Расчёт авансовых платежей по прибыли: Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль в 3 квартале 2021 года

Содержание

Что такое авансовый платеж при УСН

Автор статьи: Судаков А.П.

Авансовый платеж является способом финансового расчета между предпринимателем и государством до формирования обязательства. Субъект предпринимательства оплачивает налог тогда, когда доход еще не получен. Такой алгоритм актуален для представителей бизнеса, осуществляющих деятельность, к которой применима упрощенная система налогообложения. Что такое авансовый платеж при УСН, как он начисляется и в какие сроки его нужно уплатить?

Авансовый платеж обязателен для предпринимателей, работающих на УСН

Общая информация

Субъекты предпринимательской деятельности в статусе ИН, выбравшие упрощенную систему налогообложения обязаны производить начисления и оплату обязательных взносов по итогам годового периода. Однако, для удобства предпринимателя и в интересах государства был утвержден правовой акт, в котором регламентировано обязательства представителя бизнеса вносить средства в бюджет на протяжении года. В результате чего, предпринимателю необходимо разбить сумму взноса на примерно равные части и оплачивать их. Такое решение способствует пополнению бюджета за счет авансирования предпринимателями, которые оплачивают налог с планируемого, но еще не заработанного дохода.

Авансовый платеж — это денежная сумма, перечисляемая представителем бизнеса после завершения каждого квартала.

Если по его итогам отсутствует прибыль, то субъект может ничего не платить. Финансовая операция называется авансовой, поскольку налог уплачивается наперед. С каждым кварталом он пересчитывается в декларации, в результате чего сумма годового обязательного взноса уменьшается.

Сроки платежей

Авансовые платежи по налогу рекомендуется оплачивать вовремя, в сроки, установленные положениями правовыми актами. В них регламентирована необходимость проведения финансовой операции на протяжении 25 дней после завершения квартала.

Несвоевременное внесение платежей

Если предприниматель не оплатил вовремя аванс в фонд налога, то за каждый просроченный день, ему будет начислена пеня. Ее размер определяется ставкой рефинансирования ЦБ и составляет 1/300 от величины параметра.

Способы исчисления авансового платежа

Штрафов за такое нарушение не предусмотрено, поскольку крайний срок внесения платежа по итогам года все же определен после его завершения. Однако при несоблюдении крайних сроков оплаты, на предпринимателя будет наложен штраф, соответствующий 20 процентам от суммы недоплаты.

Формула расчета

Отчетность

Отчетность подается предпринимателем по итогам годового периода. В законе не предусмотрена необходимость подтверждения правильности произведения авансовых платежей. Чтобы иметь доказательства своей правоты в случае проверки контролирующими органами, рекомендуется вести журнал учета доходов и расходов и отображать в нем соответствующие суммы. Для подтверждения факта проведения финансовой операции необходимо сохранять все платежные бумаги.

Уменьшение суммы налога

Сумма налогов может быть уменьшена за счет страховых взносов.

Если субъект предпринимательства имеет штат наемных сотрудников, то платеж не может быть уменьшен более, чем на 50 процентов от его величины. При отсутствии работников никаких ограничений не применяется и сумма платежа может быть даже полностью компенсирована страховыми взносами, начисленными на предпринимателя.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

Медведев утвердил «антикризисные» поправки к Налоговому кодексу РФ RosInvest.Com

Москва. 26 ноября. ИНТЕРФАКС — Президент России Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», сообщает в среду пресс-служба Кремля.

Закон был принят Государственной Думой 21 ноября 2008 года и одобрен Советом Федерации 26 ноября 2008 года.

Законом предусматривается большое число изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, часть из которых носит первоочередной характер и направлена на поддержку российских налогоплательщиков в условиях сложной экономической ситуации.

В первую очередь следует выделить положения, касающиеся снижения до 20% ставки налога на прибыль организаций, дальнейшей либерализации порядка амортизации, освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость авансовых платежей, установления особого порядка предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов, предоставления субъектам РФ права снижать до 5% ставку налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, увеличения размера имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Не менее значимыми являются положения Федерального закона, которыми уточняются порядок исчисления сроков проведения камеральных налоговых проверок и порядок оформления их результатов. Также Федеральным законом вводится норма, касающаяся недопустимости использования при рассмотрении дел о налоговых правонарушениях доказательств, полученных с нарушением закона.

Кроме того, следует отметить предусмотренные Федеральным законом освобождение от налогообложения ввоза на территорию РФ технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, возложение обязанностей налоговых агентов на покупателей федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципальных образований, разрешение всем экспортерам подтверждать право на получение возмещения при применении нулевой ставки налога путем представления специальных реестров таможенных деклараций, а также отмену обязанности налогоплательщиков осуществлять перечисление денежных средств в объеме налога при неденежных формах расчетов.

Особое внимание необходимо обратить на положение Федерального закона, которым предусматривается расчет подлежащих уплате сумм налога на прибыль организаций на основе фактической прибыли. Данная новелла позволит избежать ситуаций, когда авансовые платежи по налогу на прибыль организаций существенно превышают размер окончательного налогового обязательства, что приводит к изъятию денежных средств из оборота налогоплательщика с последующим их возмещением из бюджетной системы.

Предложенный порядок уплаты налога на прибыль организаций имеет особое значение для налогового периода 2008 года. Необходимо учитывать, что в случае применения действующего порядка расчета налогового обязательства налогоплательщики не смогут учесть убытки, понесенные организациями в конце 2008 года, и будут вынуждены перечислить в бюджет очевидно излишние суммы налога, которые будут возмещены только в 2009 году.

Пример расчета авансовых платежей

Документ предназначен для расчета авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду, которые обязаны платить все организации, кроме субъектов малого и среднего предпринимательства. Авансовые платежи необходимо вносить до 20 числа месяца, следующим за I, II и III кварталом года.

1. Откройте журнал документов «Расчет авансовых платежей за НВОС» и добавьте новый документ. Это можно сделать с помощью пункта меню «Действия» или клавиши или щелчком мышки по кнопке — «Добавить документ (Ins)». Откроется экранная форма «Расчет авансовых платежей за НВОС (новый)».

Начинается заполнение документа с поля «ИНН», которое можно заполнить либо вручную, либо выбрать нужное значение из документа «Лицевой счет» с помощью кнопки . После ввода ИНН поля «Наименование» заполнятся автоматически из документа «Лицевой счет».

После выбора плательщика происходит автоматическая корректировка года и квартала расчета. Если Вы хотите сделать расчет за другой период, то поменяйте значения полей год и квартал расчета.

2. Далее нужно выбрать объекты пользователя, для которых делается расчет авансовых платежей. Для этого можно воспользоваться следующими кнопками над таблицей «Объекты НВОС»:

Добавить объекты с данными из предыдущего расчета – по нажатию на кнопку нужно будет выбрать один из способов переноса: «по предприятию», «по объекту» и «по ОКТМО». В первом случае перенесутся все объекты по предприятию, во втором — выбранный из списка объект и в третьем — все объекты с указанным ОКТМО. Также все данные из закладок «Воздух», «ПНГ», «Вода», «Отходы» и «ТКО» перенесутся из документа предыдущего квартала для выбранных объектов.

Добавить объект в расчет – по нажатию на кнопку нужно будет выбрать объект из списка.

Добавить объекты из Декларации – по нажатию на кнопку нужно будет выбрать Декларацию за предыдущий год и все объекты из указанной Декларации перенесутся в таблицу «Объекты НВОС».

3. Далее для каждого объекта НВОС и вида загрязнения нужно выбрать «Способ расчета» авансовых платежей из выпадающего списка. В зависимости от выбранного способа расчета становятся видны вкладки «Воздух», «ПНГ», «ПНГ сверх», «Вода», «Отходы» и «ТКО». Если выбран способ расчета «1/4 платы за предыдущий год», то соответствующая вкладка не видна. После выбора способа расчета нужно нажать на кнопку «Сформировать расчет авансового платежа».

Если выбран способ расчета «1/4 платы за предыдущий год», то из годовой Декларации за прошлый год берется сумма платы и делится на 4.

Если выбран способ расчета «1/4 платы за нормативы и лимиты», то из годовой Декларации за прошлый год переносятся данные с разрешениями и лимитами и в поле с фактическим количеством вещества или отхода заносится установленный годовой норматив или лимит деленный на 4.

Если выбран способ расчета «по данным ПЭК за квартал», то из годовой Декларации за прошлый год переносятся все данные и в поле с фактическим количеством вещества или отхода заносится прошлогоднее значение деленное на 4.

После выполнения процедур автоматического формирования нужно проверить полученные данные по веществам и отходам и если нужно откорректировать их вручную или с помощью функций формирования по Отчету ПЭК, Декларации ВОС или Учету обращения с отходами, которые работают также как в документе «Декларация о плате за НВОС».

4. В журнале документов «Расчет авансовых платежей за НВОС» с помощью кнопки « Печать документа» можно получить отчет «Расчет авансовых платежей», в котором отображаются расчетные суммы авансовых платежей по предприятию в разрезе ОКТМО и видов загрязнения.

 

Налогоплательщикам будет разрешено рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль на основе фактической прибыли в 2020 году

В соответствии с мерами, предусмотренными Федеральным законом от 22 апреля 2020 года «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

1 , который был принят с целью поддержки бизнеса в период коронавирусного кризиса, налогоплательщики, которые платят ежемесячно Авансовые платежи по налогу на прибыль за отчетные периоды в 2020 году можно будет перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли до конца налогового периода 2020 года 2 .

Закон устанавливает следующие условия применения данного механизма в 2020 году:

  • изменение порядка исчисления авансовых налоговых платежей должно быть отражено в учетной политике предприятия
  • налогоплательщик должен уведомить свой местный налоговый орган (или налоговый орган, в котором он зарегистрирован в качестве крупного налогоплательщика, если применимо) об изменении не позднее 20
    -го числа
    последнего месяца отчетного периода, начиная с которого он намеревается начать вносить ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли
  • при переходе на выплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли, начиная с отчетного периода, состоящего из первых четырех месяцев года, налогоплательщик должен уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, а указанное выше изменение вступает в силу с 1 января 2020 года.

Таким образом, Закон позволяет налогоплательщикам, которые производят ежемесячные авансовые платежи в течение отчетных периодов в 2020 налоговом году, переходить к осуществлению этих платежей на основе фактической прибыли до конца 2020 года, подав уведомление о своем намерении сделать это.

Правовые последствия

Меры, предусмотренные Законом, должны способствовать снижению налоговой нагрузки в 2020 году для налогоплательщиков, осуществляющих авансовые платежи по налогу на прибыль.

Однако остается неопределенность по следующим вопросам.

В связи с объявлением чрезвычайного праздника Указом Президента № 239 от 2 апреля 2020 года «О мерах по охране здоровья населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)», который продлится до 30 апреля 2020 года, а государственные праздники и выходные приходятся на период с 1 по 5 мая 2020 года

3 , не совсем понятно, как налогоплательщики смогут подготовить соответствующее уведомление, подать его в налоговый орган и внести изменения к своей учетной политике в период с 6 по 8 мая 2020 года.

Кроме того, в Законе не уточняется, должны ли изменения учетной политики и / или пересмотренная версия учетной политики подаваться вместе с уведомлением в качестве условия получения разрешения на расчет авансовых платежей на основе фактической прибыли.

Наконец, Закон не указывает, как эта мера поддержки связана с предоставлением шестимесячной отсрочки по налогам (кроме налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход и налогов, подлежащих уплате в качестве налогового агента) и авансовых платежей, подлежащих уплате за март. а также первый квартал 2020 года и четырехмесячную отсрочку с апреля по июнь, второй квартал и первые шесть месяцев 2020 года в соответствии с Постановлением Правительства №От 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».

Чем мы можем помочь
  • Руководство по применению нового правила, разрешающего переход к уплате авансовых платежей по налогу на прибыль на основе фактической прибыли в 2020 году
  • Помощь в анализе права на переход на выплату авансовых платежей на основе фактической прибыли в 2020 году и сопровождение процесса перехода
  • Содействие в подготовке изменений в учетной политике и уведомления в налоговый орган об уплате авансовых платежей по фактической прибыли в 2020 году
  • Сопровождение при проведении налоговых проверок и других мероприятий налогового контроля
  • Содействие в административном и судебном обжаловании результатов налоговых проверок и иных мер налогового контроля
  • Содействие в подготовке ответов на требования и соответствующих заявлений (ходатайств) о переносе сроков, а также о взаимодействии с налоговыми органами в процессе обжалования результатов налоговых проверок

Авторы:
Юлия Тимонина
Анна Иванова
Игорь Ямпольский

2021 Калькулятор налоговых льгот на детей

Большие изменения были внесены в налоговые льготы на детей в 2021 году Законом о американском плане спасения, который президент Байден подписал в марте.Два наиболее значительных изменения влияют на размер кредита и способ его получения родителями. Во-первых, новый закон временно увеличивает сумму кредита с 2000 долларов на ребенка до 3000 долларов на ребенка (3600 долларов для детей в возрасте 5 лет и младше) на 2021 налоговый год. Во-вторых, он разрешает авансовые выплаты семьям, имеющим на это право, с июля по декабрь. Половина общей суммы кредита будет выплачена авансом с ежемесячными платежами в этом году, а другая половина будет заявлена ​​в налоговой декларации, которую вы подадите в следующем году.(Хотя эти изменения в настоящее время применяются только к 2021 налоговому году, президент Байден хочет продлить их за пределы этого года.)

Однако не все получат дополнительную сумму кредита. А некоторые семьи вообще не получат никакого кредита (или ежемесячного платежа). Это потому, что кредит уменьшается — и, возможно, отменяется — для людей с доходом выше определенной суммы. Фактически, действуют два правила «поэтапного отказа»: одно только для дополнительной суммы в 1000 долларов (или 1600 долларов), а другое для оставшейся суммы кредита.Это затрудняет расчет общей суммы кредита и ежемесячных платежей.

Но не волнуйтесь — мы вас позаботимся. Если вы хотите узнать, сколько денег вы получите, просто ответьте на четыре вопроса в калькуляторе ниже, и мы дадим вам индивидуальную оценку суммы, которую вы будете получать каждый месяц заранее с июля по декабрь, и сколько вы Вы сможете подать заявку на получение налоговой льготы на ребенка в своей налоговой декларации за 2021 год. Это так просто!

(Примечания: (1) Для Шага 4 добавьте любую сумму, исключенную из валового дохода в вашей налоговой декларации, как иностранный заработок; расходы на жилье за ​​рубежом; или как доход из источников в Пуэрто-Рико, Гуаме, Американском Самоа или Северной Мариане. Острова.(2) Результаты основаны на шести выплатах с июля по декабрь. Люди, которые получат свой первый ежемесячный платеж после июля, все равно получат половину суммы кредита за год. В результате общая сумма платежа будет распределена менее чем на шесть месяцев, в результате чего каждый ежемесячный платеж будет больше, чем результаты калькулятора.)

Сумма налогового кредита на ребенка до 2021 года

В налоговом году 2020 года налоговый кредит на ребенка был 2000 долларов на ребенка, отвечающего требованиям. Он был постепенно отменен (но не ниже нуля) для заявителей с модифицированным скорректированным валовым доходом (AGI) в размере 400 000 долларов или более и для других налогоплательщиков с модифицированным AGI в размере 200 000 долларов или более.

(Для целей детского налогового кредита модифицированный AGI — это сумма скорректированного валового дохода, показанная в Строке 11 вашей Формы 1040 2020 года или Строке 8b вашей Формы 1040 2019 года, плюс любая сумма, исключенная из валового дохода в вашей налоговой декларации как заработанный доход за рубежом; расходы на жилье за ​​рубежом; или в качестве дохода из источников в Пуэрто-Рико, Гуаме, Американском Самоа или Северных Марианских островах. дополнительные 1000 или 1600 долларов) постепенно отменяется для заявителей с измененным AGI на сумму 150000 долларов и более, для лиц, подающих на главу семьи с модифицированным AGI на 112 500 долларов или более, и для всех других налогоплательщиков с модифицированным AGI на 75000 долларов и более.Однако увеличение не может быть уменьшено ниже нуля (будут применяться и другие ограничения этого снижения).

После того, как рассчитано любое уменьшение увеличенной суммы кредита, к оставшейся сумме кредита применяется ранее существовавшее поэтапное прекращение использования. Таким образом, для совместных заявителей с модифицированным AGI на сумму 400 000 долларов или более и для других налогоплательщиков с модифицированным AGI на 200 000 долларов или более кредит подлежит дополнительному сокращению — возможно, до 0 долларов.

Ежемесячные платежи в 2021 году

После определения суммы кредита 50% от нее будет выплачено авансом с ежемесячными платежами.Но эти ежемесячные платежи будут производиться только с июля по декабрь 2021 года. (Платежи будут производиться 15 июля, 13 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября и 15 декабря.) Остальные 50% будут востребованы в качестве кредита на ваша налоговая декларация за 2021 год.

IRS также создает онлайн-инструменты, которые позволят людям обновлять свой доход, семейное положение и количество детей, соответствующих требованиям. Прямо сейчас вы можете выйти в Интернет и отказаться от ежемесячных платежей, если вместо этого хотите получить полный детский кредит при возврате в 2021 году.Вы также можете внести изменения в банковскую информацию, используемую IRS для осуществления прямых депозитных платежей. Родители, которым не требуется подавать налоговую декларацию, также могут выйти в Интернет, чтобы подписаться на ежемесячные платежи.

Если IRS выплачивает вам слишком много ежемесячных платежей (то есть больше, чем налоговый кредит на ребенка, на который вы имеете право на 2021 год), вам, возможно, придется вернуть часть денег. Родители с измененным AGI 2021 года на сумму не более 40 000 долларов США (индивидуальные заявители), 50 000 долларов США (заявители, подающие документы на имя главы семьи) или 60 000 долларов США (совместные заявители) не должны будут выплачивать какие-либо переплаты по налоговым льготам на детей.Однако семьям с измененным AGI с 40 000 до 80 000 долларов США (индивидуальные заявители), от 50 000 до 100 000 долларов США (лица, подающие документы на имя главы семьи) или от 60 000 до 120 000 долларов США (совместные заявители) необходимо будет возместить часть любой переплаты. Родители с модифицированным AGI, превышающим эти суммы, должны будут выплатить всю переплату. Если вы считаете, что вам платят слишком много, вы можете отказаться от будущих платежей.

Дополнительную информацию о налоговых льготах на детей и ежемесячных выплатах в этом году см. В разделе Налоговые льготы на детей 2021: сколько я получу? Когда будут поступать ежемесячные платежи? И другие часто задаваемые вопросы.

Будьте в курсе событий в сфере личных финансов

Следите за Kiplinger, чтобы быть в курсе последних новостей и информации по важным вопросам личных финансов. Оставайтесь с нами по электронной почте:

. Подпишитесь бесплатно на нашу ежедневную электронную новостную рассылку Kiplinger Today.

социальные сети. Следуйте за нами в Instagram, Twitter и Facebook.

подкастов. Подпишитесь бесплатно на наш еженедельный подкаст Your Money’s Worth в Apple Podcasts, Google, Spotify.

Авансовый налог — Рассчитайте ваши авансовые налоговые обязательства и как произвести авансовый налоговый платеж

Последнее обновление:
CBDT выпустил 21 сентября циркуляр, в котором продлены сроки выполнения определенных требований по прямому налогообложению на 2021–2022 авг.
1. Продление срока подачи ITR:
i) Подача ITR налогоплательщиками , не охваченными аудиторской проверкой , продлена с 30 сентября 21 до 31 декабря 21 декабря
ii) Подача ITR для налоговой проверки дело продлено до 15 февраля
iii) Подача ITR для передачи

Ценообразование продлено до 28 февраля 22
iv) Подача ITR с опозданием или пересмотренной декларацией на 20-21 финансовый год продлена с 31 декабря 21 декабря на номер 31 марта 22

2.Предоставление аудиторского отчета:
i) Срок до предоставить аудиторский отчет продлен до 15 января
ii) Срок для предоставления аудиторского отчета по трансфертному ценообразованию случаев продлен до 31 января 22

Итоги бюджета Союза на 2021 год
a. Освобождение от подачи ITR для пожилых людей в возрасте 75 лет и старше, получающих только пенсию и процентный доход.

г. Департамент подоходного налога запустил предварительно заполненные ITR с дополнительной информацией, чтобы упростить процесс подачи деклараций.
г. Срок подачи запоздалых и пересмотренных деклараций сокращается на 3 месяца. Это также означает, что ИТ-отдел должен будет обработать отчеты и отправить уведомление в соответствии с разделом 143 (1) до 31 декабря.

Калькулятор авансового налога — Расчет авансовых налоговых обязательств

Калькулятор авансового налога

Используйте этот интуитивно понятный инструмент от ClearTax для расчета авансовых налоговых обязательств

Поясним расчет на примере. Аджай — фрилансер, получающий доход от профессии декоратора интерьера.По оценкам Аджая, на 2019-20 финансовый год его годовая валовая выручка составит 20 000 000 рупий. Аджай оценивает свои расходы в 12 000 000 рупий. Аджай внес 40 000 рупий на счет PPF. Аджай также заплатил 25 000 рупий в счет премии LIC. Кроме того, Аджай выплатил 12 000 рупий в счет взносов по медицинскому страхованию. Профессиональные квитанции Ajay подлежат TDS. Аджай оценивает TDS в 30 000 рупий по некоторым профессиональным квитанциям на 2019-20 финансовый год. Помимо профессиональных квитанций, Аджай оценивает проценты по фиксированным депозитам в размере 10 000 рупий.Сумма авансовых налоговых обязательств Аджая составит:

. 9018 9018 9019 190 9018 9018 9019 1 премия 19 3018
ОЦЕНКА ДОХОДА ДЛЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО НАЛОГА СУММА (Rs) СУММА (Rs)
Доход от профессии: , 00,000
Минус: Расходы 12,00,000 8,00,000
Доходы из других источников: 10,000
ОБЩИЙ ВАЛОВОЙ ДОХОД 8,10,000
Минус: вычет по разделу 80C
25000
65,000
Удержание по разделу 80D 12,000 77,000
ОБЩИЙ ДОХОД 7,33,000
9019 9019 9019 9019 9018 9018 59,100
Добавить: Доплата за образование @ 4% 2,364
61,464
Меньше: TDS
TDS 31,464
Изменить
ПРЕДОПЛАТА НАЛОГОВ
Срок уплаты Авансовый налог к ​​уплате Сумма (Rs)
15 июня 15% авансового налога 4700
15 сентября 45% авансового налога 14,100
15 декабря 75% авансового налога 23600
15 марта 100% авансового налога 31400

Что такое авансовый налог?

Авансовый налог означает, что подоходный налог должен уплачиваться авансом вместо единовременной выплаты в конце года.Это также известно как «платите по мере того, как вы зарабатываете налог». Эти платежи должны производиться в рассрочку в соответствии со сроками, установленными налоговым департаментом.

Кто должен платить авансовый налог?

Наемные работники, фрилансеры и коммерческие предприятия — Если ваши общие налоговые обязательства составляют 10 000 рупий или более в финансовом году, вы должны уплатить авансовый налог. Авансовый налог применяется ко всем налогоплательщикам, наемным работникам, фрилансерам и предприятиям. Пожилые люди в возрасте 60 лет и старше, не ведущие бизнес, освобождаются от уплаты авансового налога.

Предполагаемый доход для предприятий — Налогоплательщики, которые выбрали схему условного налогообложения в соответствии с разделом 44AD, должны уплатить всю сумму своего авансового налога одним платежом не позднее 15 марта. У них также есть возможность уплатить все налоговые сборы до 31 марта.

Предполагаемый доход специалистов — Независимые профессионалы, такие как врачи, юристы, архитекторы и т. Д., Подпадают под условную схему согласно разделу 44ADA. Они должны выплатить все свои авансовые налоговые обязательства одним платежом не позднее 15 марта.Также они могут выплатить всю сумму до 31 марта.

Подробнее о вмененном налогообложении читайте здесь Хотите, чтобы CA рассчитал и помог оплатить авансовые налоговые сборы?

Срок уплаты авансового налога

FY 2019-20 и FY 2018-19 для физических и юридических лиц

Срок уплаты Авансовый налог к ​​уплате
15 июня или ранее 15% авансового налога
15 сентября или ранее 45% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога
15 декабря или ранее 75% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога
15 марта или ранее 100% авансового налога за вычетом уже уплаченного авансового налога

Для налогоплательщиков кто выбрал схему условного налогообложения в соответствии с разделами 44AD и 44ADA — Business Income

Срок уплаты Авансовый налог к ​​уплате
Не позднее 15 марта 100% авансового налога

Наши эксперты по налогам рассчитают ваши авансовые налоговые обязательства, чтобы вы могли оплатить свои взносы время.

Часто задаваемые вопросы
Когда следует платить авансовый налог

Если ваши налоговые обязательства в течение года после уменьшения TDS превышают 10 000 рупий, вы будете обязаны уплатить авансовый налог

Обязан ли NRI уплатить авансовый налог?

NRI, чей доход в Индии превышает 10 000 рупий, несет ответственность за уплату авансового налога.

Я пенсионер, получаю пенсию и процентный доход. Должен ли я платить авансовый налог?

Пенсионеры-резиденты, не имеющие дохода от бизнеса или профессии, не подлежат уплате авансового налога.

Буду ли я наказан, если не уплачу авансовый налог?

Неуплата авансового налога приведет к взиманию процентов в соответствии с 234B и 234C Закона о подоходном налоге 1961 года.

Могу ли я потребовать вычет по 80C при оценке дохода для определения моего авансового налога?

Да. Вы можете учесть все эти вычеты при оценке своего дохода за год для расчета авансовых налоговых обязательств.

Что произойдет, если я пропущу крайний срок для оплаты четвертого взноса моего авансового налога i.е. 15 марта
г.

Вы все еще можете продолжить уплату авансового налога не позднее 31 марта года. Такой платеж по-прежнему будет считаться только авансовым налогом.

Как сделать авансовый платеж по налогу

Авансовый платеж по налогу на прибыль производится с помощью системы Challan 280, как и любой другой обычный налоговый платеж. Вы можете прочитать нашу подробную статью об онлайн-уплате подоходного налога.

Зачем нужно делать авансовые платежи по налогам?

Авансовые налоговые платежи приносят пользу как государству, так и физическим лицам / организациям, которые их платят.С точки зрения правительства, он обеспечивает непрерывный приток доходов в течение года. С точки зрения человека / организации, это снижает бремя уплаты налогов единовременно в конце года. Неуплата авансового налога может привести к тому, что налогоплательщик получит проценты в соответствии с Законом о подоходном налоге. Следовательно, необходимо своевременно производить уплату авансового налога.

Как проверить статус уплаты авансового налога?

Чтобы проверить статус вашей заявки на авансовый платеж по налогам, перейдите по адресу https: // tin.tin.nsdl.com/oltas/index.html. Выберите представление на основе CIN (идентификационного номера Challan). Затем введите требуемые данные, которые запрашиваются, чтобы просмотреть статус. Вы также можете проверить список авансовых налоговых платежей, войдя в свою учетную запись подоходного налога на https://www.incometaxindiaefiling.gov.in/home и зайдя на страницу Моя учетная запись -> Просмотреть форму 26AS (налоговый кредит) , и ввод финансового года и типа просмотра / загрузки.

Как произвести авансовый платеж по подоходному налогу онлайн?

Чтобы произвести авансовый платеж по налогу онлайн, выполните следующие действия:

  1. Посетите сеть налоговой информации Департамента подоходного налога Индии по адресу https: // onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
  2. Нажмите «Продолжить» под опцией CHALLAN NO./ITNS 280 .
  3. Введите применимый налог, типы оплаты, способ оплаты, PAN, год оценки и другие данные, указанные в challan.
  4. Убедитесь, что после заполнения вы дважды проверили все введенные данные.
  5. После этого вы будете перенаправлены на веб-сайт банка для завершения платежа.
  6. После завершения платежа на следующем экране вы получите налоговую квитанцию, в которой вы можете увидеть детали платежа.Вы можете увидеть код BSR и серийный номер challan на правой стороне challan. Сохраните копию этой налоговой квитанции для использования в будущем. Вам нужно будет ввести код BSR и номер challan в своей налоговой декларации.
Как выписать чек на авансовый платеж?

Налогоплательщики могут платить аванс как онлайн, так и офлайн. Для офлайн-платежей challan можно загрузить по адресу: https://www.incometaxindia.gov.in/Forms/107010000000345598.pdf. После загрузки необходимо заполнить перечисленные данные с учетом следующих инструкций —

  • Для каждого вида оплаты должен использоваться отдельный платежный талон.
  • Указание номера постоянного счета (PAN) обязательно. Указание ложного PAN может повлечь за собой штраф в размере рупий. 10,000 / — в соответствии с разделом 272B Закона о подоходном налоге 1961 года.
  • Налогоплательщики должны выписать / выпустить чек / DD для уплаты подоходного налога в соответствии с —
    Pay _________________ (Название банка, в котором депонируется Challan) A / c Подоходный налог.
  • Налогоплательщики должны убедиться, что подтверждение банка содержит (1) код BSR отделения банка, (2) дату депонирования чаллана и (3) серийный номер чаллана, поскольку эти данные должны быть указаны в отчете о доходах. Налоговая декларация.
Как скачать квитанцию ​​об уплате авансового налога на прибыль?

Чтобы просмотреть квитанцию ​​об уплате авансового налога, перейдите по адресу https://tin.tin.nsdl.com/oltas/index.html. Выберите представление на основе CIN (идентификационного номера Challan). Введите необходимые данные и нажмите «Просмотр». Как только детали challan отобразятся на экране, вы можете либо распечатать то же самое, либо сохранить снимок экрана. Налогоплательщики также могут загрузить квитанцию ​​об уплате авансовых налогов, посетив веб-сайт банка, через который был произведен авансовый платеж.Будет доступна опция для загрузки квитанции об авансовом платеже.

Компания

получила предоплату, обратитесь в Арманино, чтобы сэкономить

Краткий обзор

Вызов

Компания столкнулась с налоговым обязательством в размере 7 миллионов долларов США из-за того, что существующий поставщик рекомендовал стандартный подход к учету предоплаты за услуги.

Раствор Специалисты отделения № 382

Арманино предложили изменить методику учета — вне нормы.Это позволило компании по-разному учитывать отложенный доход и снизить налоговые обязательства до 0 долларов.

Результат

Работая с нашим налоговым консультантом, который хорошо разбирался в Разделе 382, ​​компания смогла сэкономить миллионы долларов и реинвестировать эти сбережения обратно в свою компанию для удовлетворения будущего спроса на капитал.

Вызов клиента

Компания электронной коммерции получила предоплату в размере 30 миллионов долларов (отсроченный доход) в течение первого года.Однако фактическая работа, необходимая для получения отложенного дохода, должна была быть произведена в течение следующих пяти лет. В целом ожидается, что прибыль по сделке составит 1 миллион долларов (очень низкая маржа).

Компания следовала налоговой процедуре 2004-34 гг. Что это обозначает? Проще говоря, это метод отсрочки учета авансовых платежей, позволяющий отсрочку на один год для приемлемых авансовых платежей за услуги с признанием оставшейся отсроченной выручки не позднее следующего налогового года.

Налоговый выпуск

Во 2-м году новый раунд финансирования вызвал смену собственника в соответствии с разделом 382. В том же году и в соответствии с Процедурой IRS 2004-34, оставшаяся отложенная выручка должна была быть признана. Это принесло налогооблагаемую прибыль в размере 25 миллионов долларов. К сожалению, их лимит по Разделу 382 позволял использовать налоговые атрибуты только в размере 5 миллионов долларов. Это оставило компанию с 20 миллионами долларов налогооблагаемой прибыли и возможным налоговым обязательством в 7 миллионов долларов (из-за того, что в то время ставка корпоративного налога составляла 35%).

Расчет по методу отсрочки компании
25 000 000 долл. США Выручка будущих периодов (год 2)
(5 000 000 долл. США) Раздел 382 Снижение лимита
20 000 000 долл. США Налогооблагаемый доход
35% Ставка корпоративного налога на момент времени
7 000 000 долл. США Налоговые обязательства

Наше решение

Пришли специалисты Арманино и предложили изменить методику учета — вне нормы.Большинство компаний хотят отложить получение прибыли для целей налогообложения. Но в данном случае это нанесло ущерб компании и могло стоить им целых 7 миллионов долларов налога. Чтобы устранить это налоговое обязательство, мы рекомендовали изменить метод учета отложенных доходов с «метода отсрочки» на метод «полного включения». Это позволило компании рассматривать отложенную выручку как признанную встроенную прибыль (RBIG) до смены собственника. Поскольку он рассматривался как RBIG, это позволило увеличить лимит по Разделу 382 для RBIG и снизить их налоговые обязательства до $ 0.

Результат

Работая с нашим налоговым консультантом, который хорошо разбирался в Разделе 382, ​​компания смогла сэкономить миллионы долларов. Сегодня, когда компании сталкиваются с заказами на размещение на месте, снижением доходов и нестабильной экономикой, доступ к дополнительным ликвидным активам на 7 миллионов долларов может стать разницей между вашим бизнесом и закрытием. Более чем когда-либо вам нужны консультанты, которые разбираются в вашей отрасли и могут работать с вами и вашей уникальной налоговой ситуацией для поддержки ваших целей роста.

18 мая 2020 г.

Загрузка файла

Расчет авансовых платежей по НДФЛ в 2017 году

Максим Яблкевич для www.infor.pl

Закон от 29 ноября 2016 г. ввел новые правила, касающиеся порогового значения налога на прибыль, и, соответственно, изменил правила расчета авансовых платежей в счет НДФЛ.

Напоминаем, что с 2017 года сумма уменьшения налога составит:
• 1188 злотых — для годового дохода до 6 600 злотых
• 1188 злотых за вычетом суммы, рассчитанной следующим образом: 631 злотый.98 x (годовой доход — 6 600 злотых) / 44 000 злотых, для годового дохода выше 6 600 злотых, но ниже 11 000 злотых
• 556,02 злотых — для годового дохода выше 11 000 злотых, но ниже 85 528 злотых
• 556 злотых , 02 минус сумма, рассчитанная следующим образом: 556,02 злотых x (годовой доход — 85 528 злотых) / 41472 злотых, для налоговой базы выше 85 528 злотых, но не выше 127 000 злотых.

Таким образом, изменение коснется и правил расчета авансовых платежей в счет НДФЛ налогоплательщиками, рассчитывающими доход, полученный на основании трудовых отношений.Другими словами, для работников, которые зарабатывают не более 85 528 злотых в год, авансовые платежи в счет удерживаемого налогоплательщиками налога будут уменьшены на 1/12 суммы, уменьшающей налог, то есть на 46,33 злотых (556,02 злотых в год). Чтобы применить такое сокращение ежемесячных авансовых платежей, работник, как это было до сих пор, будет обязан предоставить налогоплательщику (работодателю) справку для расчета ежемесячных авансовых платежей по НДФЛ (форма ЯМ-2).

Если, однако, доход работника за финансовый год превышает 85 528 злотых, налогоплательщик будет обязан рассчитать авансовый платеж в счет налога без учета суммы уменьшения налога (46 злотых.33) по состоянию на месяц превышения указанной суммы. Работник также может подать налогоплательщику справку о том, что в данном году его или ее доход превысит 85 528 злотых. Тогда налогоплательщик будет обязан удерживать авансовые платежи без учета суммы уменьшения налога — начиная с месяца, следующего за месяцем подачи такой справки.
Следует помнить, что если ежегодный налоговый расчет работника показывает, что его доход превышает 85 528 злотых, такой работник будет обязан возместить налоговым органам соответствующую часть суммы, уменьшающей налог, при подаче годовой налоговой декларации.

Пример
Работник получил годовой доход 95 500 злотых. При годовом расчете сумма уменьшения налога будет рассчитана следующим образом:
556,02 злотых x (95 500 злотых — 85 528 злотых) / 41 472 злотые = 133,70 злотых;
Сумма уменьшения налога: 556,02 зл. — 133,70 зл. = 422,32 зл.
Однако, если доход работника превышает сумму годового расчета 127 000 злотых, необходимо будет возместить сумму, уменьшающую налог (если авансовые платежи были полностью или частично уменьшены им налогоплательщиком).

Пример
В год работник заработал 200 000 злотых. Предположим, что за первые 5 месяцев финансового года налогоплательщик удержал из своих авансовых платежей сумму, уменьшающую налог, равную 231,65 злотых (46,33 злотых x 5). В конце концов, при годовом расчете такой работник не будет иметь права снижать налог на 231,65 злотых (его нужно будет отправить в налоговую инспекцию).

Авансовый налог

— что такое авансовый налог?

Авансовый налог — это сумма подоходного налога, которая уплачивается заранее, а не единовременно в конце года.Авансовый налог, также известный как подоходный налог, должен уплачиваться частями в соответствии со сроками, установленными отделом подоходного налога.

Как рассчитывается авансовый налог?

Вот как рассчитывается подлежащий уплате авансовый налог:

Налог на прибыль на общую расчетную прибыль
— Разгрузка по разделу 87A
= Подоходный налог после льготы u / s 87A
+ Доплата к расчетному доходу
= Налоговые обязательства
+ пособие на образование
+ SHEC
= Всего налоговых обязательств
— Разгрузка кроме разгрузки u / s 87A
— TDS
= Авансовое налоговое обязательство

Почему важен авансовый налог?

Авансовый налог — это подоходный налог, уплачиваемый авансом за доход, полученный в конкретном финансовом году.Обычно налог уплачивается при получении дохода. Тем не менее, в соответствии с положениями об уплате авансового налога плательщик должен оценить доход за весь год. И исходя из этой оценки налог уплачивается через определенные промежутки времени. Здесь важно, чтобы налогоплательщик оценил доход, а затем рассчитал предполагаемый налог на него, чтобы проверить, нужно ли ему платить авансовый налог и в каком размере.

Кто должен платить авансовый налог?

В соответствии с разделом 208 Закона о подоходном налоге 1961 года каждое лицо, расчетное налоговое обязательство которого за год превышает или равно «10 000», должно уплатить авансовый налог.

От уплаты авансового налога освобождены пенсионеры старше 60 лет, не имеющие дохода от бизнеса или профессии.

Какие важные даты для уплаты налогов?

Авансовый налог зависит от срока оплаты. В 2017-2018 финансовом году размер авансового налога, подлежащего уплате физическими лицами, а также корпоративными налогоплательщиками, составляет:

Срок погашения Авансовый налог к ​​уплате
1. 15 июня или ранее 15%
2. 15 сентября или ранее 45%
3. 15 декабря или ранее 75%
4. 15 марта или ранее 100%

Какие формы требуются для уплаты авансового налога?

Challan No. ITNS 280 — это форма, которую необходимо должным образом заполнить в установленные сроки.Предварительные требования Challan No. ITNS 280:

  • PAN Details: Тщательно публикуйте правильные данные PAN, иначе ваш налог будет перечислен на чье-то имя
  • Год оценки: Выберите правильный год оценки, за который должен быть уплачен налог, поскольку он уплачивается заранее в наступающем финансовом году
  • Выбор типа платежа: Налогоплательщик должен выбрать вид платежа в форме. Если налог уплачивается за тот же финансовый год на основе предполагаемого дохода, это будет авансовый налог.Если налог уплачивается после окончания финансового года — это налог на самооценку.

После оплаты вам будет предоставлен идентификационный номер Challan (CIN). Вы должны записать то же самое и использовать этот CIN при подаче налоговой декларации. Также проверьте один раз, получил ли ИТ-отдел онлайн-платеж, сделанный через ITNS 280.

1.Что, если я заплачу авансовый налог * меньше или больше, чем требуется за финансовый год?

Закон об ИТ предусматривает четыре даты и процент авансового налога, подлежащего уплате в каждую из этих дат. Если вы случайно уплатили превышение авансового налога, вы получите возмещение в соответствии с разделом 237 Закона о подоходном налоге с 6% годовых от суммы превышения в соответствии с разделом 244A Закона, если превышение превышает 10% от суммы налоговое обязательство. Если 15 марта вы обнаружите, что вам не хватает авансового налога, вы все равно можете уплатить авансовый налог до 31 марта, и он будет считаться авансовым налогом.

2. Каков штраф за несвоевременную уплату авансового налога?

Если вы пропустите дату уплаты авансового налога, с вас будут взиматься проценты в соответствии с разделами 234B и 234C Закона о подоходном налоге.

3. Могу ли я потребовать вычет по 80C при оценке дохода для определения моего авансового налога?

Да, вы можете потребовать вычет в соответствии с разделом 80C при оценке дохода для определения авансового налога.

4.Обязан ли NRI уплатить авансовый налог?

Да, NRI несет ответственность за уплату авансового налога на доход, полученный в Индии, в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге, действующего для соответствующего года оценки.

COMP / DOC / сен / 2020/49/4401

Испания — Корпоративное право — Налоговое администрирование

Налоговый период

Налоговым годом для целей КПН является отчетный год компании.Налоговый год не может превышать 12 месяцев. Регистрация, изменение отчетного года или роспуск компании могут привести к сроку менее одного года.

Налоговые декларации

Налоговая система в Испании — это система самооценки, и налоговые декларации могут проверяться налоговыми органами.

Годовые декларации по КПН должны быть поданы в течение 25 календарных дней, следующих за шестью месяцами после окончания налогового года (т. Е. Если налоговый год совпадает с календарным годом, декларация должна быть подана в период с 1 июля по 25 июля следующего календарного года. год).

Уплата налога

Для КПН необходимо произвести три авансовых платежа годового налогового платежа в течение первых 20 календарных дней апреля, октября и декабря. Окончательный платеж по КПН должен быть произведен вместе с годовой декларацией по КПН.

Для компаний, оборот которых в соответствии с испанским законодательством об НДС за 12 месяцев до начала налогового периода превышает 6 010 121,04 евро, авансовые платежи рассчитываются путем применения 17% к налогооблагаемой прибыли (за вычетом любых применимых налоговых убытков. перенос на будущие периоды) за каждый период предоплаты, т.е.е. 31 марта, 30 сентября и 30 ноября (процент применим к компаниям, облагаемым налогом по общей ставке КПН).

Малые и средние компании могут рассчитывать свои авансовые платежи так же, как и крупные компании (применяя процентную ставку 17%), или применять ставку (в настоящее время 18%) к налоговым обязательствам в их последней поданной авансовой декларации по КПН. 1 апреля, 1 октября или 1 декабря.

Конституционный суд Испании недавно заявил, что минимальный авансовый платеж в размере 23% от прибыли, указанный в отчете о прибылях и убытках компании за каждый период авансового платежа, является неконституционным.

Компании с переменным капиталом, фонды финансовых вложений, компании по инвестированию в недвижимость, фонды инвестиций в недвижимость, фонды регулирования ипотечного рынка и пенсионные фонды, которые отвечают определенным требованиям и облагаются налогом по ставке 1% или даже 0%, не должны вносить авансовые платежи и не требовать подачи соответствующей налоговой декларации.

Лимит наличных платежей 2500 EUR

Платежи наличными на сумму более 2500 евро не допускаются для транзакций, в которых хотя бы одна из сторон является лицом, ведущим коммерческую или профессиональную деятельность, и штрафы в размере до 25% от суммы транзакции могут быть наложены как на плательщик и получатель этих денежных выплат.

Налоговые проверки

Испанские налоговые органы имеют отдел налоговой инспекции, который, среди прочего, отвечает за проверку правильного выполнения обязательств налогоплательщиков и, при необходимости, за внесение корректировок в их налоговые дела, выпуская одну или несколько налоговых оценок.

В рамках своих обязанностей отдел налоговой инспекции может расследовать налоговые дела налогоплательщика, чтобы убедиться в их правильности и проверить правильность поданных налоговых деклараций.

Налоговые декларации налогоплательщиков, подлежащие проверке отделом налоговой инспекции, выбираются на основе различных критериев, таких как: (i) путем случайной выборки, существенные уровни долга, (iii) если компании имеют повторяющиеся перенесенные налоговые убытки, или (iv) если компании связаны с семейной группой и не имеют производственной или коммерческой структуры, а их личные и коммерческие активы не ясны.

Если налогоплательщики не согласны с оценкой налога, выданной отделом налоговой инспекции в результате налоговой проверки, они могут подать апелляцию сначала в Экономико-административный трибунал Испании для налоговых апелляций, а затем, если апелляция не будет поддержана судом. , с обычными судами.

Если налогоплательщики уплатили неправильные суммы налога в налоговые органы, они могут потребовать от властей возмещения любого излишка уплаченного налога в течение срока исковой давности (четыре года) посредством специальной процедуры, которая начинается с подачи заявления. запрос в налоговые органы.

Срок давности

Срок давности по налогам в Испании обычно (за некоторыми исключениями) составляет четыре года, начиная со дня, следующего за датой окончания периода добровольной подачи налоговой декларации.

Этот четырехлетний период может быть возобновлен для уплаты налога, если налоговые органы проводят какие-либо действия или процедуры с формальным подтверждением налогоплательщика, чтобы признать, скорректировать, проверить, проверить, гарантировать или собрать все или любую часть налогового обязательства или действий налогоплательщика, таких как подача новой или просроченной налоговой декларации, которые изменяют или исправляют предыдущую налоговую декларацию или подачу апелляции или иска в отношении налога.

Право налоговых органов проверять или расследовать перенос налоговых убытков, налоговые льготы, предоставляемые для осуществления определенных видов деятельности, и вычеты для избежания двойного налогообложения истекает по истечении десяти лет.

В конце десятилетнего периода должно быть предоставлено подтверждение происхождения и суммы перенесенных налоговых убытков путем представления соответствующих налоговых отчетов / самооценки и бухгалтерских записей и подтверждения того, что такие оценки и записи были поданы и депонированы. с Реестром компаний в этот период.

Темы в центре внимания налоговых органов

Ежегодно испанские налоговые органы издают общие руководящие принципы в отношении годового плана налогового и таможенного контроля. Эти руководящие принципы определяют области, в которых налоговые органы намереваются взять на себя большую роль проверки, инспекции и мониторинга в течение определенного налогового года.

Обязательство раскрывать информацию об активах, расположенных за рубежом

Активы, такие как счета, акции или недвижимость, которые находятся за границей, должны раскрываться.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *