С чего платится налог на прибыль: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

Подоходный налог с предприятий | Valsts ieņēmumu dienests

Цель:

мотивировать предпринимателей инвестировать в развитие предприятий, улучшая капитализацию и облегчая привлечение средств к дальнейшему развитию предприятий.

Преимущества:

Введение нового порядка уплаты ПНП повысило привлекательность латвийского инвестиционного климата для предприятий. Инвестируя и учреждая предприятие в Латвии, налогоплательщик получает множество преимуществ:

  1. за реинвестированную прибыль не уплачивается ПНП, поскольку к ней применяется ПНП в размере 0%.
  2. ПНП в размере 20% необходимо платить только от части прибыли, которая будет распределена или выплачена в виде дивидендов, или израсходована на цели, напрямую не связанные с развитием предпринимательской деятельности. Если предприятие не выплачивает дивиденды, но желает вложить полученную прибыль в бизнес, налог на прибыль платить не нужно. Таким образом, латвийская налоговая политика позволяет международным предприятиям без ущерба вкладывать прибыль в развитие бизнеса.
  3. Распределенная прибыль (дивиденды) облагается налогом один раз: подоходный налог удерживается на уровне предприятия с применением ставки ПНП 20%.
  4. С 1 июня 2018 г. отменяются авансовые платежи ПНП, вследствие чего в распоряжении предприятия остается больше оборотных средств, которые можно потратить на его развитие.
  5. Платеж ПНП можно уменьшить, делая пожертвования организации, работающей на благо общества, бюджетному учреждению или государственному капитальному обществу, которое от имени государства занимается предоставлением культурных услуг, а также за пожертвования негосударственной организации, зарегистрированной в стране-участнице Европейского союза или Европейской экономической зоны, с которой Латвия заключила конвенцию о предотвращении двойного налогообложения и неуплаты налогов, при условии, что данная конвенция вступила в силу, и данная негосударственная организация действует в статусе, приравниваемом к латвийской организации, работающей на благо общества, согласно нормативным актам соответствующей страны-участницы Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Подоходный налог с предприятий определяется согласно закону «О подоходном налоге с предприятий» (Corporate income tax law, www.likumi.lv) и правилам Кабинета министров «Правила применения норм закона «О подоходном налоге с предприятий»» (Cabinet of Ministers Regulations «Rules for the Application of the Norms of the Corporate Income Tax Law», www.likumi.lv.)

Закон предусматривает отсрочку уплаты налога до момента распределения прибыли или ее иного направления на такие расходы, которые не обеспечивают дальнейшего развития налогоплательщика, т. е., применение налога переносится с момента получения прибыли на момент распределения прибыли. Таким образом, налог потребуется уплатить независимо от размера полученной в течение года прибыли, только если налогоплательщик распределит прибыль в форме дивидендов или приравненных к ним выплат, оплатит не связанные с экономической деятельностью расходы, увеличенные процентные платежи, выдаст ссуды связанным лицам и т. п.

  • Облагаемая налогом база состоит из распределенной прибыли и условно распределенной прибыли.
    • Распределенной прибылью считаются:

      • рассчитанные дивиденды, включая внеочередные дивиденды;
      • приравненные к дивидендам выплаты;
      • условные дивиденды.

       

      Условно распределенная прибыль, которая включена в облагаемую налогом базу (т. е., облагается налогом), включает в себя:

      • расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью;
      • ненадежные дебиторские долги;
      • повышенные процентные платежи;
      • займы связанному лицу;
      • доходы, которые налогоплательщик получил бы, или расходы, которые не возникли бы у налогоплательщика, если бы коммерческие и финансовые отношения формировались или учреждались по правилам, действующим между двумя независимыми лицами, и если стоимость сделок, заключенных между этими связанными лицами (одно из которых является налогоплательщиком), соответствовала бы рыночной цене (стоимости), методы расчета которых устанавливаются Кабинетом министров;
      • материальные блага, которые нерезидент предоставляет своим работникам или членам правления (совета) независимо от того, является ли получатель резидентом или нерезидентом, если таковые относятся к деятельности постоянного представительства в Латвии;
      • ликвидационная квота.

      При установлении облагаемой налогом базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.
  • Плательщики подоходного налога с предприятий
    • Налог платят местные предприятия (в том числе персональные общества), учреждения, финансируемые из государственного или муниципального бюджета, чьи доходы от хозяйственной деятельности бюджетом не предусмотрены, постоянные представительства и иностранные коммерческие общества, а также другие иностранные лица, получающие доходы в Латвии.

      Налог платят также индивидуальные (семейные) предприятия (в том числе крестьянские и рыболовецкие хозяйства), которые подготавливают годовой отчет в соответствии с законом «О годовых отчетах и консолидированных годовых отчетах».

  • Подача декларации
    • Используя Систему электронного декларирования СГД, налогоплательщик заполняет декларацию по подоходному налогу с предприятий о результатах периода таксации и подает ее в СГД.

      Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

  • Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
    • Декларация подается и налог уплачивается ежемесячно до 20-го числа следующего месяца. Те налогоплательщики, для которых периодом таксации является квартал, подают декларацию и платят налог каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за соответствующим кварталом.

      Если у налогоплательщика не образуется облагаемый налогом объект в конкретном месяце, он имеет право не подавать декларацию (за исключением декларации за последний месяц отчетного года).

      Если налогоплательщик не подал декларации за период таксации до 20-го числа месяца, считается, что у налогоплательщика в период таксации не образуется облагаемая подоходным налогом с предприятий база и декларация была подана, а декларация, которая подается после 20-го числа, считается исправлением декларации за период таксации, за исключением декларации за последний месяц отчетного года.

  • Налоговые ставки
    •  

      Ставка

      Налоговая база  

      Период таксации

      20% от налоговой базы                            

      Для нерезидентов — 3% и 20 %

      Выплаты лицам в низконалоговых и безналоговых странах или территориях — 20%

      Налогом облагается налоговая база, которая включает облагаемые налогом объекты:

      • распределенную прибыль,
      • условно распределенную прибыль.

      При установлении облагаемой подоходным налогом с предприятий базы стоимость облагаемых объектов делится на коэффициент 0,8.

      Календарный месяц

      Квартал (если налогоплательщик согласно закону вправе занести в бухгалтерскую книгу оправдательные документы один раз в квартал)

  • Льготы по подоходному налогу с предприятий
    • Налогоплательщик имеет право применить налоговые льготы, если у него образуется налоговая база, к которой применяется льгота:

      • льгота дарителям;
      • льгота налогоплательщикам, ведущим сельскохозяйственную деятельность;
      • льгота за оплаченный за границей налог;
      • льгота на доход от отчуждения акций;
      • перенос убытков предыдущих лет и др.

      Налогоплательщик имеет право по своему выбору применять тоннажный налоговый режим.


Данное описание носит общий характер, предоставлено в справочных целях и не обладает юридической силой. В случае применения необходимо действовать согласно нормативному акту. При возникновении вопросов рекомендуем обращаться в Службу государственных доходов Латвии.

налог на прибыль, НДС, налог на дивиденды в Испании

Поделитесь статьей


Налоги в Испании для юридических лиц

Испания – одна из самых лояльных европейских стран в вопросах ведения бизнеса иностранцами. Действующие нормы законодательства позволяют владеть коммерческой недвижимостью и получать от нее прибыль резидентам (индивидуальным предпринимателям) и юридическим лицам различных форм собственности (учредителями которых могут быть как резиденты, так и нерезиденты страны).

Соответственно, говоря о налогообложении коммерческой недвижимости в Испании, в обязательном порядке необходимо упомянуть налоги не только юридических лиц, но и физических.

Налоги Юридические лица Индивидуальные предприниматели (Autónomo) Физические лица
Резиденты Нерезиденты
Налог на прибыль
(Impuesto sobre Sociedades)
       
Налог на экономическую деятельность
(Impuesto sobre Actividades Económicas)
       
Налог на доходы физических лиц
(Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas — IRPF)
       
Налог на доходы нерезидентов
(Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR))
       
Налог на недвижимое имущество
(Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI))
       
Налог на прирост стоимости земель городского назначения
(Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU))
       
Налог на операции с уставным капиталом
(Impuesto sobre Operaciones Societarias (OS))
       
Налог на передачу собственности
(Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO))
       
Налог на документированные юридические акты
(Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD))
       
НДС
(IVA)
       

Налог на прибыль в Испании – Impuesto sobre Sociedades

Налог на прибыль в Испании нередко называют корпоративным налогом. Он относится к классу прямых налогов, а его плательщиками выступают все зарегистрированные на территории Испании коммерческие компании (S.L., S.A., S.L.N.E., S.L.U. и т.д.) и некоторые иные формы юридических лиц.

Независимо от того, как завершился год для компании (с прибылью, с убытком, либо экономическая деятельность и вовсе была приостановлена), декларация по налогу на прибыль должна быть представлена в налоговые органы в обязательном порядке.

Отчетный налоговый период совпадает с календарным годом, т.е. начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Согласно налоговому календарю, расчет по налогу производится в июле месяце года, следующего за отчетным. Собственно, уплата налога на прибыль в Испании и отправка годовой отчетности в Торговый реестр (Registro Mercantil) знаменует закрытие отчетного периода.

Законом предусмотрены вычеты и льготы, которые необходимо применять при расчете налога на прибыль в Испании. Также разрешено компенсировать убытки за счет прибыли будущих лет. Однако следует помнить, что далеко не все расходы разрешено учитывать при исчислении налога. Штрафы за административные или уголовные правонарушения, санкции и расходы, связанные с офшорной деятельностью, ни в коем случае не могут уменьшать налогооблагаемую базу.

На сегодняшний день в Испании действует несколько ставок по налогу на прибыль. Новые, только что зарегистрированные компании, первые два года прибыльной деятельности применяют ставку 15%. Общая ставка налога составляет 25%, а некоторые ассоциации, фонды и кооперативы применяют особые ставки от 10 до 20%.

Налог на экономическую деятельность в Испании – Impuesto sobre Actividades Económicas

Этот муниципальный налог затрагивает всех успешных предпринимателей и юридических лиц, ведущих экономическую, профессиональную или артистическую деятельность в Испании. Как и налог на прибыль, налог на экономическую деятельность является прямым налогом и рассчитывается и уплачивается один раз в год.

В то время как в реестре налога на экономическую деятельность обязаны быть зарегистрированы все компании и индивидуальные предприниматели, подавать декларацию и, соответственно, уплачивать налог в бюджет будут лишь те, чей нетто-доход (поступления по фактурам) превышают 1 млн. €, да и то, лишь начиная с третьего года деятельности.

Расчет налога достаточно сложен, ставки варьируются в зависимости от типа экономической деятельности, общей площади коммерческих помещений, размера муниципалитета (учитывается количество населения), числа наемных работников фирмы или предпринимателя и некоторых иных переменных. Итоговая сумма может составлять от нескольких сотен до нескольких тысяч евро.

Налог на доходы физических лиц Испании – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas / IRPF

Налог на доходы физических лиц в Испании – аналог налога на прибыль, действующего в отношении юридических лиц. В случае коммерческой недвижимости, этот налог выплачивают:

  • физические лица-резиденты, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, владеющие коммерческой недвижимостью, сдающие ее в аренду и получающие прибыль;
  • физические лица-резиденты, являющиеся учредителями или соучредителями испанской компании и получающие дивиденды.

Доходы от сдачи коммерческой недвижимости в аренду в Испании

В Испании налог на доходы физических лиц или подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале, при этом часть сборов от налогов перечисляется в госбюджет, а часть остается в бюджете автономии, на территории которой ведет свою деятельность предприниматель или коммерческая фирма. Действующие ставки отличаются от региона к региону. О выборе региона и побережья для покупки недвижимости в Испании вы можете прочитать здесь.

На диаграмме видно, как глубоко запускают налоговые органы руку в карман своих налогоплательщиков. Красным обозначены минимальные ставки налога в каждом регионе, синим – максимальные.

В Каталонии действуют следующие ставки по налогу на доходы физических лиц:

Налогооблагаемая база (до, €) Фиксированная квота, € Остаток налогооблагаемой базы (до, €) Государственная ставка, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50
12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00
20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00
35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50
60.000,00 8.950,75 И более 22,50
Налогооблагаемая база (до, €) Фиксированная квота, € Остаток налогооблагаемой базы (до, €) Ставка Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00
17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00
33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50
53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50
20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50
175.000,20 35.283,36 И более 25,50

НДФЛ в Испании рассчитывается с учетом личных и семейных необлагаемых минимумов, вычетов и льгот, установленных как на общегосударственном уровне, так и на уровне региона.

Налоги на дивиденды в Испании

Владелец или совладелец любой испанской компании, получающий по итогам года определенную сумму дивидендов, обязан уплатить в бюджет Испании налог на доходы. Как и в вышеописанном случае, налог на дивиденды в Испании рассчитывается по прогрессивной шкале, а вся сумма налогового сбора делится между государством и автономией.

Общая ставка налога на дивиденды в Испании, включающая государственную квоту и квоту автономии, рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы:

·До 6 000 € – 19%

От 6 000 до 50 000 € – 21%

От 50 000 € и выше – 23%

Начисление и уплата налога на дивиденды в Испании проводится у источника выплаты, т.е. самой компанией, выплачивающей дивиденды своим соучредителям или совладельцам.

Налоговая кампания по IRPF проходит ежегодно с апреля по июнь. Итоговая сумма декларации может быть как «к уплате», так и «к возврату». Окончательный расчет ведется через банковский счет физлица.

Налог на доходы нерезидентов в Испании – Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее / IRNR

Физические лица не вправе заниматься сдачей в аренду коммерческой недвижимости, т.к. этот тип операций предполагает учет НДС. Соответственно, чтобы вести подобную деятельность, физическое лицо должно либо встать на учет в налоговых органах Испании в качестве индивидуального предпринимателя, либо учредить фирму.

Нерезидентам доступен лишь второй способ, т.к. первый предполагает наличие вида на жительство в Испании с правом на работу. (Сразу оговоримся, что на жилую недвижимость это требование не распространяется.)

Нерезидент, учредивший фирму, имеет право на получение дивидендов. Ставка IRNR на доходы, полученных от участия в уставном капитале одной или нескольких испанских компаний составляет 19%.

Налог на недвижимое имущество в Испании – Impuesto sobre Bienes Inmuebles / IBI

Этот налог обязаны выплачивать абсолютно все владельцы недвижимого имущества на территории Испании независимо от формы собственности. Т.е. плательщиками годового налога на коммерческую недвижимость могут выступать как юридические лица, так и физические лица – резиденты и нерезиденты.

При расчете налога учитывается лишь кадастровая стоимость объекта. Ставка налога устанавливается каждым муниципалитетом самостоятельно в рамках утвержденных на государственном уровне минимума и максимума. Начисляется и уплачивается налог на недвижимость в Испании один раз в год, в период с августа по октябрь. Налогоплательщиком является физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в качестве владельца в Реестре собственности (Registro de Propiedad) на 1 января отчетного года.

Налог на прирост стоимости земель городского назначения – Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana / IIVTNU

Чаще всего используется короткое название этого налога в Испании – Plusvalía. Если имеет место прирост стоимости земли, согласно данным кадастра относящейся к категории “urbana”, за период между покупкой и продажей, то начисляется этот налог.

Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества (в т.ч. коммерческой недвижимости) рассчитывается как сумма стоимости земли и стоимости сооружения. Все данные отражаются в квитанции налога на недвижимое имущество, описанного выше. Для расчета Plusvalía берется только кадастровая стоимость земельного участка, к которой применяются коэффициенты, утвержденные на уровне муниципалитета.

Т.е. в случае продажи коммерческой недвижимости продавец должен заплатить налог, если по итогам сделки он получит прибыль. Если объект продается в убыток бывшему владельцу, налог не платится.

Налог на операции с уставным капиталом Испании – Impuesto sobre Operaciones Societarias / OS

Любое изменение уставного капитала компании, включая компании, занимающиеся коммерческой недвижимостью, подразумевает уплату данного налога. Под изменением понимается первоначальное внесение капитала, его последующее увеличение или уменьшение, а также слияние, разделение и расформирование.

Налог на передачу собственности в Испании – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)

Налогом на передачу собственности в Испании облагаются сделки с недвижимостью, совершаемые на вторичном рынке, когда продавцом выступает частное лицо, т.е. когда учет НДС невозможен. Также под этот налог подпадает определенный ряд сделок, в которых обе стороны являются юридическими лицами.

Если покупателем коммерческой недвижимости выступает предприниматель или юридическое лицо, ведущие учет НДС, необходимо быть очень внимательными при заключении сделок с TPO, т.к. взаимозачет по налогу (в отличие от того же НДС) невозможен. Подробнее о налогах на недвижимость в Испании вы можете прочитать здесь.

Налог на документированные юридические акты в Испании – Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (AJD)

Под документированными юридическими актами понимаются документы, оформляемые в нотариальном порядке: купчие, договоры банковской ипотеки, нотариальные свидетельства и акты (например, о завершенном строительстве) и т.д.

НДС в Испании – Impuesto sobre el Valor Añadido / IVA

НДС в Испании – главный косвенный налог, действующий на всей территории страны, за исключением Канарских островов, Сеуты и Мелильи. НДС в Испании облагаются сделки по покупке новой недвижимости, некоторые сделки купли-продажи недвижимости на вторичном рынке, когда продавцом и покупателем выступают предприниматели и/или юридические лица, а также сдача коммерческой недвижимости в аренду. Действующая основная ставка НДС в Испании составляет 21%.

Если основной деятельностью предпринимателя или компании является сдача коммерческой недвижимости в аренду, НДС выделяется отдельной строкой в каждой фактуре, выставленной на имя арендатора.

В налоговые органы декларации НДС подаются ежеквартально нарастающим итогом, годовая декларация подается одновременно с декларацией на четвертый квартал. Окончательный взаимозачет сумм НДС к уплате и к возврату производится при подаче годовой декларации в январе месяце года, следующего за отчетным. Если в годовой декларации начислена сумма к возврату, то деньги на расчетный счет компании поступят в период с марта по июнь.

Для новых, только что созданных компаний, предусмотрена возможность ежемесячного декларирования и взаимозачета НДС. Это делается с целью поддержания нового бизнеса, обычно несущего большие затраты на первоначальном этапе развития.

О покупке готового бизнеса в Испании читайте в статье «Готовый бизнес в Барселоне: куда выгодно инвестировать».

А том, как отрыть бизнес иностранцу в Испании читайте здесь.

Информацию об услугах компании Estate Barcelona вы можете получить на странице «Инвестиции в недвижимость Испании».


Поделитесь статьей


Или получите консультацию по теме

Налоги на богатых. Как Запад собирается залечивать раны пандемии: бедность и неравенство

  • Алексей Калмыков
  • Би-би-си

Автор фото, Getty Images

Пандемия коронавируса еще не завершилась, а деньги уже закончились. Локдауны обошлись налогоплательщикам в триллионы долларов. Кто будет оплачивать этот счет?

Платить должны те, кто разбогател в пандемию, — так будет справедливо, говорят политики и экономисты на Западе. Повышение налогов на обеспеченных граждан и на прибыльный бизнес позволит убить двух зайцев, надеются они. Заткнуть гигантскую дыру в казне, а заодно и сократить растущий разрыв между богатыми и бедными, чреватый экономическими и политическими потрясениями.

«Пандемия, среди прочего, меняет представления людей о том, сколько налогов должны платить обеспеченные сограждане. На фоне усиления неравенства и роста долгов власти ищут новые источники доходов для оплаты счетов и увеличения финансирования медицины, образования и социальной сферы в целом», — описывают новую реальность экономисты Международного валютного фонда.

О социальной справедливости заговорили даже в США — оплоте капитализма, где деньгами принято гордиться, а не делиться.

«Пора вознаграждать за труд, а не только за богатство», — сказал президент США Джо Байден, предлагая конгрессу свой план увеличения социальных расходов за счет дополнительных налогов.

«Пришел тот день, когда американский бизнес и самые обеспеченные американцы, богатейший 1% населения, должны уже начать выплачивать справедливую долю. Только справедливую», — считает он.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

Нью-йоркские миллионеры пересидели пандемию в загородных особняках и на пляжах Лонг-Айленда

За повышение налогов на богатых выступили и папа римский Франциск, и генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш.

«За последний год состояние самых богатых людей на планете выросло на 5 трлн долларов. Я призываю власти всех стран задуматься о налоге на тех, кто разбогател за время пандемии, и пустить деньги на сокращение социального неравенства», — сказал Гутерриш.

Идея заставить обеспеченных граждан и бизнес раскошелиться не нова. Но теперь она имеет шанс воплотиться в жизнь хотя бы частично.

По двум основным причинам.

На войне как на войне

Во-первых, пандемия загнала мир в траты, подобных которым он не знал со времен последней мировой войны. А раз время почти военное, то и экстраординарные меры вводить легче.

Страны уже потратили на поддержку населения и бизнеса более 8 трлн долларов — это десятая часть годового объема всей мировой экономики. И пока расходы увеличиваются, доходы сокращаются: мир недосчитается 22 трлн долларов за пять лет, подсчитал МВФ. В результате на текущие траты приходится занимать у будущих поколений — и мировой долг впервые со времен войны подошел к отметке 100% мирового ВВП.

Но проиграли не все. Из-за пандемии обеднело большинство населения, живущего на зарплату и доходы от мелкого бизнеса. А обеспеченное меньшинство, напротив, нарастило состояния, вложенные в финансовые рынки и недвижимость. За год пандемии рейтинг Forbes прирастал новым миллиардером каждые 17 часов и достиг невиданных 2755 человек. Их общее состояние распухло с 8 до 13 трлн долларов.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Год назад у владельца Tesla Илона Маска было $25 млрд, теперь — почти $170 млрд. В рейтинге богачей ковидного года он уступил лишь Джеффу Безосу из Amazon

Похожая картина в бизнесе: пока рестораны и авиакомпании загибаются, технологические гиганты, интернет-магазины и производители медицинского оборудования не успевают считать сверхприбыли.

В истории есть примеры, когда после чрезвычайного события, подобного пандемии коронавируса, вводились дополнительные сборы с тех граждан и компаний, которые не пострадали или даже выиграли.

Германия временно повышала подоходный налог после объединения в 1991 году, Австралия — после наводнения в 2011-м, Япония — после землетрясения в 2013-м. Америка и Британия облагали налогом сверхдоходы, заработанные бизнесом на Первой и Второй мировых войнах.

Разгон налогового рая

Вторая причина, по которой идея выписать богатым людям и компаниям счет за пандемию имеет шанс на успех, — смена власти в США.

Демократы отвоевали у республиканцев Белый дом с сенатом и не стали терять времени. Не прошло и 100 дней, как они сделали два серьезных шага к решению закоренелой проблемы социального неравенства как у себя дома, так и в мире в целом.

Первый шаг касается мировой реформы налогов на прибыль компаний, которой давно требуют другие страны, прежде всего в Европе. Они недовольны «агрессивной оптимизацией налогов» — когда американские хайтек-гиганты, вроде Amazon, Facebook или Google, зарабатывают на их рынках, а налог с прибыли платят в других странах со льготными режимами.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

«Apple, заплати налоги!» Протест во Франции в 2018 году

Попытки решить проблему комплексно в рамках клуба богатых стран ОЭСР не встречали понимания в США при президенте Дональде Трампе. Не в восторге и небольшие страны ЕС, которые стали центрами прибыли для бизнес-гигантов благодаря низким налогам — прежде всего Ирландия, Кипр и Нидерланды.

Дошло до того, что Франция и Великобритания пригрозили ввести сборы в одностороннем порядке, не дожидаясь консенсуса. Над Западом нависла угроза очередной торговой войны.

Но Трамп проиграл, пришел Байден, и его министр финансов Джанет Йеллен сменила пластинку: она предложила обязать компании платить налог на прибыль в тех странах, где они ее получают, а минимальную ставку определить в 21%.

Ободренные и обрадованные таким поворотом событий крупные страны Европы решили, что это — их шанс убедить других равноправных членов ЕС забыть о вето и поступиться частью доходов ради общего блага в тяжелые времена. Министры финансов двух крупнейших экономик Евросоюза — Германии и Франции — на прошлой неделе дали совместное интервью, в котором поддержали предложения США.

Осталось убедить еще примерно полторы сотни стран.

Капитализм с человеческим лицом

Второй шаг администрации Байдена в деле сокращения разрыва между богатыми и бедными оказался еще более радикальным, чем согласие положить часть прибыли американских гигантов на алтарь справедливой системы мирового налогообложения.

В среду Байден предложил конгрессу повысить налоги на богатых. И в целом сменить экономическую модель, отказавшись от господствовавшей со времен Рональда Рейгана конца прошлого века идеологии: пусть богатеют те, кто могут, а остальным обязательно достанутся хотя бы крошки с их стола.

«Эта модель не работает», — сказал Байден и вспомнил, как Трамп снизил налоги на прибыль компаний в 2017 году.

«Вместо того, чтобы пустить сэкономленное на повышение зарплат, вложить в развитие и новые технологии, корпорации распихали деньги по карманам своих руководителей. Пришла пандемия — и стало только хуже. Двадцать миллионов американцев, рабочий и средний класс, лишились работы. А за то же время состояние 650 миллиардеров выросло на 1 трлн долларов», — заявил Байден.

Автор фото, AFP

Подпись к фото,

В беднейших районах американского Балтимора о социальном равенстве можно не заикаться

Несмотря на риторику, предложения Байдена далеки от социализма, которым не смог запугать его избирателей Трамп в ноябре.

Президент-демократ просит конгресс вернуть налог на богатых туда, где он был при Буше-младшем, и уверяет, что повышение затронет доли процента населения. А предложенное увеличение налога на прибыль компаний не компенсирует его снижения при Трампе — он все равно будет ниже, чем последние 40 с лишним лет.

Собранные таким образом деньги Байден предлагает пустить на финансирование нового плана поддержки американских семей стоимостью 1,8 трлн долларов. Он обещает укрепление социального государства, бесплатные детские сады и колледжи, льготную медицину — все ради повышения доходов беднейшей части населения и вовлечения людей в экономику для возврата к прежним темпам прироста национального богатства.

Однако президент лишь предлагает; законы пишет конгресс. На это уйдет не один месяц, и в процессе план непременно окажется скромнее, если вообще пройдет законодателей.

Барак Обама уже пробовал — ровно 10 лет назад, в апреле 2011 года. Не вышло.

У Байдена шансов больше, потому что демократы контролируют обе палаты конгресса. Однако перевес у них микроскопический, и часть сенаторов-демократов от штатов вроде Калифорнии, где живут обеспеченные сторонники Демократической партии, будет резко против повышения налогов на своих избирателей.

Платить сейчас или расплачиваться позже

Подтолкнуть политиков к радикальным переменам способны мрачные предупреждения экономистов. Они взывают не к состраданию и альтруизму, а к более знакомому элитам чувству самосохранения.

Пандемии усиливают перекосы в обществе и чреваты социальными потрясениями, при которых не только дальнейшее накопление, но и сохранение капитала проблематично, напоминают ученые.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Марш против бедности во французской Тулузе в декабре 2020 года

«Люди, пострадавшие от пандемии, скорее будут требовать от властей политики, направленной на перераспределение богатства. Если к ним не прислушаются, они могут разочароваться и потерять доверие к власти», — пишут экономисты МВФ.

«Точно так же, если по окончании кризиса у населения сложится впечатление, что господдержка в основном досталась богатым и крупному бизнесу, а не тем, кто страдал и жертвовал собой, тогда возникнет риск политического недовольства или даже массовых волнений», — предупреждают они.

Их выводы подкреплены свежим исследованием, которое обнаружило связь между эпидемиями и акциями гражданского неповиновения в 130 странах. Авторы оговариваются, что речь идет о долгосрочных последствиях, поскольку во время и сразу после эпидемии никто особо не выступает.

«Гуманитарные кризисы часто ведут к перебоям со связью и транспортом, что затрудняет организацию протестов. Более того, в трудные времена общество склонно к единству и солидарности. В некоторых случаях режимы пользуются кризисом для укрепления своей власти и подавления инакомыслия», — пишут авторы исследования.

«Пандемия Covid-19 пока что вписывается в этот исторический контекст. Число массовых выступлений во всем мире сократилось до минимума за последние пять лет. Но если обратить взгляд в будущее, в долгосрочной перспективе риск социального недовольства возрастает», — сказано в исследовании.

Южная Корея: криптотрейдеры будут платить 20% налог с прибыли с 2022 года

По сообщениям СМИ, с 2022 года Южная Корея введет налог на криптовалюту в размере 20% от прибыли. Это событие является частью планов правительства Кореи по регулированию криптовалюты в своей юрисдикции.

20% налог на прибыль свыше 2260 долларов США

Местное новостное издание Arirang сообщило об 22 февраля 2021 года. Согласно отчету, Министерство экономики и финансов заявило, что доходы, полученные от торговли биткойнами и другими криптовалютами, будут облагаться налогом с 1 января 2022 года.

Трейдеры и инвесторы должны будут платить налог в размере 20%, если их годовая прибыль от криптовалют превышает 2,5 миллиона вон (2260 долларов США). Это означает, что если трейдер заработал 10000 долларов на торговле или хранении биткойнов, ему придется заплатить 20% налог с оставшихся 7 740 долларов, что равняется 1 548 долларам налогов.

Налог будет взиматься с чистой прибыли, не считая первоначальной стоимости приобретения монеты и комиссионных, уплаченных используемой криптовалютной бирже. Кроме того, криптоактивы, хранящиеся до 2022 года, будут оценены для получения правильной стоимости для налогообложения. Налоговое законодательство также обязывает криптоинвесторов и трейдеров сообщать о прибыли в декларациях о доходах или штрафах за риск.

Криптовалютное налоговое регулирование: не обошлось без споров

Южная Корея считается одной из стран с хорошо развитой индустрией блокчейнов. В стране расположено несколько криптобирж и блокчейн-компаний. Шаг по введению 20% налога на криптовалюты последовал после того, как правительство Кореи классифицировало Bitcoin как финансовый актив. Это был первый шаг правительства к принятию надлежащих мер регулирования в криптоиндустрии.

С тех пор было предложено несколько правил, направленных на обеспечение надежной криптографической инфраструктуры в азиатской стране. Однако новый налоговый закон вызывает споры, поскольку местное криптосообщество в ярости из-за этого закона. Уже началась петиция против налогового законодательства, которая собрала около 40 тысяч подписей.

Чтобы петиция была получена в правительстве, до конца марта необходимо собрать 200 тысяч подписей. Еще неизвестно, сгенерирует ли криптосообщество необходимое количество подписей. Тем не менее, это развитие показывает растущий интерес к криптовалютам в азиатской стране.

  • Поделиться статьей

ВС разобрался с размерами налоговой ответственности

ИФНС по Центральному району Челябинска по итогам проверки «Фирмы «Мэри» привлекло общество к ответственности за необоснованное применение вычетов НДС и учет в целях исчисления налога на прибыль расходов по сделкам с другими обществами.

Общество попробовало оспорить решение налоговиков в суде (дело № А76-46624/2019). Но две инстанции согласились с позицией ИФНС и признали, что действия общества были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Суды признали законными штрафы и доначисления налогов «Фирме «Мэри».

Практика

Арбитражный суд Уральского округа решения пересмотрел. Суд кассационной инстанции указал на то, что сам по себе факт получения необоснованной налоговой выгоды не может служить основанием для изменения порядка определения недоимки и для взимания налога в большем размере. А форма вины налогоплательщика имеет значение лишь при определении размера штрафной санкции. В противном случае доначисление налога в большем, чем должно, размере становится дополнительной мерой налоговой ответственности, которая действующим налоговым законодательством не предусмотрена, решил суд.

Общество, как указал суд кассационной инстанции, имеет право на уменьшение базы, облагаемой налогом на прибыль, на сумму затрат по спорным сделкам, в связи с чем решение налогового органа в данной части не соответствует требованиям действующего законодательства и подлежит отмене.

По мнению налогового органа, который обратился в Верховный суд, выводы суда кассационной инстанции ставят в неравное положение добросовестных налогоплательщиков и налогоплательщиков, чьи действия были направлены лишь на необоснованное получение налоговой выгоды. Общество, как указывает налоговый орган, фактически осуществляло спорные операции самостоятельно, а значит, оно не вправе учитывать в составе расходов по налогу на прибыль такие затраты.

Экономколлегия разобралась в споре, отменила решение кассационного суда и «засилила» позицию первой инстанции и налогового органа.

Кто платит налоги в Америке в 2019 году? — ИТЭФ

Читать как PDF

В течение многих лет американцам говорили, что богатые платят непропорционально большую долю налогов страны. Претензии по этому поводу часто касаются только одного налога — федерального подоходного налога с физических лиц, который в целом является прогрессивным. Но когда налоговая система страны рассматривается в целом, становится ясно, что в действительности все обстоит иначе. Несмотря на огромные доходы и богатство, самые богатые налогоплательщики страны платят долю общих налогов, которая немного превышает их долю в доходах.

Как показано на приведенном ниже графике, в 2019 году 1 процент самых богатых американцев будет получать более 1 доллара из 5 долларов дохода в Соединенных Штатах (20,9 процента) и будет платить немного более высокую долю от общих доходов на федеральном уровне, уровне штата и местном уровне. налоги (24,1 процента).

Между тем, беднейшая пятая часть американцев будет получать лишь небольшую часть национального дохода (2,8 процента) и, как следствие, будет платить небольшую часть общих федеральных налогов, налогов штата и местных налогов (2 процента).

Комментаторы, стремящиеся создать впечатление, что домохозяйства с высокими доходами платят чрезмерно большую долю национальных налогов, как правило, сосредоточивают свое внимание только на наиболее прогрессивных налогах. Это правда, что некоторые из наших источников дохода довольно прогрессивны, в том числе федеральный подоходный налог с населения, корпоративный подоходный налог и налог на наследство. [1]

Но американцы платят другие федеральные налоги, которые не являются прогрессивными. Например, каждый, кто работает, платит налог на заработную плату социального страхования.Этот налог не применяется к инвестиционному доходу, который имеет большинство очень богатых семей, и применяется только к первым 132 900 долл. США заработка, полученного работником в 2019 году.

Американцы также платят налоги штата и местные налоги, которые являются особенно регрессивными, что означает, что они получают большую долю дохода от семей с низким или средним доходом, чем от богатых семей. Подоходный налог штата и местные налоги намного менее прогрессивны, чем федеральный подоходный налог, а в некоторых штатах подоходный налог вообще отсутствует.

Налоги на недвижимость, взимаемые на уровне штата и на местном уровне, затрагивают всех, кто владеет домом или другой недвижимостью, а также затрагивают арендаторов, потому что арендодатели, как правило, перекладывают часть своих налогов на недвижимость как часть арендной платы, которую они взимают с арендаторов.

Государственные и местные налоги с продаж платят практически все. Они особенно регрессивны, потому что у бедных семей нет другого выбора, кроме как потратить весь свой доход на покупку предметов первой необходимости, в то время как богатые семьи могут сохранить большую часть своего дохода, ограждая его от налогов с продаж.

Цифры в этом отчете оценивают совокупные федеральные, государственные и местные налоги, уплаченные в Соединенных Штатах в 2019 году. Они показывают, что в целом наша налоговая система является умеренно прогрессивной, и люди с любым уровнем дохода платят налоги в совокупности.

Например, приведенный ниже график показывает, что эффективная общая ставка налога — общие федеральные, государственные и местные налоги, уплачиваемые как доля дохода, — выше для тех, кто находится вверху, чем для тех, кто внизу, но разница меньше принято считать.

Как показано на графике, нижняя пятая часть американцев платит более низкую эффективную общую налоговую ставку, но, тем не менее, они платят пятую часть своего дохода в виде налогов. Средняя пятая часть американцев платит около четверти своего дохода в виде налогов, в то время как верхний 1 процент платит около трети своего дохода в виде налогов.

Закон о налогообложении 2017 сделал нашу налоговую систему менее прогрессивной

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года, поддержанный президентом Трампом и лидерами Республиканской партии в Конгрессе, снизил налоги для большинства домашних хозяйств, но наиболее резко для богатых. [2] В результате налоговая система Америки в целом сегодня менее прогрессивна.

Общие эффективные налоговые ставки, показанные на приведенном выше графике, представляют собой сумму эффективной федеральной налоговой ставки и эффективной налоговой ставки штата и местного самоуправления. TCJA снизил эффективные ставки федерального налога для всех групп доходов, но снизил их для богатых больше, чем кто-либо другой, как показано на графике ниже.

TCJA снизил эффективную ставку федерального налога на 2,6 процентных пункта для 1 процента самых богатых и на 2,7 для следующих 4 процентов самых богатых. Для всех других групп доходов TCJA снизил федеральную эффективную ставку намного менее чем на 2 процентных пункта. Для нижней пятой части американцев TCJA снизила федеральную эффективную ставку менее чем на 1 процентный пункт. Другими словами, TCJA в большей степени снизил налоги для богатых, что привело к менее прогрессивной налоговой системе.

В таблице ниже представлена ​​прогнозируемая доля общих федеральных, государственных и местных налогов, уплачиваемых каждой группой доходов в соответствии с действующим законодательством, а также оценка доли, которую они выплачивали бы, если бы TCJA никогда не был принят.

Для каждой группы доходов цифра, закрашенная красным, означает сценарий, при котором они платят меньшую долю, а цифра, заштрихованная зеленым, — сценарий, при котором они платят большую долю. Согласно действующему законодательству, меньшую долю выплачивают 1 процент самых богатых и 4 процента самых богатых. Все другие группы платят большую долю общих налогов в соответствии с действующим законодательством по сравнению с тем, что они платили бы в соответствии с законодательством, существовавшим до принятия TCJA.

Налоговая система Америки умеренно прогрессивна, и есть возможности сделать ее еще более прогрессивной.У правительств штатов и местных властей есть много возможностей сделать свои налоговые кодексы более справедливыми [3]. Другой подход заключается в том, чтобы Конгресс сделал федеральный налоговый кодекс более прогрессивным, чтобы компенсировать регрессивное воздействие налогов штата и местных налогов [4]. Некоторые из этих вариантов включают отмену положений TCJA, но другие решают проблемы в федеральном налоговом кодексе, существовавшем до TCJA.


[1] Корпоративный подоходный налог уплачивается непосредственно корпорациями. Но, как и все налоги, подоходный налог с предприятий в конечном итоге несут люди.В этом случае налог несут в основном владельцы корпоративных акций и других бизнес-активов, которые в основном принадлежат состоятельным домохозяйствам. Налог на наследство применяется только к стоимости любого имущества, превышающей 11,4 миллиона долларов в 2019 году (вдвое больше для супружеских пар), и, следовательно, затрагивает только очень богатые семьи.

[2] Стив Вамхофф, «Расширение временных положений нового налогового закона в основном пойдет на пользу богатым», Институт налоговой и экономической политики, 10 апреля 2018 г.https://itep.org/tcja20182026/

[3] Дилан Грундман, «Движение к более справедливым государственным налоговым системам», Институт налоговой и экономической политики, 9 января 2019 г. https://itep.org/moving-toward-more-equitable-state-tax-systems /

[4] Стив Вамхофф, Мэтью Гарднер, «Прогрессивные варианты повышения доходов», Институт налогообложения и экономической политики, 5 февраля 2019 г. https://itep.org/progressive-revenue-raising-options/



Inc Tax — Варианты оплаты Планы

Варианты уплаты подоходного налога

Эти нижеприведенные варианты оплаты применяются к непогашенным остаткам или платежам по счетам.

      1. Прямая оплата, если вы подаете электронное письмо или получили счет
      2. Прямая оплата при подаче бумажной декларации
      3. Кредитная карта
      4. Чек или денежный перевод
      5. План выплат
  • Прямой (электронный) платеж , если вы подаете декларацию в электронном виде или получили счет от DRS: Если вы подаете онлайн-заявку через Центр обслуживания налогоплательщиков ( TSC-IND ), вы можете разрешить DRS перевод средств из вашего банка счет (текущий или сберегательный) на счет DRS, введя номер своего банковского счета и транзитный номер банковского маршрута.Вы можете подать декларацию заранее и запланировать перевод платежа в установленную дату или раньше, чтобы обеспечить своевременную оплату. С вашего банковского счета будет списана сумма в указанную вами дату. Если у вас есть задолженность, вы должны выплатить ее в установленный срок, чтобы избежать штрафов и процентов. Вы также можете производить расчетные платежи по подоходному налогу или оплачивать счета по подоходному налогу в электронном виде с помощью TSC-IND .
  • Прямой (электронный) платеж , если вы подаете декларацию в бумажном виде: Если вы подаете декларацию на бумаге и хотите произвести оплату электронным способом, вы можете выбрать Оплата счета на левой панели инструментов TSC-IND Меню .Вы можете разрешить DRS переводить средства с вашего банковского счета (чекового или сберегательного) на счет DRS, указав номер своего банковского счета и транзитный номер банковского маршрута, а также указав сумму платежа и дату перевода.


Департамент налоговых услуг
PO Box 2977
Hartford, CT 06104-2977

Для платежей с ваучером или без него отправляйте письмо на:

Департамент налоговых услуг
Учет доходов
PO Box 5088
Hartford, CT 06102-5088

Чтобы обеспечить правильную отправку платежа, напишите на лицевой стороне чека или денежного перевода следующее:

      • Годовая налоговая декларация штата Коннектикут и
      • ваш SSN (необязательно)

Обязательно подпишите чек и скрепку на лицевой стороне бланка., а не , отправляют наличные.

Помните: Чтобы избежать пени и процентов, ваш баланс должен быть выплачен не позднее установленного срока возврата. Чтобы быть своевременным, чек должен быть получен или должен иметь почтовый штемпель США не позднее этой даты. Чтобы узнать о других вариантах своевременной рассылки, см. Инструкции по подоходному налогу в Коннектикуте по отправке декларации по почте. Любой остаток, остающийся непогашенным на дату платежа, обычно подлежит 10% штрафу. Процентная ставка также будет начисляться по ставке 1% в месяц или часть месяца до тех пор, пока не будет произведена оплата.

Китай — Налогообложение международных руководителей

Каковы основные категории разрешений на работу для долгосрочных командировок в Китай? В этом контексте укажите, требуется ли местный трудовой договор для конкретного типа разрешения.

Иностранный гражданин для долгосрочного командирования должен подать заявление на визу Z для въезда в страну / юрисдикцию для получения разрешения на работу и разрешения на проживание для работы. В некоторых городах Китая при подаче заявления на разрешение на работу НЕОБХОДИМО трудоустроиться на месте.

Предоставьте общий обзор процесса получения разрешения на работу и вид на жительство для долгосрочных командировок (включая время обработки и максимальный срок действия разрешения).

Предварительная заявка :

Шаг первый — около 15 рабочих дней

  • Заявление Уведомительное письмо о разрешении на работу в Иностранное экспертное бюро для директора и сопровождающих его иждивенцев, если применимо.

Шаг второй — около 4 рабочих дней

  • Заявление на однократную Z-визу и S1-визу в китайском посольстве / консульстве / китайском визовом офисе в основной стране и в стране проживания иждивенцев.
  • Время обработки зависит от усмотрения китайского посольства / консульства / китайского визового офиса в разных странах / юрисдикциях или регионах.

Заявление после прибытия:

Шаг третий — примерно 1-2 рабочих дня

  • Заявление Регистрационные формы временного проживания (TRRF) в течение 24 часов после въезда в Китай с визой Z и визой S1 для принципала и сопровождающих их иждивенцев, если применимо.
  • Для подачи заявления в управление имуществом или в местный полицейский участок по месту жительства для иждивенцев.

Шаг четвертый — получение медицинского заключения около 4 рабочих дней

  • Проверка здоровья в Китайском международном центре путешествий и здравоохранения

Шаг пятый — около 15 рабочих дней

  • Заявление о разрешении на работу в Иностранном экспертном бюро на принципала

Шаг шестой — около 7 рабочих дней

  • Заявление иностранца Вид на жительство в Бюро общественной безопасности Шанхая для принципала и сопровождающих его членов семьи, если применимо.

Существуют ли требования к минимальной заработной плате для получения долгосрочной работы и вида на жительство по назначению? Могут ли учитываться надбавки при заработной плате?

Требуемая заработная плата иностранного гражданина, работающего в Китае, не может быть ниже местной минимальной заработной платы. С точки зрения иммиграции Китая пособия нельзя рассматривать как заработную плату.

Есть ли ускоренный процесс, который может ускорить получение визы / разрешения на работу?

Службы ускоренной подачи заявления на разрешение на работу нет.Что касается подачи заявления на вид на жительство, то в некоторых городах Китая действует ускоренная онлайн-служба.

На каком этапе работнику разрешается приступить к работе при подаче заявления на долгосрочную работу и вид на жительство (правопреемники / местный найм)?

Сотрудник должен участвовать в трудовой деятельности местного спонсора только после получения Разрешения на работу и Разрешения на проживание рабочего типа. Любая рабочая деятельность, проводимая в Китае при наличии только визы Z, должна ограничиваться деловыми встречами, непроизводственной деятельностью по передаче и / или иметь отношение к роли домашнего предприятия.

Можно ли преобразовать краткосрочное разрешение / бизнес-визу в долгосрочное разрешение в Китае?

Это зависит от местного законодательства в разных регионах Китая.

Можно ли продлить разрешение на работу и проживание?

Да, это возможно.

Существует ли квота, система или тест на рынке труда?

В Китае нет системы квот

Поправка о подоходном налоге — Фонд конституционных прав

До 1913 года доходы федерального правительства поступали в основном за счет налогов на товары — тарифов на импортируемые продукты и акцизов на такие товары, как виски.Бремя этих налогов тяжело легло на работающих американцев, которые тратили на товары гораздо более высокий процент своего дохода, чем богатые люди. Когда налог берет больший процент дохода бедного, чем доход богатого, экономисты называют это «регрессивным». Но в 1913 году, когда Конгресс принял закон о подоходном налоге после ратификации 16-й поправки, налоговое бремя переместилось на богатых — по крайней мере, на какое-то время.

Корни налога на прибыль

Хотя подоходный налог был предложен еще в 1812 году, Конгресс не вводил его до 1861 года, когда началась Гражданская война.Огромные затраты на ведение войны привели к тому, что Союз оказался в долгах (75 миллионов долларов в 1861 году), вынудив Конгресс искать новый источник доходов.

Когда в 1862 году долг Союза достиг 500 миллионов долларов, Конгресс принял первый в стране дифференцированный подоходный налог. Те, у кого годовой доход составляет от 600 до 10 000 долларов, облагались налогом по ставке 3 процента, а те, кто зарабатывал более 10 000 долларов, платили 5 процентов. Таким образом, люди с большей платежеспособностью облагались налогом по более высокой ставке. Эту ступенчатую налоговую структуру часто называют «прогрессивным» налогом.

Во время войны Конгресс повысил налоговые ставки. Однако после войны Конгресс снизил ставки подоходного налога, а затем окончательно отказался от подоходного налога в 1872 году. Федеральное правительство снова полагалось на «регрессивные» тарифные пошлины и акцизы как на свои основные источники доходов.

В течение следующих 20 лет Конгресс предпринимал несколько попыток восстановить «прогрессивный» подоходный налог. Поддержка исходила в основном от популистов Южного и Среднего Запада, которые нападали на богатых за то, что они выставляли напоказ свои миллионы, строя особняки и расточительно тратя, при этом почти не платя никаких налогов.

Выборы 1892 г. привели к появлению президента-демократа (Гровера Кливленда) вместе с демократическим контролем обеих палат Конгресса. Это положило конец долгому правлению республиканцев, выступавших против восстановления подоходного налога. В 1894 году демократам удалось ввести 2-процентный подоходный налог для тех, кто зарабатывал 4000 долларов и более в год, то есть менее 1 процента населения в то время. В отличие от подоходного налога времен Гражданской войны, этот налог не был дифференцирован. Все, чей доход превышает 4000 долларов, платили одинаковую 2-процентную налоговую ставку.Этот вид подоходного налога иногда называют «фиксированным налогом».

Противники нового подоходного налога утверждали, что это была социалистическая конфискация богатства федеральным правительством. Всего через год после его принятия Верховный суд объявил налог неконституционным. Постановлением 5-4 Верховный суд постановил, что подоходный налог запрещен разделом 9 статьи I Конституции. Это запрещает прямые налоги с физических лиц, если они не распределяются в зависимости от численности населения каждого штата.Большинство судей вынесли решение против налогового закона 1894 года, хотя ранее Верховный суд оставил в силе аналогичный подоходный налог во время Гражданской войны. [Поллок против Farmer’s Loan and Trust Co. (158 U.S. 601 (1895).]

Поправка о подоходном налоге

По мере того, как на рубеже веков прогрессивное движение реформ начало набирать силу, интерес к подоходному налогу возродился. Одним из сторонников подоходного налога был Корделл Халл, конгрессмен-демократ из бедного сельского округа Теннесси.Халл (который позже стал госсекретарем президента Франклина Д. Рузвельта) сформировал коалицию прогрессивных демократов и республиканцев. Они пытались приложить законопроекты о подоходном налоге к тарифному законодательству, что затруднило его принятие. Большинство американцев не любили тарифы, поскольку они повышали цены на многие товары.

В 1909 году Халл заключил сделку с президентом-республиканцем Уильямом Ховардом Тафтом. Халл и его союзники пообещали не тормозить принятие законов о тарифах, в то время как Тафт высказался в пользу введения налога на корпорации и внесения поправки в конституцию, разрешающей Конгрессу ввести федеральный подоходный налог.

Поправка к конституции была необходима, потому что Верховный суд отменил ранее введенный подоходный налог как неконституционный. Но процесс внесения поправок в Конституцию усложнил это. Во-первых, поправка о подоходном налоге должна быть одобрена обеими палатами Конгресса большинством в две трети голосов. Затем три четверти законодательных собраний штата должны будут его ратифицировать. Только после ратификации Конгресс получит явные полномочия принять закон о подоходном налоге.

Сначала мало кто думал, что поправка о подоходном налоге имеет много шансов выжить при голосовании в Конгрессе.Но непопулярность высоких тарифов облегчила принятие поправки как в Сенате, так и в Палате представителей. Всего за несколько дней летом 1909 года предложенная 16-я поправка была одобрена Сенатом (77-0) и Палатой представителей (318-14).

Тридцать шесть законодательных собраний штатов должны были ратифицировать 16-ю поправку, прежде чем она могла вступить в силу. Общественность и большинство газет, похоже, одобрили это. Главный аргумент в пользу ратификации заключался в том, что поправка вынудит богатых взять на себя более справедливую долю федерального налогового бремени, которое в прошлом в основном несли на тех, кто зарабатывал относительно мало.Лишь несколько критиков решительно высказались против поправки. Джон Д. Рокфеллер, один из самых богатых людей страны, заявил: «Когда человек накопил определенную сумму денег в соответствии с законом … люди больше не имеют права участвовать в доходах, полученных в результате накопления».

Ратификация медленно, но неуклонно проходила через законодательные собрания штатов. Некоторые штаты уже приняли собственные законы о подоходном налоге в поисках новых способов финансирования государственных школ и других социальных нужд.Удивительно, но поправка к подоходному налогу получила широкую поддержку как в городах, так и в сельской местности, как со стороны демократов, так и со стороны республиканцев, а также во всех географических регионах. Даже Нью-Йорк ратифицировал поправку, несмотря на репутацию штата как столицы «денежной силы» с многочисленными миллионерами среди его жителей (включая Джона Д. Рокфеллера). К началу 1913 года поправку о налоге на прибыль ратифицировали 42 штата (на шесть больше, чем необходимо). Только шесть штатов отвергли его.

«Самый справедливый и дешевый из всех налогов»

Rep.Корделл Халл представил первый закон о подоходном налоге в соответствии с недавно принятой Шестнадцатой поправкой. Он предложил дифференцированный налог, начиная с 1-процентной ставки для доходов от 4 000 до 20 000 долларов США, с повышением до максимальной ставки в 3 процента для тех, кто зарабатывает 50 000 долларов и более. Комитет Палаты представителей по методам и средствам призвал граждан «с радостью поддерживать и поддерживать этот, самый справедливый и дешевый из всех налогов…».

Первый день сбора налогов по новому закону состоялся 1 марта 1914 года. Поскольку средний рабочий зарабатывал всего около 800 долларов в год, немногие люди фактически должны были платить какой-либо федеральный подоходный налог.Менее 4 процентов американских семей получали годовой доход в размере 3000 долларов и более. Отчисления и льготы еще больше сократили круг налогоплательщиков. Тем не менее в первый год федеральное правительство собрало 71 миллион долларов. Один миллионер Джон Д. Рокфеллер заплатил около 2 миллионов долларов.

В целом, большинство американцев сочли новый налог отличной идеей. Один налогоплательщик написал в Налоговое управление: «Я намеренно не учел некоторые вычеты, на которые мог претендовать, чтобы иметь привилегию и удовольствие платить хотя бы небольшой подоходный налог.. . . «

Отменить подоходный налог в том виде, в каком мы его знаем?

Через несколько лет после ратификации поправки к подоходному налогу Соединенные Штаты вступили в Первую мировую войну. Как и во время гражданской войны, Конгресс обратился к подоходному налогу, чтобы быстро собрать большие суммы доходов. В 1917 году Конгресс снизил стандартное освобождение от налогов до 1000 долларов для физических лиц, расширив таким образом круг налогоплательщиков. При этом законодатели повысили базовую ставку налога с 1 процента до 2 процентов. Те, кто заработал более 1 миллиона долларов, облагались налогом по неслыханной ставке в 50 процентов (к концу войны этот показатель вырос до 77 процентов).

С повышением подоходного налога федеральные поступления выросли с менее чем 1 миллиарда долларов в 1917 году до почти 4 миллиардов долларов в 1918 году. В конце войны около 60 процентов федеральных налоговых денег приходилось на подоходный налог. Он заменил тарифные пошлины и акцизы в качестве основного источника доходов правительства США. Ставки налогов были снижены после войны. Но Конгресс обнаружил, насколько легко закачать огромные суммы денег в казначейство США.

Сегодня, более чем через 80 лет после ратификации 16-й поправки, подоходный налог резко изменился.В отличие от 1913 года, большинство американцев сегодня должны платить федеральный подоходный налог. Вместо 71 миллиона долларов, собранных в 1913 году, федеральное правительство в настоящее время собирает более 500 миллиардов долларов в виде налогов на прибыль каждый год (плюс еще 117,5 миллиардов долларов с корпораций). 15-страничный налоговый кодекс расширился до более чем 1000 страниц. И сегодня все больше людей жалуются на уплату подоходного налога.

Некоторые критики призывают заменить сложный дифференцированный подоходный налог гораздо более простым «фиксированным налогом». Другие хотят полностью отменить федеральный подоходный налог в пользу формы национального налога с продаж.Но фундаментальный вопрос сегодня тот же, что и в 1913 году: как лучше всего обложить налогом американцев?

Для обсуждения и написания

  1. Как вы думаете, почему в 1913 году налог на прибыль был намного популярнее, чем сегодня?
  2. Какую роль сыграла 16-я поправка в расширении федерального правительства в 20 веке?
  3. В чем разница между «регрессивным» и «прогрессивным» налогом?
  4. Какой из следующих налогов на прибыль — a, b или c — вы считаете наиболее справедливым? Поясните свой ответ.
а. все платят одинаковую сумму, например 5000 долларов.

г. все платят фиксированную ставку, например 15 процентов.

г. каждый платит прогрессивную ставку, например 1–20 000 долларов США = 5 процентов,
X 20 001–100 000 долларов США = 15 процентов, 100 000 долларов США и выше = 25 процентов.

А С Т И В И Т И

Какая налоговая система самая лучшая?

Ниже описаны три различных способа налогообложения американцев для финансирования федерального правительства.Для целей данного мероприятия предположим, что каждый из них будет единственным действующим федеральным налогом и что каждый будет приносить равный доход. Сформируйте небольшие группы, чтобы оценить преимущества и недостатки всех трех типов налогов. После этого каждая группа должна решить, какая налоговая система является лучшей, и сообщить о своем заключении с указанием причин остальной части класса.

При оценке трех налогов рассмотрите следующие критерии: «прогрессивность» против «регрессивности», простота противсложность, влияние на потребительские цены и общую справедливость.

Налог на дифференцированную прибыль

Формы отчетности по подоходному налогу, льготы, вычеты и правила с 1913 года стали все более сложными. При существующем дифференцированном подоходном налоге лица с более высокими доходами платят более высокие налоговые ставки.

ПРЕИМУЩЕСТВА:

НЕДОСТАТКИ:

Единый налог

Предложение экономистов Роберта Э. Холла и Элвина Рабушки из Института Гувера Стэнфордского университета о фиксированном налоге установит единую ставку подоходного налога в размере 19 процентов для всех людей, независимо от их заработка.Налог не будет уплачиваться с первых 25 000 долларов, заработанных семьей из четырех человек. Но практически все отчисления, включая проценты по ипотеке, будут отменены. Налоговые декларации будут заполняться в простой одностраничной форме, которую легко обрабатывает IRS.

ПРЕИМУЩЕСТВА:

НЕДОСТАТКИ:

Налог на добавленную стоимость

Большинство европейских стран получают значительные суммы доходов за счет налога на добавленную стоимость (НДС). Это форма национального налога с продаж, взимаемого государством на каждом этапе производства и распространения товара.Производители и предприятия добавляют стоимость налога к цене, которую в конечном итоге платит потребитель. В некоторых европейских странах ставка НДС составляет почти 40 процентов. Чтобы сравнять федеральные доходы, получаемые в настоящее время за счет дифференцированного подоходного налога, в Соединенных Штатах должна быть ставка НДС не менее 25 процентов. Это проявится в существенно более высоких потребительских ценах, хотя некоторые продукты, такие как основные продукты питания, могут быть освобождены от уплаты налога или облагаться налогом по более низким ставкам. Хотя сбор НДС с производителей и предприятий, вероятно, расширил бы бюрократию IRS, у физических лиц не было бы ежегодных налоговых деклараций для подачи или подоходного налога для уплаты.

ПРЕИМУЩЕСТВА:

НЕДОСТАТКИ:

Разница между налогом с продаж и подоходным налогом

Если вы какое-то время в бизнесе, этот пост не для вас, поэтому можете пропустить его. (Может быть, вы хотите вникнуть в суть вопроса о том, дает ли хранение товаров на складе Amazon FBA связь с налогом с продаж?)

Но одна вещь, которую мы заметили у начинающих продавцов, — это небольшая путаница между налогом с продаж и подоходным налогом. И эй, это идет с территорией.Большинство людей видят слово «налог» и сразу передергивают. Если вы потратите время на изучение этого вопроса, значит, вы серьезно относитесь к своему делу. Мы вам аплодируем. В этом посте будут рассмотрены самые основы налога с продаж и подоходного налога, и вы начнете работать с ними обоими.

Налог на прибыль 101

Подоходный налог — это прямой налог, который вы платите со своего дохода. Это налог, с которым мы все сталкиваемся с тех пор, как начали работать. В Соединенных Штатах есть федеральный подоходный налог, которым занимается IRS.В 43 штатах и ​​округе Колумбия также действует подоходный налог, поэтому, если вам не повезло жить на Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне или Вайоминге, вам необходимо подать налоговую декларацию штата. , тоже.

Правительство очень заинтересовано в том, чтобы вы платили подоходный налог. Согласно этой инфографике Бюджетного управления Конгресса, индивидуальные подоходные налоги, несомненно, являются главным источником доходов правительства.

Как недавно работающему не по найму, иметь дело с подоходным налогом может быть сложно.Прежде всего, это налог на самозанятость, который, как вы уже догадались, применяется только к самозанятым людям. Также есть расчетные налоговые платежи на квартал. Поскольку вы больше не работаете на работодателя, который списывает деньги с вашего чека каждый платежный период, вы обязаны оплачивать подоходный налог по мере поступления четыре раза в год. Все это сбивает с толку? Может быть, поэтому стоит проконсультироваться с бухгалтером или другим налоговым профи, знакомым с электронной коммерцией. Вот список налоговых специалистов, с которых можно начать.

Одно из распространенных заблуждений, которое мы наблюдаем, заключается в том, что онлайн-продавцы не обязаны подавать налоговую декларацию, если они не зарабатывают больше определенной суммы денег в год или если они не получают форму 1099-K. Хотя здесь могут быть серые зоны (нет простого налога!), Но большинство штатов и федеральное правительство хотят, чтобы вы платили налог с каждой копейки получаемого дохода. Многие онлайн-продавцы рассматривают свою деятельность как хобби, но у IRS есть особые правила для определения того, действительно ли у вас есть хобби или бизнес.Один из больших недостатков ведения бизнеса — хобби — это то, что вы не можете вычитать расходы так же, как в случае с бизнесом.

Налог с продаж 101

С другой стороны, налог с продаж

— это то, чем мы живем и дышим здесь, в TaxJar. Налог с продаж — это налог на продажу или аренду товаров, известный как «сквозной налог».

В отличие от налога на прибыль, налоги с продаж решаются и регулируются только правительствами штата. Продавцы обязаны собирать налог с продаж со своих клиентов и возвращать его государству, по сути выступая в качестве сборщиков налогов.

Наряду с подоходным налогом, налог с продаж является основным источником доходов для штатов, поэтому они очень вкладываются в обеспечение соблюдения торговцами законов о налоге с продаж. Тем не менее, штаты могут требовать сбора налога с продаж только с торговцев, у которых есть налоговая привязка к своему штату. Nexus включает:

  • Имею офис
  • Имея сотрудника
  • Иметь склад
  • Наличие экономической связи (т.е. ваши продажи или транзакции с государством означает, что вы подпадаете под действие правила экономической связи государства)
  • Наличие аффилированного лица
  • Хранение инвентаря
  • Прямая доставка от стороннего поставщика 3 rd
  • Временно ведет физический бизнес в штате в течение ограниченного времени, например, на торговой выставке или ярмарке ремесел

Например, если вы живете и ведете свой бизнес в Индиане, то у вас есть связь с налогом с продаж, и вы должны зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж и взимать налог с продаж с клиентов там.Но если вы живете в Индиане и не имеете никакого отношения к налогу с продаж (нет офиса, сотрудников, филиалов, товаров на складе и т. Д.) В Иллинойсе, то вам не нужно собирать налог с продаж со своих клиентов в Иллинойсе.

Сумма налога с продаж, который вы собираете, также варьируется от штата к штату и от места к месту. Каждый штат устанавливает ставку налога с продаж — например, в Калифорнии самая высокая ставка в стране — 7,5%. Затем округа, города, другие населенные пункты и даже специальные налоговые округа могут устанавливать свои собственные ставки.Например, ставка налога с продаж в почтовом индексе Beverly Hills составляет 6,25% налога с продаж в Калифорнии, 1% налога с продаж округа Лос-Анджелес и 1,5% ставки окружного налога с продаж, что в сумме составляет 8,75%.

В двух словах о различиях между подоходным налогом и налогом с продаж

  • Подоходный налог — это прямой налог, уплачиваемый физическими лицами с их доходов, налог с продаж — это сквозной налог, взимаемый при продаже.
  • Физические лица платят федеральный подоходный налог и подоходный налог штата (если вам не посчастливилось жить в штате, где он отсутствует).Налог с продаж администрируется только на уровне штата, и потребители, проживающие в штатах с налогом с продаж, уплачивают его продавцам в точках продаж. Продавцы, в свою очередь, переводят собранный налог с продаж в государство
  • Практически все люди, получающие доход, должны иметь дело с подоходным налогом; Только продавцы продуктов или люди, которые продают определенные услуги, должны заниматься сбором и переводом налога с продаж обратно государству

У вас есть вопросы по налогу с продаж? Мы более подробно рассмотрим это в нашем бесплатном руководстве по налогу с продаж 101 для онлайн-продавцов.Загрузите его сегодня!

Готовы автоматизировать налог с продаж и избавиться от этого бремени? Посетите TaxJar сегодня, чтобы начать!

Другие комментарии или вопросы о разнице между налогом с продаж и налогом на прибыль? Начните разговор в комментариях.

Оплатить счет или уведомление

Не можете оплатить полностью? Запросить рассрочку платежа.

Устали от бумажных счетов и уведомлений? Оставайтесь безбумажными и получайте электронные копии счетов и уведомлений, когда вы подписываетесь на рассылку уведомлений по электронной почте.


Оплата с помощью учетной записи онлайн-сервисов

Платите прямо со своего банковского счета бесплатно или платите кредитной или дебетовой картой за комиссию.

Для оплаты:

  1. Войдите в (или создайте) свою учетную запись Online Services.
  2. Выберите ≡ Services меню в верхнем левом углу вашей домашней страницы Account Summary .
  3. Платежи, счета и уведомления, , затем выберите Внести платеж из развернутого меню.

Учетная запись Online Services также позволяет вам просматривать текущий баланс открытых счетов, отвечать на уведомления отдела, просматривать сводную информацию о вашей учетной записи и просматривать сообщения из отдела.

Принимаются карты

Visa, MasterCard, Discover и American Express. Чтобы узнать больше о плате за удобство и прочитать отказ от ответственности по платежной карте, см. Информация о платеже кредитной и дебетовой картой.

ВОЙТИ, ЧТОБЫ ОПЛАТИТЬ СЧЕТ, или создать учетную запись


Оплата открытого аудиторского дела

Если вы получили отчет об изменениях в аудите или письмо о согласии на корректировку аудита на местах и у вас есть задолженность, вы можете произвести оплату онлайн с помощью нашей онлайн-службы «Заплатить открытое аудиторское дело».

  1. Войдите в (или создайте) свои онлайн-службы.
  2. Выберите ≡ Services меню в верхнем левом углу вашей домашней страницы Account Summary .
  3. Выберите Платежи, счета и уведомления , затем выберите Оплатить открытое аудиторское дело в развернутом меню.

Если вы предпочитаете не создавать учетную запись, вы можете оплатить онлайн с помощью Quick Pay (только для физических лиц). Вы также можете заплатить по почте, чеком или денежным переводом на адрес, указанный в вашем письме.

Авторизуйтесь, чтобы оплатить аудиторскую проверку или Создайте аккаунт


Оплата через Quick Pay (только для физических лиц)

Оплачивайте счета или уведомления прямо со своего банковского счета — бесплатно!

Вы можете использовать Quick Pay для платежей на:

  • оценка
  • Аудиторское дело
  • коллекционный чемодан
  • доходное исполнение
  • Договор рассрочки платежа (IPA)

Для оплаты вам необходимо:

  • номер дела из вашего счета или уведомления и
  • следующая информация из декларации о доходах за один из последних четырех лет:
    • Номер социального страхования (и супруга, если применимо),
    • Статус заявки
    • ,
    • Почтовый индекс
    • и
    • имя и фамилия.

ОПЛАТИТЬ С ПОМОЩЬЮ QUICK PAY


Вы заплатили налоги. Эти корпорации этого не сделали. — Центр общественной честности

Введение

Центр общественной честности — это некоммерческий отдел новостей, который расследует случаи предательства общественного доверия. Зарегистрируйтесь, чтобы получать наши истории.

Налогоплательщики изо всех сил пытаются произвести платежи в последнюю минуту в пользу Налоговой службы всего за четыре дня, но многие из крупнейших государственных корпораций страны добиваются большего: они сообщили, что они ничего не должны из миллиардов долларов прибыли. они заработали в прошлом году.

По меньшей мере 60 компаний сообщили, что их ставки федерального налога в 2018 году фактически равнялись нулю или даже меньше нуля в отношении дохода, полученного от операций в США, согласно анализу, опубликованному сегодня аналитическим центром Института налогообложения в Вашингтоне, округ Колумбия. и экономическая политика. Это число более чем вдвое больше, чем в среднем за год ITEP обнаружил в предыдущем многолетнем анализе, предшествовавшем вступлению в силу нового налогового закона.

Среди них такие известные имена, как технологический гигант Amazon.com Inc. и сервис потоковой передачи развлечений Netflix Inc., в дополнение к мировому нефтяному гиганту Chevron Corp., фармацевтическому производителю Eli Lilly & Co. и производителю сельскохозяйственного и коммерческого оборудования Deere & Co.

Согласно опубликованному сегодня отчету ITEP, указанные компании «смогли обнулить свои федеральные налоги на прибыль с 79 миллиардов долларов США до налогообложения». «Вместо уплаты налогов в размере 16,4 млрд долларов, как того требует новая ставка корпоративного налога в размере 21%, эти компании получили чистую скидку с корпоративного налога в размере 4 долларов.3 миллиарда, пробив 20,7 миллиарда долларов в федеральном бюджете в прошлом году ». Чтобы составить список, ИТЭП проанализировал финансовые документы 560 крупнейших публичных компаний страны за 2018 год.

Ниже приводится список крупнейших публичных прибыльных корпораций страны, которые не платили в 2018 году федерального подоходного налога на миллиарды доходов США, согласно анализу ITEP по 560 компаниям. ITEP сообщает о доходах в США до федеральных налогов и принимает во внимание уплаченные налоги штата и местные налоги, которые могут уменьшить или увеличить U.С. доход. В отчете не рассматриваются общие налоговые резервы, число, которое может включать иностранные налоги и отложенные налоги. Все цифры, кроме ставки налога, указаны в миллионах.

6256 9 0624 203 28
Компания Доход в США Федеральный налог Эффективная ставка налога
Amazon.com 10,835 долларов США –129 –129 –6 Air Lines $ 5 073 –187 –4%
Chevron $ 4547 –181 –4%
General Motors
EOG Resources 4 067 долл. США –304 –7%
Occidental Petroleum 3 379 долл. США –23 –1%
–1%
–1% –1%
Deere 2152 долл. США –268 –12%
American Electric Power 1 943 долл. США –32 –2%
Основные финансовые средства 1 641 долл. США –49 –3%
FirstEnergy % 1,49516 % Prudential Financial 1,440 долл. США –346 –24%
Xcel Energy долл. США 1 344 –34 –2%
Devon Energy

6128
DTE Energy 1215 долл. США –17 –1%
Halliburton 1082 долл. США –19 –2%
Нетто 3%
Whirlpool 717 $ –70 –10%
Eli Lilly $ 598 –54 –9%
IBM 500 $ –342 –68%
Goodyear Tire & Rubber 440 долл. –4%
Aramark 315 долл. США –48 –15%
Технология AECOM 238 долл. США –122 –51%
–10 –5%
Performance Food Group $ 192 –9 –4%
Arrow Electronics $ 167 –12 –7%
906 : Институт налоговой и экономической политики

Спорный Закон о сокращении налогов и рабочих местах, подписанный президентом Дональдом Трампом в декабре 2017 года, снизил совместную Увеличьте налоговую ставку до 21 процента с 35 процентов, среди прочего.«Отчасти это связано с тем, что корпорациям стало проще платить налоги», — сказал Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета. Новая ставка корпоративного налога «снижает планку суммы уклонения от уплаты налогов, необходимой для того, чтобы свести вас к нулю», — сказал он.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от уплаты налогов на миллиарды прибыли, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев», — написал Гарднер в своем отчете.

«Я не считаю, что это справедливо»


Компания Deere из Молина, штат Иллинойс, основанная в 1837 году кузнецом Джоном Диром, который производил сельскохозяйственные плуги, сообщила о доходе в США до налогообложения в размере 2,15 миллиарда долларов. В 2018 году он не должен был платить налоги в США и сообщил, что ему было должно 268 миллионов долларов от правительства с учетом различных вычетов и кредитов, согласно его годовой документации в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Компания сообщила о глобальной прибыли в размере 2 долларов.37 миллиардов.

На вопрос о скидке Брайан Моенс, один из давних сотрудников Deere, задумался. «Каждый должен платить свою справедливую долю, будь то частное лицо или корпорация», — сказал он. «Если только мелкие люди платят, а крупные корпорации не делают своей части, я не считаю это справедливым».

Кузнец Джон Дир в 1837 году задумал сделать плуг, который мог бы измельчить почву прерий Иллинойса. Спустя более 180 лет компания Deere Co., занимающаяся продажей сельскохозяйственного и коммерческого оборудования по всему миру, в 2018 году прибыль Deere до налогообложения в США составила 2,15 миллиарда долларов. Ее федеральный налоговый счет: нулевой. Дир сказал, что правительство США задолжало ему 268 миллионов долларов в 2018 году. (Charles & Hudson / Creative Commons)

Моэнс считает, что его жена подала налоговую декларацию в начале февраля. Они ожидали возврата денег, как и в прошлые годы, потому что в течение года они переплатили. «Это было не совсем то, что сказал Трамп, — сказал Моэнс, который собирает тракторы для сельскохозяйственных культур на заводе в Молине.«Это было меньше, чем мы получали в предыдущие годы», хотя ничего не изменилось.

Deere отказался сообщить подробности о своих налогах. Пресс-секретарь Кен Голден сказал: «Мы не предоставляем комментариев, помимо того, что содержится в публичных документах Deere & Company, поскольку мы считаем, что публичные документы предоставляют необходимую информацию, когда они оцениваются в целом».

Закон о снижении налогов

Трампа снизил ставку корпоративного налога, отменил и ужесточил некоторые вычеты, а также предоставил компаниям другие новые налоговые льготы.По данным Объединенного комитета по налогообложению, который подотчетен комитетам по финансам и бюджету Сената и Палаты представителей, только снижение ставки корпоративного налога сэкономит корпорациям 1,35 триллиона долларов в следующие 10 лет.

В Соединенных Штатах теоретически была одна из самых высоких ставок корпоративного налога в мире, хотя у многих фирм эффективная ставка была намного ниже. Предыдущие администрации, в том числе администрация президента Барака Обамы, стремились умеренно снизить ставку корпоративного налога, чтобы сделать ее более конкурентоспособной.После вступления в должность в январе 2017 года Трамп и контролируемый республиканцами Конгресс быстро приняли один из самых масштабных налоговых законопроектов за последние десятилетия — капитальный ремонт, который, по оценкам, увеличит федеральный дефицит до 900 миллиардов долларов в этом году и более 1 триллиона долларов, начиная с 2022 год, по данным Бюджетного управления Конгресса, внепартийного законодательного органа.

Корпорации, как правило, не получают чеки «возмещения», как частные лица за переплату. Вместо этого корпорации подсчитывают, сколько налогов они должны, путем объединения различных вычетов и налоговых льгот, которые затем снижают налоговый счет до тех пор, пока во многих случаях они не будут ничего платить по налогам или не накапливают дефицит, называемый скидкой, который они используют для зачет налогов в будущем.

Роберт Вилленс, независимый налоговый консультант, который преподает курсы корпоративного налогообложения в Columbia Business School, сказал, что корпорации обычно стремились получить возмещение по налогам, уплаченным в предыдущие годы, когда они генерировали чистые операционные убытки в те годы. По его словам, новый налоговый закон лишил возможности переносить эти чистые операционные убытки, но позволил компаниям переносить убытки на неопределенный срок. Вилленс сказал, что он ожидает увидеть меньше возмещений, чем в прошлом, поскольку чистые операционные убытки были основным источником.

«Однако, если корпорация подает измененную налоговую декларацию, потому что теперь она решает, что она заплатила слишком много налогов в предыдущем году на основе ее пересмотренного подхода к статье доходов или расходов, она, безусловно, может получить возмещение всех или часть налогов, уплаченных в предыдущем году », — сказал Вилленс.

Мы платим все необходимые налоги


Исследования показывают, что многие корпорации редко платили 35-процентную ставку в соответствии со старым налоговым кодексом. За прошедшие годы компании нашли множество способов сократить свои налоговые счета: от укрытия иностранных доходов в странах с низкими налогами и банковских кредитов на деньги, потраченные на исследования и разработки, до вычета стоимости опционов на акции для руководителей.

Гарднер сказал, что новый налоговый закон оставил без изменений большинство старых налоговых льгот, снизив ставку почти вдвое, что привело к «продолжающемуся снижению наших и без того низких корпоративных доходов». Поступления от корпоративного налога упали на 31 процент в 2018 году до 204 миллиардов долларов с 297 миллиардов долларов. «Это был более резкий спад, чем в любой другой год нормального экономического роста в истории США», — написал он.

Главный экономист

Tax Foundation Кайл Померло сказал, что корпоративное налоговое законодательство США «нуждается в реформе.Он сказал, что новый закон снизил ставку в США, чтобы удержать компании от перевода прибыли в страны с более низкими налоговыми ставками, а также разрешил определенные вычеты, которые поощряют более немедленные инвестиции в заводы и оборудование.

Сегодняшний отчет ITEP является отчасти продолжением многолетнего анализа прибыльных корпораций США, который показал, что многие из них не платили налоги. Институт рассмотрел финансовые документы более 600 корпораций, вошедших в список Fortune 500 в период с 2008 по 2015 год.В среднем около 30 компаний ежегодно сообщают об отсутствии налогов в США или меньше. ITEP выявил более чем в два раза больше компаний, заявляющих, что они не задолжали налоги в США в 2018 году.

«Призрак крупных корпораций, уклоняющихся от уплаты всех подоходных налогов на миллиарды прибыли, посылает американцам сильный и разрушительный сигнал: налоговая система настроена против них, в пользу корпораций и самых богатых американцев».

Мэтью Гарднер, старший научный сотрудник ITEP и ведущий автор отчета

Одно новое существенное положение расширило возможности компаний по списанию определенных инвестиций в оборудование и фабрики, а также интеллектуальную собственность, что позволило полностью списать расходы или списать 100% немедленно.Правило действует до 2022 года, но постепенно отменяется к концу 2026 года.

Джеффри Хупс, профессор бухгалтерского учета в бизнес-школе Кенан-Флаглера при Университете Северной Каролины в Чапел-Хилл, сказал, что правительство обычно предоставляет такие налоговые льготы во время экономического спада, «чтобы компании больше инвестировали», а не тогда, когда «экономика все хорошо. » Экономика США выросла на 2,9 процента в 2018 году, так же быстро, как и в любом другом году с 2005 года.

Amazon сократила свои налоговые платежи частично за счет ускоренных амортизационных отчислений, в первую очередь на оборудование, согласно ее федеральной документации.Кроме того, Amazon заявила, что у нее есть налоговые льготы, связанные с компенсацией излишка акций. ITEP обнаружил, что Amazon сократила свои налоговые счета на 1 миллиард долларов за счет вычетов расходов, связанных с компенсацией на основе акций, одним из распространенных способов сокращения налоговых счетов.

Крупнейшая компания в сфере розничной торговли и технологий из Сиэтла сообщила о возмещении федерального налога в размере 129 миллионов долларов на 10,8 миллиарда долларов США дохода до налогообложения.

Представитель Amazon сказал, что компания «платит все налоги, которые мы обязаны платить в США.S. и каждой стране, в которой мы работаем ».

Представитель компании сказал, что Amazon заплатила 2,6 миллиарда долларов налогов за последние три года, но отказался указать, были ли эти налоги уплачены в США или за рубежом.

Прибыль: полмиллиарда. Возврат: $ 342 млн

Фармацевтические и технологические компании давно критикуют за то, что они оставляют прибыль за границей в странах с небольшими корпоративными налогами или без них или в налоговых убежищах, таких как Каймановы острова, Люксембург и Нидерланды. В налоговом законе 2017 г. была предпринята попытка решить эти проблемы, изменив способ налогообложения прибыли иностранных дочерних компаний в Соединенных Штатах.В рамках перехода на новый налоговый режим корпорации США облагались единовременным налогом на иностранную прибыль; налог можно уплатить в течение восьми лет.

Ряд компаний учли выплату иностранной прибыли в 2017 и 2018 годах, что привело к значительным налоговым счетам.

Согласно новому закону, прибыль компании облагается налогом только в той стране, в которой она получена. США больше не облагают налогом новую иностранную прибыль, если она не достигает определенного порога, после чего доход облагается налогом по ставке 10.5 процентов, что вдвое меньше эффективной ставки США.

Возьмем, к примеру, гигантскую компанию IBM Corp., занимающуюся технологическим оборудованием и услугами, которая неизменно входит в число крупнейших компаний США. Выручка компании составила 79,6 миллиарда долларов, более 60 процентов из которых поступили из-за пределов Соединенных Штатов. С этой целью IBM в 2018 году выплатила налог в размере 2 миллиардов долларов на будущую иностранную прибыль, согласно ее финансовым документам. Налоговый советник Вилленс отметил, что IBM решила выплатить 2 миллиарда долларов налога на будущие зарубежные доходы в 2018 году, а не в будущем в тот период, когда это произойдет, как это сделают многие компании.

Между тем, в Соединенных Штатах IBM сообщила о получении федерального возмещения в размере 342 млн долларов США из своей прибыли до налогообложения в размере 500 млн долларов, согласно ITEP и годовой отчетности компании. Таким образом, эффективная налоговая ставка в США составляет отрицательные 68 процентов. Его мировая прибыль составила 8,7 миллиарда долларов, а общие налоговые резервы составили 2,6 миллиарда долларов, включая иностранные налоговые платежи.

IBM не ответила на запросы о комментариях. Во время телефонной конференции с инвесторами в январе главный финансовый директор IBM Джим Кавано сказал, что в 2019 году ожидается «ставка олл-ин как минимум от 11 до 12 процентов», но не стал вдаваться в подробности.

Некоторые налоговые правила не изменились в соответствии с законом 2017 года, например, способность компаний компенсировать налоги с убытков от бизнеса за предыдущие годы. До подачи заявления о банкротстве в сентябре 2005 года Delta Airlines фиксировала огромные убытки, которые она переносит на будущее, что позволило компании отказаться от уплаты налогов в течение многих лет.

Не пропустите еще одно расследование.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать наши последние отчеты на свой почтовый ящик.

В конце 2010 года у Delta было 17 долларов.1 миллиард федеральных чистых убытков до вычета налогов, согласно его финансовой отчетности; эти взаимозачеты уменьшились с годами. ITEP заявляет, что Delta также была среди компаний, которые использовали ускоренную амортизацию предположительно летного оборудования, чтобы «резко снизить свои налоговые ставки». Delta получила скидку в размере 187 миллионов долларов на 5 миллиардов долларов дохода США до федеральных налогов. Delta не ответила на запросы о комментариях.

Дни беспошлинной торговли

Delta могут скоро закончиться. Во время телефонной конференции с инвесторами в декабре главный финансовый директор Delta Пол Джейкобсон признал, что компания может платить «налоги наличными» уже в следующем году.Якобсон сказал инвесторам, что новый налоговый закон сэкономит компании 800 миллионов долларов в год при нынешнем уровне прибыли. Поможет ли «Дельте» корпоративная ставка в размере 21%? Нет — потому что компании это не нужно. По оценке Якобсона, ставка налога наличными для компании будет намного ниже: от 10 до 13 процентов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *