Расчет ндс у ип на осно: как платить и считать, пример расчета

Содержание

Расчет налога ип на осно \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Расчет налога ип на осно

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет налога ип на осно Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Метод начисления у ИП на ОСНО при ведении гостиничного бизнеса
(Габелли Г.К.)
(«Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)Индивидуальный предприниматель на ОСНО занимается гостиничным бизнесом. Согласно учетной политике при расчете налоговой базы по НДФЛ коммерсант выбрал признание доходов и расходов методом начисления. Однако налоговая инспекция настаивает на том, чтобы ИП включил в состав налогооблагаемых доходов авансы, поступившие от клиентов в счет будущего оказания гостиничных услуг. При этом контролирующий орган считает, что суммы предоплаты, перечисленные ИП поставщикам, в затраты включить нельзя. Кто прав в описанной ситуации? Каков порядок отражения в налоговом учете денежных сумм, полученных ИП от клиентов в качестве авансов, и сумм, перечисленных им в качестве предоплаты поставщикам? Может ли ИП на свое усмотрение выбрать метод начисления или кассовый метод для признания доходов и расходов в целях исчисления НДФЛ?

Нормативные акты: Расчет налога ип на осно Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 25.09.2018 N БС-4-11/[email protected]
«О направлении поручения»Выводы Конституционного Суда Российской Федерации в указанном деле сделаны в рамках рассмотрения вопроса исчисления страховых взносов индивидуальным предпринимателем, применяющим общий режим налогообложения, предусматривающий уплату налога на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Нужно ли ИП на ОСНО выставлять счета-фактуры покупателям?

При розничной реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, и оформлении покупателям кассовых чеков ИП вправе не выставлять покупателям счета-фактуры

30.04.2020Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Савина Елена

Контроль качества ответа:

Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член ассоциации «Содружество»

Мельникова Елена

ИП находится на общей системе с 01.03.2020, является плательщиком НДС. ИП осуществляет розничную торговлю обувью, имеет 13 магазинов. Нужно ли ИП выставлять счета-фактуры покупателям? Если да, то можно ли это делать один раз в месяц, например?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

При розничной реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, и оформлении покупателям кассовых чеков ИП на общей системе налогообложения вправе не выставлять покупателям счета-фактуры. При этом ему необходимо оформлять сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные о продажах, позволяющих определить налоговую базу, ставку налога и подлежащую уплате сумму НДС за соответствующий календарный месяц.

Обоснование позиции:

В письме от 15.07.2019 N 03-07-09/52125 сотрудники финансового ведомства напомнили, что, согласно п. 7 ст. 168 НК РФ, при розничной реализации товаров за наличный расчет непосредственно населению требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

При этом сумма НДС выделяется отдельной строкой во всех расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ). Например, в письме ФНС России от 05.10.2016 N СД-4-3/[email protected] со ссылкой на п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 сказано, что при расчете суммы НДС, подлежащего уплате, следует учитывать, что по смыслу положений пунктов 1 и 4 ст. 168 НК РФ, сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет НДС по итогам налогового периода.

Также при совершении операций по реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исчисления и уплаты НДС, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Вместе с тем из п. 7 ст. 168 НК РФ следует, что освобождение от выставления счета-фактуры применяется при наличных расчетах с физическими лицами. В этой связи обратим внимание на позицию контролирующих органов в отношении безналичной формы оплаты.

Например, как указал Минфин России в письме от 17.11.2016 N 03-07-09/67585, при продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий: покупатель — физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами и продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Иных случаев освобождения налогоплательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от указанных обязанностей НК РФ не установлено. В отношении реализации физическим лицам товаров, оплаченных платежной картой, используемой при безналичных расчетах, счета-фактуры возможно выписывать в одном экземпляре. Этот же вывод представлен в письме Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320: поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают, счета-фактуры по товарам, оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода.

Как видим, финансовое ведомство считает возможным при безналичной оплате товаров физическими лицами выставить один счет-фактуру по итогам квартала. Вместе с тем ФНС России в п. 1 письма от 21.05.2015 N ГД-4-3/[email protected] сообщила, что при оплате в безналичном порядке счета-фактуры возможно не составлять.

Следовательно, при розничной реализации товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, и оформлении покупателям кассовых чеков, по нашему мнению, продавец вправе не выставлять покупателям счета-фактуры.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 утверждены Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (далее — Правила ведения книги продаж).

Согласно п. 1 Правил ведения книги продаж продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), документов (чеков) для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в п. 1 ст. 169.1 НК РФ, а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом в случае невыставления счетов-фактур на основании подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

В п. 13 Правил ведения книги продаж сказано, что при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы или документы, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

В связи с этим, как разъясняет Минфин России, в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, в том числе бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные (сводные) данные по таким операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал) (письма Минфина России от 13.11.2015 N 03-07-09/65748, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679, от 28.05.2015 N 03-11-11/31033, от 03.02.2015 N 03-07-05/4099, письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657 (пояснения к примеру отражений операций с кодом вида операций 26). При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности (письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-07-09/21088).

Формально отсутствуют препятствия для регистрации продавцом в книге продаж отчета о продажах за месяц, содержащего суммарные (сводные) данные о продажах, позволяющих определить налоговую базу, ставку налога и подлежащую уплате сумму НДС за соответствующий календарный месяц.

В то же время, на наш взгляд, более приемлемым в данном случае будет составление продавцом на основе отчета о продажах собственного первичного документа (справки бухгалтера, сводного расчета), содержащего суммарные (сводные) данные по операциям реализации товаров физическим лицам, в том числе за наличный расчет, совершенным в течение определенного периода. Ведь указанный документ, подлежащий регистрации в книге продаж, заменяет собой «отгрузочный» счет-фактуру, обязанность по составлению которого возложена на налогоплательщика-продавца (п. 3 ст. 169 НК РФ).

В любом случае, полагаем, главное, чтобы указанный документ нашел отражение в книге продаж продавца, а соответствующие сведения были включены в налоговую декларацию по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 8 Правил ведения книги продаж, письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-05/59705).

Для справки: в программах 1С для отражения суммарных (сводных) данных по операциям о розничной реализации, совершенным в течение календарного месяца, используется документ Сводная справка по розничным продажам. Она формируется на основании отчета о продажах, а после регистрируется в книге продаж с кодом вида операции 26. Этот код соответствует составлению продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Общая система налогообложения | СБИС Помощь

Общая система налогообложения

Организациям и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) сложнее вести учет, чем на спецрежимах: требуется сдавать больше отчетности, рассчитывать и платить больше налогов.

СБИС упрощает эту задачу — календарь бухгалтера поможет вовремя уплатить налоги и сдать отчеты.

Схема работы для организаций

  1. Бухгалтер оформляет документы в СБИС: платежные поручения, кассовые ордера, складские документы, рассчитывает зарплату и прочее.
  2. Каждый месяц закрывает период с помощью операций «Закрытие затратных счетов», «Определение финансового результата», «Реформация баланса» и уплачивает 1/3 суммы НДС.
  3. Ежемесячно или ежеквартально формирует авансовый платеж по налогу на прибыль.
  4. В конце отчетного периода рассчитывает налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, а также создает декларацию по НДС и налогу на прибыль по данным учета.
  5. По итогам года заполняет годовую бугалтерскую отчетность.

Также бухгалтер уплачивает налоги по зарплате и сдает отчетность по сотрудникам.

Схема работы для ИП

  1. Бухгалтер оформляет документы в СБИС: платежные поручения, кассовые ордера, складские документы, рассчитывает зарплату и прочее. Соблюдает порядок принятия сумм в доходы и расходы.
  2. Каждый месяц закрывает период с помощью операций «Закрытие затратных счетов», «Определение финансового результата», «Реформация баланса» и уплачивает 1/3 суммы НДС.
  3. В конце отчетного периода рассчитывает НДФЛ для ИП, НДС, имущественных налогов, а также создает декларацию по НДС по данным учета.
  4. Уплачивает авансовый платеж НДФЛ для ИП и страховой взнос ИП за себя, если требуется.
  5. По итогам года создает и заполняет декларацию 3-НДФЛ, формирует книгу учета доходов и расходов.

Также ИП, у которых есть сотрудники, уплачивают налоги по зарплате и сдают отчетность по сотрудникам.

С чего начать

  1. Настройте учетную политику, чтобы движения по налоговым регистрам и проводки формировались верно. Настройте учет налога на прибыль, если требуется.
  2. Если раньше вы вели учет в другой системе, введите начальные остатки.
  3. Установите ставку НДС в номенклатурных карточках.

Лицензия

Любой тариф сервиса «Бухгалтерия и учет». Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

Освобождение от уплаты ндс ИП на ОСНО, при ЕСХН

Рекомендуем обратить внимание на действующие налоговые льготы. Вы можете получить освобождение от уплаты НДС. Оно доступно при проведении многих внутригосударственных операций. Сократить выплаты в ФНС допустимо на основании 145 статьи НК РФ.

Основные положения закона

Прежде всего, согласно этой льготе предприниматели освобождаются от исчисления и необходимости платить НДС, если совершаемые ими операции не выходят за пределы правового поля России. Пункт 3 указанной статьи НК России указывает, что это правило не касается операций по импорту товаров в страну.

Кроме этого:

  • В порядке освобождения от НДС ИП может не предоставлять налоговую декларацию для отчетности в ФНС. Указание об этом ищите в Письме ФНС под номером ГД-4-3/[email protected] от 04.06.2015.

  • Письмо под номером ЕД-4-3/[email protected] от 29.04.2013 отменяет необходимость вести книгу покупок.

  • Налогоплательщик не указывает сумму налога в счет-фактуре, оформляемой для покупателя. Достаточно написать «Без налога». Уточнения содержатся в Письме Минфина номер 03-07-14/30264, а также в пятом пункте статьи 168 НК РФ.

  • Использованное освобождение от уплаты НДС лишает ИП права воспользоваться вычетами по НДС. Сведения об есть в пп. 3 п. 2 ст. 170, обратите внимание на подпункт 1 пункт 2 ст. 171 НК РФ.

  • Согласно Правилам ведения книги продаж (действуют с 26.12.2011), счета регистрируются. Этот процесс закреплен в третьем пункте статьи 169 НК РФ.

  • Поставщики предъявляют ИП входной НДС, который предлагается включать в стоимость оказываемых услуг или товаров.

Если при оформлении продажи была допущена ошибка, в результате чего освобожденный от уплаты НДС продавец включил налог в счет-фактуру, выписанную для клиента, штрафных санкций не будет. Но указанную сумму НДС надо уплатить, уведомив об этом ИФНС, и включить налог в декларацию в отчетном периоде. Указание на это правило содержится в пятом пункте статей 173 и 174 НК РФ.

Освобождение от НДС: кому полагается

Льготное освобождение от НДС адресовано юридическим лицам и ИП, которые выполнили нескольких условий:

  • организации не торгуют подакцизными товарами;

  • находящиеся на ОСНО;

  • выручка налогоплательщика за 3 месяца остается не выше ₽ 2 000 000.

Важно: Выручка, полученная вами в процессе коммерческой деятельности, считается только с учетом облагаемых НДС операций.

Воспользоваться освобождением можно в следующем месяце, после значащегося в отчете. Уточнения этой практики ищите в Письме ФНС номер ГД-4-3/[email protected] от 12.05.2014. Прочитать полностью все условия можно в пункте 1 статьи №145 НК РФ.

Освобождение для плательщиков ЕСХН

Если ИП или юрлицо применяют ЕСХН, то они согласно части 12 статьи ФЗ No 335 с 01.01.2019 считаются плательщиками НДС. Они также могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость, но по особому порядку.

Получить освобождение разрешено тем плательщикам, которые в текущем отчетном году переходят на ЕСХН. Если организация уже находится на этой системе налогового учета, то она освобождается только в том случае, если ее доход за год меньше установленного лимита. Эта цифра рассчитывается ежегодно.

Алгоритм получения освобождения

Воспользоваться льготой можно в уведомительном порядке. ИП или организация сообщает в налоговый орган о переходе на новый режим учета. Сообщение следует отправить не позже 20 числа в том месяце, когда планируется применить льготу.

В ФНС отправляется:

  • уведомление, оформленное в установленной форме (найти форму рекомендуем в Приказе МНС РФ No БГ-3-03/342 от 04.07.2002;

  • для организаций — выписка из книги продаж или бухгалтерского баланса;

  • для ИП — данные из книги учета хозопераций.

Для правильного оформления документов рекомендуем ознакомиться со статьей 145 НК РФ.

Сколько действует освобождение от НДС

Претендовать на действие льготы ИП и юрлица могут на календарный год. Отчет о доходах для освобождения от НДС надо составить за последние 3 месяца. Пока не пройдут следующие 12 месяцев, невозможно отказаться от действия льготы. Это положение закреплено в пункте 4 статьи 145 НК РФ.

Однако при нарушении условий, вы можете потерять право на льготу. Это происходит, если:

Утрата права наступает с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации указанных изменений. С этого момента согласно Письму Минфина номер 03-07-14/32 от 06.05.2010 вы снова должны платить налоги на общих основаниях. Аналогичное указание содержится в пункте 5 статьи 1455 НК РФ.

Если плательщик находится на ЕСХН, он вообще не может по собственной инициативе отказаться от полученного раньше освобождения от НДС. Вы можете только утратить льготу за нарушение условий ее действия. Впоследствии повторно оформить освобождение от НДС невозможно.

Что нужно для продления освобождения

Чтобы подтвердить, что вы соответствуете условиям, при которых продляется освобождение от уплаты НДС, сообщите нужные данные в налоговую. Обращаться надо в отделение по месту своего учета. Срок для этого истекает 20 числа следующего месяца, после того как истекли предыдущие 12 месяцев вашего освобождения от необходимости платить НДС. В этот момент надо сообщить о продлении пользования льготой, либо об отказе от нее.

Одновременно в ИФНС надо отправить отчетные документы. Перечень условий смотрите в пункте 4 статьи 145 НК РФ. Главное условие — размер дохода, облагаемого НДС, ниже порогового значения.

Предприятия, находящиеся на ЕСХН, отправлять отчеты и ежегодные уведомления, не должны.

Налоги: НДС ЕС — Chargebee Docs

Введение

Налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС ЕС) — это тип налога, который взимается с большинства товаров и услуг, которые продаются для потребления в пределах ЕС. Он применяется, когда бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает товары или услуги покупателям из ЕС. «Добавленная стоимость» в НДС относится к сумме, на которую увеличивается стоимость продукта на каждом этапе производства и распределения.

Необходимые изменения, связанные с Brexit, доступны для обновления на вашем сайте Chargebee, если это применимо. Они требуют, чтобы ваше действие вступило в силу, и не будет автоматически обновляться от вашего имени.

