Проверка контрагента по инн усн: по ИНН, ОГРН в 2021 году

Содержание

Как узнать на упрощенке фирма или нет

Когда необходимо уточнить систему налогообложения фирмы

Разберемся, кто и при каких обстоятельствах может задаться таким вопросом. Выяснить систему налогообложения можно как своей фирмы, так и чужой.

В отношении своей фирмы такой вопрос может возникнуть при следующих обстоятельствах:

  • Учредитель доверил регистрацию фирмы сторонней организации и с целью контроля за ее работой хочет узнать, все ли было верно оформлено. Например, было ли подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения в налоговую инспекцию.
  • На работу устроился новый бухгалтер, и для корректного ведения бухгалтерского и налогового учета ему нужна информация о системе налогообложения, применяемой фирмой.

В отношении другой фирмы знание системы налогообложения может потребоваться по следующим причинам:

  • Перед тем как открыть собственную фирму, человек изучает рынок и своих конкурентов. Знания о том, какую систему налогообложения используют организации, занимающие ту же нишу, будут весьма полезны для более эффективного построения бизнеса.
  • При составлении бизнес-плана нужно изучать не только конкурентов, но и своих будущих заказчиков. Если подавляющее число таких фирм предпочли ОСНО, то применение ОСНО и вашей фирмой сделает ее более привлекательной для них.
  • При выборе потенциального поставщика или исполнителя для уже работающей организации важно знать, на какой системе он работает, чтобы понимать, можно ли рассчитывать на вычет НДС при таком сотрудничестве.

Как узнать систему налогообложения собственной фирмы

Как проверить — УСН или нет применяет собственная фирма? Для этого существует несколько простейших способов:

УСН — что это такое простыми словами в 2020-2021 годах

  • Необходимо поднять документы, которые подавались в налоговую инспекцию при регистрации или позднее. Если среди них есть уведомление о применении УСН, то вопрос решен. Если такого уведомления на руках нет, оно, возможно, было утрачено. Тогда следует получить выписку из ЕГРЮЛ на сайте налоговой, через своего оператора ЭДО или лично посетив налоговую с соответствующим запросом. В выписке должны быть указаны документы, которые были поданы фирмой. Если и там нет уведомления о применении УСН (или иного режима налогообложения), то с большой долей вероятности ваша фирма находится на ОСНО как на применяемой по умолчанию.
  • Можно ознакомиться с отчетными документами за прошлые налоговые периоды, а также выплатами, произведенными в налоговую инспекцию. Опытный бухгалтер быстро определит исходя из этого, на какой системе налогообложения работает организация.
  • Существуют определенные ограничения для применения УСН, поэтому если организация им не соответствует (опытный бухгалтер также легко это определит), значит, ее система налогообложения — ОСНО.
  • Если у организации есть зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции, то определенные данные можно получить оттуда.

УСН или ОСНО у контрагента

Как узнать — УСН или ОСНО применяет контрагент фирмы? Сделать это сложнее, так как полный доступ ко всем его документам

Регламент проверки контрагентов при заключении договора

получить нельзя. Впрочем, для проявления должной осмотрительности при выборе контрагента необходимо запрашивать у него достаточно большой пакет документов, в который входит и уведомление о применении упрощенки.

Если по какой-либо причине документы не запрашивались, здесь также поможет выписка из ЕГРЮЛ. Получить ее можно, как уже говорилось, на сайте налоговой инспекции на любую фирму, просто заполнив ИНН. В выписке найдется информации обо всех уведомлениях, связанных с применением спецрежима. Если таковых нет, значит, контрагент применяет ОСНО.

Выписку можно получить не только на сайте налоговой инспекции, но и через операторов ЭДО при подключении к данной услуге, через портал «Госуслуги». Выписка при этом будет одна и та же, только полученная разными способами.

Кроме того, ФНС уже продолжительное время поэтапно запускает сервис «Прозрачный бизнес». На сегодняшний день сервис позволяет быстро получить четкую информацию о фирме, не являющуюся налоговой тайной, такую как:

  • применяемая система налогообложения;
  • перечень ОКВЭД;
  • размер уставного капитала;
  • адрес и др.

При использовании сервиса необходимо учитывать, что пока он работает в тестовом режиме и не всегда выдает корректную информацию.

В дальнейшем сервис планируется дополнить новыми данными и его использование позволит также выяснить среднесписочную численность, суммы уплаченных налогов, взносов и налоговой задолженности и пр.

Как проверить ИП

Задача, как проверить — ИП на УСН или нет, решается примерно такими же способами, как и в случае с организацией.

Сделать это можно, изучив документацию, поданную в налоговую инспекцию при регистрации физлица в качестве ИП. Это не самый надежный способ, так как бумаги, даже самые важные, могут затеряться, поэтому отсутствие уведомления о применении упрощенки еще не гарантирует, что ИП обязан отчитываться по общей системе.

Самый верный способ — выяснить это непосредственно в налоговой инспекции:

  • Зайдя в личный кабинет налогоплательщика.
  • Обратившись лично с запросом в налоговую инспекцию и представив паспортные данные и ИНН.
  • Направив запрос в налоговую инспекцию с просьбой подтвердить факт применения упрощенной системы налогообложения. В этом случае налоговый орган направит в ответ информационное письмо с датой перехода на упрощенку и сведениями о представлении соответствующих деклараций (письмо Минфина от 19.12.2013 № 07-01-06/55941).

***

Узнать, какую систему налогообложения применяет ООО или ИП, можно, проанализировав регистрационные или отчетные документы, представленные фирмой в прошлые периоды. Сведения о системе налогообложения можно получить в налоговом органе, запросив выписку из ЕГРЮЛ. Кроме того, вскоре должен заработать официальный сервис налоговой службы «Прозрачный бизнес», где можно будет получить эту информацию в один клик по ИНН.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».

как часто ФНС проверяет юр лиц на УСН 6, контроль бизнесменов инспекцией

Учитывая массовый переход на упрощенную систему налогообложения, а также появление все большего количества различных ухищрений со стороны предпринимателей по снижению дотаций в бюджет РФ, надзор ФСН постоянно ужесточается. И налоговая проверка ИП может буквально нагрянуть в любой момент. Что зачастую грозит весомыми санкциями, штрафами, которые поставят под сомнение дальнейшую финансовую устойчивость предприятия. Соответственно, предпринимателям жизненно важно вовремя подготовиться к будущему мероприятию. И знать все ракурсы исследований органов, какие именно факторы будут проверяться. Ведь понимая, на что в первую очередь обратят внимание налоговики, получится избежать большей части потенциальных негативных последствий.

Кроме того, неплохо было бы изучить структуру и алгоритм процедуры, а также поводы для инициации, чтобы как можно меньше провоцировать службу на пристальное внимание к собственной персоне. Ведь некоторые нарушения грозят не просто банальными денежными штрафами, а даже запретов деятельности путем лишения лицензии.

Виды проверок индивидуального предпринимателя

На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.

Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.

Камеральные налоговые проверки ИП на УСН

Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.

Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.

Что же конкретно исследуется:

  • Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
  • Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
  • Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
  • Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей – это способ выявить уклонение от уплаты налогов. И если только любой из перечисленных выше пунктов оказался актуален, выявлено нарушение, помарка, не те цифры или не так форма – ФНС тут же составляет специальный акт и направляет его в организацию. В связи с ним компании дается ровно 5 дней, чтобы исправить все ошибки и переделать итоговый пакет отчетности. Это своего рода второй шанс, органы предлагают возможность избежать штрафов и уголовного преследования, но только один раз.

Разумеется, если заранее к этому не готовиться, то пяти дней обычно не хватит, чтобы заново сформировать всю отчетность, провести полный разбор ошибок, найти корень проблем. Но все же лучше стараться, нарушение срока тоже повлечет за собой неприятный штраф. Избежать его можно, если заранее готовить ресурсы для исправления в случае возникновения ситуации.

Выездная проверка деятельности ИП на УСН налоговой инспекции

Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.

Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.

Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.

Еще не стоит опасаться за инциденты, по которым уже проводилось исследование от ФНС. Назначить его повторно нельзя. Но в остальном, полномочия ваших потенциальных «гостей» достаточно широкие.

Что же конкретно они могут себе позволить:

  • Проследовать в одно или несколько помещений организации, а также изучить их по своему усмотрению. Причем даже закрытые, складские, архивы или жилые комнаты сотрудников.
  • Потребовать любые документы, которые напрямую или косвенно касаются разбираемого случая.
  • Осматривать и даже временно изымать предметы и ТМЦ, вызывающие резонные подозрения.
  • Проводить опросы свидетелей как работающих в компании, так и не имеющих к ней непосредственного отношения.
  • Приглашать для разбора ситуация экспертов самого разного уровня и профиля.

И по итогам проверки ИП налоговыми органами будет сформирован специальный акт. В нем будут скрупулезно перечислены все выявленные нарушения. А также даны некоторые рекомендации, которые позволят в кратчайшие сроки устранить все или большую часть из ошибок. Штрафы же и другие санкции сама группа не выписывает. Но передает всю информацию в ФНС, где и будут приниматься необходимые меры.

Стоит помнить, что решение о таком мероприятие принимает только руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации указанного юридического лица. Поэтому процесс всегда носит весьма серьезный характер. И препятствовать сотрудникам службы в ведении их деятельности строго не рекомендуется. Последствия будут самыми неприятными, вплоть до уголовного судопроизводства.

Формы выездных исследований

Как мы сказали, это не самая распространенная процедура в ФНС, проверка ИП с выездом осуществляется не так часто. И каждый раз для этого существует отдельная и четкая причина. А уже от нее и зависит, каким способом все мероприятие и будет происходить. Давайте рассмотрим основные варианты.

  1. Комплексная. Это полное изучение всей деятельности организации, которая в принципе подвержена налогообложению. Массовая компиляция. И она обычно затягивается на продолжительный срок. Но качество действий сотрудников, если честно, не самое лучшее.
  2. Выборочная. А вот в этом случае уже берется только одна конкретная вертикаль. И ее рассматривают более дотошно. Поэтому, если отклонения и существуют, их с высокой долей вероятностью выявят. Обычно поводом становится сокрытие каких-либо данных. Поэтому к такому процессу лучше готовиться заблаговременно, исправить все недочеты заранее.
  3. Конкретная. В ракурс попадает одна сделка. И обычно это крупный договор с контрагентом. Что приятно для предпринимателя, чаще объектом становится как раз другая сторона. Но при этом всю документацию точно потребуют предъявить. С ее помощью будет формироваться доказательная база для будущего разрешения вопроса.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Особенности

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Помните, что если у вас нет возможности предоставить помещение, вашей компании наземный отдел не задуман, то первичные документы нужно будет отправить прямиков в службу. Причем без всяких задержек. И мы настоятельно рекомендуем не вносить никаких исправлений в них. В этом случае это будет расцениваться в качестве фальсификации, что уже считается уголовной статьей.

Учитывая, как часто проверяет ИП налоговая, у предпринимателя всегда есть достаточный запас времени, чтобы подготовиться. Поэтому если вы начали действовать превентивно, то никаких проблем возникнуть не может.

Но для этого вам понадобится профессиональное программное обеспечение, которое позволит:

  • Правильно заполнять всю отчетность.
  • Своевременно сверять фактическое состояние ТМЦ с документным.
  • Проводить быстрые инвентаризации.
  • Формировать массовые пакеты документов по всем правилам нашего закона.

И для этих целей отличным решением станет программное обеспечение от Клеверенс. Ведь оно:

  • Адаптировано конкретно под российское законодательство с учетом всех последних правок. А значит у ФНС не будет поводов придираться.
  • Подходит для разного уровня бизнеса.
  • Позволяет не только правильно заполнять формы и проводить фактические сверки, но и экономить силы сотрудников на эти действия.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

УСН

При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.

ЕНВД

Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

  • Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
  • Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
  • Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
  • Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
  • Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
  • Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.



Количество показов: 842

Как проверить на какой системе налогообложения работает контрагент (ООО или ИП) в 2020 г.

16.01.2020г.

Систему налогообложения компания может выбрать при регистрации компании или ИП.

Выбор системы налогообложения можно осуществить в момент регистрации, подав, например, уведомление о переходе на УСН вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после регистрации компании или ИП.

В дальнейшем систему налогообложения можно изменить добровольно или принудительно.

Добровольное изменение системы налогообложения возможно со следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление, например, о переходе на УСН, не позднее 31 декабря текущего года или перейти на общий режим налогообложения с упрощенного режима, подав уведомлении об отказе от УСН до 15 января года, следующего за календарным годом.

Принудительное изменение режима налогообложения может возникнуть при несоблюдении условий, установленных законодательством. Например, если не соблюдается критерий по выручке, численности и другим критериям, установленным законодательством.

В целях снижения рисков работы с недобросовестными контрагентами, заключая договор с новым поставщиком или покупателем, необходимо, в том числе, получить информацию о применяемой системе налогообложения. Это очень важно, т.к. влияет на стоимость контракта, сумму НДС и грамотной подготовки документов.

Проверить систему налогообложения можно запросив у самого контрагента информацию о применяемом режиме. Если контрагент на УСН, то можно запросить Уведомление о переходе на УСН с отметкой или информационное письмо из ИФНС о применении УСН. Если контрагент на общем режиме, то понять, что он действительно ее применяет, бывает сложно, т.к. никаких заявлений или уведомлений о применении общего режима не бывает. Можно запросить у контрагента на общем режиме предоставить декларацию по НДС с отметкой ИНФС.

Еще одним вариантом проверки системы налогообложения – это воспользоваться электронным сервисом налоговой инспекции. Электронный сервис Прозрачный бизнес абсолютно бесплатный и находится по адресу https://pb.nalog.ru/, при этом как указано на самом сайте ИФНС, работает он в тестовом режиме. Указав в поисковой строке ИНН контрагента можно получить информацию об организации, в том числе о применяемом налоговом режиме.

Обращайте внимание! Данные о нахождении на специальном налоговом режиме указаны на конкретную дату, например на данный момент на 31 декабря 2018 года. Для того чтобы проверить контрагента на текущий момент, т.е. в 2020 году, нужно немного подождать обновлений базы данных со стороны налоговой инспекции, т.к. до 15 января 2020 года компании еще могут сменить режим налогообложения в добровольном порядке.

Бухгалтерские услуги от компании Бизнес-Аналитика — снижайте затраты на бухгалтерию с нами! Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Автор: Ширяева Наталья

Как избежать налоговой проверки?

Какие два слова будоражат умы даже самых честных предпринимателей? Конечно же, «налоговая проверка». Если плановые камеральные проверки ФНС воспринимаются как данность, то внеплановый аудит документов, как правило, вызывает панику и стресс. Мы собрали 10 основных причин, которые повышают риск попадания в список кандидатов на потенциальную налоговую проверку ООО и ИП.

Обратите внимание! Приказ № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок» описывает методики, которые применяют инспекторы ФНС при составлении плана выездной налоговой проверки.

Итак, перейдем к основным критериям, которые налоговый орган оценивает перед утверждением списка проверяемых бизнесменов.

1. Подозрительно низкая налоговая нагрузка

Какую налоговую нагрузку можно считать недостаточной? Ту, которая ниже среднего уровня по вашей отрасли или конкретному виду экономической деятельности. Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности ФНС и выручки предприятия. Если результат подозрительно низкий, вы можете попасть в налоговую проверку ООО.

2. Подозрительно низкая медианная зарплата сотрудников

Аналогично предыдущему критерию, медианная з/п на одного сотрудника, оказавшаяся ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ, может привести инспектора ФНС в замешательство. Как показывает опыт специалистов компании «Дельта Финанс», даже добропорядочное ООО с сотрудником на зарплате менее 15 000 ₽/мес. может попасть на карандаш налоговиков.

3. Убытки 2–3 налогового периода подряд

Вот уже три квартала налоговый учет показывает убытки по налогу на прибыль? Любой вменяемый человек, а уж тем более инспектор ФНС, заподозрит что-то неладное. Непонятно, как и зачем предприниматель продолжает работать в минус? С большой долей вероятности, налоговики начнут проверку налоговой декларации и других документов на выезде и без предупреждения.

4. Значительно отклонение рентабельности 2–3 налогового периода подряд

Этот критерий похож на предыдущий. Если по данным бухучета уровень рентабельности фирмы значительно ниже, чем средний аналогичный показатель в этой сфере бизнеса по статистическим данным, это звоночек для ФНС. Налоговая проверка ООО или ИП в данном случае может начаться совершенно неожиданно.

5. Вычет более 89% от уплаченного НДС

Пользуйтесь государственным налоговым вычетом, но не будьте слишком жадным. Если вы отразили в декларации налоговые вычеты по НДС, которые равны или превышают 89% от суммы уплаченного налога, будьте готовы к внеплановой налоговой проверке ООО.

6. Приближение к верхней границе прибыли на спецрежиме

Этот критерий особенно важен для индивидуальных предпринимателей с высокими доходами. Налоговая проверка ИП может начаться, когда ваша годовая выручка приблизилась к верхней границе на 95%, и вы работаете на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД).

В 2017 году наш тогда еще будущий клиент Анатолий показал выручку 145,2 млн ₽, а годом ранее — 72,1 млн ₽. Два года подряд он отработал в «районе потолка», т.к. максимальные размеры выручки для ИП на УСН «Доходы» в 2017 году составляли 150 млн ₽, а в 2016 — 79 млн ₽. Конечно же, Анатолию пришлось столкнуться с внеплановой налоговой проверкой ИП уже в первом полугодии 2018 года и он обратился к нам за помощью в проведении налогового аудита.

7. Фактически равные суммы доходов и расходов

В первую очередь, на данный критерий стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям. Налоговая проверка ИП может быть инициирована из-за отражения суммы расхода, максимально приближенного к сумме дохода, полученного за последний год. Чтобы избежать встречи с инспектором ФНС на пороге вашего офиса, платите 1% от выручки при заработке свыше 300 000 ₽/год, а часть денег переводите в банковские депозиты, валюту и обезличенные металлические счета.

8. Миграция между налоговыми органами

Периодическое снятие и постановка на учет в другом субъекте РФ может стать причиной налоговой проверки ООО или ИП. Сегодня достаточно проблематично поменять юридический адрес, каждый раз проверяя его чистоту. Таким образом, даже сам факт подачи документов на смену юридического адреса — повод для внеплановой проверки вашего бизнеса.

9. Работа с цепочкой контрагентов без деловой цели

Создавая длинные цепочки из контрагентов-перекупщиков, посредников и прокладок, вы ставите под сомнение разумность экономических причин вашей деятельности. Сегодня ФНС могут проверить всех участников финансовой цепи буквально за один клик — и это не шутка. Если вы не хотите попасть на внезапную проверку налоговой задолженности, лучше не стройте такие цепочки.

10. Игнорирование писем ФНС

Согласно пункту 1 статьи 31 НК РФ, налоговики могут затребовать у бизнесмена письменные пояснения, если выявят несоответствие показателей экономической деятельности, недостаток документов, а также уничтожение или порчу бумаг. Всегда отвечайте на письма ФНС и предоставляйте документы по камеральным и встречным аудитам, тогда вы не столкнетесь с трудностями внеплановой проверки.

Консультация налогового специалиста компании «Дельта Финанс» поможет вам избежать налоговой проверки ООО или ИП. Персональный эксперт проведет аудит бухгалтерской и налоговой отчетности, выявит ошибки и устранит недостатки в сжатые сроки. Если выездная проверка уже началась, мы окажем вам экстренную помощь: расскажем о правах налогоплательщика, способах ухода от давления инспектора ФНС и корректном поведении в процессе выездной проверки.


сроки, причины, штрафы, порядок — Контур.Бухгалтерия

Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.

Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.

  1. Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
  2. Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом. 
  3. Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
  4. Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 

13 800 р. за год работы

 

Простое ведение бухгалтерии

Система сама рассчитает налоги и напомнит вам о сроках платежей и сдачи отчетов

Автоматический расчет зарплаты, отпускных и больничных

Техподдержка 24/7, подсказки внутри сервиса, справочно-правовая база

Отправка отчетности через интернет

Отчеты и КУДиР формируются автоматически по данным бухучета

Электронный документооборот и быстрая проверка контрагентов

Документы, сделки, аналитические отчеты, сверка по НДС

Порядок снятия с учета по единому налогу

Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.

День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:

  • дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
  • дата перехода на другой режим налогообложения;
  • последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.

В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.

Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected], а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.

Нужно ли сниматься с учета и писать заявление, если ЕНВД в 2021 году отменяют

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.

Снимаетесь с ЕНВД с начала 2021 года — не подавайте заявление. По общему правилу бизнес обязан подать заявление о снятии с вмененного учета в течение пяти рабочих дней после перехода на новый режим. Вы смените ЕНВД на другой режим с 1 января 2021 года, соответственно, заявление надо подать не позднее 15 января 2021 года. Но к этому времени вмененка уже перестанет существовать и гл. 26.3 НК РФ утратит силу. Поэтому заявление о снятии с учета по ЕНВД подавать не нужно. ФНС разъяснила это в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/[email protected] Всех вмененщиков автоматически снимут с учета с 1 января.

Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2020 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2020 года.  Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.

Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора. Мы написали статью, в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах. Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации

Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

Причина снятия с учета

Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

  1. Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
  2. Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
  3. Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
  4. Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей

Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

  • ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
  • вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
  • лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Меняете налоговый режим? Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: сервис подходит для ораганизаций и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и для совмещения режимов. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, платите налоги и взносы. Система формирует отчетность автоматически, вам останется отправить ее через интернет. Изучите возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

Какой документ подтверждает использование УСН. Образец письма об использовании USN для контрагента

Чаще всего компания выбирает налоговый режим уже в данный момент. Но бывает, что при нештатных обстоятельствах это необходимо делать в процессе работы. В частности (возврат) на. В этом случае необходимо уведомить об этом все заинтересованные стороны.

Что такое письмо по заявке

При выборе льготных налоговых режимов Компания берет на себя определенные ограничительные требования к исполнению, но если бизнес успешно развивается и объемы продаж увеличиваются и твердо:

  • Имеет годовой доход более 150 миллионов.
  • Увеличил штат более чем на 100 человек.
  • Начали развивать направление, не подпадающее ни под один льготный режим.

Это означает, что вызывается переход в основной режим.

В этом случае у компании будет:

  • Отправить письмо о прекращении использования льготного режима и переходе на основной в ФНС по месту регистрации.
  • Обеспечить переход на системы бухгалтерского учета (и бухгалтерского, и налогового) в соответствии с требованиями.
  • С момента перехода (возврата) в основную систему необходимо вести соответствующие записи и декларации.

Переход к делу основан на соблюдении или несоблюдении деятельности компании по закону, поэтому письмо в ФНС нотифицировано и не требует ответа на постановление. Это просто напоминание вашему инспектору о необходимости внесения изменений в соответствующие реестры и констатация того, что представители компании переходят на другой уровень отчетности.

Срок подачи письма — 15 дней с момента смены режима. Добровольный переход возможен только с начала года, поэтому крайний срок подачи уведомления — 15 января.

Работа с контрагентами

Переход компании на основе документооборота не только в самой компании и ФНС. Он также касается контрагентов. Это в первую очередь относится к платежам (неплатежам). Следовательно, они должны быть проинформированы о режиме налогообложения.Это важно:

  • Когда вы начинаете работать с новыми партнерами.
  • Сразу после перехода на пол.

И делается одним из вариантов:

  • Копия информационного письма в ФНС, заверенная там во входящем штампе.
  • Информационное письмо налогоплательщика, которое они могут предоставить по вашему запросу.
  • Официальное письмо от компании () с подписью и печатью.

Как залить

Принципы

При заполнении необходимо придерживаться общих принципов оформления документов и справок для налоговых на служебных бланках:

  • Письмо выполняется заглавными печатными буквами.
  • Буквы должны быть большими, полностью квадратными. С компьютерным набором примените 16-й или 18-й шрифт. Тема Courier New.
  • Цвет заливки — черный или синий (как вариант фиолетовый).
  • Заполните крайней левой ячейкой. Когда коды запрещены в незащищенных ячейках, счетчики качаются.
  • Нумерация страниц обязательна, даже если она одна.
  • Фикс, затереть точность и забрать письмо с ошибками и помарками — недопустимо.
  • Форма документа №26.2-3.

Образец заполнения

Пробел для письма представляет собой одностороннюю страницу, на которую вводится следующая информация:

  • Верхняя линия заполняет трактир.
  • Чуть ниже — коробка передач и номер страницы.
  • Затем, назвав букву, укажите закодированный номер адресата (отделение ФНС).
  • Ниже должны быть (официальные, взяты из уставных документов) или полные инициалы предпринимателя заявителя.
  • Под этими графиками — указание даты перехода к делу.

Нижняя часть уведомления состоит из двух полосок. Слева заполнен документом подчиненного, который вносит туда такую ​​информацию:

  • Код документа подачи: Сам плательщик (1) или его представитель (2).
  • Его полные инициалы.
  • Контактный телефон.
  • Подпись (оттиск) и дата.
  • Документ, подтверждающий полномочия (при необходимости).

Справа — сотрудник, принимающий письмо.Он указывает.

По разным причинам организации может потребоваться подтверждение применяемого ею налогового режима. Как правило, его спрашивают у его контрагентов. Для этого организация может предоставить справку о системе налогообложения, образец которой мы предоставим при консультации.

По какой форме составлять справку

В НК РФ нет единой формы, по которой может быть подтвержден режим налогообложения, применяемый организацией или индивидуальным предпринимателем.При этом необходимо учитывать, что обязанности такого налогоплательщика отсутствуют.

Как правило, подтвердить применяемый налоговый режим могут те контрагенты, которые получают товаросопроводительные документы от своего поставщика с пометкой «без НДС».

Мы рассмотрели образец письма, которым в подтверждение своего режима может быть организация, использующая USN для своих контрагентов.

Подтверждение ENVD: Пример справки о системе налогообложения

Приведем организации, использующей ЕНВД, образец справки о применяемой системе налогообложения.

Ваш контрагент оформляет документы с пометкой «без НДС», объясняя это тем, что указано на упрощенном. Но так ли это на самом деле? Попросите его подтвердить одобрение специального процесса. Как ваш партнер может подтвердить, что НДС не облагается налогом?

Требовать или спрашивать?

Действующее налоговое законодательство не предусматривает обязанности упрощенных лиц представлять своим контрагентам какое-либо подтверждение использования УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенного невозможно.Однако его могут попросить представить доказательства того, что он применяется по особому. Более того, некоторые упрощения сами вместе с набором документов, например, счет или контракт, представляют собой письмо к использованию USN для контрагента. Ведь такие документы легче подать, чем испортить отношения со своими партнерами.

Какой документ для подтверждения использования USN

Напомним, что при переходе на USN организация или ИП должны подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (Форма №26.2-1, утвержденного приказом ФНС от 02.11.2012 № ММБ-7-3 / [Email Protected]). В целом это необходимо сделать не позднее 31 декабря прошлого года (п.1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ), чтобы с 1 января Нового года стал плательщиком УСН. .

Однако налоговая инспекция не обязана подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ФНС не присылает никаких разрешений или уведомлений об использовании УСН.

Еще один вариант проверки, применяется ли Контрагент УСН — просматривает выписку по нему из ЕГРЮЛ через службу налоговой службы «Бизнес-риски: проверьте себя и контрагента». В некоторых случаях (правда, не всегда) в заявлении отражается, подало ли лицо уведомление об использовании упрощенного.

Письмо для использования USN: Образец

Если упрощающий считает необходимым подтвердить свой статус плательщика USN, к копии информационного письма или титульного листа налоговой декларации на USN может прилагаться письмо-уведомление контрагенты.Например, письмо может выглядеть следующим образом.

Часто компаниям и ИП на USN требуется доказывать факт работы на упрощенке своим контрагентам. Письмо об использовании USN для контрагента необходимо в связи с тем, что упрощения не работают с НДС, и они должны подтвердить свое право не распределять этот налог в цене товаров или услуг. Каким документом подтверждать использование USN?

Копия уведомления о переходе на USN

Факт использования USN может быть подтвержден копией уведомления о переходе на упрощенный.Форма № 26.2-1 Уведомления подаются в ИФНС в двух экземплярах: один остается ИФНС, второй — налогоплательщику ставится штамп о приеме. Эту копию уведомления можно передать контрагенту для подтверждения вашего права на работу без НДС.

Информационная почта

Если по каким-либо причинам второй экземпляр уведомления не сохранился, в инспекции можно заказать информационное письмо об использовании USN для контрагента по форме № 26.2-7: в ИФНС по месту регистрации компании или ИП, необходимо предоставить запрос в произвольной форме.

Образец запроса в ИФНС

Правда, делается давно, около месяца. Передавать контрагентам по запросу, логичнее будет не оригинал письма, а его копии.

Образец информационного письма об использовании УСН (Форма № 26.2-7)

Уведомление в произвольной форме

Вы можете сообщить о своем праве на работу без НДС контрагенту в произвольной форме. Для этого от имени компании или ИП оформляется письмо по заявке в упрощенном виде с распечаткой (если есть) и подписью.

ОБРАЗЕЦ

Этот вариант подходит не всем, так как некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов от ИФНС.

Последний вариант, которым вы можете подтвердить свое право на использование USN, — это копия титульного листа налоговой декларации на HSN с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.

% PDF-1.4 % 1 0 объект [/ PDF / ImageB / ImageC / ImageI / Text] эндобдж 4 0 obj > эндобдж 6 0 obj > эндобдж 8 0 объект > эндобдж 10 0 obj > эндобдж 12 0 объект > эндобдж 14 0 объект > эндобдж 16 0 объект > эндобдж 18 0 объект > эндобдж 20 0 объект > эндобдж 21 0 объект > эндобдж 23 0 объект > эндобдж 25 0 объект > эндобдж 27 0 объект > эндобдж 29 0 объект > эндобдж 31 0 объект > эндобдж 33 0 объект > эндобдж 35 0 объект > эндобдж 37 0 объект > эндобдж 39 0 объект > эндобдж 41 0 объект > эндобдж 43 0 объект > эндобдж 45 0 объект > эндобдж 47 0 объект > эндобдж 49 0 объект > эндобдж 51 0 объект > эндобдж 53 0 объект > эндобдж 55 0 объект > эндобдж 57 0 объект > эндобдж 59 0 объект > эндобдж 61 0 объект > эндобдж 63 0 объект > эндобдж 65 0 объект > эндобдж 67 0 объект > эндобдж 69 0 объект > эндобдж 71 0 объект > эндобдж 73 0 объект > эндобдж 75 0 объект > эндобдж 77 0 объект > эндобдж 79 0 объект > эндобдж 81 0 объект > эндобдж 83 0 объект > эндобдж 85 0 объект > эндобдж 87 0 объект > эндобдж 89 0 объект > эндобдж 91 0 объект > эндобдж 93 0 объект > эндобдж 95 0 объект > эндобдж 97 0 объект > эндобдж 98 0 объект > эндобдж 100 0 объект > эндобдж 101 0 объект > эндобдж 103 0 объект > эндобдж 105 0 объект > эндобдж 107 0 объект > эндобдж 109 0 объект > эндобдж 111 0 объект > эндобдж 113 0 объект > эндобдж 115 0 объект > эндобдж 117 0 объект > эндобдж 119 0 объект > эндобдж 121 0 объект > эндобдж 123 0 объект > эндобдж 124 0 объект > эндобдж 125 0 объект > эндобдж 127 0 объект > эндобдж 128 0 объект > эндобдж 129 0 объект > эндобдж 131 0 объект > эндобдж 133 0 объект > эндобдж 135 0 объект > эндобдж 136 0 объект > эндобдж 137 0 объект > эндобдж 138 0 объект > эндобдж 140 0 объект > эндобдж 142 0 объект > эндобдж 143 0 объект > эндобдж 144 0 объект > эндобдж 145 0 объект > эндобдж 147 0 объект > эндобдж 148 0 объект > эндобдж 150 0 объект > эндобдж 151 0 объект > эндобдж 153 0 объект > эндобдж 154 0 объект > эндобдж 156 0 объект > эндобдж 157 0 объект > эндобдж 159 0 объект > эндобдж 160 0 объект > эндобдж 162 0 объект > эндобдж 164 0 объект > эндобдж 166 0 объект > эндобдж 168 0 объект > эндобдж 170 0 объект > эндобдж 171 0 объект > эндобдж 172 0 объект > эндобдж 173 0 объект > эндобдж 175 0 объект > эндобдж 176 0 объект > эндобдж 177 0 объект > эндобдж 178 0 объект > эндобдж 179 0 объект > эндобдж 180 0 объект > эндобдж 182 0 объект > эндобдж 184 0 объект > эндобдж 185 0 объект > эндобдж 187 0 объект > эндобдж 189 0 объект > эндобдж 191 0 объект > эндобдж 192 0 объект > эндобдж 194 0 объект > эндобдж 196 0 объект > эндобдж 197 0 объект > эндобдж 199 0 объект > эндобдж 201 0 объект > эндобдж 202 0 объект > эндобдж 204 0 объект > эндобдж 206 0 объект > эндобдж 207 0 объект > эндобдж 208 0 объект > эндобдж 210 0 объект > эндобдж 212 0 объект > эндобдж 213 0 объект > эндобдж 215 0 объект > эндобдж 217 0 объект > эндобдж 218 0 объект > эндобдж 220 0 объект > эндобдж 222 0 объект > эндобдж 223 0 объект > эндобдж 224 0 объект > эндобдж 226 0 объект > эндобдж 227 0 объект > эндобдж 229 0 объект > эндобдж 230 0 объект > эндобдж 232 0 объект > эндобдж 234 0 объект > эндобдж 235 0 объект > эндобдж 236 0 объект > эндобдж 238 0 объект > эндобдж 239 0 объект > эндобдж 240 0 объект > эндобдж 242 0 объект > эндобдж 243 0 объект > эндобдж 245 0 объект > эндобдж 246 0 объект > эндобдж 248 0 объект > эндобдж 250 0 объект > эндобдж 252 0 объект > эндобдж 254 0 объект > эндобдж 256 0 объект > эндобдж 258 0 объект > эндобдж 260 0 объект > эндобдж 262 0 объект > эндобдж 264 0 объект > эндобдж 266 0 объект > эндобдж 268 0 объект > эндобдж 270 0 объект > эндобдж 272 0 объект > эндобдж 274 0 объект > эндобдж 276 0 объект > эндобдж 278 0 объект > эндобдж 280 0 объект > эндобдж 282 0 объект > эндобдж 284 0 объект > эндобдж 286 0 объект > эндобдж 287 0 объект > эндобдж 289 0 объект > эндобдж 290 0 объект > эндобдж 291 0 объект > эндобдж 292 0 объект > эндобдж 294 0 объект > эндобдж 295 0 объект > эндобдж 297 0 объект > эндобдж 299 0 объект > эндобдж 300 0 объект > эндобдж 302 0 объект > эндобдж 304 0 объект > эндобдж 305 0 объект > эндобдж 306 0 объект > эндобдж 308 0 объект > эндобдж 309 0 объект > эндобдж 310 0 объект > / ExtGState> / Pattern> / Font> / XObject >>> / Filter / FlateDecode / Length 6953 >> транслировать х] М8р ׯ ȳИ

Уменьшение авансовых платежей усн.Как правильно рассчитать авансовые платежи по USN

Налог по упрощенной системе налогообложения за 2018 год уплачивают все плательщики упрощенного налога — компании и предприниматели. Причем порядок расчета оплаты разный для объекта — дохода и объекта — дохода за вычетом расходов. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем введите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

В статье:

Таблица отчетных периодов по упрощенной системе налогообложения за 2018 год

Срок уплаты налога по упрощенной системе налогообложения за 2019 год

Компании и предприниматели платят СТС за 2018 год в разное время.

Вы можете рассчитать упрощенный налог и бесплатно заполнить декларацию онлайн в нашей программе. Он позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет, а также готовит первичные документы и отчетность в один клик. Получите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем вопросам бухгалтерского учета 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.

Расчет доходов ГНС за вычетом расходов за 2018 год

Расчет платы по упрощенной системе налогообложения на объекте, доход за вычетом расходов, сделайте так.

Для начала рассмотрим налоговую базу: Зарегистрированные расходы должны вычитаться из полученного дохода. Рассчитайте оба показателя на 1-2-3-4 кварталы 2018 года.

Пример расчета доходов по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов за 2018 год

ООО «Звезда» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%). Выручка от продаж за 1-2-3-4 квартал составила 700 000 руб., А учтенные расходы за 1-2-34 квартал — 300 000 руб.Внеоперационных доходов не было. Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения за 1 квартал составляет 10 000 рублей, за 2 квартал — 10 000 рублей, за 3 квартал — 2 000 рублей.

Определим налоговую базу за год. Он равен 400 000 руб. (700000 руб. — 300000 руб.). Умножаем на ставку налога. Будет 60 000 руб. (400000 руб. Х 15%). Далее вычтем из налога ранее уплаченные авансы за 1-2-3 кварталы. Итого: 38000 руб.(60 000 руб. — 10 000 руб. — 10 000 руб. — 2 000 руб.).

Авансовый платеж 38 000 руб.

Минимальный налог

Организации и предприниматели по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения доходов за вычетом расходов должны по результатам налогового периода рассчитать размер минимального налога.

Рассчитайте минимальный налог по формуле:

Минимальный налог подлежит уплате в бюджет, если в конце налогового периода он оказался больше «упрощенного» налога, рассчитанного по обычной ставке.В случае убытков, то есть, когда «упрощенный» налог равен нулю, придется платить минимальный налог. Срок оплаты минимального налога такой же, как и для обычного ежегодного налога.

При этом уплачивается не весь налог, а за вычетом авансовых платежей, уплаченных в 2018 году за 1-2-3 кварталы.

Пример расчета минимального налога

За 2018 год ООО получило прибыль в размере 28 502 000 руб. Затраты составили 28 662 300 руб.

Расходы больше дохода, а это значит, что до конца года будет убыток в размере 160 300 руб.(28 502 000 руб. — 28 662 300 руб.).

Но нужно рассчитать минимальный налог. Он составит 285 020 рублей. (28 502 000 руб. Х 1%). Минимальный налог больше разового, поэтому до конца 2018 года минимальный налог нужно будет уплатить в бюджет (за вычетом авансов за 1-2-3 кварталы).

Расчет доходов ГНС за 2018 год

Расчет авансового платежа по упрощенной системе налогообложения за 2018 год по объекту производится следующим образом:

Сначала определите свою налоговую базу.Для этого сложите доход за год. Показатель необходимо взять из раздела 1 книги доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период в графе 4.

Умножьте налогооблагаемую прибыль на налоговую ставку. По объекту налогообложения «доход» — 6%. V власти снизили ставку в 2018 году в пределах 1-6%.

Рассчитайте платеж по упрощенной системе налогообложения за 2018 год по формуле:

«Упростители» с объектом дохода имеют право уменьшить налог на налоговый вычет.Сюда входят пособия по временной нетрудоспособности, выданные за счет работодателя, а также начисленные и выплаченные в отчетном периоде. страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ):

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. обязательное медицинское страхование.
  5. торговая комиссия

Также размер упрощенного налога может быть уменьшен за счет выплат по добровольным договорам личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Размер «упрощенного» налога (авансовый платеж) может быть уменьшен не более чем на 50% по всем причинам (п. 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ). Однако это ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не имеющих сотрудников, не выплачивающих вознаграждение другим лицам.физическим лицам и уплачивают страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года … Они могут уменьшить упрощенный налог на полную сумму уплаченных страховых взносов .

Пример расчета СТС на 2018 год для дохода СТС

ООО «Звезда» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходов. Ставка налога составляет 6%.

Исходные данные следующие:

  1. доход от продаж на цель — 700 000 руб .;
  2. уплаченных страховых взносов за год — 10 000 рублей;
  3. авансовый платеж за 1 квартал — 6000 рублей, за 2 квартал — 6000 рублей, за 3 квартал — 2000 рублей.

Внереализационная прибыль за данный период не поступала, социальные пособия не выдавались.

Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала посчитали налог за год: 700 000 х 6% = 42 000 руб. Из суммы налога вычтем взносы за год: 42 000 руб. — 10000 руб. = 32000 руб.

Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2-3 квартал: 32 000 руб.- 6000 руб. — 6000 руб. — 2000 руб. = 18 000 руб.

Авансовый платеж 18 000 руб.

КБК по упрощенной системе налогообложения в 2018 году

КБК по упрощенной системе налогообложения по объекту доходов — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК по упрощенной системе налогообложения на объекте доходы за вычетом расходов — 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК по минимальному налогу — 182 1 05 01021 01 1000 110

Проверьте статусы в поле 101 и KBK в поле 104 — некоторые из них изменились.Ответы

Компании и предприниматели по упрощенной системе налогообложения перечисляют авансовые платежи по налогу в бюджет три раза в год. Мы расскажем вам о порядке расчета платежей по объектам налогообложения «Доходы» и «Доходы за вычетом расходов».

Условия уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2019 году

В конце каждого квартала бизнесмены должны вносить своего рода «налоговый аванс» — предоплату. Оплата производится в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.Если 25-й день приходится на выходные, последний срок переносится на следующий будний день.

  • на 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019 года;
  • на 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 г. — до 25 октября 2019 г.

По результатам налогового периода — календарного года — необходимо рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок оплаты такой же, как и для подачи налоговой декларации:

.
  • ООО должны подать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за предыдущий 2017 год до 1 апреля 2019 года.
  • Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию по упрощенной системе налогообложения и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за предыдущий 2017 год до 30 апреля 2019 года.

Налог по упрощенной системе налогообложения уплачивается в особые даты в двух случаях:

  • деятельность, осуществлявшаяся на СТС, прекращена — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
  • в случае нарушения ограничений и утраты права пользования упрощенной системой налогообложения — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право пользования упрощенной системой налогообложения.

Если вы забыли о предоплате или опоздали с оплатой, налоговая служба взимает штраф за каждый день неуплаты — до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решат уплатить налог один раз в конце года, без всяких «предоплат», ждут внушительные штрафы.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения 6%

Порядок исчисления авансовых платежей по ГНС «доходы» и «доходы за вычетом расходов» не изменился.Применяются те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Для расчета налоговой базы суммируем всю выручку компании с начала года до конца квартала, за который рассчитываем авансовый платеж. Эти числа взяты из столбца 4 раздела 1 КУДиР. В качестве дохода по упрощенной системе налогообложения учитывается выручка от продаж и прочие доходы, перечень которых приведен в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Сумма налога рассчитывается по формуле: Доход * 6%.

Укажите налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она ​​может быть снижена даже до 1%.

Шаг 2. Плательщики налога СТС 6% имеют право применить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. Налог может быть уменьшен на размер страховых взносов для вас и ваших сотрудников, а также на размер отпуска по болезни, оплачиваемого за счет работодателя. Компании, которые платят торговый налог, включают налоговый вычет.

  • ООО и предприниматели с наемными работниками снижают налог не более чем на 50%.
  • Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, имеет право уменьшить налог на сумму всех страховых взносов, которые он уплачивает за себя.

Шаг 3. Из полученной суммы необходимо вычесть авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 2 квартал по упрощенной системе налогообложения 6%

ООО «Пламя и Лед» получило выручку в размере 660 000 рублей за первое полугодие.Из них в 1 квартале 310 000 руб., Во 2 квартале 350 000 руб. Аванс за 1 квартал — 9300 руб.

Рассчитываем налог: 660 000 * 6% = 39 600 руб.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, они платят 20 000 взносов в месяц, полгода не было больничных, компания не платит комиссию за торговлю. Итак, за 6 месяцев выплачено взносов 20 000 * 6 = 120 000 руб. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, а значит, мы можем снизить налог только на 50%.39 600 * 50% = 19 800 руб.

Теперь из этой суммы вычитаем аванс, уплаченный после 1 квартала:
19 800 — 9 300 = 10 500 руб.

Итак, за 2 квартал нужно внести предоплату 10 500 руб.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения 15%

Шаг 1. Суммируем всю выручку компании с начала года до конца необходимого квартала.Берём числа из 4-х столбцов 1 раздела КУДиР. В доход по упрощенной системе налогообложения включается выручка от продаж и другие доходы, перечисленные в ст. 249 и ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Шаг 2. Суммируем хозяйственные расходы с начала года до конца необходимого периода, берем цифры из столбца 5 столбца 1 раздела КУДиР. Полный перечень затрат, которые могут быть учтены как затраты предприятия, приведен в Ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Также важно соблюдать порядок учета расходов: расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью предприятия, оплачиваться и регистрироваться в бухгалтерии. Мы рассказали о том, как правильно учесть затраты по упрощенной системе налогообложения. Страховые взносы по упрощенной системе налогообложения в размере 15% относятся к расходам и входят в их состав.

Сумма налога рассчитывается по формуле: (Доход — Расходы) * 15%.

Проверьте налоговую ставку для вида бизнеса вашей компании в вашем районе. С 2016 года в области может быть установлена ​​дифференцированная ставка от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычесть авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета аванса за 3 квартал по упрощенной системе налогообложения 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 руб.Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Затраты с начала года составили 120 000 руб. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 40 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к выплате в 3 квартале: (450 000 — 120 000) * 15% = 49 500 руб.

Вычтем из этой суммы выплаты прошлых кварталов: 49 500 — 13 500 — 15 000 = 21 000 руб.

Итак, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен заплатить 21 000 руб.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитывает авансовые платежи на основе КУДиР и данных о страховых взносах и больничных. Сервис формирует платежное поручение и заранее напоминает вам о предстоящем платеже.Интеграция с банками упрощает предоплату налогов. Платите налоги с Контуром. Ведите бухгалтерский учет, ведите учет, выплачивайте заработную плату, отправляйте отчеты и пользуйтесь поддержкой наших специалистов.

Ежеквартально налогоплательщики обязаны рассчитывать и вносить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения. В статье представлены сроки, порядок расчета, примеры и калькулятор УСН на 3 квартал 2018 года.

В статье:

Рассчитать упрощенный налог онлайн бесплатно можно в нашей программе «Упрощенный 24/7».Для пользователей доступна консультация по всем вопросам бухгалтерского учета 24 часа в сутки, 7 дней в неделю. Первый год работы в программе Simplified 24/7 для вас совершенно бесплатно. Начать сейчас.

Рассчитать аванс по упрощенной системе налогообложения

Налог по упрощенной системе налогообложения за 3 квартал 2018 года: срок уплаты

На 3 квартал 2018 года крайний срок уплаты единого налога как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей — один — 25 октября 2018 года … Эта дата выпадает на обычный будний день, поэтому переносов не будет.

Innings ежеквартальные отчеты по упрощенной системе налогообложения в налоговую инспекцию не предоставляются.

Важно!

Не забудьте заплатить налоги у налогового агента, даже если упрощение подразумевает освобождение от них. Например, подоходный налог с выплаченных дивидендов или НДС на импорт.

Как проверить книгу доходов и расходов перед расчетом авансового налогового платежа

Основанием для исчисления единого налога по упрощенной системе налогообложения, а также авансовых платежей по нему является книга доходов и расходов.В форму данного налогового реестра внесены изменения приказом Минфина РФ от 7 декабря 2016 г. № 227н, вступившим в силу с 1 января 2018 г.

Изменения коснулись нескольких. Во-первых, сейчас указано, что заверять книгу печатью необходимо только при ее наличии.

Во-вторых, книга дополнена разделом V, в котором заносятся данные об уплаченном торговом вознаграждении. Этот раздел актуален только для плательщиков такого сбора, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «Доход», но, тем не менее, все налогоплательщики должны включить пятый раздел в налоговый регистр, оставив поля пустыми.

Обращаем ваше внимание, что в 2018 году торговый налог действует только в Москве.

Книга доходов и расходов может храниться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Перед расчетом авансового платежа по упрощенной системе налогообложения за 3 квартал 2018 года важно проверить, все ли доходы и расходы отражены в налоговом регистре.

Напомним, что доход принимается к налогообложению в момент выплаты, а расходы принимаются только при соблюдении двух условий — они должны как начисляться, так и оплачиваться.

Налогооблагаемый доход указан в статье 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Рекомендуется использовать данные трафика для сверки доходов. Деньги … Необходимо проверить, совпадает ли общий оборот поступлений от клиентов с суммой налогооблагаемого дохода в книге. Вам необходимо убедиться, что налогооблагаемый доход не включает необлагаемый налогом доход, такой как квитанции по кредитным соглашениям, декларации от поставщиков и т. Д. Кроме того, вам необходимо проверить, уменьшили ли возмещения клиентам налогооблагаемый доход.

Для проверки расходов необходимо проверить не только факт оплаты расхода, но и фактическое начисление расходов, поступили ли первичные документы на этот расход от контрагентов, а также уменьшаются ли такие расходы. налоговая база. Перечень принимаемых расходов ограничен статьей 346.16 Налогового кодекса РФ. Этот список является закрытым, то есть, если вы не найдете в нем свои расходы, то вы не имеете права уменьшать налогооблагаемую базу по нему.

Налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения «Доход за вычетом расходов», заполняют разделы II и III.

Второй раздел отражает стоимость основных средств или нематериальных активов. Как такие затраты учитываются, мы рассмотрим ниже.

В третьем разделе указаны убытки прошлых лет, уменьшающие налогооблагаемую базу. в текущем году … Подробнее об этих потерях мы поговорим в одном из следующих разделов.

Налогоплательщики, уплачивающие налог на прибыль, также заполняют Раздел IV книги доходов и расходов.Здесь вы найдете данные о начисленных и уплаченных страховых взносах, которые могут быть уменьшены за счет единого налога. Также в этом разделе отражены выплачиваемые пособия по временной нетрудоспособности, не компенсируемые Социальным страхованием, и взносы на добровольное личное страхование.

После проверки книги доходов и расходов принять для расчета общую сумму налогооблагаемого дохода за 1-2-3 квартал 2018 года (полгода).

Далее необходимо проверить, какая налоговая ставка действует в вашем регионе.Налоговый кодекс в 2018 году устанавливает только тарифную вилку — от 1 до 6%. А для некоторых ИП может быть установлена ​​и нулевая ставка … Если субъектом РФ не издан отдельный нормативный акт о снижении ставки единого налога, то используется максимальное значение — 6%.

Как узнать тариф СТС в вашем регионе

Смотрите тарифы для 85 регионов РФ.

В таблице указаны тарифы для 85 регионов России в алфавитном порядке:

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область , Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, ул.Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Налогооблагаемый доход необходимо умножить на действующую в регионе ставку.

Полученный налог может быть уменьшен за счет уплаченных страховых взносов для сотрудников компании или индивидуального предпринимателя, взносов на добровольное страхование и пособий по инвалидности. При этом организации и предприниматели, нанявшие персонал, снижают налог на эти суммы только в пределах 50% от исчисленного налога.

А индивидуальные предприниматели, не прибегающие к помощи наемных работников, без ограничений снижают единый налог на всю сумму фиксированных страховых взносов для себя.

Дополнительно может быть уменьшен налог на торговый налог (для Москвы).

Итак, формула расчета налога следующая:

Пример расчета по упрощенной системе налогообложения по объекту дохода за 3 квартал

ООО «Звезда» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходов (по ставке 6%).Исходные данные следующие:

  • доход от продаж для I — 200 000 руб .;
  • страховых взносов, уплаченных в первом квартале — 15 000 рублей;
  • доход от продаж за 2 квартал — 250 000 руб .;
  • Во 2 квартале уплачено
  • страховых премий — 20 000 руб.
  • доход от продаж за 3 квартал — 300 000 руб .;
  • В 3 квартале уплачено
  • страховых премий — 25 000 руб.

Внереализационная прибыль за данный период не поступала, социальные пособия не выдавались.Авансовый платеж по итогам 1 квартала перечислен в размере 5000 рублей, за 2 квартал — 6000. Рассчитаем авансовый платеж налога по упрощенной системе за 3 квартал.

Начисленная сумма аванса за 3 квартал. равняется 45000 руб. [(200 000 руб. + 250 000 руб. + 300 000 руб.) Х 6%], а максимальная сумма, на которую допускается уменьшение суммы налога к уплате, — 30 000 руб. (15000 руб. + 20000 руб. + 25000 руб.) Х 50%.

Размер взносов по обязательному страхованию, уплаченных в течение 9 месяцев, составляет 60 000 рублей. Они превышают 50% от суммы начисленного налога, поэтому мы уменьшим его только вдвое. Получаем 22500 руб. (45000 руб .: 2). Из этой суммы вычитаем аванс, который был перечислен за 1 и 2 квартал. Таким образом, не позднее 25 октября ООО должно осуществить авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения в размере 11 500 рублей. (22500 руб. — 5000 — 6000 руб.).

Как рассчитать авансовый платеж по единому налогу по формуле «Доход за вычетом расходов»

Для расчета единого налога на основе «Доходы за вычетом расходов» из книги доходов и расходов необходимо также взять сумму налогооблагаемого дохода за 1-2-3 квартал 2018 года (9 месяцев). как сумма расходов, принятых на тот же период. Основанием для расчета налога будет разница между доходами и расходами.

Как и в случае с «Доходом» для объекта «Доход за вычетом затрат» в Налоговом кодексе устанавливается только тарифная вилка — от 5 до 15%.Кроме того, для Крыма и Севастополя ставка может быть снижена до 3%, а для некоторых индивидуальных предпринимателей любых регионов — до 0%.

Если субъект РФ не предусмотрел снижение, то применяется максимальное значение налоговой ставки — 15%.

Итак, формула расчета авансового платежа по упрощенной системе налогообложения за 3 квартал 2018 года выглядит следующим образом:

Аванс за 3 кв.

(Доходы по книге бухгалтерского учета за 1-2 квартал — расходы по книге бухгалтерского учета за 1-2-3 квартал)

Предоплата за 1-2 кв.

Пример расчета доходов по упрощенной системе налогообложения за вычетом расходов за 3 квартал

ООО «Звезда» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходов за вычетом расходов (ставка налога — 15%). Доходы и расходы от продаж:

  • за 1 квартал 800000 руб. и 450 000 руб.
  • за 2 квартал 950 000 руб. и 600000 руб.
  • за 3 квартал 700000 руб.и 300000 руб.

Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 52 500 рублей, за 2 квартал — 52 500 рублей. Рассчитаем предоплату за 3 кв.

Определим налоговую базу за 9 месяцев. Он равен 1 100 000 руб. (800 000 руб. + 950 000 руб. + 700 000 руб. — 450 000 руб. — 600 000 руб. — 300 000 руб.). Умножим его стоимость и ставку налога. Будет 165 000 руб. (1 100 000 руб. Х 15%).Вычтем сумму перечисления за 1-2 квартала. Мы получим это через 9 месяцев. нужно заплатить в бюджет 60 000 рублей. (165 000 руб. — 52 500 — 52 500 руб.).

Нюансы учета затрат по основным средствам по схеме «Доход за вычетом расходов»

Порядок признания расходов по основным средствам и нематериальным активам отражен в п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Данный абзац содержит указание на то, что стоимость основных средств принимается в течение налогового периода в каждом отчетном периоде равными долями.

Это означает, что если в 3 квартале 2018 года, например, было приобретено и оплачено основное средство на сумму 120 000 рублей, то в расходы 3 квартала 2018 года будет включена только сумма 30 000 рублей. (120 000/4 отчетные периоды).

Если речь идет о стоимости основных средств или нематериальных активов, которые были внесены до перехода на упрощенную систему налогообложения, то необходимо взять четверть суммы, приходящейся на 2018 год для них в 3 квартале 2018 года.Например, если необходимо списать стоимость основных средств со сроком полезного использования 7 лет на второй год использования упрощенной системы налогообложения, то сумма, равная ¼ 30% от стоимости основных средств. попадет в 3 квартал.

Нюансы переноса убытков прошлых лет на основе «Доходы за вычетом расходов»

Налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемую базу за убытки прошлых лет, полученные при применении упрощенной системы налогообложения… Правила, применяемые для передачи убытков, описаны в п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ.

Но следует учитывать, что уменьшать налогооблагаемую базу можно только на год при подаче декларации. При расчете авансовых платежей по единому налогу убытки прошлых лет не учитываются. Поэтому во избежание начисления штрафов необходимо вносить авансовые платежи в полном объеме, даже если вы знаете, что в конце года с учетом перевода у вас будет налоговый убыток и, соответственно, только будет уплачиваться минимальный налог.

Какой КБК использовать при уплате налога

При уплате авансового платежа по единому налогу в поле 104 платежного документа обязательно указывается в KBK … Неправильное заполнение реквизитов данного платежного поручения может привести к просрочке и начислению пени.

КБК по упрощенной системе налогообложения по объекту доходов — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК по упрощенной системе налогообложения на объекте доходы за вычетом расходов — 182 1 05 01021 01 1000 110

Обратите внимание, что предоплата минимального налога не взимается.Хотя в 2018 году это не является принципиальным, BCF является одинаковым для налога, рассчитанного по требуемой ставке из базы «Доход за вычетом расходов», и для минимального налога.

Образцы платежных поручений на уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения

Здесь вы можете скачать образцы платежных поручений на уплату аванса по единому налогу по упрощенной системе налогообложения для любого объекта налогообложения.

УСН: нюансы расчета авансовых платежей для ИП и ООО

Упрощенная система налогообложения (УСН) используется многими организациями и индивидуальными предпринимателями.Всем известно, что налоговая декларация сдается раз в год. Но не все помнят порядок внесения авансовых платежей, ошибочно полагая, что налог тоже уплачивается только в конце налогового периода. Есть и налогоплательщики, которые сознательно не платят авансовые платежи, так как считают процесс расчета долгим и сложным. В свою очередь нарушение сроков оплаты влечет начисление штрафных санкций. В этой статье мы еще раз уточним правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога по упрощенной системе налогообложения.Покажем на примерах, что расчет авансовых платежей не займет много времени и сэкономит вам деньги.

Упрощенная система налогообложения рассматривается в разделе 26.2. Налоговый кодекс … Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, шесть месяцев и 9 месяцев календарного года, налоговыми — календарный год.

Авансовый платеж по упрощенной системе налогообложения необходимо перечислить в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п.7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). В течение года налогоплательщики при наличии доходов от ведения бизнеса должны уплатить три авансовых платежа: за первый квартал — до 25 апреля включительно; на полгода — до 25 июля включительно и на 9 месяцев — до 25 октября включительно.

В конце года налог уплачивается по упрощенной системе налогообложения за вычетом ранее уплаченных авансов. Налог рассчитывается по методу начисления. Срок уплаты годового налога соответствует сроку подачи декларации по упрощенной системе налогообложения: организации должны перечислить годовой платеж не позднее 31 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля.

Авансовые платежи и налог по упрощенной системе налогообложения перечисляются в полном объеме в рублях без копеек.

Пример расчета … Налог по упрощенной системе налогообложения за год составил 100 000 руб. В первом квартале доходов не было, авансы не выплачивались. На полгода аванс 15 000 руб., На 9 месяцев 25 000 руб. В конце года нужно заплатить 60 000 рублей (100 000 — 15 000 — 25 000).

Объект налогообложения — прибыль

Ставка налога : 6%.

Налоговая база : доходы, указанные в ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.

Как уменьшить сумму налога … «Упрощенный» может уменьшить сумму налога по основаниям, указанным в п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, налог может быть уменьшен на:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию;
  • страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • расходы по больничному листу за счет работодателя (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).Дни, оплачиваемые страхователем в случаях, перечисленных в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • выплаты по договорам добровольного личного страхования в пользу работников в случае их временной нетрудоспособности (кроме по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям).

Важно! Организации и индивидуальные предприниматели с работниками могут уменьшить сумму налога по упрощенной системе не более чем на 50% по указанным выше причинам.

Пример расчета. Допустим, годовой налог индивидуального предпринимателя с наемными работниками составляет 10 000 руб., А страховые взносы (п. 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ) — 6 000 руб. Уменьшаем размер налога на отчисления, но не более чем на 50%, то есть всего на 5 000 рублей (10 000: 2). Получается заплатить 5 000 рублей налога (10 000 — 5 000).

Рассмотрим другую ситуацию: сумма страховых взносов за год составила 3000 руб.В этом случае страхователи имеют право уменьшить налог на всю сумму взносов, так как взносы не превышают 50% от общей суммы налога. В бюджет нужно будет заплатить 7000 рублей налога по упрощенной системе налогообложения (10 000 — 3 000).

Индивидуальные предприниматели без наемных работников, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить размер налога по фиксированным страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации и ФФОМС в полном объеме.Но только если эти взносы перечисляются в указанные фонды. Если сумма налога на конец года меньше перечисленных взносов, уплата налога в бюджет не требуется.

примечание … Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых выплат за текущий год в первом квартале, возможно уменьшение авансового платежа по налогу по упрощенной системе налогообложения за первый квартал на всю сумму взносов.Если налог окажется ниже фиксированного платежа, то можно использовать «удержание» в следующем отчетном периоде (при расчете налога за полгода, 9 месяцев, год).

: Доход, умноженный на 6% за вычетом страховых взносов и / или фиксированных выплат индивидуальным предпринимателям за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Порядок определения дохода разъяснен в ст. 346.15 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета. В первом квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил за себя фиксированные взносы в сумме 22 261.38 рублей (при расчетах будем использовать сумму без копеек). То есть он перечислял всю годовую сумму за раз. Рассмотрим расчет авансовых платежей.

I квартал

Доход индивидуального предпринимателя — 300000 рублей

Налог составит 18000 рублей (300000 х 6%)

Авансовый платеж будет равен 0 (поскольку взносы превышают налог, 18000

I полугодие

Доход индивидуального предпринимателя (совокупно) — 400000 руб.

Авансовый платеж составит 1739 руб. (24000 — 22261)

9 месяцев

Доход индивидуального предпринимателя (совокупно) — 400000 руб. (В третьем квартале доходов не было)

Налог составит 24 000 рублей (400 000 x 6%)

Первоначальный взнос составит 0 (24 000 — 22 261 — 1739).Так как размер дохода не изменился, а аванс производился за полгода, то на 9 месяцев ничего перечислять в бюджет не нужно.

Доход индивидуального предпринимателя (совокупный) — 500000 рублей

Налог без авансовых платежей составит 30 000 рублей (500 000 x 6%)

Сумма налога к уплате составит 6000 рублей (30 000 — 22 261 — 1739)

Консультации для ИП … Фиксированные платежи в Пенсионный фонд и ФФОМС удобнее и выгоднее вносить ежеквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж налога по упрощенной системе налогообложения.

Объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов

Как уменьшить налоговую базу … Чтобы уменьшить налоговую базу, храните все документы, подтверждающие ваши расходы. Кроме того, затраты должны быть экономически обоснованы и оплачены (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). Затраты включают только те затраты, которые указаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.

Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в результате предыдущих налоговых периодов (п.7 ст.346.18 Налогового кодекса РФ).

Важно! Индивидуальный предприниматель может включать в расходы не только страховые взносы, уплаченные работникам, но и фиксированную выплату, уплаченную за себя (п.7 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ от 29.04. .2013 № 03-11-11 / 15001).

Формула для расчета налога и авансового платежа : (Доход за вычетом расходов) умножьте на 15% (или другую ставку, установленную субъектом) за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Пример расчета. Например, возьмем базовую ставку налога, которая составляет 15%.

I квартал

Доход — 300000 руб.

Учет расходов — 50 000 руб.

Авансовый платеж составит 37500 руб. ((300000 — 50 000) x 15%)

I полугодие

Доход (совокупно) — 400 000 руб.

Учет расходов (по методу начисления) — 100 000 руб.

Авансовый платеж составит 7 500 руб. ((400 000 — 100 000) х 15% — 37 500)

9 месяцев

Доход (по методу начисления) — 400 000 рублей (в третьем квартале доходов не было)

Учет расходов (по методу начисления) — 120 000 рублей

Авансовый платеж составит 0 ((400 000 — 120 000) х 15% — 37 500 — 7 500).Учитывая предыдущие авансовые платежи, это оказалось переплатой, поэтому платить в бюджет за 9 месяцев не нужно.

Доходы (совокупно) — 500 000 руб.

Учетные расходы (по методу начисления) — 150 000 руб.

Налог составит 7 500 руб. ((500 000 — 150 000) x 15% — 37 500 — 7 500)

Рассчитаем минимальный налог — 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).

500 000 х 1% = 5 000 руб.В течение года выплачено 52 500 рублей (37 500 + 7500 + 7500).

52,500> 5,000, следовательно, минимальный налог платить не нужно.

примечание … В случае внесения авансовых платежей позднее установленных сроков, штрафы начисляются в порядке, предусмотренном ст. 75 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина РФ от 24 февраля 2015 г. № 03-11-06 / 2/9012).

Сервисный Эксперт Норматив

Рогачева Е.А.

Предприниматель должен самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения ежеквартально, при этом по итогам года возможна корректировка суммы уплаченных платежей.

Что делать, если в авансовый платеж не вошел доход, полученный в отчетном периоде

Так как доход ИП по упрощенной системе налогообложения определяется нарастающим итогом и учитывается в отчетном периоде по дате Квитанции важно не пропустить ни одной суммы при расчете платежа.Но если такая ошибка произошла, необходимо взимать дополнительный налог. Например, если вы выявляете неучтенные суммы дохода за первый квартал, вы можете скорректировать сумму аванса за шесть месяцев, то есть вам не нужно отдельно оформлять платежное поручение. Штрафы за несвоевременное добавление налога взимаются в любом случае. Этого нельзя избежать. Но штрафы за подобные нарушения законом не предусмотрены.

Расчет предоплаты по упрощенной системе налогообложения

УСН, «Доходы»

Авансовые платежи индивидуальным предпринимателям, находящимся на упрощенной системе налогообложения, могут быть уменьшены на размер страховых взносов.Предприниматель без персонала имеет право снизить налог на 100% от уплаченных фиксированных взносов. Закон не ограничивает предпринимателей в сроках перечисления взносов, подчеркивая лишь необходимость уплаты всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобным и выгодным для предпринимателя является ежеквартальная выплата отчислений, тогда не будет путаницы с уменьшением налоговых платежей. Предприниматель должен перечислять взносы до последнего дня каждого квартала.

Если предприниматель уплатил фиксированные взносы в полном размере в начале года, то сразу уменьшить налог на их весь размер невозможно. Уменьшение авансов и налогов происходит ежеквартально на четверть суммы фиксированных платежей за год. Причем остальные из них относятся к последующим отчетным периодам, уменьшая налоговые платежи по схеме: за 1 квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полгода 1/2, за 9 месяцев 3/4, за год полная сумма.

Индивидуальный предприниматель с наемным персоналом вправе уменьшить налог и авансы не более чем на 50% от суммы выплачиваемых удержаний из заработной платы персонала работников, в том числе на себя. Формула расчета аванса: 6% налогооблагаемой базы за вычетом суммы отчислений и ранее выплаченных авансов.

Важно помнить, что переход предпринимателя, работающего «в одиночку», на деятельность (пусть и временную) со штатом сотрудников должен быть отражен в расчете авансов за весь год.Вам придется ежеквартально пересчитывать налог и начислять дополнительные штрафы за недоплату, так как будет разница из-за уменьшения налога на сумму удержаний. В декларации ГНС вам нужно будет указать все пересчитанные суммы.

СТС, «Доход, уменьшенный на расходы»

Если за прошлый год были понесены убытки и уплачен минимальный налог, то эти суммы могут быть учтены в расходах текущего года (или следующих 10 лет). Убытки, понесенные в течение нескольких лет, индивидуальный предприниматель вправе перенести на расходы последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой они были признаны.

Формула расчета аванса следующая: 5-15% налогооблагаемой базы за вычетом убытков прошлых периодов, минимального налога и перечисленных авансов.

Примечание : Вы можете быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения с помощью

12 CFR § 249.33 — Суммы притока. | CFR | Закон США

§ 249.33 Суммы притока.

(a) Поступления, указанные в параграфах (b) — (g) данного раздела, не включают:

(1) Суммы, которые регулируемое Советом директоров учреждение держит на операционных депозитах в других регулируемых финансовых компаниях;

(2) Суммы, которые регулируемое Советом директоров учреждение ожидает или имеет договорное право получить в течение 30 или менее календарных дней с даты расчета в связи с форвардными продажами ипотечных ссуд и любых деривативов, являющихся ипотечными обязательствами, в соответствии с § 249.32 (г);

(3) Сумма любых кредитов или средств ликвидности, предоставленных учреждению, регулируемому Советом директоров;

(4) Сумма любого актива, отвечающего критериям HQLA, и любые суммы, подлежащие выплате учреждению, регулируемому Советом директоров, в отношении этого актива;

(5) Любые суммы, подлежащие выплате учреждению, регулируемому Советом директоров, в связи с обязательством клиента или контрагента, которое является необслуживаемым активом на дату расчета или которое учреждение, регулируемое Советом директоров, имеет основания ожидать, станут необслуживаемыми рисками в течение 30 календарных дней. или меньше с даты расчета; а также

(6) Суммы, подлежащие выплате учреждению, регулируемому Советом директоров, в отношении любой транзакции, не имеющей договорного срока погашения или по истечении 30 календарных дней с даты расчета (как определено в § 249.31).

(b) Чистый приток денежных средств по производным финансовым инструментам. Сумма чистого притока денежных средств по производному инструменту на дату расчета представляет собой сумму чистого притока денежных средств по производному инструменту для каждого контрагента. Сумма чистого притока денежных средств по производным финансовым инструментам не включает суммы, исключенные из притока согласно пункту (а) (2) данного раздела. Чистый приток денежных средств по производным финансовым инструментам для контрагента представляет собой сумму:

(1) Сумма, если она больше нуля, договорных платежей и обеспечения, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, получит от контрагента в течение 30 календарных дней или менее с даты расчета по операциям с производными финансовыми инструментами, отличным от операций, описанных в пункте (b) ( 2) настоящего раздела, за вычетом договорных платежей и обеспечения, которые регулируемое Советом директоров учреждение произведет или предоставит контрагенту в течение 30 или менее календарных дней с даты расчета по операциям с производными финансовыми инструментами, отличным от операций, описанных в параграфе (b) (2) в этом разделе при условии, что операции с производными финансовыми инструментами регулируются соответствующим генеральным соглашением о взаимозачете; а также

(2) Сумма, если она больше нуля, основных договорных платежей, которые регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента за 30 или менее календарных дней с даты расчета по операциям с производными инструментами обмена иностранной валюты, которые приводят к полному обмену договорных выплаты основного долга наличными в разных валютах в течение одного рабочего дня, за вычетом договорных выплат основного долга, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, произведет контрагенту в течение 30 или менее календарных дней с даты расчета по операциям с производными инструментами обмена иностранной валюты, которые приводят к полному обмену предусмотренные договором выплаты основного долга наличными в разных валютах в течение одного рабочего дня.

(c) Сумма притока розничных денежных средств. Сумма притока розничных денежных средств на дату расчета включает 50 процентов всех платежей, подлежащих уплате по контракту учреждению, регулируемому Советом директоров, от розничных клиентов или контрагентов.

(d) Объем необеспеченного оптового притока денежных средств. Сумма необеспеченного оптового поступления денежных средств на дату расчета включает:

(1) 100 процентов всех платежей, подлежащих уплате по контракту учреждению, регулируемому Советом директоров, от организаций финансового сектора, или от их консолидированной дочерней компании, или центральных банков; а также

(2) 50 процентов всех платежей, подлежащих уплате по контракту учреждению, регулируемому Советом директоров, от оптовых клиентов или контрагентов, которые не являются организациями финансового сектора или их консолидированными дочерними предприятиями, при условии, что в отношении возобновляемых кредитов сумма существующего кредита составляет не включается в сумму необеспеченного оптового притока денежных средств, а оставшийся неизрасходованный остаток включается в сумму оттока согласно § 249.32 (е) (1).

(e) Сумма притока денежных средств по ценным бумагам. Сумма притока денежных средств по ценным бумагам на дату расчета включает 100 процентов всех договорных платежей, причитающихся регулируемому Советом директоров учреждению по принадлежащим ему ценным бумагам, которые не соответствуют критериям HQLA.

(f) Сумма притока денежных средств по обеспеченному кредитованию и обмену активов.

(1) Сумма обеспеченного кредитного притока денежных средств регулируемого Советом директоров учреждения на дату расчета включает:

(i) Нулевой процент всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с сделками по обеспеченному кредитованию, включая маржинальные ссуды, предоставленные клиентам, в той степени, в которой платежи обеспечены залогом, который был повторно заложен в сделке, и, поскольку даты расчета, не возвращается в учреждение, контролируемое Советом директоров, в течение 30 календарных дней;

(ii) 100 процентов всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с операциями по предоставлению обеспеченного кредита, не описанными в пункте (f) (1) (vii) настоящего раздела, в той степени, в которой платежи обеспечиваются активами, которые не соответствуют критериям HQLA, но по-прежнему принадлежат учреждению, регулируемому Советом директоров, и доступны для немедленного возврата контрагенту в любое время;

(iii) Нулевой процент всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с операциями по предоставлению обеспеченного кредита, не описанными в пунктах (f) (1) (i) или (ii) данного раздела, в той степени, в которой эти платежи обеспечены ликвидными активами 1 уровня;

(iv) 15 процентов всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с операциями по предоставлению обеспеченного кредита, не описанными в параграфах (f) (1) (i) или (ii) данного раздела, в той степени, в которой эти платежи обеспечены ликвидными активами уровня 2А;

(v) 50 процентов всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с операциями по предоставлению обеспеченного кредита, не описанными в параграфах (f) (1) (i) или (ii) данного раздела, в той мере, в которой эти платежи обеспечены ликвидными активами уровня 2В;

(vi) 100 процентов всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с операциями по предоставлению обеспеченного кредита, не описанными в пунктах (f) (1) (i), (ii) или (vii) этого раздела, в пользу степень обеспечения платежей активами, не относящимися к HQLA; а также

(vii) 50 процентов всех договорных платежей, причитающихся учреждению, регулируемому Советом директоров, в соответствии с обеспеченными маржинальными займами, предоставленными клиентам, не описанными в пункте (f) (1) (i) настоящего раздела, при условии, что займы обеспечены активы, не относящиеся к HQLA.

(2) Объем притока биржевых активов регулируемого Советом директоров учреждения на дату расчета включает:

(i) Нулевой процент справедливой стоимости активов, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, получит от контрагента в результате обмена активами, в той мере, в какой актив, полученный учреждением, регулируемым Советом директоров от контрагента, был повторно заложен в сделке, и на дату расчета не возвращается в учреждение, контролируемое Советом директоров, в течение 30 календарных дней;

(ii) Нулевой процент справедливой стоимости ликвидных активов уровня 1, которую регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) данного раздела, если Совет директоров — регулируемое учреждение должно отнести ликвидные активы уровня 1 контрагенту по обмену активами;

(iii) 15 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 1, которые регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) данного раздела, если Совет директоров — регулируемое учреждение должно отнести ликвидные активы уровня 2A контрагенту по обмену активами;

(iv) 50 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 1, которые регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) настоящего раздела, когда Совет: регулируемое учреждение должно отнести ликвидные активы уровня 2B контрагенту по обмену активами;

(v) 100 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 1, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, получит от контрагента в соответствии с обменом активами, не описанным в пункте (f) (2) (i) настоящего раздела, когда Совет директоров -регулируемое учреждение должно отправлять активы, не относящиеся к HQLA, контрагенту по обмену активами;

(vi) Нулевой процент справедливой стоимости ликвидных активов уровня 2A, которую регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в соответствии с обменом активами, не описанным в пункте (f) (2) (i) этого раздела, если Совет директоров — регулируемое учреждение должно отнести ликвидные активы уровня 1 или уровня 2A контрагенту по обмену активами;

(vii) 35 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 2A, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) настоящего раздела, если Совет директоров — регулируемое учреждение должно отнести ликвидные активы уровня 2B контрагенту по обмену активами;

(viii) 85 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 2A, которые учреждение, регулируемое Советом директоров, получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) данного раздела, если Совет директоров -регулируемое учреждение должно отправлять активы, не относящиеся к HQLA, контрагенту по обмену активами;

(ix) Нулевой процент справедливой стоимости ликвидных активов уровня 2B, которую регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в соответствии с обменом активами, не описанным в пункте (f) (2) (i) этого раздела, если Совет директоров -регулируемое учреждение должно отправлять активы, которые являются HQLA, контрагенту по обмену активами; а также

(x) 50 процентов справедливой стоимости ликвидных активов уровня 2B, которые регулируемое Советом директоров учреждение получит от контрагента в результате обмена активами, не описанного в параграфе (f) (2) (i) данного раздела, если Совет директоров Регулируемое учреждение должно разносить активы, не относящиеся к HQLA, контрагенту по обмену активами.

(g) Сумма притока на сегрегированный счет брокера-дилера. Сумма притока на сегрегированный счет брокера-дилера регулируемого Советом директоров учреждения — это справедливая стоимость всех активов, выпущенных с сегрегированных счетов брокер-дилер, которые ведутся в соответствии с законодательными или нормативными требованиями для защиты торговых активов клиентов, при условии, что расчет брокера: Сумма притока на сегрегированный счет дилера для любой транзакции, влияющей на расчет сегрегированного баланса (в соответствии с требованиями применимого законодательства), должна соответствовать следующему:

(1) При расчете суммы притока на сегрегированный счет брокера и дилера учреждение, регулируемое Советом директоров, должно рассчитать справедливую стоимость необходимого остатка на резервном счете клиента по состоянию на 30 календарных дней с даты расчета, предполагая, что денежные средства и обеспечение клиента позиции изменились в соответствии с расчетами оттока и притока, требуемыми согласно §§ 249.32 и 249,33.

(2) Если справедливая стоимость необходимого остатка на резервном счете клиента по состоянию на 30 календарных дней с даты расчета, рассчитанная в соответствии с расчетами оттока и притока, требуемыми согласно §§ 249.32 и 249.33, меньше справедливой стоимости от необходимого остатка на дату расчета разница составляет сумму притока на сегрегированный счет.

(3) Если справедливая стоимость необходимого остатка на резервном счете клиента по состоянию на 30 календарных дней с даты расчета, рассчитанная в соответствии с расчетами оттока и притока, требуемыми в соответствии с §§ 249.32 и 249.33, больше, чем справедливая стоимость необходимого остатка на дату расчета, сумма притока на сегрегированный счет равна нулю.

(h) Суммы прочих денежных поступлений. Сумма притока регулируемого Советом директоров учреждения на дату расчета включает ноль процентов других сумм притока денежных средств, не включенных в параграфы (b) — (g) данного раздела.

(i) Исключенные суммы по внутригрупповым операциям.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *