Сколько кассовых книг может иметь организация: Кассовая дисциплина в 2021 году для ИП и ООО — порядок ведения, соблюдение, штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Содержание

Все нюансы заполнения кассовой книги :: PROУчет

Должен ли вести кассовую книгу «упрощенщик», можно ли заполнять листы книги не каждый день, а еженедельно, сколько кассовых книг нужно вести организации, имеющей филиалы? На эти и другие вопросы, посвященные заполнению кассовой книги, вы найдете ответы в нашем материале.

Кто должен вести кассовую книгу

Наша организация находится на упрощенной системе. Должны ли мы формировать кассовую книгу?

Да, должны.

Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью. Об этом сказано в пункте 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, который утвержден Решением Совета директоров Центрального банка РФ 22.09.1993 N 40 (далее — Порядок).

Для организаций, применяющих упрощенную систему никаких исключений нет. Более того, в пункте 4 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сказано, что «для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций».

Обращаем особое внимание на то, что индивидуальный предприниматель, находящийся на общей или упрощенной системе также должен вести кассовую книгу. Это следует из Указаний Банка России от 17.07.2006 N 08-17/2540 (доведено Письмом ФНС России от 30.08.2006 N ММ-6-06/[email protected]). Там сказано, что при совершении кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать Порядок ведения кассовых операций в РФ.

***

Организация продает товары за наличный расчет. Можно ли не вести книгу кассира-операциониста, если ведется кассовая книга?

Нет, нельзя.

В соответствии с пунктом 3 Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. При этом наличие кассовой книги у налогоплательщика не освобождает его от обязанности вести книги кассира-операциониста по каждой контрольно-кассовой машине (п. 11 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Совета Министров — Правительства РФ от 30.07.1993 N 745), так как это не предусмотрено законодательством РФ.

***

Как заполнять кассовую книгу

Банк назначил нашей организации проверку кассовой книги, авансовых отчётов и т.д. В связи с этим у нас несколько вопросов: надо ли вшивать в кассовую книгу приходные и расходные кассовые ордера и как правильно пронумеровывать листы? За какой период подшивается и опечатывается кассовая книга? Учет мы ведем в 1С.

Унифицированная форма кассовой книги утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88 (форма № КО-4).

Если учет ведется автоматизированным способом, листы кассовой книги формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Об этом сказано в пункте 25 Порядка ведения кассовых операций. Таким образом, приходные и расходные кассовые ордера вшивать в книгу не надо. Они хранятся отдельно.

Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

Кассовая книга прошнуровывается и опечатывается по истечении календарного года.

***

Покупатель расплатился с организацией за товар с использованием кредитной карты. Нужно ли отражать в кассовой книге такую выручку?

Нет, не нужно. Оплата товаров с помощью кредитных карт относится к безналичным расчетам (п. 5.3 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина России от 30.08.1993 N 104). А в кассовой книге необходимо учитывать поступление и выдачу только наличных денег.

***

У индивидуального предпринимателя бывает всего 1-2 операции с наличностью в день. Можно ли заполнять листы кассовой книги не ежедневно, а делать это, например, раз в неделю?

Кассовую книгу надо заполнять каждый день, когда предприниматель осуществлял операции с наличными деньгами.

В пункте 24 Порядка сказано, что кассир (его обязанности может выполнять и сам предприниматель) ежедневно в конце рабочего дня подсчитывает итоги за день, выводит остаток на следующее число и оформляет отчет кассира (второй отрывной лист кассовой книги), подшивая к нему приходные и расходные ордера.

***

У нашей организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс, находящееся в том же городе. И в подразделении и в головном офисе есть наличные расчеты. Как нам лучше вести кассовую книгу?

В соответствии с пунктом 22 Порядка каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, вне зависимости от наличия у нее обособленных подразделений Организация, имеющая в своем составе подразделение, может организовать ведение кассовой книги и кассовых операций следующим образом.

Вести по месту нахождения подразделения раздел единой кассовой книги. При этом на титульном листе нужно указать наименование подразделения. Раз в месяц подразделение будет передавать свой раздел кассовой книги с оригиналами первичных кассовых документов. На основании разделов книги подразделения и головного офиса будет сформирована общая книга по всему предприятию.

***

Если год закончился, а больше половины кассовой книги не заполнено. Нужно ли начинать новую кассовую книгу?

Да, нужно.

В соответствии с пунктом 25 Порядка ведения кассовых операций по окончании календарного года машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке, а общее количество листов кассовой книги за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, после чего книга опечатывается.

Таким образом, в начале нового календарного года следует завести новую кассовую книгу.

***
 

Кроме того, вы можете узнать, какие замечания банков, предъявляемые к организациям, обоснованны, а какие нет.

А также проверить, правильно ли вы заполняете отчет кассира. 

 

 

ДомЭконом — Строим с умом

ДомЭконом — Строим с умом Главная  /   /  ДомЭконом — Строим с умом
  • Как празднуют и отмечают Рождество в Ирландии
  • Мифы и правда о сливочном масле
  • Полезные свойства чистотела народные рецепты и противопоказания
  • Перец красный острый польза и вред для мужчин Полезен стручковый перец
  • Цветотерапия, как средство коррекции психоэмоционалных нарушений детей
  • Сатирическое изображение помещиков в поэме «Кому на Руси жить хорошо» — Сочинение по произведению Н
  • Сатирическое изображение помещиков в поэме некрасова кому на руси жить хорошо
  • Две дуэли: Пушкин и Дантес
  • Семена льна — питательный состав и полезные свойства
  • Анализ «сна пискарева» в произведении гоголя «невский проспект»
  • Cушка тела для девушек в домашних условиях
  • Ребенок рыбы Знак зодиака рыбы детский описание
  • Модные зимние женские сапоги Модные сапоги 18
  • Как заниматься на гребном тренажере для похудения Тренажер гребля какие мышцы качает
  • Ребенок рыбы по знаку зодиака Характеристика подростка рожденного под знаком зодиака рыбы
  • Для чего нужна шведская стенка?
  • Характеристика персонажа Вакула из «Ночь перед Рождеством» Н
  • Польза и вред лимонной кислоты для здоровья
  • Микроволновка-убийца Когда была изобретена первая микроволновая печь
  • Как сделать ярче бледные губы?
  • Свойства и применение масла зародышей пшеницы Масло пшеницы для ногтей
  • Модные зимние женские сапоги Какие сапоги модные зимой
  • Диета на черносливе: полезные свойства продукта и меню для похудения Чернослив с курагой для похудения
  • Вредит ли пиво мужскому здоровью?
  • Когда и как празднуют день шоколада
  • Международный день шоколада – когда отмечают праздник
  • Упражнения для тонкой талии в домашних условиях: осиная талия за месяц
  • Сушка тела для девушек: питание и тренировки Сушка меню на месяц
  • Как сделать талию тонкой?
  • Модные зимние женские сапоги Модные демисезонные сапоги
  • И снова «зелень»: все о пользе зеленых овощей Зеленые овощи польза и вред
  • Как правильно пить льняное масло для похудения?
  • Безалкогольное пиво, из чего делают, полезно ли для печени пить нулевку, вред и польза для здоровья Влияние пива на печень и почки
  • Груши: химический состав, действия и полезные свойства груш
  • Продукты приносящие энергию
  • Жир в организме: как откладывается, сжигается и выводится при похудении
  • Какие продукты сжигают жиры
  • Характеристика сортов груши по химическому составу плодов Правильный выбор груш и способы их хранения
  • Египетские праздники. Праздники в Египте. Древние и национальные праздники Египта. Мулид в Танте
  • Фармакологические свойства калины, рецепты сока, чая, отвара, настойки от различных заболеваний Калина дерево полезные свойства

Похожие записи

Правила работы с кассой в 2021 году

Оглавление Скрыть

В Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г. о порядке ведения кассовых операций внесли поправки. в 2021 году нужно работать по этим правилам.

Управляйте финансами с помощью сервиса «Моё дело Финансы»

Контролируйте доходы и расходы без кассовых разрывов, правильно рассчитывайте прибыль и зарабатывайте больше

Узнать подробнее

Приём и выдача денег

По новым правилам кассир обязан проверить деньги на платежеспособность в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России».

Платежеспособные деньги кассир обязан принять. Это банкноты и монеты без признаков подделки и без повреждений, или с допустимыми повреждениями: загрязненные банкноты, изношенные, надорванные; с потертостями, проколами или отверстиями, посторонними надписями, пятнами, оттисками штампов, без углов и краёв; монеты с небольшими механическими повреждениями.

А вот выдавать из кассы можно только деньги, в которых нет:

  • загрязнений поверхности, приводящих к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
  • посторонних надписей из двух и более символов, рисунков и штампов;
  • контрастных пятен диаметром 5 мм и более;
  • разрывов краев 7 мм и более;
  • сквозных отверстий, проколов диаметром 4 мм и более;
  • заклеенных клеящей лентой разрывов;
  • утраченных углов площадью 32 мм и более;
  • утраченных краёв, если при этом размеры банкноты по длине или ширине уменьшились на 5 мм и более;
  • частично утраченного красочного слоя в результате потертости или обесцвечивания.

Если в кассе есть такие купюры хотя бы с одним из перечисленных повреждений, их нужно сдавать в банк. Как будут наказывать за выдачу из кассы «некондиционных» денег — пока непонятно.

Кассовая книга в обособленных подразделениях

Если обособленное подразделение не хранит наличку у себя, а сдаёт её в «головную» кассу, кассовую книгу теперь можно не вести.

Деньги можно выдать только тому, кто указан в расходном ордере

Кассир должен убедиться, что выдаёт деньги лицу, указанному в расходном ордере или в ведомости. Причём теперь не написано, что для этого нужно проверить именно паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.

Следовательно, кассир вправе самостоятельно решить, какое подтверждение требовать. Например, можно обойтись водительским удостоверением.

Всё, что касалось выдачи денег по доверенности, из Указаний исключили.

Подотчётные деньги

Теперь можно оформить один приказ, чтобы выдать деньги нескольким работникам или одному работнику несколько раз. В приказе нужно указать фамилию и инициалы подотчётников, суммы и сроки, на которые выдаются деньги.

А вот в заявлении на выдачу подотчётных денег от сотрудника теперь не обязательно указывать сумму и срок, проставлять подпись руководителя и дату. В то же время из документа убрали и упоминание о том, что заявление можно оформить в произвольной форме. Возможно, позже ЦБ установит единую форму заявления для всех, или предложить утвердить свою форму.

Если исходить не из формы, а из содержания документа, оптимально оставить в заявлении как минимум, сумму к получению и подпись руководителя. В противном случае смысл заявления теряется — как кассир определит, сколько именно он должен выдать и может ли в принципе это сделать?

Авансовый отчёт теперь не обязательно предоставлять строго в течение трёх дней с окончания срока, на который выдаются деньги или со дня выхода на работу — это требование из Указаний убрали. Предприниматель или руководитель организации сами решают, в какой срок нужно отчитаться, и прописывают этот срок в локальных актах. Но имейте в виду, что если налоговикам установленные в организации сроки для сдачи авансовых отчетов покажутся неразумно растянутыми, они могут потребовать доказательства целевого расходования денег и оприходования ТМЦ. Если документов нет, такие суммы считаются доходом подотчетного лица и включаются в базу по НДФЛ.

Выбираете онлайн-кассу?

У нас есть топовые решения. Бухгалтерия в комплекте!

Подобрать кассу

Кассовые операции без кассиров

Кассовые операции можно вести с применением автоматических устройств без участия работника. Деньги, изъятые из устройства, принимают по приходному ордеру, а для загрузки денег в устройство оформляют расходный ордер.

Такие автоматы должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

  • размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити;
  • поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
  • магнитные свойства элементов оформления банкноты;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
  • люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Депонирование денег на зарплату, стипендии и других выплат

Раньше в последний день выдачи зарплаты нужно было проставить в платежной ведомости отметку о депонировании не выданной в срок зарплаты. В новой редакции Указаний такого требования нет.

Что делать кассиру, если не вся зарплата выдана, зависит от того, установлен ли лимит по кассе, и если да, то превышен ли он. Если лимит установлен, в течение пяти дней (которые отведены для выплаты зарплаты) его можно превышать — в кассу приходят средства для выплаты зарплаты. После истечения этого срока снова становится актуальным требование соблюдать лимит. Если часть денег не выдали и лимит по кассе превышен, их нужно сдать в банк. Если лимит не установлен или не превышен, деньги можно оставить в кассе.

Упростите работу с кассой с помощью сервиса «Моё дело». Сервис поможет оформить авансовый отчёт, сформирует приходники, расходники, кассовую книгу, отразит все поступления и списания в учёте.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:


Материально-ответственное лицо


_________________________
(должность)


__________________
(подпись)


________________
(Ф. И. О.)


На основании приказа (распоряжения) от «____»_________________199__ г. №_________ проведена
инвентаризация денежных средств по состоянию на«____» __________199__ г.

При инвентаризации установлено следующее:
1) наличных денег_____________сумов______ тийинов
2) почтовых марок_____________сумов______ тийинов
3) _____________________________________сумов______ тийинов
4) _____________________________________сумов______ тийинов

Итого фактическое наличие ________сумов ______ тийинов
_______________________________________________________________________
прописью
По учетным данным_____________сумов______ тийинов

Результаты инвентаризации:
излишек__________________________________________________
недостача_________________________________________________
Последние номера кассовых ордеров:
приходного № _________ расходного №_______________________

Председатель комиссии:
______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)


Члены комиссии:
______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)

______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)

______________________
(должность)

_________________
(подпись)

__________________
(Ф.И.О.)


Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Оборотная сторона акта

Объяснение причин излишков или недостач_______________________________________________

___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Материально — ответственное лицо

Решение руководителя предприятия ______________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
________________________________

___________________
(подпись)

«___» _____________________199_г.

для чего нужна, правила организации, налоги

Любая предпринимательская деятельность в РФ имеет кассовые операции, которые регистрируются в специальной книге.

Касса — один из важнейших и ответственных участков учета. Он грамотности проведения операций зависит правильность составления баланса и прочей отчетности.

Что это такое

Касса на предприятии представляет собой помещение, предусмотренное для приема и выдачи наличности. Здесь сотрудникам выдают на руки аванс, зарплату, подотчетные суммы. В кассу сдается выручка и иные средства, принимаются деньги от покупателей. В ней хранят деньги, ценности, кассовые бумаги.

Кассовая дисциплина должна организовываться и вестись на предприятии в соответствии с требованиями законодательства РФ. Для ведения кассовой работы предусмотрены определенные нормативы. Главным из них является лимит остатка кассы. Он позволяет хранить в ней деньги в пределах установленной суммы. Сверхнормативные средства сдаются в банк в определенный срок.

В кассе может находиться как национальная, так и зарубежная валюта. Движение денег регистрируется в кассовой книге. Для каждого вида валюты открывается отдельный документ. Составляет его кассир в двух экземплярах.

Изменения в кассовую книгу можно вносить в исключительных случаях, заверяя их подписями кассира и главбуха.

Организация работы

Для организации работы с наличностью у компании должна быть касса и сотрудник, знающий кассовую дисциплину и работающий в соответствии с нормами законодательства. Порядок ведения операций по кассе регламентирует Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.14 (далее — Указание ЦБ).

В штате крупных компаний есть должность кассира. В небольших организациях его функции выполняет главбух, бухгалтер или иное уполномоченное лицо. Перед началом работы с ним заключают договор о материальной ответственности и знакомят под роспись с его должностными правами и обязанностями.

За обустройство кассы и сохранность находящихся в ней ценностей в первую очередь отвечает руководитель. Запрещено хранить в кассе деньги и ценности, не принадлежащие организации.

Для кассы необязательно отводить отдельное помещение, основная задача — обеспечение сохранности средств. Для этого достаточно иметь сейф. В нем можно хранить не только деньги, но и ценности, печати и т. д.

Руководство может разработать локальный акт, касающийся организации кассовой дисциплины в компании. Документ обеспечит соблюдение установленных правил и поможет правильно организовать ведение кассовых операций. С бумагой необходимо ознакомить всех сотрудников, имеющих отношение к наличности.

Компания должна приказом руководителя установить лимит денег, который может оставаться в кассе на конец дня. Предел организация определяет самостоятельно в зависимости от сферы деятельности и объема прихода и расхода средств.

Лимит для юрлиц рассчитывается по формуле, которая приведена в Приложении к Указанию ЦБ. Суммы, превышающие лимит, могут находиться в кассе в дни выплаты заработка и иных выплат, а также в выходные и праздники, если в эти дни велись операции по кассе.

ИП и субъекты малого бизнеса могут не устанавливать лимит.

Документальное оформление приема и выдачи денег

Основные источники поступления денег в кассу и основания выдачи отражены в таблице:

Приход Расход
Со счета на зарплату, хознужды, командировочные, операционные и прочие расходы Зарплата сотрудникам
Выручка от продаж Выдача подотчетных сумм на хознужды, командировки, прочие расходы
Возврат подотчетных сумм Выплата пособий, компенсаций, ссуд работникам
По другим основаниям Передача инкассаторам

Учет в кассе ведется с использованием следующих бумаг:

  • приходных ордеров;
  • расходных ордеров;
  • журнала регистрации документации;
  • Кассовой книги;
  • Книги учета поступивших и выданных денег и документов.

Кассовые бумаги вправе оформлять следующие сотрудники:

  • руководитель;
  • главбух;
  • кассир;
  • бухгалтер;
  • иной уполномоченный сотрудник.

Данные в Кассовую книгу кассир вносит на основании первичных бумаг. Перед заполнением она пронумеровывается и прошнуровывается, заверяется печатью и подписями руководителя и главбуха.

Подписывают бумаги главбух или директор и кассир (уполномоченное лицо), при их ведении руководителем он же их и подписывает.

Кассиру выдается печать с реквизитами для подтверждения операций. Он должен иметь оригиналы подписей лиц, которые вправе расписываться в кассовых бумагах.

Документы оформляются на бумаге или в электронной форме. Они подтверждают достоверность и контроль движения наличности, соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина

Юрлица и ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину. Она представляет собой свод правил контроля над наличностью, установленных законодательством.

Все приходные и расходные операции с наличными деньгами проходят через кассу и оформляются соответствующими ордерами.

Компании, занимающиеся продажей за наличный расчет, обязан использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Специальные кассовые машины (ККМ) фиксируют приход денег и хранят сведения об операциях.

Субъекты, продающие товары и услуги за наличку могут не использовать ККМ в следующих случаях:

  • затруднительно применение ККТ при работе, например, рыночная торговля на лотках, курьерская доставка;
  • применяются бланки строгой отчетности (БСО) при работе с гражданами и ИП, на расчеты с юрлицами это исключение не распространяется;
  • применяется патентная система налогообложения или ЕНВД, при этом прием денег должен оформляться товарным чеком или иным документом с аналогичными реквизитами.

Если хозяйствующий субъект не использует ККМ, он все равно обязан соблюдать правила ведения кассовых операций.

Они состоят из комплекса требований, обеспечивающих достоверность учета наличных средств:

  • все операции по кассе оформляются типовыми первичными документами, утвержденными законодательством;
  • деньги должны расходоваться только на те нужды, на которые получены;
  • компания обязана обеспечить необходимые технические условия для помещения, отведенного под кассу;
  • организация должна вести всю необходимую документацию;
  • остаток в кассе не может превышать лимит;
  • наличный расчет по одному контракту между юрлицами не должен превышать 100 тыс. р.;
  • руководство должно приказом назначить ответственного за кассовые операции сотрудника;
  • выдача налички под отчет должна сопровождаться оформлением авансового отчета.

Бухгалтерский учет

Информация о наличии и движении наличности в кассе отражается на сч. 50 «Касса».

Субсчета к нему и их предназначение приведены в таблице:

Счет, субсчет Назначение
50.1 «Касса компании» Учет денег в кассе основной компании
50.2 «Операционная касса» Учет денег в кассах: билетных привокзальных и портовых, товарных бюро, отделений связи и т. д.
50.3 «Денежные документы» Учет марок: почты, вексельных, госпошлины; оплаченных талонов на топливо, питание, иных денежных бумаг
50.4 «Валютная касса» Учет операций в иностранной валюте при внешнеэкономической деятельности. В т. ч. при отправлении сотрудников в загранкомандировки
50.5 «Касса подразделения» Учет операций в отдельных подразделениях, имеющих собственный баланс

В бухгалтерии кассовые операции учитывают по отчету кассира. Выбытие средств (Кт сч. 50) отражают в журнале-ордере № 1, а Кт сч. 50 фиксируют в ведомости № 1.

Основные проводки по сч. 50 представлены в таблице:

Дт Кт Содержание операции
50 90 Поступила наличка от покупателя за продукцию и ТМЦ
51 Получены деньги из банка
62 Получен в кассу аванс от покупателя
71 Внесен остаток подотчетной суммы
73.2 Погашена задолженность кассиром, выявленная при описи
76 Поступили деньги за товар, купленный в кредит
70 Возвращена в кассу ошибочно выданная сумма заработка
91.1 Выявлен излишек при инвентаризации
51 50 Внесены деньги из кассы на банковский счет
75 Выплата дивидендов
70 Выплата зарплаты
71 Выдано под отчет
76.4 Выдана депонированная зарплата
84 Выдана единовременная премия
94 Выявлена недостача наличных при инвентаризации

Ведомость по сч. 50 составляется ежемесячно по данным отчета кассира. Она обобщает операции по движению денег по данному счету и формирует соответствующие бухгалтерские записи. По ее данным заполняется оборотная ведомость, данные из которой заносят в Главную книгу.

Инвентаризация

Внеплановая инвентаризация кассы может проводиться по распоряжению руководителя. Плановая процедура необходима при смене кассиров и ежегодной описи активов предприятия. В последнем случае комиссия инвентаризирует кассу в первую очередь.

Перед началом проверки комиссия принимает последние на данный момент первичные кассовые документы. Кассир или иное ответственное лицо должно написать комиссии расписку о том, что вся первичка сдана в бухгалтерию, поступившие деньги оприходованы, а выданные — списаны.

В ходе инвентаризации все операции с наличкой и документами прекращаются. В кассе пересчитывают деньги и переписывают денежные бумаги. Комиссия сверяет полученные данные с учетными.

Результаты описи фиксируют в акте. Он заполняется в двух экземплярах, подписывается кассиром и комиссией. Если причиной переписи является смена кассиров, то оформляют 3 бланка документа, по одному для кассиров и один — для бухгалтерии.

Недостачи и излишки отражаются в акте с указанием обстоятельств их образования. МОЛ пишут соответствующие объяснения.

Недостача взыскивается с кассира, при этом делаются записи:

Дт 73.2 Кт 94 Учтена задолженность кассира по недостаче.
Дт 50 Кт 73.2 Долг погашен кассиром.

Итак, работу кассы хозяйствующий субъект организует самостоятельно, соблюдая установленные Указанием Центробанка требования. Каждая операция с наличностью оформляется документально и отражается в учете. Периодически проводится инвентаризация денег, ценностей и кассовых документов, что позволяет подтвердить правильность работы и избежать административной ответственности.

Что такое кассовая книга — определение, объяснение и типы

Прежде чем говорить о кассовой книге, мы кратко объясним, что такое наличные деньги. Денежные средства — это оборотный актив, который состоит из предметов, используемых в повседневных финансовых операциях в качестве средства обмена. В бухгалтерском учете и финансах к наличным деньгам относятся бумажные банкноты, монеты, вклады до востребования, денежные переводы, чеки, банковские овердрафты и т. Д.

Следующие предметы не могут считаться наличными:

  • Чеки Dishonored
  • Чеки с последующей датой
  • Почтовые пеньки
  • Ценные бумаги и специальные инвестиции
  • Торговые авансы сотрудникам

Остаток денежных средств в коммерческой организации имеет большое значение по следующим причинам:

  1. Доступен для выполнения текущих обязательств любой бизнес-организации.
  2. Это общепринятая форма оплаты кредиторами.
  3. Хозяйственная деятельность любого бизнеса предполагает регулярный приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Кассовая книга

Кассовая книга предназначена для учета поступлений и выплат наличных денег. Он работает как книга исходных записей, а также как бухгалтерский счет. Записи, относящиеся к получению и выплате наличных денег, сначала регистрируются в кассовой книге, а затем проводятся по соответствующим счетам главной книги.Более того, кассовая книга заменяет денежный счет в бухгалтерской книге. Компании, которая должным образом ведет кассовую книгу, не нужно открывать кассовый счет в своей бухгалтерской книге.

Виды кассовой книги

Существует четыре основных типа кассовой книги, которую компании обычно ведут для учета своих денежных потоков. Они приведены ниже:

  1. Кассовая книга с одним столбцом для записи только кассовых операций.
  2. Кассовая книга с двумя или двумя столбцами для записи наличных денег, а также банковских операций.
  3. Кассовая книга с тремя / тремя столбцами для записи наличных денег, банковских и покупных скидок и скидок с продаж.
  4. Мелкая кассовая книга для записи небольших повседневных денежных расходов.

Рашид Джавед (M.Com, ACMA)

А Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Типы кассовой книги — Финансовый двор

Кассовая книга очень важна в бухгалтерском учете любого бизнеса. Деловые операции измеряются в денежном выражении, поэтому, естественно, очень важна бухгалтерская книга, которая отвечает за ежедневное движение денег в книгах.Существует четыре типа кассовой книги: одиночная колонка, двухколоночная кассовая книга, трехколоночная кассовая книга и мелкая кассовая книга. Типы кассовой книги различаются по характеру, размеру и сложности операций, которые они обрабатывают.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это финансовый журнал, который содержит все денежные поступления и выплаты, включая банковские депозиты и снятие средств. Записи в кассовой книге затем разносятся в главную книгу. Как вы могли заметить, кассовая книга включает в себя банковские депозиты и снятие средств.Она называется кассовой книгой, потому что она касается операций, которые происходят на кассовой основе, а не на основе метода начисления. Операции по начислению дебетуют или кредитуют (в зависимости от того, что подходит) соответствующий счет для записи должника или кредитора. При кассовом методе учета в кассовой книге производится соответствующее дебетование или кредитование. Имея это в виду, мы можем взглянуть на сходства и различия в четырех типах кассовой книги, которые мы определили.

Кассовая книга простая

В простой кассовой книге или кассовой книге с одним столбцом регистрируются только кассовые операции.По сути, это кассовый счет, зарегистрированный в его книге учета. Такая запись имеет то преимущество, что позволяет периодически рассчитывать баланс, возможно, ежедневно. Этот тип кассовой книги также позволяет легко отслеживать ошибки, если они были сделаны или замечены. В книге ведется хронологический учет всех операций, влияющих на кассовый счет. Поскольку он имеет только один столбец, он не может записывать банковские транзакции, как это могут делать другие, которые мы рассмотрим позже.

Кассовая книга этого типа будет содержать следующие столбцы для записи транзакций;

Дата: дата выполнения транзакции.Это будет идти в хронологическом порядке по мере выполнения транзакции.

Описание: В этом столбце записывается соответствующее имя учетной записи для транзакции. Предположим, мы купили товарно-материальные запасы и оплатили наличными. Запись в этом столбце для этой транзакции будет выглядеть как «Товарно-материальные запасы или приобретенные товары».

Номер ваучера: номер ваучера или счета-фактуры — это номер на исходной квитанции или счете-фактуре. Это сделано для того, чтобы у этого типа кассовой книги была возможность отслеживания. Это информация в процессах исправления ошибок и аудиторских процедурах.

Ссылка на разноску: этот столбец используется для записи номера страницы каждого счета главной книги, указанного в столбце описания кассовой книги. Это помогает упростить двойную проверку записей.

Сумма: столбец суммы в кассовой книге с одним столбцом используется для записи денежной стоимости каждой операции с наличными деньгами.

Кассовая книга с двумя столбцами

Второй тип кассовой книги — это кассовая книга с двумя столбцами, которая похожа на кассовую книгу с одним столбцом в макете, но где в кассовой книге с одним столбцом есть один столбец для суммы (только наличные), а в кассовой книге с двумя столбцами есть вторая. столбец для банковских операций.Таким образом, кассовая книга с двумя столбцами действует как кассовый и банковский счет, объединяя транзакции в одном месте. Если бы предприятия работали только на кассовой основе, кассетная книга с одним столбцом была бы идеальным типом кассовой книги. Однако с течением времени авансы в платежных системах, включая чеки и банковские переводы, привели к необходимости создания двухколоночной кассовой книги. Во всем остальном формат идентичен формату кассовой книги с одним столбцом.

Кассовая книга с двумя столбцами знакомит нас с концепцией контраргументов.Это записи, которые включают денежные средства и банковский счет в качестве двух счетов, участвующих в транзакции. Таким образом, эти операции полностью отражаются в кассовой книге. В справочных столбцах они обозначены буквой «C». Примером может служить случай, когда компания снимает наличные со своего банковского счета для использования в бизнесе.

Кассовая книга трехколоночная

Третий тип кассовой книги — это трехколоночная кассовая книга. Этот тип кассовой книги также называется кассовой книгой с тремя столбцами.Это шаг вперед от кассовой книги с двумя столбцами, поскольку он добавляет по третьему столбцу с каждой стороны. Этот столбец предназначен для разрешенных и полученных скидок. Тип кассовой книги с тремя столбцами полезен для предприятий, которые ведут крупный бизнес, в котором получаются или разрешаются скидки при оплате наличными. Это позволяет бухгалтеру регистрировать размер полученных и разрешенных скидок.

Суммы разрешенной скидки и полученной скидки поступают на два отдельных счета из этого типа кассовой книги.Допустимая скидка записывается на дебетовую сторону, поскольку она представляет собой суммы, дисконтированные, когда клиенты платят деньги бизнесу. На соответствующем счете для этой записи разрешена скидка, которая представляет собой расходы для бизнеса. Колонка скидки на стороне кредита — это полученная скидка, скидка, предлагаемая нам, когда мы производим платежи клиентам. Это соответствует счету полученной скидки в бухгалтерской книге и является отдельной строкой в ​​расчете дохода, поскольку представляет доход для бизнеса в виде сбережений.

Мелкая кассовая книга

Четвертый вид кассовой книги — это мелкая кассовая книга. При небольших расходах в бизнесе принято вести мелкую кассовую книгу. В кассовой книге этого типа регистрируются эти незначительные бизнес-операции. Денежные расходы финансируются за счет снятия наличных в банке, что может быть представлено контрзаписью в двух- или трехколоночном типе кассовой книги. Мелкая кассовая книга также пригодится там, где компании ожидают небольших поступлений наличных денег.Он аналогичен по формату единственному типу кассовой книги, в которой квитанции регистрируются на дебетовой стороне и платежи на кредитной стороне, с одной колонкой на каждой стороне. Кассовая книга ведется и балансируется регулярно, возможно, ежедневно назначенным мелким кассиром. Существует два типа системы управления мелкой кассовой книгой; обычная система и система авансовых платежей.

Обычная система

Это простая система. Для этого типа книги мелкой кассы определенная сумма относится к мелкой кассе.После того, как сумма мелкой наличности исчерпана, книга мелкой наличности перепроверяется, и денежные средства перераспределяются в мелкую кассу.

Импрест-система

В типе книги по авансовым платежам мелкая касса выполняется отнесение на мелкую денежную наличность, известную как плавающая. Все записи сохраняются, и в конце периода, такого как день, неделя или две недели, проверяется кассовая книга. Разница между установленной суммой в обращении и текущим балансом книги мелкой кассы возмещается в книгу мелкой кассы для восстановления плавающей кассы.Этот дефицит эквивалентен сумме денежных средств, которые были израсходованы через кассу мелкой кассы в течение установленного периода. Этот тип кассовой книги позволяет улучшить отслеживание мелкой наличности и анализ адекватности распределения мелкой наличности.

Различные типы кассовой книги имеют свои преимущества и недостатки, и какой тип кассовой книги следует использовать в бизнесе, зависит от их характеристик и частоты транзакций.

Важность кассовой книги в бухгалтерском учете | Малый бизнес

Кассовая книга или журнал регистрации мелкой кассы — это бухгалтерская книга для отслеживания мелких покупок за наличные.Некоторые малые предприятия, такие как рестораны, считают кассовые книги особенно полезными, потому что этим компаниям, как правило, требуются небольшие количества легкодоступных материалов, чтобы восполнить непредсказуемый дефицит. Другие, такие как технологические компании, обычно реже пользуются своими кассовыми книгами, потому что у них меньше шансов иметь срочные потребности в материальных товарах, которые можно удобно купить в таком месте, как магазин на углу.

Кассовая книга Использует

Кассовая книга полезна для бухгалтерского учета, потому что она позволяет бизнесу отслеживать небольшие покупки за наличные, которые могут легко проскользнуть сквозь щели.Кассовая книга должна быть частью фонда мелкой наличности компании, который представляет собой денежную сумму, отложенную для недорогих покупок, которые неудобно совершать с помощью чека или кредитной карты. Некоторые продавцы, такие как киоски фермерских рынков, могут не принимать наличные или кредитные карты, поэтому при совершении покупок у них необходимо использовать мелкую кассу.

Протоколы кассовой книги

Чтобы вести кассовую книгу, укажите сумму денег, которую вы используете для создания фонда мелкой наличности, а затем перечислите и вычтите сумму каждой покупки, которая выходит из фонда.Когда вы израсходуете сумму, которую вы использовали для создания фонда мелкой кассы, добавьте еще денег и отметьте сумму, которую вы добавили в свою кассовую книгу. Периодически сверяйте счет, убеждаясь, что сумма в фонде соответствует балансу, указанному в книге.

Кассовая книга Бухгалтерия

Ваша кассовая книга должна отражать транзакции, которые являются законными коммерческими расходами, такие как материалы и расходные материалы. Поскольку они являются законными коммерческими расходами, вам необходимо будет перенести записи об этих операциях из кассовой книги в главную бухгалтерскую книгу, чтобы заявить о таких расходах в качестве вычетов.Распределите эти расходы по соответствующим категориям. Также запишите суммы, которые вы снимаете со своего банковского счета для перевода в свой фонд мелкой наличности, отмечая их в своей банковской книге.

Проблемы с кассовой книгой

Иногда бывает сложно определить, какие покупки наиболее подходят для учета в кассовой книге. Сотрудники, которые не имеют права выписывать чеки или использовать кредитные карты компании, могут использовать мелкие денежные средства для покупок, которые на самом деле достаточно велики, чтобы их можно было оплатить другими формами.Кроме того, компания, чрезмерно полагающаяся на мелкие покупки за наличные, может слишком много тратить на товары, которые можно более дешево приобрести через оптовые источники.

Ссылки

Биография писателя

Девра Гартенштейн — всеядное животное, опубликовавшая несколько веганских кулинарных книг. Она владеет и управляет небольшим продовольственным бизнесом уже 30 лет.

Виды кассовых книг — объяснение, типы и часто задаваемые вопросы

Кассовая книга — это вспомогательная бухгалтерская книга, в которой регистрируются только кассовые операции.За отчетный год в организации совершаются тысячи операций с наличными деньгами, и вести их кропотливую и кропотливую работу. Кассовые книги ведутся для записи только кассовых операций. Кассовая книга действует как журнал и бухгалтерская книга для кассовых проводок. Денежные поступления записываются на дебетовую сторону, а все денежные выплаты — на кредитную сторону.

Кассовые книги можно разделить на четыре типа. Давайте подробно рассмотрим типы кассовых книг, которые ведет компания.

1. Простые кассовые книги

Простые кассовые книги также известны как одностолонные кассовые книги. Они используются для записи кассовых операций. Денежные поступления / (поступающие наличные) вводятся слева, а платежи наличными — справа. Поскольку все кассовые операции регистрируются в одной книге, нет необходимости в счетах кассовой книги. В простой кассовой книге есть только один столбец для записи денежных поступлений, поэтому банковские операции и любые предоставленные скидки не регистрируются в этой кассовой книге.Банковские и дисконтные операции отражаются на отдельных счетах главной книги.

Важно часто проводить балансировку кассовых книг для выявления любых несоответствий. Многие компании ежедневно проводят балансировку своей кассовой книги. Кассовая книга никогда не может иметь кредитового сальдо, а должна иметь только дебетовую сальдо.

2. Кассовые книги с двумя столбцами

В кассовых книгах с двумя столбцами предусмотрен дополнительный столбец для записи проводок скидок. Это позволяет регистрировать дисконтные операции в одной кассовой книге вместе с кассовыми операциями.Эта кассовая книга обычно ведется организациями, где предоставление или получение скидок является общей практикой.

Скидка — это номинальный счет, и предоставленная скидка (убыток) вводится в дебетовую сторону, а полученная скидка (прибыль) записывается в кредитную сторону. В конце отчетного периода оба столбца балансируются, а итоговые сальдо переносятся.

3. Кассовые книги с тремя столбцами

Как следует из названия, кассовые книги с тремя столбцами имеют три столбца; один для наличных денег, один для скидки и дополнительных столбцов банка.Для большинства организаций, которые сейчас имеют дело с банковскими инструментами, такими как чеки и переводные векселя, наряду с наличными деньгами, столбец банка в кассовой книге делает бухгалтерские записи более простыми и понятными.

Когда чек получен и депонирован в банк в тот же день, в графе банка на стороне дебета делается запись. Если чек депонируется в банк позже, а не в тот же день, он регистрируется как контрпроверка. Контрольная запись выполняется для транзакций между денежным счетом и банковским счетом.Хотя баланс наличных денег и банка остается прежним, деньги просто перемещаются с одного счета на другой.

4. Мелкая кассовая книга

В каждой фирме кассовые операции происходят во всех отделах. Эти операции с наличностью регистрируются в одной из трех кассовых книг, но иногда бывает много операций с наличными деньгами на очень небольшие суммы. Несколько таких транзакций происходят за один день и называются транзакциями с мелкой наличностью. Примерами таких транзакций являются расходы на канцелярские товары, почтовые расходы, проезд, питание и т. Д.

Поскольку количество операций с мелкой наличностью очень велико, фирма ведет для них отдельную кассовую книгу, и эта кассовая книга называется книгой мелкой кассы. Книгу мелкой кассы ведет кассир, который также обрабатывает мелкую кассу. Журнал мелкой кассы содержит сводку платежей, произведенных из фонда мелкой кассы. Итоги в этом журнале используются в качестве основы для записи журнала в главной книге компании.

Формат мелкой кассовой книги

Мелкая кассовая книга имеет дебетовую и кредитную стороны, как и обычная кассовая книга.Все поступления мелкой кассы регистрируются на дебетовой стороне, а все платежи регистрируются на стороне кредита мелкой кассовой книги кассиром. Запись в журнале мелкой кассы выполняется как дебет счета мелкой кассы и кредит на счет наличности.

Найдите определение кассовой книги и значение

Кассовая книга — это часть бухгалтерских и бухгалтерских процессов компании. Обычно это выглядит как бумажная записная книжка или компьютерная программа, в которой вы записываете все финансовые операции, происходящие в вашей компании и связанные с наличными деньгами:

  • кассовых чеков (наличные деньги, выплачиваемые вашей компании),
  • денежных выплат (денежные выплаты вашей компании платит),
  • банковских вкладов (сколько денег вы положили на свой банковский счет),
  • банковских переводов (сколько денег вы сняли со своего банковского счета).

Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке. После того, как информация о кассовой операции занесена в кассовую книгу, она затем дублируется в главную бухгалтерскую книгу, чтобы отслеживать финансы в более крупном масштабе. Кассовые книги бывают нескольких типов: одинарные, двойные и тройные.

Дебет Дебетовая
Дата Детали Арт. Наличные £ Дата Детали Арт. Наличные £
27.2.20 Покупка — бриллиантовое колье 20-0340 40,000 27.2.20 Заработная плата 20-0341 5.000
28.2,20 Покупка — серьги жемчужные 20-0343 3.000 28.2.20 Объявление 20-0342 1.000
28.2.20 Покупка — золотой браслет 20-0344 5.000 29.2.20 Оформление магазина 20-0346 500
28.2,20 Покупка — запонки золотые 20-0345 4.000 Бал. к / д 40,500
47,000 47,000
01.3.20 По бал. б / д 40.500

Вот пример кассовой книги с одной колонкой для воображаемого ювелирного бутика. Столбец «Дата» указывает дату операции, «Подробности» указывает, что было продано или куплено. «Ref» означает внутреннюю ссылку и может быть обозначен любым необходимым способом; в данном случае это мнимое количество транзакций. В столбце «Наличные» указывается точная сумма денег, выплаченных или потраченных.

«По бал.b / d »означает« по уменьшенному балансу », который представляет собой начальное сальдо бухгалтерской книги, взятой из предыдущего отчетного периода. В нашем случае отчетным периодом является февраль 2020 года, а мы считаем баланс на 1 марта 2020 года. Таким образом, предыдущий бухгалтерский баланс здесь рассчитывается следующим образом:

По балансу. б / д = все полученные деньги — все потраченные деньги

По бал. б / д = 47,000 — 6,500 = 40,500

40 500 фунтов стерлингов — это баланс, с которого наш воображаемый ювелирный бутик начнет работу в следующем месяце.

«Бал. c / d »означает сальдо, перенесенное вниз, поскольку конечное сальдо бухгалтерской книги перенесено на следующий отчетный период. Он используется в качестве балансирующей линии для расчета показателя конечного баланса. В нашем случае это 40 500 фунтов стерлингов.

Зачем нужно вести кассовую книгу?
  1. Кассовая книга позволяет вам видеть ежедневный остаток наличных денег в кассе или банковский счет.
  2. Кассовая книга является основным источником информации о любых кассовых операциях, происходящих в компании, поэтому ее можно использовать для проверки данных, записанных в главной книге.
  3. Кассовая книга также служит резервной копией некоторых записей в главной книге.

Как вести кассовую книгу?

Использование кассовой книги зависит от размера вашей компании.

Если у вас малый бизнес, вы можете использовать кассовую книгу с одной колонкой для записи всех кассовых операций. Такая кассовая книга будет иметь две стороны: левая сторона будет отражать операции по дебетованию денежных средств, а правая часть — операции с денежными средствами по кредиту.

Когда компания получает оплату и получает наличные, такая квитанция записывается слева как дебет.Когда компания платит наличными, такие выплаты записываются справа как кредит. Разница между суммой остатков на дебетовой и кредитной стороне показывает остаток денежных средств в кассе или на банковском счете вашей компании в любой момент времени.

Если ваша компания является средней или крупной, то было бы удобнее разделить кассовую книгу на два отдельных журнала:

  • журнал выплаты денежных средств для учета всех денежных выплат (например, платежей поставщикам) ,
  • журнал денежных поступлений для всех денежных средств, полученных в бизнес (например, денег, уплаченных клиентами).

Также следует иметь в виду, что независимо от формата вашей кассовой книги все операции регистрируются в хронологическом порядке. Информация, записанная в кассовой книге, также включает подробную информацию о каждой операции: кто заплатил или получил оплату, за что и когда.

Какие бывают кассовые книги?

Кассовая книга состоит из столбцов, куда вы записываете подробности любых кассовых операций. Существует 3 обычно используемых типа кассовых книг: одинарный, двойной и тройной.Формат кассовой книги во многом зависит от размера вашего бизнеса.

Одноколоночная кассовая книга показывает только поступлений и выплат наличными. Такая кассовая книга имеет только один столбец для дебета и кредита соответственно на обеих сторонах книги.

Кассовая книга с двумя столбцами показывает поступления и выплаты наличных денег, , а также банковских операций (поступления и платежи). Такая кассовая книга имеет две стороны — дебетовую (деньги получены) и кредитную (деньги уплачены).Обе эти стороны, в свою очередь, имеют два столбца: столбец для транзакций с наличными и столбец для транзакций, совершенных через банк.

Кассовая книга с тремя столбцами показывает всего вышеперечисленного плюс информацию о скидках на покупку или продажу. Такая кассовая книга выглядит точно так же, как кассовая книга с двумя столбцами, за исключением того, что у нее есть дополнительные третьи столбцы с каждой стороны, зарезервированные для скидок при оплате наличными.

Скидка при оплате наличными — это скидка или поощрение, предоставляемое вашей компанией клиенту за уплату взносов до / до установленной даты платежа (в соответствии с условиями вашей компании).

Хотите открыть свою компанию в Великобритании в Интернете? Осомэ тебе поможет!

Учет по кассовому методу и учет по методу начисления

Учет по кассовому методу

При кассовом методе бухгалтерского учета выручка признается при получении денежных средств, а расходы — при их оплате. Этот метод не признает дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Многие малые предприятия предпочитают использовать кассовый метод бухгалтерского учета, потому что он прост в обслуживании. Легко определить, когда произошла транзакция (деньги находятся в банке или вне банка), и нет необходимости отслеживать дебиторскую или кредиторскую задолженность.

Кассовый метод также полезен с точки зрения отслеживания, сколько наличных денег у бизнеса фактически есть в любой момент времени; вы можете посмотреть свой банковский баланс и понять, какие именно ресурсы находятся в вашем распоряжении.

Кроме того, поскольку транзакции не регистрируются до тех пор, пока наличные деньги не получены или не выплачены, доход бизнеса не облагается налогом до тех пор, пока он не поступит в банк.

Учет по методу начисления

Учет по методу начисления — это метод учета, при котором доходы и расходы регистрируются по мере их заработка, независимо от того, когда деньги фактически получены или выплачены.Например, вы регистрируете доход, когда проект завершен, а не когда вам платят. Этот метод используется чаще, чем кассовый.

Положительным моментом является то, что метод начисления дает более реалистичное представление о доходах и расходах за определенный период времени, таким образом обеспечивая долгосрочную картину бизнеса, которую не может дать кассовый учет.

Обратной стороной является то, что учет по методу начисления не дает информации о движении денежных средств; бизнес может показаться очень прибыльным, хотя на самом деле у него пустые банковские счета.Учет по методу начисления без тщательного мониторинга движения денежных средств может иметь потенциально разрушительные последствия.

Что означает «записывать транзакции»

До сих пор мы много говорили о регистрации транзакций в ваших книгах и о том, как наличные и начисления определяют, «когда» вы это делаете.

Но что значит записывать транзакцию?

Каждый бизнес должен записывать все свои финансовые операции в бухгалтерскую книгу, также известную как бухгалтерский учет. Вам нужно будет сделать это, если вы хотите потребовать налоговые вычеты в конце года.И вам понадобится единое централизованное место для суммирования всех ваших доходов и расходов (эта информация понадобится вам для подачи налоговой декларации).

Есть несколько хороших вариантов ведения бухгалтерии своими руками. Или, если вы предпочитаете, чтобы бухгалтерия за вас вел кто-то другой, попробуйте Bench.

Диаграмма сравнения начисления и кассового учета

Кассовый учет Учет по методу начисления
Признает выручку при получении денежных средств Признает выручку, когда она заработана (например,когда проект будет завершен)
Признает расходы, когда денежные средства израсходованы Признает расходы, когда они выставлены (например, когда вы получили счет)
Не уплачиваются налоги с еще не поступивших денег Налоги, уплаченные с денег, которые вам все еще должны
В основном используется малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями без запасов Требуется для предприятий с доходом более 25 миллионов долларов США

Эффекты кассового и начисления

Понимание разницы между учетом по кассовому методу и методом начисления важно, но также необходимо рассматривать это в контексте, рассматривая прямое влияние каждого метода.

Давайте посмотрим на примере того, как кассовый учет и учет по методу начисления по-разному влияют на чистую прибыль.

Представьте, что вы выполняете следующие операции за месяц работы:

  1. Отправил счет на 5000 долларов за проект веб-дизайна, завершенный в этом месяце
  2. Получен счет на оплату труда разработчика в размере 1000 долларов США
  3. Выплачено 75 долларов США за счет, полученный вами в прошлом месяце
  4. Получено 1000 долларов от клиента по проекту, счет по которому выставлен счет в прошлом месяце

Влияние на денежный поток

При использовании кассового метода прибыль за этот месяц составила бы 925 долларов (1000 долларов дохода минус 75 долларов комиссионных).

При использовании метода начисления прибыль за этот месяц составит 4000 долларов (5000 долларов дохода минус 1000 долларов гонораров разработчикам).

В этом примере показано, как используемый процесс учета может повлиять на внешний вид потока доходов и денежных потоков.

Влияние на налоги

А теперь представьте, что приведенный выше пример имел место в период с ноября по декабрь 2017 года. Одно из различий между расчетом по кассовому методу и методом начисления заключается в том, что они влияют на то, в каком налоговом году учитываются доходы и расходы.

При использовании метода кассового метода доход учитывается при его получении, тогда как при использовании метода начисления доход учитывается при его получении.

Следуя приведенному выше примеру, используя учет по методу начисления , если вы выставляете клиенту счет на 5000 долларов в декабре 2017 года, вы регистрируете эту транзакцию как часть своего дохода за 2017 год (и, таким образом, платите с нее налоги), даже если вы в конечном итоге получение платежа в январе 2018 года.

Дополнительная литература: Контрольный список налогов для малого бизнеса

Следует ли малому бизнесу использовать кассовый или метод начисления?

Если ваша компания является корпорацией (кроме S corp), валовая выручка которой за последние 3 года превышает 25 миллионов долларов США, IRS требует, чтобы вы использовали метод начисления.

Если ваша компания не соответствует этим критериям, вы можете использовать кассовый метод.

При этом кассовый метод обычно лучше работает для малых предприятий, которые не хранят товарно-материальные запасы. Если у вас большой объем запасов, ваш бухгалтер, вероятно, порекомендует вам использовать метод начисления.

Чтобы изменить методы бухгалтерского учета, вам необходимо заполнить форму 3115 и получить одобрение от IRS.

(Если вы находитесь в Канаде, CRA предлагает здесь руководство по изменению методов.)

Дополнительная литература: Бухгалтерский учет для малого бизнеса 101: Руководство для начинающих предпринимателей

Важность мелкой кассовой книги

Важность мелкой кассовой книги

Мелкая кассовая книга создается для облегчения мелких платежей на предприятии или в организации. Он обслуживает такие товары, как почтовые расходы и марки, проезд в автобусе и канцелярские товары. Он предназначен для покрытия повседневных расходов и доверен мелкому кассиру. Мелкий кассир может использовать его либо как систему оттисков, либо как обычную систему кассовой книги, которая позже используется бухгалтерской фирмой в Джохор-Бару для подготовки счетов.

При использовании в качестве обычных систем мелкой кассы

В этом случае кассирша получает определенную сумму денег для покрытия небольших расходов в офисе. После того, как они потратят всю или часть суммы, они представляют сумму, понесенную по расходам и излишки (также см. Критические области, на которые следует обратить внимание владельцам бизнеса). Затем они получат другую сумму, аналогичную той, которую они получили, чтобы они могли использовать ее для оплаты небольших расходов.

Аналитическая кассовая книга

Аналитическая кассовая книга имеет отдельный столбец для каждой позиции на стороне кредита, в то время как на стороне дебета (также см. Обзор двойного учета) содержится один столбец для всех денежных средств, полученных от кассира. .Если транзакций много, кассир может выбрать только самые распространенные расходы, которые будут отображаться в разных столбцах, а остальные могут быть представлены как разные, так и разные расходы. Это облегчает проверку со стороны надзорного органа как часть системы внутреннего контроля (также см. Что такое проверка контроля) организации.

При использовании в качестве оттискной системы

Термин оттиск используется в бухгалтерском учете для обозначения суммы, предоставленной определенному лицу, чтобы ее можно было использовать для покрытия мелких расходов.В этом случае кассир получает указанную сумму денег в начале периода. После понесенных расходов кассирша представляет отчет о понесенных расходах и сохраняет излишек суммы. Они получают от кассира сумму, эквивалентную потраченной. Следовательно, кассир начинает следующий период с той же суммой в обращении. Согласно этой системе, кассир получает возмещение. Таким образом, он получает одинаковое количество акций в начале каждого периода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *