Расчет 6 ндфл за 2019 год – 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Сдавать 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года обязаны налоговые агенты. К ним относятся фирмы, их подразделения, а также индивидуальные предприниматели, которые в отчетном периоде выдавали физлицам облагаемые вознаграждения. Это может быть оплата работы по трудовым договорам, вознаграждения по ГП договорам на выполнение работ или услуг, лицензионные выплаты или перечисления за получение исключительных прав на интеллектуальную собственность.

Для бухгалтеров компаний и ИП, которые являются налоговыми агентами, мы подготовили справочники. Они помогут вам правильно заполнить форму 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года. Скачивайте бесплатно:  

Вести учет зарплаты и кадров удобно программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Отчитываться по вознаграждениям физлиц и подоходному налогу необходимо поквартально – к последнему дню следующего месяца. А отчитаться на бланке 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года требуется к 1 марта следующего года. Но, так как крайний срок приходится на нерабочий день, он сдвигается на следующую рабочую дату – 2 марта 2020 года.

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года

Действующая форма 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года из приказа от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] представлена в окне ниже, образец ее заполнения можно скачать:

Заполняйте и сдавайте отчетность через интернет в программе БухСофт. Программа сформирует и отправит любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС, ПФР или ФСС. Вы можете проверить отчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ ⟶

Нулевая 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года

Не заполнять форму 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года допустимо только в случае, если за этот период физлицам не начислялись облагаемые вознаграждения, а налог не нужно было удерживать и платить в бюджет. В этом случае у фирмы или предпринимателя обязанностей налогового агента не возникает, и все показатели будут нулевыми. Такую отчетность безопаснее сдать, чтобы инспекция не сочла ее просроченной. 

Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года

Отчетность включает два раздела, первый из которых заполняется по накоплению с начала года, отдельно для каждой налоговой ставки (13%, 30% и т.д.), а второй – за три последних месяца истекшего периода. Показатели разделов 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года смотрите в таблице 1.

Таблица 1.  Разделы и показатели 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные в декабре

Чтобы правильно оформить во втором разделе 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные в декабре, необходимо сориентироваться по ключевым датам из Налогового кодекса. К ним относятся крайние даты для расчета налога, его удержания и уплаты в бюджет. Подробнее о ключевых датах читайте в таблице 2.

Таблица 2. 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные в декабре

Если крайняя дата уплаты налога выпадает на нерабочий день, то применяется общее правило для любых налоговых платежей о переносе на рабочий день. 

Пример 1

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные в декабре

Уплатить налог с отпускных, выплаченных в ноябре 2019 года, необходимо к 30-му ноября. Однако в 2019 г. в указанном месяце это суббота, поэтому крайняя дата перечисления налога переносится на 2-е декабря 2019 г.

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные образец заполнения

Самый простой по 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускным образец заполнения — когда весь отпуск приходится на один месяц, причем последний день месяца – рабочий.

Пример 2

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные образец заполнения

Менеджер ООО «Символ», налоговый резидент России, не имеющий права на налоговые вычеты, взял отпуск с 16-го по 31-е декабря. Бухгалтер 12-го декабря выплатил отпускные в сумме 20 000 р. В 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные отражаются по строкам так, как показано в таблице:

№ п/п	Строка	Показатель
1.	010	13 процентов
2.	020	20 000 р.
3.	040	2600 р. (20 000 р. х 13%)
4.	070	2600 р.
5.	100	12-е декабря 2019 г.
6.	110	12-е декабря 2019 г.
7.	120	31-е декабря 2019 г.
8.	130	20 000 р.
9.	140	2600 р.

Отпускные в месяце с последним выходным днем

При оформлении 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускных образца заполнения действует правило: «переходящая» операция отражается во втором разделе отчета за тот период, на который приходится крайняя дата уплаты налога в бюджет. В случае с отпускными это последний день месяца, в котором их выплатили сотруднику. Если он приходится на нерабочий день, то крайняя дата переносится на следующий месяц, и в этом случае важно не ошибиться  при заполнении расчета. Пример по 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускным образец заполнения смотрите далее.

Пример 3

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года отпускные образец заполнения

ООО «Символ» 20-го марта 2019 г. выплатило отпускные менеджеру в сумме 20 000 р. за 6-дневный мартовский отпуск.  Крайняя дата уплатить НДФЛ в этом случае сдвигается с 31-го марта на 1-е апреля. Значит, в 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года отпускные отражены не будут. Операция по выплате мартовских отпускных сформирует строки 100 – 140 отчета за полугодие 2019 г.  Данные по строкам расчета приведены в таблице.

