Процент отчисления в пфр: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Всё о накопительной пенсии

Выбор варианта пенсионного обеспечения

До 31 декабря 2015 года гражданам 1967 года рождения и моложе необходимо выбрать для себя вариант пенсионного обеспечения – оставить только страховую часть пенсии и отказаться от накопительной, либо сохранить обе части своей будущей пенсии.

Варианты пенсионного обеспечения

Страховая часть + Накопительная часть

Страховая часть

 

Страховая часть является базовой формой государственного пенсионного обеспечения. Пенсия гарантирована, но ее размер зависит от ситуации, которая будет в стране на начало выплат, прежде всего – от соотношения числа работающих граждан и пенсионеров и от ситуации с госбюджетом.

Накопительная часть – это средства обязательных пенсионных накоплений, которыми в интересах будущего пенсионера управляют профессиональные участники рынка.

Сочетание накопительной и страховой части позволяет сформировать наиболее надежный вариант пенсионного обеспечения. Такая «комбинированная» пенсия состоит как минимум из двух элементов – бюджетного и рыночного, что помогает защитить потенциальные выплаты от различных по характеру рисков.

Составляющие будущей пенсии россиян

?

Накопительная

Страховая

Как формируется

В денежном выражении

В индивидуальных пенсионных коэффициентах, стоимость которых может меняться в соответствии с числом работающих граждан и пенсионеров

Откуда берется

В результате инвестирования пенсионных средств профессиональными управляющими

Из взносов активных на момент выплаты работников

Что собой представляет

Средства, учтенные на индивидуальном счете пенсионера в рублях

Обязательство государства по распределению средств будущих работников

Как индексируется

Зависит от доходности портфеля

С учетом текущей демографической и экономической ситуации.

В 2016 году по решению правительства страховая пенсия будет индексирована на 4%, в то время как на 2015 год инфляция, по предварительным оценкам, составит 12%

Право наследования

Можно наследовать до назначения пенсии

Не наследуется ни при каких условиях

 

Варианты размещения накопительной части пенсии

Пенсионный фонд России

Негосударственные пенсионные фонды

Пенсионер вправе выбрать управляющую компанию, которой доверить свои средства

После заключения договора НПФ сам выбирает, какой управляющей компании передавать средства пенсионера

Государственная УК (Внешэкономбанк)

Многочисленные негосударственные УК

 

     

 

Как разместить свои средства?

В управляющей компании, в том числе государственной УК (Внешэкономбанке)

В негосударственном пенсионном фонде

 

Подать заявление в любом отделении ПФР (лично или через доверенное лицо, по почте или с курьером)

1. Подать заявление в ПФР 2. Заключить договор непосредственно с НПФ (для выбора УК данного договора не требуется)

 

Особенности расчета средств пенсионных накоплений,

подлежащих передаче по заявлениям о досрочном переходе

по заявлениям, поданным застрахованными лицами в 2016 году

Инвестировать средства пенсионных накоплений может как Пенсионный фонд России, так и негосударственный пенсионный фонд, входящий в систему гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.

ПФР инвестирует пенсионные накопления через государственную управляющую компанию Внешэкономбанк и частные управляющие компании, одну из которых  гражданин может выбрать самостоятельно.

Смена страховщика происходит только при переходе из Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд, из одного негосударственного пенсионного фонда в другой, а также из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд России. При переводе пенсионных накоплений из одной управляющей компании в другую смены страховщика не происходит – им остается Пенсионный фонд России.

Пользоваться правом на смену страховщика можно ежегодно. Однако, инвестиционный доход сохраняется только при условии передачи средств не чаще, чем раз в пять лет.

Сменить страховщика можно и путем досрочного перехода, однако в случае отрицательного результата инвестирования это может повлечь уменьшение средств пенсионных накоплений (номинала страховых взносов) на сумму инвестиционного убытка. Исключение составляют застрахованные лица, подавшие заявление о досрочном переходе в год пятилетней фиксации средств пенсионных накоплений текущим страховщиком.

Потери средств пенсионных накоплений гражданина при подаче заявления о досрочном переходе в 2016 году

С какого года

Вы формируете

пенсионные накопления

у текущего страховщика?

Положительный результат

инвестирования

 

Отрицательный результат

инвестирования

С 2011 года и ранее

Потеря инвестиционного дохода

за 2016 год

Потеря пенсионных накоплений на сумму убытка от инвестирования за 2016 год

С 2012 года

Нет потери средств пенсионных накоплений

В период с 2013 по 2015 год

Потеря инвестиционного дохода

за 2015–2016 годы

Потеря пенсионных накоплений на сумму убытка от инвестирования за

2015–2016 годы

С 2016 года

Потеря инвестиционного дохода

за 2016 год

Потеря пенсионных накоплений

на сумму убытка от инвестирования за 2016 год

Необходимые документы для подачи заявления

Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС)Документ, удостоверяющий личность (паспорт гражданина РФ)Заявление о выборе управляющей компании

В ЧЕМ РАЗНИЦА МЕЖДУ СТРАХОВОЙ И НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТЬЮ?

И страховая, и накопительная части пенсии формируются за счет страховых взносов, которые начисляет работодатель за своих работников.

В то же время, взносы на страховую часть фиксируются на индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде в виде пенсионных прав, гарантированных государством, регулярно индексируются государством. Но сами деньги идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам.

Взносы на накопительную часть пенсии живут другой, более сложной финансовой жизнью. Это реальные средства, которые можно передать в управление компании, эта компания будет вкладывать средства в инвестиционные проекты  и  тем самым увеличивать суммы с течением времени. Можно вместо управляющей компании выбрать негосударственный пенсионный фонд, который работает с несколькими управляющими компаниями, отслеживает состояние счета гражданина, снижает риски потерь.

КУДА ДЕНУТСЯ СРЕДСТВА НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ ПРИ ВЫБОРЕ ТАРИФА 0%

 Все сформированные на этот момент пенсионные накопления граждан будут по-прежнему инвестироваться и выплачиваться в полном объеме, с учетом инвестиционного дохода, когда граждане получат право выйти на пенсию и обратятся за ее назначением. Изменения коснутся будущих отчислений. Речь идет лишь о перераспределении взносов в пользу страховой части.

КАКОЙ ТАРИФ ВЫБРАТЬ: НОЛЬ ИЛИ ШЕСТЬ ПРОЦЕНТОВ?

Если говорить о преимуществах выбора 0 или 6 процентов, то необходимо пояснить:

Страховая часть пенсии – более консервативна, более гарантированная государством, так как средства страховой части пенсии ежегодно индексируются в зависимости от уровня инфляции и с учетом индекса роста доходов Пенсионного фонда в расчете на одного пенсионера. 

Накопительная часть – более гибкая, но менее защищена со стороны государства. На накопительную часть пенсии начисляется инвестиционный доход, который получен в результате размещения Ваших средств в негосударственных пенсионных фондах либо в управляющих компаниях.  Тариф 6% более интересен для застрахованных лиц, которые стремятся участвовать в формировании своих пенсионных накоплений.

В накопительной части при этом есть еще один плюс: эти средства могут наследоваться. В солидарной же системе, где находятся страховые взносы, они не наследуемы.

Каким будет размер тарифа страховых взносов на формирование накопительной части будущей пенсии, каждый должен решить самостоятельно. Не хотите задумываться о судьбе пенсионных накоплений — ничего не делайте. Тогда с нового года все 16% уйдут в страховую часть, и этими деньгами будет распоряжаться государство. Хотите сами распоряжаться частью пенсионных денег, уверены, что сумеете сделать это лучше — напишите заявление в Пенсионный фонд России или негосударственный пенсионный фонд, которому вы готовы доверить свои накопления.

ЧТО НУЖНО СДЕЛАТЬ, ЧТОБЫ СОХРАНИТЬ 6% НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ПЕНСИИ? 

Если Вы никогда не подавали заявление о выборе управляющей компании или о переходе в негосударственный пенсионный фонд, то для того, чтобы сохранить 6-процентный тариф, Вам следует подать заявление о выборе УК либо НПФ. При этом, как и раньше, при переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд Вам необходимо заключить с выбранным НПФ соответствующий договор об обязательном пенсионном страховании.

Для тех, которые в предыдущие годы хотя бы единожды подавали заявление о выборе управляющей компании либо о переходе в НПФ, и оно было удовлетворено, с 2014 года на накопительную часть пенсии будет по-прежнему перечисляться 6% тарифа.

ЧАСТО СЛЫШУ В НОВОСТЯХ, ЧТО НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ ЗАКРЫВАЮТСЯ, А НАКОПИТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИИ ЛЮДЯМ НИКТО НЕ ВОЗВРАЩАЕТ… ИЛИ ВСЁ-ТАКИ УБЫТКИ ВОЗМЕЩАЮТСЯ? 

В случае банкротства негосударственных пенсионных фондов они обязаны передать все имеющиеся пенсионные накопления и реестры клиентов обратно в ПФР в течение месяца. Если средств нет, а НПФ не вошел в систему гарантирования — за них деньги возмещает Банк России, но всего лишь по номиналу страховых взносов (без инвестиционного дохода).

ЕСЛИ АГЕНТЫ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИХОДЯТ ДОМОЙ И ПРОСЯТ ПОДПИСАТЬ ДОКУМЕНТЫ О ПЕРЕВОДЕ ПЕНСИИ, СТОИТ ЛИ ИМ ДОВЕРЯТЬ?

Прежде чем подписывать какие-либо бумаги, хорошо бы выяснить, кто в самом деле к Вам пришел и что за документы Вас просят подписать. Если в Ваш дом без предупреждения пришел человек и представился работником Пенсионного фонда, попросите его предъявить служебное удостоверение и Вы выясните, что перед вами представитель негосударственного пенсионного фонда.

Если же Вы все-таки подписали документ, а только потом прочитали, то соответственно Ваши пенсионные накопления Вы и будете искать в том негосударственном пенсионном фонде, с которым не глядя подписали договор.

 Хочу еще раз напомнить — сотрудники государственного Пенсионного фонда по домам не ходят, не проводят никаких сверок и агитаций, не подписывают никаких документов.

НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ ОПЯТЬ ЗАМОРОЗИЛИ, ЧТО ЭТО ОЗНАЧАЕТ?

Говорить о замораживании пенсии вообще неправильно. Речь идет о том, что в течение  2016 года вся сумма страховых взносов идет на формирование страховой пенсии, а накопительная пенсия не финансируется. Такой порядок формирования будущей пенсии продлен и на следующий 2017 год. При этом все средства пенсионных накоплений, которые уже были сформированы на конец 2013 года, никуда не исчезают и не пропадают. Они инвестируются и будут выплачиваться гражданам при достижении ими пенсионного возраста.

КАК УЗНАТЬ В КАКОМ ПЕНСИОННОМ ФОНДЕ НАХОДЯТСЯ НАКОПЛЕНИЯ?.

Узнать, где находятся Ваши пенсионные накопления, можно, через личный кабинет застрахованного лица на сайте ПФР. Кроме того, получить такую информацию можно, обратившись лично в клиентскую службу управления Пенсионного фонда по месту жительства.

КАК ПРАВОПРЕЕМНИК, Я УНАСЛЕДОВАЛА ПЕНСИОННЫЕ НАКОПЛЕНИЯ МОЕГО ОТЦА. ЧЕРЕЗ КАКОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ Я МОГУ ПОЛУЧИТЬ ЭТУ ВЫПЛАТУ?

Как пояснила Наталья Карножицкая, начальник отдела организации и  учета процесса инвестирования Отделения ПФР по Белгородской области, начиная с 2008 года, правопреемники умершего застрахованного лица имеют право получить его пенсионные накопления.

Согласно «Правилам выплаты ПФР правопреемникам умерших застрахованных лиц средств пенсионных накоплений» существуют 2 способа их получения:

– через почтовое отделение связи;

– путем перечисления средств на банковский счет.

При выборе правопреемником способа получения средств через Почту России из сумм, подлежащих выплате, будут произведены удержания в счет почтового сбора за осуществление почтового перевода (по установленным тарифам). Размер этого удержания составляет 2% от суммы выплаты.

Если способ выплаты выбран «путем перечисления средств на банковский счет», то правопреемнику необходимо представить в территориальный орган ПФР вместе со всеми документами копию сберегательной книжки или информацию о наличии счета с реквизитами банка. При выплате через кредитное учреждение средства пенсионных накоплений выплачиваются правопреемнику полностью (без удержания расходов на доставку).

Отмечу, что до истечения 6 месяцев с даты смерти застрахованного лица правопреемники имеют право изменить способ получения средств пенсионных накоплений. Для этого нужно подать заявление в территориальный орган ПФР.

 

 

 

Как отреагировали авторы на решение РАО о повышении ставки отчислений из-за выплат в ПФР

Решение Российского авторского общества (РАО) о повышении ставки отчислений с сентября этого года, обусловленное необходимостью выплат в Пенсионный фонд России (ПФР), не стало поводом для всеобщего недовольства среди деятелей культуры, авторов и правообладателей. Представители творческого сообщества и правовой сферы в целом солидарны с организацией в том, что такая мера стала вынужденной, и надеются на дальнейшее благоприятное развитие событий.

Увеличение отчислений с авторских вознаграждений вызвано потребностью создать резерв для покрытия долга перед ПФР. Однако, учитывая, что РАО не является работодателем по отношению к авторам, фактически уплату страховых взносов будет осуществлять не организация, а авторы и правообладатели, что нарушает саму суть взимания страховых взносов.

Как объясняет исполнительный директор некоммерческого партнерства «Содействие развитию корпоративного законодательства», адвокат Елена Авакян, собираемые денежные средства принадлежат авторам, а не РАО, поэтому и бремя налоговой, пенсионной и всякой прочей ответственности в отношении сборов может лежать на РАО только как на налоговом агенте авторов – конечных получателей данных доходов.

«РАО может лишь удерживать налоги и иные обязательные платежи, которые выплачиваются авторам физическим лицам с доходов. Собственно, эта позиция многократно обсуждалась судами вплоть до Высшего арбитражного суда, и правоприменительная практика сформировалась в абсолютно правильной парадигме: сборы – это не деньги и не доходы РАО, доходами РАО является лишь вознаграждение за администрирование, все остальные доходы – доходы авторов».

Авакян считает такую позицию единственно верной и полагает, что ее необходимо отстаивать на всех уровнях: «В противном случае признание этих денег доходом ОКУП приведет к финансовой катастрофе для всех ОКУПов, что, в свою очередь, станет причиной несоразмерного увеличения нагрузки на предпринимателей и бизнес, который использует администрируемые ОКУПами объекты интеллектуальной собственности».

Генеральный директор ООО «Мазай Коммуникейшенс» Андрей Чеснов отметил, что, даже повысив ставки, чтобы погасить долг перед ПФР, организация все равно не дошла до лимита, предусмотренного законодательством.

«По закону установлен лимит в размере 45% от собранных организацией вознаграждений. Мы до этого процента не дошли. Я думаю, что в соответствии с требованиями, которые были предъявлены Пенсионным фондом, РАО будет выработана иная политика по сбору награждений, потому что мы сами защищаем интересы авторов, они являются для нас главенствующими в данном вопросе. Понятно, что это бьет по всем, но пока другой альтернативы нет – есть судебное решение, которое мы вынуждены выполнять», – сказал Чеснов.

Генеральный директор ООО «Студия Союз», член Авторского совета РАО Александр Бочков, как и многие, сказал, что повышение ставок – вынужденная и временная мера, которая в значительной степени компенсируется общим ростом собираемости авторских отчислений.

«Я как член Авторского совета голосовал за эту меру. Увеличенные сборы и проценты – на это нужно смотреть вкупе. Мы уверены, что в абсолютном значении наши авторы, которые сами работают и имеют лицензионные соглашения, не сильно потеряют», – сказал он.

По мнению российского композитора, аранжировщика, саксофониста, заслуженного артиста России и заслуженного деятеля искусств России Владимира Преснякова-старшего, РАО соблюдает действующее законодательство в интересах авторов, но в этом споре суды, к сожалению, не учитывают доводы Общества.
«РАО обращалось в суды разных инстанций за справедливым вердиктом – там, видимо, не слушают их доводов. Обществу очень сложно сейчас. Теперь авторы будут вынуждены становиться индивидуальными предпринимателями для того, чтобы продолжать получать вознаграждения. Кроме налогов и процентов на содержание произведений им придется платить еще и Пенсионному фонду. Некоторые авторы очень пожилые. При этом нынешнее руководство РАО всячески их поддерживает», – сказал Пресняков.
Заслуженный артист России, композитор и поэт, член Союза писателей, член Союза композиторов Игорь Саруханов подчеркнул, что винить в повышении ставок нужно тех, кто поставил РАО в такую ситуацию.

«Как человек, который состоит в РАО с 82-го года, могу сказать, что вся эта ситуация неприемлема. Надо разбираться с теми, кто предъявил РАО такие требования. Это незаконно по отношению к Российскому авторскому обществу», – сказал он.

Композитор, член Авторского совета РАО Владимир Матецкий рассказал, что творческое сообщество тем не менее обеспокоено повышением ставок, и сейчас очень важно объяснить людям, что это не инициатива РАО.

«Я хочу разъяснить авторам, что РАО не является организацией, которая выступила с инициативой этих пенсионных отчислений. Идея о том, что с авторского вознаграждения должны отчисляться пенсионные выплаты, принадлежит не РАО, а Пенсионному фонду России. Многие авторы живут в надежде на то, что сочиненные ими песни, музыка, стихи, сценарии, пьесы будут являться неким резервом – не только для них, но и для их наследников. Такого рода инициатива лишает их надежды, губит саму идею авторского права, идею креативности автора», – сказал он.

Композитор и продюсер, создатель и бывший участник поп-группы «Гости из будущего» Юрий Усачев подчеркнул необходимость искать решение проблемы на законодательном уровне: «В России есть очень много коммерчески успешных организаций, которые делают взносы в Пенсионный фонд. РАО – некоммерческая организация. Надо разобраться в вопросе и отрегулировать закон, ведь авторские отчисления так необходимы музыкантам в наше нелегкое время. Есть очень много авторов пенсионного возраста, которые очень рассчитывают на вознаграждения, но часть их денег уходит в ПФР».

Владелец юридической компании «КАТКОВ И ПАРТНЕРЫ», продюсер ЗВУКНАВИНИЛЕ.РФ Павел Катков отметил, что творческое сообщество могло бы попробовать добиться специальных налоговых льгот наподобие тех, которыми пользуется IT-индустрия: «Налоговую нагрузку на авторские отчисления нужно снижать. Я говорю это не только как юрист, но и как продюсер. Работая с клубами, с музыкантами, я вижу их экономическую ситуацию и уверяю вас, музыканты отнюдь не гребут деньги лопатой. Снизить все виды нагрузки для этой деятельности было бы правильным шагом. Налоговые льготы вводились и продлялись для IT-среды, причем сравнительно недавно. Полагаю, государство просто недооценивает экономический потенциал творческой отрасли и не готово стимулировать ее таким способом».

Об изменении в 2002 году порядка уплаты взносов на государственное пенсионное страхование (обеспечение)

 П?пСЬМО М?пН?пСТЕРСТВА РОСС?пЙСКОЙ ФЕДЕРАЦ?п?п ПО НАЛОГАМ ?п СБОРАМ
от 15.01.2002 ФС-6-10/[email protected]

«Об изменении в 2002 году порядка уплаты взносов на государственное пенсионное страхование (обеспечение)»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в целях реализации Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в свете Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» сообщает следующее:

Положениями Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании» установлено, что взносы на государственное пенсионное страхование (обеспечение) разделены на две части:
— единый социальный налог, поступающий в федеральный бюджет и направляемый на финансирование базовой части трудовой пенсии;
— страховые взносы, поступающие в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и направляемые на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии.

В соответствии с положениями статьи 7 Федерального закона от 30.12.2001 N 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» средства, поступающие от налогоплательщиков в счет пога?/ения задолженности, образовав?/ейся на 1 января 2002 года по единому социальному налогу, ?/трафы и пени за несвоевременную уплату указанного налога, в части, зачисляв?/ейся ранее в бюджет Пенсионного фонда, учитываются в доходах федерального бюджета.

Уплата единого социального налога, поступающего в федеральный бюджет, задолженности по указанному налогу, включая пени и ?/трафы в доле Пенсионного фонда Российской Федерации по итогам за 2001 год, взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на страховую и накопительную составляющие трудовой пенсии производится налогоплательщиками отдельными платежными поручениями по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2001 118н:

Код

Наименование статей доходов

1010510

Единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный бюджет

1010511

Задолженность, ?/трафы, пени по единому социальному налогу (взносу) на 1 января 2002 года, ранее зачисляв?/иеся в бюджет пенсионного фонда РФ

1010610

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на выплаты страховой части трудовой пенсии

1010620

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на выплату накопительной части трудовой пенсии

Учет денежных средств, поступающих в 2002 году в счет уплаты единого социального налога (взноса), зачисляемого в доход федерального бюджета, и в счет пога?/ения задолженности, образовав?/ейся на 1 января 2002 года по единому социальному налогу, ?/трафов и пени за несвоевременную уплату указанного налога в части, ранее зачисляв?/ейся в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, а также страховых взносов, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и направляемых на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, осуществляется органами федерального казначейства Минфина России на балансовом счета 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации».

Для учета средств, поступив?/их в пога?/ение задолженности по социальному налогу (включая пени и ?/трафы) в доле Пенсионного фонда Российской Федерации по итогам за 2001 год, налоговые органы открывают дополнительные карточки лицевых счетов налогоплательщиков с кодом бюджетной классификации доходов бюджетов 1010511, куда переносится сальдо расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации за 2001 год, учитываемый ранее по коду бюджетной классификации доходов бюджетов 1010510.

С 2002 года код бюджетной классификации доходов бюджетов 1010510 используется для учета текущих платежей по единому социальному налогу (взносу), зачисляемых в федеральный бюджет, по начислениям 2002 года.

Для учета поступив?/их страховых взносов на обязательно пенсионное страхование, направленных на выплату страховой части трудовой пенсии и выплаты накопительной части трудовой пенсии налоговые органы открывают с «нулевым» сальдо новые карточки лицевых счетов налогоплательщиков с кодами бюджетной классификации доходов бюджетов 1010610 и 1010620 соответственно.

В целях реализации положений Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в свете Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» налоговым органам следует осуществить соответствующие организационные мероприятия по оповещению налогоплательщиков об изменении в 2002 году порядка уплаты взносов на государственное пенсионное страхование (обеспечение).

Об изменениях в налоговой отчетности в связи с проведением пенсионной реформы будет сообщено дополнительно.

Государственный советник налоговой службы 1 ранга Ф.К. Садыгов

Вычет из дохода квалифицированного бизнеса

| Служба внутренних доходов

Многие владельцы индивидуальных предпринимателей, партнерств, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (QBI) — также называемый Разделом 199A — за налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2017 года. позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20 процентов своего квалифицированного коммерческого дохода (QBI), плюс 20 процентов дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP).Доход, полученный через корпорацию C или предоставляя услуги в качестве сотрудника, не подлежит вычету. Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес, см. Определение подходящих профессий или предприятий в Публикации 535. PDF

Вычет доступен независимо от того, перечисляют ли налогоплательщики вычеты в Приложении А или используют стандартный вычет. Правомочные налогоплательщики могут впервые подать заявку на ее получение в декларации по федеральному подоходному налогу за 2018 год, которую они подали в 2019 году.

Вычет состоит из двух компонентов.

  1. Компонент QBI. Этот компонент вычета составляет 20 процентов QBI от внутреннего бизнеса, работающего как индивидуальное предприятие или через партнерство, S-корпорацию, траст или имущество. Компонент QBI подлежит ограничениям, в зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, которые могут включать тип торговли или бизнеса, размер заработной платы W-2, выплачиваемой квалифицированной торговлей или бизнесом, и нескорректированный базис сразу после приобретения (UBIA) квалифицированная собственность, принадлежащая торговле или бизнесу.Он также может быть уменьшен за счет снижения патрона, если налогоплательщик является патроном сельскохозяйственного или садоводческого кооператива.
  2. Компонент REIT / PTP. Этот компонент вычета составляет 20 процентов квалифицированных дивидендов REIT и квалифицированного дохода PTP. Этот компонент не ограничивается заработной платой W-2 или UBIA квалифицированной собственности. В зависимости от налогооблагаемого дохода налогоплательщика, сумма дохода PTP, которая соответствует критериям, может быть ограничена в зависимости от торговли или бизнеса PTP.

Вычет ограничен меньшим из компонентов QBI плюс компонент REIT / PTP или 20 процентов налогооблагаемой прибыли минус чистая прибыль от прироста капитала.

QBI — это чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любой квалифицированной торговли или бизнеса, включая доход от партнерств, S-корпораций, индивидуальных предпринимателей и определенных трастов. Как правило, это включает, помимо прочего, вычитаемую часть налога на самозанятость, медицинское страхование самозанятых и отчисления на взносы в соответствующие пенсионные планы (например, SEP, SIMPLE и отчисления по планам с установленными критериями).

QBI не включает такие позиции, как:

  • Статьи, которые не подлежат включению в налогооблагаемую прибыль
  • Инвестиционные статьи, такие как прирост или убыток капитала или дивиденды
  • Процентный доход, который не может быть должным образом отнесен на торговлю или бизнес
  • Доходы от заработной платы
  • Доход, не связанный с ведением бизнеса в США
  • Операции с товарами или прибыли или убытки, связанные с иностранной валютой
  • Определенные дивиденды и выплаты вместо дивидендов
  • Доходы, убытки или вычеты по договорам условной основной суммы
  • Аннуитеты, если они не получены в связи с торговлей или бизнесом
  • Суммы, полученные в качестве разумной компенсации от корпорации S
  • Суммы, полученные в качестве гарантированных платежей от товарищества
  • Платежи, полученные партнером за услуги, не являющиеся партнерскими
  • Квалифицированные дивиденды REIT
  • Доход PTP

Исключительно для целей § 199A, безопасная гавань доступна для физических лиц и владельцев транзитных организаций, которые стремятся потребовать вычет в соответствии с разделом 199A в отношении предприятия по аренде недвижимости.В рамках безопасной гавани предприятие по аренде недвижимости будет рассматриваться как торговля или бизнес для целей вычета QBI, если соблюдены определенные критерии. Для получения дополнительной информации о безопасной гавани см. Пресс-релиз IR-2019-158

.

Арендуемая недвижимость, которая не соответствует требованиям безопасной гавани, может по-прежнему рассматриваться как торговля или бизнес для целей вычета QBI, если это торговля или бизнес по разделу 162.

Дополнительная информация:

Глоссарий терминов страхования

Глоссарий терминов страхования
Несчастный случай Неожиданное, непредвиденное событие, не зависящее от страховки и повлекшее за собой убытки.
Частота происшествий Количество аварий. Используется для прогнозирования убытков, на основании которых основываются премии.
Стихийное бедствие Стихийное явление вне контроля или влияния человека. К таким стихийным бедствиям относятся ураганы, землетрясения и наводнения.
Фактическая денежная стоимость Сумма, эквивалентная восстановительной стоимости украденного или поврежденного имущества на момент потери, за вычетом амортизации.Для транспортных средств эта сумма будет определяться продажами частных лиц в местном районе и расценками дилеров. Синяя книга Келли будет использоваться только как руководство, а не последнее слово.
Актуарий Профессионал, обученный математике страхования и управления рисками.
Регулятор Лицо, нанятое страховщиком имущества / от несчастных случаев для оценки убытков и урегулирования претензий.
Допущенная компания Страховая компания, имеющая право вести бизнес в этом штате.
Страховая компания по делам иностранцев Страховая компания, зарегистрированная в соответствии с законодательством иностранного государства
Начало страницы
Льготный период В политиках долгосрочного ухода — как долго будут действовать льготы, обычно указывается в виде максимального количества дней, лет или посещений.
Папка Временное или предварительное соглашение, которое обеспечивает покрытие до тех пор, пока полис не будет написан или доставлен.
Синяя книга Публикация, используемая для определения стоимости подержанных автомобилей и грузовиков.
Вверх страницы

Аннулирование Прекращение действия страховой защиты в период действия полиса.Фиксированная отмена — это отмена полиса с даты его вступления в силу без каких-либо дополнительных сборов.
Катастрофическое покрытие Полис медицинского страхования с высокой франшизой
Свидетельство о кредитном покрытии Документ, подтверждающий защиту в соответствии с законом штата Мэн о непрерывности деятельности. Он должен быть предоставлен вам, когда вы покинете свою страховую компанию.
Претензия Официальное заявление о возмещении убытков по договору страхования.
Истец Первая или третья сторона. Это любой человек, который заявляет о праве на взыскание.
Пункт Раздел или параграф в страховом полисе, который объясняет, определяет или уточняет условия страхового покрытия.
КОБРА «Закон о согласовании консолидированного омнибусного бюджета» — это федеральный закон, который применяется к работодателям, имеющим план медицинского страхования и имеющим 20 или более сотрудников. COBRA требует, чтобы работодатели разрешали лицам, утратившим право на участие в плане, оставаться в рамках плана за свой счет в течение временного периода (обычно до 18 месяцев).
Сострахование

В имущественном страховании оговорка по совместному страхованию требует, чтобы страхователь имел страхование, равное определенному проценту от стоимости имущества, чтобы получить полную компенсацию убытков.

В медицинском страховании сострахование — это процент от суммы каждого требования сверх франшизы, выплачиваемый держателем полиса.

Страхование на случай ДТП Страховая защита, покрывающая ущерб, нанесенный автомобилю страхователя в результате столкновения.
Комплексное страхование Страхование автомобиля, обеспечивающее защиту в случае физического повреждения (кроме столкновения) или кражи застрахованного автомобиля.
Непрерывность В медицинском страховании — закон штата Мэн, защищающий потребителей, у которых есть уже существующие условия при смене страховой компании. Пока человек не остается без страхового покрытия более 63 (а в некоторых случаях 90) дней, новая страховая компания не может исключить состояние здоровья, которое было покрыто старым полисом. Это также известно как «переносимость».
Доплата Плата, требуемая во время оказания медицинских услуг в дополнение к уплаченной страховой премии (например,g., на прием к врачу или на рецептурный препарат).
Кредитное покрытие

Медицинская страховка, страховка на лекарства по рецепту или другой план медицинского страхования, отвечающий минимальному набору квалификаций. Типы кредитного покрытия Планы включают групповые планы медицинского страхования, индивидуальные планы медицинского страхования, планы медицинского страхования учащихся, а также различные планы, финансируемые или предоставляемые государством.

Вверх страницы

Декларация Страница Эта страница страхового полиса, на которой указаны страховая компания, ее адрес, имя держателя полиса, даты начала и окончания страхового покрытия, а также фактическое покрытие, указанное в договоре, включая места и суммы покрытия.
Отклонить Компания отказывается принять заявку на страхование.
Франшиза Сумма, которую вы обязаны выплатить до выплаты страховой выплаты. Вы можете выбрать более высокую франшизу, чтобы снизить премию.
Защитная оговорка Положение в полисе страхования от несчастных случаев, которое обеспечивает дополнительное покрытие расходов на судебную помощь.
Амортизация Снижение стоимости из-за возраста, износа и т. Д.
Внутренняя страховая компания Страховщик, зарегистрированный в этом штате.
Начало страницы
Заработанная премия Та часть премии, которая применяется к истекшей части периода полиса, включая плату за краткосрочную ставку при аннулировании.
Дата вступления в силу Дата начала действия страхового полиса.
Соответствующий сотрудник Сотрудник, работающий полный рабочий день, с нормальной рабочей неделей 30 часов и более. Работодатель может рассматривать сотрудников, занятых неполный рабочий день, которые работают не менее 10 часов в неделю, как правомочных сотрудников, если хотя бы один сотрудник работает 30 часов или более в неделю.
Срок ликвидации В полисах долгосрочного ухода — количество дней ухода, которые участник получает и должен оплатить из своего кармана, прежде чем страховая компания начнет платить.
Подтверждение Поправка к политике, используемой для добавления или удаления покрытия. Также называется «всадник».
EOB (объяснение льгот) Документ, отправленный планом медицинского страхования, с кратким описанием полученных медицинских услуг и их возмещения.
Исключение Определенные причины и условия, перечисленные в полисе, на которые не распространяется.
Опыт Запись требований, предъявленных или оплаченных в течение определенного периода времени.
Рейтинг опыта Определение размера премии за индивидуальный риск, сделанное частично или полностью на основе опыта прошлых претензий этого риска.
Срок годности Дата окончания действия политики.
Внешний обзор В области медицинского страхования потребитель может потребовать, чтобы независимая группа экспертов рассмотрела его случай, когда страховая компания или HMO отказывает в льготах на медицинские услуги на основании медицинского диагноза, ухода или лечения, медицинской необходимости, ранее существовавших условий или услуг, которые страховая компания считает, что это экспериментальный или исследовательский.Потребитель должен сначала исчерпать процесс рассмотрения апелляции и претензии страховой компании первого и второго уровня или соответствовать критериям ускоренного рассмотрения.
Начало страницы

Страхование от пожара Страхование потери или повреждения здания и / или его содержимого в результате пожара.
Гашение квартиры Аннулирование страхового полиса с даты его начала без начисления страхового взноса.
Иностранная страховая компания Страховщик, зарегистрированный в другом государстве.
Начало страницы
Гарантийные фонды Все 50 штатов, округ Колумбия и Пуэрто-Рико требуют, чтобы лицензированные страховщики взяли на себя часть обязательств перед несостоятельной страховой компанией.Эти средства (жизнь и здоровье, имущество и несчастные случаи) являются механизмом, с помощью которого платежеспособные страховщики выручают страхователей компаний, которые терпят крах.
Гарантированный выпуск Закон штата Мэн о защите потребителей, которые меняют план медицинского страхования. Если потребитель был застрахован в рамках предыдущего плана медицинского обслуживания или государственной программы, такой как MaineCare (Medicaid), ему / ей не может быть отказано в покрытии по новому плану медицинского обслуживания.
Гарантированное продление После того, как потребителю выдается индивидуальный полис в отношении здоровья или долгосрочного ухода, этот полис может быть продлен до тех пор, пока продолжают выплачиваться страховые взносы. Если страховые взносы не уплачены, страховщик может прекратить действие полиса.
Вверх страницы

HMO (Организация по поддержанию здоровья) Люди, зарегистрированные в этом типе плана, должны выбрать врача первичной медико-санитарной помощи (PCP) из списка участвующих врачей.Для получения любой неэкстренной больничной или специализированной помощи участники должны получить направление от своих лечащих врачей.
Страхование домовладельцев Выборочная комбинация покрытий от рисков владения домом. Может включать убытки из-за пожара, кражи со взломом, вандализма, землетрясения и других опасностей.
Начало страницы
Индивидуальный полис Все жители штата Мэн, не имеющие права на участие в программе Medicare, могут покупать полисы медицинского страхования для себя и / или своих семей, независимо от их занятости или состояния здоровья.
Страхование Система защиты людей от рисков финансовых потерь путем передачи рисков большой группе, которая разделяет финансовые потери.
Застрахованный Страхователь — лицо (лица), защищенное в случае ущерба или претензии.
План со страхованием или план с полным страхованием План, в котором страховая компания или HMO несет ответственность за оплату покрываемых медицинских расходов для участников.Договор страхования регулируется Страховым бюро штата Мэн.
Страховщик Компания, предлагающая защиту путем продажи страхового полиса застрахованному.
Вверх страницы

Начало страницы
Начало страницы

Страхование ответственности Денежная страховка, которую страхователь обязан выплатить по закону из-за телесных повреждений или материального ущерба, причиненных другому лицу и покрытых полисом.
Предел Максимальная сумма, которую полис заплатит либо в целом, либо в рамках определенного покрытия.
Страхование с ограниченными выплатами / Страхование от болезней Эти политики охватывают меньшее количество состояний здоровья и не предусматривают столько защиты потребителей, сколько комплексные планы медицинского страхования. Примерами являются политика, предусматривающая оплату услуг, ограниченных лечением рака, определенных критических заболеваний, стоматологией или офтальмологией.
Страхование от потери использования Страхование от ущерба из-за невозможности застрахованного пользоваться имуществом, например, транспортным средством или магазином; включает дополнительные расходы на проживание, прерывание бизнеса, страхование аренды, возмещение арендной платы и стоимость аренды.
LTC (Страхование долгосрочного ухода) Эта страховка оплачивает хронические заболевания, такие как физическая недееспособность или психическое расстройство, лечение которых осуществляется не в больнице неотложной помощи.Каждому полису LTC, предоставленному жителю штата Мэн, должна быть гарантирована возможность продления на всю жизнь (при уплате страховых взносов). Страховые взносы могут увеличиваться, но увеличение основано на опыте страховой компании для всех жителей штата Мэн, у которых действует такая же политика, а не на заявленных вами претензиях.
Вверх страницы

Mainecare MaineCare (ранее Medicaid и CubCare) — это программа «федерального уровня / штата», которая предоставляет медицинское и стоматологическое страхование людям с ограниченными ресурсами.Право на участие в различных программах, финансируемых MaineCare, определяется Управлением семейной независимости. Вы можете связаться с ними по телефону 1-800-442-6003 или 207-624-4168.
Страхование от врачебной практики
Страхование профессиональной ответственности, которое страхует врачей, юристов и других специалистов от исков по обвинению в их халатности.
Морское страхование Покрытие для товаров в пути и транспортных средств, которые их перевозят по водным путям, по суше и по воздуху.
Существенное искажение фактов Страхователь / заявитель делает ложное заявление о любом существенном (важном) факте в своем заявлении. Например, страхователь предоставляет ложную информацию о том, где находится автомобиль в гараже.
Медицинское страхование При индивидуальном страховании на случай длительного ухода страховая компания может отклонить заявку на получение полиса, если потребитель не соответствует ее требованиям.
Приложение к программе Medicare Эта страховка покрывает некоторые расходы, не оплачиваемые Medicare. Дополнительные продукты Medicare стандартизированы — страховщики могут продавать 10 стандартных планов плюс один план с высокой франшизой с пометками: «A», «B», «C», «D», «F», «G», «K», Планы «L», «M» и «N».
неправильное цитирование Неверная оценка страховой премии.
Начало страницы
Сеть Врачи, больницы, специальные терапевты и другие поставщики медицинских услуг, подписавшие контракты на оказание услуг участникам плана медицинского страхования. Участники, получающие услуги от поставщиков, не входящих в сеть, должны будут платить больше из своего кармана.
Нет неисправности Система, в которой страхование автомобилей каждого водителя оплачивает травмы и ущерб, независимо от того, кто стал причиной аварии (используется в некоторых штатах).
Начало страницы
Начало страницы
PCP (Врач первичной медицинской помощи) Поставщик первичной медицинской помощи: HMO и другие организации медицинского страхования часто требуют, чтобы каждый участник выбирал PCP.
Опасность Причина возможной утраты.Например, пожар, кража или град.
Страхование физического ущерба Страхование имущественного ущерба для транспортного средства в соответствии с разделами полиса «страхование наезда» и «комплексное страхование».
PIP (личная защита от травм) Покрытие, действующее в штатах без вины, которое оплачивает медицинское обслуживание, потерю дохода, смерть и / или инвалидность, а также потерю услуг, понесенных в результате автомобильной аварии.Это покрытие не является частью полисов автострахования, выданных в штате Мэн.
Политика Письменный договор страхования.
Ограничение политики Максимальная сумма, которую будет выплачивать полис, в целом или в рамках определенного покрытия.
POS (Тарифный план) Тип плана управляемого медицинского обслуживания, в котором участники имеют большую гибкость в выборе поставщиков медицинских услуг, чем обычные участники HMO, но не такую ​​гибкость, как участники PPO.
PPO (предпочтительная организация-поставщик) Медицинская страховая компания заключает договор с сетью поставщиков медицинских услуг, которые соглашаются принимать более низкие сборы и / или контролировать использование. Абитуриент получает больше преимуществ, если он обращается к предпочтительному провайдеру, чем если он переходит к не предпочтительному провайдеру.
Существующее состояние

Состояние здоровья, которое может возникнуть у человека в течение 6 месяцев до даты вступления в силу страхового покрытия.Что касается страхования на случай длительного ухода, полис не может исключать покрытие потери или родов из ранее существовавшего состояния, если только потеря или роды не начнутся в течение 6 месяцев после даты вступления в силу страхового покрытия. Основное медицинское страхование должно покрывать уже существующие условия. (Примечание: это не относится к полисам возмещения ущерба больницам, которые могут исключать людей с уже существующими заболеваниями.)

Премиум Сумма, которую страховая компания взимает за страховое покрытие.
Премиальное финансирование Когда страхователь заключает договор с кредитором об уплате страхового взноса от его / ее имени. Страхователь соглашается выплатить кредитору стоимость страховой премии, а также проценты и сборы.
Предварительное разрешение

Предварительное разрешение — это процесс получения разрешения от страховщика до того, как участник получит услуги.Целью функции предварительного разрешения является определение страховщиком права на участие, покрытия льгот, медицинской необходимости и целесообразности услуг.

Страхование ответственности за материальный ущерб Страхование в случае, если небрежные действия или бездействие застрахованного лица привели к повреждению или уничтожению чужого имущества.
Пропорциональное аннулирование Когда страховая компания прекращает действие полиса на среднесрочный период, заработанная страховая премия рассчитывается только за период, в течение которого было предоставлено страховое покрытие.Например: годовой полис с премией в размере 1000 долларов аннулируется после 40 дней освещения на выборах компании. Заработанная премия будет рассчитываться следующим образом: 40/365 дней X 1000 долларов США = 0,110 X 1000 долларов США = 110 долларов США.
Вверх страницы

Предложение Оценка стоимости страхования на основе информации, предоставленной заявителем страховой компании.
Вверх страницы

Скидка Уменьшение премии.
Красная книга Публикация, используемая для определения стоимости подержанных автомобилей и грузовиков.
Направление В рамках управляемого медицинского обслуживания участник плана медицинского обслуживания должен сначала связаться со своим PCP, чтобы получить медицинские услуги, если это не экстренная ситуация.Вместе участник и PCP решают, нужно ли участнику обратиться к специалисту или получить специальные услуги. Это также называется «предварительная авторизация».
Восстановление Восстановление отмененной политики в полную силу. Восстановление может вступить в силу после даты отмены, что приведет к прекращению действия покрытия. Некоторые компании требуют доказательства наличия страховки и выплаты просроченных премий плюс проценты.
Перестрахование Форма страхования, которую страховые компании покупают для собственной защиты.
Стоимость замены Стоимость ремонта или замены застрахованного предмета. Некоторые виды страхования выплачивают только фактическую денежную или рыночную стоимость предмета на момент потери, а не то, что стоило бы его починить или заменить. Если у вас есть покрытие затрат на замену личного имущества, ваша страховка оплатит полную стоимость ремонта предмета или покупки нового после того, как ремонт или покупка будут сделаны.
Стоимость замены Полная стоимость ремонта или замены поврежденного имущества без вычета амортизации, с учетом ограничений политики и положений контракта.
Риск Термин, используемый для обозначения застрахованного или застрахованного риска.
Вверх страницы

Самострахование (или самофинансирование) План, в котором работодатель сам несет ответственность за оплату покрываемых расходов на медицинское обслуживание участвующих сотрудников и членов семьи.Претензии могут обрабатываться страховой компанией, но страховой полис отсутствует. Согласно федеральному закону под названием ERISA (Закон о пенсионном обеспечении сотрудников) планы самострахования освобождены от действия законов штата о страховании.
Краткосрочная политика Полис медицинского страхования на срок не более 12 месяцев. Защита потребителей в отношении ранее существовавших условий не распространяется на эти политики.
Аннулирование краткосрочной ставки Когда действие полиса прекращается до истечения срока его действия по требованию страхователя.Заработанная страховая премия будет больше, чем пропорциональная заработанная премия. Как правило, премия за возврат составляет приблизительно 90 процентов пропорциональной премии за доход. Однако компания может также установить собственный график краткосрочных ставок.
Доплата Наценка, применяемая страховщиком. При автостраховании обычно взимается дополнительная плата за несчастные случаи или нарушение правил движения.
Начало страницы
Страхование титула Возмещает владельцу недвижимости компенсацию в случае, если явное право собственности на недвижимость оспаривается обнаружением недостатков в праве собственности.
Начало страницы
Страхование гражданской ответственности Политика ответственности, которая покрывает сверх основных лимитов основной политики ответственности.
Андеррайтинг Процесс отбора заявителей на страхование и их классификации в соответствии с их степенью страхуемости, чтобы можно было взимать соответствующие ставки страховых взносов.Процесс включает отказ от неприемлемых рисков.
Страхование для незастрахованных автомобилистов Подтверждение личного автомобильного полиса, покрывающего требования страхователя в отношении телесных повреждений, возникших в результате столкновения с водителем, не имеющим страховки гражданской ответственности.
UR (Обзор использования) Обзор использования: программа, используемая в планах управляемого медицинского обслуживания для сокращения количества ненужных медицинских услуг.Физическое лицо или организация от имени страховщика проверяет необходимость, использование, целесообразность, эффективность или действенность медицинских услуг, процедур, поставщиков или учреждений.
Обычные и обычные платежи В медицинском страховании обычное и обычное — также называемое разумным и обычным — означает плату, взимаемую большинством поставщиков в данном географическом районе за конкретную услугу. Страховые компании могут подписаться на независимую услугу, которая периодически опрашивает поставщиков в определенной области, или они могут использовать свой собственный опыт урегулирования убытков для установления размера этих надбавок.Большинство компаний оплачивают претензии на основе процентной доли от обычного и стандартного графика оплаты.
Начало страницы
Начало страницы
Страхование компенсации рабочим Оплачивает медицинское обслуживание и физическую реабилитацию раненых рабочих и возмещает им потерю заработной платы, когда они не могут работать.
Начало страницы
Вверху страницы

Начало страницы
Начало страницы

Налоговый глоссарий: PFR Advisors

Щелкните любую букву (A-Z), чтобы перейти к соответствующему разделу в алфавитном списке глоссария.

A
Скорректированный валовой доход (AGI)
Промежуточный расчет при расчете обязательства по налогу на прибыль. Он рассчитывается путем вычитания определенных допустимых корректировок из валового дохода.
Налоговая декларация
Доходность инвестиций после учета налогов.
Аудит
Проверка бухгалтерских и финансовых документов фирмы объективным профессионалом. Аудит проводится для определения точности, последовательности и соответствия записей юридическим и бухгалтерским принципам.
Б
Балансовая стоимость
Чистая стоимость активов компании за вычетом ее обязательств и ликвидационной цены ее привилегированных выпусков. Стоимость чистых активов, деленная на количество обыкновенных акций в обращении, равна балансовой стоимости одной акции, которая может быть выше или ниже рыночной стоимости акции.
С
Прирост или убыток
Разница между ценой продажи и ценой покупки основного капитала. Когда эта разница положительна, разница называется приростом капитала.Когда разница отрицательная, это убыток капитала.
Сертифицированный бухгалтер (CPA)
Профессиональная лицензия, выданная советом бухгалтеров штата лицу, сдавшему Единый экзамен CPA (проводимый Американским институтом сертифицированных бухгалтеров) и выполнившему требования штата к образованию и профессиональному опыту для сертификации.
Общинная собственность
Законы штатов различаются, но, как правило, все имущество, приобретенное во время брака, за исключением имущества, которое один из супругов получает по завещанию, наследству или подарку, считается общественной собственностью, и каждый партнер имеет право на половину.Сюда входит накопленная задолженность. В настоящее время законы о совместной собственности есть в девяти штатах: Аризоне, Калифорнии, Айдахо, Луизиане, Неваде, Нью-Мексико, Техасе, Вашингтоне и Висконсине. (Аляска приняла систему общественной собственности в 1998 году, но это не обязательно.)
Сложные проценты
Проценты, начисляемые на основную сумму долга и начисленные проценты. Сложные проценты могут начисляться непрерывно, ежедневно, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.
D
Вычет
Сумма, которая может быть вычтена из валового дохода, совокупного имущества или подарка, тем самым уменьшая сумму налога.
План с установленными выплатами
Соответствующий пенсионный план, в соответствии с которым выходящий на пенсию сотрудник получит гарантированный пенсионный фонд, обычно выплачиваемый в рассрочку. Ежегодные взносы в план могут вноситься работодателем в размере, необходимом для финансирования пособия. Ежегодные взносы ограничены определенной суммой, индексированной с учетом инфляции.
План с установленными взносами
Пенсионный план, в соответствии с которым ежегодные взносы работодателя или работника обычно указываются как фиксированный процент от вознаграждения работника или прибыли компании.Размер пенсионного пособия не гарантирован; скорее, это зависит от инвестиционной эффективности счета сотрудника.
Дивиденды
Пропорциональная часть прибыли, обычно распределяемая корпорацией наличными среди акционеров. По привилегированным акциям дивиденды обычно фиксированы; для обыкновенных акций дивиденды могут варьироваться в зависимости от состояния компании.
E
Пенсионный план, спонсируемый работодателем
Пенсионный план с налоговыми льготами, спонсируемый работодателем.К наиболее распространенным пенсионным планам, спонсируемым работодателем, относятся планы 401 (k), планы 403 (b), упрощенные пенсионные планы сотрудников и планы участия в прибыли.
Зарегистрированный агент (EA)
Зарегистрированный агент — это человек, сдавший соответствующий экзамен, чтобы представлять налогоплательщиков в Налоговой службе. Зарегистрированные агенты, такие как поверенные и сертифицированные бухгалтеры, не имеют ограничений в отношении того, каких налогоплательщиков они могут представлять, с какими типами налоговых вопросов они могут обращаться и в каких офисах IRS они могут представлять клиентов раньше.
Налог на наследство
В случае смерти умершего, федеральное правительство и правительство штата налагают налоги на стоимость имущества, оставленного другим лицам (с ограничениями).
Ф
Группа федерального подоходного налога
Диапазон налогооблагаемого дохода, который облагается налогом по определенной ставке. Квадратные скобки для налоговых лет 2019 и 2020 составляют 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.
401 (к) План
План с установленными взносами, который может быть учрежден компанией при выходе на пенсию.Сотрудники могут выделять часть своей заработной платы в этот план, и взносы исключаются из их дохода для целей налогообложения (с ограничениями). Взносы и доходы будут усугублять Отложенный налог. Изъятия из плана 401 (k) облагаются налогом как обычный доход и могут подлежать дополнительному 10-процентному федеральному налоговому штрафу, если они были сняты до достижения возраста 59½ лет.
403 (б) План
План с установленными взносами, который может быть учрежден некоммерческой организацией или школой для выхода на пенсию.Сотрудники могут выделять часть своей заработной платы в этот план, и взносы исключаются из их дохода для целей налогообложения (с ограничениями). Взносы и доходы будут усугублять Отложенный налог. Снятие с плана 403 (b) облагается налогом как обычный доход и может подлежать дополнительному 10-процентному федеральному налоговому штрафу, если оно было снято до достижения возраста 59½ лет.
G
Налог на дарение
Федеральный налог, взимаемый при передаче имущества в дар. Этот налог оплачивает даритель.В 2019 и 2020 годах первые 15000 долларов США в год от донора каждому получателю не облагаются налогом. В большинстве штатов также вводится налог на дарение. Исключение из налога на дарение индексируется с учетом инфляции.
I
Индивидуальный пенсионный счет (IRA)
Взносы в традиционный IRA вычитаются из заработанного дохода при расчете федерального подоходного налога и налога штата, если налогоплательщик выполняет определенные требования. Прибыль накапливает отложенный налог до снятия, а затем весь снятый налог облагается налогом как обычный доход.Лица, не имеющие права делать вычитаемые взносы, могут делать невычитаемые взносы, доходы по которым будут отложены по налогу.
Дж
Совместное владение
Имущество, принадлежащее двум или более лицам на условиях совместной аренды, совместной аренды или, в некоторых штатах, общей собственности.
L
Паушальное вознаграждение
Выплата всей стоимости спонсируемого работодателем пенсионного плана, пенсионного плана, аннуитета или аналогичного счета владельцу или получателю счета.Паушальные выплаты могут быть перенесены на другой счет отсроченного налогообложения.
M
Предельная ставка налога
Сумма налога, уплаченного на дополнительный доллар дохода. По мере роста дохода растет и ставка налога.
Брачный вычет
Положение налоговых кодексов, позволяющее передать все активы умершего супруга оставшемуся в живых супругу без налогов на наследство. Это положение также называется «неограниченный супружеский вычет». Брачный вычет не может применяться к негражданам.
N
Стоимость чистых активов
Стоимость одной акции текущих вложений паевого инвестиционного фонда. Стоимость чистых активов рассчитывается путем деления чистой рыночной стоимости активов фонда на количество акций в обращении.
P
Директор
В ценной бумаге основная сумма — это вложенная сумма денег без учета доходов. В долговом инструменте, таком как облигация, это номинальная сумма.
План распределения прибыли
Соглашение, согласно которому работники участвуют в прибыли своего работодателя.Компания ежегодно вносит взносы на счета сотрудников. Эти средства обычно накапливают отложенный налог до тех пор, пока сотрудник не уйдет на пенсию или не уволится из компании.
Q
Квалифицированный пенсионный план
Пенсионный план, план участия в прибыли или квалифицированный сберегательный план, учрежденный работодателем в интересах сотрудников. Эти планы должны быть созданы в соответствии с правилами IRS. Взносы накапливают отложенный налог до момента их снятия и вычитаются работодателем в качестве текущих деловых расходов.
R
Ролловер
Метод, с помощью которого физическое лицо может переводить активы из одной пенсионной программы в другую без признания дохода для целей налогообложения. Требования к обновлению зависят от типа программы, из которой производится распространение, и от типа программы, получающей распространение.
Рот ИРА
IRA, не подлежащая вычету из налогооблагаемой базы, которая позволяет снимать деньги без налогообложения при соблюдении определенных условий. Применяются лимиты дохода и взносов.
S
Пенсионные планы для самозанятых
В прошлом термины «план Кио» и «H.R. 10 план »использовались для того, чтобы отличить пенсионный план, созданный самозанятым лицом, от плана, учрежденного корпорацией или другим юридическим лицом. Однако пенсионные планы для самозанятых в настоящее время обычно называют по названию конкретного типа используемого плана, например SEP IRA, SIMPLE 401 (k) или самозанятого 401 (k). Размер взноса ежегодно индексируется с учетом инфляции.
Упрощенный пенсионный план работника (SEP)
Тип плана, в соответствии с которым работодатель вносит взносы в IRA работника. Взносы могут быть сделаны до определенного предела и сразу же переводятся.
Супруга ИРА
IRA, предназначенная для пары, когда один из супругов не имеет заработанного дохода. Максимальный совокупный взнос, который может быть внесен каждый год в IRA и IRA супруга, составляет 12000 долларов США или 100 процентов от заработанного дохода (в зависимости от того, что меньше) за налоговые годы 2019 и 2020.Общая сумма может быть разделена между двумя IRA по желанию пары при условии, что взнос в любую IRA не превышает максимальный годовой лимит взноса (6000 долларов США на 2019 и 2020 годы).
Т
Налоговый кредит
Налоговые льготы, наиболее привлекательный вид налоговых вычетов, вычитаются напрямую, доллар за долларом, из вашего счета по подоходному налогу.
Отсроченный налог
Проценты, дивиденды или прирост капитала, которые не облагаются налогом на определенных счетах или планах, пока они не будут сняты.
Облигации без налогообложения
При определенных условиях проценты по облигациям, выпущенным штатами, городами и некоторыми другими государственными учреждениями, освобождаются от федерального подоходного налога. Во многих штатах проценты по не облагаемым налогом облигациям также будут освобождены от государственных и местных налогов на прибыль. Если вы продаете не облагаемую налогом облигацию с прибылью, вы можете понести налог на прирост капитала. Некоторые не облагаемые налогом проценты по облигациям могут облагаться альтернативным федеральным минимальным налогом. Основная стоимость облигаций колеблется в зависимости от рыночных условий.Облигации, проданные до погашения, могут стоить больше или меньше их первоначальной стоимости.
Налогооблагаемый доход
Сумма дохода, используемая для расчета налоговых обязательств. Он определяется путем вычитания корректировок, детализированных вычетов или стандартного вычета, а также личных освобождений от валового дохода.

Стандартный вычет из Северной Каролины или Детализированный вычет из Северной Каролины

Нормативные вычеты без учета или по отдельным статьям

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо сумму N.C. стандартные вычеты или детализированные вычеты NC. В большинстве случаев ваш государственный подоходный налог будет меньше, если вы возьмете большую из своих постатейных вычетов в NC или стандартного вычета в NC. В строке 11 формы D-400 введите либо стандартные вычеты NC, либо детализированные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный кружок, чтобы указать, на какой вычет вы претендуете. Заполните только один кружок.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11.Стандартный вычет NC и постатейный вычет NC не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения Северной Каролины. Кроме того, нет дополнительной стандартной суммы вычета NC для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых.

N.C. Стандартный вычет

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса регистрации:

Если ваш статус регистрации: Ваш стандартный вычет:
Одиночный $ 10 750
Семейное положение, подающее заявление совместно / соответствующая требованиям вдова (вдова) / пережившая супруга 21 500 долл. США
Подача заявления в браке отдельно
  • Супруг (а) не требует детальных вычетов
$ 10 750
  • Супруг (а) требует детализированных удержаний
$ 0
Глава домохозяйства $ 16 125

Если вы не имеете права на вычет по федеральному стандарту, ваш N.C. стандартный вычет НУЛЬ. Для получения информации о том, кто имеет право на получение федерального стандартного вычета, см. Федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы претендуете на стандартный вычет NC и у вас нет каких-либо добавлений или вычетов из федерального скорректированного валового дохода, НЕ заполняйте форму D-400, приложение A.

Чтобы потребовать стандартный вычет NC, введите стандартную сумму вычета в форму D-400, строка 11.

Н.C. Постатейные вычеты Постатейные вычеты

Северная Каролина не идентичны федеральным постатейным вычетам. Чтобы определить сумму вычетов по статьям NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC. Если вы вычитаете детализированные вычеты NC, вы должны включить форму D-400, приложение A к форме D-400.

Квалифицированные налоги на проценты по ипотеке и недвижимое имущество. Сумма квалифицированных процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимое имущество, заявленных в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве вычета по статьям.Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно или совместно состоящих в браке, общие проценты по ипотечному жилищному фонду и налоги на недвижимость, запрашиваемые обоими супругами вместе, не могут превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих документы как состоящих в браке, отдельно с совместным обязательством по выплате процентов по жилищной ипотеке и налогов на недвижимость, вычет по этим статьям разрешается супругу, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплаченных обоими супругами, превышает 20 000 долларов, эти вычеты должны быть пропорционально распределены на основе процентов, выплачиваемых каждым из супругов.Для совместных обязательств, выплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основывается на доходе, сообщенном каждым супругом за этот налоговый год.

Для налоговых лет с 2018 по 2025, раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета по государственным и местным налогам (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личную собственность, а также государственные и местные налоги на прибыль (или общие налоги штата и местные налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных налогов на прибыль).Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию Северной Каролины с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США из уплаченных или начисленных налогов на недвижимость за налоговый год в качестве детализированного вычета в Северной Каролине. Лицо, которое подает декларацию Северной Каролины как состоящую в браке отдельно, не может вычесть более 5000 долларов США налогов на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает из государственной декларации максимум 10 000 долларов США для уплаченных или начисленных налогов на недвижимость в течение налогового года, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США на выплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют требованиям законодательства.

Если совокупная сумма платежей SALT превышает 10000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей SALT из федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченного в течение года, превышает 10000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10000 долларов США из недвижимого имущества. налог, уплачиваемый для целей государственной пошлины.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные как вычет в соответствии с разделом 170 Кодекса, допускаются как вычет по статьям. Однако в 2020 налоговом году Северная Каролина отказалась от временного увеличения лимита вычета благотворительных взносов для квалифицированных благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с разделом 170 Кодекса.Раздел 2205 Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом («Закон CARES») внес поправки в раздел 170 Кодекса, чтобы временно увеличить лимит благотворительных отчислений для квалифицированных взносов с максимум 60% AGI физического лица до 100% AGI. . Для целей вычета благотворительных взносов, разрешенного в соответствии с § 105-153.5 (a) (2) a Общего регламента, Северная Каролина приняла Кодекс с 1 января 2020 года, который исключает Закон CARES. Следовательно, физическое лицо, которое заявляет о детализированных вычетах Северной Каролины за 2020 налоговый год, может вычесть только квалифицированные взносы в размере до 60% от AGI физического лица.

Медицинские и стоматологические расходы. Физическому лицу разрешен вычет по статьям штата Северная Каролина на медицинские и стоматологические расходы на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Требование о праве удержания. Согласно федеральной Доктрине «Заявления о праве», налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если имеет право удерживать доход еще не зафиксирована, или позже от налогоплательщика могут потребовать ее вернуть.Согласно федеральному закону, если налогоплательщик должен выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию в более раннем году, налогоплательщик может иметь возможность вычесть возвращенную сумму или взять налоговый кредит. Размер погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Для получения дополнительной информации см. Федеральную публикацию 525. Для целей налогообложения Северной Каролины налогоплательщику разрешается вычет из суммы погашения в той степени, в которой погашение не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году.Если погашение превышает 3000 долларов, вычитается сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов или меньше, вычетом является сумма погашения за вычетом 2% скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать требование о праве вычета, см. Разделы «Погашение требования о правильном доходе» и «Таблица погашения требования о праве» в Инструкциях по подоходному налогу с физических лиц Северной Каролины.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *