Пример заполнения кассовой книги 2018: Как заполнять кассовую книгу ИП (пример)?

Содержание

Кассовая книга

Основным регистром у хозяйствующего субъекта по осуществлению расчетов в наличной форме является кассовая книга, составление которой возлагается на кассира, при его отсутствии – на определенное должностное лицо. Периодически главный бухгалтер должен проверять правильность заполнения и само ведение кассовой книги, так как именно этот документ чаще всего запрашивают при проверках.

Оглавление статьи

Когда, зачем и с какой целью применяется кассовая книга

Порядок ведения кассовых операций регулирует все основные моменты по составлению кассовой книги. Ее обязаны заполнять все предприятия, а также предприниматели, за исключением ИП, применяющих упрощенный вариант ведения учета.

Этот регистр открывается в начале каждого года. В отчетном периоде в него вносятся данные ежедневно при наличии движения операций по кассе. Если кассовые документы не оформлялись в течение дня, лист книги не заполняется. Данное правило распространяется и на дни праздника и выходные. По окончании года книга закрывается.

Кассовая книга служит основным обобщающим документом, в котором ежедневно отражаются все кассовые бланки по приходным и расходным операциям. Также в ней определяются остатки денег на начало и конец дня. Это очень важный момент, так как в это время происходит проверка соблюдения лимита хранения наличности в кассе. При его превышении кассиру необходимо осуществить сдачу наличности в банк. Нарушение этого ограничения грозит организации штрафными санкциями.

Если компания имеет филиалы, то этот регистр должен вестись по каждому из них. При этом выделенные на самостоятельный баланс подразделения, заполняют книгу, а копии ее листов передают основному предприятию. Для подразделений, не имеющих своего баланса, необходимо сдавать оригиналы листов книги, а копии оставлять себе.

Внимание! Законодательство требует от организаций, совмещающих собственную деятельность с агентской, вести несколько кассовых книг.

Порядок ведения кассовых операций

Госстатом утверждена стандартная форма КО-4. Как правильно вести кассовую книгу должны знать и те, кто ее составляет, и те, кто проверяет.

Хозяйствующий субъект имеет право заполнять ее вручную, используя журнал, приобретенный в типографии, или автоматически, с помощью специализированных программ. Во втором случае ежедневно распечатываются отчеты кассира, а сам регистр воспроизводится на бумаге в конце года с указанием общего количества листов.

В любом случае, все листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, и скреплены печатью и подписью директора компании.

В кассовую книгу, заполненную от руки, можно вносить исправления. Они должны быть завизированы кассиром и главным бухгалтером. Если ошибки влияют на остаток денег, то лист аннулируется и заполняется новый.

В начале каждого дня кассир переносит остаток денег в кассе с предыдущего дня. По мере совершения операций, он отражает все приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО), а также приравненные к ним документы в этом регистре. При завершении дня или смены работник подсчитывает обороты и выводит остаток на конец дня. Вместе с отчетом кассира он передает все оформленные ПКО и РКО за день в бухгалтерию, подтверждая отчет своей подписью.

Бухгалтер принимает его, сверяет все приложенные документы и расписывается в регистре.

Сама кассовая книга хранится в кассе предприятия до конца года.

Образец заполнения кассовой книги

В первую очередь оформляется обложка кассовой книги. На ней нужно указать название фирмы, ее код согласно справочнику ОКПО. Если документ относится к конкретному структурному подразделению, то его название записывается в соответствующей графе, иначе — ставится прочерк.

Чуть ниже проставляется календарный год, за который ведется регистр.

Строение листа кассовой книги может быть двух видов — с горизонтальным или вертикальным расположением. У них различается принцип заполнения.

На листах с вертикальным расположением, все данные за один день располагаются на одной странице. При этом отчет кассира формируется двумя способами:

  • На следующем листе кассовой книги с его последующим удалением. Обе страницы нумеруются одинаково, а заполнение происходит через копирку шариковой ручкой.
  • На чистом вкладном листе. При этом на нем от руки делается запись «Отчет кассира за..». Заполнение производится через копирку. Все страницы книги нумеруются по порядку.

На листах с горизонтальным расположением вторая страничка без разлиновки подгибается вовнутрь. Между половинками прокрадывается копировальная бумага. Для заполнения обратной стороны вторую половинку загибают в другую сторону. Обе части нумеруются один номером. После заполнения вторая отрывная часть удаляется и подшивается к кассовым документам.

Заполнение листа кассовой книги в каждом случае не отличается и происходит следующим образом:

В верхней части страницы проставляется число, за которое заполняется лист, и его порядковый номер.

Затем переходят к внесению записей в табличную часть. Можно записывать все документы по приходу, а потом все расходные.

В поле «Остаток на начало дня» вносится переходящий остаток в кассе. Он обязательно должен совпадать с остатком на конец дня, указанным на предыдущем листе.

Затем построчно вносятся записи о кассовых документах.

В графе 1 указывается название и номер документа.

В графу 2 вносится Ф.И.О. лица или наименование фирмы, с которыми произошла операция движения денег по кассе.

В графе 3 записывается код бухгалтерского счета, соответствующий операции.

В графах 4 и 5 указывается сумма прихода или расхода денег, в зависимости от характера операции.

В строке «Перенос» в конце первой половины листа проставляется промежуточная итоговая сумма приходных и расходных операций на данной странице. Все пустые строки, оставшиеся на листе, прочеркиваются.

В строке «Итого за день» подводится денежный итог — в графе 4 ставится сумма приходных операций, в графе 5 — расходных.

После этого ниже указывается остаток средств в кассе в конце рабочего дня.

Если в кассе в конце дня находятся деньги, которые предназначены на выдачу зарплаты, стипендии и т. д. – эта сумма записывается отдельно в следующей строке.

Кассир заверяет правильность внесения данных, ставя свою личную подпись.

После этого бухгалтер пересчитывает количество приходных и расходных кассовых документов, приложенных к отчету кассира, указывает их количество в соответствующих строках ниже, после чего сам подписывает этот лист кассовой книги.

Кассовая книга бланк

Кассовая книга бланк скачать Excel.

Кассовая книга бланк скачать Word.

Оформление кассовой книги: сшивание и примеры заполнения

Автор Денис Деловой На чтение 5 мин. Просмотров 9.1k. Опубликовано

Соблюдение правил кассовой дисциплины и ведение кассовой книги является обязательным для всех организаций и частных предпринимателей при любой системе налогообложения, если они оперируют наличными денежными средствами при ведении деятельности. Рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу.

Порядок ведения и оформления кассовой книги

Порядок заполнения кассовой книги установлен Положением о ведении кассовых операций, утвержденным Центробанком 12.10.2011 года. Согласно Положению хозяйствующие субъекты при проведении операций с наличными денежными средствами обязаны вести кассовую книгу (форма КО-4). На каждый год оформляется новая кассовая книга. У предпринимателя или организации допускается одна кассовая книга.

На основании полученных приходных и расходных кассовых документов кассир заполняет соответствующие разделы книги. Каждому кассовому документу соответствует одна запись в кассовой книге. По завершении рабочего дня кассир сверяет данные кассовых ордеров с данными кассовой книги, выводит конечный остаток денежных средств и заверяет эту сумму своей подписью. Остаток денежных средств по кассовой книге сверяется с фактическим остатком наличности в кассе.

Главный бухгалтер проверяет правильность отражения приходных и расходных сумм и расчет остатка на конец дня, и подписывает листы кассовой книги и за проверяемую дату. Если в течение дня не проводилось операций по кассе, то остаток денежных средств в неизменной сумме переносится на следующий день. При заполнении кассовой книги не допускаются помарки, это считается нарушением кассовой дисциплины.

Основы кассовой дисциплины для ООО и ИП — оформление приходного кассового ордера.

Читайте статью о том, как подключить платежную систему к своему интернет-магазину.

Как сшивать документы для налоговой — примеры, правила и требования: https://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/kak-pravilno-sshivat-dokumentyi.html

Если при заполнении кассовой книги была допущена ошибка, не влияющая на расчет остатка денежных средств, следует зачеркнуть одной чертой неверное значение, над ним или под ним написать верный вариант и заверить подписями кассира и главного бухгалтера. Если допущенная ошибка повлекла неправильное отражение остатков и оборотов за определенный период, то допускается одинарное перечеркивание ошибочных страниц с пометкой «Аннулировано» и составление новых кассовых листов с корректными данными.

При этом кассир должен составить рапорт на имя главного бухгалтера об обнаружении ошибки. Главный бухгалтер или директор назначает комиссию, ответственную за внесение корректировок в кассовую книгу. После внесения исправлений кассир составляет бухгалтерскую справку с описанием допущенной ошибки и внесенных исправлений.

Налоговая инспекция вправе проверять правильность ведения кассовой книги и штрафовать за нарушения кассовой дисциплины. Однако нужно учесть, что инспектор имеет право оштрафовать предприятие или предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, если нарушение выявлено менее, чем через 2 месяца с момента его совершения.

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе кассовой книги пишется полное наименование организации или ФИО предпринимателя, а также год, за который ведется кассовая книга.

Вкладной лист кассовой книги

Страница кассовой книги состоит из двух одинаковых по заполнению частей — вкладного листа и отчета кассира. Заполнять кассовую книгу на бумажном носителе можно с помощью копировальной бумаги или без нее, дублируя записи вкладного листа в отчете кассира. Вкладной лист остается в кассовой книге, а отчет кассира прикладывается к кассовым документам за операционный день.

Образец заполнения кассовой книги

Рассмотрим правила, как правильно оформлять поля кассовой книги.

  • В графе «Касса за» указывается дата проведения операций. В поле «Лист» указывается порядковый номер листа кассовой книги.
  • В поле «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера.
  • В графе «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции.
  • В графе «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют.
  • В строке «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО.
  • В строке «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО.
  • В графе «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств.
  • В графе «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов.

Если в сумме денежных средств на конец дня есть средства для выдачи заработной платы, пособий, стипендий, следует указать их отдельной суммой. В конце страницы прописью указывается количество приходных и расходных ордеров.

Как сшивать кассовую книгу

Страницы кассовой книги нумеруются сквозным способом. Вся книга прошнуровывается и заверяется печатью и подписью директора и главного бухгалтера, чтобы не было возможности изъять листы из книги. На последнем листе кассовой книге указывается цифрами и прописью количество прошнурованных листов книги.

Ведение электронной кассовой книги

Внимание!

Подготовить и скачать кассовую книгу можно в онлайн-бухгалтерии. Всё, что Вам требуется, — зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы работать быстро, чётко и грамотно!

Возможно оформление кассовой книги в электронном виде. С помощью специальной программы листы кассовой книги распечатываются и сшиваются, а в конце года нумеруются и скрепляются печатью и подписями ответственных лиц. При оформлении кассовой книги в электронном виде титульный лист распечатывается в конце года и скрепляется с вкладными листами книги. При ведении кассового регистра в электронном виде допускается оформление кассовой книги поквартально, а не за год.

Нужна ли кассовая книга для ИП?

До вступления в силу Порядка ведения кассовых операций законодательство не указывало прямо и однозначно на обязательное ведение предпринимателями кассовой книги. В Арбитражной практике также имелись решения судов в пользу предпринимателей, которые при совершении операций с наличными средствами не заполняли кассовую книгу.

Однако в применяемом с 2012 года Порядке указано об обязательном ведении кассовой книги предпринимателями. ИП, осуществляющие наличные операции, обязаны вести кассовую книгу независимо от используемой системы налогообложения. За некорректное ведение кассовой книги и нарушения кассовой дисциплины, выявленные при налоговой проверке, на предпринимателя может быть наложен штраф.

Кассовая книга в 1С 8.3 Бухгалтерии

Кассовую книгу должны вести все коммерческие фирмы за исключением ИП. В современной действительности все еще случается, что на предприятиях она ведется вручную, хотя использование специальных технических средств, предусмотренных программами учета, позволяет быстро, эффективно и безошибочно сформировать ее, в рамках установленных норм и правил оформить, а также без проблем запустить ее на печать.

Сравним: если формирование книги происходит вручную, то нужно помнить, что она должна быть прошнурована, а на ее страницах должна быть проставлена нумерация и печать. При этом, поиск, как и сверка, нужной информации сильно затруднен.

Комплексная автоматизация бухгалтерского учета на базе 1С сильно упрощает работу с этим же документом – книга с данными формируется в печатной форме на базе введенных документов (приходных/расходных кассовых ордеров). Образец кассовой книги по сути представлен в бухгалтерской программе 1C в виде отчета, который без проблем можно распечатывать в те дни, когда происходит движение денег в кассе. То есть 1С Предприятие помогает избежать всех проблем, характерных для ручного ведения.

Работа с этим же документом в 1С Бухгалтерия сильно упрощает ситуацию – книга с данными формируется в печатной форме на базе введенных документов (приходных/расходных кассовых ордеров). Образец кассовой книги по сути представлен в «Бухгалтерии» в виде отчета, который без проблем можно распечатывать в те дни, когда происходит движение денег в кассе. То есть 1С Предприятие помогает избежать всех проблем, характерных для ручного ведения.

Настройка книги

Открыть книгу для настроек и печати можно из раздела 1С Бухгалтерия «Банк и касса», далее зайти в подраздел, называемый «Кассовые документы», и нажать кнопку «Кассовая книга».

Рис.1 Нахождение отчета в 1С Рис.2 Настройки

Так как при наличии оборота в кассе требуется осуществлять печатать каждый день, период отчета обычно устанавливается текущим днем, но можно вывести все листы кассовой книги за месяц, например.

Если нужно распечатать обложку и необходимый завершающий лист, потребуется установить соответствующий флаг в настройках. Обычно обложка нужна в начале года, затем в течение года печатаются листы кассовой книги, а в конце года печатается завершающий лист.

Чтобы переходить по листам книги, если она формируется за большой период, стоит нажать в меню «Еще» — «Перейти к листу…».

Кассовая книга выводится для организации, указанной в настройках, а в ней данные по основной деятельности.

Если наличка принимается через терминалы или поступает через кассы ККМ, требуется нажать кнопку «По деятельности платежного агента». В этом случае отчет формируется по данным документов «Выдача наличных», созданных на основе документов «Отчет о розничных продажах». Возможность изменения первого номера листов печатаемой книги активируется, если период формирования кассового отчета начинается не с начала года.

Рис.3 Начало нумерации листов книги

Для вывода в книге лиц, подписывающих кассовый документ, заполняется «Кассир» и «Бухгалтер» в соответствующих полях настроек отчета.

После установки всех необходимых настроек и заполнения полей нажимаем кнопку «Сформировать». На экран выводится Кассовая книга по форме КО-4.

Рис.4 Пример документа в 1С

В сформированной печатной форме отображается касса на дату, которая указана в настройках отчета, построчно указываются номера документов движения денежных средств в кассе, от кого получены деньги или кому выданы, номер корреспондирующего счета или подчиненного субсчета, и собственно сумма прихода наличных денег или их выдача из кассы.

Листы формируются только за те дни, в которых происходил приход или расход денег в кассе. Нумерация страниц производится автоматом. На каждом листе указывается оборот по приходу или расходу и остаток денег в кассе на конец дня.

Распечатать кассовую книгу можно нажатием кнопки «Печать» в командной панели отчета.

Формируя рассматриваемый нами документ в 1С Предприятие, бухгалтер избавляет себя от рутины по заполнению книги в бумажном варианте. Достаточно корректно ввести все первичные документы, приходные кассовые ордера или расходные ордера, и тогда распечатать книгу не составит большого труда.

Ведение документации с помощью технических средств 1С избавляет от ошибок, появляющихся из-за человеческого фактора, а также уменьшает трудозатраты, связанные с внесением данных в книгу вручную, а также с исправлением неправильного заполнения. При этом комплексное сопровождение 1С позволяет поддерживать актуальность данных программы при полном соответствии с запросами пользователей.

Как правильно вести кассовую книгу ИП: правила заполнения

Предприниматели должны вести учет движения денежной наличности наряду с предприятиями других форм собственности. Учет предполагает документальное оформление поступления, выдачи денежных средств, сдачи наличности в учреждение банка.

Обязанность ведения кассовой книги предпринимателями

В 2014 году законодательством внесены изменения в порядок ведения предпринимателями кассовой книги. На основании Указания Центробанка от 11.03.2014г. за № 3211-У ИП освобождены от ведения кассовой книги. Нововведение законодательства не означает отказа от ведения учета наличных денежных средств, но допускает отсутствие точного учета и исключает проверки кассы налоговыми органами.

Требование законодательства состоит в обязательном учете физических показателей деятельности предпринимателя, на основании которых начисляются налоги. Данное указание можно в первую очередь применить к учету специальных режимов налогообложения ИП.

Преимущественное количество активно работающих ИП продолжают вести журнал и оправдательные документы. Если предприятие использует общую систему налогообложения или имеет значительные денежные обороты, неведение кассовой книги может привести к потере данных или, что также вероятно, сокрытию средств недобросовестными сотрудниками.

Прямое указание на отсутствие необходимости вести кассовую книгу предпринимателям на ОСН отсутствует. Кроме того, если ИП имеет зарегистрированную технику ККТ, в этом случае ведение журнала необходимо. Проверка ведения учета ККМ производится одновременно с контролем поступления денежных средств в операционную кассу ИП. Если журнал вести правильно, проверка имеет положительный результат.

Послаблением в учете операций воспользовались только предприниматели, имеющие:

  • малые обороты денежной наличности;
  • отсутствие численности работников;
  • незарегистрированный ККМ, используемый в качестве способа учета движения наличности.

Простота заполнения книги и сопровождающих документов позволяет предпринимателю использовать журнал для контроля операций. Если самостоятельно сложно разобраться в порядке движения документов, подсказать, как правильно заполнять формы, могут специалисты – налоговые консультанты обслуживающих учет компаний.

Отличие кассы от ККМ

В учете денежной наличности различают средства, полученные с использованием контрольно-кассовой техники и операционную кассу предприятия. Если ИП имеет зарегистрированную в установленном порядке ККМ, денежная наличность поступает операционисту с выпиской документа о приеме – чека, иной формы.

По окончании кассовой смены наличность по отчету кассира вносится в операционную кассу предприятия. Кассир оформляет операцию приходным кассовым ордером. При отсутствии официально зарегистрированного ЭКЛЗ денежная наличность может не сдаваться в кассу по окончании рабочего дня (вариант, используемый ИП на ЕНВД при расчетах с населением в розничной торговле).

Общие положения о журнале

Предприниматель может вести только одну книгу. На титульном листе необходимо указать основные реквизиты предпринимателя. Второй экземпляр не допускается и заводится на предприятии только по окончании предыдущего экземпляра. Вести кассовую документацию и книгу поручают одному лицу:

  • Ответственность за ведение документа возлагается на кассира – материально ответственное лицо. С сотрудником, помимо трудового договора, заключается соглашение о полной материальной ответственности.
  • При уходе в отпуск или возникновении иного разрешенного законодательством случая отсутствия вести кассовую документацию разрешается другому сотруднику. Документы и наличность передают правильно, по акту. Право ведения журнала определяется приказом ИП.

При наличии нескольких торговых точек выручка вносится по приходным кассовым ордерам после их закрытия. Если точек значительное количество, допускается взнос в операционную кассу по одному приходному ордеру, составляемому старшим кассиром. К документу прилагается реестр с подробной разбивкой по точкам.

Внимание! Заполнять кассовую книгу необходимо в четкой хронологии событий. Операция должна быть занесена в день движения средств – прихода или расхода.

Журнал может составляться в электронном или ручном варианте. Выбор того, как вести форму, определяется в добровольном порядке и в зависимости от оборотов ИП. Для малых размеров выручки ручная форма не менее удобна, чем электронный вариант.

Ручная форма ведения кассовой книги

При ручном заполнении документ до начала его ведения нумеруется, прошивается и заверяется подписью ИП. При нумерации страниц используется сквозной способ проставления номеров. Если предприниматель использует печать, на скрепляющем прошивку листке ставится печать, конец которой должен попасть на журнал.

При ручном заполнении документа:

  • Исключаются помарки, подчистки и исправления записей. Требование распространяется как на листы кассовой книги, так и на оправдательные формы, подтверждающие движение денежных средств. При возникновении неверной записи лист перечеркивается по диагонали с записью поверх линии в форме «испорчено» или ином аналогичном варианте.
  • По окончании кассового дня бухгалтерский работник должен вывести остатки денежной наличности. Величина остатка переходит на следующий день и служит начальной суммой листа.

В форме указывается количество подшитых приходных и расходных ордеров. Документы первичного учета необходимо вести и подшивать отдельно. Книга состоит из 2-частей – вкладыша и отчета кассира, который подлежит подшивке одновременно с формами первичного учета.

Электронная форма ведения журнала

При электронном ведении документ необходимо распечатывать по периодам. Предприятие в форме ИП самостоятельно определяет периодичность в зависимости от количества документооборота. После распечатывания документа его необходимо сшить и подписать в установленном порядке.

Электронная форма достаточно удобна и имеется во всех сопровождающих учет бухгалтерских программах. Преимущества электронной формы:

  • Отсутствует необходимость подсчета дебетовой и кредитовой части документа с выводом сальдо.
  • Перенос остатков производится автоматически.
  • Нет необходимости нумерации листов. Функция задается автоматически.
  • В программе можно задать правильные проводки для дальнейшего формирования данных.
  • При заполнении нет необходимости записи фамилий, инициалов сотрудников и их паспортных данных для первичного учета. Показатели вносятся единожды в справочники программы.

Если вести форму в автоматическом режиме, исключаются ошибки, на поиск и устранение которых тратится значительное количество времени. Хранение журнала осуществляется по правилам, определенным для форм первичного учета.

Важно! Книга подлежит хранению в течение 5-ти лет. По окончании срока создается комиссия по уничтожению документа и производится утилизация по письменному акту. Акт необходимо продолжать хранить бессрочно.

Кассовая книга 2017-2018 образец — документ 7515 на arsyspro.ru

Тема поста:

Соответственно, Z-отчет по завершении смены на онлайн-кассе не формируется. Напоминаем, что до года кассир мог выдать деньги в подотчет только на основании заявления подотчетного лица. Каждая операция по выдаче или приему наличных средств должна быть оформлена приходным кассовым ордером (ПКО) или расходным кассовым ордером (РКО).

Контролирует процесс, в любом случае, главный бухгалтер. Если он будет превышен, то сверхлимитный объем денежных средств подлежит передаче в обслуживающую кредитно-финансовую организацию.

Либо если расчеты нужно произвести очень оперативно (быстрее, чем за 3 банковских дня обычный для расчетов между юрлицами срок, хотя, конечно, многие современные банки проводят такие расчеты едва ли не в течение нескольких секунд). С бланк книги покупок обновлен (постановление Правительства РФ от 981). Соответственно, если расчеты не велись, то кассовая книга не заполняется.

Файлы Скачать пустой бланк кассовой книги.xlsСкачать образец заполнения кассовой книги.xls. Кто ответственен за ведение книги. Как заполнять кассовую книгу : образец электронного бланка. Кассовая книга : образец заполнения вручную и требования к заполнению. заявление о перечислении суммы возврата подоходного налога

Каждая организация, которая получает или расходует наличные деньги, обязана вести кассовую книгу. По новой редакции Закона 54-ФЗ кассовый чек или БСО по требованию клиента направляются на его e-mail или на телефон в виде SMS в электронной форме (данная опция, как мы уже знаем, входит в функционал онлайн-касс).

15.11 КоАП РФ может: оштрафовать должностное лицо торгового предприятия на 5-10 тыс. Именно это лицо должно вести учет всех операций и книгу. Оформлять РКО на электронном бланке.

Данные о фактической выручке магазина также могут иметь значение с точки зрения установления для хозяйствующего субъекта возможности использовать определенную систему налогообложения. Отдельные штрафные санкции установлены за невыдачу покупателю продавцом электронного кассового чека.

Ведение кассовой книги в 2017 году начинается с нумерации и прошивки ее листов. Образец заполенния Кассовой книги. бланки для получения паспорта в 14 лет

Кассовая книга с двумя столбцами — пояснение, формат, пример

Кассовая книга с двумя столбцами (также известная как кассовая книга с двумя столбцами ) имеет два столбца денег как по дебету, так и по кредиту — один для записи кассовых операций и один для записи банковских операций. Другими словами, мы можем сказать, что если мы добавим столбец банка к обеим сторонам кассовой книги с одним столбцом, он превратится в кассовую книгу с двумя столбцами. Столбец наличных денег используется для записи всех операций с наличными деньгами и работает как счет наличных денег, тогда как столбец банка используется для записи всех поступлений и платежей, произведенных чеками, и работает как банковский счет.Оба столбца суммируются и сбалансированы, как традиционный Т-счет, в конце соответствующего периода, который обычно составляет один месяц.

Поскольку кассовая книга с двумя столбцами предоставляет наличные средства, а также сальдо банка на конец периода, некоторые организации предпочитают вести кассовую книгу с двумя столбцами вместо того, чтобы вести два отдельных счета главной книги для записи наличных средств и банковских операций.

Формат

Формат / образец двухколоночной кассовой книги приведен ниже:

Вышеупомянутый формат двухколоночной кассовой книги имеет шесть колонок как по дебету, так и по кредиту.Назначение столбцов «Касса» и «Банк» было объяснено в начале этой статьи, а назначение столбцов с датой, описанием, номером ваучера (VN) и ссылкой на проводку (PR) было объяснено в статье кассовой книги с одним столбцом.

Важные моменты, которые следует помнить при внесении записей в кассовую книгу с двумя столбцами

Учет кассовых операций:

  1. Все денежные поступления записываются в кассовую колонку на дебетовой стороне, а все денежные выплаты записываются в кассовую колонку на кредитной стороне двойной колонки кассовой книги.
  2. Если денежные средства получены от должника или клиента и зачислены на банковский счет в тот же день, запись будет сделана в столбце банка на стороне дебета, а не в столбце наличных денег.

Регистрирующий банковский перевод:

  1. Когда чек получен и он зачислен на банковский счет в тот же день, сумма чека заносится в столбец банка на стороне дебета.
  2. Если чек получен, а он не депонирован в банк в тот же день, сумма чека указывается в столбце «Кэш», а не в столбце банка.
  3. Когда чек, полученный от дебиторской задолженности на дату, следующую за его получением, депонируется на банковский счет, запись делается в столбце банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита. Он называется Contra entry .
  4. Когда выписывается чек, сумма чека указывается в графе банка на стороне кредита.

Запись контраргументов:

«Против» — латинское слово, означающее «против» или «против».Контрольная запись — это запись, которая включает в себя кассовый счет и банковский счет и которая одновременно регистрируется как по дебету, так и по кредиту двойной колонки кассовой книги. Эта запись не разносится ни на какой счет главной книги, потому что как дебетовые, так и кредитные аспекты транзакции обрабатываются в кассовой книге, и работа двойной записи завершена. В столбце ссылки на разноску буква «C» написана для обозначения того, что запись является контрольной и не будет разнесена ни на какой счет главной книги. Контрактная запись делается в следующих случаях:

(1).При зачислении наличных на банковский счет:

Запись для внесения наличных на банковский счет:

Банк [Dr]
Cash [Cr]

Внесенная сумма указывается в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

(2). При снятии наличных с банковского счета для использования в бизнесе:

Запись о снятии наличных с банковского счета в коммерческих целях:

Касса [Др]
Банк [Кр]

Снятая сумма записывается в столбце «Кэш» на стороне дебета и столбце «Банк» на стороне кредита.

Важно: Контрольная запись делается только тогда, когда наличные деньги снимаются для коммерческого использования. Если наличные деньги снимаются для личного пользования, это будет отражено только в графе банка на кредитной стороне кассовой книги.

(3). Когда чек, полученный от дебиторской задолженности или покупателя в день после его получения, зачисляется на банковский счет:

Когда чек получен и не зачислен на банковский счет в тот же день, он регистрируется в кассовой книге как обычный кассовый чек.В следующий день, когда чек зачисляется на банковский счет, делается следующая запись:

Банк [Dr]
Cash [Cr]

Сумма чека записана в графе банка на стороне дебета и в столбце наличных денег на стороне кредита.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Сальдирование и проводка двухколоночной кассовой книги

Кассовый столбец и банковский столбец двойной кассовой книги суммируются и балансируются в конце соответствующего периода. Процесс балансировки и проводки кассовой книги подробно объяснен в статье кассовой книги с одним столбцом.Тот же процесс применим и к кассовой книге с двумя столбцами.

Следующий пример суммирует все объяснение, данное выше.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

Компания Edward использует кассовую книгу с двумя столбцами для записи денежных операций и операций, связанных с банком. В течение марта 2018 года он участвовал в следующих сделках:

  • 01 марта: Остаток денежных средств 1450 долларов США (доктор), остаток денежных средств 1500 долларов США (доктор).
  • , 2 марта: Paid Mark & ​​Co.чеком 120 долларов.
  • , 4 марта: Получен от John & Co. чек на 400 долларов.
  • , 5 марта: положил в банк чек, полученный от John & Co. 4 марта.
  • 08 марта: Куплены канцелярские товары за наличные, 25 долларов.
  • 12 марта: Куплены товары за наличные, 525 долларов.
  • 13 марта: Проданы товары за наличные, 1800 долларов.
  • 15 марта: Наличные в банк, 850 долларов.
  • 17 марта: Снято из банка на личные расходы 40 долларов.
  • 19 марта: Выпущен чек на купленные товары на 630 долларов.
  • 20 марта: Получение из банка для использования в офисе, 150 долларов США.
  • 22 марта: Получил чек от Peter & Co. и сразу же положил его в банк на 880 долларов.
  • 25 марта: Выплатил чек Daniel Inc. на 270 долларов.
  • 26 марта: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 175 долларов.
  • 28 марта: Оплаченная аренда офиса чеком, 120 долларов.
  • 29 марта: Продажа за наличные, 650 долларов.
  • 30 марта: снято из банка для использования в офисе, 145 долларов США.
  • 31 марта: Выплачена зарплата сотрудникам чеком на 300 долларов.

Требуется: Запишите вышеуказанные операции в кассовой книге с двумя столбцами и проведите проводки из них в соответствующие счета главной книги.

Решение

Кассовая книга:

Главная книга:

Вспомогательный регистр дебиторской задолженности:

Вспомогательный регистр кредиторской задолженности:

Рашид Джавед (М.Com, ACMA)

Кассовая книга с тремя / тремя колонками — пояснение, формат, пример

Кассовая книга с тремя столбцами (также называемая кассовой книгой с тремя столбцами ) является наиболее исчерпывающей формой кассовой книги, которая имеет три столбца денег на обеих сторонах получения (Dr) и платежа (Cr) для записи транзакций, связанных с наличными деньгами. , банк и скидки. Кассовая книга с тремя столбцами обычно ведется крупными фирмами, которые производят и получают платежи наличными, а также банком и которые часто получают и разрешают скидки при оплате наличными.

Процедура записи операций в кассовой книге с тремя / тремя столбцами аналогична процедуре записи операций в кассовой книге с двумя столбцами. Единственное различие между двумя типами кассовой книги состоит в том, что кассовая книга с двумя столбцами имеет два столбца с деньгами (т.е. наличные деньги и банк), тогда как кассовая книга с тремя столбцами имеет три столбца с деньгами (т.е. наличные деньги, банк и скидки).

Кассовый и банковский столбцы трехколоночной кассовой книги используются в качестве счетов и периодически суммируются и балансируются, как и в случае двухколоночной кассовой книги.Столбец скидок только суммируется. Он не сбалансирован, потому что не работает как учетная запись.

В главной книге ведутся два отдельных счета для разрешенной скидки и полученной скидки. Столбец «Итог скидки» на дебетовой стороне кассовой книги представляет собой общую скидку по оплате, разрешенную клиентам в течение периода, и проводится на счет разрешенной скидки, который ведется в бухгалтерской книге. Столбец «Итог скидки» на стороне кредита представляет собой общую скидку по оплате, полученную от поставщиков в течение периода, и проводится на счет полученной скидки, который ведется в бухгалтерской книге.

Допустимая скидка — это расход, а полученная скидка — это доход компании.

Формат

Формат трехколоночной / трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Кассовая книга с тремя столбцами имеет 7 столбцов как по дебету, так и по кредиту. Назначение каждой колонки кратко поясняется ниже:

  1. Дата: Столбец даты используется для ввода даты транзакции.
  2. Описание: Столбец описания используется для записи имени счета, который будет дебетоваться или кредитоваться в бухгалтерской книге в результате денежной или банковской транзакции.
  3. Номер ваучера (VN): Ваучер — это документ, подтверждающий транзакцию. В этом столбце вводится серийный номер ваучера.
  4. Ссылка на проводку (PR): Каждому счету в главной книге присваивается уникальный номер. Номер каждой учетной записи главной книги, указанный в столбце описания, вводится в столбец PR.
  5. Скидка: Размер разрешенной скидки записывается на дебетовой стороне, а сумма полученной скидки записывается на кредитной стороне в столбце скидки.Итоги столбца дебета и столбца кредита разносятся на счет разрешенной скидки и счет полученной скидки соответственно.
  6. Денежные средства: Сумма полученных денежных средств (за вычетом любой разрешенной скидки) вводится на дебетовой стороне, а выплаченная сумма денежных средств (за вычетом любой полученной скидки) вводится в кредитную сторону в столбце денежных средств. Этот столбец суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.
  7. Банк: Суммы всех поступлений и платежей, произведенных по банковскому счету, заносятся в столбец «Банк» кассовой книги.Этот столбец также суммируется и сбалансирован, как счет главной книги.

Проводка трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги

Как объяснялось ранее в этой статье, только кассовые и банковские столбцы трехколоночной кассовой книги работают как счета и, следовательно, сбалансированы. Столбцы скидок на стороне получения и оплаты только суммируются, но не сбалансированы.

Процедура проводки проводок из кассовой книги на счета главной книги объяснена в статье кассовой книги с одним столбцом.Такая же процедура выполняется для проводок из двух- или трехколоночной кассовой книги по счетам главной книги.

Следующий пример суммирует все объяснение кассовой книги с тремя столбцами, приведенное выше.

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Пример

P&G LLC регистрирует свои кассовые операции и банковские операции в кассовой книге с тремя столбцами. Следующие операции были осуществлены компанией в течение июня 2018 года.

  • 1 июня: Наличные 800 долларов США (дебетовый остаток), Наличные в банке 3365 долларов США (дебетовый остаток).
  • , 3 июня: заплатил Джеймсу и компании чеком 1175 долларов, полученная от него скидка 25 долларов.
  • , 05 июня: Получил от Дэвида и компании чек на 990 долларов, ему была предоставлена ​​скидка 10 долларов.
  • , 7 июня: положил в банк чек, полученный от David & Co.
  • 10 июня: Куплены канцелярские товары за наличные, 170 долларов.
  • , 15 июня: покупка товаров за наличные, 1280 долларов США.
  • 15 июня: Продажа за наличные в первой половине месяца, 2450 долларов.
  • 16 июня: Внесено в банк 1250 долларов США.
  • 18 июня: Снято из банка на личные расходы 100 долларов.
  • , 19 июня: выписал Джеймсу и Ко чек на сумму 1 630 долларов и получил от него скидку 20 долларов.
  • 21 июня: Получение из банка для использования в офисе, 420 долларов США.
  • , 24 июня: получил чек на сумму 1435 долларов от Генри и Ко и предоставил ему скидку в 15 долларов. Чек Генри был немедленно внесен в банк.
  • , 25 июня. Выплатил чек компании Jacob Inc. на сумму 385 долларов США и получил скидку в размере 15 долларов США.
  • 27 июня: Купила мебель за наличные для использования в офисе, 380 долларов.
  • , 29 июня: оплачена аренда офиса чеком, 350 долларов.
  • 30 июня: Продажа за вторую половину месяца 4550 долларов.
  • 30 июня: Выплачена зарплата чеком на 760 долларов.
  • , 30 июня: снято из банка для использования в офисе 470 долларов.

Требуется:

  1. Запишите вышеуказанные операции в кассовую книгу P&G LLC с тремя / тремя столбцами и сбалансируйте денежные средства и банковские столбцы кассовой книги.
  2. Проводка проводок из трех- или трехколоночной кассовой книги в соответствующие счета в главной книге, вспомогательной книге счетов дебиторской задолженности и вспомогательной книге счетов кредиторской задолженности.

Раствор

1. Кассовая книга с тремя / тремя колонками

1. Чек, полученный от David & Co. 5 июня, был записан в столбце «Денежные средства», так как он не был зачислен в банк в тот же день.
2. 450 — это номер счета со скидкой в ​​главной книге.Счет с разрешенной скидкой — это счет расходов.
3. 455 — номер счета полученной скидки в бухгалтерской книге. Счет полученной скидки является счетом доходов / доходов.

1. Проводка по счетам главной книги:

(i). Главная книга:

(ii). Книга дебиторской задолженности:

(iii) Книга счетов к оплате:

Рашид Джавед (М.Com, ACMA)

Подготовка банковской выверки | Финансовый учет

В бухгалтерском учете наличные включают монеты; валюта; необеспеченные оборотные инструменты, такие как чеки, банковские переводы и денежные переводы; суммы на текущих и сберегательных счетах; депозитные сертификаты до востребования. Сертификат депозита (CD) — это процентный депозит, который может быть изъят из банка по желанию (до востребования) или с фиксированной датой погашения (time CD).Только компакт-диски до востребования, которые могут быть изъяты в любое время без предварительного уведомления или штрафа, включаются в наличные. Денежные средства не включают почтовые марки, долговые расписки, временные компакт-диски или векселя к получению.

Большинство компаний используют текущие счета для обработки денежных операций. Компания размещает свои денежные поступления на текущий банковский счет и выписывает чеки для оплаты своих счетов. Имейте в виду, что банковский счет является активом для компании, НО для банка ваш счет является пассивом, потому что банк должен вам деньги на вашем банковском счете.По этой причине на вашем банковском счете депозиты являются кредитами (помните, что обязательства увеличиваются с помощью кредита), а чеки и другие скидки являются дебетами (обязательства уменьшаются с дебетом).

Банк отправляет компании выписку каждый месяц. Компания сверяет этот отчет со своими записями, чтобы определить, нужно ли вносить какие-либо исправления или корректировки в баланс компании или в балансе банка. Выверка банковского счета — это график, который компания (вкладчик) составляет для выверки или объяснения разницы между остатком денежных средств в банковской выписке и остатком денежных средств в бухгалтерских книгах компании.Компания готовит банковскую выверку для определения своего фактического остатка денежных средств и готовит любые записи для исправления остатка денежных средств в бухгалтерской книге.

Выписка из банка

Выписка из банка — это запись операций по вашему банковскому счету, обычно за один месяц, подготовленная банком. Выписка из банка выглядит так:

Первый банк
Вирджиния-Бич, Вирджиния
Заказчик: Моя компания
1111 College Way Дата выписки 30 сентября
Вирджиния-Бич, Вирджиния
Начальное сальдо на 1 сентября $ 16 850
+ Депозиты и прочие кредиты 22 367 долл. США
— Чеки и другие дебетовые счета (11 822 долл. США)
30 сентября КОНЕЧНЫЙ БАЛАНС 27 395 долларов США
Депозиты и прочие кредиты
1 сентября 1 500 долл. США 25 сентября 10 000 долл. США
15 сентября 2,514 долл. США 29 сентября 4500 долларов США
16 сентября $ 350 Проценты $ 3
20 сентября 500 долларов США СМ 3000 долларов США
Итого депозиты 22 367 долл. США
Чеки и прочие дебетовые
2001 /1 9 750 долл. США
2002 9/5 $ 980
2003 9/5 $ 275
2005 9/10 $ 5 843
2006 15/9 $ 333
2007 21.09 480 долл. США
2010 28 сентября 2 571 долл. США
2011 28 сентября $ 235
SC 30 сентября $ 5
NSF 18 сентября $ 350
Всего проверок $ 11 822
Примечания:
CM для инкассации банкнот.Записка была на сумму 3500 долларов, но банк взимал комиссию за инкассацию в размере 500 долларов.
SC предназначен для оплаты банковских услуг.
NSF предназначен для платежей клиентов, которые не могли быть профинансированы из-за недостаточности средств.

Эта выписка из банка является примером транзакций, которые произошли в течение месяца. В разделе Депозиты и кредиты вы видите депозиты, внесенные на счет, и CM, который представляет собой сборник примечаний (см. Примечание внизу выписки) и процентов, которые банк выплатил на ваш счет.В разделе «Чеки и дебетования» вы видите отдельные чеки, которые были обработаны банком, а также видите SC для платы за банковские услуги на вашем счете, а также NSF (расшифровывается как «Недостаточные средства»), что означает, что мы внесли депозит. от клиента, но у клиента не было достаточно денег для оплаты чека (возвращенный чек).

Рекорды компании

Записи (или бухгалтерские книги) компании относятся к разноске в главной книге и могут быть в форме журнала выплат денежных средств, журнала поступления денежных средств, разноски главной книги кассовых операций или списков операций с наличными деньгами.Пример кассового листинга:

Записи моей компании
Остаток денежных средств на 1 сентября 16850 долларов США
Депозиты:
1 сентября 1 500 долл. США
14 сентября 2,514 долл. США
15 сентября $ 350
20 сентября 500 долларов США
24 сентября 10 000 долл. США
28 сентября 4500 долларов США
30 сентября $ 6 700
Итого по депозитам $ 26 064
Проверок:
2001 1 сентября 750 долл. США Заработная плата
2002 5 сентября $ 980 Аренда
2003 5 сентября $ 275 Принадлежности
2004 8 сентября 1000 долларов США Опись
2005 10 сентября 5 483 долл. США Оборудование
2006 15 сентября $ 333 Принадлежности
2007 20 сентября 480 долл. США Опись
2008 20 сентября $ 650 Заработная плата
2009 22 сентября $ 200 Почтовая оплата
2010 28 сентября 2 571 долл. США Комиссия за продажу
2011 28 сентября $ 235 Коммунальные услуги
2012 30 сентября 5 500 долл. США Оборудование
Всего проверок (18 457 долларов)
Остаток денежных средств на 30 сентября 24 457 долларов США

Банковский баланс на 30 сентября составляет 27 395 долларов, но, по нашим данным, конечный остаток денежных средств составляет 24 457 долларов.Нам нужно провести выверку банковских счетов, чтобы выяснить, почему есть разница.

Выверка банка

При сверке банковского счета сравниваются выписка из банка и записи нашей компании, а выверка или остатки — с остатками на двух счетах. Как оно работает? Есть несколько элементов информации, которые мы можем получить, сравнивая выписку из банка с нашими записями — все, что не совпадает или не существует в обоих местах, называется элементом сверки. Элемент выверки будет добавлен или вычтен в сторону банка или книги выверки.В следующей таблице приведены некоторые примеры того, как эти элементы выверки применяются в банковской выверке:

Выверка банка
Конечный остаток денежных средств в банке Конечный остаток денежных средств по книгам
Добавить: Депозиты в пути Добавить: Коллекции нот
Добавить: проценты
Вычесть: непогашенные чеки Вычесть: Клиент NSF
Вычесть: Комиссия за банковские услуги
Добавить / вычесть ошибки банка Сложить / вычесть книжные ошибки
= Скорректированный банковский баланс = Скорректированный баланс книги

Депозиты. Сравните депозиты, указанные в банковской выписке, с депозитами в бухгалтерских книгах компании. Чтобы провести такое сравнение, поставьте галочки в выписке по счету и в бухгалтерских книгах компании рядом с соответствующими депозитами. Затем определите депозиты в пути. Депозит в пути обычно представляет собой дневные денежные поступления, зарегистрированные в бухгалтерских книгах вкладчика за один период, но записанные как депозит банка в последующий период. Самый распространенный депозит в пути — это денежные квитанции, внесенные в последний рабочий день месяца.Обычно депозиты в пути появляются только ближе к концу периода, указанного в банковской выписке. Например, депозит, сделанный в ночном депозитарии банка 31 мая, будет зарегистрирован компанией 31 мая, а банком — 1 июня. Таким образом, депозит не отображается в банковской выписке за месяц, закончившийся 31 мая. сверьте транзитные депозиты, перечисленные в выверке банка за последний месяц, по выписке из банка. Немедленно исследуйте любой депозит, сделанный в течение месяца, но отсутствующий в банковской выписке (если только он не связан с депозитом, внесенным в конце периода).

Оплаченные чеки. Если аннулированные чеки (чеки компании, обработанные и оплаченные банком) возвращаются вместе с выпиской из банка, сравните их с выпиской, чтобы убедиться, что обе суммы совпадают. Затем отсортируйте чеки в числовом порядке. Затем определите, какие проверки еще не выполнены. Неоплаченные чеки — это чеки, выпущенные вкладчиком, но не оплаченные банком, на который они выписаны. Сторона, получившая чек, могла не сдать его сразу.После внесения чеков на очистку банковской системы может уйти несколько дней. Определите непогашенные чеки, сравнив номера чеков, по которым был проведен расчет в банке, с номерами чеков, выпущенных компанией. Используйте галочки в документации компании по выданным чекам, чтобы идентифицировать чеки, возвращенные банком. Выпущенные чеки, которые еще не были возвращены банком, являются непогашенными чеками. Если банк не возвращает чеки, а только перечисляет проверенные чеки в выписке по счету, определите непогашенные чеки, сравнив этот список с отчетом компании о выданных чеках.Иногда давно выписанные чеки все еще не погашены. Чеки, непогашенные на начало месяца, отображаются в выверке банковских счетов за предыдущий месяц. Большинство из них очистились в течение текущего месяца; перечислите те, которые не прошли клиринг, как все еще не выплаченные при сверке за текущий месяц.

Банковские дебетовые и кредитовые авизо. Проверьте все дебетовые и кредитовые авизо в выписке по счету. Дебетовые авизо отражают вычеты по таким статьям, как плата за обслуживание, чеки NSF, аренда сейфа и векселя, уплаченные банком вкладчику.Кредитовые авизо отражают дополнения к таким статьям, как векселя, собранные для вкладчика банком, и телеграфные переводы средств из другого банка, в котором компания отправляет средства в банк головного офиса. Проверьте банковские дебетовые и кредитовые авизо с книгами вкладчика, чтобы убедиться, что они уже были записаны. Делайте записи в журнале по всем статьям, еще не зарегистрированным в бухгалтерских книгах компании.

Ошибки банка. Иногда банки допускают ошибки, ошибочно депонируя или снимая деньги с вашего счета.Вам нужно будет связаться с банком, чтобы исправить эти ошибки, но вы не будете регистрировать какие-либо записи в ваших записях, потому что ошибка банка не связана с вашими записями.

Ошибки в книге . Перечислите все ошибки в книге. Распространенной ошибкой вкладчиков является запись чека в бухгалтерском учете на сумму, отличную от реальной суммы. Например, чек на 47 долларов может быть записан как 74 доллара. Несмотря на то, что чек очищает банк на сумму, указанную на чеке (47 долларов США), вкладчик часто не улавливает ошибку до тех пор, пока не просмотрит выписку по счету или аннулированные чеки.

Депозиты в пути, неоплаченные чеки и плата за банковские услуги обычно составляют разницу между балансом денежных средств компании и балансом в банке.

Посмотрите следующий видео-пример, а затем мы продолжим просмотр выписки по счету и записей МОЕЙ КОМПАНИИ (щелкните Моя компания), чтобы получить копию для печати.

После сравнения банковской выписки и записей моей компании вы должны были выявить следующие элементы выверки:

  1. Депозит в пути от 30.09 на 6700 долларов.
  2. Неоплаченные чеки № 2004, 2008, 2009, 2012.
  3. Выплаченные банком проценты $ 3.
  4. Вексель, полученный банком 3500 долларов США за вычетом комиссии в размере 500 долларов США
  5. Комиссия за обслуживание банка $ 5
  6. Клиент NSF 350 долларов США
  7. Ошибка
  8. в чеке № 2005 правильно обработана банком как 5 843 доллара, но записана в наших записях как 5 483 доллара. Это разница в 360 долларов (5 843 — 5 483), и, поскольку мы не взяли достаточно денег, нам нужно уменьшить их на 360 долларов.

Используя приведенную выше диаграмму и элементы выверки, банковская выверка будет выглядеть следующим образом:

Моя компания
Выверка банка
30 сентября
Конечный банковский остаток 27 395 долларов США Остаток в конечной книге 24 457 долларов США
Добавить: 9/30 Залог 6700 Добавить: проценты 3
Собранная записка 3 000 3 003
Вычесть:
O / S Ck # 2004 1 000 90 397 Вычесть:
# 2008 650 Банковская комиссия 5
# 2009 200 Заказчик NSF 350
# 2012 5 500 CK 2005 Ошибка 360
–7350 –715
Скорректированный банковский остаток 26 745 долларов США Скорректированный балансовый остаток 26 745 долларов США

Когда банк и книга согласны, вы почти закончили.На банковской стороне сверки вам не нужно ничего делать, кроме как связаться с банком, если вы заметили какие-либо банковские ошибки. Что касается книги, вам нужно будет делать записи в журнале по каждому из элементов выверки.

Регулировка входов для выверки сторон книги

Хорошая новость в том, что каждая запись будет содержать НАЛИЧНЫЕ. Если мы добавили в книгу при выверке банка, мы будем ДЕБЕТОВАТЬ наличными. Если мы вычли в бухгалтерскую книгу при выверке банка, мы КРЕДИТИРУЕМ наличные.Журнальные записи для книжной части страницы «Моя компания»:

.
Дебет Кредит
(1) Наличные 3
Процентные доходы 3
Для учета процентов, полученных от банка.
(2) Наличные 3 000
Сбор за инкассо 500
Векселя к получению 3,500
Для регистрации векселя и комиссии банка.
(3) Комиссия за банковское обслуживание 5
Наличные 5
Для регистрации банковских комиссий, взимаемых банком.
(4) Дебиторская задолженность 350
Наличные 350
Для записи клиента NSF из банка.
(5) Оборудование 360
Наличные 360
Чтобы исправить ошибку записи по чеку № 2005.

Эти записи разносятся по счетам главной книги. Счет кассовой главной книги будет:

Счет: наличные Дебет Кредит Остаток
Начальное сальдо 16 850
Вклады 26064 42 914
Проверки 18 457 24 457
(1) Начисленные проценты 3 24 460
(2) Собранная записка 3 000 27 460
(3) Комиссия за банковское обслуживание 5 27 455
(4) Заказчик NSF 350 27,105
(5) Исправление ошибок 360 26,745

Конечное сальдо денежных средств в главной книге сверяется с скорректированным сальдо банковской выписки.

Когда компания ведет более одного текущего счета, она должна согласовывать каждый счет отдельно с остатком в банковской выписке по этому счету. Вкладчику также следует внимательно проверить, не совмещал ли банк операции по двум счетам.

В структуре внутреннего контроля разделение обязанностей является важным способом предотвращения мошенничества. Одно из мест для разделения обязанностей — между циклом выплаты наличных и выверкой банковских счетов. Чтобы предотвратить сговор между сотрудниками, лицо, сверяющее банковский счет, не должно участвовать в цикле выплаты наличных.Кроме того, банк должен отправлять выписку по почте непосредственно лицу, которое ежемесячно сверяет банковский счет. Отправка заявления напрямую ограничивает количество сотрудников, у которых будет возможность подделать заявление.

Чтобы получить другую перспективу и возможность попрактиковаться в простой выверке банковских счетов, нажмите «Банковская практика».

Выверка банка — определение и пример выверки банка

Что такое выверка банка?

Отчет о сверке банковских счетов — это документ, в котором сравниваются остатки денежных средств на балансе компании. БалансБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для учета соответствующей суммы в банковской выписке. Согласование двух счетов помогает определить, нужны ли изменения в бухгалтерском учете. Выверка банковских счетов выполняется через регулярные промежутки времени, чтобы обеспечить правильность учета денежных средств компании. Они также помогают выявлять мошенничество. Ведущие бухгалтерские скандалы Последние два десятилетия были отмечены одними из самых ужасных бухгалтерских скандалов в истории. В результате этих финансовых бедствий были потеряны миллиарды долларов.В этом и любые денежные манипуляции.

Причины разницы между выпиской из банковского счета и бухгалтерской записью компании

Когда банки отправляют компаниям выписку из банковского счета, которая содержит начальный остаток денежных средств компании Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называется Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала за определенный период. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования., транзакции в течение периода и конечный остаток денежных средств, конечный остаток денежных средств банка и конечный остаток денежных средств компании почти всегда различаются. Вот некоторые причины разницы:

  • Депозиты в пути: наличные деньги и чеки, которые были получены и зарегистрированы компанией, но еще не отражены в банковской выписке.
  • Неоплаченные чеки: чеки, выданные компанией кредиторам, но платежи еще не обработаны.
  • Комиссия за банковские услуги: банки вычитают плату за услуги, которые они предоставляют клиентам, но эти суммы обычно относительно небольшие.
  • Процентный доход: банки выплачивают проценты по некоторым банковским счетам.
  • Чеки «Недостаточно средств» (NSF): когда клиент кладет чек на счет, но на счете эмитента чека недостаточно суммы для оплаты чека, банк списывает со счета клиента чек, который ранее был зачислен. . Затем чек возвращается вкладчику как чек NSF.

В настоящее время многие компании используют специализированное бухгалтерское программное обеспечение для выверки банковских счетов, чтобы сократить объем работы и необходимых корректировок, а также обеспечить обновление в реальном времени.

Процедура согласования с банком

  1. В выписке по счету сравните список выпущенных компанией чеков и депозитов с чеками, указанными в выписке, чтобы определить неоплаченные чеки и депозиты в пути.
  2. Используя остаток наличности, указанный в выписке по счету, добавьте обратно все переводимые депозиты.
  3. Вычтите все непогашенные чеки.
  4. Это обеспечит скорректированный остаток денежных средств в банке.
  5. Затем используйте конечный остаток денежных средств компании, добавьте полученные проценты и сумму дебиторской задолженности.
  6. Вычтите все комиссии за банковские услуги, штрафы и чеки NSF. Это прибудет к скорректированному остатку денежных средств компании.
  7. После сверки скорректированный банковский баланс должен совпадать с скорректированным остатком денежных средств компании на конец периода.

Пример

XYZ Компания закрывает свои бухгалтерские книги и должна подготовить банковскую выверку по следующим статьям:

  • Банковская выписка содержит конечное сальдо в размере 300000 долларов США на 28 февраля 2018 года, тогда как бухгалтерская книга компании показывает конечное сальдо из 260 900 долларов США
  • Выписка из банка содержит плату за обслуживание счета в размере 100 долларов США
  • Выписка из банка содержит процентный доход в размере 20 долларов США
  • Выпущенные XYZ чеки на сумму 50 000 долларов США, которые еще не были подтверждены банком
  • XYZ депонировали 20000 долларов США, но не появились в банковской выписке
  • Чек на сумму 470 долларов, выданный поставщику офиса, был неправильно указан в журнале денежных выплат как 370 долларов.
  • Банк получил вексель к получению на сумму 9 800 долларов США.
  • Чек на 520 долларов, депонированный компанией, был отозван как NSF.

Примечание к получению
Сумма Поправка к бухгалтерскому учету
Конечный банковский остаток 300000 долларов
Депозит в пути + 20 000 долларов США Нет
Скорректированный банковский баланс 270 000 долларов США
Баланс конечной книги 260 900 долларов США
Расходы на обслуживание — Вычитаемые расходы денежные средства
Добавить: Процентные доходы + 20 долларов США Дебетовые денежные средства, кредитные процентные доходы
Вычет: ошибка по чеку — 100 долларов США Дебетовые расходы, кредитовые денежные средства
+ 9800 долларов США Дебетовая касса, кредитовые ноты к получению
Вычет: чек NSF — 520 долларов Дебиторская задолженность, кредит наличными
Скорректированный баланс баланса 270 000 долларов
запись

в журнале банка

Сверка в журнале компании бухгалтерские корректировки, необходимо подготовить отчет о сверке банковских счетов, чтобы отразить все изменения остатков денежных средств за каждый месяц.Этот отчет используется аудиторами для проведения аудита компании на конец года.

Скачать бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Видео-объяснение банковской выверки

Ниже представлено видео-объяснение концепции и процедуры банковской выверки, а также пример, который поможет вам лучше понять расчет остатка денежных средств.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком глобального финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA® Certification Присоединяйтесь к 850 000+ студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari. программа, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Благодаря курсам финансового моделирования, обучению и упражнениям любой человек в мире может стать отличным аналитиком.

Для продолжения карьерного роста вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • 3 Модель отчета 3 Модель отчета 3 Модель отчета связывает отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
  • Нормализация финансовой отчетности Нормализация Нормализация финансовой отчетности включает корректировку единовременных расходов или доходов в финансовых отчетах или показателях таким образом, чтобы они отражали только обычные операции компании. Финансовая отчетность часто содержит расходы, которые не составляют обычные хозяйственные операции компании.
  • Финансовая отчетность для банков Финансовая отчетность для банков Ultimate Cash Flow GuideValuationБесплатные руководства по оценке, позволяющие изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с использованием сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированных денежных потоков (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала,

Бухгалтерский учет мелкой наличности | Создание записей в журнале и согласование счетов

Предоставляет ли ваш бизнес сотрудникам мелкую кассу? Мелкие денежные средства — это небольшие суммы наличных, которые компании используют для оплаты недорогих расходов, таких как почтовые марки или пончики для встречи.Но если вы собираетесь создать фонд мелкой наличности на своем малом предприятии, будьте готовы к созданию системы учета мелкой наличности.

Вы должны регистрировать мелкие денежные операции, даже если вы считаете, что они слишком малы, чтобы иметь значение. Без системы мелкой кассы периодическое использование небольших сумм наличных может привести к серьезным несоответствиям в ваших бухгалтерских книгах. А когда вы ведете учет всех расходов своего бизнеса, вы можете требовать налоговых вычетов.

Читайте дальше, чтобы узнать об учреждении фонда мелкой наличности, ведении учета мелкой наличности, выверке счета мелкой наличности и требовании налогового вычета.

Создание кассы

Мелкие денежные средства — полезная альтернатива выписке чеков или использованию бизнес-кредитной карты для покрытия небольших расходов. Мелкие денежные средства используются для покупки товаров для вашего бизнеса, компенсации сотрудникам, которые приобрели товары для бизнеса, или для внесения сдачи.

Если вы решите создать фонд мелкой кассы, выполнение следующих действий может помочь упростить ваши обязанности по ведению учета мелкой наличности:

  • Выберите опекуна мелкой кассы и кассира
  • Определить сумму в кассу
  • Решите, какие мелкие денежные средства могут быть использованы для
  • Выберите максимальную сумму для запросов на выплату наличных

Хранитель мелкой денежной наличности — это сотрудник, отвечающий за управление мелкой денежной наличностью и ее распределение среди сотрудников.Кассир-кассир — это кто-то (например, вы или сотрудник), который кладет деньги в кассу, когда она становится слишком малой, и ведет учет мелкой кассы. Вы должны попросить отдельных сотрудников взять на себя эти роли, чтобы препятствовать воровству сотрудников.

Необходимо определить размер фонда мелкой кассы. Некоторые предприятия вкладывают 50 долларов в свой фонд мелкой наличности, в то время как другие вкладывают 250 долларов — сумма вашего фонда зависит от потребностей вашего бизнеса.

Что сотрудники могут приобрести за наличные деньги? Вы должны установить границы, прежде чем раздавать мелкие деньги.Например, сотрудники не могут использовать мелкие деньги, чтобы купить себе кофе.

Наконец, вы должны выбрать максимальную сумму, которую сотрудники могут запросить для операций с мелкой наличностью. Если сотруднику необходимо потратить больше, чем установленный лимит запроса мелких денежных средств, он может использовать бизнес-кредитную карту.

Бухгалтерский учет

Как и любой другой тип операций, вы должны регистрировать операции с мелкой наличностью в бухгалтерских книгах вашего малого бизнеса.

Чтобы улучшить способ ведения учета мелкой наличности, требуйте квитанцию ​​о мелкой наличности для каждой транзакции.И создайте квитанцию ​​о выплате мелкой наличности с указанием суммы, имени сотрудника и даты, когда вы даете сотрудникам мелкую кассу. Когда вы или сотрудники платите мелкой наличностью, сохраните квитанцию ​​и приложите квитанцию ​​к квитанции для своих записей.

Для учета мелкой наличности необходимо создать журнал с подробными сведениями о ваших операциях. И вы должны делать запись в журнале мелкой кассы, когда кладете деньги в кассу и когда деньги покидают фонд. Подумайте о том, чтобы регистрировать операции с мелкой наличностью в своих книгах не реже одного раза в месяц.

Итак, как работает мелкая касса?

Мелкая касса

Создайте журнал мелкой кассы, в котором указывается, что было куплено, сумма покупки, дата покупки, затронутый аккаунт (например, аккаунт канцелярских товаров) и какой сотрудник получил средства.

Вот пример учета мелкой кассы:

Запись в журнале внесения денег в кассу

Когда ваш кассир по мелкой кассе кладет деньги в кассу, он должен создать в ваших книгах запись журнала.Запись должна показывать увеличение вашего счета Petty Cash и уменьшение вашего счета Cash. Чтобы показать это, дебетуйте свой счет Petty Cash и пополните свой счет Cash.

Формат вашей книги мелкой кассы должен быть аналогичен следующей записи:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XXXX
Денежные средства X

Когда фонд мелкой наличности становится слишком низким, вы должны пополнить его до установленной суммы.Затем создайте еще одну запись в журнале, дебетуя счет мелкой наличности и кредитуя счет наличных денег.

Запись в журнале об изъятии денег из кассы

Вы (или ваш кассир-кассир) также должны создать в журнале записи, показывающие, на что идут денежные средства.

Для создания записей журнала, отражающих покупки мелких денежных средств, вы должны дебетовать соответствующие счета (например, счет канцелярских товаров, если вы покупаете расходные материалы) и кредитовать свой счет мелких денежных средств.

Вы можете дебетовать несколько счетов, в зависимости от того, как часто вы обновляете свои книги для учета мелкой наличности.

Ваш формат учета мелкой наличности должен быть примерно таким:

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XX / XXXX ABTY ХХ / ХХХХ X
Счет XYZ X
Мелкие наличные X

Примеры учета мелких денежных средств

Допустим, вы выделяете 75 долларов в свой фонд мелкой наличности.Когда вы вкладываете деньги в фонд, вы должны создать запись в журнале о дебетовании вашего счета мелкой наличности и кредитовании вашего счета наличными.

Дата Счет Облигации Дебет Кредит
XX / XXXX
Денежные средства 75

Теперь предположим, что вы распределяете мелкие деньги на следующие расходы:

  • 10 долларов США.50 за пересылку
  • 45,50 $ за пиццу для встречи команды
  • 14,00 $ на канцелярские товары

Вы должны обновить свой журнал мелкой кассы, чтобы указать вышеупомянутые расходы. Журнал регистрации мелкой кассы будет выглядеть так:

.

После получения квитанций от ваших сотрудников обновите свои книги, чтобы показать использованную мелкую наличность. Вы должны дебетовать свои счета за почтовые расходы, питание и развлечения, а также канцелярские товары и кредитовать свой счет мелкой наличности.

9039
Дата Счет Облигации Дебет Кредит
ХХ / ХХ / ХХХ Х / ХХ / ХХХ 10.50
Еда и развлечения 45,50
Канцелярские товары 14.00
Мелкие наличные 35

Ваши мелкие кассовые записи могут быть неточными из-за краж или ошибок бухгалтерского учета. Чтобы исправить расхождения, сверьте свои мелкие деньги.

Для выверки мелкой кассы вычтите сумму в вашем фонде мелкой кассы из суммы, указанной в ваших бухгалтерских книгах.Это показывает, сколько денег вы сняли из фонда. Сравните эту сумму с общей суммой, указанной в ваших квитанциях, чтобы определить, равны ли ваши счета.

Налоговый вычет на мелкую кассу

Многие из ваших деловых расходов не облагаются налогом, включая покупки, сделанные из вашего фонда мелкой наличности.

Вы можете вычесть некоторые покупки за мелкую наличность из налогов на ваш бизнес, если у вас есть надлежащие записи, подтверждающие ваши требования.

Хотите простой способ записи мелкой кассы в свои книги? Бухгалтерское онлайн-программное обеспечение Patriot простое в использовании и предназначено для не бухгалтеров.Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Начисление и кассовый учет по налогам

Каждый бизнес, малый или крупный, должен принять решение о том, как и когда регистрировать доходы и расходы. Для целей налогообложения вам нужно будет принять это решение в отношении своего бизнеса до того, как вы подадите свою первую налоговую декларацию, используя один из двух методов бухгалтерского учета — наличными или по методу начисления.

Решение использовать кассовый учет или учет по методу начисления имеет большое влияние на налоговую декларацию вашей компании и, в конечном итоге, на вашу прибыль.

Изменения в налоговом законодательстве и возможности бухгалтерского учета

Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года позволил изменить возможность выбора кассового учета вместо начисления. Начиная с 2018 года, все больше малых предприятий могут выбрать использование кассового учета. Вы можете использовать кассовый метод, если у вас была средняя годовая валовая выручка в размере 25 миллионов долларов за предыдущие три года.Некоторые малые предприятия также могут быть освобождены от определенных правил учета запасов, капитализации затрат и долгосрочных контрактов.

Если ваш бизнес в настоящее время использует учет по методу начисления, вам необходимо использовать форму IRS 3115, чтобы подать заявку на изменение метода учета. Квалификация для этих изменений может быть сложной; прежде чем вносить изменения, обратитесь за помощью к своему налоговому специалисту.

Как работает кассовый учет

В кассовом учете операция регистрируется, когда деньги фактически переходят из рук в руки.Доход регистрируется при получении денег, а расходы — при их выплате.

Пример 1: Для операции с доходом, если вы оказываете услугу и выставляете счет клиенту, вы регистрируете доход для целей кассового учета только после того, как вы получили оплату за эту услугу. Если вы отправите счет 12 августа и не получите платеж до 1 сентября, вы регистрируете платеж 1 сентября.

Пример 2: Для расходной транзакции вы можете получить счет за телефонные услуги, но в кассовом учете вы не регистрируете расходы, пока не оплатите счет.Если вы получите счет 15 августа и не оплатите его до 1 сентября, вы не регистрируете расходы до 1 сентября.

Как работает учет по методу начисления

В бухгалтерском учете по методу начисления вы можете вычесть коммерческие расходы, когда либо

  • Ответственность установлена ​​или может быть определена с разумной точностью, или
  • Экономические показатели, когда имущество или услуги предоставляются или имущество используется.

В примере 1: для доходной операции с использованием метода начисления вы должны записать доход, когда работа будет завершена или продукт получен; то есть вы заработали платеж.В приведенных выше примерах ваш доход записывается, когда вы отправляете счет, даже если вам еще не заплатили. Ответственность записывается, когда вы получаете счет, даже если вы не оплатили его.

В примере 2: для расходной проводки. Когда вы получаете счет на оплату, это считается обязательством. Таким образом, вы можете вычесть его за этот год, даже если вы еще не оплатили счет.

Предоплата — это особый случай. В общем, вы не можете списать расходы заранее.Например, если вы платили за интернет-услуги в течение пяти лет, вы можете вычесть из налоговой декларации за год только стоимость одного года.

Кассовый учет и учет по методу
Кассовый учет Учет по методу начисления
Доход записывается при получении платежа. Доход регистрируется, когда вы получаете платеж и отправляете счет.
Расходы регистрируются, когда вам платят. Расходы регистрируются при получении счета.

Плюсы и минусы типов бухгалтерского учета

Кассовый учет проще запомнить и записать, поскольку он соответствует текущему счету вашего предприятия. Когда продажа регистрируется в вашем текущем счете, она регистрируется в вашем бизнесе. Но метод кассового учета может не отображать реальную картину вашей деловой активности, поскольку месяц, в котором вы были заняты или замедлился, отличается от месяца, в котором вы получили деньги.

Учет по методу начисления более запутанный, но он более точно отображает вашу ежемесячную деловую активность.

Настройка метода учета

После того, как вы установили свой метод учета, вы должны продолжать использовать его из года в год, и выбранный вами метод должен четко отражать ваши доходы и расходы.

Если IRS не считает, что ваш метод учета отражает ваш доход, они могут пересмотреть ваш доход, используя другой метод учета.

Большинство небольших компаний используют кассовый метод учета, потому что так проще и легче определить, когда регистрировать доходы и расходы.Как правило, если вы производите, покупаете или продаете товары и имеете запасы, используйте метод начисления. Но новый закон, описанный выше, может позволить вам использовать кассовый метод.

Операции на конец года и метод учета

В конце финансового (финансового) года кассовый учет и учет методом начисления должны учитываться при определении сроков операций. Вот как:

  • Доход: Если вы используете метод начисления и хотите получить доход в текущем году, отправьте счета до конца года.Если вы хотите отложить получение дохода, не отправляйте счета до начала следующего года. Для кассового учета оплачивайте счет в год, когда вы ожидаете наименьшего общего дохода.
  • Расходы: Возьмите на себя расходы в тот год, когда вы хотите, чтобы эти расходы были подсчитаны, чтобы минимизировать ваши налоги. Вам не обязательно платить по счету в этом году, если вы используете учет по методу начисления.

Безнадежные векселя / безнадежные долги

У вас нет безнадежных долгов, если вы используете кассовый метод учета, потому что вы не записываете долг, пока не получите деньги.При использовании метода начисления, если у вас есть клиенты, которые не заплатили вам, вы можете списать или уменьшить свои налоги на эти безнадежные долги. Вы можете потребовать вычет безнадежной задолженности по безнадежной дебиторской задолженности, только если вы уже включили ее в доход.

В качестве примера предположим, что вы отправили счет клиенту в феврале. Вы неоднократно пытались собрать деньги и наконец решили, что этот клиент платить не будет. Если вы используете метод начисления, вы уже зарегистрировали продажу.До конца года вы можете вычесть эту безнадежную сумму из своего дохода, тем самым уменьшив свой валовой доход и ваши налоговые обязательства.

Как изменить метод учета

После того, как вы установили свой метод бухгалтерского учета, вы должны получить одобрение IRS, чтобы внести изменения в другой тип. То, как вы относитесь к разным видам доходов и расходов, должно быть одинаковым для целей налогообложения.

Вам понадобится одобрение IRS, если вы хотите изменить:

  • От наличных к начислению или от начисления к наличным средствам
  • От одного способа оценки запасов к другому (FIFO, LIFO или другой метод оценки)
  • От одного метода начисления амортизации к другому

Вы можете подать форму 3115 IRS, чтобы внести любое из этих изменений, включая новое изменение, описанное выше.Вам понадобится назначенный номер изменения (DCN), описывающий тип изменения, которое вы хотите внести. Вы можете найти список этих DCN в инструкциях к форме 3115.

Для получения дополнительной информации

Для получения дополнительной информации об ограничениях IRS на методы учета см. Этот раздел публикации IRS 538: «Отчетные периоды и методы».

Информация в этой статье не предназначена для использования в качестве налоговой или юридической консультации. Квалификация и требования сложны.Если вы не уверены, какой метод учета выбрать, или хотите изменить метод учета, сначала проконсультируйтесь со своим профессиональным налоговым консультантом.

Кассовый метод с автоматическим изменением согласия

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) увеличил количество налогоплательщиков, имеющих право использовать кассовый метод учета. TCJA также расширил порог для малых предприятий, использующих кассовый метод учета, который теперь включает предприятия со среднегодовой валовой выручкой за предыдущий трехлетний период в размере 25 миллионов долларов или меньше.Это увеличение было значительным по сравнению с предыдущими пороговыми значениями в 5–10 миллионов долларов. 3 августа 2018 года Налоговое управление США выпустило Процедуру получения доходов 2018-40, в которой предусмотрены процедуры, с помощью которых малый бизнес может изменить свой метод учета на наличный расчет и получить автоматическое согласие. Налогоплательщикам по-прежнему необходимо уведомить IRS, заполнив форму 3115 вместе со своей федеральной декларацией, но им не нужно получать предварительное разрешение на внесение изменений.

Любой приемлемый малый бизнес, использующий метод учета, отличный от кассового, должен рассмотреть возможность перехода на кассовый метод.Переход на кассовый метод может обеспечить бизнесу значительную экономию налогов и / или отсрочки платежей. Однако может быть непросто понять, как перейти от безналичного метода учета к кассовому методу учета для целей налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта