Налоги
В данном разделе можно настроить ставку НДС, которая будет по умолчанию проставляться в товары и строки заказов при их создании. По умолчанию в магазине проставлена ставка «Без НДС». При такой настройке во всех ваших товарах и строках заказа при создании по умолчанию будет проставляться аналогичная настройка.
Важно: настройка подразумевает включение визуального отображения размера НДС, который уже включен в стоимость товара. При включении НДС цены товаров не будут перерасчитаны с учетом НДС. По умолчанию размер ндс отобразится в карточке товара, в строках заказа и в счете для юридических лиц. Если нужно добавить его размер в товарный чек или на страницу заказа — напишите обращение в техническую поддержку.
Доступные для выбора значения НДС зависят от страны, которая выбрана в разделе Настройки → Карточка магазина.
- Общий вид раздела
- Настройка НДС
- НДС в карточке заказа
- Настройка НДС для юридических лиц
Общий вид раздела
Настройка НДС
Пока в настройках магазина стоит ставка «Без НДС», вы не сможете редактировать ставки НДС для конкретных товаров через карточку товара. Если вы являетесь плательщиком НДС, вы можете изменить ставку по умолчанию. При выборе новой ставки НДС из списка вам будет предложено обновить ставку НДС в уже существующих товарах. Тогда вы сможете зайти в карточку товара и, если небходимо, поставить другую ставку НДС определенному товару. Если вы меняете ставку на «Без НДС» с какой-либо другой, всем вашим товарам будет проставлена эта же ставка, поэтому галочка на обновление товаров в таком случае не появляется.
Если вы обновили ставку по умолчанию, но забыли поставить галочку, чтобы обновить ставку всем товарам, чтобы сделать это, вам необходимо сменить ставку снова на любую другую, а потом на нужную вам ставку, и в этот раз уже поставить галочку.
Если у вас был настроен способ оплаты «Выставление счетов для ЮЛ» при изменении ставки вы можете увидеть еще одну галочку — «Использовать НДС из строк заказов». Если при изменении ставки по умолчанию, эта галочка не появилась, скорее всего, у вас не настроен данный способ оплаты, либо в вашем способе оплаты данная настройка уже включена. Данная настройка отвечает за то, какая ставка НДС будет выводиться в печатных формах для ЮЛ (счет-фактура, товарная накладная, и т.п.). Если поставите галочку, в печатных формах ставка и сумма НДС будет считаться исходя из НДС в строках заказа. Пока галочка не стоит, ставка НДС для печатных форм берется из способа оплаты.
НДС в карточке товара
Если ваша ставка по умолчанию не равна «Без НДС», вы увидите поле НДС в карточке товара и сможете отредактировать его.
Если вы не видите ставку НДС в карточке товара, скорее всего, ставка по умолчанию в настройках магазина равна «Без НДС», либо данный товар является комплектом. В таком случае у него нет собственной ставки НДС, так как на уровне заказа комлект разобьется на комплектующие и в строки заказа проставятся ставки НДС из комплектующих.
НДС можно массово заполнить через импорт товаров, подробнее читайте здесь.
НДС в карточке заказа
В карточке заказа вы можете увидеть ставку НДС при наведении на сумму по строке заказа:
Изменить ставку НДС для строки заказа через веб-интерфейс невозможно. Самый простой способ — поменять ставку НДС в товаре и добавить данную позицию в заказ заново.
Настройка НДС для юридических лиц
Настроить отображение НДС в печатных формах для ЮЛ можно не только при изменении ставки НДС по умолчанию в настройках Налогов. Вы можете зайти в настройки оплаты, настройки способа оплаты «Выставление счетов для ЮЛ»:
Здесь присутствует та же настройка, которую предлагалось установить при изменении ставки НДС по умолчанию в настройках налогов. Данная настройка отвечает за то, какая ставка НДС будет выводиться в печатных формах для ЮЛ (счет-фактура, товарная накладная, и т.п.). Если поставите галочку, в печатных формах ставка и сумма НДС будет считаться исходя из НДС в строках заказа. Пока галочка не стоит, используется ставка НДС, указанная в настройках способа оплаты.
Изменение данной настройки («Использовать НДС из строк заказов») повлияет на уже существующие печатные формы. Во всех существующих заказах строки идут со ставкой без НДС, и эта ставка не изменится при изменении ставки по умолчанию или ставки НДС у товара. Поэтому при включении данной настройки печатные документы для ЮЛ по старым заказам начнут показывать ставку без НДС. Перед включением данной настройки, убедитесь, что во всех товарах проставлены корректные НДС, тогда новые заказы будут создаваться с корректными ставками.
Проверить это можно с помощью экспорта товаров в эксель — там присутствует столбец НДС. В экспорт заказов можно добавить данный столбец вручную:
Налоги на размещение рекламы на Facebook
Реклама, приобретенная на Facebook, может облагаться налогами. Это зависит от страны, указанной в поле «Покупатель» в настройках рекламного аккаунта. Если вашей страны нет в списке ниже, информация о налогообложении в ней пока недоступна.
Примечание. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland Limited указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.
Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.
Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, то, вероятно, сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС или Великобритании, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.
Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.
С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удерживаемого у источника выплаты (TDS), в Индии.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.
С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.
С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.
С марта 2019 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог с продаж в провинции Квебек (QST) согласно местной расчетной ставке независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных. Это происходит, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика QST в рекламный аккаунт Facebook.
С вас также может взиматься федеральный налог на товары и услуги в Канаде (GST) или объединенный налог с продаж (HST).
Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).
С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии, вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.
С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.
С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.
Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.
С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.
С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.
С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.
С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.
С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС в Беларуси и не указали, что являетесь юридическим лицом в этой стране, ответственным за самостоятельное определение и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 Налогового кодекса Беларуси.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.
С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.
С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеш;
вы не добавили регистрационный номер своей компании (BIN) в рекламный аккаунт Facebook.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеш.
С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили, вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.
С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.
С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированным в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.
С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.
С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель и находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.
С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.
С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.
С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамах.
С апреля 2021 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Кении и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Кении.
С февраля 2020 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Mexico указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Мексике, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. НДС взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик НДС.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Мексике.
С февраля 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Brazil указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бразилии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на программы социальной интеграции (PIS), налог на финансирование социального обеспечения (COFINS) и налог на предоставление услуг (ISS) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налогах в Бразилии.
С января 2021 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Парагвае и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland Limited, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Парагвае.
С мая 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять общий налог на потребление (GCT) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Каледонии;
вы не добавили свой регистрационный номер налогоплательщика RIDET в рекламный аккаунт Facebook;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.
Подробнее об общем налоге на потребление (GCT) в Новой Каледонии.
С июля 2021 года действует следующее правило: к стоимости рекламы добавляется налог на товары и услуги (GST) или объединенный налог с продаж (HST) согласно местной расчетной ставке. Это происходит, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Канаде;
вы не добавили свой регистрационный номер плательщика GST или HST в рекламный аккаунт Facebook.
Если вы находитесь в Квебеке, с вас также может взиматься местный налог с продаж (QST).
Подробнее о федеральном налоге на товары и услуги в Канаде (GST) и объединенном налоге с продаж (HST), а также о налоге с продаж в провинции Квебек (QST).
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Омане;
вы не добавили свой идентификационный номер налогоплательщика (TIN) в рекламный аккаунт Facebook.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Омане.
С июня 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Таджикистане;
вы не подтвердили, что являетесь юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем или постоянным учреждением зарубежного юридического лица в Республике Таджикистан.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Таджикистане.
С октября 2021 года к стоимости рекламы на Facebook мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке, если:
адрес покупателя (то есть ваш) находится в Грузии;
вы не подтвердили приобретение рекламы в коммерческих целях.
Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Грузии.
Белоусов допустил распространение эксперимента по отмене НДС на турбизнес :: Бизнес :: РБК
Сейчас в рамках эксперимента обсуждается также снижение ставки страховых взносов, сказал первый вице-премьер. По его словам, 500 компаний сферы общепита для эксперимента уже отобраны
Фото: Елена Верещака / ТАСС
Эксперимент по отмене НДС, которой планируется запустить осенью для компаний сферы общественного питания, могут распространить на туристический бизнес и другие отрасли, заявил журналистам первый вице-премьер Андрей Белоусов в кулуарах ПМЭФа, передает корреспондент РБК.
«Там не только НДС обсуждается, обсуждается еще снижение ставки страховых взносов. 500 компаний <…> отобраны Федеральной налоговой службой», — рассказал Белоусов.
На вопрос, когда может начаться эксперимент, Белоусов ответил, что осенью. «Там должны выйти нормативные документы все, точно сказать вам не могу окончательно», — уточнил он, отметив, что эксперимент будет длиться не меньше года.
В случае отмены НДС компании общепита могут пойти на полное обеление, отметил Белоусов. Если эксперимент будет удачным, его можно распространить на другие сферы, в том числе на туристический бизнес, указал он.
Белоусов уточнил слова о «нахлобучивании» металлургами на ₽100 млрдСмысл НДС / Хабр
Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.
Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.
Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.
Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.
Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.
Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.
Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.
Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.
Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.
Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.
p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.
p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.
Быстрый тест на антиген | Быстрые тесты на коронавирус
Тест на антиген является одним из тестов, применяемых при диагностике коронавируса. Недавно Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ) одобрила антигенные тесты для диагностики ОРВИ-CoV-2. На данный момент рекомендуется подтвердить отрицательные результаты с помощью генетического теста.
Cодержание:
1. Тест на антиген коронавируса — что это?
2. Тест-система для теста на антиген COVID-19
3. Тест на Коронавирусный антиген — когда тестировать?
4. Сколько времени нужно для получения результатов теста на антиген?
1. Тест на антиген коронавируса — что это?Тест на антиген позволяет быстро и качественно выявить антиген SARS-CoV-2 в образцах мазка из носа или носоглотки (в зависимости от типа теста) и позволяет установить предварительный диагноз COVID-19. Нельзя считать отрицательный результат исключением инфекции SARS-CoV-2. Тест на антиген применяется благодаря возможности получить результат быстрее, чем в случае классического теста ПЦР (примерно 10-30 минут против, как правило, 24 часов).
Тест на антиген COVID — как он работает?
Тест на антиген в носоглоточном материале обнаруживает вирусоспецифические белки, образующиеся при его репликации, в отличие от ПЦР-тестов, которые позволяют выявить вирусный генетический материал в образце. В настоящее время ВОЗ позволила проводить антигенные тесты в случае ограниченной доступности генетических тестов (молекулярных, то есть RT-PCR и FRANKD) или когда время, необходимое для их проведения, ограничивает их клиническую пользу.
Одобренные ВОЗ антигенные тесты должны иметь чувствительность ≥ 80% и специфичность ≥ 97%. На данный момент рекомендуется проверять как положительные, так и отрицательные результаты с помощью молекулярного теста (RT-PCR, PCR).
2. Тест-система для теста на антиген COVID-19Тест проводится подобно тестам ПЦР на основе мазка, взятого из носа или носоглотки пациента (в зависимости от теста). После взятия мазка образец материала помещают в отверстие на опытной пластине и через определенное время считывают. Время выполнения варьируется между тестами поставщиков, но обычно результат доступен через 10-30 минут.
3. Тест на Коронавирусный антиген — когда тестировать?Проведение теста на антиген ограничивается начальной стадией заболевания — до 5-7 дней после появления симптомов, свидетельствующих о COVID-19, поскольку именно тогда вирус интенсивно реплицируется (то есть размножается). Нет данных для оценки использования этого теста в бессимптомных популяциях. На поздних стадиях COVID-19 концентрация вируса может снижаться, и тесты могут не обнаружить его присутствия.
4. Сколько времени нужно для получения результатов теста на антиген?Большим преимуществом антигенных тестов является время их проведения, которое гораздо короче (примерно 10-30 минут), чем у рекомендованного ВОЗ классического теста RT-PCR (обычно 24 часа). Антигенный тест на заражение ОРВИ-CoV-2 позволяет быстро идентифицировать инфицированных людей за короткое время.
Источники:
1. Министерство здравоохранения Украины, «Информация о коронавирус»: https://moz.gov.ua/koronavirus-2019-ncov
2. Официальный информационный портал Кабинета Министров Украины: https://covid19.gov.ua/
3. Всемирная организация здравоохранения: https://www.who.int/emergencies/diseases/novel-coronavirus-2019/advice-for-public
Налог на жилье: вторичный рынок недвижимости решили не облагать НДС
В Украине решили пока отказаться от налога на жилье на вторичном рынке, а также смягчили нормы налога при неоднократной продаже жилья в течение одного года.
Депутаты Верховной Рады внесли существенные поправки в нашумевший законопроект №5600, по которому предполагалось обложить НДС все операции по купле-продаже жилья. В частности, депутаты отказались от налога на жилье на вторичном рынке.
Ранее в этом законопроекте предлагалось ввести 20-процентный НДС на продажу жилья на вторичном рынке. Однако ко второму чтению эта норма была изъята из законопроекта.
Эксперты по вопросам рынка недвижимости говорят, что если бы этот налог на жилье на вторичном рынке был оставлен, то это привело бы к очень большому росту стоимости жилой недвижимости. Причем не только на вторичном рынке, но и на первичном.
При этом нужно заметить, что такая практика – не украинское ноу-хау. НДС при вторичной продаже жилья взимают во многих странах. Однако в Украине эту норму нужно вводить более плавно, чтобы не спровоцировать огромного скачка в ценах на жилье, которое и так за последний год изрядно подорожало, считают специалисты.
Кроме того, в законопроекте смягчили норму, касающуюся налога на жилье при третьей и более продаже недвижимости в течение одного года.
Ранее в нем был предусмотрен 18-процентный налог с третьей и более сделки по продаже недвижимости, осуществленных продавцом в течение одного года.
Согласно ныне действующему закону, с первой продажи жилья налог не берется вообще, а с последующих он составляет 5%.
Введением 18-процентного налога законодатели хотели пресечь порочную практику на рынке недвижимости, когда застройщики уходят от налогообложения, реализуя свою недвижимость через физических лиц.
Теперь норму, которая была заложена в первой редакции законопроекта, смягчили. Налог в размере 18% предлагают брать не со всей суммы сделки, а с разницы между ценой, за которую была продана квартира и той стоимостью, которую в свое время заплатил за нее продавец. То есть, облагаться налогом будет лишь сумма полученного им «навара».
Напомним, в Украине растет спрос на квартиры в новостройках. При этом Киев вошел в список десяти европейских столиц с наиболее низкими ценами на жилье.
Предприниматели в Казахстане вновь жалуются на работу налоговиков
/drug-okazalsya-vdrug-predprinimatelej-v-kazahstane-oblagayut-nalogami-iz-za-ih-kontragentovВ ответ им посоветовали тщательнее проверять контрагентов
В Налоговом кодексе нужно предусмотреть четкие требования для проверки контрагента, чтобы избежать несправедливых доначислений и штрафов. Такое мнение в беседе с LS озвучила директор департамента налогообложения НПП «Атамекен» Женыс Жанбулатова.
По ее словам, предприниматели отправляют в НПП жалобы на результаты камерального контроля. 80% из них поднимают вопрос вменения налоговиками нарушений из-за сделок с контрагентами, которых позже признали неблагонадежными.
«При этом предприниматель, прилагая к пояснению все финансово-хозяйственные документы по сделке, не может доказать ее, так как у его контрагента сделка не отражена либо имеет расхождения. Хотя договоры и все остальные документы подписаны обеими сторонами и скреплены печатью», – отметила Жанбулатова.
По ее словам, для выявления нарушителя налоговики должны приглашать обе стороны сделки, вплоть до выхода на выездную налоговую проверку и назначения почерковедческих экспертиз, а не ограничиваться лишь результатом системы управления риска.
Если говорить о цифрах, то, по данным Жанбулатовой, апелляционная комиссия при Минфине за девять месяцев 2021 года рассмотрела 256 жалоб на подобные нарушения. В пользу предпринимателей приняли решения по 48 из них.
В них входят и жалобы по исключению из вычетов по КПН и из зачета по НДС в части сделок с неблагонадежными налогоплательщиками. В пользу бизнеса приняты решения по 11 из 147 жалоб, а по оспоренным суммам – 476,1 млн тенге, или 3,4%.
По мнению Жанбулатовой, подобные ситуации происходят из-за желания налоговиков облегчить себе работу.
«Скорее всего, ошибочность подхода заключается в нежелании налоговых органов искать виновную сторону, так как возможность переложить ответственность на добросовестную сторону упрощает им работу. Ими не берется во внимание тот факт, что предприниматель, заключивший сделку с контрагентом в этом году, не может отвечать за его действия в последующих», – пояснила собеседница LS.
Она привел пример, когда на предпринимателя возлагаются дополнительные налоги за взаиморасчеты с контрагентом, чья регистрация в качестве юридического лица признана недействительной.
«Считаем, что каждая сделка должна исследоваться на предмет действительности независимо от наступивших событий с контрагентом. Нельзя делать поспешных выводов несостоятельности сделки лишь на основе результатов камерального контроля, так как такой метод не дает объективной картины вменения нарушений», – выразила мнение Жанбулатова.
По ее словам, предложено возникшие споры разрешать за счет тематических и встречных налоговых проверок, в ходе которых обязательно должны отражаться сведения о наличии либо отсутствии фактов привлечения третьих лиц для выполнения работ, услуг (субподряд).
Чтобы предпринимателю не оказаться в такой ситуации, необходимо изучить его благонадежность, собрать о потенциальном контрагенте как можно больше информации, посоветовала Жанбулатова. Однако заранее предугадать действия контрагента невозможно, так как предприниматель, заключивший с ним сделку, не может отвечать за его деятельность.
«Считаем, что действенным механизмом ограничения добросовестных предпринимателей от недобросовестных будет установление четких правил «игры» в виде внедрения совершенно нового принципа должной осмотрительности. То есть нужно предусмотреть в Налоговом кодексе четкие требования для проверки контрагента, соблюдение которых позволит оградиться от несправедливых налоговых доначислений и штрафов», – предложила эксперт.
Читайте также
Какова история НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — относительно новый налог. Его спроектировали два человека независимо друг от друга в начале 20 века. Для Вильгельма фон Сименса, немецкого бизнесмена, НДС был способом решения каскадных проблем, которые возникали при введении налогов с валового оборота и налогов с продаж. Для американца Томаса С. Адамса НДС был лучшей версией корпоративного подоходного налога.
На практике правительства ввели НДС в основном как усовершенствованный налог с продаж.Европейские страны, например, в основном использовали НДС для снижения или отмены других налогов с продаж. В странах по-прежнему действуют отдельные корпоративные подоходные налоги.
Многие европейские страны ввели НДС в 1960-х и 1970-х годах. Другие страны последовали этому примеру в 1980-х годах и позже. Зийбрен Кноссен, ведущий эксперт по НДС из Маастрихтского университета в Нидерландах, назвал его распространение «самым важным событием в эволюции налоговой структуры во второй половине 20-го века» (1998, 399).
Политики США сочли заманчивым рассмотреть вопрос об НДС, но, похоже, никто не набрался смелости назвать его настоящим именем. Налог на «денежный поток по месту назначения», предложенный спикером Палаты представителей Полом Райаном и председателем Комитета по путям и средствам Кевином Брэди в республиканском «плане» 2016 года, представляет собой всего лишь НДС с вычетом из заработной платы. НДС включен в «налог на бизнес-потребление» Райана, в «Справедливый и фиксированный налог» сенатора от либертарианца от Кентукки Рэнда Пола, в предложение кандидата в президенты от республиканской партии Германа Кейна «9-9-9» в 2012 году и в «фиксированный налог для бизнеса» сенатора-республиканца Теда Круза.НДС также был предложен (и переименован) в «прогрессивном налоге на потребление» сенатского финансового комитета демократа Бена Кардена и в отчете Комиссии Доменичи-Ривлина от 2010 года, подготовленном Центром двухпартийной политики, который назвал его «налогом с продаж на сокращение дефицита».
Хотя эти ведущие политики предложили использовать полученные доходы по-разному, все они положительно оценили НДС по трем причинам: он приносит много денег, создает мало отрицательных экономических стимулов и является осуществимым с административной точки зрения.
Обновлено в мае 2020 г.
Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налоги на добавленную стоимость взимаются на нескольких этапах производства и / или передачи права собственности.Налог на добавленную стоимость (НДС) в некоторых странах также известен как налог на товары и услуги. Он был определен как налог на сумму, на которую увеличивается стоимость продукта на каждом этапе производства. В среднем НДС приносит около 20% общих доходов экономики.
История налогообложения НДС
История налогообложения добавленной стоимости (НДС) восходит к Англии в 1973 году. До этого у британского правительства был налог на потребление, известный как налог на покупку, который они взимали по разным ставкам. Предметы роскоши привлекали самые высокие ставки, в то время как товары первой необходимости взимали очень низкие налоги.В 1973 году, когда Великобритания присоединилась к Европейскому экономическому сообществу, правительство заменило налог на покупку НДС, чтобы вписаться в Европейский торговый блок. Ставка НДС ha увеличилась с 8% в 1974 г. до нынешних 22,5%. Согласно действующим законам Европейского Союза (ЕС) стандартная ставка НДС не может быть ниже 15%, но государство может иметь до двух товаров со сниженной ставкой до 5%.
Соответствующее приложение
Налог на добавленную стоимость — это дополнительный налог, взимаемый только с добавленной стоимости от одной транзакции к следующей, а не со всей стоимости.Это косвенный налог, потому что конечный потребитель — это тот, кто несет его бремя, но он взимается на разных этапах производства. Есть два метода начисления НДС. А именно, это метод на основе счета-фактуры и метод на основе счетов. В методе на основе счета-фактуры клиент информируется о НДС по транзакции. Используя метод на основе счетов, предприятие рассчитывает налогооблагаемые продажи и вычитает все налогооблагаемые покупки, а затем к разнице применяется НДС. Все страны мира используют метод на основе счетов, за исключением Японии, где используется метод на основе счетов.
Развитие во времени
Налог на добавленную стоимость со временем превратился из простого инструмента получения государственных доходов в более сложные приложения.Одна из них — это попытка преодолеть разрыв между имущими и неимущими. Это достигается за счет более высокой ставки налога на предметы роскоши, которые не являются необходимыми и используются в основном богатыми, и более низких ставок налога на основные продукты. В других областях налог используется, чтобы препятствовать использованию определенных продуктов. Например, в большинстве африканских стран, включая Кению и Нигерию, правительство ввело очень высокий НДС на алкогольные напитки.
Похвалы и критика
Сторонники налога на добавленную стоимость утверждали, что либерализация торговли привела к тому, что многие страны потеряли доход, который первоначально был получен в виде тарифов.Таким образом, НДС пригодился, чтобы заменить утраченные тарифы. Однако налоговую систему критикуют за то, что она перекладывает налоговое бремя на конечного потребителя. Клиенты с низкими доходами тратят большую часть своей зарплаты на покупку товаров и услуг, и, следовательно, это бремя ложится на них сильнее всего. Поступления от НДС также ниже, чем ожидалось, из-за затрат на сбор и избежания налогообложения. Пытаясь избежать НДС, малые предприятия предпочитают вести свой бизнес за наличные, и это способствовало их использованию в торговле.
Кеннет Кимутаи тоже по экономике- Дом
- Экономика
- Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?
Налог после Brexit | Институт государственного управления
Порядок действия НДС, таможенных пошлин и акцизов в Великобритании может измениться после Brexit.Масштаб изменений, которые могут произойти, будет зависеть от результатов переговоров по соглашению о свободной торговле между Великобританией и ЕС.
Соглашение о выходе означает, что в Северной Ирландии применяются другие правила в отношении НДС и акцизов.
Почему Brexit повлияет на НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление товаров и услуг. Как правило, компания взимает со своих клиентов НДС с продаж (исходящий налог). Затем он переводит собранный НДС в национальный налоговый орган, компенсируя НДС, который он уплатил своим собственным поставщикам (предварительный налог).Таким образом, на каждом этапе производства товара или услуги налог взимается с добавленной стоимости на этом этапе.
Великобритания была вынуждена ввести НДС, когда она присоединилась к Европейскому экономическому сообществу (ЕЭС) в 1973 году. НДС в целом заменил налог на покупку предметов роскоши. Шесть первоначальных членов ЕЭК согласовали свои режимы НДС [1] , чтобы уменьшить искажение экспортных возмещений, что дало государствам-членам потенциальное конкурентное преимущество друг перед другом и привело к искажающим экономическим последствиям.
Система НДС Великобритании действует в рамках параметров, установленных директивами ЕС по НДС, и эта система применяется только к странам-членам ЕС. Обычно директивы ЕС по НДС [2] не применяются к членам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).
По окончании переходного периода Великобритания выйдет из зоны НДС. Однако в соответствии с условиями Соглашения о выходе Северная Ирландия будет по-прежнему полностью соответствовать правилам ЕС по НДС на товары. Правительство Великобритании будет нести ответственность за выполнение этих правил в Северной Ирландии, и Великобритания сохранит любой полученный доход, а не передаст его ЕС, как сейчас.
Отменит ли Великобритания НДС после Brexit?
Теоретически Великобритания могла бы отменить НДС после Brexit, но на практике это очень маловероятно. НДС является основным источником дохода. [3] , по прогнозам, в 2017/18 году он принесет около 125 миллиардов фунтов стерлингов, что составляет 18% налоговых поступлений.
НДС также является «налогом по выбору» Международного валютного фонда, и уже более 160 стран ввели его — на него приходится 20% налоговых поступлений во всем мире. Великобритания является участником согласованных на международном уровне стандартов руководящих принципов ОЭСР по международному НДС / НДС [4] и вряд ли откажется от этого подхода.
Техническое руководство правительства для предприятий, готовящихся к завершению перехода, указывает на то, что правительство планирует сохранить систему НДС в Великобритании. [5]
Изменит ли Великобритания свой режим НДС после Brexit?
Великобритания могла бы, в зависимости от условий окончательного соглашения, получить больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit.
Текущие ограничения включают:
- Великобритания может сохранить свои существующие нулевые ставки [6] на такие предметы, как большая часть продуктов питания, детская одежда и обувь, а также книги, согласованные в рамках первоначального соглашения о присоединении к ЕЭС.Но он не может создавать новые элементы с нулевой ставкой, и если он перемещает элемент за пределы диапазона с нулевой ставкой, он не может переместить его обратно.
- Существует установленный перечень товаров и услуг, которые государства-члены ЕС могут облагать пониженной ставкой НДС. Минимальная ставка составляет 5%, при этом разрешены только две пониженные ставки.
- Минимальная стандартная ставка НДС установлена в размере 15%. В настоящее время максимума нет, но Европейский парламент принял поправку, предлагающую ограничение на уровне 25% (текущая максимальная ставка составляет 27%).Текущая стандартная ставка Великобритании составляет 20%.
- Государства-члены не могут взимать ставку НДС, превышающую стандартную ставку, поэтому в Великобритании, например, не может быть ставки на предметы роскоши.
ЕС становится все более обеспокоенным тем, что торговля внутри ЕС стала основным источником мошенничества, и он планирует перейти на единую зону НДС ЕС [7] , что приведет к фундаментальному сдвигу в способах учета НДС. Недавно были согласованы меры по реформированию системы НДС [8] , включая предложения по более гибким ставкам НДС [9] .Еще неизвестно, в какой степени Великобритания примет эти меры в своей собственной системе.
Потенциальная гибкость, создаваемая Brexit, означает, что министры Великобритании могут оказаться под большим давлением, чтобы снизить ставки НДС или отменить и реформировать льготы и пониженные ставки. Это может привести к дальнейшему усложнению и, вероятно, станет политически сложной задачей.
Но такая гибкость может открыть путь к более радикальным реформам, таким как снижение стандартной ставки НДС на все. Например, налоги на товары и услуги Новой Зеландии и Австралии применяют единую ставку в 15% и 10% соответственно, с гораздо меньшим количеством исключений.Но от такой реформы будет много потенциальных победителей и проигравших.
В Великобритании уже существует сравнительно высокий порог регистрации для НДС в размере 85000 фунтов стерлингов, который был установлен до апреля 2022 года, пока правительство консультируется с рекомендациями Управления по упрощению налогообложения. [10]
Закон об НДС интерпретируется, в конечном счете, Судом Европейского Союза, который является обязательным для Великобритании. После Брексита это изменится, хотя судам Великобритании, возможно, придется учитывать предыдущие решения CJEU при рассмотрении дел об уплате НДС.Как это повлияет на толкование и направление прецедентного права Великобритании, еще предстоит увидеть, особенно когда речь идет об общих принципах НДС, которые развивались за несколько десятилетий.
В Северной Ирландии правительство Великобритании сможет изменять ставки НДС на товары только в соответствии с правилами ЕС. Он также может применять освобождение от НДС и снижение НДС, включая нулевой рейтинг, к товарам в Северной Ирландии, если они также применимы в Ирландской Республике.
Как изменится действие НДС после Brexit?
Большое изменение после Brexit будет заключаться в том, как начисляется НДС на торговлю с оставшимися 27 странами-членами.Масштаб изменений будет зависеть от окончательного согласованного результата.
При обычных сделках внутри страны продавец взимает с покупателя НДС, а затем уплачивает собранные деньги в налоговый орган. В настоящее время для транзакций в ЕС НДС обычно не взимается при поставке товаров между предприятиями из другой европейской страны поставщиком. Вместо этого бизнес-получатель обычно обязан взимать с себя НДС, известный как НДС на приобретение, который обычно представляет собой учетную операцию по декларации по НДС.Существуют разные правила для частных клиентов и другие исключения. Что касается услуг, правила «места поставки» определяют страну, в которой начисляется и учитывается НДС.
Как изменится НДС на трансграничные товары?
Когда Великобритания выйдет из зоны НДС ЕС, она станет третьей страной. Это означает, что изменится способ управления НДС на товары и услуги, экспортируемые и импортируемые в / из ЕС. Продавцы не будут взимать НДС, но покупатели должны будут уплатить НДС в HMRC в пункте импорта (наряду с любыми применимыми таможенными пошлинами).
Уплата НДС на границе будет иметь потенциальные последствия для денежных потоков [11] , которые правительство Великобритании предлагает смягчить для импорта путем введения отложенного учета НДС на импорт. Это переместит учет и оплату НДС с границы на декларацию по НДС. Отложенный учет будет также применяться к импорту из остального мира, а не только из стран ЕС. [12]
Как НДС будет работать в Северной Ирландии?
Соглашение о выходе означает, что правила трансграничного НДС будут отличаться в Северной Ирландии.Северная Ирландия и остальные страны ЕС будут по-прежнему рассматриваться для целей НДС, как и сейчас: для переводов между предприятиями экспорт (технически отправка) будет освобожден от НДС, который покупатель товара или услуги будет платить по ставке применимо там, где они живут. Но в Ирландском море будет новая граница НДС, потому что остальная часть Великобритании будет находиться за пределами зоны НДС ЕС. Это означает, что клиенты из Северной Ирландии, покупающие товары из Великобритании, должны будут платить НДС в HMRC при импорте товаров, а не своему поставщику (который затем передаст налог HMRC).На практике введение отложенного учета означает, что это не может иметь большого значения.
Некоторым предприятиям придется подавать импортно-экспортные декларации впервые — изменение, которое может затронуть от 145 000 до 250 000 предприятий [13] , которые ведут свою торговлю исключительно между Великобританией и 27 ЕС. Еще 73 000 предприятий [14] , которые торгуют как со странами ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС, должны будут подавать декларации о своей торговле между Великобританией и ЕС в дополнение к своей торговле за пределами ЕС.
Страны-члены ЕС будут требовать уплаты НДС при импорте [15] , если они не введут механизм отсрочки. Британским предприятиям, экспортирующим в ЕС, может потребоваться привлечь представителей НДС в разных странах для выполнения обязательств ЕС по НДС. По словам Даниэля Лайонса из Deloitte, компании, желающие потребовать возмещения зарубежного НДС, больше не будут иметь доступа к порталу возмещения НДС в ЕС и, вероятно, столкнутся с более длительными периодами ожидания возврата. [16]
Физические лица и зарубежные компании также будут затронуты, поскольку правила для посылок, ввозимых в Великобританию, изменятся.Доставка малоценных отправлений — для посылок стоимостью 15 фунтов стерлингов или меньше — будет утилизирована [17] для посылок, прибывающих из ЕС. [18]
Как изменится НДС на услуги?
Правительство не сообщало подробностей о том, как будут обрабатываться услуги. Правила ЕС по НДС, регулирующие услуги, зависят от характера предоставляемой услуги, от того, кто получает услугу, и от местоположения услуги. Некоторые правила, касающиеся экспорта финансовых услуг, находятся на рассмотрении.
Британские поставщики цифровых услуг для потребителей из ЕС, не являющихся коммерческими предприятиями, использующих схему единого онлайн-магазина ЕС (MOSS), должны будут перейти на схему «вне Союза» для учета своих продаж. MOSS позволяет неустановленным поставщикам услуг подавать единую декларацию по НДС, документируя их продажи по странам-членам потребления, только в одном государстве-члене. Эта декларация затем направляется в соответствующие государства-члены, так что НДС может взиматься соответствующим образом. Компании, зарегистрированные в странах, не входящих в ЕС, которые используют Великобританию для подачи своей декларации по НДС MOSS, должны будут перенести свой идентификатор MOSS в государство-член ЕС-27, чтобы продолжить использование схемы MOSS, не входящей в Союз.
- Европейская комиссия, что такое НДС ?, https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/what-is-vat_en
- EUR-Lex, Общая система налога на добавленную стоимость ЕС, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=LEGISSUM%3Al31057
- Миллер Х. и Роантри Б., Налоговые поступления: откуда берутся деньги и каковы проблемы следующего правительства? , Институт финансовых исследований, 1 мая 2017 г., данные получены 18 марта 2020 г., www.ifs.org.uk/publications/9178
- HMRC, «Изменения в режиме НДС для зарубежных товаров, проданных клиентам с 1 января 2021 года», Программный документ, 5 октября 2020 года, по состоянию на 22 октября 2020 года, www.gov.uk/government/publications/changes-to-vat-treatment-of -зарубежные-товары-проданные-клиентам-с-1-января-2021 / изменения-в-ндс-обработка-зарубежных-товаров-проданных-клиентам-с-1-января-2021
- OECD, International VAT / GST Guidelines , 12 апреля 2017 г., получено 18 марта 2020 г., www.oecd.org/ctp/international-vat-gst-guidelines-9789264271401-en.htm
- GOV.UK, Бизнесы и взимание НДС, по состоянию на 18 марта 2020 г., www.gov.uk/vat-busshops/vat-rates
- Европейская комиссия, Единая зона НДС, https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/action-plan-vat/single-vat-area_en
- Европейская комиссия, ЭКОФИН: Комиссия приветствует прогресс, достигнутый на пути к реформированию системы НДС ЕС, пресс-релиз, 2 октября 2018 г., получен 18 марта 2020 г., https: // ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_18_5966
- Европейская комиссия, НДС: больше гибкости в отношении ставок НДС, меньше бюрократии для малого бизнеса, пресс-релиз, 18 января 2018 г., получено 18 марта 2020 г., https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_18_185
- Казначейство Ее Величества, Управление по упрощению налогообложения и достопочтенный Филип Хаммонд, письмо канцлера в Управление по упрощению налогов (OTS), GOV.UK, 22 ноября 2017 г., получено 18 марта 2020 г., www.gov.uk/government/publications/letter-from-the-chancellor-to-the-office-of-tax-simplification-ots
- Sweet P, Обеспокоенность по поводу влияния режима НДС после Brexit на денежные потоки, Accountancy Daily, 9 января 2018 г., данные получены 18 марта 2020 г., www.accountancydaily.co/concerns-over-cashflow-impact-post-brexit-vat-regime
- HMRC, «Проверьте, когда вы можете учитывать НДС на импорт в своей декларации по НДС с 1 января 2021 г.», Руководство, 27 июля 2020 г., получено 22 октября 2020 г. www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account- для импорта-НДС при возврате-НДС
- Выход палаты общин из комитета Европейского союза, Устные свидетельства: ход переговоров Великобритании о выходе из ЕС, HC 372, 17 октября 2018 г., получено 18 марта 2020 г., http: // data.par Parliament.uk/writtenevidence/committeeevidence.svc/evidencedocument/exiting-the-european-union-committee/the-progress-of-the-uks-negotiations-on-eu-withdrawal/oral/91884.html
- HM Revenue and Customs, 2017 г. Население зарегистрированных НДС и импортеров Великобритании — Торговля товарами, GOV.UK, 2018 г., данные получены 18 марта 2020 г., https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/ uploads / attachment_data / file / 701537 / 2017_UK_VAT_Registered_Importer_and_Exporter_Population.pdf
- Европейская комиссия, Отмена правил Соединенного Королевства и ЕС в области налога на добавленную стоимость, 11 сентября 2018 г., данные получены 18 марта 2020 г., https: // ec.europa.eu/info/sites/info/files/value-added-tax_en.pdf
- Deloitte, Deloitte комментирует уведомление о выходе из ЕС «без сделки» в отношении НДС, пресс-релиз от 24 августа 2018 г., полученный 18 марта 2020 г., www2.deloitte.com/uk/en/pages/press-releases/articles/the-no -deal-brexit-notice-about-vat.html #
- Ее Величество налогов и таможня, Казначейство Ее Величества, Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств, Пограничная служба, Департамент труда и пенсий, Управление по упрощению налогового законодательства и Правительство Шотландии, Налог на бизнес: НДС, Правительство Шотландии.Великобритания, по состоянию на 18 марта 2020 г., www.gov.uk/topic/business-tax/vat
- Кабинет министров, «Граница с Европейским союзом: импорт и экспорт товаров», 13 июля 2020 г. (обновлено 8 октября 2020 г.), https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data /file/925140/BordersOpModel.pdf
Что нужно знать о НДС ЕС, если у вас есть клиенты в Европе
НДС ЕС взимается во всех 27 странах-членах ЕС. Если вы работаете в любой точке мира и у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!
Пора серьезно задуматься о налоге на добавленную стоимость , который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой в ЕС.И налог, который вы должны отчитывать каждый квартал.
На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.
Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, регистрацию и уплату этого европейского налога.
Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и выложили все о НДС ЕС для удаленных продавцов в одном месте.
Приступим.
Что такое НДС?
Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость». Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.
Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству.Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваших денег для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.
Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете плату с покупателя, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за это! Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.
Сколько НДС нужно добавить?
Это зависит от того, где находится ваш клиент.Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве вы можете найти обновленный список цифровых налоговых ставок ЕС. (И мы объясним это позже!)
Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?
Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на цифровые товары и услуги, поступающие из других частей мира.
Если бы иностранные компании не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет у компаний из ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами региона, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.
Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.
Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС 2003 г. о НДС на цифровые услуги .
Как иностранному бизнесу следует обращаться с НДС в ЕС?
Вот пять простых шагов для правильной навигации по налоговому лабиринту:
- Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
- Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
- Взять налог, если необходимо.
- Предоставляйте подробные счета (и ведите их учет!)
- Отправляйте ежеквартальные отчеты.
Мы вам все разберем.
Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов
Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства
Шаг 1. Как предприятия, не входящие в ЕС, регистрируются для уплаты НДС в ЕС?
Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в выбранном вами государстве-члене ЕС.Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.
После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в Центре единого окна НДС (OSS) в этом местном налоговом органе. Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.
Постой… Что за один? Да, забавное название, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:
OSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.
Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявку на НДС на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии и продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну налоговую декларацию в OSS в Ирландии. Затем ваш ирландский OSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?
(О том, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше на шаге 5.)
Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС OSS в нашем электронном руководстве по налогам ЕС.
Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:
- Ищите «схему вне Союза»
Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европа.
Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?
Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся.Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.
Определите , кто они :
Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя. У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.
Определите , где они находятся:
Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение его местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку в каждом государстве-члене ЕС есть собственная ставка. (Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)
Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточный налог, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:
- Платежный адрес
- Местоположение банка клиента
- Страна, выпустившая кредитную карту
- Местоположение IP-адреса устройства покупателя
- Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с мобильного устройства)
Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и сохраните его в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.
Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?
Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действующий регистрационный номер плательщика НДС или VRN.
Если у них нет VRN, вы платите НДС.
Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.
Если у них есть действующий VRN, вы не платите НДС.
Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от взимания и сбора налогов. Вам не нужно беспокоиться об этом, потому что транзакция покрывается механизмом обратного списания.
Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь, если вы продаете B2B. При этом покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку местным компаниям могут быть возмещены любые налоги, которые они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.
Шаг 4: Что такое правильный счет? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?
Налоговая накладная содержит немного больше информации, чем обычная накладная.Каждый из них должен содержать:
- Название и адрес вашей компании
- Номер плательщика НДС вашей компании
- Порядковый номер счета
- Имя и адрес покупателя
- Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, начисленный в ЕС»
- НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции
- Окончательная сумма после добавления налога
Даже если это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:
Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если официальное учреждение запросит. Если вы когда-либо получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.
Шаг 5: Как подавать декларацию по НДС ЕС
Когда подавать
Вы подаете одну декларацию по НДС ЕС в свое OSS в конце каждого квартала.Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:
- 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
- 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
- 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
- 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря
Как подать
Вы подаете декларацию онлайн.Вы можете подготовиться к подаче заявки, рассчитав свой входной налог, выходной налог и сохранив записи счетов-фактур под рукой. А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашего бизнеса.
Следует иметь в виду: , если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (т. Е. В датской кроне, но в вашем OSS используется евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего OSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.
На основе введенной вами информации веб-сайт OSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.
Имеют ли право компании из стран, не входящих в ЕС, возмещение НДС в ЕС?
Конечно. Если вы переплатите по схеме OSS, то вам вернут деньги. Но это не из вашего универсального магазина; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии.Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.
Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, независимо от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в OSS. Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!
Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?
Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил.Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если выяснится, что вы умышленно нарушили закон, нарушили закон, вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?
И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, не должны ли вы также уважать соблюдение их законов? Это как раз то, что нужно сделать.
Как говорится, душевное спокойствие бесценно.
Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов
Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства
Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?
Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это безумие — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного налога до сбора платежа и выставления правильного счета.Все ваши записи надежно хранятся в сети для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.
Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по налоговым тонкостям.
Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:
- Рассчитать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.
- Автоматически проверяйте налоговые идентификаторы, полученные от клиентов.
- Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.
- Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.
- Автоматическая отправка счетов.
- Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по возврату.
- Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.
И только так Quaderno может помочь с НДС в ЕС. Когда дело доходит до налога с продаж в США, налога на товары и услуги (GST) и других налогов по всему миру или просто ежедневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno выполняет все необходимые действия и представляет данные о вашей компании в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.
* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
О НДС в Индии
Налог на добавленную стоимость (НДС) является основным источником доходов для всех индийских штатов и союзных территорий (кроме Андаманских и Никобарских островов и Лакшадвипа).
НДС был введен в качестве косвенного налога в систему налогообложения Индии для замены существующего общего налога с продаж. Закон о налоге на добавленную стоимость (2005 г.) и связанные с ним правила НДС вступили в силу с 1 апреля 2005 г. во многих штатах Индии.Несколько штатов (Гуджарат, Раджастхан, член парламента, UP, Джаркханд и Чхаттисгарх) исключили себя из НДС во время его первоначального введения, но позже приняли этот налог. В каждом штате есть собственное законодательство по НДС, ставки, налогооблагаемая база и перечень облагаемых налогом товаров.
Что такое НДС?
Каждый товар проходит различные стадии производства и распределения, прежде чем наконец попасть к потребителю. Некоторая стоимость добавляется на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки: например, кованый металлический инструмент более ценен, чем металл, который сам по себе был более ценным, чем руда, которая была первоначально добыта.Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на добавленную стоимость на каждом этапе.
Согласно системе НДС, дилер собирает налог со своих продаж, удерживает налог, уплаченный с его покупки, и выплачивает остаток государству. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем. Налог, уплаченный дилером, перекладывается на покупателя. Дилер не несет ответственности за это. Вместо этого НДС представляет собой многопозиционную налоговую систему с возможностью взимания налога с покупок в каждой точке продажи.
Как рассчитывается НДС?
Чтобы понять НДС, нужно сначала понять его две составляющие: входной и исходящий налог.
Что такое налог на продукцию?
Выходной налог — это НДС, взимаемый с покупателя дилером, осуществляющим налогооблагаемую продажу. Дилер — это физическое лицо, товарищество или предприятие, зарегистрированное по НДС. Любое физическое или юридическое лицо, совершающее объем продаж сверх установленного лимита, должно зарегистрироваться. Когда дилер зарегистрирован, НДС облагается НДС со всех облагаемых налогом продаж, произведенных этим дилером.
Что такое предварительный налог?
Налог, который дилер платит за покупки, является предварительным налогом. Многие покупки будут облагаться НДС, но когда дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС, он обычно может потребовать возмещения НДС на большинство деловых покупок.Входящий налог включает в себя не только НДС на ваши покупки сырья или товаров, приобретенных для перепродажи, но также НДС на капитальные товары, такие как машины или оборудование.
Расчет НДС
Дилер платит НДС, вычитая налог, уплаченный с покупок (предварительный налог), из своего налога, взимаемого с продаж (выходной налог).
Другими словами, НДС = Исходящий налог — Предварительный налог.
Например: дилер платит 10,00 рупий при 10% от покупной цены товаров стоимостью 100,00 рупий. Он продает товары по цене рупий.150,00 и взимает налог в размере 15,00 рупий (@ 10%). Он заплатит 5,00 рупий (15,00–10,00 рупий), поскольку он уже заплатил 10,00 рупий своему продавцу при покупке этих товаров.
Чем НДС отличается от налога с продаж?
НДС имеет меньшее количество ставок, в отличие от большого количества ставок налога с продаж, и позволяет производить зачет налога на вводимые ресурсы по сравнению с налогом на выпуск. НДС также отменяет налог на налог.
Заявление о зачете предналогового кредита по НДС обеспечивает надлежащее выставление счетов.В целом эти особенности НДС способствуют раскрытию полной информации о продажах, снижая вероятность уклонения от уплаты налогов.
Кто будет платить НДС?
Все бизнес-операции, связанные с продажей товаров / товаров, осуществляемые в пределах штата отдельными лицами, товариществами или компаниями, будут покрываться НДС.
НДСне распространяется на малые предприятия с продажами ниже определенного предела. В Махараштре ограничение составляет 10 лакхов или меньше.
Какие налоговые ставки по НДС?
Поскольку каждый штат имеет собственное законодательство по НДС, ставки НДС, налогооблагаемую базу и список налогооблагаемых товаров, ставки НДС будут отличаться от штата к штату.В качестве примера приведены налоговые ставки Махараштры по состоянию на июнь 2016 года:
.- График «А» — товары первой необходимости (не облагаются налогом) — ноль
- График «B» — золото, серебро, драгоценные камни, жемчуг и т. Д. — 1%
- Таблица «C» — Заявленные товары и другие указанные товары — 5% (Тарифы на товары, отличные от заявленных товаров, изменены на 5,5%)
- График «D» — импортные спиртные напитки, деревенские спиртные напитки, автомобильные спиртные напитки и т. Д. — 20% и выше
- Приложение «E» — Все прочие товары (не указанные в пунктах от A до D) — 12.5% с 1 апреля 2016 года.
Как НДС помогает торговле, потребителям и правительству?
Торговля
Единые ставки НДС будут стимулировать торговлю, 100% самооценка снизит потребность налогоплательщиков в посещении сотрудника налогового отдела.
Потребители
Отмена налога на налог снижает цены на товары, которые платит конечный потребитель.
Правительство
Поскольку дилеры будут проводить самооценку, ресурсов, необходимых для этого процесса, будет меньше, и налоговый отдел может больше сосредоточиться на сборе, чем на административных процессах.
Почему НДС вместо общего налога с продаж?
Одной из основных ловушек Общего налога с продаж (системы налога с продаж на основе происхождения) было каскадирование. Поскольку не было зачета налога, уплаченного с покупок, налог включается в окончательную стоимость, часто несколько раз.
Например:
Производитель покупает вводимые ресурсы или сырье на сумму 500,00 рупий и уплачивает налог в размере 50,00 рупий при 10%. Поскольку он не получает предварительного налогового кредита, он добавит 50,00 рупий к стоимости сырья.Если он добавляет 450,00 рупий к своему труду, услугам и другим расходам на производство товара с использованием сырья, которое также включает его прибыль (добавленную стоимость), стоимость его продукта становится равной 1000,00 рупий.
Когда он продает продукт, он взимает налог, скажем, 100,00 рупий при 10%. Эта сумма включает налог в размере 50,00 рупий, взимаемый с стоимости сырья, которое уже было обложено налогом на момент покупки, поэтому 5,00 рупий — это налог на налог в размере 50,00 рупий, уплаченный ранее. Таким образом возникает двойное налогообложение и налог на налог, что приводит к каскадированию.Произведенный продукт также может использоваться в качестве сырья для производства другого продукта, что еще больше усугубляет проблему.
Каскадирование увеличивает стоимость производства и делает продукт неконкурентоспособным. Кроме того, поскольку существующая система налога с продаж представляет собой налог с продаж без резерва на зачет налога, уплаченного с покупок, она препятствует анцилляризации.
В системе НДС предусмотрена не только компенсация уплаченного налога на сырье, но и на капитальные товары.
Входящие налоговые льготы и зачеты налога, уплаченного с покупок, исключают двойное налогообложение и каскадирование. Это также снижает стоимость производства. НДС создает среду, в которой промышленность может процветать, и в конечном итоге способствует росту экономики.
Что такое НДС? — Руководство по налогу на добавленную стоимость
Последнее обновление 15 февраля 2021 г.
Большинство людей слышали о VAT . Люди могут не осознавать, что треть всех доходов, собираемых государством, поступает от НДС.
Таким образом, на самом деле, это влияет не только на бизнес, но и на каждого из нас в повседневной жизни, во многих покупках, которые мы делаем (как в Интернете, так и на нашей главной улице).
Несмотря на свою важность, НДС остается одним из наименее понятных из всех налогов.
Для обычного потребителя НДС становится частью стоимости покупки, и мы часто даже не думаем об этом. Однако компании по-другому смотрят на НДС. Для бизнеса НДС часто является нейтральным с точки зрения прибыли, но, тем не менее, является важной сферой их деятельности, и неправильный учет его может привести к серьезным проблемам.
Таким образом, данное руководство предназначено больше для бизнеса, чем для обычного потребителя.
Итак, что такое НДС?
Что такое НДС?
НДС является аббревиатурой «Налог на добавленную стоимость» и был введен в Великобритании в 1973 году. Это налог, который применяется к покупной цене определенных товаров, услуг и других облагаемых налогом товаров, которые покупаются и продаются в Великобритании. Это согласуется с системой НДС, действующей в Европейском Союзе, но теперь отличается от нее.
Какая ставка НДС?
В Великобритании существует 3 ставки НДС, каждая из которых зависит от предоставляемых товаров или услуг. В таблице ниже указаны эти ставки и то, к чему они обычно применяются.
|
Оценить |
Заряд |
Применяется к |
|
Стандартный |
20% |
Большинство товаров и услуг |
|
Пониженный |
5% |
Некоторые товары и услуги, такие как энергия для дома, детские автокресла, переоборудование жилых домов и т. Д. |
|
Ноль |
0% |
Большая часть продуктов питания и детская одежда |
Однако НДС
не применяется ко всем продажам, а некоторые из них либо освобождены от НДС, либо не облагаются НДС. Например, страхование, здравоохранение, почтовые марки и образование не облагаются налогом, в то время как установленные законом сборы, товары или услуги, приобретаемые и используемые за пределами Великобритании, а также пожертвования на благотворительность не входят в сферу действия НДС Великобритании.
Какой порог НДС?
Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Налогооблагаемый оборот определяется как весь оборот от продаж, не освобожденных от НДС. Даже оборот, по которому ставка НДС равна нулю, считается облагаемым оборотом.
Компаниям, которые не превышают этот порог, не нужно взимать НДС при продаже своих товаров или услуг и им не нужно регистрироваться в HM Revenue & Customs (HMRC).
Если бизнес имеет оборот выше порогового значения, они должны связаться с HMRC и зарегистрироваться для уплаты НДС.
Этот порог оборачиваемости измеряется в скользящем 12-месячном периоде, а не в фиксированном периоде, таком как налоговый год или календарный год. Следовательно, это может быть любой период из 12 полных месяцев, например, с начала июня до конца мая.
Важно, чтобы незарегистрированные предприятия с оборотом , близким к к пределу регистрации, регулярно внимательно следили за этим, поскольку существуют строгие сроки подачи регистрации и начисления НДС после превышения порога оборота.
Регистрация для плательщика НДС
НДС
применяется аналогично к любой бизнес-структуре в этом контексте, включая компании, товарищества и индивидуальных предпринимателей.
После регистрации HMRC выдаст свидетельство о регистрации плательщика НДС, подтверждающее номер плательщика НДС, дату вступления в силу регистрации и дату подачи первой декларации по НДС.
Следует отметить, что любой бизнес с оборотом ниже порогового значения может выбрать регистрацию НДС, это называется добровольной регистрацией.Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС может иметь преимущества, такие как возможность возврата НДС с покупок и создание более надежного и профессионального имиджа для клиентов.
С учетом НДС
После регистрации бизнес должен будет включать соответствующую ставку НДС для всех своих облагаемых налогом продаж. Это называется выходным налогом. В конечном итоге НДС платят их клиенты, но ответственность за отчет и уплату в HMRC лежит на предприятии.
Предприятия также обычно могут вернуть НДС, уплаченный при покупках, связанных с бизнесом, который известен как предварительный налог.Однако некоторые товары не подлежат возмещению НДС, например, расходы на развлечения, автомобили и (для некорпоративных предприятий) покупки, используемые для личного пользования.
Как рассчитать НДС
Расчет НДС довольно прост. Чтобы найти цены с учетом НДС, вы можете просто умножить на цену без НДС. НДС на 1,2 , тем самым добавляя к цене стандартную ставку НДС 20%. Чтобы получить 5% пониженную ставку НДС, просто умножьте цену (без НДС) на 1,05.
Если вы хотите рассчитать цены без НДС, просто разделите общую цену (включая НДС) на 1.2 по стандартной (20%) ставке или на 1,05 по пониженной (5%) ставке.
Что такое декларация по НДС?
Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны сообщить в HMRC сумму выходного налога и входящего налога посредством подачи декларации по НДС. Обычно это выполняется раз в квартал. Большинство предприятий, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов, также должны соблюдать правила оформления налоговой цифровой (MTD) для НДС, которые были введены в апреле 2019 года.
Какой у меня номер плательщика НДС?
Номер плательщика НДС, также известный как регистрационный номер плательщика НДС, представляет собой уникальный код, который выдается компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС.Этот номер состоит из 9 цифр и обычно в начале имеет ГБ. HMRC выдаст компании свидетельство о регистрации плательщика НДС, в котором компания может найти свой номер плательщика НДС.
Очень важно, чтобы ваш номер плательщика НДС проверялся при подаче декларации по НДС. Ошибки в вашей декларации по НДС могут привести к задержкам, в то время как HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.
Как проверить, зарегистрирована ли компания в качестве плательщика НДС
Вы можете проверить, зарегистрирована ли британская компания в качестве плательщика НДС, с помощью службы на веб-сайте правительства Великобритании.Эта услуга позволяет вам проверить, действителен ли регистрационный номер плательщика НДС, а также узнать название компании и адрес, на который зарегистрирован номер. Его также можно использовать для записи того, когда вы проверяли номер плательщика НДС в Великобритании.
Штрафы по НДС
Регистрация НДС
является юридическим обязательством, несоблюдение этих правил может привести к серьезным штрафам и, в худшем случае, к лишению свободы.
Штраф, налагаемый HMRC за позднюю регистрацию, рассчитывается как процент от причитающегося НДС (исходящий налог за вычетом входящего налога), с даты, когда компания должна была зарегистрироваться, до даты, когда HMRC получит ваше уведомление или станет полностью осведомленным что вы должны были зарегистрироваться.Размер штрафа зависит от того, насколько вы опоздали на регистрацию:
|
Если зарегистрировано |
Штраф |
|
С опозданием не более чем на 9 месяцев |
5% |
|
Более 9 месяцев, но не более 18 месяцев с опозданием |
10% |
|
с опозданием более чем на 18 месяцев |
15% |
HMRC также может взимать дополнительные сборы, если они не получат декларацию по НДС или полную оплату НДС к установленному сроку.Эти доплаты могут составлять до 15% от суммы НДС, не уплаченной в установленный срок. Они также имеют право налагать штрафы в размере до 100% от любого заниженного или завышенного налога, если компания отправляет декларацию, содержащую неосторожные или преднамеренные неточности.
Вышеупомянутое предназначено для быстрого введения в НДС, но на самом деле область применения намного шире и может быть чрезвычайно сложной. Мы даже не коснулись здесь областей частичного освобождения от уплаты НДС или схем маржи НДС. HMRC серьезно относится к соблюдению НДС, поэтому важно, чтобы компании правильно учитывали НДС.Поэтому настоятельно рекомендуется консультация специалиста.
Как вернуть НДС?
Вы можете вернуть НДС на товары и услуги, которые используются исключительно вашим бизнесом, такие как компьютеры, офисная мебель, транспорт и расходы сторонних поставщиков (например, бухгалтеров).
Вы не можете требовать возврата НДС на товары и услуги, предназначенные для личного пользования, а также не можете требовать возврата НДС на расходы на деловые развлечения.
Для возврата НДС необходимо заполнить квартальную декларацию по НДС.Для этого вам необходимо рассчитать разницу между суммой НДС, уплаченной вашим бизнесом, и суммой НДС, взимаемой бизнесом в течение отчетного периода.
Процесс возврата НДС непрост, и необходимо учитывать множество исключений, освобождений и оговорок. Поэтому мы настоятельно рекомендуем обсудить ваши требования с квалифицированным специалистом по налогообложению бизнеса.
Какие товары не облагаются НДС?
Многие товары и услуги освобождены от НДС; тем не менее, в категории товаров или услуг часто есть определенные позиции, за которые взимается НДС.
Например, еда и напитки обычно облагаются нулевой ставкой НДС; однако исключения из этого правила включают горячую пищу, чипсы, алкогольные напитки, кондитерские изделия и безалкогольные напитки. У многих из этих исключений есть свои исключения!
Здесь слишком много конкретных товаров, чтобы перечислять их, но для более глубокого изучения того, какие товары освобождены от НДС или имеют нулевую ставку, мы рекомендуем проконсультироваться со специалистом по НДС.
Платят ли благотворительные организации НДС?
Любой бизнес, объем продаж которого превышает установленный в Великобритании порог НДС, должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, в том числе благотворительные организации и их торговые дочерние компании.Благотворительные организации, зарегистрированные в качестве НДС, должны взимать НДС с любых проданных товаров и услуг со стандартной или пониженной ставкой.
Благотворительные организации могут претендовать на освобождение от НДС на определенные товары и услуги; они также могут потребовать возмещения части этого НДС от HMRC. Благотворительным организациям рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы определить, подходят ли они для любого из них.
А как насчет собственности и НДС?
Сделки, связанные с недвижимостью, могут охватывать весь спектр возможностей НДС — освобожденный, нулевой, пониженный или стандартный.
К покупкам и продажам, жилым, коммерческим или благотворительным зданиям, строительству, ремонту и переоборудованию могут применяться разные правила. В некоторых случаях с коммерческой недвижимостью существует некоторая гибкость, но важно с самого начала выбрать правильный подход, поскольку есть также потенциальные подводные камни.
Сделки с недвижимостью, как правило, имеют высокую стоимость, поэтому неправильный порядок учета НДС может быть дорогостоящим.
Как получить консультацию по НДС
НДС остается одним из наименее понятных из всех налогов, поэтому мы создали специализированный консультационный отдел по НДС, который помогает предприятиям пройти через сложный лабиринт законодательства о НДС.
Наша команда помогает со всеми сферами НДС, начиная с относительно простых вопросов, таких как первоначальная регистрация, заполнение и подача деклараций по НДС, а также советы о том, как исправить ошибки и ошибки, до более сложных вопросов, таких как оценка, контрольные визиты, перекрестные проверки. приграничные сделки и строительство домов своими руками.
Независимо от вашего запроса по НДС; почему бы не связаться и не обсудить любые вопросы, которые могут у вас возникнуть, с членом нашей команды.
Другие похожие статьи:
Все, что вам нужно знать о регистрации в качестве плательщика НДС
НДС может напугать любого, кто ведет свой собственный малый бизнес, особенно тех, кто уже испытывает трудности с оформлением документов и неуверен в правилах HMRC.В нашем руководстве объясняется, что такое НДС, как он влияет на ваш бизнес и когда вам необходимо зарегистрироваться.
Краткое введение в НДС
НДС — это сокращение от «налога на добавленную стоимость», и взимается с большинства продаж товаров и услуг в Великобритании.
Когда ваша компания занимается продажами, вы не взимаете НДС с клиентов, если вы не зарегистрированы для этого в HMRC. Продажи, с которых обычно взимается НДС, называются «продажами, облагаемыми налогом» или «продажами, облагаемыми НДС». Продажи, освобожденные от НДС или не облагаемые НДС в Великобритании, не подлежат налогообложению.
Вам необходимо зарегистрировать свой бизнес только в том случае, если его годовые налогооблагаемые продажи превышают лимит, установленный HMRC, который по состоянию на 1 апреля 2019 года составляет 85000 фунтов стерлингов.
Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?
Если ваши годовые налогооблагаемые продажи превышают 85 000 фунтов стерлингов в год — или они должны превысить этот лимит в течение следующих 30 дней — тогда вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это называется обязательной регистрацией.
В некоторых случаях вы можете зарегистрироваться до достижения порогового значения. Это называется добровольной регистрацией, и она может помочь вашему денежному потоку, потому что регистрация в качестве плательщика НДС позволяет вашему бизнесу требовать возврата входящего НДС на свои расходы.Однако, если ваши клиенты являются представителями широкой общественности или малых предприятий, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, может быть нецелесообразно регистрироваться добровольно, поскольку вам придется взимать с клиентов НДС, который они не смогут уплатить. требовать обратно. Это может привести к тому, что многие из ваших клиентов будут платить больше за те же товары или услуги.
Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании
Большинство людей регистрируются в качестве плательщика НДС онлайн. Если HMRC примет вашу заявку на регистрацию, они отправят вам сертификат, в котором также будет указан уникальный номер плательщика НДС вашей компании.
Что происходит после регистрации?
После того, как ваша компания будет зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она должна будет взимать НДС со всех облагаемых налогом продаж, которые она осуществляет своим клиентам. НДС, который вы взимаете со своих клиентов, называется «исходящим НДС». Вы можете использовать наш калькулятор НДС, чтобы определить, сколько выходного НДС вам следует взимать.
Ваш бизнес также сможет вернуть часть НДС, взимаемого его поставщиками. Имейте в виду, что есть некоторые товары, по которым вы не сможете вернуть НДС, например, развлечения кого-либо, кроме персонала.НДС, который может быть возвращен, называется «входящим НДС».
Чтобы декларировать, сколько выходящего НДС вы взимали и сколько входящего НДС вы вернули, вы должны подать обычную декларацию по НДС в HMRC. В вашей декларации по НДС указан исходящий НДС вашей компании за вычетом входящего НДС, а разница заключается в том, сколько вы должны заплатить в HMRC.
Если ваш входящий НДС превышает исходящий, вы получите возмещение от HMRC.
Подача декларации по НДС с помощью FreeAgent
FreeAgent автоматически генерирует декларации по НДС, совместимые с налоговым цифровым форматом, на основе данных бухгалтерского учета, которые вы вводите каждый квартал.Когда нужно подавать декларацию по НДС, вы можете подать ее прямо в HMRC из программного обеспечения.
Узнайте больше о НДС в FreeAgent
Управление переходным периодом
Вы подаете заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС с определенной даты, поэтому обычно между этой датой и прибытием вашего свидетельство и регистрационный номер плательщика НДС. Вам придется взимать НДС с продаж после даты регистрации, но до тех пор, пока не будет получен ваш регистрационный номер НДС, вы не сможете выставлять официальные счета-фактуры.В промежуточный период вам нужно будет добавить соответствующую ставку НДС — обычно 20% — к общей стоимости всех ваших счетов, начиная с даты, с которой вы подали заявку на регистрацию.
После получения вашего регистрационного номера плательщика НДС вам нужно будет повторно выписать все счета, которые вы выставили своим клиентам в течение промежуточного периода. Это сделано для того, чтобы ваши клиенты имели официальные счета-фактуры и могли вернуть входящий НДС на товары или услуги, которые они купили у вас,
Помните, что НДС может быть исключительно запутанным, поэтому, если у вас есть какие-либо вопросы о НДС и о том, как он влияет на ваши бизнес, вам следует проконсультироваться с HMRC или поговорить с бухгалтером для получения дополнительных рекомендаций.
Заявление об ограничении ответственности: Содержание этого руководства основано на нашем понимании налогового законодательства на момент публикации. Он может быть изменен и неприменим к вашим обстоятельствам, поэтому на него не следует полагаться.