Решение на сайте налоговой: Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков можно получить на сайте ФНС России | ФНС России

Налоговая заблокировала счет в банке – что делать и как разблокировать

Содержание статьи:

Почему заблокировали расчетный счет?

Заблокировать расчетный счет ИП и юрлиц может как налоговая, так и финансовое учреждение. Приостановка действий по расходным денежным операциям приводит к тому, что предприниматель не может снимать деньги, проводить выплаты в бюджет, рассчитываться с поставщиками и получать прибыль. Причем ограничения могут касаться всех действующих договоров обслуживания.

Если счет заблокировали в одном банке, то закрыть его и открыть новый в другом финансовом учреждении уже не получится. Перед подписанием договора каждая кредитная организация проверяет потенциального клиента на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Если у него есть арестованный счет, то в получение нового будет отказано.

В соответствии с налоговым кодексом РФ блокирование денежных операций предпринимателя возможно в следующих случаях:

• при срыве сроков предоставления декларации;
• при невыполнении требований ФНС об уплате налога, пени или штрафа;
• при нарушении электронного документооборота.

Банк вправе блокировать расчетный счет, если считает действия по нему нелегальными, а самого владельца ненадежным. Согласно закону 115-ФЗ для этого существует пять оснований:

• получение наличными крупной суммы денег. Если ИП или юрлицо вывел с расчетного счета большую сумму, то это может вызвать сомнения у банка. Для доказательства своих действий потребуется представить документы, которые обоснуют расходы.
• неуплата полной суммы налогов. Если отчисления в казну государства составляли сумму менее 1% от суммарного оборота компании, то банк вправе заблокировать расчетный счет.
• высокий оборот при отсутствии в штате сотрудников. Это обстоятельство может указывать на незаконность действий компаний. Чтобы разблокировать расчетный счет, необходимо представить документы, подтверждающие легальность ведения предпринимательской деятельности и получения доходов.
• недостоверная информация из реестров ИП и юрлиц. При подтверждении неточности данных налоговой службой банк блокирует счет предпринимателя.
• перевод денег другим физическим лицам или себе. При перечислении средств на счет физлица не в рамках зарплатного проекта.

Перед тем как проводить крупные сделки необходимо убедиться в том, что расчетный счет компании не заблокировали по той или иной причине. Согласно распоряжению правительства РФ банки не смогут теперь замораживать финансовую деятельность компании без объяснений причин.

Заблокировали счет – как узнать это?

Налоговая инспекция обязана уведомлять предпринимателя о решении по блокировке счетов не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановке. Копия документа отправляется через личный кабинет, по электронной почте или доставляется лично.

Если это не произошло по тем или иным причинам, то верное решение – уточнить информацию самостоятельно в сервисе, размещенном на сайте ФНС. Сведения предоставляются бесплатно при заполнении формы заявки. Аналогичную информацию можно узнать по телефону или по официальному запросу в банке.

Как пользоваться заблокированным расчетным счетом

При замораживании финансовой деятельности компании существуют исключения, при которых можно использовать деньги и производить выплаты:

• по возмещению вреда производства и алименты;
• по начислению зарплаты и страховым взносам в ФСС и ПФР;
• по выходным пособиям, налогам и сборам;
• по административным правонарушениям.

Перевести денежные средства можно на резервный счет или контрагенту при подтверждении необходимости долгового обязательства.

Как разблокировать счет?

Прежде чем снять ограничения налоговой службы на проведение денежных операций необходимо уточнить их причину.

• Обратитесь в ФНС, где открыт расчетный счет, и выясните, по какому постановлению были заморожены деньги.
• Погасите задолженность при просрочках налоговых отчислений.
• Выполните обязательства по сдаче декларации или других видов документов в электронной форме.
• Уведомите Федеральную налоговую службу об устранение ранее обозначенных нарушений.

В случаях, когда банк заблокировал расчетный счет ИП или юрлица при подозрениях на преступные действия, последовательность будет следующая:

• посетите лично кредитное учреждение, где вам должны выдать документ, подтверждающий основания замораживания денежных операций;
• при отказе отправьте жалобу в ЦБ или обратитесь по телефону горячей линии банка;
• определите, почему банк заблокировал расчетный счет. В ряде случаев возврат денежной операции позволяет снять установленные ограничения;
• подготовьте документы, подтверждающие необходимость выполнения переводов и выплат.

Налоговый кодекс предусматривает сроки снятия ограничений в случае, когда расчетный счет был заблокирован. Решение должно приниматься в течение одного рабочего дня после предоставления подтверждения в ФНС. На практике этот процесс затягивается.

Как снизить риск блокировки расчетного счета

Чтобы минимизировать вероятность случаев, когда налоговая арестует денежные операции, предпринимателю необходимо следовать пяти простым советам:

1. вовремя сдавать отчетность и платить налоговые сборы;
2. использовать услуги дистанционного банковского обслуживания;
3. открыть несколько расчетных счетов в различных банках;
4. регулярно проверять условия наложения ограничений от ФНС;
5. запросить банковскую гарантию или поручительство в сложной ситуации.

На практике существует множество причин, по которым налоговая служба заблокирует денежные операции предприятия. В результате этого предприниматель не сможет вести обычную деятельность, выполнять обязательства и получать прибыль от сделок. Но при сложившихся проблемах всегда можно найти оптимальный вариант их решения. Каждый выбирает именно тот, который будет максимально отвечать постановленным задачам.

Банк России принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,50% годовых

Совет директоров Банка России 11 июня 2021 года принял решение повысить ключевую ставку на 50 б.п., до 5,50% годовых. Российская и мировая экономика восстанавливаются быстрее, чем ожидалось ранее. Инфляция складывается выше прогноза Банка России. Вклад в инфляцию со стороны устойчивых факторов возрастает в связи с более быстрым расширением спроса по сравнению с возможностями наращивания выпуска. На краткосрочном горизонте это влияние усиливается ростом цен на мировых товарных рынках. C учетом высоких инфляционных ожиданий баланс рисков значимо сместился в сторону проинфляционных.

Повышенное инфляционное давление в условиях завершающегося восстановления экономики может привести к более значительному и продолжительному отклонению инфляции вверх от цели. Это формирует необходимость дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях. Решения по ключевой ставке будут приниматься с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценки рисков со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков. В условиях проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция вернется к цели Банка России во втором полугодии 2022 года и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

Динамика инфляции. Инфляция складывается выше прогноза Банка России. В мае месячные сезонно сглаженные темпы роста потребительских цен существенно ускорились, а годовая инфляция увеличилась до 6,0% (после 5,5% в апреле). По оценкам на 7 июня, годовая инфляция выросла до 6,15%.  Показатели, отражающие наиболее устойчивые процессы ценовой динамики, по оценкам Банка России, в мае также повысились и находятся значимо выше 4% в годовом выражении.

Это является отражением того факта, что устойчивый рост внутреннего спроса опережает возможности расширения предложения по широкому кругу отраслей. На этом фоне предприятиям легче переносить в цены возросшие издержки.

Инфляционные ожидания населения уже несколько месяцев находятся вблизи максимальных значений за последние 4 года. Продолжают расти ценовые ожидания предприятий, оставаясь выше локальных максимумов 2019–2020 годов. Ожидания профессиональных аналитиков на среднесрочную перспективу заякорены вблизи 4%.

В условиях проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция вернется к цели Банка России во втором полугодии 2022 года и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

Денежно-кредитные условия остаются мягкими с учетом повышенных инфляционных ожиданий и фактической инфляции. В этих условиях кредитование продолжает расти темпами, близкими к максимумам последних лет. Вместе с тем доходности краткосрочных ОФЗ увеличились, отражая ожидания более быстрого повышения Банком России ключевой ставки. Наметилась тенденция к росту депозитных ставок. Решения Банка России о повышении ключевой ставки и произошедшее с начала текущего года увеличение доходностей ОФЗ обусловят дальнейший рост кредитно-депозитных ставок. Это позволит повысить привлекательность банковских депозитов для населения, защитить покупательную способность сбережений и обеспечит сбалансированный рост кредитования.

Экономическая активность восстанавливается быстрее ожиданий Банка России. Оперативные индикаторы свидетельствуют об устойчивом росте потребительского и инвестиционного спроса. По оценкам Банка России, потребительская активность в целом достигла уровней до начала пандемии. Продолжается активное восстановление сектора услуг населению. Выпуск в большинстве отраслей экономики, по оценкам Банка России, превысил докризисные уровни. Спрос на рабочую силу растет по широкому кругу отраслей. При этом в некоторых секторах наблюдается ее дефицит.

Поддержку российской экономике также оказывает внешний спрос. На фоне постепенной нормализации эпидемической обстановки в мире улучшаются перспективы восстановления мировой экономики. Это, в свою очередь, усиливает рост цен на мировых товарных рынках.

В этих условиях, по оценкам Банка России, российская экономика вернется к докризисному уровню уже в II квартале 2021 года. На среднесрочную траекторию экономического роста значимое влияние будут оказывать факторы со стороны как внутренних, так и внешних условий. Динамика внутреннего спроса будет во многом определяться темпами дальнейшего расширения потребительского и инвестиционного спроса. Поддержку потребительскому спросу будет оказывать дальнейшее снижение склонности домашних хозяйств к сбережению наряду с ростом доходов и кредитования. Влияние на внутренний спрос также окажет процесс нормализации бюджетной политики с учетом объявленных дополнительных социальных и инфраструктурных мер. Динамика внешнего спроса будет в большей степени зависеть от мер бюджетной поддержки в отдельных развитых странах, а также темпов вакцинации в мире.

Инфляционные риски. Баланс рисков значимо сместился в сторону проинфляционных. Действие проинфляционных факторов может быть усилено повышенными инфляционными ожиданиями и сопутствующими вторичными эффектами.

Источником инфляционного давления может стать более существенное, чем ожидается, снижение склонности домашних хозяйств к сбережению под влиянием сочетания низких процентных ставок и роста цен. Дополнительное повышательное давление на цены могут продолжить оказывать сохраняющиеся затруднения в производственных и логистических цепочках. Проинфляционные риски также создает ценовая конъюнктура мировых товарных рынков под воздействием факторов как со стороны спроса, так и со стороны предложения. Это может влиять на внутренние цены соответствующих товаров. Вместе с тем дальнейшая динамика продовольственных цен будет во многом зависеть от перспектив урожая сельскохозяйственных культур как внутри страны, так и за рубежом.

Краткосрочные проинфляционные риски также связаны с усилением волатильности на глобальных рынках, в том числе под влиянием различных геополитических событий, что может отражаться на курсовых и инфляционных ожиданиях. В условиях более быстрого, чем ожидалось ранее, восстановления мировой экономики и, соответственно, исчерпания необходимости проведения беспрецедентно стимулирующей политики в развитых экономиках возможно более раннее начало нормализации денежно-кредитной политики центральными банками этих стран. Это может стать дополнительным фактором роста волатильности на мировых финансовых рынках.

Дезинфляционные риски для базового сценария остаются умеренными. Открытие границ по мере снятия ограничительных мер может восстановить потребление зарубежных услуг, а также ослабить ограничения со стороны предложения на рынке труда через приток иностранной рабочей силы. Замедлить дальнейший рост экономической активности могут, в частности, низкие темпы вакцинации и распространение новых штаммов вируса, а также связанное с этим ужесточение ограничительных мер.

На среднесрочную динамику инфляции значимо влияет бюджетная политика. В базовом сценарии Банк России исходит из заложенной в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов траектории нормализации бюджетной политики, предполагающей возвращение к параметрам бюджетного правила в 2022 году. Банк России также будет учитывать в прогнозе решения об инвестировании ликвидной части Фонда национального благосостояния сверх порогового уровня в 7% ВВП.

Повышенное инфляционное давление в условиях завершающегося восстановления экономики может привести к более значительному и продолжительному отклонению инфляции вверх от цели. Это формирует необходимость дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях. Решения по ключевой ставке будут приниматься с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценки рисков со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 23 июля 2021 года. Время публикации пресс-релиза о решении Совета директоров Банка России и среднесрочного прогноза Банка России — 13:30 по московскому времени.

 

Заявление Председателя Банка России Эльвиры Набиуллиной по итогам заседания Совета директоров 11 июня 2021 года

При использовании материала ссылка на Пресс-службу Банка России обязательна.

Как подать жалобу в налоговый орган через ТКС?

Налогоплательщики могут направлять жалобы на решения и действия налоговиков с помощью телекоммуникационных каналов связи теперь на всей территории страны

В чем суть проекта по подаче жалоб с помощью ТКС?

Теперь налогоплательщики могут подать досудебные (административные) жалобы на решения налоговых органов и действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящие налоговые органы, а также получить ответы на них посредством телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

ТКС – это специальное программное обеспечение, которое позволяет налогоплательщикам предоставлять налоговую отчетность и пользоваться доступом к таким услугам ФНС, как получение справок о состоянии расчетов, об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, актов сверки расчетов налогоплательщика и т.п. Например, 1С, СБиС и др.

С 1 мая 2020 г. проект по подаче жалоб с помощью ТКС был запущен в Москве, Санкт-Петербурге, Волгоградской и Нижегородской областях, Республике Алтай, на базе межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и по Сибирскому федеральному округу. С 7 августа такая возможность появилась у налогоплательщиков на всей территории страны, как следует из сообщения ФНС.

Кто сможет подать жалобу?

Направить жалобу по ТКС могут налогоплательщики – юридические лица, индивидуальные предприниматели и иные физические лица, у которых есть программное обеспечение, предоставляемое доверенными операторами электронного документооборота. Список операторов размещен на сайте ФНС.

На что можно пожаловаться и как?

Через ТКС можно подать жалобу на все акты налоговых органов ненормативного характера, а также действия или бездействие их должностных лиц, которые могут быть обжалованы в соответствии со ст. 137 НК РФ.

В частности, через ТКС можно обжаловать:

• решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• налоговое уведомление;
• требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

Приказом ФНС от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/[email protected]¹ предусмотрены:

О порядке и способах подачи жалобы, ее рассмотрении, вынесении решения и возможных последствиях подробнее можно узнать на сайте ФНС в разделе «Подача жалобы».

Каким может быть результат подачи жалобы?

По итогам рассмотрения жалобы, поданной через ТКС, вышестоящий налоговый орган, согласно ст. 140 НК РФ, вправе принять одно из следующих решений:

• оставить жалобу без удовлетворения;
• отменить акт налогового органа ненормативного характера;
• отменить решение налогового органа полностью или в части;
• отменить решение налогового органа полностью и принять по делу новое решение;
• признать действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынести решение по существу.

Насколько полезным может оказаться новый способ обжалования?

Нужно понимать, что ничего принципиально нового проект по подаче жалоб не привнес. Возможность обжалования актов и действий налоговых органов, его порядок и последствия установлены Налоговым кодексом. Запуск проекта лишь увеличил количество способов обжалования. Ранее налогоплательщики могли подавать жалобы при личном обращении в налоговую инспекцию, по почте и в электронной форме через личный кабинет на сайте www.nalog.ru. Теперь же это можно сделать и через ТКС. То есть налогоплательщики получили дополнительную возможность обжалования из любого места в любое время суток без выходных. Это особенно актуально во время пандемии, поскольку исключает необходимость личного обращения в канцелярию налогового органа или почтовое отделение и к тому же экономит время.

Ну а если ответное решение, полученное после подачи жалобы, вас не удовлетворило, помните: вы вправе в судебном порядке обжаловать его или действия налогового органа.

(27 июля премьер-министр РФ Михаил Мишустин подписал постановление об эксперименте, в рамках которого предприниматели смогут в досудебном порядке обжаловать решения надзорных органов через Портал госуслуг. Подробнее об эксперименте читайте в статье «Юрлица и ИП смогут обжаловать решения контролирующих органов без суда», а о его возможных недостатках – в новости «В России проведут эксперимент по досудебному обжалованию решений контрольно-надзорных органов»).

---

¹ Приказ ФНС России от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-9/[email protected] «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».

Что в ИНН тебе моем

Федеральная налоговая служба со вчерашнего дня начала предоставлять новую услугу всем клиентам «Личного кабинета налогоплательщика» на сайте службы. Теперь любой желающий сможет узнать о налоговых задолженностях, причем не только своих, но и соседа.

Новая услуга для интернет-пользователей позволяет по номеру ИНН, имени, фамилии и региону узнать о долгах перед бюджетом всех физических лиц. До появления этого интерактивного сервиса узнать о своих долгах можно было только в налоговой, а про чужие — невозможно вовсе.

Итак, зная ваш индивидуальный номер налогоплательщика, любой желающий может выяснить, не задолжали ли вы государству. А если да, то сколько и за какой период. При этом ФНС обращает внимание, что сведения, полученные с использованием данного сервиса, не составляют налоговую тайну.

Как рассказали корреспонденту «РГ» в пресс-службе ФНС, эти данные не являются коммерческим секретом. «Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений об ИНН и нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения», — пояснили в пресс-службе. То есть предоставление данных о задолженности налогоплательщика перед бюджетом через эту госуслугу не нарушает законодательства и не требует дополнительных средств защиты информации. «Разглашение этих данных не является противозаконным, — подтверждает член палаты «Налоговый консультант» Максим Лякишев. — Сведения о юридических лицах являются налоговой тайной, а физических лиц — нет».

Появление этой услуги, по словам эксперта, приносит налогоплательщикам двойную выгоду. Во-первых, обеспечивает безопасность гражданина при заключении сделок. К примеру, перед тем, как дать в долг крупную сумму денег, можно проверить, не должен ли ваш заемщик государству. «Если сумма долга немаленькая, то давать денег ему не стоит», — объясняет Максим Лякишев.

Во-вторых, теперь задолженность перед налоговой не будет неожиданностью для гражданина. Почтовые уведомления о долгах и начислениях пени часто теряются или попадают не в те почтовые ящики. При этом даже с маленькой налоговой недоплатой по счету вас могут не выпустить за границу.

Сейчас при введении своего индивидуального номера вы получите полные сведения по своим долгам. Причем не только в одном регионе, а во всех, где вы когда-либо получали доход. Если система выдала ключевые слова «по вашему запросу информация не найдена», значит, перед государством вы чисты. В случае если задолженность все-таки есть, на том же сайте доступен платежный документ — извещение по форме N ПД. Можно распечатать квитанцию и оплатить свой долг.

Справка «РГ»

Служба «Личный кабинет налогоплательщика» начала действовать с декабря прошлого года в рамках программы «Электронное правительство». Как сообщают в ФНС, с момента запуска интерактивных услуг около 10 миллионов человек распечатали с сайта www.nalog.ru квитанции на оплату различных платежей.

Экономика — Налоги — Официальный сайт администрации города Красноярска

Уважаемые жители города!

 

На сайте ФНС России www.nalog.ru размещен Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Данный сервис позволяет налогоплательщику:

•  оперативно получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
•  контролировать состояние расчетов с бюджетом;
•  получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
•  оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;
•  заполнять в режиме «онлайн» и направлять в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ.

  По всем вопросам по подключению к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» Вы можете обратиться по телефону 265-28-84.

Личный кабинет​

Налоговое уведомление 2020​

Решение Красноярского городского Совета от 01.07.1997 5-32 О местных налогах на территории города Красноярска

Информация об исчислении налога на имущество физических лиц за 2019 год

​Решение Красноярского городского Совета от 29.11.2005 В-137 О системе налогообложения в виде вдиного налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска

​Снижение налоговой ставки по ЕНВД во 2 квартале​ 2020 года

Снижение налоговой ставки по ЕНВД в 3 квартале 2020 года

Снижение налоговой ставки по ЕНВД в 4 квартале 2020 года

Размер действующ​его с 1 января 2021​​ года ПВГД для патентной системы налогообложения

Информация о сроках уплаты налогов

Памятка для организаторов совместных покупок

 

Порядок регистрации индивидуального предпринимателя

Порядок регистрации юридического лица

​

1. Выбор режима налогообложения – Патентная система налогообложения

2. Выбор режима налогообложения — Упрощенная система налогообложения

 

Управление Федеральной налоговой службы по Красноярскому краю
660133,г. Красноярск, ул. Партизана Железняка, 46
(391) 263-91-01, (391) 263-92-96
http://www.r24.nalog.ru

Социальный видеоролик «Платить налоги должен каждый»

 Перечень налоговых расходов города Красноярска​

Срок подачи декларации о доходах физических лиц

Бюджет для граждан | Департамент финансов и налоговой политики мэрии

Бюджет — форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Представляет собой главный финансовый документ страны (региона, муниципалитета, поселения), утверждаемый органом законодательной власти соответствующего уровня управления.

Доходы бюджета — поступающие в бюджет денежные средства (налоги юридических и физических лиц, штрафы, административные платежи и сборы), за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Расходы бюджета — выплачиваемые из бюджета денежные средства, которые направляются на финансовое обеспечение задач и функций государственной власти (социальные выплаты населению, содержание муниципальных учреждений, капитальное строительство и другие), за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Источники финансирования дефицита бюджета — средства, привлекаемые в бюджет для покрытия дефицита (кредиты банков, кредиты от других уровней бюджетов, ценные бумаги, иные источники).

Дефицит бюджета — превышение расходов бюджета над доходами.

Профицит бюджета — превышение доходов бюджета над расходами.

Сбалансированность бюджета по доходам и расходам — один из основополагающих принципов формирования и исполнения бюджетов.

Межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Субсидии — форма межбюджетных трансфертов, предоставляемых на условиях долевого софинансирования расходов других бюджетов.

Субвенции — форма межбюджетных трансфертов, предоставляемых на финансирование переданных другим публично-правовым образованиям полномочий.

Бюджетный процесс — регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Текущий финансовый год — год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период).

Очередной финансовый год — год, следующий за текущим финансовым годом.

Плановый период — два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом.

Отчетный финансовый год — год, предшествующий текущему финансовому году.

ФНС будет предупреждать предпринимателей о риске блокировки счетов

Федеральная налоговая служба (ФНС) разработала новый сервис, уведомляющий налогоплательщиков, которые не подали вовремя декларации, о скорой блокировке расчётного счёта. Об этом сообщается на сайте ведомства. 

«В личных кабинетах налогоплательщика юридического лица и индивидуального предпринимателя (на ОСН) появился новый раздел «Как меня видит налоговая» во вкладке «Риск блокировки счёта», — говорится в сообщении.

В ФНС пояснили, что в новом разделе размещена информация о двух потенциальных рисках: приостановления операций по счетам за непредставление налоговой отчётности в срок и несвоевременного представления деклараций в будущем.

Для расчёта риска последнего служба использует информацию по налоговой дисциплине налогоплательщика за три года. Соответственно, если налогоплательщик часто нарушает сроки, то такой риск будет высоким.

«Таким образом, налогоплательщик, пропустив срок сдачи декларации, уже на следующий день сможет увидеть информацию об этом в своём личном кабинете и количество дней до возможной блокировки счёта», — пояснили в налоговой службе.

Читайте также:

• Президент поручил освободить малый бизнес от налоговой отчётности

Кроме того, если раньше решение о блокировке налоговики могли принять через 10 дней, то теперь этот срок увеличили до 20 дней. В течение этого периода налоговый орган будет дополнительно уведомлять плательщика о рисках.

В ФНС обратили внимание, что прогнозирование риска несвоевременного представлений деклараций (расчётов) будет востребовано компаниями с развитой филиальной сетью. В частности, головной офис может контролировать налоговую дисциплину на местах, избегая риска блокировки счетов для всей компании, добавили в ведомстве.

Ранее «Парламентская газета» сообщала, что ФНС намерена создать проактивный сервис, который упростит оформление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. В числе других планов налоговиков на этот год — освобождение малого бизнеса от предоставления налоговых деклараций, перевод в онлайн обжалования налоговых проверок, создание единого реестра арбитражных управляющих и многие другие сервисы. 

Вот что означает для вас решение Верховного суда о налоге с продаж

JGI / Tom Grill | Getty Images

Если вы уклонялись от налогов с продаж при совершении покупок в Интернете, игра окончена.

Верховный суд собирается упростить для вашего штата сбор своей доли.

В решении 5-4 в пользу Южной Дакоты и против интернет-магазина Wayfair суд постановил, что штаты могут требовать от торговцев взимать налог с продаж для покупок в Интернете.

Интернет-покупатели, проживающие в одном из 45 штатов, в которых действует налог с продаж, должны были отчитываться и переводить эти сборы в штат своего проживания.

Если вы этого не делали, вы можете получить неприятный сюрприз при оформлении заказа, если ваш штат успешно подтолкнет онлайн-торговцев к сбору этих налогов.

«Речь идет об улучшении соблюдения налогов, которые уже ведутся», — сказал Карл Дэвис, директор по исследованиям Института налогообложения и экономической политики.

«В течение многих лет покупатели могли уклоняться от этих налогов, совершая покупки в определенных интернет-магазинах».

Вот чего можно ожидать.

Налоги на использование

Решение Верховного суда отменяет постановление от 1992 года по делу Quill Corp.v. Северная Дакота, в результате которого было установлено, что штаты не могут требовать от розничных торговцев взимать налоги с продаж, если они не имеют физического присутствия в том же месте, где находится покупатель.

Крупные интернет-магазины, а именно Amazon, попали под это правило, построив центры обработки данных и другие объекты в разных местах.

Amazon собирает налоги с продаж по всей стране с 1 апреля 2017 года.

Покупатели платят либо налог с продаж, либо налог на использование при совершении покупок.

Если в вашем штате не облагается налогом с продаж при совершении покупок в Интернете, вы должны знать, что вместо этого вы, вероятно, столкнетесь с уплатой налога на использование.

Этот сбор применяется к предметам, приобретенным за пределами вашего штата.

Обычно они облагаются по той же ставке, что и налог с продаж, но бремя отчетности и перевода причитающихся денег ложится на потребителя.

«Важно помнить, что как потребитель вы уже должны платить налоги с продаж через Интернет», — сказал Говард Глекман, старший научный сотрудник Центра налоговой политики. «Когда вы подаете декларацию, вы также должны подавать отчет о налоге на использование и платить налоги — и никто этого не делает.»

Упрощенный сбор

Решение Верховного суда, вероятно, побудит штаты требовать от торговцев взимать налоги с продаж, что позволит этим юрисдикциям меньше полагаться на налоги на использование, сообщаемые потребителями.

» Для удобства, если я хочу чтобы заплатить налог, я бы предпочел, чтобы его собирал продавец, чем хранить все свои квитанции и заполнять форму «, — сказал Глекман.

» Если вы налогоплательщик, который действительно соблюдает закон, это заставляет вас жизнь легче, а не тяжелее », — сказал он.

Соблюдение требований для продавцов

Остается увидеть, как штаты будут интерпретировать решение суда и будут ли они применять порог, который может освободить более мелких торговцев от необходимости сообщать и собирать налоги с продаж.

В Южной Дакоте, например, онлайн-продавцы, чьи продажи в штате превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций с резидентами штата, должны переводить налог с продаж.

«Мелкий продавец, который ведет там бизнес, освобожден от уплаты налогов, он не в состоянии справиться с бременем соблюдения нормативных требований», — сказал Джон Буль, представитель налогового фонда.

Для мелких торговцев было бы разумно следить за Конгрессом и своими штатами, чтобы увидеть, что будет дальше.

«Лучшее, что может сделать штат для справедливого и эффективного сбора доходов, — это установить стандарты», — сказал Буль. «Есть шанс сделать это сейчас».

Больше от личных финансов
Самый большой риск кибербезопасности для предприятий США — халатность сотрудников
Чего молодые люди ожидают от работы
Пособия по социальному обеспечению покупают на 34 процента меньше, чем в 2000 году

Подготовка апелляционного запроса

После рассмотрения апелляции и определив, что для вас подойдет Апелляция, вы можете запросить апелляцию, подав письменный протест.Заполните свой протест и отправьте его по адресу IRS, указанному в письме, в котором разъясняются ваши права на апелляцию . Не отправляйте протест напрямую в апелляционную инстанцию; это только задержит процесс и может помешать рассмотрению вашего дела по апелляции.

Перед отправкой вашего дела в апелляционную инстанцию ​​служба налоговой инспекции или инкассо, которая произвела налоговую оценку или инициировала действия по взысканию налогов, рассмотрит ваш протест и попытается решить спорные налоговые вопросы. Если этот офис не сможет решить эти проблемы, он направит ваше дело в апелляционную инстанцию ​​для рассмотрения.

Когда вы подаете апелляцию, вы можете представлять себя сами или попросить специалиста представлять вас. Ваш представитель должен быть:

• Поверенный
  
• Сертифицированный бухгалтер, или
  
• Зарегистрированный агент, имеющий право заниматься до IRS

Информацию о других лицах, которые могут выступать в качестве представителей, см. В публикации 947, Практика перед IRS и доверенность в формате PDF. Если вы хотите, чтобы ваш представитель разговаривал с нами без вас, вы должны предоставить нам копию заполненной формы доверенности 2848, доверенности и декларации представителя в формате PDF.

Подача протеста

Мы требуем официального письменного протеста для запроса конференции по апелляциям, если вы не соответствуете процедурам Small Case Request , описанным ниже. Для получения информации о подаче официального письменного протеста или запроса по небольшому делу см. Публикацию 5, Ваши права на апелляцию и Как подготовить протест, если вы не согласны PDF

Примечание: Если вы не согласны с залоговым удержанием, сбором, арестом или отказом, изменением или прекращением соглашения о взносах, см. Публикацию 1660, PDF-файл о правах на обжалование взыскания, для получения информации о подаче протеста.

Вы должны отправить официальный письменный протест в течение срока, указанного в письме, которое дает вам право обжаловать предлагаемые изменения. Как правило, срок составляет 30 дней с даты письма.

Как подать небольшой запрос

Вы можете подать небольшой запрос, если полная сумма дополнительных налогов и штрафов, предлагаемых для каждого налогового периода, составляет 25 000 долларов или меньше. Если вы подаете апелляцию на отказ в предложении в качестве компромисса, вся сумма за каждый налоговый период включает общую сумму неуплаченного налога, пени и причитающихся процентов.Планы сотрудников, освобожденные от налога организации, корпорации S и партнерства не имеют права на получение небольших заявлений.

1. Следуйте инструкциям в полученном письме
   
2. Используйте форму 12203 «Запрос на рассмотрение апелляции в формате PDF», форму, указанную в письме, которое вы получили, для подачи апелляции или подготовки краткого письменного заявления. Перечислите несогласные пункты и причины, по которым вы не согласны.

Обжалование решения о взыскании убытков

Кроме того, если вы подаете апелляцию на решение о взыскании задолженности, вам следует выбрать процедуру апелляции, указанную ниже, которая соответствует вашему делу, чтобы получить конкретные инструкции по подготовке вашего запроса на апелляцию.Помните, что если вы решите передать свой спор в апелляционную инстанцию, вам нужно будет отправить его по почте в офис, который отправил вам письмо с решением.

Программа апелляций по взысканию

(CAP) обычно быстрая и доступна для широкого спектра действий по взысканию. Однако вы не можете обратиться в суд, если не согласны с решением по апелляции.

Вы можете пройти процесс CAP, если вы участвуете в любом из следующих действий по взысканию:

• Залог
• Леви
• Изъятие
• Отказ от рассрочки платежа
• Расторжение договора рассрочки
• Изменение договора рассрочки

Процедуры CAP

Если вашим единственным контактным лицом по сбору денег было уведомление или телефонный звонок:

• Позвоните по номеру телефона IRS, указанному в вашем уведомлении
• Объясните, почему вы не согласны и хотите обжаловать решение.
• Будьте готовы предложить решение
• Прежде чем вы сможете начать процесс апелляции в Апелляционном офисе, вам необходимо сначала обсудить ваше дело с менеджером по сбору платежей, если только апелляция не связана с отклоненным, предложенным к изменению, измененным, предложенным к расторжению или расторгнутым соглашением о частичном взносе

Если вы уже связались с налоговым инспектором:

• Позвоните налоговому инспектору, с которым вы имели дело
• Объясните, почему вы не согласны и хотите обжаловать решение.
• Будьте готовы предложить решение
• Прежде чем вы сможете начать процесс апелляции в Апелляционном офисе, вам необходимо обсудить ваше дело с менеджером по сбору платежей, если только апелляция не связана с отклоненным, предложенным к изменению, измененным, предложенным к расторжению или расторгнутым соглашением о рассрочке платежей
• Полная форма 9423, Запрос на инкассацию PDF
• Отправьте заполненную форму 9423 налоговому инспектору в течение 3 дней после конференции с менеджером по сбору платежей.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 1660, Права на подачу апелляции по взысканию.

Вы имеете право на слушание дела взыскания (CDP) с апелляциями, если IRS отправит вам уведомление, в котором говорится, что вы имеете право запросить слушание CDP, например:

• Уведомление о подаче заявления об удержании федерального налога и вашем праве на слушание в соответствии с IRC 6320
• Окончательное уведомление — Уведомление о намерении взимать сбор и уведомление о вашем праве на слушание
• Уведомление о налоге за опасность и праве на апелляцию
• Уведомление о сборах с вашего государственного налога — Уведомление о вашем праве на слушание
• Уведомление о надлежащей правовой процедуре (CDP) после взимания сбора

Процедуры CDP

• Обычно у вас есть 30 дней с даты уведомления, чтобы своевременно запросить слушание CDP.
• Заполненная форма 12153, Запрос о надлежащей правовой процедуре взыскания или эквивалентном слушании PDF
  • Важно указать все причины любых разногласий.
• Отправьте заполненную форму 12153 по тому же адресу, который указан в вашем уведомлении CDP
• Если ваш запрос будет подан вовремя, у вас будет право на рассмотрение апелляции и ходатайство о судебном пересмотре этого слушания в налоговом суде.
• Если ваш запрос своевременен, действие налоговых сборов IRS, как правило, приостанавливается в отношении вас за налоговые периоды, которые вы обжаловали.
• Если ваш запрос не является своевременным , вы все равно имеете право запросить эквивалентное слушание CDP с апелляциями в течение 1-летнего периода, указанного в форме 12153.Однако, если вы по-прежнему не согласны с решением по апелляции на аналогичном слушании, вы не имеете права на судебное рассмотрение в налоговом суде
.

Дополнительная информация:

Компромиссное предложение (OIC) — это соглашение между налогоплательщиком и правительством, которое урегулирует налоговое обязательство по уплате суммы, меньшей, чем полная сумма задолженности. Если вы получили письмо с уведомлением об отклонении вашего предложения, у вас есть 30 дней с даты, указанной в письме, чтобы подать апелляцию на решение.

Дополнительная информация:

Этот штраф может применяться, если вы являетесь лицом, ответственным за:

• Взыскание или удержание
• Учет или
• Внесение или уплата определенных налогов

Если вы умышленно этого не сделаете, вы можете понести личную ответственность за уплату штрафа, равного полной сумме неуплаченного налога, плюс проценты. Сюда входят:

• Иностранец-нерезидент (NRA) удерживает удержание
• Налоги на занятость
• Акцизы

Ответственным лицом для этой цели может быть:

• Владелец или должностное лицо корпорации
• Партнер
• ИП
• Сотрудник любой формы бизнеса

Доверительный управляющий или агент, уполномоченный распоряжаться средствами бизнеса, также может нести ответственность за штраф.Начисление штрафа в счет возмещения целевого фонда применяется к следующим налоговым формам: CT-1, 720, 941, 943, 944, 945, 1042 и 8288.

См. Публикацию 5, Ваши права на апелляцию и Как подготовить протест, если вы не согласны в формате PDF, для получения информации о подготовке вашего протеста. В дополнение к шагам, изложенным в публикации, при подготовке официального письменного протеста или небольшого запроса по делу:

• Приложите копию Письма 1153, Уведомление о предлагаемом штрафном возмещении из Целевого фонда
• Объясните, почему вы не считаете себя ответственным за неуплаченные налоги или причину, по которой вы не согласны с суммой предлагаемых начислений
• Включите четкое объяснение ваших обязанностей и ответственности
• Укажите закон или орган, если таковой имеется, на который вы полагаетесь.
• Отправьте свой протест вниманию сотрудника IRS, имя и адрес которого указаны в письме 1153, которое вы получили.

Интернет-покупателей могут заставить платить налог с продаж

ВАШИНГТОН (AP) — Штаты смогут заставить больше людей платить налог с продаж, когда они совершают онлайн-покупки в соответствии с решением Верховного суда в четверг, которое оставит покупателей с более легкими кошельками, но является большой финансовый выигрыш для государств.

Потребители могут ожидать, что налог с продаж будет взиматься с большего количества онлайн-покупок — вероятно, в течение следующего года и, возможно, до сезона рождественских покупок — поскольку штаты и розничные торговцы отреагируют на решение суда, сказал один адвокат, участвовавший в деле.

Заключение 5-4 Верховного суда в четверг отменило пару решений, принятых несколько десятилетий назад, которые, по утверждениям штатов, ежегодно обходятся им в миллиарды долларов упущенной выгоды. Эти решения усложнили штатам сбор налога с продаж на определенные онлайн-покупки, и более 40 штатов обратились в суд с иском.В пяти штатах налог с продаж не взимается.

В случаях, которые суд отклонил, говорилось, что если компания отправляла покупку клиента в штат, где у компании не было физического присутствия, например, склад или офис, бизнес не должен был собирать налог с продаж для штата. . Клиенты, как правило, сами оплачивали налог с продаж государству, если они не взимали его, но большинство не осознавали, что они должны его, и лишь немногие платили.

Судья Энтони Кеннеди написал, что предыдущие решения были ошибочными.

«Каждый год правило физического присутствия все больше отдаляется от экономической реальности и приводит к значительным потерям доходов в Штатах», — написал он в своем мнении, к которому присоединились судьи Кларенс Томас, Рут Бадер Гинзбург, Сэмюэл Алито и Нил Горсух. Кеннеди писал, что это правило «ограничивает способность государств стремиться к долгосрочному процветанию и не позволяет участникам рынка конкурировать на равных условиях».

Решение — победа для крупных сетей, присутствующих во многих штатах, поскольку они обычно уже собирают налог с продаж с покупок в Интернете.Теперь конкуренты будут взимать налог с продаж там, где раньше не взимали.

Крупные сети собирают налог с продаж по всей стране, потому что у них обычно есть физические магазины в любом штате, куда отправляется покупка. Amazon.com с его сетью складов также собирает налог с продаж в каждом штате, в котором он взимается, хотя сторонним продавцам, использующим сайт, не требуется.

До сих пор многие продавцы, которые физически присутствовали только в одном штате или нескольких штатах, могли избежать взимания налогов с продаж при отправке по адресам за пределами этих штатов.Интернет-продавцы, которые не взимали налог с продаж с товаров, отправленных в каждый штат, варьируются от ювелирного сайта Blue Nile до сайта товаров для домашних животных Chewy.com и продавца одежды L.L. Bean.

Продавцы, использующие eBay и Etsy, которые предоставляют платформы для мелких продавцов, также не собирают налог с продаж по всей стране.

Согласно постановлению, принятому в четверг, штаты могут принимать законы, требующие от продавцов за пределами штата взимать с покупателей налог с продаж штата и отправлять его штату. По словам эксперта по налоговой политике штата Джозефа Кросби, более десятка штатов уже приняли подобные законы до решения суда.

Группы розничной торговли высоко оценили решение, заявив, что оно уравновешивает правила игры для местного и онлайн-бизнеса. По словам аналитика розничной торговли Нейла Сондерса, проигравшие — это интернет-магазины, особенно мелкие. Эти розничные продавцы могут столкнуться с головной болью при соблюдении различных законов штата о налогах с продаж, хотя есть варианты программного обеспечения, которые могут помочь. Это программное обеспечение тоже может быть добавленной стоимостью. Группа по защите интересов малого бизнеса и предпринимательства заявила в своем заявлении: «Малый бизнес и интернет-предприниматели совершенно не удовлетворены этим решением.”

Главный судья Джон Робертс и трое его коллег оставили бы в силе предыдущие решения суда.

«Электронная коммерция превратилась в важную и динамичную часть нашей национальной экономики на фоне установленных правил, включая правило физического присутствия. Любое изменение этих правил, которое может нарушить развитие такого критического сегмента экономики, должно быть принято Конгрессом », — написал Робертс в несогласии с судьями Стивеном Брейером, Еленой Каган и Соней Сотомайор.Состав судей с каждой стороны дела был необычным: Робертс присоединилась к еще трем либеральным судьям, а Гинзбург присоединилась к своим более консервативным коллегам.

Дело, вынесенное судом, касалось закона 2016 года, принятого Южной Дакотой, в котором говорилось, что она теряет около 50 миллионов долларов в год в виде налога с продаж, который не взимается с продавцов за пределами штата. Законодатели в штате, где нет подоходного налога, приняли закон, направленный на прямое оспаривание правила физического присутствия. Закон требует, чтобы продавцы за пределами штата, которые осуществляют бизнес на сумму более 100000 долларов США или более 200 транзакций в год с резидентами штата, собирали налог с продаж и отправляли его в штат.

Южная Дакота хотела, чтобы розничные торговцы за пределами штата начали собирать налог, и подала в суд на нескольких из них: Overstock.com, продавца электроники Newegg и компанию товаров для дома Wayfair. После оглашения решения Верховного суда акции Wayfair и Overstock упали. Акции крупных сетей с большим количеством магазинов торгуются по более высокой цене.

Губернатор штата Южная Дакота Деннис Даугард назвал решение четверга «Великим днем ​​для Южной Дакоты», хотя Верховный суд не дал одобрения закону штата.Хотя Верховный суд одобрил закон, он отправил его обратно в суд высшей инстанции Южной Дакоты для повторного рассмотрения в свете решения суда.

Администрация Трампа призвала судей встать на сторону Южной Дакоты. В Twitter президент Дональд Трамп назвал это решение «большой победой справедливости и нашей страны». Он также назвал это «великой победой потребителей и розничных продавцов», хотя в конечном итоге потребители будут платить больше, а компании неодинаково приветствовали это решение.

Дело Южная Дакота против Уэйфэр, 17-494.

___

Репортер Associated Press Зик Миллер внес свой вклад в этот отчет.

___

Следите за сообщениями Джессики Греско в Твиттере: http://twitter.com/jessicagresko

Верховный суд освобождает от уплаты налогов с продаж для большего количества покупок в Интернете

Правила Верховного суда, согласно правилам, интернет-магазины теперь могут требовать увеличения налога с продаж

Покупки в Интернете скорее всего станет дороже.

Время

ВАШИНГТОН. В четверг Верховный суд США перевернул национальную торговую площадку, постановив, что штаты могут собирать налоги с продаж с интернет-магазинов.

Решение, отменяющее предыдущий прецедент Верховного суда, увеличит доходы государства за счет потребителей и продавцов, которые в прошлом уклонялись от уплаты налогов с продаж. Но судьи не уточнили, какие типы исключений могут наложить государства, чтобы ограничить бремя для малого бизнеса.

Судья Энтони Кеннеди написал решение 5-4, отказавшись от давнего правила суда, согласно которому штаты не могут требовать от компаний без физического присутствия взимать налоги с продаж. К нему присоединились судьи Кларенс Томас, Рут Бейдер Гинзбург, Сэмюэл Алито и Нил Горсуч.

«Распространенность и мощь Интернета изменили динамику национальной экономики», — писал Кеннеди. «Это расширение также увеличило дефицит доходов, с которым сталкиваются штаты, стремящиеся собирать свои налоги с продаж и использования».

Главный судья Джон Робертс не согласился, заявив, что решение должно быть оставлено на усмотрение Конгресса, и к нему присоединились судьи Стивен Брейер, Соня Сотомайор и Елена Каган.

«Бремя непропорционально ляжет на малый бизнес», — сказал Робертс.«Сегодняшнее решение суда, несомненно, ограничит возможности торговли на широком спектре новых рынков».

Окончательные последствия решения оставались под вопросом, и юристы интернет-магазинов предупредили о будущих судебных исках, чтобы определить, что должны будут делать предприятия и потребители. Решение напрямую затронуло только Южную Дакоту, которая пыталась собирать налоги с интернет-магазинов с годовым объемом продаж более 100 000 долларов или 200 транзакциями в штате.

«Штатам было бы хорошо посоветовать не пытаться идти дальше, чем это сделала Южная Дакота», — сказал бывший У.Генеральный солиситор Поль Клемент. «Если государство отклонится от этой модели, оно будет напрашиваться на проблемы».

Кеннеди сказал, что 25- и 50-летние прецеденты суда, требующие взимания налога с продаж только с физически присутствующих предприятий, представляют собой «созданное в судебном порядке налоговое убежище для предприятий, которые решают ограничить свое физическое присутствие и по-прежнему продавать свои товары и услуги потребителям штата ».

Столкнувшись с законом Южной Дакоты и его исключениями для самых мелких розничных торговцев, судьи тем не менее открыли двери штатам, которые могут захотеть взыскать налоги с продаж от большего числа продавцов.Кеннеди сказал, что Конгресс или нижестоящие суды могут вмешаться, чтобы разрешить эти ситуации.

«Если некоторые малые предприятия, имеющие только de minimus контактов, будут обращаться за помощью к системам сбора, которые считаются обузой, эти организации все равно могут это сделать», — сказал он. Но потенциальные проблемы, по его словам, «не могут оправдать сохранение этого искусственного, анахроничного правила, которое лишает государства огромных доходов от крупного бизнеса».

Высокий суд постановил в 1967 и 1992 годах, что компании, не имеющие физического присутствия в штате, не должны собирать налоги с продаж.Но эти постановления касались в основном компаний, занимающихся доставкой по почте каталогов. В 1992 году Amazon еще не начала продавать книги из гаража Джеффа Безоса.

В своем задании Южная Дакота отметила, что «времена изменились»: онлайн-продажи растут в четыре раза быстрее, чем общие розничные продажи. В результате правительства штатов и местные органы власти в 45 штатах ежегодно теряют миллиарды долларов в виде налогов. (На Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне нет налогов с продаж.)

«Штаты давно ведут битву за предприятия на Мэйн-стрит, и теперь, с сегодняшним постановлением, все предприятия будут соревноваться на равных условиях», Южная Дакота Gov.Сказал Деннис Даугард.

Три крупных интернет-продавца, оспорившие закон штата, — Wayfair, Overstock.com и Newegg — предупредили, что интернет-магазины могут столкнуться с примерно 12 000 местных налоговых юрисдикций, если Верховный суд встанет на сторону штатов. Они предупредили об экономическом хаосе — по крайней мере, до тех пор, пока не вмешается Конгресс.

В своем несогласии Робертс предупредил, что это решение может умалить роль электронной коммерции в «важной и динамичной части нашей национальной экономики».

«Этот суд не должен действовать по этому важному вопросу текущей экономической политики исключительно для исправления ошибки, совершенной им более 50 лет назад», — сказал Робертс.

Когда в 1967 и 1992 годах суд постановил, что Иллинойс и Северная Дакота не могут требовать от продавцов, не присутствующих в этих штатах, взимать налоги с продаж, на карту поставлено не так много. Сейчас потребители тратят почти 500 миллиардов долларов на покупки в Интернете, и эта 10-процентная доля будет расти в геометрической прогрессии в будущем.

Конгресс защитил этих интернет-продавцов в законе 1998 года, который с тех пор стал постоянным. Затем в 2000 году национальная комиссия призвала штаты упростить свои налоговые системы в качестве предвестника налогообложения удаленных продавцов.Двадцать четыре штата, включая Южную Дакоту, в конечном итоге сделали это, но не сделали этого в крупнейших штатах страны, где проживает 70 процентов населения США.

Затронутые постановлениями Верховного суда и Законом о свободе налогообложения Интернета, штаты сделали все возможное, чтобы собрать налоги на покупки жителей за пределами штата. Это создало лоскутное одеяло из законов. Более чем в 20 штатах физическое присутствие продавца определяется как любой аффилированный веб-сайт. Десять штатов требуют, чтобы продавцы за пределами штата уведомляли покупателей и информировали штаты о неуплаченных налогах с продаж.

В 2015 году Верховный суд единогласно поддержал закон штата Колорадо, требующий таких уведомлений и отчетов.

Большинство из 20 ведущих онлайн-продавцов уже собирают налоги почти во всех штатах, либо потому, что они добавили местные выставочные залы или склады, либо из-за законов штата. 100 крупнейших розничных продавцов уплачивают около 90 процентов причитающихся налогов.

Но многие более мелкие интернет-магазины — это женщины, представители меньшинств, ветераны и люди с ограниченными возможностями, которые воспользовались защитой, предоставленной Верховным судом и Конгрессом на протяжении многих лет.

Типичный розничный торговец на eBay продает от 10 000 до 500 000 долларов в год с покупателями в более чем 300 налоговых юрисдикциях. Продавцов Etsy еще меньше: почти восемь из 10 — индивидуальные предприниматели, почти девять из 10 — женщины, и почти все живут дома. Средний годовой объем продаж: 1710 долларов США.

Реакция на решение высшего суда была неоднозначной. Группы правительства штата приветствовали это как благо для своей доходной базы, а также как средство выравнивания игрового поля. Но некоторые законодатели в Конгрессе поклялись отомстить.

«Верховный суд дал штатам зеленый свет на создание подпольной общенациональной приватизированной бюрократии по сбору налогов», — сказал сенатор Рон Виден, демократ, чей штат Орегон не имеет налога с продаж.

Две стороны: В Штатах, онлайн-продавцы обращаются в Верховный суд с иском о налогах с продаж в случае, если это может повлиять на миллионы

Верховный суд расширяет сферу действия налога с продаж для интернет-магазинов

«Сегодня Верховный суд США изменил структуру торговли между штатами, сделав шаг, который может повлиять на инновации малого бизнеса в Интернете, который был движущей силой экономики нашей страны в течение последних 15 лет », — сказал Джонатан Э.Джонсон III, член правления Overstock.com.

Overstock заявила, что это решение не окажет большого влияния на ее бизнес, но утверждала, что с учетом более чем 12 000 различных налоговых округов штатов и местных налоговых округов это постановление станет «проблемой соблюдения требований» для интернет-стартапов. Главный судья Робертс привел аналогичный аргумент в своем несогласии.

Однако многие эксперты преуменьшают значение этой проблемы. Когда в 1992 году Верховный суд вынес решение по делу Quill, соблюдение различных государственных и местных налоговых законов стало бы серьезным препятствием для малого бизнеса.Но сегодня многие компании предлагают программное обеспечение, которое помогает малому бизнесу ориентироваться в местных законах.

«Цифровая революция и Интернет-революция усугубили проблему, но те же факторы внесли свой вклад в решение, которое представляет собой простое в использовании программное обеспечение для автоматизации налогов», — сказал Дэниел Хемел, профессор права Чикагского университета.

В заявлении Wayfair говорится, что он уже взимал налог с продаж примерно на 80 процентов своих заказов в США. «В результате мы не ожидаем, что сегодняшнее решение окажет заметное влияние на наш бизнес», — заявили в компании.

Влияние на Amazon может быть еще меньше: по состоянию на прошлый год компания собирала налог с продаж в 45 штатах, в которых он есть.

Но около половины всех онлайн-продаж Amazon приходится на независимых продавцов, которые просто размещают свои товары в интернет-магазине. В большинстве штатов эти торговцы несут ответственность за расчет и уплату различных государственных налогов, если они причитаются. В прошлом году в штатах Вашингтон и Пенсильвания были приняты законы, требующие от интернет-магазинов взимать налоги с продаж третьим лицам.Ожидается, что этому примеру последуют и другие штаты.

Налоговый суд Мэриленда — Общая информация

Налоговый суд Мэриленда, независимое агентство, обеспечивает высший административный уровень при рассмотрении апелляций по налоговым вопросам штата и местных властей. Его миссия — обеспечить независимый форум, обслуживающий всех налогоплательщиков штата, для эффективного, справедливого и действенного рассмотрения и разрешения налоговых споров.

Расположение и часы работы
Налоговый суд Мэриленда расположен в административном комплексе штата Мэриленд, расположенном в Балтиморе.Адрес: 301 West Preston Street, Suite 1513, Baltimore MD 21201. Офис клерка открыт с понедельника по пятницу с 8:00 утра. до 17:00. Основной телефон Налогового суда (410) 767-4830.

Происхождение
Обязанности налогового суда возникли в 1878 году, когда они были возложены на государственного налогового комиссара. К 1914 году они были переданы Государственной налоговой комиссии, а в 1959 году — Налоговому суду штата Мэриленд, независимому агентству.

Функции
Налоговый суд Мэриленда — это независимая административная единица правительства штата. Он был создан в 1959 году для выполнения квазисудебных функций, таких как установление фактов и разрешение юридических налоговых вопросов.

Процедуры в налоговом суде Мэриленда
Процедуры в налоговом суде устанавливаются законом, постановлением и судебным решением.Уставы кодифицированы в Общей налоговой статье Аннотированного кодекса штата Мэриленд. Положения находятся в COMAR (Кодекс правил штата Мэриленд), раздел 14, подзаголовок 12. С правилами процедуры налогового суда штата Мэриленд можно ознакомиться на этом веб-сайте. Кроме того, доступно подробное описание Процедур с аннотациями.

Комиссии
При подаче апелляции в налоговый суд Мэриленда сборы не взимаются.За предоставление стенограмм и аудиозаписей слушаний может взиматься плата. Если сторона не удовлетворена решением Налогового суда Мэриленда, может быть подана апелляция в Окружной суд. В этом случае окружной суд взимает регистрационный сбор.

Слушания
Слушают слухи de novo , а значит, начать все сначала. На заседании налогового суда установлен новый рекорд.Хотя штаб-квартира MTC находится в Балтиморе, слушания проводятся по всему штату. Судьи могут выезжать в различные округа для рассмотрения апелляций по оценке недвижимости.

Интернет-руководство Мэриленда также можно найти в Налоговом суде штата Мэриленд и других агентствах штата Мэриленд.

Домовладельцы Гуде

I. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО:

НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ НА ИМУЩЕСТВО

Закон штата предусматривает, что вся недвижимость подлежит обложению налогом на имущество.Владелец недвижимости будет получать счет по налогу на имущество каждый год. При наличии квалификации собственность, которая принадлежит и используется религиозными, благотворительными или образовательными организациями; или собственность, принадлежащая федеральному правительству, правительству штата или местному правительству, освобождена от налога на имущество.

Счета по налогу на имущество выставляются в июле / августе каждого года 23 округами Мэриленда и Балтимор-Сити, а также 155 муниципалитетами штата Мэриленд. Налоговые счета выставляются на предстоящий финансовый год и вступают в силу с 1 июля.

Свяжитесь с финансовым отделом или казначеем вашей местной юрисдикции для получения информации, касающейся выставления счетов и взимания налога на имущество.

ДОХОД

Налог на имущество — это, в основном, доход местного правительства. Бюджеты округов и муниципалитетов зависят от налога на имущество и части подоходного налога. Правительство штата в основном финансируется за счет подоходного налога и налога с продаж.

II. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ И НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

ОЦЕНКА, умноженная на НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, дает НАЛОГОВЫЙ СЧЕТ

Сумма налогового счета определяется двумя факторами: (1) оценкой и (2) ставкой налога на имущество для каждой юрисдикции (штата, округа и муниципалитета).Оценки основаны на справедливой рыночной стоимости имущества и выдаются Департаментом по оценкам и налогообложению, агентством правительства штата. Ставки налога на имущество устанавливаются каждой единицей правительства (штата, округа и муниципалитета).

ОЦЕНКИ

Переоценка собственности проводится раз в три года, и владельцы собственности уведомляются о любых изменениях в своей оценке в конце декабря. Округа содержат 3 региона (цикла) переоценки, что позволяет ежегодно переоценивать примерно 1/3 счетов собственности.

Оценочные значения собственности заверяются Департаментом по оценке и налогообложению местных органов власти, а затем конвертируются в счета по налогу на имущество с применением ставок налога на имущество в данной юрисдикции.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

Ставки налога на имущество сильно различаются. Государство не налагает никаких ограничений на налоги на имущество, что дает городам и округам право устанавливать налоговые ставки на уровне, необходимом для финансирования государственных услуг. Эти ставки могут увеличиваться, уменьшаться или оставаться неизменными из года в год.Если предлагаемая ставка налога увеличивает общие поступления от налога на имущество, руководящий орган должен объявить об этом факте и провести публичные слушания по новой ставке налога. Это называется процессом постоянной ставки налога на доход.

Эффективная ставка налога представляет собой комбинацию налоговых ставок штата, округа и муниципалитета. Ставки налога на имущество выражаются в сумме в долларах за 100 долларов оценки. Например, для собственности со справедливой рыночной стоимостью 100 000 долларов США налоги на имущество будут рассчитаны путем деления оценки на 100 и умножения произведения на ставку налога на имущество.Используя для этого примера эффективную ставку налога в размере 1,08 доллара США на 100 долларов США (1 доллар США местный налог на имущество плюс 0,08 доллара США налог на имущество штата), сумма подлежащих уплате налогов на имущество будет рассчитана следующим образом: 100 000 долларов США, разделенные на 100, умноженные на 1,08 доллара США, что равняется 1080 долларам США.

III. ПРОЦЕСС ОЦЕНКИ

СПРАВЕДЛИВАЯ СТОИМОСТЬ

Статья 15 Декларации прав Конституции Мэриленда требует, чтобы вся собственность оценивалась и облагалась налогом единообразно. Закон штата особо требует, чтобы все налогооблагаемое имущество оценивалось на основе его справедливой рыночной стоимости.Суды также истолковали это требование как означающее, что оценка должна основываться на справедливой рыночной стоимости собственности.

ПОДХОДЫ К ЦЕННОСТИ

Оценка основана на оценке справедливой рыночной стоимости недвижимости. Оценка — это оценка стоимости. Оценщики — это оценщики, которые оценивают стоимость имущества для целей налогообложения. Оценщиков обучают использовать стандартные подходы и методы оценки для определения оценочной стоимости. Существует три общепринятых подхода к оценке рыночной стоимости: (1) коммерческий подход, (2) затратный подход и (3) доходный подход.Несмотря на различия в методах расчета, каждый подход предназначен для определения справедливой рыночной стоимости недвижимости.

ЭТАП ОЦЕНКИ

Для любого увеличения полной денежной стоимости собственности закон штата требует, чтобы увеличение стоимости по сравнению со старой оценкой было «поэтапным» в течение следующих трех лет. В качестве примера возьмем новую оценку в 130 000 долларов по сравнению со старой оценкой в ​​100 000 долларов. В этом примере новая оценка на 30 000 долларов выше, чем старая оценка. Это увеличение на 30 000 долларов «поэтапно» равноценно в течение следующих трех лет: 1-й год — 110 000 долларов; 2-й год — 120 000 долларов США; и 3-й год — 130 000 долларов.

IV. ЖИЛЫЕ ОЦЕНКИ

ОЦЕНКА

В Мэриленде насчитывается более 2,3 миллиона счетов недвижимого имущества. Департамент оценки и налогообложения должен проводить оценку каждого из этих объектов недвижимости один раз в три года. Для выполнения этой задачи Департамент нанимает и обучает оценщиков проверять, анализировать рынки и оценивать недвижимость. Оценщики обучены и обучены надлежащим подходам и методам оценки и должны быть знакомы с местными характеристиками собственности, которые влияют на стоимость.

Два подхода к оценке, используемые оценщиками для оценки справедливой рыночной стоимости жилой недвижимости, включают: (1) подход продаж и (2) метод затрат. Доходный подход, упомянутый в предыдущем разделе, подходит для собственности, которая приносит поток доходов от аренды или договоров аренды.

ПОДХОД К ПРОДАЖЕ

Предпосылка продажного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данного имущества (называемого объектом собственности) может быть определена путем изучения продажных цен на сопоставимые объекты недвижимости.Если аналогичная недвижимость будет продана примерно за 100 000 долларов, можно предположить, что другая сопоставимая недвижимость будет продаваться в диапазоне от 100 000 долларов. Ключом к подходу к продажам является сопоставимость и наличие достаточного количества данных.

СТОИМОСТЬ ПОДХОДА

Предпосылка затратного подхода заключается в том, что справедливая рыночная стоимость данной собственности равна общей стоимости строительства аналогичного улучшения за вычетом амортизации, связанной с возрастом и состоянием, и ценой земли. Например, если стоимость строительства ранчо площадью 1800 квадратных футов составляет 70 000 долларов, то при стоимостном подходе предполагается, что потенциальный покупатель не заплатит более 70 000 долларов плюс стоимость земли за дом, который уже построен.Если существующий дом не был новым, его можно было продать менее чем за 70 000 долларов. В целом, чем старше дом, тем больше потеря стоимости из-за износа. Дом, которому 10 лет, обычно продается дешевле, чем аналогичный дом, который был недавно построен.

Оценщики в Мэриленде используют сочетание методов продаж и затрат для оценки жилой недвижимости. Стоимость земли основана на продажном подходе. Однако, когда доступны ограниченные данные о продаже земли, может использоваться метод распределения или процентного соотношения.Стоимость жилища оценивается с использованием стоимостного подхода с поправочным коэффициентом для района. Коэффициент корректировки по соседству создается путем анализа продаж аналогичных смоделированных жилищ в аналогичных рыночных зонах.

V. ПОНИМАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ (ОЦЕНКА)

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОЦЕНКЕ

Уведомление об оценке, выпущенное Департаментом оценки и налогообложения, информирует владельцев собственности о соотношении между старой и новой рыночной стоимостью. Из всех цифр, представленных в уведомлении, наиболее важной является общая новая справедливая рыночная стоимость.Это новая оценочная оценка как земли, так и построек (улучшений). Новая справедливая рыночная стоимость, указанная в уведомлении, может быть обжалована. Сроки подачи апелляции и инструкции предоставляются вместе с уведомлением.

ЗЕМЕЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ

Местоположение земли является важным фактором при определении ее стоимости. Например, земля, расположенная у воды, обычно более ценна, чем земля, расположенная внутри страны. Точно так же земля, расположенная недалеко от городского центра, обычно более ценна, чем земля, расположенная за много миль. Оценщики рассматривают и анализируют продажу земли, чтобы определить факторы местоположения.При отсутствии достаточной информации о продаже земли оценщики оценивают стоимость земли, используя метод распределения или процентный метод. В этом методе используется оценка всего имущества с использованием продажи аналогичных домов с последующим разделением стоимости земли и улучшений на основе процента от общей суммы для каждого компонента. В зависимости от размера и / или типа земельного участка земля отображается в квадратных футах, акрах или количестве строительных площадок.

VI. РАБОЧАЯ ТАБЛИЦА ОЦЕНКИ

Клиент может получить копию своей ведомости по недвижимости в любое время в местном отделе оценки.В ведомости собственности подробно описаны улучшения и земельные участки, находящиеся в ведении отдела оценки. Рабочий лист собственности также содержит информацию, включая описание собственности, а также расчеты, сделанные для достижения оценочной сметы.

ЗЕМЕЛЬНЫЕ СТАВКИ

В таблице собственности указывается, как была рассчитана стоимость земли, с указанием размера земельного участка и используемых ставок. Обычно такая же ставка используется для минимального размера участка под застройку для аналогичных участков.Цены могут варьироваться в зависимости от размера, местоположения и зонирования. Участок, который превышает минимальный размер участка под застройку, требуемый зонированием, будет оцениваться по нескольким ставкам. Одна ставка будет за минимальную площадь, необходимую для строительства дома, а другая ставка (и) будет за площадь земли, превышающую то, что необходимо для строительства. Первая ставка известна как «основная» и дает основную стоимость домашнего сайта. Дополнительные ставки за «лишнюю землю» обычно ниже, чем «первичная» ставка и иногда будут уменьшаться по мере увеличения размера земельного участка.

УЛУЧШЕНИЯ

Таблица собственности включает административные данные и подробную информацию о жилище; включая информацию о году постройки, качестве, состоянии, размере и дополнительных элементах, таких как террасы, ванные комнаты, камины или кондиционеры. В таблице собственности указаны базовые ставки за квадратный фут или любые фиксированные платежи, используемые для каждого компонента здания (улучшения). Также перечислены множители, коэффициенты, амортизация и другие корректировки.

Общие коэффициенты, перечисленные в таблице, описаны ниже:

«Множитель округа», указанный в таблице, является региональным множителем, который применяется к стоимости.Это объясняет региональные различия в стоимости и рынке по всему Мэриленду.

«Фактор качества», указанный в рабочем листе , представляет собой индекс, применяемый на основе выбора качества жилья. Выбор качества основан на числовой шкале от 1 до 9. Количество настроек и функций в жилище; дизайн и архитектура жилища; а строительные материалы и методы, использованные при строительстве жилища, — вот некоторые из соображений, которые помогают в определении выбора качества.

«Корректировка соседства», указанная на рабочем листе (ранее известная как индекс рыночной стоимости или MVI), представляет собой сочетание подходов к продажам и стоимости, отмеченных ранее. «Корректировка района» позволяет применять рыночные факторы и влиять на стоимость жилья. Этот коэффициент корректировки предусматривает корректировки, основанные на таких элементах, как рыночное расположение жилища в пределах юрисдикции, спрос на типовой тип дома и рынок жилья в целом.
Анализ продаж района (ей) и модели (ей) жилья завершается в каждом цикле переоценки, чтобы определить Корректировку района. Например, предположим, что стоимостной подход указывает на стоимость жилища в 70 000 долларов. Однако анализ продаж в этом районе показывает, что эта конкретная модель жилья была привлекательной на рынке недвижимости в последние годы и фактически продается за 77 000 долларов плюс стоимость земли. «Корректировка соседства» + 10% будет использована для корректировки рыночной стоимости в 77 000 долларов.«Корректировка соседства» выражается десятичной дробью (70 000 долларов США x 1,10 = 77 000 долларов США). «Корректировка соседства» также используется для уменьшения сметы, если анализ продаж показывает, что рынок меньше сметы. Если анализ рынка показал, что жилище продавалось примерно за 63 000 долларов, потребуется «MVI» в 0,90 (70 000 долларов x 0,90 = 63 000 долларов).

VII. ОБЖАЛОВАНИЕ ВАШЕЙ ОЦЕНКИ

(см. Также процесс апелляции)

ОБРАЩЕНИЕ

Уведомление содержит форму апелляции и инструкции, которые необходимо подать в местный отдел оценки в течение 45-дневного срока для апелляции.При рассмотрении вопроса об обжаловании оценки следует сосредоточить внимание на общей новой справедливой рыночной стоимости и на том, были ли сделаны какие-либо ошибки при улучшении характеристик объекта.

ПЕРВАЯ СТУПЕНЬ — УРОВЕНЬ НАБЛЮДЕНИЯ

Каждый покупатель имеет право подать апелляцию на уведомление об оценке своего имущества в течение 45 дней с даты уведомления.

Первый шаг в процессе апелляции известен как уровень апелляции супервайзера и дает клиенту время обсудить оценочную стоимость с оценщиком — лично, письменно или по телефону.Затем местный офис уведомит клиента о запланированной дате, времени и месте слушания (если применимо). Чтобы помочь в подаче апелляции, до запланированной даты подачи апелляции бесплатно предоставляется дополнительный рабочий лист собственности и список продаж. За разумную плату заказчик также может получить копии ведомостей собственности для запрашиваемых сопоставимых объектов недвижимости. Эти листы собственности должны быть идентифицированы заказчиком.

Целью апелляции уровня Супервайзера является обмен информацией.Это возможность для клиента узнать как можно больше о том, как была произведена оценка. Кроме того, заказчик должен учитывать любые факторы, которые могут повлиять на стоимость объекта недвижимости, по которому он будет обжалован. Проблема апелляции — справедливая рыночная стоимость недвижимости. После того, как вся информация, представленная на слушании, будет рассмотрена, клиенту будет отправлено «окончательное уведомление». «Последнее уведомление» указывает результат апелляции уровня Супервайзера.

ВТОРОЙ ЭТАП — АПЕЛЛЯЦИОННАЯ СОВЕТА ПО НАЛОГОВОЙ ОЦЕНКЕ ИМУЩЕСТВА

Последнее уведомление включает заявление о том, что клиент имеет право подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налога на имущество в течение 30 дней с даты уведомления.Апелляционные советы расположены в каждой из 24 юрисдикций. Эти советы состоят из местных жителей юрисдикции, рекомендованных местным правительством и назначенных губернатором. Это отдельный и независимый от Департамента орган. Апелляция, поданная в Апелляционный совет по оценке налога на имущество (PTAAB), приведет к слушанию дела в Совете. Заказчику и оценщику будет предоставлена ​​возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости объекта недвижимости, в отношении которого проводится апелляция.Апелляция носит неформальный характер, и клиента не обязательно должен представлять адвокат. После того, как Правление рассмотрит информацию, представленную на слушании, обеим сторонам будет направлено письменное уведомление о решении. Апелляция в Совет также может быть подана в письменной форме, что избавляет от необходимости присутствовать на слушании.

ТРЕТИЙ ШАГ — НАЛОГОВЫЙ СУД МЭРИЛЕНД

Решение Апелляционного совета по оценке налога на имущество может быть обжаловано любой стороной в Налоговом суде Мэриленда. Эта апелляция должна быть подана в письменной форме в течение 30 дней с даты принятия решения PTAAB.Налоговый суд Мэриленда (MTC) — независимый орган, назначаемый губернатором. Хотя разбирательство в MTC является более формальным, чем слушание PTAAB, оно по-прежнему считается неформальным административным слушанием. Плата за регистрацию не взимается, и адвокат не требуется. Заказчику и оценщику предоставляется возможность представить свои аргументы относительно справедливой рыночной стоимости недвижимости. Решение выносится обеим сторонам апелляции. Это последний административный шаг в процессе апелляции.Любая дальнейшая апелляция должна быть подана в окружной суд. Апелляция в окружной суд носит формальный характер, и суд изучает протокол, сделанный в налоговом суде Мэриленда, чтобы определить, допустил ли MTC ошибку с точки зрения закона.

VIII. ПРАВА ВЛАДЕЛЬЦА СОБСТВЕННОСТИ

Клиентам доступны различные права на протяжении всего процесса оценки и апелляции. Билль о правах собственника резюмирует многие разделы статьи о налогах на имущество, которые касаются с апелляциями, оценочным уведомлением и публичной информацией.Чтобы получить брошюру, в которой перечислены эти права, обратитесь в местный отдел оценки или зайдите на наш веб-сайт www.dat.maryland.gov в разделе «Недвижимость».

IX. Меры по освобождению от налогов на недвижимость

Департамент по оценке и налогообложению управляет рядом программ освобождения от уплаты налога на имущество, которые специально разработаны для предоставления необходимых льгот определенным группам владельцев собственности.

Дополнительную информацию об этих программах можно получить, позвонив в отдел обслуживания налогоплательщиков Департамента по телефону (410) 767-4433 (район Балтимора) или 1-800-944-7403 (бесплатный звонок) в пределах Мэриленда.

ПРОГРАММА НАЛОГОВЫХ КРЕДИТОВ НА СОБСТВЕННОСТЬ

Программа налоговых льгот на недвижимость домовладельцев (прерыватель цепи) является крупнейшей и наиболее важной программой, поскольку она предоставляет ежегодные налоговые льготы по налогу на недвижимость домовладельцам, которые соответствуют критериям

дохода. Эта финансируемая государством программа предоставляет более 58 миллионов долларов необходимой помощи домовладельцам, которые соответствуют критериям права, независимо от возраста.

Эти налоговые льготы не предоставляются автоматически. Домовладелец должен повторно подавать заявление каждый год и предоставлять информацию об общем валовом доходе семьи за предыдущий календарный год.Подача

крайний срок — 1 сентября.

Налоговый зачет определяется в соответствии с соотношением между доходом домовладельца и фактическим налогом на недвижимость, который взимается с основного места жительства владельца недвижимости. Налоговые льготы

рассчитывается по скользящей шкале, что приводит к уменьшению налогового кредита по мере увеличения валового дохода домохозяйства.

ПРОГРАММА НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ДЛЯ ДОМА

Другой программой налоговых льгот является налоговый кредит для приусадебного участка.Впервые введенная в действие в 1977 году, с тех пор в программу были внесены поправки, позволяющие домовладельцам иметь право на получение государственной налоговой льготы, если оценка их основного места жительства, занимаемого их владельцем, увеличилась более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Закон штата требует, чтобы окружные и муниципальные органы власти устанавливали процент кредита усадьбы от 0% до 10% для целей местного налогообложения собственности. Начиная с 2008 года, домовладельцы должны подавать одноразовую заявку на получение налоговой льготы.

ОТСРОЧКА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Эта программа позволяет владельцам недвижимости в возрасте 65 лет и старше отложить увеличение своего счета по налогу на недвижимость.Каждое местное самоуправление должно сначала принять программу. В этом случае местное правительство имеет право в соответствии с законодательством штата налагать ограничения на доход и размер процентных ставок. Отсроченные налоги становятся залогом имущества и должны быть возвращены при передаче имущества. Округ Монтгомери делает эту программу отсрочки доступной для домовладельцев всех возрастов, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и уровню дохода.

X. ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ

• Программа налоговых льгот для домовладельцев: Программа освобождения от уплаты налога на имущество, которая позволяет предоставлять налоговую льготу домохозяйствам, общий валовой доход которых ниже стандарта, установленного законодательным органом.
• Программа налоговых льгот при усадьбе: Программа налоговых льгот на недвижимость, которая предоставляет налоговую льготу для основного места жительства владельца собственности. После квалификации этот зачет автоматически применяется к налоговой накладной, когда сумма налогообложения увеличивается более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Округа и муниципалитеты имеют возможность установить предел ниже 10% для целей местного налогообложения.
• Доходный подход: один из трех общепринятых подходов к оценке справедливой рыночной стоимости.Он основан на предпосылке, что покупатель коммерческой недвижимости будет платить не больше, чем стоимость недвижимости в качестве инвестиций, а продавец примет не меньше, чем она стоит в качестве инвестиций. Этот подход используется только для коммерческой аренды или сдаваемой в аренду недвижимости.
• Земельная ставка: курс доллара, который при умножении на площадь земельного участка дает стоимость земли. Ставки выводятся на основе анализа сопоставимых продаж земли или метода распределения.
• Корректировка соседства: множитель, используемый для связи подходов затрат и продаж к стоимости.Он применяется к стоимости, указанной при стоимостном подходе, с учетом рыночных условий.
• Множитель округа: Множитель, который используется для конкретного региона штата, чтобы обновить его стоимость и рыночные факторы до текущего времени.
Коэффициент качества
• : индекс применяется к жилью на основе качества строительства .
• Налоговый суд Мэриленда: апелляция третьего уровня. Суд является независимым органом, назначаемым губернатором.Суд рассматривает и решает вопросы налога на имущество, представленные на его рассмотрение.
• Значение поэтапного внедрения: Увеличение оценки от одной переоценки к другой распределяется (поэтапно) равномерно в течение трехлетнего периода между переоценками.
• Апелляционный совет по оценке налога на имущество: второй уровень апелляции. Каждый совет состоит из трех членов, назначаемых губернатором и выбираемых из списка, составленного местным правительством. Совет рассматривает информацию, предоставленную владельцем собственности и оценщиком, и решает поставленный перед ним вопрос оценки.
• Ведомость недвижимости: карточка учета собственности для каждого участка недвижимости. Он содержит информацию о праве собственности, юридическое описание, оценку земли и зданий, а также данные о продажах этого земельного участка.
• Список продаж по региону: документ, в котором суммируются сопоставимые продажи для определенного района или группы объектов недвижимости, которые использовались при анализе продаж.
• Подход к продажам: один из трех общепринятых подходов к определению справедливой рыночной стоимости. Данные о продажах анализируются и применяются к свойствам для определения справедливой рыночной стоимости.Предпосылка продажного подхода заключается в том, что покупатель не будет платить за недвижимость больше, чем сумма денег, необходимая для покупки сопоставимой собственности.
• Трехлетний цикл оценки: трехлетний цикл повторной оценки.