Расчет ндфл в 2018 году – 2018

Методика расчета налога на доходы физических лиц за июнь 2018 года

• С 1 января 2018 года действуют ставки НДФЛ: нулевая, минимальная – 7,5 %, средняя – 16,5 %, максимальная – 22,5 % (прил. N 8 к ПП-3454 от 29.12.2017 г.).

••

Минимальный размер заработной платы (МРЗП) в январе–июне составляет 1 033 440 сум. (172 240 х 6) (УП-5245 от 20.11.2017 г.).

•

••
В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот применяется МРЗП, установленный на 1 января 2018 года, – 172 240 сум. (ч. 1 ст. 186 НК).

•••

•
Ставка обязательных ежемесячных взносов на ИНПС граждан в 2018 году составляет 2 % от налогооблагаемой суммы начисленной зарплаты (доходов) работника за вычетом дохода, облагаемого по нулевой ставке (1 МРЗП) (прил. N 8 к ПП-3454).

••

•••
Обязательные взносы на ИНПС вычитаются из начисленного НДФЛ (п. 3 Положения, рег. МЮ N 1515 от 6.10.2005 г.).

••••
••
Ставка обязательных страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд на 2018 год составляет 8 % от суммы начисленной заработной платы (доходов) работника, с которой производятся взносы
(п. 3 ПП-3454).

Размер налогооблагаемого дохода

Ставка налога

До 1 033 440 сум.

0 %

От 1 033 441 до 5 167 200 сум. (5 x 1 033 440)

7,5 % с суммы, превышающей 1 033 440 сум.

От 5 167 201 до 10 334 400 сум. (10 х 1 033 440)

310 032 + 16,5 % с суммы, превышающей 5 167 200 сум.

От 10 334 401 сум. и выше

1 162 620 + 22,5 % с суммы, превышающей 10 334 400 сум.

 

 

I. КЛАССИКА РАСЧЕТА

 

 

СИТУАЦИЯ 1. Расчет НДФЛ с доходов до 1 МРЗП в месяц


Работница трудится на предприятии на четверть ставки. В январе–июне ее зарплата составляла 150 000 сум. в месяц, с начала года – 900 000 сум. (150 000 х 6).

 

Доходы физического лица до 1 033 440 сум. облагаются по нулевой ставке. НДФЛ с зарплаты работницы составит 0 сум. (900 000 х 0 %).

Так как при расчете взносов на ИНПС из зарплаты работницы вычитается облагаемый по нулевой ставке доход (1 МРЗП), эти взносы не начисляются.

Сумма страховых взносов с ее доходов равна 12 000 сум. (150 000 х 8 %).

После их удержания работнице выплачивается 138 000 сум. (150 000 – 12 000).

 

 

СИТУАЦИЯ 2. Расчет НДФЛ с доходов до 5 МРЗП в месяц


Ежемесячная оплата труда работника в январе–июне составляла 720 000 сум., с начала года – 4 320 000 сум. (720 000 х 6).

 

Полученный доход облагается по ставке 7,5 %:

(4 320 000 – 1 033 440) х 7,5 % = 246 492 сум. НДФЛ.

В январе–мае удержано 205 410 сум. налога. Сумма НДФЛ за июнь равна 41 082 сум. (246 492 – 205 410).

Сумма обязательных взносов на ИНПС за январь–июнь составит 65 731,2 сум. (4 320 000 – 1 033 440) х 2 %).

В январе–мае на ИНПС направлено 54 776 сум., за июнь отчисления составят 10 955,2 сум. (65 731,2 – 54 776).

За июнь в бюджет перечисляется 30 126,8 сум. (41 082 – 10 955,2) налога.

Обязательные страховые взносы составят 57 600 сум. (720 000 х 8 %).

После удержаний работнику выплачивается 621 318 сум. (720 000 – 41 082 – 57 600).

 

 

СИТУАЦИЯ 3. Расчет НДФЛ с доходов, не превышающих 10 МРЗП в месяц


Ежемесячная оплата труда работника в январе–июне составляла 1 050 000 сум., с начала года – 6 300 000 сум. (1 050 000 х 6).

Рассчитаем сумму дохода, облагаемого по ставке 16,5 %, и начислим налог за январь–июнь:

310 032 + (6 300 000 – 5 167 200) х 16,5 % = 496 944 сум.

В январе–мае удержано 414 120 сум. налога. Сумма НДФЛ за июнь равна 82 824 сум. (496 944 – 414 120).

Обязательные взносы на ИНПС составят 105 331,2 сум. ((6 300 000 – 1 033 440) х 2 %).

В январе–мае на ИНПС направлено 87 776 сум., за июнь отчисления составят 17 555,2 сум. (105 331,2 – 87 776).

За июнь в бюджет перечисляется 65 268,8 сум. (82 824 – 17 555,2) налога.

Обязательные страховые взносы составят 84 000 сум. (1 050 000 х 8 %).

На руки работник получает 883 176 сум. (1 050 000 – 82 824 – 84 000).

 

 

СИТУАЦИЯ 4. Расчет НДФЛ с доходов, превышающих 10 МРЗП в месяц


Ежемесячная оплата труда работника в январе–июне составляла 1 850 000 сум., с начала года – 11 100 000 сум. (1 850 000 х 6).

Рассчитаем доход, облагаемый по ставке 22,5 %, и начислим НДФЛ за январь–июнь:

1 162 620 + (11 100 000 – 10 334 400) х 22,5 % = 1 334 880 сум.

В январе–мае удержано 1 112 400 сум. налога. Сумма НДФЛ за июнь равна 222 480 сум. (1 334 880 – 1 112 400).

Сумма обязательных взносов на ИНПС равна 201 331,2 сум. ((11 100 000 – 1 033 440) х 2 %).

В январе–мае на ИНПС направлено 167 776 сум., за июнь отчисления составят 33 555,2 сум. (201 331,2 – 167 776).

В бюджет за июнь перечисляется 188 924,8 сум. (222 480 – 33 555,2) налога.

Обязательные страховые взносы составят 148 000 сум. (1 850 000 х 8 %).

www.norma.uz

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Одним из основных налогов, которые уплачивают в казну физические лица, то есть, обычные россияне и получающие доход в России иностранцы, остается НДФЛ. В 2018 году вокруг этого налога, величина и правила начисления которого незыблемы почти два десятилетия, начали ходить различные слухи, согласно которым стабильность НДФЛ может в скором несколько пошатнуться. Налог на доходы физических лиц в 2018 году — какие ставки применяются на настоящий момент, будет ли повышаться НДФЛ в будущем, есть ли какие-то изменения в форме декларации для тех, кто ее заполняет.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Ставки налога НДФЛ в 2018 году

Большинство из нас давно привыкло к ставке налога на доходы в 13%, и это действительно основная, но все же не единственная величина этого налога. Всего используется пять значений ставки НДФЛ, от 9 до 35 процентов.

Налог в 9% уплачивают российские налоговые резиденты в следующих случаях:

  • с процентов по облигациям, имеющим ипотечное покрытие, которые были эмитированы до 01.01.2007 года;
  • с доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием для сертификатов участия, которые выданы до 01.01.2007 года.

Налог в 13% уплачивается следующими физическими лицами:

  • источником дохода которых является трудовая деятельность в России;
  • работающими как высококвалифицированный специалист;
  • участниками российской госпрограммы для соотечественников, которые проживают за рубежом и близкими родственниками таких лиц, которые совместно с ними переселились в Россию;
  • иностранными гражданами или лицами без гражданства, если они — беженцы или обладатели временного убежища в РФ и получают доход от трудовой деятельности;
  • членами экипажей судов, плавающих под российским флагом.

Налог в 15% уплачивают физические лица-нерезиденты, которые получают доход от дивидендов российских компаний, акционерами которых они являются.

Налог в 30% уплачивается с доходов по ценным бумагам, за исключением дивидендов, речь о которых шла чуть выше и к которым применяется другая ставка:

  • когда доход учитывается на счете депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей или на счете депо депозитарной программы;
  • получателем дохода не была предоставлена налоговому агенту информация согласно требованиям ст. 214.6 налогового кодекса.

Налог в 35% установлен для доходов резидентов. Это максимальная ставка, вычетов по ней не предусмотрено.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Будет ли повышена ставка налога с 13 до 15 процентов

Одной из главных новостей относительно налога НДФЛ в 2018 году стали разговоры по поводу вероятного повышения самой распространенной ставки в 13% на два процентных пункта — до 15%.

Такие разговоры появились сразу же, едва завершились президентские выборы, и многие наблюдатели сочли это сигналом к тому, что в следующие шесть лет президентского срока новоизбранного президента власть будет прибегать к некоторым непопулярным или мало популярным экономическим мерам.

Одной из подобных мер, о которых говорится довольно давно, может стать повышение пенсионного возраста. Вероятно, будет повышена и ставка налога НДФЛ для россиян. Подобные меры должны будут несколько выправить положение бюджета, который продолжает верстаться с заметным дефицитом, а резервов для покрытия дефицита без иностранных заимствований фактически уже нет — все накопленные резервы были исчерпаны еще в конце 2017 года.

Никакой конкретики относительно того, насколько вероятен пересмотр ставки НДФЛ, пока нет. Единственное, что известно — шкала налога будет оставаться плоской, а граждане с минимальным доходом на уровне прожиточного минимума или чуть выше него могут быть освобождены от уплаты НДФЛ. В том числе за счет этого освобождения малоимущих россиян от подоходного налога будет осуществлено некоторое перераспределение средств в пользу наиболее бедных слоев населения.

Повторимся, что информация об увеличении ставки НДФЛ в России пока не является официальной, поэтому значение основной ставки налога на доходы, которое действует для большинства россиян — 13%.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Какие изменения внесены в декларацию 3-НДФЛ с 1 января 2018 года

Федеральная налоговая служба на своем официальном сайте сообщает о том, что в 2018 году несколько изменилась форма декларации 3-НДФЛ, заполняемая в электронном виде. Для расчета налога на недвижимое имущество больше не нужно вносить адрес квартиры, дома и другого имущества, за которое уплачивается налог. Достаточно указание кадастрового номера объекта, на его основе вся нужная информация будет получена из реестра в автоматическом режиме.

bankiclub.ru

Налоговые ставки НДФЛ в 2019-2020 годах

Изменения в ставках НДФЛ за последние годы

Виды ставок НДФЛ в 2019-2020 годах

Налоговые ставки НДФЛ при переходе нерезидентов в резиденты

Изменения в ставках НДФЛ за последние годы

Последний раз налоговые ставки изменялись в 2015 году:

  • Увеличились ставки НДФЛ по дивидендам. Подробнее об этом — в нашем материале «Ст. 224 НК РФ (2017): вопросы и ответы».
  • Уменьшились ставки по доходам некоторых иностранных граждан. Об их применении читайте в нашей статье.

О планах законодателей по изменению ставок НДФЛ в 2018 году узнайте из сообщения «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

Виды ставок НДФЛ в 2019-2020 годах

В соответствии со ст. 224 НК РФ ставки НДФЛ могут быть следующими:

  1. 13% — по выплатам резидентам по трудовым контрактам, а также:
  1. 30% — по выплатам нерезидентам. Пример таких выплат вы найдете в материале «Длительная зарубежная командировка может быть невыгодна работнику с точки зрения НДФЛ».

в частности:

О прочих ставках вы сможете узнать из нашей публикации.

Подробнее остановимся на вопросе разграничения ставок НДФЛ для иностранцев.

Налоговые ставки НДФЛ при переходе нерезидентов в резиденты

Понятие «налоговый резидент» определено в п. 2 ст. 207 НК РФ. Для указанных лиц удержание НДФЛ осуществляется по более низким ставкам. Резидентом становятся при выполнении условий, которые перечислены в статье «Налоговый резидент РФ — это …».

Среди отмеченных в этом материале требований к налоговому резиденту важным фактором является подтверждение указанного статуса. О том, как это можно сделать, читайте в публикации «Чем подтвердить налоговое резидентство работника-иностранца, если в его паспорте нет отметок о въезде и выезде из страны».

О современном способе подтверждения статуса налогового резидента РФ узнайте здесь.

Как мы уже выяснили, выплаты нерезидентам облагаются по ставке 30%. Однако на практике бывают случаи, когда иностранный гражданин получает статут резидента РФ в середине года. В этом случае необходимо сделать перерасчет налога с учетом изменившейся ставки НДФЛ. Подробнее о том, как осуществить эту процедуру, вы узнаете из статьи «Как пересчитать НДФЛ в случае, когда нерезидент стал резидентом (на примере гражданина Украины)».

Чтобы не завысить (или, наоборот, не занизить) налог, нужно точно разграничить сроки, на которые приходились выплаты в качестве нерезидента и резидента. Разобраться в этом поможет материал «Как правильно определить период, необходимый для придания гражданину статуса налогового резидента».

Существует исключение, при котором иностранцу можно применять пониженную ставку НДФЛ. Для этого нужно быть нерезидентом из ЕАЭС. Период возникновения данной преференции указан в этом сообщении.

О том, какой еще может быть ставка НДФЛ по доходам нерезидентов, читайте в материале «НДФЛ с нерезидентов РФ в 2017-2018 году».

О том, что, по мнению ФНС, не влияет на статус НДФЛ-резидента, читайте тут.

Как видим, налоговые ставки по НДФЛ имеют большое разнообразие. Следите за обновлением нашей рубрики «Налоговая ставка», которая поможет разобраться в правильном применении того или иного их значения.

nalog-nalog.ru

Калькулятор НДФЛ 2019

Задать вопрос эксперту ClubTK