Сколько работодатель платит налогов за работника 2018: Какие налоги платит работодатель за работника

Содержание

особенности исчисления и уплаты — Журнал «Налоговая политика и практика»

В организацию принимается на должность уборщицы гражданка Узбекистана, у нее есть патент на осуществление трудовой деятельности.
По какой ставке необходимо исчислить НДФЛ с доходов данного работника в случае заключения трудового договора и в случае заключения гражданско-правового договора? Необходимо ли начислять страховые взносы в данных случаях?

Рассмотрев вопрос, эксперты ГАРАНТ пришли к следующему выводу:
Общая сумма НДФЛ с доходов временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, работающих по патенту, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, исчисляется налоговыми агентами по ставке 13% и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
В рамках трудового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При оформлении гражданско-правового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний доход облагается, если это предусмотрено самим договором. Взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в этом случае доход работника не облагается.

Обоснование вывода:
Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или ИП, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента на осуществление трудовой деятельности на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1, п. 16 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», письмо ФНС России от 26.09.2016 N БС-4-11/[email protected]).

1. НДФЛ

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика (как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам), дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников на территории РФ и за ее пределами, равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Эта же ставка распространяется и на доходы, получаемые некоторыми нерезидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ), в том числе, от осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ (по найму на основании патента). То есть в рассматриваемой ситуации применяется ставка НДФЛ 13%.

В силу п.п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ российские организации при выплате доходов иностранным гражданам, которые работают на основании патента, выданного в соответствии с Законом N 115-ФЗ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Так, п. 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В силу п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (календарному году).
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (смотрите также письма ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/[email protected], от 25.03.2016 N БС-4-11/[email protected], от 23.09.2015 N БС-4-11/[email protected] и др., письмо Минфина России от 16.03.2016 N 03-04-05/14470).
Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа указанного Уведомления.
Налоговый орган направляет это Уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Таким образом, налоговый агент (работодатель) должен общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов иностранного работника, уменьшить на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных данным лицом, только после выполнения следующих действий:
1) получения письменного заявления от иностранного работника и документов, подтверждающих уплату им фиксированных авансовых платежей;
2) обращения в налоговый орган с заявлением о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей;
3) получения от налогового органа Уведомления.
Пока у налогового агента не будет вышеуказанных документов, он не вправе исчисленную с доходов иностранного работника сумму НДФЛ уменьшить на суммы уплаченных им фиксированных авансовых платежей по налогу (письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/[email protected]). Так, например, после получения от налогового органа Уведомления на 2018 год (не зависимо от даты его получения) налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в 2018 году сумму налога только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2018 год (письма ФНС России от 22.03.2016 N БС-4-11/[email protected] и от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], письмо УФНС России по г. Москве от 16.10.2015 N 20-15/109294). То есть надо понимать, что уменьшению подлежит сумма НДФЛ, исчисленная с доходов работника именно в том году, на который приходится действие патента.

2. Страховые взносы

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом в силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах ОСС. Перечень застрахованных лиц установлен законодательством РФ по каждому виду обязательного социального страхования.

2.1 Страховые взносы на ОПС

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) являются в том числе иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (независимо от продолжительности (срока) заключенных с ними договоров). Таким образом, временно пребывающие иностранцы (кроме ВКС) страхуются в системе пенсионного страхования сразу независимо от срока действия их трудового договора, и взносы с выплат в пользу таких лиц страхователь должен начислять с момента приема их на работу. Смотрите также письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-15-06/46670.

На основании п. 2 ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ выплаты иностранным застрахованным лицам облагаются взносами на ОПС по тарифам, установленным для граждан РФ на финансирование страховой пенсии (независимо от года рождения), то есть по тарифу 22% с выплат в пределах лимита базы и 10% — для выплат, превышающих предел базы (п. 1 ст. 426 НК РФ, п. 2 ст. 33.1 Закона N 167-ФЗ).

2.2 Страховые взносы на ОМС

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, не признаются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Соответственно, на выплаты, производимые в пользу указанных лиц, страховые взносы на ОМС не начисляются, независимо от того, каким договором оформлены отношения с работодателем.

2.3 Страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию по ВНиМ подлежат, в частности, работающие по трудовым договорам иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС). Для выплат таким работникам установлен специальный пониженный тариф взносов по ВНиМ — 1,8% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, п. 2 ст. 426 НК РФ). Обратите внимание, что право на получение страхового обеспечения эта категория застрахованных лиц приобретает при условии уплаты за них страховых взносов не менее чем за шесть месяцев до наступления страхового случая (п. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, в том числе по авторским, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Это относится и к временно пребывающим в РФ иностранцам.
При применении пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ следует учитывать, что если международным договором РФ установлены иные нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила международного договора РФ (п. 1 ст. 7 НК РФ). Аналогичные нормы установлены ст. 2 Закона N 167-ФЗ, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ.
Так, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.) (далее — Договор о ЕАЭС) установлено, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся из государств — членов Договора (Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России) и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Республика Узбекистан не является членом ЕАЭС, отсутствует и двухсторонний договор, предусматривающий подобные условия для граждан этой страны.

2.4 Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. В ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ перечислены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.

В соответствии со ст. 5 Закона N 125-ФЗ обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании:
— трудового договора, заключенного со страхователем;
— гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты в пользу иностранных работников (независимо от их статуса в РФ) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ.
То есть в рассматриваемой ситуации взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны быть начислены в обязательном порядке только при оформлении трудового договора. При оформлении гражданско-правового договора взносы уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено самим договором.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

Работа школньников и студентов — какие условия уплаты налогов необходимо учитывать

Подростковая работа летом, на каникулах, а также желание молодых людей работать и получать доход параллельно учебе обычное дело. Какими условиями уплаты налогов необходимо считаться школьникам, их родителям и работодателям?

Условия уплаты налогов

Условия уплаты налогов зависят от того, какой режим уплаты налогов имеется у работодателя учащегося:

1) общий режим уплаты налогов;
2) работодатель является плательщиком НМП;
3) работодатель является крестьянином.

Общий режим уплаты налогов

  • Работодатель из заработной платы уплачивает подоходный налог с населения (ПНН) в размере 23% и обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) в размере 34,09%. Часть ОВГСС работника в размере 10,50% работодатель удерживает из заработной платы школьника, в свою очередь, часть ОВГСС — 23,59% — работодатель платит из своих средств. ОВГСС не совершают, если школьник младше 15 лет.
  • Школьник имеет право к заработной плате применять необлагаемый ПНН минимум в размере 60 EUR, если работодателю подана налоговая книжка.
  • У школьника есть право подать годовую декларацию о доходах, чтобы вернуть переплату ПНН, которая образовалась от разницы между рассчитанным дифференцированным необлагаемым минимумом и примененным на рабочем месте минимальным необлагаемым минимумом.
  • Если ребенок работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родитель сохраняет льготу за иждивенца — 175 EUR в месяц, если ребенок в возрасте до 19 лет и учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении.

Работодатель — микропредприятие

  • Работодатель — плательщик НМП* — независимо от возраста ребенка не взимает взносы обязательного социального страхования (ОВГСС) и подоходного налога (ПНН) — они составляют часть НМП, которую работодатель платит из своего оборота хозяйственной деятельности.
  • В период времени, пока учащийся является работником плательщика НМП, он не может находиться на иждивении родителей. Как только школьник начинает трудовые отношения на микропредприятии, иждивение автоматически прекращается.

Работодатель – крестьянин

  • Если школьник или студент летом работает на сельскохозяйственных работах — посев или посадка плодовых деревьев, ягодников и овощей, уход за посевами или саженцами, сбор урожая, сортировка овощей, фруктов и ягод, и получает доход сезонных сельскохозяйственных работников, к этому доходу применяется ставка подоходного налога сезонных сельскохозяйственных работников в размере 15%, но не менее 0,70 EUR за каждый день занятости.
  • Один из родителей сохраняет за собой право применять льготу за находящегося на иждивении ребенка, если ребенок младше 18 лет и получает доход сезонных сельскохозяйственных работников, а также, если ребенок в возрасте от 18 до 19 лет, учится в общем, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении, и во время летних каникул (с 1 июня до 31 августа) получает доход сезонных сельскохозяйственных работников.

Налоговая книжка и оформление иждивения

Школьники и студенты, которые желают работать, могут получить налоговую книжку, обращаясь в СГД с заявлением о предоставлении налоговой книжки, или в электронном виде, используя Систему электронного декларирования (EDS) СГД.

Учащимся, которые работают в летние месяцы и уплачивают налоги в общем режиме, в налоговой книжке нужно отметить основное место получения дохода (т.е., указать соответствующего работодателя, у которого ребенок работает), и к полученным ребенком доходам работодатель вправе применять минимальный необлагаемый минимум в размере 60 EUR в месяц.

О ребенке (учащемся в возрасте до 19 лет), который работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителям не нужно из налоговой книжки удалять запись о ребенке как об иждивенце и нахождение на иждивении у родителя не прекращается автоматически.

В свою очередь, родителям, чьи дети (учащиеся в возрасте до 19 лет) параллельно учебе работают в течение учебного года, должны учитывать, что нахождение ребенка на иждивении родителя прекращается автоматически — как только школьник начинает трудовые отношения. Затем, когда школьник прекращает работу, родители сами должны восстановить ребенка на иждивении.

Налоговая книжка доступна только в электронном виде, и все действия, которые связаны с оформлением иждивения, производятся в электронном виде, используя СЭД СГД (в разделе налоговой книжки «Иждивенцы», выбрав опцию «Добавить иждивенца»).

* — налог с микропредприятия

 

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

 

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

 

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

 

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС

Когда применяется ставка

20%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

9%

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

0%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

 

 

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. 
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

 

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
  • среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
  • среднее число работников 180 человек.

 

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
  • среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
  • среднее число работников 72 человек.

 

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

 

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Сколько денег остается на руках у работающих немцев | Карьера | DW

Одна из самых востребованных профессий в Германии — программист. По данным портала Statista, на настоящий момент этот специалист в среднем зарабатывает 5000 евро в месяц брутто. Вот и рассмотрим на этом примере, сколько остается у него чистыми — после уплаты налогов.

Тонкий расчет: сколько остается после уплаты налогов

Сразу оговоримся, что на величину налоговой ставки, а в Германии она варьируется от 14 до 42 процентов, влияет не только размер зарплаты, но и семейное положение. В рассматриваемом нами примере встречается ставка 12,72 процента. Пусть вас это не смущает — она получается в результате вычета пособия на детей, которое в Германии не облагается налогом. Лица, не состоящие в браке и не имеющие детей, платят больше налогов, чем семейные люди. Наглядно: при ежемесячном доходе в 5000 евро брутто у программиста, не состоящего в браке и без детей, после уплаты всех налогов и социальных отчислений, на руках остается 2923,32 евро. У его женатого (замужней) коллеги с детьми — 3361,50 евро.

Какие налоги платят немцы

Львиная доля приходится на подоходный налог. В первом случае он составляет примерно 21 процент, во втором — 13 процентов. В цифрах: холостяк (незамужняя девушка) отдает чуть больше тысячи евро от своей зарплаты на уплату подоходного налога. Его коллега с семьей — около 636 евро. На этом отчисления в казну еще не заканчиваются. Каждый работающий в Германии человек платит взнос солидарности с новыми федеральными землями (Solidaritätszuschlag). Его размер также варьируется в зависимости от размера зарплаты. Специалист, не состоящий в браке, платит примерно в 3,5 раза больше женатого — чуть больше 1 процента от зарплаты. В нашем примере не рассматривается церковный налог, который в Германии платят верующие двух конфессий — католической и протестантской. В среднем налоговая ставка составляет 9 процентов (в Баварии — 8). Если вы приехали из России и исповедуете православие, то церковный налог вам платить не надо.

А вот социальные отчисления должен делать каждый. На их размер семейное положение не будет оказывать сильного влияния. В рассматриваемом нами примере программист отчисляет в пенсионный фонд, на медицинское страхование, страховку на случай необходимости ухода и безработицы ежемесячно от 986 (семейный) до 997 евро (не состоящий в браке). В итоге на руках у него остается 67 процентов (семейный) или 59 процентов (не состоящий в браке) от зарплаты.

Смотрите также:
Где самый длинный отпуск?

  • Где самый длинный отпуск?

    Хорошего понемногу

    На последнем месте рейтинга, составленного консалтинговой компанией Mercer, оказалась Канада. Именно в этой стране самый короткий отпуск в мире: всего 10 дней в году. Еще 9 дней — нерабочие, так как на них приходятся официальные праздники. Из более 40 стран мира, охваченных в исследовании Mercer, только одна страна кроме Канады имеет столь маленькие показатели…

  • Где самый длинный отпуск?

    Длинные выходные

    … и это Китай. Здесь также предусмотрено минимальное количество дней для отпуска — 10. Однако у жителей этой страны на два официальных праздничных дня больше, чем в Канаде. Отсюда и предпоследнее место в рейтинге. В Китае есть святое правило: если праздник выпадает на выходные, то он переносится на понедельник.

  • Где самый длинный отпуск?

    Страна без отпуска

    Вернее, США — единственная страна на Западе, в которой отпуск не гарантирован законом. Так что, если вы хотите добиться успеха в США, будьте готовы ко всему — работодатель сам диктует правила. В среднем, американским трудящимся выделяют около 15 дней отпуска в год. Также в их распоряжении 10 фиксированных праздничных дней.

  • Где самый длинный отпуск?

    Праздновать круглый год

    Ни одна другая страна не имеет столько государственных праздников, как Индия. День независимости, Рождество, день рождения Махатмы Ганди — это лишь некоторые из 16 установленных законом праздников, во время которых не надо ходить на работу. Плюс ко всему этому 12 дней отпуска.

  • Где самый длинный отпуск?

    Щедрые немецкие работодатели

    Хотя немецкий закон предусматривает как минимум 20 дней оплачиваемого отпуска, работодатели делают «поощрение»: в среднем трудящиеся в Германии получают около 27 дней, чтобы хорошо отдохнуть. К этому добавляем от 8 до 11 праздничных дней в зависимости от федеральной земли.

  • Где самый длинный отпуск?

    33 дня отдыха

    Три недели оплачиваемого отпуска и 12 праздников — именно столько отведено законом Южной Африки для заслуженного отдыха. Однако далеко не все оставляют свое рабочее место в праздничные дни: торговые центры, туристические агентства и рестораны остаются открытыми.

  • Где самый длинный отпуск?

    Отдых по-британски

    «Когда б весь год веселый праздник длился, скучней работы стали б развлеченья», — писал Уильям Шекспир. От этой «опасности» со 28 гарантированными днями отпуска жители Великобритании далеки. Если добавить к этой цифре всего 8 государственных праздников, у британцев накапливается в общей сложности 36 дней отдыха помимо выходных.

  • Где самый длинный отпуск?

    Серебряные призеры

    30 дней оплачиваемого отпуска — это минимум, на который имеют право финские трудящиеся. Также в Финляндии есть 10 праздничных дней. Мало того, в июле некоторые предприятия могут быть полностью закрыты, потому что клиенты в это время тоже в отпуске. Вместе с Францией и Россией эта североевропейская страна разделяет второе место в отпускном рейтинге.

  • Где самый длинный отпуск?

    Бразилия и Литва в лидерах

    По данным консалтинговой компании Mercer, именно эти две страны делят первое место по количеству отпускных дней. Это 41 день в год. В Бразилии к 30 дням отпуска следует прибавить 11 государственных праздников. В Литве у трудящихся 13 праздничных дней и не менее 28 дней отпуска, который по желанию может быть предоставлен по частям.

    Автор: Анастасия Комарова


Во сколько ФЛП обойдётся сотрудник в 2020 году

24 октября 2019 Пригодится для: Предприниматели

Сколько налогов и сборов надо будет уплатить за одного наёмного работника в 2020 году, если платить ему минималку.

Госбюджет на 2020 год ещё не принят, но уже есть проект, в котором минимальная зарплата заложена в размере 4723 грн в месяц. Поскольку часто предприниматели платят наёмным работникам минималку, исходя из неё и посчитаем, сколько налогов надо будет уплатить.

Если платите минималку

Запланировано, что минимальная зарплата в 2020 году составит 4723 грн в месяц.

Зарплата работников ФЛП

Как мы помним, из зарплаты работника надо удержать НДФЛ 18% и 1,5% военного сбора:

НДФЛ: 4723 грн × 18% = 850,14 грн.

ВС: 4723 грн × 1,5% = 70,85 грн.

Зарплата «чистыми» на руки: 4723 грн − 850,14 грн − 70,85 грн = 3802,01 грн.

Ещё работодатель должен уплатить за свой счёт 22% ЕСВ с зарплаты работника:

4723 грн × 22% = 1039,06 грн.

Итого минимальные ваши расходы на оплату труда одного нанятого сотрудника составят 5762,06 грн в месяц (4723 грн + 1039,06 грн).

А общая сумма налогов, которую надо уплатить в бюджет, — 1960,05 грн (850,14 грн + 70,85 грн + 1039,06 грн).

Больничный

Если работник заболеет, оплатить первые 5 дней больничного — ваша задача, как работодателя. Если человек болеет больше, остальные дни болезни оплачивает Фонд соцстрахования.

Больничный для работника ФЛП

Как посчитать больничные:

Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 1266: зарплату работника за 12 месяцев перед месяцем больничного делите на календарные дни расчётного периода. Речь идёт о сумме, на которую начислялся ЕСВ.

Среднедневную зарплату умножаете на процент страхового стажа работника, как его считают:

  • 50% средней зарплаты — страховой стаж до 3 лет;
  • 60% средней зарплаты — от 3 до 5 лет;
  • 70% средней зарплаты — от 5 до 8 лет;
  • 100% средней зарплаты — более 8 лет.

Дневную выплату умножаете на количество дней больничного. Нас интересуют только первые 5 дней, которые ФЛП оплачивает за свой счёт.

Рассмотрим на примере.

До болезни человек проработал у вас ровно год или больше, на протяжении этого времени не болел, в декрете не был, отпуск за свой счёт не брал, зарплату вы ему платили в минимальном размере и в 2019-м, и в 2020 году. Страховой стаж работника более восьми лет. Заболел в мае 2020 года, значит в расчёт попадает зарплата за 2019 и 2020 гг.

Среднедневная зарплата: (4173 × 8 + 4723 грн × 4 мес.) : 365 к. дн. = 143,22 грн.

Сумма больничных за пять дней будет: 143,22 грн × 5 к. дн. = 716,10 грн.

Если бы страховой стаж работника был меньше 8 лет, выплата была бы меньше:

  • 50% — 358,05 грн;
  • 60% — 429,66 грн;
  • 70% — 501,27 грн.

Больничные облагаются налогами и сборами, значит помимо выплаты за 5 дней болезни вам необходимо будет уплатить в бюджет налоги за счёт работника:

НДФЛ: 18% × 716,10 = 128,90 грн.

ВС: 1,5% × 716,10 = 10,74 грн.

ЕСВ за счёт работодателя: 22% × 716,10 = 157,54 грн.

Всего пять дней болезни работника обойдутся вам в 873,64 грн.

Ещё один пример, чтобы был понятен принцип расчёта.
 
Работник проработал у вас меньше 12 календарных месяцев, например 7. Заболел в апреле 2020 года. Отпуска и больничных не было, трудится за минималку. В расчёт попадает период с даты заключения трудового договора до дня начала больничного. Страховой стаж работника — 4 года.

Среднедневная зарплата: (4173 × 4 + 4723 грн × 3) : 213 = 144,89 грн.

Поскольку страховой стаж у человека 4 года, выплату он получит в размере 60% — это 86,93 грн в день (144,89 грн х 60%).

Сумма больничных за пять дней: 86,93 × 5 = 434,65 грн.

Налоги за счёт работника:

НДФЛ: НДФЛ: 18% × 434,65 = 78,24 грн.

ВС: 1,5 × 434,65 = 6,52 грн.

Взнос за счёт ФЛП:

ЕСВ: 22% × 434,65 = 95,62 грн.

Всего ФЛП заплатит: 434,65 + 95,62 = 530,27 грн.

Ежегодный отпуск

Ежегодно каждого работника вы должны отправить в отпуск. Даже если этого не сделать, в случае увольнения всё равно надо будет выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Ежегодный отпуск работника предпринимателя

Поэтому посчитаем отпускные, ведь это тоже расходы предпринимателя.

Минимальная продолжительность отпуска — 24 календарных дня в год.

Как посчитать отпускные:

Рассчитать среднедневную зарплату по Порядку № 100: доход работника за 12 месяцев перед отпуском (или увольнением, если рассчитываете компенсацию) делите на календарные дни расчётного периода, исключаете праздничные и нерабочие дни, согласно ст. 73 КЗоТ это 11 дней в год.

Религиозные праздники, тоже нерабочие:

Среднедневную зарплату умножаете на дни отпуска.

Поэтому если работник проработал у вас более года без отпуска за свой счёт и простоев, получал только минималку, и идёт в отпуск в ноябре 2020 года, отпускные составят:

Среднедневная зарплата: (4173 грн х 2 + 4723 грн х 10 ) : (365 к. дн. − 11 к. дн.) = 156,99 грн.

Отпускные: 156,99 грн × 24 к. дн. = 3767,76 грн.

Отпускные облагаете теми же налогами, что и зарплату, — НДФЛ и ВС, на руки работник получает сумму за минусом этих налогов. За свой счёт вы начисляете 22% ЕСВ на сумму отпускных.

Работник проработал до момента отпуска 7 месяцев за минималку и уходит в ежегодный отпуск на 14 дней с 23 марта 2020 года. 

В 2019 году вы платили ему минималку — 4173 грн в месяц, в 2020 году — тоже минималку, 4723 грн.

Расчётный период: с августа 2019 года по февраль 2020 года. Человек отработал 7 полных месяцев. Количество календарных дней за этот период — 213. На этот период выпадает пять праздничных дней: 24 августа — День независимости Украины, 14 октября — День защитника Украины, 25 декабря — католическое Рождество, 1 января — Новый год и 7 января — православное Рождество. Для расчёта берём 208 к. дн.

Суммарный заработок: 4173 × 5 + 4723 х 2 = 30311 грн.

Если платили человеку, помимо минималки, премии, проценты — включите эту сумму в расчёт суммарного заработка.

Теперь считаем среднедневную зарплату: делим заработок на количество к. дн. расчётного периода: 30311/208 к. дн. = 145,73 грн.

Сумма отпускных: 145,73 × 14 к. дн. = 2040,22 грн.

Налоги за счёт работника:

НДФЛ: 18% × 2040,22 = 367,24 грн

ВС: 1,5 × 2040,22 = 30,60 грн

Из суммы отпускных вы вычитаете эти налоги, и на руки человек получит 1642,38 грн.

Если сумма отпускных за март получилась меньше минималки, но рассчитывать ЕСВ всё равно надо из суммы не меньше минимальной.

ЕСВ в месяц отпуска работника: 22% × 4723 = 1039,06 грн — эту сумму вы уплачиваете в бюджет за счёт своих денег и из отпускных работника не вычитаете. Хотя некоторые ФЛП так делают, это незаконно.

Оформление работника на неполную ставку

Если решите сократить расходы и оформить работника на неполное рабочее время, например на полставки, выплачивать зарплату будете по 2361,50 грн в месяц.

НДФЛ: 18% × 2361,5 = 425,07 грн.

ВС: 1,5% × 2361,5 = 35,4 грн.

ЕСВ всё равно вам придётся заплатить в размере, рассчитанном из минимальной зарплаты, — это минимальный страховой взнос, если работник у вас на основном месте работы (ч. 5 ст. 8 ЗУ № 2464).

ЕСВ: 22% × 4723 = 1039,06 грн.

Исполнитель по ГПД

Если решили вместо трудовых отношений оформить ГПД, выплачивать минималку вы не обязаны и соблюдать трудовые гарантии не должны.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Размер оплаты по договору устанавливается по соглашению сторон. С этих денег также надо будет удержать 18% НДФЛ и 1,5% ВС и начислить 22% ЕСВ, уплатить налоги в бюджет, но только с фактически начисленной исполнителю суммы по договору.

виды, ставки, возврат, льготы, декларация

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

  • подоходный налог (impôt sur le revenu)
  • социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
  • НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов
  • до 10 064 €: 0%
  • 10 064 — 25 659 €: 11%
  • 25 659 — 73 369 €: 30%
  • 73 369 — 157 806 €: 41%
  • более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

Налогом облагается:

  • заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
  • пенсия,
  • больничный, в том числе декретный отпуск,
  • доходы от аренды недвижимости.
НДС
Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

  • 20 % — стандартная ставка
  • 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
  • 5,5% — еда и книги
  • 2,1% — газеты
Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

  • личный годовой доход
  • доход от бизнеса или корпорации
  • инвестиции
  • наследство
  • имущество
  • богатство
  • купленные товары и услуги
На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

  • 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
  • 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
  • 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
  • 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
  • свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

  • свыше 8 072 €: 5%
  • 8 072 — 12 109 €: 10%
  • 12 109 — 15 932 €: 15%
  • 15 932 — 552 324 €: 20%
  • 552 324 — 902 838 €: 30%
  • 902 838 — 1 805 667 €: 40%
  • свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

  • постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
  • проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
  • ведется финансовая деятельность во Франции.
  • есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

  • если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
  • выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
  • имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
  • ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
  • потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
  • есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
  • выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
  • используете энергосберегающие приборы в доме
  • инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Как рассчитать налог на заработную плату

Наличие сотрудников — потрясающее чувство. Однако понять обязанности работодателя может быть непросто. Одна из ваших обязанностей после найма сотрудников — удержание налогов с их зарплаты. Узнайте, как рассчитать налоги на заработную плату для точного удержания.

Что такое налоги на заработную плату?

Когда вы думаете о налогах на заработную плату, вы можете думать обо всех налогах, которые вы удерживаете из зарплаты своих сотрудников. Однако налоги на заработную плату — это всего лишь один из видов налога на занятость.Налоги на заработную плату включают FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость и FICA покрывают налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Большинство работодателей должны рассчитывать и удерживать налоги на заработную плату из общей налогооблагаемой заработной платы своих сотрудников.

Вам нужно рассчитать для себя налог на самозанятость? Ну, это зависит от типа вашего бизнеса. Как правило, если вы не , а получаете зарплату, как ваши сотрудники, вы должны платить налоги на самозанятость.

Какова налогооблагаемая заработная плата брутто?

Брутто-налогооблагаемая заработная плата описывает деньги, зарабатываемые вашим сотрудником, которые подлежат удержанию подоходного налога и / или налога FICA. Налогооблагаемая заработная плата не включает необлагаемый налогом доход или отчисления до налогообложения, такие как возмещение расходов или отчисления на медицинское страхование согласно Разделу 125.

Например, сотрудник зарабатывает 1000 долларов брутто, но ему возмещаются расходы в размере 200 долларов и вычет по медицинскому страхованию в размере 100 долларов. Чтобы рассчитать налогооблагаемую заработную плату брутто, вычтите вычет по страхованию здоровья из валовой заработной платы (1000 долларов — 100 долларов = 900 долларов).Не добавляйте , а не , возмещение расходов. Общая налогооблагаемая заработная плата составляет 900 долларов США (это сумма, которую вы используете для расчета налога FICA).

После того, как вы подсчитаете все налоги с налогооблагаемой валовой суммы в размере 900 долларов США, добавьте возмещение расходов в размере 200 долларов США. Возмещение расходов в размере 200 долларов увеличивает чистую заработную плату, которую вы платите сотруднику.

Доход и безработица: прочие налоги на занятость

Теперь, когда вы знаете, что FICA и налоги на самозанятость являются налогами на фонд заработной платы, давайте кратко рассмотрим налоги на прибыль и безработицу.Удерживайте подоходный налог из заработной платы сотрудников, если только ваш сотрудник не освобожден от уплаты подоходного налога. К видам подоходного налога относятся:

В большинстве штатов есть подоходный налог. Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог, соберите у своих сотрудников формы W-4, чтобы определить размер зарплаты. Не забудьте проконсультироваться с местным правительством, чтобы определить, нужно ли вам удерживать местные налоги с ваших сотрудников.

Налоги на безработицу — это еще один вид налогов на занятость, который вы должны платить.В отличие от подоходного налога, работодатели обычно платят налог по безработице. Существует два вида налогов по безработице:

.
  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице (SUTA)

Подобно налогу на заработную плату, рассчитывайте свои отчисления по налогу на безработицу на основе валовой заработной платы ваших сотрудников.

Имейте в виду, что налоги на прибыль и безработицу технически не являются налогами на заработную плату.

Как рассчитать налог на заработную плату

Опять же, налоги на заработную плату включают FICA и налоги на самозанятость.Читайте дальше, чтобы узнать налоговые ставки для обоих типов налогов на заработную плату.

Не хотите самостоятельно рассчитывать налоги? Интернет-магазин Patriot программа расчета заработной платы автоматически рассчитывает налоги на заработную плату, поэтому вам не нужно это делать. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Налог FICA

Налог

FICA — это налог, уплачиваемый работником и работодателем на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И вы, и ваш сотрудник платите одинаковые взносы.

Общий взнос сотрудника составляет 7,65%, и вы платите соответствующие 7,65%. Эта налоговая ставка FICA применяется к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Ставка налога на социальное обеспечение

Каждый сотрудник платит налог на социальное обеспечение в размере 6,2%. Вы также платите соответствующие 6,2% за каждого сотрудника. Таким образом, если валовая налогооблагаемая заработная плата сотрудника составляет 1000 долларов за период оплаты, сотрудник платит 62 доллара, а вы должны заплатить 62 доллара.

Базовая заработная плата в системе социального обеспечения составляет 142 800 долларов на 2021 год. База заработной платы означает, что сотрудники платят налоги на социальное обеспечение до тех пор, пока их валовой налогооблагаемый доход за год не достигнет 142 800 долларов.

После того, как сотрудник заработает 142 800 долларов в год, прекратите удерживать налоги на социальное обеспечение из своей зарплаты. И прекратите платить налог и за этого сотрудника.

Налоговая ставка Medicare

Налоговая ставка Medicare составляет 1,45% от заработной платы каждого сотрудника. Вы также должны внести соответствующие 1,45%.

Нет предела базовой заработной платы для налогооблагаемой заработной платы в рамках программы Medicare. Вместо этого существует дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% после того, как сотрудник получает определенную заработную плату. Этот дополнительный налог зависит от их регистрационного статуса:

.
  • Холост: 200000 долларов
  • Совместная регистрация в браке: 250 000 долларов
  • Отдельная регистрация в браке: 125000 долларов

Если доход сотрудника превышает пороговый уровень, рассчитайте 1.45% плюс 0,9% дополнительный налог на Medicare. Работодатели не уплачивают дополнительный налог на Medicare.

Налог на самозанятость

В отличие от налога FICA, работодатели и работники не несут ответственности по налогу на самозанятость. Вместо этого работодатель несет ответственность за уплату 15.3% налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налог на самозанятость также известен как налог Закона о взносах на самозанятость (SECA).

Из 15,3% налога SECA, 12.4% идет на социальное обеспечение и 2,9% идет на налог на медицинское страхование. После того, как вы заработаете 142 800 долларов, вам не нужно будет платить часть налога на социальное обеспечение.

Если ваша брутто-налогооблагаемая заработная плата превышает дополнительный налоговый порог Medicare, вам также необходимо заплатить дополнительный налог в размере 0,9% для Medicare. Заработная плата по дополнительному налогу на Medicare для SECA такая же, как и для FICA.

File Schedule SE для определения суммы налога на самозанятость, которую вы должны уплатить в течение налогового года. Приложите расписание IRS SE к форме 1040, U.S. Индивидуальная налоговая декларация.

Пример определения налога на заработную плату

Взгляните на следующие примеры, чтобы понять, как рассчитывать налоги на заработную плату FICA и SECA.

Пример налога FICA 1

Вы являетесь индивидуальным предпринимателем с тремя сотрудниками: сотрудником A, B и C. Сотрудники получают зарплату раз в две недели. Ниже указан размер брутто-заработной платы каждого сотрудника.

Сотрудник Заработок
Сотрудник A 1500 долларов.00
Сотрудник B 1 200,00 долларов США
Сотрудник C 2 000,00 долларов США

Чтобы определить налоговые обязательства каждого сотрудника по FICA, умножьте его валовую заработную плату на 7,65%, как показано ниже. Это суммы, которые вы удерживаете из заработной платы сотрудников и отправляете в IRS.

Сотрудник Налоговые обязательства FICA
Сотрудник A 1500 долларов X 0,0765 = 114,75 долларов США
Сотрудник B 1200 долларов США.00 X 0,0765 = 91,80 доллара США
Сотрудник C 2 000,00 долларов США X 0,0765 = 153,00 доллара США

Теперь о расчете налогов на заработную плату для работодателей. Вы должны соответствовать налоговым обязательствам каждого сотрудника FICA.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 114,75 долл. США + 91,80 долл. США + 153 долл. США = 359,55 долл. США

Вы должны 359,55 долларов за период оплаты для покрытия части налога FICA, взимаемой работодателем. Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудников. Эти сотрудники не зарабатывают больше базового предела заработной платы Социального обеспечения.

Пример налога FICA 2

Этот пример предназначен для сотрудника с высокой оплатой труда, сотрудника D, и этот сотрудник является вашим единственным сотрудником. Сотрудник D зарабатывает 10 000 долларов в две недели, и его статус регистрации — холост.

Вот сумма, которую нужно удержать и отправить в IRS для уплаты налога FICA сотрудника D.

  • Сотрудник D | 10 000 долларов X 0,0765 = 765,00 долларов

Теперь взгляните на свои налоговые обязательства FICA. Поскольку сотрудник D является вашим единственным сотрудником в этом примере, ваш взнос FICA соответствует налогу FICA сотрудника D.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов X 0,0765 = 765,00 долларов

Продолжайте выплачивать эту сумму до тех пор, пока не изменится заработная плата сотрудника D или пока он не заработает больше, чем базовая заработная плата Социального обеспечения.

Посмотрите, как работает FICA, когда работник зарабатывает более 200 000 долларов. Вы больше не удерживаете и не платите налог на социальное обеспечение. Добавьте обычную налоговую ставку Medicare (1,45%) к дополнительной ставке налога Medicare (0,9%). Удерживайте в общей сложности 2,35% для Medicare.

Это сумма, которую следует удержать из заработной платы сотрудника D для FICA.

  • Сотрудник D | 10 000 долларов США X 0,0235 = 235,00 долларов США

Удержать 235 долларов США из заработной платы сотрудника D по программе Medicare и дополнительных налогов по программе Medicare. Продолжайте вносить только 1,45% от заработной платы сотрудника D.

  • Работодатель FICA Налоговые обязательства Итого | 10 000 долларов США X 0,0145 = 145,00 долларов США

Взнос работодателя составляет 145 долларов США, но удержание сотрудником D для Medicare составляет 235 долларов США.

Пример налога SECA

Для налога на самозанятость воспользуемся простым примером.Вы заработали 198 000 долларов за год. Применяйте налог на социальное обеспечение (12,4%) только до 142 800 долларов.

Давайте определим ваши налоговые обязательства по социальному обеспечению на ваши первые 142 800 долларов. Социальное обеспечение составляет 12,4% от вашей заработной платы до заработной платы.

  • Работодатель Налоговые обязательства SECA (Социальное обеспечение) | 142 800 долл. США X 0,124 = 17 707,20 долл. США

Теперь определите ваши налоговые обязательства по программе Medicare по вашей заработной плате. Налог на медицинское обслуживание для SECA составляет 2,9%.

  • Работодатель Налоговые обязательства SECA (Medicare) | 198 000 долл. США X 0.029 = 5 742,00 долл. США

Поскольку вы не зарабатываете более 200 000 долларов, вам не нужно беспокоиться о дополнительном налоге на Medicare.

Ваши общие налоговые обязательства по SECA на 2021 год составят 23 449,20 долларов США (17 707,20 долларов США + 5 742 доллара США).

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 3 июля 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Обеспечение соблюдения налоговых обязательств по найму

Обеспечение соблюдения налоговых обязательств по гражданским и уголовным делам в сфере занятости является одним из важнейших приоритетов налогового отдела.Работодатели несут юридическую ответственность за сбор и уплату налогов в Налоговую службу (IRS), удерживаемых из заработной платы их сотрудников. Эти налоги на занятость включают удержанный федеральный подоходный налог, а также долю служащих в налогах на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь (в совокупности известные как налоги FICA). Работодатели также несут независимую ответственность по уплате доли работодателя в налогах FICA.

Когда работодатели умышленно не собирают, не учитывают и не депонируют причитающийся налог на заработную плату IRS, они крадут у своих сотрудников и, в конечном итоге, у Казначейства Соединенных Штатов.Кроме того, работодатели, которые умышленно не выполняют свои обязательства и незаконно набивают себе карманы удержанными суммами, получают несправедливое преимущество перед своими честными конкурентами.

Налоговый отдел ведет гражданские тяжбы с целью наложить запрет на работодателей, которые не соблюдают свои налоговые обязательства по найму, и взыскать невыплаченные суммы, начисленные в отношении юридических и ответственных лиц. Налоговый отдел также проводит уголовные расследования и судебное преследование в отношении тех физических и юридических лиц, которые умышленно не соблюдают свои налоговые обязательства по найму, а также тех, кто помогает им в невыполнении этих обязанностей.Примеры некоторых из наиболее распространенных схем налогообложения занятости можно найти здесь.

Невыплаченные налоги с работников — серьезная проблема. Суммы, удерживаемые из заработной платы сотрудников, составляют почти 70% всей выручки, собираемой IRS, и по состоянию на 30 июня 2016 года более 59,4 млрд долларов США налогов, указанных в квартальных федеральных налоговых декларациях работодателя (формы 941), оставались неуплаченными. По последним подсчетам, налоговые нарушения при найме на работу составили более 91 миллиарда долларов из общего налогового разрыва и, после усилий по сбору налогов, 79 миллиардов долларов из чистого налогового разрыва в этой стране.

Налоговый отдел работает со своими партнерами в IRS и офисах прокуроров США, добиваясь судебных решений о выплате денег, постоянных судебных запретов и уголовных обвинений, которые часто влекут за собой существенные тюремные сроки, реституцию и финансовые санкции. Примеры недавних расследований налогового мошенничества IRS можно найти здесь. Эти дела служат четким сигналом о том, что такое поведение недопустимо, и налоговый отдел по-прежнему привержен решению этой серьезной проблемы.

Судебные запреты на гражданскую занятость

Последние новости уголовного правоприменения

Удержание государственного подоходного налога с работодателя

Буклет Налоговый справочник работодателя (Rev.2020) (PDF) 58 стр., 438 КБ, 16.10.2020.

Руководство работодателя по требованиям штата к удержанию подоходного налога, в том числе о том, кто должен подавать налоговые декларации, какие формы следует использовать, когда подаются налоговые декларации и платежи, а также ставки и таблицы удерживаемого подоходного налога с 1 января 2013 г.

Формы удержания работодателем государственных налоговых деклараций
Форма № Имя Инструкции электронное дело Заполняемый Ручная запись Предыдущие годы
BB-1 Пакет Заявление, инструкции и платежные ваучеры штата Гавайи для базового бизнеса
Содержит BB-1 (Rev.2018), VP-1 (Rev.2018) и VP-2 (Rev.2019).
Ред.2019 г. Ред.2019 г.
HW-2 Заявление об удержании подоходного налога и выплаченной заработной плате на Гавайях Ред.2020 г.
HW-3 УСТАРЕЛО — Годовая декларация работодателя и сверка подоходного налога на Гавайях, удержанного из заработной платы (для календарных лет до 1 января 2020 г., см. Версии за предыдущий год) Приор
HW-4 Свидетельство о пособии и статусе сотрудника Ред.2019 год
HW-6 Заявление работника работодателю о нерезиденте в штате Гавайи Ред.2019 г. Ред.2020 г.
HW-7 Освобождение от удержания заработной платы работников-нерезидентов Ред.2020 г.
HW-14 Периодическая налоговая декларация
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: Дополнительные декларации не принимаются.Если необходимо внести изменения в уже поданный отчет, подайте измененный отчет за этот период подачи.
Ред. 11/2020 Ред.2019 г. Ред.2019 г. Приор
HW-26 УСТАРЕЛО — Заявление о продлении срока подачи декларации работодателя и сверки
HW-30 Ежегодное перечисление работодателем налога на прибыль Гавайев, удерживаемого из заработной платы
ВАЖНОЕ ПРИМЕЧАНИЕ: ТОЛЬКО для бумажных документов HW-2 / W-2.НЕ отправляйте оплату своим HW-30, это не возврат.
Ред. 11/2020 2020 2020
GEW-TA-RV-1 Уведомление об аннулировании налоговых лицензий и налоговых разрешений Ред.2019 г.
ITPS-COA Изменение адреса Ред. 2018 г.
Л-15 Заменитель HW-2 или W-2, Отчет о заработной плате и налогах Ред.2018
Л-80 Запрос Tracer за налоговый год ______ Ред.2019 г.
Н-848 Доверенность
Начиная с 1 июля 2017 г. Департамент потребует от любого лица, которое представляет налогоплательщика в профессиональном качестве, зарегистрироваться в качестве «проверенного практикующего специалиста». Любое лицо, которое не обязано регистрироваться в качестве «подтвержденного практикующего специалиста», должно использовать свой полный номер социального страхования в форме N-848 или зарегистрироваться для получения идентификационного номера «представителя налогового органа».Департамент не принимает предыдущие версии формы N-848 после 30 июня 2017 года. Более подробную информацию см. В налоговом объявлении за 2017-03 гг.
Ред.2020 г. Ред. 2018 г.
ВП-1 Ваучер на уплату налогов Ред. 2018 г. Ред. 2018 г.
ВП-2 Ваучер на оплату различных налогов Ред.2019 год

Вниманию пользователей:

Хотите найти форму по ее номеру? См. Наши налоговые формы на Гавайях (в алфавитном порядке).

Формы и инструкции Налогового управления, а также многие брошюры, информационные бюллетени и отчеты представлены в виде файлов в формате pdf.

Для просмотра и печати форм и инструкций требуется Adobe Reader. Загрузите бесплатную программу Reader, щелкнув значок «Получить Adobe Reader». Это ссылка на веб-сайт Adobe, где доступны пошаговые инструкции.Пожалуйста, сначала ознакомьтесь с системными требованиями.

Чтобы запросить форму по почте или факсу, вы можете позвонить в нашу линию для запроса формы на услуги налогоплательщиков по телефону 808-587-4242 или по бесплатному телефону 1-800-222-3229.

Чтобы обеспечить вашу конфиденциальность, кнопка «Очистить форму» была размещена на всех текущих формах с возможностью записи. Если вы работаете на общедоступном или совместно используемом компьютере, после заполнения налоговой информации и печати формы нажмите кнопку «Очистить форму», чтобы удалить всю налоговую информацию из формы.

Подсказка: если у вас возникли проблемы с доступом к какой-либо из форм в режиме онлайн, щелкните правой кнопкой мыши ссылку, чтобы сохранить файл на жесткий диск.Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами для получения помощи или для получения дополнительной информации о файлах PDF.

IRS разъясняет роль валовой прибыли при начислении налогов на дополнительные льготы за предыдущий год

Когда Налоговая служба (IRS) определяет во время проверки, что дополнительное пособие должно было облагаться налогом, и работодатель, соответственно, должен уплатить дополнительные налоги в следующем году, как последующий платеж рассматривается в налоговых целях? Недавние рекомендации IRS по этому вопросу служат для разъяснения того, когда работодатели должны будут «пересчитать» эти выплаты для работника.

Фактическая информация

В 2018 году Налоговое управление США проверило налоговые декларации работодателя за 2016 год и обнаружило, что работодатель предоставил сотруднику налогооблагаемые дополнительные льготы в размере 10 000 долларов США, но, что проблематично, не сообщил о дополнительных льготах в этом году как налогооблагаемый доход работнику и не удержал налоги на трудоустройство. IRS охарактеризовало сумму дополнительного пособия в размере 10 000 долларов США как дополнительную заработную плату в 2016 году и установило 4 030 долларов США в виде общего налога на трудоустройство в пользу работодателя: 2,500 долларов США для федерального подоходного налога, 765 долларов США для доли работодателя в соответствии с налогами Федерального закона о страховых взносах (FICA) и 765 долларов США для доли работника. FICA.Затем работодатель полностью уплатил налоговые отчисления в 2018 году.

Эксперт Налогового управления США обратился за консультацией в Офис главного юрисконсульта Налогового управления США (OCC) относительно налоговых и отчетных последствий уплаты работодателем начисленных налогов. Эксперт IRS спросил, приведет ли уплата работодателем федерального подоходного налога (FITW) и налогов FICA в 2018 году к увеличению дохода работника в 2016 году, требуя от работодателя уплаты налога с вычетом налогов за 2016 год, и если нет, то каким образом выплаты работодателя должны быть представлены за 2016 и 2018 годы.

В ответ OCC выпустил технический совет руководителя программы 2018-015. Меморандумы о технических консультациях для руководителей программ (PMTA) содержат юридические консультации для руководителей национальных программ IRS и менеджеров. Хотя служебные записки PMTA помогают определить позицию IRS, они не могут использоваться и приводиться в качестве прецедента.

PMTA 2018-015 подчеркивает разницу между федеральными налоговыми обязательствами работодателей и служащих, особенно в отношении налоговых обязательств служащих в результате выплаты работодателем FITW и FICA служащего, оцененных в ходе налоговой проверки.(Примечание: PMTA не рассматривает налоги Федерального закона о налоге на безработицу, потому что их платит только работодатель, и факты не подразумевают дополнительный налог на медицинское обслуживание.)

Валовой сбор за 2016 год не требуется

IRS ответила отрицательно на вопрос о том, приведет ли уплата работодателем налогов FITW и FICA в 2018 году к увеличению дохода работника в 2016 году, требуя от работодателя уплаты налога на валовой основе за 2016 год.

«Уплата работодателем налогов, которые должны были быть удержаны в предыдущем году, не создает дополнительной заработной платы работнику за предыдущий год», — пояснили в IRS.Поскольку уплата налогов работодателем не привела к увеличению заработной платы работника за 2016 год, пересчета налогов в отношении этой выплаты не требовалось. Скорее, PMTA объясняет, что, когда работодатель выплачивал оценку за 2016 год, работодатель просто платил налоги, которые он должен был удержать за этот год.

Налоговые обязанности работодателя

PMTA напоминает читателям, что работодатель несет юридическую ответственность за удержание части налога FICA и FITW как с работодателя, так и с работника.Если работодатель не удерживает, не удерживает правильную сумму или удерживает и не переводит налоги в IRS, работодатель несет ответственность за уплату FITW и FICA. (Тем не менее, IRS не будет взимать FITW, который работодатель не удержал с работника, если работодатель может доказать с помощью специальной процедуры IRS, что работник уплатил подоходный налог при подаче своей личной налоговой декларации.)

В связи с независимым обязательством работодателя удерживать налоги FICA и FITW, IRS может начислить работодателю налоги FICA (как доли работника, так и акции работодателя) и FITW, относящиеся к дополнительной выплате заработной платы в размере 10 000 долларов США.Выплата оценки работодателем соответствует его обязательствам FICA и обязательствам FITW.

PMTA заключает, что уплата работодателем налогов в 2018 году для удовлетворения своих собственных обязательств не приводит к дополнительной компенсации или заработной плате работнику в 2016 году. Другими словами, работодатель должен уплатить налоги в следующем году (2018). удержание из заработной платы, выплаченной в предыдущем году (2016), не создает дополнительной компенсации или заработной платы для работника за предыдущий год (2016).(Примечание: PMTA исправляет предыдущее руководство IRS (Меморандум главного юрисконсульта 39577, 21 февраля 1986 г.), в котором указывалось, что выплата работодателем его обязательств FITW в следующем году будет считаться дополнительной компенсацией работнику. Этот вывод был «ошибочным, », — говорится в сообщении PMTA.)

Налоговые обязанности сотрудников

Если бы FITW фактически удерживался из заработной платы работника в 2016 году, тогда работник получил бы кредит для этих налоговых удержаний в 2016 году. Однако, поскольку начисленный и выплаченный в 2018 году FITW не был фактически удержан с работника в 2016 году, работник не будет получить кредит в 2016 году на покрытие обязательств FITW, оплаченных работодателем в результате проверки и оценки.

После получения формы W-2c 2016 года сотрудник может обратиться за консультацией по личному налогу (не к работодателю), чтобы определить, должен ли он или она подавать измененную декларацию о подоходном налоге с населения за 2016 год и есть ли у сотрудника какие-либо дополнительные обязательства по подоходному налогу. в отношении дополнительных $ 10 000 компенсации, указанных в форме W-2c за 2016 год. Тот факт, что работник может иметь независимое федеральное налоговое обязательство за 2016 год, подтверждает вывод IRS о том, что выплата работодателем FITW не создает дополнительного дохода для работника в 2018.

Влияние на сотрудника в 2018 году иное в отношении выплаты работодателем налоговых обязательств сотрудника по FICA. В отличие от ответственности FITW, которая возлагается только на работодателя, налог FICA для сотрудников взимается с работника. PMTA поясняет, что, хотя работодатель удерживает налог FICA с работника (и несет ответственность за невыплату), в конечном итоге ответственность за уплату налога несет работник. Еще одно ключевое отличие состоит в том, что как только работодатель выплачивает работнику долю FICA, работник получает за это кредит.

В результате, если работодатель уплачивает работнику налог FICA, не возмещая его с работника (либо путем прямой выплаты, либо, если работник продолжает работать, путем удержания из заработной платы в 2018 году), работник получит налогооблагаемую выгоду в размере 2018 (т. Е. Уплата налога FICA на сотрудников за 2018 г.).

В описанном сценарии, поскольку работодатель выплатил работнику налоговое обязательство FICA за 2016 год в размере 765 долларов в 2018 году, работодатель может выбрать (1) вычесть эту сумму из вознаграждения работника за 2018 год (если таковое имеется), (2) получить оплату непосредственно из сотрудник, или (3) вообще не взыскивать с сотрудника FICA за 2016 год.

Если работодатель вычитает налог FICA наемного работника за 2016 год из заработной платы работника за 2018 год или иным образом выплачивается работником в 2018 году, тогда работник не получает дополнительной компенсации за 2018 год. Однако, если работодатель решит не взимать налог FICA за 2016 год с работника с сотрудника в 2018 году, PMTA заключает, что 765 долларов США налога FICA, уплаченного работодателем в 2018 году, являются дополнительной заработной платой и облагаются налогом на трудоустройство. В отношении этой дополнительной заработной платы работодатель может:

  • удерживать FICA сотрудника и федеральный подоходный налог из прочей заработной платы;
  • получить оплату напрямую от работника; или
  • обеспечивает валовый рост налогов в 2018 году, выплачивая сотруднику FICA и FITW дополнительную заработную плату в размере 765 долларов в 2018 году.

Форма W-2c Отчетность

В этом случае работодатель должен подготовить Форму W-2c за 2016 год, которая включает налогооблагаемое дополнительное пособие в размере 10 000 долларов, выплачиваемое работнику, предоставить работнику копию Формы W-2c и подать копию в Администрацию социального обеспечения, по данным ГУП.

В частности, работодатель должен добавить 10 000 долларов к скорректированной заработной плате в Форме W-2c 2016 года в графах 1 (Заработная плата, чаевые и другие компенсации), 3 (Заработная плата по социальному обеспечению) и 5 ​​(Заработная плата и чаевые по программе Medicare).Дополнительный налог на сотрудников FICA, уплачиваемый работодателем, должен быть указан в графах 4 (удержанный налог на социальное обеспечение) и 6 (удержанный налог по программе Medicare). Однако федеральный подоходный налог, уплачиваемый работодателем, не должен указываться в графе 2 как федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, поскольку работодатель не удерживал налог из заработной платы сотрудников.

Удивительно, но указание PMTA сообщать о налогах FICA противоречит разделу 4.23.8.10.1 Руководства по внутренним доходам (IRM) (последнее обновление — 17 мая 2018 г.). В этом разделе, озаглавленном «Формы W-2 / W-2c с просроченной задолженностью, предоставленные экзаменатором в связи с корректировками на экзамене», говорится, что

«Работодателям будет рекомендовано подготовить Форму W-2 или Форму W-2c, в зависимости от того, что применимо, чтобы сообщить о сумме корректировок заработной платы для каждого человека, на которого повлияла проверка налога на занятость.Поскольку в результате проверки из заработной платы работника не удерживались налоги, не следует указывать удержанные налоги в отчетах о просроченных платежах по форме W-2 или W-2c в графах 2, 4 или 6. »

На наш взгляд, IRM неверно в отношении налоговой отчетности в боксах 4 и 6. Мы уточняем у IRS для подтверждения.

Налоги на вынос

В целом, PMTA предусматривает, что (1) отсутствует обязательство по валовому налогообложению в отношении дополнительной заработной платы 2016 года, но (2) может существовать обязательство по валовому налогообложению в 2018 году в отношении выплаты работодателем в 2018 г. Налоги FICA для сотрудников на 2016 год, если этот платеж представляет собой дополнительную заработную плату в 2018 году.Последнее может стать сюрпризом для читателей.

Стоимость налога в совокупности

Предполагая, что с сотрудника взимается фиксированная ставка 22% для дополнительной заработной платы, ставка государственного подоходного налога 6% и налог FICA в размере 7,65% (вместе предельная ставка налога составляет 35,65%), совокупный налог на прибыль 765 долларов — это 423,81 доллара.

Формула для расчета налогового брутто: Брутто = [Чистая сумма / (1 — Налоговая ставка)].

В этой формуле чистая сумма — это сумма в долларах, которую вы хотите получить после уплаты налогов, а налоговая ставка — это ставка налога, применяемая к платежу (выраженная в процентах).

Предположим, что предельная ставка налога составляет 35,65 процента, и предположим далее, что желаемый результат составляет 765 долларов после уплаты налогов. В таком случае расчет будет следующим:

Валовая прибыль = [765 долл. США / (1 — 0,3565)]

= [765 долл. США / 0,6435]

= 1188,81 долл. США

Если вы умножите валовую прибыль на предельную ставку налога в процентах, получится 423,81 доллара. Если вы вычтите сумму налога из суммы брутто, результатом будет чистая сумма.

Брутто — налог = 1881 доллар США.81 — 423,81 = 765 долларов = чистая сумма

Здесь работодатель выплачивает чистую сумму, 765 долларов, в IRS при оплате оценки. Работодатель включает выплату 765 долларов в заработную плату сотрудника за 2018 год и перечисляет дополнительные налоги (423,81 доллара) в IRS в качестве удерживаемого налога в 2018 году. В результате, выплата работодателем 765 долларов в 2018 году от имени сотрудника была нейтральной с точки зрения налогообложения. работнику, поскольку работодатель уплатил налоги за 2018 год от имени работника.

Эта статья была подготовлена ​​для публикации в информационном бюллетене BLR, Руководство работодателя по правилам дополнительных льгот .

Все, что вам нужно знать

Ставка налога на заработную плату — это сумма в долларах, удерживаемая работодателем при расчете зарплаты сотрудника. 5 мин чтения

1. Ставка налога на заработную плату: все, что вам нужно знать
2. В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?
3. Как рассчитывается налог на заработную плату?
4. Какова ставка налога на самозанятость?
5. Какие ставки FICA установлены законом?
6. Каковы ограничения по налогу на заработную плату на 2018 год?
7.Какова цель формы W-4?
8. Каковы преимущества налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание?

Ставка налога на заработную плату: все, что вам нужно знать

Ставка налога на заработную плату — это процент от дохода всех сотрудников, удерживаемый из их зарплаты для финансирования программ социального обеспечения и медицинской помощи. Текущая ставка налога на фонд заработной платы составляет 15,3 процента, и работники платят половину, а работодатели платят вторую половину.

Проще говоря, налог на заработную плату идет в пользу сотрудников компании.Он основан на их почасовой заработной плате или окладе. Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение платят все по фиксированной ставке налога на заработную плату. Подоходный налог зависит от заработка человека и может колебаться от года к году.

В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?

Слова «налог на заработную плату» часто используются по отношению ко всем налогам на занятость, но это может вводить в заблуждение, поскольку существует несколько других типов налогов на заработную плату, которые не считаются налогами на заработную плату, например, подоходный налог штата и федеральный подоходный налог.Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение, также называемые налогами FICA, являются двумя компонентами фактических налогов на заработную плату.

Два других налога должны уплачиваться работодателями в каждый платежный период. Это касается государственного налога на безработицу (SUTA) и федерального налога на безработицу (FUTA). Эти налоги основаны на заработной плате каждого сотрудника, а также на других факторах.

Как рассчитывается налог на заработную плату?

Налог на заработную плату рассчитывается с использованием текущей налоговой ставки. Например, ставка налога на социальное обеспечение на 2018 год составляет 6.2 процента для сотрудников; Ставка налога на Medicare составляет 1,45 процента. Работодатели должны соответствовать этому и вносить 6,2 процента и 1,45 процента соответственно. Процентная ставка применяется к первым 128 400 долларам, заработанным работником в год.

Общий налог на Medicare составляет 2,9 процента, при этом работодатель платит 1,45 процента, а работник — 1,45 процента. В программе Medicare нет предела заработной платы, облагаемой налогами.

Женатые сотрудники, зарабатывающие более 250 000 долларов в год и подающие совместно, будут платить дополнительно 0.9 в налоге на Medicare. Если вы состоите в браке и подаете отдельно, налог рассчитывается с заработка более 125 000 долларов США. Для всех остальных налог основан на заработной плате более 200 000 долларов.

Когда человек достигает 128 400 долларов годовой заработной платы, отчисления по социальному обеспечению не будут применяться к любой заработной плате, превышающей эту сумму, для работодателя или работника. Максимальный размер заработной платы устанавливается ежегодно. Взносы по программе Medicare применяются независимо от размера заработной платы.

Что такое ставка налога на самозанятость?

Для лиц, работающих не по найму, также должны уплачиваться федеральные налоги на заработную плату.Они уплачиваются в виде налога на самозанятость по сравнению с налогом FICA, уплачиваемым работниками.

Ставка налога в соответствии с Законом о взносах на самозанятость (SECA) составляет 15,3 процента и применяется к первым заработанным 128 400 долларам. Из первых 128 400 долларов США 2,9 процента направляются на налог на бесплатную медицинскую помощь и 12,4 процента на налог на социальное обеспечение. Однако самозанятые налогоплательщики могут вычесть половину этих 15,3 процента из своей федеральной налоговой декларации.

Самостоятельно занятые лица, которые также получают зарплату от работодателя, увидят, что удержанные налоги с заработной платы засчитываются в счет предела заработной платы для социального обеспечения.Примером может быть человек, который зарабатывает 50 000 долларов в качестве сотрудника W-2 и 100 000 долларов в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае физическое лицо будет платить налог на социальное обеспечение только с первых 78 400 долларов своего дохода от самозанятости. Если сложить эти два показателя, получится 128 400 долларов.

Какие ставки FICA установлены законом?

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) отвечает за сбор налогов на заработную плату в рамках программы Medicare и Social Security. Для изменения ставок требуется новое законодательство.

Частные предприниматели обязаны платить как работнику, так и работодателю часть налогов на программы Medicare и Social Security FICA.

Доля ставки FICA в 2017 году для работника составила 7,65 процента, а для работодателя — 7,65 процента. Частные предприниматели выплачивали 15,30% от общей заработной платы.

Каковы ограничения по налогу на заработную плату на 2018 год?

Ниже приведены некоторые из налоговых ограничений, действующих на 2018 год.

  • Максимальный размер выборного взноса для сотрудника, участвующего в программе сбережений, 457 планах, 403 (b) и 401 (k), составляет 18 500 долларов.
  • Для сотрудников в возрасте 50 лет и старше, участвующих в планах работодателя, отличных от 401 (k) и 401 (p) SIMPLE, дополнительный взнос составляет 6000 долларов. Дополнительный взнос для людей старше 50 лет, которые участвуют в планах 401 (k) или 401 (p) SIMPLE, составляет 3000 долларов.
  • Ежегодный лимит взносов в индивидуальные пенсионные схемы составляет 5 500 долларов.
  • Для планов с установленными взносами лимит составляет 55 000 долларов.
  • 275 000 долларов — это предел годовой компенсации для соответствующих планов.

Для чего нужна форма W-4?

Форма W-4 заполняется и подписывается каждым сотрудником для определения суммы удержаний из их зарплаты. Сотрудники могут платить больше в качестве удерживаемого налога, чтобы избежать больших налоговых счетов за год. Со своей стороны, Налоговая служба предоставляет расчет, используемый для налогообложения этих деклараций. Расчеты государственного налога аналогичны и основаны на расчетах налоговой комиссии для каждого отдельного штата.

Работодатели сопоставляют налог на заработную плату, уплачиваемый их сотрудниками, с налогами на медицинское обслуживание и социальное обеспечение.Социальное обеспечение служит пособием для тех, кто выходит на пенсию, инвалидов и их иждивенцев, а также иждивенцев пенсионеров.

Налоговые фонды Medicare — это медицинские льготы, которые люди получают по достижении 65-летнего возраста. Эти два налога вместе известны как налог FICA (Федеральный закон о страховых взносах)

.

По состоянию на 2017 год в Соединенных Штатах примерно 171 миллион рабочих внесли взносы в налоги на заработную плату. Налоги на заработную плату были созданы для того, чтобы нынешние поколения работников финансировали программы Medicare и Social Security для нынешних пенсионеров.Следующее поколение работников будет в состоянии финансировать программы для тех же работников, которые финансируют текущую группу, когда они выходят на пенсию, и так далее.

Программы разработаны так, чтобы приносить пользу нынешним и будущим пенсионерам. Используя объединенные налоги на заработную плату, взимаемые как для Medicare, так и для социального обеспечения, плюс заработанный доход на денежные средства в резерве, средств должно быть достаточно для покрытия пособий работнику в конкретном году.

Если вам нужна помощь со ставками налога на заработную плату, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Ставки федерального налога на заработную плату за 2018 год

Ниже приводится краткое изложение федеральных изменений налога на заработную плату за 2018 год, включая социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь, налог на безработицу, минимальную заработную плату, ограничения 401 (k) и многое другое.

Распечатать полное налоговое уведомление о заработной плате за 2018 год [PDF]

Социальное обеспечение / Медикэр

Базовая заработная плата увеличивается до 128 400 долларов для социального обеспечения и остается НЕОГРАНИЧЕННОЙ для программы Medicare. Для социального обеспечения ставка налога составляет 6,20% как для работодателей, так и для сотрудников. (Максимальный налог на социальное обеспечение, удерживаемый из заработной платы, составляет 7960,80 долларов США в 2018 году). Для Medicare ставка остается неизменной и составляет 1,45% как для работодателей, так и для сотрудников.

Дополнительный налог на Medicare

А 0.Дополнительный налог в размере 9% по программе Medicare должен удерживаться из заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов за календарный год. Дополнительный налог на Medicare не оплачивается работодателем.

Федеральный налог на безработицу

Базовая заработная плата остается на уровне 7000 долларов.

Эффективная ставка налога на 2018 год составляет 0,6%.

Кадровая поддержка от Abacus Payroll: посетите наш Справочный центр по кадрам за 10 долларов США в месяц

Заработок по социальному страхованию

Получатель социального обеспечения, не достигший полного пенсионного возраста, может заработать 17 040 долларов до уменьшения размера пособия.Из каждых 2 долларов, которые человек моложе полного пенсионного возраста зарабатывает более 17 040 долларов, из пособий удерживается 1 доллар. В год достижения сотрудником полного пенсионного возраста с каждых 3 долларов, заработанных им свыше 45 360 долларов США, будет удерживаться 1 доллар США, пока сотрудник не достигнет полного пенсионного возраста. По достижении сотрудником полного пенсионного возраста или старше его размер пособия не уменьшается независимо от того, сколько он зарабатывает.

Минимальная заработная плата

Федеральная минимальная ставка оплаты труда на 2018 год составляет 7 долларов США.25 , действует 24.07.09.

401 (K) Границы плана

Максимальный размер взноса до налогообложения сотрудников увеличивается до 18 500 долларов в 2018 году. Предел «наверстывающего» взноса остается на уровне 6000 долларов в 2018 году для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Пределы SIMPLE Plan

Максимальный взнос отсрочки выплаты заработной платы остается неизменным на уровне 12 500 долларов США в 2018 году. «Последующий» взнос остается на уровне 3000 долларов США в 2018 году для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS)

Работодатели должны оплачивать свои федеральные налоговые обязательства через электронную систему федеральных налоговых платежей, за исключением случаев, когда они платят менее 2500 долларов США в виде квартальных налоговых обязательств по заработной плате и не оплачивают свои обязательства при подаче налоговых деклараций (формы 941 и 944).

Формы W-4, I-9 и W-9

Все новые сотрудники должны заполнять формы W-4 и I-9, которые должны храниться у работодателя.Новая форма W-4 должна быть получена при изменении статуса подачи документов или освобождения от налогов.

Обязательно запрашивайте и храните заполненную форму W-9 у всех налогоплательщиков, не являющихся корпоративными, которым ваша компания выплачивает комиссионные, проценты, арендную плату и т. Д. На общую сумму 600 долларов США или более, а также платежи, произведенные определенным юридическим лицам, таким как адвокаты юридических услуг и поставщиков медицинских и медицинских услуг.

Подача формы W-2 и 1099

Служба социального обеспечения

устранила использование магнитных лент, картриджей и дискет в качестве средства подачи отчетов W-2 в SSA.Отчеты, содержащие 250 или более W-2, должны быть поданы в электронном виде через Social Security Business Services Online (BSO).

Работодатели, подающие 250 или более форм 1099s в IRS, также должны подавать в электронном виде. В форме 1099 должен быть указан номер телефона плательщика, в противном случае будут применяться штрафные санкции.

W-2 и 1099 Крайний срок подачи заявок для работодателей

Срок подачи формы W-2 за 2017 год в Управление социального обеспечения — 31 января st, , 2018.Это также относится к отчетности по форме 1099-MISC в отношении компенсации, не связанной с сотрудниками, например, выплат независимым подрядчикам.

Ранее крайними сроками были конец февраля для бумажной подачи и конец марта для электронной. Что по-прежнему относится к форме 1099-MISC, за исключением платежей, указанных в поле 7. Щелкните здесь, чтобы просмотреть последние обновления статьи о новом сроке подачи.

Отчет о преимуществах для здоровья W-2

Работодатели должны включить совокупную стоимость спонсируемых работодателем медицинских пособий в W-2 за 2017 год в поле 12 с кодом DD.Это только для информационных целей и не будет включаться в налогооблагаемую прибыль. Пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы узнать, какие виды льгот для здоровья необходимо регистрировать.

Мелкие работодатели, подавшие менее 250 форм W-2, освобождаются от уплаты налогов.

Домашняя занятость — Домашние работники

Домашние работодатели обязаны удерживать и выплачивать FICA домашним работникам (в возрасте 18 лет и старше), если в 2018 году выплачивалась денежная заработная плата в размере 2100 долларов США или более. Пороговое значение в 1000 долларов за календарный квартал продолжает применяться для FUTA.Эти налоги указываются в Таблице H личной налоговой декларации работодателя (Форма 1040), но должны перечисляться посредством удержания или расчетных платежей в течение года.

Для Пенсильвании и Нью-Джерси страхование по безработице распространяется на работу по дому в частном доме работодателя с выплатой денежной заработной платы в размере 1000 долларов США или более за календарный квартал текущего или предыдущего календарного года.

Требования к отчетности о новом найме

Все работодатели в штатах Нью-Джерси и Пенсильвания обязаны сообщать основную информацию о сотрудниках, которые были наняты, повторно приняты на работу и вернулись на работу после увольнения с работы или отпуска, временных сотрудников и контрактных организаций.Работодатели должны сообщать эту информацию через Интернет на сайтах www.nj-newhire.com и www.cwds.pa.gov. Несообщение о новом сотруднике может привести к штрафу до 25 долларов за нарушение. Новые работодатели должны получить буклеты с инструкциями при регистрации в государстве. Основная информация о сотруднике, которую необходимо предоставить:

(1) Имя сотрудника

(2) Адрес сотрудника

(3) Номер социального страхования работника

(4) Дата приема на работу и рождения сотрудника

(5) Название и адрес работодателя

(6) Федеральный идентификационный номер работодателя

.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами или позвоните в штат Нью-Джерси по телефону 1-877-654-4737 (NJ-HIRES) или в Пенсильванию по телефону 1-888-724-4737 (PA-HIRES).

Обзор федеральных ставок налога на заработную плату за 2018 год

2017 Текущий год 2016 Предыдущий год
FICA / OASDI

Ставка работника

Максимальная ответственность — сотрудник

Ставка работодателя

Максимальная ответственность — работодатель

Предел заработной платы

6.2%

$ 7 979,40

6,2%

$ 7 979,40

128 700,00 долл. США

6,2%

$ 7 886,40

6,2%

$ 7 886,40

127 200,00 долл. США

Medicare

Ставка сотрудника и работодателя

Максимальный вычет / обязательство (каждый)

Предел заработной платы

Ставка надбавки к заработной плате свыше 200 000 долларов США

1,45%

Без ограничений

Без ограничений

0.9%

1,45%

Без ограничений

Без ограничений

0,9%

FUTA

Ставка работодателя

Предел заработной платы

0,6%

7 000 долл. США

0,6%

7 000 долл. США

Пособия по социальному обеспечению

Трудовой доход можно получить без потери пособия:

Меньше полного пенсионного возраста

После достижения пенсионного возраста

17040 долл. США.00

Без ограничений

16 920,00 долл. США

Без ограничений


Ознакомьтесь с нашим контрольным списком заработной платы на конец года

Отдел счетов работодателей | Информация о ставках, взносах и сроках оплаты

Базовая неделя — это любая календарная неделя (с воскресенья по субботу) в отчетном квартале, в течение которой работник получал заработную плату, равную или более чем в 20 раз превышающую почасовую минимальную заработную плату штата за предыдущий год (200 долларов в 2020 году и 220 долларов в 2021 году) .Если неделя попадает в два календарных квартала, укажите в отчете квартал, на который приходится четыре или более дней.

Выплаты, произведенные сотрудникам за отпуск, отпуск по болезни или другой оплачиваемый отпуск в течение квартала, должны отражаться как часть заработной платы, выплаченной в течение этого квартала. Заработок и, следовательно, базовые недели засчитываются в момент фактического использования отпуска, что может произойти или не произойти в том же квартале, что и выплата.

Выплаты при увольнении или увольнении, выплачиваемые сотруднику вместо уведомления, продолжают трудовые отношения и должны указываться как базовая неделя.В таком случае фактическая базовая неделя будет приходиться на неделю или недели, следующие за последним рабочим днем. Выходные пособия, производимые в соответствии с договорными обязательствами, обычаями или политикой компании, не продлевают трудовые отношения и не считаются базовой неделей. Эти платежи указываются в Форме WR-30, а запись количества базовых недель равна нулю.

Комиссионные или премии указываются как часть заработной платы за квартал, когда они фактически выплачиваются. Эти доходы могут использоваться в расчетах базовой недели, если (1) выплаты могут быть напрямую связаны с доходами определенной календарной недели или определенных календарных недель, и (2) такие дополнительные доходы только в этом случае увеличивают существующие доходы за затронутую календарную неделю. (s) сверх минимальной суммы, необходимой для базовой недели.

Обратите внимание, что в 2020 году в третьем квартале будет 14 базовых недель:

Квартал

Базовые недели

1-й

13

2-я

13

3-я

14

4-я

13

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *