С какого года ндс 18 процентов: Ставка НДС в России выросла с 18 до 20 процентов

Содержание

ИНСТРУКЦИЯ ПО ПЕРЕХОДУ С НДС 18% НА НДС 20%

С 1 января 2019 года вступает в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, который увеличивает ставку НДС до 20%. Изменения касаются всех, кто является плательщиками НДС и работает по ОСНО (общая система налогообложения). Все товары, которые будут проданы в новом году, будут иметь ставку НДС 20%, вне зависимости от других условий.

Обязательный договор с ЦТО отменен, ответственность за корректность данных, прежде всего, несет владелец ККТ.

          Необходимые предварительные действия:

  • Обновить прошивку ККТ (рекомендуется заранее до 31 декабря 2018). Замена ФН для перехода на 20% не требуется.

            Для этого необходимо обратиться к производителю оборудования. У каждого производителя может быть своя специфика. Прошивка может быть платной или бесплатной. В зависимости от условий производителя и от модели ФР переключение ставок НДС может происходить в ручном режиме (необходимо на ФР вручную задать налоги и они сразу начнут действовать) или автоматическом режиме, а также требовать печати или нет Z-отчета перед сменой ставки.

  • Сделать дополнительные настройки в Редакторе R-Keeper V7.

Важно:

  1. Замена ставки НДС (с 18% на 20%) на кассе происходит только после закрытия кассового дня в R-KeeperV7.
  2. При использовании прошивки ККТ с автоматической заменой НДС, ставка НДС 20% на фискальном регистраторе начнет работать ровно в 00:00:01 01.01.2019. Некоторые модели ККТ при смене ставки НДС в 00:00 01.01.2018 могут выдать ошибку и для продолжения работы необходимо будет снять Z-отчет.
  3. Для загрузки новой ставки НДС на кассы необходимо закрыть общую смену на  R-Keeper V7.

Внимание! Т.к. печать Z–отчета может быть независимой функцией, и если не требуется выгрузка новых ставок из R-Keeper V7 (они уже выгружены на кассу ранее), то можно распечатать Z–отчет,  не закрывая общую смену в R-Keeper V7.

Если  ставки еще не выгружены на кассу, то следует закрыть общую смену. Одновременно будет распечатан Z-отчет (закрыта смена на ФР), и  на кассу загрузится новая ставка НДС 20%, и ФР переключится на работу со ставкой НДС 20%.

Внимание! Возможно при попытке закрыть общую кассовую смену возникнет ошибка на ФР или ошибка на кассе (касса откажется закрывать смену), тогда процедуру закрытия смены на ФР и кассе R-Keeper V7 надо будет разделить: сначала снять Z-отчет,  а затем закрыть общую кассовую смену.

  1. Для StoreHouse V4 и V5, чтобы можно было контролировать переход на другую ставку НДС, при выгрузке данных из R- KeeperV7 рекомендуется использовать вариант загрузки ставки НДС из карточки товаров StoreHouse. Замену ставки  НДС с 18% на 20% у товаров в StoreHouse следует произвести групповой операцией после того, как все продажи 2018 года (продажи со старой ставкой НДС 18%) уже будут выгружены в StoreHouse. После замены ставки можно выгружать новые  продажи (продажи с новой ставкой НДС 20%).

Рекомендации:

 

Идеальный вариант.

 

  • Заранее установить прошивку на ФР, автоматически переключающую ставку НДС на 20% после 31.12.2018.
  • НДС 20% настроить в менеджерской RK7 в течение дня 31.12.2018 после открытия смены, т.к. налоги в течение смены не меняются.
  • Оплатить все открытые заказы до полуночи 31.12.2018 (как можно ближе к 24:00 часам). При этом все блюда в фискальных чеках будут иметь НДС 18% (это позволит сократить сумму налога части выручки в этот день). И все блюда будут иметь ставку 18% для отчетов RK7.
  • До полуночи закрыть общую смену на кассе RK7 (автоматически закроется смена и на ФР и сумма выручки в Z-отчете будет являться выручкой со ставкой НДС 18%). После чего на кассу загрузится новая ставка НДС 20%. Все блюда, оплаченные
    с этого момента и до полуночи,
    будут иметь ставку НДС 20% для отчетов RK7, но ставку НДС 18% для фискальных чеков. Поэтому чем короче будет этот период, тем меньше расхождений по ставкам будет между RK7 и ФР.

Внимание! В этот период проданные блюда должны иметь ставку НДС 18%! Но т.к. кассовый день и Z-отчет будут закрыты уже после полуночи 01.01.2019, то и в отчетах RK7 и в фискальных чеках для всех блюд (и этих в том числе) будет использоваться только ставка НДС 20%. Поэтому для правильного расчета налогов в бухгалтерских системах, выбирать блюда с 18% ставкой НДС, придется вручную, в частности, на основе данных из RK7.

  • В полночь ставка НДС на 20% изменится и на ФР. И все оплаченные блюда будут иметь ставку НДС 20% и для отчетов RK7 и для Z-отчета.

 Внимание! Независимо от того, с какой ставкой НДС блюда были добавлены в заказ (т.е. не имеет значения давность создания заказа), и какая ставка НДС на этот момент действовала на ФР, фиксироваться (и в отчетах RK7 и в фискальном чеке) будет ставка НДС на момент ОПЛАТЫ заказа.  Т.е. оплаченные блюда будут переданы в ОФД  с ДЕЙСТВУЮЩЕЙ на момент оплаты ставкой для используемого ФР. А в R-Keeper V7 для таких блюд будет зафиксирована ДЕЙСТВУЮЩАЯ на кассе ставка НДС.

Настройки в RKeeperV7.

Для создания ставки НДС 20% необходимо:

  • В пункте «Деньги»
    выберите словарь «Налоги» (см. Рис. 1).

 

Рис. 1

 

  • Выделите группу «НДС». Добавьте в список «Налоговые ставки» новую налоговую ставку 20%. Для этого из контекстного меню выберите операцию «Новая налоговая ставка» (см. Рис. 2).

 

Рис. 2

 

  • В пункте «Главное», в параметре «Ставка» укажите размер ставки — 20% (см. Рис. 3).

 

Рис. 3

 

  • В пункте «Фискальные типы», для каждого фискального регистратора  установите для параметра
    те же значения индексов, что у ставки 18%
    (см. Рис. 4).

 

Внимание!!! Для новых прошивок фискальных регистраторов в R-Keeper V7 все индексы поддерживаются. Но все детали лучше уточнять у технической поддержки.

 

Рис. 4

 

  • В пункте «Деньги» выберите словарь  «Налоговые группы» (см. Рис. 5).

 

Рис. 5

 

  • Далее в налоговых группах необходимо заменить использующуюся ставку НДС 18% на новую ставку НДС 20%.

  Для этого в налоговой группе «НДС 18%» для налоговых политик заменить ставку 18% на 20%.

 

Рис. 6

 

Если в одной налоговой группе настроено несколько налоговых политик (при  использовании «Категорий заказа» и «Типов заказа»), то для каждой налоговой политики необходимо заменить ставку НДС с 18% на 20%.

 

Рис. 7

 

Если используется несколько налоговых политик, то заменить налоговую ставку нужно для каждой налоговой политики, у которой используется налоговая ставка 18%.

Обязательна замена ставки на 20% для группы «Аванс 18%» (см.Рис. 8).

 

Рис. 8

 

Внимание!!! Операцию необходимо повторить для всех налоговых групп, использовавших ранее ставку НДС 18%.

 

  • В свойствах Налоговой группы рекомендуется переименовать ее название в пункте «Главное» (см. Рис. 9).

 

Рис. 9

 

После этих операций для всех налоговых групп,  использующих ставку НДС 18%, произойдет изменение на ставку 20%.

Дополнение к Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ (см. ниже) позволяет:

  1. Отсрочить переход оформления чеков на ФР
    с 20% НДС до 1 марта 2019. При этом для  расчетов и отчетности должна использоваться с 01.01.2019 ставка НДС 20%.
  2. При возврате с 01.01.2019 товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем.

Т.к при использовании ФР все товары и авансы до 2019 имеют в фискальных чеках ставку НДС 18%, а после 01.01.2019 года ставку НДС 20%.

 

Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», а также в дополнение к ранее направленному письму ФНС России от 03.10.2018 № ЕД-4-20/[email protected] сообщает следующее.

Статьей 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности, к числу которых также относится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС).

Частью 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) устанавливается административная ответственность, в том числе, за применение контрольно-кассовой техники (далее – ККТ) с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка и условий ее применения.

Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

 При этом согласно части 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

 В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Таким образом, отсутствием вины может считаться применение пользователями после 01.01.2019 ККТ с необновленным программным 2 обеспечением в части указания ставки НДС 20% (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected]

Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Также сообщается, что по имеющейся у ФНС России информации, предоставленной профессиональными участниками рынка (производителями ККТ, программного обеспечения, центрами технического обслуживания и т.д.) и крупнейшими пользователями ККТ, максимальный срок обновления программного обеспечения в разумные сроки парка ККТ при предпринимаемых действиях со стороны самого пользователя не выходит за пределы первого налогового периода по НДС в 2019 году. Следовательно, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока могут свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

 В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20% в отношении расчетов, осуществленных до 01.01.2019 по ставке НДС 18%, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с 01.01.2019 товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачете с 01.01.2019 полученных до 01.01.2019 авансов, применении с 01.01.2019 кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции), что также будет свидетельствовать об отсутствии вины пользователя.

ФНС России также обращает внимание, что, учитывая положения пунктов 5 и 13 статьи 171, пунктов 4 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов. Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 3 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до 01.01.2019.

 Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

 

Действительный государственный советник

Российской Федерации 2 класса                                                                                   Д.В. Егоров

.

 

как работать в переходный период — Диадок

  • Новый формат УКД

    ФНС обновила формат корректировочного документа (УКД). Перейти на него нужно будет к 1 октября 2021.

  • 1 ноября начинается маркировка шин и покрышек

    Обязательная маркировка шин вводится поэтапно. Эксперты рассказали, как работать в переходный период.

  • 1 октября меняются правила маркировки

    Изменения касаются участников оборота духов и туалетной воды.

  • Как перейти на новый формат электронных документов

    С 1 января выставлять счета-фактуры и УПД можно только в новом формате по приказу ФНС № 820. Перейти на него должны все организации, работающие с электронными документами.

  • Поддержка изменений в приказах ФНС № 155, 189, 551, 552

    С 19 июля вступает в силу приказ ФНС от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-15/176.

  • ФНС утвердила новый формат электронных документов

    Диадок поддержит изменения, чтобы пользователи смогли работать с документами в обновленном формате.

  • Как сократить риски, если покупатель отказывается или «забывает» подписывать электронные накладные?

    Прокомментировать подобные ситуации мы попросили руководителя юридической компании «Частное право» Виктора Рассохина.

  • Как правильно указать адрес в счете-фактуре?

    Главное, чтобы его легко можно было идентифицировать.

  • Штамп с информацией о КЭП, ГОСТ и юридическая значимость электронного документа

    Какое из названных понятий в этом ряду лишнее?

  • Меняется ли с 1 октября заполнение графы 11 в счете-фактуре?

    Нет, содержание осталось прежним, другим стало лишь ее название.

  • Что еще изменилось в Постановлении № 1137?

    Новая редакция коснулась не только счетов-фактур, но и журнала учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.

  • Появились изменения в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

    Именно данный нормативный документ устанавливает правила заполнения счетов-фактур.

  • С 1 июля в счете-фактуре можно указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

    Изменения обусловлены новой редакцией Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, которую утвердило Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625.

  • Представить документы в ответ на требование будет проще

    Приказом от 18.01.2017 № ММВ-7-6/[email protected] ФНС утвердила формат описи документов, которая сопровождает электронный документооборот между налоговыми органами и налогоплательщиками.

  • Как правильно подать в суд документы в электронном виде

    1 января 2017 года вступил в силу Порядок подачи в арбитражные суды РФ документов в электронном виде, в том числе в форме электронного документа.

  • В новом году в ФНС можно будет представить 13 типов формализованных документов

    Соответственно меняется и формат описи, которая их сопровождает. Изменения внес Приказ ФНС РФ от 28.11.2016 № MMB-7-6/643[email protected]

  • В суд можно будет обратиться через интернет

    С 2017 года направлять в суд ходатайства, заявления, жалобы, представления и доказательства можно будет в электронном виде.

  • Электронные форматы акта и ТОРГ-12 действуют до 1 июля 2017 года

    Это значит, что представить такие документы в налоговые органы через интернет можно только до конца 2020 года.

  • Сможет ли «Ростелеком» решить проблему роуминга операторов ЭДО?

    Компания организует «Роуминговый центр» (РЦ ЭДО), который должен стать централизованным хабом для операторов.

  • Утвержден новый формат корректировочных документов

    Это позволит беспрепятственно использовать новый, утвержденный в конце апреля, формат счета-фактуры и снимает последние ограничения в переходе на ЭДО для компаний, которые обмениваются УПД.

  • Экстерн, Фокус и Диадок вошли в Единый реестр российского ПО

    Ранее в реестр были включены еще четыре программы СКБ Контур — Контур-Персонал, Контур-Зарплата, «Контур-Бухгалтерия Актив» и «Контур-Бухгалтерия Бюджет».

  • Утвержден формат электронного универсального передаточного документа

    Теперь компании, которые используют УПД на бумаге, смогут беспрепятственно перевести его в электронный вид.

  • Узнайте, что изменилось при обмене электронными счетами-фактурами, на вебинаре

    7 апреля в 11-00 по Москве Оксана Леонова расскажет, как Приказ Минфина № 174 отразился на пользователях ЭДО, и ответит на ваши вопросы.

  • Приказ Минфина № 174н утвердил новый порядок обмена электронными счетами-фактурами

    Документ вступает в силу 1 апреля 2016 года и отменяет действующий Приказ Минфина от 25.04.2011 № 50н.

  • «Опоздание» счета-фактуры — не основание для отказа в вычете по НДС

    Минфин официально подтвердил это письмом от 25. 01.2016 № 03-07-11/2722.

  • Утверждены новые электронные накладные и акты приемки-сдачи работ

    Налоговая служба обновила прежние электронные форматы накладных ТОРГ-12 и актов приемки-сдачи работ. 

  • Электронный документооборот с 2016

    Законодательство, регулирующее нормы электронного документооборота (ЭДО), меняется стремительно. И 2016 год не станет исключением, в силу вступит целый ряд изменений.

  • Скоро можно будет использовать электронный универсальный передаточный документ

    Федеральный портал проектов правовых актов опубликовал проект ФНС об утверждении формата электронного универсального передаточного документа (УПД).

  • Как учитывать электронные счета-фактуры?

    Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета. Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления. А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

  • Как хранить документы в электронном виде?

    Объем электронного документооборота между российскими компаниями постоянно растет. По итогам III квартала 2015 года через систему электронного документооборота Диадок было передано 98,2 млн документов. Это на 24,1 млн больше, чем за первое полугодие. А потому вопрос хранения электронных документов становится все актуальнее.

  • Использовать ли Windows 10 в работе?

    На данный момент еще нет сертифицированых ФСБ России версий СКЗИ для Windows 10.
    Использование несертифицированных средств ЭП может поставить под сомнение легитимность ЭП и подписанных ею документов.

  • Как ЭДО помогает избежать доначисления налогов

    Бумажный документооборот часто становится причиной не только системных проблем, которые тормозят бизнес-процессы компании, но и сложностей с налоговыми органами. Как следствие — доначисление налогов и отказ в получении вычета по НДС. Рассмотрим, как можно устранить эти риски с помощью сервиса электронного документооборота (ЭДО) Контур.Диадок (разработчик СКБ Контур).

  • Сравнение элементов нового и старого форматов счета-фактуры

    14 апреля вступил в силу новый формат электронных счетов-фактур. Наши специалисты проанализировали новый формат и составили сравнительный список различий с предыдущей версией.

  • Подробнее о наиболее значимых изменениях в новом формате электронных счетов-фактур

    Вступает в силу новый формат электронных счетов-фактур.

    Он утвержден ФНС России приказом от 04.03.2015 № ММВ-7-6/[email protected] Прежний формат имел ряд недостатков, которые ограничивали компании в переходе на электронный документооборот (ЭДО). Новый формат призван снять эти ограничения.

  • 14 апреля вступают в силу новые форматы счетов-фактур

    Изменения коснутся веб-версии и API Диадока.

  • Новая форма декларации по НДС: как правильно отчитаться

    Срок подачи декларации по НДС по новой форме неумолимо приближается, а у налогоплательщиков все еще остается масса вопросов. Как правильно представить данные? Кто и какие сведения должен подать? Как застраховаться от ошибок? Иными словами, как сделать так, чтобы декларация по НДС была представлена вовремя, а у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий.

  • Налоговой службе добавили полномочий

    В новом году отчетность по НДС изменится. Юрлицам придется подавать декларацию в расширенной форме, которая включает сведения из книги покупок и продаж, а посредникам — данные из журналов учета счетов‑фактур: и полученных, и выставленных. Форма такой отчетности уже установлена приказом ФНС. Сейчас он регистрируется в Мин­юсте.

  • С 2015 года вычет по НДС по «опоздавшим» счетам-фактурам можно будет получить в том же периоде, в котором были получены товары

    Часто товар или услуга продается в одном налоговом периоде, а счет-фактуру потребитель получает уже в другом. Действующее законодательство и сложившаяся практика не позволяют покупателю получить вычет по счету-фактуре в периоде поставки товара или оказания услуги. Однако с 2015 года ситуация изменится.

  • Безбумажная работа: как налоговики стимулируют повышение эффективности

    Принято считать, что электронный документооборот (ЭДО) — прерогатива крупных компаний. Однако статистика говорит о том, что на одну крупную компанию в системе ЭДО приходится около 20 малых и средних. Одним из первых клиентов нашей системы, например, стал ИП, с которым до сих пор работаем.

  • Объем электронного документооборота быстро растет

    Количество электронных документов, переданных за полугодие, выросло в шесть раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

  • Физические лица смогут обмениваться электронными документами

    Впервые в России физические лица начали выставлять электронные документы в системе электронного юридически значимого документооборота (ЭДО) Диадок компании СКБ Контур.

  • ФНС утвердила форму универсального передаточного документа

    Согласно Письму ФНС от 21. 10.2013 № ММВ-20-3/[email protected] «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры» налогоплательщики имеют право свободно пользоваться документом, объединяющим в себе счет-фактуру и первичный документ.

  • Журнал и книги можно направить в налоговую по ТКС

    У клиентов СКБ Контур появилась возможность представлять в налоговую инспекцию журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур и книги покупок и продаж по ТКС без необходимости самостоятельно формировать xml-файлы.

  • Д. Егоров рассказал зрителям программы «Налоги» об особенностях ЭДО в России

    Вопросы, заданные представителями операторов электронного документооборота (ЭДО) и волнующие весь прогрессивный бизнес в России, касались нарушения пятидневного срока выставления счетов-фактур, количества электронных формализованных документов, возможных поощрений налогоплательщиков, перешедших на ЭДО, и сети доверенных операторов ЭДО.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, вновь отвечает на вопросы бухгалтеров

    В разделе «Консультации онлайн» на портале Клерк.Ру эксперту снова можно задавать любые вопросы об электронном документообороте.

  • Как правильно представить документы по требованию налогового органа? Через интернет!

    Возможности представлять истребуемые документы по ТКС уже чуть более года. На электронный документооборот с налоговой переходит все больше и больше самых разных компаний. О том, как это работает и что думают об электронном представлении крупнейшие налогоплательщики и налоговые инспекторы, смотрите ниже.

  • Диадок News: Выпуск 1. Как представить документы в налоговую в три шага

    В первом выпуске системный аналитик проекта Диадок Тамара Мокеева рассказала о представлении документов в электронном виде в налоговую инспекцию в три шага.

  • Тамара Мокеева, эксперт проекта Диадок, отвечает на вопросы бухгалтеров

    Задать вопрос эксперту можно на портале Клерк.Ру, в разделе «Консультации онлайн».

  • Подписывать электронные документы ЭЦП можно будет до 31 декабря 2013 года

    Согласно поправкам, внесенным Госдумой в Федеральный закон от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», действие ЭЦП продлится еще полгода после утраты силы Федеральным законом от 10.01.02 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

  • В порядок обмена электронными счетами-фактурами изменения не вносились

    Вопрос: Добрый день! Недавно опубликованное постановлению № 446 (об изменениях в постановление № 1137) исключило из документооборота электронными счетами-фактурами извещение от покупателя. Прокомментируйте, пожалуйста, как в таком случае сейчас будет происходить обмен счетами-фактурами?

  • Хотите создать свой собственный учетный документ с налоговыми функциями?

    ФНС России предлагает всем желающим принять участие в обсуждении проекта формы многоцелевого первичного учетного документа, который можно использовать в целях применения НДС и налога на прибыль.

  • Практика представления документов через Интернет

    Сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой на примере системы «Контур-Экстерн», читайте ниже.

  • Межрайонная ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам Ростовской области № 6152 запросила у компании ЗАО «Юг Руси» бумажные документы в электронном виде

    Компания сформировала пакет истребуемых документов в виде скан-образов и вместе с описью направила его по ТКС через спецоператора связи СКБ Контур.

  • Знание Диадока помогает найти работу

    С проникновением электронных документов в России работодатели начинают предпочитать брать на работу сотрудников, умеющих работать в системах электронного документооборота.

  • Чем подписывать электронную первичку: читаем новый закон об электронной подписи

    C 1 января 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Помимо прочего закон утверждает некоторые новшества, касающиеся электронных первичных документов. При этом работу с электронными документами усложняет наличие нескольких видов электронных подписей: электронной цифровой подписи, неквалифицированной и квалифицированной электронных подписей. О том, чем теперь подписывать электронную «первичку», рассказывает Тамара Мокеева, эксперт системы электронного документооборота «Диадок».

  • С начала 2013 года унифицированные формы первичных документов можно не использовать

    С 1 января 2013 года утратил силу федеральный закон РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Одновременно с этим вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Помимо прочего законом утверждены некоторые изменения, касающиеся электронных первичных документов.

  • Просрочка выставления электронного счета-фактуры – проблема или мыльный пузырь?

    Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса (НК) РФ продавец обязан выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки товаров или выполнения работ (услуг). По мнению Минфина (письмо Минфина от 26.08.2010 № 03−07−11/370), нарушение пятидневного срока влечет за собой отказ в вычете входящего НДС. В электронном счете-фактуре, в отличие от бумажного, дата выставления строго фиксируется оператором электронного документооборота (ЭДО), изменить ее нельзя. Однако реальных оснований для утраты права на вычет нет, считают эксперты.

  • Электронный документооборот глазами бухгалтеров

    На мероприятиях, где освещается электронный документооборот (ЭДО), часто приходится слышать реплики бухгалтеров о том, что электронный документ слишком дорог по сравнению с бумажным. О том, так ли это, рассказывают бухгалтеры и менеджеры, которые уже перешли на электронный документооборот (система «Диадок»).

  • Вместо заверенных копий бумажных документов в ИФНС можно представлять их скан-образы.

    После вступления в силу Приказа ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] налогоплательщики могут высылать в ответ на налоговое требование в ИФНС не заверенные бумажные копии документов, а их скан-образы или XML-файлы документов в электронном виде по ТКС.

  • Налоговые органы начали принимать электронные документы в ходе камеральных проверок

    Налоговые органы активно готовятся к приему и обработке документов в электронном виде. А пока что принимают заверенные копии электронных документов, переданных через Диадок.

  • Налоговые инспекторы готовятся к электронным камеральным проверкам

    Это выяснилось в ходе семинара компании СКБ Контур «Электронный документооборот (ЭДО) хозяйствующих субъектов и органов, принимающих отчетность», проведенного в Подмосковье с 6 по 8 июня.

  • Хотите сдавать электронные документы в налоговую? Отправьте заявление об участии в ЭДО!

    Согласно п.2.1 — 2.3 Приказа Минфина РФ от 25.04.2011 № 50н, каждый участник электронного документооборота (ЭДО) должен оформить и представить своему оператору заявление об участии в ЭДО, в котором указать перечень необходимых реквизитов, как то: полное наименование организации (или ФИО ИП), место нахождения организации, сведения о владельцах полученных сертификатов ключа подписи и реквизиты сертификата ключа подписи, ИНН/КПП, сведения о налоговом органе, в котором состоит на учете организация и т д.

  • СКБ Контур стал одним из официальных операторов электронного документооборота (ЭДО)

    31 мая ФНС России опубликовала официальный реестр операторов ЭДО, в который вошла и компания СКБ Контур, разработчик Диадока. Теперь чтобы выставить «настоящий» электронный счет-фактуру — достаточно подключиться к Диадоку.

  • Электронные счета-фактуры: с 23 мая 2012 года юридически значимы!

    В «Российской Газете» опубликован Приказ ФНС России от 5 марта 2012 года № ММВ-7-6/138, утвердивший форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

  • Налоговая уже вовсю готовится принимать электронные счета-фактуры

    19.04.2012 был подписан Приказ ММВ-7-6/[email protected], внесший изменения в Приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/[email protected] Согласно этим изменениям, был обновлен унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по ТКС с использованием электронной подписи.

  • Какими должны быть Операторы ЭДО?

    Как стать Оператором ЭДО, и почему их пока не существует? Зачем временные правила, и когда уже появится реестр? Ответы на вопросы читайте ниже.

  • 15 апреля 2012 года вступил в силу приказ, утвердивший коды видов операций по НДС

    Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 14.02.2012 содержит в себе описание кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  • С 1 апреля выставлять счет-фактуру стало возможным только по новой форме

    С 1.04.2012 выставить счет-фактуру можно будет только по новой печатной форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.01.2012.

  • Минюст России «развернул» приказ, утверждающий форматы электронных счетов-фактур

    Искренне надеемся, что форматы электронных счетов-фактур будут утверждены в ближайшее время.

  • ТОРГ-12 и Акт приемки-сдачи работ (услуг) скоро можно будет представить в налоговую в электронном виде

    22 марта 2012 года на сайте ФНС был опубликован Приказ ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/[email protected] «Об утверждении форматов первичных учетных документов».

  • Воспользуйтесь образцом заполнения новой формы счета-фактуры

    Министерство Финансов России направило в Федеральную налоговую службу официальное письмо c разъяснениями сроков применения новой формы счета-фактуры.

  • Утверждены форматы служебных документов для обмена электронными счетами-фактурами

    ФНС утвердила форматы документов, необходимые для выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением электронной подписи.

  • «Диадок-принтер»: перевести счет-фактуру в новую форму – просто!

    Компания СКБ Контур, разработчик системы для обмена внешними электронными документами Диадок, выпустила специальное приложение, позволяющее бухгалтерам решить проблему с неактуальными формами счетов-фактур.

  • Опубликовано новое Постановление Правительства о счетах-фактурах

    На сайте Правительства опубликовано постановление от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

  • Обзор изменений, введенных новым Постановлением Правительства о счетах-фактурах

    Со вступлением в силу Постановления правила работы со счетами-фактурами существенно изменились.

  • Новую форму счета-фактуры планируют ввести с 1 января 2012 года

    Минфин России в письме от 07.12.11 № 03-07-14/119 сообщил, что на утверждении Правительства РФ находится проект постановления, в котором предусмотрены новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Предполагается, что документ вступит в силу с 1 января 2012 года.

  • Электронные счета-фактуры позволят казахстанскому бизнесу экономить 5 млрд тенге в год

    АСТАНА, 4 ноя — ИА Новости-Казахстан. Поэтапное введение электронных счетов-фактур с 2012 года позволит казахстанскому бизнесу экономить как минимум пять миллиардов тенге в год, сообщил в пятницу заместитель председателя Налогового комитета министерства финансов Казахстана Аргын Кыпшаков.

  • Вступили в силу изменения в части корректировочных счетов-фактур

    С 1 октября 2011 года вступил в силу закон №245-ФЗ в части корректировочных счетов-фактур. Это означает, что теперь, при необходимости внести изменения в счет-фактуру, бухгалтеру необходимо будет создать новый документ — корректировочный. Отметим, что раньше правки вносились в исходный счет-фактуру.

  • Корректировочные счета-фактуры

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Переход на электронные счета-фактуры позволит избежать ошибок при заполнении документов

    Формализованный единый стандарт документа и автоматизация процесса (то есть максимальное исключение «человеческого фактора») помогут налогоплательщикам сократить количество ошибок и, как следствие, избежать риска доначислений налогов. Мы проанализировали ошибки, которые совершаются при составлении и выставлении счетов-фактур, и выделили те, о которых можно забыть при условии перехода компании на электронные документы.

  • Пора сворачивать «бумагу»

    Юг России — точка огромного потенциального роста систем электронного документооборота (СЭД): объём их внедрений в нашем регионе пока составляет всего несколько процентов. Законодательство способствует развитию СЭД в бизнесе, а госорганы уже просто обязаны пользоваться только ими

  • Электронные первичные документы, подписанные ЭЦП, подтверждают расходы налогоплательщика

    Первичный документ, оформленный в электронном виде и подписанный электронной цифровой подписью, может являться документом, подтверждающим расходы налогоплательщика.

  • Корректировочные (отрицательные) счета-фактуры теперь узаконены

    В Российской газете опубликован Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 235-ФЗ, который вносит изменения в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ. В частности, данный закон закрепляет право компаний выставлять корректировочные счета-фактуры.

  • Минфин России вот-вот доработает новую форму счета-фактуры

    Вероятнее всего электронные счета-фактуры появятся уже в третьем квартале этого года. О том, какие изменения в счетах-фактурах коснутся налогоплательщиков, рассказал Сергей РАЗГУЛИН, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

  • Переходим на электронные счета-фактуры

    До недавнего времени для счетов-фактур устанавливалась только бумажная форма. Однако вскоре российские компании смогут выставлять и получать счета-фактуры в электронном виде. Такая возможность появится, как только чиновники утвердят соответствующий электронный формат документа. Разберемся, как будет происходить обмен счетами-фактурами в цифровом виде.

  • ФНС направила налоговикам приказ Минфина о порядке выставления и получения электронных счетов-фактур

    Федеральная налоговая служба письмом от 22.06.2011 № ЕД-4−3/[email protected] направила налоговым органам для сведения и использования в работе копию приказа Министерства финансов от 25.04.2011 № 50н об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по ТКС с применением ЭЦП.

  • Облачный ЭДО: Россия стоит перед прорывом

    Об электронных документах бизнес знает не понаслышке. Многие предприятия уже давно используют внутренние СЭД для упрощения работы с документами в рамках компании. Однако процесс обмена электронными документами уже давно преодолел границы отдельно взятых предприятий и перерос в куда более масштабное явление. Сейчас российские компании получили законодательное право использовать электронные юридически значимые документы и во внешнем документообороте — при работе с клиентами и поставщиками. Договоры, накладные, акты выполненных работ и пр. можно подписывать электронной подписью и отправлять контрагентам через интернет, исключив почту и курьеров.

  • Утвержден порядок оборота электронных счетов-фактур

    Минфин опубликован приказ, регламентирующий выставление и получение счетов-фактур в электронном виде (Приказ Минфина №50-н от 25.04.2011).

  • Германия упрощает законодательство по электронным счетам – фактурам с 1 июля 2011

    Министерство Финансов Германии приняло решение упростить законодательство по электронным счетам — фактурам с 1 июля этого года.

  • Представление электронных документов в инспекцию: будущее и настоящее

    Недавно вступил в силу приказ ФНС России от 17.02.11 № ММВ-7-2/[email protected], который определяет порядок предоставления документов по требованию инспекции в рамках налоговой проверки. На практике выслать хоть какие-то электронные документы в инспекцию можно будет не раньше конца 2011 года. Однако обмениваться электронной первичкой с контрагентами, не дублируя ее на бумаге, можно уже сейчас.

  • Утвержден порядок представления электронных документов в налоговые органы

    Сегодня, 19 апреля 2011 года, вступил в силу Приказ ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected] «Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

  • Вступил в силу закон об электронной подписи

    8 апреля вступил в силу федеральный закон об электронной подписи. Документ, подписанный президентом РФ Дмитрием Медведевым, опубликован в «Российской газете».

  • Как будет происходить обмен электронными счетами-фактурами

    По имеющейся у нас информации, проект приказа Минфина России, который утверждает Порядок обмена электронными счетами-фактурами, скоро должен быть зарегистрирован в Минюсте России. Согласно проекту, продавцы и покупатели будут пересылать друг другу электронные счета-фактуры через оператора документооборота.

  • Оборот Центра электронных счетов-фактур почтовой службы Эстонии вырос на 300%

    Первый квартал 2011 года был очень успешным для Центра электронных счетов почтовой службы Эстонии. По сравнению с тем же периодом прошлого года оборот по этому направлению увеличился почти на 300%.

  • Электронный документ уравняли с бумажным

    С вступлением в силу нового закона «Об ЭЦП» можно ожидать активного применения цифровых подписей гражданами. В том числе, для получения госуслуг в электронном виде

  • Электронные первичные бухгалтерские документы и счета-фактуры: предоставляем в налоговую

    Будут ли налоговые инспекции при проверках запрашивать оригиналы в бумажном виде, стоит ли помимо электронных документов иметь обязательные бумажные копии, как технически представлять электронные документы по требованию инспекции? Такие вопросы в первую очередь возникают у российских налогоплательщиков, когда речь заходит о цифровом документообороте. Эксперты Диадока отвечают на эти вопросы.

  • Госдума одобрила закон об электронной подписи

    В минувшую пятницу 25.03.2011 Госдума РФ одобрила в последнем чтении проект Федерального закона «Об электронной подписи».

  • Минфин завершает разработку и утверждение приказа по электронным счетам-фактурам. Порядок обмена электронными счетами фактурами

    24 марта 2011 г. прошел круглый стол «Актуальные проблемы электронного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками».

  • ФНС России и Минфин работают над проектом внедрения электронных счетов-фактур

    21 марта состоялась встреча, посвященная вопросам внедрения в России электронных счетов-фактур

  • Не вся власть электронному правительству

    В 2010 году субъекты Уральского федерального округа стали активнее переходить от теории на тему электронных госуслуг к практике. Стали появляться первые сервисы, позволяющие решать проблемы граждан дистанционно. Впрочем, как отмечают эксперты, основным тормозом в развитии электронных госуслуг является само государство.

  • Россия переходит на электронный обмен документами

    В России вступили в силу ряд изменений, касающихся использования счетов-фактур. 229-ФЗ официально признал их в электронном формате, отменив действующую до этого времени формулировку о законности лишь бумажной версии этого документа. В результате электронный счет-фактура логично завершил список документов, использующихся всеми российскими компаниями для документарного подтверждения своих хозяйственных операций.

  • Россия появилась на мировой карте электронных счетов-фактур

    13 октября в Германии завершился 6-й Европейский саммит — крупнейшее ежегодное мероприятие по электронным счетам-фактурам и другим электронным документам (EXPP Summit).

  • Электронные счета-фактуры: еще не всё дорешено

    Интересные результаты показал опрос «Электронный обмен счетами-фактурами», проведенный осенью этого года среди читателей PC Week/RE. Как следует из его итогов (см. диаграмму 1), почти всех наших респондентов (свыше 94%) в той или иной степени заинтересовало известие о том, что в России наконец-то разрешен электронный обмен счетами-фактурами.

  • Электронная цифровая подпись — 2015

    Интервью с Петром Диденко, главным специалистом по стратегическому развитию СКБ Контур

  • Счёт-фактура пойдёт по Сети

    16 июля Госдума в третьем чтении приняла законопроект, позволяющий предприятиям обмениваться счетами-фактурами в электронном виде с помощью Интернета. Спустя три дня его одобрил Совет Федерации. Теперь организации, имеющие совместимые технические средства, могут пересылать друг другу электронные документы по взаимному согласию сторон сделки.

  • Что такое e-Invoicing?

    Леонид Волков на Тверском Форуме рассказал, что такое e-invoicing, и почему он так популярен в мире. И как сделать так, чтобы e-invoicing заработал в России.

  • Переход НДС с 18 на 20% с 2019 года

    С 1 января 2019 года ставка НДС увеличится на 2%. Поэтому предприятиям стоит подготовиться к процедуре перехода. Законодательство РФ опубликовало ФЗ №303 от 03.08.2018 (ред. 30.10.2018), который гласит о повышении налога на добавленную стоимость. Переходный период НДС с 18 на 20% ― сложный промежуток времени для бухгалтеров, потому что организациям придется пересчитывать пошлину по новым ставкам, с учетом старых договоров.

    Общие правила перехода на ставку НДС 20%

    Новый закон коснулся только главного налога, оставив без изменений льготные ставки. Поэтому организациям придется дополнять и изменять договоры, используемые при сделках с поставками продукции и услуг на платной основе, которые не относятся к категориям льготных.

     

    Начиная с 1 января 2019 года, когда произойдет переход НДС с 18 на 20%, все отгрузки и реализации будут рассчитываться по обновленной ставке, независимо от даты заключения сделки и подписания договора. Примеры:

    • Если контракт заключен в 2018 году, по декабрь включительно, а продукцию привезли в 2019, то стоимость НДС подсчитывается по тарифу 20%.
    • Если сделка по договору 2018 года состоялась в этом же году, то цена рассчитывается по действующему тарифу ― 18%.

    Чтобы не запутаться в расчетах и не ошибиться в исчислении пошлины, компаниям следует соблюсти три правила:

    1. Контракты закрыть до окончания текущего года. В 2019 можно снова заключить договор.
    2. Принимая продукцию, сопроводительную нормативную документацию составить в 2018, чтобы не перерасчитывать по обновленной ставке.
    3. Если первые два пункта неосуществимы, то стоит обсудить переходный период с контрагентом и оформить допсоглашения к главному контракту.

    В отношении последнего пункта есть еще одно решение: указать в контракте не сумму НДС, а ссылку на нормативный закон НК РФ, где говорится о налоговых тарифах ― п. 3 ст. 164 НК РФ. Сейчас в статье прописана нынешняя ставка ― 18%, но начиная с 2019 года цифра размера пошлины изменится на обновленный вариант ― 20%.

     

    Переход на НДС 20 процентов не регламентирован правительством РФ четкими правилами в новом законе. Поэтому переходный промежуток по налогу на добавленную стоимость 2018-2019 простой: до 31 декабря 2018 включительно действителен налоговый тариф 18%, а с 1 января 2019 ― 20%.

     

    Входящий НДС в 2018–2019 году

     

    Когда организация закупает продукцию у поставщика, последний предъявляет покупателю налог на добавленную стоимость, называющийся входным, или входящим. Тариф пошлины равен ныне действующему ― 18%. Но согласно ст. 1 ФЗ №303 от 03.08.2018 (ред. 30.10.2018), ставка повысится до 20% с 1 января 2019 года.

     

    Организация-покупатель уплачивает НДС независимо от того, продан товар либо услуга или нет. Пошлина вносится продавцу автоматически во время оплаты счета за продукцию.

     

    В итоге у бухгалтеров возникает вопрос: как и какой тариф указать в документации? Если сделка заключена в 2018 году, а продукция поставлена в 2019, то поставщик предъявляет обычную счет-фактуру, прилагая корректировочную. В последней дописывается сумма, исчисленная из дополнительных 2%. Сумму с 18% и 2% складывают и результат предъявляют покупателю. Аналогичная ситуация с исходящим НДС, или с реализации.

     

    По входной пошлине подсчитывается конечная стоимость продукта или услуги, которую организация выставит на продажу конечным потребителям. Поэтому при покупке товара в 2019 году по контракту, заключенному в 2018, фирма заплатит входную пошлину на добавленную стоимость 20%. Соответственно, цена продукции для конечного покупателя повысится на 2%.

     

    Фирма-покупатель вправе возместить этот тип налога, соблюдая ряд правил:

    По обновленному законодательству РФ действуют указанные правила возврата налоговых средств входящего типа.

    НДС от реализации в 2018–2019 году

    При торговле продукцией или услугами продавец начисляет НДС к приобретенному товару, выставленному на продажу. Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018), добавочная стоимость ― сумма пошлин, рассчитанных из произведения налоговой базы и процентной доли. Например, приобретенный товар у поставщика товар по льготной ставке 10% уйдет в продажу по цене, которая рассчитана по формуле: Налоговая база х 10/110, где 10/110 ― множитель от 10%.

     

    По главному тарифу процентный показатель равен 18/118. Учитывая, что с 1 января 2019 года ставки пошлины повысятся до 20%, то и исходящий налог от торговли изменится. С будущего года стоимость продукции либо услуг рассчитывается по процентному соотношению 20/120 по формуле: НБ х 20/120.

     

    Чтобы получить суммарный итог к уплате в налоговый бюджет, организация вычитает исходящую пошлину из входящей, и результат ― цифра к уплате в ИФНС. Все остальное ― доход предприятия.

     

    На законодательном уровне ставка НДС от продаж не указана, но бухгалтерам известно, что делать:

    • если предприятие продает товар в 2018 году, то проблем нет ― расчет по показателю 18/118;
    • если товар, купленный по ставке 18%, продан в 2019, то считают с учетом показателя 20/120.

    В последней ситуации предприятие, отчитываясь перед налоговиками в декларации по НДС, пишет подробный расчет: сумму, рассчитанную при покупке, и прибавляет сумму от показателя 20/120. Сложение чисел ― сумма к уплате по этому продукту.

     

    Какую ставку указывать в новых договорах

    С учетом повышения налога на добавленную стоимость с 1 января 2019 содержание договоров поставки меняется. Теперь вместо входящей пошлины 18% указывается 20%. Чтобы не путаться в дальнейшем сотрудничестве по оплате продукции или услуг, существует два варианта развития событий. Так, контракт можно обновить или не указывать процентную ставку:

    1. В первом случае сотрудничество с поставщиком можно прекратить по текущему контракту в 2018 году и заключить снова в будущем году. Это позволит избежать осложнений при подсчете пошлины для перечисления в налоговый бюджет.
    2. Во втором варианте разрешается указывать вместо тарифа по налогу ссылку на законодательство РФ ― п. 3 ст. 164 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018). Сейчас в статье прописан тариф 18%, но с 1 января 2019 года, согласно ст. 1 ФЗ №303 от 03.08.2018 (ред. 30.10.2018), закон обновится с указанием ставки 20%. Это удобно и для дальнейшей работы, потому что налоговые тарифы могут меняться и в будущем.

    Последний метод полезен компаниям, которые заключают долгосрочные проекты. В таких ситуациях организация-поставщик выполняет договорные операции на протяжении длительного времени. Так, одна фирма ежемесячно на протяжении года поставляет продукт другой организации. Договор действителен с октября 2018 по октябрь 2019 года. Если в контракте не отражать тариф, то бухгалтер фирмы-поставщика пропишет в счет-фактуре ставку, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ (ссылка выше).

     

    Но если две фирмы заключают договор в 2018 году, когда действителен тариф 18 процентов, то в контракте указывается 18%. Помимо этого, стоит составить дополнительное соглашение к контракту, в котором указывают дополнительные условия. Например, что с 1 января 2019 года поставки по заключенному договору оцениваются с тарифом 20%.

     

    Переходный период с 18-процентного тарифа по налогу на 20%-ый ― сложное время для компаний. Но учитывая рекомендации и разбирая примеры, организации легко сориентируются с тем, какие ставки указывать в договорах и как правильно рассчитывать входящий и исходящий НДС к стоимости товара, вычета и уплаты в налоговый бюджет.

     

    Как избежать ошибок при переходе на 20%-ную ставку НДС

    Например, поставщик получил аванс в 2018 году, а отгрузка только в 2019 году. По какой ставке в этом случае исчислить НДС с аванса, а по какой ставке НДС – с отгрузки? Какую сумму НДС принять к вычету и восстановить покупателям по таким поставкам, а какую сумму НДС – поставщикам?

    Что делать, если покупатель доплатил разницу НДС в 2% в 2018 году? Что предпринять, если покупатель разницу в сумме налога доплатил в 2019 году? Как быть со счетами-фактурами при таких доплатах? И как, если уже в 2019 году решили изменить стоимость отгруженных в 2018 году и ранее товаров? Ответим на эти и другие вопросы.

    С 1 января 2019 года при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 НК РФ, применяется ставка по НДС 20%. Соответствующие изменения в пункте 3 статьи 164 НК РФ внесены подпункт «в» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 03.08.2018 N303-ФЗ (далее – Закон 303-ФЗ). При этом ставка НДС 20% применяется по отгруженным или переданным с 01.01.2019 года товарам, работам, услугам и имущественным правам. Это прописано в пункте 4 статьи 5 Закона 303-ФЗ.

    Закон 303-ФЗ каких-либо переходных положений для договоров, заключенных до 01.01.2019, не содержит. Поэтому при отгрузке в 2019 году по договорам, заключенным до 01.01.2019, надо применять ставку НДС 20%. При этом ставка НДС, указанная в таком договоре, значения не имеет. Ведь пунктом 1 статьи 168 НК РФ закон обязывает продавца дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров, работ, услуг и передаваемых имущественных прав предъявить к оплате покупателю сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20%.

    По поводу применения налоговой ставки по НДС налогоплательщиком есть позиция КС РФ, которая отражена в определении от 15.05.2007 № 372-О-П. КС РФ указал, что налогоплательщик не может произвольно менять налоговую ставку по НДС или отказаться от его применения, так как налоговая ставка является обязательным элементом налогообложения.

    Поэтому Минфин РФ в письме ФНС России от 23.10.2018 N СД‑4–3/[email protected] разъясняет, что изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договор с целью изменения размера ставки НДС. Но стороны по обоюдному согласию могут внести изменения в договор в части уточнения размера ставки НДС с 01.01.2019.

    Также следует иметь ввиду, что изменение ставки НДС не меняет момент и порядок определения налоговой базы. Налоговая база по НДС, как и прежде, определяется на дату получения аванса, а также на дату отгрузки товаров, работ, услуг и имущественных прав.

    Аванс в 2018 году и доплата покупателем 2% НДС

    По причине увеличения с 1 января 2019 года ставки НДС у многих налогоплательщиков НДС сложилась ситуация, когда за отгружаемые в 2019 году товары, работы, услуги и имущественные права получен аванс в 2018 году. Продавец обязан был исчислить НДС с сумм аванса НДС по расчетной ставке 18/118%, как этого требует пункт 4 статьи 164 НК РФ. Однако при отгрузке в 2019 году продавец уже обязан применить ставку НДС 20% согласно пункту 3 статьи 164 НК РФ.

    Исчисленный же с аванса НДС продавец принимает к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав в размере ранее исчисленного с засчитываемого аванса НДС (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Так как при получении аванса НДС уплачен по расчетной ставке 18/118%, то и зачету у продавца подлежит именно эта сумма.

    Что касается покупателя, то при наличии в заключенном договоре условия об оплате аванса покупатель принимает к вычету НДС с аванса по счету-фактуре на аванс продавца в соответствии с положениями пункта 12 статьи 171 и пункта 9 статьи 172 НК РФ. Счет-фактуру продавец выставил с расчетной ставкой 18/118%, следовательно, и восстанавливать НДС с аванса после получения счета-фактуры на отгрузку в 2019 году по ставке 20% покупатель должен в размере ранее принятой к вычету суммы НДС – исходя из налоговой ставки 18/118%.

    Доплата покупателем 2% НДС

    Может сложится ситуация, когда покупатель уже в 2019 году доплатил аванс в размере разницы в ставках НДС 18% и 20%, то есть 2%. Так как это вроде аванс, то продавцу надо начислить с него НДС. Но ФНС разъясняет по-другому (письмо от 23.10.2018 N СД‑4–3/[email protected]). Так как это доплата именно налога в 2019 году, то его не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120. Поэтому в таком случае ФНС рекомендует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118%, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога. В этом случае корректировочная счет-фактура будет выглядеть следующим образом:

    Доплатить в 2019 году НДС 2% могут и неплательщики НДС, и налогоплательщики, освобожденные от НДС, которым счета-фактуры не выставляются. В этом случае продавец в книге продаж отражает суммы доплаченного НДС на основании отдельного корректировочного документа. При этом такой документ можно составить за месяц или квартал и отразить в нем все доплаты налога от неплательщиков НДС и налогоплательщиков, освобожденных от НДС, за соответствующий период.

    Иная ситуация складывается, когда НДС 2% покупатель доплатил еще в 2018 году. В этом случае это не признается доплатой налога, так как налог еще 18%. Поэтому с суммы такой доплаты надо исчислить в 2018 году НДС по расчетной ставке 18/118%.

    Так как произошло изменение цены, то продавец должен был выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного контрагентами при получении аванса по расчетной ставке в размере 18/118%, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением расчетной ставки в размере 18/118%.

    В этом случае корректировочная счет-фактура будет выглядеть как показано в таблице:


    Разница, отраженная в корректировочных счетах-фактурах между суммами налога указывается в строке 070 в графе 5 декларации по НДС, в графе 3 этой строки указывается цифра «0». Указанная разница включается в общую сумму налога за налоговый период. Если же покупатель в прошедшем 2018 году перечислил аванс уже с учетом повышения ставки НДС до 20% в 2019 году, то в этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются.

    Изменение стоимости товаров, отгруженных в 2018 году

    Бывает, что после отгрузки товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав продавец с покупателем договариваются об изменения цены. В этом случае продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня составления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. Такое требование установлено пунктом 3 статьи 168 НК РФ.

    В таком корректировочном счете-фактуре в числе прочих показателей указывается налоговая ставка и сумма налога, определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав. Так как отгрузка произошла в 2018 году, когда ставка НДС была 18%, то при изменении стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав в 2019 году в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается ставка НДС 18%, то есть та же самая ставка НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.

    Исправление счет-фактуры на отгрузку от 2018 года в 2019 году

    А что делать, если ранее допущена ошибка и обнаружена в 2019 году? По правилам пункта 7 Правил заполнения счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, исправление счета-фактуры производится путем составления нового экземпляра счета-фактуры. В нем не допускается только исправление строки 1. Порядковый номер и дата исправления указывается в строке 1а. При необходимости исправления такого счета-фактуры, выписанного в 2018 году и ранее уже в 2019 году, в графе 7 указывается ставка НДС 18%, то есть та ставка НДС, которая была на дату отгрузки товаров работ, услуг, переданных имущественных прав.

    Возврат товара, отгруженного до 2019 года

    В договоре может быть предусмотрено, что не реализованный к определенному сроку товар возвращается продавцу. Возникает вопрос, как это сделать с учетом изменений ставки НДС? Ведь при возврате товара продавец имеет право на вычет уплаченного по таким товарам суммам НДС.

    Для этого продавцу надо отразить его в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров. К вычету такой НДС можно заявить только в течение в одного года с момента возврата товара или отказа от него. При этом, в случае уменьшения количества отгруженных товаров основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура. Поэтому ФНС России во всех случаях возврата товаров с 01.01.2019, независимо от принятия на учет товаров покупателем, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возращенных покупателем товаров.

    Ставка НДС в корректировочной счете-фактуре указывается та же, что и в счет-фактуре на отгрузку. Такого же порядка рекомендуется придерживаться и в отношении возврата товара по отгрузкам, совершенным в 2019 году. А покупателю остается только восстановить принятый к вычету НДС на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца. Обязанность по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по возвращенным товарам, не зависит от периода отгрузки товаров.

    Как быть, если товары куплены у иностранной организации, которая не состоит в учете в налоговом органе в РФ, а место реализации признается территория РФ? В этом случае уплата налога производится налоговым агентом одновременно с выплатой денежных средств таким налогоплательщикам. При этом в момент отгрузки налоговая база не определяется. В связи с чем, если по отгруженным в 2019 году товарам оплата перечислена в 2018 году и ранее, то налоговый агент на дату оплаты в 2018 году должен был исчислить и уплатить в бюджет по расчетной ставке 18/118%. А при отгрузке в 2019 году пересчет НДС не производится.

    Расчетная ставка 18//118% применяется и при оплате иностранному налогоплательщику в 2019 году за товары, отгруженные до 01.01.2019, ведь новая ставка НСД 20% применяется по отгруженным с 01.01.2019 товарам, выполненных работам и оказанным услугам.

    Такой же порядок расчета НДС налоговыми агентами применяется при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества.

    Иностранные организации оказывающие электронные услуги на территории РФ, с 01.01.2019 года сами платят НДС, если это не является обязанностью налогового агента. С 01.01.2019 года расчетная ставка НДС по таким услугам составляет 16,67%, а до 1 января 2019 года – 15,25%. Иностранная организация, оказывающая электронные услуги, при получении оплаты в 2019 году должна применять расчетную ставку НДС 15,25%, если электронная услуга оказана до 01.01.2019 года. Новая ставка НДС применяется только по отгрузкам 2019 года.

    Как переходить с НДС 18 % на НДС 20 %: подробные разъяснения с примерами

    Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что налоговая ставка по НДС в размере 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 %.

    Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 НК.

    Электронные услуги инофирм

    Согласно пункту 3 статьи 174.2 НК иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория РФ, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями. Вышеуказанная норма вступает в силу с 1 января 2019 года.

    Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 НК, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию, независимо от того, кто является покупателем этих услуг, физическое или юридическое лицо.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 НК при оказании иностранными организациями ряда услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. При этом моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг.

    На основании пункта 5 статьи 174.2 НК сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 % процентная доля налоговой базы.

    Учитывая изложенное, в случае, если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится иностранными организациями с учетом следующих особенностей:

    • если услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 %.
    • если услуги в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 %.
    В случае, если оплата получена иностранными организациями до 01.01.2019 в счет оказания услуг в электронной форме начиная с указанной даты, исчисление НДС иностранными организациями не производится. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя — организацию (ИП), являющуюся налоговым агентом.

    С первого января 2019 года изменится налоговая ставка НДС с 18 на 20 % | ОБЩЕСТВО: События | ОБЩЕСТВО

    В связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения, сообщает пресс-служба ФНС по Краснодарскому краю.

    Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

    Отсутствием вины может считаться применение пользователями после первого января 2019 года контрольно-кассовой техники с необновленным программным обеспечением в части указания ставки НДС 20 % (20/120) и (или) расчета суммы по ставке НДС 20% (20/120) до момента соответствующего обновления при условии, что такое обновление будет произведено в разумный срок и последующее формирование налоговой отчетности за налоговый период будет произведено с расчетом действующей ставки НДС и в соответствии с порядком, указанным в письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667.

    Кроме этого, в случае если сведения о расчетах формируются из учетной системы пользователя по ставке НДС 20% (20/120) при сохранении отражения на кассовом чеке тега 1199 «ставка НДС» со значениями «НДС 18%» или «НДС 18/118%», тега 1200 «сумма НДС за предмет расчета», тега 1102 «сумма НДС чека по ставке 18%» и (или) тега 1106 «сумма НДС чека по расч. ставке 18/118», до соответствующего обновления программного обеспечения ККТ пользователя в разумные сроки, такие действия не будут являться нарушением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

    По имеющейся у ФНС России информации, предоставленной профессиональными участниками рынка, необновление программного обеспечения ККТ в части указания и (или) расчета ставки НДС 20% (20/120) после указанного срока может свидетельствовать о бездействии пользователя либо принятия таким пользователем недостаточных мер по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

    В случае обновления программного обеспечения в части указания и расчета ставки НДС 20 % в отношении расчетов, осуществленных до первого января 2019 года по ставке НДС 18 %, также необходимо произвести аналогичные корректировки при возврате с первого января товаров, работ, услуг, реализованных до 01.01.2019, зачете с 01.01.2019 полученных до 01.01.2019 авансов, применении с 01.01.2019 кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции), что также будет свидетельствовать об отсутствии вины пользователя.

    ФНС России также обращает внимание, что с первого января 2019 года при возврате всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до первого января 2019 года или с указанной даты.

    При этом, если в графе седьмого счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов.

    Таким образом, при наличии технической возможности, в том числе используемого программного продукта, в целях исполнения требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах после 01.01.2019 допускается указание в кассовом чеке (бланке строгой отчетности) ставки НДС 18% (18/118) по операциям возврата товаров, работы, услуги, реализованных до 01.01.2019, зачета полученных до 01.01.2019 авансов, кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) в отношении расчетов до первого января 2019 года.

    Смотрите также:

    Письмо Минфина России от 14.05.2019 № 03-07-07/34252 . Таможенные документы

    Вопрос:

    О ставке НДС при ввозе на территорию РФ кормовых добавок, не являющихся готовым кормом (готовым продуктом).

     

    Ответ:

    В связи с письмом от 18 апреля 2019 г., а также письмом от 18 апреля 2019 г. о применении налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при ввозе на территорию Российской Федерации кормовых добавок Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

    Абзацем десятым подпункта 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрено, что при реализации продовольственных товаров, в том числе зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, применяется налоговая ставка по НДС в размере 10 процентов.

    В соответствии с пунктом 5 статьи 164 НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки по НДС, указанные в пунктах 2 и 3 статьи 164 НК РФ.

    Согласно последнему абзацу пункта 2 статьи 164 НК РФ коды видов продукции, перечисленных в пункте 2 статьи 164 НК РФ, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 года N 908 «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов» утвержден в том числе перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации (далее — Перечень), который не включает конкретные торговые знаки продовольственных товаров.

    Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 декабря 2018 г. N 1487 в Перечень внесены изменения, согласно которым в Перечень включен код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД ЕАЭС) 2309 90 «Продукты, используемые для кормления животных (в том числе корма растительные, корма животные сухие, премиксы, кормовые добавки, комбикорма, концентраты белково-витаминно-минеральные, концентраты амидо-витаминно-минеральные, концентраты и смеси кормовые) (кроме продуктов, предназначенных для кормления декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак, декоративных грызунов и рептилий)».

    В связи с этим с 1 апреля 2019 года при ввозе и реализации на территории Российской Федерации кормов растительных, кормов животных сухих, премиксов, кормовых добавок, комбикормов, концентратов белково-витаминно-минеральных, концентратов амидо-витаминно-минеральных, концентратов и смесей кормовых применяется налоговая ставка по НДС в размере 10 процентов.

    Что касается применения НДС в отношении кормовых добавок до 1 апреля 2019 года, сообщаем, что в перечень (в редакции, действовавшей до 1 апреля 2019 года) были включены позиции «Корма вареные из 2309 90 — корма вареные, используемые в кормлении животных (кроме кормов для кошек и собак, декоративных рыб, декоративных и певчих птиц)» и «Продукты, используемые для кормления животных 2309 90 (кроме корма для декоративных рыб, декоративных и певчих птиц, кошек и собак)».

    В примечании к группе 23 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утвержденной решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 года N 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза» (далее — ТН ВЭД ЕАЭС), указано, что в товарную позицию 2309 включаются продукты, используемые для кормления животных, в другом месте не поименованные или не включенные, полученные в результате переработки растительного или животного сырья до такой степени, что они утратили основные свойства исходного материала, кроме растительных отходов, растительных остатков и побочных продуктов такой переработки.

    Согласно судебной практике суды приходят к выводу о необоснованном применении налоговой ставки по НДС в размере 10 процентов для целей обложения НДС операций по ввозу на территорию Российской Федерации кормовых добавок для животных в случае, если ввезенные налогоплательщиками НДС соответствующие кормовые добавки не являются готовым кормом либо готовым продуктом, используемым для кормления животных, и по своему составу являются химическим продуктом, употребление которого животными невозможно без добавления в корм (например, определения Верховного Суда Российской Федерации от 25 марта 2019 года N 303-ЭС19-1582, от 6 августа 2018 года N 303-КГ18-10893, от 11 сентября 2018 года N 308-КГ18-13197).

    Таким образом, поскольку изменения в Перечень, внесенные Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 декабря 2018 г. N 1487, применяются с 1 апреля 2019 года, то при ввозе до указанной даты в Российскую Федерацию кормовых добавок, не являющихся готовым кормом либо готовым продуктом, используемым для кормления животных, применяется ставка НДС в размере 20 процентов (до 1 января 2019 года — 18 процентов).

     

    Ставки налога на добавленную стоимость (НДС)

    e5″ data-firstletter=»B»>
    Албания (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 20
    Алжир (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 19
    Ангола (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 14
    Аргентина (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 21
    Армения (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 20
    Австралия (Последние отзывы: 21 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги: 10
    Австрия (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Азербайджан (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 18
    Бахрейн (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 5
    Барбадос (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 17.5
    Беларусь (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 20
    Бельгия (Последний раз отзыв 3 февраля 2021 г.) 21
    Бермудские острова (Последний раз отзыв 7 февраля 2021 г.) NA
    Боливия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 13
    Босния и Герцеговина (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 17
    Ботсвана (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 12
    Бразилия (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) Федеральный НДС (IPI): обычно от 10% до 15%;
    Государственный налог с продаж и услуг (ICMS): обычно от 18% до 20% (более низкие ставки применяются к межгосударственным транзакциям).
    Болгария (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) 20
    Кабо-Верде (Последний раз отзыв 10 января 2021 г.) 15
    Камбоджа (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 10%
    Камерун, Республика (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 19.25
    Канада (Последние отзывы: 10 декабря 2020 г.) Комбинированные федеральные и провинциальные / территориальные налоги с продаж составляют от 5% до 15%.
    Каймановы острова (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Чад (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 18
    Чили (Последние отзывы: 15 декабря 2020 г.) 19
    Китай, Народная Республика (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 13, 9 или 6 в зависимости от видов товаров и услуг
    Колумбия (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 19
    Конго, Демократическая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 16
    Конго, Республика (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) 18.90 (18% НДС + 5% подоходный налог)
    Коста-Рика (Последний раз отзыв 23 февраля 2021 г.) 13
    Хорватия (Последний раз отзыв 2 февраля 2021 г.) 25
    Кипр (Последние отзывы: 21 декабря 2020 г.) 19
    Чехия (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 21
    Дания (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 25
    Доминиканская Республика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 18
    Эквадор (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 12
    Египет (Последний раз отзыв 28 февраля 2021 г.) 14
    Эль Сальвадор (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 13
    Экваториальная Гвинея (Последний раз отзыв 20 февраля 2021 г.) 15
    Эстония (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 20
    Эсватини (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 15
    Фиджи (Последние отзывы: 23 декабря 2020 г.) 9
    Финляндия (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 24
    Франция (Последний раз отзыв: 09 марта 2021 г.) Налог с оборота: 20
    Габон (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 18
    Грузия (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 18
    Германия (Последний раз отзыв 13 февраля 2021 г.) 19 (стандартная ставка снижена до 16% на период с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года в связи с пандемией COVID-19)
    Гана (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 12.5
    Гибралтар (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) NA
    Греция (Последние отзывы: 21 декабря 2020 г.) 24
    Гренландия (Последние отзывы: 9 декабря 2020 г.) NA
    Гватемала (Последний раз отзыв 4 декабря 2020 г.) 12
    Гернси, Нормандские острова (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) NA
    Гайана (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 14
    Гондурас (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог с продаж: 15
    САР Гонконг (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) NA
    Венгрия (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 27
    Исландия (Последние отзывы: 16 февраля 2021 г.) 24
    Индонезия (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 10
    Ирак (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) Налог с продаж: Зависит от товара / услуги (см. Сводку корпоративного налога Ирака).
    Ирландия (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 23
    Остров Мэн (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 20
    Израиль (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 17
    Италия (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 22
    Кот-д’Ивуар (Кот-д’Ивуар) (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 18
    Ямайка (Последние отзывы: 24 февраля 2021 г.) Общий потребительский налог (GCT): 15%
    Япония (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) Налог на потребление: 8
    Джерси, Нормандские острова (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 5
    Иордания (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 16
    Казахстан (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 12
    Кения (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Корея, Республика (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 10
    Косово (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Кувейт (Последние отзывы: 28 декабря 2020 г.) NA
    Кыргызстан (Последние отзывы: 24 декабря 2020 г.) 12
    Лаосская Народно-Демократическая Республика (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 10
    Латвия (Последний раз отзыв 7 января 2021 г.) 21
    Ливан (Последний раз отзыв 1 февраля 2021 г.) 11
    Ливия (Последние отзывы: 3 декабря 2020 г.) NA
    Лихтенштейн (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 7.7
    Литва (Последний раз отзыв 24 января 2021 г.) 21
    Люксембург (Последний раз отзыв 5 февраля 2021 г.) 17
    САР Макао (Последний раз отзыв 4 января 2021 г.) NA
    Мадагаскар (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 20
    Малави (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 16.5
    Малайзия (Последние отзывы: 16 декабря 2020 г.) Налог с продаж: 10;
    Налог на услуги: 6
    Мальдивы, Республика (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) Налог на товары и услуги (GST): 6
    Мальта (Последний раз отзыв 15 февраля 2021 г.) 18
    Мавритания (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 16
    Маврикий (Последний раз отзыв 10 февраля 2021 г.) 15
    Мексика (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 16
    Молдова (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 20
    Монголия (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 10
    Черногория (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 21
    Марокко (Последние отзывы: 14 сентября 2020 г.) 20
    Мозамбик (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) 17
    Мьянма (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) В Мьянме нет НДС.Косвенный налог в Мьянме — это коммерческий налог, общая ставка которого составляет 5%.
    Намибия, Республика (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нидерланды (Последние отзывы: 25 декабря 2020 г.) 21
    Новая Зеландия (Последние отзывы: 14 декабря 2020 г.) Налог на товары и услуги (GST): 15
    Никарагуа (Последний раз отзыв 14 января 2021 г.) 15
    Нигерия (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 7.5
    Северная Македония (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 18
    Норвегия (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) 25
    Оман (Последние отзывы: 8 декабря 2020 г.) 5 (с учетом особых исключений и нулевых рейтингов, предусмотренных Законом Омана о НДС)
    Пакистан (Последний раз отзыв 1 января 2021 г.) 17
    Территории Палестины (Последние отзывы: 22 декабря 2020 г.) 16
    Панама (Последний раз отзыв 13 января 2021 г.) Налог на передачу движимых товаров и услуг: 7
    Парагвай (Последние отзывы: 31 августа 2020 г.) — 10
    — 5 Продажа и аренда недвижимого имущества, некоторых лекарств и сельскохозяйственных, садовых и фруктовых продуктов
    Перу (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 18
    Филиппины (Последние отзывы: 29 декабря 2020 г.) 12
    Польша (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 23
    Португалия (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 23
    Пуэрто-Рико (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.) Налог с продаж и использования: 11.5% на движимое имущество и определенные услуги; 4% для бизнес-услуг и специальных услуг.
    Катар (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) NA
    Румыния (Последний раз отзыв 5 марта 2021 г.) 19
    Российская Федерация (Последний раз отзыв 12 февраля 2021 г.) 20
    Руанда (Последний раз отзыв 2 марта 2021 г.) 18
    Сент-Люсия (Последний раз отзыв 29 января 2021 г.) 12.5
    Саудовская Аравия (Последние отзывы: 31 декабря 2020 г.) 15 (5% до 1 июля 2020 года)
    Сенегал (Последний раз отзыв 15 января 2021 г.) 18
    Сербия (Последний раз отзыв 25 февраля 2021 г.) 20
    Сингапур (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) Налог на товары и услуги: 7
    Словацкая Республика (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 20
    Словения (Последний раз отзыв 26 января 2021 г.) 22
    Южная Африка (Последние отзывы: 10 декабря 2020 г.) 15
    Испания (Последний раз отзыв 4 февраля 2021 г.) 21
    Шри-Ланка (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 8
    Швеция (Последний раз отзыв 20 января 2021 г.) 25
    Швейцария (Последний раз отзыв: 6 января 2021 г.) 7.7%
    Тайвань (Последний раз отзыв 27 января 2021 г.) 5% в общепромышленный сектор
    Таджикистан (Последний раз отзыв: 19 января 2021 г.) 18
    Танзания (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 18
    Таиланд (Последний раз отзыв 17 января 2021 г.) 7
    Тимор-Лешти (Последний раз отзыв 8 февраля 2021 г.) Налог с продаж на ввозимые товары: 2.5;
    Налог с продаж на прочие товары: 0
    Тринидад и Тобаго (Последний раз отзыв 22 февраля 2021 г.) 12,5
    Тунис (Последний раз отзыв: 11 марта 2021 г.) 19
    индюк (Последние отзывы: 16 октября 2020 г.) 18
    Туркменистан (Последний раз отзыв 18 января 2021 г.) 15
    Уганда (Последний раз отзыв 28 января 2021 г.) 18
    Украина (Последние отзывы: 30 декабря 2020 г.) 20
    Объединенные Арабские Эмираты (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 5
    объединенное Королевство (Последний раз отзыв 12 января 2021 г.) 20
    Соединенные Штаты (Последний раз отзыв: 6 февраля 2021 г.) NA
    Уругвай (Последний раз отзыв 5 января 2021 г.) 22 (сниженная ставка НДС 10%, применяемая к определенным товарам и услугам).
    Узбекистан, Республика (Последний раз отзыв 22 января 2021 г.) 15
    Венесуэла (Последний раз отзыв 9 февраля 2021 г.) 16
    Вьетнам (Последний раз отзыв 25 января 2021 г.) 10
    Замбия (Последние отзывы: 11 февраля 2021 г.) 16
    Зимбабве (Последний раз отзыв 1 марта 2021 г.) 14.5

    Калькулятор налога с продаж

    История налога с продаж

    Самыми первыми налогами в истории человечества были прямых налогов , которые представляют собой вид налогов, взимаемых с физических лиц. Самыми общими из них были барщина , обязательный труд, предоставленный государству в Египте (около 2600 г. до н.э.), и десятина , когда зерно и зерно передавались государству от землевладельцев, что было изобретено в древней Месопотамии. Налог с продаж , который относится к другой основной форме налогообложения, косвенных налогов , также присутствовал в древности. Картины гробниц в Египте, датируемые примерно 2000 годом до нашей эры, изображают сборщиков налогов и налоги с продаж на товары, такие как растительное масло, прослеживаются к тому времени (Fox, 2002). В Европе налог с продаж впервые появился во время правления Юлия Цезаря примерно в 49–44 гг. До н.э., когда правительство Рима потребовало уплату налога с продаж в размере 1%. Налог с продаж постепенно получил широкое распространение в Европе.В Испании с 1342 года до 18 века действовал национальный налог с продаж со ставками от 10 до 15 процентов. Кроме того, он был введен во Франции, где не пользовался большой популярностью: только в 17 веке против него было 58 восстаний (Burg, 2003). Однако в наше время налог с продаж в Европе начал снижаться, и с 1960-х годов доминирующим потребительским налогом постепенно стал налог на добавленную стоимость.

    Интересно, что налог на добавленную стоимость впервые появился в академическом исследовании американского экономиста Т.С. Адамс в Соединенных Штатах в период с 1910 по 1921 год. Однако Конгресс США принял во внимание только введение федерального (общенационального) налога с продаж в качестве источника доходов для финансирования Второй мировой войны. До сих пор он так и не вышел за концептуальный уровень. Вместо этого налоги с продаж взимаются и контролируются на уровне штата (субнациональный) и местном (субгосударственный), где они составляют значительную часть государственных и местных доходов.

    Использование налогов с продаж появилось в США в 1821 г .; однако эти ранние налоги не были широкомасштабными.Современный налог с розничных продаж появился во время Великой депрессии как реакция на резкое падение доходов государства. Он стал центральной опорой государственной фискальной системы во второй половине 20 века. В настоящее время 5 из 50 штатов США не облагаются налогом с продаж: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон.

    • Великобритания: поступления от НДС за 2019 год

    • Великобритания: поступления от НДС за 2019 год | Statista

    Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную.Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

    Зарегистрируйтесь сейчас

    Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование». После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

    Аутентифицировать

    Базовая учетная запись

    Познакомьтесь с платформой

    У вас есть доступ только к базовой статистике.

    Единая учетная запись

    Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

    • Мгновенный доступ к статистике за 1 мес
    • Скачать в форматах XLS, PDF и PNG
    • Подробные ссылок

    $ 59 39 $ / месяц *

    в первые 12 месяцев

    Корпоративный аккаунт

    Полный доступ

    Корпоративное решение, включающее все функции.

    * Цены не включают налог с продаж.

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Дополнительная статистика

    Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес.

    HM Revenue and Customs. (21 октября 2020 г.). Поступления налога на добавленную стоимость (НДС) в Соединенном Королевстве с 2000/01 по 2019/20 (в миллиардах фунтов стерлингов) [График].В Statista. Получено 18 марта 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/284317/united-kingdom-hmrc-tax-receipts-vat/

    HM Revenue and Customs. «Поступления налога на добавленную стоимость (НДС) в Соединенном Королевстве с 2000/01 по 2019/20 (в миллиардах фунтов стерлингов)». Диаграмма. 21 октября 2020 года. Statista. По состоянию на 18 марта 2021 г. https://www.statista.com/statistics/284317/united-kingdom-hmrc-tax-receipts-vat/

    HM Revenue and Customs. (2020). Поступления налога на добавленную стоимость (НДС) в Соединенном Королевстве с 2000/01 по 2019/20 (в миллиардах фунтов стерлингов).Statista. Statista Inc. Дата обращения: 18 марта 2021 г. https://www.statista.com/statistics/284317/united-kingdom-hmrc-tax-receipts-vat/

    HM Receipts-vat/

    HM Revenue and Customs. «Поступления по налогу на добавленную стоимость (НДС) в Соединенном Королевстве с 2000/01 по 2019/20 (в миллиардах гигабайт)». Statista, Statista Inc., 21 октября 2020 г., https://www.statista.com/statistics/284317/united-kingdom-hmrc-tax-receipts-vat/

    Налоговые и таможенные сборы HM, квитанции по налогу на добавленную стоимость (НДС) в Соединенном Королевстве с 2000/01 по 2019/20 (в млрд фунтов стерлингов) Statista, https: // www.statista.com/statistics/284317/united-kingdom-hmrc-tax-receipts-vat/ (последнее посещение 18 марта 2021 г.)

    Перу — Руководство по косвенным налогам

    Типы косвенных налогов

    Налог на добавленную стоимость — НДС

    НДС в Перу — это ежемесячный налог, обычно взимаемый с:

    • продажа товаров внутри страны
    • оказание или первое использование услуг внутри страны
    • подрядов на строительство
    • первая продажа недвижимости от застройщиков
    • импорт товаров из-за пределов Перу, независимо от статуса импортера.

    Для целей НДС налогоплательщиком является любое коммерческое предприятие, которое выполняет любую из указанных выше налогооблагаемых транзакций в ходе хозяйственной деятельности в Перу.

    Аналогичным образом, постоянное представительство иностранного бизнеса также облагается НДС.

    Акцизный налог (ISC)

    ISC применяется к импорту, производству и первому приобретению следующих товаров:

    • нефть, газ и производные
    • легковых и прочих транспортных средств
    • табак и специальные напитки
    • предметов роскоши.

    Какие стандартные ставки НДС и ISC?

    Общая ставка НДС составляет 18 процентов (16 процентов НДС плюс 2 процента муниципального налога на рекламу).

    ISC применяется в трех системах:

      конкретный
    • , который включает фиксированную сумму в местной валюте за каждую единицу
    • по стоимости, в процентах от продажной цены
    • продажная цена в процентах от рекомендованной розничной цены.

    Ставки ISC зависят от товаров и применяемой системы.Отметим, что с мая 2018 года повышена ставка акциза на топливо, сигареты, пиво, спиртные напитки и транспортные средства.

    Операции, освобожденные от НДС

    • Экспорт товаров и услуг.
    • операций, освобожденных от НДС (без вычета входящего НДС по сопутствующим затратам).
    • Товары и услуги, перечисленные в приложениях I и II Закона о IGV, освобождены от налогов до 31 декабря 2018 года.

    Приложение I

    В целом продажа или импорт домашнего скота, свежих овощей, зерновых, фосфатов, удобрений и т. Д.

    Приложение II

    Услуги общественного транспорта, грузоперевозки, культурные мероприятия, продажа еды в популярных столовых, строительство и ремонт судов иностранными предприятиями, проценты, полученные от ценных бумаг, выпущенных физическими или юридическими лицами, зарегистрированными или учрежденными в Перу, страховые полисы, выданные учрежденными страховыми компаниями в Перу и др.

    Кредитные услуги, предоставленные банками, финансовыми и кредитными учреждениями, включены в данный список налоговых льгот.С 1 января 2007 года они считаются операциями, не облагаемыми налогом. Таким образом, это пособие стало постоянным.

    Налогоплательщики, которые осуществляют налогооблагаемые операции и одновременно не облагаются налогом, могут применять входящий НДС на пропорциональной основе

    Существуют ли сниженные, нулевые ставки или льготы?

    Для целей НДС общая ставка налога составляет 18 процентов. Освобожденные операции указаны в предыдущем разделе.

    Освобождение от НДС не дает права на вычет входящего НДС.

    Каковы общие и конкретные правила для места поставки, если применимо?

    Товаров:

    Правило места поставки — это место, где товары физически находятся в момент перехода права собственности к покупателю или покупателю.

    Это правило распространяется на товары, которые временно находятся за пределами страны в момент продажи или когда товары, предназначенные для импорта, уже отправлены для окончательного импорта в Перу, а также товары, зарегистрированные в Перу для любых законных целей.

    Нематериальные активы считаются перемещенными в пределах перуанской территории, если стороны, осуществляющие операцию, являются местными жителями.

    Первая передача недвижимости, осуществленная застройщиком, облагается НДС только в том случае, если она находится на территории Перу.

    Услуги:

    Место оказания услуг — это место, где они физически оказываются для пользователя. Этот критерий также применяется к строительным контрактам и роялти.

    Услуги, оказываемые нерезидентами местным лицам, подлежащим уплате НДС, облагаются налогом при экономичном использовании на территории Перу.

    HMRC взяла рекордные 125 млрд фунтов стерлингов от НДС в прошлом году, так как теперь налог составляет пятую часть от суммы налога на добавленную стоимость

    Сумма, которую налоговый орган получает через налог на добавленную стоимость, за последнее десятилетие подскочила почти на 80% и достигла рекордного уровня, согласно данным к цифрам, составленным бухгалтерами UHY Hacker Young.

    HMRC собрала 125 миллиардов фунтов стерлингов в виде налоговых поступлений в 2017/18 финансовом году и теперь составляет 21 процент от общей суммы налоговых поступлений по сравнению с менее чем 18 процентами после финансового кризиса.В 2009/10 налоговом году выручка составила всего 70 миллиардов фунтов стерлингов.

    Стандартная ставка потребительского налога, взимаемого при покупке товаров и услуг, от шоколада до топлива, обуви и такси, с 2008 года установлена ​​на трех различных уровнях.

    Покупка большинства повседневных товаров и услуг облагается налогом на добавленную стоимость. Это часто добавляет 20% к стоимости большинства вещей, которые вы покупаете в магазинах или заправляет ваш бак.

    Гордон Браун снизил НДС с 17.От 5 до 15 процентов в разгар финансового кризиса в декабре 2008 года, прежде чем вернуть его к предыдущему уровню в 2010 году.

    Коалиционное правительство повысило его на 2,5 процента через год до 20 процентов, через восемь месяцев после наступления к власти и с тех пор остается на этом уровне.

    За это время доля НДС в общей сумме налоговых поступлений выросла более чем на 3%, что почти превзошло отчисления на национальное страхование как крупнейший источник налоговых поступлений правительства после уплаты подоходного налога.

    Nics составили 22 процента налоговых поступлений HMRC в прошлом году, в то время как налог на прибыль составил 31 процент.

    000 Топливо Пошлины .8%
    Основные источники дохода налогового инспектора
    Наименование налогоплательщика % от суммы налога HMRC 2008/09 % от суммы налога HMRC 2010/11 % налога HMRC 2017/18
    НДС 17,6% (ставка НДС 15%) 18,4% (ставка НДС 17,5%)
    21% (ставка НДС 20%)
    Налог на прибыль 34.4% 33,8% 31%
    Сетевые карты 21,7% 21,3% 22%
    Корпоративный налог 9,9% 9,5000 5,5% 6% 5%
    Гербовый сбор Земельный налог 1,1% 1,3% 2%
    Налог на прирост капитала 1,8% 1%
    Другое 8% 8,9% 9%
    Источник: UHY Hacker Young
    , налоговый инспектор взял в 2017/59 фунтов стерлингов. НДС является третьим по величине вкладом после налога на прибыль и национального страхования. Другие налоги включают пошлину на пиво и налог на наследство

    Хотя его доход от Nics оставался в основном на том же уровне с года до последнего повышения НДС в 2011 году, НДС составляет 2.На 5 процентов больше налоговых поступлений HMRC, чем девять лет назад.

    В реальном денежном выражении сумма, взятая из НДС, подскочила на 14 миллиардов фунтов стерлингов до 98 миллиардов фунтов стерлингов в первый год повышения ставки НДС. С тех пор он вырос еще на 27 миллиардов фунтов стерлингов.

    Согласно данным, увеличение НДС произошло за счет как налога на прибыль, так и налога на прирост капитала.

    CGT составлял 1,8 процента от выручки налоговых органов в 2008 году, но всего один процент в прошлом году, в то время как процент от налога на прибыль упал на девять процентов за последнее десятилетие.Поступления от корпоративного налога в прошлом году составили 54 миллиарда фунтов стерлингов.

    Хотя ставка НДС за это время выросла вдвое, основная ставка корпоративного налога была снижена на девять процентов за последнее десятилетие и теперь составляет 19 процентов.

    Согласно данным, НДС подскочил почти на 80% за последнее десятилетие. В настоящее время НДС составляет 125 млрд фунтов стерлингов из общих налоговых поступлений HMRC в размере 594 млрд фунтов стерлингов, что является максимальным за 30 лет

    Бухгалтерская фирма заявила, что растущее значение НДС в общем объеме налоговых поступлений правительства отражает все более широкое смещение налогового бремени в Великобритании. на потребителей.

    Он добавил, что этот сдвиг часто непропорционально затрагивает потребителей с низкими доходами, которые в конечном итоге могут тратить большую часть своих доходов на налоги.

    Это подтверждается последними данными Управления национальной статистики.

    «Другие»:

    Пять основных источников налоговых поступлений для HMRC в прошлом году, перечисленных в разделе «Прочие» согласно UHY Hacker Young, были:

    — Налог на страховые взносы

    — Налог на наследство

    — Пошлины на вино

    — Акции

    — Пивные пошлины

    Было установлено, что, хотя более богатые домохозяйства платят больше косвенных налогов, они платят меньше пропорционально своему доходу.

    В финансовом году, заканчивающемся в 2017 году, самая бедная пятая часть уплачивала 30 процентов своего располагаемого дохода в виде налога, при этом НДС составлял 12,8 процента.

    Между тем, самая богатая пятая часть уплачивала 14,6% своего располагаемого дохода в качестве налога, из которых НДС составлял 7,3%.

    Однако все домохозяйства отметили увеличение суммы НДС, уплаченного в период с 2016 по 2017 год, на 3,5 процента.

    Общие налоговые сборы HMRC увеличились до 594 миллиардов фунтов стерлингов в 2017/18 финансовом году и сейчас достигли рекордного уровня.

    Это составляет 33% ВВП Великобритании и означает, что Великобритания занимает 20-е место из 36 стран ОЭСР по наиболее высокому налоговому бремени.

    Франция возглавляет таблицу с 46 процентами, а Ирландия значительно ниже с показателем 23 процента.

    Что может означать Brexit для НДС?

    НДС неразрывно связан с членством Великобритании в Европейском Союзе.

    НДС заменил старый налог на покупку, когда Великобритания присоединилась к ЕС в 1973 году, и применение НДС является обязательным требованием для стран-членов ЕС.

    Директива ЕС по НДС 2006 года также согласовывает ставки по всему блоку и определяет, какие ставки НДС могут устанавливать государства-члены.

    Директива требует, чтобы государства-члены устанавливали стандартную ставку НДС не менее 15 процентов, но разрешает странам ЕС применять одну или две пониженные ставки не менее пяти процентов к конкретным товарам или услугам, а также разрешает освобождение от НДС.

    В ходе кампании по референдуму о Брексите участники программы «Голосование и оставление» Борис Джонсон, Майкл Гоув и Гизела Стюарт утверждали, что выход из ЕС позволит Великобритании отказаться от НДС на счета за топливо, который в настоящее время облагается пятипроцентной ставкой НДС.

    За что мы платим НДС:

    В Великобритании действует система НДС с тремя ставками — стандартной (20%), сниженной (5%) и нулевой ставкой, при этом некоторые позиции также освобождены от уплаты:

    — Стандартная ставка — применяется к алкогольным напиткам, дорожному топливу, обуви и такси

    — Льготная ставка — применяется к покупке электроэнергии, газа и мазута, детских автокресел и прокладок для беременных

    — Исключения — предметы, освобожденные от НДС, включают антиквариат при продаже в государственные учреждения, членские взносы, телевизионная лицензия, страхование и лечение

    Более подробную информацию о ставках НДС можно найти здесь

    В зависимости от условий окончательного соглашения Великобритания получит больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit, и может даже полностью отменить его.

    Однако бухгалтерская группа ArmstrongWatson написала, что «никого не будет слишком воодушевлять перспективой того, что это произойдет».

    Он добавил, что «было бы невероятным, чтобы уровень налогового дохода, который исходит от НДС, мог быть получен где-либо еще».

    Как показывают цифры, НДС близок к тому, чтобы обогнать Nics как второй по величине источник налоговых поступлений правительства Великобритании после налога на прибыль.

    Вместо этого более вероятно снижение ставок НДС, чтобы стимулировать потребительские расходы после Brexit.

    Шон Глэнси, партнер по НДС в UHY Hacker Young, сказал: «Долгосрочное увеличение поступлений НДС будет наиболее остро ощущаться потребителями с низкими доходами, которые будут еще больше подвергаться давлению из-за более высоких затрат на импорт, которые будут влиять на цены после Брексита.

    «В зависимости от исхода, Brexit может привести к сокращению поступлений НДС, поскольку потребители тратят меньше из-за более высоких цен и повышенной экономической неопределенности.

    «Падение поступлений после Брексита, безусловно, будет проблемой для Казначейства.

    «Правительство могло бы разработать планы на случай непредвиденных обстоятельств, чтобы помочь противостоять потенциальному падению поступлений.

    «Например, ставки НДС могут быть снижены, чтобы стимулировать потребительские расходы после Брексита».

    Некоторые ссылки в этой статье могут быть партнерскими. Если вы нажмете на них, мы можем заработать небольшую комиссию. Это помогает нам финансировать This Is Money и делать их бесплатными. Мы не пишем статьи для продвижения товаров. Мы не позволяем коммерческим отношениям влиять на нашу редакционную независимость.

    Калькулятор НДС

    Что такое НДС?

    НДС — это сокращение от налога на добавленную стоимость, который представляет собой потребительский налог в размере до 25%, применяемый как к товарам, так и к услугам во многих странах мира. Процент зависит от национальной налоговой системы каждой страны.

    Возврат этого налога коммерческим организациям-нерезидентам по всему миру часто разрешается национальными налоговыми системами Европы, Австралии и других стран. Обратите внимание, что для получения возмещения вам может быть предложено зарегистрироваться по этому тарифу до совершения некоторых транзакций, не связанных с командировочными расходами или развлечениями.

    Как рассчитать НДС?

    Калькулятор НДС позволяет производить два вида расчетов:

    • Сначала добавляем налог на добавленную стоимость к определенной сумме нетто:
      Формула сложения требует, чтобы вы умножили сумму нетто на 1 + процент НДС. Например, умножьте на 1,20, если ставка составляет 20%, и вы получите сумму брутто. Чтобы напрямую получить сумму налога, необходимо умножить начальную сумму на заданную ставку добавленной стоимости в%.
    • Второй — без учета налога на добавленную стоимость из определенной суммы брутто:
      Формула исключения требует от вас выполнения нескольких шагов: когда указана валовая сумма, вы должны разделить это значение на 1 + процент НДС, чтобы получить чистую сумму.После расчета чистой стоимости вы должны вычесть ее из общей стоимости, чтобы получить абсолютную сумму налога на добавленную стоимость. Например, если ставка составляет 20%, вы должны разделить брутто на 1,20, тогда полученное значение следует вычесть из общего числа.

    Важно знать, что форма позволяет редактировать процент вне зависимости от выбранного состояния.

    Как работает НДС?

    Простой расчет НДС в Великобритании, показывающий, как это работает, представлен ниже с денежным потоком:

    Предположим, что британская компания под названием «Компания 1» покупает и продает продукт X у других британских компаний.Расчет, который представлен ниже, является описанием того, как налог на НДС работает для Компании 1:

    Пример 1:

    Приобретите продукт X у поставщика из Великобритании под названием Company 3:

    Продукт X: 1000,00 £

    НДС 20%: 200,00 £

    Итого, выплаченная Компании 3 : 1200,00 фунтов стерлингов

    Пример 2:

    Продажа клиенту из Великобритании по имени Клиент 2 / Компания 2:

    Продукт X: 1400 фунтов стерлингов.00

    НДС 20%: 280,00 £

    Итого, полученная от Заказчика 2 / компании 2 : 1 680,00 фунтов стерлингов

    Примечания:

    — В случае Примера 1 НДС не является расходом для Компании 1.
    — В случае Примера 2 Клиент 2 / Компания 2 может вычесть НДС, если они являются компанией, зарегистрированной для уплаты налога на добавленную стоимость. , что означает, что их эффективная стоимость составила 1400 фунтов стерлингов.

    Пример 3 — на основе примера 1 и примера 2:

    Декларация по НДС, поданная в налоговые органы Великобритании — Компания 1 отчитывается в налоговые органы Великобритании:

    НДС, взимаемый с Заказчика 2 / компании 2: 280 фунтов стерлингов.00

    Минус НДС, уплаченный Компании 3: 200,00 £

    НДС, подлежащий уплате налоговыми органами Великобритании : 80,00 £

    Пример 4 — Расчет маржи компании 1 на основе приведенных выше примеров:

    Выручка от клиента 2 / компании 2 (без НДС): 1400,00 фунтов стерлингов

    Минус выплачено компании-поставщику 3 (без НДС): 1000,00 £

    Маржа : £ 400,00

    Основной вывод о том, что рост вырос, заключается в том, что на прибыль и убыток Компании 1 не влияет расчет и удержание налога на добавленную стоимость.

    Какие ставки НДС?

    Эти налоговые ставки, выраженные в процентах, варьируются от страны к стране. Например, в Соединенном Королевстве на сегодня / 2015 его уровень представлен ниже (обратите внимание, что эти проценты могут меняться со временем):

    Тип тарифа

    НДС в процентах

    Ставка НДС применяется к

    Стандартный

    20%

    Большинство товаров и услуг

    Пониженная ставка

    5%

    Некоторые товары и услуги, т.е.детские автокресла home energy

    Нулевая ставка

    0%

    Товары и услуги с нулевой ставкой, т. Е. Большая часть продуктов питания, детская одежда

    Источник таблицы: UK Gov

    Значения налога на добавленную стоимость для всех стран мира по состоянию на 2015 год указаны в следующей области, где вам просто нужно перейти к желаемому состоянию.

    Большое спасибо нашим участникам, которые помогли нам собрать эту информацию.

    Обратите внимание, что указанные выше ставки могут изменяться в пределах вышеупомянутых состояний, поэтому они могут не отражать со 100% точностью реальность в определенный момент, поскольку они могут меняться со временем.

    НДС / налог на товары и услуги / аналогичные налоги на потребление во всем мире в 2015 году

    • Афганистан имеет ставку, которая варьируется от 2% до 10% от коммерческих поступлений.
    • В Албании стандартная ставка НДС составляет 20%.
    • Алжир имеет стандартную ставку 17% плюс две сниженные ставки: 14% на некоторые базовые услуги и 7% на доступ в Интернет и строительные услуги.
    • Ангола имеет ставку НДС 10%, которая является налогом на потребление.
    • Андорра имеет единую ставку в размере 4,5%, начиная с января 2013 года.
    • Antigua & Barbuda имеет единую ставку 15%
    • Аргентина имеет федеральную ставку IVA в размере 21% плюс: пониженная ставка 10.5% на овощи, фрукты и мясо, медицинские услуги, коммунальные услуги, услуги такси и строительство; местный налог МИББ в размере 3%; и более высокий налог в размере 27% на энергию, газ, воду и телекоммуникации.
    • В Армении стандартная ставка НДС составляет 20%, плюс налог с оборота в размере 3,5% применяется к малым и средним предприятиям.
    • Австралия имеет единую ставку НДС 10% на товары (GST).
    • Австрия имеет стандартный налог на добавленную стоимость в размере 20% плюс несколько пониженных ставок: 10% на продукты питания, фармацевтические препараты, книги и отели; 12% на внутреннее производство вина и 19% на поставки из региона Юнгхольц.
    • Азербайджан имеет стандартную ставку 18% и нулевую ставку для золотодобывающей и нефтегазовой промышленности.
    • Багамы установили уровень НДС в размере 7,5%, начиная с 2015 года.
    • Бангладеш имеет стандартную ставку 15% плюс несколько пониженных ставок: 1,5% на строительные услуги, 2,25% на больничные услуги и уборку, 4,5% на определенные профессиональные услуги, 5% на бытовую электроэнергию, 6% на коммерческую арендную плату , 9% на рекламу.
    • Барбадос имеет НДС 17,5% с декабря 2010 года.
    • Беларусь имеет стандартный НДС 20% с января 2010 года.
    • Бельгия имеет НДС 21% плюс некоторые сниженные ставки: 6% на такие услуги, как медицина, туризм и гостиница, спортивные мероприятия, искусство, газеты; 12% на рестораны и социальное жилье.
    • Белиз имеет стандартный налог в размере 12,5%, который является налогом с продаж.
    • Бенин имеет НДС 18%.
    • Бутан имеет налог с продаж, который варьируется от 5% до 50% в зависимости от продуктов и услуг.
    • Боливия имеет стандартную ставку 13%.
    • Босния имеет НДС 17%.
    • Ботсвана имеет налог в размере 12%, начиная с апреля 2010 года.
    • Бразилия имеет сложную систему НДС, которая состоит из ставки ICMS, которая варьируется в зависимости от штата от 17% до 25%, плюс некоторые сниженные ставки ICMS, такие как 0% для электронной коммерции, 7% для транзакций в определенных удаленных штатах и ​​12% по межгосударственным поставкам.
    • Болгария имеет ставку 20% и пониженную ставку 9% на размещение в отелях.
    • Буркина-Фасо имеет стандартный налог в размере 18%.
    • Бурунди имеет ставку 18% (заменил 17% налог на транзакцию в июле 2009 года).
    • Камбоджа имеет налог в размере 10%.
    • Канада имеет сложную систему, состоящую из местного налога с продаж (PST), который варьируется в зависимости от региона, плюс налог GST, оба равны так называемому HST (согласованному налогу с продаж), как подробно описано ниже:

    — В Альберте 0% PST плюс 5% GST, что означает 5% HST.
    — Британская Колумбия имеет 7% PST плюс 5% GST, что означает HST в размере 12%.
    — В Манитобе 8% PST плюс 5% GST, что означает 13% HST.
    — В Нью-Брансуике 8% PST плюс 5% GST, что означает 13% HST.
    — Ньюфаундленд имеет 8% PST плюс 5% GST, что означает 13% HST.
    — Северо-Западные территории имеют только 5% НДС.
    — Новая Шотландия имеет 10% PST плюс 5% GST, что означает 15% HST.
    — Онтарио имеет 8% PST плюс 5% GST, что означает 13% HST.
    — Остров Принца Эдуарда имеет 9% PST плюс 5% GST, что означает 14% HST.
    — Квебек имеет 9,975% PST плюс 5% GST, что означает HST 14,975%.
    — Саскачеван имеет 5% PST плюс 5% GST, что означает 10% HST.
    — Юкон имеет только 5% GST.

    • Кабо-Верде имеет ставку 15%.
    • Центральноафриканская Республика имеет НДС 19%.
    • Чад имеет налог в размере 18%.
    • Чили имеет ставку 19%.
    • Китай имеет стандартный НДС в размере 17% плюс многие сниженные ставки от 6% до 13%.
    • Колумбия имеет ставку 16%. Кроме того, в штате действует налог на потребление, который варьируется от 4% до 8%.
    • Comorus имеет налог в размере 10%.
    • Демократическая Республика Конго имеет налог с продаж 16%.
    • Республика Конго имеет стандартный налог 18% и пониженный налог в размере 5%.
    • Коста-Рика имеет налог с продаж в размере 13%, плюс 5% сниженные ставки для ресторанов и 10% для поставок древесины.
    • Хорватия имеет процента 25% и два пониженных уровня: 5% на основные продукты питания, медицинские услуги, книги и газеты; и 13% на гостиничные услуги, некоторые продукты питания.
    • Куба имеет налог с продаж , который варьируется от 2,5% до 20%.
    • Кипр имеет стандартный налог в размере 19% плюс сниженная ставка в размере 5% на гостиничные услуги, полиграфические материалы, культурные и спортивные мероприятия; и 9% скидка на услуги ресторанов и транспорт.
    • Чешская Республика имеет стандартную ставку 21% с пониженным уровнем 10% на лекарства и фармацевтические препараты, электронные книги и детское питание; и 15% скидка на еду, воду, топливо для дома, строительные услуги, культурные мероприятия, спортивные мероприятия, книги и газеты.
    • Дания имеет налог в размере 25% и 0% на журналы и газеты.
    • Джибути имеет налог с продаж, который варьируется от 8% до 33%.
    • Доминика имеет стандартный налог 15%, но снижен на 10% на гостиничные услуги.
    • Доминиканец имеет стандартную ставку 18% и пониженную ставку 8% на основные продукты питания
    • Эквадор имеет 12 %;
    • Египет имеет общий налог с продаж в размере 10% плюс гораздо более высокие уровни на определенные продукты. Например: 100% налог на товары и услуги на табак и алкоголь; Ставка 45% на роскошные и мощные автомобили; 25% на кондиционеры или 15% на услуги связи. Но он имеет пониженный уровень для кофе и мыла — 5%.
    • Сальвадор имеет налог в размере 13%.
    • Экваториальная Гвинея имеет налог с продаж в размере 15%.
    • Эритрея имеет уровень продаж 4%.
    • Эстония имеет стандартный НДС в размере 20% плюс сниженный уровень 9% на медицинские и фармацевтические услуги и продукты, гостиничные услуги и книги.
    • Эфиопия имеет налог в размере 15%.
    • Фиджи имеет ставку 15%.
    • Финляндия имеет налог в размере 24% плюс несколько пониженных уровней: 10% снижены на гостиничные и транспортные услуги, культурные мероприятия, фармацевтические продукты; 14% на еду.
    • Франция имеет стандартный НДС в размере 20% плюс пониженные уровни: 2,1% для цифровых и печатных газет; 5,5% на основные продукты питания, воду и печатные или электронные книги; 10% на гостиничные, транспортные и ресторанные услуги, а также на определенную еду.
    • Габон имеет ставку 18%.
    • Gambia имеет 15% НДС.
    • Грузия имеет стандартный налог в размере 18%.
    • Германия имеет стандартный НДС 19% плюс несколько пониженных уровней: 5.5% на ферме и 7% на гостиничные услуги и культурные мероприятия.
    • Гана имеет ставку налога 15% плюс сбор национального медицинского страхования в размере 2,5%.
    • Греция имеет стандартную ставку 23% плюс несколько пониженных уровней: 5% на печатные материалы и культурные мероприятия; 6,5% на медицинские услуги и проживание в гостинице; 13% на основные продукты питания, ресторанные и транспортные услуги, а также на бытовую электроэнергию.
    • Grenada имеет уровень НДС 15%.
    • На Гуаме налог с продаж составляет 4%.
    • Гватемала имеет налог в размере 12%.
    • Гвинея имеет НДС 18%.
    • В Гайане налог на добавленную стоимость составляет 16%.
    • Гаити имеет налог в размере 10%.
    • Гондурас имеет налог с продаж в размере 15% налога с продаж и более высокую ставку в случае табака и алкоголя.
    • Венгрия имеет стандартный НДС в размере 27% плюс две сниженные ставки по 5% на медицинские услуги, отопление для дома и книги; 18% на основные продукты питания и гостиничные услуги.
    • Исландия имеет ставку 24% плюс пониженный уровень 12% на еду, гостиничные услуги, книги и телевидение.
    • Индия имеет сложную систему НДС, состоящую из ставки НДС от 12,5% до 16% с обоими пониженными уровнями от 1% до 5,5% и более высокими ставками от 20% до 30% по определенным позициям; состоящий из налога на услуги в размере 12,36% и центрального НДС.
    • Индонезия имеет стандартный НДС в размере 10% плюс несколько пониженных уровней в размере 4% на услуги по строительству домов; 8.4% на табак.
    • Иран имеет эффективную ставку НДС 3,6%.
    • Ирландия имеет стандартную ставку 23% плюс несколько пониженных уровней НДС: 4,8% для операций с сельскохозяйственным скотом; 9,5% на услуги ресторанов, гостиниц, кафе, кинотеатров; 13,5% на строительные услуги и бытовую электроэнергию.
    • Остров Мэн имеет НДС 20%.
    • Израиль имеет НДС в размере 18% плюс пониженный уровень в 8,5% на государственные услуги по начислению заработной платы.
    • Италия имеет ставку НДС 22% плюс несколько пониженных уровней: 4% на печатные газеты и скот; 10% на основные продукты питания, телефонные услуги и электроэнергию.
    • Кот-д’Ивуар имеет налог в размере 18%.
    • Ямайка имеет уровень 16,5%.
    • В Японии налог на потребление составляет 8%.
    • Джерси имеет уровень GST 5%.
    • Jordan имеет НДС 16%.
    • Казахстан имеет 12%.
    • Kenya использует НДС в размере 16%.
    • Кыргызстан имеет ставку НДС 12%.
    • Лаос имеет уровень НДС 10%.
    • Латвия имеет стандартную ставку 21% плюс 12% пониженную ставку на общественный транспорт, отопление дома, образовательные услуги и книги в печатном или электронном виде.
    • Ливан имеет налог в размере 10%.
    • Либерия имеет ставку 7% на товары и определенные услуги, которая представляет собой налог с оборота, 7% дополнительный налог на телекоммуникации сверх 7% общего налога с продаж и более высокий уровень GST в размере 10% на путешествия, отели и азартные игры. Сервисы.
    • Лихтенштейн имеет ставку НДС 8%.
    • Литва имеет стандартный уровень 21% плюс несколько пониженных: 5% на медицинские услуги и фармацевтические товары; 6% на сельское хозяйство и 9% на воду, отопление, общественный транспорт, образовательные услуги, гостиничные услуги и книги.
    • Люксембург начиная с января 2015 года имеет стандартную ставку 17% плюс несколько пониженных уровней: 3% на еду, рестораны и гостиничные услуги, услуги пассажирского транспорта, телевидение и печатные или электронные книги; 14% на вино, мазут и управление ценными бумагами.
    • Македония имеет ставку НДС 18%.
    • Мадагаскар применяет ставку 20%.
    • Мадейра имеет ставку 22%.
    • Малави применяет НДС в размере 16,5%.
    • Малайзия имеет налог с продаж в размере 6%, применяемый к товарам, и такой же процент налога на услуги, применяемый к финансовым услугам; один более высокий уровень в 25% применяется к алкоголю и табаку, а пониженный уровень применяется к основным продуктам питания и строительным материалам.
    • Мали имеет ставку 18%.
    • Мальта применяет НДС в размере 18% с некоторыми пониженными уровнями: 5% на некоторые продукты питания, медицинские принадлежности; живые мероприятия и культурные мероприятия; 7% на услуги гостиницы.
    • Мавритания имеет стандартный НДС в размере 14% и более высокий уровень 18% применяется к телекоммуникациям и бензину.
    • Маврикий применяет ставку 15%.
    • Мексика имеет НДС 16%.
    • В Микронезии действует налог с продаж, который варьируется от 3% до 5%.
    • Молдова имеет ставку 20%.
    • Monaco использует ставку 19,6%.
    • Монголия применяет НДС в размере 10%.
    • Черногория применяет стандартный НДС в размере 19% плюс пониженный уровень 7% на основные продукты питания, услуги общественного транспорта, гостиничные услуги.
    • Марокко имеет стандартную ставку 20% плюс два пониженных уровня: 7% на основные продукты питания и воду; 10% на туристические услуги и некоторые продукты питания.
    • Мозамбик применяет НДС в размере 17%.
    • В Мьянме действует налог с продаж, который варьируется от 5% до 30%.
    • Намибия имеет ставку 15%.
    • Непал применяет НДС в размере 13%.
    • Нидерланды применяет стандартную ставку 21% и пониженную ставку 6% на продукты питания, медикаменты, воду, гостиничные услуги, услуги пассажирского транспорта, книги и газеты, культурные и художественные мероприятия.
    • Новая Зеландия применяет налог на товары и услуги в размере 15%.
    • Никарагуа применяет ставку 15%.
    • Нигер имеет НДС 18%.
    • Нигерия имеет налог в размере 5%.
    • Северная Корея применяет ставку НДС до 5%.
    • Норвегия имеет стандартный НДС в размере 25% плюс 3 пониженных уровня: 8% на определенные культурные мероприятия и спортивные мероприятия; 11,11% на поставку рыбы; 15% на еду и напитки.
    • В Пакистане налог с продаж составляет 17%.
    • Панама имеет стандартную ставку 7% плюс две более высокие ставки: 10% на алкоголь и гостиничные услуги; 15% на табак.
    • Папуа применяет ставку 10%.
    • Парагвай имеет стандартный уровень 10% плюс пониженный 5% на основные продукты питания и потребительские товары; специфические сельскохозяйственные товары, недвижимость и специфические основные финансовые услуги.
    • Перу применяет НДС в размере 16%.
    • Филиппины имеют стандартный НДС в размере 12% и сниженную ставку 5% на поставки правительству.
    • Польша применяет стандартный НДС в размере 23% и два пониженных уровня 5% для основных продуктов питания и печатных книг и 8% для телевещания, услуг общественного питания, строительных услуг, газет.
    • Португалия имеет стандартный НДС в размере 23% плюс два пониженных уровня: 6% на определенные продукты питания, воду, строительство, печатные или электронные книги, гостиничные услуги; 13% на определенные продукты питания, вино и воду в бутылках, дизельное топливо и культурные мероприятия.
    • Пуэрто-Рико имеет налог с продаж в размере 7%.
    • Румыния имеет стандартный НДС 24% плюс два пониженных уровня: 5% на недвижимость; Скидка 9% на хлеб и аналогичные продукты.
    • Россия имеет стандартную ставку 18% и пониженную ставку 10% на продукты питания и домашний скот.
    • Руанда применяет НДС в размере 18%.
    • Сент-Люсия применяет налог в размере 15% и пониженный налог в размере 7% на услуги по размещению.
    • Сенегал имеет НДС 18%.
    • Сербия использует стандартную ставку 20% и пониженную ставку 10% для основных продуктов питания; газовые и культурные мероприятия.
    • Сейшельские Острова используют 15% текучести для предприятий с оборотом более 5 миллионов саудовских рупий.
    • Сьерра-Леоне применяет налог на товары и услуги в размере 15%.
    • Сингапур применяет налог на товары и услуги в размере 7%.
    • Словацкая Республика имеет стандартную ставку 20% и сниженный уровень 10% медицинские услуги, фармацевтические продукты и полиграфические материалы.
    • Словения Республика применяет стандартную ставку 22% и пониженную ставку 9,5% для определенных товаров.
    • Соломоновы Острова применяют налог с продаж, который варьируется от 5% до 15%.
    • Сомали имеет НДС 10%.
    • Южная Африка использует ставку 14%.
    • Южная Корея применяет 10% НДС.
    • Испания имеет стандартный НДС 21% и два пониженных уровня 4% на основные продукты питания и печатные материалы; и 10% на определенные продукты питания, сельскохозяйственное снабжение, воду, частную недвижимость и услуги по ремонту домов, культурные и спортивные мероприятия.
    • Шри-Ланка применяет налог в размере 11%.
    • Судан имеет НДС 10%.
    • Суринам применяет налог с продаж в размере 10% на товары и 8% на услуги.
    • Свазиленд применяет налог с продаж в размере 14%.
    • Швеция имеет стандартный НДС 25% плюс два пониженных уровня: 6% на услуги пассажирского транспорта, культурные мероприятия и печатные материалы.
    • Швейцария применяет стандартную ставку 8% плюс два пониженных уровня: 2.5% на специальные продукты питания и сельскохозяйственные товары, воду, культурные и спортивные мероприятия, печатную продукцию; 3,8% гостиничные услуги.
    • Тайвань имеет стандартную ставку 5% плюс пониженный и повышенный уровни в зависимости от товаров и услуг.
    • Таджикистан использует НДС в размере 20%.
    • Танзания имеет налог в размере 18%.
    • Таиланд применяет налог в размере 7%.
    • Того имеет ставку 18%.
    • Тонга использует налог с продаж в размере 19%.
    • Тринидад и Тобаго применяют НДС в размере 15%.
    • Тунис применяет стандартную ставку 18% плюс два пониженных уровня 6% на медицинские услуги и журнальные статьи; и 12% на транспортные и туристические услуги.
    • Турция использует стандартный НДС в размере 18% и пониженную ставку f 1% на основные продукты питания.
    • Туркменистан имеет налог в размере 20%.
    • Уганда использует НДС 18%.
    • Украина имеет стандартную ставку 20% и пониженный уровень 7% фармацевтические препараты.
    • США применяет ставку GST, которая варьируется от штата к штату от 1% до 7% максимум.
    • Уругвай имеет стандартную ставку НДС 22% и пониженную ставку 10% на продукты питания, дизельное топливо, транспортные услуги и туристические услуги.
    • Узбекистан имеет налог в размере 20%.
    • Vanuatu применяет НДС в размере 12.5%.
    • Венесуэла имеет стандартную ставку 12% и пониженную ставку 8% на некоторые продукты питания, строительные услуги, внутренние авиалинии и некоторые профессиональные.
    • Вьетнам применяет стандартный НДС в размере 10% и пониженный уровень НДС в размере 5% на продукты питания и транспорт.
    • Йемен применяет стандартную ставку GST в размере 5% плюс: 2 пониженных уровня (2% для определенных металлов, 3% для ювелирных изделий и дорогостоящего золота) и более высокий уровень 10% для мобильных телефонов и международных звонков.
    11 декабря 2014 г.

    Новые ставки НДС в Китае: подготовка к переходу на 1 мая

    Дейзи Хуанг, старший менеджер отдела корпоративного бухгалтерского учета, и Молли Лао , старший аудитор

    Китай недавно объявил, что снизит ставки налога на добавленную стоимость (НДС) и расширит критерии для компаний, которые могут квалифицироваться как мелкие налогоплательщики НДС, в рамках пакета снижения налогов на 400 миллиардов юаней.

    В поддержку этого объявления Государственная налоговая администрация (SAT) выпустила два новых проспекта, объясняющих изменения в системе НДС: SAT Announcement [2018] No.17 и Объявление SAT [2018] № 18 .

    В объявлениях объясняются изменения в системе НДС, а также предлагаются сроки и рекомендации по внедрению. Поскольку основная часть изменений вступит в силу 1 мая 2018 года, компании, расположенные в Китае или ведущие бизнес с Китаем, должны принять меры для корректировки налоговых обновлений и определить, как это отразится на их деятельности.

    СВЯЗАННЫЙ: Как рассчитать корпоративный подоходный налог в Китае

    Новые ставки НДС

    С 1 мая налогоплательщики, первоначально облагавшиеся НДС по ставкам 17 процентов и 11 процентов, теперь будут облагаться по ставкам 16 процентов и 10 процентов, соответственно.Налогоплательщики, облагаемые шестипроцентной ставкой НДС, сохранят свои обязательства без изменений.

    Также с 1 мая ставки экспортного НДС и экспортных скидок, изначально составлявшие 17 процентов и 11 процентов, будут скорректированы до 16 процентов и 10 процентов, соответственно.

    Минфин и SAT установили переходный период для экспортных продаж, произведенных до 31 июля 2018 года. А именно:

    • Для производственных предприятий: Ставки скидки не подлежат корректировке по ставке НДС.
    • Для внешнеторговых предприятий: если НДС взимался по первоначальной ставке НДС при покупке, ставки скидки не подлежат корректировке.Если при покупке НДС взимался по скорректированной ставке налога, применяется скорректированная ставка скидки по экспортному налогу.

    Новые критерии плательщика НДС для малых предприятий

    Наряду со снижением ставки НДС Китай расширит критерии для предприятий, которые квалифицируются как мелкие налогоплательщики НДС, также с 1 мая. Мелкие налогоплательщики НДС получают выгоду от более низких обязательств по НДС, но, как правило, не могут выплачивать специальный НДС fapiao .

    Ранее существовало три отдельных отраслевых уровня для определения статуса мелкого налогоплательщика НДС.С изменениями три уровня будут объединены в единый стандарт.

    Те, кто уже зарегистрированы в качестве обычных плательщиков НДС, имеют возможность перейти в статус мелких плательщиков НДС до 31 декабря 2018 года, если они соответствуют критериям. Критерии квалификации мелкого налогоплательщика НДС основаны на годовом доходе предприятия. А именно:

    Шаги для бизнеса

    Объявления SAT № 17 и № 18 описывают порядок учета некоторых видов деятельности, связанных с НДС, в период перехода на новые ставки.

    В объявлениях уточняется, что для транзакций, совершенных до 1 мая, первоначальная налоговая ставка будет применяться к обычным налогоплательщикам, которые еще не выпустили фапиао , но должны выпустить одну в более позднее время.

    Это разъяснение исключает возможность для предприятий нести налоговые убытки в случаях, когда товары или услуги были приобретены до снижения налогов 1 мая, но счета были выставлены позже, по более низкой налоговой ставке.

    Однако некоторые объяснения SAT остаются неясными, и он еще не выпустил объяснений относительно обработки некоторых других процедур в переходный период.

    Например, метод определения соответствующих ставок НДС для следующих пунктов не имеет руководства, если одни из них происходят до 1 мая, а другие — после 1 мая:

    • Время, в которое произошло облагаемое НДС поведение, которое обычно относится к доставке товаров или подтверждению получения товаров;
    • Время, когда исходящий НДС регистрируется в бухгалтерских книгах; и
    • Время выставления специального счета-фактуры по НДС.

    Три вышеперечисленных пункта имеют место в разное время, что затрудняет определение того, какую ставку НДС использовать для операций, происходящих в переходный период.Если некоторые из вышеперечисленных пунктов начнутся до 1 мая, а другие — после, могут возникнуть потенциальные налоговые убытки.

    Услуги по соблюдению налогового законодательства от Dezan Shira & Associates

    Соответственно, мы рекомендуем предприятиям принять во внимание следующие практики:

    • Мы рекомендуем предприятиям регулярно связываться с поставщиками. Если они планируют перейти от общего статуса налогоплательщика к статусу мелкого налогоплательщика, это может повлиять на возврат НДС компании.
    • При экспорте мы рекомендуем предприятиям обеспечить прохождение экспортных товаров на таможню и выставить счета-фактуры экспортного НДС до 31 июля 2018 г. Невыполнение этого требования может привести к налоговым убыткам из-за более низкой ставки скидки.
    • Мы рекомендуем компаниям обновить настройки налоговых ставок своих внутренних систем, таких как модуль заказа на покупку и модуль счета-фактуры, чтобы обеспечить включение новых ставок входящего и выходного НДС. Мы также советуем предприятиям информировать основных пользователей о таких изменениях и проводить регулярные проверки, чтобы убедиться, что ставки применяются правильно.
    • Мы советуем компаниям избегать размещения крупных заказов до конца апреля, чтобы избежать рисков и временных обязательств, связанных с многопериодными транзакциями.
    • SAT разъяснил некоторые вопросы, связанные с НДС, с объявлениями № 17 и № 18, например, какие ставки применяются для транзакций, происходящих до 1 мая. Однако объявления недостаточно подробны, чтобы дать налоговым служащим указания о том, как действовать на практике. Поэтому мы рекомендуем предприятиям поддерживать связь с местным налоговым бюро для получения дальнейших указаний или прибегать к услугам профессиональных налоговых консультантов.

    О нас США

    China Briefing публикуется Asia Briefing, дочерней компанией Dezan Shira & Associates. Мы производим материалы для иностранных инвесторов по всей Азии, включая АСЕАН, Индию, Индонезию, Россию, страны Шелкового пути и Вьетнам.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *