Процедура закрытия ип 2018: Хочу закрыть ИП, как правильно это сделать? — вопросы от читателей Т—Ж

Содержание

Как закрыть ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Не всегда выбор частной коммерческой деятельности перед работой на стабильную зарплату оправдывает ожидания начинающего бизнесмена, энтузиазм падает, и желание работать на себя проходит вместе с ним. Если для работы регистрировалось юридическое лицо, то его всегда можно продать, а вот индивидуальному предпринимателю придётся закрыть ИП самостоятельно или с помощью специалистов из консалтинговых или юридических фирм. Также законодательные нормы определяют закрытие ИП в принудительном порядке по причинам несостоятельности или незаконной деятельности предпринимателя.

Правовые нормы

Закрытие ИПЗакрытие ИП

Порядок прекращения индивидуального предпринимательства, так же, как и его организации определён в законодательных актах страны.

Регламентируют процесс:

  1. Гражданский кодекс Российской федерации – в нём определяются основные процессы по взаимодействию с государственными органами и контрагентами в процедуре закрытия, и описано всё, что нужно для закрытия ИП.
  2. Федеральный закон Российской Федерации «О порядке государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – в нём рассмотрен сам процесс сбора и подачи документов.

Закрыть ИП не нарушая норм законодательства – необходимость. В случае прекращения деятельности с нарушениями, предприниматель несёт по своим обязательствам как гражданскую, так и уголовную ответственность.

Причин для закрытия ИП существует много, среди них есть добровольные, вынужденные и форс-мажор.

СудСуд.

Прекращение предпринимательской деятельности происходит в таких случаях:

  1. Собственная инициатива предпринимателя, вне зависимости от причин такого желания.
  2. Банкротство, которое определено в установленном законом порядке.
  3. Окончания или принудительного аннулирования регистрационных документов на право проживать на территории Российской Федерации.
  4. Смерть индивидуального предпринимателя.
  5. Решение предпринимателя о смене формы собственности и создании юридического лица (оставлять действующее ИП или регистрировать закрытие – на усмотрение физического лица, если его не закрыть потребуется платить двойные налоги).
  6. В связи с лишением по суду физического лица права на ведение предпринимательской деятельности на территории РФ как временно, так и постоянно.
  7. Признание физического лица, занимающего коммерческой деятельностью недееспособным.

При добровольной подаче ликвидационного пакета деятельность считается завершённой с даты его принятия государственным органом, в остальных случаях сроки определяются постановлениями судов или датами вступления в силу/окончания срока действия документов.

Что нужно собрать для закрытия

Всего законом утверждено 3 документа необходимых для регистрации прекращения деятельности в добровольном порядке.

Заявление, написанное предпринимателем собственноручно или с применением электронных средств.

Форма бланка, также как и регистрации деятельности, утверждена законом (Приложение 15 к приказу Федеральной налоговой службы России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected]) и должна содержать:

  1. ОГРНИП – основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, присвоенный при прохождении процедуры регистрации в ФНС.
  2. ФИО, в полном соответствии паспорту или документу его заменяющему, и регистрационным документам (на русском языке, в случае с иностранными гражданами сведения берутся из переведённых бланков).
  3. ИНН.
  4. Порядок получения ответа по заявлению: лично в руки, по почте или через уполномоченного представителя.
  5. Контактные данные (телефон и адрес электронной почты).
  6. В случае если документ подан лично предпринимателем, сотрудник регистрационного органа проставляет отметку о засвидетельствовании его подписи.
  7. При предоставлении документов иным образом проставляется отметка о том, кем была заверена подпись заявителя.

Заполнение бланкаЗаполнение бланка

При передаче пакета не собственноручно, все документы должны быть нотариально заверены.

Квитанция об уплате государственной пошлины, установленной для такой процедуры. Без предоставления квитанции, в регистрации прекращения деятельности будет отказано.

Документы, подтверждающие предоставление в органы ПФР сведений о ИП как страхователе и застрахованном лице.

Если данных по ПФР не представлено, то они будут запрошены ФНС по межведомственным каналам.

Если речь идёт о закрытии по независящим от предпринимателя причинам или по решению уполномоченных органов, то процедура его участия не требует. Документами, необходимыми для прекращения ИП, будут выступать постановления и решения судов, направляются они в регистрационные службы по межведомственным каналам связи или почтовым отправлением.

Несмотря на то, что основной закон для добровольной регистрации прекращения ИП дополнительных документов не предусматривает, в некоторых отделениях ФНС могут потребовать предоставления деклараций с отметками о принятии и прочих связанных с ведением деятельности документов.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Куда и как обращаться

Обратиться для закрытия индивидуального предпринимательства физическому лицу необходимо:

  • в регистрационный орган;
  • в многофункциональный центр;
  • к нотариусу;
  • в консалтинговую фирму.

Регистрационный орган и МФЦ за свои услуги не берут платы, достаточно оплатить официально установленную государственную пошлину, услуги нотариуса или других посредников при закрытии ИП будут стоить предпринимателю дополнительных средств.

Заверение документов у нотариуса

Заверение документов у нотариусаПри закрытии через посредников все подаваемые документы постранично следует заверить нотариально, иначе государственные органы их не примут. Также у посредника в обязательном порядке должна быть на руках доверенность, которая определяет его права от имени предпринимателя.

Передать пакет необходимых бумаг, осуществляя закрытие ИП пошаговая инструкция в 2019 году разрешает:

  • лично при подаче заявления на закрытие;
  • через посредника в установленном законом порядке;
  • посредством почтового отправления с объявленной стоимостью;
  • через систему интернет-подачи (при наличии ЭЦП и регистрации на портале госуслуг у отправителя).

Отправка заявления онлайн, если ранее не было ЭЦП, смысла не имеет, данные не помеченные уникальной электронной подписью государственным регистратором приняты не будут.

Как выглядит процесс добровольного закрытия пошагово

Несмотря на то, что закон описывает процедуру достаточно упрощённой, она может занять некоторое время, и случается это чаще всего, из-за халатности самих предпринимателей. О том, как закрыть ИП в 2019 году пошаговая инструкция описывает последовательность действий подробно.

Самым важным этапом при правильном прекращении деятельности ИП будет процесс окончания циклов всех сделок, подачи отчётности, уплаты обязательных платежей. Затевать закрытие ИП, не решив вопрос со всеми контрагентами и государственными структурами, не имеет смысла. Органы могут выдать отказ в закрытии до устранения причин, препятствующих прекращению работы предпринимателя. Или закрыть с долгами, но, лишение статуса предпринимателя не освобождает физическое лицо от ответственности по взятым на себя обязательствам.

Отчетность для закрытия ИПОтчетность для закрытия ИППри закрытии ИП на ЕНВД пошаговая инструкция в 2019 году не будет отличаться от стандартной кроме части в предоставлении последней отчётности. Предприниматели на упрощёнке могут подавать её до 25 числа месяца, следующего за датой закрытия, а на вменённом налогообложении строго до даты, когда будет проведена ликвидация ИП.

Не менее значимым процессом выступает и этап увольнения наёмных работников. Начать процедуру необходимо не менее чем за 14 дней до официального закрытия, чтобы успеть завершить все кадровые вопросы. В трудовой книжке уволенного работника должна проставляться действительная причина прекращения трудовых отношений. Помимо этого, необходимо расторгнуть трудовой договор, и издать все приказы.

Даже при прекращении деятельности ИП необходимо соблюдать все кадровые нормы и составлять необходимые документы. Срок их хранения 75 лет, и знать наверняка потребуются они ещё работнику, государственным органам или самому предпринимателю не известно. Если при запросе их не окажется это повлечёт штрафные санкции для предпринимателя.

Закрыть расчётный счёт в банке. Если для коммерческой деятельности открывался специальный счёт в финансовом учреждении его потребуется закрыть, и на усмотрение налоговой службы, предоставить справку об этом факте.

При подаче заявления на закрытие счёта нужно заранее уладить вопрос с переводом оставшихся на нём денежных средств, а также предупредить контрагентов о том, что он больше не будет обслуживаться, чтобы на него не было перечислений.

Если деньги зайдут до закрытия по банку, счёт не будет закрыт, пока не будет аннулирован, а после они могут остаться как невыясненные в финансовом учреждении, и по закону до окончательного прекращения деятельности ИП несёт ответственность по начатым в этот период сделкам.

Кроме этого нужно:

Декларация ИПДекларация ИП

  1. Сдать все отчёты и декларации в государственные органы, федеральную налоговую службу и Управление пенсионного фонда. Подавая отчётность в органы на бумажном носителе, следует хранить корешки с отметкой об их принятии на случай, если в базу они так и не будут занесены, на руках будет подтверждение их своевременной подачи.
  2. Прекратить использование и снять с учёта ККМ, если она была зарегистрирована на закрываемое ИП (проходить процедуру снятия с регистрации придётся, даже если не было операций).
  3. Собрать полный пакет подготовленных бумаг и передать их в соответствующее отделение налоговой службы или МФЦ.
  4. Если у государственных органов нет претензий к индивидуальному предпринимателю, то по прошествии 5 рабочих дней он получит на руки документ, подтверждающий прекращение деятельности. При отрицательном решении, оно также будет задокументировано и выдано на руки с указанием причины, по которой было отклонено заявление, и сроками устранения замечаний.

При прохождении процедуры прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, нужно обязательно действовать поэтапно и закрыть все контракты, счета, сдать отчёты и прекратить взаимоотношения с контрагентами. Иначе процедура закрытия может затянуться и придётся оплачивать лишние штрафы и сборы.

Закрытие при банкротстве

Предприниматель, так же, как и юридическое лицо, может закончить деятельность банкротством.

Порядок такого закрытия ИП в 2019 году и инструкция, определяет следующие критерии для процедуры:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • Банкротство ИПБанкротство ИПстоимости активов и имущества лица не хватает на покрытие обязательств перед контрагентами и государственными органами;
  • предприниматель не выполняет финансовых обязательств более 3 месяцев.

Заявить о факте банкротства могут:

  1. Сам индивидуальный предприниматель, если есть долги перед федеральной налоговой службой или фондами.
  2. Один из кредиторов, который имеет конкурсное преимущество.
  3. Государственные органы, например, ФНС, ФСС, ПФР и другие.
  4. Органы власти местного уровня.

Документы с требованием признания индивидуального предпринимателя банкротом подаются в Арбитражный суд по месту его регистрации.

Для подтверждения банкротства потребуется предоставить такие бумаги:

  • заявление о признании банкротом;
  • перечень долгов с указанием сумм и кредиторов;
  • свидетельство о государственной регистрации ИП, которое ликвидируется;
  • документы о праве собственности на имущество, принадлежащее предпринимателю.

В ходе разбирательства суд собирает информацию и определяет, действительно ли присутствуют основания для признания ИП банкротом.

Если банкротство подтверждается, начинается процесс урегулирования споров между предпринимателем и его кредиторами, поиск возможных компромиссов для решения финансовых разногласий. И последним этапом в признании неплатёжеспособности является лишение ИП прав на его имущество с его последующей передачей для удовлетворения требований заинтересованных лиц.

Банкротство ИПБанкротство ИПМежду кредиторами проводится конкурс, в ходе которого выносится решение, кому и какая часть имущества будет передана. Заинтересованные лица могут отказаться от принятия положенной им собственности лица, по причине неудовлетворённости компенсацией, и тогда оно будет возвращено собственнику. Такое редко встречается, а в практике имущество долго реализуется для возмещения долга в финансовом выражении.

Если предпринимательство было прекращено по процедурам банкротства, физическое лицо, которое потеряло статус ИП, лишается права на его получение на 1 год с момента завершения процедуры и внесения записи в государственный реестр.

При попытке признания фиктивного банкротства или утаивании части имущества, если такой факт будет выявлен, к предпринимателю применяются административные и уголовные меры воздействия.

Документооборот, бланки строгой отчётности, печати и штампы

Прекращение ведения деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от ответственности перед государственными органами и контрагентами по обязательствам, возникшим до занесения записи в реестр. Ввиду этого даже после завершения коммерческой деятельности физическое лицо должно хранить документы с ней связанные в течение 4 лет, а по кадровым вопросам (наём работников, увольнение и т. д.) не менее 75 лет.

Если предприниматель для ведения деятельности использовал печати и штампы, то проводят уничтожение с соблюдением обязательных процедур.

Сделать это можно самостоятельно, соблюдая следующий порядок действий:

  1. Собрать комиссию минимум из трёх человек.
  2. Составить акт с описанием уничтожаемого инструмента.
  3. До уничтожения печати или штампа нанести его оттиск на тыльную сторону акта.
  4. Подписать акт всеми участниками.

Акт уничтожения печатиАкт уничтожения печатиВозможность самостоятельной ликвидации печати следует уточнять в местном органе федеральной налоговой службы, в некоторых регионах такие действия могут оказаться недопустимыми или требовать дополнительных действий.

Также выполнить процедуры по уничтожению печати или штампа могут сотрудники компании, которые занимались её изготовлением.

Особенности уничтожения через посредника:

  1. Такой способ более надёжный, поскольку все документы о проведённом факте будут храниться в организации и их в любой момент можно истребовать.
  2. На руках у ИП останется акт, подтверждающий уничтожение.
  3. Акт заверяется не сомнительной группой лиц, а работниками специализированной фирмы.
  4. Для проведения процедуры потребуется предоставить дубликат свидетельства о государственной регистрации и заявление на уничтожение печати.

Печать ликвидировать не обязательно, закон не обязывает ни получать её индивидуальному предпринимателю при регистрации, ни уничтожать при прекращении деятельности. Однако наличие печати накладывает на физическое лицо ответственность за её использование на любых этапах, поэтому при попадании оттиска в руки мошенников все неприятности лягут на плечи бывшего бизнесмена.

Если предприниматель использовал в своей деятельности бланки строгой отчётности, то они также должны быть полностью уничтожены во избежание их криминального применения. Для этого в книге учёта БСО оформляется последняя запись об уничтожении неиспользованных бланков, которая заверяется предпринимателем и ответственным сотрудником (при наличии).

После внесения информации, книга погашается (последующие пустые листы перечёркиваются для невозможности указания других данных). Об уничтожении БСО составляется акт с отражением информации по ним.

Бланки уничтожаются только после проведения описанной процедуры, любым удобным для предпринимателя способом. Погашенная книга хранится в документации предпринимателя не менее 5 лет с момента её аннулирования.

К ликвидации предпринимательской деятельности важно подходить также ответственно, как и к её открытию. Не доведение процедуры ликвидации до конца может привести к дополнительным проблемам с государственными органами и повлечь за собой большие штрафные санкции. Решить вопросы с долгами и контрагентами лучше до получения справок из государственного реестра об официальном прекращении ИП. Все процессы при закрытии ИП стоит выполнять в соответствии с нормативными актами, не пытаясь фальсифицировать данные или обходить нормы права.

пошаговая инструкция, необходимые документы и действия, сроки, способы и стоимость ликвидации

Решение о закрытии ИП принимают как начинающие бизнесмены, так и предприниматели с солидным опытом. Причиной может быть, например, отсутствие прибылей или переход на другие организационно-правовые формы, которые могут оказаться более подходящими для конкретного случая. Однако эти обстоятельства на процедуру закрытия ИП особо не влияют, а знать её основные нюансы в 2018 году полезно и для действующих предпринимателей, и тех, кто только собирается ими стать.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2018 году

Закрытие ИП в 2018 году предполагает такую последовательность действий:

  1. Подготовьте пакет документов для закрытия ИП. В 2018 году он минимален и включает только заявление по установленной форме, паспорт и его копию (развороты с личными данными и регистрацией) и квитанцию об оплате госпошлины.Паспорт

    В перечень документов для закрытия ИП входит общегражданский паспорт

  2. Оплатите госпошлину. Реквизиты вы можете получить на сайте ФНС России с помощью сервиса формирования квитанций и платёжных поручений. Или же взять бланк квитанции для оплаты через банк в налоговой инспекции или многофункциональном центре государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Госпошлина в 2018 году равна 160 рублям.Монеты и купюры

    Госпошлина за закрытие ИП в 2018 году равна 160 рублям

  3. Увольте персонал, если он у вас есть. Различие процедуры увольнения работника при закрытии ИП и ликвидации фирмы в том, что предприниматель обязан выплачивать выходное пособие только тогда, когда такое условие прописано в трудовом договоре. Если его нет, сотруднику причитаются лишь зарплата за последний отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска. А вот службе занятости о своих планах надо сообщить за две недели до намеченного прощания с персоналом. Многие по аналогии с ликвидацией юрлица считают, что ИП тоже обязан предупредить работников об увольнении за два месяца. Однако судебная практика, как и в случае с выходными пособиями, показывает, что это так только в том случае, если трудовой договор содержит такое положение.
    Трудовая книжка

    Трудовые книжки должны быть выданы работникам в день увольнения

  4. Снимите с учёта кассовый аппарат. Для этого надо обратиться в налоговую инспекцию по месту его регистрации со всеми документами на кассу и самим аппаратом. После проверки и сверки с кассовой книгой и книгой учёта доходов и расходов контрольно-кассовая машина будет с учёта снята.Кассовый аппарат

    Кассовый аппарат надо снять с учёта до подачи документов на закрытие ИП

  5. Закройте расчётный счёт в банке. Законодательного требования делать это строго до закрытия ИП нет. Но названное условие может быть прописано в договоре банковского обслуживания.Банк

    На закрытии счёта раньше, чем ликвидация ИП, может настаивать банк

  6. Сдайте документы на закрытие ИП в ИФНС. Для этого можно как лично посетить налоговую инспекцию, так и воспользоваться одной из альтернатив, например, воспользоваться услугами консалтинговой фирмы.Налоговый инспектор

    Для закрытия ИП в 2018 году личный визит в налоговую необязателен

  7. Подайте всю необходимую отчётность. На это государство отводит для ИП, использующих упрощённую систему налогообложения, срок до 25 числа следующего месяца после внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) записи о закрытии. И пять дней с момента её внесения для всех остальных ИП.Налоговый кодекс

    Сроки сдачи отчётности после закрытия ИП определяет Налоговый кодекс РФ

Способы закрытия ИП

В 2018 году предпринимателю, желающему закрыть ИП, доступны четыре варианта подачи документов:

  1. Лично посетить налоговую инспекцию — это самый простой способ, однако предполагающий как минимум один визит в налоговую инспекцию. Обращаться при этом надо либо в районную ИФНС по месту своей регистрации, либо в регистрирующую ИФНС. Такие межрайонные налоговые инспекции обычно есть в крупных городах. Например, в столице все функции по регистрации предпринимателей и юридических лиц возложены на ИФНС № 46 по г. Москве.
  2. Сдать документы в МФЦ. Обратиться в многофункциональный центр, а не в налоговую инспекцию часто удобнее в территориальном плане, особенно в мегаполисах. Но следует быть готовым к тому, что сроки выдачи документов будут несколько дольше, чем при обращении напрямую в ИФНС. К тому же, специалисты МФЦ могут оказаться некомпетентными в отдельных вопросах, и в результате поданные документы забракуют инспекторы налоговой службы.
  3. Направить заявление о закрытии ИП Почтой России. Этот вариант предполагает дополнительные затраты на нотариуса, который должен заверить подпись предпринимателя под заявлением и копии прилагаемых документов, и услуги почтовой связи. Отправлять документы почтой есть смысл, когда совсем нет времени (впрочем, в отделениях связи тоже бывают очереди) или при длительном пребывании вне региона, где зарегистрирован ИП.
  4. Воспользоваться порталом государственных услуг. Для этого обязательно понадобятся электронная цифровая подпись (ЭЦП) и личный кабинет предпринимателя (в дополнение к обычной учётной записи гражданина). Заявление заполняется онлайн за 10–15 минут, а остальные документы прилагаются в виде сканированных копий или цифровых фотографий. Если же электронной цифровой подписи у бизнесмена нет, целесообразность обзаведения ею ради собственно закрытия ИП сомнительна.

При любом способе подачи документов предприниматель может выбрать вариант получения свидетельства о прекращении деятельности и выписки из ЕГРИП лично или по почте. Нужно лишь сделать соответствующую отметку в специально предусмотренном пункте.

Кроме того, с 29 апреля 2018 года при непосредственном обращении в налоговый орган ответ по госрегистрации можно получить по электронной почте, а не на бумаге.

налоговая инспекция

Визит в налоговую инспекцию поможет предпринимателю максимально быстро закрыть своё дело

Закрытие ИП с долгами

Под долгами в этом случае подразумеваются чаще всего неисполненные обязательства по налогам и отчислениям в государственные внебюджетные фонды. Наличие таких долгов по закону не является препятствием для закрытия ИП. Но погасить их нужно в течение 15 дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности. В противном случае экс-предпринимателя ждут судебные тяжбы с госструктурами, которым он задолжал. А при злостном неисполнении решений суда — такие средства из арсенала Федеральной службы судебных приставов, как наложение взыскания на имущество, запрет выезда из страны и т. п.

Что касается долгов перед контрагентами, то вероятность судебных тяжб есть и по ним. Но сроки исполнения обязательств в этом случае регулируются договорами и гражданским правом. Да и с самим кредитором, в отличие от государства, есть шансы уладить всё без суда, договорившись о рассрочке.

Судебный пристав

Несвоевременное исполнение обязательств перед государством и контрагентами после закрытия ИП чревато проблемами по линии судебных приставов

Часто предприниматели задаются вопросом, как после закрытия быть с деньгами, полученными в виде предоплаты за товары или услуги, которые не были поставлены или оказаны. Естественно, все эти средства следует вернуть. И сделать это бывший ИП может уже как физическое лицо. Но лучше возвращать полученную предоплату, пока не закрыт банковский счёт.

Случается и так, что кто-то остался что-то должен самому ИП и эти деньги он получит уже после закрытия. Все такие суммы ему надо в положенный срок внести в декларацию по налогу на доходы физических лиц. И уплатить НДФЛ по соответствующей ставке, которая в 2018 году составляет 13%.

Особенности и проблемы закрытия ИП

Основные проблемы, которые могут возникать у ИП уже после закрытия, вытекают из двух особенностей его статуса:

  1. На протяжении всего времени, пока он числится предпринимателем, на нём «висит» обязанность по уплате отчислений во внебюджетные фонды. Причём его материальное положение и финансовый результат деятельности роли не играют: обязан платить и делать это вовремя, даже если сработал себе в убыток.
  2. По своим долгам перед государством, контрагентами, работниками, банками и кем бы то ни было ещё он отвечает всем своим имуществом.
Деньги

Ответственность всем своим имуществом по долгам, возникшим вследствие предпринимательской деятельности, после закрытия ИП никуда не девается

А значит, любые долги, возникшие в результате предпринимательской деятельности, после закрытия ИП не списываются. Поэтому с закрытием ИП можно рекомендовать не медлить, а пройти эту процедуру, как только начались финансовые проблемы.

Срок закрытия ИП

По закону, запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности должна быть внесена в течение пяти рабочих дней после получения полного комплекта документов налоговой инспекцией. В этот же срок инспекция должна выдать заявителю на руки или отправить почтой бумаги, подтверждающие прекращение им предпринимательской деятельности.

Если документы поданы через МФЦ, срок увеличивается до восьми дней.

При направлении заявления по почте отсчёт идёт от даты вручения отправления представителю ИФНС (поэтому оптимально отправлять документы заказным письмом с уведомлением о вручении).

Если же заявление было подано через интернет, отправной точкой служит дата принятия документов в работу (об этом заявитель получает соответствующее уведомление в личном кабинете на Портале госуслуг, по электронной почте или SMS).

Процедура закрытия ИП не относится к разряду сверхсложных. Надо только внимательно отнестись ко всем связанным с ней нюансам. И тогда ликвидация будет завершена быстро и с минимумом сложностей.

Оцените статью:

(0 голосов, среднее: 0 из 5)

Поделитесь с друзьями!

«Как закрыть ИП?» – Яндекс.Кью

Добрый день.

Для закрытия ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию, где вы его зарегистрировали. Да, это может быть в другом городе, если вы работаете не в том же месте. В этом случае вам придется приехать или заниматься этой процедурой удаленно (и такая возможность у вас есть).

Стоит обратить внимание, что иногда регистрация ИП происходит не в том отделении по месту жительства, куда вы платили налоги и сдавали отчетность. Например, в Москве вам придется обращаться в ИФНС №46.

Предварительно следует собрать нужный пакет документов.

1.Стандартное заявление по форме № Р26001, в котором указываете свои ОГРНИП, ИНН, ФИО и контакты для связи. Если заполняете форму на компьютере, то необходимо использовать лишь заглавные буквы шрифта Courier New высотой 18 пунктов. Если заполняете от руки, то пишите тоже только заглавные буквы ручкой с черными чернилами.

Если заявление о закрытии ИП подаете лично, то вы ставите на нем подпись в присутствии налогового инспектора. Если подаете через другого человека или почтой, то требуется заверение вашей подписи нотариусом.

2. Документ об оплате госпошлины за закрытие ИП (платить можно через расчетный счет, можно по квитанции, которую легко сформировать на сайте налоговой), желательно иметь копию платежного документа для себя. Оплаченную квитанцию прикрепляете скрепкой или степлером к верхнему углу заполненного заявления.

Получателем денег необходимо указывать именно ту организацию, в которую будите подавать документы – налоговую или МФЦ. Если укажите МФЦ, а документы понесете в инспекцию, то их могут не принять.

3. В настоящий момент закон с вас не требует подачи данных в ПФР и справки о том, что у вас нет задолженности, так как сегодня ИП можно закрыть и с долгами, да и налоговая по своим межведомственным каналам сама получает все необходимые сведения. Однако если есть желание подать и эти документы тоже, то никто возражать не будет, некоторые налоговые сами на этом настаивают. Если же у вас были сотрудники, то перед обращением в налоговую вы должны обратиться в ПФР и ФСС с заявлением о том, что прекращаете свою предпринимательскую деятельность. Кроме того, вам необходимо сдать всю отчетность по своим работникам и уплатить все требуемые взносы и получить справку о том, что у вас нет задолженности. Делать это надо в территориальных управлениях Пенсионного фонда. На официальном сайте ПФР есть адреса таковых.

Собрав требуемый пакет документов, их требуется отнести в налоговую. Как уже отмечалось выше их можно отнести лично, можно отправить через своего представителя, можно послать ценным письмом с описью. Сейчас существует даже возможность электронной подачи. Для этого необходимо лишь воспользоваться сервисом на сайте налоговой «Подача электронных документов на государственную регистрацию», требуется наличие у вас электронной подписи.

Лучше все же найти время, и лично отнести документы. Так быстрее и надежнее. Не забудьте дома свой паспорт, а также возьмите у инспектора расписку с отметкой о том, что ваши документы приняты.

Сдав все документы, вы ждете шесть рабочих дней решения от налоговиков. А после получаете документы о том, что ИП снято с регистрации в ФНС — это выписка из ЕГРИП. Для получения также возьмите паспорт и расписку.

Отказ в закрытии возможен. Чаще всего он происходит по причине неправильно заполненных документов.

Вы и фонды

Закрыв официально свое ИП, и получив об этом выписку, встает вопрос, а нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС. Кажется, что информация об этом сегодня должна оперативно передаваться по межведомственным каналам без вашего участия.

Но «кажется» — это лишь слухи, а единого мнения по этому вопросу нет. А раз нет точного ответа, то лучше всего обратиться в эти фонды.

ИП, которые имели сотрудников, при закрытии своего бизнеса должны сняться с учета в качестве работодателя в ФСС, ПФР, в ФФОМС.

Важно!

При закрытии ИП вы обязаны сдать декларацию. Да, декларацию сдают за неполный налоговый период, в который вы все еще были зарегистрированным предпринимателем. Если у вас не было доходов, то сдаете нулевую декларацию. В противном случае, вы попадаете не только на налоговые штрафы, но и на максимальные страховые взносы.

Закрыть ИП с долгами можно, но факт снятия с регистрации в качестве ИП не освобождает вас от обязанности оплатить свои долги по налогам и взносам. Более того, если такие долги у вас есть, то вам придется еще платить по ним штрафы и пенни. Платить по всем счетам можно будет как физическое лицо, но варианта не заплатить не существует.

Если вы не хотите попасть на штрафы, то все свои оставшиеся страховые взносы при закрытии ИП вам следует выплатить не позднее 15 календарных дней после даты закрытия вашей регистрации.

О чем не следует забывать

Закрывая ИП, стоит помнить, что вам также следует закрыть банковский расчетный счет, расторгнуть все договора, которые вы заключали как предприниматель, рассчитать всех сотрудников и т.д.

Процесс закрытия ИП, хоть и выглядит довольно простым, достаточно хлопотный. Не верьте рекламе, это невозможно сделать за один день. Особенно в случае, когда у вас есть задолженности.

При необходимости, после закрытия ИП, вы всегда можете быстро открыть его снова, и Совкомбанк поможет вам оформить все документы, если такая помощь вам понадобится.

Также об этом вы можете прочиать на сайте школы «Я — предприниматель» https://sovcom.pro/art/kak_zakryt_svoe_ip

Как закрыть ИП во время карантина

Меня зовут Ольга, я работаю вторым режиссером. В этом материале поделюсь своим опытом, как мне удалось закрыть ИП удаленно, без электронной подписи и отправки документов по почте.

Ольга Егорова

закрыла ИП во время карантина

20 апреля 2020 года я пыталась подать заявление о закрытии своего ИП через сайт налоговой службы, но мне пришел отказ. Дело в том, что даже при подаче документов в электронном виде, если у вас нет электронной подписи, нужно лично идти за результатами в налоговую, а во время самоизоляции это сделать нельзя — вот мне и отказали.

Так выглядит официальный отказ ФНС закрыть ИП удаленно

Я позвонила в службу поддержки ФНС, и девушка сказала, что на днях им пришли новые инструкции и теперь вроде как можно закрыть ИП во время самоизоляции. Но куда для этого нужно перейти на сайте, она не смогла мне объяснить.

На сайте ФНС непросто найти страницу, где можно заполнить заявление о закрытии ИП. Но и там до недавнего времени никакой информации по поводу изменения процедуры во время карантина не было. Каждые пару дней я заходила на сайт, чтобы проверить, появились ли какие-то новости.

27 апреля налоговая приняла мое заявление удаленно через личный кабинет. Еще пару недель назад это нельзя было сделать, а теперь можно. На закрытие ИП я потратила 160 Р. Расскажу подробнее.

160 Р

я потратила на закрытие ИП 

Зачем закрывать ИП

Я работаю в киноиндустрии, большинство работников этой отрасли взаимодействуют с кинокомпаниями и каналами через договор оказания услуг.

Быть ИП в этой сфере удобно и выгодно, когда есть регулярная работа. В штате кинокомпаний по трудовому договору работают только специалисты постпродакшена, бухгалтерия и администрация. Творческая группа — режиссеры, операторы, художники, осветители — обычно имеют статус ИП, потому что наша деятельность проектная, с ненормированным графиком и без закрепленного рабочего места.

Когда я выбирала, становиться ли мне ИП или самозанятой, последнее было новым и не до конца понятным явлением, а схема взаимодействия с индивидуальными предпринимателями отработана годами. Одно из важных преимуществ ИП — налог на УСН можно зачесть в счет страховых взносов, то есть платить и взносы, и налог 6% на доход не нужно.

В начале года индустрия постепенно раскачивается, планируются съемки на февраль и март. Я работаю вторым режиссером: координирую съемочный процесс, отвечаю за создание и выполнение календарно-постановочного плана. В январе-феврале у меня было несколько предложений по работе, но по тем или иным причинам они отменились, а с объявлением режима самоизоляции процесс встал.

Я трезво смотрю на ситуацию в мире и понимаю, что режим самоизоляции не закончится в ближайшее время. Все это подтолкнуло меня к решению закрыть ИП. Пока нет доходов, стараюсь оптимизировать расходы, ищу новые источники дохода. А когда все это закончится, я снова открою ИП — это несложно, недолго и недорого.

Что делать? 17.09.18

Как открыть закрытое ИП

Придется заплатить пошлину 800 Р, но это дешевле, чем держать ИП без доходов. А можно открыть ИП через банк — тогда пошлину платить не нужно.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Сколько нужно платить за ИП

Индивидуальные предприниматели ежегодно уплачивают страховые взносы. В 2019 году обязательные взносы для ИП на пенсионное и медицинское страхование составляли 36 238 Р, в 2020 сумма выросла до 40 874 Р, она растет каждый год. Уплачивать можно разом, можно частями, главное, успеть до конца года, иначе будут штрафы.

Ну и что? 20.01.20

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

Если ваш предполагаемый доход будет меньше 60 000 Р в месяц, то ИП не оправдывает себя финансово. В сфере кино, когда мы заключаем договор, мы договариваемся на гонорар плюс 6—8% от суммы гонорара на расходы по содержанию ИП. То есть мы получаем стандартную ставку и дополнительные деньги, которые тратим на обязательные взносы.

Например, по договору может быть: 55 000 Р + 6% = 59 400 Р. Если зарплата ниже, то 6% от зарплаты — это меньше 40 000 Р в год, эта сумма не покрывает расходы на обязательное взносы, и вести ИП выходит не так выгодно.

Кроме того, когда вы открываете ИП, вам нужно открыть расчетный счет, чтобы заказчики могли переводить вам оплату. Ведение расчетного счета в зависимости от банка и тарифа обходится в сумму от 500 Р до 5000—7000 Р в месяц.

Так что, если в течение нескольких месяцев у ИП нет доходов, его, возможно, стоит закрыть. Вы платите за каждый день простоя, поэтому если решили закрыть ИП, то лучше не оттягивать и сделать это сразу.

Как подать заявление на закрытие ИП во время пандемии

Сам процесс закрытия уже описан подробно в статье «Как закрыть ИП». В этой статье мы уточняем третий шаг — как подать заявление в налоговую, потому что до пандемии закрыть ИП в электронном виде и удаленно можно было только с помощью электронной подписи, которая есть не у всех.

Если у вас есть наемные работники и касса — то прежде, чем начать закрывать ИП, вам нужно разобраться с ними. В моем случае ИП было открыто в 2019 году, наемных работников в нем не было. Поэтому я сразу могла подать заявление в ФНС.

Что делать? 21.08.19

Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи

Если коротко, то вам нужно сделать всего 3 небольших шага:

  1. Зайти на сайт Федеральной налоговой службы.
  2. Заполнить заявление.
  3. Дождаться ответа от налоговой.

Кажется, все просто, но есть нюансы. Расскажу подробнее о каждом пункте.

Шаг 1

Зайти на сайт Федеральной налоговой службы

Вам нужно пройти авторизацию. Зайти на сайт налоговой можно через:

  1. электронную почту и пароль;
  2. личный кабинет налогоплательщика;
  3. цифровую подпись;
  4. учетную запись портала госуслуг.

На главной странице видим панель «Сервисы», выбираем пункт «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Нажимаем на сидящего за ноутбуком предпринимателя и из появившегося слева меню выбираем пункт «Прекращаем деятельность в качестве ИП».

На странице есть много разных форм, нам нужна форма Р26001 — это заявление о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Или можно сразу перейти по прямой ссылке.

На странице сервиса регистрации юрлиц и ИП можно выбрать разные формы заявлений. Мы выбираем форму о прекращении деятельностиНа странице сервиса регистрации юрлиц и ИП можно выбрать разные формы заявлений. Мы выбираем форму о прекращении деятельности

Шаг 2

Заполнить заявление

Даем свое согласие на обработку персональных данных и попадаем на страницу, где снова выбираем форму заявления Р26001. Нам нужен пункт «В электронном виде без электронной подписи заявителя», в котором раньше не было информации о работе сервиса во время пандемии.

Раньше закрыть ИП удаленно можно было только с электронной подписью, которую нужно оформить и оплатить. Электронная подпись стоит примерно 2000—3000 <span class=ruble>Р</span>Раньше закрыть ИП удаленно можно было только с электронной подписью, которую нужно оформить и оплатить. Электронная подпись стоит примерно 2000—3000 РПосле 20 апреля на сайте налоговой появились новые сведения о режиме работы во время пандемииПосле 20 апреля на сайте налоговой появились новые сведения о режиме работы во время пандемии

Ввод данных. На открывшейся странице вводим свой адрес электронной почты. На нее потом придет уведомление о том, что пакет документов получен, зарегистрирован и отправлен на рассмотрение в налоговый орган.

Сведения об индивидуальном предпринимателе содержатся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей — вам нужен ОГРНИП. Если вы его не помните, информацию можно найти на сайте налоговой.

Заявление о прекращении ИП заполняется на сайте налоговой в пять шаговЗаявление о прекращении ИП заполняется на сайте налоговой в пять шагов

Кстати, выписку из реестра советую сохранить — там указаны коды ОКВЭД, которые вы выбрали при регистрации ИП. Пункт 21 в этой выписке — основной ОКВЭД. Если он входит в перечень пострадавших отраслей, вы можете рассчитывать на поддержку, в том числе на гранты. Например вам могут выдать грант на заработную плату самому себе, если у вас нет наемных сотрудников.

Но если один из нужных кодов находится у вас в списке дополнительных — не рассчитывайте на него. Мой основной код ОКВЭД 59.11 — производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ — не находится в перечне, а вот некоторые дополнительные там есть. Кстати, если бы у меня был более общий основной код — ОКВЭД 59, это не решило бы проблему, так как пострадавшими признаны только организации и ИП с ОКВЭД 59.14.

Заявление о прекращении ИП заполняется на сайте налоговой в пять шагов

Как подобрать коды ОКВЭД

Редактирование. Вводим номер телефона и еще раз электронную почту.

Проверка данных. Бывают моменты, когда сайт довольно долго не откликается после нажатия кнопки «Далее». Я ждала где-то 5—10 минут, чтобы просто перейти на следующий этап. В этот момент кажется, что сайт завис, но это не так.

Уплата госпошлины. Госпошлину можно заплатить прямо через сайт — стоит она 160 Р. Моя знакомая, которая оплачивала чек на почте, заплатила чуть больше — 216 Р.

Госпошлину можно уплатить в отделении банка, на почте или через сайт. В 2019&nbsp;году за это давали скидку 30%, но в этот раз я выплатила сумму полностьюГоспошлину можно уплатить в отделении банка, на почте или через сайт. В 2019 году за это давали скидку 30%, но в этот раз я выплатила сумму полностью

После уплаты отправьте себе чек на электронную почту. В нем необходимые реквизиты, которые пригодятся, чтобы ввести эту информацию на сайте налоговой.

Сохраняем себе:

  1. Внешний номер транзакции.
  2. Дату оплаты.
  3. БИК получателя.

Отправка. Вновь некоторое время ожидаем, получаем подтверждение, что налоговая проверила данные и все хорошо.

В процессе заполнения заявления сайт ФНС может долго соображать, иногда приходится ждать 10 минут. Но в итоге все запускается дальше (как правило)В процессе заполнения заявления сайт ФНС может долго соображать, иногда приходится ждать 10 минут. Но в итоге все запускается дальше (как правило)

Дальше нажимаем кнопку «добавить документы» и подгружаем:

  1. Скан страницы паспорта с фотографией.
  2. Селфи с паспортом в открытом виде.

В раскрывающемся списке нужно выбрать описание документа, который вы загружаете.

Теперь, чтобы подать заявление, нужно сделать селфи с паспортом и приложить скан разворота с фотографиейТеперь, чтобы подать заявление, нужно сделать селфи с паспортом и приложить скан разворота с фотографиейЗагрузила нужные документы: скан паспорта, селфи с паспортом, заявление по форме Р26001 и подтверждение уплаты госпошлиныЗагрузила нужные документы: скан паспорта, селфи с паспортом, заявление по форме Р26001 и подтверждение уплаты госпошлины

Шаг 3

Дождаться ответа от налоговой

После отправки вашему заявлению присваивают уникальный номер для отслеживания, а на почту приходит письмо. С этого момента ждем пять рабочих дней. Ответ также придет на электронную почту. Мне должны ответить 8 мая.

Заявление зарегистрировали в налоговой. Осталось получить ответ через пять днейЗаявление зарегистрировали в налоговой. Осталось получить ответ через пять дней

Что делать с налогами

Если вы закрыли ИП, вам еще нужно заплатить налоги — ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Например, если вы закрыли ИП в апреле, то подать декларацию вам нужно не позднее 25 мая. Заполняется декларация почти как ежегодная, только в поле «Код налогового периода» нужно поставить 50 — последний налоговый период при ликвидации организации.

Сейчас ИП делятся на две категории — те, что входят или не входят в список отраслей экономики, пострадавших из-за пандемии коронавируса. Если ваш основной код ОКВЭД находится в списке, то в теории вы можете рассчитывать на отсрочку, если не успеваете вовремя погасить задолженность.

Свои налоги за прошлый год я платила аккуратно и вовремя. Расчеты проводила с помощью мобильного приложения «Бухгалтерия», если что-то было не понятно, обращалась в техподдержку. Знаю, что многие ИП договариваются с бухгалтером, который закрывает все платежи, в киноиндустрии такая услуга стоит 1000 Р в месяц. Мне было интересно разобраться в этом самой, так что я проверяла приложение каждые две недели и ничего из налогов не пропустила.

Заявление зарегистрировали в налоговой. Осталось получить ответ через пять дней

Как выбрать налогообложение для ИП

Сейчас у меня нет доходов, поэтому взносы, которые мне придется заплатить с января по 27 апреля — дату закрытия моего ИП, я буду выплачивать из своих сбережений.

Если у вас ОКВЭД не из перечня пострадавших и поблажки на вас не распространяются, с налоговой нужно рассчитаться в ближайшее время. Если ваше ИП прекратило деятельность в связи с форс-мажором или объявлением карантина, это не является основанием для неуплаты страховых взносов.

Если ИП снимается с учета в апреле 2020 года и дата прекращения предпринимательской деятельности в соответствии с ЕГРИП — 7 мая (5 рабочих дней + выходные), то взносы за 2020 год необходимо рассчитать по формуле.

Сначала считаем взносы на обязательное пенсионное страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2),

где Д1 — количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце снятия с учета в качестве ИП, включая дату снятия с учета,
Д2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.

Калькулятор расчета страховых взносов

Вот как получилось у меня:

(32 448 Р / 12 × 4) + (32 448 Р / 12 × 7 / 31) = 11 426,58 Р

Теперь считаем взносы на обязательное медицинское страхование:

(Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Количество полных месяцев ведения деятельности) + (Фиксированный размер за соответствующий год / 12 × Д1 / Д2)

У меня получилось следующее:

(8426 Р / 12 × 4) + (8426 / 12 × 7 / 31) = 2967,22 Р

На сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периодыНа сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периоды

Выводы

Можно подумать, что раз вы закрыли ИП, то можно встать на учет на бирже труда и получить 12 130 Р. Но к сожалению, на ИП и самозанятых максимальный размер пособия не распространяется. В лучшем случае выплатят 1500 Р, может быть, умножат на региональный коэффициент.

Есть положительные стороны, которые помогли минимизировать расходы на содержание ИП: я правильно определила для себя систему налогообложения — выбрала УСН. Сама разобралась в налогах — не пришлось пользоваться услугами бухгалтера. Думаю, что каждому ИП без наемных работников это под силу.

На сайте ФНС можно посмотреть фиксированный размер взносов за разные расчетные периоды

Как получить повышенные пособия по безработице из-за коронавируса

А вот что я бы посоветовала иметь в виду, если соберетесь открыть ИП:

  1. Изучите нюансы в самом начале. На момент открытия ИП я не выясняла, как прекращать его деятельность, и поставила себя в ситуацию, к которой не была готова — после закрытия ИП в течение двух недель нужно погасить задолженность по обязательным страховым платежам. Если бы я это учитывала, то оставила бы больше средств про запас с прошлого года.
  2. Отнеситесь серьезно к выбору видов деятельности. В следующий раз я включу больше подходящих дополнительных кодов ОКВЭД, потому что они являются аргументом, чтобы получить отсрочку и кредит.

Закрытие записей | Процедура закрытия — AccountingTools

Все эти записи опустошили сводные счета выручки, расходов и доходов и перенесли чистую прибыль за период на счет нераспределенной прибыли.

Процедура закрытия

Только что описав основные записи закрытия, мы также должны указать, что практикующий бухгалтер редко использует любой из них, поскольку эти шаги выполняются автоматически любым бухгалтерским программным обеспечением, которое использует компания.Вместо этого основным шагом закрытия является доступ к опции в программном обеспечении для закрытия отчетного периода. Это автоматически заполняет счет нераспределенной прибыли для вас и предотвращает запись любых дальнейших транзакций в системе за период, который был закрыт.

Вместо предыдущих записей практикующий бухгалтер больше заботится о завершении серии заключительных операций, чтобы гарантировать, что все существенные операции были включены в отчетный период.Эти операции закрытия включают в себя:

Количество операций закрытия может быть значительно больше, чем приведенный здесь список, в зависимости от сложности операций компании и количества дочерних компаний, результаты которых должны быть консолидированы.

Кроме того, если система учета использует вспомогательные книги, она должна закрыть каждую вспомогательную книгу за месяц до закрытия главной книги для всей компании. Кроме того, если компания использует несколько комплектов книг для своих дочерних компаний, результаты каждой дочерней компании должны сначала быть перенесены в бухгалтерские книги материнской компании, а все внутрифирменные операции исключены.Если дочерние компании также используют свои собственные вспомогательные книги, то их дочерние предприятия должны быть закрыты, прежде чем результаты дочерних компаний могут быть переданы в бухгалтерские книги материнской компании.

Наконец, если материнская компания участвует в какой-либо деятельности по зачистке денежных средств, может возникнуть необходимость записать ссуды от дочерних компаний-поставщиков материнской компании на сумму денежных средств, зачисленных на инвестиционный счет материнской компании, с выплатой материнской компании. проценты дочерним компаниям за любые заемные средства.

Связанные курсы

Закрытие книг
Мягкое закрытие
Закрытие на конец года

.

4.25.10 Процедуры закрытия дела | Налоговая служба

4.25.10 Процедуры закрытия дела

Механическая коробка передач

30 июля 2019 г.

Цель

(1) Это передает пересмотренный IRM 4.25.10, налог на имущество и дарение, процедуры закрытия дела.

Изменения материала

(1) Термины и определения были добавлены в IRM 4.25.10.1.4 для следующих терминов при использовании в контексте процедур закрытия дел по налогу на имущество и дарению: 30-дневное письмо, согласованный налоговый период корректировки, заключительное письмо, налоговый период без изменений , без изменений с корректировочным налоговым периодом, несогласованным корректировочным налоговым периодом, налоговым периодом переоценки, обзором, установленным законом уведомлением о недостатках и отказе.

(2) IRM 4.25.10.2.2 список пунктов параграфа 2 был пересмотрен, чтобы уточнить существующую процедуру, что вычисление процента 6166 может быть проверено Кампусом.

(3) IRM 4.25.10.2.4 пункт (4) был пересмотрен, чтобы включить следующее предложение: не перезаписывать и не включать инструкции по выпуску Письма 627.

(4) IRM 4.25.10.2.7 пункт (1) был изменен, чтобы добавить слова «За исключением Письма 627» в начале предложения, чтобы уточнить, что экзаменаторы не готовят, подписывают или отправляют Письмо 627 по почте.

(5) В IRM 4.25.10.2.7 (2) было добавлено предложение, чтобы информировать пользователей о том, где находится текущая контактная информация кампуса.

(6) В параграф (3) IRM 4.25.10.2.7 было добавлено слово «вызывает или отправляет факс запрос в кампус».

(7) Таблица, расположенная в IRM 4.25.10.2.7 (4), была пересмотрена путем ввода информации, которая была в разделенных ячейках, в каждой отдельной строке. Это изменение было сделано для того, чтобы адаптивное оборудование могло правильно читать таблицу, как и предполагалось.

(8) IRM 4.25.10.3.1, Обследование перед назначением, — это новый подраздел, в котором содержится сводная информация о существующем обследовании до назначения.

(9) IRM 4.25.10.5, Без изменений с корректировочным налоговым периодом Пункт (7) — это новый параграф, в котором содержатся инструкции для существующих процедур, необходимых для заполнения Формы 5344 для согласованного отсутствия изменений с корректировочными налоговыми периодами.

(10) 4.25.10.7.1, Не согласовано без изменений с корректировкой Налоговый период подарка — IRC 7477, абзац (4) — это новый абзац, который объясняет существующие процедурные действия, которые должен предпринять экзаменатор, когда на срок исковой давности остается недостаточно времени отправить письмо 950-G.

(11) IRM 4.25.10.7.5, Помещение дела в состояние ожидания с использованием формы 1254 — это новый подраздел IRM, в котором содержатся руководящие указания по существующим процедурам отправки дела в технические службы для наблюдения в режиме ожидания до разрешения аналогичного дела или вопроса в суд или через руководство штаб-квартиры.

(12) Таблица, расположенная в пункте (1) IRM 4.25.10.9.3.2, была пересмотрена путем перемещения информации, которая была в разделенных ячейках, в отдельные строки и столбцы. Эти изменения были внесены для того, чтобы адаптивное оборудование могло правильно читать таблицу, как было задумано.

(13) IRM 4.25.10-1, пункт (2) Ассамблеи по делу был пересмотрен. Дополнительные вкладки были добавлены к индексным вкладкам (Документ 12555), которые позволяют экспертам подавать Форму 9984, Проверка статута, FATCA / FBAR и 8971 Ведущие листы за выделенными индексными вкладками.

(14) IRM был реорганизован для улучшения ясности. Следующие подразделы были перемещены следующим образом:

  • IRM 4.25.3 была перенесена в IRM 4.25.2 и переименована в Общие процедуры закрытия дел. Все IRM 4.25.3 подразделов также были перенесены в 4.25.2. Названия подразделов не изменились. IRM 4.25.10.3.1 был перенесен в 4.25.10.2.1, Права налогоплательщика. IRM 4.25.10.3.2 был перенесен в 4.25.10.2.2, Отчет о результатах экспертизы и отказе. IRM 4.25.10.3.3 был перенесен в 4.25.10.2.3, получение необходимых транскриптов IDRS (AMDISA, BMFOLT, BMFOLI и INOLE). IRM 4.25.10.3.4 был перемещен в 4.25.10.2.4, подготовьте форму 3198, Специальное уведомление об обработке. IRM 4.25.10.3.5 был перенесен в 4.25.10.2.5, подготовьте форму 5344, запись закрытия экзамена.IRM 4.25.10.3.6 был перенесен в 4.25.10.2.6, Подготовьте форму 5346, Информационный отчет об экспертизе (Состояние). IRM 4.25.10.3.7 был перенесен в IRM 4.25.10.2.7, Подготовка писем для отправки по почте CCP (Estate). IRM 4.25.10.3.8 был перенесен в 4.25.10.2.8, Подготовка пакетов залога для консультативных сборов (имущество). IRM 4.25.10.3.9 был перемещен в 4.25.10.2.9, Элементы, которые должны быть завершены и загружены в IMS. IRM 4.25.10.3.10 был перенесен в 4.25.10.2.10, Сборка материалов дела.

  • Вводный подраздел ИРМ 4.25.2, Заключение экспертизы по типу замыкания, было удалено. Этот контент был дублирующим и больше не нужен в результате реорганизации.

  • Процедуры, содержащиеся в IRM 4.25.10.2.1, Завершение опроса после присвоения, пункты (1) и (2) были перенесены в IRM 4.25.10.3.1 и 4.25.10.3.2. Пункт (3) был удален.

  • IRM 4.25.10.2.2, Заключение об изменениях без изменений Экспертиза была перенесена в пункты (1) — (4) IRM 4.25.10.4 и переименована без изменений без изменений.

  • IRM 4.25.10.3.1, Права налогоплательщика, перенесено в 4.25.10.2.1.

  • IRM 4.25.10.3.2, Отчет о результатах экспертизы и отказе были перенесены в 4.25.10.2.2.

  • IRM 4.25.10.3.3, Получение необходимых транскриптов IDRS (AMDISA, BMFOLT, BMFOLI и INOLE), перенесено в 4.25.10.2.3.

  • IRM 4.25.10.3.4, Подготовьте форму 3198, Специальное уведомление об обработке было перенесено в 4.25.10.2.4.

  • IRM 4.25.10.3.5, Подготовка формы 5344, Запись о завершении экзамена, была перенесена в 4.25.10.2.5.

  • IRM 4.25.10.3.6, Подготовка формы 5346, Отчет с информацией об экзамене, была перемещена в IRM 4.25.10.2.6 и переименована в Подготовить форму 5346, Отчет с информацией об экзамене (имущество).

  • IRM 4.25.10.3.7 был перемещен в 4.25.10.2.7 и переименован в CCP (Estate) «Подготовить письма для рассылки».

  • IRM 4.25.10.3.8 был перемещен в 4.25.10.2.8 и переименован в Prepare Lien Packages for Advisory Collections (Estate).

  • IRM 4.25.3.9, Элементы, которые должны быть завершены и загружены в IMS, перенесены в 4.25.10.2.9.

  • IRM 4.25.10.3.10, Сборка материалов дела была перенесена в IRM 4.25.10.2.10.

  • IRM 4.25.10.2.1 Завершение опроса после присвоения. IRM 4.25.10.4.1, Процедуры закрытия дел для проверки после присвоения, а не претензии, IRM 4.25.10.4.2, Процедуры закрытия дела для заявок, изученных после присвоения, были перенесены в IRM 4.25.10.3.

  • IRM 4.25.10.2.2, Заключение об изменениях без изменений и проверки IRM 4.25.10.4.3, Процедуры закрытия дел для изменений без изменений были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.4, Налоговый период без изменений.

  • IRM 4.25.10.2.3, Заключение об отсутствии изменений с проверкой корректировок, и IRM 4.25.10.4.4, Процедуры закрытия дел без изменений с корректировками, были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.5, Без изменений с налоговым периодом корректировок. IRM 4.25.10.2.3, Заключение об отсутствии изменений с проверкой корректировок, пункты (6) и (7) были перенесены в IRM 4.25.10.7.1 пункты (1) и (2).

  • 4.25.10.2.4, Заключение согласованной экспертизы, и 4.25.10.4.5, Процедуры закрытия дел для согласованных дел, были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.6 Согласованный налоговый период корректировки.

  • IRM 4.25.10.2.5, Завершение частично согласованного рассмотрения и IRM 4.25.10.4.6, Процедуры закрытия дел для частично согласованных дел, были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.8, Частично согласованные, частично несогласованные дела.

  • IRM 4.25.10.4.6.1, Процедуры, которые экзаменатор должен завершить для согласованной части частично согласованного дела, были перенесены в IRM 4.25.10.8.1, Закрытие согласованной части.

  • IRM 4.25.10.4.6.2, Процедуры, которые должен выполнить экзаменатор для несогласованной части частично согласованного дела, перенесены в IRM 4.25.10.8.2, Закрытие несогласованной части.

  • IRM 4.25.10.4.7, Процедуры закрытия дел для несогласованных дел перенесено в IRM 4.25.10.7, Налоговый период несогласованной корректировки.

  • IRM 4.25.10.2.6, параграф 6 был перенесен в IRM 4.25.10.7.2, Несогласовано без изменений с корректировкой Налоговый период подарка — процедуры IRC 7477.

  • IRM 4.25.10.2.7, Подготовка 30-дневного письма, и IRM были перенесены в IRM 4.25.10.7.3, 30-дневные процедуры письма.

  • IRM 4.25.10.2.7.1, экзаменатор создал 30-дневный почтовый пакет, и 4.25.10.4.7.1, Несогласованные — 30-дневное письмо были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.7.3, 30-дневные буквенные процедуры.

  • IRM 4.25.10.2.7.1, Экзаменатор создал 30-дневный пакет писем, был перенесен в IRM 4.25.10.7.3.1, 30-дневные процедуры письма — Ревизор.

  • IRM 4.25.10.2.7.2, для менеджера, был перемещен в IRM 4.25.10.7.3.2, 30-дневные процедуры письма — менеджер группы.

  • IRM 4.25.10.2.7.3, протест налогоплательщика, был перенесен в IRM 4.25.10.7.3.3, протест налогоплательщика.

  • 4.25.10.2.7.4, Новая информация, предоставленная налогоплательщиком для апелляций после выдачи 30-дневного письма, была перенесена в IRM 4.25.10.7.3.4, Новая информация, предоставленная налогоплательщиком для апелляций после 30-дневного письма.

  • 4.25.10.2.8, Подготовка Обязательного уведомления, и 4.25.10.4.7.2, Обязательное уведомление о недостатке были объединены и перенесены в IRM 4.25.10.7.4, Обязательное уведомление о процедурах устранения недостатков.

(15) Редакционные изменения были внесены в этот IRM. Адреса сайтов, юридические ссылки и ссылки IRM были рассмотрены и обновлены по мере необходимости.

Влияние на другие документы
IRM 4.25.10 от 20 июля 2018 года отменено.
Аудитория
Этот раздел содержит инструкции и руководящие указания для сотрудников специализированных программ малого бизнеса / недвижимости и подарочных налоговых программ.
Дата вступления в силу
(07-30-2019)

Даниэль Р. Лауэр
Директор, Политика проведения экзаменов по специальностям
Малый бизнес / частный предприниматель

4.25.10.1 (30-30-2019)

Объем и цели программы

  1. Общий обзор: В этом IRM содержится информация об обязанностях закрытия дела эксперта по недвижимости и подаркам.

  2. Цель — В данном IRM разъясняются обязанности по закрытию дел с экспертами по имуществу и подаркам, с тем чтобы руководители, должностные лица старшего звена и эксперты по передаче налоговых деклараций по передаче имущества и подарков и пропущенных поколений были лучше подготовлены к подготовке и представлению точных отчетов и обработке закрытия дел по экзаменам на основании кода утилизации.

  3. Аудитория — Этот IRM предназначен для менеджеров по налогу на имущество и подарков, экзаменаторов и персонала в кампусе, которые обрабатывают налоговые декларации, возвраты и претензии по налогу на передачу имущества, подарков и поколения.

  4. Владелец политики — Директор, Политика специальной экспертизы отвечает за администрирование, процедуры и обновления, связанные с техническими инструкциями и этапами обработки информации и методами, относящимися к обязанностям эксперта по налогу на имущество и подаркам, подразделам IRM и формам, созданным для проверки возвраты и претензии.

  5. Владелец программы — экзаменационный директор — специальная экспертиза владеет налогом на имущество и дарением.

  6. Основные заинтересованные стороны — Выбор и доставка консультативных сборов, апелляций, консультаций, налогов на имущество и подарков, специализированный экзамен и экзамен SB / SE «Качество и техническая поддержка» являются основными заинтересованными сторонами для этого IRM.

4.25.10.1.1 (30-30-2019)

  1. В этом подразделе представлена ​​информация о порядке проведения проверки налоговых деклараций на имущество и / или подарков, включая права налогоплательщика и административные рабочие документы.Процедуры закрытия дел для просроченных возвратов, замены для возвратов (SFR) или дел проекта, см. В IRM 4.25.8, Задержки возврата и процедуры SFR.

4.25.10.1.2 (30-30-2019)

  1. Служба уполномочена проводить проверки в соответствии с разделом 26 «Налоговый кодекс», подзаголовок F — «Процедура и администрирование», глава 78 «Обнаружение ответственности и обеспечение соблюдения правового титула», подраздел A, «Экспертиза и инспекция».Дополнительные полномочия для проведения экзаменов содержатся в 26 CFR 601.105, Положение о процедурных регламентах.

  2. Эксперты и менеджеры по налогу на имущество и подаркам, назначенные для проверки и надзора за проверкой налоговых деклараций и вопросов по налогу на имущество и подарками, несут ответственность за соблюдение политик и полномочий по обслуживанию во всем мире, изложенных в IRM 1.2.13, Политики и органы по обслуживанию во всем мире, Заявления о политике для проверки Обработать.

  3. Проверка налоговых деклараций на имущество и дарение должна проводиться таким образом, чтобы укрепить доверие общественности, как указано в Миссии Службы.См. IRM 1.2.10.1.1 и Заявление о политике 1-1.

  4. Заявление о политике

    4-52 устанавливает общее руководство, согласно которому проверка и обработка возвратов должны быть завершены в течение 18 месяцев с даты подачи. См. IRM 1.2.13.18, Заявление о политике 4-52.

  5. Эксперты и управляющие имуществом и подарками, назначенные для проверки и надзора за проверкой международных налоговых деклараций и вопросов, связанных с недвижимостью и подарками, несут ответственность за соблюдение всех применимых распоряжений о делегировании услуг по проверке услуг и поручений SB / SE.Сводная таблица заказов на передачу имущества и подарков доступна в IRM 4.25.14.11, Налог на имущество и дарение, Прочие процедуры, Орган подписи.

  6. Раздел 3504 RRA 98, Публичный закон 105-206 требует, чтобы Служба включала объяснение процесса проверки и сбора, а также информацию о помощи адвоката налогоплательщика в любом первом сообщении / уведомлении о предполагаемом недостатке. Для этой цели необходимо использовать паб 3498 «Процесс экзамена».

  7. Изложение процедурных правил 601.506 требует, чтобы экзаменаторы пересылали любую корреспонденцию (или копировали), обсуждения, отчеты и / или другие материалы налогоплательщику одновременно с отправкой его представителю.

4.25.10.1.3 (30-30-2019)

Цели программы и обзор
  1. Национальная система проверки качества (NQRS) — это веб-система проверки, используемая налоговой политикой в ​​отношении имущества и подарков, управлением налоговой экспертизы в отношении имущества и подарков, а также измерениями и анализом качества и налога на имущество и подарков (QMA) для создания и анализа отчетов, анализирующих национальное качество эффективность, основанная на стандартизированных качественных признаках, указанных в Документе 12499, Справка о трудоустройстве и подарочный налог.Данные отчетов NQRS составляются QMA на ежеквартальной основе, но специальных отчетов можно получать ежемесячно. Использование NQRS объясняется более подробно в IRM 4.2.8.11, Отчеты Национальной системы проверки качества (NQRS).

  2. Оперативные обзоры и соответствующие отчеты NQRS проводятся менеджерами территорий и начальником отдела недвижимости и подарков для оценки национальной приверженности стандартам качества и эффективности управления и / или надзора.

  3. Заказчик (т.е.е. отчеты о удовлетворенности налогоплательщиков ежеквартально генерируются исследовательским отделом SB / SE. Эти отчеты содержат замаскированные описания налогоплательщиков, которые отвечают заранее заданному набору вопросов обследования. Ежеквартальные отчеты обследований должны использоваться для определения областей для улучшения качества экзаменов.

  4. Частые проверки со стороны непосредственного руководителя проводятся в соответствии с Системой проверки качества экзаменов (EQRS) с периодичностью, основанной на ежегодных кадровых потребностях.

4.25.10.1.4 (30-30-2019)

Термины / Определения / Сокращения
  1. В следующей таблице приведены конкретные термины и определения программы налога на имущество и подарков:

    Выпуск руководящего листа
    Срок Определение
    30-дневное письмо (также называемое предварительным письмом) Письмо, используемое для передачи отчета о проверке налогоплательщику и предоставления налогоплательщику 30 дней для подачи апелляции на рассмотрение их дела или принятия других мер, как указано в конкретном письме.
    Согласованный корректировочный налоговый период Проверенный налоговый период, в результате которого изменяется налог и / или штраф, и налогоплательщик соглашается, подписав форму 890 «Отказ». Следующие сценарии считаются согласованными закрытиями даже без подписи в Форме 890, Отказ:
    • До выдачи уведомления о недостатке получен авансовый платеж (не обозначенный как депозит IRC 6603), который полностью покрывает дефицит.

    • Чистым результатом проверки является переоценка (кроме требования о возмещении, отклоненного полностью или частично).

    аудиторский отчет (также известный как отчет об экспертизе) Форма и все приложения, используемые для передачи результатов экспертизы, содержащие всю информацию, необходимую для обеспечения четкого понимания корректировок и демонстрации того, как было рассчитано налоговое обязательство.
    Классификация Процесс, в ходе которого команда юристов по налогу на имущество в кампусе и на местах, менеджеры по налогу на имущество, ведущие адвокаты по налогу на имущество, юристы и специалисты по налогу на передачу проверяют все графики всех налоговых деклараций на имущество и дарение, которые удовлетворяют первоначальным критериям отбора, чтобы выявить любые проблемы для проверки , См. IRM 4.25.3, Имущество и Дар, Планирование, Классификация и Выбор, для получения дополнительной информации.
    Заключительное письмо (письмо 627) Письмо, используемое для уведомления налогоплательщика о том, что отчет о налоговой проверке был рассмотрен и принят соответствующим директором, и процедура проверки официально закрыта.Заключительное письмо не выдается при завершении экзаменов Налоговая декларация о подарках и Пропуск поколения при пропуске.
    Справочник по налогу на имущество и подаркам Это проприетарное программное обеспечение, которое используется налогом на имущество и подарками для составления отчетов, а также процесса проверки и документации (EPD). Это похоже на RGS.
    Ведущие листы должны отражать название проблемы, корректировки (если применимо), заключение, шаги аудита, факты, закон и положение налогоплательщика в органе.Эта информация должна быть представлена ​​в логическом порядке, чтобы рецензенты могли легко определить, какие шаги аудита и действия были предприняты, чтобы поддержать заключение. Выпуск Ведущие листы предоставляются экзаменаторам через Справочник по трудоустройству. Ведомые листы, предоставляемые экзаменаторам, соответствуют требованиям форматирования и содержания SBSE, изложенным в IRM 4.10.9.6.2.1, «Формат выпускного листа выпуска».
    Обязательный лист свинца Обязательные ведущие листы предоставляются экзаменаторам через справочник по трудоустройству и подарочную книжку по налогам.Обязательные ведущие листы документируют требования к экзаменам Servicewide и SBSE. Эти экзаменационные требования включают в себя, помимо прочего: проверку и защиту срока давности; предварительное планирование и определение объема экзамена; проведение проверки документов; предоставление документов о правах налогоплательщика; с учетом соответствующих штрафов и сбора платежей.
    Без изменений налоговый период Рассмотренный налоговый период, в результате которого не было внесено никаких корректировок в стоимость заявленных налогоплательщиком трансфертов, вычетов или кредитов.
    Без изменений с корректировками налоговый период Проверенный налоговый период, в результате которого вносятся корректировки в отчет о перечислении, вычетах или кредитах налогоплательщика, но нет изменений в налогах и / или штрафах.
    Налоговый период переоценки Исследованный налоговый период, в результате которого вносятся коррективы, уменьшающие ответственность налогоплательщика в рассматриваемом году. Переоценка становится и переплата, когда указывается возврат (с учетом сроков, установленных путем возврата или кредита).
    Совершенство возврата Процесс связи с налогоплательщиком, представителем или составителем (при необходимости) с единственной целью получения информации и документации, которые требуются при подаче декларации. Конкретные инструкции по возврату устанавливают спецификации для требований подачи.
    Значительная активность Любая деятельность, в которой экзаменатор выполнил существенную работу, которая привела дело к заключению.Это не включает телефонные звонки налогоплательщику или от него для отмены или изменения назначений. Это будет включать телефонные звонки, на которых обсуждались вопросы, которые помогли приблизить дело к заключению, такие как встречи, запросы на информацию, исследования и т. Д. Значительная деятельность также будет включать в себя последующие контакты либо с инженерами, либо с другими специалистами.
    Опрос Дело рассматривается после принятия решения о том, что возвращение не требует рассмотрения.Это решение принимается после того, как руководитель или эксперт завершит предварительный контакт и оценку аудиторского потенциала дела. Решение об обследовании может быть принято до или после назначения.
    Официальное уведомление о недостатке (также известное как Stat Notice, уведомление о недостатке и 90-дневное письмо) Официальное уведомление о недостатке — это юридическое уведомление, направленное налогоплательщику, в котором определяется налоговый дефицит налогоплательщика. IRS должен выпустить уведомление о недостатке до оценки дополнительных налогов, если налогоплательщик не согласен с оценкой.Законодательное уведомление о недостатке дает налогоплательщику 90 дней, чтобы подать ходатайство в Налоговый суд США, чтобы обжаловать определение налога, сделанное IRS.
    Несогласованный налоговый период Проверенный налоговый период, в результате которого возникает дефицит, отклоняется требование о возврате или нет изменений (но корректировки влияют на налоговое обязательство другого года), и налогоплательщик не соглашается с выводами, а отчет или отказ не подписываются налогоплательщиком.
    Отказ Форма, позволяющая налогоплательщикам отказаться от определенных ограничений или требований. В налоге на имущество и дарение обычно используется форма 890 «Отмена ограничений на оценку и сбор недостатков и принятие переоценки — имущество, дарение и генерация — пропуск налога на передачу».
    Рабочая бумага Рабочие материалы поддерживают информацию, включенную в ведущие листы, и, если применимо, должны отражать то, что эксперт рассмотрел, запросил и осмотрел для проверки проблемы.Требования к форматированию см. В IRM 4.10.9.7, Проверка возврата, рабочие документы. Примеры рабочих документов:
    • ксерокопий соответствующих документов, полученных от налогоплательщика и / или представителя

    • внутренних исходных документов (например, стенограммы, использованные для поддержки процесса экспертизы и сделанные выводы)

    • переписка

    В следующей таблице приведены общие сокращения программы налога на имущество и подарков:

    Срок Сокращение
    Умерший супруг Неиспользованное исключение DSUE
    Система проверки качества недвижимости и подарочный налог EQRS или EQ
    Процедура и документация по налогу на имущество и подарочные документы (EPD)
    Справочник по налогу на имущество и подаркам Блокнот
    Мошенничество Технический консультант FTA
    Поколение Пропуск Налог на передачу GSTT
    Система управления проблемами IMS
    Национальная система контроля качества (NQRS) NQRS или NQ
    планируют закрыть встречу PTC
    Замена для возврата SFR

4.25.10.1.5 (07-30-2019)

  1. Следующие ресурсы предоставляют руководство по процедурам закрытия дела:

    • IRM 1.4.40, Руководство по ресурсам для менеджеров, Руководитель экзаменационной группы в отделении SB / SE

    • IRM 4.10.7, разрешение проблемы

    • IRM 4.10.8, проверка возвратов, написание отчетов

    • IRM 4.25.1, налог на имущество и дарение, экзамены на налог на имущество и дарение

    • IRM 4.25.4, Международные налоговые проверки имущества и подарков

    • IRM 4.25.5, Техническое руководство по налогу на имущество и подарочным налогам

    • IRM 4.25.6, Руководство по составлению отчетов для налоговых проверок имущества и подарков

    • IRM 4.25.7, штрафы и мошенничество с налогами на имущество и дарение

    • IRM 4.25.8, задержка возврата и процедуры SFR

    • IRM 4.25.9, Запросы об уменьшении, Требования о возврате и Сомнения относительно ответственности в имущественных и подарочных налоговых делах

    • IRM 4.25.11, Специальные экзаменационные процедуры

    • IRM 4.25.12, помощь в оценке

    • IRM 4.25.13, Апелляции, процедуры посредничества и урегулирования

    • IRM 4.25.14, Разные процедуры

4.25.10.2 (30-30-2019)

Общие процедуры закрытия дела

  1. В этом разделе приведена информация о процедурах, необходимых для закрытия имущественного и / или подарочного налогового дела после завершения экспертизы.

4.25.10.2.1 (30-30-2019)

  1. После того, как будет принято решение о корректировке проверенной декларации, экзаменатор должен обсудить результаты с налогоплательщиком и / или уполномоченным представителем.

  2. Публикации, направляемые налогоплательщику (ам), должны всегда соответствовать приложениям, указанным в письме. Пустые формы и публикации, доступные на IRS.gov, не должны включаться при отправке копий писем, отчетов об экзаменах, отмены и т. Д.с Письмом 937, Передаточным письмом о доверенности или другим сопроводительным письмом, направленным представителям или назначенным лицам. Например, публикация 3498 «Процесс экспертизы» не должна включаться в копию представителя или назначенного лица сопроводительного письма к отчету эксперта.

    Примечание:

    Это руководство согласуется с формой 2848, доверенностью и декларацией представителя, а также формой 8821 «Разрешение на налоговую информацию», в которой указывается, что представители и назначенные лица не будут получать бланки, публикации или другие связанные материалы с уведомлениями.

  3. Если предлагается изменить налоговую оценку или использовать применимую сумму кредита или если налогоплательщик имеет иное право обжаловать результаты, экзаменатор должен издать паб 3498 «Процесс проверки» для налогоплательщика в качестве приложения к первый проект отчета. Выпуск 3498, в котором указано, что налогоплательщик имеет право на апелляцию, если:

    1. Изменение оценки налога предлагается при рассмотрении формы 706, налоговой декларации США о наследовании (и переходе из поколения в поколение) или формы 709, налоговой декларации США о подарке (и пропуске из поколения в поколение).

    2. Форма 706 умершего показывает имущество, выбранное для неиспользованного исключения из семейного супруга (DSUE), и в результате проверки оценивается изменение указанного налога (включая случаи, когда DSUE обнуляется и имущество облагается налогом).

    3. Форма 706 умершего показывает имущество, использованное DSUE (при жизни на формах 709 или при смерти), и проверка приводит к ощутимым изменениям в заявленном налоге на имущество.

    4. Форма 709 приводит к отсутствию изменений с корректировками, когда корректировка подарка, о которой сообщил донор, основана на юридических или оценочных вопросах.Донор имеет права в соответствии с IRC 7477. См. IRM 4.25.10.7.2 .

    5. Форма 709 приводит к Без изменений с корректировками для Формы 709 донора, где единственное (-ые) изменение (-я) влияет на DSUE, доступную донору (и никакая корректировка подарка, сообщенная донором, не основана на юридических или оценочных вопросах), донор не имеет никаких прав в соответствии с IRC 7477, но может обжаловать выводы в соответствии с IRM 8.1.1.3.2, «Нет непосредственных налоговых последствий».

4.25.10.2.2 (30-30-2019)

Отчет о результатах экспертизы и отказ
  1. Подготовьте соответствующие формы отчета об экспертизе, как описано в IRM 4.25.6.3, Формы отчета об экспертизе имущества и подарков, для выдачи налогоплательщику.

  2. Экзаменаторы

    могут проверить расчеты процентов по IRC 6166 в кампусе Estate and Gift. Чтобы запросить подтверждение подготовленного экзаменатором вычисления, свяжитесь с отделом обработки кампуса для вашей территории по факсу или электронной почте.Контактная информация для каждой территории доступна на сайте Estate and Gift. Электронная почта с данными налогоплательщика должна отправляться с использованием функции безопасного обмена сообщениями. Строка темы защищенного сообщения не должна содержать никакой информации о налогоплательщике. Ответы будут предоставлены в течение одной недели. Информация, необходимая для проверки начисления процентов, включает:

    • Копия аудиторского заключения с начислением процентов

    • Наименование налогоплательщика

    • Дата смерти, если применимо

    • Номер социального страхования налогоплательщика

    • Стенограммы, которые показывают информацию об оплате, необходимую для проверки вычислений

  3. Имущества и трасты действуют через своих доверенных лиц (e.например, исполнители, личные представители, попечители или администраторы). Лицо, действующее в качестве доверенного лица, должно заполнить форму 56 «Уведомление о доверительных отношениях». См. IRC 6903. Эти лица обычно не обязаны заполнять форму 2848, доверенность и декларацию представителя. См. CFR 601.504 (b). Кроме того, IRC 2203 определяет термин «исполнитель» для целей налога на имущество и предоставляет право подписывать отказы, согласные с корректировками налога на недвижимость и сопутствующими дополнениями к налогу (штрафы).Существуют ограничения на права подписи, предоставляемые исполнителям в соответствии с IRC 2203. IRC 2203 не расширяет концепцию законодательного исполнителя за пределы режима налога на имущество, установленного в главе 11, и не предоставляет никаких полномочий для выполнения формы 870, чтобы отменить ограничения для оценки подоходный налог или заполнить форму 890, чтобы отменить ограничения в отношении оценки налога на дарение или пропуска поколения. Эксперты должны проверять объем полномочий фидуциарной подписи поместья при запросе подписей об отказе от фидуциарного подоходного налога, подарочного налога, корректировок налога на передачу с пропущенным поколением и дополнений к налогу.

  4. Перед закрытием дела эксперты должны подписать форму 1273 для отчетов о возврате налога на недвижимость. Экзаменаторы не подписывают форму 3233 для отчетов о подарочной налоговой декларации.

4.25.10.2.3 (30-30-2019)

Получение необходимых транскриптов IDRS (AMDISA, BMFOLT, BMFOLI и INOLE)
  1. Убедитесь, что правильная дата устава отражена во всех стенограммах. Стенограммы должны быть менее 30 дней, предпочтительно менее одной недели.

  2. Просмотрите коды транзакций, чтобы убедиться, что правильный начисленный налог отражен во всех отчетных формах ноутбука.

    Примечание:

    Коды обработки IRS и информация доступны в интрасети.

  3. Просмотрите стенограммы, чтобы определить, нужно ли указывать какие-либо из следующих пунктов в форме 3198:

    • Показатель просрочек (1) для штрафов

    • MF-TC 96X ИЛИ 97X для исправленных или дополнительных возвратов

    • MF-TC 34X для выборов 6166

4.25.10.2.4 (07-30-2019)

Подготовьте форму 3198, Специальное уведомление об обработке
  1. В справочнике заданий ноутбука выберите соответствующий код утилизации и разверните форму 3198. Проверьте автоматически заполненные элементы. Заполните элементы, которые не заполняются автоматически, загрузите документ в IMS в папку с файлом «закрывающих данных» и распечатайте форму 3198 для файла административного дела в бумажном виде.

    Форма 3198 Поле Инструкции
    Бизнес-единица Недвижимость и подарок
    Основной бизнес-код 213
    Вторичный бизнес-код
    • Северо-Восток — 91700

    • Юг Центральная — 91900

    • Центральный Запад — 92300

    Номер группы
.
Процедура проверки на конец периода и закрытия месяца Учетная запись процедуры

easily editable in ms word easily editable in ms word Процедура закрытия проверки на конец периода

Процедура закрытия проверки на конец периода предоставляет общий обзор процесса проверки учетных записей за год. конец или любой конкретный конец месяца до закрытия.

Практики, упомянутые в процедуре закрытия периода, применяются ко всем счетам. Подмножество этой процедуры проверки периода также применимо к проверкам на конец месяца, хотя, как правило, все финансовые счета проверяются и затем закрываются на конец года компании. (8 страниц, 2559 слов)

Заключительные итоги проверки по итогам периода:

Проверка — процедуры, связанные с проверкой сальдо финансовой отчетности за любой конкретный период для определения их точности.

Закрытие — процесс перехода от одного месяца или периода к следующему или от одного года к следующему. В большинстве компьютеризированных систем учета периоды закрываются путем выполнения команды меню. Ежемесячные закрытия обычно включают в себя не что иное, как ввод следующего месяца и ответ на предложение программы распечатать различные отчеты на конец месяца.Даже после перехода на следующий месяц многие учетные системы позволяют пользователю возвращаться к предыдущим месяцам для ввода или редактирования транзакций.

Заключительные проверки на конец периода Обязанности:

Финансовый директор (Финансовый директор) отвечает за создание и проверку всех операций на конец периода, чтобы финансовые отчеты на конец периода точно отражали результаты деятельности компании. Финансовый директор должен быть знаком с конкретными процедурами программного обеспечения для сохранения предыдущего года открытым, пока все окончательные коррективы по закрытию не будут сделаны и одобрены финансовым директором.

Менеджер по бухгалтерскому учету отвечает за сбор всей документации, необходимой для завершения закрытия периода и выполнения всех корректировок бухгалтерской книги.

Period-End Review Closing Procedure Period-End Review Closing Procedure Отчетный период закрытия контрольного месяца Действия

  • Подготовка к закрытию периода
  • Бухгалтерский баланс: обзор активов
  • Бухгалтерский баланс: обзор пассивов и собственного капитала
  • Отчет о прибылях и убытках: обзор доходов
  • Отчет о прибылях и убытках Обзор расходов
  • Анализ финансовых коэффициентов

Обзор на конец отчетного периода и закрытие отчетного конца месяца

Финансовый директор должен регулярно или регулярно направлять или направлять финансовый директор на регулярную, своевременную и всеобъемлющую проверку всех счетов Главной книги. обеспечить точное представление финансовой отчетности компании.

Как правило, все финансовые счета проверяются, а затем закрываются на конец года. Эти методы направлены на то, чтобы обеспечить правильность финансовых счетов и, если нет, их правильную корректировку для обеспечения точности до закрытия.

Что такое бухгалтерский обзор?

«Проверка» бухгалтерского учета относится к процедурам, связанным с проверкой сальдо финансовой отчетности за любой конкретный период для определения их точности. Бухгалтерский учет — система двойной записи.Таким образом, каждая бизнес-операция имеет две равные стороны. Ваш бухгалтерский обзор гарантирует, что все в балансе. Из-за этой взаимозависимости точность отчета о прибылях и убытках зависит от точности баланса. Тем не менее, влияние фактической транзакции отличается, если вы используете кассовый учет или учет по методу начисления.

ОБЗОР БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Учет кассовых операций основан на ваших кассовых операциях. Позиции вводятся (датируются) в вашу финансовую отчетность, когда происходит кассовая операция.

Например, если вы получили счет за счет, запись датируется, когда счет оплачивается. Оплата расходов уменьшает денежные средства в балансе и увеличивает расходы в отчете о прибылях и убытках. Получение оплаты за услугу или продажу увеличивает денежные средства в балансе и увеличивает доход в отчете о прибылях и убытках.

ОБЗОР БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Бухгалтерский учет по методу начисления основан на ожиданиях будущего события. Продажи вводятся по мере их возникновения, и вторая запись делается в дебиторской задолженности, если мы ждем наличных денег, или на денежном счете, если продажа сопровождалась платежом.

Например, (используя учет по методу начисления), когда счет получен, в отчете о прибылях и убытках делается запись о расходах, а соответствующая запись увеличивается, увеличивая кредиторскую задолженность в балансе. Оплата расходов уменьшает денежные средства и кредиторскую задолженность (обязательство является противоположностью актива) в балансе.

Продажи отражаются в отчете о прибылях и убытках по мере их возникновения, и соответствующая запись вносится в счет увеличения дебиторской задолженности в балансе. Получение оплаты за услугу или продажу увеличивает денежные средства и уменьшает дебиторскую задолженность (оба актива) в балансе.

Балансировка баланса

Балансовые счета измеряются в определенный момент времени, как снимок. Они отражают общее количество предметов в любой конкретный момент времени: общее количество денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, основных средств, кредиторской задолженности, долгов, инвестиций и доходов, оставшихся в компании.

Отчеты о прибылях и убытках измеряются в течение определенного периода времени, как в фильме. Они представляют общую сумму транзакций: продажи, покупки, начисление заработной платы и т. Д.Разница в продажах за вычетом всех связанных расходов равна чистому доходу или убытку за измеряемый период времени.

ТОЧНОСТЬ БАЛАНСА

Точность баланса легче доказать. Суммирование суммы, которую каждый покупатель должен в магазине или выверка наличных денег в банковской выписке, является гораздо более простым процессом, чем попытка добавить каждую отдельную транзакцию продаж в отчете о прибылях и убытках. По этой причине больше времени уходит на подтверждение точности бухгалтерского баланса.

Как только баланс будет подтвержден, отчет о прибылях и убытках, в целом, должен быть правильным! Единственными ошибками могут быть неправильные классификации (т. Е. Телефонный счет может быть неправильно отправлен на счет расходов на аренду).

Счета отчета о прибылях и убытках, как правило, проверяются на разумность путем сравнения сумм с предыдущими периодами и анализа коэффициентов. Однако счета баланса сравниваются с фактическими итогами подсчитанных статей (денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, кредиторская задолженность, основные средства и т. Д.).).

Обязанности по проверке бухгалтерского учета

Финансовый директор, контролер или менеджер по бухгалтерскому учету обязаны понять эти концепции и взять на себя инициативу, чтобы финансовые отчеты были максимально точными, независимо от того, насколько широко используется внешняя бухгалтерская служба. ,

Финансовый директор несет ответственность за создание и проверку всех операций на конец периода, чтобы гарантировать, что финансовые отчеты на конец периода точно отражают результаты деятельности Компании.Финансовый директор должен быть знаком с конкретными процедурами программного обеспечения для сохранения предыдущего года открытым, пока все окончательные коррективы по закрытию не будут сделаны и одобрены финансовым директором.

Бухгалтерский учет отвечает за сбор всей документации, необходимой для завершения закрытия периода и выполнения всех корректировок бухгалтерской книги.

Закрытие открытого периода

«Закрытие» — это процесс перехода от одного месяца или периода к следующему или от одного года к следующему. В большинстве компьютеризированных систем учета периоды закрываются путем выполнения команды меню.Контрольный список закрытия на конец отчетного месяца обычно включает не что иное, как ввод следующего месяца и ответ на предложение программы напечатать различные отчеты на конец месяца. Даже после перехода на следующий месяц многие учетные системы позволяют пользователю возвращаться к предыдущим месяцам для ввода или редактирования транзакций.

Ежегодное закрытие является более строгим, так как оно предполагает сброс всех счетов отчета о прибылях и убытках на ноль. После того как год «закрыт», некоторые системы учета не позволяют пользователю вернуться назад или открыть закрытый период для внесения изменений.Так что будьте осторожны, после того, как период закрыт, он является официальным и любые необходимые корректировки должны быть сделаны в текущем или следующем открытом периоде.

Финансовая отчетность является наиболее важным инструментом управления в финансовой отчетности. Упорядоченный, своевременный и всесторонний бухгалтерский анализ всех счетов Главной книги обеспечит точное представление финансовой отчетности компании, позволяя сравнивать данные за один период с другим. Каждый в управлении должен понимать свою финансовую отчетность и то, что они значат для компании.

Разработка и учет политики и процедуры для проверки и закрытия периода позволяют сообщать о шагах, связанных с проверкой и закрытием, об обязанностях для каждого шага и должны предоставлять показатели для своевременного процесса закрытия. Загрузите бесплатные образцы бухгалтерских процедур, которые можно использовать в качестве отправной точки для разработки собственного руководства по учетной политике.

.
Ваш розничный магазин Контрольный список процедур открытия и закрытия

Существует множество различных типов предприятий розничной торговли, каждый из которых имеет свои уникальные требования к безопасности и эксплуатации.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем небольшого бизнеса, управляющим семейным бизнесом, или менеджером, ответственным за контроль над деятельностью крупного розничного магазина одежды, вам необходимо поддерживать бесперебойную работу.

Установление процедур открытия и закрытия, которые оставляют как можно меньше шансов, может реально помочь.При правильном обращении эти два ключевых периода вашего дня позволят вам разобраться с неотложными подробностями, которые, как правило, возникают у большинства продавцов. Они также позволяют вашим сотрудникам сосредоточиться на том, что является наиболее важным, заботясь о ваших клиентах.

Нет двух одинаковых предприятий и нет абсолютно одинаковых мест. Помня об этом, мы предлагаем вам эти общие рекомендации по разработке собственного персонализированного контрольного списка процедур открытия и закрытия розничных магазинов. Этот ежедневный контрольный список поможет вам обеспечить бесперебойную работу, обеспечить здоровье и безопасность ваших сотрудников, а также предоставить покупателям наилучшее обслуживание клиентов.

Безопасность открытия

Время открытия и закрытия считается периодом высокого риска для ограблений. Штат сотрудников и посещаемость магазина, как правило, низкие, что создает меньший риск для преступников. В то же время большинство преступлений, связанных с взломом и проникновением, происходят естественным образом, когда предприятия пусты.

Строительная инспекция
Чтобы не попасть в плохую ситуацию или не потревожить ценные улики, вы должны осмотреть все окна и двери при первом прибытии.Если вы обнаружите какие-либо признаки того, что замки или системы сигнализации были подделаны, свяжитесь с полицией перед входом в здание.

Предотвращение ограблений
Чтобы не подвергать себя и своих сотрудников чрезмерному риску, при разработке своего контрольного списка учитывайте следующее.

Ни вы, ни какой-либо сотрудник не должны открывать магазин в одиночку. Один человек всегда должен наблюдать за местным окружением на предмет подозрительного поведения или условий, таких как люди, слоняющиеся поблизости или незнакомые машины на стоянке.При первых признаках неприятностей власти должны быть уведомлены.

Если ваша система безопасности оснащена кодом паники или дресс-кодом, убедитесь, что любой, кто может открыть магазин, знаком с ним так же, как и с кодами охраны и снятия с охраны. Обязательно уведомите вашу охранную компанию и / или местную полицию. Потренируйтесь в использовании этого кода, чтобы он оставался свежим в памяти каждого.

После того, как вы окажетесь внутри магазина, никогда не оставляйте двери открытыми, прежде чем открывать для бизнеса. При необходимости разместите сотрудника у двери, чтобы впустить других сотрудников или возможных поставщиков и дистрибьюторов.Удостоверьтесь, что дверь заперта после каждого человека, особенно если вы занимаетесь транспортировкой наличных денег или внесением наличных денег в кассовый ящик вашей системы регистрации (POS).

Подумайте о том, чтобы установить сигнал «все ясно», например, слепую ставку в определенной позиции или знак, повернутый определенным образом, который предупредит сотрудников в случае возникновения проблемы в магазине.

СМ. ТАКЖЕ: Победа в предотвращении потерь (ваш розничный план действий по сокращению)

Готовимся к бизнесу

Как только вы окажетесь в здании и будете уверены, что все в порядке, вам и вашим сотрудникам пора заняться подготовкой к работе.

Инспекция при открытии
При первом входе в здание необходимо включить все светильники и сделать общий осмотр помещения. Убедившись, что закрывающие сотрудники выполнили все процедуры должным образом и отметив любые расхождения, вы также должны искать любые не обнаруженные проблемы в вашем магазине.

Влажные пятна на полу, потолке или вдоль стен могут быть признаком того, что у вас проблемы с климатом, кровлей или сантехникой. Паразиты, такие как мыши, другие грызуны или насекомые, которые могут прятаться, когда ваш магазин занят, могут оставить следы от своего времени в темноте.Если вы обнаружите эти признаки, пришло время либо потушить ловушки, либо связаться с истребителем. Это одна из проблем, которую вы не хотите оставлять без внимания. Это также лучшее время, чтобы удостовериться, что все ваши вывески в магазине обновлены и что все проблемы с запасами или ведением домашнего хозяйства исправлены.

Настройка вашего магазина
Как только вы убедитесь, что с вашим магазином все в порядке, пора включить кассовые аппараты или загрузить компьютеры и системы POS. Включите все телевизоры или звуковые системы, которые вы используете, и откройте сейф, чтобы вы могли дважды проверить и настроить свои денежные ящики для бизнеса по утрам.Просто ради душевного спокойствия и безопасности это последнее является задачей, которую всегда должны выполнять по крайней мере два человека.

Отключение в конце дня

Точно так же, как ваш начальный контрольный список задает тон для вашего рабочего дня, ваш заключительный контрольный список сильно повлияет на то, как пойдет следующее утро. Детали, пропущенные во время закрытия, создают дополнительную работу для вашей команды открытия и могут повлиять на то, как будут обслуживаться первые клиенты дня.

Закрытие — это еще один раз, когда предприятия должны очень внимательно относиться к своей безопасности и противоугонным процедурам.Преступники знают, что это время дня, когда наибольшая сумма денег, вероятно, будет находиться в помещениях, и что уставшие сотрудники, желающие закончить работу, скорее всего будут торопиться, а не наблюдать.

Очистка магазина
Никогда не стоит торопить клиентов, но в любом бизнесе время закрытия. Уместно сделать объявление в нужное время (скажем, за 15 минут до закрытия), чтобы предупредить клиентов о том, что магазин скоро закроется.Также разумно запереть двери и расположить сотрудника, чтобы клиенты могли только выходить. Это предотвращает накапливание постоянного потока бизнеса и снижает опасность грабежа типа «спешка в дверь».

Проверка безопасности
Никогда не предполагайте, потому что никто не видит, что ваш магазин пуст. Ваш ночной контрольный список должен включать условия для визуального осмотра всех областей, включая туалеты, складские помещения и шкафы. Это хорошая идея, чтобы предотвратить как грабежи, так и кражи со взломом.

Домашнее хозяйство
Даже если ваше торговое заведение достаточно велико, чтобы требовать ночной бригады по уборке и хранению, выполнение вашей закрывающей бригадой некоторого элементарного домашнего хозяйства создаст в них чувство собственности и облегчит жизнь каждого.

Выпрямляющие полки
Покупатели и покупатели не всегда ставят товары обратно на место или аккуратно. Идеальное время для ваших сотрудников, чтобы начать выправлять и реорганизовывать неуместные предметы, в то время как они ждут, когда последние клиенты покинут здание.

Retail store opening and closing procedure checklist retail store shelves

Ежедневная уборка и хранение
Если ваша команда закрытия также несет ответственность за часть уборки вашего дома, то конкретные задачи, которые они выполняют, должны быть указаны в вашем контрольном списке. Это помогает избежать синдрома «не моей проблемы», который может поразить многие компании. То же самое верно для любых обязанностей по заготовке, которые являются их обязанностями.

Закрывающие регистры и POS-системы
Это задание, которое должно быть зарезервировано для или, по крайней мере, контролироваться персоналом управления.В некоторых случаях вы также можете доверить эту задачу долгосрочному кассиру. Необходимо выделить определенное время для подсчета наличных и закрытия каждого кассового ящика в вашем розничном магазине. Если вы используете более одного регистра или систему POS, вы можете начать закрывать их, но всегда ждите последнего, пока последний клиент не выйдет из здания.

Точная процедура, которую вы используете для обратного отсчета ваших ящиков и выверки ваших продаж за день, будет в значительной степени зависеть от типа и размера вашего бизнеса, но она должна быть систематической с четким определением каждого шага.Это позволяет легче обучать новый персонал вашей стандартной рабочей процедуре (SOP) и помогает избежать упущений.

СМОТРИТЕ ТАКЖЕ: Как сбалансировать денежный ящик как профессионал

Final Walkthrough
Как владелец / менеджер, вы должны убедиться, что все задачи, необходимые для правильного закрытия магазина, выполнены, прежде чем отправиться в путь. В конце каждого вечера вы должны сделать полный обход здания, прежде чем погаснет свет.

Вам следует проверить состояние ключевых задач и исправить любые обнаруженные расхождения. Точно так же окна и двери должны быть дважды проверены, прежде чем погаснет свет на ночь.

при выезде на ночь

Так же, как никто не должен открывать магазин в одиночку, финальная блокировка и установка будильника должны быть общими усилиями. Один человек должен обеспечивать надзор, а другой выполняет все необходимые функции. Нет такого понятия, как забота о безопасности.

Вот вам и общий подход к открытию и закрытию контрольного списка для вашего розничного магазина. Разработка всеобъемлющих списков задач для процедур открытия и закрытия может быть утомительной процедурой. Их разработка требует времени и тщательного изучения, и разумно считать их живыми документами. По мере изменения вашего бизнеса вы должны постоянно обновлять их. Хотя это требует значительных затрат времени и энергии, эта приверженность управлению задачами стоит усилий в долгосрочной перспективе.

Наличие набора контрольных списков, которые разбивают и охватывают все основные виды деятельности с момента вашего въезда на парковку, создают ответственность как для вас, так и для ваших людей. В то же время они значительно облегчают процесс надзора. Имя в контрольном списке всегда является ответственной стороной, поэтому вы знаете, к кому обратиться, если возникнут проблемы. Они также служат профилактической мерой, гарантирующей соблюдение важных процедур безопасности и эксплуатации, что позволяет вам обеспечить бесперебойную и эффективную работу вашего бизнеса.

РУКОВОДСТВО ПО ЭКСПЛУАТАЦИИ

Выбор системы POS

Правильная система торговых точек изменит ваш бизнес. Мы расскажем вам, как его найти.

Получить руководство
Получите ShopKeep’s Free Choing POS Guide

Это бесплатное руководство поможет вам быстро освоить все, что вам нужно знать. Просто заполните краткую форму ниже.

Retail store opening and closing procedure checklist retail store shelves Ryan Gilmore is a writer at ShopKeep.

Райан Гилмор

Райан Гилмор (Ryan Gilmore), менеджер по маркетингу входящего контента в ShopKeep, занимающей первое место в системе точек продаж iPad, использует свой обширный опыт в технологиях малого бизнеса для создания образовательного контента, который помогает торговцам более эффективно управлять и развивать свой бизнес.

ShopKeep

Центр малого бизнеса

фонтан полезных советов и информации для вашего бизнеса

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о