Приходно расходный ордер: Приходный кассовый ордер (ПКО). Скачать бланк Word 2021 и образец заполнения бесплатно

Содержание

бланк приходный кассовый ордер КО-1

(форма от 18.08.1998 № 88)

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;

по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

бланк расходный кассовый ордер КО-2

(форма от 18.08.1998 № 88)

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.


Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1, 2021, 2020 — Бухгалтерские и финансовые документы — Образцы и бланки договоров

  • Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    Бухгалтерские и финансовые документы → Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    …ением госкомстата ссср от 28.12.89 nо. 241 +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ приходный кассовый

    ордер (предприятие, организация) +-+ номердата коррес- код суммакод квитанция доку-состав- понди- ана- целе- л менталения…

  • Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    Бухгалтерские и финансовые документы → Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    …ссср и министерством финан- квитанция сов ссср 12 октября 1973 г. no. 668. +-+ к приходному кассовому приходный кассовый ордер no. +-+ +-+ ордеру no. число месяц принято от +-+- 20 г. +-+ основание: +-+ корреспондирую- шифр аналити- …

  • Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1)

    Документы делопроизводства предприятия → Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1)

    документ «приходный кассовый ордер (унифицированная форма n ко-1)» в формате word вы можете получить по ссылке «скачать файл»

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма № ко-3

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма № ко-3

    …разец обложки +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ журнал регистрации приходных и расходных кассовых

    документов 20 г. по данному образцу печатать все страницы журнала. +-+ приходный, поступило (израсходовано) денег примечан…

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма no. Ко-3а

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма no. Ко-3а

    …разец обложки +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 20 г. журнал ведется по усмотрению министерства (ведомства) вместо журнала по форме nо. ко-3. по данному образцу п…

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых
    документов
    (Унифицированная форма N КО-3)

    Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3)

    документ «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма n ко-3)» в формате excel вы може. ..

  • Приходный ордер. Форма № м-4

    Бухгалтерские и финансовые документы → Приходный ордер. Форма № м-4

    … постановлением госкомстата ссср от 28.12.89 nо. 241 +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ приходный ордер +-+ номер до-дата сос-код видасклад поставщик корреспондирующий счетномер кумента тавления операции +-+-сопроводи- …

  • Приходный ордер. Форма № м-4

    Бухгалтерские и финансовые документы → Приходный ордер. Форма № м-4

    …риятие, организация утверждена приказом цсу ссср от 14.12.72 no. 816 +-+ код по окуд 0303004 2 +-+ +-+ приходный ордер no. +-+ «» 20 г. +-+ поставщик корреспондирующий счет вид +-+- опера-склад регистрационный ции наиме-кодсчет,. ..

  • Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    Бухгалтерские и финансовые документы → Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    …влением госкомстата ссср от 28.12.89 nо. 241 +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ расходный кассовый

    ордер +-+ номердата коррес- код сумма код доку-состав- понди- аналити- целевого менталения рую- ческого назначе- щий …

  • Форма приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

    Документы делопроизводства предприятия → Форма приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

    …2 к постановлению минтруда россии от 10.10.2003 № 69 приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее .

    ..

  • Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    Бухгалтерские и финансовые документы → Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    …-2 утверждена цсу ссср по согласованию с госбанком ссср и минфином ссср 12 октября 1973 г. nо. 668 расходный кассовый ордер no. +-+ число месяц +-+- 20 г. +-+ +-+ корреспонди- шифр анали- шифр целево- рующий счет. тического сумма г…

  • Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2)

    Документы делопроизводства предприятия → Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2)

    документ «расходный кассовый ордер (унифицированная форма n ко-2)» в формате word вы можете получить по ссылке «скачать файл»

  • Приходный ордер (Типовая межотраслевая форма N М-4)

    Документы делопроизводства предприятия → Приходный ордер (Типовая межотраслевая форма N М-4)

    . .. утверждена постановлением госкомстата россии от 30.10.97 № 71а приходный ордер № …

  • Образец заполнения таможенного приходного ордера при помещении товаров под режим временного ввоза (письмо ГТК РФ от 01.07.96 № 01-15-11722)

    Бухгалтерские и финансовые документы → Образец заполнения таможенного приходного ордера при помещении товаров под режим временного ввоза (письмо ГТК РФ от 01.07.96 № 01-15-11722)

    …е 3 к письму гтк рф от 01.07.96 nо. 01-15/11722 таможенный приходный ордер +-+ +-1. тип 2. добавочных 3. справочный номер ордера листов 24400/19026/051653/ # 01 +-+- 4. плательщик 5. валюта платежа +- петров и.и. 5.1. наимено…

  • Образец заполнения справочного листа таможенного приходного ордера при помещении товаров под режим временного ввоза (письмо ГТК РФ от 01.07.96 № 01-15-11722)

    Бухгалтерские и финансовые документы → Образец заполнения справочного листа таможенного приходного ордера при помещении товаров под режим временного ввоза (письмо ГТК РФ от 01.07.96 № 01-15-11722)

    приложение 3а к письму гтк рф от 01.07.96 nо. 01-15/11722 справочный лист таможенного приходного ордера форма дтпо +-+ +-1. способ 2. добавочный лист 3. справочный номер тпо переме…

  • Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2, 2021, 2020 — Бухгалтерские и финансовые документы — Образцы и бланки договоров

  • Расходный кассовый ордер.
    Форма № ко-2

    Бухгалтерские и финансовые документы → Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    форма nо. ко-2 утверждена цсу ссср по согласованию с госбанком ссср и минфином ссср 12 октября 1973 г. nо. 668 расходный кассовый ордер no. +-+ число месяц +-+- 20 г. +-+ +-+ корреспонди- шифр анали- шифр целево- рующий счет. …

  • Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2)

    Документы делопроизводства предприятия → Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2)

    документ «расходный кассовый ордер (унифицированная форма n ко-2)» в формате word вы можете получить по ссылке «скачать файл»

  • Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    Бухгалтерские и финансовые документы → Расходный кассовый ордер. Форма № ко-2

    …тверждена постановлением госкомстата ссср от 28.12.89 nо. 241 +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ расходный кассовый ордер +-+ номердата коррес- код сумма код доку-состав- понди- аналити- целевого менталения рую- ческого…

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма № ко-3

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма № ко-3

    ….89 nо. 241 образец обложки +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 20 г. по данному образцу печатать все страницы журнала. +-+ приходный, поступило (израсходо…

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма no. Ко-3а

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов. Форма no. Ко-3а

    ….89 nо. 241 образец обложки +-+ (предприятие, организация) код по окуд +-+ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 20 г. журнал ведется по усмотрению министерства (ведомства) вместо журнала по форме nо. ко-3. …

  • Расходный отвес (спецификация) (Унифицированная форма N ТОРГ-19)

    Документы делопроизводства предприятия → Расходный отвес (спецификация) (Унифицированная форма N ТОРГ-19)

    документ «расходный отвес (спецификация) (унифицированная форма n торг-19)» в формате excel вы можете получить по ссылке «скачать файл&…

  • Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли) (Унифицированная форма N ТОРГ-14)

    Документы делопроизводства предприятия → Расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли) (Унифицированная форма N ТОРГ-14)

    документ «расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли) (унифицированная форма n торг-14)» в формате excel вы можете получить п…

  • Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    Бухгалтерские и финансовые документы → Приходный кассовый ордер. Форма № ко-1

    …ым. квитанция выдается на руки сдавшему деньги, а ордер остается в кассе и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

  • Образец. Мемориальный ордер

    Бухгалтерские и финансовые документы → Образец. Мемориальный ордер

    мемориальный ордер no. за 20 г. - основание (ссылка на документы или по дебету счета по кредиту счета сумма содержание записи) -…

  • Образец. Регистрационный журнал мемориальных ордеров

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Образец. Регистрационный журнал мемориальных ордеров

    регистрационный журнал за 20 г. - порядковые номера дата составления сумма по мемориальным мемориальных ордеров ордерам -+-+-

  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3)

    Документы делопроизводства предприятия → Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3)

    документ «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма n ко-3)» в формате excel вы можете получить по ссылке «скачать файл&quot…

  • Образец. Доверенность на получение ордера

    Доверенности: образцы заполнения → Образец. Доверенность на получение ордера

    на получение ордера доверенность город москва, двадцатое апреля тысяча девятьсот девяностого года. я, гр. михайлов василий михайлович,…

  • Форма приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

    Документы делопроизводства предприятия → Форма приходно-расходной книги по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее

    … приложение № 2 к постановлению минтруда россии от 10.10.2003 № 69 приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее …

  • Платежный ордер (форма 0401066)

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Платежный ордер (форма 0401066)

    скачать документ «платежный ордер (форма 0401066)» можно по этой ссылке

  • Журнал-ордер № 14 по кредиту счета № 14

    Бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт → Журнал-ордер № 14 по кредиту счета № 14

    журнал — ордер no. 14 по кредиту счета no. 14 «переоценка ценностей» за 20 г. +-+ no. счета в дебет счетов с кредита счета no. 1…

  • Документальное оформление кассовых операций. Налоги & бухучет, № 32, Апрель, 2018

    4.1. Документооборот в кассе

    При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Если вы помните, в ранее действовавшем Положении № 637 порядок распределения таких обязанностей не был четко регламентирован. К сожалению, сменившее его Положение № 148 ситуацию не исправило. Четко очерченных обязанностей кассира и бухгалтера на «кассовом поприще» в нем нет. Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира.

    Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Так, в его обязанности входят выписка и оформление кассовых ордеров*. Это следует из содержания абзаца первого п. 32 Положения № 148.

    После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер (или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия). Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т. п.) стоит разрешительная надпись руководителя предприятия. В таком случае его подпись на РКО не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

    Бухгалтер до передачи кассовых ордеров в кассу предприятия регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов** (абзац первый п. 33 Положения № 148).

    А что же кассир?

    После получения из бухгалтерии приходных и/или расходных кассовых ордеров он:

    — проверяет правильность их составления и выписки;

    — осуществляет по ним непосредственно операции приема (выдачи) наличности;

    — отражает записи по кассовым ордерам в кассовой книге (см. подраздел 4.8 на с. 46).

    Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. 4.1 (см. с. 27).

    4.2. Требования к оформлению кассовых документов

    Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО. Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся. Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.

    Общие требования

    Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

    Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера

    Ее выдают на руки лицу, сдавшему деньги.

    Имейте в виду: при оформлении кассовых документов следует учитывать ряд требований к их составлению, предусмотренных Положением № 148. Перечислим их.

    1. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре.

    2. Кассовые документы заполняют любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока* (абзац первый п. 32 Положения № 148).

    3. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота (абзац третий п. 23 Положения № 148).

    4. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак (п. 36 Положения № 148).

    5. Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены (абзац четвертый п. 32 Положения № 148). Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ.

    6. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления (абзац третий п. 32 Положения № 148). Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены (выданы) не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ. При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку.

    По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п. 18 Положения № 148 предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке. Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

    Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют

    7. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы (абзац второй п. 32 Положения № 148).

    8. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена (абзац второй п. 32 Положения № 148). Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера (абзац второй п. 35 Положения № 148).

    Еще один интересный момент. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров происходит с начала каждого года с номера «1». Причем если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги и/или журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, то нумерация кассовых ордеров продолжается. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.10 БЗ.

    ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия. Подпись главного бухгалтера / уполномоченного лица может быть заверена оттиском печати предприятия, если таковая имеется (абзац второй п. 25 Положения № 148). После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия.

    РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер (уполномоченное на это лицо), а и руководитель предприятия (абзац первый п. 26 Положения № 148). Но! Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. п., на которых есть разрешительная надпись руководителя, его подпись на самом кассовом ордере (ведомости) не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

    Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира. После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел. Они хранятся в соответствии с законодательством ответственным лицом, на которое руководителем предприятия возложена эта обязанность* (абзац первый п. 35 Положения № 148).

    Подписи в кассовых документах

    Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны:

    — ПКО и квитанция к нему — главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия, а также кассиром, принявшим наличные денежные средства;

    — РКО или ведомость на выплату наличности — главным бухгалтером (уполномоченным на это лицом), руководителем предприятия (за некоторыми исключениями), кассиром, выдавшим наличность из кассы, и лицом, получившим денежные средства.

    Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

    Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования. Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг.

    В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей (ч. 3 ст. 207 ГКУ).

    Положение № 148, регулирующее порядок заполнения кассовых документов, не содержит прямого указания на возможность замены собственноручной подписи факсимильным аналогом. Следовательно, при оформлении приходных и расходных кассовых ордеров, а также ведомостей на выплату наличности эти документы должны быть подписаны должностными лицами предприятия собственноручно. О невозможности применения факсимильной подписи при оформлении кассовых документов говорили, в частности, НБУ в письме от 30.10.2006 г. № 25-113/2453-11507 и налоговики в разъяснении, приведенном в подкатегории 109.15 БЗ**.

    Таким образом,

    при оформлении кассовых документов заменять собственноручную подпись факсимильной нельзя

    Сколько подписей должно стоять в кассовых документах при выполнении функции кассира главным бухгалтером или руководителем предприятия*? Мы считаем, что совмещение одним лицом обязанностей главного бухгалтера и кассира не означает, что на ПКО может ставиться одна подпись. Ведь круг обязанностей главбуха и кассира не совпадает.

    Соответственно, ставя подпись за кассира, работник удостоверяет, что выполнил обязанности кассира, а ставя подпись за главного бухгалтера — обязанности главного бухгалтера (кроме разных обязанностей, следует помнить и о разной ответственности задействованных в документообороте должностных лиц). По крайней мере, такой подход наверняка позволит избежать обвинений в неправильном оформлении ПКО.

    Эта схема работает и в случае, когда обязанности кассира выполняет руководитель предприятия. Заметим: на необходимость подписания руководителем предприятия кассового ордера как от лица кассира, так и от лица руководителя в такой ситуации указывают и налоговики (см. консультацию из подкатегории 109.15 БЗ).

    Но имейте в виду: ранее НБУ настаивал, что при наличии на предприятии должностей главного бухгалтера и кассира руководитель не имеет права единолично подписывать кассовые документы (см. письмо от 14.02.2012 г. № 11-117/708-1645).

    4.3. Заполняем приходные кассовые ордера

    Как мы уже неоднократно отмечали, обязанность по оформлению ПКО, как правило, лежит на плечах бухгалтера. Но и кассиру расслабляться не приходится. Ведь его задача — проверить правильность заполнения ПКО и наличие всех его реквизитов. Этот вывод следует из п. 34 Положения № 148, в соответствии с которым при получении ПКО кассир обязан проверить:

    — наличие и подлинность подписи главного бухгалтера или другого уполномоченного руководителем лица;

    — правильность оформления ПКО и наличие всех реквизитов;

    — наличие перечисленных в графе «Додатки» приложений.

    Типовая форма приходного кассового ордера № КО-1 приведена в приложении 2 к Положению № 148. О том, какие реквизиты предусмотрены в ПКО и как они должны быть заполнены, чтобы кассир мог получить по нему наличные, вы узнаете из табл. 4.1.

    Таблица 4.1. Порядок заполнения реквизитов ПКО

    Реквизиты ПКО

    Порядок заполнения реквизитов ПКО

    «Ідентифікаційний код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України»

    Указывают идентификационный код предприятия согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины

    «Найменування підприємства/установи/організації)»

    Приводят наименование предприятия, в кассу которого приходуется наличность

    Номер документа

    Указывают порядковый номер ПКО, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Нумерация ПКО сквозная в течение года

    Дата составления

    Вписывают дату составления ПКО. Она должна соответствовать дате, под которой этот ордер зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов

    «№ з/п»

    На наш взгляд, здесь следует проставлять номер строки, т. е. «1»

    «Кореспондуючий рахунок, субрахунок»

    Указывают кредит счета (субсчета), с которым корреспондирует дебет счета 30 «Наличность»

    «Код аналітичного рахунку», «Код цільового призначення»

    Эти реквизиты заполняют только в том случае, если предприятие применяет специальную систему кодирования хозяйственных операций, в том числе поступления наличности в кассу

    «Сума цифрами», «Сума»

    Отражают сумму приходной операции (отдельно цифрами и прописью (гривень — прописью, копеек — цифрами))

    «Примітки»

    При необходимости указывают примечания в отношении получаемых сумм наличных денежных средств

    «Прийнято від»

    Указывают, от кого принята наличность: фамилия, имя и отчество физического лица или наименование предприятия, учреждения, организации. В ПКО, которые оформляют на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (например, получение наличности из банка по чеку и оприходование ее в кассе и т. п.), этот реквизит не заполняют (абзац пятый п. 32 Положения № 148)

    «Підстава»

    Приводят основания для внесения наличных средств в кассу предприятия (см. табл. 3.1 на с. 21)

    «Додатки»

    Перечисляют документы, прилагаемые к ПКО и являющиеся основанием для его оформления

    «Головний бухгалтер», «Касир», «Одержав касир»

    Подписи, а также фамилия и инициалы главного бухгалтера (лица, уполномоченного руководителем предприятия)* и кассира

    * Подпись бухгалтера (уполномоченного руководителем предприятия лица) на квитанции к ПКО может быть заверена оттиском печати предприятия при ее наличии (абзац второй п. 25 Положения № 148).

    Обратите внимание: реквизиты квитанции к ПКО дублируют реквизиты самого ордера.

    В случае невыполнения требований, предъявляемых к порядку заполнения ПКО, кассир возвращает этот документ в бухгалтерию для соответствующего оформления.

    Если же в результате проверки ПКО выясняется, что он оформлен с соблюдением всех указанных требований, то кассир:

    — принимает денежные средства в кассу предприятия;

    — подписывает ордер;

    — выдает квитанцию к ПКО на руки лицу, сдавшему деньги.

    ПКО, по которому получена наличность, прилагают к отчету кассира.

    А теперь порядок заполнения ПКО покажем на примере.

    Пример 4.1. 12.04.2018 г. начальник административно-хозяйственного отдела Жванко М. С. возвращает в кассу ООО «Викинг» неизрасходованный остаток денежных средств (в сумме 112,30 грн.), выданных ему ранее под отчет на хозяйственные нужды.

    Бухгалтер предприятия составил ПКО, на основании которого кассир принял эту сумму в кассу предприятия.

    Как по условиям примера должен быть заполнен ПКО (типовая форма № КО-1), см. на с. 32.

    Имейте в виду: согласно п. 4.1 Методрекомендаций № 210 при проведении проверок соблюдения кассовой дисциплины на предприятиях контролирующие органы обращают внимание на правильность заполнения всех реквизитов ПКО.

    В частности, они проверяют наличие соответствующих дат, номеров, сумм, оснований для выписки кассовых документов, наличие подписей должностных лиц и т. д. При этом существует вероятность того, что суммы средств, полученные в кассу предприятия на основании кассовых ордеров, заполненных с нарушением требований, могут быть признаны контролерами неоприходованными.

    4.4. Оформляем расходные кассовые ордера

    Прежде чем подписать РКО и выдать по нему денежные средства, кассир обязан проверить правильность его оформления и наличие всех реквизитов.

    Давайте же разберем перечень обязательных реквизитов РКО и порядок их заполнения (см. табл. 4.2).

    Таблица 4.2. Порядок заполнения реквизитов РКО

    Реквизиты РКО

    Порядок заполнения

    «Найменування підприємства/установи/організації»

    Указывают наименование предприятия, из кассы которого выдается наличность

    «Ідентифікаційний код в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України»

    Вписывают идентификационный код предприятия согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины

    «№ з/п»

    Проставляют номер строки, т. е. «1»

    «Номер документа»

    Указывают порядковый номер РКО, под которым он зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Напомним: нумерация РКО сквозная с начала года

    «Дата складання»

    Отражают дату составления РКО. Она должна соответствовать дате, под которой этот документ зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов

    «Кореспондуючий рахунок, субрахунок»

    Приводят дебет счета (субсчета), с которым корреспондирует кредит счета 30 «Наличность»

    «Код аналітичного рахунку», «Код цільового призначення»

    Эти реквизиты заполняют только в том случае, если предприятие применяет специальную систему кодирования хозяйственных операций, в том числе выдачи наличности из кассы

    «Сума»

    Отражают сумму операции (отдельно цифрами и прописью (гривень — прописью, копеек — цифрами))

    «Видати»

    Указывают фамилию, имя и отчество получателя денежных средств по РКО.

    Если выдача наличности осуществляется по доверенности*, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество лица, которому доверено получать денежные средства.

    По мнению НБУ (см. письмо от 07.03.2018 г. № 50-0007/13560), в случае выдачи денежных средств по ведомости на выплату наличности в этом реквизите РКО следует приводить фамилию, имя и отчество кассира, который выдает денежные средства. Хотя раньше НБУ предлагал указывать здесь соответствующее подразделение предприятия, получающее денежные средства (см. письмо от 22.04.2013 г. № 11-117/1363/4874). На наш взгляд, «старое» мнение выглядит более логичным. Ведь наличные, на которые оформляется такой РКО, выданы по ведомости работникам предприятия, а не под отчет кассиру. Да и подпись о получении денежных средств в таком РКО кассир не ставит

    * О порядке составления доверенностей на получение денег см. в подразделе 4.6 на с. 39.

    «Підстава»

    Приводят основания для выдачи наличных средств из кассы предприятия (см. табл. 3.2 на с. 22)

    «Додаток»

    Указывают документы, прилагаемые к РКО и являющиеся основанием для его оформления (заявления, расчеты и т. д.)

    «Керівник», «Головний бухгалтер»

    Подписи руководителя* и главного бухгалтера (или лица, уполномоченного руководителем предприятия)

    * Если на документах, приложенных к РКО, стоит разрешительная надпись руководителя предприятия, в РКО его подпись может отсутствовать (абзац второй п. 26 Положения № 148).

    Также учтите: как и отмененное Положение № 637, новое Положение № 148 четко не определяет, может ли РКО подписать иное, нежели руководитель, лицо. Причем ранее мнение НБУ по этому вопросу было неоднозначным. Например, в письме от 07.04.2008 г. № 11-113/1441-4464 указывалось, что подпись руководителя на РКО является обязательной и осуществляться другим лицом не должна. Вместе с тем в более позднем письме НБУ от 26.08.2008 г. № 11-113/3421-115-75 говорилось, что РКО может быть подписан не только руководителем, но и уполномоченным им лицом.

    А что по этому поводу говорили налоговики? В письме ГФСУ от 04.03.2016 г. № 4880/6/99-99-19-02-02-15 указывалось, что подписывать РКО может заместитель руководителя (либо другой работник), если руководитель предприятия наделил его соответствующими полномочиями. Такие полномочия должны быть закреплены внутренними распорядительными документами (приказами, положениями и т. п.).

    При этом в письме не сказано, что изложенное касается только подписи от имени главного бухгалтера. Из чего можно сделать вывод, что фискалы не против, чтобы за руководителя предприятия в РКО расписалось лицо, уполномоченное им на такие действия.

    «Одержав»

    Отражают сумму полученных денежных средств (гривень — прописью, копеек — цифрами). В кассовых ордерах, которые оформляют на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача наличных по ведомостям на выплату наличности, электронным платежным средствам, сдача наличности в банк), реквизит «Одержав» не заполняют (абзац пятый п. 32 Положения № 148)

    «Підпис одержувача»

    Физическое лицо — получатель денежных средств подписью в этой строке подтверждает факт получения наличности*.

    Этот реквизит разрешено не заполнять в РКО, оформляемых на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (в частности, при выдаче денежных средств по ведомостям на выплату наличности или сдаче наличности в банк). На это указывает абзац пятый п. 32 Положения № 148

    * Заметьте: РКО, в которых выдача наличности не подтверждена подписью получателя, не принимают для выведения остатка средств в кассе (абзац второй п. 27 Положения № 148). При этом сумму наличности по таким расходным документам прибавляют к остатку наличности в кассе исключительно в день, в котором указанные расходные документы оформлены (п.п. 3 п. 58 Положения № 148). В дальнейшем эта сумма не учитывается для расчета сверхлимитных остатков наличности. Таким образом, для предприятия не подписанный получателем РКО может обернуться штрафом за превышение лимита кассы согласно Указу № 436 (см. с. 96).

    Дата получения

    Приводят дату, когда получателем были получены денежные средства из кассы предприятия. Если кассовый ордер оформляют на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача денег по ведомостям на выплату наличности, сдача наличности в банк), этот реквизит не заполняют

    «Найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача»

    Указывают паспортные данные получателя денежных средств или данные другого документа, удостоверяющего его личность.

    В кассовых ордерах, которые оформляют на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача денег по ведомостям на выплату наличности, сдача наличности в банк), этот реквизит не заполняют

    «Видав касир»

    Подпись, фамилия и инициалы кассира, выдавшего наличность

    Проконтролировав наличие и правильность заполнения всех перечисленных выше реквизитов РКО, кассир принимает решение о возможности выплаты по нему денег.

    Хотя бы одно из указанных требований не выполнено? Тогда кассир возвращает документы в бухгалтерию для соответствующего оформления.

    Если же РКО оформлен правильно, кассир выдает денежные средства из кассы предприятия, подписывает ордер и на всех приложенных к нему документах ставит оттиск штампа или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год). РКО, по которому наличность была выдана из кассы, прилагается к отчету кассира.

    Рассмотрим порядок заполнения РКО на примере.

    Пример 4.2. Руководителем предприятия издан приказ от 05.04.2018 г. № 20 о командировании инженера-технолога ООО «Викинг» Вербицкого А. Д. и выплате ему аванса на командировку. На этом основании 12.04.2018 г. бухгалтер предприятия составил РКО на сумму 2500,00 грн. и зарегистрировал его в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов под № 19. Кассир выдал денежные средства из кассы.

    Как в такой ситуации заполняют РКО, показано на с. 35.

    Как мы уже упоминали в табл. 4.2, определенные особенности имеет заполнение РКО, составленных на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (выдача наличных по ведомостям, электронным платежным средствам, передача наличности в банк). Рассмотрим отдельные нюансы оформления таких кассовых ордеров на примере самостоятельной сдачи кассиром предприятия наличности в банк.

    Так, в строке «Видати» обычно указывают получателя денежных средств. Но в данном случае это будет банк. Именно банк, а не кассир, сдающий деньги в банк. Ведь деньги выдаются не кассиру «под отчет», а предназначены для передачи банку (внесения на текущий счет). Поэтому вместо фамилии, имени и отчества получателя здесь нужно указать, что денежные средства передаются банку, например, записью: «на текущий счет № ___ в (наименование банка)», «сдана наличность в (наименование банка)» и т. п.

    В строке «Підстава» указывают основание для выдачи наличных средств из кассы предприятия, например: «выручка от реализации продукции», «депонированная заработная плата» и т. п.

    Теперь о части РКО, касающейся получателя денежных средств. Ее при сдаче в банк наличности заполнять не нужно. Это прямо установлено абзацем пятым п. 32 Положения № 148. В нем сказано, что в РКО, которые оформляются на общую сумму проведенных предприятием кассовых операций (в том числе на сдачу наличности в банк), реквизиты «Одержав», «Дата», «Підпис одержувача» и данные документа, удостоверяющего личность получателя, не заполняются. Какие документы при этом будут подтверждать, что наличность сдана для зачисления на банковский счет предприятия, вы можете узнать из табл. 3.2 на с. 22. Эти документы следует приложить к РКО.

    Заметим: согласно упомянутой норме Положения № 148 в таких «обобщающих» РКО не следует заполнять и реквизит «Сумма». Однако не вполне понятно, что НБУ при этом имел в виду. На наш взгляд, сумма может не заполняться только в реквизите «Одержав». А вот отдельный реквизит «Сумма», где указывается сумма выданной из кассы наличности прописью, полагаем, заполнить необходимо.

    Все прочие реквизиты такого кассового ордера заполняют без каких-либо особенностей. Пример см. на с. 42.

    4.5. Выдача наличных по ведомости

    Возможность применения ведомости на выплату наличности предусмотрена Положением № 148 (ее типовая форма приведена в приложении 1 к этому документу). Эта ведомость наряду с кассовыми ордерами, расчетными документами, квитанциями программно-технических комплексов самообслуживания является кассовым документом (п.п. 11 п. 3 Положения № 148).

    Ведомость, как и РКО, применяют для выдачи наличности из кассы (абзац первый п. 26 Положения № 148). При этом ведомость, как правило,

    Разница между дебетовым и кредитовым авизо (со сравнительной таблицей)

    Последнее обновление , Surbhi S

    В повседневной жизни происходят миллионы транзакций купли-продажи, и многие покупатели возвращают товар, когда обнаруживают, что продукты не соответствуют их требованиям. Дебетовая и Кредитовая нота используются при возврате товаров между двумя компаниями. Дебетовая нота выдается покупателем во время возврата товаров поставщику, и поставщик выдает кредитовую ноту , чтобы сообщить, что он / она получил возвращенные товары.

    Когда товар возвращается продавцу или поставщику, ему выдается дебетовая накладная, в которой указывается, что с его / ее счета была списана соответствующая сумма. С другой стороны, когда покупатель возвращает товар, ему выдается кредит-нота, которая показывает, что на его счет поступила сумма, указанная в примечании. Здесь, в данной статье, мы обсудили существенные различия между дебетовым и кредитовым авизо, прочтите.

    Содержание: Дебетовая нота против Кредитовой ноты

    1. Таблица сравнения
    2. Определение
    3. Ключевые отличия
    4. Заключение

    Таблица сравнения

    Основа для сравнения Дебетовая нота Кредитовая нота
    Значение Дебетовая нота — это документ, отражающий дебетование счета другой стороны. Кредитовая нота — это инструмент, используемый для информирования о том, что счет другой стороны зачислен в его бухгалтерские книги.
    Использование синих чернил красных чернил
    Представляет Положительная сумма Отрицательная сумма
    Какая книга обновляется на основе заметки? Книга возврата покупки Книга возврата продажи
    Эффект Минимизация дебиторской задолженности. Минимизация кредиторской задолженности.
    Обменяю на Кредитовая нота Дебетовая нота

    Определение дебетовой ноты

    Коммерческий инструмент, изготовленный и выпущенный покупателем и доставленный продавцу с подробным описанием суммы, списанной со счета продавца, и ее причин, известен как дебетовая нота. В этом документе поставщику предоставляется информация о дебетовании его счета в книге покупателя.Причины списания счёта указаны под:

    • Когда счет покупателя переполняется, он отправляет продавцу дебетовое авизо.
    • Когда покупатель возвращает купленный им товар, он также выдает дебетовую накладную.
    • Когда покупатель занижает стоимость счета продавца, он выставляет дебетовое авизо.

    Продавец выдает покупателю кредит-ноту в качестве подтверждения дебетовой ноты. Написано синими чернилами. Как правило, дебетовое авизо уменьшает дебиторскую задолженность.

    Разница между дебетовым и кредитовым авизо

    Определение кредитной ноты

    Записка, подготовленная и выданная одной стороной другой стороне, содержащая подробную информацию о сумме, зачисленной на счет покупателя, и ее причинах, известна как Кредит-нота. Он выдается в обмен на дебетовую ноту. Предоставляет информацию покупателю; то есть счет зачисляется в книгу продавца. Записка подготовлена ​​красными чернилами. Причины выдачи кредитной ноты:

    • Когда покупатель завышает счет продавца, он выдает кредит-ноту.
    • Когда поставщик возвращает проданные им товары покупателю, также выдается кредит-нота.
    • Покупатель также может отправить кредит-ноту, если продавец занижает цену.

    Выдача кредитового авизо показывает, что кредиторская задолженность уменьшается. В целом показывает отрицательную сумму.

    Основные различия между дебетовыми и кредитовыми нотами

    Ниже приведены различия между дебетовым и кредитовым авизо:

    1. Записка, отправляемая одной стороной для информирования другой стороны о дебетовании счета продавца в бухгалтерских книгах покупателя, называется дебетовой авизо.Коммерческий документ, который отправляется одной стороной для информирования другой стороны о зачислении кредита на счет покупателя, в бухгалтерских книгах продавца называется Кредитовой нотой.
    2. Дебетовая нота
    3. написана синими чернилами, а кредитовая нота — красными чернилами.
    4. Дебетовая нота
    5. выдается взамен Кредитовой ноты.
    6. Дебетовая нота представляет собой положительную сумму, тогда как Кредитовая нота представляет собой отрицательную сумму.
    7. Дебетовая нота уменьшает дебиторскую задолженность. С другой стороны, кредитная нота снижает кредиторскую задолженность.
    8. На основании дебетовой накладной обновляется книга возврата покупок. И наоборот, книга возврата продаж обновляется с помощью кредитной ноты.

    Заключение

    Обычно дебетовое авизо выдается при возврате товара (возврат покупки), а в случае возврата внутрь (возврат продажи) выдается кредитовое авизо. В сделке, когда покупатель возвращает товар продавцу, покупатель выставляет дебетовую ноту, а противоположная сторона выдает кредит-ноту в обмен на дебетовую.Следовательно, это два аспекта одной и той же транзакции.

    Дебетовая нота vs Кредитовая нота

    Разница между дебетовым и кредитовым авизо

    Дебетовое и кредитовое авизо выдается, когда товары возвращаются покупателем поставщику или продавцу этих товаров. Дебетовое авизо выдается поставщику или продавцу товаров, а кредитовое авизо выдается покупателю или покупателю товаров. Когда поставщик или продавец получает возврат товара, он или она получает дебетовое авизо, в котором подчеркивается тот факт, что его или ее счет дебетуется соответствующей суммой, тогда как когда покупатель или покупатель возвращают товары, он или она получает кредитовое авизо, в котором подчеркивается тот факт, что на его или ее счет зачисляется сумма, указанная в примечании.Дебетовое авизо отражает положительную сумму, тогда как кредитовое авизо отражает отрицательную сумму. Дебетовое авизо снижает дебиторскую задолженность, тогда как кредитное авизо снижает кредиторскую задолженность. Дебетовое авизо обменивается на кредитовое авизо, тогда как кредитовое авизо обменивается на дебетовое. Когда покупатель переплачивает за товар, он или она выдает поставщику дебетовую расписку, тогда как, когда поставщик или продавец взимает завышенную плату со стороны покупателя, первый выдает кредит-ноту второму.

    Прямое сравнение между дебетовыми и кредитовыми авизо (Инфографика)

    Ниже приведены 13 основных отличий между дебетовыми и кредитовыми нотами

    .

    Ключевые различия между дебетовыми и кредитовыми нотами

    Давайте обсудим некоторые из основных ключевых различий между дебетовой нотой и кредитной нотой

    .
    • В случае дебетового авизо переданные записи журнала —

    Счет возврата продаж — Dr.

    На счет должника — Кр.

    • С другой стороны, записи журнала, переданные в случае кредитной ноты:

    Счет кредиторов — Dr.

    На счет возврата товаров — Кр.

    • Дебетовое авизо отражает положительную сумму, тогда как кредитовое авизо отражает отрицательную сумму.
    • Дебетовые векселя выдаются, когда покупатель или покупатель возвращает товары поставщику или продавцу того же самого. С другой стороны, кредит-нота выдается, когда поставщик или продавец товаров получает возвращенные товары от покупателя или покупателя.
    • Дебетовые авизо выпускаются при обмене кредитовых нот. С другой стороны, кредитовые ноты выпускаются в обмен на дебетовые.
    • Дебетовое авизо может уменьшить дебиторскую задолженность, тогда как c.

    Кредитовые / дебетовые ноты — Документация — Akaunting

    Приложение

    Кредитные / дебетовые заметки позволяет:

    • Выпустить кредитные ноты
    • Зачисление на счет клиента
    • Использовать кредиты в счете-фактуре
    • Вернуть деньги
    • Выпуск дебетовых векселей
    • Получить возврат

    Работа с кредитными нотами

    Кредит-нота — это коммерческий документ, выдаваемый продавцом клиенту в случае ошибки в счете-фактуре, например неправильной суммы, или когда клиент желает изменить заказ или вернуть некоторые товары.

    Выдача кредит-ноты

    После установки приложения в раздел «Продажи» будет добавлен новый пункт меню «Кредитные ноты». Здесь вы можете выпустить новые кредитные ноты.

    Кроме того, вы можете быстро создать кредит-ноту прямо из счета-фактуры.

    В этом случае все поля кредит-ноты будут предварительно заполнены данными из счета-фактуры.

    Установите переключатель «Кредитовать счет клиента» в соответствующее положение в зависимости от того, хотите ли вы кредитовать счет клиента или вернуть деньги.

    Использование кредитов

    Если вы установите для него значение «Да», то сумма кредитового авизо будет добавлена ​​к счету клиента как кредиты после того, как кредитовое авизо будет помечено как отправленное. Вы можете использовать их для полной или частичной оплаты счета.

    Возврат

    Если вы установите переключатель «Кредитный счет клиента» на «Нет», вы сможете вернуть некоторую сумму клиенту. Для этого вы можете использовать любой из доступных аккаунтов и способов оплаты.

    Данные клиента

    Список кредитных нот и их общее количество также доступны в реквизитах клиента.

    Настройки

    Вы можете настроить параметры кредитной ноты, используя стандартный раздел настроек Akaunting. Здесь вы можете установить префикс номера, цифру номера, следующий номер, заголовок, подзаголовок, заметки, текст нижнего колонтитула и шаблон.

    Работа с дебетовыми расписками

    Дебетовое авизо — это коммерческий документ, который покупатель выдает продавцу, чтобы указать или запросить возврат средств в связи с получением неправильных или поврежденных товаров или отменой покупки.

    Выдача дебетового авизо

    После установки приложения в раздел «Покупки» будет добавлен новый пункт меню «Дебетовые заметки». Здесь вы можете оформить новые дебетовые авизо.

    Также вы можете быстро создать дебетовую накладную прямо из накладной.

    В этом случае все поля дебетового авизо будут предварительно заполнены данными из счета.

    Получение возврата

    Можно получить возмещение от продавца после того, как дебетовое авизо будет помечено как отправленное.Для этого вы можете использовать любой из доступных аккаунтов и способов оплаты.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *