2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности
В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Читайте в статье:
Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.
Получить персональный календарь
Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:
2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет. Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные. Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.
Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.
Другие документы по НДФЛ
Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
2 НДФЛ в 2019 году – по новой форме
При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] с отчетности за 2018 г.
Теперь справка действует одновременно в двух формах:
- Для направления в инспекцию.
- Для выдачи физлицу – получателю доходов.
Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:
Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.
Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Общий срок сдачи 2 НДФЛ
Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:
- Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
- Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
- Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.
В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.
Общие сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 1.
Дата |
Содержание отчета |
Кто сдает 2-НДФЛ |
Общий срок сдачи 2 НДФЛ |
|
Для налоговой |
Для физлиц |
|||
За год |
О доходах физлиц и неудержанном с них налоге |
Фирмы и ИП |
1-е марта |
|
За год |
О доходах физлиц и удержанном с них налоге |
1-е апреля |
Три рабочих дня с даты получения письменного заявления |
|
При реорганизации в течение года |
Фирмы |
До или после реорганизации |
||
Пи ликвидации в течение года |
До ликвидации |
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году по коду признака
Как видно из таблицы 1, по 2 НДФЛ срок сдачи в 2019 году зависит от:
-
причины составления этой отчетности;
-
лица, составляющего отчетность.
В зависимости от этого в справке указывают один из четырех кодов признака:
-
«1» — если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых удержан налог;
-
«2» — если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых не удержан налог;
-
«3» — если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации;
-
«4» — если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых не удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации.
2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году, если налог удержан
Чтобы определить срок сдачи 2 НДФЛ, достаточно найти свою ситуацию в таблице 1. Приведем пример.
Пример 1
2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году
В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году, если налог не удержан
Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р. человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат.
Пример 2
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 годуВ 2018 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС).
Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».
Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации
При реорганизации фирмы код признака в справке зависит от того, когда она подана в инспекцию:
Пример 3
Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации
В 2018 г. ООО «Символ» в рамках своего предпринимательства платило зарплату сотрудникам, удерживало с нее налог и перечисляло в бюджет. В течение года «Символ» был присоединен к ООО «Монолит» без увольнения персонала.
Если справку о доходах своего сотрудника сдает в налоговую инспекцию «Символ», он ставит в ней код признака «1». Если же справку о доходах того же сотрудника сдает «Монолит», он ставит код признака «3» — как правопреемник.
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году
По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, дейс
www.buhsoft.ru
2-НДФЛ на бумаге, 2-НДФЛ через Интернет
Актуально на: 18 марта 2016 г.
К формам отчетности по НДФЛ относится в первую очередь справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]), которую также называют отчетом 2-НДФЛ. Как видно из названия, в ней указываются суммы доходов, полученных конкретным физлицом. А также суммы исчисленного, удержанного (неудержанного) и перечисленного с этих доходов НДФЛ.
Скачать бланк справки по форме 2-НДФЛ
Справки 2-НДФЛ отдельно на каждого работника (иного физлица, получившего вознаграждение) сдаются один раз в год. В общем случае представить в ИФНС их надо по итогам отчетного периода, – календарного года (ст. 216 НК РФ), не позднее 1 апреля года, следующего за текущим (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поскольку в этом году 1 апреля выпадает на рабочий день, сдать отчеты 2-НДФЛ в 2016 году надо будет именно в этот срок.
Таким образом, отчеты 2-НДФЛ в 2016 году – это справки по доходам, полученным в 2015 году. А о сдаче отчетов 2-НДФЛ за 2016 год (т.е. по итогам 2016 года) надо будет позаботиться в 2017 году.
Справки 2-НДФЛ – это не вся отчетность, которую должны сдавать в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ. С 2016 года они также должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ.
Кстати, этот расчет за год сдается в те же сроки, что и справки 2-НДФЛ. Поэтому вместе с отчетностью по 2-НДФЛ за 2016 год нужно будет сдать и расчет 6-НДФЛ не позднее 3 апреля 2017 года. Такой срок для сдачи 2-НДФЛ за 2016 год объясняется тем, что 1 апреля 2017 года – это суббота. Поэтому последний день для представления отчетности — справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ – переносится на 3 число (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Как сдать сведения 2-НДФЛ
Теперь о том, как сдать отчетность по подоходному налогу, а именно справки 2-НДФЛ. На сегодняшний день НК предусматривает 2 способа представления справок. Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе возможна, если за отчетный год от данной организации доходы получили менее 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Только при соблюдении этого условия по численности можно сдать 2-НДФЛ на бумаге.
Если же налоговый агент в течение отчетного периода выплатил доходы большему количеству лиц (25 или более), то представить справки 2-НДФЛ он может только по телекоммуникационным каналам связи, иными словами в электронном виде. Для этого необходимо заключить договор со спецоператором, через которого и будет пересылаться отчетность в ИФНС. В этом случае фактически 2-НДФЛ сдается через Интернет.
Кстати, бывает, что налоговые агенты допускают ошибки в отчете 2-НДФЛ. Порядок их исправления будет зависеть от того, в какой момент они были обнаружены.
Также читайте:
glavkniga.ru
Порядок сдачи 2-НДФЛ в налоговую
Важно! В 2019 году изменилась форма отчетности 2-НДФЛ. Теперь необходимо делать две справки 2-НДФЛ. Одну нужно будет выдавать сотрудникам, а вторую сдавать в налоговую инспекцию. За 2019 год справки нужно сдавать и отдавать сотрудникам по новой форме. Новая форма утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2019. Новая форма 2-НДФЛ имеет новую структуру. Справка, которую теперь надо выдавать сотрудникам при увольнении, называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Кто обязан сдавать справку 2-НДФЛ
Справку 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Это касается тех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые выплачивают заработную плату сотрудникам. Это сказано в статьях 226 и 230 Налогового Кодекса РФ. В некоторых случаях сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно. Это касается следующих ситуаций
В каких случаях не нужно сдавать 2-НДФЛ | Основание |
если в течение года организация или ИП, имеющий в найме сотрудников, не выплачивали им зарплату и других начислений, которые облагаются НДФЛ. | пункт 2 статьи 230 Налогового Кодекса РФ. |
ИП, нотариусам и адвокатам, ведущим свою практику | пункт 1 статьи 227 Налогового Кодекса РФ |
при выплате необлагаемых доходов | Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 19.01.2017, пункт 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ |
при выплате доходов в случаях, когда физическое лицо должно самостоятельно уплатить налог, например, при выплатах в рамках договора подряда | статьи 227, 228 Налогового Кодекса РФ |
если были выплачены доходы, указанные в статье 226.1 Налогового Кодекса РФ | cтатья 226.1 Налогового Кодекса РФ |
если организация купила у физического лица имущество или имущественные права, которые были его собственностью | пункт 1 cтатьи 228 Налогового Кодекса РФ |
если организация или ИП вручали подарки физическим лицам, которые не являются сотрудниками, например, в рамках рекламных акций. При этом дарящему необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию | пункт 9 статьи 226 Налогового Кодекса РФ, пункт 5 статьи 226 Налогового Кодекса РФ |
если организация или ИП выступают в качестве комиссионеров | пункт 1 статьи 996 Гражданского Кодекса РФ |
В общем, общее правило такое – нет дохода, при котором организация или ИП выступают в качестве налоговых агентов – нет 2-НДФЛ, поэтому «нулевые» формы 2-НДФЛ также не нужно сдавать. При реорганизации компании, сдавать за нее отчетность должен правопреемник. Это сказано в пункте 5 статьи 230 Налогового Кодекса РФ. Если вдруг у правопреемника есть свои обязательства по сдаче 2-НДФЛ, то в этом случае, он должен отчитаться и по своим обязательствам и за реорганизованную компанию. Это сказано в Письме ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 17.01.2019.
Куда необходимо сдавать 2-НДФЛ
Отчетность по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) организации или месту жительства ИП. Это сказано в пункте 2 статьи 230 и в пункте 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ. При наличии обособленного подразделения 2-НДФЛ сдается по месту нахождения (регистрации) такого подразделения. Если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам, то отчитываться она должна по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Что касается индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ЕНВД или работают на патенте, то 2-НДФЛ нужно сдавать по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя.
Сроки и способы сдачи 2-НДФЛ
Крайний срок сдачи в налоговую инспекцию 2-НДФЛ зависит от того, какой номер признака указан в справке. Чтобы найти номер признака в справке 2-НДФЛ, необходимо посмотреть в поле «Признак». Что обозначает тот или иной номер признака показано в таблице.
Номер признака | Значение | Срок сдачи 2-НДФЛ |
1 | указывают организации и ИП, которые выплатили доход физическим лицам, при этом НДФЛ с них был удержан и перечислен в бюджет | Не позднее 1 апреля 2019 |
2 | указывают организации и ИП, которые выплатили доход физическим лицам, с дохода которых не был удержан НДФЛ. Этот номер также ставят налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать НДФЛ с дохода физических лиц, например, при операциях с ценными бумагами | Не позднее 1 марта 2019 |
3 | указывает правопреемник, когда он отчитывается за реорганизованную организацию. Этот номер ставится, если в справке указываются суммы доходов и НДФЛ, который перечислен налоговым агентом | Не позднее 1 апреля 2019 |
4 | указывает правопреемник, когда он отчитывается за реорганизованную организацию, если в справке указываются суммы выплаченных налоговым агентом доходов, с которых он не смог удержать НДФЛ | Не позднее 1 марта 2019 |
Справки 2-НДФЛ сдаются не позже указанных в таблице дат, которые следуют за отчетным годом. То есть справки за 2019 год, необходимо сдавать в 2019 году. Что касается справок с признаком 2 и 4, то помимо того, что их необходимо сдавать в налоговую инспекцию не позже установленного срока, их еще необходимо вручить физическому лицу. Это сказано в пункте 5 статьи 226 Налогового Кодекса РФ. По общему правилу, если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, последним днем сдачи будет являться ближайший рабочий день. Это сказано в пункте 7 статьи 61 Налогового Кодекса РФ. Подавать 2-НФЛ в налоговую инспекцию можно в следующем виде:
- в электронном виде;
- в бумажном виде
В электронном виде отчетность подается в том случае, если численность сотрудников в компании больше 25 человек. Если же из меньше 25 человек, то можно сдавать в бумажном виде. Если организация или ИП решили сдавать отчетность в бумажном варианте, то сделать это можно следующим способом:
- прийти в налоговую инспекцию самостоятельно;
- отправить в налоговую инспекцию представителя, например, бухгалтера. У представителя должна быть доверенность, выписанная от имени организации или ИП, на сдачу отчетности;
- отправить по почте. По почте необходимо отправлять ценным письмом с описью
Датой сдачи отчетности будет считаться день:
- при сдаче лично или через представителя – дата сдачи отчетности. Инспектор обязан поставить штамп с датой получения от вас отчетности;
- при отправке отчетности почтой – дата отправки письма. На описи и на квитанции сотрудник почты обязан поставить штамп с датой получения от вас письма. Обращайте внимание на то, чтобы дата в печати хорошо просматривалась
Как заполнить и сдать реестр 2-НДФЛ в 2019 году
Если 2-НДЛ сдается в бумажном варианте также необходимо составить сопроводительный реестр в двух экземплярах. При электронной сдаче 2-НДФЛ сдавать реестр не нужно. Реестр составляется по форме, которая находится в Приложении 1 к Порядку заполнения справок. Этот Порядок утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2019. Если в справках 2-НДФЛ указаны разные признаки, то по каждому признаку нужно будет составить отдельный реестр.
В реестре указываются следующие сведения:
- номер справки;
- наименование организации, ИП;
- номер признака;
- количество справок;
- фамилии, имена, отчества, дата рождения физических лиц, которые фигурируют в справках;
Какие бывают ошибки в 2-НДФЛ
Основными ошибками при заполнении 2-НДФЛ являются:
- путаница в кодах;
- заработную плату указывают двумя суммами в месяц;
- неправильно указывают ОКАТО;
- указывают неправильную дату получения дохода по договору подряда
Работодатель должен выплачивать заработную плату два раза в месяц, но в справке необходимо показывать ее одной суммой. Это связано с тем, что датой получения дохода считается последний день месяца.
Если у компании несколько филиалов, которые расположены в разных местах, то необходимо в справках указывать ОКАТО, которые соответствуют нахождению рабочего места сотрудника.
По гражданско-правовым договорам датой получения дохода является дата выплаты по договору. Например, договор был заключен в декабре 2019 года, акт подписан в феврале 2019, а деньги получены в марте 2019 года. В этом случае датой дохода будет считаться март 2019 года.
Как сдать уточненную справку 2-НДФЛ
Если после сдачи справок в налоговую инспекцию, в них были обнаружены ошибки, то необходимо будет их исправить. Исправить необходимо только те справки, в которых были обнаружены ошибки. Если справка была сдана в налоговую инспекцию ошибочно, то ее можно аннулировать. Если справки 2-НДФЛ сдавали электронным способом, то необходимо сделать отдельный файл, который содержит правильные сведениями. Весь файл, в котором содержится полный отчет, повторно сдавать не нужно.
Уточненная справка сдается по той же форме, которая действовала в том периоде, за который сдается уточненная справка. В уточненной справке в полях «№ ___» и «от _____» указывается номер, который был у первоначальной справки и новая дата. В поле «Номер корректировки» нужно указать номер уточнения, если их было несколько, например 01, 02, 03 и т.д. Если в момент подачи уточненной справки какие-то данные по сотруднику изменились, их необходимо указать в уточненной справке. Это сказано в Письме ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 27.03.2019.
Если необходимо аннулировать справку, то необходимо в уточняющей справке заполнить заголовок к разделу 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода», а также в этом разделе необходимо указать данные, которые содержались в первоначальной справке. Остальные разделы 2, 3 не нужно заполнять. Также в поле «Номер справки» нужно указать номер самой первой справки, а в поле «Номер корректировки» цифру 99.
online-buhuchet.ru
Отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — СКБ Контур
Новые коды
Приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] добавлены коды доходов и вычетов с доходов в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ также введены новые коды места представления, которые нужно указывать в поле «по месту нахождения (учета) (код)» (список кодов подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).
Код |
Наименование |
2-НДФЛ: новые коды доходов налогоплательщика |
|
2013 |
сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
2014 |
сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера) |
2301 |
сумма штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей |
2611 |
сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
3021 |
сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
2-НДФЛ: новый код вычетов с доходов |
|
619 |
вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
6-НДФЛ: новые коды места представления, указываются в поле «по месту нахождения (учета) (код)» |
|
120 |
по месту жительства индивидуального предпринимателя |
124 |
по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
125 |
по месту жительства адвоката |
126 |
по месту жительства нотариуса |
213 |
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
214 |
по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
215 |
по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
216 |
по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
220 |
по месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
320 |
по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
335 |
по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
Соответствуйте профстандарту «Бухгалтер»: пройдите обучение, подтвердите профессионализм и получите диплом. Обновите ключевые навыки в резюме!
Узнать большеОбзор изменений в формах
ФНС утвердила Приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] о внесении изменений в приложения к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и готовит изменения в Приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В соответствии с данными нормативными документами меняются формы и порядок заполнения справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ соответственно. Основные изменения коснулись отражения данных о правопреемнике реорганизованной компании.
Сроки сдачи новой отчетности
Сдавать новые формы нужно будет начиная с отчетности за 2017 год. В 2018 году с учетом переноса дат сроки представления справок 2-НДФЛ следующие:
- до 01.03.2018 — справки по лицам, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог;
- до 02.04.2018 — справки по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет.
Годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 02.04.2018.
Представитель ФНС прокомментировал изменения 2-НДФЛ и 3-НДФЛ на Контур.Конференции
Смотреть записьКак заполнять новую форму 2-НДФЛ
По новой форме справки 2-НДФЛ социальные вычеты выплачиваются в следующих ситуациях:
- при получении образования или оплате обучения братьям, сестрам и детям до 24 лет, подопечным до 18 лет;
- при получении платных медицинских услуг на себя или на мужа/жену, родителей, несовершеннолетних детей и подопечных.
Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (в ред. Приказа ФНС РФ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]). Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание. Нажмите на изображение, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.
<1>
Когда правопреемник подает корректирующую или аннулирующую справку за реорганизованную компанию, он указывает номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.
<2>
— Правопреемник налогового агента — по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.
— Организации на ЕНВД и патенте в отношении своих наемных работников — по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
<3>
Правопреемник указывает наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.
<4>
Указывается код вида реорганизации:
1 — преобразование,
2 — слияние,
3 — разделение,
5 — присоединение,
6 — разделение с одновременным присоединением,
0 — ликвидация.
<5>
Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.
<6>
Теперь не нужно указывать адрес места жительства и код страны проживания работников.
<7>
Не нужно указывать данные об инвестиционных вычетах.
<8>
Теперь нужно не только именовать документ, подтверждающий полномочия представителя, но и уточнять его реквизиты, в том числе и в тогда, когда вместо налогового агента отчитывается его правопреемник.
Как заполнять новую форму 6-НДФЛ
Образец заполнения формы по новому порядку подготовлен на основании Проекта изменений в Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 25.03.2018 г. До тех пор продолжает действовать Приказ от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] Голубым цветом отмечены графы, на заполнение которых стоит обратить внимание. Нажмите на бланк, чтобы увидеть пояснения, или читайте их под формой.
<1>
На первой странице новой формы штрихкод «1520 1010» заменен штрихкодом «1520 2017». На второй странице штрихкод также изменился: вместо «1520 1027» — «1520 2024».
<2>
При подаче расчета за реорганизованную организацию здесь указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.
<3>
Когда организация-правопреемник представляет первичный (за последний период) или уточненные расчеты за реорганизованную компанию, указываются коды 215 или 216.
<4>
Новые строки заполняет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.
<5>
Указывается код вида реорганизации:
1 — преобразование,
2 — слияние,
3 — разделение,
5 — присоединение,
6 — разделение с одновременным присоединением,
0 — ликвидация.
Читайте также:
Екатерина Костакова, эксперт Контур.Школы.
kontur.ru
Как сформировать отчетность по форме 2-НДФЛ
- Опубликовано 13.01.2015 15:37
- Просмотров: 46180
Сдавать отчетность по форме 2-НДФЛ бухгалтерам приходится только раз в год, поэтому многие нюансы забываются, и приходится каждый раз заново вникать во все тонкости. Для того, чтобы освежить информацию в памяти, я рекомендую прочитать эту статью, в которой изложен общий порядок подготовки отчетности в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8.
Итак, для того, чтобы создать справку, необходимо перейти на вкладку рабочего стола «Налоги» и выбрать пункт «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС».
Создаем новый документ, выбираем организацию и период, вид справок — «Ежегодная отчетность». В том случае, если в вашей организации есть обособленные подразделения, и НДФЛ в течение года исчислялся в разрезе разных кодов ОКТМО, то для каждого из кодов справки нужно будет сформировать отдельно. В этом случае выбираем нужный код ОКТМО. Затем нажимаем «Заполнить» — «Физ. лицами, получавшими доходы».
Все данные в справку попадают автоматически. В таблице, расположенной в левой части формы, можно увидеть список сотрудников. При выделении мышкой любого из физлиц, в других таблицах отражается информация о его доходах, вычетах и исчисленном налоге.
Теперь начинается самое интересное — нужно проверить все данные. Как это сделать проще всего? Первым делом я бы рекомендовала вывести на печать реестр справок и сверить общую сумму начисленной зарплаты и исчисленного НДФЛ с отчетом «Свод начисленной зарплаты» (помните, что могут быть начисления, которые не облагаются НДФЛ, это нужно учесть при сверке). Для этого нажимаем кнопку «Печать» в нижней части формы и выбираем «Реестр справок 2014 года (доп. форма)».
Затем нужно обратить внимание на то, что в справке фигурируют три суммы налога: исчисленный, удержанный и перечисленный. В общем случае они должны совпадать, хотя бывает и такие ситуация, когда суммы отличаются, но это не является ошибкой. Если Вы не понимаете, почему в вашем случае данные расходятся, и не знаете, верно это или нет, то я рекомендую ознакомиться с моими статьями на эту тему Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному? и Почему не заполняется графа «перечислено» в справках 2-НДФЛ?.
После того, как все суммы проверены и всё сходится (ну или проверено, исправлено, перезаполнено и после этого всё сходится), можно нажать на кнопку «Записать файлы на диск», расположенную в нижней части формы. При этом программа осуществит проверку корректности личных данных сотрудников, в т.ч. паспортных данных. Если будут выявлены ошибки, их можно исправить на вкладке «Личные данные». Но лучше это сделать непосредственно в справочнике «Физлица», а на вкладке «Личные данные» нажать кнопку «Обновить». Иначе такие исправления придется делать каждый раз при формировании отчетности.
Если ошибок в личных данных не обнаружено, то программа предложит выбрать каталог, в который будет записан файл со справками 2-НДФЛ. Его можно загрузить в другие программы для отправки в ФНС. В том случае, если вы используете сервис 1С-Отчетность, то справки можно отправить непосредственно из программы.
Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Наши обучающие курсы и вебинары
Отзывы наших клиентов
Добавить комментарий
xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
сроки сдачи справки и отчетности в 2018
09.10.2019
Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД — электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года
06.09.2019
БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый «Аналитический отчет о продажах» за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек
29.08.2019
В режиме «Ведомости по зарплате» добавлена возможность распечатки списка ведомостей
07.08.2019
В настройке на вкладке «Налогообложение» для ИТ-организаций (тариф 06) начиная с 2019 года добавлена дата получения аккредитации. При заполнении данной даты расчет взносов по льготному тарифу производится не с начала квартала, а с месяца получения аккредитации
24.07.2019
В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ — журнал учета выдачи расчетных листков
25.06.2019
Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)
10.06.2019
При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка
24.05.2019
Новые показатели в разделе «Мониторинг контрагента». Повышена стабильность работы.
15.05.2019
Добавлен новый режим: «Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов»
В режим «Импорт из программ Бухсофт» добавлена возможность импорта из ПО «Бухсофт Упрощенная система»
26.04.2019
Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню «Настройки и сервис», «Импорт, экспорт», «Импорт из программ Бухсофт»
11.04.2019
Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель
nalogypro.ru