Применяемая система налогообложения осн: что это такое простыми словами, налоги

Содержание

Система налогообложения для общепита \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Система налогообложения для общепита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Система налогообложения для общепита Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество применяло систему налогообложения ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания и услуг по временному размещению и проживанию. По результатам проверки налоговый орган признал неправомерным применение ЕНВД, так как общество при оказании услуг фактически использовало площадь, превышающую допустимую величину для применения спецрежима. Суд установил, что общество оказывало услуги по временному размещению и проживанию граждан в едином гостиничном комплексе, состоящем из двух корпусов, расположенных на земельном участке без видимых разграничений, имеющих единые центральный вход и стойку администратора, а также общую инфраструктуру, общая площадь помещений для проживания и размещения в которых составляла более 500 квадратных метров, и услуги общественного питания с использованием объекта, совокупная площадь которого превышала 150 квадратных метров. Суд признал обоснованным вывод налогового органа об отсутствии у налогоплательщика права применять систему ЕНВД и доначисление налогов по общей системе налогообложения. При вынесении решения суд исследовал договоры субаренды помещений, технические документы, протоколы осмотра территории, локальные правила предоставления гостиничных услуг, сведения с официального сайта общества, протоколы допросов сотрудников, а также учел взаимозависимость общества и индивидуального предпринимателя, осуществляющего услуги общественного питания на той же территории.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик применял ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания через объект организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров. Налоговый орган установил, что большая часть объекта недвижимости, в котором располагался налогоплательщик, сдавалась в субаренду взаимозависимому лицу, якобы осуществляющему иной вид деятельности, в то время как фактически услуги общественного питания осуществлялись через единый объект, площадь которого превышала 150 квадратных метров. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком ЕНВД и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суд принял во внимание, что помещение было получено налогоплательщиком в аренду также от взаимозависимых с ним лиц, все расходы взаимозависимого субарендатора на организацию досуговых мероприятий осуществлял сам налогоплательщик, и пришел к выводу, что договор субаренды носит формальный характер, налогоплательщиком не соблюдены условия для применения ЕНВД.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Система налогообложения для общепита

Нормативные акты: Система налогообложения для общепита

Выбор системы налогообложения | Центр поддержки общественных и предпринимательских инициатив в городе Красноярске

Налоги и платежи во внебюджет­ные фонды, уплачивае­мые неза­висимо от применяе­мой системы н/о

НДФЛ с заработной платы сотрудников,

Транспортный налог,

Земельный налог,

Сборы за загрязнение окружающей среды,

Обязательные страховые взносы от заработной платы и/или доходов ИП

Акцизы

(+ платят /

— не платят)

+

При производстве подакцизных товаров предприятие не может применять УСН и ЕСХН. Кроме того, в от­ношении подакцизных товаров не возможно примене­ние ЕНВД и патентной системы

НДС

(+ платят /

— не платят)

+

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы налогообложения предприятия осво­бождаются от уплаты НДС.

Однако, если предприятием выставлялись счета-фак­туры или имеет место ввоз товаров  на территорию РФ, то оно является налогоплательщи­ком НДС.

Налог на имущество организа­ций (юр.лица) / физ.лиц (ИП)

(+ платят /

— не платят)

+

При применении УСН, ЕСХН, ЕНВД и патентной системы н/о предприятия осво­бождаются от уплаты налога на имущество.

Налог, соот­ветствующей применяемой системе

Налог на прибыль – для юр.лиц

База = Доходы – Расходы

Ставка = 20% (наиболее распространен­ная)

НДФЛ – для ИП

База = Доходы ИП

Ставка = 13%

Налог по УСН

1-й вариант:

База = Доходы

Ставка = 6%

2-й вариант:

База = Доходы – Расходы

Ставка = 15%

* Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена  возможность применение ИП налоговых каникул.

ЕСХН

База = Доходы – Расходы

Ставка = 6%

ЕНВД

База = Вмененный доход = базовая доходность    х К1  х  К2  х физический показатель, характеризую-щий данный вид деятельности

Ставка = 15%

(действуйет до 2021 года)

Стоимость патента

Определяется как 6% от базовой доходности

*  Законом Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» установлена возможность применение ИП налоговых каникул.

Выбор системы налогообложения для предпринимателя

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет…

Выбор системы налогообложения является очень ответственным моментом для будущей компании и с ним лучше определится до регистрации. Если организация или предприниматель не успеет подать соответствующее заявление, то такая возможность появится только со следующего календарного года. А весь текущий год придется «мучиться» с более сложной системой налогообложения.
Для разных систем налогообложения установлены разные сроки перехода. Так, для применения упрощенной системы налогообложения (УСНО) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)– у вновь созданной организации / индивидуального предпринимателя есть 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе и указанной в свидетельстве о постановке на налоговый учет.

Для единого налога на вмененный доход данные сроки ограничены всего пятью днями.

Для перехода на патентную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю (данная система применяется только ИП!) необходимо подать заявление за 10 дней до начала ее применения. Либо если ее использование планируется с начала предпринимательской деятельности, то заявление подается одновременно с документами на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для применения общей системы налогообложения никакого заявления не потребуется, она устанавливается по умолчанию.

Поэтому необходимо еще на этапе регистрации определиться какую же систему налогообложения мы выбираем и не пропустить сроки подачи соответствующих заявлений. А возможно даже вместе с подачей документов на регистрацию подать и документы на переход на выбранную систему налогообложения, что позволит сэкономить время (а оно для бизнесмена ох как важно!) и избавит от хождения лишний раз в налоговую.

Во время подачи заявление о переходе на выбранный режим налогообложения убедитесь, что второй экземпляр (его нужно взять с собой, налоговая вам копий делать не станет) с отметкой налоговой инспекции вам вернули на руки. В дальнейшем, в случае возникновения каких-либо споров относительно применяемой формы налогообложения, он вам пригодиться.

Так какую же систему налогообложения выбрать? Не существует какой-то готовой простой формулы для того, чтобы ответить, какая система наиболее подходит для вашего бизнеса.

Для ответа на данный вопрос необходимо оценить ряд факторов:

— какова Ваша организационно-правовая форма – ООО/ АО или ИП?

— чем ваша компания будет заниматься?

— где вы будете вести деятельность?

— кто будут ваши клиенты – организации или население?

— какова будет годовая выручка вашей компании?

— какое имущество необходимо для осуществления планируемой деятельности?

— каковы будут ваши затраты (хотя бы в первые 1-2 года вашей деятельности)?

После того как мы ответили на эти вопросы, можно перейти непосредственно к выбору подходящего режима.

Существуют следующие системы налогообложения:
ОСНО — общая система налогообложения. Как уже было сказано, если организация или ИП не писали при регистрации никаких заявлений о применении специальных налоговых режимов, то на ОСНО попадают автоматически. Организации на ОСНО в полном объеме ведут бухгалтерский учет, ИП ведут книгу учета доходов и расходов.

Общая система налогообложения подходит крупным предприятиям. Применяя ее, организациям необходимо выплачивать налог на прибыль — 20 % от прибыли. Индивидуальным предпринимателям — НДФЛ (13% от доходов, уменьшенных на профессиональные налоговые вычеты). Также этот режим предусматривает НДС (чаще всего составляет 18%) и налог на имущество (в Хабаровском крае – 2,2%).2busca

УСНО — упрощенная система налогообложения. Эту систему можно считать одной из самых удобных для небольших предприятий. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налога на имущества организаций. Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год.

Ставка налога при УСНО 15% — если в качестве объекта налогообложения выбран доход предприятия за вычетом расходов или 6% — если объектом налогообложения выбирается доход предприятия.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов, перечисленных в статье 346.26 Налогового кодекса. ЕНВД представляет собой фиксированный налог, и платится по конкретному виду деятельности: каждый квартал одна и та же сумма налога, независимо от наличия или отсутствия дохода. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода.

ЕСХН –- единый сельскохозяйственный налог. Разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. К ней относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налог определяется как разница между доходами и расходами, поименованными в п. 1 ст. 346.5 НК РФ, умноженная на ставку 6%.

Патентная система налогообложения – действует с 1 января 2013 года. Применять этот режим могут исключительно индивидуальные предприниматели. На основе патента можно вести бизнес только в том случае, если он поименован в п. 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. При этом не нужно платить налог по итогам квартала, рассчитывать его по фактическим показателям деятельности, сдавать декларации в налоговую инспекцию. Необходимо просто купить патент на срок от 1 месяца до года, вовремя оплатить его и вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент.

ЦПП • Режимы налогообложения и отчетность

Режимы налогообложения и отчетность

Российским законодательством установлены следующие виды налоговых режимов: 

 

Указанные режимы налогообложения могут применяться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Исключение составляет патентная система налогообложения, применяемая только индивидуальными предпринимателями.

Выбор налогового режима является добровольным.

Если Вы не подали заявление о переходе на специальный режим налогообложения, то Вы находитесь на общем режиме налогообложения. Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо в установленные Налоговым кодексом РФ сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление (уведомление).

Обращаем внимание на то, что нельзя одновременно применять общую систему налогообложения, УСН и ЕСХН, поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всей предпринимательской деятельности в целом.

При этом общую систему налогообложения, УСН и ЕСХН можно совмещать с ЕНВД и ПСН (для индивидуальных предпринимателей), которые могут применяться в отношении отдельных видов деятельности.

При совмещении нескольких режимов налогообложения необходимо вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Преференции для СМСП

С 17 июля 2015 года на территории Омской области введены «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей в соответствии с Законом Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ «Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», предусматривающие налоговую ставку в размере 0 процентов.

«Налоговые каникулы» применяются в течение двух налоговых периодов в отношении впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ПСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сфере и сфере бытовых услуг.

«Налоговые каникулы» применяются до 1 января 2021 года.

Как настраивать налоговый режим в кассе в связи с отменой ЕНВД?

Документ

Письмо ФНС России от 03.12.2020 № АБ-4-20/[email protected]

Комментарий

В письме от 03.12.2020 № АБ-4-20/[email protected] налоговая служба напомнила, что в связи с отменой ЕНВД (с 01.01.2021) налогоплательщикам следует выбрать иной налоговый режим. В противном случае с 01.01.2021 придётся работать на общей системе налогообложения. При смене налогового режима перерегистрация онлайн-кассы не требуется. Достаточно изменить сведения о применяемой системе налогообложения, которые указывались в отчёте о регистрации. Для этого на онлайн-кассе формируется отчёт об изменении параметров регистрации и направляется в ФНС России (п. 5 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Кстати, пользователи онлайн-касс могут настроить режим налогообложения самостоятельно, выбрав в инструкции свою модель онлайн-кассы. Следует помнить, что указание в кассовом чеке неверной системы налогообложения является нарушением по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Что касается фискального накопителя, при переходе с ЕНВД на спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН) менять его не требуется, так как срок действия ФН должен составлять (как и для ЕНВД) 36 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ). Плательщики ЕНВД, которые переходят с 01.01.2021 на общий режим, должны учитывать следующее. На общем режиме можно использовать фискальный накопитель сроком менее 36 месяцев (но не менее 13 месяцев). В то же время фискальный накопитель можно применять до истечения срока его действия, если онлайн-касса зарегистрирована в налоговой инспекции вместе с этим фискальным накопителем (п. 8.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Исходя из этого, плательщики ЕНВД, которые в настоящее время используют ФН на 36 месяцев, могут изменить систему налогообложения в настройках онлайн-кассы после окончания срока действия фискального накопителя на 36 месяцев.

Это означает, что плательщики ЕНВД, которые переходят на общий режим налогообложения, могут не менять никаких настроек применяемой системы налогообложения (чтобы не сократить срок действия ФН). Другими словами, во всех чеках до окончания срока действия ФН они будут указывать систему налогообложения ЕНВД, а не ОСН. При этом (по неофициальным разъяснениям ФНС России) при наличии технической возможности в кассовом чеке необходимо указывать соответствующую ставку НДС, по которой будет происходить реализация.

ОТ ЧЕГО ЗАВИСИТ ВЕЛИЧИНА ТАРИФА НА ТЕПЛОВУЮ ЭНЕРГИЮ

Эта разница обусловлена множеством факторов. Во-первых, при сравнении тарифов организаций, расположенных на территориях в схожих климатических и географических условиях, помимо территориальных особенностей, необходимо учитывать режим выработки тепловой энергии — комбинированный и некомбинированный.

Комбинированный режим — это одновременное производство электрической и тепловой энергии, характеризующееся экономичностью и эффективностью использования ресурсов. Как правило в таком режиме работают крупные ТЭЦ. Чем больше в структуре полезного отпуска доля тепловой энергии, вырабатываемой в комбинированном режиме, тем, соответственно, дешевле услуги теплоснабжения для потребителей. Но если эта доля невелика или комбинированный режим вовсе не применяется, то стоимость тепла выше. Себестоимость тепловой энергии, производимой котельными в некомбинированном режиме, на 50% и более, превышает себестоимость тепловой энергии, вырабатываемой в комбинированном режиме.

На размер тарифов на тепловую энергию также влияют затраты на используемое в котельных топливо. Эти затраты занимают в структуре тарифа значительную долю (от 50 % до 90 %). Поэтому вид топлива и, соответственно, его стоимость один из определяющих факторов. Так, стоимость жидкого (мазут) и твердого (уголь) топлива существенно выше природного газа: при прочих равных условиях тариф на тепло котельной, работающей на мазуте или угле, будет выше, чем на газе.

Помимо того, для котельных, функционирующих на одинаковом виде топлива, разница в тарифах на тепло может быть обусловлена и уровнем энергоемкости установленного оборудования, другими особенностями технологического процесса производства и передачи тепловой энергии.

Следует учитывать, что величина тарифа зависит от эффективности использования (загрузки) мощностей теплоснабжающей организации. При низкой загрузке, т.е. значительно меньше установленной, на единицу вырабатываемой тепловой энергии приходится больше затрат на её производство, так как в тариф заложены затраты, не зависящие от объема выработки тепловой энергии, а именно: затраты на ремонт оборудования, возмещение его износа, так называемая амортизация, оплата труда производственного персонала, отчисления на социальные нужды, общехозяйственные расходы, налоги. Несмотря на то, что котельная работает не на полную мощность, например, амортизационные отчисления учитываются в тарифе по всему оборудованию, которое находится на балансе предприятия и участвует в выработке и передаче тепловой энергии.

Наконец, немалое значение имеет территориальное расположение котельной и потребителя: чем дальше потребитель от котельной, тем больше протяженность тепловых сетей. Имеет значение и характер местности: горная, холмистая или равнинная – от этого зависит количество насосов и тепловых пунктов, необходимых для доведения тепла до потребителя. Эти факторы влияют на увеличение затрат на услуги по передаче тепловой энергии: в части содержания сетей и оплаты потерь в тепловых сетях. Таким образом, затраты на услуги по передаче тепла, являющиеся неотъемлемой частью поставки, также имеют непосредственное влияние на размер тарифа.

Условный пример расчета тарифа на тепловую энергию в зависимости от факторов загрузки оборудования, вида топлива, и удаленности от коллекторов котельной показан на графике.

Кроме указанных выше факторов есть и иные, влияющие на величину тарифа. Например, налоги в зависимости от применяемой системы налогообложения влияют на размер обоснованных расходов из прибыли организации, учитываемых в тарифе, и, тем самым, на величину самого тарифа. Так, при упрощенной системе налогообложения организация уплачивает единый налог, заменяющий ряд других. В случае выбора общей системы налогообложения при расчете тарифа необходимо учесть дополнительные средства на уплату налогов на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

В любом случае при регулировании тарифа на тепловую энергию РЭК Свердловской области руководствуется принципом баланса экономических интересов производителей и потребителей топливно-энергетических ресурсов и бесспорным требованием документарной ответственности.

Освобождение от уплаты налогов — Администрация Голоустненского муниципального образования

29 июня 2020

В рамках мер поддержки в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели и организации, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 №172, за отчетные (налоговые) периоды второго квартала 2020 года освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и сборам и страховых взносов. При этом налогоплательщики обязаны по сроку представить декларации в налоговый орган, указанные в них суммы уплате не подлежат.

 

Подробную информацию Иркутской области можно получить с помощью нового сервиса «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, взносов в связи с Covid-19» на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Covid-19. Нужно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис выведет информацию о платежах за второй квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

 

Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом. По страховым взносам — плательщик самостоятельно применяет пониженные тарифы в размере 0% к суммам, исчисленным в отношении выплат в пользу физических лиц.

 

В рамках мер поддержки в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели и организации, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 №172, за отчетные (налоговые) периоды второго квартала 2020 года освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и сборам и страховых взносов.

Налогоплательщики могут воспользоваться следующими мерами поддержки:

упрощенная система налогообложения — имеется возможность освобождения от уплаты платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;

общая система налогообложения – по налогу на прибыль, акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ), страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;

единый сельскохозяйственный налог – по ЕСХН, акцизам, водному налогу, НДПИ, транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей;

единый налог на вмененный доход – по ЕНВД, по акцизам, водному налогу, НДПИ, налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам (организации) и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и уставной деятельности, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ), страховым взносам, за исключением фиксированных платежей.

патентная система налогообложения – по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, акцизам, водному налогу, НДПИ, транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, страховым взносам, за исключением фиксированных платежей.

Освобождение предоставляется:

— по налогу на прибыль – в части ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за 4, 5, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм за три месяца; авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм за первый квартал;

— по налогу по УСН, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ) — в части авансового платежа за полугодие, уменьшенного на сумму платежа за первый квартал, ЕСХН — авансового платежа за полугодие;

— по акцизам, НДПИ, налогу по ПСН — в сумме налога за апрель, май, июнь;

— по водному налогу, ЕНВД – в сумме налога (сбора) за второй квартал;

— налогу на имущество организаций, по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, — в части налога за период владения с 1 апреля по 30 июня;

— по страховым взносам (за исключением фиксированных платежей) – в части сумм, исчисленных в отношении выплат в пользу физических лиц за апрель, май, июнь.

Налогоплательщики обязаны по сроку представить декларации в налоговый орган, указанные в них суммы уплате не подлежат. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом. По страховым взносам — плательщик самостоятельно применяет

пониженные тарифы в размере 0% к суммам, исчисленным в отношении выплат в пользу физических лиц. Подробная информация в новом сервисе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Covid-19. Нужно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис выведет информацию о платежах за второй квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

 

Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, взносов в связи с Covid-19

(новый сервис на сайте ФНС России www.nalog.ru)

 

В рамках мер поддержки бизнеса в связи с ухудшением ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции индивидуальные предприниматели и организации, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 №172, за отчетные (налоговые) периоды второго квартала 2020 года освобождены от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и сборам, страховых взносов. Мерами поддержки могут воспользоваться налогоплательщики, применяющие общую, упрощенную и патентную системы налогообложения, уплачивающие единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

 

От каких налогов освобождается налогоплательщик:

 

налог на прибыль организаций – от уплаты авансового платежа за второй квартал; авансового

платежа за 4, 5, 6 месяцев, за минусом ранее начисленных сумм за три месяца; авансового платежа за полугодие, за минусом ранее начисленных сумм за первый квартал;

 

налог по УСН, НДФЛ (п. 1 ст. 227 НК РФ) — от уплаты авансового платежа за полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за первый квартал;

 

ЕСХН — от уплаты авансового платежа за полугодие;

 

акцизы, НДПИ, налог по ПСН — от уплаты налога за апрель, май, июнь;

 

водный налог, ЕНВД — от уплаты налога (сбора) за второй квартал;

 

налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги и налог на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в уставной и предпринимательской деятельности, — от уплаты налога за период владения с 1 апреля по 30 июня.

 

Страховые взносы (за исключением фиксированных платежей): к суммам, исчисленным в отношении выплат в пользу физических лиц за апрель, май, июнь, применяется тариф 0%

 

Налогоплательщики обязаны по сроку представить декларации в налоговый орган, указанные в них суммы уплате не подлежат. Учет освобождения от обязанности по уплате производится налоговым органом самостоятельно.

Подробная информация в новом сервисе на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе Covid-19. Введите ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выберите применяемую систему налогообложения. Сервис выведет информацию о платежах за второй квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

Налоги США

Налоги США

Налоговая система США создана как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Там Есть несколько видов налогов: налог на прибыль, с продаж, на прирост капитала и т. д. Федеральный и государственные налоги полностью разделены, и каждый имеет свои собственные полномочия взимать налоги. Федеральное правительство не имеет права вмешиваться с государственным налогообложением. В каждом штате своя собственная налоговая система, отдельная из других штатов.Внутри государства может быть несколько юрисдикций. которые также взимают налоги. Например, округа или города могут взимать собственные школьные налоги в дополнение к государственным налогам. Налоговая система США довольно сложно.

Налог на прибыль

Подоходный налог, вероятно, является одной из самых известных форм налогообложения. Если кто-либо из вас получает доход в США, вы увидите вычеты на своем зарплата. Каждый человек, получающий доход в США.С. должен платить подоходный налог как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Федеральные налоги включают социальное обеспечение и FICA. В каждом штате также есть своя форма подоходного налога. которые работодатели также удерживают из вашей зарплаты. Если вы заработаете более определенного сумма, 6750 долларов, вы должны подать как федеральные налоги, так и налоги штата до апреля. 15 числа каждого года.

Для получения дополнительной информации о федеральных налогах посетите http://www.irs.gov.

Налог с продаж

Еще одна форма налога, с которой вы хорошо познакомитесь, — это налог с продаж. налог.Это налог, который взимается с ваших покупок, например, если вы купить пачку жевательной резинки. Налог с продаж является государственным налогом и варьируется от штата к штату. а также внутри государства. Например, налог с продаж штата Нью-Йорк составляет 7% и Нью-Джерси составляет 3%, но в Олбани налог с продаж составляет 8%, а в Сиракузах — только 7%. В государство, муниципалитеты имеют право поднять налог с продаж выше государственный лимит. Существуют и другие правила, касающиеся налога с продаж, например какие предметы облагаются налогом, а какие нет.Например, в Нью-Йорке жвачка облагается налогом, а молоко — нет. В Нью-Джерси еда облагается налогом, а одежда — нет. Как и ты Как видите, налоговая система в этой стране довольно сложная.

Помимо множества видов налогов, есть еще несоответствия между частными лицами и предприятиями.

На прошлой неделе мы кратко обсудили, как облагается налогом. Надеюсь, теперь мы сможем обсудить это более подробно.В виде Как указано выше, физические лица должны подать налоговую декларацию до 15 апреля. Если у человека есть индивидуальное предприятие, этот заработок будет включен. в своей налоговой декларации. Если человек является участником партнерства, их доходы от партнерства будут включены в их личные форма подоходного налога. Нет налогов на партнерство в целом, но от доходов, передаваемых партнерам. Требуются партнерские отношения подать налоговую декларацию, но это только информационная декларация.

Корпорации являются отдельным юридическим лицом и подлежат корпоративному налог на налогооблагаемую прибыль. Ставки корпоративного налога отличаются от личных. налоговые ставки. Корпоративные доходы подлежат двойному налогообложению. Что это означает, что корпорации платят налоги со своих доходов, а затем с после налогообложения доходов они выплачивают акционерам дивиденды, которые подлежат выплате налог на прирост капитала. Дивиденды должны быть объявлены акционерам. личная налоговая форма и облагаются налогом по ставке налога на прирост капитала.Это то, что обычно называется двойным налогообложением. Я уверен, вы услышите об этом концепция снова.

Определение прогрессивного налога

Что такое прогрессивный налог?

Прогрессивный налог основан на платежеспособности налогоплательщика. Он устанавливает более низкую налоговую ставку для лиц с низким доходом, чем для лиц с более высоким доходом. Обычно это достигается за счет создания налоговых групп, которые группируют налогоплательщиков по диапазонам доходов.

Система подоходного налога в США.С. считается прогрессивной системой, хотя в последние десятилетия она становится все более плоской. На 2021 год будет всего семь налоговых категорий со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. В 1985 году было 16 налоговых категорий.

Ключевые выводы

  • Прогрессивный налог взимает более высокую процентную ставку с налогоплательщиков с более высокими доходами. Примером может служить система подоходного налога США.
  • Регрессивный налог устанавливает одинаковую ставку для всех налогоплательщиков, независимо от платежеспособности.Примером может служить налог с продаж.
  • Фиксированный налог — это подоходный налог, который составляет одинаковый процент дохода для всех. Налог на заработную плату в системе социального обеспечения США будет фиксированным, за исключением того, что он имеет верхний предел.

Общие сведения о прогрессивном налоге

Обоснование прогрессивного налога заключается в том, что фиксированный процентный налог будет непропорционально тяжелым бременем для людей с низкими доходами. Сумма долга в долларах может быть меньше, но влияние на их реальную покупательную способность больше.

Степень прогрессивности налоговой структуры зависит от того, какая часть налогового бремени переносится на более высокие доходы. Если один налоговый кодекс имеет низкую ставку 10% и высокую ставку 30%, а другой налоговый кодекс имеет ставки налога от 10% до 80%, последний является более прогрессивным.

Преимущества прогрессивного налога

С другой стороны, прогрессивная налоговая система снижает налоговую нагрузку на людей, которые меньше всего могут позволить себе платить. Это оставляет больше денег в карманах низкооплачиваемых работников, которые, вероятно, потратят все эти деньги на товары первой необходимости и при этом будут стимулировать экономику.

Прогрессивная налоговая система также имеет тенденцию собирать больше налогов, чем фиксированные или регрессивные налоги, поскольку самый высокий процент налогов взимается с самых высоких денежных сумм.

Прогрессивный налог также требует от лиц, обладающих наибольшим объемом ресурсов, финансировать большую часть услуг, на которые полагаются все граждане и предприятия, таких как содержание дорог и общественная безопасность.

Недостатки прогрессивного налога

Критики прогрессивных налогов считают, что они мешают успеху.Они также выступают против системы как средства перераспределения доходов, которое, по их мнению, несправедливо наказывает богатых и даже средний класс.

Противники прогрессивного налога обычно являются сторонниками низких налогов и, соответственно, минимальных государственных услуг.

Прогрессивный налог против регрессивного налога

Противоположность прогрессивному налогу, регрессивный налог, забирает большую часть располагаемого дохода с лиц с низкой заработной платой, чем с лиц с высокой заработной платой.

Налог с продаж — это пример регрессивного налога.Если два человека, один богатый и один бедный, покупают одинаковый пакет продуктов, оба платят одинаковую сумму налога с продаж. Но более бедный человек выкладывает больший процент своего дохода, чтобы купить эти продукты.

Прогрессивный налог против фиксированного налога

Система фиксированного подоходного налога устанавливает одинаковый процентный налог для всех, независимо от дохода. В США налог на заработную плату, который используется для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи, часто считается фиксированным налогом, поскольку все наемные работники платят одинаковый процент.Однако у этого налога есть предел. В 2021 году налог на заработную плату не применяется к доходам, превышающим 142 800 долларов США, что делает его фиксированным налогом только для людей, которые зарабатывают меньше этой суммы. Налогоплательщики, зарабатывающие более 142 800 долларов в год, платят меньший процент от своего общего дохода в виде налогов на фонд заработной платы. Это делает его регрессивным налогом.

Что не так с американской налоговой системой

Что не так с американской налоговой системой? В зависимости от своей точки зрения налогоплательщики жалуются на широкий спектр особенностей.Однако недавние исследования показывают, что большинство выражает озабоченность по поводу несправедливости системы. Они считают, что часто требуется, чтобы люди с низким и средним доходом платили IRS большую долю своего дохода, чем это требуется от лиц с более высокими доходами.

Почему это важно: добровольное соблюдение требований налогоплательщиками необходимо для функционирования налоговой системы США и зависит от их признания налогоплательщиками. И пока что большинство налогоплательщиков соблюдают правила, несмотря на то, что в регулярных новостях освещаются вопиющие примеры уклонения от уплаты налогов, легального и прочего.Опрос IRS, опубликованный в марте 2020 года, сообщает, что 95% американцев считают, что «гражданская обязанность каждого американца — платить свою справедливую долю налогов». Хотя люди могут жаловаться на свои налоги, исследователи сообщают, что американцы с большей вероятностью будут платить их, чем жители большинства других стран.

Тем не менее, мнение американцев о справедливости и эффективности налоговой системы США за последние годы заметно снизилось. Некоторые изменения соответствуют партийным линиям. Взгляды республиканцев и демократов разошлись: демократы настроены все более скептически, а республиканцы — более позитивно, особенно после снижения налогов для физических и юридических лиц в 2017 году.Взаимодействие с другими людьми

Хотя большинство налогоплательщиков признают, что для финансирования правительства необходимы определенная форма и уровень налогообложения, существуют разные мнения о подходящем размере правительства и уровне его финансирования, оптимальной структуре налоговой системы, эффективных ставках системы и ее влиянии на разные группы. а интересы способствуют широкому обсуждению, для оценки которого потребуется фолиант. Соответственно, в этой статье основное внимание уделяется текущему режиму подоходного налога в США и подчеркиваются особенности и эффекты, которые вызывают проблемы как у налогоплательщиков, так и у политиков.(В нем не рассматриваются акцизы, которые применяются более узко к конкретным продуктам и видам деятельности.)

Как только правила будут введены в действие, отдельные лица и корпорации, что неудивительно, будут делать все возможное, чтобы использовать их в своих интересах. Важно посмотреть на разрозненное влияние этих правил, а также на то, кому это выгодно, а кому нет.

Ключевые выводы

  • Специальные налоговые правила часто позволяют лицам с более высоким доходом платить более низкие эффективные ставки, чем налогоплательщики со средним и низким доходом.
  • Налоговые льготы по фиксированной ставке, особенно возвращаемые, обеспечивают одинаковый уровень льгот для всех налогоплательщиков независимо от дохода.
  • Многие корпорации платят небольшие налоги или вообще не платят их.
  • Альтернативные минимальные налоги, которые никогда не были полностью эффективными, были ослаблены для физических лиц (и отменены для корпораций) законом 2017 года.
  • Более низкие налоговые ставки применяются к приросту капитала и дивидендам, чем к заработной плате и доходу от самозанятости.
  • Продуманное налоговое планирование позволяет многим состоятельным людям минимизировать — или даже полностью избежать — налоги на наследство и дарение.

Несправедливое распределение налогового бремени

Большинство налогоплательщиков США считают справедливой систему подоходного налога, в которой применяются ступенчатые более высокие ставки для более высоких уровней дохода, обычно называемые «прогрессивными». Но в настоящее время многие обеспокоены тем, что национальное налоговое бремя недостаточно дифференцировано в соответствии с уровнем доходов физических лиц, а также между физическими лицами и предприятиями, особенно корпоративными. Сообщения в новостях о том, что крупные корпорации не платят подоходный налог и утверждают, что президент Трамп десятилетиями платил не более чем минимальный подоходный налог, подорвали доверие налогоплательщиков к системе.

Многие возражают против системы, которая часто облагает лиц со средним и низким доходом более высокими эффективными ставками подоходного налога, чем применяется ко многим с более высокими доходами, и которая позволяет некоторым налогоплательщикам с более высокими доходами полностью избегать налогообложения. Если судить с этой относительной точки зрения, большой процент налогоплательщиков США считает налоговую систему США несправедливой.

Некоторые налоговые льготы широко признаются целесообразными и даже необходимыми. Обычно утвержденные надбавки включают вычет «обычных и необходимых» деловых расходов для получения экономически точного расчета дохода.Точно так же стандартный вычет; детализированные отчисления на медицинские расходы, благотворительные взносы, проценты по ипотеке и определенные убытки; и возвращаемые налоговые льготы для физических лиц пользуются широкой поддержкой.

Положение налогового кодекса, которое не облагает подоходным налогом лиц с очень низкими доходами (на 2020 год, налогооблагаемый доход ниже 9 876 долларов для одиноких лиц и 19 751 доллар для супружеских пар) считается реалистичным и справедливым. Кроме того, это экономит административные расходы за счет устранения затрат на обработку многих налоговых деклараций, которые вряд ли принесут доход.

Налоговый кодекс включает в себя индивидуальные и корпоративные подоходные налоги, налоги на заработную плату, акцизы, налог на наследство и дарение, а также налог на передачу права собственности на поколения. Однако критика, как правило, была сосредоточена на общих подоходных налогах с физических и юридических лиц. Понятно, что у нас мало энтузиазма по поводу уплаты налогов; но именно справедливость, а не фактическая сумма налоговых обязательств в долларах, в настоящее время вызывает больше всего жалоб, возможно, молчаливое признание нынешних налоговых ставок, которые являются относительно умеренными по сравнению с гораздо более высокими ставками в прошлом.Взаимодействие с другими людьми

По мере увеличения бюджетного дефицита в 2018 году, когда значительное снижение налогов привело к сокращению налоговых поступлений (тенденция усилилась, поскольку пандемия нанесла ущерб экономике), росла обеспокоенность не только справедливостью, но также эффективностью и адекватностью налогового законодательства и его применения.

Давайте рассмотрим некоторые из этих вопросов более подробно.

Более высокие льготы для более высоких налоговых категорий

Хотя Налоговый кодекс США увеличивает предельные ставки налога на налогооблагаемую прибыль по мере роста категорий налогооблагаемого дохода (структура прогрессивной налоговой системы), ступенчатые ставки и скобки — не единственная движущая сила.Прогрессивности противодействуют:

  • Изъятия и исключения для определенных видов дохода — например, не облагаемые налогом проценты, выплачиваемые по государственным и местным государственным облигациям
  • Специальные, более низкие ставки для некоторых категорий доходов, таких как прирост капитала и дивиденды
  • Отчисления на широкий круг расходов, включая некоторые коммерческие расходы.

Такие корректировки — для простоты, совместно именуемые «вычетами» в следующем обсуждении — могут привести к более низким эффективным ставкам налога на доходы некоторых лиц с очень высоким доходом, чем применимы к гораздо более низким доходам.Эти вычеты иногда позволяют налогоплательщикам с чрезвычайно высокими уровнями доходов и доходности инвестиций избежать любых налоговых обязательств.

Отчисления против кредитов

Отчисления, которые приводят к снижению налогооблагаемого дохода, приносят налогоплательщикам выгоду регрессивным, а не прогрессивным образом. Налоговая выгода по таким статьям обычно равна сумме уменьшения, умноженной на предельную налоговую ставку налогоплательщика. Таким образом, если доход индивидуального налогоплательщика попадает в верхнюю налоговую категорию 37%, каждое уменьшение на 100 долларов дохода, которое в противном случае облагалось бы налогом по этой ставке, сэкономит налогоплательщику 37 долларов.Если применимая ставка составляет 24%, экономия от снижения дохода на 100 долларов составит всего 24 доллара.

Эта скидка на большую налоговую экономию для более высоких доходов контрастирует с экономией за счет налогового кредита. Налоговая скидка в размере 20% обычно позволяет сэкономить 20 долларов налоговых обязательств для всех налогоплательщиков за каждые потраченные 100 долларов, независимо от уровня дохода и налоговой категории. Однако, если сумма кредита превышает налоговые обязательства налогоплательщика, налогоплательщик не получит полную экономию в размере 20 долларов, если кредит не подлежит возмещению.Многие налоговые льготы не возвращаются.

Уклонение от уплаты налогов с предприятий

В настоящее время налоговое законодательство обычно применяет корпоративный подоходный налог в размере 21%. Однако многие корпорации США платят гораздо более низкие эффективные ставки или вообще не платят налоги из-за значительных списаний, переносов и переносов убытков, агрессивного налогового планирования и, в случае проверки, упорных и длительных переговоров. Даже если одни ставят под сомнение существование любого режима корпоративного налогообложения, другие спорят о целесообразности и уровне льгот по корпоративному налогу, особенно тех, которыми пользуются политически влиятельные отрасли.

Альтернативные ограничения минимального налога

Были приняты правила об альтернативном минимальном корпоративном и индивидуальном минимуме (AMT), чтобы налогоплательщики с высоким доходом, но с возможными существенными вычетами и другими налоговыми льготами платили хотя бы некоторые налоги. На сегодняшний день эти правила так и не достигли этой цели в полной мере, во многом потому, что они основывались на концепциях и определениях налогового законодательства, а не на экономических или финансовых стандартах.

Затем Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 г. отменил AMT для всех корпораций C. Он также увеличил сумму освобождения и поэтапную отмену освобождения в рамках индивидуального AMT, в результате чего в соответствии с действующим законодательством меньше индивидуальных налогоплательщиков подпадают под действие AMT, чем охватывались им до 2018 года.

Льготные правила возврата инвестиций и убытков

Более низкие ставки возврата инвестиций и определенные налоговые списания для предприятий также являются предметом разногласий.

Прирост капитала и дивиденды

Специальные низкие ставки, применимые к приросту капитала и дивидендам, могут позволить налогоплательщикам со значительным доходом от инвестиций платить эффективные ставки намного ниже тех, которые применяются к обычным доходам, таким как оклады, заработная плата или проценты.Инвестор Уоррен Баффет, чей доход состоит в основном из инвестиционных доходов, как известно, признал, что налоговое законодательство не должно позволять ему платить более низкую ставку налога, чем его секретарь.

Поскольку эти более низкие ставки делают систему менее прогрессивной и подрывают восприятие справедливости, они вызывают споры. Критики ставят под сомнение необходимость правил и размер пособий. Сторонники этих преимуществ, с другой стороны, считают, что они способствуют желаемым экономическим инвестициям.

Определенные коммерческие убытки

Лица, которые материально участвуют в торговле или бизнесе, осуществляемом напрямую или в сквозной организации, или которые участвуют в бизнесе с недвижимостью в качестве профессионалов в сфере недвижимости, могут использовать убытки от такой деятельности для компенсации доходов или инвестиционного дохода от других видов деятельности. Правила, разрешающие текущие, перенесенные и перенесенные вычеты для таких убытков активным участником (или специалистом по недвижимости, если применимо), позволяют правомочным налогоплательщикам требовать значительного списания, которое уменьшает или даже исключает их общий чистый налогооблагаемый доход.Взаимодействие с другими людьми

Вопросы о налогах, не связанных с прибылью

Помимо подоходного налога, налоговый кодекс устанавливает налоги на заработную плату, наследство и дарение. Хотя, как правило, менее обсуждаемые, чем налоги на прибыль, некоторые из этих налогов представляют проблемы, аналогичные тем, которые возникают в связи с налогом на прибыль.

Налоги на заработную плату

Налог на заработную плату для финансирования пособий по социальному обеспечению взимается по ставке 6,2% от заработной платы каждого работодателя и работника и 12,4% от чистой прибыли самозанятых лиц в размере до 137 700 долларов США из такой компенсации на 2020 год (142 800 долларов США). на 2021 год).Кроме того, к покрываемой заработной плате применяется налог в размере 1,45% от Medicare без ограничения размера заработной платы. Поскольку эти налоги взимаются по фиксированной ставке независимо от уровня дохода, они являются «регрессивными». Все заработные платы облагаются этими налогами; нет уровня исключения или нулевой ставки. Таким образом, для лиц с низкими доходами эти налоги являются существенным бременем.

Некоторые политики выступают за введение налога на социальное обеспечение для более высоких уровней дохода, как уже применяется налог на Medicare, или за распространение его на нетрудовой доход.Тем не менее, политические дискуссии обычно сравнивают необходимость поддержки целевых фондов с риском того, что более высокие налоги с работодателей могут отрицательно повлиять на уровень занятости.

Налоги на наследство и дарение

Налоги на наследство и дарение применяются к небольшой части населения и, таким образом, не вызывают интереса или беспокойства, вызванного подоходным налогом. Удвоение освобождения от налога на наследство до 11,58 миллиона долларов Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года значительно сократило его охват.

Поскольку многие состоятельные люди и семьи занимаются серьезным налоговым планированием, влияние налога на наследство, который в настоящее время составляет 40%, на активы, превышающие сумму освобождения, было ограниченным.

В дополнение к действующему налогу на наследство, налоговый кодекс устанавливает налог на передачу имущества без учета поколений. Это налог на передачу активов, стоимость которых превышает уровень освобождения, бенефициарам более чем на одно поколение ниже передающей.

Кодекс также устанавливает налог на дарение, но предусматривает ежегодное освобождение от налогов в размере 15 000 долларов США для подарков, сделанных одному получателю.Как правило, налог на дарение не взимается до тех пор, пока общая сумма подарков передающей стороны, превышающая годовой уровень освобождения, не превысит пожизненное освобождение, которое в настоящее время составляет 11,58 миллиона долларов.

Сумма превышения над годовым уровнем освобождения снижает как освобождение от пожизненного налога на дарение, так и освобождение от налога на наследство в соотношении доллар к доллару. Из-за этих высоких уровней освобождения применимость налога на дарение к средним налогоплательщикам ограничена.

Справедливо ли применяется налоговое законодательство?

Основной вопрос, касающийся любого закона, заключается в следующем: являются ли закон и его применение справедливым и эффективным? Отчеты, опубликованные Налоговой службой, и анализы, опубликованные независимыми экспертами, показывают, что на протяжении более десяти лет федеральная налоговая система все чаще не соответствовала этим требованиям.

Удовлетворенность налогоплательщиков налоговой системой и их соблюдение зависят от их восприятия того, что налоговый кодекс устанавливает — а власти собирают — уровень налоговых поступлений, достаточный для поддержки текущего государственного бюджета и инвестиций в будущее, и что все налогоплательщики платят свою справедливую долю.

В течение многих лет бюджетные ограничения способности IRS устранять несоблюдение правил приводили к существенному сокращению налоговых поступлений. Из-за сокращения бюджета IRS и, как следствие, сокращения численности персонала и правоприменения, разница между налоговыми поступлениями, причитающимися правительству, и фактически собранной суммой растет. На основании собственных расчетов IRS, согласно которым в период с 2011 по 2013 год ему не удалось собрать 380 миллиардов долларов по всем категориям налогов, было подсчитано, что IRS не сможет собрать более 630 миллиардов долларов, т.е.е., 15% налогов, подлежащих уплате, на 2020 год, а в период с 2020 по 2029 год налоговый разрыв увеличится до 7,6 трлн долларов.

Неуплаченные подоходные налоги с физических лиц составляют самую большую часть налогового разрыва, примерно 70%. Они отражают уровень несоблюдения почти 20%, причем лица с более высоким доходом несут ответственность за самые высокие уровни несоблюдения. Взаимодействие с другими людьми

Налогоплательщиков, которые соблюдают налоговое законодательство, несомненно, беспокоят сообщения о том, что бюджеты IRS и правоприменительная деятельность заметно сократились с 2010 года.По мере того, как штат сотрудников уменьшился, собственная статистика IRS, а также экспертные анализы и общие отчеты СМИ показали, что оно проводит меньше аудиторских проверок, причем наиболее значительное сокращение происходит в аудитах состоятельных людей, крупных корпораций и паспортов. через предприятия и их владельцев.

Альтернативы налоговой системы

Будет ли какая-нибудь другая налоговая система работать лучше и справедливее? Время от времени политики США оценивают альтернативные налоговые режимы как заменители или дополнения к подоходному налогу в США.

У фиксированной единой ставки налога на все доходы есть сторонники, которые подчеркивают ее простоту и утверждают, что было бы справедливее взимать со всех налогоплательщиков одинаковую ставку. Однако, чтобы поднять уровень доходов, необходимых для деятельности правительства, необходимо будет установить настолько высокую ставку, чтобы нагрузка на налогоплательщиков с низкими доходами была сочтена нереальной с экономической и политической точек зрения.

Аналогичным образом, когда были изучены налог на добавленную стоимость (НДС) или налог на потребление товаров и услуг, исключения, необходимые для избежания чрезмерного обременения налогоплательщиков с низкими доходами, влекут за собой значительную сложность.Необходимость разработки правил, охватывающих группы, пользующиеся особыми льготами в рамках системы подоходного налога, — не только отдельные отрасли, но и очень значительный благотворительный сектор, — также будет проблематичной.

Недавно сторонники, в основном мотивированные растущим экономическим неравенством и большей концентрацией богатства у меньшего процента населения, а также целью увеличения доходов, предложили единый годовой налог на богатство. Хотя многие, в том числе экономисты и политологи, выражали озабоченность по поводу концентрации богатства, предложение о налоге на богатство не получило широкой поддержки.Этот тип налога повлечет за собой значительную сложность, особенно сложную и обременительную задачу оценки активов, таких как произведения искусства или частный бизнес, не имеющих доступной объективной рыночной стоимости.

Даже если такие альтернативы существующей системе будут сочтены возможными, переход от нынешнего законодательства о подоходном налоге к альтернативному режиму представляет проблемы, которые до сих пор считались запретительными. Введение некоторого дополнительного налогового режима — или пересмотр и расширение действующих правил акцизного налога и тарифов в дополнение к подоходному налогу — позволит избежать некоторых сложностей, но, тем не менее, увеличит административное бремя для налогоплательщиков и должностных лиц.

Итог

Учитывая рост дефицита бюджета США в результате существенного снижения налогов и воздействия пандемии на экономику, очевидны две основные потребности.

Во-первых, эффективные ставки налога могут быть более прогрессивными, а восприятие налогоплательщиками справедливости закона повысится, если налоговые вычеты будут пересмотрены и любые ненужные, несоответствующие и чрезмерные налоговые льготы — особенно списание специальных процентов — будут сокращены или отменены. Изменения могут включать восстановление улучшенной корпоративной AMT и более широкое применение правил для предотвращения потерь бизнеса от компенсации доходов из несвязанных источников.

Также необходимо: более эффективное налоговое обеспечение за счет восстановления и увеличения финансирования IRS. Экспертный обзор данных, опубликованных Бюджетным управлением Конгресса и Министерством финансов, показывает, что каждый доллар дополнительных инвестиций в IRS принесет 11 долларов в виде увеличения налоговых сборов, а в период с 2020 по 2029 год принесет 1,1 триллиона долларов дополнительных доходов сверх текущих прогнозов. Взаимодействие с другими людьми

Исследования показывают, что более тщательный и эффективный аудит налоговых деклараций для частных лиц и крупных корпораций с высоким доходом существенно сократит налоговый разрыв.Например, при увеличении финансирования аудиторы IRS смогут выделить время, необходимое для оценки сложных фактов и обстоятельств, чтобы определить, были ли вычеты из коммерческих расходов необходимыми и разумными по размеру. Возврат инвестиций в более тщательный и более адресный аудит и правоприменение, равный 11: 1, явно оправдывает увеличение бюджета IRS.

Улучшения в обеих этих областях должны принести дополнительные дивиденды в виде укрепления доверия налогоплательщиков к налоговой системе.

США — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в U.С.? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

H-1B, специалист по специальности:

Категория H-1B позволяет работодателям США нанимать определенных иностранных сотрудников по специальным специальностям. Иммиграционные правила США определяют «специальность» как занятие, требующее как минимум 4-летнего диплома бакалавра США или его эквивалента для вступления в должность.

Существует лимит или квота в 65 000 новых виз H-1B, которые могут выдаваться ежегодно.США выделяют 6800 из этих виз H-1B для граждан Чили и Сингапура.

Отдельная квота в размере 20 000 виз H-1B зарезервирована для бенефициаров, получивших степень магистра США или выше. Петиции, поданные от имени бенефициаров, имеющих степень магистра США или выше, будут засчитаны в обычную квоту H-1B, как только США в СНГ получат достаточное количество петиций для достижения максимальной степени ученой степени.

E-3, Австралийский специалист по специальности:

Визы

E-3 доступны для граждан Австралии, которые заполнят U.S. положение и соответствие критериям для визы H-1B, как указано выше. Количество выдаваемых виз E-3 ограничено 10 500 на финансовый год.

TN Professional в соответствии с соглашением между США, Мексикой и Канадой:

USMCA (ранее NAFTA) устанавливает правила торговли и инвестиций между США, Мексикой и Канадой. Категория TN позволяет гражданам Канады и Мексики заниматься заранее оговоренной деловой деятельностью в США в качестве профессионалов. В большинстве случаев лицо, подающее заявку на статус TN, будет иметь U.S. предложение о трудоустройстве, хотя в некоторых случаях заявитель может стремиться въехать в США для оказания профессиональных услуг клиенту из США от имени иностранного работодателя. Критерии TN следующие:

• Заявитель является гражданином Мексики или Канады

• Заявителем является один из 63 типов специалистов, перечисленных в Приложении 1603.D.II НАФТА

• Иностранец соответствует определенным критериям для этой профессии

• Для предполагаемой должности в США требуется кто-то в этом профессиональном качестве; и

• Инопланетянин будет работать на U.S. работодатель или для клиента из США в соответствии с ранее заключенным контрактом или соглашением об оказании услуг.

L-1A или L-1B, внутрифирменный получатель:

Статус L-1 используется для перевода сотрудников из компании за границу в связанную организацию в США. Классификация L-1A применяется к иностранцам, желающим въехать в США для выполнения исполнительной / управленческой роли, в то время как классификация L-1B зарезервирована для иностранных граждане, въезжающие в США для выполнения работы, требующей применения «специальных знаний».”Чтобы претендовать на статус L-1, человек должен проработать в соответствующей организации за пределами США в течение не менее 1 непрерывного года за последние 3 года на должности, которая была либо управленческой / исполнительной по своему характеру, либо потенциал специализированных знаний. Квалифицированной организацией является — это американская или иностранная фирма, которая ведет или будет вести бизнес на регулярной, систематической и непрерывной основе, предоставляя товары и / или услуги. Филиалы, филиалы и дочерние компании считаются соответствующими организациями в контексте L-1.

E-1 / E-2, договорный трейдер / договорный инвестор:

Статус неиммиграционной визы

E-1 или E-2 может быть предоставлен на основании значительной торговли или инвестиций, предпринятых иностранным гражданином или компанией того же гражданства, что и страна, заключившая договор о торговле и мореплавании с США. Соискатель статуса E-1 или E-2 должен быть в США обязан выполнять 1) исполнительную или контролирующую роль или 2) должность «основного сотрудника», обладая специальными навыками, критически важными для успешной работы U .S. entity.

Заявитель E-1 или E-2 может работать в США с перерывами или непрерывно в течение разрешенного временного периода и может оставаться на заработной плате за рубежом.

O-1, иностранец с необычными способностями или достижениями:

Неиммиграционная виза O-1 предназначена для лиц, которые обладают исключительными способностями в науке, искусстве, образовании, бизнесе или спорте или которые продемонстрировали выдающиеся достижения в кино- или телеиндустрии и были признаны на национальном или национальном уровне. на международном уровне за эти достижения.Работодатель или агентство США может спонсировать человека для получения статуса O-1.

Общее время обработки сильно зависит от типа разрешения, органов, участвующих в процессе, и места подачи заявки. Как правило, процесс может занять от 2 недель до 1 года со дня подачи / подачи.

В зависимости от типа разрешения максимальный срок действия варьируется от 3 до 5 лет с возможностью продления визы.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Существует требование о минимальной заработной плате для некоторых U.S. рабочие визы и заявления на ПМЖ

Существует ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Некоторые заявления на получение визы имеют право на «премиальную обработку» Службой гражданства и иммиграции США за плату в размере 2 500 долларов США.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Сотруднику разрешается приступить к работе после получения действительного U.S. рабочая виза, утвержденное изменение статуса на разрешенную для работы категорию визы, действующий документ о разрешении на работу или статус постоянного жителя США.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в США?

Технически возможно преобразование краткосрочной визы / статуса в долгосрочную визу в стране / юрисдикции. Это необходимо рассматривать в индивидуальном порядке, поскольку это сильно зависит от обстоятельств. Если перевод невозможен, заявителю необходимо будет покинуть U.S. и подать заявку из-за пределов страны / юрисдикции.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

Как правило, можно продлить / продлить статус рабочей визы и карты постоянного проживания.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В США существуют квоты и требования к тестированию рынка труда для определенных категорий заявлений на получение визы и ПМЖ.

Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2020 год

Посмотреть последние данные

Ключевые выводы

  • Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, на них приходится 37 процентов налоговых сборов штата в 2017 финансовом году (FY).
  • Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог с физических лиц вообще не взимается.
  • Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата и округ Колумбия взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается.На Гавайях 12 скобок, больше всего в стране.
  • Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину одинарных скобок для женатых файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают. Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов правительства штата, составляя 37 процентов налоговых сборов штата.[1] Их значимость в соображениях государственной политики еще больше усиливается тем, что физические лица несут активную ответственность за подачу налоговой декларации о доходах, в отличие от косвенной уплаты налогов с продаж и акцизов.

Сорок три штата взимают индивидуальный подоходный налог. Сорок один налог на заработную плату и доход от оклада, в то время как в двух штатах — Нью-Гэмпшире и Теннесси — исключительно налог на дивиденды и процентный доход. В семи штатах подоходный налог вообще не взимается. Теннесси в настоящее время отменяет свой налог Холла (налог на прибыль, применяемый только к дивидендам и процентным доходам), с полной отменой, запланированной на налоговые годы, начинающиеся 1 января 2021 года.[2]

Из этих штатов, облагающих налогом заработную плату, девять имеют единую налоговую структуру, при этом одна ставка применяется ко всем налогооблагаемым доходам. И наоборот, 32 штата взимают подоходный налог по дифференцированной ставке, причем количество скобок в разных штатах сильно различается. Например, в Канзасе действует трехуровневая система подоходного налога. На другом конце спектра у Гавайев 12 скобок. Максимальные предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

В некоторых штатах большое количество скобок сгруппировано в узкую группу доходов; Налогоплательщики Грузии достигают шестого и самого высокого уровня штата с годовым доходом в 7000 долларов.В округе Колумбия максимальная ставка составляет 1 миллион долларов, как и в Калифорнии (с учетом надбавки штата к «налогу миллионера»). Высокие ставки в Нью-Йорке и Нью-Джерси срабатывают при еще более высоком уровне маржинального дохода: 1 077 550 и 5 миллионов долларов соответственно.

Подходы государств к подоходному налогу различаются и в других деталях. Некоторые штаты удваивают ширину брекет-скобок для состоящих в браке файлов, чтобы избежать «штрафа за брак». Некоторые штаты индексируют налоговые категории, льготы и вычеты с учетом инфляции; многие другие этого не делают.[3] Некоторые штаты связывают свои стандартные вычеты и личные льготы с федеральным налоговым кодексом, в то время как другие устанавливают свои собственные правила или не предлагают их вообще. В следующей таблице мы приводим самые последние доступные данные о ставках подоходного налога штата, скобках, стандартных вычетах и ​​личных льготах как для индивидуальных, так и для совместных заявителей.

Федеральный закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) увеличил стандартный вычет (установленный на уровне 12 400 долларов для индивидуальных заявителей и 24 800 долларов для совместных заявителей в 2020 году), одновременно приостановив личное освобождение, снизив его до 0 долларов США до 2025 года.Поскольку многие штаты используют федеральный налоговый кодекс в качестве отправной точки для своих собственных расчетов стандартных вычетов и личных освобождений, некоторые штаты, которые присоединились к федеральному налоговому кодексу, обновили свои законы о соответствии в последние годы, чтобы либо принять федеральные изменения, либо сохранить свои предыдущие вычеты и освобождения. суммы.

Заметные изменения в подоходном налоге с физических лиц в 2020 году

Несколько штатов изменили ключевые характеристики своих кодексов индивидуального подоходного налога в 2020 налоговом году. Кроме того, некоторые штаты приняли в 2019 году законодательство, которое изменило различные положения по индивидуальному подоходному налогу и сделало эти изменения ретроактивными до начала 2019 налогового года.Заметные изменения включают следующее:

  • В июне 2019 года Аризона стала самым последним штатом, который соответствовал пост-TCJA версии Налогового кодекса (IRC). В частности, с принятием законопроекта 2757 Палаты представителей штата Аризона стандартный вычет увеличился более чем вдвое, чтобы соответствовать новому, более щедрому федеральному стандартному вычету. Этот закон также снизил предельные ставки индивидуального подоходного налога в Аризоне, объединив пять скобок в четыре, и заменил зависимое освобождение чуть более щедрым налоговым вычетом на детей.[4]
  • Арканзас основан на снижении ставки индивидуального подоходного налога в 2015 и 2017 годах с третьим этапом реформ в 2019 году. Арканзас уникален среди штатов тем, что имеет три совершенно разных шкалы ставок индивидуального подоходного налога в зависимости от общего налогооблагаемого дохода. По мере роста доходов налогоплательщиков они не только сталкиваются с более высокими предельными ставками, но и переходят на совершенно иную шкалу ставок. В 2020 налоговом году шкала ставок индивидуального подоходного налога Арканзаса для высокооплачиваемых работников была объединена из шести скобок в четыре, а максимальная предельная ставка упала с 6.От 9 до 6,6 процента. Для тех, кто работает по средней ставке, максимальная ставка снизилась с 6,0 до 5,9 процента [5].
  • Единая ставка подоходного налога с физических лиц в Массачусетсе снизилась с 5,05 до 5,0 процента в 2020 налоговом году в связи с достижением штатом целевых показателей по доходам, изложенных в инициирующем налоговом законе, принятом в 2002 году [6]. Закон 2002 года установил систему, в соответствии с которой в любой год, когда рост доходов превышал установленный базовый уровень, ставка индивидуального подоходного налога снижалась на 0,05 процентных пункта до тех пор, пока ставка не достигала 5.0 процентов. Таким образом, сокращение до 5,0% на 2020 налоговый год является последним инициированным сокращением [7].
  • В Мичигане законопроект 748 Сената, подписанный в феврале 2018 года, внес изменения в личное освобождение штата Мичиган, чтобы предотвратить его обнуление в связи с постоянным соблюдением штатом положений о федеральном подоходном налоге с физических лиц. В 2020 налоговом году размер личного освобождения штата Мичиган увеличился с 4400 долларов до 4750 долларов в рамках четырехлетнего этапа, который начался в 2018 налоговом году. К 2021 налоговому году личное освобождение достигнет 4900 долларов, а начиная с 2020 налогового года, он будет ежегодно индексироваться с учетом инфляции.[8]
  • Как и Аризона, Миннесота была одним из последних штатов, принявших закон о приведении своего налогового кодекса в соответствие с версией федерального налогового кодекса после TCJA, сделав это в мае 2019 года. С этим законом Миннесота приняла стандартный вычет, который соответствует федеральная сумма. Штат разрешил обнуление своего личного освобождения, но создал новое зависимое освобождение, и эти изменения вступили в силу начиная с 2019 налогового года [9].
  • В ноябре 2019 года был подписан закон 557 Сената Северной Каролины, в соответствии с которым стандартный вычет увеличился на 7.5 процентов для всех статусов подачи документов, начиная с 2020 налогового года. [10]
  • Закон
  • House Bill 166, двухгодичный бюджет Огайо на 2020-2021 финансовый год, был подписан в июле 2019 года и включал несколько изменений в индивидуальном подоходном налоге, которые имели обратную силу до начала 2019 налогового года. Семь категорий индивидуального подоходного налога штата были объединены в пять ( с исключением первых двух скобок), а каждая из оставшихся предельных ставок была снижена на 4 процента. Индексирование скобок было заморожено на уровне 2018 года на 2019 и 2020 налоговые годы, но должно возобновиться в 2021 году.[11]
  • «Холл-налог» штата Теннесси, который применяется к инвестиционному доходу, но не к доходу от заработной платы, продолжает постепенно отменяться, при этом ставка упадет с 2 до 1 процента на 2020 год. Начиная с 2021 года, Теннесси войдет в число штатов, не имеющих индивидуального дохода. налог. [12]
  • Законопроект № 2529 штата Вирджиния, принятый в феврале 2019 года, увеличил стандартный вычет штата Вирджиния, имеющий обратную силу с начала этого налогового года и действующий до 2025 года [13].
  • В июле 2019 года был принят Закон № 56 (Закон 9) Ассамблеи штата Висконсин, снижающий вторую предельную ставку налога на доходы физических лиц в Висконсине с 5.С 84 до 5,21 процента, задним числом с начала 2019 налогового года. Законопроект о собрании 251 (Закон 10), также принятый в июле 2019 года, отдельно предписывает снижение первых двух предельных ставок индивидуального подоходного налога в Висконсине, чтобы компенсировать приток налоговых поступлений через Интернет. связано с ответом штата на решение Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair В частности, Закон 10 требовал от налогового департамента штата Висконсин снизить первые две предельные ставки на 2019 налоговый год на основе фактического притока налогов с продаж через Интернет в период с октября 1 августа 2018 г. и 30 сентября 2019 г., которые были связаны с решением Wayfair .Закон 10 далее определяет, что для 2020 налогового года сумма фактических налоговых поступлений, связанных с Wayfair , собранных в период с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года, будет использоваться для определения первых двух предельных ставок на 2020 год, и что ставки 2020 будут применяться к 2021 налоговым годам и далее. В результате взаимодействие между Законом 9 и Законом 10, как ожидается, приведет к снижению первых двух предельных ставок Висконсина на 2020 налоговый год ниже ставок, указанных в следующей таблице.Окончательные ставки на 2020 год будут опубликованы после того, как станут доступны фактические данные о сборе налога с продаж (после 30 сентября 2020 года) [14].

Обновление

: эта таблица была обновлена ​​12 февраля 2020 г. и 16 июля 2020 г., чтобы отразить самые свежие данные, доступные для Мэна, Мэриленда, Небраски и Орегона.

Банкноты

[1] Бюро переписи населения США, «Финансы штатов и местных органов власти», 2017 финансовый год, https://www.census.gov/data/datasets/2017/econ/local/public-use-datasets.html.

[2] Налоговое управление штата Теннесси, «Уведомление о подоходном налоге Холла», май 2017 г., https://www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html. .

[3] См. Джаред Вальчак, «Корректировка государственных налоговых кодексов на инфляцию: учебник», Налоговый фонд, 29 октября 2019 г., https://taxfoundation.org/inflation-adjusting-state-tax-codes/.

[4] Джаред Вальчак, «Аризона обеспечивает снижение ставок и соблюдение налоговых требований», Налоговый фонд, 6 июня 2019 г., https://taxfoundation.org/arizona-income-tax-cuts-tax-conformity/.

[5] Кэтрин Лугхед, «Изменения государственных налогов с 1 января 2020 г.», Налоговый фонд, 20 декабря 2019 г., https://taxfoundation.org/2020-state-tax-changes-january-1/.

[6] Мэри Маркос, «Подоходный налог в Массачусетсе упал до 5% фиксированной ставки — через 20 лет после принятия», Boston Herald , 16 декабря 2019 г., https://www.bostonherald.com/2019/12/13 / массачусетс-подоходный-налог-снижение-до-5-фиксированная ставка-20 лет после перехода /.

[7] Патрик Марвин, «Администрация Бейкер-Полито объявляет о снижении ставки подоходного налога Массачусетса до 5% с 1 января 2020 г.», Mass.gov, 13 декабря 2019 г., https://www.mass.gov/news/baker-polito-administration-announces-massachusetts-income-tax-rate-dropping-to-5-on-january-1.

[8] «Мичиган увеличивает личное освобождение, удаляет ссылки на IRC», RSM, 2 марта 2018 г., https://rsmus.com/what-we-do/services/tax/state-and-local-tax/income -and-franchise / Мичиган-увеличивает-личное-освобождение-удаляет-irc-ссылки.html.

[9] Джаред Вальчак, «Политики Миннесоты объявили о нарушении налогового законодательства», Налоговый фонд, 11 июня 2019 г., https: // taxfoundation.org / minnesota-tax-compliance /.

[10] Джейми Ратьен, «Северная Каролина увеличивает стандартный вычет на 2020 год», Bloomberg Tax, 12 ноября 2019 г., https://news.bloombergtax.com/payroll/north-carolina-increases-standard-deduction-for- 2020.

[11] «Огайо принимает изменения в налоговом законодательстве как часть бюджета на 2020-2021 годы», EY, 26 июля 2019 г., https://taxnews.ey.com/news/2019-1338-ohio-enacts-tax-law- изменения как часть бюджета на 2020-21 год.

[12] «Сроки оплаты и ставки налогов», Налоговое управление штата Теннесси, https: // www.tn.gov/revenue/taxes/hall-income-tax/due-date-and-tax-rates.html.

[13] Тимоти Д. Хьюго, «HB 2529 Подоходный налог, штат; соответствие системы налогообложения IRC, удержания налогооблагаемого дохода и т. д. », Законодательная информационная система Вирджинии, https://lis.virginia.gov/cgi-bin/legp604.exe?191+sum+HB2529.

[14] Боб Лэнг, «Обновленная информация о снижении индивидуального подоходного налога за 2019 налоговый год в соответствии с законами 9 и 10 штата Висконсин», Законодательное налогово-бюджетное бюро штата Висконсин, 4 ноября 2019 г., https: // docs.Законодательство.wisconsin.gov/misc/lfb/misc/205_updated_information_on_tax_year_2019_individual_income_tax_reductions_under_wisconsin_acts_9_and_10_11_4_19.

3.7 Обзор индивидуальной налоговой системы | Раздел 3. Налоги в Японии — Открытие бизнеса — Инвестирование в Японию — Японская внешнеторговая организация

3.7.3 Подоходный налог у источника выплаты

Подоходный налог у источника выплаты для резидентов и нерезидентов описан в 3.4.2 и 3.4.4.

3.7.4 Подача и оплата

Резиденты должны подавать налоговую декларацию о доходе, полученном каждый год, за исключением случаев, когда процедуры уплаты налогов были завершены путем удержания у источника, и должны уплатить причитающийся налог в период с 16 февраля по 15 марта следующего года. Лица, общий доход которых не превышает общих вычетов, и лица, получающие заработную плату, облагаемую налогом у источника (корректировка на конец года) только от одного плательщика, не превышающего 20 миллионов иен в этом году, и у которых нет другого дохода, превышающего 200000 иен, не , как правило, нужно подавать декларацию.

Как правило, нерезиденты подают и платят налоги в соответствии с теми же правилами, что и резиденты. Однако нерезиденты, покидающие Японию, не сообщив о назначении налогового агента директору налоговой службы, должны подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся налог до отъезда из Японии.

3.7.5 Восстановительный подоходный налог

С 1 января 2013 г. по 31 декабря 2037 г. физические и юридические лица будут подпадать под действие 2.Подоходный налог на восстановление дохода в размере 1% от суммы подоходного налога. В случае удержания налога у источника, дополнительный налог на восстановление дохода в размере 2,1% будет также взиматься с суммы удерживаемого налога с дохода и взиматься вместе с подоходным налогом. Например, ставка налога у источника с процентов, выплачиваемых иностранной корпорации, составляет 20%, к которой будет добавлен подоходный налог на восстановительный доход (20% x 2,1%), в результате чего у источника удерживается 20,42% налога.

Обратите внимание, что подоходный налог на восстановление не взимается, если ставка удерживаемого налога, предусмотренная национальным законодательством, снижена или отменена налоговым соглашением.

3.7.6 Индивидуальные налоги на жителей, налог на индивидуальные предприятия

«Индивидуальные налоги на жителей» — это собирательный термин для префектурного налога и муниципального налога на доход физических лиц, и лица, имеющие постоянное местожительство и т. Д. В Японии с 1 января каждого года, подлежат обложению этими налогами. Индивидуальные налоги на жителей состоят из компонента с градацией дохода и компонента с фиксированной ставкой (фиксированная сумма) и т. Д.Компонент с оценкой дохода оценивается по доходу за предыдущий год, и, за исключением особых случаев, налогооблагаемый доход по этим налогам рассчитывается в соответствии с положениями о расчете дохода для целей налога на прибыль. Индивидуальные налоговые декларации на жителей должны быть поданы до 15 марта, но лица, подающие самостоятельные налоговые декларации по подоходному налогу, не должны повторно подавать налоговые декларации на индивидуальных жителей. Стандартные ставки налогов на отдельных жителей для компонента, учитывающего доход, показаны ниже.

PwC CN: Налоговые услуги — Корпоративный налог Китая

Категория

Вид налога

Налог на прибыль

  • Корпоративный подоходный налог («КПН») — стандартная ставка налога составляет 25%, но ставка налога может быть снижена до 15% для квалифицированных предприятий, которые заняты в отраслях, поощряемых правительством Китая (например,грамм. Новые / высокотехнологичные предприятия и некоторые предприятия по производству интегральных схем). Налоговые льготы также предоставляются предприятиям, занятым в стимулируемых отраслях. Другие льготы по КПН также доступны для предприятий-налоговых резидентов Китая.
  • Удерживаемый подоходный налог с выплат нерезидентам — льготная ставка в размере 10% в настоящее время применяется к процентам, арендной плате, роялти и прочему пассивному доходу.
  • Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — прогрессивные ставки варьируются от 3% до 45%.

Налог на операции (налог с оборота)

  • Налог на добавленную стоимость — применяется к продаже товаров, за исключением недвижимого имущества, а также к предоставлению услуг по переработке товаров и услуг по ремонту и замене в пределах Китая. Стандартная ставка налога составляет 17%, а некоторые предметы первой необходимости облагаются налогом по ставке 13%.
  • Потребительский налог — применяется к 14 категориям потребляемых товаров, включая табак, алкогольные напитки, косметику, ювелирные изделия, фейерверки, бензин, дизельное топливо, шины, мотоциклы, автомобили, снаряжение для гольфа, яхту, роскошные часы, одноразовые палочки для еды и деревянную доску.Налог рассчитывается на основе продажной цены и / или объема продаж.
  • Деловой налог — применяется к предоставлению услуг (за исключением услуг по обработке и ремонту и замене), передаче нематериальной собственности и продаже недвижимости в Китае. Ставки налога варьируются от 3% до 20%.

Налог на конкретную цель

  • Налог на прирост стоимости земли — налог, взимаемый с прибыли, полученной от операций с недвижимостью, по прогрессивным ставкам от 30% до 60%.Прибыль рассчитывается на основе «суммы повышения стоимости земли», которая представляет собой превышение возмещения, полученного от передачи или продажи, над «общей вычитаемой суммой».

Налог на ресурс

  • Налог на ресурсы — налог, взимаемый с природных ресурсов, обычно в тоннаже или объеме по ставкам, установленным Министерством финансов. Облагаемые налогом национальные ресурсы включают сырую нефть, природный газ, уголь, другие необработанные неметаллические полезные ископаемые, необработанные черные металлы, минералы цветных металлов и соли (как твердые, так и жидкие).

Налог на имущество

  • Налог на недвижимость — налог, взимаемый с владельцев, пользователей или хранителей домов и зданий по ставке либо 1,2% от первоначальной стоимости с определенным вычетом, либо 12% от стоимости аренды.

Налог на поведение

  • Налог на транспортные средства и суда — налог, ежегодно взимаемый в фиксированной сумме с владельцев транспортных средств и судов, используемых в Китае.
  • Налог на приобретение автотранспортных средств — 10% налогооблагаемого возмещения будет взиматься с любой покупки и импорта автомобилей, мотоциклов, трамваев, прицепов, электрических автобусов, тележек и некоторых типов грузовиков.
  • Гербовый сбор — налог, взимаемый с предприятий или физических лиц, которые оформляют или получают «определенную документацию» в Китае, и ставки налога варьируются от 0,005% до 0,1%.

Налог, взимаемый таможней

  • Таможенные пошлины — пошлины взимаются с товаров, ввозимых в Китай, и обычно рассчитываются по стоимости CIF (стоимость, страховка и фрахт).

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

    Карта сайта