Правила ЕС по НДС

Регистрационный номер плательщика НДС

Вы обязательно должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в той стране ЕС, где зарегистрирована ваша компания. В зависимости от продуктов / услуг, которые вы продаете в государстве-члене ЕС, вам, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этом государстве-члене.Вы можете выбрать один из двух вариантов регистрации в государствах-членах:

  • Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждом государстве-члене ЕС, где вы продаете свою продукцию.
  • Или вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS (рассмотрите этот вариант, если вы продаете цифровые услуги в Интернете нескольким странам-членам ЕС).

Примечание

Если у вас было государство-член идентификации (MSI) как Соединенное Королевство (UK), ваш НДС MOSS становится недействительным во время Brexit. Убедитесь, что вы получили свой новый номер НДС MOSS и обновили его для региона ЕС, чтобы он отражался в ваших счетах Chargebee.Если вы также использовали VATMOSS для Великобритании, вам нужно будет обновить недавно полученный местный номер НДС в Великобритании в налоговом регионе Великобритании.

Ставки НДС

Если ваш покупатель из государства-члена ЕС, в котором находится ваша компания, применяется ставка НДС вашей страны-члена, независимо от того, является ли покупатель потребителем или компанией.

Если ваш покупатель из другого государства-члена ЕС, ставки НДС зависят от типа услуги, которую вы предоставляете:

  • Цифровые продукты / услуги :
    • Применяются ставки НДС в странах-участницах вашего покупателя (в зависимости от места назначения)
  • Прочие услуги :
    • Если вы не зарегистрированы в государстве-участнике покупателя, применяется ставка НДС вашего государства-участника (на основе происхождения)
    • Если вы зарегистрированы в стране-участнице вашего покупателя, применяется ставка НДС страны вашего покупателя (в зависимости от места назначения)

Однако, независимо от типа предоставляемой услуги, если у вашего покупателя есть действующий номер плательщика НДС и он из другого государства-члена, НДС не применяется.Это соответствует механизму обратной оплаты, который накладывает налоговые обязательства на бизнес, покупающий у вас.

Вот список ставок для стран-членов ЕС:

Примечание

Ставки могут быть изменены на основании уведомления / объявлений ЕС по НДС. Последний раз ставки обновлялись 29 мая 2019 г. Мы рекомендуем вам проверять ставки при настройке налогов, чтобы оставаться в курсе.

Проверка местоположения (для цифровых услуг)

Если вы продаете цифровые продукты, вам придется собирать и хранить доказательства местонахождения ваших клиентов.Эта информация поможет не только рассчитать точную ставку НДС, но и предотвратить мошенничество. Следующие не противоречащие друг другу доказательства принимаются в качестве действительного доказательства местонахождения:

  • Страна платежного адреса клиента
  • IP-адрес устройства, используемого клиентом
  • Место нахождения банка, с которого производилась оплата
  • Код страны SIM-карты, используемой клиентом
  • Место нахождения фиксированной городской линии связи клиента
  • БИН кредитной карты

Chargebee собирает страну платежного адреса и IP-адрес покупателя и хранит эту информацию в течение как минимум 10 лет в соответствии с нормативными требованиями.

Счет-фактура ЕС

Счет-фактура ЕС по НДС, отправляемая потребителю, должна содержать следующую информацию:

  • Торговое наименование и адрес продавца
  • Номер плательщика НДС
  • Дата выставления счета
  • Имя или торговое наименование покупателя и адрес.

Счет-фактура содержит применимую ставку НДС для каждой отдельной позиции, промежуточную сумму до применения НДС и окончательную сумму счета-фактуры после добавления НДС.
Вы можете настроить счета-фактуры ЕС на странице настройки счета-фактуры.Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Счета-фактуры, кредитные ноты и котировки ».

Настроить НДС в ЕС

Шаг 1. Укажите адрес своей организации

Убедитесь, что вы добавили адрес своей организации в меню «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Бизнес-профиль ». Вы не можете настроить налоги в Chargebee без адреса организации.

Шаг 2. Включение налога

Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Налоги » и выберите параметр «Настроить налог ».

Шаг 3. Выберите тип цены (без налогов или с учетом налогов)

После включения налогов вы будете перенаправлены на страницу, содержащую все валюты, которые вы активировали для своего сайта.
Этот шаг касается настройки типа цены для каждой валюты.
Это определяет, может ли цена, которую вы указываете для своего продукта / услуги / дополнения, включать налог, если налог включен в цену, или без налога, если налог добавляется к цене.Правила
выставления счетов-фактур требуют, чтобы ваши счета отражали применяемую вами ставку НДС. Это означает, что вам нужно будет установить тип цены без учета налога, если вы продаете клиентам, проживающим в ЕС.

По завершении нажмите кнопку Я просмотрел свои типы цен .

Шаг 4: Настройте список стран (в составе налоговой юрисдикции)

Выбор опции EU Region в раскрывающемся меню Add Region перенаправит вас на страницу, где вы выбираете, какой тип продукта вы продаете.На странице конфигурации НДС в ЕС выберите вариант Я продаю цифровые продукты и Я продаю нецифровые продукты . Это поможет Chargebee применить соответствующую налоговую ставку к вашим счетам, поскольку правила ЕС по НДС устанавливают разные налоговые ставки для цифровых и физических продуктов.

Шаг 4а: Если вы продаете цифровые продукты

Если вы продаете цифровые продукты большому количеству стран ЕС, регистрация НДС в отдельных государствах-членах может быть сложной задачей, поскольку в них 28 стран и в общей сложности 27 различных ставок НДС.Вместо этого вы можете зарегистрироваться в дополнительной программе ЕС для упрощения процесса НДС, которая называется «Мини-единый центр обслуживания» (MOSS), которая позволяет предприятиям регистрироваться в одной стране и оплачивать свои взносы одним платежом. Страна, указанная в платежном адресе, будет учитываться при расчете налога. Узнайте больше о НДС MOSS.

Шаг 4b: Если вы продаете физические / другие товары

Если вы продаете физические товары в ряд стран ЕС, применяется ставка НДС вашей страны.Просто введите здесь страну, в которой вы проживаете, и свой номер плательщика НДС, и Chargebee рассчитает ставки, применимые к вашим счетам.

При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки. Однако, в случае отсутствия адреса доставки, страна в адресе выставления счета будет принята во внимание.

Если вы превысите определенный порог продаж в год (пороговое значение различается от страны к стране), вам придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах, где у вас есть коммерческое присутствие.

  • Chargebee применит налог на происхождение, если вы не превысили порог продаж в конкретное государство-член ЕС, например, если вы не зарегистрированы в стране
  • Chargebee будет применять налог в зависимости от места назначения в случае, если вы превысили порог продаж в государство-член ЕС, то есть если вы зарегистрировались в этой стране.

Вы можете выбрать и добавить страны, в которых вы обязаны платить налоги.

  • Регистрационный номер налогоплательщика:
    Установите метку налога как НДС ЕС и введите здесь свой номер плательщика НДС.Это будет отображаться в счетах, отправленных вашим клиентам.

Шаг 5. Настройте налоги

Вы можете настроить параметры проверки, которые хотите включить, и сведения, которые вы хотите фиксировать при оформлении заказа пользователями:

  • Проверка местоположения:
    Выберите этот вариант, если вы хотите, чтобы Chargebee проверял информацию о местоположении вашего клиента. Учить больше.
  • Проверка номера НДС в ЕС:
    Выберите, выполнять ли проверку НДС ЕС по VIES или нет, когда ваши клиенты вводят номер НДС.

Если вы продаете предприятиям, рекомендуется собрать номер НДС ваших бизнес-клиентов и убедиться, что он действителен. Chargebee проверяет действительность номера НДС, введенного в VIES.

  • Включить проверку номера НДС для страны деятельности:
    Включите эту опцию, если вы продаете в Италию и Испанию. Обратитесь к FAQ для более подробной информации.
  • Номер налоговой регистрации:
    Включите эту опцию, если вы ожидаете, что ваши клиенты будут вводить свой номер плательщика НДС при создании подписки.
  • Создать VIES номер консультации по НДС
    Если эта функция включена, выполняется расширенная проверка НДС. Узнайте больше об этом в этом разделе.
  • Использовать местную валюту для отображения НДС в счетах-фактурах
    Этот параметр полезен, когда валюта счета-фактуры отличается от местной валюты места налогообложения. Если этот параметр включен, сумма подлежащего уплате НДС будет отображаться в валюте счета-фактуры, а также в местной валюте места налогообложения в соответствии со статьей 230 Директивы ЕС по НДС.Кроме того, вы также можете выбрать отображение общей суммы без НДС и общей суммы счета в соответствующей местной валюте.

Обменный курс, применяемый для этой цели, соответствует курсам, указанным на веб-сайте Европейского центрального банка (ЕЦБ). В случаях, когда обменный курс валюты не указан в ЕЦБ, Chargebee использует обменные курсы, доступные в системе currencylayer и Open Exchange Rates.

  • Примечание об освобождении от НДС:
    Введите примечание об освобождении от НДС, которое будет отображаться в счетах-фактурах при продаже другим предприятиям (сценарий обратного начисления).Примечание об освобождении от НДС будет отображаться внизу счета.

  • Примечание об освобождении от НДС для экспорта:
    Экспорт товаров из страны ЕС за пределы ЕС не облагается НДС в соответствии со статьей 146 Директивы ЕС по НДС. Если вы экспортируете товары в другие страны из ЕС в рамках своего бизнеса, включение этой опции приведет к добавлению примечания в соответствующие счета-фактуры, в котором говорится об освобождении от НДС для экспортных операций. Вы можете редактировать заметку, чтобы добавить / отредактировать текст.

Примечание

  • Экспортный НДС не будет освобожден, если налог другой страны применяется к тому же счету-фактуре.
  • Имейте в виду, что адрес вашей организации должен находиться в ЕС, чтобы примечание об освобождении от НДС для экспорта работало.
  • В соответствии с Законом о НДС в Польше ставка НДС отображается как NP, если к польским счетам применяется обратный сбор.
  • Примечание ЕС об экспорте НДС не применяется для региона Великобритании.

Проверка местоположения

Chargebee собирает следующую информацию об адресе / местонахождении в качестве доказательства места жительства клиента в соответствии с требованиями ЕС о местонахождении НДС.Если вы отключите эту функцию, вам придется самостоятельно собрать следующие доказательства, чтобы убедиться, что ваш клиент из ЕС.

IP-адрес клиента:

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, IP-адрес клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать IP-адрес клиента в Chargebee с помощью API заголовка сведений о пользователе.

БИН карточки Заказчика:

Первые шесть цифр карты содержат идентификационный номер банка (BIN). BIN дает нам информацию о банке-эмитенте карты и, следовательно, может использоваться как способ определения местонахождения клиента.

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, BIN клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать BIN клиента с помощью параметра card [number] в Create a customer API.

После сбора вышеуказанных доказательств Chargebee пытается сопоставить страну выставления счета клиента либо с его IP-адресом, либо со страной-эмитентом карты (из BIN карты). Только когда любое из этих свидетельств совпадает со страной выставления счета, проверка местоположения проходит успешно, и покупатель может завершить покупку.

Примечание

Если опция Location Validation включена и проверка не удалась, клиент не может выполнить заказ.

Ошибка проверки местоположения

Если проверка местоположения вашего клиента не удалась, он не сможет выполнить заказ. Они получат следующее сообщение об ошибке:

Если клиент подписывается на пробный план, который не предусматривает немедленной оплаты, подписка создается независимо от того, была ли проверка местоположения успешной или нет. Сведения о клиенте отмечены предупреждением о том, что проверка местоположения не прошла.

Подтверждение НДС ЕС

Примечание

Обновления политики применимы с 22 августа 2017 г.

Chargebee проверяет номер плательщика НДС, отправляя запрос на подтверждение в Систему обмена информацией по НДС (VIES), поисковую систему, принадлежащую Европейской комиссии.

Подтверждение НДС продавца

Вы, как коммерсант, можете иметь регистрационный номер налогоплательщика в разных странах-членах ЕС. В качестве альтернативы, для более удобного предоставления цифровых услуг в регионе ЕС, вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS.

Примечание

Введенные вами номера НДС будут автоматически подтверждены, если они будут предоставлены.

Статус проверки

Как только вы добавляете / обновляете один из своих номеров НДС на приведенном выше экране, он подтверждается с помощью VIES, и отображаются результаты. Результат проверки может быть одним из следующих:

Статус проверки

Описание

Действует

Номер плательщика НДС подтвержден успешно, номер действителен

Недействительно

Ошибка проверки номера плательщика НДС

Вы можете нажать Отметить как действительный , чтобы игнорировать и отменять результат проверки VIES.

Не определено

Нет ответа от VIES или другие ошибки. Chargebee периодически повторяет попытки проверки для таких номеров НДС.

Подтверждение НДС клиента

Ваши клиенты могут ввести свой номер плательщика НДС, если вы включите опцию Регистрационный номер сбора налогов . Вы можете назначить проверку номера НДС, включив опцию Включить проверку номера НДС .

Номер консультации по НДС

VIES может помочь вам доказать Департаменту налоговой администрации, что вы успешно подтвердили номер плательщика НДС своего клиента в определенное время. Это предполагает использование специального проверочного запроса VIES, который при успешной проверке генерирует уникальный номер консультации по НДС. Когда вы включаете эту функцию в Chargebee, этот номер запрашивается и сохраняется для вашего удобства. (Вы можете просмотреть / экспортировать эту информацию в разделе Настройки > Импорт и экспорт данных > Экспорт данных > История проверки НДС VIES .Эта расширенная услуга проверки НДС фактически проверяет ваш собственный номер плательщика НДС вместе с номером вашего клиента, и оба они должны быть действительными для создания номера консультации.

Если эта проверка не удалась при любой попытке, то в качестве запасного варианта Chargebee выполнит базовую проверку VIES вашего номера плательщика НДС.

Примечание

  • Во время проверки НДС, если Chargebee обнаруживает, что ваш ранее действующий номер НДС недействителен, администраторы сайта и владелец сайта немедленно уведомляются по электронной почте.

  • Детали, связанные с номером консультации и попыткой подтверждения НДС, будут доступны с 30 ноября 2018 года.

  • Если вы используете несколько налоговых профилей, только , номера НДС в вашем основном профиле будут использоваться для создания номера консультации.

Когда служба проверки НДС ЕС VIES не работает

Когда служба VIES не работает из-за внутренней ошибки VIES, Chargebee не сможет узнать, был ли номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ или недействительным.При отсутствии статуса вы можете настроить один из вариантов:

  • Разрешить сохранить номер НДС и продолжить создание подписки — это настройка по умолчанию в Chargebee.
  • Запретить создание подписок в случае, если статус номера плательщика НДС неизвестен — свяжитесь с [электронная почта защищена], чтобы настроить эту опцию.

На основании вашего выбора Chargebee создает подписки (или нет).

Если вы решили разрешить сбор и сохранение номеров НДС без проверки, когда служба VIES не работает, Chargebee будет проверять статус номера НДС позже, каждые 24 часа.На основании ответа VIES будут предприняты следующие действия

  • ДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, то НДС не будет применяться, и подписка будет продолжать продлеваться.
  • НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер плательщика НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, к предстоящим счетам будет применяться НДС. Кроме того, Chargebee будет отправлять электронные письма с подробной информацией о таких клиентах администраторам сайта и владельцу сайта.

Подтверждать номер плательщика НДС каждые 3 месяца

Во время продления подписки Chargebee проверит номер плательщика НДС вашего клиента, если он не был подтвержден в течение последних 3 месяцев.Если номер плательщика НДС окажется НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, НДС будет применяться к следующим счетам.

Освобождение от НДС в ЕС

Могут быть случаи, когда бизнес-клиент не имеет действительного номера плательщика НДС, например, когда его продажа ниже порогового значения НДС или если его статус подтверждения НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, когда база данных VIES еще не обновлена. В таких случаях, если вы подтверждаете, что клиент является законным предприятием, Chargebee позволяет вам вмешаться вручную и применить обратный платеж — с действующим номером НДС или без него.Это можно сделать при создании / редактировании записи о клиенте, на странице сведений о клиенте в разделе «Платежный адрес» или с помощью опции «Обновить платежную информацию » на панели «Действия».

В настройках НДС включите Это бизнес-клиент и выберите Введите регистрационный номер НДС , чтобы указать номер НДС, или выберите У этого клиента нет номера НДС .
В любом случае ваши клиенты из другого государства-члена, кроме вашего, будут освобождены от НДС.Это соответствует механизму обратного списания, и соответствующее примечание будет отображаться в счете-фактуре.

Примечание

  • «Этот покупатель освобожден от уплаты налога» имеет приоритет над настройками НДС, в которых вы помечаете клиента как освобожденного от уплаты НДС. Например, если клиент отмечен как освобожденный от налогов, и снова в настройках НДС вы выбираете У этого клиента нет номера НДС, налоги не будут применяться, и в то же время в счете-фактуре не будет отображаться освобождение от НДС (обратное начисление ) Примечание.
  • Когда вы обновляете настройки плательщика НДС или удаляете их номер плательщика НДС, отображается предупреждение. Вы можете внести изменения в пользовательский интерфейс Chargebee или ваш клиент может внести изменения из портала; в любом случае для настроек НДС всегда будет сохраняться самая последняя обновленная информация.
  • Когда вы собираетесь применить освобождение от НДС для своих клиентов без номера НДС, не забудьте отредактировать примечание, которое отображается в счетах-фактурах для обратного начисления, в разделе «Настроить Chargebee»> «Налоги»> «Регион ЕС»> «Примечание об освобождении от НДС».Возможно, вам придется удалить часть с надписью «предоставлен действительный регистрационный номер плательщика НДС».

1. Как включить отображение номера НДС на размещенных страницах?

Чтобы транзакция считалась B2B, клиент должен предоставить действительный номер плательщика НДС. Если вы используете страницы, размещенные на сервере Chargebee, включение опции «Номер НДС» отобразит поле «Номер НДС» на страницах оформления заказа.

Чтобы включить номер плательщика НДС на размещенных страницах, если вы используете:

  • Hosted Pages v2: Перейдите в раздел «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Касса и портал»> «Конфигурации полей» и включите поле «Номер НДС » в разделе «Налоговая информация » .
  • Checkout Pages v3: Перейдите в раздел «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Касса и портал»> «Поля»> «Биллинг » и включите поле «Номер НДС » .

2. Как Chargebee взимает налоги при наличии адреса доставки и выставления счетов?
При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки, связанном с Подпиской.
: при отсутствии адреса доставки страна, указанная в адресе выставления счета, будет учитываться при расчете налога.
Если оба недоступны, налог не будет рассчитываться / применяться.

3. Могу ли я изменить настройки без учета налогов?

Да, вы можете изменить тип цены, т. Е. Должны ли цены, отображаемые во время оформления заказа, быть без учета налогов или с учетом налогов.

4. В чем разница между продавцами, зарегистрированными в системе VAT MOSS и не зарегистрированными в MOSS?

  • Зарегистрированные продавцы НДС MOSS : Если вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС MOSS, вам нужно будет ввести регистрационный номер НДС MOSS.
    Chargebee будет применять налог на основе места назначения для предприятий, зарегистрированных в системе НДС MOSS, то есть ставку НДС государства-члена ЕС, в которое осуществляется продажа, независимо от страны, в которой вы зарегистрированы.

  • Зарегистрированные продавцы MOSS, не облагаемые НДС : Если вы не зарегистрированы для получения НДС MOSS, вам будет предложено выбрать страны, в которых вы находитесь, и вручную ввести регистрационный номер НДС для каждой страны, в которой вы продаете.

5.Когда применяется механизм обратного заряда?

В целях соблюдения требований НДС Chargebee применяет механизм обратного начисления только в следующих случаях:

  • У покупателя есть действующий номер плательщика НДС (указывающий на то, что вы совершаете сделки с компанией) и
  • Покупатель зарегистрирован в другой стране ЕС.

6. Как Chargebee различает транзакции B2B и B2C?

Номера НДС

используются для различения ваших индивидуальных клиентов и бизнес-клиентов .

  1. Если вы продаете покупателю без номера НДС, транзакция считается транзакцией B2C, а покупатель считается физическим лицом / потребителем.
  2. Если вы продаете покупателю с действительным номером НДС, с другой стороны, транзакция считается B2B, а покупатель считается бизнесом.

7. Как просмотреть клиентов, чей номер плательщика НДС недействителен?

Chargebee отметит статус номера плательщика НДС клиента как действительный / недействительный на основании ответа от VIES.Вы сможете отфильтровать клиентов с недействительным номером плательщика НДС и связаться с ними, попросив обновить действующий номер плательщика НДС.
Фильтрацию по номеру НДС можно выполнить следующим образом:

  • Перейти к клиентам
  • Выберите статус номера плательщика НДС клиента в качестве критерия фильтрации
  • В раскрывающемся списке выберите «Недействительный».
  • Отображаются клиенты с неверным номером плательщика НДС

Если клиент подтвердил, что предоставленный номер плательщика НДС действителен, а VIES показывает, что он недействителен, согласно приведенным ниже часто задаваемым вопросам Европейской комиссии, клиент должен будет связаться со своей налоговой администрацией.

8. Каково значение включения проверки местоположения для страны ведения бизнеса?

Для некоторых стран, таких как Италия и Испания, номера НДС предприятий, торгующих внутри страны, не доступны автоматически в базе данных VIES. Таким предприятиям необходимо явно зарегистрировать свои номера в VIES, если они торгуют со странами ЕС за пределами своей страны ведения бизнеса. В таких случаях Chargebee не позволит проходить подпискам, поскольку статус номера плательщика НДС будет непроверенным и, следовательно, недействительным.Используйте эту опцию, чтобы отключить проверку номера НДС для вашей страны, и Chargebee позволит подпискам проходить.

9. Как Chargebee обрабатывает проверку местоположения, когда для клиента существует несколько способов оплаты?

Если для клиента используется несколько способов оплаты, Chargebee будет следовать этому протоколу:

Chargebee будет использовать IP-адрес клиента для получения физического адреса клиента. Затем он попытается сверить физический адрес с платежным адресом клиента.

Если страна физического адреса (полученного через IP-адреса) совпадает со страной в адресе выставления счета, который предоставил клиент, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если IP-адреса клиента не могут быть захвачены, Chargebee попытается проверить местонахождение клиента, сопоставив страну-эмитент (из добавленных способов оплаты) с адресом выставления счета.

Если страна-эмитент любого из способов оплаты клиента совпадает с адресом выставления счета, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если вышеуказанное не помогло, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Информация

  • Если платежный адрес клиента изменится, Chargebee снова выполнит свои проверки. Если информация о записанном IP-адресе не совпадает с новым адресом для выставления счетов, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, и вы получите уведомление.
  • Chargebee выполняет проверку своего местоположения во время списания. Местоположение клиента не будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ / НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ, когда он подписывается на пробный план или если его платеж не взимается при регистрации.После снятия средств с карты Chargebee проверит местонахождение клиента и попытается получить платеж. Платеж не состоится, если проверка местоположения клиента не удалась.

Проверка налогового местоположения

С ростом количества трансграничных налоговых законов в отношении цифровых услуг, все больше стран принимают правила о сборе двух частей свидетельств о местонахождении при применении налога. В настоящее время Recurly имеет возможность проверки местоположения для следующих налоговых регионов:

.
  • Австралия
  • Европейский Союз (включая Соединенное Королевство до 31.12.2021)
  • Новая Зеландия
  • Соединенное Королевство (доступно с 01.01.2021)

Хотя свидетельство местоположения необходимо для разноски счета-фактуры, рекуррентно запускает проверку налогового местоположения в то время, когда налогооблагаемый адрес учетной записи добавляется или обновляется в учетной записи.Затем во время выставления счета-фактуры периодически проверяет статус учетной записи и разрешает разноску счета-фактуры, если учетная запись действительна, и блокирует счет-фактуру, если учетная запись недействительна.

Налогооблагаемый адрес учетной записи определяется настройкой «Адрес налогового расчета» на «Использовать адрес информации учетной записи во всех счетах-фактурах» на странице «Настройки налогов» в разделе «Конфигурация»> «Налоги»> «Настройки налогов».

  • Если отключено, налогооблагаемым адресом будет адрес для выставления счетов.
  • Если включено, налогооблагаемым адресом будет адрес учетной записи

ПРИМЕЧАНИЕ. В счетах-фактурах для ручного сбора будет использоваться только адрес учетной записи, но они не поддерживаются в проверке места налогообложения.См. Подробности ниже в разделе «Ручные счета-фактуры не поддерживаются».

Проверка налогового местоположения будет запускаться для любого обновления налогооблагаемого адреса, если страна находится в разрешенном регионе проверки, будь то Австралия, Европейский Союз или Новая Зеландия, и адрес не включает номер НДС (для Австралии номер НДС может иметь значение, но оно не должно подпадать под исключение). В ходе валидации будет проверена одна дополнительная часть соответствующего свидетельства страны относительно страны налогооблагаемого адреса.Если совпадение не может быть найдено, проверка завершится неудачно, и учетная запись будет признана недействительной. Неудачная проверка не заблокирует обновление адреса.

Если налогооблагаемый адрес учетной записи — это Платежный адрес , эти три поля будут проверены для страны, которая соответствует стране платежного адреса:

  1. Адрес учетной записи Страна
  2. IP-адрес Страна
  3. Страна BIN кредитной карты

Если налогооблагаемый адрес учетной записи — Адрес учетной записи , эти три поля будут проверены для страны, которая соответствует стране адреса учетной записи:

  1. Платежный адрес Страна
  2. IP-адрес Страна
  3. BIN кредитной карты Страна

Вы можете использовать адрес для выставления счетов в качестве налогооблагаемого адреса или дополнительного доказательства, если вы получаете кредитную карту, PayPal или Amazon.

  • PayPal предоставит страну клиента при регистрации через размещенные платежные страницы Recurly.
  • Если регистрация PayPal осуществляется через Recurly.js, вам нужно будет отдельно получить информацию о стране у клиента и отправить второй вызов API «Обновить платежную информацию» для сохранения страны до создания подписки.

Вы можете использовать адрес учетной записи в качестве налогооблагаемого адреса или дополнительного доказательства, используя его для хранения адреса доставки или почтового адреса клиента.

  • Pay with Amazon имеет возможность скопировать возвращенный адрес в адрес учетной записи.

Вы можете использовать IP-адрес платежной информации в качестве дополнительного доказательства, если вы собираете деньги с помощью кредитной карты, PayPal или Amazon. Периодически собирает и сохраняет IP-адрес клиентов всякий раз, когда они используют размещенную страницу (размещенные платежные страницы или управление размещенной учетной записью) для добавления или обновления платежной информации или для действий через Recurly.js. Вы можете установить свой собственный собранный IP-адрес через Billing Info API.

  • Поскольку проверка местоположения на основе IP-адреса не всегда точна, рекомендуется получить от клиента адрес выставления счета и адрес учетной записи, если BIN кредитной карты недоступен (например, при использовании PayPal или Amazon).

Вы можете использовать BIN кредитной карты платежной информации в качестве дополнительного доказательства, если вы получаете кредитную карту от клиента. BIN — это идентификатор банка кредитной карты. Повторно извлекает страну банка с помощью поиска BIN.Страна банка клиента обычно совпадает со страной платежного адреса клиента. В большинстве случаев, когда они не совпадают, это мошенничество. Страна BIN кредитной карты будет найдена при каждом запуске проверки местоположения. Возвращенный BIN и страна будут отображаться в Платежной информации учетной записи в виде поля под названием «BIN».

  • PayPal и Amazon не поддерживают поиск страны BIN, потому что Recurly не имеет доступа к номеру кредитной карты.

Чтобы включить проверку налогового местоположения для Австралии, Европейского Союза или Новой Зеландии, перейдите на страницу «Настройки налогов» в консоли администратора в разделе «Конфигурация»> «Налоги»> «Настройки налогов».

Чтобы проверить местоположение австралийских клиентов , включите «GST Location Validation» в «Australia Settings».

Чтобы проверить местонахождение клиентов Европейского Союза , включите «Подтверждение местонахождения НДС» в разделе «Настройки НДС в Европейском Союзе».

Чтобы проверить местоположение клиентов New Zealand , включите «GST Location Validation» в «New Zealand Settings».

Когда вы активируете функцию проверки налогового местоположения, мы проведем проверку для всех учетных записей, которые:

  • Имейте налогооблагаемый адрес в регионе, который вы включаете: Австралия, Европейский Союз или Новая Зеландия
  • У вас нет номера НДС или номера GST на этом налогооблагаемом адресе (для Австралии, не имеющей права на освобождение от уплаты налогов)
  • В настоящее время есть активный или будущая подписка

Если вы измените «Адрес налогового расчета» на странице налоговых настроек, включив или отключив «Использовать адрес информации учетной записи во всех счетах», Recurly повторно проверит все ваши учетные записи, соответствующие вышеуказанным критериям, но с противоположным адресом в качестве налогооблагаемого адреса для счета.

Когда проверка налогового местоположения выполняется для ваших существующих учетных записей, Recurly отправляет электронное письмо на ваш адрес электронной почты контактного лица по выставлению счетов для каждой учетной записи, которая возвращается недействительной.

Статус проверки аккаунта можно определить следующими способами:

Каждый раз, когда обновление адреса меняет статус учетной записи на недействительный, Recurly отправляет электронное письмо на ваш адрес электронной почты контактного лица по выставлению счетов с кодом учетной записи недействительной учетной записи. Вам нужно будет поработать с клиентом, чтобы добавить в учетную запись вторую часть свидетельства о местонахождении, в противном случае его текущая подписка истечет при продлении.

Если на нашем сайте включена проверка налогового местоположения Австралии, Европейского Союза или Новой Зеландии, экспорт учетных записей будет включать два дополнительных столбца, в которых будет указано, была ли учетная запись проверена и каков ее текущий статус.

См. Документацию по полному экспорту учетных записей здесь.

Недействительные учетные записи отобразит красный баннер в верхней части страницы учетной записи, предупреждающий вас о недопустимом статусе. Этот баннер не будет отображаться на странице управления размещенной учетной записью.

Кроме того, всякий раз, когда выполняется проверка налогового местоположения, результаты документируются в разделе «Действия» учетной записи. Успешная проверка покажет два совпадающих доказательства. В случае неудачной проверки будут показаны все четыре варианта доказательства, чтобы вы могли увидеть, что отсутствует или что необходимо изменить.

Если учетная запись недействительна, вам нужно будет поработать с недействительным клиентом, чтобы обновить его параметры доказательства перед продлением подписки, в противном случае подписка истечет при продлении.Используйте событие активности в разделе «Действия» учетной записи клиента, чтобы показать вам, какие доказательства были неправильными, а также ваши варианты того, что можно обновить. Помните, что налогооблагаемый адрес является основным адресом, поэтому вам нужно проверить, был ли это адрес для выставления счетов или адрес учетной записи, и сопоставить с ним. Обнаружение совпадения между двумя доказательствами, которые не включают адрес счета-фактуры, не приведет к созданию действительной учетной записи. Если налогооблагаемый адрес является платежным адресом, простой способ добавить соответствующее свидетельство — подтвердить клиенту, что он физически находится в той же стране, что и его платежный адрес, и обновить адрес учетной записи, указав эту страну.

Если при регистрации подписки запускается проверка местоположения и проверка завершается неудачно, покупка будет заблокирована, и клиент увидит следующее сообщение об ошибке:

Recurly не отправит электронное письмо на ваш адрес электронной почты контактного лица по выставлению счетов, если регистрация не удалась из-за проверки налогового местоположения. Если вы хотите отслеживать эти сбои и используете наш API, вы можете прослушать конкретное сообщение об ошибке и записать данные формы на своей стороне.

При продлении, если учетная запись помечена как действительная, будет создан счет и подписка будет продлена.Если учетная запись помечена как недействительная, продление подписки автоматически завершится неудачно, и срок действия подписки истечет. Если учетная запись не помечена как действительная или недействительная, будет запущена проверка местоположения, пометить учетную запись и либо разрешить создание счета, либо прекратить подписку.

Когда срок действия подписки истекает из-за проверки налогового местоположения, причиной истечения срока будет Неверный налоговый адрес . Эту причину истечения срока можно увидеть в разделе «Подписки — экспорт оттока» и в отчете «Анализ оттока».

Если изменение подписки (переход на более раннюю версию / обновление) вызывает проверку местоположения, а проверка не удалась, изменение будет заблокировано, и клиент или вы в консоли администратора увидите ту же ошибку, что и при регистрации, как описано выше.

Когда счет-фактура успешно разнесен по счету с действительным свидетельством налогового местоположения, две части свидетельства сохраняются и могут быть извлечены из экспорта «Счета-фактуры — Сводка» в столбцах invoice_country и proof_matched .

См. Документацию по полным счетам — экспорт сводки здесь.

Если включена проверка налогового местоположения, только автоматически собранные счета будут проверяться на действительный налогооблагаемый адрес перед разноской. Ручное выставление счетов не поддерживает проверку места налогообложения, поскольку в счетах-фактурах для ручного сбора используется адрес учетной записи в качестве налогооблагаемого адреса и обычно подразумевается, что клиент не собирается предоставлять платежную информацию. Без информации для выставления счета три других варианта доказательства: адрес для выставления счета, IP-адрес и BIN кредитной карты не существуют.Продавец должен собрать вторую часть свидетельства о местонахождении для выставления счетов, выставленных вручную, и сохранить эти данные. Один из вариантов — сохранить детали доказательств в одном из разделов примечаний к счету перед разноской.

Если ваши налоговые настройки настроены на использование адреса информации об учетной записи для всех счетов-фактур, вы все равно можете увидеть уведомление о проверке для учетной записи, которая не может быть подтверждена, но если подписка является ручной сбором, это не приведет к отмене подписки. Вы можете смело игнорировать уведомление о подписках на сбор вручную.

Full Tax Location Validation можно протестировать в режиме песочницы.

Бесплатный API проверки НДС и ставок

REST


API проверки НДС и ставок, как и все API Abstract, организован на основе REST. Он предназначен для использования предсказуемых, ориентированных на ресурсы URL-адресов и использования кодов состояния HTTP для индикации ошибок.

HTTPS


API проверки НДС и ставок требует, чтобы все коммуникации были защищены TLS 1.2 или выше.

Версии API


Все API Abstract имеют версии. API проверки и ставок НДС в настоящее время находится в версии 1.

Ваш ключ API


Ваш ключ API — это ваш уникальный ключ аутентификации, который будет использоваться для доступа к API обменного курса Abstract. Обратите внимание, что каждый API-интерфейс Abstract имеет уникальный ключ API, поэтому вам потребуются разные ключи, например, для доступа к API-интерфейсам проверки НДС и ставок и геолокации IP. Для аутентификации ваших запросов вам нужно будет добавить свой ключ API к базовому URL-адресу.

Базовый URL


https: // ндс.abstractapi.com/v1/

Обзор конечных точек для проверки НДС и ставок


API проверки и ставок НДС Abstract содержит три основных конечных точки для доступа к данным НДС:

  • / validate / проверяет, действителен ли предоставленный номер НДС и , если это так, возвращает данные компании, зарегистрированную страну, имя, адрес и т. д.
  • / рассчитывает / определяет цены с учетом НДС для данного значения, страны, типа покупки и т. д.
  • / ставит / возвращает последние ставки НДС для конкретная страна

Конечная точка API проверки НДС (/ validate /)


Конечная точка / validate / принимает ваш уникальный ключ API и номер НДС в запросе, проверяет, действителен ли этот номер, и, если он действителен, возвращает добавление сведения о компании, связанной с этим номером плательщика НДС.

https://vat.abstractapi.com/v1/validate
? api_key = YOUR_API_KEY
& vat_number = SE556656688001

Это был успешный запрос, и приведенные ниже сведения включены в ответ:

{
«vat_number»: «SE556656688001»,
«is_vat_valid» : «Google Sweden AB»,
«company_address»: «Google Ireland Ltd, M Collins, Gordon House, Barrow Street, Dublin 4, Ирландия»,
«company_country»: «SE»,
«company_country_code»: «Sweden» ‍
}

/ validate / VAT Validation Endpoint — API Responses


Ответ API возвращается в универсальном и упрощенном формате JSON.

Номер плательщика НДС для подтверждения.

Верно, если предоставленный номер НДС действителен.

Название компании, связанное с номером плательщика НДС.

Адрес компании, связанный с номером плательщика НДС.

Страна компании, имеющая номер плательщика НДС.

Двухбуквенный код ISO 3166-1 alpha-2 страны, связанный с номером плательщика НДС.

Конечная точка API расчета цены НДС (/ calculate /)


Конечная точка / calculate / упрощает расчет цены, соответствующей НДС, с учетом страны и цены, а также таких дополнительных значений, как тип товаров.

Ниже приведен простой пример использования конечной точки / calculate / для определения цены с учетом НДС для покупки 175 евро в Германии:

https://vat.abstractapi.com/v1/calculate
? api_key = YOUR_API_KEY
& amount = 175
& country_code = DE

Это был успешный запрос, и он был конвертирован, поскольку не были включены целевая валюта или валюты, обменный курс всех доступных валют был включен в ответ:

{
«amount_excl_vat»: 175.00,
«vat_amount»: 33.25,
«amount_incl_vat»: 208.25,
«vat_rate»: 0,19,
«country_code»: «DE»,
«country_name»: «Germany»
}

/ calculate / VAT Расчет цены Конечная точка — ответ API


Ответ API возвращается в универсальном и упрощенном формате JSON.

Сумма без НДС.

Расчетная сумма НДС.

Сумма базовой суммы и НДС, т.е.е., amount_excl_vat + vat_amount

Ставка НДС, от 0,01 до 0,99.

Необязательная категория покупки, используемая для определения того, соответствует ли она критериям для льготного тарифа. См. Ниже список поддерживаемых категорий.

Двухбуквенный код ISO 3166-1 alpha-2 страны, в которой происходит транзакция.

Название страны, из которой рассчитывается НДС.

Пример: начиная с окончательной цены и получая добавленный НДС из нее с помощью конечной точки / calculate /


Вместо того, чтобы брать сумму и получать НДС, который должен быть добавлен к ней, давайте предположим, что у нас уже есть сумма с К нему добавлен НДС, и мы хотим отделить НДС от этой суммы.Для этого вы должны включить параметр is_vat_incl, установленный в значение true.

https://vat.abstractapi.com/v1/calculate
? api_key = YOUR_API_KEY
& amount = 208.05
& country_code = DE
& is_vat_incl = true

Вы заметите, что ответ такой же, как если бы запрос был на добавление НДС к сумме. Используя is_vat_incl, вы можете добавить или увеличить НДС из суммы и получить четкую разбивку по базовой цене, НДС и базовой цене, включая НДС.

{
«amount_excl_vat»: 175.00,
«vat_amount»: 33,25,
«amount_incl_vat»: 208.25,
«vat_rate»: 0,19,
«country_code»: «DE»,
«Germany_name»: «Germany_name»
}

Пример: указание категории НДС для проверки пониженных ставок НДС с помощью конечной точки / calculate /


В некоторых странах для определенных категорий товаров предусмотрены пониженные ставки НДС. Если вы передадите категорию НДС в запросе, API проверит, есть ли пониженная ставка НДС для этой страны и категории.Например, ниже приведен запрос на получение НДС для книг на сумму 500 евро в Германии:

https://vat.abstractapi.com/v1/calculate
? api_key = YOUR_API_KEY
& amount = 500
& country_code = DE
& vat_category = books

Запрос был действительным и успешным, и книги имеют право на пониженный НДС в Германии, поэтому он возвращает следующее:

{
«amount_excl_vat «: 500.00,
» vat_amount «: 35.00,
«amount_incl_vat»: 535.00,
«vat_rate»: 0.07,
«country_code»: «DE»,
«country_name»: «Germany»
}

Вы можете комбинировать использование параметра vat_category с is_vat_incl, для разделения НДС и базовой суммы на сумму, которая уже включает НДС. Обратите внимание, что в приведенном ниже примере сумма изменилась на 535, с учетом НДС в размере 500 евро на книги из Германии.

https://vat.abstractapi.com/v1/calculate
? api_key = YOUR_API_KEY
& amount = 535
& country_code = DE
& vat_category = books
& is_vat_incl = true

Еще раз ответ для суммы = 535, где is_vat_incl = true, такой же, как для amount = 500 и is_vat_incl или когда этот параметр вообще не включен, поскольку они фактически являются двумя сторонами одного уравнения, добавляя и удаляя НДС из одной и той же суммы.

{
«amount_excl_vat»: 500.00,
«vat_amount»: 35.00,
«amount_incl_vat»: 535.00,
«vat_rate»: 0,07,
«country_code»: «DE»,
«country_name»: «Германия» 90 }

Конечная точка API ставок и категорий НДС (/ category /)


Конечная точка / category / позволяет легко получить последние ставки НДС, включая сниженные ставки для определенных категорий, для конкретной страны.

Ниже приведен простой пример конечной точки / category /, используемой для получения последних ставок НДС для Германии:

https: // vat.abstractapi.com/v1/categories
? api_key = YOUR_API_KEY
& country_code = DE

Это был успешный запрос, и ответ включает как стандартную ставку, так и сниженные ставки и связанные с ними категории:

{
«country_code»: «DE»,
«country_name»: «Германия»,
«standard_rate»: 0,19,
«уменьшенный_rate»: {
«foodstuffs»: 0,07,
«водоснабжение»: 0,07,
«медицинское оборудование»: 0.07,
«книги»: 0,07,
«электронные книги»: 0,07,
«аудиокниги»: 0,07,
«газеты и периодические издания»: 0,07,
«культурные мероприятия»: 0,07,
«гостиница»: 0,07,
«спортивные мероприятия»: 0,07,
«социальные услуги»: 0,07,
«медицинские услуги»: 0,07,
«стоматологические услуги»: 0,07,
«дрова»: 0,07,
«еда на вынос»: 0,07,
«разрез. цветы «: 0,07
} ‍
}

/ категории / Конечная точка ставок НДС — Параметры запроса API


Ваш уникальный ключ API.Обратите внимание, что у каждого пользователя есть уникальные ключи API для каждого из API Abstract, поэтому ваш ключ API проверки НДС не будет работать, например, в качестве ключа API геолокации IP.

Двухбуквенный код ISO 3166-1 alpha-2 страны, в которой происходит транзакция.

/ Categories / Конечная точка ставок НДС — ответы API


Ответ API возвращается в универсальном и упрощенном формате JSON.

Двухбуквенный код ISO 3166-1 alpha-2 страны, в котором происходит транзакция, который возвращается из запроса.

Полное текстовое название страны, указанной в поле country_code.

Стандартная ставка НДС для запрашиваемой страны.

Объект JSON, содержащий категории в качестве ключей и пониженную ставку НДС для этой категории в качестве значений.

Настройки налогообложения в зависимости от местоположения · Справочный центр Shopify

Эта страница была напечатана 20 августа 2021 г. Для получения текущей версии посетите https://help.shopify.com/en/manual/taxes/location.

Примечание

Это руководство предназначено для продавцов, которые продают за пределами США, Канады, Европейского Союза, Великобритании, Норвегии, Швейцарии, Австралии или Новой Зеландии. Вы обязаны проконсультироваться с местными налоговыми органами или налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы взимаете с клиентов правильные налоговые ставки, а также чтобы убедиться, что вы подаете и перечисляете свои налоги правильно.

Налоги устанавливаются на основании постановки на учет в следующих регионах:

Если вы не проживаете в одном из этих регионов и вам необходимо взимать налоги, то налоги применяются на уровне страны или региона в зависимости от местного налогового законодательства.

Установить налоговые ставки в зависимости от местоположения

Многие страны взимают налоги в зависимости от места назначения заказа, что означает, что вы взимаете налог с продаж по ставке, определенной в регионе, в который доставляется ваш продукт. Если вы не уверены в этих деталях, проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Прежде чем устанавливать налоги в зависимости от места назначения, проверьте, обязаны ли вы взимать с клиентов налоги с продаж и облагается ли ваш продукт налогом.

Шагов:
  1. Убедитесь, что адрес вашего магазина не находится в регионе, где используются налоги на основе регистрации, и что вы установили зону доставки для страны назначения.
  1. От администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В разделе Налоговые регионы щелкните название страны.

  2. В разделе Базовые налоги введите ставки, применяемые в стране и любых регионах. Вы можете выбрать, будет ли налог в регионе использоваться вместо федерального, добавляться к федеральному налогу или добавляться к федеральному налогу. Если вы не уверены, какую настройку выбрать, обратитесь в налоговый орган или к местному налоговому эксперту.

  3. Нажмите Сохранить .

Требования к налоговому номеру в Канаде

Примечание

Торговцы в Канаде, которые зарабатывают 30 000 канадских долларов или более, должны зарегистрироваться, взимать и переводить GST / HST.Если вы не уверены, влияет ли это требование на вас, обратитесь в налоговый орган или к местному налоговому эксперту.

Если ваш магазин находится в Канаде и зарабатывает 30 000 канадских долларов или более за четыре квартала подряд, вам необходимо зарегистрироваться для получения номера GST / HST, взимать GST / HST с клиентов в Канаде и ввести свой налоговый номер в администратор Shopify.

Шаг
  1. Зарегистрируйтесь в налоговом агентстве Канады по адресу https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html.
  2. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  3. В разделе Налоговые регионы щелкните Канада .
  4. Нажмите Добавьте номер GST / HST .
  5. В поле GST / HST number введите свой налоговый номер. Если вы подали заявку на получение налогового номера, но еще не получили его, оставьте это поле пустым. Вы можете обновить его, когда получите свой номер.
  6. Нажмите Сохранить .

Включить налоги в цены на товары

В некоторых странах, например в Великобритании, вам необходимо включать налог с продаж в отображаемые цены на большинство типов товаров.

Примечание

С 22 октября 2020 г. новые магазины, расположенные в Японии, по умолчанию будут включать налог в цены на товары.

Если вы включите эту функцию, то налог будет рассчитываться по формуле Налог = (Ставка налога X Цена) / (1 + Ставка налога) . Вы и ваши клиенты по-прежнему будете видеть налог как строку, даже если налоги не будут добавлены. Промежуточный итог и итоговая сумма будут такими же, но также будет указана сумма налога, которую необходимо уплатить за заказ.

Шагов:
  1. От администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  2. Чек Все цены включают налог .
  3. Необязательно: если вы хотите использовать местную налоговую ставку вашего клиента, установите флажок Включить или исключить налог в зависимости от страны вашего клиента . Включение или исключение налога в зависимости от страны вашего клиента в настоящее время находится на стадии бета-тестирования и может быть недоступно для всех магазинов.
  4. Нажмите Сохранить .

После того, как вы настроили цены с учетом налогов, оставьте отметку Charge tax on this product на страницах ваших продуктов, чтобы налоги были включены в отображаемую цену. Клиенты будут видеть включенную сумму налога рядом с общей суммой на кассе.

Установка цен с учетом налогов не влияет на вашу налоговую отчетность.

Примечание

Если вы устанавливаете для клиента освобождение от налога, но используете цены с включенным налогом, то с клиента все равно будет взиматься полная указанная цена продукта.

Например, Майя и Габриэль живут в одном регионе, и у обоих есть интернет-магазины. В регионе действует ставка налога 10%, что позволяет владельцам бизнеса выбирать, включать ли налоги в свои цены.

  • Майя не включает налоги в свои цены. Если она выставляет товар за 100 долларов, то налог рассчитывается как 10 долларов при общей продажной цене 110 долларов. Формула для этого: Итого = прейскурантная цена X (1 + налоговая ставка) :

    .

    100 долларов X (1 + 0,1) = 100 долларов США X 1.1 = 110

    долларов США
  • Габриэль решает включить все налоги в свои цены. Чтобы получить общую указанную цену в размере 100 долларов США, которая включает налог, для расчета налоговой части используется формула с учетом налогов. Формула для этого: Налог = (Налоговая ставка X Цена) / (1 + Налоговая ставка) :

    .

    Налоговая часть цены = (0,1 X 100 долларов США) / (1 + 0,1) = 10 долларов США / 1,1 = 9,09 долларов США

    Доля продукта в цене = 100 $ — 9,09 $ = 90,91 $

    Эти вычисления выполняются автоматически.Сумма налога указана в деталях всех заказов, так что и Габриэль, и его клиенты видят фактическую начисленную сумму налога.

Включите или исключите налог в зависимости от страны вашего клиента

Если вы продаете на международном рынке, вы можете включать или исключать налоги в цены на продукты в зависимости от местонахождения вашего покупателя. Если вы включите этот параметр, клиенты в таких странах или регионах, как Великобритания, будут видеть цены с учетом местного налога на добавленную стоимость (НДС) или без налогов в странах или регионах, таких как США, где покупатели ожидают увидеть налоги. добавлено при оформлении заказа.

Если вы используете переопределение налогов для определенных продуктов или коллекций продуктов, это может повлиять на вашу маржу. Узнайте больше о том, что нужно учитывать при включении или исключении налога в зависимости от страны вашего клиента.

Например, Габриэль живет в регионе с 10% налогом, в его цены включены налоги, и он продает товары в несколько регионов за пределами его собственного. Он активирует Включить или исключить налог в зависимости от настройки страны вашего клиента. Он продает товар за 100 долларов.

  • В родном регионе товар стоит 100 долларов.Используя формулу Налог = (Налоговая ставка X Цена) / (1 + Налоговая ставка) , часть цены продукта составляет 90,91 доллара США, а налоговая часть цены составляет 9,09 доллара США.
  • В регионах, где Габриэль не требует для взимания налога, цена продукта при оформлении заказа составляет 90,91 доллара США, что составляет часть цены продукта.
  • В регионе, где Габриэль требует взимать налог по ставке налога 20%, цена продукта при оформлении заказа составляет 109,09 доллара. Эта цена рассчитывается путем применения региональной налоговой ставки 20% к части цены продукта.

Адрес вашего магазина в админке Shopify используется для определения ставки домашнего налога, которая вычитается из ваших цен с учетом налога, когда вы продаете товары в другую страну или регион с учетом налогов. Изменение адреса вашего магазина в админке на другую страну или регион изменит ставку домашнего налога.

Рекомендации по включению или исключению налога в зависимости от страны вашего клиента

Перед включением Включите или исключите налог в зависимости от страны вашего клиента , ознакомьтесь со следующими соображениями.

  • Включение или исключение налога в зависимости от страны или региона вашего клиента не поддерживается в следующих случаях:
    • Магазины в плане Shopify Plus, которые используют Avalara AvaTax.
    • Магазины, использующие сторонние приложения, предлагающие дополнительные продажи после покупки.
    • Ускоренные способы оплаты, такие как Google Pay или Apple Pay, поддерживаются только продавцами, использующими Shopify Payments. Ускоренные способы оплаты не поддерживаются для продавцов, использующих другие платежные шлюзы.
    • Кнопки динамической оплаты не поддерживаются для использования с включением или исключением налогов в зависимости от страны вашего клиента. Если вы хотите включить или исключить налог в свои цены в зависимости от местоположения вашего клиента, отключите кнопки динамической проверки.
  • Ваша ставка налога на жилье определяется адресом вашего магазина. Это может повлиять на ваши налоговые льготы. Например, если у вас есть переопределение для продукта со ставкой налога 10%, но ставка домашнего налога в вашем магазине выше, то при международной доставке с этих продуктов будет вычтена более высокая ставка домашнего налога.Это может повлиять на вашу прибыль. Если вы хотите предотвратить международную доставку таких товаров, используйте профили доставки.
  • Ставка налога на недвижимость используется для расчета цены при оформлении заказа. Это может вызвать неточности, если у вас есть пункты выполнения заказов в регионах с разными налоговыми ставками.
  • После активации Включать или исключать налог в зависимости от настройки страны вашего клиента, цены отображаются правильно при оформлении заказа. Однако на страницах продуктов или в корзине цены отображаются неправильно, если не выполняется одно из следующих условий:
    • Вы продаете в нескольких валютах и ​​используете платежи Shopify.В этом случае цены корректно отображаются при оформлении заказа, на страницах товаров и в корзине.
    • Клиенты совершают покупки, используя адрес, расположенный в регионе, который имеет право на корректировку цен, у которых включены файлы cookie, не очищен кеш браузера и они не посещают магазин в режиме инкогнито. В этом случае цены корректно отображаются при оформлении заказа, на страницах товаров и в корзине при последующих посещениях магазина.
Примечание

Если вы устанавливаете цены на определенные продукты с использованием международных цен, то добавьте цены точно на ту сумму, которую вы хотите, чтобы они взимались.Корректировки конкретных цен для каждого региона не производятся.

Включите включение или отключение налога в зависимости от страны вашего клиента
  1. В админке Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  2. Чек Включите или исключите налог в зависимости от страны вашего клиента .

Налоги на доставку по тарифу

В некоторых регионах необходимо взимать налоги на доставку. Если ваш магазин находится за пределами Канады, США, Европейского Союза, Великобритании, Австралии или Новой Зеландии, выполните следующие действия, чтобы взимать налоги с ваших тарифов на доставку.

Примечание

Для магазинов, использующих автоматический расчет налогов в Канаде, США, Европейском союзе, Великобритании, Австралии или Новой Зеландии, параметр Charge tax on shipping rate не нужно проверять. Обязательные налоги на стоимость доставки взимаются автоматически.

Шагов:
  1. От администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. Чек Налог на доставку .

  2. Нажмите Сохранить .

Убедитесь, что налоги не дублируются

Если вы устанавливаете налоги для страны и ее субрегионов, то вам необходимо указать, будет ли региональный налог добавлен или добавлен к любому федеральному налогу или будет использоваться вместо федерального налога.Если с ваших клиентов в стране взимаются налоги дважды, то вы можете настроить субрегиональные налоги на добавление к общему налогу для этой страны.

Например, у вас есть товар стоимостью 100 долларов США. Покупатель покупает этот товар в районе, где действуют национальные и региональные налоговые ставки по 10%.

  • Если вы выберете , добавленное к , то страна и регион будут взиматься и добавляться вместе. В этом случае сумма национального налога составляет 10 долларов США, а регионального налога — 10 долларов США.00. Они складываются, и общая цена составляет 120,00 долларов.

  • Если выбрать вместо , то взимается региональная сумма, а сумма страны — нет. В этом случае нет национального налога, а региональный налог составляет 10 долларов США. Общая стоимость предмета — 110 долларов.

  • Если вы выберете , сложенные поверх , тогда определяется сумма налога для страны, а затем на эту промежуточную сумму начисляется региональная сумма. В этом случае сумма национального налога составляет 10 долларов США.00. Затем к промежуточной сумме в 110,00 долларов применяется региональный налог, в результате чего получается региональный налог в размере 11,00 долларов. В сумме общая цена составляет 121,00 долларов США.

Вы можете проверить или изменить налоговые настройки для региона.

Шагов:
  1. От администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В разделе Налоговые регионы щелкните Изменить рядом с названием страны. Налоги указаны для страны и субрегионов по штатам или провинциям.

  2. Выберите вариант в раскрывающемся меню под субрегиональной налоговой ставкой, чтобы указать, как вы хотите взимать налоги.

  3. Нажмите Сохранить .

Изменить имя по умолчанию для НДС

Для стран, в которых действует налог на добавленную стоимость, по умолчанию налогу присвоено название НДС . Краткая форма НДС отображается на странице оформления заказа, в квитанциях клиентов и в разделе заказов Детали заказа .

Если вы находитесь в стране, в которой используется другая сокращенная форма налога, вы можете изменить название на странице Налоги .Например, в некоторых странах используется IVA вместо НДС . Вы можете изменить имя, только если субрегионы включены для страны в админке Shopify, например, для Италии и Испании. Вы не можете изменить название, если субрегионы не включены, например, для Австрии и Норвегии.

Шагов:
  1. От администратора Shopify перейдите в Настройки > Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
  2. В разделе Настройки магазина коснитесь Налоги .
  1. В разделе Налоговые регионы щелкните страну.

  2. Для каждого региона измените VAT на краткую форму, которую вы хотите использовать. Название индивидуально для каждого региона, поэтому вам нужно изменить его для каждого из них.

  3. Нажмите Сохранить .

Налоги Великобритании и Brexit

Примечание

Законы Великобритании о НДС, вступившие в силу 1 января 2021 г., приводят к новым требованиям по НДС для продаж, равных или менее 135 фунтов стерлингов.

  • Если сумма продажи товаров равна или меньше 135 фунтов стерлингов, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании. В этом случае НДС взимается в точке продажи и переводится продавцом.
  • Если сумма продажи товаров превышает 135 фунтов стерлингов, возможно, вам не потребуется взимать НДС в точке продажи.В этом случае НДС и пошлины оплачиваются импортером. Если вы решите, вы можете взимать с клиента НДС и пошлины во время продажи, а затем предоставить эти средства отправителю или импортеру, используя транспортную этикетку. В качестве альтернативы вы можете отправлять заказы без взимания НДС и пошлин, и ваш клиент заплатит дополнительные средства во время доставки. Узнайте больше об обработке НДС и пошлин.

Узнайте больше о последствиях Brexit для вашего бизнеса.

Соображения по поводу налоговых льгот для цен с НДС

Если вы включаете налоги в цены на продукты, вы не можете отображать освобожденные от налогов цены для определенных клиентов, например, освобождение от уплаты налога на товары и услуги для клиентов за пределами Австралии и Новой Зеландии.

Если вам необходимо предоставить освобождение для определенных клиентов, рассмотрите следующие варианты:

  • Не включайте налоги в цены.
  • Измените свою тему, чтобы в вашем магазине отображались цены, не облагаемые налогом, и используйте скрипты Shopify, чтобы применить 20% освобождение от НДС во время оформления заказа.
  • Используйте магазин расширения, чтобы позволить международным покупателям платить неналоговую цену.

Руководство по продажам Налог на цифровые товары

«Облагается ли мой цифровой товар налогом?» Это вопрос, который волнует предпринимателей по всему миру.

И это тоже важный вопрос.

Цифровое налоговое законодательство постоянно развивается, почти так же быстро, как и технологии. Страны вводят новые налоговые правила, чтобы извлечь выгоду из процветающей экономики. Определения «цифрового товара» или «цифрового продукта» меняются от региона к региону или от штата к штату.

Владельцы бизнеса должны многому научиться, усвоить, отслеживать и соблюдать. Посмотрим правде в глаза: вы хотите развивать свой бизнес и сосредоточиться на своих клиентах. Вы не хотите иметь неофициальную степень и подработку в области налоговой политики.

Вот почему мы создали это руководство.

Вот все, что вам нужно знать о налогообложении цифровых товаров, постоянно обновляется нашей командой налоговых маньяков.

Виды налогов с продаж во всем мире

Практически каждая страна в мире применяет потребительский налог к продажам товаров и услуг.

Существуют разные виды потребительских налогов в зависимости от страны. Это может быть фиксированная ставка, применяемая к каждой транзакции, или процент от общей стоимости.Каждый тип требует от вас, владельца бизнеса, чего-то особенного.

Но один элемент всегда остается неизменным. Конечный покупатель платит налог , потому что он фактически потребляет конечный продукт. И это налог на потребление, при покупке для личного пользования.

Налоги на потребление имеют несколько разных названий, потому что каждый из них может действовать по-своему. В Европейском союзе действует налог на добавленную стоимость , а в Австралии — налог на товары и услуги .Они более известны как НДС и GST. В большинстве стран есть то или иное.

У Соединенных Штатов есть свой собственный стиль. Американский «налог с продаж» — это потребительский налог, который теоретически взимается только один раз при окончательной покупке конечного продукта конечным потребителем.

Однако в стране нет налога с продаж на национальном уровне. Вместо этого налог с продаж определяется и контролируется каждым штатом в отдельности. Это создает большую сложность в системе налогообложения США .

  • 45 штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж в масштабе штата. (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон вообще не имеют налога с продаж!)
  • В 38 штатах есть местный налог с продаж в той или иной форме, взимаемый частично или полностью на территории штата.

В результате в Соединенных Штатах существуют тысячи налоговых юрисдикций!

Кроме того, многие штаты США используют вторичную налоговую систему для увеличения доходов от продаж, которая называется Налог на использование .

Налог на использование специально разработан для сбора налоговых долларов с покупок, даже если предприятия не обязаны платить налог с продаж в этом штате. Так как правительство не может заставить эти предприятий собирать налог с продаж , правительство обращается к клиентам в штате для уплаты налога на использование .

Клиенты в штате должны платить небольшой налог за любые налогооблагаемые продукты, которые они покупают за пределами штата и приносят домой. Таким образом, в некотором смысле государства облагают налогом использование продукта.

Эмпирическое правило заключается в том, что если вы не обязаны платить налог с продаж где-либо, то, вероятно, вместо этого вы должны соблюдать правила по налогу на использование .

Облагаются ли цифровые товары налогом?

Сначала мы должны установить , что такое «цифровой товар» . Эта фраза кажется оксюмороном. Цифровые технологии явно принадлежат новому миру; это современно. «Хорошо» заставляет задуматься о старомодной торговле.

Для их обозначения используются и другие термины. К ним относятся: Вы, вероятно, также слышали, что они называются:

  • Цифровые продукты
  • Цифровые услуги
  • Электронные товары или электронные услуги
  • Электронные товары или электронные услуги

По сути, это одно и то же .В этой статье мы будем использовать термин «цифровой товар».

На самом деле определение «цифрового товара» гибкое. В любом месте мира и в 50 штатах США будет свой вариант определения с небольшими дополнениями или упущениями в том, что считается цифровым товаром. Например, в некоторых юрисдикциях подписка на онлайн-газеты считается цифровым товаром, а в других — нет.

Некоторые основные характеристики остались прежними.Вот как в целом можно описать цифровой товар:

Вы получаете его через Интернет. Он приходит по электронной почте, или вы загружаете его с веб-сайта, или вы получаете к нему доступ, войдя на онлайн-портал. Этот продукт происходит из цифрового пространства и живет в нем.

Вот список распространенных цифровых продуктов, представленных сегодня на рынке. НО — поскольку определения могут быть довольно подробными и разнообразными, пожалуйста, не думайте, что все в этом списке везде считается «цифровым товаром».

  • Электронные книги, изображения, фильмы и видео , будь то покупка копии на Amazon или использование такой службы, как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».
  • Онлайн-курсы или электронные учебные материалы , соответствующие определенной квалификации .
  • Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
  • Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS) ). (Хотя для этих продуктов могут применяться свои собственные налоговые правила SaaS .)
  • Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и поставщики интернет-услуг .

Облагаются ли цифровые товары налогом в ЕС?

Да, цифровые товары подлежат налогообложению в ЕС, если они соответствуют следующим четырем характеристикам в соответствии с правилами Европейского Союза по цифровому налогообложению :

  • Это не физический, материальный товар.
  • По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
  • Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
  • Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Облагаются ли цифровые товары налогом в США?

Да, цифровые товары облагаются налогом в США в зависимости от штата. Налог с продаж цифровых товаров в США. в основном сводится к тому, как каждый штат определяет «цифровой товар» по сравнению со старой идеей «материальной личной собственности», и соответствует ли ваш продукт этому определению.

С налоговой точки зрения существует 6 типов цифровых товаров:

  • Услуги онлайн-обработки данных.
  • Скачанное ПО.
  • Скачал книги, например eBooks и Kindle.
  • Загруженная музыка, цифровые аудиофайлы, такие как iTunes и подкасты.
  • Загруженные фильмы или цифровое видео, например Netflix и Amazon Prime.
  • Прочие скачиваемые электронные товары.

Не все штаты облагают налогом все перечисленные выше. Опять же, это зависит от определения каждого штата.В основном существует три сценария:

1. Штаты вообще не используют какое-либо определение

Есть 18 штатов, которые конкретно не определяют цифровые товары: Алабама, Аризона, Калифорния, Колорадо, округ Колумбия, Флорида, Гавайи, Айдахо, Мэриленд, Массачусетс, Миссури, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Пенсильвания, Южная Каролина, Южная Дакота, Юта и Вирджиния.

2. Государства, использующие собственное определение

В дополнение к общим категориям, перечисленным выше, многие штаты имеют собственное определение цифровых товаров и услуг.К ним относятся: Арканзас, Коннектикут, Джорджия, Иллинойс, Айова, Канзас, Луизиана, Мэн, Мичиган, Миннесота, Миссисипи, Северная Каролина, Огайо, Оклахома, Техас и Западная Вирджиния.

3. Штаты, использующие стандартное определение

Остальные штаты используют стандартизированное определение цифровых товаров: Индиана, Кентукки, Небраска, Нью-Джерси, Невада, Северная Дакота, Род-Айленд, Теннесси, Вермонт, Вашингтон, Висконсин и Вайоминг . Это определение называется упрощенным определением налога с продаж (SST) цифровых товаров; дополнительная информация об этом доступна в Интернете, например.грамм. на веб-сайте Управляющего совета по упорядоченному налогу с продаж .

Какие штаты США облагают налогом цифровые товары?

Информацию о правилах налогообложения каждого штата можно найти в руководствах по налогу с продаж для каждого штата США .

Важное примечание : учитывая темпы роста цифровой экономики, любые штаты, которые в настоящее время не облагают налогом цифровые товары, вероятно, очень скоро найдут способ сделать это. Эти правила быстро развиваются. Лучше перепроверить везде, где вы продаете!

Какие еще страны облагают налогом цифровые товары?

Многие другие страны и регионы облагают налогом цифровые продукты и планируют принять новые законы.Ниже представлена ​​карта, которая поможет вам быстро оценить свои налоговые обязательства. Тем не менее, глобальные правила цифрового налогообложения постоянно развиваются, поэтому вам следует перепроверить в каждой из других стран, где вы продаете свои товары.

Чтобы получить более подробную информацию о каждой выделенной стране, прочтите около цифровых налогов по всему миру .

Обязаны ли вы платить эти цифровые налоги?

Тот факт, что страна облагает налогом цифровые товары, не обязательно означает, что вы должны начать добавлять налог к ​​своим продажам!

Ваши обязательства по уплате налога с продаж зависят от того, сколько вы продаете, от ваших методов продаж и от местонахождения вашего бизнеса.

Пороговые значения для налоговой регистрации

Налоговые обязательства также зависят от того, сколько продает ваш бизнес. Очевидно, что когда бизнес-бум, налоговые органы хотят их урезать! С другой стороны, если вы продаете только небольшую или умеренную сумму, власти могут не беспокоить вас никаким налоговым бременем.

Это различие в ваших продажах часто называют налоговым порогом или порогом налоговой регистрации.

Порог — это фиксированная сумма денег в валюте этой страны.Когда ваши продажи превысят пороговую сумму, ваш бизнес должен зарегистрироваться для уплаты местных налогов.

Какие продажи считаются? Как правило, продажи только резидентам данной страны.

В какие сроки? В течение любого двенадцатимесячного периода. Определения пороговых значений часто относятся к «годовым продажам», но это может быть неверно истолковано как продажи в течение одного календарного года. Но некоторые правила не означают этого в период с января по декабрь. «Годовой объем продаж» может означать сумму, которую вы продали за последние двенадцать месяцев — или, согласно прогнозам, вы продадите в течение следующих двенадцати месяцев.

Например, в Японии вы должны зарегистрироваться для уплаты Японского потребительского налога , только если ваши продажи превышают годовой порог в 10 миллионов йен. (Или 93 170 долларов.)

Но в некоторых странах требуется, чтобы вы регистрировались в налоговой, как только вы начали там какой-либо бизнес.

Например, в ЕС порог цифровых товаров составляет 0 евро (да, это «ноль евро»). Так что после вашей первой продажи покупателю из ЕС вам лучше перейти на этап регистрации НДС!

Точно так же в Индии нет порога для регистрации в налоговых органах, поэтому вы должны зарегистрироваться для получения индийского GST после одной продажи.Другие страны без порога регистрации включают Россию, Турцию и Южную Корею.

Несмотря ни на что, вы должны проверить порог налоговой регистрации страны, прежде чем вести там бизнес. Если вы заметили неожиданную продажу в новую страну, вам следует немедленно проверить пороговые правила.

Пороги экономической взаимосвязи в США

С момента принятия решения South Dakota vs. Wayfair правительства штатов США принимают новую политику, обязывающую удаленных / онлайн-продавцов платить налог с продаж.

До этого решения Верховного суда Wayfair было решение под названием Quill , в котором говорилось, что правительства штата могут облагать налогом только те предприятия, которые физически расположены в штате. Но на заре цифровой экономики — когда товары и услуги, материальные и цифровые, продаются онлайн и мгновенно передаются через границу — Quill больше не имеет смысла. Правительствам штатов требовался способ возмещения доходов в новом экономическом ландшафте.

Войдите в экономическую сеть , налоговую политику, узаконенную решением Wayfair .

Экономическая взаимосвязь — это триггер для налоговых обязательств, которые определяются экономической деятельностью вашего бизнеса, т. Е. Объемом продаж, которые вы совершаете в определенном штате.

Общий порог годового объема продаж составляет 100 000 долларов США. В некоторых штатах есть дополнительный порог, основанный на количестве продаж, обычно 200 отдельных транзакций в год. Лучше всего проверить пороговых значений экономической взаимосвязи каждого штата .

Другие формы налоговых обязательств в США

Налоговые обязательства США по налогу с продаж определяются в соответствии с правилами взаимосвязи. Термин «нексус» относится к коммерческой связи в штате. У вашего бизнеса либо связь в состоянии, либо нет связи в состоянии. Если у вас есть нексус, это означает, что вы обязаны собирать там налог с продаж.

Типы нексуса различаются в зависимости от того, где вы физически находитесь, что вы продаете и как вы продаете / продаете. Вот названия существующих налоговых связей в США:

  • Связь физического присутствия
  • Связь аффилированных лиц
  • Связь переходов по клику
  • Связь через веб-файлы cookie

Ознакомьтесь с различными типами с помощью этого краткого руководства , чтобы США nexus .

Как зарегистрироваться для уплаты налога с продаж в разных странах

После того, как вы подтвердили свои налоговые обязательства, пора зарегистрироваться. В некоторых странах есть крайние сроки, к которым они ожидают, что вы зарегистрируетесь. Например, в Индии у вас есть 30 дней, чтобы зарегистрироваться для получения GST после совершения первой продажи.

Вот краткое объяснение того, как на самом деле вы регистрируетесь для уплаты налога с продаж в зарубежных странах.

Налоговая регистрация в США: получите налоговое разрешение в каждом штате, где у вас есть nexus.

Итак, вы должны начать собирать налог с продаж, но у вас должно быть действующее разрешение на налог с продаж в США , прежде чем вы сможете получить что-либо на законных основаниях.Если вы начнете собирать налог с продаж без разрешения, некоторые штаты могут рассмотреть это налоговое мошенничество. Ровно противоположный результат, которого вы надеетесь достичь, читая эту статью!

Хорошо то, что во многих штатах вы можете зарегистрироваться онлайн в их Налоговом управлении. Обычно вы получаете номер налогового разрешения сразу или в течение 10 рабочих дней. Если вы зарегистрируетесь по обычной почте, это может занять 2-4 недели.

Вот стандартная информация, которая вам понадобится при регистрации для получения разрешения на налог с продаж в США:

  • Ваша личная контактная информация
  • Контактная информация вашей компании
  • Также известен номер социального страхования (SSN) или федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN). в качестве идентификационного номера работодателя (EIN)
  • Субъект предприятия (индивидуальный предприниматель, LLC, S-Corp и т. д.))

Примечание : Вы можете зарегистрироваться во всех 24 упрощенных состояниях SSUTA одновременно, с помощью одного процесса регистрации. Звучит удобно, но это может повлечь за собой ненужные налоговые обязательства. Скорее всего, в некоторых штатах вы будете обязаны платить налог, даже если у вас нет там связи, просто потому, что вы зарегистрировались. Узнайте больше на странице налоговой регистрации SSUTA .

Налоговая регистрация в ЕС: зарегистрируйтесь в одном государстве-члене через НДС MOSS и получите номер НДС ЕС

Ваша компания должна иметь номер НДС , чтобы соответствовать законам ЕС о НДС.К счастью, даже неевропейских предприятий могут легко получить номер НДС в ЕС.

Европейский Союз разработал блестящую (но не идеальную) схему управления налогами всех стран-членов через единую систему: мини-центр НДС или MOSS. Вы регистрируетесь в государстве-члене, в котором вы физически находитесь, или, если вы не находитесь нигде в ЕС, вы можете выбрать любую страну ЕС, которая вам нравится.

Вы регистрируетесь через национальный портал НДС MOSS, и эта страна будет служить вашей базой для НДС.

Исключение из НДС MOSS для малых предприятий B2C в ЕС

Вы не обязаны регистрироваться в программе НДС MOSS, если ваш бизнес соответствует следующим критериям:

Вы являетесь бизнесом ЕС , и у вас меньше 10 000 евро из трансграничные продажи B2C в другие страны ЕС . В этом случае вы имеете дело напрямую с налоговым органом своей страны и не пользуетесь схемой MOSS.

Однако, как только вы превысите порог в 10 000 евро, вам следует зарегистрироваться в программе VAT MOSS и соблюдать эти правила.

Налоговая регистрация в других странах по всему миру

В большинстве других стран иностранным предприятиям предлагается упрощенная регистрация в том или ином виде. Обычно вы можете начать процесс регистрации через онлайн-портал или отправив форму заявки по электронной или обычной почте. Затем вы получите свой номер плательщика НДС или другой идентификационный номер налогоплательщика по электронной почте или письмом с информацией о дальнейших действиях.

Однако в некоторых местах все еще требуется, чтобы вы наняли местного налогового представителя для выполнения всего процесса.В таких случаях вы должны выбрать местного налогового агента (или назначить его правительством), уполномочить его быть вашим представителем, а затем позволить им зарегистрировать вас для уплаты налогов.

Важное примечание : Обычно после регистрации для уплаты налога с продаж в стране или штате вы должны продолжать соблюдать налоговое законодательство каждый год, даже если вы не достигнете порогового значения в следующем году. Вы все равно должны соблюдать, потому что ваша компания является зарегистрированной налоговой организацией.

Как рассчитать налог с продаж и как его собирать

После того, как вы зарегистрировались и получили необходимые идентификационные номера или разрешения, теперь вы должны фактически облагать налогом свои транзакции и собирать эти деньги со своих клиентов.Другими словами, пора идти!

В первую очередь следует подумать, следует ли указывать цены с учетом налогов на своем веб-сайте. При продаже австралийским клиентам вы обязаны это делать по закону.

Во многих странах цены не включают налоги, поэтому в таких случаях обычно применяют налоги при оформлении заказа. Но лучше заранее упомянуть о налогах с продаж. Доказано, что предотвращение шока от наклеек в последнюю минуту на увеличивает конверсию на кассе .

Расчет и сбор в США

  1. Подтвердите местонахождение покупателя.
  2. Рассчитайте налоговую ставку в соответствии с законодательством штата. Посмотрите, есть ли в штате налоговых ставок «по месту происхождения» или «по месту назначения» . *
  3. Проверьте все применяемые налоговые ставки. Уровней может быть больше, чем просто налог с продаж в масштабе штата! Также может быть указана ставка налога округа, города или другого местного налога с продаж.

Это кажется простым, но в этих трех шагах есть много сложностей. Когда дело доходит до налогообложения SaaS, у государства могут быть очень особые правила. Например, в Техасе только 80% вашего дохода облагается налогом с продаж, а остальные 20% не облагаются налогом. можно проверить на веб-сайте налоговых органов каждого штата , чтобы узнать правила из первых рук.

* Это примерно то, на что они похожи. Налоговые правила «на основе происхождения» означают, что вы используете налоговую ставку по стране происхождения поставщика (вы!). Таким образом, налоговая ставка, которую вы применяете к продаже, должна быть местной (ыми) ставкой (ами), где бы ни находился ваш бизнес, если в США. «На основе места назначения» означает, что вы используете налоговую ставку места назначения продукта или услуги. Для цифровых товаров взимайте местную налоговую ставку, установленную для платежного адреса клиента.Для получения всех подробностей, пожалуйста, ознакомьтесь с различиями между налогом США на основе происхождения и места назначения.

Расчет и сбор в ЕС

В ЕС общее правило состоит в том, что вы должны применять местную налоговую ставку клиента . Например, если покупатель находится в Венгрии, примените ставку НДС Венгрии к продаже. (Есть только пара исключений из этого, о которых вы прочитаете ниже.)

Ключ в том, чтобы определить и подтвердить, где именно находятся ваши клиенты из ЕС.

Сбор данных о местонахождении

Каждое предприятие, зарегистрированное для уплаты НДС в ЕС, должно собрать два свидетельства о местонахождении клиента в соответствии с налоговым законодательством ЕС.

Местоположение клиента определяет применяемую вами налоговую ставку. Если вы не рассчитали и не получили от покупателя правильную сумму налога, тогда вы, , должны уплатить разницу!

Итак, вы должны собрать две части * улик, подтверждающих местонахождение. Этим доказательством может быть:

  • Платежный адрес
  • Местоположение банка клиента
  • Страна, выпустившая кредитную карту
  • Местоположение IP-адреса устройства клиента
  • Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделано на мобильном устройстве)

* Если вы европейский бизнес, который продает за границу цифровых товаров на сумму менее 100 000 евро в год на всей территории ЕС, то вам нужно собрать только одно свидетельство о местонахождении клиента.Но это должно быть доказательство, полученное от третьей стороны, такой как банк или IP-адрес, а не напрямую от клиента

Храните это доказательство местоположения в файле в течение 10 лет! Эти записи подтверждают, что вы соблюдаете налоговые нормы на случай, если когда-либо будет проводиться проверка.

Европейские компании, продающие в ЕС

Если вы ведете бизнес в Европе, вы всегда взимаете НДС в своей стране. Остальное не важно. Вы взимаете НДС с каждой продажи цифровых товаров.

Но при продаже за пределами вашей страны существуют различия в B2B и B2C.

Продажа B2B в ЕС

В B2B вам не нужно взимать НДС; существует механизм обратного начисления , при котором покупатель платит НДС своему правительству. Это избавит вас от хлопот, поскольку вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию в каждой стране, где вы совершаете продажу. Вам просто нужно получить от покупателя действительный номер НДС .

Продажа B2C в ЕС

Как европейский бизнес, продающий B2C , вы взимаете НДС с всех клиентов.Но ставка НДС, которую вы взимаете, зависит от того, сколько вы продаете в ЕС.

Если объем трансграничных продаж цифровых товаров в вашем бизнесе составляет менее 10 000 евро в год на всей территории ЕС, то ваша ситуация иная. Вы не обязаны регистрироваться в программе VAT MOSS. Если вы этого не сделаете, вы можете взимать НДС по ставке вашей страны со всех этих трансграничных продаж.

После того, как вы превысите годовой порог продаж в 10 000 евро, вы должны зарегистрироваться в программе НДС MOSS и взимать ставку НДС страны вашего клиента .

Неевропейские предприятия, продающие в ЕС

К вам применяются простые правила! Для B2B вы должны подтвердить номер плательщика НДС покупателя, а затем , чтобы произвести обратную оплату НДС . При транзакциях B2C всегда взимайте НДС страны клиента.

Расчет и сбор в других странах

Процесс расчета немного проще, поскольку в отдельных странах действует единая национальная ставка налога. Что касается того, как его собрать, некоторые шаги остаются такими же, как указано выше.

  1. Проверить клиента. Они действительно находятся в этой стране? Если это компания, можете ли вы подтвердить их регистрационный номер плательщика НДС / НДС?
  2. Добавьте правильную сумму налога и получите ее в точке продажи.

Соблюдение точных налоговых ставок по всему миру может быть огромной проблемой. Существуют инструменты, такие как Quaderno Checkout, которые выполняют автоматический расчет налогов и сбор за вас.

Как регистрировать и документировать налоговую деятельность

Если есть что-то, что любит бюрократия, так это надлежащая документация.Так что, если вы собираетесь взяться за соблюдение налоговой регистрации и расчета налогов, вам обязательно нужно вести точные и четкие записи об этом!

Выдавать квитанции, соответствующие налоговому законодательству

Во многих странах есть требования о , какую информацию включать в свои квитанции или счета в соответствии с налоговым законодательством. Как правило, эти квитанции (или счета-фактуры) включают всю информацию, которую налоговые органы хотели бы видеть при проверке. Налоговые квитанции также являются необходимыми документами для заявления о любых налоговых вычетах при подаче заявления.

Итак, отличная практика в вашем бизнесе — это выпустить надлежащих налоговых квитанций , созданных на основе шаблона, который работает для любой страны.

Полная налоговая квитанция должна включать следующую информацию:

  • Название и адрес вашей компании
  • Номер налоговой регистрации
  • Имя и адрес покупателя, будь то компания или частный клиент
  • Уникальный ссылочный номер счета который может относиться только к рассматриваемому счету
  • Дата, обычно дата создания счета
  • Список продуктов и / или услуг, которые вы предоставили.(Перечислите их построчно, указав количество и отдельную стоимость для каждого)
  • Сумма налога с продаж, НДС или GST для каждого элемента — или общая сумма налога для всего счета-фактуры, если каждый элемент подлежит одинаковому ставка
  • Общая сумма счета
  • Условия оплаты, например, сколько времени клиент должен платить, канал платежа и т. д.

Возврат и кредитовые ноты

Когда клиент оплатил счет, и если вы хотите вернуть полную или частичную сумму, вы должны оформить возврат с помощью кредитной ноты .Кредитовое авизо во многом похоже на налоговую квитанцию, но это документальное подтверждение возврата денег.

Кажется достаточно простым и очевидным, но кредитные ноты очень важны для вашего бизнеса! Поскольку они официально регистрируют возврат денег, они являются юридическим доказательством того, что вы не обязаны платить налоги с этой продажи. Сохранение информации о кредитных авизо может помочь вам избежать уплаты слишком большого НДС, GST или другого налога с продаж при подаче документов.

Храните безопасные (и цифровые) записи в течение нескольких лет

Наконец, неплохо было бы хранить свои записи в безопасном цифровом хранилище.Некоторые правительства даже требуют этого. Как упоминалось выше, ЕС требует, чтобы вы хранили доказательства местонахождения клиента в цифровом виде в течение десяти лет . Таким образом, вам будет легко создавать записи в случае аудита.

Фактически, цифровые налоговые записи быстро становятся нормой. Благодаря постепенной оцифровке налогов ожидается, что все юридические и физические лица будут оплачивать, хранить и подавать все налоговые документы в Интернете. Взгляните на инициативу UK Making Tax Digital , чтобы понять, что будет дальше.

Как подавать налоговые декларации

Прежде чем вы подумаете о , как максимизировать налоговые декларации вашей компании , вы должны точно выяснить, как работают налоговые декларации, в зависимости от того, где вы подаете. Когда, как часто и просто… как?

В США: подавать налоговые декларации для каждого штата отдельно, с разной периодичностью.

Вы можете подавать налоговые декларации штата в режиме онлайн на веб-сайте Департамента доходов штата. Но вся подготовка к этому моменту довольно сложна.

  1. Примечание о частоте возврата . Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно? Как правило, чем больше вы продаете в штате, тем чаще они хотят, чтобы вы регистрировали. Так что на самом деле частота вашей подачи может быть изменена!
  2. Обратите внимание на крайние сроки подачи . Большинство штатов ожидают, что вы подадите заявку до 20-го числа следующего месяца, но это немного колеблется.
  3. Обратите внимание на разбивку налоговой отчетности , которую необходимо предоставить. Некоторые государственные налоговые декларации не просто хотят знать, сколько налогов вы в целом собрали в штате.Они хотят, чтобы сбор налогов был разбит по округам, городам и любым другим местам. В этом вам поможет точный учет!

Важно : В этом году ничего не продавали? Да, вам еще нужно подать. Подавайте «нулевые отчеты», если вы ничего не собирали в определенной юрисдикции, в которой вы зарегистрированы с налоговым разрешением. Это обязательный заезд!

В ЕС: подавать декларацию НДС MOSS каждый квартал

Правила ЕС гораздо более единообразны.Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:

  • 20 апреля, для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля, для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября, для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января, для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Отправьте декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.

Важное примечание : Если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (например, в датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам необходимо конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальный курс обмена Европейского центрального банка .

На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитывает, сколько НДС вы должны. Затем вы получите инструкции о том, как завершить платеж, обычно это простой банковский перевод.

Для получения более подробных инструкций прочитайте наше руководство по Как подать декларацию по НДС MOSS как предприятие за пределами ЕС .

В других странах

В каждой стране своя частота подачи заявок. Некоторые позволяют подавать онлайн через онлайн-портал, в то время как другие могут использовать бумажные формы. И, конечно же, где бы вы ни наняли местного налогового представителя, эти налоговые декларации будут поданы за вас.

Для получения более подробной информации о налоговых законах и процессах в других странах, ознакомьтесь с этими подробными статьями:

Бухгалтерский учет и соблюдение налоговых требований

Важной частью эффективного налогового планирования и соблюдения налогового законодательства является ведение надлежащего бухгалтерского учета методы для вашей бизнес-модели.Четкие книги помогут вам понять, какие деньги поступают, каков доход и какие входящие налоги, какие ваши и что на самом деле принадлежит правительству.

Эти методы включают общепринятые принципы бухгалтерского учета ( GAAP ), которые практически соответствуют Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), которым должны следовать все предприятия. Пара предназначена для предприятий, которые имеют постоянный доход. (Прочтите, чтобы определить, подходит ли модель повторяющейся выручки для вашего бизнеса !)

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления различается между моментом осуществления платежей и фактическим предоставлением услуги.Согласно IRS :

«При использовании метода начисления вы обычно указываете доход в том налоговом году, в котором вы его заработали, независимо от того, когда был получен платеж. Вы вычитаете расходы в том налоговом году, в котором они были понесены, независимо от того, когда был произведен платеж ».

Учет по методу начисления важен, потому что в бизнес-модели подписки платежи производятся авансом за услугу, которая отчисляется с течением времени . Вы признаете выручку по мере оказания услуги. Учет по методу начисления все это точно отражает.

Пример: апрель. Вы заработали 100 долларов дохода, предоставив свои услуги, но вам заплатили за это в марте. Вы получили счет на 100 долларов за коммунальные услуги, но не оплатите его до мая. Обе эти суммы относятся к апрелю и соответствуют месяцу, в котором они были произведены, а не марту и маю.

Признание выручки

Признание выручки тесно связано с учетом по методу начисления. Хотя вы получаете платеж по контракту сразу, вы можете заработать его только частями.Хотя вы получаете оплату за мартовскую подписку 1 марта, вы зарабатываете ее по окончании месяца. Таким образом, вы признаете выручку по мере оказания услуги, поскольку вы выполняете обязательства, изложенные в контракте.

Признание выручки определяет то, как вы оцениваете эффективность своего бизнеса, и особенно , как вы сообщаете об эффективности своего бизнеса.

Согласно Совету по стандартам финансового учета ( FASB ), цель признания выручки — «сообщить пользователям финансовой отчетности полезную информацию о характере, сумме, сроках и неопределенности выручки по договорам с покупателями.”

Учет расходов

Надлежащий бухгалтерский учет также может помочь вам минимизировать ваши налоговые обязательства и сэкономить ваши деньги в долгосрочной перспективе. Ключевая практика для внедрения в ваш цифровой бизнес? Записывайте свои расходы и требуйте их в течение налогового сезона! То, что вы можете требовать, будет отличаться от страны к стране (и от штата к штату в США), но вот общий список некоторых покупок, которые могут соответствовать требованиям:

  • Оборудование для вашего бизнеса
  • Расходы на маркетинг
  • Расходы на домашний офис
  • Коммунальные услуги и страхование
  • Программное обеспечение или другие членские услуги, необходимые для ведения вашего бизнеса
  • Пробег автомобиля и дорожные расходы
  • Благотворительные пожертвования
  • Взносы на пенсионные программы
  • Развлечение клиентов

Последнее слово

Налогообложение вашего цифрового продукта может быть сложно понять, особенно если вы продаете на международном уровне и вам нужно отслеживать цифровых налоговых законов по всему миру .Кроме того, как только вы определили, что действительно обязаны платить налоги, вам нужно выяснить, как их соблюдать!

В то время как каждый владелец бизнеса должен быть полностью проинформирован о соблюдении налоговых требований, никто не должен выполнять все утомительные шаги в одиночку.

И хотя найм налогового консультанта всегда является хорошей идеей, когда у вас есть конкретная проблема, есть части повседневного соблюдения налогового законодательства , которые можно (и нужно) автоматизировать с помощью программного обеспечения.

Quaderno — одно из таких программ.Мы предлагаем платформу налогового управления для цифрового бизнеса, который хочет расти, не запоминая всю налоговую политику дома или за рубежом. От расчета налогов и налоговых поступлений до пороговых предупреждений и исчерпывающих налоговых отчетов — Quaderno автоматизирует соблюдение налоговых требований по налогу с продаж, НДС и GST в США по всему миру.

Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:

  • Рассчитать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.
  • Предупреждать вас, когда вы приближаетесь к порогу налоговой регистрации.
  • Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.
  • Предоставляйте мгновенные налоговые отчеты, которые помогут вам заполнить налоговые декларации за несколько минут.
  • Автоматически проверяйте номера компаний, которые вы получаете от клиентов B2B.
  • Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя по каждой сделке.
  • Создавайте налоговые квитанции на разных языках и в разных валютах.
  • Отправлять налоговые квитанции автоматически.

Дайте нам бесплатную пробную версию с помощью 7-дневной пробной версии .

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в официальный налоговый департамент.

НДС на компенсационные выплаты при расчетах с интеллектуальной собственностью

Этот блог является продолжением нашего недавнего блога о неожиданных изменениях HMRC в НДС и выплатах при досрочном расторжении договора. Как мы уже отмечали, обновленное руководство HMRC оказалось весьма спорным.

Что случилось? Люди недовольны, потому что обновленное руководство рассматривает платежи при расторжении контракта (в том числе за нарушение или выход или в соответствии с положениями о заранее оцененных убытках) как поставки для НДС (т.е. облагаемые налогом), когда они ранее рассматривались как выходящие за рамки НДС.

Ретроспективная заявка . Хуже того, изменения НДС действуют ретроспективно. Ретроспективный характер изменения несовместим с позицией, которую HMRC обычно занимает при внесении поправок в свое руководство, согласно которой изменения обычно являются перспективными, а не ретроспективными.HMRC был предметом активного лоббирования со стороны ряда заинтересованных сторон, особенно на том основании, что ретроспективный характер изменения противоречит установленным принципам законных ожиданий. HMRC рассматривает свою позицию в связи с этим.

Все ли выплаты по возмещению ущерба теперь облагаются НДС? Изменение в руководстве HMRC не влияет на общий принцип, согласно которому чистая компенсация или компенсация ущерба не входят в сферу действия НДС. НДС относится только к платежам в соответствии с условиями контракта.При определении того, является ли платеж компенсацией / возмещением ущерба, необходимо четко указать точную цель платежа. Если платеж носит чисто компенсационный характер или является платежом в счет возмещения убытков, он не будет облагаться НДС. Если, с другой стороны, получатель платежа сделает что-то взамен этого вознаграждения, будет произведена поставка для целей НДС.

Компенсация / ущерб или рассмотрение? Компенсация описывается как возмещение ущерба или возмещения убытков или ущерба.Только тогда, когда платеж не связан с поставкой товаров или услуг, компенсация или компенсация ущерба выходят за рамки НДС. Хотя это может показаться достаточно простым, это редко, если вообще когда-либо, однозначно! В случае неясности сторонам следует обращаться за конкретными советами. Обычная область путаницы — это различие между платежами за невыполнение условий контракта и платежами за отказ от права или выгоды по контракту. Первое, как правило, считается не подлежащим рассмотрению и, следовательно, выходит за рамки НДС, а второе, как правило, считается источником НДС.

Как насчет нарушений прав интеллектуальной собственности? В соответствии с вышеизложенным, платеж, полученный от стороны за нарушение прав интеллектуальной собственности (таких как авторское право, товарные знаки, образцы или патенты), составит за пределами объема НДС. В этом случае платеж рассматривается исключительно как компенсация нарушения прав человека и поэтому не будет рассматриваться как компенсация за поставку. HMRC рассматривает этот принцип как применимый к возмещению убытков, присужденных судом в рамках разбирательства по делу о нарушении прав интеллектуальной собственности, и к внесудебному урегулированию нарушений прав интеллектуальной собственности.

Как насчет вариантов контрактов для лицензий IP? Однако платеж, произведенный просто для изменения условий лицензии на интеллектуальную собственность (например, для изменения территории или объема), или платеж, произведенный для ее досрочного прекращения , будет включать НДС. Эти виды платежей рассматриваются как возмещение в обмен на изменение условий контракта. HMRC будет рассматривать эти платежи как выходящие за рамки НДС, только если стороны смогут доказать, что платеж явился результатом надлежащего спора, возникшего в результате несоблюдения стороной условий лицензии.

Заключение

Платеж не будет облагаться НДС, если он не связан с поставкой товаров или услуг. Чтобы определить это, стороны должны различать выплату компенсации , с одной стороны, и выплату компенсации , с другой стороны. Любой платеж, произведенный в рамках урегулирования нарушения прав интеллектуальной собственности, должен быть структурирован как чисто компенсационный, чтобы не включать НДС. Это необходимо учитывать при составлении сторонами условий лицензии.

Этот блог не дает юридических консультаций. Для получения поддержки при составлении лицензий на интеллектуальную собственность или в оценке того, может ли взиматься НДС при их изменении или прекращении, или в связи с нарушениями прав интеллектуальной собственности, пожалуйста, свяжитесь с Карлтоном Дэниелом, интеллектуальным / коммерческим партнером, или Тимом Джарвисом, налоговым партнером.

Написано при поддержке стажеров Моник Чахал и Фрэнки Скотт.

Китай: налоги

Периодическое налогообложение

Налог на прибыль
Доход от инвестиций в недвижимость обычно включает следующее:

  • Доход от аренды; и
  • Доход от продаж.

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Для корпоративного арендодателя:

  • Мелкие налогоплательщики НДС: 5% от арендного дохода, но может быть доступно освобождение в зависимости от суммы налогооблагаемого НДС дохода
  • Общий налогоплательщик НДС: 11%

Для индивидуального арендодателя:

  • 1,5% для сдачи в аренду жилой недвижимости и 5% для сдачи в аренду нежилой недвижимости. Освобождение может быть доступно в зависимости от суммы дохода от аренды.

Городской налог на строительство и содержание (UCMT)
1%, 5% и 7% от уплаченного НДС в зависимости от местонахождения налогоплательщика

Доплата за образование (ES)
3% от уплаченного НДС

Доплата за местное образование (LES)
1% или 2% от уплаченного НДС, взимается в некоторых городах, таких как Шанхай

Гербовый сбор (SD)
0,1%, уплачиваемый как арендодателем, так и арендатором, но освобождение доступно в случае сдачи жилой недвижимости в аренду физическим лицом

Налог на недвижимость
12% от годового дохода от аренды, освобождение или уменьшение может быть доступно в случае, если арендодателем является физическое лицо

Налог за использование земли в городах и поселках
В пределах 0 юаней.От 6 до 30 за квадратный метр в зависимости от местоположения объекта недвижимости, но освобождение от налога возможно в том случае, если арендодателем является физическое лицо

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Для индивидуального арендодателя:

20% на доход от аренды после определенного вычета, в некоторых городах может быть скидка

Подоходный налог с предприятий (EIT)
Для корпоративного арендодателя:

  • Доход от аренды является частью налогооблагаемого дохода для расчета EIT, если арендодатель предприятия является юридическим лицом, зарегистрированным в КНР.Установленная законом ставка EIT составляет 25% от чистой прибыли, и при определенных обстоятельствах может быть доступен благоприятный налоговый режим (например, пониженная ставка налога)
  • 10% от арендного дохода, если арендодателем является иностранное юридическое лицо.

Налог на имущество
Владельцы собственности облагаются налогом на недвижимость (房产 税, «RET»). В зависимости от использования недвижимости ставка и налоговая база для RET будут отличаться. Для собственности, сдаваемой в аренду, взимается ставка в размере 12% от годового дохода от аренды.Для собственности, используемой самостоятельно, взимается ставка в размере 1,2% от скорректированной стоимости собственности (с вычетом от 10% до 30% от первоначальной стоимости). Практика реализации может варьироваться в зависимости от местоположения.

Физические лица обычно освобождаются от НЭП для жилой недвижимости. Шанхай и Чунцин обнародовали временные пилотные меры, касающиеся RET для жилой собственности, принадлежащей физическим лицам.

Прочие расходы
Налог на использование земли в городских и городских районах налагается на юридическое или физическое лицо, которое / кто использует землю в городах, округах, административных поселках, промышленных и горнодобывающих районах.Сумма к оплате зависит от размера земли (в квадратных метрах). Эта сумма различается в зависимости от региона от примерно 0,6 до 30 юаней за квадратный метр и рассчитывается на ежегодной основе и выплачивается частями в соответствии с местным законодательством.

Налог на продажу недвижимости

Передача активов
При передаче активов продавец облагается налогами:

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка: 5% разницы между трансфертной ценой и первоначальной покупной ценой, но освобождение может быть доступно при определенных обстоятельствах, когда индивидуальный продавец продает свою обычную жилую недвижимость, удовлетворяющую некоторым квалификационным условиям

Городской налог на строительство и содержание (UCMT)
Ставка: 1%, 5% и 7% от уплаченного НДС в зависимости от местонахождения налогоплательщика

Доплата за образование (ES)
Ставка: 3% с уплаченного НДС

Доплата за местное образование (LES)
Ставка: 1% или 2% от уплаченного НДС, взимается в некоторых городах, таких как Шанхай

Гербовый сбор (SD)
Ставка: 0.05% от цены передачи, но освобождение возможно в случае продажи жилой недвижимости физическим лицом

Налог на прирост стоимости земли (НДС на землю)
Ставка: Для индивидуального продавца

  • Жилая недвижимость: освобождена
  • Нежилое имущество: прогрессивные ставки от 30% до 60% от суммы прироста стоимости Для предприятия-продавца — Нежилая недвижимость: прогрессивные ставки от 30% до 60% от суммы прироста.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Ставка: для индивидуального продавца
20% от чистой прибыли, но освобождение от налога или уменьшение может быть доступно в зависимости от характера, размера, периода владения, местоположения и других условий собственности.

Подоходный налог с предприятий (EIT)
Ставка:

  • Прибыль от передачи собственности является частью налогооблагаемого дохода для расчета EIT, если продавец предприятия является юридическим лицом, зарегистрированным в КНР.Установленная законом ставка EIT составляет 25% от чистой прибыли, и при определенных обстоятельствах может быть доступен благоприятный налоговый режим (например, пониженная ставка налога)
  • 10% от цены передачи акций, если продавец предприятия является иностранным лицом

Передача акций на суше
При передаче акций на суше продавец обязан:

  • Гербовый сбор: 0,05% от цены передачи акций;
  • EIT применительно к продавцу компании:
    — 10% от цены передачи акций, если продавец является иностранным лицом;
    — Прирост капитала, возникающий в результате передачи доли на суше, является частью налогооблагаемого дохода для расчета EIT, если продавец является юридическим лицом, зарегистрированным в КНР.Установленная законом ставка EIT составляет 25% от чистой прибыли, и при определенных обстоятельствах может быть доступен благоприятный налоговый режим (например, пониженная ставка налога).
  • ИПН применяется к отдельному продавцу: 20% чистой прибыли и ИПН могут быть уменьшены или освобождены от уплаты при определенных обстоятельствах;
  • НДС на землю: Технически говоря, в соответствии с положениями о НДС на землю КНР, передача доли в капитале предприятия-налогового резидента КНР не должна приводить к уплате НДС на землю, так как любая соответствующая недвижимость не передается напрямую.Тем не менее, налоговые органы могут попытаться обложить земельным НДС при передаче доли в капитале компании из КНР, которая напрямую владеет недвижимостью, если вознаграждение за передачу эквивалентно стоимости недвижимости и / или основной цели передачи капитала. заключается в передаче права землепользования и / или недвижимого имущества (а не компании).

В контексте реструктуризации внутри группы с учетом определенных критериев такие операции могут рассматриваться как специальная реорганизация, и признание прибыли или убытка от передачи акций или активов будет отложено, что приведет к отсрочке EIT обязанность.

Передача акций в офшор
Как правило, для передачи акций в офшор в соответствии с существующими правилами отчетности и налогообложения в отношении косвенных переводов в офшор, если косвенная передача в офшор китайских налогооблагаемых активов (включая акции, недвижимые активы и т. Д.) Не из КНР — предприятие-резидент считается без разумных коммерческих целей, сделка будет переопределена как прямая передача китайских налогооблагаемых активов и подлежит ИПН КНР по ставке 10%.

Потенциальное воздействие НДС на землю, о котором говорилось в вышеупомянутом разделе о передаче доли на суше, также может применяться.

Налогообложение распределений
Удерживаемая ставка EIT в размере 10% взимается, когда дивиденды перечисляются береговым механизмом акционерам предприятий-налоговых резидентов, не являющихся налоговыми резидентами КНР, которые могут быть уменьшены до 5% в соответствии с некоторыми налоговыми соглашениями. С другой стороны, дивиденды, распределяемые между акционерами предприятий-налоговых резидентов КНР и акционерами-физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами КНР, в настоящее время освобождены от налогов в материковом Китае.

Налоговые соглашения

КНР имеет 107 подписанных Соглашений об избежании двойного налогообложения («DTA») по состоянию на 12 декабря 2018 года, среди которых 100 DTA уже вступили в силу, а также более 10 соглашений об обмене налоговой информацией и 1 многосторонняя конвенция о взаимной административной помощи в налоговой сфере.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *