Пробить контрагента по инн налоговая: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

Содержание

Как проверить себя и контрагента по ИНН на сайте налоговой

Проверить компанию перед началом сотрудничества можно через официальный сайт налоговой службы с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента».  Услуга предоставляется бесплатно.

Содержимое страницы

Контрагент – это один из участников договора, между которыми заключается соглашение. Бизнес требует внимательности и осторожности в вопросах поиска поставщиков и партнеров. Поэтому перед заключением важной сделки нелишним будет проверить их различными  доступными способами. Это поможет предотвратить потерю времени или денег и избежать проблем с налоговой инспекцией. Добросовестность компании проверяется путем изучения информации, где, когда и кем она была зарегистрирована, есть ли у нее необходимые лицензии и разрешения, кто подписывает документы и так далее.

Зачем проверять контрагента

Проверка партнера перед заключением сделки поможет минимизировать финансово-хозяйственные риски в виде непоставки товара, срыва сроков, получения некачественной услуги или товаров, применения сомнительных мошеннических и нелегальных схем работы.

Кроме того, при совершении сделки с компанией с сомнительной репутацией вы можете навлечь на себя лишнее внимание налоговых органов, столкнуться с сомнениями в правомерности совершенной сделки. Федеральная налоговая служба может посчитать ваши расходы, указанные в отчетности, неподтвержденными, а налоговую выгоду – необоснованной. Поэтому тщательно выбирайте поставщиков и проверяйте их заранее. Обычно такая обязанность лежит на сотрудниках юридического отдела или отдела экономической безопасности. А если компания не имеет соответствующих отделов, этим занимается бухгалтер. Но в любом случае, по закону ответственность за выбор контрагента и за последствия сотрудничества с ним всегда лежит на вашей компании.

Сотрудничество с непроверенной организацией могут обернуться для вашей компании следующими проблемами и потерями:

  1. Финансовые потери в результате срыва сделки или ненадлежащего выполнения обязанностей контрагентом, что ведет к испорченной репутации.
  2. Отказ в налоговом вычете (то есть в уменьшении суммы НДС).
  3. Доначисление налогов на НДС и на прибыль.
  4. Признание расходов, которые вы учитывали в исчислении налогов для уменьшения ее суммы, необоснованными и неподтвержденными.
  5. Привлечение к ответственности за неуплату налогов (тех, которые вам будут доначислены).
  6. Наложение штрафных санкций и начисление пеней.
  7. Назначение выездной налоговой проверки в вашу фирму.

Как проверить контрагента через сайт налоговой службы

Самый быстрый и простой способ – проверить контрагента по ИНН. Для этого можно воспользоваться сервисом «Проверь себя и контрагента», который предлагает Федеральная Налоговая служба. Ресурс позволяет проверить потенциального партнера по 13 параметрам. Можно узнать основные регистрационные данные контрагента, проверить их достоверность, выяснить состояние финансового благополучия компании, какие изменения в документы были внесены, не находится ли она на стадии банкротства, не лишена ли лицензий, полученных ею ранее, имеют ли прежние полномочия ее руководители и так далее.

Инструкция, как проверить контрагента на сайте налоговой:

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

  1. Идем по ссылке https://www.nalog.ru на официальный сайт ФНС. Регион вашего местонахождения определяется автоматически.
  2. Во вкладке «Электронные сервисы» справа находим раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Этот раздел первый в списке.
  3. Попадаем на новую страницу. Здесь нужно выбрать параметры поиска: ИНН, ОГРН либо наименование ИП или юридического лица. Заполняем известные вам данные.
  4. Вводим капчу (цифры с черно-белой картинки).
  5. Нажимаем «Найти».
  6. За считанные секунды система вас перенаправит на новую страницу, где представлена таблица с основной регистрационной информацией. Здесь указывается полное наименование юридического лица, адрес места расположения, ОГРН, ИНН, КПП, дата присвоения ОГРН. Здесь же можно узнать дату прекращения деятельности компании или дату признания регистрации недействительной.
  7. Более подробно таблицу можно изучить, открыв страницу выписки из ЕГРЮЛ. Для этого нужно нажать на наименование юрлица. Документ автоматически скачается отдельным файлом в формате PDF.

Из выписки ЕГРЮЛ можно узнать следующие сведения о деятельности компании:

  • основные регистрационные данные;
  • информацию об уставном капитале;
  • сведения о лицах, учредивших организацию. Наличие полномочий некоторых лиц без оформления доверенности;
  • сведения о внесении изменений в единый государственный реестр с указанием даты и номеров приказов;
  • коды ОКВЭД, согласно которым организация осуществляет свою деятельность.

Проверка дополнительных данных

Кроме этого сайт ФНС позволяет узнать другую важную информацию о юридическом лице. Ниже представлен список разделов.

  1. Сведения о юр.лицах и ИП, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации. В этом разделе можно узнать, не собирается ли ваш контрагент менять генерального директора или учредителя, юридический адрес регистрации или местонахождение, уменьшать размер уставного капитала или менять доли участия в нем учредителей, не подал ли он документы на ликвидацию или реорганизацию. Результатом поиска будет таблица, в которой указаны необходимые сведения. Особое внимание нужно обратить на дату и способ подачи документов в ИФНС. Если заявление подано не лично, а через почту, скорее всего, ваш контрагент избегает контакта с сотрудниками ИФНС. Также вас должно насторожить слишком большое количество изменений и частая смена  гендиректора.
  2. Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц ведется по ФИО интересующего лица, а также наименовании и ИНН организации. Данный раздел поможет узнать, не лишен ли своих полномочий гендиректор на текущий момент, а также сведения о других лицах, имеющих исполнительные обязанности. Узнать, на какой срок и по какой статье руководящее лицо дисквалифицировано, можно узнать в смежном разделе «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке». Такое лицо не имеет права подписи документов от имени компании.
  3. Поиск сведений о юридических лицах, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
    ведется по наименованию организации, ОГРН и позволяет также выяснить наличие полномочий на текущий момент у интересующих вас лиц.
  4. В отдельном блоке можно проверить юридический адрес организации, вернее, не является ли он массовым. При выяснении такого факта, ИФНС часто отказывается признавать налоговую выгоду предпринимателя обоснованной. Исключением является адрес бизнес центра, в котором находятся множество фирм, и они регистрируют указанный адрес в качестве юридического.
  5. В отдельном разделе можно проверить юридические лица, связь с которыми невозможно установить по адресу, указанному в учредительных документах. Выявление такого факта должно насторожить вас, так как налоговые органы негативно относятся к таким организациям и ссылаются на это при проверке, отказываясь признавать вашу налоговую выгоду правомерной.
  6. В разделе «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не предоставляющих налоговую отчетность более года» можно узнать добросовестность и репутацию контрагента. Для поиска достаточно знать ИНН организации.
  7. Столкновения с ситуацией, когда гендиректор или учредитель является массовым, то есть на него зарегистрировано несколько организаций, поможет избежать проверка по разделу «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями нескольких юридических лиц». Такую информацию важно выяснить заранее, так как при заключении сделки с подобными организациями ответственность будет нести ваша фирма, то есть налоговая инспекция откажет в вычете и уменьшении налогов. Дело в том, что такое недобросовестное лицо при проверке заявит, что никогда не организовывал ничего, паспорт потерял или оставил в залог, и привлечь его к ответственности на законных основаниях не представляется возможным.
    От сотрудничества с подобными лицами лучше отказаться.

Таким образом, благодаря сервису «Проверь своего контрагента», представленного на сайте Федеральной Налоговой службы, можно узнать достаточно много важной информации о контрагенте. Рекомендуется серьезно подойти к поиску информации, так как сотрудничество с недобросовестными организациями может повлечь за собой немало неприятностей.

Кроме того, перед крупными сделками, контрагента желательно проверить комплексно, а не только через официальный сайт ФНС. Начинать нужно с личной встречи с руководителем и запроса интересующих вас документов. Далее изучить отзывы других партнеров, ранее имевших дело с данной организацией. Внимательно изучить сайт фирмы, если он есть.  Также можно подать письменный запрос в государственные органы, проверить в налоговой интересующие данные и выяснить сведения через интернет, используя различные электронные ресурсы (кроме ФНС, это могут быть федеральная антимонопольная служба – ФАС, федеральная служба судебных приставов – ФССП, реестр недобросовестных поставщиков – РНП и т.

д.).

Проверь себя и контрагента | проверка контрагента по ИНН на сайте налоговой

Содержание статьи

Пользуясь новыми сервисными инструментами Casebook, можно самостоятельно проверить контрагента, выявить связи между компаниями. Зная, например, только ИНН, оценить прозрачность деятельности юридического лица перед налоговыми органами. Чем чревато пренебрежение проверками, какие нежелательные последствия влечёт за собой сотрудничество с  неосмотрительно выбранным партнером и чем рискуют предприниматели, выбирая контрагента без предварительной проверки его деловой репутации?

Ни в одном законодательном документе государственных органов нет прямого указания на то, что любой предприниматель обязан заниматься  проверкой контрагента, прежде чем заключать сделки, получить информацию такого рода всё же нужно. Вопрос напрямую касается  вашего бизнеса, прибыли, безопасности индивидуальных предпринимателей в целом. Проверки будущих бизнес-партнеров  напрямую связаны и с отсутствием финансовых рисков в крупных сделках, и с последующими подтверждениями ваших налоговых вычетов НДС.

Проверь себя и контрагента

Стоит помнить, что для ваших потенциальных партнеров вы в свою очередь также являетесь контрагентом, а поиск сведений и получение информации об истории деятельности является правом каждой компании, заключающей с вами сделки. В первую очередь деловые партнеры хотят обезопасить себя от контактов с неблагонадежными контрагентами, так называемыми транзитными компаниями-однодневками.

Для  налоговой инспекции такие финансовые контакты являются первым признаком деловых отношений, связанных с незаконным обналичиванием денежных средств. Стоит ли рисковать получением налоговой выгоды, ставя под удар будущее компании? Проверь себя и контрагента перед сделкой, правильный выбор партнеров – необходимая база для развития любого бизнеса.

Напомним, что ФНС РФ всю ответственность за проверку  будущих партнеров на предмет их благонадёжности возлагает полностью на руководителей юридической или бухгалтерской службы любых компаний, ведущих переговоры о сотрудничестве. И не зря. Претендуя на налоговые послабления, некоторые компании умышленно заключают договора фиктивного характера, чем ставят под удар не только имеющийся бизнес, но и каждого контрагента, с которым ведется сотрудничество.

Уменьшение суммы налогов через вычеты по расходам рассчитывается именно по критериям обоснованности получения таких льгот. В снижении налога на прибыль при ОСН/НДС, «доходы минус расходы» при УСН, в льготах может быть отказано на основании Постановления №53 ВАС РФ.

Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если контролирующим органом (ФНС) будет доказано, что налогоплательщик неосмотрительно выбрал недобросовестных поставщиков, или был осведомлен о нарушениях своего контрагента.

Налоговые службы в Постановлении о конкретных мерах, направленных на выявление признаков фирмы однодневки не указывают, но получить необходимые сведения о контрагенте можно из официальных источников. Получить – да, а расшифровать их и свести в общую картину, подтверждающую благонадежность контрагента не  всегда возможно, особенно если требуется проверить фирму быстро и безошибочно. Слишком много проверок по запросам с разными параметрами нужно сделать, некоторые будут обрабатываться дольше, чем требуется. Внесение обновлений по изменениям в ЕГРЮЛ на их официальном сайте тоже происходит не мгновенно, получение выписок  с самой актуальной информацией возможно не всегда.

Налоговую, впрочем, всё это мало интересует, поскольку за сотрудничество с сомнительными контрагентами можно получить своеобразный «бонус» – выездную проверку ФНС вне плана.

Как избежать проверок

Даже если у вас эталонная бухгалтерская отчетность и вам незачем опасаться проверок, санкций со стороны налоговых органов в отношении методов ведения бизнеса, не забывайте, что ответственность за выбранных контрагентов также лежит на вас. Данный факт может повергнуть в уныние, но повторим, сведения о потенциальных партнерах не являются секретной информацией, зная ИНН партнера, на том же сайте налоговой можно провести немало времени, получая интересные и полезные сведения о ваших новых партнерах. У фирм-однодневок также есть и отличительные признаки недобросовестности, согласно новой информации в официальных письмах налоговой от 3.08.2016 г. № ГД 4-14/14126 (14127).  

  • массовый директор, учредитель, руководитель. Теперь порог снижен до 5 компаний в одновременном управлении одним человеком.
  • по адресу регистрации контрагента отсутствует компания, персонал, деятельность не ведётся. 
  • у контрагента в штате один человек
  • отсутствуют основные средства ведения бизнеса, в том числе транспортные – как в собственности, так и арендованные.
  • у контрагента нет или представлена по минимальным показателям налоговая отчетность. 

Большую часть всех этих сведений позволяет получить сайт Федеральной Налоговой и сервисы ФНС, ФАС, а также многие другие бесплатные ресурсы. Увы, практика показывает, что в действительности, чтобы иметь полную информацию, одного запроса  выписки ЕГРЮЛ по контрагенту недостаточно.

В базе ФНС в открытом доступе находятся не вся информация о ваших партнерах, рекомендуем проверить  дополнительные сведения и выявить проблемные места контрагента с помощью более гибких инструментов — предлагаем начать пользоваться сервисом Casebook.

Забегая вперед, скажем, что проверка контрагента инструментами ресурса проводится через десятки реестров, по итогу предоставляя информацию сводного характера, с выявлением взаимосвязей с другими контрагентами, анализом судебного профиля юридических лиц.

Использование возможностей сервиса позволяет владельцам бизнеса иметь очень много преимуществ, и всегда быть в курсе самых последних изменений статуса партнеров. Сотрудникам подразделений, ответственных за минимизацию рисков при заключении договоров с контрагентами, можно получать информацию обо всех факторах риска с компанией.

Проще говоря, для проверок выездного характера поводов у налоговой просто не появится. Оспорить законность и обоснованность налоговых льгот также будет непросто, а сама проверка контрагентов  не займёт много времени.

Как работает Casebook

Для ведения бизнеса с минимальным риском сегодня уже недостаточно иметь сведения об ИНН и других данных о регистрации юридического лица. Полная проверка контрагента в отчетном файле показывает фактическое состояние компании:

  • по судебным спорам общей юрисдикции
  • арбитражным судам
  • по наличию задолженности перед исполнительными органами, службой судебных приставов
  • процедуры банкротства
  • процесс ликвидации компании

Фактически, это многофункциональная система, позволяющая проводить проверку судебной активности и самого контрагента по самым широким параметрам.  При этом число показателей,  участвующих в оценке, постоянно растет — в разработке более 40 факторов расчета коэффициента благонадёжности контрагента.

База данных сайта позволяет проводить самую подробную проверку и фоновый мониторинг факторов риска по компании, поиск осуществляется по любой известной вам информации: достаточно ввести  ИНН, наименование юридического лица, фамилию руководителя или физ. лица в составе учредителей. При наличии у контрагента активных судебных споров поиск  позволяет узнать подробную информацию по фамилии судьи, номеру дела.

Для кого Casebook незаменим

Очень эффективным инструмент проверки контрагента станет для специалистов финансовых,  страховых, юридических, правовых департаментов, ведущих дела в арбитраже. 

  • Корпоративным юристам
  • Отдельным ведомствам госструктур
  • Специалистам служб безопасности
  • Юридическим компаниям

Все изменения  судебных событий вы сможете увидеть и отследить в режиме реального времени, сохранить с сайта нужный электронный документ – например, запросить копию ИНН и любые другие данные, находящиеся в открытом доступе. Сервис предоставляет возможность создавать задачи сотрудникам, устанавливать срок их выполнения. Проверьте и факт их завершения – при необходимости переносите сроки, назначайте новых участников проекта, расширяйте полномочия.

В одной карточке компании будет содержаться абсолютно вся информация – от ИНН и массовых регистраций контрагента до самых актуальных данных бухгалтерской отчетности, предоставленных для проверок в установленном порядке в налоговую службу. Доступ к реестру сведений позволяет получить электронный вариант информации об отсутствии задолженности, заключении договоров, о наличии необходимых лицензий, проверить учредительные документы, любую дополнительную информацию.

Casebook помогает проявить должную осмотрительность при проверке фактов деятельности и отчетности организации, претендующей на статус вашего контрагента.

Для СОЮ и арбитражной практики

Специалистам, имеющим отношение к вопросам судебной практики компании, данный сервис позволит проверить результаты заседания и данные исполнительных листов непосредственно на сайте Casebook, в течение, как правило, полутора-двух часов после окончания слушания. Электронный сервис позволяет сотрудникам очень быстро реагировать на обновления информации, проверив ленту по результатам поиска, и принимать стратегически важные решения в отношении любого контрагента.

Пользователям также предоставляется возможность непосредственно на сайте составлять график судебных заседаний, сроком на 3 месяца вперед, с возможностью импортирования информации в выбранный органайзер.

Для обсуждения результатов проверки контрагентов на общем совещании в компании и принятия взвешенного решения о заключении сделок можно по гибким параметрам сформировать отчёт для других специалистов.

Резюме

Даже в таком подробном обзоре рассказать обо всех дополнительных возможностях ресурса довольно затруднительно. Конечно, у разных информационных сайтов и бесплатных сервисов проверки видов деятельности и основной информации по юридическим лицам есть преимущество – отсутствие необходимости платить за некоторые актуальные сведения. Будем честны, для глубоких, подробных проверок потенциальных или действующих партнеров такие источники информации бесполезны.

На этом фоне сервис Casebook является инструментом, дающим возможность совместить юридический и финансовый анализ, провести подробнейшую проверку бизнес-связей на соответствие законодательству РФ.

Ведение бизнеса требует оперативного доступа к банку данных сразу по нескольким реестрам юридических лиц, копиям необходимых документов в электронном виде. Сайт даёт возможность быстро, подробно проверить контрагента перед заключением контракта, избежать рисков по любым суммам сделок, сохранить репутацию компании с цивилизованным стилем ведения деятельности.

API-ФНС | Помощь

itemsArrayМассив результатов поиска (например, при запросе по ИНН может быть возвращена не одна, а несколько записей)
ЮЛ или ИПobjectТип искомой компании (индивидуальный предприниматель — ИП, юридическое лицо — ЮЛ, НР — представительство иностранного юридического лица)
Поля для ИП:(любое из полей может отсутствовать)
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество индивидуального предпринимателя
ИННФЛStringИНН физического лица
ОГРНИПStringОГРН ИП
ДатаРегStringДата регистрации ИП в формате YYYY-MM-DD
ВидИПИндивидуальный предприниматель или глава крестьянского фермерского хозяйства
ПолМужской или Женский
ВидГраждГражданин РФ или Иностранный гражданин
СтатусStringСтатус ИП. Например, «Действующее», Прекратило деятельность и др.
СтатусДатаДата актуальности статуса в формате YYYY-MM-DD
СпОбрЮЛСпособ образования юридического лица
ДатаПрекрStringДата прекращения деятельности ЮЛ (ИП) (если деятельность прекращена) в формате YYYY-MM-DD
НОobjectСведения о налоговых органах
РегStringКод и наименование регистрирующего (налогового) органа, внесшем запись о юридическом лице
РегДатаStringДата внесения записи о регистрации
УчетStringКод и наименование налогового органа, в котором юридическое лицо состоит (для ЮЛ, прекративших деятельность — состояло) на учете
УчетДатаStringДата постановки на учет в налоговом органе
ПФobjectСведения о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
РегНомПФStringРегистрационный номер в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
ДатаРегПФStringДата регистрации юридического лица в качестве страхователя
КодПФStringКод и наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации
ФССobjectСведения о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
РегНомФССStringРегистрационный номер в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации
ДатаРегФССStringДата регистрации юридического лица в качестве страхователя
КодФССStringКод и наименование исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации
АдресobjectСведения об адресе в РФ, внесенные в ЕГРЮЛ
КодРегионStringКод субъекта Российской Федерации
ИндексStringИндекс
АдресПолнobjectПолный адрес (Регион, Район, Город, Населенный пункт, Улица, Дом, Корпус, Квартира)
ДатаStringДата внесения информации в ЕГРЮЛ об адресе
E-mailStringАдрес электронной почты
ОснВидДеятobjectСведения об основном виде деятельности
КодStringКод по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ТекстStringНаименование вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ДопВидДеятarrayСведения о дополнительных видах деятельности
КодStringКод по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ТекстStringНаименование вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
СПВЗarrayСведения о причинах внесения записей в реестр ЕГРИП
ДатаStringДата внесения записи в ЕГРЮЛ
ТекстStringНаименование вида записи (причины внесения записи в ЕГРИП)
ЛицензииarrayСведения о лицензиях, выданных ИП
НомерЛицStringСерия и номер лицензии
ВидДеятельностиStringНаименование лицензируемого вида деятельности, на который выдана лицензия
ДатаНачалаStringДата начала действия лицензии
ДатаОкончStringДата окончания действия лицензии
МестоДействStringСведения об адресах осуществления лицензируемого вида деятельности (если несколько, то адреса разделяются знаком вертикальной черты |)
ИсторияobjectИсторические сведения о компании
СтатусarrayПрошлые статусы организации
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресarrayИсторические сведения о прошлых адресах компании
Период актуальности данныхobjectВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресПолнStringАдрес полный
Поля для ЮЛ:(любое из полей может отсутствовать)
ИННStringИНН искомой компании
КППStringКПП искомой компании
ОГРНStringОГРН искомой компании
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ полное (только для ЮЛ)
НаимПолнЮЛStringНаименование ЮЛ краткое (только для ЮЛ)
ДатаРегStringДата регистрации ЮЛ в формате YYYY-MM-DD
ОКОПФКод по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм. Например, «Общества с ограниченной ответственностью»
СтатусStringСтатус ЮЛ (ИП). Например, «Действующее», «Ликвидировано», «В состоянии реорганизации» и др.
СтатусДатаДата актуальности статуса в формате YYYY-MM-DD
СпОбрЮЛСпособ образования юридического лица
ДатаПрекрStringДата прекращения деятельности ЮЛ (ИП) (если деятельность прекращена) в формате YYYY-MM-DD
НОobjectСведения о налоговых органах
РегStringКод и наименование регистрирующего (налогового) органа, внесшем запись о юридическом лице
РегДатаStringДата внесения записи о регистрации
УчетStringКод и наименование налогового органа, в котором юридическое лицо состоит (для ЮЛ, прекративших деятельность — состояло) на учете
УчетДатаStringДата постановки на учет в налоговом органе
ПФobjectСведения о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
РегНомПФStringРегистрационный номер в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
ДатаРегПФStringДата регистрации юридического лица в качестве страхователя
КодПФStringКод и наименование территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации
ФССobjectСведения о регистрации юридического лица в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации
РегНомФССStringРегистрационный номер в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации
ДатаРегФССStringДата регистрации юридического лица в качестве страхователя
КодФССStringКод и наименование исполнительного органа Фонда социального страхования Российской Федерации
КапиталobjectСведения о размере указанного в учредительных документах коммерческой организации уставного капитала
ВидКапStringВид капитала. Может принимать значения: «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ», «СКЛАДОЧНЫЙ КАПИТАЛ», «УСТАВНЫЙ ФОНД», «ПАЕВЫЕ ВЗНОСЫ» или «ПАЕВОЙ ФОНД»
СумКапStringРазмер капитала в рублях
ДатаStringДата внесения информации о капитале
АдресobjectСведения об адресе в РФ, внесенные в ЕГРЮЛ
КодРегионStringКод субъекта Российской Федерации
ИндексStringИндекс
АдресПолнobjectПолный адрес (Регион, Район, Город, Населенный пункт, Улица, Дом, Корпус, Квартира)
АдресДеталиobjectДетализация адреса по составным частям
РегионStringРегион
ТипStringТип региона (область, город, республика, автономный округ и др.)
НаимStringНаименование региона
ГородStringГород
ТипStringТип города (город)
НаимStringНаименование города
РайонStringРайон
ТипStringТип района (район, автономная область)
НаимStringНаименование района
НаселПунктStringНаселенный пункт
ТипStringТип населенного пункта (поселок, село, станица, поселок городского типа и др. )
НаимStringНаименование населенного пункта
УлицаStringУлица
ТипStringТип улицы (улица, переулок, проезд, проспект, площадь и др.)
НаимStringНаименование населенного пункта
ДомStringНомер дома
КорпусStringНомер корпуса
КвартStringНомер квартиры (офиса и др.)
ДатаStringДата внесения информации в ЕГРЮЛ об адресе
ПризнНедАдресЮЛobjectСведения о недостоверности адреса
КодStringПризнак недостоверности адреса
ТекстString«Текст о недостоверности сведений Принимает значение:
• «сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице)» — если сведения о недостоверности внесены по данным, выявленным НО (Код =2):
• «сведения недостоверны (решение суда)» — если сведения о недостоверности внесены на основании решения суда (Код =3). «
РешИзмАдресobjectСведения о принятии юридическим лицом решения об изменении места нахождения
НовыйАдресStringПолный адрес нового места нахождения
ДатаРешStringДата решения об изменении адреса
РуководительobjectСведения о руководителе организации
ВидДолжнStringВид должности по справочнику СКФЛЮЛ
ДолжнStringНаименование должности
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество должностного лица
ИННФЛStringИНН должностного лица
ОГРНИПStringОГРН индивидуального предпринимателя — управляющего юридическим лицом
ПризнНедДанДолжнФЛobjectСведения о недостоверности данных о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица
КодStringПризнак недостоверности. Принимает значение: 1, 2 или 3
ТекстString«Принимает значение:
• «сведения недостоверны (заявление физического лица о недостоверности сведений о нем)» — если сведения о недостоверности внесены по заявлению самого ФЛ (Р34001) (Код =1),
• «сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице)» — если сведения о недостоверности внесены по данным, выявленным НО (Код =2),
• «сведения недостоверны (решение суда)» — если сведения о недостоверности внесены на основании решения суда (Код =3).»
ДатаНачДисквStringДата начала дисквалификации лица, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица
ДатаОкончДисквStringДата окончания дисквалификации лица, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ сведений о руководителе
ИныеРуководителиarrayСведения об иных руководителах в организации
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество должностного лица
ИННФЛStringИНН должностного лица
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ сведений о руководителе
ДопИнфоStringНаименование должности
УчредителиarrayСведения об учредителях (участниках) юридического лица
УчрЮЛobjectСведения об учредителе (участнике) — российском юридическом лице
ОГРНОГРН ЮЛ
ИННИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусСтатус ЮЛ
УчрИНobjectСведения об учредителе (участнике) — иностранном юридическом лице
НаимПолнЮЛStringНаименование организации
ОКСМStringКод в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и наименование страны
РегНомерStringРегистрационный номер
ДатаРегStringДата регистрации
АдресПолнStringАдрес (место нахождения) в стране происхождения
УчрФЛobjectСведения об учредителе (участнике) — физическом лице
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество учредителя
ИННФЛStringИНН учредителя
УчрРФСубМОStringСведения об учредителе (участнике) — Российской Федерации, субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании
СвОргОсущПрobjectСведения об органе государственной власти, органе местного самоуправления или о юридическом лице, осуществляющем права учредителя (участника)
УчрЮЛobjectСведения о юридическом лице, осуществляющем права учредителя (участника)
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
УчрПИФobjectСведения о паевом инвестиционном фонде, в состав имущества которого включена доля в уставном капитале
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
СуммаУКStringНоминальная стоимость доли в рублях
ПроцентStringРазмер доли (в процентах)
ПризнНедДанУчрСведения о недостоверности данных об учредителе (участнике)
КодStringПризнак недостоверности. Принимает значение: 1, 2 или 3
ТекстString«Принимает значение:
• «сведения недостоверны (заявление физического лица о недостоверности сведений о нем)» — если сведения о недостоверности внесены по заявлению самого ФЛ (Р34001) (Код=1),
• «сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице)» — если сведения о недостоверности внесены по данным, выявленным НО (Код=2),
• «сведения недостоверны (решение суда)» — если сведения о недостоверности внесены на основании решения суда (Код=3).»
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ сведений об учредителе (участнике)
ЗалогодержателиarrayСведения о залогодержателе доли
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество залогодержателя (ФЛ)
ИННФЛStringИНН залогодержателя (ФЛ)
НаимПолнЮЛStringНаименование организации залогодержателя (Иностранное лицо)
ОКСМStringКод в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и наименование страны
РегНомерStringРегистрационный номер
ДатаРегStringДата регистрации
АдресПолнStringАдрес (место нахождения) в стране происхождения
ВидОбремененияStringПринимает значение: ЗАЛОГ | ИНОЕ ОБРЕМЕНЕНИЕ
СрокОбремененияStringСрок обременения или порядок определения срока
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения об обременении
ПредшественникиarrayСведения о правопредшественниках
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ПреемникиarrayСведения о правопреемниках
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
УправлОргarrayСведения о доверительном управляющем
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДержРеестрАОarrayСведения о держателе реестра акционеров акционерного общества
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
Участники в реорганизацииarrayСведения об участниках в реорганизации
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
НомТелStringНомер контактного телефона
E-mailStringАдрес электронной почты
ОснВидДеятobjectСведения об основном виде деятельности
КодStringКод по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ТекстStringНаименование вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ДопВидДеятarrayСведения о дополнительных видах деятельности
КодStringКод по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
ТекстStringНаименование вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
СПВЗarrayСведения о причинах внесения записей в реестр ЕГРЮЛ
ДатаStringДата внесения записи в ЕГРЮЛ
ТекстStringНаименование вида записи (причины внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП)
ФилиалыarrayСведения о филиалах и представительствах компании
ТипStringФилиал или Представительство
АдресStringАдрес филиала или представительства
ОткрСведенияarrayСведения, ранее относившиеся к налоговой тайне, но разрешенные Федеральным законом от 1 мая 2016 года № 134-ФЗ
КолРабStringСреднесписочное количество работников юридического лица
СведСНРStringСписок специальных налоговых режимов, применяемых компанией: ЕСХН — применение системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, УСН — упрощенной системы налогообложения, ЕНВД — применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, СРП — системы налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Режимы перечисляются через запятую, если их несколько. Если нет специальных режимов, то указывается «Нет»
ПризнУчКГНStringДа — при участии организации в консолидированной группе налогоплательщиков, иначе — Нет
НалогиarrayИнформация об уплаченных компанией налогах и сборах за год (по каждому налогу и сбору), а также сведения о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (если таковые есть)
НаимНалогStringНаименование налога или сбора
СумУплНалStringСумма уплаченного налога или сбора
СумНедНалогStringСумма недоимки по налогу
СумПениStringСумма задолженности по пеням
СумШтрафStringСумма штрафа из-за недоимки по налогу
ОбщСумНедоимStringОбщая сумма недоимки по налогу, пени и штрафу
СумДоходStringСумма доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, которые предоставили данную отчетность в ФНС
СумРасходStringСумма расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, которые предоставили данную отчетность в ФНС
ОтраслевыеПокobjectСведения об отраслевых показателях, соответствующих основному виду деятельности компании
НалогНагрузкаobjectСведения о среднеотраслевой налоговой нагрузке
РентабельностьobjectСведения о среднеотраслевой рентабельности
ДатаStringДата, по состоянию на которую подготовлены данные (в формате YYYY-MM-DD)
ЛицензииarrayСведения о лицензиях, выданных ЮЛ
НомерЛицStringСерия и номер лицензии
ВидДеятельностиStringНаименование лицензируемого вида деятельности, на который выдана лицензия
ДатаНачалаStringДата начала действия лицензии
ДатаОкончStringДата окончания действия лицензии
МестоДействStringСведения об адресах осуществления лицензируемого вида деятельности (если несколько, то адреса разделяются знаком вертикальной черты |)
УчастияarrayСведения об организациях, в капитале которых участвует компания
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ПроцентStringРазмер доли (в процентах)
СуммаУКStringНоминальная стоимость доли в рублях
ИсторияobjectИсторические сведения о компании
КапиталarrayИсторические сведения о капитале
Период актуальности данныхobjectВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
СумКапStringРазмер капитала в рублях
НаимЮЛПолнarrayПрошлые полные названия организации
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
НаимЮЛСокрarrayПрошлые сокращенные названия организации
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
СтатусarrayПрошлые статусы организации
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресarrayИсторические сведения о прошлых адресах компании
Период актуальности данныхobjectВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресПолнStringАдрес полный
РуководительobjectИсторические сведения о бывших руководителях
Период актуальности данныхarrayВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество бывшего должностного лица
ИННФЛStringИНН бывшего должностного лица
ДолжнStringДолжность бывшего должностного лица
ПризнНедДанДолжнФЛStringСведения об исторических данных о недостоверности руководителя
КодStringПризнак недостоверности. Принимает значение: 1, 2 или 3
ТекстString«Принимает значение:
• «сведения недостоверны (заявление физического лица о недостоверности сведений о нем)» — если сведения о недостоверности внесены по заявлению самого ФЛ (Р34001) (Код =1),
• «сведения недостоверны (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице)» — если сведения о недостоверности внесены по данным, выявленным НО (Код =2),
• «сведения недостоверны (решение суда)» — если сведения о недостоверности внесены на основании решения суда (Код =3).»
ДатаОкончДисквobjectИсторические (удаленные из ЕГРЮЛ) данные о дате окончания дисквалификации руководителя
НомТелStringПрошлые номера контактного телефона
Период актуальности данныхarrayВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
E-mailStringПрошлые адреса электронной почты
Период актуальности данныхarrayВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
ИныеРуководителиarrayСведения о прошлых иных руководителах в организации
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество должностного лица
ИННФЛStringИНН должностного лица
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ сведений о руководителе
ДатаОкончStringДата окончания сведений
ДопИнфоStringНаименование должности
УчредителиarrayСведения о прошлых учредителях (участниках) юридического лица
УчрЮЛobjectСведения об учредителе (участнике) — российском юридическом лице
ОГРНОГРН ЮЛ
ИННИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусСтатус ЮЛ
УчрИНobjectСведения об учредителе (участнике) — иностранном юридическом лице
НаимПолнЮЛStringНаименование организации
ОКСМStringКод в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира и наименование страны
РегНомерStringРегистрационный номер
ДатаРегStringДата регистрации
АдресПолнStringАдрес (место нахождения) в стране происхождения
УчрФЛobjectСведения об учредителе (участнике) — физическом лице
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество учредителя
ИННФЛStringИНН учредителя
УчрРФСубМОStringСведения об учредителе (участнике) — Российской Федерации, субъекте Российской Федерации, муниципальном образовании
СвОргОсущПрobjectСведения об органе государственной власти, органе местного самоуправления или о юридическом лице, осуществляющем права учредителя (участника)
УчрЮЛobjectСведения о юридическом лице, осуществляющем права учредителя (участника)
ОГРНОГРН ЮЛ
ИННИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусСтатус ЮЛ
СуммаУКStringНоминальная стоимость доли в рублях
ПроцентStringРазмер доли (в процентах)
ДатаStringДата внесения в ЕГРЮЛ сведений об учредителе (участнике)
ДатаОкончStringДата окончания участия учредителя
ПредшественникиarrayСведения об исторических правопредшественниках
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДатаОкончStringДата окончания сведений
ПреемникиarrayСведения об исторических правопреемниках
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДатаОкончStringДата окончания сведений
УправлОргarrayСведения об исторических доверительных управляющих
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДатаОкончStringДата окончания сведений
ДержРеестрАОarrayСведения об исторических держателях реестра акционеров акционерного общества
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДатаОкончStringДата окончания сведений
Участники в реорганизацииarrayСведения об исторических участниках в реорганизации
ОГРНStringОГРН ЮЛ
ИННStringИНН ЮЛ
НаимСокрЮЛStringНаименование ЮЛ сокращенное (только для ЮЛ)
СтатусStringСтатус ЮЛ
ДатаStringДата внесения сведений в ЕГРЮЛ
ДатаОкончStringДата окончания сведений
Поля для НР:(любое из полей может отсутствовать)
ИННStringИНН искомой компании
КППStringКПП искомой компании
НЗАStringНомер записи об аккредитации (НЗА) искомой компании
ПризАкStringПринимает значение: «Филиал иностранного юридического лица»» или «Представительство иностранного юридического лица»
НОobjectСведения об учете
АккрStringКод налогового органа, уполномоченного на аккредитацию филиалов/представительств иностранных юридических лиц
АккрДатаStringДата аккредитации (внесения сведений об аккредитации в РАФП)
ДатаПрекрАккрStringДата прекращения действия аккредитации (внесения сведений о прекращении действия аккредитации в РАФП)
УчетStringКод и наименование налогового органа, в котором юридическое лицо состоит (для ЮЛ, прекративших деятельность — состояло) на учете
УчетДатаStringДата постановки на учет в налоговом органе
НаимПредПолнStringПолное наименование филиала, представительства иностранного юридического лица
НаимПредСокрStringКраткое наименование филиала, представительства иностранного юридического лица
НаимЮЛПолнStringПолное наименование иностранного юридического лица
НаимЮЛСокрStringКраткое наименование иностранного юридического лица
АдресobjectСведения об адресе места нахождения филиала, представительства на территории Российской Федерации
КодРегионStringКод субъекта Российской Федерации
ИндексStringИндекс
АдресПолнobjectПолный адрес (Регион, Район, Город, Населенный пункт, Улица, Дом, Корпус, Квартира)
АдресДеталиobjectДетализация адреса по составным частям
РегионStringРегион
ТипStringТип региона (область, город, республика, автономный округ и др. )
НаимStringНаименование региона
ГородStringГород
ТипStringТип города (город)
НаимStringНаименование города
РайонStringРайон
ТипStringТип района (район, автономная область)
НаимStringНаименование района
НаселПунктStringНаселенный пункт
ТипStringТип населенного пункта (поселок, село, станица, поселок городского типа и др.)
НаимStringНаименование населенного пункта
УлицаStringУлица
ТипStringТип улицы (улица, переулок, проезд, проспект, площадь и др.)
НаимStringНаименование населенного пункта
ДомStringНомер дома
КорпусStringНомер корпуса
КвартStringНомер квартиры (офиса и др. )
РуководительobjectСведения о руководителе организации
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество должностного лица
ИННФЛStringИНН должностного лица
СвИнРабАктobjectЧисленность иностранных граждан, являющихся работниками филиала, представительства иностранного юридического лица
ИсторияobjectИсторические сведения о компании
НаимПредПолнarrayПрошлые полные названия филиала, представительства иностранного юридического лица
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
НаимПредСокрarrayПрошлые краткие названия филиала, представительства иностранного юридического лица
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
НаимЮЛПолнarrayПрошлые полные названия организации
Период актуальности данныхStringВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресarrayИсторические сведения о прошлых адресах компании
Период актуальности данныхobjectВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
АдресПолнStringАдрес полный
РуководительobjectИсторические сведения о бывших руководителях
Период актуальности данныхarrayВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)
ФИОПолнStringФамилия Имя Отчество бывшего должностного лица
ИННФЛStringИНН бывшего должностного лица
СвИнРабАктarrayИсторические сведения о прошлых численностях иностранных граждан, являющихся работниками филиала, представительства иностранного юридического лица
Период актуальности данныхobjectВ формате YYYY-MM-DD ~ YYYY-MM-DD (начальная и конечная даты, разделенные знаком ~ «тильда»)

13 бесплатных способов проверки контрагента|SMB24.

ru: Малый и средний бизнес
Представляем вашему вниманию 13 различных сервисов проверки контрагента, необходимой при заключении любой сделки! Проверка вашего потенциального бизнес-партнера нужна для того, чтобы вы, как налогоплательщик, смогли убедиться в порядочности своего партнера. Уверенность в благонадежности делового партнера минимизирует ваши репутационные риски и риски предъявления претензий со стороны налоговых органов по заявленным вычетам и расходам по прибыли.

И так, как же можно проверить контрагента? В первую очередь, начать проверку можно по ИНН на сайте налоговой службы. 

Сервисы Федеральной налоговой службы (ФНС) России:

1. Используйте электронную выписку ЕГРЮЛ/ЕГРИП

По данному запросу узнаете основную информацию о контрагенте:

  • числится ли он в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
  • дата и место регистрации, юридический адрес;
  • сведения об уставном капитале, учредителях;
  • сведения о внесении изменений в реестр с указанием даты;
  • коды ОКВЭД.
В случае отсутствия компании в соответствующем реестре заключать с ней договор нельзя. 

2. Проверьте, не представлены ли контрагентом документы для РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ, вносимых в учредительные документы, или сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

3. Узнайте, не принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем ИСКЛЮЧЕНИИ из ЕГРЮЛ, как недействующего предпринимателя.

4. Удостоверьтесь, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят ДИСКВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ ЛИЦА.

5. Выясните, не зарегистрирован ли контрагент по адресу «МАССОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ».

6. Проконтролируйте отсутствие учредителя или руководителя организации в реестре лиц, ОТКАЗАВШИХСЯ ОТ УЧАСТИЯ (руководства) в организации.

7. Получите у налогового органа сведения о наличии ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ.

8. Получите данные о том, имеется ли ПРИОСТАНОВКА ДАННЫХ ПО СЧЕТАМ организации. 

Картотека арбитражных дел

9. Проверьте, не участвует ли потенциальный контрагент в СУДЕБНЫХ РАЗБИРАТЕЛЬСТВАХ. Сделать это можно на официальном сайте «Федеральные Арбитражные суды РФ» в картотеке арбитражных дел.

Сведения о банкротстве

10. Удостоверьтесь, что потенциальный контрагент не находится на какой-либо СТАДИИ БАНКРОТСТВА. Эту информацию можно найти на Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц

Исполнительное производство 

11. Проверьте, не является ли контрагент участником исполнительного производства. Сделать это можно, обратившись к БАНКУ ДАННЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПРОИЗВОДСТВ в отношении организаций-должников на сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП).

Реестр недобросовестных поставщиков

12. Если контрагент участвовал в закупках для государственных и муниципальных нужд, рекомендуем проверить Реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и реестр недобросовестных подрядных организаций

Проверка недействительных паспортов

13. На сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России можно проверить, не включен ли паспорт индивидуального предпринимателя или руководителя контрагента в список недействительных паспортов РФ

Кроме вышеперечисленных сервисов вам необходимо:

До заключения сделки запросить у будущего делового партнера пакет документов: 

  • свидетельство о государственной регистрации;
  • свидетельство о постановке на налоговый учет;
  • устав;
  • решение об избрании (назначении) руководителя юридического лица;
  • лицензии. 
Проверить сайт компании-партнера, промониторить отзывы в Интернете.  

Используйте максимально полный набор сервисов по проверке вашего контрагента перед заключением сделки, чтобы обезопасить ваш бизнес от недобросовестных участников! Удачи!

Узнать ИНН организации на сайте налоговой по названию

ИНН является одним из востребованных сведений наряду с наименованием организации и адресом. Знание налогового номера контрагента необходимо для большинства операций, например, перечисления денежных средств или заполнения декларации. С него начинают проверку надежности и платежеспособности контрагента, чтобы не столкнуться с фирмой-однодневкой. Рассмотрим, какими способами можно узнать индивидуальный номер налогоплательщика.

Что такое ИНН

Индивидуальный номер налогоплательщика представляет собой уникальный шифр, присваиваемый физическим и юридическим лицам, которые зарегистрированы как налогоплательщики.  

У физлица индивидуальный номер состоит из 12 арабских цифр и содержит информацию  о самом налогоплательщике, а также о регионе и налоговом органе, где он был присвоен. Получить ИНН можно, обратившись в налоговую службу. При себе иметь паспорт и его ксерокопию. В течение 5 рабочих дней будет выдано свидетельство о постановке на учет.  

ИНН организации состоит из 10 цифр, которые также содержат информацию о регионе и налоговой, далее идет информация о номере записи в ЕГРН. Его выдают при регистрации организации. Также вместе с ним присваивают КПП. Индивидуальный номер иностранного налогоплательщика с 01.01.2005 начинается с цифр «9909», далее идет код иностранной организации. 

Можно ли изменить ИНН 

Индивидуальный номер физическим и юридическим лицам присваивают только один раз. При потере свидетельства выдают его дубликат, для этого нужно обратиться с заявлением в налоговую службу. ИНН не присваивают другому субъекту после прекращения деятельности организации либо смерти физического лица.  Он не меняется в зависимости  от изменений данных субъекта: ФИО, адреса, пола или гражданства для физлица. Это же касается и юридического лица. В таком случае выдают уточненное свидетельство с внесенными поправками. Сам же номер при этом остается прежним.

Однако существует два случая, когда нужно изменить номер:

  • при обнаружении существенной ошибки при регистрации, допущенной ФНС; 
  • при полномасштабной реорганизации (слияние нескольких организаций; деление общества и т.д.), в этом случае старый номер считается недействительным и регистрируется новый. 

Как можно узнать налоговый номер

Узнать ИНН организации проще, чем физического лица, так как вся информация находится в свободном доступе. Самый очевидный способ узнать индивидуальный номер налогоплательщика — у самой организации, например, по телефону или по электронной почте. Можно зайти на сайт организации и поискать нужные сведения там. Также можно сделать в организацию запрос на копии учредительных документов. Это требование часто предъявляют при работе с контрагентом «в рассрочку», т. е. при отгрузке товара под реализацию без предоплаты.

Поиск на сайте налоговой службы

Существует множество сервисов, которые позволяют узнать ИНН онлайн. Самым надежным является официальный сайт ФНС (https://www.nalog.ru). 

Для этого нужно на главной странице в разделе «Электронные сервисы» выбрать раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Далее введите ОГРН либо укажите наименование организации. Так как у нескольких организаций могут быть одинаковые наименования, то для сужения результатов поиска можно указать регион места нахождения. В результате поиска вы можете получить подробную информацию об организации, а том числе и об ее индивидуальном номере налогоплательщика. Данная услуга предоставляется бесплатно.

При необходимости можно получить официальную выписку из ИФНС. Для этого нужно подать заявление и заплатить пошлину. Выписку обычно получают в течение 5 рабочих дней, но можно сократить этот срок до 1 дня, если заплатить пошлину в повышенном размере. 

Как найти ИНН ИП

При регистрации предпринимательской деятельности ИП не получает новый идентификационный номер налогоплательщика, а использует уже имеющийся, полученный для физлица. Несмотря на открытый доступ к информации, ее будет невозможно получить, не зная некоторых сведений о физическом лице. 

В общем виде налоговый номер индивидуального предпринимателя можно узнать теми же способами, что и номер организации. На сайте налоговой службы имеется два электронных сервиса, позволяющих узнать ИНН ИП: «Узнай ИНН» и «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Первый сервис требует ввода следующих данных:

  • ФИО индивидуального предпринимателя;
  • паспортные данные. 

Для поиска с помощью второго сервиса достаточно ввести ОГРНИП или ФИО ИП и указать регион, котором он зарегистрирован. 

Есть и другие коммерческие сервисы, на которых можно узнать ИНН организации по названию, а также ИНН ИП по фамилии, например Контур.Фокус — сервис проверки контрагентов (https://kontur.ru/focus).

Автор статьи: Любовь Евграфова


Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет проверять контрагентов и потенциальных партнеров на благонадежность. У нас есть простой бухучет для малых организаций и ИП, зарплата и автоматический расчет НДФЛ и взносов, автоматическое формирование и отправка отчетности. Избавьтесь от авралов и рутины, получайте консультации наших экспертов, работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

Проверка контрагентов по сайту ФНС

Федеральный закон №134-ФЗ внес поправки в налоговое законодательство, обязав ФНС делиться с общественностью ранее засекреченными данными: сведениями о среднесписочной численности, налоговых спецрежимах, задолженностях и нарушениях. Кроме того, с конца 2018 года в тестовом режиме запущен сервис “Прозрачный бизнес”, задуманный как помощник в выборе добросовестных контрагентов.

Как использовать опубликованную информацию?

Данные, размещенные на сайте ФНС, позволяют проверить надежность потенциальных партнеров по ряду важных параметров. Даже если условия контракта все-таки будут нарушены и вам придется встретиться с контрагентом в суде, вы сможете доказать, что проявили достаточную осторожность. Налоговая служба рекомендует собрать для этого как минимум следующую информацию:


  1. Личные данные руководителя и документальное подтверждение его полномочий.
  2. Сведения о регистрации в ЕГРЮЛ/ИП, необходимых лицензиях и допусках.
  3. Фактический адрес офиса, производственных и складских помещений.

Где все это найти и что еще можно проверить с помощью открытых информационных источников?


  • Запросите выписку из ЕГРЮЛ/ИП. Соотнесите регистрационные данные с теми, которые вам сообщили (в том числе фактический/юридический адрес, имена директоров и учредителей). Все значимые данные из реестров, а заодно из списка субъектов малого и среднего предпринимательства собраны в бесплатном сервисе “Контрагенты” от Синапс.
  • Проверьте организацию в сервисе налоговой службы “Прозрачный бизнес”. Он позволяет выявить ряд нарушений, например, факт массовости адресов или учредителей.
  • Убедитесь, что руководителей компании-контрагента нет в реестре дисквалифицированных лиц (сведения из него также входят в отчет “Прозрачного бизнеса”). Людям из этого “черного списка ФНС” запрещено заниматься управленческой и предпринимательской деятельностью.
  • Изучите финансовые показатели партнера за последние несколько лет: какими активами располагает, есть ли долговые обязательства, каков размер уставного капитала. Проанализируйте динамику бухбаланса, обратите внимание на наличие задолженности по налогам и сборам. Все эти показатели можно найти в карточке организации в сервисе “Контрагенты”. Для примера посмотрите финотчет по ООО “РЕГО” из Санкт-Петербурга.
  • Обратите внимание на судебные тяжбы партнера: например, были ли к нему иски, связанные с нарушением обязательств по договорам. Это также легко сделать с помощью Синапс: в “Контрагентах” отображаются данные из картотеки арбитражных дел и реестра исполнительных производств.
  • Также сервис показывает статистику участия компании в госзакупках. Наличие в портфеле партнера успешно исполненных госконтрактов может служить косвенным признаком его добросовестности.

ФНС РОССИИ, ИНН 7707329152

Основание внесения оператора в реестр (номер приказа): 59

Адрес местонахождения оператора: 127381, Москва, ул. Неглинная, д. 23

Дата начала обработки персональных данных: 01.01.2001

Субъекты РФ, на территории которых происходит обработка персональных данных: Москва

Цель обработки персональных данных: реализации служебных и трудовых отношений, а также в связи с оказанием государственных услуг и осуществлением государственных функций

Описание мер, предусмотренных ст. 18.1 и 19 Закона: Применяемые в составе ИС налоговых органов средства обработки информации не ниже пятого класса защиты. Программно-аппаратные средства межсетевого экранирования, применяемые для разграничения сегментов внутри ИС налоговых органов, не ниже четвертого класса защиты, а предназначенные для подключения к информационно-телекоммуникационным сетям международного информационного обмена (включая сеть Интернет) удовлетворяют требованиям ФСБ России. Исполнительный механизм в совокупности с механизмом поддержки Системы защиты информации на физическом подуровне обеспечивают создание защищенной физической оболочки для объектов информатизации налоговых органов. Исполнительный механизм Системы защиты информации в совокупности с механизмом поддержки на технологическом подуровне исполнительского уровня обеспечивают создание защищенной программной и аппаратной оболочки для ИС ФНС России (защищенной платформы ИС налоговых органов). На этом подуровне обеспечивается: защита ИР ФНС России, содержащих системное и прикладное программное обеспечение, необходимое для работы ИС налоговых органов, защита Инфраструктурных ИР ФНС России, содержащих сведения по администрированию ИС налоговых органов. Исполнительный механизм в совокупности с механизмом поддержки Системы защиты информации на пользовательском подуровне должны обеспечить допуск к работе в ИС налоговых органов только авторизованных пользователей (принцип «свой – чужой») и создание защитной оболочки вокруг элементов ИС налоговых органов (рабочие станции, серверы) и индивидуальной среды деятельности каждого пользователя. На этом подуровне обеспечивается: защита Инфраструктурных и Технологических ИР ФНС России, содержащих имена, пароли и другую идентификационную информацию пользователей ИС налоговых органов, защита ИР, составляющих государственную тайну, Конфиденциальных и Открытых ИР ФНС России, содержащих защищаемую информацию, защита информационных процессов программного обеспечения. Исполнительный механизм Системы защиты информации в совокупности с механизмом поддержки Системы защиты информации на сетевом (локальном) подуровне исполнительского уровня СОБИ должны обеспечивать разделение ИР ФНС России и средств их обработки на сегменты, создание надежной защищенной оболочки по периметру сегментов, организацию защищенного обмена информацией между сегментами, а также ограничение числа точек взаимодействия (точек входа/выхода) сегментов между собой. На этом подуровне обеспечивается: защита Инфраструктурных ИР, содержащих адресную информацию ИС налоговых органов (скрытие топологии ИС налоговых органов), защита Инфраструктурных ИР ФНС России, содержащих имена узлов телекоммуникационной инфраструктуры, пользователей, пароли доступа и другую идентификационную информацию), защита информации, обрабатываемой в выделенных сегментах ИС налоговых органов и скрытие их топологии, защита ИР, составляющих государственную тайну, Конфиденциальных и Открытых ИР ФНС России, содержащих защищаемую информацию, защита информационных процессов программного обеспечения. Исполнительный механизм в совокупности с механизмом поддержки Системы защиты информации на канальном подуровне обеспечивают создание надежной защитной оболочки по внешнему периметру ИС налоговых органов и организацию защищенного межведомственного обмена информацией с другими органам государственной власти, а также защищенного обмена информацией с удаленными и мобильными пользователями ИС налоговых органов и, при необходимости, с внешними пользователями. На этом подуровне обеспечивается: защита и скрытие трафика в каждом из каналов его распространения, защита информации, передаваемой по каналам связи.

Категории персональных данных: фамилия, имя, отчество,год рождения,месяц рождения,дата рождения,место рождения,адрес,семейное положение,социальное положение,имущественное положение,образование,профессия,доходы,национальная принадлежность, сведения составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа, сведения о воинском учете военнообязанных лиц и лиц, подлежащих призыву на военную службу, сведения о полученном профессиональным и дополнительном образовании, профессиональной переподготовке, повышении квалификации, стажировке, присвоении ученой степени, ученого звания (наименование образовательного учреждения, специальность и квалификация по документу об образовании, наименование документа об образовании, его серия и номер), сведения о трудовой деятельности (трудовая книжка (номер, серия и дата выдачи трудовой книжки (вкладыша) и сведения, содержащиеся в трудовой книжке об общем трудовом и страховом стаже), сведения о состоянии здоровья и его соответствия выполняемой работе (заключение медицинского учреждения о наличии (отсутствии) заболевания, препятствующего поступлению на государственную гражданскую службу или ее прохождению), номер и серия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования, номер и серия полиса обязательного медицинского страхования, сведения о доходах, расходах, имуществе, обязательствах имущественного характера, а также о доходах, расходах, имуществе, обязательствах имущественного характера супругов и несовершеннолетних детей, сведения о государственных и ведомственных наградах, почетных и специальных званиях, поощрениях (в том числе и наименование или название награды, звания или поощрения, дата и вид правового акта о награждении или дата поощрения), результаты аттестации и квалификационного экзамена государственного гражданского служащего, сведения о временной нетрудоспособности, а также номер и серия листка нетрудоспособности (утвержден приказом Министерства и здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 26 апреля 2011 г. № 347н (зарегистрировано Минюстом России 10 июня 2011 г. № 21026), табельный номер (форма № Т-1, утверждена постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г № 1), анкета, наличие (отсутствие) судимости, наличие социальных льгот, документы, связанные с оформлением допуска к сведениям, составляющим государственную или иную охраняемую законом тайну, сведения о дополнительных доходах, имуществе и обязательствах имущественного характера, реквизиты и содержание служебного контракта, номера телефонов (домашний, мобильный), адрес электронной почты, пол, гражданство, фотография.

Категории субъектов, персональные данные которых обрабатываются: к сотрудникам ФНС России, налогоплательщиков, граждан, обращающихся в ФНС России с жалобами и заявлениями, кандидаты на замещение вакантных должностей гражданской службы РФ, бывшие государственные гражданские служащие, родственники государственных гражданских служащих, представители контрагентов, пользователи сайта.

Перечень действий с персональными данными: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечения персональных данных.

Обработка персональных данных: смешанная,с передачей по внутренней сети юридического лица,с передачей по сети Интернет

Правовое основание обработки персональных данных: Федеральным законом Российской Федерации от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных», — Федеральный закон от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», — Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», Указ Президента РФ от 01.02.2005№ 112 «О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации»,- Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2012 № 1119 «Об утверждении Требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», — Рекомендациями ФСТЭК России от 15 февраля 2008 г. по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, — Приказом ФСБ России от 10 июля 2014 г. № 378 «Об утверждении состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных с использованием средств криптографической защиты информации, необходимых для выполнения установленных правительством Российской Федерации требований к защите персональных данных для каждого из уровней защищенности», — «Базовой моделью угроз безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», утвержденной заместителем директора ФСТЭК России 15 февраля 2008 года, — Приказом ФСТЭК России от 18.02.2013. № 21 «Об утверждении Состава и содержания организационных и технических мер по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных» (Зарегистрировано в Минюсте России 14 мая 2013 г. № 28375), — Концепцией информационной безопасности Федеральной налоговой службы (утв. приказом Федеральной налоговой службы от 13 января 2012 г. № ММВ-7-4/[email protected], изм. Приказом Федеральной налоговой службы от 26 мая 2015 г. № ПА-7-6/[email protected]), Перечень лицензий ФСБ России: — Лицензия на предоставление услуг в области шифрования информации, — Лицензия на осуществление распространения шифровальных (криптографических) средств, — Приказом ФНС России от 21.04.2015 №ММВ-7-4/[email protected] «О мерах, направленных на реализацию постановления Правительства РФ от 21.02.2012 № 211», — Лицензия на осуществление технического обслуживания шифровальных (криптографических) средств, согласие кандидата на вакантную должность, согласие государственного гражданского служащего.

Наличие трансграничной передачи: нет

Сведения о местонахождении базы данных: Россия

Страница не найдена | Bracewell LLP

Все отрасли Все отраслиЭнергетикаФинансыЗдравоохранениеИнфраструктураНедвижимостьТехнологии

Все титулы Все должностиПартнерСоветникАссоциатНеуверенный консультант

Все бары Все адвокатские сословия * Не имеют лицензии на практику в Нью-Йорке * Не имеют лицензии на практику в Техасе * Техас (на рассмотрении) Адвокат, член Совета адвокатов Индии Адвокат в Южной Африке Барристер и солиситор в Западной Австралии, АвстралииКалифорнияКолорадоКоннектикутОкруг КолумбияГрузияИндианаЛуизианаМассетусМасса (штат Массачусетс) ДжерсиНью-МексикоНовый Южный Уэльс, АвстралияНью-ЙоркСеверная КаролинаОхиоОклахомаПенсильванияПенсильвания (неактивный) Зарегистрированный иностранный юрист, Управление по регулированию деятельности солиситоров, Англия и Уэльс Солиситор в Новом Южном Уэльсе, АвстралияСолиситор в Квинсленде, Австралии и Западной АвстралииСолиситор в Южной АвстралииСоликитор в высших судах Англии и Уэльса Техасского иностранного юридического консультантаTexasU. S. Апелляционный суд по искам ветеранов Бюро по патентам и товарным знакам США. Верховный суд Вирджиния Вашингтон Вашингтон, округ Колумбия (неактивный член)

Все языки Все языкиАрабский — свободноБазовый немецкийБазовый испанскийКантонский — свободно Французский — среднийФранцузский — свободноИспанский — свободноАфрикаансАрабскийДатский английскийФранцузскийНемецкийИвритИтальянскийКорейскийНорвежский (свободно) РусскийИспанскийСахили (свободно) Тамильский

Все школы Все школыАбилинский христианский университетАлабамский университет A&MАмериканский университетЮридический факультет Американского университетаАмериканский университет, Вашингтонский юридический колледжAPTECХАризонский государственный университетОбернский университетАвстралийский национальный университет, Канберра, АвстралияБангалорский университетЮридическая школа БейлораУниверситет БейлораЮридическая школа BPPBond UniversityБостонский колледжБостонский университет Юридический факультет Бонда, Великобритания , Холборн, UKBPP Law, Манчестер, UKBPP University College, Университет Бригама Янга, Бруклинская школа права, Университет Брауна, Калифорнийский государственный университет, Сан-Маркос, Западная школа права Калифорнии, Университет Кардифф, Колледж Карфагена, Католический университет Америки, Католический университет Америки, Школа права Колумбуса, Колледж Колледжа, Колледж, Университет Колледжа права, Колледж права, Колледж, Колледж, Колледж права, Колледж Колледжа , Великобритания, Колледж Уильяма и Мэри, Колумбийский колледж, юридический факультет Колумбийского университета, Колумбийский университет, юридический факультет Колумбийского университета, Корнелл Ла w SchoolКорнеллский университетДартмутский колледжДикинсон-колледжДрюский университетУниверситет Дьюка Школа права Университета ДьюкаУниверситет ЭлонУниверситет ЭмориЮридический факультет Университета ЭмориУниверситет ФэрфилдаУниверситет Флиндерса в Южной АвстралииФордэмский университетФакультет права Фордемского университетаФранклин Пирс Юридический центрШкола университета Джорджа МейсонаЮридический факультет Джорджтаунского университета Юридический факультет Джорджтаунского университетаЮридический факультет Джорджтаунского университета Джорджтаунский университет Юридический факультет Джорджтаунского университета Колледж Гарвардская школа права Гарвардский университетХиллсдейлский колледж Холлинский университет Джеймс Мэдисонский университет Университет Джона Хопкинса Канзасский государственный университет Кеньонский колледж Королевский колледж, Великобритания Королевский колледж в Лондоне, Университет Лиха, Лондонская школа бизнеса, Лондонская школа экономики, Лондонский университет, Королевский колледж Мэри и Вестфилд, Луизианский государственный университет, Юридический центр Университета Луизианы, Юридический центр Университета Луизианы, Чикагский университет, Юридический центр Нью-Йоркского университета. rsityМассачусетский технологический институт Мемориальный университет НьюфаундлендаМиссурийский университет науки и технологий Колледж Маунт-Сент-МэриМёрдокский университет, Перт, Австралия Нью-Йоркский университетНью-йоркский факультет права Нью-Йоркского университета, Колледж искусств и наук Нью-Йоркский университет, Леонард Н.Школа бизнеса Стерна, Университет Ньюкасла, Государственный университет Северной Каролины, Университет Нортумбрии, Ньюкасл, Северо-Западный университет, Юридическая школа Северо-Западного университета, Ноттингемский юридический факультет, Огайо-Уэслианский университет, Государственный университет Оклахомы, Университет Старого Доминиона, Университет Осло-Метрополитан, Оксфордский институт юридической практики, Оксфордский университет, Пейс, Университет, Колледж Колледжа Пеппердин, Колледж Колледжа Университета Сент-Джозеф, Юридический колледж Университета Сент-Джозеф, Колледж колледжа Сент-Джозеф, Университет Ринстон Государственный университет Юридический факультет Университета Санта-Клары Тихоокеанский университет Сиэтла Школа права Сеульского национального университетаСевани: Южный университет Юридический колледж Южного Техаса ХьюстонЮжный методистский университет Южный методистский университет Юридический факультет Дедмана Южный методистский университет, Школа искусств Медоуз Южный методистский университет, Колледж Дедмана Южный методистский университет Школа инженерии . Catharine’s College, Кембриджский университет Университет Эдуарда Юридическая школа Университета Иоанна Марии университет Юридический факультет Университета МарииСтэнфордский юридический факультетСтэнфордский университетСтивен Ф. Остин Государственный университет Суартморский колледжСиракузский университетТемплский университет Юридический факультет Техасского университета A&M Техасский христианский университетТехасский государственный университетКатолический университет АмерикиКолледж права, ЧестерКолледж права, ЛондонКолледж Нью-ДжерсиУниверситет Джорджа ВашингтонаУниверситет Джорджа Вашингтона Юридический факультет Национальный юридический центр, Университет Джорджа Вашингтона, Государственный университет Пенсильвании, Юридический факультет Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе, Юридический факультет Университета Алабамы, Юридический университет Аризонского университета, Юридический факультет Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе, Юридический факультет Чикагского университета, Денверский университет, Денверский университет, Колледж бизнеса Дэниэлса Университет Джорджии, Канзасский университет, Юридический университет, Ливерпульский университет, Университет Луизианы в Лафайете, Манчестерский университет, Университет Миссисипи, Университет Миссисипи Школа права, Университет Оклахомы, Университет Юго-Западной Луизианы, Университет Св. Thomas School of Education, Техасский университет в Арлингтоне, Техасский университет в Остине, Техасский университет в Далласе, Техасский университет в Сан-Антонио, Школа права Техасского университета, Школа права Тургуда Маршалла, Трансильванский университет в Лексингтоне, Кентукки, Тринити-колледж, Хартфорд, Коннектикут, Тринити, Университет Тафтса, Университет Тафтса, Флетчер, Школа права и дипломатии, Туланский университет, Юридический факультет Туланского университета, США. Военная академия в Вест-Пойнте, Университет Анауак, Мексика, Норте, Университет Севильи, Ибероамериканский университет, Панамериканский университет, Мехико, Университет Жана Мулена, Лион, Иллинойс, Франция, Университет Париж-Сорбонна (Париж IV), Университет в Олбани — Государственный университет Нью-Йорка, Колледж Университета Университета Буффало, Университет Университета, Университет Дуба, Университет Дубайского университета, Юридический университет Университета Буффало, Университет Албании Юридической школы Балтимора, Университета Бристоля, Университета Калгари, Университета Калифорнии, Юридической школы Беркли, Университета Калифорнии, Университета Санта-Крус, Кембриджского университета, Англия, Университета Кембриджа, Колледжа Магдалины, Университета Кейптауна, Университета Центрального Арканзаса, Университета Чикаго, Высшей школы бизнеса, Университета Юридического колледжа, Колледжа Университета Цинциннати -Консерватория музыки, Университет Колорадо, Юридическая школа Университета Коннектикута, Университет Далласа, Университет Делавэра, Университет Денвера, Университет Денвер, Колледж права, Штурм, Университет Университет штата Эдинбург, Университет Флориды, Университет Глазго, Университет Гейдельберга, Университет Хьюстона, Юридический центр Университета Хьюстона, Университет Хьюстон-Клир Лейк, Университет Иллинойса, Университет Канзаса, Университет Канзаса, Школа права, Университет Квазулу, Университет Юридического университета, Лондонский университет, Юридический колледж Университета Ховарда, Юридический университет Ховардского университета, Лондонский университет Юридического университета, Юридический колледж Университета Ховарда, Лондонский университет Юридического университета, Юридический университет Ховардского университета MarylandUniversity Мэриленд колледжа ParkUniversity штата Мэриленд школы LawUniversity из MassachusettsUniversity в MiamiUniversity из MichiganUniversity Мичиганского закона SchoolUniversity от MinnesotaUniversity из MissouriUniversity из MysoreUniversity Нового Южного Уэльса, AustraliaUniversity Нового Южного Уэльса, Сидней, AustraliaUniversity Ньюкасл Upon TyneUniversity Северной Каролины в AshevilleUniversity из Северная Каролина, Школа права Чапел-Хилл, Университет Северного Техаса, Университет Нотр-Дам, Юридический факультет Университета Нотр-Дам, Университет Ноттингема, Университет Оклахомы, Университет Оклахомы Юридический колледж Оклахомы, Университет Оттавы, Программа общего права, Университет Пенсильвании, Юридический факультет Университета Пенсильвании, Университет Питтсбурга, Школа инженерии Суонсона, Университет Пуатье, Франция, Университет чтения, Университет Ричмонда, Университет Рочестера, Университет Сан-Диего, Университет Южной Калифорнии, Университет Сент-Эндрю, Университет Сент-ЭндрюЭндрюс, Университет Св. Томаса, Университет Тасмании, Университет Талсы, Юридический колледж, Университет Талсы, Коллинз, Колледж бизнеса, Университет Юты, Университет Вермонта, Университет Вирджинии, Школа права Университета Вирджинии, Университет Уорика, Университет Вашингтона, Университет Западной Австралии, Перт, Австралия, Юридическая школа Университета Висконсина, США, Университет штата Висконсин, Университет штата Висконсин Центр специальных боевых действий имени Ф. Кеннеди, Университет Вандербильта, Школа права Университета Вандербильта, Школа права Вермонта, Школа права Университета Вилланова, Университет Уэйк Форест, Вашингтон, Университет Ли, Вашингтонский университет, Юридический факультет Университета Ли, Вашингтонский университет, Университет Св.ЛуиУэлсли Колледж Уэслианский университет Юридический факультет Уайденского университетаУильямс-колледжЮридический факультет Йельского университета Йельский университет Йешива университет

FATCA против формы 8938 — TFX

В последние годы IRS и Казначейство США активизировали свои усилия по отслеживанию просроченных налогоплательщиков и принуждению к уплате просроченных налогов. Одна из этих инициатив получила название «Закон о налогообложении иностранных счетов». FATCA является частью Закона о стимулировании найма для восстановления занятости (HIRE), который был разработан для обеспечения соблюдения более строгих налоговых требований среди США.S. налогоплательщики с иностранными счетами и активами. FATCA создал форму 8938, дополнительное требование к отчетности по иностранным счетам помимо отчета об иностранных банках и финансовых счетах (FBAR) , который необходимо подавать в Казначейство США каждый год. Если у налогоплательщика больше определенной суммы иностранных активов, форма 8938 включается как часть их годовой подачи 1040 и требует предоставления расширенного списка иностранных активов, не охваченных FBAR.

Каждый эмигрант должен знать о FATCA и о том, как это может повлиять на их инвестиции и налоги.

Как FATCA повлияет на меня?

Цель FATCA — заставить менеджеров иностранных финансовых учреждений сообщать обо всех американских клиентах в IRS или подвергнуться суровому наказанию в виде высоких налогов у источника выплаты. Если предоставленная информация не является на 100% точной и полной, управляющий фондом все равно столкнется с штрафом. Однако это правило сопряжено с некоторыми осложнениями:

  • В некоторых странах действуют законы о защите данных, которые действуют, если менеджер сотрудничает с IRS.
  • Управляющий фондом может не осознавать, что у него есть клиент из Америки, потому что этот клиент представлен неамериканцем.
  • Клиент может не предоставить менеджеру необходимую информацию.

Штраф применяется исключительно к менеджеру, а не к американскому клиенту, независимо от национальности менеджера. Как видите, не склонный к сотрудничеству американский клиент-эмигрант может доставить больше проблем, чем он того стоит.

Кто должен подавать форму 8938

Граждане США, проживающие за рубежом:

Для U.S. Граждане, которых IRS считает иностранными резидентами в течение всего налогового года или которые соответствуют тесту на физическое присутствие для проживания в иностранном округе, новые ограничения составляют:

  • Одинокие : совокупные иностранные активы в размере 200000 долларов США. в последний день года или 300 000 долларов США в любое время в течение года.
  • Совместная подача заявки в браке : Совокупные иностранные активы в размере 400 000 долларов США в последний день года или 600 000 долларов США в любое время в течение года.

Для получения более подробной информации о том, кто должен подавать, что представляют собой иностранные активы и другие детали, ознакомьтесь со статьей IRS «Нужно ли мне подавать форму 8938,« Отчет об определенных иностранных финансовых активах? »»

Почему следует Управляющие иностранными фондами подчиняются?

Вы можете задаться вопросом, почему управляющий иностранным фондом будет сотрудничать с IRS, даже если они (большинство из них) не имеют никаких связей с правительством США. Ответ прост: штраф. Управляющие фондами обычно чувствуют себя обязанными зарегистрироваться, потому что американские рынки облигаций и акций являются крупнейшими в мире.

«Закон требует, чтобы иностранные финансовые учреждения (категория, которая, кажется, включает всех, от финансовых консультантов до пенсионных фондов) регистрировались в Налоговой службе до 30 июня 2013 года. Если они не зарегистрируются, они будут считаться« неучастие ». В этом случае 30% налог у источника будет применяться ко всем их доходам от американских активов с 2014 года, а также к выручке от продажи этих активов с 2015 года ».

Могут ли американцы инвестировать за рубежом с FATCA на месте?

FATCA может привести к тому, что управляющие фондами будут по-другому обращаться с американскими клиентами, если он пройдет через конгресс без изменений.В интересах международных финансовых институтов (и, следовательно, американских инвесторов), чтобы инициатива была скорректирована таким образом, чтобы управляющие фондами могли продолжать работать с американскими клиентами. В настоящее время высокие налоги у источника вынудят многих международных управляющих фондами отказывать американцам или избегать всех американских активов, что ставит их обоих в невыгодное положение.

Некоторые другие соображения:

  • Форма 8938 должна быть подана во время обычной подачи налоговой декларации, включая продления.
  • Заполнение формы 8938 не освобождает вас от необходимости подавать FBAR.
  • Если от вас не требуется подавать налоговую декларацию, вам не нужно подавать форму 8938.
  • Если от вас требуется подавать форму 8938 и у вас есть указанный иностранный финансовый актив, указанный в форме 3520, форма 3520-A, Форма 5471, Форма 8621, Форма 8865 или Форма 8891, вам не нужно сообщать об активе в Форме 8938. Однако в Форме 8938 вы должны указать, какие и сколько из этих форм вы заполняете.
  • Даже если иностранный финансовый актив указан в одной из форм, перечисленных выше, он все равно должен быть включен в ваш расчет указанных иностранных финансовых активов.
  • Штраф за непредоставление формы 8938 составляет 10 000 долларов США, с дополнительным штрафом до 50 000 долларов США за продолжающееся непредоставление формы после уведомления IRS. Также может быть наложен штраф в размере 40% за любое занижение налога, относящегося к нераскрытым активам, и применяются особые правила ограничения срока давности.

Форма 8938 не связана с формой FBAR и ее требованиями.FBAR подается в Казначейство США, а форма 8938 — в IRS. Однако, если от вас требуется заполнить форму 8938, ваши активы, скорее всего, подпадут под требования FBAR (если большинство ваших активов являются финансовыми).

Штрафы

Незнание — не блаженство, когда дело доходит до чего-либо, связанного с налогами, и есть штрафы за не заполнение соответствующих форм к установленной дате. Однако каждое наказание налагается в индивидуальном порядке, и те, кто невежественны, обычно не подвергаются столь суровому наказанию, как те, кто намеревался (или, похоже, намеревался) обмануть правительство.Штраф, который может быть понесен за непредоставление формы 8938, составляет 10 000 долларов США с дополнительными 50 000 долларов США для тех, кто проигнорирует первоначальное предупреждение IRS. Кроме того, IRS может применить штраф в размере 40% к налогам на нераскрытые активы.

В отличие от многих налоговых вопросов, связанных с экспатриантами, требования к подаче документов оставляют мало догадок. Все четко описано в разделе «Инструкции по форме 8938» на сайте IRS. Эти сведения включают соответствующие даты, типы активов, типы счетов и пороговые значения.

Несоблюдение или полное понимание требований 8938 является дорогой ошибкой как с точки зрения времени, так и денег. По вопросам и опасениям относительно любого аспекта ваших налогов для экспатов, пожалуйста, свяжитесь с профессионалами в Taxes for Expats сегодня.

IRS продолжает внедрять новые способы идентификации американцев, имеющих финансовые и инвестиционные счета за рубежом. Все эти требования о раскрытии информации сопровождаются самыми высокими штрафами IRS, начиная с 10 000 долларов за инцидент, связанный с непредоставлением или неправильной регистрацией.

Часто задаваемые вопросы о FATCA

1. Что такое указанный иностранный финансовый актив?

Для этого определения мы можем перейти прямо к источнику — текст IRS:

  • Любой финансовый счет, открытый иностранным финансовым учреждением.
  • Прочие иностранные финансовые активы, которые включают любые из следующих активов, предназначенные для инвестиций и не хранящиеся на счете финансового учреждения.
    • Акции или ценные бумаги, выпущенные кем-либо, кроме U.S. person,
    • Любая доля участия в иностранном предприятии и
    • Любой финансовый инструмент или контракт, эмитент или контрагент которого не является гражданином США.

2. Каковы пороговые значения?

Пороговые значения совокупной стоимости указанных иностранных финансовых счетов различаются в зависимости от того, как вы подаете налоговую декларацию.

Статус подачи: не женат / не замужем
Совокупная стоимость на конец года: 50 000 долларов
Наивысшая совокупная стоимость в любое время в течение года: 100 000 долларов США

Статус подачи: женат / женат
Совокупная стоимость на конец года: 100 000 долларов США
Наивысшая Совокупная стоимость в любое время в течение года: 200000 долларов США

Статус подачи: женат, подача отдельно
Совокупная стоимость на конец года: 50 000 долларов
Наивысшая совокупная стоимость в любое время в течение года: 100000 долларов США

Статус подачи: налогоплательщик, проживающий за рубежом ( Несовместная)
Совокупная стоимость на конец года: 200000 долларов США
Наивысшая совокупная стоимость в любое время в течение года: 300000 долларов США

Статус подачи: налогоплательщик, проживающий за границей (совместный)
Совокупная стоимость на конец года: 400000 долларов США
Наивысшая совокупная стоимость в любое время в течение года: 600 000 долларов США

3. Я имею право подписи на банковском счете. Подходит ли эта учетная запись для отчетности FACTA?

Счета, в отношении которых у вас есть только право подписи, не отражаются в FATCA и не включаются в оценку активов для целей квалификации FATCA.

4. Если я в настоящее время подаю FBAR — заменяет ли его форма 8938?

Вкратце — .

Необходимо заполнить обе формы. FBAR по-прежнему будет подаваться непосредственно в Министерство финансов.Номер 8938 будет приложен к вашей налоговой декларации в США и подан в IRS.

5. Что произойдет, если IRS узнает, что я не подавал документы или если я занижал свои иностранные проценты, дивиденды, прирост капитала и коммерческую прибыль?

Если вы не заполните и не заполните форму 8938, автоматически будет применен штраф в размере 10 000 долларов США, который может вырасти до штрафа в размере 50 000 долларов США, если не принять меры немедленно.

Вы должны будете уплатить обычный налог, который должен был бы взиматься с этих активов, плюс проценты и понести дополнительный штраф в размере 40% от причитающегося налога.

Не забывайте, что за несоблюдение требований может быть применено уголовное наказание.

6. Должен ли я сообщать об указанном иностранном финансовом активе в форме 8938, если я сообщаю об этом в других формах раскрытия информации IRS?

Это зависит. Обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту, который поможет вам определить, нужно ли вам заполнять форму 8938. Помните, что отсутствие правильной и полной формы 8938 может привести к штрафам в размере 10 000 долларов США или более.

Для большинства американских эмигрантов ежегодная подача U.S. налоговая декларация не является реальной проблемой, о которой стоит беспокоиться — это обязательная отчетность! Некоторые из самых суровых наказаний IRS связаны с непредставлением или неправильным заполнением различных отчетов о раскрытии информации, которые вам необходимо подавать, если у вас есть иностранные инвестиции, счета в иностранных банках или интересы иностранного бизнеса. Не рискуйте потерять свои кровно заработанные международные финансовые счета из-за штрафов IRS, работайте с налоговым профессионалом, имеющим опыт в области международных требований к отчетности.

7. Должен ли я подавать форму 8938, если в противном случае мне не нужно подавать налоговую декларацию в США?

Форму 8938 необходимо приложить к вашей налоговой декларации в США, , но только в том случае, если от вас требуется подать налоговую декларацию в США (см. Http://www.taxesforexpats.com/expat-tax-advice /minimum-filing-requirements.html)

Итак, если вы не обязаны подавать налоговую декларацию в США, вы не обязаны заполнять вместе с ней форму 8938.

FR 2590: Отчетность по кредитным лимитам на одного контрагента

Требования к отчетности по кредитным лимитам на одного контрагента (14.11.2018)

14 июня 2018 г. Совет Федеральной резервной системы (FRB) единогласно проголосовал за принятие окончательного правила об установлении лимитов кредитования одного контрагента (SCCL) для покрытых крупных американских банковских холдинговых компаний (BHC), иностранных банковских организаций (FBO) и Промежуточные холдинговые компании (IHC), дополняющие общие требования к капиталу, которые, как правило, основаны на размере и характере активов банка и не учитывают риски концентрированного воздействия на конкретных заемщиков или контрагентов.

Вместе с окончательным правилом SCCL, FRB предложил новый отчет (FR 2590). Комментарии к формам и инструкциям должны были быть предоставлены к 5 октября. Для учреждений, подпадающих под действие правила SCCL, новый FR 2590 собирает данные каждый квартал для контроля за соблюдением правила. В зависимости от размера отчитывающегося учреждения от него может потребоваться ежедневное соблюдение требований. FR 2590 требует, чтобы докладчики предоставляли данные на широком уровне инструментов, которые используются для расчета совокупного кредитного риска фирмы и чистого кредитного риска для каждого из 50 крупнейших контрагентов фирмы.Отчет требует, чтобы каждая заявка содержала сертификат от финансового директора о целостности данных FR 2590. FR 2590 является конфиденциальным и не будет опубликован.

Это не первый сбор данных о кредитном риске на уровне контрагента. В настоящее время глобальные, системно важные банки (G-SIB) представляют шаблон данных с данными о главных контрагентах, чтобы удовлетворить требованиям Фазы 1 о пробелах в данных Совета по финансовой стабильности (FSB), который собирает крупнейших контрагентов GSIB по основным параметрам риска. G-SIB в странах G-20 предоставляют эти же данные надзорному органу своей страны. Эти данные, в свою очередь, отправляются в Центр данных Банка международных расчетов, который анонимизирует эти отчеты для выявления значительных рисков для контрагента и сектора. Неясно, как FR 2590 повлияет на сбор данных FSB в более широком смысле для американских G-SIB.

Первый сбор данных предполагается провести в марте 2020 года для американских и зарубежных G-SIB. Для других репортеров отчетность начнется с третьего квартала 2020 года.

Вина и умысел как условия налогового обязательства с января 2021 года | KyivPost

Налоговая реформа Украины 2020 года не просто ввела новые правила для компаний с иностранным контролем и налогообложения постоянных представительств. Также в корне изменились подходы бизнеса
к ответственности за неуплату налогов.

Хорошо известно, что за неуплату налогов взимается штраф в размере 25% от общей суммы задолженности. Налоговые органы обычно не волнуют, почему компания не платит налоги.Однако у налогоплательщика может быть много причин неуплаты: сбои в системе налогового администрирования, ошибки бухгалтеров, халатность при выборе контрагента или умышленные стратегии «оптимизации налогов», которые компания не смогла скрыть.

С 1 января 2021 года изменились подходы к установлению обязательства по неуплате налогов и размеру неустойки. Давайте проанализируем, что изменилось и выиграет ли бизнес.

Понятие вины за неуплату налогов

Логично предположить, что отсутствие вины должно избавить налогоплательщиков от штрафных санкций за налоговые правонарушения.Этот вывод до недавнего времени появлялся в судебной практике, которую налоговые органы часто игнорируют при составлении актов проверок.

С 1 января 2021 года Налоговый кодекс устанавливает, что лицо может быть привлечено к материальной ответственности за совершение налогового правонарушения только в том случае, если его вина может быть доказана.

«Вина» здесь означает непринятие лицом достаточных мер, , для соблюдения правил и стандартов, в то время как они были в состоянии принять такие меры.

Интересно, что доказывать недостаточность мер, принятых налогоплательщиком, ложится на налоговый орган.Иными словами, по умолчанию считается, что компания приняла достаточные меры. Чтобы утверждать иное, налоговый орган должен доказать, что налогоплательщик действовал (a) необоснованно, (b) недобросовестно и (c) без должной осторожности.

Любой, кто сталкивался с налоговыми спорами, связанными с «ненастоящими» бизнес-операциями, знает, что термины «добросовестный налогоплательщик» и должная забота о налогоплательщике не новы.

Верховный суд неоднократно подчеркивал, что налогоплательщики должны проявлять разумную осторожность, , поскольку они несут последствия выбора недобросовестного контрагента.Это означает, что налогоплательщикам нужно для подготовки доказательной базы, чтобы доказать, что они проявили должную осторожность при выборе контрагента.

Другими словами, эти термины неразрывно связаны: добросовестный налогоплательщик — это лицо , которое всегда проявляет должную осторожность при ведении бизнеса и выборе своих контрагентов.

Мы рекомендуем компаниям самостоятельно подготовить доказательную базу, а не оставлять на усмотрение налогового органа, соблюдают ли они концепцию «должной осторожности».

Следующее может свидетельствовать о должной осторожности:
— проведение установленной внутренней процедуры выбора контрагента, такой как тендер;
— проверка разрешений и документов контрагента для подтверждения наличия у него рабочей силы,
финансовых ресурсов и опыта для осуществления деятельности до заключения договора
;
— анализ информации о контрагенте, полученной из открытых источников и государственных регистров
;
— установление обязательных гарантий для контрагента по соглашению.

Теперь, когда понятие вины было введено в налоговое законодательство, налогоплательщики, которые хотят минимизировать риски ответственности, должны хранить доказательства своей должной осторожности в течение как минимум трех лет после работы с контрагентом.

Является ли установление вины лица контролирующими органами предпосылкой для привлечения его к финансовой ответственности?

Налоговому органу не придется доказывать вину каждый раз, когда он хочет установить финансовую ответственность. Вина является обязательным условием только по делам умышленных налоговых правонарушений , в том числе:

— умышленные действия, выявленные проверкой налогового органа;
— умышленное нарушение сроков уплаты согласованной суммы денежного обязательства;
— преднамеренный отказ налогового агента в начислении или уплате налогов до или после выплаты
дохода нерезиденту или другому налогоплательщику.

Разберем, когда можно сделать вывод об умышленном действии и как это доказать налоговый орган .

В соответствии с Кодексом действия считаются умышленными, если регулирующие органы могут доказать, что налогоплательщик ложно и сознательно создал условия , , которые не могут иметь никаких иных целей, кроме несоблюдения или ненадлежащего соблюдения требования , установленные налоговым законодательством.

Другими словами, налоговый орган должен доказать, что намерением налогоплательщика было получение налоговых льгот.

Понятие намерения пока не используется в налоговых спорах. В то же время Верховный суд уже утверждал, что: «если налогоплательщик не может установить, имеет ли представитель контрагента право заключать соглашение при проведении хозяйственной операции и оформлении первичных документов, такое поведение может проявлять намерение необоснованно получить налоговые льготы и может повлечь за собой риск неблагоприятных последствий для такого налогоплательщика ».

Таким образом, несоблюдение налогоплательщиком принципа должной осторожности не только доказывает их вину, но и может свидетельствовать о умысле в их действиях.

Наличие умысла влияет на размер неустойки по результатам налоговой проверки.

Если налоговый орган не докажет вину налогоплательщика, штраф будет меньше, чем раньше, всего 10% от установленного налогового обязательства. Тем не менее, умышленное преступление влечет за собой штраф в размере 25% от установленного налогового обязательства.

Заключение
Введение термина «вина»; а «умысел» в налоговом законодательстве — это позитивное изменение, направленное на защиту интересов налогоплательщиков. В то же время эти изменения приведут к новой судебной практике, доказывающей или опровергающей их в различных категориях налоговых споров.

ИРИНА КАЛНИЦКАЯ
Партнер, руководитель налоговой практики, практика реструктуризации, претензий и взысканий, адвокат

golaw.ua

3 дорогостоящих налоговых ошибки, совершаемых профессионалами каждый год

Налоговый сезон — пора вызывает беспокойство и беспокойство по всей стране до 15 апреля.Когда мы консультируем наших клиентов, мы проверяем их налоговые декларации на предмет возможностей налогового планирования и часто находим ранее сделанные ошибки, которые приводят к неправильным суммам подлежащих уплате дополнительных налогов. Эти ошибки различаются по степени серьезности и сложности, но они могут быть достаточно значительными, чтобы привести к значительным налоговым последствиям, если их не исправить быстро и эффективно. В этой статье рассматриваются три ошибки в налоговой отчетности, которые мы наблюдаем чаще всего, а также то, как они возникают и как их можно исправить.

Ошибка № 1 — Двойное налогообложение ваших акций с ограничениями или опционов на акции

Многие руководители получают ограниченные акции или опционы на акции своего работодателя как часть своего компенсационного пакета.Когда эти акции предоставляются или получены исполнительным органом, стоимость акций включается в их Форму W-2 в качестве налогооблагаемой компенсации. Затем эта стоимость становится их «основой» в акциях и должна уменьшать прибыль при окончательной продаже акций. Ошибка, которую мы видим слишком часто, заключается в использовании неверной основы при последующей продаже акций, что приводит к неправильному налоговому обязательству из-за двойного налогообложения прибыли.

Эту ошибку лучше всего проиллюстрировать на простом примере.

Пример. В соответствии с компенсационным планом вашего работодателя в 2015 году вам была предоставлена ​​возможность приобрести 1000 неквалифицированных опционов на акции по цене 10 долларов за акцию. Акция стоила 50 долларов за акцию на момент предоставления.

Разница между стоимостью на момент предоставления (50 долларов x 1000 акций = 50 000 долларов США) и тем, что вы заплатили (10 долларов США x 1000 = 10 000 долларов США), называется элементом сделки . Элемент сделки в размере 40 000 долларов считается облагаемой налогом компенсацией в год предоставления гранта.

В 2020 году вы продаете акции по 95 долларов за штуку.

Чтобы разбить это:

Действие

Год

Количество акций

Цена акции

Итого

Акций предоставлено

2015

1 000

$ 10

10 000

Продано акций

2020

1 000

$ 95

95 000 долл. США

В 2015 году, в год предоставления:

Когда ваш работодатель предоставил вам 1000 акций на сумму 50 долларов в 2015 году, элемент сделки (40 000 долларов) считался налогооблагаемой компенсацией и был включен в поле 1 вашей формы W-2 2015 года.Когда вы подавали налоговую декларацию за 2015 год, вы указали сумму в графе 1 вашего W-2 в строке 7 (оклады и заработная плата) декларации.

В 2020-м году продажи:

Когда вы продадите акции в 2020 году, вы получите форму 1099-B от своей брокерской компании, показывающую продажу этих 1000 акций за 95 000 долларов. Брокерская компания обязана указать в форме 1099-B, сколько вы заплатили за акции, в качестве «основы затрат». Вы заплатили 10 долларов за акцию за 1000 акций, поэтому ваша база составляет 10 000 долларов.Таким образом, в форме 1099-B в качестве основы для ваших затрат указано 10 000 долларов. Вы указываете эту продажу в своей налоговой декларации за 2020 год следующим образом:

Продажа (95 000 долларов США) — основа стоимости (10 000 долларов США)

Это дает вам доход в размере 85000 долларов в 2020 году, который облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала.

Все хорошо, правда? Вы используете информацию, представленную в форме 1099-B для своей налоговой декларации, и это кажется довольно простым.

Однако при этом вы на самом деле допустили дорогостоящую ошибку — двойное налогообложение.Вы дважды отразили элемент сделки в размере 40 000 долларов США в налогооблагаемом доходе .

Налоговые последствия неверной основы для оценки исходных акций

В нашем примере элемент сделки в размере 40 000 долларов США был включен в налогооблагаемую прибыль в 2015 году в качестве налогооблагаемой компенсации в форме W-2. Он снова был включен в налогооблагаемую прибыль, когда акции были проданы как долгосрочный прирост капитала в размере 85 000 долларов. Предполагая, что вы, как руководитель, облагаетесь налогом по максимальной ставке прироста капитала в размере 20% плюс дополнительные 3.8% чистый налог на инвестиционный доход, это приведет к неправильному налоговому обязательству при продаже 20 230 долларов.

Правильный метод сообщения вам о предоставлении вам 1000 акций следующий:

Год

Форма дохода

Строка или расписание формы 1040

Размер дохода

2015

Заработная плата

Строка 7 2015 г. Форма 1040

40 000 долл. США

2020

Долгосрочный прирост капитала

Форма 8949

45 000 долл. США

Вы можете спросить, почему всего лишь 45 000 долларов прироста капитала на 2020 год? Вы уже заплатили налог за предоставление акций в 2015 году, потому что ваш работодатель включил 40 000 долларов в вашу форму W-2.Любая сумма, которую вы уже заплатили, должна быть добавлена ​​к вашей базовой стоимости.
Следовательно, ваша основа общей стоимости в акциях рассчитывается следующим образом: :

Сумма, которую вы заплатили за акции в 2015 году (10 долларов за акцию): 10 000 долларов

Сумма дохода, облагаемого в 2015 году в качестве компенсации: 40 000 долларов США

Общая стоимость: 50 000 долларов США

Таким образом, вы будете облагаться налогом только на фактическую полученную прибыль в следующем размере :

Продажа 1000 акций по 95 долларов в 2020 году: 95000 долларов

Минус: основа общей стоимости: (50 000 долл. США)

Общий долгосрочный прирост капитала: $ 45 000

Большинство налогоплательщиков (а иногда и их CPA) сообщают именно то, что указано в их форме 1099-B, когда они готовят свои ежегодные налоговые декларации.Однако малоизвестное положение IRS заключается в том, что брокерам (например, Fidelity, Edward Jones, UBS, Charles Schwab и т. Д.) Не разрешается включать обычный доход в Форму 1099-B. Вот почему в нашем примере форма 1099-B отражала только 10 000 долларов в качестве основы затрат. Если налогоплательщик не отслеживает, какие акции продаются, он каждый раз будет ошибаться.

Как предотвратить двойное налогообложение ваших ценных бумаг

Какое решение? Многие брокеры, такие как Fidelity, предоставляют важные детали в своей дополнительной информации, которая прилагается к годовой форме 1099-B.Налогоплательщикам (и их CPA) необходимо смотреть не только на форму 1099-B, но и на дополнительную информацию, чтобы получить информацию, которая предотвратит двойное налогообложение.

Fidelity имеет онлайн-ресурсы, позволяющие налогоплательщикам ознакомиться с формой 1099-B и сопутствующей дополнительной информацией. Эту публикацию можно найти здесь.

Возвращаясь к нашему примеру, когда вы продаете свою 1000 акций в 2020 году, вам понадобятся как форма 1099-B, так и раздел «Дополнительная информация», включенный в вашу форму 1099-B, когда вы будете составлять налоговую декларацию.

Правильно сообщив об этой продаже, вы признаете в составе дохода только 45 000 долларов дохода от прироста капитала, полученного в результате продажи акций. Предполагая, что вы используете ставку прироста капитала 20% с дополнительным налогом на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%, это приводит к налогу в размере 10 710 долларов США. Это на 9 520 долларов меньше налоговых обязательств, понесенных в результате двойного налогообложения из-за неправильной отчетности.

Если вы получаете паевые взносы в качестве части вознаграждения руководителю, вам следует ознакомиться с дополнительной информацией, включенной в вашу форму 1099-B, при подготовке налоговой декларации.Если вы используете программное обеспечение для подготовки налогов, эта информация поможет вам правильно ввести данные. Если вы используете CPA, вы должны предоставить им этот раздел «Дополнительная информация» формы 1099-B, чтобы обеспечить точность при подготовке вашей налоговой декларации.

Как бороться с двойным налогообложением по предыдущим налоговым декларациям

Если вы допустили эту ошибку в налоговой декларации за предыдущий год, вы можете внести поправки в три последние поданные налоговые декларации, заполнив форму 1040-X с поправками U.S. Индивидуальная подоходная налоговая декларация, чтобы получить возмещение любых налогов, которые вы могли переплатить.

Если вы решите изменить декларацию для исправления ошибки, ее необходимо подать в течение трех лет с даты первоначальной подачи декларации. Например, если вы допустили ошибку двойного налогообложения в своей налоговой декларации за 2017 год, вам необходимо будет подать исправленную налоговую декларацию не позднее 15 апреля 2021 года.

Ошибка № 2 — Неправильное заполнение или заполнение формы 8606

При обсуждении налоговых деклараций с нашими клиентами наиболее частые ошибки, которые мы видим у руководителей компаний и владельцев малого бизнеса, связаны с формой 8606.

Форма 8606 «Неразмещаемые индивидуальные пенсионные выплаты» подается вместе с вашей формой 1040 и используется для отчета:

  1. Не вычитаемые взносы, которые вы делаете в традиционные IRA,
  2. Распределения из традиционных, SEP или ПРОСТОЙ IRA (если вы когда-либо делали невычитаемые взносы в традиционные IRA),
  3. преобразований Roth и
  4. Распространение от IRA Рота.

Две наиболее распространенные ошибки, с которыми мы столкнулись:

Невозможность заполнить форму 8606 и прикрепить к форме 1040

Если вы делаете невычитаемый взнос в традиционный IRA, вам следует заполнить форму 8606, чтобы отслеживать свою базу в IRA.База состоит из сумм, которые уже облагались налогом (суммы после налогообложения). Без формы 8606 у вас нет необходимой или достаточной документации для подтверждения вашей базы в IRA. Это приводит к двойному налогообложению, когда вы получаете выплаты от IRA.

Например: налогооблагаемый доход Джоанны слишком высок для вычета взноса в IRA. В 2018 году, когда ей было 64 года и она все еще работала, она внесла 6500 долларов в качестве не подлежащего вычету взноса в свой традиционный IRA.Поскольку она не получает вычетов за взнос, 6500 долларов считаются деньгами после уплаты налогов. Она должна включить это в свою «основу» своего ИРА.

Так как Джоанна не получит вычет за взнос, она забывает сообщить свою CPA, и ее CPA не спрашивает ее, внесла ли она невычитаемый взнос. Следовательно, форма 8606 не подается вместе с налоговой декларацией, отслеживающей этот взнос.

IRA зарабатывает в общей сложности 500 долларов в 2018 и 2019 годах. В 2020 году Джоанна распределяет весь баланс в размере 7000 долларов.Она получает форму 1099-R для распределения 7000 долларов с отметкой в ​​поле «Налогооблагаемая сумма не определена» формы 1099-R. CPA сообщает о распределении всех 7000 долларов в налогооблагаемый доход.

Проблема в том, что Джоанна уже заплатила подоходный налог в 2018 году с первоначального взноса в размере 6500 долларов, поскольку он был сделан из денег после уплаты налогов. Если предположить, что у нее нет других традиционных IRA, единственная сумма, которая должна облагаться налогом, — это совокупный доход в размере 500 долларов. Если она не исправит эту ошибку, ее ошибка может стоить ей дополнительных налогов до 2220 долларов, если она облагается налогом по самой высокой налоговой категории.

Чтобы сообщить о невычитаемом взносе в свой традиционный IRA, используйте строки 1–5 формы 8606. Если вы пользуетесь составителем налоговой декларации, обязательно сообщите своему CPA о своем невычитаемом взносе.

Отказ сообщить о преобразовании бэкдора Roth

Налогоплательщикам, модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) которых превышает определенные пороговые значения, запрещено вносить непосредственный вклад в IRA Roth. Однако IRS разрешает этим налогоплательщикам вносить невычитаемый взнос в традиционную IRA, а затем преобразовывать эту традиционную IRA в Roth.Это называется преобразованием Backdoor Roth IRA.

Если вы выполнили преобразование Backdoor Roth, вы должны сообщить своему CPA и предоставить форму 1099-R и форму 5498 (в которой подробно описано это преобразование). В противном случае ваш CPA не узнает о конверсии. Эта ошибка, связанная с отсутствием обмена информацией, приводит либо к 1) отсутствию формы 8606, либо 2) к неполной форме 8606.

Backdoor Roth требует заполнения всех разделов формы 8606. В частях I и II формы указывается как невычитаемый взнос в традиционный IRA, так и преобразование в Roth, при этом рассчитывается налогооблагаемая часть преобразования, если таковая имеется.Часть III формы отслеживает вашу основу в Roth IRA.

Если вы неправильно заполнили форму 8606 в ранее поданных налоговых декларациях, вы можете изменить три последних поданных налоговых декларации. Если вы не подавали Формы 8606 для невычитаемых взносов, IRS может принять заполнение Форм 8606 на все годы, чтобы установить правильную основу в вашем Традиционном IRA.

Ошибка № 3 — непредоставление информации об иностранных финансовых активах.

Многие руководители живут за границей в качестве экспатриантов, работая на работодателей США или иностранных работодателей.Находясь за границей, они могут открывать банковские счета, инвестиционные счета, владеющие паевыми фондами и ценными бумагами, участвовать в пенсионных планах иностранных работодателей, владеть драгоценными металлами и, возможно, арендовать собственность.

Многие налогоплательщики США считают, что если актив хранится за пределами США, то прибыль не нужно указывать в налоговой декларации США. Однако это очень дорогостоящая ошибка.

Вот два общих правила, которые следует знать:

  1. Граждане США сообщают о мировых доходах и иностранных финансовых активах в своей форме 1040 независимо от того, где они проживают в мире;
  2. Неамериканские граждане сообщают о мировых доходах и иностранных финансовых активах в своей форме 1040, если они проживают в США или на территории США.

IRS начала внимательно изучать этот вопрос несколько лет назад и ввела дорогостоящие штрафы за непредоставление отчетов не только о доходах от иностранных активов, но и информации об иностранных активах. Штрафы являются дорогостоящими, начиная с 10 000 долларов за сообщение о нарушении .

Финансовые последствия отказа в регистрации иностранных финансовых активов

Например, Джо — гражданин США, проживающий в Бельгии, работающий на иностранного работодателя.У него есть банковский счет, сберегательный счет и пенсионный счет в Бельгии. Общая сумма счетов составляет 545 000 долларов США.

Не понимая требований США к иностранной отчетности, он не представил эти счета в ежегодном отчете FinCEN 114 (FBAR) и форме 8939. Его потенциальный штраф составляет 10 000 долларов за каждый счет в год, который он не регистрировал. Если IRS обнаружит, что Джо умышленно отказался подать заявление, штрафы могут быть намного выше.

Обработка просроченных требований к иностранной отчетности

На протяжении многих лет IRS внедряло различные программы амнистии, чтобы помочь налогоплательщикам соблюдать требования к подаче документов за просрочку, не становясь банкротами из-за штрафов IRS.Одна из простейших программ — это Процедуры подачи международной декларации о просрочке платежа (DIIRSP) и предназначена для налогоплательщиков, которые:

  • не подали один или несколько требуемых международных информационных отчетов,
  • имеют разумные основания для несвоевременной подачи информационных отчетов,
  • не проходят гражданскую экспертизу или уголовное расследование IRS, а
  • еще не связались с IRS по поводу просрочки возврата информации

Налогоплательщики, которые имеют право на участие в программе DIIRSP, должны поговорить с налоговым специалистом или налоговым юристом о надлежащих процедурах подачи деклараций с просроченной информацией.В Willis Johnson & Associates есть обширная сеть экспертов, которые могут помочь вам в этой области.

Есть вопросы? Свяжитесь с нами, чтобы получить ответы.

Общие требования к иностранной подаче

Если вы:

Затем файл:

Иметь финансовый интерес или право подписи по иностранным финансовым счетам с совокупной стоимостью в любое время в течение года, превышающей 10 000 долларов США

FinCen 114, Отчет по иностранным банкам и финансовым счетам.

Крайний срок — 15 апреля, с автоматическим продлением до 15 октября.

Необходимо подавать отдельно от налоговой декларации в Министерство финансов.

Владеть любым из следующего:

1. Финансовые счета (банковские, инвестиционные и т. Д.) В иностранном финансовом учреждении,

2. Иностранные акции и ценные бумаги, не хранящиеся в иностранном финансовом учреждении,

3. Любая доля участия в иностранном предприятии (включая долю в капитале или прибыли, а также долю в капитале или заемных средствах)

4.Любой финансовый инструмент или контракт, эмитент или контрагент которого не является гражданином США,

5. Любой договор страхования жизни или аннуитета в денежной форме, заключенный страховой компанией или иностранным финансовым учреждением,

6. Вексель, облигация, облигация или другая форма долга, выпущенная иностранным лицом,

7. Своп процентных ставок, валютный своп, базисный своп, верхний предел процентной ставки, минимальная процентная ставка, товарный своп, своп акций, своп индексов акций, своп кредитного дефолта или аналогичное соглашение с иностранным контрагентом,

8.Опцион или другой производный инструмент, заключенный с иностранным контрагентом или эмитентом.

Форма 8938, Отчет об определенных иностранных финансовых активах, если вы соответствуете пороговым уровням подачи документов, указанным в инструкциях к Форме 8938.

Файл с формой 1040.

Владеть долей в компании с пассивными иностранными инвестициями (PFIC) — , включая иностранные паевые инвестиционные фонды — , и получать прямые или косвенные выплаты или дивиденды от PFIC (включая иностранный паевой инвестиционный фонд) или признает прибыль либо прямое или косвенное распоряжение акции PFIC или иностранный паевой инвестиционный фонд.

От вас может потребоваться заполнить форму 8621 «Информационная декларация» акционером пассивной инвестиционной компании или квалифицированного избирательного фонда.

Файл с формой 1040.

Требуется сообщить информацию о Фонде квалифицированных выборов (QEF) или выборах для рыночной оценки согласно Разделу 1296

От вас могут потребовать заполнить форму 8621 «Информационная декларация» акционером пассивной инвестиционной компании или квалифицированного избирательного фонда.

Файл с формой 1040.

Являются должностным лицом, директором или акционером иностранной корпорации (а)

От вас могут потребовать заполнить форму 5471, Информационный возврат лиц США в отношении определенных иностранных корпораций.

Файл с формой 1040.

Собственник или бенефициар иностранного траста

От вас могут потребовать заполнить форму 3520 «Годовой отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков».

Файл с формой 1040.

Получать завещанное имущество или подарки в определенной сумме от иностранного физического лица, имущества, корпорации или траста.

От вас могут потребовать заполнить форму 3520 «Годовой отчет о сделках с иностранными трастами и получении определенных иностранных подарков».

Файл с формой 1040.

Доля участия в иностранном партнерстве.

От вас могут потребовать заполнить форму 8865, Return of U.С. Лица в отношении определенных зарубежных партнерств.

Файл с формой 1040.

Мы часто видим, что именно эти налоговые ошибки больше всего влияют на наших клиентов. Отсутствие отчетности об иностранных активах, двойное налогообложение и непредоставление правильной документации — это лишь некоторые из многих потенциальных ошибок при подаче налоговой декларации, которые могут со временем существенно повлиять на накопление вашего богатства. В Willis Johnson & Associates мы считаем, что оптимизация налогов является важной частью вашего финансового плана и имеет важное значение для достижения ваших финансовых целей.Узнайте больше об услугах, которые мы предлагаем, и о нашем стремлении помочь вашей семье максимально использовать ваши ресурсы на всех этапах жизни.

Преимущества и что вам нужно знать

Резюме //

  • Сквозная структура MLP обеспечивает значительную налоговую эффективность, но сопряжена с некоторыми сложностями, которые важно понимать инвесторам.
  • Большинство выплат MLP обычно отсрочены по налогам, а оставшаяся часть облагается налогом как обычный доход в текущем году.
  • Инвестиционные продукты
  • MLP обеспечивают доступ к MLP без хлопот, связанных с формами K-1, но имеют свои собственные налоговые нюансы и нюансы пригодности, которые необходимо учитывать.

В материале этой недели основное внимание уделяется налогообложению индивидуальных инвестиций в MLP с целью прояснить общие вопросы и заблуждения инвесторов, в том числе: Какое налоговое преимущество MLP? Как облагаются налогом распределения? А как насчет инвестиционных продуктов MLP? Учитывая как преимущества, так и сложность структуры MLP, понимание налогообложения является важной частью инвестиционной истории.Как всегда, Alerian не является бухгалтерской фирмой или налоговым консультантом, и эта статья не является налоговой консультацией. За подробностями, касающимися вашей ситуации и инвестиций, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Назад к основам: в чем заключается налоговое преимущество MLP?
Для начала давайте рассмотрим, что делает Master Limited Partnerships (MLP) выгодным с налоговой точки зрения. MLP не платят налоги на уровне предприятия, если 90% или более их дохода поступает из соответствующих источников , которые определены в Налоговом кодексе и включают разведку и добычу, транспортировку и другие виды деятельности, связанные с любыми полезными ископаемыми или природными ресурсами.Это преимущество позволяет MLP возвращать инвесторам большую часть своего денежного потока в форме распределения. В отличие от корпорации, доход, отчисления, кредиты и другие статьи MLP пропорционально передаются держателю пая как партнеру с ограниченной ответственностью. Эти элементы подробно расписываются каждый год в Приложении K-1, отправляемом инвестору. Статус сквозного потока MLP также сохраняется на уровне штата, что означает, что инвесторы MLP обязаны платить подоходный налог штата с выделенной ими части дохода в каждом штате, в котором работает MLP.Важно отметить, что в некоторых штатах от вас не требуется подавать налоговые декларации штата, за исключением случаев, когда ваш валовой доход превышает определенную сумму, что может уменьшить количество обязательных налоговых деклараций штата. В то время как формы K-1 приводят к дополнительной работе для инвесторов (или их бухгалтеров), сквозное преимущество позволяет MLP избежать двойного налогообложения, связанного с инвестициями в C-корпорации.

Принятие Закона о снижении налогов и занятости от 2017 года сохранило налоговые преимущества структуры MLP, но также внесло некоторые изменения для инвесторов MLP (Подробнее).Важно отметить, что поправка к законопроекту позволяет налогоплательщикам получать вычет в размере 20% от квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от публично торгуемых сквозных партнерств, которые включают MLP. Вычет также применяется к 20% дохода, который возвращается при продаже единиц. Поправка была разработана, чтобы поддерживать партнерство на конкурентной основе с C-Corps с учетом существенного снижения ставки корпоративного налога. Закон о налоговой реформе также снизил самую высокую ставку индивидуального налога с 39,6% до 37%, что дает дополнительную выгоду инвесторам MLP.Предполагая, что лицо получает 20% вычета QBI, совокупные изменения снижают эффективную налоговую ставку для индивидуального инвестора MLP в высшей налоговой категории с 39,6% до 29,6%.

Выплаты MLP в значительной степени отсрочены по налогам.
Инвесторы, которые предполагают, что распределение MLP и дивиденды C-Corp имеют одинаковый налоговый режим, могут быть удивлены. Исторически 70-100% распределений MLP считались отложенным по налогу доходом на капитал. Высокий процент распределения можно классифицировать как отложенный по налогу доход на капитал, поскольку полученные денежные выплаты обычно превышают долю дохода партнерства, распределяемую инвестору.Оставшийся процент, который не считается отложенным налогом на возврат капитала, облагается налогом как обычный доход в текущем году. Например, если 80% распределения считается отложенным по налогу доходом капитала, то оставшиеся 20% будут облагаться налогом как обычный доход с вычетом 20% QBI, упомянутым выше. Налоги на 80% долю, учитываемую как возврат капитала, будут отложены до продажи паев, если скорректированная базовая стоимость инвестора останется выше нуля.

Понимание основы затрат для MLP.
Важным понятием в налогообложении MLP является стоимостная база, которая определяется как стоимость актива для целей налогообложения. Цена покупки установок MLP является исходной стоимостью инвестиций. Эта стоимостная база затем корректируется в сторону увеличения пропорционально доходу от партнерства и корректируется в сторону уменьшения за счет распределения денежных средств и вычетов, таких как износ и амортизация. Как мы упоминали выше, при рассмотрении отложенного по налогу дохода на капитал имеет значение стоимостная база. Когда ваша стоимостная база выше нуля, возврат капитальной части распределения откладывается по налогам до продажи паев.Однако, как только базовая стоимость отдельного лица достигает нуля, будущие выплаты считаются приростом капитала в том году, в котором они были получены. Налогообложение единиц MLP при продаже может быть сложным, поэтому важно следить за вашей базой затрат или убедиться, что ваш брокер точно рассчитывает вашу основу. В момент продажи единиц прибыль, полученная в результате базисных сокращений, облагается налогом как обычный доход с вычетом 20% дохода, что известно как «возврат», а оставшаяся сумма облагается налогом как прирост капитала.С точки зрения имущественного планирования, в случае смерти держателя пая, основа унаследованных паев увеличивается до справедливой рыночной стоимости на дату смерти. На тот случай, если мы потеряли вас в бухгалтерском жаргоне, мы включили пример ниже.

Прямое инвестирование в MLP может быть менее желательным для некоторых инвесторов.
В то время как MLP предоставляют налоговые льготы для инвесторов из США, иностранные инвесторы могут столкнуться с высокими налоговыми ставками, если они вкладывают средства в MLP.В соответствии с налоговым законодательством США, MLP обязаны удерживать налоги с распределений иностранных держателей паев по самой высокой ставке индивидуального налога (37%). Иностранные инвесторы потенциально могут избежать этого удержания, купив свопы на MLP. В свопе на общую прибыль банк или другой контрагент покупает базовый актив (MLP) и выплачивает инвестору распределение и прирост капитала в обмен на согласованную ставку заимствования.

Еще одна потенциальная проблема для инвесторов — это налог на прибыль от несвязанного бизнеса (UBIT), который может возникнуть, когда счет с налоговыми льготами напрямую инвестирует в MLP.UBIT генерируется, когда несвязанный бизнес-налогооблагаемый доход (UBTI) превышает 1000 долларов в конкретном году, поскольку налог предназначен для предотвращения несвязанной деловой активности в рамках освобожденного от налогов механизма, такого как IRA или 401 (k). Хорошая новость для инвесторов в ETF заключается в том, что вам не нужно беспокоиться о UBTI, если вы инвестируете в MLP ETF в учетную запись с налоговыми льготами, такую ​​как IRA (Подробнее).

Налоговые льготы для инвестиционных продуктов MLP.
При рассмотрении инвестиционных продуктов MLP важно помнить об их налоговых последствиях и о том, чем они отличаются от индивидуальных MLP.Во-первых, продукты доступа MLP обычно выдают одну форму 1099, что означает, что вы делаете , а не , получаете Schedule K-1. Вместо этого формы K-1 обрабатываются эмитентом продукта и распространяют форму 1099 среди инвесторов.

Продукты также имеют разные налоговые характеристики в зависимости от структуры (см. Рисунок ниже). Фонды C-Corp — фонды, владеющие более 25% MLP — облагаются налогом как корпорации (в настоящее время 21%). Поскольку прибыль фонда облагается налогом, эмитент продукта удерживает определенную сумму на уровне фонда для уплаты налогов и начисляет отложенное налоговое обязательство или актив.В результате фонд не будет в полной мере отслеживать базовые ценные бумаги, когда он находится в статусе чистого отложенного налогового обязательства. Например, если базовые ценные бумаги подорожают на 10%, фонд вырастет только на 7,9%. Однако распределение фонда сохраняет налоговые характеристики лежащих в основе ценных бумаг. В результате значительная часть распределения средств обычно рассматривается как отложенный по налогу доход на капитал, а остальная часть облагается налогом по квалифицированным ставкам дивидендов (которые имеют такой же налоговый режим, как и ставки долгосрочного прироста капитала).

Фонды , соответствующие требованиям RIC (те, которые владеют менее 25% MLP), не платят налоги на уровне организации в качестве сквозных организаций. В результате отсутствует налоговая нагрузка на результаты, что делает их привлекательными для инвесторов с налоговыми льготами, заинтересованных в общей прибыли. В отличие от фондов C-Corp, большая часть распределения из фондов, соответствующих требованиям RIC, облагается налогом как квалифицированные дивиденды, а не как отложенный налог на возврат капитала. В результате, в сочетании с меньшей подверженностью MLP фонды, соответствующие требованиям RIC, генерируют более низкий доход после налогообложения по сравнению с фондами C-Corp.Биржевые ноты (ETN) отличаются от фондов тем, что они представляют собой долговые обязательства, выпущенные банком, который соглашается обеспечить возврат базового индекса за вычетом комиссионных. Купоны ETN облагаются налогом по обычной ставке дохода. ETN, как и ETF, соответствующие требованиям RIC, не имеют налогового бремени на прирост капитала. Для получения дополнительной информации о продуктах доступа MLP, пожалуйста, обратитесь к нашей статье от января.

Bottom Line
Несмотря на то, что налоговые льготы MLP могут быть сложными, история инвестиций MLP проста.Растущая добыча нефти и природного газа в США будет все больше экспортироваться за границу для удовлетворения растущего мирового спроса, что потребует дополнительной энергетической инфраструктуры, такой как трубопроводы, терминалы для хранения и заводы по переработке природного газа. MLP выигрывают как платные предприятия, генерируя денежные потоки за счет долгосрочных контрактов с клиентами на объемы, обрабатываемые этими активами.

Риски ликвидности и переоценки портфелей деривативов: стратегии работы с положением об обязательном перерыве

Важнейшие шаги в планировании корпоративных финансов при рассмотрении положений об обязательном перерыве: 1.Осведомленность о влиянии предстоящих положений о прекращении производства по производным финансовым инструментам, 2. Стратегическое планирование в отношении подхода, который лучше всего соответствует корпоративным финансам и целям казначейства, и 3. Выполнение планов.
Есть стратегические последствия для потенциальных результатов с точки зрения корпоративного казначейства. Менее эффективные решения могут привести к долгосрочной неэффективности портфелей долговых и производных инструментов, что повлияет на прибыльность, показатели кредитоспособности и, следовательно, на распределение акционеров.
Очень важно, чтобы совет директоров понимал последствия и риски в связи с необходимостью эффективного принятия решений и связанных с этим финансовых последствий.
В настоящее время компании комплексно анализируют процентные ставки и инфляционные риски между корпоративным балансом и пенсионной схемой спонсоров и рассматривают внутренние решения.

Основные соображения

  • Проблема: Затраты на продление перерыва в своп-контрактах значительно выше, чем в 2015 году, что вызвано изменениями в банковском регулировании, расходами на финансирование банков и лежащей в основе своповой отметкой на рыночные позиции;
  • Риски корпоративных финансов: риски существенного увеличения затрат из-за неэффективного использования капитала (из-за неиспользования оптимального пула контрагентов, которые могут предложить соотношение цены и качества).Риски ненадлежащих соглашений о замене, ведущие к волатильности баланса;
  • Среда: во многих традиционных банковских группах имеется ограниченная эффективная емкость. Новые банки без существующих рисков потенциально могут предоставить более эффективный капитал, снизить цены и увеличить сроки перерыва.
  • Рекомендация специалиста: с большой вероятностью это повысит ценность достижения оптимального результата и требует:
    • Подробное понимание бизнес-модели и существующих портфелей долговых обязательств и деривативов.
    • Всесторонний анализ опционов, стоимости опционов и спектра доступных банковских и институциональных контрагентов.
    • Понимание драйверов аппетита к риску высшего руководства и бизнес-целей.
    • Понимание документации, налоговых и бухгалтерских ограничений.
    • История казней / поддержки и планирования казней.
  • Понимание доступных вариантов, включая последние разработки, такие как прямая новация для институтов, институциональный капитал и требования к хеджированию.

Какие варианты доступны?

Структурные изменения для изменения договоренностей, чтобы сделать их более эффективными или удешевленными и согласовать с существующим банком:
• Изменение структуры, чтобы сделать ее менее капитальной и требующей финансирования
• ввести некоторую форму обеспечения через гарантии или форму залога

Традиционная переупаковка SPV: Работайте с существующим банком над переупаковкой, чтобы обеспечить эффективное решение, при котором неэффективные компоненты передаются третьей стороне.При этом необходимо будет принять во внимание:
• Наличие третьих сторон, желающих покрыть компенсационную позицию
• Доступные затраты
• Структурная и операционная синергия
• Бухгалтерский учет и налоги

New Bank Capital: обращайтесь к новым банкам-контрагентам, если они могут обеспечить большую эффективность за счет своего баланса:
• Разрывает связь с существующим контрагентом
• Использует балансы без крупных рисков
• Сохраняет возможность повторной упаковки существующих рисков

Возможность новатировать весь контракт или его части напрямую институциональному инвестору:
• Все еще на ранних стадиях
• Хотя институциональные инвесторы являются естественными контрагентами по размещению многих рисков, баланс таких рисков может быть неподходящим
• Возможные операционные проблемы
• Структурные проблемы с рисками, которые могут быть неприемлемы для контрагентов

Сколько стоят такие решения?

Воздействие внедрения многих из вышеперечисленных вариантов повлечет за собой затраты, которые следует понимать и оценивать как часть процесса принятия решений.Их можно разделить на следующие аспекты:

  1. Существующие ковенанты: влияние предоставления обеспечения, изменения старшинства или регулярной перебалансировки может быть ограничено существующими соглашениями о хеджировании или финансировании, а также гибкостью для заключения будущих соглашений;
  2. Соображения о ликвидности: из-за рефинансирования денежных позиций или введения какой-либо формы денежного обеспечения;
  3. Кредитные рейтинговые агентства: делает ли это действие более рискованным и может ли это привести к понижению рейтинга? Связаны ли с этим последующие затраты, например, более высокие затраты по займам в будущем?
  4. Бухгалтерские затраты: влияние на учет финансовых инструментов;
  5. Операционные расходы: стоимость и риски, связанные с операционной инфраструктурой, необходимой для управления и обслуживания.

Полный анализ существующей политики управления казначейством и хеджирования может помочь клиентам свести к минимуму влияние предстоящих положений о перерыве на их требования к финансированию и хеджированию

Пример изменчивости затрат и важности понимания более широкого рынка

В качестве примера недавнего ценообразования на анонимной диаграмме ниже показаны различия в ценах между разными банками-контрагентами, оценивающими максимальный срок обязательного продления перерыва в сравнении с годовым увеличением / стоимостью купона, и отражающие различия в максимальных возможностях разных банков по продлению:

Понимание всего рынка контрагентов и процессов, необходимых для оптимизации результатов переупаковки, является ключом к определению наилучшего места для существующих договоренностей.

Наиболее эффективное решение часто требует нестандартного мышления

Поиск наиболее эффективного решения требует полного и детального понимания склонности существующего контрагента к риску и необходим для поиска оптимальных решений для клиентов, чтобы дать процессу реструктуризации / переупаковки наилучшие шансы на оптимальный результат.

Недавние процессы рассматривали собственную пенсионную схему спонсоров как потенциального инвестора для поддержки переупаковки. Такая сделка будет решительно поддержать принципы целостной эффективности рисков внутри группы, а также будет иметь долгосрочное представление о подверженности пенсионных схем в рамках корпоративных финансовых решений.

Рекомендуемые действия

У каждого клиента будут свои индивидуальные требования. Однако мы видим следующие четыре характеристики, присутствующие в большинстве успешных транзакций.

  • Перспективное планирование и надежный процесс являются ключевыми моментами: чем больше времени доступно для рассмотрения положений о перерыве, тем больше возможностей для определения оптимального решения и выполнения его с правильными партнерами;
  • Понимание спектра результатов: Установите и опротестуйте внутренние критерии риска. Вероятно, будет ряд жизнеспособных результатов с различными соотношениями затрат и рисков, и только понимая внутреннюю динамику, включая будущие бизнес-цели, советы директоров могут принимать полностью обоснованные решения;
  • Оптимизация: использование выводов и решений Правления для определения эффективности, позволяющей дальнейшие улучшения / экономию финансовых средств;
  • Эффективное исполнение: гарантия того, что желаемые сроки могут быть заблокированы, чему в значительной степени способствует демонстрация сильного управления и быстрого принятия решений.

Чем может помочь Centrus?

Центрус банка:

  • Управлять и контролировать портфели долговых обязательств и деривативов от имени клиентов и предупреждать их о любых предстоящих событиях, а также обновлять клиентов, предлагая рыночную информацию и творческое мышление в отношении вариантов реструктуризации с добавленной стоимостью;
  • Провести анализ пассивов баланса для определения оптимального хеджирования и профиля долга;
  • Поддерживает связь с пулом контрагентов банка для оценки возможностей и ценообразования с целью анализа эффективного использования капитала;
  • Работа с казначейством для определения сметы расходов и спектра целей для различных действий по работе с вариантами реструктуризации долга и деривативов, таких как продление или снятие оговорок о льготах, и установить, может ли пенсионная схема обеспечить целостную эффективность;
  • Определить влияние на бухгалтерский учет, например затраты на учет хеджирования для ряда вариантов;
  • Консультирование и налаживание процесса переговоров по брокерским сделкам, а также помощь в определении ведущего брокера / организатора;
  • Оценка возможностей выполнения упражнений и предоставление рекомендаций по их выполнению.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *