Пример заполнения книги доходов и расходов: ведение, инструкция по заполнению, образец, бланк — Эльба

Содержание

Пример заполнения книги доходов и расходов ип на осно

Каждый ИП с начала осуществления своей деятельности обязан вести КУДиР либо, как еще ее называют, книгу учета. В ней он должен фиксировать все совершаемые по факту хозяйственные операции о доходах и тратах. Об этом свидетельствует главный правовой документ, который регулирует вопросы, связанные с налоговым учетом ИП на ОСНО. Речь далее пойдет о Порядке учета доходов и расходов и хоз. операций для ИП (далее по тексту сокращенно – Порядок). Настоящий Порядок введен Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (ныне применяется с изм. от 19.06.2017).

Как установлено, ИП приобретает КУДиР самостоятельно и использует для целей обобщения, систематизации, накопления сведений, которые зафиксированы в первичной документации. До начала внесения записей в книгу учета ИП на ОСНО обязан заверить ее в ИФНС. Если он решает вести КУДиР на электронном носителе, что не возбраняется Порядком, то по завершению налогового периода он должен вывести ее на бумагу и опять же заверить у полномочного должностного лица в ИФНС.

Важно! Порядок, утв. Приказом Минфина и МНС РФ от 13.08.2002, не распространяется на ИП, которые работают на УСН, ЕНВД либо ЕСХН. Следует также принять во внимание, что юрлица на ОСНО вести КУДиР не должны.

Между тем отсутствие у ИП на ОСНО книги учета либо наличие в ней грубых ошибок, влечет за собой наложение штрафа по ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ. Штрафные санкции применяются ИФНС по факту обнаружения указанных нарушений.

Общие требования к оформлению КУДиР для ИП на ОСНО

В общем случае ИП на общем режиме ведет стандартный налоговый учет. Тем не менее, при оформлении, ведении книги учета предприниматель должен принять во внимание, что:

  1. В основе КУДиР лежит хронологический порядок, внесение записей помесячно, нарастающим итогом и так от начала до конца текущего года.
  2. Хоз. операции регистрируют в ней по факту позиционным способом по первичной документации за конкретный налоговый период.
  3. Выполненные и регистрируемые хоз. операции могут и должны подтверждаться конкретными первичными документами, составленными по требуемой форме.
  4. При фиксации операций по приобретению любого товара, помимо прочего, необходимо приобщать документ, удостоверяющий его оплату (чеки, платежку, документы строгой отчетности).
  5. Все стоимостные показатели фиксируются в российских рублях. Посему инвалюта подлежит пересчету по курсу ЦБ РФ на дату получения фактического дохода либо осуществления действительных трат.
  6. Учет доходов, трат, сопутствующих хоз. операций с применением КУДиР надлежит вести постоянно, в полной мере. Нельзя допускать наличие неточных, недостоверных показателей, т. к. они используются при исчислении базы налога.
  7. Учет осуществляется кассовым способом. Т.е попросту говоря, если товар отгружен, но деньги на счет ИП не пришли, то доход в учетной книге не отображают. Аналогично поступают и с тратами. Основание: ст. 251 НК РФ.
  8. «Невостребованные» суммы, которые были возвращены партнерам, снижают налоговую базу и тоже заносятся в КУДиР, но уже с отрицательным показателем.
  9. Все траты, которые подлежат учету, должны быть аргументированы и зафиксированы в надлежащих документах. Если траты не приводят к доходу, то их отображать в книге учета не нужно.
  10. ИП, работающие в сфере образования, здравоохранения, а также в области спорта, культуры, заполняя КУДиР, должны записывать в ней персональные данные физлица, которому они оказывают услуги (т. е. ФИО, его адрес, ИНН, паспортные данные).

Это основной перечень требований, которого следует придерживаться ИП на ОСНО при формировании налогового учета. Что касается оформления КУДиР, то ее, как принято, изначально следует пронумеровать, прошнуровать. В конце книге нужно указать общее число страниц. Далее ее должен заверить полномочный сотрудник ИФНС, проставив свою подпись и скрепив печатью. Только после этого в ней можно делать первые записи.

Формат КУДиР для ИП на ОСНО

Актуальная форма КУДиР в MS-Excel представлена Приложением к Порядку, утв. Приказом Минфина и МНС РФ (ссылку на распоряжение см. выше). Ее структура включает титульный лист и 6 разделов.

      Разделы КУДиР и их

содержание

     
Титул 1 2 3 4 5 6
 

Персональные данные ИП

 

 

Доходы и траты

 

 

Амортизация ОС

Амортизация по малоценным предметам, не списанным на 01.01.2002  

Амортизация

НА

Оплата труда и налоги, удержанные с нее  

 

База налога

Как принято, ИП заводит (приобретает) одну такую книгу, а учет осуществляет порознь по каждому виду деятельности. Следует заметить, что представленная форма книги учета является примерной. Если на то есть необходимость, ИП вправе самостоятельно, но с согласия ИФНС, разработать собственную форму КУДиР. Обычно такая потребность возникает, когда ИП высвобождается от уплаты НДС либо в силу специфики деятельности, которой он занимается.

При компиляции формы книги учета ИП должен предусмотреть в ней место для показателей, которые нужны для исчисления базы налога. Сюда же он должен включить графы для новых показателей, связанных с особой спецификой его деятельности. При этом учет и реализация ТМЦ придется вести в количественном и стоимостном отображении (по виду товаров, услуг, работ).

Заполнение разделов КУДиР для ИП на ОСНО

Процесс заполнения начинается с титульного листа. На нем прописывают №, серию, том КУДиР. Далее ИП должен записать свои стандартные персональные данные, как-то: ФИО, ИНН, код и название своей ИФНС, контакты, № регистрационного свидетельства, виды деятельности, лицензию, №№ банковских счетов. Заполнив титул, в завершение ИП проставляет дату и свою подпись, подтверждая тем самым, что с требованиями по ведению КУДиР ознакомлен.

За титулом следует страница, которая представляет собой содержание книги учета. Это своеобразный перечень разделов и имеющихся таблиц. Тут заполнять ничего не требуется. Последующее занесение данных осуществляется в зависимости от наличия необходимых показателей по доходам, тратам, и регистрируемых хоз. операций. Рассматривая структуру постранично, следует отметить, что для заполнения КУДиР могут потребоваться следующие сведения:

  1. Разд. 1 отображает понесенные по факту траты (сырья, полуфабрикатов и т. д.) и действительные доходы, полученные за конкретный период работы. Подразделы предназначены для производственников. Те из них, которые помечены буквой «А», заполняют ИП–плательщики НДС. Те подразделы, которые помечены буквой «В», заполняют те, кто высвобожден от уплаты НДС.
  2. Разд. 2–4 отображают доходы от реализации ОС и НА, а также амортизацию производственных активов, которые приобретены ИП самостоятельно, за свои собственные средства.
  3. Разд. 5 заполняется на основании данных по зарплате и вознаграждениям, выплаченным работникам, и по удержанным с них налогам. Сведения заносятся помесячно.
  4. Разд. 6 – заключительный, в нем определяется база налога. Это сводные данные и итоги по доходам, тратам ИП.

Общие требования, предъявляемые к ИП при заполнении книги учета, имеются в конце последнего шестого раздела. Ими надлежит руководствоваться при оформлении КУДиР, занесении в нее всех записей. Следует помнить, что вести ее нужно постоянно. Стандартно ИП заполняют ее каждый раз во время совершения хоз. операций. Те, кто, реализуя товары (услуги, работы), использует ККТ, ведет при этом учетную книгу кассира–операциониста, вправе заполнить нужные разделы КУДиР в конце рабочего дня.

Пример 1. Образец КУДиР для ИП на ОСНО

Найти, скачать, бланк книги учета и варианты его заполнения можно посредством интернет–ресурсов. В предложенном распространенном варианте показано, как заполняются разд. 1, 2, 5 и 6 для ИП, который занимается оптовой торговлей. ИП прошел регистрацию в 2015 г., а КУДиР завел только в 2021.

Распространенные ошибки ИП на ОСНО при заполнении КУДиР

Ошибка 1. Корректировать данные в КУДиР следует правильно, с применением норм установленного Порядка.

Следует знать, что все исправления в книге учета делаются только вручную. Поэтому если нужно исправить ошибку либо внести изменения в КУДиР, все необходимые записи следует делать от руки. Как установлено, рядом надо указать дату правки и заверить все подписью ИП. Использовать корректирующие средства, закрашивать, «маскировать» ошибки, записи, буквы, слова запрещается.

Ошибка 2. Вносить правки в первичную учетную документацию можно, но только путем согласования данных исправлений непосредственно с составителем документа. Причем внесенная правка признается действительной, если она заверена подписью этого составителя с указанием даты ее занесения.

Исключением являются банковские и кассовые документы – в них делать правки не разрешается.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Как автоматизировать ведение КУДиР для ИП на ОСНО?

Существует достаточное количество интернет–сервисов, которые позволяют автоматизировать как бухгалтерский, так и налоговый учет одновременно. Суть автоматизации состоит в применении специальных программ, которые позволяют вести электронную КУДиР. Для этого нужно всего лишь загрузить документ с информацией о фактических доходах и тратах либо вручную ввести нужные по ним показатели. Далее система на основании этих сведений автоматически сформирует КУДиР. Ее всегда можно будет распечатать, подписать, сдать ИФНС.

Следует заметить, что этим возможности автоматизации, как правило, не ограничиваются. Подобные сервисы также предлагают своим пользователям:

  • автоматически подсчитать нужный налог;
  • сформировать платежки;
  • подготовить декларацию.

Таким образом ИП на ОСНО может использовать для целей автоматизации, к примеру, интернет–бухгалтерию «Мое дело», программный продукт «Контур. Эльба».

Вопрос №2: Должен ли ИП, применяя общий режим, представлять ИФНС первичную документацию, на основе которой ведется КУДиР?

ИП на ОСН обязан будет предъявить ее ИФНС по первому требованию. Первичную документацию нужно правильно оформлять, хранить не менее 3 лет. ИП должен визировать каждый такой документ, кроме фискальных чеков.

КУДИР для ИП на УСН 6 процентов: образец заполнения

Наши специалисты рассказывают обо всех нюансах, связанных с ведением КУДИР (Книгой учета доходов и расходов), которая предназначается для ИП на «упрощенке» — 6. В этой же статье опубликован образец ее заполнения

01.08.2016

Основные вопросы ИП на УСН 6% по ведению КУДИР:

1.     Нужно ли книгу заверять в налоговой службе?

    В налоговой службе КУДИР не заверяется уже с 2013 года. Но это не значит, что ИП может ее не вести совсем. Такой вид отчетной документации должен быть в наличии и регулярно заполняться, в противном случае ИП ждут штрафные санкции.

    Этот документ должен выдаваться по первому требованию сотрудников налоговой инспекции. Такое требование предъявляется только в письменном виде в определенных случаях, например, выездной проверке. Но вместе с декларационными документами по «упрощенке» КУДИР на проверку сотрудникам налоговой службы не сдается, значит, и заверять ее нет необходимости.

    2.     Как правильно вести КУДИР?

      Министерство финансов нашего государства утвердило определенную форму Книги учета доходов и расходов, специально рассчитанную для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» с процентной ставкой в 6% — приказ №135н (от 22.10.12 г.). Но этой формой КУДИР могут пользоваться все ИП, что применяют УСН, вне зависимости объекта обложения налогами. Но правила ведения данного вида документации несколько отличаются.

      Бумажный вариант КУДИР ведется авторучкой, а электронный вариант – с помощью компьютера. Рассмотрим, как это нужно делать правильно в обоих вариантах.

      На бумаге:

      • распечатываются бланки;
      • пронумеровываются;
      • прошиваются;
      • скрепляются печатью (если таковая у ИП имеется в наличии) и подписью.

      В электронном варианте:

      • устанавливается специальная программа;
      • заполнение ведется в «экселе»;
      • в конце года заполненные бланки распечатываются, прошиваются и заверяются подписью и печатью.

      3.     Существуют ли особенности заполнения 1 раздела КУДИР в 2016 году?

        ИП, использующие «упрощенку» с процентной ставкой в 6%, часто испытывают трудности с заполнением 1 раздела КУДИР. В этот раздел нужно вносить доходы двух видов:

        • от реализации;
        •  вне реализации.

        Эти цифровые показатели нужно вносить в графу №4. А те доходы, которые относятся к необлагаемым, вообще не подлежат фиксации.

        В графу №2 вносят данные самого документа, на основании которого ИП получил прибыль – его номер и дату заполнения (например, кассовый чек). В случае, когда денежные средства перечислены сразу на расчетный счет, то в эту графу вносят реквизиты банковских выписок. Также для фиксирования доходов можно использовать накладные, различные акты (например, приемки-передачи имущества).

        Графа №3 предназначена для фиксирования содержания проведенной операции.

        При внесении требуемых сведений следует учитывать, что все записи ведутся строго в хронологическом порядке, в момент фактического поступления (это связано с тем, что при «упрощенке» используется кассовый метод).

        4.     Как заполнять раздел №1 КУДИР в 2016 году (с образцами и комментариями)?

          Также особое внимание следует уделить ситуации, когда денежные средства уже поступившие на счет ИП, нужно вернуть. В этом варианте цифровой показатель прописывается со знаком «минус» в разделе №1 – графа №4.

          К этому разделу следует составлять справку тем ИП, что применяют «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — порядок заполнения КУДИР, пункт 2.6. Для ИП с «упрощенкой» и объектом «доходы» цифровой показатель доходов, а именно их общую сумму, вносится в строку 010 справочной части.

          5.     Есть ли нюансы при заполнении раздела №4 КУДИР (для ИП с УСН с процентной ставкой 6%)?

            Раздел №4 КУДИР предназначен для фиксации страховых взносов. Для этого существуют различные графы:

            • №4 – пенсионные;
            • №6 – медстрахование.

            Чаще всего такие обязательные страховые взносы ИП отчисляют в конце года. В этом варианте цифровой показатель суммы вносят в ту часть таблицы, что соответствует 4 кварталу. При этом уменьшение налогов может быть произведено только после завершения отчетного периода.

            В случае, если перечисление взносов проводилось ежеквартально, то и фиксируются они соответственно. Специалисты считают такой варрант для ИП более выгодным, потому что могут уменьшиться не только налоги по итогам года, но и платежи по авансам.

            6.     Есть ли образец заполнения раздела №4 КУДИР с наличием рабочих и без таковых?

              Мы предлагаем для ознакомления образец заполнения раздела №4 КУДИР для ИП, что работают по «упрощенке» с процентной ставкой 6%, без наемных рабочих:

              В том случае, когда ИП нанимает рабочих, то в разделе №4 следует фиксировать:

              1. Взносы, отчисляемые с заработных плат рабочих.
              2. Пособия по больничным листам, которые ИП выплачивал из собственных финансов.
              3. Договорные платежи по добровольному страхованию.
              4. Фиксированные суммы страховых взносов, уплачиваемые за себя.

              Предлагаем образец ведения раздела №4 КУДИР для ИП с наемными рабочими:

              Файлы для скачивания

              Книга учета доходов и расходов УСН | Образец — бланк — форма

              Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН или УСНО) ведут организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

              Перейти к новой редакции книги доходов и расходов действующей с 2009 года по 2011.

              Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. УСНО (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 N 152н, с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 26.05.2006 N ГКПИ06-499)

              Общие требования

              1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — налогоплательщики), ведут Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов), в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

              1.2. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.

              1.3. Ведение Книги учета доходов и расходов, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

              1.4. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

              1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде, и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии), а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

              1.6. Исправление ошибок в Книге учета доходов и расходов должно быть обоснованно и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления и печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

               

              Книга доходов и расходов ОСНО

              Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, используют в своей деятельности Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России N 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Книга доходов и расходов ОСНО состоит из 6 разделов, включающих 22 таблицы из множества граф и строк. Чтобы «не заблудиться» в таблицах новичкам нужно просто понять алгоритм заполнения и взаимосвязь таблиц. Но кроме этого и бывалым, и новичкам следует знать несколько основных требований к заполнению Книги. Итак, по порядку.

              Книга доходов и расходов ОСНО – алгоритм заполнения

              При работе с Книгой следует придерживаться следующего алгоритма.

              1)                  Определяем перечень таблиц для заполнения — убираем все таблицы, которые не имеют к вашей деятельности отношения (например, полуфабрикаты собственного производства, нематериальные активы, МБП и т.д.). Здесь же определяемся с НДС – если не являетесь плательщиком НДС, то убираете все таблицы с буквой А и наоборот. Если имеется и то и другое, то заполняются таблицы А и Б, плюс разрабатываете регистр-таблицу для раздельного учета НДС в соответствии со ст. 170 НК РФ.

              2)                  Для того чтобы определиться –  какие строки и графы заполнять, изучите таблицу № 6-1 – это сводная таблица, на основании которой будет заполняться декларация. Эта таблица в части доходов и материальных расходов отсылает к таблице 1-7, которая также является сводной, но только в части материальных расходов. В этой таблице есть три главных графы – 10 (расходы по реализации), 16 (доходы по реализации), 21 (результат от каждой сделки, продажи – прибыль или убыток). В этих графах сделаны ссылки на соответствующие таблицы, откуда должны быть перенесены цифры.

              3)                  Самая кропотливая и трудоемкая часть таблиц – это таблицы 1-6. Если количество операций невелико, а производственный процесс простой (или отсутствует), то можно просто переписывать данные из первичного документа в соответствующие строки и графы, в противном случае необходимо формировать вспомогательные регистры аналитического учета, из которых данные будут переноситься в Книгу. Для этих целей очень хорошо можно использовать Excel или  программы для малого бизнеса.

              Важные требования

              Основные требования к заполнению Книги:

              1)                  При заполнении Книги необходимо руководствоваться Порядком ее заполнения, который утвержден вышеназванным приказом Минфина. Но там перечислено далеко не все, что может быть на практике, поэтому ориентируйтесь на главу 25 НК – налог на прибыль.

              2)                  Строго придерживаемся не только кассового метода учета, но и отслеживаем соответствие расходов доходам. Например, если в налоговом периоде входящих остатков товара не было, приобретено и оплачено 100 ед., реализовано 90, то в расходы ставим 90, а 10 оставляем на будущие налоговые периоды и т.д.

              3)                  При заполнении Книги всегда соблюдайте «золотое» правило учета: одна запись в книге равна 1 документу (от контрагента или своему).

              И напоследок

              Последняя рекомендация: формат Книги не позволяет учесть все многообразие хозяйственных операций и специфики бизнеса, а изменять форму Книги можно только по согласованию с ИФНС (как исключение). Но в тоже время можно создать дополнительные регистры – таблицы, которые помогут заполнению Книги и дадут пояснения. Свои особенности рекомендую закрепить в учетной политике в соответствии со ст. 11 НК РФ, это очень сильно упростит вам жизнь и защитит вас в случае разногласий с проверяющими.

              Книга доходов и расходов ОСНО способна стать вашим помощником в процессе ведения учета, если правильно ей пользоваться. А как справляетесь с ее заполнением вы? Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях!

              Образцы заполнения всех таблиц книги учета ИП на ОСНО можно найти в книге Г.Ю.Касьяновой «Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет» на ОЗОНе.

              Автор: Светлана Мошкина, к.э.н, аттестованный аудитор, эксперт по бухгалтерскому учету и налогам

              Специально для pommp.ru

               

              Документ Запись книги доходов и расходов УСН

              Документ Запись в КУДиР предназначен для:

              • формирования записей КУДиР вручную;
              • корректировки записей КУДиР.

              Документ используется только, если типовой документ 1С не формирует необходимых движений. В статье рассмотрен порядок заполнения полей документа по соответствующим разделам Книги доходов и расходов и пример заполнения дохода и расхода в Раздел 1 КУДиР. Используя этот документ, можно успешно отражать в КУДиР нужные операции УСН, даже, если в программе не реализован для этого специальный функционал.

              Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

              Документ Запись книги доходов и расходов УСН:

              • предназначен для:
                • формирования записей КУДиР вручную;
                • корректировки записей КУДиР;
              • используется только если типовой документ не формирует необходимые движения;
              • Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

              Не всегда достаточно сделать только запись в КУДиР документом Запись книги доходов и расходов УСН.

              Если типовой документ по умолчанию создает записи в КУДиР при оплате затрат, но сама хозяйственная операция не стандартная и оформляется документом Операция, введенная вручную, то необходимо:

              • оформить документ Запись книги доходов и расходов УСН;
              • зарегистрировать Расход по регистру Прочие расчеты документом Операция, введенная вручную, данные можно взять с движений по регистру в документе оплаты.

              Такая ситуация возможна например, при уплате НДФЛ, взносов по договорам ГПХ:

              • исчисление НДФЛ оформляется документом Операция, введенная вручную, поэтому при уплате НДФЛ программа не видит, что НДФЛ был удержан ранее;
              • если не сделать Расход по регистру Прочие расчеты — затраты признаются в документе Начисление зарплаты, а это не верно!

              Помогла статья?

              Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

              Как заполнять лист планировщика бюджета

              Ведение учета своих расходов с помощью планировщика бюджета — хороший способ ежемесячно управлять своими финансами. Вы можете записывать свои расходы от руки, но электронная таблица может быть проще для просмотра расходов в одном месте и отслеживания ваших счетов. Если вы не знаете, как создать электронную таблицу бюджета, это руководство проведет вас через это шаг за шагом, вместе с загружаемым шаблоном, чтобы вы могли начать работу.

              Составьте лист планировщика бюджета

              Прежде чем приступить к составлению планировщика бюджета, вам понадобится следующее:

              • Программа для работы с электронными таблицами, например Microsoft Excel или Google Sheets
              • Список ваших фиксированных ежемесячных расходов
              • Список ваших переменных ежемесячных расходов
              • Записи о доходах для всего, что вы зарабатываете каждый месяц, включая деньги, которые вы зарабатываете на своей работе, доход от бизнеса, алименты или деньги, которые вы зарабатываете на побочной работе

              Когда у вас есть все это, вы можете приступить к работе над таблицей планирования бюджета.Если вы предпочитаете работать с нашим шаблоном, вы можете скачать его ниже.

              1. Откройте новую таблицу

              Первое, что вам нужно сделать, это создать новый файл электронной таблицы для планировщика бюджета. Вы можете сделать это, открыв новую книгу в программе для работы с электронными таблицами. Дайте своему планировщику бюджета имя. Что-нибудь простое, например «Ежемесячный бюджет», отлично подойдет.

              Если у вас имеется более одной программы для работы с электронными таблицами, попробуйте открыть новые файлы планировщика бюджета в каждой из них, чтобы увидеть, как сравниваются общий макет, дизайн и функции.

              2. Определитесь с организацией, занимающейся планированием бюджета

              Затем выясните, какая стратегия организации лучше всего подходит для вашего бюджета. Например, вы можете отслеживать свои расходы за каждый месяц на одной странице электронной таблицы или создавать новые вкладки для каждого месяца, если вы предпочитаете, чтобы они были отдельными.

              Предположим, вы собираетесь отслеживать весь свой годовой бюджет на одной странице таблицы. Перейдите в столбец B и введите «Январь», затем «Февраль» в столбце C, продолжая горизонтально на листе, пока не заполните все 12 месяцев в каждом столбце.

              3. Отслеживайте источники дохода

              Вернитесь к столбцу A и введите «Доход» во второй строке. Под надписью «Доход» введите метки для каждого источника дохода каждый месяц в отдельной строке. Это может включать:

              • Ваша обычная зарплата
              • Инвестиционный доход
              • Доход от предпринимательской деятельности
              • Дополнительный доход от гигабайта
              • Получено алиментов или алиментов
              • Пособия по инвалидности или другие государственные пособия

              Внизу списка доходов введите «Общий доход» в строке сразу под ним.Теперь вы можете создать простую формулу для автоматического суммирования вашего дохода по мере ввода его в ячейки.

              Щелкните пустую ячейку справа от «Общий доход». Затем нажмите «Автосумма или сумма» в главном меню вверху. Затем щелкните и перетащите мышь, чтобы выделить пустые ячейки в столбце B (справа от каждого добавленного вами источника дохода), и нажмите Enter. Когда вы добавляете значения своего дохода в каждую ячейку, формула автосуммы рассчитывает его за вас. Повторяйте этот шаг для каждого месяца, двигаясь вправо в том же ряду.

              4. Введите свои расходы

              В столбце A, примерно в двух ячейках под вашим «Итоговым доходом», введите «Прогнозируемые расходы». Под ним добавьте метку для каждой категории расходов, которую вы хотите включить. Используйте свою банковскую выписку, выписку по кредитной карте или любую другую запись о транзакциях за последний месяц, чтобы узнать все, что вы потратили в течение обычного месяца. Это может включать:

              • Арендные платежи / ипотечные платежи
              • Коммунальные услуги
              • Интернет и сотовая связь
              • Медицинское страхование
              • Продовольственные товары
              • Личная гигиена
              • Страхование автомобилей и бензин
              • Абонентское обслуживание
              • Ресторан
              • Одежда
              • Уход за домашними животными
              • Уход за детьми и внешкольные мероприятия
              • Отдых и развлечения

              После того, как вы перечислили каждую категорию расходов, вы закончите столбец списка A, добавив «Общие расходы».«Теперь создайте ту же формулу автосуммирования для своих расходов, что и для своего дохода, и повторяйте ее через 12 месяцев в своей электронной таблице. Когда вы введете значения расходов за предыдущий месяц, вы сможете увидеть, сколько вы потратили по каждой категории и в целом.

              Может быть трудно сказать, куда и как вы тратите деньги, пока не отследите фактические расходы за месяц. Ваши фактические расходы могут быть больше запланированных. Если хотите, вставьте столбец справа от каждого месяца для расчета окончательных или фактических расходов, чтобы заголовками столбцов были «Прогноз за январь» и «Фактический показатель за январь».Скопируйте формулы общего дохода, суммы расходов и разницы в новые столбцы, а затем используйте свои фактические расходы для корректировки бюджета каждый месяц.

              5. Сравните свои доходы и расходы

              Вы почти закончили составлять свой бюджетный планировщик. Остался еще один шаг.

              В двух ячейках под «Всего расходов» добавьте новый ярлык. Вы можете назвать это чем-то вроде «Разница», имея в виду разницу между вашим ежемесячным доходом и расходами.

              Щелкните пустую ячейку справа от этого ярлыка.Затем нажмите кнопку «Автосумма» и щелкните первое число, которое вы хотите включить в формулу, которое будет числом в ячейке, в которой указан ваш «Общий доход». Затем нажмите клавишу «минус» или «тире» на клавиатуре. Теперь нажмите и удерживайте управляющую клавишу, а затем щелкните число в ячейке «Общие расходы». Отпустите эти клавиши и нажмите Enter, чтобы автоматически вычесть ваши расходы из вашего дохода.

              Вам нужно скопировать формулы автосуммирования доходов и расходов в каждый столбец, чтобы автоматически складывать или вычитать итоги за месяц.

              Итог

              Использование электронной таблицы для составления бюджета может потребовать некоторого привыкания, если вы раньше делали это каким-то другим способом.

              Чтобы дополнительно разбить расходы и найти самые большие траты денег, рассмотрите возможность создания отдельной таблицы бюджета для отслеживания ежедневных расходов, которые затем группируются в более крупные категории бюджета.

              Не забудьте обновить категории доходов и расходов, если вам нужно добавить новые или удалить категории, которые больше не соответствуют вашим расходам.Наконец, составьте сводку на конец года, чтобы у вас было что использовать в качестве руководства при планировании бюджета на новый год.

              Руководство по заполнению (и подаче) таблицы C для формы 1040

              Если вы когда-либо загружали налоговую форму с веб-сайта IRS, вы заметите, что большинство из них не длиннее нескольких страниц. Тогда почему мы связываем налоговые декларации с предприятий с кучей бумаг? Расписания.


              Обзор: Что такое Приложение C?

              Schedule C, полное название которого — Form 1040 Schedule C — Прибыль или убыток от бизнеса, — это то место, где большинство владельцев малого бизнеса сообщают о чистой прибыли или убытке своего бизнеса.

              Чистая прибыль или убыток, указанные в Приложении C, определяют, сколько вы платите в виде самозанятости и федеральных подоходных налогов.

              Кто должен заполнять форму Приложения C?

              Приложение C — это налоговая форма для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что индивидуальные предприниматели, включая фрилансеров и большинство LLC с одним участником, должны подавать налоги на свой бизнес в соответствии с Приложением C.

              По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальные предприниматели. Поскольку LLC могут выбрать другой налоговый режим, проверьте свой налоговый статус перед подачей налоговой декларации LLC в Приложении C.

              Вы подаете Приложение C для каждого малого бизнеса, которым вы владеете. Те, кто владеет несколькими предприятиями, должны подать столько же Таблиц C.


              Как заполнить и подать Таблицу C для вашего малого бизнеса

              Вы находитесь всего в 9 шагах от подачи заявки C.

              Самый простой способ заполнить График C — открыть бухгалтерское программное обеспечение. Вы должны быть уверены, что программное обеспечение для самозанятости проведет вас через процесс подачи налоговой декларации для малого бизнеса.

              Перед тем, как начать, подготовьте следующие финансовые отчеты и документы:

              • Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря
              • Баланс на 31 декабря
              • Список бизнес-налоговых льгот, которые вы планируете получить
              • Список ваши расходы на питание
              • Миль, проведенных на вашем автомобиле для деловых целей
              • Графики амортизации основных средств

              2. Формы файла 1099 для всех подрядчиков

              В первом разделе Приложения C спрашивается, производили ли вы какие-либо платежи, заполнив форму 1099.Вы должны заполнить форму 1099 на каждого контрактного сотрудника, которому вы заплатили 600 долларов или более в течение года.

              До 2020 года вы должны заполнить форму 1099-MISC. Начиная с 2020 года вы заполняете форму 1099-NEC для каждого независимого подрядчика, которому вы заплатили 600 долларов США или более.

              Убедитесь, что вы заполнили формы 1099 для всех независимых подрядчиков. Источник: IRS.

              3. Отчет о стоимости проданных товаров

              После того, как вы заполните верхний раздел общей информацией о вашей компании — название компании, метод учета, идентификационный номер работодателя (EIN) — вы должны сразу перейти на вторую страницу.Начните с разбивки расчета стоимости проданных товаров, поскольку вам нужно будет указать результат на первой странице.

              Ваша бухгалтерская программа содержит всю информацию, необходимую для заполнения Части 3 Приложения C. Стоимость проданных товаров. Чтобы найти начальный и конечный запасы, посмотрите на свои балансы за последние два года. Покупки, затраты на рабочую силу, материалы и другие расходы должны быть включены в отчет о прибылях и убытках за прошлый год.

              Рассчитайте стоимость проданных товаров перед заполнением любого другого раздела Приложения C.Источник: IRS.

              4. Отчет о доходах

              Вернемся на первую страницу. В части 1 вас просят сообщить о валовом доходе вашего бизнеса. Вы должны иметь возможность получать всю эту информацию из своей бухгалтерской программы.

              Валовой доход — это ваши валовые продажи за вычетом доходов, надбавок и стоимости проданных товаров. Убедитесь, что первая строка, валовая выручка или продажи, включает продажу товаров, которые были либо возвращены, либо со скидкой. Во второй строке предлагается ввести эту информацию отдельно, чтобы вы могли рассчитать чистые продажи в третьей строке.

              Убедитесь, что сумма, которую вы вводите для стоимости проданных товаров, соответствует вашему расчету на второй странице.

              В разделе доходов указана стоимость проданных товаров. Источник: IRS.

              5. Сообщите о коммерческих расходах

              Самый трудоемкий раздел Приложения C находится в Части 2, где вы вводите налоговые вычеты для своего малого бизнеса. Большинство вводимых вами сумм будут отражать остатки на счетах в бухгалтерском программном обеспечении, но есть несколько отличий. Вы знаете, что между вашей бухгалтерской книгой и налоговыми расходами будет разница, когда в любой строке Приложения С. появятся слова «см. Инструкции».

              Некоторые заметные различия:

              • Расходы на легковые и грузовые автомобили: Для целей налогообложения вы можете вычесть расходы на служебные транспортные средства, умножив количество пройденных деловых миль на норму пробега IRS, которая составляет 57,5 ​​центов за милю в 2020 году.
              • Путешествие и питание: IRS позволяет вычесть только половину расходов на питание. Командировочные расходы подлежат вычету только в том случае, если они соответствуют условиям IRS, изложенным в Теме № 511.
              • Развлечения: IRS не позволяет вам вычесть большую часть расходов на развлечения, поэтому вы не увидите эту категорию в Приложении C.
              • Штрафы и пени: Как и в случае с развлечениями, вы не можете вычесть уплаченные штрафы и пени.
              • Амортизация и вычет расходов по разделу 179: Амортизация работает по-разному для финансовой отчетности и налоговых целей.
              • Использование дома в коммерческих целях: Как владелец бизнеса, вы можете иметь право на вычет из домашнего офиса.
              • Прочие расходы: В ваших книгах могут быть некоторые расходы, не соответствующие категориям расходов IRS.Вы должны перечислить каждую статью расходов отдельно на второй странице.

              Вычтите свои коммерческие расходы во второй части Приложения C. Источник: IRS.

              Заполните как можно больше этого раздела. Возможно, вам нужно будет вернуться, чтобы заполнить суммы амортизации (строка 13) и других расходов (строка 27).

              6. Сообщите о коммерческом использовании вашего автомобиля

              Как правило, вы можете вычесть либо фактические затраты на коммерческое использование вашего транспортного средства, либо процентную ставку IRS. В вычет засчитываются только пройденные мили за работу.

              Вам не обязательно иметь служебный автомобиль, чтобы вычесть расходы на автомобиль или грузовик. Допустим, вы архитектор, который часто ездит на личном автомобиле на сайты клиентов. Любые мили, проеханные с этой целью, подлежат вычету. Вы можете использовать ту же машину, чтобы отвезти детей в школу, но это не будет франшиза. Очень важно отслеживать успешность вашего бизнеса в течение года.

              Не всем, кто использует свой личный автомобиль для работы, необходимо заполнять этот раздел в Приложении C. В зависимости от того, какие основные средства есть у вашего предприятия и как они расходуются, вам может потребоваться заполнить форму 4562.

              Вычесть затраты на основные средства из ваших налогов сложно. Проконсультируйтесь с налоговым специалистом или программным обеспечением, чтобы помочь вам в этой части.

              7. Добавьте другие расходы

              Ваши расходы могут не вписываться в категории бизнес-расходов IRS. Расходы, выходящие за рамки, необходимо сообщать отдельно на второй странице Приложения C.

              В части 5 инструкций Приложения C объясняется, что можно считать «прочим». Одна из самых распространенных статей расходов — безнадежные долги.

              Ваши общие прочие расходы указаны в строке 27a.

              8. Рассчитайте чистую прибыль или убыток и составьте отчет по таблицам 1 и SE

              . Все ваши числа должны быть заполнены на первой странице приложения C. Теперь пришло время рассчитать вашу чистую прибыль или убыток, вычтя ваш валовой доход из суммарные расходы.

              Если у вашего бизнеса был убыток, вы могли бы иметь право на вычет чистых операционных убытков.

              Вы должны указать чистую прибыль или убыток вашего бизнеса в двух других таблицах: Таблица 1, дополнительный доход и корректировки дохода, и Таблица SE, налог на самозанятость.

              Информация о чистой прибыли или убытке вашего бизнеса указывается на первой странице индивидуальной налоговой формы 1040, строка 8a.

              9. Прикрепите и отправьте форму 1040

              После того, как вы закончите заполнять налоговые формы для других индивидуальных предпринимателей, пора подавать.

              Налоговое программное обеспечение может отправить вашу налоговую декларацию по электронной почте в IRS, но вы также можете отправить ее по почте, если вам так больше нравится. Почтовый адрес зависит от вашего штата или территории, поэтому посетите веб-сайт IRS.

              Как заполнить бухгалтерскую книгу | Small Business

              Регистры используются для учета всех денег, потраченных и заработанных в ходе деловых операций.Используя столбцы для дебетов и кредитов, бухгалтеры и бизнес-менеджеры поддерживают текущий баланс транзакций компании. Бухгалтерская книга, в которой нет баланса, сообщает менеджерам, что деньги не учитываются и могут быть потеряны из-за канцелярских ошибок или неэтичной практики. Вся информация о транзакциях для главной бухгалтерской книги получается из общего бухгалтерского журнала.

              Посмотрите на проводку, которую вы планируете записать в главной книге. Перейдите к разделу в бухгалтерской книге, к которому относится транзакция.В вашей бухгалтерской книге должен быть раздел для каждого типа транзакции. Например, если ваша компания тратит деньги на рекламу, вы должны регистрировать все расходы на рекламу в разделе «Расходы на рекламу» своей главной книги. Если раздел для вашей транзакции не существует, создайте его.

              Создайте страницу в выбранном разделе бухгалтерской книги, на которой можно будет записать сведения о вашей транзакции. Страница будет содержать пять столбцов, помеченных «Дата», «Описание», «Дебет», «Кредит» и «Баланс».«Каждая строка соответствует одной транзакции.

              Запишите транзакции из общего журнала в главную бухгалтерскую книгу. Включите дату, описание транзакции и укажите, является ли транзакция дебетовой или кредитной. Например, если вы получаете доход за свои услуги запишите дату транзакции с доходом, детали транзакции и сумму, которая будет зачислена.

              Запишите новый баланс счета после записи транзакции. Если у вас есть 10 000 долларов в земле, но запишите транзакцию, по которой вы продали часть этой собственности за 2000 долларов, ваш новый баланс составляет 8000 долларов земли для счета.

              Повторяйте этот процесс, пока не отметите каждую проводку из общего журнала в главную бухгалтерскую книгу.

              Убедитесь, что сумма ваших окончательных кредитовых балансов для всех счетов равна сумме всех окончательных дебетовых балансов. Если они не равны, деньги не были учтены правильно.

              Ссылки

              Писатель Биография

              Аарон Маркиз — выпускник Техасского университета, имеет опыт написания рекламных роликов и пресс-релизов для национальных рекламных агентств, а также комедийных телепрограмм / рассказов для FOX Studios и HBO.Маркиз пишет более шести лет.

              Как заполнять форму 1065: Обзор и инструкции

              Если вы недавно вступили в деловое партнерство, возможно, вы слышали о форме декларирования партнерского дохода, IRS Form 1065.

              Что такое форма 1065? Кому нужно подавать? И какая информация вам нужна для его заполнения?

              Вот что вам нужно знать.

              Что такое форма 1065?

              Налоговая форма 1065, также известная как «Налоговая декларация партнерства», позволяет бизнес-партнерствам сообщать свою финансовую информацию в IRS.По форме 1065 налоги не уплачиваются. Подобно индивидуальным предпринимателям, партнерства являются «сквозными» организациями, то есть их прибыль и убытки переходят непосредственно к их владельцам.

              Такой способ представления налоговой отчетности состоит из двух основных этапов.

              Во-первых, партнерство сообщает общую чистую прибыль и всю другую важную финансовую информацию для партнерства, используя форму 1065.

              Во-вторых, каждый отдельный партнер затем готовит свое собственное личное расписание K-1, в котором указываются распределенные прибыли и убытки каждого партнера в течение отчетного периода.График K-1 каждого партнера становится частью его личной налоговой декларации.

              Форма IRS 1065

              Кому нужно подавать 1065?

              Все партнерства в США должны подать одну форму IRS 1065.

              IRS определяет «партнерство» как любые отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса. Партнерство — это не корпорация. В отличие от корпорации, товарищество не является отдельным юридическим лицом от индивидуальных владельцев.

              Не уверены, что ваш бизнес — партнерство? Большинство партнерств изложены в формальном письменном соглашении, которое называется партнерским соглашением , и регистрируются в штате, в котором они ведут бизнес. В вашем партнерском соглашении может быть указано, что вы являетесь товариществом с ограниченной ответственностью, товариществом с ограниченной ответственностью или товариществом с ограниченной ответственностью.

              Если ваша компания является LLC с 2 или более участниками и не решила облагаться налогом как корпорация в этом году, то вы будете подавать налоги как партнерство, и вы должны подать 1065.

              Иностранные партнерства с годовым доходом более 20 000 долларов в США или те, кто зарабатывает более 1% своего дохода в Соединенных Штатах, должны заполнить форму 1065.

              Партнерство без доходов и расходов за год не обязано подавать декларацию.

              Как заполнить форму 1065

              Чтобы подать форму 1065, вам понадобятся все важные финансовые отчеты вашего партнерства на конец года, включая отчет о прибылях и убытках , который показывает чистую прибыль и выручку, список всех вычитаемых расходов партнерства и баланс на начало и конец года.

              Если ваша компания продает физические товары, вам необходимо предоставить информацию для расчета стоимости проданного товара .

              Вам также необходимо будет предоставить свой идентификационный номер работодателя (также известный как ваш налоговый идентификатор), номер бизнес-кода , количество партнеров в вашем бизнесе, даты начала бизнеса и информацию о том, работает ли ваша компания. использует метод начисления кассовый или бухгалтерского учета.

              Если какая-либо часть прибыли была выплачена владельцам сверх их стандартных гарантированных платежей, или если вы заплатили кому-либо за пределами партнерства более 600 долларов за выполнение контрактных работ и заполнили форму 1099, вы должны будете указать эту информацию на своем 1065 как хорошо.

              Самый простой способ подать форму 1065 — это использовать онлайн-службу регистрации, которая поддерживает форму 1065. Самые популярные онлайн-службы налоговой отчетности, такие как H&R Block, TurboTax и TaxAct, предлагают поддержку для подачи формы 1065. Если вы хотите сравнить несколько варианты, вот полный список одобренных IRS услуг электронной подачи документов. Вы также можете поручить Bench вести бухгалтерский учет и налоги.

              Если вы хотите отправить его по почте, убедитесь, что вы отправили его на правильный адрес центра IRS для вашего штата.

              График К-1

              Форма 1065 не поможет вам подсчитать, сколько налогов должно ваше партнерство. Вместо этого прибыль, убытки, дивиденды и прирост капитала назначаются непосредственно партнерам с использованием Таблицы K-1.

              Каждый партнер должен подать График K-1 отдельно, и позиции, указанные в нем, относятся к личной налоговой декларации каждого отдельного партнера.

              Большая часть информации, которая вам понадобится для заполнения формы K-1, будет поступать из раздела «Доходы и расходы» формы 1065.Помимо обычного коммерческого дохода (или убытков), в Графике K-1 также отражается доход от недвижимости, проценты по облигациям, роялти и дивиденды, прирост капитала, иностранные операции и любые другие гарантированные платежи, которые вы могли получить в рамках вашего участия в партнерстве. .

              График L

              Schedule L — это балансовый отчет, детализирующий все активы, обязательства и капитал вашего бизнеса, и предназначен для того, чтобы держать IRS в курсе финансового состояния вашего партнерства.

              Если ответ на все четыре вопроса в части 6 Приложения B формы 1065 — «Да», то вам не нужно заполнять Приложение L, Приложение M-2 или Приложение M-3.

              Если ваше партнерство не соответствует всем четырем требованиям части 6 Приложения B — например, если общие годовые поступления вашего партнерства превышают 250 000 долларов США или его активы превышают 1 миллион долларов, то вы должны заполнить Таблицы L, M -1 и М-2. Все три расписания находятся на странице 5 вашего 1065.

              Любые изменения в балансе за отчетный период должны соответствовать информации, которую вы предоставляете о доходах и счетах капитала в таблицах M-1 и M-2, соответственно.

              График М-1

              Поскольку IRS часто подсчитывает вещи иначе, чем среднее партнерство, нормально иметь несоответствие между тем, что партнерство регистрирует как чистую прибыль в своих бухгалтерских книгах, и тем, что IRS признает как фактическую налогооблагаемую прибыль.

              Schedule M-1 устраняет эти различия, спрашивая вас о любых доходах, расходах и амортизации, зарегистрированных в ваших книгах, которые вы не включили в свою налоговую декларацию.

              Даже если нет различий между бухгалтерским доходом и зарегистрированным доходом, партнерство, которое не соответствует всем четырем требованиям части 6 Приложения B, должно подать Приложение M-1.

              График М-2

              Целью Приложения M-2 является информирование IRS о любых изменениях на счетах капитала вас или вашего партнера в виде денежных средств, собственности или любых других вкладов в капитал.

              Таблицы

              L и M-1 содержат элементы, которые должны соответствовать элементам на M-2, поэтому обязательно заполните их, прежде чем заполнять M-2.

              Сроки подачи

              Для возврата за 2020 г. форму 1065 необходимо подать до 15 марта 2021 г. , если вы не подаете заявление на продление на 6 месяцев, что составляет новый крайний срок 15 сентября. Вы можете подать заявление на продление с помощью формы 7004.

              Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)

              Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Финансовая отчетность «Как подготовить отчет о прибылях и убытках (доходах)»

              Прибыли и убытки (P&L) или доход Отчет измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени.Вы можете использовать это руководство, чтобы составить отчет о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

              ЧТО ОЖИДАТЬ

              Этот Business Builder проведет вас через пошаговый процесс создания отчета о прибылях и убытках для вашего бизнеса.

              ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

              Отчет о прибылях и убытках (P&L) измеряет продажи и расходы компании за определенный период времени. Функция отчета о прибылях и убытках состоит в том, чтобы суммировать все источники дохода и вычесть все расходы, связанные с доходом.Он показывает финансовый прогресс компании за исследуемый период времени.

              Отчет о прибылях и убытках содержит единые категории продаж и расходов. Категории включают чистые продажи, себестоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы (или операционные расходы) и чистую прибыль. Это категории, которые вы тоже будете использовать при построении отчета о прибылях и убытках. Поскольку это представление о продажах и расходах, отчет о прибылях и убытках позволит вам почувствовать потоки денежных средств в ваш бизнес (и из него).Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках и отчет о прибылях и убытках.

              Этот Business Builder объяснит, с помощью пошагового процесса и использования рабочего листа, как создать отчет о прибылях и убытках. Термины бухгалтерского учета будут определены по мере их введения, а для справки включен глоссарий.

              Остерегайтесь… Соответствие продаж и затрат. Если составленный вами отчет о прибылях и убытках будет иметь ценность и приемлем для Налоговой службы (IRS), доходы и расходы, указанные в отчетах за период, должны совпадать.То есть расходы, понесенные для увеличения продаж вашего продукта (или услуг), должны быть связаны с фактическими продажами в течение отчетного периода.

              Этот Business Builder определит и объяснит данные, необходимые для составления отчета о прибылях и убытках, но перед тем, как вы начнете, может быть полезно рассмотреть следующие вопросы:

              • Позволяет ли ваш метод инвентаризации рассчитать или обоснованно оценить количество и стоимость проданных товаров за определенный период времени?
              • Есть ли у вас записи общих и административных расходов?
              • Можете ли вы отделить коммерческие расходы от прочих расходов?
              Зачем составлять отчет о прибылях и убытках?

              Есть две причины для подготовки отчета о прибылях и убытках.Одна из причин заключается в том, что отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос «Зарабатываю ли я деньги?» Это ценный инструмент для мониторинга операций. Регулярно составляемый отчет о прибылях и убытках — ежеквартально или ежемесячно для новых предприятий — предоставит владельцам своевременную и важную информацию о доходах и расходах и сообщит им, могут ли потребоваться корректировки для возмещения убытков или сокращения расходов. Отчет о прибылях и убытках также позволяет посторонним оценить вашу способность управлять ресурсами вашей компании и использовать их.

              Вторая причина для подготовки отчета о прибылях и убытках заключается в том, что это требуется IRS. Это запись о деятельности предприятия, которая используется для расчета налогов на полученную прибыль. Это единственный финансовый отчет, требуемый IRS.

              Обзор

              Отчет о прибылях и убытках использует данные вашего бизнеса и три простых вычисления, чтобы определить чистую прибыль (или чистый убыток) вашей компании. Обычно это помогает узнать, куда вы собираетесь, еще до того, как вы туда доберетесь, так что вот оболочка отчета о прибылях и убытках и завершенный отчет о прибылях и убытках для вымышленной компании ABC.

              Отчет о прибылях и убытках:

              Чистые продажи — Себестоимость проданных товаров = Валовая прибыль

              Валовая прибыль — Продажи и административные расходы = Чистая операционная прибыль

              Чистая операционная прибыль + Прочие доходы — Прочие расходы = Чистая прибыль до налогообложения

              Чистая прибыль до налогообложения — налоги на прибыль = чистая прибыль (или чистый убыток)

              Образец отчета о прибылях и убытках:

              ABC Wholesale Company
              Отчет о прибылях и убытках
              За квартал, закончившийся 31 марта 200X

              NET ПРОДАЖИ 200 000 долларов Себестоимость проданных товаров: Начальные запасы — 45 000 долларов США Покупка товаров — 120 000 долларов Фрахт — 15 000 долларов США Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи 180 000 долларов США за вычетом конечных запасов — 50 000 долларов США СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ — 130 000 долларов США Валовая прибыль 70 000 долл. США Торговые, административные и общие
              Расходы:
              Заработная плата — 22 000 долл. США Аренда — 6000 долл. США Свет, тепло, и электричество — 1000 долларов США Прочие расходы — 4000 долларов США и местные налоги и лицензии — Износ и амортизация 1000 долларов США
              на улучшение арендованного имущества — 500 долларов США Ремонт — 1500 долларов США Общие коммерческие, административные и общие расходы
              — 36000 долларов США Прибыль от Операции 34 000 долларов Прочая прибыль + 2,500 долларов Прочие расходы — 500 долларов Чистая прибыль до налогообложения 36 000 долларов Резерв по налогу на прибыль — 14 400 долларов ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ 21 600 долларов США

              КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО КУПЕ и ЛИЦАМ [ наверх]

              Заголовок отчета о прибылях и убытках всегда должен указывать на дер, какой период времени исследуется.В отличие от баланса, который представляет собой снимок компании в определенную дату во времени, отчет о прибылях и убытках показывает список того, что произошло или произошло в течение определенного периода времени.

              Таким образом, заголовок должен содержать формулировку, описывающую исследуемый период времени, например: для месяца, заканчивающегося месяц / день / год; для окончания квартала — месяц / день / год; на конец года — месяц / день / год.

              Шаг 1. Заполните заголовок рабочего листа названием вашей компании и периодом, который будет отражен в отчете о прибылях и убытках.

              Элементы данных, которые вы должны предоставить для построения отчета о прибылях и убытках:

              • Чистые продажи
              • Себестоимость проданных товаров
              • Коммерческие и административные расходы
              • Прочие доходы и прочие расходы
              Нетто Продажи [вверх]

              Чистые продажи — это общие продажи за анализируемый период времени за вычетом любых скидок на возврат и торговых скидок. Сумма, разрешенная для возврата, обязательно будет значительно различаться для разных типов бизнеса.Небольшой розничный магазин может иметь несколько возвратов по сравнению с производственным процессом. Обычно это небольшой процент (один или два процента) от общего объема продаж. Сумма, разрешенная для торговых скидок, отражает несоответствие между стандартной или «каталожной» ценой и фактической ценой, уплачиваемой покупателями. Скидки на торговые скидки уменьшают общий объем продаж, чтобы отразить фактически уплаченные цены.

              Это важное соображение, если продажи регистрируются при размещении заказа, а не при отгрузке товаров или получении оплаты.Выбор того, когда и как регистрировать продажи, зависит от вашей системы бухгалтерского учета и решений, принятых в связи с ее настройкой. Этот Business Builder предполагает наличие системы.

              Шаг 2: Заполните общий объем продаж и любые прибавки в рабочем листе. Подсчитайте чистую выручку.

              Себестоимость проданных товаров [наверх]

              Себестоимость проданных товаров также называется себестоимостью реализации. Для розничных и оптовых торговцев это общая цена, уплаченная за проданную продукцию в течение отчетного периода.Это просто цена товара. Он НЕ включает коммерческие или административные расходы (эти расходы указаны в другом месте отчета о прибылях и убытках).

              Для сервисных и профессиональных компаний стоимость проданных товаров не взимается. Эти типы компаний получают доход в виде сборов, комиссионных и лицензионных отчислений и не имеют товарных запасов. Затраты на оказание услуг будут включены в разделы коммерческих и административных расходов и общих расходов отчета о прибылях и убытках.

              Для розничных и оптовых торговцев стоимость проданных товаров может быть рассчитана несколькими различными способами с использованием прямого или косвенного метода. Это означает, что это будет фактический учет цен на проданные товары на основе запасов (прямой) или оценка путем вычета (косвенный), например, дефлятирование продаж. Большинство малых предприятий розничной и оптовой торговли рассчитывают стоимость проданных товаров напрямую, беря стоимость запасов в начале отчетного периода (первоначальные запасы), добавляя стоимость товаров, приобретенных в течение отчетного периода (новые запасы), а затем вычитая стоимость наличных запасов на конец отчетного периода (остаточные запасы).В результате этих расчетов будет получена сумма запасов, израсходованных в течение отчетного периода:

                Начальные запасы
                + Запасы, приобретенные в течение периода
                — Запасы в наличии на конец периода
                Запасы, использованные для продукта, период времени

              Дефлятирование Показатели продаж

              Себестоимость проданных товаров также может быть получена косвенно путем дефлятирования показателей продаж.

              Например, если розничный магазин имеет валовую прибыль (или наценку) в размере 40 процентов, а продажи в размере 100 000 долларов регистрируются в течение отчетного периода, стоимость проданных товаров составит 60 000 долларов.См. Следующий расчет, чтобы узнать, как это работает:

              Общий объем продаж x Валовая маржа (%) = Валовая маржа ($)

              100000 долларов США x 40% = 40 000 долларов США

              Общий объем продаж ($) — Валовая маржа ($) = Стоимость товаров Продано ($)

              $ 100 000 — $ 40 000 = $ 60 000

              Если применение единой наценки неуместно, классы продуктов могут быть разработаны на основе валовой прибыли. То есть, группа продуктов A будет состоять из продуктов с валовой прибылью, скажем, 30 процентов; товарная группа B — это товары с валовой прибылью 25 процентов; и продукт C будет продуктом с валовой прибылью 10 процентов.Приведенные выше расчеты будут затем выполнены для каждой категории продуктов и суммированы.

              Себестоимость проданных товаров производителем

              Для производителей метод расчета стоимости проданных товаров (или, точнее, себестоимости произведенных товаров) отличается от метода для розничных и оптовых торговцев. Это связано с тем, что затраты производителя связаны как с приобретением сырья для создания продукта, так и с затратами, связанными с его производством.

              Для производителя себестоимость проданных товаров делится на две категории: прямые затраты и косвенные затраты.

              Прямые затраты включают затраты на инвентаризацию, основанные на начальных и конечных запасах, которые рассчитываются таким же образом, как и у розничных продавцов, и также включают затраты на сырье и незавершенные запасы, ПЛЮС прямые затраты на рабочую силу.

              Косвенные затраты включают косвенные затраты на оплату труда, заводские накладные расходы, материалы и принадлежности. Из-за этих дополнений стоимость произведенной продукции часто составляется в виде отдельного отчета. Информация из отдельного отчета затем включается в отчет о прибылях и убытках.Вот информация по каждой из категорий данных для производителей:

              • Труд — прямые трудозатраты — это стоимость труда, необходимого для преобразования сырья в готовую продукцию. Косвенный труд включает другой персонал завода, например, судовой персонал или обслуживающий персонал.
              • Заводские накладные расходы — включает: амортизацию основных средств; заводские коммуникации — свет, тепло и энергия; страхование; налоги на недвижимость; и заработная плата руководителей и других лиц, которые не работают непосредственно над созданием продукта.
              • Материалы и принадлежности — израсходованные при производстве товаров, включаются в прямую стоимость проданных товаров производителям. Расходные материалы, которые не потребляются в процессе производства, включаются в косвенные затраты.

              Для производителей, если тара или упаковка являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы включаются в стоимость реализованных товаров. Если они не являются неотъемлемой частью продукта, то эти расходы будут отражены как расходы на продажу.

              Шаг 3: Введите себестоимость продаж для вашей компании в рабочий лист.

              Если вы производитель, заполните отдельный лист стоимости произведенных товаров, чтобы убедиться, что учтены все применимые затраты. Перенесите ваши затраты на произведенные товары в общий рабочий лист и продолжайте использовать общий рабочий лист для расчета чистой прибыли от вашей деятельности.

              Валовая прибыль

              После того, как чистые продажи и себестоимость проданных товаров введены в отчет о прибылях и убытках, можно рассчитать валовую прибыль за отчетный период.Валовая прибыль также называется валовой прибылью.

              Чистые продажи — Стоимость проданных товаров = Валовая прибыль

              Шаг 4: Рассчитайте валовую прибыль для вашей компании.

              Коммерческие и административные расходы [вверх]

              В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа расходов: коммерческие расходы и общехозяйственные и административные расходы.

              • Коммерческие расходы — это расходы, понесенные прямо или косвенно при осуществлении продаж.Они включают заработную плату продавцов, расходы на офисы продаж, комиссионные, рекламу, складирование и доставку. Как правило, коммерческие расходы — это расходы на прием заказов и rder выполнение.
              • Общехозяйственные и административные расходы — операционные расходы, не связанные напрямую с продажей товаров. Они включают зарплату непродажному персоналу, расходные материалы и другие операционные расходы, необходимые для общего управления бизнесом. Общие и административные расходы обычно считаются «накладными» и включают в себя аренду, коммунальные услуги, телефон, проезд и принадлежности.

              Расходы на ремонт и улучшение оборудования или имущества также могут быть вычтены как расходы. Однако это относится только к расходам на техническое обслуживание основных средств, например, на ремонт крыши, покраску и другое обслуживание. Капитальный ремонт оборудования или техническое обслуживание, которые продлевают срок службы актива, должны капитализироваться (то есть амортизироваться в течение срока полезного использования актива, а не вычитаться из дохода как расход). Для управленческих целей общие и административные расходы считаются управляемыми расходами.Они контролируются решениями руководства и не связаны напрямую с продажами или производством.

              Шаг 5: Заполните коммерческие, общие и административные расходы вашего бизнеса в рабочем листе.

              Чистая операционная прибыль

              Чистая операционная прибыль — это разница между валовой прибылью и коммерческими и административными расходами.

              Валовая прибыль — коммерческие и административные расходы = чистая операционная прибыль

              Шаг 6: На рабочем листе вычислите чистую операционную прибыль вашего бизнеса.

              Последними статьями отчета о прибылях и убытках являются: прочие доходы, прочие расходы и налоги на прибыль. Давайте сначала посмотрим на прочие доходы и расходы.

              Прочие доходы и прочие расходы [вверх]

              Это статьи для любых необычных статей доходов или расходов, не связанных напрямую с деятельностью предприятия. Прочие доходы включают доходы от процентов, дивидендов, различных продаж, арендной платы, роялти и прибыли от продажи основных средств. Прочие расходы — это статья, в которой регистрируются любые непредвиденные убытки, не связанные с обычным ведением бизнеса.Это может быть убыток от утилизации оборудования. Прочая прибыль добавляется к чистой операционной прибыли, а прочие расходы вычитаются из чистой операционной прибыли для расчета чистой прибыли до налогообложения.

              Чистая операционная прибыль + (Прочие доходы — Прочие расходы) = Чистая прибыль до уплаты подоходного налога

              Шаг 7: Введите любой другой доход или другие расходы для вашего бизнеса в рабочий лист и рассчитайте чистую прибыль до уплаты налогов.

              Чистая прибыль

              Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания суммы, которую вы оцениваете по государственному и федеральному налогу на прибыль, из чистой прибыли до налогообложения.

              Чистая прибыль до уплаты подоходного налога — подоходный налог = Чистая прибыль

              Шаг 8: Рассчитайте чистую прибыль для вашего бизнеса.

              Заключение

              Создание отчета о прибылях и убытках — важное событие для малого бизнеса. На первый взгляд, он представляет собой краткое изложение наиболее важных направлений деятельности компании.

              Отчет о прибылях и убытках — это запись хороших новостей о продажах и менее благоприятных новостей о расходах. Он предоставляет ценную информацию менеджерам и владельцам, включая стоимость проданных товаров, валовую прибыль, коммерческие и административные расходы и чистую прибыль.Отчет о прибылях и убытках, составляемый на регулярной основе, является одним из наиболее важных инструментов, которые владелец малого бизнеса может использовать для оценки и корректировки операций.

              КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [вверх]

              Чистые продажи и стоимость проданных товаров

              ___ Вычли ли вы скидку на возврат, транспортировку и скидки из общего объема продаж?

              ___ Включены ли все соответствующие затраты в стоимость проданных товаров?

              ___ Если вы производитель, включили ли вы затраты на рабочую силу, производственные накладные и складские расходы в стоимость проданных товаров?

              Коммерческие расходы и чистая прибыль

              ___ Были ли коммерческие расходы отделены от общих и административных расходов?

              ___ Добавлялись ли какие-либо доходы или расходы, не связанные с обычным ведением бизнеса, к чистой операционной прибыли или вычитались из нее для расчета чистой прибыли?

              ___ Включены ли скидки на налоги штата и федеральные налоги в вычет подоходного налога?

              РЕСУРСЫ [наверх]

              Книги

              Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд., Джеральдом И. Уайтом, Эшвинполом С. Сонди и Довом Фридом. (Джон Вили и сыновья, 1997).

              Справочник корпоративного контролера по финансовому менеджменту, 2-е изд., Джоэл Г. Сигел, Джэ К. Шим и Ники А. Даубер. (Прентис Холл, 1997).

              Журналы

              Бухгалтерский учет

              Другие источники

              Управление малым бизнесом

              Американский институт сертифицированных бухгалтеров

              ГЛОССАРИЙ [вверху]

              Расчет прибыли — Расчет прибыли продажи, сумма, вычитаемая из продаж, чтобы отразить возврат товаров.Обычно считается небольшим процентом продаж.
              Вернуться к основному документу.


              Себестоимость проданных товаров — Общая цена, уплаченная за продукцию, проданную в течение отчетного периода, плюс транспортные расходы на приобретение товаров. У сервисных и профессиональных компаний не будет затрат на проданные товары, а у производителей будет подробная ведомость.
              Вернуться к основному документу.


              Непосредственный труд — Стоимость рабочей силы для преобразования сырья в готовую продукцию.Прямой труд включается в стоимость проданных товаров производителям.
              Вернуться к основному документу.


              Скидки — Надбавка, вычитаемая из общей суммы продаж для торговых скидок. Используется при расчете чистых продаж.
              Вернуться к основному документу.


              Общехозяйственные и административные расходы — Накладные расходы, не связанные напрямую с реализацией товаров. Включает заработную плату (некоммерческого персонала), квартплату, коммунальные услуги, телефон, командировки и расходные материалы.
              Вернуться к основному документу.


              Валовая прибыль — Чистые продажи за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
              Вернуться к основному документу.


              Чистый объем продаж — Общий объем продаж за вычетом любых поправок на возврат или скидки.
              Вернуться к основному документу.


              Расходы на продажу — Расходы, связанные с приемом заказов и реализацией продукции.
              Вернуться к основному документу.


              Прочие доходы — Доходы, полученные не от обычных операций предприятия.Включает проценты, дивиденды и прибыль от продажи активов.
              Вернуться к основному документу.


              Прочие расходы — Расходы, не понесенные в результате обычной деятельности. Может включать убытки от продажи активов.
              Вернуться к основному документу.


              Чистая операционная прибыль — Валовая прибыль за вычетом коммерческих и административных расходов.
              Вернуться к основному документу.


              Чистая прибыль до налогообложения — Чистая операционная прибыль плюс прочие доходы и минус прочие расходы.
              Вернуться к основному документу .


              Автор: E. Bond

              Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

              Что такое отчет о прибылях и убытках? | Определение, пример и формат отчета о прибылях и убытках

              Время чтения: 5 минут

              Что такое отчет о прибылях и убытках?

              Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором показаны доходы и расходы компании.Он также показывает, получает ли компания прибыль или убыток за определенный период. Отчет о прибылях и убытках, а также баланс и отчет о движении денежных средств помогут вам понять финансовое состояние вашего бизнеса.

              Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках, отчет о работе, отчет о финансовом результате или доходе или отчет о прибылях и убытках.

              Важность отчета о прибылях и убытках

              Отчет о прибылях и убытках помогает владельцам бизнеса решить, могут ли они получать прибыль за счет увеличения доходов, снижения затрат или того и другого.Он также показывает эффективность стратегий, установленных бизнесом в начале финансового периода. Владельцы бизнеса могут обратиться к этому документу, чтобы узнать, окупились ли стратегии. Основываясь на своем анализе, они могут предложить лучшие решения для получения большей прибыли.

              Ниже приведены некоторые другие сведения, о которых сообщает отчет о прибылях и убытках.

              1. Частые отчеты: В то время как другие финансовые отчеты публикуются ежегодно, отчет о прибылях и убытках составляется либо ежеквартально, либо ежемесячно.Благодаря этому владельцы бизнеса и инвесторы могут внимательно отслеживать результаты своего бизнеса и принимать обоснованные решения. Это также позволяет им находить и устранять проблемы малого бизнеса до того, как они станут большими и дорогостоящими.

              2. Определение расходов: В этом отчете указываются будущие расходы или любые непредвиденные расходы, которые несет компания, а также любые области, превышающие или заниженные бюджетом. Расходы включают аренду здания, заработную плату и другие накладные расходы.По мере того как малый бизнес начинает расти, его расходы могут резко возрасти. Эти расходы могут включать наем рабочих, покупку материалов и продвижение бизнеса.

              1. Общий анализ компании: Это заявление дает инвесторам обзор бизнеса, в который они планируют инвестировать. Банки и другие финансовые учреждения также могут проанализировать этот документ, чтобы решить, является ли бизнес достойным ссуды.

              Кто использует отчет о прибылях и убытках?

              Есть две основные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние и внешние пользователи.К внутренним пользователям относятся руководство компании и совет директоров, которые используют эту информацию для анализа состояния бизнеса и принятия решений с целью получения прибыли. Они также могут принять меры по любым вопросам, связанным с денежным потоком. К внешним пользователям относятся инвесторы, кредиторы и конкуренты. Инвесторы проверяют, сможет ли компания расти и быть прибыльной в будущем, чтобы они могли решить, стоит ли инвестировать в бизнес. Кредиторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы проверить, достаточно ли у компании денежных средств для выплаты ссуд или получения новой ссуды.Конкуренты используют их, чтобы получить подробную информацию о параметрах успеха бизнеса и узнать о сферах, в которых бизнес тратит немного больше, например, на НИОКР.

              Формат отчета о прибылях и убытках с основными компонентами

              Следующая информация содержится в отчете о прибылях и убытках. Формат этого документа может варьироваться в зависимости от нормативных требований, разнообразных бизнес-потребностей и связанной с ними операционной деятельности.

              Выручка или продажи: Это первый раздел отчета о прибылях и убытках, в котором приводится сводная информация о валовых продажах компании.Выручку можно разделить на два типа: операционная и внеоперационная. Операционная выручка относится к выручке, полученной компанией от выполнения основных видов деятельности, таких как производство продукта или предоставление услуги. Внереализационная выручка достигается за счет выполнения непрофильных видов деятельности, таких как установка, эксплуатация или обслуживание системы.

              Себестоимость проданных товаров (COGS): Это общая стоимость продаж или услуг, также называемая затратами на производство товаров или услуг.Имейте в виду, что она включает только стоимость продуктов, которые вы продаете. COGS обычно не включает косвенные затраты, такие как накладные расходы.

              Валовая прибыль: Валовая прибыль определяется как чистая сумма продаж за вычетом общей стоимости товаров, проданных на вашем предприятии. Чистый объем продаж — это сумма денег, которую вы принесли за проданные товары, а COGS — это деньги, которые вы потратили на производство этих товаров.

              Прибыль: Прибыль — это результат положительного события, которое приводит к увеличению дохода организации.Прибыль показывает сумму денег, полученную компанией от различных видов деятельности, таких как продажа операционного сегмента. Аналогичным образом, прибыль от единовременной некоммерческой деятельности также включается в прибыль для бизнеса. Например, компания продает старые автомобили или неиспользуемые земли и т. Д. Хотя прибыль считается вторичным видом дохода, эти два термина различаются. Выручка — это деньги, получаемые компанией регулярно, в то время как прибыль может учитываться при продаже основных средств, что считается редкостью для компании.

              Расходы: Расходы — это затраты, которые компания должна оплачивать для получения дохода. Некоторыми примерами общих расходов являются амортизация оборудования, заработная плата сотрудников и выплаты поставщикам. Деловые расходы делятся на две основные категории: операционные и внереализационные. Расходы, связанные с основной деятельностью компании, являются операционными расходами, тогда как расходы, не связанные с основной деятельностью, известны как внереализационные расходы. Комиссия с продаж, пенсионные взносы, фонд заработной платы учитывают операционные расходы, в то время как примеры внереализационных расходов включают устаревшие складские запасы или урегулирование судебного процесса.

              Расходы на рекламу: Эти расходы представляют собой просто маркетинговые расходы, необходимые для расширения клиентской базы. Они включают рекламу в печатных и онлайн-СМИ, а также рекламу на радио и видео. Расходы на рекламу обычно считаются частью коммерческих, общих и административных расходов (SG&A).

              Административные расходы: Их можно определить как расходы, понесенные бизнесом или компанией в целом, а не расходы, связанные с конкретными отделами той же компании.Некоторыми примерами административных расходов являются заработная плата, аренда, канцелярские товары и дорожные расходы. Административные расходы носят фиксированный характер и, как правило, существуют независимо от уровня продаж.

              Амортизация: Амортизация относится к практике распределения стоимости долгосрочного актива на протяжении его срока службы. Это соглашение руководства о списании стоимости активов компании, но это считается безналичной сделкой. Амортизация в основном показывает стоимость активов, использованных бизнесом в течение определенного периода времени.

              Прибыль до налогообложения (EBT): Это показатель финансовых результатов компании. EBT рассчитывается путем вычитания расходов из дохода до налогообложения. Это одна из статей многоступенчатого отчета о прибылях и убытках.

              Чистая прибыль: Чистая прибыль может быть определена как сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета допустимых коммерческих расходов. Он рассчитывается путем вычитания общих расходов из общей выручки. В то время как чистая прибыль — это прибыль компании, валовую прибыль можно определить как деньги, заработанные компанией после вычета стоимости проданных товаров.

              Как читать отчет о прибылях и убытках

              Чтобы понять отчет о прибылях и убытках, рассмотрим пример. Вот отчет о прибылях и убытках новой местной футбольной ассоциации за первый квартал этого года.

              ПРИМЕР ОТЧЕТА О РАЗВИТИИ ДОХОДОВ

              Из приведенного выше примера видно, что ассоциация заработала 30 000 долларов США от продажи товаров и еще 5 000 долларов США, взимая плату за обучение. Ассоциация потратила деньги на различные мероприятия, в результате чего общие расходы составили 13 450 долларов.Они получили 2000 долларов, продав старый фургон, и понесли убытки в 1000 долларов из-за урегулирования незавершенного иска потребителей. Теперь, чтобы рассчитать чистую прибыль, введем значения в следующее уравнение:

              Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) — (Расходы + Убытки)

              = (35000 + 2000) — (13 450 + 1000) = 22 550 долларов США

              Приведенный выше пример является одним из простейших типов отчетов о прибылях и убытках, где вы применяете значения доходов, расходов, прибылей и убытков в уравнении для получения чистой прибыли.Поскольку он основан на простом расчете, он называется одноэтапным отчетом о прибылях и убытках .

              ПРИМЕР МНОГОЭТАПНОГО ОТЧЕТА О ДОХОДЕ

              В реальном мире компании, работающие на глобальном уровне, предоставляют широкий спектр продуктов и услуг и участвуют в слияниях и партнерствах. Из-за этих действий у них есть сложный список мероприятий и расходов, которые нужно отметить. Эти компании также должны соблюдать особые правила отчетности. Поэтому более крупные компании выбирают многоступенчатых отчетов о прибылях и убытках .В этой системе операционные доходы, операционные расходы и прибыль отделены от внереализационных расходов, внереализационных доходов и убытков. Рентабельность представлена ​​на четырех уровнях: валовом, операционном, до налогообложения и после налогообложения. В следующем примере используются те же данные компании, что и в пошаговом отчете о прибылях и убытках.

              Заключение

              Отчет о прибылях и убытках — богатый источник информации о ключевых факторах, влияющих на прибыльность компании. Он дает вам своевременные обновления, потому что он генерируется гораздо чаще, чем любой другой оператор.В отчете о прибылях и убытках показаны расходы, доходы, прибыли и убытки компании, которые можно выразить математическим уравнением, чтобы получить чистую прибыль или убыток за этот период времени. Эта информация поможет вам своевременно принимать решения, чтобы обеспечить хорошее финансовое положение вашего бизнеса.

              Как заполнить график C Grubhub Doordash Uber Eats Instacart

              Ваш Schedule C, а НЕ ваш 1099, является наиболее близким к W-2 у вас как независимого подрядчика, когда вы доставляете для таких концертных приложений, как Grubhub, Instacart, Doordash, Uber Eats, Postmates и другие.

              Вы внесете информацию 1099 и другие доходы в доходную часть Приложения C. Затем вы опишите свои расходы. Ваша прибыль, оставшаяся часть расходов, это число, которое вы переносите в налоговую форму 1040.

              Как заполнить график C для независимых подрядчиков с Doordash, Uber Eats, Instacart, Grubhub, Postmates и другими экономичными приложениями

              У нас есть несколько других статей о вашем доходе, ваших формах 1099 и расходах. Что я хочу здесь сделать, так это дать обзор расписания C в целом и углубиться в те части, которые могут вызвать некоторую путаницу при его заполнении.

              Если вы хотите получить более подробную информацию, вы можете ознакомиться с инструкциями IRS о том, как заполнить график C.

              Заявление об отказе от ответственности водителя-доставщика

              , Приложение C: Прибыль или убыток от бизнеса для подрядчиков с Grubhub, Doordash, Uber Eats, Postmates и другими.

              Хорошо, в названии не сказано ВСЕГО. Но это определенно применимо.

              Когда вы выполняете поставку в качестве независимого подрядчика для этих концертных компаний, это то, о чем идет речь: определение прибыли.Налогом облагается ПРИБЫЛЬ, а не поступающие деньги. А иногда подрядчики терпят убытки.

              Шаг 1. Ввод личной и деловой информации.

              Первая часть Графика C — это часть формы «Привет, меня зовут», в которой вы говорите им, кто вы.

              Это строки от A до J в форме. По большей части это говорит само за себя, но давайте поговорим о некоторых из них. Очевидно, вы начинаете со своего официального имени и номера социального страхования.

              В первой части вашего Графика C вы отвечаете на множество вопросов о своем бизнесе по доставке.

              Линия A: Опишите свой бизнес.

              Здесь вы собираетесь вставить простую фразу, описывающую то, что вы делаете. Я поставил «Сторонняя доставка концертов». Формулировка не так важна, они не слишком зацикливаются на ней, но если ваше возвращение помечается для проверки, это помогает человеку быстро понять, что вы делаете.

              Строка B: Возможно, одна из самых важных частей этой формы.

              Строка B — это место, где вы определяете, каким бизнесом вы ведете

              IRS предлагает на выбор две целые страницы типов бизнеса.Очень часто вы можете обнаружить, что на самом деле применимы несколько, но вы хотите попробовать тот, который лучше всего подходит для вашей работы.

              Для тех из нас, кто в первую очередь выполняет работу по доставке, мы могли бы перейти к Транспортировка и складирование и выбрать 492000 Курьеров и курьеров .

              Лучший бизнес-код, который я нашел, — 492000 для курьеров и мессенджеров.

              Если ваш доход в основном связан с поездками на автомобиле, вы должны выбрать 485300 Такси, лимузин и услуги совместного использования.Некоторые курьеры выбирают вариант Rideshare, чтобы не путать их с чем-то вроде более структурированной системы обмена сообщениями. Я думаю, они достаточно близки, чтобы любой из них работал хорошо.

              Это чрезвычайно важно, чтобы вы нашли правильную классификацию. Причина в том, что компьютеры IRS будут оценивать ваши вычеты за вещи, которые выходят за рамки того типа бизнеса, которым вы занимаетесь.

              Если вы выбираете бизнес-классификацию, при которой огромное количество миль, которые мы проезжаем, не является нормальным, вы увеличиваете риск аудита.

              Более 30 000 миль могут поднять красный флаг для многих самозанятых людей. Это гораздо более нормально, когда мы используем наши автомобили для ведения бизнеса так же, как и мы.

              В то же время вы должны знать, что многие вычеты офисного типа менее нормальны, потому что наша работа обычно не связана с управлением офисом.

              Вот почему многие люди не советуют использовать вычет из домашнего офиса: необычно вести много дел из дома.

              Если вы выполняете другие виды работы или самозанятости, которые достаточно отличаются друг от друга, возможно, вам лучше рассматривать это как отдельный бизнес. Храните доходы и расходы отдельно и храните отдельный график C для каждого из них.

              Ввод информации о вашей компании.

              Информация о вашей компании — это то место, куда вы будете помещать все, что связано с вашей деятельностью, особенно если вы официально создали название компании или установили налоговый номер для своей компании.

              Если вы создали юридическое имя, торговое наименование или DBA для своего бизнеса, вы должны ввести его здесь. Это не так характерно для работы по доставке, если вы не создали ООО или юридическое лицо. Некоторые будут запрашивать EIN для своего бизнеса, чтобы использовать его, а не номер социального страхования.

              Если у вас есть отдельный адрес для вашей компании, вы должны ввести служебный адрес в строке E. Если вы используете тот же адрес, с которого вы подаете налоговую декларацию, в инструкциях IRS указано, что вам не нужно заполнять этот адрес.

              Вас спросят о вашем методе учета. Это почти всегда будет «Наличные».

              Если вам нужно спросить, что это, я почти уверен, что это наличные. Вы должны достаточно хорошо знать свой бухгалтерский учет, чтобы использовать метод начисления или любой другой тип учета, чтобы вы не задавали этот вопрос.

              Что касается той работы, которую мы выполняем, если она основана на наших поставках, можно с уверенностью сказать «да» в строке G о том, участвовали ли вы в материальном плане.

              Если это первый год выполнения работ по доставке такого типа, отметьте поле в строке H.Если это только первый год для конкретной платформы (скажем, вы использовали Uber Eats годом ранее и добавили Grubhub в этом году), вы бы не отметили этот флажок.

              Вы будете связываться с I и J, только если вы заплатите деньги субподрядчику и потребуете эти деньги в счет своих расходов.

              Шаг 2: заполните часть I (доход) и часть II (расходы) для работы по доставке с помощью Grubhub, Uber Eats, Postmates, Doordash или других.

              Это рассматривается в других статьях этой серии, поэтому я не буду здесь вдаваться в подробности.

              Вы указываете 1099 и другой доход в Части I. Ваш общий доход указывается в строке 7.

              Часть II — это место, где вы вводите все итоги своих расходов по каждой категории. Вы складываете эти расходы и помещаете итоговые расходы в строку 28.

              В строке 29 вы вычитаете свои расходы из дохода и помещаете сюда сумму. Если ваш доход был больше, чем ваши расходы, это число будет положительным (доход в размере 10 000 долларов минус 6000 долларов на расходы составит ориентировочную прибыль в 4 000 долларов.Доход в 10 000 долларов минус 12 000 долларов на расходы составит 2 000 долларов (это ОТРИЦАТЕЛЬНЫЕ 2 000 долларов).

              Шаг 3. Подсчитайте вычет для домашнего офиса.

              Наши работы по доставке в основном ведутся с нашего автомобиля. Будет сложно доказать, что у вас есть пространство, которое использовалось исключительно и существенно для вашего бизнеса.

              Строка 30 — это место, где вы определяете, можете ли вы потребовать вычет из домашнего офиса. Если ваш бизнес строго выполняет работы по доставке, вы, вероятно, не можете претендовать на этот вычет.

              Есть два требования относительно того, можете ли вы претендовать на это:

              • Во-первых, это должно быть пространство, используемое исключительно для бизнеса. Следовательно, вы не можете требовать свой кухонный стол. Вы даже не можете претендовать на домашний офис, если он служит для личного пользования. Это должно быть специальное место для вашего офиса.
              • Во-вторых, он должен существенно использоваться для бизнеса. Если вы посидите несколько минут здесь или там, чтобы почитать книги, это еще не значит.Для большинства из нас мы почти ничего не делаем, кроме самой работы по доставке, поэтому нам было бы трудно убедить IRS в том, что это применимо к нашему бизнесу.

              Если вы можете на законных основаниях требовать удержания, вы должны потребовать его. Убедитесь, что вы соответствуете этим требованиям.

              Поскольку мы обычно не покупаем и не перепродаем товары, я не оплачиваю часть III «Стоимость проданных товаров».

              Шаг 4: Определите вашу чистую прибыль.

              Вычтите вычет из домашнего офиса, если он у вас есть, из ориентировочной прибыли в строке 29.Вы укажете свою чистую прибыль или убыток в строке 31.

              Если ваши расходы превышают ваш доход, вы должны выбрать, в каком поле поставить отметку 32. Вас спросят, находятся ли ваши инвестиции под угрозой.

              Что это значит ???

              Деньги, которые вы используете для ведения бизнеса, — это ваши инвестиции. Деньги, которые вы вкладываете в машину, — это ваши инвестиции. Для большинства из нас это означает, что да, мы рискуем потерять наши инвестиции, и вы бы проверили 32A.

              Если у вас есть особые инвестиции, которые подойдут, я почти уверен, что у вас есть бухгалтер, который посоветует вам об этом.В любом случае ты должен. Подробнее о том, как это работает, вы можете прочитать в статье о правилах защиты от риска на LoopholeLewey.

              Шаг 5: Часть IV: Информация о вашем автомобиле.

              Здесь вы запишите все номера и информацию о своей машине. Вам понадобится Часть IV для каждой машины, на которой вы ездили.

              Большинство из нас довольно интенсивно используют автомобили для доставки. Если это так и вы требуете возмещения транспортных расходов, вам необходимо заполнить этот раздел информацией о вашем автомобиле.

              Не заполняйте Часть IV для расходов на мотоцикл, скутер или велосипед.К ним относятся по-разному.

              Если вы использовали более одного автомобиля (например, если вы меняли автомобиль в течение года или если вы переключались с одного автомобиля на другой), заполните Часть IV для каждого автомобиля.

              В части IV вас спросят, когда вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию для деловых целей. Если это первый год, когда вы подаете график C, это будет первый день, когда вы выполнили какую-либо работу, для выполнения которой вы отслеживали свою милю.

              Вам необходимо указать, сколько миль вы проехали на машине по работе, в пути на работу и для других целей (любые личные мили).

              Вопросы 45 и 46 говорят сами за себя. Вы использовали свою машину лично, и есть ли у вас или вашего супруга другая машина, которую вы используете лично?

              Подумайте об этом: что, если вы не претендуете на личные мили и у вас нет другого автомобиля? Как вы думаете, IRS поверит вам, если вы скажете, что у вас нет личных миль на этой машине?

              Наконец, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ НА ВОПРОС 47 : У вас есть доказательства, подтверждающие ваш вывод? Если «Да», записаны ли доказательства? »

              Вы заявляете, что на день подачи заявки у вас есть документация об использовании вашего транспортного средства.Вы хотите убедиться, что у вас действительно ЕСТЬ эта документация.

              Завершение вашего расписания C

              Последняя часть, Часть V, на самом деле является продолжением части расходов. Здесь вы перечисляете предметы, которые не попадают в категории расходов, перечисленные в Части II.

              Из-за этого я не называю этот Шаг 6.

              В этой форме много информации, не так ли? Суть в том, что все дело в том, что вы заработали? Что ты потратил? Какая разница?

              Разница в том, что переносится в вашу налоговую форму.Эта информация влияет на ваш налог на самозанятость и ваш подоходный налог.

              Суть в том, что Приложение C — это не ваши налоги. Это часть большой головоломки. Это поможет вам выяснить, какой из ваших доходов от концертов на самом деле подлежит налогообложению.

              Ваш налог на самозанятость IS основан непосредственно на вашем Приложении C (или, если у вас было несколько предприятий, на сумме всех ваших Приложений C).

              Если у вас была прибыль по графику C, она добавляется ко всему вашему другому налогооблагаемому доходу, чтобы разгадать головоломку для расчета вашего подоходного налога.

              Инструкции

              1. Введите свою личную и деловую информацию . Кто ты? Ваш бизнес зарегистрирован на имя где-нибудь? Когда начался ваш бизнес и чем он занимается?
              2. Укажите ваш доход, и ваши расходы составляют . Мы не будем вдаваться в подробности здесь, но вы можете узнать больше о доходах по Графику C и расходах по Графику C по указанным ссылкам.
              3. Определите, какой вычет из домашнего офиса вы имеете право на .Как работник, который не работает из дома, вы, вероятно, не соответствуете требованиям.
              4. Определите чистую прибыль . Вычтите расходы и удержание домашнего офиса из дохода. Это ваша чистая прибыль (и это будет ваш налогооблагаемый доход для вашего бизнеса).
              5. Заполните Часть IV, указав информацию о вашем автомобиле. (По одному бланку на каждую машину). Предоставьте информацию о том, когда вы начали использовать свой автомобиль, общее количество миль, служебные мили и наличие записей

              Банкноты

              Эти шаги проведут вас через основы того, как заполнять Таблицу C при подаче налоговой декларации в качестве независимого подрядчика для приложений доставки, таких как Grubhub, Doordash, Uber Eats, Instacart и т. Д.Обычно ваш налоговый инспектор или ваша программа заполняют это за вас, однако это дает вам общее представление о том, как составляется Приложение C, и каковы различные его части.

              Рекомендуемые товары

              Как партнер Amazon и участник других партнерских программ, я зарабатываю на соответствующих покупках.

              Налоговый справочник: определение вашего дохода

              Следующие три статьи помогут вам понять, каков ваш реальный доход как независимого подрядчика.

              Что делать, если мой Doordash 1099 неправильный?

              Что делать, если сумма, указанная на вашем 1099, неверна? Это не редкость. НЕ позволяйте этому проехать, неверная информация может стоить вам дополнительных налогов

              Продолжить чтение

              Налоговое руководство: понимание ваших расходов

              Следующие восемь статей помогут вам понять расходы, которые вы можете требовать в своей Таблице C.Большинство из них касается вашей машины, ваших самых больших расходов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *