Сколько кассовых книг может быть на предприятии: Тесты по бухгалтерскому учету с ответами: Касса, денежные документы и переводы в пути

Содержание

Тесты по бухгалтерскому учету с ответами: Касса, денежные документы и переводы в пути

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 1

  1. Кто несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе предприятия?

А) кассир;                   Б) главный бухгалтер;   В) руководитель;      

Г) руководитель и главный бухгалтер.

  1. Полученные денежные средства от учреждений банков организация может расходовать:

А) на любые цели, предусмотренные уставом организации;

Б) только на те цели, на которые они получены;

В) на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

Г) только на покупку товара.

  1. На основании какого регистра аналитического учета производят записи по дебету счету 50 «Касса» в ведомости №1?

А) на основании кассовых отчетов; Б) на основании выписок банка с расчетного счета;

В) на основании кассовых ордеров; Г) на основании платежных поручений.

  1. В расходном кассовом ордере допущена ошибка при исчислении суммы. Какой способ исправления ошибки наиболее приемлем в данном случае

А) сторно;               Б) дополнительной записи;

В) корректурный;   Г) документ должен быть уничтожен и выписан новый документ.

  1. .Кто уполномочен подписывать приходные кассовые ордера?

А) руководитель и главный бухгалтер;       Б) только руководитель;

В) только главный бухгалтер;                         Г) финансовый директор и главный бухгалтер.

  1. Сдача наличных денежных средств на расчетный счет оформляется:

А) денежным чеком;                                           Б) объявлением на взнос наличными;

В) платежным поручением;

  1. Г) или чеком или объявлением на взнос наличными.
  2. Какой записью на счетах бухгалтерского учета отразится сумма недостача денежных

средств в кассе предприятия, обнаруженная в результате инвентаризации?

А) Дт 50 КТ 91/1;       Б) Дт 51 Кт 94;         В) Дт 94 Кт 50;         Г) Дт 50 Кт 94.

  1. Кассовая книга – это:

А) первичный документ;                       Б) регистр аналитического учета;

В) регистр синтетического учета;     Г)   нет правильного ответа.

10. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: в кассу поступили

     денежные средства от покупателей в оплату готовой продукции:

А) Дт 51 Кт 62;                                   Б) Дт 50 Кт 51;

В) Дт 50 Кт 62;                                   Г) Дт 62 Кт 50.

10. Кто оформляет кассовые ордера?

А) бухгалтер;       Б) кассир;   В)   руководитель;                              

Г) лицо, вносящее денежные средства в кассу.


ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 2

  1. Сколько кассовых книг может быть на предприятии?

А) только одна;                                   Б) две обязательно;

В) количество кассовых книг зависит от масштабов деятельности организации;

Г) нет правильного ответа.

  1. 2. Чьи подписи содержит       денежный чек?

А) руководителя, главного бухгалтера, работника, на чье имя выписан чек;

Б) руководителя и главного бухгалтера;

В) кассира организации;

Г) работников банка, так как чек — банковский документ.

  1. Кто производит записи в кассовой книге организации?

А) главный бухгалтер, так как он контролирует работу всех работников бухгалтерии;

Б) бухгалтер, который контролирует работу кассира;

В) кассир;                           Г) финансовый менеджер.

  1. На основании какого бухгалтерского регистра производятся записи в журнале –

ордере № 1 ?

А) на основании приходных и расходных кассовых ордеров;

Б) на основании денежных чеков;

В) на основании кассовых отчетов;            

Г) на основании расходных кассовых ордеров.

  1. Кто устанавливает лимит наличных денежных средств в кассе организации?

А) обслуживающий банк;                  Б) Центральный банк РФ;

В) организация самостоятельно, известив об этом обслуживающий банк;

Г) Сберегательный банк РФ, так как он – государственный банк РФ.

  1. В скольких экземплярах оформляется договор об индивидуальной материальной

ответственности кассира?

А) в одном – только для кассира;     Б) в одном – только для руководителя;

В) в двух – для руководителя и кассира;

Г) в трех – для руководителя, главного бухгалтера и кассира.

  1. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: выдано из кассы подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету:

А) Дт 50 Кт 71;             б) Дт 51 Кт 71;                   В) Дт 71 Кт 51;                 Г) Дт 71 Кт 50.

  1. Кто несет на предприятии ответственность за организацию работы кассы, как структурного подразделения бухгалтерии?

А) кассир;       б) главный бухгалтер;           В) руководитель;                

Г) руководитель и главный бухгалтер.

  1. На каком счете отражается выручка, сданная из кассы инкассатору?

А) 57;         Б) 50/2;           В) 51;             Г) 91.

  1. Допускаются ли исправления в кассовой книге?

А) допускаются корректурным способом;

Б) не допускаются;

В) допускаются только с разрешения обслуживающего банка;

Г) допускаются способом сторно.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕСТОВ

Тест по теме учет кассовых операций

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 1

  1. Кто несет ответственность за сохранность денежных средств в кассе предприятия?

А) кассир; Б) главный бухгалтер; В) руководитель;

Г) руководитель и главный бухгалтер.

  1. Полученные денежные средства от учреждений банков организация может расходовать:

А) на любые цели, предусмотренные уставом организации;

Б) только на те цели, на которые они получены;

В) на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

Г) только на покупку товара.

  1. На основании какого регистра аналитического учета производят записи по дебету счету 50 «Касса» в ведомости №1?

А) на основании кассовых отчетов; Б) на основании выписок банка с расчетного счета;

В) на основании кассовых ордеров; Г) на основании платежных поручений.

  1. В расходном кассовом ордере допущена ошибка при исчислении суммы. Какой способ исправления ошибки наиболее приемлем в данном случае

А) сторно; Б) дополнительной записи;

В) корректурный; Г) документ должен быть уничтожен и выписан новый документ.

  1. .Кто уполномочен подписывать приходные кассовые ордера?

А) руководитель и главный бухгалтер; Б) только руководитель;

В) только главный бухгалтер; Г) финансовый директор и главный бухгалтер.

  1. Сдача наличных денежных средств на расчетный счет оформляется:

А) денежным чеком; Б) объявлением на взнос наличными;

В) платежным поручением;

  1. Г) или чеком или объявлением на взнос наличными.
  2. Какой записью на счетах бухгалтерского учета отразится сумма недостача денежных

средств в кассе предприятия, обнаруженная в результате инвентаризации?

А) Дт 50 КТ 91/1; Б) Дт 51 Кт 94; В) Дт 94 Кт 50; Г) Дт 50 Кт 94.

  1. Кассовая книга – это:

А) первичный документ; Б) регистр аналитического учета;

В) регистр синтетического учета; Г) нет правильного ответа.

10. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: в кассу поступили

денежные средства от покупателей в оплату готовой продукции:

А) Дт 51 Кт 62; Б) Дт 50 Кт 51;

В) Дт 50 Кт 62; Г) Дт 62 Кт 50.

10. Кто оформляет кассовые ордера?

А) бухгалтер; Б) кассир; В) руководитель;

Г) лицо, вносящее денежные средства в кассу.

ЗАДАНИЕ ТЕСТА ВАРИАНТ 2

  1. Сколько кассовых книг может быть на предприятии?

А) только одна; Б) две обязательно;

В) количество кассовых книг зависит от масштабов деятельности организации;

Г) нет правильного ответа.

  1. 2. Чьи подписи содержит денежный чек?

А) руководителя, главного бухгалтера, работника, на чье имя выписан чек;

Б) руководителя и главного бухгалтера;

В) кассира организации;

Г) работников банка, так как чек — банковский документ.

  1. Кто производит записи в кассовой книге организации?

А) главный бухгалтер, так как он контролирует работу всех работников бухгалтерии;

Б) бухгалтер, который контролирует работу кассира;

В) кассир; Г) финансовый менеджер.

  1. На основании какого бухгалтерского регистра производятся записи в журнале –

ордере № 1 ?

А) на основании приходных и расходных кассовых ордеров;

Б) на основании денежных чеков;

В) на основании кассовых отчетов;

Г) на основании расходных кассовых ордеров.

  1. Кто устанавливает лимит наличных денежных средств в кассе организации?

А) обслуживающий банк; Б) Центральный банк РФ;

В) организация самостоятельно, известив об этом обслуживающий банк;

Г) Сберегательный банк РФ, так как он – государственный банк РФ.

  1. В скольких экземплярах оформляется договор об индивидуальной материальной

ответственности кассира?

А) в одном – только для кассира; Б) в одном – только для руководителя;

В) в двух – для руководителя и кассира;

Г) в трех – для руководителя, главного бухгалтера и кассира.

  1. Выберите правильную запись на счетах бухгалтерского учета: выдано из кассы подотчетному лицу в возмещение перерасхода по авансовому отчету:

А) Дт 50 Кт 71; б) Дт 51 Кт 71; В) Дт 71 Кт 51; Г) Дт 71 Кт 50.

  1. Кто несет на предприятии ответственность за организацию работы кассы, как структурного подразделения бухгалтерии?

А) кассир; б) главный бухгалтер; В) руководитель;

Г) руководитель и главный бухгалтер.

  1. На каком счете отражается выручка, сданная из кассы инкассатору?

Обращение полажения по организации кассовой работы и обеспечению сохранности банковских ценностей

1. Что является филиалом банка?

Территориальный банк, отделение Сбербанка России.

2. Что из перечисленного относится к понятию внутреннее структурное подразделение (ВСП)?

Дополнительный офис, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла и обменные пункты, осуществляющие банковские операции.

3. Как называется сумма денежной наличности Банка России, которая устанавливается ВСП на конец дня в целях обеспечения сохранности банковских ценностей?

Лимит максимального остатка.

4. Как называется сумма денежной наличности Банка России, которую необходимо оставлять в хранилище ВСП на конец дня для бесперебойного обслуживания клиентов?

Лимит минимального остатка.

5. Кто из работников ВСП несет ответственность за соблюдение лимитов максимального и минимального остатков денежной наличности в кассе ВСП?

Руководитель ВСП и должностные лица, ответственные за сохранность ценностей.

6. От чего зависит сумма лимита денежной наличности на рабочих местах кассовых работников в течение операционного дня?

От технической укрепленности рабочих мест кассовых работников ВСП.

7. Где кассовый работник должен хранить банковские ценности в течение рабочего дня?

В индивидуальных средствах хранения.

8. Что относится к понятию банковские ценности?

Денежная наличность и ценности, на которые распространяются правила совершения кассовых операций.

9. Что относится к ценностям?

Бланки, бланки ценных бумаг, карты, драгоценные металлы и монеты из драгоценных металлов, ценности находящиеся на хранении, подлежащие депозитарному учету, прочие виды ценностей, за исключением денежной наличности.

10. Кто заверяет образцы подписей операционно-кассовых и кассовых работников?

Руководитель ВСП/работник, на которого возложены функции руководителя ВСП.

11. Чьи образцы подписей должны находиться на рабочих местах кассовых работников?

Образцы подписей операционно-кассовых работников.

13. Что из перечисленного запрещается кассовым работникам?

Хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

14. Что из перечисленного запрещается кассовым работникам?

Передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам.

15. Что из перечисленного запрещается кассовым работникам?

Хранить личные вещи и ценности в хранилище ВСП.

16. Что из перечисленного запрещается кассовым работникам?

Оставлять при временном отсутствии на рабочем месте незакрытыми в ИСХ банковские ценности, печати, пломбиры, именные штампы, клише.

17. Что из перечисленного запрещается кассовым работникам?

Оставлять при временном отсутствии на рабочем месте ключи в скважинах замков хранилищ, сейфов, металлических шкафов.

18. Какие реквизиты указываются на оттиске пломбира кассового работника ВСП?

Номер пломбира, сокращенное наименование или номер филиала банка (БИК филиала банка).

19. Какие реквизиты указываются на оттиске клише?

Сокращенние наименование или банковский идентификационный код филиала банка и номер клише.

20. По какой форме книги учета осуществляется передача ключей от хранилища ВСП? По ф. №3.

21. Кто осуществляет учет, прием и выдачу металлических печатей и ключей от хранилища, сейфов, пломбиров и клише?

Работник филиала банка, освобожденный от совершения операций с банковскими ценностями и назначенный руководителем филиала банка.

22. Где из перечисленного во внерабочее время допускается хранение кассовыми работниками пломбиров, клише, металлических печатей, именных штампов? В личных средствах хранения.

23. Где в рабочее время хранятся пломбиры, клише, металлические печати, штампы?

В индивидуальных средствах хранения либо в личных средствах хранения.

24 ответы(в исх работника .в хранилища всп без вложен в сейф .в скважен замков самих исх)

25. Где хранятся дубликаты ключей от индивидуальных средств хранения? В сейфе хранилища ВСП

26. По какой книге учета осуществляется передача ценностей между кассовыми работниками и заведующим кассой? По книге ф. №0482155.

27. Может ли заведующий кассой выдать для работы ценности под отчет одному из кассовых работников, который, по мере необходимости, будет выдавать их остальным работникам ВСП? Да.

28. По какой книге учета осуществляется передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой? По книге ф. №0402124.

Касса и кассовая книга организации в 1С:УТ 11

Рассмотрим, как в конфигурации 1С Управление торговлей (УТ) версия 11.2 настраивается информация о кассах и кассовых книгах нашей компании.

Для этого перейдем в раздел «Нормативно-справочная информация и администрирование». В группе Нормативно-справочной информации есть два справочника – «Кассы предприятия» и «Кассы ККМ».

По своему смыслу Кассы ККМ соответствуют кассовым ящикам каждой контрольно-кассовой машины, и сейчас нас данный справочник и интересует. А вот справочник «Кассы предприятия» ― это как раз то, что нам нужно. Перейдем по соответствующей команде.

В справочнике Кассы предприятия в программе 1С Управление торговлей (УТ) версия 11.2 заполняются элементы, соответствующие так или иначе местам хранения денежных средств в организации. Это могут быть как отдельные кассы (кассовые комнаты), так и сейф руководителя, либо еще какие-то места обособленного хранения денежных средств.

В верхней строке окна данного справочника возможно установить отборы по организации и по кассовой книге. Также присутствуют две команды: «Создать кассу» и «Создать кассовую книгу».

Кассовая книга – отдельный элемент справочника, соответствующий кассовой книге. Например, по основной организации может вестись основная кассовая книга, а для филиала можно завести отдельную кассовую книгу для филиала, и настроить систему таким образом, чтобы филиальные кассы отражались в этой отдельной кассовой книге.

Мы сейчас создавать кассовую книгу не будем, а создадим сразу кассу предприятия. Нажимаем команду «Создание», и здесь первое, что нам необходимо выбрать, это – нашу организацию. Выбираем нашу организацию – ТД «Оптовичок». Далее необходимо указать валюту.

В конфигурации 1С Управление торговлей 11.2  (УТ 11) кассы привязаны жестко к каждой организации и определяются валютой хранения и движения денежных средств по данной кассе. Если у вас происходит наличный оборот в различных валютах, соответственно, необходимо будет создать кассы под каждую валюту.

В моем случае, это будет организация ТД «Оптовичок» (она у нас пока одна) и валюта – рубли.

Далее необходимо указать название кассы. Я выберу предложенный системой по умолчанию, т.е. это будет касса нашего торгового дома «Оптовичок» в рублях.

Далее, как раз, необходимо указать в какой кассовой книге будут учитываться кассовые ордера. В моем случае это будет основная кассовая книга организации. Если же вы хотите указать дополнительно кассовую книгу, то выбираете соответствующую опцию «в отдельной кассовой книге» и далее необходимо будет выбрать кассовую книгу из списка уже введенных кассовых книг.

Далее можно указать, за каким подразделением закреплена данная касса, но я сейчас этого делать не буду.

Следующее – указывается срок инкассации денежных средств (количество дней с момента выдачи наличных денежных средств из кассы организации до момента их зачисления на расчетный счет), т.е. срок зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия. Оставим его равным нулю, т.е. денежные средства будут зачисляться в день инкассации. Данная информация используется в конфигурации 1С Управление торговлей 11.2  (УТ 11) для планирования денежных средств с помощью платежного календаря.

Далее возможно указать, как будет контролироваться движение денежных средств по кассе. Например, разрешена ли выдача денежных средств без заявок на оплату, и разрешить прием и передачу денежных средств без распоряжений на перемещение в другие кассы. Я сейчас эти флаги устанавливать не буду. В дальнейшем конфигурация 1С Управление торговлей 11.2  (УТ 11) не будет контролировать данные требования. Если же потребуется включить такую настройку, всегда можно вернуться к данному справочнику и установить соответствующий флаг.

После того, как вся необходимая информация заполнена, можно воспользоваться кнопкой «Записать и закрыть». Теперь в нашем справочнике мы видим, что, во-первых, появилась группа «Основная кассовая книга организации» и в рамках этой группы появилась наша касса «ТД «Оптовичок» в рублях.

Таким образом, в конфигурации 1С Управление торговлей версии 11.2  (УТ 11) происходит настройка информации о кассах и кассовых книгах компании.

Можно ли не переплетать кассовые книги / отчеты и не прошивать их, а хранить в папках-коронах или коробках?

В целях экономии, действительно, возможно перейти на более дешевые материалы – самые обычные, простые картонные обложки, без коленкора и правильного переплета на 4 прокола, но сшивать документы хотя бы на 2 прокола необходимо.

Срок хранения кассовых документов в основном 5-летний (ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; ст. 350, 362, 412 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, далее – ПТУД). С позиций архивного дела 5-летний срок не предполагает архивно-технической обработки дел и обязательности их жесткого переплета.

Но вот с позиций нормативного регулирования ведения кассовых операций и «бухгалтерского ремесла» в конце каждого календарного дня должна быть проведена сверка данных кассовых документов с данными кассовой книги. Поэтому сложилась практика сшивания кассовых документов по календарным дням и появилось профессиональное понятие «кассовые документы дня». В зависимости от видов и объемов кассовых операций может формироваться 1 сшив (дело) или несколько сшивов. Сшив удобен и для проведения сверки, и для контроля кассовых операций и кассовых разрывов, и для представления при проверках и ревизиях, и для обеспечения сохранности первичных кассовых документов (приходные и расходные кассовые ордера) как совокупности документов, ­отражающих по дням фактическое совершение кассовых операций.

Кроме того, сложилась практика, что кассовые документы с разными сроками хранения формируются в отдельные сшивы. Например, если отсутствуют / не ведутся лицевые счета, то расчетно-платежные и платежные ведомости по выдаче заработной платы и других выплат работникам или стипендий студентам подбираются в хронологической последовательности и сшиваются отдельно, поскольку должны иметь срок ­хранения 75 л. , ст. 412 ПТУД.

Контроль за ведением кассовых операций и кассовых книг осуществляется главным бухгалтером, а при его отсутствии – руководителем организации, заверительная надпись о количестве листов кассовой книги удостоверяется оттиском печати организации.

Действующее в настоящее время указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» напрямую не устанавливает правила формирования кассовых документов дня. Но практика подбора документов, даже создаваемых в электронной форме, в хронологической последовательности и брошюровка их по мере необходимости, но не реже 1 раза в календарный год, что было предусмотрено положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утратило силу) осталась опытом «лучших практик» и «бухгалтерским ремеслом».

Сложилась и еще одна «лучшая практика» – включение в учетную политику организации правил документооборота бухгалтерской документации, технологии обработки первичной учетной и кассовой документации, включая формирование дел, соблюдение сроков их хранения и обеспечение сохранности, а также ответственность за документацию и операции с ней.

Как правильно сшить кассу. Инструкция и особенности заполнения кассовой книги. Образец оформления кассовой книги

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)? Какой должен быть порядок сшивания отчета кассира с приложенными ПКО и РКО?

Вопрос: Подскажите пожалуйста как правильно сшивать отчет кассира с приложенными ПКО и РКО? Стоит ли его сшивать каждый день когда были операции по кассе? Или можно сшить поквартально.

Ответ: Порядок сшивания отчета кассира с приложенными ПКО и РКО может быть таким как Вам удобно. Сшивать каждый день не обязательно, можно поквартально.

О том, что нужно сшивать отчеты кассира не сказано ни в Указаниях Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У ни Указаниях по заполнению кассовой книги , утв. постановлением Госкомстата России от18 августа 1998г. №88. На практике с целью обеспечения сохранности документов организации сшивают отчеты кассира.

Обоснование

Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)

Ежедневно в конце рабочего дня кассир:

  • подсчитывает итог операций за день;
  • определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня;
  • передает в бухгалтерию отчет кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера.

Кассовую книгу можно вести и с помощью компьютера. Тогда в конце рабочего дня все листы книги нужно распечатать и завизировать.

Бухгалтер проверяет записи в кассовой книге и количество ордеров. После этого он ставит свою подпись в кассовой книге, чтобы подтвердить получение отчета кассира и первичных документов.

Мы считаем, что это позволяет компании самой решить, как вести книгу. Можно предусмотреть, что книга, как и раньше, ведется в двух экземплярах, прошивается и пронумеровывается. А можно закрепить в приказе директора правило, что за каждый день кассир распечатывает только один лист кассовой книги. В любом случае штрафа за ведение книги в одном экземпляре быть не должно (подробнее об этом см. в вопросе № 16).

Об ошибках в расходах и кассовой книге

Несущественные ошибки на расходы не повлияют

Кассовую книгу ведут в одном экземпляре

В организации мало кассовых операций, поэтому в конце года распечатываем кассовую книгу в двух экземплярах. Один прикрепляем к отчету кассира с приходными и расходными кассовыми ордерами, но не прошиваем. Второй прикрепляем к вкладному листу кассы и сшиваем. То есть указываем, сколько пронумеровано и прошнуровано листов. Правильно ли ведем кассовую книгу?

Порядок ведения кассовых операций… (утвержден указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У) не требует вести кассовую книгу в двух экземплярах.

Периодичность, с которой распечатывают кассовую книгу, устанавливает руководитель организации. Но с учетом представляемой отчетности. Если отчетность квартальная, книгу надо распечатывать не реже чем раз в квартал до того, как представляете отчетность. Если полугодовая — не реже чем раз в полгода. Порядок хранения кассовых документов тоже определяет руководитель. Как удобно организации. Но чтобы по требованию она могла оперативно представить все документы.

Сколько листов распечатывать помимо главной кассы и куда все это подшивать или не подшивать, Центробанк не регламентирует. А налоговики контролируют лишь то, соблюдает компания порядок или нет. Главное, чтобы все операции были отражены в кассовой книге. И чтобы на них были оформлены соответствующие документы — расходные и приходные кассовые ордера и т. д.

На практике обычно компании поступают так.

Кассовые документы и два экземпляра листов кассовой книги распечатывают в момент, когда их создают. В те дни, когда кассовых операций нет, записи в кассовой книге не делают.

Документы с листом кассовой книги подшивают в папку в хронологическом порядке. Прошивать их не требуется. Достаточно того, что они хранятся в одной папке.

Саму кассовую книгу, то есть вторые листы кассовой книги (оба экземпляра одинаковые), прошивают и заверяют в конце года. Или чаще — с той периодичностью, которую установил руководитель организации

Отвечает Ольга Прыгова,

заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области

«Заполняйте графу 14 раздела 3 только по тем сотрудникам, которые уволились 31 декабря 2018 года. По новым правилам поставьте в графе 14 дату увольнения, а не символ «Х». Подробнее, как отразить в СЗВ-СТАЖ сведения об уволенных сотрудниках, читайте в рекомендации.»

Кассовая книга не требует регистрации в налоговых органах. Тем не менее ее правильное ведение – актуальная задача для всех бухгалтеров. О том, как сшивать кассовую книгу и отчет кассира, чтобы избежать штрафных санкций за несоблюдение финансово-кассовой дисциплины, речь пойдет ниже.

Как подготовить кассовую книгу к подшивке

Так как не существует единых требований к ведению данного документа, на практике используется несколько способов его подшивания.

Кассовая книга в компании или организации ведется в единственном экземпляре. Как правило, бухгалтеры заводят ее на один календарный год, однако в некоторых случаях ею могут пользоваться на протяжении всего лишь одного месяца или квартала. Это определяется интенсивностью использования документа и количеством записей об оборотах по кассе, вносимых в книгу.

Требование о подшивании книги обусловлено необходимостью сохранения в ней всех вносимых сведений и исключения манипуляций с информацией. После прошивки книги и пронумерования ее листов удалить их незаметно или заменить другими уже будет невозможно.

В зависимости от того, как ведется этот журнал, существует и несколько способов его прошивки. Рассмотрим их подробнее.

В том случае, когда кассовая книга является обычным журналом для ручного заполнения формы КО-4, изготовленным в соответствии с требованиями пост. Госкомстата № 88 (с горизонтальным расположением страниц, состоящих из двух частей), она нумеруется и подшивается следующим образом:

  • Нумерация листов дублируется на каждой половине листа.
  • Сшиваются только переплетные листы, т.е. те, которые скреплены при помощи клея или скоб.

Если документ предназначен для машинописного заполнения, то информацию в него необходимо вносить посредством предварительной ее обработки бухгалтерскими программами («1С: Предприятие» или Excel). Правильно это можно сделать следующим образом:

  • Если в течение дня производились кассовые операции, кассир должен распечатать предварительно оформленную в соответствующем электронном формате страницу. Распечатка осуществляется в двух экземплярах, один из которых представляет собой вкладной лист рассматриваемого документа, а второй – отчет кассира (это является и ответом на вопрос, нужно ли сшивать отчет кассира).
  • Распечатанные экземпляры нумеруются и прошиваются (нумерация страниц начинается с момента заведения книги, с начала года или отчетного периода).

Дублирующие вкладные листы отчета кассира можно заполнять ручным способом с использованием копирки.

Важно! Правила ведения (заполнения, нумерации и прошивки) являются составной частью учетной политики, поэтому должны утверждаться специальным приказом по предприятию (организации).

Прошивка книги

По завершении отчетного периода на последнем листе кассовой книги кассир обязан сделать отметку о количестве заполненных листов. Они должны быть проверены, подписаны и сохраняться на протяжении года. Брошюрование и прошивка листов производится после окончания книги или по завершении года (периода ведения документа).

Прошивочная нить, выходящая из последнего листа книги, должна быть заклеена пломбой, на которой необходимо:

  • Указать общее количество прошитых листов.
  • Поставить подпись главного бухгалтера (или руководителя организации).
  • Заверить печатью (ее оттиск должен частично перекрывать лист книги и пломбу).

Электронный образец кассовой книги не прошивается, а заверение такого документа осуществляется при помощи цифровой подписи руководителя или главбуха.

Некоторые советы по прошивке (для документа, оформленного по форме КО-4):

  • Сшивать книгу следует еще до того, как в нее внесены какие-либо записи.
  • Нумеровать страницы необходимо шариковой ручкой, начиная с первой страницы.
  • Следите за тем, чтобы номера на сшиваемом листе и отрывном талоне дублировались.
  • Для прошивки лучше всего использовать суровую нить и пользоваться шилом.
  • Титульный лист и обложка кассовой книги не прошиваются.
  • Не следует сильно затягивать петлю нити на последней странице, т.к. это затруднит пользование документом.
  • Части нити после узла необходимо запломбировать куском картона с наклеенным на него листом белой бумаги.
  • Надписи на пломбе о количестве прошитых листов выполняются от руки.

Важно! С 07.04.2015 АО и ООО разрешено не иметь печатей (если это не оговорено особо в их уставных документах). Поэтому в таких организациях оттиск на пломбе не ставится.

zhazhda.biz

Как сшивать книгу (кассовую или доходов) своими руками

Правильная организация хранения бухгалтерской документации – залог отсутствия штрафов за нарушение дисциплины. Несшитые листы важных документов позволяют проводить манипуляции с бумагами, то есть подлоги и замены. Поэтому работодателя обязывают по окончании отчетного периода приводить документы в порядок, то есть думать о том, как сшивать книгу.

Правила документооборота

Помимо общих рекомендаций, прописанных в инструкции по делопроизводству, установленных указаний по сшиванию документов не существует. Налоговики требуют, чтобы финансовые документы были защищены от возможности утери и подделки. К документам, вроде оборотно-сальдовых ведомостей и журналов-ордеров, таких требований не предъявляют, так как они, по сути, являются вторичными.

Но первичная документация обязательно должна подвергнуться процедуре скрепления. Обязательно прошивается кассовая книга и книга доходов. Но как сшивать книгу, если закон не прописывает правил?

Кассовая книга считается значимым инструментов в сфере учета движений денежных потоков, поэтому вести ее необходимо в рамках строгой дисциплины. Кассовая книга составляется в единственном экземпляре, и она должна быть на всех предприятиях, а также у индивидуальных предпринимателей, если они работают с наличностью.

Общие вопросы по ведению кассовой книги

Если у предприятия есть несколько подразделений, то оригиналы кассовых книг хранятся по месту работы с наличностью. В головное подразделение предоставляются только копии первичных документов. Вести кассовую книгу можно:

  • в бухгалтерской программе;
  • на бланке унифицированной формы электронно или от руки.

По правилам кассовой дисциплины книга ведется в течение года по нарастающей. Номера ордеров ежегодно начинаются с единицы. Используется сквозная нумерация. Ответственный должен выводить на печать листы в двух экземплярах – для отчета кассира и кассовой книги. Каждый лист должен быть пронумерован.

Если касса ведется в бухгалтерской программе, то данные действия не составляют труда. Программа автоматически проставляет нумерацию страниц, присваивает по порядку номера документам и выводит на печать уже готовый лист согласно унифицированной форме. В программе же формируется титульный лист книги, который должен содержать обязательные атрибуты:

  • ОКПО компании;
  • название компании или Ф.И.О ИП;
  • временной период;
  • наименование подразделения в случае наличия.

За какой период сшивать кассовую книгу

Раздумывая над тем, как сшивать кассовую книгу за год, сначала надо решить есть ли необходимость в установке такого временного отрезка. В зависимости от величины оборотов, кассовая книга может сшиваться за разные периоды:

  1. Ежемесячно.
  2. Ежеквартально.
  3. Раз в год.

Связано это с удобством работы, так как ни к чему все складывать в один неподъемный том, если много операций. Огромная толщина превратит действие «как сшить книгу своими руками» в тяжелый труд. Тонкости работы с документацией должны быть прописаны в учетной политике организации и в приказах по установлению кассовой дисциплины.

Если в организации за временной период принят не год, а месяц или квартал, то нумерация страниц в кассовой книге должна начинаться с самого начала по наступлению отчетного срока. Нумерации кассовых ордеров это правило не касается.

Как все сшить самим?

Однозначно запрещается скреплять книгу клеем, скотчем или скобами, допускаются только нитки. Как правильно сшивать кассовую книгу, если она ведется в бухгалтерской программе? Надо ежедневно распечатывать вкладной лист и отчет кассира. Вкладные листы составляют кассовую книгу, но сшить их вместе надо по окончании отчетного периода.

Необходимо сложить все листы по порядку, приложить сверху должным образом оформленный титул и взять в руки:

  • иглу;
  • шило;
  • дырокол.

Каким инструментом воспользоваться – зависит от толщины скрепляемой пачки. Нитки употребляются суровые. Если они будут недостаточно крепкие, то книга может рассыпаться.

Сколько нужно отверстий?

По поводу того, сколько сделать дырок в книге, существуют разные мнения. В принципе, если нет уверенности, что брошюра будет надежной, то можно проколоть 5 отверстий. Но не возбраняется сделать 3 отверстия. Многие организации обходятся двумя отверстиями, сделанными дыроколом. Однако подобная конструкция дает возможность с легкостью заменить листы в книге, поэтому не встречает энтузиазма со стороны проверяющих.

Итак, листы надо сложить ровной стопкой, чтобы книга имела упорядоченный вид. Отверстия делают с левой стороны строго вертикально. Затем в отверстия дважды протягивается нитка или шпагат так, чтобы кончики оказались на изнаночной стороне. Образец, как сшить кассовую книгу, можно увидеть на фото выше. Концы ниток связывают крепким узлом несколько раз, чтобы все надежно держалось.

Чем скрепить то, что сшито

В программе Word или любом другом аналоге создается наклейка на изнаночную сторону книги. Содержание наклейки должно быть следующим: «в пачке пронумеровано, прошнуровано, закреплено подписью и печатью _____ листов». Строкой ниже прописывается расшифровка должности и подписи уполномоченного лица и главного бухгалтера.

Наклейка не должна быть слишком большой или маленькой. Ее размера должно хватать, чтобы закрыть узлы и часть нитей. Концы ниток немного торчат из-под наклейки. Желательно использовать хороший канцелярский клей, чтобы было сложно поменять этикетку. После того, как на наклейке будут проставлены количество листов и подпись уполномоченного лица, сверху ставят печать так, чтобы часть оттиска была на книге и на наклейке.

Как сшить кассовую книгу, если она не ведется в бухгалтерской программе? Процедура будет та же самая, только придется самостоятельно пронумеровать от руки каждый лист и заполнить титул. Когда надо сшить отчет кассира, надо помнить, что нумеруются не только лист с оборотами в кассе, но и все ордера с приложениями.

Если книга ведется вручную

Если кассовая книга ведется без помощи компьютера, то для этих целей покупается типовой журнал. Вопроса как сшивать книгу, заполняемую вручную, не возникает, так как журнал уже прошит. Все листы нумеруются и скрепляются печатью в начале заведения книги. Внутри журнала горизонтально располагаются вкладной лист и отчет кассира. Перед началом записи отчет кассира отрывается, и записи на нем дублируются с вкладного листа под копирку. Разумеется отчет кассира придется прошивать самостоятельно.

В случае большой трудоемкости процесса скрепления книги, можно воспользоваться типографскими услугами. Картонная обложка и твердый переплет придадут кассовой книге дополнительную сохранность. К тому же, невозможно будет разрезать переплет, чтобы заменить листы. Риск замены листов нельзя исключить, когда книга брошюруется самостоятельно. В конце концов, нитки можно вытащить и сложить все заново.

Нужно ли сшивать при электронном документообороте

В последнее время организации стали активно переходить на электронный документооборот с целью уменьшения бумажной работы. В электронном документообороте есть ряд преимуществ:

  • не надо носить бумаги на подпись;
  • нет необходимости тратить деньги на большое количество бумаги и тонера;
  • не нужна доставка документов.

Но при этом возникает вопрос по соблюдению кассовой дисциплины. Как сшивать книгу, если используется цифровая подпись? Изготовленная в системе электронного оборота кассовая книга не распечатывается и не сшивается. Существуют технические средства, с помощью которых книга защищается от вмешательства и скрепляется цифровой подписью.

Специально для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели, пользующиеся системой упрощенного налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Данный формат учета используется для исчисления налоговой базы. По закону предпринимателям запрещено менять данные в книге учета, так как это может привести к искажению налогооблагаемой суммы.

Закон четко регламентирует, как правильно сшивать книгу доходов и расходов. Существует специальный приказ Минфина, который утверждает формы учета и отчетности для индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе и патентной. В приказе прописано, что книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена подписью и печатью при наличии таковой.

Книга может вестись от руки или в электронном виде. Существует также возможность вести ее в бухгалтерской программе. Если книга ведется электронно, то в конце года она распечатывается. Все листы нумеруются, складываются аккуратной стопкой и сшиваются. Первым должен идти титульный лист.

Примечательно, что незаполненные листы книги также должны быть распечатаны и сшиты в общем ряду. Даже если организация или ИП сдают нулевые балансы и деятельность не ведут – книгу им все равно придется распечатывать и сшивать. Форма должна быть закреплена печатью и подписью руководителя (предпринимателя) на последнем листе. Для этого используется наклейка, содержащая такие же данные по подсчету листов, как на кассовой книге.

Форма учета при патентной деятельности

В случае, если предприниматели используют патентную систему, то ему нужно вести только книгу доходов. Данная форма учета применяется только для отражения доходов от патентов в момент их получения. Вопроса о том, как сшить книгу доходов можно избежать, если знать принципы сшивания ранее изученных документов. Порядок ничем не отличается. Книга также может вестись в электронном или рукописном варианте в течение года. Она должна:

  • нумероваться;
  • сшиваться;
  • скрепляться подписью и печатью руководителя.

Если у индивидуального предпринимателя, кроме патентной деятельности, существуют другие направления в работе, то параллельно он должен вести книгу учета доходов и расходов. В ней найдут отражение все операции, кроме доходов от патентов.

fb.ru

Подшивать ли второй лист кассовой книги?

Листы кассовой книги, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах и подшиваются в хронологической последовательности, по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

В каком порядке брошюровать листы кассовой книги организация вправе определить самостоятельно.

Обоснование вывода. Согласно п. 5.1 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение), действующего с 1 января 2012 года, для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу.

Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее — технические средства).

Указания по заполнению кассовой книги (форма N КО-4) на бумажном носителе утверждены постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, согласно которым каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая — заполняется кассиром как второй экземпляр. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах (абзац пятый п. 2.5 Положения).

При этом распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

До 1 января 2012 года действовал Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40 (признан утратившим силу Указанием ЦБР от 13.12.2011 N 2750-У). Пунктом 24 указанного Порядка было предусмотрено, что ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

В действующем с 1 января 2012 года Положении требование о передаче в бухгалтерию в качестве отчета кассира второго листа кассовой книги отсутствует.

Такое требование предусмотрено только для обособленных подразделений пунктом 5.6 Положения, согласно которому обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги (в случае оформления кассовой книги на бумажном носителе) или второй экземпляр листа кассовой книги, распечатанный на бумажном носителе (в случае оформления кассовой книги с применением технических средств) головному предприятию.

Напомним, что в соответствии с ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008) совокупность способов ведения бухгалтерского учета организации является ее учетной политикой. Одним из способов ведения учета является организация документооборота (п. 2 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

Согласно п. 4 ПБУ 1/2008 учетной политикой организации утверждаются в том числе правила документооборота и технология обработки учетной информации.

Согласно п. 7 ПБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации по конкретному вопросу организации и ведения бухгалтерского учета осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (или) нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Организация может самостоятельно разработать способ ведения бухгалтерского учета, если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Следовательно, организация вправе самостоятельно решить, в каком порядке подшивать листы кассовой книги, сформированные с применением технических средств и распечатанные на бумажном носителе и утвердить его в учетной политике организации в целях бухгалтерского учета.

По нашему мнению, первые листы кассовой книги, сброшюрованные не реже одного раза в календарный год, формируют непосредственно кассовую книгу.

Вторые экземпляры кассовой книги, оформленные с применением технических средств, распечатанные на бумажном носителе, могут служить отчетом кассира, который сдается кассиром в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами в порядке, предусмотренном организацией.

buh.ru

Кассовая книга как правильно вести 2018 как правильно подшивать из 1с

В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У. Т.е.:

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Как правильно сшить кассовую книгу

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

Кассовая книга

Как правильно заполнить кассовую книгу

В лицевой (титульной) части бланка следует заполнять следующую информацию. В части формы документа: название и вид формы, код по ОКУД. Реквизиты нормативного акта, которым утвержден унифицированный бланк, указываются только в бланке для НКО. В части сведений об организации: полное наименование учреждение, код ОКПО. Для бюджетных также указывается ИНН и структурное подразделение. В части отчетного периода, указывается информация о финансовом периоде, за который была составлена книга.

Согласно Инструкции №157н все учреждения, в которых есть касса, обязаны вести кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, который был утвержден Советом Директоров Центробанка России в 1993 году, и Положением Банка России №14-П от 1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом: прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть заверены подписью главного бухгалтера и руководителя учреждения. Скачать бланк кассовой книги можно на нашем сайте.

Начнем с определения кассовой книги, которая является бухгалтерским документом, в котором отражаются все операции с наличными деньгами (и приход, и расход). Такая книга должна быть на всех предприятиях, где есть касса. Исключение не составляют даже те юридические лица или ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налогообложения). Кассовая книга ведется в одном экземпляре по унифицированной форме КО-4, которая была утверждена Постановлением Госкомстата России в 1998 году.

Как подшить кассовую книгу

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Кассовая книга (форма КО-4) утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 №88. Ее нужно прошнуровывать или прошивать и заверять печатью и подписью бухгалтера (либо руководителя) и директора. В конце книги указывают общее количество листов книги цифрами и прописью. Как правильно подшить кассовую книгу узнаете далее.

Как правильно вести кассовую книгу по новым правилам с 2017 года

Внесением данных в книгу занимается кассир или лицо, его заменяющее, а проверкой внесенной информации – главный бухгалтер или руководитель предприятия (в зависимости от действующей структуры). Индивидуальный предприниматель может вести кассовую книгу лично.

Отчетность перед налоговыми органами является обязательным условием для ведения предпринимательской деятельности. Независимо от того, большим или малым бизнесом владеет предприниматель, он должен информировать о своей работе ФНС. Одним из мероприятий в рамках этого информирования является ведение кассовых книг.

Как правильно вести кассовую книгу в 2017 году

КК заполняется ежедневно, при этом необходимо правильно отражать все операции по движению денежных средств. В конце дня лицом, заполняющим документ, сверяются данные книги с поступившими кассовыми документами, подводится итог и высчитывается кассовый лимит, переходящий на следующий день, ставится подпись ответственного кассира и бухгалтера.

Совет: для того чтобы упростить финансовую отчетность и взаимодействие с потребителями товаров, необходимо разработать и напечатать фирменный товарный чек с логотипом компании, который будет выдаваться по требованию покупателей. Для создания макета можно использовать стандартный пример заполнения товарного чека.

Кассовая книга (КО-4) в 1С 8

Кассовая книга формируется по кнопке «Сформировать». В каждой строчке содержится номер документа, сведения — от кого получено или кому выдано (если включен вывод оснований, то здесь же указано основание кассового ордера), корреспондирующий бухгалтерский счет, суммы прихода и расхода наличных.

Кроме того, необходимо вести кассовую книгу по форме КО-4, в которой будут записаны операции за каждый «кассовый день» (то есть за каждый день, когда имело место получение наличных денег и/или их выдача). Каждый лист книги оформляется в двух одинаковых экземплярах: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

truejurist.ru

ᐉ Кассовая книга как правильно вести 2018.

mainurist.ru

Кассовая книга как правильно вести 2018

  • предприятия, которые ведут свою деятельность, используя наличные средства, несмотря на наличие счета в банке,
  • предприятия, которые ведут расчеты безналичным способом, но в обращении имеют наличные средства,
  • предприятия, которые не используют свои доходы на банковских карточках, но пользуются ими.

В соответствии с требованиями действующего законодательства, все организации обязаны хранить денежную наличность на банковском счете, а подавляющее большинство расчетов между юридическими лицами должно осуществляться исключительно в безналичном порядке.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Заполнять кассовую книгу, как и проводить операции с наличными денежными средствами должен кассир, либо иное должностное лицо, определенное приказом руководителя. Если в штатном расписании бюджетного учреждения отсутствует ставка кассира, то должностные обязанности можно передать рядовому бухгалтеру или главбуху. В организациях, где трудится 1-2 человека, вести регистрацию кассовой дисциплины вправе руководитель учреждения или представитель сторонней организации, осуществляющей бухгалтерское обслуживание.

Официальное освобождение от составления документа имеют индивидуальные и частные предприниматели, ведущие учет доходов, расходов, натуральных показателей и других объектов налогообложения, характеризующих определенный вид экономической деятельности. Причем учет должен вестись в установленном порядке. Данное право закреплено в пункте 4.1 Указаний Банка России №3210-У.

Кассовая книга КО-4: как правильно вести в 2018 году

Книга КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Каждый лист книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

По окончании рабочего дня кассир обязан произвести сверку данных, занесенных в кассовую книгу и отраженных в кассовых документах. И только после этого он выводит остаток, ставит свою подпись. А отрывной лист Книги вместе с подтверждающими операции документами передается бухгалтеру, который указывает в экземпляре Книги кассира о количестве полученных документов и ставит свою подпись. Далее принявший документы бухгалтер (или главный бухгалтер) проводит дополнительную сверку.

Кассовая книга фактически – это своеобразный регистр, содержащий в себе перечень приходных и расходных операций с указанием первичных документов, на основании которых проводятся данные операции, с указанием сумм, корреспондирующихся счетов и даже характера операции. С помощью этой книги фиксируется весь наличный поток предприятия.

Как правильно заполнить кассовую книгу

Итак, у вас есть кассовая книга, как правильно вести 2018 годом? Процесс происходит по такой схеме. За кассу должен отвечать кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У). Контролирующая функция остается за главным бухгалтером. Каждая организация по факту сама регламентирует процесс движения наличных денежных средств. В бюджетных учреждениях, где идет постоянное движение денежных средств, обязательно должна присутствовать кассовая книга, как правильно ее вести 2018, можно отразить в следующей обобщенной схеме:

Некоторые учреждения ведут вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге. Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку. Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей КК. Если в отчетный день совершается множество операций с ДС, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос». В этой ячейке отражается приходная и расходная величина на момент переноса. Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Как правильно вести Кассовую книгу в 2017 – 2018 годах

Сама кассовая книга открывается новая на каждый год. Но при этом количество листов в ней и количество ее экземпляров, приходящихся на конкретную организацию, зависит от объема производимых за день и, соответственно, за год операций. Так, в течение дня может быть заполнен не один ее лист!

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу. Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств. Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.

Кассовая книга

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу. При этом объем наличного оборота значения не имеет, если в отчетный период происходит хотя бы одна-две такие операции, данный документ все равно должен заполняться. То, какая форма налогообложения используется, также роли не играет.

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Порядок ведения кассовой книги для ИП

Грамотное ведение кассовой книги имеет очень важное значение. Органы контроля часто проверяют этот документ у ИП. Неправильное ведение книги грозит штрафами. Т.е. за неведение кассовый книги, при выплате зарплаты на банковские карты, не несет ответственность, но если ИП ведет кассовую книгу, то он обязан соблюдать все требования законодательства при оформлении кассовой книги и кассовых документах – приходных и расходных ордерах.

С марта 2014 года, после того как 11.03.2014 года, вышло Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», В п.4.6 Указания ЦБ РФ № 3210 сказано: «Если индивидуальные предприниматели, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись. »

Как правильно сшивать кассовую книгу за год

Кассовая книга в компаниях ведется исключительно в единственном экземпляре. Нередко ее заводят на год, но допускается возможность пользоваться книгой и в другие сроки, к примеру, месяц либо же квартал. Период напрямую зависит от объемов оборотов по кассе в компании либо же у индивидуального предпринимателя.

Необходимость сшивания документа связана с необходимостью обеспечения полной сохранности внесенной в соответствующий регистр информации. Иными словами, сшитые и одновременно пронумерованные станицы документа исключают какие-либо манипуляции с имеющимися записями, которые машинально может допустить кассир в процессе своей трудовой деятельности.

Порядок ведения кассовой книги образца КО-4 в 2018 году

На кассиров возлагается ответственность по ведению и оформлению кассовой книги образца КО-4. Какие существуют нюансы в виде норм ведения, образца заполнения вручную и в электронном виде? Кто именно должен заниматься этим документом? И как правильно вести его в 2018 году?

Образец квитанции заполнения

Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.
Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.
Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.
Кассовый отчет составляется ежедневно. Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета.
Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня.

Как заполнять кассовую книгу в бумажном и электронном виде

Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.
Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3. Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.

Как правильно собирать кассовую книгу

Как сшивать отчет кассира

Советы Эксперта — Консультанта по финансовым вопросам

Фото по теме
Все денежные операции по приходным и расходным ордерам должны заноситься кассиром в кассовую книгу, на основе которой ежедневно формируется отчет кассира. Данный документ позволяет отследить и проверить правильность оформления документации и количество денежных средств в кассе на начало и конец рабочего дня.

Как нужно правильно сшить кассовую книгу

Как и любой бухгалтерский отчетный документ, отчет кассира должен быть пронумерован и сшит по установленным правилам. Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов.

Как составить отчет кассира — составление отчета кассира, оформить кассовый … 03.01.2012

Краткое пошаговое руководство

Итак, рассмотрим действия, которые необходимо предпринять.

Шаг — 1
Сформируйте кассовую книгу, которая заполняется по форме КО-4. Предприятие обязано вести только одну книгу, поэтому ее необходимо пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью руководителя и печатью предприятия. После этого она опечатывается и регистрируется в налоговой декларации. Каждый лист кассовой книги представлен двумя одинаковыми листами, при этом данные по движению наличных денег вносятся кассиром на первый экземпляр, которые переносятся на второй посредством копировальной бумаги. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг — 2
Отрежьте в конце рабочего дня второй экземпляр листа кассовой книги, из которого будет формироваться отчет кассира. Соберите все приходные и расходные ордера, а также подтверждающие документы, которые соответствуют указанным в течение дня операциям по кассе. Сложите оторванные листы кассовой книги и документы по порядку, чтобы сформировать отчет кассира. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Как сделать кассовую книгу — Кассовая книга, вкладной лист, документ. 27.12.2011

Шаг — 3
Передайте отчет кассира главному бухгалтеру на проверку. Если были допущены ошибки, то исправления вносятся в этот документ и в кассовую книгу. При этом аккуратно зачеркивается ошибка, записывается верная информация, после чего пишется «Исправленному верить», ставится текущая дата и заверяется подписью кассира и главного бухгалтера. Во время проверки бухгалтер подсчитывает число листов и полученных документов, после чего делает соответствующую запись на титульном листе. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг — 4
Сшейте отчет кассира по итогам отчетного периода. Для этого воспользуйтесь обычной ниткой и иголкой. Аккуратно пришейте листы и документы друг к другу. Оставьте примерно 10 см нитки и отрежьте. Поверх нее наклейте небольшой лист бумаги, на котором указывается текущая дата, количество листов и ставится подпись кассира, главного бухгалтера и руководителя предприятия. После этого заверьте документ печатью предприятия так, чтобы часть ее находилась на приклеенном листе, а часть на отчете кассира.

Отчет Кассира — Экономический словарь 05.10.2010 Отчет Кассира Определение, значение, понятие, термин, смысл в Экономическом словаре отчет, передаваемый кассиром компании в бухгалтерию. В О.к. входят: лист кассовой книги с приложением приходных и р

Надеемся ответ на вопрос — Как сшивать отчет кассира — содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой — Поиск по сайту.

Ключевые теги: Финансы

Инструкция

Журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета является самой распространенной. Она, как правило, используется в программах автоматизации бухгалтерского учета. На каждый журнал-ордер заведите 1 папку на финансовый год.

В журнал-ордер № 5 «Расчеты с заказчиками» включите документы , основанные на зачете взаимных требований, отражаемых на № 67 «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований».

Накладные по материальным ценностям, поступившим от поставщиков, подшивайте в журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Особый порядок подшивки для счетов-фактур. Полученные от поставщиков счета-фактуры и вторые экземпляры счетов-фактур, выставленных покупателям, храните в отдельных журналах.

Авансовые отчеты, с приложенными товарными и фискальными чеками подкладывайте к журналу-ордеру № 7 «Расчеты с подотчетными лицами».

В журнал-ордер № 8 «Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами» подшивайте бухгалтерские регистры по начислению налогов.

Заведите журнал-ордер № 15 «По прочим операциям», куда подкладывайте документы , не включенные в другие . Для отчетов заведите отдельные папки: квартальные отчеты, годовой отчет, отчеты в ПФ, отчеты в налоговую инспекцию и т.п.

Обратите внимание

В инструкциях нет обязательных требований к оформлению подшивки документов. Главное правило раскладки документов по папкам — быстрый поиск. А для этого необходимо соблюдать системность делопроизводства.

Полезный совет

Для малых предприятий удобно хранить все документы по периодам (месяц, квартал). Удобно делать корочки разного цвета для дел разного срока хранения.

В процессе своей деятельности учетному работнику или предпринимателю приходится обрабатывать множество документов. Поток документов увеличивается прямо пропорционально успешности развития бизнеса. Многие приемы работы широко известны, однако начинающим бизнесменам всю технологию вряд ли кто будет рассказывать. Из этой инструкции вы узнаете, как подшивать документы , чтобы они не путались и не терялись.

Инструкция

Использовать прозрачные файлы не очень-то. Лучше подшить документы , используя дырокол. Конечно, прозрачные файлы пригодятся для хранения документов, которые дыроколить нельзя: документы , которые изготовлены на бланках Госзнака, документы с голограммами и прочие бумаги, защищенные от подделки. Для остальных же документов файлы использовать нецелесообразно.

Чтобы дыроколить прицельно, можно воспользоваться , выравнивая каждый документ по предыдущему. В одной папке документы будут выровнены, однако если потребуется переместить какой-либо документ в другую папку, велика вероятность того, что он будет выступать за пределы пачки.

Наилучший способ подшивки документов – это использование с ограничителем. Тогда у каждого документа отверстия будут располагаться на одном и том же месте. Документы, прошитые таким образом, будут иметь наиболее аккуратный вид и дополнительных отверстий в них не придется.

Для соединения документов довольно часто применяют скобки степлера либо скрепки. Правда есть у них недостаток: скрепленная с помощью скоб или скрепок пачка документов в местах крепления имеет выпуклость, что затрудняет с бумагами. Соединять многостраничного документа лучше капелькой клея ПВА. В большинстве случаев это занимает меньше , да и пачка документов не имеет утолщений.

Если документ по размеру меньше, чем стандартный лист, то его нужно сначала наклеить на стандартный лист, после чего его можно с остальными документами.

Кассовая книга — это обязательный к ведению документ, отражающий все операции с наличностью, проходящей через кассу организации. Ведется только одна кассовая книга по организации, она должна быть обязательно , прошита и опечатана печатью. Число листов в книге заверяется подписью руководителя и бухгалтера. Используется в течение одного отчетного года, по окончании заводится новая кассовая книга.

Инструкция

Ведется кассовая книга по специальной утвержденной форме. В начале каждого года кассовая книга начинается заново. Ее нужно за каждый день, даже если совершалась только одна с . Можно приобрести в канцелярском журнал по установленной форме, в самом начале года следует пронумеровать все страницы, подшить кассовую книгу и скрепить печатью, и уже затем, каждый день кассовую книгу полагается заполнять, причем в порядке хронологии.

На последнем подшитом листе ставится надпись «В данной книге прошнуровано и пронумеровано … листов», где указывается количество листов в книге. Можно вести кассовую книгу в электронном виде в специальной , такой, как 1С:Бухгалтерия. Распечатывать листы будущей кассовой книги нужно за каждый день, когда было хотя бы одно движение, а в конце года подшить кассовую книгу , скрепив печатью и подписью руководителя вашей организации и, если есть главный бухгалтер, то и его подписью тоже.

Кассовая книга общеутвержденной формы состоит обязательно из двух частей: кассира и вкладного листа в кассовую книгу . В купленной форме книги все записи производятся шариковой ручкой с применением копировальной бумаги, получившийся другой экземпляр – это будет отчет кассира, он должен отрываться и храниться отдельно.

Если организация кассовую книгу в электронном варианте, что рекомендуется, то за каждый день должны распечатываться и приходные кассовые ордера, отчет кассира и вкладной лист, по сути, должна получаться кассовая книга, которая состоит из двух абсолютно одинаковых по сумме частей. Листы в них пронумеровываются самой программой в порядке хронологии от начала года, вручную проставлять нумерацию страниц уже не надо. На последнем месячном вкладном листе ставится количество листов кассовой книги за месяц, а за отчетный год – на последнем листе ставится количество листов за год.

Источники:

  • как передать кассу

Ведение бухгалтерской отчетности — довольно кропотливое занятие. Папки со счетами-фактурами по некоторым видам договоров должны храниться в организации до десяти лет, поэтому подшивать их нужно так, чтобы в любой момент можно было найти нужный документ.

02.12.2016

Центральным банком РФ установлено, что предприятия и организации должны вести надлежащий учет своих кассовых операций . Все бланки строгой отчетности должны быть подписаны главным бухгалтером и кассиром, отвечающим за движение денежных средств , а потом подшиты в кассовую книгу.

В кассовой книге хранятся вторые экземпляры всех бланков, которые являются точной копией бланков, хранящихся в папке «Отчеты кассира». Требования к кассовой книге такие же, как и к любому документу: у нее должен быть правильно заполнен титульный лист, она должна быть прошита. После того как все бланки строгой отчетности были сформированы по датам, их необходимо пронумеровать, начиная с цифры «1» и заканчивая цифрой, соответствующей последнему листу. Далее пачка бланков прокалывается шилом в двух местах, рядом с корешком книги. Через отверстия продевается суровая нитка, концы которой должны оказаться на задней части книги. Нить завязывается и оставляются концы такой длины, чтобы при наклеивании на них сверху небольшого листа бумаги, так называемой пломбы, они оказались под бумагой.

Право собственности на товар передается покупателю путем его поглощения и уплаты полной суммы, указанной в счете-фактуре. Товары зарезервированы для вас в течение 5 рабочих дней, начиная со дня, следующего за уведомлением о том, что заказ готов для вас.

Если вы выберете способ доставки пакета в руки чешской почты, цена почтовой оплаты и упаковки при покупке до общей стоимости чешского крон составляет 179 чешских крон. Если вы выберете личную подписку в Праге 4, вы будете платить товар наличными при получении товара.

Доплата за почтовую доставку взимается с предметов, перевозимых чешской почтой, и составляет 30 крон. Если вы выберете этот способ оплаты, вы получите всю необходимую информацию о платеже в своем письме вместе с подтверждением своего заказа: номер счета, включая банковский код, сумму платежа и символ переменной оплаты. При банковском переводе всегда указывайте свой номер заказа в качестве переменного символа.

Из белой бумаги вырезается прямоугольник размером 5 на 10 см и приклеивается сверху на завязанную нить. На этом прямоугольнике необходимо написать, сколько листов находится в книге, например: «Пронумеровано и прошито 50 листов». Ниже этой надписи должно быть написано: «Директор Иванов И.И.» и предусмотрено место для подписи директора. После того как руководитель поставит свою подпись, ее необходимо заверить печатью предприятия. Печать должна ставиться таким образом, чтобы часть ее оказалась на наклеенном листе, а часть — на задней части книги.


Кассовая книга прошивается для того, чтобы обеспечить сохранность первичных документов. Иногда недобросовестные сотрудники могут попытаться изъять или подменить документ, но прошивка книги, заверенная печатью, не позволит это сделать.

Ваш заказ будет отправлен, как только ваш платеж будет зачислен на наш счет и спарен в нашей учетной системе. Перед внесением платежа обязательно укажите правильный символ переменной в соответствии с информацией, полученной вами в электронном письме с подтверждением заказа. Если вы вообще не укажете символ переменной или указали неправильный символ переменной, мы не сможем определить ваш платеж и, следовательно, не отправим ваш груз.

Особенности оформления ПКО

Неспособность принять груз в почтовом отделении или другой транспортной компании, выбранной клиентом при заказе товара, считается серьезным нарушением Договора купли-продажи. В этом случае клиент обязан уплатить продавцу стоимость почтовых расходов, упаковки и всех других административных и других расходов, связанных с отправкой непроданной партии.

Согласно законодательству РФ, предприятия и организации обязаны вести бухгалтерский учет всех хозяйственных операций. Для решения данной задачи используются первичные документы . Подтверждение факта совершения операций с наличными в кассовом узле предприятия также осуществляется с применением первичных документов.

особенности заполнения и контроль за ведением. Вісник. Офіційно про податки

Особенности ведения кассовой книги

Порядок ведения кассовой книги установлен Положением № 637.

Пунктом 1.2 этого Положения определено, что касса — помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных денежных средств, других ценностей, кассовых документов. При этом не обязательно иметь отдельное помещение для работы кассира.

Руководители предприятий должны обеспечить надлежащее обустройство кассы и надежное хранение наличных денежных средств в ней (п. 4.1 Положения № 637).

Каждое предприятие (юридическое лицо), имеющее кассу, ведет одну кассовую книгу для учета операций с наличными в национальной валюте (без учета касс обособленных подразделений), а обособленные подразделения предприятий, осуществляющие операции по приему наличных за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее приходным кассовым ордером, а также по выдаче наличных на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами и ведомостями, ведут кассовую книгу.

 Таким образом, Положением № 637 предусмотрены две разновидности кассовых книгглавная кассовая книга предприятия и кассовые книги обособленных подразделений. Главная кассовая книга может быть только одна, кассовых книг обособленных подразделений может быть несколько, но выдаются и оформляются они централизованно головным предприятием.

Заполнение кассовой книги

Листы кассовой книги пронумеровывают, прошнуровывают и скрепляют оттиском печати предприятия (юридического лица). Количество листов в кассовой книге удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия (юридического лица).

Вместе с тем обособленные подразделения предприятий, которые в сответствии с Законом об РРО осуществляют наличные расчеты с применением РРО или расчетных книжек (далее — РК) и ведением книг учета расчетных операций, но не проводят операций по приему (выдаче) наличных по кассовым ордерам, кассовую книгу не ведут (абзац четвертый п.  4.2 Положения № 637).

Записи в кассовой книге осуществляются в двух экземплярах (через копировальную бумагу) чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой. Первые экземпляры («Вкладні аркуші касової книги»), являющиеся неотрывной час-тью листа кассовой книги, остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры («Звіт касира»), являющиеся отрывной частью листа кассовой книги, — это документ, по которому кассиры отчитываются о движении денег в кассе. Первые и вторые экземпляры имеют одинаковые номера.

Исправления в кассовой книге, как правило, не допускаются. Если исправления сделаны, то они заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или заменяющего его лица.

Согласно п. 4.3 Положения № 637 записи в кассовой книге проводятся кассиром по операциям получения или выдачи наличных по каждому кассовому ордеру и расходной ведомости в день их поступления либо выдачи. Если движение наличных в кассе в течение дня отсутствует, записи в кассовой книге в этот день можно не делать.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир суммирует операции за день, выводит остаток наличных в кассе на начало следующего дня и передает в бухгалтерию как отчет кассира вторые экземпляры с приходными и расходными кассовыми ордерами под подпись в кассовой книге. Наличные, выданные по расходным ведомостям на выплаты, связанные с оплатой труда, отражаются в кассовой книге по истечении сроков этих выплат, а закрытие вышеуказанных документов и выписка соответствующих расходных кассовых ордеров осуществляются в порядке, определенном в п. 3.9 Положения № 637.

В случае если бухгалтерия и кассир предприятия (юридического лица) не работают в выходные и праздничные дни, а его обособленное подразделение, которое использует при расчетах РРО (РК), в эти дни работает, но не ведет кассовую книгу, то записи в кассовой книге юридического лица осуществляются на следующий рабочий день предприятияюридического лица.

Предприятия, имеющие обособленные подразделения, которые осуществляют кассовые операции с отражением их в кассовой книге и режим работы которых не совпадает с распорядком функционирования бухгалтерии предприятия — юридического лица, внутренним документом определяют порядок взаимодействия обособленных подразделений с бухгалтерией предприятия (юридического лица) в соответствии с требованиями законодательства Украины, в частности определение времени рабочих смен, обеспечение бухгалтерского учета кассовых операций и т.  п.

Ведение кассовой книги в электронной форме

Согласно п. 4.4 Положения № 637 предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств.

С помощью программного обеспечения для ведения кассовой книги осуществляются визуальное отражение и распечатка каждой из двух частей листа кассовой книги, которые по форме и содержанию должны воссоздавать форму и содержание кассовой книги в бумажной форме.

Записи в кассовой книге осуществляются на основании соответствующей информации из кассовых документов и должны вестись до начала следующего рабочего дня (то есть с остатком на конец предыдущего дня), а также содержать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Ее страницы должны нумероваться автоматически в порядке возрастания с начала года.

 В случае распечатки «Вкладного аркуша касової книги» в конце месяца должны автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатки в конце года — их общее количество за год.

После распечатки «Вкладного аркуша касової книги» и «Звіту касира» кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать «Звіт касира» вместе с соответствующими кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во «Вкладному аркуші касової книги».

«Вкладний аркуш касової книги» в течение года хранится кассиром отдельно за каждый месяц. После окончания календарного года (или в зависимости от необходимости) он формируется в подшивки в хронологическом порядке. Общее количество листов за год удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия — юридического лица, а подшивки формируются в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия (юридического лица).

После окончания календарного года кассовая книга на электронных носителях должна передаваться для хранения в соответствии с законодательством Украины.

Контроль за ведением кассовой книги

Пунктом 4.5 Положения № 637 предусмотрено, что контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченного на это руководителем.

Контролирующие органы согласно Налоговому кодексу осуществляют проверки соблюдения порядка ведения операций с наличными. Во время проверок осуществляется контроль за выполнением предприятием требований Положения № 637, связанных с ведением кассовой книги и оформлением операций по приему и выдаче наличных из кассы, ведением соответствующих кассовых документов.

Выясняются наличие у предприятия кассовой книги, а также соответствие ее оформления требованиям законодательства Украины, проверяются правильность ведения кассовой книги, оформление в ней кассовых операций по приему и выдаче наличных денежных средств (в том числе по срокам), соответствие указанных в ней сумм принятых в кассу или выданных из нее наличных данным приходных и расходных кассовых ордеров, качество и своевременность записей кассира согласно указанным в кассовой книге кассовым документам, наличие подписи бухгалтера, проверившего записи в кассовой книге по количеству полученных им кассовых ордеров, правильность подсчета в кассовой книге фактического остатка наличных в кассе на конец дня и т. п.

Во время проверки выясняется правильность заполнения всех реквизитов приходных и расходных кассовых ордеров и расходных ведомостей (проставление необходимых дат, номеров, сумм, указание оснований для их выписки, наличие подписей служебных лиц и получателей денежных средств, оттисков печатей и штампов, подписей о получении наличных, правильность оформления депонированных сумм и т. п.). По отдельным расходным ведомостям могут выборочно перечисляться суммы выплаченных наличных.

Устанавливаются также наличие у предприятия журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов и книги учета выданных и принятых старшим кассиром денег и правильность их ведения, а также правильность отражения в кассовых документах номеров корреспондирующих счетов, соответствие между корреспонденцией счетов, внесенных в кассовую книгу и указанных в кассовых ордерах, наличие необходимых подтверждающих документов, прилагаемых к кассовым ордерам (заявления, накладные, счета, справки и т.  п.), и отметок об их погашении.

В кассовых документах, вызывающих сомнение относительно их подлинности, проверяется достоверность подписей получателей денежных средств и служебных лиц, которые дают пояснения об этом.

Во время проверки полного и своевременного оприходования денежных средств, поступивших в кассу от осуществления хозяйственной деятельности, записи в кассовой книге сверяются по суммам и срокам с данными соответствующих приходных кассовых ордеров (с привлечением при необходимости следующих подтверждающих документов: расчетных документов, квитанций к приходным кассовым ордерам, счетов-фактур, товарно-транспортных и налоговых накладных и т. п.). Проверяется также проведение записей относительно регистрации указанных ордеров (по суммам и датам) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Органами контроля применяются соответствующие встречные документальные проверки, которые осуществляются непосредственно у предприятий-покупателей (заказчиков), уплативших наличные денежные средства, путем привлечения соответствующих первичных документов и взаимной сверки кассовых документов получателей денежной наличности с данными покупателей, для контроля за полным и своевременным оприходованием наличных конкретным предприятием.

Выявленные в результате проверки нарушения и заключения о ведении кассовой книги и кассовых документов указываются в акте о проверке.

ПОРЯДОК ведения кассовых операций в Кыргызской Республике

Утвержден

постановлением Правления

Национального банка

Кыргызской Республики

от 23 июля 1994 года N 1/7

ПОРЯДОК ведения кассовых операций в Кыргызской Республике

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

I. Общие положения

1. Хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности, осуществляющие свою деятельность на территории Кыргызской Республики, хранят свои денежные средства на основе двухсторонних договоров в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, лицензируемых Национальным банком, расположенных на территории Кыргызской Республики, в соответствии с действующими законодательствами.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

2. Расчеты по своим обязательствам хозяйствующие субъекты производят в безналичной и наличной форме по своему усмотрению.

3. Свободную денежную наличность хозяйствующие субъекты сдают в банки для зачисления на их счета:

а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;

б) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

в) в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в учреждения банков;

г) предприятиям связи для перечисления на счета в учреждения банков.

4. Выдача наличных денег хозяйствующим субъектам производится банками и другими кредитными учреждениями, лицензируемыми Национальным банком, в необходимых номиналах денежных банкнот по их требованию в пределах имеющихся средств на счетах согласно договоров.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

5. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на операционные, хозяйственные или другие расходы.

Выдача наличных денег под отчет на служебные командировки производится в соответствии с порядком, действующим на территории республики.

6. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег, оформлению кассовых документов осуществляются с использованием типовых документов, утвержденных Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики и должны применяться на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и форм собственности.

7. Операции с наличными деньгами хозяйствующих субъектов осуществляются в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

8. Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, полнотой учета выручки денежных средств осуществляют налоговые органы.

9. Проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, независимо от их форм собственности, осуществляется в порядке, установленном действующим законодательством Кыргызской Республики.

II. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов

10. При приеме денежных билетов и монет в платежи кассиры предприятий обязаны руководствоваться признаками и порядком определения платежности денежных знаков (приложение N 1).

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.

О приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного руководителем предприятия и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

11. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными руководителем предприятия.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

12. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа, подтверждающего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан и оставляет у себя расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка в получении денег может быть совершена только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: сом — прописью, тыйын — цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.

13. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, привлекаемым на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для ликвидации последствий стихийных бедствий, может производиться по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия — организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Выдача денег производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 12. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

14. Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производятся кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также денег, полученных под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

15. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или шариковой ручкой или отпечатаны на пишущей либо на вычислительной машинах. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

16. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной подписи руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено», с указанием даты (числа, месяца, года).

17. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники.

III. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег

18. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге.

19. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия или вышестоящего органа.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций ведется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов Кыргызской Республики.

Записи в кассовой книге ведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

20. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

Если на предприятиях ежедневно совершаются операции на общую сумму до 500 сом кассовые отчеты могут составляться один раз в 3-5 дней.

21. На предприятиях, с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

22. Для установления систематического контроля за движением денег на местах по окончании месяца бухгалтер сверяет записи в кассовой книге с записями во втором отрывном листе (копии записей в кассовой книге) и имеющимися приходными и расходными документами, подсчитывает итоги операций за месяц и остаток денег в кассе на начало следующего месяца. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год (или другой период) заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

23. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

24. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

25. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По авансам, полученным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданные по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

26. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными деньгами должно иметь кассу — специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в учреждение банка, и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается. Рекомендации по технической укрепленности помещений касс предприятий и оснащению их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 3.

Условия, приведенные в приложении 3 не являются обязательными в случае, если хозяйствующие субъекты используют новые технологии, строительные материалы и защитные сооружения, обеспечивающие более качественную техническую укрепленность касс и отвечающие международным стандартам.

Хозяйствующие субъекты, не имеющие кассового помещения, могут хранить наличные деньги в индивидуальных депозитных сейфах учреждений коммерческих банков и других кредитных учреждений.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

27. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам, либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др., хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка.

При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

28. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. По результатам проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй — отсылается в страховую компанию, третий — отсылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый — остается у предприятия.

29. Кассир, в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих, несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

30. После издания приказа (разрешения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под роспись ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор об индивидуальной материальной ответственности.

31. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

32. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 30.

В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.), находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

33. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 30, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляется в помещении кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с разделом 4 приложения N 3.

Руководители предприятий, бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

В том же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников предприятий, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

На предприятиях частной собственности в случае отсутствия в штате предприятия кассира, главного бухгалтера и других работников, обязанности кассира может выполнять его руководитель.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

34. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в месяц, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная форма акта инвентаризации наличия денежных средств приведена в приложении N 4.

35. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей, целевого использования наличных денег, сдачи денежной выручки в кредитные учреждения (банк, почту), для зачисления на их счета в банках.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 23 января 1997 года N 2/5)

36. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с налоговым и другим действующим законодательством Кыргызской Республики.

37. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

38. Настоящий Порядок ведения кассовых операций охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, вне зависимости от их форм собственности, кроме учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, и эксплуатационных предприятий Министерства связи. Учреждения банков и эксплуатационные предприятия Министерства связи руководствуются настоящим Порядком только при осуществлении кассовых операций, касающихся их внутрихозяйственной деятельности.

39. Национальный банк Кыргызской Республики может вносить уточнения в настоящий Порядок ведения кассовых операций на предприятиях республики в зависимости от требований законодательства, действующего в республике.

Правила ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовые обслуживания клиентов на территории республики разрабатываются и утверждаются Национальным банком Кыргызской Республики.

Правила ведения кассовых операций на эксплуатационных предприятиях Министерства связи утверждаются Национальным банком Кыргызской Республики по представлению Министерства связи.

40. В связи с введением в действие настоящего Порядка ведения кассовых операций в Кыргызской Республике утрачивает силу Порядок, утвержденный постановлением Президиума Верховного Совета республики от 2 июня 1992 года N 898-XII «О вводе в действие «Порядка ведения кассовых операций в Республике Кыргызстан».

К настоящему Порядку ведения кассовых операций в Кыргызской Республике прилагаются:

Приложение N 1 «Признаки и порядок определения платежности денежных знаков» на 1 листе.

Приложение N 2 «Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке» на 1 листе.

Приложение N 3 «Рекомендации по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс хозяйствующих субъектов» на 4 листах.

Приложение N 4 «Акт инвентаризации наличия денежных средств» на 3 листах.

 

Начальник Управления денежной наличности

Национального банка Кыргызской Республики Ч.Иманкулова

 

 

Приложение N 1

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

ПРИЗНАКИ И ПОРЯДОК

определения платежности денежных знаков

1. Платежными являются банковские билеты национальной валюты Кыргызской Республики (в дальнейшем по тексту — банкноты), не вызывающие сомнений в их подлинности и сохранившие полностью слова, обозначающие их достоинство, серию и номер на купоне и не имеющие следов умышленной порчи.

Все хозяйствующие субъекты независимо от форм собственности обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать в учреждения банков в составе денежной выручки также банкноты:

а) имеющие проколы, надрывы, протертости, пятна, карандашные и чернильные надписи;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету:

в) залитые красящими веществами, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные;

г) не сохранившие своей полной величины.

2. Банкноты не соответствующие требованиям пункта 1, являются неплатежными.

Неплатежные банкноты, сохранившие 50 или не менее процентов площади билета и его номер, направляются на экспертизу и проверку в Национальный банк Кыргызской Республики.

 

Управление денежной наличности

Национального банка Кыргызской Республики

Приложение N 2

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

РЕКОМЕНДАЦИИ

по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке

1. Руководителям хозяйствующих субъектов при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, либо периодическому привлечению лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах, имея в виду, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

— ранее привлекающиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

— страдающие хроническими психическими заболеваниями;

— злоупотребляющие спиртными напитками или употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководители хозяйствующих субъектов обязаны предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и транспортное средство.

3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

— разглашать маршрут движения и размер сумм доставляемых денежных средств и ценностей;

— допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем хозяйствующего субъекта для их доставки;

— следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

— посещать магазины, рынки и другие тому подобные места;

— выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.

Министерство внутренних дел

Кыргызской Республики

 

Приложение N 3

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

РЕКОМЕНДАЦИИ

по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной сигнализации помещений касс

хозяйствующих субъектов

1. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:

1.1. Быть изолированной от других служебных и подсобных помещений.

1.2. Располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна касс оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, обитыми с двух сторон листовым металлом.

1.3. Иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.

1.4. Закрываться на две двери:

а) внешнюю, открывающуюся наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запирающуюся на два внутренних врезных замка;

б) внутреннюю, открывающуюся вовнутрь, изготовленную в виде стальной решетки и закрывающуюся на навесной замок в сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.

1.5. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверца запирается на металлическую накладку с надежным навесным замком.

1.6. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами либо с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.

1.7. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.

1.8. Располагать исправным огнетушителем.

2. В кассовых помещениях:

2.1. Внутренние стены и перегородки должны быть эквивалентны по прочности спаренным гипсобетонным панелям толщиной 80 мм, каждая с проложенной между ними стальной решеткой, либо кирпичной стенке толщиной не менее 120 мм, армированной металлической сеткой.

В зданиях старой постройки допускаются некапитальные перегородки без пустот из досок, усиленные с внутренней стороны стальными решетками.

2.2. Размер кассового окошка не должен превышать 200 х 300 мм, а снаружи оно укрепляется металлической решеткой типа «Восходящее солнце».

2.3. Дверная коробка выполняется из стального уголка. В ранее построенных зданиях допускается сохранение деревянных дверных коробок, усиленных стальным уголком. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными ершами.

2.4. Наружная входная дверь, ставни, дверца кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые с двух сторон обиваются оцинкованной кровельной сталью с загибом краев листа на их внутреннюю часть, исключая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы крепятся к доскам гвоздями длинной не менее 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.

Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40-60 мм и толщиной не менее 5 мм, которые крепятся болтами диаметром 12-15 мм с гайками внутрь помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).

Накладки запираются на навесные надежные замки (на наружной стороне — амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.

В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции, наружные двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.

2.5. Все решетки изготавливаются из стального прута диаметром не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом перекрестии, образуя ячейки размером не более 150 х 150 мм. Концы решетки заделываются в стену на глубину не менее 80 мм и заливаются бетоном.

2.6. Ерши изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мм и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

2.7. Стальной уголок имеет размер 30 х 40 мм и толщину не менее 5 мм. Им по периметру оборудуется кассовое окошко, дверные коробки и все другие отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерных сетей. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.

3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:

3.1. Первым рубежом защищаются строительные конструкции периметров помещений, оконные и дверные проемы, люки, вентиляционные каналы, тепловые вводы, тонкостенные перегородки и другие элементы помещений, доступные для проникновения с внешней стороны, в том числе и те из них, которые оборудованы стальными решетками.

3.2. Вторым рубежом с помощью ультразвуковых, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей охранно-пожарной сигнализации, обнаруживающих перемещение нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения денег и ценностей.

3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой емкости либо автономные извещатели. Разрешается устанавливать вывод к сторожу или иному лицу, заключившему договор в письменном виде об охране кассы. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио или телефонной связи с горрайорганом внутренних дел.

Второй рубеж защиты выводится на отдельный номер пульта, концентратора или извещателя.

3.4. На одном из рубежей защиты должны применяться приемноконтрольные приборы, обеспечивающие контроль шлейфов при отключении электропитания. Такие приборы и извещатели с резервным питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.

3.5. Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются раздельно и получают электропитание из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. В исключительных случаях допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна соответствовать требованиям действующего СНиПА «Пожарная автоматика зданий и сооружений» и ведомственным перечням объектов, подлежащих оборудованию охранно-пожарной сигнализацией, и постоянно находиться в работоспособном состоянии.

3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание освещения, розеток и других выводов электропитания с тем, чтобы не дать возможности преступникам использовать для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовальные машинки и т.п. средства. Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозсубъекта и других изолированных от кассы помещений.

3.8. Кассы, принимаемые на обслуживание подразделениями вневедомственной охраны органов внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указанию руководства этих подразделений.

3.9. Пожарные извещатели должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.

4. Порядок оборудования кассовых пунктов:

4.1. В хозяйствующих субъектах, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются другими, кроме кассиров, лицами, по местам ведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.

4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом либо двухсекционным ящиком. Двери в них изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки и т.п. места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

4.3. Выдача денег в кассовых пунктах производится только через специальное окошко, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.

4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозсубъекта.

4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и т.п. хозяйствующих субъектах, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждения либо учреждения связи, а остаток денег в кассе не превышает 300 сом. В случаях превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и иных платежей в хозяйствующих органах оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.

 

Министерство внутренних дел

Кыргызской Республики

Приложение N 4

к Порядку ведения кассовых

операций в Кыргызской Республике,

утвержденному постановлением

Правления Национального банка

от 23 июля 1994 года N 1/7

____________________________________

Наименование хозяйствующего субъекта

Цех ________________________________

АКТ N _________

инвентаризации наличия денежных средств

«___» ______________ 19___ г.

Находящихся ______________________________________________________

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально-ответственное лицо:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

 

На основании приказа (распоряжения) от «___» ____________ 19___ г. N _______ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на «___» _____________ 19___ г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег _________________________ сом _______ тыйын;

2) почтовых марок _________________________ сом _______ тыйын;

3) ценных бумаг (акции, облигации, сертификаты и др.) ____________ ________________________________________________ сом _______ тыйын;

4) ________________________________________ сом _______ тыйын.

 

Итого фактическое наличие _____________________ сом _______ тыйын, _______________________________________________________________________

прописью

По учетным данным ________________________ сом _______ тыйын

Результаты инвентаризации:

излишек_________________________ недостача_____________________________ Последние номера кассовых ордеров:

приходного N ___________________, расходного N ________________________

 

Председатель комиссии:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

 

Члены комиссии:

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

_____________ ___________ ____________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:

«___» _________________ 19___ г.

Оборотная сторона Акта

Объяснения причин излишков или недостач __________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо:

Решение руководителя предприятия _________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________

Подпись

«___» ________________ 19___ г.

Определение кассовой книги

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу.

Ключевые выводы

  • Кассовая книга — это дочерняя компания главной книги, в которой регистрируются все операции с денежными средствами в течение периода.
  • Кассовая книга ведется в хронологическом порядке, а баланс постоянно обновляется и проверяется.
  • Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал кассовых выплат и журнал кассовых поступлений.
  • Кассовая книга отличается от кассового счета тем, что это отдельная книга, в которой регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге.
  • Существует три распространенных типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.

Как работает кассовая книга

Кассовая книга является дочерней по отношению к главной книге, в которой все операции с денежными средствами, совершенные в течение отчетного периода, регистрируются в хронологическом порядке.Более крупные организации обычно делят кассовую книгу на две части: журнал денежных выплат, в котором регистрируются все денежные выплаты, и журнал денежных поступлений, в котором регистрируются все денежные средства, полученные в бизнес.

Журнал выплаты денежных средств будет включать такие элементы, как платежи поставщикам для уменьшения кредиторской задолженности, а журнал денежных поступлений будет включать такие элементы, как платежи клиентов по непогашенной дебиторской задолженности или продажи за наличные.

Основная цель кассовой книги — эффективное управление денежными средствами, когда легко определять остатки денежных средств в любой момент времени, что позволяет менеджерам и бухгалтерам компании эффективно планировать свои денежные средства, когда это необходимо.Также гораздо быстрее получить доступ к информации о наличных деньгах в кассовой книге, чем отслеживать денежные средства через бухгалтерскую книгу.

Кассовая книга

и кассовая счет

Кассовая книга и кассовый счет несколько различаются. Кассовая книга — это отдельный регистр, в котором регистрируются кассовые операции, тогда как кассовый счет — это счет в главной книге. Кассовая книга служит как журналу, так и бухгалтерской книге, тогда как кассовый счет устроен как бухгалтерская книга. Подробная информация или описание источника или использования средств требуются в кассовой книге, но не в кассовом счете.

Существует множество причин, по которым бизнес может регистрировать транзакции, используя кассовую книгу вместо кассового счета. Легко получить доступ и определить ежедневные остатки денежных средств. Ошибки можно легко обнаружить с помощью проверки, а записи поддерживаются в актуальном состоянии, поскольку баланс проверяется ежедневно. В случае кассовых счетов остатки обычно сверяются в конце месяца после выпуска ежемесячной банковской выписки.

Запись в кассовой книге

Все операции в кассовой книге имеют две стороны: дебетовую и кредитную.Все денежные поступления регистрируются слева как дебет, а все денежные выплаты записываются по дате справа как кредит. Разница между левой и правой частями показывает остаток денежных средств в кассе, который должен быть чистым дебетовым сальдо, если денежный поток положительный.

Кассовая книга построена по столбцам. Существует три распространенных версии кассовой книги: одинарная, двойная и тройная. Кассовая книга, состоящая из одной колонки, показывает только поступления и выплаты наличными.Кассовая книга с двумя столбцами показывает денежные поступления и платежи, а также подробную информацию о банковских операциях. Кассовая книга с тремя столбцами отображает все вышеперечисленное, а также информацию о скидках на покупку или продажу.

Типичная кассовая книга с одним столбцом будет иметь заголовки столбцов: дату, описание, ссылку (или номер фолио) и сумму. Эти заголовки присутствуют как для левой стороны, показывающей квитанции, так и для правой стороны, показывающей платежи. Столбец даты — это дата транзакции.

Поскольку кассовая книга постоянно обновляется, она будет вестись в хронологическом порядке по транзакциям. В столбце описания бухгалтер записывает краткое описание или повествование о транзакции. В справочном столбце или столбце фолио бухгалтерской книги бухгалтер вводит номер счета для соответствующего счета главной книги. Сумма транзакции записывается в последнем столбце.

Что такое кассовая книга — определение, объяснение и типы

Прежде чем говорить о кассовой книге, мы кратко объясним, что такое наличные деньги.Денежные средства — это оборотный актив, который состоит из предметов, используемых в повседневных финансовых операциях в качестве средства обмена. В бухгалтерском учете и финансах к наличным деньгам относятся бумажные банкноты, монеты, вклады до востребования, денежные переводы, чеки, банковские овердрафты и т. Д.

Следующие предметы не могут считаться наличными:

  • Чеки Dishonored
  • Чеки с последующей датой
  • Почтовые пни
  • Ценные бумаги и специальные инвестиции
  • Торговые авансы сотрудникам

Остаток денежных средств в коммерческой организации имеет большое значение по следующим причинам:

  1. Доступен для выполнения текущих обязательств любой бизнес-организации.
  2. Это общепринятая форма оплаты кредиторами.
  3. Хозяйственная деятельность любого бизнеса предполагает регулярный приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Кассовая книга

Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выплат наличных денег. Он работает как книга исходных записей, а также как бухгалтерский счет. Записи, относящиеся к получению и выплате наличных денег, сначала регистрируются в кассовой книге, а затем проводятся по соответствующим счетам главной книги.Более того, кассовая книга заменяет денежный счет в бухгалтерской книге. Компании, которая должным образом ведет кассовую книгу, не нужно открывать кассовый счет в своей бухгалтерской книге.

Виды кассовой книги

Существует четыре основных типа кассовой книги, которую компании обычно ведут для учета своих денежных потоков. Они приведены ниже:

  1. Кассовая книга с одним столбцом для записи только кассовых операций.
  2. Кассовая книга с двумя или двумя столбцами для записи наличных денег, а также банковских операций.
  3. Кассовая книга с тремя / тремя столбцами для записи наличных денег, банковских и покупных скидок и скидок с продаж.
  4. Мелкая кассовая книга для записи небольших повседневных денежных расходов.

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

Три основных типа кассовых книг (с образцом)

Здесь мы подробно рассказываем о трех типах кассовых книг, а именно: (1) простая кассовая книга, (2) двухколоночная кассовая книга и (3) мелкая кассовая книга.

Простая кассовая книга:

Простая кассовая книга содержит только по одному столбцу суммы с каждой стороны (дебет и кредит) для записи денежных поступлений и денежных выплат.

Формат простой кассовой книги приведен ниже:

Для записи транзакций в простой кассовой книге первым шагом является понимание правила записи транзакций, т.е. на какой счет будет зачисляться.

Правила записи транзакций :

Мы знаем, что кассовая книга также является кассовым счетом, и есть два подхода к записи бизнес-операций в бухгалтерских книгах.Один из них — «традиционный подход», а другой — «подход, основанный на уравнениях».

При традиционном подходе наличные деньги являются реальным счетом, поэтому, следуя правилу: «Дебитируйте то, что приходит, и кредитует, что выходит», получение наличных денег должно дебетоваться (т.е. наличные деньги должны быть зачислены (т. е. наличные деньги уходят).

Аналогичным образом, в подходе, основанном на уравнении, наличные деньги являются активом и следуют правилу: «Увеличение актива должно дебетоваться, а уменьшение актива должно быть кредитовано», получение денежных средств дебетуется (т. Е.е., увеличение наличных денег), а выплата наличных должна быть зачислена (т. е. уменьшение наличных денег) в кассовой книге.

Процедура записи транзакций :

Зная правила записи транзакции, нам необходимо изучить процедуру записи транзакций в простую кассовую книгу. Из приведенного выше формата видно, что столбцы «Сторона получения» кассовой книги аналогичны столбцам «Сторона платежа».

Однако для записи операций в кассовую книгу необходимо выполнить следующие шаги:

Шаг 1:

В столбце «Дата» должны быть указаны день, месяц и год, когда произошла операция. .

Шаг 2:

В столбце «Конкретные» указывается номенклатура счетов, с которых поступают или выплачиваются наличные.

Шаг 3:

В столбце «L.F.» (Ledger Folio) должен быть записан лист (номер страницы) соответствующей бухгалтерской книги, в которой проводится разноска транзакции.

Шаг 4:

В столбце «Сумма» указывается фактически выплаченная или полученная наличность.

Шаг 5:

Последняя, ​​но не менее важная кассовая книга должна быть сбалансирована.Как уже указывалось, отдельный кассовый счет в бухгалтерской книге не открывается при ведении кассовой книги. Как баланс счета в бухгалтерской книге, так и кассовая книга сбалансирована. В зависимости от потребности и размера предприятия кассовая книга должна балансироваться ежедневно, еженедельно или ежемесячно.

Сравнивается итоговая сумма столбца «Сумма» на обеих сторонах кассовой книги, и разница, если таковая имеется, должна быть внесена в кредитную сторону кассовой книги в столбце «Сведения» как «По остатку к / д».Помещая разницу в столбец сумм, обе стороны кассовой книги становятся равными.

Теперь общая сумма в столбцах «Сумма» с обеих сторон кассовой книги написана напротив друг друга. Конечное сальдо, обозначенное как «По балансу c / d», становится начальным сальдо для следующего периода и записывается как «To Balance b / d».

Кассовая книга с двумя столбцами — Кассовая книга с банковским столбцом:

Простая кассовая книга с столбцами одной суммы с обеих сторон поддерживается, если в организации проводятся только кассовые операции.Однако из-за безопасности и юридических ограничений иногда транзакции обязательно должны проходить через банки. Квитанция, выданная кассиром, является исходным документом для кассовых чеков.

Любой документ, например, счет-фактура, квитанция о счете и т. Д., Посредством которого была произведена оплата, будет служить в качестве исходного документа для платежа. Эти документы, широко известные как ваучеры, нумеруются по порядку и хранятся в отдельном файле для дальнейшего использования, проверки и аудита.

Банк помогает коммерческому предприятию открыть текущий счет, на который коммерческое предприятие может снять сумму, превышающую доступную на текущем счете.В этом случае операции, связанные с наличными деньгами и банками, должны регистрироваться отдельно в кассовой книге, чтобы в любой конкретный период времени можно было сразу узнать остаток наличности в кассовом ящике и банковский остаток на банковском счете.

Лучше регистрировать операции, относящиеся как к наличным деньгам, так и к банку, в одной и той же кассовой книге. Для этого с обеих сторон кассовой книги нужно добавить еще один столбец суммы для записи банковской операции. Это называется банковским столбцом.В столбце «Банк» кассовой книги регистрируются операции с наличными, проходящие через банк.

Формат кассовой книги с колонкой банка приведен ниже:

Как и в простой кассовой книге, кассовые операции записываются в кассовой книге с двумя колонками. Разница в том, что здесь мы также записываем банковские транзакции, то есть транзакции, в которых также участвует банк.

Правило записи транзакций:

Записи в денежном столбце записываются аналогично записи транзакций в простой кассовой книге.Для регистрации банковских операций есть два подхода. Один из них — «традиционный подход», а другой — «подход, основанный на уравнениях». При традиционном подходе банк является личным счетом, так что в соответствии с правилом: «Дебитировать получателя и кредитовать дающего», получение наличных денег банком должно быть дебетовано (т. Е. Дебетовать получателя) в кассовой книге и выплата наличных денег. банком подлежит кредитованию (т. е. кредит дарителю).

Однако в подходе, основанном на уравнении, банк является активом, и будет соблюдаться правило: «Увеличение актива должно быть дебетовано, а уменьшение актива должно быть кредитовано».Если в транзакции столбец банка увеличивается, столбец банка кассовой книги должен быть дебетован (т. Е. Увеличение в банке), а столбец уменьшения банка должен быть кредитован (т. Е. Уменьшение банка) в кассовой книге.

Процедура записи операций:

Процедура записи операций в кассовой книге со столбцом банка такая же, как и в случае простой кассовой книги. В зависимости от репутации или деловой репутации предприятия банк устанавливает лимит на снятие средств, который известен как кредитный лимит.Это означает, что в столбце банка может отображаться дебетовый или кредитный баланс в зависимости от того, как поступления и платежи, произведенные через столбец банка кассовой книги, повлияли на кредитный лимит.

Мелкая кассовая книга:

Мелкая кассовая книга — это своего рода кассовая книга, в которой регистрируется большое количество мелких платежей, таких как транспортировка, транспортировка, почтовые расходы, телеграммы и другие расходы в рамках системы авансовых платежей. Эти расходы носят повторяющийся характер. Процедура становится громоздкой, если все мелкие и повторяющиеся платежи обрабатываются главным кассиром и регистрируются в основной кассовой книге.

Кассовая книга может стать очень громоздкой, а кассир окажется перегружен. Применяя правило «исключительного управления», главный кассир не должен беспокоить мелкие и мелкие предметы.

Крупные организации обычно назначают одного или нескольких кассиров, известных как «Мелкий кассир», и назначают обработку мелких расходов. Иногда работа по урегулированию мелких и мелких расходов поручается существующему сотруднику, который в дополнение к своим обычным обязанностям ведет отдельную кассовую книгу для учета этих мелких и мелких операций с наличностью.Для этого такой сотрудник должен вести мелкую кассу. Мелкая кассирша, назначенная таким образом для учета мелких и мелких расходов, работает в системе авансовых платежей.

Система авансовых платежей:

В рамках системы авансов фиксированная сумма, скажем, рупий. 5000 передаются кассиру на мелкие и мелкие расходы. Эта сумма называется авансовыми платежами. Кассир производит все платежи, на которые он уполномочен, из суммы аванса. По истечении определенного периода или как только он исчерпает полную сумму авансового платежа, в зависимости от того, что наступит раньше, он получает возмещение фактически потраченной им суммы от главного кассира.

Таким образом, в начале следующего периода он снова получает полную сумму аванса. Принимая во внимание размер вовлеченной суммы и частоту транзакций, возмещение суммы производится еженедельно, раз в две недели, ежемесячно. Иногда система мелкой кассы управляется через основную кассовую книгу, и в этом случае мелкая кассовая книга не ведется независимо.

Преимущества:

(i) Сокращает трудозатраты:

Мелкая кассовая книга основана на разделении труда и работает по системе авансов; следовательно, сокращается работа главного кассира.

(ii) Контролирует нерегулярные расходы:

Одним из известных принципов управления является «исключительный контроль», который означает, что если один человек пытается контролировать все, он может в конечном итоге ничего не контролировать. Исходя из этого принципа, назначается мелкий кассир, который может контролировать нерегулярные расходы. В отсутствие мелкой кассы очень сложно следить и контролировать необходимость нести какие-либо расходы.

(iii) Основная кассовая книга не становится чрезмерно громоздкой:

Мелкая кассовая книга помогает сохранить основную кассовую книгу в компактной форме, поскольку многочисленные записи по мелким и мелким статьям регистрируются в самой книге мелкой кассы.

(iv) Возможна быстрая оплата:

В кассовой книге регистрируются платежи по мелким статьям. Хотя они маленькие, но они необходимы. Иногда они настолько срочны, что не могут дождаться одобрения вышестоящих властей. В этом случае требуется быстрая оплата, которая может быть произведена кассиром.

Типы кассовых книжек:

Существуют два метода составления кассовых книжек:

(i) Простая кассовая книга

(ii) Аналитическая кассовая книга или столбчатая кассовая книга

Я.Простая кассовая книга:

В простой кассовой книге есть по одной колонке для учета поступления наличных денег от главного кассира и оплаты мелких расходов. Столбцы «Дата» и «Сведения» одинаковы для квитанций и платежей. В «C.B. Столбец Фолио, должен быть записан номер страницы кассовой книги, в которой производится оплата мелкой кассе.

В отдельных столбцах указываются заголовки позиций. В столбце «V .No» указывается номер ваучера транзакции.Столбец «L.F.» показывает, где проводка этих статей проводилась в соответствующих бухгалтерских книгах. В столбце «Сумма» отображается денежная стоимость транзакций.

Формат простой кассовой книги:

II. Аналитическая кассовая книга:

Аналитическая кассовая книга или столбчатая кассовая книга отличается от простой кассовой книги в том смысле, что в этом типе кассовой книги производится аналитическое представление денежных выплат.Все мелкие платежи должны быть разделены на разные заголовки и сохранены в разных столбцах.

Формат аналитической мелкой кассовой книги следующий:

Пояснения к различным столбцам и балансировка аналитической мелкой кассовой книги:

Поступления отражаются в одной колонке сумм на квитанциях (дебет) сторона, известная как столбец «Полученная сумма». Однако для регистрации квитанций и платежей обычно используется столбец с датой, номером ваучера и подробными сведениями.Для учета мелких расходов в кассовой книге есть один столбец со стороны платежа (кредита), который известен как столбец «Общая сумма».

В этом столбце в одном месте фиксируются суммы различных расходов, оплаченных одним и тем же чеком в один и тот же день. За столбцом общей суммы следует количество столбцов для записи заголовков статей, которые наиболее распространены на предприятии.

После распределения столбцов по наиболее часто используемым заголовкам, один столбец выделяется для записи различных элементов, которые известны как столбец «Разное».Платежи, для которых не существует отдельного столбца, записываются в этом столбце.

Последний столбец отведен под «Примечания». В этом столбце указывается характер платежей. Все столбцы сумм суммируются в конце периода. Общая сумма потраченных средств и сумма возмещения указываются в столбце общей суммы.

Иллюстрация 3: (Мелкая кассовая книга)

Sharma Sports Goods Co. следует системе авансовых выплат мелкой наличности, в соответствии с которой 6000 рупий были переданы мелкой кассе по состоянию на 1 марта 2011 года.

Расходы в течение месяца были следующими:

Как создать надежную кассовую книгу

Очень важно отслеживать денежные потоки вашего малого бизнеса, и ведение кассовой книги может помочь. Думайте об этом как о расширении вашего основного реестра чековой книжки. Подробно описав свои операции с наличными, вы получите записи обо всех поступлениях и выплатах. В конце каждого месяца записанные транзакции можно использовать для сверки банковских выписок и записи денежных проводок в главную бухгалтерскую книгу.

Отслеживание денежных средств на уровне транзакции

Кассовые книги, также известные как кассовые журналы, полезны, когда простой регистр чековой книжки слишком мал для обработки бизнес-транзакций. Кассовая книга также может помочь в ведении бухгалтерского учета с двойной записью, когда регистрируются обе стороны записи, а не только кассовая часть транзакции. Если компания не полностью интегрировала свой финансовый учет в бухгалтерское программное обеспечение, но все же должна отслеживать относительно большой денежный поток, кассовая книга может помочь в выверке банковских счетов на конец месяца.

Создание кассовой книги

Каждая страница кассовой книги обычно охватывает один месяц деятельности, но это зависит от количества обработанных транзакций. В первой строке указывается начальный остаток денежных средств, и по мере записи операций денежные поступления и выплаты перечисляются вместе с балансирующей записью.

Денежные поступления

Денежные поступления регистрируются как дебетовые, поскольку они увеличивают денежный счет, который приходится на активную часть баланса.Примерами денежных поступлений являются платежи клиентов или уплата процентов на банковские счета. По мере регистрации каждого поступления и увеличения денежной наличности запись по кредиту на ту же сумму будет отражать поступающую в компанию выручку или капитал.

Выплаты наличными

Выплаты уменьшают денежный счет и поэтому учитываются как кредиты. Примерами выплат являются платежи по счетам, платежи по кредитам компании или покупка оборудования. Например, если для бизнеса приобретается новый компьютер, выплата наличных будет записана как отток или кредит в наличные.Счет оргтехники будет увеличен или списан на ту же сумму.

Переносимость отчетов о кассовых операциях

Хотя компании обычно ведут единый центральный кассовый отчет, онлайн-бухгалтерия со встроенными приложениями для смарт-устройств также может помочь фиксировать действия, которые влияют на кассовый счет. Например, квитанции о командировке можно отсканировать и сохранить в приложении, пока сотрудник находится в дороге. Эта информация позже может быть перемещена в кассовую книгу и, в конечном итоге, в главную книгу.

Выберите подходящий формат

Лучший способ создать надежную кассовую книгу — это составить отчет, который поможет вам легко отслеживать поступающие и исходящие наличные деньги из вашего бизнеса. Настройка визуального отслеживания отдельных транзакций может потребовать проб и ошибок, прежде чем вы найдете лучший метод для своего бизнеса. Возможно, вам будет полезно отделить денежные поступления от выплат с целью подведения итогов продаж в конце каждого месяца. Группировка операций по счету-фактуре или клиенту — это альтернативные методы регистрации денежных потоков.Эти записанные записи также служат в качестве контрольного следа при подготовке финансовой отчетности.

Для малого бизнеса отчетность о денежных средствах необходима для понимания общей финансовой жизнеспособности. Помимо кассовой книги, настраиваемые отчеты, онлайн-бухгалтерский учет и приложения для смарт-устройств также могут быть объединены, чтобы помочь отслеживать денежные потоки и согласовывать ежемесячные отчеты о деятельности с кредитных карт компании, отчеты о расходах сотрудников и банковские счета.

Что такое единая бухгалтерия? | Кому и как это следует использовать?

Когда ваш малый бизнес начинает совершать транзакции, вам необходимо записывать их в свои бухгалтерские книги.Если вам нужен простой способ отслеживать бизнес-финансы, подумайте об использовании метода однократной записи. Единая бухгалтерия позволяет быстро записывать транзакции, чтобы вы могли вернуться к ведению бизнеса.

Что такое однократная бухгалтерия?

Единая бухгалтерия — это метод учета финансов вашего бизнеса. Вы записываете одну запись для каждой транзакции. Однократный метод является основой кассового учета.

При однократной системе бухгалтерского учета вы в основном регистрируете выплаты наличных и поступления денежных средств.Вы будете фиксировать входящие и исходящие деньги в кассовой книге. Обычно вы отслеживаете активы и обязательства отдельно.

Кассовая книга

Записывайте операции с однократной записью в кассовую книгу. Кассовая книга — это увеличенная версия чекового аппарата. В нем используются столбцы для организации различных способов использования наличных денег для вашего бизнеса.

Столбцы кассовой книги отслеживают ключевую информацию о ваших финансах. Каждая транзакция получает строку в кассовой книге. Запишите в систему единой записи следующие позиции:

  • Дата: День совершения операции
  • Описание: Краткое описание операции
  • Доходы / расходы: Сумма сделки
  • Остаток: Текущая сумма наличных денег

Первой записью в кассовой книге должен быть остаток денежных средств на начало отчетного периода.В течение периода регистрируйте транзакции как отдельные позиции. Последней строкой в ​​кассовой книге должен быть остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Позиции в вашей кассовой книге могут отличаться в зависимости от вашего бизнеса. Вот пример однократной бухгалтерии для использования кассовой книги:

Описание Дата Банкноты Расход (дебет) Доход (кредит) Остаток на счете
Начальный баланс 1/6 2 000
Аренда 6/3 800 1,200
Продажи 6/8 500 1,700
Принадлежности 6/20 200 1,500
Конечное сальдо 6/30 1,500

Отчет о прибылях и убытках для единовременной бухгалтерии

Система единой записи сосредоточена на результатах отчета о прибылях и убытках вашей компании.В отчете о прибылях и убытках отражена информация за конкретный отчетный период. Его также называют отчетом о прибылях и убытках для малого бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыльность за определенный период времени. Он начинается с продаж и детализирует финансовые детали вплоть до чистой прибыли. Продажи и прибыль указаны в верхней части отчета о прибылях и убытках. Далее перечислены коммерческие расходы и убытки. Нижняя цифра — это чистая прибыль или прибыль после выплаты долгов и расходов.

Чтобы составить отчет о прибылях и убытках, соберите информацию из своей кассовой книги.Взгляните на следующий пример отчета о прибылях и убытках:

Разница между однократной и двукратной системой бухгалтерского учета

Если вы не используете метод однократной записи, записывайте транзакции с помощью двойной бухгалтерии. Метод двойной записи сложнее однократной, и он лежит в основе учета по методу начисления.

При ведении бухгалтерского учета с двойной записью вы записываете две записи для каждой бизнес-операции. Каждая запись является дебетовой или кредитной.Записи равны, но противоположны. Ваши записи по дебету и кредиту должны иметь одинаковые значения.

Некоторые счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредитам. Остальные счета увеличиваются за счет кредитов и уменьшаются за счет дебетования. На следующей диаграмме показано, как дебеты и кредиты влияют на каждую учетную запись:

Хотя двойная запись сложнее, чем однократная система бухгалтерского учета, этот метод предлагает преимущества для владельцев малого бизнеса. Это снижает вероятность ошибки, потому что вы должны сбалансировать записи.Некоторые предприятия обязаны вести бухгалтерию с двойной записью.

Кто использует однократную бухгалтерию?

Единая бухгалтерия — это самый простой способ систематизировать бухгалтерские записи. Но этот метод не подходит для некоторых предприятий. Прежде чем выбрать метод, подумайте о размере вашего бизнеса, отрасли и конкретных потребностях.

Рассмотрите метод однократной записи, если вы:

  • По данным IRS
  • , годовая валовая выручка от продаж составляет менее 5 миллионов долларов или валовая выручка от продажи товарно-материальных запасов менее 1 миллиона долларов.
  • — это малый бизнес, действующий как индивидуальное предприятие, партнерство, S Corp или LLC.
  • Сбор платежей клиентов в точках продаж
  • Работать в сфере услуг

Рассмотрите метод двойной записи, если вы:

  • Сделать более 5 миллионов долларов годовой валовой выручки или иметь более 1 миллиона долларов валовой выручки от продажи товарно-материальных запасов
  • Действовать как корпорация или партнерство с партнером C Corp
  • Отправляйте счета или позволяйте клиентам совершать покупки в кредит
  • Иметь инвентарь

Единая бухгалтерия отлично подходит для нового бизнеса.Компании с небольшим количеством транзакций и несложным финансовым отслеживанием также выигрывают от однократной записи. А использование метода однократной записи — хороший способ начать учиться управлять своими книгами.

Имейте в виду, что активы и обязательства труднее отслеживать с помощью единой бухгалтерии. Также проще допускать типичные бухгалтерские ошибки, потому что нет системы сопоставления, как при двойной записи. Единая бухгалтерия дает меньше информации о финансовом состоянии вашего бизнеса.

Нужен простой способ вести бухгалтерский учет для малого бизнеса? Бухгалтерское онлайн-программное обеспечение Patriot простое в использовании и предназначено для не бухгалтеров. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.

Разница между дневниками, журналами, бухгалтерскими книгами и другими записями-K

Следует ли записывать только что совершенную продажу в дебиторской задолженности, дневнике или главной бухгалтерской книге? Все? Никто? Вы можете задокументировать финансовые операции в различных записях.Читайте дальше, чтобы прояснить путаницу, что есть что.

Если вы следуете однократной системе бухгалтерского учета, вы будете использовать кассовую книгу, которая регистрирует транзакции так же, как регистр текущих счетов, но также назначает их соответствующим счетам. Помимо своей кассовой книги, вы будете вести отдельный учет дебиторской задолженности (AR), кредиторской задолженности (AP) и мелкой кассы, которая будет иметь свою собственную кассовую книгу.

В кассовую книгу для мелких сумм обычно заранее входит заранее определенная сумма денег, которая возмещается по мере необходимости, чтобы покрыть мелкие расходы, покрываемые мелкой наличностью.Это называется авансовой системой. (Запомните этот термин, и ваши друзья получат аванс.)

Вы можете вести несколько дневников, которые действуют как ежедневные журналы транзакций в хронологическом порядке. Отдельные дневники ведутся по разным категориям финансовой деятельности; у вас могут быть дневники для дебетования покупок, кредитов продаж, наличных денег и т. д. Транзакция начинает свой путь в ваших записях с записи в дневник.

Журналы — это следующая остановка для ваших транзакций. Журналы также ведутся в хронологическом порядке и записывают кредиты и дебеты в сбалансированных парах: каждая запись журнала кредитования сопоставляется записью журнала дебета в равной сумме для поддержания уравнения бухгалтерского учета.Эта запись помогает выявлять потенциальные ошибки на раннем этапе, прежде чем они нанесут ущерб вашим бухгалтерским книгам. Вы можете вести один общий журнал или несколько журналов для разных типов транзакций, как в дневниках.

После того, как транзакция была официально зарегистрирована в журнале, ее можно разнести в бухгалтерскую книгу. Бухгалтерские книги — это постоянная и официальная документация ваших транзакций. Они делают это, беря записи из журналов и отправляя их на правильный банковский счет. В бухгалтерских книгах отображается начальный и конечный баланс счета до и после каждой транзакции, а в журналах отображается только сумма транзакции.Таким образом, бухгалтерские книги могут использоваться для составления балансовых отчетов и отчетов о прибылях и убытках. К основным типам относятся книга продаж, книга покупок, распределенная или общая книга и главная книга.

Хорошие бухгалтеры — приверженцы детализации и точности. Точное понимание названий этих различных записей и функций каждой из них в вашей более крупной системе бухгалтерского учета поможет обеспечить плавное переключение механизмов и хорошую работу всей системы.

10 новых причин для обновления бухгалтерских книг для малого бизнеса —

Основная идея этой статьи — обсудить мотивы и важность обновления бухгалтерских книг для малых предприятий , которые существуют на рынке.

Всем вам, малым предприятиям, начинающим компаниям, которые мечтают стать королем в ближайшем будущем, вы должны знать, что обновление бухгалтерских книг может принести вам неожиданные результаты. Успех может быть незначительным, но со временем он наверняка станет еще больше. Обновление бухгалтерских книг для малого бизнеса может показаться очень маленьким шагом, но все же очень важным.

Итак, зачем вам обновлять бухгалтерские книги для малого бизнеса?

Перед этим вы должны знать, каково основное содержание набора бухгалтерских книг для малого бизнеса:

  • Кассовая книга
  • Поджурналы
  • Счета к оплате / Счета к получению

Давайте теперь поговорим о том, почему необходимо обновить эти бухгалтерские книги для Малых предприятий (особенно поджурналы и Кассовая книга):

  1. Предполагается, что малые предприятия должны вести отдельные бухгалтерские книги для разных операций.Эти яркие книги даже известны как поджурналы.

Теперь бухгалтерский учет для малых предприятий становится намного проще, когда владелец бизнеса понимает преимущества поджурналов:

  • Поскольку записи транзакций продолжают происходить одновременно в разных книгах, это позволяет сэкономить много времени.
  • Соответственно, вспомогательный журнал в бухгалтерских книгах малого бизнеса может предоставить информацию по каждой мелкой сделке, если это необходимо.
  • Подготовка пробного баланса оказывается несложной задачей, поскольку существуют различные бухгалтерские книги, и, следовательно, каждый персонал может выполнять свою работу с каждой книгой.
  1. Когда дело доходит до бухгалтерского учета в малом бизнесе, очень важно уделять внимание своей кассовой книге. Малые предприятия, как правило, склонны совершать множество транзакций ежедневно, поэтому кассовая книга имеет особое значение. В этой книге вы можете вводить многочисленные транзакции не только с цифрами, но и с пояснениями.
  2. В бухгалтерских книгах малых предприятий кассовая книга архивирует записи прямо из транзакций, поэтому нет необходимости вести отдельную книгу записей Prime.
  3. Кассовая книга также позволяет использовать двойной ввод для столбцов наличных и банковских, в результате чего у вас есть прозрачность в отношении ваших средств в банке и наличных денег в кассе.
  4. Для простого ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях и для снятия большой нагрузки с кассира рекомендуется вести бухгалтерские книги.
  5. В бухгалтерских книгах малых предприятий, если люди достаточно заинтересованы, чтобы иметь эффективный контроль над мельчайшими платежами, бухгалтерские книги важно обновлять.
  6. Поскольку каждый платеж подкрепляется ваучерами, а ваучеры проверяются неоднократно, важно отметить, что к концу каждого периода балансировки можно будет обнаружить отклонения, если таковые имеются, во время бухгалтерского учета в малом бизнесе.
  7. Помогает избежать дублирования задач, так как записи нужно делать в кассовой книге, а не в главной книге.
  8. Анализ бухгалтерских книг в малом бизнесе также дает ясность для внешнего мира, такого как налоговые инспекторы, клиенты и банки, что, в свою очередь, увеличивает их доверие к вам.
  9. Это также экономит много времени при получении данных о вашем бизнесе по мере необходимости.

Это было несколько логических объяснений того, почему малые предприятия должны всегда обновлять свои бухгалтерские книги.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *