Составление декларации по налогу на прибыль: Заполнение декларации по налогу на прибыль: образец, порядок, пример

Содержание

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?

СТРОКА

КАК ЗАПОЛНЯТЬ

010 Доходы от реализации, сформированные по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения № 1 к Листу 02
020 Общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период и указанных по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02
030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252-264, 279 НК РФ и указанные по строке 130 Приложения № 2 к Листу 02
040 Внереализационные расходы, указанные по строке 200 Приложения № 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ и указанные по строке 300 Приложения № 2 к Листу 02
050 Суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых с учетом ст. 268, 275.1, 276, 279, 323 НК РФ и указанных по строке 360 Приложения № 3 к Листу 02
По строкам 010, 030, 050 не учитывают доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и Листе 06 (кроме строки 241)

По строкам 010 – 050 не указывают:

  • суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений;
  • других доходов, указанных в ст. 251 НК РФ;
  • произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитывают отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.
060 Общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций (строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050).

Если показатель имеет отрицательное значение, его указывают со знаком минус.

070 Общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относят, в частности:
  • доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • доходы от долевого участия в иностранных организациях, отражаемые в строке 010 Листа 04 с кодами вида дохода 4 и 5;
  • сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженного по строке 040 Листа 05 с кодом вида операции 2. Направляемую на покрытие убытка прибыль отражают соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом вида операции 2. Этот порядок также применяют профессиональные участники рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;
  • доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01. 2007, налог с которых удержан налоговым агентом (источником выплаты дохода) по ставкам в соответствии со ст. 284 НК РФ (Лист 03).
100 См. формулу в бланке декларации.

Данный порядок расчета учитывает право налогоплательщика направить убытки, определенные с учетом всех доходов (расходов), формирующих общую налоговую базу, на уменьшение налоговой базы (прибыли) по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами (строки 100 Листа 05) в соответствии с п. 24 ст. 280 НК РФ.

Если показатель имеет отрицательное значение, указывают со знаком минус.

110 В декларациях за 1 квартал и за налоговый период сумму убытка или его части, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, переносят из строки 150 Приложения № 4 к Листу 02 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

За иные отчетные периоды определяют исходя из данных:

  • строк 160, 161 Приложения № 4 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 в декларации за предыдущий налоговый период;
  • строки 010, 135, 136 Приложения № 4 с кодами 01, 03, 04, 06, 07, 08 и 14 в декларации за 1 квартал текущего налогового периода;
  • строки 100 Листа 02 за отчетный период, за который составляете декларацию.
120 Налоговая база для исчисления налога как разница строк 100 и 110.

Если строка 100 имеет отрицательное значение, по строке 120 указывают ноль (0).

130 и 170 Заполняют организации, для которых законами субъектов РФ понижена ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты регионов.

По строкам 140 – 170 указывают налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284.1, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.5, 284.6, 284.8, 284.9 и 288.1 НК РФ.

171 Реквизиты закона субъекта РФ, которым установлена примененная пониженная налоговая ставка для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта РФ.

При этом последовательно указывают номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта.

Для каждого из указанных реквизитов отведено по 4 знакоместа. Если соответствующий реквизит имеет меньше 4-х знаков, свободные знакоместа слева заполняют нулями.

Ниже 15 знакомест предназначены для указания номера закона субъекта РФ.

Не заполняют, если есть обособленные подразделения и исчисление налога в бюджеты регионов происходит по отдельным расчетам в Приложениях № 5 и 6а к Листу 02.

200 Сумму исчисленного налога в бюджет субъекта РФ организация, не имеющая обособленных подразделений, определяет путем умножения строк 120 и/или 130 (налоговая база) на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения (строки 160 и/или строки 170).

Имеющие обособленные подразделения – по отдельному расчету в Приложениях № 5 к Листу 02 в разрезе обособок или их групп. По строке 200 указывают значение, определенное путем сложения данных о суммах исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ из строк 070 Приложений № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособок или по группе обособленных подразделений.

210 – 230 Суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период:
  • организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчетный период, – суммы по декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
  • организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, – суммы исчисленных авансов по декларации за предыдущий отчетный период;
  • организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, – суммы исчисленных авансов по декларации за предыдущий отчетный период;
  • суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной проверке декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240-260) в уплату налога на прибыль в России за указанный отчетный период, суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210-230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.

Организации, которые в предыдущем отчетном периоде уменьшили сумму исчисленного аванса на сумму торгового сбора (строка 267 Листа 02 за предыдущий отчетный период, равная строке 266 Листа 02 за отчетный (налоговый) период), уменьшают суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210 и 230) на сумму сбора.

Организации, которые в предыдущем отчетном периоде уменьшили суммы исчисленных авансов на сумму инвестиционного налогового вычета (строки 268 и 269 Листа 02 за предыдущий отчетный период), уменьшают суммы начисленных авансов за отчетный (налоговый) период (строки 210-230) на сумму указанного вычета.

Имеющие обособленные подразделения строку 230 определяют в общем порядке. При этом сумма начисленных авансов в бюджет региона в целом по организации должна быть равна сумме строк 080 Приложений № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в ее состав обособок или по их группе.

240 – 260 Показатели не могут превышать показатели по строкам 180, 190 и 200
265, 266 и 267
Организации, не имеющие обособленных подразделений (а также когда обособки находятся на территории только одного субъекта РФ и при уплате налога применяют положения абзаца второго п. 2 ст. 288 НК РФ), по строке 267 указывают сумму уплаченного торгового сбора из строки 265. Однако, если она (строка 265) превышает исчисленный по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода аванс (налога) (строка 200), торговый сбор учитывают по строке 267 в пределах этого исчисленного авансового платежа (налога). Таким образом, строка 267 не может быть больше строки 200. Если зачет налога, уплаченного за пределами РФ (строка 260) и учёт уплаченного торгового сбора (строка 267), то суммы засчитываемого налога и торгового сбора в совокупности не могут превышать сумму аванса (налога) по строке 200.

Имеющие обособленные подразделения сумму торгового сбора, на которую уменьшают исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособок, исчисляют в Приложениях № 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.

268 и 269 Сумму расходов, на которую уменьшены платежи текущего налогового (отчетного) периода в федеральный бюджет (строка 268), переносят из строк 050 Раздела Г Приложения № 7 к Листу 02.

Сумму инвестиционного налогового вычета, учитываемую в текущем налоговом (отчетном) периоде (строка 269), переносят из строки 050 Раздела А с кодом 5 по реквизиту «Расчет составлен (код)» Приложения № 7 к Листу 02.

При наличии обособленных подразделений строку 269 определяют путем суммирования строк 050 Разделов А с кодами 1, 2, 3 или 4 по реквизиту «Расчет составлен (код)». При этом строка 269 должна быть равна сумме строк 098 Приложений № 5 к Листу 02.

270 Сумма налога к доплате в федеральный бюджет как разница строки 190 и суммы строк 220, 250 и 268, если показатель строки 190 превышает сумму указанных строк (строка 190 – строка 220 – строка 250 – строка 268, если строка 190 больше суммы строк 220, 250 и 268).
271 Сумма налога к доплате в бюджет субъекта РФ как разница строки 200 и суммы строк 230, 260 и 269, если показатель строки 200 превышает сумму указанных строк (строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 269, если строка 200 больше суммы строк 230, 260 и 269).

У организации, не имеющей обособленных подразделений, строки 270 и 271 должны соответствовать строкам 040, 070 подраздела 1.1 Раздела 1.

Организации, уплачивающие торговый сбор, строка 271 – это разница строки 200 и суммы строк 230, 260 и 267, если показатель строки 200 превышает сумму указанных строк (т. е. строка 271 = строка 200 – строка 230 – строка 260 – строка 267, если строка 200 больше суммы строк 230, 260 и 267).

280 Сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет определяется в виде разницы суммы строк 220, 250, 268 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220, 250, 268, то есть (строка 220 + строка 250 + строка 268) – строка 190, если показатель строки 190 < (строка 220 + строка 250 + строка 268).
281 Сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта РФ как разницу суммы строк 230, 260, 269 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы указанных строк. То есть (строка 230 + строка 260 + строка 269) – строка 200, если строка 200 < (строка 230 + строка 260 + строка 269). При этом у организации без обособок строки 280 и 281 равны соответственно строкам 050 и 080 подраздела 1.1 Раздела 1.

Организации, уплачивающие торговый сбор, по строке 281 налог к уменьшению в бюджет региона определяют в виде разницы суммы строк 230, 260, 267 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы указанных строк. То есть строка 281 = (строка 230 + строка 260 + строка 267) – строка 200, если строка 200 < (строка 230 + строка 260 + строка 267).

Имеющие обособленные подразделения сумму налога к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта РФ по месту нахождения этих обособок исчисляют в Приложениях № 5 к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02.

290 Сумму платежей определяют как разницу между суммой исчисленного налога за отчетный период по строке 180 и суммой исчисленного налога по такой же строке Листа 02 за предыдущий отчетный период.

Если такая разница отрицательна или равна нулю, ежемесячные авансовые платежи не делают. Показатель строки равен сумме строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.

Например, в декларации за 9 месяцев по строке 290 указывают сумму ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал, исчисленную как разность строки 180 декларации за 9 месяцев и строки 180 декларации за I полугодие.

В декларации за 1 квартал указывают сумму ежемесячных авансов к уплате во 2 квартале. Она будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 декларации за 1 квартал.

300 и 310 Суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, которые рассчитывают аналогично строке 290.

По срокам уплаты ежемесячные авансы в указанные уровни бюджетов распределяют равными долями в размере 1/3 суммы платежа на квартал. Если платеж не делится по трем срокам уплаты без остатка, остаток прибавляют к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Организации, у которых выплаченная за пределами РФ сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в уплату налога в РФ, а также у которых исчисленная сумма авансов (налога) уменьшена на торговый сбор/инвестиционный налоговый вычет, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в указанном выше порядке и отражают по строкам 290-310 в полном объеме.

При наличии обособленных подразделений сумму ежемесячных авансов к уплате в бюджет субъекта РФ по месту их нахождения определяют в указанном выше порядке в целом по организации. Она должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений № 5 к Листу 02.

По строкам 290 – 310 указывают сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена декларация

Строки 290 – 310 не заполняют:

  • в декларации за налоговый период;
  • организации, уплачивающие только квартальные авансы по итогам отчетного периода;
  • перешедшие на исчисление ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли.
320 – 340 Заполняют в декларации за 9 месяцев. Указывают сумму ежемесячных авансов, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода. Сумму ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал принимают равной сумме ежемесячных авансов к уплате в 4-м квартале (кроме случаев см. выше).

Заполняют также в декларациях за 11 месяцев уплачивающие авансы ежемесячно по фактической прибыли при переходе с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога.

350 и 351 Заполняют участники региональных инвестиционных проектов

Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 – Учет без забот

Опубликовано 15.09.2014 21:52
Просмотров: 41813

 Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно ставит туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот — зашкаливают. Почему это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки? 

Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не только хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на прибыль, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку «Показать настройки», переходим на вкладку «Показатели» и ставим галочки «БУ» и «НУ».

Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых — нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение данных БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда различается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие — разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это правильно.

А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих данных заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.    

                                            

Получается, что на счете 90.02 (прямые затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.

Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в такой ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, которые уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.                                                 

Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а именно — не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».    

Открываете учетную политику нужной организации и выбираете пункт «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при необходимости просто добавить некоторые записи.                    

В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Готовимся к сдаче декларации по налогу на прибыль организации

30 января 2017 года — крайний срок предоставления декларации по налогу на прибыль для организаций, ежемесячно осуществляющих авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3 статьи 289 и статьи 287 НК РФ.
 
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.   Код периода 46 (12 месяцев).

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

С 1 января 2017 года в силу вступили изменения по налогу на прибыль. Они затронули: формирование резерва по сомнительным долгам, перенос убытков, порядок признания долговых обязательств компании контролируемой задолженностью.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 4 кв. 2016 г.

Форма декларации по налогу на прибыль организации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016. Документ включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • лист 02 и 8 приложений нему;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08 и 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Правила заполнения — те же, что и у всех остальных налоговых деклараций.

На страницах, где встречается поле «Признак налогоплательщика», следует указывать код:

  • 2 — для организации, выпускающей сельскохозяйственную продукцию;
  • 3 — для организации, являющейся резидентом особой (свободной) экономической зоны;
  • 4 — для организации, ведущей деятельность на новом морском месторождении углеводородного сырья;
  • 1 — для всех остальных организаций.

Прибыль, затраты и прочие показатели следует указывать нарастающим итогом с начала года. Отдельные показатели могут иметь отрицательное значение (указываться со знаком «минус»).

Распространённые ошибки при заполнении декларации по налогу на прибыль:
  • ошибочный код отчётного периода;
  • перепутанные суммы авансов;
  • уменьшение доходов и расходов;
  • ошибка со строкой отражения прямых расходов.

Если вам нужна помощь в подготовке декларации по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 года, обращайтесь к опытным высококвалифицированным бухгалтерам ГК «СофтЭксперт»! Мы гарантируем оперативность и грамотность составления отчётности. Также у нас вы всегда можете проконсультироваться по вопросам изменения законодательства и работы в программах 1С.

Контактная информация:
Телефон (многоканальный): 8(4872)700-110. Моб.: +7(915)688-17-61
E-mail: [email protected]
Малиновская Светлана Александровна


Декларация по налогу на прибыль за 2010 год. КНД-1151006 | Образец — бланк — форма

Декларацию по налогу на прибыль организаций по форме КНД 1151006, сдают налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода представляют в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Декларация по налогу на прибыль организаций утверждена приказом ФНС РФ от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 02.02.2011 N 19680. Опубликован в Российской газете, N 35, 18.02.2011.

Налогоплательщики представляют нологовую декларации по налогу на прибыль за отчетный период не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода согласно пункт 3 статьи 289 НК РФ. Действует с представления налоговой декларации за 2010 год.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом согласно пункт 4 статьи 289 НК РФ.

Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на прибыль, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по налогу на прибыль по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде.

Состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды

1.1. В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1 и N 2 к Листу 02. Организации, указанные в пунктах 1.2, 1.6 и 1.7 настоящего Порядка, подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют.

Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07, Приложение к налоговой декларации включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.

Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период.

Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), при составлении Декларации только за налоговый период.

1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее — налога на прибыль), представляют Декларацию по истечении налогового периода по форме в составе Титульного листа (Листа 01), Листа 02, а также Приложения к налоговой декларации при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении N 4 к настоящему Порядку, и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса.

1.3. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.1 настоящего Порядка объеме за отчетный период (I квартал, полугодие, 9 месяцев) и налоговый период (год).

По итогам других отчетных периодов (за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. При осуществлении соответствующих операций и (или) наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.3 Раздела 1, Приложения N 5 к Листу 02 и Листы 03, 04, 05.

1.4. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям (статья 289 Кодекса) или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи 288 Кодекса (далее — группа обособленных подразделений).

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и подраздел 1.2 Раздела 1 (при уплате в течение отчетных (налогового) периодов ежемесячных авансовых платежей), а также расчет суммы налога (Приложение N 5 к Листу 02), подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации (далее — ответственное обособленное подразделение).

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, Декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи) по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет (далее — КПП), присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов. По реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «220».

1.5. Сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» части второй Кодекса по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (ч. I), ст. 3413; 2003, N 46 (ч. I), ст. 4443; 2006, N 12, ст. 1233; 2007, N 49, ст. 6041; 2008, N 30 (ч. I), ст. 3614) (далее — Федеральный закон N 110-ФЗ), по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1, Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом «2» — сельскохозяйственный товаропроизводитель по реквизиту «Признак налогоплательщика». Подраздел 1.2 Раздела 1, Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при исчислении ежемесячных авансовых платежей, при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели по иным видам деятельности сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие налог на прибыль, отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1, в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

1.6. Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон в соответствии с законодательством Российской Федерации, для исчисления налога на прибыль по ставке, отличной от ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, по итогам отчетных (налоговых) периодов представляют в составе Декларации Титульный лист (Лист 01), Лист 02, Приложения N 1, N 2, N 3, N 4, N 5 к Листу 02 с кодом «3» по реквизиту «Признак налогоплательщика». Приложения N 3, N 4, N 5 к Листу 02 представляются только при наличии, соответственно, расходов, убытков и обособленных подразделений.

Показатели для исчисления налога на прибыль по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 284 Кодекса, резиденты особых экономических зон отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода «1» по реквизиту «Признак налогоплательщика».

1.7. Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика — российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее — налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее — Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.

Российские организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 Раздела 1, а также Листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «213» или «214». Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных (налоговых) периодов Расчет в составе Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.3 Раздела 1 и Листа 03. При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231».

Раздел II. Общие требования к порядку заполнения

и представления Декларации

2.1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Листа 01), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

2.3. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Для отрицательных чисел указывается знак «-» («минус») в первом знакоместе слева.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При этом в отрицательных числах знак «-» («минус») указывается в знакоместе перед числовым значением показателя.

Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например: в верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и КПП организации в порядке, определенном в Разделе III «Порядок заполнения Титульного листа (Листа 01) Декларации». При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119—.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение, составляет 56,234 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 11 знакомест для дробной части. Следовательно, в Декларации он должен выглядеть следующим образом: 56-.234———. Ставка налога на прибыль в Декларации заполняется по формату: 2 знакоместа для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при ставках в размерах 2% и 13,5% они указываются как: 2-.— и 13.5-.

При подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

2.4. Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (пункт 3 статьи 289 Кодекса).

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 289 Кодекса).

Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на прибыль, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

2.5. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; «Российская газета», 2002, N 89).

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.

2.6. Налоговые агенты заполняют и представляют Расчеты в порядке, предусмотренном настоящим Разделом.

2.7. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «215» или «216», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «организация/обособленное подразделение» указывается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, — налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.

В Разделе 1 указанных выше Деклараций указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.

Коды форм реорганизации и код ликвидации приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку.

2.8. В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности (закрытии) своего обособленного подразделения (далее — закрытое обособленное подразделение) уточненные Декларации по указанному обособленному подразделению, а также Декларации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период представляются в налоговый орган по месту нахождения организации, а по организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков, — в налоговый орган по месту ее учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При этом в Титульном листе (Листе 01) по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «223», а в верхней его части указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого обособленного подразделения.

В Разделе 1 указанных выше Деклараций код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находилось закрытое обособленное подразделение, указывается с учетом положений пункта 4.1 настоящего Порядка.

 

Убыток по налогу на прибыль: как перенести на будущее и отразить в декларации?

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Об отражении в декларации по налогу на прибыль целевых средств, полученных НКО — НТВП Кедр

Распечатать

Вопрос.

Как фонду (НКО) правильно отразить в листе 07 декларации «Отчет о целевом использовании» целевые средства, полученные и использованные в прошлых годах, но не потраченные, т.к. целевые средства использовались для выдачи займов (уставная деятельность, установленное назначение субсидий). Использовались субсидии без нарушения срока использования. Эти средства были затем возвращены заемщиками, и остаются в распоряжении фонда для дальнейшей выдачи. Требуется ли их отражать в декларации при условии отсутствия новых субсидий и остатков с прошлых лет?

 

Ответ специалиста.

Организации надо заполнять Лист 07 декларации по налогу на прибыль или «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее – Отчет) при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ

Лист заполняется только при составлении декларации за налоговый период, т.е. за год.

В указанный отчет не следует включать средства в виде лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), доведенных в установленном порядке до казенных учреждений, а также в виде субсидий, предоставленных бюджетным учреждениям и автономным учреждениям.

Исходя из видов полученного организацией имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (далее — средства целевого назначения), организация выбирает соответствующие им наименования и коды из Приложения N 3 к настоящему Порядку и переносит в графу 1 Отчета.

Данные по средствам, полученным в предыдущем налоговом периоде, но не использованным на момент составления Декларации, необходимо включить в Отчет (Лист 07) при условии, что срок использования указанных средств не истек, либо он не установлен. Для этого в графе 2 нужно указать дату поступления средств на счета компании (либо дату получения имущества), имеющих срок использования, а в графе 3 – размер средств, срок использования которых не истек, либо отсутствует. Данные по последним, нужно взять из графы 6 Отчета за предыдущий период.

В случае если целевые средства используются не по назначению, полученные в результате такого использования доходы следует включить в состав внереализационных доходов. Датой получения таких доходов признается дата осуществления расходов (пп.9 п.4 ст. 271 НК РФ). Такие доходы отражаются в графе 7 Листа 07 Декларации по налогу на прибыль и включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда получатель таких доходов фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия их получения) (п. 14 ст. 250 НК РФ).

В отличие от средств целевого финансирования, предусмотренные п. 2 ст. 251 НК РФ целевые поступления из бюджета (за исключением выделяемых бюджетным учреждениям бюджетных ассигнований и субсидий автономным учреждениям) и целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности не имеют ограничений по срокам, формам и условиям использования, если иное прямо не предусмотрено лицом — источником таких целевых поступлений.

 

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по  бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Красноперовой Марией Юрьевной в июле 2017 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru

алгоритм заполнения листа 02 налоговой декларации

Алгоритм заполнения листа 02 деклараций за отчетные и налоговый периоды (в таблицах)

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке:

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала;

— сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

 

При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310). Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций.

 

Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль

Показатель

Код строки

Порядок расчета

Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

210

строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года

в том числе:

           в федеральный бюджет

220

строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года

           в бюджет субъекта РФ

230

строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

290

строка 180 декларации за 1квартал 2013 года

в том числе:

           в федеральный бюджет

300

строка 190 декларации за 1квартал 2013 года

           в бюджет субъекта РФ

310

строка 200 декларации за 1квартал 2013 года

Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

210

(строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.)

в том числе:

           в федеральный бюджет

220

(строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.)

           в бюджет субъекта РФ

230

(строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

290

(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.)

в том числе:

           в федеральный бюджет

300

(строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.)

           в бюджет субъекта РФ

310

(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.)

Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

210

(строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в том числе:

           в федеральный бюджет

220

 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

           в бюджет субъекта РФ

230

(строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

290

(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

в том числе:

           в федеральный бюджет

300

(строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

           в бюджет субъекта РФ

310

(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода

320

строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в том числе:

           в федеральный бюджет

330

строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.

           в бюджет субъекта РФ

340

строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.

Налоговая декларация за 2013 год

Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего

210

(строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

в том числе:

           в федеральный бюджет

220

 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

           в бюджет субъекта РФ

230

(строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.)

Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом

290

Не заполняется

в том числе:

           в федеральный бюджет

300

Не заполняется

           в бюджет субъекта РФ

310

Не заполняется

 

 

 

 

 

Кто подготовит вашу налоговую декларацию?

Примечание для редактора: Это последнее из серии напоминаний, которые помогут налогоплательщикам подготовиться к предстоящему сезону подачи налоговых деклараций.

IR-2017-04, 12 января 2017 г.

ВАШИНГТОН. По мере приближения сезона подачи налоговых деклараций Налоговая служба напоминает налогоплательщикам, чтобы они начали думать о том, кто будет готовить их федеральную налоговую декларацию за 2016 год. IRS начнет обработку налоговых деклараций в понедельник, 23 января.Многие компании-разработчики программного обеспечения и налоговые специалисты будут принимать и подавать налоговые декларации до открытия системы IRS 23 января.

В 2016 году более 131 миллиона индивидуальных и семейных налоговых деклараций были поданы в электронном виде — это самый точный, безопасный и простой способ подачи. Остальные декларации, полученные IRS, которых насчитывается более 19 миллионов, были либо подготовлены на компьютере и распечатаны, либо подготовлены вручную, а затем отправлены по почте.

IRS подчеркивает, что независимо от того, кто его готовит, подписывая декларацию, налогоплательщик становится юридически ответственным за точность всей включенной информации.

Бесплатная налоговая подготовка

Ежегодно миллионы налоговых деклараций бесплатно подготавливаются налогоплательщиками с использованием Free File IRS или добровольцами на сайтах общественных организаций по всей стране.

IRS Free File позволяет налогоплательщикам, заработавшим менее 64 000 долларов США, бесплатно подготовить и подать электронную декларацию. Перейдите на IRS.gov и нажмите вкладку «Подача документов», чтобы просмотреть варианты использования коммерческого налогового программного обеспечения. Те, кто заработал более 64000 долларов, по-прежнему имеют право на бесплатные заполняемые формы, электронную версию бумажных форм IRS.Этот более простой вариант бесплатного файла лучше всего подходит для людей, которым удобно готовить собственные налоговые декларации.

подготовленных и сертифицированных IRS волонтеров на тысячах центров помощи волонтерам по подоходному налогу и налогового консультирования для пожилых людей (VITA и TCE) по всей стране предлагают бесплатную налоговую подготовку и электронную регистрацию. VITA предлагает бесплатную подготовку налоговой декларации для налогоплательщиков, которые зарабатывают не более 54 000 долларов. Программа TCE предназначена в основном для людей в возрасте 60 лет и старше и фокусируется на налоговых вопросах, характерных только для пожилых людей. AARP участвует в программе TCE и помогает налогоплательщикам с низким и средним доходом.

  • Чтобы найти ближайший сайт VITA, посетите IRS.gov и выполните поиск по слову «VITA». Или скачайте приложение IRS2Go на смартфон. Информацию о сайте также можно получить, позвонив в IRS по телефону 800-906-9887.
  • Чтобы найти ближайший сайт налоговой службы AARP, посетите сайт aarp.org или позвоните по телефону 888-227-7669. Существуют также сайты VITA и TCE, которые предоставляют двуязычную помощь налогоплательщикам с ограниченным знанием английского языка.

Многие налогоплательщики платят за подготовку налоговой декларации. По закону все составители налоговой декларации должны иметь идентификационный номер налогоплательщика (PTIN).Платные составители должны подписать отчет и указать свой PTIN. IRS предлагает советы, которые помогут налогоплательщикам разумно выбрать составителя налоговой декларации. На странице «Выбор специалиста по налогообложению» есть информация о полномочиях и квалификации налоговых инспекторов. Справочник IRS для составителей федеральных налоговых деклараций с полномочиями и выбранной квалификацией может помочь идентифицировать многих составителей в вашем районе по типу учетных данных или квалификации.

IRS призывает налогоплательщиков избегать однодневок, которые могут быть недоступны после установленной даты 18 апреля этого года, или основывать сборы на процентах от возмещения.IRS также напоминает налогоплательщикам, что новый закон требует удержания всех возмещений по декларациям, в которых утверждается, что налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или дополнительный налоговый кредит на ребенка (ACTC) будет удерживаться до 15 февраля. Это изменение помогает IRS обнаруживать и предотвращать мошенничество.

Подпишитесь на IRS в социальных сетях
Подпишитесь на IRS Newswire

Первое заполнение налоговой декларации

Подача налоговой декларации в первый раз включает в себя правильное понимание множества правил, и они могут быть вам незнакомы.Это требует терпения и внимания к деталям, но на самом деле это не так уж и сложно, когда у вас есть базовое понимание процесса, включая то, что вам нужно для начала, и что означают все термины.

Основы налогообложения

Налоговая система США сводится к следующему: вы, вероятно, должны правительству часть своего дохода. Подоходный налог обычно удерживается вашим работодателем с каждой вашей зарплаты в течение года в зависимости от того, что вы, вероятно, должны. Определенные факторы могут повлиять на размер вашей задолженности, например, ваше семейное положение, количество ваших иждивенцев и налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Вы не узнаете наверняка, переплатили вы или недоплатили из удержания, пока не подготовите налоговую декларацию. Если вы переплатили, вы получите возмещение. Если вы доплатили недоплату, вы должны оплатить разницу до даты подачи заявки, обычно до 15 апреля.

Срок подачи и оплаты налоговых деклараций за 2021 год был продлен с 15 апреля до 15 июня для жителей Техаса и Оклахомы в связи с сильными зимними штормами 2021 года. Дата была продлена до 17 мая 2021 года для всех остальных налогоплательщиков — физических лиц в связи с продолжающейся пандемией коронавируса.

Как начать

Использование налогового программного обеспечения — один из самых простых способов подготовить налоговую декларацию. Эти программы задают вам несколько вопросов, а затем заполнят для вас соответствующие формы на основе ваших ответов.

Другой вариант — Free File Alliance. Налоговое управление США (IRS) заключило партнерские отношения с избранными поставщиками налогового программного обеспечения, включая TaxAct, TaxSlayer и TurboTax, чтобы обеспечить бесплатную подготовку налоговых деклараций для налогоплательщиков, заработавших 72000 долларов США или меньше в 2020 налоговом году.

Некоторые из этих поставщиков имеют более низкие пределы дохода и другие квалификационные правила, но вы можете выбрать тот, который вам больше всего подходит.

Некоторое программное обеспечение также предлагает бесплатные версии, такие как TurboTax Free Edition и Credit Karma Tax, но только если у вас очень простая налоговая ситуация, и также могут применяться ограничения дохода.

Вы можете загрузить необходимые формы с веб-сайта IRS, если предпочитаете заполнять их самостоятельно и если чувствуете себя достаточно уверенно для этого. Они также доступны бесплатно в Free File для тех, кто зарабатывает выше предела дохода и не имеет права на подготовку бесплатного программного обеспечения.

Проверьте свои налоговые документы

Соберите формы W-2 и любые другие налоговые документы, которые вы могли получить после начала нового года, например формы 1099.

У вас будет только один W-2, если вы будете работать на одной работе. У вас может быть несколько 1099, если у вас есть доход от процентов или дивидендов, или если вы работаете в качестве независимого подрядчика. Каждое финансовое учреждение должно отправить вам 1099, как и любое предприятие или юридическое лицо, которое заплатило вам более 600 долларов за год за услуги, не связанные с сотрудниками.

Прочтите все коробки на ваших W-2. Каждый помечен. Они сообщат вам, сколько вы заработали в целом и сколько вы заплатили налогов за год посредством удержания заработной платы.

Эти документы являются отправной точкой для вашего возвращения, независимо от того, подаете ли вы документы в бумажном виде или используете программное обеспечение для электронной подачи.

Эффект от удержаний и кредитов

Вам не придется платить налог со всех доходов, указанных в поле 1 вашей формы W-2, потому что вы имеете право потребовать хотя бы одну налоговую льготу. Налоговые вычеты уменьшают часть вашего общего дохода, с которой вы должны платить налоги, в то время как налоговые льготы вычитаются непосредственно из вашей задолженности IRS.

Наиболее важные налоговые льготы для молодых людей — это скидки на проценты по студенческим займам и расходы на обучение в колледже, а также кредиты, которые могут помочь вам накопить средства на пенсию.Другие распространенные кредиты включают в себя налоговый кредит на ребенка, кредит для других иждивенцев, налоговый кредит на заработанный доход и американский кредит возможностей, который является кредитом на образование.

Вы могли вычесть личные льготы из своего налогооблагаемого дохода для себя, своего супруга (-и) и каждого из ваших иждивенцев до 2017 года, но они были отменены Законом о сокращении налогов и рабочих местах, когда он вступил в силу в 2018 году.

Стандартный вычет

Стандартный вычет — это определенная сумма, которую IRS позволяет вам вычесть из вашего дохода, и она варьируется в зависимости от вашего статуса подачи.Это 12 400 долларов за 2020 налоговый год — декларация, которую вы подадите в 2021 году, если вы не замужем, или 24 800 долларов, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию со своим супругом. Это 18 650 долларов, если вы имеете право подавать документы в качестве главы семьи.

Эти отчисления индексируются с учетом инфляции, поэтому они имеют тенденцию немного увеличиваться каждый год. Они установлены на уровне 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно на 2021 налоговый год.

Составление списков вычетов

Вы можете потребовать единовременный стандартный вычет или вместо этого указать свои вычеты.Детализация включает в себя перечисление всех соответствующих расходов, которые вы оплачивали в течение года, и занесение информации в отдельную форму — Приложение A — которая должна сопровождать вашу налоговую декларацию при ее подаче. Это выбор либо / либо. Вы также не можете требовать стандартного вычета и перечислять расходы.

Имеет смысл перечислять только в том случае, если общая сумма всех ваших оплаченных квалифицируемых расходов превышает сумму стандартного вычета для вашего статуса подачи. В противном случае вы будете платить налоги с большего дохода, чем вам нужно.

Некоторым налогоплательщикам запрещено требовать стандартного вычета, поэтому они должны перечислить их. Это будет иметь место, если вы состоите в браке, и вы и ваш супруг подаете отдельные декларации, а ваш супруг уже подал и перечислил свои вычеты. Затем вы должны сделать то же самое по возвращении.

Вы также должны указать, являетесь ли вы нерезидентом или иностранцем с двойным статусом в любое время в течение налогового года, за некоторыми исключениями.

Как работают налоговые льготы

Кредиты могут быть возвращаемыми или невозвратными.И то, и другое сначала применяется к любому налогу, который вы должны. Невозвратный кредит может уменьшить или стереть эту сумму. Вы могли бы задолжать IRS 800 долларов, а затем осознать, что можете потребовать невозмещаемый кредит в размере 1000 долларов. Это устранит вашу налоговую задолженность — вы не будете должны ничего Налоговому управлению США, — но Налоговое управление сохранит оставшийся баланс в размере 200 долларов.

IRS отправит вам 200 долларов, если кредит, на который вы можете претендовать, будет возвращен.

Знайте свой статус подачи

IRS предлагает пять статусов подачи документов, и выбор правильного из них важен, потому что он определяет ваш стандартный вычет и влияет на другие правила.

  • Семейное положение, состоящее в браке: вы состоите в браке, и вы вместе с супругом подаете единый совместный отчет.
  • Женат, подача отдельно: вы состоите в браке, но вы и ваш (а) супруг (а) решили подавать отдельные налоговые декларации.
  • Соответствующая вдова (эр): Вы были женаты, но ваш супруг умер в течение последних двух лет. Чтобы получить этот статус, у вас должен быть ребенок-иждивенец, и вы можете использовать его только в течение двух лет после того, как умер ваш супруг (а).
  • Глава семьи: Вы «не состоите в браке».»Возможно, вы по-прежнему состоите в законном браке со своим супругом, но вы никогда не жили вместе в течение последних шести месяцев года. Кроме того, у вас должен быть соответствующий иждивенец, который живет с вами, и вы должны заплатить более половины стоимость содержания вашего дома в течение налогового года. Также действуют другие правила.
  • Холост: Вы никогда не были женаты, или вы развелись по закону или разлучены по решению суда.

Правила регистрации статуса главы семьи и соответствующей вдовы (вдовы) могут быть особенно сложными, поэтому перед тем, как подавать заявление на получение какого-либо из них, вам может потребоваться проконсультироваться у налогового специалиста, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям.

Общие сведения о налоговых скобках

Ваш статус регистрации влияет на вашу налоговую ставку. По состоянию на 2020 налоговый год существует семь ставок или скобок, каждая из которых охватывает разную часть вашего дохода, и диапазон доходов варьируется в зависимости от вашего статуса подачи. Чем больше вы зарабатываете, тем выше становится процентная ставка налога на ваш верхний доллар.

Например, один податель с доходом от 9875 до 40 125 долларов заплатит 10% или 987 долларов от первых 9875 долларов, которые они заработали по состоянию на 2020 год.Затем они будут платить 12% от дохода сверх этой суммы, до 40 125 долларов.

Эти цифры увеличиваются до 14 100 и 53 700 долларов, соответственно, если вы имеете право на регистрацию главы семьи. Вы бы заплатили 10% с первых 14 100 долларов, которые вы заработали, а затем 12% от остатка до 53 700 долларов. Группа 22% применяется для доходов, превышающих эти верхние пороги, вплоть до 37% для самых высокооплачиваемых.

Советы по составлению налоговой декларации

Вы также можете попробовать заполнить налоговую декларацию на бумаге, даже если вы решите использовать программное обеспечение для подготовки налогов.Это позволит вам увидеть, совпадают ли ваши расчеты на бумаге с расчетами в программном обеспечении, и это может быть полезным опытом. IRS предоставляет список форм, которые вы можете использовать, и они бесплатны.

Подумайте о том, чтобы посетить налогового специалиста и попросить его просмотреть ваши формы, когда вы закончите заполнять налоговую декларацию. Запишитесь на прием заранее, особенно если он приближается к крайнему сроку подачи налоговой декларации. Сообщите в офис, что вы просто хотите, чтобы кто-то рассмотрел вашу декларацию до того, как ее получит IRS.Многие налоговые службы делают это бесплатно или за символическую плату.

Как стать налоговым составителем: полное руководство

Подготовка к уплате налогов — это карьера, которая находится на подъеме и приносит обществу необходимые и желанные услуги.

Но как стать налоговым составителем? Какие квалификации нужны? Какие инструменты доступны для повышения вашей продуктивности? А что делает налоговый инспектор изо дня в день?

Чем занимается составитель налоговой декларации?

Большинство налоговых органов подготавливают, хранят или помогают с заполнением общих налоговых форм.Помимо этих основных услуг, составитель налоговой декларации может также защищать налогоплательщика в IRS. Это включает в себя проверки и вопросы налогового суда. Однако объем того, что может сделать составитель налоговой декларации, зависит от его полномочий и наличия у него права представительства.

В некотором смысле, налоговых инспекторов просят обслуживать двух хозяев — своих клиентов и IRS. Они должны помогать своим клиентам соблюдать налоговый кодекс штата и федеральный налоговый кодекс, одновременно сводя к минимуму налоговое бремя клиента. Хотя они наняты для обслуживания своих клиентов, они также должны тщательно помнить о своих обязательствах перед IRS и не нарушать какие-либо законы и не помогать другим подавать мошеннические декларации.

Что вам нужно, чтобы стать налоговым составителем?

Стать налоговым составителем — несложный процесс, требующий выполнения нескольких основных требований.

Сюда входят:

  1. Ноу-хау . Для большинства начинающих налоговых инспекторов изучение тонкостей бизнеса означает приобретение совершенно нового профессионального языка. В некоторых случаях это ноу-хау оформляется в форме сертификации. Но поиск платформы, которая может расширить ноу-хау и помочь вам с пробелами в знаниях, имеет решающее значение для успеха.
  2. Технологии . Как и в случае с большинством профессий, доступ к нужным технологиям поможет вам работать эффективно и будет способствовать общему успеху вашего нового бизнеса. Большинство программного обеспечения для налоговой службы предоставляет как ноу-хау, так и инструменты для выполнения самой работы.
  3. Клиенты . Это может показаться очевидным, но вам нужно привлечь налоговых клиентов, чтобы добиться успеха и стать прибыльным. Многие составители отчетности начинают с малого — с индивидуальной отчетности — прежде чем переходить к более крупным и сложным вопросам.
  4. Идентификационный номер налогоплательщика. Если вы хотите, чтобы вам заплатили за подготовку налоговых деклараций, первым делом необходимо подать заявку на получение идентификационного номера налогоплательщика (PTIN) и получить его.

Что такое сертификация налогового инспектора IRS?

Основным требованием IRS ко всем составителям платных налоговых деклараций является прохождение проверки на пригодность и получение PTIN. Однако, как только вы начнете говорить о работе зарегистрированного агента, появятся дополнительные требования, такие как государственная лицензия или электронные идентификационные номера для подачи документов (EFIN).

Как получить PTIN?

Этот процесс начинается на веб-сайте IRS и требует ежегодного продления. Тем не менее, нет никакой платы ни за процесс первоначальной регистрации, ни за продление.

После выдачи PTIN составитель налоговой декларации должен указывать его в каждой подготавливаемой декларации. В целом веб-сайт IRS содержит множество полезных решений и других советов для людей, начинающих этот процесс.

Вам нужна лицензия для подготовки налоговых деклараций?

Хотя отправной точкой для любого составителя будет процесс PTIN, «лицензия» — это не одно и то же.Чтобы стать подготовителем, вам не нужна специальная лицензия. Однако с IRS, если вам нужны права представительства, вы должны быть зарегистрированным агентом, CPA или поверенным.

Однако в семи штатах требуется лицензия, если вы хотите подготовиться в этих географических регионах. И хотя многие штаты называют это «лицензией», она очень похожа на федеральную PTIN — как по дизайну, так и по процессу.

Текущие состояния, требующие отдельных учетных данных, включают:

Многие штаты (если не все) освобождают от этого требования, если вы CPA или имеете другие профессиональные полномочия.

Каковы требования к электронному файлу IRS для составителей налоговой декларации?

IRS очень серьезно относится к неприкосновенности электронной файловой системы, и она стала областью повышенного внимания, главным образом потому, что это область повышенного риска для возможного взлома и мошенничества. В результате составителю требуется немного больше работы, чтобы завершить этот процесс.

Во многих отношениях требования к электронным файлам похожи на получение PTIN. Требования к электронному файлу требуют двух дополнительных мер безопасности.

Во-первых, требуется профессиональная сертификация (например, PTIN), а также официальная копия ваших отпечатков пальцев.После того, как вы отправите онлайн-документы и отправите свои отпечатки пальцев, вы получите электронный идентификационный номер (EFIN). Тогда вы готовы получить доступ к порталу для подачи электронных документов.

Если составитель готовит менее десяти деклараций, их не требуется подавать в электронном виде. Если они подали более десяти деклараций за год, они должны подавать в электронном виде каждую готовую декларацию. Хотя есть некоторые исключения, они редки.

Что такое электронный идентификационный номер (EFIN)?

Идентификационный номер электронной подачи (EFIN) — это номер, присваиваемый IRS лицам, готовящим документы, которые утверждены для участия в федеральной программе электронной подачи документов и программе штата.

После выдачи EFIN не имеет срока действия. Однако, если вы измените свой идентификационный номер работодателя (EIN) или название своей фирмы, вам придется либо получить новый, либо обновить его через онлайн-портал.

Важно отметить: ПИН нужен всем, кто готовит налоги. Однако EFIN нужен только вашей фирме. Обычно требуется по одному на фирму или на физическое местоположение.

Проще говоря: вам нужен PTIN для подготовки и EFIN для электронного файла.

Итак, подскажите, как получить EFIN?

Это трехэтапный процесс.Вот процесс получения EFIN:

1. Создайте учетную запись электронных услуг IRS на веб-сайте IRS.

2. Заполните и отправьте заявку, чтобы стать авторизованным поставщиком электронных файлов IRS . IRS может занять до 45 дней, чтобы одобрить заявку на электронную подачу заявки, поэтому планируйте ее соответствующим образом. Все кандидаты должны предоставить следующее:

  • Идентификационная информация вашей фирмы
  • Информация о каждом главном и ответственном должностном лице в вашей организации
  • Ваш вариант поставщика электронного файла (если вы оформляете возврат и хотите подавать электронное письмо от имени клиентов, выберите отправителя электронного возврата или ERO)

Если руководитель или ответственное должностное лицо является сертифицированным или лицензированным профессионалом, например адвокатом, бухгалтером или зарегистрированным агентом, они должны предоставить информацию о своем текущем профессиональном статусе.

Все остальные заявители должны предоставить карту отпечатков пальцев, которую можно получить, позвонив в IRS по бесплатному телефону 866-255-0654. Если вам нужно снять отпечатки пальцев, обратитесь к квалифицированному специалисту. Есть коммерческие услуги, но ваш местный полицейский участок, скорее всего, предоставит эту услугу за умеренную плату. Затем отправьте подписанную и заполненную карту в IRS.

3. Пройти проверку на пригодность. После того, как вы подадите заявку и связанные с ней документы, IRS проведет проверку пригодности фирмы и каждого лица, указанного в вашем заявлении в качестве основного или ответственного должностного лица.Это может включать: проверку кредитоспособности; проверка соблюдения налогового законодательства; проверка криминального прошлого; и проверка на предмет предшествующего несоблюдения требований IRS к электронному файлу . После утверждения вы получите письмо о принятии от IRS с вашим EFIN.

Сколько времени нужно, чтобы стать составителем налоговой декларации?

Самый простой ответ: за время, необходимое для подачи заявки и получения PTIN и EFIN.

Однако, сколько времени потребуется, чтобы стать опытным составителем налоговой декларации , возможно, более правильный вопрос, поскольку способность зарабатывать деньги и строить карьеру зависит от определенного количества опыта и навыков.

В большинстве случаев для изучения основ налоговой подготовки требуется около двух сезонов. Планируете ли вы начать работу в фирме или стать индивидуальным практикующим специалистом, карьерный рост выглядит одинаково. В первый год большинство новых составителей будут сосредоточены на вводе необработанных данных. Второй год дает немного больше автономии. К третьему году вы вооружитесь необходимым опытом и навыками, чтобы работать в качестве полноценного специалиста по подготовке кадров.

После начального периода выдержки требуется около пяти лет, чтобы изучить нюансы и нишевые области ваших клиентов и вашей практики.За это время вы приобретете опыт, который выделит вас как составителя налоговой отчетности и позволит вам выделиться на рынке.

Подготовка налоговой декларации — FindLaw

Создано группой юридических писателей и редакторов FindLaw | Последнее обновление 21 февраля 2018 г.

Налоги … есть ли слово, способное вызвать больше стресса и неуверенности? Независимо от того, являетесь ли вы магнатом с огромной финансовой империей или ваши активы ограничены банковским счетом и автомобилем, налоговое законодательство может работать на вас или против вас.В конце концов, мы все можем справиться с нашими финансами более изощренно. В этой статье (включая ссылки ниже) объясняются основы подготовки налоговой декларации, когда вы сообщаете о своих доходах и расходах в налоговую службу (IRS). Он также объясняет, как заполнять определенные разделы формы, и предоставляет информацию о том, как получить юридическую помощь по вашим налоговым вопросам.

Выбор правильной формы

Первая проблема, с которой столкнутся податели налоговой декларации, — это выбор соответствующей формы.В большинстве случаев, исходя из того, что вы подали в прошлом году, IRS отправит вам по почте форму 1040, форму 1040A или форму 1040EZ с соответствующими инструкциями. Прежде чем заполнять форму, посмотрите инструкции к ней, чтобы узнать, нужно ли вам заполнить другую форму в этом году. Тип используемой вами формы зависит от ряда факторов, включая ваше семейное положение, размер вашего дохода, планируете ли вы использовать детализированные вычеты и типы кредитов, которые вы планируете требовать. Вы также должны увидеть, нужны ли вам какие-либо дополнительные формы или расписания.

Шесть этапов подготовки налоговой декларации

После того, как вы определите, какую форму использовать, следующим шагом будет подготовка вашей налоговой декларации. Простые ошибки в налоговой отчетности могут привести к проверке, при которой тщательная подготовка особенно важна. Выполните следующие действия, чтобы убедиться, что ваша налоговая декларация составлена ​​правильно и предоставленная информация верна.

  1. Соберите финансовые отчеты о доходах и расходах.
  2. Получите необходимые формы, расписания и публикации.
  3. Заполните декларацию, следуя инструкциям IRS.
  4. Еще раз проверьте свой возврат, чтобы убедиться, что он правильный.
  5. Подпишите и поставьте дату на вашем возвращении.
  6. Приложите все необходимые формы и графики.

Дополнительные ресурсы

Есть много вопросов и проблем, которые могут возникнуть в процессе подготовки налоговой декларации. Если у вас есть дополнительные вопросы о процессе подготовки налоговой декларации, вам следует изучить приведенные ниже ссылки IRS для получения более подробной информации о подготовке и подаче декларации:

Позвольте профессионалу помочь вам с вашей федеральной налоговой декларацией

Налоговый кодекс — один из самых сложных сводов законов во всей американской правовой системе.Если у вас есть опасения по поводу подготовки налоговой документации, квалифицированный налоговый юрист может помочь защитить ваши активы, при этом гарантируя, что вы остаетесь на правильной стороне закона. Обратитесь к местному налоговому юристу, который поможет вам сориентироваться в налоговом кодексе.

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты:

Определение наилучшего способа подготовки налогов

Существует миллион способов снять шкуру с кошки, но есть только три способа подготовить налоговую декларацию:

  1. Извлеките калькулятор и заполните бумажные формы самостоятельно.

Если вы хотите знать, как лучше всего подготовить налоги, задайте себе четыре вопроса.

1. Насколько сложна моя налоговая ситуация?

  • Несложно: если доход от вашего работодателя в значительной степени соответствует вашему финансовому миру, вы берете стандартный вычет и не претерпели серьезных изменений в жизни, возможно, вы сможете летать в одиночку по своей форме 1040. Возможно, вам даже не понадобится налоговое программное обеспечение.

  • Сложно: многим людям приходится заполнять дополнительные формы и расписания поверх формы 1040.В этом случае налоговое программное обеспечение обычно является лучшим способом подготовить ваши налоги, если альтернатива — делать все вручную. Это может помочь справиться с рабочей нагрузкой.

  • Сложно: те, которые связаны с бизнесом, подробным составлением списка или большими жизненными изменениями, такими как развод, например, могут потребовать руководства человека. Некоторые высокопроизводительные версии налогового программного обеспечения по запросу предлагают хорошую профессиональную помощь в сфере налогообложения, но лучший способ подготовить налоги — это нанять вместо этого личного налогового специалиста.

2.Сколько у меня времени?

Как правило, выделите один или два дня в своем календаре. По данным IRS, в среднем налогоплательщики тратят 11 часов на заполнение своих 1040-х (нужно больше времени для государственной подачи). По данным IRS, налогоплательщики, у которых нет бизнеса, в среднем составляют около семи часов. Если у вас была побочная работа или бизнес, вам понадобится больше времени — в среднем 19 часов, согласно IRS.

3. Сколько я хочу потратить?

  • Вручную: подготовка бумажного возврата вручную в основном бесплатна (за исключением почтовых расходов и, конечно, вашего времени).

  • Базовое программное обеспечение: вы можете потратить от 20 до 50 долларов плюс дополнительные расходы на подготовку государственного возврата и электронную регистрацию (если вы используете настольную версию программного обеспечения).

  • Расширенное программное обеспечение: если вы составляете списки, регистрируете более чем в одном штате или у вас более чем базовый налоговый образ жизни, вам, вероятно, потребуется перейти на более сложную версию. Это может стоить от 50 до 100 долларов и более, и цены, как правило, растут примерно за 30 дней до истечения срока подачи налоговой декларации.

  • Бесплатные варианты: многие поставщики программного обеспечения предлагают бесплатные онлайн-варианты подготовки налоговой отчетности, но обычно они работают только с более простыми налоговыми ситуациями.

  • Еще один бесплатный вариант: программа IRS Free File предоставит вам бесплатное программное обеспечение от именитого бренда, если вы скорректировали валовой доход ниже 72 000 долларов.

  • Специалисты по подготовке налогов: по данным Национального общества бухгалтеров, наем специалиста по налогообложению обойдется в 294 доллара за детализированную форму 1040 с приложением А и налоговую декларацию штата в среднем. Если вы не ведете перечисление, то в среднем, чтобы нанять профессионала по уплате налогов, нужно заплатить 188 долларов.

4. Какую роль я хочу принять?

  • Специалисты по контролю, ботаники по налоговому кодексу и люди с простыми налоговыми декларациями — часто единственные люди, которым нравится мысль о том, чтобы делать расчеты и заполнять формы вручную.

  • Для тех, кому не нужно точно знать, как производится колбаса, но определенно хочется, чтобы она была на фабрике, программное обеспечение обычно является лучшим способом подготовить налоговые сборы.

  • Для тех, кто хочет просто уйти, которые предпочли бы получить корневой канал без анестезии, чем готовить налоговую декларацию, нанять налогового профи — огромная задача.

  • Однако помните одну вещь: в глазах IRS точность вашей налоговой декларации — это, в конечном счете, ваша ответственность. Вы можете передать работу на аутсорсинг, но не можете передать ответственность вне зависимости от того, какой метод вы выберете.

Лучшие способы подготовки налогов: 4 ключевых фактора

Сколько времени нужно, чтобы подать налоговую декларацию и получить возврат налога?

3 мин. Читать

Согласно данным IRS, средний американский налогоплательщик готовит налоги за 11 часов. При расчете этого времени учитываются ведение документации, налоговое планирование, заполнение форм и другие сопутствующие действия.

Конечно, это может занять гораздо больше времени в зависимости от сложности вашего возврата.Лица, которые работают не по найму или имеют несколько источников дохода, могут рассчитывать на то, что они потратят больше времени на свои доходы.

Лучший способ сделать налоговую подготовку более эффективной — это вести систематизированный и точный учет в течение всего года, а не только во время налогового сезона. Несколько простых способов сделать это — хранить квитанции в помеченных конвертах и ​​подавать налоговую декларацию с помощью программного обеспечения для подготовки налогов.

На этой диаграмме «Расчетная средняя нагрузка налогоплательщиков для физических лиц по видам деятельности» от IRS будут разбиты задачи, связанные с подготовкой налогов на прибыль, по затраченным часам.

В этой статье вы также можете узнать больше о:

Как я могу проверить статус своей налоговой декларации?

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Как я могу проверить статус своей налоговой декларации?

После того, как ваш возврат будет принят, вы попадете в график платежей IRS.

Средний возврат налога в США составляет почти 3000 долларов, и этот возврат налога может быть самым большим чеком, который вы получаете за год. Многие американцы будут отсчитывать день, чтобы получить эти деньги после нажатия кнопки электронного файла.

Если вы подали налоговую декларацию онлайн, у вас есть возможность получить возмещение прямо на ваш счет. Это самый быстрый способ получить возврат федерального налога. 9 из 10 налоговых деклараций, поданных в электронном виде при прямом зачислении, будут обработаны в течение 21 дня с момента принятия электронного файла IRS.

Если вы подали налоговую декларацию на бумажном носителе по почте, вы можете рассчитывать на время обработки от 6 до 8 недель с даты получения налоговой декларацией налоговых деклараций.

Вот процесс, в котором IRS обрабатывает вашу налоговую декларацию:

  1. Проверьте статус через 24–48 часов после подачи заявки в электронном виде с помощью приложения IRS или на странице «Где мой возврат?». Инструмент онлайн. Если вы подали налоговую декларацию в бумажном виде, вы можете начать проверку своего статуса через 4 недели после того, как IRS получит ваши документы.
  2. Воспользуйтесь инструментом IRS Where’s My Refund для получения уведомления о возврате.Как только вы увидите статус «Возврат получен», IRS приступило к обработке вашей налоговой декларации. Вы увидите дату возврата только после того, как IRS завершит обработку вашей налоговой декларации и утвердит ваш возврат налога.
  3. Как только вы увидите, что ваш статус изменился с «Возврат получен» на «Возврат утвержден», IRS завершит обработку вашей налоговой декларации и подтвердит ваш возврат налога.
  4. После того, как ваш статус изменится на «Возврат одобрен», IRS предоставит вам персонализированную дату возврата в разделе «Где мой возврат?». Инструмент.Скорее всего, вы можете рассчитывать на возврат в течение трех недель после электронной подачи с прямым переводом.
  5. Когда ваш статус в разделе «Где мой возврат»? Показывает «Возврат отправлен», ваши деньги должны были быть отправлены в ваш финансовый институт. Вашему финансовому учреждению может потребоваться еще от 1 до 5 дней, чтобы зачислить средства на ваш счет. Если вы запросили возврат налога по почте, получение чека может занять несколько недель.

«Регулирование подготовки налоговой декларации» Джей А. Солед и Кэтлин ДеЛэйни Томас

Аннотация

Ежегодно U.Правительство США собирает почти 3 триллиона долларов подоходного налога и налогов на занятость. В отношении этих сборов форма 1040 (индивидуальная налоговая декларация США) направлена ​​на обеспечение точности данных о налогоплательщиках. В настоящее время в процессе подготовки и подачи формы 1040 доминируют две группы игроков: составители налоговых деклараций и компании-разработчики программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. Первый направляет налогоплательщиков на протяжении всего процесса подготовки и подачи налоговой декларации, а второй предоставляет налогоплательщикам необходимые инструменты для самостоятельного заполнения и подачи налоговых деклараций.Таким образом, составители налоговых деклараций и компании-разработчики налогового программного обеспечения выступают в качестве жизненно важных посредников между государством и налогоплательщиками. Несмотря на ключевую роль, которую подача налоговой декларации играет в функции правительства, Конгресс практически не контролирует этот процесс. В настоящее время, независимо от образования, знаний или опыта, любое лицо может подготовить налоговые декларации для компенсации; Точно так же почти не существует проверок для обеспечения достоверности налоговых деклараций, подготовленных с помощью налогового программного обеспечения. В результате этих недостатков налогоплательщики ежегодно подают миллионы неверных налоговых деклараций.Неверные декларации лишают правительство необходимых доходов, лишают некоторых налогоплательщиков важнейших государственных льгот и оставляют других ответственными за задолженность по налогам и штрафам. В этой статье впервые предлагается комплексная реформа процесса подготовки налоговой декларации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *