Расчет налога на имущество пример: Налог на имущество организации в 2021 году — Контур.Экстерн

Содержание

Как рассчитать налог на имущество ТОО?

Хотелось бы обратить Ваше внимание, что в рамках консультаций мы не подтверждаем и не опровергаем правильность расчетов по исчислению налогов, как и не производим сами расчеты налогов.

Но ниже мы Вам предоставим подробные методологические разъяснения.

 

Расчет текущих платежей по налогу на имущество:

В соответствии с положениями п. 10 ст. 522 Налогового кодекса РК в случае поступления в течение налогового периода объектов обложения налогом на имущества текущие платежи по налогу на имущество увеличиваются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 первоначальной стоимости поступивших объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на дату поступления, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения поступили, до конца налогового периода.

Ваше ТОО применяет общеустановленный режим, то согласно п. 1 ст. 521 Налогового кодекса РК ставка налога на имущество составляет 1,5% к налоговой базе.

На основании вышеизложенного, текущие платежи по налогу на имущество должны быть рассчитаны по следующей формуле:

 

 

Первоначальная стоимость поступивших в течение отчетного налогового периода объектов налогообложения

 

Разделить

 

На 13

 

=

 

1/13 от первоначальной стоимости поступивших в течение отчетного налогового периода объектов налогообложения

 

Умножить

 

Ставку налога на имущество (1,5%)

 

Разделить

 

На 12 месяцев отчетного налогового периода, чтобы определить сумму налога на имущество в месяц

 

Умножить

 

На количество месяцев, начиная с месяца поступления до конца отчетного налогового периода (с апреля по декабрь 2018 года)

 

Равно

 

Общая сумма текущих платежей, подлежащая уплате в течение отчетного налогового периода

 

 

 

В соответствии п. 7 ст. 522 Налогового кодекса РК налогоплательщики, за исключением ИП, применяющих СНР для СМБ, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Положениями п. 8 ст. 522 Налогового кодекса РК установлено, что при возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств:

1) первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода;

2) после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога в срок не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

При этом, согласно положениям п. 2 ст. 525 Налогового кодекса РК налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей.

Т.к. объект налогообложения поступил в апреле 2018 года, значит:

— расчет текущих платежей по форме 701.01 должен был быть предоставлен не позднее 15.05.2018 года,

— оплата текущих платежей должна быть произведена равными долями не позднее 25.05.2018 года, 25.08.2018 года, 25.11.2018 года.

Определить суммы текущих платежей в рассматриваемой ситуации можно по следующему алгоритму:

 

 

Общая сумма текущих платежей, подлежащая уплате в течение отчетного налогового периода (рассчитанная по вышеуказанному алгоритму)

 

Разделить

 

3

(Количество сроков оплаты согласно Налоговому кодексу РК, в рассматриваемой ситуации их 3)

 

=

 

Сумма текущего платежа по налогу на имущество, подлежащего уплате в каждый срок в течение отчетного налогового периода (не позднее 25.

05.2018 года, 25.08.2018 года, 25.11.2018 года)

 

 

Расчет текущих платежей по земельному налогу:

В соответствии с п. 4 ст. 512 Налогового кодекса РК налогоплательщики, за исключением ИП, применяющих СНР для СМБ, уплачивают суммы текущих платежей земельного налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Согласно положениям п. 5 ст. 512 Налогового кодекса РК при возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств первым сроком уплаты текущих сумм земельного налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода.

В соответствии с положениями п. 2 ст. 516 Налогового кодекса РК налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей расчет текущих платежей – при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей.

Согласно ст. 502 Налогового кодекса РК налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Следовательно, расчет текущих платежей можно отобразить следующим алгоритмом:

 

 

Площадь земельного участка и (или) земельной доли

 

Умножить

 

На соответствующую ставку земельного налога

 

Разделить

 

На 12 месяцев отчетного налогового периода, чтобы определить сумму земельного налога в месяц

 

Умножить

 

На количество месяцев, начиная с месяца поступления до конца отчетного налогового периода (с апреля по декабрь 2018 года)

 

Равно

 

Общая сумма текущих платежей, подлежащая уплате в течение отчетного налогового периода

 

 

 

Т. к. объект налогообложения поступил в апреле 2018 года, значит:

— расчет текущих платежей по форме 701.01 должен был быть предоставлен не позднее 15.05.2018 года,

— оплата текущих платежей должна быть произведена равными долями не позднее 25.05.2018 года, 25.08.2018 года, 25.11.2018 года.

Определить суммы текущих платежей в рассматриваемой ситуации можно по следующему алгоритму:

 

 

Общая сумма текущих платежей, подлежащая уплате в течение отчетного налогового периода (рассчитанная по вышеуказанному алгоритму)

 

Разделить

 

3

(Количество сроков оплаты согласно Налоговому кодексу РК, в рассматриваемой ситуации их 3)

 

=

 

Сумма текущего платежа по земельному налогу, подлежащего уплате в каждый срок в течение отчетного налогового периода (не позднее 25. 05.2018 года, 25.08.2018 года, 25.11.2018 года)

 

 

Что касается задвоения сумм налогов на лицевом счете рекомендуем обратиться в налоговые органы.

Документы

Протокол рассмотрения заявления и документов об отмене маршрута № 582

Документ от 17.06.2021 16:04:19:  Загрузить

Реестр межмуниципальных маршрутов регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом на территории Приморского края
Документ от 16.06.2021 17:18:41:  Загрузить

АКТ о соответствии или несоответствии маршрута № 582 требованиям 196-ФЗ
Документ от 16.06.2021 17:00:55:  Загрузить

Приказ министерства сельского хозяйства Российской Федерации от 13. 05.2021 № 299
Об установлении ограничения рыболовства отдельных видов водных биологических ресурсов в 2021-2022 годах
Документ от 16.06.2021 12:21:25:  Загрузить

Протокол рассмотрения заявления и документов об отмене маршрута № 108
Документ от 15.06.2021 10:07:34:  Загрузить

Протокол рассмотрения заявления и документов об установлении маршрута «Восток-Владивосток-Восток»
Документ от 11.06.2021 17:15:06:  Загрузить

Как заявить налоговую льготу?

О ЛЬГОТАХ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Дополнительное соглашение № 5 от 19.05.2021 к Соглашению о предоставлении из краевого бюджета КГАУ «МФЦ Приморского края» субсидии на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, в 2021 году от 11.

02.2021
Документ от 09.06.2021 14:40:15:  Загрузить

Изменения в план финансово-хозяйственной деятельности на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов от 27.05.2021
Документ от 09.06.2021 14:39:01:  Загрузить

Изменения в бюджетную смету КГКУ «ИТЦ Приморского края» на 2021 год от 29.04.2021
Документ от 09.06.2021 14:37:10:  Загрузить

Информирование о выплатах Пенсионного фонда можно получить через личный кабинет и по телефону

АКТ о соответствии или несоответствии маршрута № 108 требованиям 196-ФЗ
Документ от 15.06.2021 10:54:58:  Загрузить

До конца года услугу Пенсионного фонда по назначению пенсии можно получить дистанционно — через личный кабинет и по телефону

Перечень юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, участников договора простого товарищества, привлеченных к выполнению регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего пользования в межмуниципальном сообщении на тер. ПК
Документ от 04.06.2021 12:09:23:  Загрузить

Пенсионный фонд осуществляет оформление и продление выплат по данным информационных реестров

АКТ о соответствии или несоответствии устанавливаемого маршрута Восток-Владивосток-Восток требованиям 196-ФЗ
Документ от 03.06.2021 11:17:59:  Загрузить

Итоги проведения горячей линии по теме «Если Вам скоро на пенсию»

Закон Приморского края от 21.12.2020 №696-КЗ «О краевом бюджете на 2021 года и плановый период 2022 и 2023 годов» (в ред. от 27.05.2021 №1044-КЗ)
Документ от 01.06.2021 10:30:52:  Загрузить

Закон Приморского края от 27.05.2021 №1044-КЗ «О краевом бюджете на 2021 года и плановый период 2022 и 2023 годов»
Документ от 01. 06.2021 10:23:38:  Загрузить


Налог на имущество организаций в 2020 году

Расчёт налога на имущество

Для начала проверьте, нет ли у вас недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. Если есть, рассчитайте налог по каждому такому объекту отдельно.

По общему правилу, если кадастровая стоимость меняется в течение года, это не влияет на расчёт налога (авансов) за текущий и за предыдущие годы. Новую стоимость нужно использовать при расчёте только с 1 января следующего года.

Но есть исключения:

  • Если стоимость поменялась из-за изменения количественных или качественных характеристик объекта, то по новой стоимости нужно считать налог с момента, когда сведения об изменённых характеристиках внесли в ЕГРН.
  • Если стоимость поменялась из-за исправления ошибок или из-за того, что после оспаривания её приравняли к рыночной, то по новой стоимости вы пересчитываете налог за все годы, за которые платили его по старой, неправильной стоимости.

По остальной недвижимости налог считайте из среднегодовой балансовой стоимости.

Расчёт налога на имущество за год

Расчёт среднегодовой стоимости имущества считайте так: сложите остаточную стоимость недвижимости на первое число каждого месяца года и на 31 декабря, результат разделите на 13.

Ставки налога, установленные в вашем регионе, можно узнать на сайте ФНС. 

Для вашего удобства я подготовила более подробную информацию по ставкам налога на имущество организаций в Республике Крым и Севастополе.

Исчисленный налог за год уменьшите на авансовые платежи. Так вы получите сумму налога к уплате или к уменьшению.

Проводка по начислению налога на имущество: Д 26 (44) – К 68.

Я подготовила для вас пример расчёта среднегодовой стоимости объекта, а также пример расчёта налога на имущество, которые я нашла в системе «КонсультантПлюс». 

Уплата и отчётность по налогу на имущество

Движимое имущество и земля налогом не облагается. Налог надо платить только с недвижимости – либо по кадастровой, либо по балансовой стоимости.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы – УСН и ЕНВД, должны платить налог только с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Что касается отчётности, то необходимо сдать декларацию и уплатить налог по месту нахождения недвижимости. Обращаю ваше внимание на то, что с 2020 года организации не сдают промежуточную отчётность.

По объектам, расположенным в одном регионе и облагаемым по балансовой стоимости, можно сдавать одну декларацию. Для этого ежегодно до 1 марта направляйте в УФНС уведомление.

Пример. Уведомление о порядке представления декларации за 2019 г.

Нулевую декларацию в большинстве случаев сдавать не надо. Но есть исключения.

Нулевую декларацию нужно подать только в двух случаях:

  • У вас есть полностью самортизированная недвижимость, с которой налог платят по среднегодовой стоимости, то есть его остаточная стоимость равна нулю. Другой недвижимости у вас нет.
  • Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральной и (или) региональной льготе и итоговой суммы налога нет.

Квартальные расчёты по авансовым платежам с 2020 года не сдают.

Сроки уплаты налога за год и авансовых платежей установлены региональным законом.  Для Крыма и Севастополя эти сроки совпадают.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчётного периода.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом

Для пострадавших фирм срок уплаты авансового платежа за 1 квартал продлён, а платёж за 2 квартал отменен.

Как рассчитать налог на недвижимость

Вам нужно знать, как рассчитать налог на недвижимость? Вы пришли в нужное место! Большинство людей знают, что домовладение требует больших денег. Конечно, есть ипотека, но на этом расходы не заканчиваются. Вам также придется заплатить налог на недвижимость.

Если у вас уже есть дом, вы можете посмотреть, как рассчитывается ваш налог, в последней налоговой декларации. Если вы подумываете о покупке дома, посмотрите список недвижимости, чтобы узнать об оценке и налоговой информации, или посетите веб-сайт округа, чтобы узнать размер ежегодного налога на недвижимость.

Имейте в виду, что налоги на недвижимость могут измениться. Оценочная стоимость вашего дома может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от местного рынка недвижимости. Ваша оценка также может повышаться или понижаться в зависимости от изменений, которые вы вносите в свой дом, например, если вы вносите дополнения в свою собственность. Ставка налога может меняться в зависимости от вашего местного правительства.

Несмотря на то, что правительство ежегодно присылает вам налоговый счет и сообщает вам, сколько вы должны по налогу на имущество, важно знать, как рассчитывается этот налог.

Как рассчитать налог на недвижимость

При расчете налогов на недвижимость играет роль ряд факторов, от оценочной стоимости вашей собственности до заводских сборов (налоговых ставок) в вашем районе. Вот как рассчитать налог на недвижимость, чтобы вас не ошеломили эти огромные расходы домовладельца.

Какова справедливая рыночная стоимость дома?

Рыночная стоимость дома — это, по сути, сумма, которую знающий покупатель заплатил бы знающему продавцу за собственность, предполагая сделку на расстоянии вытянутой руки и отсутствие давления ни на одну из сторон с целью покупки или продажи.Когда недвижимость продается не связанной стороне, цена продажи обычно принимается за справедливую стоимость собственности.

Какова оценочная стоимость дома?

Одним из факторов, влияющих на ваши налоги на недвижимость, является стоимость вашей собственности. Вы, вероятно, хорошо понимаете рыночную стоимость своего дома — сумму денег, которую покупатель (надеюсь) заплатит за ваше жилье. (Вы также можете ввести свой адрес в оценщике стоимости дома, чтобы получить приблизительную цифру.)

Тем не менее, налоговые органы используют немного другое число; она называется оценочной стоимостью вашего дома.

Налоговые инспекторы могут рассчитывать текущую оценочную стоимость дома не реже одного раза в год. Они также могут корректировать информацию, когда недвижимость продается, покупается, строится или ремонтируется, проверяя разрешения и документы, поданные в местный муниципалитет.

Они рассмотрят основные характеристики вашего дома (например, площадь, квадратные метры, количество спален и ванных комнат), покупную цену при переходе к другому владельцу и сравнение с аналогичными объектами поблизости.

Иногда оценочная стоимость дома будет поразительно похожа на его справедливую рыночную стоимость, но это не всегда так, особенно на отапливаемых рынках.В целом вы можете ожидать, что оценочная стоимость вашего дома составит от 80% до 90% его рыночной стоимости. Вы можете узнать у местного инспектора или на сайте муниципалитета или позвонить в налоговую, чтобы получить более точную сумму для вашего дома. Вы также можете выполнить поиск по штату, округу и почтовому индексу на сайте publicrecords.netronline.com.

Если вы считаете, что оценщик слишком высоко оценил ваш дом, вы можете оспорить расчет стоимости вашего дома для целей налогообложения. Вам не нужно нанимать кого-то, кто поможет вам снизить сумму налога на имущество.Как домовладелец, возможно, вы сможете показать, как вы определили, что ваша оценочная стоимость не соответствует норме.

Что такое налогооблагаемая стоимость?

Налогооблагаемая стоимость вашего дома — это стоимость собственности согласно вашей оценке за вычетом любых корректировок, таких как суммы освобождения.

Что такое фабричный сбор?

Помимо оценки оценочной стоимости вашего дома, вам необходимо знать еще одно число, известное как заводской сбор. Это ставка налога на недвижимость в вашем районе.Ставка налога сильно варьируется в зависимости от предлагаемых общественных удобств и доходов, требуемых местным правительством.

Если у вас есть государственная школа, полиция, штатная пожарная охрана, желательные школьные округа, а также множество детских площадок и парков, ваши ставки налога на недвижимость будут выше, чем в городе без них. (Эй, вы получаете то, за что облагаются налогом!)

Налог на недвижимость в вашем регионе можно найти на веб-сайте местного налогового инспектора или муниципалитета, и он обычно выражается в процентах, например 4%.Чтобы оценить ваши налоги на недвижимость, вы просто умножаете оценочную стоимость вашего дома на размер сбора. Таким образом, если ваш дом стоит 200 000 долларов, а ставка налога на недвижимость составляет 4%, вы будете платить около 8 000 долларов в год.

Где найти налоги на недвижимость

К счастью, во многих случаях вам, возможно, не придется рассчитывать свои собственные налоги на недвижимость. Вы часто можете найти точную сумму (или приблизительную цифру), которую вы заплатите, в объявлениях на сайте realtor.com®, или же вы можете ввести местоположение и цену дома в онлайн-калькулятор доступности жилья, который будет не только оценивать ваши ежегодные налоги. но также и то, сколько вы можете рассчитывать на оплату ипотеки, страхования жилья и других расходов.

Как рассчитать налог на недвижимость в вашем доме, чтобы узнать, сколько вы должны

  • Покупка дома означает множество новых расходов, включая страхование домовладельца и более высокие счета за коммунальные услуги.
  • Даже если вы готовы к таким расходам, важно знать, как рассчитать налог на недвижимость, потому что вы не хотите удивляться огромным неожиданным сборам.
  • Чтобы рассчитать налог на недвижимость, умножьте оценочную стоимость вашего дома на ваш заводской сбор, ставку налога вашего местного правительства.
  • Посетите домашнюю страницу Business Insider, чтобы узнать больше.

Те, кто впервые покупает жилье, обычно знают о дополнительных сборах, связанных с покупкой дома, например, о затратах на закрытие, а также о более дорогих счетах за коммунальные услуги и затратах на страхование домовладельца. Однако одна вещь, которую они могли не учитывать, — это налоги на собственность.

Налоги на недвижимость будут взиматься автоматически местным правительством, поэтому, как правило, вам не придется рассчитывать их самостоятельно.Однако ваш налоговый инспектор иногда ошибается с вашим счетом, и вы можете получить гонорар, намного превышающий стоимость вашей собственности, поэтому стоит приблизительно знать, сколько вы должны.

Как рассчитать налог на недвижимость

1. Соберите несколько важных чисел

Чтобы определить свой налог на имущество самодельным способом, вам нужно собрать несколько чисел. Для начала возьмите свой компьютер и мобильный телефон.

2. Определить оценочную стоимость вашего дома

Оценочная стоимость вашего дома на самом деле сложнее, чем просто определить, сколько кто-то мог бы заплатить за ваш дом, если бы он купил его прямо сейчас, или даже сколько вы только что заплатили за него, если вы его купили совсем недавно.Этот номер проще всего найти, если вы:

  • Попробуйте выполнить поиск по штату, округу и почтовому индексу в NETROnline, чтобы найти контактную информацию оценщика.
  • В зависимости от того, где вы живете, вы можете щелкнуть ссылку «Перейти к данным в Интернете» после того, как обнаружите свой округ, чтобы начать поиск записей о собственности, чтобы найти эту информацию, не звоня.
  • Если записи недоступны в Интернете, вы можете позвонить по номеру из файла общедоступных записей на первой странице.

Согласно Realtor.com, налоговые инспекторы устанавливают оценочную стоимость дома каждый раз, когда собственность переходит из рук в руки или обновляется. Они учитывают такие вещи, как размер вашего участка и вашего дома, а также количество кроватей и ванн в доме, и сравнивают его с другими аналогичными объектами в вашем районе.

Чтобы определить оценочную стоимость вашего дома, оценщики умножают фактическую стоимость вашего дома на ваш местный процент оценки. Например, дом стоимостью 250 000 долларов может иметь оценочную стоимость в 20 000 долларов, если местная оценка составляет 8%.

NETR онлайн

3. Узнайте, сколько у вас заводских сборов

Эта информация должна быть у вашего местного налогового инспектора или местного налогового органа.

Заводской сбор — это, по сути, налоговая ставка вашего местного правительства в настоящее время. Одна мельница равна 1/1000 доллара, и ваша текущая налоговая ставка будет представлять собой сбор с фабрики, выраженный в процентах.

4. Преобразуйте ваши заводские сборы в проценты

Офис оценщика может предоставить вам целое количество заводов для вашего местоположения, и вам нужно будет преобразовать это число в десятичный эквивалент, чтобы вычислить ваши налоги на недвижимость. .Так, например, если офис оценщика скажет вам, что ваш общий заводской сбор составляет 91, ваш процент заводского сбора будет: 91/1000 = 0,091.

5. Подсчитайте

После того, как вы определите оценочную стоимость своего дома и размер налогового сбора (в процентах), оценить ваш налог на недвижимость на самом деле довольно просто. Чтобы рассчитать свою, просто умножьте оценочную стоимость вашего дома на комиссионный сбор. Это даст вам приблизительную сумму налогов, которую вы можете рассчитывать платить каждый год.

Так, например, если вы определили оценочную стоимость вашего дома в 20 000 долларов, а ваш заводской сбор составлял 0,091, то определение ваших налогов будет следующим: 20 000 долларов оценочной стоимости x 0,091 миллионный сбор = 1820 долларов в виде налогов на недвижимость.

6. Найдите номер в Интернете

Если вы нервничаете из-за того, что делаете математику самостоятельно или не хотите утруждать себя поиском информации, необходимой для выполнения расчетов, вы можете использовать онлайн-инструмент, такой как Realtor.com (который, среди прочего, оценивает годовые налоги) или воспользуйтесь калькулятором налога на недвижимость на SmartAsset (хотя для этого вам все равно понадобится оценочная стоимость дома).

Риэлтор.ком

7. Регулярно переоценивайте

Помните, что налоги на имущество, которые вы должны, могут измениться в зависимости от ряда факторов, поэтому лучше проводить переоценку регулярно. Например, если вы в конечном итоге проведете много ремонтных работ, оценочная стоимость вашего дома, скорее всего, вырастет, что, в свою очередь, может повысить ваши налоги на недвижимость.

Соответствующее покрытие от How to Do Everything: Money

Расчет годового налога на недвижимость

Чтобы оценить ваш годовой налог на недвижимость:

Умножьте налогооблагаемую стоимость вашей собственности на текущую ставку налога для вашего налогового класса.

Ставки налога на имущество меняются каждый год, равно как и размер льгот и скидок. Фактические налоги, которые вы платите в июле, могут отличаться.

Пример

Расчет налогов
1. Введите налогооблагаемую стоимость из уведомления 16 000,00 долл. США
2. Умножьте налогооблагаемую стоимость на налоговую ставку (пример класса 1) Х .20385
(20.385%)
Ваши налоги 3 261,60 долл. США
Расчет налогов с льготами для ветеранов
Домовладельцы с льготами для ветеранов обязаны платить налог для содержания государственных школ. Дальнейшие сокращения могут быть добавлены, если ветеран служил в зоне боевых действий или был инвалидом.
1. Введите налогооблагаемую стоимость из уведомления 16 000,00 долл. США
2.Умножьте налогооблагаемую стоимость на налоговую ставку
(пример Класс 1)
Х 0,08516
(8,516%)
Ваши налоги $ 1 362,56

Налоговые ставки меняются каждый год. Приведенные выше цифры являются приблизительной суммой налога, который вы должны будете заплатить, если ставка налога останется прежней.



Расчет налогооблагаемой стоимости

Годовой счет налога на недвижимость рассчитывается путем умножения налогооблагаемой стоимости на налоговую ставку.

Шаг 1 : Оцените рыночную стоимость недвижимости. Департамент финансов по-разному определяет рыночную стоимость в зависимости от типа собственности, которой вы владеете.

Шаг 2 : Умножьте оценочную рыночную стоимость на уровень налогообложения, который составляет 6% (налоговый класс 1) или 45% (все другие классы).

Для свойств класса 1 и класса 2 с количеством единиц не более 10

Класс 1: Оценочная стоимость (AV) не может увеличиваться более чем на 6 процентов в год или более чем на 20 процентов за пять лет.
Класс 2:
Оценочная стоимость (AV) не может увеличиваться более чем на 8 процентов в год или более чем на 30 процентов за пять лет.

Шаг 2a: Примените правила закона штата, которые ограничивают, насколько оценочная стоимость (AV) может увеличиваться из года в год.

Меньшая сумма между этапами 2 и 2A — это ваша оценочная стоимость.

Ограничения на повышение оценки, описанные здесь, объясняют, почему многие оценки требуют нескольких лет, чтобы догнать рост или снижение рыночной стоимости.

Пример: Год 1 Год 2 Год 3
Рыночная стоимость 100 000 150 000 140 000
Фактическая оценочная стоимость 6 000 6,360 6,741
Оценочная стоимость без ограничений 6 000 9 000 8 400

Для объектов недвижимости класса 2 с 11 или более квартирами и объектов класса 4

Шаг 2B: Изменения AV производятся поэтапно в течение пяти лет.

Шаг 3: Если у собственности есть льготы (например, STAR, SCHE или J-51), вычтите общее льготное значение . Полученная сумма и есть налогооблагаемая стоимость. Освобожденная от налога стоимость не включает скидки, которые вычитаются из годовой суммы налога на имущество. Узнайте о преимуществах собственности для бизнеса.

Пример недвижимости первого класса стоимостью 450 000 долларов США с освобождением от Enhanced STAR:

Рыночная стоимость 450 000 долл. США.00
Уровень оценки 1 класса X 0,06
Оценочная стоимость 27 000,00 долл. США
Стоимость исключения из программы Enhanced STAR 3 460,00 долл. США
Налогооблагаемая стоимость 23 540,00 долл. США
Примерная ставка налога 1-го класса X . 20385
Годовой налог в долларах для вышеуказанного примера 4798 долл. США.63
Взаимодействие с другими людьми

Узнайте, как рассчитываются налоги на недвижимость

Понимание того, как рассчитываются налоги на недвижимость, часто является одной из самых запутанных проблем для домовладельцев. Расчеты не всегда идентичны для всех органов местного самоуправления, но часто следуют некоторым общим правилам.

Продолжайте читать, чтобы узнать несколько советов, как точно определить, сколько вы будете платить налоги на недвижимость.

Что такое налог на недвижимость?

Налоги на недвижимость — это разновидность адвалорного налога — этот термин на латыни означает «в соответствии со стоимостью», из чего следует, что они рассчитываются на основе оценки стоимости вашей собственности.Местные налоги на имущество финансируют школы, пожарные части и библиотеки, и они могут быть основным источником финансирования для вашего города или округа. В 2018 году Бюро переписи населения подсчитало, что 31% всех государственных и местных доходов в США приходятся на налоги на недвижимость.

В некоторых законопроектах о налоге на имущество указывается конкретная информация о том, какая часть ваших денег идет на какие государственные и общественные расходы. Обратитесь к местным властям в вашем районе, чтобы узнать больше о том, как тратятся ваши доллары налога на недвижимость.

Оценка имущества

Стоимость вашего дома определяется местной налоговой инспекцией.Оценку имущества можно проводить ежегодно или даже раз в пять лет. Это зависит от государственного или местного законодательства. Сначала вы должны получить оценку стоимости, а чуть позже — счет по налогу на имущество.

Оценка основана на оценке налоговым инспектором рыночной стоимости вашей собственности. Стоимость обычно определяется одним из трех способов:

  • Сравнение продаж: Оценщик сравнит вашу собственность с другими подобными объектами, которые продавались в непосредственной близости в недавнем прошлом.Затем они скорректируют переменные, которые могут сделать вашу собственность более или менее ценной, чем проданная. Например, если вы недавно отремонтировали свою кухню с использованием высококачественной дизайнерской техники, которая посрамляет другие кухни по соседству, это может увеличить оценочную стоимость вашего дома.
  • Метод затрат: Оценщик рассчитывает, сколько будет стоить воспроизводство вашего дома с нуля, включая материалы и рабочую силу. Они будут учитывать амортизацию, если ваша собственность старше.Они также добавят стоимость вашей земли к общей оценочной стоимости.
  • Метод дохода: Используется преимущественно для коммерческой и деловой недвижимости. Оценщик оценивает, какой доход вы ожидаете получить, если бы имущество было сдано в аренду, на основе таких факторов, как расходы на техническое обслуживание, расходы на страхование и преобладающие арендные ставки.

Расчет налога на имущество

Оценка стоимости вашей собственности — это первый шаг в этом процессе.После этого оценочная стоимость вашей собственности умножается на местную налоговую ставку. Эту скорость также иногда называют «скоростью измельчения» или «скоростью измельчения». Одна мельница равна одной десятой цента, или 1 доллару на каждые 1000 долларов стоимости собственности.

Различные правительства могут взимать свои собственные ставки. Редко чей-либо налог на имущество рассчитывается только на одну мельницу. Например, в Джорджии средняя производительность по штату составляет около 30 заводов. Это означает, что средний владелец недвижимости в Джорджии платит около 30 долларов налогов на недвижимость каждый год за 1000 долларов стоимости своей собственности.

Сообщества часто определяют, сколько налоговых поступлений им потребуется в определенный период, а затем устанавливают ставку, соизмеримую с получением этой суммы денег за счет налогообложения собственности.

Налоги на недвижимость, как правило, устанавливаются на уровне штата и на местном уровне, что означает, что вы можете платить более высокие или более низкие ставки налога на недвижимость, чем другие дома, расположенные по дороге через границы округа. Возвращаясь к тому примеру с Джорджией, в 2015 году ставка за пользование землей по штату составляла 0,05, но от нее постепенно отказались.Остальные налоги на недвижимость, которые взимает средний домовладелец, взимаются на более местных уровнях, например, окружными властями.

Пример

Предположим, вы владеете недвижимостью, которая недавно была оценена в 250 000 долларов. Ваша местная ставка за милю составляет 45. Умножьте стоимость собственности на 4,5%, чтобы получить налоговый счет: 11 250 долларов. Это годовая ставка, поэтому — при условии, что налоговые ставки останутся неизменными — вы будете платить 11 250 долларов в год. Если бы ваша ставка помола была снижена до 15, ваш налоговый счет также уменьшился бы, и вам нужно было бы платить только 3750 долларов в качестве налога на недвижимость каждый год.

Как уплачиваются налоги на имущество

У вас есть варианты того, как платить налоги на недвижимость, хотя конкретные варианты, доступные вам, будут определяться на местном уровне. Вы можете выбрать уплату налога на недвижимость как часть ежемесячного платежа по ипотеке или вместо этого платить ежегодными или полугодовыми платежами непосредственно в местный налоговый орган.

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Как рассчитываются налоги на недвижимость? Подсчет цифр может быть не таким увлекательным занятием, как сложение доходов от инвестиций, но понимание деталей вашей оценки налога на недвижимость и счета имеет важное значение для домовладельца.

Что такое налог на недвижимость?

Налоги на недвижимость — это именно то, что они собой представляют: это счет от вашего города или поселка за владение недвижимостью. Независимо от того, владеете ли вы квартирой, таунхаусом или особняком, вы должны платить налог на недвижимость. Эти налоги, в свою очередь, оплачивают функционирование вашего города и округа, помогая покрывать расходы на государственные службы, такие как школы, полицейское управление, службы экстренной помощи и санитарных работников.

Ставки налога на недвижимость варьируются в зависимости от страны. Согласно анализу компании ATTOM Data Solutions более 86 миллионов домов на одну семью в США.В штате Иллинойс была самая высокая средняя ставка налога на недвижимость в 2019 году, 2,22 процента, в то время как домовладельцы на Гавайях наслаждались солнцем, песком и самой низкой ставкой налога на недвижимость — всего 0,36 процента.

Тарифы также различаются от округа к округу. Например, в 2017 году налоги на недвижимость в Джорджии варьировались от 506 долларов для домовладельцев в сельском округе Трейтлен до 2761 долларов в округе Фултон (включая Атланту), как показывают исследования Tax Foundation.

Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Ваш счет по налогу на недвижимость основан на трех ключевых факторах:

  • Оценочная стоимость вашего дома
  • Оценочная стоимость всех остальных домов в вашей налоговой юрисдикции
  • Годовой бюджет вашего местного самоуправления

Все эти числа работают вместе, чтобы определить ставку налога, также известную как заводской сбор.По словам Майка Ардиса, старшего директора по коммуникациям, технологиям и публикациям Международной ассоциации специалистов по оценке (IAAO), размер заводского сбора определяется путем деления долларов, необходимых для местных услуг, на оценочную стоимость собственности в зоне обслуживания.

Например, рассмотрим местное правительство, которому необходимо собрать 5 миллионов долларов в качестве налога на недвижимость. Оценщик считает, что совокупная стоимость всех домов в юрисдикции составляет 400 миллионов долларов. Комиссионный сбор определяется путем деления 5 миллионов долларов на 400 миллионов долларов по ставке 1.25 процентов. В этом сценарии, если оценочная стоимость вашего имущества составляет 500 000 долларов США, вы должны заплатить 6250 долларов США в виде налога на имущество.

Что такое процесс оценки?

Стоимость вашего дома играет важную роль в счете вашего налога на имущество. Согласно IAAO, процесс оценки начинается с таких атрибутов собственности, как общая площадь в квадратных футах, количество спален и ванных комнат, а также такие удобства, как камины или бассейн.

Местоположение также играет большую роль в определении стоимости, но оценщик ходит не в каждый дом.Вместо этого он или она использует систему массовой оценки, которая анализирует данные о продажах, доходах и расходах. Ардис говорит, что в некоторых случаях может потребоваться индивидуальная оценка.

Что вызывает рост налогов на недвижимость?

Налог на недвижимость может повыситься в связи с рядом факторов. Наиболее очевидным является увеличение оценочной стоимости вашего дома. Например, если вы добавите еще одну ванную комнату, установите задний дворик или добавите гидромассажную ванну, вы сможете больше проводить время дома, но, вероятно, также заплатите больше за это удовольствие.

Стоимость может увеличиться без каких-либо изменений в вашем доме. Если ваш район станет более желанным и больше людей захотят жить по соседству, ваши налоги на недвижимость обязательно вырастут.

Налоги на недвижимость также могут увеличиваться благодаря месту, которое может находиться за много миль от вашей входной двери: мэрии. Если ваш город сталкивается с нехваткой бюджета, вы, как домовладелец, можете оказаться на крючке, чтобы помочь восполнить дефицит. Последствия COVID-19 уже создали тревожный сценарий для местных органов власти, который может оказать негативное влияние на домовладельцев.В одном из недавних событий город Нэшвилл одобрил повышение налогов на недвижимость на 34 процента в ответ на финансовые проблемы, связанные с пандемией. В других местах местные органы власти предлагают льготы по налогу на недвижимость.

Хотя некоторые домовладельцы по этим причинам могут видеть нежелательные сюрпризы в своих счетах по налогу на недвижимость, в некоторых юрисдикциях предусмотрены меры защиты, чтобы избежать резкого повышения налогов. По данным налогового фонда, в большинстве штатов и Вашингтоне, округ Колумбия, действуют определенные ограничения, запрещающие слишком большое или слишком быстрое повышение налогов на недвижимость.

Как платить налоги на недвижимость

Если вы вносите ипотечный платеж, велика вероятность, что вы уже платите налог на недвижимость. Ипотечные кредиторы обычно рассчитывают ваши годовые налоги на недвижимость и включают их в ваш ежемесячный счет. Эта сумма зачисляется на счет условного депонирования, и когда наступает срок уплаты налога на имущество, деньги уже зарезервированы там — вам не нужно ничего делать.

Имейте в виду, что если вы выплатили ипотечный кредит, вам все равно придется платить налог на недвижимость.Как правило, ваш город предлагает множество способов оплаты — онлайн, по телефону или отправив чек по почте.

Показанное изображение зуммером из Getty Images.

Подробнее:

Расчет счета по налогу на имущество

Расчет счета по налогу на имущество

Счета по налогу на имущество могут сбивать с толку. Надеюсь, следующая информация сделает более понятными и счет, и процесс, использованный для его создания.Во-первых, мы рассмотрим, как рассчитывается простой «адвалорный» налог для одной единицы правительства. Между прочим, «ad valorem» означает «до» или «из» стоимости. Адвалорный налог — это налог, основанный на некоторой стоимости. В случае с недвижимостью — это ее рыночная стоимость. В случае личного имущества это обычно означает затраты на приобретение и установку собственности.

Далее мы приведем пример использования фиктивной налоговой накладной, чтобы показать, как три компонента сочетаются друг с другом. Наконец, для тех из вас, кто заинтересован, будет предоставлена ​​другая информация, которая более полно описывает, как создаются некоторые из отдельных компонентов.(Примечание: один и тот же метод используется для налогов на недвижимость и личное имущество. Этот формат используется во всех налоговых юрисдикциях)

Счет по налогу на имущество штата Мичиган состоит из трех основных частей:

  1. серия индивидуальных «адвалорных» налоговых сборов.
  2. фиксированные долларовые сборы, называемые специальными сборами
  3. необязательный «сбор за сбор».



Основная формула, используемая для расчета «сбора» или налога на имущество для одной государственной единицы:

Налоговый сбор = ставка, умноженная на налогооблагаемую стоимость


Предположения, использованные для создания этого примера:

  • ставка налога 32 комбинатов (32 доллара налогов на каждые 1000 долларов налогооблагаемой стоимости).
  • «Налогооблагаемая стоимость» в размере пятидесяти тысяч долларов (50 000 долларов.00)

Таким образом, ежегодные налоги в этом примере равны: 32 доллара на каждые 1000 долларов налогооблагаемой стоимости.


ПРИМЕР
Ежегодные налоги = (32 доллара x 50) = 1600 долларов США в год
еще один способ выразить это: 0,032 x 50 000 — 1600 долларов США в год)


ОБРАЗЕЦ НАЛОГОВОГО СЧЕТА:

Налоговая организация или орган Ставка налога Налогооблагаемая стоимость Налог Особый
Оценка
Итого
Ваш город или поселок 5 заводов 50 000 долл. США 250 долл. США.00 0,00 долл. США 250,00 долл. США
Местные школы 18 заводов 50 000 долл. США 900,00 долл. США 0,00 долл. США 900,00 долл. США
Государственный налог на образование штата Мичиган 6 предприятий 50 000 долл. США 300 долл. США 0,00 долл. США 300 долл. США
Ваш округ 6 заводов 50 000 долл. США 300,00 долл. США 0,00 долл. США 300 долл. США.00
Ваши промежуточные школы 2,5 комбината 50 000 долл. США 125,00 долл. США 0,00 долл. США 125,00 долл. США
Ваш муниципальный колледж 2,25 завода 50 000 долл. США 112,50 долл. США 0,00 долл. США 112,50 долл. США
Ваша программа борьбы с комарами 0,5 комбината 50 000 долл. США 25,00 долл. США 0,00 долл. США 25,00 долл. США
Ваша общественная безопасность 3 завода 50 000 долл. США 150 долл. США.00 0,00 долл. США 150,00 долл. США
Специальная оценка для канализации НЕТ НЕТ $ 0.00 $ 700.00 $ 700.00
Общий сбор 2862,50 долл. США
Сбор за инкассо — взимается за распечатку и пересылку счетов другим лицам — 1% Максимум 28,63 долларов США
Общая сумма, причитающаяся с коммерческой организации или налогоплательщика, не имеющего отношения к усадьбе 2891 доллар.13
Домовладельцы (счет за усадьбу не включает местный школьный налог) $ 1982,13

Ричард Грубер, бывший сотрудник Министерства финансов штата Мичиган, преподаватель и директор по уравнению графства, указывает на одно важное отличие, которое налогоплательщики часто упускают при проверке своих счетов: часть налоговой накладной рассчитывается с использованием стоимости собственности, а часть налоговой накладной ( сбор) рассчитывается как сумма начисленных налогов.Сборы разрешены в соответствии с законодательством штата Мичиган, потому что только одна из многих «налоговых единиц» фактически печатает счет. Сбор используется для возмещения выпускающей единице почтовых расходов и других расходов, связанных с обработкой счета и надлежащим распределением собранных денежных средств.

Вернуться на главную страницу

Налог на имущество в штате Вашингтон

На этой странице представлен обзор налогов на недвижимость для местных органов власти в штате Вашингтон, включая лимиты налога на имущество, расчеты сборов и банковские возможности для местных органов власти.


Бюджетный налог на имущество

В штате Вашингтон действует бюджетная система налогообложения собственности. Налог на имущество состоит из трех основных компонентов:

  • Размер сбора
  • Оценочная стоимость (AV)
  • Ставка сбора

В рамках бюджетного процесса налоговая юрисдикция устанавливает сумму поступлений от налога на имущество, необходимую для финансирования бюджета. Сумма, необходимая для финансирования бюджета, называется суммой сбора или просто сбором.Это общая сумма, которую налоговый округ должен взимать с налогоплательщиков.

К 30 ноября каждого года сумма налогов, взимаемых налоговыми округами, удостоверяется уездным инспектором. Затем окружной асессор рассчитывает ставку сбора, необходимую для получения этой суммы дохода, путем деления общей суммы сбора на оценочную стоимость налогооблагаемой собственности в округе.

По закону это число выражается в долларовом курсе за 1 000 долларов оценки. Например, ставка 0 долларов.00025 выражается как 0,25 доллара на 1 000 долларов оценочной стоимости.

Формула налога на имущество

В рамках бюджетной системы налоговый округ сначала устанавливает желаемую сумму сбора (с учетом ряда ограничений), а затем оценочная оценка используется для расчета последующей ставки сбора, которую должны платить владельцы недвижимости. Эта формула выражается как:

Сумма сбора ÷ Оценочная стоимость (000) = Ставка сбора (за 1000 AV)


Лимиты налога на имущество

Сбор по налогу на имущество ограничен общими лимитами на обычную ставку сбора и лимитом ежегодного увеличения сбора.

Лимиты регулярных сборов

Конституция штата Вашингтон ограничивает годовую ставку налога на имущество, который может взиматься с отдельного участка собственности, до 1% от его истинной и справедливой стоимости. Поскольку налоговые ставки указаны в долларах за 1000 долларов стоимости, предел в 1% совпадает с 10 долларами за 1000 долларов и часто называется лимитом в 10 долларов. Налоги, взимаемые в рамках этого лимита, называются «обычными» сборами , , а налоги, превышающие лимит, — «сверхнормативными» или «специальными» сборами .

На следующей диаграмме показано, как распределяется лимит в 10 долларов. Совокупный лимит для городов, округов и большинства особых округов составляет 5,90 долларов США на 1 000 долларов США оценочной стоимости.


Особые соображения, касающиеся ограничений ставки сбора

Что делать, если сумма ставок сборов, установленных различными налоговыми органами, превышает установленный предел?

Это сложно. Во-первых, есть два ограничения:

  • Один из них — конституционный предел в 1%.
  • Другой — 5 долларов.Ограничение 90 для городов, округов и младших налоговых округов.

Если любой из этих лимитов превышен, то сборы младшего налогового округа должны быть уменьшены путем пропорционального распределения. См. RCW 84.52.010.

Какие сборы снижаются при пропорциональном распределении, на сколько и в каком порядке, зависит от того, был ли превышен лимит в 5,90 долларов США или лимит в 1%. Руководство по операциям с налогами на имущество Департамента доходов и WAC 458-19-075 содержат пошаговые инструкции по расчету пропорционального распределения.Департамент доходов разработал Таблицы пропорционального распределения как для совокупного лимита в размере 5,90 долларов США (REV 64 0097), так и для совокупного лимита в 1% (REV 64 0096), чтобы помочь в проведении этих расчетов.

Может ли округ повысить ставку сбора в обычный общий фонд (текущие расходы) выше 1,80 доллара?

Округ может повысить свою ставку сбора в общий фонд до 2,475 долларов за 1 000 австралийских долларов при условии, что общая ставка сборов для общего фонда и дорожного фонда не превышает 4,05 доллара на 1 000 австралийских долларов, а увеличение общего сбора в фонд не приводит к снижение сбора любого другого налогового округа за счет пропорционального распределения.См. RCW 84.52.043.

Что делать, если в моем городе есть пенсионный фонд пожарных?

Если в вашем городе есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, он может взимать дополнительные 0,225 доллара за каждую оценочную оценку в 1000 долларов, в результате чего максимальная ставка сбора составляет 3,60 доллара за 1000 долларов AV (если он не прилегает к пожарному или библиотечному району) или , если он прилагается, максимальная ставка составляет 3,825 доллара за вычетом ставок сбора пожара / библиотечного округа (см. ниже). См. RCW 41.16.060.

Что делать, если мой город относится к пожарному и / или библиотечному району?

Для городов, которые относятся к пожарным и / или библиотечным районам, правила немного сложнее.Номинально у них есть максимальная ставка 3,60 доллара за 1 000 долларов оценочной стоимости (или 3,825 доллара, если у них также есть пенсионный фонд для пожарных до LEOFF, как описано выше). Но они никогда не смогут собрать столько, потому что из этой суммы нужно вычесть сборы специальных округов (RCW 27.12.390 и 52.04.081).

Максимальный сбор библиотечного округа составляет 0,50 доллара за 1 000 долларов (RCW 27.12.050), а сбор пожарного округа может достигать 1,50 доллара (RCW 52.16.130, 52.16.140 и 52.16.160 каждая предусматривает сбор в размере 0,50 доллара США за 1 000 долларов оценочной стоимости). Следовательно, если город принадлежит как пожарному, так и библиотечному району, и если эти районы в настоящее время взимают максимальную сумму, то ставка городского сбора не может быть выше 1,60 доллара (3,60 доллара — 1,50 — 0,50 = 1,60 доллара).

Если по какой-то причине один (или оба) специальных округа в настоящее время не взимают максимальную сумму, текущий сбор города может быть выше. Например, если пожарный округ взимает только 1 доллар.00 за 1 000 долларов США, максимальная ставка городского сбора составит 3,60 — 1,00 — 0,50 = 2,10 доллара. Но, если пожарный округ повысит ставку сборов в будущем, тогда город должен снизить ставку сборов на ту же сумму, чтобы общая сумма никогда не превышала 3,60 доллара. Такое принудительное сокращение может вызвать финансовые проблемы, если его не предвидеть.

Если никто в вашей мэрии не знает, какую ставку взимают в настоящее время специальные округа, ваш окружной асессор может вам помочь.

Лимит увеличения сбора

В дополнение к пределу общей ставки сбора существует ограничение в 1% на сумму, которую отдельный налоговый округ может увеличивать налог на имущество (общая сумма налогов, которые будут взиматься) каждый год.

В Вашингтоне увеличение налога на имущество основано не на увеличении стоимости собственности, а, скорее, на сумме налогов на собственность, начисленных в предыдущем году. Ежегодный сбор может увеличиваться не более чем на 1%, если только общественность не проголосует за большее увеличение (обычно называемое «снятием крышки сборов») или если юрисдикция не использует банковскую емкость (см. Ниже). Проконсультируйтесь с Постановлением / постановлением налогового департамента штата Вашингтон о повышении доходов от налога на имущество, чтобы узнать о надлежащих процедурах увеличения налога на имущество.

Налоги на новое строительство, изменение стоимости государственной коммунальной собственности и вновь присоединенной собственности (далее именуемые «надстройки») освобождаются от предельного коэффициента для налоговых округов любого размера и могут быть добавлены к налогу. сбор, запрашиваемый в соответствии с предельным коэффициентом. См. RCW 84.55.010 и WAC 458-19-035.


Расчет налога на имущество

Сложность налога на имущество означает, что ежегодные изменения собираемых налогов могут быть не интуитивно понятными.Гленн Олсон, бывший заместитель окружного администратора округа Кларк, разработал нижеприведенные примеры того, как счета по налогу на имущество могут изменяться в зависимости от различных факторов.

, пример # 1

Представьте себе округ, в котором есть только один участок и один совершенно новый дом. Эта недвижимость стоит 100 000 долларов. Как его единственная собственность, его стоимость также является всей оценочной стоимостью округа. Предположим далее, что ставка сбора в этом округе составляет 2 доллара США. Это означает, что этот владелец собственности должен заплатить 2 доллара США за каждые 1000 долларов, которые стоит его или ее собственность.

В первый год после постройки, налоги на этот дом будут рассчитываться следующим образом:

Оценочная стоимость округа в тысячах (100 долларов США) x ставка сбора (2,00) = налоговый счет и сбор за первый год (200 долларов США)

Таким образом рассчитываются налоги только для нового строительства, то есть в первый год после постройки дома. В каждом следующем году это работает по-разному.

Во 2-й год округ может увеличить свой сбор только на 1%. Итак, следуя нашему примеру:

Сбор за прошлый год (200 долларов США) + дополнительный 1% (2 доллара США.00) = Налоговый счет и сбор за 2 год (202 доллара США)

Предположим, что стоимость одного дома в этом округе увеличилась вдвое со 100 000 долларов в год 1 до 200 000 долларов в год 2. Налоговый счет по-прежнему будет составлять 202 доллара. Независимо от того, насколько увеличится оценочная стоимость в округе, его сбор может увеличиться только на 1%. Поэтому округ корректирует ставку сбора, чтобы она соответствовала новой оценочной стоимости:

.

Новая сумма сбора (202,00 доллара США) ÷ Новая оценочная стоимость в тысячах (200 долларов США) = Новая ставка сбора (1,01)

Любые новые дома, которые могут быть построены во втором году, будут облагаться налогом по новой ставке сбора.

, пример # 2

Теперь предположим, что наше воображаемое графство начиналось с двух новых домов, но каждый стоил всего 50 000 долларов. Оценочная стоимость по-прежнему будет составлять 100 000 долларов в год 1.

При той же ставке сбора в размере 2,00 долларов сбор в первый год все равно составит 200 долларов. Но вместо того, чтобы один дом выплачивал весь сбор, два дома равной стоимости разделили бы сбор поровну и заплатили бы по 100 долларов каждый. Во второй год размер сбора все равно увеличится всего на 1% до 202 долларов. И если стоимость обоих домов вместе увеличится до 200 000 долларов, ставка сбора все равно упадет до 1.01.

Но предположим, что для достижения этой стоимости в 200 000 долларов стоимость одного дома утроится до 150 000 долларов, а стоимость другого останется прежней — 50 000 долларов. Тогда их соответствующие налоговые счета будут выглядеть так:

Год 1
Дом 1 Дом 2 Всего по округу
AV (в тысячах) $ 50 $ 50 $ 100
Раз больше ставки сбора х 2 доллара.00 x 2,00 долл. США x 2,00 долл. США
Для налоговой накладной на сумму: $ 100 $ 100 $ 200
Год 2
Дом 1 Дом 2 Всего по округу
AV (в тысячах) 150 долларов США $ 50 $ 200
Раз больше ставки сбора х 1 доллар.01 x 1,01 долл. США x 1,01 долл. США
Для налоговой накладной на сумму: $ 151,50 (рост на 52%) 50,50 $ (уменьшение на 50%) $ 202 (увеличение на 1%)

Общий сбор по-прежнему составляет 202 доллара, но большую его часть несет дом, стоимость которого увеличилась, и меньшую — дом, стоимость которого не увеличилась. Общий сбор в масштабе округа увеличился максимум на 1%, но налоговый счет для Дома 1 увеличился на 52%, а налоговый счет для Дома 2 уменьшился на 50%.

Оценочная стоимость определяет только долю налога на дом. Если бы стоимость всех домов изменилась на один и тот же процент, то доля налога на каждый дом осталась бы прежней, а налоги для всех увеличились бы ровно на 1%.

Осложнения

Приведенные выше примеры чрезвычайно просты. На самом деле один дом обычно находится в нескольких пересекающихся налоговых округах. Могут действовать голосующие сборы, сдвиги сборов, излишки сборов или снятие крышки сборов, или юрисдикция может задействовать свои «банковские» возможности (см. Ниже).И, наконец, плата за многие вещи, от районов благоустройства до коммунальных услуг, может отображаться в налоговых счетах. Все это влияет на то, что выглядит как наш счет по налогу на недвижимость.

Но в основе нашей системы налогообложения собственности, налоги могут увеличиваться только на 1% в год, если местные органы власти (1) не задействуют возможности банка или (2) не добиваются одобрения избирателей посредством подъема крышки или избыточного сбора.


Что такое емкость банковского сбора?

Некоторые налоговые округа взимали меньше, чем максимально допустимая сумма за последние годы.RCW 84.55.092 позволяет этим округам сохранять за собой право использовать эту «банковскую» мощность в будущем. Таким образом, при сравнении сбора округа в текущем году с их предыдущим сбором он может отражать изменение более чем на 1%, если они используют свои банковские возможности, или менее чем на 1%, если они не чувствуют, что нуждаются в повышении сбора. Многие районы никогда не использовали эту возможность, хотя могли бы это сделать в любой момент.

Вот два примера:

  • Предположим, что для этого года оценщик установил налоговую ставку, которая привела к тому же налогу, что и в прошлом году, плюс надбавки.(Допустимое увеличение на 1% не потребовалось.) Однако при составлении бюджета на следующий год город понимает, что ему нужно больше поступлений от налога на имущество, потому что поступления от налога с продаж упали. RCW 84.55.092 позволяет городским властям попросить оценщика установить налоговую ставку на следующий год, которая повысит сбор на 1%, а затем снова на 1%. 1,01 x 1,01 = 1,0201 для комбинированного увеличения более чем на 2% (при условии, что это не поставили город выше установленного предела ставки сбора.)
  • Теперь давайте рассмотрим более сложный случай, когда город фактически снижает свою налоговую ставку.Предположим, что в текущем году (2018) город испытал непредвиденный доход и имеет больше денег, чем необходимо для финансирования бюджета на 2019 год. Он мог бы направить излишки средств в резервный фонд или фонд «на черный день», но городской совет решает дать налогоплательщикам перерыв, снизив налог на недвижимость на 2019 год. В течение 2019 года он не получает непредвиденных доходов, и ему требуется больше налога на имущество. доход для бюджета 2020 года. RCW 84.55.092 позволяет ему взимать максимальную сумму, которую он мог бы взимать в 2019 году, плюс дополнительный 1%, если это не повысит городскую максимальную установленную ставку.В 2019 году он не использовал свою максимальную налоговую мощность, но не потерял ее, потому что может «накапливать» дополнительные мощности.

Как мы берем емкость?

Законодательные полномочия в отношении банковских возможностей указаны в главе 84.55 RCW. В главе представлены процедуры для двух различных классификаций, которые определены в RCW 84.55.005 как налоговые округа с населением менее 10 000 и все остальные (что означает 10 000 или более населения).

Предполагается, что вы провели публичные слушания по источникам доходов для общего фонда в соответствии с требованиями RCW 84.55.120 и законодательный орган постановил, что им не требуется полное увеличение на 1%, как это разрешено законом, вы должны принять постановление или резолюцию, в которых конкретно указывается, каким может быть увеличение, если таковое имеется. Это должно быть указано как в долларах, так и в процентах. Даже если вы не увеличиваете размер налога на имущество, вы должны принять постановление / постановление, в котором говорится, что вы увеличиваете размер налога на 0,00 доллара США, что представляет собой увеличение на 0%. Это позволит сохранить неиспользованную емкость вашего сбора.

Ниже приведены наиболее важные процедуры, которым должны следовать юрисдикции.Департамент доходов предоставляет подробные инструкции по процедурам, связанным с увеличением поступлений от налога на имущество.

Налоговые округа с населением до 10 000 человек

Налоговый округ должен принять постановление или постановление об увеличении поступлений от налога на имущество, и взимание процентного увеличения менее 1% автоматически «банковские» мощности. Без постановления округ не может накапливать избыточные сборы.

налоговых округов с населением от 10 000 человек

Налоговые округа с населением от 10 000 человек могут увеличивать сборы только на 1% или на неявный дефлятор цен, в зависимости от того, что меньше.Если неявный дефлятор цен, публикуемый ежегодно в конце сентября, превышает 1%, то процедуры такие же, как и для населения менее 10 000 человек.

Однако, если неявный дефлятор цены составляет менее 1%, юрисдикция не может увеличивать свой сбор (или банковскую емкость) сверх ставки IPD. Например, если IPD составляет 0,5%, и юрисдикция решает не увеличивать свой сбор, она может внести в этот год только 0,5% -ное увеличение в соответствии с обычными процедурами.

Но есть исключение — если IPD упадет ниже 1%, юрисдикция может увеличить размер сбора сверх ставки IPD до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о «существенной необходимости».«Если юрисдикция решит не повышать свой сбор, она может сохранить избыточную мощность сверх ставки IPD и до полного 1%, приняв постановление или постановление, в котором делается вывод о« существенной потребности в будущем »(см. Пример 2).

Для получения дополнительной информации об этом процессе см. Нашу страницу Неявный дефлятор цены.

Использование банковской емкости

Несмотря на то, что юрисдикции могут иметь емкость банка для последующего использования, они по-прежнему ограничивают ее использование на основе максимально допустимого сбора, который может быть получен от оценщика.Ниже приведен пример процедур использования банковской емкости.

Предположим, что максимально допустимая сумма сбора составляет 110 000 долларов США за сбор, который вы сделали в 2017 году за 2018 год, а город взимал только 100 000 долларов за 2018 год. При взимании сбора за 2019 год оценщик повысит максимально допустимый сбор на 1% до 111 100 долларов (110 000 долларов США). x 1.01) без надстроек. Если город повысит свой текущий сбор на 1%, он составит 101 000 долларов (100 000 долларов x 1,01) плюс надстройки, так что у него будет 10 100 долларов зарезервированной емкости.

В этом примере город хочет увеличить сбор на 7000 долларов.Когда вы пишете свое решение / постановление для удовлетворения требований RCW 84.55.120, вы указываете 7000 долларов в поле, которое дает сумму в долларах увеличения фактического сбора по сравнению с предыдущим годом — 2018 (без учета «надбавок») — что представляет собой процентное увеличение на 7% (7 000 долл. США / 100 000 долл. США). 1000 долларов США прибавляются из годового лимита в 1%. Для остальных 6000 долларов вы использовали банковскую емкость.

Когда вы заполняете форму подтверждения сбора, вы вносите 107 000 долларов плюс долларовую сумму «надбавок» в качестве суммы обычного налога на имущество в форме подтверждения сбора.


Примеры местных постановлений о налоге на имущество

Ниже приведены примеры общих постановлений о налоге на имущество местных органов власти в штате Вашингтон. Скоро мы добавим больше примеров. У нас также есть дополнительные примеры подъема крышки сборов, сборов за неотложную медицинскую помощь (EMS) и (в случае, если неявный дефлятор цен упадет ниже 1%) решения существенных проблем.

Города

  • Buckley Постановления № 21-19 и 22-19 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличении в процентах) для обычного (общего фонда) сбора и сбора EMS; city ​​увеличился менее чем на 1% и увеличил пропускную способность.
  • Kirkland Постановление № O-4709 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета, плюс избыточный сбор для погашения облигаций. Город получил полный прирост на 1%; постановление ясно показывает расчеты.
  • Киркланд Постановление № O-4705 (2019) — Установление налогов на имущество, которые будут взиматься в районе, ранее обслуживаемом пожарным охранным округом, а теперь присоединенном к кодовому городу для погашения долга, понесенного пожарным округом до аннексии, в соответствии с RCW 35A.14.500 и RCW 35A.14.801 (5).
  • SeaTac Постановление № 19-0122 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и в процентах) на второй год двухлетнего бюджета; city ​​увеличился на 0% и автоматически увеличил емкость
  • Береговая линия Постановление № 873 (2019) — Установление суммы налога на имущество (в долларах и увеличение в процентах) для обычного (общего фонда) сбора, плюс избыточный сбор для погашения облигаций.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *