Совмещение налоговых режимов осно и усн: Совмещение УСН и ОСНО — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Совмещение налоговых режимов. Центр развития предпринимательства Московской области. Тел.: +7 (495) 363-44-29

В Налоговом кодексе РФ предусматривается возможность использования различных налоговых режимов, но некоторые вопросы, связанные с их совмещением, являются спорными.

Есть пробелы в законодательстве, сложились противоречащие друг другу мнения налоговиков, чиновников Минфина и решения арбитражных судов.

Совмещение различных режимов вызывает необходимость раздельного учета:

  • данных, формирующих базу налогообложения;
  • данных, оказывающих влияние на налоговые вычеты.

В этих целях к счетам бухгалтерского учета открываются субсчета, а в приказе об учетной политике утверждается методика распределения расходов.

Согласно налоговому законодательство возможны следующие совмещения специальных режимов налогообложения как друг с другом, так и с ОСНО:

Налоговые режимы

Организация

ИП

Комментарии

ОСНО + ЕНВД

совмещаются

совмещаются

 

ОСНО + УСН

не совмещаются

совмещаются

УСН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы

ОСНО + ЕСХН

не совмещаются

совмещаются

ЕСХН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы

ОСНО+ПСН

совмещаются

 

УСН+ЕНВД

совмещаются

совмещаются

 

УСН+ЕНВД+ОСНО

не совмещаются

совмещаются

УСН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы

УСН+ЕСХН

не совмещаются

не совмещаются

 

ЕСХН+ЕНВД

совмещаются

совмещаются

 

ЕСХН+ЕНВД+ОСНО

не совмещаются

совмещаются

ЕСХН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы

УСН+ПСН

совмещаются

 

ЕНВД+ПСН

совмещаются

По разным видам деятельности

ЕСХН+ПСН

совмещаются

 

УСН 6 % + УСН 15 %

не совмещаются

не совмещаются

  

Отмена ЕНВД – кто виноват и что делать?

Кто виноват и почему – вопрос, скорее, риторический. Поэтому здесь мы подробно расскажем — что делать тем, кто ранее работал и работает на ЕНВД. Итак:

1.      Когда отменяют ЕНВД?

Система налогообложения ЕНВД действует до 1 января 2021 г, согласно статье 5 ФЗ от 29.06.2012 N 97-ФЗ. Переносов, отсрочек не будет.

2.      Что будет если ничего не делать?

Если не оформить переход на другую систему налогообложения, то с 1 января 2021 автоматически будет осуществлен переход на общую систему налогообложения. ОСНО отличается сложностью ведения и высокими ставками.

Важный момент – если бизнес до 1 января совмещал ЕНВД с УСН, то в 2021 вы останетесь только на УСН. В данном случае ничего делать не нужно.

3.      Какую систему налогообложения выбрать, если нет желания работать на ОСНО?

Индивидуальный предприниматель может выбирать между:

·        Упрощенной системой налогообложения (УСН6, УСН15 или УСН-доходы, УСН доходы минус расходы). Как именно выбрать, мы рассказывали здесь.

·        Налогом на профессиональный доход – стать самозанятым. Об особенностях этого режима мы рассказывали в статье. (Обратите внимание, что нельзя совмещать с другими Налог на профессиональный доход.)

·        Патентной системой налогообложения

·        Единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН)

Вы также можете совмещать несколько налоговых режимов. Например, УСН и Патент – довольно распространенная и полезная практика в ряде случаев.

Для организаций, кроме ОСНО, доступны следующие налоговые системы:

·        Упрощенная система налогообложения

·        Единый сельскохозяйственный налог.

В сети много статей с рекомендациями как выбрать оптимальный налоговый режим. Мы рекомендуем обращаться к официальному источнику налоговой или к нашей статье.

4.      Как сменить налоговый режим?

·        По УСН и ЕСХН Уведомление необходимо заполнить и отправить в налоговый орган по месту жительства ИП или месту нахождения организации. Передать можно лично, через Личный кабинет, почтовым отправлением с описью вложения. Простой способ, в котором есть бланк Уведомления, помощник по заполнению, отправка в ФНС — сервис онлайн-бухгалтерии Делобанка .

·        ПО Патенту нужно заполнить Заявление, которое можно передать в любой налоговый орган. Способы передачи такие же как по УСН и ЕСХН

·        Налог на профессиональный доход – зарегистрироваться можно в онлайн-режиме, на сайте Мой налог или в личном кабинете и приложении Делобанка. Банк является официальным партнером налоговой. Никаких дополнительных документов в налоговый орган отправлять не требуется.

5.      Какие сроки перехода на новый режим?

·        Для перехода на УСН и ЕСХН необходимо заполнить и отправить в ФНС Уведомление по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 г.

·        Для перехода на Патент нужно заполнить и подать в ФНС Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее 17 декабря 2020 г.

·        Зарегистрироваться самозанятым (НПД) нужно не позднее 31 декабря 2020 г. На весь процесс регистрации рекомендуем заложить пару дней.

6.      Что делать с кассой?

Достаточно сменить систему налогообложения на выбранную в настройках Делокассы. Никаких заявлений или уведомлений отправлять дополнительно в ФНС не нужно. Главное успеть выполнить настройки до 31 декабря 2020 года.

Налоговая опубликовала на своем сайте подробную инструкцию — выберите свою модель из списка, введите название кассы и скачайте инструкцию по настройкам для вашей модели.

Обратите внимание, что можно не менять фискальный накопитель со сроком 36 месяцев если вы переходите с ЕНВД на ОСНО.

7.      Когда и как отчитываться за 2020 год на ЕНВД

Тут все стандартно – декларацию за 4 квартал 2020 года нужно предоставить в налоговую не позднее 20 января 2021. Это можно будет сделать также в сервисе онлайн-бухгалтерии Делобанка, также, как и вести учет, формировать и сдавать всю отчетность по новой системе налогообложения. И, конечно, всегда можно сдавать отчетность в личном кабинете налогоплательщика.


Когда выгоднее зарегистрироваться и платить налоги как ИП, чем НДФЛ: онлайн калькулятор

Разобраться в тонкостях налоговой системы не мог даже Альберт Эйнштейн, но современному предпринимателю сделать это придется, чтобы оптимизировать расчеты с государством.

Несколько слов о системе налогообложения

Налоги должны платить все, получающие доходы – миллионеры, бизнесмены и наемные работники. Иногда налоговая нагрузка становится неподъемной, но при правильном налоговом планировании налогообложение для бизнесмена может быть ниже, чем для офисной креветки.

Структура системы налогообложения включает элементы, после установления которых определяется размер налогов:

  • Объект. Доход, после получения которого, возникает необходимость в уплате налогов.
  • База. Объем денежной массы, подлежащей налогообложению.
  • Период. Время, после которого исчисляется налоговая база и сумма налога.
  • Ставка. Размер налоговых начислений.
  • Порядок исчисления налога.
  • Порядок уплаты налога.

В России действуют несколько налоговых режимов:

  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Упрощённая система налогообложения (УСН «Доходы» и УСН «Доходы − расходы»).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патентная система налогообложения (только для ИП).

По ОСНО необходимо платить налоги на имущество физлица или организации, а индивидуальные предприниматели выплачивают налог на доходы физических лиц.

От чего зависит выбор системы налогообложения

При выборе системы налогообложения должны учитываться следующие факторы:

  • вид деятельности;
  • организационно-правовая форма;
  • численность работающих;
  • размер дохода;
  • особенности налогового режима в регионе;
  • наличие основных средств на балансе;
  • круг потребителей;
  • экспортно-импортная деятельность;
  • возможность льготной налоговой ставки;
  • регулярность поступления доходов;
  • возможность документального отражения расходов;
  • порядок выплаты страховых взносов.

Выбрать ОСНО может любой налогоплательщик, ограничений в этой системе не существует. Однако данная система обременительна не только финансово, она еще требует сложного учета и отчетности.

Представителям малого бизнеса рекомендуются более простые и щадящие налоговые режимы – УСН, ЕНВД, патентная система налогообложения, ЕСХН.

Как выбрать систему налогообложения

Для начала определите, каким требованиям соответствует ваш бизнес, и соотнесите вид деятельности и организационно-правовую форму с системой налогообложения. Также имеют значение численность работающих, предполагаемый уровень доходов и необходимость выплачивать НДС. Работать по УСН (доходы − расходы) может быть выгодно, если вы гарантированно сможете подтвердить свои расходы документами.

Совмещение налоговых режимов нередко позволяет оптимизировать уплату налогов и снизить нагрузку. Совмещать можно ОСНО и ЕНВД, УСН и ЕНВД, ПСН и УСН, ПСН и ЕНВД и др. Запрещено совмещать ОСНО и ЕСХН, ОСНО и УСН, УСН и ЕСХН.

Наш онлайн-калькулятор поможет вам выбрать подходящую систем налогообложения с учетом основных критериев.

Совмещение различных налоговых режимов

В настоящее время многие налогоплательщики осуществляют одновременно несколько видов предпринимательской деятельности, по которым должны применяться разные режимы налогообложения. Наиболее распространено сочетание общего режима налогообложения с системой ЕНВД, или упрощенной системы налогообложения с системой ЕНВД.

Одновременное применение по различным видам деятельности единого налога на вмененный доход, общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, так же как и сочетание общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения, исключено.

В настоящий момент организации и индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно: если по одному из видов деятельности они переведены на уплату ЕНВД, то по-другому разрешается работать на УСН. Дело в том, что упрощенная система налогообложения, в отличие от системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, распространяется на организацию в целом, а не на какой-либо отдельный вид деятельности.

Совмещение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход допускается на основании п. 4 ст. 346.12 НК РФ. В этом случае вести Книгу учета доходов и расходов станет сложнее.

В таблице приведены различные комбинации налоговых режимов, что может совмещаться, а что нет:

Налоговые режимы

Организация

ИП

Комментарии

ОСНО + ЕНВД

совмещаются

совмещаются

ОСНО + УСН

не совмещаются

совмещаются

УСН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы

ОСНО + ЕСХН

не совмещаются

совмещаются

ЕСХН – предпринимательская деятельность, ОСНО – личные доходы

УСН+ЕНВД

совмещаются

совмещаются

УСН+ЕНВД+ОСНО

не совмещаются

совмещаются

УСН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы

УСН+ЕСХН

не совмещаются

не совмещаются

ЕСХН+ЕНВД

совмещаются

совмещаются

ЕСХН+ЕНВД+ОСНО

не совмещаются

совмещаются

ЕСХН – предпринимательская деятельность в целом, ЕНВД – предпринимательская деятельность под ЕНВД, ОСНО – личные доходы

16/01/2013

По материалам сайтов ipdelo, runachbuh.ru

Совмещение налоговых режимов ООО в 2019 году: особенности и возможности совмещения

Какие налоговые режимы может совмещать ООО?

В отдельных ситуациях предприятия не могут находиться на одном налоговом режиме. Причина заключается в том, что каждая из систем налогообложения применяется компанией относительно определенных видов деятельности и при соблюдении требований, прописанных в законодательстве.

Иногда возникает ситуация, когда предприятие выполняет работы и оказывает услуги, которые подпадают под разные налоговые режимы. Налоговый кодекс разрешает применять сразу несколько систем налогообложения, но с определенными ограничениями.

Совмещать можно следующие режимы:

  • ОСН с ЕНВД;
  • УСН с ЕНВД;
  • ЕСХН с ЕНВД.

При совмещении режимов, по каждому виду делаются свои начисления, а в ИФНС представляются все необходимые отчеты. Наиболее распространены первый и второй вариант совмещения, а вот третий встречается достаточно редко. Право на применение сразу нескольких режимов возникает у фирмы в том случае, когда она находится на одном налоговом режиме, но начинает заниматься видом деятельности, который под данный режим не подпадает.

Иные варианты, к примеру, совмещение налоговых режимов ОСНО и УСН, недопустимы.

Особенности совмещения ЕНВД и ОСН

При совмещении ЕНВД с ОСН, выполняется начисление единого вмененного налога по тому виду деятельности, который подпадает под данный режим и в ИФНС предоставляется соответствующая декларация. Основой начисления является стоимость базовой единицы, количество единиц и использование коэффициентов.

Общий режим подразумевает начисление всех видов налогов, но относительно тех доходов, которые поступили от остальной деятельности, без учета работ и услуг, к которым применяется «вмененка».

В данном случае, основным режимом является общий, а «вмененка» выступает в роли дополнительного в отношении определенных видов деятельности.

Организации обязаны подавать в налоговую службу одновременно все виды отчетности, которая составляется при общем налоговом режиме и декларацию по ЕНВД. При ОСН сдается следующий перечень отчетов в оговоренные сроки:

  • декларация по НДС;
  • декларация по налогу на прибыль;
  • декларация по НДФЛ.

Отчет по ЕНВД подается в налоговую службу ежеквартально до 20 числа.

Оплата производится в установленном законом порядке и в соответствии с произведенными начислениями.

Особенности совмещения ЕНВД и УСН

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД наделено особенностью«Упрощенка» распространяется на все предприятие и рассчитывается исходя из размера доходов, поступивших в кассу предприятия, а в отдельных случаях учитываются расходы компании.

Что касается «вмененки», то здесь налогообложение выполняется в зависимости от конкретного вида деятельности. Чтобы использовать возможность совмещения данных режимов, сначала следует перевести определенный вид деятельности, который подпадает под ЕНВД на данный режим, а затем по остаточному принципу применять УСН.

Отчетность по каждому виду налогового режима составляется и представляется в ИФНС в обязательном порядке. Для исчисления налога на УСН берется доход, который поступил за выполнение работ и оказание услуг, которые не подпадают под «вмененку». При использовании объекта налогообложения «доходы минус расходы» учитывается и расходная часть работы компании.

Единый вмененный налог рассчитывается с учетом коэффициентов и стоимости налоговой единицы, которые устанавливаются в отношении определенного вида деятельности. Данные сведения можно найти в налоговом законодательстве.

Декларация по УСН подается в налоговую службу раз в год, до 31 марта. Оплата производится после поступления декларации. Отчет по ЕНВД подается в инспекцию ежеквартально, до 20 числа следующего месяца. Оплата по начислениям выполняется до 25 числа.

Особенности совмещения ЕНВД и ЕСХН

ЕСХН используется не очень большим количеством предприятий в 2016 году, однако, он при необходимости может быть совмещен с «вмененкой».

Единый вмененный налог начисляется и оплачивается по показателям, которые определяются в зависимости от вида деятельности компании. Список видов работ и услуг, которые подпадают под ЕНВД можно найти в налоговом законодательстве. Помимо этого, необходимы значения корректирующего коэффициента и коэффициента-дефлятора, которые используются для исчисления налога. Отчетность по ЕНВД сдается поквартально до 20 числа.

Что касается ЕСХН, то для исчисления налога берутся доходы, которые поступили на предприятие от деятельности, без учета сумм по ЕНВД, а также учитываются расходы, понесенные компанией. Декларация составляется ежегодно и сдается до 31 марта. По завершении полугодия предоставляется авансовый расчет с указанием суммы к уплате за прошедший период.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Компания может совмещать налоговые режимы, если осуществляет виды деятельности, которые подпадают под разные системы.
  2. Отдельные режимы налогообложения не могут использоваться одновременно, поскольку это противоречит действующему налоговому законодательству.
  3. Совмещение налоговых режимов ОСНО и ЕНВД предполагает составление обязательной отчетности по всем видам налогов, которые компания обязана уплачивать и подачу деклараций и отчетов по месту регистрации предприятия.
  4. При совмещении ЕНВД и УСН, компания обязана предоставлять в ИФНС необходимые налоговые отчеты и оплачивать соответствующие начисления. Расчет по каждому виду режима производится отдельно.
  5. Возможно уменьшение ЕНВД при совмещении налоговых режимов согласно Налоговому Кодексу.
  6. ЕСХН и «вмененка» также могут быть совмещены в том случае, если предприятие находится на сельхозналоге, но занимается деятельностью, подпадающей под ЕНВД. Порядок исчисления и уплаты налогов стандартный, обязательные суммы вносятся в установленный законом срок.
  7. Для каждого налогового режима определен перечень отчетов и деклараций, которые необходимо предоставлять в ИФНС, и установлены даты уплаты начисленных налогов. Совмещение нескольких режимов не освобождает организацию от таких обязательств.

Вам могут быть интересны следующие статьи:


Остались вопросы и ваша проблема не решена? Получите бесплатную консультацию у юристов прямо сейчас

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.


Сохраните статью себе!

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать и какой режим налогообложения выбрать?

Единый налог на вмененный доход будет отменен в 2021 году, но для некоторых предпринимателей это случится еще раньше — в 2020 году. В этой новости расскажем, кому необходимо определиться с новым налоговым режимом и как это сделать.

Почему отменяют ЕНВД

Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.

Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.

Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2020 году

Работаете только на ЕНВД

Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). К примеру, если в мае 2020 года продадите маркированные товары, то с начала 2 квартала перейдете на общий режим.

Совмещаете ЕНВД и УСН

Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.

На какой налоговый режим переходить с ЕНВД в 2020 году

Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют организации и ИП, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. ПСН подходит только предпринимателей, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами. Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит.

Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

  • УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
  • УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Как перейти с ЕНВД на УСН

До 31 декабря 2019 года в ФНС нужно предоставить уведомление о переходе на УСН, заполненное по форме № 26.2-1. Затем, до 15 января 2020 года включительно, необходимо подать в налоговую инспекцию еще одно заявление (форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для предпринимателей), теперь уже о снятии с 1 января текущего года, с налогового учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС. Обязательное условие — в настройках онлайн-кассы изменить налоговую систему, это необходимо сделать к началу продаж в 2020 году.

На УСН вам придется изменить учетную политику, вести бухгалтерский и налоговый учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу. Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, то обратите внимание на товароучетный веб-сервис Контур.Маркет: он интегрирован с Контур.Бухгалтерией и ощутимо упрощает работу.

Упрощенная система налогообложения (УСН): доходы, расходы и особенности — общество

T (подразумеваемое налогообложение) — популярный налоговый режим, которым могут пользоваться как индивидуальные предприниматели, так и различные компании. Он считался одним из наиболее популярных режимов, разрешенных предпринимателям.

Содержимое

УСН (упрощенная система налогообложения) — популярный налоговый режим, которым могут пользоваться как индивидуальные предприниматели, так и различные компании.Считается одним из самых популярных режимов, так как позволяет предпринимателям платить не слишком высокие налоги. Существует несколько вариантов такой системы, поэтому вы можете выбрать СТС «Доход» или СТС «Доход за вычетом расходов». Каждый вариант имеет свои особенности, но при этом они различаются процентами, начисленными на доход или прибыль.

Особенности системы

К особенностям приложения УСН можно отнести:

  • режим может использоваться только отдельными предпринимателями, деятельность которых соответствует требованиям данной системы;
  • предусмотрена возможность составления простых отчетов, с которыми справится даже сам предприниматель;
  • расчет также считается несложным, поэтому, если вы хорошо понимаете, что считать расходами, определить правильную сумму налога не составит труда;
  • Этот режим не всегда выгоден, поэтому предприниматели должны оценивать последствия его применения, поскольку зачастую даже ОСНО будет более эффективным для некоторых направлений работы.

Выбор между USN «Доход» и USN «Доход за вычетом расходов» должен основываться на доходе и полученной прибыли.


Сумма налога

Изначально предприниматели должны определить, сколько они будут перечислять в бюджет, если будут использовать эту систему налогообложения. При этом учитываются не только трансферты в бюджет, но и различные страховые взносы. Они равны примерно 30% от заработной платы каждого сотрудника. Кроме того, индивидуальные предприниматели должны перечислить эти средства себе.

Ставки налога считаются не завышенными, поэтому уплачивается гораздо меньшая сумма, чем при применении ОСНО, и часто с ЕНВД. Процент зависит от выбранного варианта системы.

Тип СТС

Особенности расчета налогов

УСН «Доходы»

6% выплачивается по всем кассовым поступлениям, возникающим в ходе хозяйственной деятельности . Региональным властям разрешено снизить этот показатель на 1%, но это довольно редко, поскольку местная администрация заинтересована в получении высоких сборов.

Налог STS «Доход за вычетом расходов»

Предполагает 15% начисление прибыли, полученной предпринимателем или организацией за квартал. Эта процентная ставка может быть снижена региональными властями, но они редко принимают такое решение. С помощью этого метода страховые взносы могут быть учтены при расчете сбора.

Любая версия упрощенной системы налогообложения считается удобной и простой для определения, поэтому многие предприниматели и компании применяют именно этот налоговый режим.Но в то же время желательно сначала сравнить его с ЕНВД, ОСНО и ПСН, так как часто для конкретного вида деятельности другие системы могут быть более прибыльными.

При таком налоге налогоплательщикам разрешается уменьшать авансовые платежи за счет перечисленных страховых взносов, если они уплачены в соответствующем квартале. Поэтому выбор этого варианта считается оптимальным для предпринимателей с наемными работниками. Если у ИП вообще нет официально трудоустроенных специалистов, то вы можете вычесть страховые взносы на себя из налога в полном объеме.Часто после этого процесса налог отменяется. Какая отчетность формируется?

Декларация по упрощенной системе налогообложения «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов» считается простой для заполнения, поэтому зачастую этим процессом занимаются сами предприниматели, что позволяет им сэкономить значительную сумму денег на зарплата наемного бухгалтера. Этот документ необходимо подавать только один раз в год, при этом компании обязаны подавать декларацию в ФНС до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля того же года.

Декларация, заполнение ГНС «Доходы» считается несложным процессом, так как учитываются только все средства, полученные в течение года. Если выбран «Доход за вычетом расходов», то в декларации необходимо будет правильно указать все затраты, для чего необходимо заранее понимать все расходы предприятия. При СТС «Доходы» учитывается образец декларации. Это понятно, но во втором случае нужно аккуратно разбираться со всеми расходами.

Кроме того, компании и индивидуальные предприниматели ведут в этом режиме книгу учета доходов по упрощенной системе налогообложения, в которой указываются все денежные поступления и расходы в процессе ведения бизнеса.

В этом режиме требуются авансовые платежи, поэтому расчет должен производиться ежеквартально. Расчет СТС «Доход» считается простым, так как учитываются только все полученные средства, а во втором случае необходимо рассчитать затраты.

Какие разногласия обычно возникают с ФНС?

При использовании СТС «Доход» или «Доход за вычетом расходов» у предпринимателей или компаний часто возникают многочисленные споры с сотрудниками налоговой инспекции. Наиболее популярные разногласия:

  • если доходы и расходы учитываются по упрощенной системе налогообложения, то предпринимателям следует внимательно изучить все правила определения затрат, поскольку налоговые органы часто не учитывают некоторые расходы;
  • при возникновении серьезных разногласий налогоплательщики должны обращаться в арбитражный суд, и зачастую решения по таким делам принимаются в пользу истцов;
  • книга доходов по упрощенной системе налогообложения должна содержать все расходы, причем каждая такая статья должна подтверждаться официальными документами, а при этом строгим и полным перечнем расходов, содержащимся в ст.346.16 NK.

Несомненным преимуществом выбора данного налогового режима является то, что предприниматели не обязаны платить НДС.

Сочетание с другими налоговыми режимами

Недостатком системы является то, что у предпринимателей часто возникают определенные проблемы в сотрудничестве с другими компаниями. Дело в том, что при СТС «Доход минус расходы» или когда учитывается только доход невыгодно сотрудничать с контрагентами, которые вынуждены платить входящий НДС.

Обычно компании, перечисляющие НДС в бюджет, просто отказываются от сотрудничества с компаниями, которые рассчитывают упрощенную систему налогообложения, так как у них возникают трудности с оформлением вычета.

Кто может стать налогоплательщиком?

Упрощенная система налогообложения используется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, но для этого все они должны соответствовать многочисленным требованиям системы.

Не допускается применение СТС «Доход за вычетом расходов» или «Доход» к организациям, получившим за 9 месяцев доход более 45 миллионов рублей.

Кто не может использовать этот режим?

Существуют определенные ограничения на использование этой системы, поэтому не все предприниматели или фирмы могут пользоваться упрощенным режимом.Следовательно, переход на нее не разрешен для фирм, которые являются:

  • иностранными компаниями;
  • бюджетных организаций;
  • банки, различные страховые компании, частные пенсионные фонды, фирмы, работающие на рынке ценных бумаг, или инвестиционные фонды;
  • предприятий, работающих в сфере игорного бизнеса;
  • фирм, стоимость основных средств которых превышает 100 млн руб .;
  • организаций, участвующих в договорах, на основе которых предполагается раздел продукции;
  • фирм, в которых участвуют другие предприятия, а их доля превышает 25%.

Также существуют определенные ограничения для индивидуальных предпринимателей, к которым относятся:

  • невозможно использовать упрощенную систему налогообложения, если индивидуальный предприниматель не уведомил ФНС своевременно о своем решении;
  • официально трудоустроено более 100 человек;
  • предприниматель занимается добычей или продажей полезных ископаемых, за исключением песка или глины, торфа или других подобных строительных материалов;
  • специализируется на производстве подакцизных товаров.

Не допускается применение налоговой СТС «Доход за вычетом расходов» или «Доход» нотариусам или юристам, занимающимся частной практикой. Чтобы не допустить ситуации, когда предприниматель по решению ФНС не может пользоваться данным упрощенным режимом, следует правильно отнестись к выбору кодов ОКВЭД.

Что является объектом налогообложения?

Объектом может быть разная сумма денежных средств, в зависимости от выбора направления упрощенной системы налогообложения. Если выбрана система «Доходы», то для расчета используются все денежные поступления в компанию, поэтому нет нужно рассчитать расходы.Полученное значение начисляется 6%.

Если выбран другой вариант, то в налоге на ГНС ​​учитываются доходы и расходы, поэтому необходимо тщательно оценить все затраты предприятия. Все расходы должны быть обоснованными и официальными, поэтому должны подтверждаться документами. Результатом будет чистая прибыль, которая будет начислена 15%.

Налоговая база

Налоговая база — это сумма денежных средств, которая может быть доходом или прибылью.

Для точного определения этой величины необходимо изучить основные требования к затратам, которые описаны в ст.346 НК.

Какие налоговые ставки используются?

Если размер сбора рассчитывается по отношению к доходу компании, то ставка составит 6%. Региональные власти могут его немного уменьшить, но обычно приходится использовать стандартный и постоянный процент.

Если необходимо определить чистую прибыль компании, то от этого значения взимается 15%.

В некоторых регионах для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных впервые, действует специальное освобождение, на основании которого можно работать по упрощенной системе налогообложения с нулевой ставкой в ​​течение определенного периода времени, что позволит позволяют развивать бизнес, чтобы в будущем платить действительно высокие налоги.

Какой вариант выбрать?

Поскольку упрощенная система налогообложения представлена ​​в нескольких вариантах, предприниматели часто сталкиваются с трудностями при выборе. Поэтому при выборе конкретного режима учитываются некоторые рекомендации:

  • если маржа низкая, то желательно уплатить налог на чистую прибыль, так как после вычета всех расходов из дохода вычитается небольшая сумма будут получены средства, с которых дополнительно начисляется 15%;
  • если маржа значительная, то оптимально платить 6% от всех средств, полученных компанией;
  • довольно сложно использовать систему, по которой должны учитываться затраты, поэтому предпринимателю придется потратиться на зарплату штатного бухгалтера, так как самостоятельно справиться с определением обычно сложно. затрат;
  • не все расходы компании могут быть учтены при расчете налоговой базы, так как они должны подтверждаться документами, а также важно, чтобы они производились в процессе хозяйственной деятельности, но не всегда все расходы могут быть подтверждены официально, что снижает прибыль компании;
  • если компания специализируется на перепродаже различных товаров, то для подтверждения доходов и расходов нужны не только документы, подтверждающие покупку элементов, но и их продажу, что не всегда возможно, и книга доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения для этого недостаточно.

Сложности с упрощенной системой налогообложения с учетом расходов возникают при получении авансовых платежей от покупателей, поэтому расчетами должны заниматься только действительно опытные и профессиональные бухгалтеры.

Правила перехода

Переход на данный налоговый режим возможен двумя способами:

  • сразу после регистрации индивидуального предпринимателя или предприятия;
  • с начала следующего года, и если срок будет пропущен, вам придется снова ждать перехода целый год.

Если вообще за время работы доход предприятия или индивидуального предпринимателя превышает 60 млн руб. тогда переход на ОСНО происходит автоматически, так как право пользования упрощенной системой налогообложения теряется.

Как уплачивается налог?

Согласно СТС «Доходы» взносы уплачиваются так же, как и по «Доходу за вычетом расходов», поэтому отличается только порядок расчета сбора.

Единый налог в рамках этого режима налогообложения заменяет НДС, НДФЛ для предпринимателей и подоходный налог.В определенных ситуациях вам все равно придется платить налог на имущество. Это касается ситуации, если имущество на балансе предприятия оценивается по кадастровой стоимости. При этом в регионе должен действовать соответствующий нормативный акт.

НДС могут уплачиваться плательщиками УНС, если фирмы ввозят товары в Россию из других стран.

Отчетные периоды

Для обоих типов STS периоды совпадают. Налоговый период представлен в виде года, но налог необходимо уплачивать ежеквартально в виде авансовых платежей.

Авансы должны быть выплачены до 25 числа месяца, следующего за концом квартала. Окончательный платеж должен быть произведен индивидуальным предпринимателем до 30 апреля, а фирмами — до 31 марта года, следующего за отчетным.

Как рассчитывается подоходный налог?

Если предприниматель выбирает этот вариант, то должны быть рассчитаны все денежные поступления за определенный период времени.

Далее рассчитываются страховые взносы, и если в компании работают официально нанятые специалисты, то налоговую ставку можно снизить максимально на 50%.Если нет сотрудников, то сбор снижается на всю сумму страховых взносов, поэтому часто не нужно вносить какие-либо средства в бюджет.

Как рассчитывается налог по системе «Доход за вычетом расходов»?

В этом случае вам придется учитывать не только кассовые поступления, но и расходы компании. Затраты вычитаются из квитанций. От полученной стоимости определяется 15%, после чего необходимо узнать УСН КБК «Доход за вычетом расходов» на сайте ФНС или в отделении службы.

Сложности могут возникнуть при определении разных затрат, поэтому они должны подтверждаться официальными документами, а также иметь прямое отношение к деятельности компании.

Ответственность за неуплату налога

Если денежные средства не поступают по упрощенной системе налогообложения в установленные сроки, то согласно ст. 76 Налогового кодекса, ст. 119 Налогового кодекса, ст. 75 Налогового кодекса и ст. 122 НК РФ налагает на налогоплательщика разные штрафы:

  • если просрочка превышает 10 дней, то операции по счету приостанавливаются;
  • за отсутствие декларации налагается штраф, размер которого варьируется от 5 до 30 процентов налога, но не менее 1 тысячи рублей;
  • в случае неуплаты комиссии взимается штраф в размере от 20 до 40 процентов суммы;
  • взимается дополнительный штраф, для расчета которого используется 1/300 ставки рефинансирования.

Таким образом, упрощенная система налогообложения является популярным налоговым режимом, для применения которого индивидуальные предприниматели или компании должны соответствовать определенным требованиям. Переход возможен при регистрации или с нового календарного года. Важно понимать два типа такого режима, а также правильно рассчитать налог и вовремя подать налоговую декларацию. От правильного расчета и доставки документов зависят отношения с сотрудниками ФНС.При нарушении требований закона предприниматель вынужден платить различные штрафы и пени.

комментарии от HyperComments

2021 Hyundai Venue | Hyundai США

Бесплатное техническое обслуживание Hyundai

Бесплатное обслуживание включает одобренную Hyundai замену масла и масляного фильтра (за исключением электромобилей и электромобилей на топливных элементах) плюс замену шин с обычными заводскими интервалами планового обслуживания в течение 3 лет или 36 000 миль, в зависимости от того, что наступит раньше.Более частое обслуживание из-за тяжелого вождения или условий исключено. Предложение действительно только для новых моделей Hyundai 2020–2022 годов, приобретенных или арендованных 1 февраля 2020 года или после этой даты. Для получения дополнительной информации и ограничений обращайтесь к своему дилеру Hyundai. *

Условия программы бесплатного технического обслуживания Hyundai (HCM)

• Бесплатно для всех автомобилей Hyundai нового модельного года 2020–2022, проданных 1 февраля 2020 года и после этой даты (автомобили Hyundai, приобретенные до 1 февраля 2020 года, не имеют права на участие в программе HCM).

• Более частое обслуживание из-за тяжелого вождения или условий исключено.

• Охватывает замену масла и масляного фильтра, а также ротацию шин, только при нормальных интервалах графика технического обслуживания. Подробную информацию см. В руководстве по эксплуатации каждой модели автомобиля.

• 3 года / 36 000 миль покрытия, в зависимости от того, что наступит раньше.

• Услуги HCM доступны только у официальных дилеров Hyundai.

• Каждая услуга должна быть получена в пределах 1 000 миль или 1 месяца от назначенного времени, указанного в Руководстве пользователя.Неспособность клиента активировать услуги до истечения применимого пробега / срока не приведет к аннулированию каких-либо невыкупленных будущих услуг.

• Коммерческие, сертифицированные бывшие в употреблении, бывшие в употреблении и автопарковые автомобили исключены, но разрешено использование в профессиональных целях, например, для продажи в риэлторах или на стороне.

• Бесплатное обслуживание не подлежит передаче другому лицу; доступен только первоначальному владельцу / первым розничным покупателям (за исключением того, что он может передаваться от супруга к супруге).

• Включает только базовые услуги, перечисленные в Руководстве пользователя в указанное время.Гарантия не распространяется на предметы с естественным износом, такие как двигатель и воздушные фильтры, салонный фильтр, щетки стеклоочистителя, тормозные колодки и т. Д. За любое дополнительное обслуживание в связи с тяжелым вождением несет ответственность заказчик.

• Не распространяется на услуги или ремонт, перечисленные как «осмотр» в Руководстве пользователя. Любые рекомендованные услуги и проверки, помимо замены масла и масляного фильтра, а также ротации шин, будут платными.

• Некоторые условия зависят от штата. Раскрытые тарифы и возмещения могут быть изменены без предварительного уведомления.Hyundai Motor America оставляет за собой право вносить поправки, изменять или отменять эту программу, включая ее условия, в любое время.

Сколько я получу, когда выйду на пенсию из армии? | Бэби-бумеры

Если вы прослужили несколько лет или десятилетий в армии, когда вы вернетесь к гражданской жизни, вы получите право на пенсионное пособие. Эти льготы бывают разных форм и могут включать пенсию, медицинское страхование и пособия по инвалидности. Конкретная сумма, которую вы получите, будет зависеть от продолжительности вашей службы и вашего звания в армии.

СВЯЗАННОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Вот чего ожидать после выхода на пенсию из армии:

  • Пенсионное пособие.
  • Выжившие.
  • Медицинские пособия.
  • Дополнительные преимущества.
  • ИРА возможностей.

Военное пенсионное пособие

Военное ведомство предлагает несколько пенсионных планов, поэтому вы захотите узнать, какой из них у вас есть и как он работает. Обычно для получения полной пенсии вам необходимо проработать не менее 20 лет.

Военные пенсионные планы включают:

  • Окончательная оплата. Военнослужащих, которые начали свою действительную военную службу или службу в резерве до 8 сентября 1980 г., имеют право на пенсию по возрасту, которая рассчитывается на основе их окончательной базовой заработной платы.
  • Высокая-36. Этот план доступен для тех, кто поступил на действительную военную или резервную службу после 7 сентября 1980 года. Участники получают пенсионное пособие, которое основано на среднем значении максимальной 36-месячной базовой заработной платы.
  • Инвалидность. Военнослужащие, которые признаны неспособными по состоянию здоровья продолжать службу и имеют рейтинг инвалидности Министерства обороны не менее 30%, могут иметь право на участие в этом плане. Он рассчитывает ежемесячную оплату на основе плана Final Pay или High-36, в зависимости от того, какой план подходит.
  • CBS / REDUX. Те, кто пошел в армию 1 августа 1986 г. или после этой даты и выбрал получение бонуса за карьерный статус, могут подать заявку на участие в этом плане.Ежемесячные выплаты основаны на среднем значении максимальной 36-месячной базовой заработной платы с сокращениями, если члены не отработали 30 лет.
  • Смешанная пенсионная система. Начиная с 2018 года, в вооруженных силах введена смешанная пенсионная система, которая предусматривает выплату пособий за 20 лет службы. Кроме того, военнослужащим разрешается вносить вклад в индивидуальный пенсионный план, называемый «Сберегательный план сбережений». По этому плану участники автоматически вносят 1% от своей зарплаты во время службы в армии.Они могут вносить больший вклад, при этом военные получают до 5% зарплаты в год. Когда участники покидают армию, они могут выбрать перевод суммы в IRA, если захотят. Эти средства могут со временем расти и могут быть сняты при выходе на пенсию.

Средняя военная пенсия

Сумма, которую вы можете рассчитывать ежемесячно получать, зависит от вашего плана и военного статуса. В среднем, «при выходе на пенсию можно ожидать получить около половины базовой заработной платы», — говорит Роб Друри, исполнительный директор Ассоциации христианских финансовых консультантов в Сан-Антонио, штат Техас.«Это составляет от 30 000 до 35 000 долларов в год для обычного военнослужащего и от 60 000 до 70 000 долларов для типичного офицера». Эти оценки относятся к тем, кто служил на действительной службе полный рабочий день на протяжении всей своей карьеры. Члены, выходящие на пенсию из резерва, могут рассчитывать, что пенсионное пособие будет зависеть от класса, срока пребывания в должности и общего количества баллов, заработанных за отработанные периоды.

На некоторых военных веб-сайтах есть калькулятор, который позволяет ввести свои данные и посмотреть, чего ожидать с точки зрения пенсионного пособия.Министерство обороны предлагает калькуляторы для оценки выгод на основе вашего военного плана.

Пособия по случаю потери кормильца военнослужащих

При выходе на пенсию вы можете выбрать оплату по плану пособия по случаю потери кормильца, который предусматривает выплаты для близких после смерти военнослужащих. «Это означает, что военнослужащий отказывается от части своей пенсии, пока они живы, чтобы оставить после себя пособие в размере, равном 55% от суммы от 300 долларов до полной суммы пенсии», — говорит Уэйн Браун, старший партнер Дуган Браун, федеральная компания по пенсионному планированию в Дублине, штат Огайо.

Это пособие может быть оставлено на супруга, бывшего супруга, детей или на всех троих. Его также можно отдать лицу, которое квалифицируется как «страховой интерес», которым может быть кто-то, кто находится в финансовой зависимости от вас. «Самый распространенный из этих вариантов — оставить пособие супругу, и, если он будет выбран, он будет стоить 6,5% пенсии военнослужащего, вычитаемой ежемесячно», — говорит Браун. Подумайте о том, насколько финансово зависит ваш супруг от военной зарплаты, чтобы определить, какая сумма может понадобиться позже.

Военно-медицинские льготы

После выхода на пенсию вы можете рассчитывать на получение военно-медицинской страховки. Военная программа здравоохранения для военнослужащих в отставке известна как TRICARE. «Это не только гарантирует медицинское страхование выходящего на пенсию человека, но и его супруга», — говорит Браун. ваше дело. «Вышедшие на пенсию военнослужащие также могут иметь право на получение пособия по инвалидности от VA», — говорит Браун.Даже если в настоящее время у вас нет никаких заболеваний, вы можете получить пособие по инвалидности позже, если имеете на это право.

Дополнительные льготы для военных пенсионеров

Если вы выйдете на пенсию рядом с военной базой, вы, возможно, сможете воспользоваться дополнительными услугами. «Пенсионеры и их семьи пользуются привилегиями при работе на заправках, в магазине, PX, Class VI и спортзалах, — говорит Эндрю Д’Амико, военный пенсионер и координатор планирования в Bridgeworth Wealth Management в Хантсвилле, штат Алабама.Вы также можете иметь право на получение финансовой помощи на посещение стоматолога и офтальмологическое обслуживание через Программу страхования стоматологов и офтальмологов федеральных служащих.

После службы в армии вы можете решить устроиться на работу в гражданском секторе, особенно если вы выйдете на пенсию в возрасте 40–50 лет. Военные предоставляют различные услуги, включая Программу помощи в переходный период, которая помогает военнослужащим перейти к гражданской жизни и найти новую карьеру. Постоянная помощь также часто доступна в других областях.«Военнослужащие в отставке также имеют право на бесплатную юридическую помощь до конца своей жизни», — говорит Браун. «Это может быть большим преимуществом для тех, кто ищет помощи в чем угодно, начиная с написания завещания, помощи в разводе или понимания договорного права для нового бизнеса».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *