Сдать ндс: Как сдать декларацию по НДС в электронном виде — Контур.Экстерн

Содержание

Как сдать НДС и не получить проблемы с ФНС?

26 октября предприниматели должны сдать отчет по налогу на добавленную стоимость. Кроме этого, нужно и заплатить сумму этого налога. Рассказываем, как это сделать безболезненно и при этом сэкономить. 

Сделайте идеальные входящие счет-фактуры

Если совсем упрощенно, сумма НДС — разница между книгой продаж и книгой покупок. То есть из суммы НДС с продаж нужно вычесть сумму НДС с покупок. Ваши входящие счет-фактуры уменьшают налог, поэтому должны быть идеальными: порядковый номер и дата составления, реквизиты продавца и покупателя, количество и объем товаров или услуг и т. д. Все требования перечислены в статье 169 НК РФ.  ФНС будет внимательно их изучать и сравнивать с исходящими счет-фактурами поставщиков. 

В процессе изучения люди не участвуют. Этот процесс полностью автоматизирован. Работает система АСК НДС 3. Так что не стоит думать, что из-за человеческого фактора не заметят ошибки или нестыковки.

Выпишите счета-фактуры на все продажи

Нужно сделать счета-фактуры для всех своих продаж и полученных авансов. Если у вас розничный магазин на ОСНО (например, продажа обуви и других товаров с маркировкой), то имеете право выписать 1 общий счет-фактуру за весь месяц. 

Не сдавайте нулевые декларации по НДС

Нельзя просто так взять и сдать нулевую декларацию. Потому что пострадают ваши поставщики. ФНС не примет исходящие счет-фактуры от вас, а значит, ваши партнеры не смогут уменьшить сумму налога. Вы сразу получите звонки от покупателей с обоснованными претензиями. В будущем они вряд ли захотят с вами сотрудничать.

Обычно так делают, когда не готова отчетность или сумма налога слишком большая. Чтобы НДС не стал сюрпризом, нужно заранее анализировать ситуацию.

Заранее считайте сумму НДС

Некоторые наши клиенты в бухгалтерском обслуживании просят заранее просчитать сумму НДС. Например, отчет и уплату нужно сделать 26 октября, а 25 сентября наши специалисты уже говорят примерную сумму налога.

Это можете сделать и вы. 

Посмотрите свои продажи и спрогнозируйте продажи предстоящих двух недель. После этого найдите все входящие счет-фактуры, чтобы уменьшить сумму НДС. да и просто будете морально готовы к тому, что в октябре определенная сумма пойдет на уплату налогов.

Сначала заплатите ⅓ суммы НДС

По закону предприниматели имеют право заплатить сумму налога на добавленную стоимость в      рассрочку. То есть 26 октября вы сдаете декларацию, а заплатить можете ⅓. Следующие платежи нужно сделать до 26 ноября и 26 декабря. 

Не откладывайте сдачу НДС на последний день

Этот совет мы даем каждый отчетный период, но немногие его слушают. НДС сдают только в электронном виде и нужна электронная подпись. Эту подпись сначала выпускают в Небе, а потом еще регистрируют в ФНС. То есть на это уходит время.

Если будете сдавать декларацию в последний день, то наверняка столкнетесь с тем, что сервера налоговиков зависнут. Это может привести к тому, что сдадите НДС позже срока. За это штраф 5% от суммы налога. 

Не покупайте НДС

Как раз перед сдачей отчета и уплаты налога, вам будет предлагать купить НДС. Предложения мелькают в рекламе и Telegram. Мы не советуем это делать. Это незаконно и прямо противоречит налоговому кодексу.  Вы можете получить проблемы от налоговой или вовсе стать должником. Все подробности  в нашем материале на эту тему.

До 26 октября еще есть время. Не откладывайте на последний день отправку отчета и уплату самого налога. Проверьте, действует ли ваша электронная подпись, и приготовьтесь, что часть денег в этом месяце уйдет на налоги. 

Бухгалтерии предприятия 8 – Учет без забот

Опубликовано 06.12.2016 10:19
Автор: Administrator
Просмотров: 134915

Обнаружить ошибку в принятой декларации по НДС всегда неприятно, а если эта ошибка привела к занижению суммы налога, то становится неприятно вдвойне, ведь в таком случае придется сдавать уточненную декларацию и доплачивать недостающую сумму. В этой статье я расскажу вам о том, как удалить ошибочно введенный документ поступления и сформировать уточненную декларацию по НДС, аннулировав запись книги покупок, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0. 

Ситуации с ошибочным вводом документов встречаются не так уж редко. Например, иногда бухгалтер вносит документы в программу по скан-копии, а поставщик так и не предоставляет оригиналы и пропадает. Или обнаруживаются серьезные ошибки в первичных документах, которые не позволяют принять НДС по ним к вычету, а возможность получить корректный вариант отсутствует по каким-либо причинам. Также возможны технически ошибки, когда при вводе документа в программу выбран не тот контрагент, указана неверная дата и т.д. В любом случае, если мы ошибочно заявили НДС к вычету по какому-либо документу, необходимо сформировать сторнирующие проводки по счетам бухгалтерского учета, а также предоставить корректирующую декларацию по НДС за тот период, в котором был введен ошибочный документ.

Для того, чтобы отсторнировать ошибочно введенный документ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

 

Создаем новый документ с видом операции «Сторно документа».

 

В поле «Сторнируемый документ» выбираем ошибочно введенный документ поступления, проводки по бухгалтерским счетам и регистру учета НДС заполняются автоматически.

 

Обратите внимание, что помимо вкладки «Бухгалтерский и налоговый учет», на которой отражены сторнирующие проводки по операции поступления услуг, в документе еще есть вкладка «НДС предъявленный», предназначенная для внесения изменений в подсистему налогового учета по НДС. Именно поэтому нужно оформлять операцию как сторно документа, корректно выбирая ошибочное поступление, а не просто формировать бухгалтерские проводки по счетам ручной операцией.
Но для аннулирования записи книги покупок данной операции недостаточно, необходимо создать еще один документ, который называется «Отражение НДС к вычету» и также находится на вкладке «Операции».



 

Создаем новый документ, выбираем контрагента, договор, ошибочное поступление и проставляем все галочки на вкладке «Главное», указывая период записи доп. листа.

 

Переходим на вкладку «Товары и услуги» и нажимаем «Заполнить» — «Заполнить по расчетному документу».

 

Поскольку мы должны аннулировать запись книги покупок, после автоматического заполнения документа изменяем все суммы на данной вкладке на отрицательные, а в графе «Событие» выбираем «Предъявлен НДС к вычету».

 

Проводим документ и смотрим проводки

 

Теперь сформируем уточненную декларацию за 3 квартал 2016 года (период совершения ошибки). Для этого переходим на вкладку «Отчеты» и выбираем пункт «Регламентированные отчеты».



 

Создаем новую декларацию по НДС, указываем номер корректировки и заполняем отчет.

 

Информация о произведенной корректировке должна быть отражена в Разделе 8 прил. 1

 

 

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Коды ошибок в декларации по НДС

С 2015 года почти все налогоплательщики сдают декларации по НДС в электронном виде. Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. При этом бизнесмены нередко получают загадочные «шифровки», где каждому выявленному нарушению присвоен цифровой код. Рассмотрим, какие бывают коды возможных ошибок в декларации по НДС и что необходимо сделать для исправления ситуации.

Все электронные декларации по НДС налоговики «прогоняют» через специализированный программный комплекс АСК НДС-2.

Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

Регламент, который используют налоговики, включает в себя типовые виды ошибок. Каждой из них соответствует свой цифровой код. Узнать все виды ошибок и их коды, действующие в 2019 году, можно из совместного письма Минфина РФ и ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/[email protected]

Код 1 — это «разрыв» данных. Он присваивается, если нет возможности сопоставить тот или иной счет-фактуру с данными контрагента. Такая ситуация возникает, если указанный в декларации поставщик или покупатель вообще не отчитался по НДС или сдал «нулевую» форму. Также это код используется, если ошибки не позволяют сопоставить «входящий» и «исходящий» счет-фактуру (например, неверно указан ИНН контрагента).

«1» — это единственный код, относящийся к «внешним» несовпадениям, все остальные виды ошибок выявляются по самой декларации, без учета сведений от бизнес-партнеров налогоплательщика.

Код 2 используется при несовпадении данных книг покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации, а также приложения к ним). Такая ошибка может возникнуть, например, при зачете авансов.

Код 3 применяется, если выявлены расхождения между журналами выставленных и полученных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации). Этот вид ошибки может появиться у налогоплательщика, который ведет посредническую деятельность.

Код 4 свидетельствует об ошибке в конкретной графе (например, об арифметической). При этом номер «подозрительной» графы будет указан в скобках после кода.

Код 5 говорит об ошибках в датировании счетов-фактур, перечисленных в разделах 8-12. Это может быть как отсутствие даты, так и ее несоответствие отчетному периоду.

Код 6 показывает, что вычет заявлен по счету-фактуре, выданному более трех лет назад.

Код 7 используется, если включенный в декларацию входящий счет-фактура выдан до государственной регистрации налогоплательщика.

Код 8 говорит о неверной кодировке операций в разделах 8-12. Проверить код операции можно в перечне, утвержденном приказом ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Код 9 свидетельствует об ошибке при аннулировании исходящего счета-фактуры (раздел 9 и приложение к нему). В этом случае отменяемый счет-фактура или отсутствует, или сумма по нему меньше, чем в записи об аннулировании.

Коды ошибок позволяют быстрее понять, в каком именно разделе декларации следует искать расхождения. Проверить себя можно и с помощью контрольных соотношений из письма ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] (в редакции от 09.03.2019).

Существуют два основных способа исправления ошибок:

  1. Сдать уточненную декларацию.
  2. Предоставить пояснения в рамках текущего отчета.

Основной принцип здесь следующий: необходимо обязательно сдавать «уточненку», если занижена сумма налога (п. 1 ст. 81 НК РФ). Примером может служить отсутствие счета-фактуры или ошибка в сумме начисленного НДС.

Важно!

Если же сумма налога не искажена, а недочет носит «технический» характер (например, опечатка в адресе контрагента), то новую декларацию можно не сдавать.

В этом случае достаточно направить пояснение по НДС. Важно отметить, что не только декларацию, но и пояснения практически всем необходимо предоставлять в электронном виде (п. 3 ст. 88 НК РФ). Сдавать их «на бумаге» имеют право только налоговые агенты, если они не платят НДС по иным основаниям (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Впрочем, можно сдать «уточненку» и при наличии только технических нарушений. Например, если были допущены ошибки в реквизитах, и бизнесмен не хочет, чтобы у его контрагентов возникли проблемы при проверке деклараций.

Однако следует помнить, что при сдаче уточненной декларации «камералка» начинается заново. Следовательно — срок завершения проверки откладывается. Особенно «чувствительно» это будет для тех бизнесменов, которые заявили налог к возмещению.

Поэтому, думая об удобстве контрагентов, не нужно забывать и о собственных интересах.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Если вы получили от налоговиков требование по НДС с перечнем ошибок, не следует его игнорировать. Лучше всего своевременно (в течение 5 дней) дать пояснения и решить вопросы в рабочем порядке.

Однако, если договориться не удалось, не забывайте, что вы имеете право на защиту своих интересов в суде. Особенно это касается тех, кто заявил НДС к возмещению.

Любая отчетность базируется на первичных документах. Поэтому от их достоверности и своевременного формирования во многом зависит и качество отчетов.

Например, наша компания работает с «первичкой», используя уникальную технологию документооборота «Процессинг». Эта система позволяет контролировать полноту, достоверность и своевременность заполнения документов в режиме онлайн. В случае необходимости можно в любой момент составить отчет и запросить у клиента недостающие сведения прямо в базе 1С. Таким образом, сбор и анализ первичных документов ведется в течение всего периода, а не в авральном режиме накануне срока сдачи декларации.

А еще мы знаем, на что обращают внимание инспекторы и стремимся при заполнении отчетности свести к минимуму риски для бизнесмена. Везде, где это возможно, мы стремимся сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Готовые формы тщательно проверяются по всем контрольным соотношениям.

Поэтому подготовленные отчеты не вызывают претензий у налоговиков, а наши клиенты по итогам проверок не подвергаются штрафным санкциям.

Если все-таки возникла необходимость сдать уточненную декларацию — проблем также не возникнет. Например, так бывает, если бизнесмен не успел собрать все первичные документы. Эта процедура тоже проводится нами в штатном режиме и не влечет за собой никаких дополнительных рисков для клиента.

Коды ошибок в требовании, полученном от ИФНС, помогают налогоплательщику понять, в какой раздел декларации по НДС следует внести исправления.

В зависимости от существенности искажений бизнесмен должен сдать уточненную форму или может ограничиться направлением пояснений.

Если хотите, чтобы ваши декларации всегда проходили проверку без проблем, доверьте ведение учета нашей команде

Заказать услугу

Уточненная налоговая декларация: камеральная и выездная проверка

Сдача уточненки во время налоговой проверки

Когда подавать уточненку

Подавать уточненную декларацию обязательно, если допущенные ошибки в первоначальном отчете привели к занижению или неуплате налога. Исправить сведения в налоговой отчетности нужно, если:

  • в первичном варианте сведения были неполными или неточными, что привело к уплате налога в меньшем размере, и вы обнаружили это самостоятельно;
  • инспекция выявила ошибки и прислала требование об исправлении показателей и представлении пояснений.

Уточненка по налогу на прибыль подается в следующих случаях:

  • неточность в показателях за предыдущий период привела к занижению расходов и переплате, но в текущем периоде вы получили убыток;
  • обнаружена ошибка в расчете налоговой базы в «убыточной» декларации по налогу на прибыль. В дополнение необходимо предоставить уточненку за предыдущий период с указанными в ней увеличенными расходами;
  • в случае пересчета налоговой базы по причине снижения стоимости некачественного товара или услуг. Уточненные декларации нужно подать за периоды, в которых были учтены расходы на их приобретение.

Уточненка по НДС, кроме случаев обнаружения недочетов в первичной отчетности налогоплательщиком или ИФНС, подается, если не успели собрать в установленный срок полный пакет подтверждающих документов по операциям, которые облагаются по нулевой ставке НДС.

Если ошибки в данных не привели к неуплате или уменьшению суммы платежа, сдавать уточненку необязательно, но вы имеете на это право. Например, когда самостоятельно обнаружили неверные сведения, которые не повлияли на размер уплаченного сбора, или если их выявила ФНС.

Если допущенные недочеты стали причиной переплаты, излишние деньги можно зачесть или вернуть. Возможность доступна в течение трех лет со дня переплаты. Предварительно следует подать уточненную декларацию, по которой будет проведена камеральная проверка.

Стоит учитывать, что подача скорректированного отчета может вызвать проведение налоговой проверки по исправленному периоду, даже если он закончился более трех лет тому назад. До того, как отправлять уточненку, выплатите недоимку и пени по налогам – это поможет избежать штрафа.

Уточненная декларация заполняется по той же форме, что и первичная, но на титульном листе указывается код корректировки. Отправлять документ нужно в отделение ФНС, в котором стоите на учете.

Срок подачи уточненной декларации

Предоставить уточненную декларацию по требованию ИФНС необходимо в течение 5 рабочих дней со дня его получения. Если не уложиться в эти сроки, можно получить штраф.

В случае самостоятельного обнаружения ошибки в первичном документе, уточненку можно сдать в любое время, но желательно сделать это в кратчайшие сроки, особенно, если недочет влияет на размер налога. При занижении суммы, важно успеть уплатить пени и недоимку и предоставить уточненку до того момента, когда ИФНС выявит ошибку. Это поможет избежать штрафа за неуплату.

Уточненная декларация во время проверки: последствия

Подавать исправленную отчетность можно и во время камерального или выездного налогового контроля. Но в зависимости от момента сдачи уточненки ИФНС по-разному ее проверяет и выносит разные решения.

Возможные негативные последствия уточненной декларации:

  • выездная проверка налоговиков по исправленному периоду;
  • повторная выездная инспекция, если уточненка уменьшает налог или увеличивает сумму убытков;
  • возврат в бюджет возмещенного НДС + уплата процентов.

Подали уточненку во время камеральной проверки

Как только получена уточненная отчетность, инспекторы прекратят проверку первичной и возьмутся за исправленную. Даже если в первом отчете обнаружены несовпадения и нарушения, акты составлять не будут. Но его данные используют для тщательного разбора уточненного документа. Результаты новой «камералки» предоставят через 2 месяца с момента получения уточненки.

Если успели подать скорректированную декларацию до составления акта, инспекторы могут не составлять акт первичной ревизии, а провести новую по уточненке. Правило не распространяется на декларации на возмещение НДС и акциза.

Если уточненка уменьшает уже уплаченную сумму сбора, разницу можно зачесть или вернуть. Если же она увеличивает платеж, то результат зависит от времени подачи:

  • до окончания срока отправки отчетности: нужно будет доплатить налог, но штраф за неуплату не назначат;
  • после истечения срока на подачу, но до наступления срока уплаты налога: нужно доплатить налог. Штрафа за неуплату не будет, если ошибку обнаружили сами раньше инспекции или до начала ее выездного аудита;
  • после истечения сроков предоставления отчетов и уплаты налога: при обнаружении ошибки раньше налоговиков ответственности можно избежать. Но до отправки уточненки необходимо уплатить долг и пени.

Уточненная декларация может инициировать выездную проверку за корректируемый период.

Подача уточненки во время выездной проверки

В отличие от камеральной, ход выездной инспекции поданная уточненная декларация не меняет: ее доведут до конца, составят акт и вынесут решение. Уточненку проверят камерально, в том числе декларации по НДС и акцизу на возмещение налога. В рамках выезда проверяют уточненные отчеты по тому налогу и периоду, по которым проводится ревизия.

Если исправленная отчетность уменьшает налоговый платеж, можно оформить зачет или возврат переплаты, но она же может спровоцировать повторную выездную проверку. При увеличении размера платежа, придется доплатить его и пени. Также могут привлечь к ответственности за неуплату.

НК РФ не содержит рекомендаций на случай предоставления уточненки после составления акта выездной проверки и до вынесения решения по нему. То есть контролирующие органы сами решают, как рассматривать такие декларации: камерально или на выезде.

Если уточненный отчет подан после вручения акта и до вынесения решения по итогам камерального или выездного контроля, ИФНС все равно обязана вынести решение по первичной проверке, не учитывая измененные данные, и может провести повторный выезд для сверки уточненных сведений. Данные уточненки учтут, только если они документально подтверждены и проверены налоговой. Если получена уточненная декларация на возмещение НДС или акциза, инспекторы рассмотрят ее камерально.

При подаче уточненки после принятия решения по результатам инспектирования, проверяющие в рамках камеральной проверки должны потребовать пояснения по несоответствиям и противоречиям в документах. Если уточненный отчет снижает налог, пояснения должны обосновывать изменения соответствующих показателей.

За неуплату или несвоевременную уплату налогового сбора предусматривается ответственность и штраф. При истечении сроков на предоставление декларации и на уплату налога ответственности можно избежать при выполнении двух условий:

  • уточненку сдали раньше, чем налоговики обнаружили недочеты и назначили проверку;
  • до ее отправки недостающую сумму и пени доплатили.

Также взыскания не будет, если на дату сдачи скорректированной отчетности есть переплата по этому налогу, сумма которой больше необходимой к доплате.


Правовой сборник Консультант Плюс

Хотите знать больше о налоговых проверках — закажите бесплатный сборник «Налоговые проверки. Ответы на требования» на нашем сайте. В нем вы найдете примеры ответов на запросы инспекции, образцы возражений по акту проверки, рекомендации по исправлению ошибок в декларациях и расчетах и т.д.

С 2014 года НДС можно сдать только через интернет

С 2014 года НДС можно сдать только через интернет

Главному бухгалтеру проектно-конструкторской компании Екатерине Сергеевне 27 лет. У нее есть странички в «Одноклассниках» и «ВКонтакте», она проводит много времени в интернете, но вот отчетность по старинке сдает на бумаге. Благо налоговая рядом. Да и, по правде говоря, деньги на систему электронной отчетности директор выделять не спешит. Но говорят, что с 2014 года сдавать НДС можно будет только в электронном виде. Что же делать?

Что меняется
Действительно, Федеральный закон от 28.06.13 № 134-ФЗ обязывает налогоплательщиков с 2014 года сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде через оператора электронного документооборота. Федеральный закон вносит соответствующие изменения в пункт 5 статьи 174 НК РФ «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет».

Кого затронут нововведения
Речь идет о плательщиках НДС (компаниях, применяющих общую систему налогообложения), которые до сих не были обязаны отчитываться через интернет и еще не перешли на электронную отчетность по собственной инициативе.

В эту группу точно не попадут компании со среднесписочной численностью сотрудников свыше 100 человек: Налоговый кодекс и прежде предписывал им сдавать налоговую отчетность в электронном виде. Не коснутся изменения и компаний, у которых больше 50 сотрудников: согласно Федеральный закон № 212-ФЗ, они уже сдают в электронном виде отчетность в ПФР и ФСС, а значит, и в налоговую тоже.

Таким образом, нововведения затронут предприятия на ОСНО с численностью сотрудников менее 50 человек, сдающих отчетность на бумаге. По оценкам экспертов, по всей стране таких компаний около 100 тысяч.

Как и фирме, где работает Екатерина Сергеевна, таким компаниям сложно выкроить из бюджета средства для приобретения полноценной системы электронной отчетности. Как же быть?

Бюджетное решение для плательщиков НДС
Для тех компаний, которые еще не отчитываются через интернет, но должны будут это делать в соответствии с новым законом, уже создается специальный сервис otchet.ru.

Это единая площадка, с которой бухгалтеры могут отправлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, подготовленную в любой доступной системе. Например, компании, ограниченные в средствах, могут сформировать отчет в программе «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте ФНС.

Как сдать отчетность через сервис otchet.ru
Все предельно просто. Вы заранее готовите налоговую декларацию или бухгалтерскую отчетность в любой программе. Заходите в сервис otchet.ru, загружаете файл и отправляете его в налоговую.

Когда декларация будет доставлена в налоговую и проверена, ее статус в сервисе изменится.

В течение одного-двух дней вам нужно будет повторно зайти в сервис и убедиться, что налоговая приняла ваш отчет. Если отчет не принят, вам придет протокол с указанием ошибок, которые надо исправить.

Если Вы хотите подключиться к сервису otchet.ru , то звоните по телефонам 8 (3842) 59-58-53, 59-58-71

Нововведения затронут предприятия на ОСНО с численностью сотрудников менее 50 человек, сдающих отчетность на бумаге. По оценкам экспертов, по всей стране таких компаний около 100 тысяч.

DosTek Group

Сервис сдачи налоговых отчетов онлайн — наварное, мечта любого бухгалтера. Наш бухгалтер не зря уговаривала и обосновывала подключение к СОчИ. В итоге, подключившись, мы не пожалели об этом. Экономия времени и подтверждение получения отчета перевешивают затраты на сервис!

Джумашев Улан Генеральный директор

В наше время очень трудно везде успеть, особенно, когда берешь ответственность не за одну компанию. Спасают современные технологии, такие как Система электронной отчетности. Пользуясь такой системой, можно не ограничиваться рабочим временем – это удобно.

Самарская Евгения Филипповна Директор

Хотим искреннее поблагодарить за качественное и бесперебойное предоставление услуг! Для нас Система отчетности «СОчИ» является незаменимым помощником. Спасибо Вашему Руководству и сотрудникам за внимательность, отзывчивость и профессионализм, а также за неизменное стремление к усовершенствованию Системы отчетности!

Айтбаева Ирина Юрьевна Главный бухгалтер

Система СОчИ – это шаг навстречу цивилизованному бизнесу. Никакой бумажной волокиты, все просто, как с электронной почтой. Нажатием одной кнопки отчет отправляется в нужный государственный орган.

Кузьменко Юлия Вячеславовна Главный бухгалтер

В век стремительного развития технологий и дефицита времени, компания «DosTek group» дает нам возможность в полной мере использовать современные технологии по сдаче отчетности, не выходя из офиса. Это значительно облегчает работу бухгалтера и экономит драгоценное время. Благодарим команду «DosTek group» за эффективную работу.

Джакипова Зульфия Темирбековна Главный бухгалтер

С 2015 года мы, как бухгалтерская фирма, сдали через систему СОчИ более 5000 отчетов и трудно описать словами, сколько времени и нервов нам это сэкономило. Раньше приходилось часами стоять в очередях, терпеть не всегда дружелюбное отношение ​​сотрудников гос.органов. Теперь мы сдаем отчеты не выходя из офиса и даже в выходные дни!

Чериков Каныбек Директор

В СОчИ все просто и понятно. Пользоваться системой с первого раза может научиться даже самый малоопытный пользователь компьютера и интернета. А если нужна помощь, то всегда можно обратиться в колл-центр компании.

Айдарова Назгуль Гл. бухгалтер Бишкекского Центрального филиала

Система СОчИ значительно облегчает “отчетную” сторону жизни и дает возможность экономить самое важное в современном мире – наше время. При формировании отчета очень помогает автоматический рассчет сумм. Надеюсь на дальнейшее взаимовыгодное и плодотворное сотрудничество.

Суюмбаева Бактыгуль Главный бухгалтер

СОчИ – это очень удобный и понятный сервис. К нему быстро привыкаешь и уже не думаешь о том, как выкроить время на посещение государственных органов. Нравится и то, что сдавать отчеты можно в любое время суток.

Казиева Рената Тологоновна Бухгалтер

Мы удовлетворены качеством ваших услуг. Все наши вопросы не остаются без ответа, ваши сотрудники всегда вежливы и корректны. Желаем вашей компании процветания.

Керимбаева Джамиля Манапбаевна Бухгалтер

Возврат НДС для юридических лиц: документы и правила 2019

Предприниматели и организации, которые являются плательщиками НДС, могут требовать от государства возврат НДС.  Действие это происходит, когда по окончании отчетного периода у декларанта сумма вычетов НДС больше, чем сумма начисленного налога.

Важно помнить, чтобы факт возврата НДС был обнаружен, необходимо пройти всю процедуру, которая установлена законодательно.

Как вернуть НДС — этапы

Чтобы произвести возмещение НДС, необходимо пройти ряд этапов и доказать законность процедуры:

  1. Для начала подаём декларацию в налоговую для возврата НДС. Налоговики устанавливают камеральную проверку, которая длится три месяца. Во время проверки НИ может потребовать предоставление дополнительных документов. Если были выявлены нарушения, то пишем претензию по выявлению нарушения. Документ отправляют в налоговый орган в течение 1 месяца.
  2. Если нарушения не были выявлены, налоговый орган в течение семи дней выставляет решение о невыявлении нарушения. НДС возвращается декларанту, если у того нет пени, штрафов и недоимок.
  3. Налог перечисляется на расчётный счет налогоплательщика в течение пяти рабочих дней.
  4. Если НДС был перечислен не вовремя, то налогоплательщик обязан получить компенсацию. Если же и проценты за несвоевременную выплату НДС не были вовремя перечислены, то в течение трех рабочих дней НО принимает решение о перечислении оставшихся процентов.

В принципе, сама по себе схема проста, главное, пройти всю камеральную проверку. Законные действия в процессе предпринимательской деятельности помогут вернуть причитающий вычет обратно. Это схема возврата для индивидуальных предпринимателей. Но для того чтобы произвести возврат НДС юридическим лицам, схема та же. Если бизнесмен является налоговым агентом, то он вправе требовать у государства причитающийся вычет.

Часто ФНС, ссылаясь на формальные условия, старается отказать в праве воспользоваться возвратом НДС, поэтому подобные процессы часто рассматривают в суде.

Сама процедура возврата НДС прописана в ст.176 НК РФ. На бумагах все это выглядит очень просто и доступно. Но в действительности приходится пройти массу сложных этапов и доказать своё право на возврат НДС налоговой.

Что сделать, чтобы повысить шанс возраста НДС?

Ваша организация занимается реализацией или ввозом товаров, при приобретении вы уже платите в бюджет налог в определённой ставке. Если случилось так, что налог в реализации товаров больше, то вам придётся заплатить в бюджет. Если же меньше, то государство обязано сделать вам возврат НДС.

На усмотрение налогового органа вычет может быть как отправлен на расчётный счёт налогоплательщика, так и пойти в счёт будущих налогов. Сама сумма засчитывается в течение трех месяцев.

Нужно помнить, что налоговики, стараясь не возвращать причитающийся вам НДС, предпринимают все действия: проверяются также и ваших контрагентов, требуют предоставление дополнительных бумаг.

Что же нужно, чтобы получить свои законные вычеты? На словах и бумаге всё довольно просто. На деле же оказывается куда сложнее. Если вы уверены, что в процессе предпринимательской деятельности не нарушали закон, работали с проверенными поставщиками, то по истечении проверки вычет вы всё-таки дождетесь. И всё же, как вернуть НДС? Особенно это касается экспортных товаров, если у вас соблюдены все необходимые условия:

  • Товары и услуги должны быть учтены в необходимых журналах.
  • Подтверждение того, что вы пересекали границу, — отметка таможенников.
  • Все реализованные товары обложены НДС.
  • В счёт-фактурах выданных числится этот товар.
  • При реализации товара за границу НДС платится на самой границе.
  • Если организация арендует помещение, то вычет может быть произведен после оплаты аренды.

Нюансы возврата НДС можно увидеть в следующем видео:

Документы, необходимые для возмещения НДС

Чтобы произвести действия по возмещению или возврату НДС, необходимо также подготовить все документы и предоставить их в налоговый орган. Что же представляют из себя эти документы?

  • Заявление по установленному образцу.
  • Налоговая декларация, поданная в конце отчётного периода.
  • Письмо с просьбой произвести возврат НДС.
  • Дополнительные документы.
  • Все счета-фактуры.
  • Все платежные документы.
  • Выписки с титульных листов книг покупок и продаж.

После получения всех документов налоговики направят к вам и контрагентам камеральные проверки, в результате которых не должно быть расхождений. В противном случае процедура возврата положенного НДС может затянуться на долгое время.

Если ваша организация уверена в законности своих действий и действий поставщиков и если у вас имеются все платежные и иные необходимые документы, то можно смело обращаться за возмещением.

В принципе, документы для возмещения что по экспорту, что по внутреннему рынку практически одинаковые. Но экспорт требует еще наличие таможенных отметок и деклараций.

В любом случае ведение бухгалтерии должно в точности соответствовать законодательному уровню. Обязательно должны быть оплачены все счета, аренда, товар и дополнительные расходы, чтобы у налогового органа ни было к вам претензий. Любая зацепка, любая неточность будет поводом для отказа в возврате причитающейся суммы.

В 2020 году не ожидается особых изменений при возмещении НДС. Стандартный пакет документов: счета-фактуры, выписки из банка. В выписках должно быть подтверждение, что деньги на счёт поступали, если это экспортный НДС от иностранного гражданина.

При бартере предоставляется таможенная выписка и сопроводительные документы.

разновидностей НДС проходят через

Автор

Перечислено:
  • Дора Бенедек

    () (Международный валютный фонд)

  • Рууд А. Моой

    () (Международный валютный фонд)

  • Майкл Кин

    () (Международный валютный фонд)

  • Филипп Вингендер

    () (Международный валютный фонд)

Abstract

В этом документе используется уникальный набор данных (ежемесячные наблюдения за потребительскими ценами и ставками НДС примерно для 70 товарных групп в 17 странах еврозоны за 1999–2013 гг. ) Для определения степени воздействия на несколько типов изменения НДС, включая ( основная проблема, ранее не решавшаяся) в стандартной ставке НДС.Оказалось, что влияние на потребительские цены систематически и резко варьируется в зависимости от различных типов реформы НДС. Например, обычное предположение о полном переходе широко подтверждается для изменений стандартной ставки, но переход для пониженных ставок, как правило, заметно ниже. Результаты устойчивы к эндогенности и смещению затухания.

Рекомендуемое цитирование

  • Дора Бенедек и Рууд А. Муйдж, Майкл Кин и Филипп Вингендер, 2020.« разновидностей НДС проходят через ,» Международное налогообложение и государственные финансы, Springer; Международный институт государственных финансов, т. 27 (4), страницы 890-930, август.
  • Дескриптор: RePEc: kap: itaxpf: v: 27: y: 2020: i: 4: d: 10.1007_s10797-019-09566-5
    DOI: 10.1007 / s10797-019-09566-5

    Скачать полный текст от издателя

    Поскольку доступ к этому документу ограничен, вы можете поискать его другую версию.

    Ссылки на IDEAS

    1. Делипалла, София и Кин, Майкл, 1992.« Сравнение адвалорного и специального налогообложения при несовершенной конкуренции ,» Журнал общественной экономики, Elsevier, vol. 49 (3), страницы 351-367, декабрь.
    2. Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г. « Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Прикладная экономика, Taylor & Francis Journals, vol. 48 (41), страницы 3976-3994, сентябрь.
      • Берарди, Н. и Севестре, П.И Тепаут, М., Виньерон, А., 2012. « Влияние« налога на газировку »на цены. Данные французских микроданных ,» Рабочие бумаги 415, Банк Франции.
      • Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г. « Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Université Paris1 Panthéon-Sorbonne (послепечатные и рабочие документы) hal-01440299, HAL.
      • Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г.« Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Пост-печать hal-01440299, HAL.
    3. Кристина Д. Ромер и Дэвид Х. Ромер, 2010 г. « Макроэкономические последствия налоговых изменений: оценки, основанные на новой оценке фискальных шоков », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 100 (3), страницы 763-801, июнь.
    4. Стефан Даннингер и Алина Караре, 2008 г. « Сглаживание инфляции и умеренный эффект НДС в Германии », Рабочие документы МВФ 2008/175, Международный валютный фонд.
    5. Джеффри М. Вулдридж, 2010 г. « Эконометрический анализ поперечных сечений и панельных данных », Книги MIT Press, MIT Press, выпуск 2, том 1, номер 0262232588, сентябрь.
    6. Войцех Копчук, Джастин Марион, Эрих Мюлеггер и Джоэл Слемрод, 2016. « Сохраняется ли неизменность сбора налогов? Уклонение и перенос государственных налогов на дизельное топливо », Американский экономический журнал: экономическая политика, Американская экономическая ассоциация, т. 8 (2), страницы 251-286, май.
      • Войцех Копчук, Джастин Марион, Эрих Мюлеггер и Джоэл Слемрод, 2013. « Соблюдаются ли законы о налоговых инцидентах? Точка сбора и передачи государственных налогов на дизельное топливо «, Рабочие документы NBER 19410, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
      • Копчук, Войцех и Марион, Джастин и Мюлеггер, Эрих и Слемрод, Джоэл, 2013 г. « Соблюдаются ли законы о налоговых инцидентах? Точка сбора и передачи государственных налогов на дизельное топливо », Серия рабочих документов rwp13-027, Гарвардский университет, Джон Ф.Кеннеди.
    7. Марио Джаметти, Агустин Редонда и Аниндья Сен, 2013 г. « Право на уплату налогов — тест на изменение налогов на основе наблюдаемых », Серия рабочих документов CESifo 4265, CESifo.
    8. Э. Глен Вейл и Михал Фабинджер, 2013 г. «Перенос как экономический инструмент: принципы распространения в условиях несовершенной конкуренции », Журнал политической экономии, University of Chicago Press, vol. 121 (3), страницы 528-583.
    9. Рикардо Батиста Полити и Энлинсон Маттос, 2011 г. « Адвалорные налоги и корректировки цен после уплаты налогов: данные из бразильской продовольственной корзины », Канадский журнал экономики, Канадская экономическая ассоциация, т. 44 (4), страницы 1438-1470, ноябрь.
    10. Юсеф Бензарти и Дориан Карлони, Яркко Харью и Туомас Косонен, 2020. « То, что идет вверх, может не снизиться: асимметричное падение налога на добавленную стоимость », Журнал политической экономии, University of Chicago Press, vol.128 (12), страницы 4438-4474.
    11. Беслей, Тимоти Дж. И Розен, Харви С., 1999. « Налоги с продаж и цены: эмпирический анализ », Национальный налоговый журнал, Национальная налоговая ассоциация; Национальный налоговый журнал, т. 52 (2), страницы 157-178, июнь.
    12. Берд, Ричард и Гендрон, Пьер-Паскаль, 2011. « НДС в развивающихся странах и странах с переходной экономикой ,» Кембриджские книги, Издательство Кембриджского университета, номер 9781107401440.
    13. Клевен, Хенрик Якобсен и Крайнер, Клаус Туструп, 2003 г.« Роль налогов как автоматических дестабилизаторов в новой кейнсианской экономике », Журнал общественной экономики, Elsevier, vol. 87 (5-6), страницы 1123-1136, май.
    14. Ashenfelter, Orley & Krueger, Alan B, 1994. « Оценки экономической отдачи от обучения новой выборки близнецов », Американский экономический обзор, Американская экономическая ассоциация, т. 84 (5), страницы 1157-1173, декабрь.
    15. Косонен, Туомас, 2015. « Больше и дешевле стрижек после снижения НДС? Об эффективности и распространении налогов на потребление в секторе услуг », Журнал общественной экономики, Elsevier, vol.131 (C), страницы 87-100.
    16. Стерн, Николай, 1987. « Влияние налогообложения, контроля цен и государственных контрактов на олигополию и монополистическую конкуренцию », Журнал общественной экономики, Elsevier, vol. 32 (2), страницы 133-158, март.
    Полные ссылки (включая те, которые не соответствуют позициям в IDEAS)

    Самые популярные товары

    Это элементы, которые чаще всего цитируют те же работы, что и эта, и цитируются в тех же работах, что и эта.
    1. Дора Бенедек, Рууд А. де Муидж и Филипп Вингендер, 2015 г. « Расчетный НДС проходит через ,» Рабочие документы МВФ 2015/214, Международный валютный фонд.
    2. Панайота Лиссиоту и Елена Савва, 2021 год. « Кто платит налоги на основные продукты питания? Доказательства расширения базы НДС », Международное налогообложение и государственные финансы, Springer; Международный институт государственных финансов, т. 28 (1), страницы 212-247, февраль.
    3. Асатрян, Заре & Гомцян, Давид, 2020.« Случаи уклонения от уплаты НДС ,» Документы для обсуждения ZEW 20-027, ZEW — Центр европейских экономических исследований имени Лейбница.
    4. Ария Ардалан и Себастьян Г. Кессинг, 2021 год. « Налоговый переход на европейский рынок пива ,» Эмпирическая экономика, Springer, т. 60 (2), страницы 919-940, февраль.
    5. Вагнер, Франц В. и Вебер, Стефан и Гегенварт, Лиза, 2014. « Wird die Umsatzsteuer überwälzt? Eine empirische Studie der Preispolitik im deutschen Hotelgewerbe ,» Документы для обсуждения arqus в количественном налоговом исследовании 179, arqus — Arbeitskreis Quantitative Steuerlehre.
    6. Андрей Чупак и Петер Тот, 2017. « Измерение эффективности реформ НДС: данные из Словакии », Рабочие и дискуссионные документы WP 6/2017, Департамент исследований, Национальный банк Словакии.
    7. Раймундо М. Кампос-Васкес и Эдуардо М. Медина-Кортина, 2019. « Транспортировка и конкуренция: влияние налогов на безалкогольные напитки с точки зрения мексиканских супермаркетов », Обзор экономики Латинской Америки, Springer; Centro de Investigaciòn y Docencia Económica (CIDE), vol. 28 (1), страницы 1-23, декабрь.
    8. Шарат Ганапати, Джозеф С. Шапиро и Рид Уокер, 2016 г. « Энергетические цены, переносимость и заболеваемость в обрабатывающей промышленности США », Рабочие бумаги 16–27, Центр экономических исследований Бюро переписи населения США.
      • Ганапати, Шарат и Шапиро, Джозеф С. и Уолкер, Рид, 2016. « Энергетические цены, переносимость и заболеваемость в обрабатывающей промышленности США », Документы для обсуждения IZA 9932, Институт экономики труда (ИЗА).
      • Шарат Ганапати и Джозеф С.Шапиро и Рид Уокер, 2016 г. « Энергетические цены, переносимость и заболеваемость в обрабатывающей промышленности США », Документы для обсуждения фонда Cowles 2038, Фонд исследований в области экономики Коулза, Йельский университет.
    9. Донг, Чангуи и Уайзер, Райан и Рай, Варун, 2018. « Стимулирующий переход для жилых солнечных систем в Калифорнии », Экономика энергетики, Elsevier, vol. 72 (C), страницы 154-165.
    10. Ди Джакомо, Марина и Пьяченца, Массимилиано и Шервини, Франческо и Турати, Жилберто, 2015.« Должны ли мы возродить« флотант TIPP », если цены на нефть снова подскочат? Специальные налоги в качестве стабилизатора потребительских цен на топливо », Экономика энергетики, Elsevier, vol. 51 (C), страницы 544-552.
    11. Мартин Пейтц и Маркус Райзингер, 2014 г. « Косвенное налогообложение в вертикальной олигополии », Журнал промышленной экономики, Wiley Blackwell, vol. 62 (4), страницы 709-755, декабрь.
      • Пейтц, Мартин и Райзингер, Маркус, 2009 г. « Косвенное налогообложение в вертикальной олигополии », Серия дискуссионных документов SFB / TR 15 «Управление и эффективность экономических систем» 255, Свободный университет Берлина, Берлинский университет Гумбольдта, Боннский университет, Мангеймский университет, Мюнхенский университет.
      • Мартин Пейтц и Маркус Райзингер, 2009 г. « Косвенное налогообложение в вертикальной олигополии », Серия рабочих документов CESifo 2583, CESifo.
    12. Андерсон, Саймон П. и де Пальма, Андре и Крейдер, Брент, 2001. « Налоговые поступления в олигополии дифференцированных продуктов », Журнал общественной экономики, Elsevier, vol. 81 (2), страницы 173–192, август.
      • С. П. Андерсон, А. де Пальма и Б. Крейдер, 1999. « Налоговые поступления в олигополии дифференцированных продуктов », THEMA Рабочие документы 99-10, ТЕМА (Теория экономики, моделирование и приложения), Университет Сержи-Понтуаз.
      • Саймон П. Андерсон, Андре де Пальма и Брент Крайдер, 2000. « Налоговые данные в олигополии дифференцированных продуктов », Интернет-статьи по экономике Вирджинии 341, Университет Вирджинии, факультет экономики.
      • Андерсон С.П. и де Пальма А. и Крейдер Б., 1999. « Налоговые сборы в дифференцированной товарной олигополии », Статьи 99-10, Paris X — Нантер, U.F.R. де Sc. Ec. Gest. Maths Infor ..
      • С. П. Андерсон и А. де Пальма и Б.Крейдер, 2000. « Налоговые данные в олигополии дифференцированных продуктов », THEMA Рабочие документы 2000-10, ТЕМА (Теория экономики, моделирование и приложения), Университет Сержи-Понтуаз.
      • Андерсон, Саймон и де Пальма, Андре и Крейдер, Брент, 2001. « Налоговые данные в олигополии дифференцированных продуктов », Архив научных статей персонала 5202, Государственный университет Айовы, факультет экономики.
    13. Рэйчел Гриффит, Ларс Несхайм и Мартин О’Коннелл, 2018.« Влияние налога на доход и последствия для благосостояния в олигополии дифференцированных продуктов », Количественная экономика, Эконометрическое общество, т. 9 (1), страницы 305-341, март.
      • Рэйчел Гриффит, Ларс Несхайм и Мартин О’Коннелл, 2015 г. « Влияние налога на доход и последствия для благосостояния в олигополии дифференцированных продуктов », Рабочие документы CeMMAP CWP23 / 15, Центр методов и практики микроданных, Институт фискальных исследований.
      • Гриффит, Рэйчел и Несхайм, Ларс и О’Коннелл, Мартин, 2015 г. « Влияние налога на доход и последствия для благосостояния в олигополии дифференцированных продуктов », Документы для обсуждения CEPR 10670, C.E.P.R. Документы для обсуждения.
    14. Фуллертон, Дон и Меткалф, Гилберт Э., 2002. « Налоговые поступления ,» Справочник по общественной экономике, в: A. J. Auerbach & M. Feldstein (ed.), Handbook of Public Economics, edition 1, volume 4, chapter 26, pages 1787-1872, Эльзевир.
      • Дон Фуллертон и Гилберт Э. Меткалф, 2001.« Налоговое дело ,» Серия дискуссионных документов, факультет экономики, Университет Тафтса 0106, экономический факультет Университета Тафтса.
      • Гилберт Э. Меткалф, 2006. « Налоговое дело ,» Серия дискуссионных документов, факультет экономики, Университет Тафтса 0607, экономический факультет Университета Тафтса.
      • Дон Фуллертон и Гилберт Э. Меткалф, 2002. « Налоговое дело ,» Рабочие документы NBER 8829, Национальное бюро экономических исследований, Inc.
    15. Клеман Карбонье, 2006 г. « Кто платит налоги на товары? Данные французских реформ 1987–1999 гг. », Рабочие документы PSE halshs-005

      , HAL.

    16. Шарат Ганапати, Джозеф С. Шапиро и Рид Уокер, 2016 г. « Уровень налогов на выбросы углерода в производстве в США: уроки переноса стоимости энергии », Документы для обсуждения фонда Cowles 2038R3, Фонд исследований экономики Коулза, Йельский университет, пересмотрено в марте 2018 г.
      • Шарат Ганапати и Джозеф С.Шапиро и Рид Уокер, 2016 г. « Уровень налогов на выбросы углерода в производстве в США: уроки переноса стоимости энергии », Документы для обсуждения фонда Cowles 2038R, Фонд исследований экономики Коулза, Йельский университет, пересмотрено в январе 2017 г.
      • Шарат Ганапати, Джозеф С. Шапиро и Рид Уокер, 2016 г. « Уровень налогов на выбросы углерода в производстве в США: уроки переноса стоимости энергии », Документы для обсуждения фонда Cowles 2038R2, Фонд исследований экономики Коулза, Йельский университет, пересмотрено в апреле 2017 г.
    17. Харью, Яркко и Косонен, Туомас и Сканс, Оскар Нордстрем, 2018. « Типы фирм, стратегии ценообразования и налоги на потребление », Журнал общественной экономики, Elsevier, vol. 165 (C), страницы 48-72.
      • Косонен, Туомас и Харью, Jarkko & Nordström Skans, Оскар, 2015 г. « Типы фирм, стратегии ценообразования и налоги на потребление », Рабочие бумаги 70, Институт экономических исследований ВАТТ.
      • Туомас Косонен, Яркко Харью и Оскар Нордстрём Сканс, 2017.« Типы фирм, стратегии ценообразования и налоги на потребление », Рабочие бумаги 311, Palkansaajien tutkimuslaitos, Институт экономических исследований труда.
      • Яркко Харью, Туомас Косонен и Оскар Нордстрём Сканс, 2015. « Типы фирм, стратегии ценообразования и налоги на потребление », Серия рабочих документов CESifo 5654, CESifo.
      • Nordström Skans, Оскар и Харью, Яркко и Косонен, Туомас, 2018. « Типы фирм, стратегии ценообразования и налоги на потребление? », Серия рабочих документов 2018: 4, IFAU — Институт оценки рынка труда и образовательной политики.
    18. Микеле Сантони, 2017. « Защитное акцизное налогообложение ,» Журнал промышленности, конкуренции и торговли, Springer, vol. 17 (4), страницы 421-445, декабрь.
    19. Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г. « Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Прикладная экономика, Taylor & Francis Journals, vol. 48 (41), страницы 3976-3994, сентябрь.
      • Берарди, Н.И Севестре, П., Тепау, М., и Виньерон, А., 2012. « Влияние« налога на газировку »на цены. Данные французских микроданных ,» Рабочие бумаги 415, Банк Франции.
      • Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г. « Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Пост-печать hal-01440299, HAL.
      • Николетта Берарди и Патрик Севестр, Марин Тепо и Александр Виньерон, 2016 г.« Влияние« налога на газировку »на цены: данные из французских микроданных », Université Paris1 Panthéon-Sorbonne (послепечатные и рабочие документы) hal-01440299, HAL.
    20. Chouinard, Hayley & Perloff, Джеффри М., 2004. « Распространение федеральных и государственных налогов на бензин ,» Economics Letters, Elsevier, vol. 83 (1), страницы 55-60, апрель.
      • Шуинар, Хейли Х. и Перлофф, Джеффри М., 2003. « Распространение федеральных и государственных налогов на бензин ,» Рабочие документы CUDARE 25046, Калифорнийский университет, Беркли, факультет экономики сельского хозяйства и природных ресурсов.
      • Chouinard, Hayley & Perloff, Джеффри М., 2003. « Распространение федеральных и государственных налогов на бензин ,» Департамент сельского хозяйства и экономики ресурсов, Калифорнийский университет в Беркли, Серия рабочих документов qt5q74052d, Департамент экономики сельского хозяйства и ресурсов, Калифорнийский университет в Беркли.

    Исправления

    Все материалы на этом сайте предоставлены соответствующими издателями и авторами. Вы можете помочь исправить ошибки и упущения.При запросе исправления укажите дескриптор этого элемента: RePEc: kap: itaxpf: v: 27: y: 2020: i: 4: d: 10.1007_s10797-019-09566-5 . См. Общую информацию о том, как исправить материал в RePEc.

    По техническим вопросам, касающимся этого элемента, или для исправления его авторов, названия, аннотации, библиографической информации или информации для загрузки, обращайтесь: (Sonal Shukla) или (Springer Nature Abstracting and Indexing). Общие контактные данные провайдера: http://www.springer.com .

    Если вы создали этот элемент и еще не зарегистрированы в RePEc, мы рекомендуем вам сделать это здесь. Это позволяет связать ваш профиль с этим элементом. Это также позволяет вам принимать потенциальные ссылки на этот элемент, в отношении которого мы не уверены.

    Если CitEc распознал ссылку, но не связал с ней элемент в RePEc, вы можете помочь с этой формой .

    Если вам известно об отсутствующих элементах, цитирующих этот элемент, вы можете помочь нам создать эти ссылки, добавив соответствующие ссылки таким же образом, как указано выше, для каждого ссылочного элемента.Если вы являетесь зарегистрированным автором этого элемента, вы также можете проверить вкладку «Цитаты» в своем профиле RePEc Author Service, поскольку там могут быть некоторые цитаты, ожидающие подтверждения.

    Обратите внимание, что исправления могут занять пару недель, чтобы отфильтровать различные сервисы RePEc.

    Снижение НДС в сфере гостеприимства не может быть передано потребителям Великобритании | Сфера услуг

    Покупатели и туристы, ожидающие снижения цен в среду после решения канцлера снизить НДС на услуги гостеприимства, могут быть разочарованы, поскольку некоторые организации забирают сэкономленные средства, а не перекладывают их на потребителей.

    На прошлой неделе Риши Сунак объявил, что налог, который взимается с большинства товаров и услуг, будет снижен с 20% до 5% с 15 июля по 12 января 2021 года для входа в рестораны, кафе, отели и достопримечательности, такие как зоопарки и т. Д. кинотеатры.

    Канцлер охарактеризовал этот шаг как «катализатор на 4 миллиарда фунтов стерлингов для секторов гостеприимства и туризма, принесший пользу более чем 150 000 предприятий и потребителей во всем мире». Бухгалтеры в Deloitte сказали, что семьи могли сэкономить более 5 фунтов стерлингов на обеде за 45 фунтов стерлингов и даже больше на посещении достопримечательностей.

    Однако некоторые компании и организации, с которыми связалась Guardian, заявили, что они все еще решают, передавать ли скидку клиентам, в то время как другие заявили, что отказались от нее.

    Национальная галерея заявила, что билеты на оплаченную выставку работ Тициана не подешевеют после снижения налогов.

    «Мы, как и другие культурные заведения, потеряли деньги в результате изоляции от коронавируса», — говорится в заявлении.

    «Таким образом, мы приняли решение сохранить цены на билеты на Тициан как текущие и не снижать их в соответствии со снижением НДС на аттракционы и туризм.Это делается для того, чтобы мы могли использовать сниженный НДС, чтобы помочь нам восстановить наши финансы на будущее ».

    IHG Group, которая управляет отелями под несколькими брендами, включая Holiday Inn и Crowne Plaza, заявила, что перейдет к корпоративному бронированию, но в качестве франчайзингового бизнеса не смогла подтвердить, что все ее торговые точки снизят цены для потребителей.

    Center Parcs, McDonald’s и Pizza Hut заявили, что изучают детали ролика и думают, как на него реагировать.

    Best Western, управляющая 300 отелями, заявила, что снизит цены на номера и еду в соответствии с сокращением числа бронирований, сделанных со среды.Для всех, кто уже забронировал номер, будет применяться старая ставка в размере 20%.

    Сеть мексиканских ресторанов Wahaca заявила, что со среды полностью перейдет к обеду. Это означает, что блюдо из тако с рыбой, ранее оцененное в 6,95 фунтов стерлингов, снизилось до 6,10 фунтов стерлингов. Waitrose также подтвердила, что снизит цены в своих кафе, а Starbucks заявила, что передаст это снижение клиентам.

    Казначейство заявило: «Мы хотим, чтобы компании по возможности передавали преимущества клиентам, и почти четыре пятых компаний заявили, что сделали это в 2008 году.

    «Но мы признаем, что многие из этих предприятий были закрыты и месяцами не получали дохода, и решения о ценах в конечном итоге принимаются предприятиями, а не правительством».

    Снижение ставки НДС до 5% — должен ли я передавать экономию своим клиентам?

    В целях поощрения людей поддерживать осажденный сектор отдыха, туризма и гостеприимства канцлер Риши Сунак объявил временную ставку НДС в размере 5%, которая будет применяться к еде и безалкогольным напиткам из ресторанов, пабов, баров, кафе и т. Д. к горячим блюдам на вынос.Эта мера также распространяется на предоставление жилья и посещение достопримечательностей по всей Великобритании. Сниженная ставка вступила в силу с сегодняшнего дня, среды, 15 июля, и будет действовать до 30 сентября 2021 года.

    Должен ли я передавать покупателю снижение ставки НДС?

    Это наиболее частый вопрос, который задают наши клиенты. Простой ответ для большинства предприятий сферы гостеприимства и отдыха — нет, в этом нет необходимости, поскольку большинство предприятий в этих секторах рекламируют свои услуги по цене, которую они продают клиенту, цена, которая будет включать НДС, если таковой подлежит уплате в HMRC.

    Вы можете рассмотреть возможность использования снижения ставки НДС как возможности снизить ваши цены, если вы чувствуете, что работаете на рынке с конкурентной ценой. Однако, если рыночная цена на ваши продукты остается неизменной, это, возможно, можно рассматривать как временный способ сохранить больший элемент маржи и восстановить финансы вашего бизнеса.

    Информационный бюллетень

    Мы создали информационный бюллетень, в котором излагаются объявления и включает в себя информацию, которую вы должны учитывать, которая относится к изменения.

    Видео

    Наш партнер по косвенному налогообложению Джонатан Мэйн недавно провел онлайн-семинар, посвященный этим изменениям. Информационный бюллетень также содержит ссылку на запись семинара, которую можно полностью просмотреть.

    Бухгалтерское программное обеспечение

    Наши специализированные консультанты по цифровым услугам могут помочь вам внести необходимые корректировки в бухгалтерское программное обеспечение, чтобы обеспечить правильную запись транзакций.Если вам нужна поддержка, свяжитесь с нами по адресу [email protected]

    Свяжитесь с нами

    Если у вас есть какие-либо вопросы относительно вышеуказанного содержания, свяжитесь с Колином Джонсоном по телефону 01539 729727 или по электронной почте [email protected]

    Снижение НДС до 5% серия

    Разновидности НДС проходят через

    Приложение A

    См. Таблицы 8, 9, 10, 11 и рис. 7.

    Таблица 8 Избранные исследования по НДС проходят через Таблица 9 Список стран и реформы НДС Таблица 10 Потребление категории Таблица 11 Исключенные категории.

    Приложение B

    Построение изменений ставки НДС на основе HICP-CT

    Серия HICP-CT предназначена для предоставления пользователям индексов потребительских цен, которые отражают только эволюцию базовой экономической деятельности и не зависят от изменений налоговых ставок. Для этого национальные статистические агентства стремятся выявлять любые изменения в косвенных налогах на национальном уровне, включая НДС, акцизы, потребление и другие особые и специальные налоги. Исходя из предположения, что любое изменение налога полностью перекладывается на потребителя немедленно, можно восстановить гипотетическую базовую цену производителя в любой период времени.Эти цены производителей затем складываются из различных налогов, которые применялись в какой-либо отчетный период, для получения индекса HICP-CT. Таким образом, разница в темпах роста между сериями HICP и HICP-CT в любой период времени будет отражать только изменения в налогах. Важно отметить, что эти подразумеваемые значения налоговых изменений будут включать не только случаи изменения НДС, но и многие другие ad valorem , а также конкретные налоговые изменения. Поэтому мы ограничиваем серию изменений налоговых ставок, полученных на основе HICP-CT, включив только те месяцы, в которые в наших собственных сериях отражается изменение ставки НДС.{g} \ frac {{\ left ({1 + \ tau_ {i0}} \ right) [\ left ({1 + \ gamma_ {i0}} \ right) q_ {it} + \ alpha_ {i0}]} } {{\ left ({1 + \ tau_ {i0}} \ right) [\ left ({1 + \ gamma_ {i0}} \ right) q_ {i0} + \ alpha_ {i0}]}} w_ {i } $$

    где \ (q_ {it} \ left ({\ tau_ {i0}} \ right) \) — это гипотетическая цена производителя (восстановленная из потребительской цены, предполагая полное и мгновенное прохождение) подпункта \ (i \) в текущем периоде \ (t \). {1} = \ frac {{\ varepsilon_ {s}}} {{\ varepsilon_ {s} + \ sigma}} \ left ({\ frac {{\ varepsilon_ {s} + \ sigma — \ left ({ \ sigma — \ eta_ {2}} \ right) \ omega_ {2}}} {{\ varepsilon_ {s} + \ sigma — \ left ({\ sigma — \ eta_ {1}} \ right) \ omega_ {1 } — \ left ({\ sigma — \ eta_ {2}} \ right) \ omega_ {2}}}} \ right).$

    (В.9)

    Результат следует из того, что, используя значение сложения \ (\ omega_ {1} \ eta_ {1} + \ omega_ {2} \ eta_ {2} = 1, \), знаменатель в члене в квадратных скобках упрощается до \ (1 + \ varepsilon_ {s} \), а числитель можно записать как \ (\ varepsilon_ {s} + 1 + \ left ({\ sigma — \ eta_ {1}} \ right) \ omega_ {1 }. \)

    Ритейлеры с большой помпой переходят на временное снижение НДС

    Любой, кто прогуливался по проходам Lidl в последние недели, мог удивиться шквалу ярко-красных этикеток, рекламирующих снижение цен на многих полках дискаунтера.

    При беглом взгляде у покупателей могло сложиться четкое впечатление, что лейблы являются явным признаком хороших новостей — кому в конце концов не нравятся скидки? Но при ближайшем рассмотрении некоторые рекламируемые снижения цен могли бы начать выглядеть немного, ну, странно.

    Бутылка спрея для тела Lynx была снижена с 4,59 евро до 4,52 евро, а двойная упаковка бритв Lidl собственной марки стоила 1 евро.09 июля стоила 1,07 евро в сентябре. Зубная паста собственной марки тем временем упала в цене с 69 до 68 центов. Список незначительных падений цен был длинным и — если вы не обращали внимания на новости в последние недели — сбивал с толку.

    Lidl на самом деле заслуживает некоторой похвалы, поскольку был одним из первых ритейлеров, которые перешли на 2-процентное снижение максимальной ставки НДС, которое было объявлено правительством в июльском пакете стимулов. Фактически скидки были введены в августе, хотя официально изменение НДС вступило в силу только 1 сентября.

    По данным Министерства финансов, временное снижение стандартной ставки НДС с 23 процентов до 21 процента будет применяться примерно к 50 процентам экономических операций, и среди предметов, к которым применяется новая ставка, относятся одежда, электрическое оборудование, автомобильное топливо, алкоголь и табак.

    Это не повлияет на такие услуги, как туризм и гостеприимство, которые уже подпадают под сниженную 13.5-процентная ставка НДС и высокая ставка налога не распространяется на многие продукты питания, хотя сладости, а также продукты с высоким содержанием жира и сахара действительно облагаются самой высокой ставкой налога.

    Снижение налогов стало неожиданностью, поскольку до июля прошло почти 10 лет с тех пор, как мы наблюдали какие-либо изменения максимальной ставки НДС. В последний раз это произошло в 2011 году в разгар последних серьезных экономических неприятностей, когда тогдашний министр финансов Майкл Нунан повысил НДС с 21 до 23 процентов.

    Стоит отметить, что, когда он это сделал, многие крупнейшие розничные сети штата, включая Tesco, Aldi, Lidl и Marks & Spencer, приняли более высокую ставку, а не передавали ее своим клиентам.

    Назад к настоящему моменту, хотя на бумаге любое снижение налогов кажется хорошей идеей, Pricewatch не мог не восхищаться крошечным снижением цен, продвигаемым в Lidl, и нам приходилось задумываться о бесполезности этого шага.Могло ли правительство выбрать лучший способ потратить 440 миллионов евро, которые оно решило раздать до конца февраля?

    Возможно, деньги можно было использовать для поддержки выплат по безработице в связи с пандемией или для оказания финансовой поддержки пабам, которые были вынуждены оставаться закрытыми более шести месяцев, или для помощи туристическим агентам и туроператорам, которые не имели дохода с середины марта.

    Снижение НДС также привело к некоторым странным аномалиям в ценообразовании, из-за которых розничные продавцы будут уступать одной рукой и брать другой.

    Конечно, Lidl никоим образом не был одинок, когда дело доходило до выделения несущественных скидок, о которых многие люди не просили и в которых не нуждались.Алди сделал то же самое. Tesco внедрила сокращения по всем своим линиям и заявила, что в результате изменений в ее крупнейших магазинах упадет до 20 000 товаров. Marks & Spencer передала разрезы, но — возможно, разумно — применила их в кассе и не объявила о них по каждому отдельному элементу, на который повлияла ситуация. Supervalu заявляет, что передала покупателям снижение НДС, в то время как Dunnes Stores, как и всегда, держала свои карты при себе.

    Netflix, например, с гордостью объявил, что передает экономию на НДС компании Pricewatch и всем своим клиентам в Ирландии.«В связи с временным снижением налогов стоимость вашего стандартного плана теперь составляет 11,80 евро в месяц», — говорится в отправленном нам письме. «После возобновления обычной налоговой ставки ваша цена вернется к 11,99 евро в месяц», — добавили в нем.

    В течение шести месяцев, пока будет произведена резка, Pricewatch сэкономит впечатляющие 1,14 евро, что позволит нам купить в Lidl пару одноразовых бритв за семь центов на мелочь, чтобы потратить их на копеечные сладости — если мы сможем найти где-нибудь в стране, где до сих пор продаются такие вещи.

    Снижение НДС также привело к некоторым странным аномалиям в ценообразовании, из-за которых розничные торговцы будут уступать одной рукой и брать другой. Мы думаем о носках стоимостью 1 евро. Любой розничный торговец, который передает покупателям полную экономию, должен будет снизить цену на свои носки до 0,98 евро. То есть, если человек, который их покупает, не использует наличные, и в этом случае цена сразу же вырастет до 1 евро в результате давно действующей программы округления с целью изъятия медной валюты из обращения.

    Хотя многие люди считали, что после объявления о снижении налогов компании будут обязаны его передавать, но на самом деле все было иначе. Ни одна компания не обязана передавать клиентам снижение НДС, хотя министр финансов Пасхал Донохо призвал компании сделать это, заявив, что это поможет повысить доверие потребителей. Танайст и министр по делам бизнеса и предпринимательства Лео Варадкар указали, что предприятия могут передать долю или удержать ее, если она им понадобится для поддержки своего бизнеса.

    Vodafone передал сокращение потребителям, как и Three Ireland, хотя передал только своим клиентам, оплачивающим счета, и бизнес-клиентам, но не передал планы предоплаты из-за того, что, по словам компании, было «серьезными техническими проблемами».

    Стоит отметить, что снижение НДС приведет к большей экономии на более крупных билетах.

    Eir — в своих постоянных попытках закрепить за собой желанное звание самой любимой компании Ирландии, заявил, что не будет отказываться от сокращения вообще, и сказал, что будет использовать сэкономленные деньги для сохранения рабочих мест, «поскольку мы сталкиваемся с серьезной проблемой в торговая среда ».Компания также указала, что она не увеличивала свои сборы, когда НДС подскочил с 21% до 23%.

    Ни Lidl, ни M&S.

    Virgin Media была еще более симпатичной, когда объявила, что вместо того, чтобы передавать снижение, она отменяет запланированное «стандартное» повышение цен, которое приближалось, в то время как Sky предлагала своим клиентам ваучер Sky Store на 10 евро вместо сокращение.Компания заявила, что это будет вдвое больше, чем средняя экономия за шестимесячный период.

    НДС на бензин и дизельное топливо добавляется только после налога на выбросы углерода, добавляются акцизные сборы и другие налоги, что делает НДС адвалорным налогом — налогом на налог, при этом стоимость топлива должна снизиться примерно на 2 цента за литр или примерно 60 процентов на бак топлива, хотя это возможно только в том случае, если компания, о которой идет речь, передает его, и по мере того, как топливо идет вверх и вниз и так сильно варьируется от АЗС до АЗС, многим будет трудно установить.

    Стоит отметить, что снижение НДС приведет к большей экономии на более крупных билетах — Renault была одной из компаний, которая первой выбралась из ловушки, предложив, по ее словам, снижение НДС, и заявила, что будет давать клиентам Возвращение 1000 евро на все новые автомобили, зарегистрированные в прошлом месяце, в то время как любой, кто покупал Dacia Duster, ожидал 750 евро.

    Следует ли предоставлять человеку, покупающему новенькую машину, скидку такого масштаба — это совершенно другой вопрос.И не говорите нам о снижении налогов на пачку сигарет.

    Коронавирус: перенесет ли индустрия гостеприимства снижение НДС для потребителей? | Новости Великобритании

    С сегодняшнего дня гостиничный и туристический секторы получат выгоду от снижения НДС, но есть опасения, что экономия не будет передана потребителям.

    Согласно данным Управления национальной статистики, более 80% гостиничных компаний прекратили свою деятельность в апреле из-за блокировки из-за коронавируса.

    На прошлой неделе канцлер Риши Сунак объявил о снижении налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 5%, чтобы стимулировать развитие отрасли.

    Используйте браузер Chrome для более доступного видеоплеера

    Босс пабов: Снизьте НДС, чтобы помочь сопротивляться

    Новый тариф будет действовать до 12 января на еду и безалкогольные напитки в ресторанах, кафе и пабах, а также на проживание в отелях и входные билеты на определенные достопримечательности.

    Но некоторые эксперты сомневаются, приведет ли этот шаг к снижению цен для клиентов и будет ли это правильным способом восстановления.

    Хинеш Патель, управляющий портфелем Quilter Investors, сказал: «Правительство делает ставку на общественность, которая направляется и тратит, тратит, тратит в одном из наиболее пострадавших секторов, чтобы перезагрузить экономический цикл.

    «Еще неизвестно, возьмут ли предприятия в карман разницу или переложат экономию на клиентов.«

    Starbucks, как сообщается, заявила, что передаст 15% скидку на кофе, подаваемый в фирменных магазинах, а McDonald’s заявила, что рекомендовала своим франчайзи снизить цены на такие продукты, как Big Mac и Quarter Pounder.

    Используйте браузер Chrome для более доступного видеоплеера

    Окупятся ли правительственные стимулы в размере 30 миллиардов фунтов стерлингов?

    Nando’s и Pret A Manger также заявили, что будут отражать налоговые изменения в своих ценах.

    Пол Джонсон, директор Института финансовых исследований, добавил, что, возможно, было бы лучше подождать, прежде чем снижать налог, чтобы увидеть, каковы основные проблемы сектора.

    Он сказал: «Может быть, было бы лучше подождать, пока мы не узнаем, действительно ли проблема в спросе — людей нужно побуждать выходить и есть — или со стороны предложения — с помощью ресторанов социального дистанцирования». не служить достаточному количеству людей «.

    Используйте браузер Chrome для более доступного видеоплеера

    На что до сих пор тратится правительство?

    Существует также путаница в отношении того, какие товары подпадают под снижение ставки НДС.

    Джейми Рэтклифф, глава отдела косвенных налогов консалтинговой компании EY, сказал: «Существует своя прецедентная практика, когда еда — это не еда, а общественное питание, и уже существует путаница среди торговых точек по классификации определенных продуктов, содержащих и горячая еда, и алкоголь, например, пирог и пинта.

    «Это может случайно поймать другие предприятия — магазины, у которых есть ресторан; больницам, обеспечивающим общественное питание, и всем предприятиям необходимо будет определить, подпадают ли и закупки, и расходные материалы под новую пониженную ставку.«

    :: Слушайте The World Tomorrow на подкастах Apple, Spotify, подкастах Google и Spreaker

    По данным Минфина, когда в последний раз в 2008 году снижался НДС, почти четыре из пяти предприятий сообщили о передаче экономии своим клиентам.

    По данным EY, снижение НДС до 15% во время мирового финансового кризиса привело к увеличению розничных расходов на 1,2%, что принесло пользу как клиентам, так и предприятиям.

    Отчет независимого аналитического центра Resolution Foundation также показал, что около 22% новых рабочих мест для безработных в 2010 и 2011 годах приходилось на сектор гостеприимства, который теперь может стать ключевым фактором восстановления экономики после COVID-19. .

    Снижение НДС в рамках налоговой политики

    Снижение НДС как нетрадиционная фискальная политика в Германии: быстрое, но неоднородное воздействие на топливный рынок

    Резкий экономический спад, сопровождавший пандемию COVID-19, был встречен беспрецедентным фискальным ответом правительства Германии. 3 июня 2020 года он объявил о пакете стимулов на сумму 130 миллиардов евро. К общему удивлению общественности, этот пакет включал в себя шестимесячное снижение стандартной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 19% до 16% и снижение пониженной ставки с 7% до 5% по ориентировочная стоимость 20 миллиардов евро или 0.6% ВВП. Как указано D’Acunto et al. (2020), этот тип нетрадиционной фискальной политики направлен на временное снижение цен и стимулирование потребления за счет инфляционных ожиданий. Однако для того, чтобы это сработало, фирмам необходимо снизить цены и переложить снижение налогов на потребителей. D’Acunto et al. (2020) опираются на опыт предыдущего повышения ставки НДС с 16% до 19%, объявленного в 2005 г. и осуществленного в 2007 г., что в то время повысило инфляционные ожидания и долгосрочные расходы. Из этого эпизода они пришли к выводу, что временное снижение НДС, реализованное в рамках пакета мер стимулирования в 2020 году, успешно увеличит инфляционные ожидания и расходы.Benzarti et al. (2020) показывают, однако, что перенос часто бывает асимметричным и что цены в два раза больше реагируют на повышение НДС, чем на снижение. Их выводы предостерегают от того, чтобы делать какие-либо выводы из повышения налогов в 2007 году для сегодняшнего снижения налогов, поскольку повышение не обязательно означает снижение налогов. Это особенно верно, учитывая временный характер меры стимулирования.

    Свидетельство о переносе временного снижения НДС на дизельное топливо и бензин

    В новом исследовании мы даем первые оценки коэффициента переноса временного снижения НДС в данном секторе.Мы оцениваем сквозные коэффициенты для дизельного топлива и бензина, продаваемых на заправочных станциях, в условиях, когда корректировка цен не требует затрат и на самом деле происходит часто. Этот сектор составляет 3% ВВП в Германии (Montag et al., 2020). Мы используем уникальный набор данных, который содержит совокупность изменений цен на заправочных станциях в Германии и Франции за июнь и июль 2020 года, и используем стратегию «разница в различиях» для сравнения заправочных станций в Германии и Франции до и после 1 июля 2020 года. обрабатываются с 1 июля, в то время как заправочные станции во Франции не затронуты изменением политики Германии.Мы учитываем различия между станциями и во времени, используя фиксированные эффекты станции и даты. Мы также учитываем региональные различия в спросе с течением времени, контролируя изменения в мобильности, используя региональные данные из отчета Google COVID-19 Community Mobility Report.

    Наши первоначальные результаты показывают, что сквозной эффект быстрый и значительный, но он остается неполным для всех типов топлива. Более того, мы обнаруживаем существенные различия в степени, в которой снижение ставки НДС передается потребителям для разных видов топлива.Мы утверждаем, что эти различия в коэффициенте пропускания согласуются с различным давлением конкуренции для разных типов топлива из-за различных характеристик их соответствующих потребителей.

    Проходка топлива сильно различается между видами топлива, продаваемыми на одной станции

    Заправочные станции в Германии и Франции в основном продают дизельное топливо, E5 и E10. В Германии дизельное топливо составляет 44% от объема, проданного на рынке топлива для легковых автомобилей с двигателями внутреннего сгорания, а бензин — 56%. 1 E5 и E10 — два типа бензина, которые различаются по содержанию этанола (E5 содержит 5% этанола, E10 10%). В то время как на долю первого приходится 82% рынка бензина, на долю последнего приходится только 14%. 2 В Германии все заправочные станции обязаны продавать все три вида топлива. Мы оцениваем коэффициент пропускания отдельно для каждого из трех видов топлива.

    Мы начинаем наш анализ с оценки коэффициента передачи для E5.Мы обнаружили, что заправочные станции передают потребителям 40% сниженной ставки НДС. На рисунке 1 показана динамика средней цены E5 в Германии с 15 июня по 31 июля 2020 года. 3 Пунктирные синие линии показывают противоположную эволюцию средней цены при полном переносе и нулевом переносе.

    Рисунок 1 Влияние временного снижения НДС на средние цены, E5

    Примечания : Сплошная линия показывает изменение дневной средневзвешенной цены E5 в Германии в период с 15 июня по 31 июля 2020 года.Пунктирными линиями показана гипотетическая эволюция средневзвешенной дневной цены на бензин в Германии при нулевом и полном переносе. Сплошная вертикальная линия показывает начало снижения НДС.

    Для E10 мы находим, что заправочные станции получают 61% скидки от ставки НДС. На рисунке 2 показана динамика средней цены E10 в Германии, а также контрфактических цен при полном и нулевом переносе.

    Рисунок 2 Влияние временного снижения НДС на средние цены, E10

    Примечания : Сплошная линия показывает изменение дневной средневзвешенной цены E10 в Германии в период с 15 июня по 31 июля 2020 года.Пунктирными линиями показана гипотетическая эволюция средневзвешенной дневной цены на бензин в Германии при нулевом и полном переносе. Сплошная вертикальная линия показывает начало снижения НДС.

    Наконец, мы оцениваем коэффициент передачи дизельного топлива. Мы обнаружили, что заправочные станции передают потребителям 83% снижения НДС. На Рисунке 3 показана средняя цена на дизельное топливо в Германии, а также цены в случае, если снижение ставки НДС было полностью или вообще не передано потребителям.

    Рисунок 3 Влияние временного снижения НДС на средние цены, дизельное топливо

    Примечания : Сплошная линия показывает изменение дневной средневзвешенной цены на дизельное топливо в Германии в период с 15 июня по 31 июля 2020 года. Пунктирные линии показывают контрфактическую динамику дневной средневзвешенной цены на бензин в Германии при нулевой и полной пройти через. Сплошная вертикальная линия показывает начало снижения НДС.

    Различия в процентных ставках соответствуют разной склонности покупать по более низким ценам

    Разница в коэффициенте пропускания между видами топлива разительна, учитывая, что они продаются на одних и тех же станциях.Таким образом, характеристики станций, такие как удобства или репутация бренда, расстояние до конкурентов или структура поставок, вряд ли могут быть причиной этих различий.

    Однако различаются группы потребителей для разных видов топлива. Данные о моделях вождения показывают, что в среднем водители с дизельным двигателем проезжают вдвое больше километров в год, чем водители, работающие на бензине. Таким образом, кажется вероятным, что они более склонны делать покупки по более низким ценам. Тот факт, что они испытывают наибольшую отдачу, согласуется с этой гипотезой.

    Бензин бывает двух типов, как указано выше. E5 — стандартный тип бензина (также обозначаемый как 95 или Super). В 2011 году был представлен E10 с более высокой долей этанола. Целью было уменьшить количество ископаемого топлива, используемого на транспорте, и сократить выбросы парниковых газов. Хотя E5 и E10 не облагаются налогом по-разному, E10 обычно примерно на 4 цента дешевле, чем E5. Частично это связано с относительными ценами на сырую нефть и биотопливо на мировом рынке, а также отражает тот факт, что станции штрафуются, если они не выполняют минимальную квоту биотоплива.

    Большинство водителей, покупающих E5, могут также купить E10, но не хотят этого делать, хотя E10 дешевле. После внедрения E10 в обществе разгорелась дискуссия о том, наносит ли биотопливо вред двигателю. Хотя это может произойти с некоторыми автомобилями, это не относится к примерно 90% автомобилей с бензиновым двигателем, включая все, произведенные после 2012 года. Тот факт, что большинство клиентов E5 могли выбрать более дешевый бензин E10, но не сделали этого, указывает на то, что они менее чувствительны к цене, чем клиенты E10. Это говорит о более низком конкурентном давлении для топлива E5, что согласуется с наблюдением, что прохождение топлива ниже для E5.

    В целом, наши данные показывают, что заправочные станции передают большую часть временного снижения НДС группам потребителей, которые в среднем более склонны реагировать на разницу в ценах.

    Неофициальные данные с других рынков подтверждают эти результаты. Имеются многочисленные сообщения о полном переносе снижения НДС дисконтными супермаркетами, где сильное конкурентное давление. 4 Вместо этого Starbucks Coffee, клиенты которого менее известны покупками по конкурентоспособным ценам, попала в заголовки газет, когда объявила о не изменении своих цен. 5

    Последствия нетрадиционной налогово-бюджетной политики

    Предыдущие исследования переноса изменений НДС в различных контекстах дали неоднозначные результаты. Литература включает доказательства недостаточного переключения (например, Benzarti and Carloni 2019), полного, но медленного прохождения (например, Benedek et al. 2019), полного и быстрого прохождения (например, Büttner и Madzharova 2020) и даже избыточного переключения ( например, Besley and Rosen 1999). Однако относительно мало известно о детерминантах различных коэффициентов передачи.Наш уникальный набор данных позволяет нам изучить некоторые из этих определяющих факторов. В этом первом исследовании мы фокусируемся на различиях в видах топлива и характеристиках их потребителей.

    Хотя топливные рынки не являются главной целью нетрадиционной налогово-бюджетной политики, этот анализ позволяет нам узнать о механизмах передачи налогов. Анализируя переносимость для различных типов топлива, мы обнаруживаем сильную неоднородность в коэффициенте передачи, даже несмотря на то, что корректировка цен не требует затрат для всех типов.На более конкурентных рынках этот эффект является значительным и быстрым, тогда как на рынках, где потребители с меньшей вероятностью будут покупать товары по более низкой цене, он невелик. Следовательно, беззатратная корректировка цен не является достаточным условием для высоких коэффициентов воздействия. Это имеет последствия для успешной нетрадиционной налогово-бюджетной политики: хотя высокая степень воздействия является необходимым условием для работы нетрадиционной налогово-бюджетной политики, ориентация этой политики на конкурентные рынки может значительно повысить ее рентабельность.

    Библиография

    Бенедек, Д., Р. Д. Муидж, М. Кин и П. Вингендер (2015), «Разновидности НДС, проходящие через», Международное налогообложение и государственные финансы 27 (4): 890-930.

    Benzarti, Y и D Carloni (2019), «Кому действительно выгодно снижение налога на потребление? Свидетельства крупной реформы НДС во Франции », American Economic Journal: Economic Policy 11 (1): 38-63.

    Бенцарти, Й., Д. Карлони, Дж. Харью и Т. Косонен (2020), «То, что идет вверх, может не снизиться: асимметричное падение налогов на добавленную стоимость», , Журнал политической экономии, .

    Беслей Т. Дж. И Розен Х. С. (1999), «Налоги с продаж и цены: эмпирический анализ», National Tax Journal , 52 (2): 157–78.

    Бюттнер, Т. и Б. Маджарова (2020), «Удельные продажи и ценовые эффекты предварительно объявленных реформ налога на потребление: микроуровневые доказательства европейского НДС», Американский экономический журнал: Экономическая политика .

    Д’Акунто, Ф., Д. Хоанг и М. Вебер (2020), «Нетрадиционная фискальная политика для выхода из кризиса COVID-19», VoxEU.org, 8 июня.

    Montag F, A Sagimuldina и M Schnitzer (2020), «Передаются ли потребителям временное снижение налога на добавленную стоимость? Свидетельства стимулирования Германии », Рабочий документ, Университет Людвига-Максимилиана, Мюнхен, 19 августа 2020 г.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *