Размер налога на прибыль в 2019 году – Налог на прибыль 2019

Новые ставки налога на прибыль юридических лиц 2019: таблица

Виды доходов

Ставка, налог по которой зачисляют в федеральный бюджет, %

Ставка, налог по которой зачисляют в  региональный бюджет, %

Где закрепили ставку

Доходы

Исключение – перечисленные ниже, по которым применяют иные ставки

17 

п. 1 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, которые выпустили до 20 января 1997 года включительно

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, которые выпустили при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

подп. 3 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, которые выпустили на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

подп. 2 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов   и муниципальным ценным бумагам. Исключение – ценные бумаги, указанных выше, и процентный доход, который получили российские организации по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам, которые получили в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, которые выпустили после 1 января 2007 года

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, которые получили на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

15 

подп. 1 п. 4 ст. 284 НК 

Дивиденды, которые получили российские компании от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:

  • доля участия (вклад) – не менее 50%;
  • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

Дивиденды, которые получили российские организации, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

  • депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
  • непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

 

подп. 1 п. 3 ст. 284 НК 

Дивиденды, которые получили российские организации при иных обстоятельствах (то есть не перечисленных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

13 

подп. 2 п. 3 ст. 284 НК 

Дивиденды, полученные иностранными организациями по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме

15 

подп. 3 п. 3 ст. 284 НК 

Доходы по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

30 

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 

Доходы в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

15 

п. 4.2 ст. 284, п. 9 ст. 310.1 НК 

Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

10 

подп. 2 п. 2 ст. 284 НК 

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

подп. 8 п. 1 ст. 309 НК 

 Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

20 

подп. 1 п. 2 ст. 284 НК 

подп. 2 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

подп. 3 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

подп. 4 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы, полученные от реализации акций (долей) организаций, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса 

подп. 5 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

подп. 6 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

подп. 7 п. 1 ст. 309 НК 

Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

подп. 9 п. 1 ст. 309 НК 

Иные аналогичные доходы

подп. 10 п. 1 ст. 309 НК 

Доходы организаций-сельхозпроизводителей (в том числе и рыбохозяйственных организаций)

п. 1.3 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

п. 5.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности образовательных организаций, включая услуги по присмотру и уходу за детьми. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств

п. 1.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности медицинских организаций. Исключение – дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств

п. 1.1 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан. Исключение –  дивиденды и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств

п. 1.9 ст. 284 НК 

Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

20 

п. 1.4 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов

10 

п. 1.5 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 

Прибыль организаций – участниц региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

0 – 10 

п. 1.5-1 ст. 284, п. 3 ст. 284.3 НК 

Прибыль контролируемых иностранных компаний

20 

п. 1.6 ст. 284, ст. 309.1 НК 

Прибыль организаций – участниц свободной экономической зоны

не более 13,5 

абз. 2 п. 1.7, абз. 3 п. 1.7 ст. 284 НК 

Прибыль организаций – резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток

не более 5   

Примечание: применяют в течение пяти лет с момента получения прибыли

не менее 10   

Примечание: применяют в течение последующих пяти лет

п. 1.8 ст. 284, ст. 284.4 НК 

Прибыль организаций – участников особой экономической зоны в Магаданской области

не более 13,5 

абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК 

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

абз. 1 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК  , п. 7 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ

Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

абз. 2 п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2.1 НК 

Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области

Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

Примечание: применяют в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли

ст. 288.1 НК 

1,5 

Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов

8,5 

Примечание: применяют в течение следующих шести налоговых периодов

Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа

п. 1 и 2 ст. 284.6 НК 

Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами

не более 13,5 

абз. 7 п. 1 и п. 1.2 ст. 284 НК 

Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах .

Надо соблюдать условие – раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами

не более 13,5 

абз. 5 и 7 п. 1 ст. 284 НК  , п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ

Прибыль организаций – резидентов особых экономических зон. Исключение – туристско-рекреационные зоны, объединенные в кластер, и технико-внедренческие зоны

не более 13,5 

п. 1.2-1, абз. 7 п. 1 ст. 284 НК 

buhguru.com

Налог на прибыль организаций на 2019 год, ставка налога

Налог на прибыль организаций 2019 года – это обязательный платеж юридических лиц на общей системе налогообложения. В статье – подробности о ставках платежа и правилах его перечисления, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.