Повышение налога на землю с 2018 года: Налог за землю в 2018 году: изменения

Новый закон изменит расчет налогов на землю и недвижимость — Российская газета

Рост земельного налога в России будет ограничен, а жителей страны, у которых есть льготы по нему, станет больше. Изменения затронут и налогообложение имущества граждан. Такой закон одобрил Совет Федерации.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами по сравнению с предыдущим годом (такая система уже действует в отношении налога, который граждане платят за свою недвижимость).

Как пояснили в Федеральной налоговой службе, исключение будут составлять земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Закон предусматривает, что новая норма распространится на земельный налог, который гражданам нужно заплатить за 2018 год.

Многодетные семьи с тремя и более детьми получают право на вычет «на шесть соток». Земельный налог у них, как сейчас у пенсионеров и предпенсионеров, будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появится у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капстроительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Разыскиваемые в связи с угоном или кражей транспортные средства отныне не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Земельный налог в России – последние новости, ставки и порядок уплаты налогов на землю всеми категориями граждан

В связи с изменениями в налогообложении России, стал актуальным вопрос оплаты земельного налога, на какие объекты распространяется и кто из россиян имеет льготы.

 

Поговорим, каковы новшества на 2019 год, и определим порядок оплаты налога на землю.

 

 

Содержание статьи:

  1. Все новости о земельном налоге
  2. Плюсы и минусы системы налогообложения
  3. Льготы по уплате налога
  4. Как и где оплатить налог на землю?
  5. Сроки уплаты земельного налога

Содержание

Все новости о земельном налоге – статистика и прогнозы специалистов

Новшества в системе налогообложения подразумевают, в первую очередь, введения правил, по которым будет произведен расчет земельного налога в ближайшие годы.

Как рассчитать земельный налог в России — формула, калькулятор и правила расчета налога на землю

Последние новости говорят о том, что:

  1. Налог на землю будет рассчитываться с учетом кадастровой стоимости земли. Как правило, она выше, поэтому размер налога будет пропорционально изменен.
  2. Увеличение налогового коэффициента произойдет постепенно, вплоть до 2020 года. В 2019 году налог повысится на 20%. Окончательная ставка утвердится к концу 2020 года.
  3. Ставка будет регулироваться органами местного самоуправления. В зависимости от экономической обстановки субъекта РФ представители власти могут устанавливать налоговую ставку самостоятельно в пределах 0,1-1,5%. Корректировка ставки станет отличным фактором для развития коммерческой деятельности.
  4. Налоговые отчисления в государственный бюджет могут вырасти в 8 раз. Эксперты утверждают, что повышение налоговой ставки предусматривает увеличение самих выплат.
  5. Методика расчета не продумана до мелочей и основана не на фактической стоимости земельных участков, а рыночной. Это может повлечь недовольство народа.
  6. Судебных споров, касающихся расчета налога на землю, в следующие годы будет гораздо больше, нежели сейчас. Граждане, которых не устраивает установленная налоговая ставка и кадастровая стоимость земли, смогут изменить ее путем обращения и доказательств своей правоты в судебной инстанции.
  7. Упростился порядок предоставления льгот. Россияне могут не подавать документы, необходимые для подтверждения льготной категории. Запрос в необходимые инстанции формируется специалистом налоговой службы. Новшество начало действовать с началом 2018 года. Об этом свидетельствует закон федерального уровня №286, утвержденный 30 сентября 2017 года.
  8. Начиная с 2019 года согласно корректировкам, внесенный федеральным законом № 334-ФЗ от 3 августа 2018 года, изменение кадастровой стоимости земельного участка, вызванное корректировкой его качественных либо количественных показателей, будет учитываться при формировании налоговой базы со дня внесения соответствующих изменений в ЕГРН.
  9. Также данным законом установлено, что для лиц, имеющих право на пенсию по состоянию на 31 декабря 2018 года, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади участка.
  10. Кроме того, от налогообложения с 2019 года освобождаются организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, – в отношении земельных участков, относящихся к территориям таких центров.

Специалисты утверждают, что изменение порядка налоговых выплат просто необходимо. Некоторые негативно отзываются о методике расчета, заявляя, что она не продумана и разработана безграмотно.

При правильном подходе и верной методике расчета налогов россияне не заметят существенных изменений, но пока предложений по утвержденному проекту не поступало в Госдуму.

Плюсы и минусы системы земельного налогообложения

Укажем, какие преимущества будут от данных изменений в системе земельного налогообложения:

  1. Граждане смогут получить льготы по упрощенной процедуре, даже не предоставляя всей документации. Представитель налоговых органов сможет отправить запрос и сам получить нужные сведения о гражданине. В течение недели ему должен прийти ответ от другой инстанции.
  2. Срок получения уведомления сокращается. Гражданин может получить уведомление не только лично, но и через интернет, воспользовавшись официальным ресурсом службы, не тратя время на ожидание очереди.
  3. Получить ответ при обращении в службу можно быстро – в течение 3 дней.
  4. Льготные категории граждан могут рассчитывать на расчет налога по установленной минимальной ставке.
  5. Повышение бюджета регионов позволит улучшить экономическую обстановку в каждом субъекте РФ. Так как регионы чувствуют финансовый дефицит, лишними средства от налога на землю не будут.
  6. Переход на новую систему налогообложения будет происходить постепенно. Ступенчатый порядок перехода рассчитан на 5 лет. Поэтому граждане не заметят существенных изменений.
  7. Для расчета будут применять поправочный коэффициент, позволяющий снижать размеры налогов. 

Приведем пример: в 2019 году размер налогов поднимется на 20%. Если бы не использовали при расчете поправочный коэффициент, то размер мог увеличиться на 50-100%, что негативно бы сказалось на гражданах России и их расходах.

Отметим и недостатки новшеств:

  1. Может быть завышен размер налога, так как в основе расчета будет недействительная стоимость земли.
  2. Стоимость земли будет установлена на разные участки одинакова. Это нецелесообразно, ведь не учитывается инфраструктура, местоположение земельного участка и другие факторы.
  3. Гражданин, решив сделать перерасчет стоимости земли, может сделать это только через судебную инстанцию. Из-за этого может увеличиться количество судебных дел и споров.
  4. Для юридических лиц налоги могут возрасти в 7-8 раз.

Предстоящие перемены в 2019 году пока что вызывают разные мнения экспертов и владельцев земельных участков. Как будет на практике проходить реформа системы налогообложения, узнаем в скором будущем.

Есть ли освобождение или льготы по уплате налога на землю в 2019 году – платят ли пенсионеры земельный налог?

Льготные категории, установленные на законодательном уровне, также смогут получить уведомление на оплату налога по минимальной ставке, как это было раньше до 2018 года.

Согласно федеральным законам, не оплачивать налог на землю могут:

  1. Жители районов Севера, Сибири, Дальнего Востока.
  2. Общины народов, указанных выше и использующих землю для хозяйствования, проживания, развития традиционных промыслов.

Льготные категории также устанавливаются на региональном уровне и подтверждаются правовыми актами органов муниципальных образований.

Например, к ним относят:

  1. Ветеранов труда.
  2. Детей-войны.
  3. Инвалидов.
  4. Участников ликвидации ЧАЭС.
  5. Военнослужащих.

Этот список может быть расширен. Вышеперечисленные граждане могут быть освобождены от уплаты налога — частично или полностью.

Заметьте, для пенсионеров льготы в 2019 году не предусмотрены.

Чтобы оформить льготу, необходимо обратиться в отделение налоговой службы вашего района или города, подать документацию, подтверждающую права на ее получение — и написать заявление.

Заявление может быть написано по такому образцу:

Готовый бланк заявления на предоставление льготы по земельному налогу можно бесплатно скачать здесь в формате PDF

zayavlenie-na-predostavlenie-lgoty-po-zemelnomu-nalogu

Порядок уплаты земельного налога в 2019 году – как и где оплатить налог на землю?

Порядок оплату налога на землю проходит поэтапно.

Этап 1. Получение налогового уведомления

Квитанция на оплату приходит по почте, на имя собственника земельного участка.

Письмо с уведомлением может быть заказным, тогда владельцу земли обязательно необходимо получить его, поставив свою подпись и подтвердить получение.

В случае игнорирования писем гражданина могут привлечь к ответственности и выписать штраф.

Есть еще и другие варианты оповещения гражданина об оплате налога – через интернет в личном кабинете налогоплательщика, или через ТКС.

Направляют уведомление не позже 30 дней до момента наступления оплаты платежа.

То есть, направить уведомление гражданину должны не позже 1 ноября — в случае оплаты налога до 1 декабря 2019 года.

Если служба не направила уведомление, или россиянин не смог его получить, он должен обратиться в отделение налогового органа самостоятельно, попросить оформить квитанцию — или же получить информацию с использованием интернет-сервиса на сайте официальной службы, выбрав услугу «Получение сводного налогового уведомления».

Этап 2. Оплата налога

Оплатить квитанцию можно в:

  1. Любой банковской организации.
  2. На Почте.
  3. Через интернет-сервисы, введя сведения из квитанции.
  4. Через банковские терминалы.

Квитанцию об оплате лучше оставить себе.

Вы можете позвонить в налоговый орган по горячей линии — и получить консультацию, ответы на другие возникшие вопросы. Как быстро узнать, есть ли задолженность по налогам?

Сроки оплаты земельного налога – что будет, если налог на землю не оплатить вовремя?

Обычно налог оплачивается гражданами до 1 декабря текущего года.

За несвоевременную уплату — или неоплату вовсе — начисляются пени и штрафы, в соответствии со статьей 122 НК РФ, причем учитывается умышленность данного деяния.

Для юридических лиц предусмотрена свои сроки оплаты и ответственность.

Теперь вы знаете про все моменты оплаты налога на землю в России. Поделитесь, как вы получали уведомление в 2018 году, приходило ли оно вам в срок — или вы обращались в службу.

По сути, проблем не должно возникать, ведь работа налоговых органов жестко контролируется.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург
8 (812) 627-14-02;
Москва
8 (499) 350-44-31


В России ограничили рост платежей по земельному налогу — Российская газета

В России вводится ограничение роста платежей граждан по земельному налогу и новые льготы. Такие важные поправки подписал президент Владимир Путин. Во вторник их публикует «Российская газета».

Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год. На практике это будет выглядеть так: если сумма налога за 2018 год превышает сумму налога за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов.

Ограничитель не будет действовать в одном-единственном случае: если при расчете налога на участок для жилищного строительства был применен повышающий коэффициент в связи с несвоевременной застройкой земли, поясняли в Федеральной налоговой службе.

Мера по ограничению роста платежа 10 процентами к предыдущему году уже действует в отношении налога на недвижимость. В последние годы, когда в России начался поэтапный переход расчета налога на имущество исходя из кадастровой (она ближе к рыночной), а не инвентаризационной стоимости, платежи граждан заметно выросли. Чтобы снизить налоговую нагрузку, и был введен предельный коэффициент роста в 10 процентов. Теперь он распространяется и на земельный налог.

Это не единственное изменение, которое закон вносит в действующую систему налогообложения граждан. В числе других нововведений — право на налоговый вычет по земельному налогу для многодетных родителей, воспитывающих трех и более детей. Речь идет о так называемом вычете «на шесть соток».

Если сумма налога за 2018 год превышает налог за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов

Многодетные семьи, владеющие землей, смогут уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появляется у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

По новому закону с 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Автомобили, разыскиваемые в связи с угоном, не будут облагаться налогом до их возврата владельцу

Есть новость и для владельцев транспортных средств. Речь идет о тех из них, кто пострадал от действий угонщиков. По новым правилам транспортные средства, разыскиваемые в связи с угоном или кражей, не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Закон также уточняет порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70 процентов его кадастровой стоимости.

Отличие от старой редакции закона в том, что прежде в норме была только общая фраза «кадастровая стоимость объекта на 1 января года, когда был осуществлен переход прав продаваемого имущества». В новой редакции этот момент уточнили, пояснил «РГ» Вячеслав Шинкарев, эксперт «СКБ Контур».

Все дело в том, что ЕГРН ведется с 1 января 2017 года, а до него информация по одному и тому же объекту содержалась в ГКН (госкадастр недвижимости), в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Теперь в ЕГРН входят сведения из кадастра недвижимости (собственно, в этом документе содержится кадастровая стоимость), реестра прав и реестра границ. С учетом того, что ст. 217.1 НК РФ действует по сделкам, осуществленным с 2016 года, терминологию НК РФ привели в соответствие с иными нормами права.

Из редакции, действовавшей ранее, непонятно, где брать кадастровую стоимость. В новой редакции этот момент теперь четко прописан. Тем самым закрыта лазейка для желающих «поиграть» с кадастровой стоимостью для ее снижения.

Общий принцип: при определении налоговой базы и суммы дохода для исчисления НДФЛ при продаже, например, квартиры, находящейся в собственности менее пяти лет, необходимо сравнить две величины — кадастровую стоимость по данным из ЕГРН, умноженную на коэффициент 0,7 (предполагается, что именно в этом диапазоне может колебаться цена недвижимости в зависимости от экономических факторов в стране) и фактическую сумму дохода от продажи квартиры. Если вторая величина меньше первой, то НДФЛ будет считаться от кадастровой стоимости по ЕГРН х 0,7.

При заключении, например, договора долевого строительства и продаже квартиры до момента ее регистрации в ЕГРН (соответственно до определения ее кадастровой стоимости) НДФЛ исчисляется и сегодня, и в новой редакции п. 5 ст. 217.1 НК РФ одинаково — исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи.

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере «РГ»

Земельный налог для физических лиц – порядок расчёта и уплаты с 2020 года

Содержание

  1. Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли
  2. Плательщики земельного налога
  3. Объект налогообложения
  4. Налоговая база
  5. Ставки земельного налога
  6. Правила расчёта земельного налога в 2020 году
  7. Льготы по земельному налогу
  8. Вычет по налогу на имущество физлиц
  9. Порядок уплаты земельного налога

 

Уплата земельного налога – фискальная обязанность владельцев земли

 

Сбор налогов в государственную казну начался ещё в древнеримские времена. Деньги, как и записи о государственных долгах и обязательствах, налоговые документы, договоры аренды госимущества, финансовая отчётность магистратов, описи полей, письменные клятвы, решения народных собраний  хранились в эрарии (казнохранилище).

При императоре Октавиане Августе доходы из имперских провинций собирались в фиск (латинское слово fiscus означает «корзина»). Денежные потоки стекались в этот единый финансовый центр Римской империи. Из него шли указания о порядке сбора налогов, чеканке монет, делались выплаты и пр. 

Цели и задачи фиска заложили историческую основу для формирования налогово-правовой системы в целом ряде государств. В России, например, ещё при Петре I, в 1911 году была учреждена тайная фискальная служба. Чиновники-фискалы служили интересам российской казны и заботились о её пополнении. В их обязанности входило также следить, не допускаются ли недобросовестные действия и злоупотребления при сборе налогов.

Налоги и сборы остаются главным источником доходов государственного бюджета России и бюджетов муниципальных образований. Они регулируются Налоговым кодексом РФ. В 2020 году в него будут внесены существенные изменения, установленные федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019. Многие дополнения уже вступили в законную силу.  

Среди современных фискальных обязательств граждан, определённых российским законодательством, особая роль отведена налогу на землю для физических лиц. Он направляется в муниципальный бюджет. Обновлённые правила и порядок уплаты земельного налога, в соответствии с его «иерархическим статусом», прописаны в нормативно-правовых актах местных властей.

С 1 января 2020 года физические и юридические лица всех регионов России будут оплачивать налог на землю по новым правилам. Налогооблагаемой базой стала кадастровая стоимость участка, действующая на 1 января отчётного периода.

Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.

 

Плательщики земельного налога

 

Обязанность по уплате земельного налога распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые под производственные, коммерческие или бытовые нужды.

По Налоговому кодексу РФ (статья 388), физические лица становятся плательщиками земельного налога при следующих совокупных обстоятельствах:

  • земельные наделы принадлежат гражданам на праве:
    • собственности
    • постоянного (бессрочного) пользования
    • пожизненного наследуемого владения
  • участки:
    • зарегистрированы а ЕГРН
    • признаны объектами налогообложения

Физические лица, пользующиеся участками на праве:

  1. безвозмездного пользования
  2. аренды
  3. безвозмездного срочного пользования 

налогоплательщиками не являются.

 

Объект налогообложения

 

Объект налогообложения – земельные участки, расположенные в границах:

  • муниципального образования
  • городов федерального значения:
    • Москвы
    • Санкт-Петербурга
    • Севастополя

на территории которых введён земельный налог.

Не признаются объектами налогообложения (статья 389 НК РФ):

  • земельные участки:
    • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
    • изъятые из оборота
    • из состава земель лесного фонда
    • занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности
  • земли, ограниченные в обороте законодательством РФ и занятые:
    • особо ценными объектами культурного наследия народов РФ 
    • объектами, включёнными в Список всемирного наследия
    • историко-культурными заповедниками
    • объектами археологического наследия
    • музеями-заповедниками

 

Налоговая база

 

Для расчёта налога на землю используется кадастровая стоимость (КС) земельных участков, указанная в ЕГРН. Эта стоимость образует налоговую базу (статья 390 НК РФ).

В качестве величины КС налоговики при расчёте налога применяют то её значение, что актуально на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Кадастровая стоимость, изменённая в течение налогового периода, применяется со дня внесения сведений о ней в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года. Такой порядок применения КС установлен ФЗ № 63 от 15.04.2019.

Таким образом, в случаях, когда в течение налогового периода:

  • произошло образование земельного участка
  • изменились качественные и/или количественные характеристики ЗУ:
    • площадь
    • назначения
    • разрешённое использование
    • категории
    • т.п.

при расчёте земельного налога новая кадастровая стоимость ЗУ применяется с даты учёта сведений о ней  в ЕГРН. 

В течение налогового периода КС может изменяться и по другим причинам:

  • исправление технической ошибки в сведениях ЕГРН
  • уменьшение КС в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости
  • оспаривание КС и установление рыночной стоимости объекта налогообложения по решению комиссии при управлении Росреестра
  • принятие судом соответствующего решения из-за недостоверности сведений, использованных при определении КС

В таких случаях с 1 января 2019 года для расчёта земельного налога изменённая кадастровая стоимость (как налоговая база) применяется в том же порядке, то есть со дня её учёта  в ЕГРН. 

 

Условие налогообложения для всех случаев изменения КС

 

В случаях, когда при изменении КС:

  1. произошло уменьшение кадастровой стоимости
  2. при перерасчёте земельного налога за предыдущие налоговые периоды (до 2020 года) сумма уплаченного налога оказалась больше той, что рассчитана по новой КС

перерасчёт и возврат денежных средств не производится (пункт 17 статьи  396 НК РФ).

Начиная с 2020 года, новые значения кадастровой стоимости, учтённые в ЕГРН, будут использоваться исключительно в следующих налоговых периодах.

 

Ставки земельного налога

 

Земельный налог – это прямой налог, то есть обязательный. Он взимается со стоимости имущества налогоплательщика, в том числе с кадастровой стоимости ЗУ. 

Для прямых налогов законом устанавливается процент изъятия дохода в пользу соответствующего бюджета. Для ряда прямых налогов предусмотрены:

  • льготы по оплате
  • полное освобождение в некоторых случаях

Земельный налог уплачивается владельцами ЗУ в местный бюджет, а городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) –в их городские бюджеты.

Объект налогообложения – участки, расположенные на территории муниципального образования, в котором введён земельный налог.

Сумма земельного налога рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков на ставку налога: 

налог = кадастровая стоимость ЗУ х ставка налога

Ставки земельного налога устанавливаются не на федеральном уровне, а местными властями (статья 394 НК РФ). 

Законами муниципальных образований определяются:

  • земельный налог:
    • только на территории муниципального образования
  • ставки налога:
    • в пределах ставок, установленных НК РФ
  • дополнительные налоговые льготы:
    • в дополнение к льготам, предусмотренным НК РФ
  • порядок и сроки представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы
  • наличие или отсутствие отчётных периодов
  • порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
    • с учётом ограничений, предусмотренных НК РФ

Налоговые ставки, принятые в разных муниципалитетах:

  • могут отличаться
  • могут быть ниже максимальных ставок, установленных НК РФ

Для земельных налоговых ставок невозможно лишь одно – их превышение над базовыми значениями 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости ЗУ (статья 394 НК РФ).

 

Налоговая ставка 0.3% 

 

Ставка  0.3%  применима для налогообложения в отношении земельных участков:

  • из земель с/х назначения
  • из земель в составе зон с/х использования в населённых пунктах
  • для с/х производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (ЖКК):
    • за исключением доли в праве на ЗУ, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКК
  • не используемых в предпринимательской деятельности:
    • для жилищного строительства
    • для личного подсобного хозяйства
    • для садоводства
    • для огородничества
  • ограниченных в обороте, используемых для обеспечения:
    • обороны
    • безопасности
    • таможенных нужд

Примечание

С налогового периода 2020 года ставка земельного налога 0.3% от кадастровой стоимости участков:

  • для жилищного строительства
  • для ЛПХ
  • для садоводства
  • для огородничества

распространяется на участки этой группы в только в том случае, если они не используются владельцами для предпринимательской деятельности.

Нарушение требования приведёт к увеличению земельного налога:

  • для его расчёта будет использоваться ставка 1.5%
  • повышенная ставка будет применяться с отчётного периода, когда местные власти установили факт нарушения

Возврат к минимальной ставке будет возможен после того, как налогоплательщик устранит нарушение.

 

Налоги на земли общего назначения в СНТ/ОНТ

 

С 2020 года налогом по льготной ставке не более 0.3% от кадастровой стоимости будут облагаться земли общего назначения (ЗОН) в садоводческих и огороднических некоммерческих товариществах (подробнее здесь).

Главные условия:

  • наличие утверждённой документацией по планировке территории
  • ЗОН не должны использоваться в предпринимательской деятельности

К ЗОН относятся участки, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании СНТ и ОНТ. Они заняты:

  • объектами товариществ
  • проездами
  • детскими и спортивными площадками
  • стоянками
  • т.п.


Налоговая ставка 1.5%

 

Ставка налога  1.5 % применяется для налогообложения в отношении всех других земельных участков.

 

Правила расчёта земельного налога в 2020 году

 

1. Новая формула расчёта земельного налога

 

С 2020 года для расчёта земельного налога используется новая формула. Она учитывает положения федерального закона № 63-ФЗ от 15 апреля 2019 года, связанные с задачей снижения налоговой нагрузки.

Законодательные изменения действуют с момента публикации закона.  Они распространяются на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

 

  • Ограничение роста земельного налога

 

Для участков жилищного строительства с налогового периода 2018 года введён коэффициент 1.1:

  • ограничивает ежегодный рост земельного налога для физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом
  • позволят избежать существенного роста обязательств по уплате земельного налога от периода к периоду
  • не применяется в случаях несвоевременного строительства:
    • для расчёта земельного налога при затянувшейся застройке участков введены повышающие коэффициенты 2 или 4
  • не применяется при расчёте налога для участков ИЖС

Налог не может расти более чем на 10% от показателей прошлого года. 

В случае, когда рассчитанный налог за отчётный год окажется выше, чем в предыдущий период:

  • налог уплачивается с коэффициентом 1.1 по отношению к сумме налога за предшествующий период
  • коэффициент 1.1 учитывает налоговый ограничитель 10%: 
    • налог за отчётный период = налог за предыдущий период + 10% от налога за предыдущий период = (1 + 0.1) х налог за предыдущий период = 1.1 х налог за предыдущий период  
  • условия расчёта налога в обоих периодах должны быть сопоставимы:
    • при сравнении этих сумм не учитываются изменения, произошедшие в предыдущем периоде в предоставлении льгот по налогу:
      1. качественные и /или количественные характеристики земельного участка
      2. возникновение права собственности на ЗУ не с начала налогового периода

 

  • Применение повышающих коэффициентов при расчёте земельного налога при несвоевременной застройке земельных участков

Для ЗУ, на которых ведётся затянувшееся жилищное строительство (несвоевременная застройка), для расчёта земельного налога используются повышающие коэффициенты (подпункты 15-17 статьи 396 НК РФ):

  1. коэффициенты 2 и 4 – для участков жилищного строительства
  2. коэффициент 2 – для участков ИЖС

2. Расчёт земельного налога на ЗУ при несвоевременном строительстве

«Наказание рублём» за нарушение сроков застройки земельных участков  вполне логично:

  • строительство объектов затягивается
  • строящиеся объекты не регистрируются в ЕГРН
  • имущественный налог на строящийся объект строительства не начисляется
  • муниципальная казна не получает причитающийся доход
  • недостача в бюджете частично восполняется за счёт увеличенных налогов на землю     

 

Несвоевременное жилищное строительство (не ИЖС)

  • Налог с применением повышающего коэффициента 2

налог = 2 х (налоговая база х ставка налога)

Расчёт двойного земельного налога выполняется в случае застройки ЗУ и регистрации объекта по истечении трёхлетнего срока строительства:

  • отсчёт времени (трёх лет) начинается с даты государственной регистрации прав на ЗУ
  • окончанием срока строительства считается дата регистрации в ЕГРН прав на построенный объект недвижимости

Если до истечения 3 лет собственник уложился в сроки:

  1. строительство завершено
  2. права на построенный объект недвижимости зарегистрировано в ЕГРН

сумма налога, уплаченного за трёхлетний период строительства и рассчитанного с использованием повышающего коэффициента 2, окажется  больше  суммы налога, исчисленной с учётом коэффициента 1.

Разница между суммами налогов признаётся суммой излишне уплаченного налога. Излишек. по усмотрению застройщика (налогоплательщика) или полежит зачёту, или возвращается налогоплательщику в установленном порядке.

  • Налог с применением повышающего коэффициента 4

налог = 4 х налоговая база х ставка налога)

Расчёт четырёхкратного земельного налога выполняется в том случае, когда время строительства объекта превысило 3 года.

Расчёт налога начинается с момента, когда участок был зарегистрирован в ЕГРН. 

 

Несвоевременное ндивидуальное жилищное строительство (ИЖС)

 

  • Налог с применением повышающего коэффициента 2

В случае, когда собственник участка ИЖС, завершил возведение жилого дома в течение большего срока, чем положенные 10 лет, налог рассчитывается по формуле: 

налог = 2 х налоговая база х ставка налога 

Причина уплаты двойного земельного налога – невозможность взимания налога на имущество (объект строительства).

Сумма налога будет снижена лишь тогда, когда  жилой дом будет построен и зарегистрирован. Сарай, летняя кухня, баня и незарегистрированное жилое строение спасением от двойного налогообложения не станут.  

 

Льготы по земельному налогу

 

Федеральные льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц сохранены в полном объёме. Категории граждан, имеющих право на льготы, перечислены в пункте 5 статьи 391 НК РФ.

Ряды льготников пополнили многодетные семьи. Они обладают правом на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 мплощади земельного участка, имеющихся у них.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) для льготников всех категорий производится в отношении одного земельного участка:

  • по выбору налогоплательщика
  • независимо:
    • от категории земель ЗУ
    • вида разрешённого использования
    • местоположения ЗУ пределах территории Российской Федерации 

Для реализации налогового вычета нужно направить в любой налоговый орган уведомление о земельном участке, выбранном для льготного налогообложения.

Получить причитающуюся налоговую льготу претенденты смогут за периоды с 2018 года в беззаявительном порядке. Она предоставляется автоматически после оформления статуса:

  • многодетной семьи
  • инвалидности:
    • детской
    • 1 и 2 степени
  • участников боевых действий
  • пенсионера
  • владельца хозяйственных построек площадью меньше 50 м2

Если налогоплательщик заметил, что в полученном налоговом уведомлении льгота не учтена, ему нужно направить в ИФНС заявление  о несогласии с налогом.

После его рассмотрения налоговый орган направляет в ответ:

  1. или уведомление о предоставлении налоговой льготы
  2. или сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы

Заявление о предоставлении льготы подаётся только один раз. Далее льгота действует автоматически. 

Описанный порядок утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-21/[email protected] от 12.11.2019. Он вступает в силу с 3 февраля 2020 года.

 

Вычет по налогу на имущество физлиц

 

1. Общие правила 

 

Вычет по налогу на имущество физических лиц — это уменьшение на определённую величину кадастровой стоимости следующих объектов (пункты 3-5 статьи 403 НК РФ):

  • квартира и часть жилого дома:
    • на кадастровую стоимость 20 м2
  • комната и часть квартиры
    • на кадастровую стоимость 10 м2
  • жилой дом:
    • на кадастровую стоимость 50 м2

 

2. Дополнительный вычет по налогу на недвижимость многодетных семей

 

На лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как правила, приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Последние вступят в силу 15 апреля 2020 года (часть 6.1 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

Дополнительные вычеты

Дополнительно будет уменьшена налогооблагаемая база по следующим объектам:

  • комната, квартира и часть квартиры
    • на кадастровую стоимость 5 м2 в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребенка
  • жилой дом или его часть
    • на кадастровую стоимость 7 м2 в расчёте на каждого ребёнка 

 

Порядок получения вычета

 

Все категории льготников могут получить налоговый вычет только для одного из объектов каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 НК РФ):

  • квартиры
  • части квартиры
  • комнаты
  • жилого дома
  • части жилого дома

Это значит, что если гражданин владеет, например, 1 квартирой и 3 комнатами, то для получения вычета по налогу нужно указать:

  1. или только квартиру
  2. или одну комнату

Налоговый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (часть 6 статьи 3 федерального закона № 63-ФЗ).

 

Порядок уплаты земельного налога

 

Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оно вместе с квитанцией направляется ИФНС по адресу места жительства налогоплательщика. 

Необходимости в самостоятельном расчёте земельного налога нет. Сумму налога будет рассчитывать налоговая инспекция (пункт 4 статьи 391 НК РФ).

Платёжный документ содержит:

  1. реквизиты для оплаты
  2. точную сумму налога

В случае, когда расчёт произведен с ошибками, налогоплательщик не несёт никакой административной ответственности. В этом случае нужно уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.

Если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация, необходимо отправить в ИФНС заявление с указанием в нём допущенных ошибок:

  • недостоверная информация:
    • об объекте налогообложения
    • о самом налогоплательщике
  • неточный адрес объекта
  • неверно произведенные расчёты
  • завышенная сумма налога
  • неправильное указание доли в собственности
  • т.д.

Заявление пишется на бланке. Искать его не придётся, так как он  оправляется налоговой вместе с уведомлением.

После проверки и подтверждения сведений, указанных в заявлении, ИФНС:

  1. выполнит перерасчёт суммы налога
  2. направит новое уведомление в адрес налогоплательщика

 

Неполучения налогового уведомления ФНС

 

В случае, когда обладатель недвижимости не получил уведомления об уплате земельного или имущественного налогов за период владения участком или объектом недвижимости, необходимо:

  • проявить инициативу
  • самостоятельно сообщить налоговому органу о наличии недвижимости:
    • это обязанность, установленная законом (пункт 2.1 статьи 23 НК РФ)
  • приложить к сообщению копии правоустанавливающих документов на каждый объект недвижимого имущества 

Налоговый орган можно выбрать по своему усмотрению. Сообщение представляется однократно. Срок подачи – до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Сообщение можно направить Почтой России или передать при личном обращении в налоговую инспекцию. Попасть на приём удобно по онлайн-записи, воспользовавшись этим сервисом.

Направить сообщение можно также с помощью онлайн-сервисов: 

Если в налоговом органе отсутствовали сведения об участке, расчёт платежа будет произведен за тот год, в котором было подано сообщение.

В случае, когда уведомление об уплате земельного или имущественного налога владелец не получил по иным причинам:

  • неверно указан адрес налогоплательщика
  • уведомление было утеряно на почте

налог будет начислен за все 3 года.

За непредоставление сообщения о неполучении уведомления и сведений об объекте в установленный срок собственник будет привлечён к ответственности и оштрафован.

Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ). 

 

Срок уплаты земельного налога

 

Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год налогоплательщики получат в период с апреля по сентябрь.

Для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов за 2019 год — не позднее 1 декабря 2020 года.

Нарушение сроков уплаты земельного налога повлечёт начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки. Размер пени –1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налоговая инспекция может применить и другие меры:

  • направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счёт заработной платы
  • наложить на должника ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается. 

Примечание

Местные власти сохраняют право назначить в регионе авансовые платежи Окончательная дата выплат за 2020 год при этом сдвигается, но не ранее, чем на 1 февраля 2021 года. 

 

Полезные online сервисы

 

  1. Расчёт земельного налога и налога на имущество физических лиц –налоговый калькулятор
  2. Информация об установленных льготах по земельному налогу – эта страница сайта налоговой службы
  3. Кадастровая стоимость земельного участка:
  4. Запись на приём в налоговую инспекцию – онлайн-сервис
  5. Налоговая задолженность – сайт Госуслуги
  6. Оплата земельного налога – сервис ФНС 
  7. Сведения о должниках, дела которых находятся в исполнительном производстве – сайт федеральной службы судебных приставов (ФССП России)

 

Полезная информация

 

  • Что такое обременение земельного участка можно узнать здесь
  • О порядке включения участков в границы населённых пунктов – читайте здесь

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах

Земельный налог в 2017-2018 годах оплачивается всеми владельцами земельных участков в местные бюджеты территорий, на которых земли расположены. Для оплаты земельного налога в 2017-2018 годах физлицам налоговыми ведомствами рассылаются уведомления с расчетами по налогу, а вот юрлица должны рассчитывать размер платежа сами.

 

Размер налоговой ставки земельного налога

Налог на земельные участки в 2017-2018 годах

Льготы по земельному налогу

Итоги

 

Размер налоговой ставки земельного налога

Ставка земельного налога устанавливается муниципалитетами, но не может быть больше размера, установленного ст. 394 НК РФ. В частности, максимальный размер на уровне 0,3 % от стоимости земли, указанной в кадастре, определен:

  • для сельскохозяйственных земель;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! О нецелевом использовании сельхозземель будут сообщать налоговикам. В случае установления данного факта ставка налога увеличится до 1,5%. Подробности см. здесь.

  • земель под жилыми зданиями и жилищно-коммунальной инфраструктурой;
  • земель, выделенных для садов/огородов и подсобного хозяйства;
  • спецземель, ограниченных в обороте.

Об уплате земельного налога жильцами многоквартирных домов читайте в нашей статье «С 1 января 2015 года собственники помещений в многоквартирных домах не будут платить земельный налог».

Для всех других земельных участков ставка земельного налога в 2017-2018 годах не может быть выше 1,5% от стоимости земли в соответствии с данными из госкадастра.

Ставки земельного налога в 2017-2018 годах устанавливаются представительными органами муниципалитетов, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) представительными органами субъектов РФ в соответствующих законах. Так, власти могут предусмотреть пониженные ставки для определенных категорий земельных участков. Например, для участков, занятых технопарками или индустриальными (промышленными) парками Москвы, ставка налога на землю равна 0,7% (п. 1.6 ст. 3.1 закона города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74). Если же в муниципальном образовании (или городе федерального значения) специальные ставки налога на землю не установлены, то в соответствии с п. 3 ст. 394 НК РФ действуют определенные федеральным налоговым законодательством максимальные ставки.

Налоговая ставка земельного налога в 2017-2018 годах для юридических лиц такая же, как и для налогоплательщиков-физлиц. Точно так же юрлица-арендаторы либо те, кому земля передана безвозмездно в пользование на определенный срок, не считаются налогоплательщиками земельного налога.

Плательщиками земельного налога по участкам, входящим в паевой инвестфонд, признаются управляющие компании. В этой ситуации уплата налога осуществляется за счет средств из этого инвестфонда.

Налог на земельные участки в 2017-2018 годах

Земельный налог, устанавливаемый местными нормативными актами, уплачивается по месту нахождения земельного участка. Налогооблагаемой базой при исчислении величины земельного налога является стоимостная оценка участка, установленная Роскадастром. Уплату налога производит собственник земли либо ее пользователь на основании права постоянного использования земельного участка или пожизненного наследуемого владения.

Физические лица должны уплатить налог на позднее 1 декабря (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Прочитать, как узнать задолженность по земельному налогу, можно здесь.

Срок уплаты налога и авансовых платежей для юридических лиц определяется местными органами власти. Уплата налога для юридических лиц по итогам налоговых периодов не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим.

О сроках уплаты земельного налога для юридических лиц можно прочитать здесь.

Льготы по земельному налогу

Земельный налог 2017-2018 годов для отдельных категорий налогоплательщиков может быть существенно снижен (вплоть до полного освобождения от его уплаты) на основании ст. 395 НК РФ. Среди льготников, которые освобождены от оплаты земельного налога:

  • религиозные учреждения;
  • исправительные колонии;
  • автодоры;
  • общественные организации инвалидов;
  • организации, занятые художественным промыслом;
  • коренные малочисленные народности;
  • резиденты ОЭЗ или СЭЗ;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • строители судов, имеющие статус резидента ОЭЗ промышленно-производственного характера.

О том, кто освобождается от уплаты земельного налога, читайте здесь.

Рассчитать земельный налог поможет статья «Земельный налог за 1 квартал 2018 года — расчет и уплата».

Бланк декларации по земельному налогу с 2017 года можно скачать в публикации «Встречайте — новая декларация по земельному налогу».

А нюансы заполнения декларации читайте в статье «Заполняем декларацию по земельному налогу за 2017 год».

Итоги

Ставка земельного налога в 2017-2018 годах устанавливается властями муниципалитетов, но не может превышать 0,3% для земель сельхозназначения и 1,5% для остальных категорий земельных участков. Налогооблагаемой базой при исчислении земельного налога является кадастровая стоимость участка, установленная Роскадастром на 1 января налогового периода.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Налог на землю в 2021 году для юридических лиц — Рамблер/финансы

В 2021 году произойдут изменения в налоговом законодательстве для юридических лиц. Организациям теперь не нужно платить налог на землю до даты, установленной ранее, сроки уплаты сдвинулись.

Изменения в законодательстве

В системе начисления налоговых платежей вступает в силу ряд законодательных поправок в 2021 году.

За отчетный период 2020 года не нужно подавать декларации 1 февраля 2021 года. Но организации продолжат заниматься расчетом налогов, авансовых платежей и включением их в бюджет.

Уплатить земельный налог организации должны до 1 марта того года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 1 марта 2021 года — конечная дата, когда можно внести земельную пошлину по итогам 2020 года.

Налогоплательщики должны вносить авансовые платежи по налогам не позже последней даты месяца, идущего за прошедшим отчетным периодом.

С 1 января 2021 года законодательные органы регионов России не могут устанавливать сроки расчета по земельному налогу. Даты платежей устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Земельные участки, купленные для индивидуального жилищного строительства и эксплуатируемые в предпринимательской деятельности, не могут облагаться налоговой ставкой в 0,3%.

Поправки записаны в НК РФ на основании Федерального закона РФ №325-ФЗ от 29 сентября 2019 года.

Новые обязанности юрлиц

Что должны делать организации, и какие еще поправки вступают в силу:

Если организация является собственником аграрного участка, но налоговая инспекция не направила уведомление с рассчитанной суммой земельного налога, значит в ФНС нет об этом информации.

Для исправления ситуации юридическое лицо обязано уведомить налоговый орган о владении землей, чтобы получить сумму налога на землю в 2021 году.

К сообщению о наличии земельного участка нужно прикрепить дубликаты документов, устанавливающих право на владение землей. Направить документацию в налоговый орган — не позднее 31 декабря года, идущего за прошедшим налоговым периодом.

Если организация приобрела земельный участок в 2020 году, а налоговая инспекция не рассчитала пошлину, до конца 2021 года юридическое лицо должно уведомить ФНС о наличии имущества.

Если не выполнить обязательство, организация будет оштрафована на сумму, равную 20% от неуплаченной суммы налога по земельному участку.

Другие новшества:

за аграрные участки, которые организации получают в наследство, предусмотрен земельный налог, как и при налогообложении имущества физических лиц. Пошлину рассчитывают с даты вступления в наследство;

нет возможности устанавливать дифференцированные ставки по налогу с учетом вида территории, где находится объект налогообложения;

сформирована система, по которой будут выявлять участки, не эксплуатируемые для сельскохозяйственного назначения. В течение 10 дней с даты выдачи предписания о ликвидации нарушения правил земельного законодательства важно предоставить в налоговую инспекцию информацию о неиспользовании аграрного участка по назначению. Занимаются этим органы, проводящие государственный земельный надзор;

если нарушение устранено, или предписание отменено, сведения об этом также нужно предоставить в налоговый орган. Срок — в течение 10 дней после дня, когда ответственное учреждение установило данный факт.

Изменения начнут действовать с 1 января 2021 года. Они связаны с тем, что юридическим лицам не придется подавать декларации по земельному участку за 2020 год.

include_poll4370

Принцип расчета

Сам процесс начисления налога не должен вызывать проблемы. Есть несколько правил начисления платежа, которыми руководствуется налоговый орган:

Пошлину не начисляют, а налогоплательщик ее не уплачивает, если стоимость земельного участка не зафиксирована в кадастре.

В процессе расчета могут возникнуть сложности, если в течение отчетного периода корректировалась кадастровая стоимость участка земли, которым владеет налогоплательщик. В соответствии с правилами Налогового кодекса, во время формирования отчетности кадастровая стоимость измениться не может. Если были произведены корректировки, и суд допустил ошибку, кадастровую стоимость должны пересчитать.

Если в период начисления налога владелец приостановил эксплуатацию земельного участка, размер пошлины устанавливается с использованием коэффициентов. Это параметры, предусмотренные законодательством.

Если участки земли располагаются отдельно, например, в разных субъектах страны, сумма пошлины исчисляется по каждому из объектов имущества.

Интересно! Пенсия по инвалидности 1 группа в 2021 году в Москве

Получение льгот по земле

Юридические лица — компании, которые относятся к исполнительной системе, могут освободить себя от уплаты земельного налога. Льготы могут получить организации, владеющие аграрными участками и использующие их в качестве автомобильных федеральных трасс.

Для использования льгот по налогообложению аграрных территорий, предприятия должны направить в ФНС заявление. Ранее до отмены деклараций возможность получения льгот отмечалась в бланке отчетности — в реквизите «Код налоговой льготы». Теперь для предоставления заявки применяется единая форма. Составляющие документа на получение привилегий по налогообложению земли:

титульный лист;

раздел для налога по земле;

страница для пошлины на транспортное средство.

Компания, претендующая на привилегии по налогу на землю, может не представлять в налоговый орган раздел на транспортную пошлину. Подробности можно узнать в территориальной инспекции.

Необходимая информация по оформлению льготных условия для земельного налога:

кадастровый номер аграрного участка;

срок использования льготы и ее код;

данные о муниципальном документе, который утверждает право на льготу;

данные о справках, свидетельствующих о привилегии.

Во вложении к правилам составления заявления предусмотрены коды льготы. Привилегии могут быть установлены, как муниципалитетом, так и на федеральном уровне.

Данные о региональном правовом документе не вносятся, если компания использует льготы на налогообложение земель, эксплуатируемых под российские дороги.

Начало каждого года — время для налоговых изменений, и в 2021 году также запланированы корректировки в уплате налога на землю для юридических лиц.

Подводя итоги

В 2021 году начнут действовать корректировки в налоговом законодательстве по уплате пошлины за землю. Это касается налогоплательщиков — предприятий.

Юридическим лицам не нужно подавать декларации до 1 февраля, однако начислять пошлину, авансовые платежи и включать их в бюджет придется.

Компании могут подать единую декларацию по налоговым обязательствам за 2020 год. Последний день приема отчетных документов — 1 марта 2021 года. Муниципалитет не может устанавливать сроки уплаты пошлины. Даты закреплены Налоговым кодексом РФ.

Если компания владеет участком земли, а в налоговой инспекции нет об этом информации, налогоплательщик должен известить ФНС. Если этого не сделать, организация заплатит штраф в размере 20% от суммы не уплаченной пошлины за участок.

Налог в размере 0,3% не начисляется в отношении аграрных участков, которые компании используют в предпринимательстве или для ИЖС.

Повышение налога на автомобиль с дизельным двигателем 2018 год — 10 автомобилей, которые пострадают в результате изменений можно было увидеть, как дизельные автомобилисты в Британии ежегодно платят значительно больше налогов.

Увеличивает диапазон VED с £ 20 до £ 500.

К счастью для существующих автомобилей на дороге, завышенные сборы не будут применяться к ним, но для тех, кто покупает новый автомобиль, нужно остерегаться тех, кто пострадает сильнее всего.

Канцлер Филип Хаммонд объявил в осеннем бюджете, что у дизельных водителей, которые не соответствуют заранее установленному стандарту выбросов, будут повышаться ставки.

К сожалению, ни один новый автомобиль не сможет соответствовать новому стандарту выбросов.

Это связано с тем, что стандарт Real Driving Emissions 2 не становится обязательным до 2020 года.

Несмотря на то, что у производителей автомобилей есть два года, чтобы соответствовать этому стандарту, их нынешний урожай новых автомобилей не будет.

Эксперты считают этот шаг несправедливым, поскольку водители не смогут его встретить.

Согласно новым правилам, автомобили, которые выделяют от 191 г / км до 22 г / км выбросов CO2, будут платить больше на £ 500 за первые 12 месяцев.

После этого периода вступит в силу стандартизированный курс для второго года.

В апреле 2017 года были введены новые правила в отношении автомобилей, которые повлекли за собой повышение ставок за первый год, а также новый стандарт за второй и последующие годы.

Стандартные тарифы второго года:

£ 140 в год для бензиновых или дизельных автомобилей

£ 130 в год для транспортных средств на альтернативном топливе (гибриды, биоэтанол и сжиженный нефтяной газ)

£ 0 в год для автомобилей с нулевым выбросом CO2

Дополнительная доплата в размере £ 310 будет выплачиваться, если автомобиль, принадлежащий водителю, стоит более £ 40000.

Это означает, что даже некоторым электромобилям, таким как Tesla Model S и Model X, придется заплатить эту новую плату, при этом ранее уклоняясь от платы.

Вот десять автомобилей, которые будут сильнее всего поражены завышенными сборами:

Audi SQ7 4.0-литровый TDI — 199 г / км — £ 88 295

Bentley Bentayga 4.0-литровый V8 — 210 г / км — £ 137 055

Hyundai i800 2,5-литровый CRDi — 199 г / км — 28 545 фунтов стерлингов

Mercedes GLS 350d — 199 г / км — £ 71 430

Porsche Cayenne 4,2 — 209 г / км — 68 022 9 0005 9 0002 Range Rover 4.4-литровый SDV8 — 219 г / км — 86 700 фунтов стерлингов

Range Rover Sport 3,0-литровый SDV6 — 211 г / км — 62 650 фунтов стерлингов

Ssangyong Rexton 2,2-литровый — 194 г / км — 24 495

Ssangyong Turismo 2,2-литровый — 196 г / км — 23 250 фунтов стерлингов

Toyota Land Cruiser 2,8 литра — 194 г / км — 37 230 фунтов стерлингов

Здесь представлены новые автомобильные налоговые ставки с апреля 2017 года по сравнению с новыми ставками, которые будут введены с апреля 2018 года для вновь зарегистрированных водителей дизельных двигателей. :

1 — 50 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТАВКА: £ 10
С 2018 года: £ 25

51 — 75 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТАВКА: £ 25
С 2018: £ 100

76 — 90 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТОИМОСТЬ: £ 100
С 2018 года: £ 120

91 — 100 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТАВКА: £ 120
С 2018 года: 140

101 — 110 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ ЦЕНА: £ 140
С 2018 года: 160

£ 111 — 130 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ КРЫША E: £ 160
С 2018 года: £ 200

131 — 150 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТОИМОСТЬ: £ 200
С 2018: £

0

151 — 170 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТАВКА: £ 500
С 2018 года: £ 800

171 — 190 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТОИМОСТЬ: £ 800
С 2018: £ 1200

191 — 225 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТАВКА: 120000
С 2018 года: 1700 фунтов стерлингов

226 — 255 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТОИМОСТЬ: £ 1700
ИЗ 2018: £ 2000

Более 255 г / км CO2

ТЕКУЩАЯ СТОИМОСТЬ: £ 2,000

,
государственных налоговых изменений вступают в силу 1 июля 2018 года

Обновление от 05.07.2008 : предыдущая версия этого исследования не включала новый налог на заработную плату штата Орегон

Ключевые выводы

  • В 11 штатах налоговые изменения должны вступить в силу 1 июля 2018 года.
  • Индиана имеет единственное изменение корпоративного подоходного налога с уменьшением ставки на 0,25 процента до 5,75 процента.
  • Кентукки расширяет свою налоговую базу за счет включения отдельных услуг.
  • Луизиана продлила свое предыдущее временное повышение налога с продаж на 1 процент по более низкой ставке 0,45 процента. Государственная ставка налога с продаж составит 4,45 процента.
  • Массачусетс начнет продажи развлекательной марихуаны и будет взимать государственную акцизную ставку в размере 10,75 процента. Местные жители будут иметь возможность взимать дополнительные местные налоги.
  • Оклахома и Кентукки увеличивают налоги на сигареты: Оклахома с 1,03 до 2,03 доллара за пачку, Кентукки с 0,60 до 1,10 доллара.
  • В четырех штатах действует законодательство о налогах с продаж в режиме онлайн, но может потребоваться больше времени для настройки законодательства и выпуска руководств.
  • Три штата, Оклахома, Южная Каролина и Теннесси, повышают ставки налога на газ.
  • Орегон будет взимать налог с заработной платы в размере 0,001% с заработной платы работника

Введение

Большинство штатов принимают налоговые изменения в начале календарного года; однако некоторые штаты вводят изменения в начале финансового года. В 11 штатах налоговые изменения вступают в силу с 1 июля 2018 года, начала 2019 финансового года.

Подоходный налог с предприятий

Индиана

Индиана предпринимает шаги по снижению ставки корпоративного подоходного налога с 2011 года.В рамках дополнительного налогового пакета, принятого в 2014 году для сокращения корпоративного подоходного налога до 4,9 процента к 2022 году, [1] ставка налога на прибыль Индианы снизится с 6,0 процента до 5,75 процента 1 июля. [2]

Бензин Налог

Оклахома

В рамках пакета финансирования, принятого для повышения заработной платы учителей в штате, Оклахома будет взимать дополнительно 3 цента за галлон бензина и дополнительно 6 центов за галлон дизельного топлива. Это увеличение в дополнение к существующей ставке 16 центов на галлон бензина и 13 центов на галлон дизельного топлива.[3] Все доходы от дополнительных налогов на газ будут зачисляться в Общий фонд до 1 июля 2019 года, после чего новые поступления будут направлены в Фонд восстановления доступа в Оклахому и Фонда безопасности водителя. [4]

Верховный суд Оклахомы в настоящее время рассматривает две претензии к ходатайству о референдуме, которое распространяется для отмены законопроекта 1010 Палаты представителей, законодательства, ответственного за налоговые изменения Оклахомы в июле. Одна из проблем заключается в том, что процесс подачи ходатайств на референдуме, проводимый противниками пакета финансирования, запрещен по таким вопросам, как государственное образование.Вторая проблема заключается в том, что резюме петиции вводит в заблуждение, является неполным и не содержит основных требований, включая предоставление точной копии законопроекта, к которому обращается петиция [5].

Южная Каролина

Законопроект об инфраструктуре, принятый в 2017 году, увеличит налог на газ с 18 до 20 центов за галлон. [6] Это увеличение является частью пятилетнего плана, который в конечном итоге повышает налог на газ до 28,75 центов за галлон в 2022 году. [7] Доход, полученный в результате пятилетнего увеличения, пойдет в Целевой фонд обслуживания инфраструктуры.[8]

Теннесси

В рамках законопроекта о дорожном финансировании, принятого в 2017 году, налог на газ увеличится в этом году с 24 центов за галлон до 25 центов за галлон. [9] Налог на дизельное топливо также увеличится с 21 цента за галлон до 24 центов за галлон. [10] В конечном итоге законопроект о дорожном финансировании повысит налог на газ на 6 центов с 21,4 центов за галлон до 27,4 центов за галлон, а налог на дизельное топливо — на 18,4 центов с 17 центов за галлон до 35,4 центов за галлон к 2019 году. [11]

Налог с продаж

Сбор налогов онлайн-продаж

После У.С. Верховный суд вынес свое решение по делу Южная Дакота против Wayfair , разрешив штатам собирать налоги с продаж с продавцов, не имеющих физического присутствия в штате , штаты поспешили понять, что это означает для налоговой базы. [12] В нескольких штатах — Коннектикуте, Гавайях, Кентукки и Северной Дакоте — уже действует определенная форма законодательства о налогах с продаж с 1 июля 2018 г. внести изменения в законодательство и дать больше рекомендаций для розничных продавцов, прежде чем они будут готовы начать сбор налогов с продавцов за пределами штата.

Кентукки

Законопроект Кентукки о доме 366 расширяет базу налога с продаж, теперь включая некоторые услуги, ранее освобожденные от налогообложения. Расширение базы налога с продаж является частью более широкого пакета налоговых реформ, принятого ранее в этом году, который снижает ставки на индивидуальном и корпоративном уровне и расширяет базу налогообложения. Расширенные гарантийные услуги, плата за пользование учреждением / событием, услуги загара кожи в помещении, уборка помещений, оплата труда при установке или ремонте личного или цифрового имущества или проданных услуг, ландшафтные услуги, услуги лимузина, услуги прачечной / химчистки, немедикаментозное и весовое обслуживание. Услуги по сокращению расходов, услуги по уходу за домашними животными, аренда кемпингов и ветеринарные услуги теперь облагаются 6-процентным налогом с продаж, действующим с 1 июля 2018 года.[13]

Луизиана

На третьей специальной сессии штата Луизиана одобрила частичное продление временного повышения налога с продаж штата. Увеличение налога с продаж на 1 процент должно было закончиться 1 июля, но после жарких дебатов законодатели одобрили продление по более низкой ставке, увеличение на 45 процентов. С 1 июля государственная ставка налога с продаж будет 4,45 процента. [14]

Налог на сигареты

Оклахома

Включенный в тот же пакет финансирования, что и налог на газ, законопроект House 1010 также увеличивает налог на продажу сигарет с 1 доллара США.03 за пачку 20 сигарет до 2,03 долл. США за пачку 20 сигарет. [15] Дополнительные поступления от повышения налога будут зачисляться в общий фонд на один год. После 1 июля 2019 года средства будут переведены в Фонд улучшения здравоохранения [16].

Кентукки

Дополнительным компонентом законопроекта 366 о домах в Кентукки, который расширяет базу налога с продаж и подоходного налога и снижает ставки налога на прибыль юридических и физических лиц, помимо прочих изменений, является повышение налога на сигареты с 0 долларов США.От 60 до 1,10 долл. США за 20 пачек сигарет. [17]

марихуана налог

Массачусетс

Избиратели одобрили продажу марихуаны для отдыха в рамках Вопроса 4, избирательной инициативы, в ноябре 2016 года. [18] После более чем года, проведенного в разработке правил и положений, Массачусетс начнет продажи развлекательной марихуаны 1 июля 2018 года. [19] В связи с тем, что ставки налога, указанные в Вопросе 4, были слишком низкими, политики повысили ставки. Государственный налог с продаж составил 6,25 процента, государственный акциз был увеличен с 3.С 75 до 10,75 процента, а возможность для местных органов взимать максимальный налог в 2 процента была увеличена до 3 процентов при максимальной ставке налога в 20 процентов [20].

Налог на заработную плату

Орегон

Орегон начнет взимать налог с заработной платы в размере 0,001% с заработной платы как с резидентов, так и с нерезидентов. Работодатели будут удерживать налог с заработной платы, но не будут платить налог на заработную плату на стороне работодателя. Поступления от налога будут использованы для финансирования транспортного пакета, принятого в 2017 году.[21]


Примечания

[1] Скотт Дренкард, «Налоговый пакет Индианы на 2014 год продолжает штатные улучшения в течение года», Налоговый фонд, 7 апреля 2014 г., https://taxfoundation.org/indiana-s-2014-tax-package- продолжает-состояние-s-модель-год за год-улучшений /.

[2] Департамент доходов Индианы, «История ставок корпоративного налога», IN.gov, 2018, https://www.in.gov/dor/3470.htm.

[3] Налоговая комиссия штата Оклахома, «Важные изменения, влияющие на продажи моторного топлива в июле 2018 года», ок.gov, 2018, https://www.ok.gov/tax/documents/IMPORTANT%20CHANGES%20TO%20IMPACT%20JULY%202018%20MOTOR%20FUEL%20SALES.pdf

[4] Налоговая комиссия штата Оклахома, «Отчет о налогово-бюджетном и / или административном воздействии», oklegislature.gov, 2018, http://webserver1.lsb.state.ok.us/cf_pdf/2017-18%20SUPPORT%20DOCUMENTS/ влияние% 20состояния / фискальное / сенатское / HB1010XX% 20ENR% 20FI.PDF

[5] Крис Кастил, «Верховный суд Оклахомы должен выслушать аргументы об отмене налога, когда группа предупреждает об уходе учителя», Newsok.com, 11 июня 2018 г., https://newsok.com/article/5597640/oklahoma-supreme-court-to-hear-arguments-on-tax-repeal-as-group-warns-of-teacher-walkout.

[6] Департамент доходов Южной Каролины, «Плата за пользование моторным топливом», dor.sc.gov, 2018, https://dor.sc.gov/tax/motor-fuel.

[7] Морган Скарборо и Эндрю Айхен, «Государственные налоговые изменения вступают в силу 1 июля 2017 года», Налоговый фонд, 27 июня 2017 года, https://taxfoundation.org/state-tax-changes-july-1-2017/ ,

[8] Департамент доходов Южной Каролины, «Моторное топливо.

[9] Департамент доходов Теннесси, «Сроки и налоговые ставки», TN.gov, nd, https://www.tn.gov/revenue/taxes/motor-fuel-taxes/due-dates-and-tax -rates.html.

[10] Там же.

[11] Скарборо и Айхен, «Государственные налоговые изменения вступают в силу 1 июля 2017 года».

[12] Джозеф Бишоп-Хенчман, «Верховный суд решает дело по налогу с продаж через интернет Wayfair», Налоговый фонд, 21 июня 2018 г., https://taxfoundation.org/supreme-court-decides-wayfair-online-sales-tax- кейс/.

[13] TaxAnswers, «Налог с продаж и акцизы», ky.Правительство, 2017, https://taxanswers.ky.gov/Sales-and-Excise-Taxes/Pages/default.aspx.

[14] Департамент доходов Луизианы, «Бюллетень информации о доходах 18-016», выручка louisiana.gov, 2018 год, http://revenue.louisiana.gov/LawsPolicies/RIB%2018-016%20Decrease%20in%20State% 20Sales% 20Tax% 20Rate% 20to% 20be% 20Effective% 20July% 201% 202018.pdf.

[15] Лаура Либерман, «Дополнения к акцизам: новый законопроект о налогах Оклахомы ознаменовывает большие изменения в режимах акцизного налога», Bloomberg BNA, 4 апреля 2018 года, https: // www.bna.com/extras-excise-oklahomas-b57982090816/.

[16] Налоговая комиссия штата Оклахома, «Отчет о налогово-бюджетном воздействии и / или отчете об административном воздействии», oklegislature.gov, 2018, http://webserver1.lsb.state.ok.us/cf_pdf/2017-18%20SUPPORT%20DOCUMENTS/ влияние% 20состояния / фискальное / сенатское / HB1010XX% 20ENR% 20FI.PDF

[17] Морган Скарборо, «Законодательное собрание Кентукки отменяет вето губернатора на принятие пакета налоговой реформы», Налоговый фонд, 16 апреля 2018 года, https://taxfoundation.org/kentucky-tax-reform-package/.

[18] The New York Times , «Вопрос 4 штата Массачусетс — узаконить марихуану — результаты: утверждены», 1 августа 2017 г., https://www.nytimes.com/elections/results/massachusetts-ballot-measure- 4-Лигалайз-марихуана.

[19] Ник ДеКоста-Клипа, «Магазины марихуаны становятся законными в штате Массачусетс менее чем за два месяца. Вот чего ожидать », boston.com, 7 мая 2018 года, https://www.boston.com/news/local-news/2018/05/07/massachusetts-recreational-marijuana-stores-july-1.

[20] Морган Скарборо, «Массачусетс увеличивает ставку налога на марихуану», Tax Foundation, Aug.1, 2017. https://taxfoundation.org/massachusetts-marijuana-tax-increase/.

[21] Департамент доходов штата Орегон, «Удержание нового транспортного налога начинается 1 июля», oregon.gov, 26 июня 2018 г., https://www.oregon.gov/newsroom/Pages/NewsDetail.aspx?newsid=2793.

,

Налоги: налог на землю и здания

Налог на операции с землей и зданиями

Налог на операции с землей и зданиями (LBTT) — это налог, применяемый к операциям с землей и зданиями в жилых и нежилых зданиях (включая коммерческую аренду).

LBTT администрируется Доходной Шотландией при поддержке Регистров Шотландии (RoS).

LBTT заменил британский гербовый сбор в Шотландии 1 апреля 2015 года после принятия Закона о Шотландии 2012 года и последующего Закона о налоге на землю и строительство (Шотландия) 2013 года.С тех пор в него были внесены поправки за счет использования первичного и вторичного законодательства.

Налог уплачивается по разным ставкам на каждую часть покупной цены в пределах указанных налоговых диапазонов.

Подробную информацию, включая рабочие примеры, руководство по льготам и льготам, налоговые калькуляторы на основе текущих ставок и ежемесячные доходы, можно найти на веб-сайте доходов Шотландии.

Жилой LBTT

Министр финансов Кейт Форбс в четверг, 9 июля, объявила, что начальный порог LBTT для сделок с жилой недвижимостью будет повышен с 145 000 до 250 000 фунтов стерлингов.Пересмотренные ставки и диапазоны, приведенные в таблице ниже, применяются ко всем соответствующим операциям, в которых дата вступления в силу находится между 15 июля 2020 года и 31 марта 2021 года (включая эти даты).

Покупная цена LBTT курс
До £ 250 000 0%
£ 250 001 до 325 000 5%
£ 325 001 до £ 750 000 10%
Более 750 000 £ 12%

В тех случаях, когда применяется Дополнительное жилое дополнение (ADS), изменение стартового порога также будет применяться к таким транзакциям.Это означает, что транзакция с жилой недвижимостью, которая подлежит оплате ADS, не будет оплачивать стандартные ставки LBTT на жилые помещения в первые 250 000 фунтов стерлингов от покупной цены, однако ADS останется подлежащей оплате в размере 4% от общей покупной цены.

Дополнительную информацию, включая руководство и налоговые калькуляторы, можно найти на веб-сайте доходов Шотландии.

Для транзакций, в которых дата вступления в силу выходит за пределы периода с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года, будут применяться прежние ставки и полосы, указанные в таблице ниже.

Покупная цена LBTT курс
До £ 145 000 0%
£ 145 001 до £ 250 000 2%
£ 250 001 до 325 000 5%
£ 325 001 до £ 750 000 10%
Более 750 000 £ 12%


Нежилое LBTT

Транспортные средства

Налоговые ставки и диапазоны НБД для нерезидентских транспортных средств на период с 2020 по 2021 финансовый год для транспортных средств остаются неизменными с 2019 по 2020 год и приведены в таблице ниже.

Покупная цена LBTT курс
Не более £ 150 000 0%
£ 150 001 £ 250 000 1%
Более £ 250 000 5%
Аренда

Бюджет Шотландии на 2020–2021 годы, опубликованный 6 февраля 2020 года, внес изменения в налоговые ставки и полосы LBTT для аренды нежилых помещений.

Новая ставка в размере 2% подлежит уплате, если чистая приведенная стоимость (NPV) арендной платы, подлежащей выплате по договору аренды, превышает 2 миллиона фунтов стерлингов. Пересмотренные налоговые ставки и полосы указаны в таблице ниже.

NPV арендной платы Ставка налога
До £ 150 000 0%
£ 150 001 до 2 миллионов £ 1%
свыше 2 миллионов фунтов стерлингов 2%

Новые налоговые ставки и полосы применяются к операциям, в которых дата вступления в силу сделки 7 февраля 2020 года или после этой даты.

Однако пересмотренные ставки и диапазоны не применяются к операциям, в которых дата вступления в силу наступает 7 февраля 2020 года или после этой даты, если контракты на земельную сделку были заключены до 6 февраля 2020 года.

Кроме того, изменение ставок налога в полосах не будет применяться к любым дальнейшим возвратам, сделанным в связи с трехлетним пересмотром, уступкой или прекращением аренды, когда дата вступления в силу будет действовать между 1 апреля 2015 года и 6 февраля 2020 года. Более подробно Руководство по этому вопросу предоставлено налоговой службой Шотландии.

Дополнительное жилое дополнение

1 апреля 2016 года вступила в силу дополнительная жилищная надбавка (ADS) от LBTT, подлежащая уплате на общую сумму покупки дополнительного жилья в размере 40 000 фунтов стерлингов или более.

ADS взимается в размере 4% от общей стоимости покупки жилья.

Это дополнение является важным элементом усилий правительства Шотландии по защите возможностей для начинающих покупателей в Шотландии, усиливая прогрессивный подход к ставкам и полосам LBTT.

Инвестиционные фонды недвижимости

В шотландском бюджете на 2019–2020 годы мы обязались ввести две целевые льготы LBTT после дальнейших консультаций, чтобы помочь защитить инвестиции в шотландскую недвижимость и повысить привлекательность Шотландии как места для инвестиций.

Это были: льгота для «высева» (первоначальной передачи) собственности в Фонд разрешенных к инвестированию объектов недвижимости (PAIF) или Совместный договорный договор (CoACS) и льгота для случаев замены единиц в CoACS.

Эти льготы помогут защитить инвестиции и развитие шотландской недвижимости и еще больше увеличат привлекательность Шотландии как места для инвестиций.

Законодательство, предусматривающее эти две льготы, не было выдвинуто в 2019 году из-за сохраняющейся неопределенности в отношении условий выхода Великобритании из Европейского Союза. Сейчас мы планируем опубликовать консультацию по законопроекту в 2020 году.

Первая помощь покупателю

С 30 июня 2018 года впервые покупатели в Шотландии получили выгоду от LBTT.Наряду с мерами по увеличению предложения жилья людям в Шотландии проще купить свой первый дом. Снижение фактически повышает стартовый порог для начинающих покупателей с £ 145 000 до £ 175 000.

С 15 июля 2020 года начальный порог LBTT для всех сделок с жилой недвижимостью был увеличен до 250 000 фунтов стерлингов до 31 марта 2021 года. Это увеличение начального порога больше, чем предусмотрено в первой помощи для покупателей. Таким образом, помощь не будет иметь практического эффекта в течение временного периода, в котором установлен порог в 250 000 фунтов стерлингов.

Дополнительную информацию, в том числе ответы на часто задаваемые вопросы о покупателях, можно найти на веб-сайте доходов Шотландии.

,
повышение налогов в каждом совете в 2018 году. Что? Новости

Скорее всего, вы уже получили счет от своего местного совета, в котором указан муниципальный налог, который будет взиматься за налоговый год 2018-19. Если вы этого не сделаете — он скоро появится в вашем почтовом ящике.

Из-за изменений в способах ограничения ставок муниципальных налогов некоторые местные органы власти смогли увеличить расходы до 5,99% без необходимости проведения референдума.

Но как сравнить цены по всей стране?

Мы собрали данные всех местных органов власти Англии и Уэльса, чтобы увидеть, где муниципальный налог является самым дорогим и где ставки увеличились больше всего с прошлого года.Шотландия еще не опубликовала свои данные.

Нужна помощь в расчете налога?

Рассчитайте свой подоходный налог и отправьте свою декларацию напрямую в HMRC с помощью нашего бесплатного калькулятора налога

Как выглядят налоговые изменения совета?

На приведенной ниже карте показан процент увеличения налоговой группы D в Англии и Уэльсе.

Хотя максимальное увеличение должно составлять 5,99%, около 18 советов повышают муниципальный налог более чем на это.

Наибольшее увеличение в Англии и Уэльсе в Пембрукшире, с 11.04% увеличение. За недвижимость группы D в этом районе будет взиматься плата в размере 1252,41 фунта стерлингов за 2018-19 годы, тогда как в 2017–18 годах они должны были бы заплатить только 1127,90 фунтов стерлингов.

В других местах жители Восточного Нортгемптоншира увидят, что их счета по налогам в муниципалитетах увеличатся на 6,15%, а жители Уилтшира — на 6,41%. Брэдфордский совет увеличил свои ставки на 6,05%.

Еще 32 совета применили увеличение на 5,8-5,99%, включая Виррала, Сент-Хеленса и Брайтона и Хоува.

Ожидалось, что все советы увеличат муниципальный налог на значительную сумму, но это не так.

На другом конце шкалы Кингстон-на-Темзе повышает муниципальный налог только на 0,83%, а в лондонском Сити их счета увеличатся всего на 0,24%.

На что тратится муниципальный налог?

Денежные советы, получаемые через муниципальный налог, идут на финансирование местных служб, таких как полиция, пожарная служба, обслуживание парков, вывоз мусора, уборка улиц и поддержка пожилых людей и других уязвимых людей.

Каждый совет отвечает за управление своими собственными средствами, причем расходы варьируются от совета к совету.

Вот почему ставки муниципальных налогов в одном местном органе власти могут сильно отличаться от соседних.

Почему ставки муниципального налога 2018-19 выросли?

В последние годы совет смог увеличить муниципальный налог только на 1,99% — больше, чем это потребовало бы, чтобы они провели референдум.

В налоговом году 2018-19 гг. Этот предел вырос до 2,99% без необходимости голосования.

Для некоторых советов появилась возможность увеличить муниципальный налог еще на 3% — это дополнительная «заповедь», которую необходимо потратить на социальное обеспечение взрослых.

Несмотря на то, что советам не нужно реализовывать такое повышение цен, тот факт, что многие местные органы власти изо всех сил пытаются финансировать помещения совета, означает, что многие решили сделать это.

Муниципальный налог может быть увеличен на более высокий процент, но совет должен будет внести изменения в референдум.

Как работает муниципальный налог?

Объекты недвижимости размещаются в рамках налоговых сборов, исходя из их стоимости на 1 апреля 1991 года для Англии и Шотландии или 1 апреля 2003 года для Уэльса.

Это рассчитывается с учетом размера имущества, макета, характера, местоположения и изменения использования (если применимо).

Те, кто в Северной Ирландии платят внутренние ставки, а не муниципальный налог. Это достигается путем умножения расчетной стоимости капитала объекта недвижимости на совокупную общую сумму внутренних региональных ставок и ставок внутренних округов. Это дает «внутренний тариф» для каждой области.

Что я могу сделать, чтобы уменьшить мой муниципальный налоговый счет?

Есть несколько случаев, когда вы можете подать заявление на уменьшение своего муниципального налогового счета, в зависимости от того, кто живет в собственности, для чего используется недвижимость и изменилась ли собственность.

Изменение налоговой полосы вашего совета

Если вы считаете, что ваша собственность была введена в счет неправильного муниципального налога, вы можете запросить переоценку в VOA. Это может означать, что вы переместились вниз налоговых диапазонов, например, если недвижимость была преобразована в квартиры.

Имейте в виду, что изменение оценки вашего дома может также привести к увеличению налоговой накладной совета, если VOA поставит вас в более высокий диапазон.

Требование скидки для одного человека

Если вы занимаетесь недвижимым имуществом самостоятельно, вы имеете право на 25% скидку на счет вашего муниципального налога.

Есть также ряд случаев, когда вы можете иметь других людей, живущих в собственности, но все же можно квалифицировать как одного человека. Вы все еще можете претендовать на скидку 25%, если вы живете с любым из следующих:

  • ученик учится по признанной квалификации
  • молодой человек (до 25 лет) на утвержденном обучении
  • студент дневного отделения (учится в университете или колледже или в возрасте до 20 лет и изучает уровни A или их эквивалент)
  • 18 или 19 лет в очной форме обучения
  • студентка медсестра
  • стационарных больных
  • человек, проживающих в домах престарелых
  • человек с тяжелыми психическими расстройствами
  • человек, проживающих в общежитиях или ночлегах
  • человек, обеспечивающих уход (по крайней мере 35 часов в неделю), если они не являются мужем, женой или гражданским партнером основного резидента
  • заключенных
  • монахов и монахинь
  • военнослужащих выездных войск
  • человек с дипломатическими привилегиями и иммунитетами.

Второй дом скидка

Некоторые советы предлагают 10% скидку муниципального налогоплательщика на загородные дома и 50% на вторые дома для арендаторов или членов духовенства, которым предоставляется жилье в рамках их работы.

Вам нужно будет заплатить полный муниципальный налог на имущество, которое является вашим основным домом, чтобы иметь право на это.

Эта статья была обновлена ​​в 3 часа дня 29 марта, чтобы отразить обновленные данные о налогах, предоставленных HMRC.

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о