Приходно расходная книга по учету бланков: Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки

Содержание

Все о приходно-расходной книге по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

В прошлом номере мы начали рассматривать обязательные журналы и книги учета, которые связаны с кадровой работой. В первой статье мы рассказали про книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в нее. Теперь изучим приходно-расходную книгу по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее. Она должна вестись бухгалтерией (или генеральным директором при отсутствии бухгалтера), но отдел кадров запрашивает бланки и получает их для работы, поэтому рассмотрим основные правила ее ведения и хранения.

В каких ситуациях может потребоваться бланк трудовой книжки

Обратимся к ТК РФ и Правилам ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16. 04.2003 № 225 (далее – Правила).

Фрагменты документа

Трудовой кодекс Российской Федерации Статья 65. Документы, предъявляемые при заключении трудового договора

…При заключении трудового договора впервые работодателем оформляется трудовая книжка. В случае если на лицо, поступающее на работу впервые, не был открыт индивидуальный лицевой счет, работодателем представляются в соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения, необходимые для регистрации указанного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

В случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причине работодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.

Статья 66. Трудовая книжка

Трудовая книжка установленного образца является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника…

Работодатель (за исключением работодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, в случае, когда работа у данного работодателя является для работника основной.

Фрагменты документа

Правила ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225

…8. Оформление трудовой книжки работнику, принятому на работу впервые, осуществляется работодателем в присутствии работника не позднее недельного срока со дня приема на работу.

…38. В случае если в трудовой книжке заполнены все страницы одного из разделов, в трудовую книжку вшивается вкладыш, который оформляется и ведется работодателем в том же порядке, что и трудовая книжка.

Из вышеперечисленных норм мы видим, что бланк трудовой книжки может потребоваться:

  • когда работник поступает на работу впервые либо
  • в случае утери работником трудовой книжки и необходимости оформления ее дубликата.

Бланк вкладыша в трудовую книжку понадобится в случае, когда трудовая книжка закончилась, записи в ней делать уже негде и нужно ее официальное продолжение.

Бланк трудовой книжки и вкладыша в нее

Изготавливает бланки трудовой книжки и вкладыша в трудовую книжку Объединение «Гознак» Минфина РФ 1. Закупаются бланки работодателем самостоятельно, что фиксируется в приходно-расходной книге. В нее вносятся сведения обо всех операциях, связанных с получением и расходованием бланков трудовой книжки и вкладыша в нее, с указанием серии и номера каждого бланка.

Приходно-расходная книга по учету бланков строгой отчетности

ИП.
(организация)

Реестр бланков строгой отчетности, подлежащих уничтожению
за 2014г.

Наименование бланка строгой отчетности Номера бланков строгой отчетности Серия бланков строгой отчетности Количество бланков
1 2 3 4
КО-1 (ПЭВМ) 0197078-0197090 ВХ 13
ТН-2 (ПВЭМ) 0107527-0107540 МШ 14

ТН-2 (ПВЭМ) 0105491-0105500 МШ 10
ТН-2 (ПВЭМ) 2 (ПВЭМ) 0182576-0182600 ДИ 25
ТН-2 с юниграммой 0376067-0376070 ЖД 4
0376088-0376094 ЖД 7
0376097-0376097 ЖД 1

74
ИТОГО месяц

ИП .

………….. (подпись) (фамилия, инициалы)

Приходно-расходная книга для учета бланков трудовых книжек и вкладышей в них А4 48л, 52278/К-РТК48-762

Приходно-расходная книга для учета трудовых книжек и вкладышей в них — это журнал, используемый для внесения данных о приобретении и выдаче новых трудовых книжек и вкладышей в компании. Здесь прописываются серии, номера бланков, их стоимость. Эти суммы учитываются бухгалтерией. Приходно-расходная книга относится к категории особо важных обязательных документов.

(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Базовая единица шт
Количество листов 48л
Расположение вертикальное
Тип скрепления скоба
Цвет белый
Тип обложки картон

Система бухгалтерского учета и основы бухгалтерского учета

Учет результатов вашей коммерческой деятельности требует систематического и единообразного ведения ваших записей. Хотя компании сильно различаются, основы бухгалтерского учета, имеющие решающее значение для ведения любого бизнеса, остаются неизменными.

Прежде чем вы сможете:

  • Настройте бухгалтерский учет
  • Погрузитесь в повседневные транзакции
  • Подготовьте свои книги для отчетности на конец месяца или на конец года

Вы должны понять основные концепции бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет — это метод сбора, обработки и обобщения финансовой информации в финансовых отчетах и ​​отчетах. Система бухгалтерского учета может быть представлена ​​на следующем рисунке, который поясняется ниже.

  1. Каждая бухгалтерская запись основана на бизнес-операции, которая обычно подтверждается бизнес-документом, например чеком или счетом-фактурой.
  2. Журнал — это место для записи транзакций бизнеса.Типичными журналами, используемыми для записи хронологических повседневных операций, являются журналы продаж и денежных поступлений и журнал денежных выплат. Общий журнал используется для записи специальных записей в конце отчетного периода.
  3. В то время как журнал записывает транзакции по мере их возникновения, бухгалтерская книга группирует транзакции в соответствии с их типом на основе счетов, на которые они влияют. Главная книга функционирует как собрание всех балансовых отчетов, счетов доходов и расходов, используемых для ведения бухгалтерского учета предприятия.В конце отчетного периода все записи журнала суммируются и переносятся на счета главной книги. Эта процедура называется «проводкой».
  4. Пробный баланс готовится в конце отчетного периода путем суммирования всех остатков на счетах в вашей главной книге. Сумма дебетовых остатков должна равняться сумме кредитовых остатков. Если общие дебеты не равны общим кредитам, вы должны отслеживать ошибки.
  5. Наконец, финансовые отчеты готовятся на основе информации вашего пробного баланса.

Ваши бухгалтерские записи жизненно важны, потому что итоговые финансовые отчеты и отчеты помогают вам планировать и принимать решения. Эти заявления и отчеты могут использоваться некоторыми третьими сторонами, такими как банкиры, инвесторы или кредиторы, и необходимы для предоставления информации государственным органам, таким как IRS.

Для более подробного объяснения системы бухгалтерского учета взгляните на основные категории.

Знакомство с основами бухгалтерского учета

Если вы понимаете определение и цели системы бухгалтерского учета, вы готовы изучить следующие концепции и определения бухгалтерского учета.

  • Активы : Ценные вещи, которыми владеет ваш бизнес. Активы представляют собой балансовые счета. Примерами активов являются денежные средства, дебиторская задолженность, мебель и оборудование.
  • Обязательства : Что ваш бизнес должен кредиторам. Обязательства представляют собой балансовые счета. Примерами являются кредиторская задолженность, задолженность по налогам на заработную плату и кредиторская задолженность.
  • Капитал : чистая стоимость вашей компании. Также называется собственным капиталом или капиталом. Акционерный капитал формируется за счет инвестиций в бизнес владельцев, плюс накопленная чистая прибыль бизнеса, которая не была выплачена владельцам.По сути, он представляет собой суммы, причитающиеся владельцам. Счета собственного капитала представляют собой балансовые счета.
  • Уравнение бухгалтерского учета : Активы = обязательства + собственный капитал. Финансовый отчет, называемый балансом, основан на «бухгалтерском уравнении». Обратите внимание, что активы находятся в левой части уравнения, а обязательства и акции — в правой части уравнения. Точно так же некоторые балансы представлены таким образом, что активы находятся слева, а обязательства и собственный капитал — справа.
  • Балансовый отчет : Баланс, также называемый отчетом о финансовом положении, представляет собой финансовый «снимок» вашего бизнеса на заданную дату во времени. В нем перечислены ваши активы, ваши обязательства и разница между ними, которая составляет ваш капитал или чистую стоимость. Балансовый отчет — это реальный пример бухгалтерского уравнения, поскольку он показывает, что активы = обязательства + собственный капитал.

Вышеупомянутое представляет собой всеобъемлющую концепцию бухгалтерского учета.Освоив их, вы будете готовы заняться повседневным бухгалтерским учетом.

  • Дебетование : По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (записи журнала) является дебетовой суммой. Дебет увеличивает активы и уменьшает обязательства и капитал. По этой причине вы иногда можете видеть дебеты, введенные с левой стороны (сторона актива в уравнении бухгалтерского учета) двухколоночного журнала или главной книги.
  • Кредиты : По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (журнальная запись) является суммой кредита.Кредиты увеличивают обязательства и капитал и уменьшают активы. По этой причине вы иногда будете видеть кредиты, введенные с правой стороны (стороны пассивов и капитала уравнения бухгалтерского учета) двухколоночного журнала или главной книги.

В бухгалтерских текстах, примерах и бухгалтерских книгах слова «Дебет» и «Кредит» могут быть сокращены. Dr. — дебетовый; Кр. означает кредит.

Рассмотрение системы бухгалтерского учета с двойной записью

В бухгалтерском учете с двойной записью каждая транзакция имеет две записи журнала: дебетовую и кредитную.Дебет всегда должен равняться кредитам. Подумайте о третьем законе движения Ньютона: на каждое действие (дебет) существует равная и противоположная реакция (кредит).

Так как дебетуются равные кредиты, учет с двойной записью предотвращает некоторые типичные бухгалтерские ошибки. Возникающие ошибки легче найти. По этой и множеству других причин двойная запись служит основой настоящей системы бухгалтерского учета.

Каждая транзакция в системе бухгалтерского учета с двойной записью влияет как минимум на два счета, потому что по крайней мере один дебет и один кредит для каждой транзакции. Обычно по крайней мере один из счетов является балансовым. Записи, которые не делаются на балансовом счете, делаются на счете доходов или расходов. Доходы и расходы влияют на чистую прибыль бизнеса, что в конечном итоге влияет на собственный капитал. Каждая транзакция (запись в журнале) представляет собой реальный пример уравнения бухгалтерского учета (активы = обязательства + собственный капитал).

Некоторые простые системы бухгалтерского учета не используют систему двойной записи. Вам придется выбирать между двойной и однократной бухгалтерией.Из-за преимуществ, описанных выше, мы рекомендуем бухгалтерский учет с двойной записью. Многие бухгалтерские программы для компьютера основаны на системе двойной записи, но спроектированы таким образом, что вы вводите каждую транзакцию один раз, а компьютер делает за вас соответствующую вторую запись. Двойная часть проходит, так сказать, «за кадром».

Вам также необходимо решить, будете ли вы использовать метод учета по кассовому или начислению. Мы рекомендуем метод начисления, поскольку он дает более точное представление о вашем финансовом положении.

Определения общих терминов бухгалтерского учета

Когда вы погрузитесь в бухгалтерский учет, вы столкнетесь с терминами, которые используют бухгалтеры, в бухгалтерском программном обеспечении и, фактически, на нашем веб-сайте, с которыми вы, возможно, никогда не сталкивались. Чтобы помочь вам познакомиться с этим новым миром чисел и цифр, мы собрали наиболее распространенные термины бухгалтерского учета в одной статье.

  • Уравнение бухгалтерского учета : Активы = обязательства + собственный капитал. Уравнение бухгалтерского учета является основой финансового отчета, называемого балансом.
  • Кредиторская задолженность : Также называемая A / P, кредиторская задолженность — это счета, которые ваша компания должна выплатить поставщикам.
  • Дебиторская задолженность : Дебиторская задолженность, также называемая A / R, — это суммы, которые должны вам ваши клиенты.
  • Метод начисления в учете: При использовании метода начисления вы регистрируете доход, когда происходит продажа, а не обязательно, когда вы получаете платеж. Вы регистрируете расходы при получении товаров или услуг, даже если вы можете оплатить их позже.
  • Корректирующие записи : специальные бухгалтерские записи, которые необходимо делать при закрытии книг в конце отчетного периода. Корректирующие записи необходимы для обновления ваших счетов для позиций, которые не регистрируются в ваших ежедневных транзакциях.
  • Отчет о сроках погашения: В отчете о сроках погашения перечислены суммы дебиторской задолженности клиентов и сроки их погашения. Он предупреждает вас о любых медленно платящих клиентах. Вы также можете подготовить отчет о сроках погашения своей кредиторской задолженности, который поможет вам управлять непогашенными счетами.
  • Резерв на безнадежные долги : Также называемый резервом на безнадежные долги, это оценка безнадежных счетов клиентов. Часто называемый «контра» счетом, потому что он указан вместе с активами, он будет иметь кредитовый баланс вместо дебетового. Для целей баланса это уменьшение дебиторской задолженности.
  • Активы : Ценные вещи, находящиеся в собственности компании. Активы представляют собой балансовые счета. Примеры активов включают наличные деньги, дебиторскую задолженность, мебель и оборудование.
  • Бухгалтерский баланс : Также называемый отчетом о финансовом положении, этот обязательный элемент бухгалтерского учета предоставляет финансовый «снимок» вашего бизнеса на заданную дату во времени. В нем перечислены ваши активы, ваши обязательства и разница между ними, которая составляет ваш капитал (или чистую стоимость).
  • Капитал : Деньги, вложенные в бизнес собственниками. Также называется эквити.
  • Кассовый метод учета : Если вы используете кассовый метод, вы регистрируете доход только тогда, когда получаете наличные от клиентов. Вы регистрируете расходы только тогда, когда выписываете чек поставщику.
  • План счетов : список названий счетов, которые вы используете для ведения бухгалтерского учета.
  • Закрытие : Закрытие книг относится к процедурам, которые выполняются в конце отчетного периода. Вносятся корректировочные записи, а затем счета доходов и расходов «закрываются». Чистая прибыль, полученная в результате закрытия счетов доходов и расходов, переводится на счет капитала, например, нераспределенная прибыль.
  • Корпорация : Юридическое лицо, образованное путем выдачи устава от государства. Корпорация принадлежит одному или нескольким акционерам.
  • Стоимость проданных товаров : Стоимость товаров, проданных вашим клиентам. Он может состоять из нескольких стоимостных компонентов, таких как затраты на закупку товаров, фрахт и производственные затраты.
  • Кредитовое авизо : процесс списания всего или части остатка на счете клиента. Кредитовое авизо может потребоваться, например, когда клиент, который купил товары на счету, вернул некоторые товары или переплатил со своего счета.
  • Кредиты : По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (журнальная запись) является кредитом. Кредиты увеличивают обязательства и капитал и уменьшают активы.
  • Оборотные активы : Активы в денежной форме или, как правило, будут конвертированы в денежные средства или использованы в течение одного года. Примеры включают дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы.
  • Краткосрочные обязательства : Обязательства к оплате в течение одного года. Примерами являются кредиторская задолженность и задолженность по налогам на заработную плату.
  • Дебетовое авизо : используется при повторном выставлении счета клиенту. Дебетовое авизо может потребоваться, например, когда покупатель произвел платеж по своему счету чеком, но чек отклонен.
  • Дебет : По крайней мере, один компонент каждой бухгалтерской операции (запись журнала) является дебетом. Дебет увеличивает активы и уменьшает обязательства и капитал.
  • Амортизация : Годовое списание части стоимости основных средств, таких как транспортные средства и оборудование.Амортизация указана среди расходов в отчете о прибылях и убытках.
  • Бухгалтерский учет с двойной записью : В бухгалтерском учете с двойной записью каждая транзакция имеет две записи журнала: дебетовую и кредитную. Дебет всегда должен равняться кредитам. Бухгалтерский учет с двойной записью служит основой настоящей системы бухгалтерского учета.
  • Счет для рисования : Счет главной бухгалтерской книги, используемый некоторыми индивидуальными предпринимателями и товариществами для отслеживания сумм, выведенных из бизнеса владельцем.
  • Капитал : чистая стоимость вашей компании. Также называется собственным капиталом или капиталом. Акционерный капитал формируется за счет инвестиций в бизнес владельцев, плюс накопленная чистая прибыль бизнеса, которая не была выплачена владельцам. Счета собственного капитала представляют собой балансовые счета.
  • Счета расходов : Счета, которые вы используете для отслеживания затрат на ведение бизнеса. Примерами являются реклама, налоги на заработную плату и счета расходов на заработную плату. Расходы представляют собой отчеты о прибылях и убытках.
  • Основные средства : Активы, как правило, не конвертируемые в денежные средства в течение одного года, такие как оборудование и транспортные средства.
  • Фут : для суммирования сумм в столбце, таком как столбец в журнале или бухгалтерской книге.
  • Главная книга : Главная книга — это совокупность всех счетов баланса, доходов и расходов, используемых для ведения бухгалтерских записей бизнеса.
  • Счета доходов : Счета, которые вы используете для отслеживания источников дохода.Примерами являются продажа товаров, доход от консультаций и процентный доход.
  • Отчет о прибылях и убытках : Также называется отчетом о прибылях и убытках или «отчетом о прибылях и убытках». В нем перечислены ваши доходы, расходы и чистая прибыль (или убыток). Чистая прибыль (или убыток) равна вашему доходу за вычетом ваших расходов.
  • Запасы : Товары, которые вы держите для продажи покупателям. Запасы могут быть товарами, которые вы покупаете для перепродажи, или товарами, которые вы производите или обрабатываете, продавая конечный продукт покупателю.
  • Журнал : Хронологические ежедневные операции предприятия записываются в журналы продаж, кассовых чеков и денежных выплат. Общий журнал используется для ввода корректировочных и закрывающих записей на конец периода и других специальных операций, не введенных в другие журналы. В традиционной системе ручного учета каждый из этих журналов представляет собой набор многоколоночных электронных таблиц, обычно содержащихся в переплете в твердом переплете.
  • Обязательства : Что ваш бизнес должен кредиторам.Обязательства представляют собой балансовые счета. Примерами являются кредиторская задолженность, задолженность по налогам на заработную плату и кредиторская задолженность.
  • Долгосрочные обязательства : Обязательства, срок погашения которых не превышает одного года. Примером может быть ипотека.
  • Товарная инвентаризация : Товары, предназначенные для продажи покупателям.
  • Чистая прибыль : Также называется прибылью или чистой прибылью, она равна доходу за вычетом расходов. Чистая прибыль — это нижняя строка отчета о прибылях и убытках (также называемого отчетом о прибылях и убытках).
  • Партнерство : Некорпоративный бизнес с двумя или более собственниками.
  • Проводка : для суммирования всех записей журнала и их переноса на счета главной книги в конце отчетного периода.
  • Предоплаченные расходы : Суммы, которые вы заранее уплатили поставщику или кредитору за товары или услуги. Предоплаченные расходы на самом деле являются активом вашего бизнеса, потому что ваш продавец или поставщик должен вам товары или услуги.Примером может служить неистекшая часть годовой страховой премии.
  • Предоплаченный доход : Также называется незаработанным доходом, он представляет собой деньги, которые вы получили до оказания услуги своему клиенту. Предоплаченный доход на самом деле является обязательством вашего бизнеса, потому что вы все еще должны предоставить услугу клиенту. Примером может служить предоплата вам за некоторые консультационные услуги, которые вы будете оказывать в будущем.
  • Отчет о прибылях и убытках : Также называется отчетом о прибылях и убытках или «Прибыли и убытки. «В нем перечислены ваши доходы, расходы и чистая прибыль (или убыток). Чистая прибыль (или убыток) будет равна вашему доходу за вычетом ваших расходов.
  • Собственность : Некорпоративный бизнес только с одним владельцем.
  • Резерв для безнадежных долгов : Также называется резервом на безнадежные долги, эта оценка безнадежных счетов клиентов также называется «контрольным» счетом, потому что он указан вместе с активами, но у него будет кредитовый баланс вместо дебетового. остаток средств.Для целей баланса это уменьшение дебиторской задолженности.
  • Нераспределенная прибыль : Прибыль бизнеса, которая не была выплачена владельцам и была «удержана» в бизнесе. Нераспределенная прибыль хранится на счете собственного капитала, который представлен в балансе и в отчете об изменениях в собственном капитале.
  • Индивидуальное предприятие : Некорпоративный бизнес только с одним владельцем.
  • Пробный баланс : подготавливается в конце отчетного периода путем сложения всех остатков на счетах в вашей главной книге.Дебетовые остатки должны равняться кредитовым остаткам.
  • Незаработанный доход : Также называемый предоплаченным доходом, он представляет собой деньги, которые вы получили до оказания услуги своему клиенту. Хотя это может звучать как актив, на самом деле незаработанный доход является пассивом вашего бизнеса, потому что вы по-прежнему обязаны предоставить услуги клиенту. Примером может служить предоплата вам за некоторые консультационные услуги, которые вы будете оказывать в будущем.

Сравнение кассового метода и метода начисления

Как владелец бизнеса, вам придется принять решение о том, о чем вы, вероятно, никогда не задумывались: использовать ли вы кассовую систему или систему начисления.В некоторых случаях вас могут заставить использовать один или другой.

Вы захотите рассмотреть оба метода и то, как они применимы к вашему бизнесу, прежде чем выбирать один из них.

Денежный метод

Если вы используете кассовый метод учета, вы регистрируете доход только тогда, когда получаете наличные от клиентов. Вы регистрируете расходы только тогда, когда выписываете чек поставщику.

Большинство людей используют кассовый метод для личных финансов, потому что он проще и требует меньше времени.Однако этот метод может исказить ваши доходы и расходы, особенно если вы предоставляете кредит своим клиентам, если вы покупаете в кредит у своих поставщиков или ведете инвентаризацию продаваемых вами продуктов.

Метод начисления

При использовании метода начисления вы регистрируете доход, когда происходит продажа, будь то доставка продукта или оказание услуги с вашей стороны, независимо от того, когда вам заплатили.

Вы регистрируете расходы при получении товаров или услуг, даже если вы можете оплатить их позже.Метод начисления дает вам более точное представление о вашем финансовом положении, чем кассовый метод, потому что вы регистрируете доход в бухгалтерских книгах, когда он действительно заработан, и вы записываете расходы, когда они понесены. Доход, полученный за один период, точно сопоставляется с расходами, которые соответствуют этому периоду, поэтому вы видите более четкую картину своей чистой прибыли за каждый период.

Взвешивание плюсов и минусов

Кассовый метод легче поддерживать, потому что вы не регистрируете доход до тех пор, пока не получите наличные, и вы не записываете расходы, пока они не будут выплачены.При использовании метода начисления вы обычно регистрируете больше транзакций. Например, если вы совершаете продажу в счет (или в кредит), вы должны записать транзакцию во время продажи с записью на счет дебиторской задолженности. Затем, когда клиент оплачивает счет, вы регистрируете квитанцию ​​на счете как другую транзакцию. При кассовом методе регистрируется только транзакция, когда покупатель оплачивает счет. Если вы используете программное обеспечение для бухгалтерского учета, программа автоматизирует большую часть дополнительных усилий, необходимых для метода начисления.

Конечно, всегда есть налоги. Для вашего собственного здравомыслия вы, вероятно, захотите использовать для своей внутренней отчетности тот же метод, который вы используете для налоговых целей. Однако IRS разрешает вам использовать другой метод для налоговых целей. Некоторые предприятия могут использовать кассовый метод для налоговых целей. Если вы ведете запасы, вам придется использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок запасов для перепродажи.

Мы рекомендуем метод начисления для всех предприятий , даже если IRS разрешает кассовый метод, потому что начисление дает вам более четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса.Вам, вероятно, в любом случае необходимо вести учет дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому вы уже отслеживаете всю информацию, необходимую для ведения бухгалтерских книг методом начисления. Если вы используете программную систему, использование метода начисления не требует особых усилий.

Кто может использовать денежный метод?

Хотя IRS позволяет всем предприятиям использовать метод начисления, большинство малых предприятий вместо этого могут использовать кассовый метод для целей налогообложения. Кассовый метод может предложить большую гибкость в налоговом планировании, потому что иногда вы можете рассчитать время получения доходов или выплат по расходам, чтобы перенести эти статьи из одного налогового года в другой.

Однако некоторые, которые не являются S-корпорациями и партнерствами, у которых есть хотя бы одна корпорация (кроме S-корпорации) , должны использовать метод начисления. Некоторые исключения сделаны для сельскохозяйственных предприятий и организаций (включая корпорации) со среднегодовой валовой выручкой менее пяти миллионов долларов за все предыдущие годы.

Налоговые убежища не могут никогда использовать кассовый метод. Если у вашего бизнеса есть запасы, вы должны использовать метод начисления, по крайней мере, для продаж и покупок товаров.

Если вы думаете об использовании кассового метода учета для целей налогообложения, вам следует обсудить эти правила со своим бухгалтером.

Выбор системы с одним или двумя входами

После того, как вы выбрали учет по кассовому методу или по методу начисления, необходимо рассмотреть еще один важный шаг: систему с однократной или двукратной записью.

Система двойного входа

Система двойной записи обеспечивает проверки и противовесы, чтобы гарантировать, что ваши бухгалтерские книги всегда находятся в равновесии. Каждая транзакция имеет две записи в журнале: дебетовую и кредитную. Дебет всегда должен равняться кредитам. Поскольку дебетуются равные кредиты, учет с двойной записью предотвращает некоторые типичные бухгалтерские ошибки. Ошибки, которые невозможно предотвратить, легче найти. Вероятно, вы понимаете, почему большинство бухгалтеров считают двойную запись основой настоящей системы бухгалтерского учета.

При ведении бухгалтерского учета по двойной записи каждая операция включает как минимум один дебет и один кредит. Обычно один из счетов — это балансовый счет. Записи, которые не вносятся на балансовый счет, делаются на счет доходов или расходов. Доходы и расходы влияют на чистую прибыль бизнеса, что в конечном итоге влияет на ваш капитал. Каждая транзакция (запись в журнале) представляет собой реальный пример уравнения бухгалтерского учета (активы = обязательства + собственный капитал).

Допустим, вы предоставляете консультационные услуги по счету одному из ваших постоянных клиентов, Бетти Фрай, за 1500 долларов.Когда вы выписываете счет-фактуру, вы должны сделать следующую бухгалтерскую запись в своем журнале продаж:


Дебетовая Кредит
Дебиторская задолженность (Fry) 1,500
Выручка от консультационных услуг
1,500

Эти записи показывают, что ваша дебиторская задолженность (балансовый счет) увеличилась на 1500 долларов, а ваш доход от консультаций (счет отчета о прибылях и убытках) также увеличился на 1500 долларов.

После получения счета ваш клиент отправляет вам чек на 1500 долларов в счет оплаты своего счета. Когда вы получите чек, сделайте следующую запись в журнале кассовых чеков:


Дебетовая Кредит
Денежные средства 1,500
Дебиторская задолженность (Fry)
1,500

Эти записи показывают, что ваши денежные средства (балансовый счет) увеличились на 1500 долларов, а ваша дебиторская задолженность уменьшилась на 1500 долларов.

Система с одним входом

Вместо того, чтобы иметь дело с дебетами и кредитами, некоторые предприятия просто регистрируют одну сторону транзакции, отсюда и термин «однократная система бухгалтерского учета». В приведенном выше примере вы просто записываете сумму дохода в размере 1500 долларов в свой журнал продаж. Однако вы также можете сделать отдельную запись в бухгалтерской книге дебиторской задолженности, чтобы отслеживать всех клиентов, которые должны вам деньги.

Мы рекомендуем систему бухгалтерского учета с двойной записью, так как она позволяет вести более точную финансовую отчетность.Поскольку дебеты всегда должны равняться кредитам, система двойной записи поможет вам найти типичные бухгалтерские ошибки, в том числе:

  • Сумма введена неверно
  • Забыть записать транзакцию
  • Неправильное копирование суммы с одной страницы на другую
  • Ошибки транспозиции

Если на ваших счетах нет баланса — общие дебеты не равны общим кредитам — вы знаете, что допустили ошибку, которую необходимо расследовать.

Это может показаться большим объемом работы по сравнению с однократной записью, но ваше бухгалтерское программное обеспечение позволит вам сделать однократную запись для транзакции, а затем автоматически сделать вторую запись от вашего имени.

Что такое главная книга в бухгалтерском учете? Есть ли разница между журналом и бухгалтерской книгой?

6 мин. Читать

Главная книга — это книга, содержащая счета, в которых классифицированная и обобщенная информация из журналов разносится как дебет и кредит. Ее еще называют второй книгой входа.

Главная книга содержит информацию, необходимую для подготовки финансовой отчетности. Он включает в себя счета активов, пассивов, собственного капитала, доходов и расходов.Этот полный список счетов известен как план счетов. В бухгалтерской книге представлены все активные счета в списке.

О чем идет речь в этой статье:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое счет в бухгалтерской книге?

Бухгалтерская книга содержит список всех общих счетов в плане счетов системы бухгалтерского учета.

Вот счета основной главной книги:

  • Счета основных средств включают основные средства, предоплаченные расходы, дебиторскую задолженность и денежные средства
  • Счета пассива, которые включают векселя к оплате, кредитные линии, кредиторскую задолженность и долг
  • Счета собственного капитала
  • Доходные счета
  • Расходные счета
  • Счета доходов и убытков, такие как проценты, инвестиции, выбытие актива

Эти операции регистрируются в течение года путем дебетования и кредитования этих счетов.Транзакции вызваны обычной деловой деятельностью, такой как выставление счетов клиентам или корректировка проводок.

Счет главной книги может быть в форме письменной записи, если учет ведется вручную, или в форме электронных записей, если используются пакеты программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Как написать бухгалтерскую книгу?

Компании, которые используют метод двойной записи для записи транзакций, составляют бухгалтерскую книгу. Каждая транзакция регистрируется как минимум на двух счетах главной книги.Записи содержат как дебетовые, так и кредитовые операции и разносятся в двух столбцах. Дебет

Главная книга используется предприятиями, использующими метод двойной записи, что означает, что каждая финансовая транзакция влияет как минимум на два счета главной книги, и каждая запись имеет дебетовую и кредитную транзакцию. Проводки с двойной записью разносятся в два столбца: дебетовые проводки слева и кредитовые записи справа, а сумма всех дебетовых и кредитовых проводок должна быть сбалансирована.

Бухгалтерские книги разделяют финансовую информацию из журналов на отдельные счета, такие как касса, дебиторская задолженность и продажи, на своих собственных листах. Это позволяет вам видеть детали всех ваших транзакций.

  1. Создайте бухгалтерскую книгу для каждого счета. Например, бухгалтерская книга кассового счета будет содержать все кассовые операции вашего бизнеса. Для необычных или необычных расходов сделайте счет главной книги
  2. .
  3. Сделайте столбцы в крайнем левом углу страницы для даты, номера журнала и описания
  4. Создайте столбцы с левой стороны для дебета, кредита и баланса.Дебет означает деньги, которые вы получаете, а кредит — деньги, которые вы заплатили или должны. Остаток — это разница между дебетом и кредитом
  5. Введите информацию из журналов в связанные счета. Разместите связанные дебеты и кредиты рядом. Рассчитайте заработанный или задолженный вами остаток в размере
  6. Записывайте и вносите изменения в транзакции по мере их возникновения. Если вы сделали запись в журнале, немедленно опубликуйте ее в бухгалтерской книге
  7. Объедините разные счета, чтобы создать полную бухгалтерскую книгу.На первой странице находится план счетов, в котором перечислены все счета в бухгалтерской книге и их номер
  8. .

Следующим шагом в бухгалтерском цикле является создание пробного сальдо. Информация на счетах главной книги суммируется в итоговые суммы на уровне счета в отчете пробного баланса. Итоги пробного баланса сравниваются и используются для составления финансовой отчетности.

В чем разница между журналом и бухгалтерской книгой?

Журнал и бухгалтерская книга играют важную роль в бухгалтерском процессе.Бизнес-операции в основном регистрируются в журнале, а затем проводятся в бухгалтерскую книгу под соответствующими заголовками. Хотя многие финансовые операции проводятся как в журнале, так и в бухгалтерской книге, существуют значительные различия в назначении и функциях каждой из этих бухгалтерских книг.

Значение

Финансовые операции суммируются и записываются в журнале в соответствии с системой двойной записи. Она также известна как основная бухгалтерская книга или книга исходных записей.

С другой стороны, бухгалтерская книга известна как основная бухгалтерская книга. Он записывает информацию из журнала в формате «Т». Он используется для создания пробного баланса, который также является источником финансовых отчетов, таких как отчет о прибылях и убытках и баланс

.

Запись транзакций

Процесс записи транзакций в журнал называется журналированием, а процесс переноса записей из журнала в бухгалтерскую книгу известен как разноска.

Проводки в журнале записываются в хронологическом порядке, что упрощает идентификацию операций, связанных с данным рабочим днем, неделей или другим расчетным периодом. Напротив, расположение записей в бухгалтерской книге больше связано с группировкой подобных операций вместе в определенные счета для целей оценки данных для внутренних финансовых и бухгалтерских целей.

Формат

Формат журнала простой. Он включает дату транзакции, подробные сведения о транзакции, номер фолио, сумму дебета и сумму кредита.В журнале нет места для балансировки.

Формат журнала:

Дата

Сведения

Л. Ф.

Дебетовая

Кредит

Дата операции

Название и реквизиты счета

Номер регистрационного листа

Шт.

Шт.

В бухгалтерской книге используется формат «Т», где дата, подробные данные и сумма записываются на каждой стороне.

Формат книги:

Дата

Сведения

Номер листа

Сумма

Дата

Сведения

Номер листа

Сумма

Дата операции

Имя счёта

Сумма операции

Дата операции

Имя счёта

Сумма операции

В отличие от журнала, некоторые счета главной книги начинаются с начального сальдо, которое является конечным сальдо предыдущего года. Также, в конце концов, суммы бухгалтерской книги должны быть сбалансированы.

Подготовка бухгалтерской книги важна, поскольку она служит основным документом для всех ваших финансовых операций. Поскольку он сообщает о доходах и расходах в режиме реального времени, он может помочь вам быть в курсе ваших расходов. Главная книга также помогает вам составлять пробный баланс, выявлять необычные транзакции и помогает в создании финансовой отчетности.

Код счета — Финансы и бухгалтерский учет

Обзор

Код счета — это шестизначное поле, используемое для классификации финансовой деятельности и остатков в Главной книге.Первая цифра счета указывает, является ли он статьей баланса или отчета о прибылях и убытках, как определено ниже.

Бухгалтерский баланс — счета Обычно только для основных офисов финансового и бухгалтерского учета.

1XXXXX — Активы

Коды счетов Главной книги от 111000 до 199000. Эти коды счетов включают денежные средства, инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы, основные средства и другие активы.

2XXXXX — Обязательства

Коды счетов Главной книги от 211000 до 299000.Эти коды счетов состоят из счетов к оплате, обязательств по заработной плате, незаработанной выручки, долгосрочных обязательств и других обязательств.

Отчет о прибылях и убытках — Счета, используемые для учета финансовой деятельности в течение финансового года.

4XXXXX — Операционная выручка

Коды счетов Главной книги с 411120 по 4. Эти коды счетов включают в себя оплату обучения и сборов студентов, гранты и контракты, продажи и услуги, процентный доход и другие операционные доходы.

5XXXXX — Внеоперационные доходы

Коды счетов Главной книги с 521000 по 579999. Эти коды счетов состоят из государственных ассигнований, процентного дохода и аннулирования, административных накладных расходов и других внереализационных доходов.

6XXXXX — Операционные расходы — Расчет заработной платы

Коды счетов Главной книги от 611000 до 699999. Эти коды счетов используются для записи всех расходов на персонал.

7XXXXX — Операционные расходы — не связанные с расчетом заработной платы (наиболее часто используются для заявок, командировок, карты PCard и т. Д.)

Коды счетов Главной книги от 711100 до 799950. Эти коды счетов используются для записи операционных расходов. Сюда входят такие расходы, как контрактные услуги, коммунальные услуги, материалы и принадлежности, ремонт и техническое обслуживание, командировки и покупка основных средств.

8XXXXX — Нерабочие расходы

Коды счетов Главной книги от 811100 до 899999. Эти коды счетов используются для записи внереализационных расходов. Сюда входят такие расходы, как административные накладные расходы, переводы и выплаты по долгосрочным долгам.

Действительный счет / комбинация средств

Использование счета фондом предоставляет список всех значений кода счета, включая названия каждой учетной записи, с указанием действительных комбинаций счета / фонда. Первая вкладка книги, «Общие инструкции», предоставляет пользователям быстрый способ поиска, действительна ли конкретная комбинация Учетная запись / Фонд.

Федеральные спонсируемые награды требуют освобождения от CAS, чтобы напрямую взимать определенные расходы со спонсируемых проектов, которые обычно являются косвенными расходами.Анализ затрат предоставляет список кодов счетов, для которых требуются исключения из CAS, а также подробную информацию о том, как получить исключение из CAS.

Определения

Фонд

Независимая налоговая и бухгалтерская организация с самобалансирующимся набором счетов, в которых регистрируются денежные средства и другие финансовые ресурсы вместе со всеми соответствующими обязательствами и остаточным капиталом или остатками, а также изменения в них, которые разделены для целей ведения определенной деятельности или достижения определенные цели в соответствии со специальными правилами, ограничениями или ограничениями.

Главная книга

Бухгалтерская книга окончательной записи. В системе бухгалтерского учета главная книга — это место в системе, где хранится финансовая информация.

Последняя редакция

31.01.2021: проверенные материалы

ресурсов

Фондовые группы и определения

Список всех учетных кодов

Обязательное поле диаграммы по фонду

UF HR Toolkit — Поля диаграмм

Анализ затрат: (352) 392-5778

Бухгалтерский учет контрактов и грантов: (352) 392-1235

Общий бухгалтерский учет и финансовая отчетность: (352) 392-1326; gahelp @ ad.ufl.edu

Справочная служба УФ: (352) 392-HELP

Выплаты: (352) 392-1241

Остались вопросы?

Расходы по счетам — определение, порядок учета, типы

Что такое расходы по счетам?

Расходы в бухгалтерском учете — это деньги, потраченные или понесенные предприятием в его усилиях по получению доходов. По сути, расходы по счетам представляют собой затраты на ведение бизнеса; они представляют собой сумму всех видов деятельности, которые, как мы надеемся, приносят прибыль.

Важно понимать разницу между «затратами» и «расходами», поскольку каждое из них имеет особое значение в бухгалтерском учете. Стоимость — это денежная мера (денежные средства), от которой отказались, чтобы купить актив. Расход — это затраты, срок действия которых истек или которые были покрыты деятельностью, которая помогает генерировать доход. Доход Доход — это стоимость всех продаж товаров и услуг, признанных компанией за период. Выручка (также называемая продажами или доходом).Следовательно, все расходы являются расходами, но не все затраты являются расходами.

Что такое расходы?

Расход определяется следующим образом:

  • Канцелярские товары используют денежные средства (актив)
  • Расходы на амортизацию, которые представляют собой расходы на уменьшение балансовой стоимости основного оборудования. , Установки и оборудование) является одним из основных внеоборотных активов, отражаемых в балансе. На основные средства влияют капитальные затраты (например,g., машина или здание), чтобы отразить его использование в течение определенного периода.
  • Предоплаченные расходы, такие как предоплата аренды, — это актив, который превращается в денежные расходы по мере того, как арендная плата расходуется каждый месяц

Сводка всех расходов включается в отчет о прибылях и убытках Отчет о прибылях и убытках основная финансовая отчетность компании, которая показывает их прибыль и убыток за определенный период времени. Прибыль или как отчисления от общей выручки. Выручка за вычетом расходов равна общей чистой прибыли компании за определенный период.

В системе бухгалтерского учета с двойной записью расходы являются одной из пяти основных групп, по которым классифицируются финансовые операции. Другие категории включают собственный капитал. Собственный капитал. Собственный капитал определяется как доля от общей стоимости активов компании, на которую могут претендовать владельцы (индивидуальное предприятие или товарищество) и акционеры (если это корпорация). Он рассчитывается путем вычитания всех обязательств из общей стоимости актива (Капитал = Активы — Обязательства)., активы, обязательства и выручка. В бухгалтерском учете с двойной записью расходы учитываются как дебет конкретного расходного счета. Делается соответствующая кредитная запись, которая уменьшает актив или увеличивает обязательство.

Покупка актива, такого как земля или оборудование, считается не простыми расходами, а скорее капитальными затратами. Активы списываются на расходы в течение всего срока их полезного использования за счет износа и амортизации Амортизация Амортизация относится к процессу погашения долга посредством запланированных заранее определенных платежей, которые включают основную сумму долга и проценты.

Расходы в кассовом учете и учете по методу начисления

Расходы регистрируются в книгах на основе системы бухгалтерского учета, выбранной предприятием, либо методом начисления, либо кассовым методом. Согласно методу начисления Принцип начисления Принцип начисления — это концепция учета, которая требует, чтобы операции регистрировались в том периоде времени, в котором они происходят, независимо от того, учитываются ли расходы на товар или услугу, когда юридическое обязательство выполнено; то есть, когда товар был получен или услуга была оказана.

При кассовом учете расходы учитываются только после выплаты фактически наличных денег. Например, расходы на коммунальные услуги, понесенные в апреле, но оплаченные в мае, будут отражаться как расходы в апреле по методу начисления, но учитываться как расходы в мае по кассовому методу, поскольку именно тогда наличные деньги фактически выплачиваются.

Учет по методу начисления основан на принципе сопоставления, который обеспечивает точное отражение прибыли для каждого отчетного периода. Выручка за каждый период сопоставляется с расходами, понесенными при получении этой выручки в течение того же отчетного периода.Например, комиссионные расходы по продаже будут регистрироваться в том периоде, в котором сообщаются соответствующие продажи, независимо от того, когда фактически была выплачена комиссия.

Виды расходов

Расходы влияют на всю финансовую бухгалтерскую отчетность, но оказывают наибольшее влияние на отчет о прибылях и убытках. Они появляются в отчете о прибылях и убытках под пятью основными заголовками, как указано ниже:

1. Стоимость проданных товаров (COGS)

Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) Стоимость проданных товаров (COGS) ) измеряет «прямые затраты», понесенные при производстве любых товаров или услуг.Сюда входят затраты на материалы, прямые — это затраты на приобретение сырья и превращение его в готовую продукцию. Он не включает коммерческие и административные расходы, понесенные всей компанией, а также процентные расходы или убытки по чрезвычайным статьям.

  • Для производственных фирм COGS включает прямые затраты на оплату труда, прямые материалы и производственные накладные расходы.
  • Для сервисной компании это называется стоимостью услуг, а не COGS.
  • Для компании, которая продает как товары, так и услуги, это называется себестоимостью продаж.

Примеры COGS включают прямые материалы, прямые затраты и производственные накладные расходы.

2. Операционные расходы — продажи / общие и административные

Операционные расходы связаны с продажей товаров и услуг и включают заработную плату с продаж, рекламу и аренду магазина.

Общие и административные расходы включают расходы, понесенные при ведении основного направления бизнеса, и включают заработную плату руководящего состава, НИОКР, командировочные и тренинговые расходы, а также расходы на ИТ.

3. Финансовые расходы

Это затраты, понесенные в результате заимствования у кредиторов или кредиторов. Это расходы вне основного бизнеса компании. Примеры включают комиссию за выдачу кредита и проценты по заемным средствам.

4. Чрезвычайные расходы

Чрезвычайные расходы — это расходы, понесенные в связи с крупными разовыми событиями или операциями, выходящими за рамки обычной хозяйственной деятельности фирмы. Они включают увольнение сотрудников, продажу земли или продажу значительного актива.

5. Неоперационные расходы

Это затраты, которые нельзя связать обратно с операционными доходами. Процентные расходы Процентные расходы Процентные расходы возникают из-за компании, которая финансируется за счет заемных средств или аренды капитала. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но также могут быть наиболее распространенными внереализационными расходами. Проценты — это стоимость заимствования денег. Ссуды от банков обычно требуют выплаты процентов, но такие выплаты не приносят операционного дохода. Следовательно, они классифицируются как внереализационные расходы.

Неденежные расходы

Согласно методу начисления, неденежными расходами являются те расходы, которые отражаются в отчете о прибылях и убытках, но не связаны с наличными операциями. Амортизация является наиболее распространенным видом неденежных расходов, поскольку снижает чистую прибыль, но не является результатом оттока денежных средств. Учетная операция и ее влияние на финансовую отчетность описаны ниже:

  • Дебетование по счету амортизационных расходов и кредит на счет контраактивного актива, называемые накопленной амортизацией Накопленная амортизация Накопленная амортизация — это общая сумма амортизационных расходов, отнесенных к конкретному активу. с момента ввода актива в эксплуатацию.Это счет контраактивов — счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
  • На балансе балансовая стоимость актива уменьшается на накопленную амортизацию.

Расходы — это счета отчета о прибылях и убытках, которые дебетуются по счету, а соответствующий кредит записывается на счет контраактивов или обязательств.

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали руководство CFI по расходам на счета.CFI является официальным поставщиком сертификации финансового моделирования и оценки (FMVA) ®FMVA®. Присоединяйтесь к более чем 850 000 студентов, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari, по программе сертификации, призванной превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжать изучать и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем дополнительные ресурсы CFI, указанные ниже:

  • Капитальные расходы Капитальные расходы Капитальные расходы относятся к средствам, которые используются компанией для покупки, улучшения или поддержания долгосрочного активы для улучшения
  • Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально называемый Отчетом о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода.Он содержит 3 раздела: денежные средства от операций, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.
  • Капитализация расходов на НИОКРКапитализация расходов на НИОКРРуководство по капитализации НИОКР по сравнению с расходами на НИОКР. Согласно GAAP, фирмы должны оплачивать исследования и разработки (НИОКР) в том году, в котором они составляют
  • Гудвилл Гудвилл В бухгалтерском учете гудвил является нематериальным активом. Концепция гудвилла вступает в игру, когда компания хочет приобрести другую компанию

Отчет о прибылях и убытках вашей фермы | Разработчик решений Ag

Отчет о доходах вашей фермы

Сколько заработало ваше фермерское хозяйство в прошлом году? Было ли это выгодно? Есть много способов ответить на эти вопросы.

Отчет о прибылях и убытках фермы (иногда называемый отчетом о прибылях и убытках) представляет собой сводку доходов и расходов, произошедших в течение определенного отчетного периода, обычно календарного года для фермеров. Это мера затрат и выпуска в долларовом выражении. Он предлагает краткое представление о стоимости того, что ваша ферма произвела за указанный период времени, и о том, сколько это стоило.

Большинство фермерских семей хорошо ведут учет доходов и расходов с целью подачи налоговых деклараций.Однако значения из налоговой декларации могут не точно определять экономические показатели фермы. Следовательно, вам необходимо четко понимать цель отчета о прибылях и убытках, информацию, необходимую для подготовки отчета, и способ его резюмирования.

Чистый доход фермы , рассчитанный по методу начисления или инвентаризации, представляет собой экономическую отдачу от ваших вкладов в фермерский бизнес: труд, управление и чистую стоимость земли и других активов фермы. Денежный чистый доход хозяйства также можно рассчитать. Он показывает, сколько денег было доступно для покупки основных средств, сокращения долга, семейного проживания и подоходного налога.

Подготовка ведомости

Отчет о прибылях и убытках разделен на две части: доходы и расходы. Каждый из них далее разделен на раздел для кассовых проводок и раздел для безналичных (начисленных) корректировок.

Пример отчета о прибылях и убытках показан в конце данной публикации вместе с пустой формой.Бланки для составления собственного отчета о доходах также доступны в публикации ISU Extension and Outreach FM 1824 / AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермерских хозяйств.

Большую часть информации, необходимой для подготовки отчета о прибылях и убытках, можно найти в общих деловых записях фермерских хозяйств. К ним относятся бухгалтерская книга или программа фермерского хозяйства, формы 1040F Службы внутренних доходов (IRS) (Прибыль или убыток от фермерства, ) и 4797 (Продажа коммерческой собственности) , а также ваши начальные и конечные отчеты о чистой стоимости активов за год.Если вы используете формы IRS, вам нужно будет организовать информацию немного иначе, чтобы учесть прирост капитала от продажи племенного поголовья и доход от кормового скота или других предметов, приобретенных для перепродажи.

Денежный доход

Денежный доход получен от продажи домашнего скота, продуктов животноводства, сельскохозяйственных культур, государственных платежей, налоговых кредитов и возмещений, доходов от страхования урожая и других различных источников дохода.

  • Включите общую выручку от продажи домашнего скота и товарного скота, приобретенного для перепродажи.Помните, что не следует вычитать первоначальную стоимость кормового скота, приобретенного в предыдущем году, даже если вы делаете это для целей налога на прибыль. Также включите общие денежные поступления от продажи племенного скота до внесения поправок на доход от прироста капитала. В форме 4797 IRS они называются «продажной ценой брутто».
  • Не включайте поступления от непогашенных маркетинговых займов Министерства сельского хозяйства США в денежный доход, даже если вы указываете их как доход для целей налогообложения.Заемное зерно является частью вашего конечного урожая и учитывалось бы дважды при расчете чистой прибыли, если бы оно также было включено в кассовые поступления.
  • Не включают продажу земли, оборудования или других амортизируемых активов; полученные займы; или доход из несельскохозяйственных источников дохода.

Корректировки доходов

Не весь доход фермерского хозяйства учитывается за счет продажи за наличный расчет. Изменения в стоимости запасов могут увеличить или уменьшить чистый годовой доход фермы.Изменения в стоимости запасов кормов и зерна, товарного скота и племенного скота могут быть результатом увеличения или уменьшения количества этих предметов в наличии или изменения их удельной стоимости (см. Пример 1). Корректировка на изменения запасов гарантирует, что стоимость сельскохозяйственных продуктов учитывается в год их производства, а не в год их продажи. Вычтите значения начала года из значений на конец года, чтобы найти чистую корректировку.

Изменения рыночной стоимости земли, зданий, машин и оборудования (за исключением амортизации) не включаются в отчет о прибылях и убытках, если они не были фактически проданы.Дебиторская задолженность и невыплаченные патронажные дивиденды включены, однако, потому что они отражают доход, который был заработан, но еще не получен.

Денежные расходы

Все денежные расходы, связанные с деятельностью фермерского хозяйства в течение финансового года, должны отражаться в разделе расходов отчета о прибылях и убытках. Они могут поступать из Части II Списка F IRS. Под закупкой домашнего скота включается стоимость племенного скота, а также рыночных животных.

  • Не включайте гибель скота в качестве расходов. Это будет автоматически отражено более низкой конечной стоимостью поголовья скота.
  • Подоходный налог и платежи по налогу на социальное обеспечение считаются личными расходами и не должны включаться в отчет о доходах фермы, за исключением случаев, когда отчет предназначен для сельскохозяйственной корпорации.
  • Проценты, выплачиваемые по всем сельскохозяйственным займам или контрактам, относятся к денежным расходам, а выплаты основной суммы — нет.
  • Не включают покупку основных средств, таких как машины и оборудование. Их стоимость учитывается через амортизацию. Покупка земли также исключена.
  • Вы можете исключить заработную плату, выплачиваемую членам семьи, потому что она также является доходом семьи.

Корректировки расходов

Некоторые денежные расходы, оплачиваемые в течение одного года, могут быть связаны с предметами, которые фактически не использовались до следующего года.Сюда входят запасы кормов и материалов, предоплата и инвестиции в выращивание сельскохозяйственных культур. Вычтите их конечное значение из начального значения, чтобы найти чистую корректировку (см. Пример 2).

Другие расходы могут быть понесены в течение одного года, но не оплачены до следующего года или позже, например, причитающиеся сельскохозяйственные налоги и прочая кредиторская задолженность. Регистрируйте кредиторскую задолженность, чтобы учитывались продукты или услуги, которые были приобретены, но не оплачены. Однако не включайте элементы, которые уже фигурируют в составе денежных расходов.Вычтите начальную сумму этих позиций из конечных сумм, чтобы найти чистую корректировку. Обратите внимание, что процентные расходы к оплате не включаются до тех пор, пока не будет рассчитан чистый доход от хозяйственной деятельности.

Амортизация — это сумма, на которую машины, оборудование, здания и другие основные фонды обесцениваются в результате использования или морального износа. Можно использовать амортизационный вычет, разрешенный в вашей налоговой декларации, но вы можете рассчитать свою собственную оценку на основе более реалистичных норм амортизации.Одна простая процедура — умножить стоимость этих активов в конце года на фиксированную ставку, например 10%. Таким образом, вы можете группировать похожие предметы, например машины, вместо того, чтобы вести отдельные записи для каждого предмета.

Если вы включаете племенное поголовье в начальные и конечные запасы, не включайте в них амортизационные расходы.

Начальные и конечные отчеты о чистом капитале фермы являются хорошим источником информации о стоимости запасов, а также о кредиторской и дебиторской задолженности.Публикация ISU Extension and Outreach FM 1791 / AgDM C3-20, Your Net Worth Statement, предоставляет более подробную информацию о том, как заполнить отчет о чистой стоимости. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1824 / AgDM C3-56, Финансовые отчеты фермерских хозяйств содержит графики для внесения корректировок в перечень как доходов, так и расходов. Используйте те же значения, которые показаны в ваших начальных и конечных отчетах о чистой стоимости активов, для внесения корректировок в отчет о чистой прибыли за год.

Резюме заявления

Теперь вы учли денежные доходы фермерского хозяйства и денежные расходы (без учета процентов).Вы также учли амортизацию и изменения в стоимости запасов сельскохозяйственной продукции, кредиторской задолженности и предоплаченных расходов. Теперь вы готовы суммировать два показателя дохода фермы.

Чистый доход фермы от операционной деятельности
Вычтите общие расходы фермы из валового дохода фермы. Разница составляет чистый доход, полученный от обычной производственной и сбытовой деятельности фермы, или чистый доход фермы от операционной деятельности .

Процентные расходы
Процентные расходы считаются затратами на финансирование фермерского бизнеса, а не на его ведение.Чистые процентные расходы равны денежным процентным расходам, скорректированным на начальные и конечные начисленные проценты.

Прибыль и убыток от капитала
В некоторые годы доход получается от продажи основных средств, таких как земля, машины и оборудование. Цена продажи может быть больше или меньше себестоимости (или базовой стоимости) актива.

Для амортизируемых статей себестоимостью является первоначальная стоимость за вычетом амортизации. Для земли это первоначальная стоимость плюс стоимость любых не подлежащих износу улучшений.Разница между продажной стоимостью и себестоимостью представляет собой прирост капитала или убыток. Для целей отчета о прибылях и убытках фермы прирост капитала также будет включать значение «восстановленной амортизации» из налоговой декларации фермы. Информация для расчета прироста капитала и убытков может быть получена из графика амортизации и / или формы IRS 4797.

Продажи племенного скота можно обрабатывать двумя способами: (1) регистрировать продажи и покупки как денежные доходы и расходы и корректировать с учетом изменений в запасах, или (2) регистрировать прирост капитала или убытки при продаже животных и включать амортизацию как расход .Можно использовать любой метод, но не смешивайте их.

Чистый доход фермы
Вычтите процентные расходы, затем добавьте прирост капитала или вычтите капитальные убытки из чистого дохода фермы от операций, чтобы рассчитать чистый доход фермы. Он представляет собой доход, полученный от собственного капитала, рабочей силы и управленческих способностей оператора фермы. Он также представляет собой стоимость всего произведенного на ферме в течение года за вычетом затрат на его производство.

Дальнейший анализ

Чистый доход фермы — важный показатель прибыльности вашего фермерского бизнеса.Еще больше можно узнать, сравнив свои результаты с результатами других аналогичных хозяйств. Публикация ISU Extension and Outreach FM 1845 / AgDM C3-55, Показатели финансовой эффективности для ферм Айовы, содержит информацию о типичных уровнях дохода, генерируемых фермами Айовы. Он также иллюстрирует другие важные показатели и коэффициенты, которые могут помочь вам оценить прибыльность, ликвидность и платежеспособность вашего собственного бизнеса с течением времени.

Прочая финансовая отчетность

Два других финансовых отчета часто используются для подведения итогов сельскохозяйственного бизнеса.Хотя они не так распространены, как отчет о чистой прибыли и отчет о чистой стоимости, они все же предоставляют полезную финансовую информацию.

Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств суммирует все денежные поступления и денежные расходы, которые были получены или выплачены в течение отчетного года. Иногда его называют отчетом о движении денежных средств. В отличие от отчета о чистой прибыли, он не измеряет прибыльность бизнеса.Он просто показывает источники и способы использования наличных денег. Отчет о движении денежных средств разделен на пять разделов:

  • денежные доходы и денежные расходы
  • купли-продажи основных средств
  • Получено
  • новых кредитов и погашена основная сумма
  • Несельскохозяйственные доходы и расходы (ИП)
  • начало и конец касса

Если все денежные потоки точно зарегистрированы, общие источники денежных средств будут равны общему использованию денежных средств.Если существует значительная разница, записи должны быть тщательно проверены на наличие ошибок и упущений.

Пример отчета о движении денежных средств находится в конце данной публикации вместе с пустой формой.

Отчет о собственном капитале
Отчет о собственном капитале связывает воедино чистый доход фермерского хозяйства и изменение чистой стоимости. Собственный капитал будет увеличиваться или уменьшаться в течение отчетного года в зависимости от трех факторов:

  • Чистый доход фермерского хозяйства (начисление)
  • чистых изъятий вне фермерских хозяйств (доходы от несельскохозяйственных предприятий за вычетом несельскохозяйственных расходов)
  • корректировки рыночной стоимости основных средств (влияет только на рыночную стоимость чистых активов)

Если эти факторы записаны точно и добавлены к начальному чистому капиталу фермы, результат будет равен конечному чистому капиталу.

Пример отчета о собственном капитале представлен в прилагаемом файле «pdf», к которому вы можете получить доступ, щелкнув здесь или по значку выше.

Дополнительные ресурсы с финансовой информацией можно найти на веб-сайте Ag Decision Maker.

Уильям Эдвардс, экономист на пенсии. Вопросов?

Разница между отчетной формой и балансовой формой | Малый бизнес

Джон Палмер Обновлено 20 июня 2019 г.

Балансовый отчет является одним из наиболее важных финансовых отчетов компании, поскольку он дает инвесторам моментальную картину финансового состояния компании в любой момент времени.По сути, это бухгалтерская книга компании, содержащая информацию об активах, которыми обладает компания, пассивах и обязательствах, которые ей необходимо решить, и собственном капитале компании.

Баланс может быть представлен в форме счета или отчета, но сначала важно иметь общее представление о типах финансовых отчетов, которые необходимо подготовить, и о том, почему они важны.

Формы отчетов о финансовом положении

Существует четырех различных форм отчета о финансовом положении , которые готовит бухгалтер компании, и каждая из них охватывает очень важную часть финансового состояния компании.Формы отчетов о финансовом положении дают представление о результатах деятельности, общем финансовом положении и денежных потоках компании. Эти документы проверяются инвесторами, кредиторами, кредиторами и руководством для оценки компании.

Каждый из документов основан на данных из других отчетов, поэтому они обычно готовятся в определенном порядке.

  1. Отчет о прибылях и убытках . Отчет о прибылях и убытках является наиболее важным из финансовых отчетов, поскольку он раскрывает основные истины о финансовых результатах компании за данный отчетный период.Начиная с продаж, он вычитает расходы и дает чистую прибыль или убыток, а в случае публично заявленных компаний — показатель прибыли на акцию для инвесторов.
  2. Отчет о нераспределенной прибыли. Если отчет о прибылях и убытках является показателем финансового здоровья в любой момент времени, этот документ — также известный как отчет о собственном капитале, отчет о капитале или отчет о собственном капитале — предлагает информацию с течением времени. Руководство и инвесторы хотят знать, зарабатывают они деньги или теряют их, поэтому в отчете сравнивается начальная и конечная нераспределенная прибыль за период (например, за год или около того) с использованием такой информации, как чистая прибыль из другой финансовой отчетности.
  3. Бухгалтерский баланс. Этот отчет показывает финансовое положение бизнеса на дату отчета и, как и отчет о прибылях и убытках, представляет собой моментальный снимок финансовых результатов на данный момент, поскольку он может меняться ежедневно или ежечасно, в зависимости от обстоятельств. Информация разделена на общие классификации активов, обязательств и капитала. Как правило, общая сумма активов компании равна общей сумме ее обязательств плюс собственный капитал в компании.Это уравнение всегда должно уравновешиваться с одинаковой суммой на каждой стороне листа.

    Однако, в отличие от отчета о прибылях и убытках, баланс гораздо более подробный — в нем перечислены конкретные статьи активов и пассивов.

  4. Отчет о движении денежных средств. В этом отчете отражены поступления и оттоки денежных средств, произошедшие в компании за отчетный период. Эти денежные потоки подразделяются на три категории: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Форма счета и форма отчета Баланс

Балансовый отчет компании может быть представлен одним из двух способов: формой счета и формой отчета, в зависимости от предпочтений тех, кто будет просматривать документ.

Форма счета Балансовый отчет представлен в горизонтальном формате с информацией в двух столбцах рядом друг с другом. В левом столбце баланса формы счета перечислены активы, а в правом столбце перечислены обязательства и собственный капитал.Естественно, в последней строке каждого столбца указывается общая стоимость всех активов, обязательств и капитала соответственно. Баланс в форме счета может быть проще в использовании, когда информация представляется за несколько периодов, и он позволяет читателю с первого взгляда убедиться, что бухгалтерская книга находится в балансе.

Форма отчета Балансовый отчет представлен в вертикальной ориентации и представляет собой один столбец, занимающий всю ширину страницы. Начиная с активов, в форме баланса в форме отчета в конце раздела активов указывается общая стоимость, за которой следуют обязательства и собственный капитал, а в последней строке отчета в форме баланса указывается общая совокупная стоимость обязательств и капитала.

Последние записи | Финансовый учет

Давайте еще раз рассмотрим наш бухгалтерский цикл. Мы завершили первые два столбца, и теперь у нас есть последний столбец, который представляет процесс закрытия (или архивирования).

Расчетный цикл
1. Анализ транзакций 5. Подготовьте корректировочные записи журнала 9. Подготовьте закрывающие записи
2.Подготовить записи в журнале 6. Записи журнала корректировки проводки 10. Публикация закрывающих записей
3. Опубликовать в журнале Записи 7. Подготовьте скорректированный пробный баланс 11. Подготовьте пробный баланс после закрытия
4. Подготовьте нескорректированный пробный баланс 8. Подготовьте финансовую отчетность

Счета делятся на две разные группы:

  • Постоянный — балансовые счета, включая активы, обязательства и большинство счетов собственного капитала.Эти остатки на счетах переносятся на следующий период. Таким образом, конечный баланс этого периода будет начальным балансом следующего периода.
  • Временный — счет доходов, расходов, дивидендов (или отчислений). Эти остатки на счетах не переносятся на следующий период после закрытия. Процесс закрытия снижает остатки на счетах доходов, расходов и дивидендов (временные счета) до нуля, чтобы они были готовы к приему данных за следующий отчетный период.

Бухгалтеры могут выполнять процедуру закрытия ежемесячно или ежегодно.Заключительные записи — это форма записи журнала Отчета о нераспределенной прибыли. Цель состоит в том, чтобы сопоставить опубликованный баланс счета нераспределенной прибыли с тем, что мы указали в отчете о нераспределенной прибыли, и начать следующий период с нулевым балансом для всех временных счетов.

Вспомните, как в начале курса мы узнали, что чистая прибыль добавляется к капиталу. Вот как это сделать!

В следующем видео показано, как подготовить заключительные записи.

В бухгалтерском учете мы часто называем процесс закрытия закрытием бухгалтерских книг. Закрываются только счета доходов, расходов и дивидендов, но не счета активов, пассивов, обыкновенных акций или нераспределенной прибыли. Четыре основных шага в процессе закрытия:

  • Закрытие счетов доходов — перенос кредитовых остатков в счетах доходов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие расходных счетов — перенос дебетовых сальдо расходных счетов на клиринговый счет, называемый «Сводка доходов».
  • Закрытие счета сводной прибыли — перенос баланса счета сводной прибыли на счет нераспределенной прибыли.
  • Закрытие счета дивидендов — перевод дебетового сальдо счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли.

Давайте посмотрим, что мы знаем об этих учетных записях:

Увеличить на Уменьшить на
Выручка Кредит Дебет
Расход Дебет Кредит
Дивиденды Дебет Кредит

Если мы хотим обнулить баланс счета, мы уменьшим его.Мы используем новый временный закрывающий счет под названием сводка доходов для хранения закрывающих статей до тех пор, пока мы не получим сводную сводку доходов в виде нераспределенной прибыли. Закрыть означает обнулить баланс. Мы рассмотрим следующую информацию для MicroTrain из скорректированного пробного баланса:

Дебет Кредит
Нераспределенная прибыль 6 100 долл. США
Доход от услуг 36 500
Процентный доход 600
Заработная плата Расходы 18 360
Расходы на аренду 1,200
Коммунальные услуги 500
Расходы на страхование 200
Расходы на поставки 7 000
Расходы на амортизацию 750

Обратите внимание, как сальдо нераспределенной прибыли составляет 6 100 долларов? В отчете о нераспределенной прибыли мы указали, что конечное сальдо нераспределенной прибыли составило 15 190 долларов США.Нам нужно сделать заключительные записи, чтобы они совпадали и обнуляли временные учетные записи.

Шаг 1. Закройте счета доходов

Close означает обнуление баланса. Из скорректированного пробного баланса мы видим, что на наших счетах доходов имеется кредитовый баланс. Чтобы обнулить их, мы хотим уменьшить баланс или сделать наоборот. Мы будем дебетовать счета доходов и кредитовать счет сводки доходов. Сумма кредита к сводке доходов должна равняться общей выручке из отчета о прибылях и убытках.

Дебет Кредит
Доход от услуг 36 500
Процентный доход 600
Сводка о доходах 37,100

Шаг 2: Закройте расходные счета

На расходных счетах есть дебетовые остатки, поэтому, чтобы избавиться от их остатков, мы сделаем наоборот или кредитуем счета.Как и в шаге 1, мы будем использовать сводку доходов в качестве смещения счета, но на этот раз мы будем использовать сводку доходов по дебету. Общая сумма дебета к сводке доходов должна соответствовать общей сумме расходов из отчета о прибылях и убытках.

Дебет Кредит
Сводка о доходах 28 010
Заработная плата Расходы 18 360
Расходы на аренду 1,200
Коммунальные услуги 500
Расходы на страхование 200
Расходы на поставки 7 000
Расходы на амортизацию 750

Шаг 3: Закройте сводный счет доходов

На этом этапе вы закрыли счета доходов и расходов в сводке доходов.Баланс в сводке доходов теперь представляет собой кредит в размере 37 100 долларов — дебетовый 28 010 долларов или кредитовый баланс 9 090 долларов … кажется ли это число знакомым? Должен — сводка доходов должна соответствовать чистому доходу из отчета о прибылях и убытках. Мы хотим удалить этот кредитный баланс, дебетовав сводку доходов. Что мы сделали с чистой прибылью? Мы добавили его к нераспределенной прибыли в отчете о нераспределенной прибыли. Как нам увеличить собственный счет в журнале? Мы кредит!

Дебет Кредит
Итоги доходов (37,100 — 28,010) 9 090
Нераспределенная прибыль 9 090

Если бы расходы превышали выручку, у нас был бы чистый убыток.Чистый убыток приведет к уменьшению нераспределенной прибыли, поэтому в этой записи журнала мы поступим наоборот, дебетовав нераспределенную прибыль и зачислив Сводку доходов.

Шаг 4: Закройте счет дивидендов (или снятия средств)

После того, как мы добавим чистую прибыль (или вычтем чистый убыток) в отчет о нераспределенной прибыли, что нам делать дальше? Мы вычитаем любые дивиденды, чтобы получить конечную нераспределенную прибыль. Это будет форма записи журнала для выполнения этого расчета, но будьте осторожны, потому что вы хотите использовать не сумму нераспределенной прибыли, а ДИВИДЕНДЫ. Мы хотим уменьшить нераспределенную прибыль (дебет) и убрать остаток в дивидендах (кредит) на сумму дивидендов. MicroTrain не выплачивал дивиденды в этом году, но запись будет выглядеть так:

Дебет Кредит
Нераспределенная прибыль Div Amt
Дивиденды Div Amt

Сумма дивиденда означает, что мы будем использовать сумму ДИВИДЕНДА, а не остаток в нераспределенной прибыли.

Каждый раз, когда мы заполняем записи в журнале, нам всегда нужно проводить разноски по тем же картам бухгалтерской книги или Т-счетам, которые мы использовали все время. Когда мы публикуем, мы ничего не меняем в записях журнала — мы дебетуем (слева) там, где мы делали в записях, и кредит (справа) там, где мы это делали в записях. Карточка бухгалтерской книги для сводки доходов и нераспределенной прибыли будет выглядеть следующим образом:

Счет: сводка доходов Дебет Кредит Весы
(1) Закрытие выручки 37,100 37,100
(2) Закрыть расходы 28 010 9 090
(3) Сводка доходов на конец периода 9 090 0

Счет: нераспределенная прибыль Дебет Кредит Весы
Начальное сальдо 6 100
(3) Сводка доходов на конец периода 9 090 15,190
(4) Закрытие дивидендов 0 15,190

Сальдо дивидендов, доходов и расходов будет равно нулю, оставив только постоянные счета для пробного сальдо после закрытия.Пробный баланс показывает конечное сальдо всех оставшихся счетов активов, пассивов и капитала. Основное отличие скорректированного пробного баланса состоит в том, что выручка, расходы и дивиденды равны нулю, а их остатки отражены в нераспределенной прибыли. Нам не нужно показывать счета с нулевым балансом на пробном балансе.

Пробный баланс

MicroTrain после закрытия будет:

Дебет Кредит
Денежные средства 10 000
Дебиторская задолженность 25 000
Проценты к получению 600
Принадлежности 1,500
Страхование предоплаты 2,200
Грузовые автомобили 40 000
Накоп.Амортизация грузовых автомобилей 750
Счета к оплате 25 000
Незаработанная выручка 3 000
Заработная плата 360
Обыкновенные акции 35 000
Нераспределенная прибыль 15,190
ИТОГО 79 300 79 300

Обратите внимание, что изменилось только сальдо нераспределенной прибыли, и теперь оно совпадает с тем, что было указано как конечная нераспределенная прибыль в отчете о нераспределенной прибыли и балансе.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *