Рассчитать налог ип: как рассчитать платеж для ИП и ООО — упрощенка без работников

Содержание

Список калькуляторов для различных полезных расчетов

В данном разделе дан список ссылок на различные калькуляторы и минипрограммы, разработанные нами. Надеемся, Вы найдете их удобными и полезными. Пожалуйста, присылайте нам любые идеи по поводу новых калькуляторов, которые были бы полезны или сообщения про ошибки в старых.

Часть калькуляторов вошла в наше приложение Бизнес Калькулятор для мобильных устройств. В приложении больше разнообразных алгоритмов и оно постоянно развивается. Вы можете его загрузить по ссылкам ниже.

Этот и другие калькуляторы в нашем приложении Бизнес Калькулятор для мобильных устройств можно скачать по ссылкам ниже.
Всякие полезные калькуляторы и расчетные таблицы.
Название Краткое описание
Перейти
Калькулятор НДС. Калькулятор позволяет рассчитать сумму с НДС, без НДС и сумму налога. Вы можете ввести любую из этих трех сумм, остальные две будут посчитаны. В случае необходимости, можно изменить ставку налога.
Расчет налога на доходы физических лиц.
С учетом изменений 2021 года
Калькулятор позволяет рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по разным ставкам. Расчет возможен в двух вариантах. Какой налог надо будет уплатить государству и какая сумма останется физическому лицу или расчет налога для заданной суммы выплаты физическому лицу. Калькулятор может быть использован для расчета НДФЛ с любых выплат физическому лицу, в том числе: зарплаты или иных доходов, облагаемых по ставке 13%, дивидендов (13%) , выплата дохода нерезиденту (30%). Возможна установка произвольной ставки налога.
Расчет страховых взносов с зарплаты
С учетом изменений 2021 года
Данный калькулятор может быть полезен для быстрого расчета страховых взносов с зарплаты сотрудника ( без учета НДФЛ), которые заплатит компания в зависимости применяемых ставок. Калькулятор позволяет посчитать и увидеть размеры уплачиваемых взносов, в зависимости от зарплаты сотрудника и месяца, когда его приняли на работу.
Выбор системы налогообложения
С учетом изменений 2020 года
Данный калькулятор позволяет оценить, какая система налогообложения выгоднее при заданных параметрах бизнеса. Может использоваться как при организации бизнеса, так и для существующего бизнеса, для быстрой оценки оптимальности выбранной системы налогообложения и выигрыша от перехода на другую.
Выбор оптимальной системы налогообложения ( таблица в Excel) (2010 год) Некоторым пользователям удобнее пользоваться для выбора оптимальной системы налогообложения нового бизнеса таблицей в Excel.
Расчет эффективности покупки (2011 год) Часто, одну и ту же вещь ( или услугу ) можно купить как за счет физического лица, так и за счет компании. Естественно при ряде условий. Данный калькулятор позволяет оценить, существует ли экономическая выгода от переноса данного расхода с физического лица на юридическое. Может быть полезен как для владельцев бизнеса, так и для управляющих бизнесом, для расчета схем мотивации персонала. Ведь часто бывает выгоднее предоставить какую то вещь/услугу сотруднику за счет компании, чем повышать ему зарплату.
Расчет мини бизнес плана Небольшая таблица в Excel, которая поможет начинающим предпринимателям рассчитать планируемые финансовые показатели бизнеса, размер требуемого финансирования со стороны учредителей или акционеров. Прогнозируемый срок выхода проекта в операционную прибыль.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг в Москве

Бухгалтерская компания «Эккаунтинг Про»

Компания «Эккаунтинг Про» оказывает бухгалтерские услуги в Москве, а также осуществляет юридическое сопровождение бизнеса.

Аутсорсинг бухгалтерских услуг — основное направление нашей деятельности, в рамках которого мы специализируемся на следующих видах услуг:

  • оказание бухгалтерских услуг бизнесу Москвы. Мы осуществляем ведение учета малых предприятий (ООО, ИП), занимающихся любыми видами деятельности, в штате которых не более 15 человек. Но также мы готовы предложить свои услуги малым и средним предприятиям с большим количеством сотрудников.
  • ведение бухгалтерии ТСЖ (бухгалтерское обслуживание товариществ собственников жилья)

Почему аутсорсинг бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса выгоден?

Иметь в штате собственного бухгалтера значит нести дополнительные расходы.

Аутсорсинг бухгалтерии позволит Вам сэкономить на организации рабочего места бухгалтера, покупке отдельного компьютера, бухгалтерской программы, расходах на канцелярские товары, а главное на налогах с заработной платы такого сотрудника. Стоимость наших услуг Вы полностью отнесете на расходы, тем самым уменьшив налог на прибыль.

  • Бухгалтерское обслуживание для малого бизнеса — дополнительное конкурентное преимущество, которое позволит сосредоточиться на развитии и быстрее адаптироваться на рынке.

Аутсорсинг бухгалтерии от компании «Эккаунтинг Про» поможет Вам осуществить постановку и ведение учета с минимальными затратами без ущерба качеству выполняемых работ.

Мы готовы предложить Вам полный спектр бухгалтерских услуг в Москве.

В нашей компании работают профессиональные бухгалтеры с большим стажем работы и богатым опытом. Квалификация наших специалистов — залог оказания услуги на самом высоком уровне. Мы уделяем большое внимание профессиональному развитию наших сотрудников, регулярному повышению ими своей квалификации.

Наши клиенты и их отзывы о работе нашей бухгалтерской компании — лучшее доказательство качества оказываемых услуг.

В рамках аутсорсинга бухгалтерии, мы поможем Вам:

А также

Бухгалтерская фирма «Эккаунтинг Про» находится в Москве в западном административном округе. Если Ваша организация также находится в ЗАО г. Москвы, и Вам требуется бухгалтер в ЗАО или бухгалтерские услуги, то наша компания — то, что Вам нужно.

Бухгалтерские услуги с выездом к клиенту

Если Вам требуются бухгалтерские услуги в другом административном округе Москвы, и Вы не готовы приезжать к нам, то наши специалисты приедут на Вашу территорию.

С нами Вы сможете забыть о ведении учета и заняться развитием бизнеса. Заключив договор на аутсорсинг бухгалтерских услуг с компанией «Эккаунтинг Про», Вы получите:

  • грамотно организованный бухгалтерский учет,
  • качественное бухгалтерское обслуживание,
  • консультации

и, как следствие, объективные данные для грамотных управленческих решений!

Помимо бухгалтерских услуг мы готовы предложить Вам:

Как заполнить РСВ нулевой в 2021 году

По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2021 году – об этом пойдет речь в нашем материале.

В каких случаях представляется РСВ нулевой

Согласно п.7 ст. 431 и пп.1 п. 1 ст. 419 НК РФ Расчет по страхвзносам обязаны представлять юридические лица и ИП, выплачивающие доходы физлицам. При этом к облагаемым выплатам относят:

  • зарплату наемных работников;
  • вознаграждение по договорам ГПХ.

Получается, что юридические лица в любом случае относятся к плательщикам взносов, поэтому отчетность обязаны представить даже при отсутствии выплат.

С ИП дело обстоит иначе: он может вести деятельность самостоятельно, в одиночку, не привлекая сторонних работников. Поэтому расчет по страховым взносам нулевой в 2021 г. с предпринимателя будут требовать только в том случае, если он уже заявлялся ранее как работодатель, то есть:

ИП, никогда не нанимавшие работников и не заключавшие договоры ГПХ, «Расчет по страховым взносам» нулевой могут не представлять. С такой позицией согласны, например, в УФНС России по Удмуртской Республике, опубликовавшем свои разъяснения 17.08.2017 на ]]>официальном сайте]]>.

Согласно разъяснениям из письма ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, нулевой расчет позволяет отделить плательщиков взносов, нарушающих сроки сдачи Расчета, от тех, кто в соответствующем периоде не производил выплат работникам и не начислял взносы, т.е. фактически не вел деятельность, и поэтому налоговики требуют РСВ со всех страхователей, включая ИП, кто когда-либо производил выплаты физлицам.

Форма РСВ для нулевого отчета

При отсутствии деятельности используется установленная форма «Расчета по страховым взносам» 2021 г. Бланк нулевой отчетности тот же, что и для обычного Расчета: вместе с Порядком заполнения он утвержден приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 15.10.2020). Отчитываться на бумаге разрешено компаниям и ИП, у которых численность персонала не превышает 10 человек, остальные должны соблюдать электронный формат. При отсутствии деятельности количество работающих лиц обычно не превышает установленный показатель, поэтому можно выбрать как электронную, так и бумажную форму. При этом подаются не все листы Расчета, а только некоторые из них.

Обязательные разделы РСВ – 2021 (нулевой отчетности)

Состав РСВ с нулевыми показателями значительно меньше обычного. Страхователю достаточно заявить о том, что выплаты не производились, представив обязательные разделы Расчета:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 3.

Такой состав для нулевого РСВ утвержден п. 4.2 Порядка заполнения Расчета.

Как заполнить нулевой расчет по страховым взносам

Требования, предъявляемые к оформлению расчета, стандартны: односторонняя печать, все листы должны быть пронумерованы, исправлять показатели нельзя. При заполнении:

  • В стоимостных и количественных показателях в первой ячейке ставится «0», остальные ячейки прочеркиваются.
  • Пустые текстовые поля при заполнении прочеркиваются.
  • Текст пишется заглавными печатными буквами.
  • ИНН и КПП плательщика указываются вверху каждой страницы.
  • Страницы нумеруют по порядку, начиная с «001».

На титульном листе, как обычно, указываются сведения о компании или ИП. Начиная с отчета за 2020 г., на титуле проставляется среднесписочная численность работающих лиц.

В разделе 1 в стр. 001 «Тип плательщика» указывается код «2» — этот шифр означает, что выплат физлицам в последнем квартале не производилось, поэтому отчетность нулевая.

Раздел 3 должен быть заполнен на каждого человека, трудоустроенного в компании. Общее число разделов 3 должно соответствовать количеству сотрудников, несмотря на то, что начислений по ним нет (п. 21.2 Порядка заполнения). Если компания не ведет деятельность, а сотрудники отсутствуют, в отчете присутствует лишь один лист с разделом 3 – со сведениями о руководителе организации.

Покажем, как оформляется «Расчет по страховым взносам» нулевой. Образец заполнения представлен по компании, в которой нет сотрудников, кроме директора.

Сдать нулевую отчетность надо в те же сроки, что и расчет с начислениями – в течение 30 дней после завершения квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2021 году

Договор долевого участия в строительстве
Договор переуступки прав требования
Договор паенакопления с ЖСК

При покупке квартиры в новостройке существуют особенности, которые нужно учитывать при оформлении налогового вычета.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в строящемся доме между заключением договора и получением права на квартиру может пройти немало времени.

Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но и другое лицо.

В связи с этим возникают вопросы:

  • когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке?
  • нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
  • может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета?

Давайте разбираться.

И не забудьте прочитать нашу статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли», в которой мы подробно рассказали, что такое имущественный налоговый вычет, на какую сумму вы можете претендовать и какие документы понадобятся для налоговой.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Если квартира куплена по договору долевого участия в строительстве

Вы заключили договор с застройщиком и стали участником долевого строительства. В этом случае вам нужно дождаться, когда дом будет сдан, и подписать Акт приема-передачи квартиры.

С этого момента наступает ваше право на получение имущественного вычета.

Основание: пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13862, 06 марта 2015 N 03-04-05/12102, 10 сентября 2013 N 03-04-05/37207, ФНС России от 25 мая 2009 N 3-5-04/[email protected]

Резюме: Подписанный Акт приема-передачи жилья – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве.

Имейте в виду, что речь идет именно о передаточном Акте, то есть документе, на основании которого вы принимаете квартиру от застройщика. Существует еще один Акт – Акт допуска в квартиру – это внутренний документ, который не имеет отношения к налоговому вычету.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Напоминаем, что документы в налоговую инспекцию можно подать не раньше, чем на следующий год после получения Акта приема-передачи.

Если Акт подписан в 2020 году, несите документы в ИФНС в 2021 году. При этом вы не ограничены в сроках и можете сделать это в течение всего года. Более того, вы можете подать документы и в последующие годы, в этом случае вам вернут подоходный налог за последние три года.

Пример:

Вы подписали Акт приема-передачи жилья в 2018 году и до сих пор не обращались за вычетом. В 2021 вы можете оформить декларации 3-НДФЛ и получить вычет за 2018, 2019 и 2020 годы.

Пример:

В 2019 вы заключили договор долевого участия. Застройщик сдал дом в декабре 2020 и передал вам квартиру по Акту приема-передачи. Выписка из ЕГРН была получена в начале 2021 года.

Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет в 2021 году и получить имущественный вычет за 2020 год, то есть год подписания Акта приема-передачи жилья. То, что право собственности оформлено в 2021 году, роли не играет.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования

Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит в случае, если вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования.

Это может быть дольщик-физическое лицо, первым купивший квартиру у застройщика; подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью квартир; соинвестор строительства.

Помните, что переуступить права требования можно только в том случае, если дом еще не сдан, а ваша будущая квартира еще не передана первичному приобретателю по Акту приема-передачи.

Итак, вы купили жилье в строящемся доме по договору переуступки прав требования. Когда возникает ваше право на имущественный вычет? Как и в случае с договором долевого участия – с момента подписания Акта приема-передачи.

Резюме: Подписанный Акт приема-передачи – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору переуступки прав требования.

В пакет документов для налоговой инспекции не забудьте вложить копию договора долевого участия, копию договора уступки прав требования и Акт приема-передачи. Основание: Письмо Минфина РФ от 29 августа 2014 N 03-04-05/43347.

Пример:

В 2019 вы купили у дольщика квартиру в новостройке. Был оформлен договор уступки прав требования. В 2020 дом был сдан и подписан Акт приема-передачи.

В 2021 году вы имеете право получить налоговый вычет за 2020 год, приложив все положенные документы, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Если квартира куплена в ЖСК по договору паенакопления

Если вы приобрели квартиру по договору паенакопления в жилищно-строительном кооперативе, то получаете право собственности на квартиру, как только полностью внесли за нее паевой взнос (п. 4 ст. 218 ГК РФ).

Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию и эта передача официально подтверждена Актом приема-передачи жилья (п. 1 ст. 556 ГК РФ).

Это значит, что кроме декларации 3-НДФЛ, заявления на вычет и документа о полной выплате пая, вы должны предоставить в ИФНС Акт приема-передачи. Основание: письмо Минфина РФ от 27 марта 2017 № 03-04-07/17572, Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected]

Резюме: для получения имущественного налогового вычета за квартиру, купленную по договору паенакопления в ЖСК, вам необходимо полностью оплатить паевой взнос и иметь на руках подписанный Акт приема-передачи квартиры.

Пример:

В 2019 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос. В 2020 дом был построен и сдан в эксплуатацию.

Тогда же вы подписали Акт приема-передачи жилья. В 2021 вы имеете право подать документы на получение имущественного вычета за 2020 год.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Как безработному получить субсидию на открытие ИП, и в каких случаях он должен ее вернуть. Советы эксперта

За 2018 год для открытия своего дела безработным жителям Витебской области выделено 215 субсидий из Фонда соцзащиты населения Республики Беларусь.

О том, как получить финансовую государственную помощь и расходовать ее так, чтобы после не пришлось возвращать эти средства, «Витебским вестям» рассказала главный специалист управления занятости населения комитета по труду, занятости и соцзащите облисполкома Елена Ивочкина.

– Содействие безработным в организации своего дела выражается не только в финансовой поддержке, но и в информировании, консультировании, помощи в подготовке документов для получения субсидии.

Помимо этого, можно пройти обучение как по специальности, необходимой для осуществления определенного вида деятельности, так и по курсу «Основы бизнес-планирования», где дают азы маркетинга, бухучета, статистики, налогового законодательства.

Обучение бизнес-планированию в 2018 году прошли 185 жителей Витебской области.

Содействие безработным в организации предпринимательской деятельности стало хорошей альтернативой традиционным формам занятости населения, особенно в сельской местности и малых городах. Это способствует и созданию новых рабочих мест, и снижению напряженности на рынке труда.

– Елена Николаевна, что, помимо желания, необходимо для получения субсидии?

– Она предоставляется на основании заявления и бизнес-плана. Начинать свое дело «втемную», без расчета экономической эффективности и доходности избранного вида деятельности, нельзя.

– Каким видам деятельности отдают предпочтение безработные?

– Чаще всего они организуют деятельность в сфере услуг: пошив и ремонт одежды, ремонт бытовых изделий, транспортные и ремонтно-строительные услуги, техобслуживание и ремонт автомобилей, производство и ремонт мебели, столярные, плотницкие и отделочные работы, розничная торговля, санитарно-технические услуги, прокат бытовой техники, парикмахерские и услуги салонов красоты.

Когда рассматривается вопрос о выделении субсидии, то предпочтение отдается проектам, которые ориентированы на потребности конкретного региона.

 Так что самое главное – найти свободную нишу.

– Что может послужить основанием для отказа в государственной финансовой поддержке?

– Субсидия предоставляется безработным, достигшим 18-летнего возраста, при отсутствии нарушений ими Закона Республики Беларусь «О занятости населения Республики Беларусь». Если безработный не являлся более одного месяца на прием к специалисту без уважительных причин, не выполнил месячную норму по участию в общественных работах, то это может стать основанием для отказа в выдаче субсидии.

– Как долго решается вопрос о предоставлении субсидии?

– Документы рассматриваются в течение 14 календарных дней, о принятом решении безработному сообщается в 3-дневный срок в письменном виде.

В случае положительного решения с ним заключается договор о предоставлении субсидии, где указываются сроки, в течение которых необходимо открыть текущий (расчетный) банковский счет для перечисления субсидии, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя либо частного унитарного предприятия, крестьянского (фермерского) хозяйства, представить копии документов, подтверждающих целевое использование полученных средств.

– На какую сумму могут рассчитывать соискатели?

– Субсидия предоставляется в размере 11-кратной величины бюджета прожиточного минимума на дату заключения договора с безработным о ее предоставлении.

Если свое дело решил открыть безработный, зарегистрированный в малом городе или районе с высокой напряженностью на рынке труда, а также на селе, то субсидия увеличивается до 15-кратной величины БПМ.

Если предпринимательская деятельность связана с внедрением результатов научных исследований и разработок, то можно рассчитывать на 20 БПМ.

– На что можно израсходовать эти средства?

– Они могут быть использованы на приобретение оборудования, инструментов, машин и механизмов, сырья, материалов, оплату услуг, а также на иные цели, связанные с организацией бизнеса.

– Какие ошибки могут привести к необходимости вернуть полученные средства?

– Чтобы не пришлось возвращать субсидию, регистрироваться в качестве ИП следует лишь после того, как деньги поступят на расчетный счет безработного.

В договоре эти сроки должны быть оговорены четко, потому что если человек сначала зарегистрируется как ИП, а потом придет за субсидией, то уже ее не получит – ведь она предоставляется только безработным, а после регистрации в качестве ИП гражданин к этой категории относиться не будет.

Также новоиспеченный бизнесмен должен в 3-месячный срок со дня регистрации в качестве предпринимателя или постановки на учет в налоговой предоставить в органы по труду, занятости и соцзащите документы и чеки, подтверждающие израсходование субсидии в соответствии с бизнес-планом.

Если, к примеру, в нем написано, что соискатель собирается оказывать парикмахерские услуги и купить для этого необходимое оборудование и материалы, а приобрел лопату и веник, то деньги государству придется вернуть. Расходование средств должно соответствовать тому, что заявлено в бизнес-плане.

Следует также помнить, что если более 6 месяцев в течение 12-месячного периода с момента регистрации в качестве ИП или ЧУП получивший субсидию гражданин не осуществлял предпринимательской деятельности и не уведомил налоговые органы о причинах, по которым этого не делал, то он также должен ее вернуть.

При возврате денежных средств в добровольном порядке за каждый день просрочки платежа уплачивается пеня в размере ставки рефинансирования Национального Банка.

Если гражданин, нарушивший договор, отказывается добровольно возвращать субсидию, то документы направляются в суд для принудительного взыскания.

В 2018 году три человека добровольно вернули неиспользованную часть субсидии, а шесть должников возмещают полученные средства в принудительном порядке.

– Может ли человек, который проштрафился, рассчитывать на повторное получение субсидии?

– Нет. Такая поддержка государством оказывается один раз, повторно субсидию получить нельзя. Поэтому нужно изначально все продумать и постараться вложить полученные деньги максимально эффективно.

При использовании материалов vitvesti.by указание источника и размещение активной ссылки на публикацию обязательны

FAQ: Обновления налоговой программы стипендий

Мы обновили налоговую информацию по стипендиальной программе для медсестер (Nurse Corps SP) и стипендиальной программе для коренных жителей Гавайев (NHHSP).

вопросов

Что изменилось?

В течение 2017 года мы удерживали федеральный подоходный налог с ежемесячной стипендии медсестер SP и участников NHHSP и ежегодных выплат по другим разумным расходам (ORC).

1 января 2018 г. мы удержали причитающийся федеральный подоходный налог по другим компонентам вознаграждения (т.е., оплата за обучение и сборы). Мы также удерживаем долю «служащего» налога Федерального закона о страховых взносах (FICA).

Мы будем сообщать обо всех средствах, предоставленных вам или вашей медицинской школе от вашего имени, в налоговую службу (IRS) по форме W-2.

Это новая политика?

Нет. Мы выполняем указания IRS.

В соответствии с разделом 117 (c) (1) Налогового кодекса, вся награда Корпуса медсестер SP и NHHSP облагается налогом, поскольку она представляет собой оплату студентом услуг, необходимых в качестве условия для получения соответствующей стипендии.

Какая часть моей стипендии облагается налогом?

Все компоненты дипломов медсестер SP и NHHSP облагаются налогом. Это включает в себя обучение, сборы, ежегодный платеж ORC и ежемесячные выплаты стипендий.

Удерживаемый доход и налог FICA наемного работника из премиальных выплат означает, что часть вашего вознаграждения может быть уменьшена, включая плату за обучение в вашей школе.

Если удержанная сумма не покрывает ваши налоговые обязательства, вы должны уплатить оставшуюся сумму в IRS.

Что такое FICA?

Налог

Федерального закона о страховых взносах (FICA) состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, уплачиваемых физическими лицами и работодателями.

Почему IRS не учитывает мою награду?

Хотя получение медсестры SP или NHHSP не делает вас сотрудником HRSA, IRS считает такие стипендиальные фонды «заработной платой», а HRSA — «работодателем», поскольку HRSA контролирует выплату средств.

Налог на трудоустройство (FICA) распространяется на всю награду — обучение, сборы, стипендии и ORC.

Агентство должно уплатить долю налога FICA работодателю (7,65%) и удержать долю работника в FICA (7,65%) из вашего вознаграждения.

Должен ли я подавать налоговую декларацию в IRS?

Чтобы определить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию, вы должны либо

  • Поговорите с профессиональным налоговым консультантом;
  • Посетите IRS онлайн; или
  • Обратитесь в справочную службу налоговой службы IRS по телефону (800) 829-1040

Вы не освобождаетесь от необходимости подавать налоговую декларацию в IRS, потому что HRSA сообщило в IRS о доходе вашего корпуса медсестер SP или NHHSP.

Могу ли я рассчитать предполагаемую сумму вознаграждения после уплаты налогов?

Расчет SP и NHHSP после уплаты налогов производится индивидуально. Он включает в себя множество факторов, специфичных для вас.

Например, сумма вашего вознаграждения, ваше семейное положение и количество пособий, которые вы запрашиваете в своем свидетельстве о пособии, удерживаемом у сотрудников, W-4, будут влиять на размер удерживаемого федерального подоходного налога.

Мы не можем спрогнозировать размер федерального подоходного налога, который должен будет выплатить каждый стипендиат Медсестры или участник NHHSP.

Тем не менее, налоговые удержания FICA для каждого стипендиата одинаковы: доля «сотрудников» составляет 7,65% от общей суммы вознаграждения Корпуса медсестер или NHHSP (6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare).

Мы рекомендуем вам получить профессиональную консультацию по налогообложению, которая поможет вам рассмотреть вашу индивидуальную налоговую ситуацию и чистое влияние, которое изменения в удержании налогов и отчетности могут иметь на ваши льготы и налоговые обязательства.

Если моя плата за обучение уменьшится, могу ли я взять ссуду, чтобы оплатить разницу?

Мы предлагаем вам поговорить с консультантом по финансовой помощи в вашем медицинском учебном заведении, чтобы узнать о финансовых возможностях, которые могут помочь вам в оплате расходов на образование.

Могу ли я подать заявку на участие в другой государственной программе для получения дополнительных средств?

Как объясняется в применимом APG, вы можете искать другие источники финансирования, если вы не несете других обязательств по предоставлению услуг.

Предоставляете ли вы налоговые консультации или помощь?

HRSA не предоставляет налоговых консультаций.

Могу ли я отклонить вознаграждение или вернуть деньги и расторгнуть ваш контракт теперь, когда вы лучше понимаете влияние удерживаемых налогов на вашу стипендию?

Вы можете отказаться от стипендии в любое время до того, как агентство подпишет ваш контракт.После того, как вы подпишете договор и HRSA его подпишет, договор вступает в силу.

Мы можем расторгнуть договор не позднее 1 июня того учебного года, к которому он относится, только если вы:

  • Подайте письменный запрос на расторжение вашего контракта на этот учебный год; и
  • Возместить все суммы, которые были выплачены вам или от вашего имени за этот учебный год (обучение, сборы, стипендия и ORC).

Если вы соответствуете этим требованиям и мы расторгнем ваш контракт, у вас больше не будет обязательств по предоставлению услуг в этом учебном году.

Однако, если вы получали поддержку от Корпуса медсестер SP или NHHSP в течение одного или нескольких предыдущих школьных лет, вы все равно будете обязаны обслуживать вас в обмен на эти предыдущие годы поддержки.

Как с нами связаться

Звоните : 1-800-221-9393 | TTY : 1-877-897-9910
П — Ф | 8.00 — 20.00 (кроме государственных праздников)
Воспользуйтесь нашей контактной формой

Как с нами связаться

Поставьте нам лайк на Facebook

Подключиться через LinkedIn

ICMS-ST процесс дополнения и реституции и декларация для государств RS, SC и SP — Финансы | Динамика 365

  • 21 минута для чтения

В этой статье

Бразильские штаты Риу-Гранди-ду-Сул (RS), Сан-Паулу (SP) и Санта-Катарина (SC) определили и внедрили новый процесс расчета и отчетности о компенсации и возмещении налоговых сумм ICMS-ST во внутренних операциях в конечные потребители, когда товары приобретаются в режиме налогового замещения (ICMS-ST).Этот процесс применяется к розничным и некоммерческим компаниям.

Ежемесячно налогоплательщик должен, как правило, определять разницу между суммой ICMS-ST, которая рассчитывается во входящих фискальных документах, и суммой ICMS-ST, которая рассчитывается в исходящих фискальных документах для конечного потребителя. В зависимости от определения состояния могут применяться исключения и особые правила.

Эта разница между входящей и исходящей суммой известна как корректировка ICMS-ST , потому что корректировка может быть как положительной (+), так и отрицательной (-), и ее необходимо указывать в налоговой отчетности SPED или других связанных налоговых отчетах.

  • Налогоплательщикам необходимо определить сумму налога ICMS-ST для сбора продуктов, подпадающих под действие ICMS-ST
  • Рассчитанную сумму ICMS-ST необходимо сравнить с суммой налога на покупку ICMS-ST
  • В зависимости от результата налогоплательщикам необходимо зарегистрировать корректировку положительную или отрицательную
  • Определите ICMS-ST для дополнения или восстановления

Пример высокого уровня

Покупка — входящий фискальный документ Базовая сумма ICMS-ST = 80.00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14,00 реалов

Продажи — базовая сумма исходящего финансового документа = 90,00

Эффективность ICMS-ST = 90,00 × 18 процентов = 16,20 реалов

Сумма ICMS-ST для дополнения = 16,20 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = 2,20 реала (> 0,00)

–или–

Закупка — входящий финансовый документ BC ST = 80,00

ICMS-ST рассчитано => 80,00 × 18 процентов = 14 реалов.00

Продажи — исходящий фискальный документ Базовая сумма = 70,00

Эффективность ICMS-ST = 70,00 × 18 процентов = 12,60 реалов

Сумма ICMS-ST для возмещения = 12,60 реалов (вступает в силу ICMS-ST) — 14,00 реалов (ICMS-ST с момента покупки) = -1,40 реала (<0,00)

Внедрение штата Сан-Паулу

Новый налоговый отчет, CAT 1219, был введен государством SP. Эта налоговая декларация требует, чтобы компании ежемесячно представляли налоговую декларацию ICMS-ST для дополнения налогов и возмещения сумм ICMS-ST.

Файл выписки создается на основе версии 1.1.0 документа с форматом руководства.

Область применения

В следующих таблицах представлена ​​информация о записях, созданных с помощью оператора CAT 1218.

Запись 0000 — Открытие выписки и идентификация налогоплательщика и участника
Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, для которого задано значение 0000
02 PERIODO Отчетный период
03 НОМЕР Фирменное наименование организации
04 CNPJ Регистрационный номер юридического лица в Национальном реестре юридических лиц (CNPJ)
05 IE Государственный регистрационный номер (ИП) юридического лица
06 COD_NUM Бразильский институт географии и статистики (IBGE) код
07 COD_VER Код версии макета.Это поле заполняется вручную при запуске отчетов.
08 COD_FIN Код назначения файла. Это поле заполняется вручную при запуске отчета. Доступны следующие значения:
  • 00 — Обычная доставка файлов
  • 01 — Сдача файла, требуемого налоговым органом
  • 02 — Доставка файла для замены ранее загруженного файла
Запись 0150 — Таблица участников

В эту запись включаются только пользователи, у которых есть транзакции в отчетном периоде бронирования.На каждого пользователя ведется одна запись.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст: 0150
02 COD_PART Идентификационный код участника
03 НОМЕР Личное или фирменное наименование участника
04 COD_PAIS Код страны / региона участника
05 CNPJ Регистрационный номер участника CNPJ
06 CPF Регистрационный номер участника Регистра физических лиц
07 IE Государственный регистрационный номер участника
08 COD_MUN Код IBGE
Запись 0200 — Таблица идентификации предметов

В эту запись включаются только позиции, проводки которых были проведены в отчетном периоде резервирования.Для каждого элемента есть одна запись.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст, для которого задано значение 0200
02 COD_ITEM Код товара
03 DESCR_ITEM Описание товара
04 COD_BARRA Штрих-код товара
05 UNID_INV Единица измерения запасов
06 COD_NCM Код фискальной классификации
07 ALIQ_ICMS Ставка ICMS, применяемая к позиции во внутренних операциях
08 CEST Код спецификатора налоговой замены (CEST)
Запись 1050 — Баланс

Эта запись сообщает об общей сумме (начальная и окончательная складские позиции) записей 1100.Для каждого элемента есть одна запись. Информация собирается из функциональных возможностей Предполагаемых налоговых балансов в налоговой оценке ICMS-ST.

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст: 1050
02 COD_ITEM Код товара по записи 0200
03 QTD_INI Начальное количество номенклатуры на начало периода
04 ICMS_TOT_INI Накопленная начальная стоимость общей ICMS, поддерживаемая налогоплательщиком и рассчитанная для данной позиции на начало периода
05 QTD_FIM Окончательное количество номенклатуры на конец периода
06 ICSM_TOT_FIM Накопленная окончательная стоимость общей ICMS, поддерживаемая налогоплательщиком и рассчитанная для объекта на конец периода
Запись 1100 — Запись данных баланса

Эта запись содержит подробную информацию об электронных фискальных документах.Эта информация собирается из информации, которая хранится на вкладках Исходящие и Входящие страницы Предполагаемые налоги .

Номер Поле Описание
01 REG Фиксированный текст: 1100
02 CHV_DOC Значение ACCESSKEY электронного фискального документа
03 ДАННЫЕ Дата фискального документа
04 NUM_ITEM Порядковый номер позиции в электронном фискальном документе
05 IND_OPER Значение, указывающее тип операции:
06 COD_ITEM Код товара по записи 0200
07 CFOP Налоговый кодекс операций и положений (CFOP)
08 QTD. Количество товара. Для возврата не используются отрицательные значения. Ценности всегда положительные.
09 ICMS_TOT Общая стоимость ICMS, подтвержденная налогоплательщиком во входящих фискальных документах
10 VL_CONFR Значения ICMS и ICMS-ST для исходящих фискальных документов
11 COD_LEGAL Кодекс правовой основы для гипотезы реституции или дополнения ICMS-ST.Описание кодов см. В следующей таблице.

В следующей таблице описаны коды для гипотезы восстановления или дополнения ICMS-ST.

Код Гипотеза восстановления или дополнения ICMS-ST Наблюдение
1 Операция, при которой восстановление или дополнение ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта I статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ конечным потребителям с типом налога ICMS-ST и налоговым кодом = 60
2 Операция, при которой восстановление ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта II статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ на уменьшение запасов CFOP 5.927 / другие с типом налога ICMS и налоговым кодом = 90
3 Операция, при которой восстановление ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта III статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ — ICMS-CST [30] (освобожден или не облагается налогом)
4 Операция, при которой восстановление ICMS-ST применимо в соответствии с гипотезой пункта IV статьи 269 RICMS Исходящий фискальный документ в другое государство — ICMS-ST [60] (Interstate)
0 Операция, при которой восстановление или дополнение ICMS-ST неприменимо Прочие исходящие фискальные документы с видом налога ICMS-ST и налоговым кодом <> 60

Реализация на уровне штата Риу-Гранди-ду-Сул

Постановлением 54308/2018 штат РС установил процедуру расчета и представления отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения ( ICMS-ST).

Государство определило два процесса: один для компаний розничной торговли, а другой — для компаний, не занимающихся розничной торговлей.

Область применения

Сумма ICMS-ST, рассчитанная для дополнения и реституции, указывается в SPED Fiscal ICMS-ST в записи 1900 и связанных записях корректировок, таких как записи 1921 и 1923, поскольку штат считает этот процесс субоценкой ICMS-ST. .

Компании, не занимающиеся розничной торговлей
Запись уровень Описание Комментарий Параметры из состояния RS
1001 1 Блок открытия 1 Для параметра Block 1900 установлено значение Да .
1900 2 Показатель субналогового исчисления ICMS-ST Индикатор оценки субналога и Описание оценки субналога поля
1910 3 Период бронирования
1920 4 ИТОГО составляет Обобщение записи 1921 г. записи
1921 5 RS001920 Операция корректировки, которая суммирует все фактические суммы ICMS из: исходящих фискальных документов для конечных потребителей (CFOP 5 *), где CST = 60 и тип налога = ICMS и / или ICMS-ST Код корректировки, выбранный в Дебет из исходящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Подробная информация об исходящих фискальных документах по позициям или консолидирована по фискальным документам The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS021922 Корректирующая транзакция, которая суммирует сумму ICMS-ST или, если ICMS-ST не существует, предполагаемую сумму ICMS из входящих фискальных документов, где ICMS-ST = 60, и которые связаны с ранее упомянутым исходящим фискальным документом Примечание: Поступающие фискальные документы товаров отражаются только в записи 1921-RS001920. Код корректировки, выбранный в Кредит из входящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Реквизиты входящих фискальных документов по позициям или консолидированные по фискальному документу The Consolidate record 1923 option
1921 4 RS041921 или RS011921 Корректирующая операция дополнения или реституции Код корректировки, выбранный в поле Дополнение (обратное) или Реституция (обратное) поле
E220 RS101921 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E220 Код настройки, выбранный в поле Complement (E210-E220)
E111 RS011021 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E111 Код корректировки, выбранный в поле Возмещение (E111) поле
Компании розничной торговли
.
Запись уровень Описание Комментарии Параметры из состояния RS
1001 1 Блок открытия 1 Для параметра Block 1900 установлено значение Да .
1900 2 Показатель субналогового исчисления ICMS-ST Индикатор оценки субналога и Описание оценки субналога поля
1910 3 Период бронирования
1920 4 ИТОГО составляет Обобщение записи 1921 г. записи
1921 5 RS021921 Кредит: Операция корректировки, которая суммирует сумму ICMS-ST или, если ICMS-ST не существует, предполагаемую сумму налога ICMS из всех утвержденных и зарегистрированных входящих финансовых документов, полученных в течение периода.Если входящий фискальный документ не имеет связанного исходящего фискального документа в периоде, эти операции не будут учитываться в сводке Код корректировки, выбранный в Кредит из входящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Реквизиты входящих фискальных документов по позициям или консолидированные по фискальному документу The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS021920 Кредит из запасов: Проводка корректировки, которая используется для регистрации кредита запасов.Эта сумма рассчитывается на основе варианта Предполагаемого налогового баланса , доступного в ICMS-ST налоговой оценки, формы в отношении начального сальдо запасов. Поскольку об этой корректировке необходимо сообщать тремя частями, поле DESCR_COMPL_AJ в записи 1921 содержит следующий текст: «Valor adjudicado nos termos do RICMS, Livro III, art. 25-A, I, nota 05, 1/3» Код корректировки, выбранный в поле Кредит запасов
1921 5 RS011920 Реверсирование кредита: Операция корректировки, которая суммирует налог ICMS из исходящего фискального документа неконечному потребителю, где код налогообложения = 60, и / или конечному потребителю, где ICMS = освобождаемый или необлагаемый налогом код. <> 60 Код корректировки, выбранный в поле Сторнирование кредита
1921 5 RS001920 Дебет: Операция корректировки, которая суммирует исходящие финансовые документы ICMS, действующие (CFOP 5 *) для конечного потребителя, где код налогообложения = 60 Код корректировки, выбранный в Дебет из исходящих финансовых документов поле
1923 6 1: N записей Подробная информация об исходящих фискальных документах по позициям или консолидирована по фискальным документам The Consolidate record 1923 option
1921 5 RS041921 Корректирующая операция дополнения или реституции Код корректировки, выбранный в поле Дополнение (обратное) или Реституция (обратное) поле
1926 5 Платежный ICMS-ST Равно E250.Эта запись создается, когда есть сумма, которую нужно собрать, и платеж существует в налоговой оценке ICMS-ST (компенсация).
E220 RS101921 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E220 Код настройки, выбранный в поле Complement (E210-E220)
E111 RS011021 Корректирующая проводка, созданная для отчета в записи E111 Код корректировки, выбранный в поле Возмещение (E111) поле

Внедрение штата Санта-Катарина

Через SEF Portaria No.396/2018, штат SC установил порядок расчета и отчетности о дополнении или возмещении сумм налога ICMS-ST для плательщиков (розничных и не розничных продавцов), которые осуществляют деятельность, связанную с товарами, подпадающими под режим налоговой замещения (ICMS-ST ).

Область применения

Блок уровень записей Описание
0 0 0000 Открытие файла
1 0001 Блок открытия 0
2 0005 Дополнительная информация о юридическом лице
2 0100 Бухгалтерская информация
2 0190 Обозначение единицы измерения
2 0200 Идентификация товаров и услуг
2 0220 Преобразование единиц измерения
2 0990 Блокировка 0
H 1 H001 Блок открывания H
2 H005 Всего запасов
2 H010 Инвентарная позиция
1 H990 Блокировка запорная H
2 2 2001 Блок открывания 2
2 2100 Ежемесячная оценка — Итоги пополнения и возврата товаров, подлежащих обложению налогом типа ICMS-ST
3 2110 Ежемесячная оценка — Итоги пополнения и реституции по товарам
4 2113 Модель фискального документа 55 продажи / возврата товаров, идентифицированных в записи 2110
5 2114 Дополнение к фискальному документу, указанному в декларации продаж
5 2115 Торговый дополнительный фискальный документ
4 2120 Унитарное среднемесячное взвешенное значение налоговой базы расчета ICMS-ST в отношении собственной деятельности и ICMS-ST поступления товаров
5 2130 Модель фискального документа 55 для поступления товаров с видом налога ICMS-ST, указанным в записи 2110 и связанных с ней декларациях
6 2132 Дополнение к фискальному документу, указанному в декларации о покупке
6 2136 Закупочные дополнительные фискальные документы
1 2990 Блок закрывающий 2
9 1 9001 Блок открывания 9
2 9900 Файловые записи
1 9990 Блок закрывающий 9
0 9999 Закрытие файла

Следующие записи выходят за рамки: 2112 (исходящие фискальные документы, которые генерируются фискальным принтером ECF) и 2131.

Настройка

  1. Перейти к Администрирование организации > Настройка > Бразильские параметры .

  2. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите для следующих параметров значение Да :

    • Предполагаемый налог ICMS-ST — Включите этот процесс для создания связанных тегов в формате XML при выдаче NF-e налоговым органам.
    • Предполагаемые налоговые бухгалтерские книги ICMS-ST — Включите этот процесс для расчета сумм возмещения и компенсации ICMS-ST и создания соответствующих отчетов в зависимости от штата, в котором фискальное учреждение имеет регистрацию ICMS-ST (SC, SP или RS) .

  3. Перейдите к Финансовые книги > Настройте > Параметры финансовых книг для каждого состояния , а затем выберите соответствующее состояние ( SP , SC или RS ).

Предполагаемый налог

На экспресс-вкладке Предполагаемый налог параметров финансовых книг на страницу состояния установите следующие параметры:

  • Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого налога ICMS-ST, когда исходящие финансовые документы конечным и не конечным потребителям создаются и разносятся в Dynamics 365 Finance.Этот параметр используется для заполнения связанных тегов при модели фискального документа NF-e.

    • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода.
  • SPED Алгоритм расчета предполагаемого налога — Выберите метод, который используется для расчета предполагаемого налога ICMS-ST из налоговых оценок ICMS-ST, созданных в финансовых книгах Модуль :

    • Среднее значение — Расчет средней суммы из входящих финансовых документов.Этот метод должен быть выбран для состояния SP или SC.
    • Последняя покупка — Используйте информацию из последних входящих финансовых документов, проведенных в течение периода. Этот метод необходимо выбрать для состояния RS.

Оценка субналога ICMS-ST в штате РС

Для состояния RS, поскольку суммы и подробные сведения о расчете компенсаций и возмещения ICMS-ST сообщаются в SPED Fiscal в записи 1900 и других связанных записях, требуется дополнительная настройка для автоматического создания корректировочных транзакций, установленных Указом 54308 / 2018.

Перейдите к Финансовые книги > Настройка > Параметры финансовых книг для каждого состояния , выберите состояние RS , а затем на экспресс-вкладке Параметры ICMS-ST дополнительной оценки установите следующие параметры:

  • Блок 1900 — Установите для этой опции значение Да для создания записей оценки субналога ICMS-ST, которые подробно описаны в сеансе области действия.
  • Индикатор субналоговой оценки — Выберите тип индикатора, который используется для идентификации субналоговой оценки.
  • Описание оценки субналога — введите описание оценки субналога, которое указано в поле 03 DESCR_COMPL_OUT_APUR в записи 1900.
  • Имя журнала для корректировки возмещения / дополнения — Выберите журнал, который используется для создания и разноски налоговой оценки компенсации и возмещения.
  • Кредит из входящих финансовых документов — выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дебетование из исходящих финансовых документов — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Розничная компания — Установите для этого параметра значение Да , если основным видом деятельности в этом состоянии является розничная торговля. В противном случае установите для параметра значение Нет .
  • Восстановление кредита — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Кредит запасов — выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дополнение (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Восстановление (обратное) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.
  • Дополнение (E210-E220) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки. После создания этой корректировки налоговая оценка ICMS-ST будет обновлена.
  • Восстановление (E111) — Выберите соответствующий код корректировки для этого типа корректировки.При создании этой корректировки налоговая оценка ICMS будет обновлена, поскольку в налоговой оценке ICMS разрешены только кредиты.
  • Консолидировать запись 1923 — Установите для этого параметра значение Да , чтобы консолидировать или составить отчет о записи 1923 по финансовому документу (никакие позиции не будут детализированы). Поле 08 COD_ITEM останется пустым.

Шаги воспроизведения

Налоговое исчисление ICMS-ST

Перед созданием отчета для каждого штата необходимо создать период финансового резервирования для месяца, создать налоговую оценку ICMS-ST для штата, а затем рассчитать любые сальдо, применимые в этом состоянии.Если вы хотите создать корректировку кредита, связанную с позицией запаса, отметьте Да, , установите флажок Корректировка кредита в форме налоговой оценки ICMS-ST перед подтверждением.

Примечание

Кредитовая корректировка, связанная с позицией запасов, применима только для состояний RS и SC.

  1. Перейти к Налоговые книги > Обычный > Налоговое исчисление > ICMS-ST .

  2. На странице ICMS-ST на панели действий на вкладке Общие в группе Просмотр выберите Предполагаемый баланс налогов .

На странице Предполагаемый остаток налогов есть поля, необходимые для целей отчетности. Вот несколько примеров этих полей:

  • Код товара
  • Название продукта
  • ID измерения
  • Значения инвентаризационной аналитики
  • Инвентарная единица измерения
  • Кол-во
  • Налоговая ставка ICMS и базовые суммы ICMS-ST
  • Сумма на единицу товарно-материальных ценностей и всего

На панели действий на вкладке Общие в группе Вычисления выберите Вычислить остатки запасов .Система рассчитывает начальное начальное сальдо и конечное сальдо и показывает значения по номеру позиции.

Вот как работает функция расчета начального сальдо:

  1. Проверить, существует ли предполагаемое налоговое сальдо за предыдущий период. Если остаток не найден, запускается расчет. Если баланс найден, процедура учитывает значения за предыдущий период.
  2. Выберите все номенклатуры в запасах в наличии, по которым были проводки до текущего периода.
  3. Рассчитайте количество для каждого выбранного товара в первый день периода.
  4. Найдите последнюю покупку для каждого товара, для которого была проведена налоговая транзакция ICMS-ST.
  5. Используя суммы налогов из последней покупки и преобразовав закупочную единицу в единицу запасов, рассчитайте суммы ICMS и ICMS-ST для количества запасов в наличии.

Вот как работает функция расчета конечного сальдо. Эта функция применима только к состоянию SP.

  1. Удалите старые предполагаемые налоговые сальдо за период, кроме тех, которые используются для следующего периода. Эти суммы будут обновлены, а все остальные суммы будут пересчитаны.
  2. Выберите все номенклатуры в запасах в наличии, по которым в течение периода проводились какие-либо операции.
  3. Найдите предполагаемый налог для каждой позиции.
  4. Рассчитайте сальдо в предыдущих периодах, чтобы получить количество начального сальдо. Если в предыдущих периодах нет сальдо, величина начального сальдо равна 0 (нулю).
  5. Выберите все входящие финансовые документы за период, суммируйте суммы налогов ICMS и ICMS-ST и суммируйте количества позиций.
  6. Рассчитайте среднюю сумму на единицу, суммируя итоговые суммы ICMS и ICMS-ST во всех входящих документах и ​​разделив их на суммарное количество в этих документах.
  7. Выберите все исходящие финансовые документы и просуммируйте их количество. Затем рассчитайте суммы налогов ICMS и ICMS-ST, используя среднюю сумму, рассчитанную на шаге 6.
  8. Рассчитайте итоговые суммы и количества сальдо, используя значения из предыдущих периодов, а также суммы входящих и исходящих документов за текущий период. Эти суммы были рассчитаны на этапах 5 и 7 соответственно.
Предполагаемый расчет налога

После первого расчета сальдо откройте страницу Предполагаемые налоги и выберите Рассчитать предполагаемые налоги .

На странице есть поля, необходимые для отчетности.На каждой вкладке показаны соответствующие налоговые документы, которые применимы для компенсации и реституции в соответствии с критериями, установленными законодательством штата.

Примечание

Вкладка Возврат кредита применима только к штату RS, и на этой вкладке отображаются исходящие фискальные документы для неконечных потребителей, где код налогообложения = 60, и / или для конечных потребителей, где ICMS = код налогообложения, освобожденного или не облагаемого налогом < > 60.

В нижней части страницы показаны общие суммы.

Вот как работает средний алгоритм для предполагаемого расчета налога:

  1. Выберите все строки всех исходящих финансовых документов в текущем периоде.
  2. Для каждой позиции из этих строк выберите все строки всех входящих финансовых документов, которые имеют одинаковый код позиции в текущем периоде. Затем рассчитайте средние суммы налогов ICMS и ICMS-ST.
  3. Если в периоде нет входящих документов, рассмотрите соответствующую запись в предполагаемом налоговом сальдо.

Примечание

Для состояния SP не рассчитываются средние значения для дополнительных финансовых документов на продажу и заказов на поставку. Учитываются только значения из исходных фискальных документов.

Создать корректировки

Для состояния RS используйте кнопку Создать корректировки , чтобы сгенерировать соответствующую налоговую корректировку, которая должна быть сообщена в SPED Fiscal.

В зависимости от типа бизнеса компании (розничная или не розничная) отдел Финансов генерирует соответствующие корректировки:

  • Дебетирование исходящих фискальных документов.
  • Кредит для входящих фискальных документов.
  • Кредит из складской позиции (начальное сальдо). Эта налоговая корректировка создается один раз и делится на три части.
  • Восстановление кредита.
  • Компенсация и реституция (сторнирование).
  • Компенсация в записи E220.
  • Реституция в записи E111.

Примечание

После выбора Создать корректировки нет возможности вернуться к исходному состоянию.Чтобы сообщить о записи E220 или E111, необходимо вручную сторнировать транзакцию корректировки, созданную во время выполнения функции Создать корректировки. Другие корректировки, относящиеся к дебету, кредиту, кредиту для запасов и сторнированию кредита, создаются только для целей SPED Fiscal. Вы не сможете увидеть эти транзакции, потому что они сохранены во временной таблице.

Сформировать выписку

Состояние СП
  1. Перейдите в Налоговые книги > Обычные > Период бронирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите CAT 4218 SP .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата ИП.

  2. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

  3. В поле Версия макета выберите версию.

  4. В поле Тип файла выберите тип файла:

    • Обычный
    • Специальное указание
    • Заменитель

Созданный текстовый файл должен быть сначала проверен с помощью приложения налогового органа.После утверждения файла вы можете отправить информацию в налоговые органы.

Состояние РС
  1. Перейдите к Фискальные книги > Обычные > Период резервирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите SPED фискальный . Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата РС.
  2. Задайте параметры, которые обычно устанавливаются для создания финансового отчета SPED. Чтобы сгенерировать запись 1900 и другие связанные записи, вы должны установить параметры, необходимые для генерации финансового отчета SPED.Чтобы настроить эти параметры, выполните следующие действия:
  3. Создайте и синхронизируйте соответствующий период бронирования.
  4. Синхронизация инвентаря. Если возможно, возьмите кредит из начального сальдо запасов.
  5. Создайте или обновите налоговую оценку ICMS-ST для штата РС.
  6. Рассчитайте предполагаемый остаток налога (если применимо).
  7. Рассчитать предполагаемый налог.
  8. Произвести корректировки.
  9. Выполните оставшиеся шаги, связанные с налоговой оценкой ICMS-ST.
  10. Создайте фискальный отчет SPED обычным способом.
Состояние СК
  1. Перейдите в Финансовые книги> Настройка> Параметры налоговой отчетности , а затем выберите SPED DRCST .

  2. На экспресс-вкладке Параметры настройки добавьте интернет-адрес и адрес заголовка запроса, чтобы соответствующий файл XML можно было отправить в государственные налоговые органы.

  3. Перейдите на Администрирование организации> Настройка> Бразильские параметры .

  4. На вкладке Финансовый документ в разделе ICMS-ST установите для следующих параметров значение Да , чтобы включить функцию расчета предполагаемого налога в процессе выдачи NF-e, а также в SPED Fiscal ICMS- Налоговое исчисление СТ:

    • Предполагаемый налог ICMS-ST
    • Предполагаемые налоговые бухгалтерские книги ICMS-ST
  5. Перейдите к Финансовые книги > Обычные > Период резервирования , а затем на вкладке Налоговые отчеты выберите SPED DRCST .Этот отчет также доступен в налоговой оценке ICMS-ST для штата SC.

  6. В поле Имя файла введите полный путь, по которому текстовый файл должен быть сохранен. Включите имя файла.

  7. В поле Тип файла выберите тип файла.

Файл отправлен с помощью веб-служб. Требуется сертификат. После того, как ответное сообщение получено вместе с результатом государственной проверки, ответ сохраняется в том же месте, где был сгенерирован файл.

Определение чистой операционной прибыли (NOI)

Что такое чистый операционный доход (NOI)?

Чистый операционный доход (NOI) — это расчет, используемый для анализа прибыльности инвестиций в недвижимость, приносящих доход. NOI равняется всей выручке от собственности за вычетом всех разумно необходимых операционных расходов.

NOI — это показатель до налогообложения, который появляется в отчете о доходах и движении денежных средств объекта и не включает выплаты основной суммы и процентов по ссудам, капитальные затраты, износ и амортизацию.Когда этот показатель используется в других отраслях, он называется «EBIT», что означает «прибыль до уплаты процентов и налогов».

Ключевые выводы

  • Чистая операционная прибыль измеряет прибыльность приносящей доход собственности до добавления любых затрат на финансирование или налоги.
  • Чтобы рассчитать NOI, вычтите все операционные расходы, понесенные на недвижимость, из всех доходов, полученных от собственности.
  • Операционными расходами, используемыми в метрике NOI, можно манипулировать, если владелец собственности откладывает или ускоряет определенные статьи доходов или расходов.
  • Показатель NOI не включает капитальные затраты.
  • NOI сообщит владельцу, стоит ли аренда имущества затрат на владение и содержание.

Общие сведения о чистой операционной прибыли (NOI)

Чистая операционная прибыль — это метод оценки, используемый профессионалами в сфере недвижимости для определения точной стоимости своей приносящей доход собственности. Чтобы рассчитать NOI, операционные расходы собственности необходимо вычесть из дохода, получаемого от собственности.

В дополнение к доходу от аренды недвижимость может также получать доход от таких удобств, как парковка, торговые автоматы и прачечные. Операционные расходы включают в себя расходы на эксплуатацию и обслуживание здания, включая страховые взносы, судебные издержки, коммунальные услуги, налоги на имущество, затраты на ремонт и плату за уборку. Капитальные затраты, такие как затраты на новую систему кондиционирования воздуха для всего здания, в расчет не включаются.

NOI помогает инвесторам в недвижимость определять коэффициент капитализации, что, в свою очередь, помогает им рассчитать стоимость недвижимости, что позволяет им сравнивать различные объекты, которые они могут рассматривать для покупки или продажи.

Для финансируемой собственности NOI также используется в коэффициенте покрытия долга (DCR), который сообщает кредиторам и инвесторам, покрывает ли доход собственности ее операционные расходы и выплаты по долгу. NOI также используется для расчета мультипликатора чистой прибыли, денежной прибыли на инвестиции и общей прибыли на инвестиции.

Как рассчитать чистую операционную прибыль (NOI)

Чтобы рассчитать чистую операционную прибыль, вычтите операционные расходы из доходов, полученных от собственности.Доход от недвижимости включает в себя доход от аренды, плату за парковку, изменение услуг, торговые автоматы, стиральные машины и так далее.

Операционные расходы включают все расходы, связанные с эксплуатацией недвижимости. К ним относятся сборы за управление недвижимостью, страхование, коммунальные услуги, налоги на имущество, ремонт и техническое обслуживание.

Формула чистой операционной прибыли (NOI)

Чистый операционный доход знак равно р р — О E где: р р знак равно доход от недвижимости О E знак равно операционные расходы \ begin {align} & \ text {Чистая операционная прибыль} = RR — OE \\ & \ textbf {где:} \\ & RR = \ text {доход от недвижимости} \\ & OE = \ text {операционные расходы} \\ \ конец {выровнен} Чистая операционная прибыль = RR − O Где: RR = выручка от недвижимостиOE = операционные расходы

В качестве примера предположим, что приведенная ниже информация представляет собой профиль конкретного здания кондоминиума, которое владелец сдавал в аренду.

Выручка:

  • Доход от аренды: 20 000 долларов
  • Стоимость парковки: 5000 долларов
  • Стиральные машины: 1000 долларов

Общая выручка = 26 000 долларов США

Теперь предположим, что эксплуатационные расходы кондоминиума следующие:

Операционные расходы:

  • Комиссия за управление имуществом: 1000 долларов
  • Налог на недвижимость: 5 000 долларов США
  • Ремонт и обслуживание: 3000 долларов США
  • Страховка: 1000 долларов

Общие операционные расходы = 10 000 долларов США

Чистая операционная прибыль (NOI) в этом примере составит 26 000–10 000 долларов = 16 000 долларов.

Пример чистой операционной прибыли (NOI)

Предположим, что вы владеете недвижимостью, которая ежегодно приносит 120 000 долларов дохода и несет 80 000 долларов операционных расходов. В этом случае итоговая сумма NOI составит 40 000 долларов (120 000–80 000 долларов). Если сумма отрицательная, а операционные расходы превышают выручку, результат называется чистым операционным убытком (NOL).

Кредиторы и коммерческие кредиторы в значительной степени полагаются на NOI для определения потенциала получения дохода от закладываемой собственности, даже в большей степени, чем они учитывают кредитную историю инвестора в своих решениях.Проще говоря: этот показатель помогает кредиторам фундаментально оценить первоначальную стоимость недвижимости, прогнозируя ее денежные потоки.

NOI используется для определения нормы капитализации собственности, также известной как рентабельность инвестиций (ROI) в недвижимость. Он делит NOI на покупную цену.

Если недвижимость считается прибыльной, кредиторы также используют эту цифру для определения размера ссуды, которую они готовы предоставить. С другой стороны, если недвижимость показывает чистый операционный убыток, кредиторы, скорее всего, сразу отклонят заявку заемщика на ипотеку.

Владельцы собственности могут манипулировать своими операционными расходами, откладывая одни расходы и ускоряя другие. NOI также может быть увеличен за счет повышения арендной платы и других сборов при одновременном снижении разумно необходимых операционных расходов.

В качестве примера последнего рассмотрим сценарий, в котором владелец квартиры отказывается от арендной платы арендатора в размере 12 000 долларов в год в обмен на то, что арендатор будет выполнять функции управляющего недвижимостью. Если владелец квартиры обычно платит управляющему зданием зарплату в размере 30 000 долларов, он, следовательно, может вычесть «разумно необходимые» затраты в размере 30 000 долларов из дохода, а не из фактических затрат в размере 12 000 долларов.

Часто задаваемые вопросы о формуле чистой операционной прибыли (NOI)

По какой формуле рассчитывается NOI?

Формула для расчета NOI следующая:

  • NOI = доход от недвижимости — операционные расходы

Как рассчитать чистую операционную прибыль (NOI) до налогообложения?

NOI — это расчет до налогообложения, поскольку он не учитывает налоги.

В чем разница между чистой прибылью и чистой операционной прибылью (NOI)?

Чистая операционная прибыль — это выручка за вычетом всех операционных расходов, а чистая прибыль — это выручка за вычетом всех расходов, включая операционные расходы и внереализационные расходы, такие как налоги.

Какой процент чистой операционной прибыли (NOI) является хорошим?

NOI — это не процент, а скорее число, которое учитывает доходы и расходы собственности. Его можно сравнить со всей стоимостью имущества, если бы это имущество было полностью оплачено наличными. В этом случае, чем выше отношение чистой операционной прибыли к цене недвижимости, тем лучше.

Итог

Чистая операционная прибыль (NOI) — это обычно используемый показатель для оценки прибыльности недвижимости.Расчет включает вычитание всех эксплуатационных расходов на собственность из всей выручки, полученной от собственности. Чем выше выручка и меньше расходы, тем выгоднее становится недвижимость. Это говорит владельцу, оправдывает ли доход, полученный от владения и содержания собственности, затрат.

Налог с продаж | Город и округ Брумфилд

О


Наши сотрудники готовы помочь поставщикам во всех аспектах сбора и перечисления налога с продаж.Пожалуйста, позвоните нам или напишите нам по электронной почте с любыми вопросами, на которые нет ответа на этом сайте.

«Чтобы остановить распространение COVID-19, здания города и округа Брумфилд открыты только для ограниченных личных встреч, начиная с понедельника, 23 ноября. Посетите Broomfield.org, чтобы найти множество онлайн-сервисов, программ и виртуальных возможностей для связаться с персоналом и поддержать жителей в эти трудные времена ».

Ставки налога с продаж
Общая ставка налога с продаж для города и округа Брумфилд (за исключением особых районов) составляет 8.15%. (Включает: штат Колорадо, RTD / CD, город и округ
Брумфилд — подробности см. Ниже)

Дополнительный налог: муниципальные округа
  1. FlatIron Improvement District (FID): прибавьте 0,01% для всего 8,16%. Включает в себя торговый центр FlatIron Crossing, FlatIron Crossing Village, FlatIron Marketplace и Mainstreet at FlatIron. Улицы в налоговом округе: West FlatIron Circle, East FlatIron Circle, FlatIron Blvd., FlatIron Marketplace Drive, Zang St., часть Summit Blvd., часть Interlocken Blvd. и часть Коалтон Драйв.
  2. Район благоустройства Аристы (ALID): прибавьте 0,2% до 8,35%. Включает в себя Broomfield Event Center и другие объекты розничной торговли в будущем. Улицы в налоговом округе: Ариста-Плейс, Дестинации-Драйв, Аптаун-авеню, Колони-Роу, Центральный суд, Брумфилд-лейн, Паркленд-стрит, «Ф» и Транзит-Уэй.
Налоговая юрисдикция: Перевести налог на: По городу:
(кроме особых районов)
Внутри Flatiron
Расст. Улучшения (FID)
Внутри Arista
Улучшение Dist (ALID)
Штат Колорадо Государство 2.90% 2,90% 2,90%
RTD / CD Государство 1,10% 1,10% 1,10%
Город и округ
Брумфилд
Брумфилд 4,15% 4,15% 4,15%
FID Брумфилд NA 0.01% NA
АЛИД Брумфилд NA NA 0,20%
Итого

8,15%
8,16%
8,35%

Штат Орегон: Предприятия — Часто задаваемые вопросы по налогу на корпоративную деятельность

Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT.Сюда входят такие коммерческие структуры, как корпорации C и S, партнерства, индивидуальные предприниматели и другие организации.

CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, есть ли у предприятия или унитарной группы обязательства CAT. Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

Исключено – Нет требований 750 000 долл. США или меньше
Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон не более 750 000 долларов США не подпадают под все требования CAT.
Порог регистрации 750 000 долл. США + Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов США, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
Порог подачи 1 миллион долларов +
Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
Порог уплаты налогов Более 1 миллиона долларов Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

Если вы не уверены, является ли ваш бизнес частью унитарной группы, просмотрите обучающие видеоролики и ответы на часто задаваемые вопросы об унитарной группе.

Обзор2 CAT

2

Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это годовой налог за календарный год, установленный в 2019 году и применимый к налоговым годам, начинающимся 1 января 2020 года. CAT взимается с налогоплательщиков за привилегию ведения бизнеса в этом штате.CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия. — общая сумма, которую предприятие получает от операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне.

CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента от коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей пороговое значение в 1 миллион долларов (ORS 317A.125).

Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Первая налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года, а последующие после этого — ежегодно.

Некоторые предметы исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT. Кроме того, CAT штата Орегон допускает вычет на 35 процентов для определенных деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте. Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected]

Если у вас есть вопросы относительно CAT Oregon, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected] Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

Обзор1 CAT

1

Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком в результате операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне, без вычета расходов. понесенные предприятием [ORS 317A.100 (1) (a)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль.Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

  • Поступления от продажи автомобильного топлива
  • Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
  • Поступления от оптовой и розничной продажи продуктов питания
  • Продажа товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон. Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого сверх вознаграждения или комиссии агента
  • Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
  • Распределенный доход, полученный от транзитной организации
Это лишь некоторые из предметов, исключенных из коммерческой деятельности.В статутах, регулирующих CAT, есть список предметов, которые исключены из коммерческой деятельности. См. Раздел «Пересмотренный закон штата Орегон» (ORS), глава 317A, и «Законы штата Орегон, 2020» (первая специальная сессия), глава 2. Информация об объектах, исключенных из коммерческой деятельности, также обсуждается в видеоролике CAT Overview на веб-странице учебных материалов CAT.
Коммерческий1 CAT

9

Законодательство CAT исключает определенные типы хозяйствующих субъектов из каких-либо обязательств CAT, если только такой бизнес не имеет несвязанного коммерческого налогооблагаемого дохода в соответствии с федеральным законодательством .Исключенные организации включают, но не ограничиваются:

Обзор3 CAT

3

Компания должна зарегистрироваться в CAT в течение 30 дней после реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год. За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A.131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице обучающих материалов CAT.

Обзор6 CAT

6

Ответственность1 CAT

20

Коммерческая деятельность осуществляется бухгалтерского учета используется для целей федерального подоходного налога.

Обзор5 CAT

5

CAT — это годовой налог за календарный год.Возврат CAT необходимо производить ежегодно 15 апреля. Отчет за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видеоролике «Инструкции по возврату» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Хотя декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу оплаты, должны производить расчетные квартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи должны быть произведены 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий квартал.Дополнительную информацию о предполагаемых платежах см. В разделе часто задаваемых вопросов «Когда требуются ориентировочные платежи».

Требование о подаче или оплате Даты периода Срок оплаты
Расчетный платеж за 1 квартал январь — март 30 апреля
Расчетный платеж за 2 квартал апрель — июнь 31 июля
Расчетный платеж за 3 квартал июль — сентябрь 31 октября
Расчетный платеж за 4 квартал октябрь — декабрь 31 января
Годовая прибыль январь — декабрь 15 апреля
Penalty2 CAT

24

Посетите наш веб-сайт по адресу https: // www.oregon.gov/DOR/. Щелкните ссылку «Бизнес», затем «Налог на корпоративную деятельность» в столбце «Информация» на следующей странице. У нас есть список рассылки для будущих обновлений. Также вы можете отправить свои вопросы по адресу [email protected]

Контакт CAT

29

Для целей CAT, лицо имеет связь с Орегоном в той мере, в какой это лицо может быть обязано в соответствии с Конституцией США уплатить наложенный налог. CAT.Существенная связь существует там, где человек регулярно пользуется преимуществами экономики штата Орегон для осуществления коммерческой деятельности для человека, и может быть установлена ​​благодаря значительному экономическому присутствию человека в штате. Департамент не будет применять тест нексуса яркой линии для CAT. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1010.
Обзор4 CAT

4

Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала).Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств. Контракт, целью которого является установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В Административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

Commercial4 CAT

12

Единичная группа — это группа хозяйственных обществ или отдельных частей единого предприятия, которые объединены более чем на 50 процентов прямой или косвенной общей собственностью и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники участвуют в общей стоимости или обмениваются ценностями [ORS 317A.100 (19)].

Более 50 процентов общей собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами голосующих акций и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

Совместное использование или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

  • Централизованное управление или общая исполнительная сила;
  • Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии за счет масштаба; или
  • Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.

Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению деятельности, например производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

Поступления от операций между членами унитарной группы исключаются из коммерческая деятельность.Не допускается вычитание из коммерческой деятельности любых расходов по сделкам между членами унитарной группы.

См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о совместной собственности и определении единого бизнеса.

Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, обратитесь к видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе «Могут ли унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, исключать членов, не являющихся гражданами США, из группового возврата?» Ниже часто задаваемые вопросы. 17

В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий уплаты налога на корпоративную деятельность в размере 10 000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10 000 долларов США в налоговом году 2020, является не требуется производить расчетные платежи, но все же необходимо подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

Для налоговых лет с 2021 года и в последующие годы налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов или более, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов США в 2021 налоговом году и далее, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал.Пожалуйста, см. Таблицу, расположенную в разделе часто задаваемых вопросов «Как часто я должен платить и подавать?» Выше, чтобы получить подробную разбивку по датам оплаты и подачи.

Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150 -317-1310 и 150-317-1320).

Штраф3 CAT

25

Да. Первые выплаты CAT должны быть произведены 15 апреля 2021 года. продление до шести месяцев позволит подать декларацию CAT.Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT. Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма для расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT», номер формы 150-106-006.

Штраф1 CAT

23

Дилеры автомобилей продают или передают автомобили другим двигателям автосалоны по разным причинам.Поступления от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами по продаже автомобилей исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

  1. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером, принимающим автотранспортные средства; и
  2. Передача осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, удовлетворить предпочтения конкретного клиента.
  3. См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).
Продавцы автомобилей, которые имеют право на исключение, должны сохранить сертификат перепродажи CAT, подтверждающий, что применимый перевод транспортного средства соответствует этим требованиям.Любой документ может служить сертификатом перепродажи при условии, что он содержит всю следующую информацию:
  • Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих дилеров автомобилей, участвующих в торговле.
  • Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
  • Заявление, подписанное дилером по продаже автомобилей, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было приобретено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.
См. Также OAR 150-317-1410.

Налоговое управление штата Орегон предоставило образец сертификата CAT на перепродажу, который дилеры автомобилей могут использовать для документирования сделок дилеров, освобожденных от уплаты налогов. Дилеры по продаже автомобилей не обязаны использовать эту форму. Любая форма документации с перечисленной выше информацией может использоваться в качестве сертификата дилерской перепродажи для CAT.

Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для торговцев автотранспортными средствами» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Commercial3 CAT

11

Законы, устанавливающие CAT, не запрещают любой компании возмещать коммерческие расходы при установлении общей цены продажи, аренды или лицензия на товар или продажа услуги. CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании.Компания может включать CAT с другими бизнес-расходами при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако общая начисленная цена (включая любую предполагаемую сумму, относящуюся к CAT) включается в коммерческую деятельность бизнеса.

Обзор7 CAT

7

Затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A.100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

Для налогоплательщиков, занимающихся сельским хозяйством, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федерального бюджета. В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

Ответственность2 CAT

21

Закон о налоге на корпоративную деятельность налагает налог на бизнес, а не на клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, в зависимости от своих деловых расходов, CAT налагается на сам субъект бизнеса, и, таким образом, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую предприятие добавляет к цене, которая, по оценкам, может быть отнесена на CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает бизнесу включать оценку CAT в другие коммерческие расходы при установлении общей цены, взимаемой с клиентов. Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как предприятия могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими юрисконсультами или налоговыми специалистами.

Обзор8 CAT

8

В соответствии с законом квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются. [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

Для дальнейшего объяснения исключения, в том числе того, как определяются продукты, и требований, которые должны быть выполнены для исключения квитанций, обратитесь к этому информационному бюллетеню.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Commercial5 CAT

13

Продажи оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата при условии, что он содержит:

  • Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в Орегоне
  • Описание приобретенного имущества
  • Дата при покупке
  • Общее количество приобретенных товаров
  • Цена покупки
  • Общая сумма в долларах США при продаже, приобретенном для перепродажи за пределами штата
  • Подпись оптового продавца, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющего что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материальной личной собственности розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A.100 (20)]

Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процент товаров, подлежащих перепродаже за пределами штата штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Налогоплательщикам сельскохозяйственных товаров, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокеров или оптовых торговцев для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться с «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать продажи вне штата? «FAQ ниже.

Commercial6 CAT

14

Расчетные платежи могут быть произведены с использованием одного из следующих вариантов:

  • Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
  • По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
  • Кредит ACH. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
Штраф4 CAT

26

В соответствии с законами, регулирующими CAT, налогоплательщики могут вычтите 35 процентов большей суммы затрат или затрат на рабочую силу из коммерческой деятельности, осуществляемой в штате Орегон (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределять свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

Затраты на рабочую силу включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, пособия по медицинскому страхованию, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500000 долларов США, выплачиваемую любому отдельному сотруднику .

Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается сотрудником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, выплате пособия по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

«Сотрудники» не включают:

  • Партнеры в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Члены компании с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
  • Независимые подрядчики (ORS 670.600)

    Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.

Ответственность3 CAT

22

Для налоговых лет 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снятии штрафа с предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, которая является результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

Штраф5 CAT

27

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малому бизнесу, в том числе простительную Ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), ссуды на случай чрезвычайных ситуаций в связи с экономическими травмами (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по некоторым бизнес-ссудам.Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через Программу продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства США (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощаемый заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, как правило, не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию за удержание сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той степени, в которой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании соотношения коммерческой деятельности к распределению затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или ссуда ГЧП (прощенная или нет), используемая для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той мере, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

Commercial8 CAT

16

Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года покупки за пределами штата Орегон, если покупка за пределами штата Орегон и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами Орегона и переведенного в Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

В противном случае налогоплательщик должен включить в свою декларацию CAT в качестве коммерческой деятельности стоимость собственности, переданной в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона.

Коммерческая2 CAT

10

Налогоплательщики, занимающиеся сельским хозяйством, ведущие бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), могут использовать этот государственный сертификат для продаж. сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях по продаже сельскохозяйственных товаров оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

Коммерческий7 CAT

15

Единичные группы должны регистрироваться, регистрироваться и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (назначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, учреждение CAT, назначенное унитарной группой, должно подать объединенную декларацию CAT и представить график аффилированных лиц CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон.

Unitary2 CAT

18

Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут исключить из группы всех членов, не являющихся гражданами США, возвращают следующее:

  1. Не имеют коммерческой деятельности в Орегоне; и
  2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае была бы связана с Орегоном (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).

Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

Унитарная группа, которая решает исключить любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

Унитарный3 CAT

19

В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» над.

Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения. Департамент также не будет назначать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у компании нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, показывающую:

  • Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
  • Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
  • Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT за 2020 налоговый год, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
  • Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему на тот момент.
  • Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
Налогоплательщики должны использовать наилучшую доступную информацию и задокументировать всю информацию и предположения, на которые они опираются. Налогоплательщики не обязаны предоставлять в департамент документацию, если не требуется. Информация о снятии штрафа с CAT в 2020 году также обсуждается в видеоролике «Доступные меры по смягчению наказания за COVID-19» на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения общей информации о штрафах CAT см. «Когда департамент налагает пени и штрафы?» FAQ выше.

Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

Штраф6 CAT

28

Группы лиц, которые соответствуют требованиям общего владения или конструктивно владеют акциями или другими долями собственности с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано во Временном OAR 150-317-1020 (10), также должны анализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами людей.Юридические лица, которые соответствуют требованиям общего владения и разделяют унитарные отношения с более чем одной унитарной группой, должны зарегистрироваться, подать и уплатить CAT как члены только одной унитарной группы. Организации, отвечающие критериям включения более чем в одну унитарную группу, после исключения должны подать заявку в унитарную группу, которая осуществляет наибольший объем коммерческой деятельности в штате Орегон. Для получения дополнительной информации см. Временный OAR 150-317-1020.

Унитарный4 CAT

20

Калькулятор периодических реинвестиций S&P 500, с дивидендами — DQYDJ

Ниже приведен S&P. 500 Периодический калькулятор реинвестиций.Это позволяет вам просматривать инвестиционные сценарии, как если бы вы уже делали инвестиции в прошлом. Он включает оценки выплаченных дивидендов, налогов на дивиденды, налога на прирост капитала, комиссий за управление и инфляции.

Калькулятор периодических инвестиций S&P 500

Основные параметры калькулятора периодических реинвестиций S&P 500
  • Месяц и год начала — Когда начинать сценарий.
  • Конечный месяц и год — Когда закончить сценарий.В этом поле по умолчанию будет отображаться последний обновленный месяц. См. Примечания к калькулятору реинвестиций S&P 500 для получения подробной информации о том, что это означает для конкретных дат.
  • Начальная сумма ($) — Сумма единовременной суммы, инвестируемая только один раз в начале.
  • Ежемесячное вложение ($) — Периодическое ежемесячное вложение. Это , а не , применяемый в первый месяц, но применяется каждый месяц после этого. (Обратите внимание, что следующее поле радикально меняет поведение.)
  • Как изменить ежемесячные инвестиции?
    • Сохраняйте постоянство — Каждый месяц будет использоваться одна и та же сумма инвестиций.
    • Увеличить за счет инфляции — Увеличивает ежемесячные инвестиции за счет инфляции (ИПЦ) (подробности см. На сайте Роберта Шиллера). Вы можете выбрать, будет ли сумма инвестиций: терминала или начальная сумма .
    • Увеличить на (x)% Ежемесячно — в этом поле ежемесячные инвестиции увеличиваются на постоянную величину. (По умолчанию 0,0829% в месяц или 1% в год)
    • Пользовательский (расширенный раздел) — Подробности см. В расширенном разделе ниже.Если вы хотите, вы можете вручную установить каждую ежемесячную инвестицию без временных рамок.
  • Кнопки
    • Рассчитать — Рассчитать инвестиционную эффективность с текущими выбранными опциями. (Сначала запустите это).
    • Сброс — Сбросить все поля до значений по умолчанию калькулятора.
    • Загрузить CSV — После запуска «Вычислить» экспортируйте все ежемесячные данные в электронную таблицу в формате csv. Он включает в себя некоторые внутренние значения, которые показывают сумму, потерянную из-за налогов и сборов за месяц, и показывает промежуточную сумму стоимости портфеля.
    • Показать график — После выполнения «Расчет» постройте простой график текущей общей стоимости портфеля по месяцам.
  • Выходы
    • Конечная стоимость портфеля ($) — Окончательная стоимость портфеля до совершения продаж.
    • Годовая доходность (XIRR — $) — Внутренняя норма доходности для денежных потоков, подразумеваемых исходными данными. Если для ежемесячных инвестиций установлено значение «0», это будет основано на первоначальной покупке.
    • Всего инвестировано (основа стоимости — $) — Сумма инвестиций, из итогов , в качестве входных данных для XIRR и (необязательно) в качестве входных данных для расчета прироста капитала. Сюда входят единовременные выплаты, ежемесячные инвестиции и реинвестированные дивиденды (за вычетом налогов).
    • Стоимость после налога на прирост капитала ($) (НЕОБЯЗАТЕЛЬНО) — Если налог на прирост капитала в Advanced Options установлен больше 0%, в этом поле будет оцениваться стоимость портфеля после его продажи в виде единовременной выплаты. .
Расширенные параметры для калькулятора реинвестирования дивидендов S&P 500 и периодических инвестиций
Расширенные параметры для калькулятора периодических реинвестиций S&P 500

Нажмите кнопку с надписью «Нажмите, чтобы показать аванс», чтобы отобразить расширенные параметры инструмента.

  • Налоги — варианты учета налога на дивиденды
    • Игнорировать налоги — игнорировать налогообложение ежемесячных выплат дивидендов
    • Подсчитать расчетные налоги — изменить налоги на ежемесячные выплаты дивидендов на основе налоговых ставок в ‘ Custom Dividend Налоговая декларация », как описано ниже.
  • Управленческие сборы — варианты комиссий за управление
    • Игнорировать комиссию — игнорировать комиссию за управление
    • Подсчитать расчетные налоги — взимать ежемесячную комиссию за управление, как указано в поле « Custom Management Fee Entry », как объяснено ниже.
  • Ставка налога на прирост капитала (%) — процентный налог, применяемый для оценки стоимости портфеля, если он продается единовременно по завершении сценария.
Переопределения инструмента по умолчанию

Эти поля предварительно заполняются инструментом, и у нас нет возможности сохранить ваши данные на сервере. Убедитесь, что вы сделали их резервную копию — вставьте куда-нибудь — если вы запускаете сложный сценарий!

Инструмент разработан для того, чтобы вы могли настроить свои собственные значения по умолчанию в виде двух столбцов в вашей любимой программе для работы с электронными таблицами, а затем просто выберите оба столбца и вставьте прямо в текстовое поле инструмента:

  1. Дата должна быть в формате : ММ-ДД-ГГГГ.
  2. Дата должна быть , за которой следует табуляция или пробел.
  3. Пробел должен быть , за которым следует значение, которое применяется к этой дате вперед, включая дату.
  • Таможенный ввод налога на дивиденды
  • Ввод таможенного сбора за управление
    • Данные по умолчанию любезно предоставлены этим заявлением Vanguard, экстраполированным вперед с 1975 года и назад с 1,5%, произвольно выбранными в качестве начальных годовых расходов на управление в 1871 году.
  • Ежемесячный ввод инвестиций
    • Если (и только если) вы выбрали « Custom (Advanced Section) » в «Как изменить ежемесячные инвестиции? ‘основных параметров, месяц и год этой таблицы будут использоваться для установки периодических вложений.
    • Если активен, в расчетах будут использоваться только перечисленные месяцы, поэтому его можно использовать для моделирования годовых или квартальных инвестиций, а также (или в дополнение к) одноразовых инвестиций с единовременной выплатой.

Методология калькулятора периодических реинвестиций S&P 500

Инструмент использует данные, опубликованные Робертом Шиллером, которые вы можете найти здесь. Повторяется наша методология S&P 500 из Калькулятора реинвестиций S&P 500 и Калькулятора реинвестиций Dow Jones Industrial Average; Пожалуйста, прочтите эти статьи, если вас интересует расчет возврата.

Помимо перечисленных выше функций, мы добавили периодические инвестиции, налоги на дивиденды, налоги на прирост капитала, построение графиков и экспорт результатов с ежемесячным разрешением.

Ежемесячная инвестиционная методика

Вот наш порядок операций на каждый месяц , кроме первого месяца . В первый месяц мы покупаем акции по рыночной цене, используя единовременную сумму, не получаем дивиденды и не платим сборов или налогов)

  1. Рассчитываем выплаченные дивиденды на основе общей суммы акций
  2. ЕСЛИ есть налоги на дивиденды за этот год и ЕСЛИ пользователь не установил флажок « Игнорировать налоги »
    1. Уплатить налоги с полученных дивидендов
    2. Рассчитать оставшуюся сумму (пока не покупать больше акций)
  3. ЕСЛИ есть плата за управление за месяц и ЕСЛИ пользователь не установил флажок « Игнорировать комиссию »
    1. Оплатить комиссию за промежуточную сумму акций
    2. Уменьшить промежуточную сумму акций
  4. Купить больше акций с суммой дивидендов из шага 2/2 на текущем рынке цена
    1. Добавьте эту сумму к текущей сумме «дивидендная база»
    2. Добавьте количество акций к текущей сумме
  5. ЕСЛИ пользователь хочет, чтобы мы инвестировали ежемесячно
    1. Покупайте акции по текущей цене et цена, прибавьте количество акций к текущей сумме
    2. Добавьте эту сумму к текущей сумме «основы затрат»

Методология инвестирования в последний месяц

Когда наступит последний месяц:

  1. Рассчитайте окончательный портфель стоимость:
    1. Текущее количество акций * рыночная стоимость на конец месяца
  2. Рассчитайте XIRR на основе суммы инвестиций и сроков.Не учитывает прирост капитала, если таковой имеется.
  3. (Необязательно) Если задан прирост капитала, рассчитайте теоретическую стоимость портфеля, если он продается единовременно
    1. Рассчитайте основу затрат
      1. Паушальная сумма + промежуточная сумма затрат на основе ежемесячных инвестиций + промежуточная сумма инвестиций в виде дивидендов
    2. Рассчитать налог на прирост капитала на прирост капитала
      1. (Конечная стоимость — Основа стоимости) * (100% — Ставка прироста капитала)
    3. Выходная стоимость портфеля
      1. Конечная стоимость — налог на прирост капитала

Теперь, что вы видели нашу методологию, заявление об отказе от ответственности:

Все в этом инструменте носит информационный характер, а все результаты и расчеты предназначены только для исследовательских целей.McGraw Hill Financial владеет индексом S&P 500 и определяет его составных членов, вы должны доверять им все точные числа, сроки и даты.

Дважды проверьте все числа, выводимые инструментом, с вашими собственными вычислениями с использованием исходных данных из других источников. Мы приложили все усилия, чтобы предоставить точную информацию, но этот калькулятор обслуживает один любитель.

Вероятные ошибки и упущения в данных. Даже если данные точны на , выбор другого времени и порядка для шагов, перечисленных выше, может существенно изменить окончательные результаты вычислений.Действуйте на свой страх и риск.

Вопросы о данных
Как часто вы обновляете данные?

Вы можете проверить последний обновленный месяц, посмотрев, что было установлено при открытии страницы. Он должен автоматически перейти к последним данным.

К сожалению, нам приходится обновлять вручную (на данный момент), поэтому ожидайте обновлений примерно раз в месяц. У нас есть несколько калькуляторов, указывающих на один и тот же файл, поэтому, когда я обновляю один, они все автоматически получают новые данные; нам не нужно касаться каждого отдельно:

Если вы вернетесь и даты по умолчанию изменились, вы узнаете, что они недавно были обновлены.

Почему данные в ежемесячном формате? Можете ли вы добавить ежедневные данные?

Роберт Шиллер — наш источник, и его методику можно найти на его сайте. Эти данные достаточно точны, и я им доверяю, но они не являются точными и официальными.

McGraw Hill Financial владеет индексом S&P 500; если вам нужны более конкретные данные о сроках выплаты дивидендов или ежедневные данные, вы должны получить их у них.

Как начинается этот набор данных до начала индексации S&P 500?

См. Сайт Роберта Шиллера (один вопрос выше).Даты до индекса привязываются к индексам, которые разумно измеряют аналогичные акции.

Если вам это действительно не нравится, вы можете ограничить анализ более недавними годами.

Мне не нравятся ваши оценки платы за управление / налоговые оценки. Вы можете их изменить?

Нет, но вы можете. Когда вы используете программу для работы с электронными таблицами, чтобы настроить ее, очень легко заполнить пользовательские поля расширенных параметров.

Вот что я использую (OpenOffice) — это бесплатно. Я использовал его для тестирования этого калькулятора (на Mac), поэтому могу за него поручиться.Просто вставьте в поля в расширенных параметрах.

Я предпочитаю инвестиционный стиль (ежегодно / ежеквартально / раз в два года / только в високосные годы / один раз на каждого ребенка), можете ли вы добавить его в инструмент?

Нет, но можно. Попробуйте OpenOffice — это бесплатно или Excel, чтобы разложить даты для удобного вырезания / вставки в инструмент.

См. Ответ выше и обратите внимание, что когда вы делаете индивидуальные суммы инвестиций, инструмент будет заполнять суммы инвестиций только тех месяцев, которые вы вводите, поэтому вы можете делать столько или меньше, сколько захотите!

Точны ли комиссии за управление по умолчанию?

Существует так много индексных фондов с таким большим количеством различных комиссий за управление, что невозможно иметь хорошее число.Это разумное начало, но даже сегодня существует огромная разница в том, сколько разные фонды стоят для управления индексным фондом. Просто измените их, если они вам не нравятся, или начните с более позднего срока, когда они лучше соответствуют вашим ожиданиям.

Какая у вас плата за управление до 1971 года, когда формировались первые индексные фонды?

Понятия не имею — я предполагаю, что это будет стоимость ошибок отслеживания и платы за управление для крупных фондов, имитирующих индексы, или что-то в этом роде. Я их придумал. Я уверен, что крупный инвестор мог бы заплатить менеджеру за отслеживание индекса (или купить каждую акцию в индексе), но я согласен, что это не идеально — большая часть того, что мы знаем об индексировании, принадлежит только полутора поколению.

Насколько точен этот инструмент?

Все внутренние данные округлены до 4 знаков после запятой. (Если вы не можете точно сопоставить расчет, это наиболее вероятная причина).

Результаты в любом случае приблизительны, так что это не огромное ограничение . Тем не менее, помните об этом, цитируя и используя калькулятор.

Общие вопросы
Можете ли вы исправить ошибку с помощью <что-то, что я думаю, сломано>?

Да, конечно … и, пожалуйста, немедленно поднимите это, чтобы я мог починить инструмент!

Однако, если вы пытаетесь украдкой запросить улучшение, ответ — «нет» (или «наймите меня»).

Разное
Зачем вы это сделали?

Считайте это обратным подарком на день рождения — сайту исполнилось 6 лет, значит, вы получили подарок!

Кроме того, я сам хотел запустить многие из этих сценариев, и вы уже видели, как начало этого калькулятора обретает форму в одной или двух статьях. Почему нет?

Сколько времени это заняло создание?

Код, вероятно, занял 10 или 15 часов (точного числа у меня нет — всего около 1300 строк кода). Все разные вещи, такие как написание этой статьи и поиск исходных данных и значений по умолчанию, вероятно, добавили еще 5-8.

Имея это в виду, пожалуйста, поделитесь этим произведением со всеми своими друзьями!

На чем был написан этот калькулятор (и на чем)?

Чистый JavaScript. Я также использовал некоторые новые функции HTML для экспорта csv, и я использую библиотеку Google для диаграммы.

Я начал его на Macbook Pro 15 дюймов 2012 года, а заканчиваю на Macbook Pro 15 дюймов Retina середины 2014 года.

Заключение для калькулятора периодических реинвестиций S&P 500

Итак, в этом посте мы рассмотрели многие ограничения в калькуляторе реинвестирования S&P 500.Теперь вы можете безумно задавать вопросы по S&P 500 на истории.

Я надеюсь, что это покрывает все, что вы хотели от оригинального инструмента, а дополнительно заглушает несколько шумов, которые я все еще вижу о пассивном инвестировании. Теперь вы можете запустить сценарий, который вы хотите здесь, для периодического или единовременного инвестирования и увидеть достаточно точный бэктест.

Экспорт файла CSV — еще одна ключевая особенность. Ежемесячно экспортируя данные, вы можете импортировать их в свою программу для работы с электронными таблицами и запускать еще более сложные сценарии.

Кроме того, как мы показали в исходном калькуляторе, дивиденды имеют значение . В более длительных сценариях вы заметите, что выплачиваемые дивиденды начинают преобладать над начальными инвестициями. Если вы когда-нибудь увидите опубликованную статью, в которой игнорируется влияние дивидендов или указывается только возврат цены на индекс, отправьте ее автору таким образом!

Как рассчитать налог с продаж — видео и стенограмма урока

Расчет налога с продаж на покупки

Когда Мелисса покупает свои товары, она должна убедиться, что у нее достаточно денег, чтобы оплатить стоимость товара, указанную на бирке, а также налог с продаж, который магазин взимает с покупки. .Формула расчета налога с продаж:

Цена продажи x ставка налога с продаж

Например, Мелисса купила блузку стоимостью 50 долларов США и ставкой налога с продаж 7%. Чтобы рассчитать сумму налога с продаж, которую должна заплатить Мелисса, полезно преобразовать налог с продаж из процента в десятичное число. Другими словами, ставка налога 7% при конвертации станет 0,07 (7/100). Общая сумма налога с продаж, которую Мелисса должна заплатить за свою покупку за 50 долларов, составляет 3 доллара.50 (50 долларов x 0,07).

Чтобы рассчитать налог с продаж для этой блузки, умножьте ставку налога с продаж на продажную цену.

Поскольку Мелисса должна оплатить стоимость блузки, а также налог, она должна рассчитать общую сумму для выплаты кассиру по следующей формуле:

Общая сумма продажи = продажная цена + налог с продаж

После расчета налога с продаж Мелисса должна заплатить 53,50 доллара (50 + 3 доллара.50) для блузки.

Есть еще один способ, которым Мелисса может рассчитать свою общую стоимость за один шаг. После преобразования ставки налога с продаж в десятичное число она может умножить стоимость покупки на ставку налога следующим образом:

Общая сумма продажи = продажная цена x (1 + ставка налога с продаж)

Используя эту формулу, Мелисса заплатит та же сумма — 53,50 доллара, но она рассчитывала бы ее по-другому: 50 долларов x (1,07).

Включение в общую сумму продажи

Иногда мы покупаем товары, в которых налог с продаж уже включен в общую стоимость продукта.Например, если Мелисса покупала плитку шоколада в торговом автомате, отображаемая цена была бы суммой, которую она положила бы в автомат. Отображаемая стоимость уже включает налог с продаж.

Предположим, Мелисса хочет пить, когда она находится в торговом центре, и решает купить безалкогольный напиток в торговом автомате. Стоимость напитка составляет 2,10 доллара, и Мелисса задается вопросом, сколько налогов включено в сумму, которую она платит. Текущая налоговая ставка в ее районе составляет 5%.

Мы можем рассчитать налог с продаж, если он включен в общую стоимость такого товара, как этот безалкогольный напиток.

Из предыдущей формулы для расчета общей стоимости товара мы знаем, что:

Общая сумма продажи = продажная цена x (1 + ставка налога с продаж)

На этот раз мы знаем ставку налога и общая сумма продажи, но не продажная цена или сумма налога, которую Мелисса заплатила за свою покупку. Если мы позволим S представить неизвестную или продажную цену безалкогольного напитка, то мы можем переписать уравнение как:

Общая сумма продажи = S x (1.05)

Затем подставьте значения, которые мы уже знаем:

2,10 = 1,05 S

Разделите обе стороны на 1,05, чтобы выделить неизвестное, S :

S = 2

Таким образом, стоимость безалкогольного напитка составила 2 доллара. Если общая сумма продажи, которую заплатила Мелисса, составляла 2,10 доллара, то в общую стоимость должно было входить 0,10 доллара (2,10–2,00 доллара) налога.

Итоги урока

Хорошо, давайте на минутку вспомним, что мы узнали.Как мы узнали, налог с продаж — это обязательная сумма, которую государство взимает с товаров, приобретаемых потребителями и предприятиями. Отдельные магазины добавляют налог с продаж к стоимости покупки и взимают налог с продаж от имени государства. Магазины не могут хранить эти налоговые доллары, поскольку они должны быть отправлены правительству.

При покупке товара или услуги покупатель должен убедиться, что у него достаточно денег, чтобы оплатить стоимость товара плюс налог с продаж. Формула для расчета налога с продаж на товар или услугу: продажная цена x ставка налога с продаж , а при расчете общей стоимости покупки формула: общая сумма продажи = продажная цена + налог с продаж .

Если вы покупаете товар, который уже включает налог с продаж и вам известна ставка налога с продаж, вы можете изменить формулу: общая сумма продажи = продажная цена x (1 + ставка налога с продаж) , чтобы рассчитать сумму продаж.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *