Режимы налогообложения ип: Система налогообложения для ИП в 2021 году

Содержание

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов для индивидуальных предпринимателей | ФНС России

Налог Объект налогообложения Ставка Налоговый период Представление налоговой декларации
ОРН НДФЛ доходы (ст.209 НК РФ) 13% (ст. 224 НК РФ) Календарный год (ст. 216 НК РФ) По итогам года (п.1 ст.229 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц Виды имущества, закрепленные в (ст.2 закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. от 29.06.12) ) Зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% (ст.3 закона РФ № 2003-1 от 09.12.1991) Календарный год Не представляется
НДC реализация товаров (работ, услуг) (ст.146 НК РФ) 0%; 10% ; 20% (п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ)
Квартал (ст. 163 НК РФ)
По итогам каждого квартала (п.5 ст.174 НК РФ)
УСН УСН Доходы (п.1 ст.346.14 НК РФ) 6 % (п.1 ст.346.20 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.19 НК РФ) По итогам года (п.п.2 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов (п.1 ст. 346.14 НК РФ) 15 % (п.2 ст. 346.20 НК РФ)
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ) 6 % (ст. 346.8 НК РФ) Календарный год (п.1 ст. 346.7 НК РФ) По итогам года (пп.1 п.2 ст.346.10 НК РФ)
ПСН Уплата стоимости патента Потенциально возможный к получению годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) 6 % (ст.346.50 НК РФ)/a>) Зависит от срока действия патента, но не более календарного года (ст. 346.49 НК РФ) Не представляется (ст. 346.52 НК РФ)

Специальные режимы налогообложения (УСН, патентная система налогообложения) для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП)

Хотите свободно ориентироваться в современной системе налогообложения для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей? Снизить налоговую нагрузку, создать устойчивый и доходный бизнес? Знать законы и уметь оборачивать их в свою пользу? Пройдите наш курс – и УСН, патентный налог и торговый сбор больше не будут Вашей головной болью!

Курс предназначен для тех, кто хочет свободно ориентироваться в системе положений законодательства, актуальных норм и правил, регулирующих права и обязанности налогоплательщиков — субъектов малого предпринимательства, для тех, кто предпочитает уверенно и независимо строить отношения с налоговыми органами, для тех, кто опирается на данные законом возможности и строит эффективную налоговую стратегию для своего бизнеса.

Пройдя обучение, Вы будете разбираться в системе положений законодательства, актуальных норм и правил, регулирующих права и обязанности налогоплательщиков. Основное внимание на курсе уделяется изучению и выбору оптимального налогового режима. Вы получите полноценный комплекс знаний и навыков для работы в сфере ИП и малого бизнеса.

Учебная программа учитывает все серьёзные изменения, которые введены в 2021 году в данной сфере:

  • порядок заполнения налоговой декларации по УСН в 2021 г.
  • пониженные ставки для УСН в 2021 г.
  • порядок ведения Книги доходов и расходов в 2021 г.
  • торговый сбор как инструмент снижения налоговой нагрузки в 2021 г.
  • налоговые каникулы, условия применения освобождений от уплаты налогов в 2021 г.
  • обзор изменений налогового законодательства, вступивших в силу в 2021 г.

Цель курса – предоставить слушателям полноценный комплекс знаний и навыков, необходимых для работы индивидуальных предпринимателей и организаций, чья деятельность относится к малому бизнесу.

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы. Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Материалы курса позволяют сформировать уверенную и юридически грамотную позицию в сложных вопросах создания бизнес-структуры, организации предпринимательской деятельности, налогообложения, отношений с партнерами и контрагентами, помогают использовать все законные возможности для оптимизации налоговой нагрузки и создать устойчивый и доходный бизнес, учитывают самые последние свежие изменения законодательства.

Может ли индивидуальный предприниматель перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

На вопросы отвечает заместитель начальника отдела учета и работы с налогоплательщиками Шангареева Р.Х.

 

1.Как индивидуальному предпринимателю стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте. При этом в случае если индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (Патент, ПСН) вправе встать на учет в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход только после окончания действия патента либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

2.Как индивидуальному предпринимателю перейти с режима самозанятого налогоплательщика на другой режим налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД, Патент?

Сначала необходимо сняться с налогового учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход путем направления соответствующего заявления через мобильное приложение «Мой налог» или вэб кабинет «Мой налог». Затем в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как самозанятый вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. В этом случае указанные лица признаются перешедшим на данные специальные налоговые режимы с даты:

1) снятия с учета в качестве налогоплательщика — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение НПД не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Если налогоплательщик НПД после утраты права не представит в течении 20 дней уведомление о переходе на ЕСХН или УСН или заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, то он будет считаться налогоплательщиком, применяющим общую систему налогообложения.

3.Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?

Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.

4.Уплачивают ли страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД.

5.Может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?

Нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. Индивидуальный предприниматель может начать платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках упрощенной системы налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам.

6.Может ли индивидуальный предприниматель совмещать специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) с другими режимами налогообложения?

Нет. Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

В течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель обязан направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В этом случае индивидуальный предприниматель считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

 

С 1 января 2021 года система налогообложения Единый налог на вменный доход прекращает свое действие, и еще остается время выбрать иную систему налогообложения

Напомним, что с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим — система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН).

Индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Более подробное описание каждого налогового режима в памятке «Выбери налоговый режим».

Для того, чтобы разобраться в особенностях применения каждого специального режима, можно воспользоваться электронным сервисом, разработанным Федеральной налоговой службой в помощь налогоплательщикам:

Налоговый калькулятор — Выбор подходящего режима налогообложения.

Для перехода на иные специальные налоговые режимы с 1 января 2021 года необходимо подать следующие документы:
— при переходе на УСН — уведомление по форме № 26.2 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;
— при переходе на ПСН — заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;
— при переходе на ЕСХН — уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года.

Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, Личный кабинет юридического лица, почтовым отправлением с описью вложения или лично в Инспекцию Федеральной налоговой службы.

Обращаем внимание, что налогоплательщики, не сделавшие в установленные сроки выбор в пользу того или иного налогового режима, автоматически будут переведены с 1 января 2021 года на общую систему налогообложения.

Консультации по вопросам систем налогообложения можно также получить в кемеровском Центре поддержки предпринимательства г. Кемерово по горячей линии 8 (3842) 78-06-06.

Выбери налоговый режим .pdf 1141 кб

УФНС России по Новосибирской области напоминает о необходимости смены ЕНВД

До окончания срока действия единого налога на вмененный доход осталось менее двух недель. Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области напоминает: всем плательщикам ЕНВД до конца 2020 года необходимо выбрать иную системы налогообложения.

Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.

В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.

Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.

При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП — только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.

Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации — с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.

Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.

УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).

Для справки

С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.











Изменено 25.12.2020 11:40:03 Просмотров:

С 2021 года будет отменён ЕНВД. Какой режим налогообложения выбрать?

С 2021 года будет отменён ЕНВД. Какой режим налогообложения выбрать?

С 2021 года будет отменён ЕНВД. Какой режим налогообложения выбрать?

С 1 января 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД). В связи с этим каждый налогоплательщик, применяющий данный режим налогообложения, должен определить, на какой альтернативный режим перейти.

Налогоплательщики, ранее применявшие ЕНВД, автоматически будут переведены на общепринятую систему налогообложения. Но предоставив соответствующее заявление в органы ФНС, возможен переход на следующие специальные налоговые режимы:
— упрощенная система налогообложения
— патентная система налогообложения (для ИП, привлекающих к своей деятельности не более 15 наемных работников)
— налог на профессиональный доход (для ИП, не имеющих наемных работников).

При применении указанных спецрежимов организации освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущества организаций, а ИП — от НДС, НДФЛ и налога на имущество физ.лиц, используемого в предпринимательской деятельности.

Выбор режима – добровольный. Он зависит от самого налогоплательщика и от определённых критериев, позволяющих/ не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Вариантов для выбора подходящего режима налогообложения несколько. И поможет в этом интернет-сервис «Налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения». Его можно найти на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы», или пройдя по ссылке: https://lkip2.nalog.ru/calculator

Сервис поможет предпринимателям определить в режиме онлайн наиболее приемлемую систему налогообложения, исходя из размера налоговых обязательств по каждому из предлагаемых режимов. 
Воспользоваться данной услугой достаточно просто. 
Для выбора подходящего режима предлагается ответить на несколько вопросов программы и заполнить необходимые поля. 
Достаточно выбрать категорию плательщика, то есть юрлицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП, отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, указать размер годового дохода и количество наемных работников. И тогда система автоматически выдаст информацию о налоговых обязательствах по каждому доступному режиму.

Специальные режимы налогообложения (УСН, патентная система налогообложения) для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП)

Я б в нефтяники пошел!

Пройди тест, узнай свою будущую профессию и как её получить.

Химия и биотехнологии в РТУ МИРЭА

120 лет опыта подготовки

Международный колледж искусств и коммуникаций

МКИК — современный колледж

Английский язык

Совместно с экспертами Wall Street English мы решили рассказать об английском языке так, чтобы его захотелось выучить.

15 правил безопасного поведения в интернете

Простые, но важные правила безопасного поведения в Сети.

Олимпиады для школьников

Перечень, календарь, уровни, льготы.

Первый экономический

Рассказываем о том, чем живёт и как устроен РЭУ имени Г.В. Плеханова.

Билет в Голландию

Участвуй в конкурсе и выиграй поездку в Голландию на обучение в одной из летних школ Университета Радбауд.

Цифровые герои

Они создают интернет-сервисы, социальные сети, игры и приложения, которыми ежедневно пользуются миллионы людей во всём мире.

Работа будущего

Как новые технологии, научные открытия и инновации изменят ландшафт на рынке труда в ближайшие 20-30 лет

Профессии мечты

Совместно с центром онлайн-обучения Фоксфорд мы решили узнать у школьников, кем они мечтают стать и куда планируют поступать.

Экономическое образование

О том, что собой представляет современная экономика, и какие карьерные перспективы открываются перед будущими экономистами.

Гуманитарная сфера

Разговариваем с экспертами о важности гуманитарного образования и областях его применения на практике.

Молодые инженеры

Инженерные специальности становятся всё более востребованными и перспективными.

Табель о рангах

Что такое гражданская служба, кто такие госслужащие и какое образование является хорошим стартом для будущих чиновников.

Карьера в нефтехимии

Нефтехимия — это инновации, реальное производство продукции, которая есть в каждом доме.

режимов патентной коробки в Европе | IP-режимы

Режимы патентных ящиков (также называемые режимами интеллектуальной собственности или ИС) обеспечивают более низкие эффективные налоговые ставки на доход, полученный от ИС. Чаще всего приемлемыми видами интеллектуальной собственности являются патенты и авторские права на программное обеспечение. В зависимости от режима патентного бокса доход, полученный от интеллектуальной собственности, может включать роялти, лицензионные сборы, прибыль от продажи интеллектуальной собственности, продажи товаров и услуг, включающих интеллектуальную собственность, а также компенсацию ущерба от нарушения патентных прав.

Целью патентных ящиков, как правило, является поощрение и привлечение местных исследований и разработок (НИОКР), стимулирование предприятий к размещению ИС в стране.Однако патентные боксы могут привнести новый уровень сложности в налоговую систему, и некоторые недавние исследования ставят под вопрос, действительно ли патентные боксы эффективны в стимулировании инноваций.

Как показано на сегодняшней карте, режимы патентных ящиков относительно широко распространены в Европе. Большинство из них было реализовано за последние два десятилетия.

В настоящее время в 14 из 28 стран-членов ЕС действует режим патентной корзины. Это Бельгия, Кипр, Франция, Венгрия, Ирландия, Италия, Литва, Люксембург, Нидерланды, Польша, Португалия, Словакия, Испания (федеральная, Страна Басков и Наварра) и Великобритания.Страны, не входящие в ЕС, Андорра, Сан-Марино, Швейцария (кантон Нидвальден) и Турция также ввели режимы патентных ящиков.

Пониженные налоговые ставки, предоставляемые в рамках режимов патентной коробки, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии.

Таблица 1. Режимы патентных коробок в Европе по состоянию на 2019 г.

Примечания:

1. «Прочие» относится к активам ИС, которые не являются очевидными, полезными и новыми. Они могут применяться только к малому и среднему бизнесу.

2. Режим патентного бокса Венгрии предусматривает нулевую процентную ставку в случае прироста капитала заявленных квалифицируемых ИС и 4,5 процента в случае льгот, связанных с доходом от роялти.

3. В Италии федеральный налог на прибыль корпораций (IRES) составляет 24 процента, а региональный налог на добычу (IRAP) — 3,9 процента, то есть совокупная установленная ставка составляет 27,9 процента. Режим патентного бокса Италии снижает обе налоговые ставки на 50 процентов, в результате чего ставка налога на доход от интеллектуальной собственности составляет 13,95 процента.

4.Сан-Марино имеет три режима интеллектуальной собственности. «Режим новых компаний, предусмотренный ст. 73, закон нет. 166/2013 »предоставляет ставку налога в размере 8,5 процента. «Режим для начинающих высокотехнологичных компаний в соответствии с законом № 71/2013 и делегированный указ № 116/2014 »и« режим интеллектуальной собственности »предоставляют налоговую ставку в размере 0 процентов. Все три относятся к патентам и программному обеспечению.

5. Испанские регионы «Страна Басков» и «Наварра» имеют отдельные режимы интеллектуальной собственности.

6. Швейцария недавно ввела режим патентной корзины, вступающий в силу в 2020 году на кантональном уровне, который будет охватывать всю Швейцарию, а не только швейцарский кантон Нидвальден.Режим обеспечит максимальное снижение налоговой базы на 90 процентов на доход от патентов и аналогичных прав, разработанных в Швейцарии. Кантоны могут выбрать более низкую скидку.

7. В Турции действует второй режим интеллектуальной собственности, который позволяет полностью вычесть налог (эффективная налоговая ставка 0 процентов) квалифицированного дохода от интеллектуальной собственности, полученного в результате научно-исследовательской деятельности, которая проводилась в турецких зонах технологического развития.

Мальта отменила свой режим патентного бокса в 2016 году. Однако, согласно бюджетному плану Мальты на 2019 год, страна планирует ввести новый режим патентного бокса в соответствии с Кодексом поведения ЕС по налогообложению бизнеса и модифицированным подходом ОЭСР.

Лихтенштейн отменил режим патентной коробки, поскольку он не соответствовал подходу модифицированной взаимосвязи ОЭСР.

Источники: Режимы интеллектуальной собственности набора данных ОЭСР; «Делойт»: Кипрский режим интеллектуальной собственности; PwC: Закон о финансах Франции на 2019 год; Управление комиссаров по доходам Ирландии: Инструкции по блоку развития знаний

Соответствующие активы ИС Налоговая ставка в соответствии с режимом патентной коробки Установленная ставка корпоративного подоходного налога
Патенты Программное обеспечение Другое 1
Андорра х х 2% 10%
Бельгия х х 4.44% 29,58%
Кипр х х х 2,5% 12,5%
Франция х х 10% 34,43%
Венгрия 2 х х 0% или 4,5% 9%
Ирландия х х х 6.25% 12,5%
Италия 3 х х 13,95% 27,9%
Литва х х 5% 15%
Люксембург х х 5,2% 26,01%
Нидерланды х х х 7% от 20% до 25%
Польша х х 5% 19%
Португалия х 10.5% 21%
Сан-Марино 4 х х 0% или 8,5% 17%
Словакия х х 10,5% 21%
Испания — федеральный 5 х х 10% 25%
Испания — Страна Басков х х 7.8% 25%
Испания — Наварра х х 8,4% 25%
Швейцария — кантон Нидвальден 6 х от 8,8% до 12,6% (эффективная) 14,5% (эффективные 12,6%)
Турция 7 х 11% 22%
Соединенное Королевство х 10% 19%

В 2015 году страны ОЭСР согласовали так называемый подход модифицированной взаимосвязи для режимов ИС в рамках Действия 5 Плана действий ОЭСР по сокращению базы и перемещению прибыли (BEPS).Этот модифицированный подход Nexus ограничивает объем квалифицируемых активов ИС и требует связи между расходами на НИОКР, активами ИС и доходами от ИС. Чтобы соответствовать этому подходу, страны, ранее не соблюдающие его, либо отменили, либо изменили свои режимы патентных ящиков в течение последних нескольких лет.

Многие европейские страны предлагают дополнительные стимулы для НИОКР, такие как прямая государственная поддержка, налоговые льготы на НИОКР или ускоренная амортизация активов НИОКР. Таким образом, эффективные налоговые ставки на доход от интеллектуальной собственности могут быть ниже, чем те, которые указаны в соответствующих режимах патентных ящиков.

Ошибка: изначально карта и таблица в этом сообщении блога не включали Польшу. Однако Польша ввела режим патентного бокса с 1 января 2019 г. и, таким образом, была добавлена ​​на карту и в таблицу.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Парламент Люксембурга принимает новый режим интеллектуальной собственности

Определение чистой прибыли при частичном освобождении от налогов

Чистый приемлемый доход, получающий выгоду от освобождения от налога в размере 80%, будет определяться путем применения коэффициента взаимосвязи к скорректированному и компенсированному чистому приемлемому доходу.

Однако частичное освобождение от уплаты налогов зависит от следующих дополнительных условий:

  • Налогоплательщик должен иметь возможность отслеживать соответствующие расходы, общие расходы и приемлемый доход, полученный от каждого квалифицируемого актива ИС, чтобы установить связь между такими доходами и расходами.
  • Если такое отслеживание становится нереальным из-за наличия множества квалифицируемых активов ИС, налогоплательщик может отслеживать и отслеживать продукты или услуги (или семейство продуктов или услуг), возникающие из активов ИС, вместо того, чтобы применять подход «ИС-актив за ИС-активом». При таком подходе, основанном на продуктах, налогоплательщик должен включать все квалифицируемые расходы, связанные с разработкой всех активов ИС, которые способствовали созданию продукта, в «квалифицируемые расходы» и включать все общие расходы, связанные с развитием всех активов ИС, которые способствовали к продукту или услуге (или семейству продуктов или услуг) в «общих расходах.«Налогоплательщик должен обосновать на основе объективной и поддающейся проверке информации, что подход, основанный на продуктах, является подходящим и совместимым с организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
  • Общие расходы и приемлемый доход должны определяться в соответствии с принципами рыночной независимости.
  • Налогоплательщик должен иметь в распоряжении налоговой администрации Люксембурга документацию, подтверждающую соблюдение вышеупомянутых положений.
  • В отношении доходов, связанных с охраняемой законом ИС, освобождение применяется с даты подачи заявки на охрану ИС. Если впоследствии заявка на охрану интеллектуальной собственности будет отклонена или отозвана, преимущества частичного освобождения возвращаются.

Налог на чистое имущество

Как это уже было при старом режиме, квалифицируемые активы ИС освобождаются от налога на чистое имущество.

Взаимодействие между старым и новым режимом интеллектуальной собственности

Как предусмотрено Законом о бюджете на 2016 г., старый режим ИС продолжает применяться при определенных условиях до 30 июня 2021 г., а новый режим применяется с 2018 финансового года.Как следствие, оба режима будут сосуществовать в течение определенного периода.

Закон оставляет за налогоплательщиком право выбора применения положений того или иного режима. Однако вариант нового режима ИС будет применяться ко всем квалифицируемым активам ИС; таким образом, невозможно применять положения нового режима только к определенным квалифицируемым активам, тогда как положения старого режима ИС продолжали бы применяться к другим квалифицируемым активам. Однако есть одно исключение: если определенный актив ИС не соответствует требованиям нового режима ИС, положения старого режима ИС будут продолжать применяться в течение переходного периода к доходу, полученному от такого актива ИС, независимо от варианта для новый режим ИС для применения к другим квалифицируемым активам ИС.

Ограничение в отношении положения о пролонгации

При соблюдении определенных условий налогообложение прироста капитала, полученного от продажи определенных активов, может быть отложено, если выручка от продажи реинвестируется в замещающий актив (т. Е. Указанный режим пролонгации прироста капитала).

Закон определяет, что квалифицируемый актив ИС не квалифицируется как замещающий актив в соответствии с режимом пролонгации налоговой отсрочки на прирост капитала, т. Е. Вышеупомянутая отсрочка налога на прирост капитала не предоставляется, если выручка от продажи реинвестируется в актив ИС. это подпадало бы под новый режим интеллектуальной собственности.

Последствия

Недавно принятое законодательство сложное и требует некоторых жестких условий. Следовательно, компании должны быть готовы к новым требованиям, которым они теперь должны соответствовать, чтобы извлечь выгоду из нового режима интеллектуальной собственности.

Группы

могут захотеть пересмотреть и пересмотреть свою текущую бизнес-модель, особенно если научно-исследовательская деятельность разделена между компаниями группы. Поскольку новый режим ИС требует точного отслеживания расходов и доходов в отношении квалифицируемых активов ИС, важно проанализировать существующие системы и процессы и, при необходимости, ввести соответствующие механизмы, позволяющие идентифицировать различные потоки доходов и для сбора данных о расходах на НИОКР.

Режим патентной коробки

Как рассчитывается вычет?

Вычет из режима патентной коробки рассчитывается по следующей формуле:

95% x ( Соответствующие расходы на ИС x Доход или прибыль, полученная от квалифицируемых ИС)
Общие расходы на ИС

Соответствующие расходы на интеллектуальную собственность устанавливаются на момент их возникновения и включают следующее:

a) Расходы, понесенные непосредственно бенефициаром в связи с созданием, развитием, улучшением или защитой соответствующей интеллектуальной собственности;

b) Расходы, понесенные бенефициаром в связи с деятельностью, связанной с созданием, развитием, улучшением и защитой квалифицируемой интеллектуальной собственности, переданной по субподряду лицам, не связанным с бенефициаром; и

c) Если были понесены другие расходы, не подпадающие под подпункты (a) и (b) выше, эти расходы также могут быть включены как часть соответствующих расходов на интеллектуальную собственность, однако сумма этих расходов ограничена 30% от указанных сумм. в (а) и (б) выше.

Общие расходы на интеллектуальную собственность включают затраты, непосредственно понесенные при приобретении, создании, развитии, улучшении или защите соответствующей интеллектуальной собственности, в сумме:

  • Все расходы, фактически понесенные бенефициаром и составляющие квалифицируемые расходы в области интеллектуальной собственности, и любые другие расходы, понесенные любым другим лицом, которые составили бы соответствующие расходы в области интеллектуальной собственности, если бы они были понесены бенефициаром; и
  • затраты на приобретение и затраты на аутсорсинг связанных сторон.
Какие документы должны быть представлены налоговому инспектору в связи с претензией в соответствии с настоящими Правилами?

По каждому элементу квалифицируемой ИС, в отношении которого в соответствии с Правилами испрашивается выгода, каждый бенефициар должен ежегодно представлять Уполномоченному по доходам определенные документы.

Чем мы можем помочь?

Наша команда готова помочь вам определить, в какой степени эти новые Правила могут повлиять на ваш бизнес.Для получения дополнительной помощи, пожалуйста, свяжитесь с любым из нижеприведенных.

Налоговый режим патентной коробки — Парламент Австралии

Обзор бюджета на 2021–2022 годы Индекс

Ян Чжоу

Что такое патент коробка?

Патентный ящик — это налоговый режим, который обеспечивает более низкую ставку налога для некоторые виды доходов, получаемые от определенных форм интеллектуальной собственности (ИС) — обычно патенты, но иногда и другие формы ИС, такие как дизайн и авторские материалы.Политическая цель патента ящики предназначены для продвижения исследований и разработок (НИОКР), а коммерциализация интеллектуальной собственности.

По данным United Статья в Исследовательской службе Конгресса США, патентные коробки получили свое название из поля формы подоходного налога, которую компании проверяют, соответствуют ли они требованиям Доход от интеллектуальной собственности (стр. 2). Патентную коробку также можно рассматривать как метафорическую коробку: патенты, отвечающие установленным критериям, то есть патенты которые находятся «в коробке» — привлекают льготный налоговый режим для дохода, который они генерируют.

Что предлагается в бюджете?

В бюджете на 2021–2022 годы Правительство объявило он установит налоговый режим патентной коробки в Австралии для определенных доходов получены на основе австралийских патентов в области медицины и биотехнологии ( Бюджетные меры: Бюджетный документ № 2: 2021–22 , стр. 23). В рамках меры Правительство проконсультируйтесь с представителями отрасли, чтобы определить, является ли патентная коробка также эффективный способ поддержки сектора чистой энергии.

Налоговый режим патентной коробки обеспечит 17% льготная ставка налога на корпоративный доход, полученный непосредственно от медицинских и патенты на биотехнологии.Обычный корпоративный подоходный налог (КПН) 30% для крупного бизнеса и 25% для малого и среднего бизнеса. (для доходного года 2021–22 и далее).

Предлагаемый налоговый режим вступит в силу 1 Июль 2022 г., в соответствии с законодательством. Налоговая льгота будет применяться к патенты выданы после объявления бюджета 11 мая 2021 г. льготная ставка налога, применяемая пропорционально процентной доле патента, лежащего в основе Исследования и разработки проводятся в Австралии.

Согласно 2021–2022 гг. Бюджетный налоговый бюллетень, патентная коробка «побуждает предприятия проводить свои исследования и разработки в Австралии. и храните патенты здесь ».

Эта мера потребует законодательства.

Рисунок 1: Льготная ставка налога на патентную коробку по сравнению с корпоративным доходом ставка налога с 2021 по 22 год

Источник: Оценка Парламентской библиотеки основана на материалах правительства Австралии, Budget Measures: Budget Paper No. 2: 2021–22 , p. 23; Налоговое управление Австралии (ATO), «Изменения в налоговых ставках компаний», веб-сайт ATO, последнее изменение 30 ноября. 2020.

Кто выиграет от австралийских патентная коробка?

Предложение может принести пользу медицине и биотехнологиям сектор, в который входят фармацевтические компании.Будет больше компании, которые извлекают наибольшую выгоду из-за того, что крупные транснациональные корпорации (МНП), как правило, подают заявки и владеют большим количеством патентов, чем местные малые и средние предприятия. предприятия (МСП). Например, Статистика правительства Великобритании показывает, что в 2016–2017 гг. более 95% налоговых льгот, заявленных в соответствии с режимом патентной коробки Великобритании, было получено от крупных компаний, а не от МСБ (стр. 2, 8).

Какой доход льготный налог?

Налоговая льгота патентной коробки будет применяться только к доходу, полученному непосредственно от патентов, обычно роялти доход или прирост капитала, возникающие в результате лицензирования или продажи патентов.

Доход, полученный от производства, брендинга или других атрибутов будет облагаться действующей ставкой КПН в размере 30% или 25%, в зависимости от размера компании. Например, если зарубежная фирма владеет патентом и Австралийский производитель имеет лицензию на производство товаров на основании патента, Австралийский производитель не сможет претендовать на льготную ставку КПН 17%. потому что его доход напрямую не связан с патентом.

Льготная ставка налога, предусмотренная патентным ящиком, может потенциально могут привести к уклонению от уплаты налогов со стороны МНП.Эта проблема решена далее ниже.

Где будут проводиться НИОКР потребуются, чтобы иметь место?

2021–2022 гг. В налоговой ведомости бюджета указано, что компании будут иметь право на получение от налоговой льготы по патентной коробке, только если научно-исследовательская деятельность, лежащая в основе соответствующие патенты получены в Австралии.

Например, если компания получает чистую прибыль в размере 100,0 млн долларов США. это вытекает непосредственно из ее патента, и компания провела 80% патентные исследования в Австралии, тогда всего 80 долларов.0 миллионов доходов будет облагаться налогом в льготная ставка 17%. Остающийся доход в размере 20,0 млн долларов по-прежнему будет облагается налогом по ставке 30%.

Реализация политики может вызвать трудности для ATO точно отнести «квалифицируемые расходы компании на НИОКР» к конкретный патент и доход от этого патента.

Почему Правительство вводит патентный ящик?

Считается, что научно-исследовательская деятельность приносит положительные результаты (известные как «внешние эффекты»), которые распространяются на другие части экономики и принести пользу остальному обществу.Таким образом, некоторые правительства пытаются продвигать НИОКР за счет сочетания прямых инвестиций и налогов стимулы.

В настоящее время более В 20 странах действует тот или иной режим налогообложения патентов или интеллектуальной собственности (стр. 3). Пока патент стандартные налоговые режимы могут сильно различаться по своему охвату, они в основном предназначены для достичь некоторых или всех из следующих целей:

  • способствовать увеличению инвестиций в НИОКР
  • способствуют коммерциализации исследований и
  • предотвратить эрозию внутренней налоговой базы, которая может произойти, если мобильные источники дохода переводятся в другие страны.

Предположение, лежащее в основе всех трех целей, состоит в том, что IP высокая мобильность, и компании, владеющие ИС, могут перемещать эти активы в юрисдикции, обеспечивающие благоприятный налоговый режим.

Правительства по всему миру все больше стремились изменить свои налоговые режимы, чтобы стимулировать удержание и приобретение интеллектуальной собственности. Этот конкуренция между странами привела к еще более щедрым налоговым режимам которые позволяют крупным МНП получить доступ к низким налоговым ставкам на доход, связанный с интеллектуальной собственностью, не внося значительные суммы расходов на НИОКР в принимающей стране.ОЭСР считает такой вид конкуренции вредной налоговой практикой (стр. 14). В Другими словами, налоговые режимы патентной коробки потенциально могут привести к вредным налогам. практики или приводят к «гонке ко дну», если они разработаны или реализованы плохо.

Например, МНП могут подавать патентные заявки с низкими налогами. юрисдикций при производстве запатентованного продукта в другой юрисдикции, даже если их штаб-квартира может находиться в еще одной юрисдикции. Это особенно привлекательно, когда патенты приносят высокие доходы. потенциал.

Кроме того, крупные МНП, вероятно, будут обладать налоговой опыт планирования для перемещения мобильных источников дохода, таких как доход от интеллектуальной собственности, в юрисдикции с низкими налогами через трансфертное ценообразование или лицензионные соглашения, в том числе со своими дочерними предприятиями. Эти типы корпоративного поведения потенциально могут разрушить налоговой базы принимающей страны и сократить количество патентов, поданных в «высоких налоговые юрисдикции (с. 41).

Рекомендации ОЭСР

ОЭСР / G20 Проект BEPS (размывание базы и перемещение прибыли) предусматривает 15 действий, которые вооружить правительства внутренними и международными инструментами, необходимыми для бороться с уклонением от уплаты налогов.

гудков Действие 5 рекомендует странам принять «измененный подход взаимосвязи »для режимов налогообложения патентных ящиков, чтобы гарантировать, что патентные ящики не приводить к вредной налоговой практике. BEPS Action 5 одобрен всеми странами ОЭСР и G20 (включая Австралию). Правительство Австралии также сказал он будет следовать руководящим принципам ОЭСР, чтобы патентная коробка соответствовала международно признанные стандарты (стр. 3).

«Подход модифицированной взаимосвязи» направлен на то, чтобы налог выгоды, получаемые МНП, соизмеримы с уровнем НИОКР, которые они предпринять.

Каковы плюсы и минусы патентные коробки?

Споры о преимуществах патентных боксов ведутся очень активно. оспариваются без единого мнения относительно их общей эффективности. В Следующие три вопроса являются центральными в дебатах о патентных боксах:

  • Способствуют ли патентные коробки экономическому росту и инновациям?
  • Перевешивают ли потенциальные преимущества патентных коробок их недостатки?
  • Есть ли лучшие альтернативные инструменты политики для продвижения инноваций?

В 2015 году Департамент промышленности, инноваций и науки опубликовал отчет под названием «Патент ». Коробка Политики .В отчете говорится, что режим патентной коробки должен привести к увеличение количества патентных заявок. Однако это увеличение в значительной степени быть результатом «оппортунистического» поведения и не отражать подлинное повышение изобретательности (стр. 24–25). Таким образом, отчет завершился что:

патентных коробок не очень соответствующий инструмент инновационной политики , потому что они нацелены на конечный этап инновационного процесса, где рыночные сбои менее вероятно.[курсив мой] (стр. 24)

Выводы, сделанные в отчете за 2015 год, оспариваются. заинтересованными сторонами отрасли.

В 2016 г. Исследование Специального комитета по вопросам роста торговли и инвестиций о будущем Австралии в области исследований и Innovation также предупредила, что:

Если введена патентная коробка, она должна подлежать оговорка о прекращении действия после трех лет эксплуатации. Следует провести обзор, чтобы определить эффективность схемы патентной коробки и следует ли ее расширять и как долго.(стр. xv)

Адвокаты патентных ящиков (например, медицинские компании и некоторые заинтересованные стороны в отрасли) утверждают что налоговый режим будет способствовать коммерциализации исследований в Австралии. Они считают, что это одно из ключевых различий между патентными боксами и Налоговые льготы на НИОКР (стр. 2, 10).

Многие страны (включая Австралию) уже ввели НИОКР налоговые льготы как инструмент политики для поощрения инноваций. Австралии текущая программа налогового стимулирования НИОКР основана на вводимых ресурсах, т. е. программа поощряет компании вкладывать средства в соответствующие НИОКР, а взамен компании получают налоговые льготы. независимо от того, коммерциализируют ли они свои исследования в конечном итоге.

Налоговые режимы патентной коробки — это меры, основанные на результатах которые предоставляют налоговые льготы для корпоративных доходов, уже полученных от патентов. поданы и зарегистрированы, то есть после проведения НИОКР. Если патент не коммерциализируется и не приносит дохода, то патентообладатель не может требовать льготную налоговую ставку патентной коробки.

Когда компания разрабатывает патент в Австралии, она может выбрать коммерциализировать патент путем лицензирования использования патента австралийской или зарубежные производители.Режим патентной коробки призван стимулировать компанию коммерциализировать патент на суше в Австралии путем предоставления льготных Ставка КПН на корпоративный доход, полученный от патента.

CSL Limited, биотехнологическая компания, заявила:

CSL приветствует введение патентной коробки, которая поможет уменьшить поток интеллектуальной собственности от местных медицинских исследований, идущих за границей. Это будет стимулировать рост новых рабочих мест в обрабатывающей промышленности, капитала интенсивные инвестиции и суверенный потенциал в медицинских технологиях и биотехнологическое производство.

В таблице 1 представлен обзор потенциальных преимуществ и недостатки патентных ящиков, выдвинутые заинтересованными сторонами и учеными.

Таблица 1: Возможные преимущества и Недостатки режимов патентной коробки

Возможные преимущества патентной коробки

Возможные недостатки патентной коробки

Патентные коробки может побудить фирмы проводить больше НИОКР, поскольку затраты на это сокращается из-за более низкого налогообложения (см. Офис главного экономиста, Департамент промышленности, инноваций и науки, Патент Box Policies », стр.9-10).

Из-за налоговой льготы патентные коробки могут привести к снижение налоговых поступлений от инновационных фирм («Политика патентных ящиков», стр. 10).

Кроме того, патентные коробки могут привести к «богатым становится богаче, потому что налоговая льгота может увеличить прибыль после налогообложения крупных фармацевтических компаний, обладающих большим количество патентов (Институт финансовых исследований (Великобритания), «Корпоративный Налоги и интеллектуальная собственность: моделирование действия патентных коробок », стр.15).

Предоставляя льготный налоговый режим, патентные коробки могут побудить фирмы патентовать изобретения, которые в противном случае хранились бы в секрете («Патент Вставка Политики », стр. 10).

Дополнительные патентные заявки могут быть «Оппортунистический» и не связанный с реальной экономической деятельностью («Политика патентной коробки», стр. 25).

Дополнительные патентные заявки могут также привести к Ситуация «патентного тупика», когда незначительные аспекты технологии запатентованы, и новаторам не хватает ресурсов для доступа к соответствующим патентам на начать свои исследования.

Увеличено объем патентов будет означать увеличение доходов патентного ведомства, а также как большее раскрытие технических знаний («Патент Вставка Политики », стр. 11).

Увеличенные объемы патентов могут не доставить предполагаемых преимущества там, где патентное ведомство не имеет необходимых ресурсов для патенты на процессы. Кроме того, патентное ведомство с неадекватными ресурсами может привести к отставание заявок, создавая большую неопределенность и увеличивая размещение давление на стартапы, которые хотят получить финансирование на основе патента обрабатываются («Политика патентной коробки», стр.11).

Патентные коробки может стимулировать коммерциализацию исследований, поскольку налоговые льготы «На основе результатов» (Институт общественных бухгалтеров, «2020–21 Подача предварительного бюджета », стр. 35).

Нет все НИОКР могут быть запатентованы. Предлагаемые патентные коробки предоставляют налоговые льготы. только к патентам, и это может отпугнуть компании от участия в непатентоспособных исследования (Alstadsæter и др., «Дизайн патентных коробок, местонахождение патентов и местные R&D ’, Economic Policy Journal , p.138).

В зависимости от особый дизайн патентных коробок, они могут уменьшить эрозию отечественных налоговой базы путем поощрения фирм к коммерциализации НИОКР, которая произошло на местном уровне (Австралийская коалиция экспортеров медицинского оборудования, 2021–2022 гг. Подача предварительного бюджета », стр. 10).

В зависимости от конструкции, патентные коробки могут поощрять деятельность транснациональных компаний по перемещению прибыли (Tax Justice Network, «Индекс корпоративной налоговой гавани 2019», стр.3–4). Это особенно актуально с учетом чувствительность транснациональных корпораций к ставкам налога на патентные коробки и трудности связаны с точным отнесением доходов к конкретному патенту.

Понимание налоговой IP — IR Global

Оптимизация ценности интеллектуальной собственности (ИС) и ее доходности имеют решающее значение почти для всех предприятий.

Юристы

в сфере интеллектуальной собственности сосредоточат свое внимание на управлении правомерностью и исковой силой интеллектуальной собственности, чтобы оптимизировать ее ценность.Это процесс, которому следует уделять первоочередное внимание, но не менее важным является эффективное налоговое структурирование, чтобы гарантировать, что доходы, получаемые от интеллектуальной собственности, изолированы и надлежащим образом облагаются налогом в соответствии с конкретным режимом, в котором они регулируются. В идеале, различные типы интеллектуальной собственности в рамках бизнеса должны храниться в оптимальной структуре, которая позволяет отчислениям и доходам, полученным от этой интеллектуальной собственности, возвращаться обратно в бизнес наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

При оценке такой конструкции необходимо учитывать несколько различных моментов.Первоначально мы могли бы рассмотреть схемы налоговых льгот, такие как блоки IP, которые позволяют вычитать корпоративный налог на доход, связанный с интеллектуальной собственностью. Они предназначены для привлечения предприятий со значительными расходами на исследования и разработки, которые считаются полезными для экономики, частью которой они являются. Не все страны используют ящики IP, но они являются мощным инструментом повышения привлекательности юрисдикции.

По данным Налогового фонда, в настоящее время в 13 из 28 стран-членов ЕС действует режим патентной коробки.Сниженные ставки корпоративного налога на соответствующий доход, предусмотренные этими режимами патентного бокса, варьируются от 0 процентов в Сан-Марино и Венгрии до 13,95 процента в Италии. В Бельгии, например, установленная законом ставка корпоративного подоходного налога составляет 29,58 процента, тогда как в рамках схемы патентной коробки она составляет всего 4,44 процента — значительная экономия.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) рассматривает некоторые давно существующие режимы ящиков IP как потенциально вредные и внедрила рекомендации, чтобы сделать их более справедливыми.Эти изменения, как правило, были направлены на сужение определения квалифицируемой ИС и ограничение налоговых льгот для ИС, получаемых в данной стране.

Помимо специальных налоговых режимов, существуют и другие способы эффективного структурирования налогов, включая вычеты и налоговые льготы. В США, например, схем патентных ящиков не существует, однако затраты, понесенные при разработке ноу-хау, дают право на получение 20-процентного кредита в счет налога, называемого кредитом на исследования и разработки. Расходы также обычно вычитаются из налогооблагаемого дохода.

В некоторых странах также возможно разбить выручку от продаж продукции и распределить определенную часть этой суммы на IP, таким образом облагая эту стоимость налогом по более низкой ставке. Этот процесс включает определение остаточной стоимости IP и связан с трансфертным ценообразованием.

Продажа или приобретение ИС также необходимо тщательно структурировать с налоговой точки зрения. Налог на прирост капитала от продажи интеллектуальной собственности, такой как патенты и авторские права, может быть существенно снижен в некоторых юрисдикциях, в то время как стоимость приобретенной интеллектуальной собственности может амортизироваться в течение ее срока службы, что снижает налоговое бремя.

Другой проблемой, вызывающей озабоченность, является поток роялти, связанных с интеллектуальной собственностью, владельцам, будь то физические или юридические лица. Выплаты роялти в иностранные юрисдикции могут облагаться налогом у источника, если только не существуют соответствующие соглашения об избежании двойного налогообложения, смягчающие это.

Передача интеллектуальной собственности в юрисдикцию с низкими налогами во избежание налогообложения доходов — еще один возможный метод структурирования. Налоги на контролируемые иностранные корпорации призваны смягчить эту тактику в обстоятельствах, когда основная часть операций корпорации осуществляется в стране с более высоким налогом.

Из этих примеров ясно, что понимание налогообложения ИС — это сложный процесс, для овладения которым требуется значительный опыт. Увеличение стоимости интеллектуальной собственности имеет решающее значение для здорового бизнеса, и налоговое структурирование играет в этом важную роль. На следующих страницах вы услышите выступления семи экспертов по налогообложению интеллектуальной собственности. Они предложат понимание, характерное для их собственной юрисдикции, о наиболее эффективных методах налогового структурирования в отношении ИС, подчеркнув любые потенциальные проблемы и возможности, о которых владельцы ИС могут захотеть знать при работе в своей стране.

Закон об интеллектуальной собственности Кипра — идеальный следующий шаг в защите интеллектуальной собственности

Благодаря установлению Статута монополий в 1624 году и Статута Анны в 1710 году интеллектуальная собственность (ИС) превратилась в ценные активы для бизнеса, тогда как ранее им практически не предоставлялась правовая защита. Создание Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС) в 1967 г. закрепило права ИС на международном уровне.

С тех пор, учитывая рост количества цифровых активов и бум ИТ-компаний, международная защита ИС стремилась найти баланс между поощрением инноваций и защитой стратегических интеллектуальных товаров бизнеса, которые являются как нефизическими, так и трансграничными.

Кипр продолжает оставаться привлекательным местом для бизнес-инвестиций, а также преимуществ налогового планирования в рамках Закона об интеллектуальной собственности Кипра. Кипрский режим IP Box, введенный в 2012 году, а затем обновленный в 2016 году в соответствии с руководящими принципами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), выделяет страну как идеальное место для международных инвесторов для обеспечения защиты интеллектуальной собственности и получения выгодных финансовых вложений. стимулы.

Краткая история права интеллектуальной собственности и режимов IP Box

Впервые введенная в Ирландии в соответствии с разделом 34 Закона о финансах 1973 года, налоговые льготы были предоставлены в отношении лицензионных платежей и других доходов, полученных от лицензионных патентов в стране, хотя эта схема была позже отменена в 2010 году.

В 2001 году Франция последовала примеру Ирландии и снизила ставку налога на доход, полученный от лицензирования интеллектуальной собственности и передачи активов интеллектуальной собственности новой компании. Это положило начало европейской тенденции к режимам ящиков интеллектуальной собственности (режимы ящиков IP), в которых страны получают финансовые преимущества за счет налоговой политики специально для ИС.

Стратегии для режимов IP Box можно разделить на две группы.

  1. Те, кто предоставляет льготные ставки налога на соответствующий доход (принятые Францией, Соединенным Королевством и Нидерландами)
  2. Те, кто предоставляет льготы для определенной части доходов, (внедрено Испанией, Венгрией, Бельгией, Люксембургом, и Кипр)

Поскольку ИС относится к нематериальным товарам, их часто бывает сложно защитить. Установление режимов IP Box позволило компаниям получить больший контроль над своей интеллектуальной собственностью, а также получить при этом финансовые выгоды.

Принципы Закона об интеллектуальной собственности Кипра : Режим IP Box

Кипр остается идеальным местом для создания холдинга и девелоперской компании в соответствии с Законом об интеллектуальной собственности Кипра. Благодаря эффективной системе налогообложения, здоровой деловой среде, разнообразному набору международных договоров о правах интеллектуальной собственности и налогообложению, а также соблюдению стандартов ЕС, ОЭСР и ВОИС, режим кипрского IP Box предоставляет возможность международным компаниям получить немедленную финансовую выгоду. и полная международная защита ценных активов интеллектуальной собственности.

Основной особенностью режима Кипрского IP Box является вычет 80% дохода, полученного от использования нематериальных активов. Это освобождение на четыре пятых от прибыли означает, что только 20% дохода от интеллектуальной собственности облагается налогом по ставке корпоративного налога в размере 12,5%. После проведения расчетов компании-резиденты Кипра могут увидеть эффективную налоговую ставку на уровне 2,5%.

Ранее любая прибыль, полученная от продажи нематериальных активов, также освобождалась от налогообложения по схеме вычета 80% старого режима кипрского IP Box, что является заметной суммой по сравнению с аналогичными режимами IP Box.Согласно обновленному в 2016 году Закону об интеллектуальной собственности Кипра прибыль, полученная от продажи соответствующих активов, не включается в долю нексуса и, таким образом, освобождается от налога.

Согласно новому Закону об интеллектуальной собственности Кипра, квалифицируемые активы включают патенты, программы, защищающие авторские права, и другие нематериальные активы, которые считаются неочевидными, полезными и новыми. Товарные знаки и авторские права не подпадают под действие режима Cyprus IP Box. Тем не менее, они могут получить выгоду от других положений кипрского налогового законодательства, таких как отчисления на капитал или вычет условных процентов, которые помогут снизить общую эффективную налоговую ставку компании.

Новый режим IP Box: подход Nexus

В октябре 2016 года Палата представителей Кипра внесла поправки в Закон о подоходном налоге с целью соответствия положениям налогового законодательства ОЭСР в области интеллектуальной собственности. В некоторых случаях существующий режим интеллектуальной собственности может сохраняться на срок до пяти лет до применения новой политики налогового режима.

Он ввел долю нексуса для определения суммы квалифицируемой прибыли, которая обеспечит соответствующие налоговые вычеты.

Доля взаимосвязи учитывает общий доход с соответствующими расходами, дополнительными расходами и общими расходами в аддитивном подходе, который учитывает все расходы, понесенные непосредственно налогоплательщиком в течение срока службы актива ИС.

Управление ИТ-активами в режиме IP Box на Кипре

Приток ИТ-компаний, особенно тех, которые занимаются управлением активами, привел к быстрому развитию таких городов Кипра, как Лимассол. Деловое сообщество отметило Лимассол как выдающуюся инвестицию в ИТ и инфраструктуру, поскольку Кремниевая долина и другие конкурентоспособные на международном уровне ИТ-лидеры в бизнесе уже открыли штаб-квартиры на острове.

В результате многие ИТ-компании переехали на Кипр, и появился целый рынок независимого анализа и инвестиционной стратегии.

Закон об интеллектуальной собственности Кипра и его режим IP Box в значительной степени ответственны за растущий интерес к этой юрисдикции. Цифровые товары стали более ценными, чем когда-либо, а благоприятная налоговая и бизнес-среда на Кипре сделала его центром цифровых бизнес-товаров, программного обеспечения для ИТ и сопутствующих услуг.

9 преимуществ, которые делают Закон об интеллектуальной собственности Кипра идеальным бизнес-решением

Кипрский режим IP Box — идеальное решение для финансового стратегического планирования и защиты интеллектуальной собственности в интересах международных компаний.Девять явных преимуществ отличают его от других режимов IP Box в Европе.

1. Стратегическое расположение

Расположенный между Европой, Африкой и Ближним Востоком, Кипр — это место для компаний, стремящихся к объединению на разных континентах и ​​рынках.

2. Повышение качества жизни

Высокое качество жизни, доступная стоимость жизни, низкий уровень преступности и передовая система здравоохранения делают перенос штаб-квартиры компании на Кипр идеальным образом жизни для ее сотрудников.

3. Доступность языка

Английский язык остается одним из основных языков, на которых говорят на острове, и при таком большом количестве международных инвесторов ведение бизнеса на Кипре не сопряжено с языковыми барьерами.

4. Квалифицированная рабочая сила

Более 20 государственных и частных всемирно признанных университетов и высших учебных заведений гарантируют, что выпускники, попадающие на рынок труда, являются одними из самых высококвалифицированных и конкурентоспособных сотрудников международных компаний, открывающих свою деятельность на Кипре.

5. Инвестиции в инфраструктуру

Как государственные, так и частные инвестиции продолжают быстро развивать Кипр во многих отраслях. Ежегодно миллионы евро выделяются на дальнейшее совершенствование инфраструктуры Кипра и повышение ее конкурентоспособности на международном уровне. Эти инвестиции позволили Кипру занять 54 -е место среди по ведению бизнеса и 44 -е место по глобальной конкурентоспособности.

6. Привлекательная налоговая система

Закон об интеллектуальной собственности Кипра предусматривает налоговую ставку 2.5%, что почти вдвое ниже, чем у ближайших конкурентов, таких как Бельгия (3,8%) и Венгрия (4,5%). Налоговые ставки для других режимов IP Box варьируются от 2,5% до 10%, при этом Кипр предлагает самую низкую налоговую ставку в Европе.

7. Расширенный диапазон защиты

Закон об интеллектуальной собственности Кипра также применяется к более широкому диапазону доходов по сравнению с другими режимами IP Box, поскольку в основном он сосредоточен исключительно на доходах, полученных от патентов, и предлагает меньше исключений для прироста капитала от продажи активов интеллектуальной собственности.

8. Соответствие международным стандартам

Кипр продолжает прилагать все усилия, чтобы соответствовать международной налоговой политике, установленной ЕС, ОЭСР и ВОИС, и подписал несколько договоров, устанавливающих эффективную налоговую политику, которая обеспечивает максимальную защиту интеллектуальной собственности и решения по повышению налоговой эффективности.

9. Центр информационных технологий

Как обсуждалось ранее, Кипр становится центром ИТ-услуг, и сообщество компаний, работающих в этой отрасли, меняет город на острове.В результате вводится больше политик и инициатив для защиты и содействия развитию ИТ-индустрии.

Принятие необходимых мер для защиты IP

Чтобы получить максимальную защиту и финансовые преимущества, международные компании должны изучить варианты переезда. Кипрский режим IP Box — один из самых распространенных в Европе, и перенос штаб-квартиры компании на остров может принести значительные выгоды.

Консультанты Aspen Trust Group могут помочь вам воспользоваться благоприятным Законом об интеллектуальной собственности Кипра и гарантировать, что вы получите полную защиту ценных активов интеллектуальной собственности и максимальную финансовую выгоду для вашей компании посредством создания и управления IP Holding. и девелоперская компания на Кипре.

Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать о ваших потребностях в защите IP и начать извлекать максимальные выгоды.

стран с низкими налогами на интеллектуальную собственность: полное руководство

Дата: Белград, Сербия

По мере роста технологической индустрии и начала «поедания мира» программного обеспечения сформировалась новая экономика знаний, в которой интеллектуальная собственность (товарные знаки, патенты и идеи) ценится выше, чем фабричное оборудование старой школы.

По мере роста интеллектуального бизнеса росла и ценность их интеллектуальной собственности (ИС).Сегодня компании обычно покупают, продают, торгуют и ведут судебные разбирательства по поводу патентов и прочего, настолько, казалось бы, незначительного, что средний человек изо всех сил пытается понять, как вообще можно запатентовать способность соединить два пальца на мобильном телефоне.

Международные компании известны тем, что используют офшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задавать себе вопрос, нужна ли им аналогичная структура.

Безусловно, наличие надлежащей налоговой структуры для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность, дает множество преимуществ.

Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтингового бизнеса, состоящего из одного человека, или небольшой компании.

Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны передавать активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, подходящая для вашего бизнеса.

Офшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов.Кроме того, правильное структурирование ваших прав интеллектуальной собственности с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.

Однако, прежде чем углубляться в более подробные сведения о том, как структурировать офшорную ИС вашей компании, давайте подробнее рассмотрим интеллектуальную собственность как таковую.

Что такое интеллектуальная собственность?

Интеллектуальная собственность нематериальна. Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, творений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями.Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда говорится о том, что Apple подала в суд на Samsung из-за какой-то мобильной технологии, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственный IP. Конечно, одни IP более ценны, чем другие.

Хотя интеллектуальная собственность может быть товарным знаком, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на роялти. Любой, кто когда-либо смотрел Shark Tank , слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы те взимали гонорар за лицензирование их патента, а не за производство собственного запатентованного продукта.

Различные типы IP включают:

Авторские права

Авторские права применяются к созданию художественных произведений и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже программисты. Содержимое этого веб-сайта, а также, вероятно, вашего тоже, защищено авторским правом. Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-либо оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумным зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.

Патент

Патенты предоставляются, чтобы сохранить за собой право создавать, использовать или продавать изобретение исключительно лицу или компании, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, например, фармацевтические препараты. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями. Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.

Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO.Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. Хотя известные изобретения, такие как телефон, получили патенты, большинство патентов трудно понять никому, кроме непосредственной отрасли.

Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки

Товарные знаки — это отличительное название, логотип или символ, используемые для обозначения услуг данной компании. «Nomad Capitalist» — зарегистрированная торговая марка, указывающая на то, что мы делаем, и защищающая использование нашей марки.Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарного знака просто за счет использования знака в торговле, хотя обычно лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы повысить защиту от нарушений.

Как и патенты, товарные знаки могут быть зарегистрированы в отдельной стране или на региональном уровне, например, в Европейском бюро товарных знаков. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, обычно используют торговую марку своего имени и логотипа в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что защита торговых марок в одних странах сильнее, чем в других.

Торговая тайна

Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Их может быть труднее определить количественно, особенно когда вы перемещаете существующий бизнес в оффшор.

Как структурировать интеллектуальную собственность в офшоре

Для правильного типа бизнеса правильное структурирование прав собственности на ИС в сочетании с правильной маршрутизацией лицензионных платежей может привести к значительной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, имеет одну из двух структур.

Первый и самый простой способ для IP — просто переехать в офшор вместе с остальной компанией. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете повысить ее ценность в ближайшие годы.

Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокую налоговую ставку, вы можете переместить весь бизнес за границу, чтобы снизить общую налоговую ставку. В этом случае ваше внимание выходит за рамки простого товарного знака и авторских прав и рассматривает наилучшее место для структурирования оффшорной компании.

При переводе компании в офшор необходимо учитывать стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, нельзя просто передать собственность одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы передать его мне, поскольку это касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша внутренняя компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо, чтобы она была должным образом оценена, а затем передана вашей новой компании.

В некоторых странах, например в Соединенных Штатах, могут существовать определенные законы о не облагаемой налогом реорганизации, которые позволяют вам перемещать свои активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано надлежащим образом.

Второй способ переноса активов — создание отдельной лицензионной компании, владеющей интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогом, которая хорошо сочетается с выплатой роялти.

Офшорная компания, владеющая активами, затем выдает лицензию на некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на роялти, либо посреднику или агентству в стране, которая предлагает льготы по налоговому соглашению и освобождение от налогов. удержание пассивного дохода, такого как роялти.

Вот где лицензирование интеллектуальной собственности становится трудным, потому что каждая вовлеченная страна имеет свой собственный набор правил трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны быть учтены в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.

Вы можете видеть, как все может запутаться, особенно если вы лицензируете свои активы третьим лицам, которые могут устанавливать условия о том, когда, где и как вам будут платить.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами за такие нематериальные активы, как «консультации» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает отправку денег в офшор нежелательной. В этом и заключается задача создания правильной структуры.

Вот почему часто существуют компании-посредники; компания из развитого мира может лицензировать ИС оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, в то время как эта компания, в свою очередь, может иметь дело с безналоговой страной или страной со сверхнизким налогом.В таком примере британская компания может переводить деньги в Люксембург, который сохранит налогооблагаемый спрэд до перевода остатка в страну с более низким налогом.

Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод перевода всей компании в офшоринг, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.

Если вы решите использовать только офшорную интеллектуальную собственность, вы захотите убедиться, что все компании хорошо работают с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками подоходного налога.Также полезно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» в отношении вашей структуры. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям перед вводом в эксплуатацию, вы можете немного заплатить сейчас, чтобы сэкономить намного позже.

Тенденции офшоринга знаний

Неоспоримая тенденция заключается в том, что интеллектуальная собственность находится в офшорной зоне. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.

Я не одинок; с тех пор, как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выпущенных для стран с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.

Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально для того, чтобы привлечь капитал. Как я часто говорю, оншор — это новый оффшор, и это верно и для лицензирования интеллектуальной собственности.

Частично это вызвано переходом на сушу, о котором говорила КПМГ: «Они должны постоянно балансировать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране А с риском проведения публичных кампаний по уклонению от уплаты налогов в странах B или C».Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не утекают прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я, опять же, часто предлагаю просто перенести ваш бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.

Одна из тенденций в последнее время — страны с высокими налогами, вводящие новые, односторонние правила, связывающие, где фиксируется прибыль, с тем, где выполняется работа. Сложнее, чем раньше, создать компанию с низкими налогами и передать активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала.По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их позже кому-то еще.

По мере того, как мир становится более прозрачным с точки зрения налогообложения, возникает большая неопределенность в отношении трансфертного ценообразования и перевода активов интеллектуальной собственности в офшоринг. Чем сложнее структура, которую вы создадите, тем сложнее будет не только управлять, но и соблюдать налоговые нормы.

Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать к своим берегам, разработав благоприятное для интеллектуальной собственности и налоговое законодательство.Ирландия — одна из таких стран; просто посетите Дублин, и вы услышите о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. Для крупных компаний создание реальных операций для НИОКР в благоприятной для налогообложения юрисдикции так же важно, как и для небольших компаний, таких как те, которые принадлежат вам и мне.

Оффшоринг IP для граждан США

Если вы Facebook или Apple, переезд ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, будет отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной компанией в США и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.

Слишком много раз я слышал от граждан США, которые читали какую-то статью в Интернете о том, как легко было бы передать какой-либо актив в оффшорную компанию и сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что они могут продолжать жить в Соединенных Штатах и ​​получать гонорары за свою ИС, используя оффшорную компанию.

Реальность такова, что на граждан США распространяются особые налоговые правила, из-за которых компания, специально разработанная для хранения товарных знаков и патентов, может не уплачивать налоги.Это связано с тем, что граждане США облагаются налогом на мировой доход, включая так называемый пассивный доход Подраздела F.

Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса за границу. Мы писали о многих ошибках, которые граждане США совершают, переходя в офшоры, в других наших блогах, а холдинговые компании интеллектуальной собственности — это всего лишь еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, изменить свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по Подчасти F.

Вам нужна IP-холдинговая компания?

Прежде чем мы рассмотрим наиболее известные страны с низкими налогами на владение вашими интеллектуальными активами, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания, которая будет держать эти активы исключительно?

Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответом вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».

На самом деле, хотя отдельная холдинговая компания интеллектуальной собственности может иметь смысл для некоторых малых предприятий, большинство из нас может просто владеть активами нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту как человека, который на самом деле ведет дела с офшорными корпорациями, а не с тем, кто их продает, простота обычно лучше.

Для многих предпринимателей, вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обменивают деньги туда и обратно, вопрос просто: «Где мне зарегистрировать свою компанию в офшоре?» Эти большие структуры не только обычно неэффективны и дороги в обслуживании, но и сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например с возможностью того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.

Как всегда, мой подход состоит в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать простейшую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, были ошибочно убеждены каким-то интернет-юристом на крошечном острове, что они им нужны.

Лучшие страны с низкими налогами для IP

Как это обычно бывает в оффшорном мире, «лучшее» трудно определить.У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от лучшей страны другого человека. В некоторых случаях несколько мелких деталей могут изменить всю стратегию.

Таким образом, важно составить тщательный план, прежде чем переносить свой IP в офшор.

Маврикий

Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из небес IP с низким налогом.

Расположенный недалеко от восточного побережья Африки остров Маврикий давно предлагает благоприятную налоговую политику для предприятий.Однако это не юрисдикция с нулевым налогом. Все корпоративные доходы, начисленные или полученные от маврикийской компании, облагаются корпоративным подоходным налогом по ставке 15%. Такая же ставка применяется к роялти на интеллектуальную собственность в виде удерживаемого налога.

В прошлом году правительство Маврикия предложило план по усилению защиты прав интеллектуальной собственности, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, макетов, защиты новых разновидностей растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола.Это сделает вопросы, связанные с интеллектуальной собственностью, на Маврикии намного более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей интеллектуальной собственности.

Люксембург

Люксембургские компании могут иметь товарные знаки и патенты, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам для начала передавать свою интеллектуальную собственность в офшор.

Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговым убежищем и фактически облагает корпоративную прибыль налогом в размере около 28%.Однако у Люксембурга никогда не было каких-либо конкретных правил налогообложения у источника, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.

Однако в 2007 году в Люксембурге был введен собственный режим налогообложения интеллектуальной собственности, который предлагает 80% освобождение от корпоративного подоходного налога для большинства типов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или искусство. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая чистая налоговая ставка в Люксембурге — 5.6% — это совсем неплохо.

Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие движения денег критериям Люксембурга. В последние годы требования были ужесточены из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не против оформлять документы, Люксембург может быть юрисдикцией для вас.

Швейцария

Согласно швейцарскому законодательству, права на товарные знаки и авторское право исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).

Швейцария предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав до прав на промышленные образцы.Новые квалифицируемые изобретения могут охраняться в Швейцарии в течение максимум 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Торговые марки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничения.

Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы защищены законом об авторском праве в Швейцарии с момента их создания. Регистрация невозможна, но и не обязательна.Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены швейцарским законодательством. Дизайн защищен в течение пяти лет и может быть продлен на срок до 25 лет.

Пока ИС продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не облагается налогом. Однако, если продажа ИС принадлежит бизнесу или активам частного лица, подоходный налог взимается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низки, чтобы с ними возиться.Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.

Гонконг

Гонконг — одна из стран, которые регистрируют патенты на основе принципа «первым подал заявку»

Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности юрисдикции (IPD). Система работает по принципу «первым использовал», что означает, что права ИС на данную торговую марку основываются на том, кто использовал ее первым, а не на том, кто первым зарегистрировался.Однако еще проще обеспечить соблюдение и коммерциализацию зарегистрированного знака. Товарные знаки могут храниться бессрочно, но должны обновляться каждые десять лет.

В отличие от товарных знаков, патенты в Гонконге выдаются на основании принципа «первым подал заявку», а не первым лицом, создавшим рассматриваемое изобретение. Следовательно, изобретателям важно быстро запатентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейское патентное ведомство или Патентное ведомство Великобритании.

Процесс получения долгосрочного патента сроком на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют стольких формальностей и расследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши всего восемь лет.

Авторское право предоставляется автоматически в Гонконге после создания, но рекомендуется, чтобы все авторы, художники или программисты прикрепляли к своей работе уведомление об авторских правах со своим именем и датой публикации.Коммерческие тайны не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.

Обратной стороной использования Гонконга для перевода вашей интеллектуальной собственности в офшоринг является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для предприятий, доход, полученный от торговли, профессии или бизнеса в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все лицензионные платежи, полученные нерезидентом за право на патент, дизайн, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, будут подпадать под действие 16.Ставка налога 5% для корпораций или 15% для предприятий без образования юридического лица. Конечно, это не ужасно, но это не лучшее, что вы можете найти.

Дубай

В Дубае затраты на регистрацию IP — минимальные привилегии безналоговой юрисдикции.

Dubai предлагает права на патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, на полезные модели — на 10. Чтобы охранять IPPD Дубая, товарные знаки должны быть зарегистрированы, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.

Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD, что обычно рекомендуется, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на промышленный образец также регистрируются в IPPD, и защита продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняется в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.

Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственные сборы, которые вы будете платить за свои права интеллектуальной собственности, будут взиматься за регистрацию лицензии или регистрацию вашего творения.

Венгрия

Венгрия, которая когда-то была известна щедрым налогообложением доходов от прав интеллектуальной собственности, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашего IP

Венгрия — восходящая звезда среди IP-холдингов. Страна предлагает права интеллектуальной собственности на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как образцы, виды растений, лекарственные препараты и т. Д.

Ставка налога может составлять от 5% до 9.5% за счет вычета 50% из налогооблагаемой прибыли. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерским предприятием после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено в налоговые органы Венгрии в течение 60 дней с момента продажи.

Каймановы острова

Каймановы острова недавно претерпели положительные изменения в своих законах, касающихся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС.Раньше любой желающий зарегистрировать знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.

Это по-прежнему относится к патентам, авторским правам и правам на промышленные образцы, но юрисдикция начала процесс создания в режиме интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.

Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются налоги на корпорации, подоходный налог или подоходный налог.Тем не менее, чтобы претендовать на самые большие налоговые льготы, вам необходимо показать, что у вашего бизнеса, расположенного на Каймановых островах, есть разум, управление, контроль и содержание.

Бермудские острова

На Бермудских островах процесс IP будет завершен немногим более 3 месяцев

В отличие от предыдущей установки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление британской регистрации интеллектуальной собственности, Закон о патентах Бермудских островов разрешает автоматическую регистрацию патента, выданного в Великобритании.Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения на 16-летний период и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.

Кипр

Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за его очень благоприятной политики в области интеллектуальной собственности

Кипр имеет один из самых привлекательных налоговых режимов в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области интеллектуальной собственности.Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что с 80% -ным освобождением от налога на роялти для холдинговых компаний, владеющих интеллектуальной собственностью, эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.

Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания

Хотя они не предлагают исчерпывающих планов по правам ИС, есть несколько стран, которые вы, возможно, захотите принять во внимание при дальнейшем планировании налогообложения ИС.

Нидерланды предлагают ставку 5% для патентов собственной разработки.Эта более низкая ставка также может применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Охват в Нидерландах не такой обширный, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в налоговое законодательство страны в области интеллектуальной собственности. Тем не менее, отсутствие налога на роялти у источника делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.

Бельгия начала свою систему ИС в 2008 году и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% -ную ставку вычета для дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная налоговая ставка в Бельгии составляет 6.8%. Однако, как и в Нидерландах, права интеллектуальной собственности, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет удерживаемый налог на роялти в размере 15%.

В 2009 году Великобритания объявила о своем присоединении к IP. Однако они также ограничили свой режим интеллектуальной собственности патентами, исключая авторское право на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Ставка 10% на интеллектуальную собственность, хотя и не такая низкая, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с 24% корпоративного налога в Великобритании.

Наконец, хотя в Дании нет режима интеллектуальной собственности, это могло бы стать интересным решением для структур авторского права.Внутреннее определение роялти в Дании не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог на роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторское право в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для лицензионных платежей за авторские права.

Начало раннего

Где бы вы ни выбрали регистрацию, главное — начать раньше. Структурирование ваших прав интеллектуальной собственности становится все более важным элементом успешного международного налогового плана. Количество стран, участвующих в игре, увеличивается с каждым днем.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *