Сколько раз в год сдается бухгалтерский баланс: Сроки сдачи отчетности в 2021, 2020, 2019, 2018 и 2017 году (таблица) — Контур.Бухгалтерия

Содержание

бланк и сроки сдачи, составление — Контур.Экстерн

Кто сдает форму №1

Баланс обязаны сдавать все компании. Малые предприятия имеют право сдавать годовую бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Многие бухгалтеры именуют баланс формой № 1, но фактически баланс — это форма по ОКУД № 0710001.

Скачать бланк бухгалтерского баланса (форма 1)

Куда сдавать и в какие сроки

Первым делом годовой баланс нужно представить в ФНС.

Также баланс могут запросить поставщики или учредители, чтобы оценить финансовое положение фирмы.

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2019 год — до 31 марта 2020 включительно.

Раньше один экземпляр баланса в составе бухгалтерской отчетности нужно было направить в территориальный орган статистики (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). С отчетности за 2019 год такая обязанность отменена. Исключение — организации, чья отчетность содержит гостайну, и те, кого обязало Правительство РФ.

Отчетность за 2020 год все организации обязаны представлять в электронном виде через оператора ЭДО. Еще отчетность за 2019 год субъекты малого предпринимательства могли сдавать на бумаге, теперь это запрещено.

Как составить бухгалтерский баланс

Актив и пассив — это составные части баланса.

Актив включает два раздела: оборотные активы (задолженность дебиторов, деньги на счетах и т. п.) и внеоборотные активы (НМА, основные средства, отложенные налоговые активы и т. п.).

Пассив состоит из трех разделов:

  • Капитал и резервы.
  • Краткосрочные обязательства.
  • Долгосрочные обязательства.

Актив баланса информирует обо всем имуществе компании, а пассив расскажет об источниках поступления этого имущества. Обязательно должно соблюдаться равенство: Актив = Пассив.

Баланс содержит информацию на конец года. Также в нем указывается информация по всем показателям на конец двух предыдущих лет. Так, в балансе за 2020 год бухгалтеры в том числе укажут данные за 2019 и 2018 годы.

Все показатели баланса объединяются в статьи. Каждая строка баланса имеет свой код. Малые предприятия могут составить краткий баланс, а вот другие компании дают подробную расшифровку всех статей. Насколько детально раскрывать информацию в балансе, организация определяет сама, опираясь на уровень существенности того или иного показателя (примечание № 2 к балансу, указанное в Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Информация об уровнях существенности обычно прописывается в учетной политике.

Посмотреть коды строк баланса

ПБУ 4/99 раскрывает информацию о том, какие показатели нужно включить в баланс.

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать бесплатно

Отчетность некоммерческих организаций

В соответствии со статьей 32 Федерального закона Российской Федерации от 12.01.1996 г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» НКО предоставляет: «п. 1.Некоммерческая организация ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации».

«Некоммерческая организация предоставляет информацию о своей деятельности органам государственной статистики и налоговым органам, учредителям и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами некоммерческой организации».

1. Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации
При подаче отчетности требуется руководствоваться:
1. Федеральным законом №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете».
2. ПБУ No 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г. № 66н «О формировании бухгалтерской отчетности организаций».
4. Информация Минфина №ПЗ -10/2012 (если у НКО есть доходы от предпринимательской деятельности).
Годовую бухгалтерскую отчетность НКО (далее ГБО НКО) сдают по общим правилам раз в год, в стандартные сроки –в течение 90 календарных дней после завершения отчетного года (январь –март).
ГБО НКО (за исключением случаев установленных № 402-ФЗ) включает в себя:
1.Бухгалтерский баланс (ББ).
2.Отчет о целевом использовании средств (ОЦИС).
3.Приложений к ним.
Плюс к этому некоторые НКО сдают Отчет о финансовых результатах. Это нужно делать, когда:
-НКО получила существенный доход от предпринимательской деятельности;
-невозможно оценить финансовое положение НКО без показателя полученного дохода.
Промежуточная бухгалтерская отчетность НКО (далее ПБО НКО) за отчетный период менее отчетного года составляется в случаях, когда законодательством РФ, нормативными правовыми актами органами государственного регулирования бухгалтерского учета, договорами, учредительными документами, решениями собственника экономического субъекта установлена обязанность ее предоставления.
Более подробно порядок формирования бухгалтерской отчетности описан в п. 44-52 ПБУ 4/99.Ст. 15 Федерального закона № 402-ФЗ:
1. Отчетным периодом для ГБО НКО является календарный год –с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.
2. Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено №402-ФЗ и/или Федеральными стандартами.
3. Датой, на которую составляется бухгалтерская отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.
Независимо от системы налогообложения НКО должны подавать отчетность в:
1.Орган государственной статистики (Росстат) по месту государственной регистрации.
2.Налоговый орган (ФНС РФ) по месту нахождения организации.
За неиспользование данной обязанности установлена административная ответственность – ст. 19.7 КоАП РФ.

2. Финансовая отчетность некоммерческой организации
Под финансовой отчетностью, как правило, подразумевается отчетность по целевым проектам и программам (грант, субсидия). Сроки предоставления финансовой отчетности устанавливаются Субъектом, финансирующим данный целевой проект и самим хозяйствующим субъектам в случаях, если финансирования проекта или программы производится самим хозяйствующим субъектом.

3. Налоговая отчетность некоммерческой организации
При подаче отчетности требуется руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.
Отчетность подается в налоговый орган (ФНС РФ) по месту нахождения организации.
Сведения о среднесписочной численности работников (п. 3 ст. 80 НК РФ). Подача сведений о среднесписочной численности работников предоставляется не позднее 20 января текущего года. Форма приведена в Приказе ФНС России от 29.03.2007 NММ-3-25/[email protected]
3.1. Налог, взимаемый в связи с применением УСН
На УСН не уплачиваются следующие налоги (п.2 ст.346.11 НК РФ):
1.Налог на прибыль.
2.Налог на имущество организации.
3.НДС.
Однако, если НКО применяет УСН, то она обязана сдавать в ФНС РФ декларацию по этому виду налога (образец декларации -Приложение No 1 к приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).
Срок подачи отчетности – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 3.2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
 Общая система налогообложения (ОСН):
НКО на ОСН обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в общем порядке. Если объект обложения НДС у организации отсутствует то, сдается только титульный лист и раздел No 1 (в соответствии с п. 3, № ММВ-7-3/558, Приказа ФНС России от 29 октября 2014 г.).
Срок подачи отчетности – ежеквартально в общеустановленном порядке только в электронной форме (№134-ФЗ от 28.06.2013 г.).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Не предоставляется (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), кроме налоговых агентов и в том случае, если он выставит счет фактуру с НДС.
3.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
 Сроки подачи отчетности (по форме 2-НДФЛ):
— Сведения о доходах физических лиц – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
— Сведения о невозможности удержания налога – не позднее 31 января, года следующего за истекшим (ст. 226 НК РФ).
Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ). Форма 6-НДФЛ.
3.4. Налог на прибыль
Общая система налогообложения (ОСН):
При наличии предпринимательской деятельности – ежеквартально в общеустановленном порядке (форма приведена в Приложение N 1 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).
При отсутствии предпринимательской деятельности – один раз в год в составе: Титульный лист, лист No 2, лист No 7.
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Не предоставляется.
3.5. Транспортный налог
При наличии на балансе у НКО зарегистрированных транспортных средств (форма приведена в Приказе ФНС от 05.12.2016 No ММВ-7-21/[email protected]).
Сроки подачи отчетности – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.6. Налог на имущество организации:
Общая система налогообложения (ОСН):
Отчетность подается ежеквартально, при наличии объектов налогообложения (форма приведена в Приказе ФНС России от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/271).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Не предоставляется.
3.7. Земельный налог:
Отчетность подается при наличии на балансе организации земельного участка.
Срок подачи отчетности – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (форма приведена в Приказе ФНС от 10.05.2017 №ММВ-7-21/[email protected]).

4. Отчетность в Фонд социального страхования
Отчетность во внебюджетные фонды представлена формой 4-ФСС, мониторингом которой занимается ФСС, и бланком РСВ. Последний объединил в себе признаки нескольких документов, которые раньше подавались в разные фонды по страховым взносам. Он должен быть сдан в обслуживающий орган ФНС.
Срок сдачи отчетности-15-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

5. Отчетность в Фонд пенсионного страхования
Предоставления о каждом работающем у страхователя застрахованном лице, по форме СЗВ-Ми СЗВ-СТАЖ утвержденными постановлением Правления ПФР № 83п, от 01.02.2016 г.
Срок предоставления отчетности – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ в ред. Федерального закона от 29.07.18 № 269-ФЗ).
Если деятельность не велась, работников в организации нет, а с руководителем, являющимся единственным учредителем, не заключен трудовой договор или гражданско-правовой договор, то СЗВ-Ми СЗВ-СТАЖ сдавать не требуется.

6. Статистическая отчетность некоммерческой организации
При подаче отчетности требуется руководствоваться Федеральным законом No 282-ФЗ от 29.11.2007 «Об официальном статистическом учете и системе Государственной статистики в Российской Федерации».
Обязанные составлять бухгалтерскую отчетность экономические субъекты предоставляют по одному обязательному экземпляру годовой бухгалтерский отчетности в орган государственной статистики по месту государственной регистрации (см. раздел № 1 «Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации–годовая бухгалтерская отчетность»).
Росстат утвердил две формы отчетности для некоммерческих организаций за 2018 год (Приказ Росстата №540 от 04.09.2018 г.):
1. СО НКО «Сведения о деятельности социально ориентированной некоммерческой организации», которая сдается каждый год, не позднее 1 апреля.
2. НКО «Сведения о деятельности некоммерческой организации», которую нужно будет сдать только за 2018 год, до 1 апреля 2019 года. Некоммерческие организации подают отчетность в орган государственной статистики (Росстат) по месту государственной регистрации.
Некоммерческие организации подают отчетность в орган государственной статистики (Росстат) по месту государственной регистрации.

7. Отчетность в Министерство Юстиции Российской Федерации
Руководителям НКО необходимо подготовить отчет некоммерческих организаций в Минюст в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным (образец отчета и способ его заполнения расположен на официальном Интернет-ресурсе Минюста).
Порядок составления и сдачи отчетов в территориальные органы Минюста регулируется Федеральным законом № 7-ФЗ от 12.01.1996 г. «О некоммерческих организациях».
Передать документацию можно различными способами:
-отправить почтой (обязательно приложить опись содержимого посылки)
-принести лично
-разместить на Интернет-ресурсе ведомства.
Состав отчетности некоммерческих организаций определяется видом деятельности НКО, в документах следует раскрыть такую информацию:
-о местонахождении субъекта;
— о хозяйственной деятельности;
— о благотворительных программах;
— об объеме полученных финансовых ресурсов;
— о расходе денежных средств;
— данные о руководителях.

Сдача бухгалтерского баланса сроки | i-lawyers.ru


Сроки сдачи баланса за 2021 год


/ / 17 января 2021 0 Поделиться Баланс за год — сроки сдачи этой формы в 2021 году не изменятся. Однако последний день приема отчета выпадает на выходной, поэтому будет перенос.

Кому нужно сдавать, а кто может подождать до 2021 года, какого числа наступит последний срок сдачи бухгалтерского баланса за год, рассмотрим в этой статье. Подавать баланс в ИФНС и органы статистики должны практически все налогоплательщики. Исключение составляют только ИП и филиалы иностранных фирм, освобожденные от ведения бухучета (ст.

6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Все остальные экономические субъекты, независимо от выбранной системы налогообложения и организационно-правовой формы, сдавать баланс обязаны.

Добровольное формирование бухгалтерской отчетности возможно в любые сроки и на любую выбранную дату, но отчитаться перед налоговой инспекцией и Росстатом раз в год должны все.

Как часто сдается бухгалтерский баланс

Содержание Основная форма бухотчетности — годовая, но существуют и промежуточная отчетность.

Она составляется раз в месяц, квартал, полгода или девять месяцев, то есть за период менее года. Промежуточная отчетность обязательна не для всех организаций, и в налоговые органы ее сдавать не нужно. В статье расскажем, что включает промежуточная отчетность, для кого она обязательна и каков порядок ее составления.

С 7 мая 2021 года составление промежуточной отчетности официально перестало быть обязательным для всех организаций на основании приказа Минфина от 11.04.2021 №74н. Приказ отменил п. 48 ПБУ 4/99 и п.

29 Положения по ведению бухучета и отчетности, которые обязывали составлять промежуточную отчётность всех без исключения.

Составлять и представлять отчетность нужно только в случаях, когда эта обязанность предусмотрена: законодательством; нормативными правовыми актами;

Сроки сдачи бухгалтерского баланса

Согласно положениям федерального закона от 06.12.2011 г. №402-ФЗ (в ред. от 23.05.2016 г.) о «Бухгалтерском учете» все экономические субъекты, на которые распространяется действие данного закона, в обязательном порядке должны организовать ведение бухгалтерского учета и, следовательно, формировать бухгалтерскую (финансовую) отчетность. [/Замечание]Федеральный закон «О бухгалтерском учете» обязывает следующих экономических субъектов осуществлять ведение бухгалтерского учета: экономические субъекты как коммерческого, так и некоммерческого типа; Центральный банк РФ; унитарные и государственные муниципальные предприятия;

Сроки сдачи баланса

Содержание

Главная » Бухгалтеру » Сроки сдачи бухгалтерского баланса 2021 года Вернуться назад на Бухгалтерский баланс 2021 Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2021 год устанавливается на общегосударственном уровне и регламентируется: • НК РФ; • Законом № 402-ФЗ.

Б[Замечание] ухгалтерский баланс является одной из обязательных отчетных форм в составе годовой финотчетности. Однако его форма и содержание отличаются для организаций различных форм собственности и вида налогового режима (общая или упрощенная система налогообложения).

Положения этих правовых актом обязательны для исполнения всеми видами предприятий и физических лиц. Законом № 402-ФЗ определяется обязательство для предприятий организовать работу бухгалтерии для учета всех операций (ч. 1 ст. 6 Закона) и сдавать отчетную документацию по итогам года (ч. 2 ст. 13 Закона). Одним из обязательных бланков является баланс, за 2021 год сроки сдачи отчетности соответствуют периодам прошлых лет.

Исключительное право отказа от применения классической схемы организации бухучета и составления баланса принадлежит:

Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2021 год

Какой срок сдачи бухгалтерского баланса за 2021 год в ИФНС и статистику установлен законом? Кто именно должен его сдавать? Обязаны ли представить баланс частные предприниматели?

Ответы на эти вопросы– в нашей консультации.

Соблюдать сроки сдача баланса за 2021 год обязаны те лица, кто в силу прямого указания закона должен вести бухучет. А к ним отнесены все организации. Так, вести бухгалтерский учет обязаны, в том числе, фирмы на упрощенке, вменёнке и общем режиме. Система налогообложения в данном случае роли не играет (ч.

1 ст. 6 и ч. 2 ст. 13 Закона При этом срок сдачи баланса за 2021 год может быть не актуален только для коммерсантов, поскольку при некоторых условиях они не должны формировать бухгалтерскую отчетность.

Это следует из части 2 статьи 6 Закона Для освобождения от ведения бухучета, и чтобы не держать в голове, когда сдавать баланс за 2021 год, они должны вести учет своих:

Бухгалтерский баланс сроки сдачи в 2021 году

» » Вернуться назад на Срок сдачи баланса за год обязаны соблюдать все организации, которые ведут бухгалтерский учет (ч.

1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ). Обязанность не зависит от налогового режима и организационно — правовой формы компании.

Например, бухгалтерскую отчетность сдают предприятия, которые работают на спецрежимах — УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Также отчетность сдают компании с формой собственности ПАО, АО и ООО.

Из общих правил предусмотрено исключение. Некоторые индивидуальные предприниматели и отделения иностранных компаний вправе не вести бухгалтерский учет. А значит, вправе не сдавать отчетность в налоговую. Срок сдачи бухгалтерского баланса за год установлен статьей 23 Налогового кодекса и статьей 18 Закона № 402-ФЗ.

Он единый для всех компаний и не зависит от того, куда сдают

Сроки сдачи бухгалтерского баланса в 2021 году

Узнайте, когда сдают бухгалтерский баланс за 2021 год в налоговую (ИФНС) и статистику (Росстат)? Смотрите сроки сдачи бухгалтерского баланса в 2021 году с учетом последних изменений. Согласно Федеральному закону от 06.12.11 № 402-ФЗ, все организации независимо от применяемой системы уплаты налогов (исключения — ИП и лица занимающиеся частной практикой; подразделения, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства), обязаны ежегодно представлять в ИФНС по месту учета годовой Бухгалтерский баланс (ст.

6 Закона № 402-ФЗ). Сдать баланс за истекший год надо не позднее трех месяцев после завершения отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, ч. 1 и 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2021 год в 2021 году — 31 марта.

Первым отчетным годом для организаций является период с даты регистрации в налоговой по 31 декабря того же года включительно.

Срок сдачи бухгалтерского баланса

Наверх страницыОпубликована 20.03.2018Прочтения: 18210 В статье акцентировано внимание на сроках сдачи бухгалтерского баланса в 2021 году, а также на основных ошибках, возникающих при сдаче бухгалтерской отчетности.Данная статья предназначена для лиц старше 18 летА вам уже исполнилось 18?

Наступление 2021 года для людей, связанных с бухгалтерией предприятий, влечет за собой не только приятные моменты праздничных дней, но и усердную работу над составлением отчетности для сдачи в государственные органы. Без паники! Эта статья поможет вам и расскажет, когда срок сдачи бухгалтерского баланса в 2021 году, и на что стоит обратить внимание, чтобы не наделать ошибок и не получить штраф. Кто, в какой форме, куда и когда сдает баланс?

Бухгалтерский баланс подается в государственные органы статистики и налоговой инспекции. Бухгалтерскую отчетность сдают все предприятия независимо от вида деятельности, формы собственности, организационно-правовой формы и выбранного налогового режима.

Справочник Бухгалтера

15.10.2021 Содержание Все организации, за исключением бюджетных, представляют бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам имущества, территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, управляющим государственным имуществом.

Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ. Отчетный год – для российских организаций это календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.

Для вновь созданной или реорганизованной организации – отчетный период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.

о>о>

Определение баланса: формула и примеры

Что такое баланс?

Термин «баланс» относится к финансовому отчету, который сообщает об активах, обязательствах и акционерном капитале компании на определенный момент времени. Балансовые отчеты служат основой для расчета нормы прибыли для инвесторов и оценки структуры капитала компании. Короче говоря, баланс — это финансовый отчет, который дает представление о том, чем компания владеет и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами.Балансы можно использовать с другой важной финансовой отчетностью для проведения фундаментального анализа или расчета финансовых коэффициентов.

Ключевые выводы

  • Баланс — это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и акционерный капитал компании.
  • Балансовый отчет — это одна из трех основных финансовых отчетов, которые используются для оценки бизнеса.
  • Он предоставляет моментальный снимок финансов компании (то, что ей принадлежит и что она задолжала) на дату публикации.
  • Баланс соответствует уравнению, которое приравнивает активы к сумме обязательств и акционерного капитала.
  • Фундаментальные аналитики используют балансы для расчета финансовых коэффициентов.
Введение в бухгалтерский баланс

Как работают балансовые отчеты

Баланс дает обзор состояния финансов компании на данный момент. Сам по себе он не может дать представление о тенденциях, разыгрывающихся в течение более длительного периода.По этой причине бухгалтерский баланс следует сравнивать с балансовыми отчетами предыдущих периодов.

Инвесторы могут получить представление о финансовом благополучии компании, используя ряд коэффициентов, которые могут быть выведены из баланса, включая соотношение долга к собственному капиталу и коэффициент кислотного теста, а также многие другие. Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств также предоставляют ценный контекст для оценки финансов компании, как и любые примечания или дополнения к отчету о прибылях и убытках, которые могут относиться к балансу.

Бухгалтерский баланс соответствует следующему уравнению бухгалтерского учета, в котором активы с одной стороны, а обязательства плюс акционерный капитал — с другой, сбалансированы:

Ресурсы знак равно Пассивы + Собственный капитал \ text {Активы} = \ text {Обязательства} + \ text {Акционерный капитал} Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Эта формула интуитивно понятна. Это потому, что компания должна платить за все, чем она владеет (активы), либо занимая деньги (принимая обязательства), либо забирая их у инвесторов (выпуская акционерный капитал).

Если компания берет в банке пятилетнюю ссуду в размере 4000 долларов, ее активы (в частности, денежный счет) увеличиваются на 4000 долларов. Его обязательства (в частности, счет долгосрочной задолженности) также увеличатся на 4000 долларов, уравновешивая две стороны уравнения. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и ее акционерный капитал. Все доходы, которые компания генерирует сверх своих расходов, будут зачисляться на счет акционерного капитала. Эти доходы будут сбалансированы со стороны активов, представленных в виде денежных средств, инвестиций, запасов или других активов.

Балансы также следует сравнивать с балансовыми отчетами других предприятий той же отрасли, поскольку в разных отраслях используются уникальные подходы к финансированию.

Особые соображения

Как отмечалось выше, вы можете найти информацию об активах, пассивах и акционерном капитале на балансе компании. Активы всегда должны равняться обязательствам и акционерному капиталу. Это означает, что баланс всегда должен быть сбалансированным, отсюда и название.Если они не сбалансированы, могут возникнуть некоторые проблемы, в том числе неверные или неверные данные, ошибки инвентаризации и / или обменного курса или просчеты.

Каждая категория состоит из нескольких небольших счетов, которые раскрывают специфику финансов компании. Эти счета сильно различаются в зависимости от отрасли, и одни и те же термины могут иметь различное значение в зависимости от характера бизнеса. Но есть несколько общих компонентов, с которыми, вероятно, столкнутся инвесторы.

Тереза ​​Чиечи {Copyright} Investopedia, 2019.

Составные части баланса

Активы

Счета в этом сегменте перечислены сверху вниз в порядке их ликвидности. Это легкость, с которой их можно конвертировать в наличные. Они делятся на оборотные активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года или менее; и внеоборотные или долгосрочные активы, чего нельзя.

Вот общий порядок счетов в составе оборотных средств:

  • Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами и могут включать казначейские векселя и краткосрочные депозитные сертификаты, а также твердую валюту.
  • Рыночные ценные бумаги — долевые и долговые ценные бумаги, для которых существует ликвидный рынок.
  • Дебиторская задолженность (AR) — это деньги, которые клиенты должны компании. Это может включать скидку на сомнительные счета, поскольку некоторые клиенты могут не заплатить свою задолженность.
  • Товарно-материальные запасы относятся к любым товарам, имеющимся в наличии для продажи, оцененным по наименьшей из себестоимости или рыночной цены.
  • Предоплаченные расходы представляют собой уже оплаченную стоимость, такую ​​как страхование, рекламные контракты или аренда.

К долгосрочным активам относятся:

  • Долгосрочные финансовые вложения — это ценные бумаги, которые не будут или не могут быть погашены в следующем году.
  • Основные средства включают землю, машины, оборудование, здания и другие долговечные, как правило, капиталоемкие активы.
  • Нематериальные активы включают нефизические (но все же ценные) активы, такие как интеллектуальная собственность и гудвил. Эти активы обычно указываются в балансе только в том случае, если они приобретаются, а не разрабатываются собственными силами.Таким образом, их ценность может быть сильно занижена (например, из-за отсутствия всемирно признанного логотипа) или столь же сильно завышена.

Обязательства

Обязательство — это любые деньги, которые компания должна внешним сторонам, от счетов, которые она должна платить поставщикам, до процентов по облигациям, выпущенным кредиторам для аренды, коммунальных услуг и заработной платы. Краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение одного года и перечислены в порядке их погашения. С другой стороны, долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении одного года.

Счета текущих обязательств могут включать:

  • текущая часть долгосрочной задолженности
  • Банковская задолженность
  • проценты к уплате
  • к выплате заработной платы
  • предоплата клиентов
  • к выплате дивидендов и прочие
  • заработанных и незаработанных премий
  • кредиторская задолженность

Долгосрочные обязательства могут включать:

  • Долгосрочная задолженность включает проценты и основную сумму по выпущенным облигациям
  • Обязательства пенсионного фонда — это деньги, которые компания должна перечислить на пенсионные счета своих сотрудников.
  • Отложенное налоговое обязательство — это сумма налогов, которые были начислены, но не будут уплачены в течение следующего года.Помимо времени, эта цифра выверяет различия между требованиями к финансовой отчетности и способом исчисления налога, например расчетами амортизации.

Некоторые обязательства считаются вне баланса, то есть они не отображаются в балансе.

Акционерный капитал

Акционерный капитал — это деньги, причитающиеся владельцам бизнеса или его акционерам. Он также известен как чистые активы, поскольку он эквивалентен совокупным активам компании за вычетом ее обязательств или долга перед неакционерами.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которую компания либо реинвестирует в бизнес, либо использует для выплаты долга. Оставшаяся сумма распределяется между акционерами в виде дивидендов.

Собственные казначейские акции — это акции, выкупленные компанией. Его можно продать позже, чтобы собрать наличные, или зарезервировать для отражения враждебного поглощения.

Некоторые компании выпускают привилегированные акции, которые будут котироваться отдельно от обыкновенных акций в этом разделе. Привилегированным акциям присваивается произвольная номинальная стоимость (как, в некоторых случаях, обыкновенным акциям), которая не влияет на рыночную стоимость акций.Счета обыкновенных и привилегированных акций рассчитываются путем умножения номинальной стоимости на количество выпущенных акций.

Дополнительный оплаченный капитал или излишек капитала представляет собой сумму, которую акционеры инвестировали сверх счетов обыкновенных или привилегированных акций, которые основаны на номинальной стоимости, а не на рыночной цене. Собственный капитал не имеет прямого отношения к рыночной капитализации компании. Последний основан на текущей цене акции, в то время как оплаченный капитал — это сумма капитала, который был куплен по любой цене.

Номинальная стоимость часто бывает очень маленькой, например 0,01 доллара.

Ограничения балансов


Хотя баланс является бесценной информацией для инвесторов и аналитиков, есть некоторые недостатки. Поскольку это всего лишь моментальный снимок во времени, он может использовать только разницу между этой точкой и другим единственным моментом времени в прошлом. Поскольку они статичны, многие финансовые коэффициенты основываются на данных, включенных как в баланс, так и в более динамичный отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы составить более полную картину того, что происходит с бизнесом компании.

Различные системы бухгалтерского учета и способы работы с амортизацией и запасами также изменят цифры, внесенные в баланс. Из-за этого у менеджеров есть возможность играть в цифры, чтобы выглядеть более благоприятно. Обратите внимание на сноски к балансовому отчету, чтобы определить, какие системы используются в их бухгалтерском учете, и следить за появлением красных флажков.

Пример бухгалтерского баланса

На изображении ниже приведен пример баланса Exxon Mobil (XOM) за сентябрь 2018 года.Как видите, на листе три раздела. Стоимость активов за период составляет 354 628 долларов США. Если сложить общие обязательства компании (157 797 долларов) и ее акционерный капитал (196 831 доллар), вы получите окончательную сумму в 354 628 долларов — столько же, сколько и общие активы.

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Почему важен баланс?

Баланс — это важный инструмент, используемый руководителями, инвесторами, аналитиками и регулирующими органами для понимания текущего финансового состояния бизнеса.Обычно он используется вместе с двумя другими типами финансовых отчетов: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Балансовые отчеты позволяют пользователю быстро просмотреть активы и обязательства компании. Баланс может помочь пользователям ответить на такие вопросы, как положительная чистая стоимость компании, достаточно ли денежных средств и краткосрочных активов для покрытия своих обязательств и имеет ли компания большую задолженность по сравнению со своими аналогами.

Что включается в баланс?

Бухгалтерский баланс включает информацию об активах и обязательствах компании.В зависимости от компании это может включать краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, или долгосрочные активы, такие как основные средства. Аналогичным образом, его обязательства могут включать краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате, или долгосрочные обязательства, такие как банковские ссуды и другие долговые обязательства.

Кто составляет бухгалтерский баланс?

В зависимости от компании, разные стороны могут нести ответственность за подготовку баланса.Для малых частных предприятий бухгалтерский баланс может быть подготовлен владельцем или бухгалтером компании. Для частных компаний среднего размера они могут быть подготовлены внутри компании, а затем проверены внешним бухгалтером.

Государственные компании, с другой стороны, должны получать внешний аудит со стороны бухгалтеров, а также должны обеспечивать, чтобы их бухгалтерские книги велись на гораздо более высоком уровне. Балансы и другие финансовые отчеты этих компаний должны быть подготовлены в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и должны регулярно подаваться в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).

Разбивка баланса

Финансовая отчетность компании — баланс, прибыль и отчеты о движении денежных средств — являются ключевым источником данных для анализа инвестиционной стоимости ее акций. Инвесторы в акции, как те, кто занимается своими руками, так и те, кто следует руководству профессионала в области инвестиций, не обязательно должны быть аналитическими экспертами для проведения анализа финансовой отчетности. Сегодня существует множество источников независимого исследования акций, в Интернете и в печати, которые могут «вычислить» за вас.Однако, если вы собираетесь стать серьезным инвестором в акции, вам необходимо базовое понимание основ использования финансовой отчетности. В этой статье мы поможем вам лучше ознакомиться с общей структурой баланса.

Структура баланса

Баланс компании состоит из активов, обязательств и капитала. Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно измерено.Обязательства — это то, что компания должна другим — кредиторам, поставщикам, налоговым органам, сотрудникам и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Акционерный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами, которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей окупаемостью их инвестиций.

Взаимосвязь этих статей выражается в фундаментальном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Смысл этого уравнения очень важен.Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.

То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании. На данный момент достаточно сказать, что в зависимости от направления деятельности компании и отраслевых характеристик наличие разумного сочетания обязательств и капитала является признаком финансово здоровой компании.Хотя это может быть излишне упрощенным взглядом на фундаментальное уравнение бухгалтерского учета, инвесторы должны рассматривать гораздо большую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как показатель положительного качества инвестиций, поскольку наличие высокого уровня долга может повысить вероятность того, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами. .

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форма счета (горизонтальное представление) и форма отчета (вертикальное представление).Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

• Оборотные активы (краткосрочные): статьи, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года
• Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера
В качестве общих активов они =
• Краткосрочные обязательства (краткосрочные -срочный): обязательства со сроком погашения в течение одного года
• Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года
Эти общие обязательства +
• Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Презентация аккаунта

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные).Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный», соответственно, и используются как синонимы .

Неудивительно, что разнообразие видов деятельности публично торгуемых компаний отражается в представлении балансовых отчетов. Балансы коммунальных предприятий, банков, страховых компаний, брокерских и инвестиционно-банковских фирм и других специализированных предприятий существенно отличаются по представлению счетов от тех, которые обычно обсуждаются в инвестиционной литературе.В этих случаях инвестору придется делать скидку и / или полагаться на экспертов.

Наконец, существует небольшая стандартизация номенклатуры счетов. Например, даже у баланса есть такие альтернативные названия, как «отчет о финансовом положении» и «отчет о состоянии». Балансовые счета страдают от того же явления. К счастью, инвесторы имеют легкий доступ к обширным словарям финансовой терминологии, чтобы прояснить незнакомую запись счета.

Важность дат

Баланс представляет финансовое положение компании за один день на конец финансового года, например, последний день отчетного периода, который может отличаться от более привычного нам календарного года.Компании обычно выбирают конечный период, который соответствует времени, когда их коммерческая деятельность достигла самой низкой точки годового цикла, которая называется их естественным деловым годом.

Напротив, отчеты о доходах и движении денежных средств отражают деятельность компании за весь финансовый год — 365 дней. Учитывая эту разницу во «времени», при использовании данных из балансового отчета (аналогично фотографическому снимку) и отчетов о доходах / денежных потоках (аналогично фильму) более точным и является практикой аналитиков использовать среднее число для суммы баланса.Эта практика называется «усреднением» и включает в себя получение данных на конец года (2019 и 2020 гг.) — скажем, для общих активов — и сложение их вместе и деление общей суммы на два. Это упражнение дает нам приблизительное, но полезное приближение к балансовой сумме за весь 2020 год, что и представляет собой номер отчета о прибылях и убытках, скажем, чистая прибыль. В нашем примере число общих активов на конец 2020 года будет завышать сумму и искажать соотношение рентабельности активов (чистая прибыль / общие активы).

Итог

Поскольку финансовая отчетность компании является основой для анализа инвестиционной стоимости акций, это обсуждение, которое мы завершили, должно предоставить инвесторам «общую картину» для развития понимания основ баланса.

Бухгалтерский баланс | Безграничный учет

Определение баланса

Баланс отражает финансовое положение компании на определенную дату.

Цели обучения

Укажите цель баланса и узнайте, какие счета появляются в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Баланс суммирует активы, обязательства и акционерный капитал предприятия.
  • Балансовый отчет подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени.
  • Бухгалтерский баланс иногда называют отчетом о финансовом положении.
  • Баланс показывает уравнение бухгалтерского учета в балансе. Активы компании должны равняться их обязательствам и собственному капиталу.
Ключевые термины
  • обязательство : Обязательство, долг или ответственность перед кем-либо.
  • актив : Объекты собственности, конвертируемые в денежные средства; общие ресурсы человека или бизнеса, такие как наличные деньги, векселя и дебиторская задолженность; ценные бумаги и дебиторская задолженность, ценные бумаги, запасы, деловая репутация, оборудование, оборудование или недвижимость (в отличие от обязательств).
  • Балансовый отчет : Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании». Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс, иногда называемый отчетом о финансовом положении, перечисляет активы, обязательства и акционерный капитал компании (включая суммы в долларах) на определенный момент времени. Этот конкретный момент — это закрытие бизнеса на дату составления баланса. Баланс подобен фотографии; он фиксирует финансовое положение компании в определенный момент времени. Два других утверждения относятся к определенному периоду времени. Изучая активы, обязательства и акционерный капитал, содержащиеся в балансе, вы поймете, почему этот финансовый отчет предоставляет информацию о платежеспособности бизнеса.

Балансовый отчет : Если в финансовом отчете за предыдущий год обнаружена ошибка, необходимо внести исправление и перевыпустить финансовую отчетность.

Бухгалтерский баланс — это официальный документ, который соответствует стандартному бухгалтерскому формату и показывает одни и те же категории активов и обязательств независимо от размера или характера бизнеса. Бухгалтерский учет считается языком бизнеса, потому что его концепции проверены временем и стандартизированы. Даже если вы не пользуетесь услугами сертифицированного аудитора, вы или ваш бухгалтер можете принять определенные общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) для составления финансовой отчетности.Сильной стороной GAAP является надежность данных компании от одного отчетного периода к другому и возможность сравнивать финансовые отчеты разных компаний.

Форматы бухгалтерского баланса

Стандартные правила бухгалтерского учета представляют баланс в одном из двух форматов: форме счета (горизонтальное представление) и форме отчета (вертикальное представление). Большинство компаний предпочитают вертикальную форму отчета, которая не соответствует типичному объяснению баланса в инвестиционной литературе как имеющего «две стороны», которые уравновешивают друг друга.

Независимо от формата — вверх-вниз или бок о бок, все балансовые отчеты соответствуют представлению, в котором различные записи счета размещаются в пяти разделах:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

1. Оборотные активы (краткосрочные): объекты, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года

2. Внеоборотные активы (долгосрочные): статьи более постоянного характера

3. Краткосрочные обязательства (краткосрочные): обязательства со сроком погашения в течение одного года

4. Долгосрочные обязательства (долгосрочные): обязательства со сроком погашения более одного года

5.Акционерный капитал (постоянный): инвестиции акционеров и нераспределенная прибыль

Представление счета

В упомянутых выше разделах активов счета перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько быстро и легко они могут быть конвертированы в наличные). Аналогичным образом, обязательства перечислены в порядке их приоритетности к оплате. В финансовой отчетности термины «краткосрочный» и «долгосрочный» являются синонимами терминов «краткосрочный» и «долгосрочный» соответственно, поэтому они используются как синонимы.

В каждом из трех сегментов баланса будет много счетов, в которых задокументирована стоимость каждого из них. Такие счета, как денежные средства, товарно-материальные запасы и имущество, находятся на стороне активов баланса, в то время как на стороне пассивов есть такие счета, как кредиторская задолженность или долгосрочная задолженность. Точные счета в балансе будут отличаться в зависимости от компании и отрасли.

Составные части баланса

Балансовая взаимосвязь выражается как; Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Цели обучения

Разграничение трех балансовых счетов активов, обязательств и собственного капитала

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.
  • Обязательства — это долги предприятия, которые часто возникают для финансирования его деятельности.
  • Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее акционерами.
Ключевые термины
  • обязательства : Вероятные будущие жертвы экономической выгоды, возникающие из текущих обязательств по передаче активов или предоставлению услуг в результате прошлых операций или событий.
  • Активы : Ресурс с экономической стоимостью, которым владеет или контролирует физическое лицо, корпорация или страна, ожидая, что он принесет выгоду в будущем.
  • собственный капитал : Доля собственности в компании, определяемая путем вычитания обязательств из активов.

Составные части баланса

Бухгалтерский баланс содержит отчеты об активах, обязательствах и собственном капитале.

Активы представляют собой ценные вещи, которыми компания владеет и владеет, или то, что будет получено и может быть объективно оценено. Их также называют ресурсами бизнеса, некоторые примеры активов включают дебиторскую задолженность, оборудование, имущество и запасы. Активы имеют ценность, потому что бизнес может использовать или обменивать их для производства услуг или продуктов бизнеса.

Обязательства — это долги компании перед другими лицами — кредиторами, поставщиками, налоговыми органами, служащими и т. Д. Это обязательства, которые должны быть погашены при определенных условиях и в определенные сроки. Бизнес берет на себя многие из своих обязательств, покупая предметы в кредит для финансирования своих бизнес-операций.

Собственный капитал компании представляет собой нераспределенную прибыль и средства, внесенные ее владельцами или акционерами (капитал), которые принимают неопределенность, связанную с риском владения, в обмен на то, что, как они надеются, будет хорошей прибылью на их инвестиции.

Фундаментальные отношения

Взаимосвязь этих статей выражается в основном уравнении баланса:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Значение этого уравнения очень важно. Как правило, рост продаж, быстрый или медленный, требует увеличения базы активов — более высоких уровней запасов, дебиторской задолженности и основных средств (заводов, основных средств и оборудования). По мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также имеют тенденцию к росту, чтобы ее финансовое положение оставалось сбалансированным.То, как активы поддерживаются или финансируются за счет соответствующего роста кредиторской задолженности, долговых обязательств и собственного капитала, многое говорит о финансовом состоянии компании.

Использование баланса

Балансовый отчет предприятия представляет собой моментальный снимок его финансового состояния в определенный момент времени.

Цели обучения

Приведите примеры использования баланса внутренними и внешними пользователями

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.
  • Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации.
  • Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.
Ключевые термины
  • ликвидность : способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов.

Использование баланса

Балансовый отчет используется для финансовой отчетности и анализа как часть набора финансовых отчетов.

Использование баланса : Балансовый отчет — это один из финансовых отчетов, включенных в годовой отчет компании.

Анализ финансовой отчетности руководством в первую очередь относится к частям компании. Используя этот подход, руководство может планировать, оценивать и контролировать операции внутри компании.Руководство получает любую информацию о деятельности компании, запрашивая специальные отчеты. Он использует эту информацию, чтобы принимать трудные решения, например, каких сотрудников уволить, а когда расширять операции.

Инвесторы, кредиторы и регулирующие органы обычно сосредотачивают свой анализ финансовой отчетности на компании в целом. Поскольку они не могут запрашивать отчеты специального назначения, внешние пользователи должны полагаться на финансовую отчетность общего назначения, которую публикуют компании.Эти отчеты включают баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале, отчет о движении денежных средств и пояснительные примечания, прилагаемые к финансовой отчетности.

Пользователи финансовой отчетности должны обращать особое внимание на пояснительные примечания или финансовый обзор, предоставляемый руководством в годовых отчетах. Эта неотъемлемая часть годового отчета дает представление о масштабах бизнеса, результатах операций, ликвидности и капитальных ресурсах, новых стандартах бухгалтерского учета и данных о географических регионах.

Анализ финансовой отчетности состоит из применения аналитических инструментов и методов к финансовой отчетности и другим соответствующим данным для получения полезной информации. Эта информация раскрывает значительную взаимосвязь между данными и тенденциями в тех данных, которые оценивают прошлые результаты деятельности и текущее финансовое положение компании. Информация показывает результаты или последствия предыдущих управленческих решений. Кроме того, аналитики используют эту информацию для составления прогнозов, которые могут иметь прямое влияние на решения, принимаемые пользователями финансовой отчетности.

Обоснование баланса

Бухгалтерский баланс — особенно полезный инструмент, когда дело доходит до обоснования различных счетов. Обоснование баланса — это бухгалтерский процесс, проводимый предприятиями на регулярной основе для подтверждения того, что балансы, хранящиеся в первичной системе учета, согласованы (сбалансированы) с балансовыми и операционными записями, хранящимися в той же или вспомогательной подсистеме. Он включает в себя несколько процессов, включая выверку (на уровне транзакций или на уровне баланса) учетной записи, процесс проверки выверки и любой соответствующей подтверждающей документации, а также формальную сертификацию (подписание) учетной записи в заранее определенной форме. по корпоративной политике

Обоснование баланса — важный процесс, который обычно выполняется ежемесячно, ежеквартально и в конце года.Результаты помогают управлять нормативными обязательствами организации по составлению балансовых отчетов. Исторически обоснование было полностью ручным процессом, управляемым электронными таблицами, электронной почтой и ручным мониторингом и отчетностью. В последние годы были разработаны программные решения, обеспечивающие уровень автоматизации, стандартизации и усиленного контроля процесса подтверждения или сертификации. Эти решения подходят для организаций с большим объемом счетов и / или персонала, участвующего в процессе подтверждения, и могут использоваться для повышения эффективности, повышения прозрачности и снижения рисков.

Составление баланса

Бухгалтерский баланс состоит из одной или двух колонок, в первую очередь активов, за которыми следуют обязательства и чистая стоимость.

Цели обучения

Определите элементы правильно оформленного баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы обычно готовятся в конце отчетного периода, например, на конец месяца, квартала или года.
  • Оборотные активы, наиболее часто используемые малым бизнесом, — это денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы.
  • Есть два типа обязательств: краткосрочные обязательства и долгосрочные обязательства. Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.
Ключевые термины
  • Запасы : Запасы включают товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.
  • Основные средства : Активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств.Они не предназначены для перепродажи.
  • амортизация : амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной закупочной цены для учета износа актива.

Как подготовить баланс

Подготовка баланса : Как подготовить баланс.

Все балансы имеют один и тот же формат: когда используются два столбца, активы находятся слева, обязательства — справа, а чистая стоимость — ниже обязательств.Когда используется один столбец, сначала указываются активы, за ними следуют обязательства и чистая стоимость. Балансовые отчеты обычно составляются на конец отчетного периода.

Оборотные активы

Для начала сконцентрируйтесь на оборотных активах, которые чаще всего используются малым бизнесом: денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы и предоплаченные расходы. Наличные деньги включают наличные деньги в кассе, в банке и мелкую наличность. Дебиторская задолженность — это то, что вам задолжали клиенты. Чтобы сделать это число более реалистичным, следует вычесть из дебиторской задолженности определенную сумму в качестве резерва на безнадежные долги.

Товарно-материальные запасы могут быть самым крупным оборотным активом. В балансе стоимость запасов — это стоимость, необходимая для их замены, если запасы были уничтожены, утеряны или повреждены. Инвентарь включает товары, готовые к продаже, а также сырье и частично готовую продукцию, которые будут выставлены на продажу, когда они будут завершены.

Предоплаченные расходы указаны как оборотные активы, потому что они представляют собой предмет или услугу, за которые были оплачены, но которые не были использованы или потреблены. Примером предоплаты является последний месяц аренды, которая могла быть внесена в качестве залога.Предоплаченные расходы будут учитываться как актив до тех пор, пока они не будут использованы. Предоплата страховых взносов — еще один пример предоплаты. Иногда предоплаченные расходы также называют неистекшими расходами. В балансе текущие активы суммируются, и эта сумма отображается в строке, называемой «общие текущие активы». ”

Основные средства

Основные средства — это активы, приносящие доход. Их отличает долговечность от оборотных средств. Они не предназначены для перепродажи.Многие малые предприятия могут не владеть большим количеством основных средств, потому что большинство малых предприятий создаются с минимальным капиталом. Конечно, основные фонды будут значительно различаться и зависеть от типа бизнеса (например, услуги или производство), размера и рынка.

Основные средства включают мебель и приспособления, автотранспортные средства, здания, землю, улучшения зданий (или улучшения арендованного имущества), производственные машины, оборудование и любые другие объекты, ожидаемый срок службы которых может быть измерен годами.Все основные средства (кроме земли) показаны в балансе по первоначальной (или исторической) стоимости за вычетом амортизации. Вычитание амортизации — это консервативный метод бухгалтерского учета, позволяющий снизить вероятность завышения стоимости. Амортизация вычитает указанную сумму из первоначальной покупной цены за износ актива.

Важно помнить, что первоначальная стоимость может быть больше, чем цена актива в счете-фактуре. Он может включать в себя доставку, установку и любые сопутствующие расходы, необходимые для подготовки актива к обслуживанию.Активы упорядочены по тому, насколько быстро они могут быть превращены в наличные. Как и другие основные средства на балансе, машины и оборудование будут оцениваться по первоначальной стоимости за вычетом амортизации. «Прочие активы» — это категория основных средств. Прочие активы, как правило, представляют собой нематериальные активы, такие как патенты, лицензионные платежи и авторские права.

Обязательства

Обязательства — требования кредиторов к активам предприятия. Это долги предприятия. Есть два типа обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения. Например, сначала появится кредиторская задолженность, поскольку она обычно выплачивается в течение 30 дней. Векселя к оплате обычно подлежат погашению в течение 90 дней и являются вторым обязательством, которое появляется в балансе.

Краткосрочные обязательства включают:

  • Кредиторская задолженность
  • Векселя к оплате банкам (или другим лицам)
  • Начисленные расходы (например, заработная плата)
  • Налоги к уплате
  • Текущая сумма к оплате в рамках годовой части долгосрочной задолженности
  • Любые другие обязательства перед кредиторами, подлежащие выплате в течение одного года с даты составления баланса

Краткосрочные обязательства большинства малых предприятий включают кредиторскую задолженность, векселя к банкам и начисленные налоги на заработную плату.Кредиторская задолженность — это сумма, которую вы можете задолжать поставщикам или другим кредиторам за услуги или товары, которые вы получили, но еще не оплатили. Векселя к оплате — это любые деньги, подлежащие выплате по ссуде в течение следующих 12 месяцев. Начисленные налоги на заработную плату представляют собой любую компенсацию работникам, которые работали, но не были уплачены на момент создания баланса.

Обязательства расположены в балансе в порядке их погашения.

Долгосрочные обязательства — это любые долги, которые должны быть погашены вашим бизнесом в течение более одного года с даты составления баланса.Это может включать стартовое финансирование от родственников, банков, финансовых компаний или других лиц.

Временная классификация

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства в балансе пересчитываются в доллары США по текущему обменному курсу.

Цели обучения

Определите, когда было бы необходимо использовать временной метод в балансе

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в общей сумме активов и обязательств плюс собственный капитал, которые должны быть согласованы, что приводит к получению прибыли или убытка от переоценки.
  • Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, необходимо переоценить.
  • Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.
Ключевые термины
  • перевод : Использует обменные курсы, основанные на временных активах. Приобретенные или понесенные обязательства являются обязательными.
  • Временной метод : Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу.

Классифицированный баланс

«Классифицированный» означает, что балансовые счета представлены в отдельных группах, категориях или классификациях. В большинстве бухгалтерских балансов активы и обязательства компании классифицируются по отдельным группам, таким как оборотные активы, основные средства, текущие обязательства и т. Д. Эти классификации делают баланс более полезным

Временной метод

Денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства переоцениваются в U.S. долларов по текущему обменному курсу. Запасы, основные средства, патенты и счета внесенного капитала переоцениваются по историческим ставкам, что приводит к разнице в совокупных активах и обязательствах плюс собственный капитал, которые необходимо выверять, что приводит к переоценке прибыли или убытка.

Если функциональной валютой компании является доллар США, то любые остатки, выраженные в местной или иностранной валюте, должны быть переоценены. Повторное измерение требует применения временного метода.Прибыль или убыток от переоценки отражается в отчете о прибылях и убытках.

Временная классификация : Пересчет в доллары США.

Перевод

Требуется метод пересчета иностранной валюты, в котором используются обменные курсы, основанные на времени приобретения или возникновения активов и обязательств. Используемый обменный курс также зависит от используемого метода оценки. Активы и обязательства, оцениваемые по текущим затратам, используют текущий обменный курс, а те, которые используют исторические обменные курсы, оцениваются по исторической стоимости.

При использовании временного метода любые приносящие доход активы, такие как запасы, основные средства, регулярно обновляются для отражения их рыночной стоимости. Прибыли и убытки, возникающие в результате пересчета, включаются непосредственно в текущий консолидированный доход. Это приводит к нестабильности консолидированной прибыли.

Активы

Активы на балансе классифицируются на оборотные активы и внеоборотные активы. Активы находятся в левой части баланса.

Цели обучения

Набросок раздела активов баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В балансе активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.
  • Оборотные активы — это активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства или использованы для погашения текущих обязательств в течение 12 месяцев.Текущие активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, выплаченных в течение года.
  • Внеоборотный актив не может быть легко конвертирован в денежные средства. К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость, нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы.
Ключевые термины
  • ликвидность : Доступность денежных средств в краткосрочной перспективе: способность обслуживать краткосрочную задолженность.

Бухгалтерский баланс

Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. В левой части баланса активы обычно классифицируются на оборотные активы и внеоборотные (долгосрочные) активы.

Балансовый отчет : Образец внутреннего баланса (DBS), на который будет ссылаться Внутренний учет благосостояния (DWBA)

Оборотные активы

Оборотный актив в балансе — это актив, который можно либо конвертировать в денежные средства, либо использовать для оплаты текущих обязательств в течение 12 месяцев.Типичные оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, краткосрочные инвестиции, дебиторскую задолженность, запасы и часть предоплаченных обязательств, которые будут выплачены в течение года.

Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными активами в составе активов баланса компании. Эквиваленты денежных средств — это активы, которые легко конвертируются в денежные средства, такие как авуары денежного рынка, краткосрочные государственные облигации или казначейские векселя, обращающиеся на рынке ценные бумаги и коммерческие бумаги.Эквиваленты денежных средств отличаются от других инвестиций своим краткосрочным существованием; срок их погашения составляет 3 месяца, тогда как краткосрочные инвестиции составляют 12 месяцев или меньше, а долгосрочные инвестиции — это любые инвестиции, срок погашения которых превышает 12 месяцев.

Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредита или условиями платежа.

Большинство производственных организаций обычно делят свои запасы на:

  • сырье — материалы и компоненты, предназначенные для использования в производстве продукции,
  • незавершенное производство (WIP) — материалы и компоненты, которые начали преобразовываться в готовую продукцию,
  • готовой продукции — товары, готовые к продаже покупателям, а
  • товаров для перепродажи — возвращенные товары, подлежащие продаже.

Расходы будущих периодов или предоплата, предоплата (во множественном числе часто предоплата) — это актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.Например, если контракт на обслуживание оплачивается ежеквартально вперед, в конце первого месяца периода два месяца остаются в качестве отложенных расходов. В отсроченных расходах досрочный платеж сопровождается соответствующими признанными расходами в последующем отчетном периоде, и такая же сумма вычитается из предоплаты.

Внеоборотные активы

Внеоборотный актив — это термин, используемый для учета активов и имущества, которые не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы.К внеоборотным активам относятся основные средства, инвестиционная недвижимость (например, недвижимость, предназначенная для инвестиционных целей), нематериальные активы, долгосрочные финансовые активы, инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, и биологические активы, которые живые растения или животные.

Основные средства обычно включают такие объекты, как земля и здания, автотранспортные средства, мебель, офисное оборудование, компьютеры, приспособления и оборудование, а также установки и оборудование. Они часто получают благоприятный налоговый режим (амортизационные отчисления) в отношении краткосрочных активов.

Нематериальные активы определяются как идентифицируемые немонетарные активы, которые нельзя увидеть, потрогать или измерить физически. Они создаются с течением времени и усилий и идентифицируются как отдельный актив. Существует две основные формы нематериальных активов — юридических нематериальных активов (таких как коммерческая тайна (например, списки клиентов), авторские права, патенты и товарные знаки) и конкурентоспособных нематериальных активов (например, интеллектуальная деятельность (ноу-хау, знания), сотрудничество деятельности, деятельности по усилению и структурной деятельности).Нематериальный актив «гудвил» отражает разницу между чистыми активами фирмы и ее рыночной стоимостью; сумма сначала записывается во время приобретения. Дополнительная стоимость фирмы, превышающая ее чистые активы, обычно отражает репутацию компании, кадровый резерв и другие атрибуты, которые отделяют ее от конкурентов. Деловая репутация должна ежегодно проверяться на обесценение и корректироваться, если рыночная стоимость фирмы изменилась.

Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия, представляют собой вложения 20-50% долей участия в других компаниях.Инвестор сохраняет такие акции в качестве актива на балансе. Пропорциональная доля инвестора в чистой прибыли ассоциированной компании увеличивает инвестиции (а чистый убыток уменьшает инвестиции), а пропорциональная выплата дивидендов уменьшает их. В отчете о прибылях и убытках инвестора пропорциональная доля чистой прибыли или чистого убытка объекта инвестиций отражается отдельной строкой.

Обязательства и капитал

Бухгалтерский баланс содержит подробную информацию об обязательствах компании и собственном капитале.

Цели обучения

Примените бухгалтерское уравнение для создания баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • В финансовом учете обязательство определяется как обязательство предприятия, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем.
  • Собственный капитал — это остаточное требование или интерес младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств.
  • Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.
Ключевые термины
  • Привилегированные акции : Акции с дивидендом, обычно фиксированным, который выплачивается из прибыли до того, как могут быть выплачены какие-либо дивиденды по обыкновенным акциям. Он также имеет приоритет перед ликвидируемыми обыкновенными акциями.

В финансовом учете обязательство определяется как обязательство организации, возникающее в результате прошлых операций или событий, урегулирование которых может привести к передаче или использованию активов, предоставлению услуг или получению других экономических выгод в будущем. Обязательство определяется следующими характеристиками:

  • Любые займы от физических лиц или банков для улучшения бизнеса или личного дохода, подлежащие выплате в течение короткого или длительного времени;
  • Обязанность или ответственность перед другими лицами, которая влечет за собой расчет путем будущей передачи или использования активов, предоставления услуг или другой операции, приносящей экономическую выгоду, в указанную или определяемую дату, при наступлении определенного события или по требованию;
  • Обязанность или ответственность, которые обязывают предприятие перед другим, оставляя ему мало или совсем не оставляя возможности по своему усмотрению избегать урегулирования; и,
  • Операция или событие, обязывающее предприятие, которое уже произошло.

Уравнение бухгалтерского учета связывает активы, обязательства и собственный капитал: «» Уравнение бухгалтерского учета — это математическая структура баланса.

Уравнение бухгалтерского учета : Активы = Обязательства + Собственный капитал

В бухгалтерском учете и финансах собственный капитал — это остаточное право требования или доля младшего класса инвесторов в активах после выплаты всех обязательств. Если обязательства превышают активы, существует отрицательный собственный капитал. В контексте бухгалтерского учета акционерный капитал (или акционерный капитал, акционерные средства, акционерный капитал или аналогичные термины) представляет собой оставшуюся долю в активах компании, распределенную между отдельными акционерами обыкновенных или привилегированных акций.

В начале бизнеса владельцы вкладывают в бизнес некоторое финансирование для финансирования операций. Это создает обязательства для бизнеса в форме капитала, поскольку бизнес является отдельным от своих владельцев юридическим лицом. Для целей бухгалтерского учета предприятия можно рассматривать как суммы обязательств и активов: это уравнение бухгалтерского учета. После учета обязательств положительный остаток считается долей собственника в бизнесе.

В финансовом учете собственный капитал состоит из чистых активов предприятия.Чистые активы — это разница между совокупными активами предприятия и всеми его обязательствами. Собственный капитал отображается в балансе, одном из четырех основных финансовых отчетов.

Активы предприятия включают как материальные, так и нематериальные объекты, такие как торговые марки, репутация или гудвил. Типы счетов и их описание, составляющие собственный капитал, зависят от характера предприятия и могут включать: обыкновенные акции, привилегированные акции, излишек капитала, нераспределенную прибыль, казначейские акции, опционы на акции и резервы.

Общие изменения капитала рассчитываются следующим образом:

Собственный капитал (остаток на конец года) = Собственный капитал (остаток на начало года) +/- изменения в обыкновенных или привилегированных акциях и прирост капитала +/- чистая прибыль / убыток (чистая прибыль / убыток, полученные в течение периода) — дивиденды. Дивиденды обычно представляют собой денежное распределение прибыли между наличными акционерами, и они отражаются как уменьшение на счете нераспределенной прибыли, отраженное в разделе капитала.

Ликвидность

Ликвидность, способность бизнеса платить по обязательствам, можно оценить с помощью различных коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности и т. Д.

Цели обучения

Рассчитайте ликвидность компании с помощью различных методов.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Ликвидность означает способность компании выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов и самих таких активов. Для активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.
  • Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активы, обязательства и собственный капитал.Основные категории активов обычно указываются первыми, как правило, в порядке ликвидности.
  • Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности, а именно коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент операционного денежного потока и коэффициент ликвидности (кислотный тест).
Ключевые термины
  • эквиваленты денежных средств : Отсроченный расход или предоплата, предоплата, во множественном числе, часто предоплата, представляет собой актив, представляющий собой денежные средства, выплаченные контрагенту за товары или услуги, которые должны быть получены в более позднем отчетном периоде.
  • Коэффициент ликвидности : оценка доступности денежных средств для выплаты долга

В бухгалтерском учете ликвидность (или бухгалтерская ликвидность) — это мера способности должника выплатить свои долги при наступлении срока их погашения. Стандартный баланс компании состоит из трех частей: активов, пассивов и собственного капитала. Основные категории активов обычно указываются первыми и обычно в порядке ликвидности. Деньги или наличные деньги являются наиболее ликвидным активом, и их можно немедленно использовать для выполнения экономических действий, таких как покупка, продажа или выплата долга, для удовлетворения насущных потребностей и потребностей.Далее следуют эквиваленты денежных средств, краткосрочные инвестиции, запасы и предоплаченные расходы.

Ликвидность также относится как к способности бизнеса выполнять свои платежные обязательства с точки зрения наличия достаточных ликвидных активов, так и к самим таким активам. Для самих активов ликвидность — это способность актива быть проданным без значительного изменения цены и с минимальной потерей стоимости.

Ликвидность : Месячная ликвидность бизнеса по производству органических овощей

Для корпорации с опубликованным балансом существуют различные коэффициенты, используемые для расчета показателя ликвидности.К ним относятся следующие:

  • Коэффициент текущей ликвидности, который является самым простым показателем и рассчитывается путем деления общей суммы оборотных активов на общую сумму текущих обязательств. Значение более 100% является нормальным для небанковской корпорации. Однако некоторые оборотные активы труднее продать по полной стоимости в спешке.
  • Коэффициент быстрой ликвидности, который рассчитывается путем вычета запасов и предоплаты из оборотных активов и последующего деления на текущие обязательства — это дает оценку способности погашать текущие обязательства из активов, которые можно легко продать.
  • Коэффициент операционного денежного потока можно рассчитать путем деления операционного денежного потока на текущие обязательства. Это указывает на способность обслуживать текущий долг за счет текущего дохода, а не за счет продажи активов.
  • Коэффициент ликвидности (кислотный тест) — это коэффициент, используемый для определения ликвидности хозяйствующего субъекта. Коэффициент ликвидности выражает способность компании погашать краткосрочных кредиторов из общей суммы денежных средств. Коэффициент ликвидности является результатом деления общей суммы денежных средств на краткосрочные займы.Он показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрывались денежными средствами. Если значение больше 1,00, это означает полное покрытие. Формула следующая: LR = ликвидные активы / краткосрочные обязательства.

Оборотный капитал

Оборотный капитал — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации и другого лица.

Цели обучения

Обсудите, почему оборотный капитал является важным показателем для бизнеса.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств.
  • Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность и запасы.
  • Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток. Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.
Ключевые термины
  • операционная ликвидность : способность компании или физического лица быстро конвертировать активы в наличные деньги с целью оплаты операционных расходов.
  • дефицит : сумма, на которую расходы превышают доходы

Оборотный капитал (сокращенно WC) — это финансовый показатель, который представляет собой операционную ликвидность, доступную для бизнеса, организации или другого юридического лица, включая правительственное учреждение. Наряду с основными фондами, такими как машины и оборудование, оборотный капитал считается частью оборотного капитала.

Чистый оборотный капитал рассчитывается как оборотные активы за вычетом текущих обязательств. Это вывод оборотного капитала, который обычно используется в таких методах оценки, как дисконтированные денежные потоки (DCF). Если оборотные активы меньше текущих обязательств, у предприятия имеется дефицит оборотного капитала, также называемый дефицитом оборотного капитала. Увеличение оборотного капитала указывает на то, что предприятие либо увеличило оборотные активы (увеличило свою дебиторскую задолженность или другие оборотные активы), либо уменьшило текущие обязательства — например, рассчиталось с некоторыми краткосрочными кредиторами.

Текущие активы и текущие обязательства включают три счета, которые имеют особое значение. Эти счета представляют собой области бизнеса, на которые менеджеры оказывают наиболее непосредственное влияние: дебиторская задолженность (оборотные активы), запасы (оборотные активы) и кредиторская задолженность (текущие обязательства). Текущая часть долга (подлежащая выплате в течение 12 месяцев) имеет решающее значение, поскольку представляет собой краткосрочное требование к оборотным активам и часто обеспечивается долгосрочными активами. Распространенными видами краткосрочной задолженности являются банковские ссуды и кредитные линии.

Компания может быть наделена активами и прибыльностью, но испытывать недостаток ликвидности, если ее активы не могут быть легко конвертированы в денежные средства. Решения, касающиеся оборотного капитала и краткосрочного финансирования, называются управлением оборотным капиталом. Сюда входит управление отношениями между краткосрочными активами фирмы и ее краткосрочными обязательствами. Целью управления оборотным капиталом является обеспечение того, чтобы фирма могла продолжать свою деятельность и чтобы у нее был достаточный денежный поток для покрытия как краткосрочной задолженности с наступающим сроком погашения, так и предстоящих операционных расходов.Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Управление запасами предназначено для определения уровня запасов, который обеспечивает бесперебойное производство, но снижает вложения в сырье — и минимизирует затраты на повторный заказ — и, следовательно, увеличивает денежный поток.

Управление дебиторами включает определение соответствующей кредитной политики, то есть условий кредитования, которые будут привлекать клиентов, таким образом, чтобы любое влияние на денежные потоки и цикл конвертации денежных средств было бы компенсировано увеличением выручки и, следовательно, рентабельности капитала.

Краткосрочное финансирование требует определения соответствующего источника финансирования с учетом цикла конвертации денежных средств: в идеале инвентаризация финансируется за счет кредита, предоставленного поставщиком; однако может потребоваться банковский кредит (или овердрафт).

Управление денежными средствами включает определение остатка денежных средств, что позволяет предприятию покрывать повседневные расходы, но снижает затраты на хранение денежных средств.

Отчет о движении денежных средств : Управление оборотным капиталом включает управление запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью и денежными средствами.

Долг к собственному капиталу

Отношение заемного капитала к собственному капиталу (D / E) показывает относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании.

Цели обучения

Определите различные методы расчета отношения заемного капитала к собственному капиталу.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю собственного капитала и долга акционеров, используемую для финансирования активов компании.Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо.
  • Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к той или другой — частично субъективное решение.
  • Формула отношения долга к собственному капиталу: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал = Долг / (Активы — Долг) = (Активы — Собственный капитал) / Собственный капитал.
Ключевые термины
  • кредитное плечо : Использование заемных средств с установленной в контракте доходностью для увеличения способности бизнеса инвестировать и получать ожидаемую более высокую прибыль (обычно с высоким риском).

Долг к собственному капиталу

Отношение долга к собственному капиталу (D / E) — это финансовое соотношение, показывающее относительную долю акционерного капитала и долга, используемую для финансирования активов компании. Это соотношение, тесно связанное с использованием заемных средств, также известно как риск, заемное обеспечение или кредитное плечо. Эти два компонента часто берутся из баланса или отчета о финансовом положении фирмы. Тем не менее, коэффициент также может быть рассчитан с использованием рыночной стоимости как для случаев, когда заемные и собственные средства компании торгуются на открытом рынке, так и с использованием комбинации балансовой стоимости для долга и рыночной стоимости для капитала с финансовой точки зрения.«»

Коэффициенты левериджа инвестиционных банков : Каждый из пяти крупнейших инвестиционных банков взял на себя больший риск, ведущий к кризису субстандартного кредитования. Это резюмируется их коэффициентом левериджа, который представляет собой отношение общей суммы долга к общей сумме капитала. Более высокий коэффициент указывает на больший риск.

Привилегированные акции могут рассматриваться как часть долга или капитала. Отнесение привилегированных акций к тем или иным акциям является частично субъективным решением, но при этом также будут приниматься во внимание особенности привилегированных акций.При использовании для расчета финансового рычага компании долг обычно включает только долгосрочный долг (LTD). Котировочные коэффициенты могут даже исключить текущую долю LTD.

Финансовые аналитики и котировки фондовых рынков, как правило, не включают другие виды обязательств, такие как кредиторская задолженность, хотя некоторые из них будут вносить корректировки, чтобы включить или исключить определенные статьи из официальной финансовой отчетности. Иногда также вносятся корректировки, например, для исключения нематериальных активов, и это влияет на формальный капитал; следовательно, это также повлияет на соотношение долга к собственному капиталу (капитала).

Формула соотношения заемных / собственных средств: D / E = Долг (обязательства) / собственный капитал. Иногда в расчетах вместо общей суммы обязательств используется только долгосрочный долг под проценты.

Аналогичное соотношение — отношение долга к капиталу (D / C), где капитал — это сумма долга и собственного капитала: D / C = общие обязательства / общий капитал = долг / (долг + собственный капитал)

Связь между D / E и D / C: D / C = D / (D + E) = D / E / (1 + D / E)

Отношение долга к совокупным активам (D / A) определяется как D / A = общие обязательства / общие активы = долг / (долг + собственный капитал + нефинансовые обязательства)

В бухгалтерском балансе формальное определение состоит в том, что долг (обязательства) плюс собственный капитал равны активам, или любая эквивалентная переформулировка.Обе формулы ниже идентичны: A = D + EE = A — D или D = A — E

.

Соотношение долга к собственному капиталу также можно переформулировать с точки зрения активов или долга: D / E = D / (A — D) = (A — E) / E

Рыночная стоимость и балансовая стоимость

Балансовая стоимость — это цена, уплаченная за конкретный актив, а рыночная стоимость — это цена, по которой вы могли бы в настоящее время продать тот же актив.

Цели обучения

Различайте рыночную стоимость и балансовую стоимость.

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет торговаться в условиях конкурентного аукциона.
  • Балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость сильно различаются. Однако они взаимосвязаны.
Ключевые термины
  • амортизация : Распределение стоимости нематериального актива, такого как право интеллектуальной собственности, в течение прогнозируемого срока полезного использования актива.

Рыночная стоимость — это цена, по которой актив будет продаваться на конкурентном аукционе. Рыночная стоимость часто используется как синонимы открытой рыночной стоимости, справедливой стоимости или справедливой рыночной стоимости. Международные стандарты оценки определяют рыночную стоимость как «оценочную сумму, на которую имущество должно быть обменено на дату оценки между желающим покупателем и желающим продавцом в рамках коммерческой сделки после надлежащего маркетинга, при котором каждая из сторон действовала осознанно, осмотрительно и без принуждения.”

В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо. Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива. Первоначальная балансовая стоимость актива — это стоимость его приобретения или сумма допустимых затрат, затраченных на его ввод в эксплуатацию. Активы, такие как здания, земля и оборудование, оцениваются на основе их стоимости приобретения, которая включает фактическую цену актива в денежном выражении плюс определенные затраты, связанные с покупкой актива, например комиссионные брокеру.Балансовая стоимость отличается от рыночной стоимости, поскольку она может быть выше или ниже в зависимости от рассматриваемого актива и методов бухгалтерского учета, влияющих на балансовую стоимость, таких как износ, амортизация и обесценение. Во многих случаях балансовая стоимость актива и его рыночная стоимость будут сильно отличаться. Если актив оценивается на балансе по рыночной стоимости, то его балансовая стоимость равна рыночной стоимости.

Методы амортизации, необходимые для расчета балансовой стоимости : 4 Методы амортизации (1.Метод прямой линии, (2. Метод двойного убывания остатка, (3. Метод суммы цифр лет, (4. Метод продуктивного вывода))

Способы измерения стоимости активов в балансе включают: историческую стоимость, рыночную стоимость или меньшую из стоимости или рыночной стоимости. Историческая стоимость обычно представляет собой покупную цену актива или сумму определенных затрат, затраченных на ввод актива в эксплуатацию. Рыночная стоимость — это стоимость актива, если бы он был обменен на открытом рынке в рамках коммерческой сделки; он также может быть получен на основе приведенной стоимости актива и ожидаемых денежных потоков, которые он будет генерировать.Некоторые активы раскрываются по более низкой стоимости или по рыночной стоимости, чтобы соответствовать принципу консерватизма бухгалтерского учета, который подчеркивает, что активы никогда не должны быть завышены.

Ограничения баланса

Три ограничения для балансов — это активы, учитываемые по исторической стоимости, использование оценок и пропуск ценных немонетарных активов.

Цели обучения

Критика баланса

Основные выводы

Ключевые моменты
  • Балансы не отражают истинную стоимость активов.Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.
  • Некоторые из оборотных активов оцениваются на оценочной основе, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.
  • Баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.
Ключевые термины
  • балансовая стоимость : В бухгалтерском учете балансовая стоимость или балансовая стоимость — это стоимость актива согласно его балансовому сальдо.Для активов стоимость основана на первоначальной стоимости актива за вычетом любых затрат на износ, амортизацию или обесценение актива.
  • Основные средства : Основные средства, также известные как внеоборотные активы или основные средства (ОС), — это термин, используемый в бухгалтерском учете активов и собственности, которые не могут быть легко преобразованы в денежные средства. Это можно сравнить с оборотными активами, такими как денежные средства или банковские счета, которые описываются как ликвидные активы. В большинстве случаев фиксированными считаются только материальные активы.

Ограничения баланса

В финансовой отчетности баланс или отчет о финансовом положении — это сводка финансовых балансов индивидуального предприятия, делового партнерства, корпорации или другой коммерческой организации, такой как LLC или LLP. Активы, обязательства и собственный капитал указаны на определенную дату, например, на конец финансового года. Балансовый отчет часто называют «моментальным снимком финансового состояния компании».«Из четырех основных финансовых отчетов балансовый отчет является единственным отчетом, который относится к одному моменту времени в календарном году бизнеса. Балансы имеют три основных ограничения, включая тот факт, что они учитываются по первоначальной стоимости, использование оценок и упущение ценных вещей, таких как разведывательные данные.

Основные средства показаны в балансе по первоначальной стоимости за вычетом текущих амортизационных отчислений. Амортизация влияет на балансовую стоимость актива в балансе.Историческая стоимость будет равна балансовой стоимости только в том случае, если не было зарегистрировано никаких изменений стоимости актива с момента приобретения. Таким образом, баланс не показывает истинную стоимость активов. Историческая стоимость подвергается критике за ее неточность, поскольку она может не отражать текущую рыночную стоимость.

Четыре метода амортизации : Различные методы амортизации влияют на балансовую стоимость актива на балансе.

Некоторые из оборотных активов оцениваются на основе расчетной оценки, поэтому баланс не может отразить истинное финансовое положение бизнеса.Нематериальные активы, такие как гудвил, показаны в балансе в виде вымышленных цифр, которые могут не иметь отношения к рыночной стоимости. Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) предлагает некоторые рекомендации (IAS 38) относительно того, как нематериальные активы должны учитываться в финансовой отчетности. Как правило, нематериальные юридические активы, разработанные внутри компании, не признаются, а нематериальные активы, приобретенные у третьих сторон, признаются. Следовательно, существует разрыв — гудвил от приобретений может быть зарегистрирован, поскольку он получен на основе рыночной или покупной оценки.Однако аналогичные внутренние расходы не могут быть зарегистрированы, хотя они будут признаны инвесторами, которые сравнивают рыночную стоимость компании с ее балансовой стоимостью.

Наконец, баланс не может отражать те активы, которые не могут быть выражены в денежном выражении, такие как навыки, интеллект, честность и лояльность работников.

Как подготовить баланс для начинающей компании

В разгар создания своего первого стартапа вы, вероятно, часто слышали термин «баланс».Теперь для любого, у кого нет финансового опыта, этот термин может показаться более чем устрашающим. А если вы подаете заявку на ссуду или привлекаете инвесторов, вам нужно не только понимать, что такое баланс, но и знать, как его составить для начинающей компании. К счастью, это не так страшно, как кажется.

Что такое баланс?

Прежде чем приступить к составлению баланса для начинающей компании, важно понять, что вообще такое баланс.

В простейшем понимании бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который показывает, чем предприятие владеет ( активов, ), что оно должно ( обязательств ) и стоимость инвестиций владельца в бизнес ( собственных средств собственника). ). Другими словами, это важный документ, который служит в качестве моментального снимка финансов компании в определенный момент времени путем сравнения того, что у вас есть, с тем, что вы должны.

Важно отметить, что баланс показывает информацию только за определенный период времени, в то время как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств показывают весь финансовый год.Следовательно, баланс — это просто часть финансовой головоломки.

Как выглядит баланс?

Баланс довольно прост, поскольку он состоит всего из двух столбцов: активов слева и пассивов и собственного капитала справа .

Общая сумма активов должна равняться общей сумме обязательств + общей сумме собственного капитала. Другими словами, итоги по каждой стороне должны быть в идеальном балансе — отсюда и название баланса.

Активы = Пассивы + Капитал

Почему баланс так важен для стартапов?

Балансировка этого уравнения важна, потому что по мере роста активов компании ее обязательства и / или собственный капитал также должны расти, чтобы финансовое положение компании оставалось сбалансированным.

Хотя инвесторы могут не найти балансовый отчет таким же интересным, как другие финансовые отчеты, поскольку он не включает выручку, это не значит, что он не важен.Для инвесторов баланс объясняет, как поддерживаются или финансируются активы компании, что многое говорит о финансовом состоянии компании. Во многих случаях инвесторы будут искать более высокую стоимость капитала по сравнению с обязательствами как признак положительной инвестиции. И наоборот, высокий уровень долга может сигнализировать о том, что бизнес столкнется с финансовыми проблемами.

Как подготовить баланс для начинающей компании?

Прежде чем вы даже начнете вводить свои цифры, вам нужно выбрать дату для вашего баланса , потому что в балансе будут отображаться только активы, обязательства и капитал для определенного дня года.Хотя бухгалтерский баланс можно подготовить в любое время, он обычно рассчитывается при запуске бизнеса, в конце месяца, в конце квартала или в конце года.

Активы

Выбрав дату, начните с , перечислив текущие активы вашей компании . Это может включать в себя такие вещи, как наличные деньги, инвентарь и предоплаченные расходы, такие как страхование. В этом разделе счета должны быть перечислены в порядке убывания их ликвидности (насколько легко их можно конвертировать в наличные).Дебиторская задолженность обычно включается сюда как актив. Однако, если бизнес только начался, на этом этапе у него не будет денег.

Теперь о ваших основных или долгосрочных активах . Это включало такие вещи, как имущество, оборудование и транспортные средства. Вам также необходимо будет внести в список нематериальные активы . Это относится к неденежным активам, которые не имеют физического содержания и будут храниться более 1 года, например, авторское право, патент или товарный знак.

Теперь сложите все ваши текущие, основные и другие активы, чтобы получить , и вычислите общую сумму активов .

Пассивы

Переходя к правой части баланса, вам нужно будет указать все текущие обязательства , такие как кредиторская задолженность или бизнес-кредитные карты.

Следующим шагом будет рассмотрение ваших фиксированных или долгосрочных обязательств . Это может включать такие вещи, как векселя к оплате или ипотека.

Как и ваши активы, сложите все ваши текущие и долгосрочные обязательства до , рассчитайте свои общих обязательств .

Собственный капитал

Наконец, вам нужно рассчитать собственный капитал . Разница между активами и обязательствами отображается в правой части баланса как «нераспределенная прибыль» (если это корпорация) или «собственный капитал» (если это некорпоративный бизнес).

Для расчета нераспределенной прибыли найдите в своем годовом отчете конечное сальдо нераспределенной прибыли за предыдущий период. Затем добавьте чистый доход (выручка за вычетом расходов) из отчета о прибылях и убытках, вычтите дивиденды, выплаченные инвесторам, и вы получите окончательную сумму текущей нераспределенной прибыли.

Для собственного капитала укажите все счета капитала, такие как обыкновенные акции, казначейские акции и нераспределенная прибыль. После того, как все счета капитала будут перечислены, сложите их, чтобы получить общий капитал владельца.

Наконец, прибавляет общую сумму обязательств к общему капиталу владельца . Полученное вами число должно совпадать с вашими общими активами. Если ваши числа не сбалансированы, возможно, вы пропустили, продублировали или неправильно классифицировали одну из своих учетных записей.

Образец баланса может выглядеть следующим образом:

Выше приведен просто пример, однако Xero создала бесплатные шаблоны в Google Таблицах, которые вы можете использовать, чтобы начать вводить свои собственные числа.Просто загрузите таблицу ниже, создайте копию и перейдите на вкладку «Баланс».

Шаблон баланса

С помощью приведенной выше информации и примеров вы лучше поймете, как подготовить баланс для начинающей компании.

Конечно, регулярное добавление этих цифр может отнимать много времени у занятых учредителей. Если вы готовы передать баланс кому-то другому, подумайте о передаче бухгалтерского учета на аутсорсинг специальной бухгалтерской фирме.

Балансы | Бизнес Квинсленд

Балансовый отчет — это сводка всех ваших бизнес-активов (то, что бизнесу принадлежит) и обязательств (что бизнес должен). В любой конкретный момент он показывает вам, сколько денег у вас осталось бы, если бы вы продали все свои активы и выплатили все свои долги (т.е. он также показывает «собственный капитал»).

Что находится в балансе?

Балансовый отчет также называется «отчетом о финансовом положении», потому что он предоставляет моментальный снимок ваших активов и обязательств — и, следовательно, чистой стоимости — в определенный момент времени (в отличие от других финансовых отчетов, таких как отчеты о прибылях и убытках, которые предоставляют вам информацию о вашем бизнесе за определенный период времени).

В балансе есть 3 разных раздела, представленных следующей формулой:

Активы — обязательства = собственный капитал

Он называется балансом, потому что в любой момент каждая сторона этого уравнения должна: сбалансировать.

Активы

Текущие активы

Текущие активы — это активы, которые ваш бизнес планирует сохранить в течение короткого периода времени, часто менее 12 месяцев. К ним относятся:

  • наличные деньги в банке
  • краткосрочные вложения
  • акции
  • торговые дебиторы (люди, которые задолжали бизнес деньги)
  • мелкие денежные средства.

Основные средства

Основные средства, также называемые внеоборотными или капитальными активами, — это активы, которые ваши бизнес-планы сохранят, в том числе:

  • улучшение зданий
  • машины и оборудование
  • автотранспортные средства
  • офисное оборудование.

Нематериальные активы

Нематериальные активы — это активы, к которым вы не можете прикоснуться. Они включают любое или все из следующего:

  • интеллектуальная собственность — знания, информация или процессы, которые выделяют ваш бизнес среди других
  • товарные знаки и патенты — официально зарегистрированные концепции, которые приносят пользу вашему бизнесу
  • деловая репутация — сумма, которую вы платите за репутацию и эффективность бизнеса, если покупаете его, иногда называемая «ценностью для бизнеса».

Узнайте больше о том, как оценивать бизнес-активы.

Обязательства

Краткосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства — это обычно те статьи, за которые вы рассчитываете заплатить или которые, как ожидается, должны заплатить в течение следующих 12 месяцев. Они могут включать:

  • овердрафтов, которые должны быть погашены, или комиссии за овердрафт
  • краткосрочные ссуды
  • кредиторов, включая торговых кредиторов.

Долгосрочные обязательства

С точки зрения бухгалтерского учета, долгосрочные обязательства — это задолженность, не подлежащая оплате в течение 1 года после отчетной даты.Они включают:

  • долгосрочные ссуды
  • обеспеченные векселя
  • ссуды директора (бизнесу)
  • остаточная стоимость по договорам аренды со сроком погашения более 12 месяцев.

Собственный капитал

Собственный капитал — также называемый акционерным капиталом — это остаточная часть бизнеса, принадлежащая владельцу / владельцам после вычета общей суммы обязательств из общей суммы активов.

Собственный капитал = активы — обязательства

Размер имеющегося капитала зависит от успеха или неудачи бизнеса.

Амортизация

Амортизация — важное понятие, которое следует учитывать при интерпретации баланса. Каждый раз, когда ваш бизнес использует основные средства, такие как офисное оборудование или автомобиль, часть его стоимости теряется.

Австралийское налоговое законодательство требует, чтобы вы распределяли стоимость активов по годам их использования (амортизация).

Используйте калькулятор снижения стоимости для расчета амортизации актива с течением времени.

Также рассмотрите …

Как читать и понимать баланс

Когда дело доходит до понимания бизнеса, существует несколько финансовых отчетов, более важных, чем баланс.Баланс предлагает критически важную информацию о состоянии бизнеса, который может использоваться:

  • Потенциальные инвесторы решают, инвестировать ли в компанию
  • Владельцы бизнеса должны разработать более эффективную организационную стратегию
  • Сотрудники должны корректировать свои процессы для лучшего достижения общих организационных целей

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса, сотрудником или инвестором, понимание того, как читать и понимать информацию в балансе, является важным навыком финансового учета.

Вот все, что вам нужно знать для понимания баланса, в том числе, что это такое, какую информацию он содержит, почему он так важен и лежащие в основе механизмы его работы.


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое баланс?

Балансовый отчет — это финансовый документ, предназначенный для точного определения стоимости компании или организации — так называемой «балансовой стоимости».«Баланс достигает этого путем перечисления и подсчета всех активов, обязательств и собственного капитала компании на определенную дату, также известную как« отчетная дата ».

Как правило, бухгалтерский баланс будет составляться и распространяться ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от периодичности отчетности, как это определено законом или политикой компании.

Назначение баланса

Балансовый отчет представляет собой сводную информацию о бизнесе на данный момент времени.Это снимок финансового положения компании в разбивке по активам, обязательствам и собственному капиталу. Балансовые отчеты служат двум совершенно разным целям в зависимости от аудитории, которая их просматривает.

Когда баланс проверяется внутри руководителем бизнеса, ключевой заинтересованной стороной или сотрудником, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, преуспевает компания или терпит поражение. Основываясь на этой информации, внутренняя аудитория может изменить свою политику и подход: удвоить успех, исправить неудачи и повернуться к новым возможностям.

Когда баланс просматривается извне кем-то, кто интересуется компанией, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, какие ресурсы доступны для бизнеса и как они финансировались. На основе этой информации потенциальные инвесторы могут решить, стоит ли инвестировать в компанию. Точно так же можно использовать информацию в балансе для расчета важных показателей, таких как ликвидность, прибыльность и отношение долга к собственному капиталу.

Внешние аудиторы, с другой стороны, могут использовать баланс, чтобы убедиться, что компания соблюдает все законы об отчетности, которым она подчиняется.

Важно помнить, что баланс содержит информацию на определенную дату. По своей природе баланс всегда основан на прошлых данных. Хотя инвесторы и заинтересованные стороны могут использовать баланс для прогнозирования будущих результатов, прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.


Уравнение баланса

Информация, содержащаяся в балансе, чаще всего организована в соответствии со следующим уравнением: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

Хотя это уравнение является наиболее распространенной формулой для балансовых отчетов, это не единственный способ систематизировать информацию. Вот другие уравнения, с которыми вы можете столкнуться:

Собственный капитал = Активы — Обязательства

Обязательства = Активы — Собственный капитал

Баланс должен всегда Баланс . Активы должны всегда равняться обязательствам плюс собственный капитал. Собственный капитал должен всегда равняться активам за вычетом обязательств.Обязательства должны всегда равняться активам за вычетом собственного капитала.

Если баланс не сбалансирован, вероятно, документ составлен неправильно. Как правило, ошибки возникают из-за неполных или отсутствующих данных, неправильно введенных транзакций, ошибок в курсах обмена валют или уровнях запасов, неправильных расчетах капитала или неверно рассчитанной амортизации.

Рассмотрим подробнее, что обычно включается в каждую из этих категорий стоимости: активы, обязательства и собственный капитал.

1. Активы

Актив определяется как все, что принадлежит компании и имеет присущую количественную оценку. При необходимости бизнес может конвертировать актив в наличные в процессе, известном как ликвидация. Активы обычно учитываются как положительные (+) в балансе и разбиваются на две дополнительные категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы обычно включают все, что компания ожидает преобразовать в наличные в течение года, например:

  • Денежные средства и их эквиваленты
  • Предоплата
  • Опись
  • Биржевые ценные бумаги
  • Дебиторская задолженность

Внеоборотные активы обычно включают долгосрочные инвестиции, которые не предполагается конвертировать в денежные средства в краткосрочной перспективе, например:

  • Земля
  • Патенты
  • Товарные знаки
  • Бренды
  • Гудвилл
  • Интеллектуальная собственность
  • Оборудование, используемое для производства товаров или оказания услуг

Поскольку компании инвестируют в активы для выполнения своей миссии, вы должны выработать интуитивное понимание того, что они собой представляют.Без этих знаний может быть сложно понять баланс и другие финансовые документы, которые говорят о здоровье компании.

Связано: Анализ финансовой отчетности: основы для не бухгалтеров

2. Обязательства

Обязательство является противоположностью актива. В то время как актив — это то, чем владеет компания, обязательство — это то, что она должна . Обязательства — это финансовые и юридические обязательства по выплате определенной суммы денег должнику, поэтому они обычно указываются в балансе как отрицательные (-).

Так же, как активы классифицируются как краткосрочные и долгосрочные, обязательства классифицируются как краткосрочные или долгосрочные.

Краткосрочные обязательства обычно относятся к любому обязательству, причитающемуся к должнику в течение одного года, которое может включать:

  • Расходы на заработную плату
  • Арендные платежи
  • Коммунальные платежи
  • Долговое финансирование
  • Кредиторская задолженность
  • Прочие начисленные расходы

Долгосрочные обязательства обычно относятся к любым долгосрочным обязательствам или долгам, срок погашения которых не наступает в течение одного года, которые могут включать:

  • Аренда
  • Кредиты
  • Облигации к выплате
  • Пенсионные отчисления
  • Отложенные налоговые обязательства

Обязательства могут также включать обязательство предоставлять товары или услуги в будущем.

3. Собственный капитал

Собственный капитал , также известный как акционерный капитал , обычно относится ко всему, что принадлежит владельцам бизнеса после учета любых обязательств.

Если сложить все ресурсы, которыми владеет бизнес (активы), и вычесть все требования третьих сторон (обязательства), то остаточный остаток будет равен собственному капиталу.

Собственный капитал обычно включает два ключевых элемента.Первый — это денег , которые вносятся в бизнес в форме инвестиций в обмен на некоторую степень владения (обычно в виде акций). Второй — прибыли, которую компания генерирует с течением времени и удерживает.

Пример баланса

Просматривая образец баланса ниже, вы можете извлечь важную информацию о состоянии компании, о которой идет речь.

Например, в этом балансе указано:

  • Отчетный период заканчивается 30 ноября 2018 г. и сравнивается с аналогичным отчетным периодом предыдущего года
  • Общая сумма активов компании составляет 60 173 долларов США, в том числе оборотные активы на 37 232 долларов США и внеоборотные активы на сумму 22 941 долларов США.
  • Обязательства компании составляют 16 338 долларов США, включая 14 010 долларов США в виде краткосрочных обязательств и 2328 долларов США в виде долгосрочных обязательств.
  • Компания сохранила прибыль в размере 45 528 долларов США за отчетный период, что немного больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Важнейшее понимание

Информация, содержащаяся в балансе компании, является одной из наиболее важных для понимания руководителем бизнеса, регулирующим органом или потенциальным инвестором.Без этих знаний может быть сложно определить, борется ли компания или процветает, подчеркивая, почему обучение чтению и пониманию баланса является важным навыком для всех, кто интересуется бизнесом.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас основным финансовым концепциям, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Как подготовить баланс

Одним из важных элементов анализа финансовой отчетности является бухгалтерский баланс.Это показывает ваши активы — то, чем вы владеете, ваши обязательства — то, что вы должны, и собственный капитал — это ваши инвестиции и инвестиции ваших партнеров в бизнес.

Во-первых, вам необходимо определить финансовую отчетность, которую вы или ваш финансовый специалист будете составлять для своего бизнеса. Эти финансовые отчеты помогут вам определить финансовое положение вашей фирмы на определенный момент времени и за определенный период времени, а также вашу денежную позицию. Многие малые предприятия терпят неудачу, потому что владелец теряет контроль над финансовым положением фирмы.Если вы разбираетесь в финансовой отчетности, с вами этого не случится.

Следуйте этому руководству для подготовки баланса:

Активы

  • Строка 1 — это кассовый счет фирмы. Фирмы малого бизнеса должны иметь под рукой немного наличных для повседневных операций. Деловым фирмам также необходимо иметь под рукой наличные на случай чрезвычайных ситуаций и воспользоваться любыми выгодными сделками, которые они могут найти на рынке.
  • Строка 2, дебиторская задолженность, показывает, что ваши кредитные клиенты должны вам, если ваша фирма предоставит кредит.Поскольку балансовый отчет подобен снимку финансового положения фирмы в определенный момент времени, данные по дебиторской задолженности и всем остальным счетам являются точными на тот день, когда составляется этот финансовый отчет.
  • Стоимость товарных запасов фирмы указана в строке 3. Товарно-материальные запасы — это просто продукты, которые фирма предлагает для продажи.
  • Последним активом в выборочном балансе являются основные средства. Этот актив указан в строке 4 и включает в себя все оборудование и транспортные средства, которыми вы владеете, а также любые земли и здания, которыми вы владеете.Эти активы обычно относятся к крупным и дорогостоящим активам, которые принадлежат вашей коммерческой фирме, а также к активам, которые могут со временем обесцениться.
  • Стоимость счетов активов суммируется и указывается в строке 5. Общие активы — это стоимость всего, чем владеет ваша фирма.

Обязательства и капитал

  • В строке 6 перечисляется кредиторская задолженность, которая представляет собой краткосрочные кредитные счета, которые вы должны своим поставщикам.
  • Строка 7 показывает любые долгосрочные банковские ссуды или ссуды из других источников, которые вы взяли со сроком погашения более года.Возможно, вам пришлось использовать долгосрочные ссуды, чтобы ваша фирма оставалась платежеспособной.
  • Строка 8 показывает размер собственного капитала, вложенного в фирму. Это деньги, которые владелец и другие инвесторы вложили в фирму.
  • Последняя строка, строка 9, показывает количество обязательств и капитала. Это общая сумма долга фирмы плюс инвестиции владельцев в фирму. Сумма обязательств и капитала должна равняться общей сумме активов, поскольку фирма не может владеть больше, чем она должна.

Пример баланса

Вот как может выглядеть базовый баланс компании на конец года:

Активы Значение
1. наличными 40 000 долл. США
2. Акты Рек. 200 000
3. Опись 180 000
4.Фиксированные активы 400 000
5.Итого активы 820 000
Обязательства и капитал Значение
6.Действие к оплате $ 180 000
7.LT Bank Loans 240 000
8. Собственный капитал 400 000
9.Общая сумма обязательств и капитала 820 000

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *