Расходный кассовый ордер ко 2: Расходный кассовый ордер (РКО). Скачать бланк Word 2021 и образец заполнения бесплатно

Содержание

Расходный кассовый ордер форма КО-2.

Расходный кассовый ордер является первичным документом, который в обязательном порядке оформляется при выдаче наличных денежных средств из кассы. Расходник имеет унифицированную форму КО-2. Как правильно заполнить расходный кассовый ордер? Скачать бланк форма КО-2 можно в конце статьи. Предлагаем также вашему внимание пример оформления документа, скачать который можно по ссылке внизу статьи.

Расходный кассовый ордер форма КО-2

[adinserter block=”1″]

Документу присваивается индивидуальный номер согласно журналу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, ставится дата заполнения бланка, которая равна дате выдачи денег из кассы.

Вверху формы пишется наименование организации и ее код ОКПО.

Далее нужно указать корреспондирующие счета бухгалтерского учета, которые участвуют в операции выдачи наличных средств. В графе «дебет» ставится номер счета в зависимости от назначения выдачи денег из кассы (счет 71 при выдаче средств подотчетному лицу, счет 70 — при выдаче зарплаты сотрудникам, счет 76 (60) — при оплате услуг, работ, ТМЦ сторонним организациям).

Если по указанному счету ведется аналитический учет, то его также нужно указать в соответствующей графе бланка. В графе «кредит» пишем счет 50 «Касса».

В графе «сумма» – пишется выдаваемая сумма денежных средств цифрами.

Графы «код структурного подразделения» и «код целевого назначения» заполняются в том случае, если на предприятии есть соответствующие системы кодирования.

Под таблицей в строке «выдать» пишем ФИО лица, которому выдаются деньги по данному бланку ордера.

«Основание» – указываем содержание операции.

[adinserter block=”13″]

«Сумма» – прописью, с большой буквы пишется выдаваемая сумма, оставшееся пустое место заполняется прочерком, копейки цифрами.

В «Приложении» к бланку ордера указываются документы, прилагаемые к бланку расходного кассового ордера и служащие обоснованием выдачи наличных.

Подписывает расходник главный бухгалтер, руководитель предприятия. Скачать образец заполнения ордера можно ниже.

Теперь на основании заполненного таким образом бланка формы КО-2 можно выдать деньги из кассы. После чего сотрудник компании либо представитель сторонней организации, получивший деньги, должен подтвердить факт выдачи суммы, для этого он заполняет строки «получил», «дата», «подпись».

В строке «по» пишутся реквизиты документов, которые подтверждают его личность (например, паспорт).

Внизу расходного кассового ордера КО-2 кассир, выдавший деньги, ставит свою подпись.

Все расходные кассовые ордера подлежат обязательной регистрации в журнале приходных и расходных кассовых документов форма КО-3, скачать которой можно по ссылке.

Образец заполнения приходного кассового ордера, который оформляется при поступлении денег в кассу, можно посмотреть и скачать в этой статье, там же можно скачать и сам бланк приходного ордера.

Расходный кассовый ордер: образец заполнения

Видео-урок. Как заполнить расчетно кассовый ордер в 1С Бухгалтерия 8.3: пошаговая инструкция

Практический видео урок по заполнению расчетно кассового ордера в 1С Бухгалтерия 8.3. Урок ведет эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников” Ольга Ликина, бухгалтер по заработной плате ООО “М.видео менеджмент”. По этапам разбирается ключевые аспекты заполнения ордера.

Скачать расходный кассовый ордер КО-2: образец, бланк

[adinserter block=”6″]

Расходный кассовый ордер КО-2 (бланк и образец). Как правильно заполнять РКО

Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов. Узнать больше >>

  • Кассовые ордеры
  • Кассовая книга
  • Платежный ордер
  • Аккредитив
  • АО-1. Авансовый отчёт
  • Акт сверки взаиморасчетов
  • Бланк товарного чека
  • Документы по учету ККМ
  • Платежное поручение
  • Платежное требование
  • Инкассовое поручение
  • Книга учета денежных средств
  • Объявление на взнос наличными
  • Журнал регистрации кассовых документов

Бизнес. Ру – быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов

 

Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно подробнее>>

   

Специальная программа для малого бизнеса

Бизнес.Ру — онлайн программа для всех:

  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS
  • Отчеты в один клик

       Бесплатно для одного пользователя >>

Как правильно заполнить форму КО-2

Расходный кассовый ордер выписывается бухгалтером в одном экземпляре. Его подписывает руководитель и главный бухгалтер (или уполномоченное лицо).

Обратите внимание! В случае, когда к ордеру прилагается документ (заявление, счет и т.

п.), имеющий разрешительную надпись руководителя, его подпись на расходном ордере не ставится.  

При получении расходного ордера кассир обязан проверить:
— наличие подписи главного бухгалтера и руководителя;
— правильность оформления полученных документов;
— наличие прилагаемых документов.

Как автоматизировать работу с документами и не заполнять бланки вручную

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

Начните работу с Бизнес.Ру прямо сейчас! Используйте современный подход к управлению бизнесом и увеличивайте доход.

Образец заполнения формы расходного кассового ордера,

Любые операции с денежными средствами в кассе предприятия сопровождаются соответствующими документами: приходный и расходный кассовый ордер, платежная ведомость, счет фактура и др.


Причём как при поступлении, так и при выдаче денег.

Выдача денег из кассы предприятия регулируется специальной инструкцией.

Согласно порядку, оформить выдачу денег из кассы можно несколькими способами, для каждого из которых предусмотрен свой документ.

Это может быть:

  1. расчётно-платёжная ведомость,
  2. платёжная ведомость
  3. расходный кассовый ордер (РКО).

Где и как применяют расходный кассовый ордер, правила заполнения


Итак, при выдаче денег из кассы, следует заполнить расходный кассовый ордер, который представлен формой №КО-2 и утверждён Министерством статистики.

Расходный кассовый ордер оформляется только в тех случаях, когда наличные выдаются лицу, состоящему или не состоящему в штате сотрудников предприятия.

Также расходный кассовый ордер оформляется для кассира, который берёт деньги из кассы, с целью дальнейшей передачи сотруднику банка для занесения их на счёт предприятия.


Расчет коэффициентов платежеспособности, а также ликвидности.
Что характеризует анализ финансовой независимости предприятия?

Еще один случай, когда требуется оформление РКО – выдача общей суммы средств сотрудникам или руководителям, по расчётно-платёжной или платёжной ведомости.

Как и к любому банковскому или кассовому документу, к РКО предъявляются жёсткие требования.

На расходном кассовом ордере не должно быть никаких исправлений, помарок, пятен от чернил

Разрешается заполнять ордер ручкой с тёмными чернилами, с помощью печатной машинки, принтера и прочих механических устройств.

В этом случае записи, сделанные на данных устройствах должны храниться столько же, сколько будут храниться эти документы.

Реквизиты бланка расходного кассового ордера

Скачать бесплатно образец бланка приходного и расходного кассового ордера можно в интернете.

Форма расходного кассового ордера, являясь банковским документом, имеет реквизиты, которые нужно заполнять в обязательном порядке.

  1. реквизит – название предприятия. Данная строка РКО предполагает внесение полного или сокращённого названия предприятия или организации, из кассы которого выдаются наличные средства. Эту информацию можно найти в уставе предприятия или в любом другом документе.
  2. реквизит – идентификационный код. Открываясь, предприятие заносится в Единый государственный реестр, получая при этом собственный идентификационный код.
    Те компании и организации, которые имеют собственный штамп, с указанным на нём названием и кодом предприятия, могут поставить оттиск в этой строке.
  3. реквизит – номер документа. Здесь бухгалтер должен указать порядковый номер, под которым проходит РКО в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Этот кассовый журнал формы №КО-3 показывает движение наличных денег в кассе, по тому или иному назначению.
  4. реквизит – дата составления документа. Этот реквизит является одним из основных. Стоит отметить, что дата составления РКО должна совпадать с датой, которая проходит по журналу регистрации.
  5. реквизит – корреспондирующий счёт. Корреспондирующие счета могут быть разными в зависимости от того, с какой целью выдаются деньги из кассы. Данная строка в РКО показывает информацию о корреспонденции, что позволяет вести бухгалтерский учёт в обобщающих регистрах.
  6. реквизит – коды целевого назначения и аналитического учёта. В отдельных случаях, когда на предприятии введены специальные коды для любых хозяйственных операций, оформление РКО требует заполнения этих реквизитов. В остальных случаях, когда на предприятии кодировки не предусмотрено, нужно поставить прочерк.
  7. реквизит – сумма. Сумма наличных, которая выдаётся получателю из кассы предприятия, обязательно вносится в РКО. Сделать это нужно два раза: сначала цифрами, затем прописью, в соответствующих графах.
  8. реквизит – получатель денежных средств. В данной строке указывается имя лица, получающего деньги из кассы. В отдельных случаях, когда деньги передаются через посредника, имя доверенного лица, то есть фактического получателя, указывается после имени того, кому адресованы деньги.
  9. реквизит – основание для выдачи денег. В этой графе указывается причина, почему нужно выдать денежные средства из кассы предприятия. Основанием может быть как устное, так и письменное распоряжение руководителя, прочие основания.


Проводки для дебиторской задолженности в балансе.
Есть ли разница в акте оказанных услуг и акте выполненных работ?
Заполнения строк активов и пассивов в балансе: https://buhguru. com/buhgalteria/kak-vyglyadit-zapolnennyjj-bukhgalters.html

10. реквизит – сумма средств, выдаваемая по РКО. Эта строка показывает, сколько наличных денежных средств было выдано по выписанному расходному кассовому ордеру. Данная информация заносится в документ исключительно прописью, с заглавной буквы.

11. реквизит – прилагающиеся документы к РКО. В этой строке указываются документы, которые подтверждают основание на выдачу денег, или каким-либо образом относятся к выплате денег из кассы. Такие документы должны быть подписаны кассиром предприятия, а также отмечены специальным штампом «Оплачено» для погашения.

12. реквизит – подписи главного бухгалтера и руководителя. Последним реквизитом, который должен обязательно присутствовать в расходном кассовом ордере, являются подписи главного бухгалтера, а также руководителя предприятия.

В случае, если их нет на рабочем месте, подписать бланк РКО для выдачи средств имеют права только те сотрудники, которым руководитель или главный бухгалтер передали такое право.

Однако, если к ордеру прилагается документ, уже подписанный руководителем, то на самом ордере ставить подпись не обязательно.

Выдача наличных по РКО


Когда все реквизиты заполнены, расходный кассовый ордер готов для передачи в кассу предприятия.

Важно помнить, что заполненный расходный кассовый документ передаётся непосредственно из бухгалтерии в кассу.

После получения РКО, кассир проверяет правильность его заполнения.

В случае если документ написан неверно, его передают обратно в бухгалтерию для повторного, правильного заполнения.

Получить наличные по расходному документу может только то лицо, чьё имя указано в документе, только в тот день, который указан в РКО.

Категорических запрещено передавать этот расходный документ получателю денежных средств

Во время получения денежных средств из кассы, получатель обязан предъявить документы, удостоверяющие его личность, откуда в соответствующую графу переносятся личные данные получателя.

В случае если средства получает сотрудник предприятия, которого кассир знает лично, или тот уже не раз получал деньги из кассы, заполнять эту строку не обязательно.

Как только получателю передана сумма по расходному кассовому ордеру, он должен самостоятельно указать в документе сумму прописью, поставить дату и свою подпись.

Ни в коем случае нельзя заполнять эти графы бухгалтерам или кассирам.

После выдачи наличных, заполнения всех документов и завершения всех операций, кассир подписывает расходный документ, вносит данные о нём в соответствующие регистры, а также в кассовую книгу, подкрепляя всё своей подписью.

Управление денежными потоками для максимального увеличения вашего финансового положения

Хотя сокращение периода сбора может быть полезной стратегией, управление вашими денежными расходами представляет собой вторую половину оптимизации вашего денежного потока. Узнайте, как вы можете сохранить свои деньги в течение более длительного периода времени, не неся при этом

В то время как приток денежных средств связан с тем, что вы получаете деньги в свой бизнес, отток денежных средств связан с тем, что деньги уходят из вашего бизнеса. Несколько примеров оттока денежных средств — это оплата расходов, покупка недвижимости или оборудования или выплата банковского кредита.

Ключом к улучшению вашего денежного потока в отношении оттока денежных средств является задержка всех оттоков денежных средств, насколько это возможно, при одновременном выполнении всех своих обязательств по оттоку денежных средств в срок. Отсрочка оттока денежных средств позволяет вам максимально использовать прибыль от каждого доллара в вашем собственном денежном потоке. Увидеть выгоду от отсрочки оттока денежных средств — это первый шаг в их управлении.

Правильное управление оттоком денежных средств требует от вас отслеживания и управления финансовыми обязательствами.Управление оттоком денежных средств также требует, чтобы вы следовали одному простому, но базовому правилу: Оплачивайте счета вовремя, но никогда не оплачивайте счета раньше срока .

Работая над улучшением оттока денежных средств, вы захотите сосредоточиться на нескольких ключевых областях:

  • Торговый кредит. Это позволяет вам отложить денежные выплаты поставщикам на более поздний срок, не вызывая при этом процентов и лимитов по кредитной карте.
  • Торговые скидки. На самом деле это требует от вас быстрой оплаты счетов, но при этом вы можете воспользоваться скидкой.
  • Согласование условий оплаты. Это, наряду с отложением расходов, может дать вам возможность договориться с вашими поставщиками и продавцами или отложить расходы — это еще два метода задержки оттока денежных средств.
  • Избегайте «использования поплавка». Эта распространенная, но несколько рискованная практика использования поплавка между выпиской чека и его обналичиванием не является разумным способом решения временных проблем с денежным потоком.

Использование торгового кредита

Ваши поставщики предоставляют вам торговый кредит всякий раз, когда они позволяют вам покупать их товары или услуги, не заставляя вас платить за них во время покупки. Торговый кредит позволяет вам отложить выплаты наличными вашим поставщикам в обмен на ваше обещание заплатить им в будущем в соответствии с их условиями кредита. Использование вашего торгового кредита для покупки товаров или услуг у ваших поставщиков создает кредиторскую задолженность для вашего бизнеса и дебиторскую задолженность для их бизнеса.

По сути, торговый кредит — это краткосрочная ссуда с беспроцентным финансированием. Сумма ссуды равна покупной цене приобретенных вами товаров или услуг.Срок погашения кредита — это дата, когда вы должны оплатить счет поставщика. В качестве дополнительного преимущества по этой краткосрочной ссуде не взимаются проценты, если вы оплачиваете счет в соответствии с условиями поставщика.

Как и ссуда, использование торгового кредита создает дополнительные денежные ресурсы, задерживая отток денежных средств, который в противном случае произошел бы во время покупки. По этой причине полное использование торгового кредита является важным шагом в управлении вашей кредиторской задолженностью и улучшении вашего денежного потока. Средний срок выплаты указывает, насколько хорошо вы используете свой торговый кредит. Он делает это путем измерения того, как долго вы используете свой торговый кредит до выплаты своих обязательств тем, кто предоставляет вам торговый кредит.

Как работает торговый кредит

Большинство ваших поставщиков заранее определят максимальную сумму торгового кредита, которую они готовы предоставить вам. Решение о предоставлении торгового кредита вашему бизнесу обычно основывается на кредитной политике поставщика.Сумма предоставленного вам торгового кредита основана на оценке каждым поставщиком вашей кредитоспособности и вашей платежеспособности.

Если вы новый клиент поставщика, вам, возможно, придется:

  • Заполнить заявку на кредит
  • Укажите некоторые кредитные ссылки
  • Предоставьте прочую финансовую информацию о вашем бизнесе

Если вы являетесь существующим клиентом поставщика, решение о предоставлении кредита поставщиком основывается прежде всего на вашей прошлой истории платежей. И если ваша история платежей с вашими поставщиками показывает долгую историю своевременных платежей, вы можете ожидать, что поставщик предоставит вам реальную сумму торгового кредита. С другой стороны, если ваша история платежей не так хороша, то вы можете обнаружить, что ваши поставщики менее щедры при предоставлении торгового кредита

.

Короче говоря, используйте свой торговый кредит, но не злоупотребляйте им. Своевременная оплата вашим поставщикам и в соответствии с их условиями кредита имеет большое значение для того, чтобы помочь вашим поставщикам принимать благоприятные кредитные решения в отношении вашего бизнеса.

Поддержание торгового кредита и получение торговых скидок

Первый и самый важный шаг в поддержании вашего торгового кредита убедиться, что вы устанавливаете надежную и последовательную оплату история с вашими поставщиками. Ваша история прошлых платежей, вероятно, самый важный фактор, который будут учитывать ваши поставщики при получении кредита решения.

Имея это в виду, поддержание вашего торгового кредита может быть довольно сложно, если ваша история прошлых платежей не позволяет поставщиков, чтобы предсказать надежность ваших будущих платежей.А согласованная история платежей с вашими поставщиками, даже если она постоянно поздно, помогает вашим поставщикам чувствовать себя в безопасности при расширении вы их торговый кредит. Не ругайте себя за прошлый платеж ошибки — просто начните платить вовремя.

Поддержание связи с вашими торговыми кредиторами также помогает укрепить ваши стоит как достойный кредитор. Чем больше ваши поставщики знают о вас и ваш бизнес, тем больше вероятность, что они захотят продолжить торговый кредит. Общение с поставщиками может помочь вам получить через периоды, когда ваш денежный поток менее чем избыточен.В течение в таких ситуациях вам может потребоваться оплатить один или несколько ваших поставщики позже, чем они позволяют.

Если вы оказались в такой ситуации, позвоните и сообщите поставщиков заранее, прежде чем они выберут ваше имя из своего списка просроченные счета. Будьте готовы объяснить свои обстоятельства, чтобы не возможность своевременно оплачивать свой счет. Также неплохо быть обнадеживающе, и предложите свою честную оценку того, когда вы ожидаете, что сможете для оплаты вашего счета.

При предварительном уведомлении вы обнаружите, что большинство поставщиков готовы для продления срока кредитования и сохранения счета просроченного срока.В в долгосрочной перспективе ваши поставщики будут рассматривать эти ситуации как исключения к вашей истории платежей, а не к вашей обычной платежной практике.

Получение торговых скидок

Некоторые поставщики могут разрешить вам торговую скидку на общую сумму их счет, если вы платите в течение определенного периода времени. Количество торговой скидки обычно составляет 1 процент или 2 процента, если вы делаете оплата в течении 10 дней.

Полная оплата обычно производится в течение 30 дней, если вы не принимаете Преимущество торговой скидки.Размер скидки и время в котором вы должны воспользоваться торговой скидкой, может варьироваться от бизнес для бизнеса. В значительной степени торговая скидка поставщика составляет на основе того, что является общим для сферы деятельности поставщика. Не будь удивлены, если некоторые из ваших поставщиков предлагают щедрые торговые скидки, в то время как другие не предлагают никаких торговых скидок.

Торговая скидка поставщика, если таковая предлагается, будет показана как часть условия кредита в вашем счете. Торговые скидки обычно указаны на накладной в следующем формате: « 1 / 10 , нетто 30» или « 2 / 10 , нетто 30.« 1 / 10 » или « 2 / 10 » — все указывает сумма предлагаемой скидки и количество дней, в течение которых вы должны воспользуйтесь скидкой. В этих примерах один-два процента предоставляется процентная скидка при оплате в течение 10 дней даты выставления счета.

«Нетто 30» указывает, когда полная сумма счета (без скидка) подлежит оплате, если торговая скидка не используется. В обоих примерах чистая сумма счета подлежит оплате в течение 30 дней с момента выставления счета. свидание.В большинстве случаев лучше оплатить счет раньше и взять Преимущество торговой скидки.

Как правило, вы всегда должны пользоваться скидкой 1 процентов или более, если ваши поставщики требуют полной оплаты в течение 30 дней. Если ваши поставщики предлагают условия оплаты, превышающие 30 дней, это может будет более выгодно пропустить торговую скидку и отложить оплату до причитается полная сумма.

Чтобы более точно решить, когда использовать торговую скидку, вы должен сравнить то, что вы зарабатываете, получая скидку, с тем, что вам это стоит брать деньги в долг, чтобы иметь средства для раннего оплата поставщику.

Получение торговых скидок

Возможно, лучший способ объяснить торговые скидки — это использовать знакомый пример:

Познакомьтесь с Фрэнком, владельцем типографии который производит широкий спектр товаров (флаеры, календари, каталоги, и т. д.) для самых разных клиентов. Фрэнк регулярно покупает бумага и чернила от одного поставщика. Этот конкретный поставщик предлагает 1 процентная торговая скидка, если Фрэнк заплатит поставщику в течение 10 дней после дата счета-фактуры за приобретенную бумагу и чернила.

Если Фрэнк не оплачивает счет в течение 10-дневного периода полная сумма счета подлежит оплате в течение 30 дней. В частности, если посмотреть на один счет-фактуру, в нем перечислены следующие информация:

Дата выставления счета: 1 мая 2013 г.
Термины: 1/10 нетто 30
Стоимость товаров: 4 565,31 долл. США

Для этого счета Фрэнк может взять скидка 45 $.65, если он заплатит поставщику не позднее 11 мая 2013 г. Таким образом, вместо того, чтобы оплатить полную сумму счета (4565,31 доллара США), Фрэнк может вычесть скидку и заплатить всего 4519,66 доллара. Конечно, если Фрэнк не пользуется скидкой на торговлю, вся сумма счет должен быть выставлен не позднее 31 мая 2013 года.

Просматривая свои счета, Фрэнк определил, что он купил в общей сложности 34 950,23 доллара. конкретного поставщика в течение года. Фрэнк воспользовался торговая скидка по каждому счету-фактуре.Таким образом, его общая экономия на в год составили 349,50 долларов (34 950,23 доллара на 1 процент).

Предполагая, что здесь нет денежные затруднения, Фрэнк сэкономил приличную сумму денег. Конечно, принимая торговые скидки не всегда так выгодны, как оплата счета срок оплаты.

Когда использовать торговую скидку

Во-первых, общее правило торговых скидок: всегда нужно брать преимущество торговых скидок от 1%, если ваши поставщики требуют полной оплаты в течение 30 дней.Если ваши поставщики предлагают оплату сроки более 30 дней, может быть выгоднее пропустить торговлю скидка и отсрочка платежа поставщику до наступления срока полной оплаты.

Для ситуаций, выходящих за рамки общего правила, или если вы просто хотите проверить общее правило, вы можете определить для себя, принимаете ли торговая скидка выгодна. Следующее поможет вам сделать это определение:

Чтобы определить, выгодна ли торговая скидка, вам понадобится учитывать годовую процентную ставку, которую вы зарабатываете, совершая сделку скидка.Если эта годовая процентная ставка больше, чем процентная ставка ставка, взимаемая за заем денег в банке, например, тогда скидка однозначно стоит брать. С другой стороны, если интерес ставка, взимаемая за заем денег в банке, выше, чем годовая процентная ставка, полученная с учетом скидки, тогда вы не следует брать торговую скидку.

Решение, когда использовать торговую скидку

Принимая торговую скидку, вы должны рассмотреть возможность досрочной выплаты кредита вашему поставщику.

Возьмем, к примеру, поставщика, предлагающего скидку, если его счет-фактура оплачивается в течение 10 дней или принимает полную оплату в течение 30 дней. Когда ты заплатить этому поставщику в течение 10 дней, вместо того, чтобы ждать полные 30 дней, это поставщик фактически берет у вас деньги в долг на 20 дней.

Размер скидки — это процент, который вы заработаете по ссуде в пользу поставщик. Если вы рассматриваете свой досрочный платеж как ссуду своему поставщиков, вы можете определить годовую процентную ставку, которую вы фактически зарабатываю.Узнав годовую процентную ставку, вы можете затем сравните их с вашими затратами по займу и определите, берете ли вы скидка того стоит.

Годовая процентная ставка рассчитывается следующим образом:

Годовая процентная ставка от
Торговая скидка
= Скидка%
100% — Скидка%
× 360
Кредитные дни — Дисконтные дни
(Количество кредитных дней)
Пример: торговые скидки

Решение принимать или не принимать торговую скидку основывается на сравнение стоимости скидки с тем, что вы зарабатываете, принимая скидка.Если ваш доход от торговых скидок больше, чем сколько это стоит, вам обязательно стоит воспользоваться торговлей скидка. В этом примере показано, как определить, сколько вы зарабатываете, беря торговая скидка.

Гарри Грин, владелец Green Lawn Service, покупает свой газон удобрения от конкретного поставщика, который предлагает торговую скидку 1 процентов, если Гарри оплачивает товар в течение 10 дней с момента покупки. В противном случае полная сумма счета подлежит оплате в течение 30 дней.

Общее правило торговых скидок гласит, что Гарри всегда должен воспользоваться торговой скидкой в ​​размере 1 процента или более, если поставщик требует полной оплаты в течение 30 дней.Если поставщик предлагает оплату сроки более 30 дней, может быть выгоднее пропустить торговлю скидка и отсрочка платежа поставщику до наступления срока полной оплаты.

Гарри немного скептически относится к общему правилу и хочет решимость самого себя. Чтобы Гарри определил, следует ли ему принимать В качестве торговой скидки ему необходимо будет принять во внимание годовую процентную ставку , полученную с помощью торговой скидки . Если эта годовая процентная ставка больше, чем начисленная процентная ставка например, чтобы занять деньги в банке, то скидка однозначно стоит брать.Процентная ставка, взимаемая кредитором Гарри за краткосрочная ссуда — 11 процентов. Гарри определяет годовой следующая процентная ставка:

Годовая процентная ставка от
Торговая скидка
= 1%
100% — 1%
× 360
30-10
Годовая процентная ставка от
Торговая скидка
= 1%
99%
× 360
20
Годовая процентная ставка от
Торговая скидка
= .010101 × 18

Годовой процент от торговой скидки = 18,2%

Годовая процентная ставка Гарри, полученная на деньги, использованные для досрочный платеж составляет 18,2 процента. Гарри должен воспользоваться торговой скидкой предлагаемые этим поставщиком, поскольку они намного превышают 11% стоимости заем денег.

Рассмотреть возможность переговоров с поставщиками о продленных условиях оплаты и отсрочке расходов

Просто спросите своих поставщиков: «Могу ли я заплатить позже?» один из самых простых способы отсрочить отток денежных средств и улучшить общий денежный поток.Однако вопрос в том, ответят ли они «да» или «нет».

Большинство ваших поставщиков потребуют оплату в течение 20 или 30 дней после того, как вы получите их счет. Если вы похожи на большинство других владельцев бизнеса, вы, вероятно, предполагаете, что эти условия оплаты не подлежат обсуждению. Но некоторые из ваших поставщиков могут захотеть договориться о более длительных сроках кредита. Их готовность предложить вам более выгодные условия кредита может быть основана на одном из следующих:

  • Ваши прошлые и настоящие деловые отношения с ними
  • История ваших прошлых платежей и предполагаемая кредитоспособность
  • Обеспечение крупного заказа или продолжение вашего бизнеса

Это одна из тех ситуаций, когда не помешает спросить.Но будь готовы обосновать ваш запрос. Ваши поставщики, вероятно, увеличат условия оплаты при наличии веских доводов.

Рассмотреть отсрочку расходов

В ограниченной степени ваш бизнес может задерживать отток денежных средств путем отсрочки оплаты определенных расходов. Расчет заработной платы является одним из примеров расходы, которые вы можете (сильный акцент на «может») отложить.

Если ваша компания платит своим сотрудникам раз в неделю, вы можете подумайте о переходе на оплату труда своих сотрудников раз в две недели вместо.Аналогичным образом, если ваша компания выписывает чеки заработной платы раз в два недель, вы можете перейти на ежемесячный платежный цикл. Обязательно проверьте с государственными и местными законами перед переключением, потому что ежемесячно, или даже раз в две недели начисление заработной платы разрешено не во всех штатах.

Не забывайте о комиссиях с продаж или бонусах с продаж, а также о любых других расходах, которые можно отложить на разумные сроки.

Использование поплавка: подходите на свой страх и риск

«Плавающая» в данном контексте означает разницу между суммой чеков, выписанных и депонированных согласно вашим собственным книгам или записям и сумма тех чеков или депозитов, которые были оплачены вашим банком Счет.

Баланс чековой книжки Хэнка составляет 5000 долларов согласно чековой книге, которую он использует для записи своих чеков и депозитов. В тот же день Хэнк У банка есть остаток на его текущем счете в размере 9000 долларов. Это значит, что У Хэнка есть непогашенные чеки и дебеты на 4000 долларов, которые еще не были очищен его банком. Эти 4000 долларов — это деньги Хэнка.

Float — это результат процедур чекового и дебетового клиринга ваш банк и Федеральный резерв. Его значение в эпоху автоматизированные переводы средств, дебетовые карты, электронный перевод средств значительно уменьшено.

Когда раньше на погашение чека из-за ручная обработка, это был более важный фактор. Сегодня единственный способ чтобы убедиться, что есть float, отправьте чеки по почте вместо использования электронный способ оплаты, тем самым гарантируя, что он будет не менее за день или до получения чека. Даже тогда чеки обычно обрабатывались гораздо быстрее, чем в Золотой век поплавков.

Многие предприятия не принимают во внимание укороченный плавающий объект, когда им временно не хватает денег.Есть одно важное правило следовать при использовании плавающего курса — у вас должен быть необходимый приток денежных средств для Покройте выписанные чеки, прежде чем они очистят ваш текущий счет.

Если Хэнк из приведенного выше примера хочет в полной мере использовать свои float, он мог бы выписать дополнительные чеки на 4000 долларов, если сможет разумно ожидать поступления денежных средств в размере 4000 долларов США до дополнительного чеки очищают его банковский счет.

Имейте в виду, что float — это улица с двусторонним движением, так сказать. если ты выписывать чеки, которые очищают ваш банк быстрее, чем ваши депозиты, вы создадите отрицательный float и должны будете оплатить комиссию за овердрафт.Ключ заставить то, что осталось от плавания, работать в вашу пользу — значит ускорить ваш приток денежных средств и задержать их отток. Или вы можете перестраховаться и никогда не полагаться на поплавок.

Прогнозирование сроков и суммы оттока денежных средств

Хотя прогнозирование того, когда ваш бизнес будет получать наличные от клиентов, имеет решающее значение, не менее важна и обратная сторона медали. Знание того, когда вам придется выплатить деньги, может помочь вам принять правильные бизнес-решения.

Важность прогнозирования оттока денежных средств

Прогнозирование оттока денежных средств для бюджета движения денежных средств включает в себя прогнозирование расходов и других оттоков денежных средств на определенный период времени, чтобы помочь вам обеспечить наличие достаточного количества денежных средств для оплаты счетов.Спрогнозировать свои расходы на следующий месяц или шесть месяцев может показаться сложной задачей.

Вы можете даже почувствовать, что гадаете, прогнозируя некоторые расходы своего бизнеса. В конце концов, существует ряд различных переменных, которые в конечном итоге определяют сумму каждого расхода.

График устаревания кредиторской задолженности может помочь вам определить отток денежных средств по определенным расходам в ближайшем будущем — от 30 до 60 дней. График устаревания кредиторской задолженности перечисляет все суммы, которые вы должны своим поставщикам.Это даст вам хорошую оценку оттока денежных средств, необходимых для оплаты вашей кредиторской задолженности. Еще один совет для прогнозирования оттока денежных средств — классифицировать все расходы вашего бизнеса. Отток денежных средств для каждого бизнеса можно разделить на одну из четырех возможных категорий оттока денежных средств:

  • Платежи по долгам
  • Cебестоимость проданной продукции
  • Операционные расходы
  • Множество закупок

См. Также наше тематическое исследование по прогнозированию оттока на основе стоимости проданных товаров.

Прогнозирование оттока платежей по долгам

В эту категорию денежных оттоков входят все регулярные и внеплановые платежи по кредитам.

Отток денежных средств в категории платежей по долгу, вероятно, легче всего предсказать при составлении бюджета движения денежных средств. Платежи по долгу, такие как выплаты по ипотеке, обычно производятся в одно и то же время каждый месяц и на одну и ту же сумму каждый месяц. Бюджет денежного потока для этой категории — это просто вопрос включения одной и той же суммы на каждый месяц в ваш бюджет денежного потока.

Прогнозирование оттока по себестоимости

Отток денежных средств попадает в эту категорию, если он связан с покупкой товарно-материальных ценностей, перепроданных вашим клиентам, или для товарно-материальных ценностей, используемых для производства конечного продукта. В эту категорию входят все ваши денежные оттоки на расходы, включенные в стоимость проданных товаров.

Если вы занимаетесь розничной торговлей, ваш самый большой отток денежных средств, вероятно, связан с покупкой предметов перепродажи. Если ваш бизнес связан с производством товаров, большая часть вашего оттока денежных средств может попасть в эту категорию, если вы приобретете сырье и другие товары, используемые при производстве конечного продукта.Если у вас есть бизнес, связанный с услугами, вполне вероятно, что только небольшая часть вашего оттока денежных средств попадет в эту категорию.

Прогнозирование оттока денежных средств в категории стоимости проданных товаров может быть немного сложным, но не невозможным. Лучший способ дополнить бюджет денежного потока вашими затратами на проданные товары — это основать сумму вашей себестоимости проданных товаров на вашем прогнозе продаж.

Этот прогноз основан на простом соотношении: для достижения определенного уровня продаж ваш бизнес должен будет понести соответствующую сумму стоимости проданных товаров для его поддержки.Использование информации о продажах и информации о стоимости проданных товаров за предыдущие годы должно позволить вам определить эту взаимосвязь и выразить стоимость проданных товаров как процент от ваших продаж. Отраслевая информация может быть доступна для вашего типа бизнеса, если у вас нет предыдущей информации о продажах и стоимости проданных товаров для работы. Эта информация может служить отправной точкой для прогнозирования ваших затрат на проданные товары.

Иллюстрация прогнозирования стоимости товаров

Чтобы облегчить понимание принципа, мы предоставили этот пример, который прогнозирует отток денежных средств в категории себестоимости проданных товаров, чтобы подготовить бюджет движения денежных средств.Отток денежных средств попадает в эту категорию, если он связан с покупкой товарно-материальных ценностей, перепроданных вашим клиентам, или товарно-материальных ценностей, используемых для производства конечного продукта.

Скотт Дерби владеет магазином под названием «Цилиндр». Его магазин специализируется на продаже — как вы уже догадались — головных уборов. Скотт покупает все свои шляпы у специальных поставщиков шляп и перепродает их своим клиентам.

Скотт готовит бюджет движения денежных средств на первые шесть месяцев 2014 года, и ему необходимо спрогнозировать стоимость проданных товаров, чтобы завершить бюджет.Чтобы определить отток денежных средств в бюджет, Скотт будет использовать информацию о продажах и стоимости проданных товаров, указанную в его налоговых декларациях за предыдущие четыре года. Использование этой информации позволяет Скотту определить процентное соотношение между продажами и стоимостью проданных товаров.

Следующая таблица суммирует информацию из его налоговых деклараций и показывает стоимость проданных товаров в процентах за предыдущие четыре года:

А В К
Год налоговой декларации Продажи Стоимость
проданных товаров
Стоимость товаров
Процент проданных товаров
C = (B / A)
2013 410 970 долл. США $ 245 226 59.67%
2012 408 024 245 345 60,13%
2011 396,108 232 793 58,77%
2010 389 566 238 453 61,21%

Из приведенной выше информации Скотт определил, что его стоимость проданных товаров в среднем составляет около 59.95 процентов его общих продаж за последние четыре года. Скотт будет использовать этот процент, чтобы спрогнозировать отток денежных средств для шестимесячного бюджета движения денежных средств, который он готовит на 2014 год. В своем бюджете он будет предполагать, что его отток денежных средств на себестоимость проданных товаров будет по-прежнему составлять в среднем около 59,95 процента от его прогнозируемых продаж. . Следующая диаграмма суммирует запланированные им оттоки денежных средств по стоимости проданных товаров.

А В К
Месяц Прогноз
Продажи
Стоимость товаров
Процент проданных товаров
Прогнозируемая
Стоимость
проданных товаров
C = (A x B)
январь 35 000 долл. США 59.95% 20 983 долл. США
Февраль 32 500 59,95% 19 484
март 32 000 59,95% 19 184
апрель 31 000 59,95% 18 585
май 36 000 59.95% 21 582
июнь 37 300 59,95% 22 361
Прогнозирование оттока на расходы

Отток денежных средств попадает в эту категорию, если это выплата денежных средств по операционным расходам. Операционные расходы — это все расходы, которые вы несете при ведении бизнеса. Примеры операционных расходов включают заработную плату и налоги на заработную плату, коммунальные услуги, аренду, страхование, ремонт и техническое обслуживание.Хорошее эмпирическое правило заключается в том, что если отток денежных средств не соответствует ни одной из трех других категорий (выплаты по долгам, стоимость проданных товаров или крупные покупки), это, вероятно, операционные расходы.

Прогнозирование оттока денежных средств для покрытия операционных расходов при составлении бюджета движения денежных средств в одних случаях может быть довольно простым делом, а в других — трудным. Например, арендная плата — это операционные расходы, которые довольно легко предсказать, поскольку обычно она составляет одну и ту же сумму месяц за месяцем. Другие операционные расходы, такие как зарплата и коммунальные услуги, может быть не так легко предсказать.

Как и при прогнозировании оттока денежных средств по стоимости проданных товаров, лучший способ предсказать отток операционных расходов — это основывать его на своем прогнозе продаж. Этот прогноз основан на простом соотношении: для достижения определенного уровня продаж ваш бизнес должен будет нести определенную сумму операционных расходов.

Использование информации о продажах и информации об операционных расходах за предыдущие годы должно позволить вам определить эту взаимосвязь и выразить операционные расходы как определенный процент от ваших продаж.Отраслевая информация может быть доступна для вашего типа бизнеса, если у вас нет предыдущей информации о продажах и операционных расходах для работы. Эта информация может служить отправной точкой для прогнозирования оттока денежных средств по операционным расходам.

Прогнозирование оттока крупных закупок и согласование всех прогнозов

Говорят, дьявол кроется в деталях, но иногда дело в большой картине. При составлении бюджета движения денежных средств вы должны спрогнозировать отток денежных средств для крупных покупок, таких как недвижимость или оборудование, автомобили, компьютеры или другое офисное оборудование.Иногда легко зацикливаться на мелочах и забыть о крупных покупках, которые вам понадобятся в будущем.

Крупные закупки обычно являются результатом расширения бизнеса, улучшения бизнеса или расходов на замену бизнеса. Отток денежных средств в этой категории обычно велик и нечасто происходит в течение вашего финансового года.

Как владелец своего бизнеса, вы, вероятно, лучше всего предсказываете отток денежных средств в этой категории. Если вы ожидаете, что ваш бизнес расширится в течение бюджетного периода, то вы, вероятно, хорошо знаете, какое дополнительное оборудование, офисные помещения или офисное оборудование необходимо для расширения.Вы также, вероятно, знаете, когда пришло время заменить старый автофургон на более новую модель или когда пришло время избавиться от стареющего компьютера и заменить его новым. Для получения дополнительной информации о том, как анализировать основные решения о покупке, см. Основные покупки и проекты.

Бюджет денежного потока — отличный инструмент, который поможет вам определить, когда или когда не следует совершать крупные покупки. Если ваш бюджет движения денежных средств показывает, что в определенный момент могут появиться дополнительные средства, это должно дать вам возможность заранее принимать решения о покупке.

Заблаговременное планирование может позволить вам воспользоваться более низкими ценами, скидками или лучшими вариантами финансирования. Точно так же, если ваш бюджет денежного потока показывает, что у вас может быть немного наличных, вероятно, не стоит делать крупную покупку или брать дополнительный ежемесячный платеж по кредиту.

Объединение прогнозов притока и оттока

Последний шаг в подготовке бюджета денежного потока — это объединение ваших прогнозируемых денежных поступлений и оттоков, чтобы получить чистую прибыль.В своей базовой форме сводный бюджет движения денежных средств объединяет следующую информацию по месяцам:

Начальный остаток денежных средств
+ Прогнозируемый приток денежных средств
— Прогнозируемый отток денежных средств
= Итог вашего денежного потока (конечный остаток денежных средств)

Вы определенно захотите включить в свой бюджет денежного потока немного больше деталей, чем указано выше.Однако основная форма бюджета движения денежных средств всегда остается неизменной.

Конечный остаток денежных средств первого месяца становится начальным остатком денежных средств второго месяца. Чистая прибыль за второй месяц определяется путем объединения начального остатка денежных средств с ожидаемыми притоками и оттоками денежных средств на второй месяц. Конечный остаток денежных средств для второго месяца становится начальным остатком денежных средств третьего месяца. Этот процесс продолжается до завершения последнего месяца бюджета движения денежных средств.

Положительный результат денежного потока указывает на то, что у вашего бизнеса есть излишек наличности в конце месяца. Отрицательный результат денежного потока указывает на то, что ваш бизнес столкнулся с разрывом денежного потока — периодом, когда отток денежных средств превышает приток денежных средств в сочетании с вашим начальным остатком денежных средств.

Если разрыв денежного потока прогнозируется достаточно рано, вы можете принять меры по управлению денежным потоком, чтобы убедиться, что ваш разрыв денежного потока закрыт или, по крайней мере, сузился. Эти шаги могут включать:

  • Увеличение ожидаемого притока денежных средств за счет взыскания дебиторской задолженности
  • Уменьшение ожидаемого оттока денежных средств за счет сокращения закупок запасов или сокращения определенных операционных расходов
  • Откладывание крупной покупки
  • Поиск внешних источников денежных средств, таких как краткосрочная ссуда для восполнения разрыва денежного потока

В других ситуациях для заполнения разрыва денежного потока может потребоваться обращение к внешним источникам финансирования.

Понимание прогнозируемого притока денежных средств

Ниже приведены примеры некоторых подробных денежных поступлений, которые вы, возможно, захотите включить в свой бюджет движения денежных средств.

Прогнозируемый приток денежных средств (поступления):

  • Продажи и поступления
  • Взыскания по дебиторской задолженности
  • Поступления по займу
  • Прочие поступления денежных средств
Прогнозируемый отток денежных средств

Ниже приведены примеры некоторых подробных оттоков денежных средств, которые вы, возможно, захотите включить при прогнозировании оттоков денежных средств для бюджета денежного потока.

Ожидаемый отток денежных средств

Себестоимость реализованной продукции

  • Товарно-материальные запасы
  • Транспортировка и транспортировка
  • Затраты на производство

Операционные расходы

  • Заработная плата
  • Налоги на заработную плату
  • Реклама
  • Подписки и взносы
  • Гонорары специалистов
  • Канцелярия и почта
  • Аренда
  • Коммунальные услуги
  • Страхование
  • Налоги и лицензии
  • Принадлежности
  • Ремонт и обслуживание
  • Комиссия за кредитную карту
  • Комиссия за банковские услуги
  • Прочие операционные расходы

Разовые покупки

  • Новые объекты недвижимости

Платежи по долгам

Прочие оттоки денежных средств

Приток и отток денежных средств от операций | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 11 марта 2019 г.

В финансовой отчетности большое внимание всегда уделяется прибыли, но счета оплачиваются именно денежным потоком.Отчет о движении денежных средств — один из важнейших инструментов управления, доступных владельцу малого бизнеса.

Вы можете подумать, что хорошая прибыль означает, что с компанией все в порядке. Не правда. Стабильная прибыль не является адекватным индикатором финансового здоровья бизнеса.

Отчет о движении денежных средств компании является гораздо лучшим барометром финансового состояния бизнеса. Руководство несет ответственность за понимание притока и оттока денежных средств компании.

Движение денежных средств в сравнении с доходами и расходами

Общепринятые принципы бухгалтерского учета позволяют изменять определенные статьи отчета о прибылях и убытках компании. Например, продажи, осуществленные в кредит, регистрируются немедленно, даже если денежные средства от продажи могут не поступать в течение следующих 30–90 дней. Тем временем у компании по-прежнему должно быть достаточно денег для оплаты операционных расходов.

Расчет прибыли включает вычеты некоторых неденежных статей, таких как амортизационное списание гудвила.В этом случае прибыль может быть занижена по сравнению с денежным потоком. Отчеты о движении денежных средств не подлежат таким манипуляциям. Следовательно, отчет о движении денежных средств предлагает более реалистичную оценку результатов деятельности и устойчивости компании.

Денежные потоки бизнеса делятся на три категории.

Денежные потоки от операционной деятельности

Денежные потоки от операционной деятельности — это сумма денег, которую компания получает (приток) от своей основной деятельности, связанной с производством и продажей готовой продукции или оказанием услуг, а также оттоками, такими как оплата расходов.В состав денежных потоков от операционной деятельности включены:

  • Денежные поступления от продаж
  • Денежные средства, полученные от доходов от инвестиций
  • Платежи поставщикам и сотрудникам
  • Платежи по процентам и налогам
  • Увеличение или уменьшение дебиторской задолженности , инвентаризация и предоплата
  • Увеличение или уменьшение кредиторской задолженности

Компания может иногда иметь отрицательный денежный поток, если она тратит деньги, например, на внедрение нового продукта.Однако постоянный отрицательный денежный поток от операционной деятельности является признаком плохого управления.

Бизнес должен генерировать положительный денежный поток от операционной деятельности, чтобы иметь средства для покупки основных средств и погашения долга.

Денежный поток от инвестиций

Помимо операций, компании также занимаются покупкой и продажей основных средств и инвестиций:

  • Покупка и продажа оборудования, недвижимости, зданий, транспортных средств и оборудования
  • Покупка и продажа краткосрочные вложения
  • Приобретение и отчуждение инвестиций в другие компании

Денежный поток от финансирования

Приток и отток денежных средств от финансирования связаны с изменениями в заемных средствах и акционерном капитале.

  • Увеличение долга, облигаций и векселей к оплате
  • Увеличение капитала от акционеров
  • Платежи по обратному выкупу акций
  • Платежи по основным кредитным организациям
  • Выплаты дивидендов

Владелец малого бизнеса должен понимать денежные потоки компании позволяют принимать обоснованные бизнес-решения, независимо от появления солидной прибыли. Известно, что компании, сообщающие о высокой прибыли, уходят из бизнеса из-за того, что у них заканчиваются наличные.

Как делать прогнозы денежных потоков для тестирования на обесценение в соответствии с МСФО (IAS) 36 — CPDbox

Тесты на обесценение — одна из наиболее субъективных областей МСФО.

Это все об оценке, суждении, оценке и прогнозировании.

Иногда это похоже на гадание, не так ли?

Когда я проводил аудит нескольких компаний, мне действительно не нравилось проходить их тесты на обесценение, потому что все они казались хорошими и всегда не показывали вообще никаких нарушений.

Однако более глубокое изучение предположений и цифр может дать разные результаты.

Часто я обнаруживал слишком нереалистичные предположения, неправильные ставки дисконтирования, неправильные позиции, включенные в прогнозы денежных потоков и т. Д.

Здесь я хотел бы пролить свет на прогнозы денежных потоков, которые являются наиболее оценочными, но, тем не менее, являются одним из наиболее важных элементов при тестировании на обесценение.

Почему прогнозы движения денежных средств?

На самом деле прогнозы денежных потоков имеют решающее значение при тестировании на обесценение по двум причинам:

  1. Они служат основой для определения ценности использования актива или единицы, генерирующей денежные потоки («ГЕ») .
    Когда вы устанавливаете ценность использования, вы оцениваете, какую ценность получает бизнес от актива при его использовании или потреблении.
  2. Когда рыночных данных недостаточно, прогнозы денежных потоков являются основными исходными данными для расчета справедливой стоимости .
    Однако отличие от ценности использования состоит в том, что в этом случае вы оцениваете денежные потоки на основе того, что рынок готов заплатить за ваш актив или рассматриваемую ГЕ.

Что говорят правила?

Стандартный МСФО (IAS) 36 (статья 33) дает основные правила, которым необходимо следовать при составлении прогнозов денежных потоков для тестирования на обесценение:

  • Используйте разумные и подтверждаемые предположения в качестве основы для своих прогнозов денежных потоков.Они должны отражать оценку руководством экономических условий в течение оставшегося срока полезного использования актива, при этом большее значение придается внешним свидетельствам .
  • Используйте самые последние финансовые бюджеты или прогнозы , утвержденные руководством, при этом:
    • Исключить будущие денежные потоки от реструктуризации, улучшения или повышения эффективности актива;
    • Покройте максимум на 5 лет , если вы не можете оправдать использование более длительного периода.

Затем стандартный МСФО (IAS) 36 поможет вам подготовить прогнозы денежных потоков.

Давайте подытожим здесь основные соображения и подводные камни.

Как составить прогноз движения денежных средств?

Основным ингредиентом при составлении прогнозов денежных потоков является здравый смысл .

Я не могу это подчеркнуть достаточно хорошо — просто пользуйтесь своим здравым, приземленным суждением.

В качестве примера представьте, что вы создали успешный стартап и разработали простой гаджет с революционными технологиями и функциями.

Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Ваши продажи росли на 200% каждый год в течение последних 3 лет.

Вы проводите тестирование своей ЕГДС на обесценение, и в свои денежные потоки вы включаете темпы роста в 200% на следующие 5 лет.

Вы достигли этого уровня за последние 3 года, то почему не в будущем?

Что ж, если вы узнаете, что в конце 5-го года вы планируете продать 10 миллиардов этих суперкомпьютеров, исходя из этих темпов роста, в то время как общая численность населения на Земле составляет всего 7 миллиардов, тогда возникнет проблема, не так ли?

Определенно, здравого смысла не хватает.

Это была немного нереальная иллюстрация, но я думаю, что она сделала свое дело!

Всегда помните, что ваши денежные потоки должны быть разумными и поддерживаемыми .

Вот несколько советов, как это сделать:

  • Использовать утвержденных бюджетов и прогнозов .
  • Поместите большое значение во внешнюю информацию. Ищите отраслевые отчеты, оценки экспертов, прогнозы по экономике и т. Д. Старайтесь максимально соответствовать этой информации.
  • Всегда сверяйте свои прогнозы с рыночными данными . Вы учли темпы роста, несмотря на то, что в вашем регионе прогнозируется дефляция? Что ж, тогда нужно это обосновать.

Что включить и что исключить из ваших прогнозов движения денежных средств?

Стандарт IAS 36.39 устанавливает три основных элемента, которые необходимо включить в ваши прогнозы денежных потоков:

  1. Поступления денежных средств от продолжающегося использования актива.
    В основном они включают выручку от актива или ГЕ.
  2. Отток денежных средств, необходимый для генерирования притока денежных средств от продолжающегося использования актива, который составляет , непосредственно отнесенный или отнесенный к активу на разумной и последовательной основе.
    Здесь вы можете оценить текущие затраты на обслуживание, затраты на техническое обслуживание, общие и производственные накладные расходы и аналогичные статьи.
  3. Чистые денежные потоки от выбытия актива в конце срока его полезного использования.

Есть несколько трудностей, которые возникают при принятии решения о том, следует ли включать или исключать определенную статью в ваши прогнозы денежных потоков.

Позвольте мне кратко их рассмотреть:

1. Техническое обслуживание или улучшение

Хотя вам необходимо включить затраты на техническое обслуживание в прогнозы денежных потоков, вы должны строго помнить, что эти денежные потоки включают только статьи активов или CGU в их текущем состоянии .

Таким образом, вы НЕ должны включать ни оттоки, которые могут возникнуть для улучшения или повышения производительности актива, ни притоки, возникающие в результате улучшения актива.

НЕ признавайте капитальные затраты на улучшение, но НЕ признавайте затраты на замену и обслуживание для поддержания работоспособности актива.

Однако иногда бывает довольно сложно различить расходы на техническое обслуживание и улучшение, и всегда требуется какое-то суждение.

Есть два исключения, позволяющих вам признать увеличение капитальных затрат в прогнозах движения денежных средств:

  1. Актив в процессе — Если вы уже вложили средства в создание какого-либо актива, но оно еще не было завершено, вы должны включить все ожидаемые оттоки денежных средств, необходимые для подготовки этого актива к использованию или продаже (см. МСФО (IAS) 36 .42).
  2. Реструктуризация — Если ваша компания берет на себя обязательства по реструктуризации в соответствии с МСФО (IAS) 37, вы можете включить результаты этой реструктуризации в прогнозы движения денежных средств. Просто будьте осторожны, потому что вам необходимо выполнить определенные условия, установленные МСФО (IAS) 37, чтобы сделать вывод о том, что вы привержены реструктуризации.

2. Денежные потоки в иностранной валюте

Если вы получаете денежные потоки в иностранной валюте, связанные с тестируемым активом или ЕГДС, то здесь у вас большие сложности.

На самом деле это довольно распространенное явление — некоторые компании могут производить свою продукцию в стране с функциональной валютой евро, и большая часть денежных оттоков будет происходить в евро.

Одна и та же компания может продавать все свои продукты только трем клиентам в трех разных валютах: долларах США, фунтах стерлингов и евро.

Как включить прогнозируемые поступления денежных средств в долларах США и фунтах стерлингов в прогнозы денежных потоков в евро?

Позвольте мне перечислить несколько шагов:

  1. Оценить приток денежных средств в валюте операции и не переводить прогнозируемую выручку в функциональную валюту.
    На нашей небольшой иллюстрации вся выручка в долларах США будет включена как приток денежных средств в долларах США; то же самое относится и к фунтам стерлингов.

    Здесь я хотел бы предупредить вас об уровне инфляции . Когда вы оцениваете денежные потоки в иностранной валюте, будьте осторожны с включением темпов роста и инфляции, подходящих для этой валюты.

    Я уже видел, что некоторые компании забыли об этом и применяли одинаковые темпы роста ко всем денежным потокам, независимо от валюты.

  2. Используйте соответствующую ставку дисконтирования . Вы должны понимать, что экономическая среда в США отличается от той, что в еврозоне, и, как следствие, процентные ставки и ставки дисконтирования другие.
  3. Переведите приведенную стоимость денежных потоков в иностранной валюте в функциональную валюту с использованием спот-курса на дату тестирования на предмет обесценения.

Этот метод прямо прописан в МСФО (IAS) 36.54.

Вы должны НЕ использовать форвардные обменные курсы , потому что это приведет к двойному счету.

Почему?

Ну, форвардные обменные курсы определяются на основе разницы между процентными ставками стран с этими валютами.

И вы уже включили разные процентные ставки в свои расчеты, используя разные ставки дисконтирования для конкретной валюты.

3. Внутрихолдинговые сборы

Другая частая ситуация — когда ваша компания совершает внутригрупповых продаж или покупает и должна включать денежные потоки от этих операций в свои прогнозы.

Вы всегда должны включать эти операции по оценочной рыночной стоимости , с некоторыми поправками на скидки или другие статьи (как только это отражает «рыночную стоимость»).

4. Дебиторская и кредиторская задолженность

Как правило, вам не следует включать будущие денежные потоки , связанные с погашением дебиторской, кредиторской и налоговой задолженности, в прогнозы.

Причина в том, чтобы избежать двойного счета .

Однако, если это более практично для вас, вы можете включить погашение этих остатков в денежные потоки, но в этом случае вам необходимо быть последовательным и включать сумму дебиторской, кредиторской и налоговой задолженности в балансовую стоимость вашей CGU в стадии тестирования.

Если у вас есть обязательство , которое необходимо учитывать как при определении возмещаемой суммы ЕГДС, тогда вы должны включить денежные оттоки, связанные с этим обязательством, в прогнозы денежных потоков.

Например, представьте, что вы тестируете атомную электростанцию ​​на предмет обесценения.

Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов. Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Вы должны учитывать отток денежных средств по обязательствам по выводу из эксплуатации, так как это обязательство связано с атомной электростанцией.

Да и как насчет погашения кредитов ?

В общем, нет, вы не включаете их, если вы исключили кредитные обязательства из проверяемой ЕГДС.

Вы также должны игнорировать процентные платежи, потому что стоимость вашего капитала учитывается путем дисконтирования.

5. Конечная стоимость

Если вы тестируете актив с неопределенным сроком службы или со сроком полезного использования сверх прогнозируемого периода, тогда вам необходимо включить конечную стоимость в прогнозы денежных потоков.

Довольно часто конечная стоимость составляет более 50%, а иногда даже 80% от общей приведенной стоимости ваших прогнозов денежных потоков, поэтому крайне важно получить ее как можно точнее.

Во многих случаях конечная стоимость — это всего лишь чистая выручка, которую вы ожидаете получить от продажи актива в конце срока его полезного использования, особенно когда этот конец оказывается концом ваших прогнозов денежных потоков. .

В других случаях конечная стоимость — это оценка того, что вы получите за денежные потоки за пределами периода прогноза .

Представьте, что вы ведете бизнес на неопределенный срок, не знаете, когда он прекратит генерировать денежные потоки, и вы можете делать надежные прогнозы на следующие 5 лет.

Как охватить период свыше 5 лет?

За сколько вы продали бы этот бизнес через 5 лет?

Два наиболее распространенных метода расчета:

  1. Выходной мультипликатор — это мультипликатор денежных потоков акционеров за последний год прогноза.
  2. Perpetuity — вы возьмете прошлогодний прогноз и примените к нему формулу бессрочного действия. Результатом будет неопределенное прогнозирование денежного потока одним числом.
    Фактически, вы рассчитываете растущую бессрочность как серию периодических платежей, которые растут с пропорциональной скоростью в течение бесконечного промежутка времени.

При расчете в любом случае конечная стоимость может сильно отличаться, и причина в том, что, поскольку вы отказываетесь от бизнес-риска при продаже бизнеса, ваша конечная стоимость может быть ниже при применении множителя выхода.

Таким образом, используйте метод, соответствующий оценке судьбы компании руководством на момент проведения теста на обесценение.

6. Ставки дисконтирования при тестировании на обесценение

Ставка дисконтирования, используемая для приведения прогнозов денежных потоков к их приведенной стоимости, должна быть:

  • a Ставка до налогообложения
  • , отражающий текущую рыночную оценки временной стоимости денег; и
  • включает рисков, связанных с активом. , в отношении которых оценки будущих денежных потоков не корректировались.

Практически можно использовать:

  • Рыночная процентная ставка , которая включается в текущие рыночные операции для аналогичных активов, или
  • Средневзвешенная стоимость капитала (WACC) листинговой компании, имеющей один актив или портфель с аналогичным потенциалом обслуживания и рисками для анализируемого актива, или
  • Суррогаты , такие как:
    • Собственный WACC;
    • Ваша собственная ставка привлечения дополнительных заемных средств; или
    • Прочие рыночные ставки по займам.

При этом вам нужно быть достаточно осторожным, чтобы учесть все необходимые риски, которые не были включены в ваши денежные потоки, и наоборот.

Вы не можете включить один и тот же риск в ставки дисконтирования и денежные потоки, иначе это будет двойной учет.

Необходимо использовать ставку до налогообложения , хотя иногда ставки устанавливаются после уплаты налогов. В этом случае, вот статья о том, как рассчитать ставку до налогообложения из ставки после уплаты налогов.

Наконец, помните, что для некоторых денежных потоков может потребоваться использование другой ставки дисконтирования .

Например, когда у вас есть денежные потоки, выраженные в иностранной валюте, или денежные потоки с различными рисками.

Было бы целесообразно использовать WACC для активов с низким уровнем риска, таких как здания, но если вы тестируете более рискованные активы, такие как бренды или стартапы, вам может потребоваться скорректировать ставку дисконтирования для более высокого риска.

Сколько сценариев?

Когда я проводил аудит тестов на обесценение в некоторых компаниях, они представили только один прогноз денежных потоков.

Что ж, если вы одитор, вам также следует знать психологию человека.

Иногда деловых людей склонны быть излишне оптимистичными , и поэтому руководство часто включает слишком оптимистичные взгляды на их будущие результаты в прогнозы денежных потоков.

Если руководство не является великим пророком, который в прошлом доказал, что предсказывает числа с достоверностью 90% в прошлом, этот подход немного рискован и не очень существенен.

Вы смотрели на свои прогнозы 3 года назад и сравнивали их с нынешними результатами? Насколько вы точны?

Специально для вас! Вы уже ознакомились с комплектом МСФО? Это полный пакет обучения по МСФО, включающий более 40 часов частных видеоуроков, более 140 тематических исследований по МСФО, решенных в Excel, более 180 страниц раздаточных материалов и множество бонусов.Если вы примете меры сегодня и подпишетесь на комплект IFRS Kit, вы получите его со скидкой! Нажмите сюда, чтобы проверить это!
Конечно, никто не хочет, чтобы менеджмент был гадалкой и имел хрустальный шар на столе, но если руководство не было столь точным в своих прогнозах, возможно, пришло время включить более одного сценария прогнозов денежных потоков.

Вы можете подготовить один прогноз денежного потока для великих времен, один для несчастных времен и один, если все пойдет так, как ожидалось.

Затем вам нужно взвесить эти денежные потоки по вероятности возникновения и рассчитать ожидаемые денежные потоки .

В качестве альтернативы вы можете использовать традиционный подход и включить риски и неопределенности в вашу ставку дисконтирования, что я считаю более трудным.

Заключительное слово

Я планировал включить числовой пример в эту статью, но, подумав об этом, решил не делать этого.

Причина в том, что есть так много расчетов и иллюстраций, которые нужно показать вам, и поэтому я решил сделать отдельную статью с примером, иллюстрирующим расчеты.

Обновление: вот статья с числовым примером, иллюстрирующим вышеупомянутые концепции. Наслаждайтесь и, пожалуйста, поделитесь!

Следите за обновлениями и, если хотите, оставьте комментарий ниже. Спасибо!

5.2 — Прогнозирование денежных потоков и оборотный капитал — IGCSE AID

Почему важны наличные деньги?

Если у фирмы нет денег, чтобы заплатить своим работникам, поставщикам, арендодателю и правительству, бизнес может пойти на ликвидацию — продать все, что у нее есть, для оплаты своих долгов.Бизнесу необходимо иметь достаточное количество денег, чтобы иметь возможность оплачивать все свои краткосрочные платежи.

Денежный поток

Денежный поток предприятия — это его приток денежных средств и отток денежных средств за период времени.

Приток денежных средств — это денежные суммы, полученные бизнесом за определенный период времени. Например:

  • Выручка от реализации продукции
  • платеж от дебиторов — дебиторы — это клиенты, которые уже приобрели товары у предприятия, но не оплатили их в то время
  • денег, привлеченных из внешних источников, в т.ч. ссуд
  • деньги от продажи бизнес-активов
  • инвесторов вкладывают больше денег в бизнес

Отток денежных средств — это денежные суммы, выплачиваемые предприятием в течение определенного периода времени.Например:

  • закупка ТМЦ за наличный расчет
  • Выплата заработной платы и прочих расходов наличными
  • покупка основных средств
  • погашение ссуд (денежные средства выводятся из оборота)
  • путем выплаты кредиторам предприятия — кредиторов — это поставщики, которые поставили товары предприятию, но не получили оплату во время поставки.

Цикл движения денежных средств:

Денежный поток — это не прибыль! Прибыль — это сумма излишка после вычета общих затрат из продаж.Он включает в себя все доходы и выплаты, произведенные в течение года, независимо от того, были ли они получены или выплачены, или еще не получены или выплачены должным образом. В денежном потоке учитываются только те элементы, которые оплачиваются наличными.

Прогнозы движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств — это оценка будущих денежных поступлений и оттоков бизнеса, обычно на помесячной основе. Затем это показывает ожидаемый остаток денежных средств на конец каждого месяца. Может подскажите менеджеру:

  • сколько денег доступно для оплаты счетов, покупки основных средств или погашения ссуд
  • сколько денежных средств банку необходимо будет ссудить бизнесу, чтобы избежать неплатежеспособности (отсутствие ликвидных денежных средств)
  • , есть ли у предприятия слишком много денежных средств, которые можно выгодно использовать в бизнесе

Пример прогноза движения денежных средств на четыре месяца:

Сначала указываются поступления денежных средств, а затем оттоки.Общий приток и отток необходимо рассчитывать после каждого раздела.

Начальная касса / банковский остаток — это сумма наличных денег, имеющихся у предприятия на начало месяца

Чистый денежный поток = Общий приток денежных средств — Общий отток денежных средств

Чистый денежный поток добавляется к начальному остатку денежных средств, чтобы найти остаток денежных средств на конец периода / банковский остаток — сумму денежных средств, имеющихся у предприятия на конец месяца. Помните, что конечный кассовый / банковский остаток за один месяц — это начальный кассовый / банковский баланс на следующий месяц!

Цифры в скобках означают отрицательный баланс, т.е.е., чистый отток денежных средств (отток> приток)

Использование прогнозов движения денежных средств:

  • при открытии бизнеса менеджеру необходимо знать, сколько денег требуется для открытия бизнеса. Прогноз движения денежных средств помогает рассчитать отток денежных средств, таких как аренда, покупка активов, реклама и т. Д.
  • Отчет о прогнозе движения денежных средств — , который требуется менеджерам банка при подаче заявки на ссуду . Управляющему банком необходимо будет знать, сколько ссудить бизнесу для его операций, когда ссуду требуется, на какой срок и когда ее можно вернуть.
  • Управление денежным потоком — если прогноз денежного потока дает отрицательный денежный поток в течение месяца (месяцев), то бизнесу необходимо будет заранее планировать и подавать заявку на овердрафт, чтобы избежать отрицательного баланса (по мере поступления денежных средств и приток превышает отток). Если наличных денег слишком много, бизнес может решить погасить ссуды (чтобы уплата процентов в будущем была низкой) или рассчитаться с кредиторами / поставщиками (для поддержания здоровых отношений с поставщиками).

Как можно решить проблемы с денежным потоком?

Если прогнозируется отрицательный денежный поток (нехватка денежных средств), можно использовать следующие методы для его корректировки:

  • Увеличить банковские ссуды: банковских ссуд принесут больше наличных средств в бизнес, но фирме придется регулярно выплачивать проценты по ссудам, и в конечном итоге их придется выплачивать, что вызовет отток денежных средств в будущем
  • Отсрочка платежа поставщикам: просьба предоставить больше времени для оплаты поставщикам поможет сократить отток денежных средств в краткосрочной перспективе.Однако поставщики могут отказаться от поставки в кредит и уменьшить скидки за просрочку платежа
  • Попросите должников платить быстрее: , если должников попросят быстрее выплатить все долги, которые они имеют перед фирмой, приток денежных средств фирмы в краткосрочной перспективе увеличится. Эти должники будут включать клиентов по кредиту, которых можно попросить продавать за наличные, а не за покупку в кредит (наличные нужно будет выплачивать на месте, кредит будет означать, что они могут платить в будущем, становясь, таким образом, должниками).Однако клиенты могут перейти в другие предприятия, которые все еще предлагают им время заплатить
  • Отсрочка или отмена закупок основного оборудования: это значительно поможет сократить отток денежных средств в краткосрочной перспективе, но за счет эффективности компания теряет, не покупая новые технологии и продолжая использовать старое оборудование.

В долгосрочной перспективе, чтобы улучшить денежный поток, бизнесу потребуется привлечь больше инвесторов , сократить расходы за счет повышения эффективности, разработать больше продуктов для привлечения клиентов и увеличения притока.

Оборотный капитал

Оборотный капитал Капитал, необходимый бизнесу для оплаты краткосрочных повседневных расходов. Оборотный капитал — это все ликвидные активы предприятия. — активы, которые можно быстро конвертировать в наличные для погашения долгов предприятия. Оборотный капитал может быть в форме:

  • денежные средства, необходимые для оплаты расходов
  • Денежные средства, причитающиеся от дебиторов — дебиторов / клиентов по кредиту можно попросить быстро выплатить то, что они должны бизнесу, чтобы бизнес мог получить наличные
  • наличных денег в форме инвентаря — запасы готовой продукции можно быстро продать, чтобы увеличить приток денежных средств.Слишком большой запас приводит к высоким затратам, слишком низкий запас может вызвать остановку производства.

Облигации, представленные Линтой

Щелкните здесь, чтобы перейти к следующей теме

Щелкните здесь, чтобы вернуться к предыдущей теме

Щелкните здесь, чтобы вернуться в меню бизнес-исследований

Как это:

Нравится Загрузка …

Три типа операций с денежными потоками

12.2 Три типа деятельности, связанной с движением денежных средств

Цель обучения

  1. Опишите три категории денежных потоков.

Вопрос: Какие три типа денежных потоков представлены в отчете о движении денежных средств?

Ответ: Денежные потоки классифицируются как операционная, инвестиционная или финансовая в отчете о движении денежных средств, в зависимости от характера операции. Каждая из этих трех классификаций определяется следующим образом.

  • Операционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли, такие как денежные поступления от выручки от продаж и денежные платежи за товары.включают денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Например, денежные средства, полученные от продажи товаров (выручка), и денежные средства, уплаченные за товары (расходы), относятся к операционной деятельности, поскольку выручка и расходы включаются в чистую прибыль.
  • Инвестиционная деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным активам, такие как денежные поступления от продажи оборудования и денежные платежи для покупки долгосрочных инвестиций. включают денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам.К внеоборотным активам относятся (1) долгосрочные вложения; (2) основные средства; и (3) основная сумма кредитов, предоставленных другим организациям. Например, в эту категорию включаются денежные средства, полученные от продажи земли и денежные средства, уплаченные за инвестиции в другую компанию. (Обратите внимание, что проценты, полученные по займам, включаются в операционную деятельность.)
  • Финансовая деятельность Раздел отчета о движении денежных средств, который включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу, такие как денежные поступления от выпуска облигаций и денежные выплаты при обратной покупке обыкновенных акций.включают денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу. Внеоборотные обязательства и статьи собственного капитала включают (1) основную сумму долгосрочной задолженности, (2) продажу и обратную покупку акций и (3) выплату дивидендов. (Обратите внимание, что проценты, уплаченные по долгосрочной задолженности, включаются в операционную деятельность.)

На рисунке 12.1 «Примеры денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности» показаны примеры операций с денежными потоками, которые генерируют денежные средства или требуют оттока денежных средств в течение периода.На рисунке 12.2 «Примеры деятельности по движению денежных средств по категориям» представлен более полный список примеров статей, которые обычно включаются в операционные, инвестиционные и финансовые разделы отчета о движении денежных средств.

Рисунок 12.2 Примеры движения денежных средств по категориям

* Поступления денежных средств в счет дивидендов от инвестиций и процентов по ссудам, предоставленным другим организациям, включаются в операционную деятельность, поскольку обе статьи относятся к чистой прибыли.Аналогичным образом, выплаты денежных средств по процентам по ссудам в банке или по выпущенным облигациям также включаются в операционную деятельность, поскольку эти статьи также относятся к чистой прибыли.

Вопрос: Какой раздел отчета о движении денежных средств большинство финансовых экспертов считает наиболее важным?

Ответ: Раздел «Операционная деятельность» в отчете о движении денежных средств обычно считается наиболее важным разделом, поскольку он предоставляет информацию о движении денежных средств, относящуюся к повседневной деятельности компании.В этом разделе дан ответ на вопрос: «Сколько денег мы получили от повседневной деятельности нашего основного бизнеса?» Владельцы, кредиторы и менеджеры больше всего заинтересованы в денежных потоках, получаемых от повседневной деятельности, а не от разовой эмиссии акций или разовой продажи земли. Раздел «Операционная деятельность» позволяет заинтересованным сторонам оценить текущую жизнеспособность компании. Мы обсудим, как использовать информацию о денежных потоках для оценки организаций позже в этой главе.

Бизнес в действии 12.2

Кассовая деятельность в Home Depot и Lowe’s

Хоз. Депо. Inc., и Lowe’s Companies, Inc., — крупные розничные компании по продаже товаров для дома с магазинами по всей Северной Америке. Обзор отчетов о движении денежных средств обеих компаний выявляет следующую кассовую деятельность. Положительные суммы — это поступления денежных средств, а отрицательные суммы — их отток.

Суммы указаны в миллионах.

Эта информация показывает, что обе компании получали значительные суммы денежных средств от ежедневных операционных операций; 4 600 000 000 долларов США за The Home Depot и 3 900 000 000 долларов США за Lowe’s . Интересно отметить, что обе компании потратили значительные суммы денежных средств на приобретение основных средств и долгосрочные инвестиции, что отражено в отрицательной сумме инвестирования операций. Для обеих компаний значительная часть денежных потоков от финансирования деятельности была связана с выкупом обыкновенных акций.Судя по всему, обе компании предпочли вернуть деньги владельцам путем выкупа акций.

Ключевые вынос

  • Три категории денежных потоков — это операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Операционная деятельность включает денежные операции, относящиеся к чистой прибыли. Инвестиционная деятельность включает денежные средства, относящиеся к внеоборотным активам. Финансовая деятельность включает денежные операции, относящиеся к внеоборотным обязательствам и собственному капиталу.

Проблема обзора 12.2

Определите, будет ли каждая из следующих статей появляться в разделе «Операционная, инвестиционная или финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств. Объясните свой ответ по каждому пункту.

  1. Расчет наличными при покупке товаров
  2. Денежные поступления от продажи обыкновенных акций
  3. Денежные платежи за оборудование
  4. Денежные поступления от реализации товаров
  5. Дивиденды, выплаченные акционерам
  6. Денежные выплаты работникам
  7. Денежные выплаты кредиторам по процентам по ссудам
  8. Денежные поступления от взыскания основной суммы по займам другим организациям
  9. Денежные поступления от выпуска облигаций
  10. Денежные поступления от взыскания процентов по займам другим организациям

Решение проблемы 12.2

  1. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку товарная деятельность влияет на чистую прибыль как расход (затраты на товары в конечном итоге проходят через себестоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках).
  2. Будет отображаться как финансовая деятельность , поскольку продажа обыкновенных акций влияет на капитал владельцев.
  3. Это будет отображаться как инвестиционная деятельность , поскольку покупка оборудования влияет на внеоборотные активы.
  4. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку сбытовая деятельность влияет на чистую прибыль как выручку.
  5. Это будет отображаться как финансовая деятельность , поскольку выплаты дивидендов влияют на собственный капитал.
  6. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку деятельность по начислению заработной платы сотрудников влияет на чистую прибыль как расход.
  7. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку процентные платежи влияют на чистую прибыль как расход.
  8. Это будет отображаться как инвестиционная деятельность , поскольку основная сумма сбора влияет на внеоборотные активы.
  9. Это будет отображаться как финансовая деятельность , поскольку деятельность по выпуску облигаций влияет на долгосрочные обязательства.
  10. Это будет отображаться как , операционная деятельность , поскольку полученные проценты влияют на чистую прибыль как выручку.
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *