Проценты в фонды по зп 2018: ставка и изменения, КБК — СКБ Контур

Содержание

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:

— 22% пенсионных,

— 5,1% медицинских, 

— 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.  

Статья: как не переплатить взносы на травматизм

Льготы для всего малого и среднего бизнеса

Во время эпидемии коронавируса президент пообещал уменьшить взносы. Начиная с зарплаты за апрель 2020 года, они рассчитываются по-новому. Схема действует на постоянной основе, у неё нет ограничения по времени — ст. 4 и ст. 5 поправок в НК РФ. 

Кто относится к малому и среднему бизнесу?

Любая компания, у которой по данным за прошлый год:

  • Не больше 2 млрд ₽ в год дохода,
  • Не больше 250 сотрудников,
  • Не больше 49% доли в распоряжении крупных компаний,
  • Не больше 25% доли в распоряжении государства, регионов и НКО.

Госорганы ведут список подобных компаний — реестр малого и среднего бизнеса. Компании добавляют автоматически, но бывают и ошибки. Поищите свою компанию в реестре. Если её там несправедливо нет, подпишите заявление на сайте налоговой. 

Как получить льготу?

Когда убедитесь, что попали в реестр, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. 

Как рассчитывать взносы?

Льготная ставка действует не на всю зарплату, а только на часть больше МРОТ. Чем больше официальная зарплата, тем больше эффект от льготы. Так чиновники поддержали работодателей, которые работают по закону. 

Для расчёта берут федеральный МРОТ на начало года. В 2020 году МРОТ составлял 12 130 ₽, а в 2021 году он равен 12 792 ₽. Объяснить расчёт проще всего на примере. 

По договору сотрудник получает 30 000 ₽. 

По старой схеме работодатель заплатил бы 30% * 30 000 ₽ = 9000 ₽. 

По новой схеме работодатель заплатит в 2021 году 30 % * 12 792 + 15% * (30 000 — 12 792) = 3837,60 ₽ + 2581,20 ₽ = 6 418,8​ ₽.  

Экономия = 2581 ₽.  

Фактическая ставка в данном случае снизилась с 30% до 21%. 

Вот что значит фраза «15% от суммы свыше МРОТ». Не все наши пользователи её поняли, поэтому спрашивали: «Я подниму зарплату до 12 802 ₽ и буду платить 15% от взносов, правильно?». Вы уже понимаете, что неправильно. В этом случае экономия составит 15% от 10 ₽.

Какими именно будут ставки взносов:

— Пенсионные: 22% с МРОТ, 10% с превышения.

— Медицинские: 5,1% с МРОТ, 5% с превышения.

— Больничные:  2,9% с МРОТ, 0% с превышения.

Как начать применять льготу в Эльбе?

В Эльбе льгота называется «тариф для малого и среднего бизнеса — 15%». Универсальный способ включить её — указать её в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Чтобы новые пользователи точно не пропустили новость, мы добавили для них специальный шаг в задачи «Заплатить взносы с зарплаты» и «Сдать отчёт по страховым взносам». Там тоже будет список льгот и возможность выбрать «15%».

Переходить со старого льготного тарифа на новый «15%» в большинстве случаев невыгодно. Дело в том, что старый льготный тариф распространяется на всю сумму взносов, а ставка обычно даже ниже, чем 15%. Например, резиденты Сколково платят 14%, а ООО с IT-аккредитацией и участники СЭЗ в Крыму — 7,6%. Разве что НКО платят 20%: для них переход выгоден при официальной зарплате больше 37 тыс. ₽. 

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Другие льготы по взносам

Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса. 

Какие бывают льготы

  1. 7,6% для ООО с IT-аккредитацией.

  2. 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.

  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.

  4. 14% для участников проекта «Сколково».

  5. 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде. 

  6. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Как получить льготу

У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 7,6% взносов: 6% пенсионных, 0,1% медицинских, 1,5% больничных. 

Условия: 

  1. Компания — юрлицо, а не ИП.  

  2. Разрабатывает программы и базы данных на продажу, устанавливает и сопровождает ПО собственнной разработки. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.

  3. Есть аккредитация от Минкомсвязи. 

  4. Разработка приносит не меньше 90% дохода. 

  5. В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ. 

Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы. 

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт. 

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно. 

Как начать применять льготу в Эльбе

Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.  

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02131 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3010 160 Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1020 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02132 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3010 160 Штрафы по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

182 1 02 02080 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02080 06 2100 160 Пени по платежу

 

182 1 02 02080 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02080 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 02120 06 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02120 06 2100 160 Пени по платежу
182 1 02 02120 06 2200 160 Проценты по платежу
182 1 02 02120 06 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2013 160 Пени по взносам
182 1 02 02101 08 2213 160 Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2013 160 Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 2213 160 Проценты по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3013 160 Суммы денежных взысканий (штрафов)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т. ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2110 160 Пени по платежу
182 1 02 02090 07 2210 160 Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3010 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160 Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
393 1 02 02050 07 2100 160 Пени по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 2200 160 Проценты по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 3000 160 Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

393 1 17 06020 07 6000 180 Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!


Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

  • Где самый длинный отпуск?

    Хорошего понемногу

    На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

  • Где самый длинный отпуск?

    Длинные выходные

    … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

  • Где самый длинный отпуск?

    Страна без отпуска

    Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

  • Где самый длинный отпуск?

    Праздновать круглый год

    Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

  • Где самый длинный отпуск?

    Щедрые немецкие работодатели

    Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

  • Где самый длинный отпуск?

    33 дня отдыха

    Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

  • Где самый длинный отпуск?

    Отдых по-британски

    «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

  • Где самый длинный отпуск?

    Серебряные призеры

    30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

  • Где самый длинный отпуск?

    Бразилия и Литва в лидерах

    По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

    Автор: Анастасия Комарова


Аналитика | Банк России

Любая тема

Доклады для общественных консультаций

Банковский сектор

Денежно-кредитная политика

Денежно-кредитная политика — Регулярные

Денежно-кредитная политика — Тематические

Деловая репутация

Защита прав потребителей финансовых услуг

Информационная безопасность

Инфраструктура финансового рынка

Микрофинансирование

Наличное денежное обращение

Национальная платежная система

Мониторинг в национальной платежной системе

Надзор и наблюдение в национальной платежной системе

Операции Банка России

Открытый стандарт отчетности XBRL

Пенсионные фонды и коллективные инвестиции

Деятельность пенсионных фондов

Деятельность специализированных депозитариев

Деятельность управляющих компаний инвестиционных фондов

Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения

Валютный контроль

Противодействие недобросовестным практикам

Развитие финансового рынка

Долгосрочное финансирование

Конкуренция

Производные финансовые инструменты

Финансовая доступность

Финансовые индикаторы

Развитие финансовых технологий

Рынок ценных бумаг

Брокеры

Депозитарии

Регистраторы

Страхование

Финансовая стабильность

Надбавки к коэффициентам риска

Эмитенты и корпоративное управление

Порядок возврата излишне взысканных сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 01.

01.17 — Статьи российских авторов

Автор: Елена Данякина, независимый консультант, [email protected]

С 1 января 2017 года администратором страховых взносов является ФНС России.

На основании ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ ПФ РФ и ФСС РФ по-прежнему проводят камеральные проверки расчетов по страховым взносам за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за периоды, истекшие до 01.01.2017, а также проводят выездные проверки за периоды до 2017 года.

В соответствии с ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 250-ФЗ органами ПФР, ФСС должны быть переданы налоговым органам сведения:

— о суммах недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ, образовавшихся на 1 января 2017 года;

— о суммах страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных указанными органами по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных ст. 20 Федерального закона № 250-ФЗ и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Отделения ПФР и УФНС России обмениваются сведениями в электронном виде на региональном уровне.

На основании полученных сведений налоговые органы осуществляют взыскание недоимок по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды, которые образовались на 1 января 2017 года, и страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами ПФР, ФСС по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года (если по итогам таких контрольных мероприятий есть вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности)).

Указанное взыскание налоговые органы произведут в порядке и сроки, установленные НК РФ.

Такой порядок предусмотрен ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

В Письме от 28.09.2017 № 03-02-08/63040 Минфин указал, что согласно ст. 20 Федерального закона № 250-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется органами ПФР и ФСС в порядке, действовавшем до дня вступления в силу названного закона.

Такие разъяснения содержатся в Письме ФНС РФ от 19.01.2017 № БС-4-11/[email protected] «О проведении информационной кампании», в котором приводится памятка для плательщиков страховых взносов по администрированию налоговыми органами страховых взносов. В дополнение к данному документу Письмом ФНС РФ от 17.02.2017 № БС-4-11/[email protected] были направлены информационно-разъяснительные материалы для плательщиков страховых взносов.

В результате применения налоговыми органами мер принудительного взыскания в отношении задолженности по страховым взносам за периоды, истекшие до 01.01.2017, переданной ПФР и ФСС РФ, возможно образование излишне взысканных сумм страховых взносов, если сальдо расчетов по страховым взносам, переданное фондами, оказалось неверным, а также если фонды в ходе проверок пересчитали плательщику страховые взносы в сторону уменьшения.

При передаче данных от фондов налоговым органам по разным причинам произошли технические ошибки, что привело к искажению сальдо страховых взносов по состоянию на 01.01.2017 г. Поскольку налоговые инспекции не имеют права самостоятельно вносить изменения в состав информации, полученной от внебюджетных фондов, были осуществлены меры взыскания задолженности.

У некоторых плательщиков налоговая инспекция взыскала взносы на основании некорректных данных о задолженности.

Плательщики защищали свои права в судах.

В постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2017 № 07АП-6419/17 (рассмотрение дела завершено) судьи уточняют, что в налоговый орган за зачетом (возвратом) по взносам, в частности на случай временной нетрудоспособности, необходимо обращаться, если переплата возникла за период после 31 декабря 2016 г.

В Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 20 декабря 2017 г. № Ф10-5136/17 по делу № А36-13501/2016 (дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Липецкой области) указано, что при установлении факта излишней уплаты (взыскания) страховых взносов, пеней судом на уполномоченный орган должна быть возложена обязанность возвратить (в отличие от взыскания) излишне уплаченные суммы.

В соответствии со статьей 21 Закона № 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации. Однако полномочия органов Пенсионного фонда РФ с 01.01.2017 ограничены принятием решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней за периоды до 01.01.2017, при этом полномочиями по их фактическому возврату органы Пенсионного фонда РФ не обладают.

Минфину пришлось урегулировать порядок возврата суммы излишне взысканных страховых взносов. Такой порядок описан в письме от 19.07.2017 № 03-02-07/2/[email protected] «О возврате излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017», которое было доведено до налогоплательщиков Федеральной налоговой службой письмом от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778.

Минфин и ФНС России предлагают требовать возврата излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017, возникшей в результате применения налоговыми органами мер принудительного взыскания, с внебюджетных фондов, поскольку НК РФ не предусмотрен возврат сумм излишне взысканных таких страховых взносов. Налогоплательщики в этой ситуации должны в ПФ РФ и (или) ФСС РФ представить письменные заявления в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, пеней и штрафов, а фонды в течение 10 рабочих дней должны принять решение о возврате излишне уплаченных страховых взносов за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

В указанном письме Минфина подчеркивается, что НК РФ не регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, исчисляемых до 01.01.2017 г., а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой таких страховых взносов. Следовательно, Кодексом не предусмотрен возврат сумм излишне взысканных таких страховых взносов. Это означает, что положения ст. 79 НК РФ о возврате излишне взысканных взносов в данной ситуации не применяются. То есть проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ в пользу налогоплательщика на сумму излишне взысканного налога начисляться не будут.

Федеральный закон № 250-ФЗ не предусмотрел уплату процентов плательщикам страховых взносов за нарушение установленного срока возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, хотя Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» такие гарантии давал (Письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564).

В сентябре 2017 г. были выпущены совместные письма ФСС № 02-11-10/06-02-3959П и ФНС № 3н-4-22/[email protected] от 15.09.2017; ПФ № НП-30-26/13859 и ФНС № 3н-4-22/[email protected] от 06.09.2017. В письмах уточняется, что фонды должны передать в налоговые органы скорректированную информацию о суммах страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, пеней и штрафов, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017, а также первичные сведения о сальдо расчетов по страховым взносам по состоянию на 01.01.2017, не поступившие в налоговые органы.

Корректировку сведений, переданных территориальными органами ПФР в налоговые органы, фонды должны произвести, если плательщик не согласен с сальдо расчетов, а также при необходимости уточнения сведений, переданных в налоговый орган, если факты некорректной передачи данных выявят сами территориальные органы ПФР и (или) ФСС РФ.

Прописана процедура корректировки сведений.

При несогласии плательщика с сальдо расчетов у него есть возможность обратиться либо в налоговую инспекцию по месту своего учета, либо в сами фонды – пенсионный и/ или фонд социального страхования.

Если плательщик взносов обращается в налоговую инспекцию по месту учета, то инспекция должна направить в фонды запрос с приложением копии заявления плательщика в срок не позднее 3 рабочих дней со дня поступления обращения плательщика. При получении запроса фонды обязаны проверить и скорректировать данные в течение 20 рабочих дней. После этого налоговая инспекция в течение 7 рабочих дней со дня поступления информации от фондов внесет изменения в информационные ресурсы ФНС России.

Если же плательщик взносов обратится в свое территориальное отделение ФСС РФ, то оно должно в течение двух рабочих дней направить в УФНС России по субъекту РФ запрос о принятом инспекцией сальдо расчетов, а также о суммах излишне уплаченных (взысканных) взносов, образовавшихся за периоды до 01.01.2017, пеней и штрафов, подлежащих возврату. При получении ответа от УФНС России по субъекту РФ отделение ФСС в течение двух рабочих дней сверит их со своими данными. Если выявятся расхождения, будет принято решение о корректировке сальдо расчетов. Затем это решение будет направлено в УФНС России по субъекту РФ, а плательщику взносов будет направлен ответ на его обращение с приложением копии принятого решения. Уточненные сведения инспекция отразит в лицевом счете плательщика взносов не позднее чем через семь рабочих дней со дня поступления информации от ФСС РФ (письмо ФНС России от 25.08.2017 № ЗН-19-22/[email protected]).

Отметим, что аналогичный порядок предусмотрен для возврата взносов на обязательное пенсионное страхование (письмо Пенсионного фонда РФ от 04.10.2017 №НП-30-26/15844).

Рекомендуемая форма заявления в ПФР о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов приведена в Информации ПФ РФ «О возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года» (http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/for_employers/rabbot_vozvrat_summ по состоянию на 12.01.2018).

В ФСС представляется заявление по форме 23-ФСС (утверждена Приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457).

Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установлены Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Приказом ФНС РФ от 23.05.2017 № ММВ-7-8/[email protected] утверждены рекомендуемые форматы заявлений о зачете, возврате суммы излишне уплаченных, взысканных или подлежащих возмещению налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, которые юридические лица смогут подавать в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота.

При этом следует учесть, что переплата по страховым взносам, образовавшаяся до 01.01.2017, возвращается пенсионным фондом при условии, что организация не имеет задолженности по уплате страховых взносов, также образовавшейся до 01.01.2017. Данное правило установлено ч. 3 ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Так было установлено Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Эта норма действует в отношении расчетов с ПФР относительно переплаты по взносам, образовавшейся до 01.01.2017.

Обратите внимание, если уточненная фондами задолженность по страховым взносам за периоды до 2017 года превысит задолженность, первоначально переданную налоговой инспекции, то сумма превышения будет считаться неурегулированной задолженностью, подлежащей взысканию. Налоговая инспекция направит плательщику страховых взносов требование об уплате такой задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Такие же процедуры будут осуществлены при уточнении фондами переданных налоговым инспекциям сведений о доначислениях по результатам проверок за периоды до 01.01.2017 либо об уменьшениях сумм взносов, пеней и штрафов по ним.

статьи, оценки, аналитика мирового финансового рынка, котировки валют и котировки акций в реальном времени на finanz.ru

Основные биржевые котировки

Индекс ММВБ

3 397,56

-0,54%

01:59:59

Индекс PTC

1 454,67

0,07%

18:50:00

DOW.J

30 617,00

-2,09%

18:56:02

NAS100

12 685,40

0,02%

18:56:02

S&P 500

3 813,82

-0,15%

18:56:02

NIKKEI

29 141,20

-1,41%

18:56:02

DAX

14 039,60

-0,29%

18:56:02

ESTX50

3 701,43

-0,31%

18:56:02

EUR/RUB

88,4792

-0,85%

18:56:02

USD/RUB

73,5549

-0,57%

18:56:02

CHF/RUB

79,4587

-1,22%

18:56:02

GBP/RUB

102,8298

-0,40%

18:56:02

BTC/USD

49 436,38

-2,20%

18:56:02

BCC/USD

515,0668

-1,55%

18:56:02

ETH/USD

1 573,78

-0,17%

18:56:02

Золото

1 718,04

0,48%

18:56:02

Серебро

26,03

-0,19%

18:51:40

Медь

4,04

-99,96%

18:56:02

Нефть

66,82

4,42%

18:56:02

Оперативная выплата: процентные ставки

с 21 января по 21 июня 0,875% Том 86, номер 17, 28.01.2021, стр. 7457
с 20 июля по 20 декабря 1,125% Том 85, номер 133, 10.07.20, стр. 41671
с 20 января по 20 июня 2.125% Том 84, номер 249, 30.12.2019, стр. 72139
с 19 июля по 19 декабря 2,625% Том 84, номер 208, 28.10.2019, стр. 57809
с 19 января по 19 июня 3.625%
18 июля — 18 декабря 3,500% Том 83, номер 184, 21.09.2018, страница 47970
с 18 января по 18 июня 2,625% Том 83, номер 14, 22.01.2018, стр. 3052
17 июля — 17 декабря 2.375% Том 82, номер 140, 24.07.2017, стр. 34348
с 17 января по 17 июня 2,500% Том 82, номер 2, 01.04.2017, страница 910
16 июля — 16 декабря 1,875% Том 81, номер 129, 06.07.2016, стр. 44088
с 16 января по 16 июня 2.500% Том 80, номер 251, 31.12.15, страница 81880
с 15 июля по 15 декабря 2,375% Том 80, номер 131, 09.01.15, страницы 39482-39483
с 15 января по 15 июня 2,125% Том 79, номер 250, 31.12.14, страницы 78950-78951
14 июля — 14 декабря 2.000% Том 79, номер 126, 01.07.14, стр. 37391
с 14 января по 14 июня 2,125% Том 79, номер 2, 01.03.14, страница 424
13 июля — 13 декабря 1,750% Том 78, номер 125, 28.06.13, стр. 39063
с 13 января по 13 июня 1.375% Том 77, номер 249, 28.12.12, стр. 76624

Что относятся к начисленным процентам и как они облагаются налогом?

Доли участия — это договорное право, дающее право генеральному партнеру инвестиционного фонда участвовать в прибыли фонда. Эти фонды инвестируют в широкий спектр активов, включая недвижимость, природные ресурсы, публичные акции и облигации, а также частный бизнес. Например, хедж-фонды обычно торгуют акциями, облигациями, валютой и деривативами.Венчурные фонды инвестируют в стартапы. А фонды прямых инвестиций инвестируют в устоявшиеся предприятия, часто покупая публично торгуемые компании и переводя их в частные.

В зависимости от инвестиций, доля прибыли генерального партнера может принимать различные формы: проценты, роялти, долгосрочный или краткосрочный прирост капитала и дивиденды. Продолжаются дискуссии о том, должны ли партнеры, получающие долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды в качестве начисленных процентов, получать льготные налоговые ставки, предоставляемые постоянным инвесторам.

Льготная ставка налога особенно важна для фонда прямых инвестиций и его менеджеров. Фонд прямых инвестиций обычно использует начисленные проценты для передачи части чистой прибыли от прироста капитала своему генеральному партнеру, который, в свою очередь, передает прибыль управляющим инвестициями (рис. 1). Руководители платят федеральный подоходный налог с населения по ставке 23,8% (20% налог на чистый прирост капитала плюс 3,8% налог на чистый инвестиционный доход).

Генеральный партнер получает перенесенную долю в качестве компенсации за свои услуги по управлению инвестициями.(Обычно генеральный партнер также получает отдельную ежегодную плату в зависимости от размера активов фонда.) Партнеры с ограниченной ответственностью получают остаток прибыли фонда пропорционально их капитальным вложениям. Типичное разделение фонда прямых инвестиций — 20 процентов прибыли генеральному партнеру и 80 процентов партнерам с ограниченной ответственностью.

Фонды прямых инвестиций управляли 4,1 триллионами долларов в 2019 году, что значительно превышает 100 миллиардов долларов, которыми управляли в 1994 году. Они используют свой капитал для покупки компаний и улучшения их операций, управления, структуры капитала и позиционирования на рынке.Затем они продают компании и передают прибыль партнерам.

Многие комментаторы утверждают, что было бы более справедливо и экономически более эффективно облагать налогом начисленные проценты, такие как заработная плата и доход от заработной платы, максимальная ставка которой составляет 37 процентов. Они проводят аналогию между полными партнерами и инвестиционными банкирами, которые платят налоги по обычным ставкам со своей заработной платы, окладов и бонусов. Они также возражают, что большинство поставщиков услуг не могут рассматривать свой доход как прирост капитала.Некоторые комментаторы добавляют, что если мы рассматриваем перенесенные проценты как заработную плату полных партнеров, мы также должны разрешить партнерам с ограниченной ответственностью вычитать перенесенные проценты как обычные расходы.

Но другие считают, что общие партнеры больше похожи на предпринимателей, которые начинают новый бизнес и могут, в соответствии с действующим законодательством, рассматривать часть своей прибыли как капитал, а не как заработную плату и зарплату, за свой вклад в виде «собственного капитала». Наша налоговая система в значительной степени учитывает это преобразование трудового дохода в капитал, потому что она не может измерить и рассчитать вклад собственного капитала.

Закон о сокращении налогов и занятости несколько сократил налоговые льготы для удерживаемых процентов, потребовав от инвестиционного фонда держать активы более трех лет, а не один год, чтобы рассматривать любую прибыль, выделенную его инвестиционным менеджерам, как долгосрочную. Прибыль от продажи активов, удерживаемых три года или менее, будет краткосрочной и облагаться налогом по максимальной ставке в 40,8 процента. Однако большинство фондов прямых инвестиций держат свои активы более пяти лет, поэтому требование о более длительном периоде владения может не сильно на них повлиять.

Обновлено в мае 2020 г.

Процентные ставки

Налоговый департамент устанавливает процентные ставки ежеквартально. Ставка, связанная с каждым налогом, указана ниже. Ставки действуют только в течение указанного периода времени.

Чтобы получать уведомление по электронной почте о размещении ставок, подпишитесь на один из наших списков услуг по подписке на тип налога.

Период: 01.01.2021–31.03.2021
Ежедневная начисленная процентная ставка
Часто просматриваемые виды налогов Возврат Просроченные платежи и начисления
Доход ** 2% 7.5%
Продажа и использование 2% 14,5% *
Удержание 2% 7,5%
Корпорация ** 2% 7,5%
Все остальные виды налогов Возврат Просроченные платежи и начисления
Напиток алкогольный 2% 7,5%
Официальные единоборства 2% 7.5%
Остатки контейнеров для напитков 2% 7,5%
Сигарета NA 7,5%
Доплата за перегрузку 2% 7,5%
Дизельное моторное топливо 2% 7,5%
Поместье 2% 7,5%
Налог на топливо *** ***
Передача без генерации 2% 7.5%
Опасные отходы 2% 15%
Использование автомагистрали 2% 7,5%
Медицинская марихуана 2% 7,5%
Налог на поездку на такси и грабитель города Нью-Йорка 2% 7,5%
Городской налог на мобильность пригородных перевозок 2% 7,5%
Ипотечный учет 2% 7.5%
Моторное топливо 2% 7,5%
Акцизный налог на опиоиды 2% 7,5%
Уменьшение платы за переносной бумажный мешок 2% 14,5% *
Нефтяной бизнес 2% 7,5%
Передача недвижимости 2% 7,5%
Табачные изделия NA 7.5%
Оценка транспортной сетевой компании 2% 7,5%
Плата за утилизированные шины 2% 7,5%
Доплата за беспроводную связь 2% 14,5% *

* Закон о налогах требует, чтобы процентная ставка по начислению налога с продаж или просроченным платежам была установлена ​​на уровне 14-1 / 2% для этого квартала. Однако, если Комиссар определяет, что неуплата или задержка платежа вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением, Комиссар может взимать проценты по ставке просроченной уплаты корпоративного налога и ставке оценки.В этом квартале эта ставка составляет 7,5%.

** Существует ряд государственных и местных органов власти, процентные ставки которых привязаны к ставкам переплаты и недоплаты, указанным в разделе 697 (j) (Подоходный налог) или в разделе 1096 (e) (Корпоративный налог) Закона о налогах. . Для целей статей 697 (j) и 1096 (e) Закона о налогах, ставка переплаты за этот период составляет 2%. Для целей статьи 697 (j) Закона о налогах, ставка недоплаты за этот период составляет 7,5%. Для целей статьи 1096 (e) Закона о налогах, ставка недоплаты за этот период составляет 7.5%.

*** В соответствии с разделом 527 (f) Закона о налогах процентные ставки, относящиеся к налогу на использование топлива, устанавливаются в соответствии с Международным соглашением о налоге на топливо (IFTA). Для получения дополнительной информации о процентных ставках IFTA посетите www.iftach.org.

Обновлено:

Годовые налоговые показатели

2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014

2021 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2021 календарный год

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 4 процентов. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,4 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента (0,0050). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Процентный коэффициент на 2021 год составляет 0,00%.
  • Общая ставка взносов представляет собой сумму базовой ставки, надбавки за просрочку UC (если применимо), корректировки доплаты и дополнительных взносов.
  • Взносы сотрудников (удержание UC) составляет 0,06 процента (60 центов на 1000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию.Максимального размера заработной платы брутто, на основании которой начисляются удержания, не существует.
  • Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2021 г.

Диапазон ставок на 2021 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,012905 (это включает 5,4% надбавки и 0,50% налога на дополнительные взносы).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет.099333 (это включает 5,4-процентную надбавку и 0,50-процентный налог на дополнительные взносы).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку доплаты и налог на дополнительные взносы:
    • Базовая ставка 2,15 процента, умноженная на 5,4 процента надбавки, равняется 0,001161, плюс дополнительный взнос 0,50 процента равняется общей ставке взноса 0,027661. (0,0215 + 0,001161 + 0,0050 = 0,027661.)
  • Ставка нового налогооблагаемого работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036890 (сюда входит только 5,4-процентный дополнительный сбор, поскольку налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента не применяется к ставкам для вновь взявшего на себя обязательство работодателя).
  • Ставка нового налогооблагаемого строительного работодателя составляет 0,102238 (сюда входит только 5,4-процентная надбавка, поскольку налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента не применяется к ставкам вновь взявших на себя ответственность работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2020 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.Для получения дополнительной информации см. Форма UC-749, Таблица ставок взносов на 2021 г. и Форма UC-820, Критерии отбора для ставки взноса на основе опыта на 2021 год.

Налогооблагаемая база заработной платы на 2021 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы составляет 10 000 долларов на одного работника в календарный год.

2020 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2020 календарный год

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 4 процентов. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,4 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента (0,0050). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Фактор процента на 2020 год составляет 0,00% с 1 января 2020 года.
  • Общая ставка взносов представляет собой сумму базовой ставки, надбавки за просрочку UC (если применимо), корректировки доплаты и дополнительных взносов.
  • Взносы сотрудников (удержание UC) составляет 0,06 процента (60 центов на 1000 долларов брутто-зарплаты).Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы брутто, на основании которой начисляются удержания, не существует.
  • Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2020 г.

Диапазон ставок на 2020 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,012905 (это включает 5,4% надбавки и 0.50 процентов дополнительных взносов).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,099333 (это включает 5,4% надбавки и 0,50% налога на дополнительные взносы).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку доплаты и налог на дополнительные взносы:
    • Базовая ставка в 2,15 процента, умноженная на 5,4 процента, равняется.001161 плюс дополнительный взнос в размере 0,50 процента равняется общей ставке взноса 0,027661. (0,0215 + 0,001161 + 0,0050 = 0,027661.)
  • Ставка нового налогооблагаемого работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036890 (сюда входит только 5,4-процентный дополнительный сбор, поскольку налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента не применяется к ставкам для вновь взявшего на себя обязательство работодателя).
  • Ставка нового нанимающего строителя работодателя составляет 0,102238 (включая 5.Только надбавка в размере 4 процентов, потому что налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента не применяется к ставкам работодателя, недавно взявшего на себя обязательства).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2019 года, к базовой ставке добавляется 3 процента. Для получения дополнительной информации см. Форма UC-749, Таблица ставок взносов на 2020 г. и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта 2020.

База налогооблагаемой заработной платы на 2020 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы составляет 10 000 долларов на одного работника в календарный год.

Календарный год 2019

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2019 календарный год

  • Действует надбавка в размере 5,4%. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,4 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Имеется 0.Действует налог на дополнительные взносы в размере 50 процентов (0,0050). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию. Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию.Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов (FUTA).
  • Общая ставка взносов представляет собой сумму базовой ставки, надбавки за просрочку UC (если применимо), корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержания UC) равны 0.06 процентов (60 центов за 1000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы брутто, на основании которой начисляются удержания, не существует.
  • Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2019 г.

Диапазон ставок на 2019 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте.023905 (сюда входят 5,4-процентная надбавка, 0,50-процентный налог на дополнительные взносы и 1,1-процентный процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,110333 (сюда входят 5,4% надбавки, 0,50% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку надбавок, налог на дополнительные взносы и коэффициент процента:
    • Базовая ставка 2.15 процентов, умноженные на 5,4 процента надбавки плюс 0,50 процента налога на дополнительные взносы (0,0215 x 5,4 процента = 0,001161. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут 0,0215 +. 001161 + .0050 [.027661]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут: 0,027661 + 0,011 = 0,038661).
  • Ставка нового нанимающего работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036890 (включая 5.Только 4-процентная надбавка, потому что 0,50-процентный налог на дополнительные взносы и 1,1-процентный коэффициент процентной ставки не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Ставка нового нанимаемого строительного работодателя составляет 0,102238 (сюда входит только 5,4-процентная надбавка, поскольку 0,50-процентный налог на дополнительные взносы и 1,1-процентный коэффициент процента не применяются к ставкам для вновь взявшего на себя обязательство работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2018 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.Для получения дополнительной информации см. Форма UC-749, Таблица ставок взносов на 2019 год и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта 2019.

База налогооблагаемой заработной платы на 2019 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы составляет 10 000 долларов на одного работника в календарный год.

Календарный год 2018

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2018 календарный год

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 4 процентов. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,4 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента (0,0050). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей (кроме случаев, когда работодатель также подлежит увеличению за просрочку UC) и не подлежит обжалованию. Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов (FUTA).
  • Общая ставка взносов представляет собой сумму базовой ставки, надбавки за просрочку UC (если применимо), корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержание UC) составляет 0,06 процента (60 центов на 1000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы брутто, на основании которой начисляются удержания, не существует.Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2018 г.

Диапазон ставок на 2018 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,023905 (это включает 5,4% надбавку, 0,50% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,110333 (включая 5.4% надбавки, 0,50% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентного коэффициента).
  • Пример общей налоговой ставки на основе опыта, которая включает корректировку надбавок, налог на дополнительные взносы и коэффициент процента:
    • Базовая ставка в размере 2,15 процента, умноженная на надбавку в размере 5,4 процента плюс налог на дополнительные взносы в размере 0,50 процента (. 0215 x 5,4 процента = 0,001161. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут равны.0215 + .001161 + .0050 [.027661]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут 0,027661 + 0,011 = 0,038661).
  • Ставка нового облагаемого налогом работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036890 (сюда входит только 5,4-процентная надбавка, поскольку 0,50-процентный налог на дополнительные взносы и 1,1-процентный коэффициент процентного коэффициента не применяются к ставкам для вновь обязываемого работодателя).
  • Ставка работодателя, недавно взявшего на себя обязательство по строительству, составляет.102238 (это включает только 5,4% надбавку, потому что налог на дополнительные взносы в размере 0,50% и коэффициент процентной ставки 1,1% не применяются к ставкам для вновь облагаемого налогом работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2017 года, к базовой ставке добавляется 3 процента. Для получения дополнительной информации см. Форма UC-749, Таблица ставок взносов на 2018 г. и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта 2018.

База налогооблагаемой заработной платы на 2018 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы увеличилась до 10 000 долларов на одного сотрудника в календарный год.

2017 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2017 календарный год

  • Действует надбавка в размере 5,1%. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (базовая ставка + 3% -ное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5.1 процент = корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,65% (0,0065). Это относится ко всем работодателям, за исключением работодателей, недавно взявших на себя ответственность, и не подлежит обжалованию. Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит.Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов.
  • Общая ставка взносов — это сумма базовой ставки, надбавки за просрочку UC, корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержание) составляют 0,07 процента (70 центов на 1 000 долларов брутто-зарплаты).Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы, из которой удерживаются взносы сотрудников, нет. Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2017 г.

Диапазон ставок на 2017 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,026434 (сюда входят 5,1% надбавки, 0,65% налога на дополнительные взносы и 1.1 процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,112616 (сюда входят 5,1% надбавки, 0,65% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку надбавок, налог на дополнительный взнос и коэффициент процента:
    • Базовая ставка 2,1 процента, умноженная на 5.Доплата в размере 1 процента плюс налог на дополнительный взнос в размере 0,65 процента (0,021 x 5,1 процента = 0,001071. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут равны 0,021 + 0,001071 + 0,0065 [ .028571]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут: 0,028571 + 0,011 = 0,039571).
  • Ставка вновь облагаемого налогом работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036785 (сюда входит только 5,1% надбавки, поскольку ставка 0.65-процентный налог на дополнительные взносы и 1,1-процентный процентный коэффициент не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Ставка нового нанимаемого строительного работодателя составляет 0,101947 (сюда входит только 5,1% надбавки, поскольку 0,65% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентного коэффициента не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2016 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.Для получения дополнительной информации см. Форма UC-749, Таблица ставок взносов на 2017 год и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта в 2017 году.

База налогооблагаемой заработной платы за 2017 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы увеличилась до 9 750 долларов на одного сотрудника в календарный год.

2016 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2016 календарный год

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 1%. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,1 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,65% (0,0065). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит. Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов.
  • Общая ставка взносов — это сумма базовой ставки, надбавки за просрочку UC, корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержание) составляют 0,07 процента (70 центов на 1 000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы, из которой удерживаются взносы сотрудников, нет.

Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2016 г.

Диапазон ставок на 2016 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте.028010 (сюда входят 5,1% надбавка, 0,65% дополнительный налог и 1,1% процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,108937 (это включает 5,1% надбавку, 0,65% налог на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку надбавки, налог на дополнительный взнос и коэффициент процента:
    • Базовая ставка 2.1 процент, умноженный на 5,1-процентную надбавку плюс 0,65-процентный налог на дополнительные взносы (0,021 x 5,1 процента = 0,001071. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут 0,021 +. 001071 + .0065 [.028571]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут: 0,028571 + 0,011 = 0,039571).
  • Ставка нового нанимающего работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036785 (включая 5.Только надбавка в размере 1%, потому что налог на дополнительный взнос в размере 0,65% и коэффициент процентной ставки 1,1% не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Ставка нового нанимаемого строительного работодателя составляет 0,101947 (сюда входит только 5,1% надбавки, поскольку 0,65% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентного коэффициента не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2015 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.

Для получения дополнительной информации см. График ставок взносов на 2016 г. и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта в 2016 году.

База налогооблагаемой заработной платы за 2016 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы увеличилась до 9 500 долларов на одного сотрудника в календарный год.

2015 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие на 2015 календарный год

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 1%. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,1 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,65% (0,0065). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит. Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов.
  • Общая ставка взносов — это сумма базовой ставки, надбавки за просрочку UC, корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержание) составляют 0,07 процента (70 центов на 1 000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы, из которой удерживаются взносы сотрудников, нет.

Для получения дополнительной информации см. Форма UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2015 г.

Диапазон ставок на 2015 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте.028010 (сюда входят 5,1% надбавка, 0,65% дополнительный налог и 1,1% процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,108937 (это включает 5,1% надбавку, 0,65% налог на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку надбавки, налог на дополнительный взнос и коэффициент процента:
    • Базовая ставка 2.1 процент, умноженный на 5,1-процентную надбавку плюс 0,65-процентный налог на дополнительные взносы (0,021 x 5,1 процента = 0,001071. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут 0,021 +. 001071 + .0065 [.028571]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут: 0,028571 + 0,011 = 0,039571).
  • Ставка нового нанимающего работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036785 (включая 5.Только надбавка в размере 1%, потому что налог на дополнительный взнос в размере 0,65% и коэффициент процентной ставки 1,1% не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Ставка нового нанимаемого строительного работодателя составляет 0,101947 (сюда входит только 5,1% надбавки, поскольку 0,65% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентного коэффициента не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2014 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.

Для получения дополнительной информации см. График ставок взносов на 2015 год и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса, основанной на опыте 2015 года.

База налогооблагаемой заработной платы на 2015 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы увеличилась до 9 000 долларов на одного сотрудника в календарный год.

2014 календарный год

Меры по обеспечению платежеспособности трастового фонда UC, действующие в 2014 календарном году

  • Есть 5.Действует надбавка в размере 1%. Надбавка учитывается в ставке налога и отображается как Корректировка надбавки в уведомлении о ставке (Базовая ставка + 3-процентное увеличение за просрочку UC, если применимо, x 5,1 процента = Корректировка надбавки). Это касается всех работодателей и обжалованию не подлежит.
  • Действует налог на дополнительные взносы в размере 0,65% (0,0065). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит.Эта сумма добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки.
  • Действует коэффициент процента 1,1% (0,0110). Это относится ко всем работодателям, за исключением новых нанимателей, и обжалованию не подлежит. Он добавляется к ставке налога после расчета корректировки надбавки. Фактор процента не зачисляется на резервный счет работодателя и не учитывается для федеральных сертификатов.
  • Общая ставка взносов — это сумма базовой ставки, надбавки за просрочку UC, корректировки надбавки, дополнительных взносов и процентного коэффициента.
  • Взносы сотрудников (удержание) составляют 0,07 процента (70 центов на 1 000 долларов брутто-зарплаты). Это относится ко всем сотрудникам, включая сотрудников оплачиваемых работодателей, и не подлежит обжалованию. Максимального размера заработной платы, из которой удерживаются взносы сотрудников, нет.

Для получения дополнительной информации см. Форму UC-748, ставки взносов, действующие с 1 января 2014 г.

Диапазон ставок на 2014 календарный год

  • Минимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте.028010 (сюда входят 5,1% надбавка, 0,65% дополнительный налог и 1,1% процентный коэффициент).
  • Максимальная ставка налога на взносы, основанная на опыте, составляет 0,108937 (это включает 5,1% надбавку, 0,65% налог на дополнительные взносы и 1,1% процентный коэффициент).
  • Пример общей налоговой ставки, основанной на опыте, которая включает корректировку надбавки, налог на дополнительный взнос и коэффициент процента:
    • Базовая ставка 2.1 процент, умноженный на 5,1-процентную надбавку плюс 0,65-процентный налог на дополнительные взносы (0,021 x 5,1 процента = 0,001071. Соответственно, цифры, используемые для расчета налоговой ставки для взносов, применяемых к Резервному счету работодателя, будут 0,021 +. 001071 + .0065 [.028571]. Цифры, используемые для получения общей ставки взносов, будут: 0,028571 + 0,011 = 0,039571).
  • Ставка нового нанимающего работодателя, не связанного со строительством, составляет 0,036785 (включая 5.Только надбавка в размере 1%, потому что налог на дополнительный взнос в размере 0,65% и коэффициент процентной ставки 1,1% не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Ставка нового нанимаемого строительного работодателя составляет 0,101947 (сюда входит только 5,1% надбавки, поскольку 0,65% налога на дополнительные взносы и 1,1% процентного коэффициента не применяются к ставкам нового работодателя).
  • Если просрочка существует на счете до второго квартала 2013 года, к базовой ставке добавляется 3 процента.

Для получения дополнительной информации см. График ставок взносов на 2014 г. и Форма UC-820, Критерии приемлемости для ставки взноса на основе опыта 2014 года.

База налогооблагаемой заработной платы на 2014 календарный год

  • Налогооблагаемая база заработной платы увеличилась до 8 750 долларов на одного работника в календарный год.

NCDOR: пени и проценты

Общий статут Северной Каролины предусматривает как гражданские, так и уголовные наказания за несоблюдение законов о подоходном налоге.Ниже приведены наиболее распространенные штрафы. Для получения дополнительной информации см. § 105-236 G.S. Помимо любого применимого штрафа, на все начисленные налоги или дополнительные налоги начисляются проценты по применимой ставке с даты платежа до даты платежа.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 правительства штатов и федеральное правительство предложили налогоплательщикам как административные, так и предусмотренные законом налоговые льготы. Информация об этой льготе представлена ​​на веб-сайте Департамента и в бюллетенях отдела по подоходному налогу с населения за 2020 год.

Содержание

Отказ подать заявление и неуплата штрафов

В соответствии с положениями § 105-236 Общего регламента, штрафы за просрочку подачи и просрочку платежа могут применяться в течение одного и того же месяца. Если декларация подается с опозданием с уплатой чистого налога, штрафы за несвоевременную подачу и просрочку платежа будут начислены одновременно. «Чистый причитающийся налог» — это сумма налога, которую необходимо показать в декларации, за вычетом любых своевременных платежей по налогу и разрешенных кредитов.

Возврат, поданный после установленного срока, подлежит непредоставлению штрафа в размере 5% от чистой суммы налога, подлежащего уплате за каждый месяц или часть месяца, возврат осуществляется с опозданием (максимум 25% от дополнительного налога), Если декларация подана с продлением, штраф за просрочку подачи будет начисляться с продленной даты подачи, а не с первоначальной даты.

Штраф за просрочку платежа составляет 10% от налога, не уплаченного к первоначальной дате платежа. Если своевременно подано продление, штраф будет применяться к любому оставшемуся причитающемуся балансу, если налог, уплаченный к первоначальной дате платежа, составляет менее 90% от общей суммы причитающегося налога. Если соблюдается правило 90%, любой причитающийся остаток, включая проценты, должен быть оплачен вместе с декларацией по подоходному налогу не позднее истечения периода продления, чтобы избежать штрафа за просрочку платежа. Проценты подлежат уплате с первоначальной даты платежа до даты выплаты.

Штраф за просрочку платежа не будет начисляться, если сумма, указанная в исправленном отчете, уплачена вместе с возвратом. Предлагаемые начисления дополнительных налогов, подлежащих уплате, подлежат штрафу за просрочку платежа в размере 10%, если уплата налога не получена в течение 45 дней с момента оценки, если не был подан своевременный запрос на проверку ведомством. Дополнительную информацию о запросах на проверку см. В разделе «Процесс апелляции».

Штрафы за крупный налоговый дефицит и халатность

В случае занижения налогооблагаемого дохода, равного 25% или более от валового дохода, будет начислен штраф в размере 25% крупного индивидуального подоходного налога или другой крупный штраф за дефицит налогов.Если процент занижения налогооблагаемого дохода составляет менее 25%, может применяться штраф в размере 10% за халатность. Применение 10% штрафа за халатность основано на занижении суммы налога и будет производиться на основании фактов в каждом конкретном случае. Когда штраф за точность был оценен для целей федерального подоходного налога, 10% штраф за небрежность будет начислен для целей государственного подоходного налога, если только не применяется 25% -ный большой дефицит индивидуального подоходного налога или другой большой дефицит.

Крупный штраф за дефицит налогов или штраф за халатность не может быть начислен, если штраф за мошенничество был начислен в отношении того же недостатка.

Штрафы за возврат информации

В соответствии с GS §105-236 (a) (10), штраф за непредоставление информационного отчета, требуемого статьями 4A, 5, 9, 36C или 36D, к установленному сроку составляет 50 долларов в день, но не более 1000 долларов. Кроме того, будет начислен штраф в размере 200 долларов США, если информационная декларация не будет подана в требуемом формате.

Отказ от сообщения об изменениях на федеральном уровне

Когда налогоплательщик не сообщает об изменениях в федеральном законодательстве в течение шести месяцев с даты уведомления налогоплательщика налоговой службой об исправлении или окончательном решении, налогоплательщик не может подать штраф и теряет право на любой возврат, поскольку результат федеральных изменений. Неисполнение штрафа начинается по истечении шестимесячного срока.

Мошенничество

Если проверка декларации о доходах основана на отчете федерального аудита и штраф за мошенничество был начислен для федеральных целей, 50% штраф за мошенничество будет начислен для целей штата.Штраф за мошенничество также может быть начислен в случае нарушения или просрочки уплаты любого налога из-за мошенничества с намерением уклониться от уплаты налога. При оценке штрафа за мошенничество, штраф за крупный налоговый дефицит, халатность или неуплату не должен быть начислен в отношении того же самого недостатка; тем не менее, будут применяться другие применимые штрафы, такие как отказ от подачи документов.

Плата за содействие в сборе платежей

Любые налоги, штрафы и проценты, не уплаченные в течение 60 дней после того, как они стали подлежат взысканию согласно G.S. 105-241.22 облагается сбором за помощь при взыскании 20%. Сбор не взимается, если налогоплательщик заключает договор о рассрочке платежа с Департаментом до наложения сбора. Комиссия может быть наложена на невыполненные соглашения о рассрочке платежа. Дополнительную информацию см. В разделе Часто задаваемые вопросы о сборах.

Проценты

Проценты начисляются по налогу, не уплаченному к первоначальной дате платежа, даже если у налогоплательщика может быть продление срока для подачи декларации.Проценты начисляются за переплату через 45 дней после последней из (1) даты подачи окончательной декларации, (2) даты, когда должна была быть подана последняя декларация, или (3) даты переплаты. Закон требует, чтобы министр доходов установил процентную ставку не позднее 1 июня на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 июля, и не позднее 1 декабря на следующий шестимесячный период, начинающийся 1 января. Ставка установлена Секретарем не может быть менее 5% в год или более 16% в год.Для получения дополнительной информации см. Процентные ставки.

Недоплата предполагаемого налога на прибыль

Проценты за недоплату расчетного подоходного налога рассчитываются по форме D-422 «Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами». Если применимы проценты за недоплату, добавьте сумму процентов к причитающемуся налогу и включите полную оплату в декларацию.

Отказ от пени или пени

Министр по доходам может отказаться от штрафов в соответствии с Политикой отмены штрафов Департамента.Запрос на отказ или уменьшение штрафа обычно должен быть в письменной форме и должен включать объяснение запроса. Чтобы запросить отказ от штрафа в отношении любого штрафа, кроме штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и отправить форму NC-5500 «Запрос об отмене штрафов». Чтобы запросить отказ от штрафа за возврат информации, налогоплательщики должны заполнить и подать форму NC-5501 «Запрос об отказе от штрафа за возврат информации». Если запрос основан на причине надлежащего соблюдения требований, просьба об отмене штрафа может быть подана по телефону.

Как правило, от процентов нельзя отказаться или уменьшить их. Однако проценты могут быть отменены или уменьшены, если они начислены на налоги, взимаемые до или в течение периода, в течение которого налогоплательщик объявил о банкротстве в соответствии с главой 7 или главой 13 раздела 11 Кодекса Соединенных Штатов.

Налогообложение пенсионных доходов | FINRA.org

Когда вы выходите на пенсию, вы оставляете много вещей — повседневную рутину, поездки на работу, возможно, ваш старый дом, — но одна вещь, которую вы сохраняете, — это налоговый счет.Фактически, подоходный налог может стать вашей самой крупной статьей расходов после выхода на пенсию.

Налогообложение пособий по социальному обеспечению

Многие пожилые американцы удивляются, узнав, что им, возможно, придется платить налог с части получаемого дохода по социальному обеспечению. Придется ли вам платить такие налоги, будет зависеть от того, какой общий пенсионный доход вы и ваш супруг (а) будете получать, а также от того, подаете ли вы совместные или отдельные налоговые декларации.

Проверьте базовые суммы дохода в Публикации IRS 915 «Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия для железных дорог».Как правило, чем выше общая сумма дохода, тем больше налогооблагаемая часть ваших льгот. Это может составлять от 50 до 85 процентов в зависимости от вашего дохода. Если вы состоите в браке и подаете отдельные декларации, налоговые льготы отсутствуют.

IRS также предоставляет рабочие листы, которые вы можете использовать, чтобы выяснить, какие налоги подлежат налогообложению и сколько вы можете задолжать по налогам на свой пенсионный доход. Вы можете найти эти рабочие листы в публикации IRS 554, Tax Guide for Seniors.

Налоги на пенсионные доходы

Вы должны платить подоходный налог с вашей пенсии и при снятии средств с любых отложенных по налогу инвестиций — таких как традиционные IRA, 401 (k) s, 403 (b) s и аналогичные пенсионные планы, а также аннуитеты с отсроченным налогом — в течение года. вы берете деньги.Причитающиеся налоги уменьшают сумму, которую вам нужно потратить.

Вы будете должны платить федеральный подоходный налог по вашей обычной ставке, поскольку вы получаете деньги от пенсионных аннуитетов и периодических пенсионных выплат. Но если вместо этого вы возьмете прямую единовременную выплату из своей пенсии, вы должны будете уплатить всю причитающуюся сумму налога при подаче декларации за год получения денег. В любом случае ваш работодатель будет удерживать налоги по мере совершения платежей, поэтому по крайней мере часть причитающейся суммы будет оплачена заранее.Если вы переводите единовременную сумму напрямую в IRA, налоги будут отложены до тех пор, пока вы не начнете снимать средства.

Умный совет: налоги на пенсионный доход различаются в зависимости от штата
Хорошая идея — проверить различные налоговые правила штата в отношении пенсионного дохода. В некоторых штатах пенсионные выплаты не облагаются налогом, в других — и это может побудить людей подумать о переезде после выхода на пенсию. Штаты не могут облагать налогом пенсионные деньги, заработанные вами в пределах их границ, если вы переехали в другой штат по законному месту жительства.Например, если вы работали в Миннесоте, но теперь живете во Флориде, где нет государственного подоходного налога, вы не должны платить подоходный налог Миннесоты с пенсии, которую вы получаете от своего бывшего работодателя.


Налоги на IRA и 401 (k) s

Как только вы начнете получать доход от традиционной ИРА, вы должны будете заплатить налог на часть дохода от этих выводов по вашей обычной ставке подоходного налога. Если вы вычли какую-либо часть своих взносов, вы должны будете платить налог по той же ставке, что и полная сумма каждого снятия.Вы можете найти инструкции по расчету вашей задолженности в Публикации IRS 590, Индивидуальные пенсионные соглашения.

Если у вас есть IRA Roth, вы не будете платить налоги с ваших доходов по мере их накопления или когда вы снимаете деньги в соответствии с правилами. Но у вас должна быть учетная запись не менее пяти лет, прежде чем вы сможете претендовать на безналоговые положения о доходах и процентах.

Когда вы получаете доход по своим традиционным планам снижения заработной платы 401 (k), 403 (b) или 457, вы должны будете платить подоходный налог с этих сумм.Этот доход, который складывается из ваших взносов, любых взносов работодателя и доходов от взносов, облагается налогом по вашей обычной обычной ставке. Имейте в виду, что снятие взносов и доходов со счетов Roth 401 (k) не облагается налогом при условии, что снятие средств соответствует требованиям IRS.

Управление налоговой отчетностью

Проценты, уплаченные по инвестициям в налогооблагаемые счета, облагаются налогом по вашей обычной ставке. Но другой доход — как от прироста капитала, так и от квалифицируемых дивидендов — облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала от 20 до 0 процентов, в зависимости от вашей налоговой категории.Это верно, если вы владеете инвестициями более одного года. Эта более низкая ставка налога на большую часть ваших доходов является одним из основных преимуществ налогооблагаемых счетов, хотя и не единственным. Нет обязательного снятия средств с налогооблагаемых счетов и налоговых штрафов за получение дохода с этих счетов до того, как вам исполнится 59,5 лет. Это означает, что у вас есть большая гибкость в принятии решения, какие инвестиции использовать для получения дохода, а какие сохранить для будущих нужд.

Есть также способы минимизировать налоги, которые могут причитаться.Вы можете использовать потери капитала для одних инвестиций, чтобы компенсировать прирост капитала для других. Ваш налоговый специалист может объяснить, как вы можете объединить или отложить доход до одного налогового года или воспользоваться налоговыми вычетами и кредитами. Или он или она может порекомендовать инвестиции, которые приносят небольшой текущий доход, но имеют большой потенциал роста. Сюда могут входить индексные фонды, биржевые фонды, управляемые счета и недвижимость, а также отдельные ценные бумаги и паевые инвестиционные фонды. Другой подход, который может предложить налоговый специалист, — это сделать благотворительные пожертвования активами, стоимость которых выросла.Этот метод позволяет избежать налога на прирост капитала при одновременном удержании налога на текущую стоимость актива.

Вы не можете избежать уплаты подоходного налога во время выхода на пенсию. Но как только вы перестанете работать, вы перестанете платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, что может добавить несколько тысяч долларов к вашей чистой прибыли.

Планирование подарков и завещаний

Заглядывая вперед, вы можете подумать о том, чтобы отдать часть своего имущества членам семьи или друзьям, что часто выгодно как для вас, так и для них, если вы можете позволить себе комфортно жить на свой оставшийся пенсионный доход.

Перевод богатства часто является хорошим способом избежать уплаты налогов на наследство — и это, в свою очередь, хорошо, потому что эти налоги могут отнять большую часть ваших активов, чем даже самая высокая ставка подоходного налога. Кроме того, в некоторых штатах взимаются налоги на наследство по разным ставкам в зависимости от того, что ваши наследники получают от вашего имущества.

Но хорошая новость заключается в том, что перед смертью вы можете делать подарки кому угодно — и вы можете делать это до определенной суммы без уплаты налогов. Потолок IRS для физических лиц и состоящих в браке налогоплательщиков время от времени меняется.

Кроме того, вы можете делать более крупные подарки своим получателям в течение всей жизни без уплаты налогов. Вы должны тщательно соблюдать правила IRS, чтобы соблюдать положения о пожизненном исключении. Для получения дополнительной информации прочтите инструкции к форме IRS 709.

У подарков, не облагаемых налогом, есть свои плюсы и минусы. С другой стороны, раздача денег уменьшает ваше облагаемое налогом имущество, то есть то, что будет облагаться налогом на наследство после вашей смерти, а также помогает вашим бенефициарам. Но с другой стороны, после того, как подарок будет вручен, если вам понадобится доступ к этим деньгам позже, после выхода на пенсию, его уже не будет.

Почему рост заработной платы может подтолкнуть ФРС к дальнейшему повышению ставок

Здание Федеральной резервной системы США в Вашингтоне, округ Колумбия

Адам Джеффри | Февральский отчет о занятости CNBC

указал на замедление роста экономики с одним заметным исключением, которое может вызвать у политиков головную боль в конце года.

Рост заработной платы был одним из немногих положительных результатов ежемесячного отчета Бюро статистики труда о рабочих местах вне сельского хозяйства. В то время как в течение месяца в экономике было создано всего на 20 000 рабочих мест, средняя заработная плата почти 157 миллионов работающих американцев выросла 3.4 процента, что является самым большим ростом с апреля 2009 года и значительно превышает уровень инфляции 1,6 процента, измеренный индексом потребительских цен.

Это определенно хорошая новость после потерянных около двух десятилетий, когда реальная заработная плата практически не изменилась.

Но это создает довольно неприятный призрак для работодателей, которые сталкиваются с растущим давлением в плане заработной платы в то время, когда норма прибыли также находится под давлением, а экономика в целом демонстрирует признаки ослабления.

По мере поступления данных «влияние более высоких затрат определенно начинает кусаться», — сказал Майкл Уилсон, руководитель U.Об этом говорится в записке для клиентов, специализирующейся на акциях компании Morgan Stanley.

«Мы по-прежнему придерживаемся мнения, что основная часть ценового давления является результатом слишком высокой температуры в экономике в прошлом году, что, в частности, привело к более высоким затратам на рабочую силу», — добавил он. «Это существенно перевернуло цикл прибылей».

В основе анализа лежит позиция, согласно которой снижение налогов в конце 2017 года было неудачным, что стимулировало экономику, которая в любом случае была готова вырваться из кризиса. В результате в 2018 году потребители испытали избыток производственных мощностей — производство опережало потребление, что позволило ВВП опередить потенциал.

2019 год, таким образом, стал расплатой за некоторые из них, и экономисты ожидают, что первый квартал покажет резкий, хотя и временный спад роста почти до нуля.

Что беспокоит Уилсона и других жителей Уолл-стрита, так это то, что произойдет, если количество рабочих мест останется невысоким даже в то время, когда заработная плата продолжает расти, а корпоративная Америка ударит по корпоративной рецессии.

Подобные условия могут поставить Федеральный резерв в ящик для политики — он будет вынужден пытаться контролировать инфляцию заработной платы, даже если реальная инфляция, по оценке экономистов, еще не повлияла на экономику в целом.

«Спад прибылей является больше функцией перегрева бизнес-цикла, чем большинство считает, что означает, что рынки труда могут смягчиться и дальше вместе с капитальными расходами до тех пор, пока не закончится спад прибылей, что маловероятно после всего лишь четверти умеренно отрицательного роста», — сказал Уилсон. . «Это также означает, что, вероятно, в экономике не так много спада, как думают многие инвесторы и как это видно из очевидного давления на издержки».

Это, по его словам, подорвет преобладающее у Златовласки чувство контролируемого роста и приведет больше к экономике Гензеля и Гретель, «сказке об опасностях нездорового аппетита как средства выживания — i.е., погоня за повышением цен и оправдание этого неправильным нарративом ».

В последнее время официальные лица ФРС заявляли, что они не заинтересованы в повышении процентных ставок, пока они не получат больше информации о том, как развиваются экономические показатели. Рынки широко Ожидается, что ФРС будет придерживаться линии по процентным ставкам в течение года, даже несмотря на то, что текущие прогнозы ФРС рассчитаны на 2. Федеральный комитет по открытым рынкам центрального банка опубликует обновленные экономические прогнозы и прогнозы процентных ставок на своем заседании 19-20 марта.

«Недостаток хорошей заработной платы и низкой инфляции можно объяснить множеством факторов — от демографии, технологического роста производительности до глобализации. Это привело к современному парадоксу центральных банков, в котором ожидаемая инфляция, похоже, никогда не материализуется, а процентные ставки никогда не означает возврата к уровням предыдущих циклов », — написал Шон Дарби, главный стратег по глобальным акциям Jefferies.

Ян Хациус, главный экономист Goldman Sachs, сказал, что ФРС, скорее всего, подождет, пока инфляция личного потребления превысит 2 процента, прежде чем начинать рост, но он отметил, что «превышение, вероятно, не будет большим.

И экономист Citigroup Эндрю Холленхорст указал, что, хотя ФРС пока будет приостановлена, будущие повышения ставок определенно все еще присутствуют.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *