Размер единого налога: Ставки единого налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

Содержание

Ставки единого налога | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Новые ставки единого налога и ЕСВ для предприни.

.. » Блог » elsygroup.com

 “Какие ставки единого налога и ЕСВ для ФЛ-П нас ждут в 20201 году?”

Чтобы дать полную информацию в наглядном виде, публикуем этот пост, в котором собрана информация о ставках единого налога и ЕСВ а также о сроках их уплаты.

СТАВКИ НАЛОГОВ

В связи с запланированным увеличением с 1 января 2021 минимальной зарплаты до 6000грн, а прожиточный минимум — до 2270грн, ставки единого налога и ЕСВ снова вырастут. А за полгода (с 1 июля) запланировано следующее увеличение минималки до 6500. Напомним, что похожая ситуация была в 2020году, когда государство дважды повышало размер минималки.
Но заметим, что согласно действующему законодательству, при изменении минималки в течение года не меняется сумма единого налога для 1 и 2 групп!

Так, ставки единого налога для ФЛ-П в 2021 году составят, для плательщиков:
1) первой группы (до 10 % от размера прожиточного минимума) – 227,00 грн в месяц;
2) второй группы (до 20 % от размера минимальной зарплаты) – 1200,00 грн в месяц;
3) третьей группы единого налога:

– для неплательщиков НДС – 5 % от дохода;
– для плательщиков НДС – 3 % от дохода.
4) для четвертой группы (исключительно сельхозпроизводители) ставка налога устанавливается в зависимости от количества используемой земли.

Обращаем ваше внимание на то, что ставку единого налога для первой и второйгрупп устанавливают местные советы. И для отдельных видов деятельности (или в отдельных населенных пунктах) она может быть меньше максимального уровня.

Так, например, в Харькове c 1 марта 2017 года (на 2017 год и на все последующие годы, до внесения изменений) для плательщиков единого налога второй группы установлена ставка единого налога в размере 10 % от минимальной заработной платы – 472,30 грн.

Поэтому ставку единого налога лучше всего уточнить в вашем гор/пос/сельсовете.

При этом один из самых часто задаваемых вопросов звучит так: “Должны ли местные советы принимать решение о размерах ставки единого налога каждый год?”
Нет, не должны. Поэтому, если ваш гор/пос/сельсовет не принял новое решение о смене ставки единого налога в 2020году, то продолжает действовать ставка, установленная ранее.

Вместе с тем, если ваш гор/пос/сельсовет вообще никогда (точнее с 1 января 2011 года) не принимал решение о размере ставки единого налога, то для вас действует максимальная ставка, установленная налоговым кодексом (10 % от социальной льготы (или 227,00 грн) для первой группы и 20 % от минимальной заработной платы (или 1200,00 грн) для второй группы плательщиков единого налога).

Однако, если ваш гор/пос/сельсовет установил ставку единого налога меньше максимального уровня (меньше 10 % для 1 группы или меньше 20 % для 2 группыплательщиков единого налога), вам не следует забывать, что согласно п. 293.7 ст. 293 Налогового кодекса, если вы осуществляете деятельность на территориях нескольких гор/пос/сельсоветов, то в таком случае платите единый налог все равно по ставке 20 %, независимо от того, какая ставка установлена вашим гор/пос/сельсоветом.

Например, у вас есть торговая точка (или цех) не только в Харькове, но и в другом населенном пункте. Для вас ставка по-прежнему – 20 % от минимальной заработной платы (1200,00 грн), а не 10 %, как установлено Харьковским горсоветом.

Для предпринимателей на общей системе налогообложения:
– ставка НДФЛ в 2021 году – 18 % от суммы чистого дохода.

Если кто забыл, то чистый доход – это доход минус документально подтвержденные затраты.

Минимальный месячный размер (по желанию можно платить больше, но никто этого не делает) единого социального взноса (ЕСВ) в 2021 году для плательщиков:
– единого налога первой, второй и третьей групп – 1320,00 грн;
– на общей системе налогообложения – 1320,00 грн.

А с июля 2021года и до конца 2021года:
— единого налога первой, второй и третьей групп — 1430,00 грн;
— на общей системе налогообложения — 1430,00 грн.

СРОКИ УПЛАТЫ

Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;

2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2021 года;
– II квартал – 19 августа 2021 года;
– III квартал – 19 ноября 2021 года;
– IV квартал – 21 февраля 2022 года.

Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.

При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.

Вместе с тем при желании плательщики единого налога первой и второй групп могут оплатить единый налог наперед (на несколько месяцев или даже на год). Главное – не забыть потом об этом.

Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять единый при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.

Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П – независимо от системы налогообложения (включая общую систему):
– за 1-й квартал – 19 апреля 2021 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2021 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2021 года;
– за 4-й квартал – 19 января 2022 года.

Опять-таки, при желании ЕСВ можно оплачивать и помесячно (по1320,00 грн\1430,00 грн) или авансом на год вперед (126500,00 грн).

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИЙ

Предельные сроки подачи декларации по единому налогу для плательщиков:
1) первой и второй групп один раз в год, за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года;
2) третьей группы за:
– I квартал – 10 мая 2021 года;
– полугодие – 9 августа 2021 года;
– 9 месяцев – 9 ноября 2021 года;
– год – 9 февраля 2022 года.

Предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 год для ФЛ-П на общей системе – 9 февраля 2022 года.

Отчет по ЕСВ подается всеми ФЛ-П один раз в год, за 2021 год – не позднее 9 февраля 2022 года.

Ставки единого налога и ЕСВ на 2021 год

Ставка

единого налога для ФЛП I и II гpупп рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы и прожиточного минимума нa 1 января и составит в 2021 году:

для I группы — до 10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц (2270 грн), то есть дo 227,0 гривен

для II группы — до 20% размера минимальной заработной платы (6000 грн), то есть дo 1200 гривeн

для III группы ставка единого налога установлена в процентах от дохода:

3% — плательщики НДС.

5% — неплательщики НДС.

для IV группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в % от базы налогообложения ст. 292-1.2 ПК):

для пашни, сеножатей и пастбищ (кроме пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы) — 0,95;

для пашни, сеножатей и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,57;

для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,57;

для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,19;

для земель водного фонда — 2,43;

для сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытой почвы, — 6,33.

Минимальная сумма ЕСВ с 1 января — 1320 грн, а с 1 декабря — 1430 грн (22% минимальной зарплаты)

С 1 января 2021 года ФОПам установят новые лимиты

Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами — рекомендуем комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ от ЛІГА:ЗАКОН.

Сколько ФЛП должен платить налогов за работников в 2021 году

При работнике на минимальной зарплате:

С 1 января 2021:

Ставка — 6000 грн

НДФЛ — 6000 х 18% = 1080 грн

ВС — 6000 х 1,5% = 90 грн

ЕСВ — 6000 х 22% = 1320 грн

Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн

К выплате «на руки» работнику: 4830 грн/месяц

, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Читайте подробнее: Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Налоговые каникулы и выплаты ФОПам — не освобождают предпринимателей от обязательного представления отчетности. Получите самый простой сервис формирования и представления отчетов для ФЛП всего за 338 гривен в год

Расчет единого налога УСН — Контур.Эльба — СКБ Контур

На УСН два объекта налогообложения, для которых налог рассчитывается по-разному. В статье расскажем, как рассчитать налог на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы»

Для расчета налога на УСН «Доходы» нужно знать ставку налога и сумму доходов. Федеральная ставка — 6%, но регионы могут уменьшить ее до 1%, поэтому перед расчетом загляните в законодательство своего региона и проверьте ставку. Умножаем ставку на сумму дохода и получаем размер налога УСН.

Налог = Ставка налога × Сумма доходов

Получившийся налог можно уменьшить на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности сотрудников, выплаченные из средств работодателя. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — только на 50%.

УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать налог на УСН «Доходы минус расходы», нужно знать ставку налога в вашем регионе, сумму доходов и расходов бизнеса. В зависимости от региона ставка может быть от 5 до 15%.

Налог = Ставка налога × (Сумма доходов — Сумма расходов)

В отличие от расчета налога на УСН «Доходы», на УСН «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить налог на страховые взносы, но они входят в состав расходов. 

Не все затраты предпринимателя можно учесть в расходах при расчете УСН. Зарплата сотрудников входит в расходы на УСН, а пени и штрафы за опоздание с уплатой налогов — нет. Чтобы налоговая инспекция признала платеж при расчете налога, важно соблюдать требования:

  • расход направлен на получение дохода, то есть оправдан в с точки зрения ведения бизнеса;
  • есть документы, которые подтверждают расход: накладная, акт, платежное поручение, товарный чек и прочее;
  • расход соответствует одному из пунктов перечня, в котором перечислены допустимые виды расходов при УСН;
  • расход оплачен, а предмет расхода получен до момента оплаты налогов;
  • если в расход включены товары для перепродажи, то они должны быть проданы до момента учета расхода.

Эльба рассчитывает налог по УСН автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Статья 293. Ставки единого налога Раздел ХIV. Специальные налоговые режимы (ст. 291–317) Налоговый кодекс Украины | Нормативная база Украины

293.1. Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее в настоящей главе — прожиточный минимум), второй группы — в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (далее в настоящей главе — минимальная заработная плата), третьей группы — в процентах к доходу (процентные ставки).

293.2. Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных громад, которые созданы согласно закону и перспективному плану формирования территорий громад, для физических лиц — предпринимателей, которые осуществляют хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц:

1) для первой группы плательщиков единого налога — в пределах от 1 до 10 процентов размера прожиточного минимума;

2) для второй группы плательщиков единого налога — в пределах от 2 до 20 процентов размера минимальной заработной платы.

293.3. Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1) 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;

2) 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Для физических лиц — предпринимателей, которые осуществляют деятельность по производству, поставке, продаже (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней, ставка единого налога устанавливается в размере, определенном подпунктом 2 пункта 293.3 настоящей статьи.

293.4. Ставка единого налога устанавливается для плательщиков единого налога первой — третьей группы (физические лица — предприниматели) в размере 15 процентов:

1) к сумме превышения объема дохода, определенного в подпунктах 1, 2 и 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса;

2) к доходу, полученному от осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, отнесенного к первой или второй группе;

3) к доходу, полученному при применении иного способа расчетов, чем указанный в настоящей главе;

4) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения;

5) к доходу, полученному плательщиками первой или второй группы от осуществления деятельности, не предусмотренной в подпунктах 1 или 2 пункта 291. 4 статьи 291 настоящего Кодекса соответственно.

293.5. Ставки единого налога для плательщиков третьей группы (юридические лица) устанавливаются в двойном размере ставок, определенных пунктом 293.3 настоящей статьи:

1) к сумме превышения объема дохода, определенного в подпункте 3 пункта 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса;

2) к доходу, полученному при применении иного способа расчетов, чем указанный в настоящей главе;

3) к доходу, полученному от осуществления видов деятельности, которые не дают права применять упрощенную систему налогообложения.

293.6. При осуществлении плательщиками единого налога первой и второй групп нескольких видов хозяйственной деятельности применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для таких видов хозяйственной деятельности.

293.7. В случае осуществления плательщиками единого налога первой и второй групп хозяйственной деятельности на территориях более чем одного сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных громад, созданных в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий громад, применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный настоящей статьей для соответствующей группы таких плательщиков единого налога.

293.8. Ставки, установленные пунктами 293.3–293.5 настоящей статьи, применяются с учетом следующих особенностей:

1) плательщики единого налога первой группы, которые в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, со следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

2) плательщики единого налога второй группы, превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, либо отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

3) плательщики единого налога третьей группы (физические лица — предприниматели), которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, а также обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом.

Плательщики единого налога третьей группы (юридические лица), которые превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в пункте 291.4 статьи 291 настоящего Кодекса, к сумме превышения применяют ставку единого налога в двойном размере ставок, определенных пунктом 293. 3 настоящей статьи, а также обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом.

Заявление подается не позже 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

4) ставка единого налога, определенная для третьей группы в размере 3 процента, может быть избрана:

а) субъектом хозяйствования, зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V настоящего Кодекса, в случае перехода им на упрощенную систему налогообложения путем подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала;

б) плательщиком единого налога третьей группы, который избрал ставку единого налога в размере 5 процентов, в случае добровольного изменения ставки единого налога путем подачи заявления об изменении ставки единого налога не позже чем за 15 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться новая ставка, и регистрации такого плательщика единого налога плательщиком налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V настоящего Кодекса;

в) субъектом хозяйствования, не зарегистрированным плательщиком налога на добавленную стоимость, в случае его перехода на упрощенную систему налогообложения или изменения группы плательщиков единого налога путем регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V настоящего Кодекса и подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения или изменении группы плательщиков единого налога не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлена регистрация в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;

г) исключен;

5) в случае аннулирования регистрации плательщика налога на добавленную стоимость в порядке, установленном разделом V настоящего Кодекса, плательщики единого налога обязаны перейти на уплату единого налога по ставке в размере 3 процентов (для плательщиков единого налога третьей группы) или отказаться от применения упрощенной системы налогообложения путем подачи заявления об изменении ставки единого налога либо отказе от применения упрощенной системы налогообложения не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала, в котором осуществлено аннулирование регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость.

293.9. Для плательщиков единого налога четвертой группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель, их расположения и составляет (в процентах базы налогообложения):

293.9.1. для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытого грунта) — 0,95;

293.9.2. для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,57;

293.9.3. для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) — 0,57;

293.9.4. для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, — 0,19;

293.9.5. для земель водного фонда — 2,43;

293.9.6. для сельскохозяйственных угодий, которые находятся в условиях закрытого грунта, — 6,33.

Абзац второй исключен.

Перечень горных зон и полесских территорий определяется Кабинетом Министров Украины.

Ставки единого налога – 2021

Газета «Частный предприниматель»

Ставки единого налога для упрощенцев первой и второй группы утверждаются решениями местных советов в зависимости от видов деятельности. Но для первой группы они могут быть не более 10% размера ПМ для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года, а для второй группы – не более 20% МЗП, установленной на 1 января отчетного года (ст. 293 НКУ).

Таким образом, максимальные ставки единого налога составляют:

– для первой группы – 227,00 грн;

– для второй группы – 1 200,00 грн.

Ставки налога для третьей группы не изменились – 5% либо 3%+НДС. На них не влияют ни размеры МЗП и ПМ, ни решения местных советов.

Осталась неизменной и ставка единого налога с дохода, полученного с нарушением условий применения упрощенной системы – 15%. Такая ставка применяется к:

– сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;

– доходу единщиков первой и второй группы от вида деятельности, не указанного в реестре единщиков или запрещенного для данной группы;

– доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;

– доходу, полученному от запрещенного для единщиков вида деятельности.

Законом Украины от 04.12.2020 г. № 1072-IX, который вступил в силу 10 декабря 2020 года, внесены изменения в НКУ относительно освобождения единщиков первой группы от уплаты единого налога за декабрь 2020 года и январь – май 2021 года (п. 52 прим. 9 подр. 10 р. XX НКУ). Это не касается случаев нарушения такими плательщиками условий применения первой группы плательщиков единого налога. При этом ставки единого налога для первой группы единщиков, установленные в порядке, определенном п. 293.2 ст. 293 НКУ, за такие периоды не применяются.

Размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2021 год

Размеры минимального и максимального ЕСВ для ФЛП в 2021 году

Ставка единого налога в 2020 году

Все сайты

РЕКЛАМОДАТЕЛЯМ Регистрация Войти Выход Наверх Вниз Обычный шрифт