Снижение налога на землю: Как снизить налог на землю или размер арендной платы? Уменьшение кадастровой стоимости земельного участка.

Содержание

Как меньше платить за землю? 5 способов уменьшить земельный налог.

Способ первый: «Разделяй и … экономь!»

Здесь всё зависит от того, какой вид разрешённого использования (ВРИ) имеет ваш участок. Если основой для расчёта налогооблагаемой базы является кадастровая стоимость земли, значит, именно ВРИ становится главным ценообразующим фактором.

Казалось бы, всё очевидно: стоимость земли порой вырастает в разы, если участок в обозримом будущем может принести собственнику ощутимую прибыль. И, конечно, участок с ВРИ «для размещения объектов торговли» выглядит гораздо вкуснее с точки зрения экономической привлекательности, нежели тот, который предназначен «для размещения объекта благоустройства». Это означает, что данные участки одинакового размера будут иметь разную кадастровую стоимость. И размер земельного налога у них может существенно отличаться.

Казалось бы, элементарный экономический механизм — однако понимания самой его сути здесь недостаточно. Важно:

  • чётко представлять экономическую целесообразность всех пертурбаций с ВРИ;
  • досконально разбираться в действующих нормах отечественного законодательства — как минимум земельного, налогового, градостроительного.

Вообще тема целевого назначения и видов разрешённого использования находящихся в собственности земельных участков не так проста, как это могло показаться на первый взгляд. Существует великое множество нюансов.

Наиболее широкое распространение в практике получили примеры, когда под объекты недвижимости отведена не вся площадь.

Допустим, часть земли отведена под заводские помещения — цеха, склады, административные корпуса, — а на оставшейся территории находятся другие сооружения (автостоянки, благоустроенные озеленённые зоны отдыха, и т.п.). Между тем, ВРИ устанавливается для всего участка. В соответствии с «Методическими указаниями о государственной кадастровой оценке» (они регламентированы Приказом Министерства экономического развития РФ от 12.05.2017 № 226), специалисты кадастровых служб прежде всего смотрят на юридически закреплённый ВРИ, часто упуская из виду его фактическое использование. Соответственно, в этом случае начисление налога на землю будет производиться по ВРИ, установленному в ЕГРН.

Минимизировать налог не получится даже в том случае, если вы, как собственник, внесёте в ЕГРН дополнительные виды разрешённого использования вашей земли. Ведь если за участком закреплены одновременно несколько ВРИ, при установлении кадастровой стоимости земельного участка используется показатель стоимости той категории земель и ВРИ, для которых установлено наибольшее значение. То есть чем больше кадастровая стоимость, тем тяжелее налоговое бремя.

Остаётся одно: внимательно изучить действующие в регионах нормативные акты, где наверняка найдутся интересные для вас нюансы. А дальше уверенно следуйте постулату «Разделяй и … экономь». Чтобы провести кадастровую переоценку функционально различных частей участка, его понадобится разделить. И только потом земельным участкам, сегментированным согласно их реальному функциональному назначению, будут присвоены соответствующие ВРИ. В результате произойдёт автоматический перерасчёт кадастровой стоимости.

Кстати, в подавляющем большинстве российских регионов действует гораздо более адекватная система расчёта платы за землю. К примеру, в Санкт-Петербурге в декабре 2007 года был принят Закон № 608-119 ″ О методике определения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Санкт-Петербурга«. В соответствии с этим документом, городские земельные участки, которые сдаются в аренду, не нужно делить по функциональному использованию. Каждый участок, подготовленный для сдачи в аренду, проходит специальную инвентаризацию. В итоге в зависимости от реального функционального использования территорий, расчёт арендной платы производится по соответствующим тарифам. Просто, как всё гениальное.

Прежде чем использовать предложенную нами схему, оцените предполагаемый экономический эффект от манипуляций по делению участка и изменению ВРИ. Насколько целесообразно это будет именно в вашем случае? Для более объективного анализа всегда можно обратиться к профессионалам.

Способ второй: различие в методиках расчёта

Второй вариант априори вытекает из предыдущего. Но! Это путь для сильных духом. Он полон тайн и приключений, ведь придётся набраться смелости и вскрыть «ящик Пандоры», порой полный казусов и просчётов, допущенных в процессе определения кадастровой стоимости земельного участка.

Для начала уточните, какой ВРИ учитывался при проведении оценки. Здесь, помимо закреплённого в ЕГРН ВРИ, придётся принимать во внимание фактическое использование земельного участка. Сопоставьте его с ВРИ, принятым государством за основу определения кадастровой стоимости вашей земли.

Если опираться на Приказ Министерства экономического развития РФ от 12 мая 2017 г. N 226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке», сотрудники государственных бюджетных учреждений (ГБУ), занимающиеся государственной кадастровой оценкой (ГКО) вправе использовать и юридически закреплённый вид разрешённого использования участка, и фактический, которые, как уже говорилось выше, часто отличаются.

В случае, когда фактический вид использования дешевле юридического, — и с позиции налогообложения, и с точки зрения кадастровой стоимости, — нужно обязательно предоставить фактическое подтверждение этому. И не исключено, что де-юре понадобится в итоге превратить в де-факто, то есть сделать юридический вид фактическим, внеся изменения в ЕГРН в части ВРИ.

Как профессиональному консультанту, мне и моим коллегам нередко приходится сталкиваться с ситуациями, когда в поиске максимально выгодных для казны вариантов специалисты ГБУ в своих исчислениях основываются на документации по планировке и межеванию территорий, считая, что эти документы могут быть использованы для подтверждения фактического вида разрешённого использования земельных участков.

Я не уверен, что такая методика верна с точки зрения закона. И проект планировки, и проект межевания — лишь гипотетические проекты, у которых часто даже нет установленного срока их осуществления. В соответствии со ст. 42 Градостроительного кодекса РФ, они не должны рассматриваться в качестве правоустанавливающих и/или правоподтверждающих документов. Но при такой методике вычислений собственнику земли придётся платить завышенный налог.

Способ третий: ещё один «сын ошибок» ГКО

Этот лайфхак тоже является следствием ошибок, допущенных в ходе проведения государственной кадастровой оценки стоимости земельного участка. И здесь хотелось бы напомнить о том, что земля — это имущество, которое может находиться под различными видами обременений. Имеются ввиду обременения и ограничения, связанные с наличием различных инженерных коммуникаций, либо относящиеся к зонам с особыми условиями использования территории, и т.д. В соответствии с п. 1.11 Методических указаний, эти данные нужно учитывать в процессе исчисления кадастровой стоимости земли и уменьшать её финальные значения.

Почему процесс определения кадастровой стоимости ЗУ часто даёт сбои? Казалось бы, существуют системы информационного обеспечения градостроительной деятельности (ст. 56 Градостроительного кодекса РФ), а также ЕГРН, где совершенно недвусмысленно, в доступной для понимания форме должны быть прописаны любые нюансы, имеющие отношение к объектам недвижимости и земельным участкам. Я полагаю, ошибки случаются из-за того, что эти механизмы банально не функционируют. Получить необходимую информацию о существовании в каждом конкретном случае каких-либо ограничений/обременений порой просто негде.

Облегчить налоговое бремя для собственников станет возможно тогда, когда эти данные будут внесены в соответствующие информационные системы. Это заметно облегчит процедуру ГКО, сделает её прозрачной, понятной.

Если вы, как собственник, хотите получить максимально полные сведения о существовании каких-либо обременений/ограничений, запросите соответствующие акты в муниципальных органах градостроительства и архитектуры. Предоставив копии полученных документов, требуйте произвести перерасчёт кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего вам. Конечно, при наличии таких оснований.

Способ четвёртый: как объять необъятное

И снова — работа над ошибками. Одно дело — местный налог на земельный участок, другое — региональный налог на имущество организаций. Соответственно, ставки, используемые при расчёте данного налога, зависят от нормативов, принятых в конкретном регионе. Но регионов в нашей стране — 85, а муниципалитетов — тысячи. Так что изучение особенностей земельного налогообложения на местах процесс явно более кропотливый.

К чему это я? К тому, что крупные землевладельцы нередко владеют участками, которые разбросаны территориально, то есть относящимся к разным муниципальным образованиям. Не зная льгот, которыми можно совершенно легально воспользоваться, собственник платит по максимуму, который определён в ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Так, например, в городе Гатчина Ленинградской области земельные участки, используемые для размещения объектов торговли, облагаются земельным налогом по ставке 0,75%, а не 1,5%, как это предписывает Налоговый кодекс РФ. В нашей практике был случай, когда финансовая служба крупного землевладельца не знала о льготной ставке, установленной муниципалитетом.

Способ пятый: только для смелых

Абсолютно законный метод, но пользоваться им рискуют не все. Согласно действующему Налоговому кодексу, предназначенные для жилищного строительства участки земли облагаются по ставке в 0,3%, в то время как базовая ставка составляет 1,5%. На периферии размер ставки может быть ещё ниже.

Если вы не собираетесь в самое ближайшее время использовать свою земельную собственность, чаще всего есть отличная возможность оформить ВРИ «под размещение объектов жилой недвижимости». Только обязательно имейте ввиду: это должно быть оформлено согласно градостроительному регламенту (правилам землепользования и застройки той территории, на которой расположен земельный участок). Кроме того, изменённый ВРИ понадобится вносить в ЕГРН. Как вы понимаете, на данном участке не обязательно возводить жильё, вплоть до момента фактического освоения.

Но законом предусмотрена норма, которая побуждает владельца земли начать строительство. Я имею ввиду ч. 15 ст. 396 НК РФ, где определены сроки, в течение которых предоставляется льготная ставка по налогам. Так, в течение первых трёх лет с момента внесения сведений о земельном участке в ЕГРН при расчётах используется повышающая ставка 2 (0,3×2 = 0,6%). В любом случае, 0,6% меньше, чем 1,5%. Впоследствии по отношению к участку, имеющему ВРИ «под размещение объектов жилой недвижимости», но при условии отсутствия жилых строений, будет применяться коэффициент 4 (0,3×4 = 1,2%).

Знание этих способов, их компетентное использование помогут вам заметно минимизировать затраты на земельный налог. И это тоже один из значимых аспектов, свидетельствующих о внимательном отношении владельцев к своей собственности. 

В случае возникновения любых сомнений и вопросов — обращайтесь к нам! 


Источник: «Клерк»

Измените кадастровую стоимость, чтобы снизить налог на землю

Размер налога за земельный участок можно уменьшить путем оспаривания кадастровой стоимости земли.

Наличие в собственности земельного участка влечет обязанность платить за него налог. Его размер зависит от кадастровой стоимости надела. Но часто завышенная кадастровая стоимость влечет расчет необоснованно высокого налога. Узнайте, как уменьшить земельный налог, из нашей статьи.

Как оспорить кадастровую стоимость

Оспорить кадастровую стоимость можно двумя способами: в комиссии и в суде. При этом уменьшение кадастровой стоимости может быть за счет изменения вида разрешенного пользования или оспаривания отчета по кадастровой оценке участка до утверждения кадастровой стоимости.

Чтобы оспорить кадастровую стоимость, можно воспользоваться удобным способом:

Способы оспаривания кадастровой стоимости земли

Рассмотрим вариант снижения налога за счет уравнивания кадастровой и рыночной стоимости участка.

Кадастровая стоимость земельного участка

Цена земли оценивается в двух аспектах: с ракурсов рыночной и кадастровой стоимости. Рыночная стоимость отображает ценность участка на рынке недвижимости, определяется продавцом и покупателем при выставлении на продажу. Кадастровая стоимость – величина, определяемая государством на основе оценки земли. Теоретически обе стоимости земельных наделов должны совпадать, но на практике они могут различаться во много раз.

Рыночная стоимость зависит от качественных характеристик земли: площадь, размер, вид разрешенного пользования, категория земель, наличие построек, качество почвы. Государству не важны эти условия, оценщик составляет отчет без осмотра участка на местности, поэтому разница в кадастровой стоимости несопоставимых земель может серьезно различаться.

Чтобы узнать кадастровую стоимость своего участка, можно запросить сведения в специализированном ресурсе https://rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti или воспользоваться публичной кадастровой картой https://rosreestr.net/kadastrovaya-karta.

Введите в строку поиска адрес земельного участка или его кадастровый номер, на экране отобразится краткая информация по объекту.

Выписка из ЕГРН

На публичной кадастровой карте можно найти земельный участок вручную.

Публичная кадастровая карта

Для оспаривания вам понадобятся сведения о площади участка, его назначении, размере кадастровой стоимости и дате ее установления. Подробная инструкция по использованию ресурса по этой ссылке: https://rosreestr.net/info/kak-poluchit-vypisku-iz-egrp

Разобраться в адекватности установленной кадастровой стоимости легко: поиск аналогичных участков в этом районе по схожим параметрам покажет, насколько завышена цена вашей земли. О росте кадастровой стоимости также скажут налоговые уведомления, если в последние пару лет вы платили больший налог.

Прежде чем начать процедуру оспаривания кадастровой стоимости участка, мысленно оцените вероятную выгоду и возможные расходы. Сравните установленный сейчас налог с тем, который вы планируете платить в будущем после оспаривания, сравните разницу в размере налогов с расходами, которые требуется понести на оценку участка. Если на оспаривание кадастровой стоимости следует потратить больше, чем вы планируете сэкономить – смысла затевать спор нет. Во всех остальных случаях можно попробовать. При удачном исходе вы начнете платить сниженный налог, начиная с налогового периода, в течение которого было подано заявление.

Важно! Вероятно, что кадастровую стоимость участка придется оспаривать не раз: государство пересматривает кадастровую стоимость каждые пять лет, в Москве и Санкт-Петербурге – каждые 2 года, в регионах – раз в три года.

Где оспаривать кадастровую стоимость земельного участка?

Существует два органа по оспариванию кадастровой стоимости недвижимости – суд и комиссия при Росреестре. Юридические лица обращаются в комиссию, если кадастровая стоимость земли установлена раньше 2017 года, если после – можно сразу обратиться в суд. Граждане могут подать заявление в суд, но также не лишены права обратиться сначала в комиссию. В случае отказа в удовлетворении заявления, решение комиссии можно обжаловать в суде. В случае оспаривания кадастровой стоимости земли, находящейся в аренде, заявителем может быть не только собственник, но и арендатор – для него будет снижена арендная плата за участок.

Документы для оспаривания кадастровой стоимости земли

1. Отчет оценщика

Для процедуры оспаривания большое значение имеет отчет независимого оценщика. Его можно заказать в саморегулируемой организации оценщиков, застраховавших свою ответственность. Выбрать хорошего оценщика можно путем ознакомления с решениями комиссии на сайте Росреестра: в тексте документов будет видно, чьи отчеты составлены безупречно и помогают решить вопрос с переоценкой стоимости земли.

Важно, чтобы дата определения рыночной стоимости земли совпадала с датой определения кадастровой стоимости, иначе вам могут отказать в удовлетворении заявления. Обязательно проверьте сведения о собственнике и характеристики участка: в случаях опечаток придется заказывать новый отчет.

2. Экспертиза отчета

Этот этап будет обязательным в случае расхождения кадастровой и рыночной стоимости более, чем на 30%. При обращении в суд без подачи заявления в комиссию при Росреестре экспертизу можно не проводить.

3. Справка о кадастровой стоимости

Вы можете заказать выписку на сайте https://rosreestr.net, подробная инструкция о получении справки здесь: https://rosreestr.net/info/kak-poluchit-vypisku-iz-egrp

Справка о кадастровой стоимости объекта

4. Документы на земельный участок

Собственник земли предоставляет право собственности на землю либо выписку из ЕГРН, арендатор – договор аренды участка.

5. Заявление

Вы должны написать о том, что не согласны с установленной на сегодняшний день кадастровой стоимостью участка, поэтому хотите ее изменить. Для комиссии составляется заявление о пересмотре кадастровой стоимости, в суд подается исковое заявление, которое будет рассмотрено в порядке административного судопроизводства. Суд рассмотрит ваше заявление в течение двух месяцев, в случае необходимости назначения экспертизы отчета об оценке земли срок может увеличиться.

Новый закон изменит расчет налогов на землю и недвижимость — Российская газета

Рост земельного налога в России будет ограничен, а жителей страны, у которых есть льготы по нему, станет больше. Изменения затронут и налогообложение имущества граждан. Такой закон одобрил Совет Федерации.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами по сравнению с предыдущим годом (такая система уже действует в отношении налога, который граждане платят за свою недвижимость).

Как пояснили в Федеральной налоговой службе, исключение будут составлять земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Закон предусматривает, что новая норма распространится на земельный налог, который гражданам нужно заплатить за 2018 год.

Многодетные семьи с тремя и более детьми получают право на вычет «на шесть соток». Земельный налог у них, как сейчас у пенсионеров и предпенсионеров, будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появится у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капстроительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Разыскиваемые в связи с угоном или кражей транспортные средства отныне не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

НК РФ Статья 391. Порядок определения налоговой базы / КонсультантПлюс

КонсультантПлюс: примечание.

О выявлении конституционно-правового смысла ст. 391 см. Постановление КС РФ от 02.07.2013 N 17-П.

Перспективы и риски арбитражных споров. Ситуации, связанные со ст. 391 НК РФ

— Налоговый орган доначислил земельный налог из-за претензий к примененной налогоплательщиком кадастровой стоимости

— Правообладатель участка хочет взыскать убытки в связи с применением завышенной кадастровой стоимости при расчете земельного налога

 

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

(в ред. Федеральных законов от 03.08.2018 N 334-ФЗ, от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 04.10.2014 N 284-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

С 01.01.2022 в абз. 3 п. 1 ст. 391 вносятся изменения (ФЗ от 11.06.2021 N 199-ФЗ). См. будущую редакцию.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю). При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзацы четвертый — седьмой утратили силу. — Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

1.1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

(п. 1.1 в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

КонсультантПлюс: примечание.

О выявлении конституционно-правового смысла п. 3 ст. 391 см. Постановление КС РФ от 28.02.2019 N 13-П.

3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

(в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 N 283-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. — Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

(см. текст в предыдущей редакции)

5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

(пп. 8 введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

(пп. 9 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

(пп. 10 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ)6. Утратил силу с 1 января 2018 года. — Федеральный закон от 30.09.2017 N 286-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.1. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.(в ред. Федеральных законов от 15.04.2019 N 63-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Уведомление о выбранном земельном участке рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса в соответствии с пунктом 13 статьи 85 настоящего Кодекса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления о выбранном земельном участке, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого уведомления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)При выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика.(абзац введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 6.1 введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

7. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящей статьей налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

(п. 7 в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8. До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода органами исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

(п. 8 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Оспаривание кадастровой стоимости для снижения налога на недвижимость в Москве и Регионах РФ

Уменьшение налога на имущество в 2-4 раза со 100% гарантией!

Подробнее о процедуре оспаривания


Что важно при заказе услуги «оспаривание кадастровой стоимости»:

  • полное понимание всего процесса и ожидаемого финансового результата еще до начала мероприятий;
  • гарантия, что налог на недвижимость (земельный участок и ОКС) будет снижен;
  • минимизация расходов на процедуру оспаривания.

Уважаемые клиенты! Объективно 100% гарантию успеха любого юридического действия обеспечить не может никто! Потому что могут возникнуть непредвиденные обстоятельства, изменение законодательства, выйдет новый обзор судебной практики и т.д.

Несмотря на это, можно приблизиться к максимальной вероятности успешной реализации проекта. Для этого:

  1. Мы, как профессиональные консультанты-оценщики и юристы, обеспечим вам понимание всей процедуры и выбор вариантов ее реализации.
  2. Вы, обладая всей информацией, принимаете не только взвешенное решение, но и риски и расходы процесса.

В практике ГК «ИРВИКОН» не было еще ни одного судебного процесса, в котором суд оставил бы первоначальную кадастровую стоимость без изменения! Поэтому работа с нами дает Вам возможность максимизировать вероятность снижения имущественного налога.

Какие шаги нужно пройти для снижения налога на имущество:

1. «Прикидка»

На данном этапе вы предоставляете нам кадастровый номер вашего объекта. Мы, без осмотра и исследования объекта, делаем предварительный расчет на основании баз данных объектов-аналогов и нашего опыта, и даем Вам среднюю величину рыночной стоимости объекта, не учитывающую особенности и глубинные характеристики (которые будут учтены уже в процессе оценки).

Помимо этого, вы получаете расчет налоговой экономии, которая достигается в результате процедуры оспаривания кадастровой стоимости.

2. «Варианты и эффект»

Если вас предварительно устраивают результаты «прикидки» — мы рассчитываем стоимость услуг на каждом этапе процесса, их продолжительность и чистый экономический эффект за минусом всех расходов.

Здесь Вы получаете развернутую «дорожную карту» процедуры оспаривания, включающие варианты:

  1. Досудебная стадия, с том числе:

    • оценка рыночной стоимости;
    • прохождение территориальной комиссии Росреестра по оспариванию КС.
  2. Судебная стадия, в том числе:

    • первая инстанция;
    • апелляция.

Вся эта работа проводится для Вас бесплатно!

Мы рассказываем и объясняем все особенности необходимых действий, какие риски могут возникнуть и даем им свою объективную оценку. Приняв взвешенное решение, понимая риски и расходы, вы заключаете с нами договор на оказание услуг, и мы приступаем к работе в согласованные сроки, информируя Вас о ходе проекта в виде еженедельных статусов.


3. Оценка рыночной стоимости недвижимости

По практике оспаривания, сложившейся с 2013 года, в Отчете обязательно применение минимум двух подходов. Мы информируем вас о применяемой методологии еще на втором этапе. Подробнее об оценке для целей оспаривания.

4. Подача и прохождение Территориальной комиссии Росреестра

Данный этап Вы можете проходить самостоятельно, либо доверить это нашим специалистам. На данном этапе мы готовим пакет документов, включающий отчет об оценке в бумажном и электронном виде с ЭЦП, заявление, выписки, специальным образом оформленная доверенность.

В назначенный день заседания наши специалисты (юристы и оценщики) приходят и защищают отчет об оценке. По результатам заседания Территориальная комиссия выносит решение: снизить кадастровую стоимость, либо отказать.

Если получен отказ, тогда Вы можете реализовать свое право обратиться в суд.

5. Первая инстанция

Если Вы доверяете этот этап ГК «ИРВИКОН», то мы готовим исковое заявление, направляем в суд и участвуем в судебных заседаниях. После получения Отзыва Росреестра, оценщики ГК «ИРВИКОН» готовят ответ на отзыв. При вызове в суд, выходят и дают пояснения по Отчету. Вопрос определения стоимости относится к специальным познаниям, для разрешения которых требуется судебная оценочная экспертиза. Наши юристы ходатайствуют о назначении экспертизы, предлагают варианты экспертных организаций, предварительно связавшись с ними и уточнив расходы на производство экспертизы.

После выбора судом экспертной организации, и, в дальнейшем, завершения экспертизы, наши оценщики пишут отзыв и замечания на Заключения экспертов (если таковые имеются). Экспертов приглашают в суд, и наши юристы допрашивают их по спорным вопросам судебной экспертизы. По итогу, суд выносит решение – принять судебную экспертизу и установить кадастровую стоимость в размере рыночной, либо отклонить заключение экспертов, если оно содержит ошибки, и назначить повторную. В конце концов, суд выносит решение об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной по заключению экспертизы.

6. Апелляция

По сложившейся практике, апелляционную жалобу Росреестр подает всегда, поэтому на данной стадии наши юристы пишут отзыв на апелляционную жалобу и участвуют в судебном заседании. Если суд Апелляционной инстанции оставляет решение первой инстанции без изменений – можно считать процедуру оспаривания КС законченной.

Мы поздравляем Вас, мы вместе прошли этот сложный путь, завершившийся успехом!

Остались вопросы?

Напишите нам! Консультация по любым нюансам процедуры — бесплатна!

Оставить сообщение

Земельный налог в 2021-м: идём на снижение

4 Февраля 2021

Податей существует великое множество, и земельный налог в этом списке занимает далеко не первое место. Особенно в сравнении с такими корифеями, как налог на прибыль или НДС. Однако в эпоху тотальных ограничений, санкций и прочих безрадостных для бизнеса «затягиваний поясов» приходится искать всё новые и новые варианты минимизации затрат.

Как снизить налог на землю? Опыт показывает: есть несколько реальных механизмов, позволяющих сделать это вполне легально.

Способ первый: «Разделяй и … экономь!»

Здесь всё зависит от того, какой вид разрешённого использования (ВРИ) имеет ваш участок. Если основой для расчёта налогооблагаемой базы является кадастровая стоимость земли, значит, именно ВРИ становится главным ценообразующим фактором.

Казалось бы, всё очевидно: стоимость земли порой вырастает в разы, если участок в обозримом будущем может принести собственнику ощутимую прибыль. И, конечно, участок с ВРИ «для размещения объектов торговли» выглядит гораздо вкуснее с точки зрения экономической привлекательности, нежели тот, который предназначен «для размещения объекта благоустройства». Это означает, что данные участки одинакового размера будут иметь разную кадастровую стоимость. И размер земельного налога у них может существенно отличаться.

Казалось бы, элементарный экономический механизм — однако понимания самой его сути здесь недостаточно. Важно:

  • чётко представлять экономическую целесообразность всех пертурбаций с ВРИ;
  • досконально разбираться в действующих нормах отечественного законодательства — как минимум земельного, налогового, градостроительного.

Вообще тема целевого назначения и видов разрешённого использования находящихся в собственности земельных участков не так проста, как это могло показаться на первый взгляд. Существует великое множество нюансов.

Наиболее широкое распространение в практике получили примеры, когда под объекты недвижимости отведена не вся площадь.

Допустим, часть земли отведена под заводские помещения — цеха, склады, административные корпуса, — а на оставшейся территории находятся другие сооружения (автостоянки, благоустроенные озеленённые зоны отдыха, и т.п.). Между тем, ВРИ устанавливается для всего участка. В соответствии с «Методическими указаниями о государственной кадастровой оценке» (они регламентированы Приказом Министерства экономического развития РФ от 12.05.2017 № 226), специалисты кадастровых служб прежде всего смотрят на юридически закреплённый ВРИ, часто упуская из виду его фактическое использование. Соответственно, в этом случае начисление налога на землю будет производиться по ВРИ, установленному в ЕГРН.

Минимизировать налог не получится даже в том случае, если вы, как собственник, внесёте в ЕГРН дополнительные виды разрешённого использования вашей земли. Ведь если за участком закреплены одновременно несколько ВРИ, при установлении кадастровой стоимости земельного участка используется показатель стоимости той категории земель и ВРИ, для которых установлено наибольшее значение. То есть чем больше кадастровая стоимость, тем тяжелее налоговое бремя.

Остаётся одно: внимательно изучить действующие в регионах нормативные акты, где наверняка найдутся интересные для вас нюансы. А дальше уверенно следуйте постулату «Разделяй и … экономь». Чтобы провести кадастровую переоценку функционально различных частей участка, его понадобится разделить. И только потом земельным участкам, сегментированным согласно их реальному функциональному назначению, будут присвоены соответствующие ВРИ. В результате произойдёт автоматический перерасчёт кадастровой стоимости.

Кстати, в подавляющем большинстве российских регионов действует гораздо более адекватная система расчёта платы за землю. К примеру, в Санкт-Петербурге в декабре 2007 года был принят Закон № 608-119 ″ О методике определения арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Санкт-Петербурга«. В соответствии с этим документом, городские земельные участки, которые сдаются в аренду, не нужно делить по функциональному использованию. Каждый участок, подготовленный для сдачи в аренду, проходит специальную инвентаризацию. В итоге в зависимости от реального функционального использования территорий, расчёт арендной платы производится по соответствующим тарифам. Просто, как всё гениальное.

Прежде чем использовать предложенную нами схему, оцените предполагаемый экономический эффект от манипуляций по делению участка и изменению ВРИ. Насколько целесообразно это будет именно в вашем случае? Для более объективного анализа всегда можно обратиться к профессионалам.

Способ второй: различие в методиках расчёта

Второй вариант априори вытекает из предыдущего. Но! Это путь для сильных духом. Он полон тайн и приключений, ведь придётся набраться смелости и вскрыть «ящик Пандоры», порой полный казусов и просчётов, допущенных в процессе определения кадастровой стоимости земельного участка.

Для начала уточните, какой ВРИ учитывался при проведении оценки. Здесь, помимо закреплённого в ЕГРН ВРИ, придётся принимать во внимание фактическое использование земельного участка. Сопоставьте его с ВРИ, принятым государством за основу определения кадастровой стоимости вашей земли.

Если опираться на Приказ Министерства экономического развития РФ от 12 мая 2017 г. N 226 «Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке», сотрудники государственных бюджетных учреждений (ГБУ), занимающиеся государственной кадастровой оценкой (ГКО) вправе использовать и юридически закреплённый вид разрешённого использования участка, и фактический, которые, как уже говорилось выше, часто отличаются.

В случае, когда фактический вид использования дешевле юридического, — и с позиции налогообложения, и с точки зрения кадастровой стоимости, — нужно обязательно предоставить фактическое подтверждение этому. И не исключено, что де-юре понадобится в итоге превратить в де-факто, то есть сделать юридический вид фактическим, внеся изменения в ЕГРН в части ВРИ.

Как профессиональному консультанту, мне и моим коллегам нередко приходится сталкиваться с ситуациями, когда в поиске максимально выгодных для казны вариантов специалисты ГБУ в своих исчислениях основываются на документации по планировке и межеванию территорий, считая, что эти документы могут быть использованы для подтверждения фактического вида разрешённого использования земельных участков.

Я не уверен, что такая методика верна с точки зрения закона. И проект планировки, и проект межевания — лишь гипотетические проекты, у которых часто даже нет установленного срока их осуществления. В соответствии со ст. 42 Градостроительного кодекса РФ, они не должны рассматриваться в качестве правоустанавливающих и/или правоподтверждающих документов. Но при такой методике вычислений собственнику земли придётся платить завышенный налог.

Способ третий: ещё один «сын ошибок» ГКО

Этот лайфхак тоже является следствием ошибок, допущенных в ходе проведения государственной кадастровой оценки стоимости земельного участка. И здесь хотелось бы напомнить о том, что земля — это имущество, которое может находиться под различными видами обременений. Имеются ввиду обременения и ограничения, связанные с наличием различных инженерных коммуникаций, либо относящиеся к зонам с особыми условиями использования территории, и т.д. В соответствии с п. 1.11 Методических указаний, эти данные нужно учитывать в процессе исчисления кадастровой стоимости земли и уменьшать её финальные значения.

Почему процесс определения кадастровой стоимости ЗУ часто даёт сбои? Казалось бы, существуют системы информационного обеспечения градостроительной деятельности (ст. 56 Градостроительного кодекса РФ), а также ЕГРН, где совершенно недвусмысленно, в доступной для понимания форме должны быть прописаны любые нюансы, имеющие отношение к объектам недвижимости и земельным участкам. Я полагаю, ошибки случаются из-за того, что эти механизмы банально не функционируют. Получить необходимую информацию о существовании в каждом конкретном случае каких-либо ограничений/обременений порой просто негде.

Облегчить налоговое бремя для собственников станет возможно тогда, когда эти данные будут внесены в соответствующие информационные системы. Это заметно облегчит процедуру ГКО, сделает её прозрачной, понятной.

Если вы, как собственник, хотите получить максимально полные сведения о существовании каких-либо обременений/ограничений, запросите соответствующие акты в муниципальных органах градостроительства и архитектуры. Предоставив копии полученных документов, требуйте произвести перерасчёт кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего вам. Конечно, при наличии таких оснований.

Способ четвёртый: как объять необъятное

И снова — работа над ошибками. Одно дело — местный налог на земельный участок, другое — региональный налог на имущество организаций. Соответственно, ставки, используемые при расчёте данного налога, зависят от нормативов, принятых в конкретном регионе. Но регионов в нашей стране — 85, а муниципалитетов — тысячи. Так что изучение особенностей земельного налогообложения на местах процесс явно более кропотливый.

К чему это я? К тому, что крупные землевладельцы нередко владеют участками, которые разбросаны территориально, то есть относящимся к разным муниципальным образованиям. Не зная льгот, которыми можно совершенно легально воспользоваться, собственник платит по максимуму, который определён в ст. 394 Налогового кодекса РФ.

Так, например, в городе Гатчина Ленинградской области земельные участки, используемые для размещения объектов торговли, облагаются земельным налогом по ставке 0,75%, а не 1,5%, как это предписывает Налоговый кодекс РФ. В нашей практике был случай, когда финансовая служба крупного землевладельца не знала о льготной ставке, установленной муниципалитетом.

Источник



Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины. Вопросы

Освобождение от уплаты земельного налога физических лиц, мобилизованных в Вооруженные силы Украины

Освобождаются ли от уплаты земельного налога и арендной платы за земли государственной и коммунальной собственности физические лица (физические лица — предприниматели), мобилизованные в Вооруженные Силы Украины и принимающие участие в антитеррористической операции (АТО)?


Согласно статьям 269, 270 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании.

Пунктом 286.5 ст. 286 этого Кодекса установлено, что начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса.

Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 ст. 287 Налогового кодекса).

Вместе с тем согласно пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 этого Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551.

Ветеранами войны являются лица, принимавшие участие в защите Родины или в боевых действиях на территории других государств. К ветеранам войны относятся участники боевых действий, инвалиды войны, участники войны (ст. 4 Закона № 3551).

Законом № 1233, вступившим в силу 22.05.2014 г., расширен круг лиц, относящихся к участникам боевых действий.

Так, участниками боевых действий согласно п. 19 ст. 6 Закона № 3551 признаются военнослужащие (резервисты, военнообязанные) и работники Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лица рядового, начальствующего состава, военнослужащие, работники Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины воинских формирований, защищавшие независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины и принимавшие непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения, находясь непосредственно в районах антитеррористической операции, а также работники предприятий, учреждений, организаций, которые привлекались и принимали непосредственное участие в антитеррористической операции в районах ее проведения в порядке, установленном законодательством.

То есть лица, которые в соответствии с нормами Закона № 3551 признаны участниками боевых действий, освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для такой категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных п. 281.2 ст. 281 Налогового кодекса:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
  • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
  • для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
  • для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Кроме того, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по уплате земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога только за счет денежных средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты (п. 284.1 ст. 284 Налогового кодекса).

Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, то ее размер устанавливается в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором. При этом нормами Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение размера арендной платы.

Вместе с тем согласно ст. 32 этого Кодекса срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения установленного налоговым законодательством срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Общие принципы рассрочки и отсрочки денежных обязательств или налогового долга налогоплательщиков предусмотрены ст. 100 Налогового кодекса.

Перечень обстоятельств, являющихся основаниями для отсрочки денежных обязательств (налогового долга), и подтверждающих эти обстоятельства документов приведен в постановлении № 1235.

Налоговый долг налогоплательщика, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), может быть списан как безнадежный согласно ст. 101 Налогового кодекса. Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков утвержден приказом № 577.

Освобождение от земельного налога на коронавирус в 2021 году

Заявки на освобождение от земельного налога на 2021 год закрыты

Датой закрытия подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Правительство штата Виктория объявило о двух льготных мерах по уплате земельного налога на 2021 год:

  1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе владельцев недвижимости, сдаваемых в аренду по нескольким направлениям, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 4 сентября 2020 года и в декабре 2020 года.
  2. Освобождение от уплаты налога на землю для вакантных жилых домов на 2021 год — объявлено 10 сентября 2020 года.

Информация о льготах и ​​отсрочках по налогу на землю в 2020 году для арендодателей и коммерческих собственников-арендаторов также доступна на нашем сайте.

1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.Это включает в себя учет снижения доходов или оборота арендатора в результате коронавируса.

Дополнительная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателям и арендаторам в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, могут иметь право на 25% -ное снижение земельного налога на недвижимость в 2021 году (без учета любых отсутствующих собственник доплата).

Эти арендодатели могут отложить уплату остатка суммы налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с мерами по облегчению положения 2020 года) до или до 30 ноября 2021 года. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2021 год, которые они уже выплатили возвращенные деньги, но должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенному этой мерой) до 30 ноября 2021 г.

Соответствующие критериям договоренности с жильем включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности о месте проживания.Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с соответствующими условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты земельного налога.

Для того, чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Мы не будем предоставлять льготы по земельному налогу, если определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендодателем арендатору, составляет:

  • не является подлинным и не соответствует принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам или Программе облегчения коммерческой аренды, или
  • , если сумма арендной платы, отмененная в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

Льгота по земельному налогу на недвижимость с многократной ареной

Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать единую заявку на освобождение от налога на землю в 2021 году для всей собственности, а не только для части собственности, занимаемой правомочными арендаторами, получившими льготу по арендной плате. Узнайте больше о льготах по земельному налогу для объектов недвижимости с несколькими арендами.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для собственников-арендаторов

Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ на 25% от земельного налога 2021 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, который ранее был отложен в соответствии с мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года, если они бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

Общие
Я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на 25% скидку по моему земельному налогу в 2021 году. Нужно ли мне повторно подавать заявление?

Да, вы должны отдельно подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

Как подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году?

Датой закрытия подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Могу ли я полностью отложить уплату земельного налога на 2021 год, даже если я не предоставляю льготы по арендной плате?

Нет, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога, вы должны предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.

Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

Если есть проблемы с вашим арендатором:

После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

Я решил использовать AutoPay для оплаты земельного налога в 2021 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

Коммерческие арендодатели

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Кто такой арендодатель?

Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость по договору коммерческой аренды арендатору, ведущему коммерческую деятельность (даже если это жилая недвижимость). Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Программы льгот по коммерческой аренде или Инициативы по поддержке бизнеса в ночном экономическом режиме, и вы должны предоставить арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды.Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или домовладельцев, которые являются государственными органами штата.

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 30 ноября 2021 года.

Имею ли я право как коммерческий арендодатель на 25% снижение и отсрочку земельного налога?

Если вы коммерческий арендодатель (т.е. ваша собственность находится в коммерческой аренде, где арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для этой собственности и отложить остаток от вашего земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в рамках льготной меры 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу в 2021 году, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

Если ваш коммерческий арендатор просит вас об уменьшении арендной платы в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с ним, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход. Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте.Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

2021 не действует льгота по земельному налогу на нежилую недвижимость.

Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Более подробная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на 2021 год за недвижимость, за исключением случаев:

  • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
  • снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, так что имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, являющейся предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующего:

  • Вы предоставили льготную арендную плату главному арендатору, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, изложенным выше.
  • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, как указано выше.
  • Субарендатор заявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
    • Для субарендаторов, ведущих общий бизнес:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имели право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвовали в ней в марте 2021 года.
    • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
      • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.
Жилые домовладельцы
Кто такой домовладелец?

Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от уплаты налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для людей с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилья 1997 года . Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога только в том случае, если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, таких как отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость, а также отложить остаток вашего земельного налога на 2021 год. (а также любой земельный налог 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой льготной мерой, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

2021 Льгота по земельному налогу не предоставляется для нежилой собственности.

Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2021 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

Многократная аренда
Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие скидку от арендной платы.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный в нескольких, общих владениях с несколькими арендуемыми объектами.

Вы можете получить скидку до 25% по земельному налогу на 2021 год для вашей собственности с несколькими арендными платами, если вы предоставите арендаторам льготы по арендной плате в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках Поддержки арендодателей и Пакет для арендаторов объявлен 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческой аренды.

Снижение земельного налога в 2021 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее).Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Как подать заявку?

Датой закрытия подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году было 30 июня 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять просроченную заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 31 декабря 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (жилой и / или коммерческой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, чтобы приложить к своей заявке.

Коммерческие собственники-арендаторы
Я веду бизнес на своей территории, пострадавшей от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся ваш земельный налог с 2021 года (и любой земельный налог с 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в соответствии с ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительное управление, которым вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

  1. Для общего бизнеса:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот в этом помещении в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

2. Освобождение от уплаты налога на землю для свободного проживания на 2021 год

10 сентября 2020 года правительство Виктории объявило о полном отказе от налоговых обязательств по налогу на незанятую землю в 2021 году, которые обычно распространяются на жилую недвижимость во внутренних и средних пригородах Мельбурна, которая оставалась вакантной более шести месяцев в 2020 году.

Это признание того, что пандемия коронавируса оказала влияние на заполняемость арендуемой недвижимости, где многие объекты, которые в противном случае были бы заняты, пусты.

Вы все равно должны уведомить нас о свободных объектах недвижимости до 15 января 2021 года через наш онлайн-портал, чтобы мы могли автоматически применить к ним отказ. Вы не получите оценку и вам не придется платить налог на освободившуюся землю для проживания в 2021 году.

Меры по оказанию помощи в связи с коронавирусом для жителей штата Виктория

Поддержка налогоплательщиков штата Виктория

Пандемия коронавируса имела и продолжает оказывать значительное влияние на Викторию как с точки зрения здоровья, так и с точки зрения экономики. Управление государственных доходов понимает, что эти последствия ощутили значительная часть нашей клиентской базы.Поддержка налогоплательщиков Виктории остается для нас главным приоритетом, и мы помогаем:

  • Предоставление дополнительного времени для решения налоговых вопросов.
  • Предоставление отсрочки размещения на предстоящие даты.
  • Предложение отсрочки платежа для сумм, которые могут причитаться.
  • Возможность гибких планов оплаты.
  • Предоставление списаний по начислению процентов.

Если вы испытываете трудности с выполнением налоговых обязательств и вам нужна помощь, свяжитесь с нами.Наш подход во время пандемии заключается в предоставлении индивидуальной поддержки, работе с клиентами и обеспечении оказания помощи в случае необходимости.

Мы ожидаем от вас уважительного отношения к нашим сотрудникам и понимания того, что из-за текущей ситуации вы можете столкнуться с некоторыми задержками в нашем ответе вам.

Вы можете получить доступ к информации о том, как мы помогаем людям, пострадавшим от пандемии, переводя штрафы и проценты, взимаемые за некоторые оценки, и предоставляя планы беспроцентной рассрочки.

Отказ от уплаты процентов за просрочку платежа заканчивается 30 сентября 2021 г.

Из-за пандемии коронавируса Комиссар государственных доходов объявил, что проценты за просрочку платежа не будут применяться к непогашенным налоговым долгам во время пандемии.

С 1 октября 2021 года любая непогашенная задолженность по налогам, которая не была уплачена, будет снова подлежать выплате пени за просрочку платежа, начисляемой с даты налогового дефолта. Чтобы избежать уплаты процентов за просрочку платежа, ознакомьтесь с нашими вариантами оплаты.

Льгота по земельному налогу

Срок подачи заявлений на освобождение от земельного налога в 2020 году — 31 марта 2021 года, а для подачи заявлений на освобождение от земельного налога в 2021 году — 30 июня 2020 года.

Если по причинам, не зависящим от вас, вы не можете подать заявку до этих дат закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки на льготу по земельному налогу в 2020 году должны быть поданы до 30 сентября 2021 года, а заявления на льготу по земельному налогу в 2021 году — до 31 декабря 2021 года.

Земельный налог, включая налог на незанятую жилую землю, включая льготные меры:

  • Отсрочка земельного налога 2020 года до 31 марта 2021 года для правомочных землевладельцев, которые владеют как минимум одним нежилым недвижимым имуществом и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов.
  • Снижение до 50% и отсрочка оставшегося земельного налога 2020 года до 31 марта 2021 года для правомочных коммерческих арендодателей и правомочных арендаторов.
  • Продление срока отказа от 25% налога до земельного налога 2021 года для правомочных домовладельцев и отсрочка оставшегося налога до 30 ноября 2021 года, включая любой отложенный земельный налог с 2020 года.
  • Продление срока отказа от 25% налога до земельного налога 2021 года для правомочных коммерческих арендодателей и коммерческих собственников-арендаторов, а также отсрочка оставшегося налога до 30 ноября 2021 года, включая любой отложенный земельный налог с 2020 года.
  • Отмена налога на освобождение от налога на землю в 2021 году на жилую недвижимость во внутреннем и среднем Мельбурне, которая была пуста более шести месяцев в 2020 году.

Для получения подробной информации посетите:

Освобождение от государственной пошлины (гербового сбора)

Отказ от пошлины на передачу земли применяется к покупке новой или построенной викторианской жилой недвижимости с облагаемой пошлиной стоимостью до 1 миллиона долларов. Контракты должны быть подписаны 25 ноября 2020 года или позднее, но до 1 июля 2021 года.

Для получения подробной информации посетите страницу об отказе от уплаты пошлины за передачу земли для жилой недвижимости.

Льгота по налогу на заработную плату

Меры по освобождению от налога на заработную плату включают:

  • Отказ от налога на заработную плату в 2019-2020 годах для предприятий с годовой налогооблагаемой заработной платой штата Виктория до 3 миллионов долларов.
  • Освобождение дополнительных выплат по программе JobKeeper от налога на заработную плату.
  • Отсрочка налоговых обязательств по заработной плате за 2020-2021 годы для работодателей с викторианской зарплатой до 10 миллионов долларов на основе их отчетов за 2019-20 финансовый год до 2021-22 финансового года.
  • Отказ от налога на заработную плату в 2020-21 и 2021-22 годах после применения налогового кредита для новых рабочих мест.

Для получения подробной информации посетите страницу налоговых льгот на заработную плату в связи с коронавирусом.

Освобождение от уплаты сбора за обслуживание коммерческих легковых автомобилей

Сбор за обслуживание коммерческих пассажирских транспортных средств отменен с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года.

Для получения подробной информации посетите страницу облегчения налоговых сборов с коммерческих легковых автомобилей, связанных с коронавирусом.

Снижение сбора за перегрузку

Существует 25% -ный отказ от сбора за перегрузку 2020 года, при этом владельцы и операторы автостоянок также могут отложить любые непогашенные остатки до 31 марта 2021 года.

Для получения более подробной информации посетите страницу помощи при въезде в страну при коронавирусе.

Снижение платы за лицензию на продажу спиртных напитков

Плата за лицензирование спиртных напитков отменена на 2020 и 2021 годы.

Для получения подробной информации посетите страницу о снижении платы за лицензию на продажу спиртных напитков в связи с коронавирусом.

Освобождение от уплаты пошлины на автотранспорт

Комиссар временно скорректировал правило продолжительности владения, связанное с освобождением от уплаты налога на автотранспортные средства, доступным для лицензированных торговцев автомобилями для их демонстрационных или служебных автомобилей.

Для получения подробной информации посетите страницу лицензированных торговцев автомобилями.

Концессия по пошлинам на коммерческую или промышленную недвижимость в регионе Виктория

Скидка 50% на гербовый сбор будет применяться к контрактам, заключенным 1 января 2021 года или после этой даты, на покупку коммерческой или промышленной собственности в региональной Виктории.

Для получения подробной информации посетите концессию по пошлинам на коронавирус для региональной коммерческой или промышленной собственности на региональной странице Виктории.

Грант правительства Австралии по строительству домов

Управление государственных доходов штата Виктория управляет грантом HomeBuilder Grant от имени правительства Австралии.

Чтобы подать заявку на грант HomeBuilder, заявитель должен подать заявку на портале онлайн-приложений HomeBuilder до даты закрытия 14 апреля 2021 года.

Комиссар государственных доходов не имеет полномочий или полномочий принимать заявки, которые не были запущены на онлайн-портале до полуночи 14 апреля 2021 года.

Кандидаты, подавшие заявку на онлайн-портале до даты закрытия, могут:

Более подробная информация об австралийском гранте HomeBuilder Grant также доступна на веб-сайте Министерства финансов Австралии.

Вопросы, возникающие у страховщиков жизни

В случае изменения полисов страхования жизни из-за финансовых затруднений клиентов, вызванных коронавирусом, Управление государственных доходов подтвердило, как оно будет применять дедовские правила к полисам, полученным до 2014 года.

Для получения подробной информации посетите страницу о проблемах, связанных с пандемией коронавируса для страховщиков жизни.

Дополнительная помощь правительства штата Виктория

Более подробная информация о пандемии коронавируса, включая дополнительную помощь, доступна на веб-странице правительства Виктории, посвященной коронавирусу.

COVID-19: Земельный налог — меры по облегчению землевладельцев — Insight

В ответ на COVID-19 штаты и территории объявили ряд мер по земельному налогу, чтобы помочь землевладельцам справиться с некоторыми проблемами, связанными с COVID-19.В каждом штате и территории действуют разные требования к получению льгот и льготы. Ниже мы обсудим, что это значит для землевладельцев в каждой юрисдикции.

Виктория

15 апреля 2020 года премьер-министр штата Виктория объявил, что правомочные арендодатели получат 25% -ное снижение земельного налога в 2020 году и могут отложить выплату оставшихся обязательств по земельному налогу в 2020 году до 31 марта 2021 года. 20 августа 2020 года будут освобождены от уплаты земельного налога. Программа была расширена, чтобы при определенных обстоятельствах учесть снижение земельного налога на 50% в 2020 году.

Снижение 25% — кто имеет право?

Арендодатели коммерческой и жилой недвижимости, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от COVID-19, льготы по арендной плате, могут иметь право на льготу по земельному налогу. Для арендодателей коммерческой недвижимости недвижимость должна быть сдана в аренду арендатору с совокупным оборотом до 50 миллионов долларов, способность арендатора платить свою обычную арендную плату должна зависеть от COVID-19, и арендатор должен иметь право на получение и участие в , программа оплаты труда работников Содружества наций.Арендатор также должен предоставить домовладельцу декларацию о том, что он соответствует соответствующим критериям приемлемости.

«Льгота по аренде» требует, чтобы домовладельцы жилых и коммерческих помещений передавали своим арендаторам как минимум сумму, эквивалентную 25% налоговой скидке. Обратите внимание, что отсрочка арендной платы (в отличие от отказа) обычно не квалифицируется как «снижение арендной платы». Все льготы по арендной плате также должны соответствовать Программе освобождения от сдачи в аренду жилья, разработанной правительством Виктории.

Для коммерческих арендодателей, имеющих несколько арендных плат в одном объекте недвижимости, которые облагаются налогом на землю отдельно, право на него будет оцениваться в отношении каждого объекта аренды, как если бы это был отдельный объект недвижимости.Если арендные платы не оцениваются отдельно, Управление государственных доходов распределяет любые имеющиеся льготы по земельному налогу со ссылкой на соответствующие арендные платы.

50% скидка — кто имеет право?

Арендодатели должны соответствовать всем ранее существовавшим критериям для снижения налога на землю на 25%, чтобы получить увеличенное снижение на 50%. Кроме того, они должны предоставить дополнительную скидку с арендной платы в виде прямого отказа от уплаты не менее 50% арендной платы, выплачиваемой в течение не менее трех месяцев. Месяцы не обязательно должны быть последовательными и могут быть в любое время с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Арендодатели, подавшие заявку на 25% скидку до 20 августа 2020 года, должны подать заявку еще раз, если хотят потребовать 50% скидки.

Нежелательная недвижимость

25% скидка также доступна для землевладельцев, которые не могут обеспечить арендатора из-за COVID-19. Имущество должно было быть сдано в аренду в марте 2020 года по приемлемому договору аренды, который арендатор не выполнил и который впоследствии должен был оставаться вакантным в течение непрерывного периода в три месяца из-за COVID-19.

Собственники-арендаторы

Как было объявлено 20 августа 2020 года, 25% -ное снижение земельного налога 2020 года теперь также доступно владельцам коммерческой недвижимости.Эти налогоплательщики должны владеть недвижимостью и бизнесом, расположенным на этом имуществе (прямо или косвенно, через компанию или траст), и должны активно вести бизнес на этом имуществе. Как правило, компания должна иметь совокупный оборот не более 50 миллионов долларов и иметь право на участие в программе JobKeeper Payment от правительства Содружества.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Управления государственных доходов.

Новый Южный Уэльс

13 апреля 2020 года казначей штата Новый Южный Уэльс объявил, что соответствующие требованиям арендодатели коммерческой и жилой недвижимости смогут подать заявку на снижение до 25% своего земельного налога 2020 года.Арендодатели, которые имеют право на это снижение, также будут иметь право на трехмесячную отсрочку невыплаченных платежей по земельному налогу.

Кроме того, Revenue NSW ввело ряд мер по оказанию помощи землевладельцам, например, продление сроков платежей, разрешение уплаты налога в рассрочку и применение снисходительности за просрочку платежа. Однако землевладельцы, которые платят в рассрочку, не получат действующего земельного налога 1,5% скидки за досрочную оплату.

Первоначальная скидка до 25% — имеет ли право?

Первоначальное снижение земельного налога в 2020 году до 25% будет доступно только при соблюдении различных критериев.Для коммерческих арендодателей это включает в себя земельный налог, относящийся к земельному участку, арендатор испытывает финансовые затруднения из-за COVID-19, арендатор имеет годовой оборот не более 50 миллионов долларов, а арендодатель снижает арендную плату. на любой период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года.

Дополнительная скидка до 25% — кто имеет право?

Арендодатели имеют право на дополнительное снижение земельного налога в 2020 году до 25%, если арендодатель снижает арендную плату на любой период с 1 октября 2020 года по 31 декабря 2020 года, и в остальном отвечает критериям, применимым к первоначальному снижению на 25%.

Арендатор окажется в «финансовом затруднительном положении», если он столкнется с сокращением оборота на 30% или более. Арендодатели должны уменьшить арендную плату на сумму, эквивалентную 25% земельного налога, относящегося к земельному участку, для каждого из периодов концессии, чтобы получить полное 50% -ное снижение земельного налога. Арендодатели не могут требовать от арендатора погашения скидки в более поздний срок.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на первоначальное снижение налога на землю на 25%, должны подать новое заявление при подаче заявления на дополнительное снижение налога на землю на 25%.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Revenue NSW.

Южная Австралия

Правительство ЮАР объявило, что подходящие домовладельцы могут подать заявку на снижение до 25% своего земельного налога на 2019-2020 годы. Правительство ЮАР недавно объявило, что режим освобождения от уплаты земельного налога ЮА будет расширен, чтобы при определенных обстоятельствах предусмотреть дополнительное снижение на 25% земельного налога на 2019-2020 годы.

Кроме того, землевладельцы, ежеквартально платящие земельный налог в 2019-2020 годах, смогут отсрочить выплату своих платежей за третий квартал на срок до шести месяцев и за четвертый квартал на срок до трех месяцев.Отсрочка доступна всем землевладельцам, уплачивающим ежеквартальный земельный налог в 2019-2020 годах, и подача заявления не требуется.

Ранее объявленное временное освобождение от реформы земельного налога будет увеличено с 50% до 100% от увеличения земельного налога при исчислении земельного налога правомочного землевладельца в 2020-2021 годах. Переходная льгота доступна правомочным землевладельцам, чьи обязательства по земельному налогу увеличиваются из-за изменений в агрегации земельных владений (которые начались 1 июля 2020 года).

Первоначальная скидка до 25% — кто имеет право?

Первоначальное снижение земельного налога в 2020 году до 25% будет доступно только при соблюдении различных критериев.Для коммерческих арендодателей это включает в себя то, что арендодатель не имеет непогашенной задолженности по земельному налогу до 2019-2020 годов, арендатор имеет право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии, арендатор имеет годовой оборот не более 50 миллионов долларов, а арендодатель снижает арендную плату. на величину снижения земельного налога за любой период с 30 марта 2020 года по 30 октября 2020 года.

Эта скидка также доступна для землевладельцев, которые не могут обеспечить арендатора из-за COVID-19. Землевладельцу необходимо будет продемонстрировать, что земля была сдана в аренду до 30 марта 2020 года, но с тех пор была освобождена из-за воздействия COVID-19.

Заявки на первоначальное сокращение закрыты 30 сентября 2020 года.

Дополнительная скидка до 25% — кто имеет право?

Арендодатели имеют право на дополнительное снижение земельного налога в 2020 году до 25%, если арендодатель снижает арендную плату на величину снижения земельного налога за любой период с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года, и в остальном отвечает критериям, применимым к оригинальная скидка 25%.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на первоначальное снижение налога на землю на 25%, должны подать новое заявление при подаче заявления на дополнительное снижение налога на землю на 25%.

Собственник-арендатор — снижение на 25%

Как было объявлено 8 сентября 2020 года, определенным правомочным владельцам коммерческой недвижимости доступно снижение на 25% земельного налога на 2019-2020 годы. К ним относятся владельцы-арендаторы, которые активно ведут бизнес на своей собственности, имеют годовой оборот не более 50 миллионов долларов и имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии с 31 октября 2020 года.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте RevenueSA.

Западная Австралия

В апреле 2020 года правительство Западной Австралии объявило, что коммерческие арендодатели могут подавать заявки на субсидии, эквивалентные 25% их обязательств по земельному налогу за 2019-2020 годы для определенной соответствующей собственности. Эти субсидии будут применяться в равной степени к налогу на благоустройство столичного региона. В октябре 2020 года правительство Западной Австралии расширило свою программу помощи, объявив о дополнительном льготном периоде с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года, а это означает, что теперь определенные правомочные домовладельцы могут получать субсидии, эквивалентные до 50% их обязательств по земельному налогу за 2019-2020 годы.

Кроме того, землевладельцы могут подать заявление о беспроцентной оплате и об отмене штрафов за просрочку платежа в связи с уплатой их земельного налога.

Кто имеет право?

Гранты доступны коммерческим арендодателям, которые предоставляют льготную арендную плату арендаторам своего малого бизнеса. Арендатор должен рассматриваться как малый бизнес в соответствии с определением Закона о корпорациях развития малого бизнеса от 1983 года (WA), и его оборот снизился на 30% (или более) из-за воздействия COVID-19, как это определено Правительством Содружества. Оплата JobKeeper.

Льгота по арендной плате требует, чтобы арендодатель отказался от арендной платы и расходов на трехмесячный период или эквивалент на один (или оба, в зависимости от обстоятельств) из следующих периодов:

  • с 1 марта 2020 года по 31 августа 2020 года; и
  • с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

Арендодатель не должен иметь возможности требовать взыскания арендной платы или расходов, от которых отказались, в конце периода. Исходящие расходы также должны быть заморожены на период шести месяцев, начиная с той же даты, что и отказ от арендной платы.

Кроме того, каждый объект недвижимости, включенный в заявку, должен иметь неулучшенную стоимость в размере 300 000 долларов США или более и облагаться земельным налогом. Арендодатели должны подать заявку на получение субсидии арендной платы с 1 мая 2020 года, и выплаты субсидии можно ожидать от успешных заявителей через 6 недель после даты подачи заявки.

Чтобы подать заявку на порядок оплаты и отмену штрафов за просрочку, землевладельцы должны иметь возможность продемонстрировать, что на их финансовое положение прямо или косвенно повлияла COVID-19.Чтобы воспользоваться этими мерами, землевладельцы могут подать заявку онлайн или по телефону.

Обратите внимание, что если домовладелец уже подал заявку на первоначальную помощь, при подаче заявления на дополнительную помощь необходимо будет подать новое заявление.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте правительства штата, веб-сайте WA Small Business Development Corporation и в заявлении премьер-министра для СМИ.

Тасмания

Государственное налоговое управление Тасмании объявило, что землевладелец может подать заявление об отсрочке или оплате земельного налога, если он испытывает финансовые трудности (однако квалификационные критерии еще не опубликованы).

Хотя правительство Тасмании не ввело конкретных мер по освобождению от уплаты земельного налога на 2019-2020 годы, оно приняло закон, позволяющий Уполномоченному по государственным доходам Тасмании отказаться от земельного налога на коммерческую недвижимость, отвечающую критериям, на 2020-21 финансовый год.

Кто имеет право?

Освобождение от уплаты земельного налога на 2020-2021 годы, как правило, будет доступно только для « коммерческой собственности » (согласно классификации для целей государственной оценки), если владелец земли может продемонстрировать, что COVID-19 оказал на него неблагоприятное финансовое воздействие таким образом, чтобы является «неожиданным и немаловажным».Похоже, что помощь может быть доступна не только домовладельцам, но и соответствующим требованиям землевладельцев, которые ведут активный бизнес на своей земле.

Заявки на получение помощи могут быть поданы до 30 июня 2021 года.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте Управления государственных доходов.

Квинсленд

Правительство штата Кельвина объявило о ряде мер по освобождению от налога на землю в ответ на пандемию COVID-19.

В течение 2019-2020 года надбавка по налогу на землю будет отменена для всей соответствующей собственности, находящейся в иностранной собственности, а для некоторых подходящих объектов недвижимости предоставляется отдельная скидка в размере 25% от налога на землю.

Для 2020-21 года по земельному налогу будет применяться отсрочка платежа по земельному налогу на 3 месяца.

Льгота по земельному налогу до 25% на 2019-2020 годы — кто имеет право?

Землевладельцы имеют право на снижение налога на землю на 25%, если недвижимость сдана в аренду, соответствующий арендатор не может платить обычную арендную плату из-за неблагоприятных последствий COVID-19, и землевладелец соглашается соблюдать принципы аренды Квинслендского казначейства и передавать земельный налог, сэкономленный арендатору в качестве скидки с арендной платы.

Землевладельцы также будут иметь право на участие в тех случаях, когда они не могут обеспечить арендаторов доступной собственности из-за COVID-19, землевладельцу требуется финансовая помощь и он соглашается соблюдать принципы аренды Казначейства Квинсленда.

Льгота по земельному налогу на 2020-2021 годы — кто имеет право?

Арендодатели, которые предоставляют скидку с арендной платы, которая составляет не менее 25% от земельного налога на 2020-2021 годы на соответствующую недвижимость (и в остальном соответствуют тем же критериям, что и для освобождения от земельного налога на 2019-2020 годы), имеют право на получение земли 2020-2021 годов. налоговые послабления.

Арендодатели, которые уже подавали заявку на освобождение от земельного налога на 2019-2020 годы, должны подать новое заявление при подаче заявления на освобождение от земельного налога на 2020-2021 годы.

Дополнительную информацию можно найти на веб-сайте правительства штата.

Австралийская столичная территория

Правительство ACT объявило о ряде мер в ответ на пандемию COVID-19:

Соответствующие критериям домовладельцы-резиденты могут подать заявление на получение налоговой льготы по земельному налогу.

Хотя это не мера земельного налога, мы отмечаем, что правомочные коммерческие арендодатели могут получить поддержку по снижению арендной платы в виде скидки до 8000 долларов в квартал. В дополнение к этому, скидка в размере 2622 долларов будет автоматически применяться к коммерческой недвижимости со средней неулучшенной стоимостью 2 миллиона долларов или меньше.

Кто имеет право?

Арендодатели, которые снижают арендную плату за жилую недвижимость, арендуемую в частном порядке, по крайней мере, на 25% из-за COVID-19, будут иметь право на получение налоговой льготы на землю, покрывающей 50% снижения арендной платы, до максимальной суммы кредита в размере 1300 долларов в квартал.

Коммерческие арендодатели недвижимости со средней неулучшенной стоимостью 2 миллиона долларов или ниже, с арендаторами, непосредственно пострадавшими от COVID-19, могут подать заявку на скидку, если они снизят арендную плату для своих арендаторов.Размер доступных скидок будет зависеть от степени воздействия COVID-19 на бизнес арендатора.

Если бизнес арендатора испытал снижение дохода от бизнеса как минимум на 30%, арендодатель может получить 25% от любого снижения арендной платы, предоставленного арендаторам, в качестве скидки с ставки. Это пособие ограничено минимальной ставкой в ​​5000 долларов за квартал или общей квартальной ставкой.

Если бизнес арендатора снизился как минимум на 80%, арендодатель может получить 50% от любого снижения арендной платы, предоставленного арендаторам, в качестве скидки.Это пособие ограничено минимальной ставкой в ​​8000 долларов за квартал или общей квартальной ставкой.

Скидка не применяется к отсроченной арендной плате.

Льгота может быть также предоставлена ​​собственникам-операторам коммерческой недвижимости.

Дополнительная информация доступна на веб-сайте налогового управления ACT.

Северная территория

Н / Д. Земельный налог в Северном крае отсутствует.

Свяжитесь с нами, чтобы узнать, как ваша компания может реагировать на COVID-19.

Помощь при COVID-19 | ВыручкаSA

Льгота по земельному налогу для домовладельцев

Льгота по земельному налогу предоставляется правомочным арендодателям нежилых и жилых помещений и правомочным коммерческим владельцам-арендаторам в ответ на COVID-19.

Льгота предоставляется арендодателям жилых и нежилых помещений в течение двух периодов.

Первоначальный период снижения земельного налога был основан на снижении арендной платы, которое арендодатель предоставил арендаторам, пострадавшим от COVID-19, или арендной плате, упущенной арендодателем в период с 30 марта 2020 года по 30 октября 2020 года (период 1).

Заявки на освобождение от налога на период 1 были продлены до 30 апреля 2021 года.

Расширенные льготы по земельному налогу основаны на льготах по арендной плате, которые арендодатель предоставил арендаторам, пострадавшим от COVID-19, или арендной плате, упущенной домовладельцем в период с 31 октября 2020 года по 30 октября. Апрель 2021 г. (2 период).

Льгота по земельному налогу применяется только в том случае, если арендатору в соответствующий период было передано снижение арендной платы, по крайней мере, на ту же сумму, что и льгота по земельному налогу, или если арендодатель потерял арендную плату из-за незанятой собственности в течение соответствующего периода. .Снижение земельного налога до 25% от земельного налога на 2019-2020 гг., Подлежащего уплате на эту недвижимость, доступно в каждый период с максимальным общим снижением до 50% земельного налога на 2019-2020 гг., Подлежащего уплате с этой собственности.

Правомочные владельцы коммерческой недвижимости, которые активно управляют бизнесом из своих помещений в период с 31 октября по 30 апреля 2021 года, на которые негативно повлияла COVID-19, могут иметь право на скидку до 25% от 2019 года. -20 земельный налог на эту недвижимость.

Льгота по земельному налогу доступна только в том случае, если земля занята арендаторами, пострадавшими от COVID-19, правомочными коммерческими владельцами-арендаторами, пострадавшими от COVID-19 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года) или свободна из-за воздействия COVID-19 . Для каждого объекта недвижимости в каждый период необходимо заполнить отдельную заявку.

Если вы полностью уплатили земельный налог за 2019-2020 гг., Вы можете получить компенсацию в виде кредита на счет будущего земельного налога или получить возмещение.

Данная мера является дополнительной к отсрочке выплаты земельного налога.

Подробнее о льготах по земельному налогу для арендодателей: нежилые.

Подробнее о льготах по налогу на землю для арендодателей: жилая.

Подробнее о льготах по земельному налогу для коммерческих собственников.

Пресс-релизы:

Льгота по земельному налогу для арендодателей: нежилые помещения

Вы можете иметь право на освобождение, если:

  • вы получили оценку земельного налога за 2019-2019 гг.
  • у вас нет невыплаченного задолженность по земельному налогу до 2019-20 гг.
  • земля, которой вы владеете, используется для нежилых целей
  • ваша недвижимость была сдана в аренду на 30 марта 2020 года нежилому арендатору (ам).

и

  • по крайней мере один из арендаторов имеет право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии в соответствующий период.
  • арендатор (-ы) не должен иметь годовой оборот более 50 миллионов долларов в течение 2018-2019 финансового года.
  • , вы можете продемонстрировать, что вы предоставили или предоставите льготу (снижение) арендной платы арендатору (ам), пострадавшему от COVID-19 в соответствующий период. Отсрочка или отсрочка арендной платы не является послаблением.

или

  • земля была сдана в аренду нежилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года, и с тех пор как минимум одна арендная плата была освобождена, и вы не смогли получить арендатора в течение соответствующего периода из-за COVID- 19.
Какие уместные периоды?

Есть два этапа льготы по земельному налогу:

  • Период 1: 30 марта 2020 г. — 30 октября 2020 г.
  • Период 2: 31 октября 2020 г. — 30 апреля 2021 г.

Каждый период оценивается отдельно. Вы должны соответствовать всем критериям для периода, чтобы получить помощь за этот период.Это включает в себя следующее:

  • вы передали арендатору льготу по арендной плате в течение этого периода и что ваш арендатор соответствует критериям в тот же период; или
  • , если недвижимость свободна, арендная плата за этот период не взимается.

Для каждого объекта недвижимости в каждый период требуются отдельные приложения.

Расширение JobKeeper правительства Австралии влияет на выплаты JobKeeper с 28 сентября 2020 года. Для получения льготы по земельному налогу в Период 2, когда вы являетесь некоммерческим арендодателем, льгота по земельному налогу будет зависеть от права ваших арендаторов на расширенную выплату JobKeeper в либо период продления 1 (с 28 сентября 2020 года по 3 января 2021 года), либо период продления 2 (с 4 января 2021 года по 28 марта 2021 года).

Сколько стоит льгота по налогу на землю домовладельцу в связи с COVID-19?

Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от налоговых обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость в 2019-2020 годах. Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

В Период 1 (с 30 марта 2020 г. по 30 октября 2020 г. включительно)

Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за пустующее помещение) в 30 марта 2020 года и 30 октября 2020 года, равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 30 марта 2020 года по 30 марта. Октябрь 2020 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

В Период 2 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно)

Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 31 октября 2020 года и 30 апреля 2021 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 31 октября 2020 года по 30 октября. Апрель 2021 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

Конкретные запросы информации, относящейся к вашей ситуации, будут отображаться при заполнении формы.

Вы должны будете предоставить доказательства в поддержку вашего иска. Это может включать, но не ограничивается:

Если ваша собственность сдана в аренду
  • Договор аренды или письменное свидетельство договоренности, существующей между вами и затронутым вами арендатором на 30 марта 2020 года.
  • Доказательства того, что по крайней мере, один из ваших нежилых арендаторов имеет право на получение выплаты JobKeeper в течение соответствующего периода.
  • Доказательство того, что вы уменьшите или уже снизили арендную плату за пострадавшего арендатора или арендаторов, что указывает на размер предоставленной вами помощи.
  • Доказательства того, что годовой оборот затронутых арендаторов не превышал 50 миллионов долларов в течение финансового года 2018-2019.
Если ваша собственность не сдана в аренду
  • Договор аренды или письменное свидетельство наличия договоренности по состоянию на 30 марта 2020 года.
  • Дата, когда одна из арендных плат в пределах собственности стала доступной для аренды.
  • Документ, подтверждающий ваши усилия по аренде собственности, такой как копия объявления о собственности и суммы аренды (снимок экрана с онлайн-носителя или PDF), и / или соглашение об исключительных полномочиях по управлению и сдаче в аренду с агентом по недвижимости или имуществом. управляющий делами.
  • Если вы не пытались привлечь другого арендатора (-ов), объясните, почему.
  • Доказательство того, что арендная плата упущена из-за незанятого помещения в течение соответствующего периода.
Как мне подать заявку?

Заявки закрыты.

Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

Отсрочка выплаты арендной платы не рассматривается как снижение арендной платы.

Как предоставляется помощь?
Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет невыплаченного земельного налога за 2019-20 гг. За соответствующую недвижимость.

Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-2020 годы

Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

Если вы решите получить льготу в виде кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную в ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который у нас есть для вас.

Я дал своему арендатору единовременное снижение арендной платы.Могу ли я потребовать полной скидки на 25% земельного налога?

Вы имеете право на льготу в размере суммы, которую вы передаете своему арендатору в течение периода, но не более 25% от вашего земельного налога 2019-20 на эту недвижимость.

Например: если вы предоставили единовременное снижение арендной платы на 250 долларов, а ваши общие обязательства по земельному налогу на эту собственность составляют 2000 долларов, вы можете требовать только сумму предоставленной вами льготы, в данном примере 250 долларов, поскольку она меньше, чем 25% обязательства по земельному налогу (то есть 500 долларов США).

Может ли льгота по квартплате, предоставленная в Период 1, использоваться в качестве доказательства уменьшения арендной платы в Период 2?

Нет. 2 периода оцениваются отдельно. Льгота по аренде, предоставленная в течение одного периода, не применяется, когда мы рассматриваем ваше заявление на другой период.

У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20.Могу я подать заявку?

Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

Мой арендатор не испытывает финансовых затруднений. Что я могу делать?

Льгота доступна только домовладельцам, которые предоставили льготу арендаторам, пострадавшим от COVID-19.

«Финансовые последствия» для арендодателей нежилых помещений оцениваются на основании права арендаторов на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии в соответствующий период.

Мой бизнес пострадал от COVID-19, но недвижимость принадлежит мне. Могу ли я потребовать возмещения?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и ведете активную деятельность в этом помещении, см. Раздел «Льготы по земельному налогу для арендатора» ниже.

Часть критериев включает в себя, что деловой оборот должен быть менее 50 миллионов долларов. На чем это основано?

Сумма в 50 миллионов долларов основана на совокупном деловом обороте Австралии за 2018-19 финансовый год.

Если арендатором является франчайзинговая компания, 50 миллионов долларов США основаны на деловом обороте франчайзингового оператора за 2018-19 гг.

У меня есть торговый центр, и я предоставил скидку на аренду некоторым из моих арендаторов? Могу ли я потребовать освобождения от уплаты налога на землю арендодателя?

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от COVID-19, льготы по арендной плате, могут иметь право на снижение до 25% земельного налога на эту землю в 2019-2020 годах в каждый период.

Заявки на период 1 закрыты 30 сентября 2020 года. Информация о подаче заявления на освобождение от ответственности на период 2 и форма заявки будут доступны в ближайшее время.

Чтобы подать заявление, вам необходимо предоставить:

  • подтверждение суммы арендной платы, которую вы предоставили пострадавшему (-ым) арендатору (-ам).
  • приложите к своему заявлению график с указанием арендных плат, затронутых арендных плат и деталей арендной платы.
  • свидетельство JobKeeper требуется только для одного арендатора, имеющего отношение к вашему заявлению.

Другие критерии включены в форму заявки.

Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от налоговых обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость за 2019-2020 годы. Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

Должен ли я иметь право на получение помощи в Период 1, чтобы получить помощь в Период 2?

№Право на получение помощи в каждом периоде оценивается отдельно.


Льгота по земельному налогу для арендодателей: Жилой дом

Вы можете иметь право на освобождение, если:

  • вы получили оценку земельного налога за 2019-20 гг.
  • у вас нет непогашенной задолженности по земельному налогу до 2019- 20
  • земля, которой вы владеете, используется для жилых целей

и

  • земля была сдана в аренду жилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года и продолжает сдаваться в аренду
  • в течение соответствующего периода, который вы уменьшили или уменьшили , арендная плата за арендатора или арендаторов, пострадавших от COVID-19
  • , по крайней мере, один из арендаторов заявил, что испытывает финансовые трудности из-за COVID-19 (например, потерю работы, сокращение рабочего времени или JobKeeper) в течение соответствующего периода. период

или

  • земля была сдана в аренду жилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года, и с тех пор как минимум одна арендная плата была освобождена, и вы не смогли получить повторно арендатора в течение соответствующего периода из-за COVID-19.
Какие уместные периоды?

Есть два этапа льготы по земельному налогу:

  • Период 1: 30 марта 2020 г. — 30 октября 2020 г.
  • Период 2: 31 октября 2020 г. — 30 апреля 2021 г.

Каждый период оценивается отдельно. Вы должны соответствовать всем критериям для периода, чтобы получить помощь за этот период.

Это включает следующее:

  • вы передали арендатору льготу в течение этого периода и что ваш арендатор соответствует критериям в тот же период; или
  • , если недвижимость свободна, арендная плата за этот период не взимается.

Для каждого объекта недвижимости в каждый период требуются отдельные приложения.

Сколько стоит льгота по налогу на землю домовладельцу в связи с COVID-19?

Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от налоговых обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость в 2019-2020 годах.Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

В Период 1 (с 30 марта по 30 октября 2020 года включительно)

Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру), между 30 С марта 2020 года и 30 октября 2020 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 30 марта 2020 года по 30 марта. Октябрь 2020 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

В период 2 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно)

Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 31 октября 2020 года и 30 апреля 2021 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 31 октября 2020 года по 30 октября. Апрель 2021 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

Конкретные запросы информации, относящейся к вашей ситуации, будут отображаться при заполнении формы.

Вы должны будете предоставить доказательства в поддержку вашего иска. Это может включать, но не ограничивается:

Если ваша недвижимость сдана в аренду
  • Договор аренды или письменное свидетельство договоренности, существующей между вами и вашим арендатором на 30 марта 2020 года.
  • Подписанное вами заявление арендатора и вас (или вашего агента) о подтверждении снижения арендной платы было предоставлено арендатору. Отсрочка арендной платы не является арендной платой.
  • Доказательство того, что вы уменьшите или уже снизили арендную плату за пострадавшего арендатора или арендаторов, что указывает на размер предоставленной вами помощи.
Если ваша недвижимость не сдана в аренду
  • Дата, когда недвижимость стала доступна для сдачи в аренду.
  • Документ, подтверждающий ваши усилия по аренде собственности, такой как копия объявления о собственности и суммы аренды (снимок экрана с онлайн-носителя или PDF), и / или соглашение об исключительных полномочиях по управлению и сдаче в аренду с агентом по недвижимости или имуществом. управляющий делами.
  • Подтверждение суммы арендной платы, упущенной из-за незанятого помещения в течение соответствующего периода.
Как мне подать заявку?

Заявки закрыты.

Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

Отсрочка выплаты арендной платы не рассматривается как снижение арендной платы.

Как предоставляется помощь?
Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет невыплаченного земельного налога за 2019-20 гг. За соответствующую недвижимость.

Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-2020 годы

Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

Если вы решите получить льготу в виде кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную в ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который у нас есть для вас.

Я дал своему арендатору единовременное снижение арендной платы. Могу ли я потребовать полной скидки на 25% земельного налога?

Вы имеете право на льготу в размере суммы, которую вы передаете своему арендатору в течение отчетного периода, но не более 25% от вашего земельного налога 2019-20 на эту недвижимость.

Например: если вы предоставили единовременное снижение арендной платы на 250 долларов, а ваши общие налоговые обязательства по земельному налогу для этой собственности составляют 2000 долларов, вы можете требовать только сумму предоставленной вами льготы, в данном примере 250 долларов, поскольку она меньше 25. % от обязательства по земельному налогу (то есть 500 долларов США).

Может ли льгота по квартплате, предоставленная в Период 1, использоваться в качестве доказательства уменьшения арендной платы в Период 2?

№2 периода оцениваются отдельно. Льгота по аренде, предоставленная в один период, не применяется, когда мы оцениваем другой период.

У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20. Могу я подать заявку?

Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

Мой арендатор не испытывает финансовых затруднений. Что я могу делать?

Льгота доступна только домовладельцам, которые предоставили льготу арендаторам, пострадавшим от COVID-19.

Я живу в собственности, которой владею. Могу ли я потребовать возмещения?

Нет, льгота по земельному налогу доступна только для земли, которая была сдана в аренду арендатору жилого дома или арендаторам на 30 марта 2020 года и продолжает сдаваться в аренду или быть доступной для аренды.

Однако вы можете иметь право на освобождение от уплаты налога по основному месту жительства.Для получения дополнительной информации посетите нашу страницу освобождения от уплаты земельного налога.

У меня есть квартира на Airbnb, которую я сдаю на короткий срок. Могу ли я получить освобождение от земельного налога арендодателю?

Льгота по земельному налогу предназначена специально для земли, которая является предметом нежилой (коммерческой) и жилой аренды, поэтому, поскольку аренды нет, льгота не распространяется на квартиру Airbnb.


Льгота по земельному налогу для арендаторов-коммерческих собственников

Правомочные владельцы-коммерческие арендаторы могут иметь право на скидку до 25% по земельному налогу на 2019-2020 гг., Если они соответствуют критериям в течение соответствующего периода.

Вы можете иметь право на освобождение, если:

  • вы получили оценку земельного налога за 2019-2019 гг.
  • у вас нет непогашенной задолженности по земельному налогу за период до 2019-2019 гг.
  • земля, которой вы владеете, используется для нежилые цели
  • вы активно ведете бизнес из своей собственности
  • вы владеете недвижимостью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо доверяете, что вы владеете и контролируете

и

  • бизнес имеет право на Выплата JobKeeper с 31 октября 2020 г. (период продления 1 или период продления 2).
  • годовой оборот компании не превышает 50 миллионов долларов.

Недвижимость, предназначенная для продажи или предназначенная для продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если на ней не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

Какой уместный период?

Соответствующий период для коммерческих собственников-арендаторов:

  • Период 2: с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года
Какова льгота по налогу на землю для коммерческих владельцев-арендаторов COVID-19?

При условии соответствия критериям правомочности будет предоставлена ​​льгота по земельному налогу, эквивалентная 25% обязательств по земельному налогу за 2019-2020 гг. На соответствующее имущество.

Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

Конкретные запросы информации для вашей ситуации будут отображаться по мере заполнения формы.

Вам нужно будет предоставить доказательства в поддержку вашего требования. Это может включать:

  • Доказательства того, что бизнес, которым вы ведете свою собственность, имеет право на получение выплаты JobKeeper с 31 октября 2020 года.Это будет доказательством права на получение австралийской выплаты JobKeeper в первый период продления JobKeeper правительства Австралии 1 с 28 сентября до 3 января 2021 года или период продления 2 с 4 января 2021 года по 28 марта 2021 года.
  • Доказательство того, что соответствующий бизнес имеет оборот в размере не более 50 миллионов долларов в год.
Как мне подать заявку?

Заявки закрыты.

Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

Отсрочка выплаты арендной платы не рассматривается как снижение арендной платы.

Как предоставляется помощь?

Как предоставляется льгота

Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет невыплаченного земельного налога за 2019-20 гг. Для соответствующей собственности.

Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

Если вы решите получить льготу в виде кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную в ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который у нас есть для вас.

У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20. Могу я подать заявку?

Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

Моя компания имела право на участие в JobKeeper до 28 сентября 2020 года, но не после 28 сентября. Имею ли я право на помощь?

Нет. Как владелец, занимающий жилье, вы должны иметь право на JobKeeper в период, на который вы подаете заявление о компенсации (то есть с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно).

Часть критериев включает в себя, что деловой оборот должен быть менее 50 миллионов долларов. На чем это основано?

Сумма в 50 миллионов долларов основана на совокупном деловом обороте Австралии за 2018-19 финансовый год.

Если вы ведете бизнес по франшизе, 50 миллионов долларов основаны на обороте бизнеса по франшизе за 2018-19 гг.


Отсрочка выплаты третьего и четвертого взносов за 2019-20 гг.

Юридические и физические лица, ежеквартально уплачивающие земельный налог в 2019-2020 годах, смогут отсрочить выплату своих платежей за третий и четвертый кварталы на срок до 6 месяцев.

Какое облегчение?

Вы можете отложить уплату третьего и четвертого квартальных платежей по земельному налогу за 2019-20 гг. На срок до шести месяцев с даты уплаты третьего взноса.

Смогу ли я по-прежнему получать уведомления о взносах?

Да, мы отправим вам уведомления о третьем и четвертом взносах в обычном порядке.

На какой срок я могу отсрочить платеж?
Третий взнос: отсрочка платежа на срок до шести месяцев с даты платежа
Четвертый взнос: отсрочка платежа на срок до трех месяцев с даты платежа

Если вы решите отсрочить платежи, они будут показаны как просроченная задолженность ваше первое уведомление о земельном налоге за 2020-2021 годы.

Будут ли применяться налоги на проценты и штрафы?

Вы не будете нести никаких налогов на проценты или штрафы до тех пор, пока вы платите свои обязательства по выплате земельного налога за 2019-2020 гг. В сроки, указанные выше.

Мне нужно подавать заявку?

Нет, вам не нужно подавать заявление на отсрочку.

Я не оплатил первый или второй взнос, могу ли я отложить их?

Нет, отсрочка применяется только к вашим платежам третьего и четвертого взносов.

У меня все еще есть задолженность по земельному налогу за предыдущие годы, могу ли я отложить его?

Нет, отсрочка применяется только к платежам третьего и четвертого платежа за 2019-2020 годы.


Переходный фонд реформы земельного налога

Объявленный ранее переходный фонд облегчения реформы земельного налога, доступный правомочным налогоплательщикам, чей счет по земельному налогу увеличится в результате изменений в агрегации земель, начиная с 1 июля 2020 года, будет увеличен с 50 от% до 100% увеличения суммы налогообложения земельного налога правомочного налогоплательщика за 2020-2021 годы. Это будет зависеть от существующих критериев.

См. Изменения в земельном налоге на стр. для получения дополнительной информации о критериях переходного фонда земельного налога.

Обеспокоены выполнением своих обязательств по земельному налогу?

Если вы столкнулись с COVID-19 и у вас есть какие-либо опасения по поводу выполнения ваших государственных обязательств по доходам, напишите нам по адресу [email protected] или позвоните по телефону (08) 8226 3750, чтобы обсудить доступные варианты.

Точность подтверждающей информации

Получатели любых пакетов налоговых льгот в отношении COVID-19 (включая отказы, отсрочки или другие налоговые льготы) могут подвергнуться проверке представителями RevenueSA.

Вы должны хранить подтверждающую информацию в течение пяти лет после того, как компенсация была одобрена и / или предоставлена ​​вам.

Если в ходе аудита или расследования будет установлено, что информация является неточной или мошеннической, сумма компенсации может быть возвращена по требованию, что может включать дополнительные штрафы.

Свяжитесь с нами

Связаться с земельным налогом

При обращении к нам укажите свой номер собственности и номер оценки.Вы можете найти эти числа в вашей оценке земельного налога (ранее известной как Уведомление об оценке земельного налога).

электронная почта [email protected]
телефон (08) 8226 3750, выберите вариант 2
факс (08) 8207 2100 сообщение 9205 GPO Box 1647, Adelaide, SA 5001

Вы можете связаться с нами в рабочее время: с 8:30 до 17:00 (время Южной Австралии), с понедельника по пятницу (кроме государственных праздников).

изменений налога на имущество в связи с COVID-19

Если у вас есть неуплаченные налоги на недвижимость города Нью-Йорка и вы пострадали от COVID-19, вам может помочь Программа снижения налогов на недвижимость.

Министерство финансов сократит или полностью откажется от уплаты процентов за просрочку платежа на срок до шести месяцев по приемлемым налогам на имущество, подлежащим уплате 1 июля или 1 октября 2021 года.Для отмены или снижения ваших процентов вы должны подать заявление до 30 ноября 2021 года. Если вы имеете на это право, проценты по просроченным платежам налога на имущество будут отменены в период с 1 июля по 31 декабря. Вы должны заплатить до 31 декабря. чтобы избежать уплаты процентов, от которых нельзя отказаться.

Объекты, выставляемые ежеквартально


I. Критерии отбора:

Вы можете иметь право на отказ от процентов, если вам ежеквартально выставляется счет по налогу на недвижимость и:
  • Вы используете эту недвижимость в качестве основного места жительства.
  • Вы зарабатываете менее 150 000 долларов в год.
  • Вы или другой член семьи пострадали от COVID-19.

II. Как подать заявку:

Вы должны подать заявление об отказе от процентов до 30 ноября 2021 года. (Заявки будут доступны в ближайшее время.) Если вы имеете на это право, проценты по просроченным платежам налога на имущество будут отменены в течение квартала (ов), на который вы подаете заявление. Вы должны заплатить до 31 декабря, чтобы избежать уплаты процентов.

Объекты с оплатой раз в полгода

I. Критерии приемлемости

Вы можете иметь право на снижение процентов, если вам будет выставлен счет за налоги на недвижимость и:

раз в полгода.
  • Ваша недвижимость относится к зданию 2 или 4 налогового класса с оценочной стоимостью менее 1 миллиона долларов.
  • Доход собственника недвижимости упал как минимум на 50% за любой шестимесячный период во время пандемии.
Если вы владеете жилым домом: не менее 50% собственности должно быть использовано под жилые дома; должно быть не более 50 квартир, и не менее 50% из них должны иметь регулируемую арендную плату; и доход собственности снизился как минимум на 25% за любой шестимесячный период во время пандемии.

Снижение процентной ставки будет зависеть от оценочной стоимости вашего имущества:

Оценочная стоимость Первоначальная процентная ставка Сниженная процентная ставка
250 000–450 000 долл. США 6% 3%
Более 450 000 долларов США, но менее 1 миллиона долларов США 13% 6,5%

II. Как подать заявку:

Вы должны подать заявку на снижение процентов до 30 ноября 2021 года.(Заявки будут доступны в ближайшее время.) Если вы имеете право, ваши проценты будут снижены на период с 1 июля по 31 декабря. Вы должны заплатить до 31 декабря 2021 года, чтобы избежать уплаты процентов, которые не могут быть уменьшены.

Дополнительная информация о начисленных процентах

Для получения дополнительной информации о процентах, взимаемых по просроченным или неуплаченным налогам на имущество, посетите страницу «Просроченные платежи».

    Отчисления на снижение налога на имущество

    2021-2022 финансовый год

    Пенсильвания продолжит взимать налог на недвижимость на широкой основе облегчение в 2021-22 годах на основании Закона о специальной сессии 1 от 2006 года.В соответствии с требованиями закона, 15 апреля 2021 г. бюджетный секретарь Содружества подтвердил, что 621,3 миллиона долларов в виде местных налоговых льгот, финансируемых государством, будут доступны в 2021–22. В сочетании с налогом на имущество для пожилых людей / скидкой с аренды программы, общая сумма освобождения от налога на имущество, финансируемого государством, в следующем год.

    Каждый школьный округ определит фактическую сумму налоговой льготы для каждой усадьбы и усадьбы после определения своей ставки налога на недвижимость на 2021-22 годы. Файлы, расположенные непосредственно ниже, включают общую налоговую льготу на имущество, финансируемую государством, которая будет доступна для каждого школьного округа, количество утвержденных усадеб и усадеб по состоянию на 1 мая, а также оценку льготы по налогу на имущество для каждой усадьбы и усадьбы .

    Школьные округа с местным налогом на заработанный доход, специально предназначенным для снижения налога на имущество, объединят этот доход с финансируемыми государством ассигнованиями, чтобы определить общую сумму налоговых льгот по налогу на имущество для каждой усадьбы и усадьбы.

    В файлах ниже подробно описывается распределение по уменьшению налога на государственное имущество по каждому школьному округу:

    Важные разделы Закона 1 о специальных сессиях от 2006 г.

    Раздел 342 требует, чтобы школьные округа использовали свои ассигнования для расчета исключения усадьбы и усадьбы и приняли постановление о введении исключения до 30 июня.

    Раздел 343 содержит подробные сведения о детализированной информации, которая должна быть указана в счетах школьного округа по налогу на недвижимость, и требует, чтобы «Уведомление о налоговой льготе на имущество» было включено в счет налога.

    Раздел 335 описывает варианты школьного округа, если сумма, доступная для снижения налога на имущество, превышает сумму, необходимую для обеспечения максимально допустимого исключения приусадебных участков, которое составляет 50 процентов от медианной оценочной стоимости приусадебных участков в соответствии с требованиями Конституции Пенсильвании.Возможны следующие варианты: 1) снизить ставку налога на недвижимость для всей собственности и 2) снизить ставку налога на заработанный доход в соответствии с разделом 321.

    Разделы 505 (a) и 324 описывают пропорциональное распределение налогов на имущество и налоговые льготы по Закону Стерлинга, которые возникают, когда сумма, доступная для распределения, составляет менее 750 миллионов долларов.

    Раздел 505 (b) требует, чтобы PDE произвела два равных платежа в четвертый четверг августа и четвертый четверг октября.

    Раздел 505 (d) требует, чтобы город Филадельфия использовал отчисления, рассчитанные для школьного округа города Филадельфия, для снижения ставки налога на заработную плату для резидентов и нерезидентов.

    Раздел 903 (а) позволяет школьному совету отклонить скидку на налог на имущество в течение 30 дней после уведомления школьных округов от 1 мая. Школьный совет должен отправить копию решения в Департамент в течение пяти (5) дней после принятия. Затем Департамент должен уведомить сотрудников избирательных комиссий в каждом округе школьных округов об отклонении их распределения.В соответствии с разделом 904 (c) должностные лица окружных избирательных комиссий должны затем внести вопрос о референдуме в ноябрьский бюллетень для голосования.

    По вопросам прессы обращайтесь:
    Управление печати и коммуникаций | [email protected] | 717-783-9802

    За дополнительной информацией обращайтесь:
    Отдел администрирования субсидий | Бюро бюджета и фискального управления
    [email protected] | 717-787-5423

    Программы налогообложения собственности | Налоговое управление Миннесоты

    Кредит на рыночную стоимость сельскохозяйственных усадеб Этот зачет снижает налог на определенные сельскохозяйственные приусадебные земли класса 2а, а также на прилегающие свободные сельские земли класса 2b для соответствующих владельцев.Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита. Он автоматически включается в ваш налоговый счет, если вы соответствуете требованиям.
    Классификация усадеб для слепых / инвалидов

    Эта классификация предусматривает пониженную классификацию первых 50 000 долларов налогооблагаемой рыночной стоимости для соответствующих критериям слепых или инвалидов.

    Управляемые лесные угодья класса 2c

    Эта классификация предусматривает пониженную ставку налога для соответствующих владельцев лесных угодий.Земля должна соответствовать действующему плану управления лесами и другим требованиям.

    Помощь при стихийных бедствиях

    Есть три варианта оказания помощи при стихийных бедствиях, в зависимости от ваших обстоятельств. Кредит Homestead Disaster Credit предоставляет льготы по налогу на имущество для соответствующей собственности приусадебного участка, который физически поврежден и находится в зоне бедствия или чрезвычайной ситуации. Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита.Если вы соответствуете требованиям, он автоматически включается в ваш налоговый счет через год после уничтожения.

    Поврежденное имущество, не имеющее права на получение кредита в случае стихийного бедствия Homestead, может иметь право на получение кредита в случае стихийного бедствия Local Option , если округ решит его предложить. Вы должны подать заявку на получение этого кредита.

    Местный вариант ликвидации последствий стихийных бедствий может быть предоставлен для приусадебного и неусадебного имущества за налоги, подлежащие уплате в год разрушения. Вы должны подать заявку на это сокращение.

    Зеленые акры

    Эта программа может предоставлять льготы по налогу на имущество соответствующим владельцам сельскохозяйственной собственности в районах, где стоимость земли растет из-за развития или других несельскохозяйственных факторов.

    Классификация усадьбы

    Классификация усадеб применяется к собственности, которая физически занята владельцем (ами) в качестве основного места жительства.Отнесение собственности к усадьбе может дать право собственности на пониженную классификационную ставку, пониженную налогооблагаемую рыночную стоимость, возврат налога на имущество и / или другие специальные программы.

    Исключение рыночной стоимости усадьбы Это исключение снижает рыночную стоимость усадебной собственности, облагаемой налогом. Он заменяет прежний кредит на рыночную стоимость усадьбы, начиная с налога на имущество, подлежащего уплате в 2012 году. Если ваша собственность классифицируется как усадьба, вам не нужно подавать заявление об этом исключении.Он автоматически вычитается из вашего налогового счета, если вы соответствуете требованиям.
    Имущество усадьбы повреждено плесенью

    Это исключение снижает налогооблагаемую рыночную стоимость соответствующей собственности усадьбы с затратами на ремонт плесени не менее 20 000 долларов.

    Исключение рыночной стоимости для ветерана-инвалида

    Эта программа предусматривает ежегодное исключение рыночной стоимости в размере до 300 000 долларов США, чтобы помочь снизить налоги на имущество для квалифицированных ветеранов-инвалидов, их опекунов и их оставшихся в живых супругов.

    Закон о налоге на недвижимость в открытых пространствах

    Эта программа обеспечивает освобождение от уплаты налога на имущество правомочным владельцам открытых пространств в районах, где давление застройки может поставить под угрозу предложение частных открытых, рекреационных, открытых пространств и парковых земель. Право на участие зависит от использования и размера собственности, кто управляет имуществом и кто может пользоваться имуществом и его удобствами.

    Plat Law

    Рыночная стоимость голой земли обычно значительно возрастает, когда она используется для застройки.Закон Плата является этапом этого увеличения, пока земля не передана и еще не улучшена с помощью постоянной конструкции. На вакантную землю, заделанную 1 августа 2001 г. или после этой даты, распространяются различные положения о поэтапном вводе в зависимости от того, находится ли она в столичном или неметропольном округе. Вам не нужно подавать заявку на это исключение и поэтапное включение. Он автоматически применяется к вашей собственности на основе ее оценки.

    Освобождение от контроля за загрязнением

    Имущество, оборудование или устройства, используемые для контроля или уменьшения загрязнения (собственность контроля загрязнения), могут иметь право на освобождение от уплаты налога на имущество.Владельцы собственности, контролирующей загрязнение, должны подать заявление и получить приказ о предоставлении исключения, прежде чем они смогут получить освобождение. После того, как владелец получит приказ о предоставлении освобождения от контроля за загрязнением, он должен подавать заявление об освобождении до 15 февраля каждого года, чтобы и дальше получать освобождение.

    Кредит линии электропередач

    Кредит линии электропередачи предоставляется для определенных типов собственности, которые имеют линию электропередачи высокого напряжения мощностью более 200 кВ, проходящую через собственность.Вам не нужно подавать заявку на получение этого кредита. Он автоматически включается в ваш налоговый счет, если вы соответствуете требованиям.

    Возврат налога на имущество

    Эта программа предоставляет льготы по налогу на недвижимость непосредственно подходящим домовладельцам и арендаторам, чьи налоги на недвижимость высоки по сравнению с их доходами. Существует также специальная программа возврата средств для домовладельцев, чьи налоги на недвижимость увеличиваются более чем на 12% и составляют 100 долларов США по сравнению с налогом предыдущего года. Вы можете иметь право на одно или оба возмещения, даже если вы не соответствовали требованиям в предыдущие годы.

    • Перейти к информации о возврате налога на имущество
    Сельский заповедник

    Эта программа может снизить налоги на собственность для квалифицированных владельцев свободных сельских земель, которые являются частью сельскохозяйственной усадьбы, зарегистрированной или зарегистрированной в Green Acres.

    Отсрочка по налогу на имущество пожилых граждан

    Эта программа помогает пожилым людям, испытывающим трудности с уплатой налога на недвижимость.Чтобы соответствовать критериям, вам должно быть 65 лет или больше, а ваш семейный доход не должен превышать 60 000 долларов США.

    Исключение рыночной стоимости по скользящей шкале для оценки эффективности производства электроэнергии Это исключение рыночной стоимости обеспечивает снижение налогооблагаемой рыночной стоимости на 8% за каждый процентный пункт, когда эффективность конкретного объекта производства электроэнергии превышает 40%. Для этого исключения требуется приложение.
    Закон о стимулировании устойчивого лесопользования (SFIA)

    Эта программа поощряет квалифицированных владельцев лесных земель к долгосрочному и устойчивому ведению лесного хозяйства.Владельцами могут быть физические лица, корпорации или товарищества.

    Taconite Homestead Credit и дополнительный (Taconite) Homestead Credit

    Эти кредиты уменьшают налоги на недвижимость для соответствующих критериям домовладельцев на железном хребте, где компании по производству таконита платят производственный налог вместо определенных налогов на недвижимость.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

    Карта сайта