Расчет налога на имущество организации: Налог на имущество организации в 2021 году — Контур.Экстерн

Содержание

Проблемы расчета налога на имущество организаций рассмотрели в Заксобрании Ростовской области

Ростовская область, 27 мая 2021. DON24.RU. Проблемные вопросы расчета налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, обсудили в донском парламенте.

Заседание круглого стола провел первый заместитель председателя Заксобрания Ростовской области — председатель комитета по бюджету, налогам и собственности Андрей Харченко. 

«От жителей Ростовской области, от малого и среднего бизнеса, от бизнеса в целом поступают вопросы и предложения в отношении того, что кадастровая стоимость либо несовершенна, либо неточна, либо она ниже или выше рыночной стоимости. Мы посчитали необходимым вынести этот вопрос в публичную плоскость для того, чтобы специалисты нам подробно ответили на эти вопросы», — рассказал парламентарий.

На круглом столе выступили представители Росреестра и Минимущества, которое с 2014 года является уполномоченным по данным вопросам в Ростовской области. Замминистра Александр Чекменев рассказал о некоторых проблемах, возникающих при формировании перечня объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Кроме того, замруководителя Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Ростовской области Олег Козьменко уточнил детали правоприменения при определении кадастровой стоимости объектов недвижимости и подробнее остановился на деятельности комиссии по рассмотрению споров о результатах этого определения.

В обсуждении активное участие приняли и представители бизнес-среды. Они обратили внимание специалистов на ряд проблем, связанных с налогообложением, льготами и оценкой объектов недвижимости.

«Конечно же, один из основных вопросов — это те ошибки при определении кадастровой стоимости, которые уже имеются, и как их исправить. У нас есть комиссия при Росреестре, которая заседает еженедельно. Все физические, юридические лица, предприниматели могут обращаться в  эту комиссию для рассмотрения существующих проблем. Основная из них, как мы увидели из работы комиссии за 2019-2020 годы, касается того, что в комиссию поступило 330 заявлений, из которых 180 — от физических лиц, 140 — от юридических», — отметил Андрей Харченко.

Подводя итоги, парламентарий сообщил, что сейчас перед всеми ответственными органами стоит множество задач, требующих взвешенных решений:

«Мы посмотрели готовность Ростовской области к грядущей оценке всех земельных участков в 2022 году и объектов недвижимости в 2023 году и то, на каком этапе мы сейчас находимся. Задач стоит очень много, но удовлетворяет то, что все организации (Минимущества, Росреестр, налоговая инспекция, Минфин Ростовской области) работают очень слаженно, контактируют друг с другом. И мы уверены, что то, как сегодня налажена работа по поручению губернатора Ростовской области, даст свои результаты. И, что самое главное, ни жители Ростовской области не почувствуют отрицательные результаты этой работы, ни работа и последующие решения не отразятся на бизнесе в худшую сторону».

Ранее место адвокатуры в эпоху глобальных перемен рассмотрели на конференции в ЮФУ.

Налог на имущество организаций с 2022 года

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в НК РФ многочисленные изменения, касающиеся порядка расчета и уплаты налога на имущество организаций. Рассказываем, как изменятся сроки и правила уплаты налога с 2022 года.

Отмена отчетности по налогу на имущество организаций

Внесенные Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ в НК РФ изменения отменяют обязанность некоторых организаций по сдаче в ИФНС отчетности по налогу на имущество. Речь идет об организациях, владеющих недвижимостью, облагаемой по кадастровой стоимости.

По новым правилам с 1 января 2022 года организации больше не включают в налоговую декларацию сведения о недвижимости, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (будущий п. 6 ст. 386 НК РФ).

При этом если у организаций в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты недвижимости, то налоговые декларации ими вообще не представляются. Данное правило применяется только начиная с отчетности за 2022 год. За текущий 2021 год налоговую декларацию по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости, сдавать все же придется.

В отношении облагаемой недвижимости, налоговая база которой определяется как ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Причем в такую декларацию, как и в 2021 году, необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Новый порядок уплаты налога на имущество

Начиная с 2022 года организации в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, станут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог без представления налоговых деклараций. В свою очередь налоговые органы будут направлять в адрес организаций сообщения об исчисленных суммах налога. Порядок направления таких сообщений и реагирования на них – тот же, что и для транспортного и земельного налогов (абз. 3 п. 6 ст. 386 НК РФ).

Сообщения направляются по окончании налогового периода и после истечения установленного срока уплаты налога одним из следующих способов:

  • в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
  • по почте заказным письмом;
  • непосредственно руководителю или представителю организации лично под расписку.

В сообщениях указывается объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога и сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость.

Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие правильный расчет налога. Представить такие возражения можно будет в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов.

Что касается налоговых льгот, то заявить о них с будущего года можно будет в любой налоговый орган по выбору самой организации. Но касается это опять же только объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 8 ст. 382 НК РФ).

В заявлении о предоставлении льгот указываются объекты налогообложения, а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

Срок направления заявлений на предоставление льгот не ограничен. Заявить о льготах можно будет в любое удобное для организации время, а непредставление заявления не лишит ее права на соответствующую льготу. Если у налоговиков будет иметься в наличии информация о том, что компании полагаются льготы, то налог будет рассчитан с учетом данных льгот.

Новые сроки уплаты налога на имущество

В настоящее время налог и авансовые платежи по нему уплачиваются согласно порядку и срокам, которые установлены законами субъектов РФ. Соответственно, сроки уплаты могут в значительной степени различаться в зависимости от региона.

С 1 января 2022 года на территории РФ вводятся единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по данному налогу.

Согласно новой редакции п. 1 ст. 383 НК РФ, налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В свою очередь авансовые платежи по налогу необходимо будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Одновременно региональные власти утрачивают право на определение соответствующих сроков в своих законах. Вместе с тем они все же могут повлиять на сроки уплаты в части авансовых платежей по налогу.

Так, законодательные органы регионов по-прежнему смогут предусматривать для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Прекращение налогообложения

Отдельно поправки устанавливают порядок прекращения налогообложения уничтоженного недвижимого имущества. В этих целях 382 НК РФ дополняется новым пунктом 4.1. По новым правилам компании смогут не платить налог на прекратившую свое существование недвижимость уже с 1 числа месяца ее гибели или уничтожения.

Для прекращения налогообложения уничтоженного имущества компания должна представить в ИФНС письменное заявление о гибели/уничтожении объекта недвижимого имущества. Форма заявления о гибели/уничтожении имущества, порядок ее заполнения и формат представления такого заявления в электронной форме будут позже утверждены в соответствии с приказом ФНС России.

Данное заявление можно представить в любой налоговый орган по выбору организации независимо от места ее регистрации и нахождения налогооблагаемого имущества.

С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. При этом непредставление таких документов не лишает компанию права на освобождение от налогообложения имущества с 1 числа месяца его уничтожения.

В этих случаях ИФНС, получив от компании заявление, самостоятельно направит в уполномоченные органы запрос о представлении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Рассмотрение заявления о гибели или уничтожении недвижимости производится в порядке, аналогичном тому, который установлен и для транспортного налога. Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. После этого ИФНС направит организации уведомление о прекращении исчисления налога (п. 3.1 ст. 362 НК РФ).

Расчет и начисление авансовых платежей по налогу на имущество организаций в программе 1С Бухгалтерия 8 | Инструкции | Статьи экспертов

Содержание:

1.       Документ «Регламентная операция»

2.       Расчет авансовых платежей

3.       Формирование справки-расчета налога

Приветствую, коллеги! Сегодня мы подробно рассмотрим, как работать с авансовыми платежами по налогу на имущество организации на реальном примере в программе 1С:Бухгалтерия 8.  

1.     Документ «Регламентная операция»

Если в регистре «Порядок уплаты налогов на местах» имеются записи, в которых указано, что по налогу на имущество уплачиваются авансовые платежи, то в перечень выполняемых операций закрытия месяца в 1С за март, июнь и сентябрь добавляется операция «Расчет налога на имущество» организации (рис. 1).


Рис. 1 Расчет налога на имущества в перечне операций при закрытии месяца

При выполнении этой операции в информационную базу 1С вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет авансовых платежей по налогу на имущество, подлежащего уплате за отчетный период, и ввод в информационную базу проводок по начислению авансовых платежей по налогу на имущество.  

2.     Расчет авансовых платежей


Результаты расчета авансовых платежей записываются в регистр сведений «Расчет налога на имущество» (рис. 2).


Рис. 2 Регистр «Расчет налога на имущество» в 1С:Бухгалтерия

А вот проводки по начислению авансовых платежей (рис. 3) формируются в соответствии со способами отражения расходов по налогу на имущество, указанными в регистре «Способы отражения расходов по налогам».


Рис. 3 Проводки по начислению авансовых платежей в программе 1С:Бухгалтерия  

3.    Формирование справки-расчета налога

Для подтверждения операции необходимо сформировать «Справку-расчет налога на имущество» (рис. 4).


Рис. 4 Справка-расчет налога на имущество, формируемая в программе 1С:Бухгалтерия

Справку-расчет налога нужно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде (рис. 5).


Рис. 5 Сохранение справки-расчета по налогу на имущество.

Если у Вас вдруг возникнут вопросы, Вы всегда можете позвонить или написать. Наши специалисты всегда на связи и рады помочь.

Специалист компании «Кодерлайн»

Наталья Митницкая

 

Налог на коммерческую недвижимость | Как рассчитать, советы и многое другое

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за уплату определенных налогов, связанных с предпринимательской деятельностью. Если вы владеете недвижимостью, которую используете для деловых операций, одним из налогов, которые вам необходимо уплатить, является налог на коммерческую собственность. Читайте дальше, чтобы узнать все о налоге на имущество для бизнеса, в том числе о том, как его рассчитать и уплатить.

Что такое налог на имущество предприятий?

Налог на коммерческую собственность — это налог, который владелец бизнеса должен уплатить за собственность, принадлежащую компании.Точно так же, как домовладелец платит налог на недвижимость за свой дом, ваша компания должна платить налог за вашу собственность. Вы должны заплатить налог на коммерческую недвижимость в следующих случаях:

  • Земля
  • Недвижимость (например, здание)

Налоги на коммерческую недвижимость зависят от вашего местоположения. В большинстве случаев налоги на имущество для бизнеса рассчитываются городом или округом, в котором находится недвижимость. Налоги на коммерческую собственность обычно помогают финансировать местные школы, общественную безопасность и строительные проекты (например,г., новые дороги).

Ставка налога на имущество вашей компании зависит от стоимости земли или недвижимости вашего предприятия. Ваш местный налоговый отдел определяет стоимость вашей коммерческой собственности и размер ежегодных налогов на недвижимость, которые вы должны платить.

Кроме того, вам может потребоваться уплатить налог на недвижимость, когда речь идет о покупке или продаже коммерческой недвижимости. Например, вам, вероятно, придется платить налог на недвижимость, когда вы покупаете или продаете бизнес. В некоторых населенных пунктах налог на недвижимость распределяется между покупателем и продавцом в зависимости от того, как долго каждое лицо владело недвижимостью в течение налогового года.

Помимо уплаты налога на коммерческую собственность за здания и землю, от вас также могут потребовать уплату другого вида налога, называемого налогом на деловую собственность на личное имущество.

Налог на имущество юридических лиц

Деловая личная собственность или материальная личная собственность — это любые товары, которыми владеет ваш бизнес и которые используются для деловых операций. Вот несколько примеров деловой личной собственности:

  • Мебель (например, столы и стулья)
  • Компьютеры
  • Принтеры
  • Телефоны
  • Торговое оборудование (эл.г., регистры)
  • Инструменты
  • Принадлежности

В зависимости от вашего местоположения вам может потребоваться уплатить налоги на служебное личное имущество. Местный налоговый орган может потребовать от вас уплаты ежегодного налога на стоимость вашего личного имущества сверх налога на коммерческое имущество. Как правило, IRS позволяет вам подавать заявление на вычеты по объектам личного имущества предприятий, если они облагаются налогом вашим местным налоговым органом.

Для получения дополнительной информации о том, несете ли вы ответственность за уплату налога на личную собственность предприятий, обратитесь в ваш регион.

Как рассчитать налог на имущество предприятий

Расчет налога на коммерческую недвижимость может быть затруднительным, поскольку он варьируется в зависимости от города, округа и штата. В большинстве случаев местные органы власти производят расчет за вас и отправляют вам вашу оценку по почте.

Хотя точной универсальной формулы не существует, счет по налогу на коммерческую недвижимость обычно рассчитывается путем умножения ставки налога на имущество на оценочную стоимость вашей собственности. Как правило, чем выше оценочная стоимость вашей собственности, тем больше вы платите налога на имущество за свой бизнес.

Например, город Нью-Йорк использует четыре шага для расчета налога на недвижимость для предприятий. И у них разные налоговые ставки для разных типов собственности. Действия города Нью-Йорка по расчету налога на недвижимость включают:

  1. Определение рыночной стоимости
  2. Определение оценочной стоимости
  3. Определение переходной оценочной стоимости, если применимо
  4. Применение любых исключений

Чтобы получить представление о том, сколько налога на недвижимость вам придется уплатить в вашем районе, изучите законы и ставки налога на недвижимость в вашем районе и обратитесь в местную налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

Как платить налог на имущество для бизнеса

Когда и как вы платите налоги на коммерческую недвижимость, зависит от вашего города или округа. Ваш местный налоговый орган проведет оценку вашей собственности и отправит вам счет на уплату налогов. Многие населенные пункты, как правило, отправляют счета по налогу на имущество ежегодно, но некоторые рассылают их чаще (например, ежеквартально).

После получения счета убедитесь, что сумма верна, прежде чем платить. Если ваш счет налога на коммерческую недвижимость кажется неточным, обратитесь в местную налоговую инспекцию.Вы можете обратиться в город или город, если чувствуете, что с вас слишком много берут.

Уплатите сумму налогового обязательства до даты, указанной в вашем счете. В зависимости от вашего штата и местности у вас может быть возможность оплатить счет налога на недвижимость в электронном виде или по почте.

Вычеты по налогу на имущество предприятий

Да, вы обязаны платить налог на коммерческую недвижимость в зависимости от вашего местонахождения. Однако у вас есть возможность вычесть налог на имущество вашей компании в качестве расходов.IRS указывает, какие бизнес-расходы вы можете вычесть в Публикации 535.

Согласно Публикации 535, компании обычно могут вычитать налоги на недвижимое имущество, если они основаны на оценочной стоимости имущества. Но предприятия, как правило, не могут вычесть налог на недвижимость, равный:

.
  • Увеличить стоимость объекта
  • Взимается за местные льготы и улучшения

Опять же, когда дело доходит до налога на личное имущество предприятий, IRS позволяет вычесть некоторые предметы личного имущества (например,г., столы, компьютеры и т. д.), используемые для бизнеса.

Свяжитесь с IRS, если у вас есть какие-либо вопросы о налоговых вычетах для вашей компании.

Советы по уплате налога на имущество предприятий

Управление налогами на имущество для бизнеса не должно быть болезненной задачей. Чтобы упростить обработку налогов на коммерческую недвижимость, обратите внимание на несколько советов:

  1. Познакомьтесь с местным налоговым законодательством внутри и снаружи
  2. Исследование потенциальных вычетов и освобождений
  3. Тщательно проверьте формы собственности и счета
  4. Нанять налогового консультанта или бухгалтера для помощи
  5. Использовать базовое бухгалтерское программное обеспечение

Кроме того, если вы новый предприниматель, планирующий местонахождение бизнеса, подумайте о налогах, прежде чем принимать решение о собственности.Налоги на коммерческую недвижимость различаются в зависимости от вашего штата и города, поэтому обязательно постарайтесь выяснить, как налоги на недвижимость в определенном месте повлияют на ваш бизнес.

Нужен простой способ отслеживать свои бизнес-расходы и доходы? Бухгалтерское программное обеспечение Patriot поможет вам упростить бухгалтерский учет, чтобы вы могли вернуться к работе. Попробуйте бесплатно сегодня!

Хотите вдохновить нашей следующей статьей? Свяжитесь с нами на Facebook и поделитесь своими идеями или вопросами, на которые вы хотите получить ответы!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Корпоративный акцизный налог | Mass.gov

Как правило, все корпорации, работающие в Массачусетсе, как иностранные, так и внутренние, должны платить корпоративный акцизный налог. Налог уплачивается на 15-й день третьего (для корпораций S) или четвертого (для корпораций C) месяца после окончания налогового года, календарного или финансового.

По состоянию на января 2018 года сроки возврата деловой отчетности изменились.

Пока только предприятия, которые:

  • Получать валовую выручку и продажи на сумму более 100 000 долларов в год, и
  • Получение всей своей чистой налогооблагаемой прибыли в Массачусетсе

Необходимо подавать в электронном виде, мы рекомендуем всем корпорациям подавать онлайн. Любая коммерческая организация, которая платит федеральные налоги как корпорация, также подлежит налогообложению в Массачусетсе как корпорация. Некорпоративные предприятия могут платить налоги как корпорация, так и физическое лицо.

Что подавать
Прокрутка влево Прокрутка вправо

Тип корпорации Массачусетса

Государственная форма к файлу

Федеральная форма к делу

Корпорация малого бизнеса

Форма 355SBC

Форма 1120

Отечественная или иностранная корпорация

Форма 355

Форма 1120

Отечественная или иностранная корпорация (часть объединенной группы MA)

Форма 355U

Форма 1120

S корпорация

Форма 355S

Форма 1120S

Ежеквартальные сметные выплаты

Форма 355-ES
EFT

Форма 8109 или EFTPS
(обратитесь в IRS)

Файл Форма 355 , если вы:

  • Компания, зарегистрированная в соответствии с законами штата Массачусетс
  • Компания, ведущая бизнес в Массачусетсе, но зарегистрированная в другом месте

Файл Форма 355SBC (корпорация малого бизнеса), если вы являетесь корпорацией, учрежденной в Массачусетсе и отвечающей всем следующим критериям:

  1. Валовая выручка (или продажи) и общий доход менее 100 000 долларов США
  2. Вся чистая прибыль облагается налогом в Массачусетсе и не облагается корпоративным налогом в другом штате
  3. Не:
    • Внутренняя международная торговая корпорация (DISC)
    • S Corporation, или
    • Охранное предприятие
  4. Не предъявляются претензии в отношении кредитов, специальных вычетов или корректировок в счет корпоративного акциза штата Массачусетс
  5. Корпорация:
    • Не владеет 50% или более голосующих акций другой корпорации, и
    • Не имеет 50% или более голосующих акций, принадлежащих другой корпорации

Файл Форма 355U , если вы:

  • Объединенная регистрационная корпорация, зарегистрированная в соответствии с законами штата Массачусетс
  • Corporation, ведущая бизнес в Массачусетсе, но зарегистрированная в другом месте.Подавайте и сообщайте о своих налогах как член объединенной группы, представляющей налоговые декларации по форме 355U.

Файл Форма 355S , если вы:

  • Корпорация S, зарегистрированная в соответствии с законами штата Массачусетс
  • Корпорация S, ведущая бизнес в Массачусетсе, но зарегистрированная в другом месте
Электронный перевод денежных средств (EFT)

Мы предлагаем 2 метода для корпораций, которые должны или хотят осуществлять электронные платежи:

Дополнительные сведения см. В разделе о вариантах электронных платежей.

Некоторые корпорации должны участвовать в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS). Посетите IRS, чтобы узнать больше.

Штат Орегон: налог на имущество

Об оценке имущества

Вся личная собственность должна оцениваться в 100 процентов от ее реальной рыночной стоимости, если иное не освобождено (ORS 307.020). Личное имущество облагается налогом в округе, где оно находится, по состоянию на 1 января 1 час ночи

Личное имущество бывает материальным или нематериальным.Нематериальное личное имущество не облагается налогом, а материальное личное имущество может облагаться или не облагаться налогом. Примеры не облагаемого налогом личного имущества:

  • Запасы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности.
  • Хозяйственные товары, мебель, одежда, инструменты и оборудование исключительно для личного пользования в вашем доме.
  • Сельхозтехника и оборудование (ORS 307.394).

К налогооблагаемому имуществу относятся машины, оборудование, мебель и т. Д., использованные ранее или в настоящее время в бизнесе. Каждое физическое лицо, товарищество, фирма или корпорация, имеющая облагаемое налогом личное имущество, должны подать декларацию до 15 марта. В декларации должен содержаться полный список всех активов, дата приобретения, стоимость и заявление о реальной рыночной стоимости. Этот список должен включать предметы, которые полностью амортизированы, хранятся или списаны на расходы. Ответственность за получение копии декларации и файла лежит на налогоплательщике. Информация о возврате является конфиденциальной записью в офисе, в котором он был подан.Возврат помогает оценщику определить стоимость собственности.

Если оценочная стоимость вашего налогооблагаемого имущества меньше 17 000 долларов, оценщик может отменить налоговую оценку за этот год, но вы все равно должны подавать декларацию каждый год.

Поздний филин

Все возвраты, поданные с опозданием, подлежат штрафу. Штраф представляет собой процент от налогов и составляет 5, 25 или 50 процентов в зависимости от того, насколько поздно будет подана декларация.

После 25 октября вы получите налоговую декларацию, в которой будет указана стоимость личного имущества, сумма подлежащего уплате налога и штраф за просрочку подачи.

Приложения

У вас есть право подать апелляцию, если вы считаете, что окружной заседатель неправильно оценил стоимость вашего налогооблагаемого имущества. Апелляция подается в окружной налоговый апелляционный совет до 31 декабря. Вам не нужно присутствовать, чтобы ваша жалоба была рассмотрена.

Вопросы?

Для получения дополнительной информации свяжитесь с окружным инспектором в округе, где находится недвижимость.

Общие сведения о налогах на материальное имущество и транспортные средства для бизнеса

Материальное имущество для предприятий и транспортные средства

Материальная личная собственность, как определено кодексом штата, — это вся личная собственность, не классифицируемая иным образом как нематериальная личная собственность, капитал торговцев или собственность на краткосрочную аренду (Кодекс штата Вирджиния, §58.1-3500). В общем, материальная личная собственность — это движимый объект, который является реальным, материальным, материальным и не прикреплен постоянно к какому-либо недвижимому имуществу. Примеры материальной собственности бизнеса включают офисную мебель, компьютерное оборудование, специализированные инструменты, машины, оборудование и транспортные средства.

Когда и как подавать

Деловая мебель и приспособления, машины и инструменты, а также компьютерное оборудование, расположенные в округе Фэрфакс, городах Херндон, Вена или Клифтон, начиная с 1 января каждого года, должны декларироваться в налоговых формах округа. Крайний срок подачи заявок — 1 мая. Штрафы за просрочку подачи могут быть применены для продлений, представленных после 1 мая. Если крайний срок подачи заявок выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день округа, крайним сроком является следующий рабочий день.

Компании, подавшие документы в Департамент налоговой администрации (DTA) в прошлом году, получат форму заявки по почте в январе. Кандидаты, впервые подающие заявление, могут загрузить с нашего веб-сайта документ о возврате материальной личной собственности, оборудования и инструментов.

Кроме того, необходимо указывать бизнес-автомобили. Транспортные средства бизнес-класса облагаются налогом и облагаются налогом, как и любые другие транспортные средства в округе, за исключением того, что они не имеют права на получение субсидии в соответствии с Законом штата о освобождении от уплаты налога на личную собственность, которая предоставляется для автомобилей личного пользования. Обратитесь к нашей странице «Общие сведения о транспортных налогах» для получения дополнительной информации о транспортных налогах.

Куда подавать

Отправьте по почте возврат материального личного имущества и сопроводительную документацию для вашего предприятия до мая 1 по адресу:

Округ Фэрфакс

Департамент налогового администрирования

Почтовый ящик 529

Саутгемптон, Пенсильвания 18966-0529

Налоговая база для материального имущества предприятий

Налог на материальное имущество предприятий (кроме транспортных средств) не подлежит пропорциональному распределению.Если 1 января собственность не находится в округе, то за этот год налоги не взимаются. И наоборот, если недвижимость находится в округе по состоянию на 1 января, но выбывает из нее в течение года, то налог по-прежнему подлежит уплате за весь год.

Оценочная стоимость всего материального имущества предприятия (кроме транспортных средств) определяется на основе установленного процента (на основе года покупки) первоначальной капитализированной стоимости или стоимости, которая была бы капитализирована, если бы вычет расходов вместо амортизации был выбран в соответствии с § 179 Налогового кодекса.Первоначальная капитализированная стоимость — это фактическая стоимость материального имущества предприятия без учета амортизации. Он включает в себя все затраты, связанные с вводом актива в эксплуатацию (например, налог с продаж, стоимость доставки и фрахта, установка, оплата труда и т. Д.).

Большая часть материального имущества предприятий (кроме транспортных средств и компьютерного оборудования) оценивается в 80% от первоначальной стоимости в течение первого года владения и на 10% меньше каждый последующий год, пока она не достигнет минимального уровня в 20% в седьмой год, следующим образом:

  • 1-й год владения оценивается в 80% от первоначальной стоимости
  • 2-й год владения оценивается в 70% от первоначальной стоимости
  • 3-й год владения оценивается в 60% от первоначальной стоимости
  • 4-й год владения оценивается в 50% первоначальной стоимости
  • 5-й год владения оценивается в 40% от первоначальной стоимости
  • 6 год владения оценивается в 30% от первоначальной стоимости
  • 7 год владения оценивается в 20% от первоначальной стоимости

Компьютерное оборудование оценивается в размере 50% от первоначальной стоимости в первый год и варьируемый процент каждый год после этого до пятого года владения следующим образом:

  • 1-й год владения оценивается в 50% от первоначальной стоимости
  • 2-й год владения оценивается в 35% от первоначальной стоимости
  • 3-й год владения оценивается в 20% от первоначальной стоимости
  • 4-й год владения оценивается в 10% от первоначальной стоимости
  • 5-й год владения оценивается в 2% от первоначальной стоимости

Большинство коммерческих автомобилей оцениваются на основе стоимости на 1 января в январском выпуске Справочника по подержанным автомобилям Национальной ассоциации автомобильных дилеров (NADA).Для грузовиков с полной массой более 14 000 фунтов стоимость определяется процентом стоимости и годом покупки. Стоимость такси составляет 50% от средней суммы кредита. Налог на транспортное средство рассчитывается пропорционально той части года, в которой транспортное средство находится в округе.

Ставка налога и расчет

Текущая ставка налога составляет 4,57 доллара США за 100 долларов оценочной стоимости . Чтобы рассчитать налог на имущество, оцениваемое в 5000 долларов, разделите оценочную стоимость на 100 и умножьте на ставку налога:

(5000 долл. США ÷ 100) × 4 долл. США.57 = $ 228,50

Платежи

Вы можете платить налоги на материальное имущество своего предприятия за мебель, оборудование, компьютеры, машины, инструменты и служебные автомобили через Интернет. Срок оплаты материального имущества предприятия — 5 октября. Исключение составляют коммерческие автомобили, приобретенные или перемещенные в округ 1 июля или после этой даты, срок платежа по которым наступает 15 февраля следующего года. Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или праздничный день округа, срок платежа наступает на следующий рабочий день.

Другое

Если вы считаете, что материальная собственность вашего бизнеса была переоценена, вы можете подать апелляцию. Для получения дополнительной информации звоните по телефону 703-222-8234 (TTY 711).

Налоги на материальное движимое имущество для предприятий

Все предприятия округа Арлингтон должны подавать декларацию о возмещении материального имущества для предприятий ежегодно 1 мая или до 1 мая. Платежи, если применимо, подлежат уплате ежегодно 5 сентября или ранее.
    • Совет графства устанавливает ставку налога (на 2021 год ставка налога установлена ​​на уровне 5 долларов.00 за 100 долларов оценочной стоимости).
    • Налоговый комиссар не продлевает срок подачи заявок до 1 мая. Если у вас нет всей необходимой информации, отправьте декларацию и исправьте ее позже. Если вы не подадите налоговую декларацию до 1 мая, вы понесете штраф в размере 10 процентов от суммы налога, подлежащей уплате.
    • К налоговой декларации необходимо приложить следующие элементы:
      • Ваш текущий федеральный график амортизации, если таковой имеется
      • Подробный список всего имущества, принадлежащего вашей компании (укажите только объекты, расположенные в округе Арлингтон, и отдельно укажите программируемое компьютерное оборудование)

( Примечание: Налоговый комиссар рекомендует предприятиям представлять свои детализированные списки в форме электронной таблицы Excel, отправленной по факсу или электронной почте, либо на zip-диске.

За некоторыми исключениями, вся материальная личная собственность, используемая в бизнесе в округе Арлингтон, подлежит обложению налогом на материальную личную собственность бизнеса. Такие предметы включают, но не ограничиваются:
    • Мебель
    • Машины
    • Инструменты
    • Программируемое компьютерное оборудование (включая все компьютерное и периферийное оборудование, а также все операционное программное обеспечение).
Некоторые потенциальные освобождения от налога на движимое имущество предприятий:
    • Прикладное программное обеспечение и инвентарь для перепродажи не облагаются налогом.
    • Некоторая собственность производителей может быть освобождена от налога.
    • Собственность некоммерческих организаций, как правило, НЕ освобождается от налога, хотя некоторые категории некоммерческих организаций могут быть освобождены от налога. Для некоммерческих организаций лучше всего обратиться в офис COR для получения дополнительной информации об исключениях.
Если вы прекратили свою деятельность после 1 января, материальный налог для вашей компании не будет пропорционально распределен, и вы должны подать налоговую декларацию не позднее крайнего срока подачи заявок 1 мая.
    • Обязательно укажите в декларации точную дату прекращения деятельности, чтобы избежать автоматического начисления налогов в последующие годы.
Если вы владеете личным имуществом, которое вы сдаете в аренду другим лицам для использования в бизнесе — в соответствии с частным соглашением, которое требует от арендатора уплаты любых местных налоговых начислений, — вы, как владелец собственности, должны подать декларацию и уплатить налоговую оценку.
Если вы арендуете материальное личное имущество у других лиц, вы должны сообщать обо всем имуществе, находящемся в вашем владении, включая арендованное имущество, даже если арендодатель также сообщает об этом.
Если вы владеете полностью обесцененным материальным имуществом или материальным имуществом, отнесенным на счет IRS, вы все равно должны сообщить об этих предметах.
    • Если IRS не требует от вас подавать график амортизации, приложите к декларации список всего личного имущества вашего предприятия и укажите дату покупки имущества и первоначальную стоимость.
Налоговый комиссар определяет оценочную стоимость вашей собственности на основе установленного процента (на основе года покупки) от первоначальной капитализированной стоимости каждого объекта.
    • В разделе под названием «Часть 1: Собственность» в отчете перечислены эти проценты. (Примечание : Первоначальная капитализированная стоимость — это фактическая стоимость материального личного имущества предприятия до вычета амортизационных отчислений. Она включает все затраты, связанные с вводом актива в эксплуатацию (например, налог с продаж, стоимость доставки и фрахта, установка, оплата труда, Если вы списали собственность на расходы в соответствии с разделом 179 Кодекса IRS, ее первоначальная капитализированная стоимость — это сумма, которую вы списали на расходы для целей федерального налогообложения.)
Вы не должны использовать свой отчет о коммерческой деятельности для сообщения о любых транспортных средствах, находящихся вне дорог, таких как легковые автомобили, грузовики и трейлеры. Вместо этого вы должны сообщать о них как часть налога на личную собственность на автотранспортные средства округа Арлингтон.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.