Сдача торговой выручки в банк: Сдача выручки в банк — бухгалтерские проводки

Как внести наличные деньги на расчетный счет ИП или ООО?

Существует несколько способов сдачи наличной выручки на свой расчетный счет в банке: инкассация, по объявлению в кассу банка, самоинкассация, использование кассовых кабин и т. д. Компании, индивидуальные предприниматели могут выбрать наиболее удобный вариант в зависимости от сферы деятельности, периодичности сдачи.

Содержание статьи

Способы сдачи выручки в банк

Юридические лица и предприниматели самостоятельно определяют, как им хранить и перевозить деньги. Выбор способа сдачи выручки в банк зависит прежде всего от того, насколько часто возникает необходимость пополнения расчетного счета наличными денежными средствами. Юридические лица, которые могут распоряжаться наличными денежными средствами только в пределах установленных лимитов, обязаны сдавать всю сверхлимитную выручку на расчетный счет. Индивидуальным предпринимателям, малому бизнесу, лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, но может возникнуть необходимость наличия на счете определенной суммы денежных средств для осуществления платежных операций, например, для оплаты налогов.

Вносить наличную выручку на счет в банк могут уполномоченные должностные лица компании, иные физические лица при наличии доверенности. Законодательно не ограничивается перечень лиц, которые имеют право сдавать деньги на расчетный счет компании или ИП.

Как можно сдавать наличную выручку в банк:

• Путем заключения договора инкассации;
• По объявлению на сдачу наличных средств в обслуживающем банке;
• Самоинкассация;
• При помощи кассовых кабин, автоматических сейфов и т. д.

Оформление документов в кассе компании

Сдача наличной выручки из кассы предприятия оформляется расходным кассовым ордером. Документ содержит следующую информацию:

• Ф.И.О. уполномоченного лица, совершающего операцию.
• Основание внесения.
• Сумма цифрами и прописью.
• Паспортные данные получателя.
• Документ подписывается директором, кассиром и получателем средств.

Деньги могут быть выписаны под отчет уполномоченному лицу, которое вносит деньги в банк. Отчетным документом будет служить полученная в банке квитанция к объявлению на взнос наличными.

Сдача выручки в банк по объявлению

Если наличность сдается в банк периодически в небольших суммах, это можно сделать, оформив объявление на сдачу наличных в кассу банка. Все документы заполняются сотрудниками кредитной организации, после сдачи выдается квитанция о приеме. При проведении операции в операционный день деньги сразу поступят на расчетный счет, если деньги сданы в вечернюю кассу, то зачисление производится на следующий день.

Организации могут сдавать в банк наличные деньги в сумках, оформленных соответствующим образом.

Инкассация

Заключение договора инкассации позволяет сдавать выручку в банк с помощью специальной службы.

Главным преимуществом инкассации является обеспечение безопасности перемещения денежных средств. Наличность перевозится специально подготовленными людьми, которые отвечают за ее сохранность.

В основном пользователями услуги являются торговые предприятия и компании. При необходимости можно заключать договора как на регулярную инкассацию, так и на оказание разовой инкассации. От этого будет зависеть стоимость услуги.

Самоинкассация

Сегодня банки предлагают вносить деньги на счет с помощью специальных терминалов кредитной организации. Это является удобным, банкоматы работают круглосуточно, можно воспользоваться ближайшим устройством самообслуживания.

Ранее этот способ использовался банками, у которых нет операционных касс, например, Модуль банк, банк Тинькофф и т. д. Сейчас услугу предлагают крупнейшие кредитные компании, в т. ч. Сбербанк.

Дополнительные варианты

Банки предлагают дополнительные услуги для сбора наличной выручки.

Например:

• На площади клиента устанавливается кассовая кабина, откуда деньги будут забираться инкассаторской службой банка и зачисляться на расчетный счет организации.
• Использование автоматических сейфов.
• Перевод через платежные системы.

Необходимо учитывать, что некоторые системы и банкоматы, принимают любые средства на расчетные счета только как выручку, соответственно она попадает под налогообложение. Если в банк сдается не выручка, лучше выбирать способы, позволяющие выбирать основание внесения денежных средств.

Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки

Розничные торговые организации обязаны сдавать вы­ручку в порядке и сроки, согласованные с обслуживаю­щими их банками. При этом учитывается территориаль­ное расположение торговых организаций.

Торговая выручка может сдаваться магазином:

• непосредственно в банк;
• через инкассатора;
• через объединенную кассу организации;
• через почтовое отделение;
• через уполномоченное лицо.

При сдаче выручки непосредственно в банк

материально ответственное лицо, сдающее выручку, предъявляет вме­сте с суммой денег документ специальной формы — «Объявление на взнос наличными». Лицу, сдающему вы­ручку, выдается квитанция утвержденной формы, подпи­санная контролером, бухгалтером и кассиром банка и за­веренная печатью.

Рациональным способом сдачи торговой выручки яв­ляется сбор ее инкассатором банка. Инкассаторы прини­мают выручку от торговых организаций на основании договора предприятия с банком. Каждому розничному предприятию банк выдает две или более (но обязательно четное количество) инкассаторские сумки специального образца.

До приезда инкассатора заведующий магазином или старший кассир подбирают выручку по купюрам и запол­няют препроводительную ведомость в трех экземплярах. Этим документом специальной формы оформляется сда­ча выручки через инкассатора. Первый экземпляр препро­водительной ведомости вкладывается в сумку вместе с деньгами. Второй экземпляр ведомости передается инкассатору вместе с опломбированной Горгоной организаци­ей инкассаторской сумкой с торговой выручкой. Третий экземпляр ведомости остается у заведующего розничной торговой организацией с распиской инкассатора в полу­чении сумки с выручкой.

При сдаче выручки через инкассатора необходимо, что­бы заведующий торговой организацией предварительно обязательно проверял наличие у инкассатора:

• удостоверения личности;
• доверенности банка на право сбора выручки;
• разовой явочной карточки.

Кроме того, инкассатор должен передать заведующе­му организацией порожнюю сумку, закрепленную за дан­ным магазином.

В отделении банка инкассаторская сумка вскрывает­ся, проверяется ее денежная наличность и сверяется с сум­мой, указанной во вложенном в сумку экземпляре пре­проводительной ведомости. Установленные расхождения оформляются актом, форма которого помещена на обо­ротной стороне препроводительной ведомости.

Сдача торговой выручки через объединенную кассу орга­низации оформляется приходным кассовым ордером. При этом лицу, сдающему деньги, выдается отрывная часть документа — квитанция к приходному кассовому ордеру, в которой имеются подписи кассира, главного бухгалтера, а также печать организации.

В связи с отдаленностью некоторых торговых предпри­ятий от объединенной кассы организации и отделения банка применяется способ сдачи торговой выручки для перевода в банк по почте через отделение связи, находя­щееся в территориальной близости от этих торговых пред­приятий. На сумму сданной выручки заполняется доку­мент утвержденной формы, который состоит из трех частей: заявления, ордера и квитанции. В документе, кро­ме обязательных реквизитов; указываются сумма перевода, расчетный счет и сумма почтового сбора, который уп­лачивается розничным предприятием за перевод денеж­ных средств.

На сумму сданной выручки отделения связи выдают квитанцию. Сумма, уплаченная за почтовый перевод, ука­зывается в квитанции отделения связи отдельно от сум­мы торговой выручки, принятой для перевода.

Сдача торговой выручки может осуществляться через уполномоченных работников, выполняющих кольцевой за­воз товаров в организации розничной торговли. Лицу, уполномоченному администрацией организации (прав­лением кооперативной организации) на сбор выручки, выдается бланк ведомости специальной формы. Верхняя, титульная часть этого документа представляет собой до­веренность, выданную работнику на сбор торговой вы­ручки. В ней указываются фамилия, имя, отчество и долж­ность уполномоченного. Эта часть ведомости заверяется подписями руководителя организации (председателя правления) и главного бухгалтера, а также печатью орга­низации.

На отдельных строках ведомости записывается каждая операция приема торговой выручки от материально от­ветственных лиц розничных организаций работником, развозящим товары. В соответствующих графах ведомос­ти указывается: от кого принята выручка, в какой сумме, номер и дата квитанции, подпись лица, сдавшего деньги.

Материально ответственному лицу, передавшему тор­говую выручку, уполномоченный работник, осуществля­ющий кольцевой завоз товаров, выдает квитанцию на прием выручки от продавца. Книжка бланков квитанций на прием выручки выдается вместе с ведомостью на сбор выручки в пронумерованном и прошнурованном виде. На каждом бланке квитанции ставится печать организации. Квитанция выписывается в одном экземпляре и выдает­ся материально ответственному лицу взамен денег.

Принятую торговую выручку уполномоченное лицо сдает в кассу организации вместе с ведомостью сбора вы­ручки. Прием выручки оформляется выпиской приход­ного кассового ордера, а работнику выдается квитанция к ордеру.

Одной из форм реализации товаров за наличный рас­чет является оплата покупателями товаров чеками банков. Полученные чеки магазины сдают в банк, где и зачисляют сумму чеков на расчетный счет торговой организации.

При учете реализации в организациях розничной тор­говли применяется счет 90 «Продажи». Если учет в роз­ничной организации ведется по покупным ценам, то структура этого счета аналогична его структуре в оптовой торговле. При учете товаров по про­дажным ценам структура счета следующая.

Тематичні матеріали от 01.01.2015, Здавання готівки до банку

Сдача наличности в банк

Из ситуации мы узнаем:

Какой порядок сдачи наличности в банк.

Наличная выручка, превышающая установленный лимит кассы, должна сдаваться в банк. Сдача наличности осуществляется предприятием либо самостоятельно (в том числе с использованием платежных устройств и через пункты приема наличности), либо через специальные службы, которым согласно законодательству предоставлено право на перевозку валютных ценностей и инкассацию денежных средств, либо через предприятия, получившие лицензию НБУ на предоставление банкам услуг по инкассации.

Сдача наличной выручки (наличности) может осуществляться для зачисления на любой банковский счет предприятия (предпринимателя) по его выбору (п. 16 Положения № 148).

Обратите внимание! Обособленные подразделения предприятий могут сдавать наличную выручку непосредственно в кассы предприятий или банка либо небанковского финансового учреждения, получивших лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счета для ее перевода и зачисления на счет предприятия (п. 15 Положения № 148).

Сроки сдачи выручки в банк регламентированы п. 48 Положения № 148. Согласованные с банком сроки указываются в договоре банковского счета. При этом предприятия, которые работают в выходные и праздничные дни и которые не имеют возможности сдать полученную ими за эти дни наличную выручку в банк из-за отсутствия условия в договоре, заключенном с банком на инкассацию средств, сдают такую выручку через банкоматы / программно-технические комплексы самообслуживания в день ее поступления в кассы предприятия или непосредственно в банк в течение операционного времени следующего рабочего дня банка и предприятия (п. 49 Положения № 148).

Самостоятельная сдача наличности

Сдача субъектом хозяйствования наличности в банк для зачисления на счет сопровождается оформлением расходного кассового ордера с последующим отражением операции в кассовой книге. Однако прежде всего необходимо оформить заявление на перевод наличности.

Сдача наличности осуществляется в кассе банка. Факт осуществления операции подтверждается отрывной частью заявления на перевод наличности – квитанцией, которая подписывается ответственным работником банка и удостоверяется печатью (штампом).

Инкассация выручки

Из документа Инкассация денежных средств – получение инкассаторами согласно заключенным с клиентами договорам ценностей от клиентов и доставка их в кассу банка или в кассу инкассаторской компании, которая осуществляет обработку и хранение наличности, или получение ценностей из подразделений банка. Инкассация предусматривает постепенное накопление средств на маршруте инкассации. (пп. 9 п. 4 р. I Инструкции № 29)

Инкассирование выручки является целесообразным для тех предприятий, которые имеют сеть обособленных подразделений (торговых точек) и/или которые работают до позднего времени (круглосуточно).

При этом инкассация может осуществляться как во всех торговых точках, так и только в некоторых из них. Если же предприятие не в состоянии обеспечить сохранность наличности при ее транспортировке собственными силами, то привлечение специалистов является просто необходимым.

Обычно инкассация осуществляется службой банка, в котором обслуживается предприятие. Если же такая служба в банке отсутствует, то возможно привлечение для этой цели либо специалистов из другого банка, либо Службы инкассации при МВД Украины.

Инкассация наличности подразделением банковского учреждения осуществляется на основании договора на инкассаторское обслуживание, в котором кроме основных и дополнительных условий указывается способ идентификации личности инкассатора, его полномочия при осуществлении этой операции и порядок приема-передачи сумок с наличностью.

Основные требования к порядку проведения и документальному оформлению инкассации выручки содержатся в Инструкции № 29. При этом банки дополнительно разрабатывают свои (внутренние) положения о порядке перевозки валютных ценностей и инкассации средств, однако эти документы не должны противоречить нормам упомянутой Инструкции и других нормативно-правовых актов НБУ.

Резюме

Наличная выручка, превышающая установленный лимит кассы, должна сдаваться в банк.

Сдача наличности осуществляется либо самостоятельно предприятием, либо инкассаторами.

Правовой глоссарий

• Положение № 148 – Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением НБУ от 29.12.2017 г. № 148.

• Инструкция № 29 – Инструкция по организации инкассации средств и перевозки валютных ценностей в банковских учреждениях в Украине, утвержденная постановлением НБУ от 14.02.2007 г. № 29.

• Расходный кассовый ордер – Расходный кассовый ордер. Типовая форма № КО-2.

• Кассовая книга – Кассовая книга. Типовая форма № КО-4.

• Заявление на перевод наличности – Заявление на перевод наличности (приложение 8 к Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине).

© Информационно-аналитический центр «ЛИГА», 2021
© ООО «ЛИГА ЗАКОН», 2021

____________

ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

Торговая выручка в банке

Торговая деятельность и торговая выручка банков

Банковские организации как участники делового оборота являются важнейшим субъектом хозяйствования в экономике страны, способным оказывать огромный спектр различных банковских услуг. При этом права банков в силу специфики их основной деятельности ограничены в отношении осуществления ряда видов деятельности, к числу которых относятся: производственная, торговая и страховая деятельность.

Замечание 1

Таким образом, банки в России не могут осуществлять торговую деятельности, следовательно, не могут и получать торговую выручку, под которой понимается сумма денежных средств, полученная оптовыми или розничными торговыми предприятиями от покупателей товаров и услуг.

Однако если рассматривать банковскую деятельность как деятельность по оказанию банковских услуг и реализации банковских продуктов, то фактически весь полученный банком доход можно рассматривать в качестве торговой выручки банка.

Помимо этого, относительно недавно банки получили право на осуществление операций по самостоятельной продаже залогового имущества или отступного имущества, до 2014 года находившееся под запретом. Так, кредитные организации должны были заключать договоры комиссии или поручения для реализации указанного имущества.

В настоящее время заключение таких договоров от кредитной организации не требуется.

Банки получили прямое право на осуществление продажи залогового или отступного имущества в случае обращения взыскания на предмет залога в связи с неисполнением должником обязательства или получения имущества в качестве отступного. Данное право позволяет классифицировать выручку от продажи такого имущества как торговую, однако, только в неформальной смысле.

Операции с торговой выручкой клиентов банка

Готовые работы на аналогичную тему

Замечание 2

В соответствии с банковским законодательством России хранение наличных денежных средств предприятий в кассе организации возможно только в пределах установленного лимита.

Свободные денежные средства в размере, превышающем лимит наличных денежных средств в кассе, подлежат хранению на счетах организации в кредитных организациях.

Сверхлимитные денежные средства сдаются в банк одним из следующих способов:

• во-первых, посредством самостоятельного внесения работником организации денежных средств в операционную кассу банка. Законодательство не ограничивает организацию в выборе сотрудника, ответственного за сдачу наличных денежных средств в банк. Однако, следуя логике того, что кассир является материально ответственным лицом, целесообразно поручить ему эту обязанность;
• во-вторых, посредством сдачи денежных средств специализированной банковской службе по сбору денег – инкассаторам. Услуги инкассации входят в состав услуг, оказываемых банками.

В настоящее время с развитием Интернет-банкинга для юридических лиц банки начинают внедрение еще одного способа приема торговой выручки организаций на счета – посредством специальных терминалов и банкоматов, но пока данный способ реализуется только крупными сетевыми банками и то на выборочных территориях.

Вне зависимости от выбранного способа сдачи денежных средств в банк в организации данная операция подлежит оформлению следующими документами:

• расходным кассовым ордером, подтверждающих факт изъятия сверхлимитных денежных средств из кассы организации. в зависимости от способа сдачи наличных банк в качестве получателя средств указывается либо лицо, осуществляющее сдачу денег в операционную кассу банка, либо лицо, осуществляющее передачу денежных средств представителю инкассаторской службы;
• объявлением на взнос наличными, оформляемым при сдаче наличных денежных средств в операционную кассу банка и состоящим из трех частей: собственно объявления, квитанции и ордера.

Кассир кредитной организации, принимающий торговую выручку от представителя организации, осуществляет ее пересчет и выполняет сверку фактической суммы с суммой, указанной в объявлении. При условии совпадения кассир осуществляет подписание объявления и передает сотруднику организации квитанцию, подтверждающую факт сдачи денег в банк. При наличии расхождения между фактической величиной выручки и суммой, указанной в объявлении, составляется новый экземпляр объявления на взнос наличными. Причем ошибочно заполненное объявление не уничтожается, а перечеркивается кассиром. На оборотной стороне объявления кассиром указывается фактическая сумма наличных денежных средств, которая заверяется подписью кассира.

Сдача торговой выручки инкассатором имеет свои особенности: лицо, ответственность за передачу денежных средств инкассатором выполняется следующие действия: во-первых, осуществляет подсчет сдаваемой выручки, во-вторых, складывает торговую выручку в инкассаторскую сумку, предоставляемую банком, в-третьих, составляет следующие документы: препроводительную ведомость, накладную и квитанцию к сумке.

Препроводительная ведомость помещается в инкассаторскую сумку вместе с денежной наличностью. Инкассаторская сумка подвергается пломбированию таким образом, чтобы исключить возможность ее незаметного вскрытия. Сумка вместе с накладной передается представителю инкассаторской службы. Кассиром организации делается отметка в явочной карточке.

В момент приема сумки представитель инкассаторской службы подписывает квитанцию и заверяет свою подпись оттиском штампа. Квитанция остается в распоряжении организации, сдающей торговую выручку в банк.

Замечание 3

В случае выявления купюр сомнительного качества кассир кредитной организации обязан отправить ее на экспертизу. Данный факт подлежит оформлению следующими документами: во-первых, актом вскрытия инкассаторской сумки и пересчета вложенных наличных денег, во-вторых, ордером на передачу ценностей, в-третьих, справкой о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков, оставляемой в двух экземплярах.

В случае подтверждения того, что купюра является фальшивой, организация получает по результатам экспертизы акт.

Когда нужно сдавать наличную выручку в банк? новость от 02.08.2021

Ответ эксперта

Вопрос:

Через какое время организация обязана сдавать наличную выручку в банк? Можно ли данный критерий увеличить?

Ответ:

По нашему мнению, нет требования сдавать наличные в банк с периодичностью каждые 7 рабочих дней. В соответствии с пунктом 2 и пунктом 3 Указаний Банка России № 3210-У, организации должны инкассировать наличные деньги в банк только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Если он не превышен, сдавать наличные в банк не требуется.

Обоснование:

Организация самостоятельно устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег (лимит остатка наличных денег), которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Денежные средства сверх установленного лимита организация должна хранить на банковских счетах в банках (абз. 2, 7 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Накопление организацией наличных денег в кассе сверх установленного лимита допустимо (п. 2 Указания N 3210-У):

• в дни выдачи зарплаты, стипендий и других выплат, включая день получения денег с банковского счёта;
• в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни кассовых операций.

Формула для расчёта лимита кассы с учётом объёмов поступлений наличных денег выглядит следующим образом (п. 1 Приложения к Указанию № 3210-У):

Обратите внимание: 

• Расчётный период (в рабочих днях организации), за который учитывается объём поступлений наличных денег, не может быть более 92 рабочих дней. В качестве расчетного можно принять любой период, в том числе имевший место в прошлых годах.
• Период между днями сдачи наличной выручки в банк (в рабочих днях организации) не должен быть больше 7 рабочих дней, а при расположении организации в населённом пункте, в котором отсутствует банк, — 14 рабочих дней. Таким образом, период между днями сдачи в банк наличных денег используется только для определения лимита остатка наличных денег и иных указаний на использование этого периода нет.

Избежать ошибок при ведении кассовых операций вам поможет Путеводитель. Кассовые операции (КонсультантПлюс, 2021).

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций «Что делать Консалт»

Самоинкассация для корпоративного бизнеса

Услуга самоинкассация позволяет корпоративным клиентам Банка — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям вносить денежные средства в Банк для зачисления на свой текущий (расчетный) счет в удобное для клиентов время без посещения кассы Банка.

Вы самостоятельно через автоматическую депозитную машину (далее — АДМ) и/или банкоматы и инфокиоски с функцией приема наличных денежных средств вносите наличные денежные средства на свой текущий (расчетный) счет, открытый в Банке. Также услугой по сдаче наличных денежных средств с использованием АДМ могут воспользоваться клиенты, счета которых открыты в других банках (при заключении соответствующего договора).

Услуга самоинкассация позволяет:

• Зачисление выручки на текущий (расчетный) счет в удобное для Вас время ^*;
• Минимальное количество позиций в меню делает процесс внесения выручки более доступным;
• Экономия времени на кассовое обслуживание;
• Снижение рисков, связанных с хранением наличных денежных средств;
• Сокращение расходов на инкассацию наличных денежных средств.

^* — В соответствии с графиком работы АДМ Банка с функцией приема наличных денежных средств.

Со списком АДМ, принимающих наличные денежные средства, можно ознакомиться здесь.

Со списком банкоматов, принимающих наличные денежные средства, можно ознакомиться здесь.

Все инфокиоски Банка оборудованы функцией приема наличных денежных средств.

 

Комиссия за взнос наличных:

• через АДМ составляет от 0,08% от вносимой суммы, в рамках обслуживания клиентов на условиях дополнительного пакета банковских услуг для корпоративных клиентов «PRO Кэш», в остальных случаях в соответствии со Сборником платы (вознаграждения) за операции, осуществляемые банком;
• в рамках обслуживания клиентов на условиях дополнительного пакета банковских услуг для корпоративных клиентов «PRO Кэш» посредством устройств самообслуживания банком бесплатно.

Условия предоставления услуги по приему денежной наличности через автоматическую депозитную машину

2.2 Документальное оформление и порядок сдачи выручки организацией розничной торговли

В торговых организациях установлены кассовые аппараты, которые регистрируются в налоговой инспекции. Кассир-операционист ведет книгу формы № 25, в которую записывает показания счетчика на начало и конец рабочего дня. Сумму выручки определяет как разность показателей счетчика кассового аппарата на конец и начало рабочего дня (смены).

Магазинами с несколькими отделами используется многосчетчиковые кассовые аппараты. В этих случаях на чеках указывают номер счетчика. По окончании рабочего дня общую суммы кассовых чеков, полученных продавцами от покупателя, сверяют с суммой выручки, поступающей в кассу с показаниями счетчиков.Там, где кассиры получают деньги по чекам, выписанным продавцами, подсчет выручки производится путем сложения суммы каждого расчетного чека, которая оформляется справкой кассира-операциониста формы № 21, на основании которой приходуется выручка по кассе. Чеки могут возвращаться покупателем обратно и на основании распоряжения руководителя, оплачиваются кассиром. На их возврат составляется акт формы № 46. После возврата денег покупателю, чеки погашают, наклеивают на лист бумаги и вместе с актом сдают в бухгалтерию. Сумма по акту на возвращенные покупателями чеки отражается в книге кассира-операциониста и служит основанием для уменьшения выручки.

В магазинах самообслуживания денежные суммы кассиры-контролеры получают через кассы. Выручка подсчитывается так же как в обычных магазинах имеющих кассовые аппараты. Сумма реализации через автоматы подсчитывается на основании акта о снятии наличных денег. Она сдается в главную кассу организации. Сумма выручки, которая проходит через главные кассы магазина показывается в приходной части отчета кассира главной кассы на основании приходных кассовых ордеров. Сумма реализованных товаров отражается в расходной части товарного отчета.

Сумма выручки в учреждение банка сдается путем сбора ее инкассатором, переводом через отделение связи, непосредственно кассиром с получением квитанции, путем сдачи ее на инкассаторские пункты крупных магазинов. Часть наличных денег может расходоваться в магазине: на выплату заработной платы работникам магазина, на оплату за стеклотару, для оплаты неотложных расходов. Сдача выручки в главную кассу магазина осуществляется по приходным кассовым ордерам, которые выписываются на основании: книги кассира-операциониста; справки кассира-операциониста о выручке за день; заявления-справки о выручке за день при получении денег непосредственно материально-ответственными лицами; справки о приемке заказов, квитанции на прием выручки [5].

Сдача выручки из главной кассы в банк осуществляется на основании расходных кассовых ордеров. В них указываются документы, на основании которых они выписаны — копии препроводительных ведомостей, квитанций банка, почтовых квитанций и других.

При сдаче выручки инкассатору, к каждой инкассаторской сумке составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах под копирку форму № 106. Выручка, сданная в банк, оформляется квитанцией банка, а в отделении связи – почтовой квитанцией.

Заказы индивидуальных покупателей и отдельных организаций оформляется путем выписки накладных заказов в двух экземплярах, на которых ставится штамп после получения денег от покупателя. Для оплаты товаров и услуг могут покупателями использоваться чеки в пределах остатков средств на чековой книжке. Магазин – чекодержатель предоставляет принятые чеки при поручение-реестре в обслуживающий его банк для дальнейшей пересылке банку плательщика.

Определение поставки против платежа (DVP)

Что такое доставка по сравнению с оплатой (DVP)?

Поставка против платежа (DVP) — это метод расчетов в индустрии ценных бумаг, который гарантирует, что перевод ценных бумаг происходит только после того, как платеж был произведен. DVP предусматривает, что оплата покупателем ценных бумаг наличными должна производиться до или одновременно с доставкой ценной бумаги.

Поставка против платежа — это процесс урегулирования с точки зрения покупателя; с точки зрения продавца, такая система расчетов называется «получение против платежа» (RVP).Требования DVP / RVP возникли после того, как учреждениям запретили платить деньги за ценные бумаги до того, как ценные бумаги хранились в оборотной форме. DVP также известен как доставка против платежа (DAP), доставка за наличные (DAC) и наложенный платеж.

Ключевые выводы

• Поставка против платежа — это процесс расчета по ценным бумагам, который требует, чтобы платеж производился либо до, либо одновременно с доставкой ценных бумаг.
• Процесс предназначен для снижения риска того, что ценные бумаги могут быть доставлены без оплаты или что платежи могут быть произведены без доставки ценных бумаг.
• Система доставки против платежа стала широко распространенной отраслевой практикой после краха рынка в октябре 1987 года.

Общие сведения о доставке и оплате (DVP)

Система взаиморасчетов между поставкой и платежом гарантирует, что доставка будет произведена только в том случае, если будет произведена оплата. Система действует как связующее звено между системой переводов денежных средств и системой переводов ценных бумаг. С операционной точки зрения, DVP — это сделка по продаже оборотных ценных бумаг (в обмен на оплату наличными), которая может быть передана расчетному агенту с использованием типа сообщения SWIFT MT 543 (в стандарте ISO15022).

Использование таких стандартных типов сообщений предназначено для снижения риска при расчетах по финансовой транзакции и обеспечения автоматической обработки. В идеале право собственности на актив и платеж обмениваются одновременно. Это может быть возможно во многих случаях, например, в центральной депозитарной системе, такой как Депозитарная трастовая корпорация США.

Как работает доставка по сравнению с оплатой

Существенным источником кредитного риска при расчетах по ценным бумагам является основной риск, связанный с датой расчетов.Идея, лежащая в основе системы RVP / DVP, заключается в том, что часть этого риска может быть устранена, если процедура расчета требует, чтобы доставка происходила только в случае оплаты (другими словами, что ценные бумаги не доставляются до обмена платежа на ценные бумаги). Система помогает гарантировать, что платежи сопровождают поставки, тем самым снижая риск потери основной суммы, ограничивая вероятность того, что поставки или платежи будут приостановлены в периоды стресса на финансовых рынках, и уменьшая риск ликвидности.

По закону учреждения обязаны требовать активы равной стоимости в обмен на поставку ценных бумаг. Поставка ценных бумаг обычно осуществляется в банк покупателя, в то время как оплата производится одновременно банковским переводом, чеком или прямым зачислением на счет.

Доставка против платежа (DVP) — это метод расчета, при котором ценные бумаги должны быть доставлены конкретному получателю только после того, как платеж будет произведен.

Особые соображения

После всемирного падения цен на акции в октябре 1987 года центральные банки Группы десяти работали над совершенствованием процедур расчетов и устранением риска того, что поставка ценных бумаг может быть произведена без платежа или что платеж может быть произведен без доставки (известный как основная сумма долга). риск).Процедура DVP снижает или устраняет подверженность контрагентов этому основному риску.

Примеры предложений по продажам: 2 тыс. Образцов

Продажи . В соответствии с Разделами 3.1 (c) (5) и 3.2 (c) (5) и 3.3, каждый Залоговый агент соглашается, что он согласится, и не будет возражать, противостоять или поддерживать любую сторону, выступающую против предложения о ликвидации любого Приоритетное обеспечение другой стороны, свободное от каких-либо залоговых прав или других требований согласно Разделу 363 Кодекса о банкротстве или любому аналогичному положению любого другого Закона о банкротстве, если требуемые Держатели требований по возобновляемым кредитам в соответствии с Соглашением о возобновляемом кредите или держатели требований по основным активам в соответствии с применимыми фиксированными Документы об активах, в зависимости от обстоятельств, дали согласие на такое распоряжение их соответствующим Приоритетным обеспечением, такое ходатайство не нарушает, с учетом приоритетов, установленных в настоящем Соглашении, права такой стороны в соответствии с разделом 363 (k) Закона о банкротстве. Кодекс или любое аналогичное положение любого другого Закона о банкротстве (при условии, что право любого Держателя требований по основным активам компенсировать свое требование против покупной цены любого Обеспечения ABL существует только после Обязательства по возобновляемому кредиту ионы были оплачены полностью наличными и при условии, что право любого Держателя Возобновляемого кредитного требования компенсировать свое требование против покупной цены любого Обеспечения по Основным активам существует только после того, как Обязательства по Основным активам будут полностью оплачены наличными), и Условия любого предложенного приказа об утверждении такой сделки предусматривают, что соответствующие Залоги будут прикреплены к доходам от Приоритетного обеспечения, являющегося предметом такого распоряжения, с учетом приоритетов Залогового права в Разделе 2.1 и другие условия настоящего Соглашения. Каждый Залоговый агент по основным средствам и Залоговый агент по возобновляемым кредитам дополнительно соглашается с тем, что он не будет выступать против или поддерживать какую-либо сторону в противодействии праву другой стороны на кредитное предложение в соответствии с Разделом 363 (k) Кодекса о банкротстве или любым аналогичным положением любой другой Закон о банкротстве в отношении соответствующего Приоритетного обеспечения с учетом положения непосредственно предшествующего предложения в отношении Приоритетного обеспечения или другой стороны.

Глоссарий банковских терминов | American Banker

Глоссарий банкира

A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X Y Z

BA
См. Акцепт банкира.

Внутренняя нагрузка
Форма комиссионных сборов, взимаемых с инвесторов некоторыми паевыми фондами. Эти сборы могут называться внутренними загрузками, отложенными загрузками, отсроченными затратами на продажу, условными отсроченными затратами на продажу (CDSC) или платами за выкуп. Независимо от названия, фонды с отложенными расходами на продажу — это просто одна из форм пополнения фонда.Эти фонды предлагают инвесторам возможность оплачивать комиссию за продажу позже, а не платить ее при покупке. Основное преимущество заключается в том, что доходы от инвестиций в фонд отсроченного платежа выплачиваются на полную сумму основной суммы инвестора. Напротив, прибыль в фонде с предварительной загрузкой выплачивается только из чистой суммы основной суммы инвестора после вычета предварительной оплаты. Второе, потенциально важное преимущество состоит в том, что расходы на отсрочку продаж часто снижаются по мере увеличения периода владения инвестором.См. Предварительную нагрузку, нагрузку и отсутствие нагрузки.

Бэклог
Невыполненные заказы на товары или услуги. Заказы на товары или услуги, которые компания еще не поставила или не оказала своим клиентам.

Бэктестинг
Бэктестинг
В общем, процесс сравнения прогнозов модели прогнозирования с наблюдаемыми данными. Модель может быть запущена с использованием исторических данных, после которых прогноз режима сравнивается с фактическими результатами, наблюдаемыми для прогнозируемого периода.На практике можно тестировать либо окончательные результаты модели, либо промежуточные расчеты. Бэктестинг часто бывает неточным из-за влияния посторонних событий на наблюдаемые данные.

Плохая доставка
Поставка ценных бумаг, не отвечающая требованиям для хорошей доставки. Смотрите хорошую доставку.

Арендная плата
Договор ответственного хранения между учреждением ответственного хранения и его клиентом. Контракт, по которому сторонний банк или другое финансовое учреждение за вознаграждение соглашается проявлять обычную заботу о защите ценных бумаг, находящихся на хранении для своих клиентов.

Сопоставление баланса
Процесс (дискредитированный) «присвоения» групп или количеств обязательств группам или количествам активов. Иногда описывается как идентификация «мини-банков» внутри банка.

Воздушная ссуда
Ссуда, по которой окончательный платеж, превышающий все предыдущие регулярные запланированные платежи, подлежит уплате единовременно до того, как ссуда будет полностью погашена. Последний платеж называется воздушным платежом.

Воздушная ипотека
Ипотечная ссуда с воздушным платежом.Как правило, воздушный платеж должен быть произведен через 10 или 15 лет после предоставления ссуды.

Воздушный платеж
Требуемый по контракту платеж по ссуде, почти всегда последний платеж, который превышает размер других требуемых по контракту периодических платежей по ссуде. Это связано с тем, что требуемые периодические платежи по ссуде слишком малы, чтобы полностью погасить остаток ссуды к сроку погашения.

BAN
См. Примечание об ожидании выпуска облигаций.

Band
Диапазон PSA, в котором для транша CMO устанавливаются определенные показатели эффективности, такие как доходность и средний срок службы.Этот диапазон выражается в скоростях PSA. Различия между прогнозируемыми скоростями и фактическими скоростями, полученными впоследствии, могут вызвать проскальзывание кронштейна.

Диапазон инвестиций
Метод определения ставки капитализации, который сочетает в себе доходность или денежный поток, требуемый инвестором в акции, с доходностью или процентной ставкой, требуемой кредитором. Также называется методом денежного потока.

Банковское депонирование
Время между датой депонирования чека в банк и датой его списания на счетчик.Также называется банковским инкассо, чек-клиринг или транзитный перевод. Не то же самое, что и поплавок.

Риск названия банка или Риск ликвидности названия банка
См. Риск ликвидности конкретного банка.

Закон 1970 года о банковской тайне (BSA)
Более официально известен как Закон 1970 года о финансовой отчетности и отчетности о валютных операциях и иностранных операциях. Предназначен для помощи федеральному правительству в обнаружении незаконной деятельности путем отслеживания определенных денежных операций. Требует от финансовых учреждений, брокеров-дилеров, казино и предприятий, оказывающих денежные услуги, отчеты о подозрительных транзакциях.Также устанавливает определенные исключения из требований к отчетности по валютным операциям. Соответствующий регламент BSA находится в 31 C.F.R. Часть 103. См. Также Закон США PATRIOT, который существенно изменил этот статут в 2001 году.

Контракт на банковские услуги
Контракт с банком, в котором излагаются обязанности банка и клиента банка.

Риск ликвидности, специфичный для банка
Один из трех основных типов условий потребности в ликвидности. Риск того, что банк может столкнуться с кризисом финансирования, возникающим, когда одно или несколько событий или проблем, применимых только к банку, приводят к тому, что поставщики средств теряют доверие к банку.Также известен как риск внутренней ликвидности или риск названия банка. См. Информацию о ликвидности в ходе обычной деятельности и системном риске ликвидности.

Банковский акцепт (BA)
Краткосрочный финансовый инструмент, являющийся безусловным обязательством принимающего банка. Банковские акцепты, или BA, возникают в результате транзакций, связанных с импортом, экспортом, транзитом или хранением товаров, включая внутренний и международный транзит. Для инвесторов очень важно понимать, что основная транзакция, которая приводит к BA, почти полностью не имеет отношения к кредитному качеству или ликвидности инструмента.Фактический BA создается на поздней стадии базовой транзакции, когда банк принимает свое обязательство по выплате держателю принятого тратты. Другими словами, когда транзакция становится BA, она становится безусловным обязательством принимающего банка. С точки зрения инвестора, BA — это банковское обязательство, которое имеет, по крайней мере, такую ​​же кредитоспособность, как любой CD, выпущенный тем же банком. Как правило, BA сильнее, чем CD, потому что, помимо кредитоспособности принимающего банка, BA поддерживаются кредитоспособностью вендора; подтверждающий банк, если он участвует в сделке; и обычно путем залога документов, подтверждающих право собственности на торговые товары и страхование товаров.Однако у БА нет федерального страхования вкладов. БА считаются безопасными, ликвидными краткосрочными инвестициями на денежном рынке. Для банков-держателей BA дополнительная проблема называется правомочностью. См. Акцепты правомочного банкира.

Barbell
Структура срока погашения в портфеле, в котором сроки погашения активов портфеля сконцентрированы как в краткосрочном, так и в длинном концах спектра погашения с существенно меньшими активами со среднесрочными сроками погашения.

Basel II
Общее название директив по капиталу, выпущенных Банком международных расчетов (BIS), расположенным в Базеле, Швейцария. Руководящие принципы Базеля II по капиталу заменяют предыдущие, гораздо более простые руководящие принципы BIS. Руководящие принципы разработаны международным комитетом банковских регуляторов и реализуются в соответствии с правилами, изданными национальными регуляторами.

Риски в соответствии с Базелем II регулируются тремя основными способами, называемыми «столпами». Компонент I требует четкого распределения капитала.Кредитный риск и операционный риск подпадают под компонент I. Компонент II требует надзорной проверки достаточности капитала. Риск процентной ставки и риск ликвидности подпадают под компонент II. Компонент III требует публичного раскрытия информации. Все риски подпадают под компонент III.

Базель III
Пересмотренные правила капитала и риска ликвидности, опубликованные Банком международных расчетов. Правила включают количественное требование, называемое коэффициентом покрытия ликвидности (LCR), и требование, называемое чистым стабильным рационом финансирования (NSFR).

Подход с использованием базовых индикаторов
Один из трех методов количественной оценки капитала, необходимого для обеспечения операционного риска в соответствии с предлагаемыми правилами Базеля II в отношении капитала. Банки, использующие метод базовых показателей, должны иметь капитал для покрытия операционного риска, равный среднему за предыдущие три года фиксированному проценту положительной годовой валовой прибыли. Основано на сомнительных предположениях о том, что убытки от операционного риска прямо пропорциональны валовой прибыли. См. Также «Стандартизированный подход», «Расширенные подходы к измерению» и «Операционный риск».

Подход с использованием базовых индикаторов
Один из трех методов количественной оценки капитала, необходимого для обеспечения операционного риска в соответствии с предлагаемыми правилами Базеля II в отношении капитала. Банки, использующие метод базовых показателей, должны иметь капитал для покрытия операционного риска, равный среднему за предыдущие три года фиксированному проценту положительной годовой валовой прибыли. Основано на сомнительных предположениях о том, что убытки от операционного риска прямо пропорциональны валовой прибыли. См. Также «Стандартизированный подход», «Расширенные подходы к измерению» и «Операционный риск».

Базис
(1) Разница между ставками или ценами на активы, которые связаны, но не идентичны. Например, разница между ценой наличными и фьючерсной ценой ценной бумаги. Иногда называется спредом.

(2) Разница между ценой фьючерсного контракта и ценой базового актива.

(3) Количество дней в купонном периоде по Облигациям. См. Дневную основу.

Базисная точка
Единица измерения процентных ставок или доходности, выражаемая в процентах.Одна сотая процента. Сто базисных пунктов равняются одному проценту.

Базовый риск
Риск для держателя финансовых инструментов того, что изменение преобладающих процентных ставок не повлияет на цены или доходность аналогичных инструментов в точно равных суммах. Например, повышение преобладающих процентных ставок может поднять доходность 3-месячных казначейских облигаций США на 100 базисных пунктов, в то время как доходность депозитных сертификатов за 3 месяца вырастет только на 85 базисных пунктов. Один из четырех основных компонентов процентного риска.Иногда это называется риском распространения.

Базовый своп
Тип процентного свопа, в котором чистые денежные потоки, которые стороны соглашаются обменять, основаны на разнице между двумя разными индексами процентных ставок. Банки используют базисные свопы для хеджирования базового риска, фиксируя чистый спред процентной ставки между стоимостью средств с переменной ставкой, привязанной к одному индексу, и активом с переменной ставкой, привязанным к другому индексу. См. Процентные свопы и свопы.

Держатель
Держатель инструмента.

Облигации или акции на предъявителя
Ценные бумаги, принадлежащие и подлежащие оплате тому, кто владеет физическим сертификатом. Ценные бумаги без зарегистрированного владельца.

Поведенческие допущения
Прогнозные допущения в отношении будущих депозитов, ссуд или других изменений баланса, если изменение является результатом решений клиентов об исполнении опционов или продлении инструментов с истекающим сроком погашения.

Benchmark
(1) Стандарт сравнения, используемый для оценки производительности.Например, доходность портфеля облигаций можно сравнить с доходностью эталонного инструмента или портфеля. В этом контексте может быть выбран почти безрисковый эталонный показатель или такой, который точно соответствует риску в портфеле облигаций.

(2) Процесс сравнения прогноза или моделирования со стандартом с целью оценки точности прогноза или моделирования. Например, прогнозируемое изменение чистой прибыли, прогнозируемое имитационной моделью ALM, можно сравнить с сопоставлением этого прогноза с последующими доходами.Также называется сравнительным анализом.

(3) См. Индекс.

Бенефициарный владелец
Сторона, которая получает все преимущества или права владельца ценной бумаги, даже если юридическое право собственности на ценные бумаги зарегистрировано на имя брокера или банка на имя улицы.

Бермудский опцион
Опцион, который позволяет эмитенту ценной бумаги вызывать ценные бумаги в дискретные моменты времени после определенной даты. Также известен как модифицированный американский вариант.См. Американский вариант, Европейский вариант и Азиатский вариант.

Бета
Греческая буква, используемая математиками для обозначения степени чувствительности к изменениям одной переменной и изменениям другой. Название соотношения изменений.

Пробелы с поправкой на бета
Отчеты о пробелах изменены для смягчения ошибок, вызванных базовым риском. Суть концепции разрыва с поправкой на бета состоит в том, что все процентные ставки не изменяются на одну и ту же величину, но существует идентифицируемая взаимосвязь, корреляция между изменениями различных процентных ставок.Некоторые ставки более чувствительны к изменениям, чем другие. При анализе разрывов с поправкой на бета-коэффициенты объемы активов и обязательств, подлежащих изменению цены, взвешиваются, чтобы отразить историческую чувствительность доходности или стоимости этих активов и обязательств по отношению к некоторой базовой доходности или стоимости.

BEY
См. Эквивалентную доходность облигаций.

Цена покупки или продажи
Торговая цена, приемлемая для потенциального покупателя ценных бумаг.

Big Board
Неофициальное название Нью-Йоркской фондовой биржи.

Двусторонний неттинг
Юридическая договоренность между двумя сторонами двух или более свопов, которая создает единое юридическое обязательство, охватывающее все индивидуальные своп-контракты. Это означает, что размер риска, которому одна сторона подвергается в связи с неисполнением обязательств или неплатежеспособностью контрагента, не включает все положительные и отрицательные значения контрактов, включенных в двусторонние соглашения о взаимозачете. Стороны, участвующие в многочисленных своп-контрактах, могут использовать двусторонние соглашения о взаимозачете, чтобы иметь возможность признавать только чистую сумму своих обязательств, а не общую общую сумму отдельных своп-контрактов.Двусторонний неттинг также используется стороной, которая желает расторгнуть договор свопа, и в этом случае сторона может заключить новый своп, который является равным, но компенсирующим свопом с тем же контрагентом. Затем обе стороны могут заключить двустороннее соглашение о взаимозачете, в соответствии с которым два равных, но взаимозачетных своп-контракта сводятся к нулю.

Расчетный цикл
Количество дней между датами выписки.

Плавающая сумма при выставлении счетов
Плавающая в результате задержек в выставлении счетов или ответа плательщика на эти счета.Для правительств это также может произойти, если налогоплательщики затягивают с подачей самооцененных налогов. Когда сроки оплаты фиксированы, простой способ измерения плавающего платежа сравнивает дату оплаты с датой платежа.

Выставление счетов сверх себестоимости
Обязательство, возникающее в соответствии с типом учета по методу начисления, который используется, когда фирмы, такие как подрядчики, выставляют своим клиентам счета в отчетных периодах на затраты, которые они несут в последующих отчетных периодах.

Векселя
См. Казначейские векселя.

Переплет
Предварительное временное соглашение о страховании, которое обязывает страховую компанию платить застрахованному, если страховой ущерб наступит после выдачи переплета, но до выдачи страхового полиса.

Модель Блэка-Скоулза
Модель, используемая для оценки опционов. Эта модель была разработана в 1973 году Фишером Блэком и Майроном Скоулзом. Хотя это не единственная сложная математически выведенная модель для оценки опционов, она была первой и остается самой известной.

Общее удержание
Неофициальный термин, означающий удержание всего текущего и впоследствии приобретенного личного имущества должника.

Синий список
Неофициальное название ежедневной публикации Standard & Poor’s «Синий список текущих муниципальных предложений».

BMA
См. Ассоциацию рынка облигаций.

BOLI
Сокращение от «банковского страхования жизни».

Облигация
(1) Долговая ценная бумага.Иногда используется только в отношении долгосрочных долговых ценных бумаг. Иногда называется ценной бумагой с фиксированным доходом, хотя многие облигации имеют плавающие процентные ставки.

(2) Гарантия, предоставляемая поручителем или страховой компанией. Например, залог верности, гарантийный залог, гарантийный залог или платежный залог.

вексель с ожиданием выпуска облигаций (BAN)

Краткосрочная векселя, продаваемая государственным предприятием, которая будет погашена из поступлений от ожидаемого выпуска облигаций.

Доходность эквивалента облигаций
Годовая доходность, выраженная в процентах, описывающая доход, предоставляемый держателям облигаций.Эквивалентная доходность облигаций в два раза превышает простой процент, полугодовую доходность. Поскольку казначейские и агентские облигации и облигации, а также большинство корпоративных и муниципальных облигаций выплачивают проценты раз в полгода, эквивалентная доходность облигаций — это способ сравнить доходность, доступную по дисконтным ценным бумагам, таким как казначейские векселя и облигации, с доходностью, доступной по купонным ценным бумагам. Исходя из этого использования, эта мера доходности также известна как эквивалент купонной доходности или эквивалентная доходность облигаций. Для ценных бумаг, по которым выплачиваются ежедневные, ежемесячные или ежеквартальные проценты, эквивалентная доходность облигаций занижает выгоды, полученные от сложного дохода.

Условия выпуска облигаций
Документ, в котором изложены условия выпуска облигаций, обязательства эмитента облигаций и права держателей облигаций. Соглашение об эмиссии облигаций — это договор между компанией, выпустившей облигации, и доверительным управляющим, действующим от имени держателей облигаций. Соглашения об эмиссии облигаций могут включать множество положений и, таким образом, определять и создавать различия в сроках и рисках.

Страхование облигаций
Кредитная поддержка облигации или транша многотраншевой долговой ценной бумаги.Кредитная поддержка предоставляется внешней третьей стороной — обычно страховой компанией, специализирующейся на финансовых гарантиях.

Ассоциация рынка облигаций (BMA)
Промышленная торговая организация для брокеров / дилеров США. Среди прочего, BMA разработало стандартную документацию для сделок репо и для описания предоплат, полученных от MBS. Ранее известная как Ассоциация государственных ценных бумаг (PSA).

Своп облигаций
Одновременная или почти одновременная покупка одной долговой ценной бумаги с доходами от продажи другой долговой ценной бумаги.Обмен производится после того, как инвестор провел анализ, показывающий, что приобретаемая долговая ценная бумага имеет более желательные характеристики, чем продаваемая долговая ценная бумага.

Стоимость облигации (для конвертируемых ценных бумаг)
См. Инвестиционную стоимость (для конвертируемых облигаций).

Связь
(1) Либо процесс получения, либо состояние наличия верности, возмещения, исполнения, платежа или аналогичной гарантии. В коммерческом финансировании строительства под залогом обычно понимается гарантия исполнения контракта подрядчиком.Для сотрудников финансовых учреждений связь обычно относится к облигациям верности. См. Гарантию верности, платежную гарантию и гарантию исполнения.

(2) Рефинансирование краткосрочного долга за счет долгосрочного долга иногда называют выкупом.

Бухгалтерская запись
Нефизическая запись о владении, хранении и передаче ценных бумаг с помощью электронных средств. Система расчетов, доставки и хранения бездокументарных ценных бумаг.

Бухгалтерские записи ценных бумаг
Акции, облигации, другие ценные бумаги и некоторые депозитные сертификаты, которые покупаются, продаются и хранятся только с ручными или компьютерными бухгалтерскими записями, а не с передачей физических сертификатов для подтверждения передачи.Как правило, вместо физического сертификата или инструмента покупатели получают только квитанции или подтверждения в качестве доказательства своего права собственности.

Балансовая стоимость
Стоимость, по которой актив отражается и отражается в балансе владельца. Для долговых ценных бумаг текущей балансовой стоимостью может быть цена покупки плюс прирост (в случае ценных бумаг, приобретенных с дисконтом) или цена покупки за вычетом амортизации (в случае ценных бумаг, приобретенных с премией). Балансовая стоимость может отличаться, возможно, значительно от рыночной стоимости.

Начальная загрузка
Для менеджеров по финансовым рискам бутстреппинг означает (1) процедуру, в которой купонные облигации используются для генерации набора цен бескупонных облигаций, или (2) использование исторической доходности для создания эмпирического распределения вероятности для возвращается. Бутстрапирование — это метод итерационных вычислений, часто используемый при построении специализированных временных рядов. Например, при вычислении форвардных ставок на основе традиционных кривых доходности используется итеративный процесс для извлечения подразумеваемой ставки для каждого форвардного периода.Этот термин используется в других контекстах.

Изгиб
Неофициальный термин, используемый для описания кривизны кривой доходности.

Точка безубыточности
(1) Уровень цен, при котором доход равен расходу.

(2) Уровень расходов, при котором расходы равны доходу.

(3) Рыночная цена финансового инструмента, которая просто равна цене покупки плюс стоимость сохранения для инвестора, владеющего этим инструментом.

(4) Уровень цены опциона колл, равный сумме цены исполнения плюс премия, уплаченная за приобретение опциона, или уровень цены опциона пут, равный цене исполнения минус премия.

Безубыточная процентная ставка
Максимальная процентная ставка, которую фирма или объект недвижимости может выплатить из доступного денежного потока и при этом иметь достаточный денежный поток для осуществления всех необходимых выплат по основной сумме и процентам.

Безубыточная заполняемость
Минимальный уровень заполняемости объекта коммерческой недвижимости, который будет генерировать достаточный денежный поток для оплаты всех необходимых платежей по основной сумме и процентам.

Ставка досрочного погашения безубыточности
Конкретная ставка (скорость) досрочного погашения, при которой доходность ипотечной ценной бумаги равна доходности, доступной от другой ценной бумаги, с которой она сравнивается.

Безубыточные продажи

Минимальный уровень продаж, которого должна достичь фирма, чтобы генерировать достаточный денежный поток для осуществления всех необходимых выплат по основной сумме и процентам.

Время безубыточности (для конвертируемых ценных бумаг)
Время до более высокой доходности конвертируемой облигации по сравнению с другой аналогичной неконвертируемой облигацией, компенсирует инвестору превышение стоимости конвертируемой облигации над обыкновенной акцией. Обычно рассчитывается с использованием текущей доходности, а не ставки купона и дивидендов.

Промежуточный заем
Промежуточное финансирование
Краткосрочный заем, позволяющий заемщику приобрести актив, по которому заем подлежит погашению из поступлений от продажи актива, заменяемого только что приобретенным активом. В потребительских ссудах можно использовать промежуточные ссуды, чтобы позволить потребителю купить новый дом перед продажей своего нынешнего дома. Также широко используется инвестиционный банкинг для проектного финансирования, выкупа акций и других крупных сделок.

Брокер
Партия, которая объединяет покупателей и продавцов.Брокеры не получают права собственности на торгуемую собственность, а получают комиссионные. Брокеры не то же самое, что дилеры; однако те же лица и фирмы, которые выступают в качестве брокеров в одних сделках, могут выступать в качестве дилеров в других сделках.

Депозиты через брокера
Банковские депозиты, запрошенные сторонним брокером. Обычно, но не всегда, вклады на сумму чуть ниже 250 000 долларов, так что все проценты, а также основная сумма покрываются страховкой вкладов.Брокеры обычно получают комиссию от депозитарного банка.

BSA
См. Закон о банковской тайне.

Периоды
В отчетах о пропусках предварительно определенные группы временных интервалов часто называют периодами. Сегменты могут быть определены для представления любых единиц времени, которые банк хочет видеть в своих отчетах о пробелах. Временные интервалы могут составлять отдельные месяцы или годы. Меньшие сегменты, такие как месячные сегменты, дают больше деталей, что, в свою очередь, может обеспечить более точную оценку процентного риска.С другой стороны, для более мелких корзин может потребоваться большее количество корзин, чтобы показать процентный риск достаточно далеко в будущем для разумного анализа. Часто одномесячные периоды используются для первых шести или двенадцати месяцев, а более крупные временные интервалы используются в качестве периодов для более поздних периодов.

Страхование рисков застройщика
Страхование рисков, связанных с убытками, вызванными операциями застройщика с имуществом заемщика. Обычно требуется владельцами собственности и строительными кредиторами, когда подрядчик нанимается для улучшения существующего здания или строительства нового здания.

Строительный кодекс
Законы, обычно, но не всегда, принимаемые органами местного самоуправления, которые устанавливают стандарты безопасности и противопожарной защиты. Эти правила влияют на материалы и методы, используемые при строительстве зданий. Например, в соответствии с кодексом могут потребоваться спринклерные системы в номерах мотелей.

Выпуклость
Неофициальный термин, используемый некоторыми кредиторами для описания резерва в векселе кредитной линии, который допускает временное увеличение максимальной суммы, которая может быть заимствована по кредитной линии.Выпуклость особенно подходит для кредитов фирмам с сезонным увеличением продаж.

Групповая ссуда
Название, которое иногда используется для описания векселя, используемого для операций, которые не требуют выплаты основной суммы до наступления срока погашения векселя. Обычно проценты подлежат выплате до наступления срока погашения. Чаще всего используется для описания кредитов сроком не менее одного года.

Bullet security
Инструмент, по которому полностью выплачивается основная сумма долга при наступлении срока погашения.

Оборванные конвертируемые облигации
Конвертируемые облигации, которые торгуются настолько ниже своей конверсионной стоимости, что торгуются только на инвестиционной стоимости, то есть имеют ценность только как облигации. По сути, он не имеет стоимости собственного капитала.

Busted PAC
Запланированные транши класса амортизации в обеспеченных ипотечных обязательствах, по которым сопутствующий или вспомогательный транш полностью погашен за счет более крупных, чем ожидалось, предоплат по базовым ипотечным кредитам. Поскольку сопутствующий транш или транш поддержки больше не является непогашенным и, следовательно, больше не может погашать будущие предоплаты, срок погашения транша (ов) PAC может быть короче, чем ожидалось.См. Подчеркнутый PAC.

Колл-спред «бабочка»
Одна из наиболее известных стратегий опционной торговли. Сложная стратегия торговли опционами, использующая путы и коллы с разными сроками погашения и разными страйк-ценами. Опционная стратегия, предназначенная для получения прибыли от стабильной или снижающейся волатильности.

Выкуп
Единовременный платеж, произведенный кредитору заемщиком или третьей стороной для уменьшения суммы некоторых или всех периодических платежей заемщика в счет погашения задолженности.

Покупка / обратная продажа
Форма обеспеченных краткосрочных инвестиций, при которой ценная бумага приобретается с одновременным соглашением продать ее обратно продавцу в будущем. Договоры купли-продажи являются одновременными, а даты расчетов по сделкам — нет. Покупка — это транзакция за наличные, а обратная продажа — это форвардная транзакция, поскольку она происходит в будущем. Покупка / продажа очень похожа на договор обратного репо, за исключением того, что при покупке / обратной продаже инвестору компенсируется разница между ценой покупки и продажной ценой, а не процентами.В отличие от соглашения обратного репо, покупка / обратная продажа, вероятно, не включает «стрижку» или дополнительную маржу. Кроме того, в случае банкротства покупателя процедура покупки / обратной продажи может рассматриваться по-разному. Каждая сделка, которая является покупкой / обратной продажей с точки зрения покупателя / кредитора, по определению является продажей / обратной продажей с точки зрения продавца / заемщика.

Покупатель в ходе обычной деятельности
Покупатель, который покупает товарные запасы у продавца, занимающегося продажей товаров этого типа.

Обзор, валовая / чистая выручка, как регистрировать

Что такое выручка?

Выручка относится к денежным средствам, полученным от продажи товаров или активов Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и в конкретный период. Итоговая сумма получается путем умножения проданного количества на продажную цену за единицу. Выручка, полученная до того, как будут сделаны какие-либо вычеты, называется валовой выручкой, и она включает в себя все расходы, понесенные в ходе транзакции, такие как судебные издержки, транспортные расходы и комиссионные брокера.

Чистая выручка равна валовой выручке за вычетом всех затрат Фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от ее характера. Один из самых популярных методов — это классификация по расходам, понесенным бизнесом при проведении сделки. Сравнение чистой и валовой выручки от бизнеса может помочь руководству узнать, насколько прибыльным является бизнес, и понять, какая часть его прибыли теряется из-за расходов.

Валовая выручка по сравнению с чистой выручкой

Когда бизнес продает актив, материальный или нематериальный, он получает платеж, который составляет валовой выручки . Сумма включает производственные затраты и прочие затраты и расходы, связанные с сделкой.

Например, если агент по недвижимости продает дом за 100 000 долларов, эта сумма представляет собой валовую выручку. Сумма включает вознаграждение или комиссию агента. Комиссией называется компенсация, выплачиваемая сотруднику после выполнения задачи, которая, как правило, заключается в продаже определенного количества продуктов или услуг, а также расходы на закрытие.Концепция валовой выручки также применяется к другим типам активов, таким как облигации и акции, в отношении которых взимаются брокерские сборы и связанные с ними транзакционные издержки.

Чистая выручка — это окончательное возмещение, которое получает владелец / продавец актива после вычета всех затрат и расходов, понесенных в ходе операции. При выбытии дома первые затраты, которые вычитаются из полученных денежных средств, — это плата за успех. Плата за успех В финансах, плата за успех — это комиссия, выплачиваемая консультанту (обычно инвестиционному банку) за успешное завершение транзакции.Размер вознаграждения зависит от успешной помощи клиенту в достижении его цели и, таким образом, согласовывает интересы клиента и консультанта. Обычно процент от стоимости сделки. Этот сбор выплачивается агенту по недвижимости за успешную продажу дома другому лицу.

Прочие понесенные затраты включают обязательства на дату закрытия, такие как отложенные налоги и непогашенная задолженность по собственности. Все расходы вычитаются до того, как владелец получит окончательную выручку от продажи дома.Более высокая цена продажи не всегда приводит к более высокой чистой выручке, поскольку слишком большие транзакционные издержки и скрытые расходы могут снизить чистую выручку.

Чистая выручка от продажи недвижимости

При продаже дома продавец должен принять во внимание сумму продажной цены и все расходы, связанные с продажей недвижимого имущества. Сумма продажной цены записывается в кредит, потому что это то, что получает продавец. Прочие кредиты включают предоплаченные налоги на недвижимость.Затраты, связанные с продажей домов, списываются с продажной цены и, следовательно, отражаются по дебету.

Некоторые из расходов, которые могут быть записаны на дебетовой стороне, включают комиссию за условное депонирование, комиссию за перевод, непогашенную ипотеку. Хотя можно взять ссуду для покрытия всей стоимости дома, более распространено получение ссуды примерно на 80% от стоимости дома., акцизный налог, расходы на инспекцию вредителей, домашнюю гарантию, осмотр крыши, ремонт, сборы ассоциации домовладельцев и т. д. Сложите все дебеты, чтобы определить общую задолженность, и вычтите ее из кредитов, чтобы получить чистую выручку продавца.

Чистая прибыль по налогам на прирост капитала

Чистая выручка от продажи актива отражается на индивидуальном или корпоративном счете. Налогоплательщики обязаны платить федеральному правительству налоги на прирост капитала, полученный от активов.Чтобы получить прирост или убыток от прироста капитала по активам, у вас должна быть базовая сумма, которая является суммой, уплаченной за приобретение актива.

Пример

Предположим, что инвестор приобрел акции на сумму 5000 долларов и заплатил брокеру дополнительные 50 долларов комиссионных. Общая базовая стоимость составляет 5050 долларов. Если акции передаются по наследству, базой активов становится справедливая рыночная стоимость на день смерти первоначального владельца, независимо от того, больше она или меньше той, что была уплачена изначально.

Если инвестор продает акции другому инвестору за 6000 долларов и платит брокеру 60 долларов, то чистая выручка от сделки составляет 5 940 долларов (6000 — 60 долларов). Чтобы получить прирост капитала, вычтите базис из чистой выручки. Это увеличивает прирост капитала до 890 долларов (5940–5050 долларов). Ставка налога, применяемая к приросту или убытку капитала, зависит от продолжительности владения активом.

Как регистрировать выручку и связанные с ней расходы

Продажа актива регистрируется в бухгалтерских книгах с целью исключения актива и его накопленной амортизации из баланса.Вот варианты обработки транзакции продажи актива:

1. Запись в журнале продажи активов

Когда происходит транзакция продажи, делается запись в журнале для обновления расходов на амортизацию Расходы на амортизацию Когда долгосрочный актив является приобретенного актива, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен. Увеличить денежный счет на полученную сумму, уменьшить (кредитовать) счет актива и записать прибыль или убыток от продажи актива.

2. Расходы на амортизацию

Амортизация выбывшего актива записывается для обновления балансовой стоимости актива. Сумма дебетуется на счете амортизационных отчислений и зачисляется на счет накопленной амортизации. Он отражается в отчете о прибылях и убытках как расход, уменьшающий валовую выручку. Накопленная амортизация снижает стоимость актива до текущей балансовой стоимости.

3. Прибыль или убыток от продажи актива

Разница между текущей балансовой стоимостью актива и выручкой от продажи актива определяет, получил ли бизнес прибыль или убыток.Если выручка превышает текущую балансовую стоимость актива, считается, что бизнес получил прибыль.

И наоборот, если полученная выручка меньше балансовой стоимости актива, считается, что предприятие понесло убытки. Полученная выручка дебетуется по счету денежных средств, в то время как убыток дебетуется по счету убытков от продажи активов, а прибыль — по счету прибыли от продажи активов. Прибыль увеличивает валовую прибыль в отчете о прибылях и убытках, тогда как убыток уменьшает валовую прибыль в отчете о прибылях и убытках.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком услуг аналитика финансового моделирования и оценки (FMVA) ™. Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по анализу финансового моделирования и оценки (FMVA) ® поможет вам получить необходимую уверенность в своей финансовой карьере. Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить изучение и развитие своих знаний в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности Денежный поток от инвестиционной деятельности — это раздел отчета о движении денежных средств компании, в котором показано, как было использовано много денег (или
• Прирост капитала Прирост капитала Прирост капитала — это увеличение стоимости актива или инвестиции в результате повышения цены актива или инвестиции.Другими словами, прибыль возникает, когда текущая цена или цена продажи актива или инвестиции превышает цену покупки.
• InheritanceInheritanceInheritance — это все или часть активов поместья, которые переходят к наследникам после смерти владельца поместья. Наследование может быть в
• Прогнозирование статей в отчете о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость

Глава 1: Способы оплаты в международной торговле

]]>

Эту главу также можно загрузить в формате PDF.

Чтобы добиться успеха на сегодняшнем глобальном рынке и выиграть продажи у иностранных конкурентов, экспортеры должны предлагать своим клиентам привлекательные условия продаж, поддерживаемые соответствующими методами оплаты. Поскольку получение полной и своевременной оплаты является конечной целью каждой экспортной продажи, необходимо тщательно выбирать соответствующий способ оплаты, чтобы минимизировать платежный риск, а также удовлетворить потребности покупателя. Как показано на рисунке 1, существует пять основных способов оплаты международных транзакций.Во время или до переговоров по контракту вы должны подумать, какой из представленных на рисунке методов является взаимовыгодным для вас и вашего клиента.

Новая диаграмма рисков платежей — будет создана проектировщиком

Рисунок 1: Диаграмма платежных рисков

Ключевые точки

• Международная торговля представляет собой спектр рисков, который вызывает неопределенность в отношении сроков платежей между экспортером (продавцом) и импортером (иностранным покупателем).
• Для экспортеров любая продажа является подарком до получения оплаты.
• Таким образом, экспортеры хотят получить оплату как можно скорее, желательно сразу после размещения заказа или до отправки товаров импортеру.
• Для импортеров любой платеж является пожертвованием до момента получения товара.
• Таким образом, импортеры хотят получить товары как можно скорее, но отложить оплату как можно дольше, предпочтительно до тех пор, пока товары не будут перепроданы, чтобы получить достаточный доход для выплаты экспортеру.

Оплата наличными

Используя условия предоплаты наличными, экспортер может избежать кредитного риска, поскольку платеж получен до перехода права собственности на товары. Для международных продаж наиболее распространенными вариантами предоплаты, доступными для экспортеров, являются банковские переводы и кредитные карты. С развитием Интернета услуги условного депонирования становятся еще одним вариантом предоплаты для небольших экспортных операций. Однако предоплата — наименее привлекательный вариант для покупателя, поскольку создает неблагоприятный денежный поток.Иностранных покупателей также беспокоит то, что товар может не быть отправлен при предоплате. Таким образом, экспортеры, которые настаивают на использовании этого метода оплаты как единственного способа ведения бизнеса, могут проиграть конкурентам, предлагающим более привлекательные условия оплаты.

Аккредитивы

Аккредитивы (LC) — один из самых безопасных инструментов, доступных для международных трейдеров. Аккредитив — это обязательство банка от имени покупателя о том, что платеж будет произведен экспортеру при условии соблюдения условий, изложенных в аккредитиве, что подтверждается представлением всех необходимых документов.Покупатель оформляет кредит и платит своему банку за оказание этой услуги. Аккредитив полезен, когда трудно получить надежную кредитную информацию об иностранном покупателе, но экспортер удовлетворен кредитоспособностью иностранного банка покупателя. Аккредитив также защищает покупателя, поскольку никаких платежных обязательств не возникает до тех пор, пока товар не будет отправлен в соответствии с обещаниями.

Коллекции документов

Документарный инкассо (D / C) — это операция, при которой экспортер поручает сбор платежа за продажу своему банку (банку-ремитенту), который отправляет документы, необходимые его покупателю, в банк импортера (банк-инкассатор) с инструкции по передаче документов покупателю для оплаты.Средства поступают от импортера и переводятся экспортеру через банки, участвующие в сборе, в обмен на эти документы. Д / К предполагают использование тратты, которая требует от импортера оплаты номинальной суммы либо по предъявлении (документ против платежа), либо в указанную дату (документ против акцепта). В инкассовом письме даются инструкции, в которых указываются документы, необходимые для перехода права собственности на товар. Хотя банки действительно выступают в качестве посредников для своих клиентов, D / C не предлагают процесс проверки и ограниченные средства правовой защиты в случае неуплаты.D / C обычно дешевле, чем LC.

Открыть счет

Операция по открытому счету — это продажа, при которой товары отгружаются и доставляются до наступления срока оплаты, что при международных продажах обычно занимает 30, 60 или 90 дней. Очевидно, что это один из наиболее выгодных вариантов для импортера с точки зрения денежных потоков и затрат, но, следовательно, это один из вариантов с наибольшим риском для экспортера. Из-за интенсивной конкуренции на экспортных рынках иностранные покупатели часто требуют от экспортеров условий открытия счета, поскольку предоставление кредита продавцом покупателю более распространено за рубежом.Следовательно, экспортеры, которые не хотят предоставлять кредит, могут потерять продажу своим конкурентам. Экспортеры могут предлагать конкурентоспособные условия открытого счета, существенно снижая риск неплатежа за счет использования одного или нескольких подходящих методов торгового финансирования, описанных далее в этом Руководстве. Предлагая условия открытого счета, экспортер может искать дополнительную защиту, используя страхование экспортных кредитов.

Партия

Консигнация в международной торговле — это разновидность открытого счета, на котором оплата отправляется экспортеру только после того, как товары были проданы иностранным дистрибьютором конечному потребителю.Международная консигнационная операция основана на договорном соглашении, в соответствии с которым иностранный дистрибьютор получает, управляет и продает товары для экспортера, который сохраняет право собственности на товары до тех пор, пока они не будут проданы. Очевидно, что экспорт на партию очень рискован, поскольку экспортеру не гарантируется оплата, а его товары находятся в чужой стране в руках независимого дистрибьютора или агента. Консигнация помогает экспортерам стать более конкурентоспособными благодаря большей доступности и более быстрой доставке товаров.Продажа на условиях консигнации также может помочь экспортерам снизить прямые затраты на хранение и управление запасами. Ключом к успеху в экспортировании на партию товара является партнерство с авторитетным и заслуживающим доверия иностранным дистрибьютором или сторонним поставщиком логистических услуг. Должна быть предусмотрена соответствующая страховка для покрытия товаров, отправленных в пути или находящихся во владении иностранного дистрибьютора, а также для снижения риска неуплаты.

Когда я получу деньги после закрытия недвижимости?

Семья сидит на крыльце с табличкой «продано» на переднем плане.

Изображение предоставлено: Purestock / Purestock / Getty Images

Частично желание завершить продажу вашего дома связано с получением оплаты. Продавцы получают свои деньги или выручку от продажи вскоре после закрытия объекта недвижимости. Обычно держателю условного депонирования требуется один или два рабочих дня, чтобы выписать чек или перевести средства. Однако точное время очереди может зависеть от эскроу-компании и вашего метода получения. Точная сумма ваших доходов указана в вашем заявлении об урегулировании HUD-1, форме, утвержденной Департаментом жилищного строительства и городского развития.

Несколько партий должны быть оплачены до получения выручки от продажи. Сторонние поставщики услуг, включая эскроу-компанию, титульную компанию, адвокатов и брокеров по недвижимости, должны получать свои гонорары. Если применимо, необходимо также оплатить расходы на закрытие.

Ваша предыдущая ипотека и любые другие залоговые права также должны быть погашены. Закрытия известны как «расчеты», потому что вы, через выплаты держателя условного депонирования, рассчитываетесь со всеми, кто помогал вам в продаже вашего дома.

Команда Homelight отмечает, что если вы закрываетесь в пятницу, вы можете немного подождать, чтобы получить свои средства в связи с выходными. Если вы закроете с понедельника по четверг, скорее всего, вы получите деньги в тот же или следующий день.

Выручка от продажи электромонтажных работ

Перед закрытием вашей собственности держатель условного депонирования спросит, как вы хотите получить выручку от продажи. Если вы решите перевести средства на свой банковский счет, вы должны сначала предоставить письменные инструкции по переводу.Вы сможете получить помощь в этом процессе от своего банка или кредитора.

Держатели

Escrow также могут переводить средства на ваш денежный рынок и на биржевые счета. Хотя ваш держатель условного депонирования, скорее всего, переведет выручку в течение двух дней после закрытия, ваш банк может не зачислить средства на ваш счет до следующего дня после получения перевода. Имейте это в виду, вы настраиваете автоматическое снятие средств или списываете чеки со своих доходов, которые скоро должны быть получены, чтобы избежать какого-либо овердрафта.

Если вы попросите чек на выручку от продажи, вы можете либо забрать деньги лично, либо получить их.С вашего разрешения держатель условного депонирования может даже позволить вашему брокеру по недвижимости лично доставить ваш чек.

Вы должны предоставить условному депоненту адрес пересылки до закрытия, чтобы получить чек по почте или с доставкой в ​​ночное время. Убедитесь, что вы указали правильный адрес, чтобы избежать необходимости отмены чека и избежать задержки в получении денег. В зависимости от эскроу-компании и того, как рано происходит закрытие дня, ваш чек может быть готов в тот же день, что и закрытие. Участвующие финансовые учреждения должны иметь возможность заранее сообщить вам, сколько времени потребуется, чтобы получить ваш чек, чтобы вы знали, чего ожидать.

Держатель условного депонирования может удерживать выручку от продажи до тех пор, пока после закрытия не будет выполнено определенное условие. Например, некоторые сделки позволяют продавцам покрывать расходы на ремонт дома после закрытия объекта. И покупатель, и продавец могут поручить держателю условного депонирования оплатить ремонт из выручки от продажи. Это типично для таких проблем, как септические системы, крыши или другие потребности в ремонте, которые в противном случае изменили бы мнение покупателя о продаже дома.

Держатель условного депонирования подчиняется, выплачивая денежные средства сторонам после того, как работа завершена до их удовлетворения.Это может занять некоторое время, в зависимости от того, насколько быстро ремонтные бригады или подрядчики смогут выполнить запрошенную работу.

NJ Division of Taxation — Часто задаваемые вопросы о требованиях к уведомлению об оптовых продажах в Нью-Джерси и форме C-9600

Отдела налогообложения

1. Дом
2. Часто задаваемые вопросы о требованиях к уведомлению об оптовых продажах штата Нью-Джерси и форме C-9600
Отдела налогообложения

Часто задаваемые вопросы о требованиях к уведомлению об оптовых продажах штата Нью-Джерси и форме C-9600

Отдела налогообложения

Фон

1.Что такое массовая продажа и почему о ней необходимо сообщать в налоговый отдел Нью-Джерси?

Целью Закона о массовых продажах является защита покупателя от унаследования налоговой задолженности от продавца коммерческих активов. Массовая продажа — это продажа (или передача или уступка) бизнес-активов физического лица или компании, полностью или частично, вне рамок обычной деятельности. (См. Примеры ниже.) Когда происходит массовая продажа бизнес-активов, необходимо уведомить налоговый отдел Нью-Джерси, чтобы он мог собирать причитающиеся налоги.Бизнес-активы — это любые активы, которые приносят доход или убыток, и могут включать:

• Материальное имущество, такое как запасы или материалы,
• Недвижимость (земля, здания и т. Д.) И
• Нематериальные активы, такие как гудвил.

Продажа активов, осуществленная в ходе обычной деятельности, например розничная продажа покупателям, не считается оптовой продажей.

Примеры оптовых продаж:

• Механик владеет предприятием по ремонту автомобилей и решает уйти на пенсию.Он продает свой бизнес по ремонту автомобилей (включая инструменты, оборудование и инвентарь) другому механику.
  
• Пекарь передает все свои бизнес-активы (пекарню и ее оборудование) другому лицу в подарок.

Примеры операций , а не оптовых продаж:

• Магазин красок занимается розничной продажей кистей и морилки для пола подрядчику.
• Опытный застройщик регулярно покупает и продает недвижимость в Нью-Джерси.

2. Какие налоги налоговое управление пытается взимать посредством уведомления о массовой продаже?

Оптовая продажа может привести к приросту капитала, облагаемому подоходным налогом. Кроме того, бизнесу, ликвидирующему активы, может потребоваться произвести окончательные платежи по налогам с продаж, удержанным налогам и т.д.

3. Как мне сообщить об оптовой продаже в штат Нью-Джерси?

Покупатель коммерческих активов, помимо обычных коммерческих операций, должен уведомить государство не менее чем за 10 рабочих дней до продажи.Это позволит создать условное депонирование, если у продавца есть потенциальные налоговые обязательства. Чтобы сообщить об оптовой продаже, заполните форму C9600 .

(Правила оптовой продажи также могут применяться, когда собственность передается иным путем, чем продажа. См. PL 1995, глава 161 (C54: 32B-22C) и PL 2007, c. 100, раздел 5, кодифицированный как NJSA 54: 50-38.)

.

4. Что такое бизнес?

Бизнес — это любое предприятие, в результате которого реализуются выручка или возмещение с целью получения прибыли или убытка.

5. Что такое бизнес-актив?

Деловой актив — это любой актив, который приносит доход или убыток. Деловые активы могут включать гудвил, материалы, расходные материалы, лицензии, патенты, авторские права, оборудование, аренду, товары, инвентарь, недвижимость или пустующую землю. Бизнес-актив может быть материальным или нематериальным.

6. Кто уведомляет налоговый отдел о оптовых продажах?

Покупатель или его поверенный должны подавать все уведомления об оптовых продажах.Подача заявки продавцом или третьей стороной не защищает покупателя от ответственности за потенциальные налоговые обязательства продавца.

7. Как покупатель надлежащим образом уведомляет Подразделение об оптовых продажах?

Налоговое управление считает уведомление надлежащим, если покупатель предоставляет заполненную форму C9600 . Заполненная форма, среди прочего, включает:

• Действительные идентификационные номера налогоплательщика штата Нью-Джерси для продавца и покупателя;
• Конкретная дата закрытия, которая должна быть не менее 10 рабочих дней после подачи заявки;
• Надлежащие почтовые адреса для обеих сторон и / или их поверенных;
• Подписи покупателя или поверенного покупателя;
• Копия заключенного договора купли-продажи, постановления суда или договора уступки, четко показывающая продажную цену и все условия передачи.

Налоговый отдел должен получить C-9600 и копию контракта не менее чем за (10) рабочих дней до даты закрытия. Рабочие дни не включают выходные и праздничные дни. (См. C9600 )

Отправьте эти документы заказным или заказным письмом по адресу:

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Attn: Раздел оптовых продаж
А / я 245
Трентон, Нью-Джерси 08695-0245

Документы также можно отправить экспресс-почтой, Fed-Ex или UPS по номеру:

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Attn: Раздел оптовых продаж
3 John Fitch Way, 5-й этаж
Трентон, Нью-Джерси 08611

8.Взимается ли плата за заполнение формы C-9600?

№

9. Почему копия подписанного договора купли-продажи, передачи или уступки требуется как часть уведомления формы C-9600?

Налоговому отделу необходимы условия любого соглашения о продаже или передаче, чтобы определять и собирать любые налоги, которые могут быть причитаются в результате сделки.

10. Может ли покупатель подать уведомление без налогового идентификационного номера продавца в Нью-Джерси?

Если покупатель не может получить идентификационный номер налогоплательщика в штате Нью-Джерси, покупатель может представить C-9600 без номера, и Отдел свяжется с продавцом для получения информации.

11. Можно ли доставить C-9600 и контракт вручную или по факсу в Отдел?

Нет. Возможна только доставка заказным, заказным или ночным почтовым отправлением, либо через службу экспресс-доставки, такую ​​как Fed-Ex или UPS. У покупателя должно быть доказательство того, что уведомление было доставлено по адресу 3 John Fitch Way в Трентоне.

12. Отдел получил уведомление менее чем за 10 рабочих дней до закрытия. Будет ли покупатель защищен от потенциальных налоговых обязательств продавца?
Нет.Если закрытие происходит до истечения 10 рабочих дней и Подразделение не назначило условное депонирование покупателю, это является нарушением оптовой продажи, и покупатель будет нести ответственность за налоговые обязательства продавца.

13. Что делать, если покупатель не выполняет требования уведомления?

Нарушение происходит, если покупатель не направляет государству полное и своевременное уведомление об оптовых продажах. Если покупатель не предоставил надлежащее уведомление об оптовой продаже, покупатель несет ответственность за все налоговые обязательства штата, вытекающие из продажи.Подразделение может предпринять шаги, необходимые для погашения налоговой задолженности продавца, включая судебное решение, взыскание и арест активов покупателя, а также продавца.

14. Как государство отреагирует на C-9600?

Государство ответит, отправив один или несколько из следующих документов:

• Письмо об условном депонировании — отправляется покупателю вместе с копией продавцу с указанием суммы денег, которая будет храниться на момент перевода;
• Требуется возврат Письмо r — отправляется продавцу с указанием того, какие возвраты должны быть поданы, а также налоги и сборы, уплаченные для получения разрешения на оптовые продажи;
• Письмо о разрешении — Покупателю, указывающее, что покупатель не принимает на себя никаких обязательств продавца и не требует условного депонирования.
• Недостаточное уведомление — Покупателю перечисляются элементы, которые отсутствуют в уведомлении и должны быть отправлены, чтобы уведомление было завершено.
• Нарушение оптовой продажи — Покупателю заявляется, что покупатель принял на себя налоговые обязательства продавца по продаже.

15. Как покупатель должен реагировать на недостаточное уведомление?

Покупатель должен ответить, как указано в уведомлении.Если уведомление пришло без контракта, его необходимо повторно отправить сертифицированной доставкой или доставкой в ​​течение ночи. Непредоставление всей запрошенной информации будет рассматриваться как несоблюдение. У Отдела есть 10 дней для ответа с момента получения Отделом всей необходимой информации.

16. Сколько времени у Подразделения есть для ответа после того, как покупатель отправит уведомление о массовой продаже?

Подразделение отправит ответ в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления об оптовой продаже.

17. Есть ли способ ускорить обслуживание?

№

18. Можно ли отправить ответное письмо (условное депонирование, разрешение и т. Д.) По факсу или электронной почте?

Нет, всю корреспонденцию Отдел отправляет почтой первого класса.

19. Что, если Подразделение пропустит 10-дневный срок для уведомления покупателя о необходимых платежах на условное депонирование?

Если Подразделение не ответит на уведомление о массовой продаже в течение 10 рабочих дней, покупатель не несет ответственности за какие-либо государственные налоговые обязательства продавца.

ESCROW

20. Что такое условное депонирование?

Для целей оптовых продаж условное депонирование — это определенная сумма денег, которую государство требует от покупателя удерживать из доходов от продажи.

21. Как рассчитывается условное депонирование?

Данные, включенные для определения сумм условного депонирования, включают (но не ограничиваются) определения Отделом налоговых обязательств, информацию по результатам аудитов, ожидаемую прибыль от продажи активов и любые не заполненные декларации.

22. Кто отвечает за хранение условного депонирования?

Покупатель или эскроу-агент покупателя должен держать требуемую сумму на эскроу. Если покупатель или его / ее агент не удерживает необходимое условное депонирование в соответствии с инструкциями Подразделения, покупатель будет нести ответственность по налоговым обязательствам продавца.

23. Закрытие сделки или передача происходили без уведомления Покупателя Подразделения, но стороны согласовали сумму, которую следует держать на условном депонировании.Защищен ли покупатель от ответственности продавца по налоговым обязательствам?

Нет. Эта продажа теперь считается нарушением оптовых продаж. Согласованное условное депонирование — это соглашение с третьей стороной, которое не было привилегией для Подразделения, и которое не удовлетворяет требованиям к уведомлению об оптовых продажах.

24. Может ли условное депонирование превышать покупную цену? Почему?
да. Налоговый суд Нью-Джерси указал, что условное депонирование может превышать покупную цену.В частности, «покупатель может принять на себя личную ответственность за уплату налогов продавцом, превышающую цену, которую он платит за коммерческие активы». Бантинг против Директора налогового отдела, 1 Нью-Джерси, Tax 189, 197 (T.C. 1980).

25. Что делать, если выручка от транзакции отсутствует или выручка недостаточна для создания требуемой суммы условного депонирования Подразделения?

Покупатель по-прежнему несет ответственность за хранение условного депонирования, как предписано разделом оптовых продаж.Покупатель и продавец решают, кто предоставит дополнительные средства во время закрытия для удовлетворения условного депонирования.

26. Можно ли уменьшить условное депонирование?

Условное депонирование может быть уменьшено, если социальный работник Отдела получит дополнительную информацию, которая влияет на сумму условного депонирования. Примеры:

• Форма налоговой декларации о передаче активов от продавца;
• Оплата недостатков и / или аудиторских оценок;
• Подача и оплата просроченных деклараций.

27. Если налоги обычно не подлежат оплате до следующего года, включаются ли суммы, подлежащие уплате в этом году, в сумму условного депонирования?

Да. Условное депонирование будет рассчитано с учетом всех причитающихся и подлежащих уплате налогов в результате продажи.

28. Когда эскроу будет передано продавцу?

После того, как Подразделение удостоверится в том, что все налоговые обязательства Подразделения продавца выполнены, оно направит покупателю или его / ее агенту письмо о разрешении, позволяющее покупателю передать остаток средств условного депонирования продавцу.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ НА ПЕРЕДАЧУ АКТИВОВ

29. Что такое форма налоговой декларации о передаче активов?

Это документ (обозначенный как форма TTD ), который продавец представляет в Подразделение с информацией о прибыли от продажи бизнес-активов. Он помогает отделу и продавцу более точно рассчитать сумму подлежащего уплате налога.

30. Требуется ли форма налоговой декларации о передаче активов для заполнения уведомления покупателя C-9600?

№

31. Когда следует подавать налоговую декларацию о передаче активов?

Если требуется заполнение документа (обозначенного как форма TTD), его следует отправить в отдел оптовых продаж после того, как отдел назначит соц.работника для рассмотрения дела. Формы, отправленные до получения Уведомления о массовой продаже, будут отклонены. Продавец может передать форму покупателю для отправки вместе с C-9600.

32. Где продавец может получить форму налоговой декларации о передаче активов?
Бланк и инструкции можно загрузить и распечатать с веб-сайта Налогового управления Нью-Джерси: TTD Form

ОПЕРАЦИИ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ

33.Подпадает ли передача недвижимости, которая используется для получения дохода / деловых целей, под действие Закона о массовой продаже?

Да.

34. Является ли продажа свободной земли передачей на продажу?

Да, если свободная земля является коммерческим активом.

35. Распространяется ли на короткие продажи недвижимости правила уведомления об оптовых продажах?

Если недвижимость, которая продается, передается или переуступается, используется в коммерческих / доходных целях, на нее распространяются правила уведомления об оптовых продажах.Письмо об одобрении банка должно быть отправлено вместе с формой C-9600.

36. Считается ли формальная передача права выкупа оптовой продажей?

Если собственность проходит формальный процесс отчуждения права выкупа, для передачи активов новому владельцу без обременений используется Акт шерифа (или Акт маршала). Уведомление о массовой продаже не требуется.

37. Считается ли сделка вместо потери права выкупа оптовой продажей?

Если недвижимость используется или использовалась в целях получения дохода, это считается передачей при оптовой продаже.

38. Является ли оптовая продажа, если продавец покупает недвижимость для восстановления, а затем продает?

Если продавец покупает, восстанавливает и затем продает недвижимость, эти продажи не подпадают под действие Закона о массовой продаже. Если продажа не относится к обычному ведению бизнеса, необходимо уведомление.

39. Требуется ли Уведомление о массовых продажах для продажи жилой недвижимости для одной или двух семей?

Закон штата о массовых продажах освобождает дом для одной или двух семей, принадлежащий физическому лицу, имуществу или трасту.С 9 января 2018 года закон расширил освобождение, включив в него любую комбинацию физических лиц, имений или трастов.

Например: если несколько членов семьи владеют арендуемой недвижимостью, а затем продают ее, продажа не подлежит налогообложению при оптовой продаже. Исключение не распространяется на предприятия.

40. Включен ли в условное депонирование оптовой продажи минимальный налог в размере 2% от покупной цены для продавцов-нерезидентов?

Да.Продавец-нерезидент недвижимости обязан уплатить более 2% от покупной цены или 8,97% от прибыли. Это часть первоначального депонирования Дивизии.

РАЗНОЕ

41. Кто является уполномоченным агентом покупателя или продавца?

Единственным уполномоченным агентом является поверенный продавца или покупателя. Любой другой представитель (например, риэлтор, CPA, титульное агентство) должен предоставить форму назначения представителя налогоплательщика (форма M-5008-R), подписанную покупателем или продавцом.

42. Должен ли покупатель подавать уведомление об оптовой продаже, если продавец является юридическим лицом, не являющимся юридическим лицом?

Да.

43. Что делать, если цена покупки или дата продажи изменится?

Сообщите социальному работнику о любых корректировках закупочной цены или изменении даты.

44. Покупатель регистрирует C-9600, но перед закрытием передает свои права другой стороне. Подает ли также правопреемник форму C-9600, даже если ни одно из условий договора купли-продажи не изменилось, за исключением замены нового покупателя?

Нет, но необходимо уведомить Отдел.Правопреемник, заняв место первоначального покупателя / получателя, теперь должен принять на себя все права и обязанности предыдущей стороны в соответствии с законодательством, включая ответственность за удержание суммы условного депонирования в уведомлении Отделения первоначальному покупателю.

45. Если продавец является освобожденной от налогов или некоммерческой организацией, включая, помимо прочего, церковь / синагогу / храм / мечеть, и продает свою недвижимость и / или материальное имущество не в ходе обычной деятельности , должен ли покупатель подавать в Подразделение форму C-9600?

Да, даже несмотря на то, что продавец может быть освобожден от некоторых налогов подразделения, у него все же могут быть налоговые обязательства.

46. Может ли продажа недвижимости или траста быть оптовой продажей?

Да, если продаваемые активы являются бизнес-активами.

47. Должен ли аукционный дом уведомлять Подразделение, если они продают с аукциона бизнес-активы организации, не занимающейся продажей своих бизнес-активов.

Есть две транзакции: транзакция между продавцом и аукционным домом и одна между аукционным домом и конечным покупателем.Требование уведомления применяется к первой сделке: аукционный дом является ответственной стороной, уведомляющей государство о продаже. Не являясь покупателем, он является получателем (если активы были перемещены на сайт аукциона) или правопреемником (передающим права на продажу актива от имени владельца). Таким образом, аукционный дом перед продажей должен уведомить об этом Отдел. После получения уведомления Отдел может потребовать от аукционного дома удерживать сумму, необходимую для выполнения требований N.J.S.A. 54: 50-38 (с).

48. Являются ли продажи корпоративных акций или долей участия в оптовых продажах?

Корпоративные акции и доли участия, принадлежащие частным лицам, имуществу или трастам, не считаются бизнес-активами. Уведомление о массовой продаже НЕ требуется, поскольку предприятие ничего не продает.

Корпоративные акции или доли участия, принадлежащие коммерческой организации, такой как корпорация, LLC, LP и т. Д., Являются бизнес-активом этой коммерческой организации.Подразделение должно быть уведомлено, за исключением случаев, когда коммерческое предприятие в обычном порядке покупает и продает корпоративные акции или доли участия.

49. Кому выплачиваются чеки?

Налоговое управление штата Нью-Джерси

49. Какой адрес доставки в ночное время для сообщений и пакетов об оптовых продажах?

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Attn: Массовые продажи
3 Путь Джона Фитча
Трентон, Нью-Джерси 08611

50.Где вы можете найти другую информацию об исполнении Закона об оптовых продажах Отделом?

Дополнительную информацию и инструкции можно найти в Техническом бюллетене 60-R

51. Как можно связаться с Отделом для получения дополнительной информации о Законе о оптовых продажах и его применении?

Письменные запросы следует направлять в Отдел по телефону:

Налоговое управление штата Нью-Джерси
Attn: Группа оптовых продаж
А / я 245
Трентон, Нью-Джерси, 08695-0245.

По всем вопросам обращайтесь в отдел оптовых продаж по адресу [email protected] .

52. Подпадает ли продажа налоговых кредитов, предоставленных в рамках программы стимулирования Управления экономического развития (EDA), Закону о оптовых продажах?

Нет. Положение об уведомлении о массовой продаже не активируется продажей (или передачей, или переуступкой) каких-либо грантов, налоговых льгот или другой помощи, предоставляемой Управлением экономического развития Нью-Джерси.Тем не менее, физическое или юридическое лицо, которое получает выгоду от любых кредитов, должно получить Сертификат о бизнес-помощи и поощрительном разрешении в налоговом отделе перед продажей, передачей или переуступкой каких-либо кредитов. Пожалуйста, нажмите ссылку, чтобы получить инструкции по подаче заявления на получение свидетельства о допуске.

53. Распространяются ли на единичные переводы между членами объединенной группы, подающей комбинированный отчет штата Нью-Джерси, требования об уведомлении о массовых продажах?

№Сделки, заключенные 1 января 2021 г. и после этой даты, которые представляют собой внутрихолдинговые переводы, осуществляемые между членами объединенной группы комбинированной декларации штата Нью-Джерси в соответствии с Законом о корпоративном налогообложении штата Нью-Джерси, освобождаются от требований уведомления об оптовых продажах, если переводы являются частью унитарный бизнес объединенной группы. Однако транзакции, которые происходят до 1 января 2021 года, по-прежнему подпадают под действие требований об уведомлении о массовых продажах, если иное не исключено по какой-либо другой причине.

54. Подлежат ли неунитарные переводы между членами объединенной группы, которые подают объединенный отчет штата Нью-Джерси, требованиям об уведомлении о массовых продажах?

Да. За исключением случаев освобождения по какой-либо другой причине, переводы, не являющиеся частью унитарного бизнеса объединенной группы, по-прежнему подпадают под действие требований об уведомлении о массовых продажах.