Размер пенсионных взносов в 2018 году: Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица)

Порядок расчета размера ежемесячных пенсионных выплат по графику

Пенсионные выплаты из ЕНПФ за счет обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов c 01.01.2018 года осуществляются ежемесячно по установленному графику.

Размер ежемесячной пенсионной выплаты определяется как одна двенадцатая годовой суммы пенсионных выплат, исчисленной в соответствии с Методикой осуществления расчета размера пенсионных выплат, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 02.10.2013 года № 1042.

При этом согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 06.01.2021г. №1, вступившему в силу с 30.01.2021г. и распространяющемуся на отношения, возникшие с 01.01.2021г., выплата исчисленного размера ежемесячной пенсионной выплаты осуществляется в размере не менее 70 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Учитывая, что величина прожиточного минимума на 2021 год составляет 34 302 тенге, то размер ежемесячной пенсионной выплаты из ЕНПФ в 2021 году составит не менее 24 011,40 тенге (70% * 34 302,00 = 24 011,40).

В случае, если сумма пенсионных накоплений на дату обращения не превышает двенадцатикратный размер минимальной пенсии, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, данная сумма выплачивается получателю из ЕНПФ единовременно.

Минимальный размер пенсии на 2021 год установлен в размере 43 272,00 тенге, в случае, если сумма на индивидуальном пенсионном счете (далее – ИПС) получателя на момент подачи заявления на выплату составит менее 519 264,00 тенге (12 * 43 272,00 = 519 264,00), то выплата будет осуществлена единовременно (в пределах суммы, имеющейся на ИПС).

При этом по лицам, реализовавшим свое право на получение пенсионных выплат из ЕНПФ до 1 января 2018 года, пенсионные выплаты осуществляются в размере не менее тридцатикратного размера минимальной пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

В случае, если остаток пенсионных накоплений на индивидуальном пенсионном счете после осуществления очередной пенсионной выплаты составляет сумму менее 70 процентов от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, данный остаток выплачивается вместе с суммой очередной выплаты.

В случае, если остаток на ИПС после осуществления очередной ежемесячной выплаты в 2021 году составит менее 24 011,40 тенге (70% * 34 302 = 24 011,40), то данный остаток будет выплачен вместе с суммой очередной выплаты, в том числе для лиц, реализовавшим свое право на получение пенсионных выплат из ЕНПФ до 1 января 2018 года.

Путин одобрил поправки в НК о переплате пенсионных взносов

Президент Владимир Путин подписал законопроект, который вносит поправки в часть первую Налогового Кодекса (НК), сообщается на официальном сайте Кремля.

В этом сюжете

• 27 декабря, 8:51

• 31 декабря, 9:11

Законопроект разработали, чтобы реализовать Постановления Конституционного Суда от 31 октября 2019 г. № 32-П. В нём суд посчитал, что ряд положений НК ограничивает право страхователя вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов. Речь идёт о взносах на обязательное пенсионное страхование. Суд посчитал неправильным, что нынешнее законодательство ограничивает право страхователя на возврат этих денег на основании только одного факта учёта сведений об этих взносах, когда не берется во внимание структура их тарифа. Не учитывается и то, наступил ли у каждого конкретного застрахованного лица страховой случай с установлением страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию.

Законопроект же вносит соответствующие изменения в отдельные положения статей 45, 78 и 79 части первой НК.

Партнёр фирмы Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) × Алексей Артюх напоминает, что корни вопроса уходят в 2018 год, когда функции по администрированию страховых взносов передали от Пенсионного фонда (ПФР) к Федеральной налоговой службе. Тогда возник конфликт двух законов. Один предусматривал, что если у плательщика взносов возникает переплата за предыдущие периоды (когда администрирование вёл ПФР), то эту сумму нельзя зачесть в счёт будущих платежей. Другой же закон, наоборот, запрещал возврат средств, но разрешал проводить зачёт. 

Тогда Конституционный Суд решил, что плательщиков взносов нужно обеспечить право на возврат, но оставил ограничение: т.к. за счёт этих взносов формируются пенсионные права граждан, надо учитывать нюансы. Имелись в виду случаи, при которых к моменту подачи заявления о переплате, гражданину назначили пенсию по старости.

«Т.е. из тих сумм, которые надо вернуть, ему уже начали выплачивать пенсии. — поясняет Артюх. — Получается, что либо в Пенсионном Фонде будет разрыв, либо надо будет из пенсионеров вычитывать излишне выплаченную ему пенсию. Ни то, ни другое государство делать не хочет, поэтому оно говорит: право на возврат, конечно, нужно обеспечивать, но за исключением ситуации, когда назначена пенсия работнику, по расчёту которого рассчитывали взносы».

Страхователи, при этом, никакой компенсации не получат. «Конституционный суд говорит: у нас есть баланс интересов — с одной стороны часть связана с имущественными правами страхователей, которые переплачивают за счёт собственных средств, а с другой стороны у нас есть социальное государство, поддержка пенсионеров и т.д. — поясняет эксперт. — Государство говорит, что в этом случае я выбираю пенсионеров».

Он уточняет, что само государство напрямую не влияет на размер исчисляемых взносов — страхователи сами определяют и декларируют сумму, которую они должны заплатить. Государство же только вправе только проверить итоги расчётов. «В этом смысле, вина, очевидно, на стороне страхователя, и это его, грубо говоря, „косяк“, если он там что-то переплатил», заключает Артюх.

При этом, ссылаясь на свой опыт, юрист отмечает, что доля граждан, которым назначена пенсия и была переплата, очень невелика.

16 сентября за принятие законопроекта проголосовали депутаты Госдумы. Спустя время, 23 сентября, проект закона одобрил и Совет Федерации.

Индивидуальный лицевой счет в ПФР – отвечаем на самые актуальные вопросы – Администрация Янегского сельского поселения

Главная » Новости » Индивидуальный лицевой счет в ПФР – отвечаем на самые актуальные вопросы

Вопрос: После назначения пенсии в сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета «исчезли» все данные о стаже, взносах и размер ИПК.

Как получить справку о стаже, учтенном при исчислении размера пенсии?

Ответ: Данные Сведения (форма СЗИ-6) служат исключительно для целей информирования застрахованных лиц об их пенсионных правах (в том числе, о наличии соответствующих сведений на индивидуальном лицевом счете).

У лиц, уже являющихся получателями пенсий, при формировании Сведений по форме СЗИ-6 в Разделе 2 «Сведения (пенсионные права застрахованного лица), на основании которых рассчитана величина индивидуального пенсионного коэффициента за периоды до 2015 года» не заполняются.

В Разделе 1 «Сведения о величине индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) и его составляющих» Сведений по форме СЗИ-6 указываются только сведения о страховых взносах, не включенных в ИПК при назначении пенсии или при последнем перерасчете страховой пенсии (при наличии таких сведений). Информация о стаже и страховых взносах за 2017 год отсутствует, поскольку эти данные уже учтены при исчислении ИПК для расчета размера пенсии по состоянию на 01.08.2018.

Получить информацию о периодах и величине стажа, заработной плате, страховых взносах, учтенных при исчислении размера страховой пенсии, можно обратившись в территориальное Управление ПФР по месту нахождения выплатного (пенсионного) дела с соответствующим заявлением.

Вопрос: В сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета отсутствует информация о стаже за 2018 год (указана только сумма страховых взносов).

Ответ: Сведения о периодах деятельности в течение отчетного периода на каждого работающего у него застрахованного лица страхователь представляет в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, сведения о продолжительности периода работы в 2018 году будут отражены на индивидуальном лицевом счете после 01.03.2019 года.

Вопрос: Запросил Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета. Почему уменьшились ИПК и стаж работы?

Ответ: Пенсионным фондом Российской Федерации в программно-техническом комплексе могут проводиться технологические работы, что приводит к некорректному отображению данных в «Сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета» по форме СЗИ-6.

Рекомендуем Вам сформировать Сведения по форме СЗИ-6 позже.

Обращаем Ваше внимание, что Сведения по форме СЗИ-6 служат исключительно для целей информирования застрахованных лиц. Оценка пенсионных прав граждан при назначении и расчете застрахованному лицу пенсии производится территориальным Управлением ПФР на основе всестороннего, полного и объективного рассмотрения всех документов, имеющихся в его распоряжении, а также сведений, содержащихся на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица на момент назначения пенсии.

Вопрос: В Сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета нет данных о работе (службе в армии), учебе. Как занести эти сведения?

Ответ: Для дополнения (уточнения) сведений индивидуального (персонифицированного) учета за периоды до даты регистрации в системе обязательного пенсионного страхования, Вам необходимо обратиться в территориальное (районное) Управление ПФР по месту жительства (или работы), представив лично или через своего работодателя паспорт, СНИЛС и подтверждающие стаж документы (трудовую книжку и другие документы о стаже, документы об учебе, документы о службе в армии, свидетельства о рождении детей).

При отсутствии сведений о каких-либо периодах работы после даты регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (дата оформления СНИЛС) и по вопросу отсутствия страховых взносов за периоды после 01.01.2002 гражданам необходимо обращаться к работодателю.

Обращаем Ваше внимание, что в Сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (форма СЗИ-6) периоды обучения не отражаются. Данная форма служит исключительно для целей информирования застрахованных лиц об их пенсионных правах. Оценка пенсионных прав граждан при назначении и расчете пенсии производится территориальным Управлением ПФР на основе всестороннего, полного и объективного рассмотрения всех документов, имеющихся в его распоряжении (в том числе дополнительно представленных гражданином документов личного хранения), а также сведений, содержащихся на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица на момент назначения пенсии.

Основные факторы, влияющие на размер будущей пенсии

ГУ-УПФР № 11 по г. Москве и Московской области рекомендует обратить внимание на изменения условий назначения страховой пенсии по старости в 2018 году:

Продолжительность страхового стажа

Для получения права на страховую пенсию в 2018 году гражданину теперь необходимо иметь не менее 9 лет страхового стажа и 13,8 баллов. Требования, которые касаются возраста, не изменились: для женщин это 55 лет; для мужчин — 60 лет.

Возраст выхода на пенсию

Достижение пенсионного возраста наступает в 60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин. Отдельные категории граждан имеют право на назначение страховой пенсии по старости досрочно.

Отметим, что за каждый год более позднего обращения за назначением пенсии, после возникновения права на неё, фиксированная выплата и страховая пенсия увеличиваются на премиальные коэффициенты.

Количество пенсионных баллов

За каждый год трудовой деятельности гражданина, при условии начисления работодателями или им лично страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, у него формируются пенсионные права в виде пенсионных баллов. Количество пенсионных баллов зависит от начисленных и уплаченных страховых взносов в ПФР и длительности страхового стажа. Для получения права на страховую пенсию в 2018 году нужно иметь не менее 13,8 пенсионных баллов.

Страховые взносы работодателя

Помните о том, что работодатель уплачивает за вас страховые взносы в Пенсионный фонд России, не вычитая данной суммы из заработной платы. Некоторые недобросовестные работодатели уклоняются от оплаты страховых взносов за своих сотрудников. Узнать о начисленной сумме страховых взносов можно через Личный кабинет гражданина на сайте ПФР. Если вы считаете, что какие-либо сведения не учтены или учтены не в полном объёме, обязательно обратитесь к работодателю для уточнения данных и представьте их в ПФР заблаговременно.

Размер официальной заработной платы

Страховые взносы уплачиваются только с официальной заработной платы.

Вариант пенсионного обеспечения

Каждый гражданин самостоятельно выбирает: формировать только страховую пенсию или же формировать и страховую, и накопительную пенсии. Когда вы принимаете решение о выборе варианта пенсионного обеспечения, не забывайте о том, что страховая пенсия формируется в пенсионных баллах. Стоимость балла ежегодно устанавливается и увеличивается государством.

Сегодня большинство услуг Пенсионного фонда можно получить через интернет – не выходя из дома. В «Личном кабинете гражданина» можно найти подробную информацию о том, какие периоды вашей трудовой деятельности, места работы, размер начисленных работодателями страховых взносов зафиксированы на вашем индивидуальном лицевом счёте в Пенсионном фонде России. Также можно узнать о количестве пенсионных баллов и продолжительности стажа и многое другое.

Чтобы воспользоваться электронными услугами и сервисами ПФР, нужно быть зарегистрированным на сайте государственных услуг gosuslugi.ru. Дополнительной регистрации на сайте ПФР не требуется. Ключевые государственные услуги ПФР можно также получить через Единый портал госуслуг.

Адреса и контактные телефоны Клиентских служб Управления ПФР

Клиентская служба «Серпухов ул. Чехова, д.18, каб. №106и Серпуховской район»

Телефон 39-53-01

Клиентская служба «Протвино» ул. Победы, д.2, каб.№11 Телефон 34-36-19

Клиентская служба «Пущино» мкр. «Д», д.8, каб.№1Телефон 73-18-92

IRS объявляет об ограничениях пенсионного плана на 2018 год; 401 (k) Лимит взносов увеличен до 18 500 долларов на 2018 г.

IR-2017-177, 19 октября 2017 г.

ВАШИНГТОН — Налоговая служба сегодня объявила о корректировках стоимости жизни, влияющих на долларовые ограничения для пенсионных планов и других связанных с пенсией статей на 2018 налоговый год. Сегодня IRS выпустило техническое руководство с подробным описанием этих вопросов в Уведомлении 2017-64 PDF.

Основные изменения в 2018 г.

Лимит взносов для сотрудников, которые участвуют в планах 401 (k), 403 (b), большинстве планов 457, а также в программе сбережений федерального правительства, увеличен с 18 000 до 18 500 долларов.

Диапазоны доходов для определения права делать вычитаемые взносы в традиционные индивидуальные пенсионные соглашения (IRA), вносить взносы в IRA Roth и требовать увеличения кредита вкладчика в 2018 году.

Налогоплательщики могут вычитать взносы в традиционный IRA , если они соответствуют определенным условиям. Если в течение года налогоплательщик или его супруг (а) были охвачены пенсионным планом на работе, вычет может быть уменьшен или прекращен до тех пор, пока он не будет отменен, в зависимости от статуса регистрации и дохода.(Если ни налогоплательщик, ни его супруга не охвачены пенсионным планом на работе, поэтапное сокращение вычета не применяется.) Вот диапазоны поэтапного отказа на 2018 год:

• Для плательщиков единого налога, охваченных пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа составляет от 63 000 до 73 000 долларов по сравнению с 62 000 до 72 000 долларов.
• Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, когда супруг, делающий взнос IRA, покрывается пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа составляет от 101 000 до 121 000 долларов по сравнению с 99 000 до 119 000 долларов.
• Для плательщика IRA, не охваченного пенсионным планом на рабочем месте и состоящего в браке с кем-то, на кого оно распространяется, вычет прекращается, если доход пары составляет от 189 000 до 199 000 долларов, по сравнению с 186 000 до 196 000 долларов.
• Для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию и подпадающего под действие пенсионного плана на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается от 0 до 10 000 долларов.

Диапазон постепенного отказа от дохода для налогоплательщиков, делающих взносы в Roth IRA , составляет от 120 000 до 135 000 долларов для одиноких людей и глав семьи, по сравнению со 118 000 до 133 000 долларов.Для супружеских пар, подающих документы совместно, диапазон постепенного отказа от дохода составляет от 189 000 до 199 000 долларов США, по сравнению с 186 000 до 196 000 долларов США. Диапазон поэтапного отказа для состоящего в браке человека, подающего отдельную декларацию, который делает взносы в Roth IRA, не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается от 0 до 10 000 долларов США.

Предел дохода для накопительного кредита (также известного как пенсионный накопительный кредит) для работников с низким и средним доходом составляет 63 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, по сравнению с 62 000 долларов; 47 250 долл. США для главы семьи по сравнению с 46 500 долл. США; и 31 500 долларов для одиноких и состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию, по сравнению с 31 000 долларов.

Основные ограничения, которые остаются неизменными с 2017 г.

• Лимит ежегодных взносов в IRA остается неизменным и составляет 5 500 долларов. Предел дополнительных взносов для лиц в возрасте 50 лет и старше не подлежит ежегодной корректировке с учетом стоимости жизни и составляет 1 000 долларов США.
• Предел дополнительных взносов для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, которые участвуют в планах 401 (k), 403 (b), большинстве 457 и Плане сбережений федерального правительства, остается неизменным и составляет 6000 долларов.

Подробное описание скорректированных и неизменных ограничений

Раздел 415 Налогового кодекса (Кодекса) предусматривает долларовые ограничения на пособия и взносы по соответствующим пенсионным планам. Раздел 415 (d) требует, чтобы министр финансов ежегодно корректировал эти лимиты с учетом увеличения стоимости жизни. Эти корректировки в соответствии с Разделом 415 также влияют на другие ограничения, применимые к планам отсроченного вознаграждения. В соответствии с Разделом 415 (d) корректировки должны производиться в соответствии с процедурами корректировки, аналогичными тем, которые используются для корректировки сумм пособий в соответствии с Разделом 215 (i) (2) (A) Закона о социальном обеспечении.

С 1 января 2018 г. ограничение на размер годового вознаграждения по плану с установленными выплатами в соответствии с Разделом 415 (b) (1) (A) увеличено с 215 000 долларов США до 220 000 долларов США. Для участника, который прекратил работу до 1 января 2018 г., ограничение для планов с установленными выплатами в соответствии с Разделом 415 (b) (1) (B) рассчитывается путем умножения ограничения вознаграждения участника, скорректированного до 2017 г., на 1,0197.

Ограничение для планов с установленными взносами в соответствии с Разделом 415 (c) (1) (A) увеличено в 2018 году с 54 000 долларов США до 55 000 долларов США.

Кодекс предусматривает, что различные другие суммы в долларах должны корректироваться одновременно и таким же образом, как и ограничение в долларах согласно Разделу 415 (b) (1) (A). С учетом действующих правил округления суммы за 2018 год следующие:

Ограничение в соответствии с Разделом 402 (g) (1) на исключение выборных отсрочек, описанных в Разделе 402 (g) (3), увеличено с 18 000 долларов США до 18 500 долларов США.

Предел годовой компенсации в соответствии с Разделами 401 (a) (17), 404 (l), 408 (k) (3) (C) и 408 (k) (6) (D) (ii) увеличен с 270 000 долларов США до 275 000 долларов.

Ограничение в долларах согласно Разделу 416 (i) (1) (A) (i), касающееся определения ключевого сотрудника в плане с высоким уровнем дохода, остается неизменным и составляет 175 000 долларов.

Сумма в долларах согласно Разделу 409 (o) (1) (C) (ii) для определения максимального остатка на счете в плане владения акциями сотрудников с учетом пятилетнего периода распределения увеличена с 1 080 000 до 1 105 000 долларов, при этом использованная сумма в долларах для определения продления пятилетнего периода распределения увеличивается с 215 000 до 220 000 долларов.

Ограничение, используемое в определении высокооплачиваемого сотрудника в соответствии с Разделом 414 (q) (1) (B), остается неизменным и составляет 120 000 долларов.

Ограничение в долларах согласно Разделу 414 (v) (2) (B) (i) для дополнительных взносов в применимый план работодателя, кроме плана, описанного в Разделе 401 (k) (11) или Разделе 408 (p) для для лиц в возрасте 50 лет и старше остается неизменным на уровне 6000 долларов. Ограничение в долларах согласно Разделу 414 (v) (2) (B) (ii) для дополнительных взносов в применимый план работодателя, описанное в Разделе 401 (k) (11) или Разделе 408 (p) для лиц в возрасте 50 лет и старше. остается без изменений на уровне 3000 долларов.

Годовое ограничение компенсации в соответствии с разделом 401 (a) (17) для правомочных участников определенных государственных планов, которые, согласно плану, действовавшему с 1 июля 1993 года, разрешали корректировку стоимости жизни ограничения компенсации в соответствии с планом в соответствии с разделом 401. (a) (17), подлежащий учету, увеличивается с 400 000 до 405 000 долларов.

Сумма компенсации в соответствии с разделом 408 (k) (2) (C) в отношении упрощенных пенсий работникам (SEP) остается неизменной и составляет 600 долларов.

Ограничение согласно Разделу 408 (p) (2) (E) в отношении ПРОСТОГО пенсионного счета остается неизменным и составляет 12 500 долларов США.

Ограничение на отсрочки в соответствии с Разделом 457 (e) (15), касающееся планов отсроченной компенсации для государственных и местных органов власти и освобожденных от налогов организаций, увеличено с 18 000 долларов США до 18 500 долларов США.

Ограничение согласно Разделу 664 (g) (7) в отношении квалифицированной безвозмездной передачи квалифицированных ценных бумаг работодателя в план владения акциями сотрудников увеличено с 45 000 долларов США до 50 000 долларов США.

Сумма компенсации в соответствии с Разделом 1.61 21 (f) (5) (i) Положения о подоходном налоге, касающимся определения «контролирующего сотрудника» для оценки дополнительных выплат, увеличена со 105 000 долларов США до 110 000 долларов США.Сумма компенсации по разделу 1.61 21 (f) (5) (iii) увеличена с 215 000 долларов до 220 000 долларов.

Ограничение в долларах на страховые взносы, выплачиваемые в отношении соответствующего контракта на пожизненный аннуитет в соответствии с Разделом 1.401 (a) (9) -6, A-17 (b) (2) (i) Положения о подоходном налоге, увеличено со 125 000 долларов США до 130 000 долларов США. .

Кодекс предусматривает, что пороговое значение в размере 1 000 000 000 долларов США, используемое для определения того, является ли план для нескольких работодателей системно важным планом согласно Разделу 432 (e) (9) (H) (v) (III) (aa), корректируется с использованием стоимости жизни корректировка предусмотрена в соответствии с Разделом 432 (e) (9) (H) (v) (III) (bb).После учета применимого правила округления пороговое значение, используемое для определения того, является ли план для нескольких работодателей системно важным планом в соответствии с Разделом 432 (e) (9) (H) (v) (III) (aa), увеличивается на 2018 год с 1 012 000 000 долларов. до 1 087 000 000 долларов.

Кодекс также предусматривает, что некоторые суммы, связанные с выходом на пенсию, должны корректироваться с использованием корректировки на стоимость жизни согласно Разделу 1 (f) (3). С учетом действующих правил округления суммы за 2018 год будут следующими:

Скорректированное ограничение валового дохода согласно Разделу 25B (b) (1) (A) для определения кредита пенсионных сбережений для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличено с 37 000 долларов США до 38 000 долларов США; ограничение по Разделу 25B (b) (1) (B) увеличено с 40 000 долларов США до 41 000 долларов США; и ограничение согласно Разделам 25B (b) (1) (C) и 25B (b) (1) (D) увеличено с 62 000 долларов США до 63 000 долларов США.

Скорректированное ограничение валового дохода согласно Разделу 25B (b) (1) (A) для определения суммы пенсионных взносов для налогоплательщиков, подающих заявление в качестве главы семьи, увеличено с 27 750 до 28 500 долларов; ограничение по Разделу 25B (b) (1) (B) увеличено с 30 000 долларов США до 30 750 долларов США; а ограничение по Разделам 25B (b) (1) (C) и 25B (b) (1) (D) увеличено с 46 500 долларов до 47 250 долларов.

Скорректированное ограничение валового дохода в соответствии с Разделом 25B (b) (1) (A) для определения кредита пенсионных взносов для всех других налогоплательщиков увеличено с 18 500 долларов США до 19 000 долларов США; ограничение по Разделу 25B (b) (1) (B) увеличено с 20 000 долларов США до 20 500 долларов США; и ограничение по Разделам 25B (b) (1) (C) и 25B (b) (1) (D) увеличено с 31 000 долларов США до 31 500 долларов США.

Сумма вычета в соответствии с Разделом 219 (b) (5) (A) для физического лица, вносящего соответствующие пенсионные взносы, остается неизменной и составляет 5 500 долларов.

Применимая сумма в долларах в соответствии с Разделом 219 (g) (3) (B) (i) для определения вычитаемой суммы взноса IRA для налогоплательщиков, которые являются активными участниками, подающими совместную декларацию, или в качестве квалифицированной вдовы (вдовы), увеличена с 99000 долларов США. до 101 000 долларов. Применимая сумма в долларах согласно Разделу 219 (g) (3) (B) (ii) для всех других налогоплательщиков, которые являются активными участниками (кроме состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации), увеличилась с 62 000 долларов США до 63 000 долларов США.Если физическое лицо или его супруг (а) является активным участником, применимая сумма в долларах согласно Разделу 219 (g) (3) (B) (iii) для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию, не подлежит ежегодному прожиточному минимуму. корректировка и остается 0 $. Применимая сумма в долларах согласно Разделу 219 (g) (7) (A) для налогоплательщика, который не является активным участником, но чей супруг (а) является активным участником, увеличивается с 186 000 до 189 000 долларов.

Скорректированное ограничение валового дохода в соответствии с Разделом 408A (c) (3) (B) (ii) (I) для определения максимального взноса Roth IRA для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, или для налогоплательщиков, подающих документы в качестве квалифицированной вдовы (вдовы), составляет увеличился со 186 000 до 189 000 долларов.Скорректированное ограничение валового дохода согласно Разделу 408A (c) (3) (B) (ii) (II) для всех других налогоплательщиков (кроме состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации) увеличено со 118 000 долларов США до 120 000 долларов США. Применимая сумма в долларах согласно Разделу 408A (c) (3) (B) (ii) (III) для состоящего в браке лица, подающего отдельную декларацию, не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и остается равной 0 долларов.

IRS объявляет лимиты пенсионных взносов на 2018 год в соответствии с Законом о налоговой реформе

IRS объявило, что долларовые ограничения на взносы в пенсионный план 2018 года, изложенные в IR-2017-177 и Уведомлении 2017-64, не были изменены П.L. 115-97, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (IR-2018-19). Хотя новый закон внес изменения в метод расчета увеличения стоимости жизни, после применения новых методов лимиты взносов не изменились по сравнению с теми, которые были объявлены в 2017 году.

Таким образом, ограничение на отсрочку по выбору для взносов в гл. 401 (k) планы, гл. 403 (б) планы, большинство гл. 457 планов, а план сбережений федерального правительства увеличился с 18 000 долларов в 2017 году до 18 500 долларов в 2018 году. Тем не менее, лимит дополнительных взносов для лиц старше 50 лет остается 6 000 долларов.Большая часть других скорректированных на инфляцию сумм пенсий увеличилась с 2017 по 2018 год.

Возможность налогоплательщиков, охваченных пенсионными планами на рабочем месте, вносить вычитаемый индивидуальный пенсионный взнос (IRA) постепенно прекращается для одиноких людей и глав домохозяйств, которые изменили скорректированный валовой доход (AGI) в диапазоне от 63000 до 73000 долларов, что немного больше по сравнению с в прошлом году.

Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, когда супруг, который вносит взнос в IRA, покрывается пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа от дохода составляет от 101000 до 121000 долларов на 2018 год.Эти суммы также немного увеличились по сравнению с 2017 годом. Если плательщик IRA не охвачен пенсионным планом на рабочем месте, но состоит в браке с кем-то, кто это делает, вычет прекращается, если доход пары составляет от 189 000 до 199 000 долларов, что также является увеличением по сравнению с 2017 годом.

Для налогоплательщиков, делающих взносы в IRA Рота, диапазон поэтапного отказа для определения максимального взноса составляет от 189 000 до 199 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, и от 120 000 до 135 000 долларов для одиноких людей и глав семьи.Все эти лимиты были увеличены с 2017 года.

Лимит AGI для сберегательного кредита составляет 63 000 долларов для супружеских пар, подающих совместно, 47 250 долларов для главы семьи и 31 500 долларов для налогоплательщиков, состоящих в браке, и для состоящих в браке лиц, подающих отдельно, все увеличивается с 2017 года.

— Салли П. Шрайбер ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

IRS

объявляет о повышении пределов взносов в пенсионный план на 2019 год для 401 (k) s и более

Гетти

Будьте готовы откладывать больше на пенсию в 2019 году! Министерство финансов объявило скорректированные на инфляцию данные по сбережениям на пенсионных счетах за 2019 год, и есть много изменений, которые помогут вкладчикам наполнить эти счета.

После того, как шесть лет застряли на уровне 5500 долларов, сумма, которую вы можете внести на индивидуальный пенсионный счет, увеличится до 6000 долларов в 2019 году. Сумма, которую вы можете внести в свой пенсионный план 401 (k) или аналогичный план на рабочем месте, увеличится с 18 500 долларов в 2018 году до 19 000 долларов в 2019 году. Лимиты дополнительных взносов, если вам 50 и старше в 2019 году, остаются неизменными и составляют 6000 долларов для рабочих планов и 1000 долларов для IRA.

Это означает, что многие люди с высокими доходами и сверхкладчиками в возрасте от 50 и старше могут выложить 32000 долларов на эти льготные с точки зрения налогообложения счета.Если ваш работодатель разрешает отчисления после уплаты налогов или вы работаете не по найму, вы можете сэкономить еще больше. Общий лимит плана с установленными взносами увеличивается с 55 000 долларов до 56 000 долларов.

Эти ограничения кажутся недостижимыми? По данным Vanguard’s How America Saves, в 2017 году 13% сотрудников с пенсионными планами на работе сэкономили установленный тогда законом максимум в размере 18 000/24 ​​000 долларов. В планах, предлагающих дополнительные взносы, 14% лиц в возрасте 50 лет и старше воспользовались возможностью дополнительной экономии.

Мы обозначаем цифры ниже; см. Уведомление IRS 2018-83 для получения технических рекомендаций.

401 (к) с. Ежегодный лимит взносов для сотрудников, которые участвуют в планах 401 (k), 403 (b), большинстве планов 457, а также в программе сбережений федерального правительства, составляет 19 000 долларов на 2019 год, что на 500 долларов больше, чем в 2018 году. Обратите внимание, что вы можете внести изменения в ваши выборы 401 (k) в любое время в течение года, а не только во время сезона открытого приема заявок, когда большинство работодателей присылают вам напоминания об обновлении результатов выборов на следующий плановый год.

The 401 (k) Catch-Up. Лимит дополнительных взносов для сотрудников в возрасте 50 лет и старше в этих планах остается прежним и составляет 6000 долларов на 2019 год. Даже если вам не исполнится 50 лет до 31 декабря 2019 года, вы можете сделать дополнительный взнос в размере 6000 долларов для год.

SEP IRA и Solo 401 (k) s . Для самозанятых и владельцев малого бизнеса сумма, которую они могут сэкономить в SEP IRA или индивидуальной программе 401 (k), вырастет с 55000 долларов в 2018 году до 56000 долларов в 2019 году. Это зависит от суммы, которую они могут внести как работодатель, поскольку процент от их заработной платы; лимит компенсации, используемый при расчете экономии, также повышается с 275000 долларов в 2018 году до 280000 долларов в 2019 году.

После уплаты налогов 401 (k) взносов. Если ваш работодатель разрешает отчисления после уплаты налогов в ваш 401 (k), вы также получаете преимущество лимита в 56 000 долларов на 2019 год. Это общий предел, включающий отсрочку выплаты заработной платы в размере 19 000 долларов (до налогообложения или Roth) плюс любые взносы работодателя (но не отчисления). до вкладов). Чтобы узнать, как перенести деньги после уплаты налогов 401 (k) в Roth IRA, см. Roth Road To Riches.

ПРОСТОЕ. Лимит на простых пенсионных счетах повышается с 12500 долларов в 2018 году до 13000 долларов в 2019 году.ПРОСТОЙ лимит наверстывания по-прежнему составляет 3000 долларов. Вот как работает SIMPLE на практике.

Планы с установленными выплатами. Ограничение годового вознаграждения по плану с установленными выплатами увеличивается с 220 000 долларов в 2018 году до 225 000 долларов в 2019 году. Это мощные пенсионные планы (индивидуальная версия того типа, который был более распространен в корпоративном мире до 401 (k) s) для высокооплачиваемых самозанятых людей.

Индивидуальные пенсионные счета. Лимит ежегодных взносов на индивидуальный пенсионный счет (до налогообложения, Roth или их комбинация) повышается до 6000 долларов на 2019 год по сравнению с 5500 долларов.Предел дополнительных взносов, который не подлежит корректировке на инфляцию, остается на уровне 1000 долларов США. (Помните, что взносы в IRA 2018 могут быть сделаны до 15 апреля 2019 г.)

Поэтапное прекращение франшизы IRA. Вы можете заработать немного больше в 2019 году и вычесть свои взносы в традиционный IRA до налогообложения. Обратите внимание: даже если вы зарабатываете слишком много, чтобы получить вычет за участие в IRA, вы все равно можете внести свой вклад; это просто не подлежит вычету.

В 2019 году вычет для налогоплательщиков, вносящих взносы в традиционный IRA, постепенно отменяется для одиноких людей и глав семей, которые охвачены пенсионным планом на рабочем месте и изменили скорректированный валовой доход (AGI) в диапазоне от 64000 до 74000 долларов по сравнению с 63000 до 73000 долларов. в 2018 году.Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, когда супруг, который вносит взнос в IRA, покрывается пенсионным планом на рабочем месте, диапазон поэтапного отказа от дохода составляет от 103000 до 123000 долларов на 2019 год, по сравнению с 101000 до 121000 долларов.

Для плательщика IRA, не охваченного пенсионным планом на рабочем месте и состоящего в браке с кем-то, кто застрахован, вычет прекращается, если доход пары составляет от 193000 до 203000 долларов в 2019 году по сравнению с 189000 до 199000 долларов в 2018 году.

Поэтапный отказ Roth от IRA. Корректировка на инфляцию также помогает вкладчикам Roth IRA. В 2019 году диапазон поэтапного отказа от AGI для налогоплательщиков, вносящих взносы в Roth IRA, составляет от 193000 до 203000 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, по сравнению с 189000 до 199000 долларов в 2018 году. Для одиноких людей и глав семей диапазон поэтапного отказа от дохода составляет 122000 долларов. до 137 000 долларов США по сравнению со 120 000 до 135 000 долларов в 2018 году.

Если вы зарабатываете слишком много, чтобы открыть ИРА Рота, вы можете открыть ИРА Рота, не подлежащую вычету, и преобразовать его в ИРА Рота, поскольку Конгресс отменил любые ограничения дохода для преобразований Рота ИРА.Чтобы узнать больше о бэкдоре Roth, см. Конгресс благословляет IRA Roth для всех, даже для хорошо оплачиваемых.

Сберегательный кредит. Максимальный доход для накопительного кредита для работников с низким и средним доходом составляет 64 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию на 2019 год, по сравнению с 63 000 долларов США; 48 000 долларов для главы семьи по сравнению с 47 250 долларов; и 32 000 долларов США для одиночных и семейных заявлений по отдельности, по сравнению с 31 500 долларов США. См. Подробности о том, как он может окупиться.

QLAC. Долларовый лимит на сумму вашего IRA или 401 (k), которую вы можете инвестировать в квалифицированный долгосрочный договор аннуитета, остается неизменным и составляет 130 000 долларов. См. Раздел «Сделайте свои пенсионные деньги на всю жизнь», чтобы узнать, как работают QLAC.

Повышение минимальных пенсионных взносов: что нужно знать

С годами пенсии претерпели ряд изменений. Совсем недавно были внесены изменения в минимальный уровень взносов, необходимых для автоматического зачисления на пенсию.Ниже мы описываем, что это за изменения, на кого они могут повлиять, и как ваш бизнес может лучше всего подготовиться к этим изменениям.

Постепенное изменение минимальных пенсионных взносов

С 6 апреля 2018 г. общая сумма минимальных взносов, необходимых для автоматического зачисления на пенсию, увеличилась с 2% до 5% от соответствующего заработка. В разбивке это означает, что в 2018/19 налоговом году минимальная сумма, которую работодатель должен законно вносить в пенсионную схему с автоматическим зачислением, составляет 2%, а минимальный взнос, требуемый от работника, составляет 3%.До изменений от 6 апреля 2018 года общие минимальные пенсионные взносы составляли всего 2%, включая 1% для работодателей и 1% для сотрудников. Таким образом, изменения 2018 года представляют собой значительное увеличение размера минимальных пенсионных взносов.

Однако через год эти уровни снова изменятся: с 6 апреля 2019 года общие минимальные пенсионные взносы увеличатся с 5% до 8%. Минимальные взносы вырастут до 3% для работодателей и до 5% для сотрудников.

Эти изменения кратко изложены в таблице ниже:

Дата вступления в силу	Минимальный взнос работодателя	Минимальный взнос сотрудников	Общий минимальный взнос
До 6 апреля 2018 г.	1%	1%	2%
6 апреля 2018 г. — 5 апреля 2019 г.	2%	3%	5%
6 апреля 2019 г. и далее	3%	5%	8%

Следует отметить, что эти изменения пенсионных взносов отражают только минимальные требуемые пенсионные взносы.Если работодатель или работник желают внести больший вклад в пенсию работника, они могут это сделать. Однако несоблюдение нового минимального общего размера взносов не позволит пенсионной схеме считаться соответствующей пенсионной схемой для ее существующих участников.

Какой заработок соответствует критериям?

Сумма взносов, требуемых от работодателя и работника, зависит от квалифицируемого заработка работника. Примеры соответствующего заработка включают заработную плату, сверхурочную работу, премии, отпускные, установленную законом выплату по болезни, а также установленную законом выплату во время отпусков, таких как отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком.В 2018/19 налоговом году соответствующий доход рассчитывается на основе любой соответствующей квалификационной суммы, которую зарабатывает сотрудник, от 6032 до 46 350 фунтов стерлингов. Это означает, что работодатель не должен вносить взносы в пенсионную корзину работника, если доход этого работника составляет менее 6032 фунтов стерлингов в год. Обратите внимание, что эти суммы подлежат ежегодной проверке правительством и могут измениться в будущих налоговых годах.

Минимальные взносы должны быть уплачены, чтобы оставаться подходящей схемой

Соответствующая пенсионная схема — это просто пенсионная схема, которую работодатель может использовать для автоматического зачисления.Схема может быть существующей или новой при условии соблюдения минимальных стандартов качества. Эти стандарты различаются в зависимости от того, является ли эта схема схемой с установленными выплатами или схемой с установленными взносами.

Распространяются ли на меня изменения минимальных пенсионных взносов?

Эти изменения коснутся работодателей, получающих пенсию при автоматическом зачислении. Автоматическое зачисление относится к схеме пенсионного обеспечения на рабочем месте, в которую работодатели должны автоматически зачислять своих сотрудников, если этот сотрудник:

• Относится к рабочим.Как правило, это имеет место, когда работодатель имеет письменный или иной договор, позволяющий лицу выполнять работу в обмен на деньги или материальную выгоду;
• Возраст от 22 до государственного пенсионного возраста;
• Зарабатывает минимум 10 000 фунтов стерлингов в год; и
• Сотрудник обычно работает в Великобритании.

В настоящее время государственный пенсионный возраст установлен на уровне 65 лет для мужчин, а к ноябрю 2018 года он составит 65 лет и для всех женщин. Планируется постепенное повышение пенсионного возраста, который, как ожидается, достигнет 68 лет между 2037 и 2039 годами.

Подготовка к переходу

Хотя последние изменения минимальных пенсионных взносов уже вступили в силу, работодателям выгодно быть готовыми к предстоящим изменениям пенсионных взносов в апреле 2019 года. Схема пенсионного обеспечения будет по-прежнему соответствовать минимальным уровням, введенным в 2019 году, сообщая о предстоящих изменениях вашим работникам и обеспечивая наличие процессов, обеспечивающих удержание минимальных взносов.

Убедитесь, что ваш пенсионный план соответствует изменениям

Может случиться так, что условия вашей текущей пенсионной схемы уже предусматривают увеличение минимальных взносов в 2018 и 2019 годах. Если это так, то никаких консультаций с участниками схемы не требуется.

Однако, если в вашу пенсионную схему необходимо внести какие-либо поправки с учетом предстоящих изменений в 2019 году, вам следует проконсультироваться с участниками схемы перед утверждением каких-либо изменений.Консультация необходима, если у работодателя 50 и более сотрудников. Однако, если вы сомневаетесь, нужна ли вам консультация, лучше всего поговорить со своим поставщиком схемы.

Сообщайте об изменениях своим сотрудникам

Работодатель должен заранее информировать своих сотрудников об изменениях в размерах взносов. Заблаговременное информирование сотрудников об изменениях поможет облегчить переход, а также снизит количество потенциальных вопросов, которые у них возникнут, когда увеличенные взносы вступят в силу.

Правильные вычеты

Также стоит поговорить с вашей командой по начислению заработной платы задолго до изменений 2019 года, чтобы убедиться, что правильные взносы будут вычтены, когда повышение вступит в силу 6 апреля 2019 года. недавнее увеличение пенсионных взносов, внесенное 6 апреля 2018 года, но опять же, в 2019 году потребуется некоторая предварительная подготовка. Возможно также, что эти изменения автоматически встроены в их программное обеспечение для расчета заработной платы, но лучше всего проконсультироваться с вашей командой по начислению заработной платы или поставщиком что это так, а если нет, то как лучше всего управлять переходом.

Заключение

Хотя изменения в минимальной общей сумме пенсионных взносов будут свежи в умах работодателей, сотрудников и поставщиков заработной платы, важно отметить, что на 6 апреля 2019 года запланированы дальнейшие изменения пенсионных взносов. Понимая эти изменения заранее , можно предпринять шаги, чтобы убедиться, что сотрудники и команды по начислению заработной платы осведомлены и готовы к дальнейшему увеличению размеров взносов. Сейчас также отличное время, чтобы пересмотреть условия вашей пенсионной схемы, чтобы убедиться, что в вашей схеме учтены эти предстоящие изменения.Ваш пенсионный провайдер также должен быть в состоянии помочь вам с любыми вопросами, касающимися вашей схемы, а также того, останетесь ли вы подходящей схемой в соответствии с новыми изменениями.

Если вы хотите получить дополнительную информацию о предстоящем повышении минимальных пенсионных взносов и о том, что это означает для вашего бизнеса, вы также можете поговорить со своим местным бухгалтером.

---

Дополнительная литература

Десять покупок, о которых вы не знали, подлежали налогообложению

Как подготовиться к взиманию обратного налога с НДС в строительной отрасли

Влияние Brexit на НДС с 1 января 2021 года

Дефицит государственного пенсионного обеспечения: 2018 г.

Обзор

По цене 1 доллар США.24 трлн, дефицит пенсионного финансирования 50 штатов — разница между активами государственной пенсионной системы и ее обязательствами — немного улучшился в 2018 году, в первую очередь благодаря сильным инвестиционным показателям. Однако после десятилетия восстановления экономики совокупный дефицит пенсионного финансирования остается исторически высоким и может увеличиться до 500 миллиардов долларов в зависимости от рыночной доходности до марта 2020 года, включая недавние убытки, связанные с пандемией COVID-19. Кроме того, разрыв между хорошо финансируемыми и недостаточно финансируемыми государственными пенсионными системами больше, чем когда-либо.

Поскольку политики предвидят новую рецессию и усиление бюджетного давления, политика в отношении пенсий будет играть важную роль в определении того, насколько хорошо государства могут выдержать экономический спад. В этом кратком обзоре The Pew Charitable Trusts выявляет и исследует методы, которые могут помочь государственным служащим лучше подготовить свои пенсионные системы к рецессии и помочь им справиться с ней, с особым вниманием к проверенной политике, которой следуют наиболее финансируемые штаты. В частности, Pew обнаружил четыре метода управления пенсионными фондами, которые способствуют укреплению фискального положения:

• Соблюдение политики финансирования, направленной на сокращение долга.
• Снижение предположений о доходности инвестиций.
• Принятие политики совместного несения затрат и разработки планов.
• Проведение пенсионного стресс-тестирования.

В этом обзоре оценивается эффективность этих практик с использованием данных по 50 штатам из 230 государственных пенсионных систем, охватывающих учителей, работников общественной безопасности и других государственных и местных государственных служащих. Выводы основаны на тенденциях, существовавших до Великой рецессии, а также за пятилетний период с 2014 года, когда Государственный совет по стандартам бухгалтерского учета (GASB) ввел новые стандарты отчетности, которые позволяют проводить сопоставимый анализ финансирования и движения денежных средств по государственным пенсионным фондам. планы. ¹

Ключевые термины и концепции

• Актуарный взнос : Используя собственные экономические и демографические предположения плана, расчет актуарного взноса включает ожидаемую стоимость выплат за текущий год и сумму для покрытия нефинансируемых обязательств. Согласно прежним правилам бухгалтерского учета, актуарно обязательный взнос был обязательным раскрытием в государственной финансовой отчетности для всех спонсоров государственных пенсионных планов.Но начиная с 2014 года у штатов появилась возможность сообщать актуарно определяемый взнос работодателя.
• Предполагаемая норма доходности : Ожидаемая норма доходности, которую пенсионный фонд оценивает своими инвестициями на основе прогнозов экономического роста, инфляции и процентных ставок.
• Функции разделения затрат : Формальные механизмы, которые распределяют риски и / или непредвиденные затраты между работодателями, сотрудниками и пенсионерами, как правило, посредством соглашений о переменных льготах или взносах.
• Ставка дисконтирования: Ставка дисконтирования используется для выражения будущих пенсионных обязательств в сегодняшних долларах. Большинство государственных пенсионных фондов определяют свою учетную ставку на основе предполагаемой нормы прибыли. Снижение учетной ставки плана ведет к увеличению расчетных обязательств.
• Взнос работодателя : Государственные пенсионные планы обычно финансируются за счет взносов участвующих работодателей, которые могут включать само государство, а также местные органы власти, государственные университеты, школьные округа и другие государственные учреждения.
• Ставка взноса работодателя: Взносы работодателя часто выражаются в виде процента от покрытого фонда заработной платы для распределения необходимых взносов между различными участвующими работодателями и, в некоторых случаях, для определения актуарного взноса. Этот расчет также позволяет сравнить размер пенсионных расходов работодателей в государственных и местных органах власти разного размера.
• Коэффициент покрытия: Стоимость активов плана пропорциональна пенсионным обязательствам.Это годовой показатель на определенный момент времени на отчетную дату. В анализе Pew применяется рыночная стоимость активов и пенсионных обязательств, представленная штатами в соответствии с действующими государственными стандартами бухгалтерского учета.
• Базовый показатель чистой амортизации: Сумма взносов работодателей и спонсоров планов, которая была бы достаточной для предотвращения роста необеспеченных обязательств, если бы все актуарные допущения — в первую очередь инвестиционные ожидания — были выполнены за год. Контрольный показатель рассчитывается как стоимость новых вознаграждений, полученных в данном году, плюс проценты по пенсионному долгу за вычетом ожидаемых взносов сотрудников.
• Чистое пенсионное обязательство: Пенсионный долг за текущий год, рассчитанный как разница между общей стоимостью пенсионных выплат, причитающихся текущим и вышедшим на пенсию сотрудникам или иждивенцам, и имеющимися активами плана. Пенсионные планы, активы которых превышают накопленные обязательства, имеют профицит.

Политика финансирования, направленная на сокращение долга, необходима для планирования устойчивости

Как бы просто это ни звучало, путь к улучшению финансового состояния государственных пенсионных планов начинается с внесения взносов, достаточных для сокращения нефинансируемых пенсионных обязательств с течением времени.И хотя политики финансирования и их применение сильно различаются в разных штатах — некоторые делают взносы каждый год на основе фиксированного процента от фонда заработной платы сотрудников, в то время как другие следуют политике актуарного финансирования, которая регулярно корректирует уровни взносов на основе опыта — планы, каждый из которых выплачивает часть долга. год являются одними из самых надежных.

Показатель чистой амортизации Pew измеряет, обеспечивают ли планы достаточный уровень взносов для сокращения долга, если предположения плана выполняются.Он обеспечивает простой и последовательный эталонный тест для оценки эффективности различных политик финансирования для повышения уровня финансирования и повышения устойчивости в условиях экономического спада. Все семь штатов с коэффициентом финансирования не менее 90% в 2018 году придерживались последовательной и достаточной политики финансирования, в отличие от девяти штатов с коэффициентом финансирования менее 60%.

Анализ показателя чистой амортизации за 2018 год показывает существенное улучшение: количество штатов, достигших положительной амортизации, увеличилось с 16 до 25.Это означает, что если планы достигнут своих целевых показателей доходности инвестиций — в настоящее время в среднем 7,2% — половина штатов продолжит сокращать пенсионный долг и улучшать уровни финансирования. И хотя фонды, скорее всего, опубликуют дефицит инвестиций в текущем финансовом году, государства, которые сокращают пенсионный долг, имеют больше возможностей для преодоления экономической неопределенности. Для 25 штатов, чья пенсионная задолженность продолжает расти, замедление темпов роста экономики — сочетание более низкой доходности инвестиций или убытков с более низкими доходами государства — значительно затруднит их наверстывание.

И при рассмотрении через призму пятилетних данных важность удовлетворения требований к финансированию становится очевидной. 20 штатов, которые продемонстрировали положительную амортизацию с 2014 по 2018 год (то есть внесли достаточно, чтобы выплатить по крайней мере один доллар пенсионного долга), снизили свои нефинансируемые обязательства в совокупности на 11 миллиардов долларов. Напротив, остальные 30 штатов сообщили об увеличении нефинансируемых обязательств на 281 миллиард долларов.

Поскольку рост пенсионного долга ведет к увеличению расходов, государства с плохо финансируемыми планами были вынуждены увеличить свои пенсионные взносы.А более высокая стоимость выплаты пособий может повлиять на способность штатов финансировать другие основные государственные услуги и вытеснить другие важные государственные инвестиции.

Напротив, штаты, такие как Мэн и Западная Вирджиния, которые исторически были серьезно недофинансированы, но впоследствии приняли жесткую политику финансирования, поддерживали стабильные расходы и сокращение пенсионного долга в период Великой рецессии.

Снижение целевых показателей доходности и ставок дисконтирования снижает риск

За последние пять лет средняя предполагаемая доходность инвестиций государственного пенсионного фонда снизилась с 7.От 6% в 2014 году до 7,2% в 2018 году. Эта корректировка основана на ожидании того, что более низкий экономический рост приведет к снижению будущих инвестиционных показателей. ² Например, за 20 лет до Великой рецессии многие планы приносили доход в 8%; однако большинство экспертов в настоящее время прогнозируют долгосрочную доходность типичного портфеля государственных планов на уровне около 6,5%. Признавая этот новый экономический ландшафт, 42 штата снизили свои учетные ставки — показатель, используемый для выражения будущих обязательств в сегодняшних долларах — с 2014 года, в том числе 23 штата, которые сделали это в 2018 году.

Снижение предполагаемой нормы прибыли может помочь планам снизить риск невыполнения целевых показателей доходности и возникновения непредвиденных расходов во время рыночных спадов. Однако, поскольку приведенная стоимость будущих обязательств обычно рассчитывается с использованием предполагаемой нормы прибыли в качестве ставки дисконтирования, снижение ставки дисконтирования также имеет непосредственный эффект в виде увеличения расчетных обязательств и взносов, требуемых из государственных бюджетов. Но есть свидетельства того, что планы могут принимать более разумные предположения о доходности без ущерба для кредитных рейтингов или банкротства.

Например, Коннектикут снизил предполагаемую норму прибыли (и ставки дисконтирования) для своей пенсионной системы государственных служащих и пенсионной системы учителей с 8% до 6,9% в 2017 и 2019 годах, соответственно, но государство одновременно приняло политику финансирования и амортизации, которая стабилизирует ставки долгосрочных взносов. ³ В совокупности эти политики помогают смягчить влияние волатильности рынка на финансовые показатели плана и государственный бюджет, а также положительно влияют на оценку рейтинговых агентств. ⁴

Установка реалистичных предположений о доходности имеет решающее значение для планирования финансового благополучия, учитывая важность инвестиционной прибыли — они составляют более 60% доходов государственного пенсионного плана. ⁵ Однако корректировка предположений о доходности — не единственный инструмент, имеющийся в распоряжении политиков для снижения экономического риска. Другая стратегия состоит в том, чтобы принять формальную политику разделения затрат, которая распределяет непредвиденное увеличение затрат — затраты, возникающие в результате краткосрочных или долгосрочных отклонений от плановых ожиданий — между работодателями и участниками плана.

Обеспечение предсказуемости затрат за счет совместного несения затрат

Данные за пять лет также демонстрируют роль, которую положения плана распределения затрат могут сыграть в обеспечении предсказуемости затрат. В частности, Теннесси, Висконсин и Южная Дакота сообщают о стабильных и последовательных бюджетных расходах на пятилетнем временном горизонте, оставаясь на уровне или почти полностью профинансированном. Фактически, эти три штата — единственные, в которых накопительный статус оставался выше 90%, в то время как ставки пенсионных взносов варьировались менее чем на 1% от фонда заработной платы в течение пяти лет, закончившихся в 2018 году.

Этот высокий уровень предсказуемости затрат отражает влияние различных функций распределения затрат, которые каждый штат использует в рамках плана выплат, в дополнение к постоянному ежегодному внесению полных актуарных взносов. Южная Дакота и Висконсин имеют большой опыт использования переменных взносов сотрудников или корректировок стоимости жизни пенсионеров (COLA) для разделения затрат, связанных с нехваткой инвестиций, или выгодами сильных финансовых рынков, с сотрудниками и пенсионерами. Теннесси принял гибридный план с политикой разделения затрат после того, как пережил Великую рецессию.

Для сравнения, хорошо финансируемые планы без функций совместного несения затрат не позволяли обеспечить как стабильные затраты, так и поддержание уровней финансирования в течение пятилетнего периода, заканчивающегося в 2018 году. Например, в Нью-Йорке коэффициент финансирования в период с 2014 по 2018 гг. В 2018 году наблюдались колебания затрат работодателя в процентах от фонда заработной платы почти на 6 процентных пунктов. Данные за 2008 год показывают еще большую нестабильность затрат, в которых ставки взносов работодателей в штате варьировались от 8% до почти 22% от фонда заработной платы.В Северной Каролине, хорошо финансируемом штате без разделения затрат, расходы значительно выросли в течение более длительных периодов времени, примерно на 6 процентных пунктов в течение 10-летнего периода, а коэффициент финансирования системы снизился на 10 процентных пунктов — с 99% в 2014 году до 89% в 2018 г.

На приведенном ниже графике показано, как и в Нью-Йорке, и в Северной Каролине, двух хороших примерах хорошо финансируемых планов без функций разделения затрат, в долгосрочной перспективе наблюдается большая нестабильность затрат по сравнению с тремя штатами с разделением затрат: Висконсин, Теннесси и Северная Дакота.Эти штаты были выбраны потому, что все пять входят в число восьми наиболее финансируемых штатов, поэтому различия, которые мы видим здесь, в первую очередь связаны с различиями в функциях разделения затрат, а не с различиями в платежах для покрытия нефинансируемых обязательств.

Pew также рассматривает ожидаемые затраты работодателя в будущем, чтобы определить, могут ли меры по разделению затрат дополнительно защитить государственные бюджеты. Например, на рисунке 4 показан показатель изменчивости затрат работодателя — как прогнозируется изменение затрат работодателя в процентах от фонда заработной платы при сценарии с низкой доходностью — для пяти штатов. ⁶ Хорошо финансируемые планы с функциями разделения затрат, как правило, работают лучше: Южная Дакота, Висконсин и Теннесси увидят нулевые или небольшие изменения в затратах работодателя, в то время как Северная Каролина и Нью-Йорк испытают гораздо больший рост при том же сценарии низкой доходности .

Несмотря на то, что функции разделения затрат не требуются для полного финансирования, многие штаты приняли переменные взносы сотрудников или переменные COLA, чтобы снизить нестабильность затрат работодателя и ограничить специальные изменения в льготах.После Великой рецессии многие штаты решили задним числом разделить риск пенсионного плана с участниками, включая в некоторых случаях сокращение COLA для пенсионеров или увеличение взносов для нынешних работников. Включение разделения затрат в план льгот может уменьшить количество случаев, когда работники осознают, что они несут риск после того, как экономический спад или другое негативное событие уже произошло. ⁷

Стресс-тестирование становится эффективным инструментом управления рисками

Многие штаты могут быть не готовы к тому, как экономический спад может повлиять на стоимость их пенсионных систем.Изменения 2014 года в требованиях к отчетности GASB включали требование о том, чтобы планы отчитывались об анализе чувствительности в отношении доходности инвестиций. Но требование ограничивается отчетностью об обязательствах в пределах узкого диапазона альтернативной доходности инвестиций +/- 1% в определенный момент времени. Кроме того, он не требует перспективных прогнозов, учитывающих более широкие колебания доходности инвестиций или риск того, что взносы не достигнут уровней, требуемых собственной политикой государства. ⁸

Опыт последних 20 лет показывает, что государствам необходимо более полно учитывать оба этих фактора риска.Чтобы лучше понять риски, с которыми сталкиваются государственные пенсионные планы и, в конечном итоге, государственные бюджеты, директивные органы обращаются к стресс-тестированию — и принятию новых актуарных стандартов, которые способствуют его использованию — для оценки и управления инвестиционным риском и риском взносов.

Стресс-тестирование включает моделирование ряда экономических сценариев и доходности инвестиций для определения их потенциального воздействия на будущие пенсионные расходы и обязательства. Основываясь на существующих актуарных прогнозах, комплексное стресс-тестирование может стать мощным инструментом для директивных органов, чтобы понять, как будут выглядеть пенсионные балансы и государственные бюджеты во время экономического спада или в период более низких, чем ожидалось, темпов роста.Это также позволяет государствам оценивать влияние предложений по реформе или изменений в политике.

Четырнадцать штатов приняли или рассматривают возможность принятия требований к стресс-тестированию. А результаты стресс-тестов в Колорадо, Коннектикуте и на Гавайях показывают, что это не академическое упражнение.

В Колорадо проведенный в 2015 году стресс-тест показал, что в штате с вероятностью 1 из 4, что активы основного фонда пенсионной ассоциации государственных служащих будут исчерпаны в течение 25–30 лет.Это открытие привело к реформам, которые были выявлены — посредством дальнейшего стресс-тестирования — для снижения риска неплатежеспособности. В Коннектикуте анализ стресс-теста в 2018 году показал, что, хотя реформы системы пенсионного обеспечения государственных служащих улучшили финансовое состояние системы, необходимы дополнительные изменения в системе учителей, чтобы избежать существенного увеличения затрат. В результате, политики провели реформы, направленные на устранение этих рисков. А на Гавайях, где с 2017 года публикуются ежегодные отчеты о стресс-тестах, разработчики политики использовали анализ, чтобы продемонстрировать, что недавние реформы политики штата в отношении взносов улучшили финансовое положение плана.

Мы ожидаем, что тенденция к принятию публичной отчетности о рисках и стресс-тестированию сохранится по мере того, как государственные пенсионные системы будут внедрять актуарный стандарт практики № 51, принятый Советом по актуарным стандартам в сентябре 2017 года. Новые стандарты требуют, чтобы плановые актуарии регулярно проводили оценку инвестиционных, вкладных и других рисков.

Эти актуарные исследования могут предоставить всестороннюю оценку ряда факторов риска, включая риск инвестиций, вклада и долголетия.Но отчеты предназначены в первую очередь для доверенных лиц плана, а не для более широкого круга заинтересованных сторон. Фонд Pew по отчетности о рисках государственных пенсий, выпущенный в ноябре 2018 года в сотрудничестве с Центром бизнеса и правительства им. Мосавара-Рахмани Гарвардской школы Кеннеди, был разработан для использования этих данных в стандартной форме, ориентированной на влияние на налогоплательщиков и государственный бюджет. должностные лица. ⁹ Учитывая влияние COVID-19 на финансовые рынки и пенсионные балансы, штаты уже применяют принципы отчетности о рисках Pew и центра.

Например, в Монтане отчет о стресс-тесте, посвященный сценарию шока активов, со значительными потерями по плановым инвестициям, аналогичным недавнему спаду, начавшемуся в марте 2020 года, был использован для оценки достаточности политики финансирования государства в условиях рецессии. Результаты показывают, что директивным органам предстоит принять трудные решения в отношении увеличения пенсионного обеспечения, в то время как доходы, согласно прогнозам, будут снижаться. Хотя эти решения являются сложными, стресс-тест дал разработчикам политики четкое представление о целях пенсионной реформы.

Отчетность о рисках государственных пенсий должна быть доступна для всех заинтересованных сторон и предназначена для информирования при планировании и принятии решений, а также для оказания помощи государственным чиновникам и другим лицам в оценке потенциального воздействия следующей рецессии. Его можно использовать для количественной оценки потенциальной стоимости инвестиционного риска для государственных бюджетов, оценки влияния риска взносов на финансовое положение пенсионной системы и обеспечения основы для оценки предложений по политике, направленных на укрепление финансового здоровья государства.

Заключение

Хотя многие государственные и местные пенсионные планы по-прежнему уязвимы к волатильности рынка и рецессии, другие хорошо пережили прошлые экономические спады. В ближайшей перспективе официальные лица штата и местные власти будут продолжать уделять внимание пандемии COVID-19, преодолевая множество бюджетных проблем, включая снижение доходов и возросшую потребность в программах социальной защиты. По мере того, как лица, принимающие решения, сталкиваются с этими проблемами, тщательная оценка успешных системной политики выявляет общие практики, которые могут служить инструментами для политиков по укреплению пенсионных планов своих государств в долгосрочной перспективе.Всем штатам следует учитывать:

• Финансирование на уровнях, нацеленных на сокращение долга . Планы, которые последовательно производят ежегодные выплаты, достаточные для выплаты текущих пособий, а также сокращают часть пенсионного долга, с большей вероятностью быстро восстановятся после экономических спадов и рецессий с улучшением погодных условий.
• Уменьшение предполагаемой доходности и ставки дисконтирования . Прогнозы более низкого, чем исторически, экономического роста и доходности облигаций в ближайшие 10–20 лет приводят к растущему консенсусу в отношении того, что пенсионные фонды должны планировать более низкую доходность долгосрочных инвестиций, чем в прошлом.
• Обеспечение предсказуемости затрат . Планы с функцией разделения затрат были наиболее вероятными для быстрого восстановления после спадов первого десятилетия 2000-х годов и для сохранения прочного финансового положения на протяжении всего периода восстановления.
• Использование стресс-тестирования и публичных отчетов о рисках . Государства, которые регулярно оценивают устойчивость текущей пенсионной политики на протяжении всего экономического цикла и имеют информацию, необходимую для обеспечения устойчивости пенсионных планов во время спадов.

Когда дело доходит до планирования структуры и дизайна, не существует универсального решения. Однако практика хорошо финансируемых планов всех типов показывает, что эти четыре политических предписания могут помочь достичь и поддерживать фискальную устойчивость пенсионных балансов и спонсирования государственных балансов, а также обеспечить выплату пособий работникам и пенсионерам, которые зависеть от них.

Приложение A: Методология

Все представленные цифры соответствуют официальным документам или официальным лицам плана.В качестве основных источников данных использовались полные годовые финансовые отчеты, составляемые каждым государством и пенсионным планом, актуарные отчеты и оценки, а также другие государственные документы, раскрывающие финансовые подробности о государственных пенсионных системах. Pew собрал данные более чем по 230 пенсионным планам.

Pew поделился собранными данными с должностными лицами плана, чтобы дать им возможность ознакомиться с ними и предоставить дополнительную информацию. Эта обратная связь была включена в данные, представленные в этом обзоре.

Из-за лагов в оценке многих государственных пенсионных планов были доступны только частичные данные за 2019 год, а 2018 финансовый год является самым последним годом, за который были доступны полные данные по всем 50 штатам. Данные по совокупным политическим подразделениям штата Теннесси за 2018 финансовый год были недоступны, поэтому данные были перенесены с 2017 года. Данные о подмножестве местных органов власти Калифорнии, участвующих в системе пенсионного обеспечения государственных служащих Калифорнии, не были доступны в совокупности и не были включены в наши данные .

Каждая государственная пенсионная система использует разные ключевые допущения и методы при представлении финансовой информации.

Pew не вносил корректировок или изменений в представление совокупных государственных данных об активах или обязательствах для данного обзора.

Допущения, лежащие в основе данных о финансировании каждого штата, включают предполагаемую норму прибыли на инвестиции и оценки продолжительности жизни сотрудников, пенсионного возраста, роста заработной платы, коэффициентов брака, удержания и других демографических характеристик.

Приложение C: Подробная информация о чистой амортизации, 2018 год

Загрузить PDF

Приложение D: Подробная информация об изменениях в чистых пенсионных обязательствах, 2018 год

Загрузить PDF

Приложение E: Драйверы долга

Улучшение финансового положения

штатов в 2018 году было обусловлено высокой доходностью инвестиций — 8,6% для тех, кто отчитывается за финансовый год, заканчивающийся 30 июня, — что превышает плановые предположения. Сама по себе доходность инвестиций снизила совокупный дефицит финансирования более чем на 10 миллиардов долларов, хотя это сокращение было компенсировано недостаточными взносами.Средняя результативность в следующем финансовом году, закончившемся 30 июня 2019 г., была ниже 7% ¹⁰ . Экономические условия в третьем квартале 2020 финансового года указывают на невыполнение инвестиционных целей и увеличение нефинансируемых обязательств до 500 миллиардов долларов за девять месяцев финансового года.

Государства не могут полагаться только на инвестиционный доход для погашения накопленной пенсионной задолженности. Pew собирал годовые финансовые данные о государственных пенсионных системах еще до рецессии.Но даже после десятилетия восстановления экономики штаты добились ограниченного прогресса в выплате пенсионного долга. Фактически, с 2007 года разница между фактическими взносами в государственные пенсионные планы и минимальными стандартами актуарного финансирования составила 200 миллиардов долларов. ¹¹

Изменения в предположениях плана также снизили объявленные обязательства на 30 млрд долларов в 2018 г .; однако этот результат обусловлен Колорадо, Кентукки, Миннесота и Нью-Джерси, где улучшение финансируемого статуса позволило планам существенно повысить свои учетные ставки.Остальные 46 штатов сообщили об увеличении обязательств на 39 миллиардов долларов в результате изменения допущений.

Приложение F: Контрольный показатель чистой амортизации

Контрольный показатель рассчитывается как сумма стоимости услуг (актуарная стоимость пенсионных выплат, полученных в 2018 году, также называемая нормальной стоимостью) и процентов по чистым пенсионным обязательствам на начало года (общие пенсионные обязательства каждого пенсионного плана и чистые пенсионные обязательства ежегодно растут с учетом предполагаемой нормы прибыли плана) и за вычетом взносов сотрудников.Взносы работодателей и сотрудников корректируются с учетом ожидаемых процентов. После вычета 43 миллиардов долларов, внесенных работниками по всей стране в 2018 году (включая проценты), работодатели должны были бы внести 126 миллиардов долларов, чтобы выполнить контрольный показатель чистой амортизации, чтобы предотвратить рост пенсионного долга. Чтобы действительно добиться прогресса в устранении дефицита финансирования, штаты должны будут постоянно превышать контрольный показатель взносов.

Примечания

1. См. Приложение F для получения дополнительной информации о контрольном показателе чистой амортизации.
2. Например, в США годовой рост валового внутреннего продукта (ВВП) с 1988 по 2007 год составил более 5,5%, в то время как Бюджетное управление Конгресса в настоящее время прогнозирует ежегодный рост всего на 4% на следующее десятилетие. См. Бюджетное управление Конгресса, «Бюджет и экономические перспективы: 2019–2029» (2019), https: //.www.cbo.gov/sstem/files/2019-03/54918-Outlook-3.pdf.
3. См. Соглашение SEBAC 2017, http://aftct.org/sites/aftct.org/files/sebac_2017_ta_signed.pdf, для получения подробной информации о пенсионных реформах в системе пенсионного обеспечения служащих штата Коннектикут (SERS).
4. См. Fitch Ratings, «Пенсия учителей в Коннектикуте дорого меняет, но снижает фискальные риски», 28 февраля 2019 г., https://www.fitchratings.com/site/pr/10064878.
5. Национальная ассоциация государственных пенсионных администраторов, «Краткий обзор проблемы NASRA: предположения о доходности инвестиций государственного пенсионного плана» (обновлено в апреле 2014 г.), http://www.nasra.org/files/Issue%20Briefs/NASRAInvReturnAssumptBrief.pdf.
6. Сценарий низкой доходности предполагает доходность 5%.
7. К. Брейнард и А.Браун, «Подробно: разделение рисков в государственных пенсионных планах» (Национальная ассоциация государственных пенсионных администраторов, 2018).
8. Положение 67 GASB «О финансовой отчетности для пенсионных планов» также требует корректировки допущений по ставке дисконтирования, что приводит к более высокому объему пенсионных обязательств, о которых сообщается, если текущая политика в отношении взносов считается недостаточной. Однако по состоянию на отчет за 2018 год только девять из 100 крупнейших планов в 50 штатах должны были внести эту корректировку, по сравнению с 15 в 2017 году.
9. The Pew Charitable Trusts, «Фонд отчетности о рисках государственных пенсий» (2018), https://www.hks.harvard.edu/sites/default/files/centers/mrcbg/programs/Foundation%20for%20Pensions%20Risk% 20 Отчетность% 20 ​​(Strawman) .pdf.
10. Wilshire Trust Universe Comparison Service и Wilshire TUCS являются знаками обслуживания Wilshire Associates Inc. («Wilshire») и были лицензированы для использования The Pew Charitable Trusts. Все содержимое Wilshire TUCS является собственностью Wilshire Associates Inc., 2019., все права защищены.
11. Стандарты бухгалтерского учета изменились в 2014 году. С 2007 по 2013 год разница рассчитывается между актуарными рекомендуемыми взносами и фактическими взносами работодателей. С 2014 по 2018 год дефицит представляет собой разрыв между эталонным показателем чистой амортизации и взносами работодателей.

IRS публикует ограничения пенсионного плана на 2019 год

1 ноября 2018 года налоговая служба (IRS) объявила о корректировках стоимости жизни, влияющих на долларовые ограничения для пенсионных планов и других статей пенсионного обеспечения на 2019 налоговый год.Эти лимиты включают лимиты взносов как работника, так и работодателя. В приведенном ниже списке подробно описаны некоторые ключевые увеличения лимитов и те лимиты, которые остаются неизменными с 1 января 2019 г. :

• Лимит годовой пенсии участника по плану с установленными выплатами увеличен с 220 000 долларов до 225 000 долларов .

• Ежегодный лимит надбавок для планов с установленными взносами (включая планы 401 (k)) увеличен с 55 000 долларов США до 56 000 долларов США .

• Предел согласно § 402 (g) (1) Налогового кодекса в отношении исключения для выборных отсрочек увеличен с 18 500 долларов до 19 000 долларов .

• Предел годовой компенсации (максимальная сумма компенсации, которая может быть принята во внимание для целей определения отсрочки по выбору и других льгот) для квалифицированных пенсионных планов увеличена с 275 000 долларов до 280 000 долларов .

• Сумма в долларах для определения максимального остатка на счете в плане владения акциями сотрудников (ESOP) с учетом пятилетнего периода распределения увеличена с 1 105 000 долларов США до 1 130 000 долларов США , в то время как сумма в долларах, используемая для определения увеличения пятилетнего периода -годовой период распространения увеличен с 220 000 $ до $ 225 000 .

• Предел, используемый в определении высокооплачиваемого сотрудника, увеличен со 120 000 долларов США до 125 000 долларов США .

• Предел в долларах, касающийся определения ключевого сотрудника в плане с максимальным увеличением, увеличен с 175 000 до 180 000 долларов .

• Лимит ежегодных взносов на индивидуальный пенсионный счет (IRA) увеличен с 5 500 долларов до 6 000 долларов . Дополнительный лимит наверстывающего взноса для лиц в возрасте 50 лет и старше не подлежит ежегодной корректировке на стоимость жизни и составляет 1000 долларов США для взносов в IRA.

• Предел в долларах для дополнительных взносов в применимый план работодателя для лиц в возрасте 50 лет и старше остается неизменным и составляет 6000 долларов.

Полный список изменений можно найти здесь.

Работодатели должны пересматривать и обновлять свои квалифицированные пенсионные планы, включая планы 401 (k) и пенсионные планы, а также краткие описания планов и другие соответствующие сообщения сотрудников, чтобы их сотрудники могли максимально увеличить свои взносы.

Французская система социального обеспечения

Французская система социального обеспечения — Ставки и максимальные размеры социального обеспечения и отчислений по безработице

на 1 января 2021 г.

Риски	Оценка & Месячный потолок
	Сотрудник	Работодатель
Социальное обеспечение
Здоровье, материнство, инвалидность, смерть 1	–	13% или 7%
Взнос солидарности автономии («Contribution solidarité autonomie» / CSA)	–	0.3%
Страхование по старости (с верхним пределом) 2	6,9%	8,55%
Страхование по старости	0,4%	1,9%
Несчастные случаи на производстве 3	–	переменная
Семейные пособия 4	–	5.На 25% или на 3,45%
Доплата за социальное обеспечение («Contribution sociale généralisée» / CSG) 5	9,2%	–
Взнос в счет возмещения долга социального страхования («Contribution pour le remboursement de la dette sociale» / CRDS) 5	0,5%	–
Безработица 6	–	4.05%
АГС 6	—	0,15%
Дополнительные пенсии (схема Agirc-Arrco) 7
— Кронштейн 1	3,15%	4,72%
CEG (Общий балансовый вклад)	0.86%	1,29%
— Кронштейн 2	8,64%	12,95%
CEG	1,08%	1,62%

1. Закон о финансировании социального обеспечения на 2018 год установил с 1 января 2019 года 7% взноса работодателя на оплату здоровья, материнства, инвалидности и смерти на годовую заработную плату, не превышающую 2.5-кратный размер минимальной заработной платы во Франции.
2. Ежемесячный потолок социального обеспечения в 2021 году (без изменений по сравнению с потолком на 2020 год).
3. Эта ставка зависит от размера компании и рисков.
4. Ставка 3,45% применяется к предприятиям, имеющим право на общее уменьшение взносов и на годовую заработную плату, не превышающую 3,5 минимального размера оплаты труда (SMIC).
5. Закон о финансировании социального обеспечения 2018 г. увеличил удержания CSG на 1,7 пункта в отношении заработанного дохода (рост с 7.От 5 до 9,2%) и пенсий по старости и инвалидности. Что касается этих пенсий, Закон Франции № 2018-1213 от 24 декабря 2018 г., вводящий чрезвычайные экономические и социальные меры, устанавливает новую промежуточную ставку, в результате чего количество различных применимых ставок определяется исходным налогооблагаемым доходом физического лица для Год N-2–4. Лица, которые являются участниками французской схемы социального обеспечения, но не являются резидентами Франции для целей налогообложения, не несут ответственности по CSG и CRDS. Однако они несут ответственность за уплату взносов на медицинское страхование сотрудников по ставке 5.5% от общего дохода. CSG и CRDS также вычитаются по ставке 6,2% и 0,5% соответственно из замещающего дохода (ежедневные компенсационные пособия, пособия по безработице и т. Д.)
6. Верхний предел равен 4 потолкам социального обеспечения в месяц (4 x 3 428 евро).
   AGS: ассоциация страхования гарантий заработной платы. Он полностью финансируется работодателем и финансирует схему гарантий заработной платы: если компания вступает в процедуру конкурсного производства или ликвидацию по решению суда, она гарантирует выплату заработной платы сотрудникам, срок уведомления и компенсацию.
7. Схемы Agirc и Arrco объединились 1 января 2019 года. Обязательные дополнительные пенсионные взносы теперь рассчитываются на основе двух скобок как для исполнительных (« cadre »), так и для неисполнительных сотрудников:
   • 1-я скобка включает от первого евро до суммы верхнего предела социального обеспечения,
   • 2-я скобка включает сумму от верхнего предела социального обеспечения до 8-кратного верхнего предела социального обеспечения.
   Коэффициент корректировки взносов (127%) генерирует избыточные взносы без увеличения пенсионных прав. Очки начисляются с использованием договорных ставок. Для группы 1, общая ставка которой составляет 7,87%, при расчете пенсионных баллов сотрудника учитывается только 6,20%. Остальное идет на финансирование схемы. К вышеупомянутым вкладам добавляется следующее:
   • Взнос APEC, который применяется только к руководящим работникам (со статусом « cadre ») в части их заработной платы, которая в 4 раза превышает потолок социального обеспечения.