Сдача ндс сроки: инструкция по заполнению, состав, сроки сдачи, штрафы за не сдачу расчета — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств

Налоговая декларация по косвенным налогам

(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте

товаров на территорию Российской Федерации с территории

государств — членов Евразийского экономического союза

(КНД 1151088)

Применяется — с отчетности за декабрь 2017 года

Утверждена — Приказом Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected]

Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга)

Скачать форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза >>>

Материалы по заполнению налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза:

— Приказ Минфина России от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected]

— Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров с территорий государств — членов ЕАЭС

— Ситуация: Обзор основных изменений в декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам — при импорте начиная с отчетности за декабрь 2017 г.

— Статья: Импорт товара из стран ЕАЭС: документы, декларация, вычеты (Карпова Е.В.) («НДС: проблемы и решения», 2018, N 2)

— Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и Формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в электронной форме и Порядка ее заполнения» (Точкина Т.Н.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2017, N 22)

Архивные формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза:

— налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза с отчетности за июль 2010 года до отчетности за декабрь 2017 года

— налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (КНД 1151075) с отчетности за январь 2007 года до отчетности за июль 2010 года

—————————————-

Открыть полный текст документа

Сроки сдачи НДС в 2021 году

Сроки сдачи НДС в 2021 году — должен знать бухгалтер и предприниматель, чтобы избежать штрафов за несвоевременную сдачу НДС.

Согласна гл. 21 НК РФ юридические лица и предприниматели должны ежеквартально, до 25 — го числа следующего месяца, 

сдавать декларацию по НДС в ФНС, плюс необходимо исчислять и уплачивать налог по НДС.

 

Сроки сдачи НДС в 2021 году — таблица

В 2021 году отчет по НДС нужно отправлять до 25—го числа следующего месяца, после истекшего квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ).
НДС необходимо предоставлять только через интернет.  На бумаге можно, только налоговым агентам, которые не платят НДС. Данное правило прописано в статье 145 НК РФ.

Если день подачи попадет на выходной или праздничный день, то последний день сдачи будет ближайший рабочий день, указано в ст. 6.1 п. 7 НК РФ.

Таблица сроков сдачи НДС в 2021 году.

Период Срок
4 квартал 2020 года 25.01.2021
1 квартал 2021 года 26.04.2021
2 квартал 2021 года 26.07.2021
3 квартал 2021 года 25.10.2021
4 квартал 2021 года 25.01.2022

*Если отчетность отправили до 23:59(мск) указанной даты в таблице, то отчетность считается отправленной в срок.

 

 

Что включено в декларацию НДС

Декларацию НДС состоит из титульного листа и 12 разделов.

8 и 9 раздел это книга покупок и продаж.
Для отправки необходимо сформировать файлы в формате xml в своей учётной программе. Выгрузить их и отправить одним пакетом через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Подробно про заполнение каждого раздела НДС.

Сложности при отправке НДС

Расскажем про основные трудности при предоставлении НДС в налоговую инспекцию:

  1. Маленькие фирмы часто введут учёт в excel.
    Для отправки необходим формат xml. Мы сможем самостоятельно перенести данные из excel и отправить отчётность.
  2. При выгрузке данные могут выгрузиться некорректно. Нужно перепроверить, всё ли данные выгрузили из программы корректно.
  3. У крупной фирмы много данных в книгах. Вам нужно убедиться, что ваш интернет и компьютер справиться с нагрузкой.

НДС считается одним из самых сложных налогов. Мы поможем в нем разобраться в наших статьях.

Чтобы избежать все трудности, предоставляем свои услуги по сдачи НДС в налоговую.

Преимущества сервиса СдадимНДС.ру:
— гарантия сдачи отчета 100%;
— все данные хранятся на защищенном сервере;
— работают квалифицированные сотрудники;
— возможность отправки с электронной подписью и по доверенностью.

Не забудьте про сроки сдачи НДС в 2021 году.

сроки уплаты и сдача декларации

По какой форме отчитываться по НДС за 2 квартал 2021 года: старой или новой? С чем связаны новшества в декларации НДС? Коснулись ли новации сроков и порядка взаимодействия с налоговиками? В этом материале актуальная информация по отчетной кампании НДС за 2 квартал 2021 года: сроки уплаты, заполнение и сдача декларации и др.

Изменения в части документов по НДС в 2021 году

Документы, связанные с НДС, изменены начиная с 1 июля 2021 года. К таковым относятся прежде всего счета-фактуры и УПД. За корректировкой этих документов потянулись изменения всех прочих, связанных с ними: книги продаж и покупок, журналы учета счетов-фактур, декларация по НДС.

Об изменениях в электронных счета-фактурах мы рассказывали в статье “Как выставлять и получать электронные счета-фактуры с 1 июля 2021 года: новый регламент“.

Так как наша статья посвящена отчетной кампании по НДС за 2 квартал 2021 года, остановимся на новой декларации НДС. Опишем ее в качестве подготовки к изменениям, так как актуальной она станет только в июле 2021 года.

ВАЖНО!

Новую декларацию по НДС применяют с отчетности за 3 квартал 2021 года. По итогам 2 квартала 2021 сдают прежнюю форму декларации.

Изменения в рассматриваемых документах связаны с введением обязательной прослеживаемости товаров с 1 июля 2021 года.

О порядке прослеживаемости товаров мы говорили в статье “Порядок прослеживаемости товаров в России с 2021 года“.

Как изменились документы в связи с этим, читайте в материале “Изменения в отчётности в связи с прослеживаемостью товаров с 1 июля 2021 года“.

Для целей прослеживаемости в счета-фактуры был введен новый реквизит – регистрационный номер партии товаров (РНПТ).

Вот, как изменили декларацию по НДС с 1 июля 2021 года:

Как видим, изменения коснулись тех разделов, где отражают сведения из документов, подвергшихся коррекциям. Изменения

технические, не смысловые. И состоят они в том, чтобы привести в соответствие обновленные формы документов с формой декларации НДС.

Также изменился формат представления данных.

Подробнее на изменениях пока останавливаться не будем, так как основная тема этой статьи – отчетность по НДС за 2 квартал 2021 года.

Перечисление в бюджет НДС за 2 квартал 2021 года

Сроки перечисления НДС в бюджет неизменны уже много лет. Последние корректировки документов и отчетности по НДС сроки выполнения налоговых обязательств перед бюджетом не затронули.

Вынесем в таблицу сроки уплаты НДС за 2 квартал 2021 года:

Подчеркнем, что уплатить НДС можно и полностью за весь квартал до даты первого платежа.

Просрочка с уплатой НДС внутри квартала карается начислением пени.

Отметим, что если упрощенец выставил счет-фактуру с выделенным НДС, то он должен уплатить налог в бюджет. Сумму налога делить на трети в этом случае не надо. Обязанность по уплате он выполняет до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В бюджет упрощенец перечисляет налог сразу в полной исчисленной сумме.

Налоговый агент при работе с нерезидентами перечисляет НДС в госбюджет сразу при расчетах с контрагентом.

Кто, как и куда: сдача декларации по НДС за 2 квартал 2021 года

Отчитываются по НДС не все хоз. субъекты, а лишь те, кого закон обязал это делать. Кто относится к категории обязанных?

Уже давно декларацию по НДС сдают только в электронном виде за редким исключением, когда можно представить ее на бумаге.

Отчитываются по НДС в свою основную налоговую инспекцию, где стоят на учете, вне зависимости от наличия или отсутствия обособленных подразделений.

Актуальная для 2 квартала 2021 года форма декларации

Как мы уже говорили, за 2 квартал 2021 года декларацию по НДС сдают на прежнем бланке. Бесплатно скачать его можно по ссылке:

Декларация состоит из следующих разделов:

Также в состав декларации НДС входят книги покупок и продаж, журналы выставленных и полученных счетов-фактур. Данные именно этих разделов позволяют отслеживать налоговикам разрывы в цепочке НДС.

Остановимся на тех разделах, которые заполняют все организации в любом случае. Это титульный лист, раздел 1 и раздел 3.

Титул

Содержит основные сведения о реквизитах сдаваемого отчета: данные о налогоплательщике, принимающем органе и периоде отчета.

Кодировкой данная часть не перегружена. Отметим код налогового периода: «22» – это код 2-го квартала.

Также есть коды для обозначения места нахождения налогоплательщика:

Раздел 1

Этот раздел аккумулирует в себе итоговые данные по всем прочим разделам декларации НДС и содержит конечные расчеты налога к уплате или возмещению. Логично заполнять его самым последним, опираясь на цифры, полученные в других разделах декларации.

Раздел 3

Этот раздел посвящен расчету налога на добавленную стоимость.

К нему также есть приложения:

  1. Для тех, кто восстанавливает суммы НДС по основным средствам.
  2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность через представительства.

Строка

Вносимые данные

ИСЧИСЛЕННЫЙ НАЛОГ

010 – 042 Налоговая база и исчисленный с базы налог по различным налоговым ставкам при реализации (или передаче для собственных нужд) товаров/работ/услуг, передаче имущественных прав на территории РФ.

Здесь не отражают:

  • необлагаемые операции;
  • операции, облагаемые по нулевой ставке;
  • произведенные не на территории РФ;
  • авансы и частичную оплату.
043 – 044 Уточняют суммы из предыдущих строк в отношении:
  • операций реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
  • операций розничной торговли с иностранцами с оформлением документов для компенсации.
045 – 046 Отражение операций по реализации товаров после истечения срока, указанного в абз. 3 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ, если налог был исчислен в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ (только для ОЭЗ Калининградской области)
050 Предназначена для отражения операций по реализации предприятия как имущественного комплекса
060 Выделяют налоговую базу и налог по операциям выполнения СМР для собственных нужд
070 Предназначена для выделения предоплат и авансов

Налог определяют по расчетной ставке

080 – 100 Отражают восстановленный в налоговом периоде налог с выделением авансового налога (строка 090) и восстановленного налога при переходе на операции с нулевой ставкой (строка 100)
105 – 109 Заполняют после корректировки реализации со взаимозависимыми лицами
110 – 115 Заполняют при уплате НДС после завершения таможенной процедуры СТЗ на территории ОЭЗ в Калининградской области
118 Общая сумма начисленного налога

НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

120 – 125 Суммы налога, предъявленные поставщиками, которые можно принять к вычету с детализацией налога, предъявленного подрядной организацией при капитальном строительстве (стр. 125)
130 Налог к вычету при перечислении аванса
135 Налог к вычету по товарам, по которым иностранцу была выплачена компенсация
140 Вычет при проведении СМР для собственных нужд
150 Вычет ввозного НДС, уплаченного на таможне
160 Вычет ввозного НДС, уплаченного по товарам из ЕАЭС
170 Вычет НДС с авансов при отгрузке товаров
180 Вычет уплаченного налога налоговым агентом
185 Вычет ввозного НДС после завершения таможенной процедуры СТЗ на территории ОЭЗ в Калининградской области
190 Общая сумма вычетов
200 – 210 Результат налогового периода по НДС, отраженному в разделе 3: налог к уплате (строка 200) или к возмещению (строка 210)

Пример заполнения декларации по НДС спецрежимником

Если хозсубъект на спецрежиме выставил своему контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, у него появляется обязанность этот НДС уплатить в бюджет и отчитаться по нему в налоговую.

Порядок заполнения декларации по НДС спецрежимником имеет свои нюансы.

Ниже приведен образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2021 для упрощенца.

Подводим итоги

С отчетности за 3 квартал 2021 года нужно применять новый бланк декларации по НДС. Новации связаны с введением обязательной прослеживаемости товаров с июля 2021 года и сопутствующей корректировкой форм документов.

За 2 квартал 2021 отчитываемся по старой форме и с прежними дедлайнам: до 25-го числа следующего за кварталом месяца.

Уплату налога производят без корректировок: ежемесячно третями в течение следующего квартала до 25-х чисел.

Сдача НДС

Налог на добавленную стоимость время от времени поддается некоторым изменениям. С 2015 года в силу вступили новые изменения порядка сдачи НДС. Сроки сдачи отчетности по НДС в различные фонды отныне зависят от ее формы. Сдача электронной отчетности по НДС должна быть выполнена не позже двадцать пятого числа месяца следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание, что сдача отчетности по НДС на бумажном носителе не принимается с первого января 2014 года.

С 2015 года соответствующую декларацию можно сдавать на пять дней позже. Если двадцать пятое число выпадает в выходной день, то срок автоматически продлевается до следующего рабочего. Точно так же отчетность может быть перенесена в связи с праздниками. Поэтому очень важно четко знать, какие дни в году считаются государственными праздниками и когда можно перенести отчетность на более поздний период.

Обратите внимание. Если вы до этого не работали с электронными отчетами, то могли встретить устаревшую информацию о том, что электронный расчет должны сдавать только те компании, численность сотрудников в которых превышает пятьдесят человек. Но с этого года расчет обязаны предоставлять все компании, в которых работает не менее 25 человек. Также стоит заметить, что с начала этого года была изменена декларация для сдачи НДС. Теперь в ней добавилось несколько разделов. В том числе и данные из книг продаж и покупок. Если же компания занимается посреднической деятельностью, она должна предоставлять информацию о выставленных счетах из собственного журнала. В любом случае предоставление отчетности по налогам на добавленную стоимость — это серьезная и ответственная работа. Предоставление отчетности через интернет — хорошая возможность сократить временные расходы и значительно упростить данную процедуру для юридических лиц, предпринимателей и физических лиц.

Все тарифы на отчетность через Интернет Вы можете посмотреть

в разделе тарифов по отчетности.

ФНС разъяснила сроки подачи деклараций в связи с коронавирусом

https://ria.ru/20200424/1570536374.html

ФНС разъяснила сроки подачи деклараций в связи с коронавирусом

ФНС разъяснила сроки подачи деклараций в связи с коронавирусом — РИА Новости, 24.04.2020

ФНС разъяснила сроки подачи деклараций в связи с коронавирусом

Федеральная налоговая служба (ФНС) России разъяснила сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов для предприятий, которые относятся к пострадавшим от… РИА Новости, 24.04.2020

2020-04-24T17:39

2020-04-24T17:39

2020-04-24T17:41

распространение коронавируса

экономика

федеральная налоговая служба (фнс россии)

коронавирусы

даниил егоров

россия

коронавирус covid-19

коронавирус в россии

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/149584/72/1495847245_0:126:3193:1922_1920x0_80_0_0_e5dafaaa2da773421734d17bad1f10d4.jpg

МОСКВА, 24 апр — РИА Новости. Федеральная налоговая служба (ФНС) России разъяснила сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов для предприятий, которые относятся к пострадавшим от распространения коронавируса отраслям и могут воспользоваться отсрочками.Как напомнил глава ведомства Даниил Егоров, малому и среднему бизнесу предоставлена отсрочка на полгода по обязательным налоговым платежам (кроме НДС), в том числе по уплате страховых взносов в социальные фонды. Кроме того, для МСП был перенесен срок подачи налоговых деклараций.»Сроки сдачи этой отчетности, которую мы должны сдавать в марте и мае, переносятся на 3 месяца, но из этой отчетности нам необходимо отдельно отложить декларации по страховым взносам и декларации по налогам на добавленную стоимость. По ним мы должны сдать отчетность 15 мая», — предупредил Егоров на брифинге о мерах поддержки малого и среднего бизнеса в условиях коронавируса.Он объяснил, что для того, чтобы компании могли воспользоваться своим правом на возмещение НДС, налоговикам заранее необходимо получить весь массив деклараций. «Только в этом случае ФНС сможет обеспечить денежный поток организациям, у которых это возмещение заявлено в декларации», — пояснил он.А на основании страховых взносов формируются пенсионные права, а также права социального страхования физических лиц. «Поэтому эти данные крайне необходимы для того, чтобы ведомство понимало, как реализовывать эти права», — объяснил Егоров.»Хочу обратить внимание, что это не касается самой уплаты. Сама уплата (НДС- ред.) у нас наступает тогда, когда заканчиваются выходные дни, в том числе и нерабочие дни. В первый рабочий день, если у нас срок приходился, например, на апрель, переносится на май и в этом случае мы должны произвести уплату налогов. За второй квартал сроки уплаты переносятся на 4 месяца. Авансовые платежи по транспортному налогу, по имущественному налогу, также переносятся к уплате за первый квартал — у нас это будет 30 октября, а за второй квартал – 30 декабря», — напомнил он.Что касается страховых взносов, то платежи за март и май переносятся на 6 месяцев, а за июнь и июль — на 4 месяца. «По налогу на прибыль, по упрощенной системе налогообложения, по сельхозналогу, за 2019 год, авансовые платежи и налоги за 2019 год, а также за март и первые квартал, также переносятся на 6 месяцев, напомнил глава ФНС.

https://radiosputnik.ria.ru/20200423/1570484404.html

https://ria.ru/20200422/1570403832.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/149584/72/1495847245_232:0:2963:2048_1920x0_80_0_0_a73e154bcb9b2ccbb170111d9f5a10f8.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, федеральная налоговая служба (фнс россии), коронавирусы, даниил егоров, россия, коронавирус covid-19, коронавирус в россии

МОСКВА, 24 апр — РИА Новости. Федеральная налоговая служба (ФНС) России разъяснила сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов для предприятий, которые относятся к пострадавшим от распространения коронавируса отраслям и могут воспользоваться отсрочками.Как напомнил глава ведомства Даниил Егоров, малому и среднему бизнесу предоставлена отсрочка на полгода по обязательным налоговым платежам (кроме НДС), в том числе по уплате страховых взносов в социальные фонды. Кроме того, для МСП был перенесен срок подачи налоговых деклараций.

«Сроки сдачи этой отчетности, которую мы должны сдавать в марте и мае, переносятся на 3 месяца, но из этой отчетности нам необходимо отдельно отложить декларации по страховым взносам и декларации по налогам на добавленную стоимость. По ним мы должны сдать отчетность 15 мая», — предупредил Егоров на брифинге о мерах поддержки малого и среднего бизнеса в условиях коронавируса.

Он объяснил, что для того, чтобы компании могли воспользоваться своим правом на возмещение НДС, налоговикам заранее необходимо получить весь массив деклараций. «Только в этом случае ФНС сможет обеспечить денежный поток организациям, у которых это возмещение заявлено в декларации», — пояснил он.

23 апреля 2020, 19:37

ТЦ в Подмосковье освободят от налога после снижения аренды

А на основании страховых взносов формируются пенсионные права, а также права социального страхования физических лиц. «Поэтому эти данные крайне необходимы для того, чтобы ведомство понимало, как реализовывать эти права», — объяснил Егоров.

«Хочу обратить внимание, что это не касается самой уплаты. Сама уплата (НДС- ред.) у нас наступает тогда, когда заканчиваются выходные дни, в том числе и нерабочие дни. В первый рабочий день, если у нас срок приходился, например, на апрель, переносится на май и в этом случае мы должны произвести уплату налогов. За второй квартал сроки уплаты переносятся на 4 месяца. Авансовые платежи по транспортному налогу, по имущественному налогу, также переносятся к уплате за первый квартал — у нас это будет 30 октября, а за второй квартал – 30 декабря», — напомнил он.

Что касается страховых взносов, то платежи за март и май переносятся на 6 месяцев, а за июнь и июль — на 4 месяца. «По налогу на прибыль, по упрощенной системе налогообложения, по сельхозналогу, за 2019 год, авансовые платежи и налоги за 2019 год, а также за март и первые квартал, также переносятся на 6 месяцев, напомнил глава ФНС.

22 апреля 2020, 12:50Распространение коронавирусаПутин отменил НДФЛ с выплат медикам за работу с больными COVID-19

Когда сдавать ндс за 1 квартал?

Декларация по НДС 1 квартала — срок сдачи выпадает на 25 апреля. Так записано в НК РФ. Но на практике возможны варианты. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников расскажем в нашем материале.

Когда сдавать ндс за 1 квартал 2020?

Срок сдачи НДС за 1 квартал 2020 года выпадает на нерабочий день — субботу 25 апреля. Этот срок переносится по правилам НК на следующий ближайший рабочий день.

Когда сдаем ндс за 1 квартал?

НДС за 1 квартал 2021 года: срок сдачи

Отчитаться за 1 квартал 2021 г. нужно не позднее (п. 5 ст.

Когда сдавать ндс за 2 квартал 2020?

Декларация по НДС представляется в срок не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Срок сдачи расчета за 2 квартал 2020 г. — не позднее 25 июля.

Когда сдавать ндс за 2020?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). По итогам 4 квартала 2020 года отчитаться нужно до 25.01.2020.

Когда сдавать ндс за 4 квартал?

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал

Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.

Когда нужно сдавать ндс?

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года

По общим правилам декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК).

Когда платить ндс за 3 квартал 2020?

Уплата НДС в 2020 году: сроки уплаты

Период, за который уплачивается НДС Крайний срок уплаты
За 2 квартал 2020 года 25.09.2020
За 3 квартал 2020 года 26.10.2020 (25 октября — воскресенье)
25.11.2020
25.12.2020

Как платить ндс за квартал?

Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня. Если 25-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК).

Как уплачивать ндс в бюджет?

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога.

Когда подается налоговая декларация по ндс?

Не позднее 26 апреля 2021 года плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за I квартал 2021 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Когда сдавать декларацию в 2020 году?

Крайние сроки сдачи деклараций по УСН за 2020 год для ИП

В 2021 году 30 апреля – пятница и по производственному календарю это рабочий день. Поэтому, для предпринимателей крайний срок сдачи деклараций по УСН за 2020 год – не позднее 30 апреля 2020 года.

Какие отчеты сдавать в 2020 году?

Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

  • Налоговые декларации по: НДС; прибыли; имуществу; транспорту; земле.
  • Отчетность во внебюджетные фонды: 4-ФСС; подтверждение основного вида деятельности; СЗВ-М; СЗВ-стаж.
  • Прочая отчетность в ФНС:

Когда бухгалтера сдают отчетность?

Когда истекает срок сдачи бухгалтерской отчетности

Годовую отчетность нужно сдать в инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ч. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, подп. 5.1 п.

Срок возмещения НДС зависит от даты подачи заявления на возврат или зачет

Возместить НДС можно либо в заявительном порядке либо в общем. В последнем случае от даты подачи заявления на возврат или зачет налога зависит срок возврата денег.

Порядок возврата или зачета НДС, исчисленного к возмещению

Налоговики проводят камеральную проверку декларации по НДС, в которой вы заявляете налог к возмещению.

Но чтобы вернуть или зачесть НДС, заявленный к возмещению, вместе с декларацией по НДС вам надо подать налоговикам заявление. Форма заявления приведена в Приложении 8 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

От того, в какой срок вы подадите заявление в ИФНС, зависит срок возврата или зачета НДС, начисленного к возмещению.

Чтобы налог вернули быстрее, заявление надо подать до того, как налоговики вынесут решение о возмещении НДС. По общему правилу, при отсутствии нарушений, решение о возмещении НДС инспекция принимает в течение 7-ми рабочих дней по окончании камеральной налоговой проверки.

Возврат НДС, начисленного к возмещению

Если вы подали заявление до того, как ИФНС вынесло решение о возмещении, то НДС вам вернут в течение 12-ти рабочих дней с момента завершения камеральной проверки. При этом, если налоговики не соблюдают сроки возврата НДС, то, начиная с 12-го дня, они обязаны выплачивать проценты исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

Но если на момент вынесения инспекцией решения о возмещении заявление налоговикам вы не подали, то НДС вернут в течение 1-го месяца со дня его получения. За несоблюдение срока возврата также положены проценты, которые начисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Зачет НДС, начисленного к возмещению

Недоимку по НДС или любым иным налогам либо долги по пеням или штрафам, налоговики должны зачесть их в счет имеющейся задолженности перед тем, как вернуть вам начисленный к возмещению НДС.

Срок зачета также зависит от того, есть ли у ИФНС ваше заявление на зачет к моменту вынесения решения о возмещении суммы налога. При этом, ИФНС:

  • одновременно с решением о возмещении НДС примет решение о зачете, – в случае наличия заявления на зачет, поданного к моменту о возмещения суммы налога. В таком случае ИФНС должна письменно уведомить вас о зачете в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения об этом;
  • примет решение о зачете НДС в течение 10-ти рабочих дней после получения от вас заявления – в случае, если к моменту вынесения решения о возмещении НДС заявления о зачете от вас не поступило.

При нарушении ИФНС срока зачета проценты не начисляют.


Читать оригинал

Инкотермс. Что они собой представляют, как они могут быть использованы для уплаты НДС?

Инкотермс расшифровывается как Международные коммерческие условия. Они публикуются Международной торговой палатой (ICC) и описывают согласованные коммерческие условия. Эти правила устанавливают ответственность покупателей и продавцов за поставку товаров по контракту. Они очень часто используются в трансграничных коммерческих сделках для того, чтобы обе стороны сделки знали о контрактной позиции. Они помогают предприятиям избежать дорогостоящих недоразумений, разъясняя задачи, затраты и риски, связанные с доставкой товаров от продавцов к покупателям.Последние условия были опубликованы в 2010 году и вступили в силу в 2011 году.

Использование Инкотермс для помощи в целях уплаты НДС

Одной из самых сложных областей предоставления консультаций по НДС является получение достаточно подробной информации для точного и исчерпывающего консультирования. Довольно часто консультантам предоставляется то, что, по мнению клиента, является организацией сделки. Это может отличаться от реальных фактов или понимания другой стороны сделки.

Прагматически эта неопределенность в деталях может быть увеличена, если: вовлечено множество разных людей внутри организации, это новый или разовый тип транзакции, возникают языковые трудности или связь и документация далеко не идеальны. В таких случаях инкотермс предоставит бесценную информацию, которая дает ясность и определенность и обычно дает прочную основу для советов. Это позволяет консультанту определить место поставки (POS) и, следовательно, то, какой режим НДС необходимо применить.

Итак, что это за набор предопределенных условий международных договоров ?

Это 11 заранее определенных терминов, которые подразделяются на две категории:

Группа 1 — Инкотермс, применимые к любому виду транспорта:

EXW — Ex Works (название места)

Продавец обеспечивает доступность товара на месте. Этот термин накладывает максимальные обязательства на покупателя и минимальные — на продавца.EXW означает, что покупатель принимает на себя риски по доставке товара в конечный пункт назначения. Покупатель организует вывоз груза с указанного поставщиком места доставки, владеет транзитным фрахтом и несет ответственность за таможенную очистку товара. Покупатель также несет ответственность за заполнение всей экспортной документации.

Большинство юрисдикций требуют от компаний предоставления доказательств экспорта для целей НДС. При отгрузке на условиях EXW покупатель не обязан предоставлять такие доказательства или даже экспортировать товары.Поэтому крайне важно, чтобы эти вопросы обсуждались с покупателем до согласования контракта.

FCA — Франко перевозчик (название места доставки)

Продавец доставляет прошедший экспортную таможенную очистку товар в указанное место. Это может быть перевозчик, назначенный покупателем, или другая сторона, назначенная покупателем.

Следует отметить, что выбор места доставки влияет на обязательства по погрузке и разгрузке товаров в этом месте.Если доставка осуществляется на территории продавца, продавец несет ответственность за погрузку товара перевозчику покупателя. Однако, если доставка осуществляется в любое другое место, считается, что продавец доставил товар после того, как его транспорт прибыл в указанное место; покупатель несет ответственность как за разгрузку товаров, так и за их погрузку на свой носитель.

CPT — Перевозка оплачена до (название места назначения)

Продавец оплачивает доставку товара до указанного места назначения.Риск переходит к покупателю при передаче товара первому перевозчику в месте отгрузки в стране экспорта. Отправитель несет ответственность за расходы на отправку, включая экспортную очистку и расходы на фрахт для перевозки в указанное место (обычно порт или аэропорт назначения). Грузоотправитель не несет ответственности за доставку в конечный пункт назначения (как правило, на объекты покупателя) или за покупку страховки. Если покупатель действительно требует, чтобы продавец получил страховку, следует рассмотреть возможность использования Incoterm CIP.

CIP — Перевозка и страхование оплачены до (название места назначения)

Этот термин в целом аналогичен приведенному выше термину CPT, за исключением того, что продавец обязан застраховать товар во время его перевозки. CIP требует, чтобы продавец застраховал товар на 110% от его стоимости.

DAT — Delivered at Terminal (названный терминал в порту или месте назначения)

Этот термин означает, что продавец покрывает все транспортные расходы (экспортные пошлины, перевозка, разгрузка от основного перевозчика в порту назначения и расходы порта назначения) и принимает на себя все риски до порта или терминала назначения.Терминал может быть портом, аэропортом или внутренней транспортной развязкой. Ввозные пошлины / НДС / таможенные расходы несет покупатель.

DAP — доставлено на место (название места назначения)

Продавец несет ответственность за организацию перевозки и доставку готового к разгрузке товара с прибывающего транспортного средства в указанное место. Пошлины на этом сроке продавцом не оплачиваются. Продавец несет все риски, связанные с доставкой товара в указанное место.

DDP — Поставка с оплатой пошлин (название места назначения)

Продавец несет ответственность за доставку товара в указанное место в стране покупателя и оплачивает все расходы по доставке товара в пункт назначения, включая импортные пошлины и НДС. Продавец не несет ответственности за разгрузку. Этот термин накладывает максимальные обязательства на продавца и минимальные на покупателя. При доставке в указанное место назначения все риски и ответственность переходят на покупателя, и считается, что продавец выполнил свои обязательства.

Группа 2 — Инкотермс, которые применяются только к морскому и внутреннему водному транспорту:

FAS — Free Alongside Ship (название порта отгрузки)

Продавец осуществляет поставку, когда товар размещен рядом с судном покупателя в названном порту отгрузки. Это означает, что с этого момента покупатель должен нести все расходы и риски потери или повреждения товара. Согласно условиям ФАС, продавец должен произвести таможенную очистку товара для экспорта. Однако, если стороны желают, чтобы покупатель очистил товары для экспорта, это следует четко указать, добавив четкие формулировки на этот счет в договор купли-продажи.Этот термин может использоваться только для морского или внутреннего водного транспорта.

FOB — Free On Board (название порта отгрузки)

FOB означает, что продавец оплачивает доставку товара на судно, включая погрузку. Продавец также должен организовать экспортную очистку. Покупатель оплачивает стоимость морской перевозки груза, страховку, разгрузку и транспортные расходы от порта прибытия до места назначения. Покупатель организует перевозку судна, а грузоотправитель должен погрузить товар на указанное судно в указанном порту отгрузки.Риск переходит от продавца к покупателю, когда товар погружен на борт судна.

CFR — Cost and Freight (название порта назначения)

Продавец оплачивает перевозку товара до названного порта назначения. Риск переходит к покупателю, когда товар погружен на борт судна в стране экспорта. Грузоотправитель несет ответственность за расходы по отправке, включая экспортную очистку и расходы на фрахт в указанный порт. Грузоотправитель не несет ответственности за доставку в конечный пункт назначения из порта (как правило, на объекты покупателя) или за покупку страховки.CFR следует использовать только для неконтейнерных морских перевозок, для всех других видов транспорта его следует заменить на CPT.

CIF — Стоимость, страхование и фрахт (название порта назначения)

Этот термин в целом аналогичен приведенному выше термину CFR, за исключением того, что продавец обязан застраховать товар во время его транзита в названный порт назначения. CIF требует, чтобы продавец застраховал товары на 110% от их стоимости. CIF следует использовать только для неконтейнерных морских перевозок; для всех остальных видов транспорта его следует заменить на CIP.

Распределение затрат между покупателем / продавцом через инкотермс

Сводная таблица

Избегайте ловушки НДС на импорт из-за Брексита

С 1 января 2021 года любое лицо, продающее товары потребителям или предприятиям между Великобританией и ЕС, впервые столкнется с НДС на импорт, потенциальными тарифными сборами и таможенными декларациями. Вы можете игнорировать их и предлагать клиентам счета и документы.Но это будет для них неприятным сюрпризом, а также приведет к длительным задержкам доставки. Все это означает отсутствие повторных сделок. Большинство сообразительных клиентов заранее узнают, если вы попробуете это сделать, и откажутся принять на себя ответственность. Опять же, еще больше потерянных дел.

Немного спланировав сейчас, вы можете избежать этого ужасного впечатления от покупателя, обойти уплату импортного НДС и убедиться, что ваши товары по-прежнему проходят через клиентов из Великобритании или ЕС, как это было до Brexit.

Выберите правильный ИНКОТЕРМС — перейдите на Delivered Duty Paid

Если вы берете на себя таможенные обязательства и обязательства по НДС (см. Ниже), вы можете согласовать это со своим клиентом через Incoterms (Международные коммерческие условия).Это предопределенные глобальные коммерческие условия для трансграничной торговли.

Наиболее распространенным вариантом принятия на себя полной ответственности по НДС и таможенным пошлинам является Delivered Duty Paid (DDP), если вы становитесь зарегистрированным импортером. Вы не только организуете полный транспорт до места клиента, но и позаботитесь об уплате НДС и таможенных пошлин, связанных с таможенной очисткой товаров через таможню Великобритании или ЕС. Отличный клиентский опыт; но вам придется управлять документами и налогами. Это контрастирует с Delivered at Place (DAP), где вы оставляете клиента на уплату налогов на импорт.

Как справиться с головной болью при импорте НДС

С точки зрения НДС, хотя вы обязаны платить НДС на импорт в Великобритании или ЕС, вы можете избежать любых платежей наличными.

  • Укажите в таможенной декларации Великобритании или ЕС обязательство по импорту НДС при таможенной очистке товаров. Затем у вас есть выбор, как оплатить этот счет НДС на импорт:
    • Оплатить его наличными напрямую или через своего агента таможне и рассматривать его как потерянный и сопряженный с расходами для бизнеса. Вы можете попробовать вернуть импорт через приложение для возврата НДС, но налоговые органы могут спросить, что тогда произошло с товарами и почему вы не сняли НДС с продаж при последующей продаже? Так что в иске, скорее всего, будет отказано.Поскольку НДС в Великобритании составляет 20%, а НДС в ЕС составляет в среднем 21%, это неразумная идея; или
    • Получите регистрацию НДС в Великобритании или ЕС (страна-член импорта), чтобы объявить НДС и потребовать его обратно.
  • Если вы выберете вариант b., Многие страны предлагают схему отсроченной уплаты импортного НДС. Это дает вам право не платить НДС на таможне; вместо этого просто запишите его в следующей декларации по НДС только как запись в книге («обратное начисление»).
  • В документе таможенного оформления можно указать, что вы используете местную схему импортного НДС.Обратите внимание: некоторые страны ожидают, что вы подадите заявку на право сделать это заранее.
  • Схема отложенного учета НДС в Великобритании началась с 1 января 2021 года. Это поможет вам избежать уплаты НДС на импорт в Великобританию.
  • У 27 стран-членов ЕС есть варианты этого. Во Франции действует система отсроченного НДС, которая недавно была смягчена; но вам может понадобиться фискальный представитель, если вы из Великобритании. Схема отсроченного НДС на импорт в Нидерландах очень гибкая, как и режим отсроченного НДС на импорт в Бельгии.Если вы ищете выгодную точку импорта в Центральной и Восточной Европе, предложение об отсрочке НДС на импорт в Чехии очень популярно.
  • Одна точка планирования: если вы импортируете товары в Великобританию или ЕС, вы должны быть резидентом по определенным таможенным вопросам, включая декларации. Вам может потребоваться импортный таможенный представитель.

Доставка из США в Великобританию в соответствии с правилами НДС 2021 года

С 1 января 2021 года доставка в Великобританию становится более сложной из-за Brexit.

Если вы являетесь онлайн-продавцом, доставляющим товары из США в Соединенное Королевство (Великобритания), вам нужно будет изменить процесс выполнения, начиная с 1 января 2021 года. Великобритания вышла из торговых отношений с Европейским союзом, и страна ввела новые правила ввоза товаров и услуг в Великобританию.

История Brexit — Великобритания выходит из торгового соглашения с Европейским союзом

Великобритания официально вышла из Европейского Союза 31 января 2020 года, и этот процесс обычно называют «Brexit.Это объявление положило начало «переходному периоду», когда торговля будет продолжаться как есть без изменений правил налога на добавленную стоимость (НДС) Великобритании, режима транзакций или подачи документов до 31 декабря 2020 года.

Начиная с 1 января 2021 г., весь импорт и экспорт из Великобритании будет подпадать под условия Всемирной торговой организации (ВТО), что требует изменения многих процессов выполнения для доставки посылок электронной коммерции из США в Великобританию.

Изменения для заказов электронной торговли, доставляемых в Великобританию:

Согласно условиям Всемирного торгового порядка, в отношении товаров, отправляемых в Великобританию из США, происходят четыре важных изменения.С. (вместе со всеми странами):

# 1 Зарегистрируйтесь для уплаты НДС и соберите сборы по НДС: Как интернет-продавец в США, вам теперь потребуется зарегистрироваться для получения номера НДС и создать онлайн-аккаунт в HM Revenue and Customs (HMRC) для доставки электронных писем. -коммерческие заказы в Великобританию. Если у вас есть номер плательщика НДС, вам необходимо будет взимать с покупателей все сборы НДС при покупке продукта. Эта плата НДС ранее заполнялась, когда посылка въезжала в Великобританию, обычно покупатель должен был заплатить НДС, чтобы выпустить посылку на таможне.Новые правила ВТО возлагают бремя сбора налогов VT на онлайн-ритейлера в США, который экспортирует продукт в Великобританию.

Ставки НДС к взысканию зависят от цены товара:

A) Большинство товаров и услуг стоимостью ДО £ 135 имеют ставку НДС 20%

Товары и услуги, отправленные в Великобританию на сумму от 0,01 до 135 фунтов стерлингов (от 1 до примерно 180 долларов США), облагаются НДС в размере 20% от цены продукта (не включая стоимость доставки).Интернет-магазины США, продающие товары покупателям из Великобритании, должны взимать эту 20% -ную пошлину НДС во время продажи. Интернет-магазины будут нести ответственность за уплату всех собранных НДС в HMRC каждые три месяца.

B) НДС за товары и услуги стоимостью БОЛЕЕ £ 135

Все поставки товаров и услуг на сумму более 135 фунтов стерлингов (примерно 180 долларов США) будут подпадать под действующие процедуры НДС, в соответствии с которыми НДС подлежит уплате по мере ввоза посылок в Великобританию.Эти типы посылок часто проходят таможенную очистку через консолидаторов посылок, и все применимые пошлины и НДС будут выплачиваться в HMRC напрямую консолидатором посылок, который затем обычно выставляет счет онлайн-магазину.

# 2 Ежеквартальные платежи по возврату НДС в HMRC: Интернет-магазины должны сообщать и оплачивать возврат НДС (налоги), взимаемый со своих онлайн-продаж, каждый квартал в HMRC. Фактический крайний срок можно найти в своем онлайн-счете НДС, но, как правило, крайний срок для получения платежа банком HMRC составляет один календарный месяц плюс 7 дней после окончания отчетного периода (годового квартала).Если ваш возврат НДС задерживается, вы можете понести дополнительные штрафы за просрочку платежа.

Чтобы подать декларацию по НДС, вы можете использовать бесплатную онлайн-службу HMRC или одну из многих коммерческих программных платформ бухгалтерского учета, с которыми HMRC сотрудничает. Список одобренного программного обеспечения включает множество популярных решений, таких как QuickBooks Online, Sage Business Cloud и SAP.

Ваша квартальная декларация по НДС должна включать ключевые данные о ваших продажах в Великобритании, например:

· Всего продаж и покупок для вашей учетной записи (только заказы, доставленные в Великобританию)
· Сумма НДС, которую вы должны от продаж в Великобритании
· Сумма НДС, которую вы можете вернуть (т. Е.е. возврат заказов, дефекты продукции)
· Сумма возмещения НДС от HRMC

# 3 Дополнительная информация, требуемая в таможенных документах: Все посылки, отправляемые в Великобританию, подлежат таможенному оформлению и проверкам, что может привести к значительным задержкам доставки посылок покупателю. Интернет-магазины США, доставляющие товары или услуги в Великобританию, должны будут предоставить таможенной службе Великобритании импортные или экспортные декларации. Таможенный счет-фактура потребуется для каждой посылки, в которой указан НДС в Великобритании вместе с ценой на продукт, чтобы посылка была выпущена на таможню.

# 4 Устранение льготных грузовых отправлений: В дополнение к выполнению торговых условий ВТО Великобритания отменяет льготы по доставке малоценных грузов (LVCR) — правило, разрешающее товары и продукты из-за пределов ЕС, которые имели стоимость 15 фунтов стерлингов или меньше (ориентировочно 20 долларов США) для освобождения от налогов. В 2021 году эти продукты теперь будут облагаться НДС по ставке 20%.

Великобритания предпринимает эти действия для обеспечения того, чтобы товары и услуги из-за пределов Великобритании рассматривались так же, как и продукты внутри страны, чтобы британские предприятия не были в невыгодном положении из-за конкуренции со стороны импорта без НДС.

Несоблюдение этих новых таможенных процедур Соединенного Королевства может привести к:
· Посылки, которым отказывают во ввозе в Великобританию таможней
· Посылки возвращаются отправителю (включая сборы за обратную доставку в зависимости от используемого перевозчика)
· Посылки и товары уничтожаются
· Посылки со значительными задержками в доставке покупателю
· Посылки, влекущие за собой дополнительные транспортные и / или таможенные сборы или штрафы

Необходимые действия для продажи и отправки продукции в Великобританию в 2021 году

С 1 января 2021 г. интернет-магазины, продающие товары или услуги покупателям из Великобритании, должны будут зарегистрировать свой бизнес в Налоговой и таможенной службе Великобритании (HMRC) для получения номера плательщика НДС.Вот шаги для завершения этого процесса:

Как создать учетную запись государственного шлюза Великобритании и зарегистрироваться для уплаты НДС

1. Перейдите на страницу входа в HMRC, щелкнув следующую ссылку:
https://www.gov.uk/log-in-register-hmrc-online-services

2. Нажмите зеленую кнопку «Войти».

3. Щелкните «Создать данные для входа».

4. Введите свой адрес электронной почты и нажмите «Продолжить».

5.Сайт отправит вам по электронной почте «Код подтверждения». Введите код и нажмите зеленую кнопку «Подтвердить», чтобы продолжить.

6. Выдан идентификатор пользователя.

7. Введите свое имя.

8. Создайте пароль и нажмите «Продолжить».

9. Установите пароль восстановления и нажмите «Продолжить».

10. Теперь вы получите свой идентификатор пользователя правительственного шлюза, который состоит из 12 цифр.

11.Затем вам нужно будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза.

Чтобы зарегистрироваться в HMRC для получения номера плательщика НДС, перейдите по следующей ссылке:
https://www.gov.uk/vat-registration/how-to-register

Должны ли продавцы на eBay, Amazon или другом интернет-рынке взимать НДС?

Онлайн-торговые площадки (OMP), такие как eBay, Amazon, Etsy и другие, будут нести ответственность за сбор НДС с покупателя, когда продажа происходит на их веб-сайте, если цена составляет 135 фунтов стерлингов или меньше.Для продаж, превышающих 135 фунтов стерлингов, OMP не будет взимать НДС, и вступят в силу существующие правила импорта (продавец платит в порту ввоза).

НДС при продажах в электронной коммерции | QuickBooks UK Blog

У вас есть успешный розничный интернет-магазин и вы не уверены в том, сколько НДС облагается вашими продажами в электронной торговле? Если да, то вот наше простое руководство о том, как НДС применяется к интернет-магазинам.

«Вы можете взимать НДС только в том случае, если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС»

Что такое НДС для электронной коммерции?

Для большинства товаров нет разницы между онлайн-продажей (электронная коммерция) и физической розницей с точки зрения НДС.Исключением являются цифровых товаров и услуг , таких как электронные книги и загрузка музыки, на которые распространяется отдельный набор правил НДС.

Что касается HMRC, если вы продаете товары в Интернете, вы используете Интернет исключительно как инструмент для общения и распространения, а также для получения платежей от ваших клиентов. Это похоже на то, как если бы вы передавали товар покупателям и принимали их деньги в обычном магазине.

И независимо от того, продаете ли вы через Интернет или из физического помещения, применяется это основное правило — вы можете взимать НДС только в том случае, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Стоит ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш облагаемый НДС оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов («порог»). Ваш оборот, облагаемый НДС, — это сумма всего проданного, не освобожденного от НДС.

Если ваш оборот ниже порогового значения, вам не нужно регистрироваться и взимать НДС. Обратите внимание, что порог основан не на обороте за календарный год, а на скользящей 12-месячной основе. По телефону HMRC по вопросам НДС можно получить полезную информацию о регистрации.

«Проверьте ставки НДС HMRC для различных товаров и услуг»

Порог НДС для розничных продавцов

Физические и интернет-магазины юридически обязаны зарегистрироваться для уплаты НДС и начать взимать налог со своих товаров (обычно в размере 20%), как только поскольку их налогооблагаемый оборот достигает 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот меньше этого порога, вам не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС или взимать НДС с каких-либо продуктов или услуг, которые вы продаете.

Если вы предоставляете цифровые услуги в страны ЕС, вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой стране, в которой вы предоставляете эти услуги, даже если ваш оборот ниже порогового значения UK VAT .Порог составляет 8 818 фунтов стерлингов до НДС в течение календарного года. Чтобы начать работу, вам необходимо подписаться на государственную службу НДС MOSS.

Какую ставку НДС следует взимать?

В Великобритании действуют следующие различные ставки НДС.

  • 20%. Это ставка НДС для большинства товаров.

  • 5%. Некоторые товары, связанные с энергетикой, товары социального обеспечения и здоровья, такие как средства передвижения, имеют пониженную ставку.

  • 0%. Некоторые товары, например детская одежда, имеют нулевую ставку.

  • Некоторые вещи полностью освобождены от НДС.

Вы можете проверить ставки НДС HMRC на странице различных товаров и услуг для получения более подробной информации.

В чем разница между нулевой ставкой и освобождением от НДС?

Важно знать, что нулевой рейтинг — это не то же самое, что освобождение от налога. Если товар имеет нулевую ставку, он по-прежнему облагается НДС, просто вы взимаете со своих клиентов 0%. Несмотря на то, что вы списали 0%, вам все равно придется регистрировать продажу и указывать ее в декларации по НДС.

И главное: продажи товаров с нулевой ставкой засчитываются в ваш 12-месячный порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Вам не нужно регистрировать продажи товаров, освобожденных от налога, в декларации по НДС, и они не засчитываются в ваш порог НДС.

«Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо прояснить это для клиентов на своем сайте электронной розничной торговли»

А как насчет международных сборов НДС?

Если вы проживаете в Великобритании и продаете товары покупателям из ЕС, вы взимаете НДС по ставке Великобритании.Однако, если покупатель зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете обнулить товар.

Если вы продаете товары покупателю за пределами ЕС, вы не можете взимать НДС. Однако есть исключения, поэтому убедитесь, что вы сверились с HMRC .

Влияет ли НДС на стоимость доставки?

НДС применяется к стоимости доставки по той же ставке, что и НДС на товар. Таким образом, вы взимаете 20% НДС при доставке для товаров с рейтингом 20% и 0% для товаров с нулевой ставкой. Если вы предлагаете бесплатную доставку, очевидно, что дополнительный НДС не взимается, поскольку все это входит в стоимость товара.

Сообщите своим клиентам

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам необходимо прояснить это для клиентов на своем сайте электронной розничной торговли. Отображаемые вами цены могут быть указаны с учетом НДС — вам не нужно указывать НДС отдельно.

Что делать дальше

Отслеживание оборота, облагаемого НДС, является ключевым моментом. Если он превышает порог в 85000 фунтов стерлингов, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС и начать взимать его с ваших продаж. Наличие хорошего бухгалтерского программного обеспечения, такого как QuickBooks, поможет вам отслеживать НДС, который вы взимаете, и налог, который вы передаете в HMRC, что более важно, чем когда-либо в свете инициативы HMRC Making Tax Digital .

Вы лучше осведомлены о НДС при продажах через Интернет? Блог QuickBooks охватывает широкий круг тем, связанных с бизнесом — это часть нашей миссии — помогать малому бизнесу расти.

Откройте для себя блог QuickBooks

Что такое DDP Shipping? Доставка с оплатой пошлинами Разъяснение по доставке

Доставка с оплатой пошлины (DDP) — это вид доставки, при котором продавец несет ответственность за все риски и сборы, связанные с доставкой товаров до тех пор, пока они не достигнут пункта назначения.DDP, в основном используемый для международных перевозок, является распространенным методом доставки, разработанным Международной торговой палатой, который помогает стандартизировать варианты доставки по всему миру.

Многие компании будут использовать DDP только при доставке грузов воздушным или морским транспортом. Покупатели получают большую выгоду от DDP, потому что они несут меньше рисков, ответственности и затрат. Хотя DDP — выгодная сделка для покупателя, она может стать большим бременем для продавца, поскольку при неправильном обращении может быстро снизить прибыль.

Из-за сложных правил, связанных с международной доставкой, и из-за того, что каждая страна имеет свой собственный набор правил и законов для таможенного экспорта, DDP лучше всего подходит для дорогостоящих товаров (т. Е. Средняя стоимость заказа превышает 30 долларов США).

Что такое доставка с оплатой пошлиной (DDP)?

DDP shipping — это соглашение о поставке между покупателем и продавцом, которое возлагает все риски, расходы и ответственность, связанные с транспортировкой товаров, на продавца до тех пор, пока покупатель не получит их.С DDP покупатели не несут ответственности за фактическую стоимость доставки, поэтому они с большей вероятностью приобретут товары, не опасаясь мошенничества или необходимости платить высокие налоги.

DDP в сравнении с DDU

Разница между DDP и неоплаченной пошлиной за доставку (DDU) заключается в том, что DDU требует, чтобы конечный потребитель или лицо, получающее посылку, оплатили пошлины, возникшие после въезда посылки в страну назначения.

При использовании DDU таможня свяжется с клиентом, как только его посылка будет доставлена, и клиенту, возможно, даже придется пойти в местное почтовое отделение, чтобы забрать ее.Слишком часто покупатель не понимает, что его заказ был DDU, и свяжется со службой поддержки продавца, отменит заказ или откажется получить его и вернет отправителю.

DDP считается лучшим клиентским опытом, поскольку это трансграничный вариант, который заранее учитывает все комиссии, позволяя продавцу выбирать, передавать ли они эти сборы покупателю, увеличивая цену продукта, или просто съедать эти расходы.

Почему используется DDP?

1.Для защиты покупателя

DDP помогает покупателям не быть обманутыми. Поскольку продавец принимает на себя все риски и расходы, связанные с доставкой товаров, в их интересах убедиться, что клиенты действительно получают то, что они заказали. Время и стоимость доставки DDP слишком велики для мошенников, чтобы даже подумать об их использовании.

2. Для обеспечения безопасной доставки по странам

Многое может пойти не так, когда отправляем посылки через полмира. В каждой стране есть свои законы относительно транспорта, импортных пошлин и сборов за доставку.DDP заставляет продавца усердно отправлять посылки только по лучшим и безопасным маршрутам.

3. Для обеспечения безопасной доставки воздушным или морским транспортом

В зависимости от типа продукта и места его продажи безопасная доставка по воздуху или по морю может быть затруднена. Это гарантирует, что продавцы не берут деньги и не убегают.

4. Возложить на продавцов ответственность за уплату международных сборов

Если покупатель должен оплатить таможенные сборы, есть вероятность, что продажа не состоится, потому что он не знает, сколько они стоят.Поскольку продавцы платят международные сборы, DDP позволяет упростить процесс покупки, поскольку покупателю не нужно беспокоиться об уплате сборов.

Хронология DDP

DDP следует простой временной шкале. Продавец сохраняет большую часть обязательств до тех пор, пока товар не поступит к покупателю. Есть четыре основных этапа.

1. Продавец передает посылку перевозчику — ответственность продавца

Продавец передаст посылку проверенному перевозчику, или перевозчик может забрать ее.Продавцы заинтересованы в использовании доверенных перевозчиков, поскольку это снижает общую стоимость доставки.

2. Посылка отправлена ​​по назначению — ответственность продавца

Пакеты могут быть отправлены любым способом транспортировки, включая корабли, самолеты и транспортные средства. С надежным партнером по доставке продавец несет меньший риск и может быть уверен, что посылка действительно доставлена.

3. Посылка прибывает в пункт назначения и взимается налог на добавленную стоимость (НДС) — ответственность продавца

Одним из преимуществ доставки DDP является то, что покупатель не должен платить НДС.Берет на себя стоимость НДС за отгрузку.

4. Посылка отправлена ​​в указанное место назначения — ответственность переходит к покупателю

Как только посылка прибывает, покупатель несет ответственность за сам товар. Для компаний D2C это тот момент, когда вы можете ожидать услышать от клиента, если возникнут какие-либо проблемы с доставкой.

Продавцы, остерегайтесь: комиссии DDP

Хотя DDP является популярным вариантом для продавцов, он требует высоких комиссий. Чтобы определить, подходит ли доставка DDP для вашего бизнеса, рассчитайте комиссионные, которые вам придется заплатить, и получите ли вы прибыль от продаж.

Продавцы берут на себя ВСЕ эти сборы:

1. Стоимость доставки

Доставка товаров морским или воздушным транспортом может быть дорогостоящей. Вы должны потратить время на то, чтобы рассчитать, сколько будет стоить доставка товаров за границу. Щелкните здесь, чтобы просмотреть калькуляторы тарифов, предоставляемые разными операторами связи.

2. Ввозные и вывозные таможенные пошлины

Если DDP обрабатывается плохо, входящие грузы, скорее всего, будут проверяться таможней, что вызывает задержки. Поздние поставки также могут произойти, если вы в конечном итоге выберете менее надежную транспортную услугу, потому что это самый дешевый вариант.

3. Комиссия за ущерб

Расходы, причиненные продукту, оплачиваются продавцом. Как продавец, вам придется заплатить за любой ущерб, нанесенный товарам, и даже отправить их обратно в пункт назначения.

4. Страхование доставки

Хотя страхование доставки не является обязательным, большинство продавцов предпочитают приобретать страховку, чтобы снизить риск.

5. НДС

DDP возлагает на продавца ответственность по уплате НДС. Однако возможно изменение с согласия покупателя и продавца.НДС может быть дорогим, иногда 15-20% от стоимости товара плюс пошлина. Во многих случаях и в зависимости от того, что они делают с товарами, покупатель может иметь право на возмещение НДС. Возврат НДС начисляется покупателю. Это означает, что в лучшем случае вам придется погасить НДС; в худшем случае вы оплачиваете НДС, в то время как ваш клиент получает возмещение НДС.

6. Хранение и простой

Согласно DDP, продавец должен нести расходы, связанные с таможенным оформлением. Сюда входят любые сборы за хранение или простой, понесенные из-за задержек со стороны таможенных органов, других государственных учреждений, водителей-перевозчиков и воздушных / морских перевозчиков.Поскольку это непредвиденные затраты, они могут быстро съесть вашу прибыль или полностью свести на нет.

Заключение

DDP остается одним из самых популярных вариантов доставки для международного бизнеса из-за его популярности среди покупателей. Они несут меньший риск для продуктов, пока они не будут доставлены, поэтому это в их интересах. Однако затраты, связанные с DDP для продавцов, могут сделать его невыгодным, если возникнет слишком много проблем.

Если вы занимаетесь электронной коммерцией и хотите сотрудничать с американской фулфилмент-компанией, которая предлагает возможности международной доставки, свяжитесь с ShipBob.У нас есть представительства по всему миру в США, Канаде и Ирландии, мы предлагаем скидки на международные тарифы и сотрудничаем с компаниями, предоставляющими услуги DDP.

Почтовая оплата, доставка и прямой маркетинг (уведомление об НДС 700/24)

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление 700/24 ​​(июнь 2015 г.). Применяется к поставкам, произведенным с 1 января 2021 года.

1. Обзор

1.1 Что это за уведомление о

В этом уведомлении объясняется, как НДС применяется к расходам на почтовые услуги и услуги по доставке, а также к услугам прямого маркетинга, связанным с распространением печатной продукции.

1.2 Кто должен прочитать это уведомление

Вы должны прочитать это уведомление, если вы:

  • поставлять товары, которые вы доставляете своему покупателю
  • предоставляет услуги по доставке чужих товаров
  • управляет службой прямого маркетинга, которая включает печатную продукцию

Однако, если вы находитесь за пределами Великобритании и продаете и отправляете товары покупателям из Великобритании, вам следует прочитать «НДС на импорт на посылки, которые вы продаете покупателям из Великобритании» (уведомление о НДС 1003), в котором описывается, как уплачивать НДС на импорт этих товаров.

1.3 Почтовые расходы и освобождение от НДС

Почтовые услуги, предоставляемые Royal Mail Group Limited в рамках своей компетенции в качестве поставщика универсальных почтовых услуг в Великобритании, освобождаются от НДС, если они подлежат ценовому и регулирующему контролю. Это исключение не распространяется на аналогичные услуги, предоставляемые Royal Mail или другими поставщиками.

Покупка неиспользованных почтовых марок не включает НДС, это объясняется в Примечании по НДС 701/8: почтовые марки и филателистические принадлежности.Но если какая-либо плата за доставку, которую вы платите своим клиентам, включает стоимость марок, которые вы покупаете в почтовом отделении, вам, возможно, придется взимать НДС на всю сумму, включая стоимость этих марок.

2. Поставленные товары

2.1 Введение

Если товар доставляется покупателю и цена включает сумму за эту услугу, это поставка поставленных товаров. То, как плата за доставку учитывается для целей НДС, зависит от обстоятельств поставки товаров.Если вы предоставляете услуги прямого маркетинга, которые включают распространение печатной продукции, см. Раздел 3 этого уведомления.

2.2 Порядок расчета НДС для поставленных товаров

Если , затем
Я доставляю товары своим покупателям без дополнительной оплаты , если доставка осуществляется бесплатно или стоимость включена в обычную продажную цену, НДС учитывается на стоимости товаров, исходя из ответственности самих товаров.
Это применяется независимо от того, требуется ли поставка по контракту.
Поставляю товар по согласованию и дополнительно оплачиваю доставку товара в момент доставки поставка товаров не производилась, и доставка товаров не может привести к поставке этих товаров. Предоставляемая услуга не относится к поставленным товарам. Служба доставки — это отдельная услуга, позволяющая покупателю просматривать товары до принятия решения о том, покупать их или нет.
Я доставляю товар своему покупателю и доплачиваю дополнительная плата за доставку будет следовать ответственности за товар.

Важным критерием является то, включена ли поставка в контракт. Вы осуществляете разовую поставку поставленных товаров, если по контракту вы должны доставить товары в место, указанное заказчиком. Это может включать:
собственный адрес
друзей или родственников
собственных клиентов.

На позицию не влияет то, распределяется ли плата за доставку отдельно или выставляется счет клиенту. В любом случае существует единственная поставка поставленных товаров, в отношении которой обязательство по НДС основывается на ответственности за эти товары.

доставка не требуется по договору или я доставляю чужой товар служба доставки рассматривается как поставка, отдельная от поставки товаров. Предоставляемая услуга не относится к поставленным товарам.Это применимо, если вы:

поставляете товары по контракту, который не требует доставки, но, тем не менее, вы соглашаетесь доставить товары и вносить отдельную плату.
вы предоставляете услугу доставки чужих товаров (но см. Раздел 3 для прямого маркетинга. Сервисы).

В этих случаях ответственность за доставку не зависит от ответственности за товары, которые вы доставляете, и всегда имеет стандартную ставку, даже если товары таковыми не являются (но см. Раздел 4, если доставка осуществляется в или из место за пределами Великобритании.

Отдельно оплачиваю упаковку , отдельная услуга упаковки, за которую взимается плата, будет иметь стандартную ставку в Великобритании, но см. Раздел 4, если поставка связана с перемещением товаров в или из места за пределами Великобритании).
Я продавец, использующий розничную схему , если вы участвуете в поставке доставленных товаров или взимаете плату за доставку, учет этой платы будет зависеть от типа используемой схемы.Для каждой схемы вы должны следовать указаниям в соответствующем уведомлении:

Уведомление об НДС 727/3 Розничные схемы: как работать со схемой в точках продаж
Уведомление об НДС 727/4 Розничные схемы: как работать со схемой пропорционального распределения
Уведомление об НДС 727 / 5 розничных схем: как работают схемы прямых расчетов

3. Услуги прямого маркетинга с использованием печатной продукции

Прямой маркетинг может включать в себя ряд товаров и услуг, которые, в зависимости от того, как они поставляются или объединяются, могут привести к применению различных обязательств по НДС.

3.1 Печатная продукция

Если поставка состоит исключительно из печатной продукции, тогда она рассматривается как поставка товаров, обычно облагаемых налогом по нулевой ставке, например буклетов, брошюр, брошюр и листовок. См. Уведомление по НДС 701/10: нулевой рейтинг книг и других форм печатной продукции.

Следующие ниже услуги могут рассматриваться как вспомогательные к поставке печатных материалов с нулевой ставкой, если они предоставляются лицом, имеющим договор на поставку готовых печатных материалов, при условии, что никакие другие услуги (перечисленные в параграфе 3.С ними поставляются 3:

  • креативный дизайн, оформление и подготовка полиграфической продукции
  • печать пакетов прямой почтовой рассылки с использованием предварительно отсортированных или несортированных данных, предоставленных клиентом поставщика печати, так что почтовые пакеты включают имена, адреса, почтовые индексы и штрих-коды
  • печать пакетов прямой почтовой рассылки и исправление данных, предоставленных клиентом поставщика печати, исправление данных включает только:
    • изменение в соответствии с указаниями по формату адресов Royal Mail
    • поправка для соответствия требованиям службы предпочтений почты
    • Удаление «пропавших без вести» и умерших

3.2 Доставленных товаров

Если предложение прямого маркетинга распространяется только на доставку печатной продукции, то вы должны рассматривать как «доставленные товары» в контексте печатной продукции следующим образом:

  • Поставка печатной продукции и доставка заказчику бесплатно (или когда стоимость доставки включена в плату за печать) является одним из печатных материалов с нулевой ставкой
  • Поставка печатной продукции и доставка заказчику по договору за плату является одной из печатных материалов с нулевой ставкой
  • доставка печатной продукции и доставка по адресу назначенного клиентом почтового оператора в любом из вышеуказанных обстоятельств является одним из печатных материалов с нулевой ставкой

Режим НДС при прямой почтовой рассылке для многих получателей разъясняется в пункте 3.3. Существуют ситуации, когда доставка может рассматриваться как выплата при поставке печатной продукции, см. Параграф 3.4.

3.3 Прямой маркетинг

Прямой маркетинг по почте (адресный или безадресный, например, «дверные проемы») или вставки в газеты или журналы, как правило, включает изготовление или приобретение печатных материалов для распространения и любые или все следующие услуги:

  • размещение или организация рассылки почты клиентов, такой как реклама, рекламные материалы или рекламные товары, многим получателям, в том числе безадресная почта (известная как дверная рассылка)
  • анализ или манипулирование данными (предоставленными клиентом или полученными напрямую) по стратегическим или маркетинговым причинам, например, для нацеливания прямой почтовой рассылки на определенные группы на основе географии, социально-экономических факторов или пола получателей
  • покупка или аренда сторонних списков рассылки, в том числе для объединения с собственными списками клиентов
  • анализ собственных данных и данных клиентов для составления отчетов о результатах кампании и рекомендаций по стратегии

Если какая-либо из перечисленных услуг (или других услуг, связанных с маркетингом) поставляется с печатными материалами как единая поставка, то эта единственная поставка облагается налогом по стандартной ставке, поскольку это поставка услуг прямого маркетинга.Если печатная продукция и любые услуги поставляются отдельно, то может быть несколько поставок, и в этом случае каждый компонент облагается налогом в соответствии с его обязательством по НДС.

Пример единичной поставки — это когда поставщик распечатывает листовки для благотворительной организации и в рамках контракта изменяет данные клиента благотворительной организации таким образом, чтобы адрес и почтовый индекс были правильными. Это единичная поставка товаров с нулевой ставкой.

Примером нескольких расходных материалов является ситуация, когда поставщик предоставляет благотворительной организации совет по маркетинговой стратегии и предлагает возможность печати листовок по отдельному контракту.В этом случае есть несколько поставок: один из стандартных маркетинговых рекомендаций и один из товаров с нулевой оценкой.

Будет ли поставка одна или несколько, будет зависеть от обстоятельств каждого случая.

Вкладыши в газетах и ​​журналах обычно считаются рекламным материалом. Дополнительную информацию о льготах на благотворительную рекламу можно найти в Уведомлении об НДС 701/58: благотворительная реклама и товары, связанные со сбором пожертвований.

3.4 Доставка, лечение в виде выплаты

При поставке печатных материалов (как определено в параграфе 3.1) поставщик может рассматривать почтовые расходы операторов почты как выплату для целей НДС, если поставщик:

  • соответствует общим требованиям к выплатам, изложенным в разделе «Поставки, произведенные агентами или через агентов: другие ситуации» в руководстве по НДС (Уведомление 700).
  • перестает нести ответственность за почту, когда она принята для безопасной доставки почтовой компанией
  • передает клиентам любые скидки или скидки от почтовой компании в полном объеме, справедливо распределяя их между ними

3.5 Freepost

Freepost — это договоренность, при которой получатель (то есть рекламодатель) возвращенного почтового отправления оплачивает почтовые расходы от имени отправителя, например, представителя общественности. В таком случае обычно также используется номер абонентского ящика.

Доставка лицензий на Freepost и PO Box по Королевской почте, а также любые услуги по обработке, за которые взимается дополнительная плата, осуществляется держателем лицензии. Это может быть получатель (рекламодатель) или агент, обрабатывающий почту от имени получателя.Но доставка почтовых отправлений производится отправителю почты, хотя получатель (рекламодатель) или агент оплачивает расходы.

Это означает, что если для обработки Freepost используется агент:

  • любое взыскание агентом почтовых расходов с получателя (рекламодателя) не облагается НДС
  • , если лицензия получена агентом на имя получателя (рекламодателя), расходы могут быть оплачены получателю в соответствии с обычными правилами

4.Товары с доставкой в ​​или из Великобритании

4.1. Если вы доставляете чужие товары в пределах Великобритании, включая почту и документы

Вы осуществляете поставку грузовых транспортных услуг.

Дополнительную информацию о том, как эти поставки следует рассматривать для целей НДС, можно найти в Примечании по НДС 744B: грузовые перевозки и сопутствующие услуги.

Если вы перевозите товары за пределы Великобритании, вы также можете принять во внимание информацию в разделе НДС на импорт для посылок, которые вы продаете покупателям из Великобритании (уведомление о НДС 1003).Это объясняет, как зарубежные поставщики могут платить НДС на импорт товаров, которые они продают и отправляют покупателям из Великобритании.

4.2 Если вы перевозите товары за пределы Великобритании или обратно

Вы занимаетесь поставкой услуг международных грузовых перевозок.

Дополнительную информацию о том, как эти поставки следует рассматривать для целей НДС, можно найти в Примечании по НДС 744B: грузовые перевозки и сопутствующие услуги.

4.3 Если вы поставляете только британский участок международного грузового движения

Это также отражено в уведомлении по НДС 744B: грузовые перевозки и сопутствующие услуги.

4.4 Если вы предоставляете услугу отдельной упаковки в связи с перемещением товаров

В зависимости от условий контракта с вашим клиентом, вы, вероятно, будете оказывать дополнительные транспортные услуги. Дополнительную информацию об этом можно найти в Уведомлении об НДС 744B: грузовые перевозки и сопутствующие услуги.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от налоговой и таможенной службы Ее Величества и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Поправляем

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

НДС — Поставка товаров — Бизнес — Guichet.lu — Административное руководство

Любая сделка, включающая передачу права собственности на материальный товар, составляет поставку товаров . С другой стороны, предоставление услуги или аренда материального товара не подпадают под режим, применимый к поставке товаров.

Доставка товара облагается налогом на добавленную стоимость (НДС) в Люксембурге, если доставка осуществляется в стране. Место оказания налогооблагаемой услуги определяет, применим ли люксембургский НДС или нет.

Принцип: критерий места отправления

Доставки товаров, как правило, облагаются налогом в Люксембурге, если они находятся там во время отправления , отгрузки или транспортировки покупателю, независимо от их пункта назначения и независимо от того, осуществляется ли отгрузка или транспортировка поставщиком, покупатель или третье лицо.

Однако люксембургский НДС не применяется, если товары находятся в другом государстве ЕС на момент отгрузки покупателю.

Однако местом назначения считается в Люксембурге, если товары отправлены из страны, не входящей в ЕС , и если компания в Люксембурге является импортером товаров. В этом случае следует применять люксембургский НДС.

Примеры:

  • бизнес в Люксембурге отправляет товары из Люксембурга частному бельгийскому покупателю: НДС в Люксембурге должен применяться;
  • то же предприятие отправляет свои товары в Германию со своего склада, расположенного в Германии: НДС в Люксембурге не применяется, вместо него следует применять немецкий НДС;

Исключение: дистанционная продажа частным лицам

Существует большая разница в отношении места отправления дистанционной продажи .

Дистанционная продажа охватывает почтовых переводов продаж и, как правило, все продажи товаров, которые отправляются или транспортируются продавцом частному потребителю , не облагаемому НДС и зарегистрированным в государстве-члене Европейского Союза.

Дистанционная продажа потребителям, проживающим в другом государстве-члене Европейского Союза, полностью облагается налогом в этом другом государстве-члене, если годовой объем продаж поставщика в указанном государстве превышает определенный лимит, установленный этим государством (от 35000 до 100000 евро в зависимости от государства-члена. обсуждаемый).

Поставщик также может выбрать немедленное налогообложение в стране проживания потребителя. В этом случае НДС этого другого государства-члена будет применяться с момента первой продажи, независимо от суммы.

Примеры:

  • В 2006 году люксембургский бизнес осуществляет дистанционные продажи во Францию ​​на общую сумму 50 000 евро. Тот же бизнес в 2007 году совершил продажу на сумму 18 000 евро, а затем вторую продажу на сумму 12 000 евро. Поскольку лимит во Франции установлен в размере 100 000 евро, он не был превышен, и эти продажи облагаются люксембургским НДС, если, конечно, бизнес не выбрал немедленное налогообложение во Франции, и в этом случае французский НДС должен применяться ко всем сделанным продажам.
  • , если, с другой стороны, тот же бизнес уже осуществил продажи на сумму 80 000 евро во Франции в 2006 году, первая продажа на 18 000 евро все равно будет облагаться люксембургским НДС, если только бизнес не выбрал налогообложение во Франции, но французский НДС будет применяться ко всей второй продаже в размере 12 000 евро, а также ко всем последующим продажам, учитывая, что в результате этой последней продажи бизнес превысил установленный законом предел в 100 000 евро.

На практике

Поставка товаров между налогоплательщиками на территории ЕС

Несмотря на то, что в принципе применяется НДС в месте отправления, продавец освобождается от НДС в стране отгрузки (отправления), а НДС взимается в стране покупки.

Для этого продавцы из ЕС должны доказать, что товар доставлен налогооблагаемой компании в другом государстве-члене, указав европейский номер НДС покупателя в выставленных счетах.

НДС должен быть оплачен покупателем из-за снятия налоговых границ. Сумма налогообложения и подлежащий уплате НДС указываются покупателем в его декларации по НДС.

Предусмотрены особые режимы, в частности:

  • по треугольным сделкам;
  • для индивидуальной работы (состоит в том, чтобы взять товар, принадлежащий клиенту, и каким-либо образом изменить его): такие операции считаются предоставлением услуг и освобождаются от уплаты налога в момент доставки.

Налог, уплаченный покупателем в отношении приобретения внутри Сообщества, подлежит вычету, если он включен в его декларацию по НДС.

Поставка товаров физическим лицам

Для «дистанционной продажи» (продажи по почте) частным лицам или лицам, пользующимся льготами, применимый НДС зависит, в частности, от суммы продаж в стране назначения:

  • продавец находится в Люксембурге, и общая сумма годовых продаж товаров в стране назначения превышает лимит, установленный государством-членом назначения (от 35 000 до 100 000 евро).
    => НДС применяется в стране назначения;
  • , продавец находится в Люксембурге, и общая сумма годовых продаж товаров в стране назначения ниже лимита, установленного государством-членом назначения (от 35 000 до 100 000 евро).
    => налогообложение происходит в Люксембурге.
  • , продавец находится в другой стране ЕС, и сумма его годовых продаж в Люксембург превышает 100 000 евро без налогов за календарный год.
    => налогообложение происходит в Люксембурге.

Особые случаи: Доставка частным клиентам новых автомобилей (менее 6000 км или менее 6 месяцев) или товаров, облагаемых акцизными сборами, освобождается от НДС в стране отправления ЕС и вместо этого облагается налогом в стране назначения ЕС. .

Сводка

Поставщик из Люксембурга, который отправляет товары покупателю из Люксембурга, будет подчиняться следующему режиму:

Доставка из Люксембурга

Налогооблагаемый клиент, зарегистрированный в ЕС

Клиент, не облагаемый налогом, зарегистрированный в ЕС

Импортер создан за пределами ЕС

Оборот поставщика в стране клиента
учреждения> лимит (от 35000 до 100000 евро)

Освобождение от НДС в Люксембурге (1)

— НДС государства-члена клиента

НДС страны-участницы заказчика

Освобождение от НДС в Люксембурге 2

Возможный НДС в стране назначения

Оборот поставщика в стране нахождения клиента
<предел (от 35 000 до 100 000 евро)

Освобождение от НДС в Люксембурге (1)

— НДС государства-члена клиента

Люксембург НДС

— если не указано иное (3)

Освобождение от НДС в Люксембурге 2

Возможный НДС в стране назначения

(1) Люксембург НДС действительно применим, но закон предусматривает освобождение от поставок товаров налогоплательщикам, находящимся на территории ЕС (освобождение от поставок внутри Сообщества).

(2) Люксембург НДС действительно применим, но закон предусматривает освобождение от экспорта товаров в страны, не входящие в ЕС, независимо от того, несет ли покупатель ответственность за уплату НДС в стране своего проживания.

(3) НДС государства-члена покупателя применяется, если поставщик выбрал немедленное налогообложение в этом государстве-члене.

Поставщик, базирующийся в другом государстве-члене, который отправляет свои товары в Люксембург из этой страны, будет подлежать следующему режиму:

Отгрузка из государства-члена X

Налогооблагаемый клиент из Люксембурга

Клиент, не облагаемый налогом, с местонахождением в Люксембурге

Оборот поставщиков в Люксембурге
> 100000 евро

Освобождение от НДС государства-члена X (1)

Люксембург НДС

Люксембург НДС

Оборот поставщиков в Люксембурге
<100000 евро

Освобождение от НДС государства-члена X (1)

Люксембург НДС

НДС государства-члена X

— если не указано иное (2)

(1) НДС государства-члена X действительно применяется, но закон предусматривает освобождение от поставок товаров налогоплательщикам, находящимся на территории ЕС (освобождение от поставок внутри Сообщества).

(2) Люксембург НДС применяется, если поставщик выбрал немедленное налогообложение в этом государстве-члене.

Иностранные компании, осуществляющие операции в Люксембурге, не освобождаются от уплаты НДС. Они могут подать заявление на возмещение НДС, уплаченного при покупке товаров в Люксембурге, когда они не осуществляют никаких налогооблагаемых операций:

Налогооблагаемый клиент из Люксембурга

Клиент, не облагаемый налогом, с местонахождением в Люксембурге

Импорт из страны, не входящей в ЕС Y

Люксембург НДС

Люксембург НДС

Обязательства по декларированию НДС

Обязательства являются результатом отсутствия обязательств по контролю и декларированию при пересечении границ ЕС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *