Распространяется ли имущественный налоговый вычет: Налоговый вычет

Содержание

Имущественный вычет за ребенка \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет за ребенка

Нормативные акты: Имущественный вычет за ребенка «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2021)6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными).
Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 16.02.2018 N ММВ-17-11/46
«О налоговых льготах и вычетах»
(вместе со «Справкой о перечне налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, право на которые распространяется на налогоплательщиков, имеющих детей»)В соответствии с положениями статьи 220 Кодекса налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них (далее — объекты недвижимости), в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

Распространяется ли имущественный вычет на ремонт?

Валентина, добрый день!

Да, в состав имущественного вычета можно включить расходы на ремонт приобретаемого жилья. Обратите внимание, есть несколько условий, которые необходимо учитывать при оформлении налогового вычета.

В состав имущественного налогового вычета можно включить расходы на приобретение отделочных материалов, расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. При этом общая сумма налогового вычета не может превышать 2 миллиона ₽. То есть если вы воспользовались вычетом в размере 2 миллионов ₽ по расходам на приобретение квартиры, то вычет по расходам на её отделку вам не положен. Если же расходы на приобретение квартиры меньше предельной суммы вычета, то её остаток можно перенести на расходы на отделку квартиры, в том числе на другие налоговые периоды (пп. 1 п. 3; пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Наличие документального подтверждения факта приобретения квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. В договоре купли-продажи квартиры или договоре об участии в долевом строительстве многоквартирного дома должно быть указано, что квартира продаётся (передаётся) не завершённой строительством, без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Налоговым кодексом не определён перечень отделочных материалов и работы, Минфин в своём письме (Письмо Минфина России от 15.03.2019 N 03-04-05/17019) рекомендует руководствоваться «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, ред. от 20.02.2019).

Для получения вычета сохраняйте все документы, подтверждающие ваши расходы на приобретение отделочных материалов, проведение отделочных работ, разработку их проекта и сметы. В качестве подтверждающих документов можно представить чеки, квитанции, платёжные поручения, договоры и акты приёмки-сдачи работ, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца (пп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вы можете получить имущественный вычет через работодателя или через налоговую инспекцию — по окончании года предоставив декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

В России изменится технология получения налогового вычета

В ближайшее время получить имущественный и инвестиционный налоговый вычет станет проще.

Это станет возможно благодаря новой технологии, над внедрением которой сейчас работает Федеральная налоговая служба (ФНС).

Планируется, что запуск может состояться уже совсем скоро — в марте текущего года.

Как сообщает РИА «Новости» со ссылкой на главу ведомства Даниила Егорова, идея заключается в том, чтобы объединить «Личный кабинет налогоплательщика» и данные онлайн-касс. Благодаря подобному объединению россияне получат уникальную возможность видеть все свои расходы по банковским картам, соответственно, получить вычет можно будет, нажав на одну кнопку.

По словам Даниила Егорова, не исключено, что в ближайшем будущем технология будет распространена и для получения вычетов на лекарства. Данное направление сейчас находится в стадии тестирования, заявил глава ФНС.

Напомним, проект закона, позволяющего значительно упростить получение имущественных и инвестиционных вычетов по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), сейчас находится на рассмотрении Госдумы.

Согласно действующим требованиям, сейчас для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и дополнительно собрать пакет документов, подтверждающих право на получение вычета. После выполнения всех необходимых требований человек может вернуть 13 процентов подоходного налога от суммы кредита и с уплаченных процентов.

По новым правилам, личный визит в налоговую не потребуется, обратиться в ФНС можно будет через личный кабинет налогоплательщика на сайте. Далее налоговики сами проверят право на вычет по автоматизированной информационной системе. Таким образом, процесс заметно упростится, поскольку отпадет необходимость заполнения декларации и сбора документов.

Беззаявительный порядок представления физическим лицам льгот по имущественным налогам

Для отдельных категорий граждан, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10. 1, 12, 15 пункта 1 статьи 407, подпунктах 2 — 4, 7 — 10 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей), и имеющих право на налоговую льготу предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

С 2020 года беззаявительный порядок представления льгот предусмотрен по транспортному налогу.

С 2021 года беззаявительный порядок представления льгот по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц также предусмотрен в отношении ветеранов боевых действий.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот для всех категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Вместе с тем, указанные категории налогоплательщиков вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы для получения налоговой льготы.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу (либо указать реквизиты документов в заявлении).

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам физических лиц можно в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на сайте ФНС России: http://www.nalog.ru в разделе «Сервисы», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

 

фото предоставлено пресс-службой ФНС

Декларационная кампания — Газета «Вечерний Оренбург»

Подробную информацию о порядке участия в ней, перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, правила получения налоговых вычетов, можно найти в разделе «Физические лица» на сайте ФНС России www.nalog.ru, где размещены и информационные видеоматериалы.

В рамках декларационной кампании можно также заявить о праве на вычеты. Налоговым кодексом предусмотрено пять групп вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные. Реализовать их можно только в случае получения официальной зарплаты. Механизм пошагово описан на сайте ФНС России для каждого конкретного случая.

Направить декларацию по форме 3-НДФЛ можно не выходя из дома

Пользователи личного кабинета на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) могут подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, не выходя из дома, что сегодня особенно актуально.

Заполнение декларации в режиме онлайн имеет ряд существенных преимуществ. Следуя пошаговой инструкции, вы можете ввести в форму все необходимые данные, заполнить и направить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде и отслеживать её статус камеральной проверки, а также обращаться в налоговые органы без личного визита.

Заполненная декларация с комплектом документов подписывается бесплатной усиленной неквалифицированной электронной подписью, сформированной здесь же.

Войти в личный кабинет можно с паролем от портала госуслуг либо по полученному в налоговом органе.

Отчитаться о полученных в 2020 году доходах необходимо не позднее 30 апреля 2021 года. На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации (30 апреля 2021 года) не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2021 года.

 

Мобильное приложение «Налоги ФЛ» поможет получить налоговый вычет, не посещая инспекции

Пользователи смартфонов на платформах IOS и Android могут с помощью мобильного приложения «Налоги ФЛ» в несколько кликов сформировать и направить налоговую декларацию о доходах физических лиц. Это можно сделать с учетом наиболее распространенных жизненных ситуаций.

В частности, мобильное приложение позволяет задекларировать свои доходы от сдачи объектов недвижимости в аренду. Также через «Налоги ФЛ» можно заявить о налоговых вычетах — имущественном (на покупку либо строительство недвижимости) или социальном (за обучение, лечение и покупку лекарств).

Для того чтобы воспользоваться новыми функциями приложения, необходимо с главной страницы перейти в раздел «Обращения» и выбрать необходимый вид: заявить о доходе или получить налоговый вычет. Затем выбрать сценарий и пройти короткий опрос.

В мобильном приложении «Налоги ФЛ» пользователю доступна возможность формирования конечного документа с указанием всего нескольких значений.

Об оказании услуг налоговой службы в МФЦ

Вниманию налогоплательщиков! Вы можете воспользоваться услугами налоговых органов посредством обращения в МФЦ. На сегодняшний день в регионе такие услуги оказывают 43 МФЦ.

Налогоплательщики могут воспользоваться 17 услугами. К примеру в отдельных МФЦ физические лица могут получить налоговое уведомление, оформить заявление на предоставление льготы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, подать заявление на предоставление справки о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, подключение к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Услуги налоговых органов, предоставляемые в МФЦ, доступны не только физическим, но и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Так, получить сведения из реестра дисквалифицированных лиц, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, об ИНН ФЛ, о налоговой задолженности и подать документы на госрегистрацию ЮЛ, ИП и КФХ можно в любом МФЦ области.

С полным перечнем услуг, графиком работы и номерами телефона для записи можно ознакомиться на официальном сайте МФЦ .

Для получения услуг налоговой службы необходимо обратиться в МФЦ с документом, удостоверяющим личность.

Налоговики принимают заявления на налоговые льготы

Гражданам, имеющим право на получение льгот по имущественным налогам (транспортному, земельному налогам и налогу на имущество), налоговые органы рекомендуют заявить об этом с целью учета льготы при исчислении имущественных налогов до направления налоговых уведомлений за 2020 год.

Гражданам предпенсионного возраста, а именно: женщинам с 55 лет и мужчинам с 60 лет, — сохраняются льготы в виде освобождения от налога на недвижимость и льготы по земельному налогу на 6 соток. Лица, которые впервые в 2020 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для применения вычета при расчете земельного налога за 2020 год могут обратиться с заявлением о предоставлении данной льготы в любую налоговую инспекцию.

О налоговых льготах, установленных в конкретном муниципальном образовании, можно узнать, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Направить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Т.А. Щетинина, заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому району г.Оренбурга

Вычитаются ли налоги на недвижимость? [Руководство]

Это помогает организоваться до того, как вы начнете работать с налогами — независимо от того, делаете ли вы их сами или получаете помощь. Для начала найдите в своей налоговой отчетности уплаченные вами налоги на недвижимость, а также квитанции за любые автомобили, жилые дома или лодки, которые вы купили в течение года. Затем соберите свои W-2 и 1099, чтобы определить, сколько вы заплатили в качестве государственного и местного подоходного налога.

Если вы планируете потребовать вычет по налогу с продаж вместо налога на прибыль, соберите квитанции для расчета фактических расходов.В противном случае используйте необязательные таблицы налогов с продаж в конце Приложения А или калькулятор налоговых вычетов IRS, чтобы оценить, сколько вы заплатили.

Внимательно изучите свои записи, чтобы убедиться, что вы не пытаетесь вычесть то, что IRS не разрешает (например, часть вывоза мусора в счет налога на имущество).

После того, как вы упорядочите свои налоговые отчеты и квитанции, подумайте о любых других вычетах, которые вы можете сделать, включая вычеты по ипотечным процентам, медицинские и стоматологические расходы, благотворительные взносы, а также убытки от несчастных случаев и краж.

Заполните Таблицу A (и другие необходимые формы, в зависимости от применяемых вычетов), чтобы рассчитать ваши общие вычеты. Если ваши общие детализированные вычеты превышают стандартный вычет, введите эту сумму в форму 1040. В противном случае лучше использовать стандартный вычет.

Если вы работаете с налоговым бухгалтером, они должны запустить оба сценария, чтобы убедиться, что вы получите наилучший возможный налоговый режим. Это может стоить тех денег, которые вы платите.

Могу ли я вычесть налог на недвижимость за неполный год?

Если вы купили или продали дом в этом году — и владели им только часть года — вы должны пропорционально распределить налоги и отчисления на недвижимость.

Например, скажем, вы продали свой дом 31 марта: вы заплатите четверть налогов (это, вероятно, будет обработано за заключительным столом) и вычтете четверть налогов на недвижимость с дома. Таким образом, если бы налоговый счет за год составлял 1000 долларов, вы бы заплатили 250 долларов в виде налогов и вы могли бы вычесть ту же сумму.

Но что, если вы съехали, скажем, 12 июня, а не ровно через четверть года? Это та же идея, что и в приведенном выше примере. Определите процент владения недвижимостью в течение года, а затем умножьте его на годовой налоговый счет.

Вы можете использовать приложение или онлайн-калькулятор, чтобы вычислить, сколько дней в году соответствует свиданию. Например, 12 июня приходится на 163-й день. Разделите это число на 365 (количество дней в году), чтобы найти процент года, в котором вы владели домом. В этом случае это будет 44,6575%. Если налоговый счет составляет 1000 долларов, пропорциональные налоги на недвижимость за год будут составлять 446,58 долларов.

Вычитаются ли налоги на передачу недвижимости?

Нет, это не так. Если вы покупаете или продаете недвижимость, вы будете платить налог на передачу собственности (также известный как налог на деяние, налог на регистрацию ипотеки или гербовый сбор).Налог взимается как процент от продажной цены или оценочной стоимости недвижимости.

Как правило, налог устанавливается на каждые 500 долларов стоимости собственности. Например, налог на передачу может составлять 5 долларов на каждые 500 долларов. Для дома за 200 000 долларов это дает 2 000 долларов.

В зависимости от того, где вы живете, вы можете столкнуться с уплатой налогов на уровне города, округа или штата. И если вы унаследовали или были подарены другим образом, вы также можете задолжать федеральный налог на передачу собственности.

В процессе переговоров покупатель и продавец решают, кто платит налог на передачу права собственности.На некоторых рынках недвижимости может быть традицией, что та или иная сторона покрывает налог. На некоторых рынках покупатель и продавец платят свои собственные налоги на передачу.

Налоги на трансферт могут увеличиваться, особенно если вы должны платить их не только государству. И вы не получите налоговой льготы за их уплату. Независимо от того, являетесь ли вы покупателем или продавцом, трансфертные налоги не подлежат вычету.

Тем не менее, IRS позволяет вам включать их в основную стоимость собственности, если вы заплатили им как покупателю.А если вы продавец и заплатили им, вы можете включить их в расходы на продажу, что поможет снизить прирост капитала.

Конечно, другие расходы также могут помочь снизить прирост капитала, в том числе:

  • плата за рекламу и оценку,
  • комиссию брокера,
  • плату за подготовку документов,
  • расходы на условное депонирование и закрытие,
  • ремонт дома,
  • баллы, уплаченные продавцом,
  • комиссия за расчет,
  • комиссия за поиск заголовка.

В случае сомнений обращайтесь.

Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличил стандартный вычет для каждого статуса подачи. Это будет лучший вариант для большинства налогоплательщиков.

Тем не менее, разбивка по статьям может иметь смысл, если у вас есть правильная комбинация вычетов, включая вычет по налогу на имущество. Вот краткое изложение наиболее распространенных вычетов, подлежащих детализации, вместе с их пределами:

Покупаете дом? Не делайте этого из-за налоговых льгот

Ранее на этой неделе мы получили письмо от местного агента по недвижимости. У нее есть клиенты, которые надеются купить наш дом или дом в нашем районе, чтобы они могли жить рядом со своей семьей (да, есть внуки). Врать не буду: думал о продаже. Мы снова домовладельцы после того, как ранее отказались от покупки в пользу аренды (вы можете прочитать мою исходную историю здесь и мои последующие здесь), и, несмотря на все комментарии, электронные письма и случайные телефонные звонки с угрозами от людей, которые читали мою историю, Я до сих пор считаю, что домовладение не для всех.

Это письмо напомнило мне, что, хотя мы говорим о домах как об инвестициях, так же, как некоторые говорят об акциях, часто бывает, что некоторые из наиболее веских причин для покупки дома не являются экономическими. А благодаря недавним изменениям в налоговом законодательстве некоторые налоговые льготы больше не действуют или не столь значительны. Вот восемь изменений в налоговом законодательстве, связанных с домовладением, которые могут повлиять на ваш налоговый счет:

1. Двойной стандартный вычет. Стандартные суммы вычетов на 2018 год — до налоговой реформы — составили бы 6500 долларов для физических лиц, 9550 долларов для глав семей (HOH) и 13000 долларов для совместной регистрации в браке (MFJ).Теперь стандартные суммы вычета составляют 12 000 долларов для физических лиц, 18 000 долларов для HOH и 24 000 долларов для MFJ.

Так как это повлияет на домовладельцев? Проценты по ипотеке и налоги на недвижимость подлежат вычету только в том случае, если вы указали их в Приложении А. Обычно вы указываете, если ваши удержания превышают стандартный вычет. Более высокие суммы стандартных вычетов — это хорошо для многих налогоплательщиков, потому что вы получаете больший вычет независимо от того, снимаете ли вы, владеете, отдаете на благотворительность и т.д. «вычет» (сумма, превышающая прежнюю стандартную сумму вычета) больше не имеет дополнительного перерыва для дополнительных расходов: они получают ту же налоговую льготу, что и многие другие налогоплательщики.

Традиционно только около 1/3 налогоплательщиков претендуют на постатейный вычет. По данным Объединенного комитета по налогообложению (JCT), это число упадет с 46,5 миллионов в 2017 году до 18 миллионов в 2018 году. Это означает, что только около 10% налогоплательщиков будут внесены в списки. В целом ожидается, что в 2018 году на 61% меньше налогоплательщиков будут претендовать на детализированные вычеты.

Так кто проигрывает? Налогоплательщиков, купивших дома немного больше, чем предполагалось изначально, думали, что они просто спишут лишнее.Увеличение стандартного вычета служит уравновешивающим средством и означает, что дополнительные денежные затраты не обязательно приведут к налоговым льготам.

2. Верхний предел основной суммы вычета процентов по ипотеке. До налоговой реформы, если вы детализировали свои вычеты, вы могли вычесть соответствующие проценты по ипотеке при покупке дома на сумму до 1 000 000 долларов плюс дополнительные 100 000 долларов для долга по акциям. Лимит в размере 1 000 000 долларов применяется к ипотеке на ваше основное место жительства и еще один дом.

Теперь новые ипотечные кредиты ограничены 750 000 долл. США для целей вычета процентов по ипотеке (для ипотечных кредитов, полученных до 15 декабря 2017 г., предел остается в размере 1 000 000 долл. США).Согласно данным Налоговой службы (IRS), в 2015 году, последнем году, по которому доступна полная статистика, выплаченные проценты были вторым по величине вычетом из налоговых деклараций по индивидуальным подоходным налогам, составляя почти четверть всех составителей. Сумма вычета процентов составила 304,5 миллиарда долларов, но, согласно JCT, эта сумма снизится на 35 миллиардов долларов.

Так кто проигрывает? В текущем налоговом году больше всего пострадают налогоплательщики, которые скупали в надежде заработать на вычете процентов по ипотеке.Тем не менее, это ограничение также коснется домовладельцев, которые в настоящее время владеют домами около этой отметки в 750 000 долларов: их может быть труднее разгрузить в ближайшие несколько лет.

3. Ограничения франшизы при рефинансировании. Согласно предыдущему законодательству, если вы детализировали свои вычеты, вы можете вычесть соответствующие проценты по ипотеке плюс дополнительные 100 000 долларов в качестве долга. В соответствии с налоговой реформой был отменен вычет процентов по долгу за счет собственного капитала, то есть переоформление налогов, не связанное с улучшением вашего дома.

IRS с тех пор пояснила, что «несмотря на недавно введенные ограничения на жилищную ипотеку, налогоплательщики часто могут вычитать проценты по ссуде под залог собственного капитала, кредитной линии собственного капитала (HELOC) или второй ипотеке, независимо от того, как маркируется ссуда». В частности, новый закон отменяет вычет процентов, выплачиваемых по ссудам под залог недвижимости и кредитным линиям (до 2026 года), «если они не используются для покупки, строительства или существенного улучшения дома налогоплательщика, обеспечивающего ссуду».

Так кто проигрывает? Налогоплательщиков, которые взяли взаймы под свои дома для финансирования крупных покупок или погашения других долгов, не связанных с приобретением / улучшением.

4. Лимиты государственных и местных налоговых вычетов. Если вы перечисляете свои вычеты, вы можете вычесть налоги штата и местные налоги на прибыль или с продаж, а также налоги на имущество. В соответствии с новым законом, налоговые вычеты штата и местные налоги остаются в силе, но сумма, которую вы можете требовать в Приложении А для всех налогов штата и местных налогов вместе, не может превышать 10 000 долларов (5 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно).

Насколько новый закон повлияет на налогоплательщиков? Самый крупный постатейный вычет за 2015 год — это уплаченные налоги.Почти четыре из десяти составителей вычитали налоги, уплаченные в свою Таблицу А, составив в 2015 году колоссальные детализированные вычеты в размере 553 млрд долларов. Согласно JCT, ожидается, что эта сумма снизится на 90 млрд долларов.

Так кто проигрывает? налогоплательщиков в штатах с высоким налогом на имущество, таких как Калифорния и Техас, а также в штатах с высоким налогом на прибыль, таких как Нью-Йорк и Нью-Джерси. В некоторых областях правительства работают над поиском способов переопределения налоговых платежей, включая варианты государственных и местных благотворительных фондов или трастов, которые будут принимать платежи от налогоплательщиков в счет погашения налоговых обязательств штата и местных органов власти; эти выплаты затем будут повторно охарактеризованы как вычитаемые благотворительные взносы для целей федерального подоходного налога.IRS планирует выпустить руководство по этому вопросу и дало понять, что оно будет соответствовать «принципам важности содержания над формой».

5. Прощай, несчастные случаи. До налоговой реформы налогоплательщики, понесшие экономический ущерб из-за стихийного бедствия, могли требовать вычета убытков от несчастных случаев. Несчастный ущерб определяется как повреждение, разрушение или потеря вашего имущества в результате любого внезапного, неожиданного или необычного события. Сюда входят ураган, наводнение, торнадо, пожар, землетрясение или даже извержение вулкана. Убыток от несчастных случаев не включает в себя нормальный износ или повреждения, которые происходят с течением времени, например, повреждения термитами.

(Подробнее о потерях от несчастных случаев можно прочитать здесь. Подробнее о том, что ранее не соответствовало требованиям, можно прочитать здесь.)

В рамках налоговой реформы был отменен вычет личного ущерба, за исключением случаев, связанных с федеральной катастрофой.

Так кто проигрывает? налогоплательщиков, пострадавших от урагана или другого ущерба — например, недавнего торнадо EF2 в Пенсильвании — когда ураган или событие не классифицируются как федеральное бедствие.В некоторых случаях страхование домовладельца может снизить расходы, но имейте в виду, что оно может не покрывать все события. Например, страховка вашего типичного домовладельца обычно не покрывает ущерб от дождя или наводнения.

6. Нет больше PMI. В рамках усилий по возрождению рынка жилья Конгресс принял закон, разрешающий налоговый вычет стоимости PMI для домов и домов для отпуска. Согласно закону премии по ипотечному страхованию (PMI) объединялись вместе с вычитаемыми процентами по ипотеке в строке 13 Графика A.Срок действия этого резерва истек, но он был продлен задним числом на 2017 год. Пока он не продлен на 2018 год.

Так кто проигрывает? Бездействующие покупатели. В условиях жесткого рынка покупка дома может оказаться сложной задачей. Если вы не можете позволить себе внести как минимум 20% покупной цены вашего дома, ваш кредитор может попросить вас оплатить PMI. Домовладелец платит PMI, но в случае дефолта прибыль переходит к кредитору. Без вычета PMI процесс покупки дома для некоторых налогоплательщиков обходится дороже.

7. Исключения из прощения ипотеки исчезают. После того, как кредитор спишет любую часть вашего долга — даже ипотеку — прощенная сумма сообщается в IRS и может быть включена в доход. В 2007 году Конгресс принял Закон о прощении ипотечного долга (MFDRA), в котором было сделано исключение из правила. В соответствии с этим исключением квалифицированные домовладельцы могут исключить до 2 000 000 долларов дохода от погашенной задолженности, связанной с приобретением, строительством или существенным улучшением дома.

Как и в случае с PMI, срок действия положения об исключении прощения ипотечных кредитов истек, но он был продлен задним числом на 2017 год. До сих пор он не продлевался на 2018 год.

(Подробнее об исходном положении MFDRA можно прочитать здесь.)

Так кто проигрывает? Подводные домовладельцы. Без исключения прощения по ипотеке выплачиваемая сумма включается в доход — потенциальный удар двойного налогообложения. Но будьте бодры: в некоторых ситуациях судебная защита все еще может быть доступна (например, исключение по делу о несостоятельности).

8. На AMT нет движения. Хорошо, это скорее намек в сторону бездействия, чем действия. Альтернативный минимальный налог (AMT) — это вторичный налог, введенный для предотвращения искусственного снижения богатыми своими налоговыми счетами за счет использования пунктов налоговых льгот. В рамках налоговой реформы многие эксперты были уверены, что AMT будет отменен, и это было — для корпораций. AMT остается в силе для физических лиц, но льготы были увеличены. Ставки на 2018 год можно посмотреть здесь.

AMT применяется только в том случае, если вы сообщаете об определенных типах доходов, для которых предусмотрен льготный налоговый режим, или если вы подаете заявление на вычеты, включая высокие государственные и местные налоги. Если применяются эти пункты налоговых льгот, вам, возможно, придется заплатить AMT, если после добавления этих корректировок ваш доход превышает сумму освобождения от AMT для вашего статуса подачи. (Для получения дополнительной информации о AMT щелкните здесь.)

Так кто проигрывает? Домовладельцы среднего класса в государствах с высокими налогами. Большинство налогоплательщиков не подпадают под действие AMT: те, кто находится на самом низу, не зарабатывают достаточно, чтобы платить, а те, кто наверху, уже платят высокую налоговую ставку. В результате те, кто находится в середине, потенциально подлежат налогообложению, но только если вы претендуете на определенные пункты налоговых льгот.

Имейте в виду, что, как написано, эти изменения , а не постоянные. Большинство из них действуют только на налоговые годы с 2018 по 2025 год, поэтому планируйте соответственно. И если вы традиционно пользовались льготами по налогам для домовладельцев, сейчас хорошее время убедиться в правильности удержания налогов. Для получения дополнительной информации о проверке удержания налогов щелкните здесь. Чтобы увидеть, как будут выглядеть налоговые ставки в 2018 году, нажмите здесь.

Чтобы узнать больше об инвестиционном и налоговом справочнике за 2018 год, щелкните здесь.

Как новый налоговый закон влияет на домовладельцев — это может быть больше, чем вы думаете

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) урезал две важные налоговые льготы для домовладельцев и оставил совершенно нетронутым еще одну большую. Это звучит довольно просто, но это довольно сложная история, если рассматривать ситуации из реального мира. Итак, я представлю историю двумя небольшими частями.Вот часть 1.

Новый предел отчислений по государственным и местным налогам, включая налоги на недвижимость

Согласно предыдущему закону (до TCJA) вы могли требовать детализированного вычета неограниченной суммы личного (некоммерческого) государственного и местного подоходного налога и налога на имущество в Приложении A формы 1040. Итак, если у вас был большой счет по налогу на имущество , вы можете вычесть все это, если составите список. Лица с большими счетами по личному государственному и местному подоходному налогу могут полностью вычесть и их из Списка А, если они указали их по статьям.Наконец, у вас была возможность вычесть личные государственные и местные общие налоги с продаж в Таблице А вместо государственных и местных налогов на прибыль (что выгодно, если вы мало или ничего не должны по государственному и местному подоходному налогу).

На 2018-2025 годы TCJA изменяет сделку, ограничивая детализированные вычеты по личным государственным и местным налогам на имущество, а также по личным государственным и местным налогам на прибыль (или налогам с продаж, если вы выберете этот вариант) в совокупности всего в 10 000 долларов (5 000 долларов, если вы используете отдельный статус для подачи документов в браке).Личные налоги на зарубежную недвижимость больше не могут быть вычтены, так что никаких вычетов налогов на недвижимость в этом месте в Кабо.

Эти изменения TCJA неблагоприятно влияют на лиц, которые платят высокие налоги на недвижимость, потому что они проживают в юрисдикции с высоким налогом на недвижимость, владеют дорогим домом (что приводит к значительному счету на налог на недвижимость) или владеют как основным местом жительства, так и одним или несколькими отпусками. дома (что приводит к увеличению суммы налога на недвижимость из-за владения несколькими объектами недвижимости). Лица этих категорий теперь могут вычесть не более 10 000 долларов США в виде личного государственного и местного налога на собственность — даже если они ничего не вычитают из личного государственного и местного подоходного налога или общих налогов с продаж.

5 простых шагов к достижению 1 миллиона долларов

Соображения по налоговому планированию

Прежде всего, ни один из перечисленных выше факторов не имеет значения, если у вас нет достаточных детализированных вычетов за 2018 год, чтобы превысить ваш допустимый стандартный вычет. Так будет с меньшим количеством людей, чем в соответствии с предыдущим законодательством, потому что TCJA почти удвоил стандартные вычеты на 2018 год по сравнению с 2017 годом. В частности, стандартный вычет для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, на 2018 год составляет 24 000 долларов (по сравнению с 12 700 долларами в 2017 году).Стандартный вычет для главы семьи в 2018 году составляет 18 000 долларов (против 9350 долларов в 2017 году). Стандартный вычет в 2018 году для одиноких людей и тех, кто использует отдельный статус для регистрации в браке, составляет 12000 долларов (против 6350 долларов в 2017 году).

Во-вторых, мало возможностей для хитрости с вычетами налогов на недвижимость. Единственный способ вычесть более 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США, если вы используете отдельный статус регистрации в браке) — это если вы владеете домом, который частично используется для ведения бизнеса (например, потому что у вас есть собственный офис с вычетом франшизы) или частично арендован. вне (например, подвал вашего основного дома или загородного дома в течение некоторого времени года).В таких ситуациях вы можете вычесть налоги на имущество, относящиеся к этому бизнесу или аренде, сверх лимита в 10 000 долларов — в соответствии с правилами, которые применяются к вычетам, применимым к этим видам использования. (Например, вычеты из домашнего офиса не могут превышать доход от соответствующей деловой активности, а вычеты за аренду недвижимости, которая также используется в качестве личного жилья, обычно не могут превышать арендного дохода.)

Если вы платите как штату, так и местные налоги на недвижимость, а также государственные и местные налоги на прибыль (или налоги с продаж, если вы выберете этот вариант), попытка максимизировать вычет налога на имущество может уменьшить ваши вычеты из государственных и местных налогов на прибыль. Например, если у вас есть 8 000 долларов США в виде государственных и местных налогов на недвижимость и 10 000 долларов США в виде государственных и местных налогов на прибыль, вы можете вычесть полные 8 000 долларов США по налогу на недвижимость, но только 2000 долларов США по налогу на прибыль. Если вы хотите вычесть больше подоходного налога, ваш налоговый вычет по налогу на имущество будет уменьшаться в соотношении доллар к доллару.

Предупреждение. Если вы находитесь в режиме альтернативного минимального налога (AMT), детализированные вычеты по личным государственным и местным налогам на имущество полностью запрещены правилами AMT. То же самое и с детализированными вычетами по личному государственному и местному подоходному налогу (или налогу с продаж, если вы выберете этот вариант).Это правило запрета AMT действовало до TCJA и все еще применяется в мире после TCJA.

Хорошие новости: правила исключения прибыли от продажи дома не изменились.

TCJA сохраняет ценную льготу, которая позволяет вам потенциально исключить из федерального подоходного налога до 250 000 долларов прибыли от квалифицированной продажи жилья или 500 000 долларов, если вы состоите в браке. совместный файл. Предложенные законопроекты Палаты представителей и Сената включали ограничения на эту большую налоговую экономию, но окончательный законопроект не изменил существующие правила.Хороший!

Чистая прибыль

Новые ограничения TCJA на вычет налогов на недвижимость коснутся многих домовладельцев. Новые лимиты на вычет процентов по ипотеке могут не повлиять на многих, но домовладельцы с более крупными ипотечными кредитами и ссудами под залог недвижимости должны быть внимательны. В следующей колонке я расскажу о новых правилах выплаты процентов по ипотеке. Так что, пожалуйста, следите за обновлениями.

NJ Division of Taxation — When to File and Pay

  1. Дом
  2. NJ Подоходный налог Удержание налога на имущество / кредит для домовладельцев и арендаторов

NJ Подоходный налог Удержание налога на недвижимость / кредит для домовладельцев и арендаторов

Домовладельцы и арендаторы, которые платят налог на недвижимость в основном жилом доме (основном доме) в Нью-Джерси, напрямую или через аренду, могут иметь право на вычет или возмещаемый кредит при подаче декларации о подоходном налоге.

Налог на имущество вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход. Вы можете вычесть уплаченный налог на недвижимость или 15 000 долларов, в зависимости от того, что меньше. Для налоговых лет 2017 и ранее максимальный вычет составлял 10 000 долларов США. Для арендаторов 18% арендной платы, уплаченной в течение года, считаются уплаченными налогами на недвижимость. Имейте в виду, что сумма уплаченного налога на недвижимость, которую вы можете вычесть, зависит от ряда факторов, таких как количество владельцев или единиц. Посетите раздел «Определение размера уплаченного налога на имущество» для получения дополнительной информации.

Налог на имущество c redit уменьшает сумму подлежащего уплате налога, поскольку он вычитается непосредственно из суммы ваших налоговых обязательств. Преимущество представляет собой возвращаемый кредит в размере 50 долларов США.

Вы можете подать заявку только на одно из этих пособий в своей налоговой декларации. Если вы соответствуете требованиям (см. Требования к участию), следуйте инструкциям в налоговой декларации жителей Нью-Джерси (форма NJ-1040 ), чтобы определить, принесут ли вам кредит или вычет больше преимуществ.

Мы проверяем отчеты, чтобы убедиться, что домовладельцы и арендаторы соответствуют требованиям.

Жильцы не обязаны подавать декларацию

Возраст 65 лет и старше и / или инвалид . Если вы (или ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу, если подаете совместно) были 65 лет или старше, были слепыми или были инвалидами на 31 декабря налогового года, и ваш доход был ниже пороговой суммы для вашего статуса подачи, и вы соответствуете критериям Требования, подайте заявку на кредит следующим образом:

  • Домовладельцы, которые имеют право на получение пособия Homestead и подают заявление на получение пособия Homestead, автоматически получат налоговые льготы на имущество вместе со своими пособиями Homestead Benefits.
  • Арендаторы и те домовладельцы, которые не имеют права на получение пособия по усадьбе, потому что на 1 октября 2020 года они не были домовладельцами, могут заполнить форму NJ-1040-HW , чтобы потребовать налоговую льготу на имущество, или они могут потребовать компенсацию по форме NJ-1040. Не подавайте одновременно форму NJ-1040 и форму NJ-1040-HW.

До 65 лет и не инвалид . Если вы не обязаны подавать декларацию, потому что ваш доход был ниже пороговой суммы для вашего статуса подачи, вы не имеете права на налоговую льготу на имущество.

Для получения дополнительной информации о вычете или кредите налога на имущество см. Инструкции к декларации о подоходном налоге для резидентов Нью-Джерси.

Могу ли я подать заявку на уплату налога на имущество в отношении личных и деловых вычетов? | Финансы

    Финансы
  1. Налоговая информация
  2. Налог на имущество
  3. Могу ли я подать заявку на уплату налога на имущество для личных и деловых вычетов?

Автор: Наоми Смит

Возможно, вам придется разделить списание налога на недвижимость между служебным и личным использованием.

налоговые формы изображение Чада Макдермотта с Fotolia.com

Домовладельцы имеют право на несколько очень выгодных налоговых вычетов. Если вы владеете арендуемой недвижимостью, вы можете заявить о дополнительных расходах в своей налоговой декларации. Главное — указать правильную сумму вычета в соответствующей налоговой форме. Дважды не списать. Налоговая служба не смотрит легкомысленно на налогоплательщиков, которые списывают личные расходы на коммерческие.

Personal Residence

Если у вас есть ипотечный кредит, скорее всего, ваш кредитор платит налоги на недвижимость с вашего счета условного депонирования и отправляет вам годовой отчет.Если вы платите налог на недвижимость напрямую, храните счет и квитанцию ​​об оплате в своей налоговой документации. Укажите налог на имущество, уплаченный в вашем личном месте жительства, в строке 6 Приложения A. Вы можете вычесть налог на имущество только в зависимости от его стоимости, но не в размере какой-либо оценки таких улучшений, как канализация, мощение или сервитуты.

Аренда недвижимости

Вы можете вычесть любые налоги на недвижимость или недвижимость, уплаченные с вашей арендуемой собственности. Если у вас есть ипотека, налоги, как правило, будут выплачиваться из условного депонирования и появятся в вашем 1098 для выплаты процентов по ипотеке в течение года. В противном случае вы будете платить напрямую своему штату или городу. Вы можете вычесть как оценочные, так и другие оценки. Укажите сумму в Приложении E, строка 16. Укажите отдельную сумму для каждой собственности, которой вы владеете.

Недвижимость смешанного использования

Если вы владеете дуплексом и живете в нем, разделите налог на недвижимость между вашим личным и арендуемым помещением, а не списывайте полную сумму дважды. Пропорционально оцените сумму личного вычета, разделив квадратный метр вашего дома на общий квадратный метр.Укажите эту сумму в Приложении A, а оставшуюся часть как налоги на арендную собственность в Приложении E.

Офисная недвижимость

Если вы ведете бизнес, отличный от арендной недвижимости, и должны платить налоги на недвижимость или другие налоги на недвижимость для своего офиса, сообщите об этом в качестве расхода вашего бизнеса в строке 23 Приложения C или в вашей корпоративной налоговой декларации. Опять же, вы не можете расходовать какие-либо налоги, взимаемые за улучшения или сервитуты. Если вы заявляете о служебном использовании дома, разделите налоги на имущество между служебным и личным использованием, используя расчет площади в квадратных метрах в форме 8829.

Частичное использование

Если вы покупаете или продаете недвижимость в течение года, налоги на недвижимость распределяются между покупателем и продавцом. Вы можете вычесть только количество дней, в течение которых вы владели недвижимостью. Если вы продали одно имущество и приобрели другое, рассчитайте соответствующую сумму для каждого и возьмите вычет из Приложений A, C или E, в зависимости от типа собственности.

Ссылки

Биография писателя

Наоми Смит писала полный рабочий день с 2009 года, после карьеры в области финансов.Ее художественные произведения были опубликованы, в частности, Loose Id и Dreamspinner Press. Она имеет степень магистра финансовой экономики Лондонской школы экономики и степень бакалавра политических наук Калифорнийского университета в Беркли.

Освобождение от налогового кредита

Информация о налоговых льготах и ​​льготах по налогу на имущество


Отчет о налоговых расходах


Примечание. Право на получение большей части кредитов определяется Департаментом сборов и налогообложения штата Мэриленд (SDAT).В частности, SDAT определяет, является ли недвижимость «основным местом жительства» (т. Е. Занимаемой владельцем), что дает право собственности на самые большие налоговые расходы округа: (i) зачет приусадебного участка и (ii) зачет местного подоходного налога. Более того, расчет многих кредитов выполняется с помощью SDAT (например, кредит на усадьбу, налоговый кредит домовладельцев, кредит старшего возраста), при этом только небольшая часть кредитов рассчитывается Департаментом финансов, Казначейским отделом.


Дополнительный налоговый кредит домовладельца

Описание

Программа предоставляет налоговые льготы домовладельцам, которые соответствуют требованиям на основе дохода их семьи по сравнению с их налоговыми счетами.Программа налогового кредита домовладельца штата Мэриленд (HOTC) и ее дополнение округа Монтгомери находятся в ведении Департамента по оценке и налогообложению штата (SDAT). Налоговые льготы предоставляются правомочным домовладельцам всех возрастов. Дополнительный зачет округа относится только к налогам на имущество округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельная заявка, налогоплательщики должны подать заявление в ГУОТ штата, чтобы получить дополнительный налоговый кредит.

Год вступления в силу 2005 г., округ Монтгомери значительно расширил программу, (1) удвоив максимальную сумму оценки собственности, используемую для расчета налога, до 300 000 долларов и (2) изменив формулу дохода, чтобы учесть право на участие при более высоком уровне дохода.В связи с изменениями в государственной программе кредитования HOTC в 2006 году, квалифицированные пенсионные сбережения теперь исключены из требований к максимальной чистой стоимости в 200 000 долларов (эта чистая стоимость также не включает стоимость основного имущества).

Хотя, как правило, заявки должны быть поданы до 1 сентября, чтобы быть применимыми в этом налоговом году, для налогоплательщиков, достигших возраста 70 лет, обратные заявки могут быть поданы за 3 предыдущих года.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА СОБСТВЕННОСТЬ: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 9-104. Налоговые льготы домовладельцев

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11A

Дата вступления в силу

1 февраля 1986 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403


Старший налоговый кредит

Описание

Округ ввел этот кредит в 2007 году для жителей, имеющих на это право, в возрасте не менее 65 лет.Этот кредит рассчитывается как 50 процентов от совокупной суммы налогового кредита домовладельцев штата и надбавки округа. Этот кредит, если применимо, добавляется к Дополнению округа и уменьшает налоговый счет налогоплательщика. Кредит для пожилых людей может быть основан на (i) зачете штата (если дополнение округа равно нулю), (ii) дополнении округа (если зачет штата равняется нулю) или (iii) одновременно на зачете штата и дополнении округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельного заявления, налогоплательщики должны подать заявление в Государственный комитет по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов, чтобы рассмотреть возможность получения старшего налогового кредита.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 2. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: § 9-245. Кредит для физических лиц старше 65 лет

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11C

Дата вступления в силу

1 июля 2007 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403


Налоговый кредит на имущество усадьбы

Описание

Чтобы помочь домовладельцам справиться с финансовыми последствиями значительного увеличения налогообложения, программа налоговых льгот на имущество приусадебных участков ограничивает ежегодное увеличение налогооблагаемого дохода ставкой, ежегодно устанавливаемой постановлением округа, от 1% до 10%. Эта программа находится в ведении Государственного департамента по оценке и налогообложению (SDAT) и применяется только к жилым домам, занимаемым владельцами. Примечание: этот кредит не применяется в первый год после покупки нового дома.

Штат Мэриленд, округ Монтгомери и муниципалитеты в округе Монтгомери (за исключением города Кенсингтон, который избрал 5% с LY 2006 г.) используют 10% -ный кредит на усадьбу, который приводит к любому ежегодному увеличению оценки более чем на 10% до стать кредитом.Например, если ежегодный поэтапный рост оценки составляет 25%, кредит на приусадебный участок будет отражать 15%, а оставшиеся 10% отражаются в увеличении налогооблагаемого взноса в этом году.

В дополнение к ограничению годового роста налогооблагаемой оценки домовладельцев, приусадебный кредит распределяет рост оценки на более длительный период времени, что приводит к стабильному потоку доходов. Поскольку совокупный кредит может быть значительным, некоторые налогоплательщики могут по-прежнему наблюдать рост налогооблагаемой базы в периоды слабой конъюнктуры рынка недвижимости, поскольку рост в предыдущем году все еще происходит поэтапно.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-105. Налоговый кредит на приусадебное имущество.

Дата вступления в силу

1985

Контакт

SDAT в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 314-4510


Налоговый кредит на имущество — зачет местного подоходного налога

Описание

Округ может предоставить, по закону, налоговый кредит на имущество против окружного налога, наложенного на недвижимое имущество, чтобы компенсировать, полностью или частично, увеличение поступлений от окружного подоходного налога в результате ставки подоходного налога округа, превышающей 2.6%.

Этот налоговый кредит предоставляется только владельцу жилой недвижимости, занимаемой владельцем (т. Е. Основного места жительства), как это определено SDAT. Округ устанавливает размер налогового кредита на имущество в соответствии с настоящим разделом Постановлением.

Примечание: «Дополнительный» подоходный налог округа составлял 60% от подоходного налога Мэриленда (фактически 3,00%) в 1998 налоговом году и изменен на ставку налога на прибыль 3,20% на основе скорректированного валового дохода Мэриленда (AGI) в 2004 налоговом году. Таким образом, до 2004 налогового года зачет мог быть основан на доходах от подоходного налога в результате «дополнительного» подоходного налога округа, превышающего 50% подоходного налога Мэриленда..

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА СОБСТВЕННОСТЬ: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-221. Зачет повышения ставки местного подоходного налога

Дата вступления в силу

1 июля 1992 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-0311


Налоговый кредит для зоны предприятия

Описание

Эта налоговая скидка предоставляется предприятиям, которые расположены в специально отведенных местах в центре Силвер-Спринг, Такома-Парк / Лонг-Бранч и Уитон, и предназначена для стимулирования экономического роста в этих районах. Эта налоговая скидка на недвижимость предоставляется только для нежилой собственности, расположенной в корпоративных зонах, и основана на росте оценки собственности. Согласно закону о предпринимательской зоне, личное имущество не учитывается. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимого имущества за год до того, как будет выполнено новое строительство или ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой за базовый год. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения, по следующей шкале ставок:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения взноса по сравнению с базовым годом

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Штат Мэриленд также предоставляет налоговые льготы предприятиям, находящимся в зонах предпринимательства.Однако заслуга штата относится к подоходному налогу штата и связана с количеством новых сотрудников (в зоне предприятия), которых нанимает предприятие.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-103. Зоны предприятия

Дата вступления в силу

1985

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит района искусств и развлечений

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в счет налога на имущество округа, взимаемого с производственного, коммерческого или промышленного здания, расположенного в районе искусств и развлечений и полностью или частично отремонтированного для использования квалифицированным проживающим художником или работниками искусства и развлекательное предприятие.Эта налоговая скидка на недвижимость действует в течение 10 лет при условии, что здание продолжает использоваться квалифицированным проживающим художником или художественным и развлекательным предприятием. Налоговый кредит основан на росте оценки имущества. «Оценка базового года» — это оценка недвижимого имущества за год до того, как будет произведен ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой базового года. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения.За исключением объектов недвижимости, которым разрешена налоговая льгота для предпринимательской зоны, сумма налоговой льготы для района искусств и развлечений рассчитывается следующим образом:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения оценки по сравнению с базовым годом.

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Для объектов недвижимости, которым разрешен налоговый вычет для зоны предприятия, сумма налогового вычета для искусства и развлечений составляет 20%, как рассчитано выше, и прибавляется к зачету для зоны предприятия.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18L

Дата вступления в силу

2002

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит для новых рабочих мест

Описание

Эта программа состоит из налоговой льготы для новых рабочих мест и расширенной налоговой льготы для новых рабочих мест и приносит пользу компаниям, которые планируют увеличить как свою площадь, так и персонал.Бизнес, желающий получить кредит, должен уведомить Округ о своем намерении потребовать кредит до расширения.

Это шестилетний кредит, доступный компаниям, которые увеличивают свою площадь не менее чем на 5 000 квадратных футов, а их сотрудники создают не менее 25 новых рабочих мест. Компании, которые уже проживают в округе или переезжают из-за пределов штата Мэриленд, имеют право подать заявку. Кредит не предоставляется предприятиям, которые переезжают в округ Монтгомери из другого округа Мэриленд или города Балтимор, а также розничным торговцам. 25 новых рабочих мест должны быть постоянными и работать на полную ставку не менее 24 месяцев. Новое пространство должно быть занято в течение того периода, когда в компании будут оставаться 25 новых сотрудников. Кредит основан на увеличении налоговых отчислений как на недвижимое, так и на личное имущество в результате расширения бизнеса. Кредит уменьшается за шесть лет следующим образом:

Годы 1 и 2: Кредит = 52% налога, относящегося к увеличению налогообложения

Годы 3 и 4: Кредит = 39%

Годы 5 и 6: Кредит = 26%

Получатели налогового кредита для новых рабочих мест автоматически получают дополнительный налоговый кредит штата Мэриленд с использованием того же метода расчета.Однако государственный кредит предоставляется по одному из следующих налогов:

  • Корпоративный или личный подоходный налог
  • Налог на франшизу финансовых учреждений
  • Налог на страховые взносы

Налоговый кредит для новых рабочих мест

Этот 12-летний кредит подходит для крупных проектов расширения и доступен, когда предприятиям:

1. Увеличьте их площадь как минимум на 250 000 квадратных футов, и либо (A) создайте 1250 новых постоянных должностей с полной занятостью, либо (B) создайте 500 новых постоянных должностей с полной занятостью в дополнение к сохранению не менее 2,500 существующих постоянных должностей, штатные должности, ИЛИ

2.Израсходовать не менее 150 миллионов долларов на получение не менее 700 000 квадратных футов новых площадей и трудоустройство не менее 1100 человек, из которых не менее 500 занимают новые постоянные должности с полной занятостью.

Компания должна платить всем этим сотрудникам не менее 150% минимальной федеральной заработной платы.

Чтобы иметь право на расширенную налоговую льготу для новых рабочих мест, компания должна работать в одной из следующих отраслей:

  • Производство, добыча полезных ископаемых, транспорт, связь, сельское хозяйство, лесное хозяйство или рыболовство
  • Исследования, разработки, испытания или биотехнология
  • Компьютерное программирование, обработка данных или другие услуги, связанные с компьютером
  • Центральные финансовые службы, службы недвижимости или страхования
  • Работа центральных административных офисов или головного офиса компании
  • Коммунальные, складские или коммерческие услуги

У компании есть шесть лет с даты уведомления, чтобы создать и заполнить необходимое количество новых рабочих мест, а также приобрести и заселить новое пространство. Когда это будет выполнено, бизнес начнет получать кредит. Расширенная налоговая скидка, как и обычная налоговая скидка на новые рабочие места, предоставляется в счет местного налога на недвижимость и личное имущество и основана на сумме дополнительных налогов, подлежащих уплате в результате расширения. Однако, в отличие от обычного налогового кредита для новых рабочих мест, расширенный налоговый кредит рассчитывается по одинаковой ставке на все 12 лет. Ставка составляет 58,5% от дополнительных местных налоговых обязательств.

Штат также предоставит кредит на основе этого дополнительного местного налогового обязательства.Государственный кредит составляет 31,5% на каждый из 12 лет и предоставляется в счет тех же государственных налогов, что и обычный налоговый кредит для новых рабочих мест (корпоративный или личный подоходный налог, налог на франшизу финансовых учреждений или налог на страховые взносы). Как обычные, так и увеличенные государственные налоговые льготы позволяют бизнесу «пролонгировать» кредит на срок до пяти лет. Это означает, что если государственная налоговая льгота превышает сумму налогов, подлежащих уплате в любой конкретный год, предприятие может требовать разницу на срок до пяти лет.Обе налоговые льготы также содержат положение о «возвращении», которое требует, чтобы бизнес возвращал кредиты, если они не могут поддерживать необходимые рабочие места и площади в течение трех лет. Это положение применяется к каждому отдельному году, так что, если бизнес поддерживает требования в течение 14 лет, он должен будет погасить кредит только за последний год.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья X

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество Браунфилда

Описание

Округ должен разрешить налоговый кредит в размере 50% от увеличенного Обязательства по налогу на имущество (увеличение налога на имущество, взимаемого с Квалифицированного Браунфилдского участка в результате повышенного налогообложения в связи с добровольной очисткой или планом корректирующих действий для Участка), для Квалифицированной Браунфилдской Площадки, для каждого из 5 налоговых лет сразу после первой переоценки Квалифицированной Браунфилдской Площадки после завершения плана добровольной очистки или корректирующих действий.

Округ должен предоставить кредит в размере дополнительных 20% от увеличенных налоговых обязательств по налогу на имущество для квалифицированного участка Браунфилда, если участок находится в зоне предприятия или в районе, обозначенном Советом округа для участия в развитии бизнеса в районе. Программа в соответствии с законодательством штата.

Получатель налоговой льготы на имущество в соответствии с этой статьей больше не имеет права, если получатель налоговой льготы отказывается от программы добровольной уборки в соответствии с разделами 7-512 (A) или (B) статьи об окружающей среде Кодекса Мэриленда; или Департамент окружающей среды Мэриленда отзывает одобрение Плана ответных действий или Свидетельства о завершении в соответствии с разделами 7-512 (E) и (F) статьи об окружающей среде Кодекса штата Мэриленд.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья XI

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на заповедные земли

Описание

Заповедные земли определяются как недвижимость, которая используется для помощи в сохранении природных территорий, используется для экологического просвещения населения, используется для содействия сохранению в целом или используется в качестве заповедника для дикой природы.На охраняемые земли распространяется постоянный сервитут, переданный в дар земельному фонду 1 июля 1991 г. или после этой даты; или приобретены земельным трастом до 1 июля 1991 г. и принадлежат этому земельному фонду за плату; и при наличии письма о намерениях, соглашения или опционного соглашения о передаче собственности государственному учреждению. Владелец заповедных земель может получить налоговый кредит в размере 100% от любого окружного налога на недвижимость, взимаемого с заповедных земель, не включая какие-либо улучшения.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛ 2. СТАТУЙД ФАКУЛЬТАТИВНО: § 9-220. Заповедные земли

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья IX

Дата вступления в силу

1 июля 1991 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка на сохранение исторического наследия

Описание

Этот налоговый кредит может быть предоставлен против налогов на недвижимость округа на основе суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности.Имущество должно быть историческим местом, указанным в генеральном плане для сохранения исторического наследия, или в пределах исторического района, указанного в генеральном плане для сохранения исторического наследия.

Налоговый кредит будет предоставлен только для работ, которые являются предметом утвержденного разрешения на работу в исторической местности; или для обычных расходов на техническое обслуживание, когда израсходованная сумма превышает 1000 долларов США. Кредит будет одобрен только для наружных работ, и не будет предоставлен кредит для нового строительства.

Сумма кредита равна 25% от суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности, вплоть до суммы налогов на недвижимость округа.Кредит предоставляется на налоговый год, следующий сразу после завершения работы или какой-либо ее части, и любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на срок до 5 налоговых лет, после чего срок действия кредита истекает.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья VI

Дата вступления в силу

16 июля 2013 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка на имущество, арендуемое религиозными организациями

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется в счет налога на недвижимость округа для той части собственности, которая арендуется, занимает и используется религиозной организацией исключительно для общественных религиозных богослужений, образовательных целей или офисных помещений, необходимых для поддержки или поддержания общественного религиозного культа. или в образовательных целях.

Для того, чтобы иметь право на получение налоговой льготы, заявление должно быть подано в отдел казначейства округа Монтгомери до первого дня апреля, предшествующего налоговому году, в котором будет использоваться кредит.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18I

Дата вступления в силу

1 июля 1995 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка для учреждения дневного ухода за детьми

Описание

Налогоплательщик может получить налоговый кредит в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад, лицензированный детский сад для престарелых. , или лицензированный центр дневного ухода за инвалидами).Аналогичным образом, налогоплательщик может получить налоговый кредит на имущество в счет налога на недвижимое имущество округа для улучшения недвижимого имущества, принадлежащего бизнесу, в котором работает не менее 25 сотрудников, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад).

Кредит ограничен наименьшей из (1) 3000,00 долларов США; или (2) сумма налогов Общего округа и Особого района, относящаяся к улучшению.

Налогоплательщик должен подать заявление о налоговой льготе в отдел казначейства округа Монтгомери до 1 апреля, чтобы получить кредит в следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18E

Дата вступления в силу

1 июля 1987 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — Системы пожаротушения

Описание

Налогоплательщик может получить единовременный налоговый кредит на недвижимое имущество против общего налога округа для любой отдельно стоящей одноквартирной квартиры, а также любой пристроенной жилой единицы или многоквартирного дома, в которых установка спринклерной системы пожаротушения не требовалась по закону , если утвержденная полная автоматическая спринклерная система, которая используется для противопожарной защиты, установлена ​​1 июля 2000 г. или позднее.

Налоговый кредит не может превышать меньшую из следующих величин: (1) общая стоимость установки спринклерной системы; или (2) 50% налога на имущество округа Генерал, относящегося к жилой единице или зданию.

Налогоплательщик должен подать заявление на налоговый кредит в год установки спринклерной системы, чтобы получить кредит в этом или следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18K

Дата вступления в силу

1 июля 2000 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка для супруги погибшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя

Описание

Налоговый кредит составляет 100% налога на недвижимость округа на жилище пережившего супруга (который не вступил в повторный брак), павшего сотрудника правоохранительных органов или павшего спасателя, если:

1) Жилище на момент смерти принадлежало павшему сотруднику правоохранительных органов или павшему спасателю; или если

2) Упавший сотрудник правоохранительных органов, спасатель или оставшийся в живых супруг проживал в государстве на дату смерти павшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя, и жилище было приобретено оставшимся в живых супругом в течение 2 лет после смерти погибшего. смерть сотрудника правоохранительных органов или спасателя; или если

3) Жилье было приобретено после того, как оставшийся в живых супруг получил право на получение кредита на бывшее жилище согласно пунктам 1) или 2) выше в размере предыдущего кредита.

Заявление на налоговый кредит необходимо подать в Казначейство до 1 апреля для получения налогового кредита на следующий налоговый год.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18N

Дата вступления в силу

1 июля 2003 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая льгота — Поощрение за работу домашних компьютеров на дому

Описание

Работодатель может получить ежегодный налоговый кредит в счет налога на личную собственность округа на покупку нового домашнего компьютера или нового портативного компьютера для создания нового рабочего места для удаленного сотрудника, если компьютер приобретен после 31 декабря 2005 года. Размер налоговой скидки не должен превышать 50% от стоимости каждого нового компьютера. Совокупный налоговый кредит, разрешенный налогоплательщику в любом налоговом году, не должен превышать 2000 долларов США.

Департамент финансов должен предоставлять каждый налоговый кредит в том порядке, в котором Департамент получает заявки на получение кредита.

Разрешенная сумма кредитов в каждом календарном году не должна превышать:

1) 100 000 долларов в 2006 году

2) 175 000 долл. США в 2007 г.

3) 250 000 долларов в 2008 году

Начиная с 2009 года, общая сумма разрешенных кредитов в каждом будущем году должна устанавливаться Советом графства. Если Совет не предпринимает никаких действий, сумма, разрешенная для предыдущего года, также применяется к этому году.

Работодатель имеет право и должен подать заявление на налоговый кредит в течение 12 месяцев после покупки нового компьютера, и кредит должен применяться в налоговом году покупки или в следующем налоговом году. Работодатель должен показать, что:

1) Компьютер будет использоваться для работы на дому.

2) Подтвердите, что работник работает дома не менее 78 дней в календарном году.

3) Документируйте дату покупки и стоимость компьютера.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18O

Дата вступления в силу

1 января 2006 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка на имущество — Некоммерческие плавательные клубы

Описание

Некоммерческий плавательный клуб имеет право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость по сравнению с общим налогом округа и налогами на специальные зоны обслуживания при условии, что он использует свои помещения исключительно для предоставления мест отдыха местным жителям.В год, на который применяется кредит, некоммерческий плавательный клуб должен предоставить округу документацию, подтверждающую, что он является некоммерческой организацией, и должен подтвердить округу, что его помещения используются исключительно для заявленных целей. Необходимая документация для получения налогового кредита:

1) Копия учредительного договора

2) действующий сертификат о хорошей репутации штата Мэриленд

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18P

Дата вступления в силу

2006

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — Энергетика и экологическое проектирование

Описание

Этот налоговый кредит, представленный как налоговый кредит «Зеленое строительство», может быть предоставлен против налога на недвижимость округа Дженерал и налогов на специальные зоны обслуживания, если здание достигает одного из десяти квалификационных рейтингов энергоэффективных зданий.Ниже приведены квалификационные рейтинги в соответствии с тремя рейтинговыми системами: «LEED-CS» означает «Лидерство в энергетике и экологическом проектировании» — рейтинговая система Core and Shell, администрируемая Советом по экологическому строительству США (USGBC), «LEED-EB» означает лидерство в Энергетический и экологический дизайн — существующая рейтинговая система зданий, администрируемая USGBC, а «LEED-NC» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании — рейтинговая система нового строительства», администрируемая USGBC. Также квалифицируется здание, которое соответствует стандартам проектирования энергопотребления и окружающей среды, которые, по мнению директора Департамента разрешительных услуг, эквивалентны золотому или платиновому рейтингу от USGBC для LEED-NC, LEED-CS или LEED-EB.Кредит предоставляется за счет уездных налогов следующим образом:

Для крытого здания, которое определяется как недавно построенное или значительно модернизированное нежилое или многоквартирное жилое здание, имеющее или будет иметь общую площадь не менее 10 000 квадратных футов:

A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта; или

(B) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(C) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(D) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Для любого другого здания сумма кредита:

(A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(B) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга по LEED-NC или LEED-CS или эквивалентному стандарту;

(C) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(D) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта;

(E) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(F) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Налоговый кредит необходимо подать в течение 1 года с момента сертификации здания как энергоэффективного.

В течение любого финансового года предоставлено:

Все здания, получающие кредит, не должны превышать 5 миллионов долларов.

Здания, получившие серебряный рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 1,5 миллиона долларов.

Здания, получившие золотой рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 2,5 миллиона долларов.

Финансовый отдел должен предоставлять кредиты в том порядке, в котором он получает полные заявки, полное заявление, которое, если оно предоставлено, приведет к превышению любого из вышеуказанных лимитов, должно быть предоставлено в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядок, в котором Департамент финансов получил заявку.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18Q

Дата вступления в силу

17 марта 2008 г.


Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (возобновляемые источники энергии)

Описание

Действует с 8 ноября 2011 г .: действие налогового кредита на имущество для устройств солнечной и геотермальной энергии приостановлено. Налоговые льготы не будут предоставляться для солнечных или геотермальных устройств по любым заявкам, полученным после 8 ноября 2012 года.

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает солнечную или геотермальную установку, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога на недвижимость округа. Кредит ограничен меньшей из следующих сумм:

1) 50% от приемлемых затрат на систему, или

2) 5000 долларов за устройство для обогрева или охлаждения конструкции; 5000 долларов за устройство для выработки электроэнергии в здании; 1500 долларов за устройство для обеспечения горячей водой здания.

Любое устройство, работающее на геотермальной или солнечной энергии, должно соответствовать стандартам безопасности и производительности, установленным признанной в стране испытательной лабораторией для такого типа устройств, чтобы получить налоговый кредит.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. В заявке необходимо:

1) Подтвердить, что налогоплательщик имеет право на налоговый кредит

2) Приложите сертификат Департамента разрешительных служб округа Монтгомери, подтверждающий, что данное устройство является подходящим солнечным или геотермальным устройством и было правильно установлено. Департамент разрешительных служб должен принять сертификат другого государственного учреждения, включая муниципалитет, который удостоверяет, что устройство было правильно установлено.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но увеличилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), вступившее в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов, предоставленных для геотермальной энергетики или солнечные устройства не должны превышать 400 000 долларов. Кредиты должны предоставляться в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 400 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах, в зависимости от порядка поступления заявки.Сумма кредита, выданного в любом налоговом году, не должна превышать сумму налога на имущество округа, взимаемого с собственности в этом налоговом году. Любая утвержденная сумма кредита, не выданная в этом налоговом году, может быть перенесена еще на два года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г. (приостановлено 08.11.2011)

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (устройства энергосбережения)

Описание

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает устройство энергосбережения, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость. В любой финансовый год общая сумма кредита, разрешенная в соответствии с этим разделом для всех средств консервации, ограничена 250 долларами на собственность.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. Приложение должно продемонстрировать, что устройство, на которое запрашивается кредит, является подходящим устройством для энергосбережения, определяемым как устройство, которое снижает потребность в обычном топливе или увеличивает его эффективность; и что устройство соответствует стандартам безопасности и производительности, установленным признанной в стране испытательной лабораторией для такого типа устройств.В состав устройства энергосбережения не входит стандартный бытовой прибор.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но уменьшилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), действующим в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов на энергосбережение устройства не должны превышать 100 000 долларов США. Кредиты должны предоставляться в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 100 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах, в зависимости от порядка поступления заявки.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Отсрочка налога на жилую недвижимость — Общие

Описание

Налогоплательщик может отложить уплату налогов на недвижимость округа, причитающихся с жилой недвижимости, используемой в качестве основного места жительства владельца. Сумма налогов, которая может быть отложена на один год, — это сумма, причитающаяся округу, превышает сумму налогов на собственность округа, уплаченную в предыдущем налоговом году. Налоги, которые имеют право на отсрочку, — это общий налог округа и налог на особую территорию обслуживания.

Налогоплательщик имеет право на отсрочку, если:

1) Валовой доход или совокупный валовой доход всех лиц, фактически проживающих в жилище, не превышал 120 000 долларов за предыдущий календарный год.

2) Владелец или по крайней мере один из владельцев должен проживать в жилище в качестве основного места жительства и должен проживать не менее 5 лет.

Проценты начисляются на отложенные налоги по ставке, ежегодно устанавливаемой Округом, которая не превышает основную ставку ссуды.Годовая процентная ставка, установленная Округом, применяется к любому отложенному налогу в этом году, независимо от года, когда налог был впервые отложен (т. Е. Новая процентная ставка применяется ко всем отложенным налогам). Накопление отложенных налогов и начисленных процентов не должно превышать 50% от полной денежной стоимости имущества.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18F

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Дата вступления в силу

1 июля 2005 г.


Освобождение от уплаты налогов (ПИЛОТНЫЙ)

Описание

Целью освобождения от уплаты округа по уплате налогов (PILOT) является поддержка доступного жилья, что является одной из задач округа.Местные органы власти, если это разрешено законом штата, заключают соглашения с владельцами арендуемой собственности, чтобы снизить стоимость недвижимости округа и снизить налоги на специальные территории. В свою очередь, владелец арендуемой недвижимости обязуется предоставить доступное жилье жителям с низкими доходами. После юридической, бюджетной и процедурной проверки согласованного ПИЛОТНОГО соглашения Департамент жилищного строительства и общественных дел округа (DHCA) рекомендует ПИЛОТУ Финансовому директору для утверждения. Департамент финансов рассчитывает финансовые последствия и, в соответствии с руководящими принципами и годовым лимитом финансирования, утверждает или отклоняет рекомендованный ПИЛОТ. Это освобождение применяется к счетам по налогу на недвижимое имущество после заключения соглашения. Совет графства устанавливает максимальную годовую сумму финансирования для программ PILOT на 10-летний период только для собственности, которая не принадлежит или не контролируется Комиссией по жилищным возможностям (HOC).

Полномочия

Кодекс штата Мэриленд: § 7-501, § 7-502, § 7-503, § 7-505, § 7-506-1 Статьи о налогах и собственности; и § 1-104 статьи 44А — Жилищные органы

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18M

Контакт

Департамент жилищного строительства и общественных дел округа Монтгомери (DHCA) в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-3623 для вопросов, связанных с ПИЛОТНЫМ.

Казначейство округа Монтгомери в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-8994 для вопросов, связанных с выставлением счетов по налогу на имущество.

Дата вступления в силу

1979 (первое пилотное соглашение округа, не связанное с HOC)


Освобождение от уплаты налога на имущество

Описание

Существует множество видов освобождений от налога на имущество, доступных через государство, некоторые из наиболее часто используемых включают освобождения: для благотворительной или образовательной собственности; жилой дом слепого, выжившего супруга; жилой дом ветерана-инвалида, пережившего супруга; государственная собственность; и имущество, принадлежащее религиозным организациям. Полный список доступных исключений приведен на следующих страницах.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: РАЗДЕЛ 7. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Дата вступления в силу

Зависит от исключения


Список освобождения от уплаты налогов

Подзаголовок 2. Общие освобождения от налога на имущество.

7-201.Кладбища и мавзолеи компании

7-202. Благотворительные или образовательные цели

7-203. Фонд Чесапик-Бэй

7-204.Религиозные группы или организации

7-205. Коммунальные водные системы

7-206. Учреждение непрерывного ухода для 9000-летних 3

7-207 Жилой дом слепых; оставшийся в живых супруг

7-208 Жилой дом инвалида-ветерана; оставшийся в живых супруг

7-209. Пожарные роты и спасательные отряды

7-210. Государственная собственность

7-211. Доли в государственной собственности

7-211.1. Имущество, используемое для отопления, охлаждения или производства электроэнергии для штата

7-212.Пороховые молодежные лагеря

7-214.Исторические общества; военные мемориалы

7-215. Имущество жилищно-коммунального хозяйства

7-216.Izaak Walton League

7-217.Maryland Ornithological Society, Inc.

7-218. Охрана природы

7-219.Личное имущество — Продукция сельского хозяйства

7-220 То же — Самолет

7-221. Там же — Имущество банка

7-221.1. То же — Имущество, используемое при оформлении депозитов или ссуд

7-222.То же — Товарный участок

7-223. То же — Имущество орудия хозяйства

7-224. Там же — Животноводческое имущество

7-225 То же — Производственная собственность

7-226.Same — Сырье и продукция собственности

7-227.Там же — Недвижимость в резиденции

7-228. Там же — Сберегательно-ссудное имущество

7-229 То же — Инструменты механиков или ремесленников

7-230.То же — Транспортные средства

7-231.Same — Суда

7-232.То же — Система голосования

7-233.Разведчики

7-234. Ветеранские организации

7-235.Программа по продаже товаров для слепых в Мэриленде

7-236. Заправочное оборудование или механизмы

7-237. Машины или оборудование, используемые для производства электроэнергии, пара для продажи, горячей или охлажденной воды для продажи

7-238.Программное обеспечение и сопутствующая документация

7-239.Сертифицированный пункт контроля загрязнения углем; Энергетический проект по утилизации угольных отходов

7-240.Имущество некоммерческой организации по локализации прибрежных и приливных разливов нефти

7-241. Комиссия по планированию округа Чарльз

Подзаголовок 3. Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-301.Личное имущество — Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-302. Американская ассоциация банков крови, Inc.

7-303. Лицензированный государственный аэропорт на частной земле

7-304. Земельные трасты

7-305.Harford Land Trust

Подзаголовок 4.Исключения округа — обязательно

7-401. Подвижное имущество

Совместное домовладение: кто получает вычеты по процентам и налогу на имущество?

Обычный вопрос в блогах о налоговом учете — кто может требовать вычета процентов по ипотеке, если дом находится в совместной собственности. Или кто может претендовать на вычет налога на имущество?

Учитывая, как часто возникает этот вопрос, удивительно, что IRS никогда не разъяснял правила. Ни одна из проверенных мною публикаций IRS не затрагивает вопрос о том, кто может требовать удержания, когда собственность находится в совместной собственности.Например, Публикация 936, посвященная вычету процентов по ипотеке, включает параграф, который гласит:

Более одного заемщика. Если вы и хотя бы еще одно лицо (кроме вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) несли ответственность и выплачивали проценты по ипотеке для вашего дома, а другое лицо получило форму 1098, показывающую проценты, которые были выплачены в течение год, приложите пояснение к вашему отчету. Покажите, сколько процентов каждый из вас заплатил, и назовите имя и адрес человека, получившего форму.Вычтите свою долю процентов в Приложении A (Форма 1040), строка 11, и напечатайте «См. Приложение» рядом с строкой.

Большой. Здесь рассказывается, как сообщить о совместном удержании, но ничего не говорится о том, как распределить удержание между двумя заемщиками. Этот вопрос часто возникает у однополых пар, которые проживают в одной квартире, а также владеют ею. Что, если один партнер платит 100% ипотечного налога и налога на недвижимость? Может ли этот партнер вычесть всю сумму процентов и налогов?

Я думаю, что ответ — да, исходя из существующих авторитетов.Но, честно говоря, в прошлом мне было трудно придумать удовлетворительную теорию, подтверждающую этот результат. В этом сообщении в блоге я попытаюсь представить такую ​​теорию.

Предположим, например, что A и B являются совладельцами дома, но A платит 100% налогов на недвижимость и процентов по ипотеке. Может ли А требовать 100% вычета или должен рассматриваться А как производящий платеж от имени А и В — в этом случае А делает подарок В в размере половины платежа, а А и В должны вычесть суммы 50 / 50.

Я могу сослаться на множество авторитетов в пользу утверждения о том, что до тех пор, пока лицо, выплачивающее проценты и налоги, имеет долю владения недвижимостью, это лицо может вычесть всю уплаченную сумму. Существует постановление 1971 года, которое применяет это правило к супругам, которые владеют имуществом в качестве арендаторов в полном объеме, но платят проценты и налоги, кроме поровну. См. Преподобный Рул. 71-268.

Лучшее обсуждение этого вопроса вне контекста супружеских пар — это Powell v. Commissioner , T.C. Меморандум 1967-32 гг. В этом случае налогоплательщик владел собственностью в качестве арендатора совместно с пятью братьями и сестрами. Таким образом, ее безраздельный интерес к собственности составлял одну шестую часть. Тем не менее, она уплатила 100% налогов на недвижимость, причитающихся с собственности в течение нескольких лет, и потребовала вычета из уплаченной суммы. Комиссар обжаловала ее удержание в той степени, в которой она превышала ее пропорциональную долю владения недвижимостью, но налоговый суд встал на сторону налогоплательщика.

Согласно суду, критерий для требования вычета является двояким: (1) налогоплательщик должен фактически уплатить налог, и (2) налог должен быть наложен на налогоплательщика.См. Treas. Рег. §1.164-1 (а). Налоги на имущество редко взимаются с физических лиц. Вместо этого они навязываются собственности. В результате проверка на возможность вычета должна заключаться в том, подвергается ли налогоплательщик риску утраты права собственности на недвижимость в результате неуплаты налога. Почти в каждом штате одна шестая собственника собственности рискует потерять свою долю владения, даже если одна шестая часть налогов будет уплачена, потому что налоговые органы не лишают права удержания налогового залога против неделимых интересов в земельных участках.Они лишают права выкупа всей посылки. В результате любой собственник недвижимости рискует понести убытки из-за неуплаты налогов. Таким образом, любой собственник, который платит налоги, должен иметь право на вычет уплаченной суммы.

Я могу найти только один случай об обратном, и он касался особого применения закона Пенсильвании, который, как представляется, устанавливает отдельные налоговые залоги против неразделенных интересов в собственности. Таким образом, если одна шестая часть собственника действительно заплатила одну шестую часть налогов, ее проценты не пострадали бы от продажи взыскания налога.В результате она могла вычесть только одну шестую часть налогов. См. James v. Commissioner , T.C. Меморандум 1995-562 (постановление о том, что вычет должен быть востребован пропорционально закону Пенсильвании, где налоги на имущество, находящееся в совместной собственности, начисляются отдельно для каждого совладельца).

Таким образом, я считаю, что с точки зрения позитивного права, за исключением особых обстоятельств дела James , когда A платит 100% процентов и налогов, A имеет право потребовать 100% вычета. См. Также Конрой против комиссара , T.C. Памятка 1958-6. Я также думаю, что причина того, что теоретики налогообложения сомневаются в правильности этого результата, заключается в том, что они считают, что А имеет право взыскать 50% этого платежа со своего совладельца Б. Если А не реализует свое право на взнос против В, тогда похоже, что А делает подарок Б. Верно?

Может быть. Давайте подробнее рассмотрим это «право на взнос». Налоги на недвижимость и проценты по ипотеке — это текущие расходы, которые защищают право владения недвижимостью в течение года, в котором они были произведены.Совместные собственники, независимо от того, владеют ли они как совместные арендаторы или как общие арендаторы, имеют право занимать и владеть 100% помещений. Это черновик имущественного права. Таким образом, когда А платит проценты и налоги, он в первую очередь защищает свое право владения.

Другая норма права собственности заключается в том, что если один совладелец производит текущие платежи, которые необходимы для защиты интересов каждого в собственности (например, выплаты процентов по ипотеке и налогов на недвижимость), иногда есть право потребовать взнос от другой совладельца. -владелец.Но это правило не так очевидно, и оно сильно варьируется от штата к штату. В некоторых штатах утверждают, что добровольная выплата процентов и налогов на всю собственность не дает права на взнос. Некоторые государства говорят, что соарендаторы должны иметь соглашение о пропорциональном взносе, прежде чем появится какое-либо право на взнос. В Калифорнии, похоже, существует другое правило для совместной аренды и совместной аренды, при этом первое не дает автоматического права на внесение взносов.Таким образом, во многих государствах, когда А выплачивает 100% процентов и налогов, сомнительно, возникает ли на самом деле имеющее исковую силу право на взносы, особенно если молчаливое (или явное) соглашение между сторонами заключается в том, что А должен полностью оплата.

В этом случае гораздо проще рассматривать А как совершающего 100% платеж, который следует рассматривать как его вычет. В конце концов, обязательство по ипотеке, если оно фактически является регрессом, обычно возлагает на каждого совладельца солидарную ответственность. Таким образом, А не платит проценты по ипотеке В, но, как и в случае с налогами на недвижимость, оплачивает возложенные на него обязательства.Если проценты выплачены не полностью, А рискует потерять свое имущество.

Следовательно, с точки зрения позитивного права и теоретически, во многих случаях, хотя, возможно, не во всех, совладелец, который платит больше, чем его пропорциональная доля процентов по ипотеке и налогов, должен иметь возможность требовать вычета за полная уплаченная сумма. Ключевой вопрос — кто произвел оплату. И, конечно же, в Калифорнии, Вашингтоне и Неваде, если собственность принадлежит зарегистрированным местным партнерам, выплаты, скорее всего, будут производиться из фондов сообщества.В результате, независимо от того, кто подписывает чек, вычеты должны быть востребованы в размере 50/50.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *