Премия в 2 ндфл код дохода: отпускные, больничные, дивиденды, аренда — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Особенности учета премий при сдаче отчета 6-НДФЛ

В этой статье постараемся разобраться как в 1С учитывать премии, чтобы правильно сдать отчет 6-НДФЛ

  1. Настройка начислений и коды дохода
  2. Пример “Ежемесячная премия” в отчете 6-НДФЛ
  3. Пример “Квартальная премия” в отчете 6-НДФЛ
  4. Пример “Единовременная премия” в отчете 6-НДФЛ
  5. Пример “Премия к юбилею” в отчете 6-НДФЛ

 

Настройка начислений и коды дохода

К премиям, входящим в оплату труда, относятся те, которые связаны с выполнением трудовых обязанностей работника и выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда (устанавливается коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя – ст. 135 ТК РФ). Например, премии по результатам работы за месяц, год, квартал.

Если премия не связана с выполнением трудовых обязанностей работника, она не входит в оплату труда. Например, премии к праздничным датам.

Дату фактического получения дохода в 1С определяет показатель “Код дохода” и “Категория дохода” в настройках премиальных начислений (“Настройки” – “Начисления”)

 

 

Код дохода 2002

Для кода дохода 2002 должна быть установлена галочка “Соответствует оплате труда”, тогда после выбора этого кода появляется возможность выбрать категорию доходов – “Оплата труда или прочие доходы от трудовой деятельности”.
Для премий, в которых выбрана категория дохода “Оплата труда”, датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который они начислены.
Для премий, в которых выбрана категория дохода “Прочие доходы от трудовой деятельности”, датой получения дохода признается дата фактической выплаты.

 

Код дохода 2003

Для кода дохода 2003 галочка “Соответствует оплате труда” должна быть снята.
Для премий с кодом дохода 2003, независимо от категории дохода – “Прочие доходы от трудовой деятельности” или “Прочие доходы”, датой получения дохода признается день фактической выплаты.

 

Пример “Ежемесячная премия” в отчете 6-НДФЛ

Переходим в 1С в меню “Настройка” – “Начисления” – “Премия ежемесячная процентом”
На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

 

 

Начисляем зарплату за январь 31.01 (“Зарплата” – “Начисление зарплаты и взносов”)

 

 

Выплачиваем зарплату за январь 05.02 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

 

 

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Премия отразилась в отчете вместе с оплатой труда с датой фактического получения дохода 31.01

 

 

Пример “Квартальная премия” в отчете 6-НДФЛ

“Настройка” – “Начисления” – “Премия за квартал процентом”

На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

 

Начисляем квартальную премию 13.04 (“Зарплата” – “Премии”)

 

Выплачиваем квартальную премию 15. 04 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

 

 

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Премия отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 15.04

 

 

 

Пример “Единовременная премия” в отчете 6-НДФЛ

“Настройка” – “Начисления” – “Единовременная премия за выполнение служебного задания”
На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

 

 

Начисляем единовременную премию 29.05 (“Зарплата” – “Премии”)

 

Выплачиваем единовременную премию 29.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

 

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Единовременная премия отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 29.05

 

 

Пример “Премия к юбилею” в отчете 6-НДФЛ

“Настройка” – “Начисления” – “Премия к юбилею” (создаем новый вид премии)
На закладке “Налоги, взносы, бухучет” настраиваем НДФЛ

 

 

Начисляем премию к юбилею 11. 05 (“Зарплата” – “Премии”)

 

Выплачиваем премию к юбилею 11.05 (“Выплаты” – “Ведомости на выплату зарплаты”)

Формируем отчет 6-НДФЛ (“Отчетность, справки” – “Регламентированная отчетность” – “6 НДФЛ”)
Премия к юбилею отражается в отчете отдельным блоком  с датой фактического получения дохода 11.05

Надеемся, что теперь не только премии, но и отчет 6-НДФЛ с премиями будут вам в радость.

Если у вас остались вопросы, то пишите их в комментарии или попробуйте бесплатно консультацию наших специалистов.

Коды доходов в 2-НДФЛ: премии, надбавки

Дата публикации: 12.09.2017 15:23

Применения кодов доходов для НДФЛ при выплате премий и надбавок.

Необходимо при выплате премий использовать код дохода 2002 если премия относится на расходы уменьшающие прибыль, 2003 — если не учитвается в расходах для целей исчисления налога на прибыль. К надбавке за выслугу лет применяется код 2000.

 

Коды видов доходов и вычетов утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

В соответствии с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected], введены дополнительные коды видов доходов налогоплательщика и коды видов вычетов налогоплательщика.

В частности, код дохода 2002 — суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

По коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

Код дохода 2003 — суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

В рассматриваемом случае сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002. При этом сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000.

 Письмо ФНС от 7 августа 2017 г. N СА-4-11/[email protected]

НДФЛ дата фактического получения работником дохода в виде премии по итогам работы. Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ в месяце Полезные советы

НДФЛ дата фактического получения работником дохода в виде премии по итогам работы. Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ в месяце 29.06.2017 10:00

 

Как определить дату фактического получения работником дохода в виде премии по итогам работы

 

    Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ  исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме.


  При этом датой фактического получения дохода в виде оплаты труда на основании пункта 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).


  С учетом указанных положений статьи 223 НК РФ, а также принимая во внимание позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718,

датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений Трудового договора Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс), в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).

   Учитывая изложенное, датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, с учетом пункта 2 статьи 223 НК РФ

признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.


   Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» коды доходов дополнены, в частности, кодом дохода 2002 «Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)».


   В этой связи премии, выплачиваемые сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты за месяц, следует отражать в регистрах налогового учета, а также в сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2016 год с указанием кода 2002.

 

Письмо ФНС от 24 мая 2017 г. N БС-4-11/[email protected]

 


Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Отражение премии в 6-НДФЛ | Инструкции | Статьи экспертов

  
 

  Рис. 1
Код дохода 2000

  
 

 

Рис.2

Рис.3

Рис. 4


А учтется он в момент расчета зарплаты в документе «Начисление зарплаты и взносов» (рис.8-9), попадет в ведомость при выплате зарплаты, и 6-НДФЛ будет выглядеть как на рисунке 10.
Обязательно контролируйте дату выплаты. Она должна соответствовать дате фактической выплаты (рис.5 и рис.6).

 

Рис. 5

Рис. 6

Рис. 7

Рис. 8

Рис. 9

Рис. 10

   Если стоит способ выплаты «В межрасчетный период», то

— НДФЛ в документе «Премия» исчисляется (рис.11),

— способ выплаты будет «Премия» (с выбором документа, по которому оформляется выплата) (рис.12),

— в момент выплаты НДФЛ удерживается (рис.13),

— в 6-НДФЛ премия будет отражаться отдельно от зарплаты (если дата выплаты отличается, как в нашем примере) (рис. 14).

Рис. 11

Рис. 12

Рис.13

Рис.14

Если в момент начисления премии, убрать галку «Рассчитывать удержания», то результат будет такой же, как если бы выбрали способ выплаты «С зарплатой» (рис.15).

Рис. 15

Код дохода 4800

Если для начисления премии, используется документ «Начисление зарплаты и взносов», то результат можно увидеть на рисунках, представленных ниже.


Рис. 16

Так как при выборе кода дохода 4800 датой получения дохода считается дата выплаты, то программа при исчислении НДФЛ с премии ставит дату выплаты зарплаты, которая указана в учетной политике организации (рис.16-17).

 

Соответственно в 6-НДФЛ премия и зарплата будут в разных строках, так как дата получения дохода различается (потому что код дохода 4800) (рис.19).

Рис. 17

Рис. 18

Рис. 19

Если для начисления используется документ «Премия».
Так как код дохода 4800, то дата получения дохода будет 05.02.2017, а не 30.01.2017 (как если бы код дохода был 2000) (рис.20-21).

Рис. 20

Рис. 21

Рис. 22

И в 6-НДФЛ мы видим, что в строке 100 для премии – дата выплаты, которая указана в документе начисления (рис.23).

Если мы при межрасчетном периоде, уберем галку «Рассчитывать удержания» или выберем способ выплаты «С зарплатой», то НДФЛ все равно будет исчисляться в документе «Премия» (рис.24-25).

Рис. 24

Рис. 25

Код дохода 2002 или 2003
В зависимости от настройки «Соответствует оплате труда».

Итак, мы рассмотрели варианты начисления премии и отражение их в отчетности. Удачи!

Юлия Булатова,
консультант-аналитик компании ООО “Кодерлайн”

КонсультантПлюс Краснодар — 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно подготовить на месяц раньше

В этом году отчетность сдается не позднее 2 марта, поэтому заняться ее составлением стоит уже сейчас. Для 6-НДФЛ обновлены контрольные соотношения: теперь среднюю зарплату сотрудника сравнивают с МРОТ, а среднюю зарплату в организации — с этим же показателем у аналогичных работодателей.

Новые правила сдачи отчетности

  • За 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта (с учетом переноса). Это почти на месяц раньше, чем в прошлом году.
  • Снижен порог численности сотрудников, при котором обязательна электронная форма отчетности. Документы на бумаге теперь можно сдавать, только если численность штата организации составляет 10 человек и менее. Это следует из разъяснения ФНС.
  • Если при проверке инспекция доначислила НДФЛ и вы погасили недоимку из своих денег, в справках и расчетах по сотрудникам эти суммы отражать не нужно.
  • При подаче головной организацией отчета по закрытой обособке в поле для кода формы реорганизации (ликвидации) нужно указать «9». В «шапке» форм приводятся ИНН и КПП головной организации (данные по подразделению вносятся в строку «ИНН/КПП реорганизованной организации»). Код ОКТМО вписывается по обособке.
  • Учтите изменение контрольных соотношений. Налоговики проверяют, чтобы средняя зарплата каждого сотрудника была не меньше МРОТ, а средняя зарплата в целом по организации — средней зарплаты в регионе (по той же отрасли экономики за прошлый год). Если это не так, возможно, занижена база. Вас попросят дать пояснения или исправить отчетность. Позже инспекция может провести другие мероприятия налогового контроля.

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.

Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

В разделе 2 сложности обычно возникают при заполнении строк 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные. Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета. Если больничный закрыт в декабре, но пособие выплачено в январе, в расчет за 2019 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Если вы выплачиваете физлицам доходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от ценных бумаг российских эмитентов, то отражение в 2-НДФЛ доходов позволяет не сдавать приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль.

Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ: что это

Федеральная Налоговая Инспекция с 2018 года внесла изменения в коды доходов. Теперь каждому полученному доходу соответствует определенная кодировка. Уже нельзя учитывать премии сотрудникам по коду 2000, который означает выдачу заработной платы. Это грубое нарушение, за которое предусмотрены штрафные санкции.

Коды доходов и вычетов необходимо проставлять согласно перечню из приказа ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 года. Корректировки в кодах были внесены Приказом ФНС № ММВ-7-11/633 от 22.11.2016 г. В результате изменились коды доходов и вычетов.

Код 2002 в справке 2-НДФЛ: что значит

Под кодом 2002 учитывают трудовую премию сотрудника. Но это при условии, что ее предусматривает трудовой или коллективных договор, положение о премировании или другой локальный акт.

Код 2002 в 2-НДФЛ предназначен для отображения таких видов премиальных выплат:

  • за выполнение плана продаж;
  • за успешное выполнение поставленной задачи;
  • за выполнение производственного плана;
  • за перевыполнение плана;
  • за отсутствие выговоров.

То есть, код премии в справке 2-НДФЛ 2018 г. — 2002. Другие виды доходов по нему нельзя учитывать.

Чем отличается код дохода в справке 2-НДФЛ 2002 от кода 2003

По коду 2002 учитывают премии только за производственные результаты. Их выплачивают не за счет средств прибыли предприятия или средств специального назначения, целевых поступлений.

По коду 2003 отображают премии за непроизводственные результаты. Их выплачивают из таких источников:

  • из фондов специального назначения;
  • за счет средств целевого финансирования;
  • из средств дополнительной прибыли.

То есть, код 2002 — премии за производственные результаты, код 2003 — премии за непроизводственные результаты. Если сотруднику в месяце выплатили премию не только по результатам работы, но и за непроизводственные результаты, бухгалтер должен отразить такие доходы под разными кодами.

Полезное видео: как правильно заполнить форму 2-НДФЛ