Порядок заполнения декларации по ндс 2018: VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2

Содержание

VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2

VI. Порядок заполнения раздела 3

декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате

в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,

предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового

кодекса Российской Федерации»

38. При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

38.1. В графах 3 и 5 по строкам 010 — 042 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 153 — 157, пунктами 10 и 11 статьи 154, пунктом 1 статьи 159, пунктами 5.1 и 8 статьи 161 и статьи 162 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, в том числе по операциям реализации до истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

По строкам 010 — 042 не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графах 3 и 5 по строке 010 отражаются, соответственно, налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 154 Кодекса, и сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.

Сумма налога, отражаемая по строкам 010 и 020 в графе 5 при применении налоговых ставок 20 и 10 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 20 или 10 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

Сумма налога, отражаемая по строкам 030 и 040 в графе 5, при применении налоговых ставок 20/120 или 10/110 рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 20 и деления на 120 или путем умножения на 10 и деления на 110.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.2. В графах 3 и 5 по строке 043 отражаются налоговая база и сумма налога по операциям реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) в отношении таких товаров по операциям выполненных работ (оказанных услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 Кодекса, налогообложение которых производится в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Кодекса.

(п. 38.2 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.3. В графах 3 и 5 по строке 044 отражаются налоговая база и сумма налога по операциям реализации организацией розничной торговли товаров физическим лицам — гражданам иностранных государств с оформлением документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренных статьей 169.1 Кодекса.

(п. 38.3 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.4. В графах 3 и 5 по строкам 045 и 046 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

Сумма налога, отражаемая по строкам 045 и 046 в графе 5 при применении налоговых ставок 20 и 10 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 20 или 10 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected])

38.5. В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.

38.6. В графах 3 и 5 по строке 060 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса, и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

Сумма налога, отражаемая по строке 060 в графе 5 при применении налоговой ставки 20 процентов, рассчитывается путем умножения суммы, отраженной в графе 3, на 20 и деления на 100.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.7. В графах 3 и 5 по строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога.

По строке 070 правопреемником (правопреемниками) также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.

По строке 070 отражаются суммы налога, исчисленные налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.8. В графе 5 по строке 080 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.

В графе 5 по строке 080 и, в том числе, в графе 5 по строке 090 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю (исчисленная налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса) при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

В графе 5 по строке 080 и, в том числе, в графе 5 по строке 100 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченная им при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

38.9. В графах 3 и 5 по строкам 105 — 109 в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Кодекса отражаются суммы корректировки налоговых баз и сумм налога в случае применения налогоплательщиком в контролируемых сделках цен товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствующих пункту 1 статьи 105.3 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

Абзацы второй — третий утратили силу. — Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]

38.10. В графе 5 по строке 110 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected]; в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.11. В графе 5 по строке 115 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected]; в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.12. В графе 5 по строке 118 отражается общая сумма налога (сумма величин графы 5 строк 010 — 042, 045 — 080, 105 — 115), исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период.

38.13. В графе 3 по строкам 120 — 185 отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 26 Протокола.

В графе 3 по строке 120 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога при реорганизации) отражаются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 2.1, 2.2, 2.3, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным правопреемником при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи 162.1 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1 и 8 статьи 172 Кодекса, статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).

В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 также отражается сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления, подлежащая вычету в порядке, определенном пунктом 7 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования, подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 6 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

В графе 3 по строке 120 и, в том числе по строке 125, отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected])

В графе 3 по строке 120 отражается сумма налога, принимаемая к вычету продавцом (покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 Кодекса) в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, а также сумма налога, принимаемая к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

В графе 3 по строке 120 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом при приобретении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.14. В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.15. В графе 3 по строке 135 отражаются суммы налога, исчисленные налогоплательщиком — организацией розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам — гражданам иностранных государств, подлежащие вычету в случаях, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 171 Кодекса.

(п. 38.15 введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.16. В графе 3 по строке 140 отражается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса (отраженная по строке 060 раздела 3 декларации), подлежащая вычету в порядке, установленном абзацем вторым пункта 5 статьи 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

В графе 3 по строке 140 правопреемником отражается сумма налога, исчисленная реорганизованной (реорганизуемой) организацией в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса (отраженная ранее по соответствующей строке раздела 3 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления, на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных абзацем третьим пункта 5 статьи 172 Кодекса.

38.17. В графе 3 по строке 150 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.

38.18. В графе 3 по строке 160 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией с территории государств — членов ЕАЭС, подлежащие вычету на основании пункта 26 Протокола в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected])

38.19. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации — после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса.

(в ред. Приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

В графе 3 по строке 170 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

В графе 3 по строке 170 отражаются суммы налога, исчисленные налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, и отраженные в строке 070, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.

(абзац введен Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected])

38.20. В графе 3 по строке 180 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя — налогового агента в порядке, определенном пунктами 1, 3 — 5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 171, пунктом 4 статьи 173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 060 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом.

В графе 3 по строке 180 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету покупателем — налогоплательщиком, исполняющим обязанности налогового агента, в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса.

38.21. В графе 3 по строке 185 отражается сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Кодекса.

(пункт введен Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected])

38.22. В графе 3 по строке 190 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету, определяемая как сумма величин, указанных в строках 120, 130 — 185.

38.23. В графе 3 по строке 200 отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации.

38.24. В графе 3 по строке 210 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к возмещению за налоговый период по разделу 3 декларации.

О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов | ФНС России

О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов

Федеральная налоговая служба  в связи  с  вопросами  о порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс),  а также  в дополнение к письму от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected], касающемуся применения налога на добавленную стоимость  указанными налоговыми агентами,  сообщает следующее.

1. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, являющиеся продавцами товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных  с исчислением и уплатой налога).  

Согласно  пункту 3.1 статьи 166 Кодекса  при реализации  товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса, сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и восьмым пункта 8 статьи 161, подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, а также при реализации этих товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Таким образом,  операции по реализации товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса,  в разделе 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость,  утвержденной  приказом  ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] налогоплательщиками — продавцами не отражаются, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и восьмым пункта 8 статьи 161 Кодекса, а также при реализации таких товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее — налоговая декларация по НДС, порядок заполнения налоговой  декларации по НДС).  Вместе с тем, указанные операции отражаются налогоплательщиками-продавцами в книге продаж, и соответственно, в разделе 9 налоговой декларации по НДС (в книге покупок  и  разделе 8 налоговой декларации по НДС в случае выставления корректировочных счетов-фактур). 

2. Налоговые агенты, указанные в пункте 8 статьи 161 Кодекса, являющиеся  налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных  с исчислением и уплатой налога).  

  В соответствии с пунктом 4.1 статьи 173 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса, определяется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 166 Кодекса в отношении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, увеличенная на суммы налога, восстановленные в соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса, и уменьшенная на суммы налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3, 5, 8, 12 и 13 статьи 171 Кодекса в части операций, осуществляемых указанными налоговыми агентами с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 Кодекса.

В целях применения вышеуказанных положений сумма налога, исчисленная налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса,  а также вычеты сумм налога, указанные в  пунктах 3, 5, 8, 12 и 13 статьи 171 Кодекса,  отражаются в  соответствующих строках разделов  3, 8 и 9  налоговой декларации по НДС. 

Одновременно   ФНС России обращает внимание, что вычеты сумм  налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами при приобретении  товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, используемых для производства и (или) реализации сырьевых товаров на экспорт производятся в порядке,  предусмотренном пунктом 3  статьи 172 Кодекса. В этой связи вычеты сумм налога по операциям реализации сырьевых товаров отражаются в разделах 4, 5, 6 налоговой декларации по НДС соответственно. 

3. Налоговые агенты,  не являющиеся  налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющиеся  налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных  с исчислением и уплатой налога, указанные в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

Согласно положениям пункта 8 статьи 161 Кодекса  при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется налоговыми агентами. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные главой 21 Кодекса.

Пунктом 5 статьи 174 Кодекса  установлено, что  лица, указанные в пункте 8 статьи 161 Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено  главой 21 Кодекса.

       В соответствии с пунктом 3 порядка заполнения налоговой декларации по НДС при исполнении обязанности налогового агента организациями и индивидуальными предпринимателями, не являющимися налогоплательщиками налога  на добавленную стоимость, заполняются титульный лист и раздел 2 декларации. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в строках указанного раздела ставятся прочерки. При этом в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

       Учитывая изложенное, до  внесения соответствующих изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» ФНС России рекомендует   налоговым агентам,  указанным в пункте 3 настоящего письма, раздел 2 налоговой декларации  по НДС заполнять в следующем порядке.

     строки 010 — 030 не заполняются;

     по строке 060  указывается  итоговая  сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 4.1 статьи 173 Кодекса;

     по строке 070  указывается код  1011715, применяемый при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов,  алюминия вторичного и его сплавов.  

Кроме того,  указанными налоговыми агентами формируется раздел 9 налоговой декларации по НДС, в котором отражаются записи по счетам-фактурам, полученным налоговыми агентами от налогоплательщиков-продавцов вышеуказанных товаров. При этом  сведения по счетам-фактурам, отраженные налоговыми агентами в разделе 9 налоговой декларации по НДС при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок указанных товаров, до внесения соответствующих изменений в Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС, отражаются  ими в разделе 9 налоговой декларации по НДС  с отрицательным значением при применении вычетов в установленном порядке. В аналогичном порядке производятся записи по счетам-фактурам (корректировочным счетам-фактурам) в  разделе 9 налоговой декларации по НДС, в случаях, указанных в  пунктах 5 и 13 статьи 171 Кодекса.

Указанный  порядок применяется в отношении  налоговых периодов до  1 января 2019 года, а  начиная с налогового периода за первый квартал 2019 года записи по счетам-фактурам, отраженные налоговыми агентами в разделе 9 налоговой декларации по НДС при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок  указанных товаров, а также в  случаях, указанных в  пунктах 5 и 13 статьи 171 Кодекса,  производятся  в разделе 8 налоговой декларации по НДС, в целях применения вычетов в установленном порядке.

Уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится  вышеуказанными налоговыми агентами,  в  порядке, установленном пунктом 1 статьи 174 Кодекса, то есть равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный советник

                                                     Российской Федерации 3 класса 

Д.С. Сатин

Декларация по НДС – ФНС изменила форму и порядок заполнения

ФНС внесла поправки в форму и порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Напомним, форма декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (с изменениями и дополнениями).

Поправки изменяют штрих-коды в форме декларации и исключают строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» из первого листа декларации. Также в новой редакции утверждается раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

В порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций, в том числе:

  • 1010831 — передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
  • 1011450 — передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;
  • 1011451 — передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;
  • 1011208 — реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;
  • 1011446 — реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Обновленные форма и порядок заполнения декларации вступят в силу с 9 ноября 2020 года и должны применяться, начиная с представления отчетности за 4 квартал 2020 года.

Как ранее поясняла ФНС, изменения в порядок заполнения декларации по НДС учитывают поправки в главу 21 НК РФ, которые внесли Федеральные законы от 25.12.2018 № 493-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ, от 06.06.2019 № 123-ФЗ, от 01.05.2019 № 101-ФЗ, от 26.07.2019 № 211-ФЗ, от 26.07.2019 № 212-ФЗ, от 29.09.2019 № 322-ФЗ, от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

В «1С:Предприятии 8» обновленные форма, формат и порядок заполнения декларации по НДС будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Семинар «НДС — 2018: как избежать ошибок» (Важнейшие вопросы заполнения декларации. Практика исчисления и уплаты) в г. Москва 28.06.2018 10:00 | All-events

ВЕДУЩИЙ:

Надежда Степановна ЧАМКИНА – один из лучших российских налоговых экспертов, государственный советник РФ II класса, заслуженный экономист Российской Федерации. 

Свою профессиональную жизнь посвятила налогам. в частности НДС. Знает об НДС всё! Понятно и доходчиво рассказывает о самых сложных вопросах.

В ПРОГРАММЕ:

•  НДС: что изменилось в законодательстве и отчетности в 2018 году. Самые важные вопросы практики исчисления. Готовимся к сдаче декларации по НДС за II квартал 2018  года. 
•  Декларация по НДС: на что обратить внимание, особенности заполнения разделов, обзор характерных ошибок, выявляемых при проверке. Правила представления уточненной декларации. Рекомендации ФНС по формированию декларации.  Новые коды операций для НДС-документов и операций при формировании декларации. Указание кодов видов операций и их значение при проведении камеральной проверки.
•  Правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж с учетом последних изменений в Постановление Правительства РФ № 1137. Готовящиеся поправки.
•  Требования к оформлению счетов-фактур: последние изменения. Корректировочные и исправленные счета-фактуры. Счета-фактуры при осуществлении отдельных хозяйственных операций. Неправомерно выставленные счета-фактуры и последствия их применения.
•  Сложные ситуации при исчислении и вычете НДС: вычет входного НДС частично; период вычета, основания и необходимые документы. В каких случаях налоговые органы могут отказать в вычете; спорные ситуации, когда НДС можно заявить к вычету и вычет без использования счетов-фактур. Вопросы формирования налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг), в т.ч. при безвозмездной передаче, арендных отношениях, авансовых расчетах, получении субсидий и обеспечительных платежей, расчетах в валюте, возвратах, расторжении сделки и др. Включение в налоговую базу средств, полученных в порядке компенсации понесенных расходов.  Восстановление НДС: перечень оснований, когда НДС восстанавливать не надо и особенности восстановления НДС. Особенности восстановления налога при получении финансирования из бюджета на приобретение товаров (работ, услуг) с 01.01.2018 года.
•  Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и подготовки декларации (новые обязанности налогового агента)
•  НДС при экспорте-импорте, в т. ч. в рамках ЕАЭС: новое в порядке вычетов, уточнение перечня документов при подтверждении ставки 0% и др. Возможность отказа от применения ставки 0% с 01.01.2018 и расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%.
•  Особенности раздельного учета, уточнение использования правила 5% с 2018 года и применение освобождений. Новые освобождения.
•  Налоговые проверки  правильности исчисления НДС: обзор нарушений.
•  Проблемные вопросы исчисления НДС: судебная практика и разъяснения Минфина и ФНС России.

Страница мероприятия: https://www.seminar.ru/seminar/45056

Как заполнить декларацию по НДС за III квартал 2021 года

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2021 года – 25 октября.

Так как с июля вводится система прослеживаемости товаров, ФНС внесла корректировки в форму декларации по НДС. Уточнили следующие разделы:

  • раздел 8 и приложение N 1 к нему, где отражают сведения из книги покупок. Добавлены строки 200-230 для прослеживаемых товаров. Удалено поле 150 – номер таможенной декларации указывать не нужно;
  • раздел 9 и приложение N 1 к нему, где указывают сведения из книги продаж;
  • разделы 10 и 11 со сведениями из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур по операциям в интересах другого лица.

В состав декларации в обязательном порядке входят титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Остальные разделы предназначены для отражения специфических операций.

8 и 9 разделы заполняются на основании данных книг покупок и продаж (в бухгалтерской программе это происходит автоматически). Приложения к ним используются только для уточненных деклараций.

В разделе 3 отражается расчет налога по обычным операциям, здесь не нужно вносить необлагаемые операции и операции по ставке 0%. Приложение 1 прилагается только при восстановлении НДС по недвижимости, Приложение 2 заполняют иностранные организации.

Перед сдачей декларацию по НДС следует проверить на корректность по актуальным контрольным соотношениям.

Если в истекшем квартале компания не вела никакой деятельности и не принимала НДС к вычету, необходимо подать нулевую декларацию. В ней заполняются только титульный лист и раздел 1

Напомним, что в связи с введением системы прослеживаемости товаров нужно применять также и другие скорректированные формы (счета-фактуры, журнал учета, книги покупок и продаж).

Документ: Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/[email protected]


Новые ФСБУ 2020-2021

Заполните форму и получите бесплатно сборник «Новые ФСБУ 2020-2021»! Подборка включает готовые решения по учету различных операций при применении новых ФСБУ 6/2020, 26/2020, 5/2019, 25/2018, примеры проводок к ним, комментарии по сложным вопросам.

Об изменении порядка заполнения налоговой декларации по НДС | Новости инспекции

Об изменении порядка заполнения налоговой декларации по НДС

02.04.2018

К СВЕДЕНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС

за отчетные (налоговый) периоды 2018 года налоговая декларация (расчет) по НДС заполняется с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением МНС Республики Беларусь от 31.01.2018 №2  «О внесении изменений и дополнений в постановление МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42»

 раздел I части I
«НАЛОГОВАЯ БАЗА»:

в строку 3 добавлена формула: строка 3.1+строка 3.2

3. По операциям, облагаемым по ставке (строка 3.1 + строка 3.2), в том числе:

 

10/110

 

3.1. при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства (за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений), дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции, пчеловодства, животноводства (за исключением производства пушнины) и рыбоводства

 

10/110

 

3.2. при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом Республики Беларусь

 

10/110

 

в строку 14  добавлена формула: (строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 +строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 91 + строка 10 +строка 11 + строка 12 + строка 13)

14. ИТОГО по разделу I

(строка 1 + строка 11 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 +строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 91 + строка 10 +строка 11 + строка 12 + строка 13)

 

Х

 

 

раздел III части I
«СУММА НАЛОГА»:

 в строку 16 добавлена формула:(строка 14 – строка15)

16. Сумма НДС нарастающим итогом – всего

(строка 16а + строка 16б + строка 16в) и (строка 14 – строка15)

Х

Х

 

 

раздел IV части I
«Другие сведения»:

 в строку 2 добавлена формула: строка 2.1+ строка 2.2.

Вместе с тем, как и ранее в строке 2 отражаются суммы НДС по всем объектам, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде.

2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде (строка 2.1 + строка 2.2)

 

2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них:

 

2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам

 

2.2. в том числе суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащих вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истечет 60 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой

 

Также внесена корректировка в название строки 2.2 в связи с тем, что УказомПрезидента Республики Беларусь от 26.02.2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (действие которого продлено УказомПрезидента от 25.01.2018 г. № 29 «О налогообложении» до 31 декабря 2018 г. включительно) предусмотрена отсрочка права вычета сумм НДС, уплаченных при ввозе приобретенных товаров с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, на 60 календарных дней.

добавлена строка 61следующего содержания:

61. Налоговые вычеты, переданные получателю, и (или) суммы налога на добавленную стоимость, переданные при реорганизации организации, в соответствии с пунктом 21 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь

 

 

В данной строке подлежат отражению суммы уменьшения налоговых вычетов в связи с их передачей согласно пункту 21 статьи 107Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), например, получателю при передаче в пределах одного юридического лица или правопреемнику при реорганизации.

 

в строку 8 добавлена формула: строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4

8. Облагаемый по ставке ноль (0) процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза (строка 8.1 + строка 8.2 +строка 8.3 + строка 8.4), в том числе:

 

8.1. вывезенных на территорию Российской Федерации

 

8.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан

 

8.3. вывезенных на территорию Республики Армения

 

8.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики

 

в строку 9 добавлена формула: строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4

9. Освобождаемый от НДС и (или) облагаемый по ставкам 20, 10 процентов оборот по реализации товаров на территорию государств – членов Евразийского экономического союза (строка 9.1 + строка 9.2 +строка 9.3 + строка 9.4), в том числе:

 

9.1. вывезенных на территорию Российской Федерации

 

9.2. вывезенных на территорию Республики Казахстан

 

9.3. вывезенных на территорию Республики Армения

 

9.4. вывезенных на территорию Кыргызской Республики

 

в строку 11.1 добавлена формула: строка 2.1 – строка 2.1.1

Из формулы следует, что налоговые вычеты, принимаемые по основным средствам равными долями по 1/12 или по 1/4 по мере их осуществления, не подлежат отражению в строке 1а.

11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах  в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам (строка 2.1 – строка 2.1.1)

 

1. Суммы НДС текущего налогового периода, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе объектов, – всего (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3)

 

1а. в том числе суммы НДС по создаваемым, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам

 

 

Часть II
«Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь»

в строку 4.1 добавлена формула: строка 4.1.1 + строка 4.1.2

4. ИТОГО

Х

Х

 

4.1. в том числе к доплате (уменьшению) (строка 4.1.1 + строка 4.1.2):

Х

Х

 

4.1.1. по акту проверки

Х

Х

 

4.1.2. в соответствии с пунктом 5 статьи 70 Налогового кодекса Республики Беларусь

Х

Х

 

 

Приложение 1 к налоговой декларации
«Сведения о размере и составе использованных льгот»
дополнено разделомII «Сведения об основаниях применения льготы, установленной Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 №345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ №345) и определены условия его заполнения.

Плательщики заполняют за период с начала календарного года и представляют этот раздел ежеквартально.

В случае прекращения представления в соответствии с законодательством налоговой декларации (расчета) по НДС до окончания квартала, когда отчетным периодом является календарный месяц, указанный раздел представляется также одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС за отчетный период, за который представляется последняя в квартале налоговая декларация (расчет).

При ликвидации плательщика либо реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения указанный раздел  заполняется плательщиками за соответствующие кварталы календарного года, в которых применялась льгота в соответствии с Указом №345.

Раздел заполняется с учетом следующих особенностей

в графе «Наименование вида деятельности» указывается вид деятельности, осуществляемый плательщиком в соответствии с Указом  №345;

в графе «код типа объекта (места)» указывается тип объекта согласно приложению 4 к Инструкции, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42;

в графе «наименование территории сельской местности либо малого городского поселения» указывается территория сельской местности либо малого городского поселения, в которой осуществлялась указанная деятельность, в соответствии с наименованием, содержащимся в перечнях населенных пунктов и территорий вне населенных пунктов, относящихся к территории сельской местности и малых городских поселений, утвержденных решениями областных Советов депутатов;

помимо вышеперечисленных  граф, подлежат заполнению графы «область», «район»;

в случае отсутствия сведений для заполнения граф«название объекта (места)», «наименование сельского (поселкового) Совета», «тип населенного пункта», «наименование населенного пункта», «тип элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «наименование элемента улично-дорожной сети и приравненного к нему элемента градостроительной планировочной структуры», «номер дома», «номер корпуса», «номер помещения» в соответствующих графах проставляется прочерк;

в графе «Осуществление деятельности в календарном году в соответствии с Указом №345» проставляется знак «Х» в тех месяцах календарного года, в которых осуществлялась деятельность в соответствии с Указом №345;

графа «Средняя численность работников за календарный месяц, чел.» заполняется организациями, осуществляющими общественное питание в объектах общественного питания, оказание бытовых услуг на территории малых городских поселений.

Для целей определения средней численности работников за календарный месяц и заполнения данной графы списочная численность работников организации в среднем за календарный месяц, средняя численность работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей за календарный месяц, средняя численность лиц, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, за календарный месяц принимаются с округлением до целого числа по правилам арифметики.

Приложение 2 к налоговой декларации
«Реестр номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта (выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой)» (далее – Приложение 2) изложено в новой редакции

Приложение 2 дополнено графой для отображения реквизитов регистрационного номера таможенной декларации на товары. Так, регистрационный номер указывается в графе «А» основного и добавочного листов таможенной декларации на товары (п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257).

Для получения информации о дате разрешения на убытие товара и возникновения соответственно оснований для заполнения приложения 2 плательщики обращаются к электронному сервису Государственного таможенного комитета Республики Беларусь, размещенному на официальном сайте www.customs.gov.by в разделе «Электронная таможня», «Информация об убытии экспортных товаров». Получение указанной информации осуществляется при вводе регистрационного номера экспортной таможенной декларации на товары, отображаемого в графе «А».

 

Пресс-центр инспекции МНС 

Республики Беларусь

по Могилевской области

т.: 29 40 61

Новости Таможенного Союза по ВЭД

01.11.21

Профессиональные бизнес-объединения из стран СНГ договорились о сотрудничестве по принципам единого таможенного регулирования в ЕАЭС

Состоялась встреча представителей ассоциаций таможенных брокеров для совместного решения задач, стоящих перед бизнесом

В феврале 2021 года было подписано соглашение об организации сотрудничества международных отраслевых ассоциаций, направленного на решение задач с учетом принципа единого таможенного регулирования в ЕАЭС. Документ был заключен семью некоммерческими ассоциациями, объединяющих таможенных брокеров из России, Белоруссии и Казахстана.

26 октября состоялось встреча-совещание представителей ассоциаций, которая подвела итоги работы в рамках соглашения за прошедшие полгода. В мероприятии участвовали некоммерческие организации из России, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Узбекистана, Таджикистана и Азербайджана. Ассоциация таможенных брокеров Азербайджана выступила с инициативой присоединиться к действующему соглашению.

Корчажкин Павел Васильевич, Председатель Правления Ассоциации «Гильдия профессиональных участников рынка оказания услуг в области таможенного дела и ВЭД «Гермес», в приветственном слове рассказал о почти 25-летней деятельности Гильдии «Гермес» в качестве представителя бизнес-сообщества, существующего на всех основных площадках. «В этом году мы все отмечаем 30-летие создания национальных таможенных органов. За это время сделано многое, и мы понимаем, насколько правильно двигается бизнес, координируя усилия для унификации законодательства».

Мацкевич Вадим Викторович, Председатель Республиканского союза участников таможенных отношений, обозначил важность изменений, которые планируют принять в рамках ЕАЭС. «К сожалению, мы отмечаем резкий рост протекционизма участников внешней торговли на площадке содружества независимых государств. Санкционное давление сказывается на всех странах, задействованных в таможенном регулировании на территории ЕАЭС. Сегодня очень динамично изменяются нормы таможенного законодательства в интересах тех или иных отраслевых ассоциаций и конкретных компаний. Я призываю направить силы на создание таможенных норм устойчивого характера, направленных на перспективу и развитие таможенных органов и бизнеса. Для этого нам необходимо консолидировать наши усилия», — заявил Мацкевич.

Кошкаров Евгений Алексеевич, Председатель Совета Ассоциации Саморегулируемой организации «Национальное объединение таможенных представителей», рассказал о важности развития института саморегулирования. «Отечественная ассоциация СРО существует уже более 6 лет. Мы с начала ее создания активно делились опытом с коллегами из Казахстана и Беларуси, и теперь видим, что они нас обогнали. В Казахстане внедрено категорирование таможенных представителей, которое введено в систему управления рисками. На сегодняшний день готовится законодательство об обязательном саморегулировании в сфере таможенной деятельности. Это позитивный пример обмена опытом и перенимания лучших практик друг у друга». По словам господина Кошкарова, в рамках подписанного в феврале соглашения уже активно решаются вопросы по устойчивости и единообразия применения норм. Эксперт привел пример классификации, когда для решения споров подключаются экспертное мнение регуляторов и бизнес-сообщества из дружественных стран. Также в своем докладе Евгений Кошкаров рассказал о планах Федеральной таможенной службы о внедрении таможенного мониторинга и аудита, реформирования пунктов пропуска до уровня интеллектуальных систем, развития международных отношений в формате зеленых коридоров и совершенствования таможенных технологий, в том числе по взиманию таможенных платежей.

Ивин Вячеслав Алексеевич, генеральный директор Ассоциации Деловых Партнеров в сфере ВЭД, подчеркнул, что бизнес не должен отставать по активной деятельности от таможенных органов. Также Ивин рассказал о работе Ассоциация по защите интересов бизнеса от списания денежных средств таможенными органами, которые вносят изменения в таможенные декларации в части увеличения таможенной стоимости, в результате чего многие компании могут лишиться своего бизнеса.

Имамкулиева Лалезар рассказала о том, что Ассоциация таможенных брокеров Азербайджана была создана в прошлом году и сейчас ведет активную деятельность по взаимодействию с регуляторами. Для акселерации деятельности Ассоциация Азербайджана госпожа Имамкулиева выразила надежду на обмен опытом и практиками с коллегами из СНГ.

Представители Ассоциации таможенных брокеров Узбекистана и Ассоциации таможенных брокеров Таджикистана, наблюдавшие подписание соглашения, подчеркнули значимость совместной работы для развития внешнеэкономической деятельности.

С отдельными словами выступили Лозбенко Леонид Аркадьевич, Председатель Общественного Совета при ФТС России, и Ветлужских Андрей Леонидович, депутат Государственной Думы РФ, и Максимов Александр Александрович, сопредседатели Экспертного Совета по развитию внешнеэкономической деятельности. Леонид Лозбенко в своей речи отметил тройную связь между государством, таможней и бизнесом, которые все находятся в тесной связке и не могут функционировать друг без друга. Также он предложил обозначить 5-6 ключевых вопросов, важных для всех стран-участниц подписанного в феврале соглашения, для передачи на государственный или мировой уровень для решения задач.

01.11.21

Минпромторг не поддержал инициативу продления нулевой пошлины на электромобили

/ТАСС/. Минпромторг РФ не поддерживает инициативу Белоруссии о продлении беспошлинного ввоза электромобилей на территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС), которая в пятницу обсуждалась на заседании совета Евразийской экономической комиссии (ЕЭК). Об этом сообщили ТАСС в пресс-службе Минпромторга.

«Продление нулевой ставки таможенной пошлины на электромобили не будет способствовать принятию инвестиционных решений в России. В этой связи предложение Республики Беларусь в том виде, в котором оно выносится на рассмотрение совета ЕЭК, Минпромторг России не поддерживает», — рассказали в министерстве.

В Минпромторге отметили, что в этом году правительство РФ утвердило концепцию развития электрического автомобильного транспорта в РФ на период до 2030 года, которая предусматривает и создание зарядной и водородной заправочной инфраструктуры, и вопросы локализации компонентов для такого вида транспорта, а также вопросы стимулирования спроса на такой транспорт.

«В свою очередь, крупнейшие мировые автопроизводители рассматривают РФ как площадку для реализации инвестиционных проектов в области электродвижения, предусматривающих проведение НИОКР, создание собственной компонентной базы, модернизацию и увеличение производственных мощностей по производству конкурентного отечественного экологически чистого транспорта», — добавили в министерстве.

О пошлинах

Нулевая ставка ввозной таможенной пошлины на электрокары введена по инициативе Белоруссии 4 мая 2020 года и применяется на временной основе — по 31 декабря 2021 года.

В августе газета «Ведомости» сообщила, что Белоруссия предложила ЕЭК продлить до 31 декабря 2023 года действие нулевой пошлины для электромобилей. Это предложение было передано остальным государствам ЕАЭС для формирования позиции.

Мнение эксперта

По словам Сергея Яковлева, гендиректора компании Green Drive, которая является оператором коммерческой сети электрозаправочных станций несмотря на то, что за девять месяцев 2021 года было продано в пять раз больше новых электромобилей, чем годом ранее, для такого емкого рынка масштаб использования электромобилей остается недостаточным.

«В то же время главными факторами сдерживания «зеленого транспорта» в России остаются его ценовая недоступность для большей части населения и ограниченный выбор официально продаваемых моделей, речь в том числе об электрокарах отечественного автопрома», — отметил он.

Яковлев добавил, что говорить о драматических изменениях для рынка не стоит, хотя темпы роста сегмента электромобилей в России, безусловно, не будут такими стремительными, как в последние два года после отмены ввозной таможенной пошлины.

01.11.21

Кабмин одобрил проект поправок, направленных на ускорение доставки зарубежных товаров

/ТАСС/. Правительство РФ одобрило и постановило внести в Госдуму проект поправок в таможенное законодательство, которые позволят ускорить доставку товаров из иностранных интернет-магазинов для граждан и для организаций, работающих в сфере электронной коммерции. Об этом в субботу сообщается на сайте кабмина.

«Одобрить проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 120 и 238 федерального закона «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и внести его в Государственную думу в установленном порядке», — говорится в опубликованном списке решений, принятых на заседании правительства 28 октября.

Отмечается, что законопроект направлен на «необходимость расширения возможностей реализации физическим лицам товаров трансграничной (внешней) электронной торговли с использованием таможенных («бондовых») складов, а также упрощения административных процедур при оценке деятельности проверяемых лиц на предмет идентификации таможенных рисков и определения их уровня».

Как сообщил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на заседании кабмина, в следующем году планируется запустить пилотный проект, в рамках которого будут созданы так называемые бондовые склады. Председатель правительства пояснил, что такие склады станут перехватывающими узлами в трансграничной электронной торговле: там зарубежные продавцы смогут создавать товарный запас и хранить его в течение трех лет без таможенного оформления, то есть без уплаты ввозных пошлин, налога на добавленную стоимость и других обязательных платежей. Мишустин подчеркнул, что это позволит сократить срок доставки товаров покупателю до одного или двух дней с момента оформления заказа в интернет-магазине.

01.11.21

США рассмотрят возможность введения пошлин на нефтепромысловые трубы из РФ и других стран

/ТАСС/. Федеральная комиссия по международной торговле США сообщила о начале расследований, по итогам которых могут быть введены пошлины на импорт применяемых в нефтяном секторе труб из России, Аргентины, Мексики и Южной Кореи. Об этом говорится в извещениях, размещенных в субботу в Федеральном реестре — сборнике официальных документов американского правительства.

Комиссия 12 октября сообщила, что получила от некоторых американских компаний и объединений жалобы на указанный импорт. В связи с этим был начат «предварительный этап» проверок с целью определить, «есть ли обоснованные причины полагать, что промышленности в США нанесен материальный ущерб, или есть угроза нанесения материального ущерба, или создание отрасли в США существенно замедлено по причине импорта нефтепромысловых труб из Аргентины, Мексики, России и Южной Кореи».

Теперь американские специалисты сочли, что заявители представили достаточно материалов для начала соответствующих расследований.

Комиссия сообщила о начале двух разбирательств. По итогам первого должны принять решение относительно того, получают ли производители указанных типов труб в России и Южной Корее такие субсидии от правительств, которые должны быть компенсированы американскими таможенными пошлинами. В рамках второго разбирательства должны определить, продается ли в США указанная продукция из России, Аргентины, Мексики «по цене, которая ниже справедливой стоимости». В связи с этим также могут быть введены пошлины.

В обоих случаях комиссия предлагает заинтересованным сторонам представить свои аргументы до 15 ноября. Ответить на них можно будет до 26 ноября.

01.11.21

Пошлина на экспорт пшеницы из России с 10 ноября вырастет до $69,9 за тонну

/ТАСС/. Пошлина на экспорт пшеницы из России с 10 по 16 ноября вырастет до $69,9 с $67 за тонну, говорится в сообщении Минсельхоза РФ.

Пошлина на экспорт ячменя вырастет до $54,8 с $42,6 за тонну, пошлина на кукурузу повысится с $54,8 до $48,4 за тонну.

Ставка экспортной пошлины на пшеницу и меслин (смесь пшеницы и ржи) рассчитана исходя из индикативной цены в размере $299,9 за тонну, на ячмень — при цене в $263,3 за тонну, на кукурузу — $256,6 за тонну. Ставки применяются с третьего рабочего дня после дня их размещения и действуют до начала применения очередных ставок пошлин.

1 апреля 2021 года Минсельхоз РФ начал тестировать механизм расчета «плавающей» пошлины на экспорт зерновых, которая вступила в силу 2 июня 2021 года. С 5 февраля участники рынка передают данные о заключаемых контрактах Мосбирже для формирования расчета индикативной цены. На основе этой информации Минсельхоз определяет размер пошлины сроком на одну неделю. Рассчитанные пошлины еженедельно публикуются на сайте министерства.

01.11.21

Две российские вакцины одобрены в Камбодже

Применение вакцины «Спутник V» и «Спутник лайт» одобрено в Камбодже, сообщили в Российском фонде прямых инвестиций, передает ТАСС.

Регистрация осуществлена в рамках ускоренной процедуры, сообщил фонд. Таким образом, российская вакцина «Спутник V» будет использоваться в 71 стране.

Ранее вакцину «Спутник V» одобрили Ангола, Армения, Бахрейн, Белоруссия, Венесуэла, Иран, Казахстан, Конго, Кыргызстан, Маврикий, Монголия, Никарагуа, Палестина и Филиппины. Также правительство Гонконга объявило о признании российских сертификатов вакцинации, а вакцину «Спутник лайт» недавно одобрили в Египте.

Отечественный препарат до сих пор не признан в большинстве стран ЕС. Директор Центра имени Гамалеи, который разработал вакцину, объяснил затягивание признания «Спутника V» Всемирной организацией здравоохранения и Европейским агентством лекарственных средств.

Россия за восемь месяцев продала зарубежным партнерам вакцин общей стоимостью $713,7 млн, свидетельствуют данные Федеральной таможенной службы (ФТС). По данным ФТС, Россия отправляет вакцины в основном в Аргентину, Казахстан, Индию, ОАЭ и Мексику, на эти страны приходится 60% всех поставок в денежном выражении.

Ведомости

29.10.21

РЭЦ начнет прием заявок на компенсацию логистики промышленной продукции

РИА Новости. Прием заявок на компенсацию затрат на транспортировку промышленной продукции стартует 9 ноября в «Одном окне», сообщает Российский экспортный центр.

«Минпромторг России и Российский экспортный центр (входит в ВЭБ.РФ) объявляют о старте приема заявок от экспортеров на компенсацию расходов на транспортировку промышленной продукции. С 9 ноября по 9 декабря 2021 года подать ее можно будет на цифровой платформе «Мой экспорт» (ИС «Одно окно»)», — говорится в сообщении.

Производители и поставщики промышленных товаров могут компенсировать до 80% своих расходов на транспортировку продукции за рубеж. Компенсация предоставляется производителям промышленной продукции гражданского назначения.

«Это одна из самых востребованных мер поддержки, которая показывает высокую эффективность. Впервые в истории конкурсный отбор будет проходить полностью в цифровом формате. Это позволит экспортерам отслеживать статус заявки и получать подтверждение в режиме онлайн, не вставая с кресла, сделав процедуру конкурса более прозрачной», — отметил вице-президент РЭЦ Алексей Солодов.

«Заявки можно будет подать с 09.00 (мск) 9 ноября 2021 года до 18.00 (мск) 9 декабря 2021 года. Чтобы подать заявку на участие в конкурсе, необходимо зарегистрироваться на портале «Мой экспорт», создать заявку на участие в конкурсе, заполнить форму заявки и форму программы поставок продукции организации», — объяснили в Российском экспортном центре.

29.10.21

Производители ферросплавов на Украине потребовали ввести

/ТАСС/. Украинская ассоциация производителей ферросплавов (УкрФА) просит власти страны ввести специальную пошлину на импорт этой продукции из России.

«26 октября УкрФА обратилась в органы власти по вопросу введения ввозной пошлины на продукцию ферросплавной отрасли для ограничения ее поставки с территории России», — цитирует заявление агентство «Украинские новости». «На сегодняшний день для России действуют «нулевые» ставки, то есть она поставляет данный вид продукции на территорию нашего государства без пошлины, в то время как ставка ввозной пошлины на практически все группы продуктов отечественной (украинской — прим. ТАСС) ферросплавной индустрии составляют 5%», — отмечается в заявлении УкрФА.

Ассоциация утверждает, что при таких условиях у украинских производителей ферросплавов «нет возможности честно конкурировать». Имея и без того высокую себестоимость продукции благодаря постоянно растущим ценам на энергоносители и природный газ, крайне маловероятно, что ферросплавные гиганты справятся без законодательных ограничений и мощной поддержки украинского государства, считает УкрФА. «Поэтому в своем обращении ассоциация выступила с предложением внесения товаров ферросплавной отрасли в постановление кабинета министров №719 «О введении специальной пошлины на отдельные товары происхождением из Российской Федерации, ввозимые на таможенную территорию Украины», — говорится в заявлении отраслевого объединения.

В августе 2020 года кабинет министров Украины установил специальные пошлины на импортируемые из России дизельное топливо, сжиженный газ и уголь до 2021 года. В ноябре 2020 действие спецпошлин было продлено до 31 декабря 2021 года.

Агентство «Украинские новости» сообщает со ссылкой на данные Государственной таможенной службы Украины, что в январе — сентябре 2021 года по сравнению с тем же периодом прошлого года импорт ферросплавов в страну увеличился на 66,6%, или на $48,924 млн, до $122,435 млн. Крупнейшим поставщиком ферросплавов на Украину является Бразилия ($21,3 млн), Казахстан ($18,3 млн) и Норвегия ($17,3 млн), данные об импорте ферросплавов из России служба не уточняет. В 2020 году по сравнению с 2019 годом импорт ферросплавов снизился на 26,2%, или на $34,233 млн, до $96,289 млн, при этом в прошлом году из России было импортировано ферросплавов на $12 млн.

29.10.21

Несырьевой неэнергетический экспорт Москвы в Казахстан вырос почти на 30% в 2021 году

В январе-августе 2021 года несырьевой неэнергетический экспорт Москвы в Казахстан составил 2,07 млрд долларов. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года объем поставок вырос на 29,8%. Страна стала главным покупателем столичной продукции, обогнав США и Белоруссию. Об этом сообщил заместитель Мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.

«По итогам восьми месяцев 2021 года объём поставок московских компаний в Казахстан вырос на 29,8% в сравнении с аналогичном периодом прошлого года и на 25,9% в сравнении с 2019 годом. Таким образом, в денежном выражении несырьевой неэнергетический экспорт (ННЭ) за два года вырос более чем на 400 млн долларов. Одна из причин такого роста в том, что Казахстан — традиционный торговый партнёр столицы, ввиду не только исторической общности, но и как страна-член Евразийского экономического союза», — отметил заместитель мэра.

По словам Владимира Ефимова, промышленный экспорт в эту страну сегодня составляет 1,80 млрд долларов, а агропромышленный — 269,90 млн долларов.

«Среди промышленных товаров, которые столица отправляет в Казахстан, можно выделить фильтровальное оборудование, жидкостные насосы и электронагревательные устройства. Если говорить об экспорте АПК, то здесь наибольший интерес представляют поставки пищевой продукции — например, экспорт колбас и готовых мясных изделий, а также мучных кондитерских изделий», — отметил руководитель Департамента инвестиционной и промышленной политики Москвы Александр Прохоров.

В Центре поддержки экспорта «Моспром» отмечают, что роста в поставках за рубеж удалось добиться, в том числе, благодаря финансовым и нефинансовым мерам поддержки от города.

Например, в настоящее время в Казахстане проходит международная промышленная выставка POWEREXPO ALMATY-2021, в которой принимают участие шесть московских промышленных компаний. Они представляют свою продукцию на коллективном стенде Правительства Москвы, организованном специалистами Центра «Моспром». Среди них производители литий-ионных аккумуляторов и источников бесперебойного питания, осветительного оборудования, средств связи и телекоммуникационного оборудования, электроприводной техники.

Помимо организации стенда, «Моспром» помогает компаниям с адаптацией презентационных материалов под региональные особенности, детально изучает конкурентные преимущества продукции московских компаний для эффективного проведения предпродажных мероприятий и правильного подбора контрагентов. Также специалисты центра в рамках работы коллективного стенда Москвы верифицируют зарубежных байеров и организуют деловые переговоры с потенциальными покупателями.

29.10.21

Южная Осетия увеличила экспорт вина в Россию на 30% в 2021 году

/ТАСС/.Экспорт вина из Южной Осетии в Россию в 2021 году увеличился в среднем на 30% по сравнению с прошлым годом, сообщил ТАСС в четверг генеральный директор винодельческого предприятия республики «Винодельня Иронсан» Алексей Цапаев.

«Винодельня Иронсан» — единственное винодельческое предприятие в Южной Осетии, было открыто на базе югоосетинского консервного завода в 2018 году благодаря финансовым вливаниям группы российских инвесторов. Первую партию вина в 32 тыс. бутылок на предприятии выпустили в декабре прошлого года, а в начале февраля текущего года Южная Осетия отправила на экспорт в РФ первую партию вина — 14 тыс. бутылок.

«Наше вино пользуется большим спросом в России, и с каждым разом мы увеличиваем экспортные поставки. В настоящее время мы отгружаем в РФ по 300 тыс. бутылок вина в месяц, за аналогичный период в прошлом году мы отгружали 200-230 тыс. бутылок. В среднем поставки вина в Россию в текущем году возросли на 30%» — сказал Цапаев. Он отметил, что югоосетиское вино представлено во всех крупных городах России, также продукция реализуется в крупных сетевых супермаркетах «Магнит» и «Пятерочка».

По словам главы предприятия, увеличивается не только экспортная партия винодельческой продукции, но и ее ассортимент. «Сегодня предприятие выпускает линейки вина — «Аланский резерв», «Цард», «Старый Цхинвал», «Цхинвалская долина», «Арвы дуар» и «Бурсамдзели». Также, помимо уже традиционных сортов вина «Шираз», «Каберне», «Мерло», «Совиньон», наши вина пополнились сортами — «Саперави», «Ломиаури» и «Мцване», — уточнил Цапаев, отметив, что все они отличаются по своим вкусовым качествам, крепости, «букету» и другим параметрам.

Помимо этого, заметил Цапаев, предприятие выпускает коньяки различной степени выдержки — от 3 до 12 лет, которые также уходят на экспорт в РФ.

Собеседник агентства отметил, что производительность завода, составляет от 15 тыс. до 18 тыс. бутылок в сутки. На первом этапе завод работал на привозном материале, но в течение пяти лет, по словам главы предприятия, полностью перейдет на собственное сырье, в республике для этого высажены десять гектаров виноградников. В планах довести их площади до 300 гектаров. «Если в начале мы в основном работали на привозном сырье, то сегодня 50% — это местный виноград. Помимо сырья из наших виноградников мы принимаем виноград и от местного населения, с различных районов республики», — поясни глава предприятия.

О предприятии

«Винодельня Иронсан» — первое в Южной Осетии предприятие, которое выпускает вино в промышленных масштабах. Проект реализован инвестиционной группой, куда входят компании ООО «Фотисаль», ООО «Руссан» и ООО «ТВК-Кубань».

Ранее в республике работал Цхинвальский винный завод, введенный в эксплуатацию в 1959 году. Он выпускал марочное вино, шампанское, яблочный и сливовый соки, однако в начале 1990-х годов производство на предприятии прекратилось.

29.10.21

Товарооборот России и ЕС в период пандемии снизился, с ЕАЭС — вырос

ПРАЙМ. Товарооборот России и ЕС в период пандемии коронавируса снизился, тогда как со странами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) вырос за счет стабильности курса на экономическую интеграцию, рассказала глава Российского экспортного центра (РЭЦ) Вероника Никишина.

«Когда случился ковид, в товарообороте России сильнее всего снизилась доля торговли с ЕС. Понятно, что не только ковид здесь играл ключевое значение, но тем не менее — (произошло снижение — ред.) с 39% до 34%», — сказала Никишина, выступая на сессии Евразийского экономического форума.

«Доля стран СНГ увеличилась почти на 1 п.п., а доля стран ЕАЭС — также увеличилась в этот период за счёт стабильности и незыблемости курса на экономическую интеграцию», — добавила она.

По ее словам, поиск новых форматов взаимодействия между странами и регионами является залогом успешного преодоления кризисов и выхода на устойчивое развитие.

РЭЦ работает в этом направлении, отметила Никишина, приведя в пример взаимодействие с немецким сегментом Amazon и «Почтой России» по открытию национального магазина российских товаров. «Это маркетплейс, онлайн, с быстрой доставкой европейскому покупателю за счет нахождения российской продукции на момент покупки европейским покупателем уже на берлинском складе «Почты России», что обеспечивает скорость доставки, сопоставимую с тем, если бы товар был произведен в Европе», — отметила Никишина.

Она также сообщила о том, что РЭЦ совместно с российской и итальянской таможенными службами выстраивает диалог о формировании в интересах бизнеса нового формата цифрового таможенного коридора. Речь идет об интеграции информационных систем таможенных служб двух стран, чтобы осуществлять обмен информацией о виде груза и его стоимости в цифровом виде. Такой механизм позволил бы повысить скорость доставки и активизировать торговлю между нашими странами, добавила она.

29.10.21

Список поставщиков рыбы в Бразилию хотят увеличить

Россельхознадзор попросил бразильских коллег расширить перечень предприятий, имеющих право экспортировать в республику рыбопродукцию из РФ.

В городе Бразилиа состоялось 11-е заседание Межправительственной российско-бразильской комиссии по торгово-экономическому и научно-техническому сотрудничеству. На встрече обсудили ряд вопросов по устранению торгового диспаритета и улучшению взаимного доступа продукции на рынки двух стран.

Как сообщили Fishnews в пресс-службе Россельхознадзора, бразильская сторона выразила заинтересованность в уточнении условий поставок кормов и кормовых добавок и рыбопродукции на российский рынок, а также в расширении списка аттестованных на экспорт предприятий.

В свою очередь российское ветеринарное ведомство запросило бразильский Секретариат по защите растений и животных (SDA) о расширении списка рыбоперерабатывающих предприятий, одобренных иностранной стороной для экспорта продукции на рынок Бразилии.

Стороны подтвердили необходимость возобновления взаимных инспекций заинтересованных предприятий-поставщиков и согласились рассмотреть возможность включения таких проверок в планы инспекций на 2022 г. — при условии улучшения обстановки с коронавирусом.

Fishnews

29.10.21

Роспотребнадзор раскрыл детали запрета на ввоз турецких мандаринов

Заместитель начальника отдела организации надзора по гигиене питания и контроля за продукцией в обороте управления санитарного надзора Роспотребнадзора Дмитрий Макаров в беседе с «Известиями» прокомментировал запрет на ввоз турецких мандаринов в Россию, анонсированный 28 октября.

«Роспотребнадзор, проанализировав Систему быстрого оповещения по качеству пищевых продуктов (RASFF, система Европейского союза), получил информацию о выявлении в турецких мандаринах пестицида хлорпирифос», — сказал Макаров.

По его словам, Роспотребнадзором был усилен контроль на территории РФ и на ее границе, и в рамках проводимых контрольно-оперативных мероприятий была выявлена пищевая продукция «мандарины свежие» турецкого происхождения конкретного изготовителя (FIKRET DEGIRMENCI SARARTMA PAKETLEME IHRACAT ITHALAT VEPAZARLAMA LIMITED SIRKETI SARIBRAHIMLI MAHALLESI IPEK-1 SOK.NO 21 AKDENIZ/MERSIN/TURKEY) с нарушением обязательных требований законодательства.

Макаров уточнил, что в данной продукции были обнаружены остаточные количества пестицида хлорпирифос, концентрация которого превышает максимально допустимый уровень.

В результате Роспотребнадзором с 29 октября 2021 года приостановлен ввоз указанной продукции данного изготовителя на территорию РФ. Мера принята в целях защиты жизни и здоровья населения РФ и остается на особом контроле ведомства.

Макаров напомнил, что пестициды — это ядовитые вещества, которые при попадании в организм человека вызывают различные реакции.

«В зависимости от концентрации пестицида, которая нанесена на фрукты или находится внутри вот этой плодоовощной продукции, потенциально будет возрастать и вред», — заключил он.

Известия

29.10.21

Китай приостановит на месяц ввоз морепродуктов предприятия из России из-за коронавируса

/ТАСС/. Власти Китая приостановят на четыре недели ввоз продукции российского производственного предприятия Zarya LLC после обнаружения коронавируса на упаковках замороженной продукции этой компании. Об этом в пятницу сообщило Главное таможенное управление КНР.

Согласно заявлению на официальном сайте ведомства, коронавирус был выявлен на одной упаковке замороженной горбуши. С 3 ноября таможенные органы по всей страны приостановят прием импортных деклараций от российского предприятия сроком на четыре недели.

Во вторник Главное таможенное управление сообщило о временном запрете ввоза морепродуктов двух российских предприятий после выявления коронавируса на упаковках замороженной рыбы. Меры коснулись рыбопромышленного судна компании Eglaine Mercury и производственного предприятия Zarya LLC. Прием импортных деклараций приостановлен с 27 октября сроком на одну неделю.

Таким образом, временный запрет на ввоз продукции Zarya LLC будет действовать в общей сложности пять недель.

29.10.21

«Газпром экспорт» изучает обращение Польши о снижении цены на газ

«Газпром экспорт» получил обращение польской стороны о снижении цены на газ по контракту и изучает его, сообщили ТАСС в компании. Ранее польская нефтегазовая компания PGNiG направила в ПАО «Газпром» и OOO «Газпром экспорт» ходатайство о пересмотре цены на газ, который поставляется в страну по Ямальскому контракту. Как пояснял глава PGNiG Павел Маевский, польская компания хочет пересмотреть ценовые условия из-за «беспрецедентного роста цен на природный газ на европейском оптовом рынке».

Ямальский контракт был заключен в 1996 году между «Газпромом» и PGNiG на поставку 9,8 млрд кубометров газа в год. Он действует до 2022 года.

«»Газпром экспорт» получил обращение польской стороны и в настоящее время изучает его»,— сообщает компания.

На фоне резкого роста цен на газ Россия заявляла, что готова увеличить поставки газа сверх контрактных объемов, но на особых условиях — по «Северному потоку-2». PGNiG примет участие в сертификации российского газопровода, но у нее не будет возможности остановить процесс по праву вето.

Коммерсантъ

28.10.21

Мишустин: Доставка товаров из иностранных интернет-магазинов ускорится

Изменения в таможенное законодательство позволят ускорить доставку товаров из иностранных интернет-магазинов, заявил премьер-министр Михаил Мишустин. «В следующем году запустим пилотный проект, в рамках которого создадим так называемые бондовые склады. Они станут перехватывающими узлами в трансграничной электронной торговле», — рассказал он на заседании правительства.

На таких площадках зарубежные продавцы смогут создавать товарный запас и хранить его в течение трех лет без таможенного оформления — без уплаты ввозных пошлин, НДС и других обязательных платежей.

«Это позволит значительно сократить срок доставки товара покупателю — до одного или двух дней с момента его оформления в интернет-магазине», — подчеркнул председатель правительства.

Российская газета

28.10.21

Правительство отменило вывозные пошлины на алюминиевые сплавы

Вывозные пошлины на алюминиевые сплавы установят на уровне нуля процентов, соответствующее постановление подписал премьер-министр Михаил Мишустин. Об этом сообщается на сайте Правительства.

Данное решение позволит укрепить экспортный потенциал производителей и сохранить занятость на крупных предприятиях, считают в кабмине.

Кроме того, ввозные пошлины на ферросилиций снизят до пяти процентов. Ранее на ввоз этого сплава вводилась временная пошлина в размере 15 процентов, но не менее 150 долларов за тонну, на ввоз алюминия — 15 процентов, но не менее 254 долларов за тонну.

Документ вступает в силу через 30 дней и распространяется на правоотношения, возникшие с 18 октября.

В июне Правительство устанавливало временные пошлины на экспорт чёрных и цветных металлов. Данное решение приняли в связи с ростом мировых цен на металлопродукцию. Удорожание металлов затрудняло реализацию крупных инфраструктурных проектов, требовало дополнительных расходов на строительство социальных объектов. Введение пошлин позволило смягчить влияние внешней конъюнктуры на внутренний рынок.

Нынешнее решение о пересмотре некоторых ставок принято в ответ на обращения представителей отрасли и связано с частичным изменением ситуации на внешних рынках, пояснили в кабмине.

Ранее Правительство отменило вывозные таможенные пошлины на железо в порошке и некоторые сплавы из этого металла. Такое постановление вступило в силу 17 октября.

Речь идёт о таможенных пошлинах на товары, которые вывозят из России за пределы государств — участников соглашений о Таможенном союзе. В частности, пересмотрены ставки на ферросплавы.

Парламентская газета

28.10.21

Экспорт гороха из России в сентябре стал рекордным за новейшую историю

/ТАСС/. Экспорт гороха из России в сентябре 2021 года стал рекордным за новейшую историю, достигнув 199,1 тыс. тонн. Об этом говорится в сообщении аналитической компании «Прозерно».

«В сентябре 2021 года экспорт гороха из России составил 199,1 тыс. тонн, что является рекордной месячной отгрузкой за всю историю России», — отмечается в сообщении.

По данным экспертов, за первые три месяца нового сезона отгружено рекордные 420,7 тыс. тонн гороха (48% от всего объема экспорта за прошлый сезон 2020-2021). Основными покупателями стали Турция, Бельгия, Латвия, Испания и Пакистан.

28.10.21

Минпромторг сообщил о росте промышленного экспорта на 13,2%

Экспорт российских промышленных предприятий за январь-сентябрь этого года вырос на 13,2% к аналогичному периоду прошлого года — до 86,2 млрд долларов. По итогам года его объем превысит 114,2 млрд долларов — целевой показатель, закрепленный в нацпроекте «Международная кооперация и экспорт».

Об этом сообщила пресс-служба Минпромторга РФ по итогам заседания комиссии госсовета по направлению «Промышленность» под председательством губернатора Тульской области Алексея Дюмина.

Кроме экспорта российской промышленности участники обсудили медицину. По словам главы Минпромторга Дениса Мантурова, российские предприятия справились с задачей оперативно развернуть выпуск аппаратов ИВЛ и «расходников» к ним в необходимом объеме, а также реализовали проекты по аппаратам ЭКМО, УЗИ и рентгену.

«Работаем над созданием систем дистанционного мониторинга состояния здоровья. В целом за непростой прошлый год предприятия отрасли медицинской техники удвоили объемы производства. Помимо понятной фокусировки на антиковидной номенклатуре компании не остановили разработки и по инновационной тематике», — заключил Мантуров.

В Минпромторге также отметили положительный эффект от квотирования закупок продукции отечественного производства. В связи с этим ведомство подготовило предложения, как расширить перечень квотируемых изделий. Список сейчас согласовывается с другими ведомствами.

Российская газета

28.10.21

Упрощенный порядок ввоза в Россию медизделий для борьбы с COVID-19 хотят продлить на три года

Министерство здравоохранения предложило на три года продлить действие упрощенных правил ввоза и регистрации медицинских изделий для борьбы с коронавирусом, а также расширить перечень медоборудования, подпадающего под схему упрощенного доступа на рынок. Соответствующее постановление правительства опубликовано в среду на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

С начала 2022 года медицинские изделия будут регистрироваться в соответствии с правилами экспертизы безопасности, качества и эффективности, утвержденными Евразийской экономической комиссией, однако страны — члены ЕАЭС могут устанавливать собственные нормы обращения медизделий во время чрезвычайных ситуаций или для диагностики новых особо опасных инфекционных заболеваний, отмечается в пояснительной записке.

В этой связи ведомство предлагает продлить действие регистрационных удостоверений до 1 января 2025 года. В этом случае держателям придется обновить их до наступления указанного срока. Схему упрощенной регистрации предлагается оставить прежней.

Минздрав также предлагает расширить список медизделий, подпадающих под упрощенную процедуру вывода на рынок, с 360 до 447 позиций за счет включения в него расходных материалов для кислородных систем, аппаратов ИВЛ, НИВЛ и кислородной поддержки, секвенаторов нуклеиновых кислот, а также перчаток, халатов и защитных экранов.

Весной 2020 года правительство в связи с пандемией упростило процедуру ввоза, регистрации и обращения медицинских изделий. Под новые правила регистрации попали аппараты ИВЛ, оксигенаторы, системы искусственного кровообращения, а также различные тест-системы на SARS-Cov-2, в том числе на антитела. Для медизделий одноразового использования допускалось введение в оборот без регистрации при наличии регистрационного удостоверения в стране-производителе.

Летом прошлого года кабмин расширил перечень еще на 363 вида медизделий, включив в него оборудование и расходные материалы для лабораторной диагностики, медицинскую мебель, холодильные установки, дыхательные контуры, коннекторы и клапаны для ИВЛ, мониторы пациентов, пульсоксиметры, бронхоскопы, аспирационные системы, бактерицидные лампы и др.

Осенью 2020 года упрощенная схема регистрации медизделий была продлена до 1 января 2022 года.

Парламентская газета

Инструкция по заполнению формы 8802 (08/2020)

Заявление на получение разрешения на проживание в США

Если не указано иное, ссылки на раздел

относятся к Налоговому кодексу.


Будущие разработки

Для получения последней информации о событиях, связанных с формой 8802 и инструкциями к ней, например о законодательстве, принятом после их публикации, перейдите на IRS.gov/Form8802.

Что нового

Новый адрес.

Изменился адрес для отправки Формы 8802 обычной почтой с оплатой абонентской платы чеком или денежным переводом. См. Куда подавать, позже.

освобожденные от налога организации и государственные учреждения.

Мы добавили новые инструкции для освобожденных от налогов организаций и государственных учреждений. См. Первые два абзаца и Государственное учреждение, в строке 4h . Освобожденная организация, позже. Также см. Строку для государственного учреждения в Таблица 1.Заявление требуется, если заявитель не подавал декларацию о подоходном налоге в США , позже.

Напоминания

Планы вознаграждения сотрудников за первый год.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i). См. « Кто не имеет права на получение формы 6166 » ниже.

Сертификат на проживание в США

Договор о подоходном налоге

Многие зарубежные страны удерживают налог с определенных видов доходов, выплачиваемых из источников в этих странах резидентам других стран. Размер удержания устанавливается внутренним законодательством этой страны. Соглашение о подоходном налоге между Соединенными Штатами и иностранным государством часто снижает ставки удержания (иногда до нуля) для определенных видов дохода, выплачиваемых резидентам Соединенных Штатов.Эта пониженная ставка называется сниженной по договору ставкой.

Многие партнеры США по договору требуют, чтобы IRS подтвердил, что лицо, претендующее на льготы по договору, является резидентом США для целей федерального налогообложения. IRS предоставляет это свидетельство о резидентстве по форме 6166, письму о подтверждении проживания в США. Форма 6166 представляет собой сгенерированное компьютером письмо, напечатанное на бланке Министерства финансов США с факсимильной подписью полевого директора Филадельфийского центра управления счетами.

Форма 6166 будет подтверждать только то, что в течение года сертификации (периода, на который запрашивается сертификация) вы были резидентом Соединенных Штатов для целей налогообложения США или, в случае фискально прозрачной организации, что эта организация, при необходимости подали информационную декларацию, а ее партнеры / участники / владельцы / бенефициары подали налоговые декларации как резиденты США.

После получения формы 6166 от IRS, если не указано иное, вы должны отправить форму 6166 иностранному налоговому агенту или другому соответствующему лицу в иностранной стране, чтобы потребовать льготы по соглашению.Некоторые зарубежные страны будут удерживать налог по сниженной по соглашению ставке во время платежа, а другие зарубежные страны первоначально удерживают налог по своей установленной ставке и вернут сумму, превышающую сниженную по соглашению ставку, после получения доказательства проживания в США.

Другие условия получения льгот по соглашению.

Для того, чтобы претендовать на получение льготы по налоговому соглашению, существуют другие требования помимо места жительства. Сюда входит требование о том, чтобы лицо, претендующее на сниженную по договору ставку удержания, было бенефициарным владельцем статьи дохода и соблюдало статью договора об ограничении льгот, если применимо.

IRS не может подтвердить, являетесь ли вы бенефициарным владельцем статьи дохода или что вы соответствуете ограничениям по статье о льготах, если таковые имеются, в соглашении. Однако иностранный налоговый агент может потребовать от вас установить непосредственно с агентом, что эти требования были соблюдены.

Вам следует изучить конкретное соглашение о подоходном налоге, чтобы определить, применяются ли какие-либо налоговые льготы, налоговые льготы, пониженная ставка налога или другие льготы или меры защиты по соглашению.Соглашения о подоходном налоге доступны на IRS.gov/bus предприятиях/international-busshops/united-states-income-tax-treaties-a-to-z.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Форма 6166 также может использоваться в качестве доказательства статуса налогового резидента США для целей получения освобождения от НДС, взимаемого иностранным государством. В связи с запросом на НДС Соединенные Штаты могут подтвердить только определенные вопросы, связанные с вашим статусом федерального подоходного налога в США, а не то, что вы соответствуете каким-либо другим требованиям для освобождения от НДС в другой стране.

Назначение формы

Форма 8802 используется для запроса формы 6166, письма о подтверждении статуса резидента США для целей запроса льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС. Вы не можете использовать форму 6166 для подтверждения того, что налоги США были уплачены для целей требования иностранного налогового кредита.

Вы не можете претендовать на получение иностранного налогового кредита для уменьшения ваших налоговых обязательств в США в отношении иностранных налогов, которые были уменьшены или отменены в связи с соглашением.Если вы получаете возмещение иностранных налогов, уплаченных с помощью формы 6166, вам может потребоваться подать исправленную декларацию в IRS, чтобы скорректировать любые иностранные налоговые льготы, ранее заявленные по этим налогам.

Когда подавать

Вы должны отправить свое заявление, включая полную оплату пользовательского сбора, по крайней мере за 45 дней до даты, когда вам необходимо отправить форму 6166. Мы свяжемся с вами через 30 дней, если будет задержка в обработке вашего заявления. Вы можете позвонить (267) 941-1000 (это не бесплатный номер) и выбрать U.S. вариант проживания, если у вас есть вопросы по вашей заявке.

Ранняя подача на сертификацию текущего года.

IRS не может принять досрочную подачу формы 6166 текущего года, на почтовом штемпеле которой стоит дата до 1 декабря предыдущего года. Запросы, полученные с датой почтового штемпеля до 1 декабря, будут возвращены отправителю. Например, запрос формы 6166 на 2021 год:

  • Получено с датой почтового штемпеля до 1 декабря 2020 г., не подлежит обработке;

  • Номер

    , полученный с датой почтового штемпеля 1 декабря 2020 г. или позднее, может быть обработан с помощью соответствующей документации.

Комиссия за пользователя

Заявки на форму 8802 не будут обрабатываться до тех пор, пока не будет уплачена невозмещаемая плата за пользование. Плата за пользование определяется количеством поданных заявок, а не количеством запрошенных сертификатов.

Обращения индивидуальных заявителей.

Пользовательский сбор за запрос от индивидуального заявителя составляет 85 долларов за форму 8802, независимо от количества стран, для которых требуется сертификация, или количества налоговых лет, к которым применяется сертификация.Для этой цели индивидуальный заявитель означает физическое лицо, которое является гражданином Соединенных Штатов или его резидентом в значении раздела 7701 (b) (1) (A) Налогового кодекса.

Запросы от заявителей, не являющихся физическими лицами.

Плата за подачу заявки каждым заявителем, не являющимся физическим лицом, составляет 185 долларов США за форму 8802.

Фискально прозрачные организации.

Партнерство, S-корпорация, доверительный фонд или другое прозрачное с финансовой точки зрения юридическое лицо платит единый сбор за пользователя в размере 185 долларов за каждое приложение формы 8802 в отношении всех форм 6166, выпущенных под его идентификационным номером работодателя (EIN), несмотря на то, что IRS проверит налоговый статус каждого из партнеров, владельцев или бенефициаров организации, которые дали согласие на запрос на сертификацию.

Счета депо.

Депозитарий, запрашивающий сертификацию от имени владельца счета, оплачивает пользовательский сбор за каждый идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) владельца счета. Хранитель будет платить комиссию за пользование в размере 85 или 185 долларов, в зависимости от того, является ли этот владелец учетной записи физическим или неиндивидуальным заявителем.

Множественные запросы.

Поскольку кандидат должен платить пользовательский сбор в размере 85 или 185 долларов за каждую отдельную поданную форму 8802, IRS рекомендует каждому кандидату включать все запросы формы 6166 в одну форму 8802 (отдельно для индивидуальных и неиндивидуальных), чтобы избежать платы за многократное использование. .

Дополнительный запрос.

Дополнительные запросы на Форму 6166, представленные на отдельной Форме 8802, в соответствии с процедурами, установленными в разделе Дополнительные запросы , позже, потребуют оплаты применимого сбора за пользование.

Трехлетняя процедура.

Вы должны платить применимый пользовательский сбор за каждое заявление по форме 8802, поданное в течение 3-летней процедуры. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ниже.

Способ оплаты

Оплата пользовательского сбора может производиться чеком, денежным переводом или электронным платежом.

Форма 8802 должна сопровождаться чеком или денежным переводом в долларах США, подлежащим оплате в Казначейство Соединенных Штатов в соответствующей сумме. Не отправляйте иностранные чеки. Не отправляйте наличные.

Несколько форм 8802.

Если вы отправляете несколько форм 8802, вы можете отправить один чек или денежный перевод, чтобы покрыть совокупную сумму платы за пользование всеми формами 8802.С одним чеком или денежным переводом можно связать не более 200 форм 8802.

Примечание.

Если вы платите чеком, он будет преобразован в электронный перевод средств (EFT). Это означает, что мы скопируем ваш чек и будем использовать указанную в нем информацию о счете для электронного дебетования вашей учетной записи на сумму чека. Списание средств с вашего счета обычно происходит в течение 24 часов и будет отображаться в вашей обычной выписке по счету. Вы не получите обратно свой оригинальный чек.Мы уничтожим ваш оригинальный чек, но сохраним его копию. Если IRS не может обработать электронный перевод по техническим причинам, вы разрешаете нам обработать копию чека.

Электронный платеж (e-payment)

Вы можете получить доступ к странице электронных платежей на веб-сайте Pay.gov. Перейдите на сайт Pay.gov и введите «Сертификаты IRS» в поле поиска. В теме «Сертификаты IRS» нажмите кнопку «Продолжить». Следуйте инструкциям на экране и введите необходимую информацию по запросу.

На веб-сайте пользовательских сборов необходимо ввести следующую информацию.

  • Имя заявителя.

  • ИНН заявителя или EIN.

  • Имя отправителя (имя физического или юридического лица, отправляющего платеж).

  • Контактный адрес электронной почты.

  • Контактный телефон.

  • Количество представленных форм 8802.

  • Сумма платежа.

  • Выбор банковского счета (Автоматическая клиринговая палата (ACH)), дебетовой или кредитной карты, при котором откроется окно с информацией о счете.

Как только IRS обработает ваш электронный платеж, вы получите номер электронного подтверждения платежа для транзакции. Перед подачей заявки введите номер электронного подтверждения платежа на странице 1 формы 8802. Вы можете использовать либо идентификатор отслеживания агентства, либо Pay.gov ID в качестве номера подтверждения электронного платежа. Любой из них приемлем. Если вы совершаете электронный платеж с использованием нескольких форм 8802, напишите один и тот же номер электронного подтверждения платежа в каждой форме. IRS не будет обрабатывать форму 8802, если в заявлении не указан номер электронного подтверждения платежа.

Дополнительная плата за пользование

Если отдел сертификации проживания в США свяжется с вами, чтобы внести дополнительный платеж, вы можете использовать страницу электронных платежей в Pay.gov (обсуждалось ранее), чтобы произвести оплату. Установите флажок «Доплата» на экране ввода.

Куда подавать

Метод, с помощью которого вы можете отправить форму 8802 в IRS, зависит от того, как вы решите платить сбор за пользование.

Оплата чеком или денежным переводом

Если вы оплачиваете сбор за пользователя чеком или денежным переводом, отправьте платеж, форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Internal Revenue Service
Сертификат на проживание в США
Philadelphia, PA 19255-0625

Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Электронный платеж

После того, как вы получили свой номер электронного подтверждения платежа и ввели его на странице 1 формы 8802, вы можете отправить форму 8802 и все необходимые приложения по почте, в частную службу доставки или по факсу (см. Ниже ограничения на использование передачи по факсу. ).

Если вы оплачиваете абонентскую плату электронным платежом, отправьте форму 8802 и все необходимые приложения по адресу:

Казначейство
Налоговая служба
Филадельфия, Пенсильвания 19255-0625


Или частной службой доставки по номеру:

Налоговая служба
2970 Маркет-стрит
BLN # 3-E08.123
Филадельфия, Пенсильвания 19104-5016

Факс.

Вы можете отправить по факсу до 10 форм 8802 (включая все необходимые вложения) не более 100 страниц на указанные ниже номера факсов. Вы должны использовать титульный лист факса с указанием количества страниц, включенных в передачу.

Доступны следующие номера факсов.

  • 877-824-9110 (только в США, бесплатно).

  • 304-707-9792 (внутри или за пределами США, платный).

Кто имеет право на получение формы 6166

Как правило, в соответствии с соглашением о подоходном налоге физическое или юридическое лицо является резидентом США, если физическое или юридическое лицо подлежит налогообложению в США по причине проживания, гражданства, места регистрации или других аналогичных критериев. Резиденты США облагаются налогом в Соединенных Штатах со своего мирового дохода. Предприятие может рассматриваться как подлежащее обложению налогом на его мировой доход, даже если оно по закону освобождено от налога, например, пенсионный фонд или благотворительная организация.Точно так же физические лица считаются подлежащими налогообложению, даже если их доход меньше суммы, которая потребовала бы подачи налоговой декларации.

Как правило, IRS выдает форму 6166 только в том случае, если может подтвердить, что для года, на который запрашивается сертификат, применимо одно из следующих условий.

  • Вы подали соответствующую налоговую декларацию (например, форму 1120 для местной корпорации).

  • В случае сертификационного года, за который еще не наступил возврат, вы подали декларацию за последний год, за который должен был возврат.

  • От вас не требуется подавать декларацию о доходах за налоговый период, на котором будет основываться справка, а также другая документация.

Кто не имеет права на получение формы 6166

Как правило, вы не имеете права на получение формы 6166, если для налогового периода, для которого основана ваша форма 6166, применимо любое из следующих условий.

  • Вы не подали обязательную декларацию в США.

  • Вы подали декларацию как нерезидент (включая форму 1040-NR, форму 1040-NR-EZ (до 2020 налогового года), форму 1120-F, форму 1120-FSC или любую из налоговых форм США).

  • Вы являетесь физическим лицом с двойным резидентом, которое сделало (или намеревается сделать), в соответствии с положением о разрешении конфликтов в рамках применимого договора, определение того, что вы не являетесь резидентом Соединенных Штатов и являетесь резидентом другой страны, подписавшей договор. . Для получения дополнительной информации и примеров см. Раздел 301 Правил.7701 (б) -7.

  • Вы являетесь финансово прозрачным юридическим лицом, организованным в Соединенных Штатах (то есть внутренним партнерством, внутренним доверительным фондом или местным ООО, не рассматриваемым как юридическое лицо, отдельное от его владельца), и у вас нет партнеров, бенефициаров или владельцев в США.

  • Организация, запрашивающая сертификацию, является освобожденной организацией, не зарегистрированной в США.

  • Организация, запрашивающая сертификацию, — это траст, который является частью плана вознаграждений работникам в течение первого года существования плана вознаграждений работникам и не управляется квалифицированным банком-хранителем, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i).

Особые правила

Сертификация в течение 3 лет

Поместья, планы / трасты вознаграждений работникам и освобожденные от налога организации (строки 4d, 4g и 4h) могут подать форму 8802, охватывающую период до 3 лет (текущий год и следующие два налоговых года). Если вы запрашиваете сертификацию в соответствии с этой процедурой, вы должны подавать форму 8802 на каждый год, но для лет 2 и 3 вам нужно только приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство), при условии, что нет существенные изменения информации, введенной в Форму 8802 в течение 1 года.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).

Примечание.

Если вы решите использовать трехлетнюю процедуру, напишите «Заполнено в соответствии с трехлетней процедурой» вверху страницы 1 формы (форм) 8802, заполняемой за каждый год.

Вы не можете использовать эту процедуру, если произошло существенное изменение фактов (включая имя или постоянный адрес) в отношении имущества, плана / траста вознаграждений сотрудникам или освобожденной от налога организации в течение периода, на который запрашивается сертификация.

Первый год.

В первый год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802, подписанную и датированную заявителем, с указанием текущего года в строке 7. Приложите форму 2848 или форму 8821, если применимо, к форме 8802. Форма 2848 или форма 8821 должна применяться ко всем годам, на которые запрашивается сертификат. О правилах, касающихся форм 2848 и 8821, включая трехлетнюю процедуру, см. , строка 3b.Информация о стороннем доверенном лице , позже.

В год 1 требуется штраф за заявление о лжесвидетельстве, в котором указано, что заявитель является резидентом США и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет. См. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве за трехлетнюю процедуру, которую вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Второй год.

Во второй год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны предоставить заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 2 с копией формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и прилагаемой формы 2848 или формы 8821 , применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в течение 2-го года, не требуются штрафные санкции за лжесвидетельство и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Третий год.

На третий год, на который запрашивается сертификация в соответствии с этой процедурой, вы должны подать заполненную форму 8802 с запросом сертификации за год 3 и приложить копию формы 8802 года 1 (включая штрафы за лжесвидетельство) и форму 2848 или форму 8821 прилагается, если применимо.

Введите текущий год в строке 7. В форме 8802, поданной в 3-м году, не требуется штрафов за заявление о лжесвидетельстве и подпись. Однако вы должны ввести в строке «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой». 10.

Форма 8802 заполнена перед возвратом Отправлено IRS

Если ваша налоговая декларация не была отправлена ​​IRS к моменту подачи формы 8802, вы получите запрос на предоставление подписанной копии вашей последней декларации.Если вы недавно подали декларацию, обработка вашего заявления может занять меньше времени, если вы приложите копию декларации о доходах к форме 8802. Напишите «КОПИЯ — не обрабатывать» в налоговой декларации.

Лица, проживающие за пределами США

Если вы относитесь к одной из следующих категорий в текущем или предыдущем налоговом году, для которого вы запрашиваете сертификацию, вы должны подать заявление и документацию, как описано ниже, вместе с формой 8802.

  1. Вы являетесь резидентом в соответствии с внутренним законодательством Соединенных Штатов и страны-участницы соглашения, для которой вы запрашиваете сертификацию (вы являетесь двойным резидентом).

  2. Вы являетесь законным постоянным жителем (держателем грин-карты) США или гражданином США, заполнившим форму 2555.

  3. Вы добросовестно проживаете на территории США.

Если вы являетесь двойным резидентом, указанным выше в категории 1, ваш запрос может быть отклонен, если вы не представите доказательства, подтверждающие, что вы являетесь резидентом Соединенных Штатов в соответствии с положением о разрешении тай-брейков в статье о резидентстве в договоре со страной. для которого вы запрашиваете сертификацию.

Если вы относитесь к категории 2 или 3, приложите заявление и документацию, чтобы установить, почему вы считаете, что вам следует иметь право на получение сертификата в качестве резидента Соединенных Штатов для целей соответствующего договора. Согласно многим соглашениям США, граждане США или держатели грин-карт, которые не имеют значительного присутствия, постоянного или обычного проживания в Соединенных Штатах в течение налогового года, не имеют права на льготы по соглашению. Граждане США или держатели грин-карты, проживающие за пределами США, должны изучить конкретное соглашение, чтобы определить, имеют ли они право на льготы по соглашению и U.С. свидетельство о резидентстве. См. Исключения ниже.

Если вы относитесь к категории 2 и претендуете на льготы по соглашению в соответствии с положением, применимым к платежам, полученным в связи с преподавательской или исследовательской деятельностью, см. Таблицу 2, где указаны штрафы за заявление о лжесвидетельстве, вы должны либо указать в строке 10 формы 8802, либо приложить к ней форма.

Вам не нужно прилагать дополнительное заявление или запрошенную документацию, если вы:

  • являются U.Гражданин S. или владелец грин-карты; и

  • запрашивают сертификацию только для Бангладеш, Болгарии, Кипра, Венгрии, Исландии, Индии, Казахстана, Мальты, Новой Зеландии, России, Южной Африки, Шри-Ланки или Украины; и

  • Страна, для которой вы запрашиваете сертификат, и страна вашего проживания не совпадают.

Форма 1116, иностранный налоговый кредит

Если вы подали или намереваетесь подать форму 1116 с требованием иностранного налогового кредита, превышающего 5000 долларов США.S. или иностранный налоговый кредит на любую сумму иностранного заработанного дохода за налоговый период, на который запрашивается подтверждение, вы должны предоставить доказательства того, что вы были (или будете, если запрос относится к текущему году) резидентом США. и что уплаченные иностранные налоги не взимались, потому что вы были резидентом иностранного государства.

Кроме того, физические лица, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию, должны предоставить ее копию, включая любую информационную декларацию (-ы), относящуюся к доходу, например, форму W-2 или форму 1099, вместе с формой 1116.Ваш запрос на получение свидетельства о резидентстве в США может быть отклонен, если вы не предоставите дополнительные материалы.

Соединенное Королевство

Если вы подаете заявление на получение льготы у источника из подоходного налога Соединенного Королевства (Великобритания) или подаете заявление о возмещении подоходного налога Великобритании, вам может потребоваться заполнить форму сертификации Великобритании (для физических лиц в США 2002 или для компаний в США) в дополнение к Форма 8802. Чтобы получить копии этих форм, обратитесь в HM Revenue and Customs.

В Интернете по адресу
HMRC.gov.uk, введите «Двойное налогообложение в США» в поле поиска и прокрутите вниз до ссылки для формы US-Individual 2002 или Form US-Company.

Звоните 44-135-535-9022, если звоните из-за пределов Великобритании, или 0300-200-3300, если звоните из Великобритании.

Отправьте заполненную форму Великобритании в IRS вместе с заполненной формой 8802.

Флажки вверху страницы 1

Дополнительные запросы

Установите этот флажок, если вы отправляете форму 8802 для запроса дополнительных форм 6166 за налоговый период, для которого IRS ранее выдало вам форму 6166.Дополнительные запросы в отдельной Форме 8802 потребуют оплаты применимого невозмещаемого пользовательского сбора. См. User Fee, ранее.

Кандидат может использовать эту дополнительную процедуру запроса только в том случае, если нет изменений в налоговой информации заявителя, представленной в исходной форме 8802. Заявитель может использовать эту процедуру для получения формы 6166 для любой страны или стран, независимо от того, была ли страна указанные в ранее поданной форме 8802. Дополнительный запрос формы 6166 с использованием этой процедуры должен быть сделан в течение 12 месяцев с момента последней выданной формы 6166, относящейся к тому же налоговому периоду.

Дополнительная документация.

Если вы запрашиваете сертификацию для ранее определенной страны и если для первоначального заявления требовалась дополнительная документация, ее не нужно повторно отправлять с запросом дополнительной формы 6166. В строке подписи дополнительной формы запроса напишите » См. Прилагаемую копию оригинальной формы 8802. » Приложите копию оригинальной формы 8802.

Если вы запрашиваете форму 6166 для страны, не указанной в ранее поданной форме 8802, для которой требуется документация, которая ранее не была отправлена, вы должны приложить эту документацию к дополнительному запросу.Подпишите и поставьте дату на дополнительной форме запроса. Приложите копию оригинальной формы 8802.

Дополнительный запрос от сторонних лиц.

Сторонние назначенные лица не могут использовать эту специальную процедуру для запроса дополнительных форм 6166 для стран, которые изначально не были авторизованы налогоплательщиком в их ранее подписанной и датированной форме 8802. Если вы планируете использовать дополнительную процедуру запроса для авторизации стороннего назначенного лица чтобы запросить дополнительные Формы 6166 для страны, не указанной в вашей текущей Форме 8802, вы должны включить в строку 10 письменное заявление, разрешающее третьему лицу запрашивать Форму 6166, охватывающую тот же налоговый период для любой страны.

Форма иностранного требования

Установите этот флажок, если вы включили в форму 8802 форму иностранного требования, отправленную вам из-за границы. Подача или пропуск иностранной формы заявки не повлияет на вашу справку о резидентстве. Если IRS не имеет соглашения с иностранной страной о поставке даты или иным образом не обрабатывает форму, мы не будем ее обрабатывать и отправим вам форму иностранной претензии по почте.

Для получения дополнительной информации о зарубежных странах, с которыми IRS имеет соглашение об обработке формы иностранной претензии, позвоните в U.Отдел сертификации по месту жительства по телефону 267-941-1000 (не бесплатный номер).

Имя заявителя и идентификационный номер налогоплательщика США

В рамках подтверждения резидентства США IRS должно быть в состоянии сопоставить имя (имена) и идентификационный номер (а) налогоплательщика (ИНН) в этом заявлении с теми, которые ранее были проверены в любой декларации в США, поданной за налоговый период. на основании какой сертификации или другой документации, которую вы предоставляете.

Введите имя заявителя и ИНН точно так, как они указаны в U.S. декларация, поданная за налоговый период (-ы), на который будет основываться сертификация. Если от заявителя не требовалось подавать декларацию в США, введите имя заявителя и ИНН, как они указаны в документации, ранее предоставленной IRS (например, форма 8832), или в документации, предоставленной IRS (например, письмо с указанием ).

Совместный возврат.

Если совместная налоговая декларация была подана за налоговый период, на который будет основываться сертификация, введите имя супруга и ИНН точно так, как они указаны в поданной декларации.

Изменение имени налогоплательщика.

Если имя налогоплательщика изменилось с момента подачи последней формы 8802 в IRS, форма 8802 и разрешение на раскрытие налоговой информации для каждого физического или юридического лица должны быть представлены под новым именем налогоплательщика. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить документацию об изменении имени с формой 8802 (например, договор доверительного управления, корпоративный устав).

Сертификат

не будет выдан, если изменение имени не было обновлено в базе данных IRS.Компании, трасты или поместья могут уведомить IRS об изменении имени, установив соответствующий флажок в формах 1120, 1120S, 1065 или 1041 при заполнении. Физические лица могут указать изменение имени в форме 1040 при заполнении. Если вы измените свое имя и адрес, вы можете уведомить IRS об изменениях в форме 8822. Физические лица также должны уведомить Администрацию социального обеспечения (SSA) об изменении имени, заполнив форму SS-5 в SSA. См. Https://faq.ssa.gov/en-US/Topic/article/KA-01981 для получения дополнительной информации.

Для получения дополнительной информации о том, как сообщить IRS о своем новом имени, вы также можете обратиться в службу поддержки клиентов. Для предприятий — 800-829-4933. Для физических лиц — 800-829-1040. Если вы глухие, слабослышащие или страдаете дефектами речи и имеете доступ к оборудованию TTY / TDD, вы можете позвонить по телефону 800-829-4059.

Строка 2. Адрес заявителя

Введите свой адрес календарного года, на который вы запрашиваете сертификацию.Если вы являетесь физическим лицом, проживавшим за пределами США в течение года, на который запрашивается сертификат, к вам могут применяться особые правила в соответствии с Лица, проживающие за пределами США ранее.

Не входите в P.O. номер ящика или адрес C / O. В сертификации может быть отказано, если заявитель вводит P.O. ящик или адрес C / O.

Строка 3а. Почтовый адрес

Форму 6166 и любую связанную корреспонденцию можно отправить вам или назначенному третьему лицу по почте.Если вы укажете адрес в строке 3a, он будет использоваться для всей почтовой корреспонденции, связанной с вашим запросом по форме 6166. Если вы не укажете почтовый адрес в строке 3a, IRS отправит форму 6166 по адресу, указанному в строке 2. Если почтовый адрес, указанный в строке 3a, предназначен для стороннего назначенного лица, вы должны предоставить письменное разрешение в строке 3b для IRS передаст сертификацию третьей стороне.

Строка 3б. Информация о стороннем доверенном лице

Введите имя стороннего представителя (лиц) в строке 3b формы 8802.Предоставление этой информации представляет собой письменное разрешение IRS на связь с третьими лицами, указанными в строке 3b, когда вы отправляете подписанную и датированную форму 8802.

Назначенным третьим лицом, указанным в строке 3b, должно быть лицо, с которым IRS может связаться для решения вопросов, связанных с обработкой вашей формы 8802. Это лицо должно быть осведомлено о форме 8802 и быть способным ответить на любые вопросы IRS относительно вашей формы. 8802. Если вы указываете юридическое лицо, такое как корпорация или траст, в строке 3b, укажите конкретное лицо в юридическом лице, которое может ответить на вопросы о вашей форме 8802.Если вы не укажете конкретное лицо, IRS имеет право общаться с любым лицом, нанятым организацией.

Если у вас несколько назначенных лиц, приложите список дополнительных назначенных лиц, не указанных в строке 3b, с которыми IRS может общаться в отношении вашей формы 8802. Если в строке 3b указан только один человек, IRS имеет право общаться только с этим лицом. .

От вас не требуется вводить номер телефона или факса вашего стороннего представителя.Однако предоставление номера телефона или факса ускорит обработку вашей формы 8802, если у IRS возникнут какие-либо вопросы. Предоставляя номер телефона или факса, вы разрешаете IRS связываться с вашим сторонним назначенным лицом.

Централизованный файл авторизации (CAF) содержит информацию о третьих лицах, уполномоченных представлять налогоплательщиков перед IRS и / или получать и проверять конфиденциальную налоговую информацию. Если у вашего назначенного лица есть номер CAF, введите его в строку 3b.

Форма 8821 и Форма 2848.

Форма 8821 используется для разрешения раскрытия налоговой информации третьему лицу, назначенному налогоплательщиком. Форму 8821 нельзя использовать для разрешения третьей стороне подписать форму 8802 от вашего имени, и она не уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS. В соответствии с разделом 6103 (c) и соответствующими нормативными актами разрешение по форме 8821 не будет принято, если оно касается вопросов, не связанных с федеральным налогом.

Форма 2848 уполномочивает третье лицо представлять вас в IRS.Только лица, практикующие до IRS, могут быть уполномочены представлять вас. Единственными лицами, которые могут быть признаны представителями, являются следующие.

  • Адвокаты.

  • Сертифицированные бухгалтеры.

  • зарегистрированных агентов.

  • Зарегистрированных актуариев (право вести практику в IRS ограничено).

  • Студенческий поверенный или CPA (необходимо получить разрешение на практику перед IRS).

  • Зарегистрированные агенты пенсионного плана (право заниматься практикой до IRS ограничено).

  • Определенные лица, которые имеют особые отношения или статус с налогоплательщиком.

Для получения дополнительной информации см. Pub. 947.

Как правило, вам не нужно заполнять строку 3b, если вы приложили форму 2848 или форму 8821. В строке 3b напишите «См. Приложенное разрешение». Приложите форму 2848 или форму 8821 для каждой третьей стороны, которой вы разрешаете получать вашу налоговую информацию.Если у вас есть несколько сторонних назначенных лиц, см. Инструкции к Форме 2848 или Форме 8821.

Трехлетняя процедура.

В соответствии с трехлетней процедурой, назначенное третьей стороной лицо заполняет Форму 8802 в течение первого года, которая должна быть подписана заявителем и датирована. В следующие два налоговых года назначенный третьей стороной должен заполнить новую форму 8802, которая не требуется подписывать и датировать заявителем. Форма 2848 или форма 8821 должна быть приложена к форме 8802 в год 1 и должна указывать все годы в трехлетнем периоде, на который запрашивается сертификация.

Дополнительную информацию см. В разделе «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4а. Индивидуальный

Держатель грин-карты.

Если вы являетесь иностранцем-резидентом с законным статусом постоянного резидента, который недавно прибыл в Соединенные Штаты, и вы еще не подали налоговую декларацию в США, вы должны предоставить копию своей текущей формы I-551. Вместо копии грин-карты можно приложить выписку из У.S. Служба гражданства и иммиграции (USCIS), которая сообщает ваш регистрационный номер иностранца, дату и порт въезда, дату рождения и классификацию. Для получения дополнительной информации об определении вашего статуса резидента США для целей налогообложения см. Иностранец-нерезидент или Иностранец-резидент в Pub. 519.

Другой иностранец, постоянно проживающий в США.

Лицо, не являющееся законным постоянным жителем США, но отвечающее «тесту на существенное присутствие» в соответствии с разделом 7701 (b), является иностранцем-резидентом для целей U.С. налогообложение. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, проходящим проверку на наличие существенного присутствия, и еще не подали налоговую декларацию в США за год, за который запрашивается подтверждение, вы должны приложить копию своей текущей формы I-94. Введите дату (ГГГГММДД) изменения вашего статуса в предоставленной строке. Для получения информации об определении периода проживания см. Тест на существенное присутствие в Pub. 519.

Студенты, преподаватели и стажеры.

Если вы подали форму 1040 и находитесь в США по визе «F-1», «J-1», «M-1» или «Q-1», включите в форму 8802 следующее.

  1. Заявление, объясняющее, почему была подана форма 1040.

  2. Заявление и документация, подтверждающие, что вы указали свой мировой доход.

Примечание.

Иностранцы-нерезиденты, находящиеся в Соединенных Штатах по этим визам, могут быть освобождены от налогов на срок 2 или более лет и не являются иностранцами-резидентами в соответствии с проверкой существенного присутствия, в то время как они являются лицами, освобожденными от налогов. См. Раздел 7701 (b) (5).

Выборы в первый год.

Если вы являетесь физическим лицом, которое избрало или намеревается избрать первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который запрашивается сертификация, введите дату (ГГГГММДД) вашего статуса резидента США для уплаты налогов. цели начнутся. Для получения дополнительной информации о выборах в первый год и определении периода проживания см. First-Year Choice в Pub. 519.

  • Если вы выбрали место жительства на первый год в соответствии с разделом 7701 (b) (4), применимым к году, на который вы запрашиваете свидетельство, приложите к форме 8802 заявление о выборах, которое вы подали вместе с вашей налоговой декларацией за налоговый год выборы.

  • Если за календарный год, на который запрашивается подтверждение, вы еще не подали заявление о выборе места жительства за первый год, приложите к форме 8802 заявление о том, что вы собираетесь подать такое заявление и имеете право участвовать в выборах.

Иностранец с двойным статусом.

Физическое лицо является иностранцем с двойным статусом для целей налогообложения США, если физическое лицо является иностранцем-резидентом неполный год и иностранцем-нерезидентом неполный год в течение календарного года (лет), на который запрашивается свидетельство.Двойной статус обычно возникает в год, когда физическое лицо приобретает статус резидента США или прекращает этот статус. Например, вы являетесь иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты и утратили гражданство или статус держателя грин-карты в течение того же календарного года. Вы также можете быть иностранцем с двойным статусом, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом, но в связи с прохождением теста на существенное присутствие стали иностранцем-резидентом в течение того же календарного года.

Классификация иностранцев с двойным статусом не возникает просто из-за временного отсутствия в Соединенных Штатах, и при этом многократные периоды временного отсутствия и повторного въезда в Соединенные Штаты не создают многократные периоды U.С. статус резидента и иногороднего. Для получения информации и примеров иностранца с двойным статусом, а также для определения срока вашего проживания см. Pub. 519.

Если вы отметили поле двойного статуса, введите даты (ГГГГММДД), которые соответствуют периоду, в течение которого вы были резидентом США в течение года (лет), на который запрашивается сертификат.

Заполнение формы 2555 на неполный год.

Установите этот флажок, если вы подали форму 2555, которая охватывала только часть года, на которую запрашивается сертификация.Для каждого года, в котором это применимо, введите восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.

ИП.

Укажите в строке 6 тип налоговой декларации, имя, ИНН и любую другую информацию, которая потребовалась бы, если бы запрашивалась сертификация для индивидуального владельца, который подал Приложение C (Форма 1040).

Строка 4б. Партнерство

Партнерство не считается U.Резиденты S. по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Домашнее партнерство не считается резидентом США, даже если все партнеры являются резидентами США. Льготы по договору доступны только партнеру, который является резидентом США, чья распределяемая доля дохода партнерства включает статью дохода, выплачиваемую партнерству.

Примечание.

Форма 6166, выдаваемая партнерствам, будет включать прилагаемый список партнеров, которые являются резидентами США. IRS не удостоверяет процентную долю собственности перечисленных партнеров.Партнерство несет ответственность за предоставление такой информации налоговому агенту.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого партнера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих партнеров.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого партнера, включая всех партнеров, перечисленных в многоуровневых партнерствах.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнера, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является партнером партнерства в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение партнерства должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию партнерства. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

ООО, классифицируемое как партнерство, следует вышеуказанным процедурам. Члены ООО рассматриваются как партнеры.

Номинальное партнерство.

Не устанавливайте флажок партнерства в строке 4b. Вместо этого проверьте строку 4j и приложите информацию, требуемую инструкциями.

Строка 4c. Доверие

Национальные и иностранные трасты и простые трасты могут быть сертифицированы для США.резидентство, если владелец траста доверителя или бенефициары простых трастов являются резидентами США. Внутренние комплексные трасты могут быть сертифицированы независимо от места жительства поселенца или бенефициаров.

Траст является внутренним, если суд в Соединенных Штатах может осуществлять первичный надзор за администрацией траста и одно или несколько лиц в США имеют право контролировать все существенные решения траста.

Доверитель.

Включите следующее в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого владельца, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого владельца запрашивалась сертификация.

  2. Разрешение (например, форма 8821) от каждого владельца. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о владельце, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  4. Если траст доверителя является иностранным трастом, также приложите копию формы 3520-A с заполненным заявлением о владельце траста иностранного доверителя.

Бытовой комплексный трест.

Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, авторизация траста должна прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Простое доверие.

Простой траст не является резидентом, потому что весь его доход в настоящее время должен распределяться среди его бенефициаров. Поэтому простой траст должен быть сертифицирован на уровне бенефициара. Включите следующее в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого получателя, а также любая информация, необходимая для удостоверения личности каждого получателя.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого бенефициара. Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию о получателе, и не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Групповой траст, описанный в Rev. Rul. 81-100.

Групповой траст, получивший письмо с указанием о признании его освобожденного статуса согласно разделу 501 (a), должен приложить копию этого письма к форме 8802.

Групповой траст, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделе 401 ( а), 403 (б) или 457 (б).

Ира.

Внутренние индивидуальные пенсионные соглашения (индивидуальные пенсионные счета в значении раздела 408 (a) и IRA Roth в значении раздела 408A) (вместе именуемые IRA) могут быть сертифицированы в качестве резидентов (без учета места проживания держателя IRA. ). Либо держатель IRA, либо попечитель IRA может запросить сертификацию от имени IRA.

Держатель IRA, запрашивающий сертификацию от имени IRA, должен предоставить имя и номер учетной записи IRA (то есть имя владельца IRA), ИНН держателя IRA и копию формы 8606 или формы 5498.Заполните оставшуюся часть формы 8802, как если бы IRA запрашивала сертификацию.

Банк или финансовое учреждение, выступающее в качестве доверительного управляющего для IRA, может запросить сертификацию для нескольких IRA, сгруппированных по годам и странам, для которых запрашивается сертификация. Банк или финансовое учреждение должны указать следующую информацию в форме 8802.

  1. Список имен учетных записей IRA и номеров учетных записей, для которых требуется сертификация.

  2. Заявление о том, что каждое указанное имя и номер учетной записи IRA является IRA в значении раздела 408 (a) или 408A.

  3. Заявление о том, что банк или финансовое учреждение является попечителем IRA.

Общий целевой фонд, как определено в разделе 584.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого участника, а также любая информация, которая потребовалась бы, если бы для каждого участника запрашивалась сертификация.

  2. Авторизация (например, форма 8821) от каждого участника.Каждое разрешение должно прямо разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию участника, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения. Если транзитная организация является участником, вы должны указать партнеров / акционеров / владельцев / участников / членов / бенефициаров в транзитной организации и получить разрешение от каждого такого участника.

  3. Если запрашивающая сторона не является доверенным лицом траста, авторизация траста должна явно разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию траста.Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Общий трастовый фонд, который ищет выгоды от Швейцарии в отношении дивидендов, выплачиваемых швейцарской корпорацией, должен также приложить к форме 8802 имя каждого участника и заявление о том, что каждый указанный участник является трастом, составляющим часть плана, описанного в раздел 401 (a), 403 (b) или 457 (b), или является трастом, составляющим часть плана, описанного в разделах 401 (a), 403 (b) или 457 (b), который находится в групповом трасте описан в Rev.Rul. 81-100, 1981-13 I.R.B. 33, как пояснил и модифицировал преподобный Рул. 2004-67, доступно на IRS.gov/irb/2004-28_IRB#RR-2004-67 и изменено преподобным Рул. 2011-1, доступно на IRS.gov/irb/2011-02_IRB#RR-2011-1, и Rev. Rul. 2014-24, доступно на IRS.gov/irb/2014-37_IRB#RR-2014-24. Также см. Уведомление 2012-6, доступное на IRS.gov/irb/2012-03_IRB#NOT-2012-6.

Строка 4г. Поместье

Если вы заполняете форму 8802 от имени наследника умершего, вы должны предоставить доказательство того, что вы являетесь исполнителем или администратором имущества умершего.Форма 8802 может быть подана от имени наследственного имущества за год смерти налогоплательщика или любой предшествующий год. Доказательство может включать в себя справку из суда, в которой указывается ваш исполнитель или управляющий имуществом. Сертификация резидента США будет основана на налоговой информации и резидентстве умершего.

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4d, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4д.Корпорация

Как правило, корпорация является резидентом, имеющим право на получение свидетельства о резидентстве в США, только если она зарегистрирована в Соединенных Штатах. Некорпоративное внутреннее предприятие, такое как LLC, может быть резидентом, если это ассоциация, облагаемая налогом как корпорация.

Определенные иностранные корпорации могут считаться национальными корпорациями, если они квалифицируются как корпорации США в соответствии с разделами 269B, 953 (d) и 1504 (d). Только канадские и мексиканские корпорации имеют право считаться национальными корпорациями в соответствии с разделом 1504 (d).Иностранные корпорации могут получить свидетельство о резидентстве, если они смогут подтвердить, что подпадают под действие этих разделов Кодекса.

Корпорации, запрашивающие свидетельство о резидентстве в США от имени своих дочерних компаний, должны приложить список дочерних компаний и форму 851, поданную вместе с консолидированной декларацией корпорации.

Корпорация с двойным резидентом.

Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению в другой стране проживания, указанной в строке 4e, свидетельство зависит от условий статьи о проживании в соответствующем соглашении.Если договор предусматривает, что льготы доступны только в том случае, если компетентные органы достигнут взаимного согласия в этом отношении, запросите помощь компетентного органа в соответствии с Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40, до подачи заявки на сертификацию.

Строка 4f. S Corporation
Корпорации

S не считаются резидентами США по смыслу статьи о резидентстве соглашений США о подоходном налоге. Льготы по договору доступны только акционеру, который является гражданином США.S. резидент для целей применимого договора.

Включите следующие данные в форму 8802.

  1. Имя и ИНН каждого акционера, для которого запрашивается сертификация, а также любая дополнительная информация, которая потребовалась бы, если бы сертификация запрашивалась для каждого из этих акционеров.

  2. Разрешение (например, форма 8821) от каждого акционера. Каждое разрешение должно явно разрешать третьей стороне, запрашивающей, получать налоговую информацию акционера, и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  3. Если запрашивающая сторона не является акционером корпорации S в течение налогового года, для которого запрашивается сертификация, разрешение должностного лица, имеющего юридические полномочия связывать корпорацию, должно прямо разрешать третьей стороне запрашивающей стороне получать налоговую информацию корпорации. Разрешение не должно касаться иных вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

Линия 4г. План вознаграждений сотрудникам / Доверие

Доверительные фонды, которые являются частью плана вознаграждений сотрудникам, который требуется для подачи формы 5500, должны включать копию подписанной формы 5500 с формой 8802.

План для сотрудников, не подпадающий под действие Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) или не требующий подачи формы 5500 по иным причинам, должен включать в себя вместе с формой 8802 копию письма об определении плана вознаграждений сотрудникам.

План сотрудника, не требующий подачи формы 5500 и не имеющий письма с решением, должен предоставлять доказательства того, что он имеет право на сертификацию. Он также должен предоставить заявление о наказании за лжесвидетельство, объясняющее, почему не требуется подавать форму 5500 и почему у нее нет письма-решения.

Сертификация

не будет выдаваться трасту, который является частью плана вознаграждений работникам, в течение первого года существования плана вознаграждений работникам, если только он не находится в ведении квалифицированного банка-хранителя, как это определено в 17 CFR 275.206 (4) -2 (d ) (6) (i).

Трехлетняя процедура.

Если вы установите флажок 4g, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру. См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4ч.Освобожденная организация

Как правило, организация, освобожденная от подоходного налога в США, должна:

  1. Выполнили требования к возврату информации по форме 990, а

  2. Приложите к форме 8802 копию письма с определением организации от IRS или, если организация является подчиненной в групповом освобождении, письмо с определением для центральной организации.

Организация, освобожденная от уплаты налогов, которая не получила письмо с определением IRS, подтверждающее ее статус освобождения, но выполнила требования к заполнению формы серии 990 в отношении заявленного статуса освобожденной от уплаты налогов, может подать письмо о наказании за лжесвидетельство от уполномоченного должностного лица, в котором говорится, что организация освобождена от уплаты налогов. федеральный подоходный налог и указание положения об освобождении от налогов в соответствии с Налоговым кодексом.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса резидента, выданное IRS, не является письмом с постановлением или определением в отношении статуса организации, освобожденной от налогов для целей федерального налогообложения в целом, или в отношении вычета взносов в пользу или для использования организации в соответствии с разделом 170. , и на него нельзя полагаться.

IRS не будет выдавать форму 6166 освобожденной от налогообложения организации, которая не обязана подавать декларацию о доходах в США и которая не получила письмо с решением, если такая организация не имеет других средств доказательства U.S. резидентство для целей налогового соглашения. Для такой организации включите в форму 8802 устав организации, корпоративный устав, договор доверительного управления и т. Д.

Государственное учреждение.

Федеральное, государственное или местное правительственное учреждение должно приложить к Форме 8802 копию письма с определением, постановления частного письма или постановления о доходах в отношении его освобождения от налогов или статуса государственного юридического лица, если оно у него есть. Федеральное правительство, правительство штата или местное правительство, которое не получило письмо-определение, постановление частного письма или постановление о доходах, может подать в письменной форме на официальном правительственном бланке письмо о наказании за лжесвидетельство от законно уполномоченного государственного должностного лица, в котором говорится, что организация государственное учреждение.Заявление должно включать подтверждение того, что письмо о государственном подтверждении статуса резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением, касающимся государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов на или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую.

Трехлетняя процедура.

Если вы отметите поле 4h, возможно, вы сможете использовать трехлетнюю процедуру.См. Раздел «Сертификация в рамках трехлетней процедуры » ранее.

Строка 4i. Неучтенная организация

Неучтенные лица (DRE) не считаются резидентами США в значении статьи о резидентстве в соглашениях США о подоходном налоге. Льготы по договору будут доступны только владельцу DRE, который является резидентом США. Тип DRE должен быть указан в строке 4i.

Примечание.

См. Строку 5 для получения дополнительной информации о владельце DRE, которая может потребоваться для включения в вашу форму 8802.

Строка 4j. Номинальный кандидат

Если вы выступаете в качестве номинального держателя от другого физического или юридического лица, вы должны предоставить всю сертификационную информацию, необходимую для каждого физического или юридического лица, от имени которого вы действуете в качестве номинального держателя. Например, если вы выступаете в качестве кандидата от иностранца-резидента, вы должны приложить информацию, требуемую от заявителей, которые являются иностранцами-резидентами. Точно так же, если одна из организаций, в которой вы выступаете в качестве номинального держателя, является партнерством, вы должны предоставить информацию о сертификации для каждого из партнеров, запрашивающих сертификацию.Кроме того, вы должны указать следующее в форме 8802.

  1. Разрешение (например, форма 8821) от каждого физического или юридического лица. Каждое разрешение должно прямо разрешать номинальному заявителю получать налоговую информацию физического или юридического лица и не должно касаться каких-либо вопросов, кроме вопросов федерального налогообложения.

  2. Заявление о наказании за лжесвидетельство, подписанное лицом, имеющим законные полномочия связывать номинального заявителя, в котором прямо указывается, что номинальный заявитель действует в качестве агента от имени вышеупомянутого лица (лиц) или организации (лиц), для которых Форма 6166 запрашивается.

Примечание.

Если вы являетесь номинальным партнером, просьба не предоставлять информацию о ваших партнерах. Место жительства ваших партнеров проверяться не будет.

Строка 5. Заявление, необходимое, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

Если от заявителя не требовалось подавать декларацию о доходах в США за налоговые периоды, на которые будет основываться сертификация, отметьте соответствующий квадрат рядом с «Нет.«Если заявитель не подходит ни к одной из перечисленных категорий, отметьте« Другое »и в пунктирной линии, которая следует за ним, введите раздел кода, который освобождает заявителя от требования подавать декларацию о подоходном налоге в США. См. Заявление в Таблице 1. требуется, если заявитель не подавал декларацию о доходах в США.

Таблица 1. Справка, необходимая, если заявитель не подавал налоговую декларацию в США

ЕСЛИ от заявителя не требовалось подавать U.S. декларация о доходах и заявитель … ТО …
физическое лицо приложите подтверждение дохода (например, отчет о доходах, форма W-2, форма 1099 и т. Д.) И письменное заявление, в котором объясняется, почему физическое лицо не обязано подавать налоговую декларацию за налоговый период (ы) для на которой основана сертификация. Если человек является гражданином США, письменное заявление должно быть сделано под страхом наказания за лжесвидетельство.
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) решил сообщить о доходе ребенка по возвращении приложите подписанную копию формы 8814.
квалифицированная дочерняя компания подраздела S (QSub) (укажите информацию о материнской корпорации S в строке 6 формы 8802) приложите подтверждение выбора, сделанного в форме 8869, и всех других требований, перечисленных в инструкциях к строке 4f, которые применяются к материнской корпорации S.
траст или имущество приложите объяснение, почему траст или имущество не требуется для подачи формы 1041.
общий целевой фонд приложите копию письма с определением или доказательство того, что участник не обязан подавать.
групповой траст приложить копию письма-определения или постановления частного письма.
партнерство, описанное в разделе 761 (а) приложите копию выбора раздела 761 (a), представленного с формой 1065, или заявление от генерального партнера, которое подписано и датировано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство. См. Таблицу 2 «Штрафы за лжесвидетельство в текущем году».
государственное учреждение представить в письменной форме на официальном бланке правительства объяснение того, почему государственное учреждение освобождено от требования подачи документов.Письмо должно включать подтверждение того, что письмо о подтверждении статуса государственного резидента по форме 6166, выданное IRS, не является письмом с постановлением или постановлением относительно государственного или освобожденного от налогов статуса организации для целей федерального налогообложения в целом или относительно вычета взносов в или для использования организация в соответствии с разделом 170, и на нее нельзя полагаться как таковую. Государственный служащий, имеющий право связывать обязательствами организацию или агентство, должен подписать письмо и поставить дату под угрозой наказания за лжесвидетельство.
иностранное партнерство включает всю информацию, указанную в инструкциях в строке 4b для каждого партнера, запрашивающего сертификацию.
внутреннее юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом (внутренний DRE) включите информацию об единственном собственнике организации в строку 6 формы 8802. Включите в форму 8802: имя владельца и тип юридического лица (например, корпорация, партнерство), ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего собственнику.Если DRE не подал форму 8832 в IRS, также приложите заявление от владельца, подписанное в соответствии с наказанием за лжесвидетельство (см. Таблицу 2).
иностранное юридическое лицо (иностранное DRE) для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, если юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, организовано за пределами Соединенных Штатов, а его владелец является гражданином США, приложите копию формы 8858, поданной к налоговой декларации владельца из США за календарный год. (s) для которых требуется сертификация.Если владелец не указал иностранный DRE в форме 8858, IRS не может сертифицировать иностранный DRE. Включите информацию о владельце иностранного DRE в строку 6. Включите в форму 8802 имя владельца и тип юридического лица, ИНН и всю другую сертификационную информацию, необходимую для типа юридического лица, принадлежащего владельцу. Если сертификация запрашивается за налоговые годы до 1 января 2004 г., IRS не требует, чтобы владелец из США прилагал копию формы 8858, но владелец из США должен приложить доказательство того, что U.Резидент С. владеет иностранной ДРЭ. Например, если корпорация США владеет иностранным DRE, заявитель должен приложить копию Приложения N (Форма 1120), поданного с налоговой декларацией владельца за календарный год, на который запрашивается сертификация. Если владелец не идентифицировал DRE в приложении к своему Приложению N, IRS не может сертифицировать иностранный DRE.

Строка 6. Родительская, материнская организация или владелец

Если вы ответили «Да» на строку 5, не заполняйте , а не , завершая строку 6.

Если вы ответили «Нет» на строку 5, вы должны заполнить строку 6.

Если вы ответили «Да» на строку 6, установите соответствующий флажок и введите информацию о родителе, родительской организации или владельце. Если заявитель является несовершеннолетним ребенком, укажите имя, адрес и ИНН родителя, сообщившего о доходе ребенка.

Если вы ответили «Нет» на строку 6, приложите доказательство дохода родителя, головной организации или владельца и объясните, почему родитель не обязан подавать налоговую декларацию за налоговый период (ы), на который основано свидетельство. .

Незарегистрированное лицо.

Единственный владелец DRE должен указать следующую информацию в форме 8802.

  • В строке 6 установите флажок, соответствующий типу объекта владельца, и введите имя владельца, адрес и ИНН.

Строка 7. Календарный год запроса

Срок сертификации обычно составляет 1 год. Вы можете запросить сертификацию как на текущий год, так и на любое количество предыдущих лет.

Если вы указали в этой строке самый последний предшествующий год, см. Форму 8802, заполненную до возврата, опубликованную IRS ранее.

Введите четырехзначный (ГГГГ) календарный год (годы), для которого вы запрашиваете сертификацию. Однако см. Исключение ниже.

Исключение.

Если вы были иностранцем с двойным статусом в течение любого года, на который вы запрашиваете свидетельство, введите вместо этого восьмизначные даты (ГГГГММДД), которые соответствуют началу и окончанию периода, когда вы были резидентом США.Вы должны указать конкретный период проживания для каждого года, на который вы запрашиваете свидетельство. Для получения информации об определении периода проживания см. Pub. 519.

Налогоплательщики финансового года.

Регистраторы финансового года также вводят четырехзначный (ГГГГ) календарный год в строке 7. Вы должны запросить отдельную сертификацию календарного года для любой части финансового налогового года, которая выпадает за пределы календарного года.

Сертификация текущего года.

Если заявитель запрашивает подтверждение для целей получения льгот по соглашению о подоходном налоге или освобождения от НДС за любой период текущего календарного года или года, за который еще не требуется подавать налоговую декларацию в IRS, заявитель должен указать штрафы за лжесвидетельство о том, что заявитель является гражданином США.S. является резидентом и будет оставаться таковым в течение текущего налогового года. В Таблице 2 указаны штрафы за текущий год за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме.

Примечание.

Для сертификации НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны включать заявление о том, что коммерческая деятельность не изменилась с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 ниже.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждавшуюся ранее), укажите все годы трехлетнего периода, если применимо, в форме 8802, поданной за первый год.Для второго и третьего года введите только текущий календарный год, для которого вы запрашиваете сертификацию.

Строка 8. Налоговые периоды

Если вы запрашиваете подтверждение за налоговый период, за который еще не подана налоговая декларация, введите четырехзначный год и двузначный месяц (ГГГГММ), которые соответствуют последней декларации, которую необходимо подать (включая расширения). Если вы являетесь налогоплательщиком финансового года, введите год и месяц, которые соответствуют концу этого налогового года.Для сертификации за предыдущий год четырехзначный год и двузначный месяц должны соответствовать концу налогового периода предыдущего года, для которого запрашивается сертификация.

Примечание.

В этих примерах предполагается, что расширение не подано, если не указано иное.

Пример 1.

Заполнитель формы 1040, заполняющий форму 8802 для сертификационного года 2020 1 января 2020 года, должен указать 201812 в строке 8. Это связано с тем, что на 1 января 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую должен подать индивидуальный запрос на сертификацию на 2020 год.

Пример 2.

1 августа 2020 года тот же податель формы 1040 внесет 201912 в строку 8 в качестве налогового периода для сертификационного 2020 года (форма 1040 2019 года должна была быть подана до 1 августа 2020 года).

Примечание.

Дата подачи формы 1040 на 2019 год была автоматически перенесена на 15 июля 2020 года из-за пандемии COVID-19. См. Уведомление 2020-18, 2020-15 I.R.B. 590, доступно на IRS.gov/irb/2020-15_IRB#NOT-2020-18.

Если заявитель формы 1040 подал расширение на 2019 год, он должен ввести 201812 в строке 8. Это связано с тем, что 1 августа 2020 года форма 1040 2018 года является последней декларацией, которую необходимо подать.

Пример 3.

1 января 2020 года заявитель формы 1040, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2017, войдет в 201712.

Пример 4.

У подателя формы 1120 финансовый год заканчивается 30 сентября.Податель формы 1120, заполнивший форму 8802 для сертификационного года 2020 15 февраля 2020 года, внесет 201809 в строку 8. Это связано с тем, что 15 февраля 2020 года форма 1120 2018 года с финансовым годом, заканчивающимся 30 сентября 2019 года, является последней декларацией. должны быть поданы.

Если от вас не требовалось подавать налоговую декларацию США за налоговый период, для которого запрашивается подтверждение, введите налоговый период, который был бы применим, если бы от вас требовалось подать U.С. налоговая декларация. После налогового периода добавить «(не требуется для подачи)».

Строка 9. Цель сертификации

Вы должны указать цель сертификации.

IRS вернет вам ваше заявление для завершения, если вы не укажете цель в заявлении.

Договор о подоходном налоге.

Если вы запрашиваете свидетельство для получения льгот по соглашению о подоходном налоге, но вы запросили свидетельство для страны, не являющейся государством, IRS вернет вам ваше заявление для исправления.

НДС.

Коды Североамериканской отраслевой классификации (NAICS) можно найти в инструкциях к вашей налоговой декларации (например, в форме 1120 или в приложении C (Форма 1040)). Если вы не предоставите код NAICS в форме 8802 и он не был предоставлен в декларации, которую вы подали, он не будет введен автоматически. Форма 6166 удостоверяет, что вы подали декларацию с конкретным кодом NAICS, только если он соответствует коду NAICS в вашем заявлении. Если вы предоставите код, который не соответствует, в форме 6166 будет указано, что вы заявляете, что ваш код NAICS соответствует указанному в форме 8802.

Примечание.

Сертификация НДС

требует наказания за лжесвидетельство и заявление о том, что коды NAICS не изменились с момента подачи последней декларации. Для получения дополнительной информации см. Инструкции к строке 10 далее.

Строка 10. Наказания за лжесвидетельство и лжесвидетельство

Введите штрафы за заявления о лжесвидетельстве из Таблицы 2 в поле под строкой 10 или в качестве приложения к Форме 8802. Штрафы за заявления о лжесвидетельстве, представленные независимо от Формы 8802, должны иметь действительную подпись и дату.См. Таблицу 3.

НДС.

Для свидетельств по НДС, штрафы за заявление о лжесвидетельстве должны также включать заявление о том, что коммерческая деятельность (код NAICS) не изменилась с момента вашей последней поданной декларации.

Трехлетняя процедура.

Если вы используете трехлетнюю процедуру (обсуждавшуюся ранее), вы должны ввести штрафы за заявление о лжесвидетельстве в первый год, указав, что заявитель является резидентом США, и будет оставаться так в течение текущего налогового года и следующие 2 налоговых года.См. Таблицу 2 с описанием трехлетних штрафных санкций за заявление о лжесвидетельстве, которое вы должны указать в строке 10 формы 8802 или приложить к форме 8802.

Примечание.

Для Формы 8802, представленной после первого года трехлетней процедуры, введите «См. Прилагаемую форму 8802 года 1, поданную в соответствии с трехлетней процедурой» вместо штрафа за заявление о лжесвидетельстве в строке 10.

Вложения.

Если кто-то, кроме лица, подписывающего форму 8802, готовит приложение, которое подается независимо от формы 8802, лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату в приложении в соответствии с наказанием за лжесвидетельство.См. Таблицу 3.

Дополнительная информация.

Если вы должны предоставить дополнительную информацию с помощью формы 8802, используйте пространство под строкой 10 или приложите информацию к форме.

Таблица 2. Штрафы за лжесвидетельство в текущем году

УТВЕРЖДЕНИЕ
ЕСЛИ заявитель … ТОГДА в форму 8802 должны быть включены штрафы за заявление о лжесвидетельстве… : «Это свидетельство дается под страхом наказания за лжесвидетельство, и, насколько мне известно и насколько мне известно, утверждения являются правдивыми, правильными и полными».
физическое лицо выписка с физического лица [укажите имя физического лица и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
физическое лицо, претендующее на льготы по договору на обучение или исследовательскую деятельность выписка с физического лица Страны, кроме Японии: [укажите имя физического лица и ИНН] был U.Резидент С. в значении статьи [#] договора США — [страна] (включая, в некоторых случаях, физическое присутствие в Соединенных Штатах) непосредственно перед въездом в [страна] . Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья [#] соглашения США — [страна] предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога на [2 или 3] года.
Япония: [укажите имя физического лица и ИНН] является (и будет оставаться) U.Резидент С. по смыслу статьи 4 (1) американо-японского договора. Присвоение началось [дата] года и закончилось [дата] года. Статья 20 соглашения между США и Японией предусматривает освобождение от уплаты подоходного налога сроком на 2 года.
товарищество заявление от каждого отдельного партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера [Вставьте название партнерства и EIN] подал требуемый отчет, и классификация юридического лица не изменилась с момента подачи декларации.
и корпорация S выписка от каждого отдельного акционера, для которого требуется сертификация [укажите имя акционера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации S и EIN] подал требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи декларации.

общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст

выписка от каждого отдельного участника / владельца / бенефициара, для которого требуется сертификация [укажите имя и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст [Вставьте имя доверия и EIN] подал свой требуемый отчет, и классификация объекта не изменилась с момента подачи отчета.
Примечание: Если участник, бенефициар или владелец не является физическим лицом, используйте утверждение, соответствующее типу юридического лица.
любой траст, кроме общего трастового фонда, траста доверителя или простого траста заявление от доверительного управляющего, уполномоченного юридически связывать траст [укажите название траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.

корпорация

заявление должностного лица корпорации, имеющего право налагать юридические обязательства на корпорацию. [Вставьте название корпорации и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.

освобожденная организация

заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию [укажите название организации и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.

освобожденная организация, подающая форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год)
заявление должностного лица организации, имеющей право налагать юридические обязательства на организацию [Вставьте название организации и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

имение умершего

заявление личного представителя [укажите название недвижимости и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
наследство умершего, подающего форму 8802 в рамках трехлетней процедуры (в первый год) заявление личного представителя [Укажите название недвижимости и EIN] — U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

план / траст вознаграждений работникам

заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст [укажите название плана / траста и EIN] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года.
план / доверительный фонд вознаграждений работникам, подающий форму 8802 в соответствии с трехлетней процедурой (в первый год) заявление от сотрудника плана / траста с полномочиями юридически связывать план / траст [Вставьте название плана / траста и EIN] — это U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года и следующих 2 налоговых лет.

товарищество согласно разделу 761 (а) выборы
выписка от каждого партнера, для которого требуется сертификация [укажите имя партнера и ИНН] является резидентом США и будет оставаться им в течение текущего налогового года, и
выписка от генерального партнера а. [Укажите название партнерства и EIN] произвел выборы в соответствии с разделом 761 (а). В результате не требуется подавать форму 1065 на ежегодной основе, и все ее партнеры сообщают свои соответствующие доли дохода, прибыли, убытка, вычетов и кредитов в своих налоговых декларациях по мере необходимости.
г. [вставить название партнерства] классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи деклараций партнеров.
иностранное партнерство в соответствии с разделом 1 Положения.6031 (а) -1 (б) дополнительная выписка от генерального партнера [Укажите название партнерства и EIN] не требуется для подачи формы 1065 в соответствии с разделом 1.6031 (a) -1 (b) Правил, и классификация юридических лиц не изменилась с момента подачи отчетов партнеров.

неучтенное лицо (DRE)
выписка от владельца DRE Это удостоверяет, что [укажите имя и ИНН владельца корпорации, партнерства или физического лица DRE] , торгующего как [укажите название компании с ограниченной ответственностью] , является обществом с ограниченной ответственностью с одним владельцем, которое рассматривается как не принимаемое во внимание сущность для U.S. В целях налога на прибыль, что [укажите название корпорации, партнерства или физического лица] является единственным владельцем [укажите название компании с ограниченной ответственностью] и, как таковое, [укажите название корпорации, партнерства, или физическое лицо] необходимо учитывать все доходы, прибыли, убытки, вычеты и кредиты [укажите название компании с ограниченной ответственностью] в своей / ее / ее декларации по федеральному подоходному налогу в США или в информационной декларации.

номинальный
заявление от каждого физического или юридического лица, от имени которого действует кандидат [Укажите имя и ИНН физических / юридических лиц, от имени которых действует кандидат] является U.S. резидентом и будет оставаться в течение текущего налогового года.

Подпись и дата

Лицо, имеющее право подписывать форму 8802, должно подписать и поставить дату на заявлении, иначе IRS не сочтет форму 8802 полной и действительной. Представитель третьей стороны, имеющий право подписывать форму 8802, должен приложить документацию (например, форму 2848) разрешения. См. Таблицу 3, чтобы определить, кто имеет право подписывать форму 8802.

Чтобы избежать задержек в обработке и возможного отклонения формы 8802, если лицо, не указанное в инструкциях, подписывает форму 8802, введите заявление в строке 10 и приложите любую соответствующую документацию, чтобы указать полномочия такого лица подписывать форму 8802. Если вы являетесь предоставляя полномочия третьему лицу, вы должны подписать и поставить дату в документации.

Таблица 3. Кто имеет право подписывать форму 8802

ЕСЛИ заявитель… ТОГДА лицо, имеющее право подписывать форму 8802, является …
физическое лицо человек.
супружеская пара обоих супругов.
несовершеннолетний ребенок, который не может подписать любой из родителей, подписав имя ребенка и добавив «(ваша подпись), родитель для несовершеннолетнего ребенка».
ребенок младше 19 лет или младше 24 лет, если он учится на дневном отделении, чей родитель (-и) указал доход ребенка в форме 8814 родитель, подавший форму 8814 вместе со своей налоговой декларацией.
товарищество любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства (генеральный партнер или представитель партнерства). Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
и S корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
траст, общий трастовый фонд, траст доверителя или простой траст доверенное лицо (доверительный управляющий, исполнитель, администратор, управляющий или опекун).
имение умершего личный представитель (исполнитель или администратор).
корпорация любое должностное лицо корпорации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное корпорацией связывать корпорацию обязательствами в соответствии с действующим законодательством штата.
план вознаграждений работникам или траст любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное планом или трастом связывать обязательствами план или траст в соответствии с действующим законодательством штата.
освобожденная организация любое должностное лицо организации, например президент, вице-президент, казначей, главный бухгалтер и т. Д., Должным образом уполномоченное организацией на обязательство организации в соответствии с действующим законодательством штата.
товарищество согласно разделу 761 (а) выборы любой партнер или партнеры, должным образом уполномоченные действовать от имени партнерства. Каждый партнер должен подтвердить, что обладает такими полномочиями.
государственная организация должностное лицо правительственной организации, имеющее полномочия при исполнении своих служебных обязанностей связывать эту организацию.

Дневной телефон

Предоставление вашего дневного номера телефона ускоряет обработку формы 8802, если у нас есть вопросы по элементам вашего заявления, таким как код NAICS, тип заявителя и т. Д.Ответив на наши вопросы по телефону, мы сможем продолжить обработку вашей формы 8802 без отправки вам письма. Если вы подаете совместное заявление, вы можете указать дневной номер телефона либо вашего, либо вашего супруга.

Строка 11. Количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны

Введите количество сертификатов (формы 6166), запрошенных для каждой страны, указанной в столбцах A, B, C и D. Для любой страны, не указанной в списке, введите страну в пустые поля в нижней части столбца D.Если вы запрашиваете сертификаты на срок более одного календарного года для страны, введите количество сертификатов, запрашиваемых за все годы, чтобы получить общее количество сертификатов, запрошенных для этой страны.

Пример.

Вы запрашиваете сертификаты для Германии. Вам потребуется 3 сертификата на 2017 год, 2 сертификата на 2018 год и 4 сертификата на 2019 год. Введите 9 в качестве общего количества сертификатов, запрошенных для Германии.

Примечание.

Если вы запрашиваете сертификаты на несколько лет, приложите заявление к форме 8802 с указанием страны, года и количества сертификатов в год.Общая сумма должна совпадать с числом, введенным справа от соответствующего кода страны в строке 11.

Строка 12. Общее количество запрошенных сертификатов (формы 6166)

Добавьте общее количество требуемых сертификатов в столбцы A, B, C и D строки 11 и введите общее количество в строке 12.

Когда обращаться за помощью к компетентным органам США

Если ваш запрос на заполнение формы 6166 отклонен, или если вам отказано в льготах по соглашению со стороны U.S. партнер по договору, и вы полагаете, что имеете право на льготы по договору в соответствии с конкретной статьей договора, вы можете запросить помощь компетентного органа США в соответствии с процедурами, установленными в Rev. Proc. 2015-40, доступно на IRS.gov/irb/2015-35_IRB#RP-2015-40.

Запрос на помощь компетентного органа США по вопросу о резидентстве будет принят к рассмотрению только в том случае, если будет установлено, что этот вопрос требует консультации с иностранным компетентным органом для обеспечения последовательного обращения со стороны Соединенных Штатов и соответствующего партнера по договору.Компетентный орган США не принимает односторонних решений в отношении места жительства. Определение места жительства производится по взаимному соглашению между двумя компетентными органами.

Компетентный орган США не может рассматривать запросы, касающиеся стран, с которыми Соединенные Штаты не имеют соглашения о подоходном налоге.

Ваш запрос на помощь компетентного органа США следует направить по адресу:

Комиссар, отдел крупного бизнеса и международных отношений
Служба внутренних доходов
1111 Конституция-авеню, NW
SE: LB: TTPO: TA: TAIT: NC570-03
Вашингтон, округ Колумбия 20224
(Внимание: TAIT)

Примечание.

Не отправляйте форму 8802 по указанному выше адресу. Этот адрес следует использовать только для запроса помощи компетентного органа США. Отправьте формы 8802 по соответствующему адресу в Филадельфии, штат Пенсильвания, под номером «Куда подать файл » ранее.

Закон о конфиденциальности и Уведомление о Законе о сокращении бумажного документооборота.

Мы просим предоставить информацию в этой форме в соответствии с разделами 6103 и 6109 Налогового кодекса. Вы должны предоставить информацию, запрошенную в этой форме, только если вы хотите получить свой U.S. резидентство для целей налогообложения, подтвержденное для того, чтобы требовать освобождения от НДС или требовать определенных льгот в соответствии с налоговым соглашением между Соединенными Штатами и иностранным государством (странами), указанным в форме 8802. Эта информация необходима нам, чтобы определить, может ли заявитель быть сертифицирован в качестве резидента США для целей налогообложения за указанный период. Непредоставление запрошенной информации может помешать сертификации. Предоставление ложной или мошеннической информации может повлечь за собой штрафные санкции. Если вы назначаете представителя для получения формы 6166, но не предоставляете всю запрошенную информацию, возможно, мы не сможем удовлетворить это назначение.

Как правило, налоговые декларации и информация о налоговых декларациях являются конфиденциальными, как того требует раздел 6103. Однако раздел 6103 разрешает или требует от нас раскрывать эту информацию при определенных обстоятельствах. Мы можем раскрывать информацию налоговым органам других стран в соответствии с налоговым соглашением. Мы можем раскрыть эту информацию Министерству юстиции для гражданского и уголовного судопроизводства. Мы также можем раскрыть эту информацию городам, штатам, округу Колумбия и США.S. содружества и владения для использования в управлении их налоговым законодательством, федеральным агентствам и агентствам штата для обеспечения соблюдения федеральных неналоговых уголовных законов или федеральным правоохранительным органам и разведывательным органам для борьбы с терроризмом.

Вы не обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую в форме, подпадающей под действие Закона о сокращении бумажного документооборота, если в форме не отображается действительный контрольный номер OMB. Книги или записи, относящиеся к форме или ее инструкциям, должны храниться до тех пор, пока их содержание может стать существенным при применении любого закона о внутренних доходах.

Время, необходимое для заполнения и подачи этой формы, зависит от индивидуальных обстоятельств. Расчетное среднее время:

Бухгалтерский учет 33 мин.
Изучение закона
или формы
1 ч., 13 мин.
Подготовка формы 1 ч., 3 мин.
Копирование, сборка и отправка формы
в IRS
48 мин.

Если у вас есть комментарии относительно точности этих оценок времени или предложения по упрощению этой формы, мы будем рады услышать от вас. Вы можете отправлять нам комментарии с IRS.gov/FormComments. Вы можете написать в Налоговую службу, Отдел налоговых форм и публикаций, 1111 Конституция авеню NW, IR-6526, Вашингтон, округ Колумбия, 20024. Не отправляйте форму , а не по этому адресу. Вместо этого см. Куда подать файл ранее.

Руководство по НДС / GST / SUT в Северной и Южной Америке 2018

% PDF-1.7 % 2496 0 объект >>> эндобдж 2498 0 объект > / Шрифт >>> / Поля 2219 0 R >> эндобдж 2829 0 объект > поток false10.66666666666666614.22222222222222120-07-27T09: 45: 20.274-04: 00 Библиотека Adobe PDF 15.05acd915f929f8072be7438ee411d50a47455d3472720835Adobe InDesign CC 13.1 (Macintosh) 2018: 4918-07.000-0318: 4918-07.000-0318-04: -07-03T14: 15: 15.000-04: 00application / pdf

  • Руководство по косвенному налогообложению для 21 страны Северной и Южной Америки
  • 2018-07-18T10: 34: 24.336-04: 00
  • Руководство по косвенному налогообложению 21 страны Северной и Южной Америки.
  • Руководство по НДС / GST / SUT в Северной и Южной Америке 2018
  • xmp.id:a5b8a70d-431b-4946-8004-acde1ebe484dxmp.did:5caadd45-de9b-41b7-8878-7e0388488777proof:pdfuuid:5598a3c5-05f6-4a48-b14a-mp51c41ad1589c8cf6-4a48-b14a-c51c41ad1589c8cfc5cf05cd4d04e0a0a0a0aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa, сделал: 5caadd45-de9b-41b7-8878-7e0388488777defaultxmp.did: 314f7b5e-2b8f-7646-802d-ee30619026b7
  • преобразовано Adobe InDesign CC 13.1 (Macintosh) 2018-07-03T13: 15: 15.000-05: 00от приложения / x-indesign к приложению / pdf /
  • Adobe PDF Library 15.0false
  • pwc-content-type: публикация
  • pwc: услуги / налоги / косвенные_ налоги
  • pwc: услуги / налог
  • конечный поток эндобдж 2499 0 объект > эндобдж 2497 0 объект > эндобдж 2174 0 объект > эндобдж 2440 0 объект > эндобдж 2443 0 объект > эндобдж 2444 0 объект > эндобдж 2450 0 объект > эндобдж 2456 0 объект > эндобдж 2462 0 объект > эндобдж 2468 0 объект > эндобдж 2474 0 объект > эндобдж 2480 0 объект > эндобдж 2486 0 объект > эндобдж 2487 0 объект > эндобдж 2488 0 объект > эндобдж 2489 0 объект > эндобдж 2490 0 объект > эндобдж 2491 0 объект > эндобдж 2492 0 объект > эндобдж 1962 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2421 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >> эндобдж 1971 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2422 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 1980 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2423 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 1989 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2424 0 R / TrimBox [0,0 0,0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >> эндобдж 1998 0 obj > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2425 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 2007 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2426 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 2016 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2427 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 2023 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] / XObject >>> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2428 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Тип / Страница >> эндобдж 2030 0 объект > / ExtGState> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text] >> / Rotate 0 / Tabs / W / Thumb 2429 0 R / TrimBox [0.0 0.0 1024.0 768.0] / Type / Page >> эндобдж 2031 0 объект [2032 0 R] эндобдж 2550 0 объект > поток HW ێ } PvӮf

    Обязанность составителя налоговой декларации

    Если вы составляете налоговую декларацию, на вас распространяется требование электронной подачи, если вы:

    • подготовил как минимум один уполномоченный налоговый документ для более чем 10 различных налогоплательщиков в течение календарного 2020 года, и
    • будет использовать налоговое программное обеспечение для подготовки одного или нескольких разрешенных налоговых документов в 2021 году;
      или
    • ранее были уполномочены хранить в электронном виде (после того, как вы попали под действие этого мандата, он будет применяться к вам во все последующие годы, даже если вы больше не достигнете порогового значения).
      • Например, если вы изначально подпадали под действие этого поручения, потому что в 2018 году вы подготовили более пяти налоговых документов штата Нью-Йорк, вы все равно подпадаете под его действие.

    Вы несете ответственность за определение того, подпадаете ли под действие этого поручения.

    Важные примечания к поручению

    • Налоговый год 2018 все еще может быть подан в электронном виде и подпадает под действие мандата в течение 2021 года.
    • Клиенты не могут отказаться от электронного файла.
    • Вы не можете взимать отдельную плату за электронную подачу декларации клиента.
    • Если вы не можете подать декларацию в электронном виде, потому что она не поддерживается вашим утвержденным программным обеспечением для работы с электронными файлами или не может быть подана на нашем веб-сайте, то вам не требуется подавать ее в электронной форме.
    • Если у вас есть веские причины не подавать документы в электронном виде, вы должны вести соответствующую документацию. Вы должны предоставить нам эту документацию, если вы или ваш клиент получите штрафной счет за не подачу электронного файла.

    Определения

    Составитель налоговой декларации — Вы составляете налоговую декларацию, если вы:

    • подготовить любой отчет штата Нью-Йорк или требование о возмещении компенсации; или
    • получать компенсацию за возврат или претензии о возмещении, подготовленные людьми, которых вы нанимаете или нанимаете.

    Полномочия распространяются на составителей налоговых деклараций, находящихся в штате Нью-Йорк и за его пределами.


    Налоговое программное обеспечение —Любая компьютерная программа, предназначенная для целей подготовки налоговой декларации. Это включает, но не ограничивается:

    • стандартное программное обеспечение, загружаемое на компьютер составителя налоговой декларации или налогоплательщика;
    • онлайн-приложение для подготовки налоговой декларации; или
    • приложение для подготовки налоговых деклараций, размещенное в налоговом департаменте.

    Официальный налоговый документ — включает любой документ, который налоговый департамент требует подавать в электронной форме. Если документ невозможно подать в электронном виде, вам не нужно его подсчитывать, чтобы определить, соответствуете ли вы более чем 10 различным пороговым значениям для налогоплательщиков.

    Следующие типы налоговых документов активируют мандат при составлении более 10 налогоплательщиков:

    • НДФЛ
    • партнерство
    • фидуциар
    • налог с продаж
    • Предоплата налога с продаж на моторное топливо и дизельное моторное топливо
    • налог у источника выплаты
    • корпоративный налог
    • контейнер для напитков
    • Медальон для такси
    • IFTA (Международное соглашение о налогообложении топлива)
    • Налог на нефтяной бизнес (PBT)
    • любые другие обязательные налоговые документы штата Нью-Йорк

    Примеры часто заполняемых форм, которые необходимо подавать в электронном виде, включают:

    • удлинители
    • измененная доходность
    • Доходность за предыдущий год
    • расчетные налоговые платежи

    Краткое изложение обязательных налоговых документов см. В разделе «Налоговые документы, которые необходимо подавать в электронном виде».

    Ресурсы

    Обновлено:

    Карнатака Аудит НДС по форме НДС 240

    В соответствии с Законом штата Карнатака о налоге на добавленную стоимость (K НДС), 2003 г., каждый дилер с оборотом, превышающим установленный лимит в течение финансового года, должен получить аудит его счетов у дипломированного бухгалтера, или бухгалтера по затратам, или практикующего налогового специалиста ( практикующий налоговый специалист не может заверять отчетность компании) С введением налога на товары и услуги с 1 июля 2017 г. финансовый год был разделен на два периода

    1. апрель 2017 г. — июнь 2017 г. — охвачено режимом НДС штата Карнатака
    2. июль 2017 г. — март 2018 г. — охвачено режимом НДС

    В этой статье мы попытаемся понять требования аудита для НДС, формат аудита Отчет и порядок подачи аудиторского заключения.

    Применимость аудита НДС (KVAT) штата Карнатака за 2017-18 финансовый год

    Согласно Закону о KVAT от 2003 года, дилер несет ответственность за аудит НДС, если его оборот превышает 1 крор за финансовый год. Кроме того, Департамент коммерческого налогообложения штата Карнатака (CTDK) в уведомлении № FD 53 CSL, 2018 от 29.09.2018 расширил требование проверки НДС на тех дилеров, чей оборот составляет от 25 лакхов до 1 крор в течение первого периода. за три месяца 2017-18 финансового года.

    Форма и срок проведения аудита KVAT за 2017-18 финансовый год

    Аудит НДС необходимо подавать в форме НДС 240, и срок подачи такой же заявки следующий:

    Оборот (с апреля по 17 июня) Срок погашения
    от 25,00,000 до 1,00,00,000 31 марта 2019 г.
    1,00,00,000 и выше 31 декабря 2018 г.

    Особые моменты, на которые следует обратить внимание для аудита KVAT в 2017-18 гг.

    а. Проверенная финансовая отчетность должна быть разделена на два периода — период до уплаты НДС для проведения аудита НДС и период после уплаты НДС для проведения аудита с уплатой НДС;
    г. Учетные записи, которые необходимо вести для обеспечения того, чтобы оборот за весь год был правильно задекларирован по НДС или в соответствии с декларациями GST и надлежащим образом уплаченным налогом;
    г. Особое внимание следует уделять вопросам перехода и процедур отсечения, например:

    • Заключительный остаток кредита по НДС должен был быть перенесен в GST путем подачи кредита TRAN 1;
    • Если дилер не получил официальные формы (форма C, форма H и т. Д.)) против продаж, произведенных по льготной ставке, тогда кредит, который будет перенесен на GST, должен быть ограничен размером налога, подлежащего уплате по таким незавершенным формам;
    • Продажи Возврат товаров, проданных в режиме НДС от зарегистрированного лица — Возврат будет рассматриваться как поставка в руках покупателя, и он должен будет взимать с него GST;
    • Продажи Возврат товаров, проданных в режиме НДС от незарегистрированного лица — Продавец должен потребовать возмещения НДС

    d. Обязательства, выявленные в ходе проверки по НДС, должны быть сняты до подачи формы НДС 240.

    Формат формы 240

    а. Общие сведения о дилере по Ч.1 НДС 240

    г. Сведения об оборотах, удержаниях и уплате налога по части 2 НДС 240.

    г. Сведения о декларациях и сертификатах по части 3 НДС 240

    г. Сертификат дипломированного бухгалтера / бухгалтера / налогового специалиста, который проводил аудит бухгалтерских книг

    e. Краткое изложение дополнительного налогового обязательства или дополнительного возмещения, причитающегося дилеру по проверке за год

    Порядок подачи формы НДС 240

    Шаг 1: Войдите на сайт Карнатаки — Департамент коммерческих налогов.

    Шаг 2: Щелкните « Others », затем « Form 240 »

    Шаг 3: Введите сводку отчета, как указано в форме 240

    Шаг 4: Загрузите отсканированные копии частей 1, 2 и 3 формы НДС 240

    Шаг 5: Уплатить дополнительный налог за год, если подлежит уплате

    Шаг 6: Отправить форму НДС 240

    Самое быстрое и продвинутое соответствие 2B в Индии

    Увеличьте количество заявлений ИТЦ, используйте интеллектуальные проверки для исправления данных и завершите сопоставление 2B менее чем за 1 минуту

    Возврат НДС в КСА — подача НДС

    Что такое налоговая декларация?

    Налоговая декларация — это документ, содержащий сведения о налоговых обязательствах и платежах налогоплательщика за определенный период времени.Этот документ подает налогоплательщик онлайн по форме, подготовленной ГАЗТ.

    Как производятся налоговые платежи?

    Владельцы бизнеса могут производить налоговые платежи посредством банковских переводов на указанный счет ГАЗТ с использованием платежной системы SADAD.

    Срок подачи деклараций

    Налоговый период может быть ежемесячным или ежеквартальным, в зависимости от годового оборота владельца бизнеса. Существует две группы налогоплательщиков: предприятия с годовым налогооблагаемым оборотом выше 40 миллионов SAR, которые должны будут подавать ежемесячные отчеты, и предприятия с годовым налогооблагаемым объемом продаж ниже 40 миллионов SAR, которые должны будут подавать квартальные отчеты.

    Декларацию по НДС за каждый налоговый период необходимо подавать в период с 1 по последний день месяца, следующего за окончанием налогового периода. Например:

    • Чтобы подать декларацию по НДС за квартал с января по март 2018 г., необходимо подать до 30 апреля 2018 г.
    • Чтобы подать декларацию по НДС за январь 2018 г., необходимо подать ее до 28 февраля 2018 г.

    Примечание: В соответствии с Единым соглашением GCC временные рамки и периоды должны рассчитываться по григорианскому календарю, а не по календарю хиджры.

    Продление сроков уплаты НДС

    Если налогоплательщик не может уплатить НДС в установленный срок, он может запросить продление в ГАЗТ. Этот запрос должен содержать следующие реквизиты:

    • Сумма причитающегося налога (налоговое обязательство)

    • Налоговый период, связанный с налоговым обязательством

    • Причина продления срока

    ГАЗТ одобрит или отклонит продление и уведомит налогоплательщика в течение 20 дней после подачи запроса.

    Форма декларации по НДС

    В декларации по НДС налогоплательщики должны предоставить информацию о сумме НДС, взимаемой при продажах и уплаченной при покупках. Форма имеет 16 полей, охватывающих все транзакции. Форма разделена на две отдельные части. В первом разделе рассматривается НДС с продаж (исходящий НДС), а во втором разделе — НДС с покупок (входящий НДС). Значения данных в серых полях будут автоматически сгенерированы системой. рассчитывается на основе ввода в других полях.

    В дополнение к этим разделам в форме декларации по НДС есть три столбца:

    1. Сумма

    2. Регулировка

    3. Сумма НДС

    Давайте посмотрим на различные поля в форме декларации по НДС:

    Вставка 1 — Стандартный рейтинг продаж

    Сумма: В этом поле указана стоимость товаров и услуг (с учетом стандартной ставки НДС 5%), проданных в КСА в течение текущего периода подачи заявок.

    Корректировка: Здесь следует указать корректировки, внесенные в объем продаж товаров и услуг, проданных в КСА, с учетом 5% НДС, как указано в предыдущих формах возврата. Сюда входят товары, возвращенные покупателями, и списание безнадежных долгов.

    Вставка 2 — Частное здравоохранение / Частное образование / Продажа первого дома гражданам

    Сумма: Учреждения частного сектора должны указать в этом поле стоимость товаров и услуг, предоставленных гражданам Саудовской Аравии.Операции, связанные с получателями не из Саудовской Аравии, которые облагаются 5% НДС, должны быть указаны в поле 1.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в объем продаж товаров и услуг, предоставленных гражданам Саудовской Аравии организациями частного сектора.

    Вставка 3 — Внутренние продажи с нулевой ставкой

    Сумма: Стоимость всех товаров и услуг (без НДС 0%), проданных в KSA в течение текущего периода подачи заявок, будет отображаться под этим полем.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в объем продаж товаров и услуг, проданных в КСА, с учетом ставки НДС 0% и указанные в предыдущих формах возврата.

    Вставка 4 — Экспорт

    Сумма: В этом поле указана стоимость товаров и услуг (без НДС 0%), экспортированных клиентам за пределы стран ССЗ в течение текущего периода подачи заявок.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в объем продаж экспортируемых товаров и услуг, проданных в страны, не входящие в ССЗ, и указанные в предыдущих формах возврата.

    Вставка 5 — Продажи, освобожденные от уплаты налога

    Сумма: В этом поле указана стоимость товаров и услуг, освобожденных от НДС и поставленных клиентам внутри или за пределами KSA в течение текущего периода подачи заявок.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в сумму продаж освобожденных от налога товаров и услуг, проданных внутри и за пределами KSA, и указанные в предыдущих формах возврата.

    Вставка 6 — Общий объем продаж

    Вставка 7 — Внутренние закупки по стандартной ставке

    Сумма: Укажите стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков в КСА в течение текущего периода подачи, с учетом стандартной ставки НДС в размере 5%.

    Корректировка: Здесь следует указать корректировки, внесенные в сумму закупок товаров и услуг у поставщиков в КСА с учетом стандартной ставки 5% НДС, указанные в предыдущих формах отчетности.

    Графа 8 — Импорт, облагаемый НДС, уплаченный на таможне

    Сумма: В этом поле указана стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков за пределами KSA в течение текущего периода подачи заявок. Эти товары и услуги будут облагаться импортным НДС в размере 5%, который будет уплачиваться на таможне.

    Товары: Обычно НДС за эти товары должен быть уплачен во время таможенной очистки товаров, но в некоторых неизбежных случаях существует возможность уплаты НДС при подаче декларации. Здесь указывается сумма НДС, уплаченная на таможне.

    Услуги: Для импортных услуг налогоплательщик должен учитывать НДС при подаче декларации.

    Корректировка: Здесь следует указать корректировки, внесенные в сумму закупок товаров и услуг, приобретенных у поставщиков за пределами KSA в течение текущего периода подачи документов и облагаемых 5% НДС.

    Графа 9 — Импорт, облагаемый НДС, учитываемый через механизм обратной начисления

    Сумма: В этом поле вы должны указать подробную информацию об общей стоимости импорта, который подлежал обратному начислению. Предполагается, что сумма, указанная в графе 9, подлежит полному возмещению.

    Корректировка: Здесь следует указать сумму, скорректированную в результате импорта, которую необходимо учитывать в соответствии с механизмом обратного начисления.Это происходит, когда покупатель действует как поставщик и как получатель для целей НДС и самостоятельно оценивает причитающуюся сумму.

    Если речь идет о поставках, освобожденных от налогообложения или не облагаемых налогом, здесь должна быть указана соответствующая сумма. Сумма НДС, введенная в качестве корректировки в поле 9, будет рассчитана и внесена в столбец НДС, который затем оплачивается налогоплательщиком.

    Пример: Банк покупает определенное программное обеспечение у поставщика, не входящего в GCC, за SAR 2000. Поскольку 70% дохода банка приходится на услуги, освобожденные от НДС, банк не имеет права требовать входящий НДС за эти услуги.

    Таким образом, банку необходимо будет разделить сумму таким образом, чтобы востребовано 30% входящего НДС, а оставшиеся 70% выплачиваются ГАЗТ.

    В этом примере налогоплательщик должен указать 2000 SAR в столбце Сумма в поле 9 и 1400 SAR (что составляет 70% от SAR 2000) в столбце Корректировка в поле 9. Сумма НДС будет рассчитана для сумма, указанная в столбце Корректировка .

    Это разделение для Box 9:

    • Столбец Сумма будет содержать счета и расходы, зарегистрированные для поставщиков, не зарегистрированных в GCC, с НДС, и с поставщиками, не зарегистрированными в GCC.Он также будет содержать кредиты поставщиков, которые имеют право на возмещение входящего НДС.

    • Столбец Корректировка будет содержать счета, расходы и кредиты поставщика, которые не имеют права на возмещение входящего НДС.

    Вставка 10 — Закупки с нулевой ставкой

    Сумма: Здесь будет указана стоимость товаров и услуг, облагаемых НДС 0%, приобретенных у поставщиков в КСА в течение текущего периода подачи заявок.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в сумму закупок товаров и услуг, приобретенных у поставщиков в КСА, с учетом ставки НДС 0% и указанных в предыдущих формах отчетности.

    Графа 11 — Освобожденные закупки

    Сумма: В это поле необходимо указать стоимость освобожденных от налога товаров и услуг, приобретенных у поставщиков в КСА в течение текущего периода подачи заявок.

    Корректировка: Здесь следует упомянуть корректировки, внесенные в сумму закупок освобожденных от налогообложения товаров и услуг, закупленных у поставщиков в КСА и представленных в предыдущих формах возврата.

    Графа 12 — Всего закупок

    Графа 13 — Итого НДС, подлежащий уплате за текущий налоговый период

    Вставка 14 — Исправления за предыдущий период (менее 5000 SAR)

    Сумма: В случае неправильных записей в предыдущих декларациях НДС вы можете внести здесь изменения, указав правильную сумму.

    Графа 15 — Кредит НДС, перенесенный с предыдущего периода (ов)

    Сумма: Здесь будут перечислены все кредиты НДС, которые были заработаны в предыдущих отчетных периодах, но не востребованы и не возвращены.Эта сумма будет вычтена из общей суммы НДС, подлежащей уплате за текущий период подачи.

    Графа 16 — Чистый НДС, подлежащий уплате (или возвращенный)

    Сумма: Здесь должна быть указана общая сумма подлежащего уплате или заявленного НДС за текущий период. Если у вас есть отрицательный НДС, вы можете потребовать эту сумму в качестве возмещения или перенести ее на последующие периоды.

    Примечание: Корректировки не применимы для полей 14, 15 и 16.

    Исправления в налоговой декларации

    Если налогоплательщик желает внести изменения или исправить ошибку в уже поданной налоговой декларации, он должен уведомить ГАЗТ об ошибке, отправив форму исправления в течение 20 дней с момента подачи неверной декларации.Если ошибка приводит к несоответствию суммы причитающегося налога (ниже 5000 SAR), исправление может быть произведено путем корректировки чистого налога в следующей налоговой декларации налогоплательщика.

    Завод за рубежом Решение | Блоги SAP

    Краткое содержание:

    Регулярным требованием Европейского Союза (ЕС) является перемещение запасов на склады через границу. Во многих случаях это движение запасов может быть связано только с логистическим перемещением товаров для последующей продажи или в первую очередь для хранения и не может быть связано с какой-либо производственной добавленной стоимостью к продукту.Эти склады могут иметь собственный независимый регистрационный номер плательщика НДС. Учитывая режим INTRASTAT в ЕС, существуют требования не только регистрировать такие перемещения, но и сообщать о них отдельно для склада в отчетах INTRASTAT и НДС, представляемых в юридические органы.

    В этом техническом документе обсуждается проверенное стандартное решение SAP Plant Abroad для таких случаев трансграничного движения запасов в ЕС и связанные с ним требования к учету и отчетности по НДС.

    Примечание. Хорошее понимание требований EU-INTRASTAT, налогообложения и интеграции SAP MM-FI является предварительным условием для чтения.

    Бизнес-требования:

    Следующий сценарий объясняет основные требования

    Сценарий:

    • Балансовая единица в Германии и склад в Швеции с трансграничным перемещением запасов между ними.
    • Sweden Warehouse не является балансовой единицей и не увеличивает производственную стоимость продукта, но имеет отдельный регистрационный номер НДС и INTRASTAT и должен составлять собственную отчетность по НДС и INTRASTAT.
    • Товары перемещаются из ЕС, т. Е. Из Германии, на склад в Швеции
    • В соответствии с требованиями ЕС к отчетности по НДС, проводки по НДС должны выполняться для движения товаров, чтобы отображать записи по кредиту и дебету для НДС в одном документе, чтобы общее влияние НДС было сведено на нет для сценария в соответствии с
    • Критически важные для качества работы этого решения (CTQ) перечислены ниже

    Стандартное решение SAP:

    SAP предоставляет функции Plant Abroad для ЕС для удовлетворения требований

    Ссылка SAP-ноты:

    Рассмотрение воздействия: Необходимо учитывать следующие воздействия при развертывании решения SAP за рубежом для организации, которая уже использует SAP

    Преимущества для бизнеса:

    • Соответствие требованиям ЕС по НДС и отчетности INTRASTAT
    • Очистить сквозной контрольный журнал для каждого движения запасов и соответствующего учета

    Детальный механизм:

    Настройка конфигурации:

    Предварительный просмотр вывода:

    Пример выходных данных SAP INTRASTAT, связанных со сценарием «Завод за рубежом»

    Бухгалтерская запись по НДС для операций с заводом за рубежом:

    Заключение:

    Решение

    SAP для завода за рубежом соответствует требованиям к отчетности по НДС и INTRASTAT для производства платных сборов и отчетности по законодательству.

    Список литературы

    http://help.sap.com

    Годовая налоговая декларация в Германии (Einkommensteuererklärung)

    Большая часть налогоплательщиков в Германии, как иностранцев, так и граждан Германии, предпочитают подавать годовую налоговую декларацию ( Einkommensteuererklärung ) в Центральное федеральное налоговое управление. Отправляя налоговую декларацию, вы проверяете, правильно ли вы уплатили сумму налога за предыдущий финансовый год. В среднем девять из 10 человек, подавших налоговую декларацию, получают возврат.

    Вы можете заполнить декларацию на бумаге или в Интернете с помощью программного обеспечения, разработанного Федеральным центральным налоговым управлением. Налоговая декларация используется налоговой службой для уравновешивания суммы уплаченного вами подоходного налога с другими финансовыми аспектами, такими как:

    • Доход вашего супруга (а)
    • Любой дополнительный доход, который у вас может быть
    • Налоговые вычеты, например, обязательные страховые взносы, расходы на уход за детьми или благотворительные пожертвования

    Нужно ли мне подавать налоговую декларацию в Германии?

    Хотя многие люди предпочитают подавать декларацию в надежде получить возмещение, обычно, если вы являетесь наемным работником, подлежащим обложению налогом на заработную плату, подавать налоговую декларацию в Германии не обязательно.Однако вы обязаны подать налоговую декларацию, если к вам относится любое из следующих условий:

    Заполнение налоговой декларации в Германии

    Если ваше финансовое положение довольно простое (т. Е. Вы являетесь наемным работником с несколькими вычетами, которые необходимо декларировать, такие как расходы, связанные с работой и обязательные страховые взносы), вы можете довольно легко заполнить и отправить правильные формы налоговой декларации самостоятельно. Вам потребуется базовое понимание немецкого языка (или друг, говорящий по-немецки, который может вам помочь), а также заранее подготовить всю информацию и сопроводительную документацию.

    Если вы хотите, чтобы все было просто, есть также несколько онлайн-налоговых служб, предлагаемых как на английском, так и на других языках, которые могут быстро и легко заполнить формы для вас. Если ваш случай более сложный, например, если вы управляете собственным бизнесом или имеете несколько источников дохода как в Германии, так и за ее пределами, вы можете обратиться за помощью и советом к налоговому консультанту.

    ELSTER

    Хотя все еще можно загрузить все необходимые формы, заполнить их, а затем отправить в местную налоговую инспекцию, вы также можете заполнить налоговую декларацию онлайн.Это делается с помощью онлайн-системы налоговой службы ELSTER ( Elektronische Steuererklärung ), разработанной Центральным федеральным налоговым управлением.

    Сведения, необходимые для форм налоговой декларации в Германии

    Чтобы правильно заполнить формы налоговой декларации, вам необходимо заранее подготовить некоторую информацию. Большинству людей потребуется указать следующие данные в своих формах:

    • Ваш налоговый номер / налоговый номер (если он у вас есть)
    • Реквизиты местной налоговой инспекции ( Finanzamt )
    • IBAN вашего банковского счета в Германии
    • Ваша налоговая декларация по найму ( Lohnsteuerbescheinigung ) — обычно выдается автоматически вашим работодателем в конце финансового года.
    • Квитанции или доказательства оплаты налоговых вычетов (если применимо; см. Ниже)

    Какие формы налоговой декларации мне нужны?

    Независимо от вашего финансового положения, каждый заполняющий налоговую декларацию должен будет заполнить общую налоговую форму ( Mantelbogen или Hauptvordruck ).В зависимости от того, какой у вас доход, вам также необходимо будет заполнить различное количество дополнительных налоговых форм ( Anlagen ).

    Общие налоговые формы

    Существуют три различных типа общих налоговых форм, которые все используются для подачи ваших основных личных данных, таких как ваше имя, налоговый номер и должность. Форма, которую вы заполняете, зависит от вашей личной ситуации:

    Обычно вы можете использовать упрощенную налоговую декларацию для сотрудников ( Vereinfachte Einkoimmensteuererklärung für Arbeitnehmer — Mantelbogen ESt 1V), если к вам применимо одно из следующих условий:

    • Вы получаете доход с работы в Германии.
    • Вы получаете государственную пенсию.
    • Вы получаете пособие по социальному обеспечению.

    В более сложных случаях, однако, вам необходимо заполнить налоговую декларацию для физических лиц с формой неограниченной налоговой ответственности ( Einkommensteuererklärung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen ESt 1A). Это правильная форма, если к вам применимо одно из следующих условий:

    • У вас есть дополнительные источники дохода.
    • Вы получаете иностранный доход.
    • Вы получаете доход от прироста капитала выше 801 евро (1,602 евро для супружеских пар).
    • Вы платите алименты или алименты разведенному супругу.
    • Вы хотите декларировать вычеты, не покрытые упрощенной налоговой декларацией.

    Если что-либо из вышеперечисленного относится к вам, но ваше обычное место жительства находится за пределами Германии (определяется как проведение 185 из 365 дней за пределами Германии), вам необходимо будет заполнить налоговую декларацию для лиц с ограниченными налоговыми обязательствами ( Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen — Mantelbogen Est 1C)

    Дополнительные налоговые формы (Anlagen)

    Существует множество различных дополнительных налоговых форм.Вам необходимо заполнить отдельную форму для каждого из различных видов доходов и расходов, которые относятся к вам:

    Форма Используется для объявления
    AUS

    Иностранный доход (самозанятость)

    AV Взносы в пенсионный фонд Riester
    G Доходы предприятий
    КАП

    Доход от капитала (сверх не облагаемой налогом надбавки в размере 801 евро на человека и 1.602 евро для семейных пар)

    Вид

    Дети-иждивенцы, для получения детского пособия

    л Доходы от сельского и лесного хозяйства
    N

    Доход от оплачиваемой работы; валовая годовая зарплата; налоговые вычеты, связанные с работой (т. е. расходы или транспортные расходы)

    N-AUS

    Иностранный доход (сотрудник)

    R

    Дополнительный доход, годовые пенсионные выплаты брутто

    S

    Доход от индивидуальной работы

    SO

    Прочие доходы (e.грамм. доход от продажи имущества, алименты или содержание детей, компенсация или ущерб)

    U

    Алименты или алименты на ребенка

    Унтерхальт

    Выплаты иждивенцам

    В

    Доход от сдачи внаем или сдачи внаем

    Vorsorgeaufwand

    Выплаты в схемы медицинского страхования, пенсионного обеспечения, страхования от безработицы и медицинского страхования

    Какой у меня налоговый класс?

    Для заполнения формы налоговой декларации вам также потребуется указать свой налоговый класс ( Steuerklasse ).Обычно он назначается вам налоговой службой при первой регистрации в Германии и во многом определяется вашим семейным положением. Ваш налоговый класс также будет напечатан в налоговой декларации по найму ( Lohnsteuerbescheinigung ), которую вы получаете от своего работодателя. Шесть различных налоговых классов в Германии:

    Налоговый класс Семейное положение
    Класс 1 Не замужем, вдова, разведена или проживала отдельно
    Класс 2 Родитель-одиночка
    Класс 3 Женат, имеет более высокий доход (чем партнер в 5 классе)
    Класс 4 Женат, имеет равный доход
    Класс 5 Женат, имеет более низкий доход (чем партнер в 3 классе)
    Класс 6 Вторая работа или налоговый вычет без надлежащей информации о сотруднике

    Налоговые классы наиболее важны для супружеских пар, поскольку третий и пятый налоговые классы представляют собой способ для пар с неравной заработной платой сэкономить деньги на общих налоговых счетах.Вы можете изменить свой налоговый класс (например, если налоговая служба автоматически поместила вас в четвертый налоговый класс и вы зарабатываете значительно больше, чем ваш партнер). Для этого вам нужно будет получить форму запроса на изменение налогового класса в местной налоговой инспекции.

    Налоговые вычеты в Германии

    Большинство людей, подающих налоговую декларацию, воспользуются налоговыми вычетами, чтобы уменьшить свои общие налоговые обязательства и повысить вероятность получения возмещения.Согласно немецкой налоговой системе, можно требовать освобождения от налогов многих различных видов платежей. В налоговой декларации вы можете указать следующие виды расходов:

    Расходы на трудоустройство

    Можно вычесть различные расходы, связанные с доходом, если они должным образом задокументированы и не были возмещены вашим работодателем. Эти отчисления обычно не превышают 1.000 евро в год. Сюда входят расходы, понесенные в следующих случаях:

    • Переезд по профессиональным причинам, например, переезд в Германию
    • Поступление на работу
    • В пути или на работе
    • Повышение квалификации, например, рабочая литература или учебные курсы
    • Оборудование, такое как компьютеры
    • Ведение двух домашних хозяйств, например, если вы путешествуете по выходным
    • Работа на дому (пять евро в день, до 600 евро в год)

    Отчисления по страховым взносам

    Любые взносы, которые вы делаете в течение года в схемы обязательного страхования, подлежат вычету в пределах определенных лимитов:

    Персональные отчисления

    Вы также можете сделать вычеты на любые расходы, возникающие в результате:

    • Алименты разведенному партнеру (до 13.805 евро в год)
    • Благотворительные взносы в немецкие благотворительные организации (до 20% валового дохода)
    • Проценты по ипотеке (на недвижимость, сдаваемую в аренду, и вычитаются только из дохода, полученного от собственности)

    Детские пособия

    Если у вас есть дети, вы имеете право на вычеты и льготы для уменьшения затрат на воспитание детей. Сюда входят:

    • Расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии или Европе (30% от платы за обучение, но не более 5.000 евро в год на ребенка)
    • Пособие на ребенка (4,194 евро на ребенка, зарегистрированного в Германии)
    • Расходы по уходу за детьми до 14 лет (до 4.000 евро в год на ребенка)

    Имейте в виду, что многие из этих категорий имеют ограничения и строгие правила. Если вы не уверены, налоговый консультант поможет вам понять, как использовать льготы, вычеты и надбавки для уменьшения суммы вашего налогового счета.

    Какой срок подачи налоговой декларации в Германии?

    Налоговый год в Германии длится с января по декабрь.Если вы обязаны подавать налоговую декларацию, вы можете подать ее в любое время с 1 января по 31 июля следующего года (т. Е. 31 июля 2020 года для вашей налоговой декларации за 2019 год). При необходимости вы также можете подать заявление в местную налоговую инспекцию о продлении срока, которое обычно предоставляется автоматически. Если вы воспользуетесь услугами налогового консультанта, налоговая служба автоматически продлит крайний срок до конца следующего февраля.

    Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, вы можете подать заявление на возмещение за четыре предыдущих года (т.е. в 2020 году вы можете подавать налоговые декларации за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы).

    Между двумя и шестью месяцами после подачи декларации вы получите налоговую оценку ( Steuerbescheid ) от налоговой инспекции. Этот документ информирует вас, можете ли вы рассчитывать на возмещение (которое будет выплачено непосредственно на ваш банковский счет) или если вы должны заплатить налог.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *