Пример заполнения баланса: Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)

Содержание

Как заполнить бухгалтерский баланс

Чтобы в будущем, компания смогла избежать штрафов и получила возможность составить актуальный и правдивый прогноз, необходимо, чтобы баланс был составлен как можно точнее, без ошибок и нарушений. Рассмотрим порядок заполнения данной отчетности.

Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс имеет сразу несколько значений для предприятия:

  • это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
  • это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

  • полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:

  • упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

  • источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
  • сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
  • сведения должны быть полными и достоверными.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Постатейное заполнение бухгалтерского баланса с расшифровкой

Начать заполнение бухгалтерского баланса следует с составления оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам за прошедший год. Основой для заполнения баланса станут сальдо этих счетов. Если в оборотно-сальдовой ведомости какой-либо из показателей баланса отсутствует, то необходимо поставить прочерк.

Рассмотрим, как происходит заполнение самых важных строк баланса:

  • заполнение строки 1110 «Нематериальные активы» происходит с использованием формулы:

  • следующими вносятся данные в строку 1150 «Основные средства» с использованием следующего порядка расчета:

  • в строке 1170 «Финансовые вложения» указываются инвестиции сроком до 12 месяцев. К таким можно отнести акции, векселя, облигации. Для заполнения применяется формула:

  • строка 1210 «Запасы» формируется из сальдо счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 за вычетом сальдо по счетам 14 и 42;
  • строка 1230 «Дебиторская задолженность» рассчитывается исходя из сальдо счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63;
  • строка 1240 «Финансовые вложения» рассчитываются по формуле:

  • строка 1250 «Денежные средства» определяется с помощью формулы:

После того, как заполнены все значимые строчки баланса, подводятся итоги и выполняется проверка отчета. Бухгалтерский баланс должен быть заполнен с сохранением принципа равенства. Итоги, полученные в активе должны быть равны итогам, сформированным в пассиве. Если равенство не соблюдается, значит при составлении баланса допущена ошибка.

Формирование бухгалтерского баланса – это ответственное и важное мероприятие, поскольку отчет является основным источником информации для проведения дальнейших аналитических исследований на предприятии.

Только при правильном и точном заполнении отчета рассчитанные в будущем показатели могут считаться достоверными.

Как сделать бухгалтерский баланс: пример, осв, заполнение

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается. Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали…

Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Вот что нам следует сейчас сделать:

  • скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
  • в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
  • в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет».
    Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых. Здесь нужно знание, некоторые размышления. Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику. В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать. А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета.

Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Немного Общих Правил и Наблюдений

Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот,

код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

  • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
  • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
  • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.

Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

Основные средства и НМА при заполнении баланса

Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда????

В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) > 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

  • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
  • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
  • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
  • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
  • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

Для выполнения задания у вас уже есть ранее скачанные ОСВ. Если вы еще не скачали, то скачайте здесь.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Пожалуй, теперь мы готовы к заполнению бухгалтерского баланса. В следующей статье мы сделаем это. Приглашаю.

P.S.

Все не выходит из головы эта статья. Возникает какое-то чувство незаконченности, что ли. Цель понятна – подвести вас, читатель, к заполнению баланса. Сделать так, чтобы вы были максимально подготовлены к этому действию. И, хотя мне приходится выкручиваться, чтобы объяснение было на понятном уровне, все же в этой статье чего-то не хватает.

Я понимаю, что все равно вопросы будут, но хочется свести их к минимуму. Думаю, что часть этих вопросов сниму заранее. Прежде чем приступим к заполнению формы бухгалтерского баланса, я предлагаю еще немного поработать с ОСВ.

Вот что нам требуется сделать.

  • мы продолжаем работать с первой колонкой ОСВ – «начальное сальдо»
  • выпишите счета, которые вы считаете, собирают информацию о долгах нашей фирмы. Вы можете сразу приступить к выписыванию тех счетов, что вы знаете, и они есть в ОСВ. Можете пойти обратным путем – вычеркните те счета, что ответственны за имущество фирмы, за то, что можно потрогать. Оставшиеся счета – то, что надо.
  • У выписанных счетов имеются суммы в «Дебете» или «Кредите», а то и там и там. Выпишите счет, каждую его сумму, и напишите какая это задолженность – «Должны ли нашей фирме» или «Наша фирма Должна»
  • Вспомните, как по-бухгалтерски называется «Долг нашей фирме» и «Наша фирма должна». В скобках для этих названий по каждой сумме напишите бухгалтерские термины. Для подсказки прочитайте эту статью.

 

Как сделаете, сравните с тем, что получилось у меня.

Ответы доступны только подписчикам!

Если Вы подписаны на обновления блога по почте, введите код доступа из последнего письма рассылки. Чтобы получить код доступа, подпишитесь на новости блога.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00
Просмотров: 227653

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов
АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05


Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08


Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11


Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04


Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02


Строка 1170 (финансовые вложения)
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1 


Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09


Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)


Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)


Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06


Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96

Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23


Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57

Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94


ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81

Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01


Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99


Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23


Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24


Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н


Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98


Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА 

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Бухгалтерский баланс форма 1 2016

Бухгалтерская отчетность предприятий включает обязательный отчет форма 1 – бухгалтерский баланс. Данный отчет сдается по итогам календарного года и содержит данные обо всем имуществе предприятия, его долгах, обязательствах, то есть об активах и пассивах.

Бухгалтерский баланс за 2016 год (заполнение в 2017 году) – бланк и образец.

Баланс за 2017 год (заполнение в 2018 году) – бланк и образец.

Форма бухгалтерского баланса на 2016 год утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н). Скачать актуальный бланк баланса можно по ссылке ниже. Бланк доступен для скачивания бесплатно в формате excel.

В данной статье рассмотрен порядок заполнения бухгалтерского баланса за 2015 год, сдать данный отчет нужно в 2016 году не позднее 31 марта.

Предложенная ниже типовая форма может быть изменена. При необходимости организации самостоятельно могут добавлять строки для большей детализации сумм, либо убирать ненужные строки.

Бухгалтерский баланс форма 1 2016 – скачать бланк excel.

Страница 1

Страница 2

Кто, куда и в каком виде сдает баланс?

Кто обязан заполнять бухгалтерский баланс?

Форма 1 является обязательным отчетом для организаций, независимо от применяемого налогового режима. То есть юридические лица, работающие на упрощенном режиме налогообложения, также обязаны заполнять и сдавать бухгалтерский баланс. Послабление делается только для малых предприятий, для которых разработана своя форма бухгалтерского баланса, более краткая и упрощенная.

Куда сдавать баланс?

Форма 1 оформляется в двух идентичных экземплярах и сдается:

  • Орган государственной статистики (Росстат) – где организация зарегистрирована;
  • ФНС России – где организация стоит на учете.

В каком виде сдавать?

В налоговую баланс можно сдавать в любом виде – на бумаге или электронно. Никаких ограничений в данном случае не установлено.

В статистику в 2016 году форма 1 сдается в электронном виде крупными и средними предприятиями, малые и микропредприятия могут сдать отчет на бумаге. Со следующего года малые предприятия также перейдут на электронную форму подачи бухгалтерской отчетности.

Помимо бухгалтерского баланса, бухгалтерская отчетность включает еще 3 отчета:

  1. отчет о финансовых результатах форма 2 – ссылка;
  2. отчет об изменениях капитала форма 3 – ссылка;
  3. отчет о движении денежных средств форма 4 – ссылка.

Малые предприятия могут заполнять упрощенную отчетность.

Правила заполнения в 2016 году

Особенности заполнения бухгалтерского баланса:

  • данные приводятся за три года – отчетный и два предыдущих;
  • суммы вносятся на последний день года – 31 декабря;
  • заполнение баланса выполняется на основании данных оборотно-сальдовой ведомости;
  • суммы подлежат округлению до тысяч или миллионов;
  • суммы со знаком минус заключаются в круглые скобки;
  • не заполненные строки прочеркиваются либо удаляются;
  • все ресурсы, имущество, источники их финансирования, обязательства распределяются по двум разделам: активы и пассивы;
  • в заполненном бухгалтерском балансе должно выполняться равенство всех активов и пассивов.

Образец заполнения за 2015 год

За 2015 год бухгалтерский баланс заполняется в 2016 году и сдается не позднее 31 марта.

Форма баланса имеет титульную часть, раздел с активами и раздел с пассивами. Разделы поделены на три графы – в первую графу вносятся данные по состоянию на 31 декабря 2015 года, во вторую – на 31.12.2014, в третью – на 31.12.2013.

Сведения за предыдущие года берутся из баланса за прошлый год.

Титульная часть

Вверху бланка баланса пишутся следующие данные:

  • отчетная дата – 31 декабря 2015 года;
  • наименование юридического лица;
  • ИНН;
  • ОКПО;
  • основной вид деятельности и его соответствующий код по ОКВЭД;
  • организационно-правовая форма и форма собственности, а также соответствующие коды по ОКОПФ и ОКФС;
  • единица измерения – 384 для тысяч и 385 для миллионов;
  • адрес организации.

Образец заполнения данной части формы 1 можно посмотреть на скриншоте справа.

Заполнение активов

Раздел с активами бухгалтерского баланса делится на 2 подраздела: внеоборотные и оборотные активы.

Внеоборотные активы баланса:

1110 – стоимость нематериальных активов (НМА), берется стоимость остаточная, то есть за вычетом начисленной амортизации (если начисляется), в данную строку не включаются данные о НИОКР (данные для заполнения берутся с 04 счета).

1120 – информация о стоимости НИОКР.

1130, 1140 – расходы на материальные и нематериальные поисковые активы, сюда относится стоимость применяемого оборудования для проведения разведывательных и поисковых работ с отношений месторождений полезных ископаемых (материальные активы) и стоимость разведывательных работ и научных исследований, с этим связанных (нематериальные активы).

1150 – остаточная стоимость основных средств (ОС), разность между первоначальной (или восстановительной) стоимостью ОС и начисленной амортизации (сведения для заполнения берутся с 01 счета).

1160 – остаточная стоимость ОС, учет которых ведется на счете 03.

1170 – вложения на срок свыше 1 года.

1180 – сальдо бухгалтерского счета 09.

1190 – все те сведения, которые не отражены по строкам выше.

1100 – сумма показателей по всем внеоборотным активам.

Оборотные активы баланса:

1210 – материалы, товары, сырье и прочие материально-производственные запасы, сроком использования менее 12 месяцев, данные берутся со счетов учета МПЗ.

1220 – НДС, предъявленный поставщиками и не направленный к вычету – сальдо счета 19.

1230 – задолженность перед организацией (покупателей, персонала, различных контрагентов).

1240 – вложения на срок менее 1 года.

1250 – деньги в кассе, на расчетных, валютных, специальных счетах и их эквиваленты (данные берутся со счетов учета денежных средств).

1260 – все те сведения, которые не нашли отражения в строках выше.

1200 – сумма показателей по всем оборотным активам.

1600 – сумма из стр.1100 + сумма из стр.1200.

Образец заполнения раздела формы 1 с активами можно посмотреть на скриншоте выше.

Заполнение пассивов

Пассивы бухгалтерского баланса делятся на три подраздела: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Капитал и резервы:

1310 – уставный капитал (УК), его стоимость, согласно сальдо счета 80.

1320 – стоимость выкупленных у акционеров акций, сумма отрицательная и заносится в скобки, данная строка формы 1 заполняется только для АО (сч.81).

1340 – результаты переоценки ОС и НМА (следует заполнять, если проводился пересчет первоначальной или восстановительной стоимости) (отражается на сч.83).

1350 – добавочный капитал со сч. 83 без учета данных строки 1340.

1360 – резервный капитал со сч. 82, строка заполняется только при наличии такого капитала.

1370 – сумма берется из сч. 84, нераспределенная прибыль или непокрытый убыток формируется по результатам деятельности организации в течение года.

1300 – сумма всех строк по этому подразделу.

Долгосрочные обязательства:

1410 – кредиты долгосрочного характера (свыше одного года).

1420 – данные заносятся на основании сч.77.

1430 – обязательства сроком более одного года на основании данных сч.96.

1450 – прочие обязательства долгосрочного характера (свыше двенадцати месяцев), не отраженные выше.

1400 – общая сумма всех долгосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства:

1510 – кредиты краткосрочного характера (срок возврата которых менее одного года).

1520 – задолженность перед контрагентами (поставщиками, покупателями, работниками и пр.).

1530 – сальдо сч.98.

1540 – обязательства сроком менее одного года на основании данных сч.96.

1550 – прочие обязательства краткосрочного характера (менее двенадцати месяцев), не отраженные выше.

1500 – общая сумма всех краткосрочных обязательств.

1700 – сумма из стр.1300 + сумма из стр.1400 + сумма из стр.1500.

Образец заполнения раздела баланса с пассивами можно посмотреть на скриншоте выше.

После того, как данные всех счетов бухгалтерского учета распределены между подразделами активов и пассивов баланса форма 1, необходимо сравнить показатели строк 1600 и 1700. Показатели должны быть одинаковыми, если имеются различия, следует искать ошибку.

Бланк форма 1, заполненный в двух экземплярах, следует подписать руководителю организации.

Скачать бланк и образец

Бланк бухгалтерского баланса форма 1 2016 – скачать в эксель.

Бухгалтерский баланс образец заполнения формы 1 за 2015 год – скачать бесплатно.

Видео – построчное заполнение баланса

Предлагаем полезное и информативное видео, которое разъяснит, что писать в каждой строке бухгалтерского баланса.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Пример заполнения бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс заполнен: пример

Бухгалтерский баланс — один из ключевых отчетных документов современных предприятий. Какие особенности его формирования? Какие источники права регулируют порядок его разработки?

Что такое баланс?

Прежде чем изучать вопрос — как заполнить бухгалтерский баланс, подумайте, что это за документ.

Этот источник предназначен для отражения состояния активов и пассивов фирмы на определенный момент времени.Бухгалтерский баланс содержит информацию в денежном выражении, позволяющую, таким образом, оценить финансовое положение предприятия. Соответствующий документ во многом необходим как руководству предприятия, так и его владельцам с целью объективной оценки состояния бизнеса. Баланс может заинтересовать потенциальных инвесторов, партнеров, кредиторов. Рассматриваемый документ позволяет осуществлять планирование активов и пассивов фирмы, выполняет функции источника данных для анализа экономических процессов в организации.

Давайте теперь разберемся, как заполнять форму бухгалтерского баланса. Для решения этой проблемы будет полезно рассмотреть его структуру.

Структура баланса

Рассматриваемый отчетный документ состоит из двух основных элементов — актива, а также пассива. Первый отражает ресурсы, которыми располагает компания. Второй фиксирует источники формирования активов компании. Основное требование к составлению баланса — обеспечение равенства показателей актива и пассива.Это связано с использованием метода двойной записи, который применяется в бухгалтерском учете.

Активы баланса классифицируются как краткосрочные, так и оборотные. Соответствующие данные образуют отдельные элементы в рассматриваемом документе. В свою очередь обязательства, отраженные в балансе, отражаются в разделах, в которых учитываются:

— капитал и резервы предприятия;

— долгосрочные, а также краткосрочные обязательства.

Каждый компонент актива и обязательства отражает отдельную статью баланса.

Основные требования к бухгалтерскому балансу

На что обращать внимание при формировании с учетом его структуры? Баланс компании, заполненный по всем правилам, должен соответствовать следующим критериям:

— взаимозачеты между разными статьями по активам и пассивам, прибыли и убыткам невозможны, за исключением тех случаев, когда такие подходы обусловлены требованиями. финансового законодательства;

— информация, отражаемая в балансе на начало года, должна соответствовать показателям, зафиксированным в конце прошлого года;

— статьи баланса должны подтверждаться документами по инвентаризации имущества, учету пассивов, финансовым расчетам.

Рассмотрим теперь, на основании какой формы должен составляться бухгалтерский баланс.

Форма бухгалтерского баланса

Форма данного документа утверждена Законодательно — Приказ Минфина России № 66н, утвержден 02.07.2010. В ряде случаев организации могут разработать форму баланса самостоятельно, но на основе той, которая официально введена в обращение. Кроме того, компания должна соблюдать установленные требования к отчетности.Если предприятие самостоятельно разрабатывает форму, на основании которой составляется бухгалтерский баланс, форма, заполненная соответствующим документом, должна содержать те же коды в строках разделов и статей, которые приведены в официальной форме, которая утверждена законом. .

Если говорить о практических нюансах заполнения баланса, то можно обратиться к списку обязательных реквизитов, которые должны присутствовать в соответствующем документе.

Реквизиты баланса

Источник должен включать:

— отчетную дату;

— наименование организации в соответствии с уставом;

— ИНН фирмы;

— ОКВЭД компании;

— Информация об организационно-правовой форме предприятия;

— единицы измерения — в тысячах или миллионах рублей;

— адрес компании;

— дата утверждения документа;

— дата отправки документа.

Рассмотрим теперь подробнее, как пополнить баланс.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса: внеоборотные активы

Рассмотрим пример того, как заполнять бухгалтерский баланс с учетом его структуры. Начнем с актива. В первом разделе отчета отражена информация о внеоборотных активах предприятия. В него записываются следующие показатели:

— нематериальные активы (для расчета значения этого показателя необходимо вычислить t

Журнальных записей | Примеры | Формат

Что такое запись в журнале?

Записи журнала являются первым шагом в бухгалтерском цикле и используются для записи всех бизнес-операций и событий в системе бухгалтерского учета.Поскольку бизнес-события происходят в течение отчетного периода, записи журнала записываются в общий журнал, чтобы показать, как событие изменилось в уравнении бухгалтерского учета. Например, когда компания тратит наличные на покупку нового автомобиля, денежный счет уменьшается или кредитуется, а счет транспортного средства увеличивается или дебетуется.


Как сделать запись в журнале

Вот шаги, чтобы сделать запись в бухгалтерском журнале.

1. Определить транзакции

Обычно создание записи в журнале состоит из трех этапов.Во-первых, необходимо идентифицировать бизнес-операцию. Очевидно, что если вы не знаете, что транзакция произошла, вы не сможете ее записать. Используя приведенный выше пример автомобиля, вы должны определить, какая транзакция произошла. В этом случае компания приобрела автомобиль. Это означает, что в уравнение бухгалтерского учета необходимо добавить новый актив.


2. Анализ транзакций

После того, как определено, что событие оказывает экономическое влияние на уравнение бухгалтерского учета, бизнес-событие должно быть проанализировано, чтобы увидеть, как операция изменила уравнение бухгалтерского учета.Когда компания приобрела автомобиль, она потратила деньги и получила автомобиль. Оба этих аккаунта являются активами, поэтому общее уравнение учета не изменилось. Общая сумма активов увеличивалась и уменьшалась на ту же сумму, но экономическая операция все же имела место, поскольку денежные средства были по существу переведены в транспортное средство.


3. Журналирование транзакций

После того, как бизнес-событие идентифицировано и проанализировано, его можно записать. Записи журнала используют дебеты и кредиты для записи изменений уравнения бухгалтерского учета в общем журнале.Традиционный формат записи в журнале требует, чтобы дебетовые счета указывались перед кредитовыми счетами. Каждая запись в журнале также сопровождается датой транзакции, заголовком и описанием события. Вот пример того, как будет регистрироваться покупка автомобиля.

Поскольку существует так много различных типов бизнес-операций, бухгалтеры обычно классифицируют их и записывают в отдельный журнал, чтобы отслеживать бизнес-события. Например, для покупки этого автомобиля использовались наличные, поэтому эта транзакция, скорее всего, будет записана в журнале выплаты наличных.Существует множество других журналов, таких как журнал продаж, журнал покупок и журнал дебиторской задолженности.


Пример

Мы следим за Полом в течение первого года, когда он открывает свой магазин гитар под названием Paul’s Guitar Shop, Inc. Вот события, которые происходят.

Запись № 1 — Пол создает корпорацию, покупая 10 000 акций номинальной стоимостью 1 доллар.

Запись № 2 — Пол находит хороший розничный магазин в местном торговом центре и подписывает договор аренды на 500 долларов в месяц.

Запись № 3 — PGS берет ссуду в банке на ремонт нового магазина на сумму 100 000 долларов и соглашается платить 1 000 долларов в месяц. Он тратит все деньги на улучшение и обновление оборудования и внешнего вида магазина.

Запись № 4 — PGS покупает товарно-материальные запасы на сумму 50 000 долларов для продажи клиентам за счет своих поставщиков. Он соглашается платить 1000 долларов в месяц.

Запись № 5 — Необходимо внести первый арендный платеж PGS.

Запись № 6 — У PGS торжественное открытие и первая продажа. Он продает гитару за 500 долларов, которая стоит 100 долларов.

Запись № 7 — PGS продает покупателю другую гитару за 300 долларов. Стоимость этой гитары составляла 100 долларов.

Запись № 8 — PGS оплачивает счет за электричество на сумму 200 долларов.

Запись № 9 — PGS закупает расходные материалы для использования в магазине.

Запись № 10 — Пол настолько занят, что решает нанять сотрудника за 500 долларов в неделю.Pay делает свой первый платеж из фонда заработной платы.

Запись № 11 — Первый платеж за инвентарь поставщика PGS должен составлять 1 000 долларов.

Запись № 12 — Пол начинает давать уроки игры на гитаре и получает 2000 долларов дохода за урок.

Запись № 13 — Требуется выплата первого банковского кредита PGS.

Запись № 14 — PGS имеет больше продаж за наличные на 25 000 долларов США при стоимости товаров 10 000 долларов США.

Запись № 15 — Вместо того, чтобы платить самому себе, Пол решает объявить дивиденды в размере 1000 долларов за год.

Теперь, когда эти транзакции записаны в их журналы, они должны быть разнесены на Т-счета или счета главной книги на следующем этапе бухгалтерского цикла.

Вот дополнительный список наиболее распространенных бизнес-операций и примеры записей в журнале к ним.


Общие вопросы для входа в журнал

Что такое ручная запись в журнале?

Ручные записи в журнале использовались до изобретения современных компьютеризированных систем бухгалтерского учета.Приведенные выше записи будут вручную вноситься в журнал в течение года по мере совершения деловых операций. Эти записи затем будут суммированы в конце периода и перенесены в бухгалтерскую книгу. Сегодня бухгалтерские системы делают это автоматически с компьютерными системами.

Что такое общая бухгалтерская запись в бухгалтерском учете?

Запись в бухгалтерском журнале — это письменная запись бизнес-операции в системе бухгалтерского учета с двойной записью. Каждая запись содержит одинаковый дебет и кредит, а также названия счетов, описание транзакции и дату бизнес-события.

Для чего нужен журнал и бухгалтерская книга?

Назначение бухгалтерского журнала — регистрировать хозяйственные операции и регистрировать все финансовые события компании, которые происходят в течение года. С другой стороны, бухгалтерская книга — это список всех счетов в системе бухгалтерского учета вместе с их остатками.

Для чего нужна запись в журнале?

В журнале регистрируются финансовые операции, в которых компания участвует в течение отчетного периода.Эти записи изначально используются для создания бухгалтерских книг и пробных балансов. В конечном итоге они используются для создания полного комплекта финансовой отчетности компании.


Что это такое и как этого добиться

Сбалансированная диета дает вашему организму питательные вещества, необходимые для правильного функционирования. Чтобы получить необходимое питание, большая часть ваших ежедневных калорий должна поступать из:

Диетические рекомендации для американцев объясняют, сколько каждого питательного вещества вы должны потреблять ежедневно.

Количество калорий в пище означает количество энергии, хранящейся в пище. Ваше тело использует калории из пищи для ходьбы, мышления, дыхания и других важных функций.

Среднестатистическому человеку для поддержания веса требуется около 2000 калорий каждый день, но количество будет зависеть от его возраста, пола и уровня физической активности.

Мужчинам нужно больше калорий, чем женщинам, а людям, которые занимаются спортом, нужно больше калорий, чем тем, кто этого не делает.

В текущих рекомендациях перечислено следующее количество потребляемых калорий для мужчин и женщин разного возраста:

Источник ежедневных калорий также важен.Продукты, которые содержат в основном калории и очень мало питательных веществ, известны как «пустые калории».

Примеры продуктов, которые содержат пустые калории, включают:

  • пирожные, печенье и пончики
  • мясные продукты
  • энергетические напитки и газированные напитки
  • фруктовые напитки с добавлением сахара
  • мороженое
  • чипсы и картофель фри
  • пицца
  • газированных напитков

Однако не только тип пищи, но и ингредиенты делают ее питательной.

Домашняя пицца с цельнозерновой основой и большим количеством свежих овощей сверху может быть полезным выбором. Напротив, готовые пиццы и другие продукты с высокой степенью переработки часто содержат пустые калории.

Для поддержания хорошего здоровья ограничьте потребление пустых калорий и вместо этого постарайтесь получать калории из продуктов, богатых другими питательными веществами.

Получите несколько советов по уменьшению тяги к менее питательной пище.

Резюме

Калории — это мера энергии, которую поставляют продукты.Количество необходимых калорий будет зависеть от вашего пола, возраста и уровня активности.

Сбалансированная диета обеспечивает организм питательными веществами, необходимыми для эффективной работы. Без сбалансированного питания ваше тело более подвержено болезням, инфекциям, усталости и низкой работоспособности.

Дети, которые не получают достаточно здоровой пищи, могут сталкиваться с проблемами роста и развития, плохой успеваемостью и частыми инфекциями.

У них также могут развиться нездоровые привычки в еде, которые сохранятся и в зрелом возрасте.

Без упражнений у них также будет выше риск ожирения и различных заболеваний, составляющих метаболический синдром, таких как диабет 2 типа и высокое кровяное давление.

По данным Центра науки в интересах общества, 4 из 10 основных причин смерти в США напрямую связаны с питанием.

Это:

Узнайте больше о планах здорового питания для детей.

Резюме

Вашему организму необходимы питательные вещества, чтобы оставаться здоровым, а пища обеспечивает нас необходимыми питательными веществами, которые не дают нам заболеть.

Здоровая сбалансированная диета обычно включает следующие питательные вещества:

Сбалансированная диета будет включать разнообразные продукты из следующих групп:

  • фрукты
  • овощи
  • зерна
  • молочные продукты
  • белковые продукты

Примеры белковой пищи включают мясо, яйца, рыбу, бобы, орехи и бобовые.

Люди, соблюдающие веганскую диету, будут полностью сосредоточены на растительной пище. Они не будут есть мясо, рыбу или молочные продукты, но в их рацион будут входить другие продукты, содержащие аналогичные питательные вещества.

Тофу и бобы, например, являются растительными источниками белка. Некоторые люди не переносят молочные продукты, но все же могут строить сбалансированную диету, выбирая различные заменители, богатые питательными веществами.

Продукты, которых следует избегать

Продукты, которых следует избегать или ограничивать в здоровом питании, включают:

  • продукты высокой степени переработки
  • очищенные зерна
  • добавленный сахар и соль
  • красное и обработанное мясо
  • алкоголь
  • трансжиры

То, что полезно для одного человека, может не подходить для другого.

Цельнозерновая мука может быть полезным ингредиентом для многих людей, но, например, не подходит для людей с непереносимостью глютена.

Узнайте о 50 супер здоровых продуктах.

Фрукты

Фрукты питательны, из них можно сделать вкусную закуску или десерт, и они могут удовлетворить сладкоежек.

Местные сезонные фрукты более свежие и содержат больше питательных веществ, чем импортные.

Фрукты с высоким содержанием сахара, но это натуральный сахар. В отличие от конфет и многих сладких десертов, фрукты также содержат клетчатку и другие питательные вещества.Это означает, что они с меньшей вероятностью вызовут скачок сахара и увеличат снабжение организма необходимыми витаминами, минералами и антиоксидантами.

Если у вас диабет, ваш врач или диетолог посоветуют вам, какие фрукты выбрать, сколько есть и когда.

Узнайте об 11 фруктах с низким содержанием сахара.

Овощи

Овощи — ключевой источник необходимых витаминов, минералов и антиоксидантов. Ешьте овощи разных цветов, чтобы получить полный набор питательных веществ.

Темная листовая зелень — отличный источник многих питательных веществ. В их число входят:

Местные сезонные овощи часто доступны по цене и их легко приготовить. Используйте их следующими способами:

  • как гарнир
  • жареный на противне с добавлением оливкового масла
  • как основу для супов, рагу и макаронных изделий
  • как салат
  • в пюре
  • в соках и смузи

Зерна

Рафинированная белая мука входит в состав многих видов хлеба и выпечки, но ее питательная ценность ограничена.Это потому, что большая часть хорошего находится в оболочке зерна или внешней оболочке, которую производители удаляют во время обработки.

Цельнозерновые продукты включают цельнозерновые продукты, включая шелуху. Они содержат дополнительные витамины, минералы и клетчатку. Многие люди также считают, что цельнозерновые продукты придают блюду аромат и текстуру.

Попробуйте перейти с белого хлеба, макарон и риса на цельнозерновые.

Белки

Мясо и бобы являются основными источниками белка, который, помимо других функций, необходим для заживления ран, поддержания и развития мышц.

Животный белок

Здоровые продукты животного происхождения включают:

  • красное мясо, такое как говядина и баранина
  • птица, например курица и индейка
  • рыба, включая лосось, сардины и другую жирную рыбу

Обработанные Согласно некоторым исследованиям, мясо и красное мясо могут увеличить риск рака и других заболеваний.

Некоторые мясные продукты содержат много консервантов и соли. Свежее необработанное мясо — лучший вариант.

Растительный белок

Орехи, бобы и соевые продукты являются хорошими источниками белка, клетчатки и других питательных веществ.

Примеры включают:

Тофу, темпе и другие продукты на основе сои являются отличными источниками белка и полезной альтернативой мясу.

Магазин тофу и темпе.

Молочные продукты

Молочные продукты содержат необходимые питательные вещества, в том числе:

Они также содержат жир. Если вы хотите ограничить потребление жиров, лучше всего подойдут варианты с пониженным содержанием жира.Ваш врач может помочь вам решить.

Для тех, кто придерживается веганской диеты, теперь доступно много безмолочного молока и других молочных альтернатив, приготовленных из:

  • семян льна
  • миндаля и кешью
  • сои
  • овса
  • кокоса

Часто это обогащены кальцием и другими питательными веществами, что делает их отличной альтернативой коровьим молочным продуктам. В некоторых добавлен сахар, поэтому внимательно читайте этикетку при выборе.

Магазин миндального и соевого молока.

Жиры и масла

Жир необходим для получения энергии и здоровья клеток, но слишком много жира может увеличить количество калорий, превышающее необходимое организму, и может привести к увеличению веса.

В прошлом руководящие принципы рекомендовали избегать насыщенных жиров из-за опасений, что они могут повысить уровень холестерина.

Более недавние исследования показывают, что частичная замена ненасыщенными жирами снижает риск сердечно-сосудистых заболеваний и что некоторое количество насыщенных жиров должно оставаться в рационе — около 10 процентов или меньше калорий.

Трансжиры, однако, все же следует избегать.

Иногда бывает трудно следовать рекомендациям по жирам, но один ученый предложил следующее руководство:

  • Любимые жиры: растительные масла и рыбий жир
  • Жиры, которые необходимо ограничить: масло, сыр и жирные сливки
  • Жиры, которые нужно терять: трансжиры, используемые во многих обработанных и полуфабрикатах, таких как пончики

Большинство экспертов считают оливковое масло здоровым жиром, особенно оливковое масло первого отжима, которое является наименее обработанным типом.

Жареные во фритюре продукты часто высококалорийны, но имеют низкую пищевую ценность, поэтому вы должны есть их экономно.

Магазин оливкового масла.

Резюме

Сбалансированная диета включает продукты из следующих групп: фрукты, овощи, молочные продукты, злаки и белок.

Как записывать балансовые операции: примеры

Каждая балансовая операция, регистрируемая компанией, изменяет ее балансовый отчет.

Инвесторам интересно разбираться в балансах компаний.

Хотя понимание операций баланса не является существенным, но его знание помогает.

Это очень поможет инвесторам читать и интерпретировать финансовые отчеты компаний.

Когда я начал изучать записи в балансе, у меня появилось большое уважение к бухгалтерам.

Учет операций по балансу — это, в основном, работа бухгалтера. Но некоторые базовые знания могут помочь и топ-менеджерам.

Точно так же инвестор должен знать, как отражаются операции в балансе.

В этой статье мы будем использовать несколько простых примеров, чтобы понять транзакции баланса.

Обычно бухгалтерский баланс публикуется в конце финансового года.

Совокупный эффект от всех операций, совершенных за последние 12 месяцев, накапливается в балансе.

Но отчет публикуется только на закрытие финансового года (31 марта).

Но это не означает, что балансовые показатели остаются неизменными в течение всего года и меняются только 31 марта.

Бухгалтерский баланс так же динамичен, как и другие финансовые отчеты.

Бухгалтерия компаний ежедневно обновляет статьи баланса.

Бухгалтерский баланс представляет «Остаток на счете» компании на определенный момент времени.

В бухгалтерском балансе ведутся следующие остатки на счетах:

  • Активы,
  • Обязательства и
  • Акционерный капитал.

Формула баланса может быть выражена следующим образом:

Активы = Обязательства + Собственный капитал (Уравнение бухгалтерского учета)

Балансовые операции, объясненные на простых примерах

Финансовая устойчивость компании представлена ​​ею. баланс.Качество баланса определяется его составом.

Предположим, есть две компании A и B, чьи активы стоят, скажем, 100 000 и 100 000 долларов соответственно. Судя по весу актива, может показаться, что компании A и B такие же. Но судить о таких компаниях некорректно.

Для перекрестной проверки устойчивости баланса необходимо одновременно смотреть на обязательства и капитал.

Согласно правилам бухгалтерского учета, активы должны быть сбалансированы по пассивам и капиталу.

Вот мои наблюдения по уравновешиванию активов с пассивами и собственным капиталом:

  • Если актив (слева) уравновешивается на больше пассивом (справа), это нехорошо.
  • Если актив (слева) сбалансирован на больше собственным капиталом, (справа, как нераспределенная прибыль) считается очень хорошим.

Балансовые операции, которые добавляют к активам (слева) и одновременно добавляют к капиталу (справа), считаются совершенными.

[Подробнее о «системе двойной записи» здесь…]

Мы увидим больше об этом в наших примерах.

Итак, давайте теперь попрактикуемся в некоторых примерах балансовых операций.

№1. Пример: сбор от клиента.

Компания под названием ABC взимает со своего клиента 10 000 долларов.

Но эта коллекция не была результатом новой продажи. Продажа произошла уже 2 месяца назад.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это всего лишь деятельность по сбору, как эта транзакция регистрируется, чтобы уравнение (Актив = Обязательства + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Денежные средства (актив) увеличились с 35 000 долларов США до 45 000 долларов США в связи с получением 10 000 долларов США от существующего клиента.
  • Но это был не новый порядок, дебиторская задолженность была соответственно уменьшена с 40 000 до 30 000 долларов.

Благодаря этой корректировке уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 2. Пример: Покупка капитальных вложений в кредит

Компания под названием ABC в соответствии со своим планом капитальных вложений приобрела для своего завода новую машину стоимостью 30 000 долларов.

Оборудование приобретено в кредит у производителя.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку покупка оборудования осуществляется в кредит, как регистрируется эта транзакция, чтобы уравнение (Актив = Ответственность + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Стоимость оборудования (актива) увеличилась с 250 000 долларов США до 280 000 долларов США в связи с закупкой нового оборудования в соответствии с планом капитальных затрат.
    • Соответственно, общая стоимость активов увеличилась с 895 000 долларов США до 925 000 долларов США.
  • Поскольку это был приобретенный кредит, кредиторская задолженность увеличилась со 125 000 долларов США до 155 000 долларов США.
    • Соответственно, общая сумма обязательств плюс собственный капитал также увеличилась с 895 000 долларов до 925 000 долларов.

Благодаря этой корректировке уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 3. Пример: Получение нового заказа от клиента

Компания ABC получила заказ на сумму 5000 долларов США от своего клиента в обмен на услуги экспертного надзора.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это новый заказ на обслуживание, как эта транзакция регистрируется, чтобы уравнение (Актив = Ответственность + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Дебиторская задолженность (актив) увеличилась с 40 000 долларов США до 45 000 долларов США в связи с получением нового заказа от клиента.
    • Соответственно, общая стоимость активов увеличилась с 895 000 долларов США до 900 000 долларов США.
  • Поскольку это новый заказ, столбец нераспределенной прибыли увеличился с 600 000 долларов США до 605 000 долларов США.
    • Соответственно, общая сумма обязательств плюс собственный капитал также увеличилась с 895 000 долларов до 900 000 долларов.

В результате корректировки уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 4. Пример: Платеж, произведенный поставщику

Компания под названием ABC произвела расходы на сумму 3 000 долларов США на оплату счета поставщика.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это исключительно расходная транзакция, как эта транзакция регистрируется, чтобы уравнение (Актив = Ответственность + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Денежные средства (актив) уменьшились с 35 000 долларов США до 32 000 долларов США в связи с оплатой, произведенной поставщику.
    • Соответственно, общая стоимость активов уменьшилась с 895 000 долларов США до 892 000 долларов США.
  • Поскольку транзакция была простой расходной, столбец нераспределенной прибыли уменьшается с 600 000 долларов до 597 000 долларов.
    • Соответственно, общая сумма обязательств плюс собственный капитал также уменьшилась с 895 000 долларов до 892 000 долларов.

В результате корректировки уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 5. Пример: публичные акции

Компания под названием ABC увеличила капитал, выпуская публичные акции.

Стоимость выпущенных акций 100 000 долларов США.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это исключительно операция по финансированию, как эта операция регистрируется, чтобы уравнение (Актив = Обязательства + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Денежные средства (актив) увеличились с 35 000 долларов США до 135 000 долларов США причитающегося капитала, привлеченного компанией путем выпуска акций для общественности.
    • Соответственно, общая стоимость активов увеличилась с 895 000 долларов США до 995 000 долларов США.
  • Поскольку сделка связана с долевым финансированием, столбец уставного капитала был одновременно увеличен со 120 000 долларов США до 220 000 долларов США.
    • Соответственно, общая сумма обязательств плюс собственный капитал также увеличилась с 895 000 долларов до 995 000 долларов.

В результате корректировки уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 6. Пример: Закупка сырья в кредит

Компания ABC закупила сырье в кредит для производства своих товаров и услуг.

Стоимость закупленного сырья составила 12 000 долларов.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это исключительно расходы на сырье, как регистрируется эта операция, чтобы уравнение (Актив = Ответственность + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Запасы (актив) увеличились с 35 000 долларов США до 47 000 долларов США по мере добавления нового сырья к существующим запасам.
    • Соответственно, общая стоимость активов увеличилась с 895 000 долларов США до 907 000 долларов США.
  • Поскольку это также операция по кредитным расходам, столбец кредиторской задолженности был одновременно увеличен с 50 000 долларов США до 62 000 долларов США.
    • Соответственно, общая сумма обязательств плюс собственный капитал также увеличилась с 895 000 долларов до 907 000 долларов.

В результате корректировки уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

№ 7. Пример: покупка оргтехники за наличные

Компания ABC приобрела оргтехнику.

Приобретено оборудование на сумму 10 000 долларов США.

В этом случае как эта операция отражается в балансе?

Поскольку это исключительно покупка актива, как регистрируется эта транзакция, чтобы уравнение (Актив = Обязательства + Собственный капитал) оставалось верным?

См. Картинку ниже.

Из этого моделирования будет ясно, как была записана операция баланса.

  • Денежные средства (актив) уменьшились с 35 000 долларов США до 25 000 долларов США в связи с приобретением оборудования на сумму 10 000 долларов США.
  • Одновременно столбец «Прочие активы» также увеличился на 10 000 долларов с 10 000 до 20 000 долларов.
  • Соответственно, общая сумма активов осталась на том же уровне и составила 895 000 долларов.

В результате корректировки уравнение бухгалтерского учета осталось сбалансированным.

Скорректированный пробный баланс — пример и пояснение

Скорректированный пробный баланс готовится после внесения корректировочных проводок и проводки в регистр.

Корректирующие проводки готовятся на конец отчетного периода для: начисления доходов, начислений расходов, отсрочек, предоплаты, амортизации и резервов.

Это второй пробный баланс, составляемый в бухгалтерском цикле. Его цель — проверить равенство между дебетом и кредитом после того, как корректировочных записей внесены в бухгалтерские книги компании.

Чтобы проиллюстрировать, как это работает, вот образец нескорректированного баланса :

Серые услуги по ремонту электроники
Нескорректированный пробный баланс
31 декабря 2019 г.
Название счета Дебетовая Кредит
Наличные 7 480 долл. США.00
Дебиторская задолженность 3 400,00
Расходные материалы 1,500,00
Мебель и фурнитура 3 000,00
Сервисное оборудование 16 000.00
Счета к оплате 9 000,00 долл. США
Займы к оплате 12 000,00
Мистер Грей, Кэпитал 13 200,00
Мистер Грей, чертеж 7000.00
Доход от услуг 9,550,00
Расходы на аренду 1,500,00
Заработная плата Расходы 3 500,00
Налоги и лицензии 370.00
Итого 43 750,00 $ 43 750,00 $

На конец периода сделаны следующие корректировочные записи:

декабрь 31 Дебиторская задолженность 300,00
Доход от услуг 300.00
31 Коммунальные услуги 1,800,00
Коммунальные платежи 1,800,00
31 Расходы на сервисные материалы 900.00
Сервисные материалы 900,00
31 Расходы на амортизацию 720,00
Накопленная амортизация 720.00

После разноски указанных выше записей значения некоторых позиций в нескорректированном пробном балансе изменятся. Возьмите первую установочную запись. Дебиторская задолженность дебетуется, следовательно, увеличивается на 300 долларов. Доход от услуг начисляется в размере 300 долларов США.

Остаток дебиторской задолженности увеличен до 3700 долларов, т. Е. Нескорректированный остаток на 3400 долларов плюс корректировка на 300 долларов.Доход от услуг теперь составит 9850 долларов из нескорректированного остатка в 9 550 долларов.

Следующая запись. Расходы на коммунальные услуги и оплата коммунальных услуг не имели остатка в нескорректированном пробном балансе. После публикации вышеуказанных записей они появятся в скорректированном пробном балансе.

Третий. Расходы на расходные материалы списываются на сумму 900 долларов США. Сервисные материалы начислены на сумму 900 долларов. Дебетовый остаток на счете расходных материалов составлял 1500 долларов. После внесения корректировки кредита в 900 долларов баланс теперь составит 600 долларов (дебет).

И четвертый. В нескорректированном пробном балансе расходов на амортизацию и накопленной амортизации не было. Из-за корректирующей записи у них теперь будет баланс в размере 720 долларов на скорректированном пробном балансе .

Пример скорректированного пробного баланса

После внесения вышеуказанных корректировок скорректированный пробный баланс будет выглядеть следующим образом. Как и в нескорректированном пробном балансе, общие дебеты и общие кредиты должны быть равны.

Серые услуги по ремонту электроники
Скорректированный пробный баланс
31 декабря 2019 г.
Название счета Дебетовая Кредит
Наличные 7 480 долл. США.00
Дебиторская задолженность 3,700,00
Расходные материалы 600,00
Мебель и фурнитура 3 000,00
Сервисное оборудование 16 000.00
Накопленная амортизация 720,00 $
Счета к оплате 9 000,00
Коммунальные платежи 1,800,00
Займы к оплате 12 000.00
Мистер Грей, Кэпитал 13 200,00
Мистер Грей, чертеж 7 000,00
Доход от услуг 9,850,00
Расходы на аренду 1,500,00
Заработная плата Расходы 3500.00
Налоги и лицензии 370,00
Коммунальные услуги 1,800,00
Расходы на сервисные материалы 900,00
Расходы на амортизацию 720.00
Итого 46 570,00 долл. США 46 570,00 долл. США
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.