№ п/п	Строка	Показатель
1.	100	20-е марта 2019 г.
2.	110	20-е марта 2019 г.
3.	120	1-е апреля 2019 г.
4.	130	20 000 р.
5.	140	2600 р. (20 000 р. х 13%)

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года в декабре образец заполнения по «переходящим» отпускным

Аналогичное правило действует в ситуации, когда отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в следующем. Приведем по 6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года в декабре образец заполнения.

Пример 4

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года в декабре образец заполнения

Бухгалтер ООО «Символ» 30-го декабря 2019 г. начислил менеджеру отпускные в сумме 10 000 р. за 5-ти дневный отпуск, который начинается 14-го января 2020 г. Выплата выдана менеджеру 10-го января 2020 г. Операция по выплате отпускных сформирует строки 100 – 140 отчета за 1 квартал 2020 г. так, как это показано в таблице.

№ п/п	Строка	Показатель
1.	100	10-е января 2020 г.
2.	110	10-е января 2020 г.
3.	120	31-е января 2020 г.
4.	130	10 000 р.
5.	140	1300 р. (10 000 р. х 13%)

Полезные документы

Без проблем отчитываться по НДФЛ помогут следующие документы (можно их скачать):

www.buhsoft.ru

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения

Отчет 6-НДФЛ стал уже привычен тем, кто выплачивает доходы физлицам. Перед грядущим отчетным периодом разберем актуальные вопросы: появилась ли новая форма 6-НДФЛ? Какие особенности могут встретиться в процессе формирования 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года? Как с ними заполнять отчет?

Особенности отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Сразу отметим, что правильным будет называть отчет «6-НДФЛ за 9 месяцев», т. к. форма предусматривает внесение данных нарастающим итогом с начала года. Однако на практике отчет часто именуют «6-НДФЛ за 3 квартал», увязывая обозначение с периодичностью сдачи (хотя, такое наименование и не вполне корректно).

Отчет, подлежащий сдаче за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года, следует готовить по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018): в 2019 году форма не изменена.

Скачать бланк 6-НДФЛ за з квартал 2019.

Порядок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году предусматривает обязательную электронную форму отчета для тех, кто выплатил доход 25 и более физлицам. Если таких физлиц было меньше 25 за весь период, за который сдается 6-НДФЛ, то отчитывающемуся предоставляется право выбрать – подавать отчет электронно или на бумаге.

6-НДФЛ надо сдать в налоговую не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть отчет за 9 месяцев 2019 следует сдать до 31.10.2019 включительно.

Разберем порядок заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019, содержащий данные по отпускам и разным налоговым ставкам «вручную».

Отчет для сдачи по каналам ТКС должен формироваться с помощью специальных ресурсов (компьютерных или онлайн), поэтому в таком отчете введенные в программу данные обычно автоматически попадают в нужные разделы и строки.

Пошаговая инструкция заполнения 6-НДФЛ в 3 квартале 2019

Шаг 1. Формируем раздел 1

Заполняя 6-НДФЛ, удобнее начинать с формирования раздела (разделов) 1. В декларации должно быть столько разделов 1, сколько применялось ставок НДФЛ в периоде. Период у нас составляет уже 9 месяцев, поэтому повышается вероятность того, что встречались доходы, которые облагались по разным ставкам. По каждой понадобиться предусмотреть отдельную страницу с разделами 1 отчета.

Общее число страниц затем нужно указать в титульнике. То есть даже если вы начнете заполнение 6-НДФЛ с титульного листа, вам все равно придется оставить в нем незаполненные обязательные ячейки и возвращаться к нему повторно.

Анализируем учетные данные по численности получающих от нас доходы, по суммам зарплаты и прочим доходам и по налоговым ставкам. Допустим, ставок получилось 2 (стандартная 13% и 35% по материальной выгоде сотрудника, получившего от нас заем с пониженной процентной ставкой). Заполняем два раздела 1 с учетом следующих нюансов:

• Раздел 1 на первом листе (обычно формируется с «основной» ставкой 13%). Только в разделе 1 первого листа заполняем строки 060-090!

• В следующих листах с другими ставками строки 060-090 раздела 1 не заполняются. Страницы нумеруются по порядку после 2-й (3,4 и так далее).

Шаг 2. Формируем раздел 2

Раздел 2 формируется на каждом листе с разделом 1 применительно к той ставке, на которую оформлен лист.

Особенностью раздела 2 в 6-НДФЛ является то, что он заполняется только по тем данным, которые относятся к последнему закончившемуся кварталу.

В случае с отчетом за 9 месяцев 2019 это третий квартал.

Важно:

• Правильно заполнять данные по «переходящим» зарплатным доходам. Днем получения дохода по зарплате считается последний день месяца, за который зарплата начисляется. Датой удержания дохода считается день выплаты, который обычно относится уже к следующему месяцу. Включать суммы в раздел 2 следует по дате удержания НДФЛ из дохода.

То есть в отчет за 9 месяцев обычно попадают сведения по зарплате за июнь (выплаченной в июле) и не попадают данные по зарплате за сентябрь (которые будут выплачены в октябре).

• Правильно заполнять данные по отпускным (что бывает особенно актуально в 6-НДФЛ за 9 месяцев). Напомним, что при расчетах за отпуск датой получения дохода и датой удержания налога является день фактической выплаты отпускных. А вот крайней датой перечисления налога с них следует принимать последний день месяца, в котором их выплатили. Если же последний день месяца попадает на нерабочий, то срок перечисления налога переносится на ближайший за этим днем будний день.

Например, по отпускным, выплаченным за август 2019, срок уплаты НДФЛ должен быть 31.08.2019. Но это суббота (считающаяся нерабочим днем для целей переноса сроков уплаты налога), а 01.09.2019 – воскресенье (тоже выходной). Таким образом, срок перечисления налога по отпускным, выплаченным в августе 2019, переносится на 02.09.2019. Эту дату и следует указывать в разделе 2 6-НДФЛ.

Заполнение раздела 2 на других листах (если они есть) происходит по тем же принципам. Для корректного заполнения следует уточнить, что считается датой получения дохода и датой удержания налога для операций, отраженных в листе.

Например, если раскрываются данные по матвыгоде, облагаемой по ставке 35%, то:

• Доход от матвыгоды по займам, выданным после 01.01.2016 следует считать ежемесячно, на последний день месяца. Датой получения дохода является этот же день.
• Удерживать НДФЛ по такому доходу следует из любой ближайшей выплаты, из которой можно это сделать. В нашем примере это оказалась зарплата, поэтому даты удержания совпадают с зарплатными из предыдущего листа.

Шаг 3. Формируем титульный лист

Поскольку 6-НДФЛ является уже достаточно привычным отчетом, и титульник сформирован аналогично другим отчетам, то его заполнение по образцу особых проблем у бухгалтеров не вызывает.

Скажем только, что при заполнении графы, в которой указывается количество страниц отчета, нужно учесть и сам титульник, и все листы с разделами 1 и 2, которые пришлось заполнить на шагах 1 и 2.

Для полноты картины ответим еще на вопрос, которым часто озадачиваются начинающие бухгалтеры: какие подтверждающие документы могут предоставляться с 6-НДФЛ? На титульном листе есть графа для указания их количества.

Речь в данном случае идет о документах, которые подтверждают права представителя в случае, если отчет сдается через него. Ситуация как раз подходит к сдаче отчета на бумаге. Если отчет подается неуполномоченным на это по должности лицом (гендиром юрлица, например, или лично ИП с работниками), а кем-то еще, то этого сдающего нужно прописать в титульном листе и приложить к декларации документы, подтверждающие его права на заверение и сдачу отчета. Количество таких документов или их копий тоже указывается на титульном листе.

Заполненный образец 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) 2019 скачайте здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

ФНС объявила, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год бухгалтеры сдают по новым правилам

Новые правила для 2-НДФЛ действуют при сдаче отчета за 2019 год. Об этом ФНС сообщила в письме от 15.11.2019 № БС-4-11/[email protected], которое является ответом на запрос журнала «Упрощенка».

Новый лимит по численности для сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

ФНС прокомментировала изменения по отчетности, которые внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Так, в статье 230 НК РФ изменились показателя численности работников с 25 до 10 человек для подачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге.

При сдаче 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год при численности от 1 до 10 человек у работодателя есть выбор: либо сдать на бумаге, либо в электронном виде через оператора. А вот если у работодателя численность работников 11 и более, то сдавать отчеты нужно исключительно в электронном виде.

Новые правила по численности применяются также для сдачи расчета по взносам за 2019 год, отметили налоговики.

Новые сроки сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Еще одна поправка касается сроков сдачи отчетов. Раньше их сдавали в срок до 1 апреля.

С 2020 года срок установлен новый — не позднее 1 марта. Он применяются при сдаче 2-НДФЛ за 2019 год с признаком 1 и 2, а также к сдаче 6-НДФЛ за 2019 год.

Но поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем воскресенья, налоговая отчетность по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдать не позднее 2 марта 2020 года (понедельник).

ФНС предписала своим управлениям довести данные разъяснения письмо до ИФНС, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.

Подпишитесь на «Упрощенку» на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал «Упрощенка» — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

16 декабря — последний день акции

www.26-2.ru