Размер налога на прибыль: 1. Ставка налога на прибыль снижена до 20 процентов / КонсультантПлюс

Содержание

Российский софт выводят из-под налога на прибыль

Правительство рассматривает предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие включение расходов на внедрение отечественного программного обеспечения (ПО), программно-аппаратных комплексов (ПАК) и компьютерного оборудования, представленных в едином реестре российских программ, а также в едином реестре российской радиоэлектронной продукции, в инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Эта инициатива вошла в проект второго пакета мер поддержит IT-отрасли, поступившего на рассмотрение профильному вице-премьеру Дмитрию Чернышенко.

Введение инструмента налоговых вычетов будет закреплено федеральным законом и потребует внесения изменений в законы субъектов РФ, указано в проекте документа, с которым ознакомились «Ведомости».

Данная мера направлена на стимулирование импортозамещения и приобретение отечественного ПО, ПАК и компьютерного оборудования, пояснил представитель Минцифры.

«Детали применения будут дорабатываться, в том числе в части принятия соответствующих нормативных актов на уровне субъектов РФ, – пояснили в пресс-службе Чернышенко. – В настоящий момент в концепции данного мероприятия не указаны ограничения по потенциальным компаниям-участникам, на которые этот налоговый вычет может распространяться».

Процент от суммы затрат на покупку отечественных разработок, который компании смогут вычесть, пока не конкретизирован Общая ставка по налогу на прибыль в России составляет 20%. Инвестиционный налоговый вычет – специальный инструмент снижения налоговой нагрузки по налогу на прибыль, смысл которого заключается в том, что исчисленный к уплате налог на прибыль уменьшается на сумму расходов либо (чаще всего) части расходов. То есть данный вид налогового вычета уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог.

«Учитывая, что минимальный налог, который должен быть уплачен в федеральный бюджет, Налоговый кодекс не устанавливает, в результате применения инвестиционного налогового вычета налог на прибыль может не уплачиваться вовсе, если сумма затрат превысит размер налога на прибыль», – объясняет руководитель направления «Разрешение IT&IP-споров» юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнеры» Ярослав Шицле.

«Инвестиционный налоговый вычет вводится законом субъекта РФ, который может не ввести вычет либо ввести, но с рядом ограничений, и в результате круг налогоплательщиков и объем вычета может сильно отличаться от региона к региону», – объясняет директор департамента налогового и юридического консультирования KPMG в России и СНГ Екатерина Бурлянд. Инвестиционный налоговый вычет может быть выгодным инструментом налогового планирования для прибыльных компаний, говорит она.

Теоретически если вычет больше налога, то его можно перенести на следующий налоговый период, но здесь также важно учитывать условия его применения, которые устанавливает каждый конкретный субъект РФ, добавила Бурлянд.

В этой ситуации, скорее всего, как для всех налоговых вычетов, будут действовать определенные ограничения, т. е. налоговый вычет будет предоставляться в пределах какой-то заранее установленной суммы, предполагает заместитель генерального директора Softline по работе с национальными проектами Андрей Шолохов.

«Это налоговая льгота, которая стимулирует не только государственные организации и компании, но и частный сектор к покупке отечественного оборудования и ПО, – рассуждает гендиректор «Базальт СПО» Алексей Смирнов. – Стимулирование через развитие рынка намного более эффективно, чем прямые государственные субсидии, и данная мера как раз направлена на расширение рынка через налоговое стимулирование, в том числе коммерческого сектора, для покупки отечественного оборудования и ПО».

У государства уже есть несколько инструментов поддержки сбыта российского ПО и аппаратного обеспечения, напоминает Шолохов: «Давно работают различные субсидии на закупку отечественного софта и «железа» – например, постановление правительства РФ № 1598 о льготном кредитовании компаний, где одним из условий является то, что расходы на приобретение отечественного оборудования и ПО в сумме должны составлять не менее 60%. Налоговый вычет – более интересный инструмент, чем льготное кредитование, и для части клиентов он, вероятно, станет существенной мотивацией при выборе тех или иных решений».

В рамках налогового маневра уже действуют льготы для разработчиков, вошедшие в первый пакет мер поддержки IT-отрасли, принятый в июне 2020 г. Например, страховые взносы для компаний – разработчиков ПО снижены с 14 до 7,6%, а налог на прибыль – с 20 до 3%.

Меры поддержки, которые обсуждаются в рамках второго пакета, включают, например, создание условий для привлечения и релокации (возврата) специалистов и компаний в области информационных технологий в Россию, запрет на плановые контрольно-надзорные мероприятия в отношении IT-компаний.

В 2019 г. российский рынок IT достиг $5,57 млрд, по оценке IDC. В разных продуктовых категориях соотношение сил между российскими и иностранными продуктами существенно отличается, отмечает Шолохов: «Если мы говорим, например, об антивирусном программном обеспечении или же системах распознавания символов, то здесь российское ПО имеет существенное преимущество в нашей стране. В России действительно есть конкурентные продукты, которые успели зарекомендовать себя не только на отечественном рынке, но и в мире. А если говорить в целом, то в среднем доля российского ПО и оборудования по рынку составляет около 5%».

Доля отечественных программных продуктов и оборудования на российском рынке в ближайшие годы будет повышаться благодаря ряду мер, самой масштабной из которых станет выход указа президента о переходе объектов критической информационной инфраструктуры (это госорганы, сети связи, транспорт, банки и т. д.) на преимущественное использование отечественного ПО и оборудования. Проект данного указа был опубликован на regulation.gov.ru в январе этого года. В нем определен крайний срок перехода на отечественное ПО – до 1 января 2023 г. – и на российское оборудование – до 1 января 2024 г.

США хотят обложить цифровых гигантов повышенным налогом на прибыль

США предложили ввести единый мировой налог на сверхприбыль транснациональных корпораций — в размере не менее 15%. Так будет справедливо с точки зрения социальной защиты населения и это поможет восстановить экономический рост, считает Минфин страны. Россия, возможно, поддержит эту идею, считают эксперты. Базовый налог на прибыль компаний в РФ давно выше американского.

Минфин США на своем официальном сайте сообщил о предложении развитым странам поднять налог на прибыль корпораций. Ставка такого налога должна быть не менее 15%.

«Глобальная минимальная ставка корпоративного налога обеспечит процветание мировой экономики на основе более равных условий налогообложения транснациональных корпораций», — указало ведомство мотивы такого решения.

По мнению чиновников казначейства, повышенный налог «будет стимулировать инновации, рост и процветание, одновременно вырастет и уровень справедливого отношения в отношении среднего класса и работников».

«Мы должны создать условия, в которых страны будут совместно работать над сохранением нашей налоговой базы и обеспечением того, чтобы глобальная налоговая система была справедливой и отвечала потребностям глобальной экономики ХХI века», — призвал Минфин.

Эта инициатива уже прозвучала на переговорах между двумя глобальными организациями – G20 и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). «Министерство предложило координационной группе (ОЭСР и G20), чтобы глобальная минимальная налоговая ставка была минимум 15%. Министерство подчеркнуло, что это наименьшая возможная ставка, и что нужно продолжать широкие дискуссии для того, чтобы поднять эту ставку выше», — уточнили в ведомстве.

Чтобы не убегали туда, где хорошо

Минфин США обеспокоен, что в некоторых странах снижаются корпоративные налоги, тогда как ряд развитых стран собираются их повышать. Глава ведомства Джанет Йеллен надеется, что введение минимальной ставки корпоративного налога для всех стран позволит компенсировать неблагоприятные последствия запланированной президентом страны Джо Байденом повышения ставки.

Напомним, план реформы корпоративного налогообложения был принят в США 7 апреля.

Документ предусматривает дополнительный налог на прибыль крупных, как правило транснациональных корпораций в размере 15% с дохода выше $2 млрд в год.

По подсчетам Минфина, около 200 американских корпораций имеют чистую прибыль в указанном размере и выше. Из них многие платят очень низкий налог или не платят его вообще, несмотря на то, что их акционеры получают впечатляющие дивиденды с этой прибыли.

В ведомстве эту ситуацию считают несправедливой и видят в ней пробелы в законодательстве, а также использование офшоров, что позволяет оптимизировать налоговые отчисления.

Смысл высказываний главы Минфина Йеллен сводится к тому, чтобы не допустить резкого перелива капиталов в страны с более низкой совокупной налоговой нагрузкой, уточняет доцент экономического факультета РУДН Андрей Гиринский. «Конечно, же американские компании активно ищут возможности уменьшения налоговой нагрузки через регистрацию бизнеса в других странах, где налоговая нагрузка комфортнее», — говорит он.

Предложение приведет к дестабилизации мировых финансов, уточняет эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов.

«Формирование единых правил взимания налогов и введение единых ставок в странах с различным уровнем социально-экономического развития, с разным уровнем бюджетной системы однозначно сформирует дисбаланс»,

— заметил эксперт.

Как отмечает руководитель налоговой практики юридической фирмы Cliff Наталья Кордюкова, сейчас в мире оформился тренд на ликвидацию «налоговой конкуренции». «В идеале, страны не должны соперничать, переманивая друг у друга глобальный бизнес, — говорит она. — В этой модели взаимодействия справедливым считается, что бизнес должен оставаться там, где он фактически осуществляет деятельность». Но, как пояснила эксперт, корпорации мигрируют в поисках лучшей доли — обычно из стран с неустойчивой экономикой, сложным регулированием, высокими политическими и прочими рисками. «Поэтому предложение поднять налоги на сверхприбыль выгодно развитым странам», — заключила Кордюкова.

Эксперт Cliff также прогнозирует, что ставки налогов в течение нескольких ближайших лет будут неизбежно подниматься, трансграничные операции будут все более дорогими с налоговой точки зрения. «В апреле ОЭСР даже вышла с обзором, в котором выразила беспокойство в отношении тех стран, где существуют режимы, например, вообще без обложения НДС», — говорит Кордюкова.

В мире имеется немало юрисдикций, в которых ставки налога на корпорации не превышает 10% или точно ниже 15% — это целый ряд европейских стран, входящих в «большую двадцатку» или в ОЭСР, уточняет руководитель практики налогового консалтинга компании ФБК-Legal Татьяна Матвеичева. Это и Кипр, и Нидерланды, есть похожие юрисдикции и в Азии — ОАЭ, Сингапур, напомнила она. «Если предложение Минфина США начнет действовать в ряде стран, то российским корпорациям будет не так обидно, что в России налог на прибыль в базовом варианте составляет 20% уже много лет», — говорит Матвеичева.

Против цифровых гигантов

Первой стране, которой необходимо задуматься о новации американского Минфина – это Кипр. Это излюбленная юрисдикция для многих компаний, желающих оптимизировать уплату налогов. В конце 2020 года Saxo Bank предсказывал, что американский транснациональный гигант Amazon «купит Кипр», то есть, перенесет туда свою европейскую штаб-квартиру и будут там платить налоги. И очень вероятно, что такая попытка Amazon и другими информационными гигантами будет предпринята, считает Кордюкова из Cliff. «Ставка налога на прибыль на Кипре составляет 12,5%, а при использовании местных льгот для ИТ-компаний она и вовсе может быть снижена до 2,5%», — говорит эксперт.

Основные интересанты предложения Минфина — именно цифровые ИТ-гиганты, им проще всего мигрировать в другую юрисдикцию.

Бизнес в сфере высоких технологий — это не завод и не добыча ископаемых, в нем нет значимых привязок к территории, а доходы колоссальны, уточняют эксперты.

Матвеичева из ФБК-Legal считает, что Россия может поддержать инициативу Минфина США. «Все-таки у нас заметный отток капитала и вроде бы появляется шанс, что с ростом налоговой нагрузки в других странах часть российских компаний в очередной раз задумается о суверенизации бизнеса», — говорит Матвеичева.

Но не все так просто. Только размером ставки ни одну серьезную компанию не заманишь туда, где есть проблемы с защитой прав собственности и геополитические риски, считают эксперты. «Вопрос налогообложения, как правило, не является первостепенным. Бизнес ищет стабильности, предсказуемости и безопасности», — заключает Кордюкова из Cliff.

В Минфине РФ не ответили на запрос «Газеты.Ru», видят ли они рациональное зерно в предложении США и какие есть риски для экономики России в случае одобрения и реализации этой идеи.

Рейтинг стран по ставке налога на прибыль | Рэнкинги

Рэнкинги© РИА Новости. Антон Денисов / Перейти в фотобанк

Эксперты «РИА Рейтинг» подготовили рейтинг стран Европы по ставке налога на прибыль предприятий в 2014 году. Первое место по ставке налога на прибыль занимает Франция – 35%., минимальная ставка в Болгарии – 10%, Россия расположилась в середине рейтинга.

РИА Рейтинг – 27 авг. Эксперты РИА Рейтинг на основании официальной публичной информации подготовили рейтинг стран Европы по уровню налога на прибыль компаний. В рейтинг были включены все страны Европы в географическом понимании этого термина, а также ближайшие к России партнеры по СНГ, по которым имелась информация Евростата или фискальных органов на настоящее время. Рейтинг построен путем ранжирования стран по величине ставки налога на прибыль. Для некоторых государств налог на прибыль в конкретных регионах может отличаться от приведенного в рейтинге из-за муниципальных (местных) надбавок, скидок к налогу и пр. Кроме того, в рейтинге не учитывались специфические ставки налога на прибыль, существующие в ряде стран и распространяющиеся на ограниченные сегменты бизнеса (например, на игорный бизнес). 

Рейтинг стран по ставке налога на прибыль

В целом результаты рейтинга показывают, насколько прибыль, то есть основная цель любой предпринимательской деятельности, подвержена налоговому давлению со стороны различных государств. Уровень ставки налога на прибыль не является однозначной характеристикой уровня налоговой нагрузки и степени стимулирования бизнеса со стороны того или иного государства, поскольку бизнесмены различных стран могут в значительной мере подвергаться фискальному давлению за счет других налогов. Вместе с тем определенные выводы из межстранового анализа ставки налога на прибыль сделать можно. Как показывают результаты рейтинга, в лидерах оказались государства с достаточно высоким уровнем экономического развития, и как следствие, с высокой социальной нагрузкой на бизнес, а также наиболее проблемные государства Еврозоны, испытывающие проблемы с бюджетным дефицитом. Замыкают рейтинг преимущественно страны с развивающейся экономикой, в которых налоговые стимулы для компаний более важны, а также страны, в которых рост налоговой нагрузки на прибыль может привести к существенному оттоку бизнеса в «теневой» сегмент экономики. 

Лидирует по уровню корпоративного налога на прибыль Франция со ставкой в 38%. На втором месте расположилась Мальта с 35%, а замыкает тройку Бельгия со ставкой налога в 34%. В пятерке лидеров рейтинга также Португалия и Италия, где налог на прибыль компаний составляет 31.5% и 31.4% соответственно.

Россия со ставкой налога на прибыль в 20% делит 19-25 места из 38 вместе с такими странами как Азербайджан, Армения, Исландия, Казахстан, Финляндия и Хорватия. В целом у нас, как у еще 23 стран рейтинга уровень налога на прибыль компаний ниже среднего по Европе (21.9%). Однако следует отметить, что в числе стран со сравнительно низким уровнем ВВП на душу населения (ниже $20 тыс.) Россия обладает одним из самых высоких налогов на прибыль — выше он только в Эстонии, Словакии и Венгрии.

Самый низкий налог на прибыль в Болгарии – ставка налога в этой стране равняется 10%. Чуть выше в рейтинге со ставкой в 12% расположилась Молдова. У популярного среди бизнесменов Кипра налог на прибыль немного больше — 12.5%. В число стран с самыми низкими налогами попали также Ирландия (12.5%), Латвия и Литва – в этих странах налог составляет 15%.

По росту ставки корпоративного налога на прибыль за последние три года лидируют Молдова с ростом ставки на 12 процентных пунктов, но при этом следует отметить, что такое повышение состоялось 1 января 2012 года, а до этого момента ставка налога в стране была нулевой. Также существенно увеличила налог на прибыль Греция (на 6 п.п.), которая таким образом решала свои бюджетные проблемы, и Франция (3.6 п.п.). Всего с 2011 года увеличили ставку 7 стран из 38 представленных в рейтинге. Снижение ставки наблюдалось у 8 стран, максимальным оно было у Беларуси и Финляндии – на 6 процентных пунктов.

В целом результаты рейтинга свидетельствуют о том, что налог на прибыль, по крайней мере, не является «тормозом» для экономики государства – в развитых странах Европы его уровень выше, чем у более слабых экономик. Самый высокий уровень налогообложения прибыли предпринимателей среди бывших стран СССР у Эстонии (21%), самый низкий, как уже говорилось, несмотря на самый большой рост в Молдове.

ИНСТРУКЦИЯ о порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль с юридических лиц (издана на основании Налогового кодекса Кыргызской Республики) ( Утверждена постановлением Правительства Кыргызской Республики от 29 июня 1996 года N 291)

                             УТРАТИЛА СИЛУ
           в соответствии с постановлением Правительства КР
                      от 17 марта 2000 года N 142

                               Утверждена
                     постановлением Правительства
                         Кыргызской Республики
                      от 29 июня 1996 года N 291

                              ИНСТРУКЦИЯ
                     о порядке исчисления и уплаты
             в бюджет налога на прибыль с юридических лиц
                (издана на основании Налогового кодекса
                        Кыргызской Республики)

          I. Плательщики налога на прибыль с юридических лиц
                              (статья 91)

    1.  Плательщиками  налога  на прибыль с юридических  лиц  являются
юридические лица,  имеющие налогооблагаемый доход в налоговом году,  в
том числе:
    -  юридические  лица  -  резиденты,  осуществляющие  экономическую
деятельность  и  получающие  прибыль  от  источника  доходов   как   в
Кыргызской   Республике,  так  и  за  ее  пределами,  в   том   числе:
некоммерческие,  бюджетные  организации по  доходам  от  экономической
деятельности,  направленной на получение прибыли;
    -  юридические  лица  - нерезиденты, осуществляющие  экономическую
деятельность,   как   в  составе  постоянного  учреждения   Кыргызской
Республики,  так  и без такового,  и получающие прибыль  от  источника
доходов  в  Кыргызской Республике.
    2. Юридическое лицо подлежит  налогообложению  отдельно  от  своих
участников  (учредителей).  Прибыль, полученная  по  договору  простым
товариществом   (или  консорциумом),   рассматривается   как   прибыль
участников, распределяется и облагается налогом у каждого из них.
    Товарищество - объединение физических или юридических лиц, а также
возможно   тех   и   других в целях осуществления  предпринимательской
деятельности.
    Консорциум  -  временное  договорное  объединение  организаций   и
предприятий  для  осуществления  конкретных  экономических   проектов;
соглашение   между    банками   и  промышленными   предприятиями   для
совместного проведения финансовых операций.

                II. Исчисление налогооблагаемой прибыли
                              (статья 92)

    3. Объектом  обложения  налогом является прибыль,  исчисляемая как
разница   между   совокупным  годовым  доходом   налогоплательщика   и
вычетами, предусмотренными Налоговым кодексом Кыргызской Республики.

                III. Состав совокупного годового дохода
                              (статья 93)

    4. Под совокупным годовым доходом понимается выручка  юридического
лица   (без   косвенных  налогов) из различных  источников  в  течение
календарного года.
    К совокупному годовому доходу относятся все виды поступлений как в
денежной,  так и в натуральной форме, а также в форме работ  и  услуг,
которые включают:
    а) доходы от реализации продукции (работ, услуг).
    Доходы  от  реализации продукции (работ,  услуг) включают  в  себя
денежные  и  другие  средства,  полученные (подлежащие  получению)  за
отгруженную продукцию,  выполненные работы, оказанные услуги и  другие
операции, а также поступления, полученные по бартерным сделкам;
    б)  доходы  от  реализации активов, не подлежащих  амортизации,  с
учетом корректировки их стоимости на инфляцию.
    К средствам, не подлежащим амортизации относятся:
    - земля;
    - товарно-материальные ценности;
    -  имущество,  стоимость которого полностью вычитается  в  текущем
налоговом году;
    в) другие доходы от внереализационных операций, включая:
    - доходы по процентам и дивидендам, кроме ранее обложенных налогом
у источника выплаты;
    - страховые суммы по договорам страхования;
    - безвозмездно полученные имущество и денежные средства.
    Имущество  и  денежные средства, полученные юридическим  лицом  на
основании  акта  дарения, считаются его доходом от предпринимательской
деятельности;
    - доходы от сдачи в аренду имущества;
    -   доходы   от  реализации  и  передачи  нематериальных   активов
(имущественных прав) другому лицу;
    - субсидии;
    - средства,  полученные за согласие ограничить предпринимательскую
деятельность или закрыть предприятие.
    Пример. Юридические лица "А" и "Б" занимаются  предпринимательской
деятельностью, в ходе которой они реализуют на одном рынке одни  и  те
же  товары.   В  результате  для юридического  лица  "А"  рынок  сбыта
значительно сузился.  По договоренности между юридическими лицами  "А"
и  "Б" последнее согласилось не продавать данные товары в этом районе,
за   что  получило  50,0  тыс.сомов  от  юридического  лица  "А".  Для
юридического  лица "Б" 50,0 тыс.сомов включаются в совокупный  годовой
доход независимо от  того, является ли правомочным такое соглашение;
    - доходы, возникающие от списания и сокращения долгов юридического
лица другим лицам;
    - суммы, полученные от реализованных изношенных активов;
    - отрицательные суммы балансовой стоимости амортизируемых  активов
на конец года.
    Пример. Стоимость здания составляла 100,0 тыс.сомов. После полного
восстановления   балансовой  стоимости   начислена    амортизация    в
размере   25,0  тыс.сомов.  Следовательно  совокупный  годовой   доход
увеличивается на 25,0 тыс.сомов.
    5. В  совокупный годовой доход налогоплательщика включаются суммы,
перечисленные третьей стороне в качестве:
    а) взаиморасчета по задолженности;
    б) расчетов в связи с прямыми или косвенными расходами.

               IV. Вычеты из совокупного годового дохода
      для определения размера прибыли, подлежащей налогообложению
                            (статьи 94-105)

    6.   Из   совокупного  годового  дохода  вычитаются  все  расходы,
связанные с получением дохода, в том числе:
    - по оплате труда;
    - предоставлению материальных и социальных благ работающим;
    -  все  другие  производственные расходы,  связанные с  получением
дохода.
    Командировочные   расходы  относятся  на   затраты   по    нормам,
установленным Правительством Кыргызской Республики.
    7. При определении затрат, связанных с производством и реализацией
продукции   (работ,   услуг)   принимаются  затраты,   предусмотренные
ПоложениПоложением  о  составе  затрат,  включаемых  в   себестоимость
продукции    (работ,  услуг),  и  о  порядке  формирования  финансовых
результатов,  учитываемых  при налогообложении  прибыли,  утвержденным
постановлением Правительства Кыргызской Республики от 11  января  1993
года N 11,  и положением о бухгалтерском учете и отчетности.
    8.   Вычету   из   совокупного  годового  дохода  по  учреждениям,
организациям  и предприятиям образования,  культуры и  здравоохранения
подлежат   суммы,  фактически  направленные  на  покрытие  капитальных
расходов в соответствии с утвержденной в установленном порядке  сметой
расходов.
    9.  Расходы  налогоплательщика по уплате  процентов  по  долговому
обязательству  (в  сомах,   иностранной  валюте)  подлежат  вычету   в
фактических  размерах, но в пределах сумм процентов,  определенных  из
расчета  учетной  ставки Национального банка Кыргызской  Республики  и
увеличенной  на  1,5 ставки на момент получения кредита.
    Пример.  Фирма  "А"  получает кредит в  размере  100,0  тыс.сомов.
Процентная  ставка  80%, и фирма должна выплатить  кредитодателю  80,0
тыс.сомов   в   1996  году.  В  течение  1996  года   учетная   ставка
Национального банка равна  50  процентам.  Фирма имеет право на  вычет
из  своего совокупного годового дохода только 75,0  тыс.сомов.  Размер
вычета  подсчитывается следующим образом:
    1. Предельный размер вычета 75% = 50% * 1,5.
    2. Сумма, подлежащая вычету 75,0 тыс.сом = 100,0 тыс.сом * 75%.
    Сумма   вычета  не  должна  превышать  сумму  дохода  с  процентов
налогоплательщика,   плюс   50  процентов   налогооблагаемого   дохода
налогоплательщика, без включения в него дохода от процентов.
    Фирма "А",  имеющая право на вычет 75,0 тыс.сомов,  получила доход
от  процентов  -  10,0 тыс.сомов и налогооблагаемый  доход  в  размере
100,0 тыс.сомов (без дохода от процентов).
    Ограничение   налогооблагаемой  прибыли  определяет   максимальный
размер  вычета  равный 60,0 тыс.сомов, получающийся путем  прибавления
дохода  от процентов - 10,0 тыс.сомов к 50%  налогооблагаемой прибыли.
Следовательно,  фирма   вычитает  из   совокупного   годового   дохода
только  60,0 тыс.сомов, а разница в 15,0 тыс.сомов подлежит вычету  по
итогам следующего налогового года.
    Если предприятием "А" была бы получена налогооблагаемая прибыль  в
размере   200,0  тыс.сомов,  то  ограничение  на  вычет  равно   110,0
тыс.сомов.  В  таком случае фирма "А" имеет право на вычет  всех  75,0
тыс.сомов  как сумму расходов по уплате процентов, разрешенного  после
применения ограничения процентной ставки.
    10. Расходы на научно-исследовательские,  опытно-конструкторские и
проектные  работы,   связанные  с получением  прибыли,  вычитаются  за
исключением расходов на приобретение основных средств и их установку.
    11.  К  основным  средствам  в налоговых  целях  относятся  активы
стоимостью  свыше  45  минимальных  месячных заработных плат,  имеющие
срок службы более одного года и подлежащие амортизации.
    Порядок   начисления   амортизационных   отчислений  по   основным
средствам  для  целей  налогообложения  приведен  в  приложении  1   к
настоящей инструкции.
    12. Сумма расходов на текущий ремонт и усовершенствование основных
средств   по  каждой  категории  вычитается  в  пределах  5  процентов
балансовой стоимости категории на конец предыдущего налогового года.
    Усовершенствованием   основных  средств  считается   модернизация,
частичное или полное обновление и реконструкция основных средств.
    Сумма,   превышающая  указанный  предел,   увеличивает  балансовую
стоимость основных средств категории.
    Пример.  В   1996  году  предприятием  произведен  текущий  ремонт
производственного   здания  на  сумму  20,0   тыс.сомов.    Балансовая
стоимость здания на конец предыдущего года (по состоянию на  1  января
1996  года)  составляет 500,0 тыс.сомов.  Предельная  сумма  расходов,
предусмотренных  в  1996 году для текущего ремонта,   составляет  25,0
тыс.сомов  (500,0  *  5 : 100).  В налоговых целях  предприятие  имеет
право отнести на вычеты полностью 20,0 тыс.сомов.
    В  другом  случае,   если  балансовая стоимость  здания  на  конец
предыдущего года составляет 500,0 тыс.сомов,  а в 1996 году произведен
текущий ремонт на 40,0 тыс.сомов,  то сумма текущего ремонта превышает
предельную   сумму   расходов   на  15,0  тыс.сомов.   В  этом  случае
предприятие  имеет право отнести на вычеты только 25,0 тыс.сомов.   На
сумму  превышения  -  15,0 тыс.сомов увеличивается стоимость  основных
средств.
    13. Расходы на проведение геологических изысканий, включая расходы
по   приобретению  права на исследование,  разработку  и  эксплуатацию
природных  ресурсов и на подготовительную работу с  целью  последующей
добычи  полезных  ископаемых,  а также приобретение  или  производство
нематериальных активов,  вычитаются из совокупного годового  дохода  в
сумме   амортизационных  начислений  по  ставке  амортизации  основных
средств категории 2 и образуют отдельную категорию.
    Пример.  Предприятие  - артель старателей,   имеющая  лицензию  на
исследования, разработку и эксплуатацию природных ресурсов,  произвела
расходы  в  1996 году на эти цели в сумме 500,0 тыс.сомов.  Артель  на
вычеты относит в налоговом году только 125,0 тыс.сомов (500,0 * 25%  :
100),  а остальные суммы вычетов соответственно в последующие  годы  в
порядке начисления амортизации.
    14.  Отчисления   средств   в  Социальный фонд  при  Правительстве
Кыргызской  Республики включают в себя отчисления  на  государственное
социальное   страхование,  пенсионное  обеспечение  и   отчисления   в
государственный фонд занятости населения и производятся в соответствии
с  установленными законодательством нормами.
    15. Для погашения всех видов убытков банки имеют  право  создавать
резервный  фонд,  который  подлежит  вычету  из  совокупного  годового
дохода.  Размер  резерва  не  должен  превышать  10  процентов   суммы
просроченных кредитов.
    Банки имеют право на вычет убыточных кредитов из резервного  фонда
в     пределах   сумм,    отраженных   в   отчетности   представленной
Национальному банку Кыргызской Республики.
    Совокупный  годовой  доход  банка  подлежит  уменьшению  на  сумму
увеличения резервного фонда.
    Например, на  начало года у банка имелось непогашенных кредитов на
сумму  1000,0 тыс.сомов.  Банк создал резерв в размере 100,0 тыс.сомов
и  вычел  эту  сумму с дохода за предыдущий год.  В конце  года  сумма
просроченных   кредитов   составила   1200,0   тыс.сомов.     Согласно
законодательства  банк   должен  увеличить  резервный  фонд  до  120,0
тыс.сомов.  В результате совокупный годовой доход банка уменьшается на
20,0 тыс.сомов.
    Совокупный  годовой  доход  банка  подлежит  увеличению  на  сумму
уменьшения резервного фонда.
    Например, на  начало  года  имелось непогашенных кредитов на сумму
1000,0  тыс.сомов  и  создан  резерв в размере  100,0  тыс.сомов.   По
итогам  года   сумма просроченных кредитов составила 700,0  тыс.сомов.
Резервный  фонд уменьшился до 70,0 тыс.сомов.  В результате совокупный
годовой доход увеличивается на 30,0 тыс.сомов.
    16.  Убытки,  полученные от реализации ценных бумаг,  не  подлежат
вычету из совокупного годового дохода, а компенсируются за счет дохода
от прироста стоимости, полученного при реализации других ценных бумаг.
    Убытки, полученные в отчетном году,  компенсируются за счет дохода
от  прироста  стоимости,  полученного при реализации  ценных  бумаг  в
последующие пять лет.
    Пример. По итогам работы за 1996 год предприятие  получило  убыток
от  реализации  ценных  бумаг  в сумме  80,0  тыс.сомов.   Компенсация
убытков будет произведена следующим образом:
    а) за  1997  год  получен доход от реализации ценных бумаг - 100,0
тыс.сомов.  Следовательно сумма дохода от реализации  ценных  бумаг  в
составе  совокупного  годового  дохода  за  1997  год  составит   20,0
тыс.сомов.
    б) за 1997 год получен доход от реализации  ценных  бумаг  -  70,0
тыс.сомов.   Сумма   компенсации составит 70,0  тыс.сомов.   Остальные
10,0  тысяч  сомов будут компенсированы в последующие  годы  по   мере
получения  дохода  от реализации ценных бумаг, как показано  в  случае
"а".
    Если  в  течение  5  лет  (1997-2001 годы)  предприятием  не  было
получено   доходов  от реализации ценных бумаг,  то начиная  с  итогов
2002 года убытки, полученные в 1996 году, компенсации не подлежат.
    17. Убытки,  полученные  по результатам экономической деятельности
(превышение  предусмотренных вычетов над совокупным  годовым  доходом)
переносятся  равномерно  на срок до пяти лет  для  погашения  за  счет
совокупного  годового  дохода  будущих  периодов.   Примеры   переноса
убытков приведены в приложении 2 к настоящей Инструкции.
    18. За счет доходов после налогообложения осуществляются следующие
расходы:
    1) расходы,  связанные  с  приобретением  и  установкой   основных
средств, и другие капитальные расходы;
    2) штрафы и пени, выплачиваемые в бюджет;
    3) налоги, выплачиваемые согласно настоящему закону;
    4)   50  процентов  расходов  по  строительству,  эксплуатации   и
содержанию  объектов социальной сферы, не используемых в экономической
деятельности;
    5) расходы налогоплательщика, либо членов его семьи, родственников
и    других    лиц,    имеющих   родственные   свойства    с    семьей
налогоплательщика,   не   связанные  с  осуществлением   экономической
деятельности;
    6)   любые  обязательства  по  налогу  на  прибыль,  выплачиваемые
согласно Закону;
    7) любые расходы,  понесенные за супруга или другого  члена  семьи
налогоплательщика,   партнеров   по  экономической  деятельности   или
других лиц кроме случаев,  когда существует подтверждение факта  того,
что данные  расходы  были произведены с целью оплаты оказанных услуг и
вызваны производственной необходимостью;
    8) расходы на приобретение,  управление или содержание любого вида
собственности,    доход   от  которой  не  подлежит    налогообложению
согласно положениям Налогового кодекса;
    9) любые убытки,  прямо или косвенно связанные с  продажей/обменом
собственности    налогоплательщиком   члену  его   семьи/партнеру   по
экономической деятельности;
    10) расходы,  характер  и  размер которых не могут быть определены
подтверждающими  документами  налогоплательщика  (чеками,   платежными
поручениями и т.п.).

                           V. Ставки налога
                           (статьи 106-108)

    19. Налог на прибыль в отношении всех юридических лиц,  независимо
от   форм  собственности  и формы организации,  исчисляется по  ставке
30 процентов.
    20.  Юридическое  лицо,   для  которого  земля  является  основным
средством  производства, уплачивает только земельный налог  в  случае,
если   основной   доход  оно  имеет  от  производства   и   реализации
сельскохозяйственной продукции.
    21. Дивиденды, выплачиваемые юридическим лицам, подлежат обложению
налогом у источника выплаты по ставке 15 процентов.
    Юридическое   лицо   -  резидент,   получившее  дивиденды,   ранее
обложенные  у источника выплаты в Кыргызской Республике,  не  включают
его  в  состав  совокупного годового дохода  при  наличии  документов,
подтверждающих уплату этих налогов источником выплаты.
    22.  Проценты,  выплачиваемые,  юридическим  и  физическим  лицам,
облагаются  у источника выплаты по ставке 15 процентов с причитающейся
суммы.
    Проценты,   выплачиваемые   банкам  -  резидентам,   не   подлежат
налогообложению у источника выплаты.

                   VI. Налогообложение нерезидентов
                           (статьи 109-110)

    23.    Налогоплательщиками-нерезидентами   являются    иностранные
юридические лица,  которые осуществляют экономическую деятельность  на
территории Кыргызской Республики через постоянное учреждение,  а также
получают  доходы из источников в Кыргызской Республике без образования
постоянного учреждения.
    Под   совокупным   годовым  доходом  налогоплательщика-нерезидента
понимаются  доходы, полученные юридическими лицами - нерезидентами  из
источников в Кыргызской Республике.
    Доходы   иностранных   юридических   лиц   -   нерезидентов,    не
осуществляющих  деятельность в Кыргызской Республике через  постоянное
учреждение   и  не  имеющих  статус  юридического  лица  в  Кыргызской
Республике,   подлежат  налогообложению   по  источнику  возникновения
дохода в Кыргызской Республике.
    Под    постоянным   учреждением   понимается   постоянное    место
деятельности   налогоплательщика-нерезидента,    через   которое    он
полностью   или   частично  осуществляет  экономическую  деятельность,
включая:
    - деятельность, осуществляемую через уполномоченное лицо;
    - строительство, монтаж или сборку объектов, а также осуществление
контрольной   деятельности,  связанной  с  такими  объектами,   причем
постоянное    учреждение   начинает  свое  существование   с   момента
подписания   акта  о  передаче  строительной  площадки  подрядчику   и
продолжает  существовать  до момента завершения или  полной  остановки
работы.
    В случае,  если строительные или монтажные работы будут  постоянно
или  время  от времени перемещаться (например,  строительство  дорог),
то  такая  деятельность является частью единого проекта и этот  проект
должен рассматриваться постоянным учреждением;
    - разведка или добыча природных ресурсов.  Такая деятельность, как
правило,   не   имеет  фиксированной  базы,  и  в  этом  случае   сама
перемещаемая  установка  или конструкция,  используемые  для  разведки
природных  ресурсов, образуют постоянное учреждение;
    - предоставление различного рода услуг, в том числе по управлению,
инженерных,  консультационных  услуг,  предоставляемых  на  постоянной
основе,   на  основе контракта или других условиях,   источник  оплаты
которых находится в Кыргызской Республике.
    Налогоплательщик-нерезидент,     осуществляющий      экономическую
деятельность через постоянное учреждение, уплачивает налог на  прибыль
в порядке, предусмотренном для резидентов.
    24. Выставки,  проводимые иностранным юридическим лицом,  образуют
постоянное  учреждение,   если  вход  на  выставку  платный   или    с
выставки производится продажа товаров.
    Иностранное юридическое лицо обязано в течение пяти дней с момента
регистрации   постоянного  учреждения  встать  на  учет  в   налоговой
инспекции по месту проведения выставки.
    25. В  дополнение к налогу на прибыль облагается налогом вывозимый
за   пределы   Кыргызской  Республики  доход  постоянного   учреждения
юридического лица-нерезидента по ставке 15 процентов.
    26. Доход налогоплательщика-нерезидента, не связанный с постоянным
учреждением,   подлежит  налогообложению  у   источника   выплаты   по
совокупного  доходу без осуществления вычетов,  если  источник  дохода
находится  в Кыргызской Республике, по следующим ставкам:
    - дивиденды и проценты - 15 процентов;
    -  страховые   платежи,  полученные по договорам  страхования  или
перестрахования рисков, - 5 процентов;
    - телекоммуникационные  или  транспортные  услуги  в международной
связи   и   перевозках   между  Кыргызской   Республикой   и   другими
государствами - 5 процентов;
    - авторские гонорары,  доходы от оказания услуг, включая услуги по
управлению,   консультационные  услуги,  доходы  по  аренде  и  другие
доходы, - 30 процентов.
    Налог с  доходов  налогоплательщиков-нерезидентов,  не связанный с
постоянным   учреждением,  из  источников  в   Кыргызской   Республике
удерживается  субъектом,  выплачивающим доход,  в  валюте  перевода  с
полной  суммы  дохода  при каждой выплате платежа  и  перечисляется  в
бюджет.     Предприятие,    выплачивающее   доход   налогоплательщику-
нерезиденту, обязано вместе с декларацией о совокупном годовом  доходе
представить справку о  суммах налога с доходов нерезидента согласно по
форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики.

                   VII. Льготы по налогу на прибыль
                             (статья 112)

    27. Прибыль  общества  слепых и глухих,  в котором слепые и глухие
составляют  не менее 70%  от общего числа занятых, облагается  налогом
по нулевой ставке.
    28.   Освобождается   от   налогообложения  прибыль   общественных
организаций   от   благотворительной деятельности (прибыль  от  других
видов деятельности облагается в общеустановленном порядке).
    29.  Предприятия   с  иностранными  инвестициями,   осуществляющие
деятельность  в Кыргызской Республике,  в соответствии со  статьей  20
Закона Кыргызской  Республики "Об иностранных инвестициях в Кыргызской
Республике" пользуются следующими дополнительными льготами  по  налогу
на  прибыль.
    Предприятия  с  иностранными инвестициями и доходы  от  совместной
деятельности  с  участием иностранных инвесторов,  если  оплата  долей
участия  в  предприятиях или целевых вкладов произведена  иностранными
инвесторами  в  свободно конвертируемой валюте, оборудованием,  сырьем
или материалами и их размер составляет не менее 30 процентов уставного
фонда    предприятий,   общей  суммы,  предназначенной   для   ведения
совместной  деятельности,  или в совокупности  не  менее  51  процента
акций,  освобождаются от уплаты налога на прибыль:
    -  если  предметом  деятельности  являются  сферы  промышленности,
строительства - в течение пяти лет с момента получения прибыли;
    -  если  предметом  деятельности является  добыча  и   переработка
природных   ресурсов,  сельское хозяйство,  транспорт или  связь  -  в
течение трех лет с момента получения прибыли;
    -   если   предметом  деятельности  является  торговля,    туризм,
банковское или страховое дело,  а также другие виды деятельности -   в
течение двух лет с момента получения прибыли.
    По  истечении  сроков  освобождения от уплаты  налога  на  прибыль
ставки налога снижаются:
    -  на  50%   -  на  часть  прибыли, реинвестируемой  в  Кыргызской
Республике;
    -  на  25%,  если  не  менее 50% производимой  продукции  и  услуг
эксплуатируется;
    -   на   25%,   если  не  менее  50%  продукции  производится   из
импортируемого сырья или компонентов;
    -   на   25%,    если   не  менее  20%  прибыли   расходуется   на
профессиональное обучение.

                         VII. Особые положения
                        (статьи 111, 113, 114)

    30. Инвестиционные фонды
    Прибыль инвестиционного  фонда,  полученная  от операций с ценными
бумагами  и  распределенная  среди своих  участников,   не  облагается
налогом, если фонд:
    1) имеет лицензию Госагценбумаг;
    2) получает  в  течение  налогового  года как минимум 70 процентов
своего  совокупного годового дохода за счет процентов (от  вложений  в
депозиты),  дивидендов  от  реализации ценных бумаг или другого дохода
за счет вложения в ценные бумаги;
    3) на  момент  завершения  каждой четверти календарного налогового
года  имеет  в  совокупности не более 50 процентов своих инвестиций  в
виде:
    а) депозитов в банках;
    б) государственных ценных бумаг Кыргызской Республики;
    в) ценных бумаг юридического лица - резидента.

    31. Страховые компании
    Юридическое   лицо,   основной  деятельностью  которого   является
страхование  или  перестрахование жизни, здоровья,  собственности  или
другие виды страхования, облагается налогом, равным 5 процентам  общей
суммы поступивших страховых платежей.
    Любая  деятельность,   не  связанная  со  страхованием  облагается
налогом согласно положениям Налогового кодекса.

    32. Налогообложения игорного бизнеса (казино)
    Выручка  казино,  видеосалона,  видеопроката,  проката  видео-   и
аудиокассет и записи на них, игровых автоматов с денежным выигрышем, а
также  от  проведения  массовых  концертно-зрелищных  мероприятий   на
открытых площадках,  стадионах,  во дворцах спорта, других помещениях,
число  мест  в  которых   превышает две  тысячи,   подлежит  обложению
налогом по ставке 70 процентов.
    Выручка игорного бизнеса - сумма денежных средств,  поступивших от
игорного бизнеса, за минусом выплаченных выигрышей.

               VIII. Порядок исчисления и уплаты налога
                     (статьи 29, 31-34, 36, 39-44)

    33. Налогоплательщик определяет выручку в целях налогообложения по
следующим методам:
    - на основе счетов-фактур;
    - на основе платежей;
    - на комбинированной основе.
    Предприятия   до   начала  нового  налогового  года   представляют
налоговым  органам справки о методе определения выручки.  Предприятия,
осуществляющие несколько видов деятельности,  могут определять выручку
на   комбинированной  основе,  то  есть  выручка   по   каждому   виду
деятельности определяется отдельно.
    Например,  строительство - на основе счетов-фактур;   производство
на основе платежей.
    Налогоплательщик не  имеет  права менять свой метод бухгалтерского
учета без получения письменного разрешения налоговой инспекции.
    Метод,  используемый  для  составления  бухгалтерской  отчетности,
должен применяться и при расчете налогов.
    Если налогоплательщик  меняет свой метод бухгалтерской отчетности,
поправки  к  статьям отчетов должны быть внесены  в  течение  того  же
налогового  года, в котором изменился метод, таким образом,  чтобы  ни
одна  из  статей  дохода  (вычетов) не  была  пропущена  или  включена
повторно.
    Налогоплательщик, использующий  метод на основе счетов-фактур,  не
может  производить вычеты из своего дохода до оплаты  любых   издержек
и обязательств по отношению к юридическому лицу.
    34.  При  исчислении  налогооблагаемой  прибыли  выручка,   другие
поступления,    а  также  понесенные  затраты  в  иностранной   валюте
пересчитываются  на  национальную валюту (сомы) по официальному  курсу
Национального банка Кыргызской Республики на день совершения операции.
    35.   Учет   товарно-материальных  запасов  для  налоговых   целей
производится в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету.
    Налогоплательщик   имеет  право  переоценивать  остатки   товарно-
материальных    запасов   на  индекс  потребительских   цен   (уровень
инфляции)  с  момента  их  приобретения  до  момента  переработки  или
реализации.   Переоценка  производится   путем    умножения    размера
указанного индекса на стоимость запасов.
    Сумма увеличения  (уменьшения)  от переоценки товарно-материальных
запасов   в   соответствии  с  абзацем  2  настоящего    пункта,    не
увеличивает (уменьшает) размер налогооблагаемой прибыли.
    36.   Суммой   прироста  стоимости  активов  при  их   реализации,
включаемой  в  совокупный  годовой доход налогоплательщика,   является
положительная  разница  между  выручкой  от  реализации  и  остаточной
балансовой  стоимостью этих активов.
    Суммой  убытков  от  реализации  активов,   подлежащей  вычету  из
совокупного годового дохода налогоплательщика,  является отрицательная
разница   между  выручкой  от  реализации  и   остаточной   балансовой
стоимостью этих активов.
    Вышеуказанные абзацы настоящего пункта не применяются  к  активам,
подлежащим   амортизации,  а  также  в  отношении  остатков   товарно-
материальных средств.
    37. В  стоимость  активов  включаются  затраты по их приобретению,
производству,  строительству, монтажу  и  установке,  а  также  другие
затраты,   увеличивающие  их  стоимость,  кроме  затрат,  по   которым
налогоплательщик имеет право на вычеты.
    Если  реализуется   только часть активов,  то стоимость  актива  в
момент  реализации  распределяется между  оставшейся  и  реализованной
частью.
    38.   Доходы   и  вычеты,   касающиеся  долгосрочных   контрактов,
учитываются   в   течение  налогового  года  на   основе   процентного
исполнения    контракта    (фактического    исполнения)    и    налоги
уплачиваются в течение года налогообложения.
    При применении  налогоплательщиком  метода на основе счетов-фактур
величина   части   исполнения   контракта   определяется   посредством
сопоставления  расходов,  понесенных  до  конца  налогового  года,   с
совокупными расходами по данному контракту.
    При применении метода на основе платежей величина части исполнения
контракта   определяется  по  фактически  выполненным  и    оплаченным
работам (услугам) в течение года.
    Примеры. Предприятие "А" за строительство здания получит оплату  в
размере    450,0  тыс.сомов.   По  контракту  ожидается,   что   общая
стоимость строительных работ составит 300,0 тыс.сомов.
    А) При применении метода на основе счетов-фактур.
    В 1997 году предприятие произвело расходы на  100,0  тыс.сомов.  В
соответствии  со  статьей  34,  предприятие  должно  включить  в  свой
совокупный годовой доход 150,0 тыс.сомов,  а также произвести вычет  в
размере 100,0 тыс.сомов, исходя из следующего расчета:
    1) 100,0 тыс.сом / 300,0 тыс.сом * 100% = 33,3%;
    2) 450,0 тыс.сом * 33,3% = 150,0 тыс.сом.
    Б) При применении метода на основе платежей.
    В  1997  году  за  выполненные  работы  на  счет  предприятия  "А"
поступило   130,0  тыс.сомов.   Предприятие  включает  в    совокупный
годовой   доход  130,0  тыс.сомов и производит вычет  в  размере  87,0
тыс.сомов,  исходя из следующего расчета:
    1) 130,0 тыс.сом / 450,0 тыс.сом * 100% = 29%;
    2) 300,0 тыс.сом * 29% = 87,0 тыс.сом.
    39. Если  ранее  вычтенные  из  совокупного годового дохода убытки
возмещаются,   списанные  долги  возвращаются,  то  суммы   полученной
компенсации являются доходом того года, в котором она поступила.
    В сумму полученной компенсации включаются:
    - сумма денежной компенсации;
    -  сумма  оценки  товаров,   работ,  услуг  и  полученной  выгоды,
подсчитанная  по  рыночной их стоимости, если  они  входили  в  состав
компенсации.
    40. Удержание налога у источника выплат  обязаны  производить  все
лица, осуществляющие:
    а) выплаты дивидендов и процентов;
    б) любые выплаты нерезидентам.
    Ответственность  за  своевременность и  правильность  удержания  и
перечисления  в  бюджет налогов,  предусмотренных предыдущим  абзацем,
несет  лицо, производящее выплату. При неудержании суммы налога  лицо,
производящее   выплаты,  обязано  внести  в бюджет сумму неудержанного
налога и связанные с ним штрафы и проценты.
    Лица, удерживающие налог у источника выплат, обязаны:
    -  перечислять  налог в бюджет в течение 5 дней со  дня  удержания
налога;
    - в течение 30 дней после окончания налогового года представлять в
органы    Государственной   налоговой   инспекции   при   Министерстве
финансов Кыргызской Республики,  а также направлять лицам,  с  которых
производилось   удержание   налога,   справку,   в   которой   указаны
идентификационный налоговый код данного лица,  его наименование, общая
сумма выплат и общая сумма вычетов за отчетный налоговый год.
    41.   Сумма   налога,    уплаченная  в   иностранном   государстве
налогоплательщиком-резидентом  Кыргызской  Республики,   должна   быть
зачтена ему при уплате налога в Кыргызской Республике, если имеется  с
этим государством соглашение об избежании двойного налогообложения.
    Размер зачитываемых сумм не должен превышать сумму налога, которая
была   бы  уплачена  в  Кыргызской Республике  по  действующим  на  ее
территории ставкам.
    42. В течение налогового года налогоплательщики независимо от форм
собственности  вносят в бюджет суммы текущих платежей  не  позднее  20
числа каждого месяца в размере ставки налога на прибыль, применяемой к
финансовому  результату экономической деятельности за   предшествующий
отчетный месяц.
    Информационный расчет  по  текущим  платежам  юридическими  лицами
представляется   органам налоговой службы ежеквартально  до  15  числа
второго   месяца   за  отчетным  кварталом  по  форме,    утвержденной
Министерством финансов Кыргызской Республики.  Для исчисления  текущих
платежей  по  налогу  на прибыль финансовый результат  уменьшается  на
сумму доходов,  освобожденных от налога.
    43. Декларация о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах
юридическими   лицами   представляется  органам  налоговой  службы  по
месту  налоговой регистрации до 1 марта года,  следующего за отчетным,
по форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики.
    Налоговая декларация должна быть подписана налогоплательщиком или,
в     случае    неправомочности   налогоплательщика,    его   законным
представителем.
    44. Руководитель  органа  налоговой  службы  может  продлить  срок
представления  налоговой  декларации  или   информационного   расчета,
если  налогоплательщик  своевременно обратился с просьбой о  продлении
до   наступления   такого  срока.   Разрешение   о   продлении   срока
представления   информационного  отчета или декларации  не  влияет  на
срок  уплаты  основного  налога и процента за  несвоевременную  уплату
налога.
    45. Юридическое  лицо производит окончательный расчет и уплачивает
налог  на  прибыль  вместе  с представлением декларации  о  совокупном
годовом  доходе  и произведенных вычетах за отчетный год,  до 1  марта
года, следующего за отчетным.


                             Приложение 1

                                ПОРЯДОК
           начисления амортизации для целей налогообложения

                          I. Общие положения

    1.   Объектами  для  начисления  амортизации  являются    основные
средства, используемые в производстве и подверженные износу.
    Основные  средства  представляют собой совокупность   материально-
вещественных  ценностей,  действующих  в натуральной форме  в  течение
длительного времени.
    К  основным   средствам   в   налоговых  целях  относятся  активы,
стоимостью  свыше 45 минимальных месячных заработных плат   и   сроком
службы  более  одного  года  (здания,  сооружения,  строения,  силовые
машины   и   оборудование,   устройства   электропередачи   и   связи,
трубопроводы,  мебель  для  офиса, машины  и  оборудование,  подвижной
состав     автомобильного    транспорта,      легковые     автомобили,
автотракторная  техника  для использования   на  дорогах,  специальные
инструменты,  инвентарь  и  принадлежности, компьютеры,   периферийные
устройства  и  оборудование по обработке данных, другие амортизируемые
активы).
    2. Амортизационные отчисления по основным средствам,  используемым
в производстве и подверженным износу, подлежат вычету.
    Подлежащие амортизации основные средства распределяются по группам
со следующими предельными нормами амортизации:
-----------------------------------------------------------------------
Номер |           Наименование имущества              |Предельная норма
группы|                                               |амортизации в %
------|-----------------------------------------------|----------------
  1   |Легковые автомобили; такси; автотракторная     |      30
      |техника для использования на дорогах;          |
      |специальные инструменты, инвентарь и           |
      |принадлежности                                 |
  2   |Подвижной состав автомобильного транспорта:    |      25
      |грузовые автомобили, автобусы, специальные     |
      |автомобили и автоприцепы. Строительное         |
      |оборудование. Машины и оборудование для всех   |
      |отраслей промышленности, литейного             |
      |производства; кузнечно-прессовое оборудование; |
      |электронное и простое оборудование;            |
      |сельскохозяйственные машины и оборудование;    |
      |компьютеры, периферийные устройства и          |
      |оборудование по обработке данных. Мебель для   |
      |офиса                                          |
  3   |Другие основные средства, подлежащие           |      15
      |амортизации, и расходы, приравненные к ним     |
  4   |Железнодорожные, морские и речные транспортные |      10
      |средства. Силовые установки и оборудование:    |
      |теплотехническое оборудование, турбинное       |
      |оборудование, электродвигатели и               |
      |дизель-генераторы. Устройства электропередачи  |
      |и связи; трубопроводы                          |
  5   |Здания, сооружения, строения                   |       7
-----------------------------------------------------------------------
    Налогоплательщику   предоставлено   право  по  своему   усмотрению
применять иные нормы амортизации, но не выше предельных.

                  II. Порядок начисления амортизации

    3. Отчисления на амортизацию по каждой группе подсчитываются путем
применения  нормы амортизации к стоимостному балансу группы  на  конец
налогооблагаемого года.
    Пример.  Новая  машина  стоит 150000 сомов, норма  амортизации  30
процентов  в год, в первом налогооблагаемом году амортизация  составит
45000 сомов (150000 * 30 : 100), во втором 31500 сомов (105000 * 30  :
100),  в  третьем  22050 сомов (73500 * 30 :  100), в четвертом  15435
сомов (51450 * 30 : 100). Аналогично по группам основных средств.
    4.  По  зданиям,   сооружениям  и  строениям  (далее  -  строения)
амортизация  начисляется на каждое строение отдельно.  Если  стоимость
строений  в  результате  износа  стала ниже  45  минимальных  месячных
заработных плат, то их стоимость расценивается как текущие  расходы  и
подлежит вычету.
    Пример. Стоимость отдельного здания у предприятия  на  конец  года
составляла   3100   сомов.  При  условии,  что  минимальная   месячная
заработная  плата  составляет 75 сомов,  то  45  минимальных  месячных
зарплат  составят 3375  сомов.  Учитывая,  что 3100 сомов меньше  3375
сомов,   предприятие вычтет как текущие расходы стоимость этого здания
в сумме 3100 сомов из совокупного годового дохода.
    5.   Балансовая  стоимость  категории  на  конец  налогового  года
подсчитывается следующим образом:
-----------------------------------------------------------------------
                                                 | 1996 год | 1997 год
-------------------------------------------------|----------|----------
1. Балансовая стоимость категории на конец       |   20000  |  22400
   предыдущего года                              |          |
   Минус (-)                                     |          |
2. Амортизационные отчисления по категории       |    3000  |   6700
   начисленные в предыдущем году                 |          |
   Плюс (+)                                      |          |
   Равно (=)                                     |   17000  |  15680
3. Прирост стоимости средств в категории на      |    3400  |   3136
   уровень инфляции (предположим 20%)            |          |
   Равно (=)                                     |   20400  |  18816
4. Плюс (+)                                      |          |
   Стоимость основных средств, приобретенных     |    5000  |   5000
   к категории в течение налогового года         |          |
   Равно (=)                                     |   25400  |  23816
5. Минус (-)                                     |          |
   Стоимость основных средств, реализованных     |    3000  |   3000
   в налоговом году                              |          |
6. Амортизируемая сумма на конец налогового года |   22400  |  20816
7. Начислена амортизация по категории по ставке  |          |
   30 процентов                                  |    6720  |   6245
-----------------------------------------------------------------------
    6.  Если  сумма,  полученная при реализации  основных  средств  из
группы   в   течение  налогового года,  превышает  стоимостный  баланс
группы  на  конец  года,  излишек с учетом корректировки  на  инфляцию
включается в доход и стоимостный баланс группы становится равным нулю.
    Пример. Стоимостный баланс первой группы был равен  60  тыс.сомов,
состоявший  из  двух  автомобилей. В течение года предприятие  продало
указанные  автомобили  за 80 тыс.сомов.  Предприятие  обязано  на   20
тыс.сом  увеличить   совокупный  годовой доход  и  стоимостный  баланс
первой группы будет равным нулю.
    7.  Если  стоимостный  баланс  группы  на  конец  налогового  года
составляет  сумму  меньшую,   чем 45 минимальных  месячных  заработных
плат, величина стоимостного баланса группы подлежит вычету.
    Пример. У предприятия на начало года стоимость основных средств по
группе   2   составляла  3200  сомов.  За год выбыло  оборудования  из
этой  группы  в  сумме 500 сомов и на конец года остаточная  стоимость
основных  средств  группы  2 составила 2700 сомов.  При  условии,  что
минимальная заработная в конце года будет составлять 75 сомов,  то  45
минимальных  заработных  плат  составят 3375  сомов.   Учитывая,   что
стоимостный баланс группы 2 составляет на конец налогового года сумму,
меньшую   чем  3375 сомов, предприятие вычтет из совокупного  годового
дохода 2700 сомов.
    8.  По  основным  средствам,  сданным  в  аренду,  амортизационные
отчисления   производятся арендодателем или арендатором в соответствии
с формой аренды и условиями договора.
    9.  Если  все  основные  средства в  категории  были  реализованы,
переданы  другому лицу или ликвидированы,  вычету подлежит начисленная
сумма амортизации на конец налогового года.
    Данный  порядок  применяется только в  том  случае,   когда  всеми
активами,  входящими в категорию, распоряжаются в  течение  налогового
года. В этом случае налогоплательщик имеет  право  на  амортизационные
вычеты, равные балансовой стоимости категории на конец года.


                             Приложение 2

                                ПОРЯДОК
    переноса убытков при налоговых расчетах по налогу на прибыль

    1.   Убытки    от  предпринимательской  деятельности   (превышение
предусмотренных  вычетов над совокупным годовым  доходом)  переносятся
на   срок  до   пяти   лет для погашения за счет совокупного  годового
дохода будущих периодов.
    Пример 1.
    1.  По  итогам  работы за 1996 год предприятием допущен  убыток  в
размере    1000,0    тыс.сомов.   Полученный   убыток   распределяется
равномерно  и  последовательно на пять лет,  т.е.   ежегодно  подлежит
покрыть убыток по 200,0 тыс.сомов.
    2. По итогам работы за 1997-2002 годы получена прибыль  500,  700,
600,    800,   800  и  1000  тыс.сомов.   В  связи  с  этим  появилась
возможность покрыть распределенную часть убытков 1996 года.
-----------------------------------------------------------------------
 Год  |Итог        |Распределение|Прибыль (+), убыток (-)|Сумма налога
      |деятельности|убытка       |                       |
------|------------|-------------|-----------------------|-------------
 1996 |   -1000    |       -     |         -1000         |      -
 1997 |    +500    |    -200     |          +300         |     90
 1998 |    +700    |    -200     |          +500         |    150
 1999 |    +600    |    -200     |          +400         |    120
 2000 |    +800    |    -200     |          +600         |    180
 2001 |    +800    |    -200     |          +600         |    180
 2002 |   +1000    |       -     |         +1000         |    300
-----------------------------------------------------------------------
    Пример 2.
    1. Предприятием по итогам работы за 1996, 1997 годы допущен убыток
соответственно 1000,0 и 200,0 тыс.сомов.
    2. По итогам 1998-2003 годов получена прибыль соответственно  100,
200, 300, 200, 50 и 400 тыс.сомов.
    В этом случае,  после равномерного распределения  убытка  на  пять
последующих  лет,  когда  в течение пяти лет (1998-2002  годы)  убыток
непогашен  прибылью  последующих пяти лет,  а на шестой  год  получена
прибыль,  то  облагается  вся  прибыль  2003  года.   Так,  оставшийся
непокрытый убыток с 1996 года 200 тыс.сомов зачету  не подлежит (1997-
/-200/+1998-/-100/+ 2000-/+100/). Также  не подлежит зачету оставшийся
убыток   с  1997  года  150,0  тыс.сом  (1998-/-40/+1999-/-40/+2000-/-
40/+2001-/-40/+2002/+10/).
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|   -1000    |             |       -1000              |      -
1997|    -200    |  -200       |        -200              |      -
1998|    +100    |  -200  -40  |        -300 и   -40      |      -
1999|    +200    |  -200  -40  |        -300 и   -80      |      -
2000|    +300    |  -200  -40  |        -200 и  -120      |      -
2001|    +200    |  -200  -40  |        -200 и  -160      |      -
2002|     +50    |        -40  |           - и  -150      |      -
2003|    +400    |             |        +400              |    120
-----------------------------------------------------------------------
 Пример 3.
    1. Предприятием  в 1996 и 2002 годах допущен убыток соответственно
1000 и 500 тыс.сомов.
    2. Прибыль получена в 1997-2001 годах и в 2003 году соответственно
50, 60, 100, 50, 100 и 1000 тыс.сомов.
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|    -1000   |             |         -1000            |      -
1997|      +50   |  -200       |          -150            |      -
1998|      +60   |  -200       |          -290            |      -
1999|     +100   |  -200       |          -390            |      -
2000|      +50   |  -200       |          -540            |      -
2001|     +100   |  -200       |          -640            |      -
2002|     -500   |             |          -500            |      -
2003|    +1000   |       -100  |          +900            |    270
-----------------------------------------------------------------------
    В  этом  случае,  если в течение последующих пяти  лет  убыток  не
погашен,  а  на шестой год получен убыток,  на седьмой год (2003  год)
берется  в  зачет  только убыток,  полученный в 2002  году  без  учета
непогашенного  убытка, полученного в 1996 году, в  данном  случае  640
тыс.сомов.
    Пример 4.
    1.  Предприятием  допущен  убыток в 1996  и  1997  годах  по  1000
тыс.сомов.
    2. Прибыль получена в 1998-2003 годах.
-----------------------------------------------------------------------
Год |Итог        |Распределение|Покрытие убытка:          |Сумма налога
    |деятельности|убытка       |прибыль (+) или убыток (-)|
----|------------|-------------|--------------------------|------------
1996|    -1000   |             |          -1000           |      -
1997|    -1000   | -200        |           -200           |      -
1998|     +500   | -200  -200  |           -100           |      -
1999|    +1000   | -200  -200  |           +500           |    150
2000|     +100   | -200  -200  |           -300           |      -
2001|     +200   | -200  -200  |           -500           |      -
2002|     +300   |       -200  |           -400           |      -
2003|    +3000   |             |          +3000           |    900
-----------------------------------------------------------------------
    В  случае,  если  убыток получен за два первых года  деятельности,
погашение убытка принимается в течение следующих пяти  лет  равномерно
и последовательно с момента получения убытка по каждому году.





Прочие расходы и налог на прибыль – Финансовые результаты (MD&A) – Финансовый обзор – Годовой отчет ПАО «ГМК «Норильский никель» за 2018 г.

Себестоимость прочей реализации

В 2018 году себестоимость прочей реализации уменьшилась на 10 млн долл. США и составила 622 млн долл. США.

Снижение себестоимости прочей реализации вследствие ослабления курса рубля составило 41 млн долл. США.

Рост себестоимости прочей реализации в абсолютном выражении на 31 млн долл. США в первую очередь связан с инфляционным ростом цен, увеличением объемов предоставляемых транспортных услуг, а также с индексацией рублевой заработной платы и ростом прочих услуг.

Коммерческие расходы (млн долл. США)
Статья расходов 2017 2018 Изменение, %
Транспортные расходы 38 39 3
Расходы на маркетинг 14 31 2x
Расходы на персонал 13 14 8
Прочие 10 8 –20
Итого 75 92 23

Коммерческие расходы увеличились на 23 % (или на + 17 млн долл. США) до 92 млн долл. США.

Основным фактором роста стало увеличение расходов на маркетинг (+ 17 млн долл. США), включающих спонсорскую поддержку различных спортивных мероприятий.

Общие и административные расходы (млн долл. США)
Статья расходов 2017 2018 Изменение, %
Расходы на персонал 478 541 13
Налоги за исключением налога на добычу полезных ископаемых и налога на прибыль 79 103 30
Расходы на оплату услуг сторонних организаций 97 93 –4
Износ и амортизация 32 38 19
Аренда 25 23 –8
Транспортные расходы 8 9 13
Прочие 40 52 30
Итого 759 859 13

В 2018 году общие и административные расходы выросли на 13 % (+ 100 млн долл. США) — до 859 млн долл. США. Положительный эффект ослабления курса рубля составил –50 млн долл. США.

Основные факторы изменения:

  • + 95 млн долл. США — увеличение расходов на персонал, в первую очередь в связи с разовыми выплатами менеджменту, связанными с успешной реализацией ряда ключевых проектов, изменениями в составе Правления, а также в связи с индексацией заработной платы;
  • + 29 млн долл. США — увеличение налога на имущество, связанное с изменениями в налоговом законодательстве в 2018 году, а также в связи с вводом в эксплуатацию объектов основных средств в Заполярном филиале Компании и на ООО «ГРК «Быстринское».
Прочие операционные доходы и расходы (млн долл. США)
Статья доходов/расходов 2017 2018 Изменение, %
Расходы социального характера 303 207 –32
Изменение резерва под обесценение малооборачиваемых и неликвидных материалов 11 15 36
Изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки 19 6 –68
Доход, полученный в процессе пусконаладочных работ, нетто –106 –100
Прочие, нетто 29 –27 н. п.
Итого 362 95 –74

95 млн долл. США

прочие операционные расходы в 2018 году

В 2018 году прочие операционные расходы уменьшились на 267 млн долл. США до 95 млн долл. США.

Основные факторы снижения:

  • сокращение расходов социального характера на 96 млн долл. США в первую очередь за счет уменьшения расходов на разовые социальные проекты;
  • отражение в 2018 году нетто дохода от реализации продукции, полученной в процессе пусконаладочных работ на ООО «ГРК «Быстринское» (–106 млн долл. США).
Финансовые расходы (млн долл. США)
Статья расходов 2017 2018 Изменение, %
Расходы по процентам, начисляемым за пользование заемными средствами, за вычетом капитализированных процентов 386 384 –1
Амортизация дисконта по резервам и кредиторской задолженности 133 100 –25
Изменения справедливой стоимости по договорам валютно-процентного свопа 51 100
Изменения справедливой стоимости долгосрочных обязательств 46 100
Прочие, нетто 16 –1 н. п.
Итого 535 580 8

580 млн долл. США

финансовые расходы в 2018 году

Увеличение финансовых расходов в 2018 году на 8 % — до 580 млн долл. США — связано с изменением справедливой стоимости заключенных в отчетном периоде деривативных инструментов, а именно валютно-процентных свопов, а также с изменением справедливой стоимости долгосрочных обязательств. При этом расходы по процентам, начисляемым за пользование заемными средствами, за вычетом капитализированных процентов, незначительно снизились.

В 2018 году Компании удалось сохранить среднюю стоимость кредитного портфеля на уровне 2017 года, несмотря на рост базовых процентных ставок (LIBOR) в отчетном периоде, за счет работы по оптимизации кредитного портфеля, включавшей в себя:

  • рефинансирование части относительно дорогих двусторонних кредитных линий за счет средств пяти лет него синдицированного кредита в размере 2,5 млрд долл. США, привлеченного в конце 2017 года по ставке LIBOR 1M + 1,50 % годовых;
  • снижение эффективной процентной ставки по ряду действующих кредитных линий на общую сумму 755 млн долл. США;
  • досрочное погашение в августе 2018 года относительно дорогого проектного финансирования ООО «ГРК «Быстринское».
Налог на прибыль

В 2018 году по сравнению с 2017 годом расходы по налогу на прибыль увеличились на 17 % до 843 млн долл. США, преимущественно за счет увеличения налогооблагаемой прибыли, что было частично компенсировано ослаблением курса рубля в 2018 году.

Эффективная ставка налога на прибыль в 2018 году составила 21,6 %, что выше законодательно установленной ставки 20 %. Превышение сложилось в первую очередь в результате признания расходов социального характера, не принимаемых для целей налогообложения.

Налог на прибыль (млн долл. США)
Показатель 2017 2018 Изменение, %
Текущий налог на прибыль 686 812 18
Расходы по отложенному налогу на прибыль 35 31 –11
Итого 721 843 17
Текущий налог на прибыль по странам присутствия (млн долл. США)
Страна присутствия 2017 2018 Изменение, %
Россия 672 789 17
Финляндия 8 11 38
Прочие страны 6 12 100
Всего 686 812 18

Сформирован план перенаправления подоходного налога для центра 911 округа Сент-Джозеф

В последний раз, когда чиновники округа Сент-Джозеф рассматривали возможность выделения части подоходного налога на оплату диспетчерского центра службы экстренной помощи 911, план застопорился из-за негативной реакции библиотек и поселков и другие государственные учреждения, которые потеряли бы деньги.

Теперь официальные лица снова продвигаются вперед с планом, который установит специальный поток финансирования для центра службы экстренной помощи 911, отвлекая деньги от подоходного налога, которые поступают в широкий круг государственных органов.

Это означало бы большую экономию для правительств округа и города Мишавака, но потребовало бы, чтобы меньшие государственные единицы впервые разделяли расходы на центр 911, отказавшись от части своих денег на подоходный налог.

Приоритеты расходов: Каноэ, морг, центр психического здоровья: округ Сент-Джозеф решает, как потратить деньги на COVID

Последний план ударит по небольшим государственным органам сильнее, чем версия, которая обсуждалась в 2019 году, оставив еще меньше денег для оплата филиалов библиотек, городских пожарных частей и полиции в небольших городах.

Но некоторые затраты будут компенсированы, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. Сопутствующее предложение, выдвинутое должностными лицами округа Сент-Джозеф, призывает округ вернуть деньги многим из этих агентств, чтобы компенсировать часть их убытков в течение следующих трех лет.

Центр 911 в настоящее время полностью финансируется Саут-Бендом, Мишавакой и правительством округа. Он обрабатывает экстренные вызовы для большей части округа Сент-Джозеф.

В понедельник Общий совет Мишаваки проголосует по предложенному изменению финансирования — отвлечению 10 долларов.5 миллионов денег из подоходного налога для центра 911. Для вступления в силу в следующем году резолюции также потребуется одобрение Совета округа Сент-Джозеф или Общего совета Саут-Бенд.

Сторонники плана говорят, что он распределяет расходы центра 911 более справедливо, а также позволяет избежать повышения налогов для граждан.

«Это обеспечивает более справедливый способ финансирования диспетчерского центра, который обслуживает весь округ Сент-Джо», — сказал Грегг Хиксенбо, президент Общего совета Мишавака.«Меня также привлекает тот факт, что этого можно добиться, не требуя от индивидуальных налогоплательщиков платить больше».

Переадресация денег центру 911 снизит подоходный налог, распределяемый между большинством единиц местного самоуправления, включая города, поселки и библиотеки, а также международный аэропорт Саут-Бенд и транспортный узел, примерно на 28%, согласно данным округа. .

С другой стороны, округ Сент-Джозеф и Мишавака получат прибыль, а Саут-Бенд почти окупится.

Расходы на центр 911 исчисляются миллионами

В соответствии с текущим планом финансирования, принятым в 2014 году, округа Сент-Джозеф, Саут-Бенд и Мишавака вносят деньги из своих бюджетов, причем округ несет самую большую долю.

В 2021 году эти взносы составили около 4 миллионов долларов для округа, 2,8 миллиона долларов для Саут-Бенд и 1,5 миллиона долларов для Мишаваки.

Должностные лица округа говорят, что эти взносы стали неприемлемыми из-за роста затрат.

Ожидается, что переход к выделенному потоку денежных средств по подоходному налогу с распределением расходов на другие государственные органы даст Санкт-Петербургу.Округ Джозеф приносит чистую прибыль около 1,4 миллиона долларов в год. Мишавака получит около 611 000 долларов, а Саут-Бенд получит чистый убыток чуть менее 37 000 долларов.

Но более мелкие правительственные органы утверждают, что этот план отнимет часть и без того скудных бюджетов, которые обеспечивают общественную безопасность и услуги.

Clay Township, который предоставляет услуги пожарной и EMS через Clay Fire Territory на территории, которая также включает в себя поселки Германии и Харрис, потеряет около 174000 долларов в год, что равняется примерно трем пожарным, по словам попечителя поселка Майка Добсона.

«Это будет 174 000 долларов, которые в конечном итоге мы не сможем вложить в нашу пожарную территорию», — сказал Добсон. «Если бы я использовал эти доллары, чтобы предоставить себе роскошный офис в городке, я бы это понял, но мы вкладываем каждый из этих долларов в нашу пожарную территорию, чтобы обеспечить качество обслуживания, которое могло бы конкурировать с городами, с которыми мы соприкасаемся».

Добсон сказал, что он нашел ситуацию еще более разочаровывающей, потому что, в отличие от более крупных правительств, поселки не получают отдельных подоходных налогов на общественную безопасность, даже несмотря на то, что они обеспечивают противопожарную защиту во всех некорпоративных частях округа.

«Мы всего лишь маленькая пешка на шахматной доске, — сказал Добсон, — поэтому нас немного пинают».

Уполномоченные округа Президент Энди Костелни отметил, что округ использует подоходный налог на общественную безопасность для оплаты объектов, обслуживающих города и поселки, таких как тюрьма и Центр ювенальной юстиции.

Город Уокертон может терять около 56 000 долларов в год, что равняется зарплате одного из пяти городских полицейских, сказал Джин Риз, председатель городского совета.

«Я не знаю, является ли это слово« разрушительным », но оно имеет большое значение, — сказал Риз. «Это сложно, когда вы небольшое сообщество и пытаетесь сделать все, что в ваших силах, а кто-то решает, что они собираются отобрать у вас 56 000 долларов».

Transpo потеряет около 189 000 долларов, которые пойдут на содержание автобусных маршрутов. Генеральный менеджер агентства Эми Хилл сказала, что Transpo придется подумать о сокращении маршрута.

Библиотека потеряет больше всех

The St.Система библиотеки округа Джозеф потеряет наибольший доход — около 610 000 долларов в год. Должностные лица библиотеки заявили, что эта сумма примерно соответствует годовому бюджету библиотеки-филиала.

В 2019 году, когда власти округа рассматривали аналогичный план, сторонники библиотеки возглавили оппозицию и закрылись рано вечером, чтобы продемонстрировать влияние «ночи без библиотек».

Дженнифер Хеннеке, пресс-секретарь библиотечной системы, сказала, что сотрудники библиотеки внимательно следят за налоговым планом.

«Это определенно значительная сумма для нас», — сказал Хеннеке. «Любое снижение доходов, которые мы получаем, требует оценки того, что нам нужно сделать, чтобы предоставлять наши услуги сообществу».

Хеннеке добавила, что закрытие филиала не вариант, и что она благодарна округу, который рассматривает возможность выплат, чтобы помочь компенсировать убытки.

Округ предложил использовать свои собственные доходы, чтобы возместить большинству других правительств половину их потерь в 2022 году, плюс меньший процент в следующие два года, в качестве формы «помощи в переходный период».«Даже после этих выплат, которые в 2022 году составят почти 787 000 долларов, округ выйдет вперед как минимум на 600 000 долларов.

Должностные лица графства устно заявили об этих выплатах, но Костелней сказал, что хотел бы, чтобы это обязательство было оформлено в виде юридического соглашения.

Некоторые агентства, включая Transpo, аэропорт и публичную библиотеку Мишавака-Пенн-Харрис, не получат никакой помощи от округа, согласно прогнозам округа.

Местные школьные округа, тем временем, освобождены от этого плана и не потеряют никаких денег.

Расходы стремительно растут в последние годы

Расходы на центр 911 резко выросли за последние семь лет, поскольку чиновники пытаются наверстать упущенное, по их словам, они занижены. Ожидается, что в 2022 году бюджет центра снова вырастет, поскольку чиновники надеются поднять заработную плату и нанять больше диспетчеров.

Центр 911 запросил у совета графства бюджет в размере почти 13,2 миллиона долларов на следующий год, по сравнению с бюджетом 2021 года, который составлял чуть более 11 миллионов долларов. Часть бюджета покрывается за счет выплаты государственной службы 911, которая, согласно прогнозам, составит около 3 долларов.7 миллионов в следующем году.

Диспетчерские службы и рядовые рабочие давно говорят, что центр 911 недоукомплектован кадрами и получает недоплату, что ведет к высокой текучести кадров, сверхурочным расходам и более длительному времени реагирования. Перерасход средств вынудил центр опустошить денежные резервы.

Но вопрос о том, как «правильно подобрать размер» бюджета, обсуждался, сказал мэр Саут-Бенда Джеймс Мюллер, который входит в исполнительный совет центра.

Мюллер сказал, что сейчас неподходящее время для перехода на новый поток подоходных налогов, потому что чиновники все еще пытаются найти правильную сумму для бюджета центра 911.Он также сказал, что еще слишком рано знать, как пандемия COVID-19 повлияет на сбор подоходного налога.

Мюллер сказал, что он предпочел бы, чтобы Саут-Бенд, Мишавака и округ взяли на себя обязательства разделить расходы на центр 911 на данный момент, особенно с учетом того, что города и округа получили существенные выплаты помощи COVID от федерального правительства.

«Саут-Бенд готов выплатить свою справедливую долю, — сказал Мюллер, — и я надеялся, что три организации, получающие доллары Американского плана спасения, смогут прийти к соглашению о том, что это такое.”

Если совет Мишаваки одобрит изменение в понедельник, следующим будет совет округа Сент-Джозеф. Мишавака и округ могли одобрить изменение без поддержки Саут-Бенда или любого из небольших городов.

Президент Совета графства Сент-Джозеф Рафаэль Мортон предположил, что совет графства пользуется достаточной поддержкой, чтобы одобрить изменение, заявив, что он «уверен» в том, что оно пройдет.

Два года назад несколько членов совета графства заявили, что они выступают за небольшое повышение налогов для финансирования центра службы экстренной помощи 911 или вариант, при котором было бы использовано меньшее повышение налогов при выделении меньшей части существующих налоговых поступлений, чтобы минимизировать последствия. по бюджетам других правительств.

Еще один вариант — изъять часть поступлений от подоходного налога не только из городов, поселков и библиотек, но и из школьных округов.

В конце концов, по словам Костелни, ни один из этих вариантов не получил достаточной поддержки.

Что задерживает возврат налога? Задержки IRS и что с ними делать

Если вы видите «IRS TREAS 310» в своей банковской выписке, это может быть ваш возврат подоходного налога.

Анджела Ланг / CNET

Все еще ждете возврата налогов от IRS? Вы не одиноки. Задержка IRS в размере около 35 миллионов необработанных деклараций, как сообщила в июне Служба по защите интересов налогоплательщиков, связана с многочисленными проблемами, вызванными пандемией. Вдобавок к этому, IRS был похоронен со стимулирующими выплатами, корректировками для доходов и расчетом других кредитов и налоговых льгот, в том числе для пособий по безработице 2020 года.Мы расскажем, как проверить статус возврата, не дожидаясь ожидания в IRS.

Многие семьи полагаются на недостающие деньги, чтобы помочь с финансовой помощью по счетам, долгам и повседневным расходам. Недавний раунд стимулирующих проверок и выделение 15 миллиардов долларов со второй ежемесячной выплатой расширенного налогового кредита на детей, возможно, дали некоторым семьям буфер, но дополнительный возврат налога был бы еще большей помощью. Хорошая новость заключается в том, что налоговое агентство только что выдало еще один раунд возмещения налоговой переплаты по пособиям по безработице.

Так где твой чек? Мы проделали работу, описанную ниже, так что вам не нужно. Вы можете отслеживать свои деньги с помощью онлайн-инструмента Where’s My Refund и проверять свой статус возврата по безработице, просматривая свою налоговую справку. Чтобы узнать больше об экономической помощи, вот способы узнать, имеете ли вы право на получение налоговых льгот на детей. Если вас интересуют будущие стимулирующие платежи или последняя сделка по инфраструктуре, мы тоже можем рассказать вам об этом. Эта история часто обновляется.

Почему в этом году задерживается возврат налогов?

Из-за пандемии IRS в 2020 году работало с ограниченной пропускной способностью, что затруднило его способность обрабатывать налоговые декларации и привело к накоплению невыполненных заказов.Комбинация закрытия, трех раундов стимулирующих выплат, проблем с поданной в бумажной форме деклараций и задач, связанных с внедрением нового налогового законодательства и кредитов, создала «идеальный шторм», согласно обзору Национального адвоката налогоплательщиков за период подачи документов в Конгресс 2021 года. .

IRS снова открыто и в настоящее время обрабатывает почту, налоговые декларации, платежи, возмещения и корреспонденцию, но ограниченные ресурсы продолжают вызывать задержки. IRS заявило, что также требуется больше времени для налоговых деклараций за 2020 год, которые нуждаются в проверке, таких как определение сумм возврата возмещения для первого и второго стимулирующих чеков или выяснение сумм налогового кредита на заработанный доход и дополнительных сумм налогового кредита на детей.

Вот список причин задержки возврата подоходного налога:

  • В вашей налоговой декларации есть ошибки.
  • Неполно.
  • Возврат денежных средств подозревается в краже личных данных или мошенничестве.
  • Вы подали заявление на получение налоговой льготы на заработанный доход или дополнительной налоговой льготы на ребенка.
  • Ваш возврат требует дальнейшего рассмотрения.
  • Ваша декларация включает форму 8379 (PDF), распределение потерпевших супругов — это может занять до 14 недель.

Если задержка связана с необходимостью корректировки налога, внесенной в компенсационный кредит на восстановление, налог на заработанный доход или дополнительный налоговый кредит на ребенка, заявленный в вашей декларации, IRS пришлет вам объяснение.Если есть проблема, которую необходимо решить, IRS сначала попытается продолжить, не связываясь с вами. Однако, если ему потребуется дополнительная информация, он напишет вам письмо.

Как я могу использовать функцию «Где мой возврат» онлайн?

Чтобы проверить статус вашего возмещения подоходного налога за 2020 год с помощью инструментов отслеживания IRS, вам необходимо предоставить некоторую информацию: ваш номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, ваш статус регистрации — холост, женат или глава семьи — — и сумму возврата в целых долларах, которую вы можете найти в своей налоговой декларации.Кроме того, убедитесь, что прошло не менее 24 часов (или до четырех недель, если вы отправили возврат по почте), прежде чем вы начнете отслеживать возврат.

Используя инструмент IRS Where’s My Refund, перейдите на страницу Get Refund Status, введите свой SSN или ITIN, статус подачи и точную сумму возмещения, затем нажмите Submit . Если вы ввели свою информацию правильно, вы попадете на страницу, на которой отображается ваш статус возврата. В противном случае вас могут попросить подтвердить ваши личные налоговые данные и повторить попытку. Если вся информация выглядит верной, вам нужно будет указать дату, когда вы подали налоговую декларацию, а также то, подали ли вы ее в электронном или бумажном виде.

У IRS также есть мобильное приложение IRS2Go, которое проверяет ваш статус возврата налогов — оно доступно на английском и испанском языках. Вы сможете увидеть, был ли ваш возврат получен, одобрен и отправлен. Для входа вам понадобится некоторая информация — ваш номер социального страхования, статус регистрации и ожидаемая сумма возмещения. IRS обновляет данные в этом инструменте за ночь, поэтому, если вы не видите изменения статуса через 24 часа или более, повторите попытку на следующий день. Как только ваш возврат и возврат будут одобрены, вы получите персонализированную дату, когда следует ожидать свои деньги.

Where’s My Refund содержит информацию о самом последнем налоговом возмещении, которое IRS хранит за последние два года, поэтому, если вы ищете информацию о возврате за предыдущие годы, вам нужно будет связаться с IRS для получения дополнительной помощи.

Что такое банковская транзакция IRS TREAS 310?

Если вы получили возврат налога прямым переводом, вы можете увидеть IRS TREAS 310 для транзакции. Код 310 просто идентифицирует транзакцию как возврат из поданной налоговой декларации в форме электронного платежа (прямой депозит).Это также будет относиться к тем, кто получает автоматическую корректировку в своей налоговой декларации или возмещение в соответствии с мартовским законодательством о безналоговых пособиях по безработице. Вы также можете увидеть TAX REF в поле описания для возврата.

Если вы получили IRS TREAS 310 в сочетании с описанием CHILD CTC , это означает, что деньги предназначены для ежемесячного авансового платежа по расширенному налоговому кредиту на ребенка.

Если вы видите 449 вместо 310 , это означает, что ваш возврат был компенсирован за просроченную задолженность.

Каковы сроки IRS для отправки налоговых возвратов?

IRS обычно возвращает налоги в течение трех недель, но некоторые налогоплательщики месяцами ждали получения своих платежей. Если есть какие-либо ошибки, или если вы подали заявку на получение налоговой льготы на заработанный доход или налоговой льготы на ребенка, ожидание может оказаться довольно длительным. Если есть проблема, задерживающая ваше возвращение, решение «зависит от того, насколько быстро и точно вы ответите, а также от способности персонала IRS, обученного и работающего в соответствии с требованиями социального дистанцирования, завершить обработку вашего возврата», согласно его веб-сайту.

Дата возврата налога также зависит от того, как вы подали налоговую декларацию. Например, при возврате средств на ваш банковский счет посредством прямого депозита вашему банку может потребоваться еще пять дней, чтобы зачислить деньги на ваш счет. Это означает, что если IRS потребовался полный 21 день, чтобы выписать ваш чек, а вашему банку — пять дней, чтобы отправить его, вы могли бы ждать в общей сложности 26 дней, чтобы получить свои деньги. Если вы отправили налоговую декларацию по почте, IRS сообщит, что возврат налогов может занять от шести до восьми недель.

Сейчас играет: Смотри: Ответы на ваши налоговые вопросы за 3 минуты

3:26

Как я могу проверить статус своего возмещения по безработице в Интернете?

Если вы считаете, что корректировка налоговой декларации и получение возмещения для выплаты пособия по безработице за 2020 год задерживаются, возможно, еще слишком рано для беспокойства.Закон об американском плане спасения от 2021 года, введенный в действие в марте, исключил до 10 200 долларов США в размере пособия по безработице 2020 года из расчетов налогооблагаемого дохода для физических лиц и супружеских пар, заработавших менее 150 000 долларов. Это означает, что налогоплательщики, которые относились к выплате пособия по безработице как к доходу, имеют право на налоговые льготы и могут получить назад изрядную сумму денег.

В конце мая IRS начало автоматическую корректировку налоговых деклараций для тех, кто переплатил налоги на эти льготы, и этот процесс должен продолжаться в течение всего лета для 13 миллионов налогоплательщиков, которые могли иметь право на это.По данным IRS, уже было возвращено около 8,7 миллиона долларов. Это означает, что еще миллионам придется подождать еще немного.

Однако отследить статус этого возмещения с помощью онлайн-инструментов, описанных выше, непросто. Чтобы узнать, когда IRS обработал ваш возврат и в какой сумме, мы рекомендуем найти вашу налоговую справку, войдя в свою учетную запись и просмотрев перечисленные транзакции. Мы объясняем, как это сделать шаг за шагом и что еще вам нужно знать здесь.

Что означают эти сообщения IRS о возврате налогов?

Оба инструмента IRS (онлайн и мобильное приложение) покажут вам одно из трех сообщений, объясняющих статус вашей налоговой декларации.

  • Получено : IRS теперь имеет вашу налоговую декларацию и работает над ее обработкой.
  • Утверждено : IRS обработал ваш возврат и подтвердил сумму вашего возмещения, если она вам должна.
  • Отправлено : Ваш возмещение сейчас отправляется в ваш банк посредством прямого депозита или в виде бумажного чека, отправленного на ваш почтовый ящик. (Вот как изменить адрес в файле, если вы переехали.)

Изучите умные гаджеты и советы и уловки в Интернете с помощью наших интересных и оригинальных практических рекомендаций.

Могу ли я связаться с IRS по поводу моей налоговой декларации или проверки возврата?


В этом налоговом сезоне IRS получило 167 миллионов звонков, что в четыре раза превышает количество звонков в 2019 году. И, согласно недавнему отчету, только семь процентов звонков достигли телефонного агента с просьбой о помощи. Хотя вы можете попробовать позвонить в IRS, чтобы проверить свой статус, помощь агентства по телефону в режиме реального времени сейчас крайне ограничена, потому что IRS заявляет, что прилагает все усилия, чтобы преодолеть отставание.Вам не следует подавать вторую налоговую декларацию или связываться с IRS по поводу статуса вашей налоговой декларации.

Несмотря на то, что шансы получить помощь в реальном времени невелики, IRS говорит, что вам следует звонить только в том случае, если с момента подачи налоговой декларации через Интернет прошел 21 день или более, или если инструмент Where’s My Refund предлагает вам связаться с IRS. Вот номер для звонка: 800-829-1040.

Как будет отправлен мой возврат?

Есть несколько причин, по которым ваш возврат будет отправлен вам по почте. Ваши деньги могут быть внесены только в электронном виде на банковский счет с вашим именем, именем вашего супруга или на совместный счет.Если причина не в этом, вы можете получать несколько чеков на возмещение, а IRS может направить только до трех возмещений на один счет. Дополнительный возврат средств необходимо отправить по почте. Кроме того, ваш банк может отклонить депозит, и это будет следующий лучший способ IRS быстро вернуть ваши деньги.

Также важно отметить, что при возврате денежных средств, таких как налоговая скидка на ребенка, прямой перевод не всегда происходит автоматически. Некоторые теперь заявляют, что, как и стимулирующие чеки, первые платежи по налоговой льготе на детей отправляются по почте.На всякий случай родителям следует авторизоваться на портале IRS, чтобы проверить правильность их банковских реквизитов. В противном случае родители могут добавить его для следующего платежа в августе.

Для получения дополнительной информации о ваших деньгах, вот последние новости о федеральных пособиях по безработице и о том, как налоговая скидка на детей может повлиять на ваши налоги в 2022 году.

Судья

дает Трампу время оспорить раскрытие налоговой декларации Конгрессу

Президент Дональд Трамп прибывает, чтобы сфотографироваться с шерифами со всей страны на южной лужайке Белого дома в Вашингтоне.

Эрин Скотт | Reuters

ВАШИНГТОН — Федеральный судья дает бывшему президенту Дональду Трампу время оспорить приказ Министерства юстиции, в котором говорится, что IRS должно сдавать его налоговые декларации в Конгресс.

Судья окружного суда США по округу Колумбия Тревор Макфадден сказал, что Трамп и его адвокаты должны до среды дать ответ.

Ни Трамп, ни его адвокаты не сказали, будут ли они оспаривать постановление пятницы.

В пятницу Министерство юстиции заявило, что налоговые декларации бывшего президента должны быть переданы Налоговым управлением США в Конгресс, в отличие от его позиции, занимаемой при администрации Трампа.

Юрисконсульт Министерства юстиции заявил в своем 39-страничном заключении, что возглавляемый демократами комитет палаты представителей направил запрос с законной законодательной целью на просмотр налоговых деклараций Трампа с заявленной целью оценки того, как IRS проводит аудит. налоговые декларации президентов.

Адвокаты Трампа не сразу ответили на запрос CNBC о комментарии.

Пятничное решение было принято более чем через год после того, как Верховный суд США постановил, что налоговые декларации Трампа должны были быть переданы его давними бухгалтерами окружному прокурору Манхэттена Сайрусу Вэнсу-младшему., В связи с повесткой в ​​суд в рамках уголовного расследования.

В июле компания Trump Organization и ее финансовый директор Аллен Вайссельберг были обвинены Вэнсом в преступлениях, связанных с «радикальной и дерзкой» схемой с 2005 года с целью уклонения от уплаты налогов на компенсацию.

Трамп, который нарушил десятилетия прецедента, установленного кандидатами и бывшими президентами, отказавшись публиковать свои налоговые декларации, неоднократно заявлял, что его документы проверяются IRS.

Однако налогоплательщикам разрешено публиковать свои отчеты во время проверки.

Все еще ждете возврата налога? Задержки IRS выросли до 35 миллионов деклараций

Растущее число необработанных налоговых деклараций в настоящее время составляет 35 миллионов, что приводит к постоянным задержкам возврата для миллионов налогоплательщиков, говорится в недавнем отчете Национального адвоката по налогоплательщикам. Это представляет собой увеличение отставания IRS по необработанным доходам с мая, когда он держал 31 миллион возвратов.

Некоторые налогоплательщики недавно заявили CBS MoneyWatch, что они месяцами ждали возмещения и не смогли узнать, когда их налоговая декларация может быть обработана или когда они могут рассчитывать на получение возмещения.Поскольку типичный возврат составляет более 2800 долларов на налогоплательщика, задержка может вызвать финансовые трудности, особенно для многих домохозяйств, которые полагаются на свои возмещения для оплаты счетов.

Задержка в IRS возникла после «идеального шторма», который создал «возможно, самый сложный сезон подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков, налоговых специалистов и IRS», — написала в своем отчете в среду национальный адвокат по налогоплательщикам Эрин М. Коллинз. Пандемия заставила IRS закрыть некоторые из своих операций, а Конгресс также возложил на него большую ответственность через несколько новых налоговых инициатив, таких как три раунда стимулирующих проверок, которые были распределены налоговым агентством.

«Воздействие пандемии на операции IRS — и, следовательно, на налогоплательщиков — было значительным», — отметил Коллинз. «Исторически большое количество налоговых деклараций, требующих проверки вручную, означает, что большинство индивидуальных налогоплательщиков в этой группе и многие коммерческие налогоплательщики не получат своевременных возмещений».

Некоторые люди, возможно, смогут пережить задержку, отметила Коллинз, но это может «создать значительные финансовые трудности» для налогоплательщиков с низкими доходами и малого бизнеса без особого пространства для маневра, сказала она.

Понимание нового плана налоговых льгот для детей 04:24

В отчете отмечается, что отставание по возврату доходов в четыре раза больше, чем двумя годами ранее, до пандемии. К сожалению, налогоплательщики не получат свои декларации, пока IRS не сможет вручную обработать те 35 миллионов деклараций, которые ожидают рассмотрения, добавила она.

Почему задержки?

Беспрецедентное отставание началось в марте 2020 года, когда пандемия заставила IRS закрыть свои офисы по соображениям безопасности и здоровья — в середине налогового сезона для налоговых деклараций 2019 года.Бумажные налоговые декларации, поданные за 2019 налоговый год, хранились в трейлерах, пока сотрудники IRS не смогли добраться до них.

В начале налогового сезона в 2021 году IRS все еще работало с этими бумажными декларациями за 2019 налоговый год. Это означало, что он уже имел дело с существующим отставанием, когда в феврале начал принимать налоговые декларации за 2020 год.

В то же время IRS работает с налоговыми изменениями, принятыми Конгрессом в этом году. Многие из этих изменений связаны с усилиями по борьбе с пандемией, такими как бонусный кредит на восстановление, который позволяет людям требовать дополнительные стимулирующие деньги, если они получили слишком мало.Но если налогоплательщики неправильно заполнили этот кредит, их формы помечаются для ручной проверки сотрудниками IRS, которые добавили в список невыполненных.

Новые положения о налоговой льготе на заработанный доход и детской налоговой льготе также создают препятствия в системе, поскольку пакет государственных мер стимулирования, подписанный в декабре, пришел слишком поздно, и IRS не смогло скорректировать свои формы и компьютерные системы.

Положения пакета стимулов позволяют налогоплательщикам претендовать на кредиты, основанные на их доходе за 2019 год, а не на доход за 2020 год, если это было бы более выгодно для них — но такие «оглядки назад» требуют, чтобы сотрудники IRS проверяли доходы за 2019 год.

Все эти и многие другие проблемы привели к «беспрецедентному количеству возвратов, требующих ручной проверки, что замедляет выдачу возмещений», — отметил Коллинз.

Бэклог требует ручной обработки

Ручная обработка 35 миллионов возвратов в бэклоге IRS требует, чтобы сотрудник IRS просматривал или проверял каждый из них, прежде чем он сможет перейти к следующему этапу, отметил Коллинз.

Задержка включает:

  • 16,8 миллионов бумажных налоговых деклараций, которые необходимо обработать
  • 15.8 миллионов возвратов, которые были приостановлены для дальнейшего рассмотрения
  • 2,7 миллиона измененных возвратов, которые все еще нуждаются в обработке

Из 15,8 миллионов возвратов, нуждающихся в дальнейшем рассмотрении, более 10 миллионов были извлечены из-за ошибки, которая могла быть столь же простой как ошибка сложения или вычитания. Тем не менее, сотрудник IRS должен вручную просматривать каждую из этих деклараций, чтобы проверить ошибки и исправить их, отметил Коллинз.

Но «большое количество» деклараций, помеченных как ошибки, связано с проблемой «ретроспективного анализа» налогового кредита, а также с несоответствиями между возвратным кредитом на восстановление, заявленным налогоплательщиком, и собственными записями IRS.По словам Коллинза, это могло произойти, например, если налогоплательщик точно не вспомнил сумму полученных им стимулирующих денег и указал неправильное число.

Помощь по телефону — не «роскошь»

При таком большом количестве возвратов, подтвержденных в IRS, неудивительно, что количество звонков в IRS и посещений его веб-сайта в этом году подскочило — количество звонков резко возросло до По словам Коллинза, в четыре раза больше, чем агентство получило в 2020 году.

В пик сезона подачи документов в этом году IRS получал около 1500 звонков в секунду, добавил Коллинз.

IRS не смог удовлетворить спрос, что привело к «исторически плохому обслуживанию», говорится в ее отчете.

Например, на бесплатный номер службы индивидуального подоходного налога поступило 85 миллионов звонков, но только 3% звонивших достигли представителя службы поддержки клиентов, отметила она. Коллинз также выделил инструмент «Где мой возврат?» На веб-сайте IRS как нуждающийся в улучшении, отметив, что во многих случаях этот инструмент не дает оценки того, когда налогоплательщик может получить возмещение, или объяснения задержек.

«С точки зрения налогоплательщика, неспособность IRS отвечать на звонки или предоставлять ответы вызывает разочарование и подрывает фундаментальное право налогоплательщика, а именно право на получение информации», — сказала Коллинз, добавив, что она призывает Конгресс увеличить финансирование для IRS для улучшения своей способности отвечать на звонки и обрабатывать их.

Она добавила: «На мой взгляд, помощь по телефону — это не просто опция или роскошь».

Штаты увеличивают налоговые льготы на заработанный доход для борьбы с пандемией

Tetra Images | Тетра изображения | Getty Images

Растущее число штатов привлекает средства из Американского плана спасения для добавления или улучшения налоговых льгот на заработанный доход для семей, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса.

Льгота по налогу на заработанный доход, известная как EITC, обеспечивает списание семей с низким и средним доходом. Чтобы получить право, налогоплательщики должны иметь заработанный доход, который представляет собой заработную плату и выплаты, отличные от инвестиций.

Федеральный EITC подлежит возмещению, что означает, что он может уменьшить налоговые счета или обеспечить возврат, независимо от ответственности. Однако некоторые EITC государственного уровня могут быть невозмещаемыми, покрывая только причитающиеся налоги.

Подробнее из Personal Finance:
Администрация Байдена объявляет о самом большом увеличении продовольственных талонов за всю историю
Повышение Байдена налогового кредита на заработанный доход может повлечь за собой «штраф за брак».

Десять штатов — Колорадо, Коннектикут, Индиана, Мэриленд, Миссури, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Оклахома, Орегон и Вашингтон — приняли законопроекты по совершенствованию EITC, а в Делавэре и округе Колумбия находится на рассмотрении закон.

«Налоговая скидка на заработанный доход — отличный инструмент, который штаты могут использовать для помощи работникам с низкими доходами, потому что они получают возможность использовать работу федерального правительства», — сказал Ричард Осье, старший научный сотрудник отдела налоговой политики Urban-Brookings. Центр.

Работники могут получать федеральный EITC на основании заработка, постепенного прекращения работы выше определенного уровня дохода, а налоговые льготы на уровне штата, как правило, представляют собой процент от федерального кредита в соответствии с теми же правилами отбора.

«Они просто копируют и вставляют федеральные правила, вставляют их в налоговый кодекс штата, а затем просто дают процент от суммы денег, которую они получили из федерального кредита», — сказал он.

Однако, каждое состояние отличается, и последний раунд изменений может отличаться, сказал Осье.

Например, Индиана увеличила свой EITC с 9% федерального кредита до 10%, тогда как округ Колумбия настаивает на повышении до 70% с 40%. По его словам, если в Индиане разница может составлять десятки долларов, то в округе она может стоить тысячи.

Тем не менее, политические эксперты говорят, что эти изменения на уровне штата могут предложить столь необходимые послабления при уплате налогов.

В целом это относительно адресная форма налоговых льгот.

Кэтрин Лугхед

старший аналитик налогового фонда

Низкооплачиваемые рабочие пострадали во время пандемии больше всего, сказала Саманта Ваксман, старший политический аналитик Центра бюджетных и политических приоритетов.

«Эти люди с большей вероятностью потеряли работу и свой доход из-за Covid-19», — сказала она. «Или, если они работают в качестве основных рабочих на переднем крае и смогли сохранить свою работу, они, как правило, имеют более высокий риск заражения.»

Как только эти налоговые льготы вступят в силу, более 1 миллиона семей смогут претендовать на EITC штата, и многие получат более высокие возмещения, согласно CBPP.

» В целом, это относительно хорошо нацеленная форма налоговых льгот, — сказала Кэтрин Лугхед, старший политический аналитик налогового фонда. федеральный EITC до 2021 года, что позволит большему количеству работников без детей получить квалификацию.Расширение также сняло возрастные ограничения, предоставив кредиты более молодым работникам.

Президент Джо Байден предложил сделать эти изменения постоянными в Американском семейном плане, который может предоставить семьям 12,4 миллиарда долларов в 2022 году, что затронет 19,5 миллиона рабочих, согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики.

День подоходного налога — этот месяц в истории бизнеса

Статьи Авраама Линкольна: Серия 1. Общая переписка. 1833-1916: Лосось П.Погоня за Авраамом Линкольном, четверг, 3 июля 1862 г. (рекомендация) . 3 января 1862 г. Отдел рукописей Библиотеки Конгресса.

Если посреди сортировки квитанций и изучения последних изменений в законах США о подоходном налоге вы внезапно задаетесь вопросом: «Каково происхождение этого ежегодного ритуала в течение нескольких недель, предшествующих 15 апреля?» вот несколько мест, где вы можете найти ответы.

Происхождение подоходного налога с физических лиц обычно упоминается в результате принятия 16-й поправки, принятой Конгрессом 2 июля 1909 года и ратифицированной 3 февраля 1913 года.Однако на самом деле его история уходит корнями еще дальше. Во время Гражданской войны Конгресс принял Закон о доходах 1861 года, который включал налог на доходы физических лиц для оплаты военных расходов, но через десять лет этот налог был отменен. Однако в 1894 году Конгресс ввел в действие федеральный подоходный налог с фиксированной ставкой, который в следующем году был признан неконституционным Верховным судом США, поскольку это был прямой налог, не пропорциональный населению каждого штата. 16-я поправка, ратифицированная в 1913 году, сняла это возражение, позволив федеральному правительству облагать налогом доходы физических лиц без учета численности населения каждого штата.Дополнительную информацию о налогообложении в США см. В разделе о налогах на веб-сайте Министерства финансов США.

Дальнейшая реорганизация произошла в 1950-х годах, когда система патронажа была заменена карьерными сотрудниками. Закон о реструктуризации и реформе IRS 1998 года спровоцировал наиболее полную реорганизацию и модернизацию IRS почти за полвека и учредил Службу по защите интересов налогоплательщиков в качестве независимого представителя в агентстве от имени налогоплательщика.

15 апреля не всегда был крайним сроком подачи заявок. 1 марта была дата, указанная Конгрессом в 1913 году, после принятия 16-й поправки. В 1918 году Конгресс установил дату на 15 марта, где она оставалась до налоговой реформы 1954 года, когда дата снова была перенесена на 15 апреля.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы, задайте их библиотекарю.

Подоходный налог — Государственный департамент США

Информация о подоходном налоге для владельцев виз A или G:
~ нанятые на месте сотрудники иностранных представительств

Если вы «постоянно проживаете» в Соединенных Штатах для целей Венских конвенций, вы не имеете права на освобождение от подоходного налога, предусмотренное Венскими конвенциями.См. Циркулярную записку Департамента от 10 апреля 1991 г.

Если вы работаете в иностранном представительстве и у вас есть виза «A» или «G», вы являетесь нерезидентом для целей налогообложения США. См. Публикацию IRS 519 (Руководство США по налогам для иностранцев), стр. 5.

Вы должны подать налоговую декларацию в США, чтобы сообщить и уплатить налог с вашего дохода в США, который включает зарплату в иностранном представительстве. В частности, вы должны подать форму 1040NR (полная форма с инструкциями) или форму 1040NR-EZ (краткая форма с инструкциями).

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать подоходный налог с вашей заработной платы. Поэтому от вас могут потребовать уплату расчетных налогов в течение года. См. Форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать налоги на социальное обеспечение или платить взносы работодателя в систему социального обеспечения. Вы освобождены от уплаты налогов на социальное обеспечение. Вы не можете вносить платежи в систему добровольно.

Ваш доход может быть освобожден от подоходного налога в соответствии с одним из следующих условий:

На веб-сайте IRS представлены инструкции по выбору составителя уплаченной налоговой декларации.

Информация о подоходном налоге для владельцев виз A или G:
~ иждивенцы с разрешением на работу

Если вы являетесь иждивенцем сотрудника иностранного представительства и имеете визу категории «A» или «G», вы являетесь нерезидентом для целей налогообложения США. См. Публикацию IRS 519 (Руководство США по налогам для иностранцев), стр. 5.

Вы должны подать налоговую декларацию в США, чтобы сообщить и уплатить налог с вашего дохода в США, который включает вашу зарплату. В частности, вы должны подать форму 1040NR (полная форма с инструкциями) или форму 1040NR-EZ (краткая форма с инструкциями).

Ваш работодатель удерживает подоходный налог из вашей заработной платы. Вы должны заполнить форму W-4 (Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника), чтобы скорректировать сумму налога, которую вы хотите удержать.

Ваш работодатель также удерживает налог на социальное обеспечение. В зависимости от вашей страны вы можете подумать о том, как одно из двусторонних соглашений о социальном обеспечении в США может повлиять на вас.

Ваш доход может быть освобожден от подоходного налога в соответствии с соглашением о подоходном налоге, если вы выполняете условия соглашения.Как правило, вы должны быть налоговым резидентом иностранного государства, чтобы иметь право на льготы по соглашению в Соединенных Штатах. См. Публикацию IRS 901 (Налоговые соглашения США), страницы 2–15.

На веб-сайте IRS представлены инструкции по выбору составителя уплаченной налоговой декларации.

Информация о подоходном налоге для держателей грин-карты:
~ (законные постоянные жители): сотрудники иностранных представительств

Если у вас есть грин-карта, вы являетесь резидентом США для целей налогообложения.См. Публикацию IRS 519 (Руководство США по налогам для иностранцев), стр. 3.

Вы должны подать налоговую декларацию в США, чтобы сообщить и уплатить налог с вашего дохода во всем мире, который включает зарплату в иностранном представительстве. В частности, вы должны подать форму 1040 (полная форма с инструкциями), форму 1040A (более короткая форма с инструкциями) или форму 1040-EZ (самая короткая форма с инструкциями).

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать подоходный налог с вашей заработной платы. Поэтому от вас могут потребовать уплату расчетных налогов в течение года.См. Форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать налоги на социальное обеспечение или платить взносы работодателя в систему социального обеспечения. Вы освобождены от уплаты налогов на социальное обеспечение. Вы не можете вносить платежи в систему добровольно.

На веб-сайте IRS представлены инструкции по выбору составителя уплаченной налоговой декларации.

Информация о подоходном налоге для граждан США:
~ сотрудники зарубежных представительств

Если вы U.Гражданин С., вы являетесь резидентом США для целей налогообложения.

Вы должны подать налоговую декларацию в США, чтобы сообщить и уплатить налог с вашего дохода во всем мире, который включает зарплату в иностранном представительстве. В частности, вы должны подать форму 1040 (полная форма с инструкциями), форму 1040A (более короткая форма с инструкциями) или форму 1040-EZ (самая короткая форма с инструкциями).

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать подоходный налог с вашей заработной платы. Поэтому от вас могут потребовать уплату расчетных налогов в течение года.См. Форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Работодатель вашего зарубежного представительства не обязан удерживать налоги на социальное обеспечение или платить взносы работодателя в систему социального обеспечения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.