Расчет торгового сбора в 2018 году: кто платит, где применяется в 2019 году, сроки уплаты

Сумма утилизационного сбора в рублях РФ

Утилизационный сбор на легковой автомобиль (категории B, в т.ч на электромобиль):

с рабочим объемом двигателя:

Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B,C в т.ч седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал)

Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории “С”)

Утилизационный сбор на автобусы (категории D)

Утилизационный сбор на самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (карьерные самосвалы)

Утилизационный сбор на грейдеры и планировщики

Утилизационный сбор на экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры

Утилизационный сбор на перегружатели колесные

Утилизационный сбор на машины трамбовочные и катки дорожные

Утилизационный сбор на погрузчики фронтальные и вилочные

Утилизационный сбор на краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств

Утилизационный сбор на краны-трубоукладчики

Утилизационный сбор на прицепы не для дорог общего пользования

Утилизационный сбор на прицепы и полуприцепы

Утилизационный сбор на машины для содержания дорог (прочие самоходные дорожные и коммунальные машины), за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств

Утилизационный сбор на машины для лесного хозяйства

Утилизационный сбор на транспортные средства типа “форвардер”

Утилизационный сбор на погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства

Утилизационный сбор на мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы

Утилизационный сбор на снегоходы

Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные колесные

Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные

Утилизационный сбор на комбайны зерноуборочные

Утилизационный сбор на комбайны силоуборочные самоходные

Утилизационный сбор на машины сельскохозяйственные самоходные

Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья

0

0 » проблема с принятием решения, действительно ли а когда продавать? Квалифицированный финансовый консультант поможет вам разобраться в ваших возможностях.Посмотрите некоторые из наших выборов.

Ставки налога на прирост капитала в 2021 году

Раскройте применимый к вам статус регистрации.

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала

Ставка налога на прирост капитала

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала

В браке, подача отдельно

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала
0 Каким образом прирост капитала рассчитывается ated Налоги на прирост капитала могут применяться к инвестициям, таким как акции или облигации, недвижимость (но обычно не ваш дом), автомобили, лодки и другие материальные ценности. Деньги, которые вы зарабатываете на продаже любого из этих предметов, являются вашим приростом капитала. Деньги, которые вы теряете, — это потеря капитала. Наш калькулятор налога на прирост капитала поможет вам оценить вашу прибыль. Вы можете использовать убытки инвестиционного капитала для компенсации прибыли. Например, если вы продали одну акцию с прибылью в 10 000 долларов в этом году и продали другую с убытком в 4 000 долларов, вы будете облагаться налогом на прирост капитала в размере 6000 долларов. Разница между приростом капитала и потерями капитала называется «чистым приростом капитала».«Если ваши убытки превышают ваши доходы, вы можете вычесть разницу в своей налоговой декларации до 3000 долларов в год (1500 долларов для тех, кто состоит в браке, подающих отдельно). Налог на прирост капитала является прогрессивным, как и налог на прибыль. Остерегайтесь двух вещей 1. Исключения из правил. Ставки налога на прирост капитала в таблицах выше применимы к большинству активов, но есть некоторые примечательные исключения. Долгосрочный прирост капитала по так называемым «коллекционным активам» обычно облагается налогом по ставке 28%; это такие вещи, как монеты, драгоценные металлы, антиквариат и изобразительное искусство.Краткосрочная прибыль от таких активов облагается налогом по обычной ставке налога на прибыль. 2. Налог на чистый инвестиционный доход. Некоторые инвесторы могут иметь дополнительные 3,8% в зависимости от того, что меньше: ваш чистый инвестиционный доход или сумма, на которую ваш измененный скорректированный валовой доход превышает суммы, указанные ниже. Вот пороговые значения дохода, которые могут облагать инвесторов этим дополнительным налогом: Холостяк или глава семьи: 200000 долларов США Женат, зарегистрирован совместно: 250 000 долларов США Женат, зарегистрирован отдельно: 125000 долларов США Как минимизировать налоги на прирост капитала Удерживайте По возможности удерживайте актив в течение года или дольше, чтобы вы могли претендовать на ставку налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе, поскольку она значительно ниже краткосрочной -срочная ставка прироста капитала по большинству активов.Наш калькулятор налога на прирост капитала показывает, сколько это может сэкономить. Исключая продажи домов Для участия в программе вы должны владеть своим домом и использовать его в качестве основного места жительства не менее двух лет в пятилетний период, прежде чем продавать его. Вы также не должны исключать другой дом из прироста капитала в течение двухлетнего периода до продажи дома. Если вы соблюдаете эти правила, вы можете исключить прибыль от продажи дома до 250 000 долларов, если вы не замужем, и до 500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию.(Узнайте больше о том, как работает прирост капитала от продажи жилья.) Перебалансировка с дивидендами Вместо того, чтобы реинвестировать дивиденды в инвестиции, по которым они были выплачены, проведите ребалансировку, вложив эти деньги в ваши неэффективные инвестиции. Как правило, вы бы перебалансировали, продавая ценные бумаги, которые хорошо себя чувствуют, и вкладываете эти деньги в те, которые не работают. Но использование дивидендов для инвестирования в неэффективные активы позволит вам избежать продажи сильных компаний — и, таким образом, избежать прироста капитала, который может быть получен в результате этой продажи.(Узнайте больше о том, как работают налоги на дивиденды.) Используйте счета с льготным налогообложением Сюда входят планы 401 (k), индивидуальные пенсионные счета и 529 сберегательных счетов колледжей, на которых инвестиции растут без налогов или без налогов. отложено. Это означает, что вам не нужно платить налог на прирост капитала, если вы продаете инвестиции с этих счетов. В частности, IRA Roth и 529 имеют большие налоговые преимущества. Квалифицированные распределения от них не облагаются налогом; Другими словами, вы не платите налоги с доходов от инвестиций.При использовании традиционных IRA и 401 (k) вы будете платить налоги, когда снимаете выплаты со счетов при выходе на пенсию. (Узнайте больше о налогах на пенсионные счета.) Переносите убытки свыше Если ваш чистый убыток от капитала превышает лимит, который вы можете вычесть за год, IRS позволяет перенести излишек на следующий год, вычитая это по возвращении того года. Рассмотрим робо-консультанта Робо-консультанты автоматически управляют вашими инвестициями и часто используют умные налоговые стратегии, в том числе сбор налоговых убытков, который предполагает продажу убыточных инвестиций для компенсации прибыли победителей. Калькулятор налога на прирост капитала на 2021 год — узнайте, сколько вы должны Прирост капитала Фото: © iStock / James Brey Если вы читаете о приросте капитала, это, вероятно, означает, что ваши инвестиции принесли хорошие результаты. Или вы готовитесь к тому, что они появятся в будущем. Если вы создали недорогой диверсифицированный портфель и активы, которыми вы владеете, теперь стоят больше, чем то, что вы за них заплатили, вы можете подумать о продаже некоторых активов, чтобы реализовать этот прирост капитала.Это хорошие новости. Не очень хорошая новость заключается в том, что ваша прибыль подлежит налогообложению на федеральном уровне и на уровне штата. Давайте поговорим о налогах на прирост капитала — что это такое, как они работают и почему именно о них стоит заботиться. A Финансовый консультант может помочь вам управлять своим инвестиционным портфелем. Чтобы найти ближайшего к вам финансового консультанта, воспользуйтесь нашим бесплатным онлайн-инструментом сопоставления или , позвоните по телефону 1-888-217-4199 . Прирост капитала: основы Допустим, вы покупаете акции по низкой цене, и через определенный период времени стоимость этих акций существенно выросла. Вы решаете продать свои акции и заработать на увеличении их стоимости. Прибыль, которую вы получаете от продажи акций (и других подобных активов, таких как недвижимость), равна приросту капитала от продажи. IRS облагает налогом прирост капитала на федеральном уровне, а некоторые штаты также облагают налогом прирост капитала на уровне штата.Ставка налога, которую вы платите с прироста капитала, частично зависит от того, как долго вы удерживаете актив перед продажей. Есть краткосрочный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала, и каждый из них облагается налогом по разным ставкам. Краткосрочный прирост капитала — это прибыль, которую вы получаете от продажи активов, которыми вы владеете в течение одного года или меньше. Они облагаются налогом как обычный доход. Это означает, что вы платите те же налоговые ставки, что и федеральный подоходный налог. Долгосрочный прирост капитала — это прибыль от активов, которыми вы владеете более одного года.Они облагаются налогом по более низким ставкам, чем краткосрочный прирост капитала. В зависимости от вашей ставки обычного подоходного налога, ставка налога на долгосрочный прирост капитала может составлять всего 0%. Даже налогоплательщики из верхней группы подоходного налога платят ставки долгосрочного прироста капитала, которые составляют почти половину их ставок подоходного налога. Вот почему некоторые очень богатые американцы не платят столько налогов, сколько можно было бы ожидать. Напомним: сумма, которую вы платите в виде федерального налога на прирост капитала, зависит от размера вашей прибыли, размера вашего федерального подоходного налога и того, как долго вы удерживаете соответствующий актив. Чтобы определить размер прироста капитала, вам необходимо знать свою базу. Базис — это сумма, которую вы заплатили за актив. Размер вашей задолженности по налогам — ваши налоговые обязательства — проистекает из разницы между продажной ценой вашего актива и базой, которая у вас есть в этом активе. Говоря простым языком, это означает, что вы платите налог на основе своей прибыли. Заработанный и незаработанный доход Фотография предоставлена: © iStock / samdiesel В чем разница между обычным подоходным налогом и налогом на долгосрочный прирост капитала на федеральном уровне? Все сводится к разнице между заработанным и нетрудовым доходом.По мнению IRS, эти две формы дохода различны и заслуживают разного налогового режима. Трудовой доход — это то, что вы зарабатываете на своей работе. Независимо от того, владеете ли вы собственным бизнесом или работаете неполный рабочий день в кафе на улице, деньги, которые вы зарабатываете, — это заработанный доход. Незаработанный доход складывается из процентов, дивидендов и прироста капитала. Это деньги, которые вы зарабатываете на других деньгах. Даже если вы активно торгуете на своем ноутбуке, доход, который вы получаете от инвестиций, считается пассивным.Так что в данном случае «незаработанный» не означает, что вы не заслуживаете этих денег. Это просто означает, что вы заработали его не за счет обычной зарплаты. Вопрос о том, как облагать налогом нетрудовой доход, стал политической проблемой. Некоторые говорят, что он должен облагаться налогом по ставке выше, чем ставка налога на заработанный доход, потому что это деньги, которые люди зарабатывают, не работая, а не в поте лица. Другие считают, что ставка должна быть даже ниже, чем она есть, чтобы стимулировать инвестиции, которые помогают стимулировать экономику. Сбор налоговых убытков Фото: © iStock / banarfilardhi Никто не любит сталкиваться с гигантскими налоговыми счетами в апреле. Из многих (законных) способов снизить ваши налоговые обязательства сбор налоговых убытков является одним из наиболее распространенных и более сложных. Сбор налоговых убытков — это способ избежать уплаты налогов на прирост капитала. Он основан на том факте, что деньги, которые вы теряете от инвестиций, могут компенсировать ваш прирост капитала по другим инвестициям. Продавая убыточные инвестиции, вы можете компенсировать прирост капитала, который вы получили от продажи прибыльных.Вы можете списать эти убытки при продаже обесцененного актива, аннулировав часть или всю свою прибыль от прироста капитала по оцененным активам. Вы даже можете подождать и повторно купить активы, которые вы продали в убыток, если хотите, чтобы они вернулись, но вы все равно получите списание налогов, если вы правильно рассчитаете время. Некоторые фирмы-роботы-консультанты нашли способы автоматизировать этот процесс, часто продавая инвестиции в убыток, а затем немедленно покупая очень похожий актив. Это позволяет вам оставаться на рынке, при этом пользуясь налоговыми вычетами из ваших убытков. Некоторые люди являются приверженцами стратегии сбора налоговых убытков. Говорят, это экономит большие деньги. Другие говорят, что в долгосрочной перспективе это обходится вам дороже, потому что вы продаете активы, которые могут вырасти в цене в будущем из-за краткосрочной налоговой льготы. Вы основываете свою инвестиционную стратегию не на долгосрочных соображениях и диверсификации, а на краткосрочном снижении налогов. А если вы повторно покупаете акции, вы, по сути, переносите налогообложение на прирост капитала на более поздний год. Критики сбора налоговых убытков также говорят, что, поскольку нет возможности узнать, какие изменения Конгресс внесет в налоговый кодекс, вы рискуете заплатить высокие налоги, когда позже продадите свои активы. Государственные налоги на прирост капитала В некоторых штатах также взимаются налоги на прирост капитала. Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по тем же ставкам, что и обычный доход. Итак, если вам посчастливилось жить где-нибудь без подоходного налога штата, вам не придется беспокоиться о налогах на прирост капитала на уровне штата. Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом доход, но облагают налогом дивиденды и проценты. Обычные подозреваемые в высоких налогах (Калифорния, Нью-Йорк, Орегон, Миннесота, Нью-Джерси и Вермонт) также имеют высокие налоги на прирост капитала.Хороший калькулятор прироста капитала, такой как наш, учитывает как федеральное налогообложение, так и налоги штата. Налоги на прирост капитала в собственности Если у вас есть дом, вам может быть интересно, как государство облагает налогом прибыль от продажи жилья. Как и в случае с другими активами, такими как акции, прирост капитала дома равен разнице между продажной ценой и базой продавца. Основа вашего дома — это то, что вы за него заплатили, плюс затраты на закрытие и не декоративные вложения, которые вы сделали в собственность, например, новую крышу.Вы также можете добавить к своей основе расходы на продажу, такие как гонорары агента по недвижимости. Вычтите это из продажной цены, и вы получите прирост капитала. Когда вы продаете свое основное место жительства, 250 000 долларов США прироста капитала (или 500 000 долларов США для пары) освобождаются от налогообложения прироста капитала. Как правило, это верно только в том случае, если вы владели и использовали свой дом в качестве основного места жительства как минимум два года из пяти до продажи. Если вы унаследовали дом, вы не получите освобождение от уплаты налогов в размере 250 000 долларов, если только вы не владели домом как минимум два года в качестве основного места жительства.Но вы все равно можете получить перерыв, если не соответствуете этим критериям. Когда вы наследуете дом, вы получаете «шаг вперед». Допустим, ваша мать проживала в семейном доме за 200 000 долларов. Сегодня рыночная стоимость дома составляет 300 000 долларов. Если ваша мама передаст вам дом, вы автоматически получите дополнительную сумму, равную рыночной стоимости в 300 000 долларов. Если вы продаете дом за эту сумму, вам не нужно платить налог на прирост капитала. Если вы позже продадите дом за 350 000 долларов, вы заплатите налог на прирост капитала только с разницы в 50 000 долларов между продажной ценой и вашей дополнительной базой.Если вы владеете им более двух лет и использовали его в качестве основного места жительства, вы не платили бы никаких налогов на прирост капитала. Красиво, правда? Усиленная основа несколько противоречива и может не существовать вечно. Как всегда, чем дороже имение вашей семьи, тем больше денег стоит проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом, который может работать с вами над минимизацией налогов, если это ваша цель. Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) При определенных обстоятельствах налог на чистый инвестиционный доход, или NIIT, может повлиять на доход, который вы получаете от своих инвестиций.Хотя он в основном применяется к физическим лицам, этот налог также может взиматься с доходов от поместья и трастов. NIIT взимается с наименьшего из вашего чистого инвестиционного дохода и суммы, на которую ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) выше пороговых значений NIIT, установленных IRS. Эти пороговые значения основаны на вашем налоговом статусе и составляют: Холост: 200000 долларов Совместная регистрация женатых: 250 000 долларов Семейная регистрация отдельно: 125000 долларов Соответствующая вдова (эр) с ребенком-иждивенцем: 250 000 долларов Глава семьи: 200 000 долларов Ставка налога НИИТ составляет 3.8%. Налог применяется только к гражданам США и иностранцам-резидентам, поэтому иностранцы-нерезиденты не обязаны его платить. Согласно IRS, чистый инвестиционный доход включает проценты, дивиденды, прирост капитала, доход от аренды, доход от роялти, неквалифицированные аннуитеты, доход от предприятий, которые участвуют в торговле финансовыми инструментами или товарами, и доход от предприятий, которые пассивны для налогоплательщик. Вот пример того, как работает НИИТ. Допустим, вы подаете налоговую декларацию вместе со своим супругом, и вместе у вас 200 000 долларов в качестве заработной платы.Порог вашего статуса регистрации составляет 250 000 долларов, что означает, что вы не должны платить NIIT только на основании этого дохода. Однако у вас также есть 75000 долларов чистого инвестиционного дохода от прироста капитала, дохода от аренды и дивидендов, что увеличивает ваш общий доход до 275000 долларов. Поскольку ваш доход превышает пороговое значение на 25000 долларов, и это число меньше 75000 долларов (ваш общий чистый инвестиционный доход), вы должны будете платить налоги с этих 25000 долларов. При ставке налога 3,8% вам придется заплатить 950 долларов. Bottom Line В SmartAsset мы все инвестируем в ваше будущее.Если ваши инвестиции работают хорошо и вы хотите продать, у вас будут более высокие налоговые счета. Вам решать, на что вы хотите пойти, чтобы сократить ваши налоговые обязательства по налогу на прирост капитала. Если вы решите использовать стратегию «купи и держи», вам не придется слишком много думать о приросте капитала, пока вы не решите ликвидировать свои вложения. Налог на прибыль — KPMG Global В целях налогообложения как физическое лицо определяется как резидент Филиппин? Для целей налогообложения физическое лицо может быть отнесено к одному из следующих: гражданин-резидент Гражданин-нерезидент иностранец-резидент иностранец-нерезидент, занимающийся торговлей или бизнесом иностранец-нерезидент, не занимающийся торговлей или предпринимательской деятельностью. Гражданин-резидент облагается налогом на весь доход, полученный из мировых источников. Что касается других категорий, физическое лицо облагается налогом только на доход, полученный из источников на Филиппинах. Для дохода от занятости источником дохода является место оказания услуг, независимо от места или способа оплаты, места заключения договора или места жительства плательщика. Иностранец-нерезидент считается занимающимся торговлей или бизнесом, если в течение любого календарного года он находится на Филиппинах в течение совокупного периода более 180 дней.Если иностранное физическое лицо-нерезидент находится в стране в течение 180 дней или менее в течение любого календарного года, то считается, что оно не занимается торговлей или бизнесом. Для граждан-резидентов, граждан-нерезидентов, иностранцев-резидентов и иностранцев-нерезидентов, занимающихся торговлей или бизнесом, подоходный налог рассчитывается на основе чистого налогооблагаемого дохода по ступенчатым ставкам от 0 процентов до максимум 35 процентов. (См. Обсуждение общих вычетов из дохода, чтобы узнать, что составляет чистый налогооблагаемый доход.) Иностранцы-нерезиденты, не занимающиеся торговлей или бизнесом, облагаются налогом в размере 25 процентов от их валового дохода. Существует ли правило минимального количества дней, когда речь идет о дате начала и окончания резидентства? Например, налогоплательщик не может вернуться в принимающую страну / юрисдикцию в течение более 10 дней после того, как его назначение закончилось и они репатриировались. Иностранцы, находящиеся в командировке на Филиппинах на срок более 2 лет, обычно считаются резидентами в начале своего командирования на Филиппинах и остаются таковыми до отъезда с Филиппин в конце командировки. Что делать, если цессионарий въезжает в страну / юрисдикцию до того, как начнется их назначение? Если правопреемник прибывает на Филиппины до назначения, их фактическое количество дней, проведенных на Филиппинах (то есть физическое присутствие на Филиппинах), будет определять их статус резидента / нерезидента, независимо от даты начала его назначения на Филиппины. Налог на прибыль — онлайн-отчет BASF за 2019 год Учетная политика В Германии единая ставка корпоративного подоходного налога составляет 15.0%, а также надбавка за солидарность в размере 5,5% взимается со всей распределенной и нераспределенной прибыли. Помимо корпоративного подоходного налога, доходы, полученные в Германии, облагаются торговым налогом, размер которого зависит от муниципалитета, в котором представлена ​​компания. Из-за более высокой ставки налогообложения для Людвигсхафена, Германия, в 2019 году средневзвешенная ставка торгового налога составила 14,5% (2018: 14,1%). Ставка 30%, используемая для расчета отложенных налогов для немецких компаний Группы, в 2019 году не изменилась.Прибыль иностранных компаний Группы оценивается с использованием налоговых ставок, действующих в их странах. Они также обычно используются для расчета отложенных налогов, если корректировки налоговых ставок на будущее еще не были введены. Отложенные налоги отражаются в отношении временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в финансовой отчетности согласно IFRS и балансовой стоимостью для целей налогообложения, а также для перенесенных налоговых убытков и неиспользованных налоговых кредитов.Они также включают временные разницы, возникающие в результате объединения бизнеса, за исключением гудвила. Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются с использованием соответствующих налоговых ставок для конкретной страны, применимых к периоду реализации или погашения актива или обязательства. Принимаются во внимание изменения налоговых ставок, вступившие в силу или по существу вступившие в силу на отчетную дату или до нее. Отложенные налоговые активы зачитываются против отложенных налоговых обязательств при условии, что они относятся к одному налоговому органу и имеют одинаковые сроки погашения.Излишки отложенных налоговых активов признаются только при условии, что налоговые льготы будут реализованы. Оценка отложенных налоговых активов основана на вероятности восстановления разницы и оценке способности использовать перенесенные налоговые убытки и неиспользованные налоговые льготы. Это зависит от того, будет ли существовать будущая налогооблагаемая прибыль в течение периода, в котором временные разницы восстанавливаются, и в каком налоговом убытке можно будет истребовать перенесенные на будущие периоды и неиспользованные налоговые кредиты. Оценка отложенных налоговых активов основана на внутренних прогнозах будущих доходов конкретной компании Группы. Изменения отложенных налогов в балансе отражаются как расход или прибыль по отложенному налогу, если соответствующая операция не должна признаваться непосредственно в капитале или в доходах и расходах, признанных в составе капитала. Для тех эффектов, которые были признаны в капитале, изменения в отложенных налоговых активах и налоговых обязательствах также признаются непосредственно в капитале. Отложенные налоговые обязательства признаются в отношении разниц между пропорциональным капиталом по МСФО и налоговой базой инвестиций в консолидированную дочернюю компанию, если в обозримом будущем ожидается сторнирование этих разниц.Обязательства по отложенному налогу отражаются в отношении распределения дивидендов, запланированного на следующий год, если такое распределение приводит к восстановлению временных разниц. Резервы по немецкому налогу на прибыль, корпоративному подоходному налогу и аналогичным налогам на прибыль рассчитываются и признаются на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли консолидированных компаний за вычетом любых предоплат. Резервы создаются под начисленные проценты. Соответственно рассматриваются и другие налоги, подлежащие начислению. Расходы по налогам и ставка налога Текущие налоговые расходы по корпоративному подоходному налогу, надбавке на солидарность и торговым налогам (Германия) снизились из-за снижения доходов компаний налоговой группы в Германии. Как и в предыдущем году, изменения в оценочных скидках на отложенные налоговые активы для перенесенных налоговых убытков привели к расходам в размере 1 миллиона евро в 2019 году. Прочие налоги, включая налоги на недвижимость и другие сопоставимые налоги, составили 101 миллион евро в 2019 году и 103 миллиона евро. в 2018 году. Налоговая ставка группы BASF составила 22,9% в 2019 году после 21,3% в 2018 году. Увеличение в основном связано с налогами за предыдущие годы, особенно в Германии и США. В Германии доход от отмены налоговых резервов в 2018 году контрастировал с расходами на добавление налоговых резервов в 2019 году. В Соединенных Штатах не облагаемый налогом доход за предыдущие годы был ниже, чем в 2018 году. Основным компенсирующим эффектом стало снижение расходов на торговый налог. в результате более низкого налогооблагаемого дохода немецких компаний. Расходы по налогам (млн евро) 2019 2018 Текущие расходы по налогу на прибыль 1,053 1,229 Корпоративный подоходный налог, надбавка за солидарность и торговые налоги (Германия) 114 394 Налог на прибыль за рубежом 929 1,094 Налоги за предыдущие годы 10 (259) Расход по отложенному налогу (+) / доход (-) (297) (112) Из изменений временных разниц (298) (67) Из изменений переноса налоговых убытков / неиспользованных налоговых кредитов 23 (35) От изменения ставки налога (26) (18) Из оценочных отчислений по отложенным налоговым активам 4 8 Налог на прибыль 756 1,117 Прочие налоги, а также налоги с продаж и потребления 224 229 Расходы по налогам 980 1,346 Сверка налога на прибыль и эффективной ставки налога 2019 2018 Миллион € % Миллион € % Прибыль до налогообложения 3,302 5,233 Ожидаемый налог на основе немецкой ставки корпоративного подоходного налога (15%) 495 15.0 783 15,0 Доплата за солидарность 2 0,1 12 0,2 ​​ Торговый налог в Германии 12 0,4 154 2.9 Дифференциал иностранных налогов 257 7,8 432 8,2 Не облагаемый налогом доход (41) (1,2) (24) (0,5) Расходы, не подлежащие вычету для налогообложения 61 1.8 62 1,2 Прибыль компаний, учитываемых по методу долевого участия (Прибыль после налогообложения) (17) (0,5) (40) (0,8) Налоги за предыдущие годы 10 0.3 (259) (4,9) Отложенные налоговые обязательства в отношении будущего восстановления временных разниц, связанных с долями участия (6) (0,2) (5) (0,1) Изменение ставки налога (26) (0.8) (18) (0,3) Прочие 9 0,2 ​​ 20 0,4 Налог на прибыль / эффективная ставка налога 756 22,9 1,117 21.3 Отложенные налоги возникают в результате временных разниц между налоговыми остатками и оценкой активов и обязательств в соответствии с МСФО, а также в результате перенесенных налоговых убытков и неиспользованных налоговых кредитов. Переоценка всех активов и обязательств, связанных с приобретениями, в соответствии с IFRS 3 привела к значительным отклонениям между справедливой стоимостью и стоимостью в налоговой отчетности. Это в первую очередь приводит к возникновению отложенных налоговых обязательств. Отложенные налоги Отложенные налоговые активы и обязательства 2019 (млн евро) 1 января 2019 г., нетто Эффект, признанный в составе дохода Эффект, признанный в составе собственного капитала (OCI) Объединение бизнеса Прочие Признано в составе капитала 31 декабря 2019 г., нетто Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Нематериальные активы (1,265) 149 (4) 59 125 – (934) 148 (1,082) Основные средства (976) (113) (16) (2) 26 – (1081) 122 (1 203) Финансовые активы 12 35 (1) – (182) – (136) 54 (190) Запасы и дебиторская задолженность (203) 48 (47) (14) 17 – (199) 261 (460) Резервы по пенсиям и аналогичным обязательствам 2 149 (48) 354 – (31) – 2,424 3,153 (729) Прочие резервы и обязательства 633 222 (23) – 9 – 841 942 (101) Перенос налоговых убытков 205 13 1 5 (31) – 193 193 – Прочие 0 (9) (5) (4) 33 – 15 83 (68) Отложенные налоговые активы (обязательства) до взаимозачета 555 297 259 44 (34) – 1,123 4,956 (3,833) Сетка – – – – – – – (2069) 2,069 Отложенные налоговые активы (обязательства) после взаимозачета 555 297 259 44 (34) – 1,123 2,887 (1,764) Отложенные налоговые активы и обязательства 2018 (млн евро) 1 января 2018 г., нетто Эффект, признанный в составе дохода Эффект, признанный в составе собственного капитала (OCI) Объединение бизнеса Прочие Признано в составе капитала 31 декабря 2018 г., нетто Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Нематериальные активы (1,184) 34 (5) (272) 162 – (1,265) 94 (1359) Основные средства (2464) (127) (1) 6 1,610 – (976) 115 (1091) Финансовые активы (39) 52 0 – (1) – 12 60 (48) Запасы и дебиторская задолженность (69) (62) 38 (40) (70) – (203) 272 (475) Резервы по пенсиям и аналогичным обязательствам 1,986 2 122 13 26 – 2 149 2 657 (508) Прочие резервы и обязательства 975 148 (1) 6 (495) – 633 738 (105) Перенос налоговых убытков 222 (11) 0 0 (6) – 205 205 – Прочие (40) 76 0 0 (36) – 0 83 (83) Отложенные налоговые активы (обязательства) до взаимозачета (613) 112 153 (287) 1,190 – 555 4,224 (3,669) Сетка – – – – – – – (1882) 1,882 Отложенные налоговые активы (обязательства) после взаимозачета (613) 112 153 (287) 1,190 – 555 2342 (1,787) Нераспределенная прибыль дочерних компаний привела к временным разницам в размере 13,335 млн евро в 2019 году (2018 г .: 14,088 млн евро), по которым отложенные налоговые обязательства не были признаны, поскольку они либо не подлежат налогообложению при выплате, либо, как ожидается, будут реинвестированы в неопределенный период времени. Изменения в оценочных скидках на отложенные налоговые активы составили 98 миллионов евро в 2019 году по сравнению с 87 миллионами евро в 2018 году. Из этой суммы 65 миллионов евро относятся к перенесенным налоговым убыткам в 2019 году (2018: 23 миллиона евро). Перенос налоговых убытков Распределение перенесенных налоговых убытков по регионам выглядит следующим образом: Перенос налоговых убытков (млн евро) Перенос налоговых убытков Отложенные налоговые активы 2019 2018 2019 2018 Германия 0 0 – – Зарубежные 950 1,143 195 205 Итого 950 1,143 195 205 Перенос налоговых убытков существует во всех регионах.Налоговые убытки в Германии могут переноситься на неопределенный срок. В некоторых зарубежных странах перенос налоговых убытков на будущие периоды возможен только в течение ограниченного периода времени. В целом, истечет менее половины перенесенного на будущие периоды налогового убытка. Большая часть перенесенных на будущие периоды налоговых убытков истечет в Азии к 2023 году, а в Европе и Северной Америке — после 2024 года. Отложенные налоговые активы не были признаны в отношении перенесенных налоговых убытков в размере 205 миллионов евро в 2019 году (2018: 370 миллионов евро). Налоговые обязательства Налоговые обязательства включают в себя в основном начисленные налоги на прибыль и другие налоги, а также расчетные налоги на прибыль, которые еще не начислены в текущем году.BASF начал отчетность по налоговым резервам, ранее включавшимся в прочие резервы, с действующими и отложенными налоговыми обязательствами в 2019 году. Данные за предыдущий год были пересчитаны соответствующим образом. Налоговые обязательства составили 3036 млн евро по состоянию на 31 декабря 2019 г. (31 декабря 2018 г .: 3041 млн евро). Как рассчитать налог на прирост капитала Первый шаг в том, как рассчитать налог на долгосрочный прирост капитала, обычно состоит в том, чтобы найти разницу между тем, что вы заплатили за свою собственность, и тем, за сколько вы ее продали — с поправкой на комиссионные или сборы.В зависимости от уровня вашего дохода, ваш прирост капитала будет облагаться федеральным налогом по ставке 0%, 15% или 20%. Как рассчитать налог на долгосрочный прирост капитала Давайте подробнее рассмотрим детали расчета налога на долгосрочный прирост капитала. Имейте в виду, что указанные выше ставки прироста капитала относятся к активам, удерживаемым более одного года. Если вы получаете прибыль от активов, удерживаемых в течение одного года или менее (краткосрочный прирост капитала), они будут облагаться налогом как обычный доход. Кроме того, прибыль от некоторых видов продаж, таких как аренда недвижимости и предметы коллекционирования, может облагаться налогом по разным ставкам. Определите свою основу. Обычно это цена покупки плюс все уплаченные комиссии или сборы. Базу также можно увеличить за счет реинвестированных дивидендов по акциям и других факторов. Определите вашу реализованную сумму. Это цена продажи за вычетом всех уплаченных комиссий или сборов. Вычтите вашу базовую стоимость (то, что вы заплатили) из реализованной суммы (сколько вы ее продали), чтобы определить разницу. Если вы продали свои активы дороже, чем вы заплатили, у вас есть прирост капитала. Если вы продали свои активы по цене меньше, чем вы заплатили, вы понесли убыток. Узнайте, как использовать потери капитала для компенсации прироста капитала. Просмотрите приведенный ниже список, чтобы узнать, какую налоговую ставку применять к приросту капитала. Определите вашу ставку долгосрочного прироста капитала Ставка федерального налога на ваш долгосрочный прирост капитала облагается налогом в зависимости от того, где падает ваш доход по отношению к трем точкам отсечения. 2017 Ставка долгосрочного прироста капитала 0% , если ваш доход ниже 37 950 долларов США и вы подаете заявление как холост (или ниже 75 900 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке) 15% , если ваш доход составляет от 37 951 до 418 400 долларов и вы подаете заявление как холост (или от 75 901 до 470 700 долларов при совместной регистрации в браке) 20% , если ваш доход превышает 418 400 долларов США и вы подаете заявление как холост (или более 470 700 долларов США для совместной подачи документов, состоящих в браке) Ставка долгосрочного прироста капитала 2018 0% , если ваш доход ниже 38 700 долларов США и вы подаете заявление как холост (или более 77 400 долларов США для совместной подачи документов в браке) 15% если ваш доход составляет от 38 701 до 500 000 долларов, вы подаете заявление как холост (или от 77 401 до 600 000 долларов при совместной регистрации в браке) 20% , если ваш доход превышает 500 000 долларов США, и вы подаете заявление как холост (или более 600 000 долларов для совместной подачи документов в браке) Налог на прирост капитала, форма 8949 и приложение D В большинстве случаев вы будете использовать информацию о покупке и продаже для заполнения формы 8949, чтобы вы могли сообщить о своих прибылях и убытках в Приложении D. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт