Riski regions tax nalog ru: До конца года ФНС России запустит Реестр рисков | ФНС России

Содержание

До конца года ФНС России запустит Реестр рисков | ФНС России

Дата публикации: 25.04.2019 10:00

До конца года ФНС России запустит Реестр рисков — комплексную систему, которая позволит создать модели оценки, а также отраслевые карты для своевременного информирования налогоплательщиков о возможных рисках. Об этом на ежегодном заседании рабочей группы по управлению рисками в рамках Форума по налоговому администрированию ОЭСР в Париже рассказала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России Марина Крашенинникова.

Она подчеркнула, что внедрение единого хранилища информации о рисках значительно повысит эффективность налогового администрирования. «Акцент сместится в сторону превентивного налогового контроля. Это создаст условия для более доверительных отношений между налогоплательщиком и налоговым органом», — отметила Марина Крашенинникова.

ФНС России постоянно совершенствует риск-ориентированный подход, внедренный в 2012 году. Тогда впервые были разработаны критерии, по которым налогоплательщики могли сами определить вероятность выездной налоговой проверки.

Очередным этапом стал налоговый мониторинг, в рамках которого крупнейшие компании предоставляют налоговикам онлайн-доступ к своим информационным системам. При его проведении налогоплательщик раскрывает налоговому органу информацию о рисках и контрольных процедурах, а взамен получает мотивированные мнения по сделкам, полное отсутствие выездных проверок и экономию на их сопровождении. ФНС России, со своей стороны, переориентируется на точечное урегулирование рисковых ситуаций.

Участники рабочей группы отметили, что необходимо создать единые стандарты и правила для описания рисков, а также разработать методологию составления карт рисков. В будущем это позволит налоговым администрациям эффективно обмениваться информацией о выявляемых рисках.

В 2019 году участники группы продолжат разрабатывать единый стандарт модели зрелости системы управления рисками налоговых администраций.

Отдельное внимание будет уделено совершенствованию подходов к управлению ТОП-10 рисков, идентифицированных налоговыми администрациями.

В заседании приняли участие представители налоговых администраций 28 стран, в том числе Австралии, Австрии, Бельгии, Канады, Дании, Финляндии, Франции, Китая, Нидерландов, Норвегии, Испании, Швеции, Великобритании, США и др.

Налоговые риски в условиях цифровизации экономики | Синенко

1. Вылкова, Е. С. Технологическая трансформация процедур налогового администрирования как фактор экономического роста / Е. С. Вылкова, Н. Г. Викторова, Н. В. Покровская // Journal of New Economy. – 2020. – Т. 21, № 1. – С. 53–71.

2. Гончаренко, Л. И. Налоговые риски: теория и практика управления // Финансы и кредит. – 2009. – № 2 (338). – С. 2–10.

3. Индикаторы цифровой экономики: 2019 : статистический сборник / Г. И . Абдрахманова, К. О. Вишневский, Л. М. Гохберг [и др.] ; Нац. исслед. ун-т И60 «Высшая школа экономики». – Москва : НИУ ВШЭ, 2019. – 224 с.

4. Исследование «Экономика Рунета. Экосистема цифровой экономики России 2019». Отчет о состоянии и развитии интернет-экономики России, и его влиянии на смежные отрасли. – URL: https://raec.ru/activity/analytics/9884/ (дата обращения: 01.10.2020).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации : часть первая : от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: принят Гос. Думой 16 июля 1998 г. : (ред. от 01 апреля 2020 г.). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 01.10.2020).

6. Официальный сайт Федеральной налоговой службы России. – URL: https://www. nalog.ru/ (дата обращения: 01.10.2020).

7. Пансков, В. Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации // Экономика. Налоги. Право. – 2013. – № 4. – С. 74–80.

8. Пинская, М. Р. Налоговый риск: сущность и проявление // Финансы. – 2009. – № 2. – С. 43–46.

9. Синенко, О. А. Налоговые риски в косвенных налогах в условиях цифровизации // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. – 2020. – № 3 (23). – С. 73–91.

10. Синенко, О. А. Трансформация налогообложения доходов физических лиц в условиях цифровизации экономики // Теоретическая экономика. – 2020. – № 5 (65). – С. 60–67.

11.

Цифровые технологии налогового администрирования: монография с грифом НИИ образования и науки / под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 263 с. – (Серия «Magister»).

12. ЦМАКП. Развитие цифровой экосистемы: прямые и косвенные эффекты для экономики. – Москва, 2018. – URL: http://www.forecast.ru/_ARCHIVE/Presentations/DBelousov/2018-03-31IT-ECO.pdf (дата обращения: 01.10.2020).

13. Моделирование процессов воздействия информации о проверках на риск-статусы и уклонения налогоплательщиков / Е. А. Губар, Е. М. Житкова, С. Ш. Кумачева, Г. А. Томилина. – DOI10.21638/11702/spbu10.2019.208 // Вестник Санкт-Петербургского университета. Прикладная математика. Информатика. Процессы управления. – 2019. – Т. 15, № 2. – С. 245–258.

14. Rad, M. S. Detecting high risk taxpayers using data mining techniques : paper presented at the Proceedings – 2016 2nd International Conference of Signal Processing and Intelligent Systems, ICSPIS 2016 / M. S. Rad, A. Shahbahrami. – DOI 10.1109/ICSPIS.2016.7869895//2016 2nd International Conference of Signal Processing and Intelligent Systems (ICSPIS), 14–15 December 2016, Tehran, Iran. – Tehran, 2017. – URL: https://ieeexplore.ieee.org/document/7869895 (дата обращения: 01.10.2020).

15. Silva Pinto M. Impact of digitalization on the transformation of tax administrations. Published by IOTA, 2018, Budapest / M. Silva Pinto, А. Kővágó, М. Craw ford. – URL: https://www.iota-tax.org/sites/default/files/publications/public_files/impactof-digitalisation-online-final.pdf (дата обращения: 01.10.2020).

16. Tax Administration 2017: Comparative information on OECD and other advanced and emerging economies Data tables. – URL: https://read.oecdilibrary.org/taxation/tax-administration-2017/data-tables_tax_admin-2017-21-en#page1 (дата обращения: 01.10.2020).

УДК : ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ РИСКОВ, УГРОЗ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ И ИХ ОЦЕНКА НА РЕГИОНАЛЬНОМ УРОВНЕ

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 5(9)

УДК: 330 Гасайниев М.Ю Студент магистратуры 2 курс Факультет Экономика Федеральное государственное образовательное учреждение высшего образования Ростовский государственный экономический университет Россия,

Подробнее

РЕГИОНАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

УДК 338. 24 РЕГИОНАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА Чиршев А.Р. Магистрант 1 курса экономического факультета, Мордовский государственный университет имени Н.П. Огарева, Саранск, Россия Неизвестная К.Д. Магистрант

Подробнее

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 10(14)

УДК 2964 Заргарян С.А. магистрант 2 курс, факультет «Экономика, управление и право» Ростовский государственный университет путей сообщения Россия, г. Ростов-на-Дону ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КАМЕРАЛЬНЫХ

Подробнее

Наука среди нас 11 (15) 2018 nauka-sn.ru

1 УДК 336 АБУТАЛИПОВА ЗУЛЬЖАН ИБРАГИМОВНА магистрант кафедры «финансы и кредит» ФГБОУ ВО ДГУ им. В.И Ленина, Россия, г.махачкала МЕЙЛАНОВА ИНДИРА АЛИМЕТОВНА к.э.н, доцент кафедры «финансы и кредит» ФГБОУ

Подробнее

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 1(29)

УДК 330 Мясникова О.

А. студентка 4 курса института экономики и управления Курский государственный университет Россия, г. Курск Босердт Н.Ю. студентка 4 курса института экономики и управления Курский государственный

Подробнее

ANALYSIS OF INFLUENCE OF REGIONAL TAX POLICY ON FORMATION OF THE BUDGET

УДК 336.025 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ НА ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА Панкратова М.В. Студентка, ФГБОУ ВО «МГУ им.н.п.огарева», Саранск, Россия Аннотация В данной статье рассмотрена структура

Подробнее

РУБРИКА: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Искосков М.О. К вопросу о сущности расчетов по налогам в учетной системе экономического субъекта // Академия педагогических идей «Новация». 2018. 12 (декабрь). АРТ 423-эл. 0,2 п. л. URL: http://akademnova.ru/page/875548

Подробнее

ZALESSKAYA MARIA ANDREEVNA

1 УДК 346. 12 ЗАЛЕССКАЯ МАРИЯ АНДРЕЕВНА Студент кафедры гражданского права и процесса, ФГБОУ ВО «Оренбургский Государственный Университет», Россия, г. Оренбург РУЗАЕВА ЕЛЕНА МИХАЙЛОВНА Кандидат педагогических

Подробнее

РУБРИКА: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Нестеренко Н.И. Особенности функционирования налоговой системы // Академия педагогических идей «Новация». Серия: Студенческий научный вестник. 2019. 6 (июнь). АРТ 530-эл. 0,2 п.л. — URL: http: //akademnova.ru/page/875550

Подробнее

Ключевые слова: хозяйствующие субъекты, ФНС, министерство финансов РФ, налоговое бремя, федеральный бюджет, налоговая нагрузка, оптимизация

УДК 336.201.3 Мелехова Ю.Ю., студентка, 4 курс, Институт экономики и финансов Сыктывкарский государственный университет им. П. Сорокина Научный руководитель: Некрасова Г.А. старший преподаватель Россия,

Подробнее

Наука среди нас 2 (6) 2018 nauka-sn.

ru

1 УДК 336.221 КАТЮШИЧЕВ НИКИТА КОНСТАНТИНОВИЧ магистр кафедры государственного и муниципального управления, Институт экономики и управления КФУ им. В.И.Вернадского, Симферополь ПРОБЛЕМАТИКА СФЕРЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Подробнее

(ИМСИТ) Россия, г. Краснодар

УДК 33 Яковенко Кристина Владиславовна Студентка факультета инновационного бизнеса и экономики Академия маркетинга и социально-информационных технологий (ИМСИТ) Россия, г. Краснодар Yakovenko Christina

Подробнее

«Экономика и социум» 7(26) 2016

УДК 336.221 Федоров А.В. студент 4 курс, факультет «Финансы и кредит» Россия, г. Архангельск ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙ- СКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ В статье

Подробнее

РУБРИКА: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Корчемкина А. А., Хруль А.А., Шакирова В.Д. Пути повышения доходной части бюджета Ростовской области // Академия педагогических идей «Новация». 2019. 4 (апрель). АРТ 151-эл. 0,2 п. л. URL: http://akademnova.ru/page/875548

Подробнее

РУБРИКА: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Киреева О.А. Динамика валового регионального продукта Республики Мордовия // Академия педагогических идей «Новация». Серия: Студенческий научный вестник. 2018. 01 (январь). АРТ 41-эл. 0,2 п.л. — URL: http:

Подробнее

РУБРИКА: ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

Янковская В.А. Формы, методы, инструменты налоговой политики, ее взаимосвязь с экономической политикой // Академия педагогических идей «Новация». Серия: Студенческий научный вестник. 2019. 6 (июнь). АРТ

Подробнее

ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 2(30)

УДК 336. 226.4:63 Алексеева К.И. ФГБОУ ВО БашГАУ Бакалавр гуманитарных наук Россия, г.уфа Лучук В.Н. ФГБОУ ВО БашГАУ Бакалавр гуманитарных наук Россия, г.уфа ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ КАК КОМПОНЕНТ

Подробнее

Теоретические подходы к определению, оценке уровня и направления максимизации налогового комплаенса | Петухова

Алеников А.С. Инструментарий налогового комплаенса и его использование при реформировании налоговой системы России. Экономика устойчивого развития, 2014, № 2 (18), сс. 9–14. [Alenikov A.S. Instrumentariу nalogovogo komplaensa i ego ispol’zovanie pri reformirovanii nalogovoу sistemy Rossii [In-strumentation of tax compliance and its use in reforming the Russian tax system]. Ekonomika ustoichivogo razvitiya, 2014, no. 2 (18), pp. 9–14.]

Гончаренко Л. И. Налоговые риски: теория и практика управления. Финансы и кредит, 2009, № 2, сс. 30–31. [Goncharenko L. I. Nalogovye riski: teorija i praktika upravlenija [Tax risks: theory and practice]. Finance and credit, 2009, no. 2, pp. 30–31.]

Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговый контроль применения транс-фертных цен крупнейшими налогоплательщиками: актуальны ли изменения правил? Экономика. Налоги. Право, 2015, № 2, сс. 112–119. [Goncharenko L.I., Vishnevskaja N.G. Nalogovyj kontrol’ primenenija transfertnyh cen krupnejshimi nalogoplatel’shhikami: aktual’ny li izmenenija pravil? [Tax control of the applica-tion of transfer prices by the largest taxpayers: are the changes in the rules rele-vant?] Economics. Taxes. Law, 2015, no. 2, pp.112–119.]

Коростелкин М.М. Налоговый комплаенс как система подтверждения досто-верности расчета налоговых обязательств. Управленческий учет, 2014, №11, с. 60. [Korostelkin M.M. Nalogovyу komplaens kak sistema podtverzhdenija dos-tovernosti rascheta nalogovyh objazatel’stv [Tax compliance as a system to con-firm the reliability of the calculation of tax obligations]. Management Accounting, 2014, no.11, p. 60.]

Миронова О. А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговый разрыв: проблемы определения и урегулирования. Вопросы региональной экономики, 2016, № 2 (27), сс. 112–115. [Mironova O.A., Hanafeev F.F. Nalogovyj razryv: problemy opredelenija i uregulirovanija [Tax gap: problems of definition and settlement]. Issues of region-al economy, 2016, no.2 (27), pp. 112–115.]

Новоселов К.В. Перспективы развития риск-менеджмента в налоговой сфере. Экономика. Налоги. Право, 2017, № 6 (10), сс. 29-38. [Novoselov K.V. Perspek-tivy razvitiya risk-menedzhmenta v nalogovoу sfere [Prospects for developing risk management in tax]. Economics. Tax. Law, 2017, no. 6 (10), pp. 29–38.]

Новоселов К.В. Развитие налогового администрирования и контроля в совре-менных экономических условиях. Доклад в рамках IX Международного нало-гового симпозиума «Теория и практика налоговых реформ». Неопубликован-ное. [Novoselov K.V. Razvitie nalogovogo administrirovaniya i kontrolya v sovremennykh ekonomicheskikh usloviyakh [Development of tax administration and control in the current economic conditions]. Report within the framework of the IX International Tax Symposium «Theory and practice of tax reforms», unpublished].

Пансков В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации. Экономика. Налоги. Право, 2013, № 4, сс. 74–80. [Panskov V.G. Nalogovye riski: projavlenie i vozmozhnye puti minimizacii [Tax risks: manifestation and possible ways of minimization]. Economics. Taxes. Law, 2013, no. 4, pp.74–80.]

Петухова Р.А., Сладкова Е.В. Совершенствование налогового администриро-вания с учетом мировой практики применения современных информационных технологий. Инновационное развитие экономики. Научно-практический и теоретический журнал, 2017, № 2(38), сс. 191–197. [Petuhova R.A., Sladkova E.V. Sovershenstvovanie nalogovogo administrirovanija s uchetom mirovoу praktiki primenenija sovremennyh informacionnyh tehnologiу [Tax administration evolution using disruptive IT]. Innovative development of the economy. Practical and theoretical journal, 2017, no. 2(38), pp. 191–197.]

Пименов Н.А. Фискальные риски в системе налоговой безопасности пред-приятия и государства. Налоги, 2010, № 4, сс. 10–13. [Pimenov N.A. Fiskal’nye riski v sisteme nalogovoу bezopasnosti predprijatiуa i gosudarstva [Fiscal Risks in the Tax System of the Enterprise and the State]. Taxes, 2010, no.4, pp. 10–13.]

Пинская М.Р. Налоговый риск: сущность и проявление. Финансы, 2009, № 2, сс. 45–49. [Pinskaja M.R. Nalogovyу risk: sushhnost’ i proуavlenie [Tax risk: the essence]. Finance, 2009, no. 2, pp. 45–49.]

Савина О.Н. Мониторинг налоговых рисков государства как механизм по-вышения эффективности управления налоговой системой. Национальные ин-тересы: приоритеты и безопасность, 2013, № 41, сс. 39–47. [Savina O.N. Monitoring nalogovyh riskov gosudarstva kak mehanizm povysheniуa jeffektivnosti upravleniуa nalogovoу sistemoу [Monitoring of tax risks of the state as a mechanism to improve the efficiency of tax system management]. National interests: priorities and security, 2013, no. 41 pp. 39–47.]

Савина О.Н. Налоговые риски государства в условиях реализации налоговой политики по стимулированию инновационной деятельности в России. Международный бухгалтерский учет, 2013, № 45, сс. 32–41. [Savina O.N. Nalogovye riski gosudarstva v uslovijah realizacii nalogovoj politiki po stimulirovaniju innovacionnoj dejatel’nosti v Rossii [Tax risks of the state in the context of implementing the tax policy to stimulate innovation in Russia]. International Accounting, 2013, no. 45, pp. 32–41.]

Семенова О.С. О подходах к классификации налоговых рисков. Финансы и кредит, 2011, № 44 (476), сс. 108–-118. [Semenova O.S. O podhodah k klassi-fikacii nalogovyh riskov [Approaches to the Classification of Tax Risks]. Finance and Credit, 2011, no. 44 (476), pp. 108–118.]

Тютюгина А.В. Государство как субъект налоговых рисков. Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России ХХI века. Хабаровская государственная академия экономики и права. Хабаровск, 2012. сс. 49–58. [Tjutjugina A.V. Gosudarstvo kak sub’ekt nalogovyh riskov [The State as a Subject of Tax Risks]. Khabarovsk State Academy of Eco-nomics and Law, Khabarovsk, 2012, pp. 49–58].

Model Tax Convention (Condenced Version), OECD, 2014.

Гончаренко Л. И. Налоговое администрирование. Москва, КНОРУС, 2009. 303 с. [Goncharenko L. I. Nalogovoe administrirovanie [Tax administration manual]. Moscow, KNORUS Publ., 2009. 303 p.]

Майбуров И.А., Иванов Ю.Б.. Налоговые системы. Методология развития. Москва, ЮНИТИ–ДАНА, 2012. 251 с. [I.A. Majburov, Ju.B. Ivanov. Nalogovye sistemy. Metodologija razvitija. [Tax systems. The development methodology]. Moscow, JUNITI-DANA Publ., 2012. 251 p.]

Мигунова М.И. Основы налогового планирования и прогнозирования. Красно-ярск, 2009. 121 c. [Migunova M.I. Osnovy nalogovogo planirovanija i prognozirovanija [Fundamentals of tax planning and forecasting]. Krasnojarsk, 2009, 121 p.]

Брызгалин А. В. О налогах и о жизни. [Bryzgalin A.V. O nalogah i o zhizni [About taxes and life]. Available at: http://www.nalog-briz.ru/2018/01/1-102017-2017.html#more.

Alm J. Tax Compliance and Administration, New York: Marcel Dekker, 2000, pp. 741–768.

Bird R. Managing Tax Reform. Bulletin for International Fiscal Documentation, 2004, vol. 58, no. 2, pp. 42–55.

Compliance Risk Management Guide for tax administrations, 2010. Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/common/publications/info_docs/taxation/risk_managt_guide_en.pdf.

Owens Jeffrey, Hamilton Stuart Experience and innovations in other countries. The Crisis in Tax Administration, Brooking Institution Press, Washington DC, 2004, pp. 347–379.

John L. Mikesell. International Experiences with Administration of Local Taxes: A Review of Practices and Issues, 2003.

Technologies for Better Tax Administration, A practical guide for revenue bodies, OECD, 2016. Available at: http://www.oecd.org/ ctp/technologies-for-better-tax-administration- 9789264256439-en.htm/.

Разработка системы управления налоговыми рисками государства | Тихонова

1. Power M. The risk management of everything: Rethinking the politics of uncertainty. Demos, 2004.

2. Пестрикова А.Б. Налоговые риски как специфический вид финансовых рисков коммерческих организаций: сущность и классификации // Электронный вестник Ростовского социально-экономического ин-та. 2015. 3—4. С. 886—892.

3. Юзвович Л.И., Чечушкова О.Н. Современное налоговое законодательство России, как элемент возникновения налоговых рисков предпринимателей // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2019. №9—1. С. 138—146. DOI 10.17513/vaael.711

4. Винокурова Т.П. Теоретические аспекты риск-менеджмента и направления совершенствования методик анализа налоговых рисков организации // Экономический анализ: теория и практика. 2015. №4 (403). С. 14—25.

5. Пансков В.Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации // Экономика. Налоги. Право. 2013. №4. С. 74—80.

6. Дятлов Н.В., Казакова К.А. Налоговый риск: понятие, оценка и управление // Научно-практические исследования. 2019. 8—1 (23). С. 24—29.

7. Тихонова А. В. Политика гармонизации акцизов в ЕС и ЕАЭС // Актуальные проблемы экономики и права. 2019. Т. 13. № 4. С. 1507—1521. DOI: http://dx.doi.org/10.21202/1993-047X.13.2019.4.1507-1521

8. Полежарова Л.В. Теоретико-практические предпосылки межъюрисдикционного разделения прибыли ТНК пропорциональным методом. Экономика. Налоги. Право. 2018. 11(5):126—135. DOI: 10.26794/1999-849X-2018-11-5-126-135

9. Новосёлов К.В. Инновационные инструменты администрирования налоговых доходов // Журнал Бюджет. 2019. №5 (197). С. 62—65.

10. Pechenegina T.A., Pazdnikova N. P. Tax risks: Problems of minimization and prevention of their negative consequences // International Journal of Economic Research. 2017. No. 14. P. 399—408. https://doi.org/10.18184/2079-4665.2016.7.4.53.58

11. Popova L. V., Selyukov M. V., Varaksa N. G., Nazarov M.A. The regional tax security mechanism based on reduction of tax risks and use of information technologies // SHS Web of Conferences. 62, 14003 (2019). DOI: 14003.10.1051/shsconf/20196214003

12. Brekhov S. The tax risk management system conceptualization: strategic goals and directions of reforming the state tax service of Ukraine // Socio-Economic Research Bulletin. 2019: 106—117. 10.33987/vsed.2-3(70-71). 2019. P. 106—117.

13. Artemenko D.A., Aguzarova L.A., Aguzarova F. S., Porollo E. V. Causes of tax risks and ways to reduce them // European Research Studies Journal. 2017. Vol. 20. P. 453—459.

14. Айтхожина Г.С. К вопросу о налоговых рисках государства // Национальные приоритеты России. 2015. № 3 (17). С. 109—114.

15. Прокурат А.С. Налоговые риски государства и организаций-налогоплательщиков: развитие теоретическихположений в Республике Беларусь // Ars Administrandi (Искусство управления). 2018. Т. 10 №2. С. 335—359. DOI: 10.17072/2218-9173-2018-1-335-359

16. Зверева Т.В. Снижение налоговых рисков государства в условиях цифровой экономики // ГосРег: государственное регулирование общественных отношений. 2018. №2 (24). С. 195—199.

% PDF-1.3 % 316 0 объект > endobj xref 316 395 0000000016 00000 н. 0000008252 00000 н. 0000010717 00000 п. 0000010935 00000 п. 0000016437 00000 п. 0000016459 00000 п. 0000017144 00000 п. 0000017166 00000 п. 0000017768 00000 п. 0000017790 00000 п. 0000018324 00000 п. 0000018346 00000 п. 0000018843 00000 п. 0000018865 00000 п. 0000019387 00000 п. 0000019409 00000 п. 0000020002 00000 п. 0000020340 00000 п. 0000020792 00000 п. 0000021004 00000 п. 0000021230 00000 н. 0000021857 00000 п. 0000022074 00000 п. 0000022863 00000 п. 0000023427 00000 п. 0000023659 00000 п. 0000023885 00000 п. 0000023907 00000 п. 0000024561 00000 п. 0000024584 00000 п. 0000025748 00000 п. 0000048081 00000 п. 0000073256 00000 п. 0000073335 00000 п. 0000080039 00000 п. 0000091923 00000 п. 0000108347 00000 п. 0000108531 00000 н. 0000108713 00000 п. 0000108909 00000 н. 0000109092 00000 н. 0000109275 00000 п. 0000109482 00000 н. 0000109666 00000 п. 0000109849 00000 п. 0000110045 00000 н. 0000110229 00000 п. 0000110413 00000 н. 0000110607 00000 н. 0000110792 00000 п. 0000110977 00000 н. 0000111170 00000 н. 0000111356 00000 н. 0000111541 00000 н. 0000111733 00000 н. 0000111919 00000 н. 0000112105 00000 н. 0000112297 00000 н. 0000112484 00000 н. 0000112670 00000 н. 0000112861 00000 н. 0000113049 00000 н. 0000113235 00000 н. 0000113425 00000 н. 0000113612 00000 н. 0000113798 00000 н. 0000113987 00000 н. 0000114173 00000 н. 0000114359 00000 н. 0000114546 00000 н. 0000114733 00000 н. 0000114919 00000 н. 0000115107 00000 н. 0000115296 00000 н. 0000115482 00000 н. 0000115671 00000 н. 0000115859 00000 н. 0000116047 00000 н. 0000116236 00000 н. 0000116424 00000 н. 0000116611 00000 н. 0000116800 00000 н. 0000116988 00000 н. 0000117176 00000 н. 0000117365 00000 н. 0000117553 00000 н. 0000117742 00000 н. 0000117931 00000 н. 0000118119 00000 н. 0000118307 00000 н. 0000118496 00000 н. 0000118684 00000 н. 0000118872 00000 н. 0000119066 00000 н. 0000119255 00000 н. 0000119454 00000 н. 0000119642 00000 н. 0000119830 00000 н. 0000120017 00000 н. 0000120205 00000 н. 0000120402 00000 н. 0000120603 00000 н. 0000120805 00000 н. 0000121008 00000 н. 0000121196 00000 н. 0000121384 00000 н. 0000121572 00000 н. 0000121757 00000 н. 0000121944 00000 н. 0000122130 00000 н. 0000122319 00000 н. 0000122506 00000 н. 0000122694 00000 н. 0000122880 00000 н. 0000123070 00000 н. 0000123259 00000 н. 0000123447 00000 н. 0000123635 00000 н. 0000123820 00000 н. 0000124007 00000 н. 0000124194 00000 н. 0000124381 00000 н. 0000124566 00000 н. 0000124755 00000 н. 0000124944 00000 н. 0000125133 00000 н. 0000125320 00000 н. 0000125505 00000 н. 0000125691 00000 п. 0000125877 00000 н. 0000126063 00000 н. 0000126247 00000 н. 0000126434 00000 н. 0000126620 00000 н. 0000126809 00000 н. 0000126996 00000 н. 0000127183 00000 н. 0000127368 00000 н. 0000127553 00000 н. 0000127739 00000 н. 0000127923 00000 н. 0000128110 00000 н. 0000128296 00000 н. 0000128483 00000 н. 0000128671 00000 н. 0000128859 00000 н. 0000129045 00000 н. 0000129230 00000 н. 0000129412 00000 н. 0000129598 00000 н. 0000129781 00000 н. 0000129968 00000 н. 0000130155 00000 н. 0000130342 00000 п. 0000130529 00000 п. 0000130717 00000 н. 0000130902 00000 н. 0000131087 00000 н. 0000131269 00000 н. 0000131454 00000 н. 0000131637 00000 н. 0000131824 00000 н. 0000132010 00000 н. 0000132198 00000 н. 0000132386 00000 н. 0000132571 00000 н. 0000132757 00000 н. 0000132943 00000 н. 0000133125 00000 н. 0000133307 00000 н. 0000133495 00000 н. 0000133682 00000 н. 0000133869 00000 н. 0000134056 00000 н. 0000134241 00000 н. 0000134427 00000 н. 0000134613 00000 н. 0000134796 00000 н. 0000134983 00000 н. 0000135169 00000 н. 0000135356 00000 н. 0000135543 00000 н. 0000135728 00000 н. 0000135914 00000 н. 0000136100 00000 п. 0000136283 00000 п. 0000136469 00000 н. 0000136655 00000 н. 0000136842 00000 н. 0000137030 00000 н. 0000137215 00000 н. 0000137401 00000 н. 0000137588 00000 н. 0000137773 00000 н. 0000137960 00000 н. 0000138145 00000 н. 0000138332 00000 н. 0000138519 00000 н. 0000138705 00000 н. 0000138892 00000 н. 0000139088 00000 н. 0000139275 00000 п. 0000139461 00000 п. 0000139647 00000 н. 0000139835 00000 н. 0000140022 00000 н. 0000140208 00000 н. 0000140397 00000 н. 0000140592 00000 н. 0000140779 00000 п. 0000140965 00000 н. 0000141151 00000 н. 0000141337 00000 н. 0000141526 00000 н. 0000141713 00000 н. 0000141898 00000 н. 0000142084 00000 н. 0000142269 00000 н. 0000142458 00000 н. 0000142644 00000 п. 0000142831 00000 н. 0000143015 00000 н. 0000143202 00000 н. 0000143388 00000 н. 0000143573 00000 н. 0000143760 00000 н. 0000143947 00000 н. 0000144133 00000 п. 0000144316 00000 н. 0000144502 00000 н. 0000144688 00000 п. 0000144874 00000 н. 0000145061 00000 н. 0000145247 00000 н. 0000145433 00000 п. 0000145618 00000 п. 0000145805 00000 н. 0000145992 00000 н. 0000146177 00000 н. 0000146363 00000 п. 0000146549 00000 н. 0000146735 00000 н. 0000146922 00000 н. 0000147109 00000 н. 0000147294 00000 н. 0000147480 00000 н. 0000147662 00000 н. 0000147844 00000 н. 0000148030 00000 н. 0000148216 00000 п. 0000148402 00000 н. 0000148589 00000 н. 0000148776 00000 н. 0000148961 00000 н. 0000149147 00000 н. 0000149329 00000 н. 0000149511 00000 н. 0000149697 00000 н. 0000149879 00000 п. 0000150066 00000 н. 0000150253 00000 н. 0000150441 00000 н. 0000150628 00000 н. 0000150816 00000 н. 0000151001 00000 н. 0000151187 00000 н. 0000151370 00000 н. 0000151552 00000 н. 0000151740 00000 н. 0000151926 00000 н. 0000152113 00000 н. 0000152301 00000 н. 0000152487 00000 н. 0000152674 00000 н. 0000152860 00000 н. 0000153043 00000 н. 0000153226 00000 н. 0000153413 00000 н. 0000153600 00000 н. 0000153787 00000 н. 0000153974 00000 н. 0000154159 00000 н. 0000154344 00000 н. 0000154529 00000 н. 0000154715 00000 н. 0000154898 00000 н. 0000155085 00000 н. 0000155271 00000 н. 0000155458 00000 н. 0000155647 00000 н. 0000155832 00000 н. 0000156019 00000 п. 0000156205 00000 н. 0000156390 00000 н. 0000156574 00000 н. 0000156762 00000 н. 0000156950 00000 н. 0000157137 00000 н. 0000157325 00000 н. 0000157512 00000 н. 0000157698 00000 н. 0000157883 00000 н. 0000158069 00000 н. 0000158254 00000 н. 0000158441 00000 н. 0000158629 00000 н. 0000158818 00000 н. 0000159006 00000 н. 0000159193 00000 н. 0000159380 00000 н. 0000159567 00000 н. 0000159754 00000 н. 0000159942 00000 н. 0000160130 00000 н. 0000160319 00000 п. 0000160508 00000 н. 0000160697 00000 н. 0000160885 00000 н. 0000161074 00000 н. 0000161273 00000 н. 0000161462 00000 н. 0000161654 00000 н. 0000161855 00000 н. 0000162044 00000 н. 0000162232 00000 н. 0000162422 00000 н. 0000162617 00000 н. 0000162804 00000 н. 0000163003 00000 п. 0000163190 00000 н. 0000163378 00000 н. 0000163566 00000 н. 0000163755 00000 н. 0000163943 00000 н. 0000164132 00000 н. 0000164320 00000 н. 0000164508 00000 н. 0000164698 00000 н. 0000164887 00000 н. 0000165075 00000 н. 0000165265 00000 н. 0000165453 00000 н. 0000165641 00000 п. 0000165830 00000 н. 0000166018 00000 н. 0000166205 00000 н. 0000166396 00000 н. 0000166585 00000 н. 0000166772 00000 н. 0000166963 00000 н. 0000167151 00000 н. 0000167339 00000 н. 0000167531 00000 н. 0000167718 00000 н. 0000167904 00000 н. 0000168094 00000 н. 0000168281 00000 н. 0000168467 00000 н. 0000168657 00000 н. 0000168844 00000 н. 0000169031 00000 н. 0000169221 00000 н. 0000169409 00000 н. 0000169595 00000 н. 0000169785 00000 н. 0000169972 00000 н. 0000170158 00000 н. 0000170349 00000 п. 0000170535 00000 п. 0000170721 00000 н. 0000170912 00000 н. 0000171098 00000 н. 0000171283 00000 н. 0000171474 00000 н. 0000171659 00000 н. 0000171844 00000 н. 0000172033 00000 н. 0000172218 00000 н. 0000172404 00000 н. 0000172599 00000 н. 0000172783 00000 н. 0000172967 00000 н. 0000173164 00000 н. 0000173348 00000 н. 0000173531 00000 н. 0000173730 00000 н. 0000173913 00000 н. 0000174096 00000 н. 0000174282 00000 н. 0000174464 00000 н. 0000174646 00000 н. 0000174828 00000 н. 0000241960 00000 н. 0000008349 00000 п. 0000010694 00000 п. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 317 0 объект > endobj 709 0 объект > транслировать HVmL [~ Ŏ˽`.)> pe̹QɩP-WI1 * ꎢ7 MOGkI & YbnKB˙ & aL6v غ / 3 YZ (G 왚 Onl! -Q)] l] k ,, (n v1o] c | 2xkuM% eHM2xpoVę L = j 少 /? V8lF |

Определение Налогового кодекса

Что такое налоговый кодекс?

Налоговый кодекс — это документ федерального правительства, обычно состоящий из тысяч страниц, в котором подробно описаны правила, которым должны следовать физические и юридические лица при перечислении процентной доли своих доходов федеральному правительству или правительству штата. Налоговый кодекс используется в качестве источника налоговыми юристами, которые несут ответственность за его толкование для общественности.

Ключевые выводы

  • Налоговый кодекс — это документ федерального правительства, обычно состоящий из тысяч страниц, в котором подробно описаны правила, которым физические и юридические лица должны следовать при перечислении процентной доли своих доходов федеральному правительству или правительству штата.
  • В Соединенных Штатах Конгресс США составляет налоговые законы и устанавливает правила на федеральном уровне.
  • Налоговая служба (IRS) реализует установленные правила и объясняет, как они применяются в различных сценариях, через налоговый кодекс.

Как работает налоговый кодекс

В Соединенных Штатах Конгресс США пишет налоговые законы и устанавливает правила на федеральном уровне. Налоговая служба (IRS) реализует установленные правила и объясняет, как они применяются в различных сценариях, через налоговый кодекс. На уровне штата эти законы устанавливаются правительством штата, округа или округа, которое использует налоговые кодексы для санкционирования любого налогообложения, принятое на голосование и согласованное. Фактически, налоговый кодекс, который иногда называют Налоговым кодексом (IRC), представляет собой сборник налоговых законов, принятых федеральными, государственными и местными органами власти.

Каждому принятому налоговому закону присваивается код, который добавляется в сборник существующих налоговых законов в публикации IRC. Поскольку обычному человеку нелегко понять налоговый кодекс, IRS предоставляет подробные инструкции, которые разбивают каждый код и способы их применения. Все налоговые ставки, исключения, вычеты, кредиты, пенсионные планы и льготы, личные льготы и т. Д., Предоставляемые IRS, взяты из федеральных налоговых кодексов. Налоговые коды в IRC организованы и упоминаются по разделам.Например, в разделе 1 Налогового кодекса применяется федеральный подоходный налог с налогооблагаемого дохода граждан и резидентов США, а также с имущества и трастов. Раздел 11 IRC устанавливает подоходный налог с предприятий.

Разделы Налоговая тема
1–15 Ставки налога
21–54 Кредиты (возвращаемые и невозвратные)
55–59A Альтернативный минимальный налог (AMT) и экологический налог
61–90 Определение валового дохода (до вычетов), включая статьи, специально облагаемые налогом
101–140 Особые исключения из валового дохода
141–149 Облигации частной деятельности (ЧАБ)
151–153 Персональные льготы; зависимый определен
161–199 Вычеты, включая проценты, налоги, убытки и статьи, связанные с бизнесом
211–224 Детализированные вычеты для физических лиц
241–250 Вычеты, уникальные для корпораций
261–291 Объекты, не подлежащие вычету, включая особые правила, ограничивающие или отсрочивающие вычеты
301–386 Корпоративные операции, включая создание, распределение, реорганизацию, ликвидацию (подраздел C)
401–436 Пенсионные планы и льготы: отношение к планам, работодателям и бенефициарам
441–483 Методы учета и налоговые годы
501–530 Освобожденные организации (благотворительные и прочие)
531–565 Налог на накопленную прибыль и холдинговые компании
581–597 Банки: особые правила для определенных товаров
611–638 Резервы природных ресурсов: истощение и др.
641–692 Трасты и имущество: определения, подоходный налог на лиц и бенефициаров
701–777 Партнерские отношения: определения, обращение с организациями и участниками, специальные правила (подраздел K)
801–858 Страховые компании: особые правила, определения
851–860 Регулируемые инвестиционные компании (паевые инвестиционные фонды) и инвестиционные фонды недвижимости
861–865 Источник дохода (по международному налогу)
871–898 Налог на иностранных лиц / корпорации; входящие международные правила
901–908 Иностранный налоговый кредит (FTC)
911–943 Исключения иностранных доходов (в основном отменены)
951–965 Налогообложение U.S. акционеры контролируемых иностранных корпораций (подраздел F)
971–999 Прочие международные налоговые положения
1001–1092 Прибыль: определения, характеристика и признание; специальные правила
1201–1298 Прирост капитала: отдельное налогообложение и особые правила
1301–1359 Межпериодные корректировки; определенные специальные правила
1361–1388 S Корпорации и кооперативные ассоциации: сквозные правила
1391–1400 т Расширение прав и возможностей, предпринимательство и другие особые зоны
1401–1403 Налог на самозанятость
1441–1465 Удержание налога с нерезидентов
1501–1564 Консолидированная прибыль и аффилированные группы (корпорации)
2001–2210 Налог на наследство при передаче имущества в случае смерти
2501–2704 Налог на дарение и налог на пропущенные переводы поколений
3101–3241 Социальное обеспечение и пенсионные налоги с железных дорог
3301–3322 Налоги по безработице
3401–3510 Удержание налога на прибыль; уплата налога на трудоустройство
4001–5000 Акцизы на определенные товары, операции и отрасли
5001–5891 Налоги на алкоголь, табак и огнестрельное оружие и специальные правила акцизного налога
6001–6167 Налоговые декларации: требования, правила процедуры, выплаты, расчеты, продления
6201–6533 Оценка, сбор и борьба с выбросами; ограничения на сбор и возврат
6601–6751 Проценты и неуголовные штрафы за недоплату или невыплату
6801–7124 Прочие процессуальные правила
7201–7344 Преступления, прочие правонарушения, конфискация, уклонение от уплаты налогов
7401–7493 Судопроизводство
7501–8023 Прочие правила
9001–9834 Специальные налоги и фонды (президентские выборы, шоссе, черные легкие и т. Д.)

Ряд вторичных источников, таких как пронумерованные публикации Службы внутренних доходов, постановления о доходах и книги о подоходном налоге для массового рынка, пытаются изложить налоговый кодекс понятным для налогоплательщиков языком. Публикации IRS находятся в свободном доступе в печатном виде или онлайн на сайте IRS.

Другой вторичный источник, который пытается интерпретировать налоговые кодексы, — это постановления Казначейства или налоговые постановления, изданные Казначейством США по большинству разделов налогового кодекса, чтобы предоставить более подробные объяснения и примеры использования закона.Эти правила опубликованы в Разделе 26 Свода федеральных правил (26 CFR), а также доступны в Интернете на веб-сайте GPO. Между тем, Электронный свод федеральных правил представляет собой постоянно обновляемую версию CFR. Налогоплательщики часто могут правильно соблюдать налоговые правила, следуя руководящим принципам, изложенным в этих вторичных публикациях, но в более сложных ситуациях может потребоваться напрямую обратиться к налоговому кодексу, чтобы расшифровать налоговое законодательство.

Штат Нью-Джерси — Казначейство — Налоговое управление

Помощь налогоплательщикам во время пандемии COVID-19

Чтобы помочь налогоплательщикам, столкнувшимся с финансовыми проблемами, вызванными пандемией COVID-19, Налоговое управление штата Нью-Джерси предоставляет налогоплательщикам повышенную гибкость, дополнительное время для выполнения налоговых обязательств и освобождение от ряда мер по соблюдению требований.Цель — помочь налогоплательщикам и гражданам Нью-Джерси во время беспрецедентного кризиса в области здравоохранения.

Губернатор Мерфи подписал закон о продлении сроков уплаты налогов, чтобы дать налогоплательщикам больше времени для выполнения своих налоговых обязательств в это трудное время. В дополнение к этим действиям с 15 апреля 2020 года по 15 июля 2020 года Подразделение скорректирует многие из своих программ и процессов по соблюдению налоговых требований, чтобы помочь физическим и юридическим лицам.

Платежные планы

Во время пандемии COVID-19 мы сделали наши правила оплаты более гибкими.Налогоплательщики в рамках существующего плана платежей могут иметь право изменить или расширить свой план по запросу. Налогоплательщики должны связаться с отделом плана платежей, чтобы изменить свой план . Все запросы на изменение вашего плана отправляйте по адресу [email protected] .

Если вы являетесь и не пользуетесь планом платежей и не можете платить налоги, вам настоятельно рекомендуется запросить план платежей, чтобы не отставать от ваших налоговых обязательств.

Проценты будут продолжать начисляться на любые неуплаченные налоговые остатки.

Аудиторская деятельность

Отдел будет работать с налогоплательщиками, чтобы завершить обзор работы посредством переписки (почтовой или электронной), где это возможно, и избегать личных встреч до дальнейшего уведомления. Чтобы облегчить процесс аудита, налогоплательщикам рекомендуется отвечать на любые запросы о предоставлении информации, если они могут это сделать. В случае необходимости полевых работ на объекте налогоплательщика Отдел будет работать с налогоплательщиками, чтобы запланировать возобновление этих работ после этого периода.Имейте в виду, что в зависимости от развития событий может быть определено, что возобновление полевых работ в интересах обеих сторон из-за наличия людей и записей. Новое законодательство, вступившее в силу 14 апреля 2020 года, продлевает временные рамки для проведения оценки Подразделением.

Налог на наследство и наследство

Налогоплательщики могут найти формы и ответы на многие распространенные вопросы о налогах на наследство и наследство на домашней странице Отдела по налогу на наследство и налог на наследство.

Филиал работает с сокращенным штатом, и вы можете столкнуться со значительным временем ожидания или задержками в ответах на телефонные запросы, электронные письма или общую корреспонденцию. По вопросам, касающимся налога на наследство или наследство, включая вопросы протеста и апелляции, налогоплательщики могут обращаться в Центр обслуживания налога на наследство и наследство по телефону 609-292-5033, с понедельника по пятницу с 8:30 до 16:30

.
Конференция и апелляции

Все личные слушания отложены до дальнейшего уведомления.Однако имеется ограниченный персонал, который может проводить телефонные конференции, где это необходимо. Если вы предоставили всю запрошенную документацию и хотели бы продолжить телефонную конференцию, отправьте электронное письмо участнику совещания, назначенному для вашего вопроса, или позвоните по основному номеру 609-588-7175 и оставьте сообщение, включая номер телефона и адрес электронной почты. , и идентификационный номер налогоплательщика. Вы получите ответ, можно ли запланировать телефонную конференцию.

Налогоплательщики должны продолжать подавать протесты и запросы о слушании либо по обычной почте, либо по электронной почте на конференцию . [email protected] v.

19 марта 2020 года председатель Верховного суда штата Нью-Джерси продлил 90-дневный срок для подачи протеста. Если 90-дневный срок для подачи протеста истекает после 19 марта, у налогоплательщиков есть до 1 мая 2020 года или 30 дней после прекращения действия чрезвычайного положения в связи с COVID-19, в зависимости от того, что наступит позже, чтобы подать протест.

Взыскание и принудительное исполнение

Отдел продолжит рассмотрение текущих дел, но ограничит личные контакты.Новые расследования и сборы продолжаются там, где это будет сочтено необходимым для защиты интересов штата, и мы будем преследовать налогоплательщиков, которые намеренно уклоняются от выполнения своих налоговых обязательств в штате Нью-Джерси, и принимать меры, когда это оправдано.

Специализированные сборные отделения работают с сокращенным штатом, но готовы оказать помощь или ответить на вопросы.

Региональные отделения отделения оперативных расследований

Полевое отделение установило телефонные линии регионального офиса, доступные для предприятий , чтобы позвонить и обсудить активные способы соблюдения налогового законодательства штата Нью-Джерси во время этого пандемического кризиса.Компаниям рекомендуется обращаться в наши местные офисы за помощью, чтобы избежать обычных налоговых ловушек. Следователи будут работать с предприятиями, чтобы помочь им избежать распространенных ошибок при регистрации, перемещаться по веб-сайту Отделения, чтобы найти конкретные инструкции, устанавливать планы платежей, отвечать на вопросы об электронной регистрации и платежах, а также обсуждать текущие или ожидающие рассмотрения дела. Вызывающие абоненты могут испытывать сигналы «занято» или задержки при ответе на телефонные запросы, электронные письма или общую корреспонденцию. Мы по-прежнему стремимся предоставлять наилучшее обслуживание, приносим свои извинения за возможные неудобства и благодарим вас за терпение. Из-за ограниченного штата вас могут попросить оставить сообщение голосовой почты, и представитель перезвонит вам.

Дополнительная информация

Освобождение от налогов и продление лицензии
Продление лицензий, налоговые льготы и проверки на соответствие будут продолжены, и мы рекомендуем использовать планы платежей, чтобы получить необходимое продление или лицензию.

Использование частных коллекторских агентств
Компания Pioneer Credit Recovery (PCR), занимающаяся частным взысканием налогов, продолжит работу в измененных условиях.PCR рассмотрит вопрос о сокращении выбросов и продлении сроков для решения проблем, связанных с COVID-19, и ответит на запросы налогоплательщиков относительно счетов, переданных Налоговым отделом.

Деловые извещения, не подающие заявки
Подразделение продолжит рассылку уведомлений о просрочке налогов на предприятия. Компаниям рекомендуется подавать и отправлять декларации и платежи с помощью нашей онлайн-системы налогообложения бизнеса. Пожалуйста, ознакомьтесь с графиком возврата и датами оплаты для получения дополнительной информации.

После подачи налоговых деклараций налогоплательщики, испытывающие финансовые затруднения, могут воспользоваться этой возможностью для урегулирования любых невыполненных обязательств, заключив план платежей с использованием гибких условий Подразделения.

Налоги целевого фонда
Обо всех собранных денежных средствах целевого фонда необходимо сообщать и переводить в полном объеме в соответствии с вашей периодичностью подачи документов. Даты подачи или уплаты налогов в трастовый фонд не продлевались.

Налоговые льготы и программы стимулирования
Требуемые по закону налоговые льготы будут по-прежнему осуществляться своевременно, чтобы гарантировать, что государство может выполнять договорные обязательства по предоставлению льгот тем, кто участвует в программах экономического развития.

Заключение

Налоговое управление осознает острую потребность налогоплательщиков нашего государства в увеличении времени и гибкости.Этот план подтверждает обязательство нашего агентства оказывать помощь в выполнении их налоговых обязательств. Это рассматривается как первый шаг в работе с налогоплательщиками и практиками, направленными на поддержание и содействие соблюдению налоговых требований. В течение следующих трех месяцев Отдел продолжит оценку того, нужно ли продлить программу и можно ли предпринять дополнительные действия, чтобы позволить налогоплательщикам соблюдать налоговое законодательство штата Нью-Джерси. Если компании и частные лица не смогли своевременно отчитаться и произвести оплату, мы планируем полностью изучить, как мы можем восстановить их стандартное добровольное соблюдение.

Определение налогов

Что такое налоги?

Налоги — это принудительные сборы, взимаемые с физических или юридических лиц и взимаемые государственным органом — местным, региональным или национальным — для финансирования деятельности правительства. В экономике налоги падают на того, кто платит бремя налога, будь то облагаемое налогом предприятие, например, предприятие, или конечные потребители товаров предприятия.

Общие сведения о налогах

Чтобы помочь финансировать общественные работы и услуги, а также построить и поддерживать инфраструктуру, используемую в стране, правительство обычно взимает налоги с физических и юридических лиц.Собранные налоги используются для улучшения экономики и всего живущего в ней. В США и многих других странах мира налоги применяются к той или иной форме денег, полученных налогоплательщиком. Деньги могут представлять собой доход, полученный от заработной платы, прирост капитала от прироста инвестиций, дивиденды, полученные в качестве дополнительного дохода, платежи за товары и услуги и т. Д.

Определенный процент доходов или денег налогоплательщика отчисляется и перечисляется правительству. Уплата налогов по ставкам, взимаемым государством, является обязательной, а уклонение от уплаты налогов — умышленная неуплата налоговых обязательств в полном объеме — преследуется по закону. Большинство правительств используют агентства или ведомства для сбора налогов; в Соединенных Штатах эту функцию выполняет налоговая служба (IRS).

Существует несколько очень распространенных видов налогов:

  • Подоходный налог — процент от индивидуального дохода, поданный в федеральное правительство.
  • Корпоративный налог — процент от корпоративной прибыли, принимаемый государством в качестве налога для финансирования федеральных программ.
  • Налог с продаж — налоги, взимаемые с определенных товаров и услуг.
  • Налог на имущество — на основе стоимости земли и имущественных активов.
  • Тариф — налоги на импортируемые товары, взимаемые с целью укрепления внутреннего бизнеса. справедливая рыночная стоимость имущества в имуществе лица на момент смерти

Налоговые системы сильно различаются в зависимости от страны, и для частных лиц и корпораций важно внимательно изучить налоговое законодательство в новом регионе, прежде чем получать доход или вести там бизнес.

Налоги в США

Как и во многих странах, в Соединенных Штатах действует прогрессивная, а не регрессивная налоговая система, благодаря которой более высокий процент налоговых поступлений собирается с лиц или корпораций с высокими доходами, а не с лиц с низкими доходами. Налоги взимаются на федеральном, государственном и местном уровнях. Вообще говоря, федеральное правительство взимает подоходный налог, корпоративный налог и налог на заработную плату; государство взимает налог с продаж; а муниципалитеты или другие местные органы власти взимают налоги на собственность.

Налоговые поступления используются для государственных услуг и деятельности правительства, а также для программ социального обеспечения и медицинской помощи. По мере того, как население бэби-бумеров стареет, социальное обеспечение и медицинское обслуживание требуют все более высоких долей в общих федеральных расходах налоговых поступлений. На протяжении всей истории Соединенных Штатов налоговая политика была постоянным источником политических дебатов.

Налоги на прирост капитала имеют особое значение для инвесторов. Эти налоги взимаются и взимаются на федеральном уровне. Это налоги на прибыль, возникающую в результате продажи активов, цена продажи которых была выше, чем цена покупки.Они облагаются налогом как по краткосрочным, так и по долгосрочным ставкам. Краткосрочная прибыль от прироста капитала (по активам, проданным менее чем через год после их приобретения) облагается налогом по обычной ставке дохода владельца, но долгосрочная прибыль от активов, удерживаемых более года, облагается налогом по более низкой ставке, исходя из соображений что более низкие налоги будут стимулировать высокий уровень капитальных вложений. Налоговый учет должен вестись в зависимости от типа записи. Налоги применяются через налоговые ставки.

Как работают подоходные налоги

Налоги взимаются в зависимости от множества факторов, включая регистрационный статус налогоплательщика: совместная регистрация в браке, отдельная регистрация в браке, холост или глава семьи. Статус человека может существенно повлиять на размер налога.

Источник дохода налогоплательщика также влияет на налогообложение. Важно изучить терминологию различных типов дохода и других категорий, которые влияют на то, как облагается налогом доход. Изучение этой информации позволяет налогоплательщикам управлять своими финансами для получения наилучшего результата по их чистому годовому доходу. Методы, которые могут помочь, включают ежегодный сбор налоговых убытков для компенсации инвестиционной прибыли инвестиционными убытками и имущественное планирование, которое помогает сохранить унаследованный доход для наследников.

Что такое сбор налоговых убытков? | Морган Стэнли

Называйте меня оптимистом, но я люблю видеть в вещах положительные стороны. Большинство людей недовольны падением стоимости их инвестиций, и я не исключение. Но я не забываю о лучшем свете: мои инвестиционные убытки потенциально могут стать налоговыми льготами в результате процесса, называемого сбором налоговых убытков.

Хотя многие инвесторы склонны сосредоточивать внимание на сборе налоговых убытков к концу года, это стратегия, которая может помочь вам круглый год.

Согласно действующему налоговому законодательству США, как правило, можно компенсировать прирост капитала убытками, понесенными в течение этого налогового года, или перенесенными из предыдущей налоговой декларации. Прирост капитала — это, как правило, прибыль, которую вы получаете, когда продаете инвестицию по большей цене, чем вы за нее заплатили, а капитальные убытки — это обычно потери, которые вы получаете, когда продаете инвестицию по цене, меньшей, чем вы за нее заплатили.

Поскольку американские инвесторы облагаются налогом на прирост капитала, их компенсация может снизить ваш налоговый счет (при условии, что вы являетесь гражданином США.С. инвестор). Допустим, я получаю прибыль в размере 30 000 долларов, продавая Фонд А. Между тем я замечаю, что Фонд Б упал на 15 000 долларов. Продав фонд B, я могу использовать эти убытки, чтобы частично компенсировать мою прибыль от фонда A, то есть я должен был бы налог только на 15 000 долларов прибыли вместо 30 000 долларов.

«Получение» убытка в размере 15 000 долларов в данном случае не повлияет на стоимость моего портфеля, и я мог бы использовать вырученные средства для покупки аналогичных инвестиций. Это позволило бы мне сохранить примерно такое же распределение активов при одновременном снижении моих федеральных подоходных налогов, оставив мне дополнительные средства, которые останутся на моем инвестиционном счете и продолжат приносить прибыль от инвестиций.

Ваши потери не только компенсируют ваши доходы; они также могут компенсировать до 3000 долларов из обычного дохода каждый год. Допустим, я все же получил прибыль в размере 30 000 долларов от Фонда А. Но в этом сценарии Фонд Б потерял 33 000 долларов. Предполагая, что у меня не было другого прироста капитала в течение года, я мог бы использовать свой убыток для компенсации всей своей прибыли из Обеспечения A, плюс . Я мог бы вычесть 3000 долларов из своего обычного дохода, дополнительно уменьшив свой счет подоходного налога или увеличив свой возврат.

Вам следует убедиться, что вы случайно не участвуете в «промывной продаже», которая происходит, когда вы продаете или торгуете акциями или ценными бумагами с убытком и покупаете практически идентичные акции или ценные бумаги в течение 30 дней до или 30 дней после продажа.Это правило IRS действует, чтобы люди не играли в систему. По сути, в нем говорится, что я не могу продать ценную бумагу B, а затем немедленно выкупить ее снова, чтобы получить налоговую выгоду, и если я сделаю это, потеря будет аннулирована. Однако мне разрешено требовать возмещения убытков, если я продам одну акцию и куплю другую в той же отрасли — только не акции той же самой компании, что и раньше, или другую инвестицию, которую IRS сочло бы «практически идентичной» той, которая была продал.

Правительство побуждает людей вкладывать средства в долгосрочной перспективе, а не постоянно покупать и продавать на эфемерных новостях.Это достигается за счет налогообложения краткосрочного прироста капитала (прибыли, полученной от продажи инвестиций, удерживаемых менее года) по более высокой ставке, чем долгосрочный прирост капитала (прибыли от инвестиций, удерживаемых более года). Таким образом, насколько это возможно, это может оказать особенно сильное влияние на ваш налоговый счет, компенсируя краткосрочную прибыль от инвестиций убытками. Другими словами, сбор налоговых убытков может иметь большее значение, если вы много торгуете или инвестировали в стратегии, которые предполагают более высокий оборот и, следовательно, более краткосрочную прибыль.Обратите внимание на определенные правила, которые определяют, компенсируют ли определенные капитальные убытки краткосрочный или долгосрочный прирост капитала.

Конечно, нет никакой гарантии, что сбор налоговых убытков приведет к какому-либо конкретному налоговому результату или что это обязательно лучший вариант для вас. Перед внедрением любой налоговой стратегии посоветуйтесь со своим бухгалтером или другим налоговым консультантом США.

Как выгодно инвестировать | Fidelity

Основные выводы

  • Налоги не должны быть основным двигателем вашей инвестиционной стратегии, но имеет смысл использовать возможности для управления, отсрочки и снижения налогов.
  • Управляйте федеральными налогами на прибыль, учитывая, как прирост и убытки капитала отражаются в вашем портфеле.
  • Использование счетов с отложенным налогом, когда это уместно, может помочь сохранить больше ваших денег вложенными и работать на вас, а затем вы сможете платить налоги при снятии средств в будущем.
  • Уменьшите налоги, рассмотрев такие стратегии, как пожертвование ценных бумаг на благотворительность и финансирование расходов на образование с помощью плана 529.
  • Узнайте о налоговых последствиях планов акций вашего работодателя.

Некоторые инвесторы проводят бесчисленные часы, исследуя акции, облигации и паевые инвестиционные фонды с хорошими перспективами доходности. Они читают статьи, смотрят инвестиционные шоу и просят помощи и совета у друзей. Но многие из этих инвесторов могут упускать из виду другой способ потенциально увеличить свою прибыль: налоговую эффективность.

Эффективное налоговое инвестирование не должно быть сложным, но требует некоторого планирования. Хотя налоги никогда не должны быть основным двигателем инвестиционной стратегии, лучшая налоговая осведомленность может улучшить вашу налоговую декларацию.Есть несколько разных рычагов, которые можно использовать, чтобы попытаться управлять федеральными налогами на прибыль: выбор инвестиционных продуктов, время принятия решений о покупке и продаже, выбор счетов, использование реализованных убытков и конкретные стратегии, такие как благотворительность, — все это может быть объединено в единое целое. подход, который поможет вам управлять налогами, откладывать их и снижать.

Конечно, инвестиционные решения должны в первую очередь определяться вашими целями, финансовым положением, сроками и терпимостью к риску. Но в рамках этой концепции учет федерального подоходного налога может помочь вам быстрее накопить богатство.

Управляйте своими налогами

Решения, которые вы принимаете о том, когда покупать и продавать инвестиции, а также о конкретных инвестициях, которые вы выбираете, могут помочь снизить ваше налоговое бремя. Хотя налоговые соображения не должны определять вашу инвестиционную стратегию, рассмотрите возможность включения этих концепций в текущий процесс управления портфелем.

Налоговые убытки: Убыток от продажи ценной бумаги может быть использован для компенсации любой реализованной инвестиционной прибыли, а затем до 3000 долларов налогооблагаемой прибыли ежегодно. Некоторые стратегии сбора налоговых убытков пытаются использовать убытки для своих налоговых льгот при ребалансировке портфеля, но обязательно соблюдайте правила Налоговой службы (IRS) о продажах мытья и налоговом учете прибылей и убытков. Сбор налоговых убытков по акциям, приобретенным вами через план акций работодателя, может быть затруднен из-за оконных периодов и правил продажи стирки.

Перенос убытков: В некоторых случаях, если ваши реализованные убытки превышают лимиты вычетов в том году, в котором они возникли, налоговые убытки могут быть «перенесены на будущее» для компенсации будущей реализованной инвестиционной прибыли. Все прибыли и убытки остаются «на бумаге» только до тех пор, пока вы не продадите инвестиции.

Прирост капитала: Ценные бумаги, удерживаемые более 12 месяцев до продажи, облагаются налогом как долгосрочная прибыль или убыток по максимальной федеральной ставке 23,8% по сравнению с 40,8% для краткосрочной прибыли (то есть 20% и 37%). % соответственно плюс 3.8% подоходного налога Medicare). Осознание периодов удержания — простой способ избежать уплаты более высоких налоговых ставок. Налоги, конечно, только одно из соображений. Перед торговлей важно учитывать риск и ожидаемую доходность для каждой инвестиции. Примечание. Специальные правила могут применяться к акциям, приобретенным в рамках планов компенсации налогооблагаемого капитала.

Распределение фондов: Паевые инвестиционные фонды ежегодно распределяют прибыль в виде процентов, дивидендов и прироста капитала. Акционеры, вероятно, понесут налоговые обязательства, если они владеют фондом на дату записи для распределения на налогооблагаемом счете, независимо от того, как долго они владели фондом. Таким образом, инвесторы паевых инвестиционных фондов, рассматривающие возможность покупки или продажи фонда, могут пожелать рассмотреть дату распределения.

Ценные бумаги, освобожденные от налогообложения: Налоговый режим для различных типов инвестиций различается. Например, муниципальные облигации обычно освобождаются от федеральных налогов и в некоторых случаях получают льготный налоговый режим штата. С другой стороны, инвестиционные фонды недвижимости и проценты по облигациям облагаются налогом как обычный доход. Иногда муниципальные облигации могут улучшить доходность после уплаты налогов по сравнению с традиционными облигациями.Инвесторы могут также захотеть рассмотреть роль квалифицированных дивидендов при взвешивании своих инвестиционных возможностей. Квалифицированные дивиденды облагаются теми же налоговыми ставками, что и долгосрочный прирост капитала, которые ниже, чем ставки для обычного дохода.

Выбор фонда или ETF: Паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды (ETF) различаются с точки зрения налоговой эффективности. В целом пассивные фонды, как правило, создают меньше налогов, чем активные фонды. Хотя большинство паевых инвестиционных фондов активно управляются, большинство ETF являются пассивными, а индексные паевые инвестиционные фонды управляются пассивно.Более того, между этими категориями могут быть значительные различия в налоговой эффективности. Итак, перед инвестированием рассмотрите налоговый профиль фонда.

Акционные планы работодателя: Участие в льготных планах вашего работодателя может включать нюансы и потенциально важные соображения как при продаже акций компании, так и при подаче налоговой декларации. (Для получения дополнительной информации см. Налоги и налоговая декларация).

Отсроченные налоги

Среди самых больших налоговых льгот, доступных для большинства инвесторов, является возможность отложить налоги, предлагаемые пенсионными сберегательными счетами, такими как 401 (k) s, 403 (b) s и IRA. Если вы ищете дополнительную экономию с отсроченным налогом, вы можете рассмотреть сберегательные счета для здоровья или аннуитеты с отсроченным налогом, которые не имеют ограничений на взносы IRS и не подлежат обязательному минимальному распределению (RMD). Отсрочка уплаты налогов может помочь быстрее приумножить ваше богатство, удерживая больше инвестиций и потенциально увеличивая его.

Возможно, вы уже знакомы с пенсионными сберегательными счетами с льготным налогообложением.

2021 Лимиты годового взноса Требуемые правила минимального распределения (RMD) Взносы
Планы, спонсируемые работодателем
[401 (k) s, 403 (b) s]
  • 19 500 долларов США в год на одного сотрудника
  • Если возраст 50 лет и старше, 26 000 долларов в год
Обязательное снятие средств с года, когда вам исполняется 72 * До уплаты налогов или после уплаты налогов
IRA
(Традиционный 1 и Roth 2 )
  • 6000 долларов в год
  • Если возраст 50 лет и старше, 7000 долларов в год
Обязательный вывод средств, начиная с года, когда вам исполняется 72 года * (кроме Roth) До уплаты налогов или после уплаты налогов
Аннуитеты с отсроченным налогом
Без лимита взносов ** Не подлежит обязательным минимальным правилам распределения неквалифицированных активов После уплаты налогов

Выбор учетной записи: При рассмотрении налоговых последствий своих инвестиций подумайте о размещении и удержании инвестиций, которые генерируют определенные типы налогооблагаемых распределений, на счете с налоговыми льготами, а не на налогооблагаемом счете. Такой подход может помочь в максимальном налогообложении этих счетов.

Прочтите Точки зрения на Fidelity.com: Почему местоположение активов имеет значение

Опционы на акции: Если вы получаете опционы на акции от своего работодателя, у вас может быть возможность управлять налогами, заранее планируя свою стратегию упражнений. Один из рисков, связанных с расчетом времени ваших операций по плану акций с учетом налогов, — это создание превышения одной компании. Это называется концентрированным риском или слишком большим количеством яиц в одной корзине, поэтому всегда учитывайте все аспекты своих инвестиций, а не только налоговые последствия.

Снижение налогов

Благотворительная помощь
Налоговый кодекс США предусматривает стимулы для благотворительных подарков: если вы разберете налоги, вы можете вычесть стоимость подарка из налогооблагаемого дохода (применяются ограничения). Эти налоговые стратегии помогут вам увеличить пожертвования:

На диаграмме предполагается, что донор находится в группе с федеральным доходом 37%.Государственные и местные налоги и альтернативный федеральный минимальный налог не учитываются. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом относительно вашей конкретной юридической и налоговой ситуации. Приведенная здесь информация не является юридической или налоговой консультацией. Предполагается, что вся реализованная прибыль облагается максимальной федеральной ставкой долгосрочного налога на прирост капитала в размере 20% и подоходным налогом по программе Medicare в размере 3,8%. Без учета государственных или местных налогов, если таковые имеются.

Конверсии Roth

Вместо отсрочки уплаты налогов вы можете захотеть ускорить их, используя учетную запись Roth, если она соответствует требованиям — либо взнос Roth IRA, либо преобразование Roth. 2 Любая оценка потенциальной конверсии Roth должна включать в себя информацию от финансового специалиста, а также от юриста по налогам и / или имущественному планированию. (Прочтите Viewpoints на Fidelity.com: Ответы на вопросы о конверсии Рота.)

529 сберегательных планов

Стоимость обучения для ребенка может быть одной из самых больших ваших разовых расходов.Как и в случае выхода на пенсию, когда дело доходит до сбережений, нет ярлыков, но есть несколько вариантов, которые могут помочь вашим деньгам прирастить с точки зрения налогов. Например, 529 счетов позволят вам сэкономить деньги после уплаты налогов, но при этом получить потенциал роста с отсроченным налогом и безналоговые изъятия из федерального дохода, когда они используются для квалифицированных расходов, включая колледж, а с 2018 года также до 10 000 долларов на студента в год. квалифицированные K – 12 стоимость обучения.

Медицинские сберегательные счета (HSA)

Сберегательные счета для здоровья позволяют вам откладывать на текущие или будущие медицинские расходы при выходе на пенсию.Эти счета имеют потенциал для тройной налоговой выгоды: вы можете вычесть текущие взносы из вашего налогооблагаемого дохода, ваши сбережения могут расти без учета налогов, и вы можете снимать свои сбережения без налогообложения, если используете деньги. на квалифицированные медицинские расходы.

Прочтите Viewpoints на Fidelity.com: 5 способов, которыми HSA может укрепить вашу пенсию

Чистая прибыль

Ваша финансовая стратегия включает в себя гораздо больше, чем просто налоги, но, стратегически рассматривая потенциальные возможности управления, отсрочки и снижения налогов, вы потенциально можете улучшить свою прибыль.

Инвестируйте в безналоговые муниципальные облигации для снижения налогов и рисков

Никто не любит платить налоги. Поэтому инвесторы, естественно, заинтересованы в получении дохода, не облагаемого налогом. Выпуски муниципальных облигаций — очень популярный способ получения дохода, не облагаемого налогом, и, если доход реинвестируется, добиться не облагаемого налогом сложного дохода.

Муниципальные облигации (также известные как «муниципальные облигации») — это инвестиции с фиксированным доходом, которые могут обеспечить более высокую прибыль после уплаты налогов, чем аналогичные налогооблагаемые корпоративные или государственные выпуски. Как правило, проценты, выплачиваемые по муниципальным вопросам, освобождаются от федеральных налогов, а иногда также от налогов штата и местных налогов.

Определенные муниципальные облигации

Муниципальная облигация — это процентное долговое обязательство, выпущенное государством или местным муниципалитетом, которое может поддерживать потребности сектора государственного управления или финансировать проект общественных работ. Муниципальные облигации также могут быть выпущены юридическими лицами, такими как жилищное управление или управление порта. Различные проекты, такие как строительство новых дорог, стадионов, мостов или больниц, обычно финансируются за счет выпуска муниципальных облигаций. Помимо предоставления не облагаемых налогами доходов, муниципалитеты могут быть отличным способом инвестировать в рост и развитие вашего сообщества.

В отличие от корпоративных облигаций

Муниципальные облигации несколько отличаются от корпоративных облигаций. Наиболее важно то, что получаемый ими доход обычно освобождается от федеральных налогов, тогда как доход, полученный от корпоративных облигаций, полностью облагается налогом. Кроме того, если инвестор проживает в штате, выпустившем облигацию, от уплаты налога штата обычно не взимается. Также могут быть освобождены от уплаты местных налогов (если таковые имеются). Имейте в виду, что если муниципальная облигация является облигацией «частного назначения», доход подлежит налогообложению, если иное не оговорено отдельно.Кроме того, доход от некоторых облигаций может облагаться налогом в соответствии с альтернативными правилами минимального налогообложения.

Их общее освобождение от налогов отличает муниципальные облигации от других облигаций, поэтому их часто называют «освобожденными от налогов облигациями». Второе отличие муниципальных облигаций от корпоративных заключается в их погашении. Корпоративные облигации обычно выпускаются со «срочным» сроком погашения, но многие муниципальные облигации выпускаются с «серийным» сроком погашения. Это означает, что облигация выпускается с несколькими сроками погашения.Часть основной суммы погашается с каждым сроком погашения до тех пор, пока вся основная сумма не будет выплачена. Процентная ставка серийного выпуска также может быть разной в зависимости от даты погашения. Как и в случае с некоторыми корпоративными облигациями, многие муниципалитеты с долгосрочным сроком погашения также могут включать положения о «вызове».

Это означает, что эмитент может выбрать досрочное погашение всей стоимости облигации в дату отзыва и, вероятно, сделает это, если преобладающие процентные ставки ниже, чем купонная ставка облигации. Кроме того, корпоративные облигации обычно выпускаются на сумму 1000 долларов, а муниципальные облигации обычно предлагаются на сумму 5000 долларов. Наконец, муниципальные облигации торгуются только на внебиржевом рынке, в то время как некоторые корпоративные облигации котируются на биржах.

Виды муниципальных облигаций

Наиболее распространенный тип муниципальных облигаций называется облигациями с общим обязательством (GO). Эти облигации не привязаны к конкретному общественному проекту, и эмитент облигации GO обязан своевременно выплачивать проценты и основную сумму, что делает их одним из наименее рискованных муниципальных вложений.Следовательно, у них также более низкая урожайность.

Другой тип облигации — это доходная облигация, которая обеспечивается только доходом, который, как ожидается, будет получен от строящегося объекта. Другие типы включают специальные налоговые облигации и облигации промышленных доходов, а также варианты облигаций с общими обязательствами.

Основные виды муниципальных облигаций

Облигации с общими обязательствами: Обеспечены полной верой и кредитом правительства-эмитента и его налоговыми полномочиями.Они считаются очень низкими рисками и поэтому предлагают самую низкую доходность. Их одобряют избиратели.

Доходные облигации: Обеспечены только указанным источником дохода, например платными автострадами или аэропортами. Они считаются несколько более рискованными, чем облигации с общими обязательствами, и поэтому обычно предлагают более высокую доходность.

Коммерческие векселя: Краткосрочные долговые обязательства, выпущенные правительствами для удовлетворения потребностей в управлении денежными средствами, дефицита бюджета и т.п. Обычно они поддерживаются банковским аккредитивом и имеют срок погашения менее девяти месяцев.Предлагаемая доходность обычно низкая из-за короткого срока погашения.

Облигации для частной деятельности: Используются для финансирования частной деятельности, которая согласно федеральному закону квалифицируется как освобожденная от налогов. Они считаются более рискованными, чем облигации с доходами и общими обязательствами, и поэтому предлагают более высокую доходность. Не может освобождаться от налогов.

Муниципальные облигации в вашем портфеле

Муниципальные облигации обычно имеют доходность на несколько процентных пунктов ниже доходности корпоративных облигаций сравнимого срока погашения.Это означает, что муниципальная облигация может обеспечить такую ​​же доходность после уплаты налогов, что и налогооблагаемая облигация с более высокой процентной ставкой. Если вы находитесь в группе с высокими налогами, преимущества использования муниципальных облигаций в облигационной части вашего портфеля впечатляют. Например, если ваша ставка подоходного налога составляет 24%, муниципальная облигация с процентной ставкой 6% на самом деле является более выгодным вложением, чем налогооблагаемая облигация с выплатой 7,9%. Вы можете легко рассчитать сопоставимую доходность налогооблагаемой инвестиции, известную как доходность, эквивалентная налогооблагаемой прибыли (см. «Рассмотрение доходности, эквивалентной налогооблагаемой прибыли»).

Факторы, влияющие на муниципальные облигации

Поскольку в обращении находятся тысячи выпусков муниципальных облигаций, ежедневное отслеживание цен на каждую из них выходит за рамки возможностей новостных агентств. Следовательно, вы не видите конкретных цен на муниципальные облигации в газетах — вам нужно проконсультироваться с продавцом облигаций, если вас интересует конкретная цена облигаций. И хотя муниципальные облигации выпускаются с шагом 5000 долларов, цены указаны так, как если бы они были выпусками на 1000 долларов.В попытке сделать муниципальные облигации более привлекательными для индивидуальных инвесторов отрасль муниципальных облигаций начинает сообщать национальные службы новостей о региональных ценах на муниципальные облигации. В результате инвесторы смогут использовать некоторые эталонные показатели, чтобы узнать, как одна облигация сравнивается с другой.

Как и цены других типов облигаций, цены на муниципальные облигации реагируют на изменение процентных ставок. Вот почему многие аналитики рекомендуют держать краткосрочные и среднесрочные облигации, поскольку они менее уязвимы к изменению процентных ставок.

Муниципальные облигации также несут кредитный риск — это стало ясно, когда несколько крупных городов объявили о банкротстве после последней рецессии. Другие переменные риска специфичны для муниципальных облигаций, например, возможность будущих изменений в налоговом законодательстве.

Некоторые из этих рисков уменьшаются за счет покупки акций фонда муниципальных облигаций, которые по своей природе диверсифицированы. Большинство фондов муниципальных облигаций инвестируют в обычно более качественные, не облагаемые федеральным налогом выпуски правительств штатов и муниципалитетов.Профессиональный менеджмент избавит вас от необходимости исследовать и оценивать тысячи отдельных облигаций на рынке. Кроме того, более низкие требования к первоначальным инвестициям помогают облегчить доступ к муниципальным облигациям.

Муниципальные облигации и фонды, которые инвестируют в них, по-прежнему предлагают многим инвесторам более высокую доходность после уплаты налогов, чем можно было бы получить от сопоставимых налогооблагаемых инвестиций.

Учитывать налогооблагаемую прибыль

Хотя налогооблагаемые инвестиции, такие как долгосрочные казначейские облигации, на первый взгляд могут показаться наиболее перспективными для более высокой доходности, больше не всегда лучше.Чтобы рассчитать «доход, эквивалентный налогооблагаемому,» от сопоставимых налогооблагаемых инвестиций, используйте эту формулу:

Доходность фонда муниципальных облигаций ÷ (1 — ваша предельная ставка налога) =
доходность муниципальных облигаций в налоговом эквиваленте

Например: 6,0% ÷ (1 — 0,24) = 7,9%

В этом случае, если вы попадаете в категорию 24% федерального налога, налогооблагаемая инвестиция должна приносить 7,9%, что равняется более низкой, но не облагаемой налогом доходности, предлагаемой фондом муниципальных облигаций, которая в настоящее время дает 6%.Если вы инвестируете в фонд муниципальных облигаций конкретного штата, добавьте ставки подоходного налога штата и / или местного подоходного налога к ставке федерального налога при вычислении налогооблагаемого эквивалента доходности.

© SS&C. Воспроизведение полностью или частично запрещено, кроме как с разрешения. Все права защищены. Не несет ответственности за любые ошибки или упущения.

Автором материала является третье лицо, DST Retirement Solutions, LLC, компания SS&C («SS&C»), не аффилированная с Merrill или какой-либо из ее дочерних компаний, и предназначена только для информационных и образовательных целей.Выраженные мнения и взгляды не обязательно отражают мнения и взгляды компании Merrill или любой из ее дочерних компаний. Все предположения, мнения и оценки действительны на дату публикации этого материала и могут быть изменены без предварительного уведомления. Прошлые показатели не гарантируют будущих результатов. Информация, содержащаяся в этом материале, не является советом о налоговых последствиях принятия какого-либо конкретного инвестиционного решения. Этот материал не принимает во внимание ваши конкретные инвестиционные цели, финансовую ситуацию или потребности и не предназначен в качестве рекомендации, предложения или ходатайства о покупке или продаже какой-либо ценной бумаги, финансового инструмента или стратегии.Прежде чем действовать в соответствии с какой-либо рекомендацией в этом материале, вам следует подумать, соответствует ли это вашим интересам с учетом ваших конкретных обстоятельств, и, при необходимости, обратиться за профессиональной консультацией.

Из-за возможности человеческой или механической ошибки со стороны SS&C или ее источников ни SS&C, ни ее источники не гарантируют точность, адекватность, полноту или доступность любой информации и не несут ответственности за любые ошибки или упущения или за результаты, полученные из использование такой информации.Ни при каких обстоятельствах SS&C не несет ответственности за любые косвенные, специальные или косвенные убытки, связанные с использованием контента подписчиком или другими лицами.

Инвестирование в ценные бумаги с фиксированным доходом может включать определенные риски, включая кредитное качество отдельных эмитентов, возможные предоплаты, рыночные или экономические изменения и доходность, а также колебания цен на акции из-за изменений процентных ставок. Когда процентные ставки повышаются, цены на облигации обычно падают, и наоборот.

Доход от инвестирования в муниципальные облигации, как правило, освобожден от федеральных налогов и налогов штата для резидентов штата-эмитента.Хотя процентный доход не облагается налогом, любой распределенный прирост капитала облагается налогом для инвестора. Доход некоторых инвесторов может облагаться Федеральным альтернативным минимальным налогом (AMT).

Merrill, ее аффилированные лица и финансовые консультанты не предоставляют юридических, налоговых или бухгалтерских консультаций. Перед принятием любых финансовых решений вам следует проконсультироваться со своим юридическим и / или налоговым консультантом.

3372382-EXP121821 .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *