Система налогообложения в отношении ндс – Системы налогообложения

Содержание

Системы налогообложения

Общая система налогообложения. ОСНО
Налог на добавленную стоимость НДС
Налог на прибыль организаций
Транспортный налог
Налог на имущество организаций

Упрощенная система налогообложения. УСН

Единый налог на вмененный доход. ЕНВД

Общая система налогообложения. ОСНО.

Краткая характеристика налогов и взносов, подлежащих уплате при общем режиме  налогообложения:

Налог на добавленную стоимость. НДС. Глава 21 НК РФ

НДС представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства продукции, выполнения работ, оказания услуг. НДС является косвенным налогом, включаемым в цену товаров, работ, услуг, то есть этот налог фактически оплачивает конечный потребитель.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Налоговые ставки по НДС:

  • 0% – на товары (работы, услуги), перечисленные в п.1 статьи 164 НК РФ,
  • 10% – при реализации товаров, перечисленных в п.2 статьи 164 НК РФ, в том числе:

— некоторые продовольственные товары,
— некоторые товары для детей,
— медицинские товары по специальным перечням,
— периодические издания, не носящие эротического или рекламного характера,
— книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой,

  • 18% – на остальные товары, работы и услуги,
  • 10/110 и 18/118 – расчетные ставки при получении денежных средств, учитываемых с НДС (при получении предварительной оплаты под поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг,  реализация которых облагается НДС)

Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ

Налог на прибыль (НП) организаций является прямым, т.е. его величина находится в прямой зависимости от получаемой прибыли.

Объектом обложения является прибыль, полученная налогоплательщиком и определяемая по данным регистров налогового учета, который обязаны вести все организации, применяющие общий режим налогообложения. Прибылью признается доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с требованиями, изложенными в НК РФ.

Ставки налога на прибыль организаций устанавливаются специальными решениями местных органов власти в пределах 20%. В Санкт-Петербурге ставка налога на прибыль составляет 20% (18% – в региональный бюджет, 2% – в федеральный бюджет).

Налоговым периодом по НП является календарный год.

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

Транспортный налог. Глава 28 НК РФ

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие машины и механизмы, водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Налоговый период по налогу – календарный год. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций – 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

Налоговые ставки по налогу устанавливаются соответствующим законом Санкт-Петербурга в зависимости от вида транспортного средства и его физического показателя.

Сроки уплаты (для организаций): авансовых платежей –до 1 сентября текущего года, за налоговый период – до 1 сентября года, следующего за налоговым.

Налог на имущество организаций. Глава 30 НК РФ

Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств и доходных вложений в материальные ценности. Не признаются объектами налогообложения земельные участки и иные объекты природопользования.

Налоговая база – среднегодовая (средняя) стоимость имущества. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Сумма авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере . произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Сроки уплаты налога и сдачи налоговых деклараций: за отчетные периоды – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за налоговый период – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Упрощенная система налогообложения. УСН. Глава 26.2 НК РФ

УСН применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации. Суть УСН заключается в том, что налогоплательщики уплачивают единый налог, исчисляемый по результатам хозяйственной деятельности, заменяющий ряд налогов общей системы налогообложения:

При УСН организации НЕ уплачивают

При УСН организации уплачивают

Налог на прибыль

Единый налог УСН

НДС (за исключением уплачиваемого при экспорте)

Налог на имущество

НДФЛ для ИП

Налогоплательщики, выбравшие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет, но ведут налоговый учет для правильного расчета налогов. В ряде случаев, иные нормативные акты налагают на юридические лица требование вести бухгалтерский учет. Налогоплательщики при УСН обязаны учитывать: основные средства, кассу, заработную плату, НДФЛ  и отчисления в фонды.

Объект налогообложения выбирается самим налогоплательщиком при подаче заявления о переходе на УСН. Им могут быть:

• доходы, облагаемые налогом по ставке 6%,

• доходы, уменьшенные на величину расходов, облагаемые для Санкт-Петербурга налогом по ставке 10% (Статья 346.20 Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации предполагает, что законами субъектов Российской Федерации в рамках упрощенной системы налогообложения могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов.

Условиями применения УСН явлются:

  • средняя численность работающих не превышает 100 человек,
  • доходы за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН не превышают 45 млн руб (до 01.10.2012г.), за год – не превышают 60 млн руб (с 01.10.2010г. до 01.01.2013г.),
  • балансовая стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн руб,
  • не менее 75% уставного капитала принадлежит физическим лицам (за исключением организаций, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25%).

Не имеют права применять УСН:

  • организации, имеющие филиалы и представительства,
  • банки,
  • страховщики,
  • негосударственные пенсионные фонды,
  • инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг,
  • ломбарды,
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизной продукции, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных,
  • организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом,
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • организации и предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД,
  • организации и предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей,
  • бюджетные организации.

Для перехода на УСН организации подают заявления в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году ее применения. Вновь зарегистрированные подают заявление в пятидневный срок с момента регистрации в налоговом органе.  

Изменить объект налогообложения после подачи заявления можно до 20 декабря года, предшествующего году, в котором будет впервые применяться УСН,  либо через 1 год применения УСН. При этом необходимо уведомить налоговые органы до 20 декабря года, предшествующего году, с которого изменяется объект налогообложения.

Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности на основании книги учета доходов и расходов. Налоговый период – календарный год, отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки уплаты налога установлены не позднее срока подачи декларации по итогам налогового периода:

  • для организаций – до 31 марта следующего года,
  • для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего года.

Единый налог на вмененный доход. ЕНВД. Глава 26.3 НК РФ

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – обязательная система для тех категорий налогоплательщиков, которые осуществляют вид деятельности, отнесенный к установленному Законом перечню.

Согласно указанным нормативным актам система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов деятельности:

оказание бытовых услуг услуг населению,

  • оказание ветеринарных услуг,
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств,
  • оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках,
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве  не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг,
  • розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
  • розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети,
  • распространение и(или) размещение наружной рекламы,
  • распространение и(или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах,
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров,
  • оказание услуг по передаче во временное владение и пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, подпадающую под действие данного налога.

Для налогоплательщиков ЕНВД уплата ряда налогов по деятельности, подпадающей под ЕНВД, заменяется уплатой единого налога, перечень таких налогов в целом аналогичен перечню налогов, заменяемых единым на логом при УСН.

При ЕНВД организации НЕ уплачивают

При ЕНВД организации уплачивают

Налог на прибыль

Единый налог ЕНВД

НДС (за исключением уплачиваемого при экспорте)

Налог на имущество

НДФЛ для ИП

В то же время сохраняется действующий порядок уплаты иных налогов и сборов.

Объектом налогообложения при ЕНВД признается вмененный доход. Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Ставка единого налога на вмененный доход является единой для всех – 15% от вмененного дохода.

Таким образом, уплачивается ЕНВД не с фактического дохода, а с того, который вменен законом При расчете величины вмененного дохода учитывается значение базовой доходности, число физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности. Насколько выгодна для предпринимателя данная система налогообложения, определяется его фактически получаемым доходом, который может быть как больше, так и меньше, чем тот доход, с которого берется налог.

Налоговый период – квартал. Уплата налога производится не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом.

www.vajour.ru

Какие налоги платит ООО с НДС

  • Недвижимость
    • Аренда и найм
      • Жилищный фонд
      • Сдача квартир в аренду
      • Социальный найм
    • Жилищные права
      • Перепланировка
      • Регистрация
        • Регистрация иностранцев
        • Временная регистрация по месту пребывания
      • Содержание и обслуживание жилья
    • Полезная информация
      • Прогнозы
    • Приобретение недвижимости
      • Недвижимость как инвестиционный инструмент
      • Покупка недвижимости на море или за границей
      • Долевая собственность
      • Ипотека
        • Где взять ипотеку
      • Покупка квартиры
        • Расчет при покупке квартиры
    • Реновация
      • Реновация в Москве
    • Недвижимость в дар
    • Обмен жилья
    • Приватизация
    • Земельный участок
      • Аренда
        • Сельхоз земля
        • У государства
        • Муниципальная земля
        • Сроки аренды
        • Стоимость
      • Дарение
        • С домом
      • Продажа
      • Купля-продажа
        • С домом
      • Предоставление
        • Льготные категории
          • Многодетным семьям
        • Для целей, связанных состроительством
      • Наследование земельных участков
      • Межевание
        • Межевание земель разных видов назначения
        • Кадастровый паспорт
        • Кадровый учет
      • Использование, владение
        • Право пользования земельным участком
          • Сервитут
            • Виды сервитутов
    • Налоги
      • Льготы
      • Для юридических лиц
      • Стоимость и расчет
  • Трудовое право
    • Ответственность
      • Дисциплинарная
      • КОАП
      • Материальная
    • Оплата и выплаты
      • Больничные выплаты
      • Декретные выплаты
      • Заработная плата
      • Компенсации
      • Отпускные выплаты
      • Пенсия
        • Доплаты к пенсии
        • Страховая пенсия
      • Пособие по безработице
      • Премии
    • Отпуск
      • Административный
      • Декретный
      • Учебный
    • Охрана труда
    • Трудовой кодекс
      • Трудовой стаж
    • Трудоустройство
      • Адаптация персонала
      • Прием на работу
      • Совмещение и совместительство
    • Трудовой договор
      • Дополнительное соглашение
      • Коллективный трудовой договор
    • Увольнение и сокращение
      • Сокращение
      • Увольнение
    • Трудовая книжка
    • Управление персоналом
      • Кадровый учет
      • Обучение и аттестация персонала
      • Корпоративная культура
  • Закупки
    • 223 федеральный закон
    • 44 федеральный закон
  • Разделы права
    • Банкротство
      • Банкротство физических лиц
      • Банкротство юридических лиц
    • Налоги
      • НДС
        • Плательщики НДС
        • Декларация
    • Жалобы, права потребителей, суды
      • Товары
      • Услуги
      • Судебные споры
    • Семейное право
      • Заключение брака
      • Усыновление и опека
      • Родительские права
        • Ограничение
        • Лишение
        • Восстановление
      • Развод
        • Психология развода
        • Раздел имущества

Поиск

  • Авторы
  • Калькуляторы
  • Новости и изменения
  • Ситуации
ZakonGuru.com
  • Недвижимость
    • Аренда и найм
      • Жилищный фонд
      • Сдача квартир в аренду
      • Социальный найм
    • Жилищные права
      • Перепланировка
      • Регистрация
        • Регистрация иностранцев
        • Временная регистрация по месту пребывания
      • Содержание и обслуживание жилья
    • Полезная информация
      • Прогнозы
    • Приобретение недвижимости
      • Недвижимость как инвестиционный инструмент
      • Покупка недвижимости на море или за границей
      • Долевая собственность
      • Ипотека
        • Где взять ипотеку
      • Покупка квартиры
        • Расчет при покупке квартиры
    • Реновация
      • Реновация в Москве
    • Недвижимость в дар
    • Обмен жилья
    • Приватизация
    • Земельный участок
      • Аренда
        • Сельхоз земля
        • У государства
        • Муниципальная земля
        • Сроки аренды
        • Стоимость
      • Дарение
        • С домом
      • Продажа
      • Купля-продажа
        • С домом
      • Предоставление
        • Льготные категории
          • Многодетным семьям
        • Для целей, связанных состроительством
      • Наследование земельных участков
      • Межевание
        • Межевание земель разных видов назначения
        • Кадастровый паспорт
        • Кадровый учет
      • Использование, владение
        • Право пользования земельным участком
          • Сервитут
            • Виды сервитутов
    • Налоги
      • Льготы
      • Для юридических лиц
      • Стоимость и расчет
  • Трудовое право
    • Ответственность
      • Дисциплинарная
      • КОАП
      • Материальная
    • Оплата и выплаты
      • Больничные выплаты
      • Декретные выплаты
      • Заработная плата
      • Компенсации
      • Отпускные выплаты
      • Пенсия
        • Доплаты к пенсии
        • Страховая пенсия
      • Пособие по безработице
      • Премии
    • Отпуск
      • Административный
      • Декретный
      • Учебный
    • Охрана труда
    • Трудовой кодекс
      • Трудовой стаж
    • Трудоустройство
      • Адаптация персонала

zakonguru.com

Сравнение налоговых режимов: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН

NN
п/п
Параметры сравнения ОРН УСН ЕНВД ЕСХН
1 Налоги, подлежащие уплате, в зависимости от применяемого режима налогообложения Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяй-
ственный налог
2. Условия перехода к применению применению режима налогообложения, выбранного налогоплатель-
щиком
Регистрация ЮЛ Регистрация ЮЛ +
уведомление
(ст.346.13 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829
Регистрация ЮЛ +
заявление по форме ЕНВД-1
п.3 ст.346.28 НК РФ
Обязательна постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Форма заявления: приложение N 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941
Регистрация ЮЛ +
уведомление
(п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)
Форма уведомления: приложение N 1 к приказу ФНС России от  28 января 2013 г. N ММВ-7-3/41
3. Ограничения для применения Ограничений нет Не вправе применять УСН:
  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

А также организации, у которых:
Применяется в отношении определенных видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом)
п.2.1 ст.346.26 НК РФ
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
Доля участия других организаций не > 25%
(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
4. Виды деятельности Без ограничений Без ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
(п.2 ст.346.2 НК РФ)
5. Объект налогообложения По налогу на прибыль организаций:
Прибыль
(ст.247 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
(п.1 ст.374 НК РФ)
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
(ст.146 НК РФ)
Доходы
(п.1 ст.346.14 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов
(п.1 ст.346.14 НК РФ)
Вмененный доход
(п.1 ст.346.29 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов
(ст.346.4 НК РФ)
6. Налоговая база По налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
(ст.274 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
(п.1 ст.275 НК РФ)
По НДС:
зависит от особенностей реализации
(ст.153 НК РФ)
Денежное выражение доходов
(п.1 ст.346.18 НК РФ)
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(п.2 ст.346.18 НК РФ)
Величина вмененного дохода
(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(ст.346.6 НК РФ)
7. Налоговая ставка (%) По налогу на прибыль организаций:
20%
(ст.284 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
(п.1 ст.380 НК РФ)
По НДС:
0%; 10%; 18%
(п.3 ст.164 НК РФ)
6 %
(п.1 ст.346.20 НК РФ)
15 %
(п.2 ст.346.20 НК РФ)
15 %
(ст.346.31 НК РФ)
6 %
(ст.346.8 НК РФ)
8. Отчетный период По налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес.
(п.2 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.379 НК РФ) По НДС:
нет
Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.346.19 НК РФ)
нет Полугодие
(п.2 ст.346.7 НК РФ)
9. Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов Авансовые платежи уплачиваются:
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.2 ст.286 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.1 ст.383 НК РФ)
По НДС:
не уплачиваются
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.4 ст.382 НК РФ)
По НДС:
нет
Авансовые платежи уплачиваются:
Ежеквартально
(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются
Авансовые платежи не уплачиваются:
Авансовые расчеты — не представляются
Авансовые платежи уплачиваются за полугодие
(п.2 ст.346.9 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются
10. Налоговый период По налогу на прибыль организаций:
календарный год
(п.1 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
календарный год
(п.1 ст.379 НК РФ)
По НДС:
Квартал
(ст.163 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.19 НК РФ)
Квартал
(ст.346.30 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.7 НК РФ)
11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода По налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
(п.1 ст.386 НК РФ)
По НДС:
Представляется по итогам квартала
(п.5 ст.174 НК РФ)
Представляется по итогам года
(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Представляется по итогам квартала
(п.3 ст.346.32 НК РФ)
Представляется по итогам года
(п.2 ст.346.10 НК РФ)
12. Срок уплаты налога Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта,
п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ
(п.1 ст.383 НК РФ)
НДС
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.174 НК РФ)
не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)
ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН — не позднее 31 марта
(п.5 ст.346.9 НК РФ)
13. Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется 1 раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011
14. Налоговый учет Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учета Ведется книга учета доходов и расходов
(ст.346.24 НК РФ)
Форма и порядок заполнения
(приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н)
Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)
Ведется в полном объеме
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.2 ст.346.5 НК РФ)
  Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.1 ст.346.16 НК РФ)
15. Льготы и преференции По налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
 
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)
 
По НДС:
нет (ст.164 НК РФ)
нет Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %
(п.2 ст.346.20 НК РФ)
нет нет
16. Уменьшение суммы исчисленного налога По налогу на прибыль организаций:
Нет
По налогу на имущество организаций:
нет
По НДС:
право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ
Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.3.1 ст.346.21 НК РФ)
нет Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)
нет
17. Возможность совмещения с иными режимами налогообложения с ЕНВД с ЕНВД с ОРН, УСН, ЕСХН с ЕНВД
18. Переход на иную систему налогообложения Ограничений нет Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года
(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п.4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
19. Возврат на данную систему налогообложения С УСН:
Добровольно:
с начала следующего за годом применения УСН календарного года
п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
С ЕНВД:
Добровольно:
с начала календарного года добровольно
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
С ЕСХН:
Добровольно:
с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
Не ранее чем через год после утраты права применения УСН
(п.7 ст.346.13 НК РФ)
С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
(п.7 ст.346.3 НК РФ)
20. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Необязательное
(п.2.1 ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003 и Положение N 359 от 06.05.2008)
Обязательное
(ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003)
21. Ответственность за налоговые нарушения ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ

www.ib.ru

ООО без НДС — может ли работать (плюсы и минусы, какие налоги и система налогообложения,принципы)

ООО без НДС может работать при применении специальных режимов, например, ЕНВД, ЕСХН, УСН. Использование такого режима возможно при соблюдении организацией некоторых условий.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Актуален вопрос, может ли ООО работать без НДС, каким образом организуется работа ООО с НДС. Системы налогообложения для ООО (предприятия с ограниченной ответственностью) устанавливаются с учетом нескольких параметров. Необходимо учитывать специфику работу организации, структурирование расходов.

В 2019 году можно выбрать одну из существующих схем. Наиболее распространена общая схема, а также упрощенный режим. Наименее распространены режимы ЕНВД и ЕСХН. Также есть использование патентной схемы – однако она доступна только для ИП, и не подходит для ООО.

Использовать ЕСХН организация может, если производит сельскохозяйственные товары. Если компания не связана с данной деятельностью, применить режим не получится. Есть ограничения по видам деятельности и для ЕНВД – использование режима ограничено масштабами работы плательщика.

Система, которая может использоваться всеми плательщиками – традиционная или основная. Ограничения по ее использованию отсутствуют, однако выгоды для плательщиков она также не представляет – сбор нужно вносить в полном объеме.

Упрощенная система имеет некоторые ограничения при применении, которые связаны с масштабами деятельности и ее видами. При выборе между ОСНО и УСН важно учитывать, что не все контрагенты работают с поставщиками – неплательщиками.

При использовании УСН организации не потребуется выплачивать сбор, однако может стать меньше заказчиков, которые принимают сбор к вычету. Не все организации могут перейти на УСН – к таким относят банки, страховые организации, фонды инвестиций и т.д.

ООО на ОСНО

Согласно существующим правилам, компании на общем режиме обязаны заплатить налог, следовательно, на нем есть НДС. Есть некоторые преимущества и недостатки использования общего режима.

Основные плюсы:

  • Возможность компенсации из бюджета разницы между входящим и исходящим платежам.
  • С организациями на ОСН более охотно сотрудничают крупные контрагенты.
  • Нет условий по размеру выручки в год.
  • Убытки по окончившимся периодам можно учитывать в будущем при расчете сбора на прибыль.

Есть и недостатки в работе на данной системе. Требуется вести более сложную отчетность, а также каждый квартал отчитываться в фискальных органах по начисленному и выплаченному налогу. Также требуется перечислять платеж на прибыль и прочие сборы.
При любой продаже организация обязана уплатить взнос. Если ООО покупает товар или услугу с НДС, то сумма может быть принята к вычету.

Оплата производится не позднее 25 числа месяца, который идет за отчетным периодом. При наличии у ООО имущества и транспорта требуется уплачивать соответствующие взносы.

ООО на УСН

ООО на общей системе налогообложения имеет право подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на новый режим, который является упрощенным. Это действие можно выполнить в момент регистрирования бизнеса, а также перед началом нового года, при соблюдении требований для перехода на упрощенную систему.

В чем плюсы использования данного режима:

  • Упрощение отчетности.
  • Не требуется платить большую сумму сборов.

Минус при использовании упрощенной системы – возможность применения режима юридическими лицами, которые имеют соответствующую выручку, а также штатную численность до ста человек. При выполнении внешнеторговых операций организация обязана перечислять деньги.

Помимо этого, у компании нет возможности компенсировать свои расходы по выплатам налога, перечисленного поставщикам. Некоторые крупные организации отказывают в сотрудничестве при применении УСН.

ООО на ЕНВД

Компания на этом режиме работает без НДС, однако вариант налогообложения является специфичным, не распространенным и редко применяется в крупных регионах. Основной налог, который должен уплачиваться компанией на данной системе – единый сбор на вмененный доход, является аналогом сбора на прибыль.

Режим может применяться организациями, оказывающими определенный вид услуг. Ставка по налогу составляет 15%. Платеж вносится вне зависимости от дохода в отчетном периоде. В общем случае НДС не подлежит к уплате, но его требуется заплатить, если организация выделяет сбор в документации на продажу.

ООО на ЕСХН

Возможность применения данной системы налогообложения ООО зависит от того, какую деятельность ведет организация. Данный сбор актуален для организаций, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Ставка по налогу составляет 6%. Налог высчитывается с разницы между доходами и расходами.

В обоих случаях сбор по НДС не вносится, однако, есть исключения. Так, платеж требуется внести при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности.

Плюсы и минусы работы ООО без НДС

НДС для ООО является необязательным платежом, если организация применяет специальные налоговые режимы, такие как УСН, ЕНВД, а также иные льготные системы. Освобождение от уплаты НДС неактуально для операций по внешнеэкономической деятельности, а именно, по импорту товаров.

Также нет освобождений от выплаты НДС при реализации товаров под акцизом. В случае если компания на ОСН приняла решение продолжать работу без внесения платежа, ей требуется собрать и представить в ФНС документы, требуемые для получения освобождения. Есть некоторые плюсы и минусы работы с налогом.

В чем минусы работы с налогом:

  • Необходимость внесения платежа.
  • Необходимость проверки своих поставщиков.
  • Сверка первичных документов, включающих налог.
  • Ведение налоговых регистров.
  • Заполнение книги по учету покупок.
  • Сдача отчетной документации.

Плюс работы с налогом состоит в том, что предприятия охотно сотрудничают с контрагентами, которые платят налог. Поэтому у организаций на УСН меньше шансов сотрудничества с крупными поставщиками или клиентами. При работе со сбором можно принять налог по приобретенным товарам и услугам к вычету.

При каких системах налогообложения НДС не платится

Организация может работать без НДС при соблюдении некоторых условий. При желании ООО имеет право на подачу уведомления о переходе на новую схему обложения. Это действие можно выполнить в момент регистрирования, либо перед началом нового календарного года, в случае соблюдений требований для перехода на упрощенную
систему налогообложения.

УСН предполагает освобождение юридических лиц от необходимости выплаты налога в бюджет. Преимущества – упрощение отчетности и бухгалтерии, нужно вносить меньше налогов. При этом есть ограничения по выручке и размеру штата.

Также не относятся к плательщикам налога компании на ЕНВД, но данный режим относится к специфичным, то есть распространяется на реализацию некоторых товаров и услуг, считается наименее распространенным.

В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС, а в каких без уплаты

Организация может работать без НДС при соблюдении некоторых условий. При желании ООО имеет право на подачу уведомления о переходе на новую схему обложения. Это действие можно выполнить в момент регистрирования, либо перед началом нового календарного года, в случае соблюдений требований для перехода на упрощенную
систему налогообложения.

УСН предполагает освобождение юридических лиц от необходимости выплаты налога в бюджет. Преимущества – упрощение отчетности и бухгалтерии, нужно вносить меньше налогов. При этом есть ограничения по выручке и размеру штата.

Также не относятся к плательщикам налога компании на ЕНВД, но данный режим относится к специфичным, то есть распространяется на реализацию некоторых товаров и услуг, считается наименее распространенным.

В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС, а в каких без уплаты

Чаще фирмы с ограниченной ответственностью выбирают ОСНО, если работают с контрагентами. В чем преимущества данного режима – наличие крупных заказов, платежеспособные клиенты.

Если клиентами будут физические лица, ИП, решение оправданно, если компания может работать на упрощенном режиме. Таким клиентам может не потребоваться выделение налогов в счетах, так как они сами чаще всего работают с УСН, что позволяет снижать размер выплат.

Как выбрать систему налогообложения для ООО

При работе с НДС есть плюсы и минусы. Каждая компания самостоятельно определяет при работе, какой схемой обложения пользоваться – уплачивать ли добавленную стоимость или нет, есть ли возможность перехода на упрощенный режим.

При выборе следует учитывать направление деятельности. ОСН является подходящей для любого бизнеса, упрощенная система актуальна для предпринимательства. На специальных режимах предусмотрено ограничение численности сотрудников – до 100 человек. Для компаний с ЕСХН допустимо до 300 человек.

Часто режим ОСНО применяется, если планируется сотрудничество с агентами, которые будут возвращать налог, а также такая схема востребована для организаций, ввозящих товар в РФ.

expert-nds.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о