Составление кассовой отчетности: Как составить отчет кассира

Содержание

Кассовый отчет и порядок его составления: отчеты кассира

Торговля Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления

Торговая организация обязана выдать покупателю кассо­вый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с по­купкой. На чеке или вкладном документе должны отражать­ся следующие реквизиты:

— наименование организации;

— ИНН (идентификационный номер) организации-на­логоплательщика;

— заводской номер контрольно-кассовой машины;

— порядковый номер чека;

— дата и время покупки;

— стоимость покупки;

— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от по­купателя деньги в следующем порядке:

— четко называет сумму полученных денег;

— печатает чек на ККМ;

— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.

Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.

Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не вы­данные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вме­сте с кассовым отчетом.

Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и рас­ходной. Остаток денежных средств на начало дня записы­вают из предыдущего отчета.

Кассовый чек. Кассовый отчет и порядок его составления

В приход включают всœе при­ходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т. п.

Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выво­дят остаток на конец дня.

Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:

Остаток на начало отчетного дня + Приход — расход = Остаток на конец отчетного дня.

Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются всœе приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполня­ется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.

В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.

Вместе с тем, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих усло­вий возлагается на руководителя предприятия торговли.

В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:

— помещение кассы должно быть изолировано;

— во время совершения денежных операций помеще­ние кассы должно быть закрыто с внутренней сто­роны;

— в кассе не должно быть посторонних лиц;

— касса должна быть снабжена сейфами или несгорае­мыми ящиками;

— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы плом­бируются;

— нельзя хранить вкассе ценности и денежные сред­ства, не принадлежащие предприятию.

Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у ру­ководителя предприятия.

Для регистрации кассовых операций старшему кассиру выдается кассовая книга. Листы книги должны быть пронумерованы, книга прошнурована и подписана руководителем и бухгалтером и заверена печатью. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.
Книга – это регистр аналитического учета, защищающий интересы, как организации, так и кассира. Каждый лист книги состоит из двух частей: первая – разлинованная; вторая – не разлинованная, является кассовым отчетом.
Исправления в книге разрешаются только корректурным способом. Они должны быть заверены подписью кассира и бухгалтера.

Кассовый отчет составляется ежедневно.

2.2. Порядок ведения кассовой книги. Отчетность кассира

Предварительные документы должны быть сгруппированы на приходные и расходные. Приходные складывают по порядку номеров, расходные – по возрастанию. Лист книги складываю пополам так, чтобы разлинованная часть была первым экземпляром. Номер листа является номером кассового отчета.
Из предыдущего отчета остаток на конец переносится в данный отчет как остаток на начало. Затем записываются приходные ордера с указанием: от кого получены деньги, основание, номер документа и сумма. В таком же порядке записывают и расходные документы. На каждый документ отводится одна строка, пропуски строк не разрешаются. В конце листа подсчитываются итоги по приходу и расходу и записывают их в строку перенос. На обратной стороне должны быть подсчитаны итоги за день: приход вместе с остатком и расход. От итогового прихода вычитают итоговый расход и получают остаток на конец дня. Отчет подписывает кассир, указывая прописью количество приходных и расходных документов, сдает в бухгалтерию под роспись на одном экземпляре, который остается в кассовой книге.

Полученный кассовый отчет бухгалтер проверяет: на правильность заполнения документов; на законность операции; соответствие даты документов дате отчета; отсутствие арифметических ошибок. Проверенный отчет обрабатывают, то есть на каждом приложенном документе проставляют проводки или коды корреспондентских счетов. Эти же коды проставляются в кассовом отчете в колонке№3.
Для осуществления аналитического учета одинаковые счета должны быть сгруппированы путем составления листа расшифровки.

Торговая организация обязана выдать покупателю кассо­вый чек или вкладной (подкладной) документ вместе с по­купкой. На чеке или вкладном документе должны отражать­ся следующие реквизиты:

— наименование организации;

— ИНН (идентификационный номер) организации-на­логоплательщика;

— заводской номер контрольно-кассовой машины;

— порядковый номер чека;

— дата и время покупки;

— стоимость покупки;

— признак фискального режима. Кассир-операционист или продавец определяет общую сумму покупки по показанию индикатора кассовой машины или с помощью счетных устройств и получает от по­купателя деньги в следующем порядке:

— четко называет сумму полученных денег;

— печатает чек на ККМ;

— называет сумму причитающейся сдачи и выдает ее вместе с чеком.

Чеки погашаются одновременно с выдачей товара с помощью штампов или путем надрыва в установленных местах.

Все чеки, пробитые на ККМ в течение смены и не вы­данные покупателям (снятие показаний в начале и конце рабочего дня, нулевые чеки, полученные при проверке работы печатающего механизма), должны быть сданы вме­сте с кассовым отчетом.

Кассовый отчет состоит из двух частей: приходной и рас­ходной. Остаток денежных средств на начало дня записы­вают из предыдущего отчета. В приход включают все при­ходные кассовые ордера и им соответствующие суммы. В расходную часть включают следующие операции: сдачу денег в банк, выплаты по расходным ордерам, платежные ведомости по заработной плате и прочим выплатам и т.

Как составить отчет кассира

п.

Подсчитывают сумму прихода и сумму расхода, выво­дят остаток на конец дня.

Сумма остатка на конец дня подсчитывается следующим образом:

Остаток на начало отчетного дня + Приход — расход = Остаток на конец отчетного дня.

Отчет кассира выполняется ежедневно. Приложением к отчету являются все приходные и расходные документы, указанные построчно в отчете. Вместе с отчетом заполня­ется справка, содержащая показания счетных регистров ККМ и сведения о выручке.

В кассовой книге исключены подчистки и исправления, не имеющие оговорок.

Кроме того, на предприятии должна быть обеспечено сохранность денежных средств в кассе. Ответственность за обеспечение надлежащих усло­вий возлагается на руководителя предприятия торговли.

В связи с этим должны быть выполнены следующие требования:

— помещение кассы должно быть изолировано;

— во время совершения денежных операций помеще­ние кассы должно быть закрыто с внутренней сто­роны;

— в кассе не должно быть посторонних лиц;

— касса должна быть снабжена сейфами или несгорае­мыми ящиками;

— в конце рабочего дня сейф и помещение кассы плом­бируются;

— нельзя хранить вкассе ценности и денежные сред­ства, не принадлежащие предприятию.

Ключи от кассы хранятся у кассира, дубликаты — у ру­ководителя предприятия.

Дата добавления: 2014-12-26; Просмотров: 1233; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Читайте также:

Порядок оформления кассовых документов

Приложение
к Письму Минфина РФ
от 20.

04.1995 N 16-00-30-33

Форма БО-9 Подразделение _____________________ Код услуги ________________________ Дата выполнения услуги ____________________________ КАССОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПРИЕМА ВЫРУЧКИ N 003326 Серия АА ——————————————————————————————— ¦Наиме- ¦Номер¦Стои-¦Номер¦ Фамилия ¦ Коды израсходованных ¦Стои- ¦Табельный¦Про- ¦Сумма ¦ ¦нование¦пози-¦мость¦же- ¦заказчика¦ материалов ¦мость ¦номер ¦цент ¦зара- ¦ ¦работ ¦ции ¦работ¦тона ¦ +————————+мате- ¦исполни- ¦испол-¦ботной¦ ¦ ¦по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов¦теля ¦нения ¦платы ¦ ¦ ¦прей-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ску- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранту¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——-+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+——+——+——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——+ Итого ….

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+———+—+—+—+—+—+—+—+——+———+——+——- _____________________________________________ _______________________ деньги в сумме (прописью) получил приемщик «___»___________ 199__ г. Выручка сдана _______________________________________________________ куда и по какому документу «___»___________ 199__ г.

Источник — Письмо Минфина России от 20.04.1995 № 16-00-30-33

Отчет — кассир

Cтраница 1

Отчет кассира — отчет, передаваемый кассиром предприятия ( учреждения, организации) в бухгалтерию. Он представляет собой отрывной лист кассовой книги с приложением приходных и расходных кассовых документов.

Как правильно составить отчет кассира

Кассир передает отчет в бухгалтерию ежедневно или в установленные сроки. Бухгалтер проверяет отчет, принимает его и расписывается в кассовой книге в приеме документов.  

Отчет кассира обрабатывается бухгалтером следующим образом. Каждая запись проверяется по существу, сверяется с первичным документом, после чего проставляется в гр.

Отчет кассира, в котором бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов, служит основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости по счету 50 Касса.  

В отчете кассира допущена ошибка при оприходовании выручки в меньшей сумме.  

В отчете кассира подсчитываются итоги прихода и расхода денежных сумм за день и определяется остаток на конец дня.  

После проверки отчеты кассира подвергаются бухгалтерской обработке, при которой суммы по однородным операциям группируются по корреспондирующим счетам. На основании обработанных отчетов кассира производятся записи в журнал формы № К-1 по счету Касса, в котором на каждого кассира открывается отдельный лицевой счет. Для записи каждого отчета в журнале формы № К-1 отводится одна строка. В конце месяца в нем подсчитывают итоги по всем графам, проверяют правильность итоговых данных и совпадение конечного сальдо с остатком денег по последнему кассовому отчету. Затем ( производится сверка встречных сумм, т.е. сличение встречных сумм, отраженных в других журналах в корреспонденции со счетом Касса. На основании итоговых данных журнала формы № К-1 по счету Касса в / конце месяца составляют мемориальные ордера: пи дебету и кредиту счета.  

Бухгалтер проверяет отчет кассира: правильность оформления ведомости, расчет выданных и не выданных по ведомости сумм, проверяя. Если расхождений не обнаружено, то бухгалтер ставит внизу ведомости свою подпись с ее расшифровкой и указанием даты проверки, которая, как правило, должна совпадать с датой представления кассиром отчета.  

После проверки отчета кассира приложенные к нему приходные документы отделяются от расходных и комплектуются в две пачки, а затем с сопроводительными ярлыками и отчетом кассира направляются в ВЦ.  

На основании отчетов кассира и приложенных к ним кассовых ордеров на поступившие платежи производится разноска данных об оплаченных суммах в ведомостях расчета начисленных сумм по каждому домоуправлению ( форма № 168) за тот месяц, за который была начислена сумма. В этой ведомости предусмотрены четыре графы для месяцев, когда произведена оплата. Так, например, если в ведомости за январь сумма поступила в феврале, то она записывается в гр.  

На основании отчета кассира и приложенных к нему платежных документов делают записи в перечне расчетно-платежных документов о выданной заработной плате и депонировании невостребованных сумм по каждой зарегистрированной ведомости. Общая сумма депонированной заработной платы в текущем месяце складывается из двух итогов: итога графы В текущем месяце по перечню текущего месяца и итога графы В следующем месяце по перечню предыдущего месяца, так как обычно заработную плату и часть других платежей за отчетный месяц выплачивают в первых числах следующего месяца.  

Для этого изучаются отчеты кассира с приложенными первичными документами и кассовая книга. Последняя должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана печатью и вестись в одном экземпляре.  

Сводка составляется на каждый отчет кассира. В графах 4 и 8 печатается итоговая сумма по корреспондирующему счету, которая должна соответствовать итогам, полученным по отчету кассира.

Сводка составляется на каждый отчет кассира. По окончании разноски приходных ордеров, выключив печать, вновь набирают суммы гр. Аналогично приходу оператор печатает данные расходных ордеров в гр. Закончив составление сводки, оператор рассортировывает приходные и расходные ордера в порядке их номеров и приобщает к отчету кассира, который вместе с документами сдается в бухгалтерию.  

Страницы:      1    2    3

Журнал кассовых документов (КО-3). Кассовая книга.

Журнал кассовых документов (КО-3). Кассовая книга.

По учету кассовых операций предприятию необходимо вести журнал регистрации кассовых документов (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров) и кассовую книгу (отчет кассира).

Журнал регистрации кассовых документов
Составление журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров производится с помощью отчета Журнал кассовых документов. Путь: Банк и касса — Отчеты —Журнал кассовых документов (КО-3). (Рис. 1)


Рис. 1

Для составления рабочих листов журнала, на которых указывается перечень приходных и расходных кассовых ордеров необходимо выбрать рабочий период, организацию к которой относятся кассовые документы, поставить указатель «Раздел журнала» в положение «Страницы» и нажать кнопку «Сформировать отчет». Форма страницы Журнала кассовых докумнтов представлена на рис. 2.


Рис. 2 Журнал регистрации кассовых документов

В случае ведения кассовых операций в автоматизированном режиме журнал регистрации кассовых документов можно составлять один раз за прошедший год, но возможно его ведение поквартально или помесячно. Журнал регистрации кассовых документов предназначен для регистрации проведенных предприятием кассовых операций и подтвержденных первичными кассовыми документами (приходным и расходным кассовыми ордерами). Для оформления Журнала регистрации кассовых документов в печатном виде необходимо распечатать все листы журнала, на которых указан перечень приходных и расходных кассовых ордеров, а также распечатать первый (заглавный) лист Журнала. Для печати заглавного листа необходимо указатель «Раздел журнала» поставить в режим «Обложка». (Рис.3).
Вывод журнала и обложки на печать производится по кнопке «Печать».

Рис. 3

Кассовая книга
Главным отчетным документом по учету кассовых операций на предприятии является кассовая книга. Кассовая книга — это отчет кассира, который составляется в конце каждого кассового дня в двух экземплярах. Один экземпляр с подшитыми к нему первичными кассовыми документами – приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями к ним передается главному бухгалтеру, а второй (с подписью главного бухгалтера) остается у кассира. Собранные за год отчеты кассира прошиваются в установленном порядке.
Кассовую книгу можно составить как из журнала «Кассовые документы» так и используя режим: Банк и касса — Отчеты — Кассовая книга (КО-4). Рассмотрим создание отчета кассира — Кассовой книги из журнала «Кассовые документы» (Рис.4)


Рис. 4

Кассовая книга имеет следующий вид. (Рис. 5)

Рис. 5

Кассовая книга распечатывается за каждый день, в которых осуществлялось движение по кассе. Но для собственных нужд предприятие может формировать Кассовую книгу и за любой другой период. Указание периода осуществляется в разделе «Период». На печать выводится сразу два экземпляра кассовой книги (один экземпляр для бухгалтерии, второй остается у кассира). Перед печатью данного листа кассовой книги можно воспользоваться командой «Показать настройки» (Рис. 6)


Рис. 6

В этой форме настроек можно отредактировать данные кассира, бухгалтера, задать программе вывести на печать обложку, завершающий лист кассовой книги и вывести на печать основания кассовых ордеров. Возврат к листу кассовой книги осуществляется путем выбора кнопки «Скрыть настройки» или «Сформировать».
Перед архивированием кассовую книгу необходимо правильно оформить. Для этого выводится на печать обложка Кассовой книги и завершающий лист (где указывается сколько листов имеющихся в книге подлежит прошивке) (Рис. 7).


Рис. 7

Сарычева Елена Владимировна — Совкомбанк

Должность

Заместитель Председателя Правления, Член Правления

  • согласована Банком России на должность Заместителя Председателя Правления 15.07.2008
  • назначена на должность Заместитель Председателя Правления 15.09.2008
  • избрана в Правление 06.03.2008
  • переизбрана в Правление 23.05.2014
Образование

Государственная академия сферы быта и услуг, г. Тольятти Самарской области, год окончания 1993, по специальности — «Бухгалтерский учет, контроль и анализ хозяйственной деятельности», квалификация – экономист.


Карьера

05.03.2015 – по настоящее время — Заместитель Председателя Правления, Член Правления ПАО «Совкомбанк». Служебные обязанности: курирование работы Департамента бухгалтерского учета и отчетности, организации кассовой работы, контроль за составлением и предоставлением отчетности банка.

05.12.2014 – 04. 03.2015 — Заместитель Председателя Правления – Руководитель службы внутреннего контроля, Член Правления ПАО «Совкомбанк». Служебные обязанности: курирование работы Департамента бухгалтерского учета и отчетности, Службы внутреннего контроля, организации кассовой работы, контроль за составлением и предоставлением отчетности банка, за эффективностью управления регуляторным риском.

01.10.2014 – 04.12.2014 — Заместитель Председателя Правления – Руководитель службы внутреннего контроля, Член Правления ОАО ИКБ «Совкомбанк». Служебные обязанности: курирование работы Департамента бухгалтерского учета и отчетности, Службы внутреннего контроля, организации кассовой работы, контроль за составлением и предоставлением отчетности банка, за эффективностью управления регуляторным риском.

01.09.2014 – 30.09.2014 —  Заместитель Председателя Правления, Член Правления ОАО ИКБ «Совкомбанк». Служебные обязанности: курирование работы Департамента бухгалтерского учета и отчетности, организации кассовой работы, контроль за составлением и предоставлением отчетности банка.

15.09.2008 – 31.08.2014 — Заместитель Председателя Правления, член Правления ООО ИКБ «Совкомбанк». Служебные обязанности: курирование работы Департамента бухгалтерского учета и отчетности, организации кассовой работы, контроль за составлением и предоставлением отчетности банка. 

24.03.2004 – 14.09.2008 – Главный бухгалтер Московского филиала ООО ИКБ «Совкомбанк». Служебные обязанности: обеспечение организации учета и отчетности, учет поступающих денежных средств.

24.10.2003 – 23.03.2004 – Начальник отдела внутреннего контроля Московского филиала ООО ИКБ «Совкомбанк». Служебные обязанности: организация взаимодействия подразделений для минимизации банковских рисков.

28.12.1999 – 20.08.2003 – Главный бухгалтер ООО ИКБ «Арбис».

Как сформировать кассовую книгу в 1С 8.3 Бухгалтерия

Если организация производит какие-то действия с наличными деньгами, она обязана регистрировать их в учете согласно утвержденному в РФ Порядку кассовых операций. Каждое движение «налички» должно фиксироваться кассовым документом – приходным или расходным кассовым ордером.

Кроме того, необходимо вести кассовую книгу по форме КО-4, в которой будут записаны операции за каждый «кассовый день» (то есть за каждый день, когда имело место получение наличных денег и/или их выдача). Каждый лист книги оформляется в двух одинаковых экземплярах: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира.

Кассовую книгу можно вести как вручную (в этом случае листы перед началом ведения прошиваются и опечатываются), так и в программе компьютерного учета. В «1С Бухгалтерия 8.3» кассовая книга реализована как отчет. Бухгалтеру или кассиру не нужно делать для нее отдельные записи, тем более в двойном варианте. Достаточно заносить в программу первичные документы по поступлению и выдаче наличных. Кассовая книга в 1С сформируется автоматически на их основании.

Настройка кассовой книги в 1С 8.3

Перейти в кассовую книгу в программе 1С можно по соответствующей кнопке в журнале кассовых документов (который доступен в разделе «Банк и касса», подраздел Касса – Кассовые документы):

По нажатию кнопки открывается форма настройки отчета «Кассовая книга». В ней нужно выбрать период, за который формируется книга. Обычно по умолчанию установлен период 1 день, но программа позволяет указать любой период, при этом листы книги будут сформированы за каждый кассовый день.

Если учет в базе ведется по нескольким организациям, также нужно выбрать организацию. Кроме того, по кнопке «Показать настройки» можно дополнительно настроить отображение книги.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В настройках доступен выбор параметров:

  • Формирование книги по основной деятельности либо по деятельности платежного агента.
  • Формировать обложку и завершающий лист. Обычно это делают по завершении года. Если поставить данный флаг, первым листом книги будет обложка с данными организации, а на последнем листе будет выведено итоговое количество листов для прошнуровки, поля для подписей главбуха и руководителя, место для печати.
  • Выводить основания кассовых ордеров. При установленном флаге в строках кассовой книги появляются данные, которые были указаны в кассовых документах в поле «Основание». Если флаг не установить, то основания не будут отображены в кассовой книге.
  • Нумерация листов кассовой книги. Настройка доступна, когда книга формируется не с 1 января. Если часть листов кассовой книги уже была напечатана ранее, пользователь может ввести № листа, с которого следует продолжить нумерацию.
  • Кассир и бухгалтер. По умолчанию здесь отображаются ответственные лица из настроек организации. Но есть возможность выбрать других вместо них (доступен выбор из справочника «Физические лица»).

Формирование и печать кассовой книги из 1С

Кассовая книга формируется по кнопке «Сформировать». В каждой строчке содержится номер документа, сведения — от кого получено или кому выдано (если включен вывод оснований, то здесь же указано основание кассового ордера), корреспондирующий бухгалтерский счет, суммы прихода и расхода наличных.

Кроме того, на листе указаны дата, номер листа, остатки на начало и на конец кассового дня, итоговые суммы прихода и расхода за день, место для подписи кассира. Каждый лист сразу выводится в двух экземплярах. По кнопке «Печать» книгу можно распечатать.

Как и другие отчеты, кассовая книга не сохраняется в программе, а формируется каждый раз на основании имеющихся проведенных документов.

Смотрите наше видео про учет кассовых операций в 1С:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом

Отчет о движении денежных средств — это один из трех финансовых отчетов, которые предприятие должно готовить в конце каждого отчетного периода. Два других финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках и баланс. Эта финансовая отчетность используется в качестве внутренних документов для руководства деятельностью фирмы. Они также используются в качестве отчетных документов для инвесторов, кредиторов, членов совета директоров и государственных органов фирмы.

Отчет о движении денежных средств предоставляет ценную информацию о входящих и исходящих денежных средствах компании и позволяет понять ее будущие потребности в денежных средствах.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.

Что такое косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств?

Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств — это метод, который начинается с определения чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках, которая затем корректируется с учетом неденежных статей, таких как амортизация. Косвенный метод основан на учете по методу начисления и, как правило, является наилучшим методом, поскольку большинство предприятий используют учет по методу начисления в своей бухгалтерской отчетности.

При прямом методе подготовки отчета о движении денежных средств поступления и оттоки денежных средств указываются по мере их возникновения. Он основан на кассовом учете. Совет по стандартам финансового учета (FASB) предпочитает, чтобы компании использовали прямой метод для составления отчета о движении денежных средств. Поскольку большинство фирм используют учет по методу начисления, они обычно используют косвенный метод.

Связь между балансом и отчетом о движении денежных средств

Денежный счет в балансе должен отражать общую сумму наличных средств, имеющихся в распоряжении фирмы, рассчитанную по отчету о движении денежных средств. Следующие пять пунктов могут вызвать разницу между счетом денежных средств в балансе и отчетом о движении денежных средств, и необходимо внести корректировки. быть сделано. Эти статьи должны быть отражены в отчете о движении денежных средств:

  1. Чистая прибыль до дивидендов по привилегированным акциям : Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках обычно означает больше денежных средств в банке.Если бизнес выпустил привилегированные акции, то чистая прибыль ниже из-за необходимости выплаты дивидендов.
  2. Неденежные корректировки чистой прибыли : Чтобы рассчитать денежный поток, добавьте обратно любые неденежные расходы, такие как износ и амортизация .
  3. Изменения в оборотном капитале : Оборотный капитал — это оборотные активы предприятия. Увеличение оборотных активов (кроме денежных средств) уменьшает денежные средства, а уменьшение текущих активов увеличивает денежные средства.Кроме того, увеличение текущих обязательств увеличивает счет денежных средств, а уменьшение текущих обязательств уменьшает денежные средства. Отразите эти изменения в отчете о движении денежных средств.
  4. Инвестиции : Если бизнес инвестирует в основные средства или краткосрочные финансовые вложения, то денежный счет уменьшается. Если он продает основные средства или краткосрочные финансовые вложения, денежные средства увеличиваются. Эти изменения должны быть отражены в отчете о движении денежных средств.
  5. Операции с ценными бумагами и дивиденды : Если бизнес выпускает обыкновенные акции или облигации, это должно быть отражено в отчете о движении денежных средств как увеличение на денежном счете.Если вместо этого он выкупает свои акции или выплачивает долг, это означает уменьшение денежного счета. Если бизнес выплачивает дивиденды держателям обыкновенных акций, денежные средства уменьшаются.

Эти пять статей должны быть отражены в отчете о движении денежных средств компании. Взятые вместе, они резюмируют финансовое положение фирмы в отношении денежных средств.

Правильный формат отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы разделить изменения в движении денежных средств на три части:

Денежные потоки от операций

Первый раздел отчета о движении денежных средств касается изменений в оборотном капитале компании. Изменения в оборотном капитале вычитаются / добавляются к чистой прибыли фирмы, как указано в пункте 2 выше.

Амортизация — это плановое снижение стоимости основных средств по мере их использования. Чтобы получить денежные потоки от операций, сложите все амортизационные расходы ваших активов вместе, чтобы получить общие амортизационные расходы. См. Уравнение ниже:

Денежный поток от инвестиционной деятельности

В этом разделе суммированы изменения счета основных средств или счета текущих обязательств, за исключением кредиторской задолженности.Это включает покупку или продажу основных средств, таких как завод или оборудование, а также выпуск или обратный выкуп обыкновенных акций. Правила записи изменений приведены в пункте 3 выше.

Другие виды деятельности включают в себя взыскание платежей, выдачу ссуд и получение кредитов, которые вы предоставили. Этот раздел касается инвестиционной деятельности, такой как покупка акций, а не финансовой деятельности, такой как обеспечение финансирования.

Денежный поток от финансовой деятельности

Этот раздел отчета о движении денежных средств показывает финансовую деятельность компании — не отраженную в разделе инвестиционной деятельности — которая была результатом операций по финансированию или возврату средств вместе с любой выплатой любых дивидендов.Изменения в этом разделе отчета о движении денежных средств связаны с действиями, предпринимаемыми предприятием для финансирования своей деятельности.

Продажа акций компании для финансирования может быть отражена в этом разделе вместе с выкупом акций, выплатой дивидендов, погашением долга (если это касается финансовой деятельности). Здесь также представлены изменения краткосрочной или долгосрочной задолженности. Любой исходящий платеж является отрицательным изменением, а любые полученные платежи — положительным изменением.

Пример отчета о движении денежных средств

После того, как вы рассчитали необходимые элементы, вы можете приступить к составлению отчета о движении денежных средств. Для малых предприятий у вас может не быть какой-либо инвестиционной деятельности, о которой говорилось ранее. В этом случае вам не нужно вводить какую-либо информацию.

Чистое увеличение или уменьшение денежного счета компании представляет собой сумму этих трех разделов.

Вот пример отчета о движении денежных средств. Каждая статья строки после чистой прибыли и амортизации представляет собой изменение от одного периода времени к другому:

Пример отчета о движении денежных средств
Линия Увеличение / (уменьшение)
Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль 300 000 долл. США
Амортизация (10 000)
Счета к оплате (20 000)
Дебиторская задолженность 10 000 долл. США
Чистые денежные средства от операций 280 000 долл. США
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Продажа имущества 35 000 долл. США
Закупка оборудования (15 000)
Чистые денежные средства от инвестиций $ 20 000
Денежные потоки от финансовой деятельности
Выплата кредита $ (10 000)
Взыскание ссуды 5 000
Чистые денежные средства от финансирования $ (5,000)
Чистое увеличение / (уменьшение) денежного счета $ 295 000

Отчет о движении денежных средств — Как подготовить отчеты о движении денежных средств

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств (официально именуемый Отчет о движении денежных средств) содержит информацию о том, сколько денежных средств компания сгенерировала и использовала в течение определенного периода. Он содержит 3 раздела: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиций и денежные средства от финансирования.) Является одним из трех ключевых финансовых отчетов, в которых отражены денежные средства, полученные и потраченные в течение определенного периода времени (например, за месяц, квартал или год). . Отчет о движении денежных средств действует как мост между отчетом о прибылях и убытках и балансом, показывая, как деньги поступали в бизнес и уходили из него.

Три раздела отчета о движении денежных средств:

  1. Операционная деятельность : основная деятельность организации, приносящая доход, и другие виды деятельности, не связанные с инвестированием или финансированием; любые денежные потоки от оборотных активов и краткосрочных обязательств.
  2. Инвестиционная деятельность : любые денежные потоки от приобретения и выбытия долгосрочных активов и других инвестиций, не включенные в эквиваленты денежных средств
  3. Финансовая деятельность : любые денежные потоки, которые приводят к изменениям в размере и составе внесенных средств акционерный капитал или заемные средства предприятия (например, облигации, акции, дивиденды Дивиденды Дивиденды — это доля прибыли и нераспределенной прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. Когда компания генерирует прибыль и накапливает нераспределенную прибыль, эта прибыль может быть реинвестирована в бизнесе или выплачиваются акционерам в качестве дивидендов.)

Изображение из курса CFI по основам финансового анализа.

Определения денежных потоков

Денежные потоки: Притоки и оттоки денежных средств и их эквивалентов (подробнее см. В Руководстве по конечным денежным потокам CFI. Руководство по конечным денежным потокам (EBITDA, CF, FCF, FCFE, FCFF) Руководство по денежным потокам, чтобы понять разницу между EBITDA, денежным потоком от операционной деятельности (CF), свободным денежным потоком (FCF), неограниченным свободным денежным потоком или свободным денежным потоком для фирмы (FCFF).Изучите формулу для расчета каждого из них и выведите их из отчета о прибылях и убытках, баланса или отчета о движении денежных средств)

Остаток денежных средств: Денежные средства в кассе и депозиты до востребования (остаток денежных средств на балансе)

Эквиваленты денежных средств: Эквиваленты денежных средств включают денежные средства, хранящиеся в виде банковских вкладов, краткосрочные инвестиции и любые активы, легко конвертируемые в денежные средства, включая овердрафты и эквиваленты денежных средств с краткосрочным сроком погашения (менее трех месяцев).

Классификация денежных потоков

1.Операционный денежный поток

Операционная деятельность является основной приносящей доход деятельностью предприятия. Денежный поток от операционной деятельности обычно включает денежные потоки, связанные с продажами, покупками и другими расходами.

Главный финансовый директор (CFO) компании выбирает между прямым и косвенным представлением операционных денежных потоков:

  • Прямое представление : Операционные денежные потоки представлены в виде списка денежных потоков; получение наличных от продаж, обналичивание капитальных затрат и т. д.Это простой, но редко используемый метод, поскольку более распространено косвенное представление.
  • Косвенное представление : Операционные денежные потоки представлены как сверка прибыли с денежным потоком:

Прибыль P
Амортизация D
Амортизация A
Расходы на обесценение I
Изменение оборотного капитала ΔWC
Изменение резервов ΔP
Налог на проценты (I)
Налог (T)
Операционный денежный поток OCF

Статьи в отчете о движении денежных средств — это не все фактические потоки денежных средств, а «причины, по которым поток денежных средств отличается от прибыли.

Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию Когда долгосрочный актив приобретается, его следует капитализировать, а не списывать на расходы в отчетном периоде, в котором он был приобретен. Это снижает прибыль, но не влияет на денежный поток (это неденежные расходы) . Следовательно, он добавляется обратно. Точно так же, если начальная прибыль выше процентов и налогов в отчете о прибылях и убытках, тогда необходимо будет вычесть денежные потоки по процентам и налогам, если их следует рассматривать как операционные денежные потоки.

Нет никаких конкретных указаний относительно того, какую сумму прибыли следует использовать при сверке.Различные компании используют операционную прибыль, прибыль до налогообложения, прибыль после налогообложения или чистую прибыль. Ясно, что точная отправная точка для сверки будет определять точные корректировки, сделанные для перехода к количеству операционных денежных потоков.

2. Денежный поток от инвестиций

Денежный поток от инвестиционной деятельности включает приобретение и выбытие внеоборотных активов и других инвестиций, не включенных в эквиваленты денежных средств. Денежные потоки от инвестирования обычно включают денежные потоки, связанные с покупкой или продажей основных средств (ОС), других внеоборотных активов и других финансовых активов.

Денежные средства, потраченные на приобретение основных средств, называются капитальными затратами (CapEx).

3. Финансовый поток денежных средств

Денежный поток от финансовой деятельности — это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала или заемных средств предприятия. Денежные потоки от финансирования обычно включают денежные потоки, связанные с заимствованием и погашением банковских ссуд, а также с выпуском и выкупом акций. Выплата дивидендов также рассматривается как денежный поток от финансирования.

Узнайте, как анализировать отчет о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример из годового отчета Amazon за 2017 год, в котором приводится разбивка денежных потоков, полученных от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Узнайте, как анализировать консолидированный отчет о денежных потоках Amazon, на курсе CFI по продвинутому финансовому моделированию Amazon.

Источник: amazon.com

Изображение: Курс по программе обучения финансовых аналитиков CFIСертификация FMVA® Присоединяйтесь к более чем 350 600 студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, J.P. Morgan и Ferrari.

Проценты и движение денежных средств

Согласно МСФО, существует два допустимых способа представления процентных расходов в отчете о движении денежных средств. Многие компании представляют как полученные проценты, так и выплаченные проценты как операционные денежные потоки. Другие рассматривают полученные проценты как поток денежных средств от инвестирования, а выплаченные проценты как поток денежных средств от финансирования.Используемый метод — это выбор финансового директора.

Согласно ОПБУ США выплаченные и полученные проценты всегда рассматриваются как операционные денежные потоки.

Свободный денежный поток

Инвестиционные банкиры и финансовые специалисты используют разные показатели денежного потока для разных целей. Свободный денежный поток — это обычная мера, обычно используемая для оценки методом DCF. Однако свободный денежный поток не имеет окончательного определения и может быть рассчитан и использован по-разному.

Узнайте больше в Ultimate Cash Flow Guide от CFIValuationБесплатные руководства по оценке, чтобы изучить наиболее важные концепции в удобном для вас темпе.Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционно-банковском деле, исследовании капитала и т. Д.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Операционный раздел отчета о движении денежных средств может быть показан прямым или косвенным методом. При любом методе разделы инвестирования и финансирования идентичны; единственная разница в рабочем разделе.Прямой метод показывает основные классы валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат. С другой стороны, косвенный метод начинается с чистой прибыли и корректирует прибыль / убыток в зависимости от результатов транзакций. В конце концов, денежные потоки из операционного раздела будут давать одинаковый результат при прямом или косвенном подходе, однако представление будет отличаться.

Совет по международным стандартам финансовой отчетности (IASB) отдает предпочтение прямому методу отчетности, поскольку он предоставляет более полезную информацию, чем косвенный метод.Однако считается, что более 90% публичных компаний используют косвенный метод.

Прямой метод и косвенный метод представления

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный.

В прямом методе все отдельные случаи получения или выплаты денежных средств суммируются, и общая сумма представляет собой результирующий денежный поток.

При косвенном методе такие статьи бухгалтерского учета, как чистая прибыль, амортизация и т. Д.используются для расчета денежного потока. В финансовом моделировании отчет о движении денежных средств всегда создается косвенным методом.

Ниже приводится сравнение прямого и косвенного методов.

О чем нам может рассказать отчет о движении денежных средств?

  • Денежные средства от операционной деятельности можно сравнить с чистой прибылью компании, чтобы определить качество прибыли. Если денежные средства от операционной деятельности превышают чистую прибыль, считается, что прибыль «высокого качества».
  • Этот отчет полезен для инвесторов, потому что, согласно понятию «денежные средства — главное», он позволяет инвесторам получить общее представление о притоке и оттоке денежных средств компании и получить общее представление о ее общих показателях деятельности.
  • Если компания финансирует убытки от операций или финансирует инвестиции за счет привлечения денег (заемных или собственных средств), это быстро станет ясно из отчета о движении денежных средств.

Проведите анализ отчета о движении денежных средств в курсе CFI по основам финансового анализа.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Видео-объяснение денежных потоков

Ниже приведено полезное видео-объяснение того, что такое отчет о денежных потоках, как он работает и почему это важно. Посмотрите видео, и вы узнаете много нового всего за несколько минут!

Мы надеемся, что это помогло вам лучше понять работу предприятий, чем денежный поток отличается от прибыли, и как более тщательно анализировать финансовую отчетность.

Дополнительные ресурсы

CFI — официальный глобальный провайдер сертификации FMVA® для аналитиков финансового моделирования и оценки (FMVA) Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari ® Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работа в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и Ferrari, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Для продолжения построения вашей карьеры будут полезны эти дополнительные ресурсы CFI:

  • Источники и отчеты об использовании средств Отчет об источниках и использовании средств Источники и использование отчета о денежных средствах, которые теперь заменены отчетом о движении денежных средств, показывают входящие и исходящие потоки. бизнес, который вызывает чистую
  • Отчет о прибылях и убытках
  • БалансБалансовый отчетБалансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетов.Эти отчеты являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для бухгалтерского учета.
  • Анализ финансовой отчетностиАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках,

Понимание отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств или отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.

Отчет о движении денежных средств (CFS) показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов. Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.

В этой статье мы покажем вам, как устроена CFS и как вы можете использовать ее при анализе компании.

Ключевые выводы

  • Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, в котором резюмируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих и выходящих из компании.
  • Отчет о движении денежных средств показывает, насколько хорошо компания управляет своей денежной позицией, то есть насколько хорошо компания генерирует денежные средства для погашения своих долговых обязательств и финансирования операционных расходов.
  • Отчет о движении денежных средств дополняет баланс и отчет о прибылях и убытках и является обязательной частью финансовой отчетности компании с 1987 года.
  • Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.
  • Существует два метода расчета денежного потока: прямой и косвенный.

Как использовать отчет о движении денежных средств

CFS позволяет инвесторам понять, как работает компания, откуда поступают ее деньги и как они расходуются. CFS важен, поскольку помогает инвесторам определить, находится ли компания на прочной финансовой основе.

Кредиторы, с другой стороны, могут использовать CFS, чтобы определить, сколько денежных средств доступно (называемых ликвидностью) для компании, чтобы покрыть свои операционные расходы и выплатить свои долги.

Структура отчета о движении денежных средств

Основными компонентами отчета о движении денежных средств являются:

  1. Денежные средства от операционной деятельности
  2. Денежные средства от инвестиционной деятельности
  3. Денежные средства от финансовой деятельности
  4. Информация о безналичной деятельности иногда включается при подготовке в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).

Важно отметить, что CFS отличается от отчета о прибылях и убытках и баланса, поскольку он не включает сумму будущих входящих и исходящих денежных средств, которые были записаны в кредит . Следовательно, денежные средства — это не то же самое, что чистая прибыль, которая в отчете о прибылях и убытках и балансе включает продажи за наличные и продажи в кредит.

Денежные средства от операционной деятельности

Операционная деятельность в CFS включает любые источники и использование денежных средств от коммерческой деятельности. Другими словами, он отражает, сколько денег генерируется от продуктов или услуг компании.

Как правило, изменения, внесенные в денежные средства, дебиторскую задолженность, амортизацию, товарно-материальные запасы и кредиторскую задолженность, отражаются в денежных средствах от операционной деятельности.

Эта операционная деятельность может включать:

  • Поступления от реализации товаров и услуг
  • Выплата процентов
  • Платежи по налогу на прибыль
  • Платежи поставщикам товаров и услуг, используемых в производстве
  • Заработная плата сотрудников
  • Арендные платежи
  • Операционные расходы любого другого вида

В случае торгового портфеля или инвестиционной компании также включаются поступления от продажи ссуд, долговых или долевых инструментов. При составлении отчета о движении денежных средств косвенным методом также включаются износ, амортизация, отложенный налог, прибыли или убытки, связанные с внеоборотным активом, а также дивиденды или выручка, полученные от определенной инвестиционной деятельности. Однако покупка или продажа долгосрочных активов не включается в операционную деятельность.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Как рассчитывается денежный поток

Денежный поток рассчитывается путем внесения определенных корректировок в чистую прибыль путем добавления или вычитания разницы в доходах, расходах и кредитных операциях (появляющихся в балансе и отчете о прибылях и убытках), возникающих в результате операций, происходящих от одного периода к другому.Эти корректировки производятся потому, что неденежные статьи пересчитываются в чистую прибыль (отчет о прибылях и убытках) и общие активы и обязательства (баланс). Таким образом, поскольку не все операции включают в себя фактические денежные средства, многие элементы необходимо повторно оценивать при расчете денежного потока от операций.

В результате существует два метода расчета денежного потока: прямой метод и косвенный метод.

Метод прямого денежного потока

Прямой метод суммирует все различные типы денежных выплат и поступлений, включая денежные средства, выплаченные поставщикам, денежные поступления от клиентов и выплаченные денежные средства в качестве заработной платы.Эти цифры рассчитываются с использованием начального и конечного сальдо различных счетов предприятий и анализа чистого уменьшения или увеличения счетов.

Метод косвенных денежных потоков

При косвенном методе денежный поток от операционной деятельности рассчитывается путем вычитания чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках компании. Поскольку отчет о прибылях и убытках компании составляется по методу начисления, выручка признается только тогда, когда она получена, а не когда она получена.Чистая прибыль не является точным представлением чистого денежного потока от операционной деятельности, поэтому возникает необходимость скорректировать прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) для статей, которые влияют на чистую прибыль, даже если фактические денежные средства еще не были получены или выплачены против них. Косвенный метод также вносит корректировки, чтобы добавить внеоперационную деятельность, которая не влияет на операционный денежный поток компании.

Например, амортизация на самом деле не является расходом денежных средств; это сумма, которая вычитается из общей стоимости ранее учтенного актива.Вот почему он добавляется обратно в чистую выручку для расчета денежного потока.

Единственный раз, когда доход от актива учитывается в расчетах CFS, — это когда актив продается.

Дебиторская задолженность и движение денежных средств

Изменения дебиторской задолженности (AR) в балансе от одного отчетного периода к другому также должны отражаться в движении денежных средств. Если дебиторская задолженность уменьшается, это означает, что в компанию поступило больше денежных средств от клиентов, погашающих свои кредитные счета — сумма, на которую уменьшилась AR, затем добавляется к чистым продажам.Если дебиторская задолженность увеличивается от одного отчетного периода к другому, сумма увеличения должна вычитаться из чистых продаж, потому что, хотя суммы, представленные в AR, являются выручкой, они не являются денежными средствами.

Стоимость запасов и движение денежных средств

С другой стороны, увеличение запасов сигнализирует о том, что компания потратила больше денег на закупку большего количества сырья. Если товарно-материальные запасы были оплачены наличными, увеличение стоимости запасов вычитается из чистых продаж.Уменьшение запасов добавится к чистым продажам. Если товарно-материальные запасы приобретались в кредит, в балансе происходило бы увеличение кредиторской задолженности, и сумма увеличения от одного года к другому добавлялась бы к чистым продажам.

Та же логика верна для налогов к уплате, заработной платы и предоплаты страхования. Если что-то было выплачено, то разницу в сумме задолженности из года в год необходимо вычесть из чистой прибыли. Если есть задолженность, то любые разницы необходимо добавить к чистой прибыли.

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Инвестиционная деятельность включает любые источники и использование денежных средств от инвестиций компании. Покупка или продажа актива, ссуды, предоставленные поставщикам или полученные от клиентов, или любые платежи, связанные с слиянием или поглощением, включаются в эту категорию. Короче говоря, изменения в оборудовании, активах или инвестициях относятся к денежным средствам от инвестирования.

Обычно денежные изменения в результате инвестирования представляют собой статью «обналичивание», поскольку денежные средства используются для покупки нового оборудования, зданий или краткосрочных активов, таких как рыночные ценные бумаги.Однако, когда компания продает актив, транзакция считается «наличными» для расчета денежных средств от инвестирования.

Денежные средства от финансовой деятельности

Денежные средства от финансовой деятельности включают источники денежных средств от инвесторов или банков, а также использование денежных средств, выплаченных акционерам. Выплата дивидендов, выплаты по выкупу акций и погашение основной суммы долга (ссуд) включены в эту категорию.

Изменения в денежных средствах от финансирования являются «наличными», когда капитал привлекается, и «обналичиванием», когда выплачиваются дивиденды.Таким образом, если компания выпускает облигацию для общественности, она получает финансирование в денежной форме; однако, когда держателям облигаций выплачиваются проценты, компания сокращает свои денежные средства.

Пример отчета о движении денежных средств

Ниже приведен пример отчета о движении денежных средств:

Изображение Сабрины Цзян © Investopedia 2020

Из этого CFS мы видим, что денежный поток за 2017 финансовый год составил 1 522 000 долларов США. Основная часть положительного денежного потока приходится на денежные средства, полученные от операционной деятельности, что является хорошим знаком для инвесторов.Это означает, что основная деятельность способствует развитию бизнеса и что денег достаточно для покупки нового инвентаря. Покупка нового оборудования показывает, что у компании есть деньги, чтобы инвестировать в запасы для роста. Наконец, наличные деньги, доступные компании, должны облегчить умы инвесторов относительно векселей к оплате, так как наличных денег достаточно для покрытия будущих расходов по кредиту.

Отчет об отрицательном движении денежных средств

Конечно, не все отчеты о движении денежных средств выглядят настолько здоровыми или демонстрируют положительный денежный поток, но отрицательный денежный поток не должен автоматически поднимать красный флаг без дальнейшего анализа.Иногда отрицательный денежный поток является результатом решения компании расширить свой бизнес в определенный момент времени, что было бы хорошо на будущее. Вот почему анализ изменений денежного потока от одного периода к другому дает инвестору лучшее представление о том, как работает компания, и о том, находится ли компания на грани банкротства или успеха.

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Как мы уже говорили, отчет о движении денежных средств выводится из отчета о прибылях и убытках и баланса. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках — это цифра, из которой выводится информация о CFS. Что касается баланса, чистый денежный поток в CFS от одного года к другому должен равняться увеличению или уменьшению денежных средств между двумя последовательными балансами, которые относятся к периоду, охватываемому отчетом о движении денежных средств. Например, если вы рассчитываете денежный поток за 2019 год, следует использовать балансы за 2018 и 2019 годы.

Итог

Отчет о движении денежных средств является ценным показателем силы, прибыльности и долгосрочных перспектив компании.CFS может помочь определить, достаточно ли у компании ликвидности или денежных средств для оплаты своих расходов. Компания может использовать отчет о движении денежных средств для прогнозирования будущих денежных потоков, что помогает при составлении бюджета.

Для инвесторов отчет о движении денежных средств отражает финансовое состояние компании, поскольку, как правило, чем больше денежных средств доступно для бизнес-операций, тем лучше. Однако это не жесткое правило. Иногда отрицательный денежный поток является результатом стратегии роста компании в форме расширения ее деятельности.

Изучая отчет о движении денежных средств, инвестор может получить четкое представление о том, сколько денежных средств генерирует компания, и получить твердое представление о финансовом благополучии компании.

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Цифровая библиотека> Приобретение и управление финансами> Денежный поток «Как подготовить отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств важен для вашего бизнеса, поскольку его можно использовать для оценки сроков, размер и предсказуемость будущих денежных потоков, и это может быть основой для составления бюджета.Отчет о движении денежных средств может ответить на вопросы «откуда деньги?» «Куда это делось?»

ЧТО ОЖИДАТЬ

Этот Business Builder познакомит вас с отчетом о движении денежных средств и его важностью для финансового управления. Используя рабочий лист, Business Builder проведет вас через построение Отчет о движении денежных средств для вашего бизнеса Отчет о движении денежных средств представляет собой сложный финансовый отчет, и по необходимости этот Business Builder содержит информацию по сложным вопросам бухгалтерского учета.

ЧТО СЛЕДУЕТ ЗНАТЬ ПЕРЕД НАЧАЛОМ РАБОТЫ [наверх]

Что такое Отчет о движении денежных средств?

Для вашего бизнеса отчет о движении денежных средств может быть самым важным финансовым отчетом, который вы готовите. Он отслеживает движение денежных средств (или оборотного капитала) в ваш бизнес и из него в течение отчетного периода. Для малого бизнеса отчет о движении денежных средств, вероятно, следует готовить как можно чаще. Это означает ежемесячно или ежеквартально. Годовой отчет является обязательным для любого бизнеса.

Отчет о движении денежных средств может использоваться для оценки сроков, суммы и предсказуемости будущих денежных потоков, а также его можно использовать в качестве основы для составления бюджета. Вы можете использовать отчет о движении денежных средств, чтобы ответить на вопросы «откуда деньги?» «Куда это делось?» Кредитный специалист будет использовать методы анализа денежных потоков, чтобы оценить способность фирмы генерировать денежные средства для погашения ссуды. Отчет о движении денежных средств также является ключом к пониманию инвестиционной и финансовой философии заемщика.Он будет использован вашим банкиром, чтобы ответить на вопрос: «Достаточно ли у этой компании наличных денег для выплат по ссуде?»

Отчет о движении денежных средств стал требованием для публичных компаний в 1987 году. Существуют различные правила, регулирующие представление информации в отчетах о движении денежных средств в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Хотя ваш бизнес может и не быть публичной компанией, отчет о движении денежных средств по-прежнему важен для измерения и отслеживания денежных потоков, поступающих в ваш бизнес и исходящих из него.

Остерегайтесь… Денежный поток — это не то же самое, что чистая прибыль. Денежный поток не будет соответствовать сумме чистой прибыли, указанной в вашем отчете о прибылях и убытках (P&L). Это связано с тем, что чистая прибыль включает неденежные статьи, такие как амортизация. А также потому, что чистая выручка составляет продаж, неденежных выплат.

Этот Business Builder покажет вам, как скорректировать чистую прибыль для расчета денежного потока.

В бухгалтерском, банковском и деловом сообществах ведется много споров о том, как лучше всего сообщать информацию о движении денежных средств.Специалисты по бухгалтерскому учету рекомендуют использовать три категории для организации данных о движении денежных средств: операционных операций, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Однако есть два возможных подхода к отчетности о движении денежных средств от операционной деятельности: прямой метод и косвенный метод. С 1987 года Совет по стандартам финансового учета — законодатели бухгалтерского сообщества — поощряют использование прямого метода. Однако большинство компаний продолжают отражать операционный денежный поток косвенным методом.

Этот Business Builder познакомит вас с обоими. Вам нужно будет решить, какой метод вы будете использовать. Однако при использовании прямого метода необходимо согласовать чистую прибыль, указанную в отчете о прибылях и убытках, с чистым денежным потоком от операций в отчете о движении денежных средств. (Это то же самое, что использование косвенного метода для расчета денежного потока от операционной деятельности.) Это может показаться ситуацией уловки-22 — вы можете выбрать любой метод, но если вы выберете прямой метод, вы также должны скомпилировать операционную деятельность в соответствии с к косвенному методу. (Но если вы выберете косвенный метод, вам НЕ нужно также составлять денежные потоки в соответствии с прямым методом.)

Метод наименьшей работы — просто использовать косвенный метод. Тем не менее, рекомендуется проработать оба метода и выбрать тот, который дает вам наилучшую информацию для принятия управленческих решений.

Кроме того, вы можете принять во внимание, что прямой метод отчетности о движении денежных средств от операций — это метод, рекомендованный кредитными специалистами для малого бизнеса.Считается, что это более полезный способ использования денежных средств компанией. Наличные, конечно, это то, чем можно погасить ссуду.

Примечание … Этот Business Builder предполагает, что в вашем бизнесе имеется надежная система бухгалтерского учета и что информация, обычно регистрируемая малыми предприятиями, доступна вам. Этот Business Builder предполагает, что баланс и отчет о прибылях и убытках (или отчет о прибылях и убытках) были подготовлены для вашего бизнеса за тот же период времени, что и отчет о движении денежных средств, который вы будете готовить.Эти три утверждения работают вместе, чтобы дать вам и другим четкое представление о вашем бизнесе. Этот Business Builder объяснит, какие данные необходимы для создания отчета о движении денежных средств для вашего бизнеса.

Перед тем, как начать, вы можете рассмотреть следующие вопросы:

Есть ли у меня записи о том, сколько было выплачено поставщикам и сотрудникам за рассматриваемый период времени?
ДА НЕТ

Есть ли у меня система для регистрации продаж или других доходов, поступающих в бизнес?
ДА НЕТ

Есть ли у меня отчет о прибылях и убытках и баланс за тот же период, для которого я составляю отчет о движении денежных средств?
ДА НЕТ

Обзор

В отчете о движении денежных средств есть три раздела: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Вместе три раздела отчета о движении денежных средств работают вместе, чтобы показать чистое изменение денежных средств за период. Вот как выглядит завершенный отчет о движении денежных средств. Составлен косвенным методом.

Отчет о движении денежных средств
Компания ABC
За год, закончившийся 200X

Денежный поток от операционной деятельности

Чистая прибыль * 200 долларов США

Поступления (источники денежных средств)

Амортизация 100 долларов США

Увеличение кредиторской задолженности 30 долларов США

Увеличение начисленных налогов на прибыль 10 долларов США

Вычитания (использование денежных средств)

Увеличение дебиторской задолженности (150 долларов США)

Увеличение запасов (25 долларов США)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 165 долларов США

долларов США Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Оборудование $ (400)

Денежные потоки, связанные с финансированием

Деятельность Примечания к оплате 30 долларов

Чистое изменение денежных средств (205 долларов США)
* Чистая прибыль указана в отчете о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств компании ABC показывает, что в 200X был дефицит денежных средств в размере 205 долларов США. Как видно из отчета о движении денежных средств, утечка денежных средств в основном связана с инвестициями в оборудование в размере 400 долларов США. Отчет также показывает, что денежный поток от операционной деятельности составил 165 долларов США.

КАК ПОДГОТОВИТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [вверх]

Этот Business Builder сконцентрируется на каждом из трех разделов отчета о движении денежных средств по отдельности.

  • Операционная деятельность
  • Инвестиционная деятельность
  • Финансовая деятельность

Операционная деятельность

Денежный поток от операционной деятельности, вероятно, является наиболее сложным разделом, поскольку существует два метода его расчета. Сначала будет представлен прямой метод. Однако прямой метод НЕ является наиболее широко используемым методом расчета денежного потока от операционной деятельности. Многие компании используют косвенный метод. Выбор метода не влияет на величину денежного потока, отраженного в отчете от операционной деятельности.Прямой и косвенный методы — это всего лишь два маршрута к одному месту назначения. Независимо от того, какой метод вы выберете, философия, лежащая в основе того, что составляет денежный поток от операционной деятельности, одинакова:

Денежный поток от операционной деятельности — это любая денежная операция, связанная с текущим бизнесом компании, т.е. прибыль. Операционная деятельность обычно включает производство и поставку товаров и оказание услуг. Денежный поток от операционной деятельности — самый здоровый способ получения денежных средств.Со временем денежные средства от операционной деятельности покажут, в какой степени повседневная операционная деятельность принесла больше денежных средств, чем было использовано.

Примечание… Отчет о движении денежных средств касается только денежных средств и их эквивалентов. Сюда входят наличные деньги в кассе, деньги в банке и любые денежные средства, вложенные в так называемые краткосрочные высоколиквидные финансовые инструменты. Как правило, только инструменты с первоначальным сроком погашения не более трех месяцев квалифицируются как эквиваленты денежных средств. Принятые эквиваленты денежных средств включают казначейские векселя, коммерческие бумаги и фонды денежного рынка.

Денежный поток от операционной деятельности — Прямой метод ниже является базовой формулой для прямого метода расчета раздела операционной деятельности в отчете о движении денежных средств:

Денежные средства, полученные от продажи товаров и услуг
— Денежные средства Оплата операционных товаров и услуг
Денежный поток от операционной деятельности.

В разделе «Операционная деятельность» отчета о движении денежных средств содержится информация, указанная ниже.Это статьи, которые вам нужно будет заполнить для составления отчета о движении денежных средств. Денежный поток от операционной деятельности:

(+) Денежные средства, полученные от клиентов

(+) Прочие операционные денежные поступления (если есть)

(-) Денежные средства, выплаченные поставщикам (включая поставщиков запасов, страхование, реклама и т. д.)

(-) Денежные средства, выплаченные сотрудникам

(-) Выплаченные проценты

(-) Уплаченные налоги на прибыль

(-) Прочие операционные платежи, если таковые имеются

(=) Итого чистые денежные средства, предоставленные (использованные) операционной деятельностью

Как видите, любое использование денежных средств (например, платежи поставщикам или сотрудникам) вычитается, и любой источник денежных средств (например, продажа за наличные) ) добавляется для расчета общей суммы чистых денежных средств от операционной деятельности.Вот пример того, как может выглядеть денежный поток малого бизнеса от операционной деятельности с использованием прямого метода:

XYZ Company

Денежный поток от операционной деятельности:
Прямой метод

Источники денежных средств (поступления): & nbsp & nbsp Денежные средства, полученные от клиентов, 10 000 долларов США & nbsp Полученные дивиденды 700 долларов США Денежные средства, полученные от операционной деятельности, 10 700 долларов США Использование денежных средств (вычетов): Денежные средства, уплаченные за товарно-материальные запасы, 3000 долларов США. Денежные средства, уплаченные за страхование, 1500 долларов США. 300 уплаченных налогов 1450 долл. Чистые денежные средства от операционной деятельности 2 950 долл.

Хотя это кажется достаточно простым, существуют различные причины, по которым многие компании не выбирают этот формат.Одной из причин может быть количество вычислений, необходимых для вычисления некоторых категорий, таких как денежные средства, полученные от клиентов. В то время как компьютеризированные системы бухгалтерского учета могут сделать это относительно легко, малому бизнесу с большим количеством мелких продаж за наличный расчет и системой ручного учета может оказаться труднее определить общий объем полученных денежных средств.

Для составления отчета о движении денежных средств от операций с использованием прямого метода требуются глубокие знания о бизнесе и методах его учета. Таким образом, составитель должен быть хорошо знаком с порядком учета продаж и понесения и оплаты расходов.Как владелец малого бизнеса, это может быть информация, которую вам очень удобно собирать. В этом случае подготовьте отчет о движении денежных средств для своего бизнеса, используя прямой метод.

Совет… Один из вариантов, который может облегчить расчет денежных средств, полученных от клиентов, — это оценить их на основе изменений в некоторых балансовых счетах: возьмите дебиторскую задолженность в начале года, добавьте к ней продажи за период, а затем вычтите дебиторскую задолженность в конце года, чтобы вычислить, сколько денежных средств было собрано.

Как отмечалось ранее, даже если используется прямой метод, чистая прибыль является настолько важной концепцией бухгалтерского учета, что необходимо подготовить дополнительный отчет, сверяющий чистую прибыль, показанную в отчете о прибылях и убытках, с денежным потоком от операционной деятельности. Это означает, что в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета, если вы готовите денежный поток от операционной деятельности прямым методом, вы также должны подготовить его косвенным методом в дополнительном отчете. (Хотя это может показаться вам вдвое большим объемом работы, информация о прямом методе представлена ​​в этом Business Builder, потому что это метод, который предпочитают банкиры и бухгалтеры.)

Мы продолжим работу над подготовкой отчета о движении денежных средств, используя прямой метод. Затем будет дано объяснение косвенного метода. Этот Business Builder предполагает, что вы будете работать с обоими методами, чтобы выбрать, какой из них будет работать. есть для вас. Информация о финансовой и инвестиционной деятельности, включенная в описание прямого метода, важна для обоих типов отчетов о движении денежных средств.

Инвестиционная деятельность

Денежный поток от инвестиционной деятельности является второй частью обоих типов отчетов о движении денежных средств. Инвестиционная деятельность — это изменение вашей денежной позиции в результате покупки или продажи внеоборотных активов. Это включает в себя продажу и замену изнашиваемого оборудования или приобретение нового здания или земельного участка, чтобы ваша компания могла расти.

Инвестиционная деятельность может также включать покупку или продажу акций, облигаций и ценных бумаг. Ссуды и получение платежей по ссуде также считаются инвестиционной деятельностью.Для малого бизнеса раздел инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств обычно содержит следующую информацию:

Денежные потоки от инвестиционной деятельности:

(+) Выручка от продажи активов

(-) Покупка основных средств

(=) Всего чистых денежных средств, предоставленных (использованных) в результате инвестиционной деятельности

В течение определенного периода у вас может быть не так много средств для инвестиционной деятельности. Но со временем это станет важным фактором для оценки того, как вы решили использовать денежные средства, полученные от вашего бизнеса.

Финансовая деятельность

Финансовая деятельность в отчете о движении денежных средств отражает получение займов и выплату денег, выпуск акций и выплату дивидендов. Раздел «Финансовая деятельность» отчета о движении денежных средств может быть сокращен до следующей формулы:

Денежные средства, полученные от выпуска долговых обязательств и основного капитала
— Денежные средства на разделение. и повторное погашение долга и кэп. запас
= Денежный поток от финансовой деятельности

Для малого бизнеса раздел финансовой деятельности отчета о движении денежных средств обычно содержит следующую информацию:

(+) Чистое заимствование по соглашению о кредитной линии

(+) Поступления от новых заимствований

(-) Погашение займов

(-) Основные выплаты по обязательствам по капитальной аренде

(-) Выплаченные дивиденды / распределения / изъятия

(+) Поступления от выпуска акций

(+) Партнер / вклады в капитал собственника

(=) Итого чистые денежные средства, предоставленные (использованные) в результате финансовой деятельности

Как видите, в этом разделе отчета о движении денежных средств регистрируются поступления денежных средств по полученным займам и погашенным займам, а также другие поступления денежных средств от посторонние и собственники. Если вы выплачивали дивиденды или брали деньги с бизнеса, об этом нужно сообщить здесь.

ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — КОСВЕННЫЙ МЕТОД [наверх]

Косвенный метод расчета денежных потоков от операционной деятельности начинается с чистой прибыли (из отчета о прибылях и убытках или отчета о прибылях и убытках). Затем чистая прибыль корректируется с учетом изменений в течение периода, показанных в балансе. Корректировки вносятся в следующие счета: износ и амортизация, дебиторская задолженность, товарно-материальные запасы, кредиторская задолженность, начисленная заработная плата, предоплата по страхованию и задолженность по налогу на прибыль.Для очень малого бизнеса все учетные записи могут не применяться.

Вот как выглядит денежный поток от операционной деятельности косвенным методом. Обратите внимание, что это утверждение относится к той же фирме и периоду времени, что и пример, иллюстрирующий прямой метод. Сумма денежного потока от операций такая же, разница только в способе его отчетности.

Компания XYZ
Денежный поток от операционной деятельности
Косвенный метод

Чистая прибыль 3000 долл. США

Корректировки:

Износ и амортизация 1500 долл. США

Отложенные налоги 150 долл. США

Уменьшение дебиторской задолженности 2000 долл. США

(4000)

Увеличение кредиторской задолженности 1150 долларов США

Увеличение начисленных процентов к получению (350 долларов США)

Увеличение начисленных процентов к уплате 100 долларов США

Прибыль от продажи недвижимости (600 долларов США)

Чистый денежный поток от операционной деятельности 2 950 долларов США

ИСТОЧНИКИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ [вверх]

Чтобы определить, какие корректировки необходимы, отчет «Источники и использование средств» составляется на основе бухгалтерских счетов компании.Изменения в счетах (то есть увеличение или уменьшение) организованы в зависимости от того, поступили ли наличные в фирму (ИСТОЧНИК денежных средств) или деньги вышли из фирмы (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ денежных средств). Вот как может выглядеть типичный отчет об источниках и использовании средств для малого бизнеса:

Компания ABC
Источники и использование средств в течение 200X

Счет 31.12 / XX 31.12 / XX Источник Использование Вид деятельности Денежные средства 50555 Опер.Счета
Дебиторская задолженность 350200150 Операционные запасы30027525 Оперативное оборудование 14001000 400 Инвестиции Амортизация 500400 100Операционная кредиторская задолженность 6030 30Операционная задолженность 10070 30Финансовые Начисленные заработные платы 10 10Операционные накопленные налоги 5040 1070 920280 Каждый счет главной книги анализируется, чтобы увидеть, произошли ли изменения, влияющие на денежные средства. Если да, то отмечается сумма изменения. После заполнения таблицы «Источники и использование средств» каждое изменение баланса следует классифицировать по типу операционной, финансовой или инвестиционной деятельности (как показано в крайнем правом столбце). Затем информацию можно записать в отчет о движении денежных средств.

Для большинства малых предприятий изменения амортизации, дебиторской задолженности, запасов и налогов на прибыль будут проанализированы и отражены в отчете о движении денежных средств. Вот причины, по которым:

  • Износ и амортизация

    Любые суммы износа и амортизации, указанные в отчете о прибылях и убытках, добавляются к чистой прибыли. Это связано с тем, что амортизационные отчисления не имеют денежного компонента.Это просто распределение стоимости актива (реального актива в случае амортизации или интанги актива в случае амортизации) на расходный счет. Единственный раз, когда в транзакцию войдут наличные, — это когда актив будет продан.

    При использовании косвенного метода для расчета денежных потоков от операционной деятельности любые расходы на амортизацию или амортизацию должны быть добавлены обратно к доходу, поскольку они были вычтены как расходы при расчете чистой прибыли. (Амортизация, как здесь используется, представляет собой списание расходов, понесенных на приобретение нематериального актива, такого как патент или авторское право.)

  • Дебиторская задолженность

    Если дебиторская задолженность уменьшилась в течение периода времени, это означает, что клиенты погасили некоторые счета (то есть компания получила платежи наличными), и поэтому чистая прибыль должна быть увеличена на сумму счетов дебиторская задолженность уменьшилась в течение периода. И наоборот, если дебиторская задолженность увеличилась в течение периода, чистая прибыль уменьшится. Эта корректировка показывает, что чистая прибыль превышает денежные средства, поскольку включает в себя как продажи за наличные, так и продажи на счете.

  • Запасы

    Если запасы увеличились в течение периода, это означает, что компания либо использовала денежные средства для покупки запасов, и в этом случае чистая прибыль будет уменьшена, либо, если запасы были приобретены на счету, то кредиторская задолженность увеличится . Такие положительные изменения запасов будут вычтены из чистой прибыли.

  • Подоходный налог

    Поправки на увеличение расходов по налогу на прибыль вычитаются из чистой прибыли, поскольку, как правило, налог на прибыль уплачивается не ранее, чем через несколько месяцев после начала следующего года.Хотя налоги на прибыль были вычтены из чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках, они фактически являются будущими расходами и не отражают уменьшение денежных средств. Таким образом, они добавляются к чистой прибыли.

На рабочем листе, который вы будете использовать для построения денежного потока от операционной деятельности с использованием косвенного метода, денежные операции организованы в зависимости от того, представляют ли они прибавления или вычитания денежных средств. На этом этапе важнее понять основную философию изменений, а не запоминать, как это работает.В случае сомнений следуйте этим правилам.

Ярлыки для ввода изменений в счетах активов и пассивов в отчете о движении денежных средств:

  • Дебиторская задолженность

    При увеличении дебиторской задолженности сумма изменения должна быть вычтена из чистой прибыли. В случае уменьшения дебиторской задолженности сумма изменения добавляется к чистой прибыли.

  • Запасы

    При увеличении запасов сумма изменения вычитается из чистой прибыли.Если наблюдается уменьшение запасов, сумма изменения добавляется к чистой прибыли.

  • Счета к оплате

    При увеличении кредиторской задолженности сумма изменения добавляется к чистой прибыли. При уменьшении кредиторской задолженности сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

  • Начисленная заработная плата к уплате

    При уменьшении начисленной заработной платы к выплате сумма изменения вычитается из чистой прибыли.При увеличении начисленной заработной платы сумма изменения прибавляется к чистой прибыли.

  • Предоплаченное страхование

    В случае уменьшения предоплаченного страхования сумма изменения добавляется к чистой прибыли. В случае увеличения предоплаченной страховки сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

  • Задолженность по подоходному налогу

    В случае увеличения подлежащего уплате налога на прибыль сумма изменения добавляется к чистой прибыли. В случае уменьшения подлежащего уплате налога на прибыль сумма изменения вычитается из чистой прибыли.

После внесения этих корректировок вы можете вычислить денежный поток от операционной деятельности, используя косвенный метод.

Совет: Изменения денежных средств, дебиторской задолженности, запасов, износа и амортизации, а также кредиторской задолженности, скорее всего, будут связаны с операционной деятельностью. Изменения денежных средств в связи с покупкой оборудования или активов будут инвестиционной деятельностью.А изменения, связанные с выплатой долга или платежей по кредиту и выплатой дивидендов, будут финансовой деятельностью.

КАК АНАЛИЗИРОВАТЬ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [вверх]

Используйте таблицу «Источники и использование средств», чтобы заполнить рабочий лист косвенного метода движения денежных средств для вашего бизнеса. Групповые операции по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

После того, как вы составите отчет о движении денежных средств, вы будете намного ближе к пониманию финансового положения вашей компании. Хотя баланс и отчет о прибылях и убытках являются инструментами для управления, без отчета о движении денежных средств они являются ограниченными показателями и могут даже вводить в заблуждение.

Операционная деятельность

В отчете о движении денежных средств вы узнаете, откуда пришли деньги и как они были использованы. При анализе денежного потока в первую очередь следует обратить внимание на денежный поток от операционной деятельности. Он сообщает вам, генерировала ли фирма деньги или нуждается в вливании денег.

Несколько периодов отрицательных денежных средств от операционной деятельности сами по себе не являются поводом для беспокойства, если они основаны на планах роста компании или из-за запланированного увеличения дебиторской задолженности или запасов.Однако, если отрицательный денежный поток от операционной деятельности является неожиданностью для менеджеров и владельцев, это может быть нежелательно. Со временем, если его не исправить, он может предвещать крах бизнеса. Менеджеры и владельцы должны уделять особое внимание увеличению дебиторской задолженности. Отчет о движении денежных средств дает истинное представление о счете. Значительное увеличение дебиторской задолженности может потребовать новых процедур выставления счетов или взыскания.

Инвестиционная деятельность

Отчет о движении денежных средств рассматривает инвестиционную деятельность в перспективе.С первого взгляда можно увидеть, используется ли излишек в операциях для «роста» компании. Отсутствие инвестиционной деятельности, то есть небольшое количество покупок нового оборудования или других активов, может указывать на застойный рост или отвлечение средств от компании.

Финансовая деятельность

В разделе финансовой деятельности отчета о движении денежных средств будут показаны погашение долга, заимствование средств, а также вливание капитала и выплата дивидендов.По мере расширения компании эта область отчета о движении денежных средств будет приобретать все большее значение. Он расскажет посторонним, как росла компания, и о финансовых стратегиях менеджмента.

Вместе три раздела отчета о движении денежных средств показывают чистое изменение денежных средств за рассматриваемый период. Сравнение прошлых периодов даст владельцам и менеджерам хорошее представление о тенденциях их бизнеса. Положительные тенденции в движении денежных средств могут побудить владельцев рассматривать долгосрочное финансирование как средство поддержки роста и повысить уровень уверенности в способности компании генерировать денежные средства для погашения.Сильный денежный поток также упростит получение финансирования и ведение переговоров с кредиторами с позиции силы. Подготовка отчета о движении денежных средств — это первый шаг к финансовому менеджменту для достижения долгосрочного успеха. Приготовленный на регулярной основе, он является мощным инструментом для роста и долгосрочного успеха.

КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК [наверх]

Операционная деятельность

___ Когда вы готовили часть отчета о движении денежных средств по операционной деятельности прямым методом, вы также готовили его косвенным методом для сверки чистой прибыли с денежным потоком от операционной деятельности?

___ Была ли чистая прибыль скорректирована с учетом изменений дебиторской, товарно-материальных ценностей, кредиторской задолженности, заработной платы и налогов на прибыль?

Инвестиционная деятельность

___ Представлена ​​ли каждая денежная операция по покупке оборудования или других активов?

___ Если какие-либо ссуды были предоставлены компанией, отражены ли они здесь?

Финансовая деятельность

___ Все ли выплаты по кредиту сообщаются?

___ Все ли денежные дивиденды заявлены?

___ Есть ли неучтенные поступления денежных средств от собственников или инвесторов?

Анализ денежных потоков

___ Какова тенденция движения денежных средств от операционной деятельности для вашей компании?

___ Есть ли повод для лар? ge увеличение дебиторской задолженности?

___ Как вы ожидаете изменений в финансовой деятельности вашей компании в следующем году и в следующие два года?

РЕСУРСЫ [наверх]

Книги

Анализ и использование финансовой отчетности, 2-е изд. Джеральд И. Уайт, Эшвинпол С. Сонди и Дов Фрид. (Джон Вили и сыновья, 1997).

Основы финансового менеджмента, 11-е изд. Джеймсом К. Ван Хорном и Джоном Мартином Ваховичем. (Прентис Холл, 2001).

Ссылки

Администрация малого бизнеса (SBA) (Региональные офисы указаны в вашем местном телефонном справочнике)

Совет по стандартам финансового учета (FASB)

Американская ассоциация менеджмента


Автор: E.Облигация

Все права защищены. Текст этой публикации или любая ее часть не могут быть воспроизведены каким-либо образом без письменного разрешения издателя.

Как подготовить балансирующую модель отчета о движении денежных средств

Чтобы загрузить пример отчета о движении денежных средств, использованный в этом посте, щелкните здесь.

Ищу ли я возможности приобретения в HoriZen Capital или создаю модели передового опыта, я часто вижу отчеты о движении денежных средств, которые не согласуются с балансом.

Самая распространенная причина — это широкий спектр источников данных, используемых компанией: программное обеспечение для отслеживания продаж, файлы CapEx, поддерживаемые финансовым директором, и показатели отчетности по запасам, полученные от группы закупок, и многие другие. Когда что-то выходит за рамки всех этих источников, это очень быстро вызывает критический дисбаланс в модели.

Я работал над несколькими проектами финансовой проверки для сделок M&A, где происхождение данных было проблемой. Во-первых, это вызывает у покупателя сомнения и беспокойство: «Как мы можем доверять точности чисел, если разные источники дают разные результаты?» Это может нарушить договоренность или подорвать уверенность в способности команды действовать.Во-вторых, это создает ненужные затраты, связанные с дополнительной работой, необходимой для извлечения недостающих частей, что приводит к дополнительным рабочим часам с обеих сторон сделки. Всего этого можно избежать, следуя строгой, но простой методике:

Постройте финансовые модели с правильной взаимосвязью между тремя основными бухгалтерскими отчетами: отчетом о прибылях и убытках, балансом и прибылями и убытками.

Ниже приведен пошаговый метод обеспечения постоянного баланса и соответствия вашего денежного потока.Я также объясню взаимосвязь между различными строками отчета о движении денежных средств и продемонстрирую, почему балансовые счета и, в частности, чистый оборотный капитал играют центральную роль в том, чтобы все это работало. Чтобы помочь вам в обучении, я также составил примерную электронную таблицу, которая демонстрирует требуемую взаимосвязь.

Построение отчета о движении денежных средств

Существует два распространенных способа составления отчета о движении денежных средств. В прямом методе используются фактические поступления и оттоки денежных средств от операций компании, а в косвенном методе в качестве отправной точки используются прибыли и убытки и баланс.Последний метод является наиболее распространенным, поскольку прямой метод требует детальной отчетности, которая может оказаться более громоздкой.

Ниже приведен снимок того, чего мы стремимся достичь. Это может показаться простым, но каждая строка представляет собой ряд прецедентных вычислений.

Шаг 1. Помните о взаимосвязи между прибылями и убытками и балансом

Хотя это и является основным, стоит напомнить себе, что общая сумма активов всегда должна быть равна общей сумме обязательств (и собственного капитала).Прибыли и убытки и баланс связаны через счет собственного капитала в балансе. Любое дебетование или зачисление на счет прибылей и убытков немедленно повлияет на баланс за счет учета по строке нераспределенной прибыли.

Шаг 2: Денежный счет может быть выражен как сумма всех остальных счетов за вычетом

Благодаря неизменному равенству совокупных активов и совокупных обязательств мы знаем, что:

Основные средства + Дебиторская задолженность + Запасы + Денежные средства = Собственный капитал + Финансовая задолженность + Кредиторская задолженность + Резервы

Базовая арифметика позволяет нам сделать вывод, что:

Денежные средства = Собственный капитал + Финансовая задолженность + Кредиторская задолженность + Резервы — Основные средства — Дебиторская задолженность — Запасы

Это также означает, что движение наличных денег (т. е., чистый денежный поток) между двумя датами будет равен сумме с вычетом движения (дельты) всех других счетов:

Чистый денежный поток = Δ Денежные средства = Δ Собственный капитал + Δ Финансовый долг + Δ Кредиторская задолженность + Δ Резервы — Δ Основные средства — Δ Дебиторская задолженность — Δ Запасы

Шаг 3. Разбейте и перегруппируйте счета

Собственный капитал

Как обсуждалось ранее, если предположить, что мы смотрим на баланс перед выплатой дивидендов, счет капитала будет включать чистую прибыль текущего года.Таким образом, нам придется разбить счет более детально, чтобы чистая прибыль текущего года выглядела более ясной.

Чистая прибыль

Строка чистой прибыли состоит из составных частей: наиболее заметно, EBITDA за вычетом износа и амортизации (D&A), процентов и налогов.

Чистое движение оборотного капитала

Оборотный капитал состоит из трех элементов: запасов и дебиторской задолженности по активам и кредиторской задолженности по обязательствам. При взаимозачете они впоследствии равняются чистой позиции оборотного капитала, которая представляет собой повседневный баланс капитала, необходимый для ведения бизнеса.

Само собой разумеется, что увеличение движения баланса по активу оборотного капитала представляет собой отток денежных средств, в то время как обратное применяется к их пассивным аналогам.

Новый взгляд на статьи баланса

Если мы объединим все изменения, которые мы только что сделали, они будут объединены в следующем порядке:

Для бухгалтера это может показаться совершенно случайным, поэтому лучше всего перезаказать его так же, как и в традиционном отчете о движении денежных средств:

Шаг 4. Преобразование реорганизованного баланса в отчет о движении денежных средств

На этом этапе вы можете заметить, что мы использовали только одну позицию баланса: позицию в фиксированный момент времени (31 декабря 2019 года в нашем примере). Чтобы рассчитать денежный поток отсюда, нам понадобится второй баланс на другую дату. В этом примере мы будем использовать приведенный ниже баланс, датированный 31 декабря 2018 года, до распределения дивидендов за 2018 финансовый год.

Здесь необходимо учитывать два момента:

  1. По состоянию на 18 декабря финансовый год за 19 финансовый год еще не начался, поэтому все счета, связанные с прибылями и убытками за 19 финансовый год, будут равны нулю.
  2. Показатель нераспределенной прибыли будет включать чистую прибыль за 2018 финансовый год.

Чтобы рассчитать отчет о движении денежных средств, нам нужно будет посмотреть на движения между 19 декабря и 18 декабря. Благодаря равенству, которое мы продемонстрировали на шаге 2, мы уже знаем, что чистый денежный поток будет равен 20-30 = -10.

Просто взяв движение между двумя позициями баланса и добавив промежуточные итоги для ясности представления, мы создали динамический и сбалансированный отчет о движении денежных средств:

Как улучшить процессы отчета о движении денежных средств?

Это та часть, где знание классического бухгалтерского учета может оказаться полезным, хотя это и не является обязательным условием. Цель создания отчета о движении денежных средств, подобного приведенному выше, состоит в том, чтобы лучше оценить и понять приток и отток денежных средств от бизнеса по их категориям (например, операционный, финансовый и инвестиционный). Теперь, когда у вас есть отчет о движении денежных средств, который динамически связан с балансом, пора копнуть немного дальше. Для этого задайте себе несколько вопросов:

1. Правильно ли классифицированы все учетные записи?

Это довольно серьезное упражнение, которое потребует от вас осмотра каждой линейной учетной записи, используемой в вашем бухгалтерском программном обеспечении.После анализа можно провести обсуждение с финансовым контролером или финансовым директором, чтобы поставить под сомнение любые расхождения во мнениях относительно правильной классификации статей.

Классическим примером этого сценария является торговая кредиторская задолженность по капитальным затратам (т. Е. Невыплаченные платежи, причитающиеся поставщикам основных средств). Довольно часто этот счет включается в торговую кредиторскую задолженность (в текущие обязательства) и, как таковой, классифицируется как чистый оборотный капитал. Если это так, вам нужно будет удалить его из NWC и добавить в потоки денежных средств из раздела инвестирования (CFI).

Предполагая, что движение торговой кредиторской задолженности по капитальным затратам +1 в период с 18 декабря по 19 декабря, мы внесем следующие изменения в наш отчет о движении денежных средств из приведенного выше примера:

2. Представляет ли презентация фактический приток и отток денежных средств?

Понятие наличный и безналичный расчет может сбить с толку непосвященного. Например, если компания А продала товар за 40 долларов, который она купила за 10 долларов наличными в прошлом году, но ее покупатель все еще не заплатил за него, что следует считать «денежным EBITDA»? Должен ли он быть 30 долларов (выручка за вычетом COGS, при условии отсутствия других OpEx)? Или лучше 0 долларов (учитывая, что купленный товар был оплачен за прошлый год, а выручка еще не собрана)?

Люди часто упускают из виду, что NWC и EBITDA следует анализировать вместе при рассмотрении вопроса о генерировании денежных средств. Когда на EBITDA влияет так называемая «неденежная статья», помните, что всегда есть одновременное влияние на балансовый счет. Ваша ответственность как создателя денежного потока — понять, какой именно. И ответ зачастую лежит на счетах, включенных в чистый оборотный капитал!

Распространенным примером «неденежных статей» являются резервы. Напомним, что резервы призваны повлиять на сегодняшние прибыли и убытки в ожидании вероятных расходов в будущем. Основываясь на этом определении, можно с уверенностью сказать, что такая статья на самом деле не имела никаких денежных последствий в течение финансового года, и имеет смысл удалить ее из нашего отчета о движении денежных средств.

В примере с прибылями и убытками, который мы использовали до сих пор, кажется, что резервы были зарезервированы выше EBITDA. Следовательно, если мы хотим устранить влияние изменения положения, мы можем действовать следующим образом:

Однако проблема, с которой мы сталкиваемся в этой презентации, заключается в том, что мы хотели бы, чтобы EBITDA за 19 финансовый год согласовывалась с EBITDA в соответствии с отчетом о прибылях и убытках. С этой целью мы бы предпочли представить наш отчет о движении денежных средств следующим образом:

Я бы также порекомендовал вам включить сноску, объясняющую, о чем говорилось в удаленных неденежных статьях.Также может быть уместным продемонстрировать «денежный» компонент EBITDA бизнеса, который будет включать следующее:

Очевидно, это может стать довольно обременительным, поскольку требует правильного сопоставления всех счетов NWC, связанных с статьями EBITDA. Однако я не верю, что эта дополнительная сложность дает более четкое представление о способностях компании генерировать денежные средства, но она может помочь, по крайней мере, предоставить вашим заинтересованным сторонам как можно больше описательной помощи в цифрах.

Возьми правила и применяй их на практике

Я надеюсь, что это предоставит вам инструменты для эффективного создания отчета о движении денежных средств и что теперь у вас есть более четкое представление о взаимосвязях между отчетами о прибылях и убытках и балансовыми счетами. Как только вы поймете эту методологию, вам нужно будет изменить порядок различных учетных записей и представить их таким образом, который наиболее подходит для ваших конкретных потребностей и вашего конкретного бизнеса.

Конечно, реальные приложения могут быть немного сложнее из-за количества счетов в вашем пробном балансе, сложности принципов бухгалтерского учета и любых исключительных событий, таких как, например, транзакция M&A. Тем не менее, основные принципы остаются в точности такими же, и при их тщательном соблюдении вы сможете использовать свое время проактивно, вместо того, чтобы тратить бесчисленные часы на неблагодарное упражнение по уравновешиванию!

Как подготовить отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — один из самых важных отчетов, который может вести бизнес.Как и баланс и отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств предоставляет информацию о состоянии вашего бизнеса и часто используется инвесторами и финансовыми учреждениями для оценки прибыльности.

В этом кратком руководстве мы объясним, что такое отчет о движении денежных средств и почему понимание отчета о движении денежных средств так важно для вашего бизнеса.


Обзор: Что такое отчет о движении денежных средств?

Так что же такое отчет о движении денежных средств? А что такое денежный поток? С точки зрения бухгалтерского учета, денежный поток — это сумма денежных средств, которые поступают в ваш бизнес и выводятся из него.

В свою очередь, отчет о движении денежных средств, также известный как отчет о движении денежных средств, предоставляет подробную информацию обо всех операциях, связанных с денежными средствами, которые повлияли на ваш бизнес в течение определенного периода времени.

Хотя такие расчеты, как коэффициент быстрой ликвидности, могут быть полезны при измерении способности бизнеса оплачивать счета, отчет о движении денежных средств дает гораздо более полную картину ваших финансов.

Поскольку денежные потоки поступают в ваш бизнес и исходят из него на ежедневной основе, отчет о движении денежных средств разделен на разделы, которые предоставляют подробную информацию обо всех денежных операциях, а также о любых инвестиционных и финансовых операциях, помогая точно определить проблемы с денежными потоками и где они может возникнуть.


Разделы отчета о движении денежных средств

Несмотря на то, что знание денежного потока вашего бизнеса важно, особенно важно знать, откуда происходят приток и отток денежных средств.

Например, если денежный поток ограничен чрезмерными операционными расходами, вы сможете определить это в своем отчете о движении денежных средств, поскольку он разделен на три части: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.

Отчет о движении денежных средств, представленный ниже, показывает приток денежных средств от операционной и инвестиционной деятельности, такой как оборот дебиторской задолженности, а также отображает отток денежных средств по финансовой деятельности.

В этом примере отчета о движении денежных средств показаны три раздела отчета о движении денежных средств.

Источник: Xero

Операционная деятельность

Раздел «Операционная деятельность» в отчете о движении денежных средств отражает использование денежных средств в рамках бизнеса. Это может включать общие повседневные операционные действия, такие как платежи поставщикам, поступления от продаж товаров и услуг и итоговые суммы заработной платы сотрудников.

В приведенном выше отчете о движении денежных средств операционная деятельность, такая как поступления от клиентов, полученные проценты, выплаченные проценты и выплаты поставщикам и сотрудникам, включена в раздел операционной деятельности, который отображает приток денежных средств в размере 214 146 долларов США.45.

Инвестиционная деятельность

Любые изменения в оборотном капитале, такие как покупка или продажа любого актива, такого как здания или земля, включаются в раздел инвестиционной деятельности. Также включены такие операции, как ссуды, приобретения, слияния и денежные вложения.

Инвестиционная деятельность в приведенном выше отчете о движении денежных средств включает выручку от продажи недвижимости, а также платежи за основные средства. Общий приток денежных средств по инвестиционной деятельности составляет 656,52 долларов США.

Финансовая деятельность

Раздел финансовой деятельности отчета о прибылях и убытках содержит информацию о поступлении денежных средств от инвесторов и банков. Выплаты дивидендов, продажа акций компании, а также продажа или обратная покупка акций компании включены в этот раздел, как и выплаты по любой непогашенной основной сумме.

В приведенном выше балансе финансовая деятельность включает поступления от займов, погашение долгосрочного займа и другие денежные статьи от финансовой деятельности.Отток денежных средств от финансовой деятельности (45 596 долларов США).


Прямые и косвенные денежные потоки: в чем разница?

Даже простой отчет о движении денежных средств может предоставить вам ценную информацию. Конечно, подготовка отчета о движении денежных средств будет зависеть от выбранного вами метода, прямого или косвенного.

Прямой метод начинается с кассовых операций, которые повлияли на вашу главную бухгалтерскую книгу, таких как потраченные и полученные денежные средства, в то время как косвенный метод начинается с чистой прибыли и добавляет обратно в безналичные расходы.

Какой бы метод вы ни выбрали, конечный результат будет одинаковым, единственная разница заключается в способе расчета итогов. При выборе между прямым и косвенным форматом движения денежных средств это повлияет только на операционный раздел в отчете о движении денежных средств.

Разделы инвестирования и финансирования остаются прежними. В то время как прямой метод обеспечивает более четкое представление о входящих и исходящих денежных средствах, косвенный метод проще в настройке и использовании.

Прямой денежный поток

Прямой денежный поток суммирует все ваши денежные операции, такие как платежи поставщикам, денежные поступления и расходы на заработную плату, а также уплаченные налоги и проценты.Эти расходы затем перечислены в разделе операционной деятельности в отчете о движении денежных средств.

Это может быть проблемой для предприятий, использующих учет по методу начисления, который требуется при бухгалтерском учете с двойной записью, поскольку вам потребуется отделить продажи за наличные от продаж в кредит, чтобы правильно рассчитать денежный поток.

Косвенный денежный поток

Использование формата косвенного денежного потока требует внесения ряда корректировок, включая корректировку уплаченных и полученных процентов и налогов, износа и амортизации, а также неденежных доходов, таких как прибыль от собственности, растений, и оборудование.

Вам также необходимо будет скорректировать любое увеличение или уменьшение оборотных активов и обязательств.


Что отчеты о движении денежных средств говорят вам о вашем бизнесе?

Отчет о движении денежных средств дает вам много информации о состоянии вашего бизнеса. Фактически, если вы надеетесь привлечь новых инвесторов, большая часть их решения присоединиться к вам или нет будет основываться на вашем отчете о движении денежных средств. Но что вам говорит отчет о движении денежных средств? Вот несколько вещей:

В каких областях могут возникнуть проблемы с денежным потоком

Потому что он дает представление о движении денежных средств в трех жизненно важных областях вашего бизнеса; по операциям, инвестициям и финансированию отчет о движении денежных средств дает вам хороший индикатор того, где может пострадать ваш бизнес. У вас плохой денежный поток в инвестиционной деятельности?

Наблюдали ли вы уменьшение денежных средств от операционной деятельности? Отчет о движении денежных средств направляет вас туда, где сосредоточены самые большие увеличения или уменьшения, позволяя вам принять корректирующие меры, если они необходимы.

Насколько финансово здоров ваш бизнес

Бизнес считается финансово здоровым, если он приносит больше денег, чем тратит. Из этого правила есть исключения, например, когда бизнес находится в фазе роста и отток денежных средств увеличивается, но просмотр отчетов о движении денежных средств за определенный период времени дает подробную информацию, например:

  • Последовательность: остался ли денежный поток то же самое в последние месяцы или сильно различается?
  • Прибыльность: стабильно ли прибыльна компания или рост замедляется?
  • Падение прибыли: снизился ли доход за последние несколько месяцев?

Насколько хорошо вы управляете денежными средствами

Денежный поток предоставляет владельцам бизнеса, а также потенциальным инвесторам или кредитным специалистам информацию как о входящих, так и исходящих денежных средствах, предоставляя подробную информацию о том, как эти денежные средства расходуются.


Лучшее бухгалтерское программное обеспечение для создания отчета о движении денежных средств

Самый простой способ создать отчет о движении денежных средств — это использовать программное обеспечение для бухгалтерского учета. Вот несколько вариантов, если вы хотите автоматизировать подготовку отчета о движении денежных средств. Вы также можете ознакомиться с обзорами программного обеспечения для бухгалтерского учета малого бизнеса Blueprint, чтобы узнать о еще большем количестве вариантов программного обеспечения.

1. AccountEdge Pro

AccountEdge Pro разработан для малых и растущих предприятий и доступен как в виде локального приложения, так и через облако.Имея список функций, который включает бухгалтерский учет, покупки, продажи, выставление счетов за время, инвентаризацию и расчет заработной платы, AccountEdge Pro может отслеживать все финансовые транзакции для создания точных отчетов о движении денежных средств.

Детали счета всегда являются частью вашего отчета о движении денежных средств.

AccountEdge Pro использует косвенный метод создания отчета о движении денежных средств, используя числа из отчета о прибылях и убытках и баланса для создания отчета.

AccountEdge Pro предлагает единовременную цену с однопользовательской лицензией стоимостью 149 долларов США с дополнительными дополнительными лицензиями.Если вам нужен онлайн-доступ, вы можете приобрести AccountEdge Priority по цене от 50 долларов в месяц.

2. Sage 50cloud Accounting

Sage 50cloud Accounting — это масштабируемое бухгалтерское программное обеспечение, разработанное для малых и растущих предприятий. Доступный в трех планах, Sage 50cloud Accounting предлагает возможность выставления счетов и оплаты, а также управление клиентами, автоматические банковские каналы, заказы на покупку и хорошие варианты отчетности.

Подробная информация, такая как деятельность поставщика, всегда включается в отчеты о движении денежных средств.

Sage 50cloud Accounting использует косвенный метод для создания отчета о движении денежных средств с возможностью создания настраиваемого отчета о движении денежных средств с использованием прямого метода.

Sage 50cloud Accounting предлагает три плана: Pro за 278,95 долларов в год, Premium за 431,95 долларов в год и Quantum с ценой, доступной от Sage.

3. Xero

Xero предлагает удобство работы в сети вместе с простым интерфейсом навигации, разработанным для владельцев малого бизнеса.Благодаря множеству функций, Xero включает в себя настраиваемые функции выставления счетов, управления запасами, управления проектами и оплаты счетов, а также возможность использования нескольких валют.

Xero включает в себя комплексную панель управления, на которой представлена ​​сводная информация о деловой активности.

Опции отчетов Xero включают отчет о движении денежных средств, который предварительно отформатирован с использованием косвенного метода. Также доступны ограниченные возможности настройки.

Xero предлагает три плана: Early, Growing и Established, при этом ранний план доступен за 9 долларов в месяц, в то время как Growing план стоит 30 долларов в месяц, а установленный план доступен за 40 долларов в месяц.


Отчет о движении денежных средств имеет жизненно важное значение для финансового здоровья вашей компании

Отчет о движении денежных средств или диаграмма денежных потоков — один из самых важных финансовых отчетов, который необходимо запускать, предоставляя вам подробную информацию, необходимую для обеспечения непрерывного финансового здоровья вашего бизнеса .

Независимо от того, ведете ли вы бухгалтерский учет для своего малого бизнеса или готовите исчерпывающий бюджет для международной корпорации, отчет о движении денежных средств необходим.

Как подготовить отчет о движении денежных средств косвенным методом | Малый бизнес

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов: операционный, инвестиционный и финансовый.Компании отчитываются об инвестиционной и финансовой деятельности непосредственно на кассовой основе, но часто используют косвенный метод для отчетности об операционной деятельности. Операционная деятельность включает как наличные, так и безналичные операции, которые многие компании регистрируют по методу начисления. Без подробных кассовых записей по операционной деятельности, прямое отражение операционных денежных операций в отчете о движении денежных средств может быть затруднено. Поэтому при составлении отчета о движении денежных средств компании часто корректируют начисленную чистую прибыль, чтобы косвенно получить соответствующую сумму денежных средств для операционной деятельности.

Возврат безналичных расходов. Косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств направлен на преобразование неденежной чистой прибыли в фактический денежный поток от операционной деятельности. Если чистая прибыль включает неденежные расходы, она занижает фактический денежный поток до корректировок. Примерами неденежных расходов являются амортизационные расходы, расходы, финансируемые за счет кредиторской задолженности, и расходы, покрываемые активами запасов или предоплаченными расходами. Чтобы преобразовать чистую прибыль в денежный поток, компании добавляют обратно к чистой прибыли расходы на амортизацию, любое увеличение кредиторской задолженности и уменьшение запасов или предоплаченных расходов.

Вычесть неденежную и внереализационную выручку. Компании могут указывать продажи в кредит как неденежные поступления в дебиторскую задолженность. Если чистая прибыль включает неденежную выручку, она завышает фактический денежный поток до корректировок. Чтобы преобразовать чистую прибыль в денежный поток, компании вычитают любое увеличение дебиторской задолженности из чистой прибыли. Чистая прибыль может также включать внереализационную выручку, такую ​​как прибыль от продажи инвестиций. Однако денежный поток внереализационной выручки следует указывать во внереализационном разделе отчета о движении денежных средств.Например, прибыль от продажи инвестиций отражается как инвестиционный денежный поток. Во избежание двойного учета внереализационная выручка вычитается из чистой прибыли.

Включите денежные поступления, не связанные с выручкой. Некоторые операции с денежными средствами от операционной деятельности не связаны с выручкой и, следовательно, не включаются в чистую прибыль. Например, компании получают наличные, когда клиенты вносят предоплату за будущую поставку товаров или услуг, но не регистрируют платежи как выручку. Вместо этого компании учитывают предоплату клиентов как незаработанный доход по обязательствам.Когда чистая прибыль не учитывает такие денежные поступления, он занижает фактический денежный поток до корректировок. Чтобы согласовать чистую прибыль с денежным потоком, компании добавляют к чистой прибыли сумму увеличения незаработанной выручки.

Вычтите денежные выплаты, не связанные с расходами. Некоторые операции с денежными средствами от операционной деятельности не относятся к расходам и, следовательно, не вычитаются из чистой прибыли. Компании могут приобретать товарно-материальные запасы за наличные, вносить предоплату на будущие расходы или погашать кредиторскую задолженность в установленный срок.Эти денежные расходы не учитываются как расходы, а используются для увеличения стоимости запасов и предоплаченных расходов и уменьшения кредиторской задолженности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *