Право на возмещение ндс: возврат налога на добавленную стоимость юридическими лицами и ИП на ОСНО в 2019 году — Контур.НДС+ — СКБ Контур

Содержание

НК РФ Статья 176. Порядок возмещения налога / КонсультантПлюс

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 176 НК РФ

Можно ли привлечь к ответственности за неуплату НДС при наличии за предыдущий период суммы налога к возмещению, в отношении которой решение о возмещении еще не принято?

Может ли налогоплательщик уступить право требования к налоговой инспекции о возмещении НДС (процентов за несвоевременный возврат налога) другому налогоплательщику?

Правомерно ли возмещение НДС путем возврата, если налогоплательщик выразил волеизъявление о возврате НДС в поданном в суд исковом заявлении, однако в инспекцию заявление о возврате не подавал?

Все вопросы по ст. 176 НК РФ

 

КонсультантПлюс: примечание.

П. 1 ст. 176 (в ред. ФЗ от 29.12.2020 N 470-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), в т.ч. уточненных, представленных за налоговые (отчетные) периоды, наступившие после 01.07.2021.
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.(в ред. Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2020 N 470-ФЗ)

2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

3. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса.Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и решение по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Одновременно с этим решением принимается:

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

(абзац введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

4. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5. В случае, если налоговый орган принял решение о возмещении суммы налога (полностью или частично) при наличии недоимки по налогу, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения соответствующих сумм и не превышающей сумму, подлежащую возмещению по решению налогового органа, пени на сумму недоимки не начисляются.

6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы налога. При наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным налогам.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично).

8. Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

9. Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично), о принятом решении о зачете (возврате) суммы налога, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.

10. При нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, подлежащие уплате налогоплательщику в порядке и срок, установленные пунктом 10 статьи 78 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возмещения.11. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику суммы налога, подлежащей возмещению, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.Поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в срок, установленный пунктом 8 настоящей статьи, в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
11.1. В случае, если заявление о зачете суммы налога в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным налогам (о возврате суммы налога на указанный банковский счет), подлежащей возмещению по решению налогового органа, не представлено налогоплательщиком до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично), зачет (возврат) суммы налога осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 78 настоящего Кодекса. При этом положения пунктов 7 — 11 настоящей статьи не применяются.(п. 11.1 введен Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ; в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

12. В случаях и порядке, которые предусмотрены статьей 176.1 настоящего Кодекса, налогоплательщики вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения налога.(п. 12 введен Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ)

Правительство одобрило порядок возмещения НДС для производителей вакцин

https://ria.ru/20210522/nds-1733449456.html

Правительство одобрило порядок возмещения НДС для производителей вакцин

Правительство одобрило порядок возмещения НДС для производителей вакцин — РИА Новости, 22.05.2021

Правительство одобрило порядок возмещения НДС для производителей вакцин

Правительство РФ одобрило предоставление организациям, производящим вакцины для профилактики COVID-19, права заявительного порядка возмещения налога на… РИА Новости, 22.05.2021

2021-05-22T13:53

2021-05-22T13:53

2021-05-22T13:53

распространение коронавируса

экономика

правительство рф

россия

коронавирус covid-19

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/07e5/04/01/1603847504_0:14:1779:1015_1920x0_80_0_0_a3567c57de25b02b7240e4e8054b4551.jpg

МОСКВА, 22 мая — РИА Новости. Правительство РФ одобрило предоставление организациям, производящим вакцины для профилактики COVID-19, права заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), сообщается на сайте кабмина.Отмечается, что принятие законопроекта также направлено на сокращение издержек налогоплательщиков – организаций, осуществляющих производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции.»Одобрить проект федерального закона «О внесении изменения в статью 1761 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и внести его в Государственную Думу в установленном порядке», — говорится в сообщении.

https://ria.ru/20210522/mishustin-1733440559.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn24.img.ria.ru/images/07e5/04/01/1603847504_250:0:1603:1015_1920x0_80_0_0_f2918c4742da5f6e6022d7cef81a0f04.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, правительство рф, россия, коронавирус covid-19

Процедура возмещения НДС — PRAVO.UA

Для многих предприятий актуален вопрос возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) из бюджета, поскольку государство в лице органов Государственной налоговой службы и Государственного казначейства Украины не спешит исполнять требования налогового законодательства, всячески затягивая процесс. Большинство предприятий не осмеливаются подавать иски в суд, боясь расправы со стороны местных налоговых органов, и предпочитают решать эту проблему неофициальным путем. Однако заставить чиновника уважать закон — вполне реальная перспектива. Более того, мы считаем, что это не право, а обязанность каждого сознательного человека. Ведь органы государственной власти существуют за счет налогоплательщиков, поэтому есть все основания защищать свои права и законные интересы, требуя от чиновника выполнения закона.

Несколько слов о процедуре возмещения НДС из бюджета. Согласно части 2 подпункта 7.7.3 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», а также пункту 2.2 Порядка возмещения налога на добавленную стоимость, утвержденного совместным приказом Государственной налоговой администрации и Главного управления Государственного казначейства Украины от 2 июля 1997 года, основанием для получения возмещения НДС являются данные только налоговой декларации за отчетный период. То есть правоустанавливающим юридическим фактом является именно подача налоговой декларации за отчетный период.

Согласно части 1 подпункта 7.7.3 данного Закона, сумма НДС подлежит возмещению налогоплательщику на протяжении одного месяца после подачи декларации. Таким образом, имея на руках налоговую декларацию со штампом налоговой инспекции, свидетельствующем о дате подачи данного документа, и отсчитав 30 дней от этой даты, субъект хозяйствования имеет достаточно оснований для того, чтобы претендовать на возмещение НДС из бюджета. Согласно части 5 подпункта 7.7.3 Закона, плательщик имеет право в любой момент после возникновения бюджетной задолженности обратиться за защитой своих прав в суд. Более того, на сумму бюджетной задолженности начисляется 120 % от учетной ставки Национального банка Украины, установленной на момент ее возникновения.

Возмещение НДС осуществляется путем подачи заключения органами налоговой инспекции в органы Государственного казначейства Украины, согласно пункту 4.2 Порядка возмещения налога на добавленную стоимость, не позднее, чем за 5 рабочих дней до окончания срока возмещения НДС. На основании этого заключения органы Государственного казначейства осуществляют перечисление средств с бюджетного счета на счет налогоплательщика.

В большинстве случаев как раз на этом этапе происходит сбой: органы налоговой инспекции не подают заключения отделам Государственного казначейства, а те, в свою очередь, не имеют законных оснований для перечисления бюджетных средств на счет налогоплательщика.

В недалеком прошлом эту проблему решали путем предъявления неимущественного иска к органам налоговой инспекции. В иске предусматривалось требование обязать налоговую инспекцию подать соответствующие заключения органам Государственного казначейства.

Согласно существующей на данный момент (довольно противоречивой) судебной практике, на наш взгляд, необходимо предъявлять имущественный иск к Государственному казначейству Украины и налоговой инспекции. В частности, согласно постановлению Киевского апелляционного хозяйственного суда от 28 октября 2002 года по делу № 25/1382, предъявление неимущественного иска к органам Государственной налоговой инспекции с требованием обязать налоговую инспекцию предоставить заключения органам Государственного казначейства не соответствует материально-правовому способу защиты нарушенного права, указанному в Законе. При этом суд указывает на то, что право налогоплательщика на возмещение НДС, предусмотренное подпунктом 7.7.3 статьи 7 Закона, существует безотносительно к наличию или отсутствию заключений органов налоговой инспекции.

Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа в признании исковых требований, необходимо предъявлять имущественный иск, а в качестве соответчиков привлекать Государственную налоговую инспекцию и районный отдел Государственного казначейства. При этом более логично судебные издержки возлагать на органы налоговой инспекции, поскольку именно по их вине субъект хозяйствования вынужден обращаться за защитой своих прав и законных интересов в суд. В исковых требованиях следует предусмотреть пункт о взыскании с налоговой инспекции суммы уплаченной государственной пошлины, а также сумму, уплаченную за информационно-техническое обеспечение судебного процесса.

К каким аргументам могут прибегнуть ответчики в ходе рассмотрения подобного иска, мы можем проиллюстрировать на материалах конкретного дела. Так, общество с ограниченной ответственностью «Васт-транс» предъявило имущественный иск в Хозяйственный суд Киевской области о взыскании бюджетной задолженности, при этом в качестве ответчиков были привлечены государственная налоговая инспекция, а также районный отдел Государственного казначейства в Киево-Святошинском районе Киевской области.

Суть возражений ответчика (Государственной налоговой инспекции) сводилась к следующему. Во-первых, органами налоговой инспекции не была проведена проверка на предмет действительности сумм, указанных в налоговых декларациях, поэтому инспекция не может подтвердить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.

Во-вторых, истец письменно не обращался в налоговую инспекцию и казначейство с требованием возместить сумму бюджетной задолженности. В-третьих, по мнению ответчика, Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» содержит возможность начисления процентов на сумму бюджетной задолженности, а обязанность по возмещению таких процентов из Государственного бюджета отсутствует. Таким образом, по мнению ответчика, исковые требования не подлежат удовлетворению.

В решении Хозяйственного суда Киевской области от 9 июня 2003 года по делу № 117/16-2003 указано на несостоятельность аргументов ответчика. Во-первых, отсутствие документальной проверки или предъявления письма с требованием о возмещении НДС из бюджета не является препятствием для возмещения НДС из бюджета. Во-вторых, согласно положениям подпункта 7.7.3 Закона, проценты на сумму бюджетной задолженности не только начисляются, но и подлежат возмещению из бюджета.

Исходя из вышеизложенного, все исковые требования истца по данному делу были признаны и удовлетворены.

Логика судебного решения свидетельствует о том, что в соответствии с действующим законодательством сам факт отсутствия актов проверок предприятия, заключений органов налоговой инспекции, а также заявления с требованием возмещения НДС не может быть основанием для отказа в удовлетворении исковых требований.

В делах о возмещении НДС из бюджета предъявление исполнительного документа также имеет свои особенности. Согласно части 1 статьи 32 Закона Украины «О государственном бюджете на 2003 год», исполнение решения о взыскании средств со счетов, учитывающих средства государственного бюджета, осуществляется Государственным казначейством Украины. Поэтому приказ хозяйственного суда необходимо предъявлять непосредственно в отдел Государственного казначейства Украины.

Но эта стадия также сопряжена с трудностями. Иногда государственные служащие могут даже обосновывать позицию о необязательности выполнения судебного решения без заключений органов налоговой инспекции. Такая позиция свидетельствует об уровне правовой культуры таких лиц. Ведь согласно части 1 статьи 124 Конституции Украины, юрисдикция судов распространяется на все правоотношения, возникающие в государстве. В соответствии с частью 5 статьи 124 Конституции Украины судебные решения постановляются именем Украины и являются обязательными для исполнения на всей территории страны.

В случае неисполнения судебного решения, игнорирования прав и законных интересов предприятия можно инициировать вопрос о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности по признакам преступления, предусмотренного частями 1 и 2 статьи 382 Уголовного кодекса Украины — «неисполнение судебного решения».

Принцип обязательности исполнения судебных решений является краеугольным камнем построения правового государства. Поэтому, при известной настойчивости, можно заставить чиновников уважать Конституцию и законы, а также права граждан. История показывает со всей очевидностью, что тот, кто не борется за свои права, чаще всего их фактически не имеет.

ТЕРТИЦА Виталий — юрист адвокатской конторы «Байбарза & Волков», г. Киев

Возмещение НДС при экспорте: отличия от общего порядка

Ведущий юрист
Дорофеев С.Б.

Возмещение НДС при экспорте: что нужно подтвердить в первую очередь?

Ситуации, приводящие к возникновению права на возмещение НДС можно разделить на две большие группы: осуществление экспортных операций и все остальные (например, реализация по ставке НДС 10%). Правила возврата налога из бюджета в указанных случаях существенно отличаются, в первую очередь тем, что для получения возмещения НДС при экспорте установлены дополнительные требования.

Возврат НДС при экспорте состоит, по сути, из двух этапов: подтверждение ставки НДС 0% для произведенных экспортных операций и, собственно, возмещение НДС, заключающегося в большей степени в подтверждении налогоплательщиком налоговому органу правомерности применяемых вычетов и правильности произведенных расчетов.

Подтвердить пониженную ставку налога 0% в отношении экспортных операций налогоплательщик обязан в течение 180 календарных дней начиная с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, для чего необходимо собрать комплект документов, предусмотренный ст. 165 НК РФ. В противном случае налогоплательщик обязан будет исчислить НДС с экспортных операций по общим ставкам (10 или 18%) и уплатить его за тот налоговый период, в котором произошла отгрузка путем подачи уточненной налоговой декларации, а также заплатить пени за просрочку уплаты налога.

Данные неблагоприятные последствия возлагаются на налогоплательщика в связи с тем, что при экспортных операциях до истечения 181 дня, налогоплательщик не учитывает в базе для расчета исходящего налога суммы экспортных операций (при том, что с формальной стороны реализация товаров на экспорт рассматривается НК РФ как реализация на территории РФ).

В случае же, если необходимый комплект документов не собран в 181-дневный срок НК РФ требует, чтобы налоговые последствия такой деятельности ничем не отличались бы от обычной реализации на внутреннем рынке РФ. Поэтому налогоплательщик должен заплатить налог за период отгрузки и пени за его несвоевременную уплату.

Возврат НДС при экспорте: какие документы необходимо обязательно представить в ИФНС РФ?

Конкретный перечень документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения нулевой ставки НДС и получения возврата НДС при экспорте, зависит от условий экспортного контракта, вида экспортируемых товаров (работ, услуг) и др. Указанные документы приведены в ст. 165 НК РФ.

Так, при «обычном» экспорте за пределы Таможенного союза предоставляются:

  • контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы Таможенного союза;
  • таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов;
  • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов.

Следует отметить, что данный перечень документов является самым общим, при этом ст. 165 НК РФ для подтверждения пониженной ставки налога в размере 0% в отношении тех или иных определенных экспортных операций (определенных видов товаров или услуг или способа их экспорта) устанавливает довольно различающиеся требования.

На этом этапе возврата НДС при экспорте самым важным моментом для налогоплательщика является получение и предоставление налоговому органу копий таможенных деклараций, транспортных и товаросопроводительных документов, содержащих необходимые отметки таможенных органов. Буквально на каждом таком документе (на каждой странице) должен быть проставлен соответствующий штамп.

В отсутствие таких отметок таможенных органов подтвердить правомерность применения нулевой ставки будет невозможно, даже если возможность ее применения может быть установлена на основании иных документов, представленных в инспекцию в порядке ст. 165 НК РФ. Данный подход следует, в том числе, из арбитражной практики (Постановление Президиума ВАС РФ от 23.12.2008 N 10280/08).

Получить такие отметки налогоплательщик может как самостоятельно обратившись соответствующий в таможенный орган, так и с помощью таможенного представителя.

Также следует обратить внимание, что перечень документов, подтверждающих применение ставки 0%, является исчерпывающим, поэтому требования налоговых органов о представлении иных документов, не указанных в ст. 165 НК РФ, являются неправомерными, а решение об отказе в возмещении НДС — незаконным. При рассмотрении таких споров арбитражные суды, как правило, встают на сторону налогоплательщика (например, Постановления ФАС Московского округа от 03.08.2009 N КА-А40/7259-09, ФАС Поволжского округа от 26.06.2009 N А12-3559/2008).

Необходимо помнить, что представление полного пакета документов, соответствующих требованиям ст. 165 НК РФ, не влечет автоматического применения налоговой ставки 0% и получения возмещения НДС при экспорте. Это является лишь условием, подтверждающим факт реального экспорта и уплату НДС. Поэтому при решении вопроса о применении ставки 0% и налоговых вычетов налоговыми органами учитываются результаты проверок достоверности, комплектности и непротиворечивости представленных документов, а также данные о реальном осуществлении деятельности. Кроме того, принимаются во внимание результаты проверки выполнения поставщиками налогоплательщикам обязанностей по уплате НДС в бюджет.

Применительно к конкретным требованиям оформления документов, необходимых для подтверждения ставки 0%, отметим, что данные документы должны соответствовать требованиям законодательства РФ или международного законодательства. При этом в настоящее время имеется такое количество споров налогоплательщиков с налоговыми органами относительно данных требований, что описать все возможные нюансы в целом, не применительно к конкретным документам, не представляется возможным.

В любом случае налогоплательщикам, начинающим осуществлять экспортные операции, настоятельно рекомендуется заранее изучить возможные требования налоговых органов к документам, оформляемым при проведении их конкретных операций, а также практику споров по ним.

После того как документы по соответствующему перечню будут собраны, необходимо исчислить налог, заполнить разд. 4 налоговой декларации, а также подать ее в налоговый орган.

Как ускорить возмещение НДС при экспорте?

Чтобы возврат НДС при экспорте произошел быстрее налогоплательщик вправе заявить вычеты, относящиеся к экспортной деятельности, одновременно с предоставлением документов, подтверждающих ставку НДС 0%. В этом случае налоговый орган будет в рамках одной камеральной проверки проверять обоснованность применения данной ставки и правомерность применения налоговых вычетов.

Если все было сделано правильно, через 3 с небольшим месяца налогоплательщик получит на свой счет сумму возмещения НДС при экспорте.

Указанные выше рекомендации являются общими, конкретный порядок действий налогоплательщика для получения возмещения НДС в досудебном порядке при экспорте зависит от типа хозяйственных операций, приводящих к возмещению НДС, а также конкретных обстоятельств его деятельности.

Какие встречаются проблемы на пути возмещения НДС из бюджета

В соответствии с действующим законодательством, некоторые организации имеют право на возмещение НДС. Однако, на практике это сделать очень трудно и сопровождается рядом проблем. Налоговым органом проводится камеральная проверка, которая направлена на то, чтобы обнаружить неоплаченные штрафы, недоимки и т. д., обнаружение которых позволит не возвращать НДС.

Возмещение НДС из бюджета иногда встречает некоторые проблемы со стороны государственных органов. Данные проблемы сводятся к тому, что налоговой инспекции мог быть нарушены требования, предъявляемые документу, которые содержит соответствующее требование. В соответствии с п.18 ст.176.1 НК РФ, требование должно содержать следующие сведения:

1) о сумме налога, подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки; 
2) о суммах налога, излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных налогоплательщику) в заявительном порядке, подлежащих возврату в бюджет; 
3) о сумме процентов, предусмотренных п.10 ст1761 НК РФ, подлежащих возврату в бюджет; 
4) о сумме процентов, начисленных на момент направления требования о возврате; 
5) о сроке исполнения требования о возврате; 
6) о мерах по взысканию сумм, подлежащих уплате, применяемых в случае неисполнения налогоплательщиком требования о возврате.

Также ошибки могут возникать и из-за того, что суммы, рассчитанные ООО и налоговым органом, не совпадают. Такая ошибка происходит из-за того, что кто-то из этих лиц не следует совместному Постановлению Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 г. №13/14. В данном документе говорится о том, что число дней в году при расчете процентов составляет 360 (1/360). В этой связи довольно часто ошибку допускает именно налоговый орган, т. к. официальная позиция их ведомства заключается в том, что они берут 366 дней в году при расчете процентов.

В практике имеется следующий случай: организация обратилась за возмещением НДС в налоговый орган, но получила отказ в возмещении НДС, а на сумму налога были начислены проценты. В соответствии с п.17 ст.176.1 НК РФ на суммы налога на добавленную стоимость, возмещенные в заявительном порядке и подлежащие возврату налогоплательщиком в бюджет на основании решения налогового органа, принятого по результатам камеральной проверки, начисляются проценты исходя из процентной ставки, равной двукратной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период пользования бюджетными средствами, которые подлежат уплате в бюджет по требованию налогового органа.

Данный отказ был признан вышестоящим налоговым органом недействительным и денежную сумму вернули организации, кроме начисленных процентов. В своем письме Министерство финансов от 27.09.2011 г. №03-07-08/281 указал, что возврат штрафных сумм действующим налоговым и бюджетным законодательством не предусмотрен. Однако, это вопрос спорный и он должен разрешаться в судебном порядке.

Как уже отмечалось, возврат НДС из бюджета — это сложный и длительный процесс. В теории он выглядит достаточно просто, но налоговые органы не горят желанием возвращать деньги налогоплательщику. На практике возврат НДС из бюджета, можно сказать, может включать в себя до 9 этапов.

Первый этап: подается налоговая декларация, в соответствии с которой возврату подлежит разница между суммой вычетов и суммой начисленной НДС.

Второй этап: налоговым органом назначается и проводится камеральная проверка. Основное ее назначение — это проверка обоснованности суммы.

Третий этап: в 99% случаях выносится акт об отказе в возмещении НДС. Самое интересное здесь то, что нарушений может быть и не выявлено, а на возражения налогоплательщика налоговики внимания обращают не всегда.

Четвертый этап: представление налогоплательщиком своих возражений.

Пятый этап: при отсутствии нарушений выносится решение об отказе в возмещении НДС. Данное решение подписывается руководителем налогового органа или его заместителем. Как уже отмечалось, в теории все легко и просто, но практика разительно отличается: налоговый орган всеми способами пытается выносить отказ в возмещении НДС.

Шестой этап: обжалование вынесенного решения в вышестоящем налоговом органе. Как правило, вышестоящий налоговый орган редко отменяет обжалуемые решения и выглядит он просто как временной, но обязательный буфер между налоговым органом и судом.

Седьмой этап: обращение налогоплательщика в арбитражный суд. Практика говорит о том, что налогоплательщик должен отстоять свое право на возмещение НДС как минимум в судах первой и апелляционной инстанции.

Восьмой этап: в случае удовлетворения арбитражным судом требований налогоплательщика, сумма НДС ему возвращается. Возврат данной суммы происходит через исполнительный лист, который выдается судом первой инстанции по вступлению судебных решение и постановлений в законную силу.

Вследствие всего вышесказанного, можно сделать вывод о том, что возврат НДС из бюджета — это вопрос сложный и многоэтапный. Для построения наиболее удобной и выгодной для Вас позиции по данному вопросу, Вы можете обратиться к нам. 
по телефону: +7 (495) 744-68-92

Как получить возврат НДС?. АБТ Отчетность в Москве

Самые разные организации имеют право на возмещение НДС (налога на добавленную стоимость). Предприниматели активно пользуются этой возможностью, нужно только уметь правильно соблюдать процедуру, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Итак, что такое возврат НДС? Так называется возмещение из государственного бюджета средств предпринимателю, который оплатит налог на добавленную стоимость за текущий период. Право на возмещение НДС из бюджета организация имеет в том случае, если сумма вычетов по этому налогу выше, чем сумма налога к уплате. Разница между этими двумя величинами и есть сумма возврата НДС, которую предприниматель может вернуть. Право на возврат НДС имеют юридические лица при всех формах собственности, а также физические лица, если они ведут предпринимательскую деятельность в форме ИП.

Но необходимо помнить, что гарантия возврата НДС – это только правильно оформленная процедура возврата, а не сам по себе факт расхождении в суммах. К тому же возможны ошибки в расчетах — если сумма возврата НДС окажется выше реально причитаемой, то переплату придется возвращать. Значит, следует рассмотреть поподробнее, при каких условиях предприниматель может потребовать НДС к возврату.

Для возмещении налога на добавленную стоимость в организации должны быть учтены все реализованные товары и услуги. Исключение могут составить только предварительные платежи. Эти товары и услуги должны подлежать обложению НДС. Необходимо иметь в наличии счета-фактуры на поступившие товары. Если организация занимается импортом товаров, выплачивать НДС необходимо при прохождении границы. Налог должен быть полностью выплачен за отчетный период, перед тем как предприниматель получит право на возмещение НДС из бюджета. Если при ведении деятельности организация арендует помещение у государства или муниципального образования, то сначала должна быть полностью выплачена арендная плата, а потом запрошено возмещение НДС по декларации.


Рассмотрим схему возврата НДС. Сначала нужно собрать пакет необходимых документов. В него должно входить заявление на возврат, его образец можно увидеть в налоговых органах. Это стандартный документ, в котором нужно будет указать расчетный счет для поступления средств. Также понадобится налоговая декларация за отчетный период. Возврат НДС по декларации и будет осуществляться. Но налоговые органы вправе затребовать и другие документы, например, документацию по платежам, счета-фактуры на товары, учредительные документы организации и прочее. Предприниматель должен быть готовым их предоставить, потому необходимо привести всю документации за отчетный период в порядок перед тем как реализовывать схемы возврата НДС. Современные предприниматели все чаще обращаются к ведению документации в электронном виде – это позволяет избежать многих ошибок, утери документов и т.д. ФНС принимает документы в электронном виде, так что такая схема удобна для всех. Для ведения формального и неформального обмена документами с ФНС воспользуйтесь сервисом СБИС Электронный документооборот. Будьте уверены, что со СБИС ваши документы будут проверены на ошибки, мгновенно подписаны ЭЦП и отправлены адресату. Кроме того, СБИС надежно сохранит все ваши документы, к которым вы сможете обратиться из любой точки где есть интернет.

После того, как заполненная по всем правилам налоговая декларация будет предоставлена, налоговые органы начнут камеральную проверку, чтобы выяснить, правильно ли была определена сумму возврата, а также, чтобы исключить прочие ошибки при оформлении возмещения НДС. Такая проверка должна быть проведена в течение трех месяцев со дня подачи декларации. Полученные в ходе проверки данные буду обрабатываться не дольше недели. Если были выявлены какие-либо нарушения или ошибки, в десятидневный срок ФНС предоставит акт с их описанием, и у предпринимателя будет 15 дней на оспаривание итогов проверки, если он уверен в своей правоте. Ели же проблем не возникло, из налоговых органов поступит уведомление о согласовании полного или частичного возмещения НДС для организации.

Перед отправкой всех документов в налоговую проведите тестовую камеральную проверку в СБИС. Аналитический блок Расширенного пакета проведет анализ по актуальным контрольным соотношениям, которые используются ФНС для проверки, тем самым найдет расхождения декларации с другими документами, возможные арифметические ошибки, а также ошибки заполнения форм.


Как возвращается НДС? Уже на следующий день после вынесения решения в пользу выплаты на расчетный счет организации ФНС должна перечислить согласованную сумму. Но тут необходимо помнить, что деньги на счету могут не появиться если у организации есть задолженности пред бюджетом. В этом случае сумма возмещенного НДС пойдет в зачет долга.

Такая схема возврата НДС регламентирована официальными документами ФНС, и ее должен будет пройти каждый предприниматель, желающий получить возмещение налога на добавленную стоимость. Чтобы избежать при этом ошибок и накладок, лучше использовать электронные ресурсы, позволяющие исключить большинство возможных проблем. СБИС Электронная отчетность – надежный способ ведения и передачи электронной отчетности во все контролирующие органы. Обратитесь к нашим специалистам и закажите подключение сейчас, чтобы уже завтра использовать все преимущества СБИС с своем бизнесе.


Возврат НДС для физических и юридических лиц в 2021 году

Можно ли вернуть НДС физическому лицу? В соответствии с Налоговым законодательством РФ, на территории нашей страны получить возврат могут только иностранцы, совершившие покупки по системе Tax free. Правило возврата НДС в остальных случаях распространяется только на организации и ИП. Россиянам — физическим лицам такое возмещение доступно только за границей.

Суть вопроса

Практически любой гражданин, предприниматель или организация, приобретая товары, работы или услуги, становится плательщиком особого вида фискального обременения — налога на добавленную стоимость. Этот платеж — своего рода наценка на фактическую стоимость приобретаемой продукции или услуги. Конечно, ряд товаров освобожден от налогообложения, но их число незначительно.

Несмотря на то, что в реальности плательщиками налога на добавленную стоимость являемся все мы, его налогоплательщиками, по нормам НК РФ, признают только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), юрлица и ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПНС) при совершении отдельного рода операций.

Что дает статус налогоплательщика? Это условие наделяет экономический субъект не только обязательствами по исчислению и перечислению средств в бюджет, но и дает право на возврат НДС. Иногда статус налогоплательщика для этого не обязателен.

Кто может вернуть НДС

Обычно получить вычет по налогу возникает у его плательщиков — ИП и юридических лиц. Простые граждане, вопреки уверениям в некоторых СМИ и на сайтах в интернете, такого права не имеют. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврат НДС для физических лиц на карту или иным способом, если такие люди являются гражданами России. И никаких исключений из этого правила не существует. Нельзя вернуть НДС на карту физического лица за деньги или бесплатно, в органах ФНС России такая услуга просто не предусмотрена. Поэтому все инструкции в интернете о том, как вернуть НДС на свою карту законно и безопасно, являются ловушками для доверчивых граждан, которых хотят обмануть мошенники. Не следует перечислять им деньги. Никаких реальных возмещений взамен сделанных в бюджет платежей вы точно не получите. Но один способ, как вернуть НДС физическому лицу, все же есть.

Как физлицо может получить НДС назад

К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169.1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.

Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.

Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.

Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.

Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.

Налоговый вычет для юрлиц и ИП

При реализации плательщик налога включает обязательства в стоимость реализуемого товара, работы, услуги. Ставка — 10% или 20% (10/110 или 20/120 соответственно) от стоимости реализации. У всех налогоплательщиков есть право на налоговый вычет. Он равен сумме налога, уплаченного в составе стоимости приобретенных для ведения хозяйственной деятельности товаров, работ, услуг. Например, на приобретение материалов для производства.

ИП и организации, применяющие спецрежимы, но являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, возместить его из бюджета не вправе.

Следовательно, право на налоговый вычет имеют налогоплательщики, у которых в отчетном периоде сумма налога к уплате в бюджет превысила сумму налоговых вычетов. Чаще всего это случается при экспорте.

Экспортный вычет для юридических лиц возможен и при применении нулевой ставки налога. В этом случае сумма к уплате в бюджет равна нулю. Но компания приобретала материалы, услуги, работы для производства экспортного товара. Значит, есть право на налоговый вычет. Как результат, возникает отрицательная разница между платежом в бюджет и суммой вычета. Эта разница и приходится к возврату.

Эти условия предусмотрены исключительно для организаций и ИП.

Условия и порядок возмещения

В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.

Ключевые условия для возмещения:

1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.

2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.

3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:

4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.

Подведем итоги

Вернуть налог из бюджета вправе индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ОСНО. Налогоплательщики на специальных режимах такого права не имеют.

Чтобы получить деньги от ФНС, необходимо подтвердить свое право на возмещение. Для этого требуется подать декларацию, подтвердить право на вычет, подтвердить экспорт продукции за рубеж, подготовить заявление на возврат по установленному образцу (КНД 1150058).

Физические лица вправе вернуть налог только за товары, приобретенные за пределами РФ, при их ввозе в нашу страну. Перечень продукции и размер возврата НДС по Tax free следует уточнить заранее в стране, где запланирован шопинг, поскольку компенсация за НДС физическому лицу предусматривается по законам иностранного государства.

В России действует система Tax free для иностранцев. Они вправе получить консультацию, как вернуть НДС с покупки товара в России физическими лицами, прямо в аэропорту. Там же, при наличии чека, им перечислят и деньги.

Подробнее об НДФЛ

  • рекомендации и помощь в решении вопросов
  • нормативные документы
  • формы и образцы их заполнения

Правовые документы

Возврат НДС

На этой странице речь идет только о возмещении трансграничных транзакций, когда НДС уплачивается людьми или предприятиями, не зарегистрированными в соответствующей стране ЕС.

Он не , а рассматривает «стандартную» ситуацию возмещения НДС, когда и продавец, и покупатель находятся в одной стране.

Для возмещения необходимо различать 3 различных ситуации:

Возврат НДС за границу для предприятий ЕС

Большинство предприятий, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги ( и поэтому не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС), тем не менее, имеют право вычесть этот НДС (статьи , статьи 170–171a Директивы по НДС ).
Этот «вычет» производится путем возврата из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Чтобы избежать потенциальных языковых проблем, заявители отправляют электронное заявление о возмещении в свои собственные национальные налоговые органы , которые затем пересылают его в страну ЕС, где заявитель уплатил НДС (после подтверждения личности заявителя и идентификационного номера плательщика НДС, а также действительности их требования).

Если налоговые органы страны ЕС, в которой они уплатили НДС, задерживают возврат, заявителям выплачивается процентов .

Порядок выполнения
Краткое изложение процедуры возврата НДС (включая обязанности национальных налоговых органов на каждом этапе).

Полные правила — Директива 2008/9 / EC.

Имплементирующее постановление 79/2012 — дополнительная информация, которая может потребоваться стране, возвращающей возмещение, о коммерческой деятельности заявителя и характере приобретенных товаров / услуг .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре, в течение периода возмещения бизнес должен НЕ иметь :

  • находился в стране ЕС, осуществляющей возмещение, или
  • поставлял там товары или услуги, за исключением:
    • освобожденные от налога транспортные и вспомогательные услуги ( статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директива по НДС ) или
    • поставки клиентам, которые обязаны уплатить соответствующий НДС в соответствии с механизмом обратного начисления ( Статьи 194-197 или 199 Директивы по НДС ).

Страна ЕС, в которой находится заявитель, не будет направлять претензию стране ЕС, осуществляющей возмещение, если заявитель:

  • не является лицом, облагаемым налогом для целей НДС
  • предоставляет только освобожденные от налога поставки без права на вычет
  • покрывается специальная схема для малых предприятий
  • покрывается схемой единой ставки для фермеров.

Информация для страны ЕС

Эти документы были одобрены национальными налоговыми органами стран ЕС в Постоянном комитете по административному сотрудничеству и доступны только на английском языке .
Они предназначены только как справочники . — для получения полной и актуальной информации о правилах обращайтесь в соответствующие национальные налоговые органы .

Другие справочники

Возврат НДС для предприятий, не входящих в ЕС

Предприятия, не зарегистрированные в Европейском Союзе, которые уплачивают НДС в связи со своей деятельностью в стране ЕС, где они обычно не поставляют товары / услуги (и поэтому не являются необходимы для регистрации в качестве плательщика НДС) имеют право вычесть этот НДС.
Этот «вычет» производится путем возврата из страны ЕС, в которой они уплатили НДС.

Как получить возмещение НДС
Заявители должны отправить заявление в национальные налоговые органы той страны ЕС, где они понесли НДС — см. «Возврат НДС — руководство по стране».

Порядок выполнения
Полные правила — Директива 86/560 / EEC .

Кто может получить возврат НДС?
Чтобы претендовать на возмещение по этой процедуре ( см. , статья 1 Директивы 86/560 / EEC ), в течение периода возврата компания НЕ должна иметь :

  • , базирующуюся в любой стране или территории ЕС или
  • поставили товары или услуги в стране, где они облагались НДС, за исключением:
  • освобожденных транспортных и вспомогательных услуг ( Статьи 144, 146, 148, 149, 151, 153, 159 или 160 Директивы по НДС ) или
  • услуг клиентам, несущим полную ответственность за уплату соответствующего НДС в рамках механизма обратного начисления ( статьи 194, 196 или 199 Директива по НДС ).

Условия для отдельных стран ЕС
Любая страна ЕС может:

  • отказать в возмещении НДС таким образом, если страна / территория заявителя не предоставляет право на взаимный возврат НДС или аналогичное право предприятиям, базирующимся в этой стране ЕС.
  • налагает ограничения на тип расходов, которые могут быть возмещены.
  • настаивает на том, чтобы заявитель назначил налогового представителя.

Возврат НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Розничные продавцы в ЕС могут предоставить возмещение НДС за товары, проданные туристам из стран, не входящих в ЕС, при их экспорте.В частности, это касается:

  • туристов, чей постоянный адрес или обычное место жительства (как указано в их паспорте или другом признанном документе, удостоверяющем личность) не находятся в ЕС.
  • граждан ЕС, проживающих за пределами ЕС (кто может подтвердить это с помощью вида на жительство или аналогичного).

Условия

  • Туристы должны предоставить подтверждение места жительства (например, паспорт или вид на жительство за пределами ЕС)
  • Товары должны быть вывезены из ЕС в течение 3 месяцев с момента покупки.Турист должен предоставить подтверждающий это документ о возврате НДС с печатью.
  • Стоимость купленных товаров должна быть выше определенного минимума (установленного каждой страной ЕС).
  • Продавцы могут возместить НДС напрямую или через посредников. Тот или иной из них может взимать комиссию , вычитаемую из возвращаемой суммы НДС.

Подробнее о возврате НДС для туристов из стран, не входящих в ЕС

Налог на покупки и услуги: беспошлинные покупки

Вы можете покупать товары, не облагаемые налогом, в магазинах Великобритании (Англии, Уэльса и Шотландии), только если они доставляются прямо по адресу за пределами Великобритании.Уточните у продавца, предлагают ли они эту услугу.

При посещении Северной Ирландии вы можете приобрести товары, не облагаемые налогом, в некоторых магазинах. Вы требуете возмещения НДС при выезде из Северной Ирландии или ЕС.

Когда вы сможете получить возврат НДС

Иногда вы можете получить возврат НДС за товары, купленные в Северной Ирландии, если вы:

  • посетить Северную Ирландию и проживать за пределами Великобритании и ЕС
  • работают или учатся в Северной Ирландии, но обычно живут за пределами Великобритании и ЕС
  • проживают в Северной Ирландии, но покидают Великобританию и ЕС минимум на 12 месяцев

Вы можете получить возмещение НДС , только если вы вывезете товары из Северной Ирландии и ЕС в течение 3 месяцев с момента их покупки.Не все розничные продавцы предлагают возврат НДС в размере .

Доставка товаров из Северной Ирландии в Великобританию

Вы не получите возмещение НДС в размере , если вы путешествуете прямо из Северной Ирландии в Великобританию.

Если вы путешествуете из Северной Ирландии в Великобританию через другую страну, товары будут засчитываться в ваши не облагаемые налогом личные пособия. Возможно, вам придется декларировать их вместе с другими товарами, которые вы везете, когда вы въезжаете в Великобританию и платите импортный НДС .

Это может означать, что вам придется снова заплатить НДС за товары из Северной Ирландии. В этом случае вы можете получить возврат излишне уплаченной суммы НДС у продавца.

Ознакомьтесь с правилами ввоза товаров в Великобританию.

Как получить

возврат НДС
  1. Получите у продавца бланк НДС 407 — он может запросить подтверждение вашего права, например паспорт.

  2. Предъявите товары, заполненную форму и квитанции таможне при выезде из Северной Ирландии или ЕС.

  3. Таможня утвердит вашу форму, если все в порядке. Затем вы берете утвержденную форму для получения оплаты.

Если вы меняете самолет в стране ЕС и проверяете свои товары вместе с багажом, при регистрации вы должны выполнить шаг 2 в Северной Ирландии.

Получение оплаты

Вы можете получить оплату сразу в пункте возврата, например в аэропорту, или отправить утвержденную форму продавцу или его компании по возврату платежей. Продавец сообщит вам, как вам будут платить.

Некоторые розничные продавцы взимают плату за обработку вашей формы. Эти деньги будут вычтены из вашего возмещения.

Если на таможне нет сотрудников, вы можете оставить форму в ящике таможни. Таможня проверит его и свяжется с вашим продавцом, чтобы организовать возврат, если все в порядке.

Товар возврату не подлежит

Вы не можете получить возмещение НДС для:

  • доставка товаров по почте, включая продажу через Интернет, за пределы Северной Ирландии
  • товаров, которые вы уже использовали в Северной Ирландии или ЕС, например духи
  • .
  • плата за обслуживание, например счета за гостиницу
  • новые или подержанные автомобили
  • товаров на сумму более 600 фунтов, вывезенных для деловых целей
  • товаров к вывозу в качестве груза
  • товаров, требующих экспортной лицензии (кроме антиквариата)
  • драгоценных камней без оправ
  • золота свыше 125г, 2.75 тройских унций или 10 тол
  • лодка, которую вы планируете отправиться в пункт назначения за пределами Северной Ирландии или ЕС

Узнайте больше о возврате НДС при совершении беспошлинных покупок в Северной Ирландии, включая поездки в Великобританию и такие проблемы, как потеря формы.

Возврат НДС, возмещение НДС и возмещение НДС

Большинство североамериканских компаний, которые уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) на связанные с бизнесом расходы в Европе, Австралии и Японии, имеют право на возмещение НДС, если они соблюдают надлежащие процедуры возмещения НДС.EuroVAT располагает необходимыми формами, процедурами, опытом и рабочими отношениями, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований о быстром и максимальном возмещении НДС.

Налог на добавленную стоимость — это потребительский налог, добавляемый к большинству товаров и услуг во многих странах мира. Национальные налоговые системы Европы, Канады, Японии и Австралии позволяют большинству коммерческих организаций-нерезидентов требовать возмещения НДС. Налог на добавленную стоимость в разных странах называется по разной терминологии. В Канаде НДС называется GST, а в Японии — JCT [см. Более подробную информацию в разделе «Стандартные ставки» ниже].Правила возврата НДС и требования к регистрации различаются от страны к стране, но большинство североамериканских бизнес-структур имеют право на возмещение, если они соблюдают надлежащие процедуры. Иногда для получения возмещения может потребоваться регистрация плательщика НДС.

Доступные товары

Ставки НДС варьируются от страны к стране и в настоящее время составляют 17–27% в Европе, 8% в Японии и 10% в Австралии.

Типичные возмещаемые расходы:

НДС Пример

НДС может составлять значительную часть ваших дорожных расходов.

Пример United Kingdom Travel, 20% НДС: добавлено и включено в общий счет за гостиницу.

Путевые расходы в Соединенное Королевство в размере 100 000 долларов США могут иметь право на возмещение до 17 000 долларов США *.

* Это может сбивать с толку из-за разных процентов. Если мы прибавим 20% к 100 долларам, мы получим 120 долларов. Добавленные нами 20 долларов теперь составляют около 17% от общей суммы 120 долларов. (20/120)

Процесс возврата

Большинство североамериканских компаний, которые несут НДС на связанные с бизнесом расходы в Европе, Японии и Австралии, имеют право на возмещение.В некоторых случаях может потребоваться регистрация плательщика НДС.

Чтобы получить возмещение, компания должна предоставить оригиналы счетов-фактур в налоговые органы, в которых были понесены расходы или хозяйственные операции. Официальные формы заявки на местном языке страны должны быть заполнены и представлены вместе с оригиналами счетов.

Возврат НДС в размере

евро позволяет вашей фирме получать возмещение НДС и при необходимости управлять регистрацией НДС. Мы заботимся обо всех коммуникациях, взаимодействиях и подаче претензий с местными налоговыми органами, и мы понимаем их уникальные требования и обычаи.

EuroVAT имеет необходимые формы, процедуры, опыт и рабочие отношения, чтобы ускорить рассмотрение ваших требований о быстрой и максимальной оплате и помочь вам структурировать будущие возмещения.

Мы поможем вам понять, как поступать с очень сложными правилами НДС, действующими более чем в 100 странах мира.

Простые шаги для возврата НДС из ЕС

Пожалуйста, свяжитесь с отделом возмещения НДС в евро для получения более подробной информации, прежде чем начинать процесс возврата НДС с:

  • Не все европейские страны возвращают НДС в США.
  • Возмещаемые расходы по НДС варьируются от страны к стране.
  • Для некоторых видов деятельности может потребоваться регистрация НДС
  • .
  • В связи с трудоемкостью обработки претензий применяется минимальная комиссия
  • Возврат НДС в размере
  • евро работает только с компаниями и их коммерческими расходами.

1. Получите все исходные счета-фактуры.
(Копии, выписки или квитанции по кредитной карте не подходят.)

Примеры возмещаемых расходов: расходы на выставку, отели и аренда автомобилей, производственные затраты и аренда, маркетинг. Более подробную информацию можно найти по адресу: Часто задаваемые вопросы

Примечание. В некоторых странах требуется, чтобы счета-фактуры на сумму свыше определенной суммы выставлялись на название компании и корпоративный адрес, чтобы их могли принять налоговые органы.

2. Замените оригиналы счетов-фактур четко обозначенными копиями ваших файлов, чтобы вы знали, что эти оригиналы отправлены в отдел возмещения НДС в евро.

Отправляйте все оригиналы по адресу:
Euro VAT Refund, Inc.
Attn: Обработка НДС
5161 Overland Avenue
Culver City, CA


Телефон: 310-204-0805

Включите сопроводительное письмо с названием и адресом вашей компании, федеральным налоговым идентификационным номером или соответствующим налоговым номером для Канады и вашей контактной информацией.

3. Возврат НДС в евро обработает счета и свяжется с поставщиками (с вашего согласия), если в их счетах потребуются какие-либо исправления.

4. Возврат НДС в евро подготовит и отправит вам необходимые формы для ознакомления и подписи.

5. Претензия будет подана в местные налоговые органы в Европе, а для возмещения НДС в евро будут отправлены любые вопросы, которые могут возникнуть.

6. Предоставленные претензии на возмещение будут выплачены местными налоговыми органами примерно в течение 3–12 месяцев, и средства будут выплачены вашей компании за вычетом комиссии за возврат НДС в евро. Оригиналы счетов будут возвращены вам в это время.

Примечание. Ставка комиссии может варьироваться в зависимости от объема счетов-фактур и суммы НДС, подлежащей истребованию.Для начала процесса возврата нет никаких авансовых платежей.

Сроки подачи НДС

Глобальный налог на добавленную стоимость (НДС) Сроки подачи

Страна регистрации
Действительные
Даты выставления счетов
К оплате
Евро НДС *
Иностранные платежи
Правительства
Австрия 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Дания 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Финляндия 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Франция 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Германия 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Ирландия 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Япония За финансовый квартал Выполняется Ежеквартально
Нидерланды 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Швеция 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Швейцария 1 января — 31 декабря как можно скорее 30 июня
Соединенное Королевство 1 июля — 30 июня 1 сентября 31 декабря

* EuroVAT требует подтверждения того, что ваша компания желает подать заявку до этих дат, в связи с этим некоторые формы необходимо заказывать в IRS.Формы из IRS в большинстве случаев могут быть отправлены в иностранные налоговые органы с опозданием на несколько дней, однако мы не можем гарантировать, что иностранные налоговые органы примут поздние формы, поскольку с этого года действуют новые более строгие правила.

(Дополнительные члены ЕС имеют существенный подлежащий возмещению НДС на внекорпоративные расходы)

Стандартные ставки НДС

В таблице ниже приведен пример общих ставок НДС, которые взимаются в некоторых странах по состоянию на 1 января 2020 г.

Страна Имя плательщика НДС

Ставка *

Австралия GST

10%

Австрия МВтСт / USt

13% или 20%

Бельгия BTW / TVA

6% или 21%

Дания Мамы

25%

Финляндия ALV

10% или 24%

Франция TVA

20%

Германия МВтСт / USt

7% или 19%

Ирландия НДС

23%

Япония JCT

10%

Нидерланды BTW

9% или 21%

Швеция Мамы

12% или 25%

Соединенное Королевство НДС

20%

* Указана стандартная ставка.В некоторых странах также могут быть снижены цены на некоторые товары.

Загружаемые таблицы НДС для отдельных стран

Каковы основные критерии для возврата НДС?

Если ваша организация платит НДС за границей в рамках своей коммерческой деятельности, вы, скорее всего, имеете право требовать возмещения НДС.

В каждой стране действуют разные условия возврата НДС за рубежом, но общий критерий возврата НДС в большинстве стран включает регистрацию НДС, вашу коммерческую деятельность и местонахождение, а также типы понесенных вами расходов.

Большинство организаций, с которыми мы беседуем, понимают важность возврата НДС за границу для сокращения расходов. Однако сложности и временные затраты на возмещение НДС могут сделать возврат НДС непрактичным для многих внутренних отделов НДС и налогов. Здесь на помощь приходит Taxback International. Наш опыт и знания в области местного налогового законодательства могут защитить ваш бизнес от налоговых потерь, обеспечить соблюдение всех налоговых норм и обеспечить полное управление процессом возмещения НДС за рубежом.

Если вы являетесь средне-крупной или международной организацией с многочисленными счетами-фактурами и расходами в более чем одной стране, наш анализ НДС может проанализировать все ваши данные о командировках и расходах, чтобы определить вашу общую возможность возмещения НДС.

Каковы типичные сроки восстановления?

В большинстве стран ЕС налоговый год длится с 1 января по 31 декабря, а крайний срок подачи претензий по НДС — 30 сентября, хотя существуют исключения.Для компаний, не входящих в ЕС, крайний срок может быть другим — для многих стран это 30 июня.

В некоторых странах разрешены ретроспективные претензии, также известные как просроченные претензии.

Taxback International поможет вашей организации разобраться в сложностях требований каждой страны и предоставит вам сквозной процесс НДС для всех ваших потребностей в возмещении НДС за рубежом.

Могу ли я получить возврат НДС при выезде из UK Soil? Как получить возврат НДС после визита в Великобританию | FreshBooks

9 мин.Прочитать

  1. Концентратор
  2. Соединенное Королевство
  3. Могу ли я получить возврат НДС при выезде из Великобритании? Могу ли я получить возврат НДС при выезде из UK Soil?

Когда вы делаете покупки в Великобритании, вы платите налог на добавленную стоимость (НДС) за большую часть покупаемых вами товаров и услуг. Обычно он уже включен в цену, поэтому вам не нужно выполнять какие-либо вычисления. Это хорошая новость, поскольку существует три ставки НДС, и вам нужно знать, применять ли ставку 0%, 5% или 20%. К счастью, все это делают за вас розничные продавцы, и с вас взимается цена, которая включает правильный НДС.

Если вы посещаете Великобританию, вы можете иногда вернуть эту сумму НДС перед отъездом.

Вы делаете это через схему розничного экспорта HMRC, также известную как беспошлинные покупки. Это относится только к товарам, которые вы покупаете в Великобритании, чтобы увезти домой в другую страну. К сожалению, это не касается сервисов.

Вы организуете возврат НДС у участвующего розничного продавца. Магазины не должны быть частью схемы. Если да, то обычно на них есть табличка с надписью «беспошлинная покупка». Будьте готовы заплатить комиссию тому, кто обрабатывает ваш возврат НДС, для покрытия административных расходов.

Важно отметить, что вы можете требовать возмещения НДС только по товарам, купленным в последние три месяца.

Вот что мы покроем:

Кто имеет право требовать возмещения НДС?

Какие товары не подлежат возврату НДС?

Как работает схема розничного экспорта с НДС?

Что мне делать, когда я приеду на таможню?

Как мне вернуть НДС в аэропорту Великобритании?

Сколько налогов я получу, если уеду из Великобритании?

Кто имеет право требовать возмещения НДС?

Вы имеете право на участие в программе розничного экспорта НДС в качестве посетителя или резидента Великобритании или Европейского союза (ЕС) при условии, что вы соответствуете следующим критериям.

Иностранные посетители

Вы приехали в Великобританию из-за границы и возвращаетесь домой за пределами Великобритании или ЕС. И вы собираетесь вывезти эти товары из Великобритании или ЕС «в последний день 3-го месяца после месяца, в котором вы их купили». Например, если вы покупаете товар 2 апреля, вы должны «экспортировать его» — вывезти из Великобритании или ЕС — до 31 июля.

Иностранные жители

Если вы работаете или учитесь в Великобритании в качестве иностранного резидента, вы можете использовать эту схему, если вы покидаете ЕС или Великобританию как минимум на 12 месяцев.Это также применимо, если вы являетесь резидентом ЕС. Вы должны вывезти товары из страны в те же сроки, что и зарубежные посетители.

Если вы относитесь к одной из этих категорий, это отличная новость для вашего банковского баланса, поскольку вы можете требовать возмещения НДС. Но вам нужно будет доказать свое право как продавцам, которые организуют возврат НДС, так и сотрудникам таможни при выезде из Великобритании или ЕС. Приемлемым доказательством является ваш паспорт, виза, любые другие соответствующие проездные документы, ваша форма НДС 407 и квитанции на предметы в вашем заявлении на возмещение НДС.Без этого доказательства ваша претензия не будет одобрена.

Какие товары не подлежат возврату НДС?

Хорошо, сначала убираем плохие новости. Вы можете потребовать возмещения НДС по большинству вещей, которые вы покупаете в Соединенном Королевстве, за исключением следующих товаров:

  • Расходные материалы, которые вы начали использовать или полностью использовали в Великобритании, перед отъездом. Сюда входят такие вещи, как еда, алкоголь и духи. Возможно, у вас еще остались некоторые из этих восхитительных шоколадных конфет ручной работы, которые вы можете взять с собой домой, но вы с радостью проглотили верхний слой.
  • Услуги, такие как гостиничные счета, спа-процедуры и аренда автомобилей.
  • Любые товары, купленные в Интернете или любой другой почтовой службой.
  • Лодки и автомобили.
  • Необработанные драгоценные камни
  • Слитки весом более 125 граммов, 10 тол или 2,75 тройских унций.
  • Товары, которые вы экспортируете в качестве груза. Все, что вы экспортируете по схеме розничного экспорта, должно перевозиться с вами по тому же плану, в ручной клади или багажном отсеке.
  • Все, что требует экспортной лицензии, кроме антиквариата.
  • Любые товары стоимостью более 600 фунтов стерлингов, которые вы экспортируете для коммерческих целей.

Для большинства из нас это оставляет множество вариантов для списка покупок, не облагаемых налогом.

Информация о том, как работает схема розничного экспорта с НДС

Важно понимать требования схемы розничного экспорта с НДС, прежде чем вы отправитесь на лечение в розничной торговле. Если вы собираетесь вернуть НДС, вам необходимо соблюдать определенные правила во время совершения покупок. Это означает, что вы будете готовы к проверкам при выезде из Великобритании или ЕС, подтверждающих вашу претензию.

Время для беспошлинных покупок!

Приятно иметь настоящие предметы из разных мест, где мы жили, работали и посещали. Они пробуждают наши драгоценные воспоминания или делают необычные подарки. И, готовясь покинуть Соединенное Королевство или ЕС, вы можете решить купить что-нибудь особенное, чтобы взять с собой домой.

Простое следование этим нескольким простым правилам означает, что вы можете требовать возврата денег за эти предметы, убедившись, что вы соответствуете критериям возмещения НДС в пункте отправления.Честно говоря, кому не нравится идея беспошлинных покупок?

Каковы правила беспошлинной торговли?

Вы должны найти магазины, у которых есть вывеска «беспошлинные покупки». После просмотра поговорите с продавцом об использовании схемы экспорта в розницу. Вам нужно будет показать им свое национальное удостоверение личности или паспорт, чтобы они увидели, что вы имеете право на участие в программе.

К сожалению, вы сами должны быть там, чтобы заполнить документы — вы не можете отправить их с документами кому-либо еще.Хотя любой другой может оплачивать ваши товары, вы должны быть там, чтобы выполнить элемент возмещения НДС по покупкам.

Продавец вместе с вами заполнит форму НДС 407 и другие правила программы. В форме есть разделы, которые необходимо заполнить вам — покупателю и продавцу. Вы должны заполнить и подписать соответствующие части формы в присутствии друг друга. Вы не можете просто внести свой вклад, а затем позволить продавцу написать свою часть, когда вы уйдете.Единственная ситуация, в которой кто-то может подписать вашу форму, — это наличие причин, непосредственно связанных с инвалидностью. Никакие прокси-подписи не допускаются.

Продавец даст вам заполненную форму, квитанции на ваши товары и иногда конверт с предоплатой, который вы можете взять с собой в конце транзакции. Вы должны иметь все эти документы, чтобы показать их на таможне Великобритании или ЕС. Там сотрудник таможни проштампует вашу форму, и вы отправите ее обратно в полученном конверте.Если у вас есть только чеки на товары, вы не получите возмещения.

После обсуждения с продавцом вам будет ясно:

  • Как вы получите возмещение НДС
  • Сколько магазин взимает за обработку вашего возмещения НДС
  • Когда вы получите деньги на возмещение НДС

Продолжайте задавать вопросы о схеме розничного экспорта НДС, пока не будете уверены в этих деталях.

Что мне делать, когда я приеду на таможню?

Форма 407 на возврат НДС должна быть проверена и проштампована таможенником Великобритании или ЕС.Это невозможно сделать на другом конце пути. Конкретные правила зависят от вашего конечного пункта назначения после того, как вы покинете Великобританию (или ЕС).

Конечный пункт назначения: другая страна в ЕС

Если вы уезжаете из Великобритании в другую страну ЕС, вам необходимо показать документы на возврат НДС и товары таможенным служащим в последней стране ЕС, которую вы посещаете.

Конечный пункт назначения: страна за пределами ЕС

Если вы вообще выезжаете из ЕС, предъявите квитанции, форму возврата НДС (которую вы заполнили у розничных продавцов) и товары на таможне Великобритании.Если вы упаковали какие-либо из этих товаров и готовы к отправке в багажный отсек, имейте в виду, что вам нужно будет показать их таможенникам, прежде чем сдавать багаж.

Конечный пункт назначения: страна за пределами ЕС с изменениями рейсов внутри ЕС

При выезде из Великобритании вам необходимо показать таможенникам Великобритании все товары, которые находятся в вашем зарегистрированном багаже, и соответствующие документы. Любые товары с возмещением НДС в вашей ручной клади будут проверены сотрудниками таможни в последней стране ЕС, из которой вы вылетаете, для вашего конечного пункта назначения за пределами ЕС.

Куда бы вы ни отправились, все, что вам действительно нужно сделать, это убедиться, что ваши товары легко доступны и ваши документы в порядке.

Как мне вернуть НДС в аэропорту Великобритании?

После того, как ваша претензия по НДС будет официально проставлена, вы получите возмещение в порядке, о котором вы договорились с продавцом во время покупки. Некоторые коммерческие компании по возврату денежных средств, имеющие киоски в аэропортах, вернут вам деньги перед посадкой на рейс. Обычно за это взимается дополнительная плата.Это можно сделать в фунтах стерлингов, другой валюте по вашему выбору, или положить на вашу кредитную карту, если у вас есть глобальная форма возврата .

Вы также можете отправить форму с печатью в магазин или коммерческую компанию по возврату средств. В некоторых аэропортах, например, в Хитроу, есть таможенный ящик для вашей формы, и офицеры проверят и отправят его вам, если все будет проверено.

Сколько налогов я получу, если уеду из Великобритании?

Вам придется потратить немного времени и усилий, чтобы воспользоваться схемой возмещения НДС.Итак, вы хотите знать, хотите ли вы вернуть пенни или фунты. Вполне понятно. И, что неудивительно, ответ — «это зависит от обстоятельств».

Вы получите возмещение НДС за весь НДС, уплаченный вами за ваши товары, за вычетом комиссии за обработку, взимаемой продавцом. Чем больше вы потратите, тем больше получите возмещение. Но это также зависит от ставки НДС, применяемой к этим товарам. В Великобритании действуют три ставки НДС, применяемые к товарам и услугам: 20%, 5% и 0%. Большинство товаров, которые вы, вероятно, купите, подпадают под стандартную категорию 20%.Дополнительную информацию о ставках НДС в Великобритании можно найти в статье «Как работает НДС в Великобритании?» гид.


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Право на участие | Tax Free покупки | Возврат налогов

Если вы являетесь не резидентом ЕС , вы можете иметь право делать покупки в Ирландии, не облагая налогом. Чтобы получить полную информацию о праве на покупки, не облагаемые налогом, посетите сайт Irish Revenue.

Вы имеете право совершать покупки без налогов (получать НДС / возврат средств с продаж), если применимо одно из следующих условий:

  • Вы не являетесь резидентом ЕС (за исключением жителей Северной Ирландии).
  • Если вы учитесь или работаете в Европе, вы можете подать заявление на возврат средств за любые товары, купленные в последние 3 месяца вашего пребывания в Европе
  • Резиденты ЕС, проживающие за пределами ЕС в течение 12 месяцев или более NB: Возможно, вам потребуется предоставить подтверждение места жительства для таможни. Кроме того, если вы ирландец, который переезжает жить за пределы ЕС на срок более одного года, вы должны предоставить визу или доказательство того, что вы будете проживать в течение 12 месяцев или более за пределами ЕС.
  • Если вы экспортируете товары грузовым транспортом. NB: В этом случае должен быть предоставлен единый административный документ с печатью (SAD) вместе с PDF-файлом с печатью транзакций, сгенерированных онлайн.
  • Если вы являетесь членом экипажа авиакомпании или судна, проживающим за пределами ЕС

Получите карту Horizon

Вы НЕ имеете права делать покупки без налогов (получать НДС / возврат средств с продаж), если применимо одно из следующих условий:

  • Вы студент, учитесь в Ирландии и едете домой на каникулы.
    NB: Только когда вы окончательно покинете Ирландию, вы можете получить возмещение НДС и только для покупок, совершенных не позднее, чем за 90 дней до окончательного отъезда.
  • Вы не являетесь гражданином ЕС, работаете в Ирландии и собираетесь домой на каникулы.
    NB: Только когда вы окончательно покинете Ирландию, вы можете получить возмещение НДС и только для покупок, совершенных не позднее, чем за 90 дней до окончательного отъезда.
  • Если вы являетесь резидентом Ирландии / ЕС, который везет товары, приобретенные резиденту, не входящему в ЕС
  • Вы проживаете в Северной Ирландии.
  • Если у вас истек срок действия ваучеров Horizon Tax Free.
  • Если вы являетесь сотрудником посольства, работающим в посольствах в Ирландии.
    NB: Персонал посольства Ирландии имеет право требовать возврата НДС исключительно через своего протокольного сотрудника. Horizon Tax Free не может помочь в этих обстоятельствах.
  • Если вы являетесь резидентом ЕС
  • Если вы являетесь военнослужащим из стран, не входящих в ЕС, базирующихся в ЕС
  • Если вы являетесь гражданином Ирландии или ЕС, проживающим за пределами ЕС в течение 12 месяцев или менее, который возвращается с визитом

Как потребовать возмещения НДС из другого государства-члена ЕС

Вы владеете компанией в Нидерландах и платили ли вы НДС в другом государстве-члене ЕС? Вы можете вернуть этот НДС в Нидерландах.Вы должны выполнить следующие условия (на голландском языке):

  • сумма НДС составляет не менее 50 евро, если вы отправляете запрос после истечения календарного года. Если вы хотите вернуть в течение календарного года, в котором вы уплатили НДС, порог составляет 400 евро. Вы можете потребовать меньшую сумму, но тогда страна, в которую вы подаете заявку, может решить не принимать ваш запрос во внимание
  • ваша компания учреждена в Нидерландах
  • вы не подаете декларацию по НДС в государстве-члене
  • вы используете товары или услуги для деятельности компании, облагаемые НДС

Вы должны подать свой запрос (на голландском языке) до 1 октября года, следующего за годом, за который вы запрашиваете возврат НДС.Например, вы заплатили НДС другой стране ЕС в 2020 году. Если вы хотите вернуть этот НДС, отправьте запрос до 1 октября 2021 года.

Запросите данные для входа

Для возврата НДС из другого государства-члена ЕС вам нужны данные для входа. Сначала вы устанавливаете, соответствуете ли вы требованиям, используя инструмент на голландском языке « Inloggegevens voor terugvragen btw uit EU-landen » (прокрутите вниз). Затем вы можете запросить данные для входа с помощью того же инструмента в налоговой и таможенной администрации Нидерландов ( Belastingdienst ).

Требование возврата НДС

Если вы владеете компанией в Нидерландах и хотите вернуть НДС из другого государства-члена ЕС (на голландском языке), вы подаете онлайн-заявку на возврат НДС через веб-сайт налоговой и таможенной администрации Нидерландов. В брошюре на голландском языке «Требования и объяснение для запроса возмещения НДС из других стран ЕС» ( Vereisten en toelichting bij verzoek om teruggaaf btw uit andere EU-land ) вы найдете информацию по странам, которым должно соответствовать ваше заявление, и какие документы нужно приложить к заявлению.Для получения дополнительной информации на английском языке вы можете обратиться к базе данных Европейской комиссии по обмену налоговой информацией (TIC).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *