Приходный и расходный кассовый ордер: Приходный кассовый ордер (форма N КО-1) / КонсультантПлюс

Содержание

Как создать приходный и расходный кассовые ордера?

X

Типовое согласие на обработку персональных данных

Пользователь, регистрируясь, оставляя заявку на обратный звонок или заполняя любую другую форму на интернет-сайте http://www.prostoy.ru и его поддоменах (продающих страницах, лендингах и т.д.), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее – Согласие). Принятием (акцептом) оферты Согласия является регистрация на интернет-сайте, заполнение формы заявки на обратный звонок или любой другой формы. Пользователь дает свое согласие ООО «1Т», которому принадлежит сайт http://www.prostoy.ru и которое расположено по адресу 115093 г. Москва, ул. Большая Серпуховская д. 44, пом. I, ком. 20, на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

  1. Данное Согласие дается на обработку персональных данных, как без использования средств автоматизации, так и с их использованием.
  2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных: фамилия, имя, отчество; номера контактных телефонов; адреса электронной почты.
  3. Следующие персональные данные являются общедоступными: фамилия, имя, отчество; номера контактных телефонов; адреса электронной почты.
  4. Цель обработки персональных данных: соблюдение требований Конституции Российской Федерации, федеральных законов и иных нормативно-правовых актов, внутренних актов ООО «1Т».
  5. Основанием для обработки персональных данных являются: Ст. 24 Конституции Российской Федерации; ст.6 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных»; Устав ООО «1Т».
  6. В ходе обработки с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор и систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передача (распространение, предоставление, доступ), удаление.
  7. Передача персональных данных третьим лицам осуществляется на основании законодательства Российской Федерации, договора с участием субъекта персональных данных или с согласия субъекта персональных данных.
  8. Персональные данные обрабатываются до прекращения договорных отношений. Также обработка персональных данных может быть прекращена по запросу субъекта персональных данных. Хранение персональных данных, зафиксированных на бумажных носителях, осуществляется согласно Федеральному закону №125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» и иным нормативно правовым актам в области архивного дела и архивного хранения.
  9. Согласие дается, в том числе, на возможную трансграничную передачу персональных данных и информационные (рекламные) оповещения.
  10. Согласие может быть отозвано субъектом персональных данных или его представителем путем направления письменного заявления ООО «1Т» или его представителю по адресу, указанному в начале данного Согласия.
  11. В случае отзыва субъектом персональных данных или его представителем согласия на обработку персональных данных ООО «1Т» вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 26.06.2006 г.
  12. Настоящее согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных, указанных в п.8 данного Согласия.

%d0%bf%d1%80%d0%b8%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d1%8b%d0%b9%20%d0%ba%d0%b0%d1%81%d1%81%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9%20%d0%be%d1%80%d0%b4%d0%b5%d1%80 — со всех языков на все языки

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАканАлтайскийАрагонскийАрабскийАстурийскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБагобоБелорусскийБолгарскийТибетскийБурятскийКаталанскийЧеченскийШорскийЧерокиШайенскогоКриЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийВаллийскийДатскийНемецкийДолганскийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГэльскийГуараниКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийВерхнелужицкийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнупиакИнгушскийИсландскийИтальянскийЯпонскийГрузинскийКарачаевскийЧеркесскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийКомиКиргизскийЛатинскийЛюксембургскийСефардскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМаньчжурскийМикенскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийКомиМонгольскийМалайскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийНауатльОрокскийНогайскийОсетинскийОсманскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийАрумынскийРусскийСанскритСеверносаамскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиШумерскийСилезскийТофаларскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийТувинскийТвиУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВьетнамскийВепсскийВарайскийЮпийскийИдишЙорубаКитайский

 

Все языкиАбхазскийАдыгейскийАфрикаансАйнский языкАлтайскийАрабскийАварскийАймараАзербайджанскийБашкирскийБелорусскийБолгарскийКаталанскийЧеченскийЧаморроШорскийЧерокиЧешскийКрымскотатарскийЦерковнославянский (Старославянский)ЧувашскийДатскийНемецкийГреческийАнглийскийЭсперантоИспанскийЭстонскийБаскскийЭвенкийскийПерсидскийФинскийФарерскийФранцузскийИрландскийГалисийскийКлингонскийЭльзасскийИвритХиндиХорватскийГаитянскийВенгерскийАрмянскийИндонезийскийИнгушскийИсландскийИтальянскийИжорскийЯпонскийЛожбанГрузинскийКарачаевскийКазахскийКхмерскийКорейскийКумыкскийКурдскийЛатинскийЛингалаЛитовскийЛатышскийМокшанскийМаориМарийскийМакедонскийМонгольскийМалайскийМальтийскийМайяЭрзянскийНидерландскийНорвежскийОсетинскийПенджабскийПалиПольскийПапьяментоДревнерусский языкПуштуПортугальскийКечуаКвеньяРумынский, МолдавскийРусскийЯкутскийСловацкийСловенскийАлбанскийСербскийШведскийСуахилиТамильскийТаджикскийТайскийТуркменскийТагальскийТурецкийТатарскийУдмурдскийУйгурскийУкраинскийУрдуУрумскийУзбекскийВодскийВьетнамскийВепсскийИдишЙорубаКитайский

Консультации

Вопрос:
Описание ситуации.
Согласно Положению Банка России № 579-П «Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового сальдо по активному счету не допускается. Если в установленных законодательством Российской Федерации случаях кредитная организация принимает распоряжения от клиентов для списания средств с их банковских счетов сверх имеющихся на них средств, то распоряжения оплачиваются с этих счетов. Поскольку в этом случае возникает операция кредитования счета клиента (далее — «овердрафт»), образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с банковских счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это предусматривается договором банковского счета».
Учетной политикой Банка на 2021 год утвержден следующий учет по предоставлению кредита в виде «Овердрафт»:
При заключении договора на расчетно–кассовое обслуживание, в условиях которого (или дополнительным соглашением к которому) предусматривается овердрафт по расчетному счету банка, открываются лицевые счета на балансовых счетах второго порядка «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)» соответствующих балансовых счетов первого порядка (45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)»). На этих лицевых счетах ведется учет сумм, предоставленных банком по «овердрафту». При погашении клиентами–должниками своих обязательств эти лицевые счета обнуляются, закрываться они будут только по окончании срока действия договора банковского счета.
Одновременно с открытием вышеупомянутого лицевого счета на балансе банка–кредитора на внебалансовом счете 91317 также открывается лицевой счет клиента–заемщика, где и отражается максимальная сумма, на которую может быть проведено кредитование расчетного (текущего) счета клиента (лимит кредитования).
Отражение в учете операций по кредитованию в виде «овердрафт» осуществляется следующей бухгалтерской записью:
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» — на сумму лимита, установленную договором
Кт 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»— по лицевому счету клиента–заемщика — на сумму лимита, установленную договором
При списании средств с расчетного счета клиента сверх имеющихся на нем средств или при их полном отсутствии дебетовое сальдо на счете 40702 «Счета коммерческих организаций» в конце операционного дня должно быть перенесено на открытый ранее клиенту лицевой счет следующим образом:
Дт 45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)» — по лицевому счету клиента–заемщика
Кт 407 «Счета негосударственных организаций» — на сумму кредита по «овердрафту»
Одновременно на ту же величину уменьшается сумма неиспользованного лимита кредитования, установленного договором:
Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
Дт 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств» — по лицевому счету клиента–заемщика — на сумму кредита, предоставленного в виде «овердрафта».
При погашении кредита, предоставленного по «овердрафту», без нарушения обязательств по договору лицевой счет клиента–заемщика обнуляется (но не закрывается) следующей бухгалтерской записью:
Дт 407 «Счета негосударственных организаций»
Или:
Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» — списание средств с корсчета банка
Кт 45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)» — по лицевому счету клиента–заемщика — на погашаемую сумму
Одновременно с погашением кредита восстанавливаются суммы неиспользованных лимитов кредитования, что отражается следующей записью:
Дт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» — на погашаемую, а, следовательно, и восстанавливаемую сумму
Кт 91317 «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств» — по лицевому счету клиента–заемщика — на погашаемую, а следовательно, и восстанавливаемую сумму
Если кредит по «овердрафту» погашается частями (по мере появления средств на расчетном счете клиента–заемщика), то и восстановление сумм неиспользованных лимитов тоже осуществляется по частям, вплоть до полного погашения в пределах установленного договором срока для погашения кредита. Суммы, не погашенные в пределах установленного срока, должны переноситься на счета по учету просроченной задолженности.
Порядок погашения овердрафта и процентов за пользование кредитом устанавливается в Кредитном договоре.
При образовании у Заёмщика задолженности по овердрафту «на начало операционного дня сумма остатка денежных средств, находящихся на счете Заёмщика № _______________ на начало операционного дня направляется Кредитором на погашение образовавшейся задолженности с учётом установленной законодательством РФ очерёдности платежей».
На данный момент схема учета кредитования Клиента по счетам бухгалтерского учета реализована по варианту 1 на условиях ежедневного гашения ссудной задолженности (пример учета рассматривается без внебалансового счета 91317):
Вариант 1
Банк по счету Клиента выдает одной суммой в конце операционного дня кредит в форме «овердрафт» под все оплаченные платежные поручения по дебету счета за минусом входящего сальдо на начало операционного дня. При этом поступающие денежные средства по кредиту расчетного счета Клиента, в расчет образования дебетового сальдо по расчетному счету Клиента на конец операционного дня не берется. Таким образом, у Клиента на расчетном счете на конец операционного дня образуется остаток собственных денежных средств, и одновременно происходит выдача суммы овердрафт.
Например:
День 1
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 05.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 05.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 150 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 05.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 100 000,00.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 150 000,00, которая равна «дебетовый оборот 150 000,00 – входящее сальдо 0,00».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 100 000,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 150 000,00.
День 2
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 06.06.2021 составляет 100 000,00.
Оборот по дебету счета 407 за 06.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 200 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 06.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 50 000,00.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 100 000,00, которая равна «дебетовый оборот 200 000,00 – входящее сальдо 100 000,00».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 50 000,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 100 000,00.
День 3
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 07.06.2021 составляет 50 000,00.
Оборот по дебету счета 407 за 07.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 250 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 07.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 0,0.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 200 000,00, которая равна «дебетовый оборот 250 000,00 – входящее сальдо 50 000,00».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 0,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 200 000,00.
Таким образом, Банк не работает с образовавшимся дебетовым сальдо, по расчетному счету клиента предоставляя сумму кредитных средств на недостающие собственные денежные средства при проведении платежей.
Одновременно допускается образование собственных средств на расчетном счете Клиента и увеличение ссудной задолженности Клиента на конец операционного дня на данную сумму.
Остаток средств на начало операционного дня не направляется на погашение ссудной задолженности Клиента по условиям договора.

Вариант 2 учета выдачи и погашения ссудной задолженности  в форме «Овердрафт» на условиях ежедневного погашения задолженности
День 1
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 05.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 05.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 150 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 05.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 100 000,00.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 50 000,00, которая равна «дебетовому сальдо счета на конец операционного дня».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 0,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 50 000,00.
День 2
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 06.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 06.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 50 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 06.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 100 000,00.
Образовавшееся кредитовое сальдо по счету 407 в сумме 50 000,00 направляется на погашение ссудной задолженности ежедневно (в соответствии с условиями договора)».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 0,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 50 000,00.
День 3
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 07.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 07.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 100 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 07.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 150 000,0.
Образовавшееся кредитовое сальдо по счету 407 в сумме 50 000,00 направляется на погашение ссудной задолженности ежедневно (в соответствии с условиями договора)».
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 0,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 0,00.

Вариант учета 3
День 1
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 05.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 05.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 150 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 05.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 100 000,00.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 150 000,00, которая равна «дебетовый оборот 150 000,00 – входящее сальдо 0,00».
Производится бухгалтерская запись по погашению ссудной задолженности на сумму образовавшегося остатка в сумме 100 000,00.
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 0,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 150 000,00.
День 2
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 06.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 06.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 30 000,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 06.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 50 000,00.
Банк по кредиту счета выдает кредитные средства «овердрафт» в корреспонденции со счетом 45201 в сумме 30 000,00, которая равна «дебетовый оборот 30 000,00 – входящее сальдо 0,00».
В дату платежа процентов производится списание процентов за счет поступивших денежных средств в течение дня в сумме 2 000,00.
Производится бухгалтерская запись по погашению ссудной задолженности на сумму образовавшегося остатка в сумме 48 000,00.
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 00,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 30 000,00.
День 3
Входящее сальдо на 407 по состоянию на 07.06.2021 составляет 0,00.
Оборот по дебету счета 407 за 07.06.2021 по оплате платежных поручений составляет 0,00.
Оборот по кредиту счета 407 за 07.06.2021 по поступлению денежных средств составляет 50 000,0.
Производится бухгалтерская запись по погашению ссудной задолженности на сумму остатка ссудной задолженности в сумме 30 000,00.
Сальдо счета 407 на конец операционного дня составляет 20 000,00.
Сальдо счета 45201 на конец операционного дня составляет 0,00.
Таким образом, Банк ежедневно по счету клиента и счету учета ссудной задолженности производит выдачу и одновременное погашение денежных средств.

Вопросы.
1.    Допустима ли приведенная  в варианте 1 схема расчета выдачи и гашения кредитных средств в форме «Овердрафт» по счетам бухгалтерского учета с одновременным образованием сальдо счета на расчетном счете с завышением ссудной задолженности на условиях договора ежедневного погашения ссудной задолженности? Либо же данную схему можно применять на условиях погашения ссудной задолженности в конце срока договора?
2.    Применима ли схема расчета выдачи и гашения кредитных средств в форме «Овердрафт» по счетам бухгалтерского учета на условиях ежедневного погашения ссудной задолженности по варианту 2?
3.    Возможно ли производить учет кредитования счета клиента в форме овердрафт по  варианту 3 на условиях установленных в договоре ежедневного погашения ссудной задолженности.

Как: обрабатывать входящие и исходящие платежи с помощью платежных средств

В этом практическом руководстве мы рассмотрим функцию платежных средств и Обратите внимание на детали на каждой из вкладок для входящих и исходящих платежей. Входящие платежи поступают от вашего клиентов в качестве оплаты за поставленные товары или услуги. Исходящие платежи отправляются поставщикам за поставки или услуги, которые были вам предоставлены, или другие платежи.

A / R Входящие платежи, депозиты и кредит Управление картой


Входящий платеж


Перейти> Банковское дело> Входящий Платежи

Введите необходимую информацию и нажмите «Средства оплаты».


Контрольная вкладка

Введите необходимую информацию. При записи входящего платежа на вкладке «Чек» запись в журнале Дебетирование, проверка счета, клиринг и кредитование счета AR Trade. Затем вы должны записать депозит.


Вкладка Банковский перевод

Введите необходимую информацию. При записи входящего платежа на вкладке Банковский перевод журнал Входные дебетовые денежные счета и кредиты Торговый счет AR. Это идет непосредственно к банковской выверке.



Вкладка «Кредитная карта»

Введите необходимую информацию. При записи входящего платежа на вкладке кредитной карты запись в журнале Дебитирует счет клиринга кредитной карты и кредитует торговый счет AR. Затем вы должны перейти в Управление кредитными картами. чтобы переместить его на Денежный счет.




Депозиты для чеков

Перейти> Банковское дело> Депозиты > Депозиты.Введите Обязательно Информация и нажмите Добавить. При записи депозита запись в журнале Дебетовая касса и кредиты Клиринг текущего счета.



Управление кредитными картами


Перейти> Банковское дело> Входящие платежи> Кредитная карта Управление

Введите критерии выбора и нажмите OK. (При желании вы можете установить флажок Отображение ящика Только неразмещенные ваучеры)


Выберите «Оплата кредитной картой» и нажмите «Подтверждение».



Откроется окно ввода журнала, введите взаимозачет счетов GL.Пример Оплата наличными и кредитной картой. Щелкните Добавить.





A / P Исходящие платежи и чеки для Платеж



Основным отличием входящих и исходящих платежей является необходимость для определения учетной записи для различных платежных средств. Например, если вы создаете исходящий платеж наличными, необходимо выбрать счет исходящих денежных средств для перевод. В этом случае это может быть ваш домашний банковский счет или мелкий кассовый счет.


Исходящие платежи



Перейти> Банковское дело> Исходящие платежи> Исходящие платежи

Введите необходимую информацию и нажмите «Средства оплаты».



Контрольная вкладка

Введите необходимую информацию. При записи исходящего платежа на вкладке «Чек» запись в журнале Дебитирует торговый счет AP и зачисляет наличные.


Вкладка Банковский перевод

Введите необходимую информацию.При записи исходящего платежа на вкладке Банковский перевод Журнал Входные дебеты AP Trade account и кредиты наличными. Это идет непосредственно к банковской выверке.



Вкладка «Кредитная карта»

Введите необходимую информацию. При записи исходящего платежа на вкладке кредитной карты запись в журнале Дебетирование торгового счета AP и клиринг кредитных карт. Когда счет AP приходит из кредита Карточная компания, вы сделаете запись в счете AP и в строках расходов, ссылка на клиринг кредитной карты.



Денежный поток — Что такое денежный поток?

Денежный поток описывает движение денег как в бизнес, так и из него.

Следите за своими счетами и продажами бесплатно с помощью SumUp Invoices .

Денежный поток относится как к входящим, так и исходящим денежным средствам. Это могут быть физические банкноты и монеты, платежи по картам, банковские переводы, активы и т. Д. Это могут быть платежи, производимые вашим бизнесом или вашим бизнесом.

Бизнес может представлять собой серию очень сложных транзакций, как входящих, так и исходящих. Понимание движения денежных средств в вашем бизнесе может дать вам представление о финансовом состоянии вашей компании.

Понимание денежных потоков

Отслеживание денежных потоков и регулярное проведение тщательного анализа денежных потоков может быть очень полезным для определения финансового состояния бизнеса. Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств дает обзор операций компании за определенный период времени.

Денежный поток бизнеса может быть положительным или отрицательным. Денежный поток за определенный период можно определить путем вычитания начального сальдо (суммы на начало периода) из конечного сальдо (суммы на конец периода). Поскольку для этого требуется баланс только в два заданных момента времени, денежный поток может определяться еженедельно, ежемесячно, ежеквартально и т. Д.

Если результат положительный, это означает, что сумма денежных средств, которыми располагает бизнес на конец периода, равна выше, чем в начале периода.Отрицательный результат означает, что в конце периода денег меньше, чем в начале.

Увеличение денежного потока является предпочтительным результатом, однако это не обязательно означает, что бизнес улучшил ликвидность. Если активы были проданы в течение определенного периода, это может привести к положительному сальдо, но на самом деле может указывать на то, что бизнес испытывает финансовые трудности.

Входящий денежный поток

Денежный поток, выплачиваемый вашему бизнесу, считается входящим.Он может включать платежи от клиентов, прибыль от продажи активов и дебиторскую задолженность.

Исходящий денежный поток

Исходящие суммы включают любые платежи, которые ваша компания производит поставщикам, банковские ссуды и кредиторскую задолженность.

Улучшение денежного потока

Компании, желающие увеличить свой денежный поток, будь то с отрицательного баланса до положительного или даже более высокого положительного баланса, могут рассмотреть ряд различных методов.

Пожалуй, самый очевидный метод — увеличить продажи.В качестве альтернативы бизнес может также увеличить денежный поток за счет повышения стоимости своих продуктов или услуг или более быстрого сбора платежей от клиентов.

Денежный поток также можно увеличить за счет продажи активов, хотя это следует делать по мере необходимости. Кроме того, сокращение операционных расходов поможет улучшить денежный поток для бизнеса.

Отслеживайте денежный поток с помощью программного обеспечения для выставления счетов

Чтобы улучшить денежный поток, важно вести точный и тщательный учет входящих и исходящих платежей.Программное обеспечение для бухгалтерского учета и выставления счетов позволяет легко регистрировать и организовывать как входящие, так и исходящие платежи.

С SumUp Invoices, нашим бесплатным программным обеспечением для выставления счетов, у вас всегда будет подробный обзор ваших продаж и счетов. С помощью наших красочных значков статуса вы можете увидеть, какие продажи просрочены и требуют дальнейшего внимания.

Вы также можете принимать платежи, как личные, так и удаленные с помощью SumUp. Чем эффективнее вы предложите своим клиентам способы оплаты, тем быстрее вы получите деньги.

Начать выставление счетов бесплатно

Что такое Отчет о движении денежных средств? | Пример отчета о движении денежных средств

Время чтения: 5 минут

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — важный инструмент, используемый для управления финансами путем отслеживания движения денежных средств в организации. Этот отчет является одним из трех ключевых отчетов (вместе с отчетом о прибылях и убытках и балансом), которые помогают в определении результатов деятельности компании. Обычно это полезно для прогнозирования наличных средств для краткосрочного планирования.

Отчет о движении денежных средств показывает источник денежных средств и помогает отслеживать входящие и исходящие деньги. Поступающие в бизнес денежные средства поступают от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В отчете также содержится информация об оттоке денежных средств, затратах на коммерческую деятельность и инвестиции в определенный момент времени. Информация, которую вы получаете из отчета о движении денежных средств, помогает руководству принимать обоснованные решения по регулированию бизнес-операций.

Компании обычно стремятся к положительному денежному потоку для своих деловых операций, без которого компании, возможно, придется занимать деньги, чтобы поддерживать бизнес.

Важность отчета о движении денежных средств

Для того, чтобы бизнес был успешным, у него всегда должно быть достаточно денег. Это позволяет ему выплачивать банковские ссуды, покупать товары или инвестировать для получения прибыльной прибыли. Бизнес объявляется банкротом, если у него недостаточно денежных средств для выплаты долгов. Вот некоторые из преимуществ отчета о движении денежных средств:

  • Подробная информация о расходах: Отчет о движении денежных средств дает четкое представление об основных платежах, которые компания производит своим кредиторам.Он также показывает операции, которые учитываются в денежной форме и не отражаются в других финансовых отчетах. К ним относятся закупка товаров для инвентаризации, предоставление кредита клиентам и покупка капитального оборудования.

  • Помогает поддерживать оптимальный остаток денежных средств: Отчет о движении денежных средств помогает поддерживать оптимальный уровень наличности. Для компании важно определить, не бездействует ли слишком большая часть ее денежных средств, есть ли дефицит или избыток средств.Если есть лишние денежные средства, которые бездействуют, то бизнес может использовать их для инвестирования в акции или покупки товарно-материальных запасов. В случае нехватки средств компания может искать источники, из которых они могут заимствовать средства для продолжения бизнеса.

  • Помогает сосредоточиться на генерировании денежных средств: Прибыль играет ключевую роль в росте компании за счет генерирования денежных средств. Но есть несколько других способов заработать деньги. Например, когда компания находит способ меньше платить за оборудование, она фактически приносит деньги.Каждый раз, когда он собирает дебиторскую задолженность от своих клиентов быстрее, чем обычно, он получает деньги.

  • Полезно для краткосрочного планирования: Отчет о движении денежных средств — важный инструмент для управления денежными потоками. Успешный бизнес всегда должен иметь достаточно ликвидных денежных средств для выполнения краткосрочных обязательств, таких как предстоящие платежи. Финансовый менеджер может анализировать входящие и исходящие денежные средства по прошлым транзакциям, чтобы принимать важные решения. Некоторые ситуации, когда решения должны приниматься на основе денежного потока, включают прогнозирование кассового дефицита для погашения долгов или создание базы для запроса кредита в банках.

Формат отчета о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств есть три раздела: операционная деятельность, инвестиции и финансовая деятельность.

Операционная деятельность: Операционная деятельность — это деятельность, направленная на движение денежных средств, которая либо приносит доход, либо учитывает деньги, потраченные на производство продукта или услуги. Операционная коммерческая деятельность включает инвентаризационные операции, процентные платежи, налоговые платежи, заработную плату сотрудникам и платежи за аренду.Любые другие формы движения денежных средств, такие как инвестиции, долги и дивиденды, не включены в этот раздел.

Операционный раздел в отчете о движении денежных средств начинается с записи чистой прибыли, которая получается из поля чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках компании. Это дает оценку прибыльности компании. После этого в нем перечисляются безналичные статьи, связанные с операционной деятельностью, и их конвертируются в денежные статьи. Отчет о движении денежных средств компании должен показывать адекватный положительный денежный поток для его операционной деятельности.В противном случае бизнесу может быть сложно управлять своими повседневными бизнес-операциями.

Инвестиционная деятельность: Во втором разделе отчета о движении денежных средств отражаются прибыли и убытки, вызванные инвестициями в такие активы, как основные средства (ОС), что отражает общее изменение денежной позиции компании. Когда аналитики хотят узнать об инвестициях компании в СИЗ, они проверяют наличие изменений в отчете о движении денежных средств.

Капитальные затраты (CapEx) — еще одна важная статья инвестиционной деятельности.CapEx — это деньги, которые бизнес инвестирует в основные средства, такие как здания, автомобили или земля. Увеличение капитальных затрат означает, что компания инвестирует в будущие операции. Однако это также показывает, что наблюдается уменьшение денежного потока компании.

Иногда компания может испытывать отрицательный денежный поток из-за больших инвестиционных расходов, но это не всегда является показателем плохой работы, поскольку может привести к высокому приросту капитала.

Финансовая деятельность: В третьем разделе отчета о движении денежных средств отражается движение денежных средств между компанией и ее владельцами и кредиторами.Финансовая деятельность включает операции с заемными средствами, капиталом и дивидендами. В этих операциях входящие денежные средства регистрируются при привлечении капитала (например, от инвесторов или банков), а исходящие денежные средства регистрируются при выплате дивидендов.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приводится пример того, как выглядит отчет о движении денежных средств. Это отчет о движении денежных средств компании XYZ на конец 2018 финансового года.

Из приведенного выше примера мы видим, что рассчитанный денежный поток за 2018 финансовый год составил 2 528 000 долларов США.Давайте посмотрим, что показывает каждый раздел.

Операционная деятельность: В этом разделе мы можем видеть значения входящих денежных средств, записанные как положительные, в то время как значения исходящих денежных средств отрицательные и обычно представлены в скобках. Когда вы вычитаете исходящую стоимость из входящей, вы получаете чистый денежный поток по операционной деятельности. В этом примере мы видим, что чистая стоимость операционной деятельности положительна, что является хорошим знаком для инвесторов.

Инвестиционная деятельность: Поскольку основная операционная деятельность приносит доход, теперь предприятие может инвестировать в оборудование.Поскольку компания инвестирует в оборудование 500 000 долларов, ее денежный поток по этому разделу отрицательный. Это отрицательное значение неплохо — можно сказать, что способность компании вкладывать средства в СИЗ отражает ее рост.

Финансовая деятельность: После инвестирования в оборудование у компании остается 10 000 долларов для погашения своих долгов — в данном случае — векселей к оплате. Кроме того, в будущем у компании еще будет достаточно средств для погашения своих кредитов.

Чистый денежный поток: Когда вы складываете все три чистые значения из трех разделов отчета о движении денежных средств, вы получаете значение чистого денежного потока, которое в данном случае составляет 2 528 000 долларов.Это показывает, что у компании достаточно денежных средств для продолжения работы.

Что такое отрицательный денежный поток?

Отрицательный денежный поток — это ситуация, когда у компании больше исходящих денежных средств, чем входящих. Денег, которые компания зарабатывает от продаж, может быть недостаточно для покрытия ее расходов, и ей, возможно, придется брать займы из внешних источников, чтобы покрыть разницу.

Ниже приведен небольшой пример отрицательного денежного потока. Здесь вы можете видеть, что бизнес заплатил больше расходов, чем принесенный им доход.

Отрицательный денежный поток не всегда означает плохие финансовые показатели компании. Иногда поступающая прибыль компании может быть хорошей, но в банке мало денег для выплаты долгов. Отрицательный денежный поток обычен для малого бизнеса, но он вреден для здоровья, если он продолжается в течение длительного периода.

Заключение

Отчет о движении денежных средств — ценный документ для компании, поскольку он показывает, достаточно ли у предприятия ликвидных денежных средств для выплаты взносов и инвестирования в активы.Вы не можете интерпретировать результаты компании, просто взглянув на отчет о движении денежных средств. Вам может потребоваться проанализировать долгосрочные тенденции после обращения к балансу и отчету о прибылях и убытках, чтобы получить более четкое представление о том, как обстоят дела у компании.

Какой финансовый отчет составляется в первую очередь?

Финансовая отчетность вашего предприятия дает вам представление о финансовом состоянии вашей компании. Без них вы не смогли бы отслеживать свои доходы, прогнозировать свои будущие финансы или поддерживать свой бизнес на пути к успеху.

Так вот, вы не можете волей-неволей отказываться от создания различных финансовых отчетов. Как и во многих других делах в бизнесе, вы должны выполнять приказ.

Прочтите, чтобы узнать, в каком порядке составляются финансовые отчеты, и какой отчет готовится в первую очередь.

Обзор финансовой отчетности

Прежде чем вы сможете погрузиться в порядок составления финансовой отчетности, выясните, какова основная финансовая отчетность. Ознакомьтесь с нижеприведенным кратким обзором четырех типов финансовой отчетности в бухгалтерском учете.

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств — это все входящие и исходящие денежные средства вашего бизнеса. По сути, отчет о движении денежных средств показывает, сколько денежных средств поступает в ваш бизнес и из него. В вашем отчете о движении денежных средств указывается только фактическая наличность вашей компании.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей: операционная, инвестиционная и финансовая.

Ваш денежный поток может быть положительным, что означает, что в ваш бизнес приходит больше денег, чем уходит.Или ваша компания может находиться в зоне отрицательного денежного потока, что указывает на то, что вы тратите больше денег, чем приносите.

Инвесторам, кредиторам и поставщикам может быть интересно проверить отчет о движении денежных средств вашего бизнеса. Таким образом они смогут увидеть, является ли ваша компания хорошей инвестицией.

Вы даже можете использовать отчеты о движении денежных средств для создания прогнозов или прогнозов движения денежных средств. Прогноз денежного потока позволяет вам оценить деньги, которые вы ожидаете поступить в ваш бизнес и выйти из него в будущем.Прогнозирование будущих денежных потоков вашего бизнеса может помочь вам предсказать финансовые проблемы и дать четкое представление о финансовом будущем вашей компании.

Бухгалтерский баланс

Ваш баланс отслеживает ваш финансовый прогресс с течением времени и состоит из трех частей, с которыми вы, возможно, уже знакомы:

  • Активы
  • Обязательства
  • Собственный капитал

Ваши активы — это ценные вещи и вещи, которыми владеет ваш бизнес. Несколько примеров активов включают автомобили и инвентарь компании.Ваши активы могут быть текущими или внеоборотными. Оборотные активы — это ценные вещи, которые можно конвертировать в наличные в течение одного года (например, текущий счет). Внеоборотные активы — это ценные вещи, на преобразование которых в денежные средства требуется более одного года.

Обязательства — это ваши долги перед другими лицами, такими как предприятия, организации или агентства. Ваши обязательства могут быть текущими (краткосрочными) или внеоборотными (долгосрочными). Некоторые примеры обязательств включают кредиторскую задолженность, начисленные расходы и долгосрочную ссуду.

Собственный капитал — это все, чем вы владеете, за вычетом ваших обязательств и долгов. Вы можете легко найти эквити, используя следующую формулу:

Капитал = Активы — Обязательства

Ваши общие активы должны равняться вашим общим обязательствам и собственному капиталу. В противном случае ваш баланс несбалансирован, и вам нужно выяснить, что вызывает несоответствие между вашими активами, обязательствами и капиталом.

Ваш баланс — важный индикатор текущего и будущего финансового здоровья вашей компании.Используйте свой баланс, чтобы узнать, где вы находитесь в финансовом отношении. Вы также можете использовать свой баланс, чтобы принимать взвешенные финансовые решения.

Отчет о прибылях и убытках

В вашем отчете о прибылях и убытках, также называемом отчетом о прибылях и убытках (P&L), указываются прибыли и убытки вашего бизнеса за определенный период времени. Вы можете использовать отчет о прибылях и убытках для обобщения бизнес-операций за определенный период времени (например, ежемесячно, ежеквартально и т. Д.).

Отчет о прибылях и убытках начинается с продаж и заканчивается чистой прибылью или убытком.Некоторые другие части, которые вы можете увидеть в своем отчете о доходах, включают:

Отчет о прибылях и убытках дает вам представление о доходах и расходах вашей компании. Используйте отчет о прибылях и убытках, чтобы узнать, насколько прибылен ваш бизнес. Последняя строка вашего отчета о прибылях и убытках, называемая нижней строкой, показывает вам чистую прибыль или убыток.

Если вы хотите оценить прибыльность своего бизнеса за определенный период времени, посмотрите отчет о прибылях и убытках.

Отчет о нераспределенной прибыли

В вашем отчете о нераспределенной прибыли или о собственном капитале указывается нераспределенная прибыль вашего бизнеса на конец отчетного периода.Нераспределенная прибыль — это прибыль, которую вы можете использовать для погашения обязательств или инвестиций.

Вы можете использовать отчет о нераспределенной прибыли независимо. Или вы можете добавить отчет о нераспределенной прибыли в свой баланс.

Если ваш отчет о нераспределенной прибыли положительный, у вас есть дополнительные деньги для погашения долгов или покупки дополнительных активов.

Чтобы создать отчет о нераспределенной прибыли, вам понадобится формула нераспределенной прибыли. Взгляните на формулу нераспределенной прибыли ниже:

Нераспределенная прибыль = Начальная нераспределенная прибыль + Чистая прибыль — Выплаченные дивиденды

Используйте приведенную выше формулу для расчета сальдо нераспределенной прибыли на конец каждого периода.

Какой финансовый отчет готовится в первую очередь?

Теперь, когда вы знаете все о четырех основных финансовых отчетах, прочтите, чтобы узнать, какой финансовый отчет готовится в первую очередь.

1. Отчет о прибылях и убытках

Финансовый отчет, подготовленный первым, является вашим отчетом о прибылях и убытках. Как вы уже знаете, в отчете о прибылях и убытках представлены все доходы и расходы вашей компании. В первую очередь вам нужен отчет о прибылях и убытках, потому что он дает вам информацию, необходимую для составления других финансовых отчетов.

Выручка — это любые продажи, которые приносит ваш бизнес. Расходы могут представлять собой различные эксплуатационные расходы, такие как инвентарь, аренда или коммунальные услуги.

Сначала создайте отчет о прибылях и убытках, чтобы увидеть чистую прибыль своего бизнеса и проанализировать свои продажи по сравнению с долгом.

При создании отчета о прибылях и убытках сначала укажите доходы. Затем перечислите все расходы, которые ваша компания понесла за этот период, и вычтите их из своего дохода. Внизу вашего отчета о прибылях и убытках будет указано, есть ли у вас чистая прибыль или убыток за этот период.

2. Отчет о нераспределенной прибыли

Ваш отчет о нераспределенной прибыли — это второй финансовый отчет, который вы готовите в своем бухгалтерском цикле.

Используйте чистую прибыль (или чистый убыток) из отчета о прибылях и убытках для подготовки отчета о нераспределенной прибыли. Собрав информацию о чистой прибыли или убытке, вы сможете увидеть общую нераспределенную прибыль и сумму, которую вы заплатите инвесторам (если применимо).

3. Бухгалтерский баланс

После того, как вы создадите отчет о прибылях и убытках и отчет о нераспределенной прибыли, пора создать бухгалтерский баланс.Опять же, в вашем балансе перечислены все ваши активы, обязательства и капитал. Ваши общие активы должны равняться вашим общим обязательствам и собственному капиталу на вашем балансе.

Используйте информацию из отчета о прибылях и убытках и отчета о нераспределенной прибыли, чтобы создать свой баланс.

Создайте свой баланс и включите все текущие и долгосрочные активы, текущие и долгосрочные обязательства, а также разницу между вашими активами и обязательствами (также известный как капитал).

4. Отчет о движении денежных средств

И последнее, но не менее важное: используйте все свои финансовые данные из трех других отчетов для создания отчета о движении денежных средств.Отчет о движении денежных средств показывает, как изменились денежные средства на счетах доходов, расходов, активов, обязательств и капитала в течение отчетного периода.

Готовьте отчет о движении денежных средств в последнюю очередь, потому что он берет информацию из всех других ваших финансовых отчетов.

После того, как вы составите окончательный финансовый отчет, используйте свои отчеты для отслеживания финансового состояния вашего бизнеса и принятия разумных финансовых решений.

Хотите упростить бухгалтерский процесс? Программное обеспечение для бухгалтерского учета Patriot позволяет вам систематизировать и обновлять ваши расходы и доходы, чтобы ваша финансовая отчетность не пострадала.Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Хотите узнать больше? Зайдите на наш Facebook и поставьте нам лайк. Нам всегда нравится заводить новых друзей!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как обрабатывать входящие и исходящие деньги

Заинтересованы в бизнесе?

Получайте статьи, новости и видео о бизнесе прямо в свой почтовый ящик! Войти Сейчас.

Бизнес + Получать оповещения

Предлагаем вам тест с одним вопросом: что вам нужно для обеспечения успеха в бизнесе, когда речь идет о деньгах? Продажи? Вот где все начинается. Прибыль? Если после того, как вы заплатили за то, что вы продаете, что-то не останется, вы не сможете пройти дистанцию.

Но не забывайте еще об одном компоненте отношения продаж и прибыли: денежном потоке.

Без продаж ваш бизнес быстро развалится.В конечном итоге он потерпит неудачу, если вы когда-нибудь не сможете получить прибыль. Но без хорошего денежного потока вы будете ограничены продажами и прибылью.

Денежный поток — это очень просто, насколько быстро приходят деньги, чтобы вы могли оплачивать свои счета и инвестировать в свой бизнес в долгосрочной перспективе. Чем быстрее он поступит, тем быстрее вы сможете заплатить свою задолженность и, что еще лучше, создать подушку безопасности на случай медленных периодов. Чем медленнее ваши клиенты платят, тем сложнее становится угнаться за поставщиками — и, прежде чем вы это узнаете, вы попадаете в канализацию, ведущую к банкротству или краху бизнеса.

ОТСЛЕЖИВАТЬ ЭТО

Так как же улучшить денежный поток? Во-первых, вы должны знать, что происходит на самом деле.

Тиффани С. Райт управляет консалтинговой фирмой The Resourceful CEO в Атланте. Она рекомендует электронную таблицу, которая прогнозирует денежный поток на три месяца вперед.

Каждую неделю отслеживайте поступление наличных (выплаченная дебиторская задолженность, продажа наличных и кредитных карт) и уход (платежи против вашей собственной кредиторской задолженности, коммунальные услуги, аренда, расходы на обслуживание и платежи в рассрочку, такие как квартальные платежи по подоходному налогу), и каждый неделю обновляйте информацию и подводите итоги по каждой стороне бухгалтерской книги: деньги на входе, деньги на выходе.

«Ниже недельной суммы я провожу кумулятивную промежуточную сумму за все недели», — говорит Райт. «Если промежуточный итог отрицательный, это огромная проблема, которую необходимо решить».

Тем не менее, даже если вы в хорошей форме, практика тщательного прогнозирования доходов и расходов может предупредить вас о потенциальных «лежачих полицейских»: надвигающемся дефиците во время сезонного спада или о большом счете, который должен быть оплачен в ближайшие недели.

ДЕРЖАТЬСЯ СЧЕТАМИ?

Чтобы справиться с немедленным кризисом, посмотрите на свои собственные счета.«В условиях ограниченного денежного потока компании могут погашать кредиторскую задолженность за несколько недель», — говорит Райт. Оплачиваете ли вы счет, как только он поступает, даже если он рассчитан на 30-дневный срок нетто? «Подождите до 27-го дня, чтобы отправить чек по почте».

Предполагая, что ваши собственные счета по кредитной карте находятся под контролем, посмотрите, как оплатить счет своей кредитной картой, — добавляет она. «Это дает еще 30 дней, чтобы собрать деньги для покрытия расходов».

Оба являются ценными советами, но эти стратегии следует применять с осторожностью.Плохой денежный поток — одна из тех проблем, которые усугубятся, если вы неосторожно воспользуетесь временными решениями. Последовательные досрочные платежи могут дать вам право на получение скидок, позволяющих сэкономить деньги (а постоянно просроченные платежи могут повлечь за собой штрафные санкции). И если вам нужно взять взаймы под будущую прибыль, чтобы выплатить прошлые долги — что ж, должно быть легко увидеть, к чему это приведет.

Поэтому, решая проблему в будущем, постарайтесь вернуться к ней и решить ее более надежным средством как можно скорее.

ПОЛУЧИТЬ ОПЛАТУ

Что касается другой стороны баланса — дохода — ваши решения потребуют предусмотрительности и потребуют от вас «обучения» клиентов.Установите временные ограничения на выставляемые вами счета и обеспечьте их соблюдение. Рассмотрим скидку при особо быстрой оплате.

Для более длительных проектов вам может потребоваться депозит или частичная предоплата. Вы можете установить их как общие правила для всех клиентов или применять их только для хронически опаздывающих плательщиков.

Предоставление клиентам возможности платить кредитной картой дает вам наличные намного быстрее, чем ожидание, пока клиент пришлет вам чек. Райт отмечает, что такой вариант можно предложить своим бизнес-клиентам, а не только частным потребителям.

Денежный поток, который меняется в зависимости от сезона, может быть, по крайней мере, в некоторой степени предсказуемым. Используйте эти знания, чтобы помочь себе.

«Подрядчик должен получать достаточно прибыли в течение« хороших месяцев », чтобы выполнять операцию ежегодно», — говорит Джим Херст, генеральный директор Perceptive Selling Initiative Inc. в Хайленд-Парке, штат Иллинойс. И не останавливайтесь на достигнутом. Если вы можете, говорит Херст, планируйте свою работу по времени, чтобы вы могли выставлять счета более последовательно. Развивайте альтернативные услуги — даже второй бизнес — на медленные месяцы, чтобы деньги поступали.(Подумайте о парне, который стригет газоны и занимается ландшафтным дизайном, который зимой вспахивает снег.)

Если ваш бизнес позволяет это, звоните по телефону во время простоя и заключайте контракты на будущую работу со скидкой за предоплату. «Это может быть находкой», — говорит Херст.

ОБГОВОРИТЬ ЭТО

Другой подход к проблемам с денежным потоком — переговоры. Это не означает, что нужно просто звонить кредиторам и умолять их распределить платеж. Денежный поток на самом деле зависит от времени, и иногда сторонние глаза могут помочь вам легче увидеть возможности.

«Консультант по переговорам может помочь владельцу бизнеса найти наилучшие возможности для улучшения своего денежного потока и разработать стратегии, которые будут эффективными, чтобы они могли действовать даже в условиях ограниченного времени», — говорит Девон Смайли, консультант по переговорам из Монреаля, Канада.

Смайли выделяет несколько точек в цикле «работа-доходы-счета-прибыль», в которых вы можете выработать временные рамки, чтобы лучше удовлетворять свои потребности.

Поищите у своих поставщиков графики платежей, которые соответствуют вашей структуре движения денежных средств: стимулы для досрочных платежей, сроки 60 дней и более или другие предохранительные клапаны от сезонного спада.

«Помогите клиентам сгладить собственные платежи, чтобы часть этих денег доходила до вас в трудные времена», — говорит Смайли. Вы поможете не только себе, но и своему клиенту.

Пересмотрите управление запасами. Слишком много денег, связанных с запасами, когда бизнес идет медленно, «может стать причиной проблем с денежными потоками», — говорит Смайли. Посмотрите на прошлогоднюю просадку и более консервативно подходите к покупкам на следующий год. Договоритесь с поставщиками о возможности возврата неиспользованных материалов в конце сезона для «увеличения денежного потока, поскольку бизнес затихает», — добавляет она.

Обратитесь за кредитной линией в свое финансовое учреждение, где проценты начисляются только при снятии средств. Ставки будут дешевле, чем по кредитной карте, и при осторожном использовании могут стать хорошей подстраховкой.

Каждый из этих пунктов требует переговоров, но они позволяют вам делать больше, чем просто реагировать — вы можете планировать заранее.

«В преддверии сезона затишья вы можете обсудить условия оплаты с поставщиками и включить их в свои контракты», — говорит Смайли.«Это обеспечивает и вам, и им стабильность и уверенность в течение всего года». Если вы знаете, что определенные месяцы будут месяцами с хорошим денежным потоком, возможно, вы сможете получить конкретную дату крайнего срока платежа, которая соответствует вашему собственному денежному потоку, вместо того, чтобы просто соглашаться на 15- или 30-дневные сроки.

Условия для клиентов — еще одна возможность планировать заранее. Создавайте скидки при досрочном погашении, чтобы увеличить доход в низкий сезон. Разработайте рассрочку.

«Прекрасным примером этого является подписание контракта в конце одного сезона на завершение работ в начале следующего сезона и получение платежей в рассрочку в течение месяцев между ними», — говорит Смайли.

ОТКРОЙТЕ СВОИ НАВЫКИ

Переговоры — это навык, в котором одни из нас преуспевают с большей готовностью, чем другие. Если у вас не так хорошо получается, тренер может научить вас более эффективным подходам к тому, чтобы спрашивать о том, что вам нужно.

«Экономия времени, энергии и разочарования во время переговоров помогает владельцу малого бизнеса сосредоточиться на том, что он делает лучше всего — на помощи своим клиентам», — говорит Смайли.

Если вы справляетесь с головоломкой с денежным потоком, подумайте, насколько еще вы сможете сделать для своих клиентов — и при этом улучшить свой денежный поток.

ОБ АВТОРЕ

Эрик Ганн — писатель и редактор журнала из Расина, штат Висконсин.

Определение денежного потока: типы, формулы и анализ

Если вам нужно узнать, как обстоят дела в бизнесе, измерение денежного потока может рассказать эту историю. Эксперты советуют стартапам принимать решения, которые ставят во главу угла положительный денежный поток, даже больше, чем прибыльность, в то время как авторитетные фирмы знают, что наличие удобной финансовой взлетно-посадочной полосы — это все о наличных деньгах.

Другими словами, положительный денежный поток указывает на то, что в течение определенного периода времени у бизнеса с ликвидностью есть пространство для маневра, позволяя ему оплачивать расходы и вызывать положительный интерес со стороны кредиторов благодаря его предполагаемой способности возвращать деньги акционерам.

Отрицательный денежный поток — это проблема с денежным потоком, которая требует немедленного устранения, если не хватает оборотного капитала.

Что такое денежный поток?

Денежный поток — это показатель чистых денежных поступлений и оттоков компании.Он отражается в отчете о движении денежных средств, также известном как отчет о движении денежных средств. Когда вы хотите измерить финансовое состояние компании, в первую очередь следует обратить внимание на ее денежный поток.

Финансовым директорам и финансовым командам необходимо работать над улучшением денежного потока и незамедлительно принимать меры, если он упадет ниже уровня, определенного бизнесом как достаточный для оптимизации притока и оттока.

Изучение того, какие области бизнеса могут повлиять на денежный поток, с помощью анализа денежных потоков позволяет выявить цикл притока и оттока денежных средств в бизнесе.Этот анализ позволяет руководителям бизнеса и инвесторам принимать оптимальные финансовые решения. Конечная цель — обеспечить адекватный денежный поток, а также предоставить метод управления денежным потоком.

Рассчитать денежный поток

Имея хорошие навыки ведения бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, легко создать отчет о движении денежных средств с помощью бухгалтерского программного обеспечения вашей компании или программного обеспечения ERP. За кулисами это формула, используемая для расчета денежного потока компании:

Денежный поток = Денежные средства от операционной деятельности + (-) Денежные средства от инвестиционной деятельности + (-) Денежные средства от финансовой деятельности

Подводя итог: Денежный поток — это приток и отток от операционной деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.Компания может иметь отрицательный денежный поток, что означает, что больше денег уходит за дверь, чем приходит, и при этом остается прибыльной. Вот почему важно выходить за рамки отчета о прибылях и убытках, чтобы получить полное представление о финансах компании.

Наличные против реальных денег

Если посмотреть на чистый денежный поток компании, есть несколько способов разбить информацию. Один из них — сравнить номинальный денежный поток с реальным.

Номинальный денежный поток , число, которое думает большинство людей, когда визуализируют денежное положение компании, измеряет общую сумму денежных средств за вычетом общей суммы вывода.

Реальный денежный поток скорректирован с учетом инфляции, что является полезным фильтром при сравнении результатов с течением времени.

Денежные средства против прибыли

Концепция может показаться несколько нелогичной, но компания может получать прибыль даже при отрицательном денежном потоке, и наоборот.Денежный поток ориентирован исключительно на изменение денежных средств за определенный период времени. Прибыльность учитывает другие факторы, такие как операционная маржа, при условии, что компания использует учет по методу начисления, а не по кассовому методу. Они могут сделать компанию более или менее прибыльной, не оказывая никакого влияния на денежный поток.

Денежный поток против дохода против дохода

При расчете денежного потока выручка является одним из наиболее важных показателей. Но выручка сама по себе не отражает денежный поток компании.Выручка представляет собой стоимость проданных и доставленных клиентам товаров или услуг. Сюда могут входить уже оплаченные продажи и неоплаченные счета.

Выручка влияет на прибыльность, но не является частью денежного потока, пока клиенты не оплатят свои счета. Отчет о прибылях и убытках показывает общие доходы и расходы и чистую прибыль компании или прибыль компании за определенный период времени.

Основные выводы

  • Денежный поток — это мера того, сколько денежных средств поступает и уходит из компании за определенный период времени.
  • Отчеты о движении денежных средств обычно разбиваются на потоки денежных средств от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
  • Когда анализируется вместе с отчетами о прибылях и убытках и данными баланса, денежный поток дает четкое представление о финансовом состоянии компании и ее способности продолжать бизнес.

Как работает денежный поток?

Денежный поток — это показатель общего притока денежных средств предприятия за вычетом их оттока.Когда ликвидные активы компании превышают ее краткосрочные обязательства, денежный поток считается положительным.

Отрицательный денежный поток возникает, когда у компании выходит больше денег, например, на покупку запасов, покрытие операционных расходов или оплату других счетов, чем поступило.

Денежный поток обычно делится на три категории: денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестирования и денежный поток от финансирования. Они представляют собой денежные средства, выплаченные или полученные от основной деятельности компании, покупки или продажи ценных бумаг, а также сбора денег или погашения долга.

Почему имеет значение денежный поток?

Наряду с отчетом о прибылях и убытках и балансом, отчет о движении денежных средств компании считается одним из трех основных финансовых отчетов, которые руководители, финансовые группы, кредиторы и инвесторы используют для понимания того, что происходит внутри бизнеса.

Его важность трудно переоценить. В исследовании Brainyard’s Fall 2020 State of the CFO Role Survey три четверти респондентов сказали, что их работа либо несколько (58%), либо намного сложнее (17%), чем до пандемии.Основная проблема в условиях продолжающейся пандемии заключается в том, что они жонглируют слишком большим количеством обязанностей (51%), но управление денежными потоками и соответствующая разработка точных финансовых планов занимают второе место, что 43% считают главной проблемой в настоящее время.

Кассовый и метод начисления

Учет по методу начисления и кассовый учет — это два метода учета, которые показывают, как движутся денежные средства в финансовой отчетности внутри компании.

Учет по методу начисления требуется по закону для всех публичных компаний. Согласно этому методу выручка признается, когда она заработана, а не когда получен платеж. Расходы регистрируются по мере возникновения, даже если денежные выплаты не производились. В кассовом учете платежи фиксируются при поступлении наличных денег. Расходы также регистрируются всякий раз, когда выплачиваются наличные.

Понимание этих методов помогает при рассмотрении прибыли компании, показанной как чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках.Поскольку чистая прибыль является чистой прибылью компании, при учете по методу начисления чистая прибыль не может означать, что все платежи были получены от клиентов.

Это означает, что компания может выглядеть прибыльной с точки зрения бухгалтерского учета, но все же может испытывать финансовые затруднения, если клиенты платят поздно или не платят вообще. Вот почему отчет о движении денежных средств является важным инструментом оценки финансового состояния компании в будущем, поскольку даже прибыльные компании могут не справиться с эффективным управлением денежными потоками.

Типы денежных потоков

В зависимости от ваших целей вам может потребоваться детализировать детали, составляющие отчет о движении денежных средств, чтобы понять конкретный аспект денежных показателей компании. Вот несколько общих показателей, которые могут помочь при анализе денежных потоков компании:

Денежные средства от операционной деятельности

Денежный поток от операционной деятельности измеряет, сколько денег компания приносит и тратит на свою основную деятельность.Он исключает финансовую и инвестиционную деятельность и может помочь вам получить представление о финансовых показателях компании в ходе обычного ведения бизнеса.

Свободный денежный поток к собственному капиталу (FCFE)

Свободный денежный поток в капитал (FCFE) измеряет, сколько денежных средств остается после операций, выплаты долгов и инвестирования в компанию. Эти «оставшиеся» денежные средства можно вернуть акционерам. Для расчета FCFE вам понадобятся чистая прибыль компании, расходы на износ и амортизацию, неденежные расходы, капитальные затраты, изменение оборотного капитала и общий долг.Свободный денежный поток в капитал может помочь вам определить, может ли компания позволить себе выплатить дивиденды или реинвестировать в развитие компании. Он обычно используется биржевыми аналитиками для определения общей стоимости компании и ориентировочной целевой цены акций.

Свободный денежный поток к фирме (FCFF)

Свободный денежный поток для фирмы (FCFF) — это показатель прибыльности компании. FCFF компании рассчитывается с использованием всего денежного потока, относящегося к выручке, расходам и всем реинвестированным денежным средствам.Остается FCFF компании. Другими словами, он представляет собой денежные средства, которые доступны инвесторам после того, как компания оплатит все свои коммерческие расходы, текущие и долгосрочные инвестиции.

Основное различие между FCFF и FCFE заключается в том, что FCFE вычитает выплаты по долгу и проценты, обеспечивая то, что некоторые считают более точным показателем финансового состояния. Другими словами, FCFF не учитывает влияние долгосрочного дебетования на свободный денежный поток.

FCFF — важный фактор в процессах оценки многих биржевых аналитиков Уолл-стрит.Положительное значение FCFF указывает на то, что у компании достаточно денежных средств, чтобы покрыть расходы и инвестировать в бизнес. Отрицательный результат означает, что у компании недостаточно доходов для покрытия расходов.

Хотя это не обязательно вызывает тревогу, может потребоваться более глубокий анализ, чтобы оценить, почему не хватает доходов. В некоторых случаях это может быть связано с привлечением внешних инвестиций в бизнес или признаком того, что у него могут возникнуть проблемы с сохранением бизнеса в долгосрочной перспективе.

Чистое изменение денежных средств

Чистое изменение денежных средств учитывает все поступления и оттоки денежных средств за период времени. Результаты показывают, насколько увеличились или уменьшились кассовые запасы компании за отчетный период. Это число более высокого уровня включает денежные потоки от операционной деятельности, финансирования и инвестирования.

Как используется денежный поток?

Есть много способов, которыми руководство компании, кредиторы и инвесторы могут использовать информацию о движении денежных средств.Вот некоторые из наиболее распространенных:

  • Управленческие решения: Успешные менеджеры и руководители обычно уделяют пристальное внимание денежным потокам. Анализ прошлых отчетов о движении денежных средств может помочь выявить тенденции и выявить возможности для улучшения. Прогнозы денежных потоков также полезны при принятии решений о займах и распределении капитала. Например, прогнозируемые денежные потоки для проекта расширения могут использоваться для расчета внутренней нормы прибыли (IRR) проекта, которая используется для определения финансовой целесообразности инвестиций.
  • Андеррайтинг кредитора: Когда бизнес хочет занять деньги, кредитор проверяет его кредитную историю и финансы, включая денежные потоки. Это может помочь кредитору определить, сможет ли бизнес выплатить ссуду в соответствии с договоренностью.
  • Инвестиционный анализ: Инвесторы используют денежный поток для определения стоимости компании. Детали денежных потоков могут быть включены в модель дисконтированного денежного потока (DCF) или множественный анализ, например соотношение цены и денежного потока.Эти инструменты помогают инвесторам определить внутреннюю стоимость акций, которая используется при принятии решений о покупке акций.

Управление денежным потоком

Финансовые менеджеры не могут просто сосредоточиться на операциях и позволить денежным потокам уладиться. Важно играть активную роль в управлении денежными потоками, независимо от того, зарабатывает ли бизнес 50 000 долларов в год или 5 миллиардов долларов.

Стратегии управления денежными потоками могут помочь бизнесу получить более выгодные условия финансирования и улучшить оценку компании.Некоторые крупные предприятия нанимают команды финансовых аналитиков и бухгалтеров для оптимизации денежных потоков. На малых предприятиях эта ответственность может лежать на владельце, контролере или финансовом директоре.

Как улучшить денежный поток

Увеличить денежный поток не всегда легко, но менеджеры могут использовать комбинацию стратегий, чтобы направить стрелку в правильном направлении. Вот некоторые распространенные тактики улучшения денежного потока, которые следует учитывать:

  • Договоритесь о скидке с поставщиками для более быстрой оплаты: Скидки за раннюю оплату уменьшают количество наличных, уходящих из бизнеса.
  • Автоматизация AP и AR: Автоматизированные системы счетов к оплате и дебиторской задолженности могут помочь бухгалтерам лучше отслеживать входящие и исходящие платежи. Лучшее управление платежами может помочь бизнесу воспользоваться оптимальными условиями оплаты и избежать просроченных платежей от клиентов.
  • Используйте своевременное управление запасами: Запасы, находящиеся на складе или на полке розничной торговли, связывают наличные деньги. Сокращение запасов может увеличить денежный поток.«Точно в срок» — это система управления запасами, в которой предприятие пытается синхронизировать запасы с прогнозируемым спросом, что улучшает денежный поток за счет снижения затрат на хранение запасов.
  • Аренда вместо покупки: Покупка основных средств часто требует больших капитальных затрат. При аренде предприятие перекладывает авансовые денежные расходы (и амортизационные расходы) на лизинговую компанию. Лизинг во многом похож на ссуду, поэтому важно оценить все связанные с этим затраты, прежде чем принимать стратегию лизинга.
  • Улучшенное управление персоналом: Большинство компаний предпочитают избегать увольнений, а более эффективные методы работы с персоналом и система управления персоналом могут сэкономить денежные средства и помочь лучше согласовать расходы на персонал с потребностями бизнеса.

Каждый бизнес уникален, поэтому то, что работает для одной компании, может не работать для другой. Если вы работаете над улучшением денежного потока своей компании, просмотрите свою бухгалтерскую отчетность и внимательно изучите важнейшие ключевые показатели эффективности, такие как стоимость привлечения клиентов, валовая прибыль и скорость сжигания, которые могут указать пути повышения эффективности работы.

Анализ денежных потоков

Фондовые аналитики и бухгалтерские группы могут использовать данные о движении денежных средств, чтобы определить, хорошо ли оценена акция, и принять финансовые решения. Вот некоторые общие аналитические коэффициенты и меры, которые может быть полезно знать:

Коэффициент покрытия обслуживания долга

Коэффициент покрытия обслуживания долга измеряет способность бизнеса погашать свои непогашенные долговые обязательства.Если выплаты по обслуживанию долга превышают денежный поток от операционной деятельности, компания может с трудом справиться с выплатами.

Свободный денежный поток

Свободный денежный поток — это показатель того, сколько денежных средств компания получает от операционной деятельности. Свободный денежный поток — это денежные средства, доступные для выплаты долгов, дивидендов или реинвестирования в компанию для роста. Высокий уровень свободного денежного потока означает, что у компании, вероятно, хорошее финансовое положение для текущих операций. Отрицательные свободные денежные потоки могут указывать на проблему до того, как она появится в отчете о прибылях и убытках.

Безрычажный свободный денежный поток

Неуправляемый свободный денежный поток, также известный как свободный денежный поток для фирмы (FCFF), рассчитывает денежный поток компании до выплаты процентов. Это полезный элемент данных, поскольку он показывает, сколько свободных денежных средств компания имеет для операций.

Положительный денежный поток

Положительный денежный поток — показатель здоровья бизнеса. Когда компания приносит больше денег, чем постоянно тратит, это обычно указывает на здоровый бизнес, который может продолжаться бесконечно.Но денежный поток, превышающий средний, может указывать на проблемы, такие как ограниченное реинвестирование для стимулирования роста компании.

Отрицательный денежный поток

Отрицательный денежный поток означает, что компания потратила больше денежных средств за определенный период, чем пришла. Это не всегда вызывает беспокойство, если это происходит только в течение одного или двух кварталов или в случае сильно сезонного бизнеса. Это также может указывать на то, что в стадии реализации находятся крупные инвестиции или проект расширения.Но отрицательный денежный поток в течение длительного периода времени может сигнализировать о серьезных проблемах, возможно, даже о возможности будущего банкротства.

Прогноз движения денежных средств

Руководители бизнеса часто составляют прогнозы денежных потоков, чтобы информировать заинтересованные стороны о предполагаемых будущих изменениях кассовой наличности. Эта информация может помочь бизнесу принимать решения относительно займов, инвестиций, премий сотрудникам и дивидендов акционеров. Для инвестиционного анализа прогнозы денежных потоков обычно включаются в модель дисконтированных денежных потоков для определения стоимости компании и целевой цены акций.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств — это сводная информация о движении денежных средств предприятия. Обычно он делится на разделы для денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Крупные компании обычно составляют консолидированный отчет о движении денежных средств, который включает подробную информацию о движении денежных средств от всех дочерних компаний и холдингов, которые требуют раскрытия.

Малые предприятия могут составлять собственные отчеты о движении денежных средств, работая со своим бухгалтером или используя бухгалтерское или бухгалтерское программное обеспечение.Например, Oracle NetSuite включает инструменты отчетности, которые позволяют пользователям легко создавать отчет о движении денежных средств.

Использование отчета о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств предоставляют менеджерам, инвесторам, кредиторам и аналитикам важную информацию о финансах и общем состоянии компании. Независимо от того, являетесь ли вы бизнес-менеджером или инвестором, разумно уделять пристальное внимание денежным потокам.

Чтобы упростить жизнь, программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать функции, сделать рабочие процессы и процессы более эффективными, уменьшить количество ошибок и снизить расходы на персонал, а возможность создания отчетов включена в основные функции большинства программ бухгалтерского учета.

Как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом

Отчет о движении денежных средств — это один из трех финансовых отчетов, которые предприятие должно готовить в конце каждого отчетного периода. Два других финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках и баланс. Эта финансовая отчетность используется в качестве внутренних документов для руководства деятельностью фирмы. Они также используются в качестве отчетных документов для инвесторов, кредиторов, членов совета директоров и государственных органов фирмы.

Отчет о движении денежных средств предоставляет ценную информацию о входящих и исходящих денежных средствах компании и позволяет понять ее будущие потребности в денежных средствах.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.

Какой косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств?

Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств — это метод, который начинается с определения чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках, которая затем корректируется с учетом неденежных статей, таких как амортизация.Косвенный метод основан на учете по методу начисления и, как правило, является наилучшим методом, поскольку большинство предприятий используют учет по методу начисления в своей бухгалтерской отчетности.

В прямом методе подготовки отчета о движении денежных средств поступления и оттоки денежных средств указываются по мере их возникновения. Он основан на кассовом учете. Совет по стандартам финансового учета (FASB) предпочитает, чтобы компании использовали прямой метод для составления отчета о движении денежных средств. Поскольку большинство фирм используют учет по методу начисления, они обычно используют косвенный метод.

Связь между балансом и отчетом о движении денежных средств

Денежный счет в балансе должен отражать общую сумму денежных средств, имеющихся в распоряжении фирмы, как рассчитано в отчете о движении денежных средств. Следующие пять пунктов могут привести к расхождению между денежным счетом баланса и отчетом о движении денежных средств, и необходимо внести корректировки. Эти статьи должны быть отражены в отчете о движении денежных средств:

  1. Чистая прибыль до дивидендов по привилегированным акциям : Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках обычно означает больше денежных средств в банке.Если бизнес выпустил привилегированные акции, то чистая прибыль ниже из-за необходимости выплаты дивидендов.
  2. Неденежные корректировки чистой прибыли : Чтобы рассчитать денежный поток, добавьте обратно любые неденежные расходы, такие как износ и амортизация .
  3. Изменения в оборотном капитале : Оборотный капитал — это оборотные активы предприятия. Увеличение оборотных активов (кроме денежных средств) уменьшает денежные средства, а уменьшение текущих активов увеличивает денежные средства.Кроме того, увеличение текущих обязательств увеличивает счет денежных средств, а уменьшение текущих обязательств уменьшает денежные средства. Отразите эти изменения в отчете о движении денежных средств.
  4. Инвестиции : Если бизнес инвестирует в основные средства или краткосрочные финансовые вложения, то денежный счет уменьшается. Если он продает основные средства или краткосрочные финансовые вложения, денежные средства увеличиваются. Эти изменения должны быть отражены в отчете о движении денежных средств.
  5. Операции с ценными бумагами и дивиденды : Если бизнес выпускает обыкновенные акции или облигации, это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств как увеличение на денежном счете.Если вместо этого он выкупает свои акции или выплачивает долг, это означает уменьшение денежного счета. Если бизнес выплачивает дивиденды держателям обыкновенных акций, денежные средства уменьшаются.

Эти пять статей должны быть отражены в отчете о движении денежных средств компании. Взятые вместе, они резюмируют финансовое положение фирмы в отношении денежных средств.

Правильный формат отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы разделить изменения в движении денежных средств на три части:

Денежные потоки от операций

Первый раздел отчета о движении денежных средств касается изменений в оборотном капитале компании.Изменения в оборотном капитале вычитаются / добавляются к чистой прибыли фирмы, как указано в пункте 2 выше.

Амортизация — это плановое снижение стоимости основных средств по мере их использования. Чтобы получить денежные потоки от операций, сложите все амортизационные расходы ваших активов вместе, чтобы получить общие амортизационные расходы. См. Уравнение ниже:

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе суммированы изменения счета основных средств или счета текущих обязательств, за исключением кредиторской задолженности.Это включает покупку или продажу основных средств, таких как завод или оборудование, а также выпуск или обратный выкуп обыкновенных акций. Правила записи изменений приведены в пункте 3 выше.

Другие виды деятельности включают в себя взыскание платежей, выдачу ссуд и взыскание предоставленных вами ссуд. Этот раздел касается инвестиционной деятельности, такой как покупка акций, а не финансовой деятельности, такой как обеспечение финансирования.

Денежный поток от финансовой деятельности

Этот раздел отчета о движении денежных средств показывает финансовую деятельность компании — не отраженную в разделе инвестиционной деятельности — которая была результатом операций по финансированию или возврату средств вместе с любой выплатой любых дивидендов.Изменения в этом разделе отчета о движении денежных средств связаны с действиями, предпринимаемыми предприятием для финансирования своей деятельности.

Продажа акций компании для финансирования может быть отражена в этом разделе вместе с выкупом акций, выплатой дивидендов, погашением долга (если это касается финансовой деятельности). Здесь также представлены изменения краткосрочной или долгосрочной задолженности. Любой исходящий платеж является отрицательным изменением, а любые полученные платежи — положительным изменением.

Пример отчета о движении денежных средств

После того, как вы рассчитали необходимые элементы, вы можете приступить к составлению отчета о движении денежных средств.Для малых предприятий у вас может не быть какой-либо инвестиционной деятельности, о которой говорилось ранее. В этом случае вам не нужно вводить какую-либо информацию.

Чистое увеличение или уменьшение денежного счета компании представляет собой сумму этих трех разделов.

Вот пример отчета о движении денежных средств. Каждая строка после чистой прибыли и амортизации представляет собой изменение от одного периода времени к другому:

Пример отчета о движении денежных средств
Линейная позиция Увеличение / (уменьшение)
Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль 300 000 долл. США
Амортизация (10 000)
Счета к оплате (20 000)
Дебиторская задолженность 10 000 долл. США
Чистые денежные средства от операций 280 000 долл. США
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Продажа имущества 35 000 долл. США
Закупка оборудования (15 000)
Чистые денежные средства от инвестиций 20 000 долл. США
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выплата ссуды (10 000)
Взыскание ссуды 5 000
Чистые денежные средства от финансирования $ (5,000)
Чистое увеличение / (уменьшение) денежного счета $ 295 000
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *