Сколько платит работодатель налогов за работника: Что должен платить работодатель за работника

Содержание

Какие налоги ФОП платит за работников в 2021 году

Налоги за работников в 2021 году

С 1 января 2021 в Украине выросла минимальная зарплата – до 6000 гривен, а поэтому работник на полной ставке не может получать меньше. Если его ставка 0,5 или 0,25 – то соответственно официальная зарплата минимум 3000 и 1500 гривен.

К теме Как ФОПу нанимать работников в 2021 году: правила и штрафы за их несоблюдение

С 1 декабря этого года минимальная зарплата вырастет до 6500 гривен.

Какие налоги вычитаются из зарплаты:
  • 18% НДФЛ (налог на доходы физического лица).
  • 1,5% военного сбора. Эти два налога вычитаются из зарплаты.
  • Еще отдельно 22% ЕСВ (единого социального взноса, который идет в Пенсионный фонд) платит ФЛП, согласно закону о соцстраховании.
Когда нужно платить налоги

ЕСВ платите в день выплаты зарплаты. НДФЛ и военный сбор – при получении в банке денег на выплату или при перечислении денег на зарплатную карту работника.

Если зарплату выплачиваете с наличной выручки, то уплатить НДФЛ и военный сбор можно в течение 3 дней.

Чистая зарплата работника

Из зарплаты в 6000 гривен содержится: 1080 гривен НДФЛ и 90 гривен военного сбора. То есть на руки работник получает 4830 гривен, если его официальная зарплата – минимальная.

Работодатель отдельно платит еще 1320 гривен ЕСВ. Если зарплата выше – то соответственно выше и налоги.

Как отчитываться перед налоговой

За работников вам надо подавать два отчета:
  • Налоговый расчет по форме № 1ДФ, где вы сообщаете по НДФЛ и военному сбору, подавать нужно раз в квартал. Это стоит сделать в течение 40 дней после завершения квартала, за который сообщаете.
  • Отчет по ЕСВ № Д4 – ежемесячно. На это есть 20 дней после завершения месяца.

Обратите внимание ФОПы смогут платить налоги в «Дії» уже в апреле, – Федоров

Штрафы за нарушения в 2021 году

Если ваш работник официально не оформлен или вы избегаете уплаты налогов за него – грозит штраф в размере

60 000 гривен, согласно постановлению Кабмина. Для ФОПов действует предупреждение. Но, если попасться на таком нарушении второй раз в течение 2 лет, то штраф составляет 180 000 гривен за каждого такого работника.

Если нарушить выплату зарплаты, например, задержать на 1 месяц, то штраф составляет 18 000 гривен.

А если не оплачивать выходные, ночную работу или работу в праздничные дни или сверхурочные часы по закону – то оштрафуют на 12 000 гривен.

Гибкость в работе – преимущество современного бизнеса. Работайте там, где вам удобно, тогда, когда удобно и так, как удобно именно вам благодаря сервисам для гибкой работы команд Oфис там, где вы от Киевстар Бизнес.

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника

Опубликовано: 28. 02. 2021

Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр. № 3963).

Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – и на работодателя, и на сотрудника. Величина минимальной зарплаты совершенно не означает, что именно эту сумму сотрудник получает на руки, поскольку два из трех видов налогов удерживаются именно из нее.

Уровень налогов за сотрудника – точные цифры
Ситуация: работник оформлен и получает ставку 5000 грн.
Налоги, которые должны быть выплачены:

  • НДФЛ 18% – 900 грн
  • ЕСВ – 1100 грн
  • Военный сбор 1,5% – 75 грн

При этом НДФЛ и военный сбор удерживаются из ставки работника, ЕСВ платит работодатель.
Таким образом, работа сотрудника на минимальной ставке обходится работодателю в 6100 грн/месяц. На руки сотрудник получает 4025 грн/месяц.
Общая сумма налогов составляет 2075 грн/месяц.

Оцените статью, плиз

Сколько налогов платит работодатель за сотрудника Как мы уже писали, с 1 сентября в Украине повысился размер минимальной заработной платы – теперь он составляет 5000 гривен (Закон о внесении изменений в Закон “О Государственном бюджете Украины на 2020 год” (реестр.

№ 3963). Повышение размера минимальной зарплаты имеет прямое влияние на уровень налоговой нагрузки – и на работодателя, и на сотрудника. Величина […]

5 1 5 6 😍 6 👹 0

ставка в 2021 — Tranio

3 280 просмотров ·

Rawpixel.com / Shutterstock

Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика. 

При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.

Налог на доход в Германии

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн. 

В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:

  • Работа не по найму;
  • Доход получен из-за границы;
  • Развод, при условии что налогоплательщик или его бывший(ая) супруг(а) вступили в повторный брак в этом же году;
  • Получено социальное пособие: по беременности и родам, на ребёнка или по безработице;
  • Для подачи заявки на налоговые вычеты;
  • Налоговая отправила письмо с просьбой прислать декларацию.

В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.

Какие доходы не облагаются налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что облагается подоходным налогом?

  • Работа по найму;
  • Инвестиции и сбережения;
  • Бизнес и самозанятость;
  • Продажа или аренда недвижимости;
  • Лицензионные платежи;
  • Частные сделки, алименты или аннуитеты;
  • Льготы и вознаграждения.

Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар. 

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.

При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.

Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:

  • Пособие по безработице;
  • Выплаты по беременности и родам;
  • Доходы, облагаемые налогом в другой стране по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог

(Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные. 

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год

Ставка налога, %

Менее 9 744

0

От 9 744 до 14 754

14 — 24

От 14 754 до 57 919

24 — 42

От 57 919 до 274 613

42

Более 274 613

45

В Германии есть несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Величина налоговой базы как раз и определяется в зависимости от класса.

Налоговые классы в Германии

Налоговый класс

Описание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)

Не женат (не замужем), вдовец (вдова), разведён(а) или в процессe развода и живёт отдельно, супруг живёт в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии

Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)

Одинокий родитель, проживающий вместе с ребёнком

Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)

Супруг(а), который получает низкий доход или не работает

Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)

Супружеская пара с равным доходом

Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)

Муж или жена супруга(и), которому присваивается третий класс

Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)

У плательщика есть вторая работа или налоговый вычет

Доход супругов в целях налогообложения лучше оценивать совместно. Так, супруги с неравным доходом в 3 или 5 классе могут сэкономить на общей сумме налогов.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до ​​31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года. 

Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.

Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

  • Переезд в другое жильё из-за работы;
  • Поездки на работу на большие расстояния;
  • Обучение и профессиональное оборудование;
  • Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

Штраф за несвоевременную уплату налога

Если не подать вовремя налоговую декларацию, то придётся платить штраф за позднюю регистрацию. Налогоплательщик штрафуется за каждый месяц просрочки на 0,25% от суммы начисленного налога. Так, для общей суммы налога в 10 000 евро, нужно платить 25 евро в месяц.

Если задерживать уплату налога, то придётся выплачивать более значительный штраф — 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого не было оплаты.

Ани Мурадян Все статьи этого автора

какие налоги платить и формулы расчета налогов

29.05.2018



1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

3. Расчет налогов по зарплате

Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО

Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.
Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не платит ИПН , социальный налог (СН) и отчисления ОСМС за себя. Также не облагается социальным налогом (СН) зарплата его работников.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.

Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)



Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
Например, работник получает в месяц 17 000 тенге. ИПН в данном случае составит:
(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
Например, повышаем зарплату работнику до 49 500 тенге, при этом остаток у работника накоплен 3 415 тенге. ИПН в данном случае составит:
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.

Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.

Как Вам известно, с 1 января 2019 года в Налоговый Кодекс Республики Казахстан были внесены изменения в частности был добавлен пп. 49) пункта 1 статьи 341. Согласно этому пункту при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП (63 125 тенге). В настоящее время, при определении объекта обложения для налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК.

То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Однако, в настоящее время на рассмотрении в правительстве находятся проекты постановлений, предусматривающих исключение из правил исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений нормы, гласящей о уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму корректировки.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my. mybuh.kz.


ТОО на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 9,5% нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 9,5% 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 9,5% 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)
10% 9,5% 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС)
10% 9,5% 3,5% 10% 1,5% да
 Иностранец без вида на жительство
 10%  9,5%  нет  нет  нет  нет
ТОО на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС)
10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС)
10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на УСН
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет нет 3,5% 10% нет нет
обычный 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% нет нет нет нет да
инвалид 3 гр нет нет 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% нет 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. 10% нет 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. 10% нет 3,5% 10% 1,5% да
ИП на ОУР
Статус работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС Льгота по ИПН (вычет)
Владелец ИП нет 2МРП 3,5% 10% нет нет
обычный 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да
пенсионер 10% 1МРП нет нет нет да
инвалид 3 гр нет 1МРП 3,5% 10% нет нет
Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* 10% 1МРП 3,5% 10% нет да
Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% нет 1,5% нет
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) 10% 1МРП 3,5% 10% 1,5% да

* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника
Расчет налогов по зарплате

с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.

формула  : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%

Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:

ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%

СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%

ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%

Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)

При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.
• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%
Вид работника ИПН СН СО ОПВ ОСМС
Работники ТОО на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 (ЗП — ОПВ)*0,095 — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ТОО на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Работники ИП на УСН (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на УСН нет нет (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет
Работники ИП на ОУР (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 1МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 ЗП*0,015
Владелец ИП на ОУР нет 2МРП — СО (ЗП — ОПВ)*0,035 ЗП*0,1 нет

Проголосовать





Налоги с зарплаты в Германии 2021, 2020 годы, брутто-нетто зарплата

На данной странице вы узнаете, какие налоги и социальные сборы удерживают с зарплаты в Германии, а также как рассчитывается нетто(чистая) зарплата.

Зарплаты в Германии по профессиям, влияющие факторы, зарплата мужчин и женщин — подробная информация на на отдельной странице нашего сайта.


§ Налоги в зарплате в Германии: калькулятор brutto / netto

Зарплата, которая оплачивается работнику в Германии и размер которой записан в трудовом договоре между фирмой и работником — это брутто-зарплата (Brutto-Arbeitslohn), т.е. сумма, из которой еще не были удержаны налоги и социальные сборы. Сумма заработной платы, которую работник получает на свой банковский счет называется нетто-зарплата (нем. Netto-Arbeitslohn). Какие налоги и сборы удерживаются из зарплаты в Германии (год 2020):

  • Налог на доходы физических лиц / подоходных налог (нем. Einkommensteuer / Lohnsteuer) — [14-45%], ставки налога смотрите ниже на странице.
  • Церковный налог(нем. Kirchensteuer) — [8-9% от ESt] — если человек принадлежит к одной из церквей, которые собирают с верующих налоги, напр. Католическая церковь. (Официально выйдя из церкви, можно избежать уплаты данного налога.)
  • Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag) — [5.5% от ESt]
  • Обязательное медицинское страхование
    [14.6%: 7.3% платит работник, 7.3% — работодатель]
  • Обязательное пенсионное страхование
    [18.6%: 9.3% платит работник, 9.3% — работодатель]
  • Обязательное страхование на случай необходимости в уходе
    [3.05%: 1.525% платит работник, 1.525% — работодатель]
  • Страхование на случай безработицы
    [2.4%: 1.2% платит работник, 1.2% — работодатель]

Подробнее об актуальных ставках социальных сборов из заработной платы в Германии вы можете узнать на странице Пенсии в Германии: взносы в пенсионное страхование и другие социальные сборы. Подробнее о страховках в Германии смотрите здесь.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей далее таблице 1 делается пример расчета нетто-зарплаты для работника, который получает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет III налоговый класс, живет в Западной части Германии. В таком случае, его вычеты из зарплаты будут выглядеть следующим образом:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Удержания Сумма, в евро
пример 1
Сумма, в евро
пример 2
Сумма, в евро
пример 3
Зарплата брутто 3’000.00 2’000.00 1’000.00
Подоходный налог 161.17 0.00 0.00
Церковный налог 2.72 0.00 0.00
Медицинское страхование 235.50 157.00 78.50
Страхование по уходу 45.75 30.50 15.25
Пенсионное страхование 279.00 186.00 93.00
Страхование на случай безработицы 36.00 24.00 12.00
Нетто-зарплата 2’239.86 1’602. 50 801.25
Разница, брутто-нетто 760.14 397.50 198.75

§ Выплаты к зарплате в Германии; выплаты, не облагаемые налогами и сборами

Дополнительные выплаты к зарплате

Кроме заработной платы в Германии фирмы могут выплачивать работнику единовременные суммы, например денежное пособие к Рождеству или к отпуску и другие. Однако, будут ли делаться такие выплатны или нет и в каком размере, зависит от самого предприятия и договора с каждым конкретным работником. Информация о том, сколько длится отпуск в Германии.

Выплаты к зарплате, не облагаемые социальными сборами

Социальные выплаты из зарплаты в Германии делает не только работник, но и фирма-работодатель. В 2020 году данные выплаты работодателя составляли в среднем 21.0 % от брутто-зарплаты работника.

Однако не все выплаты предприятия работнику облагаются социальными сборами. Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  • Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
  • Оплата проезда на работу и назад
  • Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  • Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличии от некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т. е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2020 год для холостых людей это 9408 евро, смотрите «налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит. Однако увеличенная ставка применяется не ко всей, полученной сумме за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек заработал 12000 евро в год, то 14% он заплатит с 2592 евро (12000-9408=2592).

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких классов 6 и в зависимости от класса налога, люди платят ежемесячно из заработной платы большую или меньшую сумму налога. Какой класс получает тот или иной человек зависит от его семейного положения. Налоговыми классами устанавливаются необлагаемые налогом минимумы заработной платы. Далее в списке приводятся характеристики налоговых классов:

  • I. Лица не состоящие в браке и не имеющие детей.
  • II. Родитель, воспитывающий детей в одиночку.
  • III. и V. Семейные пары, у которых большая разница в доходах.
  • IV. Семейные пары, у которых не значительная разница в доходах.
  • VI. При наличии нескольких мест работы.

Для семейных пар наиболее выгодно применить 3 и 5 классы налогообложения, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Необлагаемые налогом минимумы заработной платы в Германии на 2020 год приводятся в следующей далее таблице 2. Из таблицы также видно, к каким налоговым классам они применяются.

Таблица 2. Необлагаемые налогом минимумы на 2020 год

Жизненная ситуация Годовая сумма,
в евро
Налоговый класс
Основная сумма на 1 человека 9’408. 00 I, II, IV
Семейная пара, двойная сумма 18’816.00 III
Без необлагаемого минимума 0.00 V, VI
Необлагаемый минимум на 1 ребенка
дополнительно к минимуму родителей
7’812.00

§ Полезные ссылки


Комментарии посетителей:

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(7) Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29. 05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22. 1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Налог на заработную плату: что это такое и как его рассчитать

В день приема на работу вашего первого сотрудника вы становитесь ответственными за уплату налога на заработную плату. Несмотря на название, налог на заработную плату — это не единый налог, а общий термин, используемый для обозначения всех налогов, уплачиваемых с заработной платы сотрудников.

Если у вас есть сотрудники, вы будете нести ответственность за оба:

В этом руководстве мы покажем вам, как рассчитать налоги на заработную плату работодателя (налоги, которые вы как работодатель будете платить), а также размер налога на сотрудников, который следует перечислить в правительство.Чтобы получить руководство по расчету заработной платы, мы поможем вам.

Когда вы запускаете расчет заработной платы, вам необходимо записывать его в свои бухгалтерские книги. Узнайте больше о том, как Bench может позаботиться об этом за вас.

Если у вас нет сотрудников

Если вы ведете малый бизнес, но у вас нет сотрудников, вам все равно придется перечислять налоги на заработную плату — для себя. Это называется налогом на самозанятость и фактически является для вас Medicare plus Social Security (который составляет 15,3% от вашего чистого дохода от бизнеса).Узнайте больше в нашем простом руководстве по налогам на самозанятость.

Сводка по налогам на заработную плату

Существует два типа налогов на фонд заработной платы: те, которые взимаются из вашего собственного кармана, и те, которые вы просто собираете из зарплаты сотрудников и переводите в правительство.

Налоги на заработную плату, которые выплачиваются из вашего кармана:
Налоги на заработную плату, которые вы просто собираете и перечисляете:
  • Федеральные подоходные налоги

  • Государственные и местные налоги

Мы подробно рассмотрим каждый из них, начиная с удержания федерального подоходного налога, поскольку об этом чаще всего спрашивают.

Какой процент удержанного федерального подоходного налога?

Как работодатель, вы удерживаете подоходный налог от имени своих сотрудников, а затем ежеквартально перечисляете эти налоги федеральным, государственным и местным налоговым органам.

Чтобы рассчитать, какую часть федерального подоходного налога ваш сотрудник должен удерживать, вам понадобится копия его формы W-4, а также валовая заработная плата вашего сотрудника.

Ваш следующий шаг — определить метод, который вы хотите использовать для расчета удержания.У большинства работодателей есть два варианта: метод тарифной сетки и процентный метод. Хотя это и не совсем простой метод, метод диапазона заработной платы является более простым способом расчета налога на заработную плату.

Как рассчитать федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, с использованием метода шкалы заработной платы
  1. В Публикации 15-A IRS найдите таблицы, помеченные как «Таблицы метода процентного соотношения для рамок заработной платы». Воспользуйтесь таблицей, соответствующей периоду оплаты труда вашего сотрудника.

  2. Проверьте форму W-4, чтобы определить, подает ли сотрудник подоходный налог как состоящий в браке или холост, а также количество требуемых пособий.

  3. Найдите валовую заработную плату работника за период оплаты в столбцах A и B. Заработная плата должна быть больше суммы, указанной в столбце A, но меньше суммы, указанной в столбце B.

  4. Вычтите сумму, указанную в столбце C.

  5. Умножьте результат на процент, указанный в столбце D.

  6. Проверьте форму W-4, чтобы определить, требует ли сотрудник дополнительный налог, удерживаемый с каждой зарплаты. Если это так, добавьте эту сумму к окончательному числу.

  7. Конечным результатом является сумма, которую вы должны удержать из зарплаты сотрудника за этот платежный период.

Источник: Публикация IRS 15-A

Процентный метод намного сложнее — не рекомендуется, если вы делаете это в одиночку. Если вы хотите узнать больше о методе процентного соотношения, вы можете прочитать все об обоих методах в публикации IRS 15-A.

После того, как вы выяснили, сколько подоходного налога удерживать из зарплаты ваших сотрудников, вашим следующим шагом будет выяснить, сколько FICA удерживать (подробнее об этом ниже) и сколько вы должны будете заплатить с их зарплаты. от имени.

Расчет FICA

FICA расшифровывается как «Федеральный закон о страховых взносах». Это обязательный налоговый вычет из фонда заработной платы, используемый для оплаты таких программ, как социальное обеспечение (страхование по инвалидности, старости, потери кормильца) и Medicare (страхование здоровья для людей старше 65 лет).

Когда дело доходит до финансирования FICA, ваш сотрудник платит 50% от своей зарплаты, в то время как вы, работодатель, платите 50% из своего дохода. Как работодатель, вы обязаны удерживать и выплачивать сумму, за которую ваш сотрудник несет ответственность, из ее зарплаты, а также переводить эти средства от их имени.

Текущие налоговые ставки FICA

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% для работодателя и 6,2% для работника, или всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или всего 2,9%.

В сумме ставка налога FICA составляет 15,3% от заработной платы сотрудников.

Зарабатывает ли кто-нибудь из ваших сотрудников более 137 700 долларов? Если так, то правила немного другие. Узнайте больше на сайте IRS.

Как рассчитать налог на заработную плату FICA

Удержание по социальному страхованию

Чтобы рассчитать удержание социального обеспечения, умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника за текущий период оплаты на текущую ставку налога на социальное обеспечение (6.2%).

Это сумма, которую вы вычтете из зарплаты вашего сотрудника и переведете вместе с налогами на заработную плату. (Вы можете узнать все, что вам нужно знать о социальном обеспечении, в нашем сообщении в блоге, рассмотренном CPA)

Пример расчета удержания социального обеспечения:

5000 долларов США (валовая заработная плата работника за текущий платежный период) x 0,062 (текущая ставка налога на социальное обеспечение) = 310 долларов США (налог на социальное обеспечение, удерживаемый из зарплаты сотрудника)

Удержание по программе Medicare

Для расчета удержания по программе Medicare умножьте валовую заработную плату вашего сотрудника на текущую налоговую ставку Medicare (1.45%).

Пример расчета удержания по программе Medicare:

5000 долларов (валовая заработная плата сотрудника за текущий платежный период) x 0,0145 (текущая налоговая ставка по программе Medicare) = 72,50 долларов США (налог по программе Medicare, вычитаемый из зарплаты сотрудника

)

Соответствие работодателя

Как работодатель, вы несете ответственность за соответствие того, что ваши сотрудники платят в виде налогов FICA. Таким образом, в этом случае вы также должны перевести 310 долларов на налог на социальное обеспечение и 72,50 доллара на налог на медицинскую помощь.

Расчет FUTA

FUTA означает Федеральный закон о налоге на безработицу.Это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который платят государственные агентства по безработице.

Ставка налога FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работникам в календарном году. Однако фактическая ставка, которую платят работодатели, составляет 0,6%, поскольку каждый штат получает кредит для покрытия оставшихся 5,4% платежей FUTA.

К сожалению, некоторые штаты в настоящее время не имеют права на получение полного кредита. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по FUTA.

FICA против FUTA

В то время как FICA — это налог на заработную плату, который направлен на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) — это налог на заработную плату, оплачиваемый работодателем, который используется для финансирования агентств штата и страхования от безработицы.Ознакомьтесь с нашим полным руководством по FUTA для получения дополнительной информации.

Также требуются другие налоговые формы.

Вы будете сообщать FUTA по форме 940 — Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице в конце финансового года.

Вы будете сообщать FICA ежеквартально, используя форму 941 — Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя

.

Порядок уплаты налога с заработной платы

Расчет налогов на фонд заработной платы — это сложная часть. На самом деле производить платежи очень просто.

Вы просто регистрируетесь в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS), а затем производите оплату онлайн.Это единственный способ уплатить налог на заработную плату (отправка чеков по почте запрещена).

Вы можете получить доступ к EFTPS здесь.

Государственный и местный налог на заработную плату

Работодатели также несут ответственность за уплату государственного и местного (города, округа и т. Д.) Налога на заработную плату от имени сотрудников. Как и в случае с федеральным налогом на заработную плату, часть этого налога оплачивается работодателем, а часть — работником. Имейте в виду, что «оплачиваемый сотрудник» просто означает, что вы, работодатель, удерживаете определенную сумму из зарплаты своего сотрудника, а затем перечисляете ее как часть налога на заработную плату.

Помимо государственного налога на заработную плату (State Unemployment Tax, или SUTA), работодатели также несут ответственность за перевод государственного подоходного налога от имени своих сотрудников. Получите ответы на все ваши вопросы по SUTA всего за 3 минуты прочтения.

Штатные и местные налоги на заработную плату регулируются на уровне штата и на местном уровне, и правила налогообложения заработной платы в каждом штате разные. Федерация налоговых администраторов опубликовала список налоговых органов каждого штата. Вы можете узнать больше о налоге на заработную плату в вашем штате и по месту жительства там.

Налог на заработную плату можно передать на аутсорсинг

Налог на заработную плату является сложным. Вычисления мелочны, а штрафы высоки. Даже при уплате налога на заработную плату всего за день опоздание влечет за собой штраф в размере 2% от причитающейся суммы, причем этот штраф увеличивается до 15% за просроченные налоги на заработную плату.

Мы настоятельно рекомендуем передать расчет заработной платы на аутсорсинг такой компании, как Gusto. Они избавят вас от головной боли во всем, от выплаты вашим сотрудникам нужной суммы в нужное время до обработки надоедливых расчетов удержания и налогов на заработную плату.

Когда придет время записывать расходы на заработную плату в ваших бухгалтерских книгах, Bench позаботится об этом за вас. Узнайте больше о том, как мы каждый месяц экономим владельцам малого бизнеса административные часы.

Дополнительные ресурсы

Оснастите себя бесплатными инструментами для вашего бизнеса

Узнайте о возможностях повышения эффективности

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить и сообщать о налогах на трудоустройство.Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на работу».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге, чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику. Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах» для передачи формы W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как описано в Публикации 15, различаются в зависимости от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Работодатель, как правило, должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и Medicare из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму. Чтобы определить размер удерживаемого налога, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удержанные налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% на оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 года, работодатели несут ответственность за удержание 0,9% дополнительного налога Medicare с заработной платы и компенсации сотрудника, превышающей пороговую сумму, зависящую от статуса сотрудника.Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику. Дополнительный налог на медицинское обслуживание не взимается с работодателя.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и уплачивают налог FUTA отдельно от Федерального подоходного налога, а также налогов на социальное обеспечение и Medicare. Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Сотрудники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. См. Публикацию 15 Налогового руководства работодателя и Публикацию 15-А Дополнительного налогового руководства работодателя для получения дополнительной информации о налоге FUTA.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

Налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем

Вы знаете, что отвечаете за управление заработной платой своих сотрудников.Вероятно, вы также знакомы с удержаниями из заработной платы, включая налоги и неналоговые вычеты. Но как насчет обязательств вашего работодателя по заработной плате? Вы знаете, какие налоги на заработную плату уплачивает работодатель?

Чтобы соответствовать требованиям IRS и Министерства труда, вам необходимо знать, какова часть налога на заработную плату, взимаемого работодателем. Удержание части налога с заработной платы работодателя из заработной платы ваших сотрудников является незаконным. А неуплата налоговых обязательств работодателя может привести к штрафам IRS.

Итак, вы готовы погрузиться в налоговую ответственность работодателя?

О налогах на заработную плату

Налоги с заработной платы — это обязательные взносы, которые вносят как работники, так и работодатели. Существует ряд налогов, связанных с заработной платой, в том числе:

Существуют как налоги, уплачиваемые работодателем, так и налоги, уплачиваемые работниками. И есть налоги, которые платят как работники, так и работодатели.

Налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем

Должны ли работодатели платить налоги с работников? Да, да.А вот те, за которые несут ответственность работодатели:

  • Налог на социальное обеспечение (распределяется между работодателем и работником)
  • Налог на бесплатную медицинскую помощь (распределяется между работодателями и работниками)
  • Федеральный налог по безработице (только работодатель)
  • Государственный налог по безработице (работодатель только в большинстве штатов)

А как насчет подоходного налога? Платят ли работодатели подоходный налог с работников? Нет, работодатели не платят подоходный налог за своих сотрудников.Сотрудники несут полную ответственность за уплату подоходного налога, который работодатель должен удерживать.

Теперь, когда вы знаете, какие налоги являются вашими обязанностями, вы можете спросить: Хорошо, так сколько налога на заработную плату я заплачу? Ответ зависит от обстоятельств. Ваши обязательства по уплате налога на заработную плату зависят от количества ваших сотрудников, суммы, которую вы платите этим сотрудникам, и места расположения вашего бизнеса.

Если вы хотите узнать размер ваших налоговых обязательств по заработной плате, ознакомьтесь с тем, как рассчитать налоги на заработную плату для доли работодателя ниже.

Налог на социальное обеспечение

Как работодатели, так и работники платят налог на социальное обеспечение. Итак, какой процент налогов на заработную плату платит работодатель для социального обеспечения?

Работодатели должны платить фиксированную ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от заработной платы каждого работника. Сотрудники платят 6,2%.

Прекратите платить налог на социальное обеспечение в размере 6,2%, если заработная плата сотрудника превышает базовую заработную плату социального обеспечения. На 2020 год базовая заработная плата СС составляет 137 700 долларов. Точно так же прекратите удерживать долю сотрудника, если он зарабатывает выше этого порога.

Допустим, брутто-зарплата сотрудника за две недели составляет 2000 долларов. У них нет никаких вычетов до налогообложения, освобожденных от налога на социальное обеспечение. Чтобы рассчитать налоговые обязательства вашего работодателя по SS, умножьте 2000 долларов на 6,2%. Вы должны заплатить 124 доллара США в качестве налога на социальное обеспечение, взимаемого с работодателя (и удержать 124 доллара США с части налога на сотрудников).

Налог на Medicare

Налог по программе Medicare — еще один платный налог на заработную плату, который работодатель делит с работниками. Ставка налога по программе Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника.Сотрудники также платят 1,45% от заработной платы.

В отличие от налога на социальное обеспечение, здесь нет базы заработной платы по программе Medicare. На самом деле существует дополнительный налог на Medicare, за который сотрудники несут ответственность после того, как они заработают определенную сумму, но это не влияет на ответственность вашего работодателя. Работодатели всегда платят 1,45% от заработной платы работника.

Допустим, брутто-зарплата сотрудника за две недели снова составляет 2000 долларов. Умножьте 2000 долларов на 1,45%, чтобы определить, сколько вы заплатите. Обязательства вашего работодателя составляют 29 долларов (и удерживайте 29 долларов из заработной платы сотрудников за их долю).

Налог FUTA

Налог

FUTA (Федеральный закон о безработице) — это налог только для работодателей. В отличие от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, вы не удерживаете часть налога FUTA из заработной платы сотрудников.

Ваша ставка федерального налога по безработице зависит от вашего штата. Налог FUTA составляет 6% от первых 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в течение года. Но большинство работодателей получают налоговый кредит FUTA, который снижает их налоговую ставку FUTA до 0,6% на первые 7000 долларов заработка сотрудников. Ваша налоговая ставка составляет 0,6%, если ваш бизнес не находится в состоянии сокращения кредита.

Если ваша налоговая ставка FUTA составляет 6%, максимальная сумма, которую вы должны заплатить на одного сотрудника, составляет 420 долларов (7000 долларов X 0,06). Если ваша ставка налога FUTA составляет 0,6%, максимальная сумма, которую вы должны заплатить на одного сотрудника, составит 42 доллара США.

Налог SUTA

Налог

SUTA (Закон о государственном налоге на безработицу) — это еще один налог, взимаемый только с работодателя. Однако сотрудники несут ответственность за уплату налогов SUTA на Аляске, в Нью-Джерси и Пенсильвании.

Этот вид налога на страхование от безработицы уплачивается государством. Каждый штат устанавливает свою ставку налога SUTA, на случай, если вам интересно Какая у меня ставка налога по безработице? Существует также налоговая база заработной платы SUTA, которая варьируется в зависимости от штата.

Какой налог на заработную плату я буду платить?

Вот ответы на вопросы и ответы вашего работодателя по налогу на заработную плату:

  • Должны ли работодатели платить налоги с работников?
  • Какие налоги на заработную плату уплачивает работодатель?
    • Налоги на социальное обеспечение, Medicare, FUTA и SUTA
  • Какой процент налога на заработную плату уплачивает работодатель?
    • Налог на социальное обеспечение: 6,2%
    • Налог на Medicare: 1,45%
    • Налог FUTA: 0.6% — 6%
    • Налог SUTA: зависит от штата

Никогда больше не рассчитывайте налоги на заработную плату. Онлайн-система расчета заработной платы Patriot автоматически рассчитывает налоги, поэтому вы можете сэкономить время и деньги на самом важном: на своем малом бизнесе. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Налоги на заработную плату и обязанности работодателя

Работодатели рассчитывают налоги на заработную плату, используя валовой или общий заработок работника и различные вычеты, чтобы получить чистую или получаемую на руки зарплату.На первый взгляд это кажется достаточно простым, но расчет выводов требует внимания к деталям и предельной точности.

Основная формула чистой оплаты

Проще говоря, основная формула чистой оплаты труда работает так:

Валовая заработная плата сотрудника (ставка заработной платы x отработанные часы) минус налоговых вычетов из фонда заработной платы минус добровольных удержаний из заработной платы равно чистая заработная плата

Обязательные налоговые вычеты из фонда заработной платы

Закон требует, чтобы налоги на заработную плату удерживались из зарплаты работника каждый платежный период.Затем работодатели должны передать эти удержания в различные налоговые органы. К налоговым вычетам с заработной платы относятся:

  • Удержание федерального подоходного налога на основании таблиц удержания в Публикации 15
  • Удержание налога на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального налогооблагаемого дохода или базы заработной платы в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Удержание налога по программе Medicare в размере 1,45%
  • Дополнительный удержание налога по программе Medicare в размере 0,9% для сотрудников, зарабатывающих более 200 000 долларов США
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Различные местные налоговые сборы, такие как городские, окружные или школьные налоги; состояние инвалидности; или страхование от безработицы

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы удерживаются из зарплаты сотрудника только в том случае, если сотрудник согласился на удержание.Добровольные отчисления используются для оплаты различных льгот, в которых работник решил участвовать, или отчислений в их пользу. Добровольные отчисления могут включать следующее:

  • Взносы по медицинскому страхованию, включая медицинские, стоматологические и офтальмологические услуги
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы в пенсионный план, например план 401 (k)
  • Планы покупки акций сотрудников, такие как планы ESPP и ESOP
  • Питание, форма, профсоюзные взносы и другие связанные с работой расходы

Добровольные отчисления могут производиться в долларах до или после уплаты налогов, в зависимости от типа выплачиваемого пособия.Некоторые вычеты до налогообложения уменьшают только заработную плату, облагаемую федеральным подоходным налогом, в то время как другие вычеты также уменьшают заработную плату, облагаемую налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату

Ответственность за уплату налогов на фонд заработной платы сохраняется даже после того, как сотрудникам выписаны зарплаты. Компания также несет ответственность за:

  • Уплата доли работодателя по налогу на заработную плату
  • Депонирование налоговых долларов, удерживаемых из зарплаты сотрудников
  • Подготовка различных отчетов сверки
  • Учет расходов на заработную плату в финансовой отчетности
  • Подача налоговой декларации по заработной плате

Налоги на заработную плату работодателя

Компании несут ответственность за уплату своей части налогов на заработную плату.Эти налоги являются дополнительными расходами, превышающими расходы на валовую заработную плату сотрудника. Часть налога с заработной платы, взимаемая работодателем, включает следующее:

  • Налоги на социальное обеспечение в размере 6,2% в 2020 и 2021 годах до годового максимального заработка сотрудников в размере 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год
  • Налоги на бесплатную медицинскую помощь 1,45% от заработной платы
  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Налоги FICA

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах.Налог FICA состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги FICA уплачиваются как работником, так и работодателем. Каждая сторона платит половину этих налогов. Обе половины налогов FICA в сумме составляют 15,3% и распределяются следующим образом:

  • Взнос работника социального обеспечения: 6,2%
  • Взнос работодателя в систему социального обеспечения: 6,2%
  • Вклад работника Medicare: 1,45%
  • Взнос работодателя в Medicare: 1,45%

Дополнительный налог на бесплатную медицинскую помощь

С 2013 года дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% применяется к не состоящим в браке сотрудникам, которые подают индивидуальную налоговую декларацию и чья заработная плата по программе Medicare превышает 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare применяется к доходу более 250 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, и к доходу более 125 000 долларов США для супружеских пар, подающих отдельные декларации.

Дополнительный налог на Medicare — это налог только для сотрудников. Соответствующего налога с работодателя не взимается.

Отчетность по налогам на заработную плату

Работодатели должны своевременно сообщать о своих обязательствах по налогу на заработную плату и вносить налоги на заработную плату.Требования к отчетности включают:

Работодатели также должны подавать отчеты в различные государственные и местные агентства. Работодатели могут найти ссылки на налоговые органы штата на веб-сайте Американской ассоциации заработной платы.

Как подсчитать, сколько работодатель платит в виде налогов на заработную плату | Малый бизнес

Мария Кристенсен Обновлено 20 марта 2019 г.

Некоторые налоги на заработную плату просто собираются работодателем и перечисляются государственным учреждениям, но есть также налоги, которые работодатели обязаны платить федеральным правительством и правительством штата.IRS издает руководство по налогам на заработную плату, в котором перечислены все налоги и обязанности работодателей.

Независимо от того, ведете ли вы расчет заработной платы собственными силами или пользуетесь услугами провайдера, вы должны знать, как рассчитываются эти налоги для целей бухгалтерского учета и отчетности. Компании платят федеральные налоги и налоги штата по безработице, а также налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, и вы в конечном итоге несете ответственность за правильность их расчета и уплаты.

Федеральный закон о налоге на безработицу

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) требует федерального налога, который платят только работодатели.Отчислений по налогу из заработной платы сотрудников нет. Он покрывает пособия по безработице и административные расходы по надзору за программами безработицы на уровне штата. Налог составляет 6 процентов от первых 7000 долларов валовой заработной платы работника.

Для многих работодателей, в зависимости от типа сотрудников и характера работы, налог будет полностью уплачен до конца года.

Расчет налога FUTA

Важно отметить, что если ваша компания находится в штате, где действует программа компенсации по безработице, вам, скорее всего, не придется платить максимально допустимый налог в размере 6 процентов. Работодатели имеют право на значительную скидку в размере 5,4 процента, если это так. Минимально допустимый размер налога FUTA составляет 0,6 процента. Конгресс может изменить ставку налога FUTA в любое время, но она остается на прежнем уровне с 1983 года.

Чтобы рассчитать налог, умножьте свою ставку на заработную плату сотрудника брутто. Прекратить платить налог, когда работник достигает 7 000 долларов в год.

Расчет налога SUTA

Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) позволяет штатам устанавливать свои собственные ставки налога на безработицу и, среди прочего, определять, кто имеет право на получение пособия по безработице.Государства должны следовать руководящим принципам FUTA, но могут принимать и вводят свои собственные.

Правила и ставки значительно различаются в разных штатах, поэтому важно связаться с вашим государственным департаментом, который занимается вопросами труда и безработицы, чтобы определить вашу ставку и размер оплаты. В некоторых штатах есть дополнительные налоги, например в Калифорнии, который взимает налог на обучение по безработице в размере 0,1 процента с первых 7000 долларов, заработанных в год. Штаты также устанавливают свои собственные базовые ставки заработной платы, которые могут превышать федеральный предел заработной платы в 7000 долларов.Каждый штат требует, чтобы работодатели платили налог, а некоторые также требуют, чтобы налоги облагались налогом с работников.

Налог SUTA рассчитывается путем умножения заработной платы брутто на вашу ставку. Прекратите платить налог, когда работник достигнет размера заработной платы, установленного вашим штатом.

Расчет налога FICA

Налог FICA состоит из налога на социальное обеспечение и налога на бесплатную медицинскую помощь. Налог платят как работодатели, так и работники. Конгресс может изменить ставки в любое время, но ставка Medicare остается неизменной с 1991 года, а ставка социального обеспечения остается стабильной с 2013 года.

По состоянию на 2019 год доля работодателя в системе социального обеспечения составляет 6,2 процента, а максимальная годовая заработная плата составляет 132 900 долларов США. Для расчета налога вычтите все соответствующие вычеты до налогообложения, такие как взносы на счет 401 (k) и медицинское страхование, из общей заработной платы сотрудника, а затем умножьте результат на 6,2 процента. Прекратить платить налог, когда работник достигает предела заработной платы.

По состоянию на 2019 год доля работодателя в налоге на Medicare составляет 1,45 процента, и предела заработной платы нет.Все доходы облагаются налогом. Для расчета налога вычтите все соответствующие вычеты до налогообложения, такие как взносы на счет 401 (k) и медицинское страхование, из общей заработной платы сотрудника, а затем умножьте результат на 1,45 процента.

Налоговые обязательства малого бизнеса: налоги на заработную плату

Одной из проблем, с которой приходится сталкиваться владельцам малого бизнеса, является своевременное выполнение многочисленных обязательств по уплате местных, государственных и федеральных налогов. Хотя большинство владельцев бизнеса нанимают бухгалтера или налогового специалиста для решения налоговых вопросов, понимание налоговой системы важно для тех, кто несет полную ответственность за выполнение всех налоговых обязательств.В данной статье речь пойдет об обязательствах владельца бизнеса по налогам на заработную плату.

Обязательства по налогу на заработную плату

Любой бизнес с сотрудниками должен удерживать налоги на заработную плату из зарплаты сотрудников и платить применимые федеральные, государственные и местные налоги. Налоги, обычно удерживаемые из зарплаты сотрудников, включают FICA (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение), а также федеральные, государственные и местные подоходные налоги, если применимо.

Другие обязательства по удержанию включают FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и, в таких штатах, как Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд, налоги на страхование по инвалидности.Неуплата налогов или пропуск платежа может привести к большим штрафам и пени, поэтому важно рассчитать сумму причитающихся налогов на заработную плату и уплатить их вовремя.

Если у владельца малого бизнеса нет внешних сотрудников, но он зарегистрирован, вышеуказанные правила применяются также и к зарплате владельца, поскольку он, по сути, является единственным сотрудником корпорации. Если бизнес не зарегистрирован и в нем нет сотрудников, владелец должен будет платить ориентировочные налоги на доход от самозанятости каждый квартал.

Расчет налогов на заработную плату

Расчет налогов на заработную плату осуществляется в три этапа:

  1. Определить налогооблагаемых работников
  2. Определить налогооблагаемую заработную плату
  3. Рассчитать суммы удержания

Налогооблагаемые рабочие

Рабочие могут быть наемными работниками или независимыми подрядчиками. Сотрудники рассматриваются как облагаемые налогом работники, которые облагаются налогом на заработную плату, а независимые подрядчики несут ответственность за уплату своих налогов. Обычно рабочие считаются наемными работниками, если вы имеете право направлять и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто ее результаты.

Однако границы между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четко очерчены. Чтобы помочь владельцам бизнеса определить, какие работники являются налогооблагаемыми сотрудниками, Налоговая служба (IRS) имеет правила общего права, которые включают поведенческие, финансовые тесты и тесты взаимоотношений:

Поведенческий тест

Работник — это работник, когда работодатель имеет право направлять и контролировать работника. Работодатель не обязан фактически направлять или контролировать работника, но имеет право делать это.

Финансовый тест

Этот тест проверяет степень контроля работодателя над финансовыми аспектами работы. В некоторых профессиях наличие значительного контроля над расходными материалами, используемыми для работы, поддерживает статус работника как независимого подрядчика.

Однозначный способ отличить независимого подрядчика от сотрудника — это наличие услуг. Независимый подрядчик не привязан к одной компании и может рекламировать услуги; сотрудник не может рекламировать услуги, если он не работает вне компании в качестве независимого подрядчика.

Тест на родство

Этот тест относится к тому, как работодатель и работник воспринимают свои отношения. Если предполагается, что отношения между работодателем и работником продлятся до конца конкретного проекта или в течение определенного периода времени, тогда работник является независимым подрядчиком. С другой стороны, если отношения не имеют границ, работник является налогооблагаемым работником.

Налогооблагаемая заработная плата

Облагаемая налогом заработная плата представляет собой компенсацию за оказанные услуги и может включать заработную плату, бонусы или подарки.Некоторые формы компенсации, такие как возмещение деловых расходов на проезд или питание, не квалифицируются как налогооблагаемая заработная плата. Чтобы расходы не облагались налогом, сотрудники должны подтвердить их с помощью квитанций или отчетов о расходах. Они также должны быть необходимыми, разумными и иметь отношение к бизнесу.

Расчет удержания

После того, как вы выяснили, какие рабочие квалифицируются как облагаемые налогом сотрудники, а какая заработная плата является облагаемой налогом, следующим шагом будет определение суммы, которую вы должны удерживать для уплаты федеральных, государственных и местных налогов, а также FICA и FUTA.

Федеральные налоги

Из каждой зарплаты должен удерживаться федеральный подоходный налог за соответствующий период. В IRS есть два набора налоговых таблиц, которые работодатели могут использовать для расчета удерживаемых сумм: таблицы уровней заработной платы и таблицы процентов.

Таблицы уровней заработной платы разделены на пять различных периодов расчета заработной платы (дневной, еженедельный, двухнедельный, полумесячный и ежемесячный). Чтобы определить суммы удержания, работодатели выбирают применимый период оплаты и размер заработной платы для сотрудников, а затем просматривают таблицу до столбца, в котором указано количество заявленных освобождений.

Процентные таблицы доступны для восьми периодов расчета заработной платы (ежедневно, еженедельно, раз в две недели, раз в месяц, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода и ежегодно) и разделены по семейному положению. Работодатели начинают с уменьшения заработной платы на величину заявленных льгот. Затем они используют таблицу, соответствующую семейному положению сотрудника, и ищут сумму удержания на основе размера заработной платы.

Как владелец бизнеса, вы обязаны просмотреть два набора таблиц и определить, какой из них подходит для вашего бизнеса.Таблицы процентов более инклюзивны с точки зрения периодов расчета, поэтому, если вы находитесь в ситуации, когда разные сотрудники получают зарплату в разные периоды расчета, тогда таблица процентов должна быть таблицей выбора. Например, если ваши сотрудники получают зарплату ежеквартально, процентные таблицы будут более подходящими, чем таблицы уровней заработной платы. Чтобы получить эти таблицы, позвоните в IRS или зайдите на http://www.irs.gov/ и попросите Публикации 15 и 15-A.

Государственная пошлина

В большинстве штатов используются таблицы, аналогичные таблицам федеральных налогов, и вы можете получить их, перейдя в налоговый раздел на веб-сайте своего штата или связавшись с администрацией малого бизнеса.Вам не нужно удерживать налоги штата в юрисдикциях, которые не взимают налоги штата с дохода, например, на Аляске, Флориде, Техасе, Вайоминге и Вашингтоне. Другие исключения включают штаты, в которых подоходный налог с населения составляет фиксированный процент от федерального налога, например Аризона, и где налоги штата представляют собой фиксированный процент от валовой заработной платы, например, Пенсильвания.

FI CA

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный закон, который требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы, выплачиваемой работникам.Это также требует, чтобы работодатель и работник платили половину налога FICA.

Налоги на социальное обеспечение и Medicare взимаются с работника по фиксированной ставке в размере 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, а также единая фиксированная ставка работодателя в размере 6,2% и 1,45% соответственно, создавая объединенную налоговую ставку FICA в размере 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Частные предприниматели несут ответственность за уплату всего 15,3% налога.

В отличие от федеральных налогов и налогов штата, на налоги FICA не влияет количество освобождений от удержания, заявленных работником.Вы просто умножаете валовую выплату заработной платы работника на применимую ставку налога, чтобы определить, сколько вы должны удержать и сколько вы должны заплатить как работодатель.

В 2021 году налог на социальное обеспечение применяется только к первым доходам в размере 142 800 долларов США, также называемым базой заработной платы социального обеспечения. База заработной платы ежегодно корректируется с учетом инфляции. Налог на Medicare не имеет ограничения дохода.

FUTA

Налоги по безработице или FUTA — это налоги, уплачиваемые исключительно работодателем.Вы должны платить налог по безработице, если применимо одно из следующих условий:

a) Вы выплачиваете заработную плату в размере не менее 1500 долларов за квартал
b) У вас есть хотя бы один сотрудник в любой день в течение 20 недель календарного года, независимо от того, идут ли недели подряд

Ставка налога FUTA на 2020 год составляет 6,0%, и она взимается с первых 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника. Однако вы можете требовать возмещения вашего валового налога FUTA, чтобы отразить уплаченные вами налоги штата по безработице.Если вы уплачиваете свой государственный налог по безработице в срок, вы можете потребовать кредит в размере 5,4%, что фактически снижает вашу налоговую ставку FUTA до 0,6%.

Собираем все вместе

Расчет налогов на заработную плату может быть очень сложным, и важно отправлять платежи вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов за просрочку платежа. Платежи по федеральным налогам могут производиться либо онлайн через Электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS), либо через банки, уполномоченные принимать федеральные платежи.Если вы используете последний метод, каждый платеж должен сопровождаться формой 8109, которую можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-4933 или на веб-сайте IRS.

Налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально, а налоги на прибыль и FICA — раз в полмесяца или ежемесячно. IRS обычно отправляет владельцам бизнеса уведомление в конце каждого года с подробным описанием того, какой метод использовать в наступающем году.

Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.Однако отправленный по почте депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы сможете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Чтобы узнать больше об обязанностях работодателей малого бизнеса по выплате заработной платы, посетите веб-сайт http://www.irs.gov/ или позвоните в оперативную справочную службу IRS для предприятий по телефону 1-800-829-4933.

Общие сведения о налогах на заработную плату и о том, кто их платит

По данным Министерства финансов США, налоги на заработную плату составили 38.3% федеральных налоговых поступлений в 2020 финансовом году. Это 1,31 триллиона долларов из 3,42 триллиона долларов. Эти налоги поступают из заработной платы и чаевых, выплачиваемых сотрудникам, и правительство использует их для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работодатели удерживают налог с заработной платы от имени своих сотрудников и платят его напрямую государству. Если вы внимательно посмотрите на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что налоги на заработную плату серьезно сокращают вашу зарплату. Но финансовый консультант может изучить ваши налоги на заработную плату и помочь вам достичь ваших финансовых целей.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

A Определение налога на заработную плату

Налоги на заработную плату являются одной из причин, по которой получаемая вами зарплата отличается от вашей зарплаты. Если ваши взносы на медицинское страхование и пенсионные сбережения вычитаются из вашей зарплаты автоматически, то эти вычеты (в сочетании с налогами на заработную плату) могут привести к тому, что ваши зарплаты будут намного ниже того, что вы получили бы в противном случае. Когда вы начинаете новую работу и заполняете форму удержания налога W-4, ваш работодатель начинает вычитать из вашего заработка налоги штата и федеральные налоги на заработную плату для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.

Налоги на социальное обеспечение начались в 1937 году со скромной ставки в 2%. Налоги на медицинское страхование по программе Medicare не взимались до 1966 года и составляли 0,7%. С тех пор ставки, конечно, выросли, так как повышение ставок налогов на социальное обеспечение опережает рост налогов на страхование больниц по программе Medicare.

В 2020 году налоги на заработную плату применяются только к первым 137 700 долларам дохода, а в 2021 году они будут применяться к первым 142 800 долларам США. Ограничение дохода по налогу на заработную плату заставило некоторых критиковать налог на заработную плату.Те, кто хочет реформировать налог на заработную плату, называют его регрессивным налогом, который не требует от богатых платить больше.

В трудные экономические времена, такие как Великая рецессия, Конгресс снижает налоги на заработную плату, чтобы дать американцам небольшую дополнительную заработную плату. Недавно президент Трамп разрешил работодателям временно приостановить удержание и уплату налогов на заработную плату, чтобы предложить помощь в связи с COVID-19. Когда такие сокращения истекают, это возобновляет дебаты о том, как работают налоги на заработную плату. Избранный президент Байден предложил повысить предел дохода по налогам на заработную плату.

Связанная статья: Контрольный список для налоговой подготовки

Налог с заработной платы работодателя

Работодатели платят часть некоторых налогов на заработную плату своих сотрудников. Вот почему, если вы превратитесь из другого сотрудника в самостоятельную работу, ваши налоговые обязательства по заработной плате увеличатся вдвое. На это стоит потратить деньги, если вы думаете о самостоятельной занятости.

До 1989 года ставка налога для самозанятых была меньше, чем комбинированная ставка налога на работодателей и работников.Однако те дни прошли. IRS недавно объявило, что будет принимать жесткие меры в отношении работодателей, которые не собирают достаточно денег в виде налогов на фонд заработной платы. Если вы владелец бизнеса, примите к сведению.

Под общим термином «налоги на заработную плату» работодатели обязаны удерживать подоходный налог штата и федеральный подоходный налог из заработка своих сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Эти два последних налога известны как налоги FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для разных штатов, в то время как налоги на заработную плату штата варьируются в зависимости от ставок подоходного налога в каждом штате.

Часть налогов на заработную плату, которую работодатель удерживает от имени работника, является обязательствами для целей бухгалтерского учета. Работодатель играет роль агента правительства, собирая налоги с сотрудников и перечисляя их правительству штата и федеральному правительству. Однако соответствующая доля налогов FICA, которую платит работодатель, считается коммерческими расходами, а не обязательством. Поскольку это коммерческие расходы, их можно списать во время уплаты налогов.

Статья по теме: Самые низкие налоги в Америке

Ставки налога на заработную плату

Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 6.2% для работодателя и 6,2% для работника, всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, что в сумме составляет 2,9%. Это означает, что комбинированные налоговые ставки FICA на 2020 год составляют 7,65% для работодателей и 7,65% для сотрудников, в результате чего общая сумма составит 15,3%.

В недавнем отчете Бюджетного управления Конгресса говорится, что повышение налогов на фонд социального обеспечения необходимо для увеличения платежеспособности Доверительного фонда социального обеспечения. Как уже говорилось, повышение максимального налогооблагаемого дохода может быть дополнением или альтернативой повышению ставок налога на заработную плату.

С 2013 года люди с высоким доходом должны были платить небольшую дополнительную сумму налога на заработную плату в рамках программы Medicare в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Этот дополнительный налог на Medicare добавляет 0,9% к оплачиваемой работникам части налога на заработную плату сверх определенного порога дохода.

Для одиночных файловых систем этот порог составляет 200 000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, порог дохода составляет 250 000 долларов. Жениться отдельно? Ваш порог дохода составляет 125 000 долларов США. Скажем, вы подающий-одиночка. Первые 200000 долларов вашей зарплаты будут облагаться стандартным 1.45% оплачиваемый работником налог на Medicare. Тогда каждый доллар выше 200 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 2,35% (1,45 + 0,9 = 2,35).

Итог

Налоги на заработную плату уменьшают получаемую вами зарплату. Но поскольку они вычитаются из вашего заработка, вам не придется платить огромные налоги один раз в год. Это может упростить управление вашими деньгами и даже может привести к возмещению налогов после уплаты налогов. Вот почему важно правильно заполнить форму удержания налога W-4, когда вы начинаете новую работу, и обновлять ее по мере необходимости, поскольку это определяет, сколько ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты.

Советы по налоговому планированию
  • Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас, .
  • Есть много способов снизить налоги. Финансовый консультант может помочь вам найти лучшую стратегию для ваших финансовых целей и потребностей.Если вы работаете не по найму, консультант может помочь вам избежать налогов на трудоустройство, структурируя ваш бизнес таким образом, чтобы выплачивать вам дивиденды вместо заработной платы.
  • Если вы работаете на стороне, вам нужно будет платить налоги с этого дополнительного дохода. Вы можете платить ориентировочные налоги ежеквартально или получать больше налогов, удерживаемых из вашей зарплаты. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset поможет вам выяснить, сколько удерживать. (Вам понадобится квитанция о заработной плате, чтобы узнать, сколько вы платите налогов и сколько еще должны.)

Фото: © iStock / Ahlapot, © iStock / i_frontier, © iStock / GaryPhoto

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *